Đề tài Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

8124022 52065593.5 10524436 66847586.7 39497900 170466669.2 103619082.5 426866861.3 330797478.7 66847586.7 307693332.6 TK 214 TK211 415318785 2543096010 180000000 71150052 180000000 235318785 2363096010 TK152 (v.sîi ) TK 152 (chun nhá) 145432320 6068269 186208000 119813760 5320476 211826560 747793 TK 152 (v.th« ) TK 152 (chØ mÇu) 153180840 4943224 118989490 11996448 8087030 34191350 8852642 TK 152 (v.dÖt kim ) TK 152 ( chØ tr¾ng) 102447676 6226476 135792000 5696838 238239676 529638 Tk 152 ( cóc to ) TK 152 ( phÊn) 1426552 736460 682264 680425 744288 56035 Tk 152 ( cóc nhá ) TK 152 (Lôa tr¬n ) 1770600 0 1416480 44125000 354120 44125000 TK 152 (chun to ) TK 152(kho¸ ®ång) 3144918 0 0 3469500 3144918 3469500 TK 155 (B§ nam) Tk 155 (B§ n÷ ) 0 0 138006232 24643970 192130096.8 30358479 15544658 18635898 7014053 3456658.5 4170518 5560711.5 3905121.4 2554921.5 138006232 55278320.4 4478627.1 82727911.6 192130096.8 65045296 127084801.2 TK 155 (B§ trÎ em) TK155 (nam d.tay) 0 55445000 96730532.5 11845137.5 6397500 11274287.5 31987500 5993925 6610750 5851212.5 44995750 1398582.5 10449250 2140687.5 96730532.5 38503832.5 58226700 Tk155 ( nam n.tay) 26408650 15534500 Tk 155 (n÷ n.tay) 10874150 25659000 8838100 9835950 Tk 155 ( n÷ d.tay) 2252290 51428800 20926340 9000040 4732660 7392890 13821490 9642900 TK155 (quÇn nam) 2892870 35137500 42750190 9135750 8678610 21082500 30218250 4919250 TK 133 TK 331 0 184150962 32200000 19036000 354200000 507281 354200000 5580091 1199644.8 84999198 1925000 74025 16000000 25459500 554435 48503000 105544065 151499.3 15612764 1908225 27882.8 47178704 5580091 32570.6 105544065 175000 17932500 2314500 667407618 494616881 9594915 346950 47178704 47178704 0 TK 334 140510169 5222137.56 70592148 TK333 81813488.4 8396500 0 8046978 4133500 87035626 87035626 12402500 140510169 6647500 2496000 8829700 TK 511 47178704 1788335 41335000 3119825 4189020 124025000 1375150 446761080 43025000 4302500 66475000 47178704 45095010 24960000 2083693.5 88297000 31198250 17883350 TK 338 13751500 0 450950100 450950100 21758907 21758907 TK 311 TK 421 1651123401 1043560223 250000000 164159820.2 1901123401 0 1493000 1209213043 TK411 600679925 TK 415 0 153218000 600679925 0 153218000 TK 641 946550 TK 642 2115158 5931820 401880.02 8180429.02 1127045.8 2913801 1515700 10470938.8 686361.5 1896373 151266.5 10470938.8 10470938.8 965412 8180429.02 8180429.02 TK 632 24533290 TK 521 71179440 454685 25003490 2728550 39497900 731225 4189020 14595743.5 274560 52065593.5 263949892 4189020 4189020 10524436 18425977 8124022 TK 622(TH) 263949892 263949892 70592148 13412508.12 84004656.1 84004656.12 84004656.1 TK 622 (b® n÷) 31683726 6019907.94 37703633.94 37703633.94 37703633.94 TK 622(b®nam) TK 622 (b®TE) 22454211 16454211 4266300.09 26720511.1 3126300.09 19580511.09 26720511.09 26720511.1 19580511.09 19580511.09 TK 621 (TH) TK621(b®n÷) 119813760 56675520 118989490 55119240 5696838 2984058 8087030 82578089 2714184 5018435 680425 115885631 344215 115885631 1416480 53023406 383630 682264 9119637 155060 5320476 2528159 260686763 260606763 120904066 120904066 TK 621 (b®nam) TK621 (b®TE) 43560000 19578240 34869340 29000910 1485570 1227210 2229040 3143806 200125 136085 1765892 590200 2415310 442650 53023406 527204 82578089 1260397 1531920 54789298 54789298 84993399 84993399 TK627 (TH) TK 627 (b® n÷) 445842 137475 5554350 2237200 68288267 2233150 8396500 24126687 29307450 1595335 38541383 3126500 38541383 1514993 28707929 539600 557656 594035 325706 240187 4697350 125786 91375999 91375999 38541383 38541383 TK 627(b® nam) TK 627 ( b®TE ) 215730 92637 1274000 1186150 1356200 1965000 21438634 17542183 3020000 2250000 573800 28707929 427500 562135 413258 24126687 165360 152109 102070 97850 28707929 28707929 24126687 24126687 Sæ chi tiÕt VËt liÖu , dông cô, s¶n phÈm , hµng hãa N¨m 200… Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : V¶i sîi 42/2 PE Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/4/04 Tån ®Þnh kú 10560 13772 145432320 3/4 2/4 NhËp mua cña Cty Mai H©n 331 10580 17600 186208000 117 3/4 XuÊt ®Ó SXSP 621 10560 11346 119813760 Céng : 211826560 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : v¶i dÖt kim Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng TiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/4 Tån ®Þnh kú 11042 9278 102447676 3/4 2/4 NhËp mua cña Cty Mai H©n 12300 135792000 Céng : 238239676 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : V¶i th« Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/4 Tån ®Þnh kú 8980 17058 153180840 118 3/4 XuÊt ®Ó SXSP 621 8980 13250,5 118989490 Céng : 34191350 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : ChØ mÇu Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Cuén Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/4 Tån ®Þnh kú 13112 377 4943224 2/4 104 2/4 NhËp mua cña Cty TNHH B×nh Minh 111 13154 912 11996448 3/4 120 3/4 XuÊt ®Ó SXSP 621 13112 317 4943224 13154 239 3143806 Céng : 8852642 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : ChØ tr¾ng Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Cuén Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/4 Tån ®Þnh kú 12918 482 6226476 3/4 119 3/4 XuÊt ®Ó SXSP 621 12918 441 5696839 Céng : 529638 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : Bé ®å nam Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20/4 107 20/4 NhËp kho TP 154 37913,8 3640 138006232 130 21/4 XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu 157 650 24643970 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 157 410 15544658 133 25/4 XuÊt göi b¸n CH Hanosimex 157 185 7614053 134 27/4 XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung 157 110 4170518 XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n 632 75 2843535 Céng : 83789498 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : Bé ®å n÷ Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 107 20/4 NhËp kho TP 154 30057,9 6392 192130096,8 130 21/4 XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu 157 1010 30358479 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 157 620 18635898 132 25/4 XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1 632 115 3456658,5 133 25/4 XuÊt göi b¸n CH Hanosimex 157 185 