Báo cáo Tại Công ty CP Thép - Vật Tư

Lêi më ®Çu Trong điều kiện học tập ở Việt Nam hiện nay, chúng ta thấy rằng việc tìm hiểu thực tế, được tìm hiểu thực tế là một khâu khá quan trọng và cần thiết. Đối với cử nhân Kinh TÕ chuyên ngành kế toán – tµi chÝnh thì tìm hiểu thực tế tại DN là khâu quan trọng trước khi ra trường. Bở trong hoàn cảnh nền Kinh TÕ thị trường phát triển cùng với sự hội nhập quốc tế, các chính sách Kinh tế của Nhà Nước luôn thay đổi cho phù hợp với xu thế phát triển cña ThÕ Giíi. Vì thế việi xâm nhập thực tế để n¾m bắt tình hình và kịp thời với sự thay đổi của đất nước là rất tốt cho việc học tập của Sinh viên. Cũng vì những lý do trên khi cßn ngåi trªn ghÕ nhµ tr­êng em ®· ®­îc trang bÞ nh÷ng kiÕn thøc và thời gian thực tập là để trang bị cho mình những kiến thức thực tế, bổ ích phục vụ cho công việc sau này của mình khi ra trường. Em đã tiến hành thực tập tại Công ty Cổ phần thép và vật tư. Đây là một Doanh NghiÖp Kinh Doanh Th­¬ng M¹i. Và trong 2 tuần đầu thực tập tại C«ng ty Cæ phÇn ThÐp vµ VËt T­ em đã nắm bắt được một số nội dung như sau: Tình hình chung của C«ng ty: Quá trình hình thành và phát triển. Tổ chúc bộ máy kế toán của C«ng ty: hình thức kế toán C«ng ty áp dụng, chính sách kế toán của C«ng ty. PhÇn 1: giíi thiÖu tæng quan vÒ doanh nghiªp 1.1 Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vµ ®Æc ®iÓm Kinh Doanh cña C«ng ty Cæ phÇn ThÐp vµ VËt t­. 1.1.1. Qu¸ tr×nh thµnh lËp vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty Cæ phÇn ThÐp vµ VËt t­ Tªn doanh nghiÖp: C«ng ty Cæ phÇn ThÐp vµ VËt t­ Tªn giao dÞch quèc tÕ: SMA; JSC Trô së chÝnh: Sè 409 ®­êng Gi¶i Phãng, Ph­êng Ph­¬ng LiÖt – Thanh Xu©n – H µ Néi. Cæ phÇn ThÐp vµ VËt t­ ®· thµnh lËp theo sè 0103010085 cña Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­ thµnh phè Hµ Néi vµo th¸ng 11 n¨m 2004. ChÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng 24/ 11 / 2004 theo ®iÒu lÖ vµ ph­¬ng thøc SXKD ®· ®­îc th«ng qua t¹i ®¹i héi cæ ®«ng lÇn thø nhÊt. Ho¹t ®éng theo luËt Doanh NhgiÖp vµ ph¸p luËt n­íc Céng Hßa X· Héi Chò NghÜa ViÖt Nam. Qu¸ Tr×nh ho¹t ®éng Kinh Doanh cña c«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ cho thÊy sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn theo yªu cÇu thêi ®¹i lµ c¶ qu¸ tr×nh mµy mß tiÒm kiÕm cña Gi¸m §èc vµ c¸c c¸n bé, c¸c phßng ban chøc n¨ng cña c«ng ty. V× mí thµnh lËp nªn cã lóc gÆp kh«ng it nh÷ng khã kh¨n nh­ vÒ gi¸ c¶ thÞ tr­êng kh«ng æn ®Þnh trong mÊy n¨m gÇn ®©y. Song C«ng ty vÉn tån t¹i vµ ph¸t triÓn, VÉn hoat ®éng Kinh Doanh cã hiÖu qu¶, gãp phÇn æn ®Þnh thÞ tr­êng thÐp phÝa B¾c, n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. HiÖn nay c«ng ty ®ang b¾t ®µu më réng mang l­íi Kinh Doanh nh­ më thªm c¸c kho ë ngo¹i thµnh Hµ Néi. 1.1.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­, cã chøc n¨ng nh­ mét ®¬n vÞ kinh doanh th­¬ng m¹i, dÞch vô, .- Do ®ã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty hiÖn nay lµ: - Tæ chøc mua b¸n thÐp víi mäi thµnh phÇn kinh tÕ. - TiÕn hµnh can thiÖp thÞ tr­êng thÐp theo yªu cÇu cña Nhµ N­íc. - Thùc hiÖn tèt chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ, chÊp hµnh tèt c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch vÒ qu¶n lý kinh tÕ, tµi s¶n cña nhµ n­íc, sö dông cã hiÖu qu¶ c¸c tµi s¶n vËt chÊt, nguån vèn, ®ãng gãp vµ lµm trßn nghÜa vô thuÕ víi Nhµ n­íc. - Hoµn thiÖn bé m¸y tæ chøc vµ c¬ chÕ qu¶n lý kinh doanh cña c«ng ty. Tõ nh÷ng nhiÖm vô trªn trong kinh doanh C«ng ty ®­îc quyÒn chñ ®éng giao dÞch ®µm ph¸n ký kÕt vµ thùc hiÖn hîp ®ång kinh tÕ víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc theo ®óng quy ®Þnh cña ph¸p luËt. C«ng ty cã quyÒn vay vèn vµ sö dông vèn cña c¸c tæ chøc trong vµ ngoµi n­íc theo ®óng quy ®Þnh cña ph¸p luËt ®ång thêi cã quyÒn sö dông vèn do Nhµ n­íc cÊp vµo môc ®Ých kinh doanh cña m×nh. Víi chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n nh­ trªn C«ng ty ®· hoµn toµn tù chñ trong kinh doanh. Trong thêi kú hiÖn nay C«ng ty ph¶i tù t×m kiÕm nguån hµng kinh doanh phï hîp víi nhu cÇu tiªu dïng vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, gi¸ c¶. §Ó thùc hiÖn ®iÒu nµy ®ßi hái cÇn ph¶i ®i s©u nghiªn cøu thÞ tr­êng, khai th¸c triÖt ®Ó c¸c mÆt hµng kinh doanh sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. 1.1.3. §Æc ®iÓm kinh doanh cña C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ lµ c«ng ty chuyªn mua b¸n, kinh doanh ThÐp l¸ c¸n nãng, c¸n nguéi. ThÐp tÊm c¸n nãng, c¸n nguéi ThÐp h×nh ch÷ U, I, L. ThÐp x©y dung … Lµ C«ng ty chuyªn cung cÊp thÐp nªn ®Æc ®iÓm Kinh Doanh cña C«ng ty cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ chñ yÓu lµ ph©n phèi thÐp. Mua hµng theo hîp ®ång KT nªn chÊt l­îng hµng hãa ®¶m b¶o. Hµng hãa sau khi mua vÒ ®­îc b¸n ph©n bè réng r·i trªn ®Þa bµn Thµnh Phè Hµ Néi vµ c¸c tØnh l©n cËn. Míi ®Çu thµnh lËp nªn cßn gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n do c¬ së vËt chÊt cßn h¹n chÕ, gi¸ c¶ kh«ng æn ®Þnh… MÆc dï cã nh÷ng khã kh¨n song C«ng ty ®· tËn dông vµ ph¸t huy hiÖu qu¶ nh÷ng mÆt thuËn lîi. §ång thêi kh¾c phôc ®­îc nh÷ng khã kh¨n ®Ó ®¹t ®­îc mét sè kÕt qu¶ ®¸ng kÓ trong Kinh Doanh còng nh­ gi÷ v÷ng vai trß chñ ®¹o trong ngµnh x©y dung, th­¬ng m¹i. C«ng ty tiªu thô hµng ho¸ qua c¸c h×nh thøc b¸n bu«n vµ b¸n lÎ, v× vËy ®èi t¸c kinh doanh cña c«ng ty lµ c¸c tæ chøc, c¸c c¸ nh©n thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ (bao gåm c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc). ChÝnh v× vËy mµ hµng ho¸ nhËp vÒ ®­îc tiªu thô nhanh chãng quay vßng vèn nhanh, n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. Víi ®Æc ®iÓm kinh doanh nh­ vËy nªn ®Ó hoµn thµnh ®­îc nh÷ng chØ tiªu kÕ ho¹ch ®Ò ra cÇn ph¶i cã sù l·nh ®¹o ®óng ®¾n cña Ban gi¸m ®èc cïng víi sù n¨ng ®éng nhiÖt t×nh cña c¸c c¸n bé trong c«ng ty. 1.2. Tæ chức bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­: - Gi¸m ®èc lµ ng­êi quyÕt ®Þnh c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh, c¸c nguån tµi chÝnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt tr­íc c«ng ty. Phßng hµnh chÝnh tæ chøc: Cã nhiÖm vô qu¶n lý nh©n viªn vµ s¾p xÕp c¬ cÊu cho C«ng ty. Phßng kinh doanh, tæng kiÓm so¸t, kiÓm to¸n néi bé: ®©y lµ n¬i nghiªn cøu thÞ tr­êng ThÐp néi ®Þa vµ thÞ tr­êng quèc tÕ, ®¶m b¶o an toµn vèn vµ ®iÒu hßa vèn néi bé. Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh: phßng cã nhiÖm vô h¹ch to¸n, ghi chÐp ®Çy ®ñ chÝnh x¸c kÕ to¸n toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Phßng giao nhËn: làm nhiệm vụ chuyÓn giao nhận hang. Hệ thống kho của c«ng ty: hiện nay có 2 kho chính là Đúc Giang và HảI Phòng. Sơ đồ bộ máy quản lý công ty như sau: GIÁM ĐỐC Phòng kế toán Phòng kinh doanh Đức Giang Kho Phòng giao nhận Hải Phòng … sơ đồ 1 M« h×nh tæ chøc kÕ to¸n t¹i C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ : Giám Đốc Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Nhân viên kế toán S¬ ®å 2 H×nh thøc kÕ to¸n ®ang ®­îc ¸p dông trong toµn C«ng ty lµ h×nh thøc nhËt ký chung. NhiÖm vô chÝnh cña c«ng t¸c kÕ to¸n lµ ph¶n ¸nh ghi chÐp th«ng tin kÕ to¸n vµ chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, vµ c¸c b¸o c¸o kh¸c. Bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty gåm 4 ng­êi ®­îc bè trÝ c«ng viÖc theo khèi l­îng c«ng t¸c vµ møc ®é phøc t¹p cña nghiÖp vô. + KÕ to¸n tr­ëng lµ ng­êi gióp viÖc trùc tiÕp cho Giám Đốc vµ lµm c«ng t¸c tæng hîp lªn b¸o c¸o quyÕt to¸n quý, n¨m. + KÕ to¸n tæng hîp lµ tæng hîp tÊt c¶ c¸c sè liÖu tõ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n. + Mét kÕ to¸n lµm nhiÖm vô cËp nhËt sè liÖu chi tiÕt. + Thñ quü cã nhiÖm vô theo dâi vµ qu¶n lý quü tiÒn mÆt vµ ngo¹i tÖ t¹i c«ng ty. PhÇn 2: C¤NG T¸C PH¢N TÝCH DOANH NGHIÖP 2.1. tinh h×nh tæ chøc c«ng t¸c ph©n tÝch doanh thu trong c«ng ty cæ phÇn thÐp vµ vËt t­: C«ng t¸c ph©n tÝch t¹i C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ ®­îc thùc hiÖn t¹i phßng KÕ To¸n – tµi chÝnh. Trong C«ng ty ng­êi trùc tiÕp chØ ®¹o ph©n tÝch ho¹t ®éng Kinh TÕ lµ Gi¸m ®èc C¸c néi dung vµ chØ tiªu ph©n tÝch Kinh TÕ chñ yÕu cña C«ng ty: Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu vµ kÕt qu¶ KD: nh­ doanh thu b¸n hang cung cÊp dÞch vô, c¸c chi phÝ, lîi nhuËn,.. C¸c th«ng tin ph©n tÝch ho¹t ®éng Kinh TÕ cña C«ng ty ®­îc lÊy tõ phßng KÕ To¸n – Tµi ChÝnh 2.2. PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU CHỦ YẾU: 2.2.1. Ph©n tÝch kÕt qu¶ Kinh Doanh Cña C«ng Ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång Các chỉ tiêu Mã số Năm 2005 Năm 2006 So sánh Tiền Tỷ lệ(%) 1 2 3 4 5 6 1. DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 71,790 44,767.618 -27,022.382 -37.64 2. Giá vốn hàng bán 11 66,848.5 40.,372,789 -26,475.711 -39.6 3. Lợi nhuận gộp 20 = 10 - 11 20 4,941.5 4,394.829 -546.671 -11.06 4.CFBH 23 3,154,5 2,758.05 -396.45 12.57 5. CFQLDN 24 1,581.7 1,386.3 -195.4 12.35 6.Tæng CF 4,736.2 4,144.35 -591.85 12.49 7. Tæng DT 71,790 44,767.618 -27,022.382 -37.64 8. Tû suÊt CF 6.6 9.3 2.7 9. LN thuần KD trước Thuế 30 205.3 250.479 45.179 22% 10.Tý suất LN thuần KD trước thuế/ Tổng DTT 0.28% 0.56% 0.28% B¶ng 1 Phân tích : LN kinh doanh TM n¨m 2006 so víi n¨m 2005 t¨ng lªn, cô thÓ lµ: LN kinh doanh tr­íc thuÕ t¨ng 45.179 tr®, t­¬ng øng víi tû suÊt t¨ng 0.28%. §Ó cã thÓ nhËn thøc mét c¸ch s©u s¾c h¬n ta cÇn ph¶I ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn LN: LN t¨ng lªn chñ yÕu lµ do tû suÊt chi phÝ n¨m 2006 so víi n¨m 2005 t¨ng 2.7%, Tû suÊt chi phÝ t¨ng th× dÉn ®Õn chi phÝ gi¶m. Chi phÝ gi¶m lµ do CFBH, CFQLDN gi¶m: + CFBH gi¶m 396.45 tr®, t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 12.57% + CFQLDN gi¶m 195.4, t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 12.35% 2.2.2 Ph©n tÝch t×nh h×nhTµi ChÝnh: Tổng giá trị còn lại Tỷ suất đầu tư = Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư năm 2005 = 336,458,330 = 1.71% 19,649,604,450 471,041.662 Tỷ suất đầu tư = = 2% năm 2006 23,579,525,340 Nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số tự chủ = tài chính Tổng nguồn vốn 2,549,528,740 Hệ số tự chủ = = 12.97% tài chính năm 2005 19,649,604,450 3,569,340,236 Hệ số tự chủ = = 15.14% tài chính năm 2006 23,579,525,340 Tổng tài sản ngắn hạn Khả năng = thanh toán Nợ ngắn hạn hiện thời 19,313,146,120 Khả năng = = 1,1294 thanh toán 17,100,075,710 hiện thời năm 2005 21,727,289,385 Khả năng = = 1.0588 thanh toán 20,520,090,852 hiện thời năm 2006 Tổng tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Khả năng = thanh toán Nợ ngắn hạn nhanh 19,313,146,120 - 4,980,000,000 Khả năng = = 0.84 thanh toán 17,100,075,710 nhanh năm 2005 21,727,289,385 – 4,100,000,000 Khả năng = = 0.86 thanh toán 20,520,090,852 nhanh năm 2006 Tiền vµ T­¬ng ®­¬ng tiÒn Khả năng = thanh toán Nợ ngắn hạn tức thời 417,176,965 Khả năng = = 0.0244 thanh toán 17,100,075,710 tức thời năm 2005 2,571,079,790 Khả năng = = 0.1253 thanh toán 20,520,090,852 tức thời năm 2006 §¬n vÞ tÝnh: Tr® C¸c chØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So S¸nh TuyÖt ®èi T. LÖ Tû suÊt ®Çu t­ 1.71% 2% 0.29% HÖ sè tù chñ TC 12.97% 15.14% 2.17% Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi 1.1294 1.0588 - 0.0706 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 0.84 0.86 0.02 Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi 0.0244 0.1253 0.1009 B¶ng sè 2 NhËn xÐt : Qua b¶ng sè 2 ta thÊy DN cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c c«ng nî rÊt tèt. Cô thÓ lµ: Tû suÊt ®Çu t­ n¨m 2006 cao h¬n tû suÊt ®Çu t­ n¨m 2005 ®iÒu ®ã c«ng ty ®· quan t©m ®Õn ®Çu t­. Ta thÊy hÖ sè tù chñ Tµi ChÝnh n¨m 2006 cao h¬n n¨m 2005 vi thª c«ng ty cã kh¶ n¨ng chi tr¶ c¸c kho¶n nî vay. C¸c chñ nî yªn t©m vÒ kho¶n tiÒn mµ m×nh ®· cho c«ng ty vay. Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi cña C«ng ty n¨m 2005 tèt h¬n n¨m 2006. Tuy thÕ nh­ng c«ng ty vÉn ho¹t ®éng tèt v× kh«ng ph¶i lóc nµo hÖ sè nµy cao còng lµ tèt. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty n¨m 2006 tèt h¬n n¨m 2005. VËy c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî tèt. Kh¶ n¨ng thanh to¸n Tøc thêi cña c«ng ty n¨m 2005 thÊp h¬n kh¶ n¨ng thanh to¸n n¨m 2006. VËy c«ng ty cã l­îng tiÒn ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî vµ chi tr¶ c¸c kho¶n kh¸c PhÇn kÕt luËn Trong thêi kú nÒn Kinh TÕ ®Êt n­íc ®ang tõng b­íc ph¸t triÓn cïng víi ThÕ Giíi . C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ ®ang tõng b­íc cè g¾ng hoµ nhËp c¹nh tranh víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c trong Thµnh Phè Hµ Néi vµ c¸c tØnh l©n cËn. Sau thêi gian thùc tËp trong m«i tr­êng thùc tÕ t¹i C«ng ty Cæ phÇn thÐp vµ vËt t­ víi sù h­íng dÉn nhiÖt t×nh cña c¸c c«, c¸c anh, c¸c chÞ trong phßng kÕ to¸n ®· còng cè cho em thªm kiÕn thøc thùc tÕ, b¶n th©n em mét phÇn ®· n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh ho¹t ®éng Kinh Doanh t¹i C«ng Ty nãi chung vµ t×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c ph©n tÝch nãi riªng. §©y lµ nh÷ng kiÕn thøc rÊt cÇn thiÕt tr­íc khi ra tr­êng. Do thêi gian thùc tËp cã h¹n víi sù nhËn thøc ch­a nhiÒu nªn bµi B¸o C¸o tèt nghiÖp kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong ®­îc sù gióp ®ì ý kiÕn cña thÇy c«, nhÊt lµ thÇy gi¸o TS: NguyÔn Quang Hïng trùc tiÕp h­íng dÉn, cïng c¸c c«, c¸c chó, anh chÞ trong C«ng ty ®Ó bµi B¸o C¸o thªm phong phó vµ thiÕt thùc víi thùc tÕ.