Báo cáo Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của Công ty 20

h tr¹ng thiÕu viÖc lµm, kh«ng sö dông hÕt n¨ng lùc s¶n xuÊt, ®êi sèng c«ng nh©n gÆp nhiÒu khã kh¨n. Tr­íc t×nh h×nh ®ã, ®­îc sù ®ång ý cña TCHC, sù gióp ®ì cña Bé C«ng nghiÖp nhÑ vµ Liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp gia c«ng hµng xuÊt khÈu may mÆc ViÖt Nam, XÝ nghiÖp ®· lËp luËn chøng kinh tÕ kü thuËt, vay 20.000 USD ®Ó mua s¾m trang thiÕt bÞ chuyªn dïng, ®æi míi d©y chuyÒn c«ng nghÖ, tham gia may gia c«ng hµng xuÊt khÈu. N¨m 1988, xÝ nghiÖp ®­îc chÊp nhËn lµ thµnh viªn cña CONFECTIMEX, vµ tham gia ch­¬ng tr×nh 19/5 vÒ lµm hµng gia c«ng xuÊt khÈu cho b¹n hµng Liªn X«. Giai ®o¹n tõ n¨m 1988 - 1992: ViÖc chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ tõ c¬ chÕ tËp trung bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù ®iÒu tiÕt cña Nhµ n­íc, ®· më ra nh÷ng triÓn väng, nh÷ng thuËn lîi míi cho c¸c doanh nghiÖp. §ång thêi còng n¶y sinh kh«ng Ýt khã kh¨n do b¶n th©n c¬ chÕ thÞ tr­êng g©y ra. Tr­íc t×nh h×nh ®ã, XÝ nghiÖp May 20 ®· m¹nh d¹n chuyÓn h­íng sang s¶n xuÊt hµng gia c«ng xuÊt khÈu cho c¸c n­íc khu vùc 2 nh­: Hång K«ng, §µi Loan, Nam TriÒu Tiªn, NhËt B¶n. ViÖc tiÕp cËn thÞ tr­êng míi gÆp nhiÒu khã kh¨n ®ßi hái xÝ nghiÖp ph¶i cã nh÷ng chuyÓn biÕn vÒ c«ng t¸c kü thuËt nh»m ®¸p øng yªu cÇu cña kh¸ch hµng. XÝ nghiÖp ®· nhanh chãng ®æi míi c¬ cÊu tæ chøc, n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho c«ng nh©n, tr×nh ®é qu¶n lý, tËn dông mäi c¬ héi ®Ó ®æi míi trang thiÕt bÞ, t¹o cho xÝ nghiÖp cã ®ñ søc c¹nh tranh trong thêi kú míi. N¨m 1989, XÝ nghiÖp May 20 vinh dù ®­îc Héi ®ång Nhµ n­íc tuyªn d­¬ng danh hiÖu cao quý: §¬n vÞ Anh hïng Lao ®éng. Ngµy 12/2/1992 Bé Quèc phßng ra QuyÕt ®Þnh sè 74b/QP chuyÓn XÝ nghiÖp May 20 thµnh C«ng ty May 20. §©y lµ b­íc nh¶y vät trong 33 n¨m x©y dùng vµ tr­ëng thµnh cña XÝ nghiÖp May 20. Tõ ®©y, c«ng ty ®· cã ®Çy ®ñ t­ c¸ch, ®Æc biÖt lµ ®ñ t­ c¸ch ph¸p nh©n trªn con ®­êng s¶n xuÊt kinh doanh. Giai ®o¹n tõ 1993 ®Õn nay: N¨m 1993 lµ n¨m c«ng ty chÝnh thøc ho¹t ®éng theo m« h×nh qu¶n lý míi. M« h×nh tæ chøc bao gåm: 4 phßng nghiÖp vô; 1 cöa hµng dÞch vô vµ giíi thiÖu s¶n phÈm; 1 trung t©m ®µo t¹o kü thuËt may bËc cao; 3 xÝ nghiÖp thµnh viªn. Tõ n¨m 1994 c«ng ty ®­îc phÐp xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp, ®· t¹o ra mét lîi thÕ rÊt lín. §iÒu ®ã kh«ng chØ mang l¹i hiÖu qu¶ trong s¶n xuÊt kinh doanh mµ cßn t¹o uy tÝn ngµy cµng cao trªn thÞ tr­êng quèc tÕ. N¨m 1995, c«ng ty thµnh lËp thªm xÝ nghiÖp May 4 - chuyªn may hµng lo¹t. §©y lµ 1 b­íc më réng s¶n xuÊt ®Ó t¨ng n¨ng lùc cña c«ng ty theo h­íng ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm, c«ng ty ®· x©y dùng vµ ®Çu t­ míi 1 d©y chuyÒn m¸y may hµng dÖt kim trÞ gi¸ trªn 2 tû ®ång. §ång thêi thuª c¸c trang thiÕt bÞ dÖt kh¨n, dÖt tÊt ®Ó s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng phôc vô cho qu©n ®éi vµ thÞ tr­êng. Ngµy 02/7/1996 TCHC ký QuyÕt ®Þnh sè 112/Q§-H16 chÝnh thøc cho phÐp thµnh lËp 2 xÝ nghiÖp míi lµ XÝ nghiÖp 5 (chuyªn s¶n xuÊt hµng dÖt kim) vµ XÝ nghiÖp May 6. Ngµy 19/2/1998, Bé tr­ëng Bé Quèc phßng ký QuyÕt ®Þnh sè 199/Q§-QP cho phÐp thµnh lËp XÝ nghiÖp dÖt v¶i trùc thuéc C«ng ty May 20 (®Þa ®iÓm ®ãng t¹i TP. Nam §Þnh). Vµ ngµy 17/3/1998, Bé Quèc phßng ký QuyÕt ®Þnh sè 319/Q§-QP cho phÐp C«ng ty May 20 ®æi tªn thµnh C«ng ty 20. M« h×nh tæ chøc hiÖn nay cña C«ng ty 20 bao gåm: 6 phßng nghiÖp vô; 1 trung t©m huÊn luyÖn; 1 tr­êng mÉu gi¸o mÇm non; 7 xÝ nghiÖp thµnh viªn trùc thuéc c«ng ty. Tæng qu©n sè cña c«ng ty hiÖn nay lªn ®Õn 2.776 ng­êi. Víi chÆng ®­êng 44 n¨m x©y dùng vµ tr­ëng thµnh tõ "X­ëng may ®o hµng kü" ®Õn C«ng ty 20 lµ 1 qu¸ tr×nh ph¸t triÓn phï hîp víi tiÕn tr×nh lÞch sö cña ®Êt n­íc, cña qu©n ®éi nãi chung vµ cña ngµnh hËu cÇn, ngµnh qu©n trang qu©n ®éi nãi riªng. §ã lµ qu¸ tr×nh ph¸t triÓn tõ nhá ®Õn lín, tõ th« s¬ ®Õn hiÖn ®¹i, tõ s¶n xuÊt thñ c«ng ®Õn b¸n c¬ khÝ råi c¬ khÝ toµn bé, tõ qu¶n lý theo chÕ ®é bao cÊp ®Õn h¹ch to¸n tõng phÇn råi h¹ch to¸n toµn phÇn, tiÕn tíi hoµ nhËp víi thÞ tr­êng trong n­íc, khu vùc vµ thÕ giíi. Cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña C«ng ty 20 qua 1 sè chØ tiªu sau: KÕt qu¶ thùc hiÖn mét sè chØ tiªu chñ yÕu STT ChØ tiªu §VT N¨m 1997 N¨m 1998 N¨m 1999 N¨m 2000 1 Tæng doanh thu ®ång 136.452.293.000 169.865.367.758 247.587.201.642 322.893.261.577 2 Lîi nhuËn ®ång 7.877.574.000 8.724.322.617 13.193.902.294 16.638.466.983 3 Vèn kinh doanh ®ång 41.418.436.000 51.363.008.828 68.732.277.632 70.363.982.524 - Vèn cè ®Þnh ®ång 35.027.891 43.972.460.202 56.141.729.006 59.273.433.898 - Vèn l­u ®éng ®ång 6.390.548 7.390.548.626 12.590.548.626 11.690.548.626 4 Nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc ®ång 8.064.007.870 7.550.705.003 12.563.124.979 13.563.119.497 5 Tæng sè lao ®éng ng­êi 2.030 2.633 2.612 2.779 6 Thu nhËp b×nh qu©n 1 lao ®éng ®/ng­êi/th¸ng 776.355 781.546 828.239 947.137 Víi nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc, C«ng ty 20 ®· ®­îc Nhµ n­íc phong tÆng danh hiÖu ®¬n vÞ Anh hïng Lao ®éng. §­îc th­ëng 17 hu©n ch­¬ng c¸c lo¹i vµ nhiÒu phÇn th­ëng cao quÝ kh¸c mµ §¶ng, Nhµ n­íc vµ Qu©n ®éi trao tÆng. N¨m 1997, 1998, 1999, 2000 ®­îc nhËn b»ng khen cña Bé Th­¬ng m¹i vÒ thµnh tÝch xuÊt khÈu. §Æc biÖt c«ng ty ®· 3 lÇn ®o¹t cóp chÊt l­îng do Uû ban tuyÓn chän chÊt l­îng s¶n phÈm cña Liªn minh Ch©u ¢u trao tÆng. Tr¶i qua 44 n¨m ho¹t ®éng, c«ng ty lu«n phÊn ®Êu hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao, gãp phÇn cïng qu©n ®éi ta b¶o vÖ v÷ng ch¾c Tæ quèc. Thùc hiÖn c«ng cuéc x©y dùng "D©n giÇu, n­íc m¹nh, x· héi c«ng b»ng v¨n minh". Vµ trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y c«ng ty ngµy cµng kh¼ng ®Þnh ®­îc chç ®øng cña m×nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. 2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt - kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty. a. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt - kinh doanh cña c«ng ty. Do s¶n phÈm cña c«ng ty cã nhiÒu lo¹i kh¸c nhau, tÝnh ®Æc thï cña s¶n phÈm lµ chÊt l­îng ph¶i ®¶m b¶o ®óng kü thuËt, h×nh thøc ph¶i ®Ñp phï hîp víi yªu cÇu thÞ hiÕu,... nªn ®Ó ®¸p øng yªu cÇu vÒ chuyªn m«n ho¸ c«ng ty tæ chøc s¶n xuÊt theo tõng xÝ nghiÖp. TÝnh ®Õn nay, c¬ cÊu tæ chøc hÖ thèng s¶n xuÊt cña c«ng ty bao gåm 7 xÝ nghiÖp, 1 trung t©m th­¬ng m¹i (c¸c cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm); 1 trung t©m d¹y nghÒ vµ 1 tr­êng mÇm non. S¬ ®å tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 20 XN 5 (XN dÖt may) XN 6 (XN may) XN 7 (XN dÖt) Trung t©m TM (C¸c cöa hµng giíi thiÖu SP) Trung t©m d¹y nghÒ Tr­êng mÇm non XN 1 (XN may) XN 2 (XN may) XN 3 (XN may) XN 4 (XN may) C«ng ty 20 C«ng ty x¸c ®Þnh nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn trùc thuéc c«ng ty nh­ sau: - C¸c xÝ nghiÖp may vµ dÖt cã nhiÖm vô s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng dÖt, may (may ®o lÎ vµ may hµng lo¹t) phôc vô quèc phßng vµ tiªu dïng néi ®Þa còng nh­ xuÊt khÈu theo kÕ ho¹ch cña c«ng ty giao hµng n¨m. - C¸c cöa hµng kinh doanh giao dÞch vµ giíi thiÖu s¶n phÈm thuéc xÝ nghiÖp phßng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu lµ trung t©m giao dÞch, kinh doanh, giíi thiÖu vµ b¸n c¸c lo¹i vËt t­, s¶n phÈm hµng ho¸, lµm dÞch vô ngµnh may trùc tiÕp cho kh¸ch hµng. - Trung t©m huÊn luyÖn (d¹y nghÒ) cã nhiÖm vô ®µo t¹o, båi d­ìng thî kü thuËt may bËc cao cho c¸c ®¬n vÞ may toµn quèc theo kÕ ho¹ch cña TCHC - BQP giao cho c«ng ty vµ ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o nghÒ theo kÕ ho¹ch bæ xung lao ®éng hµng n¨m cña c«ng ty. - Tr­êng mÇm non cã nhiÖm vô nu«i dËy tèt c¸c ch¸u lµ con, em cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty theo ch­¬ng tr×nh cña Së gi¸o dôc quy ®Þnh. C¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc c«ng ty, cã nhiÖm vô tiÕp nhËn vµ hoµn thµnh nh÷ng kÕ ho¹ch th­êng xuyªn ®ét xuÊt do c«ng ty giao. §ång thêi chñ ®éng x©y dùng vµ khai th¸c thªm nguån hµng, tæ chøc s¶n xuÊt, h¹ch to¸n kÕt qu¶ s¶n xuÊt trªn c¬ së kÕ ho¹ch c«ng ty giao. Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp chÞu sù chØ huy trùc tiÕp cña gi¸m ®èc c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸mm ®èc c«ng ty vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh. T¹i c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc c«ng ty ®­îc chia thµnh c¸c tæ s¶n xuÊt tiÕn hµnh s¶n xuÊt theo sù ph©n c«ng cña ban tæ chøc xÝ nghiÖp. Nh­ vËy, c¬ cÊu ngµnh nghÒ cña c«ng ty gåm hai lÜnh vùc lµ dÖt vµ may. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt hµng qu©n trang phôc vô quèc phßng lµ nhiÖm vô s¶n xuÊt chÝnh, ngoµi ra cßn s¶n xuÊt hµng dÖt may phôc vô cho nhu cÇu trong n­íc vµ xuÊt khÈu. b. Quy tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. Quy tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm ë C«ng ty 20 lµ quy tr×nh s¶n xuÊt kiÓu liªn tôc, khÐp kÝn trong tõng xÝ nghiÖp, s¶n phÈm ®­îc s¶n xuÊt qua nhiÒu giai ®o¹n song chu kú s¶n xuÊt ng¾n. S¶n phÈm cã sè l­îng nhiÒu, nh­ng do quy tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm mµ trong mçi xÝ nghiÖp ®Òu cã c¸c tæ s¶n xuÊt trong ®ã cã tæ s¶n xuÊt phô phôc vô trùc tiÕp cho xÝ nghiÖp s¶n xuÊt. Cô thÓ quy tr×nh ®­îc tiÕn hµnh nh­ sau: B­íc 1: C¨n cø vµo hîp ®ång hay phiÕu may ®ã, phßng kü thuËt chÊt l­îng tiÕp nhËn vµ nghiªn cøu mÉu. B­íc 2: Phßng kü thuËt chÊt l­îng gi¸c mÉu tÝnh ®Þnh møc vµ nghiªn cøu c«ng nghÖ phï hîp. B­íc 3: Nguyªn vËt liÖu ®­îc chuyÓn tõ kho c«ng ty xuèng cho xÝ nghiÖp. B­íc 4: Ph©n x­ëng c¾t sÏ lµm nhiÖm vô thùc hiÖn c«ng nghÖ c¾t nöa thµnh phÇm theo kÕ ho¹ch vµ chuyÓn qua giai ®o¹n Ðp mÕch (nÕu s¶n phÈm cã yªu cÇu). B­íc 5: Nöa thµnh phÈm ®­îc chuyÓn xuèng ph©n x­ëng may ®Ó c«ng nh©n thùc hiÖn may hoµn chØnh s¶n phÈm. B­íc 6: KCS kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm tr­íc khi lµ. B­íc 7: NhËp kho thµnh phÈm. Quy tr×nh c«ng nghÖ ®­îc thùc hiÖn trªn s¬ ®å sau: Gi¸c mÉu vµ tÝnh ®Þnh møc Nghiªn cøu mÉu XuÊt NVL xuèng xÝ nghiÖp C¾t v¶i thµnh b¸n thµnh phÈm May thµnh s¶n phÈm hoµn chØnh KCS kiÓm nghiÖm chÊt l­îng s¶n phÈm NhËp kho thµnh phÈm Ðp mÕch Do yªu cÇu cña c¸c ®¬n ®Æt hµng mµ c¸c s¶n phÈm may cã thÓ kh¸i qu¸t thµnh 2 quy tr×nh kh¸c nhau lµ may ®o lÎ vµ may hµng lo¹t. - May ®o lÎ: lµ may theo phiÕu may ®o cña côc Qu©n nhu - TCHC cÊp ph¸t hµng n¨m cho c¸n bé qu©n ®éi, tiÕn hµnh cho tõng ng­êi, ghi sè ®o vµo phiÕu (mçi s¶n phÈm 1 phiÕu ®o). - May hµng lo¹t: bao gåm c¸c s¶n phÈm cña hµng quèc phßng, kinh tÕ vµ xuÊt khÈu. C¸c s¶n phÈm nµy cã ®Æc ®iÓm lµ s¶n xuÊt theo cì sè quy ®Þnh cña Côc Qu©n nhu vµ cña kh¸ch ®Æt hµng. Trong mçi c«ng ®o¹n cña quy tr×nh (®o, c¾t, may,...) gåm nhiÒu c«ng viÖc kh¸c nhau. Do ®ã c¸c c«ng ®o¹n ®ã l¹i ®­îc chuyªn m«n ho¸ thµnh tõng c«ng viÖc cô thÓ. §Ó hoµn thµnh 1 s¶n phÈm ph¶i qua bé phËn ®ång bé ghÐp hoµn chØnh s¶n phÈm. Víi quy tr×nh c«ng nghÖ ®ã c¸c s¶n phÈm s¶n xuÊt ra cña c«ng ty lu«n ®¹t chÊt l­îng cao, ®¶m b¶o c¸c th«ng sè kü thuËt. 3. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty 20. Bé m¸y qu¶n lý hµnh chÝnh cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn, ®øng ®Çu lµ Ban Gi¸m ®èc c«ng ty chØ ®¹o trùc tiÕp ®Õn tõng ®¬n vÞ thµnh viªn, gióp viÖc cho Ban Gi¸m ®èc cã c¸c phßng ban chøc n¨ng vµ nghiÖp vô. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu Phßng kÕ ho¹ch tæ chøc s¶n xuÊt Phßng kü thuËt chÊt l­îng Phßng ChÝnh trÞ Phßnghµnh chÝnhqu¶n trÞ Phã Gi¸m ®èc kinh doanh Phã Gi¸m ®èc s¶n xuÊt Phã Gi¸m ®èc chÝnh trÞ Gi¸m ®èc c«ng ty S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty 20 Gi¸m ®èc c«ng ty: lµ ng­êi ®¹i diÖn cã t­ c¸ch ph¸p nh©n cao nhÊt t¹i c«ng ty, lµ sÜ quan Qu©n ®éi Nh©n d©n ViÖt Nam do cÊp trªn bæ nhiÖm, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc TCHC-BQP, tr­íc ph¸p luËt vµ cÊp uû vÒ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña c«ng ty. Cã nhiÖm vô l·nh ®¹o, ®iÒu hµnh vµ quyÕt ®Þnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty theo ®óng kÕ ho¹ch ®­îc cÊp trªn phª duyÖt vµ NghÞ quyÕt §¹i héi C«ng nh©n viªn chøc hµng n¨m. C¸c Phã Gi¸m ®èc c«ng ty: cã nhiÖm vô gióp gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c¸c lÜnh vùc, phÇn viÖc ®­îc ph©n c«ng. §­îc quyÒn chñ ®éng ®iÒu hµnh, gi¶i quyÕt c¸c lÜnh vùc c«ng viÖc ®­îc gi¸m ®èc ph©n c«ng vµ uû quyÒn. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc c«ng ty, tr­íc ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng cña m×nh. - Phã Gi¸m ®èc kinh doanh: gióp Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh vÒ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña ®¬n vÞ. HiÖn nay ®ang kiªm nhiÖm chøc Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp dÖt v¶i, trùc tiÕp chØ ®¹o phßng Tµi chÝnh - kÕ to¸n vµ phßng Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu. - Phã Gi¸m ®èc s¶n xuÊt: gióp Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh trong c«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt vµ toµn bé c«ng t¸c kü thuËt, chÊt l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt ra cña c«ng ty. Trùc tiÕp chØ ®¹o phßng KÕ ho¹ch - tæ chøc s¶n xuÊt vµ phßng Kü thuËt - chÊt l­îng. - Phã Gi¸m ®èc chÝnh trÞ: gióp Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c«ng t¸c §¶ng, c«ng t¸c chÝnh trÞ trong toµn ®¬n vÞ. Trùc tiÕp chØ ®¹o phßng ChÝnh trÞ vµ phßng Hµnh chÝnh qu¶n trÞ. C¸c phßng nghiÖp vô cña c«ng ty cã chøc n¨ng tham m­u gióp Gi¸m ®èc c«ng ty qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng viÖc. - Phßng KÕ ho¹ch - tæ chøc s¶n xuÊt: lµ c¬ quan tham m­u tæng hîp cho Gi¸m ®èc c«ng ty vÒ mäi mÆt trong ®ã chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ c¸c mÆt: c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸, tæ chøc s¶n xuÊt, lao ®éng tiÒn l­¬ng. Gióp Gi¸m ®èc c«ng ty x¸c ®Þnh ph­¬ng h­íng, chiÕn l­îc ®Çu t­ vµ môc tiªu, nhiÖm vô kÕ ho¹ch ho¹t ®éng kinh doanh cña toµn c«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm tiÕp nhËn, qu¶n lý, b¶o qu¶n vµ cung øng ®Çy ®ñ c¸c lo¹i vËt t­ cho s¶n xuÊt theo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ mua s¾m cña c«ng ty, thanh quyÕt to¸n vËt t­ víi phßng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vÒ c¸c ®¬n hµng s¶n xuÊt theo hîp ®ång vµ c¸c ®¬n hµng ®· thùc hiÖn. NhËn b¶o qu¶n thµnh phÈm cña c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt nhËp tr¶ c«ng ty, tæ chøc tiªu thô hµng ho¸ theo hîp ®ång ®· ký