Cơ cấu nguồn vốn và đánh giá tình hình tài chính của Công ty xây dựng II - Thanh Hóa

Lêi më ®Çu X©y dùng c¬ b¶n lµ mét ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt ®éc lËp, gi÷ vÞ trÝ quan träng vµ t¹o ra TSC§ trong nÒn kinh tÕ quèc d©n. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ t¨ng tr­ëng nhanh ®· t¹o nªn ®éng lùc thu hót ®Çu t­ tõ nhiÒu nguån cho x©y dùng, ThÞ tr­êng x©y dùng n­íc ta trë nªn s«i ®éng h¬n bao giê hÕt. NhiÒu biÖn ph¸p kü thuËt c«ng nghÖ tiªn tiÕn ®­îc ®­a vµo ViÖt nam, t¹o mét b­íc tiÕn kh¸ xa vÒ tèc ®é x©y l¾p, vÒ quy m« c«ng tr×nh, vÒ chÊt l­îng tæ chøc vµ x©y dùng, t¹o diÖn m¹o míi cho mét ®Êt n­íc ®ang ph¸t triÓn v÷ng ch¾c b­íc vµo thÕ kû XXI. C«ng ty x©y dùng II lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc ®­îc tr­ëng thµnh trong thêi gian t­¬ng ®èi dµi tõ c¬ chÕ bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng. Tr¶i qua 30 n¨m víi bao nhiªu th¨ng trÇm C«ng ty ®· tù m×nh ®øng v÷ng vµ thóc ®Èy ®­îc doanh nghiÖp ph¸t triÓn. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty qua t×m hiÓu em ®· viÕt b¶n b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp nµy. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp gåm 6 phÇn chÝnh sau: PhÇn I: Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh cña C«ng ty x©y dùng II- Thanh Hãa. PhÇn II: Qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh vµ vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng II. PhÇn III: Qu¶n lý tµi s¶n l­u ®éng vµ vèn l­u ®éng cña c«ng ty x©y dùng II. PhÇn IV: Chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p cña C«ng ty. PhÇn V: KÕt qña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. PhÇn VI: C¬ cÊu nguån vèn vµ ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. PhÇn I Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh cña c«ng ty x©y dùng II Thanh ho¸ 1/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty x©y dùng II Thanh ho¸ C«ng ty x©y dùng II Thanh ho¸ lµ doanh nghiÖp nhµ n­íc ®­îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh 1628/Q§-UBTH ngµy 8/12/1971 cña Uû ban nh©n d©n tØnh Thanh Ho¸. Ban ®Çu lÊy tªn lµ C«ng ty x©y l¾p c«ng nghÖ. §Õn th¸ng 9/1977 ®æi tªn lµ C«ng ty x©y dùng sè II. C«ng ty x©y dùng II lµ doanh nghiÖp kinh doanh ngµnh nghÒ x©y dùng, ®­îc phÐp hµnh nghÒ bao gåm: +Thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông +Thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp +§­êng bé ®Õn kÕt cÊu mÆt ®­êng th©m nhËp nhùa, cÇu cèng nhá thuéc c«ng tr×nh giao th«ng. +Tr¹m b¬m c«ng suÊt ®Õn 2500 m3/h, cèng t­íi tiªu ®­êng kÝnh ®Õn 2m, ®Ëp cao ®Õn 3m, ®µo ®¾p ®Êt ®¸, båi tróc ®ª. Trô së ®ãng t¹i: 100 ®­êng Tr­êng Thi - Thµnh phè Thanh ho¸. C«ng ty cã t­ c¸ch ph¸p nh©n vµ con dÊu riªng. Ph¹m vi ho¹t ®éng trong n­íc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam vµ n­íc Céng hoµ d©n chñ nh©n d©n Lµo. C«ng ty x©y dùng II cã nhiÖm vô chñ yÕu sau ®©y: +§¶m nhËn thi c«ng c¸c c«ng tr×nh: x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp giao th«ng, thuû lîi theo ®óng chøng chØ hµnh nghÒ. +B¶o toµn vµ ph¸t triÓn nguån vèn Nhµ n­íc giao cho C«ng ty. Vµ lµm trßn nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc, thuÕ doanh thu, lîi tøc, thuÕ vèn, khÊu hao. +Ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, kh«ng ngõng båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é v¨n ho¸ chÝnh trÞ khoa häc kü thuËt cho mäi thµnh viªn trong ®¬n vÞ. +B¶o vÖ tèt s¶n xuÊt, b¶o vÖ thiªn nhiªn tµi nguyªn vµ m«i tr­êng, gi÷ g×n an ninh chÝnh trÞ, trËt tù x· héi vµ quèc phßng. Tham gia tÝch cùc c¸c ho¹t ®éng v¨n ho¸, x· héi, c«ng ®øc, tõ thiÖn víi ®Þa ph­¬ng trong khu«n khæ Nhµ n­íc cho phÐp. Tr¶i qua nhiÒu n¨m x©y dùng vµ ph¸t triÓn ®Õn nay C«ng ty x©y dùng ®· ®øng v÷ng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, c¶i tiÕn vµ thay thÕ nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ l¹c hËu ®Ó phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt, hoµn thµnh tèt nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc. Riªng n¨m 2000 doanh thu cña C«ng ty ®¹t 46.448.000.000 ®ång vµ mang l¹i lîi nhuËn rßng 419.404.832 ®ång. 2/ §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý, s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng II Thanh Ho¸. Theo ®iÒu lÖ vµ ho¹t ®éng cña C«ng ty x©y dùng II th× bé m¸y cña C«ng ty gåm cã: +Gi¸m ®èc +Gióp gi¸m ®èc C«ng ty trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cã c¸c phã gi¸m ®èc vµ 3 phßng nghiÖp vô: \Phßng tæ chøc hµnh chÝnh \Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt \Phßng kÕ to¸n tµi vô NhiÖm vô chøc n¨ng: -Gi¸m ®èc cña C«ng ty lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña doanh nghiÖp, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc vÒ mäi ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty theo chÕ ®é “1 thñ tr­ëng” -Gióp Gi¸m ®èc cßn cã 3 phã Gi¸m ®èc: mét phã gi¸m ®èc phô tr¸ch nh©n sù, lao ®éng, tiÒn l­¬ng hµnh chÝnh; mét phã gi¸m ®èc kÕ ho¹ch kü thuËt, ®µo t¹o, s¸ng kiÕn kü thuËt vµ an toµn lao ®éng; mét phã di¸m ®èc kinh doanh tiÕp thÞ, vËt t­ thiÕt bÞ. C¸c phã gi¸m ®èc cã ch­c n¨ng ,nhiÖm vô tham m­u gióp viÖc cho gi¸m ®èc, ®­îc gi¸m ®èc ph©n c«ng phô tr¸ch qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng viÖc thuéc lÜnh vùc m×nh phô tr¸ch. Lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc, tr­íc ph¸p luËt vÒ kÕt qu¶ c«ng viÖc ®­îc gi¸m ®èc giao, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc tËp thÓ m×nh phô tr¸ch. -Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: gióp gi¸m ®èc c«ng viÖc hµnh chÝnh qu¶n trÞ ë c¬ quan. Tham m­u cho gi¸m ®èc lÜnh vùc tæ chøc c¸n bé, bé m¸y s¶n xuÊt hîp lý. Tæ chøc tuyÓn chän lao ®éng cho c¸c ®éi c«ng tr×nh. -Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt cã nhiÖm vô thùc hiÖn qu¶n lý kiÓm tra chÊt l­îng c«ng tr×nh trong toµn bé C«ng ty. LËp kÕ ho¹ch môc tiªu ®¶m b¶o vµ n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh vµ nghiÖm thu c«ng tr×nh. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc nhµ n­íc vÒ chÊt l­îng c«ng tr×nh ®· thi c«ng. Qu¶n lý c¸c c«ng cô, dông cô, lËp c¸c phiÕu b¸o c¸o gi¸ vÒ c¸c c«ng cô, dông cô. -Phßng kÕ to¸n tµi vô: ChÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc, tham m­u cho gi¸m ®èc mÆt qu¶n lý tµi chÝnh, tÝn dông vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó kinh doanh cã l·i. Quan hÖ chøc n¨ng víi c¸c phßng ban chøc n¨ng kh¸c trong lÜnh vùc kÕ to¸n tµi chÝnh, thèng kª, tiÒn l­¬ng. §Ó thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh lµ thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh, C«ng ty biªn chÕ thµnh c¸c ®éi s¶n xuÊt bao gåm:c¸c ®éi x©y dùng c¸c c«ng tr×nh, ®éi l¾p ®Æt ®iÖn n­íc, ®éi m¸y x©y dùng. Bé m¸y cña c¸c ®éi bao gåm: mét ®éi tr­ëng, mét nh©n viªn kinh tÕ(kÕ to¸n ®éi), mét thñ kho kiªm quü, 1 ®Õn 4-5 ng­êi c¸n bé kü thuËt, lùc l­îng lao ®éng lµ c«ng nh©n tõ 20-30 ng­êi(c¨n cø vµo quy m«, n¨ng lùc qu¶n lý cña c¸n bé, ®iÒu kiÖn cô thÓ ë tõng ®éi mµ gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh tæ chøc c¸c ®éi s¶n xuÊt cho phï hîp) Gi¸m ®èc BiÓu 01: S¬ ®å ®iÒu hµnh cña C«ng ty x©y dùng II Phã gi¸m ®èc KHKT ®µo t¹o, s¸ng kiÕn kü thuËt, an toµn lao ®éng Phã gi¸m ®èc nh©n sù, lao ®éng, tiÒn l­¬ng hµnh chÝnh Phã gi¸m ®èc kinh doanh tiÕp thÞ, vËt t­, thiÕt bÞ Phßng kÕ to¸n tµi vô Phßng KHKT Phßng tæ chøc hµnh chÝnh §éi 10 §éi 8 §éi 7 §éi 6 §éi 5 §éi 4 §éi 3 §éi 2 §éi 1 §éi 9 3/ §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty. Nh­ chóng ta ®· biÕt s¶n phÈm x©y dùng lµ nh÷ng c«ng tr×nh, nhµ cöa x©y dùng vµ sö dông t¹i chç, s¶n phÈm mang tÝnh ®¬n chiÕc cã kÝch th­íc vµ chi phÝ lín, thêi gian x©y dùng l©u dµi. XuÊt ph¸t tõ ®Æc diÎm ®ã nªn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt c¸c lo¹i s¶n phÈm chñ yÕu cña C«ng ty x©y dùng II nãi riªng vµ c¸c C«ng ty x©y dùng nãi chung lµ s¶n xuÊt liªn tôc, phøc t¹p, tr¶i qua nhiÒu giai ®o¹n kh¸c nhau( ®iÓm dõng kü thuËt) mçi c«ng tr×nh ®Òu cã dù to¸n thiÕt kÕ riªng vµ ph©n bæ r¶i r¸cë c¸c ®Þa ®iÓm kh¸c nhau. Tuy nhiªn, hÇu hÕt t©tc c¶ c¸c c«ng tr×nh ®Òu ph¶i tu©n theo mét quy tr×nh c«ng nghÖ nh­ sau: NhËn thÇu c«ng tr×nh th«ng qua ®Êu thÇu hoÆc giao thÇu trùc tiÕp. Ký hîp ®ång x©y dùng víi c¸c chñ ®Çu t­ c«ng tr×nh. Trªn c¬ së hå s¬ thiÕt kÕ vµ hîp ®ång x©y dùng ®· ®­îc ký kÕt víi C«ng ty®· tæ chøc qu¸ tr×nh thi c«ng ®Ó t¹o ra s¶n phÈm; Gi¶i quyÕt c¸c mÆt b»ng thi c«ng, tæ chøc lao ®éng, bè trÝ m¸y mãc thiÕt bÞ thi c«ng, tæ chøc cun øng vËt t­ , tiÕn hµnh x©y dùng vµ hoµn thiÖn. C«ng tr×nh ®· d­îc hoanf thµnh d­íi sù giam s¸t cña chñ ®Çu t­ c«ng trinh vÒ mÆt kü thuËt vµ tiÕn ®é thi c«ng. Bµn giao c«ng tr×nh vµ thanh quyÕt to¸n hîp ®ång x©y dùng víi chñ ®Çu t­ BiÓu 02: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt ®­îc thÓ hiÖn nh­ sau: §Êu thÇu Ký hîp ®ång víi chñ ®Çu t­ Tæ chøc thi c«ng NghiÖm thu kü thuËt tiÕn ®é thi c«ng víi bªn A Bµn giao thanh quyÕt to¸n víi c«ng tr×nh bªn A Trong cïng mét thêi gian C«ng ty x©y dùng II th­êng ph¶i triÓn khai thùc hiÖn nhiÒu hîp ®ångkh¸c nhau trªn ®Þa bµn x©y dùng kh¸c nhau nhÇm hµon thµnh theo yªu cÇu cña chñ ®µu t­ theo hîp ®ång xay dùng ®· ký. Víi mét n¨ng lùc s¶n xuÊt nhÊt ®Þnh hiÖn cã ®Ó thùc hiÖn ®ång thêi nhiÒu hîp ®ång x©y dùng kh¸c nhau C«ng ty ®· tæ chøc lao ®éng t¹i chç, nh­ng còng cã lóc ph¶i diÒu lao ®éng tõ c«ng tr×nh nµy ®Õn c«ng tr×nh kh¸c, nh¾m ®¶m b¶o c«ng tr×nh ®­îc tiÕn hµnh ®óng tiÕn ®é thi c«ng. 4/ T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh hiÖn nay cña C«ng ty x©y d­ngII: 3.1/ KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh: KÓ tõ ngµy thµnh lËp cho ®Õn nay ®· cã 30 n¨m hµnh nghÒ víi chøc n¨ng lµ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dùng vµ c«ng nghiÖp. C«ng ty x©y dùng II ®· tr¶i qua kh«ng biÕt bao khã kh¨n vµ thö th¸ch, tõng b­íc ph¸t triÓn vµ kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng theo ®Þnh h­íng XHCN, ®ã lµ lu«n hoµn thµnh ®­îc kÕ ho¹ch dµi h¹n (5 n¨m) ®Æt ra. §Æc biÖt kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000) cã ý nghÜa quan träng, lµ nh÷ng n¨m cuèi cïng, nh÷ng n¨m chuyÓn giao cña thÕ kû míi, hoµ m×nh víi kh«ng khÝ thi ®ua cña c¶ n­íc, toµn thÓ C«ng ty x©y dùng II ®· kh¾c phôc mäi khã kh¨n hoµn thµnh th¾ng lîi kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000) víi kÕt qña sau: BiÓu 03: B¶ng tæng hîp c¸c chØ tiªu thùc hiÖn kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000) TT Danh môc, chØ tiªu §vt Thùc hiÖn kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000) 1996 1997 1998 1999 2000 1 Gi¸ trÞ s¶n xuÊt 1000® 12.297.196 9.657.859 24.344.221 33.642.955 42.000.000 2 Doanh thu 1000® 11.278.048 10.074.187 24.941.042 32.196.331 40.667.898 3 Nép thuÕ Nhµ n­íc 1000® 558.090 548.346 590.043 591.179 1.000.000 4 Lîi nhuËn 1000® 52.878 45.600 311.443 388.162 419.465 5 Thu nhËpBQ1CNV/th¸ng 1000® 546,17 422,16 455,16 639,8 733,0 §Ó cã ®­îc kÕt qu¶ trong s¶n xuÊt kinh doanh cña kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000) thÓ hiÖn ë c¸c chØ tiªu nªu trªn kh¼ng ®Þnh ý chÝ phÊn ®Êu cña tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty. Kh¾c phôc mäi khã kh¨n, tõng c¸ nh©n vµ tËp thÓ c¸c ®éi s¶n xuÊt, c¸c phßng ban nghiÖp vô theo chøc n¨ng ®­îc giao ®· ®ãng gãp hÕt søc suÊt s¾c gãp phÇn ®­a C«ng ty hoµn thµnh tèt môc tiªu ®Ò ra cña kÕ ho¹ch 5 n¨m (1996-2000). 3.2/ Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty hiÖn nay. *Nh÷ng thuËn lîi: -KÕt thóc nhiÖm vô cña c¸c n¨m, C«ng ty ®· rót thªm ®­îc nhiÒu bµi häc kinh nghiÖm ®Ó ph¸t huy hoÆc ®iÒu chØnh trong tæ chøc, ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh. -KÕt qña s¶n xuÊt kinh doanh vµ hoµn thµnh nhiÖm vô cña c¸c n¨m kh¼ng ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp ®a ngµnh, ®a nghÒ, ®a d¹ng ho¸ quan hÖ quèc tÕ. -NghÜa vô cña C«ng ty ®èi víi Nhµ n­íc vÒ c¸c lo¹i thuÕ, BHXH, BHYT c¬ b¶n hoµn thµnh. -C¸c c«ng t¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp nghiªm tóc, t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp lµnh m¹nh, vèn Nhµ n­íc giao cho doanh nghiÖp ®­îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn,®· cã l·i (cã tÝch luü ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng). -Quan hÖ cña C«ng ty víi kh¸ch hµng, víi c¸c doanh nghiÖp b¹n còng nh­ c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc ®­îc gi÷ v÷ng. Do ®ã ®· thuËn lîi cho doanh nghiÖp ®Ó më réng c«ng t¸c tiÕp thÞ, më réng thÞ tr­êng, gi¶i quyÕt viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, ph¸t triÓn ngµnh nghÒ míi, t¹o ®µ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong c¸c n¨m tiÕp theo. Bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi c¬ b¶n trªn, C«ng ty lu«n lu«n ®­îc sù quan t©m cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp trong tØnh. *Nh÷ng khã kh¨n: Nh×n chung vÒ n¨ng lùc cña C«ng ty nhiÒu mÆt cßn rÊt h¹n chÕ, thÓ hiÖn trong 3 kh©u: -VÒ vèn kinh doanh: Toµn C«ng ty chØ cã 1.649.353.000 ®ång. Trong ®ã: Vèn l­u ®éng chØ cã 499.000.000 ®ång (tû träng vèn l­u ®éng tham gia ®Çu t­ cho s¶n xuÊt kinh doanh rÊt nhá bÐ so víi gi¸ trÞ s¶n xuÊt thùc hiÖn). -VÒ thiÕt bÞ: cßn Ýt vµ cò, hiÖu suÊt c«ng t¸c cña thiÕt bÞ thÊp, ®Æc biÖt thiÕu nghiªm träng thiÕt bÞ m¸y mãc chuyªn dïng cho giao th«ng thuû lîi (2 ngµnh nghÒ míi C«ng ty ®­îc cÊp ®¨ng ký kinh doanh bæ sung n¨m 2000). -VÒ chÊt l­îng lao ®éng: C«ng ty thiÕu c«ng nh©n kü thuËt giao th«ng, thuû lîi còng nh­ thiÕu c¸n bé qu¶n lý cã tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm cña 2 ngµnh nghÒ trªn. Víi 3 yÕu tè ®ã lµm h¹n chÕ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña doanh nghiÖp rÊt lín. Bªn c¹nh ®ã trong nhiÒu c«ng tr×nh ®· thi c«ng trong c¸c n¨m ®· xong bµn giao, duyÖt quyÕt to¸n xong vèn vÉn cãn tån ®äng 22 tû, ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi c«ng t¸c h¹ch to¸n vµ chØ ®¹o ®Çu t­ vèn cho c¸c c«ng tr×nh kh¸c. -Sù ph¸t triÓn cña C«ng ty v­¬n .ra thÞ tr­êng toµn quèc vµ thÞ phÇn n­íc b¹n Lµo còng cã phÇn khã kh¨n trong chØ ®¹o, kiÓm tra n¾m b¾t th«ng tin trªn ®Þa bµn xa x«i, rõng nói ®i l¹i phøc t¹p. Nh÷ng khã kh¨n nªu trªn ®· ¶ng h­ënglín trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®ßi hái toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn ph¶i ®oµn kÕt, ph¸t huy d©n chñ, søc m¹nh tËp thÓ vµ vai trß chøc n¨ng cña c¸c c¸ nh©n, tõng b­íc th¸o gì khã kh¨n, ph¸t huy néi lùc b¶n th©n. Ph¸t huy c¸c thuËn lîi c¬ b¶n t¹o chuyÓn biÕn tèt trong qu¶n lý, chØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh nh»m hoµn thµnh toµn diÖn c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra. §­a C«ng ty ngµy cµng æn ®Þnh, ph¸t triÓn ®i lªn vµ ®· thu ®­îc kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ. phÇn II qu¶n lÝ tµi s¶n cè ®Þnh vµ vèn cè ®Þnh cña C«ng ty X©y dùng II §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xu©t kinh doanh, mçi doanh nghiÖp ®Òu cã mét l­îngvèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t­¬ng øng. Vèn lµ tiÒn ®Ò cña s¶n xuÊt, song viÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ cao míi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh ®Õn sù t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Vèn cè ®Þnh lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n cè ®Þnh. Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn cña vèn ®Çu t­ tr­íc vÒ tµi s¶n cè ®Þnh mµ dÆc ®iÓm cña nã lµ lu©n chuyÓn tõng phÇn trong c¸c chu kú s¶n xuÊt kinh doanh vµ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn khi TSC§ hÕt thêi gian sö dông. Tr×nh dé qu¶n lÝ sö dông vèn cè ®Þnh lµ nh©n tè Ènh h­ëng quyÕt ®Þnh ®Õn tr×nh ®é trang bÞ kü thuËt m¸y mãc thiÕt bÞ cña tµi s¶n cè ®Þnh. HiÖn nay vèn cè ®Þnh cña c«ng ty x©y dùng II, n¨m 2000 lµ 947.461 ngh×n ®ång, chiÕm 57,4% trong tæng sè vèn kinh doanh cña C«ng ty. Sè vèn nµy so víi n¨m 1999 kh«ng ®æi. §Ó thÊy râ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh, ta xem xÐt kÕt cÊu vµ sù t¨ng gi¶m TSC§ th«ng qua sè liÖu ë biÓu 03. Qua sè liÖu ë biÓu 03 cho thÊy: Nguyªn gi¸ TSC§ dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng II n¨m 2000 lµ 3.606.631.009 ®ång, chiÕm 99,8% trong tæng gi¸ trÞ toµn bé TSC§ ®ang dïng. Nh­ vËy sè tµi s¶n ®ang dïng chñ yÕu dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty (99,8%) nh­ng ngoµi ra cßn mét sè TSC§ kh¸c trong tæng sè TSC§ ®ang dïng ®­îc sö dông cho môc ®Ých kh¸c. Nh×n vµo thùc tÕ nµy chóng ta thÊy kÕt cÊu TSC§ cña C«ng ty lµ hîp lÝ, da sè TSC§ cña C«ng ty ®­îc dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh, sè TSC§ ch­a cÇn dïng hoÆc kh«ng cÇn dung lµ hoµn toµn kh«ng cã. §iÒu nµy chøng tá toµn bé TSC§ cña C«ng ty ®Çu t­ mua s¾m ®Òu ®­îc ®­a vµo sö dông phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §Æc biÖt trong n¨m 2000 C«ng ty ®· chó träng dæi míi m¸y mãc thiÕt bÞ, lµm cho m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng lªn rÊt ®¸ng kÓ, ®ã lµ t¨ng 1.304.761.300 ®ång, t¨ng 183% so víi n¨m 1999, nh»m n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh, phï hîp víi c¬ chÕ thÞ tr­êng. §ång thêi C«ng ty còng chñ ®éng ®Çu t­ mua s¾m thiÕt bÞ dông cô qu¶n lÝ phôc vô cho c«ng t¸c tæ chøc hµnh chÝnh. BiÓu 04: KÕt cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty x©y dùng II n¨m 1999, 2000 TT KÕt cÊu TSC§ 31/12/1999 31/12/2000 So s¸nh Nguyªn gi¸ TSC§ T.T% Nguyªn gi¸ TSC§ T.T% Sè tuyÖt ®èi % I TSC§ ®ang dïng 2.374.679.104 3.612.031.009 1.237.351.905 52,1 1 TSC§dung trong SX 2.369.279.104 99,7 3.606.631.009 99,8 1.237.351.905 52,2 -Nhµcöa,vËtkiÓntóc 792.942.654 33,4 792.942.654 21,9 - - -M¸y mãc thiÖt bÞ 713.052.000 30 2.017.813.300 77,3 1.304.761.300 183 -Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 724.140.300 30,4 628.413.300 17,4 -9.727.000 -13,2 -ThiÕtbÞ dông cô QL 139.144.150 5,86 167.461.950 4,64 28.317.800 20,4 2 TSL§ kh¸c 5.400.000 0,23 5.400.000 0,2 - - II TSC§ch­a cÇn dïng - - - - - III TSC§kh«ngcÇndïng - - - - - Tæng céng 2.374.679.104 - 3.612.031.009 - 1.237.351.905 52,1 Tuy nhiªn ®Ó xem xÐt t×nh h×nh vèn cè ®Þnh ta còng cÇn ph¶i th«ng qua chØ tiªu gi¸ trÞ cßn l¹i. Th«ng qua biÓu 04, cho thÊy r»ng : Tæng gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2000 lµ 2.137.905.044 ®ång, chiÕm 99,8% gi¸ trÞ cßn l¹i cña toµn bé TSC§, gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ chiÕm tû lÖ rÊt nhá. Nh×n chung, hÇu hÕt TSC§ cña doanh nghiÖp ®· cò kü, sè khÊu hao vÒ TSC§ dïng trong SXKD lín. Trong sè TSC§ dïng vµo SXKD cã m¸y mãc thiÕt bÞ lµ nh÷ng tµi s¶n ®­îc C«ng ty chó träng vµo ®Çu t­ nªn ®a sè tµi s¶n ®ang cßn míi, sè tiÒn trÝch khÊu hao kh«ng ®¸ng kÓ. §©y lµ mét thµnh tÝch cña doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, C«ng ty còng cÇn ph¶i chó träng ®Õn viÖc x©y dùng c¬ së h¹ tÇng, bæ sung thªm ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lÝ, ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ s¶n xu©t kinh doanh. BiÓu 05: T×nh h×nh nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ n¨m 2000 TT Nhãm TSC§ Nguyªn gi¸ TSC§ Sè ®· khÊu hao Gia trÞ cßn l¹i So víi NG Sè tuyÖt ®èi % I TSC§ ®ang dïng 3.612.031.009 1.471.425.965 2.140.605.044 59,26 1 TSC§ dïng trong SXKD 3.606.631.009 1.468.725.965 2.137.905.044 99,8 59,28 Nhµ cöa,vËt kiÕn tróc 792.942.654 684.468.904 108.455.750 5,07 13,68 M¸y mãc thiÕt bÞ 2.017.813.105 389.370.011 1.628.443.094 76,1 80,7 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 628.413.300 276.270.700 352.142.500 16,5 56,04 ThiÕt bÞ dông cô QL 167.461.950 118.598.250 48.863.700 2,28 29,18 2 TSC§ kh¸c 5.400.000 2.700.000 2.700.000 0,13 50 II TSC§ ch­a cÇn dïng - - - III TSC§ kh«ng cÇn dïng - - - Tæng céng 3.612.031.009 1.471.425.965 2.140.605.044 59,26 §Ó hiÓu râ h¬n tinh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty tiÕp theo chóng ta ®i vµo xem xÐt t×nh h×nh qu¶n lÝ vµ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty hiÖn nay. PhÇn III qu¶n lÝ tµi s¶n l­u ®éng vµ vèn l­u ®éng cña c«ng ty x©y dùng II Vèn l­u ®éng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n l­u th«ng. Vèn l­u ®éng lµ ®iÒu kiÖn vËt chÊt kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt. Do ®ã viÖc qu¶n lÝ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch hiÖu qu¶ cã ý nghÜa rÊt lín ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng II. T¹i thêi ®iÓm ngµy 31/12/2000 vèn l­u ®éng cña C«ng ty x©y dùng II lµ 444.939.000 ®ång, so víi n¨m 1999 kh«ng ®æi. MÆc dï so víi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ nhu cÇu ®ßi hái vÒ vèn l­u ®éng cña c«ng ty th× sè l­îng vèn l­u ®éng trªn cßn qu¸ Ýt. Tuy nhiªn chóng ta còng thÊy t×nh h×nh vµ c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty hiÖn nay qua biÓu 05- T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña C«ng ty n¨m 1999- 2000. Sè liÖu ë biÓu 05 cho thÊy: N¨m 2000 vèn l­u ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty t¨ng 7.521.572 ngh×n ®ång. §ã lµ do vèn b»ng tiÒn gi¶m víi sè tiÒn lµ: 1.324.725 ngh×n ®ång t­¬ng øng tû lÖ 35,4%. Chi tiÕt ta thÊy tiÒn mÆt t¹i quü tiÒn giö ng©n hµng, tiÒn ký quü ®Òu gi¶m rÊt cao. T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n nhanh c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. Vèn l­u ®éng t¨ng chñ yÕu lµ do c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng, chiÕm tû träng lín trong tæng sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty, cô thÓ n¨m 2000 c¸c kho¶n ph¶i thu ®· t¨ng lªn 8.674.564 ngh×n ®ång, tøc lµ t¨ng 46,73% so v¬i n¨m 1999. §iÒu nµy cho thÊy trong n¨m 2000 doanh nghiÖp cßn nhiÒu kho¶n c«ng nî ch­a thu håi ®­îc. PhÇn lín trong sè ®ã lµ c¸c c«ng tr×nh ®· nghiÖm thu nh­ng ch­a chñ ®Çu t­ thanh to¸n vµ kho¶n tiÒn gi÷ l¹i ®Ó b¶o hµnh c«ng tr×nh. §©y còng lµ mét khã kh¨n cña C«ng ty nãi riªng vµ c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p nãi riªng. Biªu 06: T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña C«ng ty x©y dùng 2 n¨m 1999-2000 Vèn l­u ®éng 31-12-1999 31-12-2000 So s¸nh 1999 víi 2000 Gi¸trÞ (1000®) Gi¸ trÞ (1000®) TT % Gi¸ trÞ(1000®) % 1. Vèn b»ng tiÒn 3.737.519 2.365.847 7,43 -1.324.725 35,4 -TiÒn mÆt 13.198 3.950 0,01 -9.249 -70,1 -TiÒn göi ng©n hµng 3.467.320 2.365.847 7,43 -1.104.473 -31,8 -TiÒn ký göi 257.000 43.000 0,14 -214.000. -83,3 2.C¸ckho¶n ®Çu t­ NH 41.600 43.600 0,14 2.000 4,8 3.C¸c kho¶n ph¶i thu 18.561.971 27.236.535 85,6 864.564 46,7 -Ph¶i thu cu¶ KH 16.417.481 22.769.863 71,5 6.352.382 38,7 -Tr¶ tr­íc cho NB 35.200 - - -35.200 - -Ph¶i thu néi bé 2.109.290 4.461.318 14 2.352.028 89,7 -C¸c kho¶n ph¶i thu # 5.354 0,02 +5.354 - 4. Hµng tån kho 1.774.941 1.933.287 6,07 158.346 8,92 -NguyªnliÖuvËtliÖu TK 244.484 315.891 0,99 71.407 29,2 -C«ng cô, dông cô 73.831 - - -73.831 - Chi phÝSXKD dë dang 1.456.625 1.617.395 5,08 160.770 11 5.TSL§ kh¸c 196.905 208.289 0,65 11.384 5,78 Tæng céng 24.312.937 31.834.509 7.521.572 30,9 Bªn c¹nh c¸c kho¶n ph¶i thu th× hµng tån kho n¨m 2000 còng t¨ng 8,9% so víi n¨m 1999, TSL§ kh¸c còng t¨ng lªn, nh­ng møc t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ. Cã thÓ, nãi tæng vèn l­u ®éng cña C«ng ty x©y dùng II n¨m 2000 ®· t¨ng lªn ®¸ng kÓ (30,9%) so vãi n¨m 1999. Chøng tá C«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc qu¶n lÝ sö dông vèn l­u ®éng, song sè vèn l­u ®éng ë mçi kh©u trong qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cßn qu¸ Ýt, tû träng vèn l­u ®éng ë mçi kh©u trong tæng sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty cßn chªnh lÖch qu¸ lín, cô thÓ vèn l­u ®éng cña hµng tån kho lµ qu¸ Ýt chiÕm 6,07% trong tæng sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty, trong khi ®ã sè vèn l­u ®éng thuéc c¸c kho¶n ph¶i thu l¹i chiÕm tíi 85,56% tæng sè vèn l­u ®éng cña C«ng ty. §èi víi mét C«ng ty ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p th× C«ng ty x©y dùng II cÇn ph¶i xem xÐt l¹i vÊn ®Ò nµy ®Ó cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh sao cho t¹o ra mét c¬ cÊu vèn l­u ®éng hîp lý h¬n nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty mét c¸ch cao nhÊt. PhÇn iv KÕ to¸n chi phÝ vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm Chi phÝ s¶n xuÊt x©y l¾p lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé chi hpÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈmcña mét thêi kúnhÊt ®Þnh, bao gåm: chi phÝ x©y l¾p, chi phÝ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ, chi phÝ cÇn thiÕt c¬ b¶n kh¸c, chi phÝ dù phßng. Gi¸ thµnh x©y l¾p lµ toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt, bao gåm: chi phÝ vËt liÖu, nh©n c«ng, chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng vµ c¸c chi phÝ kh¸c tÝnh cho tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh hay khèi l­îng x©y l¾p hoµn thµnh ®Õn giai ®¹on quy ­íc, nghiÖm thu, bµn giao va d­îc chÊp nhËn thanh to¸n. ë c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p gi¸ thµnh s¶n phÈm mang tÝnh chÊt c¸ biÖt v× mçi c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh hay khèi x©y l¾p sau khi hoµn thµnh ®Òu cã mét gi¸ trÞ riªng. Gi¸ thµnh c«ng t¸c x©y l¾p lµ mét chØ tiªu chÊt l­îng quan träng cña x©y dùng c¬ b¶n trong ho¹t ddéng thùc tiÔn cña c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã ®iÒu tiÕt vµ c¹nh tranh c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt ph¶i hÕt søc quan t©m ®Õn viÖc gi¶m chi phÝ vµ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. §èi víi mét doanh nghiÖp viÖc h¹ gi¸ thµnh cã ý nghÜa lín, v× h¹ gi¸ thµnh l¸ mét yÕu tè quan träng ®Ó doanh nghiÖp t¨ng lîi nhuËn, mÆt kh¸c h¹ thÊp gi¸ thµnhcßn t¹o diÒu kiÖn cho doanh nghiÖp gi¶m tèt l­îng vèn l­u ®éng sö dông vµo s¶n xuÊt hoËc cã thÓ më réng thªm s¶n xu¸t. Riªng ®èi víi s¶n phÈm cña C«ng ty x©y dùng II, s¶n phÈm cã tÝnh d¬n chiÕc kh«ng gièng nhau, kh«ng thi c«ng cïng mét lóc vµ cïng mét chç nªn tõng s¶n phÈm x©y l¾p cã gi¸ trÞ kh¸c nhau va gi¸ thµnh kh¸c nhau. V× thÕ ®Ó d¸nh gi¸ t×nh h×nh ta cã thÓ so s¸nh gi¸ thµnh thùc tÕ víi kÕ ho¹ch. BiÓu 07:B¶ng tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm n¨m 2000 Kho¶n môc chi phÝ Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch(1000®) Gi¸thµnh thùctÕ(1000®) Chªnh lÖch Sè tuyÖt®èi Sèt­¬ng®èi 1. chi phÝ vËt liÖu 28.374.481 28.364.703 -9.778 -0,03 2. Chi phÝ nh©n c«ng 5.352.859 5.344.449 -8.409 -0,15 3.Chi phÝ m¸y thi c«ng 392.230 379.128 -13.103 -3,34 4.Chi phÝ SX chung 5.013.245 5.024.977 +11.734 +0,23 Tæng céng 39.191.485 39.113.259 -19.557 -0,05 Qua b¶ng b¸o c¸o tæng hîp cña n¨m 2000 ta nhËn thÊy, C«ng ty ®· hoµn thµnh kÕ ho¹ch gi¸ thµnh, cô thÓ lµ C«ng ty ®· tiÕt kiÖm d­îc 19.557 ngh×n ®ång hay vÒ sè t­¬ng ®èi 0,05%. Xem xÐt nguyªn nh©n ta thÊy: VÒ chi phÝ vËt liÖu: kho¶n chi phÝ nµy gi¶m 9.778 ngh×n ®ång hay vÒ sè t­¬ng ®èi lµ 0,03% so v¬i kÕ ho¹ch, ®ã lµ do trong qu¸ tr×nh thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh ®· tiÕt kiÖm ®­îc nguyªn vËt liÖu, nhiªn liÖu, gi¶m ®­îc c­íc phÝ vËn chuyÓn, ®iÓn h×nh nh­ c¸c c«ng tr×nh: Ng©n hµng n«ng nghiÖp Th­êng Xu©n, nhµ m¸y g¹ch caramic, tr¹i SX 493 biªn phßng lµ nh÷ng c«ng tr×nh ë xa ®Þa bµn thµnh phè nªn viÖc vËn chuyÓn nguyªn vËt liÖu gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n, v× vËy c¸c ®éi ®· tËn dung vËt liÖu cña c«ng tr×nh ®Þa ph­¬ng thay v× mua vµ vËn chuyÓn ë xa, bè trÝ hîp lÝ c«ng t¸c thi c«ng vµ quy ®Þnh chÝnh x¸c c«ng t¸c vËn chuyÓn ®Ó gi¶m bít thêi gian vµ chi phÝ vËn chuyÓn. VÒ chi phÝ nh©n c«ng: kho¶n môc nµy gi¶m 0,15% hay 8.409 ngh×n ®ång, ®ã lµ do c¸c nguyªn nh©n: Mét mÆt C«ng ty ®· tËn dông d­îc nguån nh©n c«ng cña ®Þa ph­¬ng ®èi víi c¸c c«ng tr×nh ë xa ®Þa bµn thµnh phè, mÆt kh¸c C«ng ty còng ¸p dông kü thuËt tiªn tiÕn, sö dông m¸y mãc, gi¶m l­îng lao ®éng thi c«ng sÏ h¹ thÊp ®­îc c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p. M¸y mãc cµng nhiÒu, cµng ®­îc hoµn thiÖn, tû lÖ c¬ giíi ho¸ cµng cao th× h¹ gi¸ thµnh x©y l¾p cµng nhiÒu. Ngoµi ra C«ng ty còng th­êng xuyªn quan t©m ®Õn ®iÒu kiÖn lµm viÖc, ®êi sèng, khen th­ëng cho mçi ng­êi. §©y lµ mét cè g¾ng rÊt lín cña C«ng ty. VÒ chi phÝ m¸y thi c«ng: chi phÝ nµy gi¶m ®i 13.103 ngh×n ®ång hay 3,34% lµ do trong mét sè c«ng tr×nh lín ë xa nh­ ®­êng Thanh L©m Nh­ thanh, BHXH Nh­ xu©n ThuÕ §«ng T©n, nhµ m¸y g¹ch ceramic... C«ng ty thuª ®­îc giµn m¸y hiÖn ®¹i s½n cã cña c«ng ty b¹n ë ®Þa ph­¬ng nªn gi¶m ®­îc mét l­îng lín chi phÝ vËn chuyÓn, ®ång thêi C«ng ty ®· sö dông rÊt hiÖu qu¶, tËn dông tèi ®a c«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn cã cña C«ng ty. VÒ chi phÝ s¶n xuÊt chung: kho¶n môc chi phÝ nµy t¨ng 0,23% hay 11.734 ngh×n ®ång do c«ng ty lu«n cã nh÷ng c«ng tr×nh thi c«ng xa ®Þa bµn thµnh phè, nªn viÖc ®i l¹i sÏ khã kh¨n vµ tèn kÐm rÊt nhiÒu nh­ c«ng tr×nh D©n sè KHHG§ Quan ho¸, thi viÖn m­êng l¸t, ®­êng CTTNT Ngäc LÆc...Qua b¶ng ta thÊy mÆc dï C«ng ty ®· hoµn thµnh møc h¹ gi¸ thµnh nh­ng chi phÝ nµy t¨ng mét l­îng rÊt lín, ®©y lµ mét vÊn ®Ò C«ng ty cÇn xem xÐt ®Ó cã biÖn ph¸p h¹n chÕ chi phÝ nµy. PhÇn v KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty Cïng víi viÖc t×m hiÓu t×nh h×nh tµi s¶n, chi phÝ vµ gi¸ thµnh, ®iÒu quan träng h¬n lµ ph¶i xem xÐt c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cã hiÖu qu¶ hay kh«ng, cã ®em l¹i lîi nhuËn kh«ng hay lµ lç vèn. Th«ng qua b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ta thÊy râ ®­îc c¸c th«ng tin c¬ b¶n vÒ doanh thu, gi¸ vèn hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vµ l·i lç... BiÓu 08: KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 1999, 2000 cña C«ng ty x©y dùng II: ChØ tiªu 1999 2000 T¨ng, gi¶m 1. Tæng doanh thu 34.042.405.560 40.667.898.600 +6.625.493.040 2. C¸c kho¶n gi¶m trõ 2.017.777.200 - -2.017.777.200 3. Doanh thu thuÇn 32.024.628.360 40.667.898.600 +8.643.270.240 4. Gi¸ vèn hµng b¸n 30.643.929.775 39.113.259.071 +8.469.329.296 5. Lîi tøc gép 1.380.689.585 1.154.639.529 +173.940.944 6. Chi phÝ b¸n hµng - - - 7. Chi phÝ qu¶n lý DN 1.050.906.607 1.135.243.697 +84.377.090 8.Lîi tøc thuÇn tõ h®kd 329.791.978 419.404.832 +89.603.854 Sè liÖu ë b¶ng trªn cho thÊy: kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña n¨m 2000 so víi n¨m tr­íc ®Òu t¨ng, cô thÓ: -Tæng doanh thu t¨ng: 6.625.493.040 ®ång, dÉn tíi doanh thu thuÇn t¨ng 8.643.270.240 ®ång. -Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh còng t¨ng lªn, sè t¨ng lµ 89.603.854 ®ång, sè t¨ng nµy lµ t­¬ng ®èi thÊp. Nguyªn nh©n ®Ó ®¹t kÕt qu¶ trªn tr­íc hÕt ph¶i nãi ®Õn sù cè g¾ng cña toµn C«ng ty. Mét mÆt C«ng ty võa khai th¸c thÞ tr­êng t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. MÆt kh¸c C«ng ty còng kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh, thay ®æi m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng nghÖ phï hîp víi thÞ tr­êng, ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña kh¸ch hµng. Ngoµi ra, C«ng ty cßn ®­îc sù quan t©m gióp ®ì cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp. Tuy nhiªn C«ng ty còng cÇn ph¶i phÊn ®Êu h¬n n÷a, bëi tuy lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh t¨ng nh­ng sè t¨ng cßn thÊp, ch­a t­¬ng xøng víi C«ng ty. PhÇn V Kh¶o s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty x©y dùng II 1/ C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh: Nguån vèn kinh doanh lµ mét nh©n tè quan träng cã tÝnh quyÕt ®Þnh tíi mäi kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Do vËy, muèn cã vèn kinh doanh doanh nghiÖp ph¶i huy ®éng tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau, trong ®ã cã thÓ kh¸i qu¸t thµnh 2 nguån chÝnh lµ Nguån vèn chñ së h÷u vµ Nguån vèn huy ®éng (nî ph¶i tr¶). §èi víi C«ng ty x©y dùng II, c¬ cÊu nguån vèn kinh doanh trong 2 n¨m gÇn ®©y ®­îc biÓu hiÖn ë biÓu trang sau C¨n cø vµo sè liÖu ë b¶ng bªn ta cã thÓ rót ra mét sè nhËn xÐt sau: Tæng nguån vèn n¨m 2000 cña C«ng ty so víi n¨m 1999 t¨ng 8.553.578 ngh×n ®ång, tû lÖ 33,6%, t­¬ng øng víi møc t¨ng cña tæng tµi s¶n, ®¶m b¶o tÝnh c©n ®èi cña ph­¬ng tr×nh kÕ to¸n (tæng tµi s¶n = tæng nguån vèn). Trong tæng nguån vèn t¨ng th× nî ph¶i tr¶ t¨ng 8.237.447 ngh×n ®ång, víi tû lÖ t­¬ng øng lµ 35,83%, chiÕm tíi 96,72% tæng sè t¨ng cña nguån vèn, trong ®ã ®Æc biÖt kho¶n ph¶i tr¶ ng­êi b¸n t¨ng 4.607.592 ngh×n ®ång, chiÕm tíi 35,49% tæng sè t¨ng cña nguån vèn, kho¶n ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé t¨ng lµ 2.869.672 ngh×n ®ång vµ tiÕp theo lµ kho¶n vay ng¾n h¹n t¨ng 1.290.061 ngh×n ®ång, tû lÖ 84,43%. Sè liÖu nµy ph¶n ¸nh nhu cÇu vèn ng¾n h¹n trong n¨m cña C«ng ty t­¬ng ®èi cao, dÉn ®Õn t×nh tr¹ng nî ®äng nhiÒu, ®Æc biÖt víi c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n C«ng ty th­êng ph¶i chÞu møc l·i suÊt cao, ®iÒu ®ã tÊt yÕu sÏ lµm gi¶m lîi nhuËn. Nh­ng ta còng thÊy r»ng, C«ng ty ®· kh«ng vay dµi h¹n mµ sö dông vay ng¾n h¹n, ®ång thêi øng tr­íc tiÒn cña ng­êi mua ®Ó ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho viÖc x©y dùng. Tuy nhiªn, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn gi¶m ®i rÊt ®¸ng kÓ(62,77%) so víi n¨m 1999, chøng tá trong n¨m 2000 C«ng ty ®· lµm tèt c«ng t¸c thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn, víi Nhµ n­íc, víi c¸c ®¬n vÞ, néi bé BiÓu 09: C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh 2 n¨m 1999 vµ 2000 cña C«ng ty x©y dùng II: ChØ tiªu 1999 (1000®) 2000 (1000®) Chªnh lÖch (1000®) T.L % I. Nî ph¶i tr¶ 23.092.077 31.365.524 +8.273.447 +35,83 -Vay ng¾n h¹n 1.530.000 2.820.061 +1.290.061 +84,43 -Nî vay ngoµi 3.440.917 2.966.389 -474.528 -13,79 -Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 13.769.185 18.376.777 +4.607.592 +33,46 -Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 228.309 1.429.596 +1.201.287 +526,17 -ThuÕ vµ c¸c kho¶n nép NN 1.620.159 876.900 -743.259 -45,88 -Ph¶i tr¶ CNV 706.603 263.041 -443.562 -62,77 -Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 1.563.011 4.432.684 +2.869.673 +186,59 -C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép 233.892 200.076 -33.816 -14,46 II.Nguån vèn chñ së h÷u 2.329.459 2.609.591 +280.132 +12,03 -Nguån vèn kinh doanh 1.649.354 1.649.354 - - -Quü ®Çu t­, ph¸t triÓn 441.738 441.738 - - -L·i ch­a ph©n phèi 0 423.355 +423.355 - -Quü khen th­ëng phóc lîi 232.108 88.884 -143.224 -61,72 -Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 6.259 6.259 - - Céng 24.421.531 33.975.114 8.553.578 33,6 XÐt vÒ nguån vèn chñ së h÷u, n¨m 2000 nguån vèn chñ së h÷u cña C«ng ty ®· t¨ng thªm so víi n¨m 1999 lµ 280.132 ngh×n ®ång, t­¬ng øng víi tû lÖ 12,03%, trong ®ã chñ yÕu lµ t¨ng nguån vèn quü, ®iÓn h×nh lµ lîi nhuËn ch­a ph©n phèi. Qua t×m hiÓu c«ng t¸c qu¶n lý vèn cho thÊy nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2000 t¨ng chñ yÕu ë phÇn vèn tù bæ sung. MÆt kh¸c vèn tù bæ sung l¹i lÊy tõ quü ®Çu t­ ph¸t triÓn, ®­îc trÝch tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i cña C«ng ty. Do vËy sè t¨ng cña lîi nhuËn ch­a ph©n phèi kh¼ng ®Þnh tÝnh hiÖu qu¶ cao trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. 2/Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc tr­ng ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty: C¸c sè liÖu ë b¸o c¸o tµi chÝnh ch­a lét t¶ hÕt ®­îc t×nh tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, do vËy c¸c nhµ tµi chÝnh cßn dïng thªm c¸c hÖ sè tµi chÝnh ®Ó gi¶i thÝch thªm c¸c mèi quan hÖ tµi chÝnh kh¸c nhau, thËm chÝ ë mét doanh nghiÖp ë nh÷ng thêi ®iÓm kh¸c nhau còng cã c¸c hÖ sè tµi chÝnh kh«ng gièng nhau. Do ®ã ng­êi ta coi c¸c hÖ sè tµi chÝnh lµ nh÷ng biÓu hiÖn ®Æc tr­ng nhÊt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh. Dùa vµo kÕt qu¶ tÝnh ®­îc ë b¶ng sau ta rót ra mét sè nhËn xÐt sau: *VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n: hÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t n¨m 2000 tuy cã gi¶m so víi n¨m 1999 (tõ 1,1 - 1,08) song ®Òu lín h¬n 1, chøng tá c¸c kho¶n huy ®éng bªn ngoµi ®Òu cã tµi s¶n ®¶m b¶o. §©y lµ dÊu hiÖu tµi chÝnh t­¬ng ®èi tèt. Tuy nhiªn hÖ sè thanh to¸n nhanh vµ hÖ sè thanh to¸n t¹m thêi cña C«ng ty ®Òu thÊp. V× vËy C«ng ty sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. V× thÕ lóc cÇn C«ng ty buéc ph¶i sö dông c¸c biÖn ph¸p bÊt lîi ®Ó tr¶ nî. *VÒ hÖ sè nî: trong tæng tµi s¶n hiÖn cã cña C«ng ty th× hÇu hÕt lµ do vay m­în mµ cã vµ hÖ sè nµy cã xu h­íng t¨ng dÇn (tõ 91 - 92%). Víi hÖ sè cao nh­ vËy th× doanh nghiÖp cã lîi ë chç lµ ®­îc sö dông mét l­îng tµi s¶n lín mµ ph¶i ®Çu t­ víi l­îng vèn nhá. VÒ tû suÊt ®Çu t­ cña C«ng ty rÊt thÊp, mÆc dï n¨m 2000 cã t¨ng so víi n¨m 1999 (4,36 - 6,3), nh­ng sè t¨ng ch­a ®¸ng kÓ, chøng tá c«ng ty ch­a quan t©m ®Çu t­ vµo TSC§. TSC§ chØ chiÕm mét phÇn nhá trong tæng tµi s¶n, trong ®ã C«ng BiÓu9: C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc tr­ng cña C«ng ty: TT ChØ tiªu §vt 1999 2000 1 HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t LÇn 1,1 1,08 2 HÖ sè thanh to¸n t¹m thêi LÇn 1,5 1,01 3 HÖ sè thanh to¸n nhanh LÇn 0,16 0,08 4 HÖ sè nî % 91 92 5 Tû suÊt ®Çu t­ % 4,36 6,3 6 Tû suÊt tù tµi trî TSC§ % 210 122 7 Vßng quay hµng tån kho Vßng 20,98 8 Sèngµy1vßngquayhµngTK Ngµy 17 9 Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu Vßng 1,78 10 Sèngµy1 vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu Ngµy 202 11 Vßng quay vèn l­u ®éng Vßng 1,45 12 Sè ngµy 1 vßng quay VL§ Ngµy 248 13 HiÖu suÊt sö dông VC§ LÇn 25 14 Vßng quay toµn bé vèn Vßng 1,37 15 Doanh lîi doanh thu % 1,028 1,03 16 Doanh lîi toµn bé vèn % 1,3 17 Doanh lîi vèn chñ së h÷u % 1,4  ty l¹i chØ míi quan t©m ®Çu t­ vÒ m¸y mãc, thiÕt bÞ cßn nhµ cöa, ph­¬ng tiÖn l¹i gi¶m ®i. *C¸c chØ sè vÒ ho¹t ®éng: -VÒ vßng quay hµng tån kho: mçi n¨m hµng tån kho lu©n chuyÓn ®­îc 20,98 vßng vµ b×nh qu©n l­u kho lµ 17 ngµy. HÖ sè nµy cao chøng tá ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty kh¸ tèt, bëi lÏ C«ng ty chØ ®Çu t­ cho hµng tån kho thÊp nh­ng vÉn ®¹t doanh sè kh¸ cao. -VÒ vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu lµ 1,78 vßng/n¨m vµ thêi gian thu håi lµ 202 ngµy, ta cã thÓ kÕt luËn tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty rÊt chËm. §iÒu nµy phï hîp víi ®Æc thï cña mét doanh nghiÖp x©y l¾p. -VÒ hÖ sè vßng quay: vßng quay vèn l­u ®éng rÊt thÊp, t­¬ng øng víi thêi gian quay vßng lµ 248 ngµy. Tuy nhiªn hiÖu suÊt sö dông VC§ cao (25 lÇn), nghÜa lµ cø ®Çu t­ trung b×nh 1 ®ång VC§ th× sÏ t¹o ra 25 ®ång doanh thu. §©y lµ mét kÕt qu¶ tèt trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông VC§ cña C«ng ty. -C¸c chØ sè sinh lêi: doanh lîi doanh thu n¨m 2000 so víi n¨m 1999 kh«ng ®æi chøng tá t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty x©y dùng II æn ®Þnh. MÆt kh¸c, doanh lîi tæng vèn n¨m 2000 ®¹t ®­îc lµ 1,3%, 1 ®ång vèn bá ra kinh doanh chØ t¹o ®­îc 1,3 ®ång doanh thu vµ trong 1 ®ång doanh thu chØ cã 0,0103 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Cßn doanh lîi vèn chñ së h÷u cña C«ng ty ®¹t 1,4%, nghÜa lµ 1 ®ång vèn chñ mang l¹i 0,014 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Nh­ng doanh lîi vèn chñ lín h¬n doanh lîi sau thuÕ (1,4% >1,3%). §iÒu ®ã chøng tá viÖc sö dông vèn vay cã hiÖu qu¶. Nh­ng lîi nhuËn thu ®­îc cßn rÊt thÊp. Tãm l¹i, trong n¨m 2000 víi sù nç lùc cña c¸c thµnh viªn trong C«ng ty ®· gãp phÇn lµm t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty, ®©y lµ ®iÒu ®¸ng mõng cÇn ph¸t huy. Nh­ng trong n¨m do c«ng t¸c s¶n xuÊt nãi chung, c«ng t¸c qu¶n lý vèn cßn nhiÒu h¹n chÕ. Cô thÓ lµ C«ng ty ®· v« t×nh mÊt ®i mét nguån vèn ®Ó ®­a vµo s¶n xuÊt kinh doanh do bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông, nªn trong n¨m kh¶ n¨ng tù ®¶m b¶o vÒ mÆt tµi chÝnh lµ kh«ng cao, tõ ®ã rÊt nhiÒu khã kh¨n vÒ vèn b»ng tiÒn ®Ó mua s¾m vËt t­ trang tr¶i c«ng nî, C«ng ty ph¶i vay ng©n hµng, vay ngoµi qu¸ nhiÒu. Trong khi doanh thu kh«ng t¨ng nªn ®· dÉn ®Õn t¨ng chi phÝ qu¶n lý. KÕt luËn Trong n¨m qua ho¹t ®éng tµi chÝnh s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty lu«n lu«n quan t©m kÞp thêi ®Õn viÖc ®Ó viÖc thùc hiÖn ®i ®óng quy chÕ cña C«ng ty trong lÜnh vùc ho¹t ®éng tµi chÝnh kÕ to¸n. Do ®ã trong ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty lu«n gi÷ ®­îc tr¹ng th¸i c©n b»ng lµnh m¹nh. Nguån thu chi ®Òu ®­îc c©n ®èi . §Æc biÖt chó träng b¶o toµn ph¸t huy kh¶ n¨ng cña nguån, thËn träng trong ®Çu t­ tr¸nh ®­îc nh÷ng thiÖt h¹i kinh tÕ trong s¶n xuÊt kinh doanh.§©y lµ mét thµnh tÝch ®¸ng mõng cña C«ng ty. Tuy nhiªn, nh×n toµn diÖn th× kÕt qu¶ trªn cßn ch­a ngang tÇm víi nhiÖm vô chung cña toµn ngµnh vµ x· héi. Mét sè kh©u trong qu¶n lý cña C«ng ty cßn béc lé yÕu kÐm vµ h¹n chÕ. B­íc sang thiªn nhiªn kû míi víi nhiÒu thö th¸ch ®· vµ ®ang ®ßi hái c¸n bé c«ng nh©n cè g¾ng nç lùc ®Ó v­ît qua. Hy väng C«ng ty sÏ ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ to lín vµ toµn diÖn trong nh÷ng n¨m tíi. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty qua t×m hiÓu em ®· viÕt b¶n b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp nµy. Do thêi gian vµ tr×nh ®é cßn h¹n chÕ, bµi viÕt kh«ng thÓ tr¸nh khái thiÕu sãt vµ h¹n chÕ em rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña ThÇy c« vµ ban l·nh ®¹o C«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy Hoµng V¨n Quúnh vµ c¸c c« chó phßng KÕ to¸n C«ng ty x©y dùng II Thanh Ho¸ ®· tËn t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh bµi viÕt nµy./.