Chuyên đề Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh

BAN GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế toán tài vụ Phòng tổ chức hành chính Phòng nghiên cứu điện Phòng kỹ thuật Các kho Các cửa hàng Tổ quản trị Tổ cơ điện Tổ bảo vệ Tổ bảo hành Tổ KCS *Ban giám đốc: -Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất công ty do Hội đồng quản trị công ty bổ nhiệm. Giám đốc tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty, là người chịu trách nhiệm trực tiếp đến toàn bộ hoạt động của công ty trước pháp luật. -Phó giám đốc: Nhiệm vụ và quyền hạn của phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành công ty, do giám đốc công ty bổ nhiệm và phân công. Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước toàn thể công ty trong 1 số lĩnh vực quản lý chuyên môn và chịu trách nhiệm trước giám đốc. Ban giám đốc bao gồm: +01 giám đốc. +01 phó giám đốc. *Phòng kế hoạch kinh doanh: 01 trưởng phòng. 01 phó phòng. 01 thủ kho. 03 nhân viên. *Phòng kế toán tài vụ; Nhiệm vụ và quyền hạn: Hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số hiệu chính xác, báo cáo đúng thời hạn. Tham mưu cho ban giám đốc về tài chính. Tham gia quản lý các thương vụ, hợp đồng, bảo đảm thu chi đúng thủ tục, đúng nguyên tắc ngân hàng trong và ngoài nước. Theo dõi sát tình hình chênh lệch giá ngoại tệ nhằm đảm bảo ký hợp đồng được chính xác. Nắm vững công nợ chi tiết từng khách hàng để có biện pháp đôn đốc, nhắc nhở thu hồi công nợ, tránh bị chiếm dụng vốn. *Phòng kế toán tài vụ bao gồm: + 01 Kế toán trưởng + 01 Kế toán phó + 01 Thủ kho + 02 Nhân viên * Phòng tổ chức hành chính: Nhiệm vụ và quyền hạn: - Tổ chức, sắp xếp lại nhân sự, chấm công chặt chẽ. - Lập lương hàng tháng. - Tổ chức bảo vệ, phòng cháy chữa cháy, quản lý tài sản của xí nghiệp. - Quản lý điều động xe đi công tác. - Tiếp nhận công văn đến và chuyển công văn đi. *Phòng kỹ thuật: Nhiệm vụ và quyền hạn: - Là bộ phận chuyên môn ký thuật, tham mưu cho Giám đốc về vấn đề có liên quan đến công tác chuẩn bị sản xuất. - Chọn lựa mặt hàng giá cả trong quá trình đàm phán. Xây dựng kế hoạch kịp thời, triển khai tiêu chuẩn kỹ thuật yêu cầu sản xuất từng mã hàng cho phân xưởng. - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, công đoạn sản xuất sản phẩm, năng suất lao động. - Đảm bảo khâu lập hồ sơ sản xuất và cung cấp đầy đủ kịp thời. - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc công nhân đạt yeu cầu kỹ thuật. - Nghiên cứu thiết kế mẫu mã theo đơn đặt hàng để phục vụ sản xuất và thị trường Kế toán tổng hợp Lên sổ sách tiền mặt. Tổ chức công tác hạch toán thành phẩm và tiêu thụ. Ghi chép sổ quỹ và báo cáo quỹ hàng ngày. Chịu trách nhiệm ghi chép Sổ Cái, lập bảng tổng hợp tài sản và những báo biểu kế toán thống kê. Tổ chức kiểm tra kế toán định kỳ. Tổ chức công tác thông tin nội bộ và hướng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầu. Kế toán giá thành: Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm. Hạch toán và kiểm tra tình hình kế hoạch lao động và quỹ lương. Kế toán kho hàng: Hạch toán, giám sát tình hình biến động nguyên vật liệu, công cụ lao động, tài sản cố định, ghi chép vào sổ tổng hợp, Sổ Chi Tiết vật liệu và tài sản cố định. Cung cấp và lập báo cáo về vật liệu, công cụ lao động và tài sản cố định. 2.1.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây ( 2006-2007-2008) ĐVT : đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 2007 2008 1 Tổng Doanh thu 30.288.412.000 29.329.532.000 33.129.532.406 2 Các khoản giảm trừ Doanh thu 5.220.787.078 0 0 3 Doanh thu thuần ( =1 - 2 ) 25.067.625.022 29.329.532.000 33.129.532.406 4 Giá vốn hàng bán 23.451.174.072 27.818.459.355 31.818.459.245 5 Lãi gộp ( = 3 - 4 ) 1.616.450.950 1.511.073.645 1.311.073.161 6 Chi phí bán hàng 0 0 676.559.820 7 Chi phí quản lý Doanh nghiệp 1.116.000.000 775.925.613 397.118.284 8 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (=5-6-7) 500.450.950 735.148.032 237.395.057 9 Doanh thu từ hoạt động tài chính, liên doanh 2.032.144 4.065.144 10 Chi phí từ hoạt động tài chính, liên doanh 420.000.000 111.183.162 146.186.161 11 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, liên doanh (=9-10) 420.000.000 109.151.018 142.121.017 12 Tổng lợi nhuận trước thuế (=8+11+14) 49.696.494 80.450.950 95.274.040 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 22.526.266 13.915.018 26.676.731 14 Tổng lợi nhuận sau thuế (=15-16) 57.924.684 35.781.476 68.597.309 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Bảng 2: Các khoản nộp ngân sách và nghĩa vụ xã hội. ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu/năm 2006 2007 2008 Số Lượng % Số Lượng % Thuế doanh thu 22.526.266 13.915.018 -38.23 26.676.731 +91.71 Các khoản thuế khác 2.057.628 910.520 -55,74 702.804 -22,81 Tổng 24.583.894 28.699.150 -93.97 27.379.535 68.90 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Qua báo cáo kết quả kinh doanh và tình hình nộp ngân sách nghĩa vụ xã hội của công ty từ 2006 – 2008 chúng ta thấy những con số trong bảng biểu để phân tích. Thị trường kinh doanh trong những năm gần đây luôn có tính cạnh tranh mạnh mẽ. Doanh nghiệp tư nhân luôn cố gắng để có một vị trí vững chắc trên thị trường. Năm 2006 với 458 cán bộ công nhân viên tổng doanh thu là 35.603.597.524đ trong đó lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh là 70.000.000đ. Lợi nhuận sau thuế 50.400.000đ. Năm 2007 lợi nhuận sau thuế 57.924.684đ. Năm 2008, công ty động viên anh em cố gắng chú trọng bù lỗ kịp thời. Do vậy năm 2008 công ty vẫn nộp ngân sách nhà nước 27.379.535đ để phục vụ quỹ phúc lợi xã hội. 2.2.Thực trạng sử dụng vốn tại công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh 2.2.1.Thực trạng sử dụng tổng vốn Các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh như sau: Giá trị sản lượng(doanh thu thuần) -Sức sản xuất của vốn sản xuất = (Sức sản xuất của tài sản bình quân) Vốn sản xuất bình quân Lợi nhuận thuần -Sức sinh lợi của vốn sản xuất = Vốn sản xuất bình quân =>Hai chỉ tiêu này nêu rõ cứ một đồng vốn kinh doanh trong kì sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng giá trị sản lượng, doanh thu thuần( hay lợi nhuận thuần). Doanh thu thuần -Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu => Chỉ tiêu này nêu rõ một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Ngoài ra nó còn cho biết trong kì vốn chủ sở hữu quay được mấy vòng. Lợi nhuần thuần -Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu => Chỉ tiêu này nêu rõ khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu. Các nhà cho vay đặc biệt quan tâm đến chỉ tiêu này khi họ quyết định bỏ vốn cho doanh nghiệp vay hay không. Lợi nhuần thuần -Sức sinh lợi của doanh thu = Doanh thu Doanh thu thuần -Sức sản xuất của vốn vay = Vốn vay ( nợ phải trả ) =>Chỉ tiêu này nêu rõ một đồng vốn vay sinh ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Ngoài ra chỉ tiêu còn thể hiện số vòng quay của vốn vay. Nếu số vòng quay tăng nhanh chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn vay có hiệu quả và ngược lại. Còn nếu chỉ tiêu này tăng nhanh quá cũng sẽ gây rủi ro cho doanh nghiệp vì doanh nghiệp sử dụng quá nhiều vốn vay sẽ hạn chế tính tự chủ và hạn chế khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. . Lợi nhuận thuần -Sức sinh lợi của vốn vay = Vốn vay =>Chỉ tiêu này nêu rõ cứ một đồng vốn vay đưa vào sản xuất kinh doanh sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần . Bảng 3 : Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. ĐVT : đồng. Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Sức sản xuất của vốn sản xuất. 4.33 3.42 3.90 Sức sinh lợi của vốn sản xuất. 0.014 0.011 0.011 Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu . 26.17 5.92 6.60 Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu . 0.084 0.01 0.019 Sức sinh lợi của doanh thu. 0.0032 0.0032 0.0028 Sức sản xuất của vốn vay. 5.19 8.09 9.53 Sức sinh lợi của vốn vay. 0.016 0.026 0.027 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Qua bảng 3 ta thấy qua các năm 2006,2007,2008 thì sức sản xuất của vốn sản xuất, sức sản xuất của vốn chủ sở hữu và sức sản xuất của vốn vay đều lớn hơn 1 tuy nhiên chỉ có sức sản xuất của vốn vay tăng theo các năm chứng tỏ doanh nghiệp cần sử dụng vốn có hiệu quả hơn. Các chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn giảm và tăng ít qua các năm 2006, 2007, 2008 do tình hình thị trường biến động bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 2.2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty. Tình hình và cơ cấu tài sản cố định của công ty: Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định( vốn cố định của công ty năm 2007 là 4.035.845.011) vì vậy để đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp cần phân tích cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp Cơ cấu tài sản cố định cho biết những nét sơ bộ về công tác đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, để bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của công ty. Tình hình nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản cố định của Công ty TNHH Điện Quang Minh qua bảng 4: Bảng 4: Nguyên giá và giá trị còn lại tài sản cố định hữu hình ĐVT : triệu đồng. Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 NG GTCL NG GTCL NG GTCL Nhà cửa, vật kiến trúc 180 144 111 15.3 232 115 Máy móc thiết bị 1.950 1.144 2.015 543 3.300 513 Phương tiện vận tải 467 153 541 97.0 645. 148 Thiết bị dụng cụ quản lý 15.3 14.7 16.19 5.1 18.5 7.2 Thiết bị văn phòng 18.5 4.8 19.3 7.75 24.54 9.57 Tổng cộng 2.935 1.636 4.479 1.619 6.816 1.805 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Bảng 5: Tỷ trọng nguyên giá và giá trị còn lại tài sản cố định hữu hình ĐVT : % Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 NG GTCL NG GTCL NG GTCL Nhà cửa, vật kiến trúc 6.13 8.80 2.48 9.45 3.40 6.37 Máy móc thiết bị 66.45 69.92 44.99 33.54 48.41 28.42 Phương tiện vận tải 15.91 9.35 12.08 5.99 9.47 8.2 Thiết bị dụng cụ quản lý 5.21 8.98 36.14 3.15 2.71 3.99 Thiết bị văn phòng 6.30 2.93 4.3 47.87 36.0 53.01 Tổng cộng 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh Công ty Quang Minh hoạt động chủ yếu là kinh doanh mua bán, lắp đặt thiết bị điện, cho thuê xe… nên công ty TNHH vật tư thiết bị điện Quang Minh có cơ cấu tài sản cố định rất đặc trưng ở mỗi năm năm 2006 là giá trị máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn: khoảng ở mức 60 % nguyên giá tức là chiếm khoảng hơn nửa tài sản cố định của công ty. Giá trị còn lại của máy móc thiết bị cũng chiếm khoảng 60 % giá trị còn lại tài sản cố định của đơn vị. Năm 2007, 2008 giá trị giá trị máy móc thiết bị giảm xuống 50% giá trị còn lại tài sản cố định của đơn vị. Kế đến là phương tiện vận tải, tỷ trọng phương tiện vận tải, hai năm 2006 và 2007 luôn chiếm khoảng một phần năm nguyên giá và giá trị còn lại, năm 2008 giảm xuống 9.47%. Các tài sản cố định là nhà cửa, kiến trúc, thiết bị dụng cụ quản lý, thiết bị văn phòng giao động như năm 2007 thiết bị dụng cụ quản lý tăng từ 5.21% lên 36.14% nguyên giá chiếm một phần ba giá trị tài sản cố định. Năm 2008 thiết bị văn phòng tăng từ 6.3% lên 36.0% nguyên giá chiếm một phần ba giá trị tài sản cố định Bảng 6 : Hiệu quả sử dụng tài sản cố định và vốn cố định ĐVT : đồng Nguồn : Phòng kế toán công ty Quang Minh STT Chỉ tiêu Năm % tăng, giảm 07/06 % tăng, giảm 08/07 2006 2007 2008 1 Doanh thu thuần 25.067.625.022 29.329.532.000 33.129.532.406 +17.00 +12.96 2 Lợi nhuận trước thuế 80.450.950 49.696.494 95.274.040 -38.23 +91.71 3 Nguyên giá bình quân TSCĐ 2.935.000.000 4.479.000.000 6.816.000.000 +52.60 +52.17 4 Vốn cố định bình quân 70.220.000 4.082.098.754 4.035.845.011 +5713.3 -1.13 5 Hiệu suất sử dụng TSCĐ (1)/(3) đơn vị đồng 8.54 6.55 4.86 -23.3 -25.8 6 Mức sinh lợi của TSCĐ (2)/(3) đơn vị Đồng 0.027 0.011 0.014 -59.26 +27.27 7 Suất hao phí TSCĐ (3)/(1) đơn vị đồng 0.12 0.15 0.20 +25.0 +33.33 8 Hiệu suất sử dụng VCĐ (1)/(4) đơn vị Đồng 356.98 7.18 8.21 -97.99 +14.34 9 Hiệu quả sử dụng VCĐ (2)/(4) đơn vị đồng 1.14 0.012 0.024 -98.95 +100 Muốn đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp ta không chỉ căn cứ vào tính hiệu quả trong sử dụng vốn cố định mà còn phải đánh giá năng lực hoạt động của tài sản cố định thông qua các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định như hiệu suất sử dụng tài sản cố định, sức sinh lời của tài sản cố định ... So với năm 2006, năm 2007 chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định và mức sinh lợi của tài sản cố định đều giảm và do đó suất hao phí tài sản cố định (bằng nghịch đảo của sức sinh lợi của tài sản cố định) tăng lên. Năm 2006 một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ tạo ra được 8.54 đồng doanh thu, tương ứng tạo ra được 0.027 đồng lợi nhuận. Đến năm 2007 các con số tương ứng là 6.55 đồng và 0.011 đồng. Suất hao phí TSCĐ tăng lên 25.0% trong năm 2007 (để có một đồng doanh thu thuần cần 0.15 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định). Đến năm 2007 thì có sự giảm trong hiệu suất sử dụng nhưng sức sinh lợi của TSCĐ lại tăng lên, đồng thời kéo theo sự gia tăng suất hao phí TSCĐ. Đặc biệt sức sinh lợi của TSCĐ tăng lên 27.27%, từ 0.011 tăng lên 0,014, chứng tỏ trong năm 2008 lợi nhuận tăng lên một cách rõ rệt do nguyên giá tài sản cố định tăng lên. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp có cách bình ổn giá cả thị trường làm cho mức sinh lợi của tài sản cố định tăng lên. Về hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp: Năm 2007 vốn cố định bình quân tăng lên 5713.3 % trong khi doanh thu thuần tăng 17.0 % làm hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm đi 7.18% so với 356.98% của năm 2006 ( tương ứng giảm 97.99 % ). Tức là một đồng vốn cố định bình quân thu về được 7.18 đồng doanh thu thuần. Hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm do lợi nhuận trước thuế giảm. Năm 2008, hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng nhẹ song hiệu quả sử dụng vốn cố định cũng tăng nhẹ. Cứ một đồng vốn cố định bình quân tạo ra được 0.024 đồng lợi nhuận, so với mức 0,012 đồng của năm 2007 và 2006 tỷ suất này đã tăng tới 100%. Năm 2008, cùng với cơ chế hội nhập làm cho doanh nghiệp đổi mới máy móc thiết bị, nguyên giá bình quân tài sản cố định tăng lên 52.17% so với năm 2007 nhưng hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại giảm. Nguyên nhân chính là do doanh nghiệp chưa chú trọng phát huy hết lợi thế của mình. Do đó hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm đi. Tương tự như vậy các năm 2007 và 2008 doanh nghiệp tăng các khoản đầu tư làm tăng vốn cố định bình quân trong khi doanh thu và lợi nhuận tăng nhanh. Ngoài ra, công ty đã vay ngân hàng để đầu tư máy móc .Máy móc thiết bị chưa sử dụng hết năng xuất mà phải trích khấu hao lớn. Chính các yếu tố đó đã làm giảm hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp. Trong thời gian tới những máy móc thiết bị mới đầu tư sẽ phát huy năng hết năng xuất, doanh nghiệp sẽ khai thác sử dụng để đạt hiệu quả nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định và hiệu quả sử dụng vốn cố định. Để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải quan tâm đó là công tác quản lý, bảo toàn vốn cố định và của chính doanh nghiệp mình. 2.2.3. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 2.2.3.1.Nguồn vốn lưu động của công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh Công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh có tổng số vốn sản xuất kinh doanh năm 2008 là 8.494.726.721 đồng.( Phòng kinh doanh Công ty). Trong đó: - Vốn lưu động và đầu tư ngắn hạn: 4.458.881.710 đồng.. - Vốn cố định và đầu tư dài hạn: 4.035.845.011 đồng.. Như vậy Vốn lưu động của công ty chiếm 52.49 % tổng vốn, vốn cố định chiếm 47.51 %. Nhu cầu Vốn lưu động của Công ty là khá lớn và để đảm bảo cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình, công ty vay ngắn hạn số tiền là 658.129.412 đồng, chiếm 14.76 % tổng Vốn lưu động. Căn cứ vào thời gian huy động vốn thì nguồn vốn Vốn lưu động được chia thành: Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên. Trong đó: Nguồn Vốn lưu động thường xuyên = Vốn lưu động – Nợ ngắn hạn = 3.800.752.298 đồng. Cụ thể nguồn Vốn lưu động của công ty được sắp xếp bằng số liệu của bảng sau: Bảng 7 : Nguồn Vốn lưu động. ĐVT: đồng. Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) I. Vốn lưu động. 4.458.881.710 100,00 II. Nguồn VLĐ thường xuyên. 3.800.752.298 100,00 1. Nợ ngắn hạn. 658.129.412 17.32 2. Nguồn VLĐ tạm thời. 3.142.622.886 82.68 Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2008. Theo số liệu tính toán ở trên cho thấy, hầu hết Vốn lưu động thường xuyên của công ty là nợ ngắn hạn, chiếm 17.32% tổng số Vốn lưu động được huy động vào sản xuất kinh doanh. Nếu xem xét tính ổn định của nhu cầu thì 17.32% nguồn Vốn lưu động có tính chất tạm thời và 82.68% được đảm bảo bằng nguồn Vốn lưu động thường xuyên, ổn định. Vốn lưu động thường xuyên cần thiết của công ty được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn và Vốn lưu động tạm thời được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn. Quy mô này cho ta thấy ưu điểm là xác lập được sự cân bằng về thời hạn sử dụng vốn và nguồn vốn, vì vậy có thể hạn chế chi phí sử dụng vốn phát sinh thêm của công ty. Ngoài ra, mô hình này cũng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty . Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đi vay nợ là việc không tránh khỏi. Công ty TNHH thiết bị điện Quang Minh cũng vậy, để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình công ty cũng phải huy động từ nhiều nguồn khác nhau. Ngày 31/12/2008 nguồn VLĐ tạm thời của công ty là 3.142.622.886 đồng đây là nguồn Vốn lưu động chủ yếu của công ty nên cần phải quan tâm xem nó bao gồm các khoản nào, số tiền và tỷ trọng của từng loại là bao nhiêu để phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty. Có thể chi tiết hóa nợ của công ty ở bảng 11 sau: Bảng 8: Tình hình nợ ngắn hạn của công ty Quang Minh năm 2008. ĐVT: đồng. Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Vay ngắn hạn. 658.129.412 41.11 Phải trả người bán. 658.129.412 41.11 Người mua ứng trước. 0 Các khoản nộp ngân sách. (284.702.158) 17.78 Phải trả công nhân viên. 0 Chi phí phải trả. 0 Phải trả nội bộ. 0 Phải trả phải nộp khác. 0 Cộng 1.600.960.982 100.00 Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2008 Đây là số liệu trên Báo cáo tài chính năm 2008 của công ty cho thấy: Khoản vay ngắn hạn là 658.129.412 đồng, chiếm 41.11% tổng nợ ngắn hạn. Vay ngắn hạn là nguồn vốn quan trọng của công ty đảm bảo nhu cầu cốn lưu động của công ty. Khoản vay nợ này sẽ phải trả lãi, do vậy cần phải sử dụng sao cho nó đem lại hiệu quả cao nhất. Phải trả cho người bán chiếm 41.11% tổng nợ ngắn hạn. Đây là hình thức tín dụng thương mại mà công ty nhận được song chưa phải trả tiền ngay, bên cạnh đó công ty không phải trả chi phí cho việc sử dụng khoản tiền này có thể bổ sung cho nhu cầu Vốn lưu động khi cần. Sử dụng tài khoản này công ty cũng phải sử dụng sao cho hợp lý, giữ được uy tín với bên mua, bên bán để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Các khoản nợ ngân sách Nhà nước nhưng chưa đến hạn nộp 284.702.158 đồng, chiếm 17,78 % tổng nợ ngắn hạn. 8.195.908 nghìn đồng, chiếm 0,56 % tổng nợ. Đây là nguồn thứ yếu chiếm tỷ trọng một phần năm trong tổng nợ ngắn hạn của công ty và nó cũng góp phần giúp công ty đảm bảo nhu cầu Vốn lưu động khi cần. Để thấy công tác thu hồi nợ của công ty như thế nào ta cần so sánh nợ ngắn hạn (các khoản phải trả) với nợ phải thu của công ty. Dựa vào Báo cáo tài chính năm 2008 của công ty để xác định được nợ phải thu của công ty đầu năm và cuối năm như sau: - Nợ phải thu đầu năm: 2.572.230.611 đồng. -Nợ phải thu cuối năm: 2.891.064.426 đồng. Vậy tỷ lệ giữa số tiền phải thu và phải trả ngắn hạn của công ty là: Tỷ lệ đầu năm = 0 (%) Tỷ lệ cuối năm = = 439,3 (%) =>Kết quả cho thấy : Công ty chưa có những biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi các khoản nợ cũng như để hạn chế tối đa việc bị chiếm dụng vốn nhằm giảm các khoản nợ phải thu, đẩy nhanh vòng quay của vốn nhưng ta thấy tỷ lệ phải thu trên phải trả tăng từ 0% lên 493,3 %. Các khoản phải thu tăng và tốc độ tăng của các khoản phải thu là 12,4 % lớn hơn tốc độ của các khoản phải trả là: -4,11%, đây là một dấu hiệu tốt đối với công ty bởi nó làm cho công ty tự chủ về tài chính của mình. Để nghiên cứu sự ảnh hưởng của các khoản phải trả đối với tình hình tài chính của công ty ta cần xác định tỷ trọng của nó chiếm trong tổng số Vốn lưu động. Tỷ trọng đầu năm = = 0 % Tỷ trọng cuối năm = = 18.93% Tỷ trọng các khoản nợ phải trả trên tổng Vốn lưu động của công ty đầu năm là 0%, cuối năm đã tăng lên là 18,93%. Cả nợ phải trả và tổng Vốn lưu động đều tăng lên nhưng tốc độ tăng của tổng số Vốn lưu động ( -0.46 % ) chậm hơn tốc độ tăng của nợ phải trả ( 0 % ) nên tỷ lệ này đã tăng lên. Đây là một cách nhìn tổng quát, toàn diện về hiện trạng công tác quản lý và sử dụng Vốn lưu động của công ty TNHH Quang Minh, ta sẽ xem xét mối quan hệ tỷ lệ giữa các loại vốn từ đó thấy được chất lượng trong quản lý Vốn lưu động. Bảng 9: Kết cấu Vốn lưu động của công ty năm 2008 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch Số tiền (đồng ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng ) Tỷ lệ (%) 1. Tiền 309.188.943 6.96 92.160.236 2.22 -217.028.707 -70.19 2. Các khoản phải thu 2.572.230.611 57.9 2.891.064.426 69.55 +318.833.815 +12.40 3. Hàng tồn kho 1.450.720.000 32.66 792.519.317 19.06 -658.200.683 -45.37 4. Tài sản lưu động khác 110.054.843 2.48 381.080.509 9.17 +271.025.666 +246.26 5. Tổng cộng 4.442.194.397 100,00 4.156.824.488 100,00 -285.369.909 -6.42 Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2008 Đơn vị: Đồng Từ bảng 9 cho ta thấy, Vốn lưu động chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của công ty, đầu năm là 4.442.194.397 đồng, cuối năm là 4.156.824.488 đồng, giảm 285.369.909 đồng (tương ứng giảm 6,42%) so với đầu năm. Trong cơ cấu Vốn lưu động đầu năm, Các khoản phải thu chiếm chiếm tỷ trọng lớn nhất 57,9 % kế đến Hàng tồn kho chiếm 32,66 %. Đến cuối năm cơ cấu Vốn lưu động có sự thay đổi. Cụ thể các khoản phải thu tăng 318.833.815 đồng tương ứng tăng 12,40 %, trong khi hàng tồn kho giảm 658.200.683 đồng tương ứng giảm 45,37 %, tài sản lưu động khác tăng mạnh 271.025.666 đồng tương ứng tăng 246,26 % và tiền giảm 217.028.707 đồng tương ứng giảm 70,19 % so với đầu năm. Như vậy, các khoản phải thu xét trên tổng thể chiếm tỷ trọng lớn nhất, vốn của công ty nằm trong các khoản phải thu cũng rất lớn chiếm 69,55 %. Vì vậy, công ty cần tăng cường các biện pháp thu hồi công nợ để vốn nằm trong khâu lưu thông giảm bớt. Như vậy kết cấu Vốn lưu động có sự thay đổi, giữa đầu năm và cuối năm. Để thấy rõ hơn về tình hình tổ chức quản lý và sử dụng Vốn lưu động tại công ty ta đi phân tích tình hình Vốn lưu động theo từng khoản mục Bảng 10: Kết cấu vốn bằng tiền. Đơn vị: Đồng Tiền 2007 2008 Chênh lệch Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Tiền mặt tại quỹ 216.048.772 69.87 63.741.916 69.16 -152.306.856 -70.49 Tiền gửi ngân hàng 93.140.171 30.12 28.418.320 30.84 -64.721.851 -69.49 Tổng cộng 309.188.943 100 92.160.236 100 -217.028.707 -70.19 Nguồn báo cáo tài chính năm 2007, 2008. Ở mỗi doanh nghiệp đều có một tỷ trọng vốn bằng tiền nhất định. Vốn bằng tiền của công ty gồm: Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền của công ty năm 2008 giảm 217.028.707 đồng so với cùng kỳ năm 2007, với tốc độ giảm 70,19 %. Cụ thể là: -Tiền mặt tại quỹ giảm rất nhiều 152.306.856 đồng với tốc độ giảm 70.49 %. -Tiền gửi ngân hàng giảm 64.721.851 đồng với tốc độ giảm 69.49 %. Qui mô vốn bằng tiền giảm so với năm trước, chiếm một tỷ lệ nhỏ là 2.22 % trong tổng số Vốn lưu động. Thông qua việc xem xét các luồng nhập, xuất ngân quỹ tại công ty cho thấy tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng giảm nhiều là do công ty mở rộng lĩnh vực kinh doanh như thi công lắp đặt, sửa chữa các công trình về điện, mở rộng các lĩnh vực kinh doanh ..... 2.2.3.2. Tình hình hàng tồn kho. Dự trữ hàng tồn kho là nhu cầu thông thường đối với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải xem xét để cân đối mức dự trữ hàng tồn kho. Nếu doanh nghiệp dữ trữ quá nhiều sẽ làm cho hàng hóa dư thừa và làm giảm hiệu quả kinh doanh. Nếu dự trữ quá thấp thì có thể gây thiếu hụt, … từ đó gây khó khăn cho việc đảm bảo nhu cầu kinh doanh. Vì vậy, việc dự trữ tài sản lưu động phải hợp lý sao cho vừa đảm bảo nhu cầu kinh doanh diễn ra bình thường, liên tục, và tiết kiệm vốn của doanh nghiệp. Bảng 11: Kết cấu Hàng tồn kho. ĐVT: đồng. Hàng tồn kho 2007 2008 Chênh lệch (đồng) Tỷ lệ (%) Nguyên vật liệu tồn kho 868.077.880 378.270.325 -489.807.555 -56.42 Hàng hoá tồn kho 582.642.120 414.248.992 -168.393.128 -28.90 Cộng 1.450.720.000 792.519.317 -658.200.683 -45.37 Nguồn báo cáo tài chính năm 2007; 2008 Qua bảng kết cấu hàng tồn kho ở bảng trên ta thấy: Hàng tồn kho trong năm 2008 giảm 658.200.683 đồng so với cùng kỳ năm 2007, với tỷ lệ giảm 45.37 % trong đó: +,Nguyên vật liệu tồn kho giảm 489.807.555 đồng với tỷ lệ giảm là 56,42%. +,Hàng hoá tồn kho giảm là 168.393.128 đồng với tỷ lệ giảm là 28,90%. Hai khoản mục trên trong hàng tồn kho giảm so với cùng thời điểm năm ngoái cho thấy công tác quản lý chi phí, công tác quản lý trong khâu dự trữ nguyên vật liệu và khâu sản xuất chưa đạt hiệu quả. 2.2.3.3.Tài sản lưu động khác. Toàn bộ Tài sản lưu động khác của công ty là chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, thuế GTGT được khấu trừ, Thuế và các khoản phải thu Nhà nước khác… Bảng 12: Kết cấu Tài sản lưu động khác. ĐVT: đồng. Chỉ tiêu 2007 2008 Chênh lệch (đồng) Tỷ lệ (%) Chi phí trả trước 0 0 0 0 Thuế GTGT được khấu trừ 50.706.849 284.702.158 233.995.309 +461.46 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 0 17.355.064 17.355.064 0 Tài sản lưu động khác 110.054.843 381.080.509 271.025.666 +246.26 Cộng 160.761.692 683.137.731 522.376.039 +324.94 Nguồn báo cáo tài chính năm 2007; 2008. Năm 2008, Tài sản lưu động khác tăng 271.025.666 đồng tăng 246,26 % so với cùng kỳ năm ngoái. Con số này là rất lớn, nếu công ty xem xét giảm được các khoản này thì sẽ tránh được thất thoát Vốn lưu động. Tóm laị, qua việc nghiên cứu về Vốn lưu động của công ty trong năm 2008 ta thấy kết cấu Vốn lưu động này tuy chưa hợp lý: Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số Vốn lưu động nhưng cũng phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty là thu của khách hàng. Có thể nói, Vốn lưu động là loại vốn linh hoạt, dưới các hình thức khác nhau, nó luôn luôn vận động, chuyển hóa để hòan thành một vòng tuần hoàn vốn. Vì vậy, muốn Vốn lưu động quay vòng nhanh thì vốn ở mỗi khâu phải quay vòng nhanh, không có vốn tồn đọng, không có vốn chết mà đồng vốn phải luôn vận động từ khâu này qua khâu khác. Nếu vốn vật tư hàng hóa quay vòng nhanh thì vốn tiền tệ cũng quay vòng nhanh. Vì vậy vòng quay của vốn còn phụ thuộc vòng quay từng khoản vốn. 2.2.3.4.Tình hình tài chính Trong Vốn lưu động , tiền là tài sản linh hoạt nhất, dễ dàng có thể chuyển hóa thành các tài sản khác, đó là cơ sở để đánh giá khả năng thanh toán hiện thời của Doanh nghiệp, tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng luôn luôn biến động bởi nó nằm trong dòng lưu chuyển cùng với nhịp độ sản xuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính của Doanh nghiệp. Có một lượng tiền nhiều thì các Doanh nghiệp sẽ chủ động hơn trong kinh doanh, có thể ứng phó với những nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán được, nhưng vốn bằng tiền nhiều chưa hẳn đã tốt, mà tiền phải luôn luôn vận động, chuyển hóa đẩy nhanh vòng quay của Vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động. Mỗi doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đều có nhiều khoản phải thu, phải trả. Để thực hiện nợ và trả nợ thì cần phải có thời gian, cho nên việc nợ nần lẫn nhau giữa các đơn vị, chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các đơn vị kinh doanh là vấn đề bình thường nhưng nếu để tình trạng công nợ dây dưa kéo dài thì hậu quả là một công ty sẽ bị phá sản và dẫn đến nguy cơ phá sản dây chuyền. Vì vậy, việc chiếm dụng vốn quá hạn của khách hàng một mặt gây khó khăn về vốn, mặt khác làm cho đơn vị thiếu tiền mặt để thanh toán các khoản phải trả. Công ty sẽ đi vay hay đi chiếm dụng của đơn vị khác, đi vay sẽ phải trả lãi suất tín dụng, còn chiếm dụng nhiều sẽ làm giảm uy tín của Doanh nghiệp. Qua việc phân tích tình hình thanh toán của công ty ta sẽ đưa ra phương pháp giải quyết vấn đề này. Bảng 13: Tình hình tài chính của công ty năm 2008. ĐVT : đồng. Số tiền phải thanh toán Đầu năm Cuối năm Chênh lệch -Vay ngắn hạn 0 0 0 -Phải trả người bán 0 658.129.412 658.129.412 -Người mua trả tiền trước 0 0 0 -Thuế và các khản nộp NN 0 0 0 -Phải trả CNV 0 0 0 -Chi phí phải trả 0 0 0 -Phải trả phải nộp khác 0 0 0 Tổng cộng 658.129.412 658.129.412 Số tiền có thể dùng để thanh toán Vốn bằng tiền 309.188.943 92.160.236 -217.028.707 Các khoản phải thu 2.572.230.611 2.891.064.426 +318.833.815 Tài sản ngắn hạn khác 1.611.481.692 1.475.657.048 -135.824.644 Tổng cộng 4.492.901.246 4.458.881.710 -34.019.536 Nguồn báo cáo tài chính năm 2008 Tổng số tiền phải trả luôn lớn hơn tổng số tiền có thể dùng để thanh toán, điều này làm cho tình hình tài chính của công ty không bình thường và công ty không dễ dàng trong việc thanh toán các khoản nợ. Nguyên nhân là lượng vốn lưu động của doanh nghiệp nằm trong các khoản phải thu vì vậy doanh nghiệp cần đẩy mạnh hơn trong việc thu tiền hàng. Đến thời điểm cuối năm so với đầu năm thì tổng số tiền phải trả tăng lên 658.129.412 đồng trong khi đó, tổng số tiền có thể sử dụng để thanh toán cuối năm so với đầu năm giảm là 34.019.536 đồng, với tốc độ giảm 0,76 % điều này càng làm tăng thêm sự căng thẳng về tình hình tài chính cho doanh nghiệp. Ta thấy, tốc độ tăng tổng số tiền phải trả lớn hơn so với tốc độ giảm của tổng số tiền có thể dùng để thanh toán và đây là chiều hướng xấu đối với doanh nghiệp. Như vậy, công ty đã chiếm dụng được khá nhiều nguồn vốn kinh doanh cho mình nhưng số vốn bị hiếm dụng cũng không phải là nhỏ. Công ty nên xem xét cân đối giữa nguồn chiếm dụng và nguồn tự có sao cho hợp lý để vừa giữ được uy tín với khách hàng, vừa có khả năng trả khi đến hạn lại vừa đảm bảo được nhu cầu Vốn lưu động của mình 2.2.3.5. Hiệu qủa của việc sử dụng Vốn lưu động của công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh Việc sử dụng thật hợp lý Vốn lưu động được thể hiện ở chỗ tăng tốc độ luân chuyển Vốn lưu động. Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng Vốn lưu động cao hay thấp. Hiệu quả sử dụng Vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý và sử dụng vốn trong kinh doanh của doanh nghiệp. Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên tình hình tổ chức các mặt công tác: Mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp có hợp lý hay không, các khoản vật tư dự trữ tốt hay xấu và các khoản phí tổn trong quá trình sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tiết kiệm hay không tiết kiệm. Thông qua phân tích chỉ tiêu hiệu quả sử dụng Vốn lưu động có thể thúc đẩy daonh nghiệp tăng cường công tác quản lý kinh doanh, sử dụng tiết kiệm và hiệu quả Vốn lưu động. Các chỉ tiêu đó là: - Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động: Số lần luân chuyển ( Vòng quay Vốn lưu động ) và kỳ luân chuyển ( Số ngày của một vòng quay vốn ). - Mức doanh lợi Vốn lưu động. Bảng 14: Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 07/06 Chênh lệch 08/07 Số tuyệt đối (đồng) Tỷ lệ (%) Số tuyệt đối (đồng) Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần (DTT) 25.067..625 29.329.532 33.129.532 4.261.907 17.0 3.800.000 12.96 Lợi nhuận sau thuế 57.924. 35.781 68.597 -22.144 -38.23 32.816 91.71 Vốn lưu động bình quân 5.715.291 4.492.901 4.458.881 -1.222.390 -21.39 -34.020 -0.67 Giá vốn bán hàng 23.451.174 27.818.459 31.818.459 4.367.285 18.62 4.000.000 14.38 Số vòng quay vốn lưu động 4.37 6.53 7.43 -3.48 -0.79 -111.7 -17.05 Kỳ luân chuyển vốn lưu động 82.38 55.13 48.45 -103.45 -455.7 -3.22 -21.11 Nguồn báo cáo tài chính năm 2008 Các chỉ tiêu trong bảng nhìn chung cho thấy việc sử dụng Vốn lưu động chưa có hiệu quả cao qua 3 năm 2006, 2007, 2008. Cụ thể: Về tốc độ luân chuyển Vốn lưu động cho thấy tính tích cực của việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn. So với năm 2006, số vòng quay Vốn lưu động năm 2007 giảm thêm 3,48 vòng với tỷ lệ giảm là 0,79 %, thời gian 1 vòng quay Vốn lưu động giảm được 103,45 ngày với tỷ lệ giảm 455,7 % tức là 1 đồng Vốn lưu động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra được 6,53 đồng doanh thu. Năm 2008 so với năm 2007 tuy không đạt được như năm 2007 so với 2006, nhưng cũng có những kết quả tích cực. So với năm 2007, vòng quay Vốn lưu động năm 2008 là giảm 111,7 vòng với tỷ lệ 17,05 %, thời gian 1 vòng quay 3,22 ngày tương ứng giảm 21,11 % Do tốc độ luân chuyển tăng nên số Vốn lưu động mà công ty tiết kiệm được là : Vốn lưu động tiết kiệm được = Mức luân chuyển Bình quân x Số ngày giảm của một vòng quay Vốn lưu động. Vốn lưu động tiết kiệm năm 2007 = 1.222.390 * 103,45 = 126456245,5(nghìn đồng). Vốn lưu động tiết kiệm năm 2008= 34.020 * 3,22 = 109544,4(nghìn đồng). Nhìn vào bảng ta 18 thấy số Vốn lưu động năm 2007 tăng 6,5 % so với năm 2006, công ty đã thu được những khoản nợ cũ, mặt khác doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm 2007 cũng tăng 26,37 %, thành phẩm, hàng hóa tồn kho cũng tăng nên vốn trong thanh toán bị ứ đọng. Nếu công ty đẩy mạnh được việc tiêu thụ hàng hóa thì việc thu hồi vốn sẽ nhanh hơn, kéo theo đó là Vốn lưu động cũng tăng lên, góp phần vào việc sử dụng có hiệu quả Vốn lưu động. CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG MINH 3.1.Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới Thực tế trong nến kinh tế thị trường cho thấy các doanh nghiệp có thể đứng vững và cạnh tranh trên thương trường, chủ doanh nghiệp cần có những đối sách thích hợp nhằm đem lại cho mình hiệu quả kinh tế cao. Công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh cũng không phải là ngoại lệ, là một công ty tư nhân nguồn vốn ban đầu do các cá nhân đóng góp thành lập công ty, trong phương hướng kinh doanh của công ty là chủ yếu đóng góp đầy đủ vào việc nộp ngân sách đầy đủ, và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên của công ty. Mục tiêu trên cũng là yêu cầu phát triển của công ty, Công ty TNHH Thiết Bị Điện Quang Minh hoạt động trong lĩnh vực thương mại với mặt hàng kinh doanh chủ yếu là kinh doanh thiết bị điện…….cùng với sự canh tranh công ty phải đẩy mạnh phát triển khoa học kỹ thuật Tuy nhiên trong nền kinh tế đa dạng không ngừng phát triển như hiện nay, mọi đòi hỏi của khách hàng ngay càng khắt khe hơn, công ty cần có những điều chỉnh phù hợp. Chính vì vậy, công ty đó đưa ra những hướng đi trong năm tới, đó là: + Thực hiện đa dạng hoá các mặt hàng kinh doanh, nhập những mặt hàng phù hợp với thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hoá kinh doanh của công ty nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng. + Công ty phấn đấu nhập những mặt hàng mới nhất, phù hợp với những nhu cầu quen thuộc và hướng tới khai thác hiệu quả những nhu cầu quen thuộc, hướng tới khai thác nhu cầu mới nhằm tăng cường phục vụ khách hàng nâng cao tối đa hiệu quả trong quá trình sản xuất kinh doanh. + Đẩy mạnh công tác nghiên cứu, nâng cao trình độ kỹ thuật cho các cán bộ công nhân viên trong công ty, tiến hành đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho các kỹ sư, bảo dưỡng đội ngũ kỹ thuật. + Đẩy mạnh công tác sau bán hàng với việc xây dựng một đội ngũ nhân viên bán hàng nhiệt tình, nhân viên kỹ thuật với trình độ cao để luôn làm hài lòng khách hàng. + Tăng cường độ ngũ là dự án, đội ngũ marketing để tìm hiểu nhu cầu khách hàng được triệt để, cụ thể hơn nhằm thu hút nhiều hơn nữa lượng khách hàng đến với công ty. Công ty tiếp tục kiện toàn tổ chức, sắp xếp công việc phù hợp với nhiệm vụ và khả năng của từng nhân viên, về mặt tài chính, công ty có định hướng là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất thông qua vòng quay vốn nhanh, rà soát chi tiêu theo tinh thần triệt để tiết kiệm, đầu tư vốn đúng lúc, đúng chỗ. Dựa trên những tiền đề lý luận hiệu quả sử dụng, mục tiêu kinh doanh của công ty, tôi xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty. 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty. 3.2.1. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định. 3.2.1.1.Lựa chọn phương pháp trích khấu hao và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý. Như đã phân tích, tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn dần cho đến khi hết thời hạn sử dụng. Phần giá trị hao mòn của tài sản cố định được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ở các doanh nghiệp có giá trị tài sản cố định cao thì chi phí khấu hao tài sản cố định chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Hơn nữa, phần giá trị hao mòn được tích luỹ trong quỹ khấu hao của doanh nghiệp để sẵn sàng thay thế tài sản cố định cũ khi đã hết thời hạn sử dụng. Vì vậy, việc tính toán đúng và đủ mức khấu hao tài sản cố định có vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với Công ty việc tính toán và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý đang là một yêu cầu và điều kiện quan trọng để cải thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung cũng như hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty nói riêng. Trong công tác khấu hao tài sản cố định, hiện công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tất cả tài sản cố định. Có nghĩa là công ty ấn định thời gian sử dụng cho mỗi tài sản cố định từ đó xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá và thời hạn sử dụng đó. Phương pháp khấu hao này có ưu điểm là việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý khá đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ổn định không bị đột biến. Nhưng với mức trích khấu hao đều như vậy đã không phản ảnh được mức độ sử dụng của tài sản cố định, do đó thời điểm kết thúc trích khấu hao tài sản cố định không trùng với thời điểm tài sản cố định bị hao mòn hết tính năng và công suất. Một số tài sản cố định do có cường độ sử dụng cao nên nhanh hỏng, chúng hết giá trị sử dụng trong khi vẫn được trích khấu hao; hoặc có một số tài sản cố định dùng ít nên có thể kéo dài được thời gian sử dụng nhưng trong khi chúng vẫn còn giá trị sử dụng thì đã trích khấu hao xong. Trích khấu hao không chính xác như vậy khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không phản ánh đúng thực trạng sử dụng tài sản cố định tại doanh nghiệp. Hơn nữa tính toán không chính xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức tích luỹ khấu hao (quỹ khấu hao tài sản cố định) có thể không đủ để thay thế tài sản cố định cũ khi chúng hết hạn sử dụng thực sự. Vì vậy trong thời gian sắp tới công ty cần chú trọng tới công tác tính toán mức khấu hao tài sản cố định theo hướng sau: Vẫn áp dụng khấu hao theo đường thẳng nhưng việc tính toán thời gian sử dụng tài sản cố định cần điều chỉnh lại. Các loại trang thiết bị có cường độ làm việc cao thì được ấn định số năm thu hồi nguyên giá ít và ngược lại thiết bị có cường độ làm việc thấp thì ấn định thời gian thu hồi vốn dài hơn. Việc xác định cường độ làm việc của thiết bị dựa trên các báo cáo về tình hình sử dụng tài sản cố định của Công ty. Đồng thời công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh đối với một số tài sản cố định quan trọng, thời gian làm việc lớn và cường độ làm việc cao để có thể thu hồi vốn đầu tư nhanh và đảm bảo phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định. Việc xác định cường độ làm việc của tài sản cố định dựa trên số lượng công việc cần thiết bị đó cũng như số lượng thiết bị tương ứng hiện có tại doanh nghiệp. Hiển nhiên rằng với một máy móc thiết bị được sử dụng với cường độ cao thì tính năng và công suất của nó giảm nhanh hơn so với cùng thiết bị đó nhưng được sử dụng ít hơn. Với cách xác định như vậy, mức khấu hao sẽ phản ánh đúng mức độ dịch chuyển giá trị của tài sản cố định vào sản phẩm và quỹ khấu hao thu được đủ để bù đắp chi phí cho việc thay thế tài sản cố định cũ đã hết thời hạn sử dụng. Ngoài ra, đối với các máy móc thiết bị đầu tư mới bằng vốn vay ngân hàng, công ty phải trả lãi và gốc trong thời hạn quy định, thường là ngắn hơn thời hạn sử dụng của tài sản cố định được đầu tư. Về nguyên tắc, số tiền trích khấu hao thu được phải được dùng để trả lãi và vốn vay. Vì vậy công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để hoàn trả cho ngân hàng. Tuy nhiên, việc trích khấu hao này đã không phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định. Hơn nữa, công ty gặp phải khó khăn trước cơ chế tài chính của ngân hang.. Công ty chỉ nên điều chỉnh khấu hao của kỳ thực tế theo những định mức khấu hao kế hoạch đã đặt ra. Như đã phân tích việc tính toán trước khấu hao (mức khấu hao theo kế hoạch) là một phần trong việc xác định trước chi phí sản xuất kinh doanh nhằm dự báo lợi nhuận. Đây chỉ nên là định mức kế hoạch cho công ty chứ không phải là chuẩn khấu hao để tiến hành trích lập định kỳ. Mức khấu hao thực tế có thể lớn hơn hay nhỏ hơn mức khấu hao kế hoạch tuỳ theo tình hình sử dụng tài sản cố định trong kỳ mà vẫn dự tính trước được chi phí khấu hao hợp lý. Xác định được điều này thì tính chính xác trong việc theo dõi giá trị tài sản cố định của công ty chắc chắn sẽ được nâng cao. 3.2.1.2. Nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư đổi mới tài sản cố định. Việc đổi mới tài sản cố định đối với công ty là nhu cầu thường xuyên và là điều không thể thiếu để công ty có thể tồn tại và phát triển được. Việc đầu tư đổi mới tài sản cố định thường tập trung vào nhà cửa, phương tiện vận chuyển, kho bồn chứa…, việc đổi mới tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng trong việc mở rộng quy mô cũng như mạng lưới hoạt động sản xuất kinh doanh. Với mức tài sản cố định khá lớn, việc đầu tư đổi mới khá tốn kém nên việc nâng cao hiệu quả đầu tư đổi mới làm giảm chi phí kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định, góp phần tiết kiệm một phần nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định. 3.2.1.3. Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định về thời gian, về công suất quyết định đến phần lớn hiệu quả sử dụng vốn cố định. Thực trạng công ty cho thấy tài sản cố định đã không được sử dụng hết công suất, thời gian sử dụng ít, do đó hiệu quả sử dụng tài sản cố định cũng như vốn cố định chưa cao. Do vậy, doanh nghiệp phải cố gắng áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định. Giải pháp quan trọng nhất để nâng cao hiệu suất sử dụng là đẩy mạnh hơn nữa công tác tìm kiếm đối tác cũng như khách hàng, công ty phải tích cực chủ động tìm kiếm, tiếp thị cho sản phẩm của mình, đồng thời tìm kiếm nguồn hàng nhập khẩu với giá ưu đãi. Công ty phải lập kế hoạch sản xuất kinh doanh thật cụ thể, đặc biệt là kế hoạch tìm kiếm các đối tác nhằm giảm chi phí vận chuyển. 3.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Trong cơ cấu vốn của Công ty hiện nay, vốn lưu động chiếm một tỷ trọng rất lớn. Vốn lưu động nằm ở tất cả khâu của quá trình sản xuất kinh doanh và do chu kỳ kinh doanh kéo dài, vốn bị đọng ở nhiều khâu như: Giá trị hàng tồn kho, trong các khoản phải thu... Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động phải giải quyết được mâu thuẫn giữa khối lượng vốn lớn và tốc độ luân chuyển nhanh. Sau đây là một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty . 3.2.2.1. Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động thanh toán giữa các đối tác. Qua phân tích công tác quản lý các khoản phải thu cho thấy Công ty có một khoản vốn lớn nằm tồn đọng trong khâu thanh toán, công nợ phải thu của công ty. Nếu rút ngắn thời gian thu hồi nợ thì công ty sẽ tiết kiệm được nhiều chi phí, nó giúp công ty giảm nhiều khoản vay ngắn hạn. Trong hoạt động kinh doanh của Công ty, nhiều khi Công ty phải bỏ ra khoản vốn lớn cho việc đặt hàng và vốn cũng tồn đọng nhiều khi công ty tổ chức vận chuyển hàng hóa. Bên cạnh đó giá cả thị trường luôn tăng trong những năm qua đã khiến công ty phai bù lỗ rất nhiều cho hoạt động kinh doanh xăng dầu để bình ổn thị trường. Chính vì thế nhu cầu vốn lưu động ở công ty rất lớn. Việc đẩy mạnh thu hồi công nợ phần nào giúp công ty giải quyết vấn đề vốn lưu động để kinh doanh. 3.2.2.2 Thực hiện tốt công tác hoàn thiện hồ sơ quyết toán. Hồ sơ thanh quyết toán được hoàn thiện dựa trên cơ sở thống nhất xác định các chi phí trực tiếp (vật liệu, nhân công, máy móc thiết bị), chi phí chung, lãi định mức và các đơn giá chi tiết kèm theo các phần việc kinh doanh cụ thể đó. Hồ sơ thanh quyết toán là cơ sở đầu tiên trong quá trình thu hồi vốn của mọi công ty. Do đó ngay từ bước khởi đầu này thì công ty cũng cần thực hiện tốt công tác hoàn thiện hồ sơ quyết toán với các đối tác. Hồ sơ được lập hợp lý, hợp lệ, chính xác với hợp đồng đã ký thì các đối tác không có lý do gì để kéo dài thời gian thanh toán cho phía công ty. 3.2.2.3 Các biện pháp kinh tế khác. Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động các doanh nghiệp ngoài cách sử dụng các giải pháp trên cần áp dụng một số biện pháp tổng hợp như: đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời các vật tư hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn; thường xuyên xác định phần chênh lệch giá giữa giá mua ban đầu với giá thị trường tại thời điểm kiểm tra tài sản lưu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời, hiệu quả; tăng cường việc kiểm tra tài chính đối với việc sử dụng vốn lưu động, thực hiện công việc này thông qua một số chỉ tiêu như: vòng quay vốn lưu động, sức sinh lợi của vốn lưu động ... Trên cơ sở đó, biết được rõ tình hình sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, phát hiện những vướng mắc nhằm sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Thực hiện nghiêm túc, triệt để công tác thanh toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn mà từ đó làm phát sinh nhu cầu vốn lưu động dẫn đến doanh nghiệp phải đi vay ngoài kế hoạch, tăng chi phí vốn mà đáng lẽ không có. Vốn bị chiếm dụng ngày càng trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp khi trở thành nợ khó đòi, gây thất thoát vốn của doanh nghiệp. Bởi vậy, để chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên lập các quỹ dự phòng tài chính để có thể bù đắp khi vốn bị thiếu hụt. 3.3 Kiến nghị . Qua quá trình thực tập, tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh, dựa vào việc phân tích trên, em đã phần nào hiểu được tình hình tài chính của công ty. Trong phạm vi báo cáo của mình, em xin đề xuất một số ý kiến nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty. Kiến nghị với cơ quan chủ quản. - Bộ thương mại tạo điều kiện để giảm bớt các thủ tục hành chính rườm rà, phức tạp gây nên sự chậm trễ cho các quyết định đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty nắm bắt lấy cơ hội kinh doanh thuận lợi. - Bộ thương mại tạo điều kiện và hỗ trợ một phần kinh phí từ nguồn thu cổ phần hóa cho kế hoạch đào tạo và đào tạo lại đối với cán bộ công nhân viên chức. 3.3.1 Nên quan tâm hơn nữa tới công tác phân tích tài chính. Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính tại công ty mới chỉ mang tính chất sơ khai, thông tin dùng để phân tích tài chính đa phần chỉ dừng lại ở các thông tin bên trong Doanh nghiệp, việc thu nhập thông tin từ bên ngoài Doanh nghiệp vẫn còn nhiều hạn chế. Trong thời gian tới công ty nên thành lập một bộ phận chuyên về thu nhập và phân tích tình hình tài chính bên trong cũng như bên ngoài công ty và dựa vào đó để đua ra các quyết định đúng đắn, kịp thời từ đó có thể được những nguồn vốn đáp ứng được nhu cầu về vốn của công ty. Công ty luôn cố gắng hết mình để có thể hội nhập với nền kinh tế năng động hiện nay và em hy vọng với những giải pháp nêu trên công ty sẽ thực hiện tốt dự án phát triển sản xuất và xây dựng được một nền tài chính vững chắc, lành mạnh trong giai đoạn tới. 3.3.2 Nên áp dụng chính sách tín dụng thương mại để khuyến khích bán hàng và quản lý các khoản phải thu. Đây là một phương pháp hay nhưng cũng lắm mạo hiểm vì nó là con dao hai lưỡi, nó có thể làm cho Doanh nghiệp đứng vững trên thị trường nhưng nó cũng có thể đem lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp. Biểu hiện chính sách này như sau: - Tín dụng thượng mại tác động đến doanh thu bán hàng. Do được trả chậm nên sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến sản phẩm của Doanh nghiệp hơn và sẽ có nhiều người mua hàng hơn làm cho doanh thu của Doanh nghiệp tăng lên. Khi cấp tín dụng cho khách hàng, Doanh nghiệp sẽ bị chiếm dụng vốn do việc hoàn trả bị lùi lại, vì vậy Doanh nghiệp sẽ phải đẩy giá sản phẩm lên cao. - Tín dụng thương mại làm giảm chi phí tồn kho của hàng hóa. - Tín dụng thưong mại làm cho Tài sản cố định được sử dụng có hiệu quả hơn và phần nào hạn chế hao mòn vô hình. - Khi cấp tín dụng cho khách hàng có thể làm tăng chi phí trong hoạt động của Doanh nghiệp. - Tín dung thương mại làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí do nguồn tài trợ để bù đắp sự thiếu hụt ngân quỹ. Thời hạn cấp tín dụng càng dài thì chi phí ròng càng lớn và rủi ro càng cao. Thực tế cho thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp sẽ tăng lên khi chính sách tín dụng của Doanh Nghiệp được thực hiện tốt. KẾT LUẬN Vốn sản xuất kinh doanh là tiền đề, là điều kiện cho sự tồn tại và phát triển , cho nên bảo toàn và quản lý nâng cao hiệu quả của vốn là yêu cầu cần thiết phải thực hiện trong mọi quá trình hoạt động kinh doanh . Đề tài : “ Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh ” được nghiên cứu và phân tích với tinh thần nghiêm túc và cố gắng .Khi bắt tay vào thực hiện đề tài này em luôn cố gắng kết hợp những kiến thức được học ở trường với thực trạng tình hình ở công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh thông qua quá trình thực tập tại đây . Em đã mạnh dạn đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại đơn vị thực tập. Tuy nhiên, do thực hiện trong giới hạn thời gian và trình độ hạn chế của một sinh viên nên đề tài chỉ dừng lại ở việc giải quyết một số vấn đề của hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Thiết bị điện Quang Minh nên không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo thêm của các thầy cô và sự đóng góp của mọi người quan tâm . Cuối cùng em xin được cảm ơn sự giúp đỡ và chỉ bảo của cô giáo hướng dẫn PGS.TS Phan Thị Thu Hà , cùng các cô chú anh chị trong công ty đã giúp đỡ em tận tình trong quá trình thực tập và hoàn thành chuyên đề này. TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp, ” PGS.TS Lưu Thị Hương (Chủ biên), NXB Giáo dục năm 2003. 2. Báo cáo tài chính 2006 - 2008 3. Một số tài liệu khácMỤC LỤC Trang