Chuyên đề Phân tích tình hình hoạt động Marketing và một số giải pháp nhằm duy trì, mở rộng thị trường tại Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức

ên ta thấy số lượng sản phẩm thực tế tiêu thụ qua các năm hầu như đều hoàn thành tốt và vượt mức kế hoạch đặt ra. Chứng tỏ tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty qua từng khu vực tương đối đều. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng thường xuyên cuả các khách hàng tại từng khu vực khá ổn định. 3. Chính sách giá của Công ty cổ phẩn que hàn điện Việt Đức. Do Công ty có nhiều loại sản phẩm khác nhau nên hình thức giá của mỗi sản phẩm cũng khác nhau nhưng tất cả đều dựa trên các phương pháp định vị giá như sau: + Xác định mục tiêu đặt giá. + Xác định nhu cầu đối với sản phẩm. + Xác định chi phí. + Xác định giá của đối thủ cạnh tranh. Mặc dù giá cả của các loại sản phẩm đã được Giám đốc quyết định nhưng để khuyến khích người mua Công ty đã sử dụng chiến lược điều chỉnh giá linh hoạt và nhạy bén nhằm phù hợp với đặc điểm của từng vùng, từng nhóm khách hàng khác nhau như: + Giá phân biệt (giảm giá) dựa theo khối lượng và khả năng thanh toán đối với các khách hàng thanh toán nhanh, mua khối lượng nhiều. + Giá sản phẩm theo khu vực. + Giá sản phẩm theo loại khách hàng. Bảng4: G iá bán của một số sản phẩm năm 2005 STT Tên sản phẩm Giá chưa thuế VAT VAT Giá thanh toán 1 Que hàn N46 f 2,5 10.800 1.080 11.880 2 Que hàn J421 f 3; f 3,25; f 4 10.500 1.050 11.550 3 Que hàn J420 f 3,25; f4 8.800 880 9.680 4 Que hàn N38 f 3; f 3,25; f 4 9.400 940 10.340 5 Que hàn N42 f 3; f3,25 9.800 980 10.780 6 Que hàn N45 f 4 9.500 950 10.450 7 Que hàn N50-6B f 3 11.700 1.170 12.870 8 Que hàn H55-6B f 3,25 12.200 1.220 13.420 9 Dây hàn H08A-VDf1,6 không mạ 10.500 1.050 11.550 10 Bột hàn (VAT 10%) 7.500 750 8.250 Nguồn: Phòng Kế hoạch - Kinh doanh Giá bán trên là giá bán tại Công ty chưa tính tiền vận chuyển, đồng thời là cơ sở để xác định giá bán cho các hợp đồng đại lý, các hợp đồng mua bán và các khách hàng trực tiếp khác. Ngoài ra, để thuận tiện cho đại lý và khách hàng nhằm thu hút mở rộng thị trường Công ty còn áp dụng nhiều hình thức thanh toán trả tiền bằng tiền mặt, séc, ngân phiếu... 4. Chính sách phân phối sản phẩm của viwelco Đối với mỗi doanh nghiệp sản xuất thì việc phân phối hàng hóa đóng vai trò vô cùng quan trọng. Bởi không những nó ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ sản phẩm mà còn ảnh hưởng đến sự sống còn của doanh nghiệp. Một hệ thống phân phối hợp lý sẽ giúp cho quá trình kinh doanh an toàn, giảm rủi ro và làm cho quá trình lưu thông hàng hóa diễn ra một cách nhanh chóng, kịp thời, đem lại hiệu qủa cao. Nhận thức được vấn đề đó Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức đã xây dựng một hệ thống phân phối tiêu thụ sản phẩm sau: Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức Người tiêu dùng Đại lý Người bán buôn Người bán lẻ Đại lý Người bán lẻ Người bán buôn Đại lý Sơ đồ 3: Hệ thống phân phối tiêu thụ sản phẩm 4.1. Kênh phân phối trực tiếp: Kênh này có nhiệm vụ đưa trực tiếp sản phẩm đến tay khách hàng không qua hệ thống trung gian. Người mua ở đây là các Công ty đóng tàu; Công ty cơ khí sản xuất hay các Công ty thuộc ngành giao thông vận tải, thủy điện và các khách hàng nước ngoài... Hình thức hoạt động của kênh này là bán hàng trực tiếp thông qua đội ngũ nhân viên marketing thuộc phòng kế hoạch - kinh doanh, hay bán hàng trực tiếp tại các quầy giới thiệu sản phẩm, hội chợ triển lãm... Kênh này có một chức năng to lớn làm nhiệm vụ quảng cáo và giới thiệu về Công ty. 4.2. Kênh phân phối gián tiếp Sản phẩm của Công ty được phân phối ở khắp mọi nơi trong nước thông qua 460 đại lý và các cửa hàng bán buôn. Tuy nhiên mạng lưới này không đồng đều; chủ yếu tập trung ở khu vực phía Bắc với hầu hết các tỉnh đều có đại lý trừ Lạng Sơn, Hà Giang, Cao Bằng, Bắc Kạn. Khu vực tập trung nhiều đại lý và nhà buôn nhất là các tỉnh đồng bằng sông Hồng, trong đó Hà Nội là nơi có số lượng đại lý lớn nhất, kế đến là Quảng Ninh, Hà Tây, Hải Phòng. Công ty cũng có một số đại lý tại một số tỉnh miền Trung và miền Nam nhưng mạng lưới này còn rất mỏng. Từ sự phân bố các đại lý như trên có thể cho ta thấy khối lượng khách hàng của Công ty tại từng khu vực và nó có ảnh hưởng rất lớn tới tốc độ tiêu thụ sản phẩm cũng như kết quả kinh doanh của Công ty. Có thể nói kênh phân phối này đóng một vai trò vô cùng quan trọng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp . 5. Các hình thức xúc tiến bán hàng. * Bán hàng trực tiếp. Bán hàng trực tiếp là một hoạt động truyền thông được chú ý mạnh mẽ nhất của viwelco. Nhiệm vụ chủ yếu của hoạt động này là các nhân viên bán hàng đi đến gặp gỡ trực tiếp các khách hàng tiềm năng, giới thiệu sản phẩm, thương thảo giá cả, số lượng và các điều kiện khác, tiến tới ký kết hợp đồng. Công ty có một đội ngũ nhân viên bán hàng giàu kinh nghiệm, nhiệt tình trong công việc giúp tiêu thụ hàng nghìn tấn que hàn vật liệu hàn và thu về cho Công ty hàng chục tỉ đồng. * Quảng cáo. Hoạt động quảng cáo của Công ty được thực hiện khá thường xuyên hầu như năm nào cũng có và mỗi năm tiến hành một số lần (xem phụ lục 2). Phương tiện quảng cáo hầu như không thay đổi qua các năm đó là báo, tạp chí, truyền hình Hà Tây, lập trang web trên Internet giới thiệu sản phẩm, tham gia các hội chợ triểm lãm trong và ngoài nước như hội chợ ngành công nghiệp Việt Nam, hội chợ quốc tế hàng công nghiệp tại Myanmma... nhằm mở rộng thị trường, đưa tên tuổi của Công ty đến với đông đảo khách hàng và khẳng định uy tín của Công ty. * Khuyến mại. Công ty ít khi tổ chức các chương trình khuyến mại. Hàng năm, việc này chỉ diễn ra vào 3 ngày làm việc đầu tiên sau những ngày nghỉ tết cổ truyền nhằm tạo không khí sôi nổi ngay từ đầu năm. Công ty còn có những chương trình nhỏ dành cho 2 loại que hàn thông thường là J420-VD và J421-VD nhằm giữ khách hàng tại thị trường mới, hay các chương trình hỗ trợ mua hàng.... *Quan hệ công chúng. Công ty thường xuyên tổ chức các hội nghị khách hàng nhằm thảo luận các vấn đề có liên quan đến chất lượng sản phẩm đồng thời tuyên truyền và quảng cáo chi tiết hơn về sản phẩm của mình đến khách hàng, góp phần to lớn thắt chặt mối quan hệ giữa Công ty với khách hàng. Công ty còn tham gia nhiều hoạt động như: tài trợ cho các hội thi thợ giỏi ngành đóng tàu hay hỗ trợ tuy không nhiều cho 1 số khách hàng trong việc tổ chức các hội nghị khách hàng của họ (sự hỗ trợ chủ yếu về mặt tài chính). Ngoài ra, Công ty còn thực hiện tốt các hoạt động xã hội và luôn giành được sự yêu mến, tin tưởng của nhân dân địa phương. Bảng 5: Ngân sách về hoạt động xúc tiến bán hàng cảu Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức từ năm 2001. Đơn vị: triệu đồng Năm chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004 Dự kiến năm 2005 Bán hàng trực tiếp 153,6 163,2 129,6 144 151,2 Quảng cáo 45,2 82,5 37,3 3,6 11,6 Quan hệ công chúng 50 70 70 30 35 Khuyến mại 30 30 30 30 30 Tổng cộng 278,8 345,7 266,9 207,6 227,8 Nguồn: Phòng Kế hoạch - Kinh doanh Qua bảng trên ta thấy, chỉ có chi phí khuyến mại là khá ổn định qua các năm, chi phí cho lực lượng bán hàng đang có xu hướng tăng trở lại ngân sách dành cho quảng cáo và các hoạt động quan hệ công chúng hết sức không ổn định. Nhìn chung tổng ngân sách cho hoạt động này còn qua nhỏ bé so với doanh thu thuần từ 60 tỷ trở lên của Công ty. Nhận xét: Hoạt động xúc tiến bán hàng của Công ty trong những năm vừa qua được thực hiện khá phong phú cả về nội dung và hình thức. Tuy nhiên, bên cạnh đó còn có một số mặt hạn chế như phương tiện quảng cáo hầu như không thay đổi, lặp đi lặp lại nhiều lần, hoạt động khuyến mại nhìn chung còn đơn giản. 6. Đối thủ cạnh tranh 6.1 các đối thủ cạnh tranh Trên thị trường Việt Nam hiện nay tồn tại trên dưới 10 Công ty nội địa chuyên sản xuất và cung ứng vật liệu hàn cùng một số lượng chưa được thống kê các doanh nghiệp và các cá nhân cung cấp các loại vật liệu nhập khẩu từ Thái Lan, Hàn Quốc, Trung Quốc... Vậy xét trên phạm vi thị trường vật liệu hàn trong nước thì Công ty chủ yếu phải cạnh tranh với các Công ty sau: + Khu vực phía Nam: Công ty Nam Hà Việt, Kim Tín, Khánh Hội. + Khu vực phiá Bắc: Công ty Việt Trung, Hữu nghị, Bắc Hà Việt, Nam Triệu, Việt Đức Atlantic, Thái ý. 6.2 Phân tích các đối thủ cạnh tranh * Về sản phẩm: Que hàn được phân thành 2 loại là sản phẩm thông thường và sản phẩm cao cấp( như đã giới thiệu ở phần 1.1). Cách phân loại sản phẩm này cũng chính là cách phân khúc thị trường vật liệu hàn theo trình độ kỹ thuật chế tạo sản phẩm hiện nay. Ngay sau đây chúng ta sẽ tìm hiểu xem các Công ty hiện diện như thế nào trên mỗi phân đoạn thị trường để có thể đưa ra những kết luận cụ thể và khách quan về cơ cấu sản phẩm hiện tại của mỗi doanh nghiệp. Bảng 6: Sản phẩm của các Công ty vật liệu hàn Việt Nam trong từng phân đoạn thị trường. Tên Công ty Sản phẩm thông thường Sản phẩm cao cấp Số lượng loại sản phẩm Hà Việt HV-J420; HVJ421; HV-J422; HVJ426; HV-N48. Không sản xuất kinh doanh hàng nhập khẩu (của hãng chosun, Hàn Quốc). 5 Nam Triệu E6013 E7016; E7018 Các loại dây hàn 4 Hữu Nghị FS-E420; FS-E421; FS-E422; FS-E46; FS-E52; FS -160; FS-D45; FS-C1 FS- H08A và HJ-431 9 Kim Tín KT-N48; KT 421 KT-6013; KT-N46 KTGEMINI 5 Atlantic J421, J420 Việt Đức N38-VD; N42-VD J420-VD; J421-VD N45-VD; VD-6013 N46-VD E7016-VD; E7018-VD DMn350; DMn500 DMn-13B; HX5 DCr250; DCr 60 N-380R; HM-Cu GG33-6B; N55-6B Dây hàn, bột hàn 22 Nguồn: Tổng hợp từ tài liệu than khảo Từ số liệu thống kê trong bảng (5) ta thấy: Tất cả các Công ty đều có sản phẩm phục vụ thị trường thông thường, chỉ có 3 Công ty đang cung cấp và có khả năng sản xuất các mặt hàng cao cấp là Nam Triệu, Kim Tín, que hàn điện Việt Đức. Vậy trong giai đoạn hiện nay, Việt Đức đã tham gia cung ứng trên tất cả các đoạn thị trường với ưu thế tuyệt đối về chủng loại sản phẩm. Hầu như tất cả các sản phẩm do các đối thủ khác cung cấp thì Việt Đức đều sẵn có và còn sở hữu nhiều chủng loại sản phẩm khác lạ. Đây có thể coi là điểm vượt trội của viwelco so với các Công ty khác về mặt năng lực và công nghệ. Tuy nhiên Công ty cần phải thực hiện tốt các chính sách về sản phẩm và phát triển tối đa tiềm năng sẵn có nhằm mang lại nhiều hiệu quả trên thực tế. * Về doanh thu và sản lượng tiêu thụ: Bảng 7: Doanh thu, sản lượng tiêu thụ que hàn của các Công ty trong năm 2005 Tên Công ty Sản lượng tiêu thụ (tấn) % theo sản lượng tiêu thụ Doanh thu (tỉ đồng ) % theo doanh thu Hà Việt Nam Triệu Hữu Nghị Khánh Hội Kim Tín Việt Đức Atlantic Tổng 8.500 5.800 2.421 1.500 10.000 7.860 2.100 38.181 22,3 15,2 6,3 3,9 26,2 20,5 5,5 86.000 60.000 24.000 14.870 101.176 81.000 20.818 387.864 22,2 15,5 6,2 3,8 26,1 20,9 5,4 Nguồn: Tổng hợp từ nguồn tài liệu tham khảo Trong năm 2004 vừa qua, Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức đã tiêu thụ được 7860 tấn vật liệu hàn các loại tương ứng với 81 tỉ đồng. So với các Công ty khác trong ngành thể hiện ở bảng trên thì ta thấy con số này tương đối lớn ( chiếm khoảng 21%thị phần nội địa), chỉ đứng thứ 3 sau Hà Việt và Kim Tín. Tuy nhiên chiến lược của Công ty là mỗi ngày thị phần một tăng thêm để đạt được vị thế đi đầu trong một số năm tới. Do đó, Công ty cần phải tập trung mọi nỗ lực để giành 27% thị phần tương ứng với 10.800 tấn vật liệu hàn vào năm 2005. 7. Nhận xét về tình hình tiêu thụ sản phẩm và công tác Marketing tại Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức: Trong những năm gần đây, nhờ thế mạnh về chất lượng và chủng loại sản phẩm mà thị trường của Công ty ngày càng mở rộng ở khắp nơi trong nước và ngoài nước, đặc biệt luôn tạo được uy tín cao đối với khách hàng. Công ty còn có một hệ thống phân phối, chính sách giá hợp lý, hiệu quả giúp tiêu thụ hàng tấn sản phẩm và doanh thu không ngừng tăng lên qua các năm, góp phần làm uy tín trong sản xuất kinh doanh được nâng cao, tạo thế mạnh cho Công ty ngày càng phát triển. Điều này chứng tỏ hoạt động marketing của Công ty đã được chú trọng thực hiện và đạt được những kết quả nhất định. Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm hạn chế cần phải khắc phục như: hoạt động nghiên cứu thị trường chưa thật tốt; chính sách sản phẩm chưa thích ứng với thị trường; các hoạt động xúc tiến bán chưa phát huy hết khả năng. Công ty cần phải đề ra những chiến lược hợp lý để giải quyết các nhược điểm trên nhằm đem lại hiệu quả tốt hơn. II. phân tích tình hình lao động tiền lương của Công ty 1. Cơ cấu lao động của Công ty Cơ cấu lao động của Công ty cho đến nay có xu hướng tương đối ổn định với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, trình độ nghiệp vụ cao như: kỹ sư tốt nghiệp Đại học, công nhân được đào tạo tại các trường Cao đẳng, Trung cấp kỹ thuật cho đến những người không được đào tạo qua trường lớp như vận chuyển, lao công... Đặc biệt là những cán bộ chủ chốt, hầu hết có năng lực và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Bảng 8: Cơ cấu lao động Đơn vị: người Chỉ tiêu lao động Năm 2003 Năm 2004 Tổng số lao động 288 238 Tổng số công nhân sản xuất 138 108 Tổng số lãnh đạo 20 20 Tổng số công nhân Kỹ thuật- nghiệp vụ - quản lý 138 110 Trong đó: Đại học/Cao đẳng 83 76 Trung cấp 55 34 Nguồn: Phòng tổ chức hành chính Công ty có số lao động phần lớn là nam giới. Tỷ lệ này chiếm 65% đến 70% lực lượng lao động. Đây là một tỷ lệ phù hợp phản ánh đúng đặc trưng của nghành kỹ thuật hóa chất. Tổng số lao động qua các năm có xu hướng giảm, biến động nhiều nhất ở khối lượng công nhân sản xuất trực tiếp. Điều này không có gì khó hiểu vì lực lượng này thường thay đổi theo từng kỳ sản xuất của Công ty. Hiện tại, đội ngũ cán bộ Quản lý - Kỹ thuật có trình độ Đại học, Cao đẳng Trung cấp của Công ty tương đối cao chiếm khoảng 17%, tỷ lệ này tương đối hợp lý vì nó không những góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh mà còn là vấn đề an toàn trong sản xuất nhất là đối với các mặt hàng công nghiệp kỹ thuật cao. Khối công nhân trực tiếp sản xuất với độ tuổi trung bình >35 tuổi chiếm tỷ lệ 70% trong tổng lao động, bậc thợ bình quân là 4. 2. Phương pháp xây dựng mức thời gian lao động. Cũng như nhiều doanh nghiệp sản xuất khác của Nhà nước, Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức đã sử dụng phương pháp phân tích để xây dựng mức thời gian lao dộng (mức sản lượng) cho các quá trình sản xuất qua việc điều tra phân tích dựa trên điều kiện, phương tiện tổ chức kỹ thuật, điều kiện sản xuất và quy trình công nghệ. Từ đó dùng công cụ bấm giờ (phương pháp theo dõi trực tiếp )và dựa vào năng suất của thiết bị để đưa ra mức thời gian lao động hay mức sản lượng đối với các công nhân đứng các loại máy móc khác nhau trên dây chuyền sản xuất. Ví dụ: Đối với một công nhân đứng máy ép que dựa vào điều kiện máy móc thiết bị, điều kiện phục vụ ép, mỗi công nhân đứng 2 máy và mỗi máy phải đạt sản lượng 80kg/máy. Vậy sản lượng cá nhân đạt 160 kg que hàn/ca. Ngoài ra, Công ty còn sử dụng phương pháp kinh nghiệm nghĩa là dựa vào kinh nghiệm của cán bộ định mức thông qua số liệu đã thống kê trước đó để đề ra định mức lao động phù hợp cho công nhân. Trên cơ sở đó, bộ phận này sẽ xem xét mức lao động và có những điều chỉnh kịp thời sao cho phù hợp với điều kiện làm việc và năng lực thực tế của công nhân. Công ty thường kết hợp các phương pháp trên để tính toán và ban hành mức lao động. Phương pháp thống kê, kinh nghiệm thường áp dụng cho định mức các mặt hàng sản phẩm truyền thống sản xuất thường xuyên, liên tục. Phương pháp phân tích bấm giờ thường áp dụng ban hành định mức sản phẩm phức tạp về công nghệ. Việc kết hợp áp dụng các phương pháp trên đều phù hợp với các loại hàng hóa hiện nay của Công ty . * Mức thời gian của một sản phẩm que hàn bao gồm: - Thời gian sản xuất chính, thời gian sản xuất phụ và thời gian của bộ phận quản lý. * Kết cấu định mức lao động tổng hợp cho một sản phẩm que hàn được tính bằng công thhức sau: Tsp = Tcn + Tpv + Tql Trong đó : Tcn: mức hao phí lao động cuả công nhân chính Tpv : mức hao phí lao động cuả công nhân phụ trợ và phục vụ Tql : mức hao phí lao động quản lý Ví dụ : xác định thời gian định mức cho 1 tấn que hàn f 4N46 biết Tcn = 15,26 công/tấn; Tpv = 2,86 công/tấn; Tql = 1,98 công/tấn Vậy: T que hàn f 4N46 = 15,26 + 2,86 + 1,98 = 20,1 công/tấn. 3. Định mức năng suất lao động (NSLĐ) của Công ty Bảng 9: Chỉ tiêu lao động STT Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch ± % 1 Số CNSX bình quân năm(người) 180 190 10 5,6 2 Số ngày làm việc của 1 CNSX 270 265 - 5 - 1,85 3 Số (h) làm việc bình quân ngày 8 7,5 - 0,5 - 6,25 4 NSLĐ bình quân giờ 14,32 15,94 1,62 11,3 5 NSLĐ bình quân ngày 114,6 119,56 1,04 0,91 6 NSLĐ bình quân năm 30938 31684 746 2,41 Nguồn: Phòng tổ chức Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy: Tốc độ tăng NSLĐ bình quân năm tăng hơn so với tốc độ NSLĐ bình quân ngày chứng tỏ tình hình sử dụng ngày công trong năm của công nhân tương đối tốt. Tốc độ tăng NSLĐ bình quân ngày chậm hơn tốc độ tăng NSLĐ bình quân giờ, cho thấy tình hình sử dụng giờ công trong ngày của công nhân là chưa triệt để. Công ty chưa tập dụng hết số ngày công và giờ công của công nhân sản xuất, vì vậy cần phải xem xét lại để tránh lãng phí thời gian gây ảnh hưởng đến kết quả sản xuất. 4. Tình hình sử dụng thời gian lao động Trước mỗi kỳ sản xuất kinh doanh, Công ty thường lập kế hoạch sử dụng thời gian lao động cho các đơn vị sản xuất trong Công ty dựa vào số lao động kế hoạch và thời gian làm việc theo chế độ. Cuối mỗi kỳ tổng kết lại và đưa ra bảng báo cáo sử dụng thời gian lao động. Lao động của Công ty được chia làm 2 khối. * Khối quản lý, kỹ thuật, nghiệp vụ: làm việc theo giờ hành chính 4 h/tuần, nghỉ chủ nhật - Sáng làm việc từ 7 h15' dến 11h30'. - Chiều làm việc từ 1h đến 16 h30'. * Khối công nghệ sản xuất: Do Công ty bao gồm nhiều loại sản phẩm khác nhau nên mỗi phân xưởng của nhà máy sẽ có quỹ thời gian lao động khác nhau. Các phân xưởng chuyên sản xuất ba ca, thời gian lao động của công nhân thực hiện đúng theo quy định Nhà nước ngày làm việc 8h. Thời gian các ca được chia như sau: - Ca sáng từ 6h đến 14h, - Ca chiều từ 14h đến 22h, - Ca đêm từ 22h đến 6h sáng hôm sau, một ngày nghỉ đổi ca sau đó lại làm tiếp tục. Công nhân sản xuất thường tận dụng hết thời gian làm việc nhưng bình thường chỉ làm 2 ca/ngày. Trường hợp cần thiết do kế hoạch đơn đặt hàng gấp thì phải làm thêm để kịp giao hàng. 5. Tuyển dụng và đào tạo lao động * Tuyển dụng : Tuyển dụng nhân viên giữ một vai trò đặc biệt quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp vì nó quyết định số lượng, chất lượng của cán bộ công nhân viên trong Công ty có hợp lý hay không. Nhận thức được vấn đề đó nên Công ty thực hiện việc tuyển dụng nhân viên xuất phát từ nhu cầu lao động. Công ty thường tuyển dụng trực tiếp và chỉ tuyển để bổ sung vào chỗ thiếu. Công ty chỉ nhận những người có đủ khả năng đáp ứng nhu cầu công việc. Tất cả các nhân viên mới kể cả kỹ sư đều phải là những người có kinh nghiệm, có tay nghề và phải qua thực tế sản xuất. Để đánh giá năng lực của người dự tuyển, Công ty đều tiến hành các cuộc kiểm tra viết và các cuộc thi sát hạch vấn đáp, thực hành. Nếu lao động đáp ứng được nhu cầu thì mới chính thức ký hợp đồng với Công ty. * Đào tạo và bồi dưỡng lao động: Công tác đào tạo và bồi dưỡng lao động được thực hiện qua các bước sau: - Đối với các lao động vừa tuyển dụng, nếu trình độ chưa đáp ứng được yêu cầu của công việc thì Công ty bố trí cho họ học các lớp đào tạo ngắn ngày về nghiệp vụ. Đào tạo cả lý thuyết lẫn thực hành do các cán bộ kỹ thuật, quản lý được phân công giảng dạy. Hình thức học: Học tập chung tại các lớp ngoài giờ sản xuất. + Những ngành nghề có ≥ 5 học viên: Mở lớp học tại chức. + Những ngành nghề có ≤ 5 học việc: Cung cấp tài liệu, đề cương tự học. Thời gian học khoảng 2 tháng, khi ra nghề phải thi sát hạch. - Đối với các lao động do nâng cấp máy móc thiết bị mà không đáp ứng được yêu cầu mới thì Công ty bố trí cho họ đi học các lớp chuyển giao công nghệ hay liên hệ với các cơ sở đào tạo để kết hợp đào tạo cho công nhân viên. - Đối với các công nhân viên khác thì Công ty luôn yêu cầu họ tinh thần tự học hỏi, tự nâng cấp kiến thức cho bản thân bằng cách khuyến khích và tạo điều kiện cho họ tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ. 6. Tổng quỹ tiền lương của Công ty Tổng quỹ tiền lương theo kế hoạch của Công ty gồm các thành phần được xác định theo công thức sau: ∑VKH = ∑VTL + ∑VCV + ∑VTG + ∑VBĐ + ∑VBS Trong đó: ∑VKH: Tổng quỹ tiền lương theo kế hoạch. ∑VTL: Quỹ lương theo cấp bậc công việc và hệ số phân phối thu nhập. ∑VCV: Tổng phụ cấp chức vụ. ∑VTG: Tổng phụ cấp làm thêm giờ. ∑VBĐ: Tổng quỹ biến độngsản xuất (nghỉ phép...). ∑VBS : Tổng quỹ phụ cấp bổ sung (lễ phép, họp...). 6.1. Các hình thức trả lương của Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức. Công ty áp dụng việc trả lương khoán đối với khối công nhân sản xuất và trả lương theo thời gian cho đa số người lao động là các cán bộ quản lý, cán bộ công nhân viên tham mưu nghiệp vụ, phục vụ khối văn phòng, cán bộ kỹ thuật các phân xưởng, các tổ phụ trợ... * Tỷ lệ khuyến khích chất lượng * Doanh thu thực hiện theo sản lượng nhập kho Tỷ lệ tiền lương theo doanh thu = Quỹ tiền lương hưởng trong tháng đơn vị Hình thức trả lương khoán theo chất lượng, khối lượng công việc: Trong đó: Tỷ lệ tiền lương = Quỹ lương kế hoạch * 100 Doanh thu kế hoạch Tỷ lệ khuyến khích chất lượng: Hàng nhập kho đạt chất lượng cấp 1 quỹ thu nhập hưởng 100% đơn giá. Hàng nhập kho đạt chất lượng cấp 2 quỹ thu nhập hưởng 70% đơn giá . Hàng nhập kho đạt chất lượng cấp 3 quỹ thu nhập không được hưởng lương. Nếu khách hàng khiếu nại phạt chất lượng thì đơn vị đó bị trừ tiếp vào đầu năm. Ví dụ: trong tháng 11/04 anh Nguyễn Văn A sản xuất được 1 tấn que hàn tương ứng với 10 triệu đồng, hàng nhập kho đạt chất lượng cấp 1 và tỷ lệ tiền lương theo doanh thu đối với que hàn là 8%. Vậy: tiền lương của anh A = 8% * 10000000 *10% = 800000 đồng Ngoài ra, Công ty còn trả lương theo thời gian cho các công nhân sản xuất vào những ngày làm việc không áp dụng lương khoán như: những ngày nghỉ phép, lễ tết, nghỉ việc theo bộ luật lao động hoặc những ngày ngừng sản xuất do mất điện, hết việc... Hình thức trả lương theo thời gian: *Phân phối trả lương thời gian: Lương tháng Lương CBCV theo chức danh Ngày công thực tế Mức chi thu nhập lương đơn vị Hệ số phân phối thu nhập Phân hạng thành tích Thu nhập khác * * = * * * + Mức chi lương = Nguồn thu nhập đơn vị-chi khác (nếu có) Lao động thực tế * CBCV bình quân * Hệ số thu nhập bq thực tế * Ngày công thực tế Ghi chú: - CBCV: Cấp bậc công việc Quỹ tiền lương hưởng trong tháng đơn vị Tổng sản phẩm sản xuất trong tháng Lương giá kế hoạch Hạng thành tích đơn vị * * = * Phân phối trả lương theo sản phẩm được áp dụng trực tiếp: Lương tháng Lương CBCV theo chức danh Ngày công thực tế Mức chi thu nhập lương đơn vị Hệ số phân phối thu nhập Phân hạng thành tích Thu nhập khác * = * * * + Trong đó: - Đơn giá của một sản phẩm chuẩn được tính: Lương cấp bậc công việc 26*Định mức năng suất chuẩn - Sản lượng thực tế quy chuẩn = Sản lượng thực tế * hệ số phức tạp - Phân hạng thành tích: Loại A: hưởng 100% thu nhập lương Loại B: hưởng 80% thu nhập lương Loại C: hưởng 50% thu nhập lương Ví dụ: Trong tháng 10/04 anh Nguyễn Văn B công nhân tổ cắt lõi que hàn làm thực tế 25 ngày công, nghỉ một công phép. Lương CBCV: 2,68. Hệ số phân phối thu nhập 1,5. Lương CBBT: 1,78. Mức chi lương là 1,0. Trong tháng anh được phân loại A Vậy: Lương tháng = đồng Nhận xét: Công ty thực hiện phân phối tiền lương theo đúng chế độ, chính sách quy định của Nhà nước, người làm nhiều hưởng nhiều, người làm ít hưởng ít, người không làm không hưởng. 6.2 Tình hình thu nhập tiền lương qua các năm Bảng 10: Báo cáo thu nhập lương qua các năm Stt chỉ tiêu đơn vị Năm 2003 Năm 2004 1 Tổng quỹ lương đồng 7.285.028.580 6.488.272.135 2 Thu nhập bình quân đồng/ng/tháng 2.108.000 2.272.000 3 Lao động bình quân đồng 288 238 Nguồn: Phòng tổ chức Qua bảng trên ta thấy tổng quỹ lương năm 2004 giảm hơn so với năm 2003 là 796.756.445 đồng, thu nhập bình quân năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 164.000 đồng. Nguyên nhân là do số lương lao động của năm 2004 giảm hơn so với năm 2003 Nhận xét: Việc quản lý lao động ở Công ty rất chặt chẽ, có hiệu quả, thu nhập của người lao động không ngừng tăng lên qua các năm, đảm bảo việc làm và đời sống của cán bộ công nhân viên. III. Phân tích tình hình quản lý vật tư, tài sản cố định 1. Tình hình quản lý vật tư nguyên vật liệu 1.1 Các loại nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu chủ yếu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty bao gồm: - Nguyên vật liệu chính: Que H08A f 6,5; Fromangan; Rutil; Inminhit; Trường thạch; Bột tal; Cao lanh. - Nguyên vật liệu phụ: Hộp que hàn loại 5 kg; loại 20 kg; mangco; bao giấy; dầu keo ướt; đồng sunfat.. - Nhiên liệu: Than cám; dầu HD40. 1.2. Cách xây dựng định mức nguyên vật liệu. Doanh nghiệp xác định mức vật tư để kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu, cấp phát vật tư đúng thời hạn phục vụ cho sản xuất. Vì vậy xây dựng định mức nguyên vật liệu là một công việc quan trọng, là cơ sở để tính toán, là thước đo đánh giá trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật. Điều này phụ thuộc vào thực tế tiêu hao của các nguyên vật liệu qua từng công đoạn sản xuất mà Công ty có các phương pháp sau: - Phương pháp kinh nghiệm: Mức sử dụng nguyên vật liệu xây dựng chủ yếu đưa vào kinh nghiệm đã tích lũy của các cán bộ kỹ thuật hay những công nhân lành nghề trong quá trình chế tạo các sản phẩm cùng loại hoặc các công việc tương tự. - Phương pháp thống kê: áp dụng cho từng loại sản phẩm từ số liệu thống kê về mức độ sử dụng nguyên vật liệu của kỳ trước để ta có được định mức rồi tổng hợp cho từng đợt sản xuất. Các số liệu thống kê này thường được lấy từ báo cáo tình hình thực hiện nhiệm vụ sản xuất, tình hình hoàn thành mức lao động. Bảng 11: Định mức một số nguyên liệu chính để sản xuất một tấn que hàn. Đơn vị tính: kg stt Tên que hàn đơn phụ liệu kích thước Tên nguyên liệu định mức Thực hiện 1 Que hàn N38 N38 Trung bình chung cho các loại kích thước Lõi que đã cắt 697,00 699,05 Thuốc bọc đã trộn khô 315,00 310,00 Silicat (K/N: 1/4, 39-410Be) 80,20 81,25 2 Que hàn J420 N-4 F4 Lõi đã cắt 690,07 690,00 Thuốc bọc đã trộn khô 288,50 286,08 Silicat (K/N: 1/4, 39-410Be) 79,00 80,00 Nguồn: Phòng Kỹ thuật - Chất lượng Ghi chú: - K/N: Kali /Natri Nhận xét: Hầu như các loại que hàn đều có một công thức chung về thành phần chế tạo và chúng chỉ khác nhau về tỷ lệ phối hợp nguyên liệu mà từ đó ta có thể phân biệt được từng loại que hàn khác nhau. Chính vì vậy nguyên liệu dùng trong thực tế thường không chênh lệch nhiều so với định mức đặt ra. 1.3 Tình hình sử dụng nguyên vật liệu. * Cách xác định nhu cầu vật tư: Căn cứ vào định mức vật tư của từng loại sản phẩm, của đơn đặt hàng và dự báo thị trường. Phòng Kỹ thuật - Chất lượng phải chịu trách nhiệm lập kế hoạch nhu cầu cho từng loại vật tư ứng với mỗi đợt sản xuất cụ thể theo hàng tháng hoặc từng quý. Sau đó chuyển lên phòng kế hoạch, phòng này có trách nhiệm mua hàng cung ứng tiến hành sản xuất. * Nhập nguyên vật liệu. Khi hàng về đến vị trí tập kết, thủ kho phải xem xét nội dung hóa đơn bán hàng hoặc thông báo với chủ hàng và báo cáo cho phòng Kỹ thuật - Chất lượng để kiểm tra. Khi đạt yêu cầu thì đưa hàng nhập kho và phải treo biển với quy ước mà Công ty quy định như sau:+ Trường hợp 1: Hàng đã phân tích kiểm tra chất lượng đạt, treo biển màu xanh. + Trường hợp 2: Hàng chờ kết qủa phân tích, kiểm tra chất lượng, treo biển màu vàng. + Trường hợp 3: Hàng kiểm tra chất lượng phân tích không đạt, treo biển màu đỏ. Dựa vào những biển qui ước này đã làm cho Công ty dễ dàng trong việc quản lý vật tư và biết được chất lượng của hàng rõ hơn. *Xuất nguyên vật liệu. Khi có nhu cầu dùng vật liệu, các bộ phận cần sử dụng phải làm phiếu lĩnh vật tư gửi lên phòng kế hoạch. Tùy vào nhu cầu có hợp lý hay không và số lượng vật tư tồn kho, phòng cung tiêu sẽ làm thủ tục xuất nguyên vật liệu, trình tự xuất gồm hai bước: Bước 1: Các phân xưởng có nhu cầu vật tư xin phiếu lĩnh từ kho. Bước 2: Phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào nhu cầu và số lượng có trong kho để ký duyệt, sau đó trả lại phiếu cho các phân xưởng để lên kho lĩnh. (Phiếu lĩnh phải có đầy đủ tên, quy cách, đơn vị tính, số lượng). 1.4 Tình hình dự trữ, bảo quản và cấp phát nguyên vật liệu. * Dự trữ, bảo quản: Cùng với yêu cầu về tính an toàn, Công ty đã xây dựng một hệ thống kho dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu tương đối khoa học, thuận tiện, hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của nhà máy bao gồm: + Kho nguyên vật liệu chính: Lõi que, Silicat, Rutil... + Kho bao bì: Chứa hộp bao bì, lô nhựa, mangco... + Kho phụ tùng: Chứa tất cả các loại công cụ, dụng cụ. + Kho trung gian: Làm nhiệm vụ thuyên chuyển nguyên vật liệu từ phân xưởng này sang phân xưởng kia. Dự trữ: Dự trữ các khoáng trong kho bảo quản, thường dự trữ không nhiều, chỉ khoảng nửa tháng. * Cấp phát: Vì việc cung ứng vật tư rất phức tạp nên Công ty chủ yếu cung ứng và quản lý vật tư theo kho. Nhu cầu nguyên vật liệu theo kế hoạch đến đâu thì cấp phát đến đó. Nhu cầu về phụ tùng chỉ được cấp phát khi có chất lượng không đạt hoặc yêu cầu của bộ phận kiểm tra, thay thế. Phòng vật tư có trách nhiệm cấp phát kịp thời để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra một cách nhịp nhành, đều đặn. Nhận xét: Chính vì những phương pháp quản lý như vậy đã phần nào giúp cho việc bảo quản, cung ứng vật tư diễn ra một cách nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ, đảm bảo được tiến độ sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm của Công ty, tránh bị thất thoát, hư hỏng, tiết kiệm vật tư, giảm chi phí, hạ giá thành trong sản phẩm, giúp Công ty đứng vững trên thị trường. 2. Tài sản cố định. 2.1. Cơ cấu tài sản cố định Tài sản cố định của Công ty được phản ánh theo nguyên giá và khấu hao đều. Khi tài sản được thanh lý, lãi hay lỗ phát sinh từ việc thanh lý tài sản được hạch toán vào báo cáo kết quả kinh doanh. Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua, thuế nhập khẩu, các khoản thuế không được hoàn lại và các chi phí liên quan đến việc đưa tài sản vào trạng thái và vị trí sẵn sàng sử dụng như chi phí sửa chữa, bảo dưỡng và đại tu, thường được hoạch toán vào chi phí trong kỳ báo cáo. * Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty hiện đang áp dụng chế độ khấu hao theo quyết định 166/1999/BTC. Đất đai nhà xưởng, vật kiến trúc được khấu hao theo phương pháp khấu hao đều, tỷ lệ hàng năm 4%, máy móc thiết bị 10%. Mức khấu hao = Tổng nguyên giá TSCĐ * Tỷ lệ khấu hao hàng năm cần tính khấu hao Bảng 12: Tăng giảm TSCĐ năm 2004 Đơn vị: đồng stt Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn Giá trị còn lại 1 Nhà cửa - VKT 7.608.312.000 5.753.472.000 1.854.849.000 2 Thiết bị công nghệ 8.209.464.000 6.833.695.000 1.375.769.000 3 Phương tiện vận tải 1.719.379.000 883.327.000 836.052.000 4 Thiết bị quản lý 219.355.980 186.865.000 32.490.980 5 TSCĐ vô hình 267.135.000 249.326.000 17.809.000 Tổng cộng 18.023.654.980 13.906.685.000 4.116.969.980 Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán Qua bảng 11 ta thấy: Tất cả tài sản cố định của Công ty đã có sự hao mòn lớn, nhất là các thiết bị công nghệ, quản lý, chứng tỏ một số máy móc thiết bị đã cũ, Công ty cần phải có kế hoạch đầu tư, đổi mới công nghệ và thiết bị sản xuất. 2.2 Tình hình sử dụng tài sản cố định. Máy móc thiết bị là một bộ phận không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh, nó ảnh hưởng đến năng suất lao động, chất lượng sản phẩm và kết quả kinh doanh của Công ty. Vì vậy chúng ta cần phải quan tâm đến quỹ thời gian, làm việc của chúng. Bảng13: Chỉ tiêu thiết bị năm 2004 stt chỉ tiêu đơn vị Số KH Số TH Tỷ lệ % 1 Số máy móc thiết bị (MMTB) hiện có Chiếc 70 2 Số MMTB hoạt động Chiếc 70 70 100 3 Số ca làm việc của MMTB Ca/năm 792 744 93,94 4 Số giờ làm việc của MMTB Giờ.ca 8 7.5 93,15 5 Thời gian sử dụng có ích Giờ/ca 7 6.5 93,86 Nguồn: Phòng Kỹ thuật - Chất lượng Nhận xét: Nhìn chung kế hoạch sản xuất tương đối dày, các móc hoạt động có hiệu quả, 100% máy móc thiết bị hoạt động tốt, không có máy nào bị lãng phí. Tuy nhiên Công ty chưa tận dụng triệt để số ca và số giờ làm việc của máy móc thiết bị, làm cho thời gian sử dụng có ích cuả máy móc thiết bị thấp hơn so với mức kế hoạch đặt ra. IV. phân tích chi phí và giá thành của Công ty 1. Phân loại loại chi phí sản xuất kinh doanh. Công ty phải bỏ ra nhiều loại chi phí, gọi chung là chi phí kinh doanh gồm 5 khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (CPNVLTT) - Chi phí nhân công trực tiếp (CPNCTT) - Chi phí sản xuất chung của phân xưởng (CPSXC) - Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) - Chi phí bán hàng (CPBH) 2. Giá thành kế hoạch Giá thành kế hoạch được xác định trước khi bước vào kinh doanh trên cơ sở giá thành thực tế kỳ trước và các định mức, các dự toán chi phí của kỳ kế hoạch. Giá thành kế hoạch của sản phẩm được tính theo công thức như sau: Giá thành KH đ/vị sp = CPNVLTT KH + CPNCKH + CPSXCKH + CPBHKH * Phương pháp tính như sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: CPNVLTTspi = ĐM(tiêu hao/1ĐVspi)*giá thành KH nguyên vật liệu i. - Chi phí nhân công trực tiếp: Lương công nhân trực tiếp = Số sản phẩm KH * đơn giá lương sản phẩm KH BHXH, BHYT: Trích theo quy định của Nhà nước - Chi phí sản xuất chung: Chi phí chung phân xưởng là khoản mục giá thành tổng hợp, bao gồm nhiều yếu tố chi phí, có liên quan đến việc sản xuất các loại sản phẩm trong phân xưởng. Vì vậy chi phí này được công ty đưa vào giá thành theo phương pháp phân bổ. + Lập dự toán chi phí chung phân xưởng theo 5 yếu tố sau: Chi phí vật liệu, công cụ dùng chung trong phân xưởng. Chi phí nhân công . Chi phí khấu hao TSCĐ. Chi phí bằng tiền khác. Chi phí dịch vụ mua ngoài. + Phân bổ chi phí cho từng loại sản phẩm. Chi phí SXC = ∑chi phí SXC*TLspi ∑(SLspi*TLspi) + Chia tổng chi phí đã phân bổ cho bằng tổng sản lượng trong năm. Dự toán tất cả các yếu tố chi phí trên đều được tính toán trên cơ sở các định mức tiêu hao của kỳ kế hoạch. 3. Giá thành thực tế. Giá thành đơn vị SP = Giá thành toàn bộ SL Sản lượng thực tế Bảng 14: Chi phí SXKD theo yếu tố năm 2005 Đơn vị: 1000đ Stt Yếu tố chi phí Thành tiền 1 Chi phí NVL 71.035.349 Trong đó: NVL chính 65.774.162 NVL phụ 3.040.000 Nhiên liệu 105.000 động lực 2.116.187 2 Chi phí nhân công 7.996.115 Trong đó: Lương và phụ cấp lương 7.570.694 Bảo hiểm xh 425.421 3 Chi phí khấu hao TSCĐ 1.138.000 4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 137.000 5 Chi phí khác bằng tiền 4.084.326 Trong đó: Sửa chữa lớn 1.000.000 Chi phí quảng cáo 400.000 Chi khác 2.684.326 6 Tổng chi phí 84.390.790 Nguồn: Phòng Kế hoạch - Kinh doanh Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy phản ánh đúng đặc trưng của doanh nghiệp sản xuất vì chi phí NVL rất lớn chiếm khoảng 84% trên tổng chi phí, chi phí nhân công chiếm 10% trên tổng chi phí, 6% là của ba yếu tố chi phí còn lại. Tuy nhiên Công ty cũng phải xem xét lại tình hình tiêu hao nguyên liệu để tránh lãng phí, từ đó giảm tỉ trọng nguyên vật liệu chiếm trên tổng chi phí sản xuất xuống mức tối ưu nhằm giảm giá vốn hàng bán và làm tăng lợi nhuận. V. phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức. 1. Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua bảng cân đối kế toán. Bảng 15: Một số kết qủa tài chính từ bảng cân đối kế toán năm 2004 của Công ty Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch Tài sản A. TSLĐ & ĐTNH 26.517.062.725 32.333.493.773 5.762.431.038 - Tiền 2.228.570.989 1.219.009.502 -1.009.561.487 - Các khoản phải thu 12.192.488.337 16.545.817.305 4.353.328.968 - Hàng tồn kho 12.127.501.674 14.372.252.851 2.244.751.177 - TSLĐ khác 22.564.725 196.414.115 173.849.390 B. TSCĐ & ĐTDH 12.279.365.204 13.840.404.737 1.561.039.533 - TSCĐ 6.307.309.516 13.684.676.581 7.377.367.065 - Chi phí XDCBDD 5.972.055.688 - -5.972.055.688 - Chi phí trả trước dài hạn - 155.728.156 155.728.156 Tổng tài sản 38.850.427.929 46.173.898.510 732.347.0541 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 24.611.648.897 30.352.121.801 6.740.472.904 - Nợ ngắn hạn 21.560.653.999 27.148.276.557 5.587.622.558 - Nợ dài hạn 3.033.586.513 3.177.586.513 144.000.000 - Nợ khác 17.408.385 26.258.731 8.850.346 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 14.238.779.032 15.821.776.709 1.582.997.677 - Nguồn vốn kinh doanh 14.238.779.032 15.821.776.709 1.582.997.677 - Nguồn vốn kinh doanh 13.265.337.767 13.648.291.374 382.953.607 - Quỹ đầu tư phát triển 446.682.233 63.728.626 - 382.953.607 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 1.810.812.677 1.810.812.677 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 526.759.032 298.944.032 227.815.000 - Nguồn kinh phí, quỹ khác - - - Tổng nguồn vốn 38.850.427.929 46.173.898.510 7.323.470.541 Nguồn: Trích từ bảng cân đối kế toán Dựa vào việc phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty ta thấy: Tổng tài sản và Tổng nguồn vốn đều tăng lên 7.323.470.541 đồng. Nguyên nhân do: * Về tài sản : - TSLĐ & ĐTNH cuối kỳ tăng hơn so với đầu kỳ là 5.762.431.038 đồng. Chủ yếu là do các khoản phải thu từ khách hàng tăng, hàng tồn kho tăng 2.244.751.177 đồng, tổng tiền giảm 1.009.561.487 đồng. -TSCĐ & ĐTDH cuối kỳ tăng hơn so với đầu kỳ do TSCĐ tăng 7.377.367.056 đồng. Tổng tài sản tăng lên là do trong năm 2004 Công ty đầu tư mua sắm thêm một số trang thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất, cộng các khoản phải thu từ khách hàng lớn. * Về nguồn vốn - Nợ phải trả cuối kỳ tăng hơn so với đầu kỳ là 6.740.472.904 chủ yếu do các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn đều tăng lên. - NVCSH tăng lên 1.582.997.677 đồng, nguyên nhân là do NVKD tăng, quỹ đầu tư phát triển giảm. Lợi nhuận chưa phân phối tăng. Công ty sử dụng các khoản vay dài hạn để tài trợ cho các khoản phải thu. Chính sách sử dụng vốn như vậy là rất hợp lý. Tuy nhiên Công ty đã huy động vốn từ các nguồn vốn vay ngắn và dài hạn quá nhiều làm cho nợ phải trả tăng cao. Trong năm tới Công ty nên điều chỉnh lại. 2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính * Cơ cấu tài chính - Tỷ số cơ cấu tài sản lưu động (CTSLĐ) CTSLĐ = TSLĐ & ĐTNH Tổng TS CTSLĐ đầu năm = = 0,68 CTSLĐ cuối năm = = 0,7 CTSLĐ cuối năm lớn hơn so với CTSLĐ đầu năm, nhưng không đáng kể. Tỷ số cơ cấu tài sản cố định ( CTSCĐ) CTSCĐ = TSCĐ & ĐTDH Tổng TS CTSCĐ đầu năm = = 0,32 CTSLĐ cuối năm = = 0,3 CTSLĐ cuối năm không chênh lệch nhiều so với CTSCĐ đầu năm. - Tỷ trọng các khoản phải thu. Tỷ trọng các khoản phải thu = Các khoản phải thu Tổng tài sản Số đầu năm = = 0,31 Số cuối năm = = 0,35 Các khoản phải thu về cuối năm tăng hơn so với đầu năm, chứng tỏ Công ty gặp khó khăn trong việc thu hồi các khoản nợ của khách hàng - Độ ổn định nguồn tài trợ. Độ ổn định nguồn tài trợ = Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Số đầu năm = = 0,21 Số cuối năm = = 0,20 Tỷ số này cho thấy mức độ độc lập của Công ty đối thủ với chủ nợ cuối năm giảm so với đầu năm. - Tỷ số tự tài trợ (tỷ số cơ cấu nguồn vốn CSH - CNVCSH) CNVCSH = Nguồn vốn CSH Tổng TS CNVCSH đầu năm = = 0,36 CNVCSH cuối năm = = 0,34 Tỷ số này cho thấy tình hình tài chính của Công ty không vững chắc vì phần nợ lớn hơn phần nguồn vốn chủ sở hữu. -Tỷ số tài trợ dài hạn (CTTDH) CTTDH = NVCSH + Nợ dài hạn Tổng TS CTTDH đầu năm = = 0,44 CTTDH cuối năm = = 0,41 Tỷ số này cho thấy sự đầu tư dài hạn của Công ty tương đối tốt vì nguồn vốn dài hạn lớn hơn TSCĐ&ĐTDH. * Khả năng thanh toán Chỉ số nợ = Tổng số nợ Tổng TS Chỉ số nợ đầu năm = = 0,63 Chỉ số nợ cuối năm = = 0,65 Chỉ số nợ cuối năm tăng so với đầu năm. - Tỷ số khả năng thanh toán chung (hiện hành - KHH) KHH = TSLĐ & ĐTNH Nợ ngắn hạn KHH đầu năm = = 1,23 KHH cuối năm = = 1,19 Tỷ số này cho thấy khả năng thanh toán hiện hành đầu năm tốt hơn so với khả năng thanh toán hiện hành cuối năm. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh (KN) KN = TSLĐ & ĐTNH - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn KN đầu năm = = 0,67 KN cuối năm = = 0,66 KN đầu năm và KN cuối năm đều nhỏ hơn 1, chứng tỏ Công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. * Khả năng hoạt động (luân chuyển) - Tỷ số vòng quay tài sản lưu động (VTSLĐ) VTSLĐ = Doanh thu thuần TSLĐ&ĐTNH bình quân VTSLĐ = = 2,72 Tỷ số vòng quay tổng tài sản (VTTS) VTTS = Doanh thu thuần Tổng TS bình quân VTTS = = 1,89 Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (VHTK) VHTK = Doanh thu thuần Hàng tồn kho bình quân VHTK = = 6,07 Tỷ số quay vòng hàng tồn kho là lớn nhất. Nguyên nhân do lượng hàng tồn kho ít hơn so với tổng tài sản bình quân và TSLĐ bình quân. Chứng tỏ khả năng tiêu thụ hàng hóa của Công ty tốt hơn so với khả năng luân chuyển tài sản. * Khả năng sinh lời - Sức sinh lời của doanh thu thuần (LDT) - ROS LDT = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần LDT = = 0,023 Sức sinh lời của vốn CSH (LNVCSH) - ROE LNVCSH = Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn CSH bình quân LNVCSH = = 0,12 Sức sinh lời của vốn kinh doanh (LTTS) - ROA LTTS = Lợi nhuận sau thuế Tổng TS bình quân LTTS = = 0,042 Sức sinh lời của doanh thu thuần thấp hơn sức sinh lời của vốn kinh doanh là do doanh thu thuần cao hơn so với tổng tài sản bình quân. Sức sinh lời của vốn chủ sở hữu là lớn nhất. Tỷ số này phản ánh đúng đặc trưng của một Công ty cổ phần, vì khả năng sinh lời của vốn chủ rất quan trọng đối với các cổ đông. (Các số liệu trên đều được lấy từ bảng cân đối kế toán và bảng kết quả hoạt động kinh doanh ở phần phụ lục kèm dưới bài). * Nhận xét chung về tình hình tài chính của Công ty: Qua các chỉ tiêu phân tích ở trên ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nhìn chung là có lãi nhưng chưa cao, hiệu suất quay vòng lớn, lượng hàng tồn kho ít. Tuy nhiên Công ty còn gặp nhiều khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tỷ trọng nợ phải trả chiếm trên tổng nguồn vốn tương đối cao. Công ty cần tích cực thu hồi các khoản cho vay ngắn hạn (đặc bệt là các khoản phải thu) để qua đó đầu tư sản xuất và trả bớt một phần nợ ngắn hạn và dài hạn. phần III đánh giá chung và định hướng đề tài tốt nghiệp I. đánh giá chung về các mặt quản trị của doanh nghiệp 1. Các hoạt động marketing Trong những năm gần đây, hoạt động Marketing của Công ty đã được chú trọng thực hiện và đã được đạt những thành công nhất định, nhưng bên cạnh đó vẫn còn những hạn chế cần khắc phục. * Những thành công và ưu điểm: - Que hàn điện Việt Đức đã có mặt trên thị trường hơn 30 năm, trải qua bao biến động, sản phẩm của Công ty luôn có được sự tín nhiệm và uy tín cao với khách hàng. - Sản phẩm có chất lượng ổn định theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000. - Thật vậy, nhờ có ưu thế về chủng loại và chất lượng mà sản phẩm của Công ty không ngừng nâng cao uy tín trên thị trường. Bên cạnh việc đáp ứng phần lớn nhu cầu của một số ngành: đóng tàu; xây dựng; lắp ráp... trong nước, Công ty đã có sản phẩm để xuất khẩu ra nước ngoài và luôn được các bạn hàng tín nhiệm. - Hệ thống phân phối chính sách giá cả hợp lý, hiệu quả làm cho doanh thu và tốc độ tiêu thụ sản phẩm ngày càng tăng lên, tạo thế mạnh cho Công ty ngày càng phát triển. - Hoạt động quảng cáo khuyếch trương được Công ty thực hiện khá thường xuyên đầy đủ giúp Công ty tạo dựng hình ảnh tốt với khách hàng. *Những mặt hạn chế: - Sản phẩm của Công ty còn một số điểm yếu như bao bì, mẫu mã chưa thực sự hấp dẫn đối với khách hàng. - Hoạt động điều tra, nghiên cứu thị trường của Công ty thực hiện chưa thật tốt. Xử lý các thông tin và đưa ra các giải pháp còn chậm. Đó là do việc tìm kiếm thông tin về thị trường của Công ty chủ yếu dựa vào sách báo, các buổi hội nghị khách hàng và các kết quả kinh doanh của các năm trước, vì vậy thiếu tính năng động, linh hoạt, chưa bám sát thị trường và do đó chính sách đề ra không đạt hiệu quả. - Chính sách sản phẩm của Công ty còn cứng nhắc, chưa phù hợp với yêu cầu thị trường khách hàng. Nguyên nhân là do Công ty chỉ tập trung nhiều vào lượng khách hàng thường xuyên do vậy chính sách sản phẩm chỉ tập trung vào các nhóm khách này mà chưa thực sự tập trung vào các nhóm khách hàng khác. Vẫn biết là cần phải tập trung phục vụ thị trường mục tiêu song thị trường ở các nhóm khác cũng cần được quan tâm đúng mức. - Các hoạt động xúc tiến bán còn hạn chế và ở phạm vi hẹp. Việc quảng cáo lặp đi lặp lại thiếu sự đổi mới. Công ty cũng không có sự thay đổi trong các thông điệp quảng cáo của mình. Điều đó dễ gây đến cho khách hàng một sự nhàm chán và lâu dần họ sẽ không quan tâm đến quảng cáo đó nữa. Các hoạt động khuyến mại đơn giản. 2. Tình hình lao động tiền lương * ưu điểm : - Trong công tác quản lý lao động tiền lương Công ty đã không ngừng từng bước cải tiến phương thức lao động như: tổ chức, sắp xếp, tinh giản lao động theo mô hình mới gọn nhẹ, hiệu quả. Phân công rõ ràng công việc của từng người, tránh tình trạng người này làm việc của người kia mà công việc vẫn chồng chéo lên nhau, gây lãng phí lao động không cần thiết. - Công ty luôn nắm bắt, kịp thời phát hiện và điều chỉnh quản lý lao động một cách chính xác. Đồng thời thực hiện mục tiêu tăng doanh thu, nâng cao chất lượng sản phẩm và tìm biện pháp tăng năng suất lao động. - Công ty áp dụng đúng theo quy định Nhà nước, nắm chắc các chế độ chính sách có liên quan đến tiền lương tạo mọi điều kiện chi trả cho cán bộ công nhân viên với mức lương cao nhất có thể cho phép. - Mặc dù còn gặp nhiều khó khăn nhưng Công ty vẫn đảm bảo công ăn việc làm và đời sống của người lao động. * Nhược điểm: - Bên cạnh những thành tựu đạt được, hiện nay trong công tác quản lý tiền lương của Công ty vẫn chưa đáp ứng được nhiều về chế độ khen thưởng nên ngoài lương có hạn chưa làm tăng thu nhập đáng kể cho người lao động. - Vấn đề giải quyết các chế độ cho người lao động còn vướng mắc, ví dụ như: giải quyết cho người lao động về nghỉ chế độ rất khó khăn.... - Vẫn còn một số người lao động có ý thức kỷ luật kém, lười biếng trong công việc. 3. Công tác quản lý vật tư, tài sản cố định * ưu điểm : Công tác quản lý vật tư , tài sản cố định của Công ty cổ phẩn que hàn điện Việt Đức luôn thực hiện tốt nhiệm vụ được giao. Công ty có một hệ thống dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu tương đối khoa học thuận tiện, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy. Công tác quản lý, xuất, nhập, cấp phát, diễn ra một cách nhanh chóng, hiệu quả, kịp thời đầy đủ, đảm bảo được tiến độ sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm. Các máy móc thiết bị đều hoạt động tốt, không bị lãng phí. * Nhược điểm : Tình hình sử dụng nguyên vật liệu thực tế chưa thật tốt. Nguyên nhân là do Công ty phải sử dụng một số lượng nguyên vật liệu để chế thử các mặt hàng mới hay mặt hàng mẫu. Ngoài ra, còn bị hao hụt do hàng không đạt chất lượng bị khách hàng trả lại hoặc sản xuất hỏng, gây lãng phí nguyên vật liệu, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Công ty cũng chưa tận dụng hết thời gian làm việc của các máy móc thiệt bị, vì vậy mà năng suất chưa cao. 4. Chi phí, giá thành. *ưu điểm: - Công ty luôn nắm vững giá cả trên thị trường và phân bổ các loại chi phí một cách hợp lý, nên giá thành sản phẩm tương đối ổn định, giúp Công ty gia tăng lợi nhuận. - Giá vốn hàng bán và chi phí quản lý trên tổng doanh thu thấp, nhờ vậy lợi nhuận sau thuế có mức tăng trưởng thấp. *Nhược điểm: Chi phí nguyên vật liệu tương đối lớn dẫn đến chi phí sản xuất tương đối cao, ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Công ty. Nguyên nhân là do Công ty phải nhập một số nguyên vật liệu từ nước ngoài. 5. Tình hình tài chính của doanh nghiệp *ưu điểm: - Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có lãi, lượng hàng tồn kho ít. - Chính sách huy động vốn được thực hiện hợp lý. Cụ thể là: Công ty sử dụng nguồn vốn vay dài hạn để đầu tư mua sắm tài sản cố định, nguồn vốn vay ngắn hạn để chi trả các khoản đầu tư ngắn hạn. - Các chỉ tiêu về doanh thu và nộp ngân sách Nhà nước đều hoàn thành so với kế hoạch đặt ra. Những kết quả trên giúp Công ty thêm tự tin bước vào nhiệm vụ mới với các chi tiêu đề ra cao hơn. * Nhược điểm: Công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Có thể nói việc sử dụng chính sách bán chịu và trả tiền trước của Công ty không thực sự hợp lý nên đã gây trở ngại lớn. Tốc độ thu hồi các khoản phải thu không được tốt, khi các khoản nợ cũ chưa được thanh toán thì Công ty vẫn chấp nhận để đối tác tiếp tục nợ và giãn nợ. Nhưng do tính chất của sản phẩm nên đây là điều khó tránh khỏi. II. Hướng đề tài tốt nghiệp Trong giai đoạn 2002 - 2004 vừa qua, Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức đã có một quá trình kinh doanh đạt hiệu quả cao. Mọi nguồn lực đều được tận dụng một cách có hiệu quả thông qua các chính sách về vốn, về công nghệ, về sản phẩm, về nhân sự... các chỉ tiêu đặt ra trong giai đoạn chiến lược 2002-2004 đều đã được Công ty hoàn thành và hoàn thành vượt mức. Có được thành tích như vậy là do sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ, công nhân viên trong Công ty, cùng với sự giúp đỡ, tạo điều kiện của Nhà nước và Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam, của các đối tác kinh doanh, các bạn hàng trong và ngoài nước. Có thể nói giai đoạn 2002-2004 là một giai đoạn thành công rực rỡ của Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức. Đặc biệt, phải kể đến thành công của Công ty trong việc tiến hành, vận dụng Marketing-mix vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy vậy vẫn chưa khai thác hết tiềm năng. Việc mở rộng phát triển thị trường còn gặp nhiều khó khăn và hạn chế. Để hướng tới mục tiêu cao hơn trong giai đoạn tiếp theo, Công ty không những cần phải có chuẩn bị về vốn, sản phẩm... mà còn cần phải đầu tư mạnh vào hoạt động Marketing. Với những kiến thức đã học ở trường và những đánh giá phân tích ở trên , em xin được theo hướng đề tài: “Phân tích tình hình hoạt động Marketing và một số giải pháp nhằm duy trì, mở rộng thị trường tại Công ty cổ phần que hàn điện Việt Đức”. Sau đây là một số phương hướng của cá nhân em: Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường. Xây dựng chiến lược sản phẩm thích hợp. Tăng cường các hoạt động xúc tiến bán. Những đánh giá trên có thể chưa nêu hết mọi khía cạnh của các vấn đề, em hi vọng Công ty sẽ quan tâm để hiệu qủa sản xuất kinh doanh ngày càng tốt hơn. ----------------------------------------------