Đề tài Công tác hoạch toán kế toán tại công ty cơ khí ô tô 3/2

c giai ®o¹n chÕ biÕn cuèi cïng cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, qua kiÓm nghiÖm tõ tiªu chuÈn kü thuËt ®­îc nhËp kho hoÆc ®em b¸n. - C¸ch tÝnh gi¸ thµnh phÈm Gi¸ trÞ s¶n phÈm xuÊt kho = Gi¸ trÞ cña thµnh phÈm tån ®Çu kú + Gi¸ thùc tÕ cña thµnh phÈm nhËp trong kú Sè l­îng thµnh phÈn tån ®Çu kú + Sè l­îng thµnh phÈm nhËp trong kú I. H¹ch to¸n chi tiÕt thµnh phÈm - ë kho: thñ kho sö dông thÎ kho ®Ó ghi chÐp t×nh h×nh nhËp xuÊt, tån hµng ngµy cña tõng lo¹i s¶n phÈm vÒ mÆt sè l­îng, mçi lo¹i s¶n phÈm ghi trªn thÎ kho. Khi nhËn ®­îc c¸c chøng tõ vÒ nhËp xuÊt kho thµnh phÈm thñ kho thùc hiÖn kiÓm tra tÝnh hîp lý cña chøng tõ ®èi chiÕu thµnh phÈm thùc tÕ nhËp xuÊt kho råi ghi sè thµnh phÈm thùc nhËp thùc xuÊt vµo thÎ kho. C¸c chøng tõ nhËp xuÊt hµng ngµy ®­îc thñ kho ph©n lo¹i thµnh nhiÒu phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho theo tõng lo¹i thµnh phÈm. §Þnh kú hoÆc cuèi th¸ng thñ kho lËp phiÕu giao nhËn chøng tõ vµ chuyÓn chøng tõ ®ã lªn phßng kÕ to¸n ®Ó tÝnh gi¸ trÞ ThÎ kho Kho: Thµnh phÈm Tªn thµnh phÇn: khung TM 3/2 - 01W §¬n vÞ tÝnh: c¸i Chøng tõ DiÔn gi¶i NhËp XuÊt Tån SH Ng, t, n¨m Sè d­ ®Çu kú 01 10/5 Ph©n x­ëng «t« 1 1.000.000 1.000.000 01 13/5 XuÊt b¸n thµnh phÈm 2000 998.000 02 25/5 Ph©n x­ëng «t« 1 1.000.000 82 27/4 XuÊt b¸n thµnh phÈm 4000 Céng 2.434.590 2.300.500 134.090 Sæ chi tiÕt Tªn thµnh phÈm: Khung TM 3/2-01W §¬n vÞ: C¸i Kho: Thµnh phÈm SH Ng, th DiÔn gi¶i NhËp XuÊt Tån Sè l­îng §.gi¸ T.tiÒn Sè l­îng §.gi¸ T.tiÒn Sè l­îng §.gi¸ T.tiÒn Sè d­ §K 17.780 156.663 1 10/5 Ph©n x­ëng «t« 1 1.000.000 3.163,37 3.163.370.000 1 13/5 XuÊt tiªu thô 2000 3.163,37 6.326.740 02 25/5 Ph©nx­ëng «t« 1 1.000.000 3.163,37 3.163.370.000 82 27/5 XuÊt tiªu thô 4000 3.163,37 6.326.740 134.090 3.163,37 424.176.283 Cuèi th¸ng kÕ to¸n lªn b¸o c¸o N - X - T kho thµnh phÈm TT Tªn s¶n phÈm Tån ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú 1 B¬m cao ¸p 3§12 7.701.519.416 424.186.731 2 Khung TM 3/2 - 01W 468.3411 836.970.486 729.529.065 707.909.762 Céng 10.081.373 9.043.766.016 8.427.830.897 626.016.492 II. kÕ to¸n tæng hîp thµnh phÈm §Ó h¹ch to¸n tæng hîp thµnh phÈm kÕ to¸n sö dông TK 155 "thµnh phÈm" hµng ngµy khi nhËn ®­îc c¸c chøng tõ nhËp - xuÊt thµnh phÈm kÕ to¸n theo dâi trªn c¬ së chi tiÕt theo sè l­îng ®Õn cuèi th¸ng kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh gi¸ cho c¸c lo¹i s¶n phÈm c¨n cø vµo b¶ng kª, ®Þnh kho¶n - NhËp kho thµnh phÈm: Nî TK 155 : 43.766.016 TK 155 b¬m cao ¸p 3§12: 701.519.416 TK 155 TM 3/2 - 01W: 36.970.486 Cã TK 154: 43.766.016 - XuÊt kho thµnh phÈm kÕ to¸n ghi Nî TK 632: 8.421.230.422 TK 632 3§12 : 7.277.332.685 TK 632 (01W) : 729.477.599 Cã TK 155 : 8.421.230.422 - Xö lý chi tiÕt rêi Nî TK 627: 6.600.475 TK627 TM 3/2 - 01W: 51.466 Cã TK 155 : 6.600.475 Dùa vµo chøng tõ kÕ to¸n vµo b¶ng kª 9, sæ c¸i TK 155 B¶ng kª sè 9 TT ChØ tiªu B¬m cao c¸p 3§12 Khung TM 3/2-01W Tæng céng S.l­îng §.gi¸ T.tiÒn S.l­îng §.gi¸ T.tiÒn S.l­îng §.gi¸ T.tiÒn 1 SXKD ®Çu th¸ng 273 1.715,53 468.341 6.289 10.081.373 2 Ph¸t sinh trong th¸ng 2.434.590 3.163,37 7.701.519.416 530.860 1.567,63 836.970.486 3.469.520 9.043.766.016 A. Tõ NKCT.. 3 Céng SXKD ®Çu th¸ng vµ PS trong th¸ng 2.434.590 3.163,37 7.701.519.416 531.133 1.567,70 837.438.827 3.475.809 9.053.847.389 4 XuÊt trong th¸ng 2.300.500 7.277.332.685 462.691 729.529.065 3.184.180 8.427.830.897 - Xö lý chi tiÕt rêi 30 1.715,53 51.466 7.041 6.600.475 - Tiªu thô 462.661 1.576,7 729.477.599 3.177.139 8.421.230.422 5 Tån kho cuèi th¸ng 124.090 7.277.332.685 68.442 1.576,7 107.909.762 291.629 626.016.492 Sè d­ ®Çu kú nî cã 10.081.373 Sæ c¸i TK 155 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 155 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 154 9.013.766.016 Céng: Sè ph¸t sinh nî 9.013.766.016 Sè ph¸t sinh cã 8.427.830.897 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 626.016.492 Cã Ch­¬ng VI kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸ dÞch vô I. Ph­¬ng thøc b¸n hµng cña C«ng ty - Qu¸ tr×nh tiªu thô cña c«ng ty ®­îc qu¶n lÝ rÊt chÆt chÏ cã kÕ ho¹ch, do c«ng ty cã nhiÒu kh¸ch hµng nªn c«ng ty ph¶i ®­a ra nhiÒu h×nh thøc thÞ tr­êng kh¸c nhau. - §èi víi hµng néi ®Þa ®­îc thanh to¸n trùc tiÕp b»ng tiÒn mÆt hoÆc sÐc. - §èi víi viÖc tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty chñ yÕu lµ theo ®¬n ®Æt hµng vµ phßng vËt t­ c¨n cø vµo nhu cÇu cña kh¸ch hµng vµ sau khi gi¸m ®èc duyÖt phßng vËt t­ ®· viÕt phiÕu xuÊt kho, ho¸ ®¬n b¸n hµng vµ cö c¸n bé giao tËn tay ng­êi mua, khi nhËn hµng ng­êi mua kiÓm hµng vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng vµ ho¸ ®¬n ®ã ®­îc x¸c ®Þnh lµ tiªu thô vµ ®­îc h¹ch to¸n vµo doanh thu. II. C¸c chøng tõ vÒ tiªu thô ph­¬ng thøc thanh to¸n b¸n hµng 1. Chøng tõ - Hãa ®¬n b¸n hµng - PhiÕu xuÊt kho, phiÕu nhËp kho - PhiÕu thu, phiÕu chi, NK - CT8, b¶ng kª 9, b¶ng kª 11 2. Tµi kho¶n sö dông - TK 632: Gi¸ vèn hµng b¸n - TK 511: Doanh thu b¸n hµng - TK 531: Hµng b¸n bÞ tr¶ - TK 155: Thµnh phÈm - TK 641: Chi phÝ b¸n hµng - TK 642: Chi phÝ qu¶n lÝ doanh nghiÖp - C¸c TK 111,112,113.... 3. Ph­¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng ViÖc tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ nhÊt thiÕt ®­îc g¾n víi viÖc thanh to¸n víi ng­êi mua. ChØ khi nµo c«ng ty thu ®­îc tiÒn hµng th× viÖc tiªu thô míi hoµn tÊt, viÖc thanh to¸n ë c«ng ty vÒ s¶n phÈm b¸n ra ®­îc thùc hiÖn theo c¸c ph­¬ng thøc: - B¸n hµng tr¶ tiÒn ngay ®èi víi kh¸ch hµng kh«ng th­êng xuyªn. - B¸n hµng tr¶ chËm ¸p dông th­êng xuyªn cã ký kÕt hîp ®ång l©u dµi. §Ó më réng thÞ tr­êng tiªu thô, n©ng cao uy tÝn cña c«ng ty, c«ng ty chÊp nhËn cho kh¸ch hµng mang tr¶ l¹i hµng kÐm chÊt l­îng, sai quy c¸ch. II. chØ tiªu vÒ tæng doanh thu vµ doanh thu thuÇn Tæng doanh thu = sè l­îng s¶n phÈm tiªu thô x gi¸ b¸n ®¬n vÞ. Doanh thu thuÇn = Tæng doanh thu - C¸c kho¶n gi¶m trõ (gi¶m gi¸ + hµng b¸n tr¶ l¹i + thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt) 1. H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n b¸n hµng, phiÕu xuÊt kho trong th¸ng kÕ to¸n x¸c ®Þnh l­îng hµng tiªu thô. VÝ dô: Ngµy 17/5/2001 xuÊt b¸n s¶n phÈm cho doanh nghiÖp Phó Thµnh 2.000 b¬m cao ¸p 3§12, gi¸ b¸n 6.585®/c¸i, kh¸ch hµng ch­a thanh to¸n. PhiÕu xuÊt kho Ngµy 17 th¸ng 5 n¨m 2001 - Hä tªn ng­êi nhËn: C«ng ty Phó Thµnh - Lý do xuÊt: B¸n s¶n phÈm - T¹i kho thµnh phÈm STT Tªn, nh·n hiÖu, phÈm chÊt vËt t­ §VT Sè l­îng §¬n gi¸ (®) Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt 1 B¬m cao ¸p 3§12 C¸i 2.000 2.000 Céng 2.000 2.000 Thñ kho Ng­êi nhËn KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Hãa ®¬n b¸n hµng Ngµy 17 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè 085670 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 §Þa chØ: 18 ®­êng Gi¶i phãng - Hµ Néi MST: Tµi kho¶n: §iÖn tho¹i: Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty Phó Thµnh. §Þa chØ: Thanh Xu©n - Hµ Néi TK: H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm. TT Tªn hµng, dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 B¬m cao ¸p 3§12 C¸i 2.000 6.585 13.170.000 Céng 13.170.000 ViÕt b»ng ch÷: M­êi ba triÖu mét tr¨m b¶y m­¬i ngµn ®ång ch½n Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) C¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng, kÕ to¸n ghi: - Ph¶n ¸nh doanh thu: Nî TK 131: 13.170.000 Cã TK 511: 13.170.000 - Cuèi th¸ng tÝnh ®­îc gi¸ vèn kÕ to¸n ph¶n ¸nh gi¸ vèn Nî TK 632: 6.326.740 Cã TK 155 6.326.740 2. KÕ to¸n hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i. Trong qu¸ tr×nh b¸n hµng ph¸t sinh hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i: trÝch tµi liÖu nhµ m¸y ngµy20/5/2001 C«ng ty Phó Thµnh tr¶ l¹i sè hµng mua kú tr­íc do ®Ó l©u mÊt phÈm chÊt, nhµ m¸y chÊp nhËn nhËp l¹i vµ ghi gi¶m nî cho c«ng ty, c¨n cø vµo phiÕu nhËp l¹i kÕ to¸n ghi. PhiÕu nhËp kho Ngµy 17 th¸ng 5 n¨m 2001 - Hä tªn ng­êi nhËn: C«ng ty Phó Thµnh - Lý do : NhËp hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i - T¹i kho thµnh phÈm STT Tªn, nh·n hiÖu, phÈm chÊt vËt t­ §VT Sè l­îng §¬n gi¸ (®) Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp 1 Khung TM 3/2-01W C¸i 3.210 2.150 6.900.000 Céng 3.210 6.900.000 Thñ tr­ëng Ng­êi giao KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Nî Tk 531: 6.900.000 Cã TK 131: 6.900.000 C¨n cø vµo ho¸ ®¬n, phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, cuèi th¸ng kÕ to¸n tÝnh ®­îc tæng doanh thu, trÞ gi¸ vèn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i vµo NKCT sè 8 vµ b¶ng kª 11. III. kÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh lµ viÖc so s¸nh gi÷a tæng thu nhËp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong kú vµ tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh bá ra ®Ó thu ®­îc thu nhËp ®ã. Tµi kho¶n sö dông : TK 911 (x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh). 1. H¹ch to¸n chi phÝ b¸n hµng Chi phÝ b¸n hµng lµ kho¶n chi phÝ mµ c«ng ty bá ra liªn quan ®Õn ho¹t ®éng tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ nh­: tiÒn l­¬ng nh©n viªn b¸n hµng, khÊu hao TSC§ v.v.. Sö dông TK 641 (Chi phÝ b¸n hµng). Hµng th¸ng c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH kÕ to¸n tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n: Nî TK 641: 107.770.681 Cã TK 334: 101.204.249 Cã TK 338: 6.566.432 C¨n cø vµo b¶ng ph©n phèi NVL, CCDC kÕ to¸n ghi: Nî TK 641: 10.115.202 Cã TK 1522: 729.000 Cã TK 1523: 7.390.752 Cã TK 1524: 994.950 Cã TK 153: 1.000.500 - Chi phÝ khÊu hao TSC§ dùa vµo b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§: Nî TK 641: 33.095.231 Cã TK 214: 33.095.231 - Chi phÝ khuyÕn m¹i s¶n phÈm cho kh¸ch hµng. Nî TK 641: 91.150.400 Cã TK 551: 91.150.400 - Chi phÝ b»ng tiÒn mÆt: Nî TK 641: 22.972.900 Cã TK 111: 22.972.900 - Chi phÝ kh¸c: Nî TK 641: 110.315.700 Cã TK 411: 8.315.700 Cã TK 142: 102.000.000 2. H¹ch to¸n chi phÝ qu¶n lÝ doanh nghiÖp Chi phÝ qu¶n lÝ doanh nghiÖp lµ chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh liªn quan ®Õn toµn bé ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Tµi kho¶n sö dông TK 642 (Chi phÝ qu¶n lÝ doanh nghiÖp) C¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH ta ®Þnh kho¶n; Nî TK 642: 132.711.896 Cã TK 334: 124.625.803 Cã TK 138: 8.086.093 Chi phÝ qu¶n lÝ vËt liÖu xuÊt dïng cho qu¶n lÝ: Nî TK 642: 79.508 Cã TK 1522: 25.400 Cã TK 1523: 54.108 - Chi phÝ khÊu hao TSC§: Nî TK 642: 83.757.243 Cã Tk 214: 83.757.243 - Cuèi th¸ng tæng hîp chi phÝ qu¶n lÝ, chi phÝ b¸n hµng, kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh kÕt qu¶ vµ ph¶n ¸nh trªn NKCT sè 8: NhËt ký chøng tõ sè 8 TK ghi Cã TK ghi Nî 155 131 511 (tb) 511 (vc) 531 333.2 632 641 642 711 3331 421 911 Céng 111 983.525.280 295.000 1.000.000 984.820.280 112 6.286.720.000 12.923.967 6.299.643.967 113 131 15.272.818.550 1.043.690 15.273.862.240 138 128 222 511 (BH) 124.614.310 5.866.921.592 9.377.198.048 15.368.733.950 632 8.421.230.422 8.421.230.422 139 159 911 (BH) 8.421.230.422 348.615.723 455.255.360 152.096.543 9.377.188.048 627 6.600.475 6.600.475 1521 4.890.497.850 4.890.497.850 331 886.282.275 886.282.275 511 (VC) 139.545 858.938 1.043.690 531 124.614.310 124.614.310 642 4.765.000 4.756.000 641 91.150.400 91.150.400 711 100.000 13823.967 13.923.967 911 (vc) 858.938 858.938 911 (t/c) 13.829.967 13.823.967 Céng 8.427.830.897 13.171.779.260 15.368.733.950 1.043.690 124.614.310 5.866.921.592 8.421.230.422 348.615.723 455.550.360 13.923.967 145.207 166.779.448 9.391.880.953 61.759.049.779 §Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kÕ to¸n sö dông TK 911 (x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh) ®­îc chi tiÕt thµnh: TK 911 TB: kÕt qu¶ ho¹t ®éng b¸n hµng. TK 911 VC: kÕt qu¶ ho¹t ®éng vËn chuyÓn. TK 911 TC: kÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh. TK 911 BT: kÕt qu¶ ho¹t ®éng bÊt th­êng. C¨n cø vµo NKCT kÕ to¸n ghi: 1. Nî TK 632: 8.421.230.422 Cã TK: 155: 8.421.230.422 2. Nî TK 627: 6.600.475 Cã TK 155: 6.600.475 3. Nî TK 131: 15.272.818.550 Cã TK 511 (TB) 15.272.818.550 4. Nî TK 111; 1.000.000 Nî TK 112: 12.923.967 Cã TK 711: 13.923.967 5. Nî TK 131: 1.043.690 Cã TK 511 (vc) 1.043.690 6. Nî TK 531: 124.614.310 Cã TK 131: 124.614.310 7. Nî TK 511 (vc) 184.752 Cã TK 131: 139.545 Cã TK 3331: 45.207 8. Nî TK 511 (TB): 5.866.281.592 Cã TK 3332 : 5.866.281.592 9. Nî TK 911 (TB): 8.421.230.422 Cã TK 632: 8.421.230.422 10. Nî TK 911 (TB): 803.871.083 Cã TK 641: 348.615.723 Cã TK 642: 455.255.360 11. Nî Tk 511 (TB): 9.377.158.046 Nî Tk 511 (VC): 858.938 Cã TK 911 (TB): 9.377.198.046 Cã TK 911 (VC): 858.938 12. Nî TK 711: 13.823.967 Cã TK 911: 13.823.967 13. Nî TK 912: 166.779.448 Nî TK 911 (TB): 152.096.543 Nî TK 911 (VC): 858.938 Nî TK 911 (TC): 12.823.967 Cã TK 421: 166.779.448 Tõ c¸c ®Þnh kho¶n trªn ta vµo c¸c sæ c¸i Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 632 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 632 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 155 8.421.230.422 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 8.421.230.422 Sè ph¸t sinh Cã 8.421.230.422 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 511 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 511 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 531 124.614.310 532 5.866.921.592 911 9.377.198.048 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 15.368.733.950 Sè ph¸t sinh Cã 15.368.733.950 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 531 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 531 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 131 124.614.310 