Báo cáo Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tại Xí nghiệp vận dụng toa xe khách Hà Nội

trùc tiÕp tuy nhiªn viÖc vËn t¶i hµnh kh¸ch kh«ng chØ cã ®­êng bé mµ cßn cã ®­êng thuû, ®­êng hµng kh«ng. §©y chÝnh lµ ®èi thñ c¹nh tranh lín hiÖn nay cña ngµnh ®­êng s¾t. 7. NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm vµ c«ng t¸c Marketing cña XÝ nghiÖp Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, XÝ nghiªp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi ®· t¹o ®­îc nhiÒu uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng, doanh thu ngµy cµng cao, doanh thu n¨m nay cao h¬n n¨m tr­íc. §iÒu nµy chøng tá ho¹t ®éng Marketing cña XÝ nghiÖp ®· ®­îc chó träng thùc hiÖn vµ ®· cã nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh. Tuy nhiªn, bªn c¹nh nh÷ng thµnh c«ng vµ ­u ®iÓm, XÝ nghiÖp vÉn cßn tån t¹i nh÷ng nh­îc ®iÓm cÇn ®­îc kh¾c phôc. a. Nh÷ng thµnh c«ng vµ ­u ®iÓm Lµ mét XÝ nghiÖp phôc vô vµ vËn t¶i hµnh kh¸ch ®i tµu v× vËy trong qu¸ tr×nh tån t¹i vµ ph¸t triÓn, XÝ nghiÖp ®· lùa chän cho m×nh mèi quan hÖ tèt víi kh¸ch hµng vµ cã uy tÝn cao. ChÊt l­îng phôc vô hµnh kh¸ch trªn c¸c ®oµn tµu thuéc XÝ nghiÖp qu¶n lý lu«n ®­îc c¶i thiÖn vµ n©ng cao. Cã chuyÓn biÕn râ rÖt trong c«ng t¸c giao tiÕp øng xö thÓ hiÖn qua ®¬n th­ ph¶n ¸nh gi¶m vµ sè l­îng th­ khen ngµy cµng t¨ng. Qua phiÕu th¨m dß hµnh kh¸ch vÒ c«ng t¸c phôc vô hµnh kh¸ch trªn tµu cã 75% - 90% ghi nhËn ®¹t yªu cÇu. Cè g¾ng trong c¸c chiÕn dÞch vËn t¶i hÌ, tÕt duy tr× chÊt l­îng phôc vô c¸c m¸c tµu cao cÊp SE1/2, E1/2, S1/2, SP1/2, LC5/6, V1/2, M1/2. Tæ chøc cã hiÖu qu¶ ®oµn tµu phôc vô kiÓu mÉu. Trong n¨m 2004 ®· cÊp 1.159.400 suÊt ¨n chÕ biÕn s½n ®¶m b¶o an toµn tuyÖt ®èi. §Æc biÖt XÝ nghiÖp ®· x©y dùng vµ c«ng nhËn chøng chØ hÖ thèng qu¶n lý chÊt l­îng ISO 9001 – 2000 vµ HACCP cho x­ëng s¶n xuÊt suÊt ¨n chÕ biÕn s½n. XÝ nghiÖp rÊt coi träng chÊt l­îng phôc vô hµnh kh¸ch, v× chÊt l­îng lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh trong s¶n xuÊt kinh doanh. Hµnh kh¸ch, hµng ho¸ ®Õn víi ngµnh ®­êng s¾t ngµy cµng t¨ng lµ do chÊt l­îng phôc vô vµ chÊt l­îng c¸c toa tµu ngµy cµng ®­îc n©ng cao. Ngoµi biÖn ph¸p nghiÖp vô vËn t¶i nh­: x©y dùng kÞp thêi c¸c quy chÕ chØ ®¹o, quy tr×nh t¸c nghiÖp tµu, c¶i tiÕn c«ng t¸c kiÓm tra trªn ga, th«ng tin s¶n xuÊt hµng ngµy, quy chÕ kiÓm tra luËt lÖ ®Þnh kú, c¶i tiÕn c«ng t¸c x©y dùng ChÝnh quy - V¨n ho¸ - An toµn, XÝ nghiÖp ®· tæ chøc líp ®µo t¹o Marketing, giao tiÕp. V× vËy, doanh thu cña XÝ nghiÖp ngµy mét t¨ng cao. XÝ nghiÖp ®· rót ng¾n thêi gian cña c¸c chuyÕn tµu. §ã chÝnh lµ thuËn lîi cho ho¹t ®éng kinh doanh cña XÝ nghiÖp, rót ng¾n ®­îc thêi gian ®i tµu cho hµnh kh¸ch. Trong nÒn kinh tÕ gäi lµ rót ng¾n ®­îc thêi gian chÕt ®Ó nhanh chãng quay vßng qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh (tøc rót ng¾n quy tr×nh kinh doanh). XÝ nghiÖp còng cã nhiÒu lo¹i toa xe nh­: Toa xe ngåi cøng, toa xe ngåi mÒm, toa xe n»m cøng, toa xe n»m mÒm, toa xe ®iÒu hoµ… ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña hµnh kh¸ch ®i tµu vµ phï hîp víi møc thu nhËp cña nh©n d©n trong n­íc, phï hîp víi kh¸ch ®i du lÞch trong n­íc vµ n­íc ngoµi. b. Nh÷ng nh­îc ®iÓm cßn tån t¹i cÇn ®­îc kh¾c phôc Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y nÒn kinh tÕ cña n­íc ta nãi chung vµ ngµnh vËn t¶i ®­êng s¾t nãi riªng ®· vµ ®ang diÔn ra sù c¹nh tranh gay g¾t. Trong ngµnh giao th«ng vËn t¶i, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®­êng s¾t kh«ng cßn ­u thÕ ®éc quyÒn v× thÕ ngµnh ®­êng s¾t cÇn ph¶i ®æi míi vÒ ph­¬ng tiÖn. C¸c toa xe tuy ®­îc n©ng cÊp th­êng xuyªn nh­ng còng ®· cò, thiÕt bÞ kh«ng ®ång bé, phô tïng thay thÕ cßn thiÕu. §Æc biÖt mét sè phô tïng ®Æc chñng cßn ph¶i nhËp ngo¹i theo gi¸ chªnh lÖnh trªn thÞ tr­êng. - ViÖc söa ch÷a chØnh bÞ gÆp nhiÒu khã kh¨n do c¬ së vËt chÊt thiÕu thèn (nhÊt lµ toa xe), mÆt b»ng chØnh bÞ thiÕu, chËt hÑp. C«ng t¸c chØnh bÞ ph¶i tiÕn hµnh ngay trªn ®­êng ®ãn göi tµu. - C«ng t¸c söa ch÷a ®Þnh kú toa xe hoµn toµn phô thuéc vµo c¸c nhµ m¸y XÝ nghiÖp kh¸c. - Luång kh¸ch bÊt b×nh hµnh lín kh«ng theo quy luËt. ThiÕu lao ®éng khi c«ng viÖc vµo dÞp lÔ, tÕt, hÌ t¨ng thªm chuyÕn, thªm toa. Vµo nh÷ng ngµy mïa m­a lò l¹i v¾ng kh¸ch nªn lao ®éng l¹i bÞ thõa. - C«ng t¸c dÞch vô trªn c¸c tµu kh¸ch cßn ch­a ®a d¹ng, ch­a khai th¸c hÕt thÞ tr­êng. DÞch vô s¶n xuÊt chÕ biÕn ®å ¨n s½n lªn tµu cßn nhiÒu h¹n chÕ ch­a phong phó. - C«ng t¸c an toµn ch¹y tµu, an toµn hµnh kh¸ch, an toµn lao ®éng, an toµn ch¸y næ cßn ch­a v÷ng ch¾c, t×nh tr¹ng c¾t xÐn nguyªn vËt liÖu, thùc phÈm, chÕ ®é t¸c nghiÖp vÉn cßn x¶y ra. - ChÊt l­îng phôc vô ë mét sè ®oµn tµu cßn ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ®Æc biÖt lµ tinh thÇn, th¸i ®é, giao tiÕp, øng xö ë mét sè c¸n bé c«ng nh©n viªn cßn cøng nh¾c, vÖ sinh toa xe ch­a thËt tèt. II. Ph©n tÝch c«ng t¸c lao ®éng- tiÒn l­¬ng 1. C¬ cÊu lao ®éng cña XÝ nghiÖp XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi lµ mét XÝ nghiÖp cã quy m« võa, c¬ cÊu qu¶n lý gän nhÑ. §éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ®«ng trªn 2000 ng­êi, ®é tuæi trung b×nh cña c¸n bé c«ng nh©n viªn d­íi 35 tuæi víi ®ñ mäi tr×nh ®é kh¸c nhau: kü s­ tèt nghiÖp ®¹i häc, c«ng nh©n ®­îc ®µo t¹o qua c¸c tr­êng ®¹i häc, cao ®¼ng, trung cÊp cho tíi nh÷ng ng­êi kh«ng ®­îc ®µo t¹o qua c¸c tr­êng líp nh­ lao c«ng, t¹p vô, b¶o vÖ… Víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ®«ng ®¶o, XÝ nghiÖp lu«n lu«n n©ng cao tr×nh ®é nhËn thøc cña ng­êi lao ®éng: H¬n 195 lao ®éng cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc chiÕm 10% 249 lao ®éng cã tr×nh ®é cao ®¼ng, trung cÊp chiÕm 12, 58% 298 lao ®éng lµ c«ng nh©n lµnh nghÒ bËc cao chiÕm 15, 06% 120 CBCNV qu¶n lý chuyªn m«n, nghiÖp vô chiÕm 6% 1123 lao ®éng nam chiÕm 56, 2% 890 lao ®éng n÷ chiÕm 44, 6% XÝ nghiÖp lu«n coi träng c«ng t¸c, c¸c phong trµo thi ®ua, vµ quan t©m ®Õn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. XÝ nghiÖp th­êng xuyªn më c¸c héi nghÞ chuyªn ®Ò, phæ biÕn quy chÕ ®Õn tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c. Bªn c¹nh ®ã, XÝ nghiÖp cßn tæ chøc c¸c phong trµo thi ®ua cho tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn, cho tõng tæ tµu nh­: thi ®oµn xe s¹ch “ ChÝnh qui - V¨n ho¸ - An toµn”, thi l¸i tµu an toµn… thi ®ua cho tõng tæ s¶n xuÊt vµ trªn thùc tÕ ®· t¹o ®­îc sù c¹nh tranh gi÷a c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸c tæ tµu, c¸c toa xe vµ c¸c tæ s¶n xuÊt. 2. T×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng vµ n¨ng xuÊt lao ®éng cña XÝ nghiÖp a. T×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng §èi víi c¸c doanh nghiÖp, c¸c XÝ nghiÖp s¶n xuÊt, viÖc ph©n c«ng lao ®éng phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ, ph©n c«ng ®óng ng­êi, ®óng n¨ng lùc lµ mét yÕu tè rÊt quan träng ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ cao. XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi víi c«ng viÖc chÝnh lµ phôc vô, vËn t¶i hµnh kh¸ch vµ hµng ho¸. V× vËy, viÖc sö dông thêi gian lao ®éng ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp ph¶i phï hîp víi tõng nhiÖm vô, c«ng viÖc cña mçi ng­êi. Dùa vµo sè lao ®éng kÕ ho¹ch cña XÝ nghiÖp, thêi gian lµm viÖc cña c¸n bé c«ng nh©n viªn theo chÕ ®é, XÝ nghiÖp ®· x©y dùng kÕ ho¹ch sö dông thêi gian lao ®éng cho tõng bé phËn nh­ sau: - Khèi lao ®éng lµm viÖc theo giê hµnh chÝnh: Lµ nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng trùc tiÕp s¶n xuÊt, c¸c phßng ban ngµy lµm viÖc 8h, 1 tuÇn lµm viÖc 40h, nghØ thø 7 vµ Chñ nhËt. S¸ng tõ 7h30phót - 11h30phót, chiÒu tõ 13h30phót - 16h30phót theo ®óng chÕ ®é cña LuËt lao ®éng mµ Nhµ n­íc ®· ban hµnh. - Khèi lao ®éng theo phiªn vô ®i tµu: Lµ nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn phôc vô trªn tµu, chÕ ®é nghØ vµ lµm viÖc phô thuéc vµo hµnh tr×nh ch¹y cña tµu, cuèi mçi tuÇn sÏ ®­îc c¸c tæ tr­ëng th«ng b¸o cho giê nghØ vµ giê lµm viÖc cña tuÇn sau. - Khèi lao ®éng lµm viÖc theo ban kÝp 24h/24h: Lµ nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn cã mÆt 24h/24h t¹i c¸c tr¹m, c¸c toa xe ®Ó phôc vô, ®¸p øng viÖc söa ch÷a, b¶o d­ìng c¸c bé phËn cña ®oµn tµu trong lóc tµu ®ang vËn hµnh trªn ®­êng ray còng nh­ dõng ë ga. Khèi lao ®éng lµm viÖc theo ban kÝp còng tuú theo lÞch ph©n c«ng mµ cã chÕ ®é nghØ 12h hoÆc 24h xoay vßng. Dï lµm viÖc theo giê hµnh chÝnh hay theo phiªn vô tµu, theo ban kÝp nh­ng tÊt c¶ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp còng ®­îc nghØ c¸c ngµy lÔ, tÕt mµ vÉn ®­îc h­ëng l­¬ng theo ®óng chÕ ®é. b. N¨ng xuÊt lao ®éng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp Tæng c«ng ty ®­êng s¾t ViÖt Nam lµm c«ng t¸c chÝnh lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch vµ hµng ho¸. S¶n l­îng cña ngµnh ®­êng s¾t chÝnh lµ hµnh kh¸ch/km vµ tÊn/km ®­îc ph©n ra lµm nhiÒu c«ng ®o¹n do c¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn cña ngµnh ®¶m nhËn. XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi kh«ng cã khèi l­îng s¶n phÈm cô thÓ, do ®ã XÝ nghiÖp kh«ng cã n¨ng xuÊt lao ®éng cña s¶n phÈm chÝnh mµ chØ cè g¾ng hÕt søc trong viÖc vËn dông toa xe ®Ó ®¸p øng ®ñ nhu cÇu ch¹y tµu cña ngµnh. XÝ nghiÖp huy ®éng ®Õn møc tèi ®a sè l­îng xe hiÖn cã, ®Æc biÖt lµ trong c¸c chiÕn dÞch vËn t¶i hÌ, tÕt. - Cô thÓ n¨m 2004 XÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn ®­a 466/466 xe ®i söa ch÷a ®Þnh kú, trong ®ã söa ch÷a lín 64 xe, söa ch÷a nhá 402 xe, b¶o d­ìng c¸c cÊp m¸y ph¸t ®iÖn 466 m¸y, b¶o d­ìng c¸c cÊp ®iÒu hoµ kh«ng khÝ lµ 2.508 l­ît m¸y, ngoµi ra cßn sè xe nèi thªm lµ 22.308 l­ît xe, lËp thªm 122 chuyÕn tµu. B¶ng 8: N¨ng suÊt lao ®éng cña x­ëng chÕ biÕn suÊt ¨n s½n trong 2 n¨m 2003 - 2004. ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh 2003 2004 So s¸nh 2004/2003 Møc % Tæng doanh thu TriÖu ®ång 107.579.469 102.470.527 -5.108.942 -5 Sè lao ®éng b×nh qu©n/n¨m Ng­êi 70 68 -2 -2, 9 N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n 1ng­êi/n¨m TriÖu ®ång 153, 7 150, 7 -3 -2 (Nguån:Phßng Tæ chøc - Lao ®éng) Theo b¶ng ®¸nh gi¸ t×nh h×nh n¨ng suÊt lao ®éng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp ta thÊy: doanh thu cña XÝ nghiÖp ®· gi¶m h¬n n¨m tr­íc kh«ng ph¶i ®o chÊt l­îng s¶n ph¶m cña suÊt ¨n s½n gi¶m mµ do sè lao ®éng b×nh qu©n gi¶m, sù ph©n c«ng lao ®éng ch­a hîp lý khiÕn doanh thu cña XÝ nghiÖp thÊp. B¶ng 9: N¨ng suÊt lao ®éng cña x­ëng s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi s¶n xuÊt chÝnh (giÆt v¶i vµ giÆt chiÕu). ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh 2003 2004 So s¸nh 2003/2004 Møc % Tæng doanh thu TriÖu ®ång 2906, 33891 4795, 20784 +1888, 86893 +65 Sè lao ®éng b×nh qu©n/n¨m Ng­êi 175 190 +15 +8, 6 N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n 1ng­êi/n¨m TriÖu ®ång 16, 61 25, 24 +8, 63 +52 (Nguån: Phßng Tæ chøc - Lao ®éng) NhËn xÐt: N¨m 2004 tæng doanh thu t¨ng so víi n¨m 2003. Nguyªn nh©n t¨ng lµ do n¨m 2004 sè lao ®éng b×nh qu©n t¨ng lªn do ®ã n¨ng suÊt lao ®éng còng t¨ng cao so víi n¨m 2003. 3. §Þnh møc lao ®éng §Ó x©y dùng møc lao ®éng cã hai ph­¬ng ph¸p: kh¸i qu¸t vµ ph©n tÝch. Theo th«ng t­ sè 06/2005/TT-BL§TBXH ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 2005 cña Bé Lao ®éng - Th­¬ng binh vµ X· héi, XÝ nghiÖp Liªn hîp I x©y dùng møc lao ®éng tæng hîp dùa trªn ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch ®­îc tiÕn hµnh theo c¸c b­íc sau: 1/ Ph©n lo¹i lao ®éng 2/ X¸c ®Þnh ®¬n vÞ tÝnh møc lao ®éng tæng hîp 3/ TÝnh møc lao ®éng tæng hîp cho ®¬n vÞ s¶n phÈm Ph©n lo¹i lao ®éng lµ viÖc ph©n lao ®éng thµnh lao ®éng c«ng nghÖ, lao ®éng phô trî phôc vô vµ lao ®éng qu¶n lý ®Ó ®Þnh møc hao phÝ thêi gian lao ®éng theo tõng lo¹i, lµm c¬ së x¸c ®Þnh møc lao ®éng tæng hîp cho ®¬n vÞ s¶n phÈm. Liªn hiÖp ®­êng s¾t ViÖt Nam ®· ban hµnh hÖ thèng ®Þnh møc lao ®éng tæng hîp ®Ó ¸p dông thèng nhÊt trong viÖc x©y dùng vµ xÐt duyÖt ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng cña c¸c XÝ nghiÖp Liªn hîp vËn t¶i thµnh viªn. Møc lao ®éng tæng hîp theo ®¬n vÞ s¶n phÈm ®­îc tÝnh theo c«ng thøc: Tsp = Tcn + Tpv + Tql Trong ®ã: Tsp : Møc lao ®éng tæng hîp cho ®¬n vÞ s¶n phÈm (®¬n vÞ lµ giê ng­êi/®v s¶n phÈm) Tcn : Møc lao ®éng c«ng nghÖ Tpv : Møc lao ®éng phô trî, phôc vô Tql : Møc lao ®éng qu¶n lý Tcn ; Tpv ; Tql ®­îc tÝnh nh­ sau: tcni : Møc lao ®éng cña ngµy c«ng c«ng nghÖ thø i n : Sè ngµy c«ng c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm tpvi : Møc lao ®éng cña ngµy c«ng c«ng nghÖ phô trî, phôc vô n : Sè ngµy c«ng phô trî, phôc vô s¶n xuÊt s¶n phÈm Tqli : Møc lao ®éng qu¶n lý cho ®¬n vÞ s¶n phÈm lo¹i i Tsxi : Møc lao ®éng s¶n xuÊt cho ®¬n vÞ s¶n phÈm lo¹i i (Tsxi = Tcni + Tpvi) Qim : Sè l­îng s¶n phÈm lo¹i i s¶n xuÊt trong n¨m S : Sè giê c«ng lao ®éng kÕ ho¹ch b×nh qu©n n¨m cña 1 lao ®éng qu¶n lý 4. TuyÓn dông vµ ®µo t¹o lao ®éng a. TuyÓn dông lao ®éng XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi trùc thuéc Tæng c«ng ty ®­êng s¾t ViÖt Nam, v× vËy viÖc tuyÓn dông lao ®éng trong XÝ nghiÖp ph¶i ®­îc sù cho phÐp cña Tæng c«ng ty, kh«ng tù ý tuyÓn dông lao ®éng. Khi c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp gi¶m ®i do nghØ c¸c chÕ ®é: vÒ h­u, vÒ mét côc… hay chuyÓn c«ng t¸c, chÞu c¸c h×nh thøc kû luËt th× XÝ nghiÖp míi xin phÐp cÊp trªn (Tæng c«ng ty ®­êng s¾t ViÖt Nam) xin tuyÓn lao ®éng míi thay thÕ, bæ sung. ChÕ ®é tuyÓn dông cña XÝ nghiÖp còng kh¸ kh¾t khe, XÝ nghiÖp chØ nhËn nh÷ng ng­êi cã ®ñ kh¶ n¨ng ®¸p øng nhu cÇu lµm viÖc t¹i XÝ nghiÖp, t¹i c¸c toa xe, ph©n x­ëng. TÊt c¶ nh÷ng nh©n viªn míi ®Òu ph¶i qua thùc tÕ s¶n xuÊt, ®­îc ®µo t¹o c¶ lý thuyÕt lÉn thùc hµnh vµ ph¶i thi s¸t h¹ch. XÝ nghiÖp còng cã chÕ ®é tr¶ l­¬ng cho ng­êi tuyÓn dông míi, trong thêi gian thö viÖc, tÊt c¶ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn ®· tèt nghiÖp ë c¸c tr­êng ®¹i häc, cao ®¼ng, trung cÊp ®­îc tiÕp nhËn vµo XÝ nghiÖp ®Òu ®­îc ký hîp ®ång lao ®éng vµ ®­îc h­ëng c¸c chÕ ®é cña Nhµ n­íc vµ Tæng c«ng ty còng nh­ cña XÝ nghiÖp. b. §µo t¹o lao ®éng XÝ nghiÖp còng ®· cã nh÷ng kÕ ho¹ch ®µo t¹o vµ ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o lao ®éng. XÝ nghiÖp th­êng xuyªn tæ chøc c¸c líp båi d­ìng nghiÖp vô theo tõng ngµnh nghÒ, mêi c¸c gi¸o viªn cña c¸c tr­êng §¹i häc Giao Th«ng VËn T¶i, §¹i häc Thuû lîi vÒ gi¶ng d¹y, cô thÓ trong n¨m 2004, XÝ nghiÖp ®· ®µo t¹o cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nh­ sau: - Båi d­ìng kü n¨ng giao tiÕp cho nh©n viªn trªn toa tµu víi kh¸ch hµng: 120 ng­êi do gi¸o viªn Hµng Kh«ng gi¶ng d¹y. - Båi d­ìng cho nh©n viªn n©ng cao tay nghÒ cña ph©n x­ëng c¬ ®iÖn l¹nh: 25 ng­êi do gi¸o viªn tr­êng §¹i häc Giao Th«ng VËn T¶i h­íng dÉn. - Häc c¸c líp an toµn vÖ sinh viªn: 95 ng­êi. - §µo t¹o vµ båi d­ìng nghiÖp vô, n©ng cao tay nghÒ cho c«ng nh©n söa ch÷a toa xe: 20 ng­êi. - Båi d­ìng nghiÖp vô qu¶n lý cho tr­ëng tµu: 50 ng­êi - Më 21 líp ®µo t¹o n©ng cao nghiÖp vô nghÒ söa ch÷a, kü n¨ng phôc vô hµnh kh¸ch cho 870 l­ît c¸n bé c«ng nh©n viªn víi néi dung thiÕt thùc cho s¶n xuÊt. 5. Tæng quü l­¬ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng cña XÝ nghiÖp a.Tæng quü l­¬ng cña XÝ nghiÖp XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi lµ XÝ nghiÖp thµnh viªn cña XÝ nghiÖp Liªn hîp I. XÝ nghiÖp Liªn hîp I tÝnh to¸n quü tiÒn l­¬ng n¨m cho c¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn theo sè l­îng vµ chÊt l­îng s¶n phÈm c«ng ®o¹n vµ ®¬n gi¸ trªn c¬ së ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng t¹m giao cña Liªn hiÖp ®­êng s¾t ViÖt Nam. Tæng quü l­¬ng cña XÝ nghiÖp bao gåm: l­¬ng chÕ ®é (cßn gäi lµ l­¬ng cøng), l­¬ng s¶n xuÊt kinh doanh (cßn gäi lµ l­¬ng mÒm), l­¬ng ®Æc thï (nÕu cã), vµ ®­îc tÝnh theo c«ng thøc sau: Qxn=Qc®+Qsx+Q®t=(1+Ksx)Qc®+Q®t Trong ®ã: Qxn: Tæng quü l­¬ng cña XÝ nghiÖp Qc®: Quü l­¬ng chÕ ®é theo ND26/CP Q®t: Quü l­¬ng ®Æc thï cña XÝ nghiÖp Ksx: hÖ sè quü l­¬ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp Ksx= Qsx Qc® *X¸c ®Þnh quü l­¬ng chÕ ®é theo ND26/CP: Qc® =L®v x TLmin x (1+KPC)Hcb x 12 Trong ®ã: L®v: Lao ®éng theo ®Þnh viªn cña XÝ nghiÖp TLmin: Møc l­¬ng tèi thiÓu do nhµ n­íc qui ®Þnh (290.000®/th¸ng) Hcb: HÖ sè l­¬ng cÊp bËc c«ng viÖc b×nh qu©n cña XÝ nghiÖp KPC: Tû lÖ % phô cÊp b×nh qu©n ®­îc tÝnh trong ®¬n gi¸ l­¬ng cña c¸c ®¬n vÞ b. §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng cña XÝ nghiÖp §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng ®­îc x©y dùng theo c¸c s¶n phÈm c«ng ®o¹n cña XÝ nghiÖp. S¶n phÈm c«ng ®o¹n cña XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch lµ: sè xe vËn dông tµu Thèng NhÊt + liªn vËn quèc tÕ; sè chuyÕn tµu Thèng NhÊt + liªn vËn quèc tÕ; xe Km tµu ®Þa ph­¬ng. Vxe vËn dông tµu TN = L­¬ng bé phËn xe vËn dông + % l­¬ng qu¶n lý bæ trî Sè xe vËn dông tµu Thèng NhÊt kú kÕ ho¹ch Vxe vËn dông tµu §P = % l­¬ng khèi tµu ®Þa ph­¬ng + % l­¬ng qu¶n lý, bæ trî Sè xe vËn dông tµu ®Þa ph­¬ng kú kÕ ho¹ch Vxe Km = Quü l­¬ng Sè xe Km kú kÕ ho¹ch Tõ quü l­¬ng cña XÝ nghiÖp liªn hîp I ph©n cho c¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn, XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi ph©n ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng s¶n phÈm cho c¸c ®¬n vÞ. §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng s¶n phÈm ®­îc tÝnh theo c«ng thøc sau: Csp i = QLKHspi KLKH spi Trong ®ã: Csp i: ®¬n gi¸ s¶n phÈm l­¬ng thø i KLKH spi: khèi l­îng s¶n phÈm thø i QLKHspi: quü l­¬ng kÕ ho¹ch s¶n phÈm thø i Quü l­¬ng s¶n phÈm thø i ®­îc x©y dùng theo c«ng thøc sau: QLKH spi = K§Vspi x HSl­¬ng cbbq x 290.000 x K®t x K®c Trong ®ã: K§Vspi: ®Þnh viªn lao ®éng cho s¶n phÈm thø i K®t: hÖ sè ®iÒu tiÕt cho mét lo¹i s¶n phÈm (tuú theo t×nh h×nh cô thÓ tõng thêi kú cho phï hîp, K®t do gi¸m ®èc XÝ nghiÖp quyÕt ®Þnh sau khi ®· bµn b¹c víi c¸c ®oµn thÓ) K®c: hÖ sè ®iÒu chØnh ¸p dông chung cho c¸c s¶n phÈm 6. Nguyªn t¾c thanh to¸n tiÒn l­¬ng s¶n phÈm vµ ph©n phèi tiÒn l­¬ng trùc tiÕp ®Õn ng­êi lao ®éng a. Thanh to¸n tiÒn l­¬ng s¶n phÈm C¨n cø vµo khèi l­îng s¶n phÈm c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn vµ ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng s¶n phÈm. XÝ nghiÖp x©y dùng ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng s¶n phÈm cho c¸c ®¬n vÞ nh­ sau: QLTH = (SPTHi x Ci) x I Trong ®ã: QLTH: quü l­¬ng thùc hiÖn cña ®¬n vÞ SPTHi: khèi l­îng s¶n phÈm thø i Ci: ®¬n gi¸ s¶n phÈm thø i I: hÖ sè hoµn thµnh chung cña XÝ nghiÖp b. Ph©n phèi tiÒn l­¬ng ®Õn ng­êi lao ®éng C¨n cø vµo quü tiÒn l­¬ng, c¸c ®¬n vÞ thanh to¸n cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nh­ sau: - C¸n bé c«ng nh©n viªn ®i häc, nghØ theo chÕ ®é trong nh÷ng ngµy kh«ng lµm l­¬ng kho¸n s¶n phÈm ®­îc thanh to¸n theo c«ng thøc sau: Lgtg= Lgcb + PClg x N (*) GiC§ Trong ®ã: Lgtg: tiÒn l­¬ng tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nh÷ng ngµy kh«ng lµm l­¬ng kho¸n. Lgcb: l­¬ng cÊp bËc cña c¸n bé c«ng nh©n viªn = HÖ sè l­¬ng x 290.000® GiC§: giê c«ng chÕ ®é b×nh qu©n th¸ng N: sè giê c«ng kh«ng lµm l­¬ng kho¸n - §èi víi c«ng nh©n viªn tham gia l­¬ng kho¸n: Víi c¸n bé c«ng nh©n viªn trùc tiÕp tham gia s¶n xuÊt, s¶n phÈm chØ cã 1 ng­êi tham gia th× l­¬ng s¶n phÈm ®­îc tÝnh nh­ sau: LgSP = SP x ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng s¶n phÈm S¶n phÈm cña tõng tæ, bé phËn cã nhiÒu ng­êi tham gia, sau khi ®· thanh to¸n cho c¸n bé c«ng nh©n viªn phÇn l­¬ng c¬ b¶n (tiÒn l­¬ng cøng), tiÒn l­¬ng nh÷ng ngµy kh«ng lµm l­¬ng kho¸n. Sè tiÒn l­¬ng cßn l¹i lµ l­¬ng khuyÕn khÝch ®­îc x©y dùng nh­ sau: LkkCN QLSP-tiÒn l­¬ng ®· thanh to¸n theo c«ng thøc (*) x SPPCN Tæng SPPCN Trong ®ã: LkkCN: phÇn l­¬ng khuyÕn khÝch s¶n phÈm cña c¸ nh©n SPPCN: suÊt ph©n phèi c¸ nh©n SPPCN = giê c«ng s¶n xuÊt (ngµy c«ng sx) x hÖ sè chÊt l­îng c¸ nh©n, tËp thÓ x hÖ sè chøc danh (hÖ sè l­¬ng) ChÊt l­îng c¸ nh©n do tæ tr­ëng, tr­ëng bé phËn häp c«ng khai b×nh qu©n chÊm ®iÓm cho tõng c¸ nh©n trong tæ, bé phËn.Vµ thñ tr­ëng ®¬n vÞ lµ ng­êi ra quyÕt ®Þnh. * HÖ sè: Lo¹i A = 1.0 Lo¹i B = 0.9 Lo¹i C = 0.8 Lo¹i khuyÕn khÝch = 0.7 Cßn l¹i = 0.6 * HÖ sè chøc danh l­¬ng quy ®Þnh: §èi víi c¸c tæ tµu (kÓ c¶ tæ tµu h­ëng l­¬ng chuyÕn) - Tr­ëng tµu kh¸ch = 1.3 - Phã tµu kh¸ch, tr­ëng tµu an ninh, tæ phã ¨n uèng = 1.25 - ¸p t¶i kü thuËt, nh©n viªn bÕp = 1.2 - Nh©n viªn phôc vô = 1.0 §èi víi c«ng nh©n söa ch÷a toa xe: lµ hÖ sè cÊp bËc ®ang lµm, nÕu lµ tæ tr­ëng khi nhËn s¶n phÈm ®­îc thªm hÖ sè = 1.1 §èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn: - §éi phã = 1.3 - Tæ phã, giao tiÕp = 1.1 - Cßn l¹i = 1.0 * Tæng thu nhËp c¸ nh©n ng­êi lao ®éng ®­îc tÝnh theo c«ng thøc sau: TLth¸ng CN = Lgtg + LkkCN + PCtg(nÕu cã) Trong ®ã: TLth¸ng CN: tæng thu nhËp tiÒn l­¬ng cña c¸ nh©n ng­êi lao ®éng PCtg: Phô cÊp cho ng­êi lao ®«ng khi lµm thªm giê B¶ng 10: T×nh h×nh thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång. ChØ tiªu Thùc hiÖn Chªnh lÖch Kú tr­íc Kú nµy Møc % Tæng quü l­¬ng 10.280.724.408 8.671.394.115 -1.609.330.293 -16 TiÒn th­ëng Tæng thu nhËp 10.280.724.408 8.671.394.115 -1.609.330.293 -16 L­¬ng b×nh qu©n 5.234.585 4.460.594 -773.991 - 15 Thu nhËp b×nh qu©n 5.234.585 4.460.594 -773.991 -15 ( Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) NhËn xÐt: Qua b¶ng trªn ta thÊy t×nh h×nh thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp gi¶m v× c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn míi lµm viÖc theo ®óng ®Þnh møc lao ®éng mµ XÝ nghiÖp ®Ò ra chø ch­a v­ît møc kÕ ho¹ch, tiÒn th­ëng cña XÝ nghiÖp ®èi víi nh©n viªn ch­a cã. XÝ nghiÖp nªn cã h­íng kh¾c phôc sím t×nh tr¹ng nµy. B¶ng 11: B¶ng l­¬ng cña mét bé phËn cô thÓ §¬n vÞ tÝnh: ®ång/ng­êi/th¸ng. Bé phËn Thu nhËp b×nh qu©n. Khèi ®i tµu Thèng NhÊt 1.653.000 Khèi ®i tµu ®Þa ph­¬ng 1.442.000 Khèi söa ch÷a, kh¸m ch÷a chØnh bÞ 1.638.000 Khèi s¶n xuÊt dÞch vô 1.406.000 C¬ quan ®oµn thÓ 1.672.000 ( Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) 7. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c lao ®éng vµ tiÒn l­¬ng cña XÝ nghiÖp XÝ nghiÖp ®· quan t©m tèt chÕ ®é chÝnh s¸ch ®èi víi ng­êi lao ®éng theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vµ cña ngµnh, ®· thùc hiÖn tèt c«ng t¸c b¶o hé lao ®éng ®èi víi toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp, th­êng xuyªn båi d­ìng ®µo t¹o nghiÖp vô, n©ng cao tr×nh ®é, t¹o ®iÒu kiÖn viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. XÝ nghiÖp ®· x©y dùng ®­îc quü l­¬ng dùa vµo ®Þnh møc lao ®éng cña tõng ®¬n vÞ vµ cña XÝ nghiÖp Liªn hîp vËn t¶i ®­êng s¾t khu vùc I. III.Ph©n tÝch c«ng t¸c qu¶n lý vËt t­ -tµi s¶n cè ®Þnh 1. C¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu dïng trong xÝ nghiÖp VËt liÖu lµ mét trong ba yÕu tè vËt chÊt quan träng nhÊt trong mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. S¶n phÈm cña XÝ nghiÖp lµ s¶n phÈm mang tÝnh chÊt dÞch vô. §Ó cã ®­îc s¶n phÈm cã chÊt l­îng tèt, XÝ nghiÖp ph¶i chi ra mét kho¶n chi phÝ nhÊt ®Þnh ®Ó söa ch÷a chØnh bÞ ®oµn xe nh­ b¬m mì, lµm dÇu, thay ¾c quy, söa ch÷a ghÕ ngåi, gi­êng n»m trªn toa tµu, hÖ thèng n­íc, qu¹t ®iÖn phôc vô hµnh kh¸ch… C¸c vËt liÖu chÝnh cña XÝ nghiÖp lµ c¸c vËt liÖu phôc vô hµnh kh¸ch trªn tµu: ®Ìn tai, ®Ìn ®u«i, cê phao, ch¨n, chiÕu, gèi…Ngoµi ra cßn cã c¸c vËt liÖu phô, nhiªn liÖu vµ phô tïng thay thÕ ®Æc tr­ng cña ngµnh ®­êng s¾t. Hµng th¸ng XÝ nghiÖp ph¶i sö dông mét sè khèi l­îng vËt liÖu lín gåm nhiÒu lo¹i kh¸c nhau xuÊt dïng cho xe vËn dông phôc vô hµnh kh¸ch. §Ó qu¶n lý mét c¸ch chÆt chÏ, hiÖu qu¶ XÝ nghiÖp quyÕt ®Þnh ph©n nguyªn vËt liÖu ra lµm 11 nhãm nh­ sau: * Nguyªn vËt liÖu chÝnh (TK 152): Nhãm 1: C¸c lo¹i hãa chÊt, dÇu mì, s¬n vµ axÝt Nhãm 2: Phô kiÖn vËt t­ vÒ toa xe: s¾t thÐp c¸c lo¹i, èng n­íc… Nhãm 3: C¸c lo¹i ®inh, èc vÝt, bl«ng… * VËt liÖu phô: Nhãm 6: VËt t­ phôc vô hµnh kh¸ch: ch¨n, ga, chiÕu, gèi, x«, kh¨n, xµ phßng, giÊy vÖ sinh… Nhãm 8: VËt liÖu ®iÖn, ®iÒu hoµ kh«ng khÝ, bãng ®Ìn, d©y ®iÖn, m¸y ph¸t ®iÖn… Nhãm 9: B¶o hé lao ®éng, Ên chØ Nhãm 10: VËt t­ cã kh¶ n¨ng söa ch÷a, phôc håi: ti vi, tñ l¹nh… * Nhiªn liÖu: X¨ng, gas ®èt, dÇu Diezel dïng ®Ó ch¹y m¸y ph¸t ®iÖn phôc vô ¸nh s¸ng, c¸c trang thiÕt bÞ b¶o qu¶n thùc phÈm phôc vô hµnh kh¸ch ¨n uèng trªn tµu * Phô tïng thay thÕ: Nhãm 4: Phô tïng thay thÕ toa xe: trôc xe, b¸nh xe… Nhãm 5: Vßng bi c¸c lo¹i TÊt c¶ c¸c vËt liÖu trªn dïng ®Ó söa ch÷a, thay thÕ hÖ thèng gÇm, thµnh toa xe. * C«ng cô, dông cô (TK 153): Nhãm 7: C¸c thiÕt bÞ bæ trî s¶n xuÊt, trang thiÕt bÞ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn: bµn ghÕ, k×m, ®ôc, bóa dïng cho c«ng nh©n s¶n xuÊt, trang cÊp ®iÖn ®Ó c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn lµm viÖc * Bao b× lu©n chuyÓn: Nhãm 11: V× XÝ nghiÖp cã x­ëng chÕ biÕn ®å ¨n s½n cho hµnh kh¸ch nªn cÇn sö dông nh÷ng ®å dïng ®Ó ®ãng gãi ®å ¨n nh­ tói nil«ng, hép nhùa dïng mét lÇn, tói giÊy, th×a, ®òa… B¶ng12: Mét sè lo¹i nguyªn vËt liÖu cña xÝ nghiÖp dïng ®Ó s¶n xuÊt TT Tªn NVL §¬n vÞ tÝnh 1 Cót n­íc C¸i 2 Hép nhùa C¸i 3 M¸y ph¸t söa ch÷a 12Kw C¸i 4 Vßng bi cÇu NhËt Vßng 5 Hép dông cô söa ch÷a m¸y ph¸t ®iÖn Hép 6 §­êng èng giã phi 42 MÐt 7 §Öm mót lß xo C¸i 8 Th¶m buång VIP TÊm 9 S¬n c¸c lo¹i Thïng 10 DÇu Diezel LÝt … … …. (Nguån :Phßng kÕ ho¹ch - VËt t­) 2. C¸ch x©y dùng møc sö dông nguyªn vËt liÖu ViÖc x©y dùng ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu phô thuéc vµo thùc tÕ tiªu hao nguyªn vËt liÖu cña tõng c«ng ®o¹n trong XÝ nghiÖp. Theo quy ®Þnh cña XÝ nghiÖp Liªn hîp vËn t¶i ®­êng s¾t khu vùc I vÒ söa ®æi bæ sung mét sè ®iÒu cña “Quy ®Þnh qu¶n lý nguyªn vËt liÖu cña XÝ nghiÖp Liªn hîp I” sè 1071 ngµy 24/6/1999, nguyªn t¾c x©y dùng ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu dùa vµo 3 nguyªn t¾c sau: - §Þnh møc ph¶i ®­îc x©y dùng trªn c¬ së quy tr×nh söa ch÷a cÊp cña ®Þnh møc toa xe, söa ch÷a th­êng xuyªn c¬ së h¹ tÇng vµ tiªu hao thùc tÕ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Møc tiªu hao nguyªn vËt liÖu ph¶i lµ møc trung b×nh tiªn tiÕn so víi thùc hiÖn cña kú kÕ ho¹ch tr­íc vµ ph¶i ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tr×nh sau söa ch÷a hoÆc võa ®ñ khi tiªu dïng néi bé. - §Þnh møc dÔ kiÓm ®Õm, dÔ hiÓu, thuËn lîi cho c«ng t¸c thèng kª quyÕt to¸n, phï hîp víi møc giao ®¬n gi¸ cña nguån vèn. - XÝ nghiÖp vËt t­ x©y dùng ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu néi bé cña XÝ nghiÖp cho c¸c c«ng ®o¹n cña d©y chuyÒn s¶n xuÊt, c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh vµ nguyªn vËt liÖu dù tr÷ cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cña XÝ nghiÖp trªn c¬ së ®Þnh møc cña XÝ nghiÖp liªn hîp, ®ång thêi tæ chøc thèng kª ghi chÐp bæ sung trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn. Víi 3 nguyªn t¾c nh­ trªn, XÝ nghiÖp ®· sö dông c¸ch x©y dùng ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu theo ph­¬ng ph¸p thèng kª. §ã lµ: Møc sö dông nguyªn vËt liÖu ®­îc x©y dùng trªn c¸c sè liÖu thèng kª cña c¸c kú s¶n xuÊt tr­íc ®ã. C¸c sè liÖu thèng kª nµy th­êng ®­îc lÊy tõ b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt, t×nh h×nh hoµn thµnh møc lao ®éng. B­íc lµm: Chän sè liÖu tiªu hao nguyªn vËt liÖu cña mét sè th¸ng s¶n xuÊt æn ®Þnh (kho¶ng 12 ®Õn 20 sè), lo¹i bá c¸c gi¸ trÞ cao sau ®ã tÝnh b×nh qu©n lÇn thø nhÊt. Chän tiÕp nh÷ng sè nµo cã gi¸ trÞ lín h¬n gi¸ trÞ b×nh qu©n lÇn thø nhÊt vµ lÊy b×nh qu©n lÇn thø hai th× ®­îc møc tiªu hao nguyªn vËt liÖu. 3. T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu cña XÝ nghiÖp Lµ mét XÝ nghiÖp chñ yÕu vÒ dÞch vô hµnh kh¸ch v× vËy m¸y mãc thiÕt bÞ vµ c¸c nguyªn vËt liÖu dïng cho viÖc s¶n xuÊt, phôc vô hµnh kh¸ch lµ kh«ng thÓ thiÕu. ViÖc nhËp - xuÊt vËt liÖu cña XÝ nghiÖp lµ th­êng xuyªn vµ t­¬ng ®èi lín. C¨n cø vµo nhu cÇu s¶n xuÊt cña c¸c ®¬n vÞ ë d­íi vµ thñ kho xin hµng, phßng kÕ ho¹ch lªn b¶ng danh s¸ch chi tiÕt vµ cö c¸n bé ®i mua nguyªn vËt liÖu. a. NhËp nguyªn vËt liÖu Mäi nguyªn vËt liÖu sau khi mua vÒ ®Õn XÝ nghiÖp ®Òu ph¶i tiÕn hµnh lµm thñ tôc kiÓm nhËn vµ nhËp kho. Tr×nh tù nhËp kho nh­ sau: B­íc 1: T¹i kho, thñ kho kiÓm nhËn sè thùc nhËp ®ång thêi c¸n bé kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm ®Çu vµo kiÓm nghiÖm chÊt l­îng vËt t­ b»ng biªn b¶n B­íc 2: T¹i phßng kÕ ho¹ch vËt t­, c¨n cø vµo biªn b¶n kiÓm nhËn vµ ho¸ ®¬n ®Ó viÕt phiÕu nhËp kho (3 liªn) Liªn 1: L­u t¹i phßng vËt t­ Liªn 2: Thñ kho dïng ®Ó ghi thÎ kho sau ®ã sÏ chuyÓn ho¸ ®¬n chøng tõ cho kÕ to¸n vËt t­ ®Ó ghi sæ kÕ to¸n theo ®óng quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh ®· ban hµnh Liªn 3: Dïng ®Ó thanh to¸n Ngoµi ra, nÕu khèi l­îng hµng lín (dïng trong 1 n¨m vµ cã gi¸ trÞ lín) th× sÏ kÌm theo hîp ®ång mua, nÕu lµ ®ît hµng sÏ cã biªn b¶n thanh lý. b. XuÊt nguyªn vËt liÖu VËt liÖu sau khi mua vÒ ®Òu sö dông cho môc ®Ých s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm. Khi cã nhu cÇu dïng ®Õn vËt liÖu, c¸c bé phËn cÇn sö dông lµm phiÕu lÜnh vËt t­ göi lªn phßng KÕ ho¹ch - VËt t­. Tuú vµo nhu cÇu cã hîp lý hay kh«ng vµ sè l­îng vËt liÖu tån ë trong kho, phßng cung tiªu sÏ lµm thñ tôc ®Ó xuÊt vËt liÖu. Tr×nh tù gåm: B­íc 1: C¸c tr¹m cã nhu cÇu vËt t­ xin më phiÕu lÜnh vËt t­ B­íc 2: Phßng KÕ ho¹ch - VËt t­ c¨n cø vµo nhu cÇu vµ sè l­îng vËt t­ cã ë trong kho ®Ó ký duyÖt vµo phiÕu lÜnh vËt t­. Sau khi ký duyÖt xong, phßng KÕ ho¹ch - VËt t­ tr¶ l¹i phiÕu lÜnh vËt t­ cho c¸c tr¹m, c¸c tr¹m ®­a phiÕu lÜnh vËt t­ lªn kho lÜnh vËt t­. PhiÕu lÜnh vËt t­ ph¶i ghi ®Çy ®ñ: tªn vËt t­, quy c¸ch, ®¬n vÞ tÝnh, sè l­îng. PhiÕu lÜnh vËt t­ lËp thµnh 3 liªn: Liªn 1: L­u ë phßng KÕ ho¹ch - VËt t­ Liªn 2: Thñ kho ghi thÎ kho, sau ®ã chuyÓn cho phßng KÕ to¸n Liªn 3: L­u t¹i kho Do XÝ nghiÖp ký nhiÒu hîp ®ång víi c¸c c«ng ty nªn ®· tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng mua nhiÒu vËt liÖu g©y ø ®äng lµm gi¶m chÊt l­îng vËt liÖu ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng toa xe nªn hµng tån kho cña XÝ nghiÖp kh«ng nhiÒu. 4. T×nh h×nh dù tr÷ b¶o qu¶n cÊp ph¸t nguyªn vËt liÖu XÝ nghiÖp lu«n dù tr÷ vËt liÖu ë møc hîp lý ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt vµ kh«ng g©y ø ®äng vèn. Nhu cÇu nguyªn vËt liÖu theo kÕ ho¹ch ®Õn ®©u th× cÊp ph¸t ®Õn ®ã. Ngoµi ra, XÝ nghiÖp còng cã nh÷ng kÕ ho¹ch dù tr÷, cÊp ph¸t nguyªn vËt liÖu trong nh÷ng dÞp lÔ tÕt, hµnh kh¸ch ®i tµu ®«ng, sè xe vËn dông t¨ng lªn nh»m ®¶m b¶o cho c«ng t¸c phôc vô hµnh kh¸ch chÊt l­îng ®­îc cao h¬n. HÖ thèng kho t¨ng réng r·i vµ thuËn tiÖn cho viÖc nhËp xuÊt nguyªn vËt liÖu. C¸c vËt liÖu cho ®oµn xe ®ßi hái ph¶i cã biÖn ph¸p b¶o qu¶n tèt nh­ ch¨n, gèi, ®Öm, gi­êng ®Ó n¬i tho¸ng m¸t, tr¸nh Èm ­ít dÔ g©y mèc cã mïi h«i, thùc hiÖn giÆt sÊy th­êng xuyªn. 5. C¬ cÊu vµ t×nh h×nh hao mßn cña tµi s¶n cè ®Þnh Tµi s¶n cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp ®­îc ph¶n ¸nh theo nguyªn gi¸ vµ khÊu hao ®Òu. Khi tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc b¸n thanh lý, l·i hay lç ph¸t sinh tõ viÖc thanh lý tµi s¶n ®­îc h¹ch to¸n vµo b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh trong n¨m cña XÝ nghiÖp. Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh bao gåm: Gi¸ mua, phÝ chuyªn chë, phÝ l¾p ®Æt ch¹y thö theo thêi gi¸. ViÖc söa ch÷a, b¶o d­ìng, ®¹i tu th­êng ®­îc h¹ch to¸n vµo chi phÝ trong kú b¸o c¸o. Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao: XÝ nghiÖp hiÖn ®ang ¸p dông chÕ ®é khÊu hao theo quyÕt ®Þnh 206 cña Bé Tµi chÝnh ban hµnh ngµy 12/12/2003 quy ®Þnh vÒ viÖc “Ban hµnh chÕ ®é thêi gian sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ”. Tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc tÝnh theo ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu, m¸y mãc thiÕt bÞ cã gi¸ trÞ trªn 10 triÖu ®ång sÏ ®­îc tÝnh thêi gian khÊu hao lµ 10 n¨m. Cßn c¸c tµi s¶n cã gi¸ trÞ <10 triÖu th× sÏ tuú theo thêi gian sö dông ®Ó tÝnh khÊu hao (2 n¨m, 4 n¨m …). Møc khÊu hao ®Òu hµng n¨m = Nguyªn gi¸ TSC§ (®ång/n¨m) Thêi gian sö dông B¶ng 13: T×nh h×nh hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2005 §¬n vÞ tÝnh: ®ång TT Lo¹i TSC§ Nguyªn gi¸ §· khÊu hao Gi¸ trÞ cßn l¹i Møc khÊu hao c¬ b¶n 2004 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. TSC§ ®ang dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh: Nhµ lµm viÖc VËt kiÕn tróc ThiÕt bÞ ®éng lùc M¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt ThiÕt bÞ vËn t¶i Dông cô qu¶n lý 805.715.352.053 10.209.271.668 2.319.461.817 1.884.483.025 5.065.654.650 785.269.131.609 967.349.284 312.266.897.698 3.600.376.907 656.289.440 494.783.985 2.072.367.276 304.904.476.181 538.603.909 493.448.454.355 6.608.894.761 1.663.172.377 1.389.699.040 2.993.287.374 480.364.655.428 428.745.375 49.536.000.000 342.041.888 107.331.470 200.229.920 493.473.316 48.291.840.816 101.082.590 II TSC§ dïng ngoµi s¶n xuÊt kinh doanh 1.592.541.240 789.845.523 802.695.717 286.279.696 III TSC§ chê thanh lý 136.527.102 136.527.102 Tæng céng 807.307.893.293 313.056.743.221 494.251.150.072 49.822.279.696 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) Qua b¶ng trªn ta thÊy tÊt c¶ TSC§ cña XÝ nghiÖp ®· cã l­îng hao mßn lín nhÊt lµ c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ vËn t¶i. §iÒu ®ã chõng tá mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ ®· cò, XÝ nghiÖp cÇn cã dù ¸n ®æi míi c«ng nghÖ thiÕt bÞ s¶n xuÊt. 6. T×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh M¸y mãc thiÕt bÞ lµ mét bé phËn quan träng trong s¶n xuÊt kinh doanh, nã ¶nh h­ëng ®Õn n¨ng suÊt lao ®éng vµ chÊt l­îng s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp. B¶ng 14. ChØ tiªu thiÕt bÞ n¨m 2005 STT ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh Sè kÕ ho¹ch Sè thùc hiÖn So s¸nh K.H/T.H 1. Sè m¸y mãc thiÕt bÞ hiªn cã ChiÕc 465 2. Sè m¸y mãc thiÕt bÞ ho¹t ®éng ChiÕc 465 440 3. Sè ca l/viÖc cña m¸y mãc t.bÞ Ca/n¨m 1168 1000 85, 6% 4. Sè giê l/viÖc cña m¸y mãc t.bÞ Giê/ca 8 7, 5 93, 8% 5. Thêi gian sö dông cã Ých cña m¸y mãc thiÕt bÞ Giê/ca 8 7.25 90, 6% (Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) Nh×n chung kÕ ho¹ch s¶n xuÊt t­¬ng ®èi lín nªn sè m¸y mãc thiÕt bÞ ho¹t ®éng t­¬ng ®èi hiÖu qu¶. Tuy nhiªn cã mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ víi tÝnh chÊt ®Æc tr­ng nªn Ýt ®­îc sö dông. 7. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vËt t­ vµ tµi s¶n cè ®Þnh Do nhu cÇu hîp ph¸p vËt t­ hµng ho¸ cña XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch chñ yÕu lµ vËt t­ ®Ó söa ch÷a, t©n trang n©ng cÊp c¸c ®oµn tµu kh¸ch theo ®Þnh kú hoÆc ®ét xuÊt. XÝ nghiÖp ®· x©y dùng ®­îc nh÷ng kÕ ho¹ch cô thÓ hîp lý ®Ó mua s¾m thiÕt bÞ, nguyªn vËt liÖu kÞp thêi phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh theo ®óng víi kÕ ho¹ch cÊp trªn giao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao, ®¸p øng ®ñ nhu cÇu. XÝ nghiÖp còng ®· tù chñ lËp kÕ ho¹ch mua s¾m vËt t­ tr×nh lªn cÊp trªn vµ tù thùc hiÖn d­íi sù chØ ®¹o chuyªn m«n phôc vô c¸c ®ît vËn t¶i HÌ- TÕt. ViÖc qu¶n lý nguyªn vËt liÖu ®· ®­îc phßng kÕ to¸n vµ thñ kho kÕt hîp qu¶n lý ®Ó ®¶m b¶o tiÕt kiÖm chi phÝ nguyªn vËt liÖu trong kh©u s¶n xuÊt. Tuy nhiªn viÖc qu¶n lý nguyªn vËt liÖu cña XÝ nghiÖp cßn l¹c hËu, thñ c«ng, phÇn mÒm kÕ to¸n ®· qu¸ cò chØ cã thÓ lÊy ®­îc sè liÖu vÒ nhËp xuÊt vËt t­ dùa vµo tªn vËt t­, ngµy th¸ng nÕu ®­îc cËp nhËt th­êng xuyªn, nÕu nuèn lÊy tæng theo quý hoÆc theo n¨m th× kÕ to¸n ph¶i céng b»ng tay. XÝ nghiÖp nªn sím kh¾c phôc khã kh¨n nµy. IV. Ph©n tÝch chi phÝ vµ gi¸ thµnh cña XÝ nghiÖp 1. Ph©n lo¹i chi phÝ Do nhu cÇu phôc vô cña hµnh kh¸ch ®i tµu, ®Ó ®¶m b¶o chÊt l­îng, n©ng cÊp c¸c thiÕt bÞ m¸y mãc XÝ nghiÖp ®· ph©n lo¹i chÝ phÝ theo yÕu tè chi gåm: - L­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi - VËt liÖu - DÞch vô mua ngoµi -Chi kh¸c b»ng tiÒn 2. X©y dùng gi¸ thµnh theo kÕ ho¹ch XÝ nghiÖp ®· sö dông ph­¬ng ph¸p tÝnh nh­ sau: - Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (CPNVLTT) CPNVLTTsp i = §M (tiªu hao/1 §Vsp i) x gi¸ thµnh KH nguyªn vËt liÖu i - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (CNSX): + L­¬ng CNSX = sè s¶n phÈm theo kÕ ho¹ch x ®¬n gi¸ l­¬ng s¶n phÈm theo kÕ ho¹ch + B¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ: tÝnh theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc - Chi phÝ s¶n xuÊt chung (Chi phÝ SXC): + LËp dù to¸n chi phÝ kÕ ho¹ch theo c¸c yÕu tè chi mµ XÝ nghiÖp ®· ph©n lo¹i + Ph©n bæ tæng chi phÝ cho tõng lo¹i s¶n phÈm: Chi phÝ SXC = å chi phÝ SXC x TLsp i å (SLsp i x TLsp i) (TLsp i: TiÒn l­¬ng s¶n phÈm thø i) Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch ®¬n vÞ s¶n phÈm c«ng ®o¹n =CPNVL kÕ ho¹ch + TiÒn l­¬ng kÕ ho¹ch + B¶o hiÓm + Chi phÝ SXC Gi¸ thµnh thùc tÕ ®¬n vÞ s¶n phÈm c«ng ®o¹n = Gi¸ thµnh toµn bé s¶n l­îng S¶n l­îng thùc tÕ 3. Ph­¬ng ph¸p tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ Ph­¬ng ph¸p tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ cña XÝ nghiÖp ®­îc giao cho phßng KÕ ho¹ch lËp kÕ ho¹ch theo quý, sau khi phßng KÕ ho¹ch lËp xong sÏ chuyÓn lªn phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n ®Ó chi mua nguyªn vËt liÖu dïng cho s¶n xuÊt hoÆc ®Ó thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho c«ng nh©n. B¶ng 15: DiÔn gi¶i mét sè chi phÝ s¶n xuÊt cña XÝ nghiÖp quý 2/2005 §¬n vÞ tÝnh: 1000® KM chi TiÓu kho¶n T£N KMC YÕu tè chi Néi dung chi Tæng chi thùc tÕ 1 2 3 4 5 6 7 PhÇn A: Chi phÝ s¶n xuÊt 15 C«ng t¸c chØnh bÞ vµ l©m tu toa xe L­¬ng VËt liÖu DVMN Chi kh¸c - 223 ng­êi - H/c¶i, söa ch÷a n©ng cao chÊt l­îng - l©m tu toa xe - B¶o d­ìng söa ch÷a c¸c cÊp m¸y ph¸t - VËt liÖu phôc vô s¶n xuÊt - VËt liÖu m¸y ph¸t ®iÖn toa xe - L©m tu toa xe - §ét xuÊt * Thay trôc b¸nh, vßng bi * To¸n c¶i, söa ch÷a n©ng cao chÊt l­îng - Thuª söa ch÷a l©m tu nÆng - Thuª ngoµi kh«i phôc phô tïng - B¶o d­ìng söa ch÷a c¸c cÊp m¸y ph¸t - Thuª l©m tu toa xe 843.360 28.000 22.400 514.800 600.000 24.000 12.000 61.200 60.000 7.000 7.000 - 10.000 893.760 1.272.000 14.000 10.000 2.189.760 19 19a 19b 19c C«ng t¸c phôc vô ch¹y tµu kh¸ch - TÇu ®Þa ph­¬ng - TÇu liªn tuyÕn - TÇu liªn vËn quèc tÕ L­¬ng VËt liÖu DVMN Chi kh¸c -987 ng­êi + §Þa ph­¬ng: 414 ng­êi + Thèng nhÊt vµ liªn vËn quèc tÕ : 449 ng­êi - Th­ëng tÇu TN ®óng giê - Phôc vô VC TÕt HÌ - NhiÖm vô kh¸c * - Trang bÞ c¸c tæ tµu (xa dông cô…) - Phôc vô hµnh kh¸ch (vËt rÎ…) - B×nh cøu ho¶ * Phôc vô hÌ, tÕt - GiÆt ch¨n, ga, gèi, chiÕu - Thuª tÈy röa toa xe - L­u tró SG, ®®, HP, LCai - Phun rÖp, gi¸n - Thuèc uèng cho hµnh kh¸ch - Phôc vô c¸c xe c«ng vô ®Æc biÖt - §ét xuÊt kh¸c (phôc vô tÕt, hÌ…) 1.480.360 1.925.000 - 39.200 19.600 52.800 48.000 6.000 36.000 364.000 5.600 270.000 1.350 4.050 5.400 5.400 3.464.160 142.800 369.600 286.200 4.262.760 … … PhÇn B: Chi phÝ phôc vô s¶n xuÊt 26 Ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn néi bé L­¬ng VËt liÖu DVMN Chi kh¸c - 4 ng­êi - Phô tïng söa ch÷a - Thuª sña ch÷a ph­¬ng tiÖn + Xe con: 3 xe + Xe to: 1 xe - PhÝ cÇu phµ, ®­êng - B¶o hiÓm tr¸ch nhiÖm chñ xe (7 xe) 14.280 9.600 15.000 - - 2.160 1.890 14.280 9.600 15.000 4.050 42.930 32 C«ng t¸c y tÕ L­¬ng VËt liÖu Chi kh¸c - 7 ng­êi - L­¬ng an toµn vÖ sinh viªn - Dông cô y tÕ, ph­¬ng tiÖn lµm viÖc - TiÒn thuèc: 24.000® * 1761 ng­êi - Kh¸m søc khoÎ ®Þnh kú: 25.000® * 1761 ng­êi - Kh¸m bÖnh nghÒ nghiÖp: 40.000® * 239 ng­êi - Phßng dÞch bÖnh, vÖ sinh m«i tr­êng lao ®éng 26.880 - 3.600 11.340 12.960 3.213 7.047 26.880 3.600 34.560 65.040 33 B¶o hiÓm y tÕ BHXH 210.000® * 1866 * (1+0.029) * 2.611 * 12 * 2% 59.750 34 B¶o hiÓm X· héi BHXH 210.000® * 1866 * (1+0.092) * 2.611 * 12 * 15% 447.250 35 PhÝ c«ng ®oµn BHXH 139.000 … … (Nguån: Phßng tµi chÝnh_ KÕ to¸n) 4. C¸c lo¹i sæ s¸ch kÕ to¸n XÝ nghiÖp ®· sö dông sæ c¸i tµi kho¶n vµ sæ nhËt ký chung cho c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña m×nh. V. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp Ho¹t ®éng tµi chÝnh cã mèi quan hÖ trùc tiÕp ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. V× vËy tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu cã ¶nh h­ëng tíi tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp. T×nh h×nh tµi chÝnh tèt hay xÊu ®Òu cã nh÷ng t¸c ®éng k×m h·m hay thóc ®Èy qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ph¶n ¸nh kÕt qu¶ vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña XÝ nghiÖp qua c¸c chØ tiªu kinh tÕ. XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi lµ XÝ nghiÖp thµnh viªn cña XÝ nghiÖp Liªn hîp I, mäi kho¶n chi tiªu cña XÝ nghiÖp ®Òu do h¹ch to¸n cña Liªn hîp I. C¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu do kÕ ho¹ch ph©n bæ theo s¶n phÈm c«ng ®o¹n vÒ ph©n cÊp qu¶n lý. Tuy nhiªn, ®Ó n¨ng ®éng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi s¶n xuÊt chÝnh. XÝ nghiÖp cßn ho¹t ®éng dÞch vô ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nh»m c¶i thiÖn vµ n©ng cao ®êi sèng cña hä vµ cña toµn XÝ nghiÖp. Lµ mét XÝ nghiÖp thµnh viªn nªn tinh h×nh tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp ®­îc b¸o c¸o vµ tæng kÕt theo quý. 1. Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn a. C¬ cÊu tµi s¶n §¬n vÞ tÝnh: §ång ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú Sè tiÒn % Sè tiÒn % A. TSL§ vµ §TNH 4.775.241.949 1.19 5.795.100.395 1.33. - TiÒn 140.586.250 0.04 157.250.831 0.04 -C¸c kho¶n ph¶i thu 805.419.143 0.2 520.763.740 0.12 - Hµng tån kho 3.519.336.476 0.88 4.657.492.689 1.1 -TSL§ kh¸c 309.900.089 0.07 459.593.135 0.1 B. TSC§ vµ §TDH 396.436.331.437 98.8 430.913.452.489 98.7 -TSC§ (h÷u h×nh) 396.228.928.413 98.8 430.446.394.037 98.6 -Chi phÝ XD c¬ b¶n dæ dang 158.102.248 0.04 417.757.676 0.09 -Chi phÝ tra tr­íc 49.300.776 0.01 49.300.776 0.01 Tæng tµi s¶n 401.211.573.386 100 436.708.552.884 100 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) * Tû sè c¬ cÊu TSL§ (CTSL§) = TSL§ Tæng tµi s¶n + CTSL§ ®Çu n¨m = 4.775.241.949 = 0, 01 401.211.573.386 + CTSL§ cuèi n¨m = 5.795.100.395 = 0, 01 436.708.552.884 * Tû sè c¬ cÊu TSC§ (CTSC§) = TSC§ h÷u h×nh Tæng tµi s¶n + CTSC§ cuèi n¨m = 430.446.394.037 = 0, 986 436.708.552.884 + CTSC§ ®Çu n¨m = 396.228.928.413 = 0, 987 401.211.573.386 * Tû träng hµng tån kho = Hµng tån kho Tæng tµi s¶n + Sè ®Çu n¨m = 3.519.336.476 = 0, 0087 401.211.573.386 + Sè cuèi n¨m = 4.657.492.689 = 0, 0106 436.708.552.884 * Tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu = C¸c kho¶n ph¶i thu Tæng tµi s¶n + Sè ®Çu n¨m = 805.419.143 = 0, 002 401.211.573.386 + Sè cuèi n¨m = 520.763.740 = 0,0019 436.708.552.884 Nh×n vµo c¬ cÊu tµi s¶n vµ c¸c tû träng ta thÊy TSC§, TSL§ cña XÝ nghiÖp cuèi n¨m kh«ng thay ®æi so víi ®Çu n¨m chøng tá c¸c thiÕt bÞ m¸y mãc cña XÝ nghiÖp cßn tèt kh«ng bÞ háng hay qu¸ cò vÉn cã thÓ sö dông trong s¶n xuÊt. Tû träng hµng tån kho cuèi n¨m ®· t¨ng so víi ®Çu n¨m lµ 22%, tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu cuèi n¨m t¨ng cao cho thÊy XÝ nghiÖp ®· thu ®­îc nhiÒu tiÒn mÆt h¬n so víi ®Çu n¨m. b. C¬ cÊu vèn B¶ng 17: C¬ cÊu nguån vèn §¬n vÞ tÝnh:§ång ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú Sè tiÒn % Sè tiÒn % A. Nî ph¶i tr¶ 221.368.487.522 55.2 235.128.290.567 53.8 - Nî ng¨n h¹n 209.112.777.209 52.2 225.327.607.999 51.6 - Nî dµi h¹n 12.255.710.313 3.1 9.800.682.568 2.2 B. Nguån vèn CSH 179.843.085.864 44.8 201.580.262.317 46.2 - Nguån vèn - Quü 179.645.749.502 44.8 201.408.273.554 46.2 - Nguån kinh phÝ - quü kh¸c 197.336.362 0.05 171.988.763 0.04 Tæng Nguån vèn 401.211.573.386 100 436.708.552.884 100 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n) * §é æn ®Þnh nguån tµi trî = Nî dµi h¹n Vèn chñ së h÷u + Sè ®Çu n¨m = 12.255.710.313 = 0,068 179.843.085.864 + Sè cuèi n¨m = 9.800.682.568 = 0,049 201.580.262.317 Tû träng cña nguån tµi trî cuèi n¨m gi¶m so víi ®Çu n¨m lµ 0, 019 cho thÊy møc ®é ®éc lËp cña XÝ nghiÖp ®èi víi chñ nî cuèi n¨m gi¶m so víi ®Çu n¨m. 2. Ph©n tÝch c¸c chØ sè tµi chÝnh * Tæng sè tµi s¶n cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m lµ: 436.708.552.884 - 401.211.573.386 = + 35.496.979.498 ChØ tiªu nµy chøng tá XÝ nghiÖp cã kh¶ n¨ng trong viÖc huy ®éng vèn trong kú. a. Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp *Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh (KHH) = TSL§& §TNH Nî ng¾n h¹n + KHH ®Çu n¨m = 4.775.241.949 = 0,02 209.112.777.209 + KHH cuèi n¨m = 5.795.100.395 = 0,03 225.327.607.999 * Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh (KN) = TSL§& §TNH - Hµng tån kho Nî ng¾n h¹n + KN ®Çu n¨m = 4.775.241.949 - 3.519.336.467 = 6.10-3 209.112.777.209 + KN cuèi n¨m = 5.795.100.395 -4.657.492.689 = 5.10-3 225.327.607.999 Tû suÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n trªn cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n vÒ nî ng¾n h¹n cña XÝ nghiÖp lµ kh«ng ®­îc tèt. * ChØ sè nî = Tæng nî Tæng tµi s¶n + ChØ sè nî ®Çu n¨m = 221.368.487.522 =0,55 401.211.573.386 + ChØ sè nî cuèi n¨m = 235.128.290.567 =0,54 436.708.552.884 Cuèi n¨m chØ sè nî cña XÝ nghiÖp gi¶m so víi ®Çu n¨m lµ 0, 01 øng víi 1, 82%. b. C¬ cÊu tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp * Tû sè tù tµi trî (CNVCSH) = Nguån vèn chñ së h÷u Tæng tµi s¶n + CNVCSH ®Çu n¨m = 179.843.085.864 = 0,45 401.211.573.386 + CNVCSH cuèi n¨m = 201.580.262.317 = 0,46 436.708.552.884 * Tû sè tµi trî dµi h¹n (CTTDH) = Nguån vèn chñ së h÷u + Nî ng¾n h¹n Tæng tµi s¶n + CTTDH ®Çu n¨m = 179.843.085.864 +12.255.710.313 = 0,48 401.211.573.386 + CTTDH cuèi n¨m = 201.580.262.317 +9.800.628.568 = 0,48 436.708.552.884 Tû xuÊt tµi trî ®Çu n¨m so víi cuèi n¨m cho thÊy møc ®éc lËp tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp b»ng nguån vèn cña m×nh ®ang dÇn ®­îc t¨ng lªn. c. Kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp * Tû sè vßng quay TSL§ (VTSL§) = Doanh thu thuÇn (TSL§ & §TNH) b×nh qu©n + VTSL§ = 7.569.084.649 = 1,4 (4.775.241.949 +5.795.100.395):2 Ta thÊy cø 1 ®ång tµi s¶n l­u ®éng XÝ nghiÖp thu ®­îc 1,4 ®ång doanh thu. §iÒu ®ã cho thÊy XÝ nghiÖp ®· sö dông tèt c¸c kho¶n ®Çu t­ vµ tiÒn mÆt. * Tû sè vßng quay tæng tµi s¶n (VTTS) = Doanh thu thuÇn Tæng tµi s¶n b×nh qu©n + VTTS = 7.569.084.649 = 0,02 (401.211.573.386 + 436.708.552.884):2 Tû sè trªn cho thÊy n¨m 2004 cø 1 ®ång tµi sinh ra ®­îc 0, 02 ®ång doanh thu, cho thÊy XÝ nghiÖp sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ë møc b×nh th­êng. * Tû sè quay vßng hµng tån kho (VHTK) = Doanh thu thuÇn Hµng tån kho b×nh qu©n + VHTK = 7.569.084.649 = 1,9 (3.519.336.467 + 4.657.492.689):2 Tû sè quay vßng hµng tån kho ph¶n ¸nh ¶nh h­ëng ®é dµi thêi gian hµng ho¸ trong kho ®Õn vèn lu©n chuyÓn cña XÝ nghiÖp. Hµng tån trong kho kh«ng nhiÒu chøng tá XÝ nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hiÖu qu¶. * HÖ sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu (do b¸n chÞu mµ cã). HÖ sè nµy ph¶n ¸nh tèc ®é chuyÓn ®æi c¸c kho¶n ph¶i thu thµnh tiÒn mÆt cña XÝ nghiÖp H = Doanh thu thuÇn Sè d­ b×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu H = 7.569.084.649 = 11, 41 (805.419.143 + 520.763.740) : 2 Sè ngµy thu tiÒn trung b×nh trong kú (sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu cña mét vßng quay) N = Sè d­ b×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu * 365 Doanh thu thuÇn N = 365 = 365 = 31, 99 H 11, 41 * N¨ng suÊt lao ®éng = Doanh thu thuÇn Sè lao ®éng = 7.569.084.649 =3.784.542,325 2000 N¨ng suÊt lao ®éng trªn cho ta thÊy mét ng­êi lao ®éng t¹o ra 3.784.542,325 ®ång doanh thu. * Doanh lîi lao ®éng = Lîi nhuËn sau thuÕ Sè lao ®éng = 74.513.409 = 37.256,7045 2000 Tû sè trªn cho thÊy mét ng­êi lao ®éng lµm ra ®­îc 37.256,7045 ®ång lîi nhuËn. d. Kh¶ n¨ng sinh lêi cña xÝ nghiÖp * Doanh lîi tiªu thô (LDT) = LN sau thuÕ Doanh thu thuÇn +LDT = 74.513.409 = 9,8.10-3 7.569.084.649 * Doanh lîi vèn chñ (LNVCSH) = Lîi nhuËn sau thuÕ Nguån vèn chñ së h÷u b×nh qu©n + LNVCSH = 74.513.409 = 3,9.10-4 (179.843.085.864 + 201.580.262.317): 2 * Doanh lîi tæng TS (LTTS) = Lîi nhuËn sau thuÕ Tæng tµi s¶nb×nh qu©n + LTTS = 74.513.409 =1,78.10-4 (401.211.573.386 + 436.708.552.884): 2 Tû suÊt trªn cho ta thÊy doanh lîi tæng tµi s¶n cña XÝ nghiÖp kh«ng cao do ch­a sö dông hîp lý c¸c nguån vèn. XÝ nghiÖp cÇn xem xÐt vµ cã biÖn ph¸p n©ng cao doanh thu cho XÝ nghiÖp. 3. NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp Qua c¸c chØ tiªu ph©n tÝch trªn ta thÊy ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp nh×nh chung lµ cã l·i nh­ng ch­a cao, kh¶ n¨ng thanh to¸n, kh¶ n¨ng qu¶n lý vèn vµ sö dông tèt tµi s¶n cè ®Þnh, l­îng hµng tån kho nhiÒu cho thÊy XÝ nghiÖp cßn bÞ ø ®äng nguån vèn. C¸c kho¶n ph¶i thu ë thêi ®iÓm cuèi n¨m ®· gi¶m 284.655.043® nh­ng c¸c kho¶n ph¶i tr¶ t¨ng lªn 13.759.803.045® cho thÊy XÝ nghiÖp ®ang gia t¨ng c¸c kho¶n nî. PhÇn III §¸nh gi¸ chung vµ ®Þnh h­íng ®Ò tµi tèt nghiÖp XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ néi ®· tr¶i qua h¬n 15 n¨m ho¹t ®éng, ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ vÒ tÊt c¶ mäi mÆt. Ban l·nh ®¹o XÝ nghiÖp ®· hÕt søc nh¹y bÐn khi chØ ®¹o thèng nhÊt n¾m v÷ng t×nh h×nh dÞch vô vµ nhu cÇu cña kh¸ch hµng. XÝ nghiÖp ®ang dÇn kh¼ng ®Þnh m×nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vµ ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh mÏ trong lÜnh vùc kinh doanh dÞch vô hµnh kh¸ch. §Ó cã thÓ kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ trÝ cña m×nh trong toµn ngµnh ®­êng s¾t vµ víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ, XÝ nghiÖp ®· ®Ò ra cho m×nh nh÷ng môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn môc tiªu ®ã ®Ó b¾t kÞp víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc. Tuy kh«ng cã ®èi thñ c¹nh tranh trùc tiÕp nh­ng XÝ nghiÖp còng lu«n lu«n cã h­íng ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p Marketing nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh vµ phôc vô nhu cÇu hµnh kh¸ch ®­îc ®Ò cao h¬n, më réng thªm c¸c s¶n phÈm vµ dÞch vô nh»m thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi dÞch vô ®­êng s¾t ngµy mét ®«ng h¬n. C«ng t¸c kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp còng dÇn ®­îc æn ®Þnh. XÝ nghiÖp cã 1 bé m¸y kÕ to¸n tËp trung c¸c nh©n viªn kÕ to¸n cã ®ñ kinh nghiÖm vµ tr×nh ®é chuyªn m«n cã thÓ tiÕp cËn ®­îc víi c¸c phÇn mÒm kÕ to¸n hiÖn ®¹i. Mçi ng­êi ®¶m nhËn ®­îc mét khèi l­îng c«ng viÖc lín nh­ng lu«n cã sù liªn hÖ chÆt chÏ víi nhau. ViÖc sæ s¸ch kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp còng ®­îc ¸p dông theo nh÷ng ph­¬ng ph¸p ®¬n gi¶n, gän nhÑ vµ dÔ hiÓu. §Ó XÝ nghiÖp cã ®­îc nh÷ng thµnh c«ng vµ doanh thu cao, ngoµi bé phËn Marketing vµ Tµi chÝnh - KÕ to¸n kh«ng thÓ kh«ng nh¾c ®Õn bé phËn Tæ chøc lao ®éng. ViÖc ph©n cÊp qu¶n lý, nh×n nhËn ng­êi lao ®éng ®óng ng­êi, ®óng viÖc ®· gãp phÇn ®Èy m¹nh qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp. XÝ nghiÖp lu«n lu«n më nh÷ng líp båi d­ìng ®µo t¹o nghiÖp vô nh»m n©ng cao chÊt l­îng qu¶n lý vµ n©ng cao tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Mçi phßng ban, ph©n x­ëng ®Òu lµm theo nh÷ng chuyªn m«n nhÊt ®Þnh nªn kh«ng x¶y ra t×nh tr¹ng trïng lÆp, chång chÐo vÒ c«ng viÖc gãp phÇn t¨ng n¨ng xuÊt lao ®éng…ViÖc tuyÓn dông lao ®éng cña XÝ nghiÖp kh¸ kh¾t khe nªn ®· kh«ng x¶y ra t×nh tr¹ng lµm tr¸i quy ®Þnh, tuyÓn thõa ng­êi… §Ó cã thÓ t¨ng thªm thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, XÝ nghiÖp ®· x©y dùng thªm x­ëng chÕ biÕn ®å ¨n s½n vµ s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi s¶n xuÊt chÝnh. X­ëng chÕ biÕn ®å ¨n s½n ®­îc cÊp chøng chØ ISO9001 - 2000. Ngoµi ra, ®Ó phôc vô tèt hµnh kh¸ch th× viÖc b¶o d­ìng c¸c toa xe, ®oµn tµu theo ®Þnh kú lµ ®iÒu kh«ng thÓ thiÕu cña XÝ nghiÖp. C¸c thiÕt bÞ cña toa xe chñ yÕu lµ nhËp khÈu tõ n­íc ngoµi nªn th«ng sè kü thuËt vµ tuæi thä cña thiÕt bÞ cao, ®¶m b¶o c«ng t¸c qu¶n lý chÊt l­îng c¸c toa xe ®oµn tµu chÆt chÏ nh»m ®¶m b¶o tèt chuyÕn ®i cho hµnh kh¸ch, t¹o niÒm tin ë kh¸ch hµng, thu hót ®­îc luång kh¸ch ®i tµu ngµy cµng ®«ng, c¹nh tranh víi c¸c ph­¬ng tiÖn giao th«ng kh¸c. Tuy nhiªn nh÷ng thµnh qu¶ mµ XÝ nghiÖp vËn dông toa xe kh¸ch Hµ Néi ®¹t ®­îc ®· ph¶n ¸nh ®óng thùc tÕ kh¸ch quan. Bªn c¹nh nh÷ng thµnh qu¶ ®· ®¹t ®­îc, XÝ nghiÖp kh«ng tr¸nh khái mét sè c¸c tån t¹i vµ cÇn ph¶i kh¾c phôc. ViÖc vÖ sinh toa xe cã lóc ch­a ®­îc s¹ch sÏ, ®«i khi vÉn x¶y ra nh÷ng sù cè nh­ qu¹t trªn toa xe bÞ háng, kh«ng ®­îc kh¾c phôc ngay, hÖ thèng m¸y ph¸t thanh cßn kÐm cÇn ®­îc n©ng cÊp, ¾c quy yÕu dÉn ®Õn qu¹t ch¹y chËm, ®Ìn tèi khi tµu ngõng ch¹y. C¸c tæ phôc vô trªn tµu ®«i lóc cßn x¶y ra hiÖn t­îng bít xÐn dÉn ®Õn kh«ng ®¶m b¶o chÊt l­îng b÷a ¨n. Khi cã sù cè x¶y ra, viÖc xö lý cña c¸c tr­ëng tµu ch­a ®­îc linh ho¹t, viÖc chØnh bÞ toa xe ch­a ®­îc hoµn thiÖn khi t¸c nghiÖp ®ãn kh¸ch. Mét sè vËt t­ thiÕt bÞ ®Æc chñng ch­a ®¸p øng kÞp thêi cho viÖc söa ch÷a, b¶o d­ìng vµ thay thÕ. C«ng t¸c qu¶n lý vµ tham m­u thiÕu tÝnh chñ ®éng, cßn h¹n chÕ trong c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch vµ theo dâi thùc hiÖn kÕ ho¹ch. ViÖc phèi kÕt hîp gi÷a c¸c bé phËn ®Ó triÓn khai c«ng viÖc cßn thô ®éng, thiÕu linh ho¹t, thiÕu chÆt chÏ dÉn ®Õn vÉn cßn sai sãt trong c«ng viÖc, tiÕn ®é thùc hiÖn chËm. Quy chÕ viÕt ra nhiÒu nh­ng viÖc kiÓm tra vµ thùc hiÖn ch­a ®­îc triÖt ®Ó. Sù n¨ng ®éng cña mét sè nh©n viªn khèi v¨n phßng vµ l·nh ®¹o tõ cÊp phßng trë lªn cßn nÆng nÒ t­ t­ëng b¶o thñ, tr× trÖ, b¸m s¸t vµ thùc hiÖn chØ ®¹o cña cÊp trªn cßn chËm nªn ch­a theo kÞp c¸c thay ®æi cña ngµnh dÉn ®Õn gi¶i quyÕt c«ng viÖc khi cã sù cè cßn lóng tóng, c¸c biÖn ph¸p thùc hiÖn cßn ch­a ®óng víi v¨n b¶n cña ngµnh. C«ng t¸c th«ng tin b¸o c¸o c¸c ho¹t ®éng tõ c¬ së vÒ XÝ nghiÖp ch­a ®­îc cËp nhËt th­êng xuyªn dÉn ®Õn lóng tóng trong ®iÒu hµnh. C«ng t¸c kiÓm tra ë khèi tr¹m ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. ChÊt l­îng phôc vô ë mét sè ®oµn tµu vÉn ch­a ®¹t ®­îc môc tiªu ®Ò ra, ®Æc biÖt lµ vÒ tinh thÇn vµ th¸i ®é phôc vô trong giao tiÕp víi kh¸ch hµng cña mét sè c¸n bé c«ng nh©n viªn cßn cøng nh¾c. C«ng t¸c kÕ to¸n ch­a ®­îc cËp nhËt nh÷ng tiÕn bé míi nhÊt cña khoa häc c«ng nghÖ, phÇn mÒm kÕ to¸n mµ XÝ nghiÖp sö dông ®· rÊt cò nªn viÖc xö lý sè liÖu rÊt mÊt thêi gian, nh©n viªn kÕ to¸n ph¶i lµm thñ c«ng. NÕu ®­îc n©ng cÊp th× viÖc xö lý sè liÖu sÏ hiÖu qu¶ h¬n. V× thêi gian thùc tËp kh«ng nhiÒu, nh÷ng kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm thùc tÕ cßn h¹n chÕ nªn nh÷ng ®¸nh gi¸ vµ nhËn xÐt trªn cã thÓ ch­a nªu hÕt ®­îc mäi khÝa c¹nh cña tõng vÊn ®Ò. Víi nh÷ng kiÕn thøc ®· ®­îc häc ë tr­êng vµ qua thêi gian thùc tËp thùc tÕ t¹i XÝ nghiÖp, nhËn thÊy nh÷ng vÉn ®Ò cßn tån t¹i, em m¹nh d¹n ®i s©u vµo h­íng ®Ò tµi “ Tæ chøc l¹i qu¸ tr×nh lao ®éng cña XÝ nghiÖp nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh”.