5560711,5 134 27/4 XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung 157 110 3306369 XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n 632 75 2254342,5 Céng : 128557638,3 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ :Bé ®ß trÎ em Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 107 20/4 NhËp kho TP 154 28542,5 3389 96730532,5 130 21/4 XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu 157 415 11845137,5 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 157 395 11274287,5 132 25/4 XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1 632 210 5993925 133 25/4 XuÊt göi b¸n CH Hanosimex 157 205 5851212,5 134 27/4 XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung 157 49 1398582,5 135 XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n 632 103 2939877,5 Céng : 57427510 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ :S¬ mi nam dµi tay Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng TiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tån ®Þng kú 42650 1300 55445000 116 2/4 XuÊt b¸n cho CH Thêi trang Anh Ph­¬ng 632 150 6397500 123 6/4 XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n 632 750 31987500 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 155 6610750 Céng : 10449250 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi nam ng¾n tay Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tån ®Þnh kú 31069 850 26408650 126 6/4 XuÊt b¸n cho CH Nam S¬n 500 15534500 Céng : 10874150 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi n÷ dµi tay Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tån ®Þnh kú 32143 1600 51428800 116 2/4 XuÊt b¸n cho CH Thêi trang Anh Ph­¬ng 280 9000040 121 4/4 XuÊt göi b¸n CH 95/6 Phan Chu Trinh 230 7392890 123 6/4 XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n 430 13821490 129 11/4 XuÊt b¸n cho CH 23 Lª Träng TÊn 300 9642600 132 25/4 XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1 90 2892780 Céng : 8678700 Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi n÷ ng¾n tay Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc Ngµy th¸ng ghi sè Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån Sè hiÖu Ngµy th¸ng L­îng tiÒn L­îng tiÒn L­îng tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tån ®Þnh kú 28510 950 25659000 121 4/4 XuÊt göi b¸n CH 95/6 Phan Chu Trinh 310 8838100 123 6/4 XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n 345 9835950 132 25/4 XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1 79 2252290 Céng : 4732660 Sæ chi phÝ s¶n suÊt , kinh doanh Sè TT Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Tæng sè Ghi nî tµi kho¶n 621 Chia ra Sè Ngµy th¸ng B§ nam B§ n÷ B§ trÎ em 1 3/4 117 3/4 XuÊt v¶i sîi ®Ó SXSP 152 119813760 43560000 56675520 19578240 2 118 XuÊt v¶i th« ®Ó SXSP 152 118989490 34869340 55119240 29000910 3 119 XuÊt chØ tr¾ng ®Ó SXSP 152 1696838 1485570 2984058 1227210 4 120 XuÊt chØ mÇu ®Ó SXSP 152 8078030 2229040 2714184 33143806 5 5/4 122 5/4 XuÊt cóc nhá ®Ó SXSP 152 1416480 590200 383630 442650 6 6/4 125 XuÊt cóc to ®Ó SXSP 152 628264 527204 15506 7 126 XuÊt phÊn ®Ó SXSP 152 680425 200125 344215 136085 8 7/4 127 7/4 XuÊt d©y chun ®Ó SXSP 152 1531920 2528159 1250397 9 152 Sè TT Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Tæng sè Ghi nî tµi kho¶n 627 Chia ra Sè Ngµy th¸ng B§ nam B§ n÷ B§ trÎ em 1 6/4 124 6/4 XuÊt chØ ®Ó SXSP 153 445842 215730 137475 92637 2 7/4 128 7/4 XuÊt tói ®ùng cña ¸o ®Ó SXSP 153 4697350 1274000 2237200 1186150 3 12/4 Trich CF tr¶ tr­íc `42 5554350 1356200 2233150 1965000 4 15/4 TrÝch KHTSC§ 214 68288367 21438634 29307450 17542183 5 15/4 XuÊt tiÒn l­¬ng cho CBCNV 334 8396500 3020000 3126500 2250000 6 15/4 Trich BHXH,BHYT,KPGD 338 1595335 573800 594035 427500 7 19/4 108 19/4 TiÒn ®iÖn ph¶i tr¶ 111 1514993 562135 539600 413258 8 109 19/4 TiÒn n­íc ph¶i tr¶ 111 557656 165360 240187 152109 9 20/4 110 20/4 TiÒn ®iÖn tho¹i ph¶i tr¶ 111 325706 102070 125786 97850 Sè TT Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Tæng sè Ghi nî tµi kho¶n 622 Chia ra Sè Ngµy th¸ng B§ nam B§ n÷ B§ trÎ em 1 15/4 TÝnh tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho CN trùc tiÕp SX 334 7 22454211 31683726 16454211 2 16/4 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 338 13124508,12 4266300,09 6019907,94 3126300,09 Sè TT Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Tæng sè Ghi nî tµi kho¶n 641 Chia ra Sè Ngµy th¸ng B§ nam B§ n÷ B§ trÎ em 1 102 8/4 Tr¶ tiÒn hoa hång cho CH 95/6 Phan Chu Trinh 111 946550 278300 341999 327250 2 15/4 TÝnh tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho BHPH 334 2115158 3 16/4 TÝnh BHXH,BHYT,KPC§ 338 401880,02 4 28/4 Tr¶ tiÒn hoa hång cho siªu thÞ HN Marko 111 2913801 5 29/4 Tr¶ tiÒn hoa hång cho CH Hanaove 111 686361,5 6 30/4 Tr¶ tiÒn hoa hang cho CH Hång Nhung 111 151266,5 7 TrÝch KHTSC§ 214 965412 Sè TT Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Tæng sè Ghi nî tµi kho¶n 642 Chia ra Sè Ngµy th¸ng B§ nam B§ n÷ B§ trÎ em 1 TrÝch KHTSC§ 214 1896373 2 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 338 1127045,8 3 TrÝch tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho CBQL 334 8396500 4 111 21/4 CF lµm VS 111 1515700 NhËt ký – Chøng tõ sè 1 Ghi cã tµi kho¶n 111 “TiÒn mÆt” Th¸ng 04 n¨m 2004 Sè TT Ngµy Ghi cã tµi kho¶n 111 , Ghi cã c¸c tµi kho¶n 1331 521 331 334 141 152 1 2/4 1199644,8 11996448 2 2/4 454685 3 4/4 19036000 4 5/4 354200000 5 5/4 74025 6 5/4 554435 7 6/4 2728550 8 8/4 9 9/4 8750000 10 9/4 16000000 11 9/4 84999198 12 11/4 731225 13 11/4 48503000 14 19/4 151499,3 15 19/4 27882,3 16 19/4 32.570,6 17 21/4 18 25/5 81813488,44 19 26/4 173475 1734750 20 28/4 21 28/4 15612764 22 29/4 17932500 23 30/4 5580091 24 30/4 105544065 25 20/4 26 27 Céng 2213532,5 3914460 667407618 81813488 8750000 13731198 Sè TT Ghi cã tµi kho¶n 111 , Ghi cã c¸c tµi kho¶n 153 641 642 627 811 Céng cã TK111 1 2/4 13196092,8 2 2/4 454685 3 4/4 19036000 4 5/4 354200000 5 5/4 740250 740250 814275 6 5/4 5544350 5544350 6098785 7 6/4 2728550 8 8/4 8750000 9 9/4 946550 1946550 10 9/4 16000000 11 9/4 84999198 12 11/4 731225 13 11/4 48503000 14 19/4 1514993 1666492,3 15 19/4 557656 585538,8 16 19/4 325706 358276,6 17 21/4 1515700 1515700 18 25/5 81813488,44 19 26/4 1908488,44 20 28/4 2913801 2913801 21 28/4 15612764 22 29/4 17932500 23 30/4 5580091 24 30/4 105544065 25 20/4 1050000 1050000 26 27 Céng 6284600 3860351 1515700 2398355 1050000 729939302,9 NhËt ký - Chøng tõ sè 2 Ghi cã tµi kho¶n 122 “TiÒn göi Ng©n Hµng” Th¸ng 04 n¨m 2004 Sè TT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã tµi kho¶n 112, Ghi nî c¸c Céng cã TK 112 Sè Ngµy N 111 1 105 2/4 Rót TGNH vÒ NhËp quü TM 150.000.000 150.000.000 2 112 25/4 Rót TGNH vÒ NhËp quü 100.000.000 100.000.000 3 250.000.000 250.000.000 §§§§§§§ NhËt ký - chøng tõ sè 4 Ghi cã Tµi kho¶n 331- Vay ng¾n h¹n 315- Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 341- Vay dµi h¹n 342- Nî dµi h¹n Tµi kho¶n : 311- Vay ng¾n h¹n Th¸ng 4 n¨m 2004 Sè d­ ®Çu th¸ng: 1.651.123.401 STT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 331 Ghi cã TK…, ghi nî c¸c TK Sè hiÖu Ngµy th¸ng Tk 111 Céng cã TK 311 Céng nî TK 1 107 5/4 Vay ng¾n h¹n ng©n hµng 250000000 250000000 Sè d­ cuèi th¸ng: 1.901.123.40 NhËt ký – chøng tõ sè 5 Ghi cã Tµi kho¶n 331- Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Th¸ng 4 n¨m 2004 Sè TT Tªn ®¬n vÞ (HoÆc ng­êi b¸n hµng) Sè ®Çu th¸ng Ghi cã TK 331,ghi nî c¸c TK Cã Tµi kho¶n 152 Tµi kho¶n 153 1331 Céng cã TK 331 Gi¸ TT Gi¸ TT 1 CTy TNHH B¶o Long 19036000 2 X­áng may Lª H÷u Thä 84999198 3 CTyTNHH Thiªn Ng©n 16000000 4 CTy bao b× Thµnh §¹t 15612764 5 CTy Sao Ph­îng B¾c 48503000 6 XN Hïng Anh 5072810 507281 5580091 7 CTy TNHH Mai H©n 345145000 34515500 379659500 8 CTy TNHH Thiªn H­¬ng 1750000 175000 1925000 9 CTy TNHH B¾c Ninh 1734750 173475 1908225 10 CTy TNHH HuÖ Silk 95949150 9594915 105544065 11 CTy TNHH Ph­¬ng §«ng 184150962 447901710 1750000 44966171 494616881 Sè TT Tªn ®¬n vÞ (HoÆc ng­êi b¸n hµng) Ghi cã TK 331,ghi nî c¸c TK Sè d­ cuèi th¸ng 111 Céng nî TK 331 Nî Cã 1 CTy TNHH B¶o Long 19036000 19036000 2 X­áng may Lª H÷u Thä 84999198 84999198 3 CTyTNHH Thiªn Ng©n 16000000 16000000 4 CTy bao b× Thµnh §¹t 15612764 15612764 5 CTy Sao Ph­îng B¾c 48503000 48503000 6 XN Hïng Anh 5580091 5580091 7 CTy TNHH Mai H©n 354200000 354200000 8 CTy TNHH Thiªn H­¬ng 9 CTy TNHH B¾c Ninh 10 CTy TNHH HuÖ Silk 105544065 105544065 11 CTy TNHH Ph­¬ng §«ng 17932500 17932500 667407618 667407618 11360225 NhËt ký – chøng tõ sè 7 th¸ng 4 n¨m 2004 PhÇn I: tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt Kinh doanh toµn doanh nghiÖp Stt C¸c TK ghi cã C¸c TK ghi nî 142 152 153 154 214 334 338 621 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 TK 154 251487126 2 142 3 334 5222137,56 4 621 260686763 5 622 70592148 13412508,12 6 627 5554350 5143192 68288267 8396500 1595335 7 641 965412 2115158 401880,02 8 642 1896373 5931820 1127045,8 9 241 11 Céng A 5554350 260686763 5143192 71150052 87035626 21758906,5 12 152 9199637 13 153 14 155 426866861,3 Céng B Tæng céng (A+B) 5554350 260686763 5143192 426866861,3 71150052 87035626 21758906,5 260686763 Stt C¸c TK ghi cã C¸c TK ghi nî 622 627 C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸c NKCT kh¸c Tæng céng chi phÝ NKCT sè 1 NKCT sè 2 NKCT sè 8 NKCT sè 10 1 2 11 12 13 14 15 16 17 1 TK 154 84004656,12 91375999 426867781,1 2 142 3 334 5222137,56 4 621 260686763 5 622 84004656,12 6 627 2398355 91375999 7 641 3860351 761480 76148 8180429,02 8 642 1515700 10470938,8 9 241 11 Céng A 84004656,12 91375999 7774406 761480 76148 886808704,6 12 152 9199637 13 153 426866861,3 14 155 Céng B 436066498,3 Tæng céng (A+B) 84004656,12 91375999 7774406 761480 76148 1322875203 PhÇn II : Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh tÝnh theo yÕu tè Th¸ng…..n¨m 2004 Stt Tªn c¸c TK chi phÝ SX kinh doanh YÕu tè chi phÝ SX kinh doanh Tæng céng chi phÝ Nguyªn vËt liÖu TiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n phô cÊp BHXH, BHYT, kinh phÝ cè ®Þnh KhÊu hao TS C§ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 TK 154 2 TK 631 3 TK 142 4 TK 337 5222137,56 5222137,56 5 TK 621 251687126 251487126 6 TK 622 70592148 13412508,12 84004656,12 7 TK 627 5143192 8396500 1595335 68288267 2398355 5554350 91375999 8 TK 641 2115158 401880,02 965412 4697979 8180429,02 9 TK 642 5931820 1127045,8 1896373 1515700 10470938,8 10 TK 2413 11 Céng trong th¸ng 256630318 87035626 21758906,5 71150052 2398355 11768029 450471286,5 12 Luü kÕ tõ ®Çu n¨m NhËt ký – Chøng tõ sè 8 Ghi tµi kho¶n 155,156,157,159,131,512,521 ,531,632,641,642,711,712,811,821,911 Th¸ng 04 n¨m 2004 Sè TT Sè hiÖu TK ghi nî C¸c TK ghi cã C¸c TK ghi nî 155 157 131 511 521 1 2 3 4 5 6 7 8 1 111 TiÒn mÆt 84869842,5 2 112 TiÒn göi ng©n hµng 3 113 TiÒn ®ang chuyÓn 4 131 Ph¶i thu kh¸ch hµng 8941675 5 138 Ph¶i thu kh¸c 6 128 ®Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 7 222 Gãp vèn liªn doanh 8 511 Doanh thu b¸n hµng 4189020 9 632 Gi¸ vèn b¸n hµng 263949892 103619082,5 10 139 Dù phßng nî ph¶i thu khã ®ßi 11 159 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 12 911 X§ kÕt qu¶ kinh doanh 13 157 Hµng göi ®i b¸n 170466669,2 14 711 DT h/® tµi chÝnh 15 641 CF b¸n hµng 761480 Céng Sè TT Sè hiÖu TK ghi nî C¸c TK ghi cã C¸c TK Ghi nî 632 641 642 811 911 1 2 3 1 111 TiÒn mÆt 2 112 TiÒn göi ng©n hµng 3 113 TiÒn ®ang chuyÓn 4 131 Ph¶i thu kh¸ch hµng 5 138 Ph¶i thu kh¸c 6 128 ®Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 7 222 Gãp vèn liªn doanh 8 511 Doanh thu b¸n hµng 446761080 9 632 Gi¸ vèn b¸n hµng 10 139 Dù phßng nî ph¶i thu khã ®ßi 11 159 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 12 911 X§ kÕt qu¶ kinh doanh 263949892 818808180429,02 10470938,8 1050000 13 157 Hµng göi ®i b¸n 2543000 14 711 DT h/® tµi chÝnh 15 641 CF b¸n hµng Céng 1368991521 NhËt ký – Chøng tõ sè 9 Ghi cã : TK 211 - TSC§ thuÕ tµi chÝnh TK212 – TSC§ thuª tµi chÝnh TK 213 – TSC§ v« h×nh Th¸ng 04 n¨m 2004 Sè TT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK211 ghi nî c¸c TK Sè hiÖu Ngµy th¸ng 214 Céng cã TK 211 1 2 3 4 5 6 1 26/4 Thanh lý mét v¨n phßng 180000000 180000000 2 Céng: 180000000 NhËt ký – Chøng nhËn sè 10 Ghi cã c¸c TK 121,128,129,236,139,141, 144,161,221,222,228,229,244,333,336,344, 411,412,414,415,412,431,441,451,461 Tµi kho¶n : 141 – T¹m øng Th¸ng 4 n¨m 2004 Sè TT Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè d­ ®Çu kú Ghi nî TK 141, ghi cã c¸c TK Ghi cã TK 141, ghi nî c¸c TK Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã TK111 Céng nî TK141 TK111 Céng cã TK141 Nî Sè Ngµy 1 D­ ®Þnh kú 92700000 8750000 8750000 2 103 9/4 T¹m øng cho anh Ng« ViÕt Thanh 3 111 22/4 Anh Ngo ViÕt Thanh thanh to¸n tiÒn t¹m øng®i mua hµng trong kú 625400 625400 Céng: 92700000 8750000 625400 100824600 B¶ng thèng kª sè 1 Ghi nî tµi kho¶n 111 “tiÒn mÆt” Th¸ng 4 n¨m 2004 D­ ®Þnh kú : 50.850.000 Sè TT Ngµy Ghi nî TK 111 , ghi cã c¸c TK Sè d­ cuèi ngµy 112 131 311 3331 511 141 711 Céng nî TK 111 1 1/4 14320000 14320000 2 2/4 150000000 150000000 3 2/4 4133500 41335000 45468500 4 5/4 27500000 5 8/4 4302500 43025000 7350000 6 10/4 27500000 73122500 7 10/4 7350000 625400 8 11/4 6647500 66475000 100000000 9 22/4 27181440 10 24/4 100000000 625400 17095000 11 25/4 2471040 24710400 2543000 2543000 12 26/4 17095000 8769000 13 27/4 97126700 14 28/4 8769000 9835842,5 15 28/4 8829700 88297000 33613713,1 16 28/4 894167,5 8941675 9835842,5 17 29/4 3055792,1 30557921 14975383,5 18 29/4 9835842,5 250000000 19 30/4 1361398,5 13613985 47327500 Céng 250000000 84869842,5 250000000 31695598,1 316955981 625400 2543000 936689821,6 987539821,6 B¶ng kª sè 2 Ghi nî TK 112 – tiÒn göi ng©n hµng Th¸ng 4 n¨m 2004 Sè d­ ®Çu th¸ng : 458.963.000 Sè TT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 112, ghi cã c¸c TK Sè d­ cuèi ngµy Sè hiÖu Ngµy,th¸ng 511 3331 C«ng nî TK 112 1 6/4/04 CTy CP Nam S¬n thanh to¸n hµng b»ng TGNH 124025000 12402500 136427500 595390500 2 Doanh nghiÖp ::XN dÖt may XNK & dÞch vô tæng hîp B¶ng kª khai sè 3 TÝnh gi¸ thùc tÕ vËt liÖu & c«ng cô , dông cô (TK 152.153) Th¸ng 4 n¨m 2004 Sè TT ChØ tiªu TK 152 – Nguyªn liÖu , vËt liÖu TK –C«ng cô , dông cô H¹ch to¸n Thùc tÕ H¹ch to¸n Thôc tÕ 1 I.Sè d­ ®Çu th¸ng 429022875 0 2 II. Ph¸t sinh trong th¸ng 8034600 3 Tõ NKCT sè 1 (ghi cã TK 111) 13731198 6284600 4 Tõ NKCT sè 2 (ghi cã TK 112) 5 Tõ NKCT sè 5 (ghi cã TK 331) 447901710 1750000 6 Tõ NKCT sè 6 (ghi cã TK 151) 7 Tõ NKCT sè 7 (ghi cã TK 154) 9199637 8 Tõ NKCT sè kh¸c sè 10 9 III. Céng sè d­ ®Çu th¸ng & ph¸t sinh trong th¸ng (I+II) 899855420 8034600 10 IV. HÖ sè chªnh lÖch 11 V. XuÊt trong th¸ng (III-V) 260686763 5143192 12 VI. Tån kho cuèi th¸ng (III-V) 639168657 2891408 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2004 KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) b¶ng kª sè 4 tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt theo ph©n x­ëng dïng cho c¸c TK : 154, 631, 621, 622, 627 th¸ng 04 n¨m 2004 STT Lo¹i C¸c TK ghi Cã C¸c TK ghi Nî 142 152 214 334 338 621 622 627 Céng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng 1 1 - TK 154 hoÆc TK 631 2 - Ph©n x­ëng (s¶n phÈm) 3 + Bé ®å nam 82578089 26720511,09 28707929 138006529,1 4 + Bé ®å n÷ 115885631 37703633,94 38541383 192130647,94 5 + Bé ®å trÎ em 53023406 19580511,09 24126687 96730604,09 6 2 - Tk 621 7 - Ph©n x­ëng (s¶n phÈm) 8 Ph©n x­ëng… 9 + Bé ®å nam 10 + Bé ®å n÷ 11 + Bé ®å trÎ em 12 3 - TK 622 13 - Ph©n x­ëng 14 - Ph©n x­ëng 15 + Bé ®å nam 84993399 22454211 4266300,09 111713910,1 16 + Bé ®å n÷ 120904066 31683726 6019907,94 159607699,9 17 + Bé ®å trÎ em 54789298 16454211 3126300,09 74369809,09 18 4 - TK 627 19 - Ph©n x­ëng 20 - Ph©n x­ëng 21 + Bé ®å nam 1274000 21438634 573800 23286434 22 + Bé ®å n÷ 2237200 29307450 594035 32138685 23 + Bé ®å trÎ em 1186150 17542183 427500 19155833 Céng 4697350 260686763 68288267 70592148 15007843,12 251487126 84004656,12 91375999 846140152,2 b¶ng kª sè 5 tËp hîp : Chi phÝ ®Çu t­ XDCB (TK 241) Chi phÝ b¸n hµng (TK 641) Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp (TK 642) th¸ng 04 n¨m 2004 STT C¸c TK ghi Cã C¸c TK ghi Nî 214 334 338 111 Céng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng 1 TK2411-Mua s¾m TSC§ 2 TK2412-XD c¬ b¶n 3 H¹ng môc 4 - C«ng t¸c x©y dùng 5 - C«ng t¸c l¾p ®Æt 6 ThiÕt bÞ ®Çu t­ XDCB 7 - Chi kiÕn thiÕt c¬ b¶n kh¸c 8 H¹ng môc ………………………….. ………………………….. 9 TK2413- Söa ch÷a lín TSC§ 10 TK641- Chi phÝ b¸n hµng 11 - Chi phÝ nh©n viªn 2115158 2115158 12 - Chi phÝ vËt liÖu, bao b× 13 - Chi phÝ dông cô, ®å dïng 14 - Chi phÝ khÊu hao TSC§ 965412 965412 15 - Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 401880,02 401880,02 16 - Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 4697979 4697979 17 TK642- Chi phi qu¶n lý DN 18 - Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý 5931820 5931820 19 - Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý 20 - Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng 21 - Chi phÝ khÊu hao TSC§ 1896373 1896373 22 - ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ 23 - Chi phÝ dù phßng 24 - Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 1127045,8 1127045,8 25 - Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 1515700 1515700 Céng: 2861785 8046978 1528925,82 6213679 18651367,82 b¶ng kª sè 6 tËp hîp : Chi phÝ tr¶ tr­íc (TK 142) (1421) Chi phÝ ph¶i tr¶ (TK 335) th¸ng 04 n¨m 2004 STT DiÔn gi¶i Sè d­ ®Çu th¸ng Nî c¸c TK…2…….. Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã TK 627 Céng cã Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 1 D­ ®Þnh kú 141052394 5554350 5554350 135498044 2 TrÝch CF tr¶ tr­íc cho tõng s¶n phÈm 4 5 6 Céng: 5554350 135498044 b¶ng kª sè 8 nhËp, xuÊt, tån kho Thµnh phÈm - Hµng ho¸ th¸ng 04 n¨m 2004 Sè d­ ®Çu kú: 211.623.950 STT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 155 Ghi nî c¸cTK: Ghi nî TK 155 Ghi nî c¸c TK: TK:……… Céng cã TK: TK: 154 Céng cã TK: Sè hiÖu Ngµy th¸ng Sè l­îng Gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ Sè l­îng Gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ 1 116 2/4 XuÊt b¸n cho CH thêi trang Anh Ph­¬ng 625 24533290 24533290 2 121 4/4 XuÊt göi b¸n cho CH 95/6 Phan Chu Trinh 790 25003490 25003490 3 123 6/4 XB cho Cty CP Nam S¬n 2025 71179440 71179440 4 129 10/4 XB cho CH 23 Lª Träng 1000 39497900 39497900 5 107 20/4 NhËp kho thµnh phÈm 2075 426866861,3 426866861,3 6 130 21/4 XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu 2075 66847586,7 7 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 1580 52065593,5 52065593,5 8 132 25/4 XuÊt b¸n trùc tiÕp cho CH Hång Nhung 494 14595743,5 14595743,5 9 133 25/4 XuÊt göi b¸n CH Hanosimex 575 18425977 18425977 10 134 27/4 XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung 244 8124022 8124022 11 135 27/4 XuÊt b¸n cho CTy V¹n Xu©n 327 10524436 10524436 12 107 21/4 NhËp kho TP Céng: Sè d­ cuèi kú: 307.693.332,6 B¶ng kª sè 9 TÝnh gi¸ thùc tÕ thµnh