Chuyên đề Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bắng tiền tại xí nghiệp chế biến thuỷ sản đặc sản số 10 Đà Nẵng
Lời mở đầu Hạch tóan kế toán là một công cụ vô cùng quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong đó hạch tóan vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là một phần của hạch tóan kế toán. Nó giúp cho kế toán nắm được sự biến động cảu vốn bằng tiền cũng như từng nghiệp vụ thanh toán phát sinh hàng ngày trong quá trình sản xuất kinh doanh. Vốn bằng tiền là một phần của vốn lưu động là một yếu tố quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Sử dụng hợp lý vốn bằng tiền giúp cho tình hình tài chính cảu đơn vị lành mạnh và ngày càng kinh doanh có hiệu quả. Mặt khác đơn vị cũng phải tìm mọi cách để làm giảm đến mức tối thiểu các khoản nợ phải trả của khách hàng và các khoản phải thu, vì điều này chứng tỏ tình hình chiếm dụng vốn của đơn vị. Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán giúp cho đơn vị theo dõi sự vận động của đồng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị. Nhận thấy sự quan trọng của kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán, em chọn đề tài cho chuyên đề của mình là “Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền” tại Xí nghiệp Chế biến Thủy đặc sản Số 10 Đà Nẵng. MỤC LỤC Trang Lời mở đầu 1 PHẦN I. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN 2 A Hạch toán vốn bằng tiền 3 I. Khái niệm và nhiệm vụ vốn bằng tiền 3 1. Khái niệm 3 2. Nhiệm vụ 3 II. Nguyên tắc và đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền 3 1. Nguyên tắc 3 2. Đặc điểm kinh tế nghiệp vụ vốn bằng tiền 3 B. Kế toán vốn bằng tiền 5 I. Phương pháp và nhiệm vụ tiền mặt 5 1. Chứng từ và sổ sách sử dụng 5 2. Nội dung kết cấu TK 111 5 3. Phương pháp hạch toán 6 II. Phương pháp và nhiệm vụ tiền gởi ngân hàng 10 1. Một số quy định về chứng từ, sổ sách sử dụng 10 2. Nội dung kết cấu TK 112 10 3. Phương pháp hạch toán 10 PHẦN II. TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Ở XÍ NGHIỆP 10 13 A. Khái quát chung tình hình tổ chức quản lý và sản xuất o Xí nghiệp Chế biến Thủy đặc sản 10 Đà Nẵng 14 I. Quá trình hình thành và phát triển ở xí nghiệp 14 1. Quá trình hình thành và phát triển ở xí nghiệp 14 2. Đánh giá khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Xuất nhập khẩu 10 trong những năm qua 15 II. Tình hình tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của Xí nghiệp 10 16 1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của xí nghiệp 16 2. Đặc điểm quy trình công nghệ chế biến hải sản 16 3. Tổ chức sản xuất ở xí nghiệp 20 4. Tổ chức quản lý ở xí nghiệp 21 III. Tổ chức kế toán tại xí nghiệp 22 1. Tổ chức bộ máy kế toán ở xí nghiệp 22 2. Hình thức kế toán ở xí nghiệp 23 B. Hạch toán nguồn vốn bằng tiền ở xí nghiệp 25 I. Hạch toán tiền mặt 25 1. Thu tiền mặt 25 2. Chi tiền mặt 27 II. Hạch toán tiền gởi ngân hàng 29 III. Hạch toán nguồn vốn tín dụng được 34 PHẦN III. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT CỦA BẢN THÂN VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN 36 A. Một số nhận xét chung về phương án hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền 37 I. Về ưu điểm 37 II. Về nhược điểm 38 B. Một số kiến nghị đề xuất của bản thân 38 Kết luận
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Chuyên đề Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bắng tiền tại xí nghiệp chế biến thuỷ sản đặc sản số 10 Đà Nẵng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
hæïng tæì ghi säø, phiãúu nháûp xuáút vaìng baûc âaï quyï, säø quyî tiãön màût, säø thu chi tiãön màût.
2. Näüi dung kãút cáúu TK 111:
Taìi khoaín 111 “Tiãön màût” phaín aïnh tçnh hçnh thu chi täön quyî tiãön màût taûi quyî cuía âån vë, bao gäöm tiãön Viãût Nam, kãø caí ngán phiãúu, ngoaûi tãû vaìng baûc âaï quyï.
Taìi khoaín 413 “Chãnh lãûch tyí giaï” phaín aïnh säú chãnh lãûch do thay âäøi tyí giaï ngoaûi tãû cuía doanh nghiãûp vaì tçnh hçnh xæí lyï säú chãnh lãûch âoï.
Kãút cáúu TK 111
- Caïc khoaín tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc âaï quyï nháûp quyî.
- Caïc khoaín tiãön màût thæìa khi kiãøm kã
- Caïc khoaín tiãön màût xuáút quyî hoàûc xuáút kho.
- Caïc khoaín tiãön màût thiãúu khi kiãøm kã
SD: Caïc khoaín tiãön màût täön nháûp quyï
Coï 3 taìi khoaín cáúp 2:
- TK 1111 “Tiãön Viãût Nam” bao gäöm ngán phiãúu.
- TK 1112 “Ngoaûi tãû” VND
- TK 1113 “Vaìng baûc âaï quyï, kim khê quyï”
- TK 007: ngoaûi tãû, phaín aïnh tçnh hçnh biãún âäüng hiãûn coï caïc ngoaûi tãû.
Kãút cáúu TK 007
- Säú nguyãn tãû tàng
- Säú nguyãn tãû giaím
SD: Säú nguyãn tãû hiãûn coìn
3. Phæång phaïp haûch toaïn:
3.1. Kãú toaïn caïc khoaín thu chi tiãön màût:
1. Thu tiãön baïn haìng bàòng tiãön màût nháûp quyî:
Nåü TK 111
Coï TK 511
2. Thu tæì caïc hoaût âäüng taìi chênh, hoaût âäüng báút thæåìng bàòng tiãön màût nháûp quyî:
Nåü TK 111
Coï TK 711, 721
3. Thu tæì caïc khoaín nåü bàòng tiãön màût:
Nåü TK 111
Coï TK 131, 136, 141
4. Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ:
Nåü TK 111
Coï TK 121,221,222
5. Khi phaït hiãûn thæìa:
Nåü TK 111
Coï TK 338 (3381)
Hoàûc Coï TK 721
* Caïc træåìng håüp laìm giaím quyî:
6. Chi tiãön màût mua váût tæ, haìng hoïa:
Nåü TK 152,156
Coï TK 111
7. Näüp tiãön màût vaìo ngán haìng:
Nåü TK 112
Coï TK 111
8. Xuáút tiãön âæa âi âáöu tæ:
Nåü TK 121,221,222
Coï TK 111
9. Xuáút tiãön màût traí nåü:
Nåü TK 331,311,333
Coï TK 111
10. Kiãøm kã vaì phaït hiãûn thiãúu:
Nåü TK 138 (1381)
Coï TK 111
SÅ ÂÄÖ KÃÚ TOAÏN TÄØNG HÅÜP BÀÒNG TIÃÖN MÀÛT
TK 111
TK 152,156
TK 511
(1)
TK 711,721
(2)
TK 131,136
(3)
TK 338(3381)
(5)
(8)
TK 121,222
(4)
TK 721
TK 112
(6)
(7)
TK 311,331,333
TK 138
(9)
(10)
3.2. Kãú toaïn caïc khoaín thu, chi ngoaûi tãû:
* Mäüt säú quy âënh:
Âäúi våïi ngoaûi tãû viãûc âäøi ra âäöng Viãût Nam kãú toaïn coìn phaíi theo doîi nguyãn tãû trãn taìi khoaín 007.
Âäúi våïi caïc taìi khoaín thuäüc loaûi chi phê thu nháûp váût tæ taìi saín haìng hoïa thç doanh nghiãûp coï sæí duûng hay khäng sæí duûng tyí giaï haûch toaïn. Khi coï phaït sinh caïc nghiãûp vuû ngoaûi tãû âãöu phaíi ghi säø bàòng âäöng Viãût Nam theo tyí giaï mua vaìo cuía ngán haìng Viãût Nam cäng bäú taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû kinh tãú.
Caïc doanh nghiãûp coï êt nghiãûp vuû bàòng ngoaûi tãû thç caïc taìi khoaín tiãön, caïc taìi khoaín phaíi thu phaíi traí âæåüc ghi säø bàòng âäöng Viãût Nam theo tyí giaï cuía Ngán haìng cäng bäú taûi thåìi âiãøm caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh caïc khoaín chãnh lãûch tyí giaï cuía caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413.
Caïc doanh nghiãûp coï nhiãöu ngoaûi tãû thç coï thãø sæí duûng tyí giaï haûch toaïn âãø ghi säø caïc taìi khoaín tiãön phaíi traí, phaíi thu säú chãnh lãûch tyí giaï haûch toaïn vaì tyí giaï thæûc tãú mua cuía Ngán haìng taûi thåìi âiãøm nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413.
Tyí giaï haûch toaïn coï thãø laì tyí giaï mua hoàûc tyí giaï thäúng kã cuía ngán haìng vaì âæåüc sæí duûng êt nháút trong mäüt kyì haûch toaïn.
Cuäúi kyì kãú toaïn phaíi âaïnh giaï laûi säú dæ ngoaûi tãû cuía taìi khoaín phaíi thu, phaíi traí theo tyí giaï mua cuía Ngán haìng Viãût Nam âãø ghi säø kãú toaïn.
Khi tênh giaï xuáút vaìng baûc kim khê, âaî quyï ngoaûi tãû coï thãø aïp duûng mäüt trong caïc phæång phaïp nhæ sau:
+ Phæång phaïp bçnh quán gia quyãön.
+ Phæång phaïp âêch danh.
+ Phæång phaïp nháûp sau, xuáút træåïc.
+ Phæång phaïp nháûp træåïc, xuáút træåïc.
* Chuï yï: riãng âäúi våïi caïc âån vë chuyãn kinh doanh mua baïn ngoaûi tãû thç caïc nghiãûp vuû mua baïn ngoaûi tãû âæåüc quy âäøi ra âäöng Viãût Nam theo tyí giaï mua baïn thæûc tãú phaït sinh chãnh lãûch trong giaï thæûc tãú mua vaìo vaì baïn ra cuía ngoaûi tãû âæåüc haûch toaïn vaìo TK 811.
1. Thu tiãön baïn haìng bàòng ngoaûi tãû:
a. Nåü TK 111 (1112) Nguyãn tãû x tyí giaï haûch toaïn
Coï TK 511: Ngoaûi tãû x Tyí giaï thæûc tãú taûi ngaìy coï doanh thu
b. Nåü TK 007: Ngoaûi tãû
2. Khi thu nåü khaïch haìng bàòng ngoaûi tãû:
a. Nåü TK 111 (1112)
Coï TK 131 Ngoaûi tãû x Tyí giaï haûch toaïn
b. Nåü TK 007 Ngoaûi tãû
3. Xuáút ngoaûi tãû mua váût tæ, haìng hoïa,taìi saín:
a. Nåü TK 152,156,211: Ngoaûi tãû x Tyí giaï thæûc tãú ngaìy mua
Coï TK 111 (112) Ngoaûi tãû x Tyí giaï haûch toaïn
Chãnh lãûch TK 413
b. Nåü TK 007 Nguyãn tãû
4. Xuáút ngoaûi tãû traí nåü:
a. Nåü TK 311,331,333
Coï TK 111 (1112) Ngoaûi tãû x Tyí giaï haûch toaïn
b. Nåü TK 007 Ngoaûi tãû
5. Cuäúi quyï, cuäúi nàm nãúu coï biãún âäüng låïn vãö tyí giaï ngoaûi tãû phaíi kiãøm kã säú ngoaûi tãû coìn laûi vaì tiãún haình âiãöu chènh theo tyí giaï thæûc tãú taûi ngaìy cuäúi kyì.
a. Nãúu tyí giaï thæûc tãú ngaìy cuäúi > Tyí giaï haûch toaïn -> chãnh lãûch tàng.
Nåü TK 111 (1112)
Coï TK 413 Chãnh lãûch tàng
b. Nãúu tyí giaï thæûc tãú ngaìy cuäúi chãnh lãûch giaím.
Nåü TK 413
Coï TK 111 (1112) Chãnh lãûch giaím
* Âån vë aïp duûng tyí giaï thæûc tãú âãø quy âäøi ngoaûi tãû -> aïp duûng cho doanh nghiãûp coï êt nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan ngoaûi tãû.
1. Thu tiãön baïn haìng bàòng ngoaûi tãû:
a. Nåü TK 111 (1112)
Coï TK 511 Nguyãn tãû x Tyí giaï thæûc tãú ngaìy coï doanh thu
b. Nåü TK 007 Nguyãn tãû
2. Thu nåü bàòng ngoaûi tãû:
a. Nåü TK 111 (1112): Tyí giaï thæûc tãú ngaìy thu tiãön x Nguyãn tãû
Coï TK 131 ... Ngoaûi tãû x Tyí giaï ngaìy khaïch haìng nháûn nåü
Coï chãnh lãûch TK 413
b. Nåü TK 007 Nguyãn tãû
3. Xuáút ngoaûi tãû mua haìng hoïa, váût tæ:
a. Nåü TK 156,152 : Ngoaûi tãû x Tyí giaï thæûc tãú ngaìy mua
Coï TK 111 (1112): Ngoaûi tãû x Tyí giaï xuáút
Chãnh lãûch tyí giaï TK 413
b. Nåü TK 007 Nguyãn tãû
4. Xuáút ngoaûi tãû traí nåü:
a. Nåü TK 311,331 : Ngoaûi tãû x Tyí giaï baïn nháûn nåü
Coï TK 111 (1112): Ngoaûi tãû x Tyí giaï xuáút ngoaûi tãû
Chãnh lãûch tyí giaï TK 413
b. Nåü TK 007 Nguyãn tãû
II. PHÆÅNG PHAÏP VAÌ NHIÃÛM VUÛ TIÃÖN GÅÍI NGÁN HAÌNG:
1. Mäüt säú quy âënh âäúi våïi chæïng tæì, säø saïch sæí duûng:
Kãú toaïn sæí duûng caïc chæïng tæì chuí yãúu nhæ uíy nhiãûm thu, uíy nhiãûm chi, giáúy baïo nåü, giáúy baïo coï, baíng sao kã ngán haìng.
Säø theo doîi tiãön gåíi ngán haìng.
2. Näüi dung kãút cáúu TK 112:
Kãút cáúu TK 112
- Caïc khoaín tiãön gåíi vaìo ngán haìng, kho baûc.
- Caïc khoaín tiãön ruït ra tæì ngán haìng kho baûc.
SD: Säú tiãön coìn gåíi ngán haìng, kho baûc.
Coï 3 taìi khoaín cáúp 2:
- TK 1121 “Tiãön Viãût Nam gåíi taûi Ngán haìng” .
- TK 1122 “Ngoaûi tãû gåíi taûi ngán haìng quy âäøi VND”
- TK 1123 “Vaìng baûc, âaï quyï gåíi taûi ngán haìng”
3. Phæång phaïp haûch toaïn:
* Haûch toaïn tiãön Viãût Nam gåíi ngán haìng:
1. Thu tiãön baïn haìng bàòng Sec, bàòng chuyãøn khoaín qua Ngán haìng (âaî nháûn âæåüc giáúy baïo coï):
Nåü TK 112
Coï TK 511
2. Thu tæì caïc hoaût âäüng taìi chênh, hoaût âäüng báút thæåìng bàòng chuyãøn khoaín qua ngán haìng (âaî nháûn âæåüc giáúy baïo coï):
Nåü TK 112
Coï TK 711,721
3. Thu häöi caïc khoaín nåü bàòng chuyãøn khoaín (nháûn âæåüc giáúy baïo coï cuía NH):
Nåü TK 112
Coï TK 131,136,138...
4. Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ bàòng chuyãøn khoaín:
Nåü TK 112
Coï TK 121,221,222...
5. Ruït tiãön gåíi ngán haìng vãö nháûp quyî tiãön màût:
Nåü TK 111
Coï TK 112
6. Ruït (chuyãøn) tiãön gåíi ngán haìng mua váût tæ, haìng hoïa, taìi saín ...:
Nåü TK 152,156,211
Coï TK 112
7. Chuyãøn tiãön gåíi ngán haìng traí nåü:
Nåü TK 311,331,333
Coï TK 112
8. Chuyãøn tiãön gåíi ngán haìng âi âáöu tæ:
Nåü TK 221,222,128...
Coï TK 112
9. Cuäúi thaïng säú liãûu cuía âån vë khaïc säú liãûu ngán haìng -> ghi theo säú liãûu cuía ngán haìng, sang thaïng sau tçm nguyãn nhán giaíi quyãút:
a. Nãúu säú liãûu cuía ngán haìng > säú liãûu trãn säø kãú toaïn cuía âån vë:
a1. Nåü TK 112
Coï TK 338 (3381)
Sang thaïng sau tçm nguyãn nhán âiãöu chènh :
a2. Nåü TK 338 (3381)
Coï TK 721 Chãnh lãûch
b. Nãúu säú liãûu cuía ngán haìng < säú liãûu trãn säø kãú toaïn cuía âån vë:
b1. Nåü TK 138 (1381)
Coï TK 112 Chãnh lãûch
Sang thaïng sau tçm nguyãn nhán âiãöu chènh :
b2. Nåü TK112
Coï TK138 (1381)
SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN TIÃÖN GÅÍI NGÁN HAÌNG
TK 112
TK 111
TK 511
(1)
TK 711,721
(2)
TK 136,138
(3)
TK 121,222
(4)
TK 721
9(b2)
TK 338
TK 152,153
(5)
(6)
TK 331,333
TK 221,222
(7)
(8)
9 (a1)
TK 138
9(b1)
9 (a2)
Pháön II
TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ VAÌ HAÛCH TOAÏN NGHIÃÛP VUÛ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN ÅÍ XÊ NGHIÃÛP 10
A. KHAÏI QUAÏT CHUNG TÇNH HÇNH TÄØ CHÆÏC QUAÍN LYÏ VAÌ SAÍN XUÁÚT ÅÍ XÊ NGHIÃÛP CHÃÚ BIÃØN THUÍY ÂÀÛC SAÍN SÄÚ 10 ÂAÌ NÀÔNG:
I. QUAÏ TRÇNH HÇNH THAÌNH VAÌ PHAÏT TRIÃØN ÅÍ XÊ NGHIÃÛP:
1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn åí Xê nghiãûp:
Do nhu cáöu khaïch quan cuía sæû phaït triãøn ngaình thuíy saín miãön Trung vaì hoìa vaìo quaï trçnh âäøi måïi, phaït triãøn kinh tãú cuía âáút næåïc. Ngaìy 30/10/1986 xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûc saín säú 10 Âaì Nàông chênh thæïc âæåüc thaình láûp theo quyãút âënh säú 360QÂ-TC cuía Giaïm âäúc cäng ty XNK Thuíy saín Viãût Nam. Cuîng theo quyãút âënh naìy, Xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûc saín säú 10 laì âån vë thaình viãn cuía Cäng ty Xuáút nháûp kháøu Thuíy saín miãön Trung, âæåüc cäng ty giao väún, taìi saín, lao âäüng. Xê nghiãûp âæåüc quyãön tæû chuí vaì chëu traïch nhiãûm trong moüi lénh væûc saín xuáút kinh doanh theo chæïc nàng nhiãûm vuû cäng ty giao vaì hoaût âäüng theo âënh mæïc hæåïng âiãöu haình thäúng nháút cuía giaïm âäúc cäng ty.
Tiãön thán cuía xê nghiãûp 10 chè laì phán xæåíng thu gom taïi chãú haìng khä. Vç thãú sau hån 1 nàm kháøn træång xáy dæûng, làõp âàût thiãút bë dáy chuyãön cäng nghãû. Ngaìy 01/4/1987 Xê nghiãûp 10 chênh thæïc âi vaìo hoaût âäüng, saín xuáút meí haìng âäng laûnh âáöu tiãn. Tæì âoï ngaìy 01/4 haìng nàm âaî tråí thaình ngaìy truyãön thäúng cuía xê nghiãûp.
Chæïc nàng cuía Xê nghiãûp laì chãú biãún caïc màût haìng thuíy saín âãø xuáút kháøu. Våïi mäüt cå såí ban âáöu khaï hoaìn chènh gäöm: mäüt dáy chuyãön chãú biãún haìng âäng, mäüt dáy chuyãön chãú biãún haìng khä, mäüt tuí âäng 500Kg/meí, mäüt kho âäng 50T, mäüt maïy âaï 5T/ngaìy, mäüt xe laûnh Isuzu 5T... våïi âäü nguî lao âäüng gáön 80 CBCNV, Xê nghiãûp coï nhiãûm vuû thu gom phãú liãûu, chãú biãún caïc màût haìng thuíy saín xuáút kháøu theo âån âàût haìng cuía trung tám thæång maûi. Nàm âáöu tiãn hoaût âäüng, Xê nghiãûp âaî âaût 768.000USD ngaûch xuáút kháøu våïi saín læåüng 87T.
Ra âåìi vaìo thåìi âiãøm caí næåïc âang chuyãøn mçnh, chuyãøn âäøi nãön kinh tãú tæì cå chãú quan liãu bao cáúp sang cå chãú thë træåìng coï sæû âiãöu tiãút cuía Nhaì næåïc, Xê nghiãûp âaî phaíi âäúi diãûn våïi muän vaìng khoï khàn, nhæîng khoï khàn âoï khäng chè täön taûi trong nhæîng nàm âáöu tiãn do tçnh traûng “Ngàn säng cáúm chåü” quaín lyï haình chênh cuía âëa phæång nguyãn liãûu... maì âãún nàm 1989, khi cå chãú thë træåìng bàõt âáöu phaït huy taïc duûng, tyí giaï âäöng USD chuyãøn âäøi caïch thanh toaïn, trong mäi træåìng kinh doanh måïi, Xê nghiãûp laûi phaíi tæû âiãöu chènh âãø thêch nghi våïi cå chãú måïi.
Xê nghiãûp âaî tæìng bæåïc thaïo gåî khoï khàn bàõt âáöu hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh tæång âäúi äøn âënh vaì phaït triãøn. Coï thãø noïi thåìi kyì 1987 - 1990 laì giai âoaûn hçnh thaình cuía Xê nghiãûp, taûo tiãön âãö nãön moïng cho giai âoaûn phaït triãøn cuía Xê nghiãûp giai âoaûn 1991 - 1995.
Âáy laì giai âoaûn xê nghiãûp phaït triãøn nàng âäüng trong cå chãú thë træåìng, Xê nghiãûp xáy dæûng cå chãú hoaût âäüng chãú biãún haíi saín coï nãö nãúp, haûch toaïn kãú toaïn këp thåìi, chuï troüng phaït triãøn màût haìng måïi... tæì âoï taûo ra doanh säú vaì saín læåüng tàng væåüt báûc vaì hiãûu quaí mang laûi cao. Täúc âäü tàng doanh säú trung bçnh caïc nàm 1992 - 1993 - 1994 laì: 70% nhæng âãún nàm 1995 coï pháön naìo chæûng laûi, âáy laì nàm khoï khàn nháút cuía Xê nghiãûp noïi riãng vaì ngaình chãú biãún thuíy haíi saín noïi chung, do sæïc eïp vãö chi phê tàng, giaï haíi saín xuáút kháøu khäng tàng tyí giaï âäöng VND/USD êt biãún âäüng nhæng chi phê giaï caí âáöu vaìo tàng liãn tuûc. Màût khaïc do sæû caûnh trang khäng laình maûnh, thiãúu sæû quaín lyï giæîa caïc âån vë , xê nghiãûp trong viãûc thu mua nguyãn liãûu cuîng nhæ tiãu thuû... vç thãú âoìi hoíi khaïch quan laì phaíi âäøi måïi kyî thuáût nhàòm taûo ra saín pháøm måïi coï haìm læåüng kyî thuáût cao, tàng khaí nàng caûnh tranh, vaì nàm 1996 tuy doanh säú âaût âæåüc khaï khiãm täún, nhæng bàõt âáöu Xê nghiãûp kinh doanh coï hiãûu quaí, âåìi säúng CBCNV âaî dáön dáön äøn âënh, uy tên Xê nghiãûp âæåüc khäi phuûc. Âáy cuîng laì nàm bàõt âáöu giai âoaûn phaït triãøn måïi cuía Xê nghiãûp, âäøi måïi kyî thuáût âãø tiãúp tuûc täön taûi vaì phaït triãøn.
2. Âaïnh giaï khaïi quaït tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh cuía Xê nghiãûp 10 trong nhæîng nàm qua (1992 - 2002):
Mæåìi nàm laì khoaíng thåìi gian ngàõn âäúi våïi quaï trçnh hoaût âäüng cuía mäüt doanh nghiãûp, nhæng Xê nghiãûp 10 âaî coï nhæîng bæåïc tiãún væîng chàõc våïi nhæîng thaình cäng âaïng kãø. Trong khu væûc miãön Trung, Xê nghiãûp luän laì mäüt trong caïc Xê nghiãûp âäng laûnh coï doanh säú vaì saín læåüng cuîng nhæ sæïc caûnh tranh, khäng nhæîng thãú, Xê nghiãûp coìn dáùn âáöu vãö saín xuáút màût haìng måïi, aïp duûng cäng nghãû måïi vaì mä hçnh quaín lyï måïi.
Hoaût âäüng chênh cuía Xê nghiãûp laì chãú biãún caïc màût haìng thuíy saín xuáút kháøu theo phæång phaïp âäng laûnh, âäng råìi haìng khä vaì haìng àn liãön. Caïc saín pháøm truyãön thäúng cuía Xê nghiãûp nhæ täm huìm, täm suï, caï fillet, mæûc táøm gia vë, mæûc nang Sashimi... luän âæåüc khaïch haìng tên nhiãûm.
Xê nghiãûp âaî khäng ngæìng måí räüng, náng cáúp, âáöu tæ måïi maïy moïc thiãút bë, tàng cæåìng nàng læûc chãú biãún cuía Xê nghiãûp tæì 3T nguyãn liãûu/ngaìy lãn 15-18T/ngaìy. Mäüt màût, xê nghiãûp näø læûc tçm kiãúm khaïch haìng , âa daûng hoïa vaì náng cao cháút læåüng màût haìng, màût khaïc täø chæïc kháu thu mua nguyãn liãûu räüng khàõp tæì Quaíng Ninh âãún Quaíng Ngaîi, Quy Nhån, nhàòm âaïp æïng këp thåìi âáöy âuí nguyãn liãûu cho saín xuáút.
Nàm 1994 âaî âaïnh dáúu âènh cao vãö saín læåüng vaì doanh säú xuáút kháøu. So våïi nàm tháúp nháút (1987) thç saín læåüng tàng hån 10 láön, doanh säú tàng lãn gaìn 8 láön. Nhçn chung doanh säú xuáút kháøu cuía Xê nghiãûp khäng ngæìng tàng lãn qua caïc nàm. Riãng nàm 1996, saín xuáút coï giaím do khàõc phuûc khoï khàn nàm 1995 vaì âãún nàm 1997 tçnh hçnh saín xuáút cuía Xê nghiãûp âaî coï chiãöu hæåïng âi lãn.
Vãö màût haìng cao cáúp âoìi hoíi cháút læåüng mæûc nang Sashimi chiãúm 29% cao nháút. Nàm 1997, saín xuáút täm suï Nobashi chiãúm 27% saín læåüng saín xuáút caí nàm thë træåìng xuáút kháøu chênh váùn laì Nháût (65%) Häöng Käng (20%) caïc thë træåìng khaïc (15%).
Nhçn laûi chàûng âæåìng âáöy gian nan âaî qua våïi biãút bao thàng tráöm , nhæng våïi näø læûc væåüt báûc cuía toaìn thãø âäüi nguî CBCNV, xê nghiãûp âaî låïn maûnh khäng ngæìng. Vç thãú hoaìn toaìn coï thãø tin ràòng Xê nghiãûp 10 seî tæìng bæåïc væåüt qua moüi khoï khàn, thæí thaïch, khäng ngæìng phaït triãøn vaì khàóng âënh vë trê cuía mçnh trong sæû phaït triãøn cuía ngaình chãú biãún taûi miãön trung.
II. TÇNH HÇNH TÄØ CHÆÏC SAÍN XUÁÚT VAÌ TÄØ CHÆÏC QUAÍN LYÏ TAÛI XÊ NGHIÃÛP 10
1. Âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp:
Do âàûc thuì laì xê nghiãûp chãú biãún haíi saín xuáút kháøu, xê nghiãûp 10 saín xuáút hoaìn toaìn theo âån âàût haìng, chênh vç bë âäüng trong thë træåìng âáöu ra nãn viãûc saín xuáút chãú biãún gàûp khäng êt khoï khàn. Màûc khaïc, nguäön nguyãn liãûu haíi saín våïi âàûc tênh mau æån, choïng thäúi, säú læåüng, chuíng loaûi, cháút læåüng, quy caïch phuû thuäüc hoaìn toaìn vaìo muìa vuû, khaí nàng khai thaïc, âaïnh bàõt cuía ngæ dán nãn âãø äøn âënh saín xuáút thæûc hiãûn täút håüp âäöng vaì giaíi quyãút cäng àn viãûc laìm cho gáön 500 caïn bäü cäng nhán viãn luän laì váún âãö haìng âáöu cuía xê nghiãûp .
Chênh vç bë âäüng trong cå cáúu thaình pháøm nãn xê nghiãûp phaíi cán nhàõc kyî læåîng khi kyï håüp âäöng. Tuy nhiãn trong tçnh hçnh hiãûn nay do sæû caûnh traûnh gay gàõt trong thu mua nguyãn liãûu, cuîng nhæ thë træåìng âáöu ra , cuîng nhæ sæû sæû biãún âäüng quaï låïn vãö giaï caí saín pháøm, nãn coï thãø noïi xê nghiãûp buäüc phaíi hoaût âäüng trong âiãöu kiãûn hiãûu quaí ruíi ro cao .
2. Âàûc âiãøm quy trçnh cäng nghãû chãú biãún haíi saín åí xê nghiãûp:
Xê nghiãûp 10 chuí yãúu saín xuáút caïc loaûi saín pháøm âäng laûnh xuáút kháøu: täm , mæûc , caï , cua ... våïi quy trçnh chãú biãún liãn tuûc , giæîa caïc giai âoaûn chãú biãún khäng coï sæû taïch råìi hay âiãøm dæìng vaì thaình pháøm cuäúi quy trçnh cäng nghãû phaíi âæåüc baío quaín laûnh trong kho .
ÅÍ xê nghiãûp , viãûc saín xuáút saín pháøm âæåüc thæûc hiãûn liãn tuûc tæì kháu tiãúp nguyãn liãûu âãún khi chãú biãún xong âoïng goïi nháûp kho thaình pháøm , nguyãn liãûu duìng cho saín xuáút saín pháøm xuáút kháøu phaíi âaím baío tæåi säúng , nguyãn veûn , âaím baío tiãu chuáøn quy âënh cuía ngaình thuíy saín . Nguyãn liãûu chåí âãún xê nghiãûp âæåüc ngæåìi baïn hay nhán viãn thu mua giao cho âäüi tiãúp nháûn , taûi âáy tiãún haình phán loaûi, phán cåí, loaûi boí taûp cháút vaì nhæîng nguyãn liãûu khäng âuí tiãu chuáøn dæåïi sæû giaïm saït kiãøm tra cuía nhán viãn kyî thuáût. Tuìy vaìo cå cáúu thaình pháøm theo caïc håüp âäöng kinh tãú xê nghiãûp âaî kyï (âæåüc tênh keìm theo caïc phuû kiãûn kyî thuáût) maì coï phæång phaïp xæí lyï chãú biãún nguyãn liãûu khaïc nhau.
SÅ ÂÄÖ CHÃÚ BIÃÚN HAÌNG ÂÄNG
Nguyãn liãûu
Phán loaûi nguyãn liãûu
Ræía saûch
Så chãú
Tinh chãú
Phán cåî, loaûi
Cán, xãúp khay
Cáúp âäng
Bao goïi
Baío quaín thaình pháøm
Xæí lyï chãú biãún
+ Âäúi våïi täm:
Täm voí boí âáöu : ræía saûch, vàût âáöu.
Täm thët : vàût âáöu, läüt voí, xeï læng, láúy ruäüt.
+ Âäúi våïi caï:
Caï nguyãn con : ræía saûch , âaïnh chaíy mang caï , láúy saûch näüi taûng.
Caï phi-lã: âaïnh vaíy, loaûi boí näüi taûng, coï thãø âãø âáöu hoàûc càõt âáöu, ræía saûch, loüc philã.
+ Âäúi våïi mæûc :
Mæûc nang phi-lã CF hoàûc mæûc nang IQF tinh maìng, taïch mai, taïch âáöu, läüt da, boí näüi taûng, taïch veì, âënh hçnh, laìm saûch maûng nháöy.
Viãûc phán cåí cho tæìng loaûi âæåüc quy âënh våïi täm thæåìng laì säú con/ pound, våïi caï, mæûc laì säú miãúng/ kg . Song song våïi viãûc phán cåí , táút caí âãöu âæåüc phán loaûi 1, 2 hay nãúu træåìng håüp khäng âuí tiãu chuáøn xuáút kháøu thç xãúp vaìo haìng näüi âëa. Sau khi cán saín pháøm theo tæìng cåí , xãúp vaìo khay âãø chuyãøn qua giai âoaûn âäng laûnh. Giai âoaûn naìy coï 3 kháu: chåì âäng -> chaûy âäng laûnh -> taïch khuän maû bàng. Thåìi gian cuía giai âoaûn chaûy âäng: 4 -> 6 giåì , nhiãût âäü cuía tuí âäng laì 40oC. Kãút thuïc giai âoaûn naìy, saín pháøm âæåüc bao goïi theo cuìng block cuìng kêch cåí. Sau khi âoïng thuìng thaình pháøm âæåüc baío quaín laûnh âãø chåì xuáút kháøu, chuïng âæåüc sàõp xãúp theo tæìng lä. Thåìi gian baío quaín laûnh cuía saín pháøm âäng laûnh thuíy saín xuáút kháøu khäng quaï 3 thaïng.
Trong suäút quaï trçnh chãú biãún saín pháøm qua mäøi giai âoaûn âãöu phaíi âæåüc kiãøm tra kyî thuáût. Træåïc khi xuáút kho , nhán viãn KCS kiãøm tra cháút læåüng thaình pháøm láön cuäúi âãø âaím baío cháút læåüng giæî væîng uy tên cuía xê nghiãûp .
SÅ ÂÄÖ QUYÏ TRÇNH CHÃÚ BIÃÚN HAÌNG KHÄ
Nguyãn liãûu täön taûi åí hai daûng
Tæì nguyãn liãûu tæåi säúng
(caï boì)
Tæì baïn thaình pháøm âaî phåi khä (mæûc khä...)
Xæí lyï ban âáöu
(Loaûi boí näüi taûng, da...)
Taïch âáöu, veì
Loüc fillet
Ræía saûch
Táøm gia vë
Baío quaín laûnh
Xãúp vè
Phåi khä láön I
UÍ áøm
Phåi khä láön II
Bao goïi
Baío quaín thaình pháøm
Âaïnh chaíi saûch caïc taûp cháút
Phåi khä
Næåïng
Xeï, caïn maính
Cán, phán cåí, âoïng goïi
Baío quaín thaình pháøm
3. Täø chæïc saín xuáút åí Xê nghiãûp 10:
Xuáút phaït tæì âàûc thuì cuía ngaình chãú biãún haíi saín... quay trçnh saín xuáút ngàõn, nguyãn liãûu phaíi âaím baío tæåi säúng tæì kháu tiãúp nháûn cho âãún khi âoïng goïi vaì baío quaín thaình pháøm nãn viãûc bäú trê saín xuáút åí xê nghiãûp 10 coï nhiãöu neït riãng.
CÅ CÁÚU TÄØ CHÆÏC CUÍA XÊ NGHIÃÛP 10
PX Chãú biãún
PXSX haìng näüi âëa
PX cå âiãûn
Xê nghiãûp
Täø giao nháûn nguyãn liãûu
Täø
phuûc
vuû
Täø chãú biãún
Täø cáúp âäng
Caïc cæía haìng
Täø váûn haình
Täø
sæía chæîa
a. Phán xæåíng chãú biãún:
Laì bäü pháûn træûc tiãúp saín xuáút saín pháøm khä vaì âäng laûnh thuíy saín xuáút kháøu cuía xê nghiãûp. Viãûc täø chæïc saín xuáút trong phán xæåíng chãú biãún âæåüc chia ra thaình caïc täø saín xuáút phuì håüp våïi tæìng cäng âoaûn saín xuáút: Täø giao nháûn nguyãn liãûu, täø phuûc vuû, täø chãú biãún, täø cáúp âäng.
+ Täø giao nháûn nguyãn liãûu træûc tiãúp kiãøm tra, phán loaûi, âaïnh giaï cháút læåüng nguyãn liãûu, tiãúp nháûn nguyãn liãûu âaím baío yãu cáöu cuía saín xuáút, âäöng thåìi cán nguyãn liãûu vaì giao cho täø chãú biãún.
+ Täø phuûc vuû baío quaín, kiãøm tra, cung cáúp duûng cuû cho saín xuáút, váûn chuyãøn nguyãn liãûu, âaï laûnh tæì bäü pháûn giao nháûn âãún caïc täø chãú biãún.
+ Täø chãú biãún: Xê nghiãûp coï 5 täø chãú biãún vaì 1 täø haìng khä; laìm viãûc tæì 1 âãún 2 ca/ngaìy tuìy thuäüc vaìo læåüng nguyãn liãûu.
+ Täø cáú âäng: coï nhiãûm vuû chaûy âäng saín pháøm âaî chãú biãún xong åí caïc täø chãú biãún, sau âoï âoïng goïi nháûp kho thaình pháøm.
b. Phán xæåíng saín xuáút haìng näüi âëa:
Laì bäü pháûn væìa khai thaïc thu mua, væìa kinh doanh nhæîng màût haìng thuíy saín phuûc vuû nhu cáöu trong næåïc.
c. Phán xæåíng cå âiãûn:
Chëu traïch nhiãûm baío quaín, baío dæåîng maïy moïc thiãút bë, kiãøm tra sæía chæîa, váûn haình caïc thiãút bë laûnh âãø âaím baío cho caïc kho chåì âäng, cáúp âäng, kho baío quaín hoaût âäüng liãn tuûc, âãöu âàûn theo doîi vaì âiãöu haình viãûc cung cáúp âiãûn, næåïc, âaï laûnh cho saín xuáút cuîng nhæ cho quaín lyï.
4. Täø chæïc quaín lyï åí xê nghiãûp 10:
a. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï xê nghiãûp:
Cå cáúu täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía xê nghiãûp laì cå cáúu theo loaûi hçnh træûc tuyãún - chæïc nàng væìa âaím baío cho ngæåìi laînh âaûo toaìn quyãön, quaín lyï vaì ra quyãút âënh, væìa phaït huy khaí nàng chuyãn män cuía caïc phoìng ban chæïc nàng.
SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ
Giaïm âäúc
PGÂ kinh doanh
PGÂ kyî thuáût
P.Kãú toaïn taìi vuû
P.SX-KD
P.KT-KCS
P.TC-HC
PXSX haìng näüi âëa
PX cå âiãûn
PX chãú biãún
Xê nghiãûp täø chæïc quaín lyï bäü maïy vaì âiãöu haình theo chãú âäü mäüt thuí træåíng. Giaïm âäúc træûc tiãúp âiãöu haình caïc bäü pháûn chæïc nàng phoìng täø chæïc haình chênh, phoìng kãú toaïn taìi vuû, phoìng saín xuáút kinh doanh, phoìng kyî thuáût KCS, caïc phán xæåíng. Caïc phoï giaïm âäúc giuïp viãûc cho giaïm âäúc, træûc tiãúp âiãöu haình caïc lénh væûc kyî thuáût chãú biãún; kinh doanh: phán xæåíng chãú biãún, phán xæåíng cå âiãûn, phán xæåíng haìn näüi âëa. Bäü maïy âæåüc cáúu thaình båíi 4 chæïc nàng; 3 phán xæåíng. Mäúi quan hãû tæì giaïm âäúc âãún caïc bäü pháûn âæåüc phán cáúp væìa âaím baío theo quaín lyï chæïc nàng, væìa quaín lyï theo træûc tuyãún.
b. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn:
Giaïm âäúc: laì ngæåìi coï quyãön quyãút âënh vaì chëu traïch nhiãûm cao nháút; træûc tiãúp theo doîi quan saït vaì âãö ra caïc biãûn phaïp cáön thiãút âãø thæûc hiãûn täút caïc màût hoaût âäüng cuía xê nghiãûp.
Hai phoï giaïm âäúc: laì ngæåìi giuïp viãûc vaì chëu traïch nhiãûm træåïc giaïm âäúc vãö cäng taïc cung æïng váût tæ, thæûc hiãûn kãú hoaûch saín xuáút cuía xê nghiãûp.
Phoìng Täø chæïc - Haình chênh : Tham mæu cho phoï giaïm âäúc vãö täø chæïc bäü maïy nhán sæû; lao âäüng, tiãön læång, khen thæåíng; kyí luáût. Chëu traïch nhiãûm toaìn bäü cäng taïc haình chênh vaì quaín trë, soaûn thaío caïc vàn baín quy chãú phuûc vuû cho cäng taïc quaín lyï vaì âiãöu haình.
Phoìng Saín xuáút - Kinh doanh: täøng håüp cán âäúi vaì cung æïng caïc yãu cáöu nguyãn liãûu, váût tæ, duûng cuû vaì láûp kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cho xê nghiãûp. Täø chæïc thu mua nguyãn liãûu. Tham gia kyï håüp âäöng kinh tãú vaì cung æïng nguyãn liãûu; baïn thaình pháøm cuîng nhæ tiãu thuû saín pháøm. Âäöng thåìi phäúi håüp våïi phoìng kãú toaïn taìi vuû âaïnh giaï hiãûu quaí saín xuáút kinh doanh âãø coï biãûn phaïp khàõc phuûc.
Phoìng kyî thuáût KCS: tham mæu cho giaïm âäúc trong viãûc quaín lyï kyî thuáût trãn cå såí soaûn thaío caïc tiãu chuáøn kyî thuáût quy âënh; quy phaûm kyî thuáût. Âënh mæïc kinh tãú kyî thuáût, tham gia quaín lyï cháút læåüng saín pháøm, âäöng thåìi täø chæïc âaìo taûo, kiãøm tra náng cao tay nghãö cho cäng nhán.
Phoìng kãú toaïn taìi vuû: tham mæu vaì chëu traïch nhiãûm træåïc giaïm âäúc vãö moüi hoaût âäüng taìi chênh cuía xê nghiãûp, täø chæïc cäng taïc thäng tin, thäúng kã, kiãøm kã, haûch toaïn kãú toaïn chênh xaïc, këp thåìi vãö toaìn bäü taìi saín vaì nguäön väún cuía Xê nghiãûp. Phán têch tçnh hçnh taìi chênh cuía xê nghiãûp, cung cáúp këp thåìi nhæîng säú liãûu kãú toaïn âãø coï biãûn phaïp nhàòm khäng ngæìng náng cao hiãûu quaí saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp.
III. TÄØ CHÆÏC KÃÚ TOAÏN TAÛI XÊ NGHIÃÛP 10:
1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn åí xê nghiãûp:
SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN ÅÍ XÊ NGHIÃÛP
Kãú toaïn træåíng
Phoï kãú toaïn træåíng
KT täøng håüp
Kãú toaïn thanh toaïn cäng nåü taûm æïng
Kãú toaïn váût tæ BHXH
Kãú toaïn thaình pháøm tiãu thuû ngán haìng
Thuí quyî
Xê nghiãûp 10 laì âån vë thæûc hiãûn haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp. Bäü maïy kãú toaïn cuía xê nghiãûp gäöm:
Kãú toaïn træåíng: coï chæïc nàng giuïp giaïm âäúc xê nghiãûp täø chæïc chè âaûo cäng taïc kãú toaïn, thäúng kã thäng tin kinh tãú vaì haûch toaïn kinh tãú âäöng thåìi hæåïng dáùn vaì træûc tiãúp chè âaûo caïc bäü pháûn cäng nhán viãn trong phoìng kãú toaïn cuîng nhæ xê nghiãûp tuán thuí chãú âäü kãú toaïn thäúng kã, quaín lyï taìi chênh. Tham mæu cho giaïm âäúc trong cäng taïc quaín lyï taìi chênh xê nghiãûp cuîng nhæ coï quyãút âënh taìi chênh mang hiãûu quaí cao.
Phoï kãú toaïn træåíng - Kãú toaïn täøng håüp kiãm giaï thaình coï nhiãûm vuû táûp håüp vaì phán bäø chi phê saín xuáút, tênh giaï thaình thaình pháøm nháûp kho. Täøng håüp toaìn bäü säú liãûu ghi vaìo säø caïi, láûp baïo caïo theo quy âënh. Âäöng thåìi giuïp kãú toaïn træåíng âiãöu haình, giaíi quyãút cäng viãûc luïc kãú toaïn træåíng âi vàõng.
Kãú toaïn thanh toaïn cäng nåü taûm æïng: theo doîi thu chi caïc khoaín taûm æïng, hoaìn æïng.
Kãú toaïn váût tæ - BHXH: theo doîi tçnh hçnh nháûp xuáút täön váût tæ vaì caïc khoaín trêch baío hiãøm.
Kãú toaïn thaình pháøm - tiãu thuû - ngán haìng: theo doîi tçnh hçnh nháûp xuáút, täön kho thaình pháøm, haìng hoïa. Phaín aïnh tçnh hçnh tiãu thuû cuía xê nghiãûp. Âäöng thåìi theo doîi taìi khoaín tiãön gåíi ngán haìng.
Thuí quyî: laì ngæåìi træûc tiãúp quaín lyï tiãön màût, tiãön gåíi ngán haìng cuía xê nghiãûp, thæûc hiãûn thu chi theo quyãút âënh cuía kãú toaïn træåíng. Hàòng ngaìy láûp baïo caïo quyî trãn cå såí kiãøm tra tiãön màût, tiãön quyî, baïo caïo säú liãûu cho kãú toaïn täøng håüp.
2. Hçnh thæïc kãú toaïn åí xê nghiãûp:
Âãø phuì håüp våïi âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh, trçnh âäü quaín lyï vaì nghiãûp vuû kãú toaïn, xê nghiãûp aïp duûng hçnh thæïc kãú toaïn chæïng tæì ghi säø caïi biãn.
TRÇNH TÆÛ LUÁN CHUYÃØN CHÆÏNG TÆÌ ÅÍ XÊ NGHIÃÛP
Chæïng tæì gäúc
Säø quyî
Baíng kã chæïng tæì
Kãú toaïn chi tiãút
Baíng täøng håüp baíng kã
kiãm chæïng tæì ghi säø
Säø caïi
Baíng cán âäúi taìi khoaín
Baïo caïo taìi chênh
Baíng täøng håüp chi tiãút
Ghi haìng ngaìy
Ghi cuäúi thaïng
Ghi cuäúi quyï
Quan hãû âäúi chiãúu
Cuäúi thaïng, kãú toaïn täøng håüp säú phaït sinh cuía tæìng taìi khoaín trãn baíng täøng håüp, baíng kã kiãm chæïng tæì ghi säø räöi tiãún haình cán âäúi säú phaït sinh, nåü mäüt taìi khoaín tæång æïng, coï nhiãöu taìi khoaín hoàûc ngæåüc laûi. Nãúu coï sæû chãnh lãûch thç tiãún haình âäúi chiãúu nãúu âuïng thç ghi vaìo säø caïi. Säø caïi bao gäöm caïc taìi khoaín, mäùi taìi khoaín âæåüc daình mäüt hay nhiãöu trang tuìy thuäüc vaìo säú læåüng nghiãûp vuû phaït sinh nhiãöu hay êt. Sau khi ghi säú caïi, kãú toaïn tiãún haình cäüng säú phaït sinh, säú luîy kãú, säú dæ cuäúi thaïng cuía caïc taìi khoaín âäúi chiãúu våïi baíng täøng håüp chi tiãút.
Cuäúi quyï, kãú toaïn khoïa säø, láûp baíng cán âäúi taìi khoaín âãø kiãøm tra viãûc ghi cheïp trãn säø saïch vaì baíng täøng håüp chi tiãút trãn cå såí âoï láûp caïc baïo caïo kãú toaïn.
B. HAÛCH TOAÏN NGUÄÖN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI XÊ NGHIÃÛP:
I. HAÛCH TOAÏN TIÃÖN MÀÛT:
Tiãön màût taûi quyî cäng ty bao gäöm: tiãön màût, ngán phiãúu do ngán haìng Viãût Nam phaït haình. Âãø phaín aïnh tçnh hçnh biãún âäüng cuía caïc loaûi tiãön quyî duìng vaìo taìi khoaín 111 âæåüc chi tiãút thaình caïc tiãøu khoaín nhæ sau:
+ TK 1111: Tiãön Viãût Nam.
+ TK 1112: Ngoaûi tãû.
+ TK 1113: Vaìng baûc, âaï quyï.
1. Thu tiãön màût:
MÁÙU PHIÃÚU THU TIÃÖN MÀÛT
Seaprodex. Danang Cäüng hoìa xaî häüi chuí nghéa Viãût Nam
XN chãú biãún TS 10 Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc
PHIÃÚU THU
Säú: 01 - TM
Nháûn cuía : Nguyãùn Vàn Thu
Âån vë : Cäng ty Âiãûn maïy Miãön Trung
Vãö khoaín : Thu nåü taûm æïng mua haìng
Säú tiãön : 4.000.000 (Bàòng chæî: Bäún triãûu âäöng chàôn)
Tyí giaï : Tæång âæång
Keìm theo 01 chæïng tæì gäúc.
Ngaìy 15 thaïng 9 nàm 2002
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Thuí quyî
Cuäúi thaïng càn cæï vaìo phiãúu thu hoàûc säø theo doîi tiãön màût, nhán viãn kãú toaïn láûp baíng kã ghi Nåü TK 111 vaì lãn chæïng tæì ghi säø.
Seaprodex. Danang Cäüng hoìa xaî häüi chuí nghéa Viãût Nam
XN chãú biãún TS 10 Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc
BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ TAÌI KHOAÍN 111
Tæì ngaìy 1/9 âãún ngaìy 31/9/2002.
Säú CT
Ngaìy
Diãùn giaíi
Loaûi tiãön
Säú tiãön
TK Nåü
TK Coï
1
2
3
4
3/9
10/9
21/9
25/9
Ruït Ngán haìng nháûp quyî
Thu tiãön TÆ mua haìng
Thu baïn haìng
Thu tiãön nåü mua haìng
VND
“
“
“
21.000.000
4.000.000
20.000.000
25.000.000
111
111
111
111
112
141
511
131
Täøng cäüng
50.000.000
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 1
Diãùn giaíi
Taìi khoaín
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
Coï
Tiãön màût thaïng 9/2002
111
112
141
511
3331
131
52.000.000
21.000.000
4.000.000
20.000.000
2.000.000
5.000.000
Cäüng:
52.000.000
52.000.000
Ngaìy 30 thaïng 9 nàm 2002
Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu
SÄØ CAÏI
XNCBTÂS 10 TK 111
Âaì Nàông Tiãøu khoaín:
Ngaìy
TKÂÆ
Säú CT
Chi tiãút
Säú tiãön Viãût Nam
Ghi chuï
Nåü
Coï
112
141
511
131
Dæ âáöu thaïng
PS trong thaïng
Ruït NH nháûp quyî
Thu tiãön taûm æïng
Thu baïn haìng
Thu nåü mua haìng
52.000.000
21.000.000
4.000.000
20.000.000
2.000.000
5.000.000
Cäüng PS
52.000.000
52.000.000
2. Chi tiãön màût:
MÁØU PHIÃÚU CHI TIÃÖN MÀÛT
Seaprodex. Danang Cäüng hoìa xaî häüi chuí nghéa Viãût Nam
XN chãú biãún TS 10 Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc
PHIÃÚU CHI Säú
Xuáút kho:
Âån vë:
Vãö khoaín:
Säú tiãön Tyí giaï
Tæång âæång
Taìi khoaín ghi Nåü:
Keìm: Chæïng tæì gäúc.
Ngaìy thaïng nàm
Caïn bäü thanh toaïn Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë
Âaî nháûn âuí säú tiãön
Ngaìy thaïng nàm
Khi coï phaït sinh chi tiãön màût phaíi coï chæïng tæì ban âáöu âaî âæåüc kãú toaïn træåíng vaì giaïm âäúc kyï duyãût tæì chæïng tæì ban âáöu kãú toaïn thanh toaïn láûp phiãúu vaì ghi thaình 2 liãn âæåüc kãú toaïn træåíng kyï vaì sau âoï täøng håüp tçnh hçnh giaïm âäúc phã duyãût. Khi coï phiãúu chi thuí quyî måïi xuáút tiãön ta khoíi quyî. Trong 2 liãn, 1 liãn thuí quyî giæî âãø ghi vaìo säú tiãön màût vaì cuäúi thaïng gåíi toaìn bäü cho kãú toaïn thanh toaïn vaìo säø quyî tiãön màût cuía kãú toaïn.
Haìng ngaìy, thuí quyî phaíi kiãøm tra täön quyî giæîa thæûc tãú vaì säø saïch. Nãúu coï chãnh lãûch phaíi tçm ra nguyãn nhán. Ngoaìi ra, kãú toaïn thanh toaïn vaì thuí quyî cuîng phaíi thæåìng xuyãn âäúi chiãúu säø saïch våïi nhau âãø âaím baío sæû chênh xaïc giæîa täön quyî säø saïch vaì thæûc tãú, baïo caïo laînh âaûo âãø coï kãú hoaûch chi tiãu këp thåìi.
Cuäúi thaïng càn cæï vaìo phiãúu chi hoàûc säø theo doîi tiãön màût, nhán viãn kãú toaïn láûp baíng kã ghi coï taìi khoaín 111vaì lãn chæïng tæì ghi säø.
Seaprodex. Danang Cäüng hoìa xaî häüi chuí nghéa Viãût Nam
XN chãú biãún TS 10 Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc
BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ GHI COÏ TK 111
Tæì ngaìy 1/9 âãún ngaìy 31/9/2002
Säú CT
Ngaìy
Diãùn giaíi
Loaûi tiãön
Säú tiãön
TK Nåü
TK Coï
Mua NVL
Chi læång CBCNV
Mua váût tæ sæía chæîa
Traí tiãön âiãûn thoaûi
VND
“
“
“
6.000.000
20.000.000
4.000.000
1.000.000
152
334
627
642
111
111
111
111
Cäüng
31.000.000
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 2
Diãùn giaíi
Taìi khoaín
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
Coï
Tiãön màût thaïng 9/2002
152
334
627
642
111
6.000.000
20.000.000
4.000.000
1.000.000
31.000.000
Cäüng:
31.000.000
31.000.000
Ngaìy thaïng nàm
Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu
SÄØ CAÏI
XNCBTÂS 10 TK 111
Âaì Nàông Tiãøu khoaín:
Ngaìy
TKÂÆ
Säú CT
Chi tiãút
Säú tiãön Viãût Nam
Ghi chuï
Nåü
Coï
152
334
627
642
Dæ âáöu thaïng
PS trong thaïng
Mua NVL
Chi læång CBCNV
Mua váût tæ sæía chæîa
Traí tiãön âiãûn thoaûi
Cäüng PS
II. HAÛCH TOAÏN TIÃÖN GÅÍI NGÁN HAÌNG:
* Chæïng tæì ban âáöu:
Kãú toaïn sæí duûng caïc chæïng tæì chuí yãúu nhæ uíy nhiãûm thu, chi, giáúy baïo nåü cuía ngán haìng vaì giáúy näüp tiãön vaìo ngán haìng. UÍy nhiãûm chi âáy laì lãûnh cuía âån vë gåíi âãún ngán haìng , yãu cáöu ngán haìng chi säú tiãön måí taûi ngán haìng cho säú âån vë khaïc theo näüi dung nghiãûp vuû.
MÁÙU UÍY NHIÃÛM CHI
Láûp ngaìy 15/9/2002 pháön do NH ghi TK Nåü
Taìi khoaín Coï
Säú tiãön bàòng säú :
5.000.000
UÍY NHIÃÛM CHI
Vãö khoaín: chuyãøn tiãön tæ, âiãûn. Säú:
Tãn âån vë traí tiãön: Xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûc saín 10 Âaì Nàông.
Säú Taìi khoaín : 36.111.0000.23.
Taûi ngán haìng: VCB Thaình phäú Âaì Nàông.
Âån vë nháûn tiãön: Cäng ty TNHH Truïc An
Säú TK: 36.1131.000056.
Taûi ngán haìng: VCB TP Nha Trang.
Näüi dung thanh toaïn: traí tiãön mua haìng.
Säú tiãön (bàòng chæî) Nàm triãûu âäöng chàôn.
Âån vë traí tiãön
Kãú toaïn chuí TK
Ngán haìng A ghi säø ngaìy...
Kãú toaïn TP. KToïan
Ngán haìng B ghi säø ngaìy...
Kãú toaïn TP K.toaïn
BAÍNG KÃ Liãn:
Ngaìy 21 thaïng 9 nàm 2002.
TT
Kyï hiãûu CT
Säú CT
TKÂÆ
Diãùn giaíi
Säú tiãön
1
2
VV
NK
00130
02646
Cäng ty Vénh Tiãún
Cäng ty TSaín Nam Haì
50.000.000
40.000.000
* Tiãön gåíi ngán haìng tàng do näüp tiãön vaìo ngán haìng:
Khi thuí quyî âi näüp tiãön vaìo ngán haìng phaíi coï giáúy näüp tiãön do nhán viãn kãú toaïn láûp thaình 2 liãn, 1 liãn xê nghiãûp giæî âãø læu laûi vaìo chæïng tæì quyî tiãön màût âãø ghi giaím taìi khoaín 111, 1 liãn âem âãún ngán haìng näüp vaìo ngán haìng, càn cæï vaìo 2 chæïng tæì, kãú toaïn ghi tàng taìi khoaín tiãön gåíi ngán haìng vaìo säø theo doîi TK 112.
MÁÙU GIÁÚY NÄÜP TIÃÖN NGÁN HAÌNG
GIÁÚY NÄÜP TIÃÖN Säú
Ngán haìng: Näüp âãø ghi vaìo taìi khoaín
Ngaìy 15 thaïng 9 nàm 2002
Ngæåìi näüp : Nguyãùn Thë Dung
Âëa chè: XNCBTÂS 10 Âaì Nàông.
Ngæåìi nháûn: Ngán haìng ngoaûi thæång Âaì Nàông.
Näüi dung näüp: NFTT vaìo taìi khoaín tiãön gåíi
Säú tiãön: hai tràm taïm mæåi saïu triãûu.
TK Coï
Säú: 361.111.000.023
Säú tiãön:
286.000.000
Ngæåìi näüp tiãön Thuí quyî Säú phuû Kiãúm soïat Træåíng NH
* Tiãön gåíi ngán haìng tàng do ngán haìng traí laîi:
Khi ghi tàng phaíi coï phiãúu tênh laîi cuía ngán haìng keìm theo säø phuû baïo caïo càn cæï vaìo 2 chæïng tæì, tæì âoï nhán viãn kãú toaïn ghi tàng vaìo säú tiãön gåíi ngán haìng.
Vê duû:
Såí giao dëch III BAÍNG KÃ SÄÚ DÆ ÂÃØ TÊNH TÊCH SÄÚ Liãn 1
Häüi såí giao Thaïng 9 nàm 2002 laîi suáút 0,7%
TK: 3611.05.0153.
Tãn TK Nåü: XNCBTÂS 10. TK nåü 3611-05-0153.
Tãn TK coï: Thu laîi CNNH TK Coï : 80.11010.01.
Tæ ìngaìy 1/9 -> 8/9 : 23.000.000 x 8 = 184.000.000
Tæ ìngaìy 9/9 -> 19/9 : 24.000.000 x 11 = 264.000.000
Tæ ìngaìy 20/9 -> 30/9: 60.000.000 x 11 = 660.000.000
Cäüng têch säú trong thaïng: 1.108.000.000.
Laîi âæåüc tênh = = 258.533.
Säúlaîi phaíi traí (bàòng chæî) hai tràm nàm mæåi taïm ngaìn nàm tràm ba mæåi ba âäöng chàôn.
Ngaìy 30 thaïng 9 nàm 2002
Láûp baíng Kiãøm soïat Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc
BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ GHI NÅÜ TK 112
Chi nhaïnh XKTSÂN Thaïng 9/2002
XNCBTÂS säú 10
Säú CT
Ngaìy
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Ghi coï caïc taìi khoaín
711
111
131
Cty TNHH Truïc An
Näüp tiãön vaìo NH
NH traí laîi tiãön gåíi
Cäng ty Vénh Tiãún
CTy TSaín Nam Haì
5.000.000
286.000.000
258.533
258.533
286.000.000
5.000.000
50.000.000
40.000.000
Cäüng
291.258.533
258.533
286.000.000
95.000.000
Ngaìy 30 thaïng 9 nàm 2002
Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ TK 112
Diãùn giaíi
Taìi khoaín
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
Coï
Thu tiãön gåíi Ngán haìng 9/2002
112
711
111
131
291.258.533
258.533
286.000.000
95.000.000
Cäüng:
291.258.533
291.258.533
* Chi qua tiãön gåíi ngán haìng:
Caïc khoaín chi qua tiãön gåíi ngán haìng cuía xê nghiãûp nhæ sau:
Ruït tiãön gåíi ngán haìng nháûp quyî tiãön màût.
Chi näüp ngán saïch
Näüp BHXH vaì quyî cäng âoaìn
Chi trong quaï trçnh kinh doanh.
Chi traí tiãön cho chuí phæång tiãûn thuã ngoaìi vaì khaïch haìng
* Ruït tiãön gåíi ngán haìng:
Khi cäng ty ruït tiãön gåíi ngán haìng vãö chi tiãu trong âån vë thç kãú toaïn ghi vaìo tåì sec lénh tiãön màût säú tiãön cáön ruït, lyï do sæí duûng.
* Thanh toaïn näüp nghéa vuû Nhaì næåïc:
Näüp thuãú donh thu, kháúu hao cå baín, ... kãú toaïn láûp giáúy noüp bàòng chuyãøn khoaín, näüp cho ngán haìng.
Nhán viãn càn cæï vaìo âoï âãø haûch toaïn:
Nåü TK 3331 4.500.000
Nåü TK 3332 2.500.000
Coï TK 112 7.000.000
* Näüp BHXH vaì quyî cäng âoaìn:
Haìng thaïng âån vë phaíi trêch vaì näüp BHXH, KPCÂ gäöm caïc khoaín sau:
BHXH trêch 15% vaì KPCÂ trêch 2% trãn täøng quyî læång vaì âãø laûi âån vë 1%.
Khi näüp BHXH cho liãn âoaìn lao âäüng cäng âoang ngaình hay Såí taìi chênh váût giaï, nhán viãn kãú toaïn âãöu phaíi láûp uíy nhiãûm chi vaì láûp thaình 4 liãn gåíi âãún ngán haìng, trong 4 liãn âoï ngán haìng gåíi cho xê nghiãûp 1 liãn keìm theo säø phuû baïo nåü.
Càn cæï vaìo 2 chæïng tæì trãn kãú toaïn vaìo säø theo doîi TK 112.
Vê duû: Näüp 17% BHXH: 2.000.000
Kãú toaïn haûch toaïn:
Nåü TK 338 2.000.000
Coï TK 112 2.000.000
* Chi cho quaï trçnh saín xuáút kinh doanh :
Khi traí tiãön âiãûn, næåïc, âiãûn thoaûi:
Vê duû: Traí tiãön âiãûn thaïng 9/2002: 24.750.000
Traí tiãön âiãûn thoaûi thaïng 9/2002: 725.000.
Kãú toaïn haûch toaïn:
Nåü TK 627 24.750.000
Nåü TK 642 725.000
Coï TK 112 25.475.000
Baíng kã chæïng tæì ghi coï TK 112
TT
CTæì
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Ghi Nåü caïc TK
333
338
642
627
Caïc khoaín näüp NS
Näüp BHXH
Traí tiãön âiãûn
Traí tiãön âiãûn thoaûi
7.000.000
2.000.000
24.750.000
725.000
7.000.000
2.000.000
725.000
24.750.000
Cäüng
7.000.000
2.000.000
725.000
24.750.000
Ngaìy 30 thaïng 9 nàm 2002
Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 3
Diãùn giaíi
Taìi khoaín
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
Coï
Chi tiãön gåíi Ngán haìng 9/2002
333
338
627
642
112
7.000.000
2.000.000
725.000
24.750.000
34.478.000
Cäüng:
34.478.000
34.478.000
Ngaìy 30 thaïng 9 nàm 2002
Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu
III. HAÛCH TOAÏN NGUÄÖN VÄÚN TÊN DUÛNG:
Xê nghiãûp chãú biãún Thuíy âàûc saín säú 10 laì âån vë saín xuáút kinh doanh nãn coï nhiãöu træåìng håüp thiãúu väún saín xuáút kinh doanh. Caïc nguäön väún hiãûn coï khong âuí âaïp æïng. Xê nghiãûp phaíi vay väún tên duûng ngán haìng âãø hoaût âäüng.
Vay ngàõn haûn ngán haìng laì caïc khoaín vay väún læu âäüng phuûc vuû cho kinh doanh, ngán haìng coï thãø cho håüp taïc xaî vay bàòng tiãön Viãût Nam. Nhæng tuìy theo muûc âêch sæí duûng tiãön vay.
Ngán haìng âäöng yï cho vaythç chuyãøn säú tiãön âoï cho xê nghiãûp, vaìo säø phuû baïo nåü cho xê nghiãûp nhán viãn kãú toaïn ghi giaím tiãön gåíi ngán haìng.
Vê duû: Cuäúi thaïng xê nghiãûp chuyãøn traí tiãön mua haíi saín cho cäng ty TNHH Truïc An säú tiãön 30.000.000.
Kãú toaïn haûch toaïn:
Nåü TK 152 30.000.000
Coï TK 112 30.000.000
Ngán haìng seî kiãøm tra caïc thuí tuûc, xem xeït muûc âêch, hiãûu quaí vay väún cuía xê nghiãûp, coï váût tæ, haìng hoïa täön kho âaím baío. Ngán haìng seî cháúp thuáûn cho xê nghiãûp vay.
Xê nghiãûp seî nháûn tiãön màût taûi ngán haìng.
Træåìng håüp vay chuyãøn khoaín, ngán haìng càn cæï vaìo khãú æåïc vay, chuyãøn âãún âån vë.
Càn cæï vaìo giáúy bao nåü cuía ngán haìng, kãú toaïn ghi coï vaìo TK 311 vaì ghi Nåü vaìo caïc TK coï liãn quan.
Kãú toaïn haûch toaïn:
Nåü TK 152 40.000.000
Coï TK 311 40.000.000
Xê nghiãûp vay ngàõn haûn âãø traí nåü mua haìng thaïng 9/2002. Ngoaìi ra coìn sæí duûng âäöng tiãön Viãût Nam. Xê nghiãûp coìn phaït sinh caïc khoaín vay ngoaûi tãû chue yãúu laì USD âãø nháûp kháøu haìng hoïa.
Kãú toaïn váùn theo doîi haûch toaïn nhæ khi duìng tiãön Viãût Nam, nhæng cuäúi thaïng phaíi tênh toaïn chãnh lãûch tyí giaï âãø âaím baío cán âäúi säø saïch vaì chi traí cho ngán haìng.
Pháön III
MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃÖ XUÁÚT
CUÍA BAÍN THÁN VÃÖ HAÛCH TOAÏN
NGHIÃÛP VUÛ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN
A. MÄÜT SÄÚ NHÁÛN XEÏT CHUNG VÃÖ PHÆÅNG AÏN HAÛCH TOAÏN NGHIÃÛP VUÛ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN:
I. VÃÖ ÆU ÂIÃØM:
Qua nghiãn cæïu näüi dung väún bàòng tiãön, em nháûn tháúy caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh coï liãn quan âãún tiãön màût xê nghiãûp âaî váûn duûng âáöy âuí këp thåìi caïc thuí tuûc maì Nhaì næåïc quy âënh nhæ chæïng tæì gäúc, sæí duûng baíng gäúc caïc loaûi phiãúu thu, phiãúu chi ... mäüt caïch coï hãû thäúng.
Viãûc váûn duûng hãû thäúng taìi khoaín måïi phaín aïnh tçnh hçnh hiãûn coï vaì sæû váûn âäüng cuía väún bàòng tiãön giuïp cho xê nghiãûp quaín lyï theo doîi mäüt caïch dãù daìng vaì khoa hoüc, giuïp chi viãûc laînh âaûo vaì chè âaûo caïc nguäön väún bàòng tiãön cuía xê nghiãûp vaì viãûc kiãøm tra väún bàòng tiãön mäüt caïch thuáûn låüi.
Haûch toaïn åí xê nghiãûp tæång âäúi äøn âënh, âaím baío quaín lyï chàût cheî tiãön, haìng vaì taìi saín. Tæì chãú âäü kãú toaïn cuía Nhaì næåïc, ngaình ban haình. Kãú toaïn xê nghiãûp âaî váûn duûng linh hoaût, coï hiãûu quaí phuûc vuû täút quaï trçnh kinh doanh håüp lyï våïi âáöy âuí caïn bäü quaín lyï coï trçnh âäü nghiãûp vuû cao.
Trong quaï trçnh kinh doanh âãø taûo âiãöu kiãûn täút , giaïm âäúc vaì phoìng kãú toaïn âaî kãút håüp chàût cheî, âäöng bäü våïi caïc phoìng ban khaïc âãø hoaìn thaình täút nhiãûm vuû cuía mçnh. Säø saïch baïo biãøu kãú toaïn láûp âuïng thåìi gian quy âënh, taûo âiãöu kiãûn cho cäng taïc kãú toaïn âæåüc tiãún haình thuáûn låüi. Mäüt säú säø saïch thæûc tãú âån giaín hån so våïi lyï luáûn âaî hoüc, nhæng khäng aính hæåíng âãún nguyãn tàõc haûch toaïn chung cuía xê nghiãûp.
II. VÃÖ NHÆÅÜC ÂIÃØM:
Hàòng nàm xê nghiãûp khäng xaïc âënh âæåüc kãú hoaûch väún bàòng tiãön theo tæìng khoaín muûc do viãûc xaïc âënh tiãút kiãûm hay væåüt chè tiãu so våïi kãú hoaûch, khäng xaïc âënh âæåüc maì chè so saïnh thæûc hiãûn nàm naìy våïi thæûc hiãûn nàm træåïc, do tçnh hçnh diãùn biãún kinh doanh cuía xê nghiãûp khi thæûc hiãûn vaì diãùn biãún thæûc tãú so våïi kãú hoaûch âaî láûp.
B. MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃÖ XUÁÚT CUÍA BAÍN THÁN:
Qua thåìi gian thæûc táûp taûi xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûch saín säú 10 Âaì Nàông.em xin maûnh daûn nãu lãn nhæîng yï kiãún sau cuía baín thán:
Xê nghiãûp phaíi âãö ra nhæîng thæåíng phaût âäúi våïi nhæîng CBCNV coï yï kiãún,coï xu hæåïng ruït ra nhæîng kinh doanh thæûc tãú cuía âån vë, nhæîng âãö xuáút coï hiãûu quaí trong kãút quaí kinh doanh cuía âån vë, nhæîng saïng kiãún yï kiãún náng cao keï hoaûch saín xuáút kinh doanh cuía âån vë âaût kãút quaí cao. phaût âäúi våïi nhæîng CBCNV laìmg saín xuáút kinh doanh cuía âån vë âçnh trãû. Ban Giaïm âäúc xem xeït tiãön thæåíng âäúi våïi CBCNV màûc duì êt nhiãöu cuîng coï âãø khêch lãû tinh tháön hàng say laìm viãûc trong cäng viãûc cuía CBCNV trong âån vë.
Nhaì træåìng âaî taûo âiãöu kiãûn cho hoüc sinh tiãúp cáûn våïi thæûc tãú, giæîa hoüc lyï thuyïet våïi thæûc haình. Xong cáön coï nhiãöu âãö taìi thæûc tãú âa daûng, toaìn diãûn hån trong quaï trçnh thæûc táûp, âiãöu âoï giuïp cho hoüc sinh dãù daìng nàõm bàõt ngay váún âãö vaì laìm quen våïi thæûc tãú.
Ngoaìi ra, xê nghiãûp coìn phaíi xaïc âënh âæåüc kãú hoaûch väún bàòng tiãön theo tæìng khoaín muûc âãø giuïp cho viãûc xaïc âënh tiãút kiãûm hay væåüt chè tiãu mäüt caïch dãù daìng.
Qua quaï trçnh thæûc táûp, nhæîng kiãún thæïc cå baín, lyï luáûn âaî giuïp cho em nhiãöu trong viãûc tiãúp cáûn thæûc tãú cäng taïc kãú toaïn. Em âaî nàõm âæåüc tçnh hçnh haûch toaïn vaì phán têch kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûc saín säú 10.
Xáy dæûng vaì täø chæïc kãú toaïn táûp trung, haûch toaïn kãú toaïn täøng håüp, kãú toaïn tæû xæí lyï chæïng tæì, tæì chi tiãút âãún täøng håüp láûp caïc baïo caïo táûp trung åí phoìng kãú toaïn, säú liãûu âæåüc táûp trung phuûc vuû këp thåìi cho chè âaûo toaìn âån vë, viãûc æïng duûng xæí lyï thäng tin vaìo maïy thuáûn låüi vaì chênh xaïc. Viãûc phán cäng cäng taïc, vaì náng cao trçnh âäü chuyãn män cuía caïn bäü kãú toaïn âæåüc thæûc hiãûn dãù daìng vaì thuáûn låüi.
Chæïng tæì sau khi âaî âæåüc kiãøm tra säú âaî âæåüc ghi vaìo caïc loaûi säø kãú toaïn täøng håüp vaì chi tiãút nháút âënh.
Phán loaûi chæïng tæì theo tæìng loaûi nghiãûp vuû phuì håüp våïi viãûc quaín lyï taìi saín cuía âån vë hoàûc phuì håüp theo tênh cháút cuía caïc khoaín chi phê theo âëa âiãøm phaït sinh chi phê.
Dæûa vaìo sæû phán loaûi naìy âãø xaïc âënh viãûc ghi säø kãú toaïn cho phuì håüp, ghi cheïp këp thåìi chênh xcs chæïng tæì kãú toaïn vaìo säø kãú toaïn âuïng våïi näüi dung cuía noï. Âäöng thåìi coï thãø cung cáúp caïc thäng tin cho laînh âaûo hoàûc coï thãø têch luîy âãø taûo ra thäng tin täøng håüp cho laînh âaûo cuía âån vë.
Kãút luáûn
Qua thæûc táûp taûi Xê nghiãûp Chãú biãún thuíy âàûc saín säú 10 Âaì Nàông våïi chuyãn âãö “väún bàòng tiãön” chæa âæåüc hoaìn chènh làõm, tuy nhiãn trong quaï trçnh thæûc táûp baín thán em tæû tçm hiãøu âaìo sáu vaìo caïc váún âãö phæïc taûp khaïc vaì âaî tháúy nhiãöu âiãöu khaïc nhau giæîa thæûc tãú vaì lyï thuyãút âaî hoüc, tæì âoï em ruït ra nhæîng kinh nghiãûm sau:
Xê nghiãûp Chãú biãún thuíy âàûc saín säú 10 Âaì Nàông laì mäüt trong nhæîng doanh nghiãûp Nhaì næåïc trong quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn âaî coï nhiãöu chuyãøn biãún têch cæûc vaì hiãûn nay âang trãn âaì væån lãn âãø âæïng væîng trong cå chãú thë træåìng goïp pháön tàng thu nháûp quäúc dán trong xu thãú phaït triãøn kinh tãú cuía âáút næåïc.
Trongkhuän khäø kiãún thæïc âaî hoüc coìn giåïi haûn : thåìi gian thæûc táûp coìn ngàõn nguíi cho nãn baìi viãút cuía em coìn nhæîng thiãúu soït. Kênh mong Ban laînh âaûo xê nghiãûp vaì caïc cä chuï, trong phoìng taìi vuû vaì tháöy cä giaïo chán thaình goïp yï kiãún âãø chuyãn âãö cuía em âæåüc hoaìn thiãûn hån. Tæì âoï em bäø sung kiãún thæïc âãø chuyãn âãö chuáøn bë cho kyì thi täút nghiãûp sàõp âãún.
Qua âáy em xin thaình tháût biãút ån sáu sàõc nhaì træåìng, tháöy cä giaïo bäü män âaî daìy cäng hæåïng dáùn, truyãön âaût kiãún thæïc qua thåìi gian hoüc åí træåìng. Caím ån sæû quan tám giuïp âåî cuía Ban laînh âaûo Xê nghiãûp Chãú biãún thuíy âàûc saín säú 10 Âaì Nàông, âàûc biãût laì caïc cä, chuï phoìng taìi vuû cäng ty âaî giuïp âåî em hoaìn thaình chuyãn âãö naìy.
Âaì Nàông, thaïng 6 nàm 2003
Hoüc sinh thæûc hiãûn
Nguyãùn Thë Phæåüng
MUÛC LUÛC
Trang
Låìi måí âáöu 1
PHÁÖN I. CÅ SÅÍ LYÏ LUÁÛN CHUNG VÃÖ HAÛCH TOAÏN NGHIÃÛP VUÛ
VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN 2
A Haûch toaïn väún bàòng tiãön 3
I. Khaïi niãûm vaì nhiãûm vuû väún bàòng tiãön 3
1. Khaïi niãûm 3
2. Nhiãûm vuû 3
II. Nguyãn tàõc vaì âàûc âiãøm cuía kãú toaïn väún bàòng tiãön 3
1. Nguyãn tàõc 3
2. Âàûc âiãøm kinh tãú nghiãûp vuû väún bàòng tiãön 3
B. Kãú toaïn väún bàòng tiãön 5
I. Phæång phaïp vaì nhiãûm vuû tiãön màût 5
1. Chæïng tæì vaì säø saïch sæí duûng 5
2. Näüi dung kãút cáúu TK 111 5
3. Phæång phaïp haûch toaïn 6
II. Phæång phaïp vaì nhiãûm vuû tiãön gåíi ngán haìng 10
1. Mäüt säú quy âënh vãö chæïng tæì, säø saïch sæí duûng 10
2. Näüi dung kãút cáúu TK 112 10
3. Phæång phaïp haûch toaïn 10
PHÁÖN II. TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ VÃÖ HAÛCH TOAÏN NGHIÃÛP VUÛ VÄÚN
BÀÒNG TIÃÖN ÅÍ XÊ NGHIÃÛP 10 13
A. Khaïi quaït chung tçnh hçnh täø chæïc quaín lyï vaì saín xuáút o Xê nghiãûp Chãú biãún
Thuíy âàûc saín 10 Âaì Nàông 14
I. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn åí xê nghiãûp 14
1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn åí xê nghiãûp 14
2. Âaïnh giaï khaïi quaït tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh cuía Xuáút nháûp kháøu 10
trong nhæîng nàm qua 15
II. Tçnh hçnh täø chæïc saín xuáút vaì täø chæïc quaín lyï cuía Xê nghiãûp 10 16
1. Âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp 16
2. Âàûc âiãøm quy trçnh cäng nghãû chãú biãún haíi saín 16
3. Täø chæïc saín xuáút åí xê nghiãûp 20
4. Täø chæïc quaín lyï åí xê nghiãûp 21
III. Täø chæïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp 22
1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn åí xê nghiãûp 22
2. Hçnh thæïc kãú toaïn åí xê nghiãûp 23
B. Haûch toaïn nguäön väún bàòng tiãön åí xê nghiãûp 25
I. Haûch toaïn tiãön màût 25
1. Thu tiãön màût 25
2. Chi tiãön màût 27
II. Haûch toaïn tiãön gåíi ngán haìng 29
III. Haûch toaïn nguäön väún tên duûng âæåüc 34
PHÁÖN III. MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃÖ XUÁÚT CUÍA BAÍN THÁN VÃÖ
HAÛCH TOAÏN NGHIÃÛP VUÛ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN 36
A. Mäüt säú nháûn xeït chung vãö phæång aïn haûch toaïn nghiãûp vuû väún bàòng tiãön 37
I. Vãö æu âiãøm 37
II. Vãö nhæåüc âiãøm 38
B. Mäüt säú kiãún nghë âãö xuáút cuía baín thán 38
Kãút luáûn 39
Các file đính kèm theo tài liệu này:
238.doc