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 124.614.310 Sè ph¸t sinh Cã 124.614.310 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®µu kú nî cã Sæ c¸i TK 641 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 641 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. Céng: Sè ph¸t sinh Nî 348.615.723 Sè ph¸t sinh Cã 348.615.723 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 642 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 642 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. Céng: Sè ph¸t sinh Nî 455.850.360 Sè ph¸t sinh Cã 455.850.360 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 911 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 911 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 632 8.421.230.422 641 348.615.723 642 455.255.830 421 153.779.449 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 9.391.880.953 Sè ph¸t sinh Cã 9.391.880.953 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 421 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 421 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. Céng: Sè ph¸t sinh Nî Sè ph¸t sinh Cã 153.779.449 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã Ch­¬ng VII: KÕ to¸n c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn I. KÕ to¸n tiÒn mÆt 1. KÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i phßng kÕ to¸n. Khi cã ph¸t sinh nghiÖp vô liªn quan ®Õn thu, chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n tiÒn mÆt viÕt phiÕu thu, phiÕu chi. - PhiÕu thu, phiÕu chi ph¶i ®­îc kÕ to¸n tr­ëng vµ thñ quü ký sau ®ã ®­îc giao cho thñ quü. Thñ quü thùc hiÖn thu, chi tiÒn mÆt theo c¸c chøng tõ thu, chi hîp lÖ, hîp ph¸p. Sau khi ®· thu, chi thñ quü lËp b¸o c¸o quü thµnh 2 liªn mét liªn l­u l¹i ®Ó ghi sè, mét liªn kÌm theo chøng tõ gèc cho kÕ to¸n ghi sæ. §Ó ph¶n ¸nh viÖc thu, chi kÕ to¸n sö dông TK 111 - TiÒn mÆt. - Trong th¸ng 5/2001 c«ng ty cã mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh sau: + Ngµy 4/5/2001 Tr¶t tiÒn mua NVL cho c«ng ty «t« Hoµ B×nh 100.000.000® + Ngµy 4/5/2001 thu tiÒn hµng cña Ng« V¨n QuyÒn: 8.500.000® + Ngµy 18/5/2001 thu t¹m øng thõa cña V­¬ng V¨n C¶nh: 400.000® + Ngµy 20/5/2001 chi t¹m øng cho NguyÔn ThÞ Ph­¬ng 3.000.000® C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô trªn kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp c¸c phiÕu thu, chi nh­ sau: §¬n vÞ: §Þa chØ: Tel: PhiÕu chi Ngµy 4 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè: 158 Nî TK 131 Cã TK 111 Hä tªn ng­êi nhËn: C«ng ty «t« Hoµ B×nh. §Þa chØ: Thanh Xu©n - Hµ Néi. Lý do chi: Tr¶ tiÒn mua NVL. Sè tiÒn: 100.000.000® ViÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo 01 chøng tõ gèc. §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. Ng­êi nhËn Thñ tr­ëng §V KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp biÓu Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: §Þa chØ: Tel: PhiÕu thu Ngµy 4 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè: 167 Nî TK 111 Cã TK 131 Hä tªn ng­êi nép: Ng« V¨n QuyÒn §Þa chØ: Lý do nép: Nép tiÒn hµng. Sè tiÒn: 8.500.000® ViÕt b»ng ch÷: T¸m triÖu n¨m tr¨m ngµn ®ång ch½n. KÌm theo 01 chøng tõ gèc. §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) T¸m triÖu n¨m tr¨m ngµn ®ång ch½n. Ngµy 4 th¸ng 5 n¨m 2001 Ng­êi nhËn Thñ tr­ëng §V KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp biÓu Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: §Þa chØ: Tel: PhiÕu thu Ngµy 18 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè: 345 Nî TK 111 Cã TK 141 Hä tªn ng­êi nép: V­¬ng V¨n C¶nh §Þa chØ: Lý do nép: Nép tiÒn t¹m øng thõa Sè tiÒn: 400.000® ViÕt b»ng ch÷:Bèn tr¨m ngµn ®ång ch½n KÌm theo 01 chøng tõ gèc. §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Bèn tr¨m ngµn ®ång ch½n Ngµy 18 th¸ng 5 n¨m 2001 Ng­êi nhËn Thñ tr­ëng §V KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp biÓu Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: §Þa chØ: Tel: PhiÕu chi Ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè: 351 Nî TK 141 Cã TK 111 Hä tªn ng­êi nhËn: NguyÔn ThÞ Ph­¬ng §Þa chØ: Lý do chi: Chi t¹m øng tiÒn c¬m c«ng nghiÖp. Sè tiÒn: 3.000.000® ViÕt b»ng ch÷: Ba triÖu ®ång ch½n KÌm theo 01 chøng tõ gèc. §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Ba triÖu ®ång ch½n. Ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2001 Ng­êi nhËn Thñ tr­ëng §V KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp biÓu Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) C¨n cø vµo c¸c phiÕu thu, chi hµng ngµy ®Ó kÕ to¸n tiÕn hµnh vµo sæ quü tÝnh sè tån hµng ngµy. Sæ quü tiÒn mÆt C.tõ DiÔn gi¶i TK §.øng Sè tiÒn SH Ng, t Thu Chi Tån quü SD§K 623.527.196 158 4/5 Tr¶ tiÒn mua NVL 331 100.000.000 167 4/5 Thu tiÒn hµng Ng.V.QuyÒn 131 8.500.000 345 18/5 Thu tiÒn T.øng thõa 141 400.000 315 20/5 Chi t¹m øng Ph­¬ng 141 3.000.000 Céng cuèi th¸ng 995.860.680 12.112.621.060 408.125.816 B¶ng kª sè 1 - Th¸ng 5/2001 TT Ngµy Ghi Cã TK 111 - Ghi Nî TK Cã TK 111 331 338.8 334 141 152.2 152.5 641 642 431.2 431.1 1 4/5 100.000.000 100.855.000 2 20/5 5.000.000 3.366.000 3 4 5 6 å 537.745.960 523.900 210.711.300 130.587.000 10.650.000 2.901.000 22.972.000 6.568.200 2.581.000 287.010.700 1.211.262.060 B¶ng kª sè 1 -Th¸ng 5/2001 Ngµy Ghi Nî Tk 111 - Ghi Cã TK Céng Nî TK 111 Sè d­ cuèi 131 141 152.8 334 338.3 338.8 4312 642 711 ... ... 4 8.500.000 11.277.400 592.132.196 ... 18 400.000 400.000 548.073.416 å 983.525.280 400.000 6.162.500 868.700 2.594.900 69.000 945.300 295.000 1.000.000 995.860.680 408.125.816 Tõ NKCT 1 vµ b¶ng kª sè 1. Cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo sæ c¸i TK 111 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 111 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 111 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 131 983.525.280 141 400.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 995.860.680 Sè ph¸t sinh Cã 1.211.262.060 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 408.125.816 Cã Ii. KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng Chøng tõ sö dông c¸c kho¶n tiÒn göi lµ giÊy b¸o cã, b¸o nî, hoÆc b¶ng sao kª cña ng©n hµng kÌm theo c¸c chøng tõ gèc (uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi, sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¸o chi...) hµng ngµy khi nhËn ®­îc chøng tõ do ng©n hµng chuyÓn ®Õn, kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra, ®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo mäi sù chªnh lÖch ph¶i th«ng b¸o kÞp thêi. NÕu cuèi th¸ng ch­a x¸c ®Þnh ®­îc nguyªn nh©n th× chuyÓn vµo bªn Nî TK 1381 hoÆc bªn Cã TK 3381 (lÊy sè liÖu Ng©n hµng lµm chuÈn) sang th¸ng sau khi t×m ®­îc nguyªn nh©n sÏ ®iÒu chØnh. §Ó theo dâi c¸c kho¶n tiÒn göi cña ng©n hµng kÕ to¸n sö dông TK 112 "TiÒn göi ng©n hµng". - TrÝch tµi liÖu cña c«ng ty. - Ngµy 6/5/2001 Nhµ m¸y ñy nhiÖm chi tr¶ tiÒn cho C«ng ty «t« Hoµ B×nh 1000.000.000® ®· nhËn giÊy b¸o nî cña ng©n hµng. - Ngµy 15/5/2001 theo giÊy b¸o nî cña Côc thuÕ Nhµ n­íc, kÕ to¸n uû nhiÖm chi ®Ó nép thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt cho NSNN 1.000.000.000® ®· cã b¸o nî. - Ngµy 24/5/2001 sau khi nhËn b¶ng fax uû nhiÖm chi cña c«ng ty Phó Thµnh, nhµ m¸y viÕt uû nhiÖm thu nhê ng©n hµng thu hé sè lîi tøc tiÒn göi ®­îc h­ëng ghi t¨ng vµo Tk tiÒn göi. - Ngµy 28/52001 nhËn th«ng b¸o cña ng©n hµng vÒ sè lîi tøc tiÒn göi ®­îc h­ëng ghi t¨ng vµo TK tiÒn göi. C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh kÕ to¸n lËp c¸c chøng tõ. Uû nhiÖm chi Sè : 02 Ngµy 6 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè tiÒn b»ng sè 1.000.000.000 Tµi kho¶n Cã Tµi kho¶n Nî ChuyÓn tiÒn Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 Sè TK : 710A-00001 T¹i : Ng©n hµng Nhµ n­íc. Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: C«ng ty «t« Hoµ B×nh. Sè TK: 510A-1002 T¹i Ng©n hµng C«ng th­¬ng Hµ Néi Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tû ®ång ch½n. Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn mua nguyªn vËt liÖu PhÇn do NH ghi: §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B Ghi sæ ngµy Ghi sæ ngµy KÕ to¸n Chñ TK KÕ to¸n Tr­ëng phßng KÕ to¸n Tr­ëng phßng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Khi nhËn ®­îc giÊy b¸o nî kÕ to¸n ghi sæ: Nî TK 331: 1.000.000.000 Cã TK 112: 1.000.000.000 Uû nhiÖm chi Sè : 09 Ngµy 6 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè tiÒn b»ng sè 1.000.000.000 Tµi kho¶n Nî Tµi kho¶n Cã ChuyÓn tiÒn Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 Sè TK : 710A-00001 T¹i : Ng©n hµng Nhµ n­íc. Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: Chi côc thuÕ Nhµ n­íc Sè TK: 72A-0003 T¹i Ng©n hµng C«ng th­¬ng Hµ Néi Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tû ®ång ch½n. Néi dung thanh to¸n: Nép thuÕ TT§B PhÇn do NH ghi: §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B Ghi sæ ngµy Ghi sæ ngµy KÕ to¸n Chñ TK KÕ to¸n Tr­ëng phßng KÕ to¸n Tr­ëng phßng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Khi nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng kÕ to¸n ghi sæ: Nî TK 3332: 1.000.000.000 Cã TK 112: 1.000.000.000 Uû nhiÖm thu Sè: 04 LËp ngµy 19/5/2001 Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty Phó Thµnh Sè TK: 710A - 00111 T¹i: ng©n hµng c«ng th­¬ng Hµ T©y. Tªn ®¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 Sè TK: 710A - 0001 T¹i : Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hµ Néi. Sè tiÒn: 6.000.000.000® Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: S¸u tû ®ång ch½n. §¬n vÞ b¸n: §¬n vÞ b¸n Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn) Ng©n hµng bªn b¸n NhËn chøng tõ ngµy: §· kiÓm so¸t vµ göi ®i ngµy: Tr­ëng phßng kÕ to¸n (Ký, hä tªn) Ng©n hµng bªn b¸n thanh to¸n Ngµy: 19/5/2001 Ng©n hµng bªn mua NhËn ngµy: Thanh to¸n ngµy: KÕ to¸n Tr­ëng phßng KT (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) KÕ to¸n Tr­ëng phßng KT (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) - C¨n cø vµo uû nhiÖm thu vµ giÊy b¸o cã cña ng©n hµng kÕ to¸n ghi: Nî TK 112: 6.000.000.000 Cã TK 131: 6.000.000.000 - Kho¶n lîi tøc tiÒn göi: Nî TK 112: 12.923.967 Cã TK 711: 12.923.967 Tõ c¸c chøng tõ vÒ TGNH kÕ to¸n vµo sæ tiÒn göi ng©n hµng. Sæ tiÒn göi ng©n hµng SH Ng, th DiÔn gi¶i TK ®.øng Sè tiÒn Göi vµo Rót ra Cßn l¹i SD§K 9.614.581.572 02 Tr¶ tiÒn c«ng ty «t« HB 331 1.000.000.000 7.750.928.172 09 13/5 Nép thuÕ TT§B 3332 1.000.000.000 672.448.940 04 19/5 Thu tiÒn c«ng ty Phó Thµnh 131 6.000.000.000 285/ L·i tiÒn göi 711 12.923.967 Céng 6.299.643.967 6.689.743.139 9.224.428.400 Tõ sæ TGNH cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo b¶ng kª sè 2 vµ NKCT sè 2. B¶ng kª sè 2 TT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî Tk 112 - Ghi Cã c¸c TK SH Ng,th 131 711 Céng TK 112 Sè d­ cuèi ngµy 19/5 6.000.000.000 6.000.000.000 12.620.242.170 28/5 12.923.967 12.923.967 9.224.482.400 Céng 6.286.720.000 12.923.967 6.299.643.967 9.224.482.400 NhËt ký chøng tõ sè 2 Ghi Cã TK 112 - th¸ng 5/2001 Ngµy Ghi Cã TK 112 - Ghi Nî C¸c TK Céng Cã TK 112 33611 331 3332 3382 3383 642 ... 6/5 1.000.000.000 2.000.000.000 ... 13/5 1.000.000.000 1.005.245.041 .... Céng 150.000.000 1.406.804.128 5.000.000.000 25.000.000 104.246.970 3.692.041 6.689.743.139 Tõ b¶ng kª sè 2 vµ NKCT kÕ to¸n vµo sæ c¸i TK 112 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 112 9.614.581.572 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 112 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 131 6.286.720.000 711 12.923.967 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 6.299.643.967 Sè ph¸t sinh Cã 6.689.743.139 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 9.224.482.400 Cã §¬n vÞ: §Þa chØ: Tel: PhiÕu thu Ngµy 28 th¸ng 5 n¨m 2001 Nî TK 111 Cã TK 131 Hä tªn ng­êi nép: NguyÔn V¨n Kiªn §Þa chØ: 30 Hµ §«ng Lý do nép: Nép tiÒn mua hµng Sè tiÒn: 40.000.000® ViÕt b»ng ch÷: Bèn m­¬i triÖu ®ång ch½n. KÌm theo 01 chøng tõ gèc. §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Bèn m­¬i triÖu ®ång ch½n Ngµy 28 th¸ng 5 n¨m 2001 Ng­êi nhËn Thñ tr­ëng §V KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp biÓu Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) PhiÕu xuÊt kho Ngµy 27 th¸ng 5 n¨m 2001 Sè : 82 Nî TK 131 Cã TK 511 - Hä tªn ng­êi nhËn hµng: NguyÔn V¨n Kiªn - §Þa chØ: 30 Hµ §«ng. - Lý do xuÊt: Phôc vô s¶n xuÊt - NhËp t¹i kho: C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 TT Tªn, nh·n hiÖu, phÈm chÊt vËt t­ Sè l­îng §¬n gi¸ (®) Thµnh tiÒn §VT Yªu cÇu Thùc xuÊt 1 B¬m cao ¸p 3§12 c¸i 4.000 4.000 6.586 26.340.000 Céng 26.340.000 ViÕt b»ng ch÷ :Hai m­¬i s¸u triÖu ba tr¨m bèn m­¬i ngµn ®ång ch½n XuÊt, ngµy 27 th¸ng 5 n¨m 2001 TT §¬n vÞ Phô tr¸ch bé phËn sö dông Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn hµng Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Ch­¬ng VIII: KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n I. KÕ to¸n thanh to¸n víi ng­êi mua - §Ó theo dâi víi ng­êi mua kÕ to¸n sö dông TK 131 "ph¶i thu cña kh¸ch hµng" TK nµy ®­îc më chi tiÕt cho tõng ®èi t­îng kh¸ch hµng, ®­îc theo dâi trªn sæ chi tiÕt thanh to¸n víi kh¸ch hµng. Cuèi th¸ng, c¨n cø vµo sæ chi tiÕt, kÕ to¸n vµo b¶ng kª 11 "ph¶i thu cña kh¸ch hµng". TrÝch tµi liÖu cña c«ng ty: Ngµy 27/5/2001 xuÊt b¸n B¬m cao ¸p 3§12 cho C«ng ty Tr­êng Giang phiÕu xuÊt kho sè 82, 4000 b¬m gi¸ b¸n 6.586®/b¬m. Ho¸ ®¬n 087890 ngµy 27/5 kh¸ch hµng ch­a thanh to¸n. C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho vµ ho¸ ®¬n b¸n hµng kÕ to¸n ghi nhËn doanh thu: Nî TK 131: 26.340.000 Cã TK 131: 26.340.000 Ngµy 28/5 phiÕu thu sè 875 ngµy 28/5 C«ng ty Tr­êng Giang nép t iÒn hµng 40.000.000® kÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 40.000.000 Cã TK 131: 40.000.000 Tõ c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh kÕ to¸n lËp sæ chi tiÕt Sæ chi tiÕt Chøng tõ DiÔn gi¶i TK. ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè d­ SH Ng, th Nî Cã SD §T 211.045.400 087890 27/5 B¬m cao ¸p 3§12 511 26.340.000 237.385.400 875 28/5 Tr¶ tiÒn 111 40.000.000 197.385.400 Céng 46.000.000 48.829.850 208.215.550 B¶ng kª sè 11 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (TK 131) Th¸ng 5/2001 TT Tªn kh¸ch hµng Sè d­ ®Çu th¸ng Ghi Nî TK 131 Ghi Cã TK 131 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 511 Céng Nî TK 131 111 112 531 Céng Cã 131 Nî Cã 1 Cty Phó Thµnh 19.700.000 19.700.000 6.900.000 6.900.000 12.800.000 2 Cty Tr­êng Giang 211.045.400 46.000.000 46.000.000 40.000.000 8.829.850 48.829.850 208.215.550 3 Cty «t« Hoµ B×nh 3.223.066.592 13.594.000 1.544.000.000 6.072.000.000 11.848.780.325 4.968.286.467 Céng 11.791.738.108 13.415.376 15.272.818.550 15.279.862.240 983.525.280 6.280.720.000 124.614.310 13.171.759.260 13.991.108.508 11.006.876 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 131 2.334.680.373 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 131 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 511 (BH) 15.272.818.550 511 (v/c) 1.043.690 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 15.273.862.240 Sè ph¸t sinh Cã 13.171.779.260 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 13.880.401.712 Cã II. KÕ to¸n thanh to¸n víi ng­êi b¸n §Ó theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi ng­êi b¸n kÕ to¸n sö dông TK 331 "ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n" TK nµy ®­îc më chi tiÕt cho tõng ®Þa ph­¬ng ng­êi b¸n vµ ®­îc theo dâi trªn sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi b¸n. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo chøng tõ vµ sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi b¸n. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo chøng tõ vµ sæ chi tiÕt kÕ to¸n vµo NKCT sè 5. TrÝch tµi liÖu cña nhµ m¸y. Ngµy 25/5/2001 mua NVL cña c«ng ty «t« Hoµ B×nh gi¸ trÞ vËt liÖu 886.282.275 ch­a thanh to¸n tiÒn hµng, ho¸ ®¬n 052682 - 15/5/2001 kÕ to¸n ghi: Nî TK 152: 886.282.275 Cã TK 331: 886.282.275 Ngµy 20/5/2001 theo biªn b¶n tho¶ thuËn thanh to¸n gi÷a ng­êi mua vµ c«ng ty «t« Hoµ B×nh, quyÕt ®Þnh trõ vµo sè ph¶i thu cña c«ng ty kÕ to¸n ghi: Nî TK 331: 886.282.275 Cã Tk 131: 886.282.275 C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt. NhËt ký chøng tõ sè 5 Th¸ng 5/2001 Tªn ®¬n vÞ (ng­êi b¸n) SD§T Ghi Cã TK 331 Ghi Nî TK 331 SDCT Nî Cã 1521 1522 Céng cã TK 331 112 131 111 Céng Nî TK 331 Nî Cã C«ng ty «t« Hoµ B×nh 886.282.275 886.282.275 C«ng ty c¬ khÝ Hµ Néi 1.000.000.000 1.152.919.625 456.580.960 1.000.000.000 456.580.960 1.152.919.625 C«ng ty Hanel 456.580.960 Céng 1.481.484.095 1.204.820.103 2.466.145.343 3.742.097.680 2.392.748.418 Sæ chi tiÕt Thanh to¸n víi ng­êi b¸n (th¸ng 5/2001) Tªn ng­êi b¸n: C«ng ty «t« Hoµ B×nh Chøng tõ DiÔn gi¶i TK. ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè d­ SË H÷U Ng, th Nî Cã SD §T 886.282.275 052628 15/5 Mua NVL 152 886.282.275 20/5 Thanh to¸n bï trõ 131 886.282.275 Céng 886.282.275 886.282.275 Tõ NKCT sè 5 kÕ to¸n vµo sæ c¸i TK 331 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 331 1.481.484.095 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 331 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 111 537.745.960 112 1.406.804.128 131 886.282.275 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 2.830.832.363 Sè ph¸t sinh Cã 3.742.077.686 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 2.392.749.418 II. H¹ch to¸n thanh to¸n víi ng©n s¸ch Mäi doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu ph¶i cã nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch nhµ n­íc. 1. C¸ch tÝnh thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt. ThuÕ TT§B ph¶i nép = Gi¸ tÝnh thuÕ x ThuÕ suÊt thuÕ TT§B x Sè l­îng s¶n phÈm tiªu thô Gi¸ tÝnh thuÕ = Gi¸ b¸n 1 + thuÕ suÊt 2. Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n §Ó theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n víi ng©n s¸ch nhµ n­íc kÕ to¸n sö dông TK 333 "ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc" Hµng th¸ng c¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng, kÕ to¸n tÝnh ®­îc sè thuÕ TT§B ph¶i nép theo s¶n phÈm. Ngµy 30/5/2001, tÝnh ra sè thuÕ TT§B ph¶i nép: 5.866.921.592 KÕ to¸n ghi: Nî TK 511: 5.866.921.592 Cã TK 3332: 5.866.921.592 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 3332 3.181.353.776 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 3332 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 112 5.000.000.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 5.000.000.000 Sè ph¸t sinh Cã 5.866.921.592 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 4.048.275.368 Ngoµi thuÕ TT§B c«ng ty cßn nép mét sè lo¹i thuÕ nh­: thuÕ VAT, thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp. ThuÕ VAT ph¶i nép = Gi¸ tÝnh thuÕ x thuÕ suÊt IV. KÕ to¸n thanh to¸n t¹m øng víi CBCNV. 1. Tµi kho¶n sö dông: §Ó theo dâi t×nh h×nh t¹m øng vµ thanh to¸n t¹m øng cho CNV chøc vµ c¸c c¸n bé trong c«ng ty, kÕ to¸n sö dông TK 141 "t¹m øng". 2. Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n: - Theo qui ®Þnh ng­êi nhËn t¹m øng lµ CBCNV trong c«ng ty muèn ®­îc t¹m øng tiÒn, ng­êi nhËn t¹m øng ph¶i lËp giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng vµ ®­îc kÕ to¸n tr­ëng, thñ tr­ëng ®¬n vÞ duyÖt sau khi hoµn thµnh c«ng viÖc, ng­êi nhËn t¹m øng ph¶i lËp giÊy thanh to¸n t¹m øng kÌm theo c¸c chøng tõ ®Ó thanh to¸n. TrÝch tµi liÖu c«ng ty: - Ngµy 10/5/2001 phiÕu chi sè 232 ngµy 10/5 chi t¹m øng cho NguyÔn ThÞ Ph­¬ng ®Ó mua vËt t­ 20.000.000® - Ngµy 25/5 chÞ Ph­¬ng nép giÊy thanh to¸n t¹m øng kÌm theo chøng tõ gèc mua TSC§: 20.225.000, mua NVL: 21.180.700; CCDC: 1.860.000. KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: - Nî TK 141: 20.000.000 Cã TK 111: 20.000.000 - Nî TK 211: 20.225.000 Nî TK 152: 21.180.700 Nî TK 153: 1.860.000 Cã TK 141: 43.265.700 C¨n cø vµo nghiÖp vô trªn kÕ to¸n tiÕn hµnh vµo sæ chi tiÕt theo dâi t¹m øng NKCT sè 10, sæ c¸i TK 141 Sæ chi tiÕt §èi t­îng: NguyÔn ThÞ Ph­¬ng Chøng tõ DiÔn gi¶i TK. ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè d­ SH Ng, th Nî Cã SD §T 30.499.114 232 10/5 Chi mua NVL 111 20.000.000 20/5 Thanh to¸n t¹m øng 152 211 153 21.180.700 20.255.000 1.860.000 Céng 20.000.000 43.265.700 7.183.414 NhËt ký chøng tõ sè 10 Th¸ng 5/2001 Ghi Cã TK 141 DiÔn gi¶i SS§T Ghi Nî TK 141 Ghi Cã TK 141 - Ghi Nî c¸c TK SDCT Nî Cã 111 å 111 138 211 152 153 3388 641 642 åCã 141 Nî Ng. T. Ph­¬ng 30.499.114 20.000.000 20.225.000 21.180.700 1.860.000 13.265.700 72.331.414 Ng. V¨n Dòng 35.228.625 11.700.000 11.700.000 23.528.625 Nghiªm §×nh Hoµ 748.510 10.208.700 21.901.200 80.370.000 600.000 102.272.200 563.310 Ng. L­¬ng Hoµng 1.000.000 400.000 1.000.000 Céng 74.290.859 130.587.000 400.000 21.901.200 20.225.000 21.180.700 1.860.000 80.370.000 8.351.700 2.300.000 166.553.600 38.324.259 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 141 74.290.859 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 141 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 111 130.587.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 130.587.000 Sè ph¸t sinh Cã 166.553.600 Sè d­ cuèi th¸ng Nî 38.324.259 Cã Ch­¬ng IX: KÕ to¸n ho¹t ®éng nghiÖp vô tµi chÝnh vµ bÊt th­êng I. KÕ to¸n nghiÖp vô thu nhËp tµi chÝnh KÕ to¸n sö dông TK 711 "Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh" ®Ó theo dâi c¨n cø vµo b¶ng kª sè 1, nhËt ký chøng tõ sè 1, NKCT sè 2, B¶ng kª sè 2, kÕ to¸n ghi: - Nî TK 111: 1.000.000 Cã TK 711: 1.000.000 - Nî TK 112: 12.923.967 Cã TK 711L: 12.923.967 - Nî TK 711: 100.000 Cã TK 3331: 100.000 C¨n cø vµo ®Þnh kho¶n ta vµo sæ c¸i TK 711 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 711 Ghi cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 711 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 911 13.823.967 3331 100.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 13.923.967 Sè ph¸t sinh Cã 13.923.967 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã II. kÕ to¸n nghiÖp vô bÊt th­êng Thu nhËp vµ chi phÝ bÊt th­êng lµ nh÷ng kho¶n thu nhËp kh«ng th­êng xuyªn n»m ngoµi dù kiÕn. - Thu nhËp bÊt th­êng gåm: thu vÒ thanh lý, nh­îng b¸n TSC§, thu nî khã ®ßi vµ ®ßi ®· xö lý... - Chi phÝ bÊt th­êng gåm tiÒn ph¹t vi ph¹m hîp ®ång, gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ khi thanh lý, nh­îng b¸n... Ch­¬ng X: KÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt c¸c nguån vèn I. KÕ to¸n nguån vèn chñ së h÷u 1. KÕ to¸n nguån vèn kinh doanh Nguån vèn kinh doanh lµ nguån vèn ®­îc dïng vµo môc ®Ých ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó theo dâi nguån vèn kinh doanh kÕ to¸n sö dông TK 411 "Nguån vèn kinh doanh" ®­îc chi tiÕt thµnh: 4111.1: Vèn kinh doanh cè ®Þnh ng©n s¸ch cÊp 4111.1: Vèn kinh doanh cè ®Þnh tù bæ sung. 4112.1: Vèn l­u ®éng ng©n s¸ch cÊp. 4112.2: Vèn l­u ®éng tù bæ sung. TrÝch tµi liÖu cña c«ng ty th¸ng 5/2001 : Mua TSC§ ®­a vµo sö dông b»ng quü ®Çu t­ ph¸t triÓn kÕt chuyÓn t¨ng vèn cè ®Þnh tù bæ sung kÕ to¸n ghi: Nî TK 414: 49.278.000 Cã TK 4111.2: 49.278.000 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 411.2 1.685.394.544 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 411.2 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 4111.2 49.278.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî Sè ph¸t sinh Cã 49.278.000 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 1.734.672.544 2. Nguån vèn ®Çu t­ XDCB. - §Ó theo dâi nguån h×nh thµnh vµ t×nh h×nh sö dông nguån vèn ®Çu t­ XDCB, kÕ to¸n sö dông TK 441 "nguån vèn ®Çu t­ XDCB". 3. H¹ch to¸n lîi nhuËn vµ ph©n phèi lîi nhuËn Tõ NCKT sè 8 ta cã: Nî TK 911: 166.779.448 Cã TK 421: 166.779.448 3. H¹ch to¸n c¸c quü cña c«ng ty: - Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn: quü nµy ®­îc sö dông cho c¸c môc ®Ých më réng ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh ®Çu t­ theo chiÒu s©u, mua s¾m x©y dùng TSC§ c¶i tiÕn vµ ®æi míi d©y chuyÒn s¶n xuÊt ®æi míi c«ng nghÖ trÝch nép cÊp trªn. TK sö dông: TK 414 "Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn". - Qòy dù phßng tµi chÝnh ®­îc dïng ®Ó b¶o ®¶m cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp ®­îc b×nh th­êng khi gÆp rñi ro, thua lç trong kinh doanh hay thiªn tai, ho¶ ho¹n... - Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm: quü nµy dïng ®Ó chi cho viÖc ®µo t¹o CNV do thay ®æi c¬ cÊu hoÆc ®µo t¹o nghÒ dù phßng cho lao ®éng. TK sö dông: TK 146 "quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm". - Quü khen th­ëng dïng ®Ó khen th­ëng cho c¸c tËp thÓ, c¸ nh©n trong vµ ngoµi doanh nghiÖp ®ãng gãp nhiÒu thµnh tÝch ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. -TK sö dông: TK 431.1 "Quü khen th­ëng" - Quü phóc lîi dïng chØ tiªu cho c¸c nhu cÇu phóc lîi c«ng céng, trî cÊp khã kh¨n, môc ®Ých tõ thiÖn... sö dông TK 431.2 Môc ®Ých tèi ®a vµo 2 quü nµy lµ 3 th¸ng l­¬ng thùc hiÖn nÕu (tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh n¨m nay lín h¬n n¨m tr­íc). Sè lîi nhuËn sau khi trÝch lËp c¸c quü vÉn cßn d­ th× chuyÓn kÕt vµo quü ®Çu t­ ph¸t triÓn. - Trong th¸ng 5/2001 cã mét sè nghiÖp vô liªn quan ®Õn hÕt vµo quü tõ NKCT sè 1 vµ b¶ng kª sè 2 kÕ to¸n ghi: - Nî TK 111: 945.300 Cã TK 4312: 945.300 - Nî TK 4311: 287.010.700 Cã TK 111: 287.010.700 - Nî TK 4312: 2.581.100 Cã TK 111: 2.581.100 - Tõ sæ chi tiÕt NVL, TK sö dông lµ TK 1525 kÕ to¸n ghi: Nî TK 4312: 2.901.000 Cã TK 1525: 2.901.000 Tõ sæ chi tiÕt thanh to¸n l­¬ng kÕ to¸n ghi: Nî TK 334: 3.229.800 Cã TK 4312: 3.229.800 Mua TSC§ b»ng quü ®Çu t­ ph¸t triÓn kÕt chuyÓn nguån vèn Nî TK 414: 49.278.000 Cã TK 411: 49.278.000 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 414 2.203.328.704 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 414 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 411 49.278.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 49.278.000 Sè ph¸t sinh Cã Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 2.159.050.704 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 312 172.345.678 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 312 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 111 2.581.100 152.5 2.901.000 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 5.482.100 Sè ph¸t sinh Cã 4.174.800 Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 171.038.378 Sè d­ ®Çu kú nî cã Sæ c¸i TK 4311 1.574.168.559 Ghi Cã TK ®èi øng Ghi Nî TK 4311 Th¸ng ..... Th¸ng 5 .............. 111 278.010.700 Céng: Sè ph¸t sinh Nî 278.010.700 Sè ph¸t sinh Cã Sè d­ cuèi th¸ng Nî Cã 1.287.157.859 Ch­¬ng XI: C«ng t¸c kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n - Cuèi th¸ng kÕ to¸n tiÕn hµnh ®èi chiÕu l¹i sæ s¸ch ph¸t sinh c¸c TK céng tæng sè ph¸t sinh vµ tÝnh sè cuèi kú c¸c tµi kho¶n. SDCK = SD§K + PS t¨ng - PS gi¶m. - LËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh (5/2001) TK D­ ®Çu kú Ph¸t sinh trong kú D­ cuèi kú Nî Cã Nî Cã Nî Cã 111 623.527.196 995.860.680 1.211.262.060 408.125.916 112 9.614.581.572 6.299.643.967 6.689.742.139 9.224.428.400 131 11.778.318.732 12.273.862.240 13.171.779.260 13.880.401.712 138 84.740.841 21.901.000 23.176.430 83.495.611 142 204.000.000 204.000.000 141 74.290.859 130.587.000 9.183.466.683 38.324.259 152 11841.594.775 9.323.548.091 2.914.600 11.981.676.163 153 267.424.979 1.860.000 9.676.013.659 266.370.379 154 582.537.799 9.753.098.215 8.427.830.897 639.533.315 155 10.081.373 9.643.766.016 30.687.748 211 30.638.468.534 49.278.000 214 17.962.685.104 160.190.227 18.122.875.331 331 1.481.484.095 2.830.832.363 3.742.097.686 2.392.749.418 3331 33.486.544 145.207 33.631.751 3332 3.181.353.776 5.000.000.000 5.856.921.592 4.048.275.368 334 2.231.544.096 221.691.889 579.178.693 2.589.029.900 33611 150.000.000 150.000.000 33612 738.145.590 39.601.680 777.747.270 3382 51.003.387 25.000.000 11.566.200 37.569.587 3383 103.029.160 104.246.970 37.203.258 35.985.448 3388 81.422.879 100.934.210 84.035.522 64.524.191 411 31.636.833.657 49.278.000 414 2.203.328.704 49.278.000 31.686.111.657 421TB 55.925.279 152.096.543 2.154.050.704 421VC 66.267.135 858.937 96.171.264 421TC 4.350.425 13.823.967 67.126.073 4311 1.574.168.559 287.010.700 57.328.226 4312 172.345.678 5.482.100 4.174.806 1.287.157.859 441 1.439.868.524 171.038.378 511TB 15.368.733.950 15.368.733.950 1.439.868.524 511VC 1.043.690 1.043.690 531 124.614.310 124.614.310 522 8.536.404.641 8.536.404.641 622 305.998.346 305.998.345 627 229.442.059 229.442.059 632 8.421.230.422 8.421.230.422 641 348.615.723 348.615.723 642 45.550.360 45.550.360 711 13.923.967 13.923.967 911 9.391.880.953 9.391.880.953 159 765.978.179 765.978.179 333 1.764.099.929 1.764.099.929 Ch­¬ng XII:B¸o c¸o tµi chÝnh - B¸o c¸o tµi chÝnh lµ b¸o c¸o tæng hîp vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt vµ nguån vèn t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ kinh doanh trong kú cña doanh nghiÖp. B¸o c¸o tµi chÝnh lµ tµi liÖu quan träng cung cÊp c¸c th«ng tin cÇn thiÕt cho viÖc ®Ò ra c¸c nghÞ ®Þnh, c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh tèi ­u cña doanh nghiÖp. Do ®ã b¸o c¸o kÕ to¸n cña c«ng ty gåm: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (mÉu 01 BH-DN) - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (mÉu 02 - DN) - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ (mÉu B03 - DN) §èi víi b¸o c¸o quyÕt to¸n n¨m th× ngoµi c¸c b¸o c¸o nh­ trªn cßn c¸c lo¹i b¸o c¸o: - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. - B¸o c¸o chi phÝ - gi¸ thµnh. I. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n chñ yÕu ®Ó ph¶n ¸nh kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh tµi s¶n (nguån vèn) t¹i mét thêi ®iÓm. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n lµ tµi liÖu quan träng nhÊt ®Ó tÝnh ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«gn ty. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu kú Sè cuèi kú A. TSC§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 100 34.324.119.927 36.391.537.008 b 110 10.238.108.768 9.623.608.216 1. TiÒn mÆt t¹i quü 111 623.527.196 408.125.816 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 9.614.581.572 9.244.482.400 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ t/c ng¾n h¹n 120 1. §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2.§Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng.h¹n 129 III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 11.863.059.573 13.963.897.323 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 11.778.318.732 13.880.401.712 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 3. ThuÕ VAT ®­îc khÊu trõ 133 4. Ph¶i thu néi bé 134 - Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 135 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 87.740.747 83.459.611 6. Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi 139 IV. Hµng tån kho 140 11.944.660.474 12.756.707.210 1. Hµng mua ®ang ®i ®­êng 141 2. NVL tån kho 142 11.847.594.755 11.981.676.163 3. CCDC tån kho 143 267.424.979 266.370.379 4. Chi phÝ SXKD dë dang 144 582.537.799 639.622.355 5. Thµnh phÈm tån kho 145 10.081.373 626.016.492 6. Hµng ho¸ tån kho 146 7. Hµng göi ®i b¸n 147 8. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 756.978.179 456.978.179 V. TSL§ kh¸c 150 278.290.859 38.324.259 1. T¹m øng 151 74.290.859 38.324.259 2. Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 4. TS thiÕu chê xö lý 154 5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c­îc, ký quü 155 VI. Chi phÝ sù nghiÖp 160 1.Chi phÝ sù nghiÖp n¨m tr­íc 161 2.Chi phÝ sù nghiÖp n¨m nay 162 B. TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 12.781.616.763 12.670.704.563 I. TSC§ 210 12.781.616.763 12.670.704.563 1. TSC§ HH 211 12.675.783.430 12.564.871.203 - Nguyªn gi¸ 212 30.638.468.534 30.687.746.534 - Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ 213 17.962.685.104 18.122.875.331 2. TSC§ thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 216 3. TSC§ v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 219 II. C¸c kho¶n ®.t­ t/chÝnh dµi h¹n 220 105.833.333 105.833.333 III. Chi phÝ XDCB dë dang 230 IV. C¸c kho¶n ký c­îc dµi h¹n 240 Tæng céng tµi s¶n 250 47.105.736.690 49.062.241.544 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ 300 9.665.569.456 11.743.612.862 I. Nî ng¾n h¹n 310 9.665.569.456 11.743.612.862 1. Vay ng¾n h¹n 311 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 1.481.484.095 2.392.749.418 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 315 4.978.940.249 5.846.007.048 6. Ph¶i tr¶ CNV 316 2.231.544.096 2.589.029.900 7. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 738.145.590 777.747.270 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 318 235.455.426 138.079.226 II. Nî dµi h¹n 320 1. Vay dµi h¹n 321 2. Nî dµi h¹n 322 III. Nî kh¸c 330 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 2.Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3. NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n 333 B. Nguån vèn Chñ së h÷u 400 37.440.167.234 37.318.628.682 I. Nguån vèn quü 410 37.440.167.234 37.318.628.682 1. Nguån vèn kinh doanh 411 31.636.833.657 31.686.111.567 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ lo¹i TS 412 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 413 4. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 5. Quü dù phßng tµi chÝnh 415 237.874.319 237.874.319 6. Qòy dù phßng trî cÊp mÊt vl 416 121.901.698 121.901.678 7. L·i ch­a ph©n phèi 417 53.846.115 121.901.678 8. Quü khen th­ëng phóc lîi 418 176.511.237 1.458.196.237 9. Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 419 1.439.868.524 1.439.868.524 II. Nguån kinh phÝ 420 Tæng céng nguån vèn 430 47.105.736.690 49.062.241.544 C¸c chØ tiªu ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ChØ tiªu Sè ®Çu kú Sè cuèi kú 1. Tµi s¶n thuª ngoµi 2. VËt t­ hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, nhËn gia c«ng 3. Hµng ho¸ nhËnb¸n hé, nhËn ký göi 4. Nî khã ®ßi ®· xö lý 5. Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i 6. H¹n møc kinh phÝ cßn l¹i 7. Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n hiÖn cã 9.474.481.245 9.634.671.472 II. B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh Th¸ng5/2001 PhÇn I: l·i lç ChØ tiªu M· sè Th¸ng tr­íc Th¸ng nµy Tæng doanh thu 01 15.369.777.640 Trong ®ã d.thu vËn chuyÓn hµng ho¸ 02 1.043.690 - C¸c kho¶n gi¶m trõ(04+05+06+07) 03 5.991.720.659 + TriÕt khÊu 04 + Gi¶m gi¸ 05 139.545 + Hµng ho¸ bÞ tr¶ l¹i 06 124.614.310 + ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt + VAT 07 5.866.966.7999.378.056.986 1. D.thu thuÇn (01 - 03) 10 8.421.230.422 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 956.862.564 3. Lîi nhuËn gép (10 - 11) 20 348.615.723 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 455.255.360 5. Chi phÝ QLDN 22 152.955.481 6. Lîi nhuËn thuÇn tõ h®sxkd (20-21-22) 30 - Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 13.923.967 - Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 100.000 7. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 40 13.823.967 - Thu nhËp ho¹t ®éng bÊt th­êng 41 - Chi ho¹t ®éng bÊt th­êng 42 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 50 9. Tæng thu nhËp tr­íc thuÕ (30+40+50) 60 166.779.448 10. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 11. Lîi nhuËn sau thuÕ (60 - 70) 80 T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc ChØ tiªu Sè cßn ph¶i nép kú tr­íc Sè ph¶i nép kú nµy Sè ®· nép trong kú Sè cßn ph¶i nép ®Õn cuèi kú I. ThuÕ 4.872.838.254 5.867.066.799 5.000.000.000 5.739.905.053 1. ThuÕ VAT 33.486.544 145.207 33.63.751 2. ThuÕ TT§B 3.181.353.776 5.866.921.592 5.000.000.000 4.048.275.368 3. ThuÕ XNK 4.ThuÕ TN DN 873.611.945 873.611.945 5. Thu trªn vèn 758.977.389 758.977.389 6.ThuÕ tµi nguyªn 7. ThuÕ nhµ ®Êt 8. TiÒn thuª ®Êt 25.408.600 24.408.600 9. C¸c lo¹i thuÕ kh¸c II.C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c 106.101.995 106.101.995 1. C¸C kho¶n phô thu 2. C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 3. C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c 106.101.995 106.101.995 Céng 4.978.940.249 5.867.66.799 5.000.000.000 5.846.007.048 B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ Th¸ng 5/2001 ChØ tiªu M· sè Sè tiÒn I. L­u chuyÓn tiÒn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 1. Lîi tøc tr­íc thuÕ 1 166.779.448 2.KhÊu hao TSC§ 2 310.487.706 - C¸c kho¶n dù phßng 3 - L·i, lç do b¸n TSC§ 4 - L·i, lç do ®¸nh gi¸ l¹iTS vµ chuyÓn ®æi tiÒn tÖ 5 - L·i do ®Çu t­ vµo ®¬n vÞ kh¸c 6 - Thu l·i tiÒn göi 7 13.823.960 2.Lîi tøc kinh doanh tr­íc nh÷ng thay ®æi vèn l­u ®éng 10 313.145.708 - T¨ng, gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu 11 2.100.837.750 - T¨ng, gi¶m hµng tån kho 12 812.046.463 - TiÒn göi cho c¸c kho¶n kh¸c 15 - T¨ng gi¶m c¸c kho¶n ph¶i tr¶ 13 2.078.043.406 - TiÒn thu tõ c¸c kho¶n kh¸c 14 239.966.600 3. L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 20 281.758.499 II. L­u chuyÓn tõ ho¹t ®éng ®Çu t­ - TiÒn mua s¨m TSC§ 21 49.278.020 - TiÒn mua s¾m thu l·i tõ c¸c kho¶n ®Çu t­ tr¸i phiÕu 22 - TiÒn thu do b¸n TSC§ 24 - TiÒn thu do ng©n s¸ch cÊp 26 - Chi phÝ XDCB dë dang 26 4. L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ ho¹t ®éng ®Çu t­ 30 49.278.000 III. L­u chuyÓn tiÒn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh - TiÒn thu do ®i vay 31 - TiÒn thu do c¸c chñ së h÷u gãp vèn 32 - TiÒn thu tõ l·i tiÒn göi 33 13.823.967 - TIÒn ®· tr¶ nî vay 34 - TiÒn ®· hoµn vèn cho c¸c chñ së h÷u 35 - TiÒn l·i ®· tr¶ cho c¸c nhµ ®Çu t­ vµ doanh nghiÖp 36 288.318.000 4. L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh 40 274.494.033 - L­u chuyÓn tiÒn thuÇn trong kú 50 605.500.52 - TiÒn tån ®Çu kú 60 10.238.108.768 - TiÒn tån cuèi kú 70 9.632.608.216 PhÇn III: KÕt luËn I. NhËn xÐt ®¸nh gi¸ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 Qua t×m hiÓu thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 emt hÊy: C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung toµn b«c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc phï hîp víi ®iÒu kiÖn cô thÓ cña c«ng ty vÒ tæ chøc s¶n xuÊt, tÝnh chÊt quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, víi ®éi ngò c¸n bé kÕ to¸n cã nguyªn m«n nghiÖp vô cao, c¸c phÇn hµnh vÒ kÕ to¸n ®­îc kiÓm tra ®èi chiÕu liªn tôc nhê hÖ thèng m¹ng m¸y tÝnh cña c«ng ty. §iÒu ®ã gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n ph¸t hiÖn nh÷ng sai sãt ®Ó ®iÒu chØnh kÞp thêi. §Ó th«ng tin kÕ to¸n cung cÊp chÝnh x¸c gióp cho c«ng ty cã nh÷ng chÝnh s¸ch qu¶n lÝ ®óng ®¾n, thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh doanh, ph¸t triÓn doanh nghiÖp. 1. Nh÷ng thµnh qu¶ ®¹t ®­îc: - T¨ng n¨ng xuÊt lao ®éng. - C¬ së vËt chÊt lu«n lu«n ®­îc b¶o toµn vµ ph¸t huy. - §êi sèng c«ng nh©n viªn ngµy mét c¶i thiÖn c¶ vËt chÊt lÉn tinh thÇn. - Sö dông vèn ®­îc giao cã hiÖu qu¶, t¨ng nhanh vßng quay vèn rót ng¾n ®é dµi chu chuyÓn vèn. 2. Nh÷ng khã kh¨n ph¶i v­ît qua. C«ng ty vÉn ch­a sö dông hÕt sè m¸y cßn cã phÇn nµo bÞ h¹n chÕ theo sù h¹nchÕ cña nhiÒu chØ tiªu nh­: doanh thu, thu nhËp cña CNV... CÇn s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i thiÕt bÞ xe m¸y, «t«... nh»m n©ng cao thu nhËp cho CBCNV. 3.BiÖn ph¸p kh¾c phôc: N©ng cao tay nghÒ c«ng nh©n, c¶i tiÕn nhiÒu lo¹i s¶n phÈm: §©y lµ biÖn ph¸p vµ còng lµ nhiÖm vô cña c«ng ty. ChÊt l­îng c¸c thiÕt bÞ cao sÏ lµm cho nhiÒu ng­êi tiªu dïng biÕt ®Õn tõ ®ã t¨ng khèi l­îng tiªu thô t¨ng doanh thu vµ lîi nhuËn. - Tuy nhiªn cÇn phÊn ®Êu gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm ®i s©u vµo ch­¬ng tr×nh néi ®Þa ho¸ mÆt hµng xe, mui xe, c¸nh cöa, khung ghÕ... ®­îc s¶n xuÊt b»ng thiÕt bÞ vµ gi¸ l¾p chuyªn dïng, tõng b­íc thùc hiÖn c¬ khÝ ho¸ kh©u gß. II. KÕt luËn - Qua h¬n ba th¸ng thùc tËp ®i s©u vµo t×m hiÓu thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 kÕt hîp víi kiÕn thøc ®­îc ®µo t¹o t¹i tr­êng Cao ®¼ng kinh tÕ - kü thuËt C«ng nghiÖp I. Em ®· nhËn thÊy râ tÇm quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 nãi riªng vµ c¸c c«ng ty nãi chung, thÊy ®­îc nh÷ng mÆt tÝch cùc cÇn ph¶i ph¸t huy vµ nh÷ng tån t¹i cÇn ph¶i kh¾c phôc cña c«ng ty, tõ ®ã më réng vµ n©ng cao thªm tµm hiÓu biÕt cña m×nh vÒ chuyªn ®Ò nµy. Víi sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa kinh tÕ cïng c¸c c« chó c¸n bé phßng kÕ to¸n cña C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2®· gióp ®ì em rÊt nhiÒu trong viÖc hoµn thµnh b¸o c¸o cña m×nh. Trong thêi gian qua em ®· cè g¾ng vËn dông hÕt kiÕn thøc vµ kh¶ n¨ng cña m×nh ®Ó b¸m s¸t theo c«ng viÖc cô thÓ vµ ®Ò c­¬ng thùc tËp. Tuy nhiªn, víi tr×nh ®é vµ kh¶ n¨ng cã h¹n, b¸o c¸o cña em ch¾c ch¾n kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. Em rÊt mong ®­îc sù chØ b¶o gãp ý cña c¸c thÇy c« ®Ó b¸o c¸o cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o, c¸c c« chó c¸n bé ë Phßng kÕ to¸n C«ng ty c¬ khÝ «t« 3-2 vµ ®Æc biÖt lµ thÇy gi¸o NguyÔn Quang H­ng ®· nhiÖt t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy.