Báo cáo Công tác kế toán tại công ty TNHH Nam Hai

Lêi më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay tån t¹i rÊt nhiÒu lo¹i h×nh doanh nghiÖp, mçi lo¹i h×nh doanh nghiÖp ¸p dông mét ph­¬ng ph¸p tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n kÕ to¸n kh¸c nhau ®Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt cho c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp còng nh­ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh. Trong c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp th× c«ng ty th­¬ng m¹i lµ ®Ò tµi mµ em rÊt yªu thÝch. T¹i c¸c c«ng ty th­¬ng m¹i c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vËn dông ®­îc rÊt nhiÒu nh÷ng kiÕn thøc mµ chóng em ®· ®­îc häc ë nhµ tr­êng. ChÝnh v× vËy em ®· chän C«ng ty TNHH Nam Hai lµ nhµ ph©n phèi ®éc quyÒn cña H·ng NUK – Gremany chuyªn cung cÊp c¸c s¶n phÈm dµnh cho MÑ & BÐ. Trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai, ®­îc gióp ®ì tËn t×nh cña Ban l·nh ®¹o C«ng ty cïng toµn thÓ c¸n bé, nh©n viªn trong phßng KÕ to¸n-Tµi chÝnh b­íc ®Çu em ®· hiÓu ®­îc kh¸i qu¸t vÒ chøc n¨ng, nhiÖm cña c¸c phßng ban trong C«ng ty vµ lµm quen víi nh÷ng c«ng viÖc tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n trong Doanh nghiÖp. Tuy nhiªn víi thêi gian h¹n hÑp vµ tr×nh ®é cßn h¹n chÕ nªn b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt. Em rÊt mong ®­îc sù chØ b¶o, quan t©m cña c¸c ThÇy, C« gi¸o vµ sù ®ãng gãp ý kiÕn bæ sung cña c¸c c¸n bé trong C«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n Ban l·nh ®¹o C«ng ty TNHH Nam Hai , c¸c anh, c¸c chÞ trong phßng KÕ to¸n-Tµi chÝnh ®· cung cÊp sè liÖu vµ chØ b¶o tËn t×nh trong thêi gian em thùc tËp t¹i C«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o TrÇn M¹nh Dòng ®· tËn t×nh chØ b¶o vµ h­íng dÉn ®Ó Em hoµn thµnh tèt B¶n b¸o c¸o thùc tËp giai ®o¹n mét nµy. PhÇn I I/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng Ty TNHH Nam Hai C«ng ty TNHH Nam Hai ®­îc thµnh lËp theo GiÊy phÐp thµnh lËp sè 4201/GP/TLDN ngµy 15 th¸ng 1 n¨m 1998 cña UBND thµnh phè Hµ Néi. §¨ng ký kinh doanh sè 0103001786 ngµy 20 th¸ng 1 n¨m 1998 do Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t­ thµnh phè Hµ Néi cÊp. Ngµnh nghÒ kinh doanh: -Chuyªn nhËp khÈu, bu«n b¸n ®å dïng NUK dµnh cho Bµ mÑ &em BÐ. -§¹i lý mua, ®¹i lý b¸n, ký göi hµng ho¸. Tªn giao dÞch trong n­íc: C«ng Ty TNHH NAM HAI Tªn giao dÞch quèc tÕ: NAM HAI company. Trô së chÝnh ®Æt t¹i: Sè 30 B7 khu §« ThÞ §Çm TrÊu- QuËn Hai Bµ Tr­ng Hµ néi. Tel:(04) 9842426 Fax: 9842398 M· sè thuÕ : 0101200157 Tµi kho¶n: 070 – 431100 – 200 – 00160 - 7 Ng©n hµng SµI gßN TH¦¥NG TÝN-CHI NH¸NH Hµ NéI Vèn ®iÒu lÖ: 1.500.000.000 ®ång C«ng ty TNHH Nam Hai lµ mét tæ chøc kinh tÕ cã t­ c¸ch ph¸p nh©n vµ cã con dÊu riªng, cã quan hÖ ®èi, néi ®èi ngo¹i, tù chñ vÒ tµi chÝnh, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp d­íi sù kiÓm tra, gi¸m s¸t cña c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc thµnh phè Hµ Néi. Thµnh lËp tõ n¨m 1998 ®Õn nay, C«ng ty TNHH Nam Hai ®· rÊt ph¸t triÓn víi hÖ thèng h¬n 10 showroom t¹i c¸c tØnh vµ thµnh phè lín, víi ®éi ngò nh©n viªn b¸n hµng trùc tiÕp lªn tíi 50 ng­êi, m¹ng l­íi ®¹i lý ph©n phèi t¹i c¸c tØnh vµ thµnh phè ho¹t ®éng rÊt hiÖu qu¶ . Nh÷ng thµnh c«ng cña C«ng ty TNHH Nam Hai mét lÇn n÷a kh¼ng ®Þnh uy tÝn nh·n hiÖu cña h·ng NUK -Germany t¹i thÞ tr­êng ViÖt nam còng nh­ trªn thÕ giíi. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vµ ph¸t triÓn víi biÕt bao khã kh¨n thö th¸ch C«ng ty ®· tõng b­íc kh¼ng ®Þnh m×nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Çy biÕn ®éng vµ ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch nhÊt ®Þnh.Víi ®Æc ®iÓm lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh lÊy phôc vô vµ ®¸p øng theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng lµ ph­¬ng ch©m ho¹t ®éng cña m×nh nªn C«ng ty TNHH Nam Hai ®· kh«ng ngõng v­¬n lªn cã mét thÞ phÇn t­¬ng ®èi æn ®Þnh ®­îc c¸c b¹n hµng, kh¸ch hµng xa gÇn tÝn nhiÖm, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho trªn d­íi 50 c¸n bé, c«ng nh©n viªn víi møc l­¬ng trªn 1 triÖu ®ång/ng­êi/th¸ng; doanh thu, lîi nhuËn vµ c¸c kho¶n nép Ng©n s¸ch ngµy cµng t¨ng. §ã chÝnh lµ nh÷ng ®ãng gãp thiÕt thùc cña C«ng ty TNHH Nam Hai cho c«ng cuéc ®æi míi nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc . Cã thÓ nãi kÓ tõ khi thµnh lËp ®Õn nay C«ng ty TNHH Nam Hai ®· cã nh÷ng b­íc ®i ban ®Çu ®Çy v÷ng ch¾c vµ nhiÒu thuËn lîi ®­îc thÓ hiÖn ë nh÷ng thµnh tÝch mµ c«ng ty ®· vµ ®ang ®ãng gãp cho x· héi nh­: gi¶i quyÕt viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, phôc vô nhu cÇu cña nh©n d©n ®Æc biÖt lµ c¸c Bµ mÑ võa míi sinh con,qua ®ã thóc ®Èy sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. HiÖn nay ®ãng gãp vµo Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cña c«ng ty ngµy cµng t¨ng vµ ®­îc ®¸nh gi¸ lµ mét trong nh÷ng doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh lµm ¨n cã hiÖu qu¶. II/ §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanhcña C«ng ty TNHH NAM HAI §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i C«ng Ty TNHH NamHai: Lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n, C«ng ty TNHH Nam Hai tæ chøc qu¶n lý theo mét cÊp: §øng ®Çu lµ Ban Gi¸m §èc c«ng ty chØ ®¹o trùc tiÕp ®Õn c¸c phßng ban. Gióp viÖc cho Ban gi¸m ®èc lµ c¸c phßng ban chøc n¨ng, mçi phßng thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng kh¸c nhau, cô thÓ ®­îc thÓ hiÖn d­íi d¹ng s¬ ®å sau: Bé phËn giao nhËn hµng Ban Gi¸m §èc Phßng kÕ to¸n- tµi vô Thñ Kho Ban b¶o vÖ Phßng tæ chøc Phßng kinh doanh NhiÖm vô cña c¸c phßng ban trong bé m¸y qu¶n lý ®­îc x¸c ®Þnh cô thÓ nh­ sau : *Ban Gi¸m ®èc c«ng ty gåm 1 gi¸m ®èc vµ 2 phã gi¸m ®èc - Gi¸m ®èc: chÞu tr¸ch nhiÖm trong viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty víi t­ c¸ch lµ chñ Doanh NghiÖp. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty th«ng qua viÖc ph©n c«ng vµ uû quyÒn cho c¸c phã gi¸m ®èc víi vai trß tham m­u theo ngµnh vµ qu¶n lý theo tuyÕn cña c¸c phßng nghiÖp vô: Phßng kinh doanh Phßng tæ chøc Phßng kÕ to¸n Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®øng ®Çu bé m¸y ®iÒu hµnh, phô tr¸ch chung mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty nh­ c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, lao ®éng, tiÒn l­¬ng, c«ng t¸c tiªu thô, tµi chÝnh- kÕ to¸n, thèng kª,. . . -Phã Gi¸m ®èc kinh doanh: Gióp viÖc cho gi¸m ®èc c¸c c«ng t¸c vÒ kinh doanh, tiªu thô s¶n phÈm. - Phã Gi¸m §èc Hµnh ChÝnh: Phô tr¸ch vÒ hµnh chÝnh vµ qu¶n trÞ nh©n sù cã tr¸ch nhiÖm ®µo t¹o vµ tuyÓn dông nh©n sù theo nhu cÇu cña C«ng Ty. * Phßng kinh doanh: cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch kinh doanh, x©y dùng kÕ ho¹ch dù tr÷ vµ tiªu thu s¶n phÈm, nghiªn cøu thÞ tr­êng thµnh lËp c¸c kªnh ph©n phèi s¶n phÈm ®¸p øng yªu cÇu ho¹t ®éng cña c«ng ty. Thùc hiÖn ký kÕt c¸c hîp ®ång mua b¸n, theo dâi t×nh h×nh thùc hiÖn vµ thanh lý c¸c hîp ®ång ®· ký. Phèi hîp víi phßng Tµi chÝnh- kÕ to¸n ®Ó x¸c lËp t×nh h×nh c«ng nî theo c¸c hîp ®ång kinh tÕ vµ ®«n ®èc viÖc thu håi c«ng nî. * Phßng tæ chøc-hµnh chÝnh tæng hîp: Cã chøc n¨ng tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ tæ chøc, s¾p xÕp vµ qu¶n lý lao ®éng nh»m sö dông hîp lý, hiÖu qu¶ ®ång thêi nghiªn cøu c¸c biÖn ph¸p, x©y dùng c¸c ph­¬ng ¸n nh»m hoµn thiÖn viÖc tr¶ l­¬ng , ph©n phèi tiÒn th­ëng hîp lý, chuÈn bÞ c¸c thñ tôc gi¶i quyÕt chÕ ®é cho ng­êi lao ®éng nh­ th«i viÖc, BHXH, BHYT vµ c¸c chÕ ®é kh¸c liªn quan ®Õn ng­êi lao ®éng. X©y dùng kÕ ho¹ch vµ mua s¾m trang thiÕt bÞ v¨n phßng c«ng ty hµng th¸ng, hµng n¨m . Tæ chøc tiÕp kh¸ch, ®¶m b¶o xe ®­a ®ãn l·nh ®¹o , c¸n bé ®i héi häp, c«ng t¸c. * Phßng kÕ to¸n : Cã chøc n¨ng tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ mÆt thèng kª vµ tµi chÝnh, chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý tµi s¶n, vËt chÊt, h¹ch to¸n kinh tÕ theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, quy chÕ cña c«ng ty, thùc hiÖn nh÷ng c«ng viÖc thuéc nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan ®Õn tµi chÝnh, vèn, tµi s¶n, c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong ngµy, trong kú kinh doanh, ph¶i lËp c¸c b¶ng thanh quyÕt to¸n, c«ng khai toµn bé tµi s¶n, c«ng nî, doanh thu, chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh trong kú. §Ò xuÊt lªn gi¸m ®èc ph­¬ng ¸n tæ chøc kÕ to¸n. §ång thêi th«ng tin cho ban l·nh ®¹o nh÷ng ho¹t ®éng tµi chÝnh ®Ó kÞp thêi ®iÒu chØnh qu¸ tr×nh kinh doanh trong c«ng ty. Ngoµi ra phßng kÕ to¸n cßn cã nhiÖm vô khai th¸c nh»m ®¶m b¶o ®ñ nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh, ph©n phèi thu nhËp vµ thùc hiÖn nghÜa vô víi Ng©n s¸ch nhµ n­íc. Lªn quyÕt to¸n tæng hîp cña ®¬n vÞ theo ®óng niªn ®é ®Ó nép cho ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ Bé Tµi chÝnh theo ®Þnh kú quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. * Ban b¶o vÖ: §¶m b¶o an toµn, trËt tù cho toµn c«ng ty, tr«ng coi hµng ho¸ vÒ mÆt sè l­îng, thùc hiÖn tèt c«ng t¸c b¶o qu¶n hµng ho¸ cïng víi thñ kho. * Bé phËn giao, nhËn hµng: Tæ chøc viÖc giao nhËn, vËn chuyÓn c¸c s¶n phÈm theo sù chØ ®¹o cña phßng KÕ to¸n. * Thñ kho: Theo dâi nhËp, xuÊt, tån c¸c s¶n phÈm vÒ mÆt sè l­îng hµng ngµy; cuèi th¸ng ph¶i lËp b¶ng kª nhËp, xuÊt, tån ®Ó göi lªn phßng kÕ to¸n; cïng víi bé phËn b¶o vÖ thùc hiÖn tèt c«ng t¸c b¶o qu¶n hµng ho¸ cña c«ng ty. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai bao gåm c¸c phßng ban cã c¬ cÊu gän nhÑ, phèi hîp víi nhau rÊt nhÞp nhµng, ¨n ý cïng víi ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao, nghiÖp vô giái. §ã chÝnh lµ bÝ quyÕt ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh cho doanh nghiÖp. 