Chuyên đề Giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại Công ty liên doanh Việt - Pháp sản xuất thức ăn gia súc Proconco - chi nhánh miền Bắc

hµnh mäi qui ®Þnh cña Nhµ n­íc. §­îc quyÒn tæ chøc c¸c cuéc héi th¶o kü thuËt ch¨n nu«i t¹i c¸c x·, huyÖn, tØnh, thµnh c¸c tØnh phÝa B¾c. 2.1.3. HÖ thèng c¬ cÊu tæ chøc, chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban cña C«ng ty PROCONCO - chi nh¸nh miÒn B¾c 2.1.3.1. C¬ cÊu tæ chøc c¸c phßng ban N¨m 1996, chi nh¸nh MiÒn B¾c ®­îc thµnh lËp, ®Õn th¸ng 8/1997 chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt, h×nh thµnh c¸c phßng ban nh­ mét C«ng ty con. Tõ ®ã cho ®Õn nay tæng sè nh©n sù cña C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c lµ: 298 ng­êi (trong ®ã cã: 246 Nam vµ 52 N÷; 03 Th¹c sü, 98 §¹i häc, 52 Trung cÊp, cßn l¹i 145 Lao ®éng phæ th«ng) S¬ ®å tæ chøc c¸c phßng ban - Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c (xem s¬ ®å ë trang sau) 2.1.3.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban: C¸c phßng ban cã chøc n¨ng chñ yÕu lµ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao, tham m­u cho Gi¸m ®èc vµ gióp Ban Gi¸m ®èc xö lý c¸c th«ng tin vÒ thùc tr¹ng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. * Phßng Hµnh chÝnh - Nh©n sù: Gióp ®ì ban l·nh ®¹o vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c thuéc lÜnh vùc hµnh chÝnh: ph©n phèi l­u tr÷ c«ng v¨n giÊy tê, liªn l¹c kÞp thêi gi÷ bÝ mËt, tæ chøc phôc vô ®èi néi, ®èi ngo¹i. Tham m­u qu¶n lý chØ ®¹o nghiÖp vô c¸c mÆt c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé nh©n sù, lao ®éng, tiÒn l­¬ng, ®µo t¹o, khen th­ëng, kû luËt, b¶o vÖ. * Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh: §©y lµ phßng tham m­u qu¶n lý chØ ®¹o nghiÖp vô vµ trùc tiÕp lµm c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n thèng kª cña C«ng ty. Cô thÓ: Tham m­u cho ban l·nh ®¹o vµ theo dâi thùc hiÖn c¸c quy chÕ vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. QuyÕt to¸n vµ ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, xö lý c¸c tån t¹i vÒ mÆt tµi chÝnh. Qu¶n lý gi¸ thµnh vµ lîi nhuËn cña C«ng ty Theo dâi c«ng nî cña c¸c §¹i lý cÊp I, lµm thñ tôc thanh to¸n cho c¸c nhµ cung cÊp nguyªn liÖu. LËp kÕ ho¹ch vµ h­íng dÉn thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty. Lµm b¸o c¸o thuÕ hµng th¸ng, c©n ®èi c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép vµ thuÕ ®­îc khÊu trõ. * Phßng XuÊt nhËp khÈu: §©y lµ phßng tham m­u cho l·nh ®¹o C«ng ty vÒ qu¶n lý nghiÖp vô kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vµ thÞ tr­êng nguyªn liÖu nhËp. X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch nhËp khÈu, theo dâi vµ tæng hîp b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch. Cô thÓ: Lµm viÖc víi Bé phËn S¶n xuÊt vµ Bé phËn Kho vËn vÒ nhu cÇu nguyªn liÖu nhËp cÇn sö dông, lªn kÕ ho¹ch mua (vÒ sè l­îng, chñng lo¹i, gi¸ c¶) tr×nh Ban Gi¸m ®èc. T×m c¸c nguån cung cÊp nguyªn liÖu n­íc ngoµi, t×m hiÓu thÞ tr­êng ®µm ph¸n víi c¸c nhµ cung cÊp. Tham m­u cho l·nh ®¹o ký kÕt c¸c hîp ®ång nhËp khÈu. Lµm viÖc víi Bé N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n, Côc Thó Y vÒ c¸c thñ tôc giÊy phÐp nhËp khÈu. HiÖn nay, C«ng ty míi thùc hiÖn ho¹t ®éng nhËp khÈu c¸c mÆt hµng nguyªn liÖu phôc vô s¶n xuÊt lµ chñ yÕu, nhËp khÈu con gièng (Gièng Gµ, Ngan, Heo). * Phßng Thu mua: Lµm nhiÖm vô thu mua nguyªn liÖu trong n­íc vµ c¸c lo¹i hµng ho¸ phôc vô s¶n xuÊt t¹i thÞ tr­êng khu vùc miÒn B¾c: Tham m­u cho l·nh ®¹o C«ng ty vÒ qu¶n lý nghiÖp vô thu mua hµng ho¸ vµ thÞ tr­êng nguyªn liÖu trong n­íc, n¾m ch¾c gi¸ c¶ thÞ tr­êng nguyªn liÖu, tËn dông thêi gian mua vµ b¸n nguyªn liÖu thÝch hîp nhÊt vÒ gi¸ c¶ vµ chÊt l­îng. X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch mua, theo dâi vµ tæng hîp b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch. Lµm viÖc víi Bé phËn S¶n xuÊt vµ Bé phËn Kho vËn vÒ nhu cÇu nguyªn liÖu trong n­íc cÇn sö dông, lªn kÕ ho¹ch mua (vÒ sè l­îng, chñng lo¹i, gi¸ c¶) tr×nh Ban Gi¸m ®èc. Kh¶o s¸t c¸c nguån nguyªn liÖu nh­: Ng«, §Ëu t­¬ng, S¾n l¸t, Muèi, TÊm, C¸m m×, t×m c¸c nguån cung cÊp nguyªn liÖu, t×m hiÓu thÞ tr­êng ®µm ph¸n víi c¸c nhµ cung cÊp. Tham m­u cho l·nh ®¹o ký kÕt c¸c hîp ®ång mua. * Phßng Th­¬ng m¹i: Tham m­u cho Ban Gi¸m ®èc vÒ t×nh h×nh thÞ tr­êng miÒn B¾c, lªn kÕ ho¹ch b¸n hµng th¸ng. Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc cô thÓ: §µo t¹o c¸c nh©n viªn th­¬ng m¹i cö xuèng c¸c tØnh miÒn B¾c lµm ®¹i diÖn th­¬ng m¹i cña C«ng ty, më réng thÞ tr­êng, x©y dùng c¸c §¹i lý cÊp 1, cÊp 2, cÊp 3 t¹i c¸c tØnh thµnh t¹i khu vùc miÒn B¾c. Theo dâi ®éng viªn c¸c ®¹i lý b¸n hµng, ®ãng gãp ý kiÕn cho c¸c ®¹i lý vÒ thêi gian tr÷ hµng, giao hµng cho c¸c ®¹i lý b¸n lÎ. Tæ chøc héi th¶o kü thuËt ch¨n nu«i víi qui m« võa vµ nhá ®Ó h­íng dÉn ch¨n nu«i vµ giíi thiÖu s¶n phÈm cña C«ng ty. §Õn víi c¸c nhµ ch¨n nu«i ë tõng th«n, xãm, x·, huyÖn tiÕp nhËn c¸c ph¶n ¸nh cña ng­êi tiªu dïng, khuyÕn khÝch h­íng dÉn sö dông ch¨n nu«i C¸m Con Cß. * Phßng Marketing: Cã nhiÖm vô: Nghiªn cøu thÞ tr­êng khu vùc miÒn B¾c Thèng kª s¶n l­îng, mÆt hµng b¸n hµng th¸ng. Tham m­u cho Ban Gi¸m ®èc ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc kinh doanh. Lªn ch­¬ng tr×nh khuyÕn m¹i. Tæ chøc chiÕn dÞch qu¶ng c¸o khuyÕch ch­¬ng s¶n phÈm míi. * Phßng Kho VËn: Kho: ChÞu tr¸ch nhiÖm chuÈn bÞ c¸c ®¬n ®Æt hµng ®Õn c¸c kho sao cho phï hîp víi diÖn tÝch kho, c¬ cÊu c¸c lo¹i nguyªn liÖu trong c«ng thøc s¶n xuÊt. S¾p xÕp l­u tr÷ hµng ho¸ nguyªn liÖu, c©n ®èi c¸c kho ®¶m b¶o tËn dông triÖt ®Ó diÖn tÝch kho tu©n theo ®óng quy ®Þnh ®¶m b¶o hµng ho¸ vÉn gi÷ ®­îc chÊt l­îng. Phèi hîp víi Bé phËn Thu mua, giao nhËn vËn chuyÓn ®Ó nhËn, chuyÓn hµng ®Õn c¸c kho cho hîp lý. Hµng ngµy, theo doÜ b¸o c¸o t×nh h×nh xuÊt, nhËp, tån t¹i c¸c kho. Cuèi th¸ng kiÓm kª kho, lËp c¸c b¸o c¸o tr×nh Ban Gi¸m ®èc. Giao nhËn - VËn chuyÓn: Lµm viÖc víi c¸c ®¬n vÞ vËn chuyÓn ®¶m b¶o ®Çy ®ñ ph­¬ng tiÖn: «t«, sµlan, containeur chuyÓn hµng cho c¸c kho, c¸c ®¹i lý, gi¶m thiÓu sù hao hôt nguyªn liÖu, tiÕt kiÖm chi phÝ vËn chuyÓn... Phèi hîp víi Bé phËn Thu mua, giao nhËn vµ vËn chuyÓn nguyªn liÖu. Phèi hîp víi Bé phËn S¶n xuÊt vµ Th­¬ng m¹i nhËn hµng thµnh phÈm vµ chuyÓn ®Õn cho c¸c ®¹i lý. * Phßng S¶n xuÊt: Lªn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt dùa trªn kÕ ho¹ch b¸n vµ ®¬n ®Æt hµng cña Th­¬ng m¹i Phèi hîp víi Bé phËn Kho vµ Thu mua chuÈn bÞ nguyªn liÖu ®¸p øng cho s¶n xuÊt. Phèi hîp víi Kho vÒ l­îng hµng tån trong kho thùc tÕ ®Ó s¶n xuÊt ®ñ sè l­îng, chñng lo¹i hµng cho phï hîp. C¸c tr­ëng ca trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c c«ng nh©n s¶n xuÊt. * Phßng KCS: §©y lµ phßng qu¶n lý chÊt l­îng s¶n phÈm cña C«ng ty tõ kh©u nhËn nguyªn liÖu ®Õn kh©u ra thµnh phÈm: TÊt c¶ c¸c lo¹i nguyªn liÖu thua mua trong n­íc vµ nguyªn liÖu nhËp ®Òu ®­îc ph©n tÝch vµ kiÓm tra chÊt l­îng tr­íc khi nhËp vµo kho. Phßng ph©n tÝch cã tr¸ch nhiÖm ph©n tÝch c¸c mÉu nguyªn liÖu, mÉu thµnh phÈm, so s¸nh kÕt qu¶ ph©n tÝch víi nh÷ng chØ tiªu chÊt l­îng theo ®óng yªu cÇu kü thuËt quy ®Þnh trong c«ng thøc. KCS nguyªn liÖu kÕt hîp cïng víi Bé phËn Thu mua ®i ®Õn c¸c vïng nguyªn liÖu trùc tiÕp lÊy mÉu, chän lÊy nh÷ng mÉu ®¹t chÊt l­îng. §èi víi nh÷ng lo¹i hµng nhËp t¹i nhµ m¸y, nh©n viªn KCS cã tr¸ch nhiÖm kiÓm tõng l« hµng råi míi cho phÐp nhËp vµo kho. KCS Thµnh phÈm: kiÓm tra tÊt c¶ c¸c l« hµng võa ®­îc s¶n xuÊt, lÊy mÉu ph©n tÝch, cã quyÒn gi÷ l¹i nh÷ng l« hµng kh«ng ®¹t chÉt l­îng. * Phßng B¶o Tr× Theo dâi ho¹t ®éng cña toµn bé d©y chuyÒn s¶n suÊt: B¶o tr×, b¶o d­ìng nhµ x­ëng m¸y mãc theo ®Þnh kú, ®¶m b¶o cho m¸y mãc ch¹y ®ñ c«ng suÊt ®¸p øng cho s¶n xuÊt. Phèi hîp víi ca s¶n xuÊt xö lý nh÷ng sù cè vÒ m¸y mãc. Söa ch÷a, b¶o d­ìng xe cé cña nhµ m¸y §¶m ®­¬ng viÖc qu¶n lý c¸c linh kiÖn thay thÕ vµ qu¶n lý viÖc cung cÊp ®iÖn n­íc. 2.1.4. C¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c 2.1.4.1. S¶n xuÊt thøc ¨n gia sóc, gia cÇm: N¨m 1995, s¶n phÈm thøc ¨n gia sóc Con Cß b¾t ®Çu xuÊt hiÖn trªn thÞ tr­êng MiÒn B¾c, lóc nµy c¸c s¶n phÈm ®­îc chuyÓn tõ MiÒn Nam ra b»ng tµu ho¶, tµu thuû, «t«. Sau, l­îng hµng chuyÓn ra kh«ng ®ñ ®¸p øng cho thÞ tr­êng MiÒn B¾c, C«ng ty ®· quyÕt ®Þnh xin giÊy phÐp ®Çu t­ x©y dùng thªm nhµ m¸y t¹i C¶ng KhuyÕn L­¬ng - Thanh Tr× - Hµ Néi víi c«ng suÊt 450 tÊn/ngµy vµ nhµ m¸y ®· ®i vµo ho¹t ®éng tõ th¸ng 8/1997. Sau 7 n¨m ho¹t ®éng kÓ tõ ngµy nhµ m¸y ®i vµo ho¹t ®éng, ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña C«ng ty PROCONCO - chi nh¸nh miÒn B¾c ®· kh«ng ngõng t¨ng n¨ng xuÊt vµ c¸c chñng lo¹i hµng ho¸ ngµy cµng phong phó vµ ®a d¹ng. Tr­íc ®©y chØ s¶n xuÊt thøc ¨n ®Ëm ®Æc, hçn hîp cho Gµ, Heo, Cót , VÞt víi 25 chñng lo¹i mÆt hµng. Nay, ®· lªn tíi h¬n 60 lo¹i hµng cho Heo, Gµ, Cót, VÞt, Ngan, Bß s÷a. §Ó s¶n xuÊt ®­îc ®a d¹ng c¸c mÆt hµng nh­ vËy ph¶i nhê ®Õn viÖc tæ chøc rÊt linh ho¹t ë kh©u s¶n xuÊt: tõ viÖc lªn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, chuÈn bÞ nguyªn liÖu, s¾p xÕp nh©n sù, thêi gian, nhê ®Õn sù phèi hîp ¨n ý gi÷a c¸c bé phËn: S¶n xuÊt, Thu mua, Kho vËn, B¶o tr×, KCS. * Thêi gian lµm viÖc cña kh©u s¶n xuÊt: T¹i nhµ m¸y, th­êng lµ mçi ngµy s¶n xuÊt 3 ca (Ca s¸ng: tõ 6h00 - 14h00, ca chiÒu: tõ 14h00 - 22h00, ca tèi: 22h00 - 06h00), cã nh÷ng ®ît hµng b¸n ch¹y nhµ m¸y ph¶i s¶n xuÊt c¶ vµo ngµy lÔ vµ chñ nhËt. C¸c bé phËn Kho, B¶o tr× ®Òu cã nh©n viªn hç trî cho c¸c ca s¶n xuÊt. 2.1.4.2. Cung cÊp con gièng: Ngoµi ho¹t ®éng chñ yÕu lµ s¶n xuÊt thøc ¨n gia sóc, gia cÇm C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B½c cßn cã nh÷ng trang tr¹i gµ bè mÑ, tr¹i ngan bè mÑ t¹i cÇu DiÔn, Phïng chuyªn s¶n xuÊt vµ cung cÊp con gièng cho thÞ tr­êng ch¨n nu«i. 2.1.4.3. Cung cÊp thÞt s¹ch: HiÖn nay, víi h¬n 100 trang tr¹i ch¨n nu«i gµ s¹ch Label t¹i khu vùc v­ên ®åi Sãc S¬n, c«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c cã thÓ cung cÊp toµn bé l­îng gµ thÞt cho thÞ tr­êng tiªu dïng Hµ néi. Tr¶i qua gÇn 7 n¨m ho¹t ®éng c«ng ty liªn doanh ViÖt - Ph¸p Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c ®· v­ît qua nh÷ng khã kh¨n ®Ó ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ tèt ®Ñp, më réng ®­îc nhiÒu thÞ tr­êng míi ®em l¹i lîi nhuËn cho c¸c nhµ ®Çu t­ vµ ®em l¹i nguån thu nhËp æn ®Þnh kh«ng nh÷ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong toµn c«ng ty mµ cho c¶ nh÷ng ng­êi n«ng d©n trong c¶ n­íc. 2.2. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Proconco trong nh÷ng n¨m qua (2002, 2003) 2.2.1.B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña c«ng ty n¨m 2002, 2003 B¶ng 2.1: KÕt cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty Prooconco chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002, 2003 (®¬n vÞ VN§) ChØ Tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 (+,-) 2003/2002 Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn %(+,-) A. Tµi s¶n I.TSL§ vµ §T ng¾n h¹n 124 761 145 937 55,16 137 536 687 281 58,52 12 775 541 344 10,24 1.TiÒn 9 888 196 615 4,37 5 228 878 370 2,22 -4 659 318 245 -47,12 2.C¸c kho¶n ph¶i thu 3 985 783 009 1,76 6 014 147 982 2,56 2 028 364 973 50,89 3.Hµng tån kho 110 318 070 022 48,78 125 705 841 370 53,49 15 387 771 348 13,95 4.TSL§ kh¸c 569 096 291 0,25 587 819 559 0,25 18 723 268 3,29 II.TSC§ vµ §T dµi h¹n 101 425 637 621 44,84 97 490 322 882 41,48 -3 935 314 739 -3,88 1.TSC§ 101 187 248 666 43,79 97 158 652 328 41,34 -4 028 596 338 -3,98 2.§Çu t­ dµi h¹n 238 388 955 1,05 331 670 554 0,14 93 281 599 39,13 Tæng céng tµi s¶n 226 186 783 558 100 235 027 010 163 100 8 840 226 605 3,91 B.Nguån vèn III.Nî ph¶i tr¶ 166 295 542 291 73,52 173 123 423 189 7 3,66 6 827 880 898 4,11 1.Vay dµi h¹n 64 686 600 211 28,6 54 800 000 000 23,32 -9 886 600 211 -15,28 2.Ph¶i tr¶, vay ng¾n 96 461 434 843 42,65 114 116 411 943 48,55 17 654 977 100 18,30 3.Nî kh¸c 5 147 507 237 2,27 4 207 011 246 1,79 -940 495 991 -18,27 IV.Vèn chñ së h÷u 59 891 241 267 26,48 61 903 586 974 2 6,34 2 012 345 707 3,36 1.LN ch­a ph©n phèi 25 130 185 507 11,10 27 062 580 786 11,52 1 932 395 279 7,69 2. Vèn + quü 34 761 055 760 15,38 34 841 006 188 14,82 80 010 428 1,07 Tæng céng nguån vèn 226 186 783 558 100 235 027 010 163 100 8 840 226 605 3,91 Nguån: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n C«ng ty Proconco-chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002 vµ 2003 Theo b¶ng 2.1, ta cã thÓ thÊy: * VÒ tµi s¶n: Trong tæng tµi s¶n, tµi s¶n l­u ®éng ngµy cµng chiÕm tû träng cao h¬n (n¨m 2002 lµ 55,16% vµ trong 2003 lµ 58,52%) vµ tµi s¶n cè ®Þnh ngµy cµng chiÕm tû träng nhá h¬n (n¨m 2002 lµ 43,79% vµ trong 2003 lµ 41,34%). §iÒu nµy cho thÊy ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty cµng ®i vµo kinh doanh th­¬ng m¹i lµ chñ yÕu, mµ ®· gi¶m ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh nh»m t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. Trong tµi s¶n l­u ®éng, l­îng tiÒn mÆt t¹i quü cña n¨m 2003 ®· gi¶m so víi l­îng tiÒn mÆt t¹i quü vµo n¨m 2002 lµ -47,12%. §iÒu nµy lµm cho kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña C«ng ty kÐm ®i vµ lµ ®iÒu c¸c nhµ ®Çu t­ kh«ng mong muèn. Cßn c¸c kho¶n ph¶i thu th× t¨ng kh¸ nhanh (n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 50,89%) vµ lµ mét trong nh÷ng yÕu tè chÝnh lµm t¨ng thªm tµi s¶n. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ®ang bÞ tån ®äng vèn dÉn ®Õn viÖc tiÒn mÆt t¹i quü gi¶m xuèng. ChÝnh v× thÕ C«ng ty cÇn xem xÐt laÞ kho¶n môc nµy ®Ó cã mét c¬ cÊu tµi s¶n hîp lý, tr¸nh t×nh tr¹ng tån ®äng vèn qu¸ nhiÒu sÏ lµm bÊt lîi cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Hµng tån kho (bao gåm hµng mua ®i ®­êng, nguyªn liÖu tån kho, c«ng cô dông cô trong kho, thµnh phÈm tån kho...) cña C«ng ty ®· t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ vµo cuèi n¨m 2003(tõ 48,78% trong n¨m 2002 lªn 53,49 n¨m 2003) do dÞch cóm gµ ngµy cµng lan réng trong c¶ n­íc, ®iÒu nµy lµm ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c t¨ng nhÑ so víi n¨m 2002 lµ 3,29%. Nãi chung kho¶n môc nµy kh¸ æn ®Þnh vµ C«ng ty cÇn duy tr× mét møc tû träng phï hîp cho kho¶n môc nµy. * VÒ nguån vèn: Nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty chiÕm 73,52% trong nguån vèn n¨m 2002 vµ 73,66 trong n¨m 2003. Nh×n chung ®©y lµ tû lÖ kh¸ æn ®Þnh cña C«ng ty. Nî ph¶i tr¶ trong n¨m 2003 cã t¨ng so víi n¨m 2002 nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ vµ ®©y còng lµ ®iÒu phï hîp trong ®iÒu kiÖn C«ng ty ®ang më réng kinh doanh. Qua viÖc tû lÖ nî ph¶i tr¶ æn ®Þnh qua c¸c n¨m cho thÊy C«ng ty cã kÕ ho¹ch tr¶ nî tèt. Vèn chñ së h÷u chiÕm 26,48% n¨m 2002 vµ 26,34 n¨m 2003, vèn chñ së h÷u cã gi¶m nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ . Tãm l¹i, ph©n tÝch kÕt cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty cho thÊy mÆc dï c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng nh­ng viÖc hµng tån kho cßn ®äng l¹i nhiÒu sÏ ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. C«ng ty còng cÇn ph¶i chó ý ®Õn viÖc tiÒn mÆt t¹i quü gi¶m mét c¸ch ®¸ng kÓ trong khi c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn, ®iÒu nµy cã nghÜa lµ C«ng ty ®ang bÞ tån ®äng vèn ¶nh h­ëng tíi qu¸ tr×nh t¸i ®Çu t­ s¶n xuÊt kinh doanh. 2.2.2. KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2002, 2003 B¶ng 2.2: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c ChØ Tiªu 2002 2003 Chªnh lÖch 2003/2002 %Theo quy m« chung Sè tiÒn (%) 2002 2003 1.Tæng doanh thu 651 161 665 166 757 301 016 589 106 139 351 423 16,3 100 100 2.C¸c kháan gi¶m trõ 8 534 185 619 9 899 655 318 1 365 469 699 16 1,3 1,3 3.Doanh thu thuÇn 642 627 479 547 747 401 361 271 104 773 881 724 16,3 98,7 98,7 4.Gi¸ vèn hµng b¸n 587 752 474 869 682 154 980 708 94 402 505 839 16 90,26 90,1 5.Lîi nhuËn gép 54 875 004 678 65 246 380 563 10 371 375 885 18,9 8,43 8,62 6.Chi phÝ b¸n hµng 17 076 522 028 20 303 984 691 3 227 462 663 18,9 2,6 2,7 7.Chi phÝ qu¶n lý DN 5 833 731 919 6 942 140 984 1 108 409 065 19 0,9 0,92 8.Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng KD 22 876 443 382 27 062 832 521 4 186 389 139 18,3 3,5 3,57 9.Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 22 876 230 588 27 062 580 786 4 186 350 198 18,3 3,5 3,57 10.ThuÕ TNDN 3 431 434 588 4 059 387 118 627 952 530 18,3 0,53 0,54 11.Lîi nhuËn sau thuÕ 26 307 665 176 31 121 967 904 4 814 302 728 18,3 4,04 4,11 (®¬n vÞ VN§) Nguån: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh C«ng ty Proconco-chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002 vµ 2003 KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp bao gåm c¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ tæng hîp c¸c mÆt ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp ®ã. B¶ng 2.2 thÓ hiÖn kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c qua hai n¨m 2002 vµ 2003. Qua b¶ng 2.2 ta cã thÓ rót ra mét sè nhËn xÐt sau: Tæng doanh thu cña C«ng ty cã b­íc t¨ng tr­ëng kh¸, n¨m 2003 ®· t¨ng 16,3% so víi n¨m 2002. VÒ tû träng, gi¸ vèn hµng b¸n kh«ng thay ®æi ®¸ng kÓ trong tæng doanh thu. Nh×n chung tû träng gi¸ vèn hµng b¸n trong tæng doanh thu kh¸ æn ®Þnh (n¨m 2002 lµ 90,26% vµ n¨m 2003 lµ 90,1%). §ã lµ do doanh nghiÖp lu«n ®Þnh h­íng ®óng thÞ tr­êng, quan hÖ tèt víi nh÷ng nhµ cung cÊp nguyªn liÖu nªn tuy trong mét thÞ tr­êng c¹nh tranh quyÕt liÖt, th­êng xuyªn cã sù gi¶m gi¸ mµ tû träng gi¸ vèn hµng b¸n trªn tæng doanh thu hÇu nh­ kh«ng thay ®æi. MÆt kh¸c, tuy lµ kh¸ æn ®Þnh nh­ng tû träng gi¸ vèn hµng b¸n trªn tæng doanh thu cña C«ng ty ®ang cã xu h­íng gi¶m ®i. §©y lµ tÝn hiÖu tèt ®Õn h¹ot ®éngkinh doanh cña C«ng ty v× ®iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc tû suÊt lîi nhuËn cña C«ng ty sÏ t¨ng lªn. Do tû träng gi¸ vèn hµng b¸n æn ®Þnh nªn lîi nhuËn gép cña C«ng ty còng æn ®Þnh vµ cã xu h­íng t¨ng lªn, chiÕm tû träng 8,43% trong n¨m 2002 vµ 8,62 % trong n¨m 2003. §©y lµ mét kÕt qu¶ tèt cho thÊy C«ng ty ®ang ®i ®óng h­íng vµ ®ang ®¹t ®­îc kÕt qu¶ tèt trong ho¹t ®éng kinh doanh. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vµ chi phÝ b¸n hµng vÉn æn ®Þnh ë møc thÊp. Chi phÝ b¸n hµng chiÕm tû träng 2,6% trong n¨m 2002 vµ 2,7% trong n¨m 2003. Cßn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp chiÕm tû träng 0,9% trong n¨m 2002 vµ 0,92% trong n¨m 2003. §iÒu nµy cho thÊy ®­îc viÖc t¨ng lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty rÊt tèt vµ còng thÊy ®­îc tr×nh ®é qu¶n lý cña Ban l·nh ®¹o C«ng ty. Do C«ng ty kh«ng cã thu nhËp tõ häat ®éng tµi chÝnh còng nh­ thu nhËp tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng nªn lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña C«ng ty còng lµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh. C«ng ty ph¶i nép thuÕ thu nhËp lµ 15% vµ lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty chiÕm tû träng 4,04% trong n¨m 2002 vµ 4,11% trong n¨m 2003. Trªn ®©y lµ mét sè nÐt kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi s¶n nguån vèn vµ kÕt qña s¶n xuÊt ho¹t ®éng kinh doanh ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng c¶u C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c trong nh÷ng n¨m qua. §Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, chóng ta cÇn ®i s©u nghiªn cøu vÊn ®Ò mét c¸ch cô thÓ h¬n. 2.3. T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty proconco chi nh¸nh miÒn b¾c trong nh÷ng n¨m qua 2.3.1. Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng B¶ng 2.3: Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng (®¬n vÞ VN§) ChØ Tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 (+,-) 2003/2002 Sè tiÒn (%) Sè tiÒn (%) Sè tiÒn % Nguån vèn ®i vay 61 794 195 582 49,53 72 894 444 259 53 11 100 248 677 17,96 Nguån vèn chiÕm dông 33 730 581 077 27,04 34 122 852 144 24,81 392 271 067 1,16 Nguån vèn CSH 30 236 369 278 23,43 30 519 390 908 22,19 283 021 630 1,16 Tæng 124 761 145 937 100 137 536 687 281 100 12 775 541 344 10,24 Nguån: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002 vµ 2003 Theo b¶ng trªn ta thÊy, C«ng ty ®· huy ®éng vèn b»ng nhiÒu nguån t¹i trî cho vèn l­u ®éng cña m×nh: vay, chiÕm dông vèn ®èi t¸c, nguån vèn chñ së h÷u. Cã thÓ nãi r»ng C«ng ty ®· phô thuéc rÊt nhiÒu vµo nguån vèn ®i vay ®Ó tµi trî cho TSL§. Nguån vèn vay cña C«ng ty Proconco trong hai n¨m 2002 vµ 2003 t­¬ng øng lµ 61 794 195 582 ngh×n ®ång vµ 72 894 444 259 ngh×n ®ång. Trong n¨m 2003, nguån vèn tµi trî cho TSL§ t¨ng 17,96% so víi n¨m 2002. §iÒu nµy ®­îc lý gi¶i v× trong n¨m 2003, C«ng ty bÞ kh¸ch hµng chiÕm dông nhiÒu vèn l­u ®éng. §Ó ®¶m b¶o ®ñ vèn l­u ®éng phôc vô cho chu kú s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty buéc ph¶i ®i vay vèn vµ chiÕm dông b»ng c¸ch tr¶ chËm. Qua ®ã thÓ hiÖn tÝnh n¨ng ®éng trong viÖc huy ®éng vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh nh­ng nã còng hµm chøa nhiÒu rñi ro trong tr­êng hîp C«ng ty mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n v× kh«ng thu ®­îc c¸c kho¶n nî ph¶i thu ®óng h¹n hoÆc trong tr­êng hîp xÊu h¬n lµ kh«ng thu håi ®­îc. MÆc dï phÇn lín nguån vèn l­u ®éng ®­îc tµi trî bëi vèn ®i vay nh­ng C«ng ty còng kh«ng quªn sö dông nguån vèn chiÕm dông cña b¹n hµng. Nguån vèn C«ng ty chiÕm dông trong n¨m 2002 lµ 33 730 581 077 ngh×n ®ång vµ trong n¨m 2003 lµ 34 122 852 144 ngh×n ®ång. Tû träng vèn chiÕm dông ®­îc dïng ®Ó tµi trî cho nguån vèn l­u ®éng trong hai n¨m 2002 vµ 2003 lÇn l­ît lµ 27,04% vµ 24,81%. Trong n¨m 2003 nguån vèn chiÕm dông gi¶m, trong t­¬ng lai C«ng ty cÇn ph¶i t×m c¸ch ®Ó t¨ng tû träng nguån vèn chiÕm dông ®Ó gi¶m bít g¸nh nÆng nî nÇn vµ thuËn lîi cho viÖc tËn dông c¸c c¬ héi kinh doanh. Nguån vèn chñ së h÷u chiÕm tû träng kh«ng lín trong nguån t¹o thµnh vèn l­u ®éng, chØ chiÕm 23,43% trong n¨m 2002 vµ 22,19 trong n¨m 2003. Tuy r»ng trong n¨m 2003 tû träng vèn chñ së h÷u trong nguån vèn l­u ®éng gi¶m nh­ng gÝa trÞ tuyÖt ®èi l¹i t¨ng. §iÒu nµy cho thÊy r»ng nguån ®Çu t­ vµo vèn l­u ®éng cña chñ së h÷u cã t¨ng nh­ng ch­a ®ñ so víi nhÞp ®é t¨ng cña nhu cÇu vèn l­u ®éng. Tr­íc hÕt v× nguån vèn chñ së h÷u lµ nguån vèn dµi h¹n nªn ®­îc ®Çu t­ vµo TSC§ ®Ó ®¶m b¶o ®é an toµn cao, tr¸nh c¸c biÕn ®éng vÒ tµi chÝnh, thø n÷a lµ v× nguån vèn chñ së h÷u cã chi phÝ vèn lín nªn ®­îc ®Çu t­ vµo TSL§ cã thêi gian sö dông ng¾n. Trªn ®©y ®· ph©n tÝch vÒ nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng, tõ nguån h×nh thµnh nµy sÏ t¹o nªn c¬ cÊu c¸c lo¹i vèn l­u ®éng mµ chóng ta sÏ tiÕp tôc nghiªn cøu. 2.3.2. C¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c B¶ng 2.4: C¬ cÊu tµi s¶n vèn l­u ®éng C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c ChØ Tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 (+,-) 2003/2002 Sè tiÒn (%) Sè tiÒn (%) Sè tiÒn % 1.TiÒn 9 888 196 615 7,93 5 228 878 370 3,8 -4 659 318 245 -47,12 2.C¸c kho¶n ph¶i thu 3 985 783 009 3,19 6 014 147 982 4,37 2 028 364 973 50,89 3.Hµng tån kho 110 318 070 022 84,42 125 705 841 370 91,4 15 387 771 348 13,95 4.TSL§ kh¸c 569 096 291 0,46 587 819 559 0,43 18 723 268 3,29 Tæng 124 761 145 937 100 137 536 687 281 100 12 775 541 344 10,24 (®¬n vÞ VN§) Nguån: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002 vµ 2003 Qua b¶ng trªn ta thÊy: Trong n¨m 2003, c¬ cÊu vèn l­u ®éng chñ yÕu t¨ng ë c¸c kho¶n ph¶i thu (50,89%). Xem xÐt ho¹t ®éng cña C«ng ty cho thÊy: Ph¹m vi ho¹t ®éng cña C«ng ty ngµy më réng, m«i tr­êng c¹nh tranh ngµy cµng cao dÉn tíi viÖc C«ng ty ph¶i cho c¸c ®¹i lý tr¶ tiÒn sau. Tuy nhiªn tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu trong TSL§ cña C«ng ty rÊt nhá nªn vÉn chÊp nhËn ®­îc. Hµng tån kho trong TSL§ chiÕm mét l­îng rÊt lín h¬n thÕ n÷a trong n¨m 2003 t¨ng 13,95% ®iÒu nµy cho thÊy l­îng s¶n phÈm tiªu thô gi¶m vµ c«ng t¸c dù b¸o nhu cÇu thÞ tr­êng cña C«ng ty ch­a chÝnh x¸c vµ mét phÇn bÞ ¶nh h­ëng cña nh÷ng nh©n tè kh¸ch quan ®em l¹i. Vèn b»ng tiÒn gi¶m ®¸ng kÓ (-4 659 318 245 ngh×n ®ång). §iÒu nµy lµ hÖ qu¶ cña viªc tån ®äng vèn cña C«ng ty khi c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn. Tuy ®iÒu nµy kh«ng lµm kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña C«ng ty gi¶m xuèng nh­ng lµm kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña C«ng ty kÐm ®i. PhÇn t¨ng cßn l¹i cña sö dông vèn lµ phÇn TSL§ kh¸c t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ (3,29%) chñ yÕu t¨ng lµ do c¸c kháan t¹m øng, tr¶ tr­íc. 2.3.3. Qu¶n lý vèn l­u ®éng cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m qua B¶ng 2.5: Sù biÕn ®éng hµng tån kho cña C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c Hµng tån kho N¨m 2002 N¨m 2003 (+,-) 2003/2002 L­îng (%) L­îng (%) L­îng % 1.Hµng mua ®ang ®i ®­êng 23 497 748 915 21,3 22 403 764 367 17,8 1 093 984 548 -5 2.NL,VL tån kho 78 325 829 715 71 90 516 020 268 72 12 190 190 553 15,56 3.C«ng cô dông cô 1 103 180 700 1 1 712 310 418 1,4 609 129 718 55,22 4.Thµnh phÈm tån kho 7 391 310 692 6,7 11 073 746 371 8,8 3 682 435 679 49,82 Tæng 110 318 070 022 100 125 705 841 370 100 15 387 771 348 13,95 (®¬n vÞ VN§) Nguån: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c n¨m 2002 vµ 2003 Hµng tån kho cña C«ng ty t¹i thêi ®iÓm 31/12/2002 lµ 110 318 070 022 ngh×n ®ång. So víi n¨m 2003 t¨ng lµ 15 387 771 348, tû lÖ t¨ng lµ13,95%. Nh­ vËy hµng tån kho t¨ng do nguyªn vËt liÖu tån kho (15,56%), c«ng cô dông cô trong kho (55,22%), thµnh phÈm tån kho (49,82%). §iÒu nµy cho thÊy trong n¨m võa qua C«ng ty ®· bÞ ¶nh h­ëng rÊt nhiÒu trong viÖc s¶n xuÊt kinh doanh tõ dÞch cóm gia cÇm ®ang x¶y ra t¹i ViÖt nam. 2.4. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c trong thêi gian qua 2.4.1. Ph©n tÝch nh÷ng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty Proconco 2.4.1.1. Tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng * Vßng quay vèn l­u ®éng: Vßng quay VL§ = Doanh thu thuÇn ¾¾¾––––––– VL§ Vßng quay VL§ N¨m 2002 = 642 627 479 547 ¾¾¾¾¾¾¾ = 124 761 145 937 5,15 Vßng quay VL§ N¨m 2003 = 747 401 361 271 ¾¾¾¾¾¾¾ = 137 536 687 281 5,43 Vßng quay vèn l­u ®éng cho biÕt kh¶ n¨ng ho¹t ®éng t¹o ra doanh thu cña c¸c lo¹i tµi s¶n l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Trong tr­êng hîp nµy, vßng quay vèn cña C«ng ty cã xu h­íng æn ®Þnh vµ trong n¨m 2003 cã t¨ng h¬n n¨m tr­íc. Vµ nh÷ng con sè trªn cho thÊy ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty Proconco lµ kh¸ cao ®iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña C«ng ty xÐt vÒ chÊt l­îng lµ kh¸ tèt. * Kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng Kú lu©n chuyÓn VL§ = 360 ¾¾¾¾¾¾¾ Vßng quay VL§ Kú lu©n chuyÓn VL§ N¨m 2002 = 360 ¾¾¾ = 5,15 70 Kú lu©n chuyÓn VL§ N¨m 2003 = 360 ¾¾¾ = 5,43 66 Kú lu©n chuyÓn vèn cho ta biÕt sau thêi gian bao nhiªu l©u vèn l­u ®éng chuyÓn ®­îc mét vßng. Trong n¨m 2003 thêi gian lu©n chuyÓn 1 vßng vèn l­u ®éng lµ 66 ngµy so víi 70 ngµy cña n¨m 2002. Nh÷ng con sè nµy cho thÊy vßng lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng cña C«ng ty kh¸ ng¾n chøng tá kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña C«ng ty xÐt vÒ chÊt l­îng lµ kh¸ tèt. Trong n¨m 2003 vèn l­u ®éng lu©n chuyÓn nhanh h¬n n¨m 2002 mang l¹i cho C«ng ty mét kho¶n tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng lµ: Møc tiÕt kiÖm VL§ Doanh thu thuÇn kú ph©n tÝch = ––––– 360 x (Thêi gian 1 vßng lu©n chuyÓn kú ph©n tÝch - Thêi gian 1 vßng lu©n chuyÓn kú gèc) Møc tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng 747 401 361 271 = –––––¾¾¾ 360 x (66 - 70) = - 8 304 459 568 Møc vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm sÏ lµm gi¶m chi phÝ sö dông vèn, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. 2.4.1.2. ChØ tiªu doanh lîi vèn l­u ®éng ChØ tiªu hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng cho biÕt trong kú ph©n tÝch, mét ®ång vèn l­u ®éng tao ra ®­îc bao nhiªu ®ång l·i. §©y lµ mét trong nh÷ng chØ tiªu trùc tiÕp ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh tr¹ng sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty Doanh lîi vèn l­u ®éng = Lîi nhuËn sau thuÕ ¾¾¾¾¾¾¾¾ Vèn l­u ®éng Doanh lîi vèn l­u ®éng N¨m 2002 = 26 307 665 176 ¾¾¾¾¾¾¾ = 124 761 145 937 0,21 Doanh lîi vèn l­u ®éng N¨m 2003 = 31 121 967 904 ¾¾¾¾¾¾¾ = 137 536 687 281 0,22 Nh­ vËy trong n¨m 2002, mét ®ång vèn l­u ®éng sÏ cho C«ng ty ®­îc 0,21 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ, n¨m 2003 cho 0,22 ®ång lîi nhuËn. 2.4.1.3.ChØ tiªu hµm l­îng vèn l­u ®éng §©y lµ chØ tiªu nghÞch ®¶o cña chØ tiªu hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng ®· tÝnh ë trªn. Nã cho biÕt ®Ó ®¹t ®­îc mét ®ång doanh thu th× doanh nghiÖp cÇn bá ra bao nhiªu ®ång vèn l­u ®éng HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ = Vèn l­u ®éng ¾¾¾¾¾¾¾ Doanh thu thuÇn HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ N¨m 2002 = 124 761 145 937 ¾¾¾¾¾¾¾ = 642 627 479 547 0,19 HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ N¨m 2003 = 137 536 687 281 ¾¾¾¾¾¾¾ = 747 401 361 271 0,18 ChØ tiªu nµy cho thÊy ®Ó ®¹t ®­îc1 ®ång doanh thu n¨m 2002 C«ng ty cÇn 0,19 ®ång vèn l­u ®éng cßn n¨m 2003 gi¶m xuèng cßn 0,18 ®ång vèn l­u ®éng. §iÒu nµy cho thÊy tû suÊt lîi nhuËn cña ®ång vèn l­u ®éng t¨ng. 2.4.1.4. ChØ tiªu kh¸c Ngoµi c¸c chØ tiªu ®· tÝnh ë trªn, cßn mét sè chØ tiªu kh¸c cã thÓ ®­îc dïng ®Ó xem xÐt hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng. C¸c chØ tiªu nµy mang tÝnh gi¸n tiÕp ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Vßng quay hµng tån kho: Vßng quay hµng tån kho = Doanh thu thuÇn ¾¾¾¾–––––––– Gi¸ trÞ hµng tån kho Vßng quay hµng tån kho N¨m 2002 = 642 627 479 547 ¾¾¾¾–––– = 5,83 110 318 070 022 Vßng quay hµng tån kho N¨m 2003 = 747 401 361 271 ¾¾¾¾–––– = 5,95 125 705 841 370 Vßng quay hµng tån kho trong n¨m 2003 cã t¨ng so víi n¨m 2002 nh­ng sè ®ã còng kh«ng ®¸ng kÓ. Vßng quay hµng tån kho n¨m 2002 lµ 5,38 cßn n¨m 2003 lµ 5,95 ®iÒu nµy cho thÊy mÆc dï hµng tån kho cña n¨m 2003 cao h¬n hµng tån kho cña n¨m 2002 nh­ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong n¨m 2003 vÉn ®¹t hiÖu qu¶. Vßng quay kho¶n ph¶i thu: Vßng quay kho¶n ph¶i thu = Doanh thu thuÇn ¾¾¾¾¾––––––– C¸c kho¶n ph¶i thu Vßng quay kho¶n h¶i thu N¨m 2002 = 642 627 479 547 ¾¾¾¾––-¾ = 161 3 985 783 009 Vßng quay kho¶n ph¶i thu N¨m 2003 = 747 401 361 271 ¾¾¾¾––– = 124 6 014 147 982 Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2003 lµ 124, n¨m 2003 lµ 161, con sè nµy chøng tá tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu håi cña n¨m 2003 kh«ng tèt b»ng n¨m 2002 nh­ vËy vèn cña doanh nghiÖp bÞ chiÕm dông cao h¬n n¨m tr­íc. 2.4.2. Mét sè thµnh tùu cña C«ng ty Proconco trong qu¶n lý vèn l­u ®éng Nh÷ng n¨m gÇn ®©y, mÆc dï sù c¹nh tranh gi÷a c¸c C«ng ty trong lÜnh vùc s¶n xuÊt thøc ¨n gia sóc cµng trë nªn khèc liÖt nh­ng C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c®· cã nhiÒu cè g¾ng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®· ®¹t ®­îc mét sè thµnh tùu nhÊt ®Þnh. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®i vµo æn ®Þnh vµ ngµy cµng ph¸t triÓn. §Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, Ban Gi¸m ®èc C«ng ty lu«n quan t©m coi träng vÊn ®Ò n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Sù ph¸t triÓn lµnh m¹nh vµ bÒn v÷ng cña C«ng ty trong thêi gian qua phÇn nµo ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty. Cô thÓ trong c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng, C«ng ty ®· lµm ®­îc mét sè viÖc sau: T¸i s¶n l­u ®éng lu«n ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt ®­îc diÔn ra liªn tôc. Trong n¨m qua, C«ng ty kh«ng ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng ph¶i dõng s¶n xuÊt do thiÕu nguyªn liÖu dù tr÷. Vµo nh÷ng thêi ®iÓm s¶n l­îng cña C«ng ty tiªu thô m¹nh, khi ®ã c«ng t¸c tæ chøc cung øng nguyªn liÖu vÉn ®¸p øng ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi yªu cÇu s¶n xuÊt. ViÖc ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n ®· gióp c«ng ty hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt hµng n¨m, lµ c¬ së ®Ó t¨ng doanh thu vµ lîi nhuËn. T×nh h×nh qu¶n lý vËt t­ tµi s¶n cã chuyÓn biÕn tÝch cùc. Nh÷ng n¨m qua, C«ng ty lu«n cã nhËn thøc ®óng ®¾n r»ng muèn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng th× ph¶i lµm tèt c«ng t¸c qu¶n lý vËt t­ tµi s¶n, tr¸nh ®Ó x¶y ra mÊt m¸t, thiÕu hôt, lµm thÊt tho¸t vèn. Ngoµi ra, trong nh÷ng n¨m qua, C«ng ty t¹o dùng ®­îc uy tÝn ®èi víi c¸c nhµ ®Çu t­, c¸c nhµ cung cÊp còng nh­ c¸c kh¸ch hµng cña m×nh ®Ó kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña chÝnh m×nh. 2.4.3. Mét sè tån t¹i trong qu¶n lý vèn l­u ®éng vµ nguyªn nh©n Bªn c¹nh nh÷ng ®iÓm tèt ®· nªu trªn, t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty Proconco cßn tån t¹i nhiÒu bÊt cËp. §iÒu nµy ®· lµm cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty trë nªn c¨ng th¼ng. §©y chÝnh lµ nguyªn nh©n k×m h·m qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ trùc tiÕp lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong C«ng ty. Nh÷ng tån t¹i ®ã biÓu hiÖn nh­: L­îng vèn l­u ®éng n»m trong hµng tån kho qu¸ lín (91,4% trong n¨m 2003). Do nhiÒu nguyªn nh©n: tõ viÖc ¶nh h­ëng cña c¸c yÕu tè kh¸ch quan cho ®Õn viÖc c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Vµo nh÷ng th¸ng cuèi n¨m do ¶nh h­ëng tõ dÞch gia cÇm nªn mÆt hµng thøc ¨n gia sóc, gia cÇm trªn thÞ tr­êng nhiÒu biÕn ®éng, ®iÒu nµy ¶nh h­ëng rÊt ®Õn t×nh h×nh ®Õn c¸c nhµ cung cÊp thøc ¨n gia sóc gia cÇm nãi chung còng nh­ c«ng ty Proconco nãi riªng, hµng hãa ng­ng ®äng kh«ng tiªu thô ®­îc ®iÒu nµy lµm ¶nh h­ëng ®Õn tõ kh©u s¶n xuÊt còng nh­ ¶nh h­ëng ®Õn sù qu¶n lý cña ban l·nh ®¹o c«ng ty. C«ng t¸c qu¶n trÞ vèn tiÒn mÆt kh«ng tèt, kh¶ n¨ng thanh to¸n thÊp. DÉu biÕt r»ng môc tiªu trong qu¶n lý tiÒn mÆt lµ tèi thiÓu hãa l­îng tiÒn mÆt ph¶i gi÷ nh­ng vÉn ph¶i ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh, gióp C«ng ty cã thÓ mua hµng víi nh÷ng ®iÒu kiÖn thuËn lîi vµ ®­îc h­ëng møc tÝn dông réng r·i. Ngoµi ra, nÕu dù tr÷ tiÒn mÆt qu¸ thÊp sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c«ng nî hay trong tr­êng hîp khÈn cÊp nh­: háa ho¹n, chiÕn dÞch marketing cña ®èi thñ c¹nh tranh...Nguyªn nh©n cña t×nh tr¹ng kh«ng ®ñ l­îng tiÒn mÆt cÇn thiÕt , kh¶ n¨ng thanh to¸n thÊp cña C«ng ty hoµn toµn lµ nguyªn nh©n chñ quan, xuÊt ph¸t tõ c«ng t¸c qu¶n trÞ vèn l­u ®éng trong C«ng ty. Cô thÓ, do l­îng vèn l­u ®éng trong hµng tån kho qu¸ lín, do vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña C«ng ty thÊp lµ kÕt qu¶ tÊt yÕu. C«ng t¸c lËp dù phßng rñi ro gi¶m gi¸ hµng tån kho vµ nî ph¶i thu khã ®ßi kh«ng ®­îc quan t©m ®óng møc. Trong kinh doanh kh«ng ph¶i lóc nµo còng “thuËn buåm xu«i giã” do ®ã kh«ng ph¶i khi nµo C«ng ty còng thu håi ®­îc tÊt c¶ c¸c kháan ph¶i thu cña kh¸ch hµng. Do vËy, viÖc x¸c ®Þnh vµ lËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho, dù phßng ph¶i thu khã ®ßi lµ viÖc rÊt cÇn thiÕt. Nã sÏ ®em l¹i lîi Ých thiÕt thùc cho C«ng ty trªn c¶ khÝa c¹nh tµi chÝnh còng nh­ khÝa c¹nh thuÕ khãa. ViÖc C«ng ty kh«ng lËp c¸c kho¶n dù phßng lµ mét thiÕu sãt vµ nã ®· ¶nh h­ëng Ýt nhiÒu ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Nãi tãm l¹i, trong nh÷ng n¨m qua, tuy C«ng ty cã nhiÒu cè g¾ng t×m mäi biÖn ph¸p th¸o gì khã kh¨n ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh song trong c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò tån t¹i. Do vËy, C«ng ty cÇn nhanh chãng ®­a ra nh÷ng c¸c gi¶i ph¸p h÷u hiÖu nh»m kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i trªn ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Ch­¬ng 3 Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty proconco chi nh¸nh miÒn b¾c 3.1. ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng cña c«ng ty trong thêi gian tíi §Ó ®Þnh h­íng cho ho¹t ®éng cña m×nh, C«ng ty x¸c ®Þnh thÞ tr­êng thøc ¨n gia sóc ë miÒn B¾c ViÖt nam lµ mét thÞ tr­êng cã tiÒm n¨ng vµ trªn ®µ ph¸t triÓn. Tuy vËy sè l­îng c¸c C«ng ty tham gia vµo thÞ tr­êng ngµy cµng gia t¨ng nhanh chãng. Do ®ã møc ®é c¹nh tranh sÏ rÊt quyÕt liÖt. H­íng c¹nh tranh chñ yÕu vÉn lµ vÒ chÊt l­îng vµ gi¸ c¶. Nh÷ng C«ng ty nµo ®em l¹i mÆt hµng cã chÊt l­îng tèt vµ gi¸ rÎ th× sÏ ®­îc thÞ tr­êng chÊp nhËn. Sù c¹nh tranh chñ yÕu ë c¸c vïng n«ng th«n, lµ thÞ tr­êng quan träng bËc nhÊt cña c¸c C«ng ty trong lÜnh vùc thøc ¨n gia sóc. Bªn c¹nh ®ã tiÒm lùc tµi chÝnh còng ®ãng vai trß quan träng trong thÞ tr­êng c¹nh tranh g¨y g¾t nh­ vËy. C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng dùa trªn thÕ m¹nh lµ C«ng ty ®· t¹o ®­îc uy tÝn trªn thÞ tr­êng, cã m¹ng l­íi ph©n phèi réng kh¾p c¸c x·, huyÖn, tØnh miÒn B¾c vµ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, cã quan hÖ tèt víi c¸c nhµ cung øng.TiÒm lùc tµi chÝnh cña C«ng ty kh¸ tèt, c«ng ty cã thÓ dù tr÷ nguyªn vËt liÖu ®Ó s¶n xuÊt cho nöa n¨m mét còng nh­ cã kh¶ n¨ng s¶n xuÊt cung cÊp hµng cho c¸c ®¹i lý lín t¹i miÒn B¾c. VÒ mÆt tµi chÝnh, C«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch t¨ng vèn ®iÒu lÖ víi môc ®Ých sÏ x©y dùng thªm c¸c nhµ m¸y s¶n xuÊt thøc ¨n gia sóc, nhµ m¸y s¶n xuÊt thøc ¨n thuû h¶i s¶n ë khu vùc H¶i phßng, Qu¶ng ninh, do ®ã kªu gäi sù gãp vèn thªm tõ bªn ngoµi ®Ó t¨ng c­êng tiÒm lùc tµi chÝnh. Tuy nhiªn ®Ó cã thÓ kªu gäi thªm nguån tµi trî tõ bªn ngoµi, c«ng ty cÇn gi¶i quyÕt tèt viÖc qu¶n lý vèn l­u ®éng mµ chñ yÕu lµ c¸c kho¶n ph¶i thu. Trong bèi c¶nh ®ã, viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh cµng trë nªn quan träng. C«ng ty cÇn thùc hiÖn c¬ cÊu l¹i c¸c tµi s¶n vµ lùa chän nguån tµi trî phï hîp, b¶o ®¶m mét nÒn ta× chÝnh lµnh m¹nh vµ t¹o ra kh¶ n¨ng sinh lîi tèt nhÊt. 3.2. C¸c gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty proconco - chi nh¸nh miÒn b¾c Qua ph©n tÝch thùc tr¹ng t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c trong nh÷ng n¨m qua, em xin ®­îc nªu lªn mét sè biÖn ph¸p c¬ b¶n nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty trong thêi gian tíi. 3.2.1. N©ng cao hiÖu qña qu¶n lý vèn l­u ®éng 3.2.1.1. Qu¶n lý dù tr÷ - §èi víi nguyªn liÖu: Tr­íc khi thu mua nguyªn liÖu, C«ng ty cÇn nghiªn cøu nhu cÇu thÞ tr­êng, tÝnh thêi vô, ®­a ra c¸c ­íc tÝnh vÒ sè l­îng b¸n , gi¸ b¸n vµ doanh thu b¸n còng nh­ ®¬n ®Æt hµng cña c¸c ®¹i lý mét c¸ch cô thÓ ®Õn sè l­îng vµ thêi gian, tõ ®ã cã c¸c ph©n tÝch tÝnh to¸n ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu - l­îng nguyªn liÖu cÇn vµo c¸c thêi ®iÓm cô thÓ trong n¨m ®Ó ®¶m b¶o cung øng cho s¶n xuÊt kinh doanh mµ l¹i Ýt tèn kÐm chi phÝ. Sau khi ®· x¸c ®Þnh nguyªn liÖu cÇn mua vµ sè l­îng cña nã th× nhiÖm vô tiÕp theo lµ lùa chän nguån cung øng tèt nhÊt (vÒ gi¸ c¶, chÊt l­îng, ph­¬ng thøc thanh to¸n phï hîp). HiÖn nay C«ng ty vÉn ph¶i nhËp ngo¹i kh¸ nhiÒu nguyªn liÖu nªn ph¶i chÞu gi¸ thµnh kh¸ cao vµ chi phÝ lín do ®ã gi¸ thµnh mÆt hµng cao. Trong thêi gian tíi C«ng ty vÉn tiÕp tôc t×m kiÕm thÞ tr­êng nguyªn liÖu n­íc ngoµi v× nguyªn liÖu trong n­íc cßn thiÕu . Trong khi t×m kiÕm thÞ tr­êng nguyªn liÖu n­íc ngoµi th× C«ng ty còng ph¶i chó träng tíi nguån nguyªn liÖu trong n­íc, bëi ®©y lµ mét nguån quan träng cã ý nghÜa l©u dµi do chi phÝ thÊp vµ thêi gian nhËp hµng lµ kÞp thêi h¬n rÊt nhiÒu so víi nguyªn liÖu nhËp ngo¹i do ph¶i vËn chuyÓn nhËp khÈu.. .§èi víi nguån nguyªn liÖu néi ®Þa nµy C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch liªn hÖ hîp t¸c chÆt chÏ víi c¸c c¬ së cung cÊp. Ký kÕt c¸c hîp ®ång thuª mua víi gi¸ c¶ æn ®Þnh dùa trªn c¬ së c¸c mèi quan hÖ lµm ¨n l©u dµi gi÷a c¸c bªn. Bªn c¹nh ®ã C«ng ty cÇn th­êng xuyªn theo dâi kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ nguyªn liÖu tån kho ®Ó cã c¸c biÖn ph¸p kÞp thêi ®Æc biÖt trong c¸c tr­êng hîp nguyªn liÖu bÞ thiÕu hôt, h­ háng kh«ng ®¶m b¶o chÊt l­îng ®Ó cã kÕ ho¹ch thu mua thªm vµ ®­a ra c¸c biÖn ph¸p chÕ tµi nh»m h¹n chÕ vµ chÊm døt t×nh tr¹ng ®ã. Mét vÊn ®Ò quan t©m n÷a lµ ph¶i gi¸m ®Þnh chÊt l­îng, sè l­îng vµ quy c¸ch nguyªn liÖu tr­íc khi nhËp kho, do vËy C«ng ty ph¶i cã mét bé phËn chuyªn tr¸ch ®¶m nhËn c«ng viÖc nµy, ®ã lµ mét ®éi ngò c¸n bé kü thuËt vµ qu¶n lý cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao vµ cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao. - §èi víi chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang lµ mét kho¶n môc trong vèn l­u ®éng cña bÊt kú C«ng ty nµo vµ viÖc gi¶m tû träng cña nã trong tæng vèn l­u ®éng lµ ®iÒu cÇn thiÕt nh»m tr¸nh sù gi¸n ®o¹n trong s¶n xuÊt kinh doanh, tËn dông tèi ®a n¨ng lùc cña m¸y mãc, thiÕt bÞ vµ ®¶m b¶o viÖc lµm th­êng xuyªn cho ng­êi lao ®éng. Do ®ã C«ng ty cÇn t¨ng c­êng h¬n n÷a tÝnh ®ång bé trong s¶n xuÊt gi÷a c¸c bé phËn c¸c giai ®o¹n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. Cô thÓ lµ ph¶i bè trÝ hîp lý c«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt, quy ®Þnh tiÕn ®é lµm viÖc, ®Æt ra kÕ ho¹ch cho tõng phßng ban, trong tõng thêi kú. Th­êng xuyªn kiÓm tra, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña tõng bé phËn trong d©y chuyÒn s¶n xuÊt. NÕu cã tr­êng h¬p vi ph¹m ph¶i t×m ra ngay nguyªn nh©n vµ cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi. §ång thêi trang bÞ hÖ thèng m¸y mãc hiÖn ®¹i ®ång bé v× môc tiªu l©u dµi, ®©y còng lµ c¸c nh©n tè chÝnh lµm gi¶m ®i chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang, vµ còng t¹o ra c¸c mÆt hµng cã chÊt l­îng cao lµm t¨ng uy tÝn cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng. - §èi víi c¸c thµnh phÈm tån kho: C¸c thµnh phÈm tån kho cßn lín C«ng ty cÇn xem xÐt nghiªn cøu t×nh h×nh thÞ tr­êng ®Ó cã l­îng dù phßng hîp lý tr¸nh nh÷ng chi phÝ l­u kho kh«ng ®¸ng cã. VÊn ®Ò cÇn quan t©m lµ c¸c thµnh phÈm tån kho ngoµi kÕ ho¹ch, ®iÒu nµy lµ do nh÷ng mÆt hµng s¶n xuÊt kh«ng tiªu thô hÕt ®­îc, cã nhiÒu nguyªn nh©n: cã thÓ do chÊt l­îng, do gi¸ c¶, do nhu cÇu cña thÞ tr­êng, do tÝnh chÊt mïa vô hoÆc cã thÓ do c¸c biÕn ®éng bÊt th­êng cña t×nh h×nh chÝnh trÞ kinh tÕ vÜ m«, do biÕn ®éng cña thiªn tai.. .ë C«ng ty Proconco, viÖc h¹n chÕ ®Õn møc cao nhÊt l­îng thµnh phÈm tån kho ngoµi ®Þnh møc lµ ®iÒu cÇn lµm trong thêi gian tíi. Sau ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p cho vÊn ®Ò nµy: + Tr­íc hÕt C«ng ty ph¶i chó träng ®Õn c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng ®Çu ra, dù ®o¸n nhu cÇu tiªu thô, kh¶ n¨ng cung øng cña c¸c ®èi thñ c¹nh tranh vµ tÝnh chÊt mïa vô.. .. + Trong dµi h¹n C«ng ty nªn tËp trung ®Çu t­ vµo TSC§ ®Ó n©ng cao søc c¹nh tranh cho mÆt hµng cña m×nh vÒ gi¸ vµ chÊt l­îng. TÝch cùc ®Çu t­ n©ng cao chÊt l­îng , t¨ng c­êng nghiªn cøu, ®a d¹ng ho¸ mÆt hµng, ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng, ®ång thêi lùa chän c¸c mÆt hµng mang tÝnh chiÕn l­îc, thÕ m¹nh cña C«ng ty ®Ó cã kÕ ho¹ch mang tÝnh chiÒu s©u. Lùa chän thÞ tr­êng môc tiªu kÕt hîp ®a d¹ng ho¸ thÞ tr­êng ®Ó t¨ng kh¶ n¨ng tiªu thô më réng thÞ tr­êng xuÊt khÈu sang c¸c n­íc trong khu vùc. + Ngoµi ra C«ng ty cßn cã thÓ sö dông c¸c biÖn ph¸p xóc tiÕn b¸n hµng kh¸c mµ theo thùc tÕ cho thÊy nã cã hiÖu qu¶ rÊt cao nh­ thiÕt lËp hÖ thèng kªnh tiªu thô, ®Çu t­ cho qu¶ng c¸o ®Ó qu¶ng b¸ c¸c mÆt hµng cña m×nh, thùc hiÖn c¸c ch­¬ng tr×nh khuyÕn m·i cho kh¸ch hµng, ¸p dông mét møc hoa hang hîp lý cho c¸c ®¹i lý. TÊt c¶ ®Ó thùc hiÖn môc tiªu b¸n ®­îc nhiÒu hµng ho¸. 3.2.1.2. Qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu Cho dï tû träng c¸c kháan ph¶i thu trªn tæng sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty Proconco kh«ng lín l¾m (3,19% trong n¨m 2002 vµ 4,37 trong n¨m 2003), nh­ng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch tèi ®a th× Ban l·nh ®¹o C«ng ty còng cÇn ph¶i quan t©m ®Õn viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu: C«ng ty cÇn kiªn quyÕt trong viÖc ®ßi nî, kh«ng ®Ó c¸c kho¶n nî chång chÐo lªn nhau. NÕu thÊy kh¸ch nµo cè t×nh tr× trÖ trong thanh to¸n th× ph¶i dõng ngay cho viÖc kh¸ch hµng ®ã mua chÞu vµ t×m mäi c¸ch cïng kh¸ch hµng ®ã gi¶i quyÕt kho¶n nî ®ã b»ng c¸c biÖn ph¸p hîp lý nhÊt vµ Ýt tèn kÐm nhÊt theo tháa thuËn gi÷a hai bªn. Cã thÓ dïng nhiÒu biÖn ph¸p, trong ®ã C«ng ty cã thÓ gia h¹n nî cho kh¸ch hµng nÕu thùc sù thÊy trong thêi ®iÓm hiÖn t¹i kh¸ch hµng ®ã kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸nnh­ng cã thÓ cã biÕn chuyÓn râ rÖt trong thêi gian tíi. Ngoµi ra C«ng ty cã thÓ dïng biÖn ph¸p thóc Ðp kh¸ch hµng b¸n c¸c tµi s¶n cÇm cè ®Ó gi¶ nî hoÆc trong tr­êng hîp cuèi cïng th× ph¶i nhê tíi sù can thiÖp cña ph¸p luËt. MÆt kh¸c, ®Ó khuyÕn khÝch kh¸ch hµng sím tr¶ nî, C«ng ty cÇn quy ®Þnh c¸c h×nh thøc chiÕt khÊu hîp lý vµ hÊp dÉn ®èi víi kh¸ch hµng thanh to¸n tr­íc thêi h¹n vµ c¶ víi kh¸ch hµng thanh to¸n ®óng thêi h¹n. ChiÕt khÊu theo mét ph­¬ng thøc tû lÖ % nµo ®ã trªn tæng gi¸ trÞ cÇn thanh to¸n lµ ph­¬ng thøc phæ biÕn nhÊt. C«ng ty còng ph¶i ®Ò phßng tr­êng hîp ®Õn biÖn ph¸p cuèi cïng råi mµ kh¸ch hµng vÉn kh«ng tr¶ ®­îc nî. Trong tr­êng hîp nµy, ®Ó tr¸nh c¸c t¸c ®éng xÊu cña c¸c kho¶n nî khã ®ßi ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ng­êi ta cÇn ph¶i hËp quü dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi víi mét l­îng phï hîp, kh«ng nªn ®Ó qu¸ nhiÒu ®Õn t×nh tr¹ng ø ®äng vèn mét c¸ch l·ng phÝ nh­ng còng kh«ng nªn ®Ó qu¸ Ýt sÏ ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp trong tr­êng hîp kh¸ch hµng cña C«ng ty mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n. 3.2.1.3. Qu¶n lý tiÒn mÆt MÆc dï trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty Proconco tiÒn mÆt còng chØ chiÕm mét tû träng nhá nh­ng tiÒn mÆt cã ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi ho¹t ®éng cña C«ng v× nã ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh toµn tøc thêi cña C«ng ty. ChÝnh v× thÕ c«ng ty còng cÇn quan t©m vµ cã c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý kho¶n môc nµy. NhiÖm vô quan träng cña qu¶n lý tµi chÝnh lµ ph¶i dù ®o¸n ®­îc c¸c nguån vµ viÖc sö dông nguån tiÒn mÆt. Do ®ã, ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ph¶i ph©n tÝch ®­îc nhu cÇu tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp, ®Ó tõ ®ã cã kÕ ho¹ch tµi trî vµ sö dông nguån tiÒn mÆt. Thùc tÕ t¹i C«ng ty Proconco hiÖn nay, qu¶n lý tiÒn mÆt ch­a ®­îc quan t©m ë møc tho¶ ®¸ng, C«ng ty míi dõng l¹i ë viÖc kiÓm kª tiÒn mÆt chø ch­a chñ ®éng x¸c ®Þnh dù tr÷ tiÒn mÆt t¹i tõng thêi kú sao cho hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ nhÊt. §Ó ®­a ra b¶ng dù trï c©n ®èi ng©n quü cña C«ng ty, C«ng ty nªn lËp b¶ng thu chi hµng th¸ng ®Ó cã thÓ theo dâi mét c¸ch chÝnh x¸c vµ kÞp thêi l­îng thu chi tiÒn mÆt trong th¸ng. Thu tiÒn mÆt trong th¸ng: Thu b»ng tiÒn mÆt trong th¸ng = Doanh thu b¸n hµng trong th¸ng + Chªnh lÖch c¸c kho¶n ph¶i thu NhiÖm vô cña C«ng ty lµ x¸c ®Þnh c¸c kho¶n ph¶i thu ®Çu kú dùa trªn c¸c ®¬n ®Æt hµng cña c¸c ®¹i lý vµ dù ®o¸n l­îng hµng sÏ b¸n ra ®Ó x¸c ®Þnh doanh thu trong kú. Sau ®ã, kÕt hîp víi chÝnh s¸ch th­¬ng m¹i cña C«ng ty ®Ó x¸c ®Þnh l­îng tiÒn ph¶i thu cuèi kú. Tõ ®ã sÏ cho thÊy l­îng tiÒn mÆt ph¶i thu trong th¸ng. Chi tiÒn mÆt trong th¸ng Chi mua hµng hãa trong th¸ng = Chi mua hµng trong kú + Chªnh lÖch kho¶n ph¶i thu ng­êi b¸n C«ng ty ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc l­îng hµng ho¸ cÇn thiÕt ph¶i mua trong kú dùa vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C«ng ty còng cÇn x¸c ®Þnh kho¶n ph¶i tr¶ ®µu th¸ng vµ cuèi th¸ng dùa vµo chÝnh s¸ch mua chÞu. Tõ ®ã C«ng ty cã thÓ x¸c ®Þnh ®­îc kho¶n chi mua hµng ho¸ trong th¸ng. Còng nh­ thu tiÒn mÆt, cÇn lËp b¶ng chi tiÒn mÆt qua c¸c th¸ng ®Ó cã mét c¸i nh×n tæng qu¸t h¬n. 3.2.2. T×m kiÕm nguån tµi trî Tr­íc khi nghÜ ®Õn sö dông vèn l­u ®éng nh­ thÕ nµo cho hiÖu qu¶ th× ph¶i cã ®­îc nã tøc lµ ph¶i t×m ®­îc nguån tµi trî cho vèn l­u ®éng. Doanh nghiÖp nµo t×m ®­îc nguån tµi trî æn ®Þnh víi chi phÝ thÊp sÏ lµm n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. 3.2.3. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt kinh doanh §Ó t¨ng c­êng hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng th× ®iÒu quan träng lµ x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng tèi ­u ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc ®ång thêi ®¶m b¶o chi phÝ ®Õn møc thÊp nhÊt cho viÖc duy tr× c¸c kho¶n môc vèn l­u ®éng. ViÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng phô thuéc vµo nh÷ng sè liÖu ®· cã cña nh÷ng n¨m b¸o c¸o vµ nh÷ng dù ®Þnh cña n¨m kÕ ho¹ch. Cô thÓ ®ã lµ nhu cÇu vèn l­u ®éng n¨m b¸o c¸o, tû träng c¸c kho¶n môc trong tõng thêi kú, t×nh h×nh biÕn ®éng trong tõng thêi kú, kÕ ho¹ch ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian tíi, c¸c ®¬n ®Æt hµng ®· ®­îc ký kÕt hoÆc sÏ ®­îc ký kÕt trong thêi gian tíi. Ngoµi ra cßn ph¶i xÐt ®Õn t×nh h×nh biÕn ®éng thÞ tr­êng nguyªn liÖu, thÞ tr­êng ®Çu ra .. . ®Ó tÝnh to¸n sao cho hîp lý. §Ó ph©n tÝch t×nh h×nh b¶o ®¶m nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh, C«ng ty cÇn sö dông chØ tiªu nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn. Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lµ nguån vèn ng¾n h¹n doanh nghiÖp cÇn ®Ó tµi trî cho mét phÇn TSC§, ®ã lµ hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu. Hay nãi c¸ch kh¸c, ®ã lµ nh÷ng TSL§ kh«ng ph¶i lµ tiÒn. NÕu nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lín h¬n 0, nghÜa lµ nî ng¾n h¹n kh«ng ®ñ ®Ó tµi trî cho hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, doanh nghiÖp ph¶i dïng nguån vèn dµi h¹n ®Ó tµi trî cho phÇn chªnh lÖch Ng­îc l¹i, nÕu nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn nhá h¬n 0, nguån vèn ng¾n h¹n tõ bªn ngoµi ®· ®ñ tµi trî cho c¸c kho¶n sö dông vèn ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp, doanh nghiÖp kh«ng cÇn ph¶i tµi trî. TÝnh to¸n nhu cÇu vèn l­u ®éng lµ mét viÖc hÕt søc khã kh¨n ®ßi hái sù ph©n tÝch vµ dù ®o¸n mét c¸ch khoa häc vµ s¸ng t¹o. Trªn c¬ së nhu cÇu vèn l­u ®éng ®· ®­îc lËp th× C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch huy ®éng vèn vµ sö dông vèn ®Ó ®em l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. Cô thÓ lµ: Ph¶i cã kÕ ho¹ch dù tr÷ nguyªn liÖu, thµnh phÈm, hµng ho¸ phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng, tr¸nh tæn thÊt t¨ng kh¶ n¨ng thu håi nî, ®ång thêi x¸c ®Þnh møc tån quü phï hîp cho tõng thêi kú ®¶m b¶o tËn dông tèt c¸c c¬ héi kinh doanh vµ tr¸nh ®Ó t×nh tr¹ng ng©n quü nhµn rçi kh«ng sinh lîi. 3.3. Mét sè kiÕn nghÞ 3.3.1. KiÕn nghÞ víi nhµ n­íc Nhµ n­íc cÇn t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi vÒ m«i tr­êng ph¸p lý thuËn lîi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Cô thÓ ®ã lµ ®iÒu chØnh vÒ c¸c luËt thuÕ nh­ thuÕ nhËp khÈu, thuÕ VAT.. .LuËt thuÕ nhËp khÈu hiÖn nay cßn r­êm rµ, kÐm hiÖu qu¶, thñ tôc phøc t¹p vµ lµm mÊt thêi gian víi c«ng t¸c kª khai, nép thuÕ ®· lµm chËm qu¸ tr×nh nhËp kho víi hµng nhËp khÈu. Bªn c¹nh ®ã, cÇn kiªn quyÕt ng¨n chÆn vµ ®Èy lïi hµng nhËp lËu, hµng gi¶. §Æc biÖt lµ mÆt hµng thøc ¨n gia sóc nhËp lËu tõ Trung Quèc mang th­¬ng hiÖu cña C«ng ty “C¸m Con Cß” hiÖn ®ang lan trµn trªn thÞ tr­êng ViÖt nam. VÒ luËt thuÕ VAT hiÖn nay cßn kh¸ nhiÒu bÊt cËp, ®ã lµ sù khã kh¨n vµ phøc t¹p trong viÖc qu¶n lý vµ thu nhËp ho¸ ®¬n VAT, viÖc ¸p dông nã l¹i ®­îc chia ra nhiÒu tr­êng hîp nhá lÎ, l¹i theo hai c¸ch tÝnh kh¸c nhau g©y ra sù khã kh¨n phøc t¹p trong qu¸ tr×nh hîp t¸c lµm ¨n cña c¸c doanh nghiÖp víi nhau. MÆt kh¸c c«ng t¸c hoµn thuÕ nhiÒu khi chËm trÔ g©y ø ®äng vèn trong doanh nghiÖp. V× vËy trong thêi gian tíi Nhµ n­íc cÇn xem xÐt l¹i luËt thuÕ nµy. 3.3.2. KiÕn nghÞ víi c¬ quan chñ qu¶n Lµ mét C«ng ty ho¹t ®éng ®éc lËp chÝnh v× thÕ C«ng ty Proconco chi nh¸nh miÒn B¾c rÊt mong ®­îc sù quan t©m ®Çu t­ vµo d©y chuyÒn m¸y mãc nh»m c¶i tiÕn vÒ chÊt l­îng mÆt hµng, còng nh­ ®Çu t­ vµo c¬ së h¹ tÇng cña toµn bé khu v¨n phßng còng nh­ toµn bé nhµ m¸y ®Ó t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh h¬n n÷a. KÕt luËn Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, doanh nghiÖp lu«n ph¶i ®øng tr­íc sù c¹nh tranh khèc liÖt, v× vËy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng vµ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung lµ vÊn ®Ó sèng cßn cña mçi doanh nghiÖp. Do vËy viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ph¶i lµ nhiÖm vô th­êng xuyªn vµ môc tiªu l©u dµi cña c¸c doanh nghiÖp. Qua viÖc nghiªn cøu nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn vÒ vèn l­u ®éng, ®i s©u ph©n tÝch tõng kho¶n môc tµi s¶n l­u ®éng ®· cho thÊy râ h¬n vÒ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c. §ång thêi còng qua ®ã ®Ó t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n lµm ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong C«ng ty. Víi mong muèn ®­îc ®ãng gãp mét vµi ý kiÕn gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Proconco - chi nh¸nh miÒn B¾c, qua c¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ dùa trªn thùc tÕ ho¹t ®éng t¹i C«ng ty, em hy väng nh÷ng gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ cña m×nh sÏ h÷u Ých cho sù æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. Tuy nhiªn, còng cÇn ph¶i thÊy r»ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng chÞu ¶nh h­ëng cña nhiÒu yÕu tè. Do vËy, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ®ßi hái sù cè g¾ng, quan t©m th­êng xuyªn cña toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty chø kh«ng ph¶i chØ ë mét bé phËn chøc n¨ng hay mét c¸ nh©n nµo. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty Proconco, ®­îc sù gióp ®ì vµ chØ b¶o cña C« gi¸o Th.s Ph¹m Hång V©n, ban l·nh ®¹o C«ng ty, c¸c c¸n bé phßng KÕ to¸n c«ng ty ®· gióp em hoµn thµnh chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp nµy. V× vËy em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì mµ mäi ng­êi ®· dµnh cho em. Tuy nhiªn do tr×nh ®é kh¶ n¨ng cßn h¹n chÕ nªn nh÷ng vÊn ®Ò ®­îc ®Ò cËp ch¾c ch¾n cßn ch­a ®Çy ®ñ vµ cßn sai sãt, em hy väng sÏ nhËn ®­îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña C« gi¸o h­íng dÉn vµ tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty Proconco ®Ó chuyªn ®Ò ®­îc hoµn thiÖn víi chÊt l­îng cao h¬n. Danh môc tµi liÖu tham kh¶o Gi¸o tr×nh: Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp Tr­êng §¹i häc TCKT - NXB Thèng kª n¨m 1999 Gi¸o tr×nh: Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp Tr­êng §¹i häc TCKT - NXB Tµi chÝnh n¨m 1990 Gi¸o tr×nh: Lý thuyÕt tµi chÝnh tiÒn tÖ -Tr­êng §H KTQD - Hµ néi n¨m 2002 Gi¸o tr×nh: Lý thuyÕt tµi chÝnh tiÒn tÖ (TËp 1)-Tr­êng §H KTQD - Hµ néi n¨m 1997 Gi¸o tr×nh: Lý thuyÕt vµ thùc hµnh kÕ to¸n tµi chÝnh - Tr­êng §HKTQD - NXB Tµi chÝnh n¨m 2000 Gi¸o tr×nh: Ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh - Tr­êng §H KTQD - NXB Gi¸o dôc n¨m 1998 Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp - NXB Tµi chÝnh n¨m 1997 T¹p chÝ diÔn ®µn doanh nghiÖp