Bài giảng Hệ thống thông tin Kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng

HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM CHUYÊN DỤNGGV. ThS. Vũ Quốc ThôngCHƯƠNG 3Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCMKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN2Nộp danh sách nhóm (!)Mục tiêu Kế toán mua hàng Kế toán kho, TSCĐ Kế toán bán hàng Kế toán vốn bằng tiền3Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện cácquy trình kế toán cơ bản:Thông tin(báo cáo kế toán)Hệ thống thông tin kế toán (*)Dữ liệu (chứng từ)Phần cứngPhần mềm/Phương tiệnTổ chứcdữ liệuThao tác xử lý / thủ tụcConngườiHỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN4Hoạt động thương mạiHàng hóaPhải thu khách hàngTiềnPhải trảngười bánMua hàngBán hàngThu tiềnThanh toánKế toán mua hàng vàcông nợ phải trả6Quy trình789Các chức năng thuộc về: Nhập liệu đầu vào (Input) ? Xử lý (Process) ? Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?Thực hành trên phần mềm10Chọn thời gian làm việc – kì kế toán!11Giả sử đối với công ty TNHH TM ABCNgày bắt đầu: 01/01/20XXKì kế toán: QUÝNgày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX12Quy trình mua hàng Đơn mua hàng – Mua hàng kèm HĐ dựa theo đơn mua hàng Mua hàng kèm HĐ – trả lại hàng mua đã nhập kho Tình huống 1.131b. Ngày 11/02/20XX: số hàng mua theo đơn đặt hàngDMH00001 ngày 09/01/20XX được chuyển về và nhập khoHàng hóa (chưa thanh toán cho NB010): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0011234 số Seri AT/10, ngày 11/02/20XX, hạn thanh toán 12/04/20XX1a. Ngày 09/01/20XX, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 *142a. Ngày 12/01/20XX: mua hàng nhập kho Hàng hóa, từ NB004; HĐ GTGT 0044321 số Seri AT/10 – thuế VAT: 10%, ngày 12/01/20XX (chưa thanh toán cho NB004): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 2.000 10.000 2b. Ngày 14/01/20XX, trả lại ½ số hàng cho người bán – HĐ trả hàng Seri AB/11T, số 0000001 đối với số hàng mua ngày 12/01/20XX của HĐ GTGT 0044321 - NB004Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàngTình huống 2.15Bài tập quy trình mua hàng Mua hàng không qua kho Theo dõi công nợ phải trả - thanh toán tiền hàng cho người bán Hàng về trước, HĐ về sau16Mua hàng không qua kho?3. Ngày 15/03/20XX mua 2.000 Kg hàng hóa HH06 từ NB009 sử dụng trực tiếp cho bộ phận bán hàng. Đơn giá chưa thuế: 5.000 VNĐ, thuế VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 0011745, ký hiệu AP/11N. Chưa thanh toán cho người bán. Yêu cầu thao tác nghiệp vụ kế toán trên phần mềm. Tình huống 3.174a. Ngày 22/03/20XX: Thanh toán hết tiền hàng cho HĐ GTGT 0044321 - NB004, tiếp theo tình huống trả hàng ngày 14/01/20XX. Phương thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng – Chuyển khoản qua TK ngân hàng Đông Á. Yêu cầu: - Sử dụng báo cáo công nợ phải trả - Ghi nhận thanh toán cho người bán 4b. Nếu ghi nhận thanh toán cho NB010 từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/03/20XX. Giải thích ý nghĩa? Tình huống 4.185. Hàng về trước, hóa đơn về sau Đơn mua hàng - 20/01/20XX đặt mua mặt hàng HH06 (SL=100; ĐG=10.000) từ NB009 Nhận đủ hàng về nhập kho – 10/02/20XX (không kèm hóa đơn) Nhận được hóa đơn vào 20/02/20XX, kế toán ghi vào H/T. Chi tiết HĐ bao gồm thuế GTGT: 10%; mẫu số HĐ: 01GTKT3/001; ký hiệu HĐ AP/11T; số HĐ 0000200, ngày HĐ: 12/02/20XX – hạn thanh toán 28/02/20XX. Trả tiền cho NB009 trên HĐ mua hàng này bằng tiền mặt vào ngày 28/02/20XXTình huống 5.19Bài tập thực hànhIn và xuất ra Excel các báo cáo: Tổng hợp công nợ phải trả Sổ chi tiết mua hàng Chi tiết công nợ phải trả theo HĐ Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Mhang.zip20Tự