Chuyên đề Một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành phố Ninh Bình

-13013 Nguyªn gi¸ 70902 79676 -8774 97790 -18114 Hao mßn (luü kÕ) (4988) (7569) +2581 (12670) +5101 C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 17 17 0 17 0 Chi phÝ x©y dùng dë dang 54681 56751 -2070 45384 +11367 B. Nguån vèn 436391 831901 1128010 I. Nî ph¶i tr¶ 287591 390830 +103239 679831 +289001 Nî ng¾n h¹n 80975 103041 146115 +43074 Trong ®ã: Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 15421 24109 +8598 35215 +20833 h¶i tr¶ kh¸c 42402 59807 +17405 35215 +16000 II. Nguån vèn chñ së h÷u 148800 441071 +292271 448179 +7108 Nguån: Phßng quan hÖ kh¸ch hµng Cét (3), (5) chªnh lÖch gi÷a n¨m 2006 víi n¨m 2005 vµ n¨m 2007 víi n¨m 2006, thÓ hiÖn sù thay ®æi cña quy m« ho¹t ®éng. Dßng ng©n l­u vµo (+) vµ ra (-) ThÓ hiÖn ng­îc dÊu víi sù thay ®æi cña tµi s¶n ë cét (3), (5). NghÜa lµ, mét tµi s¶n t¨ng lªn (+) t­¬ng øng víi mét dßng ng©n l­u ra (-); mét tµi s¶n gi¶m ®i (-) t­¬ng øng víi mét dßng ng©n l­u vµo (+). ThÓ hiÖn thuËn dÊu víi sù thay ®æi nguån vèn ë cét 4. NghhÜa lµ, mét nguån vèn t¨ng lªn, tøc mét kho¶n nî hoÆc mét kho¶n vèn chñ së h÷u t¨ng lªn (+) t­¬ng øng víi dßng ng©n l­u ®i vµo (+); mét nguån vèn gi¶m ®i, tøc mét kho¶n tr¶ nî hoÆc mét kho¶n vèn chñ së h÷u gi¶m ®i (-) t­¬ng øng víi dßng ng©n l­u ®i ra (-). Tæng céng c¸c dßng ng©n l­u ë cét (3), (5) b»ng chªnh lÖch quü tiÒn mÆt cña n¨m 2006 so víi n¨m 2005 lµ 36999, vµ chªnh lÖch quü tiÒn mÆt n¨m 2006 so víi n¨m 2007 lµ 26878. VËy dßng ng©n l­u chªnh lÖch n¨m 2006 vµ n¨m 2005 lín h¬n dßng ng©n l­u chªnh lÖch n¨m 2007 so víi n¨m 2006, chøng tá ho¹t ®éng n¨m 2007 so víi c¸c n¨m tr­íc lµ kÐm hiÖu qu¶ h¬n lµ do hµng tån kho t¨ng m¹nh mÆt kh¸c tµi s¶n l­u ®éng kh¸c ©m v× thÕ lµm cho dßng tiÒn vµo doanh nghiÖp gi¶m. B¶ng 10: B¸o c¸o ng©n quü doanh nghiÖp x©y dùng H¶i Chung (Ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp) §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2006 N¨m 2007 I. Ho¹t ®éng kinh doanh - Lîi nhuËn rßng 288007 29981 §iÒu chØnh c¸c kho¶n thu chi kh«ng b»ng tiÒn mÆt - KhÊu hao +2581 +5101 §iÒu chØnh c¸c kho¶n thay ®æi trong tµi s¶n l­u ®éng - T¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu -320278 -167027 - T¨ng hµng tån kho -23469 -122012 T¨ng tµi s¶n l­u ®éng kh¸c -6502 +21453 - T¨ng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n +26003 +27068 - T¨ng ph¶i tr¶ dµi h¹n +81173 +245927 Thu kh¸c tõ ho¹t ®éng kinh doanh -378 -16600 Ng©n l­u rßng tõ ho¹t ®éng kinh doanh +47137 +23891 II. Ho¹t ®éng ®Çu t­ - §Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh -6193 -13013 Ng©n l­u rßng tõ ho¹t ®éng ®Çu t­ -6193 -13013 III. Ho¹t ®éng tµi chÝnh Vay nî ng¾n h¹n -3937 +16000 Nî dµi h¹n 0 0 Ng©n l­u rßng tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh -3937 +16000 Tæng ng©n l­u 36998 26878 Nguån: Phßng quan hÖ kh¸ch hµng Tõ b¶ng trªn ta thÊy dßng tiÒn tõ ho¹t ®éng kinh doanh vµ ®Çu t­ lµ mang dÊu (+) cßn dßng tiÒn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh mang dÊu (-) n¨m 2006 vµ mang dÊu (+) n¨m 2007, chøng tá doanh nghiÖp ®ang tËp trung vµo nh÷ng dù ¸n x©y dùng lín. DÊu (-) ®iÒu ®ã chøng tá doanh nghiÖp vÉn ®ang cã ®Çu t­ lín. Trong n­m 2005 vµ ®Çu 2006, thÞ tr­êng bÊt ®éng s¶n trªn c¶ n­íc, ®Æc biÖt lµ t¹i c¸c thµnh phè lín cã nhiÒu biÕn ®éng phøc t¹p, ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn t×nh h×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp v× vËy luång tiÒn tõ ho¹t ®éng kinh doanh, ho¹t ®éng ®Çu t­, ho¹t ®éng tµi chÝnh gi÷a c¸c n¨m kh«ng ®ång ®Òu, biÕn ®éng m¹nh n¨m 2006 ng©n l­u tõ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2006 ©m nh­ng so víi n¨m 2007 ng©n l­u tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh n¨m 2006 lµ +73232, n¨m 2007 lµ +261927, n¨m 2007 cã sù t¨ng m¹nh vÒ ng©n l­u rßng ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ do cã sù t¨ng m¹nh vÒ c¸c kho¶n nî dµi h¹n. N¨m 2006 thu nhËp sau thuÕ cña doanh nghiÖp lín do gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2006 chØ cã 292201 triÖu ®ång. Do ®ã ng©n l­u n¨m 2006 lµ 36998, nh­ng n¨m 2006 ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng ®Çu t­ mang gi¸ trÞ ©m ®iÒu ®ã cho thÊy doanh nghiÖp tËp trung qu¸ lín vµo ho¹t ®éng ®Çu t­ vµ ho¹t ®éng tµi chÝnh. Tíi n¨m 2007, ho¹t ®éng ®Çu t­ mang dÊu ©m chøng tá doanh nghiÖp vÉn ®ang tËp trung vµo ®Çu t­ lín. Tuy thu nhËp sau thuÕ cña n¨m 2007 nhá h¬n nhiÒu so víi n¨m 2006 nh­ng ng©n l­u rßng n¨m 2007 vÉn mang dÊu d­¬ng, +26878 lµ do t¨ng kho¶n ph¶i tr¶ dµi h¹n. Tãm l¹i qua ph©n tÝch ë trªn ta thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp x©y dùng H¶i Chung ®­îc ph¶n ¸nh lµ tèt vµ kinh doanh cã l·i. Ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, tù chñ tµi chÝnh tèt, rñi ro tÝn dông ë møc trung b×nh. Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®ang cã chiÒu h­íng ®­îc c¶i thiÖn, kh¶ n¨ng thanh to¸n ®¶m b¶o, thu nhËp n¨m 2007 ch­a cao lµ do nh÷ng nguyªn nh©n vÒ yÕu tè chi phÝ ®Çu vµo vµ c¸c chi phÝ ph¸t sinh cao ®ång thêi do nh÷ng biÕn ®éng trªn thÞ tr­êng do ®ã g©y ¶nh h­ëng xÊu ®Õn t×nh h×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Qua t×nh h×nh ph©n tÝch trªn, Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh cã thÓ chÊp nhËn cho doanh nghiÖp x©y dùng H¶i Chung vay vèn. 3. §¸nh gi¸ chung vÒ thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. 3.1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc Thùc tr¹ng ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nhanh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh ®­îc thÓ hiÖn qua hai mÆt: t×nh h×nh sö dông vèn vµ t×nh h×nh nî qu¸ h¹n. Hai mÆt nµy cã mèi liªn hÖ chÆt chÏ víi ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng t¹i Ng©n hµng bëi ®Ó ®i ®Õn quyÕt ®Þnh cho vay cuèi cïng. Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh ph¶i tiÕn hµnh theo mét quy tr×nh thÈm ®Þnh tÝn dông hÕt søc nghiªm ngÆt vµ chÆt chÏ, trong ®ã ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng cã ý nghÜa quan träng. H¬n n÷a ®Ó cã thÓ thu håi c¶ gèc vµ l·i ®óng h¹n cho Ng©n hµng th× viÖc tÝnh to¸n nguån tr¶ nî, ph©n tÝch dù ®o¸n tiÕp c¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc tr­ng tr­íc khi cho vay lµ kh«ng thÓ thiÕu. Do ®ã, ®Ó xem xÐt t¸c ®éng cña ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh víi thùc tr¹ng ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh ta ph¶i ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn vµ nî qu¸ h¹n cña Ng©n hµng trong mèi liªn hÖ víi hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng. TÝnh chÊt kh¶ quan hay kh«ng cña ho¹t ®éng tÝn dông sÏ thÓ hiÖn râ nÐt nhÊt hiÖu qu¶ ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng. Sau ®©y lµ nh÷ng ph©n tÝch: - T×nh h×nh ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh: §Ó hiÓu râ h¬n vÒ ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nh¸nh trong thêi gian qua, chóng ta xem xÐt b¶ng t×nh h×nh sö dông vèn: §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu 2006 2007 2007/2006 Doanh sè cho vay 1086608 1710703 157% Doanh sè thu nî 1112949 1625847 146% Tæng d­ nî 2199557 3336550 152% Tõ b¶ng t×nh h×nh sö dông vèn ta nhËn thÊy t×nh h×nh sö dông vèn qua hai n¨m ®i vµo ho¹t ®éng cña Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh cã dÊu hiÖu ®¸ng mõng. Doanh sè cho vay n¨m 2007 ®¹t 1710703 triÖu ®ång t¨ng so víi n¨m 2006 lµ 57%. C«ng t¸c thu håi vèn ®­îc thùc hiÖn song song v× môc tiªu cña c«ng t¸c tÝn dông lµ an toµn vèn vµ cã lîi nhuËn. Cho vay ph¶i thu håi c¶ gèc vµ l·i. N¨m 2007 doanh sè thu nî ®¹t 1625847 triÖu ®ång t¨ng 46% so víi n¨m 2006. Cã ®­îc sù t¨ng tr­ëng d­ nî tÝn dông nh­ vËy lµ nhê Chi nhanh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh ®· lµm tèt c«ng t¸c tiÕp thÞ nhê vËy ®· thu hót ®­îc nhiÒu kh¸ch hµng míi mÆc dï míi ®i vµo ho¹t ®éng ®­îc 2 n¨m. Do míi ®i vµo ho¹t ®éng nªn trong doanh sè cho vay, cho ng¾n h¹n chiÕm tû träng cao h¬n cho vay trung vµ dµi h¹n. §©y lµ mét th¸ch thøc ®Æt ra cho Ng©n hµng v× cho vay dµi h¹n Ng©n hµng sÏ thu ®­îc lîi nhuËn cao h¬n v× thÕ ®ßi hái Ng©n hµng cÇn ph¶i n¾m b¾t ®­îc c¸c kh¸ch hµng vµ t¨ng c­êng gi¸m s¸t ho¹t ®éng cho vay ®Ó n©ng cao chÊt l­îng cho vay trung vµ dµi h¹n tõ ®ã n©ng cao cho vay dµi h¹n vµ trung h¹n. * Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc n¨m 2007 - KÕt qu¶ thùc hiÖn c¸c chØ tiªu chñ yÕu: + Nguån vèn: Tæng nguån vèn ®Õn 31/12/2007 lµ: 184328 triÖu ®ång; so víi n¨m 2006 t¨ng 29020 triÖu ®ång; tèc ®é t¨ng tr­ëng: 18%, ®¹t 95,6% kÕ ho¹ch. Trong ®ã: TiÒn göi néi tÖ: 162599 triÖu ®ång; t¨ng so víi n¨m 2006: 19,9 tû ®ång; tèc ®é t¨ng 13,9%. TiÒn göi ngo¹i tÖ ®· ®­îc quy ®æi: 21729 triÖu ®ång; t¨ng 9,1 tû ®ång; tèc ®é t¨ng 72,2%. - C¬ cÊu nguån vèn huy ®éng: + Ph©n theo thêi h¹n huy ®éng: TiÒn göi kh«ng kú h¹n: 33548 triÖu ®ång TiÒn göi cã kú h¹n: 146531 triÖu ®ång TiÒn göi kú phiÕu tr¸i phiÕu: 4249 triÖu ®ång - Ph©n theo tÝnh chÊt nguån vèn + TiÒn göi d©n c­ sè d­: 151414 triÖu ®ång; so víi n¨m 2006 t¨ng 17.176 triÖu ®ång; tèc ®é t¨ng: 12,8%. + TiÒn göi TCKT: 32914 triÖu ®ång; so víi n¨m 2006 t¨ng 11844 triÖu ®ång, tèc ®é t¨ng 56,2%. * KÕt qu¶ huy ®éng vèn do Trung ­¬ng, do tØnh tæ chøc: - KÕt qu¶ huy ®éng vèn TW + KH giao theo v¨n b¶n sè 4655 Néi tÖ: KÕ ho¹ch giao 8 tû; thùc hiÖn 14 tû; t¨ng 6 tû ®¹t 175% KH. Ngo¹i tÖ: KH giao 80 ngµn, thùc hiÖn 332 ngµn; t¨ng 252 ngµn, ®¹t 415% KH. + Huy ®éng ngo¹i thÕ theo VB 1337: KH giao 0,34 tû; thùc hiÖn: 0. Kh«ng hoµn thµnh KH. + KH giao theo v¨n b¶n 3299/NHNo ngµy 15/10/2007 sè liÖu ®Õn 31/12/2007. Néi tÖ: KH giao 8 tû, thùc hiÖn: 3,995 tû, gi¶m 4,005 tû ®¹t 49,9%KH. Ngo¹i tÖ: KH giao 260 ngµn, thùc hiÖn 362 ngµn, t¨ng 102 ngµn, ®¹t 139,2%. Huy ®éng kú phiÕu ngo¹i tÖ 364 ngµy KH giao theo v¨n b¶n 34/NHNo 3.2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n cña tån t¹i 3.2.1- Nguyên nhân khách quan : * Về phía doanh nghiệp vay vốn Thứ nhất: là do doanh nghiệp không lập đầy đủ báo cáo tài chính theo quy định, hoặc những báo cáo tài chính doanh nghiệp nộp nhưng chưa đầy đủ không mang tính đồng bộ . Do đó chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh chưa có đủ thông tin làm căn cứ phân tích do các doanh nghiệp không nộp đủ hồ sơ kinh tế chủ yếu là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, điều này khiến cho chi nhánh NHNo & PTNT TP Ninh Bình có những nhận định không đúng về lượng dư thừa hay thiếu hụt tiền mặt trong khi đầu tư. Trong kho đó bản thân chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh vẫn phải phân tích đánh giá để cho vay. Do đó tại chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh vẫn có tình trạng đánh giá không đầy đủ và thiếu bao quát về tình hình tài của các doanh nghiệp vay vốn . Thứ hai : là do doanh nghiệp đưa ra số liệu khong chính xác, dẫn đến làm sai lệch báo cáo tài chính ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp. Sự đa dạng, phức tạp của ngành nghề kinh doanh .Kèm theo đó tâm lý muốn vay được vốn có thể dẫn đến những nghi hoặc, những gian lận về báo cáo tài chính ,nhất là đối với các doanh nghiệp tư nhân. Do vậy nhiều doanh nghiệp vay vốn đã không trung thực trong viêc cung cấp các thông tin về mình cho chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh, cụ thể là các bao cáo tài chính không trung thực số liệu bỏ sót hoặc đã được điều chỉnh cho đẹp hơn (ví dụ báo cáo lãi nhiều để ngân hàng đánh giá năng lực tài chính tốt và kinh doanh có hiệu quả để dễ dàng vay vốn)…hoặc là thiếu những thông tin về báo cáo tài chính được kiểm toán một cách chính xác , kịp thời, nhiều doanh nghiệp chưa tiến hành kiểm toán, một số khác tiến hành kiểm toán nhưng chậm so với thời gian mà chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh cần có để sử dụng cho việc phân tích. Trong khi chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh không thể kiểm tra, đôi chiếu với sổ sách kế toán mà chỉ dựa trên tính logic của các số liệu, dựa trên thông tin từ trung tâm tín dụng mà những thông tin này không đầy đủ được. Hiện tượng doanh nghiệp cố tình che dấu hay thay đổi các thông tin trên báo cáo tài chính để tạo ấn tượng tốt với ngân hàng xảy ra khá phổ biến vì thế cán bộ tín dụng không có đủ số liệu có chất lượng để đánh giá.Đây là một nguyên nhân dẫn đến rất nhiều tồn tại của hoat động phân tích tài chính doanh nghiệp. * Về phía chính sách kinh tế vĩ mô: Chính sách kinh tế vĩ mô không ổn định, thường xuyên thay đổi như sang lỗ kéo theo những rủi tín dụng cho ngân hàng, giảm chất lượng phan tịhs tài thuế, đất đai, cơ chế tài chính, tỷ giá làm cho doanh nghiệp chuyển từ lãi chính doanh nghiệp. Hệ thong văn ban quy phạm pháp luật hiện hành chưa đày đủ và đồng bộ đẻ đảm bảo quyền tự chủ cho NHTM trong việc hợp đồng tín dụng, trong việc điều chỉnh thời hạn hoặc gia hạn nợ, xử lý nợ có vấn đề đăc biệt trong việc thanh lý,phát mại, xử lý khách hàng không trả được nợ. Điều này cũng ảnh hưởng đến chất lượng của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. * Thiếu những văn bản hướng dẫn công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của nhà nước. Xuất phát từ thực tế của hoạt động ngân hàng trong nền kinh tế vô cùng phức tạp, còn nhiều vấn đề cần phải giải quyết, nhà nước đã không ngừng có những văn bản cụ thể hướng dẫn hoàn thiện hoạt động của hệ thống ngân hàng nhưng cho đến nay, mới chỉ có văn bản hướng dẫn quá trình thẩm định dự án của doanh nghiệp vay vốn, chứ chưa có văn bản cụ thể làm hướng dẫn quy trình và phân tích nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. Đây là nội dung khó trong quá trình thẩm định, cần thiết phải có những văn bản hướng dẫn cụ thể . * Các cơ quan lãnh đạo quản lý hành chính chưa có những nghiên cứu tìm hiểu một cách chính thức, có hệ thống đối với toàn bộ lính vực, ngành nghề kinh doanh trong nền kinh tế để đưa ra các tiêu chuẩn chung là căn cứ, tạo môi trường, mặt bằng cho các doanh nghiệp trong ngành cạnh tranh lành mạnh, đồng thời giúp cho cơ quan hữu quan thực hiện quản lý một cách có hệ thống và đơn giản hơn đối với ngành nghề, cung cấp các thông tin cần thiết cho các chủ nợ, các nhà đầu tư, trong đó có ngân hàng . * Môi trường thông tin ở nước ta còn nhiều bất cập, quản lý chưa chặt chẽ gây nhiễu cho hoạt động ngân hàng . Các doanh nghiệp còn chưa thực hiện công khai hóa các thông tin ngoài những doanh nghiệp đã niêm yết trên thị trường chứng khoán, các thông tin về doanh nghiệp hầu như chưa có nhiều nguần cung cấp. Môi trương pháp luật chưa nghiêm minh , các quy định không rõ rang, các văn bản chồng chéo lên nhau gây ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp cũng như của chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. 3.2.2- Nguyên nhân chủ quan: Thứ nhất: do Tr×nh ®é c¸n bé kh«ng ®ång ®Òu, tr×nh ®é chuyªn m«n, kinh nghiÖm thùc tiÔn cßn h¹n chÕ, viÖc tÝnh to¸n hiÖu qu¶ kinh tÕ ch­a s¸t dÉn ®Õn mét sè tr­êng hîp phân tích tài chính doanh nghiệp không chính xác. Mặt khác ở chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nhcó nhiều cán bộ tín dụng có kinh nghiệm nhưng tuổi đời lại cao nên khó khăn trong việc đào tạo, khó tiếp cận với cái mới, không có sự nhanh nhạy với những biến đổi của thị trường nên khả nẳng sang tạo và vận dụng cái mới còn rất hạn chế . Do trình độ cán bộ tín dụng còn nhiều hạn chế khả năng dự đoán phát triển tương lai còn yếu nên trong nhiều trường hợp có thể không đánh giá đúng tinh hình sản xuất của doanh nghiệp dẫn đến doanh nghiệp hoạt động tốt thì không được chấp nhận cho vay và ngược lại. Điều này cũng gây ảnh hương không nhỏ tới thời gian và hiệu quả công việc . Thứ hai : Nguån th«ng tin ch­a ®­îc khai th¸c triÖt ®Ó HiÖn nay do thêi ®¹i th«ng tin bïng næ do vËy ®Ó thu thËp th«ng tin kh¸ch hµng vay vèn CBTD cã thÓ sö dông rÊt nhiÒu nguån. Môc ®Ých cña CBTD lµ lÊy th«ng tin ®Ó ®¸nh gi¸ n¨ng lùc tµi chÝnh, n¨ng lùc qu¶n lý sö dông vèn vµ viÖc chÊp hµnh chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n cña DN. V× vËy viÖc thu thËp ®­îc cµng nhiÒu th«ng tin cµng gióp CBTD cã quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n, gi¶m rñi ro vµ n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông. §Çu tiªn CBTD tiÕp xóc víi th«ng tin do chÝnh kh¸ch hµng cung cÊp nh­ng chÊt l­îng th«ng tin ®ã nh­ thÕ nµo th× cÇn ®­îc kiÓm tra, t×m hiÓu. Ngoµi ra CBTD cßn ph¶i t×m hiÓu qua c¸c c¬ quan thuÕ, m«i tr­êng, c¸c cÊp chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng, qua ph­¬ng tiÖn th«ng tin nh­ b¸o chÝ, truyÒn h×nh. §ång thêi cã thÓ t×m hiÓu th«ng tin qua chÝnh b¹n hµng ®èi t¸c cña DN vay vèn. Tuy nhiªn viÖc thu thËp th«ng tin kh¸ch hµng t¹i chi nh¸nh cßn nhiÒu ®iÓm ®¸ng chó ý. C¸c th«ng tin khai th¸c tõ Trung t©m tÝn dông cña NHNN (CIC) ch­a th­êng xuyªn, ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch. Bªn c¹nh ®ã trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch NH chñ yÕu dùa trªn c¬ së nh÷ng b¸o c¸o, nh÷ng th«ng tin kh¸ch hµng cung cÊp mµ ch­a thÊy ®­îc tÇm quan träng cña viÖc n¾m b¾t th«ng tin tõ bªn ngoµi. V× vËy dÉn ®Õn viÖc xem xÐt thùc tr¹ng ho¹t ®éng kinh doanh cña DN ®Ó ng©n hµng quyÕt ®Þnh ®Çu t­ cho vay gÆp nhiÒu khã kh¨n. ChÝnh nh÷ng th«ng tin CBTD thu thËp, t×m hiÓu ®­îc tõ bªn ngoµi DN nhiÒu khi l¹i gióp NH ®¸nh gi¸ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp mét c¸ch s¸t thùc h¬n. C¸c NH ch­a cã sù liªn kÕt trong viÖc cung cÊp th«ng tin cho nhau nhÊt lµ nh÷ng NH cã cïng quan hÖ kh¸ch hµng. ViÖc thu thËp th«ng tin cña NH cßn gÆp khã kh¨n khi lÊy th«ng tin tõ phÝa DN vµ c¸c c¬ quan ban ngµnh. NhiÒu CBTD tõ tr­íc ®Õn nay, phÇn lín chØ cho vay kinh tÕ hé, chñ yÕu lµ hé n«ng d©n, mãn vay nhá lÎ, hå s¬ thñ tôc vµ thÈm ®Þnh ®¬n gi¶n; nay do kinh tÕ ph¸t triÓn, nhiÒu DN ngoµi quèc doanh ra ®êi vµ cã nhu cÇu vay vèn NH. Song tr×nh ®é thÈm ®Þnh dù ¸n, tiÕp cËn DN, n¾m b¾t c¸c th«ng tin kinh tÕ thÞ tr­êng, kiÕn thøc ph¸p luËt cña nhiÒu CBTD cßn h¹n chÕ, lóng tóng, ch­a ®¸p øng ®Çy ®ñ yªu cÇu nhiÖm vô ®­îc giao. Thứ ba: VÒ thiÕt bÞ, c«ng nghÖ trang bÞ cho CBTD cßn thiÕu HiÖn nay, ng©n hµng thùc hiÖn më réng cho vay nhiÒu ®èi t­îng nªn viÖc qu¶n lý kh¸ch hµng còng nh­ ph©n tÝch kh¸ch hµng trë nªn phøc t¹p h¬n. ViÖc øng dông thiÕt bÞ, c«ng nghÖ hiÖn ®¹i gióp ng©n hµng cã thÓ thùc hiÖn c«ng viÖc nhanh h¬n vµ chuyªn m«n ho¸ h¬n. HiÖn nay, mçi CBTD ®Òu ®­îc trang bÞ hÖ thèng m¸y tÝnh riªng ®Ó phôc vô cho c«ng viÖc. §©y lµ cè g¾ng lín ®èi víi ng©n hµng trong viÖc øng dông CNTT vµo c«ng viÖc. Nh­ng hiÖn nay, c¸c phÇn mÒm phôc vô cho viÖc qu¶n lý kh¸ch hµng vay vèn còng nh­ phÇn mÒm phôc vô ph©n tÝch kh¸ch hµng cßn ch­a ®­îc cËp nhËt kÞp thêi. §ång thêi, CBTD ®a phÇn tèt nghiÖp c¸c tr­êng kinh tÕ, ng©n hµng… nªn cã thÓ nh÷ng kiÕn thøc vÒ lÜnh vùc CNTT cßn h¹n chÕ. Thứ tư: trong phân tích tài chính doanh nghiệp Chi nhánh NHNo & PTNT TP Ninh Bình chưa có sự phân công rõ rang theo hướng chuyên môn hóa cho từng cán bộ tín dụng đối với một loại hình doanh nghiệp hoạc một nhóm ngành kinh doanh. Các doanh nghiệp xin vay vốn của chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh rất đa dạng với đủ loại hình sản xuất kinh doanh. Do vậy công tác phân tích đánh giá tài chính doanh nghiệp cần được chuyên môn hóa, tức là mỗi cán bộ tín dụng chịu trách nhiệm phụ trách việc phân tích tài chính đối vợi một hoặc một số loại hình doanh nghiệp, một số loại hình ngành nghề kinh doanh. Bởi vì không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng hiểu sâu về tất cả các ngành nghề kinh doanh hoặc hoạt động tài chính của tất cả các loại hinh doanh nghiệp, mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những thuận lợi và khó khăn riêng và đều có những đặc thù riêng. Nếu thực hiện phân công theo loại hình doanh nghiệp hoặc theo ngành nghề kinh doanh sẽ giúp cho cán bộ tín dụng có điều kiện tìm hiểu sâu hơn về từng loại hình từng lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp mà mình phụ trách như vậy thì không chỉ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp được nâng cao mà cả quá trình thẩm định cho vay, theo dõi sau khi cho vay và mở rộng quan hệ khách hàng cũng sẽ dế dàng và thuận lợi hơn . Hiện nay chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh đã hướng dẫn cán bộ tín dụng phân loại doanh nghiệp , loại hình doanh nghiệp nhưng chưa có sự phân công rõ rang trách nhiệm nào đối với từng cán bộ tín dụng. Các cán bộ quan hệ khách hàng phải đảm nhiệm công việc thẩm định tài chính đối với nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau do vậy cán bộ tín dụng phải mất nhiều thời gian để tìm hiểu để cập nhật để hiểu biết them đặc điểm của loại hình doanh nghiệp hoặc lính vực ngành nghề kính doanh đó. Do vậy không có sự chuyên môn hóa theo loại hình doanh nghiệp , theo ngành nghề kinh doanh trong phân tích tài chính doanh nghiệp rất có thể cán bộ tín dụng phân tích không chính xác làm chất lượng phân tích kém hiệu quả. Thứ năm: do chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh chưa có biện pháp náo kiếm tra chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính do các doanh nghiệp vay vốn cung cấp trước khi tiến hành phân tích. Trên thực té chỉ những doanh nghiệp có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn hoặc doanh nghiệp nhà nước là có biên bản về việc kiểm tra kiểm toán tình hình tài chính kế toán của doanh nghiệp. Thứ sáu: cán bộ tín dụng chưa chấp hành nghiêm quy chế nghiệp vụ. Báo cáo tài chính không đầy đủ, thiếu chính xác nhưng vẫn được xem xét để cho vay . Trong quy định cho vay của chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh có yêu cầu các doanh nghiệp phải nộp báo cáo lứu chuyển tiền tệ nhưng trên thực tế rất ít doanh nghiệp nôp cho chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh nhưng cán bộ tín dụng vẫn tiến hành thẩm định dựa trên bảng cân đối kế toán và báo váo kết quả hoạt động kinh doanh. Hồ sơ vay vốn : phương án, kế hoạch sẳn xuấn kinh doanh đôi khi cón sơ sài thiếu chính xác nhưng vẫn được chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh chấp nhận . Thứ bảy: Nguần thông tin sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp chưa đầy đủ Dẫn đến chất lượng phân tích chưa cao. Chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh mới chỉ chủ yếu dựa vào thông tin của doanh nghiệp cung cấp là các báo cáo tài chính do doanh nghiệp gửi đến cho chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh song sự chính xác của các báo cáo này chưa đáng tin cậy tuyệt đối và thông tin có được do quá trình xuống cơ xở khảo sát thông qua phỏng vấn khách hàng, thăm cơ xở kinh doanh khách hàng, thông tin từ trung tâm, ngân hàng cấp trên. Nhưng trên thực tế ngân hàng cũng ít tra cứu còn các thông tin từ nguần khác ngoài báo cáo tài chính của khách hang gửi đến như: báo, đài, internet, các đối thủ cạnh tranh, thông tin từ các ngân hàng có quan hệ với doanh nghiệp, thông tin từ các cơ quan nhà nước ( công an, hải quan, kiểm toán, thuế )… thì chưa được chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh chú trọng khai thác do đó độ chính xác của các thông tin cũng không được đảm bảo điều này ảnh hưởng không nhỏ tởi hiệu quả phân tích của chi nhánh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. Hơn nữa việc phân tích tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh mà chưa quan tâm khai thác thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Trong khi đó, các báo cáo tài chính có mối lien hệ chặt chẽ với nhau. Việc chưa quan tâm khai thác hiệu quả thông tin của hai báo cáo quan trọng này xẽ ảnh hưởng tới độ chính xác của công tác phân tích tài chính doanh Ch­¬ng 2 Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nh»m t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tÝn dông cña NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh 1. §Þnh h­íng chiÕn l­îc ho¹t ®éng tÝn dông cña NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh trong thêi gian tíi. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh, Chi nh¸nh gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ t×m kiÕm kh¸ch hµng, t×m hiÓu thÞ tr­êng vµ chÞu nhiÒu ¸p lùc vÒ c¹nh tranh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i kh¸c lµ mét tÊt yÕu. Nh÷ng kÕt qu¶ thu ®­îc còng ®¸ng kÓ, nh÷ng thuËn lîi còng nhiÒu nh­ng nh÷ng khã kh¨n tr­íc m¾t còng rÊt lín, cßn nhiÒu viÖc mµ chi nh¸nh cÇn ph¶i tiÕp tôc hoµn thµnh trong thêi gian tíi, trong ®ã cã ho¹t ®éng cho vay. C¨n cø vµo môc tiªu nhiÖm vô chung cña NHNo&PTNT ViÖt Nam vµ chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Ninh B×nh. Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh ®Ò ra nh÷ng ®Þnh h­íng kinh doanh n¨m 2008, c¨n cø vµo t×nh h×nh hiÖn t¹i vµ kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc, ®èi víi c«ng t¸c cho vay, ph­¬ng h­íng vµ môc tiªu nhiÖm vô ®Ò ra n¨m 2008 lµ: Tæng nguån vèn huy ®éng : 242,346 tû ®ång (bao gåm ngo¹i tÖ) Tæng d­ nî cho vay ®Õn 31/12/2008: 579,673 tû ®ång (bao gåm ngo¹i tÖ) Tû lÖ nî qu¸ h¹n: D­íi 0,5% so víi tæng d­ nî. KÕt qu¶ tµi chÝnh ®¶m chi ®ñ l­¬ng theo quy ®Þnh vµ cã tÝch luü. §Ó ®¹t ®­îc môc tiªu ®Ò ra n¨m 2008 trong ho¹t ®éng cho vay, chi nh¸nh sÏ thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p sau: - TiÕp cËn vµ t¨ng sè l­îng kh¸ch hµng míi cã nguån thu lín vµ t­¬ng ®èi æn ®Þnh. §Ó thùc hiÖn môc tiªu nµy cÇn ph¶i cã mét chÝnh s¸ch tiÕp thÞ ®óng møc. - TiÕp tôc më réng cho vay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®Æc biÖt chó träng cho vay thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh, hé kinh doanh c¸ thÓ vµ cho vay tiªu dïng cã ph­¬ng ¸n kh¶ thi. - Cïng víi sù gióp ®ì cña Trung t©m ®iÒu hµnh, Chi nh¸nh ®· vµ ®ang t×m ra h­íng kinh doanh míi mang tÝnh ®ét ph¸, ®ã lµ tiÕp tôc t×m kiÕm tiÕp nhËn ®Ó ®­îc phôc vô c¸c dù ¸n cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi ®Ó tõ ®ã t¹o lËp nguån vèn rÎ. - Qu¶n lý tÝn dông: xuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm Chi nh¸nh míi ra ®êi, c¸c kh¸ch hµng hÇu hÕt ®· cã quan hÖ tÝn dông víi méthay nhiÒu Ng©n hµng kh¸c, c¸c bé tÝn dông l¹i míi, ch­a cã kinh nghiÖm thùc tiÔn, viÖc qu¶n lý tÝn dông ®­îc quan t©m hµng ®Çu nh»m ®¶m b¶o hiÖu qu¶, an toµn vèn vay. V× thÕ, Chi nh¸nh ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch thÞ tr­êng, ph©n lo¹i kh¸ch hµng tõ ®ã lùa chän x¸c ®Þnh môc tiªu kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng lªn kÕ ho¹ch tiÕp thÞ thu hót kh¸ch hµng ®Æt quan hÖ tÝn dông. N¨m 2008, Chi nh¸nh lu«n b¸m s¸t ®Þnh h­íng ph¸t triÓn kinh doanh cña ngµnh tõ ®ã x¸c ®Þnh ®­îc chiÕn l­îc kinh doanh phï hîp, t¹o h­íng ®i ®óng cho Chi nh¸nh ngay tõ giai ®o¹n ®Çu bëi v× giai ®o¹n ®Çu nµy cùc kú quan träng ®èi víi sù ph¸t triÓn sau nµy cña Chi nh¸nh. Chi nh¸nh ph¶i t¹o ®­îc nh÷ng mèi quan hÖ tèt víi kh¸ch hµng, t¹o ra vµ t¨ng c­êng uy tÝn trªn th­¬ng tr­êng, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c Ng©n hµng kh¸c. Do ®ã, viÖc t¨ng tr­ëng d­ nî ®­îc x©y dùng trªn c¬ së an toµn hiÖu qu¶ vµ v÷ng ch·i. 2. Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. 2.1. Hoµn thiÖn néi dung, quy tr×nh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. ChÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng ®­îc hiÓu lµ tÝnh chÝnh x¸c cña nh÷ng ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh mét kh¸ch hµng, vÒ rñi ro, møc ®é, chÊt l­îng, hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña kh¸ch hµng vµ sù sao s¸t cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. V× vËy, cã rÊt nhiÒu nh©n tè kh¸c nhau g©y nh÷ng ¶nh h­ëng trùc tiÕp còng nh­ gi¸n tiÕp tíi chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh cña kh¸ch hµng. Mçi nh©n tè cã møc ®é t¸c ®éng m¹nh yÕu kh¸c nhau theo nh÷ng chiÒu h­íng kh¸c nhau nh­ng tæng hîp l¹i th× cã t¸c ®éng rÊt lín tíi chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng. V× vËy Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh cÇn ph¶i hoµn thiÖn néi dung còng nh­ quy tr×nh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. Kh¸ch hµng vay vèn lµ rÊt ®ang d¹ng vµ nhiÒu lÜnh vùc, ngµnh nghÒ kh¸c nhau, quy m« ho¹t ®éng kh¸c nhau… ®Òu ¶nh h­ëng lín ®Õn chÊt l­îng ph©n tÝch cña Ng©n hµng. - Nhãm kh¸ch hµng kh¸c nhau do ®ã còng g©y khã kh¨n cho Ng©n hµng, v× nh÷ng nhãm kh¸ch hµng kh¸c nhau th× møc ®é phøc t¹p cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lµ kh¸c nhau vÝ dô nh­ Doanh nghiÖp Nhµ n­íc so víi C«ng ty t­ nh©n, gãc ®é ph©n tÝch lµ kh¸c nhau, c¸c chØ tiªu quan t©m ®­îc chó träng còng kh¸c nhau. MÆt kh¸c ®èi víi mçi nhãm kh¸ch hµng nh­ kh¸ch hµng lµ c¸c doanh nghiÖp kh¸ch hµng lµ hé kinh doanh… th× sÏ g©y khã kh¨n cho Ng©n hµng. Víi nh÷ng nhãm kh¸ch hµng cã sè liÖu phøc t¹p, c¸n bé tÝn dông cµng cÇn thiÕt ph¶i sö dông hÕt sè liÖu, t×m mèi liªn quan vµ lêi gi¶i thÝch gi÷a c¸c chØ tiªu. Víi nh÷ng nhãm kh¸ch hµng cã b¸o c¸o tµi chÝnh nhiÒu th«ng sè phøc t¹p th× ®iÒu quan träng h¬n lµ bãc t¸ch nh÷ng chØ tiªu quan träng, t×m ®­îc mèi liªn quan gi÷a chóng ta tõ ®ã nªu bËt ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh hiÖn t¹i cña kh¸ch hµng. - Thêi h¹n cña kho¶n vay mµ Ng©n hµng sÏ chó träng ®Õn c¸c khÝa c¹nh kh¸c nhau cña t×nh h×nh tµi chÝnh kh¸ch hµng. Ch¼ng h¹n, víi c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n, c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, c¬ cÊu vèn còng nh­ c¸c nguån cã thÓ ®¸p øng cho viÖc tr¶ nî trong ng¾n h¹n sÏ ®­îc Ng©n hµng quan t©m h¬n, v× nã ¶nh h­ëng tíi kh¶ n¨ng tr¶ nî cña doanh nghiÖp. Trong khi ®ã, víi c¸c kho¶n cho vay trung vµ dµi h¹n, th× Ng©n hµng l¹i ®Ò cao c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña kh¸ch hµng v× trong dµi h¹n chÝnh lîi nhuËn vµ sù v÷ng m¹nh vÒ tµi chÝnh míi lµ yÕu tè ®¶m b¶o cho viÖc thùc hiÖn nghÜa vô tr¶ nî cña kh¸ch hµng. * §é chÝnh x¸c cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh: §©y lµ mét nh©n tè ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh ®é chÝnh x¸c cña néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh v× toµn bé viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh ®­îc thùc hiÖn c¨n cø vµo sè liÖu trong b¸o c¸o nµy. C¸c b¸o c¸o mµ kh«ng s¸t thùc th× dÉn ®Õn nh÷ng quyÕt ®Þnh sai lÇm. V× thÕ, viÖc kiÓm tra l¹i ®é chÝnh x¸c, phï hîp cña b¸o c¸o tµi chÝnh lµ hÕt søc cÇn thiÕt, c«ng søc cña ng­êi c¸n bé kh«ng l·ng phÝ. 2.2. N©ng cao chÊt l­îng thu thËp vµ xö lý th«ng tin. C¸c lý thuyÕt vÒ tµi chÝnh ph¸t triÓn ®· chØ ra r»ng sù ph¸t triÓn cña hÖ thèng tµi chÝnh lµ ®iÒu kiÖn cÇn cho sù ph¸t triÓn cña mét ®Êt n­íc. Mét hÖ thèng tµi chÝnh ph¸t triÓn ®ãng vai trß nh­ m¹ch m¸u l­u th«ng trong nÒn kinh tÕ, lµ cÇu nèi gi÷a tiÕt kiÖm vµ ®Çu t­. Ë c¸c n­íc ®ang ph¸t triÓn, do thÞ tr­êng tµi chÝnh tiÒn tÖ ch­a ph¸t triÓn ®ång bé nªn hiÖn nay, tÝn dông ng©n hµng ®ang lµ mét kªnh cung cÊp vèn quan träng cña c¸c doanh nghiÖp. Tuy nhiªn do nhiÒu nguyªn nh©n, ho¹t ®éng tÝn dông ViÖt Nam ch­a thÓ hiÖn ®­îc sø mÖnh lÞch sö cña m×nh. Mét trong nh÷ng nguyªn nh©n lín nhÊt ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông cña c¸c NHTM lµ do th«ng tin bÊt c©n xøng. MÆc dï hiÖn nay, theo “Quy tr×nh cho vay” mµ NHNo&PTNT ®ang sö dông ®· quy ®Þnh kh¸ ®Çy ®ñ c¸c nguån vµ néi dung th«ng tin cÇn thu thËp ®Ó lµm c¨n cø kiÓm tra t×nh h×nh tµi chÝnh cña kh¸ch hµng tr­íc khi quyÕt ®Þnh cho vay, nh­ng vÉn cÇn ph¶i l­u ý mét vµi vÊn ®Ò vÒ chÕ ®é kÕ to¸n cña tõng lo¹i doanh nghiÖp. Do n­íc ta ch­a hoµn chØnh ®­îc chÕ ®é kÕ to¸n chung nªn th«ng t×n cßn thiÕu ®é chÝnh x¸c phï hîp. MÆt kh¸c Chi nh¸nh còng ®· kiÓm tra tÝnh logic còng nh­ mèi quan hÖ gi÷a c¸c chØ tiªu tr×nh bµy trªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, cã sù kiÓm tra ®èi chiÕu víi sæ s¸ch kÕ to¸n thèng kª cña doanh nghiÖp vµ so s¸nh ®èi chiÕu th«ng tin víi sè liÖu cña Trung t©m th«ng tin tÝn dông NHNN – CIC. Tuy nhiªn, th«ng tin cña CIC ch­a ®¶m b¶o tÝnh cËp nhËt vµ chÝnh x¸c cao. 2.3. X©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®èi víi tõng ngµnh nghÒ lÜnh vùc. Cã thÓ nãi r»ng kh«ng cã mét tû sè lý t­ëng chung cho mäi DN trong mäi ngµnh ho¹t ®éng. §Ó cã thÓ kÕt luËn chØ tiªu lµ tèt hay xÊu, ®· ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt cña DN hay ch­a ph¶i tuú thuéc vµo ngµnh kinh doanh cña DN trong mét thêi gian cô thÓ. ViÖc ®­a ra tiªu chuÈn chung chung cho c¸c chØ sè tµi chÝnh vµ ¸p dông víi c¸c ngµnh nghÒ lµ kh«ng hîp lý g©y khã kh¨n cho CBTD trong viÖc xem xÐt, ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu cña DN. §ång thêi còng sÏ kh«ng ®¸nh gi¸ ®­îc t×nh h×nh ph¸t triÓn cña DN so víi toµn ngµnh. Nh­ vËy viÖc x©y dùng mét hÖ thèng chØ tiªu ®èi víi tõng ngµnh chuyªn s©u lµ cÇn thiÕt. §èi víi ngµnh n«ng nghiÖp x©y dùng c¸c chØ tiªu chuÈn cho trång trät, ch¨n nu«i … §èi víi c«ng nghiÖp x©y dùng c¸c chØ tiªu cho c«ng nghiÖp nÆng, c«ng nghiÖp nhÑ… §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy cÇn ph¶i cã sù kÕt hîp cña nhiÒu c¬ quan ban ngµnh cã liªn quan, c¸c ng©n hµng trong cïng hÖ then, ban l·nh ®¹o ng©n hµngvµ CBTD trong viÖc x©y dùng chØ tiªu thèng nhÊt lµm chuÈn mùc t¹o c¬ së cho CBTD trong qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh, ph©n tÝch kh¸ch hµng. 2.4. N©ng cao chÊt l­îng nguån nh©n lùc NÒn kinh tÕ thÞ tr­êng víi xu h­íng toµn cÇu ho¸ kinh tÕ vµ quèc tÕ ho¸ c¸c luång tµi chÝnh ®· lµm thay ®æi c¨n b¶n hÖ thèng ng©n hµng, ho¹t ®éng kinh doanh ngµy cµng trë nªn phøc t¹p. Thùc tiÔn ho¹t ®éng cña c¸c NHNo&PTNT cho thÊy, rñi ro tÝn dông chiÕm tû träng lín nhÊt trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. Rñi ro tÝn dông xuÊt ph¸t tõ nhiÒu yÕu tè trong ®ã cã nhãm yÕu tè thuéc vÒ c¸n bé ng©n hµng bao gåm c¸c c¸n bé qu¶n lý vµ c¸c c¸n bé tÝn dông. C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh nãi riªng còng nh­ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng nãi chung lµ nghiÖp vô rÊt quan träng trong ho¹t ®éng tÝn dông, nã ®ãng vai trß chi phèi trong viÖc ®­a ra quyÕt ®Þnh cho vay vµ ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng cña kho¶n tÝn dông. Yªu cÇu cña c«ng t¸c nµy ®ßi hái ë c¸c c¸n bé l·nh ®¹o còng nh­ c¸c c¸n bé tÝn dông kh«ng chØ cã tr×nh ®é, n¨ng lùc chuyªn m«n nghiÖp vô tèt mµ ph¶i cã phÈm chÊt ®¹o ®øc tèt, cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm vµ chÞu ®­îc ¸p lùc cao trong c«ng viÖc. Hä ph¶i cã nh÷ng kü n¨ng trong c«ng viÖc còng nh­ ph¶i am hiÓu vÒ rÊt nhiÒu lÜnh vùc kinh tÕ, c¸c v¨n b¶n quy ph¹m ph¸p luËt, tËp qu¸n vµ thùc tiÔn ho¹t ®éng cña chÝnh doanh nghiÖp ®ã. HiÖn nay, nguån nh©n lùc cã thÓ coi nh­ lµ tµi s¶n quý nhÊt cña ng©n hµng nªn viÖc n©ng cao chÊt l­îng nguån nh©n lùc vµ lµm cho hä thùc sù g¾n kÕt víi ng©n hµng l©u dµi lµ mét nhiÖm vô quan träng cña mçi ng©n hµng trong bèi c¶nh c¹nh tranh gay g¾t nh­ hiÖn nay. Kho¸ luËn xin ®Ò ra mét sè gi¶i ph¸p nh­ sau: + Ng©n hµng cÇn x©y dùng quy tr×nh nh»m tuyÓn dông nh÷ng øng viªn cã n¨ng lùc vµ phï hîp víi yªu cÇu cña c«ng viÖc. Thùc tÕ hiÖn nay t¹i NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh viÖc tuyÓn dông th­êng th«ng qua viÖc pháng vÊn c¸c øng viªn ngay t¹i thêi ®iÓm ban ®Çu vµ tuyÓn chän th«ng qua mét thêi gian thö viÖc t¹i ng©n hµng. Tuy nhiªn, ng©n hµng nªn tæ chøc mét ®ît thi tr­íc vßng pháng vÊn nh»m t¹o nhiÒu c¬ héi h¬n n÷a cho c¸c øng viªn ®ång thêi gióp ng©n hµng cã thÓ lùa chän ®­îc nh÷ng øng viªn cã ®ñ n¨ng lùc vµ phï hîp nhÊt víi tõng vÞ trÝ c«ng viÖc. + Ng©n hµng cÇn th­êng xuyªn ®µo t¹o cho c¸n bé tÝn dông chuyªn s©u vÒ ph©n tÝch thÈm ®Þnh, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh kh¸ch hµng, yªu cÇu c¸n bé tÝn dông n¾m b¾t vµ hiÓu râ c¸c quy ®Þnh, v¨n b¶n h­íng dÉn cña NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh vµ ng©n hµng nhµ n­íc, ®ång thêi cËp nhËt nh÷ng th«ng tin, quy ®Þnh míi vÒ kÕ to¸n, kiÓm to¸n… Bªn c¹nh ®ã c¸n bé tÝn dông còng cÇn ®­îc ®µo t¹o thªm vÒ ngo¹i ng÷, c«ng nghÖ th«ng tin ®Ó dÔ dµng ¸p dông c¸c phÇn mÒm míi khi viÖc hiÖn ®¹i ho¸ ng©n hµng diÔn ra m¹nh mÏ… + §¹o ®øc cña c¸n bé tÝn dông còng lµ mét vÊn ®Ò kh«ng thÓ xem nhÑ. Nõu chØ n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô, chuyªn m«n mµ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp kh«ng tèt th× rñi ro cho ng©n hµng míi lµ vÊn ®Ò khã qu¶n lý vµ rÊt nguy hiÓm. Do vËy, ng©n hµng cÇn cã chÕ ®é ®·i ngé ®èi víi c¸c c¸n bé tÝn dông cã thµnh tÝch xuÊt s¾c khi ®¹t doanh sè cho vay, thu nî nhÊt ®Þnh nh­ng cÇn cã mét h×nh thøc chÕ tµi kÌm theo khi c¸n bé tÝn dông ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng kh«ng ®óng hoÆc kh«ng ®iÒu tra cÆn kÏ vÒ kh¸ch hµng, ®Æc biÖt víi hµnh vi cè ý lµm tr¸i quy ®Þnh cña c¸n bé tÝn dông. + Thùc hiÖn ph©n c«ng c«ng viÖc theo n¨ng lùc, kinh nghiÖm cña mçi ng­êi. Nh÷ng c¸n bé tÝn dông giái nghiÖp vô, cã kinh nghiÖm ®­îc ph©n c«ng qu¶n lý nh÷ng mãn vay cã gi¸ trÞ lín hoÆc tiÒm Èn nh÷ng rñi ro cao. Bªn c¹nh ®ã thùc hiÖn ph©n c«ng c¸n bé giái, giµu kinh nghiÖm kÌm cÆp, h­íng dÉn nh÷ng c¸n bé trÎ ch­a cã nhiÒu kinh nghiÖm. §©y lµ viÖc lµm rÊt thiÕt thùc nh»m n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé tÝn dông míi vµo nghÒ, ®ång thêi ph¸t huy tinh thÇn ®oµn kÕt gi÷a c¸c nh©n viªn trong ng©n hµng, t¹o cho nh©n viªn c¸c kü n¨ng lµm viÖc ®éc lËp vµ lµm viÖc theo nhãm. + Bªn c¹nh ®ã cÇn cã sù ph©n c«ng râ rµng tr¸ch nhiÖm cña c¸c c¸n bé tÝn dông theo h­íng chuyªn m«n ho¸ vÒ ngµnh nghÒ kinh doanh vµ lÜnh vùc ho¹t ®éng. Do vËy, ®ßi hái ng©n hµng ph¶i ph©n lo¹i kh¸ch hµng nh»m qu¶n lý ®­îc thuËn tiÖn h¬n. - Sù ph¸t triÓn nhanh cña c¸c tæ chøc, doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc tµi chÝnh ng©n hµng thu hót mét sè l­îng lín nh©n lùc lµm viÖc cho ngµnh. Tuy nhiªn, hiÖn nay t×nh tr¹ng c¸c ng©n hµng l«i kÐo c¸n bé nh©n viªn giái, nhiÒu kinh nghiÖm ®· trë nªn rÊt phæ biÕn. Hä s½n sµng chi tr¶ l­¬ng cao vµ cã nh÷ng chÕ ®é ®·i ngé rÊt tèt ®Ó chiªu mé ng­êi tµi tõ c¸c ng©n hµng kh¸c mµ kh«ng ph¶i tèn kÐm nhiÒu chi phÝ ®Ó ®µo t¹o. Do vËy, ng©n hµng NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh cÇn ph¶i lËp mét chÝnh s¸ch nh©n sù nh»m thu hót nh÷ng c¸n bé cã nghiÖp vô giái ®Ó hä s½n sµng g¾n bã l©u dµi víi ng©n hµng. 2.5. C¶i tiÕn ®æi míi c«ng nghÖ trang thiÕt bÞ MÆc dï yÕu tè øng dông c«ng nghÖ th«ng tin (CNTT) kh«ng cã vai trß quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh b¹i cña mçi ng©n hµng. Nh­ng trong xu thÕ toµn cÇu ho¸ hiÖn nay, nÕu øng dông CNTT vµo ho¹t ®éng kinh doanh kh«ng tèt ch¾c ch¾n sÏ kÐo lïi ng©n hµng l¹i so víi ®èi thñ. §©y cã thÓ lµ yÕu tè gi¸n tiÕp khiÕn ng©n hµng thÊt b¹i trªn th­¬ng tr­êng. Trong thêi gian tíi khi ViÖt Nam ®· gia nhËp WTO, nhiÒu c«ng ty, nhiÒu ng©n hµng n­íc ngoµi sÏ vµo ViÖt Nam vµ c¸c Ng©n hµng néi ®Þa sÏ ®øng tr­íc sù c¹nh tranh rÊt gay g¾t trong kho¶ng thêi gian tr­íc m¾t. Nh÷ng khã kh¨n lín mµ c¸c Ng©n hµng trong n­íc vÊp ph¶i chÝnh lµ sù thua kÐm vÒ c«ng nghÖ, tr×nh ®é kü thuËt vµ c¶ kinh nghiÖm n÷a. Do ®ã ®Ó c¸c Ng©n hµng trong n­íc cã thÓ c¹nh tranh l¹i ®­îc th× ®­¬ng nhiªn hä ph¶i cã chiÕn l­îc vµ dù ¸n ph¸t triÓn, øng dông c«ng nghÖ th«ng tin cô thÓ râ rµng. Vµ ®Ó t¨ng tèc trong c¹nh tranh, c¸c ng©n hµng cÇn ph¶i gi¶m thêi gian trong c¸c cuéc trao ®æi vµ t¨ng kh¶ n¨ng dÞch vô lªn, ®ång thêi ph¶i cã hÖ thèng CNTT râ rµng vµ c¸c l·nh ®¹o ®iÒu hµnh ph¶i ®æi míi t­ duy, ®Çu t­ bµi b¶n. Riªng ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông cña Ng©n hµng. ViÖc c¶i tiÕn c«ng nghÖ, ®æi míi trang thiÕt bÞ ¸p dông CNTT sÏ gióp CBTD: - Thu thËp th«ng tin tõ c¸c nguån kh¸c nhau nhanh h¬n, cËp nhËt h¬n. - Xö lý th«ng tin nhanh h¬n, chÝnh x¸c h¬n vµ c¸c th«ng tin cã tÝnh chän läc h¬n. - L­u tr­c th«ng tin an toµn h¬n, l©u h¬n vµ viÖc dïng l¹i nh÷ng th«ng tin còng nhanh chãng h¬n. Nh÷ng lîi Ých trªn gióp cho Ng©n hµng tiÕt kiÖm chi phÝ, thêi gian vµ c«ng søc cña CBTD rÊt nhiÒu. ChÝnh v× vËy ng©n hµng cÇn t×m hiÓu vµ khai th¸c tèi ®a lîi Ých mµ c¸c trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ hiÖn ®Þa mang l¹i, ®ång thêi còng khuyÕn khÝch c¸n bé ®Ò ra nh÷ng ph­¬ng ¸n c¶i tiÕn c«ng nghÖ. Tuy nhiªn cÇn hÕt søc l­u ý ®Çu t­ hîp lý, tr¸nh l·nh phÝ vµ khai th¸c tèi ®a nguån lùc hiÖn cã. 2.6. §Èy m¹nh c«ng t¸c chØ ®¹o kiÓm tra ho¹t ®éng ph©n tÝch TCDN Trong thêi gian qua, Chi nh¸nh ®· quan t©m ®Õn c«ng t¸c triÓn khai, gi¸m s¸t ho¹t ®éng tÝn dông thÓ hienÑ ë c«ng t¸c kiÓm tra chuyªn ®Ò tÝn dông, kiÓm tra chÐo c¸c chi nh¸nh. Tuy nhiªn, viÖc kiÓm tra ch­a ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn vµ th­êng lµ c¸c chi nh¸nh ®Òu biÕt tr­íc. Do vËy, sÏ cã mét sè CBTD lîi dông sù láng lÎo nµy ®Ó lµm viÖc sai nguyªn t¾c, kh«ng thùc hiÖn theo nh÷ng quy t¾c vµ yªu cÇu ®Æt ra. §iÒu nµy cã t¸c ®éng kh«ng tèt ®Õn qu¸ tr×nh ph©n tÝch tÝn dông nãi chung vµ ph©n tÝch TCND nãi riªng. Ban gi¸m ®èc Chi nh¸nh cÇn th­êng xuyªn kiÓm tra vµ theo dâi s¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c¸c nh©n viªn. Kh«ng ®Ó cho c¸c CBTD lîi dông ®Ó lµm sai nguyªn t¾c, vµ kh«ng thùc hiÖn theo c¸c yªu cÇu ®Æt ra. Sù ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm, phèi hîp gi÷a c¸c bé ph©n kh«ng chØ cã t¸c dông bæ sung thªm c¸c th«ng tin cßn thiÕu mµ cßn gióp CNTD cã thÓ kiÓm tra chÐo. ThiÕt lËp mé hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé lµ x¸c lËp mét c¬ chÕ gi¸m s¸t mµ ë ®ã ng©n hµng kh«ng qu¶n lý b»ng lßng tin mµ b»ng nh÷ng quy ®Þnh râ rµng nh»m gi¶m bít nguy c¬ rñi ro tiÒm Èn trong ho¹t ®éng kinh doanh, ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c cña c¸c sè liÖu, ®¶m b¶o sö dông tèi ­u c¸c nguån lùc vµ ®¹t ®­îc c¸c môc tiªu ®Æt ra. §Ó t¨ng c­êng ho¹t ®éng cña hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé ng©n hµng cÇn ph¶i thiÕt lËp c¸c quy chÕ kiÓm so¸t ngang – däc hoÆc kiÓm tra chÐo gi÷a c¸c c¸n bé tÝn dông, gi÷a c¸c phßng ban xem trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch cã lµm ®óng tr¸ch nhiÖm hay kh«ng nh­: thu thËp th«ng tin tµi chÝnh vÒ doanh nghiÖp ngoµi nh÷ng b¸o c¸o do doanh nghiÖp cung cÊp, kiÓm tra t×nh h×nh sö dông kho¶n vay, c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tµi chÝnh trong thêi gian vay vèn. Bªn c¹nh ®ã cÇn ph¶i thùc hiÖn qu¶n trÞ ng©n hµng tõ chiÒu réng sang chiÒu s©u theo h­íng n©ng cao n¨ng lùc qu¶n trÞ rñi ro th«ng qua viÖc hoµn thiÖn bé m¸y qu¶n trÞ néi bé, thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm tra thanh tra vµ chÕ ®é b¸o c¸o th­êng xuyªn. 2.7. X©y dùng chiÕn l­îc kh¸ch hµng l©u dµi Kh¸ch hµng vay vèn cña Ng©n hµng ngµy cµng phong phó vµ ®a d¹ng kh«ng chØ tËp trung vµo c¸c doanh nghiÖp mµ cßn c¸c hé kinh doanh, c¸ nh©n,… nh­ng viÖc ph©n tÝch kh¸ch hµng vay vèn ®èi víi mçi nhãm kh¸ch hµng cã kh¸c nhau vÝ dô: tõ khi LuËt Doanh nghiÖp ®i vµo thùc thi, cã hiÖu lùc, c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp ®a d¹ng ra ®êi, rÊt nhiÒu c¸c c«ng ty t­ nh©n, c«ng ty TNHH ®­îc thµnh lËp. PhÇn lín nh÷ng c«ng ty nµy ®Òu cã quy m« nhá, thêi gian, ngµnh nghÒ kinh doanh phong phó, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cã thÓ cßn nhiÒu thiÕu sãt, ®¬n gi¶n, s¬ sµi, trong ®ã c¸c c«ng ty liªn doanh hoÆc c«ng ty cã 100% vèn n­íc ngoµi, c¸c c«ng ty Nhµ n­íc cã thêi gian ho¹t ®éng dµi, quy m« kinh doanh lín, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh phøc t¹p. - Nh­ng t¹i Chi nh¸nh ch­a cã sù ph©n c«ng râ rµng theo h­íng chuyªn m«n ho¸ ®èi víi tõng CBD. Do ®ã ®Ó c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao, cÇn thiÕt ph¶i ph©n c«ng c¸n bé chuyªn m«n ho¸ phô tr¸ch theo nhãm ngµnh kinh doanh hoÆc theo c¸c nhãm kh¸ch hµng. - Theo nhãm môc ®Ých sö dông kho¶n vay: ®èi víi kho¶n vay cña c¸c ngµnh kinh doanh tr­íc tiªn Chi nh¸nh nªn ph©n lo¹i kh¸ch hµng theo nhãm ngµnh nghÒ kinh doanh nh­: may mÆc, x©y dùng, giao th«ng, vay tiªu dïng… ®èi víi c¸c kho¶n vay cho c¸c c¸ nh©n th× ph©n theo cho vay tiªu dïng hay ®Ó ®Çu t­. Tõ ®ã cã thÓ mçi c¸n bé tÝn dông phô tr¸ch mét sè nhãm kh¸ch hµng mµ nh÷ng ngµnh nghÒ cã liªn quan ®Õn nhau nh­: x©y dùng – xi m¨ng; thuû s¶n – chÕ biÕn thuû s¶n… - Theo c¸c nhãm kh¸ch hµng: Chi nh¸nh nªn ra c¸c nhãm vay lµ c¸ nh©n, hé kinh doanh c¸ thÓ, c¸c doanh nghiÖp. Do doanh nghiÖp cã nhiÒu lo¹i h×nh kinh doanh kh¸c nhau nªn tõ nhãm doanh nghiÖp nªn ph©n theo c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp: Doanh nghiÖp nhµ n­íc, C«ng ty liªn doanh, C«ng ty cã 100% vèn n­íc ngoµi. Doanh nghiÖp t­ nh©n… 3. Mét sè kiÕn nghÞ trong ho¹t ®éng tÝn dông cña NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh 3.1. KiÕn nghÞ víi ChÝnh phñ, Bé, Ngµnh liªn quan. Thùc tÕ cho thấy ph©n bæ tÝn dông kÐm hiÖu qu¶ mét phÇn do c¸c tæ chøc tÝn dông thiÕu th«ng tin vÒ ng­êi ®i vay. ThÕ chÊp th­êng ®­îc sö dông lµm c«ng cô ®Ó b¶o ®¶m kho¶n cho vay. Tuy nhiªn, viÖc ®ßi hái thÕ chÊp l¹i lµ c¶n trë ®èi víi nhiÒu doanh nghiÖp ®Æc biÖt lµ nh÷ng doanh nghiÖp nhá vµ võa vµ nh÷ng doanh nghiÖp míi thµnh lËp v× hä th­êng kh«ng cã tµi s¶n cè ®Þnh hoÆc kh«ng cã ®ñ giÊy tê hîp ph¸p vÒ tµi s¶n ®Ó thÕ chÊp. Thay v× ®ßi hái thÕ chÊp, mét gi¶i ph¸p kh¸c hiÖu qu¶ h¬n ®ang ®­îc táo chøc cho vay ë nhiÒu n­íc sö dông lµ chØ phôc vô nh÷ng kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng tr¶ nî th«ng qua viÖc lùa chän vµ theo dâi hä th­êng xuyªn. Gi¶i ph¸p nµy ®ßi hái tæ chøc cho vay ph¶i n¾m ®­îc th«ng tin vÒ lÞch sö thanh to¸n cña nh÷ng kh¸ch hµng tiÒm n¨ng khi ra quyÕt ®Þnh cho vay vµ x¸c ®Þnh laix suÊt cho vay. Trung t©m th«ng tin tÝn dông lµ c¸c tæ chøc trung gian ®øng ra thu thËp, cung cÊp vµ chia sÎ th«ng tin cho c¸c tæ chøc cho vay, qua ®ã gióp c¸c tæ chøc nµy t¨ng dung l­îng cho vay vµ gi¸n tiÕp gióp bªn ®i vay tiÕp cËn tÝn dông ®Ô dµng h¬n. ë c¸c n­íc, trung t©m th«ng tin tÝn dông nhµ n­íc th«ng th­êng do ng©n hµng nhµ n­íc thµnh lËp víi môc ®Ých gi¸m s¸t c¸c ng©n hµng lµ chÝnh, cßn trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n th­êng ®­îc thµnh lËp bëi c¸c tæ chøc tÝn dông hay c¸c thµnh viªn tham gia thÞ tr­êng tÝn dông kh¸c ®Ó gióp c¸c thµnh viªn chia sÎ th«ng tin tÝn dông v× môc ®Ých kinh doanh. C¸c trung t©m th«ng tin tÝn dông nhµ n­íc cã xu h­íng chØ thu thËp th«ng tin vÒ c¸c kho¶n vay cã gi¸ trÞ lín cã thÓ cã ¶nh h­ëng thægn thÓ ®Õn nÒn kinh tÕ. Trong khi ®ã trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n thu thËp th«ng tin trªn ph¹m vi réng h¬n nhiÒu bao gåm c¶ nh÷ng kho¶n vay cña doanh nghiÖp võa vµ nhá vµ c¸ nh©n. §Æc biÖt th«ng tin l­u gi÷ kh«ng chØ giíi h¹n ë nh÷ng kho¶n vay lín mµ cßn cung cÊp th«ng tin vÒ lÞch sö thµnh to¸n cña ng­êi ®i vay vµ nhiÒu dÞch vô kh¸c nh­ c«ng cô xö lý ®¬n xin chÊp tÝn dông, hÖ thèng chÊm ®iÓm tÝn dông. .. Do vËy trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n ®· ®¸p øng ®­îc c¸c yªu cÇu vÒ th«ng tin tÝn dông cña c¸c tæ chøc cho vay nh»m h¹n chÕ tèi ®a nh÷ng rñi ro tÝn dông khi cung cÊp cho nh÷ng ®èi t­îng xin vay cã t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng lµnh m¹nh trong qu¸ khø. §iÒu nµy còng ®ång nghÜa víi viÖc c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá vµ c¸ nh©n dÔ dµng tiÕp cËn ®­îc víi kho¶n vay h¬n vµ gi¸n tiÕp thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh, cung cÊp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh trung thùc, kh¸ch quan h¬n cho c¸c tæ chøc tÝn dông. ë ViiÖt Nam hiÖn nay, tèc ®é t¨ng tr­ëng tÝn dông, ®Æc biÖt lµ tÝn dông cho doanh nghiÖp võa vµ nhá vµ tÝn dông tiªu dïng trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, ®ang t¹o ra mét nhu cÇu rÊt lín vÒ th«ng tin tÝn dông mµ kh¶ n¨ng vµ nguån lùc c¶u CIC kh«ng thÓ ®¸p øng hÕt. Nhu cÇu th«ng tin tÝn dông vÒ doanh nghiÖp võa vµ nhá vµ c¸ nh©n t¨ng cao kh«ng ®­îc ®¸p øng ®· ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c ng©n hµng. Theo ng©n hµng thÕ giíi t¹i ViÖt Nam, c¸c trung t©m tÝn dông h×nh thµnh do nhu cÇu thÞ tr­êng th­êng ho¹t ®éng tèt h¬n c¸c trung t©m th«ng tin tÝn dông c«ng trong viÖc hç trî cho c¸c giao dÞch tÝn dông. C¸c trung t©m nµy sÏ thu thËp th«ng tin tõ nhiÒu nguån réng r·i nh­ nhµ cung cÊp tÝn dông th­¬ng m¹i, ng­êi b¸n lÎ, toµ ¸n vµ c¸c c«ng ty cung øng dÞch vô. Do vËy nguån th«ng tin mµ ng©n hµng nhËn ®­îc sÏ cã tÝnh chÊt tæng hîp vµ chÝnh x¸c h¬n. Tõ ®ã ng©n hµng cã thÓ ph©n tÝch n¨ng lùc tµi chÝnh cña kh¸ch hµng mét c¸ch chi tiÕt h¬n, ®Æc biÖt th«ng tin mµ ng©n hµng nhËn ®­îc tõ phÝa doanh nghiÖp sÏ ®­îc “kiÓm chøng” vÒ ®é chÝnh x¸c khi ®· cã nguån th«ng tin mang tÝnh tæng hîp cao tõ c¸c trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n. ThÞ tr­êng cã nhu cÇu cÊp thiÕt, ®ßi hái ChÝnh phñ kÞp thêi hç trî trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n ra ®êi. Tuy nhiªn th«ng tin tÝn dông lµ mét vÊn ®Ò kh¸ nh¹y c¶m v× nã kh«ng chØ liªn quan ®Õn quyÒn vµ tr¸ch nhiÖm cña c¸c tæ chøc tÝn dông mµ cßn ¶nh h­ëng ®Õn tÝnh riªng t­ vµ b¶o mËt d÷ liÖu cña c¸c doanh nghiÖp vµ c¸ nh©n. ë hÇu hÕt c¸c quèc gia ®ang ph¸t triÓn, viÖc thµnh lËp trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n lµ mét c«ng viÖc rÊt khã kh¨n. V× vËy, ®Ó cã ®­îc mét trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n ho¹t ®éng hiÖu qu¶ cÇn: - X©y dùng mét khu«n khæ ph¸p lý phï hîp vÒ m« h×nh, tæ chøc, quy chÕ ho¹t ®éng vµ g¾n kÕt tr¸ch nhiÖm ph¸p lý cao ®èi víi trung t©m th«ng tin tÝn dông t­ nh©n. - Cã sù cam kÕt tham gia cña c¸c ®èi t¸c liªn quan, ®Æc biÖt lµ c¸c tæ chøc tµi chÝnh, b¶o hiÓm. - Cã sù hîp t¸c gi÷a khu vùc nhµ n­íc vµ khu vùc t­ nh©n, ®ång thêi cÇn cã sù hiÓu biÕt cña toµn x· héi. - CÇn cã sù tham kh¶o chuyªn m«n vµ kinh nghiÖm quèc tÕ trong lÜnh vùc nµy v× ®©y lµ mét b­íc tiÕn míi rÊt quan träng víi ngµnh ng©n hµng ViÖt Nam. 3.2. KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng nhµ n­íc. Nh÷ng quy ®Þnh ph¸p lý vÒ kÕ to¸n lµ nh÷ng c¨n cø ph¸p lý ®Ó c¸c doanh nghiÖp tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ lËp BCTC, ®Ó c¸c tæ chøc thanh tra, kiÓm tra, kiÓm to¸n lÊy lµm tiªu chuÈn trong c¸c ®¸nh gi¸ cña m×nh vµ c¸c ®èi t­îng sö dông cã c¨n cø x¸c ®Þnh møc ®é tin cËy ®èi víi c¸c th«ng tin trªn BCTC. Do vËy ®Ó cã c¬ së ph¸p lý cho viÖc tæ chøc cung cÊp th«ng tin, thÈm ®Þnh th«ng tin vµ sö dông th«ng tin cã chÊt l­îng cao tr­íc hÕt cÇn ph¶i cã hÖ thèng ph¸p lý kÕ to¸n phï hîp víi c¬ chÕ qu¶n lý theo kinh tÕ thÞ tr­êng. Bëi lÏ mçi ®iÓm ch­a phï hîp cña hÖ thèng ph¸p lý vÒ kÕ to¸n ®Òu cã ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng th«ng tin trªn c¸c BCTC. §Ó ®¸p øng c¸c ®iÒu kiÖn trªn vµ ®Ó n©ng cao chÊt l­îng th«ng tin trªn BCTC Nhµ n­íc cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn c¸c néi dung sau ®©y: + §Èy m¹nh qu¸ tr×nh c¶i c¸ch hµng lang ph¸p lý vÒ hÖ thèng kÕ to¸n, ban hµnh ®Çy ®ñ c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n víi néi dung vµ c¸ch thøc tr×nh bµy, diÔn ®¹t cÇn ph¶i gi¶i thÝch cô thÓ vµ chi tiÕt ®Ó gi¶m thiÓu sù hiÓu nhÇm vµ lµm sai. C¸c chÕ ®é h­íng dÉn cÇn ph¶i kÞp thêi vµ nhÊt qu¸n víi néi dung c¸c chuÈn mùc ®· ®­îc ban hµnh nh»m ®¸p øng yªu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ vµ héi nhËp. Cô thÓ lµ c¸c BCTC cã chÊt l­îng th«ng tin cao, ®­îc quèc tÕ c«ng nhËn vµ phï hîp víi ®iÒu kienÑ cô thÓ cña ViÖt Nam, víi môc tiªu cña b¸o c¸o lµ cã môc ®Ých sö dông chung, h÷u Ých trong viÖc ph©n tÝch ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. + Cã nh÷ng chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch hoÆc quy ®Þnh diÖn b¾t buéc kiÓm to¸n ®éc lËp BCTC ®èi víi tõng lo¹i h×nh doanh nghiÖp. Ngoµi ra còng cÇn tiÕp thu ý kiÕn ph¶n håi tõ phÝa doanh nghiÖp trong qu¸ tr×nh hoµn thiÖn chÕ ®é kÕ to¸n vµ c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n míi. + T¨ng c­êng c¸c ®Þnh chÕ, chÕ tµi vÒ xö ph¹t c¸c hµnh vi vi ph¹m quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n kiÓm to¸n, cung cÊp th«ng tin sai sù thËt.. nh»m môc ®Ých ®­a c¸c doanh nghiÖp vµo khu«n khæ ho¹t ®éng vµ c¹nh tranh lµnh m¹nh. 3.3. KiÕn nghÞ víi NH No & PTNT TP Ninh B×nh. §©y lµ mét chÝnh s¸ch hÕt søc quan träng trong lÜnh vùc qu¶n lý tµi chÝnh – ng©n hµng cña Nhµ n­íc, nã t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh, ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp vay vèn t¹i ng©n hµng. NH No & PTNT TP Ninh Bình cÇn bæ sung, hoµn thiÖn c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ, chÝnh s¸ch nh»m qu¶n lý tèt h¬n ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông ®Ó ho¹t ®éng nµy thùc sù lµnh m¹nh vµ hiÖu qu¶. §ång thêi NH No & PTNT TP Ninh Bình còng cÇn t¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p thanh tra gi¸m s¸t ®èi víi ho¹t ®éng nµy v× ®ã còng lµ mét ph­¬ng thøc tèt nh»m ®¶m b¶o chÊt l­îng tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng vµ ®iÒu nµy ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn c«ng t¸c thÈm ®Þnh ph©n tÝch kh¸ch hµng vay vèn mµ tr­íc hÕt lµ c«ng t¸c ph©n tÝch BCTC doanh nghiÖp. KÕt luËn Ho¹t ®éng tÝn dông lµ mét ho¹t ®éng kinh doanh t¹o ra lîi nhuËn chñ yÕu cña c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i, ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng cho vay ®èi víi c¸c doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, rñi ro mµ c¸c Ng©n hµng th­êng gÆp khi cho vay lµ kh«ng thu håi ®­îc c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. Nguyªn nh©n dÉn tíi rñi ro nµy phÇn lín do Ng©n hµng kh«ng n¾m b¾t ®­îc c¸c t×nh h×nh tµi chÝnh kh¸ch hµng mét c¸ch chÝnh x¸c, toµn diÖn, kÞp thêi. V× vËy, n©ng cao n¨ng lùc ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng cña Ng©n hµng qua ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét chñ ®Ò ®­îc nhiÒu sù quan t©m. Trong thêi gian thùc tËp t¹i NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh, em nhËn ®­îc vai trß cña viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng trong ho¹t ®éng cho vay lµ rÊt quan träng. §ã lµ tÝnh hiÖu qu¶, an toµn, chÊt l­îng trong ho¹t ®éng tÝn dông cña mét ng©n hµng. Th«ng qua nghiªn cøu lý thuyÕt kÕt hîp víi kh¶o s¸t thùc tiÔn ho¹t ®éng thÈm ®Þnh tµi chÝnh nãi chung vµ thÈm ®Þnh kh¸ch hµng nãi riªng t¹i Chi nh¸nh NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh em ®· ®­a ra 2 néi dung chÝnh sau: 1. Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp vay vèn t¹i NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. 2. Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nh»m t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tÝn dông cña NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh. Tµi liÖu tham kh¶o NHNo&PTNT Thµnh phè Ninh B×nh – B¸o c¸o tæng kÕt kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2005, 2006, 2007. §¹i häc Kinh tÕ quèc d©n – Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp. Häc viÖn Ng©n hµng – Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh. Häc viÖn Ng©n hµng – Qu¶n trÞ kinh doanh ng©n hµng. Häc viÖn Tµi chÝnh – LËp - ®äc – kiÓm tra vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh. LuËt NHNN ViÖt Nam. LuËt c¸c Tæ chøc tÝn dông. Một sè trang web: ý kiÕn nhËn xÐt cña gi¸o viªn h­íng dÉn Ngµy ……th¸ng…….n¨m 2008môc lôc Trang