Báo cáo Tổng hợp hạch toán kế toán tại xí nghiệp may Thăng Long
ĐỀ BÀI Xí nghiệp may Thăng Long hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của xí nghiệp trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nước)
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Báo cáo Tổng hợp hạch toán kế toán tại xí nghiệp may Thăng Long, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
( thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 519
- Mò MA.234: 18.860.900
- Mò TG.198: 17.362.700
- Mò HVM.753: 16.232.400
31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.100 chiÕc
- Mò TG.198: 5.900 chiÕc
- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.
32. XÝ nghiÖp mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT 10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28
33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, xÝ nghiÖp thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ ®Çu th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000
34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406
35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). XÝ nghiÖp ®· thu ®îc tiÒn hµng theo phiÕu thu sè 612.
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò MA.234
ChiÕc
1.200
30.000
36.000.000
Mò TG.198
ChiÕc
1.250
29.000
36.250.000
36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña xÝ nghiÖp sang kho ®¹i lý sè 891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò MA.234
ChiÕc
2.900
30.000
87.000.000
Mò HVM.753
ChiÕc
1.780
32.000
56.960.000
37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.
38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex, sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.
39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , xÝ nghiÖp ®· chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.
40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198 do may sai qui c¸ch, xÝ nghiÖp ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp kho sè 321, xÝ nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2.
41.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy 23/2.
42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt (ho¸ ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng cha thanh to¸n. Ngµy 23/2.
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò TG.198
ChiÕc
1.000
29.000
29.000.000
Mò HVM.753
ChiÕc
1.300
32.000
41.600.000
43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ 138.000.000 ®.
44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ 77.660.000 ®.
45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%).Ngµy 25/2.
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò VH.212
ChiÕc
300
20.000
6.000.000
Mò TG.198
ChiÕc
2.200
29.000
63.800.000
46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò TH.2412
ChiÕc
500
21.500
10.750.000
Mò MA.234
ChiÕc
2.000
30.000
60.000.000
47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2
48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp ®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.
Tªn TP
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò TG.198
ChiÕc
1.200
29.000
34.800.000
Mò HVM.753
ChiÕc
1.350
32.000
43.200.000
49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 617. Ngµy 28/2.
50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè 231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.
§Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000
2. Nî TK 152( lìi trai): 7.830.000
Nî TK 133: 783.000
Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000
3.Nî TK 621: 25.600.000
- Mò MA.234: 8.800.000
- Mò TG.198: 8.800.000
- Mò HVM.753: 8.000.000
Cã TK 152( v¶i):25.600.000
4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000
Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000
5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Mò MA.234: 2.835.000
- Mò TG.198: 2.745.000
- Mò HVM753: 2.115.000
Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000
7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000
Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000
8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000
Cã TK 111: 29.040.000
9. Nî TK 627: 4.287.500
- Mò MA.234: 1.550.000
- Mò TG.198: 1.512.500
- Mò HVM.753: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500
10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000
Cã TK 111: 8.613.000
11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000
Nî TK 133: 349.000
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000
12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000
- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000
13. Nî TK 627: 5.136.000
- Mò MA.234: 1.866.000
- Mò TG.198: 1.845.000
- Mò HVM.753: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000
14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000
Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Mò MA.234: 937.000
- Mò TG.198: 918.000
- Mò HVM.753: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000
17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000
Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350
18. Nî TK 627: 3.340.000
- Mò MA.234: 1.260.000
- Mò TG.198: 1.200.000
- Mò HVM.753: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000
19. Nî TK 627: 15.178.000
- Mò MA.234: 4.760.000
- Mò TG.198: 2.618.000
- Mò HVM.753: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000
20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000
Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000
21. Nî TK 627: 211.000
- Mò MA.234: 87.000
- Mò TG.198: 65.000
- Mò HVM.753: 59.000
Cã TK 152: 211.000
22. Nî TK 627: 5.925.000
- Mò MA.134: 2.250.000
- Mò TG.198: 1.575.000
- Mò HVM.753: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000
23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000
Cã TK 111: 46.035.000
24. Nî TK 627: 32.450.000
- Mò MA.234: 13.570.000
- Mò TG.198: 11.800.000
- Mò HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000
26.Nî TK 622: 57.370.000
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198:18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000
Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000
27. Nî TK 622: 10.900.300
Mò MA.2434: 4.214.200
Mò TG.198: 3.534.000
Mò HVM.753: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
Mò MA.234: 716.935,55
Mò TG.198: 601.217,38
Mò HVM.753: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500
28. Nî TK 627: 41.711.962
- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962
29.Nî TK 627: 32.147.000
- Mò MA.234: 11.923.000
-Mò TG.198: 10.593.000
-Mò HVM.753: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
Cã TK 111: 35.361.000
30.Nî TK 627: 52.456.000
-Mò MA.234: 18.860.900
-Mò TG.198: 17.362.700
-Mò HVM.753: 16.232.400
Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600
31.a,Nî TK154: 308.597.662
-Mò MA.234: 117.916.423
-Mò TG. 98: 99.893.719
-Mò HVM.753: 90.787.520
31.b,Nî TK 155: 348.044.100
Cã TK 621: 33.295.000
-Mò MA.234: 11.635.000
-Mò TG198: 11.545.000
-Mò HVM753: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Mò MA234: 26.394.200
-Mò TG198: 22.134.000
-Mò HVM153: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Mò MA234: 79.887.223
-Mò TG198: 66.214.719
-Mò HVM753: 60.930.420
Cã TK 154: 348.044.100
-Mò MA234: 131.540.400
-Mò TG198: 115.539.700
-Mò HVM753: 100.964.000
32.Nî TK 211: 37.000.000
Nî TK 133: 3.700.000
Cã TK 111: 40.700.000
33.Nî TK 111: 181.900.000
Cã TK 131: 181.900.000
34.Nî TK 641: 1.462.570
Nî TK 642: 3.792.406
Cã TK 214: 5.254.976
35.Nî TK 632: 49.188.350
Cã TK155: 49.188.350
-Mò MA234: 25.119.600
-Mò TG 198: 24.068.750
Nî TK 111: 79.475.000
Cã TK 511: 72.250.000
Cã TK 3331: 7.225.000
36.Nî TK 157: 101.458.800
Cã TK 155: 101.458.800
- Mò MA.234: 60.705.700
-Mò HVM.753: 40.753.100
37.Nî TK 641: 9.929.300
Nî TK 642: 7.467.200
Cã TK 111: 17.396.500
38.Nî TK 331: 35.695.000
Cã TK 111: 35.695.000
39.Nî Tk 641: 2.610.000
Cã TK 111: 2.610.000
40.Nî TK 155: 31.438.510
Cã TK 632: 31.438.510
Mò MA234: 15.071.760
Mò TG.198: 16.366.750
Nî Tk 531: 46.250.000
Nî TK 3331: 4.625.000
Cã TK 111: 50.875.000
41.Nî TK 632: 101.458.800
Cã TK 157: 101.458.800
-Mò MA234: 60.705.700
-Mò HVM753: 40.753.100
Nî Tk 111: 153.605.320
Cã TK 511: 139.641.200
Cã TK 3331: 13.964.120
N¬ TK 131: 4.750.680
Cã TK 511: 4.318.800
Cã TK 3331: 431.880
42.Nî TK 632: 49.018.500
Cã TK 155: 49.018.500
-Mò TG198: 19.255.000
-Mò HVM753: 29.763.500
Nî TK 131: 77.660.000
Cã TK 511: 70.600.000
Cí TK 3331: 7.060.000
43.Nî TK 112: 138.000.000
Cã TK 111: 138.000.000
44.Nî TK 111: 77.660.000
Cí TK 131: 77.660.000
45.Nî TK 632: 45.421.000
Cã TK 155: 45.421.000
-Mò VH.212: 3.060.000
-Mò TG198: 42.361.000
Nî TK 131: 76.780.000
CãTK 511: 69.800.000
Cã TK 3331: 6.980.000
46.Nî TK 632: 47.466.000
Cí TK 155: 47.466.000
-Mò TH2412: 5.600.000
-Mò MA234: 41.866.000
Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
NîTK 131: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
47.Nî TK 111: 76.780.000
Cã TK 131: 76.780.000
48.Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 131: 42.900.000
49.Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 131: 38.912.500
50.Nî TK 632: 54.014.250
Cã TK 155: 54.014.250
-Mò TG198: 23.106..000
-Mò HVM753: 30.908.250
Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
Nî TK 131: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
51.Nî TK 911: 25.261.476
Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606
52.Nî TK 632: 346..566.900
Cã TK 155: 346.566.900
53.Nî TK 511: 46.250.000
Cã TK 531: 46.250.000
54.Nî TK 911: 315.128.390
Cã TK 632: 315.128.390
55.Nî TK 511: 459.110.000
Cã TK 911: 459.110.000
56.Nî TK 911: 118.720.134
Cã TK 421: 118.720.134
57.Nî TK 3331: 25.485.650
Cã TK 133: 25.485.650
D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t
TK 621-MA.234
TK 621-TG.198
(3) 8.800.000
(6) 2.835.000
11.635.000 (31)
(3) 8.800.000
(6) 2.745.000
11.545.000 (31)
11.635.000
11.635.000
11.545.000
11.545.000
TK 621-HVM.753
TK 622-HVM.753
(3) 8.000.000
(6) 2.115.000
10.115.000 (31)
(3) 16.590.000
(6) 3.152.100
19.742.100 (31)
10.115.000
10.115.000
19.742.100
19.742.100
TK 622- MA234
TK622-TG198
(26) 22.180.000
(27) 4.214.200
26.394.200 (31)
(26) 18.600.000
(27) 3.534.000
22.134.000 (31)
16.394.200
26.394.200
22.134.000
22.134.000
TK 627-MA.234
TK 627-TG198
(9) 1.550.000
(13) 1.866.000
(15 ) 937.500
(18) 1.260.000
(19) 4.760.000
(22) 87.000
(23) 2.250.000
(25) 13.570.000
(26) 3.773.345
(27) 716.935,55
(28) 18.332.542
(29) 11.923.000
(30) 18.860.900
79.887.223(31)
(9) 1.512.500
(13) 1.845.000
(15) 918.000
(18) 1.200.000
(19) 2.618.000
(22) 65.000
(23) 1.575.000
(25) 11.800.000
(26) 3.164.302
(27) 601.217,38
(28) 12.960.000
(29) 10.593.000
(30) 17.362.700
66.214.719(31)
79.887.223
79.887.223
66.214.719
66.214.719
TK 627-HVM.753
TK 133
(9) 1.225.000
(13) 1.425.000
(15) 720.000
(18 ) 880.000
(19) 7.800.000
(22) 59.000
(23) 2.100.000
(25) 7.080.000
(26) 2.822.353
(27) 536.247,07
(28) 10.419.420
(29) 9.631.000
(30) 16.232.400
60.930.420(31)
(1) 2.640.000
(2) 783.000
(4) 445.000
(5) 525.000
(7) 264.000
(11) 49.000
(12) 4.185.000
(17) 889.350
(20) 3.245.000
(29) 3.214.700
(30) 5.245.600
(32) 3.700.000
25.485.650 (57)
S60.930.420
60.930.420
25.485.650
25.485.650
TK 152
TK 331
xxx 11.830.000
(1) 26.400.000
(2) 7.830.000
(4) 4.450.000
(5) 5.250.000
(7) 2.640.000
(11) 3.490.000
(12) 41.850.000
(20) 32.450.000
25.600.000 (3)
7.695.000(6)
4.287.500 (9)
5.136.000 (13)
2.575.500 (15)
3.340.000 (18)
15.178.000(19)
211.000 (21)
32.450.000(25)
(8) 29.040.000
(10) 8.613.000
(14) 4.895.000
(16) 2.904.000
(23) 46.035.000
(38) 35.695.000
xxx 42.960.000
29.040.000 (1)
8.613.000 (2)
4.895.000 (4)
2.904.000 (7)
46.035.000 (12)
35.695.000 (20)
124.360.000
96.473.000
127.182.000
127.182.000
39.717.000
xxx 42.960.000
TK 153
TK 154
xxx 23.750.000
(17) 17.787.000
5.925.000 (23)
xxx 39.457.967
(31) 308.597.622
348.004.100(31)
17.787.000
5.925.000
308.597.622
348.004.100
35.612.000
51.489.000
TK 334
TK 338
xxx 26.890.000
Xxx 29.860.000
(27) 4.027.800
67.130.000 (26)
16.782.500 (27)
Xxx 46.642.500
TK 111
TK 131
Xxx 329.640.000
(33) 181.900.000
(35) 79.475.000
(41) 153.605.320
(44) 77.660.000
(46) 38.912.500
(47) 76.780.000
(48) 42.900.000
(49) 38.912.500
(50) 42.900.000
5.775.000 (5)
29.040.000 (8)
8.613.000 (10)
3.839.000 (11)
4.895.000 (14)
2.904.000 (16)
18.676.350(17)
46.035.000(23)
35.361.700(29)
57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)
Xxx 181.900.000
(41) 4.750.680
(42) 77.660.000
(45) 76.780.000
(46) 38.912.500
(50) 42.900.000
181.900.000 (33)
77.660.000 (44)
76.780.000 (470
42.900.000 (48)
38.912.500 (49)
733.045.320
498.117.150
241.003.180
418.152.500
Xxx 564.568.170
Xxx 4.750.680
TK 214
TK 211
Xxx 19.163.319
Xxx 1.835.600.000
41.711.962 (28)
5.254.976 (34)
(32) 37.000.000
Xxx 66.130.257
Xxx 1.872.600.000
TK 641
TK 642
(34) 1.462.570
(37) 9.929.300
(39) 2.610.000
14.001.870 (51)
(34) 3.792.406
(37) 7.467.200
11.259.606 (51)
14.001.870
14.001.870
11.259.606
11.259.606
TK 511
TK 3331
72.250.000 (35)
139.641.200 (41)
4.318.800 (41)
70.600.000 (70)
69.800.000 (45)
35.375.000 (46)
35.375.000 (46)
39.000.000 (50)
39.000.000 (50)
( 40) 4.625.000
(57) 25.485.650
Xxx 13.630.000
7.225.000 (35)
13.964.120 (41)
431.880 (41)
7.060.000 (42)
6.980.000 (45)
3.537.500 (46)
3.537.500 (46)
3.900.000 (50)
3.900.000 (50)
505.360.000
30.110.650
50.536.000
TK 531
TK 157
(40) 46.250.000
46.250.000 (53)
(37) 101.458.800
101.458.800 (41)
46.250.000
46.250.000
101.458.800
101.458.800
TK 632
TK 155
(35) 49.188.350
(41) 101.458.800
(42) 49.018.500
(45) 45.421.000
(46) 47.466.000
(50) 54.014.250
31.438.510 (40)
315.128.390 (54)
Xxx 18.115.000
(40) 31.438.510
(31) 348.004.100
49.188.350 (35)
101.458.800(36)
49.018.500 (42)
47.466.000 (45)
54.014.250 (50)
346.566.900
346.566.900
379.442.610
346.566.900
TK 112
TK 421
Xxx 952.000.000
Xxx 670.000.000
(43) 138.000.000
118.720.134 (56)
xxx 1.090.000.000
Xxx 788.720.134
TK 911
(51) 25.261.476
(54) 315.128.390
(56) 118.720.134
459.110.000 (55)
459.110.000
459.110.000
E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
stt
Sè d ®Çu kú
Sè ph¸t sinh trong kú
Sè d cuèi kú
Nî
cã
Nî
cã
Nî
cã
111
329.640.000
733.045.320
498.117.150
564.568.170
112
952.000.000
138.000.000
1.090.000.000
131
181.900.000
241.003.180
418.152.500
4.750.000
133
25.485.650
25.485.650
138
81.462.033
81.462.033
141
14.300.000
14.300.000
142
16.345.000
16.345.000
152
11.830.000
124.360.000
96.473.000
39.707.000
153
23.750.000
173787.000
5.925.000
35.612.000
154
39.457.967
308.597.622
348.004.100
51.489
155
18.115.000
379.442.610
346566.900
50.990.710
157
101.458.800
101.458.800
211
1.835.600.000
37.000.000
1.872.600.000
214
19.163.319
46.966.938
66.130.257
311
142.800.319
142.800.000
331
42.960.000
127.182.000
127.182.000
42.960.000
333
13.630.000
30.110.650
50.536.000
33.166.000
334
26.890.000
4.027.800
67.130.000
89.992.200
338
29.860.000
16.782.500
46.642.500
341
891.900.000
891.900.000
411
1.010.583.681
1.010.583.681
421
670.000.000
118.720.134
788.720.134
441
193.948.337
193.948.337
511
505.360.000
505.360.000
531
46.250.000
46.250.000
621
33.295.000
33.295.000
622
68.270.300
68.270.300
627
207.032.362
207.032.362
632
346.566.900
346.566.900
641
14.001.870
14.001.870
642
11.259.606
11.259.606
911
459.110.000
459.110.000
Céng
3.504.400.000
3.504.400
3.958.746.670
3.958.746.670
3.769.507.772
3.769.507.772
PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®
TSC§ cña xÝ nghiÖp bao gåm c¸c lo¹i m¸y may, m¸y thªu, c¸c thiÕt bÞ chuyªn ding, nhµ xëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi gian cña tµi s¶n ®ã.
Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi víi tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng.
Nguyªn gi¸ TSC§
Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao
12 th¸ng
NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ cha thuÕ 35.000.000 ®
Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp cã nguyªn gi¸ lµ: 989.937.120, tØ lÖ khÊu hao lµ 14%.
989.937.120
Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266
12
Khi tÝnh dîc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§, lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi vµo sæ TSC§
B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®
§VT: §ång
TT
ChØ tiªu
TL%
Toµn DN
TK 627
TK 641
TK 642
NG
KH
PX c¾t
PX may
PX thªu
PX hoµn thiÖn
Céng TK 627
1
M¸y mãc thiÕt bÞ
14%
2.090.500.000
24.389.167
6.197.049
7.445.531
6.368.126
4.378.460
24.389.167
2
Nhµ xëng
12%
1.732.279.500
17.322.795
4.450.000
6.122.000
3.983.000
2.767.795
17.322.795
3
ThiÕt bÞ v¨n phßng
10%
455..088.720
3.792.406
4
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
12%
164.257.000
1.462.570
Céng
4442.125.220
41.711.962
10.647.049
13.567.531
10.351.126
7.146.255
41.711.962
1.462.570
3.792.406
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 01
CG- HN Ngµy 29/02/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX
627
214
41.711.962
18/2
KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng
641
214
1.462.570
18/2
KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý
642
214
3.792.406
Céng
46.966.938
KÌm theo ….. chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Sæ TSC§
NTN
Chøng tõ
Ghi t¨ng TSC§
KhÊu hao TSC§
Ghi gi¶m TSC§
Sè
NT
Tªn TSC§
Níc SX
Th¸ng n¨m ®a vµo sö dông
Nguyªn gi¸ TSC§
KhÊu hao n¨m
Sè KH trÝch c¸c n¨m tríc chuyÓn sang
Luü kÕ sè KH hoÆc ghi gi¶m TSC§
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§
TL%
Møc
kÕ
ho¹ch
28
16/2
M¸y thªu dµn
VN
2/2004
35.000.000
10%
19.163.319
46.966.938
66.130.257
PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu trong sö dông
KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522. Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, xÝ nghiÖp sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷.
§¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK
b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------
Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK
Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè lîng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n
NhËp kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.
XuÊt kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.
VÝ dô: ë nghiÖp vô 1
VËt liÖu : V¶i cotton
Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000
NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000
11.200.000 + 26.400.000
§¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000
1.400 + 3.300
NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n xëng s¶n xuÊt
Mò MA.234: 1.100 m
Mò TG.198: 1.100 m
Mò HVM.753: 1.000 m
V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton :
Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000
Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000
Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000
B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô
§VT: §ång
STT
Ghi cã TK
Ghi nî TK
TK 152
TK 153
1
621- CPNVLTT
33.295.000
Mò MA.234
11.635.000
Mò TG.198
11.545.000
Mò HVM.753
10.115.000
2
627- CPSXC
201.167.362
5.925.000
Mò MA.234
77.637.223
2.250.000
Mò TG.198
64.639.719
1.575.000
Mò HVM.753
58.830.420
2.100.000
Céng
234.402.362
5.925.000
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 11/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 01
§VT: §ång
Chøng tõ
Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
Ghi cã TK 111
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi nî c¸c TK
TK 152
TK 153
TK 133
313
4/2
NK Khuy chám cña c«ng ty §µi B¾c
5.775.000
5.250.000
525.000
316
8/2
NK NÑp nhùa cña c«ng ty Ch©u Long
3.839.000
3.490.000
349.000
318
11/2
NK bao b× cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn (ThuÕ VAT 5%)
18.676.350
17.787.000
889.350
28.290.350
8.740.000
17.787.000
1.763.350
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 13/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 02
§VT: §ång
Chøng tõ
Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
Ghi cã TK 331
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi nî c¸c TK
152
133
311
1/2
NK v¶i cña c«ng ty B×nh Minh
29.040.000
26.400.000
2.640.000
312
2/2
NK Lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia
8.613.000
7.830.000
783.000
313
4/2
NK Kho¸ cña c«ng ty Ph¬ng Nam
4.895.000
4.450.000
445.000
315
7/2
NK M¸c cña c«ng ty Nam Cêng
2.904.000
2.640.000
264.000
317
9/2
NK ChØ cña c«ng ty Phong Phó
46.035.000
41.850.000
4.185.000
319
13/2
NK x¨ng cña c«ng ty Petrolimex
35.695.000
32.450.000
3.245.000
Céng
127.182.000
115.620.000
11.562.000s
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 02
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
01
11/2
NK NVL ®· tr¶ tiÒn
152
111
8.740.000
01
11/2
NK CCDC ®· tr¶ tiÒn
153
111
17.787.000
133
111
1.763.350
Céng
28.290.350
KÌm theo…..chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 03
CG- HN Ngµy 2/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
02
13/2
NK NVL cha tr¶ tiÒn
152
331
115.620.000
02
13/2
133
331
11.562.000
Céng
127.182.000
KÌm theo…. chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 14/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho
Sè: 03
§VT: §ång
Chøng tõ
Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
Ghi cã T 152
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi nî c¸c TK
TK 621
TK 627
411
2/2
XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt
25.600.000
25.600.000
412
6/2
XuÊt lìi trai cho PX SX
7.695.000
7.695.000
413
7/2
XuÊt kho¸ cho PXSX
4.287.500
4.287.500
414
9/2
XuÊt khuy chám cho PXSX
5.136.000
5.136.000
415
10/2
XuÊt m¸c cho PXSX
2.575.000
2.575.000
416
12/2
XuÊt nÑp nhùa cho PXSX
3.340.000
3.340.000
417
12/2
XuÊt chØ cho PXSX
15.178.000
15.178.000
418
13/2
XuÊt NVL phô cho PXSX
211.000
211.000
420
14/2
XuÊt x¨ng cho PXSX
32.450.000
32.450.000
Céng
96.473.000
33.295.000
63.177.500
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè : 04
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
03
14/2
XuÊt NVL chÝnh cho PXSX
621
152
33.295.000
03
14/2
XuÊt NVL phô cho PXSX
627
152
63.177.500
Céng
96.473.000
KÌm theo…. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 05
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
13/2
XuÊt kho bao b× cho PXSX
627
153
5.925.000
Céng
5.925.000
KÌm theo …. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu
stt
Tªn nvl
®vt
NhËp
XuÊt
Tån
Thµnh tiÒn (§ång)
1
V¶i
m
3.300
3.200
100
800.000
2
Lìi trai
C¸i
17.400
17.100
300
135.000
3
Kho¸
C¸i
17.800
17.150
650
162.500
4
Khuy chám
C¸i
17.500
17.120
380
114.000
5
M¸c
C¸i
17.600
17.170
430
64.500
6
NÑp nhùa
C¸i
17.450
16.700
750
150.000
7
ChØ ®en
Kg
150
62
88
10.472.000
8
ChØ tr¾ng
kg
200
65
135
16.200.000
9
X¨ng
lÝt
5.500
5.500
0
0
10
Thïng carton
C¸i
2.500
850
1.650
7.425.000
11
Tói nilon
kg
2.100
700
1.400
4.200.000
12
B¨ng d¸n
Cuén
0
Céng
39.723.000
Sæ chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn Kho: NVL
TµI kho¶n: 152
Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01
§¬n vÞ tÝnh: mÐt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
1.400
11.200.000
311
1/2
NK v¶i cña c«g ty B×nh Minh
331
8.000
3.300
26.400.000
411
2/2
XuÊt v¶i cho PXSX
621
3.200
25.600.000
1.500
12.000.000
Tªn vËt liÖu: Lìi trai Trang sè: 02
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
800
360.000
312
2/2
NK lìi trai cña cty Hoµng Gia
331
450
17.400
7.830
412
6/2
XuÊt lìi trai cho PXSX
621
450
17.100
7.695.000
1.100
495.000
Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
313
4/2
NK kho¸ cña cty Ph¬ng Nam
331
250
17.800
4.450.000
413
7/2
XuÊt kho¸ cho PXSX
627
250
17.150
4.287.500
650
162.500
Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
900
270.000
314
5/2
NK Khuy chám cña cty §µi B¾c
111
300
17.500
5.250.000
414
9/2
XuÊt khuy chám cho PXSX
627
17.120
5.136.000
1.280
384.000
Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05
§VT:C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
315
7/2
NK M¸c cña cty Nam Cêng
331
150
17.600
2.640.000
415
10/2
XuÊt M¸c cho PXSX
627
150
17.170
2.575.500
430
64.500
Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06
§VT: c¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
316
8/2
NK nÑp nhùa cñ cty Ch©u Long
111
200
17.450
3.490.000
416
12/2
XuÊt nÑp nhùa cho PXSX
627
200
16.700
3.340.000
750
150.000
Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07
§VT: Kg
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
Nh©p
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒ
317
9/2
NK chØ tr¾ng cña cty Phong Phó
331
120.000
200
24.000.000
417
12/2
XuÊt chØ tr¾ng cho PXSX
627
120.000
65
7.800.000
135
16.200.000
Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08
§VT: Kg
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
317
9/2
NK chØ ®en cña cty Phong Phó
331
119.000
150
17.850.000
417
12/2
XuÊt chØ ®en cho PXSX
627
119.000
62
7.378.000
88
10.472.000
Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09
§VT: LÝt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
319
13/2
NK x¨ng cña cty Petrolimex
331
5.900
5.500
32.450.000
420
14/2
XuÊt x¨ng cho PXSX
627
5.900
5.500
32.450.000
0
0
Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
318
11/2
NK thïng carton cña cty LN
111
4.500
2.500
11.250.000
419
13/2
XuÊt cho PXSX
627
4.500
850
3.825.000
1.650
7.425.000
Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11
§VT: Kg
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Kho
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
419
11/2
NK Tói nilon cña cty LN
111
3.000
2.100
6.300.000
419
13/2
XuÊt tói cho PXSX
627
3.000
700
2.100.000
1.400
4.200.000
Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12
§VT: Cuén
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
419
13/2
NK b¨ng d¸n cña cty LN
111
327.000
PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh, bhyt, kpc® thu nhËp cña ngêi lao ®éng
Do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn hiÖn nay xÝ nghiÖp ¸p dông chÕ ®é quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn doanh thu. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp phô thuéc vµo c¸c ®¬n ®Æt hµng lµm gia c«ng s¶n phÈm cíi kh¸ch níc ngoµi. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp ®îc x¸c ®Þnh nh sau:
Tæng quÜ l¬ng = Tæng s¶n lîngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1 ®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi
Trong quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, xÝ nghiÖp ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho phï hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l¬ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn sÏ ®îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh to¸n vµo ngµy 7 th¸ng sau.
®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i c¸c ph©n xëng th× tiÒn l¬ng ®îc tÝnh trªn c¬ së sè lîng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n xëng.§¬ gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng s¶n phÈm ®îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ:
§¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm / Thêi gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng c«ng ®o¹n.
Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò lìi trai MA234 ®îc chia thµnh tõng c«ng ®o¹n nh sau:
B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n
stt
Tªn c«ng ®o¹n
®¬n gi¸( ®ång)
1
S¬ lìi trai
38,8
2
§Ì lìi trai
18,6
3
DiÔu lìi trai
19,2
4
Phô s¬, phô ®Ì lìi trai
6,7
5
Phô diÔu lìi trai
5,5
6
Can ba l¸
21,7
7
Can thµnh kÝn
20,5
8
Hai kim tríc vµ hËu
44,6
9
Hai kim ba l¸
22,4
10
Hai kim thµnh kÝn
24
11
S¬ ®Ì hËu
39,3
12
May nÑp nhùa
18,9
13
May kho¸
24
14
Tra trai
28
15
S¬ trô
24,5
16
May m¸c
36
17
Bäc chám
7,2
18
T¸n chám
10
19
§ãng kho¸
4,8
20
VSCN, thªu l«, phô kho¸
68,6
483,3
B¶ng c©n ®èi l¬ng s¶n phÈm
Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm
§¬n gi¸
38,8
18,6
6,7
21,7
20,5
39,3
18,9
28
36
44,6
10
68,6
…
C§
HT
S¬ lìi trai
§Ì lìi trai
S¬ trô
Can ba l¸
Can thµnh kÝn
S¬ ®Ì hËu
May nÑp nhùa
May kho¸
May m¸c
Hai kim tríc vµ hËu
T¸n chám
VSCN,thªu lç, phô kho¸
…
NguyÔn CÈm Ly
1.300
1.890
2.850
780
1.600
1.280
2.800
2.600
1.200
…
..
…
…
…..
…
…
…
…
…
…
..
..
…
Céng
6.1000
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
6.100
Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho chi NguyÔn CÈm Ly ë ph©n xëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l¬ng lµ 2,01.
stt
Tªn c«ng ®o¹n
Sè lîng
( c¸i)
®¬n gi¸ (§ång)
Thµnh tiÒn
( §ång )
1
S¬ lìi trai
1.300
38,8
50.440
2
Can thµnh kÝn
2.850
20,5
58.425
3
S¬ ®Ì hËu
780
39,3
30.654
4
May kho¸
1.280
24
30.720
5
May nÑp nhùa
1.600
18,9
30.240
6
May m¸c
2.800
36
100.800
7
T¸n chám
1.200
10
12.000
8
Hai kim tríc vµ hËu
2.600
44,6
115.960
9
S¬ trô
1.890
24,5
46.305
Céng
475.544
2,01 x 290.000
L¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419
26
Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ:
22.419 x 2 = 44.838
VËy tæng l¬ng chi Ly ®îc hëng trong th¸ng:
475.544 + 44.838 = 520.382
TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT:
6% x 2,01 x 290.000 = 34.974
L¬ng chÞ Ly ®îc hëng trong th¸ng:
520.382 – 34.974 = 485.408
Víi c¸ch tÝnh l¬ng t¬ng tù nh trªn kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho tõng c«ng nh©n chuyÒn 2.
B¶ng thanh to¸n l¬ng
Th¸ng 2/2004
ChuyÒn may II
§VT: §ång
STT
Hä vµ tªn
L¬ng c¬ b¶n
L¬ng s¶n phÈm
L¬ng thêi gian
Tæng sè
C¸c kho¶n gi¶m trõ
Sè tiÒn ®îc lÜnh
PhÐp
LÔ,h«i häp
6% BHXH, BHYT
Kh¸c
C«ng
TiÒn
C«ng
TiÒn
1
NguyÔn CÈm Ly
533.400
475.544
2
44.838
520.382
34.974
485.408
2
TrÇn Thu Minh
422.100
447.920
3
48.705
496.625
25.326
471.299
…
…
…
…
…
…
…
..
..
..
..
..
L¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô (26) vµ ( 27)
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 06
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu Tk
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
15/2
TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho CNV trùc tiÕp SX
622
334
57.370.000
15/2
tÝnh k¬ng cho CNV PX
627
334
9.670.000
Céng
67.130.000
kÌm theo …. Chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 07
CG-HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
15/2
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh
622
627
334
338
338
338
10.900.300
1.854.400
4.027.800
Céng
16.782.500
KÌm theo…chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong nghiÖp vô (32)
+ Chi phÝ s¶n xuÊt
B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004
Mò lìi trai MA.234
§VT: §ång
stt
chØ tiªu vÒ chi phÝ s¶n xuÊt
621 cpnvltt
622 cpnctt
627 cpsxc
Tæng
chi phÝ
1
V¶i
8.800.000
8.800.000
2
Lìi trai
2.835.000
2.835.000
3
Kho¸
1.550.000
1.550.000
4
M¸c
937.000
937.000
5
NÑp nhùa
1.260.000
1.260.000
6
Khuy chám
1.886.000
1.886.000
7
ChØ
4.760.000
4.760.000
8
X¨ng
13.570.000
13.570.000
9
Bao b×
2.250.000
2.250.000
10
VËt liÖu phô
87.000
87.000
11
L¬ng ph¶i tr¶ CNV
22.180.000
716.935,55
22.896.935
12
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
4.214.200
4.214.200
13
Chi phÝ KH TSC§
18.332.542
18.332.542
14
Chi ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i
18.860.900
18.860.900
15
Chi phÝ #
11.923.000
11.923.000
Céng
11.635.000
26.394.200
79.887.223
117.916.423
T¬ng tù nh b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò lìi trai MA.234 ta cung lËp ®îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753
Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong k×(1)
*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho = ------------------------------------------------------
Sè lîng thµnh phÈm nhËp kho
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423
Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000
Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200
Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223
Sè lîng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc
Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234
13.627.289 + 117.916.423
( MA.234) = -------------------------------- = 21.564
6.100
T¬ng tù ta tÝnh ®îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719
Tæng 621 = 11.545.000
Tæng 622 = 22.134.000
Tæng 627 = 66.214.719
Sè lîng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc
15.649.923 + 98.893.719
( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593
5.900
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520
Sè lîng nhËp kho trong k×: 4.300
10.180.000 + 90.787.520
( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480
4.300
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)
xuÊt kho = ---------------------------------------------------------
Sè lîng TP tån §K + Sè lîng NK trong k×
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234
4.520.000 + 131.543.712
( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933
400 + 6.100
2.875.000 + 115.543.642
( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255
250 + 5.900
2.060.000 + 100.968.275
( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285
200 + 4.300
+ Gi¸ thµnh s¶n phÈm:
§Ó phï hîp víi ®èi tîng tËp hîp chi phÝ , ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu qu¶n lý, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ xÝ nghiÖp ¸p dông lµ ph¬ng p¸hp tÝnh gi¸ gi¶n ®¬n ( ph¬ng ph¸p trùc tiÕp). Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang kh«ng cã hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®ëc trong th¸ng.
b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm : Mò lìi trai – MA.234
Sè lîng : 6.100 s¶n phÈm
§VT: §ång
stt
Kho¶n môc
Cpsxdd §k
cpsxpstk
Cpsxdd ck
1
cpnvltt
11.635.000
1.907
2
cpnctt
26.394.200
4.327
3
Cpsxc
79.887.223
13.096
Céng
117.916.423
19.330
T¬ng tù ta còng tÝnh ®î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
TK 621
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
Ghi Nî TK 621
Sè
Ngµy
Tæng sè
Chia ra
MA.234
TG.198
HVM.753
411
2/2
XuÊt v¶i cho PXSX
152
25.600.000
8.800.000
8.800.000
8.000.000
412
6/2
XuÊt lìi trai cho PXSX
152
7.695.000
2.835.000
2.745.000
2.115.000
Céng
33.295.000
11.635.000
11.545.000
10.115.000
TK 622S
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
Ghi Nî TK 622
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Chia ra
MA.234
TG.198
HVM.753
15/2
TiÒn l¬ng cña CNTTSX
334
57.370.000
22.180.000
18.600.000
16.590.000
15/2
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
338
10.900.300
4.214.200
3.543.000
3.152.100
Céng
68.270.300
26.394.200
22.134.000
19.742.100
TK 627
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
Ghi Nî TK 627
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Chia ra
MA.234
TG.198
HVM.753413
413
7/2
XuÊt kho¸ cho PXSX
152
4.287.500
1.550.000
1.512.500
1.225.000
414
9/2
XuÊt khuy chám cho PXSX
152
5.136.000
1.886.000
1.845.000
1.425.000
415
10/2
XuÊt m¸c cho PXSX
152
2.575.000
937.000
918.000
720.000
416
12/2
XuÊt nÑp nhùa cho PXSX
152
3.340.000
1.260.000
1.200.000
880.000
417
12/2
XuÊt chØ cho PXSX
152
15.178.000
4.760.000
2.618.000
7.800.000
418
13/2
XuÊt NVL phô cho PXSX
152
211.000
87.000
65.000
59.000
419
13/2
XuÊt bao b× cho PXSX
153
5.925.000
2.250.000
1.575.000
2.100.000
420
14/2
XuÊt x¨ng cho PXSX
152
32.450.000
13.570.000
11.800.000
7.080.000
15/2
TiÒn l¬ng cña CNV PX
334
9.760.000
3.773.345
3.164.302
2.822.353
15/2
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
338
1.854.400
716.935,55
601.217,38
536.247,07
KhÊu hao TSC§
214
41.711.962
18.332.542
12.960.000
10.419.420
518
15/2
Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX
111
32.147.000
11.923.000
10.593.000
9.631.000
519
15/2
Chi tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i
111
52.456.000
18.860.900
17.362.700
16.232.400
Céng
207.032.362
79.916.223
66.214.719
60.930.420
TK 154
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
Ghi Nî TK 154
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Chia ra
MA.234
TG.198
HVM.753
320
16/2
KÕt chuyÓn CPNVLTT
621
33.295.000
11.635.000
11.545.000
10.115.000
KÕt chuyÓn CPNCTT
622
68.270.300
26.394.200
22.134.000
19.742.100
KÕt chuyÓn CPSXC
627
207.032.362
79.887.223
66.214.719
60.930.420
Céng
308.597.662
117.916.423
99.893.719
90.787.520
CHng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 08
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
16/2
KÕt chuyÓn chi phÝ
154
154
154
621
622
627
33.295.000
68.270.300
207.032.362
Céng
308.597.662
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng
PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh
S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32)
§¬n vÞ: Mò XK MÉu sè: 06- L§TL
Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
CñaBé Tµi ChÝnh
Sè: 480
PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc
c«ng viÖc hoµn thµnh
Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004
Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc c¸ nh©n ): Ph©n xëng may
Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004
STT
Tªn s¶n phÈm ( c«ng viÖc )
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Ghi chó
A
B
C
1
2
3
4
1
2
3
Mò lìi trai MA.234
Mò lìi trai TG.198
Mò lìi trai HVM.753
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
6.100
5.900
4.300
21.564
19.583
23.480
131.540.400
115.539.700
100.964.000
Céng
348.004.100
Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):…………………………………………………..
Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn vÞªc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng Ngêi duyÖt
Sæ
chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn kho: Thµnh phÈm
TµI kho¶n: 155
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai VH.212 Trang sè: 13
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
Tiªn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
300
3.060.000
424
25/2
XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh
632
10.200
300
3.060.000
0
0
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TH.2412 Trang sè: 14
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
500
5.600.000
425
26/2
XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng §«ng
632
11.200
500
5.600.000
0
0
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 Trang sè: 15
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
400
4.520.000
320
16/2
NK tõ bé phËn s¶n xuÊt
154
21.564
6.100
131.540.400
6.500
136.060.400
421
19/2
XuÊt b¸n cho cty Minh S¬n
632
20.933
1.200
25.119.600
5.300
106.425.320
422
19/2
XuÊt b¸n cho ®¹i lý
157
20.933
2.900
60.705.700
2.400
45.709.620
321
22/2
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
632
20.933
720
15.071.760
3.120
60.791.380
425
26/2
XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng §«ng
632
20.933
2.000
41.866.000
1.120
18.925.380
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TG.198 Trang sè: 16
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
250
2.875.000
320
16/2
NK tõ bé phËn SX
154
19.583
5.900
115.539.700
6.150
118.414.700
421
19/2
XuÊt b¸n cho cty Minh S¬n
632
19.255
1.250
24.068.750
4.900
94.345.950
322
22/2
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
632
19.255
850
16.366.750
5.750
110.712.700
423
23/2
XuÊt b¸n cho cty TuÊn ViÖt
632
19.255
1.000
19.255.000
4.750
91.457.700
424
25/2
XuÊt ban cho cty H¶i B×nh
632
19.255
2.200
42.361.000
2.550
49.096.700
426
29/2
XuÊt b¸n cho cty Phong Trang
632
19.255
1.200
23.106.000
1.350
25.990.700
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai HVM.753 Trang sè: 17
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè
Ngµy
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
200
2.060.000
320
16/2
NK tõ bé phËn SX
154
23.480
4.300
100.964.000
4.500
103.024.000
422
19/2
XuÊt b¸n cho ®¹i lý
157
22.895
1.780
40.753.100
2.720
62.270.900
423
23/2
XuÊt b¸n cho cty TuÊn ViÖt
632
22.895
1.300
29.763.500
1.420
32.507.400
426
29/2
XuÊt b¸n cho cty Phong Trang
632
22.895
1.350
30.908.250
70
1.599.150
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè:09
CG- HN Ngµy29/2/2004
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
16/2
NK tõ bé phËn SX
155
154
348.044.100
Céng
348.044.100
PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô
Tiªu thô s¶n phÈm mò lìi trai cã ë trong c¸c nghiÖp vô sau: (35), (36), (42), (45), (46), (48), (50)
Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i xÝ nghiÖp: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35), (42), (45), (46), (50). Ký göi t¹i c¸c ®¹i lý (36).
Ph¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt
B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004
Stt
Tªn thµnh phÈm
Ngµy xuÊt b¸n
XuÊt kho ( chiÕc)
§¬n gi¸ ( ®ång)
Thµnh tiÒn (®ång)
1
Mò lìi trai MA.234
19/2
19/2
26/2
1.200
2.900
2.000
30.000
30.000
30.000
36.000.000
87.000.000
60.000.000
Céng
6.100
183.000.000
2
Mò lìi trai TG.198
19/2
23/2
25/2
28/2
1.250
1.000
2.200
1.200
29.000
29.000
29.000
29.000
36.250.000
29.000.000
63.800.000
34.800.000
Céng
5.650
163.850.000
3
Mu lìi trai HVM.753
19/2
23/2
28/2
1.780
1.300
1.350
32.000
32.000
32.000
56.960.000
41.600.000
43.200.000
Céng
4.430
141.760.000
4
Mò lìi trai VH.212
25/2
300
20.000
6.000.000
5
Mò lìi trai TH.2412
26/2
500
21.500
10.750.000
Céng
505.360.000
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 29/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn
Sè: 04
Chøng tõ
Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong k×
Ghi nî TK 111
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi cã c¸c TK
TK 131
TK 511
TK 3331
611
17/2
Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng
181.900.000
181.900.000
612
19/2
B¸n hµng cho c«ng ty Minh S¬n thu ®îc tiÒn
79.475.000
72.250.000
7.225.000
613
23/2
B¸o c¸o b¸n hµng cña ®¹i lý ®· thu tiÒn
153.605.320
139.641.200
13.964.120
614
24/2
Thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt
77.660.000
77.660.000
615
26/2
C«ng ty Ph¬ng §«ng øng tríc nöa tiÒn
38.912.500
35.375.000
3.537.500
616
27/2
C«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng
76.780.000
76.780.000
617
28/2
C«ng ty Phong Trang øng tríc nöa tiÒn
42.900.000
42.900.000
618
28/2
C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt tiÒn
38.912.500
38.912.500
619
29/2
C«ng ty Phong Trang thanh to¸n nèt tiÒn
42.900.000
39.000.000
3.900.000
Céng
733.045.320
418.152.500
286.266.200
28.626.620
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 10
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
04
29/2
Doanh thu b¸n hµng
111
111
511
3331
286.266.200
28.626.620
04
29/2
Ph¶I thu cña kh¸ch hµng
111
131
418.152.500
Céng
733.045.320
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 11
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
Gi¸ vèn hµng b¸n
632
155
245.105.100
632
157
101.458.800
Céng
346.566.900
KÌm theo … chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 12
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
19/2
XuÊt kho TP cho ®¹i lý
157
155
101.458.800
Céng
101.458.800
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 13
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè liÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
155
632
31.438.510
Céng
31.438.510
kÌm theo …chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn
Sæ quÜ tiÒn mÆt
Trang sè: 01
NT
Sè phiÕu
DiÔn gi¶i
TK§¦
Sè tiÒn
Thu
Chi
Thu
Chi
Tån
329.640.000
5/2
510
Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c
152
5.775.000
323.865.000
7/2
511
Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh
331
29.040.000
294.825.000
8/2
512
Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia
331
8.613.000
286.212.000
8/2
513
Tr¶ tiÒn cho cty C. Long
152
3.839.000
282.373.000
10/2
514
Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam
331
4.895.000
277.478.000
11/2
515
Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng
331
2.904.000
274.574.000
11/2
516
Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn
153
18.676.350
255.897.650
14/2
517
Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó
331
46.035.000
209.862.650
15/2
518
Chi phÝ ë bé phËn PX
627
35.361.700
174.500.950
15/2
519
Chi tiÒn ®iÖn níc, ®tho¹i
627
57.701.600
116.799.350
16/2
520
Mua m¸y thªu dµn
211
40.700.000
76.099.350
17/2
611
Thu tiÒn nî cña KHµng
131
181.900.000
257.999.350
19/2
612
Thu tiÒn cña cty M. S¬n
511
79.475.000
337.474.350
20/2
521
Chi t¹m øng l¬ng
64..
17.396.500
320.077.850
20/2
522
Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex
331
35.695.000
284.382.850
21/2
523
Chi phÝ vËn chuyÓn
641
2.610.000
281.772.850
22/2
524
Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng
531
50.875.000
230.897.850
23/2
613
§lý thanh to¸n tiÒn hµng
511
153.605.320
384.503.170
24/2
525
XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH
112
138.000.000
246.503.170
24/2
614
Thu tiÒn cña cty T. ViÖt
131
77.760.000
324.263.170
615
Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng
511
38.912.500
363.175.670
27/2
616
Thu tiÒn cña cty H. B×nh
131
76.780.000
439.955.670
28/2
617
Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang
131
42.900.000
482.855.670
28/2
618
Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng
131
38.912.000
521.768.170
29/2
619
Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang
511
42.900.000
Céng
733.045.320
498.017.150
564.568.170
Sæ tiÒn göi ng©n hµng
Trang sè: 01
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§¦
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Göi vµo
Rót ra
Cßn l¹i
952.000.000
520
20/2
XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng
111
138.000.000
Céng
1.090.000.000
Ng©n Hµng: ACB
GiÊy b¸o cã
Ngµy24/2/2004
Sè: 891
Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng
Sè hiÖu TK
Tªn TK Cã: TiÒn mÆt
Nî: 112
Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu ®ång ch½n
Cã: 111
Sè tiÒn( viÕt b»ng sè)
TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng
138.000.000
Ngêi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 24/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 05
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK 111
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi nî c¸cTK
TK 112
TK 211
TK 627
TK 133
517
15/2
Chi phÝ ë bé phËn PX
35.361.700
32.147.000
3.214.700
518
15/2
Chi ®iÖn níc, tho¹i
57.701.600
52.456.000
5.245.600
519
16/2
Mua m¸y thªu dµn
40.700.000
37.000.000
3.700.000
523
24/2
Ch tiÒn göi vµo NH
138.000.000
138.000.000
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n
lonh
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 22/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 06
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK 111
Sè
Ngµy
Tæng sè tiÒn
Ghi nî c¸c TK
TK 331
TK 641
TK 642
TK 531
TK 3331
511
7/2
Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh
29.040.000
29.040.000
512
8/2
Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia
8.613.000
8.613.000
514
10/2
Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam
4.895.000
4.895.000
515
11/2
Tr¶ triÒn cho cty N.Cêng
2.904.000
2.904.000
517
14/2
Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó
46.035.000
46.035.000
521
20/2
Chi t¹m øng l¬ng
17.396.500
9.929.300
7.467.200
522
20/2
Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex
35.695.000
35.695.000
523
21/2
Chi vËn chuyÓn hµng ho¸
2.610.000
2.610.000
524
22/2
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
50.875.000
46.250.000
4.625.000
Céng
198.063.500
127.182.000
12.539.300
7.467.200
46.250.000
4.625.000
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 14
CG – HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
06
22/2
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
111
127.182.000
06
22/2
Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng
641
111
12.539.300
06
22/2
Chi phÝ ë bé phËn QLDN
642
111
7.467.200
06
22/2
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
531
111
46.250.000
ThuÕ
3331
111
4.625.000
Céng
198.063.500
KÌm theo ….chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 15
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng gtõ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu TK
Thµnh tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
05
24/2
XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. hµng
112
111
138.000.000
05
24/2
Mua m¸y thªu dµn
211
111
37.000.000
05/
24/2
Chi phÝ ë bé phËn PX
627
111
84.603.000
05
24/2
ThuÕ
133
111
12.160.300
Céng
271.763.300
KÌm theo … chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Các file đính kèm theo tài liệu này:
KT071.doc