đánh giáQuy trình mua hàng cơ bản bao gồm những bước nào ?Phân loại các chức năng trong phân hệ mua hàng theo mô hình I-P-O ?Những “AI” tham gia quy trình mua hàng và công nợ phải trả ?21Bài tập thực hành tổng hợpBÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 02 – Kế toán mua hàng Công ty TNHH TM XYZPhân tích nghiệp vụ hướng quy trình AI ? Chứng từ ? định khoản ?Kế toán hàng tồn kho2223Hàng tồn kho trong thương mại bao gồm:Hàng hóa mua về để bán – hàng tồn kho, hàng mua đang đi đường, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến.Tính giá trị của vật tư, hàng hóa xuất kho được thực hiện theo một trong các phương pháp: + Phương pháp giá đích danh + Phương pháp bình quân gia quyền + Phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO) (Chuẩn mực kế toán Việt Nam 02 “Hàng tồn kho” và Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)Quy trình2425Các chức năng thuộc về: Nhập liệu đầu vào (Input) ? Xử lý (Process) ? Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?Thực hành trên phần mềm26Báo cáo tổng hợp tồn kho27Báo cáo / Kho / Tổng hợp tồn khoKho / danh mục Hàng hóa- Đầu kỳ- Nhập và Xuất trong kỳ - Cuối kỳ >> số lượng / giá trị 28Quản lý tồn kho trong thương mại Nhận HĐ trước – hàng mua về sau Hàng tồn kho gửi đi bán Xuất kho dùng cho hoạt động SXKD (tính vào C/P) 291a. Cty ABC mua hàng từ NB001: ngày 12/02/20XX - nhận HĐ GTGT 0099876 số Seri AB/11 – thuế VAT: 10%. Người bán chịu C/P vận chuyển. Sau khi ABC đồng ý mua hàng, người bán vận chuyển số hàng này về kho công ty. Dự kiến ngày 22/02/20XX, hàng được chuyển đến kho công ty. SL ĐG (VNĐ/cái) HH08 20 500.000 1b. Ngày 22/02/20XX: hàng mua từ nghiệp vụ ngày 12/02/20XX của NB001; HĐ 0099876 về đến kho công ty. Công ty tiến hành kiểm tra và nhập kho toàn bộ số hàng vào kho Hàng hóa.Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán?Tình huống 1.Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán?30Thủ kho nhập / xuấtTH: mua hàngTH: chuyển hàngTH: xuất hàng312. Ngày 27/02/20XX, xuất kho gửi bán đại lý Minh Ngọc (DL001 – tính chất: khách hàng) theo hợp đồng số KT001, đã ký ngày 20/02/20XX của Cty TNHH TM ABC: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 1.000 HH05 1.000* Lưu ý: không nhập đơn giá bánTình huống 2.Tạo mã DL001 – đại lý Minh Ngọc 78 Nguyễn Bỉnh Khiêm Q.4 TP. HCM MST: 0313286237323. Ngày 02/03/20XX, xuất kho HH04 sử dụng cho phòng Kế toán: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 100Tình huống 3.Tình huống 1, 2 và 3 - Giá vốn / Giá xuất?33Mặt hàng A với số lượng tồn kho là x (B/C tổng hợp tồn kho)- Trong danh mục Vật tư / Hàng hóa: đặt tồn kho tối thiểu cho mặt hàng A là y (với y x-y)* Sự hỗ trợ của kế toán máy trong quản lý tồn khoThiết lập kiểm tra HTK khi xuất34 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho Tính giá xuất kho / giá vốnNhững thao tác trên thường được xử lý vào cuối kì kế toán (sẽ trao đổi trong học phần Phân hệ Sổ cái)Quản lý tồn kho trong thương mại35Bài tập thực hànhSao lưu cơ sở dữ liệu ABC,đặt tên: THUCHANH_CTYABC_HTK.zipIn và xuất ra Excel các báo cáo: Tổng hợp tồn kho Sổ chi tiết vật tư hàng hóa36Tự đánh giáPhân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thương mại theo mô hình I-P-O ?Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thương mại ?37Bài tập thực hành tổng hợpBÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 03 – Kế toán kho Công ty TNHH TM XYZPhân tích nghiệp vụ hướng quy trình AI ? Chứng từ ? định khoản ?38Tự đánh giáPhân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thương mại theo mô hình I-P-O ?Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thương mại ?Kế toán tài sản cố định39Quy trình4041Hoạt động tăng TSCĐ42Hoạt động giảm TSCĐ43Bài tập thực hành TSCĐThực hiện trên csdl XYZ: Công ty TNHH TM XYZPhân tích nghiệp vụ hướng quy trình AI ? Chứng từ ? định khoản ?TH1. MUA TSCĐ CHƯA THANH TOÁN – KHẤU HAO TSCĐNghiệp vụ 1a: Ngày 16/01/2018, mua một máy phát điện của công ty TNHH Thiên Phong. Công ty chưa thanh toán tiền. Chi phí vận chuyển máy về công ty XYZ do người bán chịu. Máy phát điện Honda EP 7000X SL: 1 ĐG: 43.990.000 (VND/cái)Thông tin hóa đơn: Hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT/001, ký hiệu hóa đơn BD/18T, số HĐ: 0017859, ngày 16/01/2018, thuế GTGT 10%. Thông tin về tài sản: Tài sản có thời gian sử dụng 4 năm, ngày bắt đầu đưa vào sử dụng là 16/01/2018. Tài sản sử dụng cho bộ phận cả công ty.Nghiệp vụ 1b: Ngày 31/01/2018, kế toán ghi nhận chi phí khấu hao tháng 01/2018.TH 2. MUA TSCĐ – ĐÃ THANH TOÁN – KHẤU HAO TSCĐNghiệp vụ 2a: Ngày 09/02/2018, mua một máy photocopy của công ty TNHH Thanh Long. Công ty đã thanh toán tiền bằng tài khoản VNĐ, ngân hàng Á Châu. Chi phí vận chuyển máy về công ty do người bán chịu. Máy photocopy Canon IR 2530 SL: 1 ĐG: 31.190.000 (VND/cái)Thông tin hóa đơn: Hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT/001, ký hiệu hóa đơn TL/18T, số HĐ: 0002387, ngày 09/02/2018, thuế GTGT 10%.Thông tin về tài sản: Tài sản có thời gian sử dụng 5 năm, ngày bắt đầu đưa vào sử dụng là 09/02/2018. Tài sản sử dụng cho phòng hành chính.Nghiệp vụ 2b: Ngày 28/02/2017, kế toán TSCĐ ghi nhận chi phí khấu hao tháng 02/2017TH 3. THANH LÝ TSCĐ – KHẤU HAO TSCĐNghiệp vụ 3b: Ngày 31/03/2018, kế toán TSCĐ ghi nhận chi phí khấu hao tháng 03/2018Nghiệp vụ 3a: Do máy phát điện không đáp ứng yêu cầu công việc nên công ty XYZ quyết định bán thanh lý máy này. Ngày 20/03/2018, công ty TNHH Hạnh Phúc đồng ý mua lại máy phát điện này. Giá mua theo hợp đồng ký kết là 42.900.000 đồng (Đã bao gồm thuế GTGT). Công ty TNHH Hạnh Phúc đã chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng vào tài khoản VNĐ, ngân hàng Vietcombank.Thông tin hóa đơn: Hóa đơn GTGT, mẫu số 01GTKT/001, ký hiệu hóa đơn AB/18T, số HĐ: 0000005, ngày 20/03/2018, thuế GTGT 10%47Bài tậpXem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: Sổ tài sản cố định Thẻ Tài sản cố địnhSao lưu cơ sở dữ liệu XYZ,đặt tên: CT_XYZ_TSCĐ.zipTài sản cố định- Thiết lập danh mục một TSCĐ Khai báo nguyên giá (tăng giá trị) TSCĐ, phương pháp và thời hạn khấu hao Khấu hao TSCĐ qua một vài kì Thanh lý TSCĐ Các báo cáo về tình hình của TSCĐYêu cầu: tìm hiểu phân hệ và thao diễn cơ bảnTự đánh giáPhân loại các chức năng trong phân hệ TSCĐ theo mô hình I-P-O ?Những “Ai” tham gia vào quy trình mua sắm TSCĐ?Các chứng từ gì phát sinh khi mua sắm và thanh lý TSCĐ?Kế toán bán hàng vàcông nợ phải thu50Quy trình515253Các chức năng thuộc về: Nhập liệu đầu vào (Input) ? Xử lý (Process) ? Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?Thực hành trên phần mềm54Chọn thời gian làm việc – kì kế toán!55Giả sử đối với công ty TNHH TM ABCNgày bắt đầu: 01/01/20XXKì kế toán: QUÝNgày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX56Quy trình bán hàng Bán hàng thu tiền ngay – xuất kèm hóa đơn hoặc xuất hóa đơn sauTình huống 1.57Ngày 26/02/20XX: bán hàng cho khách hàng KH001; HĐ 0000002, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T – thuế VAT: 10%. Bên mua hàng thanh toán ngay bằng phương thức chuyển khoản qua ngân hàng (TK ngân hàng Đông Á 0105860411). SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 1.000 15.000HH05 1.000 25.000Lưu ý Tách rời nghiệp vụ xuất hóa