Đề tài Công tác hạch toán, kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư và thương mại Việt Thái

Lêi më ®Çu KÕ to¸n tµi chÝnh lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ ®èi víi mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra trong c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay. Th«ng qua chøc n¨ng thu thËp, xö lý vµ cung cÊp th«ng tin, kÕ to¸n tµi chÝnh thùc sù ®ãng vai trß quan träng vµ cÇn thiÕt cho c¸c nhµ qu¶n lý, c¸c nhµ ®Çu t­. Vµ v× tr×nh ®é chuyªn m«n cña kÕ to¸n viªn cã ¶nh h­ëng lín ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh nªn c¸c sinh viªn chuyªn ngµnh kÕ to¸n tµi chÝnh ®ßi hái ph¶i trang bÞ cho m×nh nh÷ng kiÕn thøc cÇn thiÕt ®Ó ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña t×nh h×nh hiÖn nay. Còng tõ môc tiªu ®µo t¹o cña c¸c tr­êng §¹i häc nãi chung vµ tr­êng §¹i häc Th­¬ng M¹i nãi riªng, thùc tËp lµ mét c«ng viÖc tÊt yÕu cã vai trß quan träng ®èi víi c¸c sinh viªn chuÈn bÞ tèt nghiÖp. Thêi gian thùc tËp sÏ gióp sinh viªn cñng cè vµ vËn dông lý thuyÕt vµo c¸c t×nh huèng thùc tÕ. Lý thuyÕt vµ thùc tÕ cã mét kho¶ng c¸ch kh¸ xa, thùc tËp sÏ gióp rót ng¾n kho¶ng c¸ch ®ã, gióp sinh viªn khái bì ngì khi ra tr­êng lµm viÖc t¹i bé phËn kÕ to¸n tµi chÝnh. XuÊt ph¸t tõ nhiÖm vô còng nh­ nhËn thøc ®­îc vai trß quan träng cña viÖc ®i thùc tËp, em ®· thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i,®Ó cã c¬ héi quan s¸t, t×m hiÓu vµ häc tËp c«ng t¸c h¹ch to¸n,kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp bao gåm c¸c phÇn sau: PhÇn 1: Giíi thiÖu tæng quan vÒ C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i PhÇn 2: C«ng t¸c tµi chÝnh cña doanh nghiÖp PhÇn 3: T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n PhÇn 4: C«ng t¸c ph©n tÝch kinh tÕ doanh nghiÖp Dï ®· cã nhiÒu cè g¾ng nh­ng do h¹n chÕ vÒ thêi gian,kiÕn thøc,còng nh­ kinh nghiÖm thùc tÕ, th«ng tin thu thËp ®­îc míi chØ kh¸i qu¸t ®­îc phÇn nµo c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh t¹i C«ng ty nªn b¸o c¸o cßn nhiÒu thiÕu sãt,em rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý, chØ dÉn cña thÇy c« vµ c¸c anh chÞ trong c«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n. phÇn1: giíi thiÖu tæng quan vÒ doanh nghiÖp 1.1. Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vµ ®Æc ®iÓm kinh doanh cña doanh nghiÖp 1.1.1. LÞch sö thµnh lËp: Qua kh¶o s¸t vµ trªn thùc tÕ thÞ tr­êng cïng víi ®iÒu kiÖn vÒ vèn,kinh nghiÖm kinh doanh cña m×nh...c«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i ®­îc thµnh lËp víi 03 thµnh viªn cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo ph¸p luËt ViÖt Nam,vèn ®iÒu lÖ 4,1 tû VN§.GiÊy phÐp thµnh lËp sè 4557/GP/TLDN Uû ban nh©n d©n th¸nh phè Hµ Néi cÊp ngµy 05/08/1999. Trô së giao dÞch: sè 1,l« 5,ngâ 51,L·ng yªn,Ph­êng Thanh L­¬ng,QuËn Hai Bµ Tr­ng, Hµ Néi. Tªn ®¨ng ký chÝnh thøc b»ng tiÕng ViÖt: “C«ng ty TNHH §ÇU T¦ Vµ TH¦¥NG M¹i viÖt th¸i ‘’ Tªn giao dÞch quèc tÕ b»ng tiÕng Anh:VIÖT TH¸I INVESMENT AND COMMERCIAL COMPANY CO.,LTD . §iÖn tho¹i: (84)04.9842639 Fax: (84)04.8526706: 04.8512744 C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp cã tµi kho¶n t¹i ng©n hµng ACB. Nghµnh nghÒ ®¨ng ký kinh doanh : - Bu«n b¸n t­ liÖu tiªu dïng; - NhËp khÈu hµng hãa; - B¸n bu«n,b¸n lÎ c¸c mÆt hµng nhËp khÈu cho c¸c ®¬n vÞ kinh doanh vµ c¸ nh©n; -......... 1.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty: 1.1.2.1. Chøc n¨ng: C«ng ty ®¨ng ký kinh doanh ®a nghµnh nh­ng hiÖn t¹i c«ng ty ho¹t ®éng chñ yÕu víi chøc n¨ng nhËp khÈu hµng ho¸ c¸c lo¹i phôc vô cho tiªu dïng trong n­íc.Cung cÊp c¸c mÆt hµng d©n dông cho c¸c b¹n hµng trªn kh¾p c¸c tØnh thµnh trªn c¶ n­íc b»ng viÖc nhËp khÈu s¶n phÈm tõ n­íc ngoµi. 1.1.2.2. NhiÖm vô: Víi chøc n¨ng ho¹t ®éng nh­ vËy th× c«ng ty cã nh÷ng nhiÖm vô nh­: - B¶o toµn ph¸t triÓn vèn gãp. Tøc kinh doanh ph¶i cã l·i,t¹o ®iÒu kiÖn më réng thÞ tr­êng thÞ phÇn,t¨ng h¬n n÷a doanh thu lîi nhuËn cho c«ng ty. - Cung cÊp hµng ho¸ thuéc lÜnh vùc kinh doanh cña m×nh cho thÞ tr­êng b»ng c¸c nguån ®¶m b¶o chÊt l­îng(nhËp khÈu cña c¸c b¹n hµng cã uy tÝn trªn thÞ tr­êng quèc tÕ). - Nép thuÕ vµ thùc hiÖn c¸c nghÜa vô kh¸c ®èi víi nhµ n­íc. - Thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ,hîp ®ång ngo¹i th­¬ng ®· kÝ kÕt. - Nghiªn cøu thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc ®Ó ®¸p øng ngµy cµng tèt h¬n nhu cÇu tiªu dïng vÒ s¶n phÈm cña c«ng ty. - ChÊp hµnh nghiªm chØnh luËt ph¸p cña nhµ n­íc cã liªn quan tíi ho¹t ®éng cña c«ng ty. 1.1.3. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty: C«ng ty cã ®¨ng ký kinh doanh víi nhiÒu nghµnh nh­ng nghµnh nghÒ kinh doanh chÝnh lµ nhËp khÈu. Kh¸ch hµng cña c«ng ty lµ c¸c doanh nghiÖp kinh doanh th­¬ng m¹i,c¸c hé kinh doanh,ng­êi tiªu dïng cuèi cïng…HiÖn nay,c«ng ty cã kho¶ng 500 b¹n hµng th­êng xuyªn ®Òu lµ nh÷ng ng­êi mua hµng víi sè l­îng lín ®Ó b¸n. M¹ng l­íi kh¸ch hµng cña c«ng ty n»m ë nhiÒu c¸c tØnh thµnh phè trªn c¶ n­íc. S¶n phÈm cña c«ng ty ®Õn tay ng­¬i tiªu dïng trong c¶ n­íc theo mét kªnh ph©n phèi kh¸ ng¾n(qua mét trung gian th­¬ng m¹i ). §iÒu nµy lµm t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh vÒ gi¸ cho s¶n phÈm cña c«ng ty.Còng nh­ nhiÒu doanh nghiÖp kh¸c c«ng ty ph¶i chÞu sù c¹nh tranh kh¾c nghiÖt cña c¸c ®èi thñ trªn th­¬ng tr­êng. §ßi hái c«ng ty ph¶i hoµn thiÖn h¬n n÷a c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý,kinh doanh,qu¶n lý kinh tÕ mµ cô thÓ lµ c«ng t¸c kÕ to¸n ®Ó cã thÓ ®øng v÷ng.C¸c ®èi thñ c¹nh tranh cña c«ng ty lµ c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc,doanh nghiÖp t­ nh©n kinh doanh cïng nghµnh hµng…HiÖn nay c«ng ty chñ yÕu nhËp khÈu c¸c s¶n phÈm tõ c¸c nhµ s¶n xuÊt,c¸c c«ng ty kinh doanh xuÊt nhËp khÈu cña Th¸i Lan,Lµo. 1.2. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý doanh nghiÖp C«ng ty cã c¬ cÊu tæ chøc theo chøc n¨ng gåm: Ban gi¸m ®èc,Gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban theo s¬ ®å sau: S¬ ®å 1: M« h×nh tæ chøc bé m¸y QLKD cña C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i. BAN GI¸M §èc gi¸m ®èc Phßng kÕ to¸n Phßng hµnh chÝnh Phßng kinh doanh Phßng kü thuËt - Ban gi¸m ®èc: Gåm c¸c thµnh viªn gãp vèn lµ bé phËn ®Çu n·o quyÕt ®Þnh toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty… Gi¸m ®èc: Lµ ng­¬i ®iªu hµnh ho¹t ®éng tæng thÓ cña c«ng ty.Thõa hµnh mÖnh lÖnh cña Ban gi¸m ®èc chØ ®¹o c«ng viÖc c¸c phßng ban,ra quyÕt ®Þnh trong ph¹m vi quyÒn hanj cña m×nh… Phßng kü thuËt: Gåm c¸c chuyªn viªn vµ c«ng nh©n kü thuËt cã nhiÖm vô kiÓm tra hµng ho¸ nhËp khÈu vÒ cã ®óng quy c¸ch hîp ®ång kh«ng.Söa ch÷a nh÷ng háng hãc trong thêi gian b¶o hµnh cho kh¸ch hµng… Phßng kinh doanh: Tæ chøc thu thËp xö lý ph©n tÝch c¸c th«ng tin liªn quan ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty va xu h­íng biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. Phßng hµnh chÝnh: lµ bé phËn xem xÐt, nghiªn cøu c¸c v¨n b¶n,quyÕt ®Þnh cña nhµ n­íc,cña c«ng ty cã phï hîp kh«ng,ph©n tÝch c¸c thñ tôc,®iÒu kho¶n trong hîp ®«ng th­¬ng m¹i… Phßng kÕ to¸n: Qu¶n lý tµi s¶n,nguån vèn cña c«ng ty.H¹ch to¸n kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh nh­:nhËp khÈu hµng ho¸,b¸n bu«n,b¸n lÎ… PhÇn 2: c«ng t¸c tµi chÝnh doanh nghiÖp 2.1. T×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp §Ó thÊy ®­îc kÕt cÊu vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty, ta cã b¶ng so s¸nh sè liÖu qua 2 n¨m 2005-2006 B¶ng 01: KÕt cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty qua 2 n¨m 2005-2006 §¬n vÞ tÝnh:VN§ Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 ST TT(%) ST TT(%) A. Tµi s¶n I. TSNH 23,314,407,119 92.90 21,356,925,291 96.04 1 TiÒn 2,740,614,304 10.92 2,758,335,707 12.4 2 C¸ckho¶n §TTCNH 0 0.00 0 0.00 3 C¸c kho¶n ph¶i thu 6,155,410,101 24.53 4,891,564,370 23.00 4 Hµng tån kho 13,062,995,444 52.05 12,069,374,314 54.27 5 TSNH kh¸c 1,355,387,270 5.40 1,610,650,900 7.24 II. Tsdh 1,780,803,304 7.10 881,216,218 3.96 1 C¸c kho¶n ph¶i thu DH 0 0.00 0.00 2 TSC§ 1,780,803,304 7.10 881,216,218 3.96 3 B§S ®Çu t­ 0 0.00 0 0.00 4 C¸c kho¶n §TTC DH 0 0.00 0 0.00 5 TSDH kh¸c 0 0.00 0 0.00 Tæng tµi s¶n 25,095,210,423 100 22,238,141,509 100 B. Nguån vèn I. Nî ph¶i tr¶ 18,629,360,497 74.23 14,449,003,537 64.97 1 Nî ng¾n h¹n 18,629,360,497 74.23 14,449,003,537 64.97 2 Nî dµi h¹n 0 0.00 0 0.00 II. Nguån vèn chñ së h÷u 6,465,849,926 25.77 7,789,137,972 35.03 1 Vèn chñ së h÷u 6,465,849,926 25.77 7,789,137,972 35.03 2 Nguån kinh phÝ,quü kh¸c 0 0.00 0 0.00 Tæng nguån vèn 25,095,210,423 100 22,238,141,509 100 Tæng tµi s¶n n¨m 2006 gi¶m 2,857,068,920 ®ång øng víi tû lÖ gi¶m lµ 11.38% so víi n¨m 2005. Nguyªn nh©n chÝnh cña sù gi¶m nµy lµ do hµng tån kho ®· gi¶m,bªn c¹nh ®ã lµ do c¸c kho¶n ph¶i thu vµ TSC§ gi¶m. Chøng tá kÕt qu¶ cña kh©u b¸n hµng lµ t­¬ng ®èi tèt. Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty chiÕm tû träng kh«ng cao nh­ng cã xu h­íng t¨ng víi tû lÖ 20.46% t­¬ng øng víi sè tuyÖt ®èi 1,323,288,406 ®ång. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty ®· cã cè g¾ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh h¬n. 2.2. T×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp Trong 2 n¨m võa qua, c«ng ty ho¹t ®éng kinh doanh ngµy cµng hiÖu qu¶, quy m« kinh doanh më réng. §Ó thÊy râ h¬n kÕt qu¶ ®¹t ®­îc cña c«ng ty, ta ph©n tÝch c¸c chØ tiªu sau: C¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh : Tû suÊt,chi phÝ gi¸ thµnh = Tæng møc chi phÝ,gi¸ thµnh thùc hiÖn trong n¨m Tæng møc doanh thu thùc hiÖn trong n¨m = HÖ sè phôc vô cña Tæng møc doanh thu thùc hiÖn trong n¨m chi phÝ,gi¸ thµnh Tæng møc chi phÝ, gi¸ thµnh thùc hiÖn trong n¨m = HÖ sè lîi nhuËn cña Tæng møc lîi nhuËn thùc hiÖn trong n¨m chi phÝ,gi¸ thµnh Tæng møc chi phÝ, gi¸ thµnh thùc hiÖn trong n¨m B¶ng 02: B¶ng ph©n tÝch chi phÝ kinh doanh Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh cl Tl(%) 1 Tæng doanh thu 45,155,862,202 35,693,934,633 -9,461,927,569 -20.95 2 Tæng chi phÝ 9,618,624,967 7,036,748,371 -2,581,876,596 -26.84 3 Tæng lîi nhuËn 235,567,957 449,011,175 213,443,218 90.6 4 Tû suÊt chi phÝ(%) 21.3 19.71 -1.59 -7.46 5 HÖ sè phôc vô chi phÝ 0.0469 0.0507 0.0038 8.1 6 HÖ sè lîi nhuËn chi phÝ 0.0245 0.0638 0.0393 160.4 Qua sè liÖu tËp hîp ®­îc ta thÊy tû suÊt chi phÝ gi¶m,hÖ sè phôc vô chi phÝ t¨ng,hÖ sè lîi nhuËn chi phÝ t¨ng. Nh­ vËy c«ng ty ®· sö dông yÕu tè chi phÝ t­¬ng ®èi tèt. ChØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh: Vßng quay vèn Tæng doanh thu thùc hiÖn trong n¨m(theo gi¸ vèn) kinh doanh = Vèn kinh doanh b×nh qu©n trong n¨m HÖ sè phôc vô cña Tæng doanh thu thuÇn thùc hiÖn trong n¨m vèn kinh doanh = Vèn kinh doanh b×nh qu©n trong n¨m HÖ sè sinh lîi cña Tæng møc lîi nhuËn thùc hiÖn trong n¨m vèn kinh doanh = Vèn kinh doanh b×nh qu©n trong n¨m B¶ng 03: B¶ng ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh CL TL(%) 1 Tæng doanh thu thuÇn 45,155,862.202 35,693,934,633 -9,461,927,569 -20.95 2 Doanh thu theo gi¸ vèn 13,162,751,659 35,267,662,484 22,104,910,825 167.9 3 Vèn kinh doanh b×nh qu©n 3,750,000,000 6,500,000,000 2,750,000,000 73.33 4 Tæng lîi nhuËn 235,567,957 449,011,175 213,443,218 90.6 5 Vßng quay vèn kinh doanh b×nh qu©n 3.51 5.43 1.92 54.7 6 HÖ sè phôc vô vèn kinh doanh 12.04 5.49 -6.55 -54.4 7 HÖ sè lîi nhuËn cña vèn kinh doanh 0.062 0.069 0.003 11.29 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy:Vßng quay vèn kinh doanh b×nh qu©n,hÖ sè lîi nhuËn cña vèn cã xu h­íng t¨ng, nh­ng hÖ sè phôc vô cña vèn kinh doanh l¹i gi¶m.v× vËy c«ng ty cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p lµm t¨ng hiÖu qu¶ sö dông cña vèn kinh doanh T×nh h×nh thanh to¸n víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc B¶ng 04: T×nh h×nh thanh to¸n víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc §¬n vÞ tÝnh: VN§ Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè ph¶i nép Sè ®· nép I ThuÕ 4,635,788,321 5,914,769,625 3,759,285,359 243,943,568 1 ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa (283,406,543) 390,093,766 898,578,129 275,161,375 2 ThuÕ GTGT b¸n hµng nhËp khÈu 2,939,562,792 3,338,443,787 1,825,029,617 1,523,630 3 ThuÕ XNK 1,910,673,044 2,111,273,044 1,011,825,300 1,072,755,300 4 ThuÕ TNDN 65,959,028 65,959,028 20,789,313 62,160,000 5 C¸c lo¹i thuÕ kh¸c m«n bµi 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 Ta thÊy sè thuÕ mµ c«ng ty ph¶i nép vµo ng©n s¸ch nhµ n­íc n¨m 2006 gi¶m ®i so víi n¨m 2005 nh­ng so s¸nh gi÷a sè ph¶i nép vµ sè ®· nép th× doanh nghiÖp lu«n chó träng ®Î nép ng©n s¸ch nhµ n­íc ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi. C¸c chØ tiªu vÒ c«ng t¸c b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp * HÖ sè tr­ît gi¸ b×nh qu©n tong n¨m Vèn chñ së h÷u ®Çu n¨m _ Vèn chñ së h÷u cuèi n¨m = Møc b¶o toµn t¨ng tr­ëng vèn trong n¨m Tèc ®é t¨ng tr­ëng vèn trong n¨m Møc b¶o toµn t¨ng tr­ëng vèn trong n¨m = * HÖ sè tr­ît gi¸ b×nh qu©n trong n¨m Vèn chñ së h÷u ®Çu n¨m B¶ng 05: B¶ng ph©n tÝch c«ng t¸c b¶o toµn vèn vµ ph¸t triÓn kinh doanh Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 So s¸nh Chªnh lÖch TL (%) 1 Vèn chñ së h÷u ®Çu n¨m 1,796,240,998 6,465,849,926 4,669,608,928 259.97 2 Vèn chñ së h÷u cuèi n¨m 6,465,849,926 7,789,137,927 1,323,288,001 20.47 3 HÖ sè tr­ît gi¸ b×nh qu©n 1.05 1.053 0.003 0.29 4 Møc b¶o toµn t¨ng tr­ëng vèn hµng n¨m 4,579,796,878.1 980,597,954.922 976,018,158,043.9 -78.59 5 Tèc ®é t¨ng tr­ëng vèn hµng n¨m 2.43 0.144 -2.286 -94.07 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy møc b¶o toµn t¨ng tr­ëng vèn hµng n¨m vµ tèc ®é t¨ng tr­ëng vèn hµng n¨m ®Òu gi¶m h¬n so víi n¨m 2005, mÆc dï l­îng gi¶m lµ kh«ng ®¸ng kÓ vµ cã thÓ lµ do hÖ sè tr­ît gi¸ t¨ng lªn nh­ng ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p vÒ viÖc sö dông vèn so cho hiÖu qu¶ vµ ®¶m b¶o møc t¨ng tr­ëng h¬n n÷a 2.3. C«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t tµi chÝnh cña doang nghiÖp Néi dung kiÓm tra,kiÓm so¸t tµi chÝnh cña doanh nghiÖp bao gåm:c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn,tµi s¶n cña doanh nghiÖp;c«ng t¸c qu¶n lý doanh thu,chi phÝ vµ thu nhËp doanh nghiÖp;c¸c ho¹t ®éng ®Çu t­; viÖc trÝch lËp vµ sö dông c¸c quü cña doanh nghiÖp. C¨n cø theo th«ng t­ vµ néi dung kiÓm tra trªn,hµng th¸ng c¸c phßng nghiÖp vô viÕt b¸o c¸o tµi chÝnh ®­a lªn phßng tµi chÝnh kÕ ho¹ch.Bé phËn kÕ to¸n tæng hîp trùc tiÕp kiÓm tra c¸c v¨n b¶n b¸o c¸o,chøng tõ gèc,c¸c b¶ng kª...®Ó tæng hîp lµm quyÕt to¸n.Sau ®ã phßng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh víi c¬ quan chñ qu¶n vµ c¬ quan chøc n¨ng. Hµng n¨m trong quý I c¸c chøc n¨ng tiÕn hµnh lËp tæ kiÓm tra tµi chÝnh ®Õn liªn hiÖp xem xÐt,kiÓm tra t×nh h×nh hach to¸n,b¸o c¸o tµi chÝnh vÒ kÕt qu¶ kinh doanh cña ®¬n vÞ vµ nghÜa vô thu nép ng©n s¸ch cña c«ng ty trong n¨m tr­íc. pHÇn 3: t×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n 3.1. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i 3.1.1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: Hµng ngµy, c¸c phßng ban thèng kª, ghi chÐp nh÷ng th«ng tin kinh tÕ cã liªn quan tíi c«ng t¸c kÕ to¸n vµ göi lªn Phßng KÕ to¸n ®Ó Phßng KÕ to¸n xö lý vµ tiÕn hµnh c«ng viÖc kÕ to¸n. Tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn, C«ng ty tæ chøc Bé m¸y KÕ to¸n theo s¬ ®å sau: S¬ ®å 2: M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i. KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n nhËp khÈu KÕ to¸n vËt t­ hµng ho¸ KÕ to¸n quü Phßng KÕ to¸n trong C«ng ty gåm cã 06 ng­êi: - KÕ to¸n tr­ëng: Cã nhiÖm vô tham m­u cho Gi¸m ®èc, tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm vµ c«ng viÖc cho tõng kÕ to¸n viªn, lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty. XÐt duyÖt kiÓm tra c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty. - KÕ to¸n tæng hîp: Lµ trî lý cho kÕ to¸n tr­ëng, gióp tæng hîp c¸c sè liÖu kÕ to¸n,lËp b¸o c¸o thuÕ,b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh,b¸o c¸o tµi chÝnh ®­a lªn kÕ to¸n tr­ëng xem xÐt ký duyÖt. -KÕ to¸n thanh to¸n: + Theo dâi c¸c kho¶n nî ph¶i thu cña kh¸ch hµng. + KiÓm tra tÝnh hîp ph¸p cña c¸c chøng tõ kÕ to¸n tr­íc khi thanh to¸n +Theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n néi bé, thanh to¸n c¸c kho¶n cã liªn quan ®Õn c«ng nî, chuyÓn vµo chøng tõ gèc hîp lÖ ®Ó viÕt phiÕu thu chi, lËp kÕ ho¹ch tÝn dông, kÕ ho¹ch vÒ tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng. - KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸: Theo dâi t×nh h×nh nhËp- xuÊt- tån cña hµng ho¸ vÒ mÆt sè l­îng vµ gi¸ trÞ.KÕt hîp víi bé phËn kho ®Ó kiÓm so¸t hµng hãa mét c¸ch chÆt chÏ. - KÕ to¸n nhËp khÈu: Lµm thñ tôc nhËp khÈu, tÝnh gi¸ vèn hµng ho¸ nhËp khÈu, nhËp kho hµng ho¸. - KÕ to¸n quü: Cã nhiÖm vô thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ qu¶n lý quü tiÒn mÆt cña C«ng ty 3.1.2. ChÝnh s¸ch,h×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty. Cho ®Õn nay c«ng ty vÉn ¸p dông hÖ thèng Tµi kho¶n kÕ to¸n doanh nghiÖp ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 1141/TC/Q§/C§KT ngµy 01/11/1995 vµ c¸c QuyÕt ®Þnh, Th«ng t­ bæ sung, söa ®æi theo qui ®Þnh cña HÖ thèng chuÈn mùc KÕ to¸n ViÖt Nam. - Niªn ®é kÕ to¸n: C«ng ty ¸p dông niªn ®é kÕ to¸n n¨m b¸o c¸o( b¾t ®Çu tõ 01/01 ®Õn 31/12 hµng n¨m). - Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: ¸p dông theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. - KhÊu hao TSC§: Theo ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng. - Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho: theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. -Tû gi¸ sö dông trong quy ®æi ngo¹i tÖ: Sö dông tû gi¸ thùc tÕ b¸n ra cña ng©n hµng ngo¹i th­¬ng Vietcombank. H×nh thøc kÕ to¸n mµ c«ng ty ®· ¸p dông lµ h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chung. §Æc tr­ng c¬ b¶n cña h×nh thøc nhËt ký chung lµ: TÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh ®Òu ®­îc ghi vµo sæ nhËt ký chung theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n kÕ to¸n nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy sè liÖu trªn sæ nhËt ký chung ghi sæ c¸i theo tõng nghiÖp vô ph¸t sinh. S¬ ®å 3: Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung ®­îc thÓ hiÖn ë s¬ ®å sau: Chøng tõ gèc(ho¸ ®¬n GTGT, phiÕu xuÊt kho) Sæ nhËt ký ®Æc biÖt (nhËt ký b¸n hµng,nhËt ký thu tiÒn) Sæ nhËt ký chung Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt (chi tiÕt b¸n hµng,hµng ho¸) B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ c¸i TK511,632 B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng,hoÆc ®Þnh kú §èi chiÕu kiÓm tra 3.2. Thùc tÕ tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n 3.2.1. Tæ chøc h¹ch to¸n ban ®Çu HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ®­îc ¸p dông trong c«ng ty bao gåm : -Ho¸ ®¬n GTGT -PhiÕu nhËp kho -PhiÕu xuÊt kho -Phiªu thu tiÒn mÆt -PhiÕu thu tiªn mÆt -ThÎ kho -B¸o c¸o b¸n hµng -GiÊy b¸o nî,b¸o cã cña ng©n hµng -PhiÕu thanh to¸n t¹m øng -PhiÕu xuÊt tr¶ l¹i hµng cho nhµ cung øng -…….. C«ng ty thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh theo c¸c v¨n b¶n ph¸p quy hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc, c¸c hãa ®¬n chøng tõ theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Bé Tµi chÝnh. 3.2.2. Tæ chøc hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i doanh nghiÖp. HÖ thèng tµi kho¶n cña C«ng ty sö dông theo QuyÕt ®Þnh 1141/TC/Q§/C§KT cña Bé Tµi chÝnh ban hµnh ngµy 01/11/1995 vµ c¸c th«ng t­ söa ®æi bæ sung cã liªn quan. -TK111: TiÒn mÆt -TK112: TiÒn göi ng©n hµng -TK131: Ph¶i thu kh¸ch hµng -TK133: ThuÕ GTGT ®Çu vµo -TK136: Ph¶i thu néi bé -TK141: T¹m øng -TK144: CÇm cè, ký quü, ký c­îc ng¾n h¹n -TK151: Hµng mua ®ang ®i ®­êng -TK156: Hµng ho¸ -TK211: Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh -TK212: Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh -TK311: Vay ng¾n h¹n -TK331: Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n -TK333: ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc -TK334: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn -TK338: Ph¶i tr¶ , ph¶i nép kh¸c -TK411: Nguån vèn kinh doanh -TK414: Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn -TK511: Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô -TK531: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i -TK532: Gi¶m gi¸ hµng b¸n -TK632: Gi¸ vèn hµng b¸n -TK711: Thu nhËp kh¸c -TK811: Chi phÝ kh¸c -TK911: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh -TK007: Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i….. Ngoµi hÖ thèng tµi kho¶n vËn dông theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh, C«ng ty ®· sö dông chi tiÕt thªm mét sè tµi kho¶n cÊp 2, 3 theo dâi cho cïng néi dung kinh tÕ nh­ng cho c¸c ®èi t­îng liªn quan kh¸c nhau. Trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt, c«ng ty sö dông nh÷ng tµi kho¶n chi tiÕt phï hîp víi quy m«, ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh. Néi dung cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®­îc ph¶n ¸nh ®óng tµi kho¶n, ghi chÐp ®Çy ®ñ kÞp thêi,®óng quy tr×nh thùc hiÖn cña h×nh thøc nhËt ký chung. VËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n trong mét sè nghiÖp vô kinh tÕ chñ yÕu : NghiÖp vô nhËp khÈu trùc tiÕp (doanh nghiÖp thanh to¸n theo L/C ): + Ký quü më L/C: Nî TK144 theo tû gi¸ thùc tÕ Cã TK112(1122) theo tû gi¸ ghi sæ Chªnh lÖch tû gi¸: Cã TK515 hoÆc Nî TK635: Sè tiÒn chªnh lÖch vµ Cã TK007: Sè ngo¹i tÖ ®· chi +Khi nhËn hµng t¹i cöa khÈu: Nî TK151 gi¸ trÞ hµng ho¸ nhËp khÈu Cã TK331 (theo tû gi¸ thùc tÕ) +Chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh nhËp khÈu: -Ph¸t sinh ngoµi n­íc: Nî TK151 theo tû gi¸ thùc tÕ Cã TK112(1122) theo tû gi¸ ghi sæ Chªnh lÖch tû gi¸: Cã TK515 hoÆc Nî TK635: Sè tiÒn chªnh lÖch vµ Cã TK007: Sè ngo¹i tÖ ®· chi -Ph¸t sinh trong n­íc: Nî TK151 Nî TK133 Cã TK111,112,141,331 +C¸c lo¹i thuÕ ph¶i nép: tÝnh theo tû gi¸ thùc tÕ h¶i quan quy ®Þnh (thuÕ NhËp khÈu, thuÕ TT§B(nÕu cã),thuÕ GTGT(kh«ng ®­îc khÊu trõ)) Nî TK151 Cã TK333(3333,3332,33312) NÕu thuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ: Nî TK133 Cã TK333(33312) +Khi hµng vÒ nhËp kho: Nî TK156(1561) trÞ gi¸ hµng ho¸ ®· cã thuÕ Nî TK156(1562) chi phÝ mua Cã TK151 tæng trÞ gi¸ hµng ho¸ +NÕu chuyÓn b¸n th¼ng l« hµng nhËp khÈu: Nî TK157,632 Cã TK151 +Chi phÝ nhËp kho: Nî TK156(1562) Nî TK133 Cã TK111,112,331 + Khi thanh to¸n víi ng­êi b¸n: Nî TK331 theo tû gi¸ thêi ®iÓm nhËn nî Cã TK144 theo tû gi¸ thêi ®iÓm ký quü Cã TK112(1122) theo tû gi¸ ghi sæ Cã TK311 theo tû gi¸ thêi ®iÓm vay Chªnh lÖch tû gi¸: Cã TK515 hoÆc Nî TK635: Sè tiÒn chªnh lÖch vµ Cã TK007: Sè ngo¹i tÖ ®· chi S¬ ®å h¹ch to¸n tiªu thô hµng ho¸( theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn) TK156 TK632 XuÊt kho tiªu thô TK511 TK111,112,131 TK333 C¸c lo¹i thuÕ tiªu thô ph¶i nép TK521 DT tiªu thô hµng KÕt chuyÓn c¸c kho¶n gi¶m gi¸ TK333 Hµng b¸n,DT hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i TK911 thuÕ GTGT k. chuyÓn DT ph¶i nép thuÇn S¬ ®å h¹ch to¸n chi phÝ kinh doanh TK521 TK641,642 TK138 (1) (7) TK334,338 (2) TK911 TK214 TK335 (8) (3) (6) TK111,112,331 (5) TK142,242 (4) (9) (10) Chó thÝch: (1)- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu, dông cô (2)- Chi phÝ nh©n viªn (3)- Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh (4)- C¸c chi phÝ kh¸c (5)- TrÝch tr­íc chi phÝ b¶o hµnh (6)- Chi phÝ b¶o hµnh ph¸t sinh thùc tÕ (7)- C¸c kho¶n gi¶m chi phÝ (8)- KÕt chuyÓn chi ohÝ QLKD ph¸t sinh ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh (9)- KÕt chuyÓn vµo TK142 (TK242) chê ph©n bæ nÕu cuèi kú ch­a cã doanh thu (10)- Ph©n bæ chi phÝ kÕt chuyÓn tõ c¸c kú tr­íc S¬ ®å h¹ch to¸n kÕt qu¶ kinh doanh TK632 TK911 TK521,531 TK511,512 (3) (1) TK641,642 (2) (4) TK515,711 TK635,811 (5) (6) TK421 (8) (7) Chó thÝch: (1)- KÕt chuyÓn c¸c kho¶n gi¶m doanh thu (2)- KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn (3)- KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n (4)- KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý kinh doanh (5)- KÕt chuyÓn doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh, thu nhËp bÊt th­êng (6)- KÕt chuyÓn chi ohÝ tµi chÝnh, phi ohÝ bÊt th­êng (7)- KÕt chuyÓn l·i ( nÕu cã) (8)- KÕt chuyÓn lç ( nÕu cã) HÖ thèng tµi kho¶n, kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ chñ yÕu ®­îc c«ng ty ¸p dông lµm ®óng theo chuÈn mùc còng nh­ quyÕt ®Þnh trong kÕ to¸n; ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ vµ chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh. 3.2.3. Tæ chøc hÖ thèng sæ kÕ to¸n C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n : NhËt ký chung. Sæ kÕ to¸n tæng hîp bao gåm: NhËt ký chung, sæ C¸i, sæ Quü Sæ kÕ to¸n chi tiÕt: B¶ng kª, sæ hoÆc thÎ kÕ to¸n chi tiÕt HÖ thèng sæ ®­îc sö dông t¹i doang nghiÖp lµ vËn dông ®óng víi quy ®Þnh hiÖn hµnh cña KÕ to¸n vµ phï hîp víi ®Æc ®iÓm, t×nh h×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp nãi chung vµ phßng kÕ to¸n nãi riªng. 3.2.4. T×nh h×nh tæ chøc hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh Sau khi c¸c bé phËn kÕ to¸n tæng hîp c©n ®èi gi÷a b¶ng kª, sæ chi tiÕt,nhËt ký chøng tõ,sæ c¸i ,kÕ to¸n tæng hîp rót sè d­, vµ ®­a lªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. §Þnh kú C«ng ty ph¶i lËp b¸o c¸o tµi chÝnh tr×nh Gi¸m ®èc duyÖt vµ göi c¸c c¬ quan ban nghµnh theo quy ®Þnh thèng nhÊt cña nhµ n­íc. Bao gåm 4 biÓu sau: - MÉu sè B01- DN : B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - MÉu sè B02 - DN : KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh - MÉu sè B09 - DN: ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh HÖ thèng b¸o c¸o qu¶n trÞ ®­îc phßng kÕ to¸n lËp theo yªu cÇu cña Ban gi¸m ®èc, bao gåm vÒ doanh thu , b¸o c¸o chi tiÕt chi phÝ, b¸o c¸o kÕt qu¶ theo tõng bé phËn kinh doanh. Tõ ®ã Ban gi¸m ®èc sÏ cã nh÷ng ®iÒu chØnh phï hîp ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong m«i tr­êng kinh doanh lu«n thay ®æi vµ phøc t¹p . phÇn 4: c«ng t¸c ph©n tÝch kinh tÕ doanh nghiÖp 4.1. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c ph©n tÝch kinh tÕ Doanh nghiÖp C«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng lµ mét nhiÖm vô rÊt quan träng vµ Ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· giao cho bé phËn kÕ to¸n lµm c«ng viÖc nµy. C«ng t¸c ph©n tÝch ®­îc tiÕn hµnh vµo cuèi mçi niªn ®é kÕ to¸n, ®Ó ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc vµ ®­a ra c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cho niªn ®é kÕ to¸n tiÕp theo, sau khi ®· ph©n tÝch mäi nh©n tè kh¸ch quan vµ chñ quan t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 4.2. Ph©n tÝch mét sè chØ tiªu chñ yÕu 4.2.1. KÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp §Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c t×nh h×nh thùc hiÖn ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty, ta xem xÐt b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty 2 n¨m gÇn ®©y: B¶ng 06: KÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp §¬n vÞ tÝnh: VN§ Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 1 DT thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 45,155,862,202 35,693,934,633 2 TrÞ gi¸ vèn hµng b¸n 35,314,359,985 28,219,544,627 3 Lîi nhuËn gép b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 9,841,502,217 7,474,390,006 4 Doanh thu tµi chÝnh 12,690,707 11,369,540 5 Chi phÝ tµi chÝnh 0 0 6 Tæng doanh thu thuÇn 35,327,050,692 35,705,304,173 7 Lîi nhuËn thuÇn kinh doanh tr­íc thuÕ 235,567,957 449,011,175 8 Tû suÊt lîi nhuËn thuÇn kinh doanh tr­íc thuÕ(%) 0.67 0.126 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy doanh thu thuÇn cña c«ng ty t¨ng lªn so víi n¨m 2005 vµ l¬i nhuËn cña c«ng ty còng t¨ng lªn, t¨ng víi tØ lÖ lín h¬n tØ lÖ t¨ng cña doanh thu thuÇn KD tr­íc thuÕ,cho thÊy kh¶ n¨ng tù chñ tµi chÝnh cña c«ng ty rÊt tèt. Nh­ng tØ suÊt lîi nhuËn kinh doanh tr­íc thuÕ l¹i gi¶m ®i. C«ng ty cÇn t×m biÖn ph¸p kh¾c phôc t×nh tr¹ng nµy,vµ ®©y còng lµ nhiÖm vô mµ bé phËn ph©n tÝch c«ng t¸c kinh tÕ cÇn ph¶i xem xÐt kÜ l­ìng. 4.2.2. Mét sè chØ tiªu ph¶n ¸nh t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ta xem xÐt mét sè chØ tiªu sau: Tû suÊt lîi nhuËn/ Tæng doanh thu thuÇn Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ trong kú = 100 * Tæng doanh thu thuÇn trong kú Tû suÊt ®Çu t­ = Tæng gi¸ trÞ cßn l¹i cña Tµi s¶n dµi h¹n Tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña doanh nghiÖp HÖ sè tù chñ tµi chÝnh = Nguån vèn chñ së h÷u Tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp Tæng gi¸ trÞ tµi s¶n ng¾n h¹n HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi = Nî ng¾n h¹n ph¶i tr¶ Gi¸ trÞ TS ng¾n h¹n - Gi¸ trÞ hµng hãa tån kho HÖ sè kh¶ n¨ng thanh toan nhanh = Nî ng¾n h¹n ph¶i tr¶ HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi = TiÒn vµ t­¬ng ®­¬ng tiÒn Nî ng¾n h¹n ph¶i tr¶ B¶ng 07: T×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp §¬n vÞ tÝnh:VN§ Stt ChØ tiªu N¨m 2005 N¨m 2006 1 Tæng gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ vµ §TDH 1,780,803,304 881,216,218 2 Tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña doanh nghiÖp 25,095,210,423 22,238,141,509 3 Nguån vèn chñ së h÷u 6,465,849,926 7,789,137,972 4 Tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp 25,095,210,423 22,238,131,509 5 Tæng gi¸ trÞ TSL§ vµ §TNH 23,314,407,119 21,356,925,291 6 Nî ng¾n h¹n ph¶i tr¶ 18,629,360,497 14,449,003,497 7 Gi¸ trÞ hµng tån kho 13,026,995,444 12,096,995,444 8 TiÒn 2,740,614,304 2,758,335,707 9 Tû suÊt ®Çu t­(%) 7.096 3.96 10 HÖ sè tù chñ tµi chÝnh(%) 25.73 35.03 11 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi(%) 125.15 147.81 12 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh(%) 55.22 64.09 13 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi(%) 14.71 19.09 Qua b¶ng trªn ta cã thÓ nhËn thÊy r»ng tØ suÊt ®Çu t­ gi¶m ®i; hÖ sè tù chñ tµi chÝnh t¨ng lªn; hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi, kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi ®Òu t¨ng. §iÒu nµy cho thÊy:mÆc dï nguån vèn chñ yÕu cña doanh nghiÖp lµ ®i vay nh­ng doanh nghiÖp ®· sö dông hiÖu qu¶ nguån vèn ®i vay ®Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng thiÕu tµi chÝnh mµ vÉn ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n vµ ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. PHÇN KÕT LUËN C«ng ty TNHH §Çu t­ vµ th­¬ng m¹i ViÖt Th¸i, ngay tõ khi thµnh lËp ®Õn nay ®· tõng b­íc hoµn thiÖn vµ kh¼ng ®Þnh m×nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t nh­ hiÖn nay. C«ng ty ®· vµ ®ang hoµn thiÖn c¶ vÒ m« h×nh ho¹t ®éng lÉn ®éi ngò qu¶n lý, kinh doanh. Nh»m ®­a c«ng ty ho¹t ®éng ngµy cµng æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn, ®êi sèng cña c¸n bé nh©n viªn ngµy cµng ®­îc n©ng cao. Phßng Tµi chÝnh – kÕ to¸n hç trî ®¾c lùc cho c«ng t¸c qu¶n lý cña ®¬n vÞ, ph¶n ¸nh kÞp thêi ho¹t ®éng kinh tÕ ph¸t sinh. Qua nh÷ng kÕt qu¶ ph©n tÝch ë trªn ta nhËn thÊy c«ng ty ®· ®ang vµ ngµy cµng ph¸t triÓn trong c¬ chÕ c¹nh tranh nh­ hiÖn nay. Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty ®­îc sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña ban gi¸m ®èc c«ng ty còng nh­ c¸c phßng ban kh¸c trong ®¬n vÞ, ®Æc biÖt lµ c¸c c« chó, anh chÞ ë phßng kÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tÕ nµy. Dï ®· cã nhiÒu cè g¾ng nh­ng do h¹n chÕ nhiÒu vÒ thêi gian, kiÕn thøc, kinh nghiÖm thùc tiÔn, nh÷ng th«ng tin em thu thËp ®­îc míi chØ lµ nh÷ng th«ng tin s¬ l­îc nhÊt ®Þnh vÒ c«ng ty vµ c¸ch gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò thùc tiÔn ®Æt ra vÉn ch­a hoµn toµn thÊu ®¸o. Em rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy cè vµ c¸c b¹n ®Ó b¸o c¸o cña em cã tÝnh khoa häc vµ ý nghÜa h¬n trong thùc tiÔn.