Báo cáo Tổ chức kế toán và kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Sông Đà

Lêi më ®Çu Cïng víi viÖc chuyÓn ®æi tõ nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung sang vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc, c«ng cuéc ®æi míi do §¶ng ta l·nh ®¹o ®· t¹o c¬ héi vµ ®iÒu kiÖn cho nhiÒu ngµnh nghÒ kinh tÕ ph¸t triÓn, gãp phÇn t¹o nªn nh÷ng biÕn ®æi s©u s¾c cho nÒn kinh tÕ n­íc nhµ. Mét trong nh÷ng nh©n tè quan träng trong c«ng cuéc ®æi míi ®ã lµ viÖc x©y dùng c¬ së h¹ tÇng cho ®Êt n­íc. Trong nh÷ng n¨m võa quaTæng c«ng ty S«ng §µ lµ mét trong nh÷ng Tæng c«ng ty lín m¹nh trong lÜnh vùc x©y dùng ®· gãp phÇn to lín vµo c«ng cuéc c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc Ho¹t ®éng kiÓm to¸n trªn thÕ giíi ®· cã trªn 100 n¨m nay vµ ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh mÏ, th©m nhËp vµo mäi ngµnh, mäi lÜnh vùc kinh tÕ. Cïng víi sù ra ®êi vµ ph¸t triÓn cña c¸c tæ chøc kiÓm to¸n ®éc lËp, tæ chøc kiÓm to¸n nhµ n­íc, ho¹t ®éng kiÓm to¸n néi bé còng ph¸t triÓn réng kh¾p vµ ®em l¹i nh÷ng trî gióp tÝch cùc, gãp phÇn ®¸p øng nhu cÇu b¶o vÖ, tån t¹i cña doanh nghiÖp nãi riªng, cña chÝnh phñ còng nh­ x· héi nãi chung ®ång thêi cñng cè nÒn nÕp ho¹t ®éng tµi chÝnh kÕ to¸n, n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cho c¸c doanh nghiÖp. Tæng c«ng ty S«ng §µ còng ®· x©y dùng cho m×nh mét hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé chÆt chÏ ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng ngõng ph¸t triÓn. §Æc biÖt lµ sù ho¹t ®éng cña Phßng kiÓm to¸n néi bé (nay lµ C«ng ty KiÓm to¸n vµ t­ vÊn dÞch vô kÕ to¸n) XuÊt ph¸t tõ mong muèn t×m hiÓu mét c¸ch s©u s¾c vÒ kiÓm to¸n néi bé em ®· chän ®Þa ®iÓm thùc tËp t¹i Tæng c«ng ty S«ng §µ. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ phÇn kÕt luËn b¸o c¸o ®­îc chia lµm hai phÇn: PhÇn I: S¬ l­îc vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn PhÇn II: Tæ chøc kÕ to¸n vµ kiÓm so¸t néi bé t¹i Tæng c«ng ty B¸o c¸o ®­îc hoµn thµnh víi sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« gi¸o NguyÔn Hång Thuý, do vèn kiÕn thøc cßn h¹n chÕ vµ b­íc ®Çu ®i vµo thùc tÕ nªn bµi viÕt kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt, em rÊt mong ®­îc sù ®ãng gãp cña thÇy c« vµ c¸c b¹n ®Ò bµi viÕt ®­îc hoµn thiÖn h¬n. PhÇn I S¬ l­îc vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn. Tæng c«ng ty S«ng §µ lµ doanh nghiÖp nhµ n­íc trùc thuéc Bé X©y dùng ®­îc thµnh lËp tõ n¨m 1960 víi tªn giao dÞch quèc tÕ lµ Song Da Corporation. Trô së cña Tæng c«ng ty ®Æt t¹i Nhµ G10, ph­êng Thanh Xu©n Nam, quËn Thanh Xu©n, Hµ Néi. Lµ mét trong nh÷ng Tæng c«ng ty lín m¹nh cña Bé X©y dùng, Tæng c«ng ty S«ng §µ ®· cã nh÷ng ®ãng gãp quan träng vµo c«ng cuéc x©y dùng c¬ së h¹ tÇng cho ®Êt n­íc, ®ång thêi gãp phÇn vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc hiÖn nay. Ban ®Çu tªn gäi cña Tæng c«ng ty lµ Tæng c«ng ty x©y dùng S«ng §µ, ®Õn ngµy 11/3/2002 Bé x©y dùng quyÕt ®Þnh ®æi tªn thµnh Tæng c«ng ty S«ng §µ. Nh÷ng n¨m qua toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty b»ng sù cè g¾ng s¸ng t¹o cña m×nh ®· v­ît qua nhiÒu khã kh¨n trë ng¹i kinh doanh, gi÷ cho Tæng c«ng ty kh«ng nh÷ng tån t¹i mµ cßn kh«ng ngõng ph¸t triÓn trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Ó x©y dùng nh÷ng c«ng tr×nh míi cho tæ quèc, æn ®Þnh vÒ tæ chøc, c¬ së vËt chÊt, m¸y mãc trang thiÕt bÞ ,®Çu t­ trang thiÕt bÞ, øng dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i, ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao. §ång thêi Tæng c«ng ty cßn thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch x· héi, lµm trßn nghÜa vô víi ng©n s¸ch nhµ n­íc. Tæng c«ng ty ®· tham gia x©y dùng hÇu hÕt c¸c c«ng tr×nh thuû ®iÖn lín cña ®Êt n­íc, ®ã lµ nhµ m¸y thuû ®iÖn Th¸c bµ - 108 MW , thuû ®iÖn Hoµ B×nh- 1920 MW, thuû ®iÖn TrÞ An – 400 MW… C¸c c«ng tr×nh nµy ®· cung cÊp 70% s¶n l­îng ®iÖn cña c¶ n­íc, gãp phÇn vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. Tæng c«ng ty S«ng §µ lµ tæng thÇu EPC thùc hiÖn dù ¸n ®Çu t­ nhµ m¸y thuû ®iÖn Sª San 3- 273 MW, nhµ m¸y thuû ®iÖn Tuyªn Quang- 342 MW theo ph­¬ng thøc hîp ®ång ch×a kho¸ trao tay vµ lµm chñ ®Çu t­ nhiÒu c«ng tr×nh thuû ®iÖn võa vµ nhá nh­: thuû ®iÖn CÇn §¬n, thuû ®iÖn Ry Ninh2, Nµ L¬i, Sª San 3A, NËm Mun… Ngoµi ra Tæng c«ng ty ®· thùc hiÖn nhiÒu hîp ®ång thuéc c¸c lÜnh vùc x©y dùng c¬ së h¹ tÇng, x©y l¾p c¸c tr¹m biÕn ¸p, x©y dùng vµ c¶i t¹o c¸c ®­êng giao th«ng quan träng… Qua 40 n¨m tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn, Tæng c«ng ty S«ng §µ ®· tÝch luü ®­îc rÊt nhiÒu kinh nghiÖm trong thiÕt kÕ, thi c«ng vµ ®iÒu hµnh s¶n xuÊt. Ngµy nay, Tæng c«ng ty cã mét ®éi ngò h¬n 20000 c¸n bé kü thuËt vµ c«ng nh©n lµnh nghÒ trong ®ã h¬n 3000 c¸n bé kü thuËt, qu¶n lý cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc, chó träng ®Çu t­ ®æi míi trang thiÕt bÞ, Tæng c«ng ty lµ ®¬n vÞ duy nhÊt ë ViÖt Nam cã lùc l­îng thiÕt bÞ thi c«ng chuyªn ngµnh tiªn tiÕn vµ hiÖn ®¹i. Víi nh÷ng thµnh tÝch vµ ®ãng gãp to lín cho sù nghiÖp x©y dùng ®Êt n­íc, Tæng c«ng ty S«ng §µ ®· hai lÇn ®­îc tÆng hu©n ch­¬ng Hå ChÝ Minh cïng nhiÒu hu©n, huy ch­¬ng kh¸c. §Þnh h­íng vµ môc tiªu ph¸t triÓn trong giai ®o¹n 2001 – 2010: X©y dùng vµ ph¸t triÓn Tæng c«ng ty S«ng §µ thµnh tËp ®oµn kinh tÕ ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, s¶n phÈm trªn c¬ së duy tr× vµ ph¸t triÓn ngµnh nghÒ x©y dùng truyÒn thèng ®Ó ®¶m b¶o cho Tæng c«ng ty lµ mét thÇu m¹nh cã kh¶ n¨ng lµm tæng thÇu c¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm trong n­íc vµ quèc tÕ, ph¸t huy cao ®é mäi nguån lùc ®Ó n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh gãp phÇn quan träng vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. 2. LÜnh vùc ho¹t ®éng Tæng c«ng ty S«ng §µ cã thÕ m¹nh trong c¸c lÜnh vùc ho¹t ®éng sau: 2.1 X©y dùng: C¸c c«ng tr×nh thuû ®iÖn, thuû lîi, x©y dùng c¸c nhµ m¸y thuû ®iÖn, c¸c c«ng tr×nh thuû n«ng, c¸c c«ng tr×nh thuû lîi…tr¹m b¬m, ®ª, kÌ, cèng… C¸c c«ng tr×nh ®­êng d©y truyÒn t¶i ®iÖn vµ tr¹m biÕn ¸p, hÖ thèng ®iÖn c«ng nghiÖp vµ d©n dông X©y l¾p vµ c«ng tr×nh thuéc lÜnh vùc b­u ®iÖn, viÔn th«ng C¸c c«ng tr×nh d©n dông, nhµ cao tÇng, v¨n phßng, kh¸ch s¹n… C¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp: x©y l¾p nhµ x­ëng, x©y dùng c¸c nhµ m¸y c«ng nghiÖp, s¶n xuÊt C¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ së h¹ tÇng vµ giao th«ng, c«ng tr×nh ngÇm, san nÒn, xö lý vµ gia cè nÒn mãng C¸c c«ng tr×nh kü thuËt, h¹ tÇng, c«ng tr×nh ®« thÞ vµ khu c«ng nghiÖp C¸c hÖ thèng cÊp, tho¸t n­íc, chèng thÊm vµ xö lý n­íc 2.2. X©y dùng kinh doanh c«ng nghiÖp vµ d©n dông: KÕt cÊu vµ gia c«ng c¬ khÝ Bª t«ng vµ c¸c cÊu kiÖn bª t«ng ®óc s½n VËt liÖu x©y dùng: xi m¨ng, thÐp, g¹ch.. Khai th¸c vµ kinh doanh ®¸, c¸t, sái… 2.3. Qu¶n lý vµ vËn hµnh, khai th¸c nhµ m¸y thuû ®iÖn 2.4. Kinh doanh, ph¸t triÓn nhµ khu ®« thÞ vµ khu c«ng nghiÖp 2.5. XuÊt nhËp khÈu vËt t­, thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ x©y dùng, t­ liÖu s¶n xuÊt vµ t­ liÖu tiªu dïng 2.6. T­ vÊn x©y dùng 2.7. XuÊt khÈu lao ®éng: ®­a ng­êi lao ®éng vµ chuyªn gia ViÖt Nam ®i lµm viÖc cã thêi h¹n ë n­íc ngoµi 2.8. VËn t¶i thuû vµ ®­êng bé 2.9. Nghiªn cøu ®µo t¹o thuéc c¸c lÜnh vùc x©y dùng, giao th«ng, c«ng nghiÖp, c«ng nghÖ th«ng tin Cã thÓ nãi ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu cña Tæng c«ng ty S«ng §µ lµ thuéc vÒ lÜnh vùc ®Çu t­ XDCB. Ho¹t ®éng nµy ®· t¹o ra phÇn lín lîi nhuËn cho c«ng ty, lµm t¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh tõ 662 tû ®ång (n¨m 1993) ®Õn 4300 tû ®ång (n¨m 2003), t¨ng gi¸ trÞ xuÊt nhËp khÈu tõ 4,5% ®Õn 10,5% trong nh÷ng n¨m qua ®ång thêi t¹o viÖc lµm cho h¬n 4000 c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Æc biÖt cã mét sè c¬ së cã viÖc lµm th­êng xuyªn vµ thu nhËp æn ®Þnh. Bªn c¹nh ®ã lµ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh thuû ®iÖn, c«ng tr×nh c¬ së h¹ tÇng, c¸c c«ng tr×nh giao th«ng, x©y dùng c«ng nghiÖp, d©n dông, ®­êng d©y vµ tr¹m, s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng, thÐp, xi m¨ng, c¸c khu c«ng nghiÖp vµ ®« thÞ, t­ vÊn x©y dùng, xuÊt nhËp khÈu vËt t­, thiÕt bÞ, c«ng nghÖ x©y dùng cïng nhiÒu lÜnh vùc kinh doanh kh¸c. Nh×n chung ho¹t ®éng cña c«ng ty ®a d¹ng trªn nhiÒu lÜnh vùc víi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau, vµ ®Òu ®¹t ®­îc môc tiªu chung cña Tæng c«ng ty. Tuy nhiªn vÉn cßn mét sè mÆt tån t¹i vÒ c«ng t¸c chuÈn bÞ ®Çu t­, viÖc x¸c ®Þnh ®Þa bµn cña dù ¸n, ®¸nh gi¸ thÞ tr­êng tiªu thô, tÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Çu vµo, gi¸ ®Çu ra t¹i thÞ tr­êng tiªu thô kh¸c xa so víi thùc tÕ. Qu¸ tr×nh triÓn khai dù ¸n th­êng bÞ ®iÒu chØnh kÕ ho¹ch sai lÖch ®i nhiÒu so víi khi lËp dù ¸n. Mét sè dù ¸n ch­a hoµn thµnh thñ tôc ®Çu t­ ®· tiÕn hµnh thùc hiÖn nªn kh«ng qu¶n lý ®­îc tæng dù to¸n vµ tæng møc ®Çu t­, nhiÒu tr­êng hîp ph¶i ch¹y theo c¸c thñ tôc ®Ó thanh to¸n vµ quyÕt to¸n. Khi x©y dùng, c«ng t¸c kh¶o s¸t, thiÕt kÕ kü thuËt vµ lùa chän thiÕt bÞ l¾p ®Æt cho dù ¸n ch­a ®­îc nghiªn cøu thËn träng nªn khi thùc hiÖn th× gi¸ trÞ ®Çu t­ th­êng v­ît cao h¬n so víi tæng møc ®Çu t­ ban ®Çu dÉn ®Õn viÖc qu¶n lý rÊt khã kh¨n vµ lµ mét trong nh÷ng nguyªn nh©n lµm t¨ng gi¸ thµnh s¶n phÈm. Khi vËn hµnh, mét sè dù ¸n viÖc qu¶n lý, vËn hµnh ch­a tèt, ch­a cã biÖn ph¸p qu¶n lý chi phÝ ®Çu vµo…do ®ã kh«ng tiªu thô ®­îc s¶n phÈm dÉn ®Õn viÖc s¶n xuÊt kh«ng ®¹t ®­îc c«ng suÊt thiÕt kÕ. Mét sè ®¬n vÞ ®­îc Tæng c«ng ty uû quyÒn lµ chñ ®Çu t­ thùc hiÖn qu¶n lý vËn hµnh dù ¸n ch­a thÊy râ ®­îc ý thøc tr¸ch nhiÖm ngay tõ khi thùc hiÖn thñ tôc ®Çu t­ vµ x©y dùng. 3. Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña Tæng c«ng ty Tæng c«ng ty S«ng §µ lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc, ho¹t ®éng chñ yÕu trªn lÜnh vùc x©y dùng, kÓ tõ khi thµnh lËp, c¨n cø vµo c¸c lÜnh vùc ®­îc s¶n xuÊt kinh doanh do Bé Th­¬ng M¹i, Bé x©y dùng, Bé Lao ®éng th­¬ng binh vµ x· héi cho phÐp vµ c¨n cø vµo t×nh h×nh ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cho phï hîp víi xu thÕ thÞ tr­êng. Tæng c«ng ty ®· h×nh thµnh c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y phï hîp nh»m ngµy cµng thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh doanh ph¸t triÓn. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm 01/01/2004 Tæng c«ng ty cã tÊt c¶ 52 ®¬n vÞ trùc thuéc ph©n bæ trªn mäi miÒn cña tæ quèc nh­ c¸c C«ng ty S«ng §µ 1,2,3..23 ë Hµ néi, Hµ T©y, Tuyªn Quang…,c¸c c«ng ty xi m¨ng, c«ng ty thuû ®iÖn… ho¹t ®éng kinh doanh trªn nhiÒu lÜnh vùc nh­ x©y l¾p, c¬ giíi, c«ng nghiÖp, s¶n xuÊt xi m¨ng, thuû ®iÖn, lµm ®­êng, xuÊt khÈu lao ®éng…Bé m¸y qu¶n lý cña Tæng c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn hay m« h×nh qu¶n lý tËp trung. Tæng c«ng ty ho¹t ®éng theo chÕ ®é tËp thÓ l·nh ®¹o, c¸ nh©n trùc tiÕp ®iÒu hµnh. M« h×nh tæ chøc cña Tæng c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn theo s¬ ®å sau: Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng gi¸m ®èc P. tæng gi¸m ®èc P. tæng gi¸m ®èc P. tæng gi¸m ®èc P. tæng gi¸m ®èc Phßng ban chøc n¨ng C¸c ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty cã 9 phßng ban chøc n¨ng: Phßng tæ chøc V¨n phßng Bé phËn ®¶ng uû, c«ng ®oµn, ®oµn thanh niªn Phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­ Phßng kinh tÕ kÕ ho¹ch Phßng kÕ to¸n Phßng tµi chÝnh Phßng qu¶n lý kÜ thuËt Phßng qu¶n lý c¬ giíi Phßng thiÕt bÞ c«ng nghÖ Tæng c«ng ty cã tÊt c¶ 52 ®¬n vÞ trùc thuéc h¹ch to¸n ®éc lËp vµ h¹ch to¸n phô thuéc cã trô së trªn hÇu kh¾p 3 miÒn cña tæ quèc ho¹t ®éng trªn nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau vµ nhiÒu lo¹i h×nh doanh nghiÖp. Héi ®ång qu¶n trÞ Héi ®ång qu¶n trÞ thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý ho¹t ®éng cña æng c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ sù ph¸t triÓn cña Tæng c«ng ty theo nhiÖm vô cña nhµ n­íc giao . Héi dång qu¶n trÞ cã c¸c quyÒn h¹n vµ c¸c chøc n¨ng sau : NhËn vèn vµ c¸c nguån lùc kh¸c do Nhµ n­íc giao cho Tæng c«ng ty. Xem xÐt vµ phª duyÖt ph­¬ng ¸n do Tæng gi¸m ®èc ®Ò nghÞ vÒ viÖc giao vèn vµ c¸c nguån lùc kh¸c cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vµ ph­¬ng ¸n ®iÒu hßa vèn, c¸c nguån lùc kh¸c gi÷a c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn, kiÓm tra gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn c¸c ph­¬ng ¸n ®ã. KiÓm tra gi¸m s¸t mäi ho¹t ®éng trong Tæng c«ng ty, viÖc sö dông b¶o toµn ph¸t triÓn vèn vµ c¸c nguån lùc ®­îc giao . Th«ng qua ®Ò nghÞ cña Tæng gi¸m ®èc ®Ö tr×nh c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp phª duyÖt chiÕn l­îc, quy ho¹ch, kÕ ho¹ch ph¸t triÓn dµi h¹n, kÕ ho¹ch 5 n¨m cña Tæng c«ng ty, quyÕt ®Þnh môc tiªu, kÕ ho¹ch hµng n¨m cña Tæng c«ng ty vµ b¸o b¸o c¸o c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp, Tæng c«ng ty Tæng gi¸m ®èc giao cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn Tr×nh Thñ tr­ëng c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp hoÆc nÕu ®­îc Thñ tr­áng c¬ quan thµnh lËp ñy quyÒn th× quyÕt ®Þnh c¸c dù ¸n liªn doanh trong n­íc, c¸c hîp ®ång kinh tÕ kh¸c cã gi¸ rÞ lín .Tr×nh thñ Tr­ëng c¬ quan nhµ n­íc cã thÈm quyÒn quyÕt ®Þnh c¸c dù ¸n ®Çu t­ . Ban hµnh vµ gi¸m s¸t thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc, tiªu chuÈn kinh tÕ kü thuËt. X©y dùng vµ tr×nh thu tr­ëng c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp phª chuÈn ®iÒu lÖ vµ néi dung söa ®æi, bæ sung ®iÒu lÖ tæ chøc ho¹t ®éng cña Tæng c«ng ty, phª chuÈn quy chÕ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn theo ®Ò nghÞ cña Tæng gi¸m ®èc . QuyÕt ®Þnh më chi nh¸nh v¨n phßng ®¹i diÖn cña Tæng c«ng ty ë trong n­íc vµ n­íc ngoµi theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. Tr×nh thñ tr­ëng c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen th­ëng kû luËt Tæng gi¸m ®èc, phã Tæng gi¸m ®èc, kÕ to¸n tr­ëng Tæng c«ng ty. QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm khen t­ëng, kû luËt gi¸m ®èc c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn Tæng c«ng ty theo ®Ò nghÞ cña Tæng gi¸m ®èc, quyÕt ®Þnh tæng biªn chÕ cña bé m¸y qu¶n lý, ®iÒu hµnh Tæng c«ng ty vµ ®iÒu chØnh khi cÇn thiÕt, theo ®Ò nghÞ cña Tæng gi¸m ®èc . Phª duyÖt ph­¬ng ¸n do Tæng gi¸m ®èc ®Ò nghÞ vÒ viÖc h×nh thµnh vµ sö dông c¸c quü tËp trung t­¬ng øng víi kÕ ho¹ch kinh doanh, kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña Tæng c«ng ty. Xem xÐt kÕ ho¹ch huy ®éng vèn (d­íi mäi h×nh thøc ), b¶o l·nh c¸c kho¶n vay, thanh lý tµi s¶n cña c¸c d¬n vÞ thµnh viªn ®Ó quyÕt ®Þnh hoÆc tr×nh thñ tr­ëng c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp quyÕt Th«ng qua b¸o c¸o ho¹t ®éng hµng quý, 6 th¸ng vµ hµng n¨m cña Tæng c«ng ty. Tæng gi¸m ®èc Tæng gi¸m ®èc do thñ tr­ëng c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp trong Tæng c«ng ty bæ nhiÖm miÔn nhiÖm khen th­ëng, kû luËt theo ®Ò nghÞ cña Héi ®ång qu¶n trÞ . Tæng gi¸m ®èc lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña Tæng c«ng ty vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Héi ®ång qu¶n trÞ, tr­íc ng­êi bæ nhiÖm m×nh vµ tr­íc ph¸p luËt vÒ ®iÒu hµnh häat ®éng t¹i Tæng c«ng ty.Tæng gi¸m ®èc lµ ng­êi ®iÒu hµnh cao nhÊt t¹i Tæng c«ng ty. Tæng gi¸m ®èc cã nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n sau : Cïng chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ ký nhËn vèn vµ c¸c nguån lùc kh¸c cña nhµ n­íc ®Ó qu¶n lý, sö dông theo môc tiªu, nhiÖm vô Nhµ n­íc giao cho Tæng c«ng ty. Giao c¸c nguån lùc ®· nhËn ®­îc cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn Tæng c«ng ty theo ph­¬ng ¸n ®· ®­îc Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt . KiÕn nghÞ Héi ®ång qu¶n trÞ ph­¬ng ¸n ®iÒu chØnh vèn vµ c¸c nguån lùc kh¸c khi giao l¹i cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vµ ®iÒu chØnh khi cã sù thay ®æi nhiÖm vô cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn theo h×nh thøc t¨ng gi¶m vèn. Sö dông cã hiÖu qu¶, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn theo ph­¬ng ¸n ®· ®­îc Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt. X©y dùng ph­¬ng ¸n huy ®éng vèn, tr×nh Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt vµ tæ chøc thùc hiÖn dù ¸n ®ã . X©y dùng chiÕn l­îc ph¸t triÓn, kÕ ho¹ch dµi h¹n vµ hµng n¨m, ch­¬ng tr×nh ho¹t ®éng, dù ¸n ®Çu t­ víi n­íc ngoµi, ph­¬ng ¸n liªn doanh, ph­¬ng ¸n phèi hîp kinh doanh cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn kÕ häach ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i trong Tæng c«ng ty, c¸c biÖn ph¸p thùc hiÖn hîp ®ång kinh tÕ cã gi¸ trÞ lín ®Ó tr×nh Héi ®ång qu¶n trÞ xem xÐt quyÕt ®Þnh hoÆc tr×nh tiÕp c¸c c¬ quan nhµ n­íc cã thÈm quyÒn quyÕt ®Þnh . Tæ chøc thùc hiÖn chiÕn l­îc, kÕ ho¹ch, ph­¬ng ¸n dù ¸n ®· ®­îc phª duyÖt. §iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña Tæng c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ kinh doanh cña Tæng c«ng ty thùc hiÖn c¸c c©n ®èi lín cña Nhµ nuíc giao cho Tæng c«ng ty. X©y dùng vµ tr×nh Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt.Tæ chøc thùc hiÖn vµ kiÓm tra viÖc thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc, tiªu chuÈn ®¬n gi¸ nµy trong toµn Tæng c«ng ty . §Ò nghÞ Héi ®ång qu¶n trÞ tr×nh Thñ tr­ëng c¬ quan Nhµ n­íc ®­îc Thñ t­íng ChÝnh phñ ñy quyÒn quyÕt ®Þnh bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen th­ëng, kû luËt phã tæng gi¸m ®èc, kÕ to¸n t­ëng Tæng c«ng ty, ®Ò nghÞ Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng c«ng ty quyÕt ®Þnh bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen th­ëng, kû luËt c¸c gi¸m ®èc ®¬n vÞ thµnh viªn, c¸c phã gi¸m ®èc, kÕ to¸n tr­ëng ®¬n vÞ thµnh viªn vµ c¸c chøc danh t­¬ng ®­¬ng theo ®Ò nghÞ cña gi¸m ®èc ®¬n vÞ thµnh viªn . X©y dùng tr×nh Chñ tÞnh Héi ®ång qu¶n trÞ duyÖt tæng biªn chÕ bé m¸y qu¶n lý Tæng c«ng ty. X©y dùng vµ tr×nh Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt Quy chÕ lao ®éng, tiÒn l­¬ng, khen th­ëng, kû luËt ¸p dông trong Tæng c«ng ty. Tæ chøc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng trong Tæng c«ng ty theo nghÞ quyÕt, quyÕt ®Þnh cña Héi ®ång qu¶n trÞ, b¸o c¸o Héi ®ång qu¶n trÞ vµ c¸c c¬ quan nhµ n­íc cã thÈm quyÒn vÒ kÕ qu¶ kinh doanh cña Tæng c«ng ty, bao gåm b¸o c¸o hµng quý, 6 th¸ng vµ hµng n¨m, b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp, b¶ng c©n ®èi tµi s¶n cña Tæng c«ng ty . Thùc hiÖn vµ kiÓm tra c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn thùc hiÖn nghi· vô nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nép kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ChÞu sù kiÓm tra gi¸m s¸t cña Héi ®ång qu¶n trÞ, ban kiÓm so¸t vµ c¸c c¬ quan nhµ n­íc cã thÈm quyÒn ®èi víi viÖc ®iÒu hµnh c¸c häat ®éng cña m×nh. C¸c phßng ban chøc n¨ng Ho¹t ®éng theo nhiÖm vô cña m×nh theo c¸c quy chÕ vµ ®iÒu lÖ riªng. 4. Nh÷ng kÕt qu¶ Tæng c«ng ty ®¹t ®­îc : Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nhê sù nç lùc trªn mäi mÆt ho¹t ®éng kinh doanh cña Tæng c«ng ty ngµy cµng ®­îc më réng, doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc, ®¶m b¶o viÖc thùc hiÖn tèt c¸c nghÜa vô víi ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ ch¨m lo chu ®¸o ®Õn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. KÕt qu¶ ho¹t ®éng qua mét sè n¨m cña c«ng ty nh­ sau ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 Gi¸ trÞ s¶n l­îng Tû ® 1400 1700 3000 3800 Doanh thu Tû ® 1781 2232 2004 3364 Thu nhËp tr­íc thuÕ Tû ® 16 40 45 72.7 Lao ®éng b×nh qu©n Ng­êi 18100 20500 23500 27000 Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi/ th¸ng Ngµn ®ång 966 1185 1650 2250 Mét sè chØ tiªu kinh tÕ vµ thùc hiÖn s¶n xuÊt, tiªu thô s¶n phÈm c«ng nghiÖp n¨m 2003 *Tæng gi¸ trÞ SXKD: thùc hiÖn 4300tû ®ång, kÕ ho¹ch 4100 tû ®ång Trong ®ã: Gi¸ trÞ kinh doanh XL : Thùc hiÖn 2145 tû ®ång , kÕ ho¹ch 1800 tû ®ång Gi¸ trÞ kinh doanh CN: Thùc hiÖn 993,7 tû ®ång, kÕ ho¹ch 1100 tû ®ång Gi¸ trÞ kinh doanh t­ vÊn XD : Thùc hiÖn 76,3 tû ®ång, kÕ ho¹ch 51,7 tû ®ång Gi¸ trÞ kinh doanh SP vµ b¸n SP phôc vô XD:Thùc hiÖn 347,6 tû ®ång, kÕ ho¹ch 245 tû ®ång Gi¸ trÞ kinh doanh xuÊt, nhËp khÈu: thùc hiÖn 232,5 tû, kÕ ho¹ch 548 tû Gi¸ trÞ kinh doanh nhµ vµ h¹ tÇng: thùc hiÖn 157, 3 tû, kÕ ho¹ch 100 tû Gi¸ trÞ kinh doanh vËt t­: thùc hiÖn 347,6 tû, kÕ ho¹ch 255 tû Riªng gi¸ trÞ kim ng¹ch xuÊt khÈu: thùc hiÖn 13,8 triÖu USD , kÕ ho¹ch 8, 349 triÖu USD *Gi¸ trÞ ®Çu t­: thùc hiÖn 1790 tû , kÕ ho¹ch 2200 tû *Doanh sè b¸n hµng: thùc hiÖn 4027 tû ®ång, kÕ ho¹ch 3330 tû *C¸c kho¶n nép nhµ n­íc: thùc hiÖn 141,5 tû ®ång, kÕ ho¹ch 100 tû ®ång *Lîi nhuËn: thùc hiÖn 86,5 tû, kÕ ho¹ch 65 tû… KÕt qu¶ tiªu thô s¶n phÈm c«ng nghiÖp: S¶n xuÊt ®iÖn n¨ng ®¹t 120 triÖu kwh/KHN, s¶n xuÊt vµ tiªu thô xi m¨ng ®¹t 170.000 tÊn/KHN, s¶n phÈm may mÆc ®¹t 729.265 SP/KHN, s¶n xuÊt vµ tiªu thô vá bao xi m¨ng ®¹t 20,6 triÖu vá/KHN, s¶n xuÊt thÐp ®¹t 94.668 tÊn/KHN. Mét sè h¹ng môc c«ng tr×nh lín mµ Tæng c«ng ty ®· thùc hiÖn vµ ®ang hoµn thµnh gåm nhiÒu c«ng tr×nh thi c«ng lín nh­: thuû ®iÖn Tuyªn Quang, Thuû ®iÖn Sª San, Pleikr«ng, Qu¶ng TrÞ, HÇm H¶i V©n gãi 1B, c¸c dù ¸n ®Çu t­ nh­ thuû ®iÖn Nµ L¬i, NËm Mu, hÇm ngÇm ®Ìo H¶i V©n, mét c«ng tr×nh tÇm cì quèc tÕ ®· ®­îc Tæng c«ng ty S«ng ®µ hoµn thµnh b­íc ®Çu . Nh×n chung trong n¨m 2003 Tæng c«ng ty ®· hoµn thµnh ®­îc kÕ ho¹ch SXKD ®· ®Ò ra; §Æc biÖt ®· chuyÓn dÞch m¹nh c¬ cÊu s¶n phÈm c«ng nghiÖp, chiÕm 23% trong tæng gi¸ trÞ SXKD ®¶m b¶o viÖc lµm, ®êi sèng cho trªn 26367 CBCNV vµ lùc l­îng xe m¸y thiÕt bÞ ®· ®Çu t­; n©ng cao uy tÝn cña Tæng c«ng ty. Thùc hiÖn gi¸ trÞ SXKD n¨m 2003 ®¹t 105% KHN, so víi n¨m 2002 b»ng 143%. Hoµn thµnh c¸c môc tiªu tiÕn ®é c¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm cña nhµ n­íc còng nh­ c¸c c«ng tr×nh ®Çu t­ cña Tæng c«ng ty. C«ng t¸c s¾p xÕp, ®æi míi ph¸t triÓn doanh nghiÖp ë Tæng c«ng ty thùc hiÖn ®­îc kÕ ho¹ch ®Ò ra. C¸c c¬ së s¶n xuÊt c«ng nghiÖp míi ®· ®i vµo s¶n xuÊt æn ®Þnh, ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ ph¸t huy hiÖu qu¶ vèn ®Çu t­ nh­ NM ®iÖn Ry Ninh2, Nµ L¬i, CÇn §¬n, NM thÐp ViÖt- ý. XuÊt khÈu lao ®éng cã thµnh tÝch v­ît bËc, xuÊt khÈu ®­îc 3494 ng­êi b»ng 140 % kÕ ho¹ch n¨m 2003. C¸c dù ¸n lín ®· hoµn thµnh c«ng t¸c chuÈn bÞ c«ng tr­êng t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc triÓn khai trong n¨m 2004. §Çu t­ ®ång bé ®­îc lùc l­îng xe m¸y, thiÕt bÞ ®¶m b¶o yªu cÇu thi c«ng x©y l¾p n¨m 2003 vµ c¸c n¨m tiÕp theo. C«ng t¸c t­ vÊn ®· t¨ng c­êng vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng. §¶m b¶o viÖc lµm cho 26.367ng­êi víi thu nhËp b×nh qu©n lµ 1.54 triÖu ®ång/ th¸ng. Mét sè tån t¹i C«ng t¸c chuÈn bÞ s¶n xuÊt, tæ chøc s¶n xuÊt ë mét sè c«ng tr­êng ch­a hîp lý. C«ng t¸c chØ ®¹o, ë mét sè ban ®iÒu hµnh, ban qu¶n lý cßn thiÕu kiªn quyÕt, thiÕu døt ®iÓm, ch­a b¸m viÖc ®Õn cïng. C«ng t¸c ®Çu t­ ë mét sè ®¬n vÞ cßn dµn tr¶i, ®Çu t­ kh«ng ®ång bé dÉn ®Õn viÖc giao c«ng viÖc khã kh¨n, hiÖu qu¶ ®Çu t­ ch­a cao. C«ng t¸c h¹ch to¸n kinh doanh yÕu, gi¸ trin c«ng nî, dë dang lín, hiÖu qu¶ SXKD thÊp, gi¸ thµnh s¶n phÈm cao, kh¶ n¨ng c¹nh tranh yÕu; ë mét sè c«ng tr­êng c«ng t¸c tæ chøc vµ chuÈn bÞ s¶n xuÊt cña mét sè ®¬n vÞ cßn yÕu ch­a hîp lý, s¶n xuÊt ch­a tËp trung… PhÇn II Tæ chøc kÕ to¸n vµ kiÓm so¸t néi bé t¹i Tæng c«ng ty 1.Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt, kinh doanh ngµnh x©y dùng ®ång thêi víi quy m« lín, ho¹t ®éng trªn nhiÒu lÜnh vùc, ®Þa bµn réng, cã nhiÒu ®¬n vÞ trùc thuéc vµ ®­îc ph©n cÊp qu¶n lý kh¸c nhau nªn tæ chøc kÕ to¸n cña Tæng c«ng ty bao gåm phßng kÕ to¸n trung t©m vµ c¸c phßng kÕ to¸n cña c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp. Phßng kÕ to¸n cña c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp tæ chøc thùc hiÖn h¹ch to¸n theo ph­¬ng thøc ®Çy ®ñ. Cô thÓ, h¹ch to¸n tæng hîp chi tiÕt c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ë ®¬n vÞ m×nh nh­ mét doanh nghiÖp ®éc lËp. Cuèi kú h¹ch to¸n göi c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n lªn bé phËn kÕ to¸n cña Tæng c«ng ty. Phßng kÕ to¸n Tæng c«ng ty ®Æt t¹i trô së cña Tæng c«ng ty cã c¸c chøc n¨ng sau: Tæ chøc qu¶n lý tµi chÝnh vµ thùc hiÖn h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹i v¨n phßng Tæng c«ng ty nh­ mét doanh nghiÖp ®éc lËp. Tæng hîp sè liÖu tõ phßng kÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc, c¸c chi nh¸nh chuyÓn lªn, lËp b¸o c¸o chung cña Tæng c«ng ty. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Tæng c«ng ty ®­îc ¸p dông theo m« h×nh trùc tuyÕn. Theo m« h×nh nµy mäi nh©n viªn trong phßng ho¹t ®éng d­íi sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr­ëng. Víi ®Æc ®iÓm cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh tæ chøc cña Tæng c«ng ty hiÖn nay, ph­¬ng thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n nµy tá ra phï hîp vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao. Ph­¬ng thøc tæ chøc nµy ®­îc minh ho¹ b»ng s¬ ®å sau: KÕ to¸n tr­ëng Tæng c«ng ty Phã kÕ to¸n tr­ëng Phã kÕ to¸n tr­ëng Phã kÕ to¸n tr­ëng Phã kÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸, TSC§ KÕ to¸n ng©n hµng KÕ to¸n quü Thñ quü C¸c nh©n viªn kinh tÕ ë c¸c bé phËn kh«ng cã tæ chøc kÕ to¸n riªng KÕ to¸n tæng hîp Bé phËn kÕ to¸n ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc cã tæ chøc riªng Tæng c«ng ty S«ng §µ lµ mét trong nh÷ng doanh nghiÖp ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung theo chÕ ®é kÕ to¸n míi do Bé tµi chÝnh ban hµnh vµ ®­îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh th«ng qua mét s¶n phÈm phÇn mÒm do Tæng c«ng ty tù x©y dùng. §Æc ®iÓm cña h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung lµ sö dông sæ nhËt ký chung ghi chÐp tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh theo thø tù thêi gian, ®ång thêi ghi sæ c¸i, sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n liªn quan. HÖ thèng kÕ to¸n sö dông t¹i Tæng c«ng ty S«ng §µ bao gåm: Sæ nhËt ký chuyªn dïng Sæ nhËt ký chung Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n Sæ kÕ to¸n chi tiÕt Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n t¹i Tæng c«ng ty còng nh­ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn nh­ sau: Chøng tõ gèc C¸c sæ nhËt ký Sæ nhËt ký chung Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ Ghi hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng, ®Þnh kú : Quan hÖ ®èi chiÕu : 2.KiÓm so¸t néi bé t¹i Tæng c«ng ty: Víi yªu cÇu bøc thiÕt cña qu¶n lý vµ nhËn thøc s©u s¾c cña l·nh ®¹o Tæng c«ng ty vÒ sù cÇn thiÕt cña c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé, thùc hiÖn quyÕt ®Þnh sè 832 TC/Q§ – C§KT ngµy 28/10/1997 cña Bé tµi chÝnh vÒ viÖc ban hµnh Quy chÕ kiÓm to¸n néi bé Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng c«ng ty x©y dùng S«ng §µ ®· ra quyÕt ®Þnh sè 04 TCT/ H§QT, ngµy 06/01/1998 thµnh lËp bé m¸y kiÓm to¸n néi bé cña Tæng c«ng ty. N¨m 1999 Tæng c«ng ty ®· tiÕn hµnh x©y dùng Quy chÕ kiÓm to¸n néi bé cña riªng m×nh. Néi dung cña Quy chÕ ®­îc so¹n th¶o c¨n cø vµo Quy chÕ kiÓm to¸n néi bé do Bé tµi chÝnh ®· ban hµnh trong quyÕt ®Þnh sè 832 TC/Q§ – C§kiÓm to¸n , cã tÝnh ®Õn thùc tÕ ®a d¹ng ngµnh nghÒ s¶n xuÊt, kinh doanh cña Tæng c«ng ty trong ®ã quy ®Þnh râ vÒ chøc n¨ng, nhiÖm vô cña phßng kiÓm to¸n néi bé. Ngµy 18/11/2003 Héi ®ång qu¶n trÞ cña Tæng c«ng ty S«ng §µ ra quyÕt ®Þnh sè 21 TCT- TC§T thµnh lËp c«ng ty kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n, ®¬n vÞ phô thuéc Tæng c«ng ty, (trªn c¬ së s¾p xÕp vµ ph¸t triÓn phßng KiÓm to¸n néi bé Tæng c«ng ty) kÓ tõ ngµy 01/12/2003. C«ng ty KiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n phô thuéc Tæng c«ng ty. Trô së: T¹i nhµ G10, Ph­êng Thanh Xu©n Nam, quËn Thanh Xu©n, thµnh phè Hµ Néi. 2.1 Chøc n¨ng: Cung cÊp c¸c dÞch vô kiÓm to¸n , tµi chÝnh, kÕ to¸n, t­ vÊn( thuÕ, tµi chÝnh, kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n vèn ®Çu t­, cæ phÇn ho¸, ®µo t¹o, båi d­ìng nghiÖp vô kÕ to¸n, kiÓm to¸n néi bé…) theo kÕ ho¹ch Tæng c«ng ty giao vµ yªu cÇu cña c¸c ®¬n vÞ trong vµ ngoµi Tæng c«ng ty. KiÓm tra, x¸c nhËn tÝnh ®óng ®¾n, trung thùc, hîp lý cña c¸c sè liÖu, tµi liÖu kÕ to¸n vµ b¸o c¸o quyÕt to¸n cña c¸c ®¬n vÞ ®­îc kiÓm to¸n; trªn c¬ së kÕt qu¶ kiÓm to¸n ®­a ra nh÷ng kÕt luËn ®¸nh gi¸ hiÖu lùc vµ hiÖu qu¶ trong ho¹t ®éng ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, viÖc tu©n thñ ph¸p luËt, chÝnh s¸ch, chÕ ®é tµi chÝnh, kÕ to¸n vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. 2.2. NhiÖm vô: X©y dùng kÕ ho¹ch cung cÊp c¸c dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n, kiÓm to¸n, t­ vÊn (thuÕ, tµi chÝnh, quyÕt to¸n tµi chÝnh vµ quyÕt to¸n vèn ®Çu t­…). LËp kÕ ho¹ch vµ tæ chøc thùc hiÖn kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n cô thÓ ®èi víi c¸c ®¬n vÞ ®Ó thùc hiÖn theo kú vµ ®ét xuÊt. Thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n t¹i c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn trùc thuéc trªn c¬ së hîp ®ång kinh tÕ. Thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó phôc vô tèt h¬n cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn trùc thuéc. Ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vµ Tæng c«ng ty vÒ kÕt qu¶, kÕt luËn vÒ c«ng t¸c kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n. Thùc hiÖn h¹ch to¸n kÝnh doanh lÊy thu bï chi b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®­îc giao. §Þnh kú tæ chøc s¬ kÕt, tæng kÕt c«ng t¸c kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n trong ph¹m vi Tæng c«ng ty. So¹n th¶o tr×nh tæng gi¸m ®èc vµ Héi ®ång qu¶n trÞ ban hµnh c¸c quyÕt ®Þnh, chØ thÞ, quy chÕ , quy ®Þnh vµ c¸c v¨n b¶n h­íng dÉn ®Ó thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé Tæng c«ng ty. KiÓm tra tÝnh hiÖu lùc vµ hiÖu qu¶ cña hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé KiÓm tra vµ x¸c nhËn ®é tin cËy cña th«ng tin kinh tÕ, tµi chÝnh cña b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o kÕ to¸n qu¶n trÞ tr­íc khi tr×nh ký duyÖt KiÓm tra sù tu©n thñ c¸c nguyªn t¾c ho¹t ®éng, qu¶n lý kinh doanh ®Æc biÖt sù tu©n thñ luËt ph¸p, chÝnh s¸ch, chÕ ®é, kÕ to¸n, tµi chÝnh, chÝnh s¸ch nghÞ ®Þnh cña Tæng gi¸m ®èc vµ Héi ®ång qu¶n trÞ Ph¸t hiÖn nh÷ng s¬ hë, yÕu kÐm, gian lËn trong qu¶n lý, b¶o vÖ tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vµ Tæng c«ng ty. §Ò xuÊt c¸c kiÕn nghÞ vµ biÖn ph¸p xö lý c¸c sai ph¹m(nÕu cã) vµ ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p nh»m c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn hÖ thèng qu¶n lý, ®iÒu hµnh kinh doanh cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vµ Tæng c«ng ty 2.3. Ho¹t ®éng cña c«ng ty vµ c¸c lÜnh vùc. C«ng ty ho¹t ®éng theo chuyªn ngµnh kiÓm to¸n vµ dÞch vô tµi chÝnh kÕ to¸n: tu©n thñ theo ph¸p luËt, chuÈn mùc kÕ to¸n, kiÓm to¸n hiÖn hµnh cña ViÖt Nam vµ c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n, kiÓm to¸n quèc tÕ ®­îc nhµ n­íc ViÖt Nam thõa nhËn. C¸c lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty: *DÞch vô kiÓm to¸n . KiÓm to¸n – B¸o c¸o tµi chÝnh. KiÓm to¸n – B¸o c¸o quyÕt to¸n vèn ®Çu t­. KiÓm to¸n tu©n thñ. KiÓm to¸n ho¹t ®éng *DÞch vô kÕ to¸n tµi chÝnh: Ghi sæ kÕ to¸n vµ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh Båi d­ìng, h­íng dÉn ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n – tµi chÝnh X©y dùng m« h×nh tæ chøc bé m¸y- tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n *DÞch vô t­ vÊn tµi chÝnh- kÕ to¸n, thuÕ T­ vÊn ®Þnh gi¸ tµi s¶n, x¸c ®Þnh gi¸ trÞ doanh nghiÖp trong c¸c tr­êng hîp gi¶i thÓ, s¸p nhËp, chia t¸ch, cæ phÇn ho¸, ph¸ s¶n, c¸c tr­êng hîp kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. X¸c ®Þnh gi¸ trÞ vèn gãp cña c¸c bªn tham gia liªn doanh cña c¸c cæ ®«ng gãp vèn. T­ vÊn ®Çu t­ chøng kho¸n T­ vÊn sö dông vèn cña doanh nghiÖp T­ vÊn quyÕt to¸n tµi chÝnh vµ quyÕt to¸n vèn ®Çu t­ DÞch vô h­íng dÉn chÕ ®é vµ lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n thuÕ c¸c dÞch vô kh¸c ®­îc ph¸p luËt cho phÐp. 2.4. C¬ cÊu tæ chøc: Gi¸m ®èc 2- 3 Phã gi¸m ®èc c«ng ty C¸c phßng chøc n¨ng S¬ ®å Gi¸m ®èc Phßng nghiÖp vô 2 Phßng qu¶n trÞ hµnh chÝnh C¸c phã gi¸m ®èc KÕ to¸n tr­ëng Phßng nghiÖp vô 1 2.5 Quy tr×nh kiÓm to¸n A. LËp kÕ ho¹ch kiÓm to¸n n¨m (th­êng ®­îc thùc hiÖn vµo cuèi n¨m tr­íc). Thêi gian lµm viÖc Môc tiªu kiÓm to¸n Tæ chøc nh©n sù, néi dung lµm viÖc ChuÈn bÞ c¸c ®iÒu kiÖn kh¸c ®Ó thùc hiÖn Thùc hiÖn ký hîp ®ång ®èi víi c¸c ®¬n vÞ: phÝ kiÓm to¸n do Tæng c«ng ty phª duyÖt KÕ ho¹ch kiÓm to¸n ®­îc chñ tÞch H§QT vµ Tæng gi¸m ®èc phª duyÖt, ra quyÕt ®Þnh cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn thùc hiÖn B. Thùc hiÖn kiÓm to¸n Tæ chøc theo ®oµn kiÓm to¸n : gåm 3 ®oµn lµm viÖc theo ®Þa bµn ho¹t ®éng cña c¸c ®¬n vÞ §oµn 1: KiÓm to¸n t¹i khu vùc Hµ Néi vµ Hµ §«ng (t¹i c«ng ty) §oµn 2: kiÓm to¸n t¹i khu vùc Hoµ b×nh, Tuyªn quang vµ c¸c tØnh phÝa b¾c §oµn 3: kiÓm to¸n t¹i khu vùc tõ §µ n½ng ®Õn TP HCM Bao gåm c¸c b­íc sau: ChuÈn bÞ tµi liÖu Ph©n c«ng c«ng t¸c trong ®oµn: lµm viÖc theo phÇn hµnh vÝ dô kiÓm to¸n tiÒn l­¬ng vµ chi phÝ, kiÓm to¸n vèn b»ng tiÒn, kiÓm to¸n doanh thu… TiÕn hµnh kiÓm to¸n theo nhiÖm vô ®­îc ph©n c«ng: Thu thËp b»ng chøng Lªn sè liÖu ®iÒu chØnh vµ nhËn xÐt Tæng hîp lªn b¸o c¸o kiÓm to¸n ph¸t hµnh cho c¸c ®¬n vÞ ®­îc kiÓm to¸n C. KÕt thóc kiÓm to¸n . Häp c¸c ®¬n vÞ ®Ó lµm râ c¸c vÊn ®Ò ®· ®­îc kiÓm to¸n B¸o c¸o kiÓm to¸n ®­îc l­u chÝnh thøc vµ ph¸t hµnh cho c¸c ®¬n vÞ sau: §¬n vÞ ®­îc kiÓm to¸n C«ng ty kiÓm to¸n Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña Tæng c«ng ty Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng gi¸m ®èc Tæng c«ng ty Yªu cÇu ®iÒu chØnh: do Tæng gi¸m ®èc thùc hiÖn C¸c ®¬n vÞ ®­îc kiÓm to¸n tiÕn hµnh ®iÒu chØnh sè liÖu sau ®ã nép b¸o c¸o sau ®iÒu chØnh l¹i cho Tæng gi¸m ®èc. KÕt luËn Trong bèn tuÇn thùc tËp võa qua, em ®· cã dÞp tiÕp cËn b­íc ®Çu víi c«ng viÖc thùc tÕ t¹i Tæng c«ng ty S«ng §µ vµ ®· t×m hiÓu nh÷ng nÐt chung nhÊt vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn, ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh, qui tr×nh c«ng nghÖ còng nh­ tæ chøc qu¶n lý t¹i Tæng c«ng ty. Víi nh÷ng hiÓu biÕt qua ®ît thùc tËp, b¶n th©n em nhËn thÊy r»ng Tæng c«ng ty S«ng §µ tr¶i qua 40 n¨m ho¹t ®éng ®· kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ trÝ lµ mét trong nh÷ng Tæng c«ng ty x©y dùng hµng ®Çu cña ViÖt nam víi nh÷ng ®ãng gãp to lín cho sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc, ®· cã h­íng ®i phï hîp víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ nhu cÇu héi nhËp. Song cã kh«ng Ýt nh÷ng th¸ch thøc lín mµ Tæng c«ng ty ®ang ®­¬ng ®Çu mµ tr­íc hÕt lµ viÖc øng dông khoa häc kü thuËt cßn ch­a nhiÒu vµ ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é ch­a cao. C«ng ty kiÓm to¸n vµ t­ vÊn dÞch vô kÕ to¸n trùc thuéc Tæng c«ng ty mµ tr­íc ®©y lµ Phßng KiÓm to¸n néi bé còng ®· thùc hiÖn tèt chøc n¨ng nhiÖm vô cña m×nh gióp cho ho¹t ®éng cña Tæng c«ng ty ®­îc tiÕn hµnh theo ®óng c¸c chÝnh s¸ch vµ thñ tôc, còng nh­ c¸c tiªu chuÈn phï hîp, gióp ban gi¸m ®èc vµ héi ®ång qu¶n trÞ n¾m b¾t chÝnh x¸c t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña Tæng c«ng ty ®Ó cã nh÷ng quyÕt ®Þnh chÝnh x¸c cho ho¹t ®éng cña m×nh. Bªn c¹nh ®ã do míi ®­îc thµnh lËp nªn c«ng ty còng gÆp ph¶i kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n ®ã lµ chÊt l­îng nh©n viªn kiÓm to¸n vµ chÊt l­îng dÞch vô cña c«ng ty ch­a ®¹t yªu cÇu, kh¶ n¨ng ®µo t¹o cßn h¹n chÕ, chñ yÕu ®µo t¹o ch­a qua thùc tÕ, tr×nh ®é tæ chøc kinh doanh ch­a cao. Tuy nhiªn ho¹t ®éng kiÓm to¸n néi bé ®· gióp Tæng c«ng ty S«ng §µ ngµy cµng v÷ng m¹nh h¬n hoµ nhËp cïng xu thÕ ph¸t triÓn vµ më cöa cña ®Êt n­íc ta. Môc lôc