Chuyên đề Phân tích thống kê kết quả tiêu thụ hàng hoá ở trung tâm kinh doanh thép Nam Hải – Công ty Nam Vang

chỉ số của các số kế hoạch: biểu hiện mối liên hệ giữa các chỉ số kế hoạch với chỉ số phát triển, được dùng để phân tích trình độ hoàn thành kế hoạch của một doanh nghiệp, của một vùng lãnh thổ. Chỉ số phát triển = chỉ số hoàn thành kế hoạch x chỉ số kế hoạch Với K là mức kế hoạch - Hệ thống chỉ số phát triển với quyền số bất biến: trích các chỉ số liên hoàn bằng chỉ số định gốc - Hệ thống chỉ số của các chỉ tiêu có mối liên hệ với nhau Hệ thống chỉ số tổng hợp bao gồm các chỉ số nhân tố (hay còn gọi là chỉ số bộ phận) và chỉ số toàn bộ. Mỗi chỉ số nhân tố nêu lên sự biến động của một nhân tố cấu thành hiện tượng và ảnh hưởng của biến động này đối với biến động của cả hiện tượng. Chỉ số toàn bộ nêu lến sự biến động của toàn bộ hiện tượng. + Tác dụng của hệ thống chỉ số Phân tích mối liên hệ giữa các hiện tượng trong quá trình biến động, xác định vai trò ảnh hưởng biến động của mổi nhân tố đối với sự biến động của hiện tượng gồm nhiều nhân tố, tìm ra nguyên nhân chủ yếu. Trong nhiều trường hợp, thông qua hệ thống chỉ số có thể tính toán các chỉ số chưa biết khi biết các chỉ số khác nhau trong hệ thống. b. Vận dụng phương pháp chỉ số phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng kết quả tiêu thụ hàng hoá b1. Phân tích các nhân tố bản thân kết quả sản xuất kinh doanh 3. Phân tích mối liên hệ tương quan Trong phân tích kết quả tiêu thụ hàng hoángười ta thường xem xét đến mối quan hệ giữa kết quả tiêu thụ hàng hoávà chi phí. + Phương pháp hồi quy tương quan Hồi quy tương quan là phương pháp toán học được vận dụng trong thống kê để biểu hiện và phân tích mối liên hệ tương quan giữa các hiện tượng. Các mối liên hệ tương quan là các mối liên hệ không hoàn toàn chặt chẽ giữa các hiện tượng, tức là khi hiện tượng này biến đổi thì có thể làm cho hiện tượng có liên quan biến đổi nhưng không có ảnh hưởng hoàn toàn quyết định sự biến đổi đó, không biểu hiện rõ trên từng đơn vị cá biệt mà trải qua quan sát số lớn các đơn vị. Phương pháp hồi quy được sử dụng để giải quyết các nhiệm vụ sau: - Xác định tính chất và hình thức mối liên hệ: Cụ thể phải xác định phương trình hồi quy biểu hiện mối liên hệ dưới dạng hàm số. - Đánh giá trình độ chặt chẽ mối liên hệ tương quan tức la nghiên cứu xem mối liên hệ các hiện tượng chặt chẽ hay lỏng lẻo. 4. Phương pháp thống kê dự đoán kết quả tiêu thụ hàng hoá Trong hoạt động sôi động của nên kinh tế toàn cầu, trào lưu hợp tác quốc tế diễn ra mạnh mẽ, xu hướng toàn cầu hoá ngày càng phát triển ở mức độ cao. Việc dự đoán tình hình gặp nhiều khó khăn đặc biệt trong dự đoán kết quả tiêu thụ hàng hoáluôn chịu ảnh hưởng của nhiều biến cố phát sinh. Vì vậy để dự đoán tốt nhu cầu thị trường phải xây dựng được kế hoạch, một phương pháp khoa học. Ngày nay, người ta sử dụng một số phương pháp để dự đoán kết quả tiêu thụ hàng hoásau: 4.1. Phương pháp dự đoán dựa vào mô hình dãy số thời gian Dự đoán có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với việc ra quyết định trong khoảng thời gian dài lẫn trong khoảng thời gian ngắn, nó được sử dụng rộng rãi trong mọi lĩnh vực. Tuy nhiên, người ta thường sử dụng phương pháp dự báo ngắn hạn, nó giúp chúng ta có cơ sở để lập kế hoạch ngắn hạn, cung cấp những thông tin để từ đó có thể điều chỉnh và ra các quyết định đúng đắn. Trong khoảng thời gian tương đối ngắn, các nhân tố ít có sự thay đổi do đó người ta thường sử dụng phương pháp dãy số thời gian trong dự báo thống kê ngắn hạn. Phương pháp tiến hành trên cơ sở giả định tồn tại tính nhất quán trong sự phát triển của hiện tượng, tiến hành áp dụng các phương pháp ngoại suy (xu thế, mối liên hệ) để xây dựng các mô hình dự đoán. * Phương pháp ngoại suy bằng lượng tăng (giảm) tuyệt đối bình quân Phương pháp áp dụng khi các lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ nhau: Ta có mô hình yn+L = yn + d.L Trong đó: yn+L: trị số dự đoán tại thời gian n+L n: số quan sát L: tầm xa dự đoán yn: mức độ dùng làm gốc để ngoại suy d: lượng tăng (giảm) tuyệt đối bình quân Với: Mức độ được chọn làm gốc để ngoại suy có thể chọn mức độ cuối cùng trong thời kỳ quan sát. Tuy nhiên, trị số dự đoán thường bị ảnh hưởng bởi vị trí của nó so với đường xu thế, làm số trung bình của một thời kỳ sau cùng trong thời kỳ quan sát để nhằm cho kết quả dự đoán chính xác hơn. * Phương pháp dự đoán bằng tốc độ phát triển bình quân Phương pháp áp dụng khi các tốc độ liên hoàn xấp xỉ nhau Mô hình dự đoán: yn+L = yn.tL Trong đó: t: tốc độ phát triển bình quân L: tầm xa của dự đoán yn: mức độ được dùng làm gốc để ngoại suy Tương tự như phương pháp ngoại suy bằng lượng tăng (giảm) tuyệt đối bình quân, khi chọn yn người ta thường chọn số trung bình của một vài thời kỳ sau cùng trong thời kỳ quan sát. * Phương pháp ngoại suy xu thế: Nội dung cơ bản của phương pháp này là căn cứ vào toàn bộ các thong tin có trong dãy số thời kỳ quan sát để thành lập một hàm xu thế, trên cơ sở đó ngoại suy một vài thời kỳ trong tương lai. Phương pháp được áp dụng trong trường hợp đòi hỏi mức độ chính xác của kết quả dự đoán kết quả tiêu thụ hàng hoátrong thời kỳ mới dựa trên cơ sở của những thời kỳ đã qua. Khi áp dụng ngoại suy xu thế cần chú ý 2 trường hợp sau: - Trường hợp 1: Khi đối tượng dự đoán phát triển trong thời kỳ quan sát chịu sự tác động của 2 nhóm nhân tố là các nhân tố tác động mạnh, thường xuyên và nhóm các nhân tố ngẫu nhiên. Khi đó mỗi mức độ của dãy số có thể tách ra làm hai phần thực hiện theo các bước. Mô hình dự đoán yt+L = Ư(t + L; a0;...an) + et Sai số dự đoán Trong đó: Sp: sai số dự đoán n: số các mức độ trong dãy số L: tầm xa của dự đoán Se: sai số chuẩn của mô hình miêu tả tính theo công thức: Với p là tham số của mô hình Khoảng dự đoán yn+L±ta.Sp Trong đó: t: là giá trị theo bảng tiêu chuẩn T-student với n-2 bậc tự do và xác suất tin cậy (1-a) - Trường hợp 2: Khi đối tượng dự đoán biến động do ảnh hưởng của nhiều nhân tố, ngoài 2 nhóm nhân tố trên còn chịu sự ảnh hưởng của các nhân tố khác mang tính chất chu kỳ (hay có tính thời vụ). Mô hình: yn+L = Ư(n+L).Itv + et 4.2. Phương pháp bảng Buys - Ballot (BB) Ngoài các phương pháp dự đoán đã nêu ở trên, thống kê còn sử dụng một phương pháp tương đối quan trọng để nghiên cứu xu hướng phát triển trong tương lai. Nội dung của phương pháp này là xác định mô hình biểu diễn xu hướng biến động của hiện tượng trong tương lai có kết hợp cả hai thành phần là xu thế và thời vụ. Phương pháp đòi hỏi số liệu tương đối đầy đủ và tính toán tương đối phức tạp. Mô hình dạng cộng như sau: Y = a + bt + cj Trong đó: a: tham số tự do b: hệ số hồi quy cj: thành phần thời vụ Trong đó: T: mức độ thời gian yij: trị số của chỉ tiêu thang j năm i m: số tháng trong năm n: số năm nghiên cứu Bảng Buys - Ballot Tháng j Năm i 1 ... j ... M i.Ti 1 T1 1.Ti ... j yij Tj i.Ti ... N Tn n.Ti S = ồTi Cj c1 cj cm Từ số liệu của bảng trên, ta tính được giá trị các tham số của phương trình theo các công thức sau: Từ phương trình trên với các tham số đã tính được theo bảng, ta có thể dự đoán được kết quả tiêu thụ hàng hoácủa các tháng trong năm tiếp theo với t là mức độ thời gian tính từ năm đầu tiên ta nghiên cứu. 4.3. Phương pháp chuyên gia: Dự đoán chuyên gia là những dự đoán được dựa trên cơ sở tổng hợp và xử lý các ý kiến của chuyên gia hoặc tập thể chuyên gia, trên cơ sở thông tin vốn có của họ kinh nghiệm, cảm giác của họ. Phương pháp chuyên gia có những ưu thế hơn hẳn khi dự đoán những hiện tượng hoặc quá trình có tầm bao quát rộng, cấu trúc nội dung phức tạp, nhiều chỉ tiêu nhân tố chi phối làm xu hướng vận động cũng như hình thức biểu hiện đa dạng, khó tiếp cận bằng con đường trực tiếp để đo đạc, tính toán thôngqua công cụ chính xác. Phương pháp chuyên gia dựa trên cơ sở xử lý có hệ thống các đánh giá dự báo thu được trong quá trình hỏi ý kiến cá nhân, tập thể hoặc các nhà chuyên môn. Cũng từ đây cái khó để áp dụng phương pháp chuyên gia là làm thế nào để chọn được các chuyên gia có những hiểu biết nhất định đến đối tượng dự đoán và khách quan. Phương pháp chuyên gia có nhiều hình thức tổ chức khác nhau để tiến hành dự đoán như phỏng vấn, hội đồng, chương trình, tương tác thay đổi. Trong đó phương pháp Delphi là phương pháp có nhiều ưu điểm nhất và được sử dụng phổ biến nhất. Trong phương pháp này, quá trình trưng cầu diễn ra nhiều vòng, sau mỗi vòng các ý kiến đánh giá đều được tổng hợp và xử lý. Người chủ trì sẽ thông báo lại cho các chuyên gia về kết quả từng vòng gồm giá trị của ước lượng chung, độ tản mạn của các đánh giá và ý kiến sai lệch nhất. Trong vòng trưng cầu tiếp theo, các chuyen gia nghiên cứu, hiệu chỉnh lại đánh giá của mình. Những văn bản này được thông báo lại cho tập thể chuyên gia kèm theo các thông tin hỗ trợ khác nhằm giúp các chuyên gia hiệu chỉnh ước lượng một cáh khách quan, khoa học. Quá trình cứ tiếp diễn cho đến khi tìm ra câu trả lời chung có độ hội tụ cao nhất. Phương pháp dự đoán chuyên gia là phương pháp hữu hiệu nhất và đôi khi là phương pháp duy nhất được sử dụng trong các trường hợp thông tin thiếu xác thực, thông tin ít được lượng hoá, đối với đối tượng phức tạp với độ chính xác không cao của môi trường hoạt động của nó, khi các phương pháp dự đoán khác không áp dụng được. Phương pháp chuyên gia được sử dụng để dự đoán các nhân tố ảnh hưởng và xu hướng biến động của kinh tế sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có đội ngũ chuyên gia hiểu biết sâu sắc về các vấn đề có liên quan đến kết quả tiêu thụ hàng hoávà lượng thông tin đầy đủ, chính xác (một yêu câu quan trọng đối với hầu hết các phương pháp nhưng trên thực tế lại không có được). Vì vậy khi dự báo cần thực hiện đồng thời, kết hợp nhiều phương pháp thống kê để thu được kết quả toàn diện, tổng hợp, chính xác nhất. Chương III Phân tích thống kê kết quả tiêu thụ hàng hoá ở công ty Nam Vang Quá trình hình thành và đặc điểm của công ty . 1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Nam Vang Đại hội đảng toàn quốc lần thứ IV năm 1986 của đảng cộng sản Việt Nam , đã đánh dấu một bước chuyển biến mạnh mẽ của nền kinh tế Việt Nam ,chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế hàng hoá vận hành theo cơ chế thị trường . Cơ chế thị trường thúc đẩy mọi thành phần kinh tế phát triển ,tạo ra nhiều cơ hội và thách thức đối với nền kinh tế . Để có thể tồn tạI và phát triển trong cơ chế thị trường đòi hỏi mỗi đơn vị , cá nhân phảI luôn luôn vận động , sáng tạo,năng động trong kinh doanh , kinh doanh những mặt hàng mà thị trường cần trả lời câu hỏi trong cơ chế thị trường :"kinh doanh cáI mà thị trường cần chứ không phảI kinh doanh cáI mà ta có " . Trong giai đoạn này nhu cầu về thép xây dựng trong nước đang lớn trong khi cung về sắt thép cuả trong lại không đáp ứng được cả về số lượng và chất lượng . Nhận thức được vấn đề đó năm 1995 những người sáng lập ra công ty đã thành lập công TNHH Nam Vang . Công ty thép Nam Vang được thành lập với giấy phép thành lập số 1731/GPTL-UB ngày tháng 3 năm 1995 của UBND thành phố Hà Nội và giấy phép kinh doanh số 05772 do UBKH thnhf phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 04 năm 111995 với số vốn là 11.793.000 đồng. Công ty ra đời với chức năng chính là kinh doanh thép cung cấp cho thị trường trong nước thông qua nhập khẩu từ nước ngoài đúng với hiến pháp luật của nhà nước .Đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước tạo công ăn việc làm cho người lao động ,tăng tiềm lực kinh tế cho nền kinh tế quốc dân. Doanh nghiệp ra đời trong hoàn cảnh khó khăn về thị trường ,nguồn hàng , về vốn trong khi lúc này cuộc khủng hoảng tài chính trong khu vực đang diễn ra mà phần lớn hàng hoá mua vào của công ty hầu hết là hàng nhập khầu từ nước ngoài. Nhưng với nỗ lực vượt bậc , sáng tạo ,năng độngdám nghĩ, giám làm của toàn bộ nhân viên công ty .Công ty Nam Vang đã không ngừng lớn mạnh ,tự khẳng định vị trí của mình trong cơ chế thị trường. Từ chỗ cơ sở vật chất nghèo nàn lạc hậu, cán bộ nhân viên ít ,máy móc thiết bị lạc hậu không đồng bộ tới nay công ty đã phát triển toàn diện cả về quy mô và chất lượng với hai trung tâm kinh doanh lớn là : trung tâm kinh doanh thép Nam Hải tại Gia Lâm và trung tâm kinh doanh thép Nam Hồng tại Văn ĐIển Hà Nội ,cùng với một chi nhánh công ty tạI HảI Phòng ,trình độ quản lý của công ty ngày càng được nâng cao ... Hệ thống tổ chức của công ty. (Sơ đồ) Văn phòng công ty có chức năng quản lý công ty và cửa hàng tìm thị trường ,ký các hợp đồng kinh tế ,ngiên cứu chiến lược phát triển công ty, nghiên cứu tìm thị trường bán hàng và tìm nguồn hàng...Cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm giám đốc và các phòng ban như sơ đồ sau : Hội đồng quan trị của công ty bao gồm chủ tịch và 7 thành viên ,thành viên hội đồng quản trị là những người góp vốn vào công ty .Đây là cơ quan cao nhất của công ty ,có quyền quyết định những vấn đề quan trọng nhất của công ty như : bầu ra chủ tịch hội đồng quản trị , giám đốc đề xuất với hội đồng thành viên để bổ,miễn nhiệm cán bộ trong bộ máy đIều hành công ty ,quyết định chiến lược phát triển lâu dài của công ty,giám sát và hướng dẫn ban giám đốc công ty hoạt động theo đúng đIều lệ, pháp luật , và các vấn đề quan trọng khác ... Hội đồng quản trị công ty Giám đốc (kiêm chủ tịch hội đồng quản trị) Phòng kế toán Phòng xuất nhập khẩu Phó Giám đốc (kiêm cửa hàng trưởng) Phòng kinh doanh - Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty . Giám đốc do hội đồng quản trị bổ nhiệm và chiụ trách nhiệm trước hội đồng quản trị về những quyết định kinh tế của mình. Giám đốc là nguời có quyền đIều hành cao nhất công ty. - Phó giám đốc có trách nhiệm giúp giám đốc trong việc được giao và điều hành công việc kinh doanh tại các trung tâm .Chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng quản trị về công việc và nhiệm vụ của mình . - Phòng kế toán bao gồm một kế toán trưởng và các kế toán viên có nhiệm vụ giúp giám đốc việc tổ chức,quản lý các thông tin kế toán của công ty từ các của hàng gửi lên giúp cho công việc kinh doanh thuận lợi , tham mưu cho ban giám đốc quản lý công ty hiệu quả trong phạm vi mình phụ trách . - Phòng kinh doanh có nhiệm vụ nghiên cứu tìm thị trường ,khách hàng, nghiên cứu chiến lược phát triển kinh doanh của công ty ,tìm phương thức tiêu thụ hàng hoá . Phòng xuất nhập khẩu có chức năng tìm nguồn hàng từ nước ngoài ký kết các hợp đồng kinh tế với nước ngoài , nhập khẩu hàng hoá từ nước ngoài. Các cửa trung tâm và các chi nhánh của công ty là những đơn vị hạch toán phụ thuộc,chịu sự giám sát ,quản lý của công ty đồng thời có thể tự chủ trong việc kinh doanh theo đúng quy định trong điều lệ của công ty. Cơ cấu tổ chức của các trung tâm bao gồm : Giám đốc trung tâm (kiêm phó giám đốc công ty) là người chịu trách nhiệm điều hành mọi công việc hàng ngày tại trung tâm mình phụ trách , chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và hội đồng quản trị của công ty về những quyết định của mình . Các kế toán viên có nhiệm vụ tổ chức ,quản lý các thông tin kế toán tại trung tâm và chi nhánh đị tổng hợp bước đầu định kỳ gửi báo cáo tới phòng kế toán công ty tổng hợp cuối cùng và sử lý . Tổ kinh doanh thực hiện việc giao nhận hàng hoá với khách hàng và tìm phương thức thu hút khách hàng ,mở rộng thị trường. Để giúp cho việc tiêu thụ hàng hoá thuân lợi ,tại các trung tâm còn có các phân xưởng được trang bị máy móc thiết bị để gia công các mặt hàng của công ty phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Trong mỗi phân xưởng có quản đốc là người đứng đầu và chịu trách nhiệm quản lý phân xưởng. Hiện nay công ty có khoảng 20 máy cắt và cán thépvà 10 máy định hình thép các loại . Đặc biệt trong tháng 4 năm 2001 công ty đã đưa 2 dàn máy hiện đại của nhật : cán – cắt (công suất 250 tấn /ngày) và cán - định hình(công suất 150 tấn/ngày)tại trung tâm Nam Hải . Mỗi trung tâm của công ty có một nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thống kê kiểm kê hàng tồn kho hàng ngày. Thủ kho làm nhiệm vụ theo dõi và quản lý việc xuất nhập hàng hoá về mặt số lượng . Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý tài chính của công ty ,thực hiện việc thanh toán với khách hàng của công ty . 3. Cơ sở vật chấ kỹ thuật công ty . Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngay từ khi thành lập công ty đã chú trọng đầu tư máy móc thiết bị xây dựng nhà xưởng vì hàng hoá mà công ty kinh doanh là thép các loại nên đòi hỏi phải được gia công theo nhiều kích cỡ , chủng loại khác nhau. Với cơ sở ban đầu chỉ có một số ít máy móc thiết bị gia công cắt đơn giản và nhà xưởng tạm bợ công ty đã đầu tư mua sắm thêm nhiều máy móc thiết bị mới để có thể đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng . Đến nay công ty đã xây dựng được hai trung tâm kinh doanh với nhà xưởng và máy móc tương đối hiên đại là trung tâm kinh doanh thép Nam Hải ở Đức Giang – Gia Lâm – Hà Nội và trung đầu tâm kinh doanh thép Nam Hồng ở Văn Điển – Hà Nội . Năm 1998 công ty mở thêm chi nhánh tại Hải Phòng để mở rộng thị trường và là nơi tiếp nhân hàng từ cảng Hải Phòng về phân phối hàng hoá cho toàn công ty .Hiên tại công ty đã có 20 máy và cán thép các loại , 10 máy định hình thép và nhiều loại máy khác đặt chủ yếu ở hai trung tâm Nam Hải và Nam Hồng . Đặc biệt , tháng 4 năm 2001 công ty đầu tư xây dựng 2 nhà xưởng ở hai trung tâm Nam Hải và Nam Hồng trị gía hàng chục tỷ đông và đưa vào dử dụng 2 dàn máy hiện đại tự động của Nhật : Cán – Cắt (với công suất 250 tấn / ngầy ) và Cán -Định hình ( với công suất 150 tấn/ngày) , và như vậy công ty cung cấp cho thị trường 100.000 tấn thép các loại với kích cỡ khác nhau hàng năm đáp ứng nhu cầu thị trường và khả năng kinh doanh của công ty , và có thể gia công cắt thuê cho bên ngoài. 4. Nguồn nhân lực. Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của công ty , hàng năm để có thể đáp ứng nhu cầu kinh doanh , bổ sung kịp thời nguồn nhân lực cho hoạt động kinh doanh . Công ty đều tuyển thêm lao động vào các vị trí khác nhau . Hiện nay số lượng lao động của công ty đã có : - Đại học và trên đại học : 14 Người - Cao đẳng và trung cấp : 30 người - Công nhân kỹ thuật : 45 người - Lao động khác : 30 người Hầu hết lao động của công ty đều còn trẻ tuổi trung bình 32 do vậy họ có sức khoẻ và năng lực năng động trong công việc . Do đặc điểm sản xuất của công ty chủ yếu là những việc nặng nên phần lớn lao động trong công ty làn nam giới . Công ty cũng có chế độ tuyển dụng lao động riêng . Lao động trước khi vào làm việc tại công ty đều phải qua thời gian thử việc . Công ty sẽ căn cứ vào hiệu quả và khả năng trong công việc mà quyết định có tuyển dụng hay không Để khuyến khích công nhân trong công ty hàng năm, công ty đều trích một phần lợi nhuận của mình để thưởng cho công nhân , nhân viên những người làm tốt công việc . Và thưởng hàng tháng với những người làm vượt mức kế hoạch .Nhờ vậy khuyến khích người lao đông cống hiến hết mình cho công ty . 5. Đặc điểm kinh doanh của công ty Nam Vang. 5.1 Đặc điểm về môi trường kinh doanh . Lượng cung hàng hoá trên thị trường . Để đáp ứng nhu cầu về sản phẩm thép , ở nước ta hiện nay đã có nhiều nhà máy sản xuất thép ra đời . Những nhà máy này , một số đã được xây dựng từ lâu như nhà máy thép Thái Nguyên , một số ra đời từ sự liên doanh liên kết với nước ngoài trong những năm gần đây như công ty thép Việt – úc ,Việt – Nhật…đã đáp ứng một phần không nhỏ nhu cầu về thép trong nước .Tuy nhiên cung về thép do sản xuất từ trong nước hiên nay chưa đáp ứng được nhu cầu thị trường do giá thành cao hơn giá thành sản xuất của các nước trong khu vực và trên thế giới ,chủng loại chưa đa dạng và phong phú còn có rất nhiều chủng loại thép mà trong nước hiện chưa sản xuất được Thêm vào đó chất lượng sản phẩm kém chưa đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật gây ra hiện tượng thừa thiếu giả tạo trong khi sản phẩm trong nước thì không tiêu thụ được do giá thành cao , chất lượng kém thì nhu cầu về các loại sản phẩm có giá thành thấp và chấtlượng cao thì chưa thể đáp ứng . Vì vậy hàng năm nước ta phải nhập khẩu một lượng thép lớn từ nước ngoài . Đứng trước thị trường như vậy nhà nước ta đã có nhiều biện pháp để giúp đỡ , điều chỉnh thị trường thép . Một mặt tiếp tục cho phép và tạo điều kiên thuận lợi cho các doanh nghiệp nhập khẩu những mặt hàng mà trong nước chưa sản xuất được đáp ứng nhu cầu trước mắt ở trong nước . Mặt khác khuyến khích , hỗ trợ các doanh nghiệp sản xuất trong nước , tăng cường tham gia liên doanh ,liên kết với nước ngoài nhằm có thể cung ứng đủ nhu cầu thị trường về mọi mặt trong tương lai. Do có sự can thiệp của nhà nước và chính phủ vào thị trường thép nên hiện nay và trong những năm tới sẽ có nhiều doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh mới ra đời . Vì vậy sẽ có sự cạnh tranh lớn giữa các doanh nghiệp trong thị trường thép. Lượng cung hàng hoá trong nước. Cũng như các hàng hoá khác cầu luôn phụ thuộc vào các yếu tố như : giá cả, sở thích người tiêu dùng , thu nhập người sử dụng…Tuy nhiên cầu về thép còn có những đặc điểm riêng. Trong những năm qua cùng với sự phát triển và tăng trưởng mạnh mẽ của nền kinh tế đất nước , nhu cầu về nguyên liệu cho sản xuất và xây dựng cũng tăng nhanh. Đối với sản phẩm thép , trong những năm qua cũng tăng lên rất nhanh do nhu cầu về sản xuất và xây dựng tăng mạnh . Trong những năm xắp tới nhà nước vẫn tiếp tục kích cầu , đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng thì nhu cầu về thép sẽ tăng cao. Bên cạnh đó sự tăng trưởng kinh tế sẽ làm cho nhu cầu tiêu dùng của xã hội tăng lên nên sẽ có nhiều doanh nghiệp ra đời đáp ứng nhu cầu trong nước về sản xuất và xây dựng vì vậy nhu cầu về thép vẫn tiếp tục tăng. 5.2. Đặc điểm về hàng hoá kinh doanh của công ty . Hàng hoá mà công ty Nam Vang kinh doanh chủ yếu là các loại thép được sản xuất từ trong nước và nhập khẩu từ nước ngoài bao gồm các loại : Sản phẩm trong nước bao gồm các loại : - Thép U : U dập , 50 , 60 ,80 … - Thép góc (L) : 25x25, 30x30… - Thép I : 100./120,140/160 … Sản phẩm nhập khẩu từ nước ngoài gồm : Thép lá Thép cuộn : cán , mạ kẽm … Thép tròn : 46/70 , 71/85 ,,, Thép là loại hàng hoá có khối lượng lớn , khó khăn trong việc vận chuyển do đó chi phí vận chuyển lớn và chi phí gia công cao. Vốn đầu tư cho kinh doanh thép rất lớn nên khó khắn cho doanh nghiệp trong việc huy động vốn và đẩy nhanh vòng quay của vốn , sử dụng vố có hiêu quả … Nhu cầu thị trường về loại hàng hoá này đa dạng và đòi hỏi đúng chất lượng và chủng loại .. Nhu cầu về phụ thuộc lớn vào sự tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước và các chính sách của chính phủ . Giá cả loại hàng hoá này thường xuyên biến động nên gây khó khăn cho các doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng này . 5.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty Nam Vang. Một số đánh giá về thuận lợi và khó khăn của công ty . a.1. Thuận lợi . Về vị trí địa lý . Công ty Nam Vang có vị trí tương đối thuận lợi đối với hoạt động kinh doanh của công ty . Công ty có trụ sở chính đặt tại 73 – Nguyễn Văn Cừ – Gia Lâm – Hà Nội . Có hai trung tâm lớn là Nam Hải đặt tại Đức Giang – Gia Lâm – Hà Nội , Nam Hồng đặt tại Văn Điển – Hà Nội và một chi nhánh đặt tại Hải Phòng . Với vị trí này công ty có thể cung cấp hàng hoá cho thị trường Hà Nội và các tỉnh lân cận . Các trung tâm và chi nhánh của công ty nằm cạnh đường quốc lộ số 5 nên thuận tiên cho việc vận chuyển hàng hoá giảm nhẹ chi phí . Về chất lượng hàng hoá . Hàng hoá mà công ty kinh doanh hầu hết là các loại thép nhập khẩu (chiếm 80% tổng lượng hàng hoá tiêu thụ tại công ty ) .Đây là những sản phẩm có chất lượng cao đáp ứng được nhu cầu thị trường . Ngoài ra công ty còn có nhiều mày móc thiết bị nên có thể gia công sản xuất đa dạng hoa các loại hàng hoá đáp ứng nhu cầu khách hàng . a.2 Khó khăn. Về vốn kinh doanh . Vốn luôn là vấn đề nan giải đối với mỗi doanh nghiệp nói chung . Với các doanh nghiệp kinh doanh thép đòi hỏi phải có một lượng vốn rất lớn .Vì vậy việc đẩy nhanh vòng quay của vốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn . Đối với công ty Nam Vang lượng vốn mà công ty huy động chủ yếu là từ vốn góp của các thành viên công ty và của công nhân công ty . Ngoài ra, công ty còn vay một lượng vốn lớn từ ngân hàng .Vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa sống còn với công ty .Ngoài vốn lưu động cho kinh doanh hàng năm công ty còn đầu tư một lượng vốn lớn vào xây dựng nhà xưởng , mua sắm máy móc thiết bị nên ý nghĩa của việc tiêu thụ hàng hoá thu hồi càng cao hơn tránh ứ đọng vốn . Về trang thiết bị máy móc. Hàng năm công ty đầu tư một lượng vốn lớn vào trang thiết bị máy móc , đến nay các trung tâm và chi nhánh công ty đều có nhà xưởng và máy móc hiện đại . Nhưng công suất máy chưa cao , hiệu quả sử dụng còn thấp , tính năng của máy còn hạn chế nên còn nhiều loại hàng mà thị trường yêu cầu mà công ty chưa đáp ứng được. Vì vậy trong thời gian tới công ty cần đầu tư xây dựng mua sắm thêm máy móc thiết bị đồng bộ hiện đại hơn để phục vụ tốt hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Về lực lượng lao động. Mặc dù lực lượng lao động của công ty đều còn trẻ và đã qua tuyển chọn , nhưng năng suất và hiệu quả làm việc còn thấp . Số lượng công nhân tay nghề cao chưa nhiều , hầu hết họ vừa học vừa làm nên năng suất thấp . Đội ngũ cán bộ văn phòng và quản lý còn yếu kém , số lượng người qua đào tạo đại học còn thấp , làm việc thiếu năng động sáng tạo .Công ty cũng chưa có các biện pháp thu hút lao động có trình độ cao , chưa có chế độ tiền lương ,tiền thưởng phù hợp để thu hút người lao động thích đáng. Vì vậy trong thời gian tới công ty cần có biện pháp thay đổi , cải tổ nhằm tăng năng suất lao động và hiệu quả người lao động trong công ty ,thu hút được lực lượng lao động có tay nghề và trình độ cao . Về gía cả hàng hoá . Hàng hoá công ty kinh doanh chủ yếu là nhập từ nước ngoài , vì vậy giá cả của nó phụ thuộc vào sự biến động nền kinh tế thế giới gây khó khăn trong việc đánh giá và tiêu thụ của công ty . Đối với giá bán hàng , công ty đưa ra một mức giá cố định và các trung tâm chi nhánh có thể bán với giá cao hơn tuỳ thuộc vào thị trường . Vì vậy giá bán của công ty cũng không ổn định và thống nhất trong toàn công ty . Về nguồn hàng . Do đặc điểm hàng hoá của công ty chủ yếu là hàng nhập khẩu nên phụ thuộc lớn vào sự biến động tình hình kinh tế và chính trị trên thế giới .Mặt khác còn phải nhập khẩu thông qua bộ thương mại nên nhiều khi mất chủ động và phiền hà trong việc nhập hàng của công ty . Chính sách về thuế nhập khẩu của chính phủ cũng thường xuyên thay đổi nên cơ cầu lượng hàng của công ty cũng thường xuyên phải thay đổi theo . Việc ký hợp đồng trực tiếp giữa công ty với các doanh nghiệp nước ngoài khó thực hiện . Uy tín công ty . Chỉ mới hoạt động từ tháng 8 năm 1995 đến nay công ty Nam Vang đã là một doanh nghiệp có tiếng trên thị trường kinh doanh thép . Với mức tiêu thụ 50.100 tấn năm 2001 cho thấy quy mô doanh nghiệp đã tăng lên đáng kể .Uy tín công ty với khách hàng ngày càng tăng thể hiện ,số khách hàng quay lại lần 2 lớn khoảng 60% khách củ công ty .Tuy nhiên công ty cũng chưa có phương thức quảng bá thông tin trên thị trường nên chưa có nhiều người biết đến công ty . Diễn biến môi trường kinh doanh . - Giai đoạn trước năm 2001 : Đây là giai đoạn công ty gặp phải nhiều khó khăn trong kinh doanh , nhưng công ty cũng đã khẳng định mình trong cơ chế thị trường : + Cuộc khủng hoảng kinh tế và tài chính kéo dài ở châu á đã ảnh hưởng lớn tới nguồn cung của công ty , giá cả biến động thất thường nên khó có thể quyết định chính trong kinh doanh . Tuy nhiên sự tác động của cuộc khủng hoảng này với nền kinh tế Việt Nam chưa lớn cầu về thị trường trong nước tương đối ổn định và còn tăng nhanh . + Chính sách kích cầu của nhà nước đã có tác dụng tích cực đối với nền kinh tế nhu cầu về thép tĩch cực tăng cao. + Số lượng các doanh nghiệp kinh doanh thép chưa nhiều nên sự cạnh tranh còn thấp . - Đánh giá giai đoạn từ 2002 - 2010 : Đây lầ giai đoạn hứa hẹn nhiều sự phát triển của công ty do: + Cuộc khủng hoảng tài chính kinh tế châu á đã đi vào ổn định nền kinh tế thế giới bước vào chu kỳ tăng trưởng mới tạo ra một môi trường thuận lợi cho phát triển kinh tế và kinh doanh . + Nền kinh tế tiếp tục tăng trưởng mạnh nên nhu cầu về thép tăng cao. + Việt Nam ra nhập AFTA tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển lành mạnh . - Tuy nhiên trong giai đoạn này đối với công ty sẽ gặp phải một số khó khăn : + Sẽ có nhiều doanh nghiệp với tiềm lực kinh tế mạnh tham gia vào thị trường kinh doanh thép đặc biệt là các công ty nước ngoài , làm cho sự cạnh tranh trong kinh doanh thép cao hơn. + Sự hợp tác liên doanh , liên kết của trong nước và nước ngoài phát triển .Thị trường cung trong nước sẽ dần ổn định nên công ty phải thay đổi cơ cấu hàng hoá kinh doanh . + Sự hội nhập và phát triển của nền kinh tế Việt Nam với nền kinh tế thế giới đặc biệt là việc Việt Nam ra nhập AFTA đòi hỏi các doanh nghiệp phải cạnh tranh mạnh mẽ hơn ,phải nâng cao công tác quản lý điều hành doanh nghiệp . Thị trường tiêu thụ của công ty . Trong những năm qua thị trường tiêu thụ chính của công ty Nam Vang là Hà Nội và các tỉnh miền bắc , ngoài ra công ty còn mở rộng thị trường ra một số tỉnh miền trung như : Nghệ An , Thanh Hoá , Đà Nẵng...Việc mở rộng thị trường luôn được công ty trú trọng . Song việc thu hút được khách hàng ở những khu vực gần vẫn cần được quan tâm hơn cả vì nó sẽ giảm được chi phí vận chuyển hàng hoá . Vì vậy công ty cần có các hình thức quảng cáo , khuyến mại để thu hút khách trong thời gian tới. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoan 1996 - 2001 . Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện trong bảng sau : 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Doanh thu (tr.đ) 119.475 136.725 135.939 187.787 187.781 217.009 Chi phí (tr.đ) 118.830 136.005 153.955 177.922 180.908 215.935 Tổng LN (tr.đ) 645 720 340 865 873 1054 Thuế (tr.đ) 209 230 109 277 279 337 LN sau thuế (tr.đ) 444 490 231 588 594 717 Tốc độ pt DT (%) - 114,44 112,59 116,14 101,67 119,38 Tốc độ PT LN (%) - 110,09 47,22 254,41 100,92 120,73 Tỷ suất LN/DT lần 0,0055 0,0053 0,0022 0,00484 0,0048 0,0049 Phân tích : Ta thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng không ngừng hàng năm. Về doanh thu : Doanh thu của công ty năm nay cao hơn năm trước với mức tăng trung bình 19506.8 (tr.đ) năm đạt tốc độ phát triển 112,68% thể hiện sự nỗ lực và đạt kết quả cao trong kinh doanh của công ty trong những năm qua. Về chi phí : Cùng với việc tăng doanh thu thi chi hàng năm của công ty cũng tăng theo , nhưng với lượng và tốc độ tăng nhỏ hơn . Điều đó cho thấy hiệu quả quản lý của công ty đã tăng lên làm cho lợi nhuận hàng năm cũng tăng theo. Về lợi nhuận : Công ty luôn đạt mức lợi nhuận năm nay cao hơn năm trước.Duy chỉ có năm 1998 là lợi nhuận công ty giảm. Đó là do trong năm này công ty mở thêm chi nhánh tại Hải Phòng và mua thêm một số máy móc thiết bị cho sản xuất nên chi phí trong năm này cao làm giảm lợi nhuận .Tốc độ phát triển của lợi nhuận bình quân các năm là 110,02 % và làm cho tỷ suất lợi nhuận so với tổng doanh thu hàng năm đạt khoảng từ 0,0021 (lần )đến 0,0055 (lần) . II. Kết quả tiêu thụ hàng hoá và thực trạng việc phân tích kết quả tiêu thụ hàng hoá ở công ty Nam Vang. Kết quả tiêu thụ hàng hoá . Lý do phân tích kết quả tiêu thụ hàng hoá . Lý do phân tích kết quả tiêu thụ hàng hoá ở công ty là do ý nghĩa của việc tiêu thụ hàng hoá quyết định . Tiêu thụ hàng hoá là khâu cuối cùng (khâu thực hiện giá trị) trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . Đó là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng . Nó tác động mạnh tới các khâu khác của quá trình sản xuất kinh doanh . Chỉ khi thực hiên tốt việc tiêu thụ hàng hoá thì các khâu khác của quá trình sản xuất kinh doanh mới có ý nghĩa , doanh nghiệp mới thực hiện được chức năng kinh doanh của mình thu hồi vốn và có lãi .Tiêu thụ tốt hàng hoá chứng tổ thị trường đã chấp nhận mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh chứng tỏ công ty đã đi đúng hướng . Vì vậy việc phân tích và đánh giá kết quả tiêu thụ hàng hoá ở doanh nghiệp là hết sức cần thiết và quan trọng .Nó cho phép nhận thức thực trạng của việc tiêu thụ hàng hoá hay thực trạng sản xuất kinh doanh của công ty . Từ đó công ty sẽ đề ra những biện pháp , chiến lược kinh doanh có hiệu quả . Trong hệ thống chỉ tiêu thống kê phản ánh kết quả hoạt động tiêu thụ sản phẩm hàng hoá thì hai chỉ tiêu quan trọng nhất thường được phân tích đó là : chỉ tiêu lượng hàng hoá tiêu thụ và doanh thu tiêu thụ hàng hoá . Lượng hàng hoá bán ra (hay tiêu thụ). Lượng hàng hoá bán ra hay tiêu thụ của công ty là lượng hàng hoá công ty đã bán và giao cho khách hàng mua và đã thành toán hoặc chấp nhận thành toán trong kỳ ngiên cứu. Chỉ tiêu này phản ánh lượng hàng bán cuối cùng của mỗi chu kỳ kinh doanh . Thực hiện được chỉ tiêu này công ty sẽ thu hồi được vốn và có lãi . * Cơ cấu lượng hàng hoá tiêu thụ . - Cơ cấu lượng hàng tiêu thụ theo đơn vị kinh doanh : Nghiên cứu cơ cấu này cho thấy vai trò của các đơn vị trong việc tiêu thụ hàng hoá ở công ty . Từ đó có biệt pháp đầu tư và chỉnh đốn thích hợp với mỗi đơn vị . Cơ cấu lượng hàng hoá tiêu thụ theo chủng loại hàng hoá bán ra : Nghiên cứu cơ cấu này cho thấy loại hàng hoá chính mà đơn vị kinh doanh tiêu thụ được . Để từ đó có chính sách nhập hàng hoá cho phù hợp với từng thời kỳ kinh doanh của công ty . Cơ cấu lượng hàng tiêu thụ theo nguồn hàng : Nghiên cứu cơ cấu này cho biết hàng hoá mà công ty kinh doanh chính nhập từ đâu : từ đó có biện pháp tìm nguồn hàng đáp ứng nhu cầu thị trường . Cơ cấu lượng hàng hoá tiêu thụ theo lãnh thổ địa lý : Nghiên cứu cơ cấu này cho phép ta xác định thị trương tiêu thụ chính của công ty để có biện pháp quảng cáo nhằm thu hút khách hàng … Doanh thu tiêu thụ hàng hoá . Doanh thu tiêu thụ hàng hoá là tổng số tiền hàng hoá đã bán xong trong kỳ nhiên cứu . Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp kết quả kinh doanh cuối cùng mà công ty thực hiện trong kỳ báo cáo .Thực hiên được chỉ tiêu này công ty sẽ thu hồi được vốn và có lãi kinh doanh . Cơ cấu doanh thu tiêu thụ hàng hoá cũng được phân tổ như lượng hàng hoá tiêu thụ ở trên. Thực trạng việc phân tích KQTTHH ở công ty Nam Vang. Căn cứ vào việc tiêu thụ hàng hoá hàng ngày tại công ty lượng hàng hoá bán và doanh thu hàng bán được tổng hợp khá chi tiết để thực hiện báo cáo và được kế toán phân tích cụ thể theo từng tháng , quý , năm. Phương pháp phân tích . Phương pháp phân tích chủ yếu sử dụng để phân tích các chỉ tiêu kết quả tiêu thụ hàng hoá ở công ty là dựa trên cơ sở so sánh các chỉ tiêu các giữa kỳ nghiên cứu và tốc độ phát triển của nó . Tuỳ theo các hướng phân tích khác nhau mà người ta sử dụng các chỉ tiêu khác nhau để phân tích theo bảng như sau : Bảng 1 . Bảng phân tích KQTTHH các năm của công ty … Chỉ tiêu Đơn vị Thực tế kỳ trước Kỳ này Thực hiện so với Kế hoạch Thực hiện Kỳ trước Kế hoạch … …. …. …. …. … … Tổng Và được chi tiết theo thời gian như sau : (bảng 3) Bảng 3 . Bảng phân tích KQTTHH theo tháng, quý , năm Chỉ tiêu Đơn vị Thực hiên kỳ trươc Kỳ này Thực hiên so với Kế hoạch Thực hiện Kỳ trước Kế hoạch Tổng Quý I Tháng 1 … Quý II Tháng 1 … Quý III Tháng 1 … Quý IV Tháng 1 … Trên cơ sở phân tích số liệu của bảng đánh giá việc thực hiện tiêu thụ hàng hoá kỳ này so với kỳ trước và kế hoạch cộng với sự đánh giá các điều kiện khách quan bên ngoài , ban giám đốc công ty sẽ lập kế hoạch cho kỳ tiếp theo. Đánh giá phương pháp . Ưu điểm . Thực hieenj phương pháp này đơn giản ,dễ thực hiện ,số liệu yêu cầu không nhiều . Qua đánh giá có thể cho ta thấy được xu hướng biến động và tốc độ phát triển của các chỉ tiêu nghiên cứu . Qua đánh giá của phương pháp có thể cho ta thấy hiệu quả công tác tiêu thụ ,và nhận thức được thực trạng tiêu thụ hàng hoá của công ty . Nhược điểm. Việc phân tích KQTT tại công ty hiện nay chỉ thích hợp với việc lập kế hoạch trong từng kỳ liền nhau . Do chỉ dựa trên số liệu thực tế , kế hoạch của kỳ trước và kỳ này mà không dựa trên sự biến động của các chỉ tiêu qua nhiều năm phân tích , nên không thể mang tính đại biểu cho một thời kỳ dài. Nguồn số liệu ít cho nên việc nhận định về tình hình phát triển trong thời gian tới theo một giai đoạn nào đó chỉ có thể mang tính chất định tính khái quát .Không có khả năng định lượng chi tiết hay nói cách khác với sự phân tích này khả năng dự báo sự biến động của chỉ tiêu trong tương lai không cao đối với những kế hoạch dài hạn. Xét theo chiều sâu thì việc phân tích không xác định được vai trò từng nhân tố tác động tới chỉ tiêu , đồng thời cũng không cho phép xác định biến động từng nhân tố sẽ ảnh hưởng thế nào tới chỉ tiêu dù đó là nhân tố riêng lẻ hay tổng hợp .Phương pháp cũng không cho phép nghiên cứu sự tương quan giữa các chỉ tiêu. Ta có thể thấy việc phân tích KQTTHH ở công ty Nam Vang còn nhiều hạn chế cần được khắc phục . Việc xây dựng và hoàn thiện phương pháp phân tích KQTT hợp lý là một vấn đề cần được xem xét tại công ty . 3. Nguồn thông tin số liệu phân tích KQTTHH ở công ty Nam Vang. Để sử dụng các phương pháp thống kê phân tích KQTTHH tại công ty , ta cần phải có một lượng thông tin , số liệu tương đối đầy đủ , toàn diện .Các số liệu về doanh thu cần phải được tổng hợp chi tiết về tổng doanh thu ,tổng lượng hàng bán và kết cấu của chúng theo các tiêu thức khác nhau .Ngoài ra số liệu còn phải được tập hợp qua các năm , đồng thời chi tiết cho từng tháng , quý , từng năm để dự đoán và phân tích . Nhưng trên thực tế hiện nay , tại công ty các số liêu thống kê thường không đầy đủ , chi tiết , thiếu tính so sánh về không gian và thời gian , số liệu còn ở dạng thô chưa được sử lý . Đó là do công tác thu thập thông tin của công ty còn yếu kém , công tác thống kê chưa tốt . Với nguồn thông tin số liệu như vậy .Việc phân tích và dự đoán KQTT gặp nhiều khó khăn , kết quả chưa cao , các chỉ tiêu đánh giá chỉ dừng lại ở mức độ khái quát , thiếu chi tiết .Việc đánh giá , phân tích chỉ dừng lại ở mức độ báo cáo tình hình là chủ yếu , đôi khi mang tính chất miêu tả , chưa phân tích sâu sắc chi tiết . Đặc biệt khi phân tích tính thời vụ hay dự đoán bằng phương pháp bảng B.B để có chất lượng cao cần có số liệu ít nhất là 10 năm . Nhưng hiện tại công ty mới chỉ được thành lập 7 năm nên rất khó trong việc phân tích . Để phân tích kết quả tiêu thụ hàng hoá ở công ty Nam Vang trong những năm qua số liệu sử dụng bao gồm : Lượng hàng bán của công ty từ năm 1996 đến 2001 Doanh thu bán hàng của công ty từ năm 1996 đến 2001 Kết cấu lượng hàng bán theo nguồn hàng , theo đơn vị kinh doanh , theo loại hàng . Dựa trên thực trạng về số liệu , kết hợp với những lý luận đã trình bày trong chương II . Chuyên đề áp dụng các phương pháp phân tích : dãy số thời gian , chỉ số , chỉ số thời vụ , phân tổ … Phân tích thống kê KQTTHH tại công ty Nam Vang . Phân tích biến động lượng hàng tiêu thụ. Phân tích biến động lượng hàng tiêu thụ qua các năm. Lượng hàng bán ra của công ty phản ánh tiêu thụ và kinh doanh cuối cùng của mỗi chu kỳ kinh doanh . Dựa trên lượng hàng hoá bán ra kỳ nghiên cứu để lập cơ sở cho việc lên kế hoạch hoạt động trong thời gian tới Công ty Nam Vang trong những năm qua đã đạt được mức bán hàng hoá như sau (bảng 4): Bảng 4. Biến động lượng hàng hoá bán ra của công ty Nam Vang qua các năm Chỉ tiêu Năm Lượng hàng bán (tấn) Lượng tăng (giảm) (tấn) Tốc độ phát triển liên hoàn (%) 1996 30.000 - - 1997 33.200 3200 110,03 1998 37.500 4.300 113,00 1999 44.000 6.500 117,30 2001 46.500 2.500 105,70 2002 50.100 3600 107,7 Tổng 241.300 - - Các chỉ tiêu bình quân của dãy số : Lượng hàng hoá bán trung bình hàng năm : (tấn) Lượng tăng giảm bình quân : (tấn) Tốc độ phát triển bình quân : (lần) hay 110,8 (%) Qua tính toán cho thấy : Mức hàng hoá bán ra của công ty bình quân hàng năm đạt 40.217 (tấn ) , tốc độ phát triển bình quân đạt 110,8% Lượng hàng hoá bán ra của công ty hàng năm đều tăng , chứng tỏ việc tiêu thụ hàng hoá của công ty có hiệu quả .Công ty đã tìm được thị trường và không ngừng nâng cao uy tín và thu hút khách hàng mở rộng thị trường .Năm 1999 công ty đạt mức tăng lượng hàng hoá bán ra cao nhất 6.500 (tấn ) với tốc độ 117,3 % .Kết quả đó có được là nhờ trong năm 1998 công ty đã mở thêm chi nhánh công ty tại Hải Phòng , nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hoá . Mặc dù trong những năm này xảy ra cuộc khủng hoảng kinh tế - tài chính khu vực mà thị trường trong nước ít nhiều chịu tác động .Kết quả đó khẳng định việc mở thêm chi nhánh tại Hải Phòng của công ty là đúng đắn . Từ năm 1997 đến 1999 lượng hàng hoá bán ra của công ty năm sau đều cao hơn năm trước và cao hơn mức tăng trung bình hàng năm , sự tăng trưởng này một phần do trong giai đoạn này công ty đã nắm bắt tốt thị trường đồng thời trong giai đoạn này đối thủ cạnh trành chưa nhiều . Hai năm 2000 và 2001 lượng hàng hoá bán ra của công ty tăng chậm hơn mức tăng trung bình hàng năm đó là dấu hiệu sự giảm sút của thị trường và hiệu quả điều hành kinh doanh của công ty . Vì vậy trong những năm tới với nhiều điều kiện thuận lợi cũng như khó khăn , công ty cần nghiên cứu kế hoạch , chiến lược phát triển thị trường hợp lý để có thể phát huy hết mọi tiềm lực khả năng của mình đạt hiệu quả kinh tế cao . Phân tích kết cấu lượng hàng hoá tiêu thụ . Kết cấu lượng hàng hoá bán ra được xét dưới nhiều tiêu thức khác nhau , lượng hàng hoá tiêu thụ tại công ty Nam Vang được xem xét dưới các tiêu thức sau : Phân tích kết cấu lượng hàng hoá tiêu theo từng đơn vị kinh doanh của công ty . Nghiên cứu kết cấu này cho ta thấy vai trò , mức độ đóng góp của từng đơn vị với công ty ,để có biện pháp đầu tư ,điều chỉnh hợp lý đối với từng đơn vị : Bảng 5. Kết cấu lượng hàng hoá tiêu thụ theo các đơn vị kinh doanh của công ty Nam Vang giai đoạn 1996 - 2001. Đơn vị Năm T.T Nam Hải T.T Nam Hồng Chi nhánh Hải Phòng Lượng (tấn) Tỷ trọng (%) Lượng (tấn ) Tỷ trọng (%) Lượng (tấn) Tỷ trọng (%) 1996 18000 60 12000 40 - - 1997 19000 57,23 14000 42,77 - - 1998 20000 53,33 14500 43,67 3000 3 1999 19500 44,32 17500 39,77 7000 15,91 2000 21300 45,81 17700 38,06 7500 16,13 2001 22100 44,11 20000 39,92 8000 15,98 Phân tích : Qua tính toán cho thấy trong công ty trung tâm Nam Hải luôn dẫn đầu toàn công ty về lượng hàng hoá bán ra , tỷ trọng của nó chiếm khoảng từ 44% - 60% lượng hàng hoá tiêu thụ toàn công ty . Lượng hàng hoá bán ra của trung tâm năm sau luôn cao hơn năm trước riêng năm 1999 là giảm . Để đạt được kết quả đó một phần do ,Nam Hải là trung tâm chính và lớn nhất trong công ty , là nơi được công ty trang bị máy móc thiết bị hiện đại nhất .Mặt khác do ban lãnh đạo trung tâm có những biện pháp hiệu quả thu hút khách hàng nhờ vậy trung tâm có thể ký hợp đông ở nhiều tỉnh khác nhau kể cả các tỉnh xa như Nghệ An ,Thanh Hoá ,Đà Nẵng... Nam Hồng là trung tâm lớn thứ 2 trong công ty . Chịu trách nhiệm cung cấp hàng hoá cho các tỉnh phía Bắc . So với Nam Hải thì Nam Hồng được đầu tư ít hơn nhưng trung tâm cũng đã khẳng định được mình lượng hàng hoá bán ra của trung tâm năm sau cao hơn năm trước và tăng tỷ trọng hàng hoá bán ra trong công ty . Chi nhánh Hải Phòng , mới được thành lập từ năm 1998 . Khi mới thành lập chi nhánh còn chưa ổn định kinh doanh nên trong năm đầu chi nhánh chỉ tiêu thụ được 3000 tấn hàng hoá chiếm 3% trong tổng lượng hàng hoá bán ra của công ty . Nhưng ngay sau đó chi nhánh đã ổn định kinh doanh phát triển thi trường nên lượng hàng bán tăng vọt những năm sau đó (7000 -8000 tấn ) đưa tỷ trọng lượng hàng bán của chi nhánh lên tới 166,13 trong tổng lượng hàng hoá bán ra của công ty . Tuy nhiên tỷ trọng này còn thấp nêm trong thời gian tới công ty cần có biện pháp mở rộng thị trường cho chi nhánh này phát triển tốt hơn. Kết cấu lượng hàng hoá tiêu thụ theo loại hàng (bảng 6). Qua tính toán cho thấy : Loại hàng hoá mà công ty kinh doanh chủ yếu là thép cuộn chiếm khoảng 61% - 69% lượng hàng hoá tiêu thụ toàn công ty . Tỷ trọng này biến động qua các năm nhưng mức độ biến động không nhiều . Tuy nhiên lượng lượng thép cuồn bán ra qua các năm đều tăng chứng tỏ nhu cầu của thị trường về loại hàng hoá này của thị trường lớn . Công ty cần có biện pháp chú trọng tới mặt hàng này . Thép tấm và thép lá ,đây là những sản phẩm phải qua gia công cắt của công ty tuỳ theo yêu cầu của khách hàng .Mặc dù lượng bán ra hai loại hàng này tăng hàng năm ,nhưng chúng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng lượng hàng hoá tiêu thụ: thép tấm chỉ chiếm khoảng 7 - 10% , thép lá chiếm khoảng 10- 13% .Điều này có thể được giải thích là do công ty chưa có đủ máy móc thiết bị để gia công theo nhu cầu của mọi khách hàng . Thép hình đó là các loại thép U , I , L với các kích cỡ khác nhau . Chúng một phần được cán tại công ty , một phần nhập khẩu từ bên ngoài . Việc tiêu thụ mặt hàng này các năm đều tăng nhưng tỷ trọng của chúng trong tổng lượng hàng hoá tiêu thụ còn thấp và chưa ổn định chiếm khoảng từ 10 % - 20 % . Vì vậy trong những năm tới công ty cần duy trì và tăng lượng thép cuộn tiêu thụ ,đồng thời cũng cần đầu tư máy móc thiết bị để có thể cung cấp nhiều chủng loại hàng hoá ra thị trường . Phân tích doanh thu tiêu thụ hàng hoá của công ty Nam Vang. Phân tích tổng doanh thu công ty Nam Vang giai đoạn 1996-2001. Kết quả tiêu thụ hàng hoá của công ty trong những năm qua được cho trong bảng sau (bảng 7 ): Bảng 7. Doanh thu tiêu thụ hàng hoá công ty NamVang giai đoạn 96 - 01. Chỉ tiêu Năm Doanh thu (tr.đ) Lượng tăng giảm tuyệt đối (tr.đ) Tốc độ phát triển (%) 1996 119.475 - - 1997 136.725 17.250 114,44 1998 153.939 17.214 112,59 1999 187.877 24.848 116,14 2000 181.781 2.994 101,67 2001 217.00 35.228 119,38 Các chỉ tiêu trung bình : Doanh thu bình quân hàng năm : (tr. đ) Lượng tăng giảm bình quân : (tr.đ) Tốc độ phát triển bình quân : (lần ) hay 112,68 (%) Phân tích : Doanh thu của công ty hàng năm đều tăng , năm sau cao hơn năm trước với tốc độ phát triển bình quân là 112,68 % và lượng tăng trung bình hàng năm là 19506,33 (tr.đ). Trong kết quả trên năm có mức doanh thu cao nhất là năm 2001 , đây cũng là năm công ty có tốc độ phát triển cao nhất là 119,98 % với lượng tăng giảm lớn nhất trong các năm là 35.228 (tr.đ). Điều đó cho thấy năm 2001 là năm thành công lớn nhất của công ty . Đó là do trong năm này công ty đã đưa vào sử dụng hai xưởng sản xuất mới ,và hai dàn máy cán - cắt và cán - định hình hiện đại của Nhật ,thêm vào đó trong năm này công ty đã ký được nhiều hợp đồng tiêu thụ hàng hoá với nhiều công ty lớn do kết quả cuả việc súc tiến bán hàng trong năm. Năm có mức tăng cao thứ 2 là năm 1999 với tốc độ tăng 116,14 % và lượng tăng là 24.848 (tr.đ) .Kết quả này có được là nhờ việc công ty mở thêm chi nhánh tại Hải Phòng và chi nhánh này đã phát huy hiệu quả .Năm 2000 công ty đạt mức độ tăng thấp nhất 2994 (tr.đ) với tốc độ đạt 101,67 %. Qua những phân tích trên cho thấy , mặc dù doanh thu hàng năm của công ty đều tăng nhưng với tốc độ khác nhau . Mức độ tăng trưởng vượt bậc trong năm 2001 là dấu hiệu cho sự thành công tiếp theo của công ty trong những năm tới . Vì vậy trong thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy những khả năng , tiềm lực của mình trong năm 2001 đồng thời tiếp tục cải cách công tác quản lý điều hành công ty có hiệu quả kinh tế cao hơn để có thể thành công hơn trong những năm tới . Phân tích kết cấu doanh thu . Kết cấu doanh thu tiêu thụ hàng hoá theo các đơn vị kinh doanh của công ty . Phân tích kết cấu này có thể cho ta thấy được vai trò và đóng góp của các đơn vị với công ty . Kết cấu doanh thu tiêu thụ hàng hoá của công ty theo các đơn vị kinh doanh của công ty được cho dưới bảng sau (bảng 8) : Đơn vị Năm Nam hải Nam Hồng Chi nhánh Hải Phòng Doanh thu (tr.đ) Tỷ trọng % Doanh thu (tr.đ) Tỷ trọng % Doanh thu (tr.đ) Tỷ trọng % 1996 72.880 61 46595 39 - - 1997 74.652 54,6 62.073 45,4 - - 1998 82.665 53,7 67.272 44,3 4002 2,6 1999 82.778 46,3 66.867 37,4 29.142 16,3 2000 83.074 45,7 66.714 34,7 31.993 17,6 2001 99.173 45,7 78.557 36,2 39.279 18.1 Qua tính toán cho thấy : Doanh thu bán hàng của trung tâm Nam Hải là lớn nhất trong công ty và thương chiếm tỷ trọng từ 45 % đến 61 % . Điều đó cho thấy trung tâm luôn thể hiện vị trí là trung tâm lớn nhất và là trung tâm chính của công ty .Năm 1999 tỷ trọng doanh thu của trung tâm giảm mạnh từ 53,7% xuống 46,3% ,đó là do sự ra đời của chi nhánh công ty tại Hải Phòng . Sau đó tỷ trọng này tương đối ổn định ở mức 45 %- 46% .Nhưng doanh thu hàng năm của trung tâm vẫn tăng chứng tỏ trung tâm này làm ăn có hiệu quả và thể hiện vai trò trong công ty . Trung tâm Nam Hồng có doanh thu lớn thứ hai trong công ty . Doanh thu bán hàng của trung tâm hàng năm tăng cao ,đóng góp vào tổng doanh thu công ty khoảng 36,2% -,45,4 % .Mặc dù tỷ trọng doanh thu của trung tâm trong tổng doanh thu của công ty đang có xu hướng giảm nhưng lượng doanh thu hàng năm lại tăng lớn cho nên vẫn thấy rằng trung tâm làm ăn có hiệu quả nhưng kém các đơn vị khác trong công ty .Do đó cần có sự điều chỉnh đối với trung tâm này . Chi nhánh Hải Phòng được thành lập từ năm 1998 . Với những bước đầu bỡ ngỡ năm 1998 chi nhánh chỉ đạt mức doanh thu 4002 (tr.đ) ,và chỉ chiếm 2,6 % trong tổng doanh thu của công ty . Nhưng ngay sau đó công ty và chi nhánh đã có những đổi mới trong cánh thức kinh doanh điều chỉnh lại hoạt động của chi nhánh , chi nhánh đã đi vào ổn định kinh doanh và đạt được thành công lớn đưa mức doanh thu năm 1999 lên 29.142 (tr.đ) và nâng tỷ trọng trong tổng doanh thu của công ty lên 16,3 % . Chi nhánh đã khẳng định và tìm được hướng đi đúng đắn cho mình và hứa hen nhiều thành công mới trong thời gian sắp tới . b. Kết cấu doanh thu hàng bán theo các loại hàng . Kết cấu này được thể hiên trong bảng 9 như sau: Bảng 6. Kết cấu lượng hàng hoá tiêu thụ theo các loại hàng bán . Loại Năm Tấm Lá Hình Cuộn Lượng (tấn) Tỷ trọng (%) Lượng (tấn ) Tỷ trọng (%) Lượng (%) Tỷ trọng (%) Lượng (tấn) Tỷ Trọng (%) 1996 2500 8,33 3500 11,67 4000 13,33 20000 66,67 1997 3000 9,04 4000 12,05 4100 12,35 22100 66,56 1998 3200 8,53 4800 12,8 4000 10,67 25500 68,00 1999 3500 7,95 5185 11,78 8300 18,86 27015 61,41 2000 4000 8,6 5500 11,83 6300 13,55 30700 66,02 2001 3850 7,68 5210 10,04 6400 12,77 34640 69,51