2) §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng Ty TNHH NamHai. * C«ng ty TNHH Nam Hai lµ nhµ ph©n phèi ®éc quyÒn cña h·ng NUK - Germany t¹i ViÖt Nam. S¶n phÈm ®­îc ph©n phèi tíi tay ng­êi tiªu dïng th«ng qua hÖ thèng ph©n phèi sau: - Kªnh b¸n hµng trùc tiÕp. - Kªnh b¸n hµng th«ng qua hÖ thèng Siªu thÞ vµ c¸c cöa hµng cña C«ng ty. - Kªnh b¸n hµng th«ng qua hÖ thèng c¸c ®¹i lý t¹i c¸c TØnh vµ Thµnh phè. C«ng ty cã nhiªm vô qu¶n lý vµ sö dông vèn ®óng chÕ ®é hiÖn hµnh, ph¶i tù trang tr¶i vÒ tµi chÝnh, ®¶m b¶o kinh doanh cã l·i. N¾m b¾t kh¶ n¨ng kinh doanh, nhu cÇu tiªu dïng cña thÞ tr­êng ®Ó ®­a ra c¸c biÖn ph¸p kinh doanh cã hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®Çy ®ñ yªu cÇu cña kh¸ch hµng nh»m thu lîi nhuËn tèi ®a. ChÊp hµnh vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÝnh s¸ch,chÕ ®é Ph¸p luËt cña Nhµ n­íc vÒ ho¹t ®éng kinh doanh ®¶m b¶o quyÒn lîi hîp ph¸p cña c«ng ty vµ ng­êi lao ®éng. VÒ ho¹t ®éng kinh doanh: C«ng ty TNHH Nam Hai thuéc lo¹i h×nh doanh nghiÖp Th­¬ng m¹i . C«ng viÖc kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty TNHH Nam Hai lµ nhËp khÈu trùc tiÕp s¶n phÈm NUK cña TËp ®oµn MAPA t¹i §øc vµ b¸n ®Õn tay ng­êi tiªu dïng th«ng qua c¸c kªnh ph©n phèi cña m×nh nªn c«ng t¸c tæ chøc kinh doanh lµ tæ chøc quy tr×nh lu©n chuyÓn hµng ho¸ chø kh«ng ph¶i lµ c«ng nghÖ s¶n xuÊt nh­ ë c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt. Quy tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ cña c«ng ty ®­îc thùc hiÖn d­íi d¹ng s¬ ®å sau: NhËp khÈu NhËp kho Kªnh b¸n hµng trùc tiÕp Thñ tôc h¶i quan Ng­êi tiªu dïng Kªnh siªu thÞ vµ cöa hµng Kªnh ®¹i lý C¨n cø vµo kÕ ho¹ch cña c«ng ty ®· lËp, phßng kinh doanh triÓn khai nhËp hµng theo nhu cÇu thÞ tr­êng vµ dùa trªn b¸o c¸o b¸n hµng vµ l­îng tån hµng t¹i kho cña c«ng ty. Sau khi nhËp hµng c«ng ty b¸n hµng theo 2 ph­¬ng thøc : B¸n bu«n vµ b¸n lÎ. Ph­¬ng thøc b¸n bu«n : C«ng ty b¸n bu«n cho c¸c ®¹i lý t¹i c¸c TØnh vµ Thµnh phè lín trong c¶ n­íc theo møc chiÕt khÊu qui ®Þnh tÝnh tõ gi¸ b¸n lÎ s¶n phÈm. Ngoµi ra ®¹i lý cßn ®­îc h­ëng thªm hoa hång do b¸n ®­îc hµng víi sè l­îng lín vµ thanh to¸n tiÒn hµng ®óng h¹n qui ®Þnh cña C«ng ty. Sau ®ã c¸c ®¹i lý b¸n ra theo gi¸ b¸n lÎ qui ®Þnh cña c«ng ty. Ph­¬ng thøc b¸n lÎ : C«ng ty b¸n lÎ ®Õn tay ng­êi tiªu dïng th«ng qua kªnh b¸n hµng trùc tiÕp ( §éi ngò nh©n viªn t­ vÊn b¸n hµng trùc tiÕp) vµ hÖ thèng cöa hµng cña C«ng ty trong c¸c siªu thÞ vµ trªn c¸c ®­êng phè lín t¹i Hµ néi, thµnh phè Hå ChÝ Minh. Gi¸ b¸n lÎ s¶n phÈm ®­îc qui ®Þnh thèng nhÊt trong c¶ n­íc. C¸c kªnh b¸n hµng t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai ho¹t ®éng rÊt hiÖu qu¶ cïng víi ®éi ngò nh©n viªn chuyªn nghiÖp, nhiÖt t×nh,s¸ng t¹o ®· mang l¹i lîi nhuËn rÊt cao cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. PhÇn Ii §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH Nam hai 1.§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. C«ng ty TNHH Nam Hai cã ®Æc ®iÓm lµ 1 doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cã quy m« võa, sè l­îng, chñng lo¹i hµng ho¸ kinh doanh ®a d¹ng. Víi ®Æc ®iÓm nµy ®Ó tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ®¹t hiÖu qu¶ cao c«ng ty tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn, tËp trung. Theo ®ã, toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc tËp trung thùc hiÖn t¹i phßng kÕ to¸n- tµi vô. Phßng kÕ to¸n - tµi vô cña c«ng ty gåm 5 ng­êi trong ®ã cã 1 kÕ to¸n tr­ëng, 4 kÕ to¸n viªn vµ 1 thñ quü. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh sau: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n b¸n hµng vµ theo dâi c«ng nî KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ chi phÝ KÕ to¸n hµng ho¸ Thñ Quü KÕ to¸n thanh to¸n Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cô thÓ cña mçi ng­êi nh­ sau: +KÕ to¸n tr­ëng: ChÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ kÕ to¸n cña c«ng ty. KiÓm tra, gi¸m s¸t mäi sè liÖu trªn sæ s¸ch kÕ to¸n, ®«n ®èc c¸c bé phËn kÕ to¸n chÊp hµnh ®óng quy chÕ, chÕ ®é kÕ to¸n Nhµ n­íc ban hµnh ®ång thêi cã nhiÖm vô theo dâi TSC§ cña c«ng ty, tÝnh khÊu hao t¨ng gi¶m sè TSC§ trong n¨m. B¸o c¸o víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng cÊp trªn vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty nh­: B¸o c¸o víi c¬ quan ThuÕ t×nh h×nh lµm nghÜa vô víi Nhµ n­íc. N¾m b¾t vµ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty vÒ vèn vµ nguån vèn ®Ó tham m­u cho l·nh ®¹o c«ng ty biÕt t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ®Ó ra quyÕt ®Þnh qu¶n lý kÞp thêi, chÝnh x¸c, cïng gi¸m ®èc c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty bao gåm: phª duyÖt c¸c v¨n b¶n, giÊy tê sæ s¸ch liªn quan ®Õn tµi chÝnh. KÕ to¸n tr­ëng cã nhiÖm vô x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, tæng hîp mäi sè liÖu, chøng tõ mµ kÕ to¸n viªn giao cho ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh. KiÓm tra viÖc ghi chÐp, lu©n chuyÓn chøng tõ sau ®ã tËp hîp vµ tÝnh to¸n c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép. + Thñ quü: Thùc hiÖn c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt t¹i quü cña c«ng ty dùa trªn c¸c phiÕu thu, phiÕu chi hµng ngµy, ghi chÐp kÞp thêi, ph¶n ¸nh chÝnh x¸c thu chi vµ qu¶n lý tiÒn mÆt hiÖn cã, th­êng xuyªn b¸o c¸o t×nh h×nh tiÒn mÆt tån quü cña c«ng ty. + KÕ to¸n thanh to¸n : Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh thu chi vµ thanh to¸n tiÒn mÆt, TGNH víi c¸c ®èi t­îng kh¸c; qu¶n lý c¸c lo¹i vèn ng©n hµng, phô tr¸ch viÖc vay tr¶ víi ng©n hµng. LËp ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c c¸c chøng tõ thanh to¸n cho kh¸ch hµng, theo dâi vµ thanh to¸n c¸c kho¶n t¹m øng vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c. + KÕ to¸n hµng ho¸: Theo dâi vµ ®èi chiÕu t×nh h×nh nhËp- xuÊt- tån kho hµng ho¸ cïng víi thñ kho vµ bé phËn giao nhËn hµng . + KÕ to¸n b¸n hµng vµ theo dâi c«ng nî: Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh doanh thu, c«ng nî víi kh¸ch hµng. + KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ chi phÝ : Cã nhiÖm vô tÝnh ra l­¬ng vµ BHXH ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. Cuèi th¸ng ph¶i lËp b¶ng thanh to¸n l­¬ng ®ång thêi kÕ to¸n ph¶i tËp hîp chi phÝ kinh doanh ph¸t sinh trong kú. C¸c c¸n bé lµm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty ®Òu cã tr×nh ®é §¹i häc trë lªn, tr×nh ®é chuyªn m«n ®ång ®Òu mçi ng­êi ®­îc chuyªn m«n ho¸ theo phÇn hµnh ®ång thêi còng lu«n cã kÕ ho¹ch ®èi chiÕu sè liÖu víi nhau ®Ó ph¸t hiÖn kÞp thêi nh÷ng sai sãt. * H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai: HiÖn nay h×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ®ang ¸p dông lµ h×nh thøc NhËt ký chung. Do ®ã, sæ kÕ to¸n tæng hîp cña c«ng ty bao gåm : Sæ NhËt ký chung vµ Sæ C¸i c¸c tµi kho¶n , c«ng ty kh«ng sö dông c¸c sæ NhËt ký ®Æc biÖt .Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt ®­îc tæ chøc theo ®Æc ®iÓm kinh doanh cña c«ng ty.Toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n t¹i c«ng ty ®­îc thùc hiÖn trªn phÇn mÒm kÕ to¸n Fast Accounting . Nhê ®ã c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty lu«n chÝnh x¸c vµ nhanh chãng. Ch­¬ng tr×nh nµy ®­îc thùc hiÖn nh­ sau: Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc sè liÖu ®­îc cËp nhËt vµo m¸y vi tÝnh. C¸c sè liÖu tõ phÇn nhËp chøng tõ nµy sÏ ®­îc chuyÓn vµo NhËt ký chung, sæ C¸i vµ c¸c sæ chi tiÕt cã liªn quan. Cuèi kú kÕ to¸n tæng hîp sÏ lËp c¸c bót to¸n kÕt chuyÓn ®Ó m¸y ®­a ra c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n. Cã thÓ kh¸i qu¸t tr×nh tù nµy qua s¬ ®å d­íi ®©y: Chøng tõ kÕ to¸n C¸c file d÷ liÖu trong m¸y Sæ NhËt ký chung §­a ra c¸c lo¹i sæ Sæ chi tiÕt Sæ C¸i C¸c b¸o c¸o kÕ to¸n NhËp d÷ liÖu M¸y tù ®éng xö lý HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n : C«ng ty ¸p dông theo qui ®Þnh chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp míi ban hµnh cña Bé Tµi ChÝnh. HÖ thèng b¸o c¸o: B¸o c¸o b¾t buéc cña c«ng ty bao gåm B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, B¸o c¸o ho¹t ®éng kÕt qu¶ kinh doanh, thuyÕt minh BCTC, c«ng ty ch­a lËp B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ. C«ng ty ph¶i göi 3 b¸o c¸o nµy cho C¬ quan ThuÕ , c¬ quan ®¨ng ký kinh doanh chËm nhÊt lµ 90 ngµy kÓ tõ ngµy kÕt thóc niªn ®é kÕ to¸n. Niªn ®é kÕ to¸n cña c«ng ty b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thóc ngµy 31/12 cña n¨m b¸o c¸o. * Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: C«ng ty h¹ch to¸n HTK theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn, tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. * Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸: Lµ ph­¬ng ph¸p thÎ song song, tÝnh gi¸ HTK theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn c¶ kú dù tr÷. Theo ph­¬ng ph¸p nµy th× cuèi th¸ng kÕ to¸n ph¶i thùc hiÖn viÖc tÝnh gi¸ trung b×nh th¸ng cho c¸c lo¹i s¶n phÈm nhËp kho ®Ó tÝnh ra trÞ gi¸ vèn cña c¸c lo¹i s¶n phÈm xuÊt kho. Mäi chªnh lÖch gi÷a gi¸ trÞ tån kho thùc tÕ víi gi¸ trÞ tån kho tÝnh theo gi¸ trung b×nh ®­îc ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n m¸y xö lý b»ng mét ®Þnh kho¶n chªnh lÖch. . Cïng víi sù ph¸t triÓn cña c«ng ty,bé m¸y kÕ to¸n còng ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n vµ cã nh÷ng ®ãng gãp rÊt to lín cho c«ng ty vÒ vÊn ®Ò tµi chÝnh gióp c«ng ty ®øng v÷ng vµ cã søc c¹nh tranh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. C«ng ty ®· kÞp thêi ¸p dông vµ thùc hiÖn tèt chÕ ®é kÕ to¸n míi, sæ s¸ch kÕ to¸n cña c«ng ty lu«n hoµn thµnh ®óng thêi gian quy ®Þnh. C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn c¬ së vËn dông linh ho¹t nh­ng vÉn tu©n thñ nguyªn t¾c kÕ to¸n nhê ®ã ®¶m b¶o cung cÊp ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c vµ kÞp thêi nhu cÇu th«ng tin cho qu¸ tr×nh qu¶n lý. Tõ viÖc lËp chøng tõ ®Õn lu©n chuyÓn chøng tõ ®­îc c«ng ty quy ®Þnh râ rµng, hîp lý theo ®óng chÕ ®é ban hµnh. Cïng víi viÖc kª khai th­êng xuyªn cho kÕ to¸n tæng hîp , ph­¬ng ph¸p thÎ song song cho h¹ch to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ®· cung cÊp th«ng tin kÞp thêi cho l·nh ®¹o c«ng ty. Nhê cã hÖ thèng kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc khoa häc , quy cñ nªn viÖc kiÓm tra cña c¸c c¬ quan chøc n¨ng ®­îc tiÕn hµnh nhanh chãng, thuËn lîi. T¹i c«ng ty cã ®éi ngò nh©n viªn kÕ to¸n trÎ, nhiÖt t×nh, cã tr×nh ®é nghiÖp vô v÷ng vµng hÇu hÕt ®Òu cã tr×nh ®é §¹i häc trë lªn, sö dông thµnh th¹o vi tÝnh do ®ã gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc nhanh gän, chÝnh x¸c. ViÖc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung nh­ hiÖn nay ®· ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung, thèng nhÊt ®èi víi c«ng t¸c kÕ to¸n trong c«ng ty, ®¶m b¶o cho kÕ to¸n ph¸t huy ®Çy ®ñ vai trß, chøc n¨ng cña m×nh. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc t­¬ng ®èi khoa häc, hîp lý, phï hîp víi yªu cÇu cña c«ng viÖc vµ phï hîp víi chuyªn m«n cña tõng ng­êi. ViÖc bè trÝ c¸n bé kÕ to¸n nh­ hiÖn nay ®· ®¶m b¶o cho c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung ®­îc tiÕn hµnh thuËn lîi. Ngoµi ra c¸c c¸n bé kÕ to¸n cã ®iÒu kiÖn lµm viÖc rÊt tèt, hÖ thèng m¸y vi tÝnh ®­îc nèi m¹ng trong toµn c«ng ty, mçi nh©n viªn kÕ to¸n cã mét m¸y riªng víi phÇn mÒm kÕ to¸n Fast Accounting ®· ®­îc cµi ®Æt.§iÒu kiÖn lµm viÖc tèt lµ c«ng cô ®¾c lùc cho c«ng t¸c kÕ to¸n nhanh, ®¶m b¶o chÝnh x¸c tuyÖt ®èi. * NhËn xÐt c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai : VÒ h×nh thøc sæ ¸p dông: C«ng ty TNHH Nam Hai hiÖn ®ang ¸p dông h×nh thøc NhËt ký chung trong ®iÒu kiÖn thùc hiÖn kÕ to¸n m¸y trªn phÇn mÒm kÕ to¸n Fast Accounting. §©y lµ h×nh thøc sæ tiÖn dông, dÔ lµm, dÔ kiÓm tra, ®èi chiÕu. ViÖc sö dông m¸y vi tÝnh ®· gãp phÇn ®Èy nhanh tèc ®é xö lý th«ng tin, ®¸p øng kÞp thêi cho yªu cÇu qu¶n lý, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng kÕ to¸n, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c«ng t¸c ®èi chiÕu sè liÖu còng nh­ viÖc cËp nhËt, in Ên, l­u tr÷ c¸c tµi liÖu kÕ to¸n VÒ chøng tõ: Chøng tõ c«ng ty sö dông lµ phï hîp víi chÕ ®é cña Nhµ n­íc, qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vµ b¶o qu¶n chøng tõ ®­îc thùc hiÖn theo ®óng quy ®Þnh VÒ ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n: C«ng ty thùc hiÖn nghiªm tóc nguyªn t¾c kÕ to¸n, c¸c quy ®Þnh, h­íng dÉn cña Bé Tµi ChÝnh, ®¶m b¶o chÝnh x¸c, ®óng chÕ ®é, kh«ng cã sai sãt. Mäi c«ng viÖc vÒ nghiÖp vô kÕ to¸n nh­ nhËp- xuÊt hµng hãa; thu, nép tiÒn vµo tµi kho¶n cña c«ng ty; c«ng t¸c thèng kª, B¸o c¸o tµi chÝnh, B¸o c¸o thuÕ ®­îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ, ®óng quy ®Þnh. Mçi nghiÖp vô ph¸t sinh ®­îc cËp nhËt ngay vµo ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n m¸y tr¸nh t×nh tr¹ng chøng tõ bÞ ng­ng ®äng. 2. §Æc ®iÓm c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH Nam Hai : a) KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn : Trong C«ng ty TNHH Nam Hai phÇn kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn do kÕ to¸n thanh to¸n thùc hiÖn KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn tu©n thñ c¸c chÕ ®é qu¶n lý tiÒn tÖ do Nhµ n­íc ban hµnh, mäi ghi chÐp kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ®Òu sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ tiÒn ViÖt Nam ®ång. Trong nghiÖp vô kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, c«ng ty th­êng sö dông c¸c chøng tõ chñ yÕu nh­: phiÕu thu, phiÕu chi, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng, c¸c lo¹i sÐc, uû nhiÖm chi, c¸c giÊy b¸o nî, b¸o cã cña ng©n hµng. Tr×nh tù lu©n chuyÓn c¸c chøng tõ vµ ghi sæ theo tr×nh tù kÕ to¸n m¸y. KÕ to¸n tiÕn hµnh cËp nhËt d÷ liÖu ngay sau khi cã nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn ph¸t sinh. b. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh T¹i C«ng ty TNHH Nam Hai cã sè l­îng t­¬ng ®èi lín, c¸c lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh nh­ « t«, m¸y vi tÝnh, m¸y ph« t«.V× lµ c«ng ty ph©n phèi nªn TSC§ kh«ng cã c¸c tµi s¶n cã gi¸ trÞ lín nh­ ®Êt ®ai, m¸y mãc, thiÕt bÞ, c«ng nghÖ.C«ng t¸c kÕ to¸n TSC§ còng ®­îc tæ chøc rÊt khoa häc vµ ®óng quy ®Þnh. Do kÕ to¸n tr­ëng theo dâi vµ tæng hîp. c. KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng Ngoµi tiÒn l­¬ng, c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty cßn ®­îc h­ëng c¸c kho¶n trî cÊp phóc lîi x· héi trong ®ã cã trî cÊp BHXH, BHYT, KPC§. C«ng ty TNHH Nam Hai ¸p dông h×nh thøc tr¶ l­¬ng theo thêi gian vµ tr¶ l­¬ng theo doanh thu b¸n hµng. Chøng tõ sö dông lµ b¶ng chÊm c«ng, b¶ng b¸o c¸o doanh sè, b¶ng thanh to¸n l­¬ng. Sæ s¸ch sö dông lµ sæ chi tiÕt vµ sæ c¸i c¸c tµi kho¶n 334, 338. Quy tr×nh h¹ch to¸n theo quy tr×nh cña kÕ to¸n m¸y. Do kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ chi phÝ thùc hiÖn. d. KÕ to¸n tiªu thô hµng ho¸ KÕ to¸n tiªu thô hµng ho¸ do kÕ to¸n b¸n hµng thùc hiÖn bao gåm c¸c c«ng t¸c tÝnh gi¸ vèn hµng b¸n vµ h¹ch to¸n chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, doanh thu b¸n hµng vµ h¹ch to¸n tæng hîp. Quy tr×nh h¹ch to¸n theo quy tr×nh kÕ to¸n m¸y. e. KÕ to¸n lËp vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh NghiÖp vô nµy do kÕ to¸n tr­ëng cña c«ng ty ®¶m nhiÖm. C¨n cø vµo sè liÖu tõ c¸c sæ c¸i vµ c¸c b¶ng tæng hîp do phÇn mÒm kÕ to¸n ®­a ra, kÕ to¸n tr­ëng tiÕn hµnh lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc ®óng kú h¹n vµ lËp c¸c b¸o c¸o qu¶n trÞ theo yªu cÇu cña ban gi¸m ®èc vµo bÊt kú lóc nµo. KÕt luËn Trong ®iÒu kiÖn kinh doanh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay ®Ó ®øng v÷ng vµ kh«ng ngõng ph¸t triÓn lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc khã kh¨n ®èi víi mçi doanh nghiÖp. KÕ to¸n víi vai trß lµ c«ng cô quan träng ®Ó qu¶n lý kinh tÕ- tµi chÝnh ë c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh còng ph¶i ®­îc thay ®æi vµ hoµn thiÖn cho phï hîp víi t×nh h×nh míi ®Ó gióp cho doanh nghiÖp qu¶n lý ®­îc tèt h¬n mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Vµ c«ng t¸c kÕ to¸n cã mét vÞ trÝ ®Æc biÖt quan träng nhÊt lµ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp Th­¬ng m¹i,. V× vËy viÖc hoµn thiÖn qu¸ tr×nh h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n lµ rÊt cÇn thiÕt ®èi víi mçi doanh nghiÖp. T¹i C«ng ty TNHH Nam Hai c«ng t¸c kÕ to¸n lµ vÊn ®Ò mµ c«ng ty quan t©m nhÊt. Trong thêi gian thùc tËp t¹i Phßng KÕ to¸n em ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n vµ thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n qua ®ã thÊy ®­îc nh÷ng ­u ®iÓm còng nh­ nh÷ng tån t¹i trong c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n nghiÖp vô t¹i c«ng ty. Do thêi gian thùc tËp ch­a nhiÒu nªn c¸c vÊn ®Ò ®­a ra trong b¶n b¸o c¸o nµy ch­a cã tÝnh kh¸i qu¸t cao, viÖc gi¶i quyÕt ch­a h¼n ®· hoµn toµn thÊu ®¸o vµ kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®­îc ý kiÕn ®ãng gãp, chØ b¶o cña c¸c thÇy c« gi¸o, c¸c c¸n bé trong c«ng ty ®Ó chuyªn ®Ò thùc tËp sau nµy cña em ®­îc tèt h¬n n÷a. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o khoa KÕ to¸n ®Æc biÖt lµ sù gióp ®ì tËn t×nh cña ThÇy gi¸o h­íng dÉn TrÇn M¹nh Dòng vµ phßng KÕ to¸n C«ng ty TNHH Nam Hai ®· h­íng dÉn chØ b¶o em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o nµy.