đơn và nghiệp vụ lập chứng từ bán hàng để đáp ứng các trường hợp:- NVBH lập hóa đơn trước, cuối ngày kế toán mới lập chứng từ bán hàng;- Trong tháng, khách hàng mua hàng nhiều lần, cuối tháng mới yêu cầu xuất hóa đơn;- Trong ngày lập chứng từ bán hàng nhưng khách hàng không lấy hóa đơn, cuối ngày tổng hợp lại lập 1 hóa đơn tổng hợp.5859Quy trình bán hàng Lập báo giá gửi khách hàng – nhận đơn đặt hàng từ khách hàng – chuyển hàng cho khách hàng và xuất hóa đơn Khách hàng trả lại hàngTình huống 2.602a. Ngày 24/02/20XX Cty ABC lập báo giá (BG00001) và gửi cho KH002 công ty Hoa Mộc Lan; thuế VAT 10% với chi tiết như sau: SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)HH04 800 12.000HH05 800 22.000 2b. Ngày 26/02/20XX căn cứ vào báo giá (BG00001) nhận được, khách hàng KH002 lập đơn đặt hàng và gửi Cty ABC với chi tiết đặt hàng như sau (đơn đặt hàng DDH00001, thuế VAT 10% ): SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)HH04 800 12.000HH05 800 22.000 *612c. Ngày 27/02/20XX: Cty ABC chuyển hàng cho KH002 theo đơn hàng số DDH00001 ngày 26/01/2012; sau đó, xuất hóa đơn (chưa thu tiền khách hàng): SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 800 12.000HH05 800 22.000Thuế VAT: 10%; HĐ GTGT 0000003, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T; ngày 27/02/20XXTình huống 2 (tt.)623. Ngày 28/02/20XX: KH002 công ty Hoa Mộc Lan trả lại hàng cho Cty ABC theo HĐ trả hàng 0000102, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AC/11P – thuế VAT: 10% cho hàng mua trên HĐ GTGT 0000003 ngày 27/02/20XX với chi tiết như sau: SL(KG) ĐGI(VNĐ/KG) HH04 400 12.000HH05 400 22.000 Tình huống 3. Bán hàng chưa thu tiền – xuất kèm hóa đơn Theo dõi công nợ – thu tiền từ khách hàng63Quy trình bán hàng64Ngày 10/03/20XX Cty ABC bán hàng cho KH001 – chưa thu tiền; xuất HĐ GTGT 0000004, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T, thuế VAT: 10% SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 100 14.000 Tình huống 4.655a. Ngày 01/03/20XX: KH002 thanh toán hết cho HĐ GTGT 0000003 – ngày 27/02/20XX, và tiếp theo tình huống trả hàng ngày 28/02/20XX. Phương thức thanh toán: Tiền mặt. Do thanh toán sớm, nên KH002 được hưởng chiết khấu thanh toán là 2%. 5b. Ghi nhận thu tiền của khách hàng KH001 vào ngày 30/03/20XX – đối với HĐ GTGT 0000004 ngày 10/03/20XX; từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng). Giải thích ý nghĩa? Tình huống 5.Yêu cầu: - Sử dụng báo cáo công nợ phải trả - Ghi nhận thanh toán cho người bán 66Chức năng đối chiếu nghiệp vụĐối chiếu: Bán hàng – hóa đơn Bán hàng – xuất kho Hàng bán bị trả lại – nhập kho67Bài tập thực hànhXem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: Tổng hợp công nợ phải thu Sổ chi tiết bán hàng Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip68Bài tập thực hành tổng hợpBÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 04 – Kế toán bán hàng Công ty TNHH TM XYZPhân tích nghiệp vụ hướng quy trình AI ? Chứng từ ? định khoản ?69Tự đánh giáQuy trình bán hàng cơ bản bao gồm những bước nào ?Phân loại các chức năng trong phân hệ bán hàng theo mô hình I-P-O ?Những “AI” tham gia quy trình bán hàng và công nợ phải thu ?Kế toán vốn bằng tiền70Mô hình hoạt động7172Mô hình .73Mô hình .7475Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt:Phiếu thuPhiếu chiBảng kiểm kê quỹGiấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứngGiấy đề nghị tạm ứng76Mô hình .77Mô hình .7879Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền gửi:Giấy báo CóGiấy báo NợBản sao kê của ngân hàng (Sổ phụ)Ủy nhiệm thuỦy nhiệm chi Séc chuyển khoảnThực hành trên phần mềm80Tạo tài khoản ngân hàng (nhắc lại)81Danh mục / Ngân hàng / Tài khoản ngân hàng a. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971511 Diễn giải: TK ngân hàng Á Châu (TK Tiền VNĐ)b. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971522 Diễn giải: TK ngân hàng Đông Á (TK Tiền USD)Mở tại: Hội sở chính – ngân hàng TMCP Á ChâuĐịa chỉ: 456 Lê Lợi, Quận 1, TP. HCM 1. Phiếu thu82Lưu ý. thu nợ của nhiều khách hàng bằng tiền mặt 1. Ngày 16/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng rút 40.000.000 từ tài khoản VNĐ, ngân hàng Đông Á về nhập quỹ tiền mặt. (Loại đối tượng – Nhân viên) Ai? Chứng từ liên quan?83Thủ quỹ thu / chi tiềnTH: thu tiền mặtTH: chi tiền mặt2a. Ngày 28/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng xuất quỹ thanh toán tiền cho người bán NB009 5.000.000 – cho HĐ 0011745. 2. Phiếu chi842b. Ngày 30/03/20XX: nhân viên Lê Văn Hùng xuất quỹ tiền mặt 20.000.000 gửi vào tài khoản VNĐ của Công ty tại ngân hàng thương mại Á Châu ACB. (Loại đối tượng – Nhân viên) Ai? Chứng từ liên quan?3. Thu tiền gửi853a. Ngày 31/01/20XX: KH001 công ty Trường Sơn chuyển vào tài khoản VND của Công ty tại ngân hàng thương mại Á Châu ACB để thanh toán thêm một phần số nợ đầu kì với số tiền là 25.000.000. Công ty đã nhận được giấy báo có từ ngân hàng Á Châu ACB. 3b. Theo hợp đồng bán hàng ký kết với khách hàng KH002:- Ngày 15/04/20XX, công ty ABC giao hàng cho KH002. KH002 sẽ phải trả trước 30% tiền hàng, 70% còn lại sẽ được thanh toán sau khi nhận được hàng (giá trị hợp đồng là 100.000.000đ)- Ngày 27/03/20XX, KH002 chuyển khoản trả trước một phần tiền hàng cho công ty ABC qua TK ngân hàng ACB. 4. Chi tiền gửi86Gợi ý: Ghi nhận hóa đơn dịch vụ + Tạo: NCC NB099 / Cty cấp nước Phú Hòa Tân 123 Cách Mạng Tháng Tám Q. Tân Bình TP. HCM MST: 0313289816 + Tạo: DV_NUOC (tính chất - dịch vụ) Thanh toán qua ngân hàng (TK ngân hàng ACB của Cty)4. Ngày 31/01/20XX công ty thanh toán tiền nước (NB099) tháng 01/20XX cho P. Kinh doanh bằng Ủy nhiệm chi từ tài khoản VNĐ tại ngân hàng thương mại Á Châu ACB với số tiền chưa thuế là 5.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 1234567, ngày HĐ 25/01/20XX.87Bài tập thực hành tổng hợpBÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – Kế toán vốn bằng tiền (TM và TGNH) Công ty TNHH TM XYZPhân tích nghiệp vụ hướng quy trình AI ? Chứng từ ? định khoản ?88Bài tập thực hànhXem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: PH Quỹ / Sổ quỹ PH Ngân hàng / Sổ tiền gửi Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,đặt tên: THUCHANH_CTYABC_VBTien.zipChứng từ với phát sinh trùng hạch toán89Vấn đề chứng từ trùng90Trong nhiều nghiệp vụ kế toán, có thể có hai chứng từ với sơ đồ hạch toán Nợ/Có trùng nhauCác nghiệp vụ phát sinh liên quan đồng thời tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng VD: nộp tiền mặt vào ngân hàng, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, chuyển tiền giữa các ngân hàng91Xử lý nhập liệu trên phần mềm kế toán Vấn đề chứng từ trùng Chuyển tiền từ ngân hàng A sang ngân hàng B. Hỏi: chứng từ nào được lựa chọn để cập nhật? Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. Hỏi: chứng từ nào được lựa chọn để cập nhật?92Tự đánh giáPhân loại các chức năng trong phân hệ Quỹ và phân hệ Ngân hàng theo mô hình I-P-O ?Trong trường hợp có phát sinh chứng từ trùng hạch toán liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Trình bày các phương án để khử chứng từ trùng ?Tóm lại93Bài đọc: - Thông tư 103/2005/BTC Kế toán mua hàng Kế toán kho, TSCĐ Kế toán bán hàng Kế toán vốn bằng tiềnỨng dụng phần mềm kế toán để thực hiện cácquy trình kế toán cơ bản: