Báo cáo thực tập Công tác tổ chức và quản lý kế toán tại công ty TNHH Việt Vượng

Lêi më ®Çu HiÖu qu¶ kinh tÕ lµ vÊn ®Ò ®Æt ra hµng ®Çu ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp, cã hiÖu qu¶ kinh tÕ th× doanh nghiÖp míi cã thÓ ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, mçi doanh nghiÖp ph¶i s¶n xuÊt kinh doanh trong mét quy luËt c¹nh tranh kh¾c nghiÖt ®ßi hái ph¶i t×m ra cho m×nh mét h­íng ®i thÝch hîp. Sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp phô thuéc vµo rÊt nhiÒu nh©n tè nh­ m«i tr­êng kinh doanh, tr×nh ®é qu¶n lý doanh nghiÖp, ®Æc biÖt lµ tr×nh ®é qu¶n lý tµi chÝnh - kÕ to¸n. H¹ch to¸n kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp lµ mét bé phËn cÊu thµnh quan träng cña hÖ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ, cã vai trß tÝch cùc trong viÖc qu¶n lý, ®iÒu hµnh, kiÓm so¸t c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. H¹ch to¸n kÕ to¸n víi t­ c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý ®· vµ cÇn cã sù ®æi míi, kh«ng chØ dõng l¹i ë viÖc ghi chÐp vµ l­u gi÷ c¸c d÷ liÖu, mµ quan träng h¬n lµ thiÕt lËp mét hÖ thèng th«ng tin cho qu¶n lý. Do ®ã kÕ to¸n vÒ mÆt b¶n chÊt chÝnh lµ mét hÖ thèng ®o l­êng, xö lý vµ truyÒn ®¹t nh÷ng th«ng tin cã Ých cho c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. Sau 4 n¨m ®­îc häc ë tr­êng ®¹i häc, th× ®ît thùc tËp kinh tÕ nµy cã ý nghÜa rÊt lín, rÊt quan träng ®èi víi em. §ît thùc tËp nµy gióp em t×m hiÓu lµm quen c¸c vÊn ®Ò thùc tÕ ë doanh nghiÖp, ®ång thêi lµ c¬ héi ®Ó em ®­îc vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®· ®­îc häc ®Ó vµo thùc tÕ. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng ®ã, trong thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty TNHH ViÖt V­îng em ®· cè g¾ng xem xÐt, t×m hiÓu c¸c mÆt ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý kÕ to¸n. XuÊt ph¸t tõ nhiÖm vô cña ®ît thùc tËp kinh tÕ, trªn c¬ së nh÷ng sè liÖu thùc tÕ cïng c¸c kiÕn thøc ®· ®­îc häc, em tiÕn hµnh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ThÇy gi¸o TrÇn M¹nh Dòng vµ tËp thÓ ban l·nh ®¹o, c¸c anh chÞ ë c«ng ty TNHH ViÖt V­îng ®· h­íng dÉn, gióp ®ì vµ chØ b¶o tËn t×nh cho em trong thêi gian lµm thùc tËp. Do thêi gian h¹n chÕ, kinh nghiÖm ch­a nhiÒu, do ®ã bµi viÕt kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, song ®©y còng lµ nç lùc cña b¶n th©n. Em rÊt mong ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn quý b¸u cña c¸c thÇy c« gi¸o cïng tÊt c¶ c¸c b¹n sinh viªn quan t©m ®Ó bµi viÕt nµy ngµy cµng ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Sinh viªn: D­¬ng Thanh Nga. phÇn I giíi thiÖu vÒ c«ng ty tnhh viÖt v­îng I/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty TNHH ViÖt V­îng ®­îc cÊp giÊy phÐp thµnh lËp sè 299-UB cña UBND thµnh phè Hµ Néi ngµy 30/12/1999 vµ b¾t ®Çu ®i vµo kinh doanh ngµy 25/1/2000 Vèn ph¸p ®Þnh :3.789.000.000 VND Trô së : sè 12 tæ 15 Ph­êng Thanh L­¬ng – QuËn Hai Bµ Tr­ng – Hµ Néi. C«ng ty TNHH ViÖt V­îng lµ c«ng ty th­¬ng m¹i chuyªn kinh doanh c¸c s¶n phÈm vÒ thiÕt bÞ v¨n phßng, ho¸ chÊt, vËt liÖu cho c¸c ngµnh c«ng nghiÖp, hµng tiªu dïng ... Trªn c¬ së h×nh thµnh ®ã, Ban l·nh ®¹o c«ng ty TNHH ViÖt V­îng kh«ng nh÷ng chØ dõng l¹i lµ c«ng ty chuyªn doanh c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng .. mµ cßn më réng kinh doanh b»ng c¸ch lµ c¸c ®¹i lÝ trung gian cña nhiÒu nhµ, s¶n xuÊt trong n­íc vµ n­íc ngoµi nh­ c¸c s¶n phÈm cña Mü, §øc, Hµ Lan,...cè g¾ng ph¸t triÓn c¸c mÆt hµng cña m×nh ®Ó chiÕm lÜnh thÞ tr­êng trong n­íc. II/ §Æc ®iÓm vµ ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty. C«ng ty TNHH ViÖt V­îng hiÖn cã tæng sè 29 c¸n bé c«ng nh©n viªn Trong ®ã ®éi ngò l·nh ®¹o gåm : -Ban gi¸m ®èc :02 ng­êi -Trî lÝ gi¸m ®èc :1 ng­êi -C¸n bé l·nh ®¹o phßng: 4 tr­ëng phßng , 3 phã phßng. §éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc chiÕm 70% trong ®ã 80% ®¹t tr×nh ®é ®¹i häc vµ cö nh©n kinh tÕ. VÒ lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh: C«ng ty TNHH ViÖt V­îng víi chøc n¨ng mua b¸n, ®¹i lý kÝ göi hµng ho¸ trong n­íc vµ lµ nhµ ph©n phèi s¶n phÈm cña Diethelm, Frisoland, Elsafe, Wetrok...víi lÜnh vùc kinh doanh th­¬ng m¹i c¸c s¶n phÈm tiªu dïng vµ hµng c«ng nghiÖp. MÆt hµng chñ yÕu cña c«ng ty kinh doanh lµ cung cÊp s¶n phÈm, thiÕt bÞ v¨n phßng cho kh¸ch s¹n vµ v¨n phßng. Ngoµi ra c«ng ty cßn cung cÊp nh÷ng s¶n phÈm nh­ kÐt s¾t ®iÖn tö, trang thiÕt bÞ, ho¸ chÊt trong x©y dùng, gèm sø... thùc phÈm, c«ng nghÖ, thuèc thó y, ho¸ chÊt c«ng nghiÖp. Ngoµi nh÷ng mÆt hµng thiÕt bÞ c«ng nghiÖp trªn c«ng ty cßn cung cÊp s¶n ph¶m hµng tiªu dïng, s¶n phÈm s÷a Frisomel cña Hµ Lan. Cã thÓ nãi nh÷ng s¶n phÈm cña c«ng ty ViÖt V­îng t­¬ng ®èi míi, chñ yÕu nhËp tõ n­íc ngoµi. ThÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty chñ yÕu tËp trung ë Hµ Néi, §µ N½ng vµ Thµnh Phè Hå ChÝ Minh.Tuy nhiªn thÞ tr­êng tiªu thô vÉn cã thÓ tiÕp tôc më réng nhê c¸c nhu cÇu míi vÒ hµng tiªu dïng, vµ s¶n phÈm vÒ ®å v¨n phßng, trang thiÕt bÞ trong kh¸ch s¹n vÉn ®ang ph¸t sinh. Mét trong ba thÞ tr­êng trªn th× thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm lín nhÊt lµ TP.HCM. Trung b×nh hµng n¨m thÞ tr­êng nµy sè doanh thu chiÕm 1¤2 sè doanh thu cña c«ng ty. ThÞ tr­êng Hµ Néi chiÕm gÇn mét nöa vµ sè cßn l¹i lµ thÞ tr­êng §µ N½ng vµ c¸c tØnh kh¸c. VÒ mÆt ph©n phèi, c¸c kªnh b¸n hµng cña c«ng ty chñ yÕu lµ c¸c cöa hµng tæng hîp, cöa hµng b¸n lÎ vµ ®¹i lý. VÒ hµng tiªu dïng chñ yÕu b¸n cho c¸c siªu thÞ, cöa hµng tæng hîp cöa hµng t­ nh©n. C¸c s¶n phÈm vÒ s÷a cña Frisoland ®­îc tiÕp thÞ trong c¸c tr­êng mÉu gi¸o c¸c tr¹m y tÕ, bÖnh viÖn...mÆt hµng nµy b¸n t­¬ng ®èi m¹nh trong c¶ n­íc. VÒ mÆt hµng thiÕt bÞ v¨n phßng chñ yÕu tËp trung vµo c¸c v¨n phßng míi thµnh lËp, kh¸ch s¹n siªu thÞ...hiÖn t¹i thÞ tr­êng trong thµnh phè t­¬ng ®èi m¹nh do nhu cÇu vÒ siªu thÞ vµ kh¸ch s¹n, v¨n phßng lín. Trong t­¬ng lai c«ng ty sÏ tiÕp tôc më réng t¹i c¸c tØnh kh¸c. VÒ s¶n phÈm ho¸ chÊt ®ang b¾t ®Çu cã triÓn väng tuy ch­a ®­îc kÕt qu¶ nh­ kh¶ quan. C¸c s¶n phÈm thuèc thó y vµ thøc ¨n gia sóc ®ang gÆp nhiÒu tiÕn triÓn vµ ch­a gÆp ®èi thñ c¹nh tranh. ThÞ tr­êng cña mÆt hµng nµy chñ yÕu lµ n«ng th«n nªn viÖc tiÕp thÞ vµ ®­a vµo qu¶ng c¸o trªn truyÒn h×nh vµ ®µi lµ rÊt quan träng. Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®­¬c bè trÝ theo s¬ ®å sau: Ban gi¸m ®èc Phßng Hµnh chÝnh Phßng Kinh doanh Phßng KÕ to¸n Phßng Nghiªn Cøu Ph¸t TriÓn Nh­ vËy ta thÊy bé m¸y cña c«ng ty cã bèn phßng chøc n¨ng trong ®ã : - Ban gi¸m ®èc lµ ng­êi chØ ®¹o vµ chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng kinh doanh vµ qu¶n lÝ cña c«ng ty. - Phßng kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty. - Phßng hµnh chÝnh chiu tr¸ch nhiÖm vÒ qu¶n lý lùc l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty vµ vÊn ®Ò hµnh chÝnh kh¸c . - Phßng kinh doanh chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ giao dÞch lËp kÕ ho¹ch vµ tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. - Phßng nghiªn cøu ph¸t triÓn nghiªn cøu ph¸t triÓn thÞ tr­êng cña c«ng ty. PhÇn II C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸nt¹i C«ng ty TNHH ViÖt v­îng I./Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH ViÖt v­îng Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hiÖn nay gåm 04 ng­êi, trong ®ã cã 01 kÕ to¸n tr­ëng, 03 kÕ to¸n viªn phô tr¸ch c¬ së trùc thuéc vµ 01 thñ quü. (Phã Gi¸m ®èc C«ng ty kiªm nhiÖm vô thñ quü C«ng ty). KÕ to¸n tr­ëng KÕ To¸n Hµng Ho¸ KÕ To¸n Thanh to¸n KÕ to¸n tæng hîp thñ quü * KÕ to¸n tr­ëng: KÕ to¸n tr­ëng cña C«ng ty còng ®ång thêi lµ ng­êi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. KÕ to¸n tr­ëng cã tr¸ch nhiÖm chØ ®¹o, tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n - thèng kª vµ tu©n thñ c¸c quy ®Þnh vÒ nghiÖp vô theo quy ®Þnh chung cña Nhµ n­íc vÒ tµi chÝnh vµ néi quy riªng cña C«ng ty. * KÕ to¸n viªn: Ho¹t ®éng t¹i c¬ së trùc thuéc, cã nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh vµ thu nhËp c¸c chøng tõ, ho¸ ®¬n kÕ to¸n ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ trùc thuéc, ®Þnh kú hµng th¸ng b¸o c¸o sè liÖu chi tiÕt lªn C«ng ty ®Ó kÕ to¸n tr­ëng thùc hiÖn viÖc tæng hîp, ghi chÐp vµ lËp c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh. * Thñ quü: cã nhiÖm vô qu¶n lÝ tiÒn thùc trong quÜ vµ trùc tiÕp thu chi quÜ tiÒn mÆt cña c«ng ty. C¨n cø vµo c¸c chøng tõ ph¸t sinh cña kÕ to¸n ®Ó thu, chi tiÒn vµo vµo sæ quÜ. Sæ quÜ ®­îc kho¸ vµo cuèi mçi ngµy. Hµng th¸ng thñ quÜ cßn c¨n cø vµ sè c«ng nî ®Ó ghi chÐp sæ s¸ch, lªn b¶ng sè d­ ®Ó theo dâi thu hoµn t¹m øng cña tõng ng­êi . Nh×n chung, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hîp lý vµ kh¸ hiÖu qu¶. KÕ to¸n tr­ëng lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm kiÓm tra, tæng hîp vµ qu¶n lý toµn bé hÖ thèng sæ s¸ch, chøng tõ kÕ to¸n cña C«ng ty. Bªn c¹nh ®ã còng cã sù ph©n c«ng râ rµng c¸c nhiÖm vô cô thÓ cho kÕ to¸n c¬ së, qua ®ã gãp phÇn x¸c ®Þnh tr¸ch nhiÖm vµ t¨ng c­êng ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh t¹i c¬ së. II/ Tæ chøc ghi chÐp sæ s¸ch kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH viÖt v­îng Ho¹t ®éng kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH ViÖt V­îng ®­îc thùc hiÖn theo h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ, phï hîp víi quy ®Þnh chung mµ Bé Tµi chÝnh ®Ò ra. C¨n cø trùc tiÕp ®Ó ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp trong h×nh thøc nµy lµ "chøng tõ ghi sæ". Chøng tõ ghi sæ do kÕ to¸n lËp trªn c¬ së chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i, cã cïng mét néi dung kinh tÕ. Chøng tõ ghi sæ ®­îc ®¸nh sè liªn tôc trong tõng th¸ng hoÆc c¶ n¨m (theo sè thø tù trong sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ) vµ cã chøng tõ gèc ®Ýnh kÌm vµ ph¶i ®­îc kÕ to¸n tr­ëng xem xÐt tr­íc khi ghi sæ kÕ to¸n. * Sæ s¸ch sö dông trong h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ t¹i c«ng ty viÖt v­îng gåm: - Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp cña ®¬n vÞ dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian (nhËt ký). Sæ võa ®­îc dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kÕ to¸n kiÓm tra, ®èi chiÕu sè liÖu víi b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh vµo cuèi th¸ng, cuèi n¨m. - Sæ c¸i: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi nhËn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tµi kho¶n kÕ to¸n ®­îc sö dông trong chÕ ®é TK kÕ to¸n cña Doanh nghiÖp. Sè liÖu ghi trªn sæ c¸i dïng ®Ó kiÓm tra, ®èi chiÕu víi sè liÖu ghi trªn Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt, dïng ®Ó lËp trªn c¸c BCTC. - Chøng tõ ghi sæ: Lµ chøng tõ ghi sæ t¹i c¬ së ®­îc kÕ to¸n viªn tËp hîp. C¨n cø ®Ó lËp c¸c phiÕu ghi sæ lµ chøng tõ gèc sau khi sö dông ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ vµ ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n tæng hîp. Qua c¬ së sè liÖu ghi nhËn trªn, phiÕu ghi sæ cuèi th¸ng hoÆc cuèi quý, kÕ to¸n tr­ëng lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt lµm c¨n cø ®èi chiÕu víi sæ c¸i. - C¸c sæ, thÎ chi tiÕt: Lµ c¸c chøng tõ gèc ®­îc kÕ to¸n viªn lËp, tËp hîp ghi nhËn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong ho¹t ®éng cña Doanh nghiÖp. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ ¸p dông t¹i c«ng ty viÖt v­îng: Chøng tõ gèc Sæ TM B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Chøng tõ ghi sæ Sæ thÎ chi tiÕt B¶ng tæng hîp sæ thÓ chi tiÕt Sæ c¸i B¸o c¸o KÕ to¸n B¶ng C©n ®èi Tµi kho¶n Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu * Ho¹t ®éng h¹ch to¸n, b¸o c¸o, quyÕt to¸n thuÕ t¹i c«ng ty: - §¬n vÞ qu¶n lý thuÕ cña C«ng ty: Côc thuÕ TP Hµ Néi. - C¸c lo¹i thuÕ C«ng ty cã nghÜa vô thùc hiÖn: + ThuÕ m«n bµi: ®­îc kª khai vµ nép ®Çu n¨m tµi chÝnh (thuÕ m«n bµi nép 01 n¨m/lÇn). + ThuÕ GTGT: C«ng ty tiÕn hµnh nghÜa vô nép Ng©n s¸ch hµng th¸ng theo sè liÖu th«ng b¸o, kª khai. + ThuÕ thu nhËp Doanh nghiÖp: Vµo thêi ®iÓm ®Çu n¨m, c¨n cø vµo kÕ ho¹ch ph¸t triÓn, ®Çu t­ cña C«ng ty, KÕ to¸n tr­ëng lµm dù kiÕn doanh thu, thu nhËp cña C«ng ty tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt vµ th«ng b¸o lªn ®¬n vÞ qu¶n lý thuª. Trªn c¬ së ®ã, hµng quý C«ng ty tiÕn hµnh t¹m trÝch sè thuÕ TNDN dù kiÕn ®Ó t¹m nép. - Tõ ngµy 01 ®Õn ngµy 10 hµng th¸ng, C«ng ty cã tr¸ch nhiÖm lµm b¸o c¸o thuÕ GTGT lªn C¬ quan qu¶n lý thuÕ. - C«ng ty thùc hiÖn viÖc quyÕt to¸n theo n¨m (01 n¨m/lÇn). C¨n cø vµo Biªn b¶n quyÕt to¸n thuÕ, c¬ quan qu¶n lý thuÕ tiÕn hµnh: + Hoµn thiÖn cho Doanh nghiÖp nÕu sè thuÕ doanh nghiÖp nép ng©n s¸ch vuît qu¸ s« thùc tÕ Doanh nghiÖp ph¶i nép. + Truy nép bæ sung nÕu sè thuÕ doanh nghiÖp ng©n s¸ch cßn thiÕu so víi thùc tÕ. + B×nh to¸n thuÕ cho Doanh nghiÖp khi doanh nghiÖp thùc hiÖn ®óng vµ ®Çy ®ñ nghÜa vô nép ng©n s¸ch. * Ho¹t ®éng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty ViÖt V­îng. B¸o c¸o tµi chÝnh ®­îc lËp trªn c¬ së tæng hîp sè liÖu tõ c¸c sæ kÕ to¸n theo c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh tæng hîp. B¸o c¸o tµi chÝnh cung cÊp th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ, tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp víi môc ®Ých phôc vô ho¹t ®éng qu¶n lý doanh nghiÖp vµ t¨ng c­êng chøc n¨ng qu¶n lý, gi¸m s¸t, kiÓm tra cña c¸c c¬ quan Nhµ n­íc h÷u quan. C«ng ty TNHH ViÖt V­îng tiÕn hµnh lËp B¸o c¸o tµi chÝnh hµng n¨m l­u l¹i C«ng ty vµ cã tr¸ch nhiÖm cung cÊp tíi c¸c c¬ quan qu¶n lý h÷u quan (Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t­ TP Hµ Néi, Côc thuÕ TP Hµ Néi) chËm nhÊt 30 ngµy kÓ tõ khi kÕt thóc n¨m tµi chÝnh. B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gåm: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: ®©y lµ b¸o c¸o kÕ to¸n ®­îc x©y dùng trªn c¬ së quan hÖ c©n ®èi kÕ to¸n vµ trªn viÖc ph©n lo¹i ®èi t­îng kÕ to¸n thµnh nh÷ng chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh tæng hîp. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n dïng th­íc ®o b»ng tiÒn ®Ó biÓu thÞ tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh tµi s¶n ë Doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm lËp b¸o c¸o. - B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh: B¸o c¸o cã néi dung ph¶n ¸nh tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ tõ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña Doanh nghiÖp, sè thuÕ TNDN ph¶i nép vµ tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña Doanh nghiÖp. B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh quý IV/ 2004 STT ChØ tiªu Sè tiÒn 1 Tæng doanh thu 2.697.500.000 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 1.907.500.000 3 L·i gép 790.000.000 4 Chi phÝ b¸n hµng 115.000.000 5 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 60.500.000 6 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 614.500.000 7 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 30.750.000 8 Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 645.250.000 9 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 191.025.000 10 Lîi nhuËn sau thuÕ 454.225.000 - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ: b¸o c¸o ph¶n ¸nh c¬ së cña nguån vèn b»ng tiÒn vµ quan hÖ c©n ®èi vèn b»ng tiÒn l­u chuyÓn trong kú. Qua ®ã x¸c ®Þnh l­îng tiÒn l­u chuyÒn trong kú, sè tiÒn hiÖn cã ®Çu kú vµ sè l­îng tiÒn hiÖn cã cuèi ky. - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh: ®©y lµ h×nh thøc b¸o c¸o hµnh v¨n, cã chøc n¨ng gi¶i thÝch cô thÓ c¸c chØ tiªu trong B¸o c¸o tµi chÝnh. PhÇn III Mét sè nghiÖp vô kÕ to¸n chñ yÕu t¹i c«ng ty viÖt v­îng *KÕ to¸n thanh to¸n b»ng tiÒn : Chøng tõ sö dông : PhiÕu thu, phiÕu chi, Ho¸ ®¬n GTGT, giÊy b¸o nî. S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng. TK 112,331 TK 111,(112) TK 331,141,142 Thu TGNH nhËp quü Göi tiÒn vµo NH, Vay ng¾n h¹n nhËp quü chi t¹m øng TK 131,136,141, TK 133 Thu nî ng­êi mua, thu néi ThuÕ VAT ®Çu vµo ®­îc bé trõ t¹m øng vµ thu kh¸c khÊu trõ, chi sù nghiÖp kh¸c TK 413,431 TK 211,413,431 Chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng Mua s¾m TSC§, chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m TK 511,711,721 TK 632,641,642,331,334 Doanh thu b¸n hµng ho¹t Gi¸ vèn, CFBH, CFQLDN, ®éng TC, ho¹t ®éng bÊt th­êng thanh to¸n TK 136 TK 136 Thu sè d­ cuèi kú ChuyÓn sè d­ ®Çu kú ®¬n vÞ c¬ së ®¬n vÞ c¬ së * KÕ to¸n TSC§ vµ khÊu hao TSC§ KÕ to¸n cã tr¸ch nhiÖm ghi chÐp, ph¶n ¸nh kÞp thêi, ®Çy ®ñ nh»m ph¶n ¸nh ®­îc sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña TSC§ ®Ó tÝnh to¸n ®óng ®¾n gi¸ trÞ TSC§ vµ tiÕn hµnh ph©n bæ khÊu hao TSC§ cho c¸c ®èi t­îng chÞu chi phÝ. Qua ®ã, kÕ to¸n gióp Gi¸m ®èc C«ng ty n¾m ®­îc t×nh h×nh b¶o qu¶n, sö dông vµ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, viÖc sö dông nguån vèn khÊu hao… nh»m sö dông hiÖu qu¶ TSC§ phôc vô môc ®Ých kinh doanh cña C«ng ty. S¬ ®å h¹ch to¸n t¨ng, gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh C¸c chøng tõ sö dông: Ho¸ ®¬n mua s¾m TSC§, phiÕu chi, quyÕt ®Þnh thanh lý TSC§. TK 111,112,331,241 TK 211 TK 214 Mua s¾m, §t­ TSC§ Thanh lý TSC§ S¬ ®å h¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh TK214 hao mßn tsc® Gi¸ trÞ hao mßn gi¶m Gi¸ trÞ hao mßn t¨ng TK211,213 TK627, 641,642 TK142, 335 TK211 TK222, 228, 411 * KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH: C¨n cø vµo b¶ng quyÕt to¸n l­¬ng c¬ b¶n vµ l­¬ng kho¸n hµng th¸ng ®· ®­îc Gi¸m ®èc duyÖt, kÕ to¸n tr­ëng tiÕn hµnh chia l­¬ng, h¹ch to¸n, trÝch quü l­¬ng theo quy ®Þnh vÒ chÕ ®é tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng cña C«ng ty. Hµng th¸ng qua b¶ng quyÕt to¸n l­¬ng, kÕ to¸n còng t¹m thu 5% BHXH lµm chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n. Cuèi quý, sau khi x¸c nhËn, ®èi chiÕu víi c¬ quan BHXH ph¶i nép ®Ó h¹ch to¸n, thanh to¸n. S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng TK 334 TK 111 TK 641,642 T¹m øng hoÆc chi l­¬ng cho TÝnh l­¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn c¸n bé cnv v¨n phßng Cty TK 338,1381,111 TK 3383 C¸c kho¶n khÊu trõ TÝnh BHXH ph¶i tr¶ vµo l­¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn TK 136,642 TK 136 Thanh to¸n víi ®¬n vÞ Thanh to¸n víi ®¬n vÞ TK 111,112 TK111,112,334 Nép quü B¶o hiÓm, KPC§ NhËn l¹i quü BH vµ KPC§ TK641,642 B¶o hiÓm vµ KPC§ * KÕ to¸n mua hµng: KÕ to¸n cã tr¸ch nhiÖm thu nhËp, kiÓm tra, ®èi chiÕu c¸c chøng tõ gèc ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh mua hµng cña Doanh nghiÖp vµ ghi nhËn vµo hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n. KÕ to¸n mua hµng ®­îc thùc hiÖn víi sù më sæ theo dâi víi tõng mÆt hµng, nhãm hµng, tõng nhµ cung øng vµ c«ng nî thanh to¸n cô thÓ. S¬ ®å h¹ch to¸n mua, b¸n hµng ho¸ (Theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú) TK156, 157 TK611 TrÞ gi¸ hµng ho¸ tån ®Çu kú Mua hµng hãa vÒ nhËp kho trong kú TrÞ gi¸ hµng ho¸ tån kho cuèi kú TrÞ gi¸ vèn hµng ho¸ ®· tiªu thô TK632 TK 111,112,331,333 TK 641, 642 * KÕ to¸n b¸n hµng vµ h¹ch to¸n kÕt qu¶ kinh doanh: NhiÖm vô cña kÕ to¸n C«ng ty lµ ph¶i h¹ch to¸n chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸, dÞch vô (cña tõng mÆt hµng, tõng s¶n phÈm, tõng dÞch vô vµ cña toµn bé s¶n phÈm dÞch vô) cïng víi c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh tiªu thô. S¬ ®å h¹ch to¸n kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh TK911 TrÞ gi¸ hµng ho¸ tån ®Çu kú TrÞ gi¸ hµng ho¸ mua trong kú Gi¸ vèn hµng ho¸ xuÊt b¸n KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng hãa ®· tiªu thô trong kú TrÞ gi¸ hµng tån cuèi kú TK155 TK 611 TK 155 TK 632 TK111, 112, 331 TK111, 112, 338,334 KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý Chi phÝ qu¶n lý ph¸t sinh TK 642 KÕt luËn C«ng cuéc ®æi míi nÒn kinh tÕ theo c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc ë n­íc ta ®· tr¶i qua h¬n 10 n¨m vµ b­íc ®Çu ®· thu ®­îc mét sè thµnh tùu quan träng trªn c¶ lÜnh vùc s¶n xuÊt vµ th­¬ng m¹i dÞch vô. Víi vai trß trung gian gi÷a ng­êi s¶n xuÊt vµ ng­êi tiªu dïng, ngµnh kinh doanh th­¬ng m¹i ®· ®ãng gãp kh«ng nhá vµo sù ph¸t triÓn cña ®Êt n­íc th«ng qua viÖc thùc hiÖn qu¸ tr×nh l­u th«ng hµng ho¸. Tuy nhiªn, ®Ó ph¸t huy h¬n n÷a hiÖu qu¶ kinh doanh c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i ph¶i cã sù ®æi míi trong c«ng t¸c qu¶n lý nãi chung vµ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi riªng. Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH ViÖt V­îng ®Ó t×m hiÓu thùc tÕ, em nhËn thÊy: C«ng ty TNHH ViÖt V­îng lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cã qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn l©u dµi vµ t­¬ng ®èi ph¸t triÓn. Lµ mét C«ng ty ho¹t ®éng trªn quy m« lín, C«ng ty ®· chän cho m×nh mét c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý vµ bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n hîp lý. Tuy cßn cã nh÷ng khã kh¨n nhÊt ®Þnh, nh­ng C«ng ty vÉn cè g¾ng ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn ®i lªn trong sù c¹nh tranh gay g¾t cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. C«ng ty ®· cã nh÷ng ®ãng gãp kh«ng nhá vµo ngµnh th­¬ng m¹i Hµ Néi nãi riªng vµ nÒn kinh tÕ c¶ n­íc nãi chung. C«ng ty ®· ®ãng gãp ®Çy ®ñ vµo ng©n s¸ch Nhµ n­íc c¸c kho¶n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c, chÊp hµnh ®óng chÕ ®é sæ s¸ch, ghi chÐp theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. Trªn ®©y lµ mét sè nhËn xÐt mang tÝnh chñ quan cña c¸ nh©n, nªn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ. Do vËy em rÊt mong ®­îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp, chØ b¶o cña thÇy c« vµ c¸c b¹n ®Ó bµi viÕt nµy ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù h­íng dÉn, gióp ®ì cña ThÇy gi¸o TrÇn M¹nh Dòng vµ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH ViÖt V­îng ®· gióp em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o nµy.