Chuyên đề Kế toán các khoản công nợ mua và công nợ bán tại Xí nghiệp Xây dựng Dân dụng và Công nghiệp 576

aín aïnh säú giaím giaï haìng mua, giaï mua haìng traí laûi (caí thuãú VAT) træì vaìo säú tiãön haìng phaíi traí. Coï TK liãn quan (TK 152, 153, 156, 211, 213...): säú giaím giaï haìng mua, haìng mua traí laûi khäng coï thuãú VAT. Coï TK 133: thuãú VAT tæångæïng våïi säú giaím giaï haìng mua, haìng mua traí laûi âæåüc kháúu træì. Phaín aïnh säú chiãút kháúu thanh toaïn âæåüc hæåíng træì vaìo nåü phaíi traí. Nåü TK 331 (chi tiãút âäúi tæåüng): säú chiãút kháúu træì vaìo säú nåü. Coï TK 711: ghi tàng thu nháûp hoaût âäüng taìi chênh. Så âäö haûch toaïn thanh toaïn våïi ngæåìi mua (Tênh thuãú VAT theo phæång phaïp træûc tiãúp) TK 131 TK 111,112 Thanh toaïn bàòng tiãön (kãø caí âàût træåïc) Thu häöi tiãön traí thæìa TK 511 Thanh toaïn bàòng haìng hoïa TK 133 Giaï trë váût tæ taìi saín ... mua chëu TK 151,152,153, 211,213,241... TK 627,641,642 Säú tiãön âaî thu (kãø caí æïng træåïc) Dëch vuû mua chëu khaïc TK 111,112,311,341 Saín pháøm, dëch vuû thanh toaïn buì træì TK 152,153,211 Giaím giaï haìng mua traí laûi TK 131 TK 133 Thuãú VAT tæång æïng våïi säú giaím giaï, haìng bë traí laûi Træåìng håüp doanh nghiãûp tênh thuãú GTGT thæo phæång phaïp træûc tiãúp hay våïi nhæîng haìng khäng thuäüc diãûn chëu thuãú VAT: Phaín aïnh giaï trë váût tæ, haìng hoïa, taìi saín, dëch vuû... mua chëu phaíi traí ngæåìi baïn. Nåü TK liãn quan (TK 151, 152, 153, 156): täøng giaï thanh toaïn Nåü TK 211, 213: giaï mua t coï thuãú VAT. Nåü TK 241 (chi tiãút cäng trçnh): täøng giaï thanh toaïn Nåü TK liãn quan (TK 611, 627, 641, 642, 821...) täøng giaï thanh toaïn Coï TK 331 (chi tiãút âäúi tæåüng): täøng giaï thanh toaïn Phaín aïnh säú chiãút kháúu mua haìng, giaím giaï haìng mua, haìng mua traí laûi âæåüc ngæåìi baïn cháúp nháûn træì vaìo säú nåü phaíi traí (nãúu coï) , ghi: Nåü TK 331 täøng säú chiãút kháúu, giaím giaï, giaï mua haìng traí laûi (caí thuãú VAT) træì vaìo säú tiãön haìng phaíi traí. Coï TK liãn quan (TK 152, 153, 156, 211, 123...): säú giaím giaï haìng mua, haìng mua bë traí laûi theo giaï coï thuãú VAT. Coï TK 711: säú chiãút kháúu thanh toaïn âæåüc hæåíng. Så âäö haûch toaïn thanh toaïn våïi ngæåìi baïn (Tênh thuãú VAT theo phæång phaïp træûc tiãúp) TK 331 TK 111,112 Thanh toaïn bàòng tiãön (kãø caí âàût træåïc) Thu häöi tiãön traí thæìa TK 511 Thanh toaïn bàòng haìng hoïa TK 627,641... Giaï trë váût tæ taìi saín ... mua chëu TK 151,152,153, 211,213,241... Dëch vuû mua chëu khaïc TK 111,112,311,341 Saín pháøm, dëch vuû thanh toaïn buì træì TK 152,153,211... Giaím giaï haìng mua traí laûi TK 331 Khi thanh toaïn hãút tiãön haìng cho ngæåìi baïn: Nåü TK 331 (chi tiãút âäúi tæåüng): säú tiãön âaî thanh toaïn. Coï TK liãn quan (111, 112): säú tiãön âaî thanh toaïn Coï TK liãn quan (311, 341): säú tiãön vay âaî thanh toaïn cho ngæåìi baïn, ngæåìi cung cáúp, ngæåìi nháûn tháöu. Coï TK 131 (chi tiãút âäúi tæåüng): säú âaî thanh toaïn buì træì. 5. Haûch toaïn tçnh hçnh thanh toaïn våïi Ngán saïch Nhaì næåïc: a. Taìi khoaín sæí duûng: Âãø theo doîi tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín våïi ngán saïch Nhaì næåïc vãö caïc khoaín thuãú, phê, lãû phê...kãú toaïn sæí duûng TK 333 “Thuãú vaì caïc khoaín phaíi näüp Nhaì næåïc”. Taìi khoaín naìy âæåüc måí chi tiãút theo tçnh hçnh thanh toaïn tæìng khoaín nghéa vuû (phaíi näüp, âaî näüp, coìn phaíi näüp, näüp thæìa). Moüi khoaín thuãú, phê lãû phê theo quy âënh âæåüc tênh bàòng VNÂ. Træåìng håüp doanh nghiãûp näüp thuãú bàòng ngoaûi tãû, phaíi quy âäøi ra VNÂ theo tyí giaï thæûc tãú âãø ghi säø TK 333 coï kãút cáúu nhæ sau: Bãn Nåü: - Caïc khoaín âaî näüp Ngán saïch Nhaì næåïc . - Caïc khoaín tråü cáúp, tråü giaï âæåüc ngán saïch duyãût. - Caïc nghiãûp vuû khaïc laìm giaím säú phaíi näüp ngán saïch. Bãn Coï: - Caïckhoaín phaíi näüp Ngán saïch Nhaì næåïc . - Caïc khoaín tråü cáúp, tråü giaï âaî nháûn. Dæ Coï: caïc khoaín coìn phaíi näüp ngán saïch Nhaì næåïc. Dæ Nåü : (nãúu coï) säú näüp thæìa cho ngán saïch hoàûc caïc khoaín tråü cáúp, tråü giaï âæåüc ngán saïch duyãût nhæng chæa nháûn. Bãn caûnh TK 333, kãú toaïn coìn sæí duûng TK 133 “Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì”. Taìi khoaín naìy chè sæí duûng âäúi våïi caïc doanh nghiãûp thuäüc âäúi tæåüng näüp thuãú VAT theo phæång phaïp kháúu træì. Näüi dung phaín aïnh cuía taìi khoaín 133: Bãn Nåü: phaín aïnh säú thuãú VAT âæåüc kháúu træì. Bãn Coï: - Säú thuãú VAT âáöu vaìo âaî kháúu træì trong kyì. - Caïc nghiãûp vuû khaïc laìm giaím thuãú VAT âáöu vaìo (säú khäng âæåüc kháúu træì, säú âaî âæåüc hoaìn laûi, säú thuãú cuía haìng mua traí laûi...) Dæ Nåü : Phaín aïnh säú thuãú VAT âáöu vaìo coìn âæåüc kháúu træì hay hoaìn laûi nhæng chæa nháûn. TK 133 âæåüc chi tiãút thaình 2 tiãøu khoaín: TK 1331: Thuãú GTGT tàng âæåüc kháúu træì cuía haìng hoïa, dëch vuû. TK 1332: Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì cuía taìi saín cäú âënh. b. Haûch toaïn thuãú GTGT: * Càn cæï tênh thuãú GTGt laì giaï trë tênh vaì thuãú suáút. Thuãú giaï trë gia tàng cå såí kinh doanh phaíi naûp âæåüc tênh theo mäüt trong hai phæång phaïp: kháúu træì vaì phæång phaïp træûc tiãúp trãn thuãú giaï trë gia tàng. Træåìng håüp cå såí kinh doanh thuäüc âäúi tæåüng naûp thuãú theo phæång phaïp kháúu træì thuãú coï hoaût âäüng kinh doanh mua, baïn vaìng, baûc, âaï quyï, ngoaûi tãû thç cå såí phaíi haûch toaïn riãng hoaût âäüng kinh doanh naìy âãø tênh thuãú træûc tiãúp trãn thuãú giaï trë gia tàng. Âäúi tæåüng aïp duûng vaì viãûc xaïc âënh thuãú phaíi naûp theo phæång phaïp sau: - Phæång phaïp træì thuãú: Âäúi tæåüng aïp duûng laì caïcâån vë täø chæïc kinh doanh, bao gäöm caïc doanh nghiãûp Nhaì næåïc, doanh nghiãûp âáöu tæ næåïc ngoaìi, doanh nghiãûp tæ nhán, caïc cäng ty cäø pháön, håüp taïc xaî vaì caïc âån vë, täø chæïc kinh doanh khaïc, tæì caïc âäúi tæåüng aïp duûng tênh thuãú theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp nãn giaï trë gia tàng. Säú thuãú giaï trë gia tàng phaíi naûp âæåüc xaïc âënh theo cäng thæïc sau: Säú thuãú GTGT phaíi näüp = Thuãú GTGT âáöu ra * Thuãú tênh thuãú GTGT theo phæång phaïp âáöu vaìo Trong âoï: Thuãú GTGT âáöu ra = Giaï tênh thuãú cuía haìng hoïa dëch vuû chëu thuãú baïn ra * Thuãú suáút thuãú GTGT cuía haìng hoïa, dëch vuû vaìo Thuãú GTGT täøng säú thuãú GTGT giaï trãn hoïa âån GTGT mua haìng hoïa nháûp kháøu. Phæång phaïp tênh thuãú giaï trë gia tàng træûc tiãúp trãn giaï trë gia tàng laì: Caï nhán saín xuáút kinh doanh laì ngæåìi Viãût Nam. Täø chæïc, caï nhán næåïc ngoaìi kinh doanh åí Viãût Nam khäng theo luáût âáöu tæ næåïc ngoaìi taûi Viãût Nam chæa thæûc hiãûn âáöy âuí caïc âiãöu kiãûn vãö kãú toaïn, hoïa âån chæïng tæì âãø laìm càn cæï tênh thuãú theo phæång phaïp kháúu træì thuãú. Cå såí kinh doanh mua, baïn vaìng, baûc, âaï quyï, ngoaûi tãû: Säú thuãú GTGT phaíi näüp = GTGT cuía haìng hoïa dëch vuû baïn ra * Thuãú suáút thuãú GTGT cuía haìng hoïa dëch vuû Trong âoï: GTGT cuía haìng hoïa, dëch vuû = Giaï thanh toaïn cuía haìng hoïa, dëch vuû baïn ra * Giaï thanh toaïn cuía haìng hoïa dëch vuû mua vaìo tæång æïng c. Phæång phaïp haûch toaïn thuãú tiãu thuû âàûc biãût: Càn cæï tênh thuãú tiãu thuû âàûc biãût laì giaï tênh thuãú cuía haìng hoïa, dëch vuû chëu thuãú vaì suáút thuãú. Phæång phaïp haûch toaïn : Khi baïn haìng, dëch vuû thuäüc diãûn chëu thuãú tiãu thuû âàûc biãût: Phaín aïnh doanh thu tiãu thuû (gäöm caí thuãú tiãu thuû âàûc biãût) Nåü TK liãn quan (131, 111, 112...) Coï TK 511, 512. Phaín aïnh säú thuãú tiãu thuû âàûc biãût phaíi näüp: Nåü TK 511, 512 Coï TK 333 (3332) Khi nháûp kháøu haìng hoïa thuäüc âäúi tæåüng chëu thuãú tiãu thuû âàûc biãût, càn cæï vaìo hoïa âån mua haìng nháûp kháøu vaì thäng baïo naûp thuãú, phaín aïnh säú thuãú phaíi näüp (tênh vaìo giaï väún váût tæ, haìng hoïa) Nåü TK liãn quan (151,152,153,156,211...) Coï TK 333 (3332) Khi naûp thuãú tiãu thuû âàûc biãût cho ngán saïch: Nåü TK 333 (3332): säú thuãú tiãu thuû âàûc biãût âaî näüp Coï TK liãn quan (111,112,311...) d. Phæång phaïp haûch toaïn thuãú thu nháûp doanh nghiãûp: Theo quy âënh taûi âiãöu VII luáût thuãú thu nháûp doanh nghiãûp, thu nháûp chëu thuãú âæåüc xaïc âënh nhæ sau: Thu nháûp chëu thuãú trong kyì tênh thuãú = Doanh thu âãø tênh thu nháûp chëu thuãú trong kyì tênh thuãú - Chi phê håüp lyï trong kyì tênh thuãú + Thu nháûp chëu thuãú khaïc trong kyì tênh thuãú Trong âoï: doanh thu âãø tênh thuãú thu nháûp chëu thuãú laì toaìn bäü tiãön baïn haìng, tiãön cung æïng dëch vuû bao gäöm caí tråü giaï, phuû thu, phuû tråü maì cå såí kinh doanh âæåüc hæåíng. Thuãú thu nháûp doanh nghiãûp phaíi näüp âæåüc tênh nhæ sau: Täøng säú thuãú thu nháûp DN phaíi näüp trong kyì = Täøng säú thu nháûp chëu thuãú trong kyì tênh thuãú * Thuãú suáút e. Phæång phaïp haûch toaïn khoaín thu trãn väún: Thu trãn väún laì khoaín tiãu thuû vãö sæí duûng väún ngán saïch vaì väún coï nguäön gäúc tæì ngán saïch Nhaì næåïc âäúi våïi caïc täø chæïc kinh tãú nhàòm âaím baío cäng bàòng trong viãûc sæí duûng caïc nguäön väún, thuïc âáøy âån vë sæí duûng väún coï hiãûu quaí. Táút caí caïc täø chæïc kinh doanh haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp coï sæí duûng väún ngán saïch nãúu sau khi näüp thuãú thu nháûp doanh nghiãûp maì coìn låüi nhuáûn âiãöu phaíi näüp thu trãn väún (kãø caí âån vë sæû nghiãûp haûch toaïn kinh tãú, ngán haìng, baío hiãøm...) Säú thu trãn väún phaíi näüp haìng thaïng = Täøng säú väún thuäüc diãûn phaíi näüp thu trãn väún * Tyí lãû thu trãn väún haìng thaïng Täøng säú väún thuäüc diãûn phaíi näüp thu trãn väún bao gäöm: väún cäú âënh, väún læu âäüng do ngán saïch cáúp vaì väún coï nguäön gäúc tæì ngán saïch cáúpcàn cæï vaìo biãn baín giao nháûn vaì säú väún tàng thãm (do ngán saïch cáúp bäø sung, do baío toaìn). Säú väún maì Nhaì næåïc âaî thu häöi (kháúu hao cå baín âaî näüp, väún hoaìn laûi cho ngán saïch, säú tiãön chuyãøn cho âån vë khaïc...) âæåüc træì vaìo säú väún phaíi näüp thuãú. Phaín aïnh säú thu trãn väún phaíi näüp: Nåü TK 421 Coï TK 333 (3335) Khi näüp: Nåü TK 333 (3335) Coï TK liãn quan (111,112,311...) 6. Haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn näüi bäü: Caïc nghiãûp vuû thanh toaïn näüi bäü taûi xê nghiãûp âäúi våïi âån vë cáúp trãn vaì âån vë cáúp dæåïi âæåüc haûch toaïn vaìo TK 136 “Phaíi thu näüi bäü” vaì TK 336 ”Phaíi traí näüi bäü”. * Taûi xê nghiãûp måí TK 136(8), taìi khoaín âæåüc måí chi tiãút cho tæìng âån vë træûc thuäüc xê nghiãûp. TK 136(8) - chi tiãút cho xê nghiãûp âæåüc måí nhæ sau: Bãn Nåü: - Caïc khoaín phaíi thu vãö thanh toaïn häü váût tæ. - Phaíi thu vãö thanh toaïn tiãön âiãûn, næåïc. - Phaíi thu vãö thanh toaïn häü laîi vay âáöu tæ - Phaíi thu vãö taûm æïng kinh phê - Phaíi thu vãö chi phê quaín lyï näüp lãn Täøng cäng ty. - Phaíi thu vãö kháúu hao TSCÂ - Phaíi thu vãö 2% KPCÂ. - Phaíi thu vãö 15% BHXH. - Phaíi thu vãö 2% BHYT. - Phaíi thu vãö 1% BHYT vaì 5% BHXH. Bãn Coï: - Caïc âån vë træûc thuäüc thanh toaïn tiãön âiãûn thàõp saïng, biãøn quaíng caïo cho xê nghiãûp. - Caïc âån vë træûc thuäüc näüp tiãön nháûn thiãút kãú cäng trçnh vãö cho xê nghiãûp. * Taûi caïc âån vë træûc thuäüc måí TK 336 (3368) phaín aïnh caïc khoaín thanh toaïn giæîa xê nghiãûp våïi âån vë træûc thuäüc. + Bãn Nåü: - Khaïch haìng cuía âån vë træûc thuäüc traí tiãön xáy làõp thiãút kãú - Âån vë træûc thuäüc traí nåü xê nghiãûp. - Tiãön âiãûn thàõp saïng biãøn quaíng caïo . - Chuyãøn traí tiãön cho xê nghiãûp. + Bãn Coï: - Xê nghiãûp baïo nåü tiãön häö så nhán læûc - Baïo nåü laîi vay väún læu âäüng. - Ngán haìng thu phê baío laînh håüp âäöng. - Täøng thu phê baío laînh dæû tháöu. - Phaíi traí vãö taûm æïng kinh phê. - Phaíi traí vãö kháúu hao. - Phaíi traí vãö BHXH, BHYT. Så âäö haûch toaïn phaíi thu näüi bäü TK 136(8) TK 111,112 (1) (7) TK 214 (2) TK 156(1),611 TK 511 (3) TK 333(1), 333(5) (4) TK 331 TK 111,112 TK 338 (5) (6) (8) Doanh thu nhåì thu häü Kháúu hao TSCÂ phaíi thu åí âån vë cå såí Säú tiãön baïn haìng Caïc khoaín thuãú phaíi thu åí caïc âån vë cå såí Caïc âån vë vay väún âãø kinh doanh Näüp BHXH, BHYT, KPCÂ cho cå quan quaín lyï Âån vë cå såí traí nåü cho xê nghiãûp. Caïc âån vë chuyãøn traí haìng hoïa cho xê nghiãûp. Så âäö haûch toaïn caïckhoaín phaíi traí åí caïc âån vë cå såí TK 336 (1) (2) TK 156 TK 111,112 TK 156(1) TK 111,141 TK 627,642 TK 331 TK 338 (3) (4) (5) (6) (7) Chi tiãön traí, näüp cho xê nghiãûp. Traí tiãön haìng hoïa cho xê nghiãûp. Nháûn tiãön do xê nghiãûp chuyãøn xuäúng. Nháûn haìng do xê nghiãûp chuyãøn xuäúng. Xê nghiãûp traí nåü tiãön haìng Chi phê do xê nghiãûp phán bäø xuäúng Caïc khoaín BHXH, BHYT, KPCÂ phaíi näüp vãö xê nghiãûp PHÁÖN II TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ HAÛCH TOAÏN CAÏC NGHIÃÛP VUÛ THANH TOAÏN CÄNG NÅÜ TAÛI XÊ NGHIÃÛP A. KHAÏI QUAÏT CHUNG VÃÖ TÇNH HÇNH HOAÛT ÂÄÜNG VAÌ PHAÏT TRIÃØN CUÍA XÊ NGHIÃÛP: I. KHAÏI QUAÏT CHUNG: 1. Sæû hçnh thaình cuía xê nghiãûp: Xê nghiãûp hoaût âäüng theo quyãút âënh vaì giáúy pheïp: - Quyãút âënh thaình láûp säú 2223/GÂ/TCCB-LÂ ngaìy 13 thaïng 6 nàm 2001 cuía Chuí tëch Häüi âäöng Quaín trë Täøng Cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5. - Giáúy pheïp âàng kyï kinh doanh säú 3147 ngaìy 18 thaïng 6 nàm 2001 cuía Såí Kãú hoaûch vaì Âáöu tæ Thaình phäú Âaì Nàông. Tãn giao dëch quäúc tãú: “Industrial & Civil Enginccrring Enterprise Company 576” Tãn viãút tàõt: “INCENCO 576” * Truû såí chênh âàût taûi : Quáûn Haíi Cháu, Thaình phäú Âaì Nàông. Tiãön thán cuía xê nghiãûp xáy dæûng Dán duûng vaì Cäng nghiãûp 576 laì phoìng Xáy dæûng Dán duûng cuía Täøng Cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5. Trong thåìi kyì kinh tãú kãú hoaûch hoïa táûp trung, phoìng Xáy dæûng Dán duûng vaì Cäng nghiãûp, cå såí kyî thuáût haû táöng, khu cäng nghiãûp, cuûm dán cæ âäü thë...do Täøng Cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5 âaím nhiãûm thi cäng, thæûc hiãûn kãú hoaûch cuía Bäü xáy dæûng giao. Sau âaûi häüi âaûi biãøu cuía Âaíng cäüng saín Viãût Nam láön thæï 6 næåïc ta âäøi måïi quy chãú quaín lyï nãön kinh tãú, xoïa dáön cå chãú táûp trung bao cáúp trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. Træåïc sæû thay âäøi måïi chung cuía âáút næåïc, Xê nghiãûp Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5 cuîng dáön chuyãøn sang cå chãú haûch toaïn kinh tãú näüi bäü âãún caïc bäü pháûn trong cäng ty. Xuáút phaït tæì chuí træång âoï cuía laînh âaûo cäng ty, phoìng Xáy dæûng Dán duûng âæåüc chuyãøn ra laìm bäü pháûn saín xuáút tháût sæû kãø tæì nàm 1992 våïi sæû phaït triãøn cuía phoìng Xáy dæûng Dán duûng, theo âãö nghë cuía Täøng Cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5, ngaìy 13/6/2001 theo càn cæï cuía häüi âäöng quaín trë Täøng Cäng ty vãö viãûc thaình láûp Xê nghiãûp Xáy dæûng Dán duûng vaì Cäng nghiãûp 576 træûc thuäüc Täøng cäng ty, cäng ty laì âån vë thaình viãn, træûc thuäüc Täøng Cäng ty. Xê nghiãûp chëu sæû quaín lyï træûc tiãúp cuía Täøng cäng ty haûch toaïn kinh tãú phuû thuäüc vaìo Täøng Cäng ty, theo quyãút âënh säú 1590/QÂ/TCCB-LÂ ngaìy 21/6/1997 cuía Bäü træåíng Bäü giao thäng váûn taíi, quyãút âënh chæïc nàng nhiãûm vuû, quyãön haûn cuía Täøng Cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5. Xê nghiãûp âæåüc Täøng cäng ty giao väún, taìi saín, âæåüc tæû chuí vãö taìi chênh, âæåüc âàng kyï kinh doanh theo quy âënh cuía phaïp luáût hiãûn haình. Hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp thæûc hiãûn âuïng theo phaïp luáût Nhaì næåïc vaì trong khuän khäø âiãöu lãû täø chæïc vaì hoaût âäüng cuía Täøng Cäng ty. 2. Quaï trçnh phaït triãøn cuía xê nghiãûp: Xê nghiãûp láûp kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh ngàõn haûn vaì daìi haûn trçnh Täøng cäng ty tháøm duyãût, âäöng thåìi cán âäúi nàng læûc vaì yãu cáöu cuía thë træåìng täø khai thaïc täút tiãöm nàng vãö nguäön väún, váût tæ, taìi saín, thiãút bë cäng nhán lao âäüng cuía xê nghiãûp. Nhæîng cäng trçnh coï kyî thuáût phæïc taûp, cäng nghãû cao, æïng duûng khoa hoüc cäng nghãû måïi... vaì nhæîng cäng trçnh xáy dæûng, kinh doanh chuyãøn giao theo hçnh thæïc håüp âäöng B.O.T vaì B.T.O, BT trãn cå såí nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh âæåüc xaïc âënh, xê nghiãûp tæìng bæåïc âäøi måïi thiãút bë âáöu tæ chiãöu sáu, tàng nàng læûc saín xuáút aïp duûng cäng nghãû tiãn tiãún vaìo quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, âaím baío viãûc laìm thæåìng xuyãn cho cäng nhán, lao âäüng âem laûi hiãûu quaí ngaìy caìng cao trong saín xuáút kinh doanh. Xê nghiãûp täø chæïc quy mä saín xuáút kinh doanh phuì håüp våïi khaí nàng quaín lyï vaì caûnh tranh âæåüc thë træåìng. Vãö taìi saín nhæîng cäng bäú vãö taìi chênh âaî âæåüc xaïc nháûn cuía cå quan tháøm quyãön kãø tæì ngaìy thaình láûp (ngaìy 13 thaïng 6 nàm 2001). Täøng säú taìi saín coï : 25.000.000.000. Taìi saín læu âäüng : 1.700.000.000. Ngán haìng giao dëch: Säú taìi khoaín: 73010169B taûi ngán haìng Âáöu tæ Phaït triãøn Thaình phäú Âaì Nàông. Täøng giaï trë tên duûng: 35 tyí VNÂ. Hiãûn nay xê nghiãûp coï täøng säú caïn bäü cäng nhán viãn laì 233 ngæåìi vaì coï nhiãöu maïy mcoï thiãút bë coï cháút læåüng cao âaïp æïng täút cho quaï trçnh xáy dæûng cå baín vaì kinh doanh måí räüng trãn thë træåìng. II. CHÆÏC NÀNG, NHIÃÛM VUÛ VAÌ ÂÀÛC ÂIÃØM KINH DOANH CUÍA XÊ NGHIÃÛP: 1. Chæïc nàng, nhiãûm vuû: Xê nghiãûp hoaût âäüng trãn lénh væûc xáy dæûng caïc cäng trçnh dán duûng vaì cäng nghiãûp, kinh doanh, xuáút nháûp kháøu, váût liãûu xáy dæûng, váût tæ thiãút bë phuûc vuû xáy dæûng dán duûng vaì cäng nghiãûp, theo nhiãûm vuû quy âënh taûi quyãút âënh thaình láûp xê nghiãûp; giáúy pheïp âàng kyï kinh doanh âæåüc cå quan tháøm quyãön cáúp; theo nhiãûm vuû âæåüc Täøng cäng ty giao. Xê nghiãûp coï caïc nhiãûm vuû chuí yãúu sau: - Âáöu tæ, xáy dæûng vaì kinh doanh caïc cäng trçnh dán duûng, cäng nghiãûp cå såí kyî thuáût haû táöng, khu cäng nghiãûp, cuûm dán cæ âä thë. - Xáy dæûng caïc cäng trçnh giao thäng thuíy låüi, thuíy âiãûn. - Saín xuáút, sæía chæîa caïc phæång tiãûn, thiãút bë chuyãn duìng trong xáy dæûng dán duûng vaì cäng nghiãûp. - Kinh doanh váût liãûu xáy dæûng, thiãút bë chuyãn duìng trong xáy dæûng dán duûng vaì cäng nghiãûp. Trong quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, tuìy thuäüc vaìo tênh cháút quy mä kinh doanh cuía xê nghiãûp, häüi âäöng quaín trë Täøng cäng ty seî xem xeït bäø sung thãm nhiãûm vuû cho phuì håüp våïi khaí nàng vaì yãu cáöu saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp. 2. Âàûc âiãøm hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp: Thäng qua viãûc âàng kyï vaì âæåüc sæû cháúp nháûn cuía cå quan laînh âaûo, xê nghiãûp khai thaïc måí räüng caïc cå såí saín xuáút kinh doanh, âàût vàn phoìng âaûi diãûn, vàn phoìng giao dëch åí caïc âëa baìn trong næåïc hoàûc åí næåïc ngoaìi, nhæng phaíi tuán thuí phaïp luáût, âæåüc chênh quyãön âëa phæång cháúp thuáûn, phuì håüp våïi luáûn chæïng kinh tãú. Täø chæïc saín xuáút kinh doanh phuû tråü âãø âaím baío thæûc hiãûn hiãûu quaí caïc chè tiãu phaïp lãûnh vaì ngaình kinh doanh xáy dæûng. III. CÅ CÁÚU TÄØ CHÆÏC XÊ NGHIÃÛP: 1. Cå cáúu täø chæïc quaín lyï cuía xê nghiãûp: Caïc doanh nghiãûp kinh doanh muäún âæåüc âæïng væîng vaì caûnh tranh trãn thë træåìng thç cáön phaíi täø chæïc cå cáúu quaín lyï sao cho væìa phuì håüp våïi quy mä kinh doanh, væìa thæûc hiãûn âæåüc chæïc nàng quaín lyï coï hiãûu quaí cao. Cuîng nhæ caïc xê nghiãûp khaïc, xê nghiãûp âæåüc täø chæïc bäü maïy phuì håüp våïi mä hçnh kinh doanh, nhàòm âãø baío täön väún kinh doanh vaì mang laûi thu nháûp cao cho xê nghiãûp. 2. Täø chæïc kinh doanh vaì âàûc âiãøm quy trçnh vãö cäng trçnh xáy dæûng åí xê nghiãûp: a. Täø chæïc kinh doanh åí xê nghiãûp: Nhæ âaî trçnh baìy trãn, quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp âaî xáy dæûng nãn nhæîng cäng trçnh låïn nhæ: (Nhaì âiãöu haình Täøng cäng ty Xáy dæûng Cäng trçnh Giao thäng 5, Cäng ty Tæ váún Thiãút kãú 533, Khaïch saûn Thanh Thanh, âæåìng Nam Phæåïc Baìn Thaûch, âæåìng Tráön Quyï Caïp - Tam Kyì...) mäùi cäng trçnh xáy dæûng coï quy trçnh hoaût âäüng khaïc nhau, nhæîng xê nghiãûp âaî täø chæïc xáy dæûng thaình cäng âi vaìo hoaût âäüng täút. Så âäö täø chæïc kinh doanh nhæ sau: Ban giaïm âäúc Kãú hoaûch kinh doanh Kyî thuáût Kãú toaïn taìi vuû Vàn phoìng håüp taïc V. phoìng phêa nam XN Cå khê C.haìng Váût liãûu Âäüi xe maïy Âäüi XD säú I Âäüi XD säú II Âäüi XD säú III b. Âàûc âiãøm quy trçnh vãö cäng trçnh xáy dæûng: Xê nghiãûp täø chæïc kinh doanh hçnh thaình lãn caïc cäng trçnh, säúlæåüng cäng nhán xáy dæûng nhiãöu: mäüt tràm ngæåìi, maïy moïc phuûc vuû cho xáy dæûng âæåüc âáöu tæ nhiãöu âoïng vai troì quan troüng häù tråü cho lao âäüng. Mäüt säú cäng trçnh coï quy trçnh âån giaín nhæ: nhaì Tçnh Nghéa meû Viãût Nam Anh huìng, Chåü Tam An - Tam Kyì, chåü Âäng Haì. Maïy moïc goün nheû, thiãút kãú âån giaín. Bãn caûnh âoï mäüt säú cäng trçnh coï quy mä ráút phæïc taûp hån traíi qua nhiãöu giai âoaûn måïi hoaìn thaình, láúy cäng trçnh vê duû nhæ: âæåìng Muang Ngan âãún Nakhon, thuíy låüi Nàm Long, phaíi traíi qua nhiãöu giai âoaûn. Âiãöu âäüng læûc læåüng kyî sæ vaì cäng nhán sang Laìo. Váûn chuyãøn caí thiãút bë maïy moïc. Âiãöu haình bäü pháûn kãú toaïn... Thuí tuûc giáúy tåì sang Biãn Giåïi. 3. Så âäö täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía xê nghiãûp 576: a. Så âäö täø chæïc bäü maïy quaín lyï: GIAÏM ÂÄÚC Phoï giaïm âäúc Phoï giaïm âäúc Phoìng täø chæïc haình chênh Phoìng Kyî thuáût cháút læåüng Phoìng täø chæïc haình chênh Phoìng kãú toaïn taìi vuû b. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn: + Giaïm âäúc: laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm træûc tiãúp vaì laînh âaûo hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh toaìn xê nghiãûp vaì chëu traïch nhiãûm træåïc Nhaì næåïc vaì ngæåìi lao âäüng vãö kãút quaí saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp. + Hai phoï giaïm âäúc : phuû traïch vãö täø chæïc saín xuáút kinh doanh häø tråü, tham mæu cho Giaïm âäúc vàn phoìng kinh doanh chëu sæû quaín lyï træûc tiãúp cuía phoï giaïm âäúc Vàn phoìng saín xuáút kinh doanh chëu sæû quaín lyï træûc tiãúp cuía phoï giaïm âäúc. + Phoìng täø chæïc haình chênh: thæûc hiãûn chæïc nàng haình chênh phaïp luáût, hæåïng dáùn quaín lyï nghiãûp vuû lao âäüng trong cäng ty, täø chæïc quaín lyï âåìi säúng caïn bäü cäng nhán viãn . Sàõp xãúp äøn thoía vaì quaín lyï lao âäüng trong xê nghiãûp. Láûp kãú hoaûch lao âäüng hàòng nàm vãö tuyãøn duûng lao âäüng, thay thãú vaì âaìo taûo caïn bäü cäng nhán viãn. Kiãøm tra chãú âäü lao âäüng, thåìi gian laìm viãûc cuía caïn bäü cäng nhán viãn. + Phoìng kãú toaïn taìi vuû: Täøng håüp yãu cáöu cán âäúi váût tæ, lao âäüng... âãø láûp kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cho toaìn xê nghiãûp chëu traïch nhiãûm træåïc giaïm âäúc vãö cäng taïc thäúng kã kãú toaïn, taìi chênh, ngán saïch cuía xê nghiãûp. Täø chæïc haûch toaïn kinh tãú näüi bäü vaì saín xuáút kinh doanh, phaín aïnh tçnh hçnh hoaût âäüng täø chæïc quaín lyï taìi saín thæûc hiãûn chãú âäü kiãøm tra âaïnh giaï âënh kyì nhàòm thanh lyï këp thåìi nhæîng taìi saín hæ hoíng âæåüc quyãön duyãût hay khäng duyãût nhæîng khoaín chi khäng âuïng nguyãn tàõc. + Phoìng kãú hoaûch kinh doanh: täø chæïc âiãöu haình thu mua nguyãn váût liãûu, haìng hoïa, kyï kãút håüp âäöng kinh tãú, thäúng kã caïc cäng trçnh xáy dæûng cuía xê nghiãûp cho caïc khaïch haìng tæìng thaïng, quïy, nàm. + Phoìng kyî thuáût - cháút læåüng: tham mæu cho giaïm âäúc vãö caïc váún âãö tcs, âiãöu âäü saín xuáút kinh doanh. Nghiãn cæïu âæa ra âënh mæïc kinh tãú, kyî thuáût, máùu maî, cháút læåüng cäng trçnh vaì kiãøm tra viãûc thæûc hiãûn kyî thuáût trong hoaût âäüng xáy dæûng, qua âoï phaït hiãûn këp thåìi nhæîng vi phaûm vãö kyî thuáût trong quaï trçnh xáy dæûng cäng trçnh khäng cho pheïp caïc cäng trçnh khäng âaût yãu cáöu cháút læåüng âi vaìo sæí duûng. 4. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: a. Cå cáúu täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: Xê nghiãûp Xáy dæûng Dán duûng vaì Cäng nghiãûp 576 hiãûn nay coï 7 âån vë træûc thuäüc do âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh vaì phán cáúp quaín lyï xê nghiãûp, trong 7 âån vë âaî coï 5 âån vë haûch toaïn kinh tãú näüi bäü, caïc âån vë naìy phaíi täø chæïc bäü maïy kãú toaïn riãng, thæûc hiãûn cäng viãûc kãú toaïn dæåïi sæû chè âaûo cuía phoìng kãú toaïn riãng, nhæ váûy, cäng ty täø chæïc bäü maïy kãú toaïn theo mä hçnh táûp trung næîa phán taïn. Vãö màût quaín lyï táút caí caïc âån vë phuû thuäüc âãöu phaíi tæû chëu traïch nhiãûm vãö kãút quaí hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mçnh thãø hiãûn qua cäng viãûc, xê nghiãûp giao traí læång theo hçnh thæïc khoaïn thu nháûp. Nãúu âån vë thua läù thç âån vë phaíi laìm âån xin vay tiãön cuía xê nghiãûp âãø traí læång cho caïn bäü cäng nhán viãn. Taûi vàn phoìng xê nghiãûp, cäng viãûc kãú toaïn chuí yãúu laì kiãøm tra âäúi chiãúu do caïc âån vë phuû thuäüc gåíi vãö, láûp baïo caïo täøng håüp cho toaìn cäng ty, âäöng thåìi tiãúp tuûc thanh toaïn haûch toaïn âäúi våïi caïc nghiãûp vuû phaït sinh taûi vàn phoìng xê nghiãûp. Xê nghiãûp aïp duûng hçnh thæïc naìy ráút håüp lyï, nhàòm âaím baío sæû táûp trung thäúng nháút cho viãûc chè âaûo cäng taïc kãú toaïn, âaím baío viãûc thæûc hiãûn kiãøm tra vaì chè âaûo saït sao cuía laînh âaûo xê nghiãûp, âäöng thåìi cuîng taûo âiãöu kiãûn cho caïc âån vë phuû thuäüc haûch toaïn riãng nhàòm nàõm bàõt âæåüc tçnh hçnh kinh doanh cuía âån vë mçnh mäüt caïch chênh xaïc, këp thåìi. Nhàòm phaït huy täúi âa æu âiãøm cuía 2 hçnh thæïc täø chæïc táûp trung vaì phán taïn, âäöng thåìi væìa phuì håüp våïi cå cáúuïtc cuía xê nghiãûp, vaì nhàòm taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh taûi cå såí vaì âaím baío sæû cáûp nháût säø saïch trong toaìn cäng ty. B. HAÛCH TOAÏN CAÏC NGHIÃÛP VUÛ THANH TOAÏN CÄNG NÅÜ TAÛI XÊ NGHIÃÛP: I.TÄØ CHÆÏC HAÛCH TOAÏN CAÏC KHOAÍN PHAÍI THU : 1. Caïc khoaín phaíi thu taûi xê nghiãûp: Caïc khoaín phaíi thu cuía xê nghiãûp: + Phaíi thu cuía khaïch haìng. + Phaíi thu näüi bäü. + Phaíi thu khaïc. + Phaíi thu taûm æïng. + Phaíi thu thãú cháúp, khãú æåïc, quyî æåïc. 2. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng: a. Âàûc âiãøm khaïch haìng cuía xê nghiãûp: Xê nghiãûp våïi chæïc nàng kinh doanh xáy dæûng cäng trçnh âä thë, dán duûng cáöu âæåìng, thaình thæí khaïch haìng cuía xê nghiãûp laì nhæîng baìn giao cäng trçnh hoàûc täøng cäng ty âæa xuäúng... Do âoï khaïch haìng cuía xê nghiãûp nàòm raíi raïc trãn khàõp moüi miãön âáút næåïc, vaì coï khaí nàng xuyãn biãn giåïi nhæ: âæåìng Muang Ngan âãún Nakhon, thuíy låüi Nàm Long - Laìo, caïc cäng trçnh trong næåïc nhæ: Nhaì tçnh nghéa meû Viãût Nam Anh huìng, chåü Tam An - Tam Kyì... b. Taìi khoaín sæí duûng: Âãø haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng vaì tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi thu cuía xê nghiãûp âäúi våïi khaïch haìng vãö tiãön xáy dæûng, cung cáúp lao vuû dëch vuû xê nghiãûp sæí duûng taìi khoaín 131 “phaíi thu cuía khaïch haìng”. 3. Täø chæïc haûch toaïn täøng håüp caïc khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng åí xê nghiãûp: Xê nghiãûp kinh doanh xáy làõp âæåüc (âån vë giao haìng) tiãún haình taûm æïng 20% säú tiãön xáy làõp hoaìn thaình traí vaì traí træûc tiãúp âãöu phaíi qua xê nghiãûp. Træåìng håüp naìy kãú toaïn sæí duûng TK 131 âãø phaín aïnh cäng nåü cuía caïc khoaín phaíi thu åí xê nghiãûp. Sau khi haûch toaïn xê nghiãûp tiãún haình ghi säø cuû thãø åí caïc cäng trçnh âæåüc xáy dæûng hàòng thaïng khi coï nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún cäng trçnh cuía xê nghiãûp. Coìn caïc nghiãûp vuû phaït sinh cuía xê nghiãûp nhæ khaïch haìng thanh toaïn nåü, nháûn tiãön æïng træåïc cuía khaïch haìng, chuí âáöu tæ, khaïch haìng, chuí âáöu tæ thanh toaïn thãm säú tiãön æïng træåïc chæa âuí. Kãú toaïn tiãún haìng âënh khoaín nhæ trãn räöi kã vaìo tæo kã chi tiãút coìn nghiãûp vuû liãn quan âãún chæa thanh toaïn cäng trçnh kãú toaïn ghi vaìo baíng täøng håüp doanh thu, kãú toaïn ghi vaìo säø chi tiãút . TÅÌ KÃ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN Thaïng 12 / 2001 Nåü TK 131 TT Ngaìy thaïng nàm Säú CT Diãùn giaím Säú tiãön Ghi Coï TK sau TK... TK 511 TK 333 01 02/12/01 214 Doanh thu cäng trçnh baìo giao KSTT 520.880.451 496.076.619 28.803.832 Täøng cäüng 520.880.451 496.076.619 28.803.832 Tåì kã naìy måí chi tiãút cho tæìng taìi khoaín vaì âæåüc laìm càn cæï ghi chæïng tæì ghi säø. Âån vë: xê nghiãûp XD 576 CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Säú 5 Quyï 4 Ngaìy 31 thaïng 6 nàm 2001 Chæïng tæì Trêch yãúu Säú hiãûu TK Säú tiãön Ghi chuï Säú Ngaìy Nåü Coï Nåü Coï 214 31/12 Doanh thu cäng trçnh KSTT 131 511 333 520.880.451 496.076.619 24.803.832 216 31/12 Doanh thu cäng trçnh KOVA 131 511 333 120.849.750 115.095.000 57.544.750 Täøng cäüng 641.730.201 641.730.201 Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng Hãû thäúng säø saïch kãú toaïn åí xê nghiãûp âæåüc täø chæïc âáöy âuí vaì håüp lyï bao gäöm caïc loaûi säø täøng håüp vaì chi tiãút, theo máùu quy âënh chung cuía Bäü Taìi chênh. Säø caïi âæåüc âaïnh thaình táûp vaì mäùi tåì âæåüc måí cho mäüt taìi khoaín, nhæîng taìi khoaín cáön måí säø chi tiãút, xê nghiãûp måí cho tæìng âäúi tæåüng âãø thuáûn låüi cho viãûc theo doîi quaín lyï. SÄØ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN 131 Âäúi tæåüng: Khaïch saûn Thanh Thanh (Cäng ty Du lëch Thaình phäú Âaì Nàông) Chæïng tæì Diãùn giaíi TK ÂÆ Säú phaït sinh Säú dæ Ngaìy thaïng thanh toaïn Säú Ngaìy Nåü Coï Nåü Coï Dæ âáöu kyì 611.171.619 217 31/12 Doanh thu cäng trçnh KSTT 511 496.076.619 218 31/12 Doanh thu tiãön cäng trçnh hoìan thaình 111 938.853.065 Täøng 496.076.619 938.853.065 611.171.619 SÄØ CAÏI Tãn TK: phaíi thu khaïch haìng Säú hiãûu : 131 Thaïng ... nàm ... Ngaìy ghi säø Chæïng tæì Diãùn giaíi Trang NKC TKÂÆ Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ âãún 30/3 611.171.619 217 31/12 Doanh thu cäng trçnh baìn giao 511 614.730.201 224 31/12 Chiãút kháúu cäng trçnh 144 18.655.309 ..... Täøng cäüng säú phaït sinh säú dæ âãún 8.687.913.149 Cuìng våïi haûch toaïn, kãú toaïn phaín aïnh vaìo säø chi tiãút cäng nåü taìi khoaín 131. Trong säø chi tiãút gäöm coï khaïch haìng nåü, ngaìy thaïng nåü, muûc âêch nåü. Càn cæï vaìo säø saïch naìy coï thãø biãút âæåüc chi tiãút tæìng âäúi tæåüng nåü. SÄØ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN 313 Âäúi tæåüng: Nhaì Tçnh Nghéa Chæïng tæì Diãùn giaíi TK ÂÆ Säú phaït sinh Säú dæ Ngaìy thaïng thanh toaïn Säú Ngaìy Nåü Coï Nåü Coï 219 31/12 Doanh thu cäng trçnh 111 24.966.936 220 31/12 Chiãút kháúu cäng trçnh 144 6.825.780 … Täøng 639.735.390 614.768.454 24.966.936 Nhæng âãø biãút âæåüc säú liãûu täøng quaït xê nghiãûp måí säø täøng håüp cäng nåü phaín aïnh täøng säú nåü cuía âäúi tæåüng naìo âoï trong mäüt quyï laì bao nhiãu vaì cuîng trong quyï âoï laì bao nhiãu. BAÍNG TÄØNG HÅÜP CÄNG NÅÜ Bäü pháûn Säú dæ âáöu kyì Säú phaït sinh Säú dæ cuäúi kyì Nåü Coï Khaïch saûn Thanh Thanh 247.512.527 520.880.451 18.655.309 749.737.669 Nhaì tçnh nghéa 17.892.763 120.849.750 9.762.500 128.980.3013 Cäng ty KOVA 24.966.936 24.966.936 Cäng trçnh âæåìng bäü 12.867.450 110.945.000 19.750.670 104.061.780 ............ ............ Hãû thäúng cáöu cäúng 36.750.820 150.679.560 24.756.000 162.680.430 Giao thäng âæåìng bäü 24.756.000 176.895.000 26.758.000 174.893.000 ............ ............ Täøng cäüng 656.555.24 1.105.216.697 56.795.309 1.704.976.599 4. Haûch toaïn phaíi thu näüi bäü: Kãú toaïn taûi âån vë cáúp trãn (âån vë giao khoaïn) sæí duûng taìi khoaín 136 âãø phaín aïnh toaìn bäü giaï trë maì âån vë æïng vãö váût tæ, tiãön, kháúu hao taìi saín cäú âënh... cho caïc âån vë nháûn khoaïn näüi bäü, chi tiãút theo tæìng âån vë. Säø chi tiãút taìi khoaín 136 åí xê nghiãûp BAÍNG CHI TIÃÚT SÄÚ DÆ TAÌI KHOAÍN 136 Quyï 1/2001 TT Chæïng tæì Diãùn giaíi Säú dæ Säú Ngaìy Nåü Coï 1 221 31/12 Väún KD åí nhæîng â.vë phuû thuäüc 94.848.950 2 222 31/12 Phaíi thu näüi bäü khaïc 34.078.679 3 223 31/12 Phaíi thu khaïch haìng 161.064.297 4 224 31/12 Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì 204.842.000 5 225 31/12 Caïc khoaín phaíi thu khaïc 3.601.756 6 226 31/12 Dæû phoìng phaíi thu khoï âoìi 167.841.488 Täøng cäüng: 592.621.488 479.396.235 5. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu: Tæång tæû nhæ caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng, phaíi thu näüi bäü, phaíi thu khaïc bao gäöm: thiãût haûi phaï âi laìm laûi vaì thiãût haûi ngæìng saín xuáút. Viãûc haûch toaïn thiãût haûi vãö ngæìng saín xuáút giäúng nhæ trong doanh nghiãûp. Âäúi våïi thiãût haûi phaï âi, laìm laûi, kãú toaïn cáön måí theo doîi riãng, toaìn bäü thiãût haûi sau khi táûp håüp vaìo bãn Nåü TK 1381. Xê nghiãûp måí säø chi tiãút, säú dæ taìi khoaín 138 vaì baíng säú dæ chi tiãút taìi khoaín 138. SÄÚ DÆ CHI TIÃÚT TK 138 TT Diãùn giaíi Säú dæ âãún ngaìy 31/12 Nåü Coï Tiãön gåíi tiãút kiãûm 9.548.000 Âiãûn thoaûi phaíi thu 514.760 Laîi vay ngán haìng 8.970.750 Täøng cäüng : 24.966.936 9.780.000 6. Haûch toaïn caïc khoaín taûm æïng: Âäúi tæåüng taûm æïng trong xê nghiãûp laì caïc caïn bäü cäng nhán viãn taûm æïng våïi muûc âêch âi cäng taïc, âi pheïp... Âãø thuáûn tiãûn trong viãûc theo doîi, xê nghiãûp måí säø chi taìi khoaín 141 cho mäùi âäúi tæåüng âãø tiãûn theo doîi, mäùi âäúi tæåüng âæåüc thãø hiãûn trãn mäüt tåì coï âáöy âuí näüi dung vaì muûc âêch taûm æïng. BAÍNG CHI TIÃÚT SÄÚ DÆ TAÛM ÆÏNG TT Hoü tãn vaì bäü pháûn Säú tiãön (âäöng) Ghi chuï 1 Cäng nhán cäng trçnh KOVA 1.200.000 2 Cäng nhán nhaì tçnh nghéa 11.500.000 3 Cäng nhán khaïch saûn Thanh Thanh 678.900 4 ..................... ... ..................... ... ..................... ... ..................... 7 Cäng nhán KSTT 21.500.000 8 Phuï Bã Bån 656.000 9 Cäng nhán cäng trçnh KOVA 10.000.000 Täøng cäüng 99.499.000 II. TÄØ CHÆÏC HAÛCH TOAÏN CAÏC KHOAÍN PHAÍI TRAÍ: 1. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí: Caïc khoaín phaíi traí cuía xê nghiãûp bao gäöm phaíi traí cho ngæåìi baïn, phaíi traí näüi bäü, phaíi traí phaíi näüp khaïc, phaíi traí vãö tiãön vay... 2. Täø chæïc haûch toaïn phaíi traí cho ngæåìi baïn: a. Nguyãn tàõc sæí duûng: Xê nghiãûp phaíi haûch toaïn chi tiãút cho tæìng âäúi tæåüng phaíi traí. Trong chi tiãút cáön phaíi phaín aïnh caí säú tiãön âaî æïng træåïc cho ngæåìi baïn chæa nháûn âæåüc haìng hoïa, lao vuû. Khäng phaín aïnh caïc nghiãûp vuû váût tæ, haìng hoïa... traí tiãön ngay. Nhæîng váût tæ haìng hoïa âaî nháûp kho nhæng cuäúi quyï váùn chæa coï hoïa âån thç sæí duûng giaï taûm tênh âãø ghi säø vaì phaíi âiãöu chènh vãö giaï thæûc tãú khi nháûn âæåüc hoïa âån thç thäng baïo giaï cuía ngæåìi baïn. Kãút cáúu taìi khoaín 331 “Phaíi traí ngæåìi baïn” . Âäöng thåìi våïi viãûc haûch toaïn kãú toaïn phaï vaìo säø cäng nåü TK 331 càn cæï vaìo säú tiãön trãn hoïa âån, kãú toaïn phaín aïnh vaìo baíng cäng nåü. Nãúu trong thaïng säú læåüng nguyãn váût liãûu nháûp vaìo chæa traí tiãön, kãú toaïn tiãún haình ghi vaìo cäüt coï cuía cäüt phaït sinh. Ngæåüc laûi nãúu khoaín traí giaím ghi vaìo cäüt nåü cuía cäüt phaït sinh. BAÍNG TÄØNG HÅÜP CÄNG NÅÜ MUA HAÌNG Bäü pháûn Säú dæ âáöu kyì Säú phaït sinh Nåü Säú phaït sinh Coï Säú dæ cuäúi kyì Mua sàõt cuía cäng ty 24.750.000 76.520.800 21.630.000 79.690.800 Mua tän 2.509.518 2.756.000 879.500 4.386.018 Mua sàõt cäng ty 137 15.467.000 98.750.000 28.920.000 85.242.000 Mua xi màng 46.521.000 110.860.000 67.813.000 89.568.000 Mua xi màng 26.785.000 96.123.000 27.851.000 95.057.000 Mua sàõt 12.786.712 82.137.000 29.813.000 65.110.713 Täøng cäüng: 120.756.721 671.230.000 467.810.000 324.176.721 3. Täø chæïc haûch toaïn phaíi traí näüi bäü : Quan hãû giæîa cáúp trãn vaì cáúp dæåïi vaì giæîa caïc âån vë thaình viãn trong näüi bäü xê nghiãûp. Mäùi âån vë âæåüc xem laì mäüt âån vë træûc thuäüc cuía cäng ty. vç váûy âãø phaín aïnh caïc khoaín phaíi traí näüi bäü xê nghiãûp sæí duûng TK 336. 4. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí: Caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc åí cäng ty bao gäöm: BHXH, BHYT, KPCÂ, taìi saín thæìa chåì xæí lyï. Âãø haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc, xê nghiãûp duìng taìi khoaín 338. 5. Täø chæïc haûch toaïn chi tiãút: Mäùi taìi khoaín cáúp hai 3381, 3382... âæåüc måí cho mäüt trang säú phaín aïnh mäüt caïch cuû thãø tæìng khoaín phaíi traí, phaíi näüp cuía xê nghiãûp våïi tæìng âäúi tæåüng. Baíng chi tiãút taìi khoaín 338 laì mäüt trang säø phaín aïnh cuû thãø tçnh hçnh thanh toaïn taûi xê nghiãûp. SÄØ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN 338 Âãún 31/3/2001 TT Näüi dung diãùn giaíi Säú dæ Nåü Coï 1 TSHH thæìa chåì xæí lyï 12.875.685 2 KPCÂ 1.944.840 3 BHXH 59.907.728 4 Laîi tiãön gåíi ngán haìng 3.961.645 ... ..................... ... ... ..................... ... ... ..................... ... 14 BHYT phaíi thu 2.176.210 15 Thuãú thu nháûp cäng nhán viãn 849.765 Täøng cäüng 1.944.840 279.813.745 6. Haûch toaïn vay ngàõn haûn, daìi haûn: Xê nghiãûp coï khaí nàng taìi chênh khaï cuû thãø, xê nghiãûp sæí duûng väún tæû coï vaì väún huy âäüng tæì caïn bäü cäng nhán viãn trong xê nghiãûp, xê nghiãûp vay ngán haìng ráút êt. PHÁÖN III MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN TÄØ CHÆÏC HAÛCH TOAÏN CAÏC NGHIÃÛP VUÛ THANH TOAÏN CÄNG NÅÜ TAÛI XÊ NGHIÃÛP I. NHÆÎNG THUÁÛN LÅÜI VAÌ KHOÏ KHÀN CHUNG CUÍA XÊ NGHIÃÛP: 1. Nhæîng thuáûn låüi: Säø saïch cuía Xê nghiãûp thæûc hiãûn khaï âáöy âuí këp thåìi chênh xaïc vãö caïc pháön haình kãú toaïn goïp pháön phuûc vuû täút cho viãûc täø chæïc cäng nåü. Chi phê phaït sinh caïc cäng trçnh âæåüc táûp håüp vaìo säø táûp håüp chi phê saín xuáút cäng trçnh giuïp ta theo doîi chi tiãút âæåüc tæìng loaûi chi phê cuía cäng trçnh. Coï âäüi nguî kãú toaïn væîng vaìng vãö nghiãûp vuû täø chæïc ráút täút vãö säø saïch vaì phaín aïnh këp thåìi caïc thäng tin cho laînh âaûo vãö säú liãûu kãú toaïn. 2. Nhæîng khoï khàn: Säú læåüng caïn bäü cäng nhán viãn vàn phoìng tàng nhanh gáy ra nhiãöu khoï khàn trong viãûc bäú trê viãûc laìm, cäng viãûc cuía mäüt säú nhán viãn cæï tàng lãn nhæng âàûc âiãøm cäüng viãûc mang tênh logic cuía tæìng cäng viãûc maì khäng thãø bäú trê nhiãöu ngæåìi laìm chung mäüt viãûc, âiãöu âoï gáy aính hæåíng khäng nhoí âãún cäng taïc cuía nhán viãn maì coìn gáy ra ràõc räúi cho ngæåìi quaín lyï nhán sæû cuía xê nghiãûp. Xê nghiãûp xáy dæûng laì chi nhaïnh cuía Cäng ty Xáy dæûng säú 5 âæåüc Nhaì næåïc cáúp väún kinh doanh nhæng trong âiãöu kiãûn kinh doanh hiãûn nay cuîng nhæ hæåïng phaït triãøn cuía xê nghiãûp våïi säú väún do khäng âuí måí räüng saín xuáút kinh doanh. Do âoï xê nghiãûp âang coï nhu cáöu tàng väún... II. NHÁÛN XEÏT CHUNG VÃÖ TÄØ CHÆÏC HAÛCH TOAÏN VAÌ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN CAÏC NGHIÃÛP VUÛ THANH TOAÏN CÄNG NÅÜ TAÛI XÊ NGHIÃÛP: 1. Nháûn xeït täø chæïc cäng nåü taûi xê nghiãûp: Bäü maïy kãú toaïn cuía xê nghiãûp âæåüc täø chæïc theo phæång thæïc táûp trung moüi nhán viãn kãú toaïn âãöu âæåüc âiãöu haình båíi kãú toaïn træåíng. Âáy laì mäüt hçnh thæïc ráút phuì håüp våïi âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh taûi xê nghiãûp. xê nghiãûp sæí duûng maïy tênh phuûc vuû cho cäng taïc kãú toaïn theo hãû thäúng chæång trçnh kãú toaïn láûp sàôn vaì viãûc phán cäng taïc roî raìng, cuû thãø cho tæìng nhán viãn kãú toaïn âaî âaím baío viãûc haûch toaïn diãùn ra chênh xaïc, phaín aïnh këp thåìi caïc nghiãûo vuû kinh tãú phaït sinh, láûp baïo caïo kãú toaïn këp thåìi gåíi âãún cho Ban Giaïm âäúc giuïp cho Ban Giaïm âäúc nàõm âæåüc tçnh hçnh hoaût âäüng kinh doanh trong tæìng quyï, nàm. 2. Nháûn xeït vãö tçnh hçnh kãú toaïn: Xê nghiãûp âaî aïp duûng hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø tæång âäúi phuì håüp. Toaìn bäü säú liãûu phaït sinh âæåüc täøng håüp vaì lãn caïc baíng kã ghi nåü, ghi coï taûi phoìng kãú toaïn xê nghiãûp. Xê nghiãûp âaî váûn duûng täút hãû thäúng taìi khoaín måïi vaìo thæûc tãú, phuì håüp våïi tçnh hçnh hoaût âäüng cuía xê nghiãûp, khäng ráûp khuän theo lyï thuyãút maì coï caíi tiãún vãö säø saïch váûn duûng trk vaìo tçnh hçnh thæûc tãú cuía xê nghiãûp. 3. Nháûn xeït chung vãö cäng taïc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü åí xê nghiãûp: Xê nghiãûp chuí yãúu kinh doanh xáy dæûng caïc cäng trçnh, âæåìng, cáöu... Vç váûy cäng taïc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn taûi xê nghiãûp giæî vai troì ráút quan troüng, cäüng våïi viãûc xê nghiãûp âaî trang bë maïy tênh nãn phoìng kãú toaïn xê nghiãûp âaî hoaìn thaình nhiãûm vuû cuía mçnh, täø chæïc täút quaï trçnh haûch toaïn, trong âoï coï haûch toaïn thanh toaïn mäüt hoaût âäüng chiãúm khäúi læåüng låïn. Vãö caïc khoaín phaíi thu: kãú toaïn âaî sæí duûng caïc taìi khoaín trong hãû thäúng taìi khoaín âãø phaín aïnh táút caí caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún caïc khoaín nåü phaíi thu. Phuì håüp våïi quy âënh våïi chãú âäü hiãûn haình. Bãn caûnh âoï kãú toaïn cuîng âaî sæí duûng caïc säø chi tiãút, caïc tåì kã chi tiãút âãø theo doîi caïc khoaín thu theo tæìng âäúi tæåüng ráút roî raìng, dãù hiãøu, dãù kiãøm tra âäúi chiãúu, tuy nhiãn caïc säø naìy chè thãø hiãûn cho laînh âaûo biãút âæåüc säú dæ âáöu kyì , säú nåü tàng thãm, säú dæ cuäúi kyì... chæa thãø hiãûn roî säú tiãön nåü âaî quaï haûn thanh toaïn dáùn âãún coï mäüt säú khaïch haìng dáy dæa khäng chëu traí hoàûc keïo daìi thåìi gian traí nåü. Vãö khoaín phaíi traí: cuîng nhæ caïc khoaín phaíi thu, kãú toaïn âaî sæí duûng taìi khoaín trong hãû thäúng taìi khoaín âãø phaín aïnh táút caí caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún caïc khoaín phaíi traí. Viãûc kãú toaïn måí caïc säø chi tiãút, tåì kã chi tiãút laìm cho bë theo doîi caïc khoaín phaíi traí cho ai ráút dãù vaì cuû thãø. Tuy nhiãn chæa noïi lãn âæåüc thåìi haûn thanh toaïn. III. MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN THANH TOAÏN CÄNG NÅÜ TAÛI XÊ NGHIÃÛP: 1. Âäúi tæåüng phaíi thu: Nhæ âaî trçnh baìy åí trãn, xê nghiãûp sæí duûng tåì kã chi tiãút TK 131 “Phaíi thu khaïch haìng” âãø theo doîi tæìng khaïch haìng. Tuy nhiãn tåì kã chi tiãút naìy chè theo doîi vãö màût säú læåüng tiãön maì khaïch haìng nåü, maì khäng biãút âæåüc thåìi haûn chiãút kháúu, thåìi haûn thu tiãön, khaïch haìng chiãúm duûng väún cuía mçnh bao nhiãu cuîng nhæ khäng cung cáúp këp thåìi thäng cho quaín lyï. Theo em xê nghiãûp nãn täø chæïc chi tiãút TK 131 nhæ sau: SÄØ CHI TIÃÚT TK 131 “Phaíi thu khaïch haìng” Tæì ngaìy 1/3/2001 âãún ngaìy 31/3/2001 Maî khaïch : Dæ Nåü âáöu kyì Dæ coï âáöu kyì Chæïng tæì Diãùn giaíi Thåìi haûn chiãút kháúu Thåìi haûn thanh toaïn Quaï haûn Ghi Nåü TK 131 ghi Coï caïc TK khaïc Ngaìy thanh toaïn Säú dæ cuäúi kyì N Säú TK511 331 111 112 KS Thanh Thanh 10 ngaìy âæåüc chiãút kháúu 20% 30 ngaìy 829.832.200 10/3/01 813.235.556 Täøng 813.235.556 Ngæåìi láûp biãøu Kãú toaïn træåíng Säø chi tiãút TK 131 duìng âãø theo doîi tæìng khaïch haìng. Mäùi mäüt trang säø daình cho mäüt khaïch haìng vaì theo doîi tæìng thaïng. Mäùi khaïch haìng âæåüc theo doîi vãö thåìi haûn chiãút kháúu, thæìi haûn thanh toaïn, nåü quaï haûn laì bao nhiãu. TK 131 ghi nåü caïc TK khaïc duìng âãø thanh toaïn cuía khaïch haìng. Cäüng säú tiãön nåü cuía TK 131 sau âoï láûp lãn baïo caïo cäng nåü. BAÍNG BAÏO CAÏO CÄNG NÅÜ PHAÍI THU Ngaìy 31/3/01 Âäúi tæåüng phaíi thu Säú tiãön nåü Trong haûn Quaï haûn Khaïch saûn Thanh Thanh 813.235.556 553.221.466 276.610.734 Nhaì tçnh nghéa 319.613.601 213.075.734 106.537.867 Cäng ty KOVA 37.384.605 37.384.605 0 Cäng trçnh âæåìng bäü 288.404.220 144.202.110 144.202.110 ................... ..... ..... ..... ................... ..... ..... ..... ................... ..... ..... ..... Täøng cäüng 40.203.647.253 2.802.431.502 1.401.215.751 Qua baíng baïo caïo cäng nåü phaíi thu åí trãn tæì âoï chuïng ta coï thãø tháúy âæåüc quaín lyï cäng nåü mäüt caïch håüp lyï, quy âënh vaì chàût cheî hån. Cung cáúp âæåüc nhæîng thäng tin cáön thiãút hån cho nhaì quaín lyï vaì tæì âoï coï thãø nhçn tháúy âæåüc toaìn caính vãö cäng nåü cuía xê nghiãûp. 2. Caïc biãûn phaïp thu häöi nåü: Âãø quaín lyï täút hån caïc khoaín phaíi thu, chuïng ta cáön phaíi xem xeït sæû biãún âäüng âäúi våïi caïc khoaín phaíi thu trãn caïc säú liãûu haûch toaïn, xaïc âënh thåìi haûn vaì nguyãn nhán phaït sinh caïc khoaín phaíi thu. 3. Âäúi våïi khoaín phaíi traí: Viãûc thanh toaïn cho caïc nhaì cung æïng, xê nghiãûp thæûc hiãûn viãûc naìy ráút täút âaî thanh toaïn âuïng thåìi haûn trong håüp âäöng. Xê nghiãûp âaî täø chæïc quaín lyï chàût cheî khoaín nåü phaíi traí. Nhæng âäöng thåìi cáön phaíi måí chi tiãút theo doîi tæìng khoaín nåü mäüt caïch håüp lyï, máùu säø chi tiãút cuía TK 331 âæåüc trçnh baìy theo máùu sau: SÄØ CHI TIÃÚT TK 331 “Phaíi traí cho ngæåìi baïn” Tæì ngaìy 1/3/2001 âãún ngaìy 31/3/2001 Nhaì cung cáúp: Dæ Nåü âáöu kyì Dæ coï âáöu kyì Chæïng tæì Diãùn giaíi Thåìi haûn chiãút kháúu Thåìi haûn thanh toaïn Quaï haûn Ghi Nåü TK 131 ghi Coï caïc TK khaïc Ghi coï TK 331, ghi nåü caïc TK khaïc N Säú TK 152 153 Cäüng coï TK 111 112 Cäüng nåü 15 ngaìy âæåüc hæåíng chiãút kháúu 2% 30 ngaìy 9.112.500 9.112.500 Xê nghiãûp cáön phaíi theo doîi chàût cheî hån næîa caïc khoaín nåü phaíi traí bàòng caïch xem xeït sæû biãún âäüng âäúi våïi caïc khoaín phaíi thu trãn caïc säú liãûu haûch toaïn, xaïc âënh thåìi gian, nguyãn nhán , phaït sinh, cáön phaíi xaïc âënh nhæîng khoaín nåü naìo chæa âãún haûn traí, âãø âãún haûn traí, âaî hãút jaûn vaì quaï haûn, khoaín nåü naìo nãn traí træåïc, traí sau. Tæì âoï âãø quaín lyï täút caïc khoaín nåü phaíi traí thç cáön phaíi láûp baíng tênh tiãön gåíi tiãút kiãûm caïc khoaín nåü phaíi traí. BAÍNG TÊNH THÅÌI GIAN CAÏC KHOAÍN PHAÍI TRAÍ Âäúi tæåüng phaíi traí Chæa âãún haûn Âuïnghaûn Quaï haûn Giao thäng âæåìng bäü 9.112.500 Hãû thäúng cáöu cäúng 1.675.510 Nhaì tçnh nghéa 3.758.670 ................... ..... ..... ................... ..... ..... ................... ..... ..... Täøng cäüng 18.678.597 27.876.897 * Toïm laûi: Âãø quaín lyï coï hiãûu quaí âäúi våïi caïc khoaín nåü phaíi traí, xê nghiãûp âaî váûn duûng âuïng âàõn vaì âaî coï caïc biãûn phaïp quaín lyï âiãöu kiãûn cuû thãø taûi xê nghiãûp nhàòm haûn chãú gia tàng caïc khoaín nåü phaíi traí, coìn caïc khoaín naìo thæûc hiãûn täút thç nãn phaït huy âãún mæïc âãø tçnh hçnh taìi chênh ngaìy caìng âæåüc caíi thiãûn hån. Kãút luáûn T rong quaï trçnh hoüc táûp taûi træåìng cuìng våïi thåìi gian kiãún táûp, tçm hiãøu taûi Xê nghiãûp Xáy dæûng vaì Dán duûng 576 âaî giuïp cho em biãút âæåüc tçnh hçnh hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp, tháúy âæåüc taìi chênh khaí nàng haûch toaïn cuîng nhæ hiãûu quaí sinh låüi cuía hoaût âäüng kinh doanh trong nàm qua cuía xê nghiãûp. qua âoï em âaî hoaìn thaình âæåüc âãö taìi “Haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü”. Trong âãö taìi naìy em âaî nãu lãn quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía xê nghiãûp, tçnh hçnh cäng nåü vaì cuäúi cuìng laì mäüt säú yï kiãún hoaìn thiãûn haûch toaïn vaì quaín lyï cäng nåü taûi xê nghiãûp. Chuyãn âãö naìy âæåüc hoaìn thiãûn trong âiãöu kiãûn thåìi gian coï haûn, baín thán em coìn thiãúu kinh nghiãûm trong viãûc xem xeït váún âãö. Ráút mong sæû goïp yï chán thaình cuía caïc tháöy cä vaì caïc cä chuï phoìng kãú toaïn cuía xê nghiãûp. Em xin chán thaình caím ån! NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN NHÁÛN XEÏT CUÍA CÅ QUAN THÆÛC TÁÛP MUÛC LUÛC Trang Låìi måí âáöu 1 Pháön I. Cå såí lyï luáûn vãö tçnh hçnh haûch toaïn caïc khoaín cäng nåü 2 I. Mäüt säú khaïi niãûm chung vãö haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäöng nåü mua, cäng nåü baïn 3 1. Näüi dung caïc nghiãûp vuû thanh toaïn 3 2. Nguyãn tàõc hoaût âäüng cuía nghiãûp vuû thanh toaïn 3 3. Haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn våïi ngæåìi mua 4 4. Haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn våïi ngæåìi cung cáúp 6 5. Haûch toaïn tçnh hçnh thanh toaïn våïi ngán saïch Nhaì næåïc 9 6. Haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn näüi bäü 13 Pháön II. Tçnh hçnh thæûc tãú haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü taûi Xê nghiãûp 17 A. Khaïi quaït chung vãö tçnh hçnh hoaût âäüng vaì phaït triãøn cuía Xê nghiãûp 18 I. Khaïi quaït chung 18 1. Sæû hçnh thaình cuía xê nghiãûp 18 2. Quaï trçnh phaït triãøn cuía xê nghiãûp 19 II. Chæïc nàng, nhiãûm vuû vaì âàûc âiãøm kinh doanh cuía xê nghiãûp 20 1. Chæïc nàng, nhiãûm vuû 20 2. Âàûc âiãøm hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp 20 III. Cå cáúu täø chæïc xê nghiãûp 21 1. Cå cáúu täø chæïc quaín lyï cuía xê nghiãûp 21 2. Täø chæïc kinh doanh vaì âàûc âiãøm quy trçnh vãö cäng trçnh xáy dæûng åí xê nghiãûp 21 3. Så âäö täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía xê nghiãûp 576 22 4. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn 23 B. Haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü taûi xê nghiãûp 24 I. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu 24 1. Caïc khoaín phaíi thu taûi xê nghiãûp 24 2. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng 24 3. Täø chæïc haûch toaïn täøng håüp caïc khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng åí xê nghiãûp 25 4. Haûch toaïn phaíi thu näüi bäü 29 5. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu 29 6. Haûch toaïn caïc khoaín taûm æïng 30 II. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí 31 1. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí 31 2. Täø chæïc haûch toaïn phaíi traí cho ngæåìi baïn 31 3. Täø chæïc haûch toaïn phaíi traí näüi bäü 32 4. Täø chæïc haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí 32 5. Täø chæïc haûch toaïn chi tiãút 32 6. Haûch toaïn vay ngàõn haûn, daìi haûn 33 Pháön III. Mäüt säú yï kiãún âãö xuáút nhàòm hoaìn thiãûn täø chæïc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü taûi xê nghiãûp 34 I. Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn chung cuía xê nghiãûp 35 1. Nhæîng thuáûn låüi 35 2. Nhæîng khoï khàn 35 II. Nháûn xeït chung vãö täø chæïc haûch toaïn vaì cäng taïc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü taûi xê nghiãûp 35 1. Nháûn xeït täø chæïc cäng nåü taûi xê nghiãûp 35 2. Nháûn xeït vãö tçnh hçnh kãú toaïn 35 3. Nháûn xeït chung vãö cäng taïc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü 36 III. Mäüt säú yï kiãún nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn thanh toaïn cäng nåü taûi xê nghiãûp 36 1. Âäúi tæåüng phaíi thu 36 2. Caïc biãûn phaïp thu häöi nåü 38 3. Âäúi våïi khoaín phaíi traí 38 Kãút luáûn 40