phÈm, hµng ho¸ Th¸ng 04 n¨m 2004I STT ChØ tiªu TK 155 – thµnh phÈm TK 156 – hµng ho¸ H¹ch to¸n Thùc tÕ H¹ch to¸n Thùc tÕ 1 I. Sè d­ ®Çu th¸ng 211.623.950 2 II. Ph¸t sinh trong th¸ng 3 - Tõ NKCT sè 5 (cã TK 331) 4 - Tõ NKCT sè 6 (cã TK 151) 5 - Tõ NKCT sè 7 (cã TK 154) 426.866.861,3 6 - Tõ NKCT sè 1 (cã TK 111) 7 - Tõ NKCT sè 2 (cã TK 112) 8 …………………………… 9 …………………………… 10 …………………………… 11 III. Céng sè d­ ®Çu th¸ng vµ ph¸t sinh trong th¸ng 638.490.811,3 12 IV. HÖ sè chªnh lÖch 13 V. XuÊt trong th¸ng 330.797.478,7 14 VI. Tån kho cuèi th¸ng 307.693.332,6 KÕ to¸n ghi sæ Ngµy …th¸ng….n¨m 200….. (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) b¶ng kª sè 10 hµng göi ®i b¸n (TK 157) th¸ng 04 n¨m 2004 Sè d­ ®Çu th¸ng: 0 STT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî TK 157 Céng Nî TK 157 Ghi Cã TK 157 Céng Cã TK 157 155 632 Sè hiÖu Ngµy th¸ng Gi¸ trÞ Gi¸ trÞ 1 121 4/4 XuÊt göi b¸n cho CH 95/6 Phan Chu Trinh 25.003.490 25.003.490 2 130 21/4 XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu 66.847.586,7 66.847.586,7 3 131 23/4 XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko 52.065.593,5 52.065.593,5 4 133 25/4 XuÊt göi b¸n CH Hanosimex 18.425.977 18.425.977 5 134 27/4 XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung 8.124.022 8.124.022 6 108 8/4 CH Phan Chu Trinh thanh to¸n tiÒn hµng 25.003.490 25.003.490 7 28/4 Siªu thÞ HN Marko thanh to¸n tiÒn hµng 52.065.593,5 52.065.593,5 8 28/4 CH Hanosimex ttth 18.425.977 18.425.977 9 30/4 CH Hång Nhung ttth 8.124.022 8.124.022 Céng: 170.466.669,2 170.466.669,2 103.619.082,5 Sè d­ cuèi th¸ng: 66.847.586,7 b¶ng kª sè 11 ph¶i thu cña kh¸ch hµng (Tk 131) th¸ng 04 n¨m 2004 Sè d­ ®Çu th¸ng: 78.179.000 STT Tªn ng­êi mua Ghi Nî TK 131 Ghi cã TK 131 511 3331 Céng Nî TK 131 111 Céng cã TK 131 1 D­ ®Þnh kú 2 CTy th­¬ng m¹i V¹n Xu©n 8.941.675 894.167,5 9.835.842,5 9.835.842,5 9.835.842,5 3 CTy th­¬ng m¹i & dÞch vô H»ng Th¶o 14.320.000 14.320.000 4 Siªu thÞ Soul 27.500.000 27.500.000 5 CTy cæ phÇn ViÖt An 7.350.000 7.350.000 6 CTy TNHH DÖt may 17.095.000 17.095.000 7 CH thêi trang Anh Ph­¬ng 8.769.000 8.769.000 8 9 Céng: 8.941.675 894.167,5 9.835.842,5 84.869.842,2 84.869.842,2 Sè d­ cuèi th¸ng: 3.145.000 Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 50.850.000 Tµi kho¶n : 111- TiÒn mÆt Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 TK 112 250.000.000 TK 131 84.869.842,5 TK 311 250.000.000 TK 511 316.955.981 TK 3331 31.695.598,1 TK141 625.400 TK711 2.543.000 Céng ph¸t sinh Nî 936.689.822 Cã 792.939.302,9 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 194.600.519,1 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 458.963.000 Tµi kho¶n : 112- TGNH Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 TK 511 124.025.000 TK 3331 12.402.500 Céng ph¸t sinh Nî 136.427.500 Cã 250.000.000 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 345.390.500 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 78.179.000 Tµi kho¶n : 131- Ph¶i thu cña KH Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 TK 511 8.941.675 TK 3331 894.167,5 Céng ph¸t sinh Nî 9.835.842,5 Cã 84.869.842,5 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 3.145.000 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 92.700.000 Tµi kho¶n : 141- Tø Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 TK 111 8.750.000 Céng ph¸t sinh Nî 8.750.000 Cã 625.400 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 100.824.600 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 141.052.394 Tµi kho¶n : 142 - CF tr¶ tr­íc Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 Céng ph¸t sinh Nî 0 Cã 5.554.350 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 135.498.044 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 600.679.925 Tµi kho¶n : 411- NVKD Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 Céng ph¸t sinh Nî 0 Cã 0 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 600.679.925 Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 1.043.560.223 Tµi kho¶n : 421- LN ch­a ph©n phèi Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 Céng ph¸t sinh Nî 0 Cã 165.652.820,18 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 1.209.213.043,18 Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 153.218.000 Tµi kho¶n : 415 - Quü ®Çu t­ & ph¸t triÓn Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 Céng ph¸t sinh Nî 0 Cã 0 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 153.218.000 Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 0 Tµi kho¶n : 333- ThuÕ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 TK 133 47.178.703,5 Céng ph¸t sinh Nî 47.178.703,5 Cã 45.095.010 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 2.083.693,5 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Nî Cã 0 Tµi kho¶n : 338 - Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 Th¸ng 5 Céng ph¸t sinh Nî 0 Cã 21.758.906,5 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 21.758.906,5 Doanh nghiÖp: MÉu sè: S14-STK/DNN (Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh) sè 1177TC/Q§/C§KT ngµy 23/12/1996 cña BTC) b¶ng tæng hîp chi tiÕt nguyªn liÖu, MÉu sè: S14-STK/DNN vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸ (Ban hµnh theo QuyÕt®Þnh Tµi kho¶n : …152…….. Th¸ng ….n¨m 200…. STT Tªn, quy c¸ch nguyªn liÖu, vËt liÖu, s¶n phÈm , hµng ho¸ Sè tiÒn (®ång) Tån ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú 1 V¶i sîi 145.432.320 186.208.000 119.813.760 2 V¶i th« 153.180.840 118.989.490 3 V¶i dÖt kim 102.447.676 135.792.000 4 Cóc to 1.426.552 682.264 5 Cóc nhá 1.770.600 1.416.480 6 Chun b¶n lín 3.144.918 7 Chun b¶n nhá 6.068.269 5.320.476 8 ChØ mÇu 4.943.224 11.996.448 8.087.030 9 ChØ tr¾ng 6.226.476 5.696.838 10 PhÊn 736.460 680.425 11 Dçu 3.645.540 12 Kho¸ ng¾n 1.591.200 13 Kho¸ dµi 3.481.610 14 Kho¸ ®ång 3.469.500 15 V¶i kaki 23.145.000 16 Lôa lín 44.125.000 17 Lôa hoa 51.824.150 Céng: 429.022.875 470.832.545 260.686.763 639.168.657 Doanh nghiÖp: MÉu sè: S14-STK/DNN (Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh) sè 1177TC/Q§/C§KT ngµy 23/12/1996 cña BTC) b¶ng tæng hîp chi tiÕt nguyªn liÖu, MÉu sè: S14-STK/DNN vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸ (Ban hµnh theo QuyÕt®Þnh Tµi kho¶n : …155…….. Th¸ng 4 n¨m 2004 STT Tªn, quy c¸ch nguyªn liÖu, vËt liÖu, s¶n phÈm , hµng ho¸ Sè tiÒn (®ång) Tån ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú 1 ¸o s¬ mi nam dµi tay 55.445.000 44.995.750 10.449.250 2 ¸o s¬ mi nam ng¾n tay 26.408.650 15.534.500 10.874.150 3 ¸o s¬ mi n÷ dµi tay 51.428.800 42.750.190 8.678.610 4 ¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay 25.659.000 20.926.340 4.732.660 5 QuÇn dµi nam 35.137.500 30.218.250 4.919.250 6 QuÇn dµi n÷ 17.545.000 17.545.000 0 7 Bé ®å trÎ em 96.730.532,5 38.503.832,5 58.226.700 8 Bé ®å n÷ 192.130.096,8 65.045.295,6 127.084.801,2 9 Bé ®å nam 138.006.232 55.278.320,4 82.727.911,6 Céng: 211.623.950 426.693.332,6 330.797.478,7 307.693.332,6 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2004 (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Gi¸m §èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) MÉu sè: 02/GTGT B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ hµng ho¸, dÞch vô b¸n ra (KÌm theo tê khai thuÕ GTGT) (Dïng cho c¬ së tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ kª khai hµng th¸ng) M· sè: Th¸ng …..n¨m 200… Tªn c¬ së kinh doanh: XN dÖt may XNK & dÞch vô tæng hîp §Þa chØ : 105 Tr­êng Chinh _ HN STT Ho¸ ®¬n, chøng tõ b¸n Tªn ng­êi mua M· sè thuÕ ng­êi mua MÆt hµng Doanh sè b¸n ch­a cã thuÕ ThuÕ suÊt ThuÕ GTGT Ghi chó K/h h.®¬n Sè h.®¬n Ngµy ph¸t hµnh 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 CH thêi trang Anh Ph­¬ng S¬ mi nam dµi tay 10.725.000 10% 1072500 2 S¬ mi n÷ dµi tay 15.400.000 10% 1540000 3 QuÇn nam 15.210.000 10% 1521000 4 CTy CP Nam S¬n S¬ mi nam dµi tay 53.625.000 10% 5362500 5 S¬ mi nam dµi tay 29.500.000 10% 2950000 6 S¬ mi n÷ dµi tay 23.650.000 10% 2365000 7 S¬ mi n÷ dµi tay 17.250.000 10% 1725000 8 CH 95/6 Phan Chu Trinh S¬ mi n÷ dµi tay 12.650.000 10% 1265000 9 S¬ mi n÷ dµi tay 15.500.000 10% 1550000 10 QuÇn n÷ 14.875.000 10% 1487000 11 S¬ mi n÷ dµi tay 16.500.000 10% 1650000 12 QuÇn nam 35.100.000 10% 3510000 13 QuÇn n÷ 14.875.000 10% 1487500 14 Siªu thÞ HN Marko Bé ®å nam 26.014.000 10% 2001450 15 Bé ®å n÷ 32.240.000 10% 3224000 16 Bé ®å trÎ em 18.960.000 10% 1896000 17 S¬ mi nam dµi tay 11.082.500 10% 1108250 18 CTy V¹n Xu©n Bé ®å trÎ em 6.535.350 10% 653535 19 Bé ®å n÷ 7.748.000 10% 774800 20 Bé ®å nam 3.600.000 10% 360000 21 CHµng Hano- simex Bé ®å nam 11.738.250 10% 1173825 22 Bé ®å n÷ 9.620.000 10% 962000 23 Bé ®å trÎ em 9.840.000 10% 984000 24 CH Hång Nhung Bé ®å nam 6.979.500 10% 697000 25 Bé ®å n÷ 4.420.000 10% 442000 26 Bé ®å trÎ em 2.352.000 10% 235200 27 CH B¸ch ho¸ TX S¬ mi n÷ dµi tay 4.950.000 10% 495000 28 Bé ®å n÷ 5.980.000 10% 598000 29 Bé ®å trÎ em 10.080.000 10% 1008000 20 S¬ mi n÷ dµi tay 3.950.000 10% 395000 Céng: 450.950.100 45095010 Ng­êi lËp biÓu kÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) XÝ nghiÖp dÖt may XNK MÉu sè B 02 - DN vµ dÞch vô tæng hîp Ban hµnh theo Q§: 167/2000 Q§ - BTC Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2000 Cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2004 §¬n vÞ tÝnh: ®ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A.Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n. 100 1.645.465.455 1.979.152.803 I.TiÒn mÆt 110 509.813.000 539.991.019,1 1.TiÒn mÆt t¹i quü 111 50.850.000 194.600.519,1 2.TiÒn göi ng©n hµng 112 458.963.000 345.390.500 3.TiÒn ®ang chuûªn 113 II.C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 1.§Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2.§Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n(*) 129 III.C¸c kho¶n ph¶i thu 130 78.179.000 3.145.000 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 78.179.000 3.145.000 2.Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 3.ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 133 4.Ph¶i thu néi bé 134 -Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thu«c 135 -Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 6.Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi(*) 139 IV.Hµng tån kho 140 823.721.061 1.199.694.140 1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng 141 2.Nguyªn liÖu vËt liÖu tån kho 142 429.022.875 639.168.657 3.C«ng cô dông cô trong kho 143 2.891.408 4.CF s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 183.074.236 183.075.155,8 5.Thµnh phÈm tån kho 145 211.623.950 307.693.332,6 6.Hµng tån kho 146 7.Hµng göi ®i b¸n 147 66.847.586,7 8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 V.Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 233.752.394 236.322.644 1.T¹m øng 151 92.700.000 100.824.600 2.Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 141.052.394 135.498.044 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5.C¸c kho¶n thÕ chÊp ng¾n h¹n 155 VI.Chi sù nghiÖp 160 1.Chi sù nghiÖp n¨m tr­íc 161 2.Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 B.Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 2.127.777.225 2.056.627.173 I.Tµi s¶n cè ®Þnh 210 2.127.777.225 2.056.627.173 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 2.127.777.225 2.056.627.173 -Nguyªn gi¸ 212 2.543.096.010 2.363.096.010 -Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 213 415.318.785 306.468.837 2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 -Nguyªn gi¸ 215 -GÝa trÞ hao mßn luü kÕ (*) 216 3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 -Nguyªn gi¸ 218 -Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 219 II.C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1.§Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 2.Gãp vèn liªn doanh 222 3.C¸c kho¶n ®Çu t­ dµi h¹n kh¸c(*) 228 4.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ dµi h¹n 229 III.Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 IV.C¸c kho¶n ký c­îc ký quü tµi s¶n 240 Tæng céng tµi s¶n 250 3.773.242.680 4.035.779.976 Nguån vèn M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A.Nî ph¶i tr¶ 300 1.975.784.532 2.072.669.008 I.Nî ng¾n h¹n 310 1.975.784.532 2.072.669.008 1.Vay ng¾n h¹n 311 1.651.123.401 1.901.123.401 2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3.Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 184.150.962 11.360.225 4.Ng­êi mua tr¶ tiÒn trø¬c 314 5.Thóª vµ c¸c kho¶n nép NN 315 ( 2.083.693,5 ) 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 140.510.169 140.510.169 7.Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 8.C¸ckho¶n ph¶i tr¶ ph¶i népkh¸c 318 21.758.906,5 II. Nî dµi h¹n 320 1.Vay dµi h¹n 321 2.Nî dµi h¹n kh¸c 322 III. Nî kh¸c 330 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 2.Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3.NhËn ký quü ký c­îc dµi h¹n 333 B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 1.797.458.148 1.963.110.968 I. Nguån vèn-quü 410 1.797.458.148 1.963.110.968 1.Nguån vèn kinh doanh 411 600.679.925 600.679.925 2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i TS 412 3.Chªnh lÖch tû gi¸ 4.Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 413 153.218.000 153.218.000 5.Quü dù phßng tµi chÝnh 414 6.Quü dù phßng trî cÊp viÖc lµm 415 7.Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 416 1.043.560.223 1.209.213.043 8.Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 417 9.Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 418 II. Nguån kinh phÝ 420 1.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 421 2.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 422 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m tr­íc 423 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m nay 424 3.Nguån kinh phÝ h×nh thµnh TSC§ 425 Tæng nguån vèn 3.773.242.680 4.035.779.976 XÝ nghiÖp dÖt may XNK vµ dÞch vô tæng hîp KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Th¸ng 4 n¨m 2004 §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu m· sè quý nµy * Tæng doanh thu 01 450.950.100 Trong ®ã: doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 + C¸c kho¶n gi¶m trõ(04+05+06+07) 03 + ChiÕt khÊu 04 4.189.020 + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 05 + Gi¶m gi¸ 06 + ThuÕ doanh thu, thuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép 07 1. Doanh thu thuÇn (01-03) 10 446.761.080 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 263.949.892 3. Lîi nhuËn gép 20 182.811.188 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 8.180.429.02 5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 10.470.938.8 6. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng SXKD [(20-(21+22)] 23 164.159.820.2 - Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 2.543.000 - Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 1.050.000 7. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh(31-32) 40 1.493.000 - C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng 41 - Chi phÝ bÊt th­êng 42 8. Lîi nhuËn bÊt th­êng(41-42) 50 9. Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 60 165.652.820,18 10. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 53.008.902,43 11. Lîi nhuËn sau thuÕ (60-70) 80 112.643.917,7 3.ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh: XN DÖt may XNK Céng hoµ x· héi chñ ngi· viÖt namvµ dÞch vô tæng hîp §éc lËp-tù do-h¹nh phóc ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh Th¸ng 4 n¨m 2004 1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. - H×nh thøc së h÷u vèn: Nhµ n­íc - H×nh thøc ho¹t ®éng : S¶n xuÊt kinh doanh c¸c s¶n phÈm dÖt may - LÜnh vùc kinh doanh: Trong c¶ n­íc vµ cã quan hÖ víi n­íc ngoµi. - Tæng sè c«ng nh©n viªn: 162 ng­êi. 2. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp. - Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 vµ kÕt thóc vµo 31/12. - §¬n vÞ sö dông tiÒn tÖ trong ghi chÐp kÕ to¸n lµ : ®ång VN - H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NKCT - Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§ + Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§: theo tõng thêi ®iÓm Nhµ n­íc quy ®Þnh. + Ph­¬ng ph¸p khÊu hao : theo quy ®Þnh sè 166TC n¨m 1999 Q§-BTC cña Bé tµi chÝnh ban hµnh. - Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho. + Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸. + Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho: gi¸ vèn mua vµo. + Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: KKTX 3. Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o c¸o tµi chÝnh. 3.1. T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§: ChØ tiªu Nhµ cöa vËt kiÕn tróc M¸y mãc thiÕt bÞ Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i TSC§ kh¸c Céng I. Nguyªn gÝa TSC§ 1.Sè d­ ®©ï kú 815.429.000 902.364.150 212.603.158 197.380.917 2.127.777.225 2. Sè t¨ng trong kú -Mua s¾m míi - X¸c ®Þnh míi 3. Sè gi¶m trong kú - Thanh lý 180.000.000 - Nh­îng b¸n 4. Sè cuèi kú 635.429.000 II.Gi¸ trÞ hao mßn 1 Sè d­ ®Çu kú 219.162.802 136.131.588 21.497.805 38.526.590 415.318.785 2. T¨ng trong kú 11.896.373 56.190.252 1.965.412 1.098.015 3. Gi¶m trong kú 180.000.000 4. Sè d­ cuèi kú 51.059.175 192.321.840 23.463.217 39.624.605 306.468.837 3.2. T×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån vèn chñ së h÷u. ChØ tiªu Sè ®Çu kú T¨ng trong kú Gi¶m trong kú Sè cuèi kú I. Nguån vèn kinh doanh 600.679.925 0 0 600.679.925 1.Ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp 300.000.000 300.000.000 2.Tù bæ sung 300.679.925 300.679.925 3.Vèn liªn doanh II.C¸c quü 1. Quü ph¸t triÓn kinh doanh 153.218.000 0 0 153.218.000 2.Quü dù tr÷ 3.Quü khen th­ëng 4.Quü phóc lîi III.Nguån vèn §TXDCB 1.Nguån ng©n s¸ch 2.Nguån kh¸c Céng 753.897.925 0 0 753.897.925 3.4. C¸c kho¶n ph¶i thu vµ nî ph¶i tr¶: ChØ tiªu Sè ®Çu kú Sè t¨ng Sè gi¶m Sè cuèi kú 1.C¸c kho¶n ph¶i thu 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Ph¶i thu tõ kh¸ch hµng 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n -ThuÕ ®­îc khÊu trõ -Ph¶i thu néi bé -Ph¶i thu kh¸c 2.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 1.975.784.532 898.326.423,5 801.621.947,5 2.072.669.008 2.1.Nî ng¾n h¹n -Vay ng¾n h¹n 1.651.123.401 250.000.000 0 1.901.123.401 -Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 184.150.962 494.616.881 667.407.618 11.360.225 -Ng­êi mua tr¶ tr­íc -Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 140.510.169 87.035.626 87.035.626 140.510.169 -C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch 0 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 -Ph¶ tr¶ néi bé -Ph¶i tr¶ kh¸c 0 21.578.906,5 0 21.758.906,5 2.2.Nî dµi h¹n -Vay dµi h¹n -Vay dµi h¹n kh¸c * Trong ®ã: - Sè qu¸ h¹n ph¶i thu ph¶i tr¶: kh«ng cã. - Sè tiÒn tranh chÊp mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n: kh«ng cã. - Sè ph¶i thu b»ng ngo¹i tÖ quy ra USD: kh«ng cã. - Sè ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ: kh«ng cã. 4.Ph­¬ng h­íng kinh doanh trong kú tíi. XÝ nghiÖp tiÕp tôc ph¸t triÓn m¹ng l­íi trong n­íc vµ t¨ng c­êng xuÊt khÈu, t¨ng doanh sè hµng n¨m: 25% so víi n¨m tr­íc. §Æc biÖt chó träng c«ng t¸c t×m thÞ tr­êng vµ t×m nguån xuÊt khÈu. T¨ng c­êng mét sè thiÕt bÞ kiÓm nghiÖm nh»m ®¶m b¶o chÊt l­îng s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh l­u th«ng trªn thÞ tr­êng. T¨ng c­êng thiÕt bÞ phôc vô mÆt hµng míi nh»m ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ thÞ hiÕu trªn thÞ tr­êng. PhÇn III:Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp dÖt may xuÊt nhËp khÈu vµ dÞch vô tæng hîp I. Mét sè nhËn xÐt vÒ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i xÝ nghiÖp dÖt may xuÊt nhËp khÈu vµ dÞch vô tæng hîp 1. VÒ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. Phßng kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp víi biªn chÕ 8 ng­êi ®­îc s¾p xÕp hîp lý trong c«ng viÖc ®Ó phï hîp víi néi dung kÕ to¸n ®· ®­îc ®Æt ra vµ khèi l­îng c«ng t¸c ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng. Cã thÓ nãi r»ng sù ph©n c«ng nhiÖm vô cho tõng ®èi t­îng lao ®éng trong phßng kÕ to¸n lµ hÕt søc khoa häc, hîp lý vµ võa ®ñ. ThÓ hiÖn ë chç, trong phßng ®· cã sù ph©n c«ng, tõng phÇn hµnh cho tõng nh©n viªn kÕ to¸n ®¶m nhiÖm do ®ã kh«ng x¶y ra t×nh tr¹ng kh«ng cã viÖc lµm hay d­ thõa lao ®éng. MÆt kh¸c cïng víi sù hiÓu biÕt cïng víi kinh nghiÖm thu ®­îc nhiÒm n¨m lµm kÕ to¸n, kÕ to¸n tr­ëng ®· cïng víi nh©n viªn trong phßng thùc hiÖn c¬ giíi hãa kÕ to¸n nªn ®· gi¶m bít ®­îc khèi l­îng c«ng viÖc, tiÕt kiÖm chi phÝ do gi¶m bít ho¹t ®éng cña nh©n viªn kÕ to¸n. 2.VÒ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n. XÝ nghiÖp ¸p dông theo m« h×nh tËp trung trùc tuyÕn víi h×nh thøc ghi sæ nhËt ký chøng tõ. C«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung ®­îc thùc hiÖn tèt, ph¶n ¸nh vµ cung cÊp kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n vµ nguån vèn, t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh, tõ ®ã gióp l·nh ®¹o xÝ nghiÖp cã quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n kÞp thêi trong c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh. ViÖc ¸p dông khoa häc kü thuËt vµo c«ng t¸c kÕ to¸n, ®­a m¸y vi tÝnh vµo sö dông, cã phÇn mÒm kÕ to¸n riªng, phï hîp víi ®iÒu kiÖn cña xÝ nghiÖp nhê ®ã gióp gi¶m nhÑ khèi l­îng c«ng viÖc ghi chÐp cña nh©n viªn kÕ to¸n mµ vÉn cung cÊp th«ng tin kÞp thêi chÝnh x¸c, ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý kinh doanh cña xÝ nghiÖp . 3. VÒ c«ng t¸c b¶o qu¶n vµ l­u tr÷ chøng tõ. Chøng tõ h¹ch to¸n ban ®Çu ®­îc h¹ch to¸n nghiªm chØnh vµ s¾p xÕp cã khoa häc. Chøng tõ sö dông trong ®¬n vÞ võa ®¶m b¶o tÝnh hîp ph¸p, võa ®¶m b¶o chÕ ®é chøng tõ kÕ to¸n do Nhµ n­íc ban hµnh. ViÖc s¾p xÕp, chøng tõ nhanh chãng kÞp thêi ®· gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n trong giai ®o¹n kÕ tiÕp ®­îc tiÕn hµnh nhanh gän. Thªm vµo ®ã lµ viÖc gióp Ých cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong phßng cã thÓ t×m thÊy nhanh chãng th«ng tin, sè liÖu cÇn thiÕt cho c«ng viÖc. 4. VÒ hÖ thèng tµi kho¶n. §Ó phï hîp víi ®Æc ®Øªm kinh doanh vµ h¹ch to¸n, trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp, XÝ nghiÖp ®· tiÕn hµnh më nh÷ng tµi kho¶n chi tiÕt cho tõng lo¹i h×nh s¶n xuÊt, tõng kho hµng, gãp phÇn t¹o nªn sù thuËn lîi cho c«ng t¸c qu¶n lý cña xÝ nghiÖp. II. Nh÷ng tån t¹i Mét bé m¸y kÕ to¸n dï hiÖu qu¶ ®Õn ®©u vÉn cã nh÷ng tån t¹i cÇn xem xÐt söa ®æi. Sau thêi gian thùc tËp Ýt ái, em m¹nh d¹n nªu ra mét sè tån t¹i cïng ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n ë xÝ nghiÖp dÖt may xuÊt nhËp khÈu vµ dÞch vô tæng hîp nh­ sau: * Thø nhÊt vÒ néi dung ph¶n ¸nh cña tµi kho¶n. Chi phÝ tËp hîp vµo tµi kho¶n 641 vµ 642 cßn cã mét sè bÊt hîp lý nh­ sau; - KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña mét sè m¸y mãc, thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, tiÒn thuª nhµ x­ëng kh«ng phôc vô cho b¸n hµng còng ®­îc tÝnh vµo chi phÝ b¸n hµng. §iÒu nµy kh«ng hîp víi néi dung chi phÝ b¸n hµng: chØ cã khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh phuc vô b¸n hµng míi tÝnh vµo chi phÝ b¸n hµng. - Tµi kho¶n 641 dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c kho¶n chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh trùc tiÕp trong qu¸ tr×nh dù tr÷ hµng ho¸ vµ tæ chøc b¸n hµng. Song t¹i xÝ nghiÖp, kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 641 bao gåm c¶ c¸c kho¶n chi phÝ thu mua (nh­ tiÒn vËn chuyÓn, bèc v¸c...) ®­îc tËp hîp hÕt vµo tµi kho¶n 641 vµo thêi ®iÓm cuèi kú mµ kh«ng ph©n bæ cho hµng ho¸ ®· tiªu thô vµ ch­a tiªu thô. Dã ®ã vÒ chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý em cã ý kiÕn nh­ sau: - XÝ nghiÖp nªn x¸c ®Þnh ®óng néi dung kinh tÕ cña c¸c kho¶n chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh ®Ó cã thÓ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c ®©u lµ chi phÝ b¸n hµng, ®©u lµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, tr¸nh t×nh tr¹ng chi phÝ ch­a ®­îc tÝnh ®ñ trong khi chi phÝ b¸n hµng l¹i ®­îc tËp hîp hÕt c¶ nh÷ng kho¶n kh«ng thuéc néi dung tµi kho¶n nµy. Chi phÝ l·i vay trong th¸ng ®Ó mua hµng ho¸ ch­a ph¶n ¸nh ®óng vµo tµi kho¶n 811 nh­ quy ®Þnh. III.Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn n©ng cao c«ng t¸c kÕ to¸n: 1.HÖ thèng sæ s¸ch: KÕ to¸n XÝ nghiÖp tæ chøc h¹ch to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ. Tuy nhiªn, viÖc vËn dông h×nh thøc nµy cßn ch­a hîp lý vµ phï hîp.BiÓu hiÖn ë chç: - Ghi chÐp trïng lÆp gi÷a B¶ng kª xuÊt, Sè chi tiÕt hµng ho¸, dÉn ®Õn khèi l­îng c«ng viÖc nhiÒu,ch­a ph¸t huy hÕt ®­îc c«ng dông cña m¸y tÝnh vµo c«ng viÖc kÕ to¸n. - Ch­a sö dông sæ chi tiÕt, theo quy ®Þnh. Do ®ã XÝ nghiÖp cÇn chó träng h¬n vÒ mÉu sæ vµ lo¹i sæ nh»m ®¶m b¶o cung cÊp sè l­îng sæ cÇn thiÕt, tr¸nh t×nh tr¹ng ch¾p v¸ sæ, thiÕu c¸c chØ tiªu c¬ b¶n, thõa c¸c chØ tiªu kh«ng cÇn thiÕt. V× sæ s¸ch ®Çy ®ñ lµ c¬ së tèt vµ thuËn lîi cho c«ng t¸c ghi sæ ®­îc thùc hiÖn nhanh chãng, râ rµng. 2.VÒ trÝch lËp dù phßng: Lµ mét XÝ nghiÖp kinh doanh lín nªn t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n nguån vèn diÔn ra th­êng xuyªn do ®ã XÝ nghiÖp nªn trÝch lËp dù phßng ®èi víi nh÷ng hµng ho¸ tån kho vµ trÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh.