Báo cáo tổng hợp tại Công ty TNHH Đại Bắc

Lêi nãi ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, kÕ to¸n cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng chØ ®èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh Nhµ n­íc mµ cßn v« cïng quan träng ®èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp. §èi víi Nhµ n­íc, kÕ to¸n lµ c«ng cô quan träng ®Ó tÝnh to¸n, x©y dùng vµ kiÓm tra viÖc chÊp hµnh ng©n s¸ch Nhµ n­íc, ®Ó ®iÒu hµnh nÒn kinh tÕ quèc d©n. §èi víi doanh nghiÖp, c¸c th«ng tin do kÕ to¸n cung cÊp gióp cho chñ doanh nghiÖp vµ nh÷ng ng­êi qu¶n lÝ n¾m ®­îc t×nh h×nh ho¹t ®éng, kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp, thÊy râ mÆt m¹nh, yÕu ®Ó cã nh÷ng quyÕt ®Þnh cÇn thiÕt. Do vËy kÕ to¸n kh«ng chØ lµ c«ng viÖc ghi chÐp sè liÖu kÕ to¸n vµ ph¶n ¸nh th«ng tin mµ kÕ to¸n cßn cã vai trß quan träng h¬n. Qua qu¸ tr×nh thùc tËp giai ®o¹n mét t¹i c«ng ty TNHH §¹i B¾c, t«i ®· t×m hiÓu vµ ®­a ra “B¸o c¸o tæng hîp giai ®o¹n I”. B¸o c¸o gåm c¸c phÇn: 1- §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh g¾n víi qu¸ tr×nh h×nh thµnh, x©y dùng vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. 2- Tæ chøc bé m¸y qu¶n lÝ, chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban. 3- Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n. Nh©n dÞp hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o cho phÐp t«i bµy tá lßng biÕt ¬n s©u s¾c tíi c« gi¸o TS .TrÇn Nam Thanh vµ tËp thÓ c¸c phßng ban cña c«ng ty TNHH §¹i B¾c ®· gióp ®ì t«i hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o nµy. Néi dung 1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh g¾n víi qu¸ tr×nh h×nh thµnh, x©y dùng vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty TNHH §¹i B¾c. N¨m 1998, c«ng ty ho¹t ®éng d­íi danh nghÜa lµ chi nh¸nh cña c«ng ty d­îc phÈm B×nh Nguyªn t¹i Hµ Néi v× ®iÒu kiÖn lóc ®ã ch­a cho phÐp thµnh lËp mét c«ng ty ®éc lËp. Sau thêi gian ho¹t ®éng nh­ vËy víi kÕt qu¶ rÊt tèt vµ héi tô ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè cÇn thiÕt chi nh¸nh ®· t¸ch ra ho¹t ®éng ®éc lËp víi tªn c«ng ty TNHH §¹i B¾c. C«ng ty TNHH §¹i B¾c chÝnh thøc ra ®êi ngµy 9 th¸ng 9 n¨m 2000 víi vèn ®iÒu lÖ lµ 1 tû VND. HiÖn nay c«ng ty cã trô së chÝnh t¹i sè 65 phè Vò Ngäc Phan – L¸ng H¹ - §èng §a – Hµ Néi. Sau khi t¸ch ra ho¹t ®éng ®éc lËp, c«ng ty TNHH §¹i B¾c míi chØ cã tæng sè nh©n viªn lµ 12 ng­êi. Víi sù nç lùc phÊn ®Êu cña toµn thÓ c¸n bé nh©n viªn, c«ng ty ®· kh¾c phôc khã kh¨n hiÖn t¹i, ph¸t huy thÕ vµ lùc míi. §Ó ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña nh©n d©n còng nh­ toµn x· héi vµ ®Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng ph¸t triÓn, c«ng ty ®· tuyÓn thªm nhiÒu nh©n viªn míi cã tr×nh ®é cao, n¨ng ®éng trong c«ng viÖc ®Ó bæ sung vµo ®éi ngò nh©n viªn lµnh nghÒ t¹o ®µ ®i lªn cña c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty cßn m¹nh d¹n ®Çu t­ c¸c trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i nh­ m¸y mãc, d©y truyÒn s¶n xuÊt míi phôc vô cho viÖc s¶n xuÊt s¶n phÈm vµ « t« t¶i ®Ó vËn chuyÓn hµng ho¸ mét c¸ch nhanh chãng vµ thuËn tiÖn… HiÖn nay c«ng ty ®· cã tiÒm n¨ng rÊt m¹nh vÒ c¬ së vËt chÊt còng nh­ ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao, kinh nghiÖm qu¶n lÝ vµ tæ chøc ho¹t ®éng ë nh÷ng bÖnh viÖn lín trong c¶ n­íc. Vèn lµ ®iÒu kiÖn ®Çu tiªn quan träng nhÊt cho sù ra ®êi vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Vèn quyÕt ®Þnh quy m« kinh doanh vµ h­íng ph¸t triÓn trong t­¬ng lai cña doanh nghiÖp.TÝnh ®Õn thêi ®iÓm hiÖn t¹i c«ng ty cã tæng sè vèn kinh doanh lµ 4 tû VND do c¸c cæ ®«ng ®ãng gãp, trong ®ã vèn l­u ®«ng lµ 2,5 tû vµ vèn cè ®Þnh lµ 1,5 tû. Ngoµi ra cßn cã vèn tÝch luü qua c¸c n¨m vµ vèn huy ®éng tõ c¸c nguån kh¸c nh­: vay ng©n hµng, nî tÝn dông ®èi víi c¸c h·ng mµ c«ng ty lµm ®¹i lÝ b»ng c¸ch tr¶ tiÒn sau khi ®· thùc hiÖn ph©n phèi hµng hãa. Nguån vèn cña c«ng ty kh«ng ngõng t¨ng tr­ëng qua c¸c n¨m do kinh doanh ®¹t kÕt qu¶ cao. §©y lµ mét ®iÒu kiÖn thuËn lîi thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Bªn c¹nh viÖc ph©n bæ vèn hiÖu qu¶ th× c¬ cÊu còng gãp mét phÇn lín trong sù thµnh c«ng cña c«ng ty. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm hiÖn t¹i, lùc l­îng lao ®«ng trong c«ng ty lµ 92 ng­êi, trong ®ã cã 32 n÷ chiÕm 34,78% vµ 60 nam chiÕm 65,22% tæng sè lao ®éng trong c«ng ty. Tuæi lao ®éng trung b×nh trong c«ng ty lµ 32,5; trong ®ã th©m niªn c«ng t¸c trung b×nh cña c¸n bé lµ 5 n¨m 9 th¸ng. C¬ cÊu lao ®éng cña c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau: B¶ng 1: C¬ cÊu lao ®éng theo ®é tuæi §é tuæi Sè ng­êi Tû lÖ (%) D­íi 30 62 67,39 31 - 40 25 27,17 41 - 50 5 5,44 Nguån: C«ng ty TNHH §¹i B¾c B¶ng 2: C¬ cÊu lao ®éng theo tr×nh ®é chuyªn m«n Tr×nh ®é Sè ng­êi Tû lÖ (%) D­îc sü cao häc 4 4,3 D­îc sü ®¹i häc 15 16,3 D­îc sü trung häc 18 19,5 D­îc t¸ 15 16,3 B¸c sü 14 15,2 Cö nh©n kinh tÕ 20 21,7 Nh©n viªn kh¸c 6 7 Nguån: C«ng ty TNNH §¹i B¾c Qua b¶ng sè liÖu trªn, ta thÊy c«ng ty TNNH §¹i B¾c cã ®éi ngò lao ®«ng trÎ vµ n¨ng ®éng, ®iÒu nµy t¹o ®iÒu kiÖn vµ c¬ héi cho c«ng ty ph¸t triÓn m¹nh trong t­¬ng lai. C«ng ty TNHH §¹i B¾c ®­îc thµnh lËp víi chøc n¨ng cung cÊp d­îc phÈm néi vµ ngo¹i nhËp phôc vô nh÷ng nhu cÇu kh¸m, ch÷a bÖnh cña nh©n d©n. KÓ tõ khi thµnh lËp ®Õn nay c«ng ty TNHH §¹i B¾c liªn tôc ph¸t triÓn c¸c kªnh ph©n phèi s¶n phÈm qua hµng chôc c«ng ty trªn ®Þa bµn Hµ Néi vµ c¸c tØnh, thµnh trªn c¶ n­íc nhê sè l­îng nh©n viªn cã tr×nh ®é kü thuËt cao vµ tinh thÇn phôc vô tËn t×nh hiÖu qu¶, ®ång thêi thiÕt lËp ®­îc thÞ tr­êng v÷ng ch¾c ®Ó ph¸t triÓn. §Õn nay §¹i B¾c lµ mét trong nh÷ng c«ng ty cã thÕ m¹nh trong lÜnh vùc d­îc phÈm ë ViÖt Nam. §¹i B¾c ®· tham gia vµo nhiÒu lÜnh vùc nh­ ph©n phèi s¶n phÈm, kinh doanh, s¶n xuÊt, b¸n bu«n, b¸n lÎ…kh«ng chØ cã vËy, §¹i B¾c cßn lµ nhµ ph©n phèi ®éc quyÒn cña h·ng d­îc phÈm hµng ®Çu Hµn Quèc nh­: Sinil pharm Co, Dong in dang pharm Co LTD, Kolo pharm ceutical INC, Kuhnpung pharm CO LTD; Ên ®é nh­: Delhi pharma, Brawn Laboratories LTD vµ Australia. §¹i B¾c ®· t¨ng tr­ëng m¹nh mÏ kÓ tõ khi thµnh lËp. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm hiÖn t¹i, ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®¹t hiÖu qu¶ cao vµ doanh thu lín. ThÞ tr­êng cña c«ng ty ngµy cµng ®­îc më réng vµ cã uy tÝn víi s¶n phÈm míi chÊt l­îng cao. 2. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lÝ, chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban §­îc thµnh lËp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nªn c«ng ty kh«ng ph¶i chÞu ¶nh h­ëng cña nÒn kinh tÕ cò ®Ó l¹i nh­: nh©n sù, c¬ cÊu tæ chøc, tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô… ®· t¹o cho c«ng ty nh÷ng thuËn lîi trong viÖc bè trÝ vµ sö dông lao ®éng mét c¸ch phï hîp vµ hiÖu qu¶. §Ó thùc hiÖn tèt c«ng t¸c qu¶n lÝ vµ s¶n xuÊt, c«ng ty ho¹t ®éng theo chÕ ®é mét thñ tr­ëng, c¸c phßng ban chøc n¨ng vµ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn ®Òu ph¶i chÞu sù qu¶n lÝ chung cña gi¸m ®èc th«ng qua c¸c phã gi¸m ®èc. C«ng ty cã 3 ®¬n vÞ thµnh viªn: Chi nh¸nh cña c«ng ty t¹i §µ N½ng. Nhµ m¸y s¶n xuÊt ë khu c«ng nghiÖp Sµi §ång B. Cöa hµng b¸n vµ giíi thiÖu s¶n phÈm ë trung t©m d­îc Ngäc Kh¸nh. TÊt c¶ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn cña c«ng ty ®Òu s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶, ®em l¹i nguån lîi nhuËn lín cho c«ng ty. C«ng ty TNHH §¹i B¾c lµ c«ng ty cã chøc n¨ng s¶n xuÊt vµ kinh doanh d­îc phÈm. C¸c s¶n phÈm cña c«ng ty cã mÉu m· ®Ñp, chÊt l­îng cao, gi¸ c¶ ph¶i ch¨ng. Do vËy, c«ng ty th­êng tiÕn hµnh nghiªn cøu khai th¸c thÞ tr­êng, n©ng cao chÊt l­îng kinh doanh, chÕ ®é ch¨m sãc kh¸ch hµng ngµy cµng tèt h¬n nh»m ®¸p øng yªu cÇu cña thÞ tr­êng. Bªn c¹nh nh÷nh chøc n¨ng quyÒn lîi cña m×nh, c«ng ty TNHH §¹i B¾c cßn cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc, kinh doanh theo ®óng mÆt hµng ®· d¨ng ký, tu©n thñ ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é cña Nhµ n­íc, thùc hiÖn nghÜa vô x· héi, b¶o toµn, ph¸t triÓn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Gi¸m ®èc S¬ ®å 1: S¬ ®å bé m¸y qu¶n lÝ cña c«ng ty C¸c phã gi¸m ®èc Phßng hµnh chÝnh tæng hîp Phßng kÕ to¸n Phßng kinh doanh vµ Marketing Phßng kinh doanh 2 Phßng kinh doanh 3 Phßng kinh doanh 1 2.1. Ban gi¸m ®èc Ban gi¸m ®èc gåm cã: Gi¸m ®èc vµ c¸c phã gi¸m ®èc. Ban gi¸m ®èc cã chøc n¨ng gi¸m ®èc, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. NhiÖm vô vµ quyÒn h¹n cña ban gi¸m ®èc: 2.1.1. Gi¸m ®èc LËp chÝnh s¸ch vµ x¸c ®Þnh môc tiªu cña c«ng ty. X¸c ®Þnh vµ phª duyÖt c¬ cÊu tæ chøc, c¸c qu¸ tr×nh vµ tµi liÖu cña hÖ thèng c¸c phßng ban trong c«ng ty. Cung cÊp c¸c nguån lùc cÇn thiÕt ®Ó x©y dùng, ¸p dông, duy tr× vµ c¶i tiÕn hÖ thèng c«ng ty. Phª duyÖt c¸c kÕ ho¹ch ho¹t ®éng cña c«ng ty, chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn vµ c¸c bé phËn trong c«ng ty. §iÒu hµnh c¸c cuéc häp, x¸c ®Þnh nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n cho c¸c bé phËn qu¶n lÝ c«ng ty, x©y dùng vµ thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch nh©n viªn. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¬ quan cÊp trªn vÒ hiÖu qu¶ c«ng viÖc cña c«ng ty. 2.1.2.C¸c phã gi¸m ®èc Gióp gi¸m ®èc c¸c mÆt c«ng t¸c qu¶n trÞ hµnh chÝnh, x©y dùng kü thuËt c¬ b¶n néi bé, s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt. X¸c ®Þnh chiÕn l­îc vµ lËp kÕ ho¹ch kinh doanh bé phËn tr×nh lªn cÊp trªn. Xem xÐt c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh cña c¸c chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn trùc thuéc. KiÓm so¸t vµ theo dâi c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong ph¹m vi lÜnh vùc qu¶n lÝ. B¸o c¸o vÒ ho¹t ®éng cña m×nh vµ ®¶m b¶o c¬ së vËt chÊt cña c«ng ty cho gi¸m ®èc. Phª duyÖt, kiÓm so¸t c¸c hîp ®ång, dù ¸n thuéc lÜnh vùc qu¶n lÝ. C¸c tr¸ch nhiÖm bé phËn kh¸c. 2.2. Phßng kinh doanh vµ Maketing Kinh doanh vµ ph©n phèi c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty cho kh¸ch hµng vµ c¸c c«ng ty b¹n hµng. Qu¶n lÝ viÖc ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c hîp ®ång. Nh­ vËy, c«ng ty cÇn qu¶n lÝ c¸c hîp ®ång kinh tÕ nhÊt thiÕt ph¶i qua phßng kinh doanh tr­íc khi tr×nh gi¸m ®èc ký chÝnh thøc. Qu¶n lÝ tiÕn ®é viÖc thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ th­¬ng m¹i theo ®óng kÕ ho¹ch ®· ®Ò ra. Qu¶n lÝ ®Þnh møc chi phÝ cña tõng hîp ®ång trªn c¬ së dù to¸n ®Êu thÇu. KiÓm tra, x¸c nhËn ®­îc sè tiÒn xin øng t­¬ng ®­¬ng víi hîp ®ång ®· ký duyÖt. 2.3. Phßng hµnh chÝnh tæng hîp Cã nhiÖm vô thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c c«ng viÖc hµnh chÝnh, v¨n th­ b¶o mËt, ®¶m b¶o c«ng t¸c v¨n phßng gióp c¸c phßng ban kh¸c ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. Qu¶n lÝ sè lao ®éng thùc ®ang lµm viÖc t¹i tõng ®¬n vÞ, phßng ban, tr¸ch nhiÖm cña ng­êi lao ®éng vµ ng­êi sö dông lao ®éng cho tõng ®èi t­îng ký hîp ®ång, gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ®èi víi ng­êi lao ®éng. Qu¶n lÝ vµ tÝnh to¸n tiÒn l­¬ng cña nh©n viªn trong c«ng ty trªn c¬ së ®­îc duyÖt mçi n¨m. 2.4. Phßng kÕ to¸n Thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n cña doanh nghiÖp vµ cung cÊp c¸c sè liÖu cÇn thiÕt cho ban gi¸m ®èc còng nh­ c¸c bé phËn kinh doanh ®Ó ph©n tÝch kÞp thêi vµ ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p ®óng ®¾n trong kinh doanh. KiÓm tra, kiÓm so¸t viÖc chi tiªu ®óng víi quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vÒ chÕ ®é qu¶n lÝ tµi chÝnh. §¶m b¶o viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña c«ng ty. Tæ chøc c«ng t¸c vµ bé m¸y kÕ to¸n phï hîp víi tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. H­íng dÉn, kiÓm tra ®«n ®èc c¸c phßng ban, c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn thu thËp hå s¬, chøng tõ ®Ó phôc vô c«ng t¸c thanh, quyÕt to¸n, thu håi vèn. X¸c ®Þnh vµ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, kÞp thêi ®óng chÕ ®é t×nh h×nh, kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña c«ng ty. LËp ®Çy ®ñ vµ nép c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n ®óng quy ®Þnh. Khai th¸c vµ sö dông cã hiÖu qu¶ mäi nguån vèn vµo s¶n xuÊt, ®¶m b¶o vµ ph¸t triÓn tÝnh tù chñ tµi chÝnh cña ®¬n vÞ. 3. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH §¹i B¾c 3.1. Bé m¸y kÕ to¸n §Ó thùc hiÖn tèt c¸c chøc n¨ng vµ nhiÖm vô ®­îc giao, phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®· bè trÝ theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung. Phßng kÕ to¸n gåm 6 ng­êi, mçi ng­êi lµ mét m¾t xÝch trong chuçi c«ng viÖc, phèi hîp ¨n khíp vµ ®¹t hiÖu qu¶. Sau ®©y lµ s¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n vµ nhiÖm vô cña tõng ng­êi trong phßng kÕ to¸n: KÕ to¸n tr­ëng 3.1.1. S¬ ®å2: S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n Thñ quü KÕ to¸n tiÒn mÆt KÕ to¸n c«ng nî ph¶i tr¶ KÕ to¸n c«ng nî ph¶i thu KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸, tµi s¶n 3.1.2. NhiÖm vô cña tõng ng­êi trong phßng kÕ to¸n * KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tr­ëng do gi¸m ®èc bæ nhiÖm. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vµ ph¸p luËt Nhµ n­íc vÒ tÝnh ®óng ®¾n, trung thùc vÒ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh do phßng lËp nªn. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ ph­¬ng ph¸p ghi sæ phï hîp víi ho¹t ®éng cña c«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n, quyÕt ®Þnh ph©n bæ chi phÝ vµo c¸c ®èi t­îng phï hîp. N¾m râ ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty ®Ó ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña phßng kÕ to¸n. KiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ, tµi chÝnh, c¸c chÕ ®é tiªu chuÈn chi tiªu, kû luËt tµi chÝnh cña Nhµ n­íc, viÖc thùc hiÖn chÕ ®é thanh to¸n, vay tÝn dông, c¸c hîp ®ång kinh tÕ… Tæ chøc ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ ®Ó ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n t×nh h×nh kÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®Ó cã biÖn ph¸p gi¶i quyÕt tèt nhÊt. QuyÒn h¹n cña kÕ to¸n tr­ëng g¾n liÒn víi tr¸ch nhiÖm ®­îc giao v× lîi Ých cña doanh nghiÖp. KÕ to¸n tr­ëng cã quyÒn phæ biÕn chñ tr­¬ng vµ chØo ®¹o thùc hiÖn c¸c chñ tr­¬ng vÒ chuyªn m«n, ký duyÖt c¸c tµi liÖu kÕ to¸n, cã quyÒn tõ chèi kh«ng ký duyÖt c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn tµi chÝnh doanh nghiÖp kh«ng phï hîp víi chÕ ®é qui ®Þnh, cã quyÒn yªu cÇu c¸c bé phËn chøc n¨ng kh¸c trong bé m¸y qu¶n lÝ ë ®¬n vÞ cïng phèi hîp thùc hiÖn nh÷ng c«ng viÖc chuyªn m«n cã liªn quan tíi c¸c bé phËn chøc n¨ng ®ã. * KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸ , tµi s¶n KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸, tµi s¶n cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh sè l­îng, gi¸ trÞ hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng theo tõng vËt liÖu, dông cô, hµng ho¸ t¹i ®¬n vÞ. Riªng ®èi víi tµi s¶n cè ®Þnh, bªn c¹nh theo dâi nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña cña tõng lo¹i. Ngoµi ra, kÕ to¸n cßn cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh c«ng t¸c ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n vµ t×nh h×nh söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh t¹i ®¬n vÞ. Theo dâi l­îng vËt t­, hµng ho¸ xuÊt nhËp hµng th¸ng, cïng c¸c phßng ban liªn quan kiÓm kª ®Þnh kú vËt t­ hµng ho¸ tån kho vµo ngµy cuèi th¸ng. LËp biªn b¶n víi c¸c tr­êng hîp thõa thiÕu ®Ó b¸o c¸o kÞp thêi. *KÕ to¸n c«ng nî ph¶i thu KÕ to¸n c«ng nî ph¶i thu theo dâi vµ vµ ®èi chiÕu kÞp thêi c«ng nî cña c¸c phßng kh¸m c¸c bÖnh viÖn ë khu vùc Hµ Néi còng nh­ c¸c ®¹i lý ngo¹i tØnh ®Ó cã kÕ ho¹ch thu nî ®óng thêi h¹n, ®¶m b¶o sè nî cña kh¸ch hµng ®èi víi c«ng ty kh«ng bÞ tån ®äng, qu¸ h¹n qui ®Þnh. * KÕ to¸n c«ng nî ph¶i tr¶ Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶, c¸c kho¶n ph¶i nép, ph¶i cÊp còng nh­ t×nh h×nh thanh to¸n vµ cßn ph¶i thanh to¸n víi c¸c ®èi t­îng (ng­êi b¸n, ng­êi cho vay, c«ng nh©n viªn, ng©n s¸ch…) TÝnh to¸n thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ph¶i nép, thuÕ ®· nép ®Çu vµo… * KÕ to¸n tiÒn mÆt KÕ to¸n tiÒn mÆt cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng (t¨ng, gi¶m) cña tiÒn mÆt KiÓm tra l¹i tÝnh hîp ph¸p, hîp lÖ cña c¸c chøng tõ tr­íc khi viÕt phiÕu chi – thu. Më sæ theo dâi viÖc lu©n chuyÓn tiÒn tÖ ®Ó cuèi ngµy, cuèi tuÇn, cuèi th¸ng ph¶i ®èi chiÕu khíp víi thñ quü. *Thñ quü Thñ quü b¶o ®¶m an toµn tuyÖt ®èi quü tiÒn mÆt, chØ ®­îc phÐp xuÊt tiÒn ra khái quü khi cã phiÕu chi ®­îc ký duyÖt . C¨n cø vµo c¸c phiÕu chi – thu hµng ngµy ®Ó lËp b¸o c¸o quü, ®èi chiÕu th­êng xuyªn víi kÕ to¸n tiÒn mÆt. 3.2. ChÕ ®é kÕ to¸n ®­îc ¸p dông t¹i c«ng ty HiÖn nay c«ng ty TNHH §¹i B¾c ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n doang nghiÖp víi niªn ®é kÕ to¸n n¨m, b¾t ®Çu tõ 01/ 01… ®Õn 31/12… 3.2.1. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n chung ®­îc ¸p dông C«ng ty ¸p dông c¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n do Nhµ n­íc quy ®Þnh, cô thÓ: Nguyªn t¾c ghi nhËn c¸c kho¶n tiÒn lµ VND vµ ph­¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c theo tû gi¸ quy ®æi ngo¹i tÖ cña ng©n hµng c«ng th­¬ng ViÖt Nam. Nguyªn t¾c ghi nhËn hµng tån kho víi c¸ch tÝnh gi¸ trÞ hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn vµ h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú. Nguyªn t¾c tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh theo ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng. TÝnh thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. 3.2.2. Tæ chøc vËn dông chÕ ®é C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n chung ®­îc phßng kÕ to¸n ¸p dông rÊt hîp lÝ vµ ®ång bé c¶ chÕ ®é chøng tõ, hÖ thèng tµi kho¶n, sæ kÕ to¸n vµ b¸o c¸o tµi chÝnh t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc thùc hiÖn. Chøng tõ C«ng ty sö dông c¸c chøng tõ cÇn thiÕt theo qui ®Þnh cña nh÷ng nghiÖp vô ph¸t sinh. VÝ dô: C¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn cã c¸c chøng tõ sau: chøng tõ gèc (ho¸ ®¬n b¸n hµng), phiÕu thu, phiÕu chi… C¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn b¸n hµng cã c¸c chøng tõ: phiÕu xuÊt kho, phiÕu nhËp kho, ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty HiÖn t¹i, c«ng ty TNHH §¹i B¾c ®ang ¸p dông hÖ th«ng tµi kho¶n chung theo quyÕt ®Þnh sè 15/ 2006/ Q§ - BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh vµ ¸p dông theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n quy ®Þnh. H×nh thøc sæ kÕ to¸n C«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ víi viÖc sö dông m¸y vi tÝnh lµ chñ yÕu. Sau ®©y lµ tr×nh tù ghi sæ: S¬ ®å 3: S¬ ®å tr×nh tù h¹ch to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ (1) (1) Chøng tõ gèc Sæ (thÎ) h¹ch to¸n chi tiÕt (2) Sæ quü (5) Chøng tõ ghi sæ (3) (4) Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ (10) Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt (8) (9) (6) B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n (7) B¸o c¸o kÕ to¸n (7) 1,2,3,4: Ghi hµng ngµy (hoÆc ®Þnh kú) 5,6,7: Ghi cuèi th¸ng 8.9.10: Quan hÖ ®èi chiÕu Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cã c¸c lo¹i sæ kÕ to¸n nh­: Sæ quü, sæ chi tiÕt, sæ c¸i, b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n, b¸o c¸o kÕ to¸n…cô thÓ: Sæ c¸i lµ sæ ph©n lo¹i (ghi theo hÖ thèng) dïng ®Ó h¹ch to¸n tæng hîp. Mçi tµi kho¶n ®­îc ph¶n ¸nh trªn mét vµi trang sæ c¸i theo kiÓu Ýt cét hoÆc nhiÒu cét Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ lµ sæ ghi theo thêi gian, ph¶n ¸nh toµn bé chøng tõ ghi sæ ®· lËp trong th¸ng. Sæ nµy nh»m qu¶n lÝ chÆt chÏ chøng tõ ghi sæ vµ kiÓm tra, ®èi chiÕu sè liÖu víi sæ c¸i. B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n: dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh ®Çu kú, ph¸t sinh trong kú vµ t×nh h×nh cuèi kú cña c¸c lo¹i tµi s¶n vµ nguån vèn víi môc ®Ých kiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c cña viÖc ghi chÐp còng nh­ cung cÊp th«ng tin cÇn thiÕt cho qu¶n lý. C¸c sæ vµ thÓ h¹ch to¸n chi tiÕt: dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c ®èi t­îng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt (tµi s¶n cè ®Þnh, chi phÝ tiªu thô…) B¸o c¸o B¸o c¸o tµi chÝnh lµ nh÷ng b¸o c¸o tæng hîp nhÊt vÒ t×nh h×nh tµi s¶n, vèn chñ së h÷u vµ c«ng nî còng nhu t×nh h×nh tµi chÝnh, kÕt qu¶ kinh doanh trong kú cña doanh nghiÖp. Cuèi niªn ®é kÕ to¸n, c«ng ty nép b¸o c¸o tíi: c¬ quan thuÕ, c¬ quan thèng kª vµ c¬ quan ®¨ng ký kinh doanh. HiÖn nay, c«ng ty sö dông hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n sau: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh KÕt luËn Víi m« h×nh lµ mét c«ng ty TNHH, §¹i B¾c cã mét bé m¸y qu¶n lÝ t­¬ng ®èi chÆt chÏ, gãp phÇn quan träng trong viÖc hoµn thµnh kÕ ho¹ch kinh doanh cña c«ng ty. Do thêi gian cã h¹n vµ kiÕn thøc h¹n chÕ nªn trong b¸o c¸o giai ®o¹n I kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt. T«i rÊt mong cã sù nhËn xÐt cña c« gi¸o TS. TrÇn Nam Thanh ®Ó b¸o c¸o hoµn thiÖn h¬n. Mét lÇn n÷a t«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o TS. TrÇn Nam Thanh vµ tËp thÓ c¸c phßng ban trong c«ng ty TNHH §¹i B¾c ®· gióp t«i hoµn thµnh b¸o c¸o nµy.