Chuyên đề Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghịêp nhằm phục vụ cho việc thẩm định cho vay dự án đầu tư của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương- Chi nhánh Bắc Giang

nguån vèn huy ®éng tõ DN vµ tæ chøc ®¹t 698 tû ®ång, t¨ng 167 tû ®ång, tû lÖ t¨ng 31%; nguån vèn huy ®éng tõ d©n c­ ®¹t 281 tû ®ång, gi¶m 4% so víi cïng kú n¨m tr­íc. C¬ cÊu nguån vèn cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ so víi n¨m tr­íc: tû träng tiÒn göi d©n c­ gi¶m tõ 36% xuèng cßn 29%, tû träng tiÒn göi cã kú h¹n t¨ng tõ 72% lªn 80%. §¶m b¶o cho ho¹t ®éng ®Çu t­, cho vay cña CN an toµn, hiÖu qu¶, ®ång thêi gãp phÇn kh«ng nhá cho nguån vèn chung cña hÖ thèng ng©n hµng. §¹t ®­îc kÕt qu¶ ®ã do ngay tõ ®Çu n¨m, CN ®· x¸c ®Þnh H§V lµ nhiÖm vô träng t©m. Hµng lo¹t c¸c biÖn ph¸p ®­îc tÝch cùc triÓn khai nh­ ®Èy m¹nh c«ng t¸c ch¨m sãc kh¸ch hµng, khai th¸c nhiÒu kªnh huy ®éng vèn, më réng m¹ng l­íi c¸c ®iÓm giao dÞch; t¨ng c­êng c«ng t¸c th«ng tin tuyªn truyÒn, qu¶ng b¸ s¶n phÈm dÞch vô H§V trªn c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng t¹i ®Þa ph­¬ng; tiÕp tôc n©ng cÊp c¬ së vËt chÊt, kü thuËt t¹i c¸c ®iÓm giao dÞch, phßng giao dÞch hÊp dÉn víi kh¸ch hµng...Trong n¨m ®· më thªm 1 Phßng Giao dÞch Lôc Nam cã thiÕt kÕ chuÈn th­¬ng hiÖu NHCT VN. C«ng t¸c tÝn dông Song song víi c«ng t¸c H§V, viÖc ®Çu t­ sö dông vèn cã vai trß chñ ®¹o trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. Trªn c¬ së nguån vèn huy ®éng ®­îc ng©n hµng tiÕn hµnh ph©n phèi vµ sö dông nguån vèn ®ã. §èi t­îng cho vay lµ c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ Nhµ n­íc, DN t­ nh©n, c¸c hé SXKD trªn ®Þa bµn tØnh. Vµ cho ®Õn hiÖn nay, th× kho¶n môc lín nhÊt trong ng©n hµng vÉn lµ c¸c kho¶n cho vay. §©y lµ kho¶n môc chiÕm tõ 1/2 ®Õn 3/4 gi¸ trÞ tæng tµi s¶n cña ng©n hµng. Do vËy ho¹t ®éng cho vay quyÕt ®Þnh ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. §Ó thÊy râ ®­îc ho¹t ®éng TDNH t¹i Chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th­¬ng tØnh B¾c Giang ta xem xÐt b¶ng sè liÖu tæng kÕt sau: B¶ng 3. T×nh h×nh cho vay t¹i Chi nh¸nh trong 3 n¨m gÇn ®©y: §¬n vÞ: TriÖu ®ång chØ tiªu 2007 2008 2009 D­ nî Tû träng(%) D­ nî Tû träng(%) Tèc ®é t¨ng(%) (So víi 2005) D­ nî Tû träng(%) Tèc ®é t¨ng(%) (So víi 2008) Tæng d­ nî 248.295 395.259 59 531.473 34,4 I. Theo thêi h¹n 1- Ng¾n h¹n 204.069 82,2 291.266 73,7 43 368.846 69,4 26,6 2- Trung, dµi h¹n 44.226 17,8 103.993 26,3 135 162.627 30,6 56,4 II. Theo TPKT 1- Kinh tÕ QD 74.458 30 117.431 29,7 58 36.261 6,8 - 69,1 2- Kinh tÕ ngoµi QD 173.837 70 277.828 70,3 60 495.212 93,2 78,2 III. Theo lo¹i tiÒn 1- VN§ 244.794 98,6 392.564 99.3 60 527.984 99 34,5 2- Ngo¹i tÖ 3.501 1,4 2.695 0,7 - 23 3.489 1 29,5 (Nguån: B¸o c¸o KQH§KD cña Chi nh¸nh NHCT TØnh B¾c Giang trong nh÷ng n¨m 2007, 2008, 2009) Qua b¶ng trªn ta thÊy ®­îc: Tæng d­ nî cña ho¹t ®éng tÝn dông lu«n t¨ng qua c¸c n¨m; cho vay nÒn kinh tÕ ®Õn 31/12/2009 ®¹t 531 tû ®ång, t¨ng 136 tû ®ång so víi n¨m 2008 vµ ®¹t 120% so víi kÕ ho¹ch TW giao, tû lÖ t¨ng tr­ëng 34,4%. ThÞ phÇn cho vay chiÕm 9% toµn hÖ thèng ng©n hµng trªn ®Þa bµn TØnh (tû lÖ t¨ng toµn hÖ thèng ng©n hµng trªn ®Þa bµn TØnh lµ 44%, tû lÖ t¨ng tr­ëng toµn ngµnh ng©n hµng lµ 38%). Cho vay b»ng VN§ ®¹t 528 tû ®ång, t¨ng 135 tû ®ång so víi ®Çu n¨m, chiÕm tû lÖ 99% tæng d­ nî; d­ nî cho vay ngo¹i tÖ quy ®æi VN§ ®¹t 3,4 tû ®ång, t¨ng 1 tû ®ång so víi ®Çu n¨m, chiÕm tû lÖ 1% tæng d­ nî. Ho¹t ®éng tÝn dông tËp trung ®Çu t­ vµo c¸c dù ¸n cña kh¸ch hµng DN VVN, c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng, c¸c kh¸ch hµng c¸ nh©n cã ho¹t ®éng SXKD tèt, t×nh h×nh tµi chÝnh lµnh m¹nh, mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. C¬ cÊu d­ nî cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ so víi ®Çu n¨m: do C«ng ty TNHH 1 Thµnh viªn Ph©n ®¹m vµ Ho¸ chÊt Hµ B¾c tr¶ hÕt nî (100 tû ®ång) nªn tû träng cho vay DNNN gi¶m tõ 30% xuèng cßn 7%, tû träng d­ nî cho vay trung dµi h¹n t¨ng tõ 26% lªn 30%, tû träng cho vay kh«ng cã b¶o ®¶m b»ng tµi s¶n vÉn duy tr× trong kho¶ng 12%. §Õn 31/12/2009 Chi nh¸nh kh«ng ®Ó ph¸t sinh NQH, nî gia h¹n, NQH khã thu håi...chÊt l­îng tÝn dông ®¶m b¶o an toµn vµ hiÖu qu¶. Trong n¨m thu håi nî ®· xö lý rñi ro ngo¹i b¶ng ®­îc 3,5 triÖu ®ång cña D­¬ng ThÞ Thuý thuéc PGD L¹ng Giang. D­ nî b¶o l·nh ®Õn 31/12/2009 ®¹t 18 tû ®ång b»ng n¨m tr­íc. Doanh sè ph¸t hµnh b¶o l·nh n¨m 2009 ®¹t 21,6 tû ®ång, kh«ng ph¸t sinh rñi ro. à NÐt næi bËt cña ho¹t ®éng tÝn dông n¨m 2009 lµ chÊt l­îng tÝn dông an toµn, hiÖu qu¶. TiÕp tôc ph­¬ng ch©m “ Minh b¹ch ho¸ chÊt l­îng tÝn dông vµ n©ng cao chÊt l­îng t¨ng tr­ëng tÝn dông; t¨ng tr­ëng tÝn dông phï hîp víi kh¶ n¨ng qu¶n lý vµ kiÓm so¸t”, Chi nh¸nh th­êng xuyªn thùc hiÖn rµ so¸t, sµng läc kh¸ch hµng; t¨ng c­êng thÈm ®Þnh kh¸ch hµng vµ nhu cÇu vay vèn, kiÓm tra, kiÓm so¸t tr­íc, trong vµ sau khi cho vay, ®¶m b¶o vèn tÝn dông ®Çu t­ ®óng ®èi t­îng, an toµn vµ hiÖu qu¶... Ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i vµ thanh to¸n quèc tÕ. Chi nh¸nh ®· thùc hiÖn më 25 L/C, xuÊt khÈu cho C«ng ty ®¹m vµ ho¸ chÊt Hµ B¾c, Cty cæ phÇn l­¬ng thùc B¾c Giang, Cty cæ phÇn vËt t­ n«ng nghiÖp B¾c Giang ,Cty may §«ng §« nhËp m¸y mãc thiÕt bÞ, gièng c©y trång, kh« ®Ëu t­¬ng vµ xuÊt khÈu hµng may mÆc phôc vô nhu cÇu SXKD cña c¸c doanh nghiÖp. Thùc hiÖn b¶o l·nh 34 mãn víi sè tiÒn gÇn 19,9 tû ®ång cho c¸c doanh nghiÖp víi c¸c lo¹i b¶o l·nh thanh to¸n, b¶o l·nh dù thÇu… Trong n¨m 2009, chi nh¸nh thùc hiÖn chi tr¶ kiÒu hèi ®­îc 7.714 mãn víi sè tiÒn lµ 9.037 ngµn USD. Ho¹t ®éng kÕ to¸n thanh to¸n. Do møc ®é hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ vµ quy m« ho¹t ®éng réng nªn c«ng t¸c kÕ to¸n thanh to¸n cña chi nh¸nh tiÕp tôc ®æi míi, n©ng cao chÊt l­îng phôc vô nhanh chãng vµ chÝnh x¸c mäi nhu cÇu thanh to¸n cña kh¸ch hµng, t¨ng nhanh vßng quay vèn, thóc ®Èy qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸ ph¸t triÓn. ChÝnh v× vËy, n¨m 2009 chi nh¸nh ®· thùc hiÖn tèt khèi l­îng lu©n chuyÓn vèn qua Ng©n hµng ®¹t 7.051.837 triÖu ®ång trong ®ã: - Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt lµ 1.723.414 triÖu ®ång chiÕm 25%. - Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt lµ: 5.328.423 triÖu ®ång chiÕm 75%. +Uû nhiÖm thu: 250 triÖu ®. +Thanh to¸n uû nhiÖm chi: 3.299.014 triÖu ®. +Thanh to¸n sÐc: 815.450 triÖu ®. +Thanh to¸n kh¸c ( Ng©n phiÕu, T.to¸n, th­ tÝn dông): 1.213.709 triÖu ® Qua mét sè sè liÖu vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kÕ to¸n thanh to¸n cña Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c Giang ta thÊy nhu cÇu thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt chiÕm tû träng cao 75%. §iÒu ®ã cho thÊy tõ khi Ng©n hµng sö dông hÖ thèng thanh to¸n ®iÖn tö vµ giao dÞch tøc thêi trªn m¸y vi tÝnh ®· rót ng¾n thêi gian thanh to¸n cho kh¸ch hµng, t¹o ®­îc sù tin t­ëng víi kh¸ch hµng ®Õn giao dÞch. C¸c th«ng tin ®iÖn to¸n ®· ®¸p øng tèt cho viÖc khai th¸c sè liÖu, b¸o c¸o lªn Ng©n hµng cÊp trªn theo mÉu thèng nhÊt cña toµn hÖ thèng, tù x©y dùng c¸c phÇn mÒm dùa trªn øng dông cña trung t©m cung cÊp ®Ó ®¸p øng nhu cÇu cña mét sè phßng nghiÖp vô t¹i chi nh¸nh. Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c Giang lu«n chÊp hµnh mäi thÓ lÖ, chÕ ®é kÕ to¸n ®Ó xøng víi chøc n¨ng lµ trung t©m phôc vô mäi nhu cÇu vÒ vèn cÇn thiÕt cho c¸c ®¬n vÞ tæ chøc kinh tÕ, ®ång thêi kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ, tÝn dông vËn dông chÕ ®é thanh to¸n ®· ban hµnh. MÆt kh¸c Ng©n hµng lu«n cè g¾ng thùc hiÖn tèt chØ tiªu ph¸p lÖnh hîp t¸c kinh tÕ kinh doanh cã l·i. Ho¹t ®éng dÞch vô: Víi quan ®iÓm “Ph¸t triÓn ho¹t ®éng dÞch vô ng©n hµng lµ nhiÖm vô l©u dµi vµ quan träng”, ho¹t ®éng dÞch vô t¹i CN ®· cã nh÷ng b­íc ph¸t triÓn, ®Æc biÖt trong ho¹t ®éng ph¸t hµnh thÎ. Ho¹t ®éng ph¸t hµnh thÎ ®­îc triÓn khai quyÕt liÖt, víi nhËn thøc ph¸t hµnh thÎ g¾n víi nhiÖm vô x· héi ho¸ vÒ dÞch vô thÎ, CN ®· chñ ®éng tiÕp cËn ®Ó ph¸t hµnh thÎ ATM, thÎ tÝn dông quèc tÕ cho c¸c ®¬n vÞ nh­ c¸c tr­êng häc, c¸c DN cã m¹ng l­íi kinh doanh trªn toµn quèc, cã quan hÖ quèc tÕ. §ång thêi, còng ®· ký hîp ®ång ph¸t hµnh thÎ vµ tr¶ l­¬ng qua thÎ víi NHNN TØnh B¾c Giang, Kho B¹c Nhµ N­íc tØnh, Së Giao Th«ng, ViÖn KiÓm S¸t Nh©n D©n tØnh, Toµ ¸n nh©n d©n tØnh...Tæng sè thÎ ph¸t hµnh c¸c lo¹i ®¹t 7.577 thÎ ®¹t 189% kÕ ho¹ch n¨m 2009. §©y lµ b­íc t¹o ®µ quan träng cho sù ph¸t triÓn c¸c dÞch vô thÎ cña CN trong thêi gian tíi. Ho¹t ®éng kinh doanh thÎ, sÐc, chi tr¶ kiÒu hèi vµ kinh doanh ngo¹i hèi ®¹t doanh sè trªn 8,8 triÖu USD, t¨ng 17% so víi n¨m 2008. MÆc dï gÆp nhiÒu khã kh¨n do t¸c ®éng cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng céng víi ®Þa bµn tØnh ch­a thËt sù ph¸t triÓn nh­ng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ vµ tµi trî th­¬ng m¹i vÉn tiÕp tôc ®­îc chó träng më réng, ®a d¹ng ho¸ vµ n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. CN lu«n ®­îc ®¸nh gi¸ lµ mét trong nh÷ng ng©n hµng cã chÊt l­îng s¶n phÈm tµi trî th­¬ng m¹i tèt, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ngµy cµng cao cña kh¸ch hµng, cã kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c NHTM kh¸c. N¨m 2009, doanh sè thanh to¸n vµ tµi trî th­¬ng m¹i cho ho¹t ®éng XNK ®¹t 6,5 triÖu USD, t¨ng 171% so víi n¨m tr­íc. Doanh sè mua b¸n ngo¹i tÖ ®¹t 24 triÖu USD, t¨ng 41% so víi n¨m tr­íc. Lîi nhuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i tÖ ®¹t kho¶ng 98 triÖu ®ång. Ho¹t ®éng thanh to¸n vµ chuyÓn tiÒn trong vµ ngoµi n­íc ®¹t doanh sè h¬n 2.075 tû ®ång, t¨ng 31% so víi n¨m tr­íc, ®¶m b¶o nhanh chãng, an toµn víi chÊt l­îng dÞch vô ngµy cµng cao. Ho¹t ®éng qu¶n lý tiÒn mÆt, kho quü an toµn, ®¶m b¶o thu chi tiÒn mÆt nhanh chãng, chÝnh x¸c. Trong n¨m, tr¶ tiÒn thõa cho kh¸ch hµng 385 mãn víi tæng sè tiÒn lµ 194 triÖu ®ång; ph¸t hiÖn vµ thu håi 8,5 triÖu ®ång tiÒn gi¶. Tæng thu chi tiÒn mÆt toµn CN ®¹t h¬n 3.995 tû ®ång, t¨ng 15% so víi n¨m 2008. C¸c mÆt ho¹t ®éng kh¸c còng ®­îc duy tr× æn ®Þnh, ®¹t hiÖu qu¶ cao, gãp phÇn quan träng vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña CN. KÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Chi nh¸nh: Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c Giang víi chÕ ®é thùc hiÖn tiÕt kiÖm chi tiªu theo néi dung vµ kÕ ho¹ch cña Ng©n hµng C«ng th­¬ng ViÖt Nam. MÆc dï n¨m 2009 hÖ thèng NHCT ®· b¾t ®Çu tiÒn hµnh hiÖn ®¹i ho¸ Ng©n hµng ë giai ®o¹n 1, nh­ng t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng vÉn cßn tån t¹i nhiÒu nh÷ng khã kh¨n. Tuy nhiªn lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh, nh¹y bÐn víi yªu cÇu thùc t¹i, b¸m s¸t ®Þnh h­íng chiÕn l­îc kinh doanh cña toµn hÖ thèng còng nh­ toµn bé nÒn kinh tÕ, nªn chi nh¸nh vÉn ®¹t ®­îc kÕt qu¶ tµi chÝnh tèt. B¶ng 4 : KÕt qu¶ tµi chÝnh n¨m 2008 - 2009 §¬n vÞ: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2008 N¨m 2009 So s¸nh Sè t¨ng (+) Gi¶m (-) Tû lÖ % t¨ng (+) gi¶m (-) Tæng thu 50.500 66.713 16.213 32 Tæng chi 43.576 57.201 13.625 31 Lîi nhuËn 6.924 9.512 2.588 37,4 §Õn ngµy 31/12/2009 doanh thu cña chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c Giang lµ 66.713 triÖu ®ång, t¨ng so víi n¨m 2008 lµ 16.213 triÖu ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 32%. Chi phÝ mµ Ng©n hµng ph¶i thanh to¸n n¨m 2009 lµ 57.201 triÖu ®ång, t¨ng 13.625 triÖu ®ång so víi n¨m 2008 vµ tèc ®é t¨ng lµ 31% . Lîi nhuËn h¹ch to¸n n¨m 2009 lµ 9.512 triÖu ®ång, t¨ng 2.588 triÖu ®ång so víi n¨m 2008 . Sau mét n¨m nç lùc phÊn ®Êu, n¨m 2009 CN ®· thùc hiÖn hoµn thµnh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh vÒ kÕt qu¶ lîi nhuËn vµ ph©n phèi tiÒn l­¬ng. Cô thÓ: TrÝch dù phßng rñi ro 3.189 triÖu ®ång; lîi nhuËn tr­íc thuÕ ®¹t 8.668 triÖu ®ång, v­ît 2% so víi kÕ ho¹ch TW giao. Riªng thu tõ dÞch vô n¨m 2009 ®¹t 2.312 triÖu ®ång, t¨ng 40% so víi n¨m 2008 vµ ®¹t 116% so víi kÕ ho¹ch TW giao; chiÕm 2,4% tæng thu nhËp tõ ho¹t ®éng cña CN. Tuy nhiªn Ng©n hµng còng ph¶i bá ra nhiÒu chi phÝ ®Çu t­ mua s¾m x©y dùng c¬ së vËt chÊt, kü thuËt ®Ó c¶i tiÕn h¬n n÷a ho¹t ®éng Ng©n hµng nh»m n©ng cao vÞ thÕ Ng©n hµng trªn thÞ tr­êng. Thªm vµo ®ã, CN ®· tr¶ l­¬ng cao h¬n cho c¸n bé c«ng nh©n viªn Ng©n hµng nh»m khuyÕn khÝch hä lµm viÖc cã hiÖu qu¶ h¬n n÷a, ngoµi ra CN cßn kh«ng ngõng ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt còng nh­ tinh thÇn cho CBCNV th«ng qua c¸c buæi giao l­u v¨n ho¸, v¨n nghÖ; c¸c ho¹t ®éng vui ch¬i gi¶i trÝ... KÕt thóc n¨m tµi chÝnh ®¶m b¶o chi ®ñ l­¬ng, th­ëng theo hÖ sè quy ®Þnh, thu nhËp vµ ®êi sèng cña CBCNV kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao. Víi nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc, CN ®­îc ®¸nh gi¸ xÕp lo¹i kh¸ trong hÖ thèng NHCT. §©y lµ sù ®¸nh gi¸ cao cña Ban l·nh ®¹o NHCT ViÖt Nam tr­íc nh÷ng nç lùc cè g¾ng cña toµn thÓ CBCNV Chi nh¸nh vµ còng lµ niÒm ®éng viªn lín ®Ó CN phÊn ®Êu hoµn thµnh tèt nhiÖm vô kinh doanh n¨m 2010. II. Ph©n tÝch chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty A nh»m phôc vô cho dù ¸n ®Çu t­ x©y dùng c«ng tr×nh c¶i t¹o- më réng Nhµ m¸y cña c«ng ty ( ViÖc b¶o mËt th«ng tin kh¸ch hµng lµ nguyªn t¾c cña Ng©n hµng, do ®ã, trong chuyªn ®Ò nµy xin kh«ng nªu tªn cô thÓ cña kh¸ch hµng ) 1, Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu tµi chÝnh 1.1, Ph©n tÝch b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2006, 2007, 2008 vµ n¨m 2009 §¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 2009 Tæng doanh thu 767.219 857.483 1.330.807 1.538.771 Gi¸ vèn hµng b¸n 557.179 499.539 675.729 750.240 Lîi nhuËn gép 210.039 357.944 655.078 788.531 Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 215.350 388.053 682.048 840.844 Lîi nhuËn kh¸c 3.088 1.886 1.558 5.061 Tæng LN kÕ to¸n tr­íc thuÕ 218.439 389.939 638.606 845.905 Chi phÝ thuÕ thu nhËp hiÖn hµnh 33.988 65.092 114.368 211.476 Chi phÝ thuÕ thu nhËp ho·n l¹i 451 - (3.082) - Lîi nhuËn sau thuÕ 183.999 324.847 572.321 634.429 Tõ b¶ng trªn cho thÊy Doanh thu vµ lîi nhuËn sau thuÕ kh«ng ngõng t¨ng tr­ëng cao qua c¸c n¨m. Cô thÓ : N¨m 2007, doanh thu t¨ng 90 tû ®ång ( +11,7%), lîi nhuËn t¨ng 141 tû ®ång ( +76,6% ) so víi n¨m 2006; N¨m 2008, doanh thu t¨ng 474 tû ®ång (+55%), lîi nhuËn t¨ng 247 tû ®ång ( +76%) so víi n¨m 2007 ; N¨m 2009, doanh thu t¨ng 208 tû ®ång (+15,6%), lîi nhuËn t¨ng 62 tû ®ång (+9,8%) so víi n¨m 2008. Nguyªn nh©n t¨ng lµ do C«ng ty kh«ng ngõng ®æi míi c«ng nghÖ, n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, tiÕt kiÖm tèi ®a chi phÝ, bªn c¹nh ®ã tõ 3 n¨m trë l¹i ®©y gi¸ b¸n c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty trªn thÞ tr­êng kh«ng ngõng t¨ng, n¨m 2008 lµ n¨m gi¸ s¶n phÈm t¨ng ®ét biÕn nhÊt. 1.2, Ph©n tÝch vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n §¬n vÞ: TriÖu ®ång (n¨m 2008 vµ n¨m 2009) STT Kho¶n môc N¨m 2007 N¨m 2008 n¨m 2009 Tµi s¶n 1.323.478 1.709.291 2.026.152 A TS l­u ®éng vµ §T ng¾n h¹n 1.229.209 1.614.316 1.863.604 I TiÒn vµ c¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn 87.015 157.549 81.678 1 TiÒn 87.015 157.549 81.678 2 C¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn - - - II C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n 891.000 1.138.000 1.488.000 1 §Çu t­ ng¾n h¹n 891.000 1.138.000 1.488.000 2 Dù phßng gi¶m gi¸ - - - III C¸c kho¶n ph¶i thu 16.796 24.826 29.048 1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 5.103 5.119 22.903 2 Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 4.127 12.401 5.799 3 Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n 506 347 199 4 Ph¶i thu theo tiÕn ®é H§XD - - - 5 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 8.615 7.117 306 6 Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi (1.555) (159) (158) IV Hµng tån kho 229.202 291.097 263.752 1 Hµng tån kho 229.982 292.897 265.551 2 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho (779) (1.799) (1.799) V Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 5.196 2.843 1.125 1 Chi phÝ tr¶ tr­íc ng¾n h¹n 454 588 51 2 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 3.096 2.100 - 3 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu Nhµ n­íc - - - 4 Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 1.647 155 1.074 B Tµi s¶n dµi h¹n 94.269 94.975 162.548 I Tµi s¶n cè ®Þnh 44.584 54.682 58.304 1 TSC§ h÷u h×nh 26.497 33.093 47.264 - Nguyªn gi¸ 745.585 763.459 789.700 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (719.088) (730.366) (742.436) 2 TSC§ thuª tµi chÝnh - - - - Nguyªn gi¸ - - - - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ - - - 3 TSC§ v« h×nh 9.978 28 28 - Nguyªn gi¸ 10.133 10.162 10.162 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (155) (10.134) (10.134) 4 Chi phÝ x©y dùng dë dang 8.109 21.562 11.012 II BÊt ®éng s¶n ®Çu t­ - - - - Nguyªn gi¸ - - - - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ - - - III C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 47.815 35.375 98.923 1 §Çu t­ vµo c«ng ty con - 28.560 28.560 2 §Çu t­ vµo c«ng ty liªn kÕt liªn doanh - - 3.420 3 §Çu t­ dµi h¹n kh¸c 47.815 6.815 66.943 4 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n - - - IV Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 1.870 4.919 5.321 1 Chi phÝ tr¶ tr­íc dµi h¹n 20 19 421 2 Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i 1.850 4.899 4.899 3 Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c - - - Nguån Vèn 1.323.478 1.709.291 2.026.152 A Nî ph¶i tr¶ 476.016 509.404 689.391 I Nî ng¾n h¹n: 127.179 140.296 320.438 1 Vay vµ nî ng¾n h¹n 43.939 26.992 40.205 2 Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 23.510 23.586 7.700 3 Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 217 2.231 3.501 4 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 19.335 41.907 71.101 5 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n 35.223 32.189 31.254 6 Chi phÝ ph¶i tr¶ - 64 21.255 7 Ph¶i tr¶ néi bé - - - 8 Ph¶i tr¶ theo kÕ ho¹ch tiÕn ®é H§XD - - - 9 C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 4.953 13.327 145.423 10 Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n - - - II Nî dµi h¹n: 348.837 369.108 368.953 1 Ph¶i tr¶ dµi h¹n ng­êi b¸n - - - 2 Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé - - - 3 Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c - - - 4 Vay vµ nî dµi h¹n 346.786 365.788 365.788 5 ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ - - - 6 Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 2.051 3.320 3.165 7 Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n - - - B Nguån vèn chñ së h÷u 847.462 1.199.887 1.336.761 I Vèn chñ së h÷u 786.804 1.125.455 1.282.797 1 Vèn ®Çu t­ cña chñ së h÷u 378.133 360.027 523.751 2 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 336.453 651.724 389.217 3 Quü dù phßng tµi chÝnh 70.034 110.472 110.472 4 Lîi nhuËn sau thuÕ ch­a ph©n phèi - 1.048 257.173 5 Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 2.184 2.184 2.184 II Nguån kinh phÝ vµ c¸c quü kh¸c 60.658 74.432 53.964 1 Quü khen th­ëng, phóc lîi 60.637 74.401 53.934 2 Nguån kinh phÝ 21 3 3 3 Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ - 28 28 , VÒ tµi s¶n : Tæng tµi s¶n cña C«ng ty liªn tôc t¨ng tr­ëng qua c¸c n¨m, ®Õn 2009: 2.026.152 triÖu ®ång t¨ng 316.861 triÖu ®ång (+18,5%) so víi ®Çu n¨m 2009, n¨m 2008 lµ 1.709.291 triÖu ®ång t¨ng 385.813 triÖu ®ång( + 29%) so víi ®Çu n¨m, ®©y lµ doanh nghiÖp cã quy m« lín, tèc ®é t¨ng tr­ëng vèn nhanh. Trong c¬ cÊu tµi s¶n, tµi s¶n ng¾n h¹n chiÕm tû träng lín nhÊt (92%) vµ cã sù t¨ng tr­ëng m¹nh nhÊt (T¨ng 249.299 triÖu ®ång t­¬ng ®­¬ng +15,4%). Trong ®ã : C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n cã l­¬ng t¨ng vµ tèc ®é t¨ng m¹nh nhÊt so víi sè tuyÖt ®èi lµ 350.000 triÖu ®ång, t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng : 30,7% thùc chÊt ®©y chÝnh lµ sè d­ tiÒn göi cña doanh nghiÖp t¹i c¸c ng©n hµng, ®©y lµ nguån vèn doanh nghiÖp t¹m thêi nhµn rçi sÏ ®­îc dïng lµm vèn ®èi øng cho dù ¸n ®Çu t­ cña C«ng ty. Hµng tån kho ®Õn 2009 lµ 263.752 triÖu ®ång gi¶m 27.345 triÖu ®ång ( -9,4%) so víi ®Çu n¨m nguyªn nh©n do thµnh phÈm tån kho gi¶m lµ 86.153 triÖu ®ång. C¸c kho¶n ph¶i thu ®Õn 2009 lµ 29.048 triÖu ®ång , t¨ng 4.222 triÖu ®ång, chñ yÕu lµ do ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng: 17.784 triÖu ®ång c¸c kho¶n ph¶i thu nµy ®Òu n¨m trong tÇm kiÓm so¸t cña c«ng ty. Tµi kho¶n dµi h¹n cña c«ng ty t¨ng 67.573 triÖu ®ång so víi ®Çu n¨m, nguyªn nh©n chñ yÕu do ®Çu t­ dµi h¹n kh¸c t¨ng : 60.128 triÖu ®ång. , VÒ nguån vèn : Tæng Nguån vèn cña c«ng ty ®Õn 2009 : 2.026.152 triÖu ®ång, t¨ng 316.861 triÖu ®ång (+18,5%) so víi ®Çu n¨m, chñ yÕu lµ do : Nguån vèn chñ së h÷u t¨ng 136.874 triÖu ®ång (+11,4%) do lîi nhuËn ch­a ph©n phèi t¨ng163.724 triÖu ®ång (+45%). Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn gi¶m 262.507 triÖu ®ång (-40%).Nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty t¨ng 179.987 triÖu ®ång (+35,3%). Trong ®ã Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c t¨ng 132.096 triÖu ®ång – do C«ng ty thùc hiÖn trÝch tr­íc chi phÝ ®Ó mua than v× gi¸ than nguyªn liÖu t¨ng, thuÕ t¨ng : 29.194 triÖu ®ång ®©y lµ phÇn thuÕ TNDN ch­a ph¶i nép, chi phÝ ph¶i tr¶ : 21.190 triÖu ®ång, vay vµ nî ng¾n h¹n t¨ng 13.213 triÖu ®ång ®©y lµ sè tiÒn vay c¸n bé nh©n viªn. Tõ ph©n tÝch trªn cho thÊy ®©y lµ doanh nghiÖp cã quy m« lín, tèc ®é t¨ng tr­ëng vèn nhanh so víi tèc ®é t¨ng tr­ëng trung b×nh cña nÒn kinh tÕ. T×nh h×nh tµi chÝnh tèt. , §¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh th«ng qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2009: Nhãm c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n : HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n: KNH = TS l­u ®éng vµ §Çu t­ NH = 1.863.604 Nî ng¾n h¹n 320.438 KNH = 5.8 lÇn ChØ tiªu nµy ph¶n ¶nh kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n cña C«ng ty, KNH=5.8 > 1 lµ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh : KHH = TS l­u ®éng+§Çu t­ NH- HTK = 1.863.604 – 263.752 Nî ng¾n h¹n 320.438 KHH = 5 lÇn ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp kh«ng phô thuéc vµo hµng tån kho. KHH = 5 > 1 t­¬ng ®èi an toµn. HÖ sè thanh to¸n nhanh : KN = TiÒn + §Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n = 81.678 + 1.488.000 Nî ng¾n h¹n 320.438 KN = 4.9 lÇn §©y lµ chØ tiªu bæ sung cho HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n. ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh, mang tÝnh chÊt tøc th×, ngay lËp tøc c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp mµ kh«ng phô thuéc vµo viÖc thu håi c¸c kho¶n thu vµ b¸n hµng tån kho. KN = 4.9 > 0.5 rÊt nhiÒu, nh­ng kh«ng ®¸ng lo ng¹i v× ®©y kh«ng ph¶i lµ c¸c kho¶n tiÒn nhµn rçi, mµ do C«ng ty tËp trung vµo ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n l·i vay : KL = LN tr­íc thuÕ + L·i vay ph¶i tr¶ = 342.905 + 21.255 L·i vay ph¶i tr¶ 21.255 KL = 17.1 lÇn ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng tr¶ l·i hµng n¨m cña C«ng ty ®èi víi Ng©n hµng nh­ thÕ nµo. KL =17.1 , thÓ hiÖn sù hiÖu qu¶ cao cña viÖc sö dông vèn vay cña C«ng ty. §©y lµ nhãm chØ tiªu ®­îc sö dông ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh tr¹ng thanh kho¶n ng¾n h¹n cña C«ng ty. Vµ lµ mèi quan t©m hµng ®Çu trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i Nhãm chØ tiªu vÒ c¬ cÊu vèn ( kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh) HÖ sè nî : HN = Nî ph¶i tr¶ x 100% = 689.391 x 100% Tæng nguån vèn 2.026.152 HN = 34% ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc ®é phô thuéc cña C«ng ty vµo c¸c chñ nî. HN = 34% < 50% møc cho phÐp cña ngµnh, chøng tá C«ng ty kh«ng phô thuéc qu¸ nhiÒu vµo nguån ®i vay. à An toµn vÒ tµi chÝnh Tû suÊt tù tµi trî : HTT = Nguån vèn CSH x 100% = 1.282.797 x 100% Tæng nguån vèn 2.026.152 HTT = 66 % ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc ®é ®éc lËp, tù chñ vÒ vèn cña doanh nghiÖp. HTT = 66% cho biÕt trong tæng nguån ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp th× vèn chñ së h÷u chiÕm 66%, ph¶n ¸nh phÇn lín tµi s¶n cña doanh nghiÖp ®­îc tµi trî b»ng vèn tù cã à møc ®é an toµn tµi chÝnh cña C«ng ty. Tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh : HC§ = Nguån vèn CSH = 1.282.797 TSC§ + §TDH 58.304+ 98.923 HC§ = 8.1 lÇn Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh sè vèn chñ së h÷u ®­îc dïng ®Ó ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n. HC§ = 8.1 lÇn > 1 chøng tá kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty v÷ng vµng, æn ®Þnh. Vµ kh«ng sö dông vèn vay vµo môc ®Ých tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh. Tû suÊt ®Çu t­ : HTT = TSC§ + §TDH x 100% = 58.304 + 98.923 x 100% Tæng tµi s¶n 2.026.152 HTT = 7,76 % Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh t×nh h×nh trang bÞ c¬ së vËt chÊt kü thuËt, n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ xu h­íng ph¸t triÓn l©u dµi còng nh­ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña doanh nghiÖp. Víi HTT = 7,76 % kh¸ thÊp so víi ngµnh, ph¶n ¸nh c¬ së vËt chÊt cña c«ng ty cßn yÕu kÐm, cÇn ph¶i c¶i t¹o n©ng cÊp vµ bæ sung. Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn : VTX = Nî dµi h¹n + Vèn CSH – Tµi s¶n C§ vµ §TDH = Tµi s¶n l­u ®éng vµ §TNH – Nî ng¾n h¹n = 1.863.604 - 320.438 = 1.543.166 ( triÖu ®ång) ChØ tiªu nµy rÊt quan träng trong viÖc ®¸nh gi¸ c¬ cÊu vèn vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn ph¶n ¸nh møc ®é an toµn cña tµi s¶n l­u ®éng. VTX = 1.543.166 > 0 rÊt nhiÒu, chøng tá sù æn ®Þnh trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty lµ rÊt v÷ng ch¾c. ThÓ hiÖn sù lµnh m¹nh vÒ tµi chÝnh, c«ng ty kh«ng sö dông vèn sai môc ®Ých. Qua nh÷ng chØ tiªu cña nhãm nµy, ph¶n ¸nh møc ®é æn ®Þnh vµ tù chñ tµi chÝnh còng nh­ kh¶ n¨ng sö dông vèn vay cña doanh nghiÖp. Nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh : Vßng quay vèn l­u ®éng : VVLD = Doanh thu thuÇn = 1.538.771 = 0.88 ( vßng) TS l­u ®éng b×nh qu©n 1.738.960 Trong ®ã : TSLD b×nh qu©n = TS L§ ®Çu kú + TSL§ cuèi kú = 1.164.316 + 1863.604 2 2 = 1.738.960 ( triÖu ®ång ) Tèc ®é quay vßng vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ 0.88 vßng / 1 n¨m. Tû lÖ ph¶n nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sù dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp, ®©y lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt tû lÖ nµy so víi tû lÖ trung b×nh ngµng lµ t­¬ng ®èi hiÖu qu¶. Vßng quay hµng tån kho : VHTK = Gi¸ vèn hµng b¸n = 750.240 = 2.7 ( vßng) Hµng tån kho b×nh qu©n 277.425 Trong ®ã : HTK b×nh qu©n = HTK ®Çu kú + HTK cuèi kú = 291.027 + 263.752 2 2 = 277.425 ( triÖu ®ång ) Tèc ®é quay vßng cña hµng tån kho lµ 2.7 vßng/ 1 n¨m. ChØ tiªu nµy kh¸ cao so víi trung b×nh ngµnh, chøng tá viÖc b¸n hµng tiÕp thÞ s¶n phÈm cña c«ng ty lµ rÊt tèt, kh«ng cã t×nh tr¹ng ø ®äng hµng hãa, t¹o ®­îc doanh sè b¸n hµng cao. Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu : VKPTH = Doanh thu thuÇn = 1.538.771 = 57 ( vßng) C¸c kho¶n ph¶i thu b×nh qu©n 26.937 Trong ®ã : KP Thu b×nh qu©n = KP Thu ®Çu kú + KP Thu cuèi kú = 24.826 + 29.048 2 2 = 26.937 ( triÖu ®ång ) Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu cña doanh nghiÖp lµ 57 vßng, ph¶n ¸nh tèc ®é chuyÓn ®æi c¸c kho¶n ph¶i thu thµnh tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp. Chøng tá, doanh nghiÖp cã tèc ®é thu håi vèn nhanh, h¹n chÕ ®­îc t×nh tr¹ng chiÕm dông vèn. Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i tr¶ : VKPTR = Gi¸ vèn hµng b¸n = 750.240 = 41 ( vßng) KP tr¶ b×nh qu©n 18.509 Trong ®ã : KP tr¶ b×nh qu©n = KP tr¶ ®Çu kú + KP tr¶ cuèi kú = 25.817 + 11.201 2 2 = 18.509 ( triÖu ®ång ) Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cña doanh nghiÖp lµ 41 vßng, ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chiÕm dông vèn cña doanh nghiÖp . Chøng tá doanh nghiÖp Ýt ®i chiÕm dông vèn, th­êng xuyªn thanh to¸n nhanh chãng . Nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi : Doanh lîi tæng tµi s¶n : ROA = Lîi nhuËn sau thuÕ x 100% = 634.429 x 100% Tæng tµi s¶n 2.026.152 ROA = 31.3 % ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña tæng tµi s¶n. Víi ROA = 31.3%, th× cho biÕt cø 100 ®ång tµi s¶n cña doanh nghiÖp th× t¹o ra ®­îc 31.3 ®ång lîi nhuËn. Doanh lîi vèn chñ së h÷u : ROE = Lîi nhuËn sau thuÕ x 100% = 634.429 x 100% Vèn chñ së h÷u 1.336.761 ROA = 47.5 % ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn chñ së h÷u. Víi ROE =47.5% th× cho ta they cø 100 ®ång vèn mµ doanh nghiÖp bá ra th× t¹o ra ®­îc 47.5 ®ång lîi nhuËn. Doanh lîi doanh thu : ROS = Lîi nhuËn sau thuÕ x 100% = 634.429 x 100% Doanh thu thuÇn 1.538.771 ROA = 41.2 % ChØ tiªu ph¶n ¸nh n¨ng lùc, hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. Víi ROS= 41.2%, th× cho ta thÊy trong 100 ®ång doanh thu th× cã 41,2 ®ång lîi nhuËn. à Qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trªn, cho ta thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty lµ rÊt tèt, kh¶ n¨ng qu¶n lý cña doanh nghiÖp lµ t­¬ng ®èi hiÖu qu¶. Thanh kho¶n cña c«ng ty lín, cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n. 2, §¸nh gi¸ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp cña Ng©n hµng khi cho vay vèn: 2.1, KÕt qu¶ ®¹t ®­îc: *Rñi ro thÊp, ®é an toµn cao: Trong nh÷ng n¨m võa qua, Ng©n hµng lu«n chó träng n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông, gi¶m thiÓu tû träng nî xÊu trong tæng d­ nî cho vay t¹i chi nh¸nh. C«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t tÝn dông trong thêi gian qua ®· ®­îc coi träng, ®i s©u kiÓm tra tõng c«ng tr×nh, dù ¸n vay vèn, gi¸m s¸t gi¶i ng©n theo tiªn l­îng thi c«ng tõng c«ng tr×nh,tõng h¹ng môc ®¶m b¶o Doanh nghiÖp sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých. V× thÕ tû lÖ nî qu¸ h¹n vµ nî xÊu cña Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c Giang gi¶m ®¸ng kÓ. Ng©n hµng t¨ng c­êng trong viÖc huy ®éng vèn, më réng viÖc cho vay nh­ng ph¶i ®¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶. HiÖn nay, viÖc ph¸t triÓn cho vay khèi c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh ®ang ®­îc c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i nãi chung vµ chi nh¸nh NHCT B¾c Giang nãi riªng hÕt søc chó träng. ViÖc ph©n tÝch thÈm ®Þnh tµi chÝnh doanh doanh nghiÖp còng nh­ ph©n tÝch c¸c ®iÒu kiÖn kh¸c trong quy tr×nh thÈm ®Þnh cho vay ®èi víi c¸c Doanh nghiÖp võa vµ nhá cµng trë nªn quan träng, nã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn chÊt l­îng tÝn dông t¹i c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. * Tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp vay vèn th­êng xuyªn ®­îc ®¸nh gi¸ l¹i t¹i thêi ®iÓm xin vay: C¸c ph­¬ng thøc cho vay mµ t¹i Chi nh¸nh ®ang ¸p dông hiÖn nay lµ: cho vay tõng lÇn; cho vay h¹n møc tÝn dông; cho vay theo dù ¸n ®Çu t­; cho vay tr¶ gãp; cho vay theo h¹n møc tÝn dông dù phßng; cho vay th«ng qua nghiÖp vô ph¸t hµnh vµ sö dông thÎ tÝn dông vµ c¸c ph­¬ng thøc cho vay kh¸c. Ng©n hµng ®Ò nghÞ c¸c Doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm vay vèn vµ ®Þnh kú cung cÊp cho Ng©n hµng b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp (tuú theo thêi h¹n vay, quy m«, ngµnh nghÒ vµ ®Æc thï cña doanh nghiªp). C¸n bé tÝn dông cña Chi nh¸nh tiÕn hµnh xem xÐt, tÝnh to¸n, ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ l¹i c¸c sè liÖu trªn BC§KT, b¸o c¸o KQKD, c¸c tµi liÖu kh¸c th«ng qua ho¹t ®éng nµy. C¸n bé TÝn dông sÏ ®¸nh gi¸, nhËn ®Þnh ®­îc xu h­íng tèt hoÆc xÊu hoÆc nh÷ng biÕn ®éng trong t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp ®Ó ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh cho vay hîp lý. *Thùc hiÖn ph©n tÝch kÕ ho¹ch kinh doanh trong kú kinh doanh tiÕp theo cña Doanh nghiÖp vay vèn: Mét yªu cÇu b¾t buéc trong bé hå s¬ kinh tÕ mµ Ng©n hµng tiÕp nhËn lµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp trong nh÷ng kú kinh doanh tíi. KÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh lµ c¸c con sè mµ c¸c Doanh nghiÖp ®­a ra dùa trªn c¸c ®iÒu kiÖn hiÖn cã vµ dù b¸o trong t­¬ng lai dùa vµo chiÕn l­îc kinh doanh do doanh nghiÖp ®Ò ra. KÕ ho¹ch kinh doanh lµ mét c¬ së quan träng ®Ó Ng©n hµng tiÕn hµnh thÈm ®Þnh, x¸c ®Þnh giíi h¹n tÝn dông vµ xÐt duyÖt kho¶n vay, ®Ò nghÞ b¶o l·nh, më L/C... vµ cung cÊp c¸c dÞch vô ng©n hµng theo ®Ò nghÞ cña doanh nghiÖp. * PhÇn mÒn vi tÝnh ®­îc sö dông: HiÖn nay, trªn ThÕ giíi, hÖ thèng m¸y tÝnh vµ c¸c phÇn mÒm ®­îc sö dông réng r·i ®Æc biÖt lµ trong ho¹t ®éng Ng©n hµng. T¹i ViÖt Nam, víi sù hç trî Ng©n hµng thÕ giíi, c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i quèc doanh ®· dÇn ®­îc hiÖn ®¹i ho¸ vµ tiÕn tíi sÏ hoµ m¹ng toµn bé c¸c hÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i. T¹i Chi nh¸nh NHCT B¾c Giang, hÖ thèng m¸y tÝnh ®­îc trang bÞ ®Çy ®ñ, víi sè l­îng m¸y tÝnh võa ®ñ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu lµm viÖc t¹i Ng©n hµng. 2.2, Nh÷ng tån t¹i: Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc, trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp vay vèn t¹i Ng©n hµng cßn nhiÒu nh÷ng h¹n chÕ xung quanh c«ng t¸c ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn. - C¸n bé tÝn dông t¹i Ng©n hµng ch­a ®­îc chuyªn m«n hãa theo tõng lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, theo quy m«, ngµnh nghÒ vµ ch­a cã sù ph©n c«ng râ rµng. - HiÖn nay, mÆc dï ®· cã h­íng dÉn chÊm ®iÓm tÝn dông theo quy tr×nh chÊm ®iÓm tÝn dông nh­ng hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh trung b×nh ngµnh lµm tiªu chuÈn chÊm ®iÓm cßn s¬ sµi vµ ch­a phï hîp víi tõng ngµnh, nghÒ vµ quy m« cña c¸c doanh nghiÖp. - Ng©n hµng ch­a sö dông tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã vµ ®Æc biÖt lµ ch­a khai th¸c ®­îc hÕt c¸c chøc n¨ng cña hÖ thèng qu¶n lý cho vay trªn m¸y (BDS). - Néi dung ph©n tÝch ch­a chi tiÕt, ®Çy ®ñ. 2.3, Nguyªn nh©n: * Thø nhÊt, ch­a cã sù ph©n c«ng râ rµng theo h­íng chuyªn m«n ho¸ ®èi víi tõng C¸n bé TÝn dông: HiÖn nay, c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh Doanh nghiÖp cÇn ®­îc chuyªn m«n ho¸, tøc lµ mçi C¸n bé TÝn dông chÞu tr¸ch nhiÖm phô tr¸ch viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh ®èi víi mét hoÆc mét sè lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, mét sè lo¹i h×nh ngµnh nghÒ kinh doanh ®Ó mçi C¸n bé TÝn dông cã kh¶ n¨ng hiÓu biÕt s©u vÒ mét hoÆc mét sè ngµnh nghÒ kinh doanh, lo¹i h×nh doanh nghiÖp. Trªn thùc tÕ t¹i Chi nh¸nh hiÖn nay, ch­a cã mét sù ph©n c«ng râ rµng nµo ®èi víi tõng C¸n bé TÝn dông. §iÒu nµy g©y ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi thêi gian vµ hiÖu qu¶ cña c«ng viÖc * Thø hai, ch­a cã hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh trung b×nh ngµnh lµm tiªu chuÈn: Theo h­íng dÉn chÊm ®iÓm tÝn dông cña Ng©n hµng c«ng th­¬ng ViÖt Nam, viÖc ph©n lo¹i kh¸ch hµng doanh nghiÖp ®· ®­îc ph©n t¸ch thµnh: Theo quy m«: Doanh nghiÖp lín, võa vµ nhá. Theo ngµnh nghÒ kinh doanh: ngµnh th­¬ng m¹i dÞch vô, ngµnh x©y dùng, ngµnh c«ng nghiÖp, ngµnh n«ng l©m ng­ vµ diªm nghiÖp… Tuy nhiªn, viÖc ®¸nh gi¸ c¸c chØ sè tµi chÝnh cho c¸c doanh nghiÖp ®«i khi vÉn ch­a phï hîp víi ®Æc thï riªng cña tõng doanh nghiÖp. Víi bÊt kú mét Doanh nghiÖp vay vèn nµo, Ng©n hµng ®Òu lÊy mét møc chØ tiªu nhÊt ®Þnh lµm c¬ së, c¨n cø cho viÖc ®¸nh gi¸ tµi chÝnh lµ tèt hay xÊu. H¹n chÕ nµy dÉn ®Õn ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh Doanh nghiÖp mét c¸ch sai lÇm. Bëi v×, c¸c lo¹i h×nh Doanh nghiÖp kh¸c nhau cã quy m« ho¹t ®éng kh¸c nhau vµ kÕt qu¶ xÕp h¹ng kh¸c nhau, chÝnh v× vËy mµ c¸c chi tiªu ®­a ra còng kh¸c nhau. Nguyªn nh©n cña vÊn ®Ò nµy kh«ng phô thuéc vµo Ng©n hµng mµ chñ yÕu do c¸c c¬ quan l·nh ®¹o qu¶n lý hµnh chÝnh ch­a cã nh÷ng nghiªn cøu t×m hiÓu mét c¸ch chÝnh thøc, cã hÖ thèng ®èi víi toµn bé lÜnh vùc, ngµnh nghÒ kinh doanh trong nÒn kinh tÕ ®Ó ®­a ra c¸c tiªu chuÈn chung lµm c¨n cø kh«ng chØ cho ho¹t ®éng cña Ng©n hµng mµ cho rÊt nhiÒu ®èi t­îng kh¸c * Thø ba, Ng©n hµng ch­a sö dông tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã: Ta biÕt r»ng, ngoµi nguån th«ng tin do Doanh nghiÖp cung cÊp, ®Ó ph©n tÝch ®¸nh gi¸ tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn, Chi nh¸nh cßn cã thÓ sö dông nhiÒu nguån th«ng tin kh¸c, trong ®ã cã th«ng tin tõ Trung t©m Th«ng tin TÝn dông cña ngµnh Ng©n hµng (viÕt t¾t lµ CIC), c¸c th«ng tin trªn b¸o chÝ nh­ b¸o ®Çu t­, b¸o ng©n hµng, tµi chÝnh, th«ng tin tõ c¸c Ng©n hµng kh¸c ngoµi hÖ thèng, trªn m¹ng Internet. Nh­ng do thãi quen c¸n bé ng©n hµng ch­a khai th¸c ®­îc tèi ®a nguån th«ng tin ®­¬c cung cÊp. * Thø t­, néi dung ph©n tÝch ch­a ®Çy ®ñ: MÆc dï c¸c chØ tiªu chÝnh ®· ®­îc c¸c c¸n bé tÝn dông ®­a ra tÝnh to¸n, ph©n tÝch nh­ng vÉn cßn thiÕu sãt vµ ch­a ®Çy ®ñ, ®Æc biÖt lµ ph©n tÝch ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh vµ B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ. Ch­¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn hÖ thèng ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp phuc vô cho tµi trî dù ¸n t¹i Ng©n hµng C«ng th­¬ng B¾c giang. I. Môc tiªu ph­¬ng h­íng ho¹t ®«ng kinh doanh cña Ng©n hµng n¨m 2010: 1, Môc tiªu : TiÕp tôc ph¸t huy nh­ng thµnh tÝch ®· ®at ®­îc, ph¸t huy søc m¹nh cña tËp thÓ,quyÕt t©m ®¹t ®­îc nh­ng môc tiªu lín sau . - TËp trung ®Èy m¹nh c«ng t¸c huy ®éng vèn. - Thôc hiÖn môc tiªu ph¸t triÓn bÒn v÷ng,an toµn hiÖu qu¶.§Èy m¹nh viÖc thu håi nî gia h¹n ,Nî qu¸ h¹n,n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông.më réng quan hÖ víi c¸c khÊch hµng tiÒm n¨ng. - TÝch cùc më réng c¸c s¶n phÈm nghiÖp vô ng©n hµng,nh»m n©ng cao tû träng thu phÝ dÞch vô trªn tæng nguån thu cña chi nh¸nh . - Më réng quy ho¹ch m¹ng l­íi c¸c ®iÓm giao dÞch. - PhÊn ®Êu ®­îc nhµ n­íc tÆng th­ëng Hu©n ch­¬ng lao ®éng h¹ng 2 - N©ng cao ®êi sèng cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc cao h¬n n¨m trøíc. * C¸c chØ tiªu cô thÓ: - Huy ®éng vèn: 1.500 tû - §Çu t­ nÒn KT: 1.000 tû - Thu håi nî ngo¹i b¶ng ®¹t: 45.830 tr® - Ph¸t hµnh thÎ ®¹t: 10.000 thÎ - Thu phÝ dÞch vô ®¹t: trªn 5,6 tû - Lîi nhuËn ®¹t 110% so víi kÕ ho¹ch TW giao. 2, Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng cho vay cña Ng©n hµng trong thêi gian tíi B¸m s¸t c¸c môc tiªu kinh tÕ cña Nhµ n­íc, sù chØ ®¹o cña NHNN-NHCT ViÖt Nam, tranh thñ sù ñng hé cña ChÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng c¸c cÊp, ph¸t huy søc m¹nh ®oµn kÕt cña tËp thÓ CBCNV toµn Chi nh¸nh nh»m thùc hiÖn tèt c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra. TÝch cùc më réng quan hÖ víi nh÷ng kh¸ch hµng tiÒm n¨ng ®Ó ®Çu t­, c¬ cÊu l¹i kh¸ch hµng theo h­íng gi¶m dÇn d­ nî cho vay ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã t×nh h×nh tµi chÝnh yÕu kÐm, ph­¬ng ¸n kinh doanh kh«ng hiÖu qu¶. §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã nî gia h¹n, nî ngo¹i b¶ng cÇn tËp trung ®«n ®èc, theo dâi chÆt chÏ c¸c nguån tµi chÝnh, b¸m s¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh, theo sat tõng c«ng tr×nh, tõng h¹ng môc, tõng dù ¸n ®Çu t­ ®Ó ®Ò ra biÖn ph¸p thu nî. T¨ng c­êng bæ sung TSC§ nh»m gi¶m thiÓu nh÷ng rñi ro cã thÓ x¶y ra. Cã chÝnh s¸ch tho¶ ®¸ng víi c¸n bé hoµn thµnh nhiÖm vô thu håi nî xÊu nî ngo¹i b¶ng. 3, Gi¶i ph¸p hoµn thµnh viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp phôc vô cho ho¹t ®éng tµi trî dù ¸n cña Ng©n hµng Ph©n tÝch tµi chÝnh lµ mét kh©u quan träng trong quy tr×nh thÈm ®Þnh cã vai trß quyÕt ®Þnh tíi chÊt l­îng cña ho¹t ®éng cho vay. Do ®ã, vÊn ®Ò n©ng cao chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn kh«ng ph¶i lµ vÊn riªng Ng©n hµng C«ng Th­¬ng B¾c Giang mµ cßn lµ cña toµn bé hÖ thèng ng©n hµng. * Thø nhÊt, chuyªn m«n ho¸ viÖc qu¶n lý kh¸ch hµng theo nhãm ngµnh kinh doanh hoÆc lo¹i h×nh Doanh nghiÖp: Tõ khi LuËt Doanh nghiÖp ®i vµo thùc thi, cã hiÖu lùc, c¸c lo¹i h×nh Doanh nghiÖp ®a d¹ng ra ®êi, rÊt nhiÒu c¸c C«ng ty t­ nh©n, C«ng ty tr¸ch nhiÖn h÷u h¹n ®­îc thµnh lËp. Mét c¸n bé cho dï cã n¨ng lùc lµm viÖc rÊt tèt kh«ng ph¶i lóc nµo còng n¾m v÷ng vµ s©u s¾c vÒ mäi lÜnh vùc. Do ®ã, ®Ó c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao, cÇn thiÕt ph¶i ph©n c«ng c¸n bé chuyªn m«n ho¸ phô tr¸ch theo nhãm ngµnh kinh doanh hoÆc theo lo¹i h×nh Doanh nghiÖp: - Theo nhãm ngµnh kinh doanh, tr­íc tiªn Chi nh¸nh nªn tæng hîp c¸c Doanh nghiÖp kh¸ch hµng cña m×nh, trªn c¬ së ®ã tiÕn hµnh ph©n lo¹i kh¸ch hµng theo nhãm ngµnh nghÒ kinh doanh, sau ®ã ph©n c«ng cho tõng C¸n bé hoÆc tõng nhãm C¸n bé Qu¶n lý. CÇn ®Æc biÖt chó ý viÖc ph©n c«ng phô tr¸ch sao cho phï hîp. - Theo lo¹i h×nh Doanh nghiÖp: mçi nhãm C¸n bé TÝn dông sÏ phô tr¸ch theo mét lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, hoÆc theo quy m« s¶n xuÊt cña mçi Doanh nghiÖp. Ngoµi ra, ®Ó C¸n bé kh«ng bÞ qu¸ lÖch l¹c vÒ mét lÜnh vùc mµ m×nh phô tr¸ch, chØ m¹nh trong khi ®ã nh÷ng lÜnh vùc cßn l¹i kÐm ®i th× Chi nh¸nh cã thÓ thùc hiÖn nh­ sau: sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh sÏ thùc hiÖn viÖc ho¸n ®æi gi÷a c¸c C¸n bé TÝn dông hoÆc c¸c nhãm vÒ lÜnh vùc mµ hä phô tr¸ch. Muèn vËy, tr­íc tiªn ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm ph©n c«ng c«ng viÖc cho C¸n bé TÝn dông trong phßng( th­êng lµ Tr­ëng phßng) n¾m b¾t ®­îc kh¸ râ vÒ nh÷ng ­u nh­îc ®iÓm, ®iÓm m¹nh yÕu kh¸c nhau cña tõng C¸n bé. §iÒu quan träng lµ ph¶i ph©n c«ng sao cho mçi C¸n bé TÝn dông ph¸t huy ®­îc së tr­êng cña b¶n th©n m×nh, qua ®ã cã ®iÒu kiÖn tiÕp tôc ph¸t huy ®iÓm m¹nh, kh¾c phôc nh÷ng ®iÓm yÕu vµ sao cho c¶ tËp thÓ cã thÓ bæ sung lÉn nhau, hç trî lÉn nhau, ph¸t huy søc m¹nh cña c¶ tËp thÓ. * Thø hai, cÇn thiÕt x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®èi víi tõng ngµnh nghÒ, lÜnh vùc: HiÖn nay, mÆc dï c¸n bé tÝn dông cña Chi nh¸nh ®­îc cung cÊp nhiÒu tµi liÖu vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó tham kh¶o, song nhiÒu khi gi÷a c¸c tµi liÖu l¹i kh«ng cã sù thèng nhÊt. Do ®ã, ®Ó n©ng cao n¨ng lùc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh ®èi víi Doanh nghiÖp vay vèn, Chi nh¸nh cÇn sím x©y dùng mét hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh chuÈn mùc lµm c¨n cø, c¬ së cho c¸c C¸n bé TÝn dông trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. MÆc dï hiÖn nay, c¸c c¬ quan qu¶n lý ch­a thÓ x©y dùng ®­îc hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh ¸p dông cho c¶ n­íc. V× thÕ, Ng©n hµng nªn chñ ®éng x©y dùng c¸c chØ tiªu nµy cho b¶n th©n Chi nh¸nh cña m×nh råi thùc hiÖn hoµn thiÖn sau. Sau ®ã, Chi nh¸nh cÇn ®Õn sù hç trî cña c¸c c¬ quan h÷u quan, c¸c Ng©n hµng b¹n, tham kh¶o l¹i c¸c chØ tiªu, kÕt qu¶ ®· cã ®Ó ®Ò ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh cho ho¹t ®éng cña Chi nh¸nh dÔ dµng vµ chÝnh x¸c h¬n. MÆt kh¸c, Chi nh¸nh cã thÓ xÕp h¹ng cho c¸c Doanh nghiÖp còng sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi h¬n cho c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ tµi chÝnh ®èi víi Doanh nghiÖp vay vèn Chi nh¸nh. * Thø ba, kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é cña C¸n bé TÝn dông: §Ó theo kÞp sù ph¸t triÓn cña ThÕ giíi, ®ßi hái mçi c¸n bé Ng©n hµng cÇn ph¶i häc tËp ®Ó n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n, ®Ó kh«ng ¶nh h­ëng nhiÒu tíi c«ng t¸c vµ hiÖu qu¶ c«ng viÖc t¹i Chi nh¸nh, nªn khuyÕn khÝch viÖc häc thªm ngoµi giê b»ng nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau: t¨ng l­¬ng trî cÊp cao h¬n cho viÖc ®i häc thªm ngoµi c¸c chØ tiªu cña Chi nh¸nh ®Ó võa phôc vô tèt cho c«ng viÖc cña c¸n bé, võa ®em l¹i sù thÞnh v­îng, th¾ng thÕ trong c¹nh tranh vµ ph¸t triÓn cña Ng©n hµng nh­ Ngo¹i ng÷, Tin häc… Ngoµi ra, Chi nh¸nh cã thÓ tæ chøc vµ t¹o ®iÒu kiÖn giao l­u vµ quen biÕt, häc tËp lÉn nhau gi÷a c¸c c¸n bé cña Chi nh¸nh víi Chi nh¸nh kh¸c hay trong toµn bé hÖ thèng còng nh­ ngoµi hÖ thèng. * Thø t­, kiÓm tra chÊt l­îng th«ng tin ®Çu vµo phôc vô cho c«ng viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn: §Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn th× Doanh nghiÖp ph¶i cung cÊp c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh (th«ng tin ®Çu vµo) cho Ng©n hµng n¬i Doanh nghiÖp vay vèn. C¸n bé tÝn dông tr­íc khi thÈm ®Þnh c¸c hå s¬ vay vèn, hå s¬ ph¸p lý, hå s¬ kinh tÕ ®· xuèng tËn c¬ së cña Doanh nghiÖp xin vay vèn ®Ó xem xÐt t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc tÕ, so s¸nh gi÷a t×nh h×nh thùc tÕ vµ sè liÖu trªn sæ s¸ch ®Ó thÊy ®­îc sù trïng khíp hoÆc kh«ng trïng khíp, sau khi ®· kiÓm tra s¬ bé, nh­ vËy lµ gi¶m ®­îc rÊt nhiÒu rñi ro ®èi víi Ng©n hµng, n©ng cao uy tÝn cña Ng©n hµng trªn thÞ tr­êng. NÕu Chi nh¸nh kh«ng cã biÖn ph¸p nµo ®Ó kiÓm tra ®é trung thùc cña b¸o c¸o tµi chÝnh khi thÈm ®Þnh mµ dÉn ®Õn kÕt qu¶ Doanh nghiÖp ®ñ kh¶ n¨ng vay vèn theo thÈm ®Þnh (nh­ng sè liÖu thùc tÕ th× kh«ng) th× kh¶ n¨ng rñi ro kh«ng tr¶ nî ®­îc cña Doanh nghiÖp lµ rÊt cao. Ngoµi viÖc ®i kiÓm tra thùc tiÔn t¹i c¬ së, Ng©n hµng cßn thùc hiÖn kiÓm tra t¹i chç c¸c sè liÖu trªn B¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó thÊy ®­îc sù hîp lý, logic cña c¸c sè liÖu, thÊy ®­îc mèi quan hÖ gi÷a c¸c sè liÖu. NÕu c¸c sè liÖu cã sù sai lÖch nhau hoÆc kh«ng ph¶n ¸nh ®­îc mèi liªn hÖ cÇn cã th× rÊt cã thÓ B¸o c¸o Tµi chÝnh Êy ch­a trung thùc. Khi ®ã Ng©n hµng buéc kh¸ch hµng ph¶i gi¶i tr×nh sù kh«ng hîp lý ®ã. * Thø n¨m, khai th¸c tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã: HiÖn nay, víi sù ph¸t triÓn cña C«ng nghÖ Th«ng tin vµ §iÖn tö ViÔn th«ng, th«ng tin lµ hoµn h¶o, hoµ m¹ng cËp nhËt kh«ng chØ trong n­íc mµ cßn trªn toµn thÕ giíi. Cã nh÷ng th«ng tin lín, cã nh÷ng th«ng tin nhá hÑp, cã th«ng tin chÊt l­îng cao, cã th«ng tin chÊt l­îng thÊp, cã th«ng tin thËt, cã th«ng tin gi¶. Do ®ã, Ng©n hµng cÇn quan t©m khai th¸c sö dông mét c¸ch cã lùa chän, sµng läc nh­ng kh«ng bá sãt. Tuy nhiªn, kh«ng ph¶i lóc nµo th«ng tin tõ c¸c nguån kh¸c nhau còng cã chÊt l­îng, do ®ã, ®ßi hái sù hîp t¸c trao ®æi th«ng tin gi÷a c¸c Ng©n hµng, h¹n chÕ rñi ro do th«ng tin kÐm chÊt l­îng g©y ra. Song, do yÕu tè c¹nh tranh vµ nhiÒu yÕu tè kh¸c nh­ g¨m bÝ mËt, thiÕu tinh thÇn hîp t¸c, nhÊt lµ c¸c Ng©n hµng kh«ng cïng hÖ thèng, sù hîp t¸c rÊt h¹n chÕ thËm chÝ cßn cung cÊp th«ng tin kh«ng trung thùc. Do ®ã, nªn ch¨ng gi÷a c¸c Ng©n hµng cã sù gÆp nhau, hîp t¸c hiÓu biÕt lÉn nhau, cã nh÷ng tho¶ thuËn n»m trong quy ®Þnh cho phÐp ®Ó bµn thªm vÊn ®Ò nµy. TËp trung h¬n vµo nguån th«ng tin do Trung t©m Th«ng tin TÝn dông cung cÊp. Trong thêi gian qua, do nguån th«ng tin nµy cßn h¹n chÕ vÒ sè l­îng còng nh­ chÊt l­îng nªn vai trß cña nã ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng ch­a ®­îc ph¸t huy, Chi nh¸nh Ýt hoÆc ch­a quan t©m tíi nguån th«ng tin nµy. Nh­ng trong thêi gian tíi, do nhu cÇu cña sù ph¸t triÓn, ch¾c ch¾n nguån th«ng tin nµy sÏ ngµy cµng n©ng cao vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng. V× vËy, Chi nh¸nh sÏ tiÕp cËn c¸ch thøc khai th¸c mét c¸ch hiÖu qu¶ nhÊt. Ngoµi ra, ®Ò nghÞ c¸c C¬ quan h÷u quan cÇn cã c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý chÆt chÏ c¸c nguån th«ng tin trong tr¸ch nhiÖm cña m×nh ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c nguån th«ng tin ®Çu vµo trë nªn trung thùc víi ®é tin cËy cao, cã sù tËp trung vµ thµnh mét hÖ thèng thø tù, gióp cho ng­êi sö dông cã thÓ dÔ dµng khai th¸c h¬n. * Thø s¸u, cung cÊp dÞch vô t­ vÊn cho Doanh nghiÖp: DÞch vô t­ vÊn lµ viÖc Ng©n hµng cung cÊp cho Doanh nghiÖp nh÷ng lêi khuyªn, nh÷ng hiÓu biÕt s©u s¾c vÒ lÜnh vùc mµ kh¸ch hµng yªu cÇu, nhê cã nh÷ng lêi khuyªn cã chÊt l­îng cña ng©n hµng mµ Doanh nghiÖp cã thÓ ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh phï hîp nhÊt cho ho¹t ®éng cña m×nh, ®¹t ®­îc nh÷ng môc tiªu ®Ò ra nh­ h¹n chÕ rñi ro, tèi ®a lîi nhuËn, cã ®ñ ®iÒu kiÖn vay vèn Ng©n hµng, më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh... VÒ phÝa Ng©n hµng, dÞch vô t­ vÊn lµ mét trong nh÷ng dich vô Ng©n hµng mµ c¸c lîi Ých thu ®­îc kh«ng nhá - Thu lÖ phÝ phôc vô t­ vÊn lµm t¨ng thu nhËp cña Ng©n hµng. - Thu hót kh¸ch hµng, më réng thÞ tr­êng t¨ng thu nhËp cho Ng©n hµng, cñng cè vµ t¨ng c­êng vÞ trÝ uy tÝn cña Ng©n hµng mét c¸ch nhanh chãng, hiÖn nay víi c¸c Chi nh¸nh l¹i cµng rÊt quan träng. - Sù ph¸t triÓn, æn ®Þnh cña Doanh nghiÖp cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp tíi sù ph¸t triÓn cña Ng©n hµng. - N©ng cao h¬n ®­îc tr×nh ®é hiÓu biÕt kinh nghiÖm vµ n¨ng lùc ®¸nh gi¸ tµi chÝnh doanh nghiÖp cña c¸c C¸n bé TÝn dông trong Ng©n hµng Trªn ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p nhá xin ®­îc ®ãng gãp, thùc ra nÕu bµn s©u th× cßn rÊt nhiÒu c¸c gi¶i ph¸p kh¸c tèi ­u ®èi víi Ng©n hµng, trong mçi gi¶i ph¸p l¹i cã c¸c gi¶i ph¸p nhá, chi tiÕt, kh¸c nhau, c¸c gi¶i ph¸p ®Òu cã c¸c mèi liªn hÖ phô thuéc lÉn nhau, rµng buéc nhau vµ cã ¶nh h­ëng lÉn nhau, gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy cã thÓ kÐo theo gi¶i quyÕt ®­îc vÊn ®Ò kia hoÆc c¶n trë viÖc gi¶i quyÕt ®ã. Tuy nhiªn, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p, b¶n th©n Chi nh¸nh ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch linh ho¹t, s¸ng