Đề tài Công tác kế toán tại công ty giấy Bãi Bằng

iªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) NghiÖp vô 31 C«ng ty : GiÊy B·i B»ng §Þa chØ : Phong ch©u- Phó thä Telefax : GiÊy ®Ò nghÞ xuÊt kho C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1172 DN/ Q§/ C§KT ngµy th¸ng n¨m cña cty Göi: Ban gi¸m ®èc cty GiÊy B·i B»ng §ång kÝnh göi : Ban qu¶n lý doanh nghiÖp cïng bé phËn phô tr¸ch kho :VËt liÖu Trong qu¸ tr×nh s¶n suÊt xu©t s¶n phÈm, hµng ho¸ t¹i PXSX cÇn thiÕt mét sè NVL, DC xuÊt dïng nh­ sau: STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt VL (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· VT §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ChÊt trî b¶o l­u VLP2 kg 5.000 122.000 610.000.000 Céng 610.000.000 Vëy t«i ®Ò nghÞ c¸c ban ngµnh trong cty xem xet vµ xuÊt khomét sè VL nh­ trªn ®Ó d©y truyÒn tiÕp tôc s¶n xuÊt Phô tr¸ch bé phËn Ngµy 17 th¸ng 12 n¨m 2005 Ng­êi lËp ( Ký, hä tªn ) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 06 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 627 Cã TK: 152 Hä tªn ng­êi giao hµng: Phô tr¸ch kho VËt liÖu Lý do xuÊt kho : XuÊt cho PXSX XuÊt t¹i kho : VËt liÖu STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ ( s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 1 ChÊt trî b¶o l­u VLP2 kg 5000 5.000 122.000 610.000.000 Céng 610.000.000 Ngµy17 Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) NghiÖp vô 33 C«ng ty : GiÊy B·i B»ng §Þa chØ : Phong ch©u- Phó thä Telefax : GiÊy ®Ò nghÞ xuÊt kho C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1172 DN/ Q§/ C§KT ngµy th¸ng n¨m cña cty Göi: Ban gi¸m ®èc cty GiÊy B·i B»ng §ång kÝnh göi : Ban qu¶n lý doanh nghiÖp cïng bé phËn phô tr¸ch kho :VËt liÖu Trong qu¸ tr×nh s¶n suÊt xu©t s¶n phÈm, hµng ho¸ t¹i PXSX cÇn thiÕt mét sè NVL, DC xuÊt dïng nh­ sau: STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt VL (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· VT §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Phô tïng 96.250.580 Céng 96.250.580 Vëy t«i ®Ò nghÞ c¸c ban ngµnh trong cty xem xet vµ xuÊt khomét sè VL nh­ trªn ®Ó d©y truyÒn tiÕp tôc s¶n xuÊt Phô tr¸ch bé phËn Ngµy 18 th¸ng 12 n¨m 2005 Ng­êi lËp ( Ký, hä tªn ) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 07 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 627 Cã TK: 152 Hä tªn ng­êi giao hµng: Phô tr¸ch VËt liÖu Lý do xuÊt kho : XuÊt cho PXSX XuÊt t¹i kho : VËt liÖu STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ ( s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thù xuÊt 1 Phô tïng 96.250.580 Céng 96.250.580 Ngµy18 Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) NghiÖp vô 42 C«ng ty : GiÊy B·i B»ng §Þa chØ : Phong ch©u- Phó thä Telefax : GiÊy ®Ò nghÞ xuÊt kho C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1172 DN/ Q§/ C§KT ngµy th¸ng n¨m cña cty Göi: Ban gi¸m ®èc cty GiÊy B·i B»ng §ång kÝnh göi : Ban qu¶n lý doanh nghiÖp cïng bé phËn phô tr¸ch kho :VËt liÖu Trong qu¸ tr×nh s¶n suÊt xu©t s¶n phÈm, hµng ho¸ t¹i PXSX cÇn thiÕt mét sè NVL, DC xuÊt dïng nh­ sau: STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt VL (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· VT §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Tre, nøa VLC3 TÊn 6000 348.000 2.088.000.000 Céng 2.088.000.000 Vëy t«i ®Ò nghÞ c¸c ban ngµnh trong cty xem xet vµ xuÊt khomét sè VL nh­ trªn ®Ó d©y truyÒn tiÕp tôc s¶n xuÊt Phô tr¸ch bé phËn Ngµy 23 th¸ng 12 n¨m 2005 Ng­êi lËp ( Ký, hä tªn ) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 08 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 627 Cã TK: 152 Hä tªn ng­êi giao hµng: Phô tr¸ch kho CC-DC Lý do xuÊt kho : XuÊt cho PXSX XuÊt t¹i kho : CC-DC STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ ( s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 1 Tre, nøa VLC3 TÊn 6000 6000 348.000 2.088.000.000 Céng 2.088.000.000 Ngµy 23 Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) NghiÖp vô 44 C«ng ty : GiÊy B·i B»ng §Þa chØ : Phong ch©u- Phó thä Telefax : GiÊy ®Ò nghÞ xuÊt kho C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1172 DN/ Q§/ C§KT ngµy th¸ng n¨m cña cty Göi: Ban gi¸m ®èc cty GiÊy B·i B»ng §ång kÝnh göi : Ban qu¶n lý doanh nghiÖp cïng bé phËn phô tr¸ch kho :VËt liÖu Trong qu¸ tr×nh s¶n suÊt xu©t s¶n phÈm, hµng ho¸ t¹i PXSX cÇn thiÕt mét sè NVL, DC xuÊt dïng nh­ sau: STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt VL (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· VT §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ChÊt trî b¶o l­u VLP2 kg 2.000 122.000 244.000.000 Céng 244.000.000 Vëy t«i ®Ò nghÞ c¸c ban ngµnh trong cty xem xet vµ xuÊt khomét sè VL nh­ trªn ®Ó d©y truyÒn tiÕp tôc s¶n xuÊt Phô tr¸ch bé phËn Ngµy 24 th¸ng 12 n¨m 2005 Ng­êi lËp ( Ký, hä tªn ) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 09 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 627 Cã TK: 152 Hä tªn ng­êi giao hµng: Phô tr¸ch kho VËt liÖu Lý do xuÊt kho : XuÊt cho PXSX XuÊt t¹i kho : VËt liÖu STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ ( s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 1 ChÊt trî b¶o l­u VLP2 kg 2.000 2.000 122.000 244.000.000 Céng 244.000.000 Ngµy 24 Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) NghiÖp vô 51 MÉu sè 01 GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2005 Ký hiÖu: AA/98 Sè: 011112 §¬n vÞ b¸n hµng: Cty cung ­ng NVL Tuyªn Quang §Þa chØ: Sè tµi kho¶n ... §iÖn tho¹i: MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ Hä tªn ng­êi mua hµng: Cty giÊy BaÜ B»ng §¬n vÞ: ............................................................................................................. §i¹ chØ: Phong ch©u – Phó thä H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ b»ng TGNH MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Gç b¹ch ®µn TÊn 2000 425.000 850.000.000 2 Gç bå ®Ò TÊn 2100 420.000 882.000.000 3 Tre, nøa TÊn 2000 348.000 696.000.000 Céng tiÒn hµng: 2.428.000.000 ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 242.800.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 2.670.800.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : Hai tû s¸u tr¨m b¶y m­¬i triÖu t¸m tr¨m ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) xxx Liªn 1:L­u Liªn2 :giao kh¸ch hµng Liªn 3: Dïng thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 12 PhiÕu NhËp Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 152,133 Cã TK: 112 Hä tªn ng­êi giao hµng: Cty cung øng NVL Tuyªn Quang §Þa chØ ( Bé phËn ): Theo: H§GTGT sè 01118 Ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2005. cña: Cty GiÊy B·i B»ng NhËp t¹i kho : VËt liÖu STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ ( s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc nhËp 1 Gç b¹ch ®µn VLC1 TÊn 2.000 2.000 425.000 850.000.000 2 Gç bå ®Ò VLC2 TÊn 2.100 2.100 420.000 882.000.000 3 Tre, nøa VLC3 TÊn 2.000 2.000 348.000 696.000.000 Céng 2.428.000.000 Ngµy 28Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) xxx Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) Ng©n hµng C«ng th­¬ng GiÊy b¸o nî Ngµy 28 th¸ng 12 n¨m 2005 Sè: 12 Tªn tµi kho¶n Nî: 152 Tªn tµi kho¶n cã : 112 Sè tiÒn b»ng ch÷: Hai tû s¸u tr¨m b¶y m­¬i triÖu t¸m tr¨m ngh×n ®ång TrÝch yÕu : tr¶ tiÒn hµng cho cty cung øng VL Tuyªn Quang Sè tµi kho¶n nî ........................................ Sè Tµi kho¶n cã ....................................... Sè tiÒn ...................................... (Ch÷ sè) LËp phiÕu ( Ký, hä tªn ) xxx KiÓm so¸t ( Ký, hä tªn ) KÕ to¸n tr­ëng ( Ký, hä tªn ) Gi¸m ®èc ng©n hµng ( Ký, hä tªn ) Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 152 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 67.063.730.000 §VT: §ång Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 152 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 1 (111) 11.000.000 NKCT sè 2 3.581.090.000 NKCT sè 3 (331) 2.570.460.000 Céng ph¸t sinh Nî 6.162.550.000 Céng ph¸t sinh Cã 50.125.750.580 S­ cuèi th¸ng Nî 23.100.529.420 Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 153 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 2.100.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 153 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 2(112) 100.000.000 Céng ph¸t sinh Nî 100.000.000 Céng ph¸t sinh Cã 440.000.000 S­ cuèi th¸ng Nî 1.760.000.000 Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx 3.1 C«ng t¸c kÕ to¸n tiÒn l­¬ng t¹i c«ng ty GIÊy B·i B»ng Hµng ngµy t¹i c¸c tæ, ca s¶n xuÊt ë tõng ph©n x­ëng (tæ tr­ëng hoÆc tr­ëng ca) cã nhiÖm vô chÊm c«ng theo dâi sè c«ng nh©n cã trong tæ (®i lµm, nghØ ph¸p hoÆc nghØ ca), cuèi th¸ng nép b¶ng chÊm c«ng cho bé ph©n thèng kª L§TL cña ph©n x­ëng, bé phËn thèng kª nµy tËp hîp tÊt c¶ c¸c b¶n chÊm c«ng cña ph©n x­ëng m×nh vµ tÝnh l­¬ng thêi gian cho c¸c c¸ nh©n trong tæ, sau ®ã göi b¶ng tÝnh l­¬ng nµy lªn bé ph©n lµm l­¬ng cña C«ng ty (thuéc phßng tæ chøc hµnh chÝnh). §ång thêi ®Ó khuyÕn khÝch c«ng nh©n chuyªn t©m s¶n xuÊt, n©ng cao n¨ng xuÊt chÊt l­îng s¶n xuÊt C«ng ty ®· kÕt hîp h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt theo h×nh thøc l­¬ng s¶n phÈm - cô thÓ lµ ¸p dông ®èi víi c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm. §èi víi h×nh thøc l­¬ng s¶n phÈm hµng th¸ng c¨n cø vµo phiÕu giao nhËn s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng (sau khi ®· qua KCS kiÓm tra chÊt l­îng) göi cho bé phËn lao ®éng tiÒn l­¬ng, bé phËn nµy c¨n cø vµo b¶ng tÝnh l­¬ng s¶n phÈm tÝnh ra quü l­¬ng s¶n phÈm cña tõng ®¬n vÞ s¶n xuÊt. Ngoµi l­¬ng thêi gian hoÆc l­¬ng s¶n phÈm, ng­êi lao ®éng s¶n xuÊt trong C«ng ty cßn nhËn ®­îc kho¶n l­¬ng kh¸c lµ l­¬ng bæ sung: L­¬ng bæ sung = tæng sè tiÒn l­¬ng dù chia trong th¸ng tiÒn l­¬ng ®· thanh to¸n theo thêi gian LÊy quü l­¬ng bæ sung chia cho tæng quü l­¬ng thêi gian cña tõng ng­êi ®­îc tiÒn l­¬ng bæ sung cña tõng ng­êi. ViÖc tÝnh l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng do bé phËn Lao ®éng tiÒn l­¬ng ë c¸c nhµ m¸y, xÝ nghiÖp, phßng ban lµm cßn ë phßng kÕ to¸n - kÕ to¸n tiÒn l­¬ng lµm nhiÖm vô c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt - KD ®Ó tiÕn hµnh lËp b¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng. B¶ng ph©n bæ ®­îc lËp trªn c¬ së tæng quü l­¬ng dù tÝnh hµng th¸ng vµ ®­îc ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng theo tiªu thøc sè L§ ®Þnh biªn 3.2 T¹i th¸ng 12 / 2005 cã sè d­ TK 334, 338 nh­ sau: TK 334: 1.500.000.000 TK 338: 16.767.315.670 3.3 C¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn l­¬ng trong th¸ng 12 n¨m 2005 bao gåm NghiÖp vô 22: Ngµy 11/12 tr¶ l­¬ng cßn nî kú tr­íc cho CNV sè tiÒn: 500.000.000, PC06, sè cßn l¹i cty t¹m gi÷ v× CN ch­a lÜnh. NghiÖp vô 35: Ngµy 20/12 B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c¸c bé phËn: CNTTSX: 7.120.910.000 ph©n bæ cho: cnsx cuén néi : 3.050.860.000 Cnsx ram néi :2.550.650.600 Cnsx vë néi : 1.519.399.400 NV ph©n x­ëng: 530.606.000 NV b¸n hµng: 185.180.000 NV QLDN : 6.530.110.500 NghiÖp vô36: Ngµy 20/12 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh. NghiÖp vô 37: Ngµy 20/12 sè tiÒn th­ëng ph¶i tr¶ cho CNV tõ quü khen th­ëng lµ :4.631.661.858. NghiÖp vô 38: Ngµy 20/12 sè BHXH ph¶i tr¶ cho CNV lµ: 420.450.706 NghiÖp vô 40: Ngµy 22/12 trÝch tr­íc l­¬ng nghØ phÐp cña NV QLDN sè tiÒn lµ:315.851.898. NghiÖp vô41: Ngµy 22/12 t¹m øng l­¬ng lÇn 1 cho CNV :7.200.490.000, PC 07. NghiÖp vô57: Ngµy 30/12 thanh to¸n l­¬ng lÇn 2 cho CNV: 7.166.316.500. PC 08 3.3 KÕ to¸n tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n nh­ sau: NghiÖp vô 22: Nî TK 334 1.500.000.000 Cã TK 111 500.000.000 Cã TK 3388 1.000.000.000 NghiÖp vô 35: Nî TK 622 7.120.910.000 Cuén néi 3.050.860.000 Ram néi 2.550.650.600 Vë néi 1.519.399.400 Nî TK 627 530.606.000 Nî TK 641 185.180.000 Nî TK 642 6.530.110.500 Cã TK 334 14.366.806.500 NghiÖp vô36: Nî TK 622 1.352.972.900 Cuén néi 579.663.400. Ram néi 484.623.614 Vë néi 288.685.8856 Nî TK 627 100815.140 Nî TK 641 35.184.200 Nî TK 642 1.240.720.995 Nî TK 334 862.008.390 Cã TK 338 3.591.701.625 3382 287.336.130 3383 1.240720.995 3384 431.004.195 NghiÖp vô 37 Nî TK 431 4.631.661.858 Cã TK 334 4.631.661.858 NghiÖp vô38: Nî TK 3383 420.450.706 Cã TK334 420.450.706 NghiÖp vô40: Nî TK 642 315.381.898 Cã TK335 315.381.898 NghiÖp vô 41: Nî TK 334 7.200.490.000 Cã TK111 7.200.490.000 NghiÖp vô 57: Nî TK334 7.166.316.500 Cã TK 111 7.166.316.500 S¬ ®å ch÷ T TK 334 (NV22) 1.500.000.000 (NV36):862.008.390 (NV41) 7.200.490.000 (NV57) 7.166.316.500 PS: 16.728.814.890 §K: 1.500.000.000 14.366.806.500(NV35) 4.631.661.858 (NV37) 420.450.706(NV38) PS: 19.418.919.064 CK: 4.190.104.174 TK 338 (NV38) 420.450.706 §K: 16.767.315.670 1.000.000.000(NV22) 3.591.701.625 (NV36) PS: 4.4.591.701.625 CK: 20.938.566.589 TK 3382 TK3383 §K: 0 287.336.130 (NV36) PS: 287.336.130 CK: 287.336.130 (NV38) 420.450.706 PS: 420.450.706 §K: 0 2.873.361.300(NV36) PS: 2.873.361.300 CK: 2.452.910.594 TK3384 TK 3388 §K: 0 431.044.195 (NV37) PS: 431.004.195 CK: 431.004.195 §K: 0 1000.000.000 (NV22) PS: 1000.000.000 CK: 1000.000.000 Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 334 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 334 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè NKCT sè 1 (111) 14.866.806.500 NKCT sè 10 (338) 1.862.008.390 Céng ph¸t sinh Nî 16.728.814.890 Céng ph¸t sinh Cã 19.418.919.064 S­ cuèi th¸ng Nî Cã 4.190.104.174 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 338 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 16.767.315.670 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 338 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 10 (334 ) 420.450.706 Céng ph¸t sinh Nî 420.450.706 Céng ph¸t sinh Cã 4.591.701.625 S­ cuèi th¸ng Nî Cã 20.938.566.589 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx 4.1 KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh 4.1.1. §èi t­îng tËp hîp chi phÝ §Æc ®iÓm cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt giÊy ë C«ng ty giÊy B·i B»ng lµ s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i giÊy cã mÉu m·, kÝch th­íc, ®é tr¾ng kh¸c nhau. C¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty gåm 3 nhµ m¸y chÝnh vµ 1 xÝ nghiÖp do ®ã ®èi t­îng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt lµ toµn bé quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm 4.1.2 KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt T¹i C«ng ty giÊy B·i B»ng chi phÝ s¶n xuÊt ®­îc h¹ch to¸n theo 3 kho¶n môc cña chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. ViÖc h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt ®­îc tiÕn hµnh theo s¬ ®å sau: Chøng tõ gèc B¶ng trÝch vµ ph©n bæ khÊu hao B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH B¶ng tËp hîp chi phÝ c¸c nhµ m¸y, xÝ nghiÖp B¶ng ph©n bæ CP cho c¸c SP cã sö dông CP cña nhau B¶ng kª sè 4 NhËt ký sè 7 TÝnh gi¸ thµnh giÊy KÕ to¸n chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: TËp hîp chi phÝ nµy kÕ to¸n sö dông TK 621 §Ó phôc vô cho c«ng t¸c hach to¸n chi phÝ NVL trùc tiÕp, kÕ toan cÇn sö dông nhiÒu lo¹i sæ s¸ch chøng tõ kh¸c nhau, cô thÓ lµ: - Sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, b¶ng tæng hîp xuÊt NVL vµ CCDC. - B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn liÖu, vËt liÖu. - B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu vµ CCDC. - PhiÕu nhËp kho, ho¸ ®¬n kiÓm phiÕu nhËp kho KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Kho¶n môc chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ë C«ng ty giÊy B·i B»ng bao gåm: L­¬ng chÝnh, c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng (BHXH, BHYT, KPC§). TËp hîp chi phÝ nµy kÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 622 §èi víi TK 622 kÕ to¸n sö dông c¸c lo¹i sæ s¸ch nh­: B¶ng chÊm c«ng, b¶ng tÝnh l­¬ng s¶n phÈm, B¶ng tÝnh l­¬ng thêi gian (theo nhµ m¸y, ph©n x­ëng), B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng, B¶ng kª sè 4, nhËt ký chøng tõ sè 7 C«ng viÖc tÝnh to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp do kÕ to¸n tiÒn l­¬ng thùc hiÖn c. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt T¹i C«ng ty GiÊy B·i B»ng kho¶n môc CPSX bao gåm c¸c lo¹i sau: chi phÝ nh©n viªn ph©n x­ëng, chi phÝ c«ng cô dông cô s¶n xuÊt, chi phÝ khÊu hao TSC§, chi phÝ dÞch vô mua ngoµi, chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn. §Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung ph¸t sinh trong th¸ng, kÕ to¸n sö dông TK 627 “Chi phÝ s¶n xuÊt chung”, ®ång thêi më chi tiÕt c¸c kho¶n môc t­¬ng øng Quy tr×nh thùc hiÖn: hµng ngµy c¸c chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh ®­îc tËp hîp vµo TK 627 chi tiÕt cho tõng kho¶n môc. Sau ®ã ®Õn cuèi th¸ng kÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu tËp hîp ®­îc (bªn Nî TK 627) kÕ to¸n lËp b¶ng ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung ®Ó ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng cã liªn quan. C«ng viÖc tËp hîp CPSXC ®­îc thùc hiÖn t¹i phßng kÕ to¸n tµi vô cña C«ng ty vµ ®­îc tiÕn hµnh trªn m¸y vi tÝnh. Còng nh­ CPNVLTT, CPNCTT kÕ to¸n thùc hiÖn phÇn hµnh kÕ to¸n CPSXC ®¶m nhËn lu«n viÖc vµo, cËp nhËt vµ xö lý sè liÖu trªn m¸y sau ®ã tËp hîp in ra c¸c b¶ng biÓu ®Ó phôc vô cho viÖc tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm vµo cuèi th¸ng. 4.1.3 KÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm ë C«ng ty giÊy B·i B»ng lµ quy tr×nh c«ng nghÖ phøc t¹p kiÓu liªn tôc, s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ph¶i tr¶i qua mét quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt nhÊt ®Þnh. §ång thêi trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cã tÝnh tíi gi¸ thµnh s¶n phÈm dë dang ( B¸n thµnh phÈm) ë giai ®o¹n c«ng nghÖ sau. XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm ®ã, C«ng ty giÊy B·i B»ng ®· lùa chän vµ tiÕn hµnh kÕt hîp tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm theo ph­¬ng ph¸p: ph­¬ng ph¸p hÖ sè ë C«ng ty GBB thùc hiÖn tuÇn tù tõng kho¶n môc chi phÝ vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng. V× vËy c¨n cø vµo b¶ng kÕt chuyÓn chi phÝ s¶n phÈm giÊy vµ s¶n l­îng s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng, kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm giÊy theo kho¶n môc. §Ó phôc vô cho viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm giÊy theo kho¶n môc chi phÝ thuËn lîi cho viÖc ph©n bæ chi phÝ ph¸t sinh trong kú C«ng ty tiÕn hµnh x¸c ®Þnh hÖ sè ph©n bæ chi phÝ ®Þnh møc nh­ sau: Cuén néi cã hÖ sè lµ 1 Ram néi cã hÖ sè lµ 1,024 Vë néi cã hÖ sè lµ 1,0385 4.2 Sè d­ chi tiÕt TK 154, 155 t¹i th¸ng 12 n¨m 2005 nh­ sau: TK 154- chi phÝ SXKDD Tªn SP D­ nî Cuén néi 110.440.200 Ram néi 990.880.112 Vë néi 889.780.050 Céng 2.985.100.362 TK155- Thµnh phÈm Tªn SP §VT SL TT Cuén néi TÊn 2320 15.662.503.280 Ram néi TÊn 500 2.556.926.500 Vë néi TÊn 0,2 1.290.909 Céng 19.220.720.689 4.3 Mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh trong th¸ng 12 n¨m 2005 nh­ sau: NghiÖp vô 24: Ngµy 13/12 thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i vµ n­íc: 1.980.660.000, thuÕ VAT 10%, phiÕu chi 07, trong ®ã: BPSX: 820.000.000 BPBH:660.660.000 BPQLDN: 500.000.000 NghiÖp vô 26: Ngµy 14/ 12 mua 1 sè VPP phôc vô cho QLDN trÞ gi¸ 550.000.000, thuÕ VAT 10%, PhiÕu NK 09, H§GTGT 011119, phiÕu chi 08 NghiÖp vô 34: Ngµy 19/12 nhËn ®­îc giÊy b¸o nî 06 vÒ kho¶n tiÒn chi cho qu¶ng c¸o, thuÕ 10% lµ: 350.000.000 NghiÖp vô35: Ngµy 21/12 trich khÊu hao TSC§ ph©n bæ cho c¸c bé phËn: BPSX: 10.120.690.000 BPBH: 150.960.000 BPQLDN: 241.011.078 NghiÖp vô 43: Ngµy 23/12, chi tiÒn tiÕp kh¸ch: 250.000.000, PC09 NghiÖp vô 52: Ngµy 25/12 chi tiÒn mua s¸ch b¸o ®Þnh kú : 35 000 000, PC 10 NghiÖp vô 45: Ngµy 25/12 s¶n phÈm hoµn thµnh NK, phiÕu NK 41 4.4 KÕ to¸n tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n nh­ sau: NghiÖp vô 24 Nî TK 627 820.000.000 Nî TK 641 660.660.000 Nî TK 642 500.000.000 Nî TK 133 198.066.000 Cã TK 111 2.178.726.000 NghiÖp vô26: Nî TK 642 550.000.000 Nî TK 133 55.000.000 Cã TK 111 605.000.000 NghiÖp vô 39: a) Nî TK 627 10.120.690.000 Nî TK 641 150.960.000 Nî TK 642 241.011.078 Cã TK 214 10.512.661.078 Nî TK 009: 10.512.661.078 NghiÖp vô 34: Nî TK 642 350.000.000 Nî TK 133 35.000.000 Cã TK 111 385.000.000 NghiÖp vô 43: Nî TK 642 250.000.000 Cã TK 111 250.000.000 NghiÖp vô 47: Nî TK 642 35.000.000 Cã TK 111 35.000.000 NghiÖp vô 52: Nî TK 642 100.000.000 Cã TK 111 100.000.000 NghiÖp vô 45 -TËp hîp chi phÝ : CPSXC ®­îc ph©n bæ theo CPNCTT -CPSXC ph¸t sinh trong th¸ng: 15.050.361.720. Ph©n bæ: Cuén néi 15.050.361.720 x 3.630.523.400 = 6.448.129.039,26 8.473.882.900 Ram néi 15.050.361.720 x 305.274.214 = 5.390.914.103,85 8.473.882.900 Vë néi: 3.211.318.576,95 -CP NVLTT ph¸t sinh trong th¸ng50.657.500.000 .Ph©n bæ: Cuén néi: 26.393.125.000 Ram néi: 14.836.250.000 Vë néi: 9.428.125.000 -CP NCTT ph¸t sinh trong th¸ng: 8473.882.900 Ph©n bæ cho: Cuén néi: 3.630.523.400 Ram néi: 3.035.274.214 Vë néi: 1.808.085.286 *TÝnh gi¸ thµnh sp hoµn thµnh theo kho¶n môc cuén néi Kho¶n môc CP SXKDD CPSXPS Tæng Z sp CP NVLTT 1.104.440.200 26.393.125.000 27.497.565.200 CPNCTT _ 3.630.523.400 3.630.523.400 CPSXC _ 6.448.129.039,26 6.448.129.039,26 Céng 1.104.440.200 36.471.777.439,2 37.576.217.639,2 Ram néi Kho¶n môc CP SXKDD CPSXPS Tæng Z sp CP NVLTT 990.880.112 14.836.250.000 15.827.130.112 CPNCTT _ 3.035.274.214 3.035.274.214 CPSXC _ 5.390.914.103,82 5.390.914.103,85 Céng 990.880.112 23.262.438.317,8 24.253.318.429,8 Vë néi Kho¶n môc CP SXKDD CPSXPS Tæng Z sp CP NVLTT 889.780.050 9.428.125.000 10.317.905.050 CPNCTT _ 1.808.085.286 1.808.085.286 CPSXC _ 3.211.318.576,95 3.211.318.576,95 Céng 889.780.050 14.447.528.862,9 15.337.308.912,9 HÖ sè Cuén néi: 1 Ram néi: 1,024 Vë néi: 1,0385 *Tæng gi¸ thµnh tÊt c¶ c¸c lo¹i sp =37.576.217.639,2+24.253.318.429,8 +15.337.308.912,9 = 77.166.844.981,9 Tæng sè SP quy ®æi = (9989 x1 )+ (900 x 1,024) + (1,689 x 1,0385) =10.912 ,35403 Z ®vsp gèc = 77.166.844.981,9 = 7.071.512,23 10.912 ,3543 B¶ng tÝnh gi¸ thµnh DiÔn gi¶i Z®vsp gèc HS Z®vsp Sè sp S Zsp Cuén néi 7.071.512,23 1 7.071.512,23 9989 70.637.335.665,4 Ram néi 7.071.512,23 1,024 7.241.228,524 900 6.517.105.672 Vë néi 7.071.512,23 1,0385 7.343.765,451 1.689 12.403.619,85 *TÝnh gi¸ thµnh ®în vÞ b×nh qu©n: Z®vbq cuén néi = 15.662.503.280 +70.637.335.665,4 2320 +9989 = 7.011.117,064 Z®vbq ram néi = 3.556.926.500 + 6.517.105.672 500 + 900 =7.195.737,266 Z®vbq vë néi = 1.290.909 +12.403.619,85 0,2 + 1,689 =77.249.618,237 NghiÖp vô 45: a) Nî TK 154 74.181.744.620 Cã TK 627 50.657.500.000 Cuén n«i 26.393.125.000 Ram néi 14.836.250.000 Vë néi 9.428.125.000 Cã TK 627 15.050.361.720 Cuén n«i 6.448.129.039,26 Ram néi 5.390.914.103,85 Vë néi 3.211.318.576,95 Cã TK 627 8.473.882.900 Cuén n«i 3.630.523.400 Ram néi 3.035.274.214 Vë néi 1.808.085.286 b) Nî TK 155 76.522.456.496,8 Cuén néi :7.011.117,064 x 999 = 70.034.048.352,2 Ram néi :7.195.737,266 x 900 = 6.476.163.539,4 Vë néi :7.249.618,237 x 1,689 = 12.244.605,2022 Cã TK 154 76.522.456.496,8 Cuén néi 70.034.048.352,2 Ram néi 6.476.163.539,4 Vë néi 12.244.605,2022 Mét sè chøng tõ liªn quan §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 07 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 627.641,642 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: §Þa chØ: Lý do chi: chi tiÒn ®iÖn tho¹i vµ n­íc Sè tiÒn: 1.980.660.000 ViÕt b»ng ch÷: Mét tû chÝn tr¨m t¸m m­¬i triÖu s¸u tr¨m s¸u m­¬i ngh×n ®ång KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ):....................................................................... Ngµy 2 Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx MÉu sè 01 GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 12 n¨m 2005 Ký hiÖu: AA/98 Sè: 01119 §¬n vÞ b¸n hµng: B¸ch ho¸ tæng hîp §Þa chØ: Sè tµi kho¶n ... §iÖn tho¹i: MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ Hä tªn ng­êi mua hµng: Cty giÊy BaÜ B»ng §¬n vÞ: ............................................................................................................. §i¹ chØ: Phong ch©u – Phó thä H×nh thøc thanh to¸n: tr¶ b»ng tiÒn mÆt MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 V¨n phßng phÈm 550.000.000 Céng tiÒn hµng: 845.000.000 ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 84.500.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 929.500.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: chÝn tr¨m hai chÝn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) Liªn 1:L­u Liªn2 :giao kh¸ch hµng Liªn 3: Dïng thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 08 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 642, 133 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: §Þa chØ: Lý do chi: chi mua VPP Sè tiÒn : 550.000.000 ViÕt b»ng ch÷: N¨m tr¨m n¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ): N¨m tr¨m n¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n. Ngµy14Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx Ng©n hµng C«ng th­¬ng GiÊy b¸o nî Ngµy 28 th¸ng 12 n¨m 2005 Sè: 06 Tªn tµi kho¶n Nî: 642 Tªn tµi kho¶n cã : 112 Sè tiÒn b»ng ch÷: Ba tr¨m n¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n TrÝch yÕu : Chi tiÒn qu¶ng c¸o Sè tµi kho¶n nî 642 Sè Tµi kho¶n cã 112 Sè tiÒn 350.000.000 (Ch÷ sè) LËp phiÕu ( Ký, hä tªn ) xxx KiÓm so¸t ( Ký, hä tªn ) xxx KÕ to¸n tr­ëng ( Ký, hä tªn ) xxx Gi¸m ®èc ng©n hµng ( Ký, hä tªn ) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 09 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 642, 133 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: §Þa chØ: Lý do chi: chi tiÒn tiÕp kh¸ch Sè tiÒn : 250.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m n¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ): Hai tr¨m n¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n. Ngµy23Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 09 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 642 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: §Þa chØ: Lý do chi: chi ñng hé ®ång bµo bÞ lò lôt Sè tiÒn : 35.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Ba l¨m triÖu ®ång ch½n KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ): Ba l¨m triÖu ®ång ch½n Ngµy26Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 10 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 642 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: §Þa chØ: Lý do chi: chi ñng hé ®ång bµo bÞ lò lôt Sè tiÒn : 100.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m triÖu ®ång ch½n KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. Ngµy28Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc c«ng viÖc hoµn thµnh Th¸ng 12 n¨m 2005 STT Tªn SP (c«ng viÖc) §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi chó 1 Cuén néi TÊn 9989 7.011.117,064 70.034.048.352,2 2 Ram néi TÊn 900 7.195.737,266 6.476.163.539,4 3 Vë néi TÊn 1,689 7.249.618,237 12.244.605,2022 Céng 76.522.456.496,8 Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): B¶y m­¬i s¸u tû n¨m tr¨m hai hai triÖu bèn tr¨m n¨m s¸u ngh×n bèn tr¨m chÝn s¸u phÈy t¸m ®ång Ng­êi giao viÖc (Ký, hä tªn) Ng­êi nhËn viÖc (Ký, hä tªn) Ng­êi kiÓm tra chÊt l­¬ng (Ký, hä tªn) Ng­êi duyÖt (Ký, hä tªn) S¬ ®å ch÷ T TK 621 TK 622 (NV10) 3.570.000.000 (NV18) 43.050.000.000 (NV23) 4.037.500.000 PS: 50.657.500 50.657.500.(NV45a) PS: 50.657.500 (NV35) 7.120.910.000 (NV36)1.352.972.900 PS: 8.473.882.900 8.473.882.900(45a) PS: 8.473.882.900 TK 627 (NV27) 820.000.000 (NV13) 40.000.000 (NV29) 4000000 (NV31) 610.000.000 (NV33) 96250580 (NV35) 530.606.000 (NV36) 100.815.40 (NV39)10.120.690.000 ( NV42) 2.088.000.000 (NV44) 244000000 PS 15.050.361.720 15.050.361.720 (45a) PS 15.050.361.720 TK 641 (NV24)660.660.000 (NV35)185.180.000 (NV36) 35.184.200 (NV39)150.960.000 PS: 1.031.984.200 1.031.984.200(NV49) PS:1.031.984.200 TK 642 NV24)500.000.000 (NV26)550.000.000 (NV34)350.000.000 (NV35)6.530.110.500 (NV36)1.240.720.995 (NV39) 241.011.078 (NV40) 315.381.898 (N43)250.000.000 (NV47)35.000.000 (NV52)100.000.000 PS :10.112.224.471 10.112.224.471(NV49) PS: 10.112.224.471 Nî TK 621-cuén néi TK 621-ram néi (NV10)1.890.000.000 (NV23)2.348.125.000 (NV18)22.155.000.000 PS: 26393.125.000 26393.125.000(45a) PS: 26393.125.000 NV10) 672.000.000 (NV23461.125.000 (NV18)8.295.000.000 PS: 9.428.125.000 9.428.125.000(45a) PS: 9.428.125.000 TK 621- vë néi TK 622 cuén néi NV10) 1.008.000.000 (NV231228.250.000 (NV18)12.600.000.000 PS : 14.836.250.000 14.836.250.000(45a) PS: 14.836.250.000 (NV35)3.050.860.000 (NV36)579.663.400 PS: 3.630.523.400 3.630.523.400NV45 PS: 3.630.523.400 TK 622- ram néi TK 622- vë néi (NV35)2.550.650.600 (NV36) 484.623.614 PS :3.035.274.214 PS: 3.035.274.214 3.035.274.214(45a) PS: 3.035.274.214 (NV35)1.519.399.400 (NV36) 288.685.886 PS :1.808.085.286 1.808.085.286(45a) PS :1.808.085.286 TK154 §K: 2.985.100.362 (NV45a) 74.181.744.620 PS: 74.181.744.620 CK:644.388.485,2 76.522.456.496,8 PS: 76.522.456.496,8 Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 154 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 2.985.100.362 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 154 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 7 (621) 50.657.500.000 NKCT sè 7 (622) 8.473.882.900 NKCT sè 7 (627) 15.050.361.720 Céng ph¸t sinh Nî 74.181.744.620 Céng ph¸t sinh Cã 76.522.456.496,8 S­ cuèi th¸ng Nî 644.388.485,2 Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng Xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 621 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 621 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 7 (152) 50.657.500.000 Céng ph¸t sinh Nî 50.657.500.000 Céng ph¸t sinh Cã 50.657.500.000 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 622 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 622 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 7 (334) 7.120.910.000 NKCT sè 10 (338) 1.352.972.900 Céng ph¸t sinh Nî 8.473.882.900 Céng ph¸t sinh Cã 8.473.882.900 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 627 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 627 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè (111) 820.000.000 NKCT sè 7(152) 440.000.000 NKCT sè 7 (153) 3.038.250.580 NKCT sè 7 (214) 10.120.690.000 NKCT sè 7 (334) 530.606.000 NKCT sè 10 (338) 100.815.140 Céng ph¸t sinh Cã 15.050.361.720 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx 5.1 KÕ to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕy qu¶ kinh qua kinh doanh Phương pháp tính giá vốn hàng xuất bán tại công ty giÊy B·i b»ng là phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ. Giá đơn vị Giá thực tế SP tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ bình quân = cả kỳ dự trữ Lượng thực tế SP tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ Từ các chứng từ liên quan kế toán tiến hành đinh khoản các NV kinh tế phát sinh, sau đó tập hợp chi phí: 641, 642, 632, 635, 811.Ghi bút toán: Nợ TK 911: XĐ KQKD Có TK632: Giá vốn hàng bán. Có TK 641: Chi phí bán hàng. Có TK 642: Chi phí quản lý DN Có TK 635: Chi phí hoạt động tài chính. Có TK 811: Chi phí hoạt động khác Để xác định được kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kế toán kết chuyển doanh thu, ghi bút toán kết chuyển DT: Nợ TK 511: Doanh thu bán hàng. Nợ TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính. Nợ TK 711: Doanh thu hoạt động khác. Có TK 911: XĐKQKD. Nếu trong kỳ hoạt động kinh doanh DN lãi, kế toán ghi: Nợ TK 911: XĐKQKD Có TK 421: Lợi huận chưa phân phối. Nếu lỗ, kế toán ghi bút toán ngược lai. 5.2 C¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh trong th¸ng 12 n¨m 2005 bao gåm NghiÖp vô46 : Ngµy 26/12 xuÊt b¸n trùc tiÕp cho cty TNHH giÊy Hång Hµ, phiÕu XK 10, H§GTGT 000010 Tªn hµng §VT SL §G TT Cuén néi TÊn 1000 10.730.000 10.730.000.000 Ram néi TÊn 500 10.810.000 5.405.000.000 Vë néi TÊn 0,5 11.015.000 5.507.500 NghiÖp vô 50: Ngµy 28/12 xuÊt 300 tÊn ram néi göi b¸n cho cty TNHH giÊy Thiªn s¬n, phiÕu XK 11,gi¸ b¸n thÓ hiÖn trªn ho¸ ®¬n Tªn hµng §VT SL §G( ch­a thuÕ VAT 10%) TT Ram néi TÊn 300 10.810.000 3.243.000.000 NghiÖp vô 53: Ngµy 29/12 XuÊt b¸n cho cty CP giÊy Phong Ch©u. phiÕu XK 12, H§GTGT 000011, tiÒn hµng thanh to¸n 50%b»ng TM , 50% b»ng chuyÓn kho¶n STT Tªn VT §VT SL §G(ch­a thuÕ VAT10% TT 1 Cuén néi TÊn 1500 10.730.000 16.095.000.000 2 Vë néi TÊn 1 11.015.000 11.015.000 NghiÖp vô 54: . Ngµy 29/12 cty TNHH giÊy Thiªn s¬n chÊp nhËn mua sè hµng ë NV 50 vµ thanh to¸n b»ng TGNH , b¸o cã 12 NghiÖp vô 55 Ngµy 30/12 cty cho cty CP giÊu Phong Ch©u ®­îc h­ëng 1% chiÕt khÊu, PC11 5.3 KÕ to¸n tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n nh­ sau: NghiÖp vô 46 a) Nî TK632 10.612.610.506,7 Cã TK155 10.612.610.506,1 Cuén néi: 7.011.117,064 x 1000 = 7.011.117.064 Ram néi: 7.195.737,266 x 500 = 3.597.868.633 Vë néi 7.249.618,237 x 0,5 =3.264.809,1185 b) Nî TK 111 17.554.558.250 Cã TK 511 16.140.507.500 Cuén néi :10.730.000 x 1000 = 10.730.000.000 Ram néi :10.810.000 x 500 = 5.405.000.000 Vë néi :11.015.000 x 0,5 = 5.507.500 Cã TK 3331 16.140.507.500 NghiÖp vô 50: Nî TK 157 2.158.721.179,8 Cã TK 155- ram néi 2.158.721.179,8 NghiÖp vô 53 a) Nî TK 632 10.523.925.214,2 Cã TK 155 10.523.925.214,2 Cuén néi: 7.011.117,064 x 1500 = 10.516.675.596 Vë néi: 7.249.618,237 x 1 =7.249.618,237 b) Nî TK 111 8.858.308.250 Nî TK 112 8.858.308.250 Cã TK 511 16.106.015.000 Cuén néi : 10.730.000 x 1.500 = 16.095.000.000 Vë néi : 11.015.000 x 1 = 11.015.000 Cã TK 3331 1.610.601.500 NghiÖp vô 54: a) Nî TK 632 2.158.721.179,8 Cã TK 157 2.158.721.179,2 b) Nî TK 112 3.567.300.000 Cã TK 511 3.243.000.000 Cã TK 3331 324.300.000 NghiÖp vô 55 Nî TK 635 177.166.165 Cã TK 111 177.166.165 56 KÕt chuyÓn KÕt chuyÓn gi¸ vèn vµ c¸c chi phÝ a) Nî TK 911 34.439.465.571,1 Cã TK 641 1.031.984.200 Cã TK 642 10.112.224.471 Cã TK 632 23.295.256.900,1 b) Nî TK 511 35.489.522.500 Cã TK 911 35.489.522.500 c) Nî TK 911 1.050.056.828,8 Cã TK 421 1.050.056.828,8 KÕt chuyÓn ho¹t ®éng tµi chÝnh d) Nî TK 911 177.166.165 Cã TK 635 177.166.165 e) Nî TK 515 26.708.000 Cã TK 911 26.708.000 f) Nî TK 421 150.458.165 Cã TK 911 150.458.165 KÕt chuyÓn c¸c ho¹t ®«ng kh¸c g) Nî TK 711 210.000.000 Cã TK 911 210.000.000 h) Nî TK 911 200.000.000 Cã TK 811 200.000.000 i) Nî TK 911 10.00.000 Cã TK 421 10.000.000 57. KÕt chuyÓn thuÕ Nî TK 3331 950.821.000 Cã TK 133 950.821.000 §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 10 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä tªn ng­êi giao hµng: Kho thµnh phÈm Lý do xuÊt kho : XuÊt b¸n trùc tiÕp XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm STT Tªn s¶n phÈm M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 1 Cuén n«i TÊn 1000 1000 7.011.117,064 7.011.117.064 2 Ram néi TÊn 500 500 7.195.737,266 3.597.868,633 3 Vë néi TÊn 0,5 0,5 7.249.618,237 3.624.809,1185 Céng 10.612.610.506,1 Ngµy26Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) MÉu sè 01 GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 1: L­u Ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 2005 Ký hiÖu: AA/98 Sè: 01112 §¬n vÞ b¸n hµng: cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Sè tµi kho¶n ... §iÖn tho¹i: MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ Hä tªn ng­êi mua hµng: Cty giÊy BaÜ B»ng §¬n vÞ: ............................................................................................................. §i¹ chØ: Phong ch©u – Phó thä H×nh thøc thanh to¸n: Ch­a thanh to¸n MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ STT Tªn SP v M· VT §VT SL §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Cuén néi TÊn 1000 10.730.000.000 10.730.000.000 Ram néi TÊn 500 10.810.000. 4.405.000.000 Vë néi TÊn 0,5 11.015.000 5.507.500 Céng tiÒn hµng: 16.140.507.500 ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.164.050.750 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 17.554.558.250 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : m­êi b¶y tû n¨m tr¨m n¨m t¸m triÖu hai tr¨m n¨m m­¬i triÖu Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) xxx Liªn 1:L­u Liªn2 :giao kh¸ch hµng Liªn 3: Dïng thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 10 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 632 Cã TK: 157 Hä tªn ng­êi giao hµng: Kho thµnh phÈm Lý do xuÊt kho : XuÊt göi b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm STT Tªn s¶n phÈm M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 2 Ram néi TÊn 300 300 7.195.737,266 2.158.721.179,8 Céng Ngµy28Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 10 PhiÕu XuÊt Kho Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä tªn ng­êi giao hµng: Kho thµnh phÈm Lý do xuÊt kho : XuÊt b¸n trùc tiÕp XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm STT Tªn s¶n phÈm M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt 1 Cuén n«i TÊn 1500 1500 7.011.117,064 10.516.675.596 2 Vë néi TÊn 1 1 7.249.618,23 7.249.618,237 Céng Ngµy26Th¸ng 12 n¨m 2005. Phô tr¸ch cung tiªu (Ký, hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) xxx Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) MÉu sè 01 GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 1: L­u Ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 2005 Ký hiÖu: AA/98 Sè: 01112 §¬n vÞ b¸n hµng: cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Sè tµi kho¶n ... §iÖn tho¹i: MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ Hä tªn ng­êi mua hµng: Cty giÊy BaÜ B»ng §¬n vÞ: ............................................................................................................. §i¹ chØ: Phong ch©u – Phó thä H×nh thøc thanh to¸n: 1/2 b»ng TM, ,1/2 b»ng TGNH MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ STT Tªn SP v M· VT §VT SL §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Cuén néi TÊn 1500 10.730.000.000 16.106.015.000 Vë néi TÊn 11.015.000 11.015.000 Céng tiÒn hµng: 16.106.015.000 ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.610.601.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 17.716.615.500 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : m­êi b¶y tû b¶y tr¨m m­êi s¸u triÖu s¸u tr¨m linh mét ngh×n Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) xxx Liªn 1:L­u Liªn2 :giao kh¸ch hµng Liªn 3: Dïng thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Telefax:.................................. MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 10 PhiÕu thu Th¸ng 12 n¨m 2005 Nî TK :111, 112 Cã TK: 511,3331 Hä tªn ng­êi tiÒn: cty CP giÊy Phong Ch©u §i¹ chØ Lý do nép: tr¶ tiÒn mua s¶n phÈm Sè tiÒn: 17.716.615.000 ViÕt b»ng ch÷: m­êi b¶y tû b¶y tr¨m m­êi s¸u triÖu s¸u tr¨m m­êi l¨m ngh×n KÌm theo:...........................................................................chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ ( Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng ( Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu ( Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn : ( viÕt b»ng ch÷) : m­êi b¶y tû b¶y tr¨m m­êi s¸u triÖu s¸u tr¨m m­êi l¨m ngh×n Ngµy 29/12n¨m 2005 Ng­êi nép (ký, hä tªn) Thñ quü (ký, hä tªn) NghiÖp vô 54 MÉu sè 01 GTKT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 1: L­u Ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 2005 Ký hiÖu: AA/98 Sè: 01112 §¬n vÞ b¸n hµng: cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Sè tµi kho¶n ... §iÖn tho¹i: MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ Hä tªn ng­êi mua hµng: cty giÊy thiªn s¬n §¬n vÞ: ............................................................................................................. §i¹ chØ: Phong ch©u – Phó thä H×nh thøc thanh to¸n:Tr¶ b»ng TGNH MS: ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ STT Tªn SP M· VT §VT SL §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Ram néi TÊn 300 10.810.000 3.243.000.000 Céng tiÒn hµng: 3.243.000.000 ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 324.300.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 3.567.300.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : Ba tû n¨m tr¨m s¸u m­¬i b¶y tûba tr¨m triÖu ®ång ch½n Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) xxx Liªn 1:L­u Liªn2 :giao kh¸ch hµng Liªn 3: Dïng thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty giÊy B·i B»ng §Þa chØ: Phong ch©u- Phó thä Sè ®¨ng ký doang nhiÖp ( m«n bµi) Telefax:.......................................... MÉu sè 01 – TT (Q§ sè:1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi ChÝnh) QuyÓn sè: 10 Sè: 09 PhiÕu chi Th¸ng 12 n¨m.2005 Nî TK : 642 Cã TK :111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: cty CP giÊy Phong ch©u §Þa chØ: Lý do chi: chiÕt khÊu cho CP giÊy phong ch©u ®­îc h­ëng Sè tiÒn : 177.166.165 ViÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m b¶y b¶y triÖu , mét tr¨m s¸u s¸u ngh×n m«th tr¨m s¸u m­¬i l¨m ®ång KÌm theo:......................................................................................... chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viÕt b»ng ch÷ ) :Mét tr¨m b¶y b¶y triÖu , mét tr¨m s¸u s¸u ngh×n m«th tr¨m s¸u m­¬i l¨m ®ång Ngµy26Th¸ng 12 n¨m 2005. Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) xxx Thñ quü (Ký, hä tªn) xxx TK 155 §K:19.220.720.689 (NV45b)76.522.456.496,8 PS:76.522.456.496,8 10.612.610.506,1(NV46a) 2.158.721.179,8(NV50) 10.523.925.214,2(NV53) PS: 23.295.256.900,1 CK: 72.447.920.285,7 TK 155 ram néi TK 155 vë néi §K:3.556.926.500 (NV45b)6.476.163.539,4 PS:6.476.163.539,4 CK: 4.276.500.226,6 3.597.868.633(46a) 2.158.721.179,8(NV50) PS:5.756.589.812,8 §K:1.290.909 (NV45b)12.244.605,2022 PS:12.244.605,2022 CK:2.661.086,8467 .624.809,1185(NV46a) 7.249.618,237(NV53a) PS:10.874.427,3555 TK155 cuén n«i §K15.662.503.280 (NV45b)70.034.048.352,2 PS:70.034.049.352,2 CK:68.168.758.352,2 7.011.117.064(NV46a) 10.516.675.596(NV53a) PS:17.527.792.660 TK 157 TK 511 §K 97.686.699.504 (NV50)2.158.721.179,8 PS: 2.158.721.179,8 CK: 97.686.699.504 2.158.721.179,8(NV54) PS: 2.158.721.179,8 (56b)35.489.522.500 PS:35.489.522.500 16.140.507.500(46b) 16.106.015.000(53b) 3.234.000.000(54b) PS:35.489.522.500 TK 811 TK 711 (30a) 200.000.000 PS :200.000.000 200.000.000(56b) PS: 200.000.000 (56g) 210.000.000 PS: 210.000.000 210.000.000(30b) PS: 210.000.000 TK632 (46a)10.612.610.506,1 (53a)10.523.925.214,2 (54a)2,158,721,179,8 PS: 23.295.256.900,1 23.295.256.900,1 PS: 23.295.256.900,1 TK 421 TK 911 (58) 3.060.000.000 (56f) 150.458.165 PS:3.210.458.165 §K:5.450.000.000 10.000.000 (56i) 1.050.056.928,9 (`59c) PS:1.060.056.928,9 CK: 3.299.568.763,9 (59a) 34.439.465.571,1 (59c) 1.050.056.928,1 (59d) 177.166.165 (59g)200.000.000 (59i) 10.000.000 PS: PS:35.879.688.665 35.489.522.500 (59b) 26.708.000 (59e) 150.458.165 (59f) 210.000.000 (59g) PS:35.879.688.665 Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 155 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 19.220.720.689 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 155 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 7 (154) 76.522.456.496,8 Céng ph¸t sinh Nî 76.522.456.496,8 Céng ph¸t sinh Cã 23.295.256.900,1 S­ cuèi th¸ng Nî 74.447.920.285,7 Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 632 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 632 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 8 (155) 21.136.535.720,3 NKCT sè 8 (157) 2.158.721.179,8 Céng ph¸t sinh Nî 23.295.256.900,1 Céng ph¸t sinh Cã 23.295.256.900,1 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 511 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 511 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 8(911) 35.489.522.500 Céng ph¸t sinh Nî 35.489.522.500 Céng ph¸t sinh Cã 35.489.522.500 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 421 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 421 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 8(911) 150.458165 NKCT sè 10(431) 1.900.000.000 NKCT sè10(414) 1.160.000.000 Céng ph¸t sinh Nî 3.210.458.,165 Céng ph¸t sinh Cã 1.060.056.928,9 S­ cuèi th¸ng Nî Cã 3.299.568.763,9 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx Doanh nghiÖp: Cty giÊy B·i B»ng Sæ c¸i Th¸ng 12 n¨m 2005 Tµi kho¶n: 911 D­ ®Çu th¸ng Nî Cã 1.500.000.000 §VT: Ghi cã c¸c TK ,®èi øng Nî TK 911 Th¸ng 11 Th¸ng 12 NKCT sè 8(632) 23.295.256.900,1 NKCT sè 8 (641) 1.031.984.200 NKCT sè 8(642) 10.112.224.471 NKCT sè 8 (635) 177.166.165 NKCT sè 8(811) 200.000.000 NKCT sè 8 (421) 10.000.000 Céng ph¸t sinh Nî 35.876.688.665 Céng ph¸t sinh Cã 35.876.688.665 S­ cuèi th¸ng Nî Cã Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2005 KÕ to¸n ghi sæ xxx KÕ to¸n tr­ëng xxx 6. C¸c nghiÖp vô kh¸c ph¸t sinh trong kú kÕ to¸n tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n nh­ sau NghiÖp vô 2: Nî TK 112 28.219.800.000 Cã TK 131- Th¸i B×nh 28.219.800.000 NghiÖp vô4 Nî TK 331-TQ 929.500.000 Cã TK 112 929.500.000 NghiÖp vô 6 Nî TK 112 16.564.350.000 Cã TK 131- PC 16.564.350.000 NghiÖp vô 8 Nî TK 111 4.500.000.000 Cã TK 112 4.500.000.000 NghiÖp vô 9 Nî TK 141 50.000.000 Cã TK 111 50.000.000 NghiÖp vô 11 Nî TK 331-TQ 943.800.000 Cã TK 112 943.800.000 NghiÖp vô 13: Nî TK 331-VP 924.000.000 Cã TK 111 924.000.000 NghiÖp vô 15 Nî TK 112 18.032.100.000 Cã TK 131- TS NghiÖp vô 17 Nî TK211 65.000.000 Nî TK 133 6.500.000 Cã TK 112 72.500.000 NghiÖp vô 19 Nî TK 222 400.000.000 Nî TK 214 35.000.000 Cã TK211 420.000.000 Cã TK 412 15.000.000 NghiÖp vô 20 Nî TK 431 36.458.880 Cã TK 111 36.458.880 NghiÖp vô 25 Nî TK 112 20.024.179.540 Cã TK 131- HH 20.024.179.540 NghiÖp vô 27 Nî TK 331-VP 19.578.506.600 Cã TK 112 28.219.800.000 NghiÖp vô 30 a) Nî TK 214 85.000.000 Nî TK 811 200.000.000 Cã TK 211 285.000.000 b) Nî TK 111 220.500.000 Cã TK 711 210.000.000 Cã TK 333 10.500.000 NghiÖp vô 32 Nî TK 111 2.250.000.000 Cã TK 112 2.250.000.000 NghiÖp vô 48 a) Nî TK 211 300.000.000 Nî TK 133 30.000.000 Cã TK 112 330.000.000 b) Cã TK 009 330.000.000 NghiÖp vô 49 Nî TK 111 500.000.000 Cã TK 112 500.000.000 NghiÖp vô 56 Nî TK 111 26.708.000 Cã TK 515 26.708.000 NghiÖp vô 58 Nî TK 421 3.060.000.000 Cã TK 414 1.160.000.000 Cã TK 431 1.900.000.000