kÕt. Tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c tuyÓn dông, n©ng cao tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo kÕ ho¹ch, ®¶m b¶o c©n ®èi lùc l­îng lao ®éng theo biªn chÕ. Nghiªn cøu x©y dùng, ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ¸n tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, sö dông lîi nhuËn chung toµn c«ng ty. H­íng dÉn kiÓm tra viÖc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é ®èi víi ng­êi lao ®éng, t×nh h×nh ph©n phèi tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn theo chøc n¨ng ®­îc ph©n c«ng. - Phßng Tµi chÝnh - kÕ to¸n: lµ c¬ quan tham m­u cho Gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh - kÕ to¸n, sö dông chøc n¨ng gi¸m ®èc cña ®ång tiÒn ®Ó kiÓm tra gi¸m s¸t mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong c«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc c«ng ty, c¬ quan tµi chÝnh cÊp trªn vµ ph¸p luËt vÒ thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty. LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, c©n ®èi nguån vèn ®Ó ®¶m b¶o mäi nhu cÇu vÒ vèn phôc vô nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh. Thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp, tÝnh to¸n, ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi, liªn tôc vµ cã hÖ thèng sè liÖu kÕ to¸n vÒ t×nh h×nh lu©n chuyÓn, sö dông vèn, tµi s¶n còng nh­ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña c«ng ty. Tæ chøc theo dâi c«ng t¸c h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm ®Þnh kú tæng hîp b¸o c¸o chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh thùc tÕ s¶n phÈm. KiÓm tra gi¸m s¸t t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña toµn c«ng ty, chØ ®¹o, h­íng dÉn kiÓm tra nhiÖm vô h¹ch to¸n, qu¶n lý tµi chÝnh ë c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn. - Phßng Kinh doanh - XNK: lµ c¬ quan tham m­u gióp Gi¸m ®èc c«ng ty x¸c ®Þnh ph­¬ng h­íng, môc tiªu kinh doanh - XNK vµ dÞch vô, gióp Gi¸m ®èc c«ng ty x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh - XNK vµ dÞch vô theo ®Þnh kú dµi h¹n vµ hµng n¨m. Phßng cßn lµ n¬i nghiªn cøu chiÕn l­îc kinh doanh, XNK trªn c¸c lÜnh vùc: thÞ tr­êng s¶n phÈm, kh¸ch hµng,... trùc tiÕp tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn c¸c môc tiªu vµ nhiÖm vô vÒ kinh doanh vµ dÞch vô theo kÕ ho¹ch. Phßng còng lµ c¬ quan tham m­u cho Gi¸m ®èc c«ng ty trong c«ng t¸c giao dÞch, ®èi ngo¹i nh»m më réng thÞ tr­êng t×m nguån hµng vµ kh¸ch hµng. - Phßng Kü thuËt chÊt l­îng: lµ c¬ quan tham m­u cho Gi¸m ®èc c«ng ty vÒ mÆt c«ng t¸c nghiªn cøu, qu¶n lý khoa häc kü thuËt, c«ng nghÖ s¶n xuÊt, chÊt l­îng s¶n phÈm. Phßng cã nhiÖm vô nghiªn cøu mÉu mèt chÕ thö s¶n phÈm míi; qu¶n lý m¸y mãc thiÕt bÞ; båi d­ìng vµ ®µo t¹o c«ng nh©n kü thuËt trong toµn c«ng ty; tæ chøc thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p ®¶m b¶o an toµn lao ®éng, vÖ sinh m«i tr­êng sinh th¸i vµ mét sè lÜnh vùc ho¹t ®éng kh¸c. - Phßng ChÝnh trÞ: lµ c¬ quan ®¶m nhiÖm c«ng t¸c §¶ng, c«ng t¸c chÝnh trÞ ë c«ng ty. Cã nhiÖm vô gióp Gi¸m ®èc c«ng ty thùc hiÖn c«ng t¸c tuyªn huÊn, c«ng t¸c tæ chøc x©y dùng §¶ng, c«ng t¸c c¸n bé chÝnh s¸ch vµ c¸c c«ng t¸c ®oµn thÓ nh­ c«ng ®oµn, phô n÷, thanh niªn trong ®¬n vÞ,... - Phßng Hµnh chÝnh qu¶n trÞ (v¨n phßng c«ng ty): lµ c¬ quan gióp viÖc cho Gi¸m ®èc c«ng ty thùc hiÖn c¸c chÕ ®é vÒ hµnh chÝnh, v¨n th­, b¶o mËt. Th­êng xuyªn b¶o ®¶m trËt tù an toµn cho c«ng ty; ®¶m b¶o an toµn trang thiÕt bÞ n¬i lµm viÖc; ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn phôc vô cho c¸c ho¹t ®éng cña c«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn, tæ chøc phôc vô ¨n ca, n­íc uèng trong toµn c«ng ty; qu¶n lý vµ b¶o ®¶m ph­¬ng tiÖn lµm viÖc, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i chung trong toµn c«ng ty. C¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn: vÒ c¬ cÊu s¶n xuÊt cña c«ng ty gåm nhiÒu xÝ nghiÖp s¶n xuÊt vµ dÞch vô, mçi xÝ nghiÖp lµ nh÷ng bé phËn thµnh viªn cña c«ng ty, chÞu sù chØ huy trùc tiÕp cña c«ng ty trªn tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc, cã chøc n¨ng trùc tiÕp thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt - kinh doanh cña c«ng ty. Mçi xÝ nghiÖp cã quyÒn chñ ®éng tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong ph¹m vi ®­îc ph©n cÊp. Trong mçi xÝ nghiÖp cã mét Gi¸m ®èc l·nh ®¹o trùc tiÕp, d­íi Gi¸m ®èc lµ Phã Gi¸m ®èc vµ c¸c ban nghiÖp vô: ban tæ chøc s¶n xuÊt, ban tµi chÝnh, ban kü thuËt, c¸c ph©n x­ëng vµ c¸c tæ s¶n xuÊt. TÝnh ®éc lËp cña c¸c xÝ nghiÖp chØ lµ t­¬ng ®èi v× chóng kh«ng cã t­ c¸ch ph¸p nh©n, kh«ng cã quyÒn ký hîp ®ång kinh tÕ víi c¸c c¬ quan c¸ nh©n kh¸c, kh«ng ®­îc trùc tiÕp huy ®éng vèn. II. §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña C«ng ty 20 Tõ ngµy 01/01/1996, C«ng ty 20 ®· thùc hiÖn chÕ ®é kÕ to¸n theo QuyÕt ®Þnh sè 1141 TC/Q§ ngµy 01/11/1995 cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh. Cïng víi sù tiÕn bé cña khoa häc c«ng nghÖ, c«ng ty ®· sö dông m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n (sö dông phÇn mÒm do c«ng ty FPT cµi ®Æt). ViÖc øng dông nµy ®· cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n cã hiÖu qu¶ ®¸p øng c¬ b¶n yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty. 1. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty 1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña bé m¸y kÕ to¸n * Chøc n¨ng: - Tæ chøc ghi chÐp ph¶n ¸nh, h¹ch to¸n mäi nhiÖm vô kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng. MÆt kh¸c, th«ng qua h¹ch to¸n thùc hiÖn gi¸m ®èc, gi¸m s¸t b»ng ®ång tiÒn víi mäi ho¹t ®éng kinh tÕ ®ã. - Tæ chøc ®¸p øng nguån vèn phôc vô kÞp thêi cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. §ång thêi tæ chøc qu¶n lý, sö dông c¸c nguån vèn cã hiÖu qu¶. * NhiÖm vô: - Tæ chøc h­íng dÉn lËp c¸c chøng tõ ban ®Çu vµ ghi chÐp ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, kÞp thêi chÝnh x¸c liªn tôc cã hÖ thèng mäi ho¹t ®éng kinh tÕ x¶y ra. - Tæ chøc thanh to¸n vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n, thèng kª tæng hîp c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. - Tæ chøc qu¶n lý sö dông vµ b¶o toµn nguån vèn. - Tæ chøc lËp vµ göi ®Çy ®ñ b¸o c¸o kÕ to¸n theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. - Tæ chøc b¶o qu¶n, l­u tr÷ hå s¬, sæ s¸ch, chøng tõ, tµi liÖu thèng kª, kÕ to¸n theo chÕ ®é quy ®Þnh,... NhiÖm vô cô thÓ sÏ ®­îc ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm cho tõng thµnh viªn trong bé m¸y kÕ to¸n, mçi thµnh viªn sÏ ®¶m nhiÖm mét phÇn hµnh c«ng viÖc kÕ to¸n nhÊt ®Þnh. 1.2. C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n Lµ ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh trùc thuéc Tæng côc HËu cÇn Bé Quèc phßng, ®Ó cã thÓ theo dâi vµ ®¸p øng c¸c yªu cÇu th«ng tin kinh tÕ phôc vô kÞp thêi c«ng t¸c kinh doanh, C«ng ty 20 ®· tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tµi chÝnh riªng biÖt phï hîp víi néi dung ho¹t ®éng cña m×nh. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung, chÞu sù qu¶n lý vµ chØ ®¹o trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc c«ng ty. Phô tr¸ch phßng Tµi chÝnh - kÕ to¸n lµ mét kÕ to¸n tr­ëng, d­íi xÝ nghiÖp cã c¸c ban tµi chÝnh chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr­ëng. Ban Tµi chÝnh XN1 Ban Tµi chÝnh XN2 Ban Tµi chÝnh XN3 Ban Tµi chÝnh XN4 Ban Tµi chÝnh XN5 Ban Tµi chÝnh XN6 Ban Tµi chÝnh XN7 KÕ to¸n tiÒn mÆt, TGNH, (KÕ to¸n thanh to¸n) KÕ to¸n thuÕ KÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm(KÕ to¸n tiªu thô) KÕ to¸n l­¬ng, BHXH KÕ to¸n TSC§, ®Çu t­ KÕ to¸n chi phÝ, gi¸ thµnh KÕ to¸n tæng hîp Thñ quü KÕ to¸n tr­ëng S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n - Tr­ëng phßng kÕ to¸n - (KÕ to¸n tr­ëng): lµ ng­êi phô tr¸ch chung gióp Gi¸m ®èc c«ng ty tæ chøc, chØ ®¹o toµn bé c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ c«ng t¸c tµi chÝnh cña c«ng ty theo ®Þnh kú. - Phã phßng (KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ, tÝnh gi¸ thµnh, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ l·i lç): cã nhiÖm vô theo dâi, qu¶n lý c¸c lo¹i chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh c¸c lo¹i s¶n phÈm cña c«ng ty s¶n xuÊt. Qu¶n lý c¸c sæ s¸ch liªn quan ®Õn chi phÝ, gi¸ thµnh. H­íng dÉn lËp b¸o c¸o tµi chÝnh kÕ to¸n, b¸o c¸o Gi¸m ®èc vµ c¬ quan chñ qu¶n cÊp trªn. - KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng vµ thanh to¸n: cã nhiÖm vô lµm c¸c thñ tôc thu chi tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng; kiÓm tra, kiÓm so¸t c¸c chøng tõ thanh to¸n, tham gia lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n. §ång thêi, kÕ to¸n thanh to¸n cã nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch tÝn dông, vèn l­u ®éng, kÕ ho¹ch tiÒn mÆt hµng th¸ng, hµng quý, hµng n¨m göi tíi c¸c ng©n hµng c«ng ty cã tµi kho¶n chÞu tr¸ch nhiÖm kiÓm tra sè d­ tiÒn göi, tiÒn vay cho kÕ to¸n tr­ëng vµ gi¸m ®èc c«ng ty. Theo dâi qu¶n lý t¹m øng. - KÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm, c«ng nî (KÕ to¸n tiªu thô): theo dâi h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô nhËp - xuÊt - tån trong kú, h¹ch to¸n, tÝnh to¸n ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô xuÊt dïng trong kú. X¸c ®Þnh c«ng nî, ®«n ®èc thu håi nî, thanh to¸n néi bé (trõ kho¶n t¹m øng). - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH: thùc hiÖn tÝnh to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng. Thanh to¸n víi c¬ quan b¶o hiÓm cÊp trªn (th«ng qua Tæng côc HËu cÇn). - KÕ to¸n TSC§, ®Çu t­: cã nhiÖm vô theo dâi l­u tr÷ chøng tõ t¨ng gi¶m tµi s¶n. H­íng dÉn ®¬n vÞ trùc thuéc h¹ch to¸n TSC§ trong tr­êng hîp ®iÒu chuyÓn néi bé c«ng ty. LËp b¸o c¸o chi tiÕt, tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§, phèi hîp víi c¸c phßng ban vµ c¸c bé phËn cã liªn quan lµm thñ tôc thanh lý TSC§ ®· khÊu hao hÕt. QuyÕt to¸n c¸c hîp ®ång mua b¸n vËt t­ thiÕt bÞ. - KÕ to¸n tæng hîp: chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý sæ NhËt ký chung cña c«ng ty, b¸o c¸o kÕ to¸n tr­ëng vÒ viÖc xö lý sè liÖu kÕ to¸n tr­íc khi kho¸ sæ kÕ to¸n. LËp b¸o c¸o chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cña xÝ nghiÖp vµ toµn c«ng ty; l­u tr÷ toµn bé chøng tõ kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕ to¸n cña c«ng ty theo quý, n¨m; lËp chøng tõ h¹ch to¸n cña c«ng ty, kÕ to¸n tæng hîp toµn c«ng ty. NhËn kiÓm tra tÝnh to¸n chÝnh x¸c sè liÖu b¸o c¸o cña c¸c ®¬n vÞ néi bé. Tr×nh kÕ to¸n tr­ëng c«ng ty ph­¬ng ¸n xö lý sè liÖu tr­íc khi tæng hîp toµn c«ng ty, b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh,... LËp vµ l­u tr÷ sæ NhËt ký chung, sæ c¸i tµi kho¶n, sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n vµ c¸c sæ kÕ to¸n kh¸c. - Thñ quü: qu¶n lý quü tiÒn mÆt cña c«ng ty; thùc hiÖn thu chi tiÒn mÆt theo lÖnh; tÝnh to¸n, c©n ®èi nhu cÇu tån quü ®¶m b¶o phôc vô ®ñ s¶n xuÊt kinh doanh; ghi sæ quü; ®èi chiÕu thùc tÕ tån quü hµng ngµy víi kÕ to¸n thanh to¸n. T¹i c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn cã ban tµi chÝnh (bao gåm: tr­ëng ban, phã ban, nh©n viªn thèng kª, thñ quü) chÞu sù chØ ®¹o cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n c«ng ty. Thùc hiÖn tæng hîp tiÕp nhËn, thanh, quyÕt to¸n chi l­¬ng, th­ëng, BHXH vµ c¸c kho¶n chi kh¸c trong xÝ nghiÖp. §Þnh kú b¸o c¸o quyÕt to¸n tµi chÝnh víi gi¸m ®èc xÝ nghiÖp vµ c«ng ty. T¹i phßng Tµi chÝnh - kÕ to¸n c«ng ty: sau khi tiÕp nhËn c¸c chøng tõ ban ®Çu, theo tõng nhiÖm vô ®­îc ph©n c«ng sÏ tiÕn hµnh c«ng viÖc kiÓm tra, ph©n lo¹i, xö lý chøng tõ vµo m¸y. 1.3. C¸c mèi quan hÖ 1.3.1. Mèi quan hÖ gi÷a c¸c bé phËn trong bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr­ëng ph©n c«ng chØ ®¹o trùc tiÕp tÊt c¶ nh©n viªn kÕ to¸n trong ®¬n vÞ. C¸c kÕ to¸n phÇn hµnh liªn quan tæ chøc ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu h¹ch to¸n vÒ c¸c nghiÖp vô liªn quan, ®ång thêi h­íng dÉn ban tµi chÝnh t¹i c¸c xÝ nghiÖp thùc hiÖn ®óng chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu vÒ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Gi÷a kÕ to¸n c¸c phÇn hµnh víi nhau còng cã mèi quan hÖ víi nhau, thÓ hiÖn qua néi dung c«ng viÖc tõng phÇn hµnh (nh­ kÕ to¸n thanh to¸n liªn quan ®Õn hÇu hÕt kÕ to¸n c¸c phÇn hµnh kh¸c; kÕ to¸n vËt t­ thµnh phÈm liªn quan ®Õn kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ, tÝnh gi¸ thµnh,...). 1.3.2. Mèi quan hÖ gi÷a bé phËn kÕ to¸n víi c¸c phßng ban chøc n¨ng néi bé C¸c phßng ban trong c«ng ty cã nh÷ng chøc n¨ng kh¸c nhau nh­ng cã mèi quan hÖ mËt thiÕt víi nhau, ®Òu chÞu sù chØ ®¹o cña Gi¸m ®èc. Phßng tµi chÝnh - kÕ to¸n cã liªn quan tíi tÊt c¶ c¸c phßng ban trong c«ng ty. V× vËy, phßng tµi chÝnh kÕ to¸n lu«n ®¶m b¶o cung cÊp th«ng tin sè liÖu ®Çy ®ñ kÞp thêi, gióp Gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong c«ng t¸c qu¶n lý. Mèi quan hÖ ®­îc thÓ hiÖn cô thÓ: * Quan hÖ víi Ban Gi¸m ®èc: Dùa trªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®· lËp, tiÕn hµnh ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ gióp Ban Gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. * Quan hÖ víi phßng kÕ ho¹ch tæ chøc s¶n xuÊt: C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, qua kh©u thùc hiÖn s¶n xuÊt t¹i ph©n x­ëng, bé phËn kÕ to¸n sÏ ph¶n ¸nh t×nh h×nh thùc hiÖn. C¸c ®Þnh møc vÒ chi phÝ: nguyªn vËt liÖu, tiÒn l­¬ng,... ®Òu do phßng kÕ ho¹ch tæ chøc s¶n xuÊt ®­a ra, kÕ to¸n chØ lµ ng­êi ghi chÐp, ph¶n ¸nh, tÝnh to¸n (tiÒn l­¬ng, gi¸ thµnh s¶n phÈm,...). * Quan hÖ víi phßng kinh doanh - XNK: Dùa trªn c¸c hîp ®ång kinh tÕ (hµng kinh tÕ néi ®Þa vµ hµng gia c«ng xuÊt khÈu) bé phËn kÕ to¸n sÏ tÝnh to¸n hiÖu qu¶ kinh tÕ, t×m biÖn ph¸p thóc ®Èy s¶n xuÊt ph¸t triÓn, më réng thÞ tr­êng. * Quan hÖ víi phßng kü thuËt chÊt l­îng: Dùa trªn th«ng tin vÒ kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm, phßng tµi chÝnh - kÕ to¸n cïng tiÕn hµnh ph©n tÝch, x©y dùng c¸c biÖn ph¸p n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, h¹n chÕ sè s¶n phÈm háng,... * Quan hÖ víi c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn: Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n chØ ®¹o trùc tiÕp c¸c ban tµi chÝnh t¹i c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn. C¸c th«ng tin kÕ to¸n tõ c¸c xÝ nghiÖp sÏ ®­îc phßng tµi chÝnh kÕ to¸n tæng hîp, lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh toµn c«ng ty. 1.3.3. Mèi quan hÖ gi÷a phßng tµi chÝnh kÕ to¸n víi c¸c c¬ quan cÊp trªn vµ c¸c ®¬n vÞ tæ chøc cã liªn quan. * Quan hÖ víi c¸c c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn: - Quan hÖ víi Bé Quèc phßng, Bé KÕ ho¹ch ®Çu t­, TCHC xin ®Çu t­ chiÒu s©u tõ vèn, NSNN. - Quan hÖ víi Bé Tµi chÝnh, TCHC, Côc Tµi chÝnh xin cÊp bæ xung vèn l­u ®éng. - Quan hÖ víi Bé Tµi chÝnh, Tæng côc thuÕ, Côc Tµi chÝnh, phßng Tµi chÝnh TCHC vÒ viÖc triÓn khai c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é vÒ qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n. - Quan hÖ víi TCHC, Côc Tµi chÝnh xin ®Çu t­ NSQP. - Quan hÖ víi côc Qu©n nhu, Côc Tµi chÝnh thanh to¸n s¶n phÈm qu©n trang, øng vèn s¶n xuÊt. - Quan hÖ víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng cña BQP, TCHC trong viÖc triÓn khai c«ng t¸c tµi chÝnh. * Quan hÖ víi c¸c ®¬n vÞ tæ chøc kh¸c: - Quan hÖ víi c¸c ng©n hµng: Ng©n hµng C«ng th­¬ng, Ng©n hµng Ngo¹i th­¬ng, Ng©n hµng Qu©n ®éi,... + Më tµi kho¶n tiÒn göi t¹i c¸c ng©n hµng + Gi¶i quyÕt c¸c quan hÖ vay vèn + Th«ng qua ng©n hµng thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô thanh to¸n: VNT, VNC, L/C,.. - Quan hÖ víi kh¸ch hµng. 2. H×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n 2.1. H×nh thøc sæ kÕ to¸n §Ó phï hîp víi t×nh h×nh ho¹t ®éng còng nh­ khèi l­îng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, hiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n "NhËt ký chung". H×nh thøc kÕ to¸n nµy gi¶n ®¬n, phï hîp víi viÖc sö dông m¸y vi tÝnh cña c«ng ty hiÖn nay. NhËt ký ®Æc biÖt NhËt ký chung Sæ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èisè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng tæng hîp chi tiÕt Chøng tõ gèc (NhËp m¸y) Ghi hµng ngµy Ghi cuèi kú Quan hÖ ®èi chiÕu S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n Tr×nh tù ghi sæ: C¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· lËp hîp ph¸p, hîp lÖ, tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hµng ngµy ®Òu ®­îc nhËp vµo sæ NhËt ký chung theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ néi dung cña nghiÖp vô. Sau ®ã sè liÖu tõ NhËt ký chung ®­îc chuyÓn vµo Sæ c¸i tµi kho¶n theo c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n phï hîp. Tr­êng hîp cã mét sè nghiÖp vô kinh tÕ th­êng xuyªn ®­îc ghi vµo sæ NhËt ký ®Æc biÖt. §ång thêi víi viÖc ghi sæ NhËt ký chung, c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ®­îc ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt liªn quan. §Þnh kú tuú khèi l­îng nghiÖp vô ph¸t sinh, tæng hîp tõng sæ NhËt ký ®Æc biÖt ghi vµo c¸c tµi kho¶n phï hîp trªn sæ C¸i (sau khi ®· lo¹i trõ sù trïng l¾p). Cuèi kú lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. C¸c lo¹i sæ kÕ to¸n ®ang sö dông gåm: - Sæ tæng hîp: Sæ NhËt ký chung, Sæ c¸i. - Sæ NhËt ký ®Æc biÖt: Mua hµng, b¸n hµng, thu tiÒn, chi tiÒn. - Sæ chi tiÕt: TSC§, nguyªn vËt liÖu, tiÒn l­¬ng, thµnh phÈm, chi phÝ tr¶ tr­íc, chi phÝ ph¶i tr¶, thanh to¸n víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc, thanh to¸n néi bé, nguån vèn kinh doanh. 2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông C¨n cø vµo hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt Nhµ n­íc ban hµnh, c¸c v¨n b¶n h­íng dÉn cña ngµnh vµ cña c¬ quan qu¶n lý cïng víi c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, yªu cÇu tr×nh ®é qu¶n lý c«ng ty ®· ¸p dông 54 tµi kho¶n trong sè 72 tµi kho¶n trong b¶ng vµ 5 trong sè 7 tµi kho¶n ngoµi b¶ng cña HÖ thèng tµi kho¶n ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp theo QuyÕt ®Þnh sè 1141/TC-Q§-C§KT ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh. C¸c tµi kho¶n ®­îc më chi tiÕt phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 2.3. HÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh ¸p dông cña c«ng ty. C¨n cø vµo hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh Nhµ n­íc ®· ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 1141/TC-Q§-C§KT ngµy 01/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh, hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty gåm: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ (theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp) - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. 3. Kh¸i qu¸t c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cña c«ng ty 3.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, kÕ to¸n thanh to¸n. - Tµi kho¶n sö dông: PhiÕu thu, phiÕu chi, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng, giÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng, biªn lai thu tiÒn, b¶ng kiÓm kª quü, uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi, b¶ng kª nép sÐc, giÊy yªu cÇu b¶o chi sÐc, hîp ®ång tÝn dông, ®¬n xin vay kiªm giÊy nhËn nî, giÊy b¸o nî, giÊy b¸o cã, ho¸ ®¬n,... - Sæ s¸ch sö dông: B¸o c¸o quü tiÒn mÆt, sæ c¸i TK 111, sæ c¸i TK 112. - S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ 2 nghiÖp vô thu, chi tiÒn mÆt: PhiÕu thu C¨n cø lËp chøng tõ KÕ to¸n viÕt phiÕu thu KÕ to¸n tr­ëng ký Thñ quü nhËn vµ ký KÕ to¸n nhËp sè liÖu vµo sæ Gi¸m ®èc ký PhiÕu chi ChuyÓn CT cho KT Thñ quü xuÊt quü chi Gi¸m ®èc ký duyÖt KÕ to¸n tr­ëng ký KÕ to¸n viÕt phiÕu chi C¨n cø ®Ò nghÞ C¨n cø ®Ó h¹ch to¸n TGNH lµ giÊy b¸o cã, giÊy b¸o nî hoÆc b¶ng sao kª cña ng©n hµng kÌm theo chøng tõ gèc (UNC, UNT, sÐc chuyÓn kho¶n,...) 3.2. KÕ to¸n TSC§, ®Çu t­ - TSC§ thuéc xÝ nghiÖp bao gåm: m¸y may, m¸y dÖt, c¸c thiÕt bÞ chuyªn dïng, nhµ cöa, kho tµng, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i,... phôc vô c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. Hµng ngµy kÕ to¸n TSC§ cã nhiÖm vô theo dâi h¹ch to¸n t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ ®ång thêi tiÕn hµnh trÝch khÊu hao tµi s¶n theo quy ®Þnh. Mçi TSC§ cña c«ng ty ®Òu cã ký hiÖu riªng ®Ó qu¶n lý chi tiÕt ë sæ chi tiÕt TSC§. TSC§ ®­îc theo dâi chi tiÕt ®Õn tõng ®Þa ®iÓm qua sæ tµi s¶n theo ®¬n vÞ sö dông. Trong tr­êng hîp thanh lý, nh­îng b¸n TSC§ ph¶i cã biªn b¶n thanh lý, nh­îng b¸n TSC§. §Ó tÝnh khÊu hao TSC§, c«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh dùa vµo nguyªn gi¸ vµ tØ lÖ khÊu hao hµng n¨m: Tû lÖ khÊu hao = Nguyªn gi¸ c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho tµi s¶n. Thêi gian sö dông c¨n cø Th«ng t­ 166, cô thÓ: - M¸y mãc thiÕt bÞ dÖt may: 5 n¨m - Nhµ x­ëng, kho tµng: 15 n¨m - ThiÕt bÞ v¨n phßng: 3 n¨m - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i: 6 n¨m C¨n cø tØ lÖ khÊu hao x¸c ®Þnh ®­îc vµ nguyªn gi¸ cña c¸c lo¹i tµi s¶n tÝnh ra møc khÊu hao trong th¸ng ®Ó tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm: Møc khÊu hao th¸ng = Sau ®ã kÕ to¸n TSC§ sÏ lËp b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao chi tiÕt cho tõng xÝ nghiÖp. §èi víi ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n ®­îc huy ®éng tõ nhiÒu nguån vèn: vèn tù cã, vèn NSNN cÊp, NSQP cÊp,... Chi phÝ ph¸t sinh ®­îc tËp hîp TK 241, hoµn thµnh nghiÖm thu t¨ng TSC§ (chuyÓn sang TK 211). §èi víi nh÷ng dù ¸n cÇn thu håi vèn nhanh, kÕ to¸n tiÕn hµnh trÝch khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh. 3.3. KÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm, c«ng nî Nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp cña ngµnh may bao gåm: c¸c lo¹i v¶i, chØ, khuy, kho¸, nh·n, m¸c,... Nguyªn vËt liÖu cña ngµnh dÖt chñ yÕu bao gåm c¸c lo¹i sîi. Trong mçi lo¹t vËt liÖu gåm nhiÒu chñng lo¹i chi tiÕt kh¸c nhau. C¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu ®· ®­îc m· ho¸ thµnh danh môc ®Ó thuËn tiÖn trong viÖc sö dông m¸y tÝnh. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ lo¹i chi phÝ chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm (tõ 75%-80%). Do ®ã viÖc h¹ch to¸n chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ chi phÝ nµy cã tÇm quan träng lín trong viÖc x¸c ®Þnh l­îng tiªu hao vËt chÊt trong s¶n xuÊt vµ ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c trong gi¸ thµnh. Lµ mét lo¹i chi phÝ trùc tiÕp nªn chi phÝ nguyªn vËt liÖu ®­îc h¹ch to¸n trùc tiÕp tõng ®èi t­îng sö dông (tõng xÝ nghiÖp cô thÓ) theo gi¸ thùc tÕ cña tõng lo¹i vËt liÖu. T¹i c«ng ty, viÖc qu¶n lý nguyªn vËt liÖu ®­îc tiÕn hµnh kh¸ chÆt chÏ tõ kh©u tiÕp nhËn, b¶o qu¶n ®Õn kh©u cÊp ph¸t. Cuèi th¸ng, sau khi kÕ to¸n nhËp xong c¸c chøng tõ nhËp xuÊt kho vµo m¸y, ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n trªn m¸y sÏ tù ®éng tÝnh ®­îc gi¸ trÞ thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu xuÊt dïng theo ph­¬ng ph¸p ®¬n gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn: = Tõ ®ã tÝnh ra gi¸ trÞ xuÊt dïng sö dông trong th¸ng theo c«ng thøc: = x Tr×nh tù c«ng viÖc: Phßng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt c¨n cø H§SX tÝnh ®Þnh møc vËt t­, tiÕn hµnh nhËp NVL, xuÊt vËt liÖu. C¨n cø vµo phiÕu xuÊt vËt t­, phiÕu nhËp vËt t­ trªn c¬ së H§ mua ngoµi, kÕ to¸n nhËp sè liÖu vµo m¸y (hµng ngµy). Trong th¸ng, kÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm chØ qu¶n lý vÒ mÆt sè l­îng NVL xuÊt vµ kho¶n nî vÒ NVL víi ng­êi b¸n. Cuèi kú tÝnh gi¸ trÞ trung b×nh vµ tÝnh ra ®¬n gi¸ xuÊt NVL. Trªn c¬ së ®ã sÏ tÝnh ®­îc trÞ gi¸ NVL xuÊt kho trong kú chuyÓn cho kÕ to¸n chi phÝ, gi¸ thµnh ®Ó tËp hîp chi phÝ, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. Khi thµnh phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong kú còng chØ qu¶n lý vÒ mÆt sè l­îng. Cuèi kú míi tËp hîp ®­îc chi phÝ vµ tÝnh ra gi¸ thµnh s¶n phÈm. §ång thêi kÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm sÏ kiªm lu«n m¶ng kÕ to¸n tiªu thô, theo dâi t×nh h×nh xuÊt tr¶ hµng, còng nh­ xuÊt kho thµnh phÈm. Do ®ã kÕ to¸n vËt t­, thµnh phÈm sÏ qu¶n lý c¸c kho¶n c«ng nî víi kh¸ch hµng, cã nhiÖm vô ®«n ®èc thu håi c«ng nî. C¸c sæ s¸ch sö dông: Sæ chi tiÕt vËt t­, B¶ng tæng hîp nhËp xuÊt tån, B¶ng kª nhËp, B¶ng kª xuÊt, b¸o c¸o b¸n hµng,... 3.4. KÕ to¸n l­¬ng, BHXH ViÖc h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn lu«n ®­îc nh©n viªn phßng kÕ to¸n chó träng nh»m ®¶m b¶o lîi Ých cho ng­êi lao ®éng. HiÖn nay ë c«ng ty sö dông 2 h×nh thøc tr¶ l­¬ng: l­¬ng thêi gian, l­¬ng s¶n phÈm. L­¬ng thêi gian tr¶ theo cÊp bËc vµ chøc danh. L­¬ng s¶n phÈm tr¶ cho c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp. §¬n gi¸ kho¸n lµ do phßng tæ chøc s¶n xuÊt kÕt hîp víi phßng kü thuËt x©y dùng møc l­¬ng cho phï hîp. Dùa vµo quy tr×nh c«ng nghÖ, n¨ng suÊt lao ®éng vµ yªu cÇu cña s¶n xuÊt, ®¬n gi¸ ®­îc x©y dùng theo mÆt b»ng tiÒn l­¬ng cña c«ng ty. TiÒn l­¬ng cña c¸n bé, c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®­îc thùc hiÖn thanh to¸n lµm 2 kú trong 1 th¸ng. Kú 1 ®­îc thanh to¸n vµo ngµy 15 vµ kú 2 ®­îc thanh to¸n vµo ngµy 05 th¸ng sau. KÕ to¸n sö dông c¸c TK 334, 338, 627, 622,... ®Ó h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng. T¹i c¸c xÝ nghiÖp, sau khi cã ®¬n gi¸ kho¸n cña c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn ®­a xuèng, kÕ to¸n cïng gi¸m ®èc vµ c¸c tæ tr­ëng x©y dùng hÖ sè vµ chia ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n theo quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp. C«ng thøc x¸c ®Þnh: = ( x + x ) x = x KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH c¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n l­¬ng lËp b¶ng tÝnh l­¬ng cña tõng xÝ nghiÖp. Ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n trªn m¸y sÏ tù ®éng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. BHXH vµ BHYT tÝnh theo l­¬ng c¬ b¶n (BHXH trÝch 20% trong ®ã 15% tÝnh vµo chi phÝ, 5% trõ vµo thu nhËp c«ng nh©n; BHYT trÝch 3% trong ®ã 2% tÝnh vµo chi phÝ; 1% trõ vµo thu nhËp c«ng nh©n) KPC§ trÝnh 2% trªn l­¬ng thùc tÕ, tÝnh vµo chi phÝ. BHXH ®­îc nép cho Tæng côc HËu cÇn, BHYT c«ng ty qu¶n lý trùc tiÕp. 3.5. KÕ to¸n thuÕ - TK sö dông TK 133, TK 333: TK 133 ®­îc chi tiÕt theo vËt t­, hµng ho¸ vµ TSC§; TK 333 ®­îc chi tiÕt theo møc thuÕ suÊt (5%, 10%, 20%). - Hµng ho¸ b¸n ra cña c«ng ty chÞu thuÕ GTGT lµ hµng kinh tÕ, hµng xuÊt khÈu (%). Cßn hµng quèc phßng kh«ng ph¶i nép thuÕ GTGT, nªn còng kh«ng ®­îc khÊu trõ. - C¸ch x¸c ®Þnh sè thuÕ ph¶i nép: = - + ThuÕ GTGT ®Çu vµo c¨n cø vµo doanh sè ®Çu vµo (c¸c ho¸ ®¬n GTGT hoÆc khÊu trõ theo tØ lÖ nÕu kh«ng cã ho¸ ®¬n GTGT). Nh­ng thuÕ GTGT ®Çu vµo chØ ®­îc khÊu trõ t­¬ng øng víi phÇn ®Çu ra lµ hµng kinh tÕ vµ hµng xuÊt khÈu, do ®ã ®­îc x¸c ®Þnh theo tØ lÖ nh­ sau: = x + ThuÕ GTGT ®Çu ra c¨n cø vµo doanh sè b¸n ra ®èi víi hµng kinh tÕ vµ hµng xuÊt khÈu. 3.6. KÕ to¸n chi phÝ, gi¸ thµnh * TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt: c«ng ty x¸c ®Þnh ®èi t­îng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt lµ tõng nhãm s¶n phÈm (hµng quèc phßng, hµng kinh tÕ, hµng xuÊt khÈu). - Chi phÝ NVL trùc tiÕp: gåm cã NVL chÝnh lµ c¸c lo¹i v¶i. §èi víi hµng quèc phßng vµ hµng kinh tÕ th× nguyªn vËt liÖu cung cÊp tõ xÝ nghiÖp dÖt cña c«ng ty vµ c¶ mua ngoµi. §èi víi gia c«ng hµng xuÊt khÈu, v¶i do kh¸ch hµng cung cÊp nªn víi nh÷ng hîp ®ång gia c«ng xuÊt khÈu th× trÞ gi¸ cña v¶i kh«ng tÝnh trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. - VËt liÖu phô: cóc, chØ, mÕch, kim may, n­íc cÊt,... Chi phÝ NVL trùc tiÕp ®­îc x¸c ®Þnh theo ®Þnh møc: Gi¸ trÞ NVL/1 SP = §Þnh møc sè l­îng/1 SP x §¬n gi¸ NVL (§¬n gi¸ xuÊt NVL theo ®¬n gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn) - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: bao gåm tiÒn l­¬ng, c¸c kho¶n trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm. + TiÒn l­¬ng cña c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp ®­îc x¸c ®Þnh theo ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng do phßng tæ chøc kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ n¨ng suÊt lao ®éng. + BHXH, BHYT ®­îc tÝnh c¨n cø vµo tiÒn l­¬ng c¬ b¶n cña c«ng nh©n s¶n xuÊt. Cô thÓ: BHXH: 15%; BHYT: 2% tÝnh vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm. KPC§ trÝch 2% l­¬ng thùc tÕ cña c«ng nh©n s¶n xuÊt. - Chi phÝ s¶n xuÊt chung: bao gåm chi phÝ khÊu hao TSC§, tiÒn l­¬ng, BHXH cña nh©n viªn qu¶n lý x­ëng vµ c¸c chi phÝ dÞch vô mua ngoµi phôc vô s¶n xuÊt chung. Cô thÓ: + TiÒn l­¬ng cho nh©n viªn qu¶n lý vµ phôc vô x­ëng + Chi phÝ vËt liÖu, phô tïng, CCDC nh­: kim, æ m¸y, ®Çu m¸y, m¸y gi¸c mÉu,... + KhÊu hao nhµ x­ëng, m¸y mãc thiÕt bÞ + BHXH, BHYT, KPC§ cña nh©n viªn qu¶n lý + Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i, phôc vô s¶n xuÊt. Chi phÝ s¶n xuÊt chung ®­îc ph©n bæ theo tiªu thøc tiÒn l­¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp. = x * TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: C¨n cø ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt, quy tr×nh c«ng nghÖ, c«ng ty x¸c ®Þnh ®èi t­îng tÝnh gi¸ thµnh lµ c¸c s¶n phÈm may mÆc hoµn thµnh cña tõng ®ît s¶n xuÊt. Kú tÝnh gi¸ thµnh phï hîp víi kú h¹ch to¸n (th­êng lµ mét th¸ng). Khi ®ã: = + - Z = D®k + C - Dck Gi¸ thµnh ®¬n vÞ s¶n phÈm (z) = III. T×nh h×nh khã kh¨n, thuËn lîi vµ kh¶ n¨ng xu h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty hiÖn nay 1. §Æc ®iÓm t×nh h×nh 1.1. ThuËn lîi - Lu«n ®­îc sù quan t©m th­êng xuyªn cña §¶ng uû, chØ huy Tæng côc, c¸c c¬ quan chøc n¨ng cÊp trªn, kÞp thêi chØ ®¹o gi¶i quyÕt nhanh nh÷ng ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nhiÖm vô. NhËn ®­îc chØ tiªu s¶n xuÊt hµng quèc phßng vµ kinh tÕ æn ®Þnh, t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng ty chñ ®éng triÓn khai kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, gi¶i quyÕt viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, gióp c«ng ty thùc hiÖn tèt nhiÖm vô ®­îc giao. - Dù ¸n ®Çu t­ chiÒu s©u c«ng tr×nh X20/TCHC thùc hiÖn tõ n¨m 1996 ®Õn nay ®· hoµn tÊt. N¨ng lùc s¶n xuÊt cña c«ng ty ®­îc n©ng lªn, ®¶m b¶o cho c«ng ty ®ñ ®iÒu kiÖn hoµn thµnh tèt nhiÖm vô cÊp trªn giao. Nh÷ng n¨m qua, c«ng ty th­êng xuyªn hoµn thµnh tèt nhiÖm vô trªn giao, ®­îc tÆng th­ëng nhiÒu danh hiÖu thi ®ua lµ nguån ®éng viªn khÝch lÖ c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty phÊn khëi n¨ng ®éng s¸ng t¹o trong s¶n xuÊt kinh doanh. - L·nh ®¹o chØ huy c«ng ty, cïng toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cã sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ cao trong viÖc triÓn khai tæ chøc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô trªn giao ®¹t hiÖu qu¶. - C¬ quan tµi chÝnh cÊp trªn, trùc tiÕp lµ phßng Tµi chÝnh Tæng côc lu«n ®i s©u ®i s¸t, h­íng dÉn phæ biÕn kÞp thêi c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é tµi chÝnh kÕ to¸n, kiÓm tra uèn n¾n kiÕn thøc nghiÖp vô, ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n, gi¶i quyÕt c¸c nhu cÇu vÒ vèn cho c«ng ty ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. 1.2. Khã kh¨n - Yªu cÇu s¶n xuÊt cña ®¬n hµng quèc phßng mang tÝnh thêi vô, nhiÖm vô ®ét xuÊt nhiÒu. §¬n hµng kinh tÕ néi ®Þa vµ xuÊt khÈu phô thuéc rÊt lín vµo thÞ tr­êng, t×nh h×nh cung cÊp c¸c yÕu tè s¶n xuÊt cña kh¸ch hµng kh«ng ®ång bé, mét sè nguyªn vËt liÖu ®Æc chñng ph¶i nhËp ngo¹i. MÆt b»ng kho tµng chËt hÑp, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i h¹n chÕ nªn viÖc tæ chøc cÊp th¼ng cßn rÊt khã kh¨n. - ¶nh h­ëng cña viÖc t¨ng tû gi¸ ngo¹i tÖ ®· t¸c ®éng ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty. §¬n gi¸ gia c«ng hµng xuÊt khÈu gi¶m kh¶ n¨ng thanh to¸n cña kh¸ch hµng h¹n chÕ kh«ng kÞp thêi. Do thùc hiÖn c¬ chÕ ®Êu thÇu nªn viÖc khai th¸c Quota gÆp nhiÒu khã kh¨n, ®Æc biÖt lµ nh÷ng Cat nãng. ThÞ tr­êng tiªu thô dÖt may néi ®Þa vµ xuÊt khÈu cã tÝnh c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t vµ phøc t¹p ®· ¶nh h­ëng lín ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 20. - Vèn l­u ®éng cña c«ng ty cßn thiÕu nhiÒu so víi nhu cÇu do 2 xÝ nghiÖp dÖt ch­a ®­îc cÊp bæ xung. C¸c luËt thuÕ míi vµ mét sè v¨n b¶n h­íng dÉn thùc hiÖn ch­a ®ång bé, c«ng t¸c duyÖt gi¸ hµng quèc phßng cßn ch­a kÞp thêi g©y khã kh¨n cho h¹ch to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. 2. §Æc ®iÓm t×nh h×nh c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh Do t¸c ®éng cña cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh ë c¸c n­íc trong khu vùc, tû gi¸ ®ång §«la t¨ng cao dÉn ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña c«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n. Bªn c¹nh ®ã, sù t¨ng tr­ëng vÒ quy m« vµ më réng ngµnh nghÒ cña c«ng ty trong mét thêi gian ng¾n ®ßi hái yªu cÇu c«ng t¸c qu¶n lý ph¶i theo kÞp t×nh h×nh. Quy m« còng nh­ møc ®é qu¶n lý phøc t¹p h¬n. §Æc biÖt, vèn l­u ®éng phôc vô nhu cÇu cho s¶n xuÊt kinh doanh cßn thiÕu nghiªm träng do 2 xÝ nghiÖp ch­a ®­îc cÊp bæ xung. Tr­íc t×nh h×nh ®ã, c«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó ®¶m b¶o ®ñ vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh, ®Èy m¹nh kh©u tiªu thô, h¹n chÕ tèi ®a l­îng hµng ho¸ thµnh phÈm tån kho th«ng qua theo dâi ®«n ®èc tiÕn ®é viÖc thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ: C«ng ty ®· t¨ng c­êng qu¶n lý vËt t­ nguyªn liÖu, tr¸nh ®Ó ø ®äng hoÆc x¶y ra t×nh tr¹ng mÊt m¸t vËt t­ tµi s¶n. C«ng ty ®· sö dông linh ho¹t c¸c nguån vèn phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh, gi¶m thiÓu c¸c kho¶n vay ng©n hµng tiÕt kiÖm chi phÝ l·i vay. HÖ thèng qu¶n lý tµi chÝnh tõ c«ng ty ®Õn c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn tõng b­íc ®­îc kiÖn toµn. ViÖc thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é vÒ qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n cña Nhµ n­íc vµ qu©n ®éi ®­îc thùc hiÖn nghiªm tóc, nhÊt lµ trong c¸c lÜnh vùc: ký kÕt, thanh lý hîp ®ång kinh tÕ, chÊp nhËn chÕ ®é ho¸ ®¬n chøng tõ, chÕ ®é thu nép ng©n s¸ch vµ chÝnh s¸ch thuÕ, c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi víi ng­êi lao ®éng. Trong c«ng t¸c ®Çu t­, c«ng ty ®· nghiªn cøu ®Çu t­ cã träng t©m träng ®iÓm phôc vô trùc tiÕp cho s¶n xuÊt. ChÊp hµnh nghiªm tóc c¸c quy ®Þnh vÒ ®Êu thÇu mua s¾m m¸y mãc, thiÕt bÞ, b¸m s¸t tiÕn ®é ®Ó gi¸m s¸t kÞp thêi viÖc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh. Thùc hiÖn ®Çy ®ñ quy ®Þnh vÒ thanh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc x©y dùng c¬ b¶n víi côc kÕ ho¹ch ®Çu t­ vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng cña Bé Quèc phßng. §èi víi c«ng t¸c ®Çu t­ b»ng nguån vèn tù cã, c«ng ty ®· tÝnh to¸n kü l­ìng vÒ hiÖu qu¶, ®¸p øng kÞp thêi cho nhu cÇu s¶n xuÊt cña c«ng ty, t¹o ®iÒu kiÖn khÐp kÝn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, ®¶m b¶o cã l·i, thu håi vèn nhanh, ®em l¹i lîi Ých thiÕt thùc vÒ ý nghÜa kinh tÕ vµ chÝnh trÞ, gióp c«ng ty hoµn thµnh tèt nhiÖm vô trªn giao. Sau 3 n¨m ®i vµo ho¹t ®éng, c«ng ty ®· thu håi xong vèn ®Çu t­ xÝ nghiÖp dÖt theo ®óng luËn chøng kinh tÕ kü thuËt ®­îc Bé vµ Tæng côc phª duyÖt (20,8 tû ®ång). HiÖn nay ®­îc phÐp chuyÓn sang giai ®o¹n t¸i ®Çu t­ xÝ nghiÖp dÖt nh»m ®¸p øng tèt h¬n nhu cÇu phôc vô quèc phßng vµ lµm hµng kinh tÕ. C«ng ty ®· chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c chÕ ®é quy ®Þnh vÒ tµi chÝnh kÕ to¸n. §· n¾m v÷ng vµ thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ nguyªn t¾c qu¶n lý tµi chÝnh cña Nhµ n­íc vµ qu©n ®éi. ChÊp hµnh tèt c¸c chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh víi Tæng côc vµ côc Tµi chÝnh Bé Quèc phßng. Thùc hiÖn tèt chÕ ®é thu nép víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc vµ qu©n ®éi. Kh«ng ®Ó xÈy ra c¸c hiÖn t­îng tiªu cùc trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n. VÒ c«ng t¸c ®¶m b¶o ®êi sèng chÝnh s¸ch ng­êi lao ®éng. C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, th¨m hái hiÕu hû, chÕ ®é b¶o hiÓm vµ tham quan nghØ m¸t cho ng­êi lao ®éng. N¨m 2000, l­îng lao ®éng t¨ng thªm nhiÒu , thu nhËp b×nh qu©n cña ng­êi lao ®éng ®¹t 947.000 ®ång/ng­êi/th¸ng v­ît h¬n so víi kÕ ho¹ch lµ 104%. Thùc hiÖn tèt chÝnh s¸ch hËu ph­¬ng qu©n ®éi, th¨m hái hiÕu hû ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n nghØ h­u, ch¨m sãc phông d­ìng 2 Bµ mÑ ViÖt Nam anh hïng, quan hÖ tèt víi c¸c ®Þa ph­¬ng n¬i ®ãng qu©n,... Qua kÕt qu¶ kiÓm to¸n cña ®oµn kiÓm to¸n Nhµ n­íc, c«ng ty cã t×nh h×nh tµi chÝnh lµnh m¹nh, kh¶ n¨ng thanh to¸n cao, thu nép ng©n s¸ch ®óng h¹n kÞp thêi, chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vµ qu©n ®éi. Tµi s¶n, tiÒn vèn cña c«ng ty ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶, nguån vèn ®­îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn tèt. 3. §¸nh gi¸ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh n¨m qua vµ kh¶ n¨ng, xu h­íng ph¸t triÓn c«ng ty trong n¨m tíi N¨m 2000, mÆc dï cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n, song l·nh ®¹o chØ huy c«ng ty ®· qu¸n triÖt tèt nhiÖm vô trªn giao, ph¸t huy tinh thÇn ®oµn kÕt, tËp trung søc m¹nh tËp thÓ,... Tõng b­íc ®æi míi kiÖn toµn c«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n lý ®iÒu hµnh ®¸p øng yªu cÇu t×nh h×nh thùc tÕ cña c«ng ty. §­îc sù quan t©m gióp ®ì cña Tæng côc vµ Bé Quèc phßng, c«ng ty ®· hoµn thµnh dù ¸n ®Çu t­ xÝ nghiÖp 2,3 vµ xÝ nghiÖp may cao cÊp t¹i Sµi §ång, Gia L©m,... ®­a n¨ng lùc s¶n xuÊt cña c«ng ty ph¸t triÓn lªn mét møc míi, hoµn thµnh tèt nhiÖm vô s¶n xuÊt hµng qu©n trang Tæng côc giao. §Æc biÖt, n¨m 2000 c«ng ty ®· thu håi xong vèn ®Çu t­ xÝ nghiÖp dÖt v¶i theo ®óng dù ¸n t¹o ®iÒu kiÖn t¸i ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt xÝ nghiÖp dÖt, n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh hµng dÖt cña c«ng ty víi thÞ tr­êng còng nh­ ®¸p øng tèt h¬n nhu cÇu cung cÊp v¶i cho qu©n ®éi. C«ng ty coi nhiÖm vô s¶n xuÊt hµng quèc phßng lµ nhiÖm vô chÝnh trÞ sè 1. Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty ®· tÝch cùc khai th¸c t×m kiÕm më réng thÞ tr­êng s¶n xuÊt c¸c ®¬n hµng kinh tÕ néi ®Þa vµ xuÊt khÈu. §èi víi hµng kinh tÕ néi ®Þa, c«ng ty ®· tiÕp tôc ®µm ph¸n ký kÕt hîp ®ång víi c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng, t×m thªm ®­îc c¸c b¹n hµng míi nh­ Tæng côc §­êng s¾t, Tæng côc ThuÕ, H¶i quan, KiÓm l©m,... ®¹t doanh thu 24 tû ®ång,... §Æc biÖt, ®èi víi s¶n phÈm ngµnh dÖt v¶i, ngoµi phôc vô nhu cÇu quèc phßng, c«ng ty ®· s¶n xuÊt vµ tiªu thô phôc vô nhu cÇu kinh tÕ víi tæng doanh sè gÇn 40 tØ ®ång, lîi nhuËn thùc hiÖn 0,7 tû, gi¸ trÞ thu håi vèn ®¹t 12,9 tû ®ång. VÒ hµng xuÊt khÈu, c«ng ty ®· tranh thñ ®­îc sù gióp ®ì cña c¸c c¬ quan chøc n¨ng cÊp trªn vµ Bé Th­¬ng m¹i, ®· xin cÊp vµ s¶n xuÊt ®­îc 168.000 Quota. Khai th¸c s¶n xuÊt ®¬n hµng FOB cho NhËt ®­îc 88.500 s¶n phÈm c¸c lo¹i, ®­a tæng doanh thu xuÊt khÈu lªn 21 tû ®ång. Trong c«ng t¸c kiÖn toµn tæ chøc, c«ng ty ®· tõng b­íc hoµn thiÖn bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt. Bè trÝ s¾p xÕp t¨ng c­êng ®éi ngò c¸n bé phßng ban vµ xÝ nghiÖp. Duy tr× viÖc ®µo t¹o cho c¸n bé qu¶n lý th«ng qua tæ chøc 2 líp häc Kinh tÕ quèc d©n, cao ®¼ng B¸ch Khoa. KhuyÕn khÝch t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé, c«ng nh©n viªn häc thªm c¸c líp ®¹i häc t¹i chøc, häc thªm c¸c líp ngo¹i ng÷, vi tÝnh,... ®Ó cã ®ñ ®iÒu kiÖn ®¶m ®­¬ng nhiÖm vô ®­îc giao. N¨m 2000, c«ng ty ®· hoµn thµnh tèt nhiÖm vô ®­îc giao, hÇu hÕt c¸c chØ tiªu chñ yÕu ®Òu ®Æt vµ v­ît so víi kÕ ho¹ch. Møc ®é t¨ng tr­ëng tõng b­íc v÷ng ch¾c, c¶ vÒ ý nghÜa kinh tÕ vµ chÝnh trÞ. §· ®¶m b¶o ®­îc viÖc lµm cho gÇn 3000 lao ®éng cã thu nhËp æn ®Þnh t¨ng thªm tÝch luü cho c«ng ty vµ thu nép cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc,... C«ng ty ®· vinh dù ®­îc Tæng côc HËu cÇn - Bé Quèc phßng ®Ò nghÞ Thñ t­íng ChÝnh phñ tÆng cê th­ëng thi ®ua,... TiÕp nèi nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®­îc c«ng ty ®· ®­a ra kÕ ho¹ch môc tiªu cho thêi gian tíi. VÒ s¶n xuÊt c«ng ty ph¶i ®¶m b¶o ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè s¶n xuÊt ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao còng nh­ ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng trong n­íc vµ n­íc ngoµi. Ba mÆt hµng chñ yÕu cña c«ng ty lµ: hµng quèc phßng, hµng kinh tÕ néi ®Þa, hµng xuÊt khÈu. Trong ®ã hµng quèc phßng s¶n xuÊt theo chØ tiªu ph¸p lÖnh lµ nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty, lu«n ®­îc chó ý hµng ®Çu ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô kÓ c¶ nh÷ng nhiÖm vô ®ét xuÊt. §èi víi hµng kinh tÕ, c«ng ty cã kÕ ho¹ch më réng thÞ tr­êng b»ng c¸ch ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm theo yªu cÇu kh¸ch hµng,... (may quÇn ¸o ®ång phôc cho c¸c c¬ quan bé ngµnh nh­ h¶i quan, y tÕ,...). VÒ hµng gia c«ng xuÊt khÈu, hiÖn t¹i c«ng ty ®· cã thÞ tr­êng ë NhËt B¶n, Hµn Quèc vµ mét sè n­íc ë Ch©u ¢u. TiÕn tíi c«ng ty sÏ më réng thÞ tr­êng sang nhiÒu n­íc trong khèi EU,... KÕ ho¹ch ph¸t triÓn s¶n xuÊt thÓ hiÖn qua c¸c chØ tiªu cô thÓ: doanh thu t¨ng 10-20% (®Æc biÖt lµ hµng kinh tÕ vµ hµng xuÊt khÈu). Lîi nhuËn t¨ng 5%, kÐo theo c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc t¨ng 3-5%. §Æc biÖt c«ng ty cã kÕ ho¹ch t¨ng nguån vèn 10% (5-10 tû) tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau (quü ®Çu t­ ph¸t triÓn, ng©n s¸ch Nhµ n­íc, nguån vèn khÊu hao,...) ®Ó ®Çu t­ chiÒu s©u, ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ nh»m t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. VÒ lao ®éng cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý còng nh­ n©ng cao tay nghÒ cho c«ng nh©n,... PhÊn ®Êu t¨ng thu nhËp b×nh qu©n cña ng­êi lao ®éng ®¹t 1 triÖu ®ång/ng­êi/th¸ng (t¨ng » 6% so víi n¨m 2000). §Ó thùc hiÖn ®­îc nh÷ng môc tiªu trªn, c«ng ty ®· ®­a ra mét sè ý kiÕn ®Ò nghÞ sau: 1. §Ò nghÞ Tæng côc vµ Bé Quèc phßng cÊp bæ xung vèn l­u ®éng cho hai xÝ nghiÖp dÖt cña c«ng ty (hiÖn nay, c«ng ty míi ®­îc cÊp 7,39 tû vèn l­u ®éng, so víi nhu cÇu cßn thiÕu nhiÒu), t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c«ng ty hoµn thµnh tèt nhiÖm vô ®­îc giao. 2. §Ò nghÞ Tæng côc vµ Bé nghiªn cøu ph­¬ng thøc thanh to¸n tiÒn ®èi víi c¸c ®¬n vÞ ph©n cÊp mua v¶i cña c«ng ty ®­îc nhanh chãng, gióp cho c«ng ty gi¶i quyÕt khã kh¨n vÒ vèn, ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt ®­îc liªn tôc. 3. C«ng ty xin Tæng côc hç trî 2,5 tû vèn ®Çu t­ di chuyÓn xÝ nghiÖp 6 sang Gia L©m, phÇn cßn l¹i c«ng ty huy ®éng vèn tù cã nh»m ®Èy nhanh tiÕn ®é ®Çu t­ theo ®óng quy ®Þnh. 4. §Ò nghÞ Thñ tr­ëng Tæng côc xem xÐt phª duyÖt cho phÐp c«ng ty triÓn khai thùc hiÖn ch­¬ng tr×nh n©ng cÊp, ®æi míi thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp dÖt v¶i ®Ó cã kh¶ n¨ng s¶n xuÊt c¸c lo¹i v¶i khæ réng, cã chÊt l­îng phï hîp víi thÞ tr­êng vµ phôc vô qu©n ®éi. 5. §èi víi c«ng t¸c x©y dùng, gi¸ b¸n cña s¶n phÈm quèc phßng, ®Ò nghÞ Tæng côc nghiªn cøu h­íng dÉn c¸c doanh nghiÖp lµm sím. Nªn duyÖt thèng nhÊt cïng mét lo¹i gi¸ ®èi víi cïng lo¹i s¶n phÈm gi÷a c¸c c«ng ty, ®Ó tr¸nh phøc t¹p trong kh©u tÝnh to¸n hiÖu qu¶ vµ thanh to¸n c«ng nî, ®¶m b¶o tÝnh b×nh ®¼ng vµ chÕ ®é ph¸p lý theo quy ®Þnh. Tr­íc ®Æc ®iÓm t×nh h×nh hiÖn t¹i, c«ng ty cÇn kh¾c phôc khã kh¨n ®ång thêi tranh thñ nh÷ng thêi c¬, thuËn lîi ®Ó t¹o ®µ cho sù ph¸t triÓn cña c«ng ty trong thêi gian tíi ./.