Chuyên đề Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty dệt may 29/3

nhæ sau: BAÍNG PHÁN TÊCH CÅ CÁÚU TAÌI SAÍN LÆU ÂÄÜNG Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) *TSLÂ&ÂTNH 47.881.265.845 68.897.800.484 21.016.534.639 43,89 1. Tiãön 449.815.261 0,94 814.497.523 1,18 364.682.262 81,07 2. Caïc k. phaíi thu 8.019.644.689 16,75 11.709.477.996 17 3.689.833.307 46,01 3. haìng täön kho 38.846.326.134 81,13 54.224.834.808 78,7 15.384.508.674 39,61 4. TSLÂ khaïc 571.479.761 1,18 2.148.990.157 3,12 1.577.510.396 276,04 * Täøng taìi saín 115.376.568.497 166.000.910.176 %TSLÂ/Täøng Tsaín 41,5 41,5 Qua baíng säú liãûu phán têch trãn ta nháûn xeït sau: + TSLÂ vaìo cuäúi nàm 2002 so våïi nàm 2001 laì 21.016.834.639 âäöng, tæång âæång våïi tè lãû tàng laì 43,89%, âáy laì mäüt tyí lãû tàng tæång âäúi låïn. Do táút caí caïc khoaín muûc cuía VLÂ âãöu tàng nhæng chuí yãúu do khoaín phaíi thu vaì haìng täön kho tàng lãn vç hai khoaín muûc naìy chiãúm tyí troüng låïn trong täøng giaï trë TSLÂ cuía cäng ty cuû thãø nhæ sau: caïc khoaín phaíi thu nàm 2002 tàng lãn so våïi nàm 2001 våïi giaï trë tàng laì 3.689.833.307 âäöng, tæång æïng våïi tyí lãû tàng 46,61%. Giaï trë haìng täön kho tàng 15.384.508.674 âäöng, tæångæïng våïi tyí lãû tàng 39,61% so våïi nàm 2001. +Xeït vãö tyí troüng caïc khoaín phaíi thu vaì haìng täön kho so våïi xu hæåïng khäng thay âäøi. Caïc khoaín phaíi thu chiãúm tyí troüng gáön 20% coìn haìng täön kho chiãúm tyí troüng khoaín 80% trong täøng giaï trë TSLÂ laì tyí lãû quaï cao. Nãúu váùn tiãúp tuûc duy trç tçnh traûng naìy thç seî dáùn âãún æï âoüng väún trong kháu dæû træî, laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng cuía cäng ty. Ta tháúy taìi saín læu âäüng chiãúm tyí troüng 41,5% trong täøng taìi saín cuía cäng ty vaìo nàm 2001 vaì âãún nàm 2002 váùn laì 41,5%. Nhæ váûy màût duì TSLÂ tàng maûnh våïi tyí lãû tàng 43,89% nhæng tyí troüng váùn khäng thay âäøi, chæïng toí ràòng trong nàm 2002 cäng ty coï sæû âáöu tæ vaì TSCÂ nãn laìm cho täøng taìi saín tàng lãn vaì tyí troüng cuía tæìng taìi saín váùn khäng thay âäøi. 2. Phán têch väún læu âäüng roìng, nhu cáöu väún læu âäüng roìng vaì ngán quyî roìng taûi cäng ty: 2.1. Phán têch väún læu âäüng roìng: Dæûa vaìo cäng thæïc âaî xaïc âënh åí pháön I vaì säú liãûu trãn baíng cán âäúi kãú toaïn nàm 2001, 2002 ta láûp baíng sau: BAÍNG PHÁN TÊCH VÄÚN LÆU ÂÄÜNG ROÌNG Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TL(%) TSLÂ&ÂTNH 47.881.265.845 68.897.800.484 21.016.534.639 43,89 Nåü ngàõn haûn 63.185.113.653 83.371.072.181 20.185.958.528 31,95 VLÂ roìng (15.303.847.808) (14.473.279.697) 830.576.111 (5,43) Ta tháúy väún læu âäüng roìng cuía cäng ty trong 2 nàm âãöu ám, trong âoï nàm 2001 laì (15.303.847.808) âäöng nàm 2002 laì (14.473.279.697). Trong nàm 2002 coï tàng so våïi 2001 laì 830.576.111 nhæng sæû tàng lãn naìy cuîng khäng caíi thiãûn âæåüc cán bàòng taìi chênh cuía cäng ty. Trong nàm 2001, väún læu âäüng roìng cuía cäng ty laì con säú ám: (15.303.847.808) âiãöu naìy cho tháúy: nguäön väún thæåìng xuyãn cuía cäng ty trong nàm naìy khäng âuí âãø taìi tråü cho toaìn bäü TSCÂ maì phaíi vay ngàõn haûn âãø bu âàõp cho khoaín thiãúu huût naìy, âiãöu naìy laìm cho cán bàòng taìi chênh cuía cäng ty laì ráút xáúu vç phaíi chëu aïp læûc vaì thanh toaïn nåü vay ngàõn haûn, dáùn âãún ruíi ro kinh doanh cao. Âãún nàm 2002, tçnh traûng naìy váùn âæåüc duy trç våïi mæïc ám laì: (14.473.271.697). Màûc duì TSLÂ coï tàng lãn våïi tyí lãû tàng cao nhæng nåü ngàõn haûn cuîng tàng lãn khäng keïm våïi giaï trë tàng laì 20.185.958.528 tæång âæång våïi tyí lãû 31,95% do cäng ty trong nàm naìy âáöu tæ låïn vaìo TSCÂ nãn buäüc phaíi vay ngàõn haûn âãø buì âàõp. 2.2. Phán têch nhu cáöu väún læu âäüng roìng vaì ngán quyî roìng: Ta coï baíng phán têch nhæ sau: Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TL(%) Haìng täön kho 38.840.326.134 54.224.834.808 Nåü phaíi thu 8.019.644.689 11.709.477.996 Nåü ngàõn haûn 63.185.113.653 83.371.072.181 Vay ngàõn haûn 48.416.811.127 63.356.074.481 Nåü ngàõn haûn khäng kãø vay ngàõn haûn 14.768.302.526 20.014.997.700 5.246.695.174 35,53 1. VLÂ roìng (15.303.847.808) (14.473.271.697) 830.576.111 5,43 2. Nhu cáöu VLÂR 32.091.668.297 45.919.315.104 13.827.646.807 43,09 3. Ngán quyî roìng (47.395.516.105) (60.392.586.201) (12.934.070.096) (27,29) Nhu cáöu VLÂR cuía cäng ty trong nàm 2001 laì 32.091.668.297âäöng. Trong khi väún læu âäüng roìng laì (15.303.847.808) âäöng nãn ngán quyî roìng trong træåìng håüp naìy laì ám (47.395.516.105) sang nàm 2002, haìng täön kho vaì nåü phaíi thu tàng maûnh våïi tyí lãû tàng láön læåüt laì 39,61% vaì 46,01%, trong khi nåü ngàõn haûn (khäng kãø vay ngàõn haûn) tàng 5.246.695.174 âäöng (35,93) nãn laìm cho nhu cáöu väún læu âäüng roìng tàng lãn våïi giaï trë laì 13.827.646.807 âäöng (43,09%). Väún læu âäüng roìng luïc naìy caìng khäng âuí âãø âáöu tæ cho nhu cáöu väún læu âäüng roìng nãn âáøy ngán quyî roìng xuäúng (60.392.586.201). Do âoï, buäüc phaíi vay ngàn haûn âãø buì âàõp pháön thiãúu huût naìy cuía ngán quyî roìng, laìm tàng ruíi ro do máút cán bàòng taìi chênh, khaí nàng thanh toaïn cuía doanh nghiãûp keïm, ruíi ro kinh doanh cao do phaíi chëu aïp læûc cuía caïc khoaín vay ngàõn haûn. 3. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï caïc khoaín muûc cuû thãø cuía VLÂ taûi cäng ty: 3.1. Phán têch khoaín muûc väún bàòng tiãön: Tiãön taûi cäng ty âæåüc theo doîi trãn 2 taìi khoaín: taìi khoaín tiãön màût taûi cäng quyî cäng ty vaì taìi khoaín tiãön gåíi ngán haìng. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï sæí duûng väún bàòng tiãön laì phán têch tçnh hçnh biãún âäüng cuía 2 loaûi naìy trong kyì nhæ thãú naìo, tæì âoï ta biãút âæåüc tçnh hçnh thu chi cuía cäng ty, khaí nàng âaïp æïng nhu cáöu thanh toaïn trong nàm ra sao... âãø phán têch ta láûp baíng sau: BAÍNG PHÁN TÊCH VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) *Tiãön 449.815.261 814.497.523 364.682.262 81,08 1. Tiãön màût taûi quyî 70.524.277 15.68 41.451.117 5,09 (29.073.160) (41,23) 2. Tiãön gåíi NHaìng 379.290.984 84,32 773.046.406 94,91 393.755.422 103,82 Nhçn laûi baíng trãn ta tháúy tiãön cuía cäng ty chuí yãúu laì tiãön gåíi ngán haìng, khoaín muûc naìy chiãúm tyí troüng låïn trong täøng säú tiãön cuía cäng ty. Trong nàm 2002, tiãön cuía cäng ty tàng lãn 364.682.262 âäöng, tæång æïng våïi tyí lãû tàng 81,08%, trong âoï chuí yãúu laì do khoaín tiãön gåíi ngán haìng tàng lãn vãö màût giaï trë láùn tyí troüng. Cuû thãø nàm 2001 våïi giaï trë 379.290.984 âäöng chiãúm tyí troüng 84,33% âãún nàm 2002 tàng âãún 773.046.406 âäöng våïi tyí troüng 94,92% tuy tàng våïi tyí lãû cao 103,82% nhæng tyí troüng cuía tiãön trong täøng taìi saín læu âäüng váùn khäng âaïng kãø (tæì 0,94 lãn 1,18%) . Sæû gia tàng naìy cuía tiãön laì tæång âäúi täút vç noï laìm tqàng khaí nàng thanh toaïn nhanh cuía cäng ty nhæng váùn khäng laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. 3.2. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï, sæí duûng khoaín phaíi thu: Láûp baíng phán têch khoaín phaíi thu nhæ sau: BAÍNG PHÁN TÊCH KHOAÍN PHAÍI THU Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) * Caïc khoaín phaíi thu 8.019.644.689 11.709.477.996 3.689.833.307 46 1. Phaíi thu cuía khaïch haìng 6.451.096.366 80,44 7.885.994.046 67,35 1.404.897.680 21,78 2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn 489.611 0,01 260.309.719 2,22 259.820.108 3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì 512.229.898 6,39 1.168.930.179 9,98 656.700.281 128,2 4. Phaíi thu näüi bäü 1.551.882.966 13,25 1.551.882.966 100 5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc 1.055.828.814 13,16 842.361.086 7,12 (213.467.728) Qua säú liãûu tênh toaïn trãn ta tháúy khoaín phaíi thu cuía cäng ty nàm 2002 tàng so våïi nàm 2001 laì 3.689.833.367 våïi tyí lãû tàng laì 46%. Trong âoï chuí yãúu do khoaín phaíi thu khaïch haìng vaì phaíi thu näüi bäü tàng cuû thãø nàm 2002 khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng tàng våïi giaï trë laì 1.404.897.680 våïi tyí lãû tàng 21,78%, khoaín phaíi thu näüi bäü tàng 1.551.882.966 âäöng tæång æïng våïi tyí lãû tàng 100%. Täøng 2 aính hæåíng naìy laìm cho khoaín phaíi thu cuía cäng ty tàng lãn. Trong nàm 2002, khoaín phaíi thu cuía khaïch haìng tàng v ãö màût giaï trë nhæng tyí troüng chiãúm trong khoaín phaíi thu laûi giaím tæì 80,44% coìn 67,35%. Tuy nhiãn mæïc tyí troüng naìy váùn coìn khaï cao. Âiãöu naìy cho tháúy cäng taïc thu häöi nåü cuía cäng ty váùn chæa âæåüc täút. Tyí troüng cuía khoaín phaíi thu näüi bäü nàm 2001 laì 0% nhæng sang nàm 2002 tàng lãn âãún 13,25. Nguyãn nhán coï sæû tàng maûnh vãö tyí troüng laì do: trong thaïng 4/2002 cäng ty saït nháûp Xê nghiãûp Dãût An Hoaì tråí thaình âån vë træûc thuäüc cäng ty. Khoaín phaíi thu khaïch haìng chiãúm tyí troüng låïn trong khoaín phaíi thu nãn sæû biãún âäüng cuía khoaín muûc naìy aính hæåíng âaïng kãø âãún sæû biãún âäüng khoaínphaíi thu. Sau âáy laì tçnh hçnh thu nåü cuía mäüt säú khaïch haìng chuí yãúu cuía cäng ty. Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Phaíi thu K.haìng 6.451.096.449 7.885.994.046 1.434.897.680 + Cäng ty Bumin 129.160.449 2,01 - (129.160.449) + Âaûi lyï CocaCola 517.009.490 8,01 511.509.490 6,48 (5.500.000) + Âaûi lyï Coca Hiãûp Hoaì - ÂN 228.661.500 3,54 228.661.500 2,9 0 + Xkháøu dãût HOVEI 508.461.800 4,88 263.907.748 3,34 (244.554.052) + Cäng ty KHORSUN-OLGA - 2.040.782.648 25,87 2.040.782.648 + Cty Mitsubishi 4.267.934.763 66,15 622.548.828 7,9 (3.645.385.935) + Cty GRANDEZA 407.510.884 6,31 - (407.510.884) + XN may cäng ty Worldwwise - 2.909.300.959 36,9 2.909.300.959 + Caïc khaïch haìng khaïc 392.357.480 6,1 2.128.282.873 16,61 1.735.925.393 Nhçn chung, viãûc thu häöi nåü åí khaïch haìng chuí yãúu cuía cäng ty laì tæång âäúi täút, âa säú caïc khoaín nåü cuía khaïch haìng naìy âãöu giaím vaìo cuäúi nàm 2002. Nhæng bãn caûnh âoï, nåü phaíi thu cuía caïc khaïch haìng khaïc laûi tàng lãn, tæì âoï laìm khoaín phaíi thu khaïch haìng cuía cäng ty tàng lãn. Do âoï, cäng ty cáön coï biãûn phaïp thu häöi nåü thêch håüp âäúi våïi nhoïm khaïch haìng naìy qua âoï coï thãø laìm tàng täúc âäü quay voìng väún cuía khoaín phaíi thu nhàòm tàng hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. 3.3. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï, sæí duûng haìng täön kho: BAÍNG PHÁN TÊCH HAÌNG TÄÖN KHO Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) Säú tiãön TT (%) * Haìng täön kho 38.840326.134 54.224.834.808 15.384.508.674 39,6 1. NVL täön kho 9.952.314.373 25,63 14.877.559.233 27,44 4.925.244.860 49,49 2. CCDC trong kho 305.994.517 0,79 431.400.142 0,8 125.405.625 40,99 3. CPSXKD dåí dang 15.877.021.353 40,88 25.157.951.416 46,4 9.280.930.063 58,46 4. Thaình pháøm trong kho 12.704.995.891 32,7 13.726.698.562 25,31 1.021.702.671 8,04 5. Haìng gåíi âi baïn 31.225.455 0,05 31.225.455 100 Qua säú liãûu tênh toaïn âæåüc åí trãn, ta tháúy ràòng giaï trë haìng täön kho cuía cäng ty vaìo cuäúi nàm 2002 tàng so våïi nàm 2001 laì 15.384.508.674 âäöng, tæång æïng våïi tyí lãû tàng 39,6% do táút caí caïc khoaín muûc cuía haìng täön kho tàng lãn. Trong âoï chuí yãúu do chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang tàng 9.280.930.063 âäöng (tyí lãû tàng 58,46%), nguyãn váût liãûu tàng 4.925.244.860 âäöng (tyí lãû tàng 49,49%) vaì thaình pháøm täön kho tàng 1.021.702.671 âäöng (8,04%) . Caïc khoaín muûc coìn laûi tuy coï tàng nhæng do tyí troüng chiãúm trong täøng giaï trë haìng täön kho tháúp nãn sæû gia tàng naìy khäng âaïng kãø. Xeït vãö tyí troüng ta tháúy trong 2 nàm chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang chiãúm trãn 40% nguyãn váût liãûu täön kho hån 25%, thaình pháøm täön kho trong nàm 2002 coï giaím so våïi nàm træåïc nhæng váùn åí mæïc cao. Âiãöu naìy chæïng toí cäng taïc quaín lyï haìng täön kho váùn chæa täút, trong âoï chuí yãúu laì viãûc quaín lyï nguyãn váût liãûu vaì thaình pháøm täön kho. Sau âáy laì tçnh hçnh täön kho nguyãn váût liãûu vaì thaình pháøm cuía cäng ty trong 2 nàm: Thaình pháøm täön kho ÂVT Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Giaï trë TT (%) Giaï trë TT (%) Täøng säú 12.704.995.891 13.726.698.562 1.021.702.671 - Dãût khàn 8.713.575.992 68,58 9.521.113.283 69,36 807.537.291 + Näüi âëa Chiãúc 1.794.527.246 2.308.128.921 513.601.675 Aïo choaìng tàõm låïn 30 x 80 BSen 65 x 140 tràõng 70 x 140 H thoi ... Chiãúc Chiãúc Chiãúc Chiãúc 52.215.714 17.577.875 14.999.875 29.148.619 41.748.917 - 82.063.055 29.148.619 (10.466.797) (17.577.875) 67.063.180 0 + Xuáút kháøu Chiãúc 6.919.048.746 7.212.984.362 293.935.616 28 x 40 SANYO.A 28 x 40 SANYO.B 28 x 40 EHUB 28 x 40 ENSHUA ... Chiãúc Chiãúc Chiãúc Chiãúc 160.285.447 71.262.733 25.849.455 18.947.113 99.074.830 13.578.740 25.849.455 18.947.113 (61.210.617) (57.683.993) 0 0 - May màûc 3.991.419.899 31,42 4.205.555.279 214.165.380 Aïo så mi Aïp laûnh Quáön ... Chiãúc Chiãúc Chiãúc 333.773.411 25.274.900 313.820.208 367.690.161 27.605.000 3.253.637.325 33.916.750 2.330.100 2.939.817.117 Nháûn xeït: thaình pháøm täön kho tàng lãn do thaình pháøm ngaình dãût vaì may màûc âãöu tàng lãn, trong âoï thaình pháøm dãût tàng maûnh vaì chiãúm tyí troüng låïn hån. Thaình pháøm dãût chiãúm trãn 68%, thaình pháøm may màûc chiãúm trãn 30% vaì coï xu hæåïng khäng thay âäøi trong 2 nàm. Do âoï, cäng ty cáön coï biãûn phaïp håüp lyï laìm giaím haìng täön kho qua âoï tàng hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. Nàm NVL täön kho ÂVT Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Giaï trë TT (%) Giaï trë TT (%) - NVL chênh + Såüi cotton 2 + Såüi cotton 2/2HT + Såüi cotton 32/2HT + Såüi Ne 20/1HT + Såüi Ne 32/2AHT + Såüi Ne 24/2HT + Såüi Peco + Såüi Vissco ... Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg 821.422.704 212.462.997 5.737.500 379.563.569 - - - 1.855.000 352.800 8,25 941.628.301 - - - 275.202.563 162.158.750 166.243.298 1.855.000 352.800 6,32 120.205.597 (212.462.997) (5.737.500) 379.563.569 275.202.563 162.158.750 166.243.298 0 0 - Nhiãn liãûu + Dáöu Mazout + Dáöu Diezen + Dáöu nhåìn HD40 ... Lêt Lêt Lêt 114.642.257 97.046.565 3.678.124 921.497 1,15 179.636.548 131.742.928 450.550 799.000 1,2 64.994.221 34.696.363 (3.227.574) (122.497) - Váût liãûu phuû + Hoaï cháút Mulurine Blue 4770 Dáöu dæìa ... Kg Kg 1.991.231.367 476.160 23.500 20 1.845.825.685 476.160 - 12,4 (145.405.682) 0 (23.500) ... ... Täøng cäüng: 9.952.314.373 14.877.559.233 4.925.244.860 Nháûn xeït: Nhçn chung NVL täön kho cuía cäng ty tàng lãn âa säú caïc khoaín muc tàng lãn, trong âoï tyí troüng cuía caïc khoaín muûc trong NVL täön kho váùn êt thay âäøi, chæïng toí cäng taïc quaín lyï NVL täön kho váùn chæa täút, laìm æï âoüng väún trong kháu dæû træî. Do âoï cäng ty cáön xáy dæûng mä hçnh täön kho NVL phuì håüp nhàòm giaím âãún mæïc tháúp nháút NVL täön kho nhæng váùn âaïp æïng âuí cho nhu cáöu saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty, qua âoï tàng hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. II- PHÁN TÊCH HIÃÛU QUAÍ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG: 1. Phán têch hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng noïi chung: Dæûa vaìo cäng thæïc åí pháön I vaì säú liãûu trãn baíng cán âäúi kãú toaïn cuía cäng ty trong 1 nàm, ta láûp baíng phán têch sau: BAÍNG PHÁN TÊCH TÄÚC ÂÄÜ LUÁN CHUYÃØN CUÍA VÄÚN LÆU ÂÄÜNG Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Doanh thu thuáön 104.966.996.380 111.497.377.933 6.530.381.553 VLÂ bçnh quán 45.577.113.642,5 58.379.533.164,5 12.802.419.522 Säú voìng quay b/q cuía VLÂ 2,3 1,9 (0,4) Säú ngaìy b/q cuía mäüt voìng quay VLÂ 156,5 189,5 33 Trong âoï : VLÂ bçnh quán nàm 2001 = VLÂ âáöu nàm + VLÂ cuäúi nàm 2 = 43.272.961.440 + 47.881.265.845 2 = 15.577.113.642,5 VLÂ bçnh quán nàm 2002 = VLÂ âáöu nàm + VLÂ cuäúi nàm 2 = 47.881.265.845 + 68.897.800.484 2 = 58.389.533.164,5 Säú voìng quay väún læu âäüng nàm 2001 aì 2,3 voìng vaì máút 156,5 ngaìy cho 1 voìng quay nàm 2002, väún læu âäüng quay âæåüc 1,9 voìng trong 1 nàm vaì máút 189,5 ngaìy cho 1 voìng quay. Nhæ váûy, giaím âi 0,4 voìng vaì phaíi täún thãm 33 ngaìy cho mäùi voìng quay. Sæû giaím xuäúng cuía säú voìng quay cuía VLÂ vaì sæû tàng lãn säú ngaìy cho 1 voìng quay do trong nàm 2002, täúc âäü tàng cuía VLÂ cao hån so våïi täúc âäü tàng cuía doanh thu nãn laìm cho säú voìng quay giaím âi, tæì âoï laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng cuía väún læu âäüng. Màût khaïc, ta tháúy säú voìng quay bçnh quán cuía väún læu âäüng cuía 2 nàm váùn coìn tháúp âiãöu naìy cho tháúy hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng cuía cäng ty laì chæa cao. 2. Phán têch hiãûu quaí sæí duûng haìng täön kho: BAÍNG PHÁN TÊCH TÄÚC ÂÄÜ LUÁN CHUYÃØN CUÍA HAÌNG TÄÖN KHO Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch (±) Giaï väún haìng baïn 92.520.694.445 98.729.571.180 6.208.876.735 Giaï trë haìng täön kho bçnh quán 35.899.249.146,5 46.532.580.471 10.633.331.324,5 Säú voìng quay cuía haìng täön kho 2,58 2,12 (0,46) Säú ngaìy cuía mäüt voìng quay haìng täön kho 139,5 169,8 30,3 Trong âoï : Giaï trë haìng täön kho b/q nàm 2001 = Giaï trë haìng täön kho âáöu nàm + giaï trë haìng täön kho cuäúi nàm 2 3= 46.532.580.471 3= 5.899.249.146,5 = 32.958.172.159 + 38.840.326.134 2 Giaï trë haìng täön kho b/q nàm 2002 = Giaï trë haìng täön kho âáöu nàm + giaï trë haìng täön kho cuäúi nàm 2 = 38.840.326.134 + 54.224.834.808 2 Tæì baíng phán têch ta tháúy haìng täön kho cuía cäng ty trong nàm 2002 quay cháûm hån so våïi nàm 2001 laì 0,46 voìng, do âoï laìm tàng thãm säú ngaìy cho voìng quay laì 30,3 ngaìy. Âiãöu naìy cho tháúy täúc âäü luán chuyãøn cuía haìng täön kho keïm hiãûu quaí hån tæì âoï laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. Cuû thãø laì trong nàm 2001, säú voìng quay cuía haìng täön kho laì 2,58 voìng trong nàm máút 139,5 ngaìy cho 1 voìng quay, sang nàm 2002 thç säú voìng quay giaím xuäúng coìn 2,12 voìng, säú ngaìy máút cho 1 voìng quay tàng lãn âãún 169,8 ngaìy. 3. Phán têch hiãûu quaí sæí duûng khoaín phaíi thu: Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2001 Chãnh lãûch (±) Doanh thu baïn chëu 103.359.589.996 114.081.541.293 10.721.951.297 Säú dæ nåü b/q cuía khoaín phaíi thu khaïch haìng 5.846.339.514 7.168.545.206 1.322.205.692 Spps voìng quay cuía khoaín phaíi thu k/haìng 17,6 15,9 (1,7) Säú ngaìy cuía 1 chu kyì nåü 20,3 22,6 2,1 Trong âoï : + Säú dæ nåü b/q caïc khoaín phaíi thu KH nàm 2001 = Säú dæ nåü b/qcaïc khoaín Säú dæ nåü b/q caïc khoaín Pthu K/haìng âáöu nàm Pthu K/haìng cuäúi nàm 2 = 5.241.582.662 + 6.451.096.366 2 = 5.846.339.514 + Säú dæ nåü b/q caïc khoaín phaíi thu KH nàm 2002 = Säú dæ nåü b/qcaïc khoaín Säú dæ nåü b/q caïc khoaín Pthu K/haìng âáöu nàm Pthu K/haìng cuäúi nàm 2 = 6.451.096.366 + 7.885.994.046 2 = 7.168.545.206 Säú voìng quay cuía khoaín phaíi thu khaïch haìng nàm 2001 laì 17,6 voìng våïi chu kyì nåü bçnh quán laì 20,5 ngaìy, nàm 2002 laì 15,9 voìng våïi chu kyì nåü bçnh quán laì 22,6 ngaìy. Tuy nàm 2002 säú voìng quay coï giaím âi 1,7 ngaìy nhæng nhçn chung thç khoaín phaíi thu khaïch haìng cuía 2 nàm laì tæång âäúi nhanh, âiãöu naìy chæa hàón laì täút viãûc thu häöi nåü nhanh coï thãø dáùn tåïi mäüt säú khaïch haìng cuía cäng ty coï thãø chuyãøn sang mua haìng cuía cäng ty khaïc, tæì âoï laìm giaím doanh thu cuía cäng ty nãn aính hæåíng âãún hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. PHÁÖN III MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHAÏP NHÀÒM NÁNG CAO HIÃÛU QUAÍ QUAÍN LYÏ, SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY DÃÛT MAY 29 - 3 I- NHÁÛN XEÏT VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN KÃÚ TOAÏN: Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn theo kiãøu táûp trung âaím baío cäng taïc quaín lyï chung cuía cäng ty, âäöng thåìi quaín lyï chàût cheî nguäön väún, taìi saín. Phán cäng, phán nhiãûm mäüt caïch roî raìng giæîa caïc nhán viãn trong phoìng phuì håüp våïi khaí nàng tæìng nguäön nhàòm âaím baío täút cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn taûi cäng ty. Cäng ty aïp duûng hçnh thæïc nháût kyï chæïng tæì, sæí duûng nhiãöu säø chi tiãút nãn ráút thuáûn låüi cho viãûc âäúi chiãúu kiãøm tra. Tuy nhiãn, cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn cuía cäng ty coìn mäüt säú nhæåüc âiãøm âoï laì chæa måí säø theo doîi chi tiãút cäng nåü phaíi thu theo tæìng thåìi âiãøm laìm aính hæåíng âãún cäng taïc phán têch väún læu âäüng chæa láûp thuyãút minh baïo caïo taìi chênh vaì baïo cao læu chuyãøn tiãön tãû. II. NHÁÛN XEÏT VÃÖ TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ, SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY: Qua nhæîng phán têch åí pháön II, ta coï thãø ruït ra nhæîng nháûn xeït nhæ sau: - Læåüng väún læu âäüng roìng cuía caí 2 nàm 2001, 2002 âãöu ám ráút låïn, qua âáy ta coï thãø biãút âæåüc tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty chæa täút do nguäön väún thæåìng xuyãn cuía cäng ty khäng âuí âãø taìi tråü cho TSCÂ. Màût khaïc, nhu cáöu vãö väún læu âäüng roìng cuía cäng ty laì ráút låïn vaì coï xu hæåïng gia tàng trong nàm 2002 do haìng täön kho, caïc khoaín phaíi thu tàng maûnh nãn väún læu âäüng roìng khäng âuí khaí nàng âaïp æïng cho nhu cáöu vãö väún læu âäüng roìng. Vç váûy cäng ty phaíi vay ngàõn haûn âãø taìi tråü cho mäüt pháön TSCÂ vaì taìi tråü hoaìn toaìn cho väún læu âäüng. Do âoï aïp læûc thanh toaïn cuía cäng ty laì ráút låïn, ruíi ro vãö taìi chênh ráút cao. Trong nàm âãún cäng ty cáön dæû âoaïn nhu cáöu väún læu âäüng cuîng nhæ coï kãú hoaûch tçm ra nguäön taìi tråü håüp lyï âãø giaím båït nhæîng ruíi ro noïi trãn. - Læåüng tiãön dæû træî cuía cäng ty tæång âäúi tháúp, dãù dáùn âãún tçnh traûng máút khaí nàng thanh toaïn, nháút laì caïc khoaín nåü ngàõn haûn. - Khoaín phaíi thu cuía cäng ty trong nàm 2002 tàng lãn vãö giaï trë láùn tyí troüng, chiãúm tyí troüng låïn trong täøng taìi saín læu âäüng, cho tháúy cäng taïc thu häöi nåü cuía cäng ty váùn coìn nhiãöu haûn chãú , dáùn âãún tçnh traûng cäng ty bë chiãúm duûng väún låïn. Âáy laì váún âãö nan giaíi cuía cäng ty tæì nhiãöu nàm qua, do coï mäüt säú khaïch haìng khäng thæûc hiãûn âuïng cam kãút trong viãûc thanh toaïn nåü. Trong khi âoï cäng ty âi vay ngàõn haûn âãø trang traíi cho nhu cáöu vãö väún læu âäüng. Laìm aính hæåíng ráút låïn âãún hiãûu quaí kinh doanh laì phaíi traí mäüt khoaín laîi vay ngàõn haûn. - Haìng täön kho trong nàm 2002 våïi giaï trë ráút låïn vaì chiãúm tyí troüng cao trong täøng TSLÂ, do dæû træî nguyãn váût liãûu, chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang vaì thaình pháøm täön kho chiãúm tyí troüng låïn, nãúu váùn tiãúp tuûc duy trç tçnh traûng naìy thç coï thãø dáùn âãún æï âoüng väún trong kháu dæû træî, laìm giaím âi hiãûu quaí cuía väún læu âäüng. Cäng ty cáön phaíi coï nhæîng biãûn phaïp täön kho håüp lyï âãø væìa coï thãø âaïp æïng âuí nhu cáöu vãö nguyãn váût liãûu, thaình pháøm, âäöng thåìi giaím âãún mæïc tháúp nháút tçnh traûng æï âoüng trong dæû træî haìng täön kho, tæì âoï hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng ngaìy caìng täút hån. - Tuy coìn nhiãöu haûn chãú vãö khaí nàng quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng nhæng våïi låüi thãú laì mäüt cäng ty âaî täön taûi phaït triãøn hån 20 nàm qua, coï bãö daìy kinh nghiãûm trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh tæì nhæîng nàm khoï khàn nháút cho âãún nay vaì våïi âäüi nguî caïn bäü cäng nhán viãn coï tuäøi âåìi, tay nghãö cao âaî tæìng gàõn boï våïi cäng ty nhiãöu nàm qua. Tin chàõc ràòng cäng ty seî caíi thiãûn täút viãûc quaín lyï väún læu âäüng noïi riãng, vaì quaín lyï täút hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh noïi chung nhàòm âæa cäng ty tæìng bæåïc phaït triãøn hån næîa, xæïng âaïng våïi táöm voïc cuía mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc âi âáöu trong ngaình dãût may trong næåïc. III. NHÆÎNG BIÃÛN PHAÏP NHÀÒM NÁNG CAO HIÃÛU QUAÍ QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG: 1. Xaïc âënh nhu cáöu VLÂ cáön thiãút vaì tçm nguäön taìi tråü: 1.1. Xaïc âënh nhu cáöu täúi thiãøu vãö VLÂ: Âãø quaï trçnh saín xuáút kinh doanh âæåüc tiãún haình liãn tuûc, cäng ty cáön mäüt læåüng väún læu âäüng cáön thiãút âãø âaïp æïng våïi quy mä vaì tênh cháút cäng viãûc cuía mçnh. Nãúu säú väún læu âäüng dæû træî quaï tháúp do våïi nhu cáöu seî gáy khoï khàn cho tênh liãn tuûc cuía quaï trçnh taïi saín xuáút cuía doanh nghiãûp, ngæåüc laûi nãúu quaï cao seî gáy tçnh traûng æï âoüng väún, laîng phê väún, väún læu âäüng cháûm luán chuyãøn vaì phaït sinh nhiãöu chi phê khäng håüp lyï laìm cho giaï thaình tàng lãn, aính hæåíng âãún låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp. Vç váûy viãûc xaïc âënh nhu cáöu VLÂ cho kyì kãú hoaûch laì ráút cáön thiãút âäúi våïi mäùi doanh nghiãûp khi tiãún haình hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh vaì nháút laì âäúi våïi cäng ty Dãût may 29/3 âang hoaût âäüng trong tçnh traûng thiãúu väún, khaí nàng caûnh tranh trãn thë træåìng chæa cao. ÅÍ cäng ty Dãût may 29/3, cáön phaíi coï phæång phaïp âãø xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng trong nàm kãú hoaûch, phæång phaïp naìy thæåìng càn cæï vaìo säú voìng quay VLÂ nàm baïo caïo, kãút håüp våïi nhiãûm vuû tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng nàm kãú hoaûch vaì doanh thu âaût âæåüc trong nàm âãún. Cäng thæïc xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng nhæ sau: Trong âoï: : Nhu cáöu VLÂ bçnh quán cáön thiãút nàm kãú hoaûch. M1: doanh thu thuáön nàm kãú hoaûch t(%): täúc âäü tàng voìng quay VLÂ nàm kãú hoaûch so våïi nàm baïo caïo L0 : säú voìng quay VLÂ nàm baïo caïo (våïi L0 = 1,9 nàm 2002) Trong nàm 2003, cäng ty pháún âáúu tàng täúc âäü luán chuyãøn VLÂ 15% täúc âäü tàng cuía doanh thu khoaíng 7,5% so våïi nàm 2002. Nhæ váûy doanh thu dæû kiãún âaût âæåüc cuía cäng ty nàm 2003 khoaín gáön 120.000.000.000 âäöng. = = 54.919.908.470 âäöng Nhæ váûy, âãø nàm 2003 doanh thu âaût âæåüc laì 120.000.000.000âäöng våïi mæïc tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng 15%, cäng ty phaíi cáön säú VLÂ bçnh quán cáön thiãút laì: 54.919.908.470âäöng. 1.2. Täø chæïc âaím baío nhu cáöu VLÂ cáön thiãút: Sau khi xaïc âënh nhu cáöu VLÂ cáön thiãút cuía cäng ty trong kyì âãún, nhiãûm vuû âàût ra laì phaíi xaïc âënh nguäön taìi tråü, khaí nàng âaím baío nhu cáöu âoï. Nguäön taìi tråü cho nhu cáöu naìy laì nguäön väún læu âäüng huy âäüng trong näüi bäü doanh nghiãûp vaì nguäön väún læu âäüng huy âäüng tæì bãn ngoaìi doanh nghiãûp. Säú väún thæìa hoàûc thiãúu so våïi nhu cáöu väún læu âäüng hay chênh laì nguäön väún læu âäüng cäng ty cáön huy âäüng tæì bãn ngoaìi âæåüc xaïc âënh theo cäng thæïc sau: Vtt = V1 - (Vtc + Vbs) Trong âoï: Vtt: Säú VLÂ thæìa hoàûc thiãúu so våïi nhu cáöu Vtc: nguäön VLÂ trong nguäön väún kinh doanh åí âáöu kyì kãú hoaûch Vbs: VLÂ doanh nghiãûp bäø sung tæì kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh trong nàm kãú hoaûch. Trong nàm 2003, cäng ty mong muäún tyí suáút låüi nhuáûn sau thuãú trãn doanh thu daût âæåüc nhæ nàm 2002, våïi mæïc tyí suáút nàm 2002 laì Giaí sæí våïi nhæîng näø læûc cuía mçnh, cäng ty âaî âaût âæåüc mæïc tè suáút nhæ trãn. Nhæ váûy låüi nhuáûn dæû kiãún sau thuãú maì cäng ty âaût âæåüc trong nàm 2003 laì: 120.000.000.000 x 0,11% = 132.000.000 âäöng. Låüi nhuáûn sau thuãú nàm kãú hoaûch váùn åí mæïc tháúp, do âoï nguäön taìi tråü cho taìi saín læu âäüng cuía cäng ty chuí yãúu váùn laì väùn vay. Väún læu âäüng coï trong nguäön väún kinh doanh cuía cäng ty nàm 2002 laì: 6.810.446.909 âäöng. (Càn cæï vaìo säø chi tiãút TK 411: nguäön väún kinh doanh cuía cäng ty) Læåüng väún thiãúu huût trong nàm kãú hoaûch maì cäng ty phaíi tçm nguäön buì âàõp laì: 54.919.908.470 - 6.810.446.909 = 48.109.461.561 âäöng. Âáy laì læåüng väún læu âäüng thiãúu huût maì cäng ty cáön phaíi tçm nguäön taìi tråü âãø âaím baío tênh liãn tuûc cuía quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. Hiãûn nay, cäng ty âang sæí duûng nguäön väún taûm thåìi taìi tråü cho TSLÂ vaì mäüt pháön TSCÂ. Vç váûy, bãn caûnh viãûc tçm ra caïc biãûn phaïp nhàòm náng cao viãûc quaín lyï vaì sæí duûng hiãûu quaí väún læu âäüng, cäng ty cáön tçm nguäön taìi tråü thêch håüp cho 2 loaûi taìi saín naìy nhàòm laìm giaím båït khoaín vay ngàõn haûn, tæì âoï coï thãø giaím aïp læûc vãö thanh toaïn ngàõn haûn. Viãûc vay väún daìi haûn åí ngán haìng cuía cäng ty coìn nhiãöu haûn chãú, mäüt pháön do tæì phêa ngán haìng, mäüt pháön do cäng ty chæa xáy dæûng âæåüc dæû aïn coï hiãûu quaí, coï sæïc thuyãút phuûc. Do âoï âãø ngán haìng xeït duyãût cho vay daìi haûn, cäng ty cáön dæûa trãn nhæîng cå såí khoa hoüc, tçnh hçnh thæûc tãú cuía cäng ty âãø xáy dæûng nhæîng dæû aïn coï tênh khaí thi, hiãûu quaí cao. Ngoaìi ra, nãúu xáy dæûng nhæîng dæû aïn coï sæïc thuyãút phuûc thç cäng ty coï thãø âæåüc xeït cho vay tæì nguäön väún æu âaîi cuía Nhaì næåïc. Hiãûn taûi, cäng ty coï thãø huy âäüng väún tæì caïn bäü cäng nhán viãn cuía mçnh, kãu goüi moüi ngæåìi goïp sæïc cuìng cäng ty âãø tæìng bæåïc caíi thiãûn âæåüc tçnh hçnh khoï khàn vãö väún. Âiãöu naìy coï thãø thæûc hiãûn âæåüc åí cäng ty do âáy laì cäng ty Nhaì næåïc âaî tæìng bæåïc âi lãn tæì nhæîng nàm khoï khàn nháút, hån næîa, caïn bäü cäng nhán viãn ráút tin tæåíng vaìo khaí nàng cuîng nhæ tæång lai cuía cäng ty mçnh. 2. Biãûn phaïp quaín lyï haìng täön kho: Nhæ âaî trçnh baìy åí trãn, váún âãö hiãûn nay åí cäng ty laì cáön tçm ra giaíi phaïp nhàòm giaíi quyãút haìng täön kho mäüt caïch täúi æu. Vç váûy viãûc tçm ra biãûn phaïp nhàòm quaín lyï täút vaì sæí duûng coï hiãûu quaí haìng täön kho laì cáön thiãút. Cäng ty nãn phán loaûi haìng täön kho theo tæìng khoaín muûc nguyãn váût liãûu, saín pháøm dåí dang vaì thaình pháøm täön kho. Sau âoï dæûa vaìo tçnh hçnh biãún âäüng cuía mäùi loaûi åí hiãûn taûi vaì dæû âoaïn trong tæång lai maì coï biãûn phaïp xæí lyï këp thåìi. Vãö nguyãn váût liãûu, do khäng coï kãú hoaûch dæû træî mua håüp lyï nãn gáy khoï khàn trong viãûc sæí duûng väún. Vç váûy viãûc âáöu tiãn trong giaíi phaïp nguyãn váût liãûu laì phaíi láûp kãú hoaûch dæû træî , kãú hoaûch mua nguyãn váût liãûu håüp lyï, ngoaìi viãûc khàõc phuûc tçnh traûng hiãûn taûi, láûp kãú hoaûch mua sàõm nguyãn váût liãûu, coìn giuïp cäng ty tæìng bæåïc phaït triãøn bãön væîng trong tæång lai. 2.1. Xáy dæûng mä hçnh täön kho EOQ cho såüi: Âäúi våïi cäng ty Dãût may 29/3 do âàûc âiãøm hoaût âäüng kinh doanh laì dãût khàn vaì may gia cäng nguyãn váût liãûu chuí yãúu laì cho ngaình dãût, coìn ngaình may nguyãn váût liãûu chênh do bãn âàût gia cäng cung cáúp hay âàût mua tæìng næåïc ngoaìi. Âãø quaín lyï täút nguyãn váût liãûu, ta phaíi xáy dæûng mä hçnh täön kho håüp lyï trãn cå såí cæûc tiãøu hoaï chi phê vaì âaím baío tiãún âäü saín xuáút cuía cäng ty, cáön xaïc âënh nãn mua bao nhiãu nguyãn váût liãûu vaì mäùi láön mua våïi saín læåüng bao nhiãu âãø traïnh tçnh traûng dæ thæìa gáy laîng phê, æï âoüng väún hay thiãúu huût laìm aïch tàõc saín xuáút åí cäng ty Dãût may 29/3, såüi laì NVL chênh duìng cho ngaình dãût may vaì laì NVL täön kho chuí yãúu. Do âoï, ta coï thãø sæí duûng mä hçnh EOQ âãø xaïc âënh säú læåüng såüi mäüt láön mua, säú liãûu såüi täön kho håüp lyï taûi cäng ty. Âáy laì mä hçnh saín læåüng såüi âàût haìng hiãûu quaí nháút. Cäng thæïc nhæ sau: Q* = Trong âoï: Q* : saín læåüng såüi âàût haìng täúi æu S: chi phê mäüt láön âàût haìng D: saín læåüng såüi cáön sæí duûng trong nàm H: Chi phê täön træî cho 1 kg såüi ÅÍ Cäng ty Dãût may 