Đề tài Địa chất môi trường vùng đô thị Thành phố Thanh Hóa

9 7.030 0 ,36 - 77.410 - 0,12 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 737 .541 0 ,95 65 3.249 0 ,8 - 84.292 - 0,15 7. Ph¶i tr¶ ®¬n vÞ néi bé 0 0 0 0 0 0 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ nép kh¸c 2.3 15.450 3 ,0 1. 447.653 1 ,8 - 867.797 - 1,2 II. Nî dµi h¹n 0 0 0 0 0 0 III. Nî kh¸c 0 0 0 0 0 0 B. Nguån vèn CSH 65. 871.458 8 4,5 68 .479.221 8 3,7 2. 607.763 0 ,8 I. Nguån vèn, quü 65. 864.682 8 3,4 68 .199.177 8 3,3 2. 334.549 0 ,1 II. Nguån kinh phÝ, quü 6.7 76 0 ,1 28 0.044 0 ,4 27 3.268 0 ,3 Tæng céng nguån vèn 77. 989.094 1 00 81 .852.321 1 00 3. 4 ,7 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 50 863.227 (Nguån: Sè liÖu t¹i v¨n phßng c«ng ty- Hµ Néi) Th«ng qua sö dông “ hÖ sè nî– sÏ cho thÊy møc ®é ®éc lËp hay phô thuéc cña doanh nghiÖp ®èi víi chñ nî, møc ®é tù chñ ®èi víi nguån vèn kinh doanh cña m×nh. HÖ sè nî = Nî ph¶i tr¶ x 100 Tæng nguån vèn HÖ sè nî ®Çu n¨m = 12.117.6 36 x 100 = 15,5 77.989.0 94 HÖ sè nî cuèi n¨m = 13.373.1 00 x 100 = 16,3 81.852.3 21 Nh− vËy, ®Çu n¨m 2003, cø trong mét ®ång vèn bá ra th× cã 0,15 ®ång lµ vay nî tõ bªn ngoµi,trong khi cuèi n¨m lµ 0,16 ®ång vay nî tõ bªn ngoµi. HÖ sè nî tuy cã t¨ng nh−ng kh«ng ®¸ng kÓ. Trong tæng sè nguån vèn cña c«ng ty th× nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng thÊp, trong khi ®ã nguån vèn CSH l¹i chiÕm tû träng rÊt cao: - §Çu n¨m : Nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng 15,5% Nguån vèn CSH chiÕm tû träng 84,5% - Cuèi n¨m: Nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng 16,3% Nguån vèn CHS chiÕm tû träng 83,7% Nh− vËy, kh¶ n¨ng ®¶m b¶o vÒ mÆt tµi chÝnh cña c«ng ty lµ rÊt tèt vµ møc ®é ®éc lËp cña c«ng ty ®èi víi c¸c chñ nî lµ rÊt cao. 2.2.3. Ph©n tÝch t×nh h×nh diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông vèn Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 51 ViÖc ph©n tÝch diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông nguån vèn ®−îc c¨n cø vµo b¶ng sau: B¶ng 2.5: nguån tµi trî vµ sö dông nguån tµi trî n¨m 2003. §¬n vÞ: 1.000®ång Nguån tµi trî S è tiÒn û träng % Sö dông nguån tµi trî S è tiÒn û träng % Nguyªn vËt liÖu trong kho 9. 911 ,14 Vèn b»ng tiÒn 9 82.018 4,3 Gi¶i phãng TSL§ kh¸c 6 4.698 ,94 CÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng 1. 802.212 6,24 TrÝch khÊu hao TSC§ 4 10.398 §Çu t− tµi chÝnh dµi h¹n 6 01.360 ,75 Thu håi ký quü ký c−îc dµi h¹n 4 74.499 ,92 Thanh to¸n cho ng−êi b¸n 1 28.763 ,86 T¨ng sè tiÒn ng−êi mua tr¶ tiÒn tr−íc 2. 413.125 5,15 Nép thuÕ cho Nhµ n−íc 7 7.410 ,14 T¨ng chªnh lÖch tû gi¸ 9 4.591 ,4 Tr¶ l−¬ng c«ng nh©n viªn 8 4.292 ,23 T¨ng quü ph¸t triÓn kinh doanh 5 00.000 ,3 Tr¶ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 8 67.797 2,64 T¨ng quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 2. 626.351 8,2 Chia lîi nhuËn 1. 640.828 3,9 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 52 T¨ng quü qu¶n lý cña cÊp trªn 9 1.628 ,34 Chia quü khen th−ëng phóc lîi 1 15.015 ,67 T¨ng nguån kinh phÝ sù nghiÖp 1 81.639 ,65 Gi¶m nguån vèn ®Çu t− XDCB 1 5.501 ,22 §Çu t− cho TSC§ 5 52.246 ,05 Tæng céng 6. 867.442 00 6. 867.442 00 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) C¨n cø vµo b¶ng trªn cho thÊy: Tæng sè vèn huy ®éng ®−îc cña c«ng ty trong n¨m 2003 lµ 6.867.442 ngh×n ®ång, nguån vèn huy ®éng ®−îc cña c«ng ty phÇn lín lµ tõ quü dù phßng trî cÊp viÖc lµm, víi sè tiÒn lµ 2.626.351 ngh×n ®ång chiÕm 38,2% vµ tõ sè tiÒn ng−êi mua tr¶ tr−íc víi sè tiÒn lµ 2.413.725 ngh×n ®ång chiÕm 35,15%, t¨ng quü ph¸t triÓn kinh doanh 500.000 ®ång chiÕm 7,3%, trÝch khÊu hao TSC§ 410.398.000 ®ång chiÕm 6%. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cßn huy ®éng tõ c¸c nguån kh¸c: t¨ng nguån kinh phÝ sù nghiÖp, t¨ng quü qu¶n lý cña cÊp trªn, chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng, … Tõ nguån vèn huy ®éng ®−îc ë trªn, c«ng ty ®· ®Çu t− chñ yÕu cho viÖc phôc vô cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng, víi sè tiÒn lµ 1.802.212 ngh×n ®ång chiÕm 26,24%, ®Çu t− tµi chÝnh dµi h¹n víi sè tiÒn lµ 601.360 ngh×n ®ång chiÕm 8,75%, gi¸ t¨ng vèn b»ng tiÒn 982.018 ngh×n ®ång chiÕm 14,3%, chia lîi nhuËn 1.640.828 ngh×n ®ång chiÕm 23,9%, thanh to¸n cho ng−êi b¸n 1.28.763.000 ®ång chiÕm 1,86%, nép thuÕ cho Nhµ n−íc 77.410.000 ®ång chiÕm 1,14%, tr¶ l−¬ng CNV 84.292.000 ®ång chiÕm 1,23%, thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 867.797.000 ®ång chiÕm 12,64% vµ sö dông cho c¸c môc ®Ých kh¸c nh−: chia quü khen th−ëng phóc lîi 115.015.000 ®ång chiÕm 1,67%, ®Çu t− cho TSC§ 552.246.000 ®ång chiÕm 8,05% vµ gi¶m nguån vèn ®Çu t− XDCB. 2.2.4. X¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn vµ nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn 2.2.4.1. X¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn (VLC) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 53 C«ng thøc tÝnh: VLC = VTX (Nguån vèn dµi h¹n) - Tµi s¶n cè ®Þnh = Tµi s¶n l−u ®éng - Nî ng¾n h¹n B¶ng 2.6: møc vèn lu©n chuyÓn §¬n vÞ:1.000 ®ång ChØ tiªu §Çu n¨m 2002 Cuèi n¨m 2002 Cuèi n¨m 2003 I. VLC = VTX - TSC§ 1. VTX 60.375.65 6 61.835.90 8 63.558.775 - Vèn CSH 60.375.65 9 61.835.90 8 63.558.775 - Nî DH 0 0 0 - Nî kh¸c 0 0 0 2. TSC§ 58.706.07 7 59.232.12 2 59.500.832 II. VLC = TSL§ - Nî NH 1.TSL§ 12.759.69 4 14.721.42 2 17.431.042 2. Nî NH 11.090.11 2 12.117.63 6 13.373.100 VLC 1.669.581 2.603.786 4.057.942 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) So s¸nh møc vèn lu©n chuyÓn ta thÊy: N¨m 2003 cao h¬n n¨m 2002 lµ (4.057.942.213 - 2.603.786.286) = 1.454.155.927 ®ång. Theo kÕt qu¶ b¶ng trªn, gi¸ trÞ TSC§ cña c¸c n¨m ®Òu nhá h¬n gi¸ trÞ nguån vèn dµi h¹n. Cã nghÜa lµ TSC§ ®−îc tµi trî mét c¸ch æn ®Þnh vµ an toµn, ®ã lµ do vèn chñ së h÷u t¨ng, tøc lµ tõ nguån vèn kinh doanh ®−îc bæ sung thªm tõ quü ph¸t triÓn kinh doanh vµ tõ l·i ch−a ph©n phèi. Vèn lu©n chuyÓn lµ kho¶n vèn dµi h¹n kh«ng sö dông ®Ó tµi trî TSC§, cã thÓ ®−îc dïng ®Ó ®¸p øng nh÷ng nhu cÇu Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 54 kh¸c. Nh− vËy viÖc sö dông vèn ë c«ng ty lµ hîp lý, ®óng nguyªn t¾c vµ qua ®ã còng thÊy ®−îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lµ rÊt lµnh m¹nh. 2.2.4.2. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn C«ng thøc tÝnh: NCVLC = Ph¶i thu + Hµng tån kho - Ph¶i tr¶ (Ph¶i tr¶ = Nî ng¾n h¹n - Vay ng¾n h¹n) B¶ng 2.7: nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu §Çu n¨m 2002 Cuèi n¨m 2002 Cuèi n¨m 2003 1. Ph¶i thu 7.410.314.6 05 8.741.758. 561 10.543.97 0.046 2. Hµng tån kho 115.070.81 8 198.128.7 28 188.217.6 35 3. Ph¶i tr¶ 11.090.112. 343 12.117.63 6.150 13.373.10 0.608 + Nî NH 11.090.112. 343 12.117.63 6.150 13.373.10 0.608 + Vay NH 0 0 0 NCVLC - 3.564.726.920 - 3.177.748.861 - 2.640.912.927 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Theo kÕt qu¶ tÝnh to¸n ë trªn th× cuèi hai n¨m nî ng¾n h¹n thõa ®Ó tµi trî cho phÇn TSC§ trõ tiÒn. Nh− vËy, nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn cuèi n¨m 2002 vµ 2003 lµ - 3.117.748.861 ®ång vµ -2.640.912.927 ®ång. §iÒu ®ã còng cã nghÜa lµ c«ng ty kh«ng cÇn thiÕt ph¶i huy ®éng thªm vèn tõ vay ng¾n h¹n. 2.2.5. Ph©n tÝch tèc ®é lu©n chuyÓn cña TSL§. Vèn lµ yÕu tè rÊt quan träng vµ cÇn thiÕt trong SXKD, ®Ó sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× cÇn ph¶i ®Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn ®Æc biÖt lµ TSL§. §Ó Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 55 ®¸nh gÝa hiÖu qu¶ sö dông TSL§ ta tÝnh mét sè chØ tiªu vÒ tèc ®é lu©n chuyÓn TSL§. * Sè vßng quay cña TSL§: Sè vßng quay cña TSL§ Doanh thu thuÇn TSL§ b×nh qu©n Trong ®ã: - TSL§ b×nh qu©n: N¨m 2002 12.759.694+14.7 21.422 13.740.558 ngh×n ®ång 2 N¨m 2003 17.431.042+14.72 1.422 16.076.232 ngh×n ®ång 2 Sè vßng quay cña TSL§. N¨m 2002 12.653.672 0.92 vßng 13.740.558 N¨m 2003 10.793.187 0.67 vßng 16.076.232 KÕt qu¶ cho thÊy: sè vßng quay TSL§ n¨m 2002 lµ 0.92 vßng, cßn sè vßng quay TSL§ n¨m 2003 lµ 0.67 vßng. Nh− vËy, sè vßng quay TSL§ n¨m 2002 cao h¬n n¨m 2003, mÆc dï tèc ®é lu©n chuyÓn vèn c¶ hai n¨m ®Òu chËm : nÕu n¨m 2002 doanh nghiÖp ®Çu t− b×nh qu©n 1 ®ång vµo TSL§ trong kú th× chØ t¹o ra ®−îc 0.92®ång, còng con sè ®ã th× ë n¨m 2003 lµ 0.67 ®ång. Nguyªn nh©n chÝnh lµ do TSL§ b×nh qu©n n¨m 2003 t¨ng cao h¬n n¨m 2002 trong khi doanh thu thuÇn n¨m 2003 l¹i thÊp h¬n n¨m 2002. KÕt qu¶ trªn cho thÊy: tèc Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 56 ®é lu©n chuyÓn vèn cña c«ng ty lµ cßn chËm chøng tá hiÖu qu¶ sö dông TSL§ cña c«ng ty lµ ch−a cao vµ cßn cã xu h−íng gi¶m sót. C«ng ty cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p kÞp thêi ®Ó c¶i thiÖn t×nh tr¹ng trªn. * Thêi gian mét vßng quay lu©n chuyÓn TSL§ Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ Thêi gian ph©n tÝch Sè vßng quay cña TSL§ Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ n¨m 2002 360 ngµy 391.3 ngµy 0.92 Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ n¨m 2003 360 ngµy 537.3 ngµy 0.67 Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ cho biÕt: trung b×nh cø mét vßng quay TSL§ th× hÕt bao nhiªu ngµy. Theo kÕt qu¶ trªn: b×nh qu©n ®Ó TSL§ quay ®−îc mét vßng th× n¨m 2002 hÕt 391.3 ngµy, cßn n¨m 2003 lµ 537.3 ngµy. Nh− vËy, trong c¶ hai n¨m, mét vßng quay TSL§ dµi h¬n c¶ thêi gian kú ph©n tÝch ( 360 ngµy), ®iÒu nµy chøng tá hiÖu qu¶ sö dông TSL§ lµ cßn thÊp, c«ng ty cÇn ph¶i cã ph−¬ng ¸n ®iÒu chØnh cho phï hîp. 2.2.6. C¸c chØ tiªu tµi chÝnh c¬ b¶n vµ ý nghÜa cña chóng Tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¶ng c©n ®èi tµi chÝnh ë trªn, ta tÝnh ®−îc: 2.2.6.1. C¸c hÖ sè cÊu tróc : HÖ sè cÊu tróc bªn TS §Çu kú Cuèi kú T1=TSC§(GT cßn l¹i)/Tæng TS 0,085 0,083 T2=§Çu t− TCDH/Tæng 0,67 0,64 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 57 TS T3=C¸c KPT/Tæng TS 0,112 0,129 T4=TiÒn & §TTCNH/Tæng TS 0,0395 0,0496 HÖ sè cÊu tróc bªn NV §Çu kú Cuèi Kú V1=VTX/Tæng NV 0,845 0,837 V2=Nî NH/Tæng NV 0,155 0,163 V3=VC/Tæng NV 0,845 0,845 V4=Nî ph¶i tr¶/Tæng NV 0,155 0,163 V5=VC/VTX 1 1 HÖ sè c©n b»ng §Çu kú Cuèi kú Ed1=VTX/TSC§(gtcl) 9,89 10,07 Ed2=VC/TSC§(GTCL) 9,89 10,07 En1=TSL§/Nî ng¾n h¹n 1,215 1,303 En2=(TiÒn+c¸c KPT)/Nî ng¾n h¹n 0,98 1,09 En3=TiÒn/Nî ng¾n h¹n 0,254 0,304 HÖ sè lu©n chuyÓn §Çu kú Cuèi kú Ld1=Tæng doanh thu/Tæng tµi s¶n 0,162 0,132 Ld2=Tæng doanh thu/VC 0,192 0,158 2.2.6.2. C¸c hÖ sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n : * HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 58 HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t = Tæng tµi s¶n Tæng nî ph¶i tr¶ §Çu n¨m 2003 = 77.989.094 = 6,4 lÇn 12.117.636 Cuèi n¨m 2003 = 81.852.321 = 6,1 lÇn 13.373.100 Nh− vËy, cø 1 ®ång ®i vay cña c«ng ty th× cã 6,4 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o ë thêi ®iÓm ®Çu n¨m vµ 6,1 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o ë thêi ®iÓm cuèi n¨m. C¸c hÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t ®Òu lín h¬n 1, cã nghÜa lµ c«ng ty lu«n ®¶m b¶o ®−îc kh¶ n¨ng thanh to¸n . * HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n = Tæng gi¸ trÞ TSL§ Tæng nî ng¾n h¹n §Çu n¨m 2003 = 14.721.422 = 1,2 lÇn 12.117.636 Cuèi n¨m 2003 = 17.431.042 = 1,3 lÇn 13.373.100 HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n cuèi n¨m lín h¬n ®Çu n¨m vµ ®Òu lín h¬n 1, chøng tá c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n. * HÖ sè thanh to¸n nhanh HÖ sè thanh to¸n nhanh = Tæng gi¸ trÞ TSL§- Tån kho Tæng nî ng¾n h¹n §Çu n¨m 2003 = 14.721.422 -198.128 =1,2lÇn 12.117.636 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 59 Cuèi n¨m 2003 = 17.431.042 – 188.217 = 1,3 lÇn 13.373.100 HÖ sè thanh to¸n nhanh cuèi n¨m lín h¬n ®Çu n¨m vµ ®Òu lín h¬n 1 chøng tá kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. Tuy nhiªn, do tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu lín trong tæng TSL§ vµ ®Çu t− ng¾n h¹n (®Çu n¨m, tû träng nµy lµ 59,4%, cuèi n¨m lµ 60,5%) v× vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty phô thuéc nhiÒu vµo kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng. Qua ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t mét sè chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, ta cã b¶ng c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty nh− sau: B¶ng 2.8 : Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty §¬n vÞ: 1000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh Sè tuyÖt ®èi ( %) 1. TSL§ vµ ®Çu t− ng¾n h¹n 14.72 1.422 17.431 .042 2.709 .620 1 8,4 - TiÒn vµ t−¬ng ®−¬ng tiÒn 14.52 3.294 17.242 .825 2.719 .531 1 8,7 - Hµng tån kho 198.1 28 188.21 7 - 9.911 - 5 2. Tæng nguån vèn 73.95 3.544 76.931 .875 2.978 .331 4 3. Tæng tµi s¶n 73.95 3.544 76.931 .875 2.978 .331 4 4. Nî ph¶i tr¶ 12.11 7.636 13.373 .100 1.255 .464 1 0,36 5. Nî ng¾n h¹n 12.11 7.636 13.373 .100 1.255 .464 1 0,36 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 60 6. HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t 6,4 6,1 -0,3 - 4,9 7.HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n 1,2 1,3 0,1 8 ,3 8. HÖ sè thanh to¸n nhanh 1,2 1,3 0,1 8 ,3 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) 2.2.6.3. C¸c hÖ sè vÒ ho¹t ®éng : * Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu: Sè vßng lu©n chuyÓn c¸c kho¶n ph¶i thu = Tæng doanh thu thuÇn C¸c kho¶n ph¶i thu bq N¨m 2002 = 12.653.672 = 1,57 vßng 8.076.036 N¨m 2003 = 10.793.187 = 1,12 vßng 9.642.864 Nh− vËy sè lÇn thu ®−îc nî cña n¨m 2002 lµ 1,57 cao h¬n n¨m 2003 (1,12 lÇn), chøng tá hiÖu qu¶ thu nî cña c«ng ty lµ ch−a cao. Cßn cã nhiÒu kho¶n vèn cña c«ng ty bÞ ng−êi kh¸c chiÕm dông, lµnm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. C«ng ty cÇn ®Ò ra ph−¬ng ¸n thu nî cã hiÖu qu¶. + Kú thu tiÒn trung b×nh Kú thu tiÒn trung b×nh = 360 ngµy Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu N¨m 2002 = 360 ngµy = 229 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 61 1,57 vßng ngµy N¨m 2003 = 360 ngµy = 321 ngµy 1,12 vßng Kú thu tiÒn trung b×nh cho biÕt sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó thu ®−îc c¸c kho¶n ph¶i thu. N¨m 2002 ph¶i mÊt 229 ngµy. Trong khi n¨m 2003 mÊt 321 ngµy. Nh− vËy thêi gian thu n¨m 2003 cßn rÊt chËm, g©y hËu qu¶ xÊu lµ vèn cña c«ng ty bÞ chiÕm dông, ¶nh h−ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn, lµm gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh. + Vßng quay vèn kinh doanh: Vßng quay vèn kinh doanh Doanh thu thuÇn Vèn kinh doanh b×nh qu©n N ¨m 2002 9.112.098+2.838.332+7 03.242 12.6 53.672 0,16 vßng 76.696.896 76.6 96.896 N ¨m 2003 6.901.181+3.538.406+3 53.600 10.7 93.187 0,14 vßng 79.920.707 79.9 20.707 Nh− vËy, sè vßng quay vèn kinh doanh n¨m 2002 lµ 0,16 vßng cao h¬n n¨m 2003 ( 0,14 vßng). §iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng sö dông tµi s¶n cña doanh nghiÖp, doanh thu thuÇn ®−îc sinh ra tõ tµi s¶n mµ doanh nghiÖp ®· ®Çu t− lµ thÊp vµ cã xu h−íng gi¶m. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p t¨ng doanh thu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh h¬n n÷a. 2.2.6.4 C¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng sinh lîi + Tû suÊt lîi nhuËn tr−íc thuÕ vèn kinh doanh Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 62 Tû suÊt LN tr−íc thuÕ vèn kinh doanh Lîi nhu©n tr−íc thuÕ Vèn kinh doanh b×nh qu©n N¨m 2002 2.130.920 2.130. 920 0 ,027 75.404.699 + 77.989.094 76.69 6.896 2 N¨m 2003 2.313.920 0 ,029 77.989.094+81.85 2.321 2 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh Lîi nhuËn sau thuÕ Vèn kinh doanh b×nh qu©n N¨m 2002 1.823.466 0, 024 76.696.896 N¨m 2003 1.870.040 0, 023 79.920.707 KÕt qu¶ trªn cho thÊy: víi mét ®ång vèn bá ra th× ®em l¹i sè lîi nhuËn tr−íc thuÕ n¨m 2002 lµ 0,027 ®ång, n¨m 2003 lµ 0,029 ®ång, ®iÒu nµy còng cã Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 63 nghÜa lµ lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 thu ®−îc 0,024 ®ång, n¨m 2003 thu ®−îc 0,023 ®ång. Nh− vËy tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh cña C«ng ty nh×n chung lµ thÊp. + Tû suÊt lîi nhuËn tr−íc thuÕ trªn doanh thu Tû suÊt lîi nhuËn tr−íc thuÕ trªn doanh thu Lîi nhuËn tr−íc thuÕ Doanh thu thuÇn N¨m 2002 = 2.130.92 0 0,17 (17%) 12.653.6 72 N¨m 2003 2.313.250 = 0,21 (21%) 10.793.187 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu Lîi nhuËn sau thuÕ Doanh thu thuÇn N¨m 2002 = 1.823.46 6 0,144 (14,4%) 12.653.6 72 N¨m 2003 1.870.040 = 0,173 (17,3%) 10.793.187 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 64 Nh− vËy, víi nçi mét ®ång doanh thu mµ doanh nghiÖp bá vµo kinh doanh trong kú th× ®em l¹i 0,14 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 vµ 0,17 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2003. Chøng tá mét ®ång doanh thu th× n¨m 2003 ®em l¹i hiÖu qu¶ cao h¬n n¨m 2002. * Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH : Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH = Lîi nhuËn sau thuÕ Vèn CSH b×nh qu©n Vèn CSH b×nh qu©n n¨m 2002 64.314.587+65.87 1.458 =65.093.022 ngh×n ® 2 Vèn CSH b×nh qu©n n¨m 2003 65.871.458+68.47 9.221 =67.175.339 ngh×n ® 2 N¨m 2002 1.823.466 =0,028(2,8%) 65.093.022 N¨m 2003 1.870.040 = 0,028(2,8%) 67.175.339 Ta thÊy: Tû suÊt lîi nhuËn cña c¶ hai n¨m ®Òu b»ng nhau vµ b»ng 2,8%, cã nghÜa lµ 1 ®ång vèn CHS bá vµo kinh doanh mang l¹i 0,028 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ, chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn n¨m 2002 vµ n¨m 2003 cã hiÖu qu¶ nh− nhau.So s¸nh víi tû suÊt lîi nhuËn cña vèn kinh doanh mang l¹i ,n¨m 2002 lµ 0,024 ®ång cßn n¨m 2003 lµ 0.023 ®ång. Nh− vËy, trong c¶ hai n¨m th× doanh lîi vèn CSH ®Òu lín h¬n doanh lîi cña tæng vèn ,®iÒu ®ã chøng tá viÖc sö dông vèn vay lµ cã hiÖu qu¶ . Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 65 2.2.7. T×nh h×nh thùc hiÖn kinh doanh dÞch vô trong hai n¨m 2002 – 2003 Dùa vµo b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2002 vµ 2003, ta thÊy: so víi n¨m 2002 lîi nhuËn tr−íc thuÕ n¨m 2003 t¨ng 182.329.369 ®ång t−¬ng øng 7,88%. Cã kÕt qu¶ ®ã lµ do lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 285.679.424 t−¬ng øng 13,7%. Tuy nhiªn, lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô l¹i ©m (-104.769.784 ®ång) vµ lîi nhuËn tõ thu nhËp kh¸c lµ gi¶m 123.747.389 ®ång t−¬ng øng 26,68%, nh−ng kho¶n lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng lín h¬n phÇn thu bÊt th−êng gi¶m vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng dÞch vô ©m nªn tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ n¨m 2003 vÉn lín h¬n tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ n¨m 2002. ViÖc lîi nhuËn tr−íc thuÕ n¨m 2003 t¨ng h¬n so víi n¨m 2002 lµ do nh÷ng nguyªn nh©n sau: - Tèc ®é t¨ng doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ 19,78%, ®ång thêi møc t¨ng lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ 13,7%. Cã ®−îc kÕt qu¶ nµy lµ do c¸c chi phÝ bÊt th−êng gi¶m 225.894.874 ®ång t−¬ng øng 94,3%, ®iÒu nµy thÓ hiÖn doanh nghiÖp ®· cã chÝnh s¸ch hiÖu qu¶ trong qu¶n lý tiÕt kiÖm chi phÝ - Trong hai n¨m 2002 vµ 2003 c«ng ty kh«ng thu ®−îc lîi nhuËn tõ kinh doanh dÞch vô, thËm chÝ lîi nhuËn bÞ ©m. KÕt qu¶ kh«ng tèt nµy lµ do chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp qu¸ lín chiÕm 8,9% trong doanh thu thuÇn. N¨m 2003 t¨ng 37.943.760 ®ång t−¬ng øng 6,17% so víi n¨m 2002 trong khi doanh thu tõ ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô gi¶m 1.876.144.834 ®ång t−¬ng øng 14,8%. Bªn c¹nh ®ã cßn do c«ng ty ch−a lµm tèt c«ng t¸c kh¸ch hµng, kh«ng cã nhiÒu hîp ®ång ®−îc ký kÕt. MÆc dï c«ng ty ®−îc ®Çu t− c¬ së vËt chÊt, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, nh−ng vÉn ch−a ph¸t huy ®−îc hiÖu qu¶ cao, ch−a tËn dông hÕt c«ng suÊt cña thiÕt bÞ.Tõ ®ã, dÉn ®Õn l·ng phÝ tiÒm n¨ng, gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh. 2.2.8. NhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh chÝnh n¨m 2003 so víi n¨m 2002 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 66 XÐt mét c¸ch tæng qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh n¨m 2003 so víi n¨m 2002, th× ta cã thÓ thÊy lîi nhuËn n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 (7,88%) ®iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã tiÕn triÓn. Tuy nhiªn, lîi nhuËn mµ c«ng ty ®¹t ®−îc chñ yÕu lµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, cßn ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô kh«ng mang l¹i lîi nhuËn, thËm chÝ cßn lç. V× vËy c«ng ty cÇn ph¶i cã ngay nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh nµy. §Ó thÊy râ h¬n t×nh h×nh nµy, ta ph¶i tiÕn hµnh ®i s©u tÝnh to¸n, ph©n tÝch c¸c chØ sè tµi chÝnh, nguån h×nh thµnh tµi s¶n lÊy tõ ®©u vµ t×nh h×nh sö dông tµi s¶n nh− thÕ nµo. Tõ ®ã, míi hiÓu râ ®−îc t×nh h×nh tµi chÝnh, thÊy ®−îc nguyªn nh©n cña nh÷ng mÆt m¹nh vµ yÕu. Trªn c¬ së ®ã ®Ó ®−a ra c¸c biÖn ph¸p kh¾c phôc, víi môc ®Ých lµ lµm cho t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®−îc tèt nhÊt trong ®iÒu kiÖn cã thÓ. 2.2.9. Ph©n tÝch b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh B¶ng 2.9: b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh Sè tiÒn û lÖ (%) Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 9.127.75 8.539 6.901.18 1.591 - 2.226.576.948 24,4 C¸c kho¶n gi¶m trõ 15.660.5 11 - ChiÕt khÊu - Gi¶m gi¸ - ThuÕ TT§B ThuÕ XK vµ thuÕ GTGT theo ph−¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 67 nép 1. Doanh thu thuÇn 9.112.09 8.028 6.901.18 1.591 - 2.216.916.437 24,3 2. GVHB 8.660.49 5.499 6.391.27 3.971 3. Lîi nhuËn gép tõ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 451.602. 529 509.943. 620 58.341.0 91 2,9 4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.838.33 2.230 3.538.40 6.407 700.074. 177 4,6 5. Chi phÝ tµi chÝnh - Trong ®ã: L·i vay ph¶i tr¶ 1.046.38 8.924 0 1.460.78 3.674 0 6. Chi phÝ b¸n hµng 7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 576.372. 313 614.316. 073 37.943.7 06 ,6 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 1.667.17 3.522 1.973.25 0.277 306.076. 755 8,3 9. Thu nhËp kh¸c 703.242. 063 353.600. 000 - 349.642.063 49,7 10. Chi phÝ kh¸c 239.494. 674 13.600.0 00 11. Lîi nhuËn kh¸c 463.747. 389 340.000. 000 - 123.747.389 26,7 12. Tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ 2.130.92 0.911 2.313.25 0.280 182.329. 369 ,6 13. ThuÕ thu nhËp 307.454. 650 443.209. 587 14. Lîi nhuËn sau thuÕ 1.823.46 6..261 1.870.04 0.693 46.574.4 32 ,6 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 68 N¨m 2003 doanh thu thuÇn cña c«ng ty ®¹t 10.793.187.998 ®ång, gi¶m 1.860.484.323 ®ång (14,7%) so víi n¨m 2002. Trong ®ã doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô ®¹t 6.901.181.591 ®ång, gi¶m 2.226.576.948 ®ång (24,4%) so víi n¨m 2002. Gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2003 gi¶m 2.269.257.528 ®ång (26,2%).Trong n¨m 2002 ®Ó cã ®−îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 68,44 ®ång gi¸ vèn hµng b¸n (®Ó cã ®−îc 100 ®ång doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 95,04 ®ång gi¸ vèn). N¨m 2003 ®Ó cã ®−îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 59,21 ®ång gi¸ vèn (®Ó cã ®−îc 100 ®ång doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 92,61 ®ång gi¸ vèn). Nh− vËy, ®Ó cã ®−îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn n¨m 2003, c«ng ty hao phÝ mét l−îng gi¸ vèn hµng b¸n Ýt h¬n so víi n¨m 2002. N¨m 2003, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp t¨ng 37.943.760 ®ång (6,5%) so víi n¨m 2002. Trong khi ®ã, tæng doanh thu thuÇn gi¶m 14,7%. Bªn c¹nh ®ã, ®Ó cã ®−îc 100 ®ång doanh thu thuÇn th× n¨m 2002 c«ng ty hao phÝ 6,32 ®ång, n¨m 2003 lµ 8,9 ®ång. §©y lµ mét ®iÓm h¹n chÕ cña c«ng ty, cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý nh»m gi¶m chi phÝ nh−ng vÉn ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh. Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 414.394.750 ®ång (39,6%), doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 700.074.177 (24,6%), doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh chiÕm 32,8% tæng doanh thu thuÇn n¨m 2003 vµ chiÕm 22,4% tæng doanh thu thuÇn n¨m 2002. §iÒu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty lµ kh¸ cao vµ ngµy cµng t¨ng. Lîi nhuËn gép tõ cung cÊp dÞch vô t¨ng 58.341.019 ®ång (12,9%). Trong n¨m 2002 cø 100 ®ång doanh thu thuÇn ®em l¹i 4,95 ®ång lîi nhuËn gép, n¨m 2003 lµ 7,38 ®ång lîi nhuËn gép. Møc sinh lîi trªn mét ®¬n vÞ doanh thu thuÇn n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 chøng tá hiÖu qu¶ kinh doanh n¨m 2003 cao h¬n so víi n¨m 2002. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 69 Trong n¨m 2002 cø 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn ®em l¹i 0,144 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ, n¨m 2003 lµ 0,173 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng 46.574.432 ®ång (2,6%) trong khi tæng doanh thu thuÇn gi¶m 1.860.484.323 ®ång (14,7%), ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty t−¬ng ®èi tèt. Nh−ng c«ng ty cÇn xem xÐt ®Ó t¨ng doanh thu tõ cung cÊp dÞch vô bëi lîi nhuËn sau thuÕ tuy cã t¨ng nh−ng t¨ng lµ do lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh. Ch−¬ng III Mét sè biÖn ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i c«ng ty vietrans 3.1. §Þnh h−íng ph¸t triÓn cña c«ng ty( 2005- 2010). Nh− nh÷ng con tµu chë ®Çy hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu v−ît qua mu«n trïng sãng giã ®Õn thÞ tr−êng c¸c ch©u lôc, mang ngo¹i tÖ vÒ cho ®Êt n−íc ®Ó thùc hiÖn thµnh c«ng sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n−íc, toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn Vietrans vµ hai liªn doanh quyÕt t©m v−ît qua mäi th¸ch thøc, n¾m b¾t c¬ héi, ph¸t huy nh÷ng thµnh tÝch ®· ®¹t ®−îc trong n¨m 2004, toµn c«ng ty tÝch cùc quyÕt t©m phÊn ®Êu giµnh thµnh tÝch ngay trong nh÷ng ngµy ®Çu, th¸ng ®Çu cña n¨m míi, tiÕn tíi hoµn thµnh v−ît møc kÕ ho¹ch n¨m 2005 cña bé th−¬ng m¹i ®· giao, phÊn ®Êu t¨ng c¸c chØ tiªu doanh Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 70 thu, lîi nhuËn, nép ng©n s¸ch 16% trong n¨m 2005, ®©y lµ mét nhiÖm vô hÕt søc nÆng nÒ, mét nÊc thang míi mµ c«ng ty ph¶i v−ît qua. N©ng cao n¨ng lùc qu¶n lý, kiÖn toµn tæ chøc theo h−íng chuyªn m«n ho¸ vµ ®µo t¹o c¸n bé trong toµn bé hÖ thèng ®Ó phï hîp víi m« h×nh c«ng ty mÑ - c«ng ty con, thùc hiÖn lé tr×nh ®· b¸o c¸o trong dù ¸n ®· tr×nh bé vµ chÝnh phñ duyÖt nhanh nhÊt. Tæ chøc tèt c«ng t¸c thÞ tr−êng ®ã lµ: t¨ng c−êng c«ng t¸c Maketing, phÊn ®Êu n©ng cao chÊt l−îng dÞch vô vµ cã gi¸ hîp lý, coi ®©y lµ hai c«ng cô c¹nh tranh chñ ®¹o tÝch cùc; më réng thÞ tr−êng trong n−íc vµ n−íc ngoµi, t¨ng c−êng t×m kiÕm ®¹i lý, kh«i phôc nh÷ng ®¹i lý tiÒm n¨ng ®Ó khai th¸c tèt h¬n dÞch vô giao nhËn vËn t¶i h¸ng ho¸, ®Æc biÖt lµ thÞ tr−êng Trung quèc, NhËt b¶n, Hµn quèc vµ c¸c thÞ tr−êng kh¸c mµ c«ng ty ®· ký kÕt hîp ®ång. TiÕp tôc tËp trung vèn, ®Çu t− chiÒu s©u, c¶i t¹o n©ng cÊp kho hµng, n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh, mua thªm c¸c trang thiÕt bÞ cÇn thiÕt ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c kinh doanh kho; triÓn khai ®Ò ¸n x©y dùng kho míi, ph¸t huy tèi ®a tÝnh chñ ®éng, s¸ng t¹o trong kinh doanh, khai th¸c mäi tiÒm n¨ng hiÖn cã. Lªn kÕ ho¹ch tËp trung vèn cïng víi liªn doanh LOTUS mua hai tµu míi, mçi tµu cã träng t¶i trªn hai v¹n tÊn ®Ó kh¾c phôc ®éi tµu, nh»m ®a d¹ng ho¸ lo¹i h×nh kinh doanh, khai th¸c c¶ng biÓn hiÖn nay hiÖu qu¶ h¬n. §Çu t− nhiÒu h¬n n÷a cho chi nh¸nh TP. HCM c¶ vÒ c¬ së vËt chÊt vµ nh©n lùc, nh»m ®−a doanh sè vµ lîi nhuËn cña chi nh¸nh vµo c©u l¹c bé chôc tû t¹i TP. HCM Th«ng qua phong trµo thi ®ua, thæi vµo mét luång sinh khÝ míi t¹o nªn mét quyÕt t©m míi, mét søc bËt míi nh»m n©ng cao tinh thÇn ®oµn kÕt, x©y dùng v¨n ho¸ doanh nghiÖp trong toµn ngµnh Vietrans. TÝch cùc tham gia c¸c ho¹t ®éng x· héi th«ng qua viÖc tµi trî vµ ñng hé kinh phÝ cho c¸c ch−¬ng tr×nh mµ ®¶ng vµ nhµ n−íc ph¸t ®éng vµ ®Èy m¹nh c«ng t¸c qu¶ng c¸o ®Ó gãp phÇn qu¶ng b¸ th−¬ng hiÖu Vietrans trªn thÞ tr−êng trong n−íc vµ quèc tÕ. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 71 TÝch cùc hoµn tÊt thñ tôc x©y dùng trô së v¨n phßng lµm viÖc t¹i Hµ néi vµ 102C NguyÒn V¨n Cõ- TP.HCM víi quy m« 20 tÇng ®Ó sím khëi c«ng vµo cuèi n¨m 2006, cã trô së míi phôc vô kinh doanh cho TNT vµ c¸c ®¹i lý cña Vietrans. Quan t©m chØ ®¹o thóc ®Èy ho¹t ®éng c¸c liªn doanh, kh«ng ngõng n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh trªn thÞ tr−êng, phÊn ®Êu ®¹t kÕt qu¶ kinh doanh cao h¬n n÷a xøng ®¸ng víi nh÷ng danh hiÖu mµ Nhµ n−íc, ChÝnh phñ vµ Bé Th−¬ng m¹i trao tÆng. Quan t©m ch¨m sãc kh¸ch hµng, coi c¸ch øng xö cña c¸c nhµ cung cÊp dÞch vô ®ãng vai trß rÊt quan träng trong viÖc n©ng cao tÝnh hÊp dÉn cña ngµnh Vietrans. Cã chiÕn l−îc ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, tiÕn tíi lµm t¨ng dÞch vô Logistics. Ph¸t huy d©n chñ, ch¨m lo ®êi sèng CBCNV, ®Èy m¹nh phong trµo thi ®ua, dµnh nhiÒu danh hiÖu thi ®ua cao quý h¬n n¨m 2004 ®Ó gãp phÇn thùc hiÖn th¾ng lîi kÕ ho¹ch ®−îc giao. LËp thµnh tÝch chµo m÷ng c¸c ngµy lÔ lín trong n¨m vµ 35 n¨m thµnh lËp ngµnh Vietrans. Th−ßng xuyªn quan t©m, lµm tèt c«ng t¸c vÖ sinh, an toµn lao ®éng, PCCC, PCBL, b¶o vÖ an toµn hµng ho¸, tµi s¶n, tÝnh m¹ng ng−êi lao ®éng, gi÷ v÷ng æn ®Þnh ph¸t triÓn c«ng ty. TiÕp tôc viÖc ñng hé ®Çu t− thiÕt bÞ vµ më réng quy m« ho¹t ®éng cña c«ng ty liªn doanh LOTUS ®Ó tõng b−íc n©ng cao søc c¹nh tranh ngang tÇm víi nh÷ng c¶ng lín ë trong n−íc vµ khu vùc. Chñ ®éng lo¹i bá nh÷ng ¶nh h−ëng tiªu cùc cña viÖc t− do ho¸ th−¬ng m¹i, dÞch vô c¶ng biÓn khi gia nhËp WTO. X©y dùng b·i container vµ mua s¾m c¸c thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c xÕp dì container ®¸p øng xu h−íng container ho¸ cña thÞ tr−êng nh»m t¨ng doanh thu. §a d¹ng ho¸ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh cña LOTUS nh− khai th¸c c¶ng biÓn, giao nhËn bèc xÕp hµng ho¸, cho thuª kho b·i, kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, ®¹i lý tµu biÓn, cung øng tµu biÓn... Mét sè dù ¸n chiÕn l−îc cô thÓ: Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 72 - X©y dùng cao èc v¨n phßng 17 tÇng t¹i diÖn tÝch 7.600 m2 ®Êt ®−êng Ph¹m V¨n §ång Hµ néi . - §Çu t− san lÊp vµ x©y dùng khu kho hiÖn ®¹i ®Ó gom hµng s¸t quèc lé 1A 7.000 m2 t¹i thµnh phè §µ n½ng. - X©y dùng v¨n phßng cao èc t¹i 20 TrÇn Phó thuéc thµnh phè §µ n½ng. - X©y dùng v¨n phßng lµm viÖc t¹i 102 NguyÔn V¨n Cõ thµnh phè Hå ChÝ Minh víi diÖn tÝch ®Êt 1.700 m2. - X©y dùng khu kho liªn hoµn hiÖn ®¹i t¹i Ph¸p v©n vµ thÞ trÊn Yªn viªn thµnh phè Hµ néi. ... Mét sè chØ tiªu chñ yÕu: Dù kiÕn trong vßng 5 n¨m tíi tèc ®é t¨ng tr−ëng b×nh qu©n cña Vietrans vµ c¸c c«ng ty con, c«ng ty liªn kÕt sÏ ë møc 10 ®Õn 15 % / n¨m vÒ c¸c chØ tiªu chñ yÕu . Sau ®©y lµ mét sè sè liÖu c¬ b¶n: a. C«ng ty Vietrans, C¸c c«ng ty con vµ c¸c c«ng ty liªn doanh: §¬n vÞ tÝnh : TriÖu VN§ N¨ m Vèn kinh doanh Doanh thu Lîi nhuËn Nép ng©n s¸ch N¨ m 2005 368. 000 262.00 0 54.00 0 34.70 0 N¨ m 2006 375. 000 290.00 0 60.00 0 38.80 0 N¨ m 2007 385. 000 320.00 0 66.00 0 43.50 0 N¨ m 2008 400. 000 360.00 0 72.00 0 48.70 0 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 73 N¨ m 2009 415. 000 400.00 0 80.00 0 54.60 0 N¨ m 2010 420. 000 465.00 0 88.00 0 61.000 b. C«ng ty Vietrans : §¬n vÞ : TriÖu VN§ N¨m Vènki nh doanh Doan h thu Lîi nhuËn Né p ng©n s¸ch N¨m 2005 104.00 0 20.00 0 8.80 0 670 N¨m 2006 114.00 0 25.00 0 9.60 0 770 N¨m 2007 125.00 0 32.00 0 10.0 00 820 N¨m 2008 134.00 0 40.00 0 10.8 00 850 N¨m 2009 150.00 0 50.00 0 11.5 00 900 N¨m 2010 165.00 0 62.00 0 13.0 00 1.0 00 Nh− vËy, dù kiÕn ®Õn n¨m 2010 c¸c chØ tiªu chñ yÕu cña c«ng ty Giao nhËn Kho vËn ngo¹i th−¬ng nh− sau: - Tæng Doanh thu 465 tû ®ång, gÊp 2,2 lÇn so víi n¨m 2003. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 74 - Lîi nhuËn 88 tû ®ång , gÊp 1,9 lÇn so víi n¨m 2003. - Nép Ng©n s¸ch 61 tû ®ång, gÊp 2,5 lÇn so víi n¨m 2003. 3.2. C¸c biÖn ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty Vietrans. 3.2.1. §Èy m¹nh khèi l−îng c¸c dÞch vô mµ c«ng ty ®ang cung cÊp 3.2.1.1. Môc ®Ých cña biÖn ph¸p §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn trªn thÞ tr−êng c¹nh tranh gay g¾t nh− ngµy nay, b¶n th©n mçi doanh nghiÖp ph¶i tù t×m h−íng ®i thÝch hîp cho riªng m×nh. Mét h−íng ®i ®óng ®¾n vµ thÝch hîp sÏ lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ kh¼ng ®Þnh ®−îc vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr−êng giao nhËn th× VIETRANS cÇn ph¶i ph¸t triÓn h¬n n÷a c¸c dÞch vô cña m×nh. T¨ng khèi l−îng c¸c dÞch vô, t¹o ®iÒu kiÖn thu hót kh¸ch hµng nhiÒu h¬n tõ ®ã lµm t¨ng doanh thu, t¨ng l−îng vèn l−u ®éng lµm cho qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn t¨ng lªn, hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty ®−îc n©ng cao. C«ng t¸c nghiªn cøu n¾m b¾t c¸c th«ng tin vÒ thÞ tr−êng, më réng thÞ tr−êng, khai th¸c thªm kh¸ch hµng... lµ c«ng viÖc hÕt søc quan träng, gãp phÇn quyÕt ®Þnh sù thµnh b¹i cña viÖc kinh doanh. Tuy nhiªn c¸c c«ng viÖc nµy ch−a ®−îc chó träng quan t©m ®óng møc, ®iÒu nµy dÉn ®Õn nh÷ng chÝnh s¸ch, ®−êng lèi mang l¹i hiÖu qu¶ kh«ng cao, khèi l−îng dÞch vô thùc hiÖn ®−îc Ýt, trong khi chi phÝ cè ®Þnh bá ra lín, dÉn ®Õn t×nh tr¹ng cã nhiÒu nghiÖp vô thùc hiÖn bÞ lç, bÞ l·ng phÝ nguån lùc. 3.2.1.2. C¸c biÖn ph¸p tiÕn hµnh Qu¶ng c¸o lµ ph−¬ng tiÖn kh«ng thÓ thiÕu ®Ó ®−a c¸c dÞch vô cña c«ng ty ®Õn víi kh¸ch hµng. Qu¶ng c¸o ®Ó kh¸ch hµng biÕt c¸c th«ng tin vÒ c¸c dÞch vô mµ c«ng ty cung cÊp, còng nh− uy tÝn cña c«ng ty, chÊt l−îng c¸c dÞch vô, c¸c −u thÕ cña c«ng ty,c¸c −u ®·i cña c«ng ty...§©y lµ c«ng viÖc mµ phßng Maketing ®¶m nhËn vµ h×nh thøc qu¶ng c¸o hÊp dÉn còng lµ s¸ch l−îc thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi c«ng ty. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 75 Qu¶ng c¸o cã thÓ tiÕn hµnh trªn c¸c ph−¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng, qua c¸c ®èi t¸c liªn doanh, qua c¸c hiÖp héi giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ, qua c¸c kh¸ch hµng cña c«ng ty... CÇn cã nh÷ng dÞch vô hç thî kh¸ch hµng, cã thÓ cung cÊp cho kh¸ch hµng nh÷ng dÞch vô miÔn phÝ trong thêi gian Ýt kh¸ch, nh−: T− vÊn cho kh¸ch hµng vÒ t×nh h×nh c¹nh tranh trªn thÞ tr−êng, t×nh h×nh ho¹t ®éng ngo¹i th−¬ng, luËt ph¸p quèc tÕ. T− vÊn cho kh¸ch hµng vÒ c¸c ®èi t¸c xuÊt nhËp khÈu cã tiÒm lùc vµ uy tÝn trªn thÞ tr−êng. T− vÊn vÒ c¸c h·ng tÇu biÓn cã uy tÝn, ®o¹n ®−êng ®i hîp lý, nh÷ng thñ tôc cÇn thiÕt ®Ó thùc hiÖn xuÊt khÈu hoÆc nhËp khÈu ®−îc nhanh chãng, thuËn lîi. Nh÷ng ho¹t ®éng nµy nh»m thu hót, chiÕm c¶m t×nh cña kh¸ch hµng, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi ®Ó n©ng cao uy tÝn cña c«ng ty, phôc vô cho c«ng viÖc kinh doanh vÒ sau. Mét phßng Marketing chuyªn tr¸ch lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho c«ng ty kinh doanh cã hiÖu qu¶. HiÖn t¹i, c«ng ty cã phßng Marketing nh−ng ho¹t ®éng cña phßng ch−a thùc sù ®em l¹i hiÖu qu¶ cao, nhÊt lµ trong c«ng t¸c t×m kiÕm kh¸ch hµng. V× vËy, c«ng ty ch−a cã chiÕn l−îc Marketing hoµn h¶o, ®Ó cã thÓ thu hót nhiÒu h¬n kh¸ch hµng ®Õn víi c«ng ty. CÇn ph¶i ®Çu t− ph¸t triÓn mét phßng Maketing chÊt l−îng, hiÖu qu¶. Bªn c¹nh qu¶ng c¸o ®Ó kh¸ch hµng biÕt ®Õn c«ng ty vµ c¸c dÞch vô mµ c«ng ty cung cÊp th× c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch −u ®·i, ®Ó lµm sao cã thÓ “ vui lßng kh¸ch ®Õn, võa lßng kh¸ch ®i”, cã nh− vËy míi gi÷ v÷ng ®−îc uy tÝn l©u dµi, t¹o niÒm tin vµ khuyÕn khÝch kh¸ch hµng. 3.2.2. T¨ng kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng Vèn lµ yÕu tè quan träng trong kinh doanh, sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× kinh doanh míi cã l·i, vèn bÞ chiÕm dông lµ mét sù l·ng phÝ cña c«ng ty. Do ®ã, c«ng ty cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch sö dông vèn hîp lý, hiÖu qu¶ tr¸nh t×nh tr¹ng ®Ó ngêi kh¸c chiÕm dông, nhÊt lµ trong qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng ®©y lµ kho¶n chiÕm tû träng lín nhÊt cña Vietrans hiÖn nay. Muèn qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu th× c«ng ty cÇn ph¶i n¾m v÷ng kh¶ n¨ng vÒ tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh møc cho nî vµ thêi gian nî. V× vËy, c«ng t¸c Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 76 Marketing vµ t×m hiÓu kh¸ch hµng gi÷ vai trß quan träng, quyÕt ®Þnh trong viÖc gi¶m ph¶i thu cña kh¸ch hµng. 3.2.2.1. Môc ®Ých cña biÖn ph¸p : Lµm gi¶m c¸c kho¶n thu qu¸ h¹n, nî khã ®ßi ®iÒu nµy còng cã nghÜa lµ t¨ng kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng, tr¸nh t×nh tr¹ng vèn cña c«ng ty bÞ ng−êi kh¸c chiÕm dông, g©y l·ng phÝ trong sö dông vèn cña c«ng ty, tõ ®ã dÉn ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh bÞ gi¶m. MÆt kh¸c, thu håi vèn kÞp thêi sÏ bæ sung nguån vèn cho kinh doanh, lµm t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh. 3.2.2.2. C¸c biÖn ph¸p tiÕn hµnh CÇn ph¶i cã mét ®éi ngò lµm c«ng viÖc ph©n tÝch thÞ tr−êng, tõ ®ã cã nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c vÒ kh¸ch hµng ( nhÊt lµ vÒ tiÒm lùc tµi chÝnh), ®Ó tõ ®ã cã nh÷ng chÝnh s¸ch thu nî hîp lý, cã lîi cho c¶ ®«i bªn. Ban nµy cã thÓ kiªm lu«n c«ng viÖc thu håi c«ng nî vµ th−êng xuyªn b¸o c¸o kÕt qu¶ thu ®−îc. Th−êng xuyªn tiÕn hµnh rµ so¸t, ph©n lo¹i c¸c kho¶n ph¶i thu ®Õn h¹n, tíi h¹n, vµ qu¸ h¹n, c¸c kho¶n ph¶i thu thu khã ®ßi ®Ó cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi. Th−êng xuyªn göi th−, ®iÖn tho¹i, hoÆc uû quyÒn cho ng−êi ®¹i ®iÖn ®Ó thu håi c«ng nî. KhuyÕn khÝch kh¸ch hµng tr¶ nî nhanh b»ng viÖc h−ëng mét tû lÖ thanh to¸n nhÊt ®Þnh khi tr¶ nî sím, tr−íc thêi h¹n hîp ®ång. Më sæ theo dâi tõng kh¸ch hµng, thùc hiÖn viÖc ký kÕt hîp ®ång giao nhËn mét c¸ch chÆt chÏ, ®Æc biÖt lµ nh÷ng hîp ®ång cã gÝa trÞ lín, nh»m qu¶n lý vµ thu håi ®óng h¹n c¸c kho¶n ph¶i thu. Cã c¬ chÕ ®éng viªn, khen th−ëng víi tû lÖ thÝch hîp cho ban thu håi c«ng nî nÕu viÖc thu håi ®¹t hiÖu qu¶. 3.2.3. T¨ng c−êng khai th¸c, n©ng cao hiÖu qu¶ ®Çu t− h¬n n÷a ë thÞ tr−êng TP. HCM Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 77 TP.HCM lµ mét thÞ tr−êng høa hÑn ®Çy tiÒm n¨ng, ®©y lµ mét thÞ tr−êng ®ang ph¸t triÓn rÊt m¹nh mÏ, tuy nhiªn doanh thu cña chi nh¸nh cña c«ng ty ë ®©y ch−a t−¬ng xøng víi tiÒm n¨ng cña vïng còng nh− cña ngµnh. CÇn ph¶i ®Çu t− nhiÒu h¬n n÷a cho chi nh¸nh TP.HCM c¶ vÒ c¬ së vËt chÊt vµ nh©n lùc, nh»m ®−a doanh sè vµ lîi nhuËn cña chi nh¸nh vµo c©u l¹c bé chôc tû 3.2.4. T¨ng c−êng sù phèi hîp gi÷a c¸c chi nh¸nh cña c«ng ty. Trong nh÷ng n¨m qua, sù phèi hîp gi÷a c¸c chi nh¸nh cña c«ng ty víi nhau vµ gi÷a c¸c chi nh¸nh víi c«ng ty ch−a thùc sù nhÞp nhµng, hiÖu qu¶, ®iÒu nµy ch−a ph¸t huy ®−îc thÕ m¹nh cña c«ng ty, cã chi nh¸nh ë nhiÒu n¬i trong c¶ n−íc. Do ®ã, cÇn ph¶i cã sù phèi hîp ¨n ý, hiÖu qu¶ gi÷a c¸c chi nh¸nh víi nhau, l·nh ®¹o c¸c chi nh¸nh ph¶i th−êng xuyªn trao ®æi, th«ng tin víi nhau 3.2.5. Båi d−ìng, n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty Lµ c«ng ty chuyªn cung cÊp dÞch vô trªn ph¹m vi quèc tÕ, cho nªn tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty còng ph¶i t−¬ng xøng víi nh÷ng yªu cÇu cña nhµ chuyªn m«n thùc thô, cã nh− vËy míi cã thÓ ®µm ph¸n ký kÕt c¸c hîp ®ång víi c¸c c«ng ty trªn thÕ giíi. Bªn c¹nh ph¶i ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô, th× cÇn ph¶i n©ng cao tr×nh ®é kiÕn thøc luËt giao nhËn quèc tÕ. §©y lµ mét vÊn ®Ò rÊt quan träng ®Ó tr¸nh khái nh÷ng sai ph¹m ®¸ng tiÕc khi ký kÕt còng nh− thùc hiÖn hîp ®ång, b¶o vÖ uy tÝn cña c«ng ty còng nh− tr¸nh nh÷ng tæn thÊt ®¸ng tiÕc cã thÓ x¶y ra. Vi ph¹m luËt quèc tÕ trong vËn t¶i ë ViÖt Nam trong n¨m qua ®ang lµ vÊn ®Ò nãng báng mµ c¸c c«ng ty ViÖt Nam cÇn ph¶i thËn träng khi tham gia kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã th× cÇn ph¶i trÎ ho¸ ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ®Ó t¹o nªn søc bËt míi cho c«ng ty, víi lßng nhiÖt t×nh, niÒm h¨ng say, ®am mª, kiÕn thøc cña tuæi trÎ t¹o nªn mét ®éng lùc míi, thóc ®Èy c«ng ty ph¸t triÓn nhanh vµ m¹nh h¬n n÷a. 3.2.6. N©ng cÊp, më réng hÖ thèng kho b·i. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 78 Nh»m ®Ó t¨ng søc chøa, tõ ®ã cã thÓ t¨ng thu kinh doanh dÞch vô kho b·i, v× vµo mïa vô cã nhiÒu lóc hÖ thèng kho b·i cña c«ng ty nhiÒu lóc kh«ng ®ñ søc chøa, g©y l·ng phÝ nhiÒu hîp ®ång kh«ng ®−îc ký kÕt Trang bÞ, hiÖn ®¹i ho¸ trang thiÕt bÞ cña c«ng ty, nhÊt lµ nh÷ng ph−¬ng tiÖn vËn t¶i ®Ó cã thÓ tham gia ký kÕt nh÷ng hîp ®ång cã t¶i träng lín. X©y dùng b·i container vµ mua s¾m c¸c thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c xÕp dì container ®¸p øng xu h−íng container ho¸ cña thÞ tr−êng nh»m t¨ng doanh thu. 3.3. KiÕn nghÞ ®èi víi C«ng ty VIETRANS MÆc dï víi tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n, nh−ng qua thêi gian nghiªn cøu, t×m hiÓu thùc tÕ ë c«ng ty Vietrans t«i thÊy: t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trong n¨m 2003 lµ kh«ng cã nhiÒu tÝn hiÖu kh¶ quan h¬n so víi n¨m 2002, mÆc dï doanh thu vÉn t¨ng nh−ng hiÖu qu¶ kinh doanh ®¹t ®−îc lµ ch−a thùc sù t−¬ng xøng víi tiÒm n¨ng vµ søc m¹nh cña c«ng ty. V× vËy, c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng chiÕn l−îc, nh÷ng gi¶i ph¸p kinh doanh hiÖu qu¶ h¬n n÷a ®Ó cã thÓ ph¸t huy nh÷ng thÕ m¹nh cña m×nh. Tõ ®ã, kh¼ng ®Þnh ®−îc vÞ thÕ còng nh− uy tÝn cña m×nh trªn thÞ tr−êng trong n−íc vµ qu«c tÕ. Qua ®©y, t«i còng xin ®−îc ®ãng gãp mét vµi gi¶i ph¸p hy väng cã thÓ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty: 1. CÇn ph¶i lµm tèt h¬n n÷a c«ng t¸c kh¸ch hµng ®Ó duy tr× vµ më réng m¹ng l−íi kh¸ch hµng 2. T¨ng c−êng khèi l−îng c¸c dÞch vô cung cÊp ®Ó t¨ng doanh thu. 3. Hoµn thiÖn bé m¸y cña c«ng ty víi ph−¬ng ch©m trÎ ho¸ vµ n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô. 4. CÇn cã nh÷ng gi¶i ph¸p thu nî ®óng h¹n ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Víi kiÕn thøc cßn khiªm tèn th× nh÷ng gi¶i ph¸p trªn ®©y ch−a cã thÓ lµ tèt nhÊt, hiÖu qu¶ nhÊt. Nh−ng víi sù ®ãng gãp ch©n t×nh vµ thµnh thËt, hy väng víi nh÷ng gi¶i ph¸p trªn cã thÓ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Mong ®−îc sù xem xÐt vµ ®ãng gãp ý kiÕn cña quý c«ng ty. T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 79 KÕt luËn Qua ph©n tÝch thùc tr¹ng tµi chÝnh t¹i c«ng ty Giao nhËn kho vËn ngo¹i th−¬ng trong 2 n¨m 2002 vµ 2003 cho ta thÊy: t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty n¨m 2003 lµ kh«ng cã nhiÒu tÝn hiÖu kh¶ quan h¬n so víi n¨m 2002 mÆc dï lîi nhuËn n¨m 2003 cao h¬n n¨m 2002 nh−ng phÇn lín lîi nhuËn cña c«ng ty lµ do ho¹t ®éng tµi chÝnh mang l¹i cßn ho¹t ®éng kinh doanh thu ®−îc kÕt qu¶ kh«ng cao. Sì dÜ cã t×nh tr¹ng nµy lµ do c«ng ty ch−a cã ®−îc mét chiÕn l−îc kinh doanh hiÖu qu¶: ch−a lµm tèt c«ng t¸c kh¸ch hµng ®Ó cã thÓ duy tr× vµ ph¸t triÓn réng m¹ng l−íi kh¸ch hµng, ch−a cã biÖn ph¸p ph¸t triÓn c¸c dÞch vô, më réng thÞ tr−êng… Tõ ®ã dÉn tíi viÖc sö dông nguån vèn bÞ l·ng phÝ. ViÖc l·ng phÝ trong sö dông vèn ®· lµm cho tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm l¹i, vßng quay tµi s¶n l−u ®éng gi¶m,... DÉn tíi hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty bÞ gi¶m, møc ®é t¨ng doanh thu còng gi¶m ®i. §©y lµ mét tÝn hiÖu kh«ng tèt ®èi víi c«ng ty, cÇn ph¶i cã nh÷ng chiÕn l−îc kinh doanh, nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu h¬n n÷a ®Ó cã thÓ kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 80 Phô lôc 01 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n §Õn 31 th¸ng 12 n¨m 2003 §¬n vÞ: 1.000 ®ång Tµi s¶n · sè Sè ®Çu n¨m 2002 Sè ®Çu n¨m 2003 Sè cuèi n¨m 2003 A - Tµi s¶n l−u ®éng vµ ®Çu t− nh 100 14,721,4 22 16,981,6 32 20,757, 823 (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I. TiÒn 10 3,078,40 9 4,060,42 6 8,068,5 90 1. TiÒn mÆt t¹i quü 11 142,351 272,225 826,74 8 2. TiÒn göi ng©n hµng 12 2,936,05 8 3,788,20 1 7,241,8 42 3. TiÒn ®ang chuyÓn 13 II. C¸c kho¶n ®Çu t− tµi chÝnh NH 120 1. §Çu t− chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 81 2. §Çu t− ng¾n h¹n kh¸c 128 3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t− NH (*) 129 III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 8,741,75 8 10,094,5 59 10,632, 435 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 2,541,39 1 3,890,74 8 2,891,3 52 2. Tr¶ tr−íc cho ng−êi b¸n 132 4,015,66 3 4,251,15 8 4,807,4 49 3. ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®−îc khÊu trõ 133 0 0 0 4. Ph¶i thu néi bé 34 1,420,81 9 1,420,81 9 1,555,9 43 - Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc thuéc 35 1,420,81 9 1,420,81 9 1,555,9 43 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 763,883 531,833 1,377,6 89 6. Dù phßng c¸c KPT khã ®ßi (*) 139 IV. Hµng tån kho 40 198,128 188,217 90,303 1. Hµng mua ®ang ®i trªn ®−êng 41 2. Nguyªn vËt liÖu, vËt liÖu tån kho 42 122,794 54,260 18,323 3. C«ng cô, dông cô trong kho 43 1,095 - - 4. Chi phÝ SX, kinh doanh dë dang 44 35,779 74,239 133,95 7 5. Thµnh phÈm tån kho 45 6. Hµng ho¸ tån kho 46 7. Hµng göi ®i b¸n 47 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 82 8. Dù phßng gi¶m gi¸ HTK (*) 49 V. Tµi s¶n l−u ®éng kh¸c 50 3,104,03 1 2,703,12 5 2,638,4 27 1. T¹m øng 51 2,674,50 0 2,334,02 3 2,130,5 75 2. Chi phÝ tr¶ tr−íc 52 272,213 264,416 266,06 2 3. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 53 57,318 4,684 4. Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 54 5. C¸c kho¶n cÇm cè, ký c−îc, ký quü 155 100,000 100,000 241,78 9 VI. Chi sù nghiÖp 60 1. Chi sù nghiÖp n¨m tr−íc 161 2. Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 B. Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t− dµi h¹n 00 58,706,0 77 59,232,1 22 59,500, 832 (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I. Tµi s¶n cè ®Þnh 10 6,414,10 5 6,657,09 0 6,798,9 39 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 11 6,414,10 5 6,657,09 0 6,798,9 39 - Nguyªn gi¸ 12 10,673,6 82 11,296,3 49 11,848, 595 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 213 - 4,259,577 - 4,639,258 - 5,049,656 2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 15 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 83 216 3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 18 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 219 II. C¸c kho¶n ®Çu t− tµi chÝnh DH 220 51,971,3 23 51,971,3 23 52,572, 683 1. §Çu t− chøng kho¸n dµi h¹n 221 2. Gãp vèn liªn doanh 22 51,971,3 23 51,971,3 23 52,572, 683 3. §Çu t− dµi h¹n kh¸c 228 4. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t− DH(*) 229 III. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 IV. C¸c kho¶n ký quü, ký c- −îc DH 40 320,649 603,709 129,21 0 tæng céng tµi s¶n (250 = 100 + 200) 50 71,465,7 71 73,953,5 44 76,931, 875 nguån vèn 00 Sè ®Çu n¨m 2002 Sè ®Çu n¨m 2003 Sè cuèi n¨m 2003 A - Nî ph¶i tr¶ 10 11,090,1 12 12,117,6 36 13,373, 100 (300 = 310 + 320 + 330) I. Nî ng¾n h¹n 11 11,090,1 12 12,117,6 36 13,373, 100 1.Vay ng¾n h¹n Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 84 12 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 313 3. Ph¶i tr¶ cho ng−êi b¸n 314 6,947,12 7 6,436,66 5 6,307,9 02 4. Ng−êi mua tr¶ tiÒn tr−íc 315 1,203,38 3 2,253,53 9 4,667,2 64 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 316 339,346 374,440 297,03 0 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 317 624,970 737,541 653,24 9 7. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 318 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 319 1,975,28 4 2,315,45 0 1,447,6 53 II. Nî dµi h¹n 20 1. Vay dµi h¹n 21 2. Nî dµi h¹n 22 III. Nî kh¸c 330 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3. NhËn ký quü, ký c−îc dµi h¹n 333 B - Nguån vèn chñ së h÷u (400 = 410 + 420) 00 60,375,6 59 61,835,9 08 63,594, 683 I. Nguån vèn, quü 410 60,207,3 53 61,702,4 88 60,640, 751 1. Nguån vèn kinh doanh 411 58,656,1 53 59,156,1 53 59,156, 153 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 85 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 13 298,690 337,467 432,05 8 4. Quü ph¸t triÓn kinh doanh 414 351,624 351,624 851,62 4 5. Quü dù phßng tµi chÝnh 415 185,414 185,414 185,41 4 6. L·i ch−a ph©n phèi 16 699,970 1,656,32 9 15,501 7. Nguån vèn ®Çu t− x©y dùng c¬ b¶n 417 15,501 15,501 II. Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 168,305 133,419 2,953,9 32 1. Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 21 12,708 11,628 2,637,9 79 2. Quü khen th−ëng, phóc lîi 22 150,414 115,015 3. Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 423 91,628 4. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 424 5,183 6,776 188,41 6 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m tr−íc 425 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m nay 426 5,183 6,776 35,908 - Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§ 427 tæng céng nguån vèn (430 = 300 + 400) 30 71,465,7 71 73,953,5 44 76,967, 784 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 86 Phô lôc 02 B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2003 so víi 2002 Sè tiÒn (%) Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 9.127.75 8 6.901.1 81 - 2.226.576 - 24,4 C¸c kho¶n gi¶m trõ 15.660 - ChiÕt khÊu - Gi¶m gi¸ - ThuÕ TT§B ThuÕ XK vµ thuÕ GTGT theo ph−¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i nép 1. Doanh thu thuÇn 9.112.09 8 6.901.1 81 - 2.216.916 - 24,3 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 8.660.49 5 6.391.2 73 3. Lîi nhuËn gép tõ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 451.602 509.943 58.3 41 12 ,9 4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.838.33 2 3.538.4 06 700. 074 24 ,6 5. Chi phÝ tµi chÝnh 1.046.38 1.460.7 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 87 - Trong ®ã: L·i vay ph¶i tr¶ 8 0 83 0 6. Chi phÝ b¸n hµng 7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 576.372 614.316 37.9 43 6, 6 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 1.667.17 3 1.973.2 50 306. 073 18 ,3 9. Thu nhËp kh¸c 703.242 353.600 - 349.642 - 49,7 10. Chi phÝ kh¸c 239.494 13.600 11. Lîi nhuËn kh¸c 463.747 340.000 - 123.747 - 26,7 12. Tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ 2.130.92 0 2.313.2 50 182. 329 8, 6 13. ThuÕ thu nhËp 307.454 443.209 14. Lîi nhuËn sau thuÕ 1.823.46 6 1.870.0 40 46.5 74 2, 6 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp , Tr−êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n 2003 2. Ng« ThÞ Cóc, Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp, nhµ xuÊt b¶n Thanh niªn 2000 3. Vò ViÖt Hïng, Gi¸o tr×nh Qu¶n lý tµi chÝnh , nhµ xuÊt b¶n §¹i häc Quèc gia Hµ Néi 2002 4. NguyÔn N¨ng Phóc, Ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, nhµ xuÊt b¶n thèng kª 2001. 5. PGS.PTS.Ng« ThÕ Chi, LËp, §äc, KiÓm tra vµ ph©n tÝch B¸o c¸o Tµi chÝnh, nhµ xuÊt b¶n thèng kª 2001. 6. Website: www.Vietrans.com.Vn Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A 88