t¹o, võa ®éc lËp võa trong mèi quan hÖ víi nhau. VÊn ®Ò nµo gi¶i quyÕt tr­íc, vÊn ®Ò nµo ph¶i gi¶i quyÕt sau ph¶i ®­îc thùc hiÖn ®óng c¸ch vµ ®óng thêi ®iÓm, cã nh÷ng vÊn ®Ò ph¶i chê thêi gian, c¬ héi vµ mäi ®iÒu kiÖn chÝn muåi míi cã thÓ gi¶i quyÕt ®­îc. II, KiÕn nghÞ víi c¬ quan h÷u quan: 1, KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Nhµ n­íc * N©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông CIC: Trong mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng vµ Doanh nghiÖp, Ng©n hµng lu«n cã th«ng tin vÒ Doanh nghiÖp. ViÖc n¾m b¾t th«ng tin vÒ Doanh nghiÖp gióp cho Ng©n hµng h¹n chÕ rñi ro trong mèi quan hÖ víi Doanh nghiÖp, ®¶m b¶o ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng ®­îc an toµn vµ hiÖu qu¶. NhËn thøc ®­îc vai trß vµ yªu cÇu th«ng tin phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña c¸c Ng©n hµng Th­¬ng m¹i. KiÕn nghÞ xin ®Ò cËp tíi n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông (CIC) CIC ®­îc thµnh lËp theo nghÞ ®Þnh 88/CP vµ quyÕt ®Þnh sè 68/1999/Q§_NH ngµy 27/2/1999. Sù ho¹t ®éng cña CIC ®· bæ sung thªm mét kªnh th«ng tin, phÇn nµo c¶i thiÖn t×nh tr¹ng thiÕu th«ng tin tÝn dông cña c¸c Tæ chøc TÝn dông. Tuy nhiªn, s¶n phÈm cña CIC vÉn ch­a ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng. §Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt l­îng ho¹t ®éng cña CIC, cã thÓ xem xÐt thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p sau: - Tõng b­íc hoµn thiÖn m« h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng. - TuyÓn chän vµ n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé vµ ®µo t¹o c¸c c¸n bé cña CIC. - X©y dùng hµnh lang ph¸p lý cho ho¹t ®éng th«ng tin tÝn dông: ngoµi quy chÕ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña Trung t©m TÝn dông cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông ®· cã (162/1999- Q§- NHNN 9 ban hµnh ngµy 8/5/1999) cÇn t×m ra, ban hµnh thùc hiÖn thªm quy chÕ vµ h­íng dÉn vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng nghiÖp vô th«ng tin tÝn dông cña c¸c Tæ chøc TÝn dông. - Ban hµnh quy ®Þnh b¾t buéc c¸c NHTM vµ c¸c Tæ chøc TÝn dông khai th¸c tham gia CIC, coi ®ã nh­ quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña m×nh. Nªn më réng thµnh viªn cña CIC, bao gåm c¸c Doanh nghiÖp lín nh­ c¸c Tæng c«ng ty… Ngoµi c¸c Tæ chøc tÝn dông vµ c¸c Doanh nghiÖp lín lµ thµnh viªn cña CIC hoÆc c¸c C¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc th× mèi quan hÖ ng­êi sö dông th«ng tin víi CIC lµ quan hÖ mua b¸n. - Më réng ph¹m vi thu thËp th«ng tin, ¸p dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i trong thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin. - §a d¹ng ho¸ th«ng tin ®Çu ra. * X©y dùng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh: C¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh lµ mét c¨n cø quan träng lµm tiªu chuÈn cho kÕt qu¶ cuèi cïng cña c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gÝa tµi chÝnh, nã gióp cho C¸n bé TÝn dông kh«ng lµm theo c¶m tÝnh, kinh nghiÖm mµ kh«ng cã c¨n cø cô thÓ. Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHNN x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh cho toµn bé ngµnh Ng©n hµng ViÖt Nam ¸p dông, kh«ng g©y ra sai lÖch gi÷a c¸c Ng©n hµng trong hÖ thèng hoÆc gi÷a c¸c Chi nh¸nh trong cïng mét Ng©n hµng, gi¶i ph¸p cã thÓ lµ: - Ng©n hµng Nhµ n­íc cïng c¸c C¬ quan h÷u quan cïng phèi hîp ®Ó ®­a ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh. - Trong tr­êng hîp ch­a ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó cã c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh sö dông cho toµn quèc th× b¶n th©n NHNN cã thÓ tù nghiªn cøu, cïng víi sù ®ãng gãp cña c¸c NHTM ®Ó ®­a ra hÖ th«ng chØ tiªu trung b×nh ngµnh. 2. §èi víi Chi nh¸nh NHCT B¾c Giang: Trong thùc tÕ cïng víi tiÕn tr×nh ph¸t triÓn chung, c¸c NH còng cã nh÷ng biÕn ®æi c¨n b¶n theo nhu cÇu cña thÞ tr­êng. §èi víi NHCT B¾c Giang do ra ®êi sau nªn gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong viÖc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. VËy NH nªn : - Ph¶i kh¼ng ®Þnh phong c¸ch kinh doanh linh ho¹t, s¸ng t¹o vµ mang tÝnh hiÖn ®¹i, ®ång thêi ph¶i gÇn gòi víi kh¸ch hµng. - Lu«n nhiÖt t×nh vµ s½n sµng gióp ®ì kh¸ch hµng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña nÒn kinh tÕ. - T¹o ®iÓm riªng cho NH sù trÎ khoÎ vµ ®Çy triÓn väng. - Kh«ng ¸p dông c¸c quy chÕ, c«ng thøc m¸y mãc. - Lu«n coi träng sù gãp ý cña kh¸ch hµng. - CÇn hoµn thiÖn c¸c hÖ thèng th«ng tin trong NH. 3, KiÕn nghÞ víi c¸c Doanh nghiÖp vay vèn: C¸c Doanh nghiÖp hiÖn nay, ®Æc biÖt lµ Doanh nghiÖp t­ nh©n, C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh cßn ch­a chÝnh x¸c, trung thùc. §Ò nghÞ c¸c Doanh nghiÖp khi tham gia vay vèn t¹i Ng©n hµng cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp m×nh mét c¸c trung thùc, chÝnh x¸c, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho Ng©n hµng tiÕn hµnh c«ng t¸c thÈm ®Þnh, ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn ®­îc chÝnh x¸c, ph¶n ¸nh ®óng t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña Doanh nghiÖp vµ g¾n ý thøc tr¸ch nhiÖm cao ®èi víi nh÷ng th«ng tin ®· cung cÊp. Doanh nghiÖp ph¶i th­êng xuyªn cung cÊp cho Ng©n hµng c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh theo mét ®Þnh kú do hai bªn tháa thuËn trong suèt qu¸ tr×nh Doanh nghiÖp vay vèn t¹i Ng©n hµng. Ng©n hµng cã thÓ liªn tôc theo dâi ®­îc t×nh h×nh m¹nh yÕu cña Doanh nghiÖp, xem xÐt ®iÒu kiÖn Doanh nghiÖp cã thÓ vay thªm hoÆc gi¶m bít. Ng©n hµng còng cã thÓ t­ vÊn gióp Doanh nghiÖp vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh hiÖn t¹i cña Doanh nghiÖp, gióp cho c«ng t¸c ®iÒu hµnh qu¶n lý cña Ban l·nh ®¹o doanh nghiÖp häat ®éng tèt h¬n, kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n hiÖn t¹i, tiÕp tôc duy tr×, ph¸t huy nh÷ng thÕ m¹nh ®· cã. KÕt luËn Ho¹t ®éng TÝn dông lµ mét ho¹t ®éng kinh doanh t¹o ra lîi nhuËn chñ yÕu cña c¸c Ng©n hµng Th­¬ng m¹i, ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng cho vay ®èi víi c¸c Doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, rñi ro mµ c¸c Ng©n hµng th­êng gÆp khi cho vay lµ kh«ng thu håi ®­îc c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. Nguyªn nh©n dÉn tíi rñi ro nµy phÇn lín do Ng©n hµng kh«ng n¾m b¾t ®­îc c¸c t×nh h×nh tµi chÝnh kh¸ch hµng mét c¸ch chÝnh x¸c, toµn diÖn, kÞp thêi. V× vËy, ®Ó n©ng cao n¨ng lùc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp t¹i Doanh nghiÖp lµ mét chñ ®Ò ®­îc nhiÒu sù quan t©m. Víi nh÷ng kiÕn thøc nhá bÐ cña m×nh, qua bµi viÕt nµy t«i muèn nªu ra mét vµi gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nhá nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn nh÷ng h¹n chÕ vÒ néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp t¹i Ng©n hµng. Mong r»ng ®©y sÏ lµ mét trong nh÷ng gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ hîp lý vµ cã gi¸ trÞ thùc tiÔn cho qu¸ tr×nh ®æi míi cña Ng©n hµng.