29/3 chi phê täön træî thæåìng chiãúm 5% chi phê mua haìng, giaï 1kg såüi bçnh quán khoaín 28.000â/1 kg. Chi phê täön træî cho 1kg såüi laì 28.000â x 5% = 1.400â. Saín læåüng khàn bäng dæû kiãún tiãu thuû nàm 2003 laì 500 táún khàn. Âënh mæïc saín xuáút 1 kg cáön 1,12kg såüi nãn säú læåüng såüi cáön duìng saín xuáút trong nàm laì 560.000kg såüi. Chi phê mäùi láön âàût haìng khoaín 1.000.000 âäöng. Nhæ váûy, læåüng âàût haìng täúi æu trong nàm nhæ sau: Q* = = 28.284,3 kg. Säú láön mua täúi æu trong nàm: n = » 20 láön. Chi phê âàût haìng trong nàm: 20 x 1.000.000 = 20.000.000 âäöng Chi phê täön kho: = = 19.799.010âäöng Täøng chi phê täön kho trong nàm: 20.000.000 + 19.799.010 = 39.799.010â Cäng ty dæû kiãún såüi dæû træî baío kiãøm laì 500kg, khi âoï læåüng såüi dæû træî trung bçnh täúi æu laì: + 500 = 14.642,15 kg. Väún læu âäüng bçnh quán ( ) cáön cho læåüng såüi täön kho: = = = 785.989.950 âäöng. - Mäüt váún âãö laìm aính hæåíng âãún hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng khäng thãø khäng noïi âãún laì viãûc cáúp phaït nguyãn váût liãûu åí cäng ty. Trong quaï trçnh saín xuáút, cäng ty cáúp phaït nguyãn váût liãûu theo yãu cáöu cuía caïc bäü pháûn saín xuáút càn cæï vaìo âënh mæïc vaì säú váût tæ coï trong kho, trong khi âoï kháu láûp kãú hoaûch âënh mæïc tiãu hao nguyãn váût liãûu chæa âæåüc coi troüng åí cäng ty. Cäng ty cæï giæî âënh mæïc cuî 1,12 kg såüi âãø saín xuáút 1 kg khàn khi âaî coï sæû thay âäøi vãö maïy moïc, cäng ty cuîng chæa coï kãú hoaûch giaím âënh mæïc tiãu hao nguyãn váût liãûu. Vç váûy viãûc cáúp phaït theo caïch naìy seî taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho caïc bäü pháûn saín xuáút, nhæng aính hæåíng sæí duûng váût tæ khäng håüp lyï. Âãø khàõc phuûc tçnh traûng naìy, âi âäi våïi viãûc thay âäøi maïy moïc, cäng ty cáön tiãún haình láûp laûi âënh mæïc tiãu hao nguyãn váût liãûu vaì pháún âáúu âaût âãún âënh mæïc âoï, viãûc cáúp phaït nguyãn váût liãûu seî dæûa theo haûn mæïc. Dæûa vaìo hãû thäúng âënh mæïc tiãu hao nguyãn váût liãûu, càn cæï vaìo säú læåüng cáön saín xuáút, láûp phiãúu cáúp phaït haûn mæïc giao cho caïc bäü pháûn saín xuáút vaì kho. Càn cæï vaìo phiãúu, kho chuáøn bë vaì âënh kyì cáúp theo säú læåüng ghi trong phiãúu. Nhæ váûy, theo caïch naìy væìa âaím baío tênh chuí âäüng cho bäü pháûn sæí duûng nhæ bäü pháûn cáúp phaït, væìa âaím baín kháu quaín lyï nguyãn váût liãûu âæåüc chàût cheî, chênh xaïc. 2.2. Biãûn phaïp quaín lyï saín pháøm dåí dang taûi cäng ty: Saín pháøm dåí dang laì mäüt bäü pháûn trong haìng täön kho, coï vai troì quan troüng trong hoaût âäüng saín xuáút cuîng nhæ trong quaín lyï sæí duûng väún læu âäüng. Nãúu saín pháøm dåí dang trong kháu saín xuáút cao seî laìm cháûm voìng quay väún læu âäüng, giaím hiãûu quaí kinh doanh cuía cäng ty, nhæng nãúu quaï tháúp dãù dáùn âãún viãûc giaïn âoaûn saín xuáút giæîa caïc kháu, khäng âaím baío hiãûu quaí saín xuáút vaì cuîng laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. Do âoï muäún náng cao hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng cäng ty cáön phaíi caíi tiãún cäng taïc quaín lyï saín pháøm dåí dang giæîa caïc kháu saín xuáút âæåüc täút hån. Våïi cäng ty Dãût may 29/3 viãûc saín xuáút thäng qua mäüt dáy chuyãön saín xuáút liãn tuûc, tuy nhiãn chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang chiãúm tyí troüng tæång âäúi cao (nàm 2002, chiãúm 46,4% trong täøng giaï trë haìng täön kho) laìm giaím hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. Âiãöu naìy laì do tçnh traûng maïy moïc thiãút bë laûc háûu, cuî kyî, do viãûc trang bë maïy moïc chæa âäöng bäü laìm cho mäüt säú bäü pháûn sau phaíi chåì bäü pháûn træåïc. Do âoï, maì hoaût âäüng chæa hãút cäng sæïc vaì âiãöu naìy aính hæåíng âãún chiãöu hæåïng têch cæûc trong viãûc sæí duûng VLÂ taûi cäng ty, vç váûy cáön phaíi âáöu tæ âuïng luïc vaì coï hiãûu quaí vaìo maïy moïc, thiãút bë saín xuáút âaím baío cho dáy chuyãön saín xuáút hoaût âäüng âæåüc âäöng bäü, tàng nàng suáút lao âäüng vaì âäöng thåìi cuîng giaím båït saín pháøm dåí dang trong haìng täön kho. Ngoaìi ra mäüt säú biãûn phaïp nhàòm quaín lyï täút chi phê saín pháøm dåí dang laì cäng ty cáön kiãøm soaït chàût cheî quaï trçnh saín xuáút quaín lyï maïy moïc thiãút bë nhæ: di tu, baío dæåîng, sæía chæîa maïy moïc thiãút bë nhàòm âaím baío cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc. 2.3. Biãûn phaïp giaím täön kho thaình pháøm: Muäún tàng voìng quay haìng täön kho thç doanh nghiãûp naìo cuîng quan tám nhiãöu âãún viãûc tiãu thuû thaình pháøm vç bãn caûnh viãûc tàng voìng quay cuía haìng täön kho thç coìn laìm tàng hiãûu quaí saín xuáút väún læu âäüng âäöng thåìi tàng låüi nhuáûn doanh nghiãûp âãø tàng väún nhàòm taïi saín xuáút. Hiãûn taûi cäng ty âang quaín lyï mäüt säú maïy moïc thiãút bë laûc háûu nãn aính hæåíng âãún cháút læåüng saín pháøm tæì âoï laìm cho hiãûu quaí cuía cäng ty tháúp. Âãø khàõc phuûc tçnh traûng trãn cäng ty cáön phaíi âäøi måïi maïy moïc trang thiãút bë, sæía chæîa baío dæåîng laûi nhæîng maïy moïc thiãút bë hiãûn coï nhàòm taûo ra saín pháøm âaût cháút læåüng cao âaïp æïng nhu cáöu thë hiãúu cuía ngæåìi tiãu duìng, tæì âoï giaím âæåüc læåüng saín pháøm täön kho laìm cho väún læu âäüng bë æï âoüng. Trong khi tæìng bæåïc thay âäøi trang thiãút bë, maïy moïc hiãûn âaûi. Cäng ty cáön cäú gàõng giæî nhæîng khaïch haìng quen thuäüc cuía mçnh coï thãø bàòng caïc biãûn phaïp kêch thêch tiãu thuû hay táûp trung nghiãn cæïu âa daûng hoaï nhæîng saín pháøm âang âæåüc khaïch haìng næåïc ngoaìi æa chuäüng nhæ aïo choaìng tàõm, khàn traíi giæåìng.. .Âäúi våïi thë træåìng trong næåïc, âáy laì thë træåìng coï sæïc tiãu thuû låïn, däöi daìo våïi nhæîng âoìi hoíi cháút læåüng khäng cao làõm, nãn cäng ty cáön nghiãn cæïu kyî thë træåìng naìy, âæa ra caïc biãûn phaïp kêch thêch tiãu thuû, måí räüng viãûc tiãu thuû qua caïc âaûi lyï. Thæûc tãú, hiãûn nay ngæåìi tiãu duìng sæí duûng khàn nhiãöu nhæng baín thán mäùi ngæåìi tiãu duìng âãöu khäng biãút mçnh âang sæí duûng saín pháøm naìo cuía cäng ty naìo, cháút læåüng khàn cuía mäùi cäng ty ra sao. Vç váûy, cäng ty cáön tçm moüi biãûn phaïp laìm näøi báût hçnh aính saín pháøm cuía mçnh trong nháûn thæïc cuía ngæåìi tiãu duìng, coï thãø bàòng caïch âi chaìo haìng, træng baìy saín pháøm, coï chênh saïch chiãút kháúu ... cho ngæåìi tiãu duìng. Ngoaìi ra, cäng ty cáön måí räüng viãûc baïn haìng cuía mçnh ra 2 thë træåìng låïn trong næåïc: thë træåìng miãön Bàõc, thë træåìng miãön Nam. Âáy laì 2 thë træåìng tiãu thuû låïn trong næåïc vaì coï nhiãöu âäúi thuí caûnh tranh maûnh nãn âãø måí räüng sang 2 thë træåìng naìy thç cäng ty cáön nghiãn cæïu saín xuáút ra nhæîng saín pháøm coï máùu maî âeûp. Âäúi våïi ngaình may màûc, cäng ty cáön tçm kiãúm khaïch haìng, tæû thiãút kãú saín pháøm håüp thåìi trang âãø tæìng bæåïc chuyãøn tæì hçnh thæïc gia cäng sang xuáút kháøu hay tæû saín xuáút âãø âaïp æïng nhu cáöu trong næåïc. 3. Biãûn phaïp quaín lyï khoaín phaíi thu: Khoaín phaíi thu laì mäüt bäü pháûn cuía VLÂ, viãûc quaín lyï khoaín phaíi thu coï yï nghéa ráút låïn âäúi våïi viãûc sæí duûng väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp. Trong âiãöu kiãûn nãön kinh tãú thë træåìng caûnh tranh gay gàõt cuîng nhæ thæûc tãú tçnh hçnh kinh doanh cuía cäng ty hiãûn nay thç viãûc cho khaïch haìng nåü laì âiãöu khäng thãø traïnh khoíi. Nhæng váún âãö âàût ra laì laìm sao quaín lyï khoaín phaíi thu mäüt caïch coï hiãûu quaí nhàòm náng cao hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng. ÅÍ cäng ty Dãût may 29/3 hiãûn nay coï mäüt säú khaïch haìng coï yãu cáöu thåìi haûn tên duûng nhæng chæa âæåüc quan tám. Âiãöu naìy coï thãø laìm máút âi mäüt mäúi låüi cho cäng ty vç âi keìm våïi viãûc nåïi räüng thåìi haûn tên duûng laì sæû tàng lãn cuía doanh thu. Âãø âaïnh giaï yãu cáöu tên duûng cuía khaïch haìng, cäng ty nãn thu tháûp caïc thäng tin vãö tæ caïch tên duûng khaïch haìng, sau âoï duìng phæång phaïp cho âiãøm âãø xaïc âënh thåìi haûn tên duûng coï thãø cháúp nháûn âäúi våïi khaïch haìng. Thäng qua viãûc aïp duûng phæång thæïc phán têch yãu cáöu tên duûng seî thu huït âæåüc khaïch haìng coï taìi chênh yãúu hån laìm cho doanh säú baïn tàng lãn, bãn caûnh âoï phaíi boí ra caïc khoaín chi phê nhæ chi phê väún âáöu tæ cho viãûc aïp duûng yãu cáöu tên duûng, chi phê cho viãûc thu tiãön ... Do âoï, cäng ty coìn tênh toaïn pháön chãnh lãûch giæîa thu nháûp tàng thãm vaì chi phê tàng thãm âãø âaím baío coï låìi cho doanh nghiãûp ta tiãún haình nhæ sau: Bæåïc 1: Phán loaûi khaïch haìng dæûa trãn tyí troüng doanh thu tiãu thuû haìng hoaï cuía cäng ty qua caïc nàm. Bæåïc 2: Xaïc âënh yãu cáöu cuía thåìi haûn tên duûng cuía khaïch haìng: càn cæï vaìo säø theo doîi cäng nåü cuía cäng ty âãø xaïc âënh thåìi haûn tên duûng maì khaïch haìng yãu cáöu. Bæåïc 3: âaïnh giaï khaïch haìng bàòng phæång phaïp cho âiãøm. Täøng säú âiãøm täúi âa laì 10, trong âoï: + Pháøm cháút, tæ caïch tên duûng: dæûa vaìo khaí nàng thanh toaïn cuía khaïch haìng âäúi våïi doanh nghiãûp vãö caïc khoaín nåü. Âiãøm täúi âa laì 4. + Väún cuía khaïch haìng: âaïnh giaï khaí nàng taìi chênh cuía khaïch haìng. Âiãøm täúi âa cuía khoaín naìy laì 1. + Nàng læûc traí nåü: dæûa vaìo khaí nàng thanh toaïn cuía khaïch haìng âäúi våïi caïc khoaín nåü mhaì doanh nghiãûp phaíi traí. Âiãøm täúi âa laì 2. + Thãú cháúp: xem xeït taìi saín duìng âãø taìi tråü cho caïc khoaín nåü. Âiãøm täúi âa laì 2. + Âiãöu kiãûn kinh tãú: noïi âãún khaí nàng phaït triãøn cuía khaïch haìng dæûa trãn âaïnh giaï chuí quan cuía doanh nghiãûp. Âiãøm täúi âa laì 1. Bæåïc 4: Xaïc âënh âäü tin cáûy âäúi våïi khaïch haìng: Täøng âiãøm x 10/100. Thåìi haûn tên duûng coï thãø cháúp nháûn = Âäü tin cáûy vãö yãu cáöu tên duûng tæìng KH x Thåìi haûn tên duûng khaïch haìng yãu cáöu Bæåïc 5: Xaïc âënh doanh säú tàng thãm khi aïp duûng thåìi haûn tên duûng måïi cho khaïch haìng. - Tênh thu nháûp roìng tæång æïng våïi pháön tàng thãm: TNR = TN tàng thãm - Chi phê väún âáöu tæ Trong âoï : TN tàng thãm = Doanh thu tàng thãm - Giaï väún tæång æïngvåïi DT tàng thãm + Chi phê khaïc Chi phê väún âáöu tæ = khoaín phaíi thu tàng thãm x chi phê väún Khoaín phaíi thu tàng thãm = Doanh thu tàng thãm x Thåìi haûn tên duûng coï thãø cháúp nháûn 360 Nãúu TNR > 0 : cháúp nháûn âäúi våïi khaïch haìng. Nãúu TNR <=0: khäng cháúp nháûn thåìi haûn tên duûng cho khaïch haìng. Hiãûn nay, cäng ty chæa måí säø theo doîi chi tiãút cäng nåü phaíi thu theo thåìi haûn thanh toaïn, âãø quaín lyï täút cäng nåü phaíi thu nhàòm thu häöi väún læu âäüng cho cäng ty âãø âaïp æïng cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh ngaìy caìng coï hiãûu quaí kinh tãú cao. Vç váûy cáön phaíi måí säø chi tiãút cäng nåü phaíi thu theo thåìi haûn thanh toaïn âãø quaín lyï caïc khaïch haìng nåü vaì theo doîi thåìi gian thu häöi nåü (theo caïc håüp âäöng mua baïn saín pháøm cuía cäng ty âäúi våïi khaïch haìng). SÄØ THEO DOÎI CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ Âäúi tæåüng khaïch haìng: Âëa chè: TT Chæïng tæì Näüi dung Phaït sinh Säú dæ Thåìi haûn thanh toaïn Säú Ngaìy Nåü Coï Nåü Coï Säú dæ âáöu kyì: Theo thiãút kãú máùu säø theo doîi chi tiãút cäng nåü tæìng khaïch haìng nháút laì thåìi haûn thanh toaïn âãø coï cå såí yãu cáöu khaïch haìng thanh toaïn âuïng theo thåìi haûn cam kãút trong håüp âäöng, qua âoï biãút âæåüc thåìi âiãøm nãu seî thu häöi âæåüc cäng nåü cuía khaïch haìng âãø cho nhaì quaín lyï täút väún læu âäüng maì coï åí khaïch haìng. Âãún cuäúi mäùi quyï, kãú toaïn cäng nåü phaíi täøng håüp caïc khaïch haìng nåü âãø theo doîi khoaín cäng nåü phaíi thu âãún haûn nhæ sau: K.haìng Täøng dæ nåü Thåìi haûn thanh toaïn Thanh toaïn âuïng haûn Quaï haûn Ghi chuï 1-15ngaìy 16-30ngaìy Trãn 30 ngaìy Cäüng Låìi måí âáöu Väún laì mäüt yãúu täú quan troüng vaì cáön thiãút phaíi quan tám âäúi våïi báút kç doanh nghiãûp saín xuáút kinh doanh naìo. Båíi leí, muäún âæïng væîng trãn thë træåìng coï sæû caûnh tranh gay gàõt giæîa nhiãöu thaình pháön kinh tãú thç âoìi hoíi doanh nghiãûp cáön phaíi coï mäüt säú väún âuí maûnh âãø duy trç hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mçnh vaì âäöng thåìi cuîng nhàòm muûc âêch måí räüng quy mä saín xuáút. Viãûc quaín lyï vaì sæí duûng väún kinh doanh coï hiãûu quaí hay khäng aính hæåíng træûc tiãúp âãún hiãûu quaí kinh doanh, âàûc biãût laì väún læu âäüng. Do âoï váún âãö vãö väún laì váún âãö khäng thãø khäng âãö cáûp âãún. Màût khaïc, Cäng ty Dãût may 29/3 laì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc ra âåìi caïch âáy haìng chuûc nàm. Trong nhæîng nàm tråí laûi âáy khi nãön kinh tãú chuyãøn sang cå chãú thë træåìng, quaï trçnh kinh doanh ngaìy caìng måí räüng vaì sæû caûnh tranh ngaìy caìng gay gàõt âoìi hoíi cäng ty cáön phaíi nàng âäüng, saïng taûo trong quaï trçnh kinh doanh cuîng nhæ viãûc sæí duûng vaì khai thaïc täúi æu caïc nguäön väún læu âäüng phuûc vuû cho quaï trçnh kinh doanh cuía mçnh. Trong khi âoï, viãûc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng åí cäng ty trong nhæîng nàm træåïc laì chæa täút, âoï laì tçnh traûng thiãúu väún, khaí nàng thanh toaïn keïm, vay väún ngán haìng låïn, chëu laîi vay cao. Do váûy, mäùi quyãút âënh liãn quan âãún viãûc âáöu tæ väún phaíi âæåüc cán nhàõc tháûn troüng. Cáu hoíi âàût ra våïi cäng ty laì laìm thãú naìo âãø quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng mäüt caïch coï hiãûu quaí. Âãø tçm hiãøu nhæîng váún âãö nãu trãn, nãn em choün âãö taìi: “PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY DÃÛT MAY 29/3”. PHUÛ LUÛC BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN NÀM 2002 Ngaìy 31/12/02002 TAÌI SAÍN MAÎ SÄÚ SÄÚ ÂÁÖU NÀM SÄÚ CUÄÚI NÀM A. TSLÂ VAÌ ÂTNH 100 47.881.265.845 68.897.800.484 I. Tiãön 110 449.815.261 814.497.523 1. Tiãön màût taûi quyî 111 70.524.277 41.451.117 2. Tiãön gåíi ngán haìng 112 379.290.984 773.046.406 III. Caïc khoaín phaíi thu 130 8.019.644.689 11.709.477.996 1. Phaíi thu cuía khaïch haìng 131 6.451.096.366 7.885.994.046 2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn 132 489.611 260.309.719 3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì 133 512.229.898 1.168.930.179 4. Phaíi thu näüi bäü 134 1.551.882.966 - Väún KD åí caïc âån vë træûc thuäüc 135 - - Phaíi thu näüi bäü khaïc 136 1.551.882.966 5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc 138 1.055.828.814 842.361.086 6. Dæû phoìng caïckhoaín phaíi thu khoï âoìi 139 - IV. Haìng täön kho 140 38.840.326.134 54.224.834.808 1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng 141 - 2. Nguyãn váût liãûu täön kho 142 9.952.314.373 14.877.559.233 3. CCDC trong kho 143 305.994.517 431.400.142 4. Chi phê SXKD dåí dang 144 15.877.021.353 25.157.951.416 5. Thaình pháøm täön kho 145 12.704.995.891 13.726.698.562 6. Haìng hoaï täön kho 146 - 7. Haìng gåíi baïn 147 31.225.455 8. Dæû phoìng giaím giaï haìng täön kho 149 - V. TSLÂ khaïc 150 571.479.761 2.148.562.957 1. Taûm æïng 151 448.624.500 608.100.928 2. Chi phê traí træåïc 152 280.011.758 3. Chi phê chåì kãút chuyãøn 153 116.737.929 530.313.271 4. Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï 154 6.117.332 730.137.000 VI. Chi sæû nghiãûp 160 - 427.200 1. Chi sæû nghiãûp nàm træåïc 161 427.200 2. Chi sæû nghiãûp nàm nay 162 - B. TSCÂ & ÂTDH 200 67.495.302.652 97.103.109.592 I. Taìi saín cäú âënh 210 53.043.595.866 54.009.446.961 1. TSCÂ hæîu hçnh 211 53.043.595.866 54.009.446.961 - Nguyãn giaï 212 73.883.558.629 85.188.963.797 - Giaï trë hao moìn luyî kãú 213 (20.839.962.763) (31.179.516.836) 2. TSCÂ thuã taìi chênh 214 - Nguyãn giaï 215 - Giaï trë hao moìn luyî kãú 216 3. TSCÂ vä hçnh 217 - Nguyãn giaï 218 - Giaï trë hao moìn luyî kãú 219 II. Caïc khoaín âáöu tæ taìi chênh daìi haûn 220 75.000.000 1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi haûn 221 75.000.000 2. Goïp väún liãn doanh 222 3. Caïc khoaín âáöu tæ daìi haûn khaïc 228 4. Dæû phoìng giaím giaï âáöu tæ daìi haûn 229 III. Chi phê XDCB dåí dang 230 14.451.706.786 43.018.662.631 IV. Caïc khoaín kyï cæåüc, kyï quyî daìi haûn 240 TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 115.376.568.497 166.000.910.076Z  BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN NÀM 2002 Ngaìy 31/12/02002 NGUÄÖN VÄÚN MAÎ SÄÚ SÄÚ ÂÁÖU NÀM SÄÚ CUÄÚI NÀM A. NÅÜ PHAÍI TRAÍ 300 104.497.725.898 151.368.205.393 I. Nåü ngàõn haûn 310 63.185.113.653 83.371.072.181 1. Vay ngàõn haûn 311 48.416.821.127 63.356.074.481 2. Nåü daìi haûn âãún haûn traí 312 3. Phaíi traí cho ngæåìi baïn 313 9.247.757.738 9.893.677.469 4. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc 314 107.648.521 648.356.465 5. Thuãú vaì caïc khoaín phaíi näüp cho NN 315 360.238.346 458.762.759 6. Phaíi traí CVN 316 2.272.950.220 4.605.603.809 7. Phaíi traí caïc âån vë näüi bäü 317 1.551.882.966 8. Caïc khoaín phaíi traí khaïc 318 2.779.697.701 2.856.714.232 II. Nåü daìi haûn 320 41.282.835.706 67.084.132.350 1. Vay daìi haûn 321 41.282.835.706 67.084.132.350 III. Nåü khaïc 330 29.776.539 913.000.862 1. Chi phê phaíi traí 331 913.000.862 2. Taìi saín thæìa chåì xæí lyï 332 29.776.539 B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÍ HÆÎU 400 10.878.842.599 14.632.704.683 I. Nguäön väún quyî 410 10.878.842.599 14.632.704.683 1. Nguäön väún kinh doanh 411 11.537.464.014 15.145.119.028 2. Chãnh lãûch âaïnh giaï laûi taìi saín 412 (636.421.075) (636.421.075) 3. Chãnh lãûch tyí giaï 413 (28.496.156) 114.651.331 4. Quyî phaït triãøn kinh doanh 414 5. Quyî dæû træî 415 6. Laîi chæa phán phäúi 416 - Nàm træåïc - Nàm nay 7. Quyî khen thæåíng phuïc låüi 417 6.295.816 (20.644.601) 8. Nguäön väún âáöu tæ XDCB 418 II. Nguäön kinh phê 420 TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 115.376.568.497 166.000.910.076 KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG KINH DOANH NÀM 2001, 2002 CHÈ TIÃU NÀM 2001 NÀM 2002 Täøng doanh thu Dãût - May 104.986.480.348 111.506.641.123 Trong âoï: Doanh thu haìng xuáút kháøu 85.867.288.297 94.911.847.324 Caïc khoaín giaím træì (04+05+06+07) 19.483.968 9.263.190 Chiãút kháúu Giaím giaï 19.483.968 Giaï trë haìng baïn bë traí laûi 9.263.190 1. Doanh thu thuáön 104.966.996.380 111.497.377.933 2. Giaï väún haìng baïn 92.520.694.445 98.729.571.180 3. Låüi tæïc gäüp (10-11) 12.446.301.935 12.767.806.753 4. Chi phê baïn haìng 1.627.110.641 2.607.980.600 5. Chi phê QLDN 4.112.675.693 5.488.764.018 6. Låüi tæïc thuáön tæì hoaût âäüng SXKD 6.706.515.601 4.671.062.135 - Thu nháûp hoaût âäüng taìi chênh 1.006.915.960 996.376.951 - Chi phê hoaût âäüng taìi chênh 7.380.088.131 5.622.642.123 7. Låüi tæïc hoaût âäüng taìi chênh (6.373.172.171) (4.626.265.172) - Caïc khoaín thu nháûp báút thæåìng 683.870.332 215.353.358 - Chi phê báút thæåìng 836.402.074 85.133.303 8. Låüi tæïc báút thæåìng (152.531.742) 130.220.055 9. Täøng låüi tæïc træåïc thuãú 180.811.688 175.017.018 10. Thuãú thu nháûp doanh nghiãûp phaíi näüp 57.859.738 56.005.445 11. Låüi tæïc sau thuãú 122.951.950 119.011.573