Chuyên đề Vốn kinh doanh và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty Điện lực I

nh©n viªn chuyªn ngµnh ®iÖn nh»m t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng. Víi ®éi ngò kü s­ giµu kinh nghiÖm vµ c«ng nh©n kü thuËt lµnh nghÒ, víi n¨ng lùc thiÕt bÞ ngµy cµng hiÖn ®¹i, c«ng ty ®· x©y dùng c«ng tr×nh l­íi ®iÖn nh­ ®iÖn lùc H¶i Phßng, ®iÖn lùc Hoµ b×nh, ®iÖn lùc Hµ Nam, ®iÖn lùc Lµo Cai... C«ng ty ®· chØ ®¹o h×nh thµnh c¸c ban chuÈn bÞ s¶n xuÊt cña thuû ®iÖn Th¸c Bµ, nhiÖt ®iÖn Ninh B×nh, Ph¶ L¹i. Cïng víi kÕt qu¶ kinh doanh vµ tæ chøc ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, trong nh÷ng n¨m qua C«ng ty §iÖn lùc I ®­îc phong tÆng danh hiÖu ®¬n vÞ anh hïng vµ 6 c¸ nh©n ®­îc phong tÆng danh hiÖu anh hïng lao ®éng. Trong nh÷ng n¨m tíi c«ng ty sÏ tiÕp tôc ®æi míi trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, t¨ng c­êng c«ng t¸c liªn kÕt víi n­íc ngoµi ®Ó kh«ng ngõng t¨ng c­êng cung øng ®iÖn cña toµn miÒn cho c¸c thµnh phè. C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi lµ doanh nghiÖp cña Nhµ n­íc. Nguån vèn c«ng ty do nhµ n­íc cÊp vèn. Vèn cña c«ng ty gåm: c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ vµ vèn do c«ng ty cÊp h¹ch to¸n tËp chung cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. 1.2.1. §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña nhµ n­íc c«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi. Nhµ m¸y ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng: Bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ ®Ó nh»m ®¶m b¶o qu¶n lý tèt, s¶n xuÊt ®¹t hiÖu qu¶ cao  Víi s¬ ®å nh­ trªn th× sÏ ph¸t huy ®­îc vai trß tham m­u cña c¸c phßng ban chøc n¨ng, ph¸t huy ®­îc tÝnh n¨ng ®éng s¸ng t¹o cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi. §ång thêi ®¶m b¶o quyÒn chØ huy trùc tiÕp viÖc truyÒn mÖnh lÖnh theo tuyÕn. * Ban l·nh ®¹o gåm 4 thµnh viªn: Gi¸m ®èc vµ 3 Phã Gi¸m ®èc - Gi¸m ®èc: Lµ ng­êi ®øng ®Çu trong bé m¸y l·nh ®¹o cña toµn C«ng ty, ®ång thêi Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®¹i diÖn cho quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña C«ng ty tr­íc c¬ quan cÊp trªn vµ c¸c c¬ quan ph¸p luËt. - Phã Gi¸m ®èc ®Çu t­ vµ x©y dùng: Phô tr¸ch lÜnh vùc khoa häc c«ng nghÖ, c«ng t¸c ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n, c«ng t¸c thiÕt kÕ vµ t­ vÊn, tiªu chuÈn chÊt l­îng s¶n phÈm vµ ®Þnh møc lao ®éng. - Phã Gi¸m ®èc s¶n xuÊt: cã nhiÖm vô gióp viÖc cho Gi¸m ®èc c¸c lÜnh vùc ®­îc ph©n c«ng ®iÒu hµnh c«ng t¸c s¶n xuÊt cña C«ng ty. - Phã Gi¸m ®èc kinh doanh vµ VËt t­: lµ chØ ®¹o bé phËn Marketing thÞ tr­êng tham m­u cho Gi¸m ®èc C«ng ty trong c«ng t¸c ®èi ngo¹i kinh doanh vµ hîp t¸c kinh tÕ, t×m ®èi t¸c míi, më réng liªn doanh liªn kÕt. Bªn c¹nh ®ã cßn trùc tiÕp chØ ®¹o c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm, ký kÕt c¸c hîp ®ång s¶n xuÊt, c¸c ®¬n ®Æt hµng. * HÖ thèng chøc n¨ng cña c¸c phßng ban. - Phßng m¸y tÝnh: Gióp cung cÊp c¸c d÷ liÖu viÖc qu¶n lý tµi chÝnh , b¸o c¸o c¸c kÕ ho¹ch cña C«ng ty. - Phßng kü thuËt: Qu¶n lý lÜnh vùc kü thuËt c«ng nghÖ s¶n xuÊt, chÊt l­îng s¶n phÈm. - Phßng thanh tra an toµn: Qu¶n lý thiÕt bÞ an toµn lao ®éng. - Phßng qu¶n lý x©y dùng: Lµm chøc n¨ng c¶i t¹o, n©ng cÊp, x©y dùng m¹ng l­íi ®iÖn. - Phßng hµnh chÝnh tæng hîp: Tham m­u cho gi¸m ®èc lÜnh vùc hµnh chÝnh, qu¶n lý c«ng t¸c tæ chøc vµ ®µo t¹o nh©n sù. - Phßng kinh tÕ ®èi ngo¹i: T×m më réng liªn doanh liªn kÕt, c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm. - Phßng tæ chøc lao ®éng: Qu¶n lý s¾p xÕp lao ®éng mét c¸ch hîp lý ®Ó thóc ®Èy s¶n xuÊt. - Phßng thanh tra b¶o vÖ: ChØ ®¹o c«ng t¸c b¶o vÖ an ninh trËt tù vµ tµi s¶n C«ng ty, theo dâi viÖc chÊp hµnh quy chÕ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty. - Phßng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ ®Çu t­ X©y dùng: Lµm chøc n¨ng ®Ö tr×nh c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ ®Çu t­ X©y dùng cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ cña C«ng ty. - Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n: Qu¶n lý trong lÜnh vùc Tµi chÝnh, lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n hµng n¨m. - Phßng kiÓm tra vµ kiÓm to¸n néi bé: Tæng hîp thanh quyÕt to¸n toµn C«ng ty theo dâi ho¹t ®éng tµi s¶n Cè ®Þnh. - Phßng vËt t­ vµ xuÊt nhËp khÈu: nhiÖm vô cung øng vËt t­, lªn kÕ ho¹ch b¸o c¸o cho Gi¸m ®èc cÇn xuÊt vµ nhËp c¸c trang thiÕt bÞ. - Phßng kinh doanh ®iÖn n¨ng: lµ bé phËn Marketing thÞ tr­êng gióp C«ng ty t×m ®èi t¸c míi hîp ®ång kinh tÕ. - Phßng ®iÖn n«ng th«n: Qu¶n lý m¹ng l­íi ®iÖn ë vïng n«ng th«n. 1.2.1.2. M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty C«ng ty §iÖn lùc I ®· tiÕn hµnh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung. Theo h×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n nµy th× toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn trªn phßng KÕ to¸n - Tµi chÝnh cña C«ng ty tõ kh©u tæng hîp sè liÖu, ghi sæ kÕ to¸n, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. KÕ to¸n tr­ëng S¬ ®å bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n Thñ quü KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng KÕ to¸n TSC§ vµ vËt t­ KÕ to¸n Tµi chÝnh NhiÖm vô chung cña phßng lµ lËp vµ thùc hiÖn tèt kÕ ho¹ch tæ chøc, tÝnh to¸n vµ ghi chÐp chÝnh x¸c vÒ nguån vèn vµ t×nh h×nh TSC§ chøng tõ vµ c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn vay, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n kÞp thêi ®Çy ®ñ vµ chÝnh x¸c. - KÕ to¸n tr­ëng: Phô tr¸ch phßng kÕ to¸n Tµi chÝnh, trùc tiÕp tæ chøc c«ng t¸c chØ ®¹o vµ gi¸m s¸t c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, trùc tiÕp ®iÒu hµnh xö lý c¸c néi dung liªn quan ®Õn c«ng t¸c tµi chÝnh vµ ho¹ch to¸n cña toµn C«ng ty. - Bé phËn kÕ to¸n tµi chÝnh: Thùc hiÖn vµ ph¶n ¸nh, ghi chÐp vµ xö lý chÝnh x¸c kÞp thêi sè liÖu cã t×nh h×nh sö dông vÒ tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng trªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n phï hîp. - KÕ to¸n TSC§ vµ vËt t­: Ph¶n ¸nh tÝnh t¨ng gi¶m vËt t­ vµ tÝnh khÊu hao TSC§, ph¶n ¸nh c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng cña tõng lo¹i vËt t­ theo tõng kho vµ tõng ng­êi phô tr¸ch vËt t­. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng: §­îc chia ®Òu cho c¸c kÕ to¸n viªn t­¬ng øng chÞu tr¸ch nhiÖm tÝnh l­¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn ë b¶ng thanh to¸n l­¬ng, sau ®ã ®­îc chuyÓn ®Õn cho kÕ to¸n tæng hîp, thùc hiÖn phÇn cßn l¹i cña kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch l­¬ng trªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n. - KÕ to¸n tæng hîp: Tæng hîp thanh quyÕt to¸n toµn C«ng ty theo dâi ho¹t ®éng vµ tæng hîp quyÕt to¸n cña thÞ tr­êng xuÊt nhËp khÈu vµ hîp t¸c theo dâi TSC§, khÊu hao TSC§ trùc tiÕp thùc hiÖn b¸o c¸o nhanh theo quy ®Þnh. - KÕ to¸n thanh to¸n: chÞu tr¸ch nhiÖn thanh quyÕt to¸n víi Nhµ n­íc, víi kh¸ch hµng. - Thñ quü: gi÷ tr¸ch nhiÖm thu - chi tiÒn mÆt tiÒn göi Ng©n hµng, kÕt hîp kÕ to¸n tr­ëng gi¶i quyÕt c¸c viÖc liªn quan ®Õn Tµi chÝnh cña C«ng ty. 1.2.2. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt lµ mét trong nh÷ng c¨n cø quan träng ®Ó x¸c ®Þnh ®èi t­îng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, ®èi t­îng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ vµ ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt lµ mét yÕu tè ¶nh h­ëng tíi c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ ë C«ng ty. D­íi ®©y lµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt ®iÖn cña C«ng ty. - T¹i nhµ m¸y ph¸t ®iÖn bao gåm cã Thuû ®iÖn, nhiÖt ®iÖn, diegen, tua bin khÝ. Tõ nhµ m¸y ph¸t ®iÖn thµnh lËp C«ng ty truyÒn t¶i l­íi ®iÖn 500kv, 220 kv vµ 110 kv. Theo qu¶n lý l­íi ®iÖn th× b¸n ®iÖn theo gi¸ néi bé cho C«ng ty ph©n phèi ®iÖn ( C«ng ty ®iÖn lùc I). ë C«ng ty l¹i b¸n ®iÖn cho c¸c hé tiªu dïng, t¹i ®©y c¸c hé tiªu dïng mua theo gi¸ quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. Hé tiªu dïng §iÖn §iÖn C«ng ty ph©n phèi §iÖn C«ng ty truyÒn t¶i l­íi ®iÖn 500kv Nhµ m¸y ph¸t ®iÖn M¹ng l­íi ®iÖn 110kv M¹ng l­íi ®iÖn 220kv Nhµ m¸y thuû ®iÖn M¹ng 35kv M¹ng l­íi ®iÖn 110kv Nhµ m¸y nhiÖt ®iÖn M¹ng 10kv Diezen Tua bin khÝ Bµn giao thµnh phÈm ph©n phèi 1.2.3. KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ®­îc thÓ hiÖn qua c¸c chØ tiªu chung sau ®©y ®· chøng tá sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña C«ng ty. §VT: TriÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2001 2002 1 Doanh thu thuÇn 636.415 77.4021 2 Sè vèn kinh doanh 130.603 1.345.318 Sè vèn cè ®Þnh Sè vèn l­u ®éng 2.167.993 81.470 2.851.635 83.359 3 ThuÕ 127.413 237..076 4 L·i 10.189 979.859 5 Thu nhËp (®ång/th¸ng/ng­êi) 600.000 700.000 2. Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty §iÖn lùc I 2.1. §¸nh gi¸ thùc tr¹ng vµ tån t¹i trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. 2.1.1. Nh÷ng thuËn lîi C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi lµ mét C«ng ty ®· tr¶i qua c¸c thêi kú chiÕn tranh thêi kú bao cÊp, thêikú chuyÓn ®æi sang c¬ chÕ thÞ tr­êng. C«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong thêi kú ®Çu thõa lao ®éng thiÕu viÖc lµm. C«ng ty ®· tæ chøc l¹i lao ®éng cïng víi sù cè g¾ng cña tËp thÓ l·nh ®¹o C«ng ty vµ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn ®· thu ®­îc mét sè nh÷ng thuËn lîi sau: Trong qu¸ tr×nh sö dông vèn, C«ng ty ®· tËn dông tèi ®a nguån vèn ng©n s¸ch cÊp vµ vèn tù bæ sung chho s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi huy ®éng vèn vay kh«ng nhá cho viÖc ®Çu t­ thiÕt bÞ c«ng nghÖ míi nh»m n©ng cao n¨ng suÊt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm. §Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt ngoµi nguån vèn rÊt h¹n chÕ do ng©n s¸ch cÊp, C«ng ty cßn ph¸t ®éng phong trµo huy ®éng vèn nhµn rçi trong c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ ®­îc mäi thµnh viªn trong C«ng ty h­ëng øng nhiÖt liÖt nªn ®· gi¶m bít khã kh¨n vÒ vèn l­u ®éng vµ vèn ®Çu t­. §iÒu quan träng nhÊt lµ trong thêi gian qua c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ ®· ®em l¹i mét sè vèn vµ lîi nhuËn nhÊt ®Þnh cho C«ng ty. V× vËy C«ng ty ®· t¹o ra ®­îc uy tÝn cña m×nh víi kh¸ch hµng, s¶n phÈm cña C«ng ty ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng. 2.1.2. Nh÷ng khã kh¨n Bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh, C«ng ty cßn cã mét sè thiÕu sãt nh­: + Ch­a x¸c ®Þnh ®­îc ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ hîp lý; tr×nh ®é qu¶n lý cña c¸c cÊp l·nh ®¹o cña C«ng ty ch­a cao, tay nghÒ cña c«ng nh©n trùc tiÕp lao ®éng thÊp. + Do vËy vÉn ch­a phï hîp víi xu thÕ chung cña ®Êt n­íc còng nh­ khu vùc, ý thøc tæ chøc vµ kû luËt ch­a cao do ®ã c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. + VÊn ®Ò c¶i tiÕn kü thuËt, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, chÊt l­îng s¶n phÈm ch­a ®Ò cËp mét c¸ch m¹nh mÏ. NÕu vÊn ®Ò nµy ®­îc coi träng th× sÏ lµm ®­îc cho gi¸ thµnh s¶n phÈm h¹, lîi nhuËn t¨ng sÏ lµm cho ®êi sèng c«ng nh©n viªn ®­îc c¶i thiÖn h¬n. 2.1.3. T×nh h×nh chung vÒ ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ kinh doanh §Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty §iÖn lùc I ta cã thÓ lÊy sè liÖu tõ B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh qua 2 n¨m gÇn ®©y lµ 2001 vµ 2002. Tõ sè liÖu cña b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ta lËp b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. B¶ng 1: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu MS N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh Sè tuyÖt ®èi Sè t­¬ng ®èi DT b¸n hµng xuÊt khÈu 01 0 0 0 - 100 C¸c kho¶n gi¶m trõ 02 1.92 0 - 192 0 ChiÕt khÊu 03 0 0 0 - 100 Gi¶m gi¸ hµng b¸n 05 0 0 0 - 100 Gi¸ trÞ hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 0 0 0 - 100 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép 06 0 0 0 - 100 Doanh thu thuÇn 10 636.415 774.021 + 137.606 +21,62 Gi¸ vèn hµng b¸n 11 607.109 723.817 + 116.798 + 19,24 Lîi nhuËn gép 20 29.396 502.031 + 20.807 + 70,78 Chi phÝ b¸n hµng 21 24.103 306.476 + 282.373 + 1171,5 Chi phÝ qu¶n lý DN 22 42.981 44.578 + 1.597 + 73,71 Doanh thu ho¹t ®éng TC 31 1.596 3.108 + 1.512 +94,73 Chi phÝ TC 32 633 993 + 627 +717,31 LN thuÇn tõ H§SXKD 40 1.229 2.894 +1.665 135,47 Thu nhËp ho¹t ®éng bÊt th­êng 41 8.033 2.598 - 5.135 + 111,39 CP ho¹t ®éng bÊt th­êng 42 814 2.894 + 2.030 + 255,52 Lîi nhuËn H§ bÊt th­êng 50 7.219 2.958 - 4.261 - 59,02 Tæng LN tr­íc thuÕ LN sau thuÕ 60 29..238 22.309 - 6.929 - 23,69 Lîi nhuËn sau thuÕ 80 + 20859 + 15453 - 5406 - 25,91 Qua b¶ng ph©n tÝch kÕt qu¶ kinh doanh s¶n xuÊt kinh doanh ta thÊy - Doanh thu n¨m 2002 ®¹t 774021 triÖu ®ång so víi n¨m 2001 lµ 636415 t¨ng 21,62%. - Chi phÝ bao gåm gi¸ vèn hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. Gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2002 ®¹t 723817 triÖu ®ång so víi n¨m 2001 lµ 607019 triÖu ®ång t¨ng lªn 116.798 triÖu ®ång t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 19,24%. §iÒu nµy lµ kh«ng tèt, nguyªn nh©n lµ do gi¸ vèn hµng ho¸ t¨ng kÌm theo chi phÝ ®Çu vµo còng t¨ng theo. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 1.597 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 3,71%. - Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2002 ®¹t 2894 triÖu ®ång so víi n¨m 2001 lµ 1299 triÖu víi møc t¨ng lµ 1.665 triÖu, sè t­¬ng ®èi t¨ng 135,47% - Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña n¨m 2000 ®¹t 22.309 triÖu ®ång so víi n¨m 2001 lµ 29.238 triÖu ®· gi¶m xuèng 6.929 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 23, 69% - Lîi nhuËn sau thuÕ cña n¨m 2000 ®¹t 15453 triÖu ®ång so víi n¨m 2001 lµ 20859 triÖu ®· gi¶m xuèng 5406 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 70,78%. Qua b¶ng 1 ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh r»ng trong nh÷ng n¨m qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty §iÖn lùc I cã sù ph¸t triÓn nh­ng bªn trong vÉn cßn nh÷ng h¹n chÕ hiÖu qu¶ sö dông vèn. §Ó t×m gi¶i ph¸p ®óng ®¾n ta cÇn ®i s©u vµo xem xÐt thùc tr¹ng sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty ®Ó nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh. 2.2. Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. 2.2.1. Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc nguån vèn kinh doanh §Ó lµm râ ®­îc thùc tr¹ng vÒ nguån vèn kinh doanh hiÖn cã cña C«ng ty ta ph¶i biÕt râ ®©u lµ nh©n tè ¶nh h­ëng chñ yÕu, ®©u lµ nh©n tè ¶nh h­ëng thø yÕu, tÝch cùc hay tiªu côc. §Ó lµm râ ®iÒu nµy, ta kh«ng thÓ nh×n ngay vµo b¶n c©n ®èi vÒ nguån vèn mµ cã thÓ nhËn xÐt chÝnh x¸c ®­îc nguån vèn qua c¸c n¨m ®Òu cã sù biÕn ®éng nhiÒu hay Ýt. Nã cßn phô thuéc vµo sù qu¶n lý vµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. §Ó nhËn xÐt ®­îc mét c¸ch chÝnh x¸c vÒ sù biÕn ®éng nguån vèn ta cã thÓ lÊy sè liÖu cña 2 n¨m gÇn ®©y nhÊt lµ n¨m 2001 vµ n¨m 2002. Tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña n¨m 2001 vµ n¨m 2002 ta lËp b¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ nguån vèn kinh doanh. B¶ng 2: B¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ nguån vèn kinh doanh n¨m 2001 - 2002 §VT: TriÖu ®ång Nguån vèn N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ % 1 2 3 4 5 A Nî ph¶i tr¶ 301.950 88.327 - 213.623 - 70,74 I. Nî vay ng¾n h¹n 583.587 1.559.102 +975.515 167,1 Vay ng¾n h¹n 323 364 41 +12,69 Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 114.416 108.241 - 6.175 -5,39 Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 76.144 69.948 - 6.196 - 8,13 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép 297.825 19.797 - 278.028 -93,35 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 22.056 255.575 +3.501 +15,87 Vay dµi h¹n 4.338 62.018 + 57.680 +1329,6 Ph¶i tr¶ cho CNV 38.179 53.239 +15.060 + 39,44 Ph¶i tr¶ néi bé 301.498 502.096 +200.598 + 66,53 II. Nî dµi h¹n 4.338 62.018 + 57.680 + 1329,6 Nguån vèn CSH 145.102 169.885 + 24.783 +17,07 Quü vèn kinh doanh 132.567 157.549 +24.982 + 18,84 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 33.732 35.065 + 1.333 + 3,95 Quü khen th­ëng phóc lîi 15.669 10.110 - 5.559 - 35,47 Lîi nhuËn cña ph©n phèi 25.652 22.700 - 2.952 - 11,50 Tæng céng 1.095.939 1.592.814 + 496.875 + 45,33 §Ó cã tõ b¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ nguån vèn ta cã thÓ thÊy ngay sù biÕn ®éng vÒ nguån vèn qua 2 n¨m 2001 vµ 2002 nh­ sau: Nh×n vµo dßng b¶ng nguån vèn ta thÊy cã biÕn ®éng t¨ng 496.875 triÖu ®ång hay tû lÖ t¨ng 45,33% v× vËy ta cã thÓ nhËn xÐt lµ nguån vèn ®ang t¨ng lªn. Tuy nhiªn kÕt cÊu cña nguån vèn cßn phô thuéc vµo nhiÒu yÕu tè cÊu thµnh kh¸c vµ sù thay ®æi cña c¸c yÕu tè ®ã. Tõ ®ã ta míi cã thÓ t×m ra nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn nguån vèn Nh×n vµo b¶ng ta thÊy Thø nhÊt: Nî ph¶i tr¶ tõ n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m 213.623 triÖu ®ång hay tû lÖ gi¶m 70,74% cã thÓ nãi viÖc ®i chiÕm dông vèn cña C«ng ty n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m xuèng. - Nî dµi h¹n n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng lªn 57.680 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 1329,6%. §iÒu nµy thÓ hiÖn c«ng ty ®· vµ ®ang thùc hiÖn víi mét thêi gian dµi mµ l­îng vèn ®Çu t­ lín nªn kho¶n vay ng¾n h¹n kh«ng ®¸p øng hÕt ®­îc. T×nh h×nh nµy thÓ hiÖn ¸p lùc thanh to¸n trong n¨m tíi cña C«ng ty sÏ t¨ng. Do vËy nÕu C«ng ty kh«ng kÞp thêi xö lý hµng tån kho, thµnh phÈm, thu håi vèn nhanh ®Ó hoµn thµnh c«ng nî th× C«ng ty sÏ gÆp nhiÒu khã kh¨n. - Nî ng¾n h¹n t¨ng lªn 975.515 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 167,1% do C«ng ty khi cã c¸c dù ¸n th× ®­¬ng nhiªn c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c t¨ng lªn lµ ®iÒu tÊt yÕu v× ®©y lµ kho¶n mµ C«ng ty cã thÓ chiÕm dông vèn v× C«ng ty kh«ng ph¶i tr¶ ngay, ®ã lµ kho¶n vèn chiÕm dông t¹m thêi kh«ng l©u dµi. Do vËy l­îng vèn nµy ph¶i sö dông cho phï hîp vµ cã hiÖu qu¶. Thªm n÷a, C«ng ty vay ng¾n h¹n còng t¨ng lªn 41 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 12,69%. Nguån vèn chñ së h÷u cao nªn khi thùc hiÖn s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty còng kh«ng ph¶i vay thªm nhiÒu. Tuy nhiªn C«ng ty còng cÇn cã biÖn ph¸p sö dông vèn kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ. §èi víi ph¶i tr¶ cho CNV t¨ng lªn 15.060 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 39,44% cho thÊy n¨m 2002 so víi n¨m 2001 viÖc C«ng ty nî l­¬ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ cã. Nh­ng do C«ng ty ch­a ®­îc bªn chñ ®Çu t­ thanh to¸n ngay khi c«ng tr×nh ch­a bµn giao. V× vËy, C«ng ty rÊt khã kh¨n vÒ nguån vèn ®Ó thanh to¸n víi ng­êi lao ®éng. - ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép gi¶m 278028 triÖu ®ång hay tû lÖ gi¶m 93,35. §iÒu nµy cho thÊy n¨m 2001 C«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ mua vµo ®Ó thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ch­a bµn giao nªn ch­a ph¶i nép cho NSNN. Tuy nhiªn sè ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n n¨m 2002 so víi n¨m 2001 lµ gi¶m 6175 triÖu ®ång hay tû lÖ gi¶m 5,39% ph¶i tr¶ cho néi bé t¨ng 200598 triÖu ®ång hay tû lÖ t¨ng 66,53%. C¸c kho¶n nµy tuy kh«ng gi¶m nhiÒu nh­ng cho ta thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty cã æn ®Þnh. Nh×n vµo b¶ng ta thÊy Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ kh«ng cã, chøng tá C«ng ty ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ kh«ng víi vµo t×nh tr¹ng ®i vay mµ kh«ng tr¶ ®­îc. Thø 2: Trong b¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ nguån vèn 2 n¨m 2001 - 2002 ta thÊy nguån vèn chñ së h÷u t¨ng lªn cã 24783 triÖu ®ång t¨ng 17,07%. DÊu hiÖu nguån vèn t¨ng lªn do c¸c kho¶n vay nî thÓ hiÖn C«ng ty ®· ®i vay vèn cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c, vay ng©n hµng ®Ó tµi trî cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. - Nguån vèn kinh doanh cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng lªn 24982 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng t­¬ng øng lµ18,84%. §©y lµ nh©n tè ¶nh h­ëng thø yÕu ®Õn nguån vèn cña doanh nghiÖp bªn c¹nh ®ã lîi nhuËn ch­a ph©n phèi gi¶m ®i, n¨m 2001 so víi n¨m 2002 ®· gi¶m 2952 triÖu ®ång. - Nguån vèn quü cña C«ng ty n¨m 2002 ®· t¨ng. Nguyªn nh©n nguån vèn quü t¨ng lµ do quü ph¸t triÓn kinh doanh t¨ng 1333 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 3,95%. Trong khi ®ã quü khen th­ëng phóc lîi l¹i gi¶m nh­ng gi¶m kh«ng ®¸ng kÓ lµ 5559 triÖu ®ång. Qua ®ã cã thÓ thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ kinh doanh trong C«ng ty ë 2 n¨m qua t¨ng. Tuy nhiªn bªn trong ch¾c ch¾n vÉn cßn nhiÒu h¹n chÕ sö dông. Sù thay ®æi nguån vèn cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn qu¶n lý vµ sö dông vèn. §ång thêi sù thay ®æi ®ã sÏ ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông kinh doanh cña C«ng ty. §Ó biÕt ®­îc sù thay ®æi ®ã ta cÇn ®i s©u vµo sù biÕn ®éng cña vèn kinh doanh. 2.2.2 Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. 2.2.2.1. §èi víi vèn cè ®Þnh 2.2.2.1.1. Tæ chøc vµ qu¶n lý sö dông VC§. Trong c¬ cÊu vèn kinh doanh cña C«ng ty th× VC§ chiÕm 1 tû lÖ träng lín, quy m« vµ tr×nh ®é m¸y mãc lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh tíi kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña C«ng ty. Cho nªn sù biÕn ®éng vÒ quy m« cña VC§ cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn tr×nh ®é, trang thiÕt bÞ kü thuËt, c«ng nghÖ vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt. Vèn cè ®Þnh trong C«ng ty bao gåm gi¸ trÞ cña TSC§, chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang. Tõ sè liÖu cña b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, chóng ta tÝnh to¸n vµ lªn biÓu tæng hîp, nh»m ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ VC§ qua 2 n¨m lµ n¨m 2001 vµ 2002. B¶ng 3: B¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ vèn cè ®Þnh n¨m 2001 - 2002. (§VT: TriÖu ®ång) ChØ tiªu N¨m 2001 2002 So s¸nh TuyÖt ®èi T­¬ng ®èi Nguyªn gi¸ TSC§ 4.469.957 4.795.198 325.241 7,27 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ TSC§ 2.135.524 2.621.493 485.969 22,75 Vèn cè ®Þnh 2.167.993 2.851.635 683.642 31,53 C«ng thøc ¸p dông: Nguyªn gi¸ TSC§ cña 2 n¨m 2001 - 2002 ®­îc tÝnh b»ng sè b×nh qu©n nh­ sau: Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n = NGTSC§ ®Çu n¨m + NGTSC§ cuèi n¨m 2 Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 2001 = 3.858557 + 5.081357 2 = 4469957 tr ®ång Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 2002 = 33.9228 + 6.281169 2 = 4.795.198 tr ®ång - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ cña TS còng ®­îc tÝnh nh­ trªn + Nguyªn gi¸ TSC§ n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 325.241 triÖu ®ång vµ tû lÖ t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 7,27%. + Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ TSC§ n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 485.969 triÖu ®ång vµ tû lÖ t­¬ng øng t¨ng 22,75%. - Vèn cè ®Þnh n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 683642 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 31,53%. Tõ ®ã cho ta thÊy VC§ t¨ng 683.642 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 31,53% lµ do C«ng ty mua s¾m míi thªm trang thiÕt bÞ ®Ó c¸i tiÕn viÖc s¶n xuÊt. H¼n ta nhËn thÊy TSC§ ®· ®­îc sö dông phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cao cho C«ng ty. Chøng tá r»ng C«ng ty ®· ®Çu t­ ®óng ®¾n sö dông VC§ hîp lý ®¸p øng kÞp thêi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc tÕ t¹i C«ng ty. Tuy nhiªn tèc ®é t¨ng cña nguyªn gi¸ TS C§ (7,27%) nhá h¬n tèc ®é t¨ng gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (22,75%) lµm VC§ t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ 68364 triÖu ®ång t­¬ng øng tû lÖ t¨ng 31,53%. VC§ lµ mét bé phËn cña vèn ®Çu t­ t­ng øng tr­íc cho TSC§ mµ ®Æc ®iÓm cña nã lµ lu©n chuyÓn tõng phÇn trong nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vµ hoµn thµnh vßng tuÇn hoµn khi TSC§ hÕt thêi gian sö dông. 2.2.2.1.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh B¶ng 4: Søc s¶n xuÊt kinh doanh vµ sù lêi VC§ §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû lÖ % 1. Møc DT thuÇn 636.415 774.021 137.606 21,62 2. LN tõ H§KD 1.229 3.009 1.780 114,8 3. Vèn cè ®Þnh 2.167.993 2.851.635 683.642 31,53% 4. HiÖu qu¶ SDVC§ (4):(3) 0,293 0,27 - 0,02 - 7,84 5. HÖ sè sinh lêi (2) : (3) 0,00056 0,0010 0,00044 78,57 6. Hµm l­îng VC§ (4+5) 0,29356 0,271 - 0,02 - 7,68 Tõ sè liÖu trªn cho thÊy VC§ n¨m 2002 ®Çu t­ t¨ng rÊt cao 683642 triÖu ®ång hay tû lÖ t¨ng 31,53% so víi n¨m 2001. §©y lµ kÕt qu¶ cña nh÷ng chiÕn l­îc ®Çu t­ vµo TSC§, nh»m phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh ®¸p øng nh÷ng nhu cÇu cña nÒn kinh tÕ hiÖn nay. Do ®ã, sau 1 n¨m s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2002 vèn cè ®Þnh ch­a thÓ thu håi ngay lËp tøc nªn ta thÊy râ søc s¶n xuÊt kinh doanh vµ søc sinh lêi cña VC§ cßn thÊp. Nh­ng hµm l­îng cña VC§ trong 100 ®ång ë n¨m 2001 sÏ t¹o ra 0,29386 ®ång doanh thu. N¨m 2002 hµm l­îng cña VC§ trong 100 ®ång t¹o ra 0,271 ®ång doanh thu. Hµm l­îng VC§ n¨m 2002 ®· gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 0,02 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 7,68%. §èi víi hiÖu qu¶ sö dông VC§ n¨m 2001 th× cø 100 ®ång VC§ t¹o ra 0,293 ®ång doanh thu thuÇn nh­ng n¨m 2002 th× cø 100 ®ång VC§ ®· t¹o ra 0,27 ®ång doanh thu. VËy hiÖu qu¶ sö dông VC§ n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 0,02 ®ång t­¬ng øng tû lÖ gi¶m 7,84%. §iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông VC§ n¨m 2002 kh«ng tèt l¾m so víi n¨m 2001. Do vËy C«ng ty cÇn sö dông c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý VC§ cho cã hiÖu qu¶ h¬n ®Ó ®¹t ®­îc thµnh tÝch trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Cßn hÖ sè sinh lêi VC§: Trong n¨m 2001 cø 100 ®ång t¹o ra 0,00056 ®ång lîi nhuËn, nh­ng n¨m 2002 cø 100 ®ång VC§ t¹o ra ®­îc 0,0010 ®ång. VËy hÖ sè sinh lêi VC§ t¨ng 0,00044 ®ång víi tû lÖ t¨ng 78,57% ®iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông VC§ ®· tèt h¬n, nh­ng t¨ng vÉn cßn h¹n chÕ. Ngoµi c¸c chØ tiªu trªn cßn 1 chØ tiªu n÷a còng ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông VC§ ®ã lµ hiÖu suÊt sö dông VC§. HiÖu suÊt sö dông TSC§ = Doanh thu thÇn NGTSC§ BQ HiÖu suÊt SD n¨m 2001 = 636415 4469957 = 0,14 lÇn HiÖu suÊt SD n¨m 2002 = 774021 4795198 = 0,16 lÇn VËy cø 100 ®ång nguyªn gi¸ TSC§ trong n¨m 2001 th× t¹o ra 0,14 lÇn doanh thu thuÇn, cßn n¨m 2002 th× cø 100 ®ång nguyªn gi¸ TSC§ t¹o ra 0,16 lÇn doanh thu thuÇn. HiÖu suÊt sö dông TSC§ n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 0,02 lÇn. §iÒu nµy lµ rÊt tèt ®èi víi C«ng ty. §Ó cã thÓ ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ C«ng ty cÇn sö dông c¸c biÖn ph¸p ®Ó khuyÕn khÝch ng­êi lao ®éng sö dông TSC§ mét c¸ch cã hiÖu qu¶ h¬n vµ cã ý thøc h¬n trong viÖc b¶o vÖ TSC§. Tuy nhiªn ®Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ C«ng ty kh«ng chØ quan t©m ®Õn TSC§ mµ cßn tiÕn hµnh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng mét bé phËn thø hai trong vèn kinh doanh. 2.2.2.2. §èi víi vèn l­u ®éng 2.2.2.2.1. Tæ chøc vµ qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng Vèn l­u ®éng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña nguyªn vËt liÖu, c«ng cô, dông cô vµ c¸c kho¶n thanh to¸n kh¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ®¶m b¶o sö dông vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm hîp lý mµ nã cßn cã ý nghÜa lµ h¹ thÊp c¸c chi phÝ kinh doanh, thóc ®Èy thanh to¸n c¸c kho¶n c«ng nî mét c¸ch kÞp thêi. §Ó ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n sù biÕn ®éng cña vèn l­u ®éng ta lËp b¶ng nghiªn cøu ®Ó ®¸nh gi¸ biÕn ®éng vÒ vèn l­u ®éng cña C«ng ty trong 2 n¨m 2001 vµ 2002. B¶ng 5: B¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ sù biÕn ®éng cña vèn l­u ®éng §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn tû lÖ % 1. Vèn b»ng tiÒn 252.218 278.063 + 25.845 + 10,24 2. C¸c kho¶n ph¶i thu 390.584 4.629.385 + 72.354 + 18,52 3. Chi phÝ SXKD dë dang 49.924 63.325 13.401 +26,84 4. NVL tån kho 27.701 26.472 - 1.229 - 4,43 5. Vèn l­u ®éng 81.470 83.359 + 1.889 + 2,31 6. Thµnh phÈm tån kho 195 76 - 119 - 61,02 Tæng 802.092 914.233 + 112.141 + 13,98 Qua b¶ng 5 nghiªn cøu ta thÊy tuy vèn l­u ®éng chiÕm tû träng nhá h¬n vèn cè ®Þnh trong tæng sè vèn kinh doanh nh­ng vèn l­u ®éng cÇn ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ v× kÕt cÊu cña nã kh¸ phøc t¹p so víi vèn cè ®Þnh. N¨m 2002 ta thÊy quy m« vèn l­u ®éng t¨ng 1889 triÖu ®ång, víi tû lÖ t¨ng 2,31%. Nguyªn nh©n vèn l­u ®éng t¨ng do l­îng vèn b»ng tiÒn, do c¸c kho¶n ph¶i thu vµ chi phÝ s¶n xuÊt dë dang t¨ng cao. §©y lµ nh©n tè ¶nh h­ëng chñ yÕu ®Õn VL§ cña doanh nghiÖp t¨ng nhanh. Chi phÝ s¶n xuÊt dë dang t¨ng cao lµ do n¨m 2002 C«ng ty ®ang thùc hiÖn nhiÒu c«ng tr×nh cã thêi gian s¶n xuÊt kÐo dµi chi phÝ bá ra nhiÒu, ®iÒu nµy kh«ng cã lîi cho c«ng ty. NÕu kho¶n nµy t¨ng lªn sÏ lµm cho gi¸ trÞ cña s¶n phÈm t¨ng lªn vµ lîi nhuËn vÒ sÏ gi¶m thÊp. MÆt kh¸c, kho¶n vèn b»ng tiÒn biÕn ®éng theo chiÒu h­íng tèt l­îng tiÒn n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 25845 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng 10,24%. - Nguyªn vËt liÖu tån kho n¨m 2002 so víi n¨m 2001 ®· gi¶m 1229 triÖu ®ång víi tû lÖ gi¶m 4,43%,. §iÒu nµy cho ta thÊy c«ng ty ®· tËn dông hÕt kh¶ n¨ng l­îng vèn ø ®äng nµy vµo s¶n xuÊt. - C¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m xuèng 119 triÖu ®ång t­¬ng øng tû lÖ gi¶m 61,02%. Nguyªn nh©n lµm cho c¸c kho¶n thu gi¶m lµ do kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng chiÕm tû träng lín. §Ó hiÓu râ néi dung cña c¸c kho¶n ph¶i thu ta theo dâi b¶ng sè liÖu sau: B¶ng 6: B¶ng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ sù biÕn ®éng cña c¸c kho¶n ph¶i thu §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch Sè tiÒn tû lÖ % 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 80.041 45.241 - 36.800 - 44,85 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 21.011 19.137 - 1.874 - 8,91 3. ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 2.884 8.185 5.301 183,80 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 85.086 76.344 - 8.742 - 10,27 Tæng céng 191.022 148.907 - 42.115 - 22,04 Nh×n vµo b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu kh«ng ®ång ®Òu nhau - cô thÓ nh­: - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m 36800 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 44,85%. §©y lµ nh©n tè ¶nh h­ëng chñ yÕu ®Õn c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m. §iÒu nµy cho thÊy l­îng vèn cña C«ng ty kh«ng bÞ chiÕm dông qu¸ nhiÒu, kh«ng g©y ¶nh h­ëng lín ®Õn viÖc huy ®éng vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh. - ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ: N¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 5301 triÖu ®ång t­¬ng øng tû lÖ t¨ng 183,80%. - C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c: N¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m 8742 triÖu ®ång t­¬ng øng tû lÖ gi¶m 10,27%. Nh­ vËy xÐt thÊy C«ng ty ®· qu¶n lý vµ tæ chøc vèn l­u ®éng ch­a hiÖu qu¶. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p tÝch cùc ®Ó sö dông vµo s¶n xuÊt kinh doanh nh»m t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng. 2.2.2.2.2 HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng B¶ng 7: Søc s¶n xuÊt kinh doanh vµ søc sinh lêi VL§ §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ % 1. Doanh thu thuÇn 636.415 774.021 137.606 21,62 2. LN tõ ho¹t ®éng kinh doanh 1.229 3.009 1.780 144,8 3. Vèn l­u ®éng 1.470 83.359 1.889 2,31 4. Søc s¶n xuÊt KD VL§ (1): (3) 7,81 9,28 1,47 18,82 5. HÖ sè sinh lêi VL§ (2): (3) 0,015 0,036 0,021 140 6. Hµmm l­îng VL§ (4) + (5) 7,825 9,316 1,491 19,05 T×nh h×nh sö dông VL§ ®­îc më réng quy m« l­îng vèn l­u ®éng ®Çu t­ n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 1889 triÖu ®ång hay tû lÖ t¨ng 2,31% cßn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng cao: 1780 triÖu ®ång t­¬ng øng tû lÖ 144,8% víi tû lÖ t¨ng nh­ trªn ta thÊy lîi nuËn ho¹t ®éng kinh doanh t¨ng ®¸ng kÓ. Do vËy, víi l­îng t¨ng cña doanh thu cao khhiÕn cho søc s¶n xuÊt kinh doanh cña VL§ vµ hÖ sè sinh lêi cña VL§ còng t¨ng cao. §èi víi søc s¶n xuÊt kinh doanh cña VL§ n¨m 2001 th× cø 100 ®ång VL§ th× t¹o ra 7,81 ®ång doanh thu thuÇn nh­ng ®Õn n¨m 2002 th× cø 100 ®ång VL§ l¹i t¹o ra 9,28 ®ång doanh thu thuÇn. Søc s¶n xuÊt kinh doanh cña VL§ n¨m 2002 ®· t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 1,47 ®ång víi tû lÖ t¨ng t­¬ng øng lµ 18,82%. §©y lµ mét ­u ®iÓm cña C«ng ty trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§. Cßn víi hÖ sè sinh lêi cña VL§ n¨m 2000 th× cø 100 ®ång VL§ th× t¹o ra 0,015 ®ång lîi nhuËn cßn n¨m 2002 th× cø 100 ®ång VL§ t¹o ra 0,036 ®ång lîi nhuËn t¨ng h¬n so víi n¨m 2001 lµ 0,012 ®ång hay tû lÖ t¨ng 140%. §©y còng lµ ­u ®iÓm cña C«ng ty trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§. ChÝnh v× vËy ®Ó t¨ng ®­îc søc s¶n xuÊt kinh doanh cña VL§ vµ hÖ sè sinh lêi cña VL§ th× C«ng ty cÇn ph¶i ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng tham gia s¶n xuÊt kinh doanh cña VL§. Bªn c¹nh ®ã, còng cÇn ph¶i lo¹i trõ nh÷ng s¶n phÈm kh«ng ®óng môc ®Ých, h¹ thÊp chi phÝ s¶n xuÊt, tiÕt kiÖm chi phÝ b¶o qu¶n ®ång thêi thóc ®Èy viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n c«ng nî mét c¸ch kÞp thêi nh»m t¨ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó ®em vÒ doanh thu vµ lîi nhuËn cao. - Møc hµm l­îng VL§ n¨m 2001 th× cø 100 ®ång doanh thu thuÇn thu ®­îc 7,825 ®ång VL§ cßn n¨m 2002 th× cø 100 ®ång doanh thu thuÇn thu ®­îc 9,316 ®ång VL§. N¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 1,491 triÖu t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 19,05%. Mét chi tiÕt n÷a ph¶n ¸nh mét c¸ch hiÖu qu¶ sö dông VL§ lµ tèc ®é l­u chuyÓn cña vèn ngµy cµng lín th× VL§ cña C«ng ty ®­îc quay vßng nhanh, cµng ®­îc sö dông nhiÒu lÇn vµ ng­îc l¹i. D­íi ®©y lµ b¶ng sè liÖu ph¶n ¸nh tèc ®é chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty trong 2 n¨m 2001- 2002 B¶ng 8: Tèc ®é l­u chuyÓn cña vèn l­u ®éng ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ % 1. Doanh thu thuÇn Tr ®ång 36.415 774.021 137.606 21,62 2. Vèn l­u ®éng Tr. ®ång 81.470 83.359 1.889 2,31 3. Sè vßng quay VL§ Vßng 7,81 9,28 1,47 18,82 4. Thêi gian 1 vßng quay Ngµy 46,1 38,77 - 7,32 - 15,9 Nh­ chóng ta ®· biÕt, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh VL§ kh«ng ngõng vËn ®éng. VL§ trong C«ng ty còng vËy nã lÇn l­ît mang nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nh­ tiÒn, NVL... sè vßng quay cña VL§ thùc hiÖn ®­îc trong kú ph©n tÝch hay lµ thêi gian ®Ó thùc hiÖn ®­îc 1 vßng quay. Do vËy chØ tiªu cña sè vßng quay VL§ cho biÕt muèn t¨ng doanh thu thuÇn th× ph¶i t¨ng vßng quay cña VL§. Ta thÊy n¨m 2001 ®· quay 7,81 vßng ®Õn n¨m 2002 quay ®­îc 9,28 vßng. Sè vßng quay t¨ng lªn cho thÊy viÖc sö dông vèn ®· t¨ng vµ cã hiÖu qu¶. Sè vßng quay nµy còng ¶nh h­ëng ®Õn thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn, thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn nµy cho biÕt sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó thùc hiÖn mét vßng quay. Trong n¨m 2001 ®Ó thùc hiÖn ®­îc mét vßng quay C«ng ty cÇn mét kho¶ng thêi gian lµ 46,1 ngµy n¨m 2002 th× C«ng ty ®· gi¶m xuèng cßn 38,77 ngµy ®Ó thùc hiÖn ®­îc 1 vßng quay. Cã thÓ nãi r»ng C«ng ty ®ang gi¶m dÇn sè ngµy cña mét vßng quay vµ nã còng cßn cã mét ý nghÜa lµ doanh thu cña C«ng ty sÏ cã kh¶ n¨ng t¨ng lªn v× C«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p cã hiÖu qu¶ trong tèc ®é l­u chuyÓn cña VL§. 2.2.2.3. §èi víi kh¶ n¨ng thanh to¸n Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp lµ kh¶ n¨ng dïng vèn tµi s¶n cña m×nh ®Ó chi tr¶ c¸c kho¶n nî ®èi víi ®¬n vÞ kh¸c. Trong kinh doanh thêi kinh tÕ thÞ tr­êng, viÖc chiÕm dông vèn lÉn nhau gi÷a c¸c doanh nghiÖp lµ ®Æc tr­ng næi bËt thËm chÝ cßn ®­îc coi lµ mét s¸ch l­îc kinh doanh h÷u hiÖu, nh­ng nã sÏ trë thµnh con dao 2 l­ìi nÕu doanh nghiÖp kh«ng biÕt vËn dông vµo nã mét c¸ch linh vµ ®óng ®¾n. ViÖc ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tÝnh to¸n gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý cã thÓ n¾m v÷ng ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, tõ ®ã sÏ chñ ®éng trong viÖc sö dông VL§. T×nh h×nh tµi chÝnh ®­îc ®¸nh gi¸ lµnh m¹nh tr­íc hÕt ph¶i thÓ hiÖn ®­îc kh¶ n¨ng chi tr¶, v× vËy c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp cÇn ph¶i ®¸nh gi¸ vµ ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n. §©y lµ chØ tiªu ®­îc rÊt nhiÒu ng­êi quan t©m nh­ c¸c nhµ ®Çu t­, c¸c nhµ cho vay, c¸c nhµ cung cÊp nguyªn vËt liÖu. 2.2.2.3.1. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t = Tæng sè tµi s¶n Tæng nî ph¶i tr¶ Tæng tµi s¶n = Tæng TS ®Çu n¨m + tæng TS cuèi n¨m 2 HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t n¨m 2001 = 1095939 301950 = 3,62 > 1 HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t n¨m 2002 = 1592814 88327 = 18,03 > 1 + HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t n¨m 2002 cao h¬n n¨m 2001; tõ ®ã cho ta thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ®ang cã chiÒu h­íng tèt, C«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng tr¶ sè nî mµ C«ng ty ph¶i thanh to¸n. HÖ sè cña n¨m 2002 t¨ng 14,41 so víi n¨m 2001 t­¬ng øng tû lÖ t¨ng 4,98%. + N¨m 2001: C«ng ty ®i vay 100 ®ång th× cã 3,62 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o. + N¨m 2002: C«ng ty ®i vay 100 ®ång th× cã 18,03 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o. 2.2.2.3.2. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi = Tæng TSC§ vµ ®Çu t­ TCNHBQ Tæng nî ng¾n h¹n b×nh qu©n HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi n¨m 2001 = 79624 583587 = 0,13 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi n¨m 2002 = 89562 389775 = 0,22 - N¨m 2001: C«ng ty ®i vay 100 ®ång th× cã 0,13 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o - N¨m 2002: C«ng ty ®i vay 100 ®ång th× cã 0,22 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi cña mét bé phËn tµi s¶n thµnh tiÌen ®Ó trang tr¶i c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ ®¶m b¶o møc ®é thanh to¸n TSL§ víi c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. HÖ sè n¨m 2002 gi¶m h¬n n¨m 2001 lµ 0,09 víi tû lÖ 40,9% lµ do tèc ®é nî ng¾n h¹n nhá h¬n so víi tèc ®é cña TSL§. VÒ phÝa C«ng ty, hÖ sè nµy ph¶n ¸nh r»ng kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty ®èi víi kho¶n nî ng¾n h¹n lµ kÐm kh¶ quan v× phÇn nî ng¾n h¹n tµi trî cho TSL§ ë møc cao, sè cßn l¹i ®­îc tµi trî bëi nî dµi h¹n vµ vèn chñ së h÷u. C«ng ty ph¶i chÞu ¸p lùc thanh to¸n lín. 2.2.2.3.3. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh HÖ sè thanh to¸n nhanh = Tæng TSL§ BQ - Hµng tån kho BQ Tæng nî ng¾n h¹n HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh n¨m 2001 = 79.624 - 93.638 583.587 = - 0,02lÇn HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh n¨m 2002 = 89.562- 105.311 389.775 = - 0,04 lÇn Nh­ vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña n¨m 2001 so víi n¨m 2001 gi¶m kh«ng ®¸ng kÓ. Ta thÊy r»ng C«ng ty còng cã nh÷ng biÖn ph¸p ®¸ng kÓ nh»m ®Èy m¹nh thu håi tiÒn vèn cña m×nh nh»m t¹o ra ®iÒu kiÖn tµi chÝnh an toµn. 2.2.2.4. §èi víi vèn kinh doanh Qua nh÷ng sè liÖu vµ nh÷ng chØ tiªu th­êng ®­îc sö dông ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông cña tõng lo¹i vèn, ®ång thêi ®Ó cã c¸i nh×n tæng qu¸t vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh nãi chung cña C«ng ty ta cÇn ®i s©u vµo ph©n tÝch c¸c chØ tiªu c¬ b¶n ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Dùa vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ta lËp b¶ng hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh nh­ sau: B¶ng 9: HiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ % 1. Vßng quay tæng vèn Vßng 4,80 4,91 0,11 2,29 2. Tû suÊt LN/VKD % 0,009 0,019 0,01 111,1 3. Tû suÊt LN/VCSH % 0,008 0,017 0,009 112,5 4. Tû suÊt LV/DTT % 0,0019 0,003 0,0011 57,9 5. Tû suÊt LN/Ztb % 0 0 0 0 Nh×n vµo sè liÖu trªn ta thÊy: + Vßng quay tæng vèn: cho biÕt toµn bé vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong kú lu©n chuyÓn cña n¨m 2001 lµ 4,80 vßng, cßn n¨m 2002 lµ 4,19 vßng ta thÊy râ vßng quay tæng vèn cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 0,11 vßng t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 2,29%. Nh­ vËy C«ng ty ®· cã biÖn ph¸p sö dông vèn cã hiÖu qu¶. + Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh §iÒu nµy cho thÊy cø 100 ®ång vèn kinh doanh cña n¨m 2001 t¹o ra 0,009 ®ång lîi nhuËn, n¨m 2002 lµ 0,019 ®ång lîi nhuËn tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 0,01 ®ång víi tû lÖ t¨ng 111,1%. Nguyªn nh©n lµ do lîi nhuËn ho¹t ®éng kinh doanh t¨ng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng vµ vèn cè ®Þnh còng t¨ng lµm cho tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh t¨ng theo. VËy kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn t­¬ng ®èi cao. + Tû suÊt lîi nhuËn doanh thu thuÇn n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 0,0011 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 57,9%. Nguyªn nh©n do doanh thu t¨ng cao khiÕn cho tû suÊt còng t¨ng. N¨m 2001 cø 100 ®ång doanh thu t¹o ra 0,0019 ®ång lîi nhuËn n¨m 2002 cø 100 ®ång doanh thu t¹o ra 0,003 ®ång lîi nhuËn ®©y lµ mét xu h­íng ph¸t triÓn tèt cña C«ng ty. + Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 0,009 ®ång kÌm theo tû lÖ t¨ng 112,5%. Nh­ vËy cø 100 ®ång vèn chñ së h÷u n¨m 2001 t¹o ra 0,08 ®ång lîi nhuËn, cßn n¨m 2002 th× t¹o ra 0,017 ®ång lîi nhuËn. Trªn ®©y lµ mét sè chØ tiªu th­êng ®­îc sö dông ®Ó lµm c¨n cø cho viÖc ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty, tõ ®ã cho ta thÊy viÖc qu¶n lý n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc quan träng. Ch­¬ng III Mét sè kiÕn nghÞ nh»m ®Èy m¹nh tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty ®iÖn lùc i Hµ Néi Qua viÖc xem xÐt t×nh h×nh tæ chøc vµ ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m võa qua, chóng ta thÊy ®­îc mÆc dï ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng do sù cè g¾ng kh«ng ngõng cña tËp thÕ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty nªn ®· v­ît qua vµ cã nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng khÝch lÖ: ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc, ®ãng gãp ®¸ng kÓ cho NSNN vµ ®êi sèng CBCNV ngµy cµng cao. Tuy nhiªn ®i s©u vµo ph©n tÝch thùc tÕ cho thÊy bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc C«ng ty vÉn cßn mét sè h¹n chÕ. Nh÷ng vÊn ®Ò nµy cÇn ph¶i nhanh chãng kh¾c phôc ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ SXKD. Trong ch­¬ng III nµy em xin nªu ra mét sè ý kiÕn nh»m kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n vµ c¶i thiÖn t×nh h×nh SXKD cña C«ng ty trong thêi gian tíi. Nh÷ng biÖn ph¸p sö dông gåm: 1. T×m kiÕm thÞ tr­êng æn ®Þnh, ®Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm §Ó c¶i thiÖn ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty th× biÖn ph¸p më réng thÞ tr­êng lµ v« cïng quan träng, mét khi thÞ tr­êng ®· ®­îc më réng, DT kh«ng t¨ng hoÆc t¨ng chËm nghÜa lµ thÞ tr­êng tiªu thô hoÆc tµi chÝnh cña C«ng ty ®· kh«ng ®­îc c¶i thiÖn, §· cã c©u nãi: “nhÊt thÞ, nhÞ tiÒn, tam duyªn, tø chÝ” cã nghÜa lµ trong kinh doanh thÞ tr­êng ®­îc xem lµ vÞ trÝ hµng ®Çu, sau ®ã vÞ trÝ thø hai lµ tiÒn vèn, thø ba lµ nghÖ thuËt kinh doanh, thø t­ lµ b¶n lÜnh vµ ý chÝ kinh doanh cña c¸c nhµ DN. 2. Chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VKD T¨ng c­êng c¸c nguån tµi trî, gãp phÇn gi¶i quyÕt hai vÊn ®Ò. Mét lµ gãp phÇn t¨ng NV ®Çu t­, hai lµ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Cïng víi viÖc t¨ng c­êng t×m kiÕm c¸c nguån tµi trî, C«ng ty ph¶i chó ý ®Õn vÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c chi phÝ cho c¸c nguån ®Çu t­ vµ TSC§, tÝnh tiãan trong mua b¸n m¸y mãc, thiÕt bÞ trªn thÞ tr­êng. ViÖc ®Çu t­ cho TSC§ cña C«ng ty ®Òu rÊt lín, do vËy C«ng ty tù huy ®éng vèn bªn ngoµi. Huy ®éng tèi ®a nh÷ng TSC§ hiÖn cã vµo SXKD. Thùc tr¹ng vÒ vèn cña C«ng ty cho thÊy C«ng ty khã kh¨n vÒ vèn. §Ó gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng khã kh¨n vµ mÊt c©n ®èi vÒ vèn, C«ng ty cÇn ph¶i c¶i thiÖn t×nh h×nh NV.VÊn ®Ò ®Æt ra lµ ph¶i t¹o vèn nh­ thÕ nµo ®Ó võa ®¶m b¶o NV ®ñ cho SXKD võa cã chi phÝ vèn thÊp nhÊt. Muèn vÇy C«ng ty cÇn ph¶i ¸p dông mét sè biÖn ph¸p sau: - TiÕp tôc t¨ng nhu cÇu VL§ cho phï hîp víi n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ t×nh h×nh thùc tÕ ë thÞ tr­êng th«ng qua viÖc thùc hiÖn ®Çu t­ mét c¸ch cã hiÖu qu¶, kh«ng ®Çu t­ tiÒn trµn lan, vµ x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ cÇn thiÕt, hîp lý cho tõng ngµnh nghÒ, tõng ph©n x­ëng qua c¸c kh©u: dù tr÷, SX, l­u th«ng nh»m ®¶m b¶o qu¸ tr×nh t¸i SX th­êng xuyªn liªn tôc, tõ ®ã cã biÖn ph¸p tæ chøc huy ®éng nh»m ®¸p øng kÞp thêi, ®Çy ®ñ, tr¸nh t×nh tr¹ng thiÕu vèn, g©y l·ng phÝ hoÆc ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh SXKD cña C«ng ty. V× vËy C«ng ty ph¶i t¨ng c­êng qu¶n lý chÆt chÏ nhu cÇu VL§. - Lùc l­îng c¸n bé kü thuËt di chuyÓn nhiÒu, tiÕp cËn tÝnh to¸n khèi l­îng, lËp thiÕt kÕ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh c¸ch xa nhau, chi phÝ ®i l¹i, giao dÞch t¨ng lªn. - T¨ng c­êng hîp t¸c liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c ®èi t¸c trong vµ ngoµi n­íc ®Ó t¨ng c­êng ®Çu t­ vµo c¸c lÜnh vùc kinh doanh míi nh»m ph¸t triÓn C«ng ty. - Trong kinh doanh, nh÷ng nguån tiÒn vµo vµ nguån tiÒn ra kh«ng ph¸t sinh cïng mét thêi ®iÓm. Do ®ã ®«i khi ng©n quü cña C«ng ty dåi dµo ®Õn møc d­ thõa. §Ó huy ®éng hay ®Çu t­ ng©n quü ng¾n h¹n cho mét môc tiªu nhÊt thêi, nhµ qu¶n trÞ cÇn ph¶i biÕt tæng sè ng©n quü ng¾n h¹n vµ dµi h¹n cÇn thiÕt hay sè l­îng tiÒn ®· s·n sµng dµnh cho ®Çu t­. §Ó cã thÓ thùc hiÖn tèt nh÷ng ­íc tÝnh nµy, nhµ qu¶n trÞ ph¶i dù th¶o mét ng©n s¸ch tiÒn mÆt. ViÖc dù th¶o mét ng©n s¸ch tiÒn mÆt ph¶i c¨n cø trªn c¬ së kÕ ho¹ch tæng thÓ x¸c ®Þnh khoa häc, toµn bé nh÷ng kho¶n thu cña C«ng ty. 3. Båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cña ng­êi L§ Lao ®éng lµ nh©n tè quan träng víi bÊt kú mét DN nµo. Lao ®éng lµ yÕu tè rÊt quan träng ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn H§SXKD cña DN nãi chung vµ c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn nãi riªng. Sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña khoa häc, kü thuËt cïng víi sù c¹nh tranh khèc liÖt cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý ph¶i cã t­ duy ®óng ®¾n, qu¸n triÖt c¸ch lµm viÖc míi lµm sao ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ c«ng viÖc cao. Sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña mét DN dï lín hay nhá phô thuéc chñ yÕu vµo n¨ng lùc hiÖu suÊt cña ng­êi L§. §èi víi C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi, ®éi ngò CBCNV kh«ng ngõng ®­îc t¨ng lªn, lµ nh÷ng ng­êi cã tay nghÒ cao nh­ng ®Ó ®¸p øng víi t×nh h×nh míi, trong ®iÒu kiÖn khoa häc c«ng nghÖ trªn thÕ giíi cung nh­ trong khu vùc. §æi míi c«ng nghÖ th× chóng ta kh«ng ngõng häc tËp vµ v­¬n lªn trong hµng ngò c¸n bé qu¶n lý c¸c cÊp cña C«ng ty lªn theo h×nh thøc: C¸c c¸n bé ®· cã kiÕn thøc vÒ kinh tÕ th× cÇn häc thªm vÒ kü thuËt vµ ng­îc l¹i. Lµ C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng b¾t buéc ng­êi qu¶n lý ph¶i cã song song hai kiÕn thøc trªn, hoÆc cã thÓ ¸p dông c¸c ph­¬ng ph¸p ®µo t¹o c«ng nh©n nh­ sau: - §µo t¹o trùc tiÕp t¹i chç: H×nh thøc nµy th­êng ®­îc diÔn ra vµo nh÷ng n¨m viÖc lµm ®Çu tiªn cña c¸c nh©n viªn. Trong h×nh thøc nµy, nh©n viªn võa lµm võa häc d­íi sù h­íng dÉn cña mét ng­êi cã th©m niªn vµ cã tay nghÒ cao. - C¸c nh©n viªn kiÓm tra s¶n phÈm theo chñng lo¹i ngµnh ngÒ cña m×nh còng cã thêi gian xuèng trùc tiÕp lµm ra s¶n phÈm ë c¸c c«ng ®o¹n mµ m×nh kiÓm tra ®Ó n¾m b¾t c¸c nguyªn nh©n dÉn ®Õn sù h­ háng hay chÊt l­îng kÐm cña s¶n phÈm. Nãi tãm l¹i ®Ó n©ng cao chÊt l­îng ®éi ngò L§, C«ng ty cÇn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p sau: - Kh«ng ngõng ®µo t¹o míi, ®µo t¹o l¹i, båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é v¨n ho¸, tr×nh ®é chuyªn m«n cho CBCNV t¹o sù thÝch øng con ng­êi víi L§. - Tæ chøc c¸c kho¸ huÊn luyÖn, giíi thiÖu quy tr×nh s¶n xuÊt môc ®Ých lµ ®Ó h­íng dÉn cho hä c¸ch thøc sö dông m¸y mãc, víi c«ng suÊt triÖt ®Ó tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu, t¨ng chÊt l­îng s¶n phÈm, gi¶m sè s¶n phÈm háng. - Bè trÝ ng­êi L§ giái h­íng dÉn ng­êi L§ kÐm ®ång thêi th­êng xuyªn tæ chøc c¸c cuéc thi n¨ng cao tay nghÒ s¶n xuÊt cña c«ng nh©n. Sö dông ®ßn bÈy kÝch thÝch lîi Ých vËt chÊt tinh thÇn cho ng­êi L§. 4. N©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm Trong nh÷ng n¨m qua, C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi ®· thùc hiÖn chñ tr­¬ng nh÷ng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, ®ång thêi C«ng ty ®· tiÕp nhËn m¹ng l­íi ®iÖn cña n«ng th«n víi sè l­îng lín. C«ng ty còng ®· tËp trung n©ng cÊp, c¶i t¹o c¸c m¹ng l­íi ®iÖn tèt, an toµn h¬n vµ b¸n ®iÖn tíi c¸c hé tiªu dïng. Do vËy mµ C«ng ty lu«n n©ng cao ®­îc chÊt l­îng s¶n phÈm, c«ng tr×nh ®Ó ®¶m b¶o hÖ thèng m¹ng l­íi ®iÖn æn ®Þnh vµ an toµn. §Æc biÖt lµ c¸c vïng s©u vïng xa vµ c¸c vïng ë h¶i ®¶o. 5. §Èy nhanh viÖc thu håi vèn Thùc tÕ cho thÊy trong nh÷ng n¨m qua C«ng ty huy ®éng ®ñ sè VL§ cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh SXKD nh­ng l¹i bÞ chiÕm dông mét sè kh«ng nhá VL§. Do ®ã C«ng ty ph¶i cã biÖn ph¸p thu håi vèn ®Çy ®ñ, kÞp thêi VL§ bÞ chiÕm dông ë kh¸ch hµng ®Ó bæ sung cho nguån vèn l­u ®éng, gióp C«ng ty sö dông chóng cã hiÖu qu¶ h¬n. §Ó tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm dông VL§, trong thêi gian tíi C«ng ty ph¶i thùc hiÖn tèt c«ng t¸c qu¶n trÞ kinh doanh t¨ng thu nhËp, tiÕt kiÖm vèn. Bªn c¹nh ®ã C«ng ty cÇn sö lý tµi s¶n chê thanh lý. §©y lµ biÖn ph¸p gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng ø ®äng vèn trong vßng quay cña vèn qua ®ã t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty. Do qu¸ tr×nh ®æi míi mÆt hµng vµ ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm mµ mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn nay kh«ng cßn sö dông ®­îc hoÆc chóng tiªu hao nhiÒu ®iÖn n¨ng hay nh÷ng s¶n phÈm lµm trªn c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ nµy cã chÊt l­îng n¨ng suÊt thÊp. Bé phËn TS nµy thuéc nguån vèn ng©n s¸ch cÊp, nªn C«ng ty cã quyÒn chñ ®éng trong viÖc thanh lý. §Ó tiÕn hµnh thanh lý nhanh sè tµi s¶n nµy, C«ng ty cÇn tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng nh­: thanh lý, ®¸nh gi¸ l¹i ®óng gi¸ trÞ thùc cña nã vµ t×m ®èi t¸c cã nhu cÇu mua l¹i c¸c thiÕt bÞ m¸y mãc nµy v× hä cã Ýt vèn. Sè tiÒn thu gi¶i quyÕt ø ®äng VC§, sÏ phôc vô ®Çu t­ míi thiÕt bÞ khai th¸c kh¶ n¨ng cña thiÕt bÞ. Nh­ vËy gãp phÇn t¨ng nhanh vßng quay vèn, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VC§ cña C«ng ty. KÕt luËn Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, ®Æc biÖt lµ nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng më cöa cña n­íc ta th× c¸c DN muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn b»ng mäi c¸ch ph¶i sö dông ®ång vèn mét c¸ch hîp lý nhÊt, cã hiÖu qu¶ nhÊt. §iÒu nµy ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý DN nãi chung vµ qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng ph¶i lu«n cã nh÷ng ph­¬ng ph¸p thÝch hîp nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn SXKD nãi riªng, hiÖu qu¶ SXKD nãi chung. Víi ®éi ngò l·nh ®¹o n¨ng ®éng vµ cã kinh nghiÖm, C«ng ty lµm ¨n cã hiÖu qu¶, ®êi sèng cña c«ng nh©n viªn ngµy cµng ®­îc n©ng cao. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®· ®¹t ®­îc, vÉn cßn mét sè nh÷ng tån t¹i trong viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn SXKD. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng nµy, C«ng ty cÇn xem xÐt nh÷ng gi¶i ph¸p ®· nªu trªn, t¹o ®iÒu kiÖn cho C«ng ty ®øng v÷ng trong thÞ tr­êng vµ t¨ng hiÖu qu¶ SXKD. XuÊt ph¸t tõ ý nghÜ nµy, trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty §iÖn lùc I Hµ Néi , em ®· chän chuyªn ®Ò Vèn kinh doanh vµ mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Do tr×nh ®é vµ thêi gian nghiªn cøu cã h¹n, dï cã sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña thÇy gi¸o §µo Duy H­ng vµ tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn phßng Tµi ChÝnh – KÕ To¸n cña C«ng ty ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. Song chuyªn ®Ò cña em vÉn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng khiÕm khuyÕt. RÊt mong nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña thÇy c«, tËp thÓ c¸n bé phßng TC – KT cña C«ng ty vµ c¸c b¹n ®Ó Chuyªn ®Ò cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Môc lôc Lêi nãi ®Çu Ch­¬ng I: Nh÷ng vÊn ®Ò chung DN trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng DN s¶n xuÊt kinh doanh Nh÷ng nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh ë c¸c DN H×nh thøc qu¶n lý tæ chøc cña DN §Æc ®iÓm kinh tÕ – kü thuËt cña ngµnh kinh doanh 2. Vèn kinh doanh vµ nguån h×nh thµnh vèn kinh doanh cña DN 2.1 Vèn kinh doanh 2.1.1 Kh¸i niÖm vÒ vèn kinh doanh 2.1.2 §Æc tr­ng vÒ vèn kinh doanh 2.2 Nguån vèn kinh doanh cña DN 2.2.1 C¨n cø vµo mèi quan hÖ së h÷u vÒ vèn 2.2.2 C¨n cø vµo thêi gian huy ®éng vµ sö dông vèn 2.2.3 C¨n cø vµo ph¹m vi huy ®éng vèn 2.3 Qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh 2.3.1 Vèn cè ®Þnh 2.3.2 Vèn l­u ®éng 2.3.3 Vèn ®Çu t­ tµi chÝnh 3. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh 3.1 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 3.1.1 HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh 3.1.2 Møc sinh lîi vèn cè ®Þnh 3.2 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 3.2.1 Møc sinh lîi vèn l­u ®éng 3.2.2 Sè vßng quay vµ kú lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng 3.3 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh 3.3.1 Vßng quay tæng vèn 3.3.2 Tû suÊt lîi nhuËn vèn kinh doanh 3.4 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n 3.4.1 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t 3.4.2 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi 3.4.3 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 4. Mét sè ph­¬ng h­íng biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VKD 4.1 C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña DN 4.1.1 VÒ kh¸ch quan 4.1.2 VÒ chñ quan 4.2 Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh 4.2.1 BiÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh BiÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Ch­¬ng II: t×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty §iÖn lùc i Hµ Néi 1. Mét sè nÐt chÝnh vÒ t×nh h×nh ho¹t ®«ng kinh doanh cña C«ng ty Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty T×nh h×nh tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 1.2.1a) §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty 1.2.1b) M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty 1.2.2 §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ m¸y mãc 1.2.3 KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y 2. Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VKD 2.1 §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 2.1.1 Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n 2.1.2 T×nh h×nh chung vÒ ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ kinh doanh 2.2 Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VKD 2.2.1 Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc nguån vèn kinh doanh 2.2.2 Thùc tr¹ng vÒ qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VKD 2.2.2.1 §èi víi vèn cè ®Þnh 2.2.2.1.1 Tæ chøc qu¶n lý vèn cè ®Þnh 2.2.2.1.2 HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 2.2.2.2 §èi víi vèn l­u ®éng 2.2.2.2.1 Tæ chøc vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng 2.2.2.2.2 HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 2.2.2.3 §èi víi kh¶ n¨ng thanh to¸n 2.2.2.4 §èi víi vèn kinh doanh ch­¬ng III: mét sè kiÕn nghÞ nh»m ®Èy m¹nh tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty ®iÖn lùc i Hµ Néi T×m kiÕm thÞ tr­êng æn ®Þnh, ®Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm Chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn kinh doanh Båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cña ng­êi lao ®éng N©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm §Èy m¹nh viÖc thu håi vèn kÕt luËn Phßng kiÓm tra vµ kÕ to¸n néi bé C¸c ®¬n vÞ thµnh viªn Phßng thanh tra b¶o vÖ Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng tæ chøc lao ®éng Phßng KHSX& §TXD Phßng Kinh tÕ ®èi ngo¹i Phßng ®iÖn n«ng th«n Phßng kinh doanh ®iÖn n¨ng Phßng vËt t­ & XNK Phßng qu¶n lý x©y dùng Phßng hµnh chÝnh tæng hîp Phßng thanh tra an toµn Phßng Kü thuËt C«ng ®oµn CT§L1 Phã gi¸m ®èc kinh doanh vËt t­ Phã gi¸m ®èc ®Çu t­ vµ x©y dùng Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt