Lời Mở Đầu
Vấn đề cấp bách hàng đầu hiện nay đối với các doanh nghiệp là phải tạo cho mình một vị thế vững chắc trên thương trường. Với sứ cạnh tranh khốc liệt như hiện nay đã đẩy không ít doanh nghiệp đi vào con đường phá sản, nhưng cũng đã tạo ra những thuận lợi để các doanh nghiệp vươn lên. Trong đó yếu tố quan trọng tạo nên sự thành công chính là nổ lực của bản thân các doanh nghiệp. Việc lưu chuyển hàng hoá là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của các doanh nghiệp thương mại. Vì quá trình này được thực hiện tốt sẽ phản ánh chất lượng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình thực hiện các kế hoạch như: kế hoạch lao động, lợi nhuận tiền lương, kế hoạch lợi nhuận. Tổ chức công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá một cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp sẽ có ý nghĩa thiết thực trong quản lý và điều hành hoạt động của doanh nghiệp , đóng vai trò quan trọng trong việc thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin của kế toán về quá trình này một cách chính xác và đầy đủ cho các nhà quản lý để từ đó có những giải pháp và định hướng phương án kinh doanh có hiệu quả.
Với tầm quan trọng của công tác hạch toán lưu chuyển hàng hoá cùng với sự mong mỏi học hỏi của bản thân. Trong thời gian thực tập, tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty kết hợp giữa lý luận và thực tiễn em đã chọn đề tài "Hạch Toán Lưu Chuyển Hàng Hoá Tại Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng "
Báo cáo được chia làm bốn phần:
Phần I: Những vấn đề chung về Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và du lịch Đà Nẵng.
Phần II: Nội dung váo cáo công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá tại Công ty
Phần III: Đánh giá các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính
Phần IV: những nhận xét và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện hạch toán lưu chuyển hàng hoá tại Công ty
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô và các cô, chú anh chị công tác tại Công ty ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và du lịch Đà Nẵng đã giúp em hoàn thành báo cáo này.
50 trang |
Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1662 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Chuyên đề Hạch toán lưu chuyển hàng hoá tại công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và du lịch Đà Nẵng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
î T coìn laûi, sau âoï lãn säø caïi cuía tæìng taìi khoaín cuû thãø.
Cuäúi quyï kãú toaïn täøng håüp táûp håüp säú liãûu cuía caí ba thaïng láûp BCÂKT vaì baïo caïo kãút quaí kinh doanh quyï
IV/ Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn cuía Cäng ty
a/ Thuáûn låüi
Bãn caûnh nhæîng thuáûn låüi laì âæåüc sæû häù tråü cuía caïc chênh saïch æu âaîi do Nhaì næåïc ban haình, âæåüc sæû quan tám giuïp cuía UBND vaì caïc ban ngaình chæïc nàng cuía thaình phäú, CBCNV coï tay nghãö cao, sæû âoaìn kãút nháút trê cuía toaìn bäü cäng nhán viãn, nãn Cäng ty âaî âaût âæåüc mäüt säú thaình quaí âaïng kãø trong hoaût âäüng kinh doanh.
b/ khoï khàn:
Nhæîng nàm gáön âáy cuäüc khuyíng hoaíng taìi chênh kãút chuyãøn âaî coï nhæîng taïc âoüng maûnh meî âãún tçnh hçnh kinh doanh cuía Cäng ty. Sæû caûnh tranh ngaìy caìng quyãút liãût trong táút caí caïc dëch vuû nháút laì trãn lénh væûc cung æïng taìu biãøn, khaïch saûn, du lëch, nguäön väún læu âäüng chæa âaïp æïng âæåüc nhu cáöu kinh doanh cuía Cäng ty, gàûp khoï khàn låïn trong cäng taïc sàõp xãúp bäú trê laûi lao âäüng håüp lyï âãø thuïc âáøy kinh doanh phaït triãøn. Âäöng thåìi do sæû kãú thæìa âäüi nguî lao âäüng cuía Cäng ty cuî âãø laûi. Don âoï hiãûn nay læûc læåüng lao âäüng cuía Cäng ty háöu hãút laì låïn tuäøi, sæïc khoíe giaím suït, nàng læûc chuyãn män khäng phuì håüp, khoï âaïp æïng âæåüc nhæîng yãu cáöu måïi nhu cáöu cu.
V/ Kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía Cäng ty trong nhæîng nàm 2001/2002
a/ Mäüt säú chè tiãu cå baín:
ÂVT: Triãûu âäöng
Chè tiãu
2001
2002
2001/2002
Säú tiãön
Täúc âäü (%)
Täøng doanh thu
25.589.565.705
27.746.450.640
2.156.894.965
8,42
Täøng chi phê
23.499.673.103
25.665.258.495
2.165.585.392
9,22
Täøng låüi nhuáûn
199.257.093
266.402.312
27.145.219
13,6
Näüp ngán saïch
653.111.268
963.162.953
310.051.685
47,5
b/ Nháûn xeït âaïnh giaï
Qua baíng säú liãûu trãn tçnh hçnh kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty
Låüi nhuáûn cuía Cäng ty nàm 2002 ;aì 226.402.312, nàm 2001 laì 199.257.093. nhæ váûy låüi nhuáûn nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng 27.145.219 æïng våïi täúc âäü tàng laì 13,6%. Såí dé låüi nhuáûn tàng nhæ váûy laì do taïc âäüng cuía caïc nhán täú sau:
+ Doanh säú baïn ra cuía Cäng ty nàm 2002 tàng cao hån so våïi nàm 2001 våïi mæïc tàng 2.156.894.935 æïng våïi täúc âäü tàng 8,42%. Âaût âæåüc kãút quaí naìy laì do Cäng ty coï biãûn phaïp quaín lyï täút cäng viãûc baïn haìng, âáøy maûnh tiãu thuû caïc màût haìng trãn thë træåìng
+ Täøng chi phê nàm 2002/2001 tàng 2.165.585.932 æïng våïi täúc âäü tàng 9,22%
Caïc khoaín näüp cho ngán saïch Nhaì næåïc nàm 2002/2001 tàng 310.051.685, æïng våïi tyí lãû 17,5%. Âiãöu naìy thãø hgiãûn nàm 2002 Cäng ty âáøy maûnh hoaût âäüng xuáút nháûp kháøu nãn laìm cho caïc khoaín thuãú tàng lãn
Tuy nhiãn, täúc âäü tàng cuía chi phê nhanh hån täúc âäü tàng cuía doanh säú baïn ra. Âiãöu naìy chæïng toí Cäng ty cáön coï nhiãöu biãûn phaïp täút hån trong cäng taïc täø chæïc vaì quaín lyï chi phê sao cho täúc âäü tàng cuía doanh säú baïn ra låïn hån täúc âäü tàng cuía chi phê. Coï nhæ váûy låüi nhuáûn cuía Cäng ty måïi âaût âãún mæïc täúi âa.
PHÁÖN II:
NÄÜI DUNG VAÏO CAÏO CÄNG TAÏC KÃÚ TOAÏN LÆU CHUYÃØN HAÌNG HOAÏ TAÛI CÄNG TY
I/ Täø chæïc chæïng tæì kãú toaïn
Caïc loaûi chæïng tæì sæí duûng thæûc tãú taûi Cäng ty
Phiãúu nháûp kho:
+ Cäng duûng: Duìng âãø theo doîi chàût cheî säú læåüng , cháút læåüng haìng hoaï, nguyãn váût liãûu nháûp kho duìng laìm càn cæï âãø ghi vaìo caïc säø saïch coï liãn quan vaì laì cå såí âãø kiãøm tra khi cáön thiãút
+ Phæång phaïp sæí duûng Tiãön læång: Aïp duûng cho moüi træåìng håüp nháûp kho. Riãng træåìng håüp nháûp kho thaình pháøm gia cäng thç sæí duûng phiãúu nháûp kho thaình pháøm gia cäng
+ Traïch nhiãûm ghi cheïp: phiãúu nháûp kho do caïn bäü nghiãûp vuû láûp dæûa vaìo chæïng tæì cuía bãn giao vcaì thæûc tãú kiãøm nháûn láûp thaình 4 liãn (1 læu, 1 giao thuí kho, 1 giao kãú toaïn, 1 giao âån vë giao haìng )
Phiãúu xuáút kho
+ Cäng duûng: duìng âãø theo doîi chàût cheî tçnh hçnh sæí duûng haìng hoaï nguyãn váût liãûu xuáút kho vaì duìng laìm càn cæï ghi vaìo säø saïch coï liãn quan âãø kiãøm tra khi cáön thiãút
+ Phæång phaïp sæí duûng : aïp duûng cho moüi træåìng håüp xuáút baïn haìng hoaï coï sæí duûng hoïa âån baïn haìng, hoïa âån GTGT.
+ Traïch nhiãûm ghi cheïp: phiãúu xuáút kho do caïn bäü nghiãûp vuû láûp
Baíng kã baïn leí haìng hoaï, dëch vuû
+ Cäng duûng: baíng kã baïn leí haìng hoaï , dëch vuû duìng cho caïc cå såí kinh doanh coï baïn leí haìng hoaï dëch vuû khäng thuäüc dieûn phaíi láûp hoïa âån baïn haìng.
+ Phæång phaïp sæí duûng : bäü pháûn kãú toaïn phán loaûi doanh thu haìng hoaï dëch vuû baïn leí theo tæìng láön baïn haìng hoaï vaì theo thuãú suáút, thuãú GTGT, tênh doanh thu vaì thuãú GTGT phaíi näüp cuía haìng hoaï, dëch vuû baïn ra theo qui âënh
+ Traïch nhiãûm ghi cheïp: ngæåìi baïn haìng hoaï dëch vuû phaíi näüp baíng kã haìng hoaï baïn leí, baïn leí theo tæìng láön, theo tæìng loaûi haìng, cuäúi ngaìy phaíi láûp baíng kã gåíi bäü pháûn kãú toaïn laìm càn cæï tênh doanh thu vaì thuãú GTGT
Hoïa âån GTGT
+ Cäng duûng vaì phæång phaïp sæí duûng : hoïa âån gtgt laì loaûi hoïa âån sæí duûng cho caïc täø chæïc, caïch tênh thuãú theo phæång phaïp kháúu træì, baïn haìng hoaï dëch vuû våïi säú læåüng låïn
+ Traïch nhiãûm ghi cheïp: hoïa âån GTGT do ngæåìi baïn láûp khi baïn haìng hàûoc cung æïng lao vuû, dëch vuû thu tiãön.
Mäùi loaûi hoïa âån âæåüc láûp cho nhæîng haìng hoaï, dëch vuû coï cuìng thuãú suáút, hoïa âån ghi roî hoü tãn, âëa chè, maî säú thuãú, täø chæïc caï nhán baïn haìng vaì mua haìng, hçnh thæïc thanh toaïn.
II/ Täø chæïc haûch toaïn trãn taìi khoaín kãú toaïn
1/ Taìi khoaín sæí duûng
TK 156 "Haìng hoaï "
+ Cäng duûng: taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh säú læåüng haìng hoaï nháûp, xuáút, täön kho trong kyì
Tk 156
Nåü
coï
SÂÂK:
* Säú phaït sinh: giaï trë thæûc tãú tàng do biãúu tàûng, mua sàõm âæåüc cáúp trãn cáúp, nháûn goïpp väún lien doanh..
* Giaï trë haìng hoaï thæìa phaït hiãûn kiãøm kã hoàûc âaïnh giaï tàng taìi saín
SDCK: phaín aïnh giaï trë thæûc tãú haìng hoaï täön kho vaìo thåìi âiãøm cuäúi kyì
* Giaï thæûc tãú cuía haìng hoaï giaím do xuáút kho haìng hoaï
* Giaï trë haìng hoaï traí laûi cho ngæåìi baïn
*Ghi haìng hoaï thiãúu, phaït hiãûn khi kiãøm kã hoàûc âaïnh giaï giaím haìng hoaï
TK 511 "Doanh thu baïn haìng "
+ Cäng duûng: Tk naìy phaín aïnh vaì theo doîi doanh thu vaì doanh thu thuáön âæåüc hæåíng trong kyì
Tk 511
Nåü
coï
- Caïc khoaín giaím gaïi haìng hoaï baïn bë traí laûi, thuãú xuáút nháûp kháøu, thuãú TTÂB phaíi näüp
- K/c doanh thu thuáön trong kyì
- Doanh thu âæåüc hæåíng trong kyì vãö baïn saín pháøm haìng hoaï
Taìi khoaín naìy âæåüc chi tiãút thaình:
TK 51111 : Doanh thu baïn haìng
TK 51112 : Doanh thu âaûi lyï Castrol
TK 51113 : Doanh thu haìng miãùn thuãú
TK 51114 : Doanh thu âaûi lyï haìng haíi
TK 5113 : Doanh thu dëch vuû
TK 531 "Haìng hoaï bë traí laûi"
+ Cäng duûng: duìng âãø phaín aïnh vaì theo doîi doanh thu cuía säú haìng baïn bë traí laûi trong kyì
Tk 531
Nåü
coï
- Doanh thu haìng baïn bë traí laûi
- Cuäúi kyì kãút chuyãøn doanh thu haìng baïn bë traí laûi sang TK 511
TK 532 "Giaím giaï haìng baïn "
+ Cäng duûng: Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh vaì theo doîi giaï trë cuía säú haìng baïn bë giaím giaï
Tk 532
Nåü
coï
- Doanh thu cuía säú haìng bë giaím giaï
- Cuäúi kyì kãút chuyãøn doanh thu haìng giaím giaï sang TK 511
2/ Váûn duûng haûch toaïn mäüt säú nghiãûp vuû kãú toaïn læu chuyãøn haìng hoaï taûi Cäng ty
2.1/ Haûch toaïn nghiãûp vuû mua haìng
2.1.1/ Phæång thæïc mua haìng
Cäng ty mua haìng theo tæìng lä taûi âëa âiãøm ngæåìi baïn räöi sang baïn laûi lä haìng âoï cho ngæåìi mua khaïc, phæång thæïc nháûn haìng chuyãøn haìng tuìy tæìng træåìng håüp cuû thãø. Âäúi våïi haìng nháûp kháøu Cäng ty täø chæïc nháûn haìng tæì ngæåìi baïn ngay taûi caíng vaì chuyãøn haìng vãö kho cuía Cäng ty.
Âäúi våïi caïc loaûi haìng näng saín, Cäng ty aïp duûng phæång phaïp thu mua tæì ngæåìi saín xuáút hoàûc laì ngæåìi mua haìng thäng qua mäüt âáöu mäúi trung gian. Âäúi våïi caïc loaûi haìng hoaï duìng âãø phuûc vuû hoaût âäüng kinh doanh khaïch saûn Säng Haìn thç Cäng ty aïp duûng phæång thæïc khoïan cho CBCNV thu mua tæì caïc chåü, quáöy haìng khaïc caïn bäü thu mua chëu traïch nhiãûm vãö haìng hoaï âoï.
2.1.2/ Haûch toaïn nghiãûp vuû mua haìng
a/ Chæïng tæì haûch toaïn haìng mua:
Bao gäöm hoïa âån baïn haìng, khäng thuãú, thuãú khoaïn, hoïa âån GTGT. Biãn baín giao nháûn haìng hoaï, phiãúu nháûp kho, hoïa âån cæåïc váûn chuyãøn, phiãúu kã mua haìng
b/ Trçnh tæû luán chuyãøn chæïng tæì :
Hàòng ngaìy khi coï nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh, càn cæï vaìo hoïa âån baïn haìng, hoïa âån GTGT vaì caïc chæïng tæì liãn quan khaïc sau khi laìm thuí tuûc kiãøm nháûn, thu kho âån vë cå såí xaïc nháûn säú thæûc tãú vaì ghi vaìo theí kho. Vaìi ngaìy sau thuí kho chuyãøn toaìn bäü chæïng tæì gäúc vãö phoìng kãú toaïn taìi vuû âãø kãú toaïn pháön haình ghi säø tæång æïng. Taûi phoìng kãú toaïn, kãú toaïn haìng hoaï lãn säø chi tiãút theo doîi chuíng loaûi vaì âån giaï cuía tæìng loaûi haìng hoaï. Cuäúi thaïng tæì säø chi tiãút kãú toaïn haìng hoaï lãn så âäö chæî T caïc taìi khoaín cuû thãø räöi näüp cho kãú toaïn täøng håüp.
c/ Säø saïch ghi cheïp:
Âãø theo doîi læåüng haìng hoaï mua vaìo kãú toaïn sæí duûng cac loaûi säø sau: baíng kã hoïa âån chæïng tæì haìng hoaï mua vaìo, säø chi tiãút taìi khoaín 331 theo doîi caïc khoaín phaíi traí, säø chi tiãút 156 theo doîi læåüng haìng hoaï mua vaìo.
d/ Haûch toaïn nghiãûp vuû mua haìng
d1/ Haûch toaïn giaï mua taûi Cäng ty
Træåìng håüp mua haìng cuía caïc âån vë trong næåïc
Cäng ty thæåìng xuyãn mua haìng våïi khäúi læåüng låïn nhoí khaïc nhau. Âàûc âiãøm cuía Cäng ty laì khäng coï træåìng håüp mua haìng âæåüc hæåíng chiãút kháúu vaì khäng æïng træåïc tiãön mua cho ngæåìi baïn.
VD: ngaìy 15/9/2002 Khaïch saûn Säng Haìn nháûp khàn Thaïi våïi säú læåüng 300 chiãúc, âån giaï 1350 âäöng/chiãúc. Thuäúc laì con ngæûa 50goïi, âån giaï 8730â/goïi. Thuãú GTGT 10% tiãön haìng âaî thanh toaïn cho ngæåìi baïn (phiãúu chi säú 10 haìng vãö nháûp kho âuí)
Kãú toaïn càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc säú 0456, láûp baíng kã pháön phuû luûc, kãú toaïn tieïn haình âënh khoaín
KSSH:
Nåü TK156 : 841500
Nåü TK 133 : 84150
Coï TK 111: 925650
Trong âoï khàn Thaïi: 300x1350 = 405.000
Thuäúc laï 50 x 8730 = 436500
Täøng trë giaï mua chæa thuãú 841500
Thuãú GTGT 10% 84150
VD2: Ngaìy 20 thaïng 9/2002 khaïch saûn Säng Haìn nháûp chàn TQ 8 caïi, âån giaï 800.000â/caïi, quaût treo tæåìng 5 caïi âån giaï 180.000â/caïi thuãú suáút thuãú GTGT 10%. Haìng nháûp âuí tiãön haìng âaî thanh toaïn cho ngæåìi baïn bàòng tiãön màût
Chàn TQ: 8 caïi x 800.000 = 6.400.000
Quaût treo tæåìng 5 caïi x 180.000 = 900.000
Täøng trë giaï mua chæa thuãú VAT = 7.300.000
Thuãú VAT 10% 730.000
Càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc, baíng kã kãú toaïn Cäng ty haûch toaïn chi tiãút nhæ sau:
Kãú toaïn tiãún haình âënh khoaín
Nåü TK156 : 7.300.000
Nåü TK 133 : 730.000
Coï TK 1121: 8.030.000
Âäöng thåìi kãú toaïn tiãön màût lãn säø chi tiãút ghi coï tiãön màût, ghi coï TGNH cuìng våïi kãú toaïn tiãön màût thç kãú toaïn haìng hoaï lãn säø chi tiãút taìi khoaín 156
Træåìng håüp nháûn haìng âaûi lyï:
Cäng ty tiãún haình nháûn haìng âaûi lyï khaïc våïi caïc Cäng ty, doanh nghiãûp thæång maûi khaïc, khaïc våïi lyï thuyãút åí chäù ngay caí tãn cuía viãûc mua baïn âaûi lyï cuîng âaî khaïc coï tãn: haìng hoaï âaûi lyï giao nháûn. Åí Cäng ty chè laìm nhiãûm vuû nháûn haìng cuía âaûi lyï vaì giao haìng cho khaïch haìng. Khi Cäng ty coï âån âàût haìng âaûi lyï seî giao haìng cho Cäng ty vaì khi giao haìng thç âaûi lyï viãút phiãúu xuáút kho âi âæåìng, coìn Cäng ty seî láûp phiãúu nháûn haìng âaûi lyï. Taûi âáy, kãú toaïn Cäng ty khäng haûch toaïn cuû thãø nåü TK 003 hay nåü TK 156. Âàûc âiãøm khaïc næîa laì Cäng ty láûp phiãúu nháûp haìng nhæng chè coï vãö säú læåüng haìng, khäng âån giaï, khäng tênh thaình tiãön thanh toaïn.
Vd: Ngaìy 30/9/2002 Cäng ty nháûp haìng âaûi lyï dáöu Castrol TL x 68 dáöu castrol MP x 40.
Kãú toaïn láûp phiãúu nháûp (haìng âaûi lyï) (xem máùu phuû luûc)
Træåìng håüp nghiãn cæïu haìng hoaï :
Khi nháûp kháøu haìng hoaï âiãöu kiãûn cå såí giao haìng maì Cäng ty aïp duûng laì giao haìng theo giaï CIF. Hçnh thæïc nháûp kháøu cuía Cäng ty laì nháûp kháøu træûc tiãúp .
Vd1: ngaìy 8/9/20020 xê nghiãûp cung æïng taìu biãøn nháûp haût dæa, nguyãn liãûu våïi säú læåüng 238,96 táún âån giaï 200USD/táún. Gaûch äúp laït 502,5m2, âån giaï: 8USD/m2 . Thuãú nháûp kháøu 30% thuãú GTGT haìng nháûp kháøu 10% âaî näüp bàòng tiãön gåíi Ngán haìng. Ngaìy 14/9/2002 xê nghiãûp âaî thanh toaïn tiãön haìng cho bãn baïn haìng gåíi tiãön Ngán haìng ngoaûi tãû.
Biãút tyí giaï thæûc tãú 15000 âäöng/USD, tyí giaï haûch toaïn Cäng ty âang sæí duûng trong thaïng 14480â/USD. Kãú toaïn càn cæï vaìo tåì khai haíi quan säú 214/NK/KD/KVI, PACKING LIST, COMMER CIAL, INVOLCE, phiãúu nháûp kho sä s7 (xem phuû luûc) kãú toaïn tiãún haình âënh khoaín. trë giaï haìng nháûp kháøu (tyí giaï thæûc tãú).
Haût dæa nguyãn liãûu: 23896 x 200 USD/ x 15000â/USD = 716880000
Gaûch äúp laït: 502,5m2 x 8USD/m2 x 15000â/USD = 60300000Âaì Nàông
Phaíi traí ngæåìi baïn (tyí giaï haûch toaïn)
Haût dæa nguyãn liãûu : 238,96 x 200 x 14480 = 692028.160
Gaûch äúp laït: 502,5m2 x 8 x 14480 =58209600
Thuãú nghiãn cæïu phaíi näüp
(716880000 + 60.300.000) x 30% = 233154.000
Thuãú GTGT phaíi näüp
[(716880000 + 60.300.000) + 233154000 ] x 10% = 101033.400
+ Phaín aïnh giaï trë haìng nháûp kháøu
Nåü TK156 : 771.162.000
Coï TK 331 : 26.942.240
Coï TK 331 : 750.237.760
+ Phaín aïnh thuãú nháûp kháøu phaíi näüp
Nåü TK156 : 233.154.000
Coï TK 3333 : 233.154.000
+ Phaín aïnh näüp thuãú GTGT
Nåü TK133 : 101.033.400
Coï TK 33312 : 101.033.400
+ Näüp caïc loaûi thuãú :
Nåü TK3333 : 233.154.000
Nåü TK33312 : 101.033.400
Coï TK 112 : 331.187.000
+ Thanh toaïn tiãön haìng cho bãn baïn:
Nåü TK331 : 750.237.760
Coï TK 1122 : 750.237.760
Âäöng thåìi ghi coï TK 007 51812USD
Vd2: ngaìy 12/9/2002 xê nghiãûp cung æïng taìu biãøn nháûp dáöu 6671,70USD, thuãú nháûp kháøu cæía haìng 40% thuãú GTGT haìng nháûp kháøu 10% âaî näüp = TGNH tyí giaï haûch toaïn Cäng ty sæí duûng trong thaïng 14.500 âäöng/USD tyí giaï thæûc tãú: 15.000â/USD. Xê nghiãûp âæa thanh toaïn tiãön haìng cho bãn baïn. Kãú toaïn tiãún haình âënh khoaín
Âënh giaï thæûc tãú haìng nháûp kháøu : 6671,70 x 15.000 = 100.075.500
Phaíi traí ngæåìi baïn: 6671,70 x 14500 = 96.739.650âäöng
Chãnh lãûch tyí giaï: 100.075.500 - 96.739.650 = 3.335.850
Thuãú nháûp kháøu phaíi näüp: 100.075.500 x 40% = 40.030.200
Thuãú GTGT phaíi näüp : (100.075.500 + 40.030.200) x 10% = 14.010.570â
Phaín aïnh giaï trë haìng nháûp kháøu:
Nåü TK156 : 100.075.000
Coï TK 413: 3.335.850
Coï TK 3:31 96.739.650
Phaín aïnh thuãú nháûp kháøu:
Nåü TK156 : 40.030.200
Coï TK 3333: 40.030.200
Phaín aïnh näüp thuãú GTGT:
Nåü TK133 : 14.010.570
Coï TK 33312: 14.010.570
Näüp caïc loëa thuãú :
Nåü TK3333 : 40.030.200
Nåü TK 33312: 14.010.570
Coï TK 112: 54.040.770
Så âäö haûch toaïn nghiãûp vuû mua haìng
TK 111
TK 112
TK 156
TK 413
TK 331
TK 3333
TK 133
12.000.000
925.650
841.500
841.50
730000
8.030.000
7.300.000
777.162.000
100.075.500
223.154.000
40.030.200
96739650
750.237.760
3.350.850
26.924.240
233.154.000
40.030.200
d2/ Haûch toaïn chi phê mua haìng :
Cäng ty cäø pháön cung æïng táöu biãøn TM vaì du lëch Âaì Nàông haûch toaïn chi phê mua haìng khaïc våïi lyï thuyãút vaì caïc Cäng ty, DNTM khaïc laì åí chäø : toaìn bäü chi phê mua haìng Cäng ty âãöu âæa vaìo TK 641 vç phæång thæïc mua haìng åí Cäng ty laì mua haìng theo tæìng lä taûi âëa âiãøm cuía ngæåìi baïn laì chuí yãúu räöi sang baïn laûi ngay lä haìng âoï cho ngæåìi mua khaïc nãn chi phê mua haìng, baïn haìng âæåüc gäúp chung laûi vaìo TK 641 .
Chæïng tæì haûch toaïn laì caïc chæïng thãø hiãûn viãûc thanh toaïn caïc chi phê váûn chuyãøn, bäúc xãúp haìng hoaï... nhæ phiãúu chi tiãön , chæïng tæì chuyãøn traí bàòng TGNH
Cuäúi thaïng kãú toaïn tiãún haình täøng cäüng säú liãûu cuía TK 641 åí säø chi tiãút ghi coï TK 111,112 vaì caïc taìi khoaín liãn quan khaïc âãø lãn så âäö chæî T taìi khoaín 641
Theo säú liãûu cuía Cäng ty ta coï så âäö chæî T nhæ sau:
TK 641
Nåü
coï
1111: 7995904
11211 : 21174.437
1121: 37.587
11221: 1.442.140
.............
.............
1111 : 1.119.000
911: 172.564.664
.............
.............
177.001.664
177.001.664
2.2/ Haûch toaïn nghiãûp vuû baïn haìng:
2.2.1/ Phæång thæïc baïn haìng, chæïng tæì haûch toaïn
Hiãûn nay Cäng ty aïp duûng caïc phæång thæïc baïn haìng sau: phæång thæïc baïn haìng giao thàóng, baïn leí haìng hoaï,baïn haìng âëa lyï
Chæïng tæì haûch toaïn: hoïa âån baïn haìng (khäng thuãú GTGT) hoïa âån GTGT, phiãúu xuáút kho...
2.2.2/ Phæång thæïc thanh toaïn tiãön haìng.
Våïi caïc phæång thæïc baïn haìng nhæ trãn, taûi Cäng ty coï caïc phæång thæïc thanh toaïn tiãön haìng nhæ sau:
Træåìng håüp thanh toaïn tiãön haìng bàòng tiãön màût, TGNH
Kãú toaïn seî ghi phiãúu thu, âäöng thåìi vbåïi hoïa âån khi khaïch haìng thanh toaïn bàòng TGNH thç âæåüc tiãún haình nhæ sau:
Ngæåìi mua haìng hoaï viãút giáúy uíy nhiãûm chi cho Ngán haìng cuía hoü. Taûi âáy Ngán haìng âaûi diãûn ngæåìi mua chè traí säú tiãön cho Cäng ty taûi Ngán haìng âaûi diãûn cuía Cäng ty. Ngán haìng âaûi diãûn cuía Cäng ty ghi giáúy baïo coï gåíi âãún cho Cäng ty vaì càn cæï vaìo giáúy baïo coï kãú toaïn ghi säø chi tiãút
Træåìng håüp thanh toaïn cháûm
Âäúi våïi hçnh thæïc naìy phaíi ghi roî thåìi haûn traí cháûm trãn håüp âäöng kinh tãú kyï kãút giæîa Cäng ty våïi khaïch haìng, thæåìng âæåüc aïp duûng âäúi våïi nhæîng khaïch haìng mua haìng hoaï våïi säú læåüng låïn, khoaín nåü naìy seî theo doîi cuû thãø trãn säø chi tiãút TK1311
2.2.3/ Trçnh tæû luán chuyãøn chæïng tæì säø saïch ghi cheïp
+ Chæïng tæì baïn haìng (hoïa âån baïn haìng, hoïa âån GTGT, hoïa âån cæåïc váûn chuyãøn.)
Baíng kã baïn leí haìng hoaï, dëch vuû
Säø chi tiãút TK 1311, 111 , 112
Säø chi tiãút TK 511, (5111 , 5113)
Säø chi tiãút ghi coï TK 156
Baíng kã hoïa âån chæïng tæì ghi säø
+ Säø saïch ghi cheïp: âãø theo doîi tçnh hçnh baïn haìng kãú toaïn sæí duûng caïc loaûi säø sau: Baíng kã baïn leí haìng hoaï dëch vuû
Säø chi tiãút ghi coï TK 156, säø chi tiãút doanh thu : säø naìy âæåüc måí chi tiãút cho tæìng âån vë cå såí, trãn säø seî theo doîi chi tiãút tæìng loaûi tiãön khaïch haìng traí cuìng våïi tæìng loaûi doanh thu vaì màût haìng tiãu thuû. ngoaìi ra coìn theo doîi caïc taìi khoaín vaì dëch vuû coï liãn quan âãún doanh thu, khi khaïch haìng mua nåü seî âæåüc phaín aïnh trãn taìi khoaín âäúi æïng laì 131 vaì khoaín nåü naìy seî âæåüc theo doîi trãn säø chi tiãút TK 131
Säø chi tiãút Tk 131: trãn säø naìy xeî theo doîi riãng caïc khoaín nåü cuía tæìng âån vë theo thaïng cuû thãø. Trãn tæìng âån vë seî theo doîi chi tiãút ngaìy, tãn khaïch haìng , säú ngoaûi tãû, säú tiãön VN maì tæìng khaïch haìng traí nåü. Âäöng thåìi theo doîi cuû thãø ngaìy vaì loaûi tiãön khaïch haìng traíe vaì coìn täön taûi
2.2.4/ Haûch toaïn nghiãûp vuû baïn haìng taûi Cäng ty
Træåìng håüp baïn chuyãøn thàóng
Cäng ty mua haìng vãö nhæng khäng nháûp kho, âem baïn thàóng laûi cho mäüt âån vë khaïc, kãú toaïn Cäng ty khäng haûch toaïn haìng nháûp kho
Vd: ngaìy 21/9/2002 Cäng ty cung æïng taìu biãøn dëch vuû dáöu khê nháûp næåïc khoaïng chai 20 thuìng giaï mua chæa thuãú 30.000â/thuìng, thuãú GTGT 10%, Cäng ty âaî thanh toaïn bàòng TGNH säú haìng naìy Cäng ty baïn cho taìu Oliva våïi giaï baïn chæa thuãú 37.000â/thuìng, thuãú GTGT 10%., bãn mua âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût, nháûp quyî.
Kãú toaïn tiãún haình âënh khoaín
30.000â/thuìng x 20 thuìng = 600.000
Thuãú GTGT 10% = 60.000
Giaï baïn chæa thuãú cuía 20 thuìng næåïc khoaïng
37.000â/thuìng x 20 thuìng = 740.000
Thuãú GTGT 10% = 74.000
+ Phaín aïnh doanh thu:
Nåü TK 111 : 814.000
Coï TK 51111 : 740.000
Coï TK 3331 : 74.000
+ Phaín aïnh giaï väún :
Nåü TK 632 : 600.000
Nåü TK 133 : 60.000
Coï TK 112 : 660.000
Træåìng håüp baïn leí haìng hoaï
Âäúi våïi phæång thæïc baïn haìng naìy , taûi Cäng ty thæåìng xaíy ra åí caïc quáöy haìng, vàn phoìng phuûc vuû cho hoaût âäüng kinh doanh khaïch saûn Säng Haìn, nhán viãn baïn haìng seî láûp hoïa âån baïn haìng, càn cæï vaìo hoïa âån baïn haìng ghi vaìo baïo caïo baïn haìng sau âoï hàòng ngaìy hoàûc âënh kyì 3 - 5 ngaìy nhán viãn baïn haìng chuyãøn toaìn bäü chæïng tæì gäúc vãö phoìng kãú toaïn taìi vuû, âäöng thåìi näüp tiãön cho thuí quyî Cäng ty, càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc, kãú toaïn Cäng ty lãn baíng kã baïn leí haìng hoaï, dëch vuû säø chi tiãút TK 511 vaì säø chi tiãút TK 632
Vd: ngaìy 17/9/2002 Khaïch saûn Säng Haìn baïn mäüt säú haìng uäúng cho Âoaìn du lëch Singapor, theo hoïa âån GTGT säú 005737 thanh toaïn bàòng tiãön màût nháûp quyî, phiãúu thu säú 5 lãn baíng kã baïn leí, säø chi tiãút
Heineken: 18 lon, âån giaï 10.909â/lon, giaï xuáút kho: 9000â/lon
Tiger: 7 lon âån giaï 9091â/lon, giaï xuáút kho: 8700â/lon
Boì huïc: 3 lon âån giaï 7273â/lon, giaï xuáút kho: 6500â/lon
Næåïc yãún 4 lon âån giaï 6364â/lon, giaï xuáút kho: 5400â/lon
Næåïc cam 20 lon âån giaï 6364â/lon, giaï xuáút kho: 5400â/lon
Næåïc suäúi 20 bçnh âån giaï 4545â/bçnh , giaï xuáút kho: 3000â/bçnh
Thuãú xuáút GTGT 10%
Kãú toaïn tiãún haình âënh khoaín
+ Trë giaï xuáút kho cuía haìng uäúng
Heineken : 18 lon x 9000â/lon = 162.000
Tiger : 7 lon x 8700â/lon = 60.900
Boì huïc : 3 lon x 6500â/lon = 19.500
Næåïc yãún : 4 lon x 5400â/lon = 21.600
Næåïc cam : 20 lon x 5400â/lon = 108.000
Næåïc suäúi : 20 bçnh x 3000â/bçnh = 60.000
Täøng trë giaï xuáút kho = 432.000
+ Trë giaï baïn chæa thuãú:
Heineken : 18 lon x 10.909â/lon = 196.362
Tiger : 7 lon x 9.091â/lon = 63.637
Boì huïc : 3 lon x 7.273â/lon = 21.819
Næåïc yãún : 4 lon x 6364â/lon = 25.456
Næåïc cam : 20 lon x 6364â/lon = 127.280
Næåïc suäúi : 20 bçnh x 4545â/bçnh = 90.900
Täøng trë giaï xuáút kho = 525.454
Thuãú GTGT âáöu ra 10% = 52.546
+ Phaín aïnh doanh thu:
Nåü TK 111 : 578000
Coï TK 51111 : 525.454
Coï TK 51111 : 52.546
+ Phaín aïnh giaï väún haìng baïn:
Nåü TK 632 : 432.000
Coï TK 156 : 432.000
Vd2: 20/9/2002, taûi khaïch saûn Säng Haìn Hiãön baïn 5 thuìng bia Tiger våïi âån giaï 180.000â/thuìng, thuãú GTGT 10%, khaïch haìng âaî traí ngay bàòng tiãön màût, biãút giaï xuáút kho cuía 1 thuìng bia laì 130.000/thuìng
Trë giaï xuáút kho cuía 5 thuìng bia:
130.000 x 5 = 650.000
Trë giaï baïn cuía 5 thuìng bia:
180.000 x 5 = 900.000
Thuãú GTGT âáöu ra :
900.000 x 10% = 90.000
+ Phaín aïnh doanh thu:
Nåü TK 111 : 900.000
Coï TK 51111 : 900.000
Coï TK 33311 : 90.000
+ Phaín aïnh giaï väún haìng baïn:
Nåü TK 632 : 650.000
Coï TK 156 : 650.000
Træåìng håüp baïn haìng âaûi lyï
Nhæ âaî trçnh baìy åí pháön nháûn baïn haìng âaûi lyï thç træåìng håüp mua baïn âaûi lyï åí Cäng ty coï tãn laì: haìng hoaï âaûi lyï, giao nháûn, cäng ty âæåüc hæåíng hoa häöng trãn doanh säú baïn haìng âaûi lyï. Åí âáy khi xuáút baïn haìng hoaï thç Cäng ty viãút phiãúu xuáút kho theo säú læåüng âaî baïn, Cäng ty khäng thu tiãön haìng cuía khaïch haìng. Theo âënh kyì Cäng ty gåíi phiãúu xuáút kho cho bãn giao âaûi lyï âãø hoü thu tiãön khaïch haìng. Cuäúi thaïng bãn giao âaûi lyï seî gåíi hoïa âån. (GTGT) cho Cäng ty âãø thanh toaïn tiãön hoa häöng, âäöng thåìi caí bãn giao âaûi lyï vaì Cäng ty láûp baíng kã hoïa âån. Chæïng tæì haìng hoaï dëch vuû baïn ra
Vd: khi baïn haìng âaûi lyï, Cäng ty láûp phiãúu xuáút kho (máùu keìm phuû luûc)
Âãún cuäúi thaïng, bãn giao âaûi lyï láûp hoïa âån GTGt gåíi vãö cho Cäng ty thanh toaïn tiãön hoa häöng
Sau khi Cäng ty âaî nháûn baïn haìng âaûi lyï thç cho âãún cuäúi quyï Cäng ty láûp baíng âäúi chiãúu täön kho (haìng âaûi lyï) âãø âäúi chiãúu våïi bãn giao âaûi lyï, baíng âäúi chiãúu täön kho (máùu keìm phuû luûc)
Træåìng håüp doanh thu dëch vuû :
Vd: ngaìy 10/9/2002 khaïch saûn Säng Haìn cho thuã 10 phoìng âån giaï 3.600.000â/phoìng kãø tæì ngaìy 10/9/2002 âãún ngaìy 25/9/2002 sau khi traí phoìng khaïch haìng thanh toaïn tiãön nháûp quyî (phiãúu thu säú 23/9). Càn cæï vaìo ccf gäúc säú005837 kãú toaïn láûp baíng kã hoïa âån säú 5. Biãút thuãú GTGt 10%
Trë giaï cho thuã 10 phoìng
3.600.000 x 10 = 36.0000.000
Thuãú GTGT 10% = 3.600.000
+ Kãú toaïn âënh khoaín
Nåü TK 111 : 39.600.000
Coï TK 5113 :36.000.000
Coï TK 3331 : 3.600.000
Så âäö haûch toaïn nghiãûp vuû baïn haìng
TK 511
TK 111
525.454
900.000
36.000.000
740.000
578.000
990.000
396.000.000
814.000
TK 33311
52.546
90.000
3.600.000
74.000
38.165.654
38165.454
TK 911
38.165.654
2.3/ Haûch toaïn nghiãûp vuû dæû træî
Trong âiãöu kiãûn kinh tãú thë træåìng, viãûc kinh doanh cuía doanh nghiãûp gàûp nhiãöu khoï khàn, âãø giaím båït nhæîng viãûc ruîi ro xaíy ra trong kinh doanh haìng hoaï doanh nghiãûp thæåìng láûp kãú hoaûch mua vaìo cán âäúi våïi baïn ra nhàòm traïnh tçnh traûng haìng thæìa, æï âoüng, nãn doanh nghiãûp khäng coï dæû træî haìng hoaï. Hån næîa Cäng ty cäø pháön cung æïng taìu biãøn thæång maûi vaì du lëch Âaì Nàông chuí yãúu laì cung æïng dëch vuû cho khaïch haìng. Vç váûy doanh nghiãûp khäng coï dæû træî haìng hoaï
III/ Täø chæïc säø kãú toaïn
1/ Säø kãú toaïn chi tiãút (máùu xem åí phuûc luûc 2)
Duìng âãø phaín aïnh chi tiãút caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh theo tæìng âäúi tæåüng kãú toaïn riãng biãût maì trãn säø kãú toaïn chæa phaín aïnh âæåüc, säú liãûu trãn säø kãú toaïn cung cáúp caïc chè tiãu vãö tçnh hçnh læu chuyãøn haìng hoaï.
Säø chi tiãút TK 156 "haìng hoaï "
+ Phæång phaïp láûp säø chi tiãút TK 156
* Cäüt 1: ngaìy thaïng phaït sinh nghiãûp vuû
* Cäüt 2: säú liãûu chæïng tæì
* Cäüt 3: ghi vàõn tàõt näüi dung nháûp cuía nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh
* Cäüt 4: täøng cäüng tiãön haìng bao gäöm VAT
* Cäüt 5: säú tiãön haìng thu âæåüc khäng coï VAT
* Cäüt 6,7,8: caïc TK âäúi æïng våïi TK 156
* Cäüt 9: säú tiãön cuía taìi khoaín khaïc
* Cäüt 10: caïc taìi khoaín khaïc
* Cäüt 11: ngaìy thaïng phaït sinh nghiãûp vuû
* Cäüt 12: ghi vàõn tàõt näüi dung xuáút haìng cuía nghiãûp vuû
* Cäüt 13: säú haìng tiãön xuáút theo gê väún
* Cäüt 14: giaï väún cuía haìng xuáút baïn
+ Phæång phaïp láúy säú liãûu
Kãú toaïn càn cæï vaìo phiãúu xuáút kho, phiãúu nháûp kho räöi lãn säø chi tiãút TK 156
Säø chi tiãút TK 511 "Doanh thu baïn haìng "
+ Phæång phaïp láûp säø chi tiãút 511
* Cäüt 1: TK khaïc liãn quan âãún nghiãûp vuû phaït sinh
* Cäüt 2,3,4,5: caïc hçnh thæïc thanh toaïn traí bàòng tiãön màût TGNH hoàûc caïc khoaín nåü
* Cäüt 6: ngaìy, thaïng phaït sinh thu haìng
* Cäüt 7: âäúi tæåüng khaïch haìng
* Cäüt 8: baíng kã do kãú toaïn åí âån vë theo doîi âaïnh säú
* Cäüt 9: phaín aïnh táút caí caïc loaûi haìng baïn ra hoàûc dëch vuû bao gäöm caí doanh thu vaì thuãú GTGT
* Cäüt 10: phaín aïnh doanh thu khäng coï thuãú GTGT
* Cäüt 11: thuãú suáút thuãú GTGT
* Cäüt 12,13,14: caïc loaûi haìng hoaï dëch vuû
+ Phæång phaïp láúy säú liãûu
Kãú toaïn càn cæï vaìo chæïng tæì maì kãú toaïn âån vë âæa lãn bao gäöm haïo âån GTGT, baíng kã baïn leí... räöi lãn säø chi tiãút doanh thu.
Kãú toaïn càn cæï vaìi säø chi tiãút âãø lãn så âäö chæî T caïc taìi khoaín
TK 156
ÂK: 1.737.092.19
1111: 8.386.204
11211: 375.386.081
11221: 174.960.000
331: 1750.951846
413: 43.554.695
3333: 138.508.373
632: 1.137.241.248
641: 6.98.706
642: 478.289
152: 4074.218
PS: 2.491.747.199
PS 1.142.492.461
CK: 3086.346.929
TK 51111
911:1.245.986.837
1111:278.165.590
11211:107.744.500
413:16.382.850
1311: 250
1312: 28823540
1.245.980.837
TK 51112
911:2.280.982
33882: 2280982
TK 51113
911:216.012.375
1111:7,725
11221:176.746.500
413:6.190.650
1312: 33067.500
216.012.375
TK 5113
3332:10.481.700
911:343.332.541
1111:260.191.241
11221:720.000
413:6.75.523.000
1312: 17.380.000
353.814.214
PHÁÖN III:
ÂAÏNH GIAÏ CAÏC CHÈ TIÃU TRÃN BAÏO CAÏO TAÌI CHÊNH
I/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí kinh doanh , BCÂKT
(Máùu keìm phuû luûc)
II/ Caïc chè tiãu âãø âaïnh giaï tçnh hçnh phán bäø väún kinh doanh , kãút quaí sæí duûng väún kinh doanh
1/ Kãút cáúu väún kinh doanh
Kãút cáúu väún cäú âënh âæåüc xaïc âënh bàòng cäng thæïc
Kãút cáúu VCÂ (%) =
Täøng säú VCÂ
x 100%
Täøng säú väún kinh doanh
+ Kãút cáúu väún cäú âënh nàm 2001
2.969.984.606
x 100% = 25,85%
11.487.546.642
+ Kãút cáúu väún cäú âënh nàm 2002
3.207.860.308
x 100% = 37.27%
8.606.034.056
Nhçn vaìo säú liãûu tênh toaïn trãn ta tháúy kãút cáúu Väún cäú âënh nàm 2002 hån so våïi nàm 2001. Âiãöu naìy thãø hiãûn nàm 2002 Cäng ty âaî âáöu tæ nhiãöu hån vãö TSCÂ cuîng nhæ âáöu tæ thãm vãö trang thiãút bë.
Kãút cáúu väún læu âäüng âæåüc xaïc âënh bàòng cäng thæïc
Kãút cáúu VLÂ (%) =
Täøng säú VLÂ
x 100%
Täøng säú väún kinh doanh
+ Kãút cáúu väún læu âäüng nàm 2001
718.608.226
x 100% = 6,26%
11.487.546.642
+ Kãút cáúu väún læu âäüng nàm 2002
475.458.440
x 100% = 5.52%
8.606.034.056
Nhçn vaìo kãút quaí ta tháúy kãút cáúu väún læu âäüng nàm 2002 thaïp hån so våïi nàm 2001. Âiãöu naìy chæïng toí nàm 2002 Cäng ty êt âáöu tæ thãm vãö TSLÂ cuîng nhæ êt kinh doanh thãm caïc màût haìng måïilaû cáön khàõc phuû trong thåìi kyì kinh doanh âãún.
2/ Hiãûu quaí sæí duûng väún
Hiãûu quaí sæí duûng Väún KD =
Låüi nhuáûn træåïc thuãú
x 100%
Täøng väún kinh doanh
Hiãûu quaí sæí duûng Väún nàm 2001 =
199.257.093
x 100% =1,73%
11.487.546.642
Hiãûu quaí sæí duûng Väún nàm 2002 =
226.402.312
x 100% =2,63%
8.606.034.056
Trong nàm 2001 Cäng ty boí ra 1 âäöng väún kinh doanh thç thu âæåüc 1,73 âäöng doanh thu, nàm 2002 Cäng ty boí ra 1 âäöng väún kinh doanh thçn thu âæåüc 2,63 âoìng doanh thu. Nhæ váûy trong nàm 2002 Cäng ty âaî sæí duûng väún âaût hiãûu quaí cao, Cäng ty cáön phaït huy thãm trong kyì kinh doanh kãú tiãúp.
Tyí suáút låüi nhuáûn =
Låüi nhuáûn træåïc thuãú
x 100%
Täøng doanh thu
TSLN nàm 2001 =
199.257.093
x 100% =0,78%
25.589.565.705
TSLN nàm 2002 =
226.402.312
x 100% = 0,81%
27.885.458.064
Cæï 100 âäöng doanh thu nàm 2001 thç thu âæåüc 0,78 âäöng låüi nhuáûn roìng vaì Cæï 100 âäöng doanh thu nàm 2002 thç thu âæåüc 0,81 âäöng låüi nhuáûn roìng. Âiãöu naìy cho tháúy cuìng 1 âäöng doanh thu nhæîng nàm 2002 thu âæåüc låüi nhuáûn roìng nhiãöu hån nàm 2001. Âáy laì âiãöu täút, vç thãú Cäng ty caìn tiãúp tuûc phaït huy thãm åí kyì kinh doanh kãú tiãúp.
PHÁÖN IV
NHÆÎNG NHÁÛN XEÏT VAÌ YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT
I/ Âäúi våïi cäng ty
A/ Kãút luáûn chung vãö cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn
Viãûc theo doîi nghi säø danh thu taûi cäng ty âæåüc dæûa trãn caïc chæïng tæì gäúc nhæ hoïa âån GTGT , baín kã baïn leí, baín kã hoïa âån, chæïng tæì dëch vuû baïn ra .... Riãng âäúi våïi xê nghiãûp cung æïng dëch vuû taìu biãøn dáöu khi coìn coï thãm baín theo doîi doanh thu âäúi våïi tæìng taìu . Nhæ váûy, viãûc täø chæïc chæïng tæì taûi cäng ty ráút chàût cheî.
Âãø theo doîi chi tiãút giaï väún haìng baïn , kãú toaïn càn cæï vaìo phiãúu xuáút kho haìng baïn, phaín aính giaï väún haìng baïn trãn säø kho haìng tæång æïng våïi haìng âoï khi nháûp kho . Do cäng ty coï âàûc âiãøm laì mua haìng vãö xuáút baïn hãút khäng täön kho nãn thuáûn tiãûn cho cäng ty tênh giaï xuáút kho theo phæång phaïp thæûc tãú âêch danh. Våïi caïch tênh naìy , cäng ty phaín aính giaï väún haìng baïn saït âuïng våïi thæûc tãú .
Taìi khoaín kãú toaïn : Cäng ty âaî váûn duûng täút hãû thäúng taìi khoaín vaìo thæûc tãú phuì håüp våïi tçnh hçnh hoaût âäüng cuía cäng ty. Cäng ty khäng ráûp khuän theo lyï thuyãút. Cäng ty mua haìng theo phæång thæïc tæìng lä, mua taûi âëa âiãøm ngæåìi baïn laì chuí yãúu. Sau âoï cäng ty baïn laûi ngay lä haìng âoï cho ngæåìi mua khaïc nãn chi phê mua haìng, baïn haìng âæåüc gäüp chung taûi taìi khoaíng 641 “ chi phê baïn haìng “ .
Cäng taïc haûch toaïn
Viãûc haûch toaïn cuía Cäng ty diãùn ra chênh xaïc , phaín aính këp thåìi caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh, láûp caïc baïo caïo këp thåìi gåíi âãún cho ban giaïm âäúc , giuïp cho ban giaïm âäúc nàõm âæåüc tçnh hçnh hoaût âäüng kinh doanh trong tæìng quyï tæìng nàm .
Cäng taïc haûch toaïn, nghi cheïp xaíy ra háöu hãút taûi vàn phoìng kãú toaïn Cäng ty, nãn viãûc nghi cheïp tênh toaïn thuí cäng nhæ hiãûn nay thç phoìng kãú toaïn phaíi laìm mäüt khäúi læåüng cäng viãûc tæång âäúi nhiãöu .
Aïp duûng phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn trong cäng taïc kãú toaïn âaím baío cung cáúp âáöy âuí , thæåìng xuyãn , chênh xaïc thäng tin nháûp xuáút haìng hoïa cho laînh âaûo cäng ty .
Do cäng ty coï nhiãöu âåün vë træûc thuäüc thæûc hiãûn haûch toaïn cuäúi thaïng caïc âån vë cå såí gæíi caïc chæïng tæì vãö phoìng kãú toaïn täøng håüp säú liãûu . Vç váûy, âäi luïc viãûc láûp baïo caïo kãú toaïn cuía cäng ty diãùn ra cháûm, thiãúu soït do caïc âån vë træûc thuäüc gåíi lãn khäng âuïng thåìi haûn qui âënh .
Sæí duûng säø kãú toaïn
Cäng ty täø chæïc hãû thäúng säø saïch kãú toaïn tæång âäúi phuì håüp våïi tçnh hçnh læu chuyãøn haìng hoïa .
Thåìi gian caïc âån vë cå såí näüp chæïng tæì lãn phoìng kãú toaïn âäi luïc coìn cháûm trãù nãn laìm cho viãûc nghi säø khäng liãn tuûc. Caïc khoaí doanh thu âæåüc phaín aính mäüt caïch chi tiãút nãn laìm cho säø saïch theo doîi doanh thu låïn, cäöng kãönh khäng thuáûn låüi cho viãûc læu giæî vaì váûn chuyãøn. Taûi Cäng ty viãûc theo doîi doanh thu theo tæìng màût haìng baïn ra vãö säú læåüng, âån giaï thaình tiãön. Vç váûy cuäúi kyì chæa láûp baíng chi tiãút cho tæìng màût haìng cuû thãø, tæì âoï laìm aính hæåíng âãún cäng taïc quaín lyï .
Hçnh thæïc cäng chæïng tæì nghi säø caíi biãn maì Cäng ty aïp duûng khäng ráûp khuän theo lyï thuyãút. Säø chi tiãút tæì nhæîng tåì råìi, Cäng ty cho âoïng thaình säø thuáûn tiãûn cho theo doîi doanh thu theo tæìng khaïch haìng vaì traïnh træåìng håüp råi máút .
b/ Mäüt säú yï kiãún goïp pháön hoaìn thiãûn cäng taïc læu chuyãøn haìng hoaï taûi Cäng ty.
b.1/ Hoaìn thiãûn vãö täø chæïc haûch toaïn chi tiãút doanh thu
Kãú toaïn cáön måí säø theo doîi chi tiãút cho tæìng màût haìng vãö säú læåüng, âån giaï, thaình tiãön âãø coï biãûn phaïp theo doîi vaì giaíi quyãút cuû thãø .
Cäng ty nãn phán biãût chi phê mua haìng vaì chi phê baïn haìng âãø coï thãø biãút âæåüc tæìng loaûi chi phê cuû thãø . Tæì âoï , nhaì quaín lyï seî coï nhæîng thäng tin xaïc âaïng vaì thæûc tãú
b.2/ Tàng cæåìng cäng taïc haûch toaïn chi phê doanh thu
Taûi caïc âån vë træûc thuäüc, viãûc luán chuyãøn chæïng tæì , tæì âån vë vãö phoìng kãú toaïn cäng ty chæa âæåüc nhanh choïng vaì këp thåìi . Vç váûy, taûi caïc âån vë cå såí, cäng ty nãn tàng cæåìng thán nhán viãn : nhán viãn baïn haìng, nhán viãn thu tiãön riãng. Cuäúi ngaìy nhán viãn baïn haìng , càn cæï vaìo säú læåüng haìng giao cho khaïch âãø láûp baïo caïo baïn haìng vaì gæíi ngay baïo caïo baïn haìng keìm chæïng tæì gäúc vãö phoìng kãú toaïn taìi vuû âãø haûch toaïn . Coìn nhán viãn thu tiãön , càn cæï vaìo säú tiãön thu âæåüc näüp cho thuí quyî cäng ty. Coï nhæ váûy thç viãûc quaín lyï tiãön haìng seî chàût cheî, haûn chãú máút maït, âäöng thåìi âaím baío chæïng tæì âæåüc luán chuyãøn nhanh choïng .
b.3/ Hoaìn thiãûn nghiãûp vuû mua haìng .
Hoaìn thiãûn nghiãûp vuû nháûn haìng âëa lyï taûi cäng ty:
Nhæ âaî trçnh baìi åí trãn thç khi mua baïn haìng âaûi lyï thç cäng ty chè laìm phiãúu nháûp xuáút kho theo säú læåüng, khäng tênh thaình tiãön haûch toaïn . Theo em, træåìng håüp nháûn haìng âaûi lyï phaíi âæåüc theo doîi riãng. Vç váûy, cáön phaíi hoaìn thiãûn nghiãûp vuû nháûn baïn haìng âaûi lyï nhæ sau :
+ Khi nháûn haìng : Càn cæï vaìo giaï baïn ghi trãn håüp âäöng âaûi lyï, kãú toaïn ghi nåü TK 003 “ Haìng hoïa nháûn baïn häü , kyï gåíi “
+ Khi baïn haìng :
Nãúu hoa häöng tênh vaìo tiãön haìng thç kãú toaïn cäng ty haûch toaïn .
Nåü TK 111,112,131: säú tiãön phaíi thu cuía khaïch haìng
C oï TK 338 ( chi tiãút ngæåìi giao âaûi lyï ) giaï thanh toaïn hoa häöng
Coï TK 511( 5113) : hoa häöng .
Niãúu hoa häöng tênh riãng , kãú toaïn haûch toaïn .
Nåü Tk 111, 112, 131
Coï TK 338 : ( chi tiãút ngæåìi giao âaûi lyï ) giaï thanh toaïn
Khi traí tiãön bãn giao âaûi lyï
Nåü TK 338 ( chi tiãút ngæåìi giao âaûi lyï )
Coï Tk 111, 112,
c/ Vãö cäng taïc quaín lyï :
Âãø quaín lyï mäüt hãû thäúng caïc âån vë træûc thuäüc , cäng ty âaî täø chæïc bäü maïy quaín lyï chàût cheî. Våïi cå cáúu täø chæïc quaín lyï âæåüc bäú trê theo hçnh thæïc træûc tuyãún - chæïc nàng cuía doanh nghiãûp âaî giæî mäüt vai troì quan troüng vaì then chäút trong viãûc thæûc thi kãú haûch, noï xaïc âënh vaì phán chia nhiãûm vuû cho tæìng bäü pháûn vaì nhán viãn , taûo âiãöu kiãûn phaït huy täút nháút nàng læûc sàôn coï cuía tæìng âån vë træûc thuäüc nhàòm âaût âæåüc kãú quaí kinh doanh vaì giuïp cäng ty ngaìy caìng phaït triãøn vaì thënh væåüng .
Bãn caûnh âoï coìn mäüt säú màût haûn chãú cäng ty nãn cæí caïn bäü, nhán viãn kãú toaïn tham gia hoüc caïc låïp âaìo taûo, bäöi dæåîng nghiãûp vuû chuyãn ngaình kãú toaïn , tin hoüc , nhàòm náng cao trçnh âäü chuyãn män, goïp pháön giaím nheû khäúi læåüng cäng viãûc cuîng nhæ âaím baío tênh chênh xaïc, këp thåìi cung cáúp thäng tin cho laînh âaûo cäng taïc. Thäúng kã cuía cäng ty háöu nhæ khäng âæåüc tiãún haình màûc duì nhæîng thäng tin thu tháûp âæåüc tæì cäng taïc thäúng kã vaì phán têch laì ráút quan troüng vaì cáön thiãút cho viãûc quaín lyï vaì âiãöu haình hoaût âäüng cuía cäng ty .
II/ Âäúi våïi nhaì træåìng
Nhæîng kiãún thæïc maì em âaî âæåüc trang bë åí nhaì træåìng âaî giuïp em ráút nhiãöu trong quaï trçnh tçm hiãøu thæûc tãú.Tuy nhiãn, cuîng coï nhæîng nghiãûp vuû khaï måïi meí so våïi lyï thuyãút vaì thåìi gian thæûc táûp coï haûn nãn em khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït . Theo em, thåìi gian thæûc haình åí træåìng nãn keïo daìi thãm næîa âãø em coï thãø væîng vaìng hån trong viãûc ghi cheïp caïc loaûi säø saïch .
Sæû quan tám giuïp âåî táûn tçnh cuía caïc tháöy cä giaïo vaì caïc cä chuï phoìng kãú toaïn taìi vuû cuía cäng ty âaî giuïp em ráút nhiãöu trong quaï trçnh thæûc táûp tçm hiãøu thæûc tãú taûi cäng ty, cuîng nhæ cuíng cäú laûi kiãún thæïc maì em âaî âæåüc hoüc, tæì âoï maì em coï thãø hoaìn thaình âæåüc baïo caïo täút nghiãûp naìy .
LÅÌI KÃÚT
Con ngæåìi caìng phaït triãøn vaì hoaìn thiãûn tæì nhæîng caïi âaî coï, ngæåìi ta âaî cäú gàõng laìm cho noï täút hån vaì trong hãû thäúng kãú toaïn cuîng váûy. Tæì khi måïi ra âåìi noï âæåüc xem laì æu viãût sau âoï âæåüc thay âäøi vaì caíi tiãún nhiãöu láön. Hiãûn nay, hãû thäúng kãú toaïn váùn âang åí thåìi kyì caíi caïch âãø sao cho phuì håüp våïi nãön kinh tãú thë træåìng âang phaït triãøn maûnh meî. Täø chæïc læu chuyãøn haìng hoïa laì mäüt pháön quan troüng trong caíi caïch hãû thäúng kãú toaïn nhàòm âaïp æïng caïc yãu cáöu âoìi hoíi cuía nãön kinh tãú thë træåìng ráút âa daûng våïi caïc phæång thæïc mua baïn haìng hoïa. Âàûc biãût âäúi våïi caïc doanh nghiãûp thæång maûi thç täø chæïc haûch toaïn læu chuyãøn haìng hoïa cáön âæåüc theo doîi âáöy âuí vaì këp thåìi qua caïc læûa choün phæång phaïp täúi æu nháút .
Våïi thåìi gian thæûc táûp coï haûn, hån næîa laûi laì láön âáöu tiãn tiãúp xuïc våïi thæûc tãú em âaî hoüc âæåüc nhiãöu âiãöu bäø êch . Tæì lyï thuyãút âãún thæûc tãú khäng phaíi laì mäüt quaï trçnh âån giaín , lyï thuyãút theo khuän máùu coï sàôn , thç thæûc tãú daûy cho em tênh nàng âäüng, xuáút phaït tæì nghiãûp vuû nhæng haûch toaïn vaìo âáu laì håüp lyï . Hån næîa trong thæûc tãú laûi náøy sinh nhiãöu nghiãûp vuû måïi laû, caïc nghiãûp vuû âoï âaî âæåüc haûch toaïn vaìo caïc taìi khoaín mäüt caïch håüp lyï våïi sæû chãûu traïch nhiãûm cuía tæìng ngæåìi âaím nháûn cäng viãûc âoï, mäùi mäüt nghiãûp vuû kãú toaïn âaím baío tênh chênh xaïc cuía caïc con säú vaì coìn nhiãöu baìi hoüc bäø êch khaïc næîa khäng chè trong chuyãn män nghiãûp vuû maì coìn trong quan hãû giao tiãúp .
Tuy nhiãn, do thåìi gian tiãúp cáûn nghiãn cæïu vaì nàõm bàõt qua thæûc tãú quaï haûn heûp . Bãn caûnh âoï, kiãún thæïc åí træåìng coìn trong mäüt chuáøn mæûc nháú âënh. Do âoï âãö taìi khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït, em ráút mong nháûn âæåüc sæû chè baío cuía tháöy cä giaïo bäü män vaì caïc anh, chë åí phoìng taìi vuû kãú toaïn taûi cäng ty .
Em ráút chán thaình caím ån sæû táûn tçnh giuïp âåî cuía caïc cä åí phoìng kãú toaïn âaî chè baío em nàõm bàõt âæåüc mäüt säú váún âãö cå baín cuía cäng taïc kãú toaïn trong thæûc tãú .
Âaì Nàông ngaìy 17 thàõng 10 nàm 2003
Hoüc sinh thæûc hiãûn
Nguyãùn Thë Ly Na
MUÛC LUÛC
Khaïch saûn Säng Haìn BIÃN BAÍN KIÃØM KÃ HAÌNG HOAÏ TÄÖN KHO
Stt
Tãn haìng hoïa
Täön kho trãn säø saïch
Täön kho thæûc tãú
Thæìa
thiãúu
Ghi chuï
Læåüng
Tiãön
Læåüng
Tiãön
A
Täøng trë giaï
22.350.064
22.350.064
I
Bia næåïc ngoüt
15.002.844
15.002.844
1
Bia henken lon
143
1.222.041
143
1.222.041
2
Tiger
216
1.557.476
216
1.557.476
3
Coca lon
453
1.821.935
453
1.821.935
4
Säda
66
243.674
66
243.674
5
Næåïc khoaïng låïn
272
1.565.561
272
1.565.561
6
Næåïc lhoaïng nhoí
874
2.417.989
874
2.417.989
7
Bia heniken chai
126
1.028.987
126
1.028.987
8
Bia laru
1008
3.696.337
1008
3.696.337
9
Boì huïc
147
701.518
147
701.518
10
Næåïc ngoüt chai
124
225.453
124
225.453
11
Næåïc yãún
129
471.795
129
471.795
12
Bia Saìi goìn
9
50.038
9
50.038
II
Thuäúc laì ngæûa
36
326.034
36
326.034
III
Bia caïc loaûi
6.989.150
6.989.150
1
Ræåüu thanh mai
6
76.571
6
76.571
2
Henessy låïn
2
733.290
2
733.290
3
Warrsohlut
1
164.900
1
164.900
4
Black white
1
155.200
1
155.200
5
SumPanh liãn xä
1
66.682
1
66.682
6
Jomy âoí
11
1.682.343
11
1.682.343
7
SumPanh Phaïp
4
270.781
4
270.781
8
Royal
1
140.000
1
140.000
9
Rermy martin låïn
1
357.142
1
357.142
10
Napolyon
1
261.900
1
261.900
11
Martell låïn
2
710.000
2
710.000
12
Martell nhoí
2
459.133
2
459.133
13
Bodeaux
7
228.571
7
228.571
14
Rermy martin nhoí
2
380.952
2
380.952
15
Jony âen nhoí
1
152.780
1
152.780
16
Luïa måïi
13
170.611
13
170.611
17
Wall Streest
13
174.334
13
174.334
18
Jony vaìng
1
448.000
1
448.000
19
Vang Âaì laût
12
356.400
12
356.400
IV
Khen Thaïi
36
32.076
36
32.076
Giaïm âäúc khaïch saûn Kãú toaïn Thuí kho Baïn haìng
BAÍNG ÂÄÚI CHIÃÚU TÄÖN KHO (Haìng âaûi lyï)
Stt
Tãn haìng
ÂVT
Täön âáöu
Nháûp
Xuáút
Täön cuäúi
01
Dáöu Castrol TL x68
Phi
5
80
70
15
02
Dáöu Castrol ML x 40
Phi
10
100
92
18
Cäng ty CPCUTB XN Castrol Viãût Nam
TM.& DL Âaì Nàông
(Kyï tãn âoïng dáúu) (Kyï tãn âoïng dáúu)
PHIÃÚU XUÁÚT KHO (Haìng âaûi lyï)
Thaïng 9 nàm 2002
Hoü tãn ngæåìi mua haìng: XNLD Castrol Viãût Nam säú 115 láöu 4 Nguyãùn Huãû
- Quáûn 1 thaình phäú Häö Chê Minh
Lyï do xuáút kho: Baïn haìng âaûi lyï
Xuáút kho taûi: kho Cäng ty CPCUDVTB Thæång Maûi Vaì Du Lëch Âaì Nàông
Stt
Tãn haìng
ÂVT
Säú læåüng
Ghi chuï
01
Dáöu Castrol MP x 40
Lit
100
02
Dáöu Castrol TL x 68
Lit
50
Täøng cäüng
PHIÃÚU NHÁÛP KHO (Haìng âaûi lyï)
Thaïng 9 nàm 2002
Âån vë giao âaûi lyï: âaûi lyï dáöu Castrol Viãût Nam säú 250 quáûn tán bçnh
thaình phäú Häö Chê Minh
Nháûp kho taûi: kho Cäng ty CPCUDVTB Thæång Maûi Vaì Du Lëch Âaì Nàông
Stt
Tãn haìng
ÂVT
Säú læåüng
Ghi chuï
01
Dáöu Castrol ML x 68
Phi
10
02
Dáöu Castrol PM x 40
Phi
50
Täøng cäüng
HOÏA ÂÅN (GTGT) Máùu säú: 01 GTKT-3LL
Liãn 3 : Duìng âãø thanh toaïn GT/00-N
Ngaìy 30/5/2001 No: 088347
Âån vë baïn haìng : Cäng ty CPCUDVTB Thæång Maûi Vaì Du Lëch Âaì Nàông
Âëa chè : 34 Baûch âàòng Âaì Nàông
Âiãûn thoaûi :.............................................. maî säú: 0400380081
Âån vë mua haìng : Xê nghiãûp Castrol Viãût Nam
Âån vë :..........................................................................................................................
Âëa chè :Säú 115 láöu 4 nguyãùn Huãû - Quáûn 1 TPHCM
Hçnh thæïc thanh toaïn : Chuyãøn khoaín maî säú: 0800825391
Stt
Tãn haìng hoaï dëch vuû
ÂVT
Säú læåüng
Âån giaï
Thaình tiãön
A
B
C
1
2
3= 1x2
Cäüng thaình tiãön :.........................................................................................
Thuãú GTGT % Tiãön thuãú GTGT :..............................................................
Täøng cäüng tiãön thanh toaïn:.........................................................................
Säú viãút bàòng chæî :........................................................................................
Ngæåìi mua haìng Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë
(Kyï, ghi roî hoü tãn) (Kyï, ghi roî hoü tãn) (Kyï, ghi roî hoü tãn)
BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
Âån vë tênh âäöng
TAÌI SAÍN
MAÎ
SÄÚ
SÄÚ ÂÁÖU NÀM2002
SÄÚ CUÄÚI NÀM 2002
1
2
3
4
A. TAÌI SAÍN LÆU ÂÄÜNG VAÌ ÂÁÖU TÆ NGÀÕN HAÛN
100
8.505.562.036
5.386.227.748
I. Tiãön
110
647.195.239
1.366.640.348
1. tiãön màût taûi quyî (Gäöm caí ngán phiãúu)
111
249.920.251
284.134.537
2. Tiãön gåíi Ngán haìng
112
397.247.998
1.082.505.811
3. Tiãön âang chuyãøn
113
0
0
II. Caïc khoaín âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn
120
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn ngàõn haûn
121
2. Âáöu tæ ngàõn haûn khaïc
128
3. Dæû phoìng giaím giaï âáöu tæ ngàõn haûn (*)
129
III. Caïc khoaín phaíi thu
130
3.369.845.217
1.699.965.494
1. Phaíi thu cuía khaïc haìng
131
3.369.845.217
1.573.490.364
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn
132
107.070.000
3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì
133
0
0
4. Phaíi thu näüi Bäü
134
- Väún kinh doanh åí caïc âån vë træûc thuäüc
135
- Phaíi thu näüi bäü khaïc
136
5. Caïc khoaín phai thu khaïc
138
7.074.800
19.405.130
6. Dæû phoìng caïc khoaín phaíi thu khoï âoìi (*)
139
IV. Haìng täön kho
140
3.742.913.354
1.844.163.466
1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng
141
2. Nguyãn liãûu váût liãûu täön kho
142
44.187.285
3.537.502
3. Cäng cuû duûng cuû täön kho
143
184.824.207
89.085.596
4.Chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang
144
2.881.000
0
5.Thaình pháøm täön kho
145
0
0
6. Haìng hoïa täön kho
146
3.511.020.862
1.751.540.368
7. Haìng goaíi âi baïn
147
8. Dæû phoìng giaím giaï haìng täön kho
149
V. Taìi saín læu âäüng khaïc
150
718.608.226
475.458.440
1. Taûm æïng
151
587.146.607
120.787.616
2. Chi phê traí træåïc
152
131.461.619
64.945.824
3. Chi phê chåì kãút chuyãøn
153
4. Taìi saín thiãúu chåì sæí lyï
154
5. caïc khoaín thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn
155
0
289.725.000
VI Chi sæû nghiãûp
160
1. Chi sæû nghiãûp nàm træåïc
161
2. Chi sæû nghãûp nàm nay
162
B. TAÌI SAÍN CÄÚ ÂËNH VAÌ ÂÁÖU TÆ DAÌI HAÛN
200
2.981.984.606
3.219.806.308
I Taìi saín cäú âënh
210
2.969.984.606
32.07.806.308
1. TSCD hæîu hçnh
211
2.969.984.606
3.207.806.308
- Nguyãn giaï
212
6.303.346.450
6.902.098.691
- Giaï trë hao moìn luîy kãú (*)
213
3.333.361.844
3.694.292.383
2. TSCD thuã taìi chênh
214
- Nguyãn giaï
215
- Giaï trë hao moìn luîy kãú (*)
216
3. TSCD hæîu hçnh
217
- Nguyãn giaï
218
- Giaï trë hao moìn luîy kãú (*)
219
II. Caïc taìi khoaín âáöu tæ taìi chênh daìi haûn
220
12.000.000
12.000.000
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi haûn
221
12.000.000
12.000.000
2. Goïp väún liãn doanh
222
3. Caïc khoaín âáöu tæ daìi haûn khaïc
228
II Chi phê xáy dæûng dåí dang
230
III Caïc khoaín kyï quyî kyï cæåüc daìi haûn
240
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN
250
11.487.546.642
8.606.034.056
NGUÄÖN VÄÚN
A. NÅÜ PHAÍI TRAÍ
300
6.011.282.429
2.915.651.108
I. Nåü ngàõn haûn
310
5.525.499.480
2.657.965.014
1. Vay ngàõn haûn
311
2.249.400.000
112.500.000
2. Nåü daìi haûn âãún haûn traí
312
3. Phaíi traí cho ngæåìi baïn
313
715.602.710
1.817.052.872
4. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc
314
1.924.489.080
181.492.161
5. Thuãú vaì caïc khoaín phaíi näüp nhaì næåïc
315
410.422.402
91.328.175
6. Phaíi traí cäng nhán viãn
316
193.559.159
443.895.486
7. Phaíi traí cho caïc âån vë näüi bäü
317
8. Caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc
318
32.017.129
21.696.320
II. Nåü daìi haûn
320
1. Vay daìi haûn
321
2. Nåü daìi haûn
322
III. Nåü khaïc
330
485.782.949
257.686.094
1. Chi phê phaíi traí
331
485.782.949
257.686.094
2. Taìi ssaín thæìa chåì xæí lyï
332
3. Nháûn kyï quyî , kyï cæåüc daìi haûn
333
B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÍ HÆÎU
400
5.476.264.213
5.690.382.948
I. Nguäön väún taûi quyî
410
5.476.264.213
5.690.382.948
1. Nguäön vän kinh doanh
411
4.696.318.662
4.696.318.662
2. Chãnh lãûch âaïnh giaï taìi saín
412
3. Chãnh lãûch tyí giaï
413
0
0
4. Quyî âáöu tæ phaït triãøn
414
328.854.594
328.854.594
5. Quyî dæû phoìng taìi chênh
415
6. Quyî dæû phoìng tråü cáúp máút viãûc laìm
416
24.714.900
33.953.500
7. Låüi nhuáûn chæa phán phäúi
417
191.523.796
400.903.931
8. quyî khen thæåíng , phuïc låüi
418
253.261
4.246.739
9. Nguäön väún âáöu tæ XDCB
419
234.599.000
234.599.000
II. Nguäön kinh phê
420
1. Quyî quaín lyï cáúp trãn
421
2. Nguäön kinh phê sæû nghiãûp
422
- Nguäön kinh phê sæû nghiãûp nàm træåïc
423
- Nguäön kinh phê sæû nghiãûp nàm nay
424
3.Nguäön kinh phê âaî hçnh thaình TSCÂ
425
TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN
430
11.487.546.642
8.606.034.056
Ghi chuï: säú liãûu chè tiãu coï dáúu (*) Âæåüc ghi bàòngh säú ám duqæïoi hçnh thæïc ghi trong ngoàûc âån (..) hoàûc ghi âoí.
CAÏC CHÈ TIÃU NGOAÛI BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
CHÈ TIÃU
SÄÚ ÂÁÖU NÀM
SÄÚ CUÄÚI NÀM
1. Taìi saín thuã ngoaìi
2. váût tæ haìng hoïa nháûn dæî häü, nháûn gia cäng
3. Haìng häü nháûn baïn häü, nháû kyï gæíi
4. Nåü khoï âoìi âaî såí lyï
5. Ngoaûi tãû khaïc
6. Haûn muaïc kinh phê coìn laûi
7. Nguäön väún kháúu hao cå baín hiãûn coï
1.396.407.716
1.132.504.017
Âaì Nàông , ngaìy 21 / 01 / 2003
Ngæåìi láûp biãøu Kãú toïan træåíng Giaïm âäúc
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âàûng Thë Häöng Liãn Nguyãùn Minh Nguyãût Nguyãùn Häöng Ván
NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN
NHÁÛN XEÏT CUÍA ÂÅN VË THÆÛC TÁÛP
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 25.doc