Chuyên đề Công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty thương mại và bao bì Hà Nội

c chiến tranh của thực dân Pháp. Từ khi thành lập cho đến nay nhà máy đã trải qua quá trình phát triển khá dài vì vậy nhà máy đã có một số thay đổi trong nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cũng như tên gọi , điều đó được thẻ hiện qua các mốc thời gian như: - Từ năm 1912-1954 : một nhà tư bản đã đầu tư vào ngành thuộc da và thành lập công ty thuộc da Đông Dương một công ty lớn nhất Đông Dương thời đó với mục đích là lợi nhuận, sản phẩm sản xuất ra chủ yếu là phục vụ nhu cầu quân đội và sản xuất theo thời vụ, sản lượng đạt 3000 ữ 8000 da/năm. - Từ 1954-1960 : Công ty thuộc da Đông Dương chuyển thành dạng sở hữu công ty hợp doanh nghiệp và lấy tên là “Công ty thuộc da Việt Nam”. Quy mô sản xuất lúc này tăng 20%-30% so với thời kỳ trước. - Từ 1960-1989 : Công ty sát nhập vào quốc doanh trực thuộc công ty tạp phẩm bộ công nghiệp nhẹ và đổi tên là “Nhà máy da Thuỵ Khê” được nhà nước ta cho phép tách từ công ty tạp phẩm ra thành “ Liên hiệp da giầy”. - Năm 1989-1992 : Khi mô hình liên hiệp không còn thích hợp nữa nhà nước cho phép tất cả các doanh nghiệp thuộc liên hiệp tách ra hoạt động độc lập. Nhà máy da Thuỵ Khê tách ra khỏi liên hiệp da giầy trực thuộc Bộ công nghiệp nhẹ để xuất khẩu trực tiếp. - Tháng 12/1992 : Nhà máy da Thuỵ Khê được đổi tên thành “Công ty thương mại và bao bì Hà Nội” theo quyết định số 1310/CCN-TC; ngày 17/12/1992 của Bộ công nghiệp nhẹ. - Đến ngày 29/04/1993 : Theo quyết định số 388/CCN-TCLD của Bộ công nghiệp nhẹ ra quyết định thành lập lại công ty lấy tên: Công ty thương mại và bao bì Hà Nội Tên giao dịch quốc tế HANSHOES (Hà Nội lether and shoes company). Chức năng của công ty là sản xuất các loại mặt hàng giầy, dép, các loại hoá chất thiết bị ngành da giầy. -Từ năm 1993 tới năm 1995 công ty gặp không ít khó khăn do chuyển từ chế độ bao cấp sang nền kinh tế thị trường, do chuyển địa điểm. Bên cạnh việc phải lo đầu vào, đầu ra công ty còn phải chịu sự cạnh tranh gay gắt với các sản phẩm của các công ty khác, như công ty da giầy Sài Gòn,công ty d Mê Cô....đã làm cho nhu cầu tiêu thụ giảm, các nguyên vật liệu truyền thống không được ưa dùng để sản xuất như trước, buộc công ty phải chuyển sang hình thức gia công bằng nguyên vật liệu của nước ngoài. Bên cạnh đó mặc dù là doanh nghiệp nhà nước nhưng mấy năm gần đây nguồn vốn ngân sách cấp giảm dần, trang thiết bị máy móc được đầu tư từ những năm 1960 nay đã cũ, lạc hậu làm cho sản phẩm sản xuất ra bị hạn chế rất nhiều. Đến năm 1996 : Do sự nỗ lực tìm hiểu thị trường, tìm kiếm bạn hàng công ty đã đầu tư một dây chuyền sản xuất và xuất khẩu giày vải bên cạnh việc phát triển những mặt hàng truyền thống. Tuy mới mở đầu nhưng công ty đã hoàn thành nhiệm vụ của mình, đặc biệt là mặt hàng giày vải, doanh thu đạt 2,3tỷ/năm. Điều này cho thấy sự đi lên của công ty, nó khẳng định chỗ đứng của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội trên thị trường. Cho đến nay Công ty thương mại và bao bì Hà Nội vẫn không ngừng vươn lên trong lĩnh vực sản xuất giày vải, giày da và các mặt hàng khác sản xuất bằng da thuộc. Không chỉ tìm cách đổi mới về máy móc thiết bị công ty còn thường xuyên sản xuất, đổi mới và thay thế những kiểu dáng, mẫu mã giày cũ bằng cácloại giày với kiểu dáng hiện đại, mẫu mã đa dạng, phong phú về màu sắc nhằm đáp ứng thị hiếu người tiêu dùng. Ngày hôm nay chúng ta thấy da giầy Hà Nội đã có mặt ở khắp nơi từ Nam ra Bắc và cả các nước khác trên thế giới, điều đó khẳng định chỗ đứng của da giầy Hà Nội trong lòng người tiêu dùng và trên thị trường không chỉ ở Việt Nam mà cả quốc tế. Giờ đây Công ty thương mại và bao bì Hà Nội vừa có chức năng sản xuất vừa có chức năng thương mại. Để phát triển hơn nữa công ty đã đặt hướng đi cho năm 2003-2004 như sau : - Tập trung phát triển ngành da, nâng cao sản phẩm da cả về ssó lượng và chất lượng, mở rộng quy mô sản xuất, tìm kiếm và mở rộng thị trường. - Xây dựng đầu tư thêm diện tích trung bình cho ngành da. - Cộng tác với các công ty trong và ngoài nước. - Thực hiện dự án đưa dây chuyền công nghệ sản xuất da hợp tác với Đài Loan. I.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội: a,Chức năng: Sản xuất, đóng gói và cung ứng nguyên vật liệu, sản phẩm ngành da giầy. Xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị phục vụ cho công tác sản xuất giầy da. Tiến hành nghiên cứu và hợp tác các tiến bộ khoa học kỹ thuật nhằm áp dụng vào khâu chế biến, sản xuất giầy da với mục đích da giầy Hà Nội sẽ chiếm lĩnh thị trường trong và ngoài nước. b. Nhiệm vụ: Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng kí. Tổ chức hợp lí các quá trình kinh doanh nhằm thoả mãn nhu cầu người tiêu dùng, đồng thời đem lại lợi nhuận cao nhất cho đơn vị. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách. Bảo toàn và phát triển số vốn được giao. Đảm bảo hạch toán kinh tế đầy đủ, phù hợp chế độ tài chính kế toán nhà nước. Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý vốn, tài sản, lao động, tiền lương,... làm tổ chức phân phối theo lao động, đảm bảo cân bằng xã hội, đào tạo bồi dưỡng cán bộ để không ngừng nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên. I.3. Hệ thống tổ chức bộ máy quản lý của công ty. a. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội. Công ty thương mại và bao bì Hà Nội là đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Tổng công ty da giầy Việt Nam. Hiện nay công ty có 560 lao động, ngoài ban giám đốc bộ máy được phân thành 7 phòng ban và 5 phân xưởng, mỗi phòng ban có chức năng và nhiệm vụ khác nhau. b. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty : Công ty thương mại và bao bì Hà Nội tổ chức theo mô hình trực tuyến, do đó có sự thống nhất cao trong công việc, tách bạch rõ ràng các trách nhiệm và nhiệm vụ. Ban giám đốc công ty trực tiếp điều hành quản lý. Bên cạnh đó công ty còn thực hiện chế độ khoán đến từng phân xưởng để giải quyết công ăn việc làm cho công nhân, các quản đốc phân xưởng phải tự đôn đốc công nhân trong quá trình sản xuất. Trong quá trình sản suất để thuận lợi cho việc trả lương, quản lý công nhân viên công ty được phân thành các phòng ban với chức năng và nhiệm vụ sau: Ban giám đốc gồm : Đồng chí Giám đốc và hai đ/c Phó Giám đốc. + Giám đốc : Là người đứng đầu công ty, trực tiếp điều hành sản xuất kinh doanh hoặc gián tiếp thông qua các phó giám đốc. Giám đốc chịu trách nhiệm rước cơ quan nhà nước có thẩm quyền trước pháp luật và trước tập thể cán bộ công nhân viên về mọi hoạt động của công ty, đặc biệt là về mặt kinh tế. + Một phó giám đốc thường trực quản lý về mặt đời sống, đầu tư XDCB. + Một phó giám đốc phụ trách kỹ thuật. Văn phòng gồm 4 bộ phận: Phòng tổ chức . Phòng hành chính Phòng bảo vệ Phòng y tế Phòng tổ chức : có nhiệm vụ tham mưu cho ban lãnh đạo về cán bộ, tổ chức bộ máy, quản lý lao động, ban hành một số quy chế về công tác tiền lương của cán bộ công nhân viên trong công ty. Phòng hành chính : có chức năng xây dựng lịch trình làm việc của ban giám đốc, đón tiếp khách của công ty, tham mưu tổng hợp cho bộ phận văn phòng. Phòng Y tế : có nhiệm vụ chăm lo sức khoẻ, đời sống cán bộ công nhân viên, khám chữa bệnh, cấp thuốc và giải quyết nghỉ ốm cho cán bộ công nhân viên toàn danh nghiêp. Phòng bảo vệ : có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của công ty, duy trì trật tự an ninh trong công ty, theo dõi việc thực hiện nội quy, quy chế đã đề ra. +Phòng kế hoạch vật tư có 2 chức năng : Chức năng thứ nhất : Xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm điều hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở nhu cầu tiêu dùng của khách hàng. Chức năng thứ hai: Căn cứ vào các nhu cầu các thông tin trên thị trường đưa ra kế hoạch giá thành, kế hoạch sản lượng nhằm thu được lợi nhuận cao nhất. + Phòng tài chính kế toán : giúp lãnh đạo trong công ty hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh của công ty. Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quan chức năng của nhà nước, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty. Xác định nhu cầu về vốn và sự biến động của các loại tài sản trong công ty. + Phòng kinh doanh-XNK : giúp giám đốc trong việc tìm kiếm thị trường trong và ngoài nước để tiêu thụ sản phẩm, thực thi kế hoạch bán hàng, phòng có nhiệm vụ xuất những sản phẩm do công ty sản xuất ra hoặc uỷ thách cho khi có khách hàng. Bên cạnh đó phòng kinh doanh chịu trách nhiệm khâu nhập vật tư, máy móc thiết bị cần thiết cho sản xuất và gọi vốn nước ngoài, xây dựng các phương án đầu tư. + Phòng kỹ thuật : có nhiệm vụ xây dựng các quy trình quy phạm trong quá trình sản xuất, ngoài ra phòng còn xây dựng kế hoạch trùng đại tu và sữa chữa máy móc thiết bị đồng thời xây dựng quy trình sử dụng và quản lý máy móc thiết bị. + Phòng XDCB : có nhiệm vụ quản lý, đề nghị và tham mưu cho lãnh đạo xây dựng, đề ra kế hoạch và các hạng mục đầu tư, gọi vốn đầu tư, giám sát quá trình xây dựng chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về chất lượng công trình. mặc dù các phòng ban có sự độc lập tương đối nhưng cũng có mối quan hệ gần gũi tương tác phối hợp nhịp nhàng để bộ máy của công ty vận hành trôi chảy. Từ chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban ở trên ta có thể tóm lược qua sơ đồ sau: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Giám đốc PGĐ đời sống XD cơ bản PGĐ phụ trách kỹ thuật Phòng tổ chức Văn phòng Phòng KH vật tư Phòng tài chính kế toán Phòng KD-XK Phòng kỹ thuật Phòng XD CB Quản đốc phân xưởng chế biến I Quản đốc phân xưởng da keo Quản đốc phân xưởng chế biến Quản đốc phân xưởng giày Quản đốc phân xưởng cơ khí I.4, Đặc điểm quy trình công nghệ và tổ chức sản xuất : a, Đặc điểm quy trình công nghệ : Hiện nay công ty đang tập trung vào các mặt hàng truyền thống đó là da cứng, da mềm và sản phẩm mới như giày vải. Mỗi loại sản phẩm đều có một quy trình công nghệ riêng. Quy trình công nghệ thuộc da ở Công ty thương mại và bao bì Hà Nội là một quy trình công nghệ sản xuất kiểu phức tạp chế biến liên tục nhưng phân bước không rõ ràng sản phẩm da( da thành phẩm, da công nghiệp là kết quả chế biến của nhiều công đoạn. Thời gian đưa nguyên liệu vào sản xuất đến khi nhập kho thành phẩm ngắn nhất là 3 ngày, dài nhất là 15 ngày đến một tháng. Trong sản xuất ngoài việc sử dụng nguyên vật liệu chính là da còn sử dụng nhiều loại hoá chất như axit sunfuric( H2SO4), phẩm nhuộm. Các loại máy móc thiết bị sử dụng như máy xẻ, máy bào, sàn giấy... Còn quy trình công nghệ thì đơn giản hơn. Tuy nhiên sản phẩm giày vải cũng là kết quả của nhiều công đoạn. Nguyên vật liệu chính để sản xuất giày vải là cao su. Thời gian đưa nguyên vật liệu vào nhanh hơn sản xuất giầy da và nhập kho hàng ngày. Sơ đồ : Các bước quy trình công nghệ giầy vải: Vải Cao su Chặt mảnh May Cách luyện Vải Gò ráp Hấp Cắt viền, dán kín, sỏ dây Hoàn tất sản phẩm Sản phẩm giày Kiểm nghiệm Nhập kho Sơ đồ quy trình công nghệ thuộc da, da tươi Thuộc Tamin ép Ăn dầu Da thuộc Rửa Trung hoà Nấu Cô đặc Nghiền đồng Galaline CN Rửa, ướp muối Hồ tươi Tẩy lông,cắt viền Rửa, ướp muối Hồ tươi Tẩy lông,cắt viền Ngâm vôi Xẻ Tẩy vôi làm mềm Thuốc Crôm Ep nước, bào, thuộc lại Ep nước, bào thuộc Kiểm nghiệm Nhập kho Ngâm vôi Xẻ Tẩy vôi làm mềm Thuốc Crôm ép nước, bào, thuộc lại Ep nước, bào thuộc Kiểm nghiệm Nhập kho b,Đặc điểm tổ chức sản xuất: Hiện nay để phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất ba loại sản phẩm công ty tổ chức bốn phân xưởng và một phân xưởng giầy vải, cụ thể : + Phân xưởng da keo : Đây là phân xưởng sản xuất chính. Nguyên liệu chính đưa vào sản xuất là các loại da trâu, bò tươi hoặc da muối, vật liệu sử dụng là các loại hoá chất. Sản phẩm của phân xưởng là các loại da cứng, da mềm, da công nghiệp. Nhìn chung dây chuyền công nghệ sản xuất mới đưa vào phân xưởng so với các công ty khác ở Việt Nam là mới nhưng vẫn còn lạc hậu so với thế giới. Máy chưa sử dụng hết công suấtlà do vấn đề đầu ra còn thấp. + Phân xưởng chế biến I : Chế biến các mặt hàng đồ da phục vụ công nghiệp dệt như ( gông, dây curoa,...) một số phục vụ cho quốc phòng ( dây đeo, bao súng, bao đạn,...) Nguyên vật liệu của phân xưởng này là da cứng, da mềm lấy từ phân xưởng da keo. + Phân xưởng chế biến II : Nguyên liệu da cứng, da mềm, do phân xưởng da keo cung cấp, phân xưởng chế biến ra các sản phẩm phục vụ cho tiêu dùng dân dụng và quốc phòng như đóng giày, mang găng tay... + Phân xưởng cơ khí: Đây là phân xưởng sản xuất phụ có nhiệm vụ cung cấp lao vụ cho các phân xưởng chính đồng thời tạan dụng các loại phế liệu, phế phẩm để sản xuất ra các sản phẩm cung cấp trên thị trường, phân xưởng bao gồm 3 bộ phận : Bộ phận mộc nề : Có nhiệm vụ đóng các trang thiết bị phục vụ cho ngành và các phân xưởng khác như bệ máy, các dụng cụ cho đóng giày... Bộ phận cơ khí : Có nhiệm vụ gia công, sữa chữa, phục hồi các loại máy móc thiết bị... Tổ nồi hơi : có nhiệm vụ cung cấp hơi nước cho sản xuất trong đó chủ yếu là cung cấp hơi nước cho phân xưởng da keo. Ngoài ra còn có tổ pha chế hoá chất nhằm tạo ra các loại hoá chất phù hợp với yêu cầu kỹ thuật của công nghệ thuộc da. +Xưởng giày : Gồm : - Bộ phận cắt may, gò ráp và hoàn thiện. Nguyên vật liệu chủ yếu của xưởng giày là vải và cao su. Do mới đưa vào sản xuất, máy móc thiết bị của phân xưởng rất hiện đại, việc sắp xếp lao động rất hợp lý. Việc tổ chức sản xuất như trên hoàn toàn phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất của công ty. Giữa các phân xưởng có mối quan hệ chặt chẽ giúp cho quá trình sản xuất có hiệu quả. Chẳng hạn phân xưởng cơ khí phục vụ đồng thời cho các phân xưởng còn lại, hay da keo ngoài cung cấp các loạida còn cung cấp nguyên vật liệu cho hai phân xưởng chế biến. Quá trình sản xuất được chia thành các phân xưởng, các xưởng, bên cạnh đó công ty còn khoán gọn tới từng phân xưởng đòi hỏi công ty quản lý thông qua các phân xưởng. Sơ đồ : Mối quan hệ giữa các phân xưởng sản xuất Bộ phận cơ khí Cơ khí Mộc nề Nồi hơi PX da keo PX chế biến I PX chế biến II PX giày Cắt may Gò ráp và hoàn thiện Phần II Thực trạng về công tác quản lý VLđ tại Công ty thương mại và bao bì Hà Nội II.1, Đặc điểm chung về nguồn vốn: Để tồn tại và phát triển bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần vốn, bởi vốn là điều kiện đầu tiên để tiến hành sản xuất kinh doanh. Vốn vừa là cơ sở và là phương tiện cho quá trình sản xuất kinh doanh, được diễn ra liên tục, tuy nhiên một công ty có vốn chưa hẳn sản xuất kinh doanh đã có lãi bởi có vốn phải biết phân bổ vốn thế nào là hợp lý để có hiệu quả coa nhất lại có tính quyết định. Nắm rõ được điều này nên Công ty thương mại và bao bì Hà Nội đã có sự phân bổ vốn như sau: Bảng 01 : Tình hình phân bổ vốn của công ty Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền TT% Số tiền TT% Số tiền TT% A.Vốn lưu động 31.116.194.337 58.91 44.478.627.249 67.23 13.362.432.912 42.94 B. Vốn cố định 21.701.833.092 41.09 21.682.823.489 32.77 - 19.007.603 -0.09 Tổng vốn KD(A+B) 52.818.027.429 100 66.161.452.738 100 13.343.425.309 25.26 Qua bảng số liệu ở trên ta thấy : Năm 2000 : Vốn lưu động của công ty đạt 31.116.194.337đ chiếm TT 58,91% Vốn cố định của công ty đạt 21.701833092đ chiếm tỷ trọng 41,09% như vậy vốn lưu động năm 2000 so với vốn cố định thì vốn lưu động lớn hơn 9.414.361.245đ chiếm 17,82%. Năm 2001 vốn lưu động lớn hơn vốn cố định 22.795.801.760 chiếm 34,46% Nhìn chung cả 2 năm 2000,2001 vốn lưu động đều lớn hơn so với vốn cố định, không chỉ vậy năm 2001 vốn lưu động tăng lên so với 2000 là 123624329122đ Chiếm TT 42,94% trong khi VCĐ năm 2001 giảm so với 2000 là 19007603 chiếm tỷ trọng 0,09% điều đó cho thấy công ty đã có cách phân bổ vốn khá hợp lý . Bởi Công ty thương mại và bao bì Hà Nội là đơn vị vừa sản xuất vừa kinh doanh nên lượng VLĐ nhiều sẽ giúp vòng quay vốn của công ty diễn ra nhanh hơn, quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra đều đặn hơn mà không bị mất quãng. Mặc dù vậy công ty cần chú trọng hơn nữa tới việc sử dụng VLĐ và bổ xung nguồn vốn cố định cho hợp lý vì vốn lưu động và vốn cố định tăng sẽ làm cho vốn kinh doanh của công ty tăng lên. Để bảo toàn cho vốn sản xuất và luân chuyển vốn nhanh mỗi công ty đều phảicó chính sách,sử dụng vốn cụ thể. II.2, Thực trạng sử dụng vốn lưu động : a, Cơ cấu VLĐ : Nói tới sản xuất kinh doanh là chúng ta phải nói tới vốn nhất là vốn lưu động, nhưnng mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau thì có cơ cấu VLĐ cũng khách nhau. Là một doanh nghiệp nhà nước nên cơ cấu của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội như sau : Bảng 02 : Cơ cấu nguồn VLĐ Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền % Số tiền % Tuyệt đối TT% I. Vốn bằng tiền 1.591.634.257 5.12 5.663.003.112 12.73 4.071.368.855 255.79 1.Tiền mặt tại quỹ 49.303.559 0.16 371.227.282 0.83 321.923.723 652.94 2.Tiền gửi ngân hàng 1.542.330.698 4.96 5.291.775.830 11.89 3.749.445.132 243.10 II.Các khoản phải thu 22.057.721.231 70.89 25.927.889.877 58.29 3.870.168.646 17.55 1. Khoản phải thu của khách hàng 7.634.157.375 24.53 12.375.496.395 27.82 47.41.339.020 62.11 2.Trả trước cho người bán 58.931.218 0.13 58.931.218 100 3.Thuế GTGT được khấu trừ. 737.118.720 2.37 268.955.718 0.60 -468.163.002 -63.51 4.Phải thu nội bộ 13.076.497.659 42.02 12.698.670.090 28.55 -377.827.569 -2.89 5.Các khoản phải thu khác. 609.947.477 1.96 525.836.456 1.18 -84.111.021 -13.79 III.Hàng tồn kho 6.105.939.234 19.62 11.118.208.830 24.99 5.012.269.396 82.09 1.NVL tồn kho 2.060.014.469 6.62 3.651.086.736 8.21 1.591.072.267 77.24 2.Công cụ để tồn kho 14.375.600 0.05 36.735.851 0.08 22.360.251 155.54 3.Thành phẩm tồn kho 4.031.549.165 12.96 7.430.386.243 16.71 3.398.837.078 84.31 IV.TSLĐ khác 1.360.899.615 4.37 1.769.525.430 1.73 408.625.815 30.03 1.Tạm ứng 633.245.384 2.04 536.133.950 1.21 -97.111.434 -15.34 2.Chi phí chờ kết chuyển 706.545.858 2.27 330.283.107 0.74 -376.262.751 -53.25 Các khoản kí quỹ kí cước ngắn hạn 21.108.373 0.07 903.108.373 2.03 882.000.000 41.78 Tổng cộng 31.116.194.337 100 44.478.627.249 100 13.362.432.912 42.94 Theo như số liệu ở trên ta thấy vốn lưu động tính đến thời điểm 31/12/2001 là 44.478.627.249đ tăng so với 2000 là 13.362.432.912đ chiếm tỷ trọng 42,94%. Sỡ dĩ vốn lưu động tăng là do các nguyên nhân sau : Do vốn bằng tiền tăng 4.071.368.855đ, tăng 255,79% nghĩa là 2001 là 5.663.003.112đ so với 2000 là 1.591.634.257đ. Vốn bằng tiền có sự tăng lên là vì : Tiền mặt quỹ 2001 lớn hơn 2000 là 321.9237232đ chiếm tỷ trọng 652,94% tức là tiền mặt 2000 là 49.303.559đ chiếm tỷ trọng 0.83%. Tiền gửi 2001 tăng so với 2000 là 3.747.445.132đ tăng 243,10%, nghĩa là năm 2000 tiền gửi ngân hàng 1542.33698đ thì sau một năm tức 2001 tiền gửi ngân hàng là 55291.775.830 đ sỡ dĩ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội năm 2001 đều tăng là do năm nay công ty đã sản xuất và tiêu thụ nhiều sản phẩm nhiều hơn trước, ngoài ra năm nay khách hàng cũng thanh toán nợ cũ bằng chuyển khoản và bằng cả tiền mặt. Nhờ số tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tăng làmm cho vốn lưu động của công ty được sử dụng một cachs có hiệu quả, tăng vòng quay VLĐ từ đó tăng năng suất lao động, tăng lượng sản phẩm sản xuất. Phải thu của khách hàng năm 2001 cũng tăng so với 2000 3.870.168.646đ( 25.927.889.877-22.057.721.231=3.870.168.646đ) là do : Phải thu của khách hàng 2001 tăng so với 2000 là 4.741339020đ chiếm tỷ trọng 62,11%. Trả trước cho người bán tăng 58.931.218đ chiếm tỷ trọng 100% tức 2000 công ty không có trả trước cho người bán hàng còn 2001 trả trước được cho người bán là : 58.931.218đ. Đồng nghĩa với việc bán nhiều tăng tiền mặt tiền gửi ngân hàng thì bên cạnh đó các khoản phải thu của khách hàng cũng tăng nhiều hơn. Hiện nay công ty cho khách nợ nhiều điều đó cũng có nghĩa là công ty bị chiếm dụng một lượng vốn lớn làm cho khả năng thanh toán của công ty giảm. Tuy nhiên đổi lại việc bị chiếm dụng vốn công ty có thêmnhiều bạn hàng mới. Để bán được nhiều hàng hơn nữa công ty phải khuyếch trương trả chậm và tìm cách sử lý để tránh tình trạng nợ quá nợ và nợ khó đòi. Việc sản xuất nhiều hàng hoá đã làm cho lượng hàng tồn kho năm 2001 tăng so với 2000 là 5.012.269.596đ, tăng 82.09% hàng tồn kho tăng chủ yếu là do : Nguyên vật liệu tồn kho 2001 tăng so với 2000 là 1.591.072.267đ chiếm 77.24% tưc năm 2000 nguyên liệu là : 2.060.014.169đ chiếm 6.62% thì năm 2001 là 3.651.086.736đ chiếm 8,31%. Công cụ dụng cụ tồn kho năm 2001 tăng so với năm 2000 là 22.360.251đ chiếm 155,54%. Thành phẩm tồn kho năm 2001 tăng so với 2000 là 3.398.837.078đ tăng 44,31% nghĩa là thành phẩm tồn kho 2000 là 4.031.549.165đ chiếm 12,96% so với thành phẩm tồn kho năm 2001 là 2.430.386.243đ chiếm 16,71%. Hàng tồn kho chính là lượng vốn ứ đọng do đó hàng tồn kho của công ty năm 2001 tăng lên so với năm 2000 tức là lượng vốn ứ đọng năm 2001 lớn hơn năm 2000. Công ty phải xem xét cơ cấu hàng tồn kho để có biện pháp điều chỉnh phù hợp vì lượng tồn kho lớn sẽ làm ảnh hưởng tới khả năng thanh toán, nhất là khả năng thanh toán nhanh, đồng thời làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động thấp. Ngoài các nhân tố phân tích ở trên vốn lưu động tăng lên còn do sự ảnh hưởng của các tài khoản khác, cụ thể : Năm 2000 TSLĐ khác là 1.360.899.615đ chiếm 4,37%, sang năm 2001 TSLĐ khác tăng lên 1.769.525.430đ chiếm 1,73%, như vậy chỉ sau một năm từ năm 2000 đến 2001 thì TSLĐ tăng lên 408.625.815đ, tăng 96,52%. TSLĐ khác tăng lên là nhờ các khoản ký quỹ, Ký cược ngắn hạn năm 2001 tăng lên so với 2000 là 882.000.000đ . Nhìn chung qua các yếu tố làm tăng vốn lưu động của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội năm 2001 ta thấy VLĐ của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội tăng lên bởi nhiều yếu tố,trong đó đặc biệt phải kể đến hàng tồn kho và vốn bằng tiền. Việc tăng VLĐ nói chung, vốn bằng tiền nói riênglà một biểu hiện tốt vì vốn bằng tiền là loại vốn linh hoạt nhất, nó dễ dàng chuyển hoá thành các TSLĐ khác và đáp ứng nhu cầu thanh toán nợ. Mặt khác trong đơn vị sản xuất vốn bằng tiền là một loại tài sản thiết yếu bởi doanh nghiệp luôn phát sinh các nghiệp vụ thu chi tiền xen kẽ nhau. Dòng luân chuyển luôn xảy ra liên tục không ngừng và bao giờ doanh nghiệp cũng phải dữ trữ một soó tiền nhất định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu. Kết quả mà Công ty thương mại và bao bì Hà Nội đạt được trong năm 2001 chứng tỏ công tác quản lý và sử dụng đồng vốn lưu động trong khoảng thời gian từ năm 2000 đến 2001 dạt hiểu quả cao tăng lợi nhuận cho công ty và tăng uy tín với bạn hàng. b. Quy mô vốn lưu động : Mở rộng sản xuất kinh doanh cũng có nghĩa là quy mô vốn lưu động lớn, rộng mở hơn. Ta thấy : Năm 2001 so với năm 2000 vốn bằng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác đều tăng rất nhiều nhờ đó mà quy mô VLĐ đã tăng khá nhanh chỉ sau một năm. Năm 2000 TSLĐ và ĐTNH là 31.116.194.337 Năm 2001 TSLĐ và ĐTNH là 44.478.627.249 Kết quả này sẽ là điều kiện cho công ty quay vòng vốn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, có đủ vốn để ngày càng mở rộng quy mô sản xuất theo chiều rộng, chiều sâu và khai thác tối đa hiệu quả SXKD của mình. Để quy mô vốn lưu động ngày càng lớn hơn chúng ta nên đầu tư thêm máy móc thiết bị nhằm tang hiệu quả sản xuất, giảm chi phí lao động và nâng cao chất lượng sản phẩm để tạo uy tín và thu hút khách hàng. II.3. Phân tích mức độ ảnh hưởng của nguồn vốn đối với hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty : Bảng 03 : Nguồn vốn Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch Lượng TT% Lượng TT% Lượng TT% A. Nợ phải trả 46.970.995.750 88.93 59.520.469.008 89.96 12.549.473.258 26.72 I. Nợ NH 32.198.938.835 60.93 44.761.166.726 67.65 12.562.227.891 39.01 1.Vay ngắn hạn 30.017.069.805 56.83 36.936.971.470 55.83 6.919.901.665 23.05 2.Phải trả cho người bán 134.317.647 0.25 5.617.422.625 8.49 5.483.104978 40.82 3.Người mua trả tiền trước 32.717.500 0.06 272.243.118 0.41 239.525.618 732.10 4.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1.593.806.532 3.02 573.656.846 0.87 - 1.020.149.686 64.0 5.Phải trả BHXH 275.600.368 0.52 456.005.912 0.69 180.405.544 64.46 6.Phải trả, phải nộp khác 145.426.983 0.28 904.866.755 2.37 759.439.772 622.21 II. Nợ dài hạn 14.772.056.915 27.97 14.759.302.282 22.31 - 12.754.633 - 0.09 1.Vay dài hạn 14.772.056.915 27.97 14.759.302.282 22.31 - 12.754.633 - 0.09 B.nguồn vốn chủ sỡ hữu 5.847.031.679 11.07 6.640.983.730 10.04 793.952.051 13.58 I.Nguồn vốn, quỹ 5.847.031.679 11.07 6.640.983.730 10.04 793.952.051 13.58 1.Nguồn vốn kinh doanh 5.781.576.463 10.95 6.681576.463 10.09 900.000.000 2.Quỹ đầu tư phát triển 2.651.921 0.01 2.651.921 0.01 0 0 3.Lãi chưa phân phối 62.803.295 0.012 81.961.596 0.12 19.158.301 30.50 4.quỹ khen thưởng phúc lợi - 125.206.250 - 0.19 - 125.206.250 - 100 Tổng nguồn vốn 52.818.024.429 100 66.161.452.738 100 13.343.452.309 Qua bảng số liệu trên ta thấy nợ phải trả lớn hơn nhiều so với nguồn vốn chủ sỡ hữu. Sỡ dĩ nợ phải trả lớn là do : Nợ ngắn hạn năm 2001 tăng 12.562.227.891đ so với năm 2000. Điều này cho thấy tốc độ tăng của nợ ngắn hạn lớn hơntốc độ tăng của nợ phải trả.Sỡ dĩ năm 2001 nợ ngắn hạn tăng chủ yếu là do : + Vay ngắn hạn năm 2001 tăng 6.919.901.665đ so với năm 2000. + Phải trả người bán năm 2001 tăng 5.483.104.978đ so với 2000. Vì mở rộng quy mô sản xuất nên trong năm qua công ty đã vay và mua hàng chịu nhiều của bạn hàng. Số tiền phải trả người bán khi chưa trả chính là thuận lợi cho công ty vì công ty được sử dụng vốn mà không phải chi phí sử dụng, tuy nhiên lâu dài thì không thể coi đây là giải pháp vì nếu khoản này tăng lên lớn thì đến hạn sẽ gây khó khăn về tài chính cho công ty trong việc huy động vốn để trả nợ, chịu sự ràng buộc với nhà cung cấp. Do đó công ty cần có biện pháp và kế hoạch để trả nợ người bán đúng hạn, trả ngắn hạn ngân hàng đúng thời điểm quy định để giữ uy tín cho lần vay tiếp theo. +Người mua trả trước năm 2001 tăng so với năm 2000 là 239.525.618đ đó là con số chưa cao so với tổng số nợ ngắn hạn, vì vậy công ty cần tạo niềm tin với khách hàng để khách hàng trả trước tiền, bởi số tền đó sẽ giúp công ty chi phí những khoản trước mắt như mua NVL, làm cho vòng quay VLĐ được nhanh hơn. + Phải trả, phải nộp khác năm 2001 tăng 759.439.772đ, phần này chiếm thứ 3 trong nợ ngắn hạn ( sau khoản vay ngắn hạn và phải trả người bán ). Đây là một trong những lý do làm cho nợ ngắn hạn tăng. Ngoài ra khoản phải trả Bảo hiểm xã hội tăng cũng làm cho Nợ ngắn hạn tăng dù phải trả bảo hiểm tăng 180.405.544đ. Nợ dài hạn năm 2001 của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội giảm 12.754.633đ so với năm 2000, cho thấy công ty đã có những cố gắng đáng kể trong việc thanh toán nợ dài hạn. Năm 2001 nguồn vốn chủ sỡ hữu tăng 793.952.051đ chủ yếu là từ lãi và nguồn vốn kinh doanh. Điều đó chứng tỏ trong năm 2001công ty đã đầu tư thêm vốn để mở rộng sản xuất và thu được lơi nhuận nhiều hơn năm 2000. II.4. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội trong 2 năm 2000, 2001 : Để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2000 và 2001 ta dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm vừa qua. Bảng 04 : Bảng báo cáo kết quả HĐSXKD Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Tăng (giảm) a.Tổng doanh thu Tong đó Doanh thu hàng xuất khẩu 24.283.226.714 14.072.829.671 50.370.853.531 11.827.122.416 26.087.626.817 -2.245.707.255 1.Doanh thu thuần 24.283.226.714 50.370.853.531 26.087.626.817 2.Giá vốn hàng bán 17.741.408.889 43.512.703.554 25.771.294.665 3.Lợi tức gộp(1+2) 6.541.817.825 6.858.149.977 316.332.152 4.Chi phí bán hàng 1.909.828.826 1.263.615.852 -646.212.974 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.578.838.678 5.542.915.455 965.076.777 b.Lợi tức thuần từ hạot động SXKD[3-(4+5)] -Thu nhập hoạt động tổ chức 53.150.321 33.746.099 50.618.670 31.342.926 -2.531.651 -2.403.170 7.Lợi tức hoạt động tổ chức -Các khoản thu nhập bất thường -Chi phí bất thường 33.746.099 4.353.251.250 334.819.084 31.342.926 -2.403.170 -4.353.251.520 -334.819.084 8,.Lợi tức bất thường 4.018.432.436 0 -4.018.432.436 9.Tổng lợi tức trước thuế 0 81.961.596 81.961.596 10.Thuế lợi tức phải nộp 26.227.711 26.227.711 11.Lợi tức sau thuế ( 9 - 10 ) 55.733.885 55.733.885 Qua bảng báo cáo ở trên ta thấy lãi của năm 2001 đã tăng so với năm 2000 là 81.961.596. Đó là con số đáng khích lệ. Nó phản ánh sự cố gắng không ngừng của công ty trong năm 2000, 2001, có được kết quả như trên là do các nhân tố sau : + Do doanh thu thuần năm 2001 tăng so với năm 2000 là 26087628817đ. + Giá vốn hàng bán năm 2001 tăng so với năm 2000 là 25771294665đ. Kết quả mà doanh nghiệp đạt được là nhờ số lượng sản phẩm hàng hoá công ty bán ra được nhiều hơn so với 2 năm ( 2000 và 2001). Do doanh thu thuần và giá vốn hàng hoá tăng làm cho lợi tức của doanh nghiệp năm 2001 cũng tăng so với năm 2000 là 316.332.152đ , điều này cho thấy sự phát triển và khả năng cạnh tranh trên thị trường của công ty rất tốt. Giờ đây khi sản phẩm hàng hoà của công ty đã có chỗ đứng trên thị trường, chi phí về giới thiệu sản phẩm quảng cáo giảm đi. Năm 2001 chi phí bán hàng giảm so với năm 2000 là 646.212.974đ, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 965.676.777đ. Vì chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2001 tăng khá nhiều so với năm 2000 nên nó làm cho lãi thuấn năm 2001 giảm so với năm 2000 là 2.531.651đ. b. Về mặt hoạt động tài chính của công ty Lợi tức hoạt động tài chính của công ty năm 2001 giảm so với nămm2000 là 2.403.170đ là do thu nhâpj hoạt động tài chính của công ty giảm. Điều này cho thấy khả năng hoạt động tài chính của công ty kém. Có thể nhận thức được điều này mà năm 2001 công ty đã không bỏ chi phí vào hoạt động tài chính. c. Về mặt hoạt động bất thường của công ty : Trong năm 2001 tổng thu nhập hoạt động bất thường của công ty không có là do công ty đã nhượng bán thanh lý các máy móc cũ, không sủ dụng được từ một vài năm trước. Còn giờ đây cơ sở máy móc của công ty đã khá đầy đủ nên công ty chủ yếu đi vào sản xuất kinh doanh. Có thể công ty vẫn còn những máy móc từ những năm bắt đầu thành lập nhưng vì loại máy vẫn dùng tốt, năng xuất lao động, làm việc cao nên công ty vẫn sử dụng. Về chi phí bất thường năm 2001 không có tức là chi phí bất thường năm 2001 giảm so với năm 2000 là 334.819.084đ đó là dấu hiệu tốt, vì nó chứng tỏ trong năm qua công ty đã không bỏ tiền ra chi cho những khoản ngoài dự kiến như gía trị còn lại của tài sản cố định thanh lý, nhượng bán, số tiền do vi phạm hợp đồng ... Tóm lại hoạt động bất thường của công ty năm 2001 lớn hơn năm 2000 là 81.961.596đ, vì năm 2000 tổng lợi tức trước thuế của công ty không có. Đó là dấu hiệu cho thấy khả năng tăng doanh thu của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội. Nhìn chung qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội, ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng nhiều so với năm 2000, đó là do kết quả của công tác sử dụng và quản lý vốn lưu động tốt, Một phânf khác là do trong năm 2001 công ty đã đầu tư mua sắm trang thiết bị hiện đại. II.5. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ : Các chỉ tiêu về tài chính: NVCSH ( nguồn vốn chủ sở hữu) Tỷ suất tài trợ = Tổng NV 5.847.031.679 Năm2000 = = 0.011 52.818.027.429 6.640.983.730 Năm2001 = = 0.10 66.161.452.738 Qua số liệu ở trên ta thấy tỷ suất tài trợ năm 2001 so với năm 2000 là giảm 0.01, cho thấy mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp năm 2001 thấp hơn 2000, điều đó cho thấy tài chính của doanh nghiệp có phần kém đi. Có lẽ điều này xảy ra vì nguồn vốn chủ sở hữu năm 2001 so với 2000 tăng lên không nhiều ( 6.640.983.730- 5.847031.679 = 793.952.051đ). Trong khi đó nợ phải trả năm 2001 tăng hơn nhiều so với năm 2000 ( 59.520.469.008 - 46.970.995.750 = 12.549.473.258). Ngoài chỉ tiêu trên để đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp chúng ta cần dựa vào một số chỉ tiêu khác như : Tổng TSLĐ 2. Tỷ suất thanh toán hiện hành = Tổng Nợ ngắn hạn 31.116.194.337 Năm2000 = = 0.97 32.198.938.835 44.478.627.249 Năm2001 = = 0.99 44.761.166.726 Tỷ suất thanh toán hiện hành cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ không tăng đáng là bao nhiêu từ năm 2000 tới năm 2001 . Nếu năm 2000 khả năng thanh toán là 0,97 thì năm 2001 là 0,99 tức là tăng 0,02. Có sự biến đổi chậm về tỷ suất thanh toán là bởi lẽ tổng nợ ngắn hạn tăng lên một lượng tương ứng với Σ TSLĐ , tức là năm 2001 tổng vốn lưu động tăng 13.362.432.912 thì nợ ngắn hạn cũng tăng một lượng tương ứng 12.562.227.891. Chính vì tổng nợ ngắn hạn tăng nhanh làm cho tỷ suất thanh toán hiện hành tăng chậm. Đó là điều không tốt vì nó chứng tỏ năm 2001 khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty không hơn năm 2000 là bao nhiêu, tuy vậy nó cũng cho ta thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp ngày càng khả quan. Tổng Vốn bằng tiền 3. Tỷ suất thanh toán vốn lưu động = Tổng TSLĐ 1.591.634.257 Năm2000 = = 0.05 31.116.194.337 5.663.003.112 Năm2001 = = 0.13 44.478.627.249 Chỉ tiêu này cho thấy khả năng chuyển đổi thành tiền của TSLĐ năm 2001 cao hơn năm 2000. Tuy nhiên cả 2 năm đều cho thấy tổng số vốn bằng tiền so với tổng TSLĐ là rất nhỏ điều đó sẽ gây khó khăn cho việc thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp. Mặc dù vậy nhưng vì tỷ suất thanh toán của vốn lưu động năm 2001 lớn hơn năm 2000 nên nó sẽ giúp doanh nghiệp luân chuyển vốn nhanh trong sản xuất kinh doanh. Tổng Vốn bằng tiền 4. Tỷ suất thanh toán = Tổng Nợ ngắn hạn 1.591.634.257 Năm2000 = = 0.05 32.198.938.835 5.663.003.112 Năm2001 = = 0.13 44.761.166.726 Từ kết quả trên ta thấy tỷ suất thanh toán tức thời của năm 2000 nhỏ hơn năm 2001, điều đó cho thấy đơn vị có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong vòng một năm, song nó lại khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ hiện hành ( đến hạn, quá hạn do lượng tiền ở 2 năm không nhiều), vì thế đơn vị phải có biện pháp thu hồi các khoản nợ phải thu sao cho nhanh nhất nhằm đáp ứng các khoản thanh toán nhanh. 5. Vốn hoạt động thuần( vốn luân chuyển thuần)= = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn. Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho 17.741.408.889 Năm2000 = = 2.91 (vòng) 32.198.938.835 43.512.703.554 Năm2001 = = 3.91(Vòng) 11.118.208.830 Vòng quay hàng tồn kho năm 2001 lớn hơn năm 2000 là 1.00 vòng là điều rất tốt vì vòng quay của hàng tồn kho lớn chứng tỏ khả năng thu hồi vốn nhanh. VLĐ bình quân định kỳ + VLĐ bình quân chu kỳ Vốn lưu động bình quân = ____________________________________________________________________ 2 Ta có bảng kết cấu sau : Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch Đầu năm 12.674.524.264 31.116.194.337 18.441.670.073 Cuối năm 31.116.194.337 44.478.627.249 13.362.433.092 VLĐ bình quân sử dụng 21.895.359.300 37.797.410.793 15.902.051.493 Qua bảng trên ta thấy VLĐ bình quân sử dụng năm 2001 nhiều hơn năm 2000 là 15.902.051.493đ, đó là do năm 2000 nhỏ hơn đầu năm 2001 một lượng là 18.441.670.073đ và cuối năm 2000 nhỏ hơn cuôí năm 2000 nhỏ hơn cuối năm 2001 là 13.362.433.092đ, đó là dấu hiệu chứng tỏ lượng vốn lưu động của công ty càng ngày càng lớn. Tổng DTT Vòng quay VLĐ = VLĐ bình quân 24.238.226.714 Năm2000 = = 1.10 (vòng) 21.895.359.300 50.370.853.531 Năm2001 = = 1.33(Vòng) 37.797.410.793 Vòng quay VLĐ của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội năm 2001 lớn hơn năm2000 là 0.23 vòng ( 1.33- 1.10) chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng hay nói cách khác là hiệu quả sử dụng VLĐ của năm chủ yếu là vay ngắn hạn nên VLĐ càng quay nhiều vòng càng tốt . Thời gian của một vòng Thời gian kỳ phân tích luân chuyển VLĐ = Số vòng quay VLĐ trong kỳ 360 Năm2000 = = 327.27 (ngày) 1.10 360 Năm2001 = = 270.68(ngày) 1.33 Kết quả trên cho ta thấy thời gian của một vòng luân chuyển VLĐ năm 2001 giảm hơn so với năm 2000 là 56.59 ngày ( 327.27 -270.68 ), đó là thuận lợi lớn cho công ty, vì số ngày luân chuyển càng ít công ty càng quay vốn được nhanh, sản xuất kinh doanh càng thuận lợi, tuy thời gian của một vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2001 đã giảm so với năm 2000 nhưng số ngày như vậy là khá dài, công ty nên tìm cách rút ngắn vòng luân chuyển VLĐ hơn nữa. DTT ( doanh thu thuần ) Hiệu suất sử dụng TSLĐ = Tài sản lưu động 24.238.226.714 Năm2000 = = 0.78 31.116.194.337 50.370.853.531 Năm2001 = = 1.13 44.478.627.249 Chỉ tiêu này cho thấy hiệu suất sử dụng TSLĐ năm 2001 lớn hơn 2000. -Năm 2000 cứ một đồng vốn lưu động tạo ra 0.78 đồng doanh thu. -năm 2001 cứ một đồng vốn lưu động tạo ra 1.13 đồng doanh thu. Như vậy khả năng tạo ra một đồng doanh thu trên VLĐ năm 2001 lớn hơn và hiệu quả hơn năm 2000. Vòng quay các khoản Doanh thu thuần phải thu = Số dư bình quân các khoản phải thu 24.283.226.714 Năm2000 = = 1.01 lần 22.057.721.231+25.927.889.887 2 50.370.853.531 Năm2001 = = 2.099 lần 22.057.721.231+25.927.889.887 2 Qua chỉ tiêu trên ta thấy vòng quay các khoản phải thu năm 2001 tốt hơn năm 2000 là ( 1.089 2.099- 1.01 = 1.089 lần), điều này cho thấy khả năng sản xuất và cung cấp hàng hoá cho khách hàng năm 2001 lớn hơn năm 2000. Các khoản phải thu 360 Kỳ thu tiền bình quân = = Doanh thu một ngày Vòng quay các khoản phải thu 360 Năm2000 = = 356.44 ngày 1.01 360 Năm2001 = = 171.51 ngày. 2.099 Kỳ thu tiền bình quân năm 2001 nhỏ hơn năm 2000 là 184.93đ ( 356.44 - 171.51= 184.93đ ), điều này rất tốt cho doanh nghiệp vì công ty thu hồi được vốn nhanh sẽ không bị chiếm dụng vốn đồng vốn xoay vòng được nhanh hơn. Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả = Tổng Nợ phải thu = x100 Tổng Nợ phải trả 22.057.721.231 Năm2000 = x100 = 46.96 46.970.995.750 25.927.889.877 Năm2001 = x100 = 1.13 59.520.469.008 Kết quả trên cho thấy tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả năm 2001( 2000 là 46.96- 43.56= 3.40 ), chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn năm 2001 ít hơn năm 2000. Tuy vậy nhưng cả 2 năm 2000, 2001 tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả là khá lớn, do đó cho thấy cả 2 năm đơn vị chiếm dụng vốn của các đơn vị khác là chủ yếu . Tổng TS Hệ số thanh toán tổng quát = Tổng nợ phải trả 52.818.027.429 Năm2000 = = 1.12 46.970.995.750 66.161.452.738 Năm2001 = = 1.11 59.520.469.008 Hệ số thanh toán tổng quát năm 2001 so với năm 2000 giảm 0.01 điều đó cho thấy khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ năm 2001 không tốt hơn năm 2000, thậm chí còn bị giảm dù chỉ giảm rất nhỏ 0.01, điều đó còn cho thấy các khoản huy động từ bên ngoài chưa có TS để đảm bảo. Chúng ta nên tìm cách giảm nợ và tăng vốn CSH, đầu tư mua sắm thêm trang thiết bị mới. Lợi nhuận thuần Hệ số sinh lợi của vốn lưu động = Tổng VLĐ bình quân trong kỳ Bảng : Hệ số sinh lợi của VLĐ Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch Lợi nhuận 53.150.321 50.618.670 - 2.531.651 Tổng VLĐ bình quân Tkỳ 21.895.359.300 37.797.410.793 15.902.051.493 Hệ số sinh lợi VLĐ 0.002 0.001 - 0.001 Theo kết quả trên, năm 2000 cứ 1đồng VLĐ bình quân bỏ ra sẽ thu được 0.001đ lợi nhuận, năm 2001 cứ 1đồng VLĐ bình quân bỏ ra sẽ thu được 0.001đ lợi nhuận. Điều này cho thấy kết quả thu được không được khả quan, vì 1đồng VLĐ năm 2001 bỏ ra không thu được lợi nhuận = 1đồng VLĐ năm 2000. Vì vậy công ty cần đề ra kế hoạch, biện pháp nhằm tăng nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, tăng tối đa lợi nhuận thực hiện. Phần III Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn ở Công ty thương mại và bao bì Hà Nội. I. Ưu nhược điểm của công tác quản lý vốn: + Ưu điểm : Qua tìm hiểu và phân tích các chỉ số tài chính cũng như vốn lưu động tại Công ty thương mại và bao bì Hà Nội, ta thấy năm 2001 công ty đã có sự thay đổi trong khâu SXKD, hiệu quả sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao điều đó được thể hiện qua các đặc trưng sau : Hiệu suất sử dụng của VLĐ tại công ty năm 2001 lớn hơn năm 2000 là 0,35. Vòng quay vốn lưu động năm 2001 tăng so với năm 2000 là 0,23 vòng . Thời gian của một vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2001 giảm so với năm 2000 là 56.59 ngày. Điều này là một thuận lợi lớn cho việc sử dụng VLĐ cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp, đồng thời kết quả này cho ta thấy năm 2001 công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty tốt và hiệu quả hơn năm 2000. Bên cạnh những ưu điểm của mình Công ty thương mại và bao bì Hà Nội vẫn còn có những mặt hạn chế sau. +Nhược điểm : Mặc dù năm 2001 công ty có đầu tư thêm vốn để mở rộng SXKD so với năm 2000 nhưng kết quả đạt được vẫn chưa dược cao thể hiện ở chỗ. Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ rất nhỏ chỉ 10.04%. Điều này cho thấy mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp là thấp. Trong khi đó nguồn vốn từ khoản nợ phải trả lại chiếm 89.96%. Đây là mặt khó khăn của công ty, vì phải thanh toán trong thời kỳ kế toán. Do đó doanh nghiệp cần phải có kế hoạch quản lý tốt hơn để nhằm nâng cao hơn nữaviệc sử dụng của VLĐ và tạo được giảtị sản xuất nhiều hơn, làm tăng lợi nhuận và từ đó sẽ tiết kiệm được lượng vốn lưu động nhiều hơn. II. Một số ý kiến đề suất nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác quản lý VLĐ tại Công ty thương mại và bao bì Hà Nội. Dựa trên việc phân tích tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và các yếu tố khác do thị trường mang lại, cùng với những đánh giá trong qú trình quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty thời gian qua, kết hợp với những kiến thức đã học em xin đưa ra một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả sủ dụng vốn lưu động của công ty da giầy Hf Nội trong thời gian tới : 1. Chủ động trong việc xác định nhu cầu và tổ chức huy động vốn lưu động. Ta biết rằng để một doanh nghiệp hoạt động tốt là phải có tiềm lựcvề vốn. Khi doanh nghiệp có sự tăng trưởng, quy mô hoạt động mở rộng sẽ kéo theo nhu cầu xung vốn lưu động, là một doanh nghiệp nhà nước cũng nhưbao doanh nghiệp nhà nước khác công ty da giầy chỉ được ngân sách nhà nước cấp một phần vốn, số còn lại công ty phảitự huy động. Vởy để đảm bảo nhu cầu vốn tất yếu công ty phải có kế hoạch tổ chức, huy động vốn một cách hợp lý, mở rộng sản xuất để tăng lợi nhuận, giảm tối thiểu các chi phí không cần thiết trong sản xuất. Không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Về vấn đề này em xin có một vài ý kiến sau : + Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết từ đó có kế hoạch sử dụng vốn lưu động cho phù hợp, bố trí cơ cấu vốn đầy đủ và hợp lý nhằm tạo điều kiện chủ động về vốn lưu động, khai thác hết mọi tiềm năng về vốn lưu động để sao cho chi phí bỏ ra là thấp nhất mà hiệu quả đem lại là cao nhất. Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động nhất thiết phải dựa vào sự phân tích, tính toán các chỉ tiêu kinh tế tài chính của các thời kỳ trước. Nừu số vốn lưu động thừa so với nhu cầu kinh doanh công ty cần có biện pháp giải quyết thích hợp tránh tình trạng vốn nhận rồi không sinh lời. Các biện pháp có thể là : Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đầu tư vào một số loại sản phẩmbằng da thuộc, cách khác là đầu tư tài chính hay dùng tài sản để góp vốn liên doanh. Ngược lại nếu thiếu vốn lưu động thì phải nhanh chóngtìm nguồn tài trợ đảm bảo cho hoạt động sản xuất. + Dựa trên nhu cầu vốn lưu động cần thiết công ty cần phải tổ chức huy động vốn từ các nguồn vốn khác nhau, trong đó cần phải chú ý đến chi phí sử dụng của từng nguồn. Do Công ty thương mại và bao bì Hà Nội là đơn vị sản xuất sản phẩm cho người tiêu dùng ở mọi lứa tuổi khác nhau nên cần một số lượng vốn lưu động lớn. Với điều kiện hiện nay việc ngân sách cấp quá ít buộc công ty phải tự huy động vốn để sản xuất do đó cần phải quan tâm đến nguồn vốn chiếm dụng. Đây là nguồn vốn hết sức quan trọng, bởi có thể huy động khối lượng lớn mà không phải chịu lãi suất, do đó công ty cần phải nâng cao uy tín của mình đối với người cung ứng để có thể mua chịu vật tư hàng hoá hoặc thanh toán chậm. Để có được uy tín công ty cần phải lập kế hoạch thu chi bằng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán, trả đúng hạn đã cam kết với ngườicung ứng. Tạo mối quan hệ tốt với người cung cấp, xác định họ là những đối tác chiến lược trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Ngoài ra công ty công ty cần phải có những biện pháp thiết thực sử dụng những nguồn vốn từ nội bộ công ty. Công ty cần tăng cường huy động vốn từ cán bộ công nhân viên, thông qua các định mức vay và lãi suất vay phù hợp, đồng thời công ty càn sử dụng những quỹ đã trích tạm thời chưa dùng đến để bổ xung vào vốn lưu động khi chư phát sinh nhu càu đầu tư TSCĐ mới. Tuy nhiên trong điều kiện hiện nay, đẻ có thể phát huy tối đa năng lực sản xuất công ty cần phải huy động một lượng vốn lưu động lớn, do vậy công ty cần phải chú trọng đến nguồn vốn vay ngân hàng, phải tạo được mối quan hệ tốt với ngân hàng để đảm bảo vốn lưu động cho hoạt động của mình, công ty phải giữ vững và nâng cao uy tín với ngân hàng,thanh toán đúng hạn, không để nợ quá hạn làm mất uy tíncho các đợt vay tiếp theo. 2. Quản lý chặt chẽ vốn dự trữ, giảm lượng hàng tồn kho, đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động: Hàng tồn kho có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Nó chính là lượng vốn ứ đọng, vì vậy việc quản lý vốn lưu động này sẽ ảnh hưởng trức tiếp đến việc sử dụng vốn lưu độngnói chung. Thực tế năm2001 lượng hàng tồn kho tăng lên so với năm 2000 là 5.012.269.596đ chiếm tỉ trọng 82.09% so với lượng vốn lưu động của công ty thì lượng hàng tồn kho không quá lớn,nhưng chúng ta cũng nên có biện pháp tránh tình trạng hàng tồn kho nhiều làm ảnh hưởng tới vòng quay của vốn lưu động. Muốn tăng cường hiệu quả của công tác quản lý hàng tồn kho, công ty phải : + Quản lý nguyên vật liệu thật tốt, xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh thật chính xác, có công tác bảo quản nguyên vật liệu. + Rút ngắn thời gian từ khâu sản xuất đến giao thành phẩm cho khách hàng. + Tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường nắm bắt chính xác nhu cầu thị trường với phương châm “ bán những gì thị trường cần chứ không bán cái mình có sẵn”, tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm có hiệu quả. Công ty cần phải có chính sách giá linh hoạt, tránh tình trạng giá cứng, ngoài ra công ty cần có kế hoạch dự phòng, nắm bắt sát với nhu cầu và thị hiếu người tiêu dùng để có thể tung sản phẩm ra thị trường đúng lúc. 3. Xác định chính sách bán chịu phù hợp, kiểm soát các khoản phải thu và tăng cường công tác đòi nợ. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, việc công ty xuất giao thành phẩm cho khách hàng sau một thời gian mới thu được tiền là điều không tránh khỏi. Hình thức bán hàng hiện nay chủ yếu là bán trả chậm. Các khoản phải thu của công ty trong năm 2001 chiếm tỷ lệ khá cao 39,19% tổng vốn lưu động. Mặc dù các khoản phải thu năm 2001 đã giảm so với năm 2000 là 2.57% ( 41.76%- 39.19=2.57%), nhưng nó vẫn ảnh hưởng tới hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động. Để có thể đảm bảo khả năng thu hồi vốn trước khi kí kết hợp đồng tiêu thụ, công ty phải xem xét đến khả năng thanh toán của từng khách hàng. Trong các hợp đồng cần quy định rõ thời hạn thanh toán, phương thức thanh toán và các điều khoản khi vi phạm hợp đồng. áp dụng các hình thức chiết khấu bán hàng, giảm giá bán nếu khách hàng chịu thanh toán trước hạn. Tăng cường tỷ lệ chiết khấu một cách hợp lý không những thúc đẩy khách hàng thanh toán nhanh mà còn thu hút được khách hàng mới, từ đó mà tăng doanh số bán hàng và giảm được chi phí thu nợ. Việc thu nợ phải được tiến hành một cách thường xuyênđể tạo ra khả năng quay vòng vốn nhanh, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tạo điều kiện cho công ty thanh toán các khoản nợ của mình. Ngoài ra công ty cũng cần lập dự phòng các khoản thu khó đòi, không như hiện nay công ty vẫn chưa quan tâm đến công tác dự phòng này, để có thể đáp ứng kịp thời vốn lưu động cho sản xuất không bị thiếu hụt vốn khi các khoản nợ không đòi được. 4. Thực hiện tốt công tác quản lý chi phí : Để tăng lợi nhuận cho công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động công ty cần phải giảm một cách hợp lý chi phí và có những biện pháp phù hợp để có thể quản lý chặt chẽ, giám sát hoạt động chi tiêu theo đúng chỉ tiêu kế hoạch dã đề ra, cố gắng hạ thấp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tới mức cần thiết. Ngoài ra để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nghĩa là tăng tỷ suất lợi nhuận ròng VLĐ thì công ty cần phải quan tâm tới hoạt động tài chính của mình. Trong năm qua công ty đã không đầu tư vào hoạt động tài chính điều đó làm cho lợi nhuận của công ty giảm rất nhiều. 5. Đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm và nghiên cứu tìm kiếm mở rộng thị trường : Trong nền kinh tế thị trường ngoài việc cạnh tranh về giá cả các sản phẩm, còn cạnh tranh cả về chất lượng mẫu mã, do đó công ty cần đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm, mua thêm máy móc hiện đại để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải tiến về mẫu mã. Để sản phẩm công ty da giầy chiếm lĩnh thị trường bên cạnh việc nâng cao chất lượng công ty cần tìm kiếm và mở rộng thị trường hơn nữa. Qua việc phân tích nghiên cứu thị trường công ty có thể biết được nhu cầu để đảm bảo cho sản xuất và đáp ứng nhu cầu của thị trường, chuyển đổi cơ cấu mặt hàng cho phù hợp. Kết luận Tổ chức, quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hết sức cần thiết, có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp đặc biệt là đối vói doanh nghiệp nhà nước trong điều kiện hiện nay, vì quản lý và sử dụng tốt vốn lưu động sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho riêng từng doanh nghiệp cũng như để phục vụ cho chiến lược phát triển kinh tế của đất nước. Trong năm qua Công ty thương mại và bao bì Hà Nội đã đạt được những thành tích nhất định như lợi nhuận tăng, thu nhập tăng, từ đó nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên. Tuy nhiên bên cạnh đó không tránh khoải những tồn tại trong việc tổ chức và sử dụng vốn lưu động của mình. Qua thời gian thực tập tại Công ty thương mại và bao bì Hà Nội, được sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty thương mại và bao bì Hà Nội nên đề tài “ Công tác tổ chức, quản lý vốn lưu động trong Công ty thương mại và bao bì Hà Nội” em đã hoàn thành. Do trình độ và thời gian có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Vậy em kính mong nhận được sự chỉ bảo, góp ý của cô giáo và các anh chị trong công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn./.. Em xin chân thành cảm ơn ! Nhận xét của Công ty Contents