LỜI MỞ ĐÀU
Để có được quyển báo cáo thực tập tốt nghiệp ngày hôm nay em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô giáo trường cao đẳng lương thực thực phẩm Đà Nẵng, em xin chân thành biết ơn thày cô giáo ở tổ kế toán , đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực hiện và hoàn thành báo cáo tập tốt nghiệp này. Tất cả những kiến thức kinh nghiệm của quý thầy cô loà hành trang quý báu giúp em rất nhiều cho công việc sau này.
Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc , các chú các cô trong phòng tài chính, kế toán xí nghiệp Phú Điền ở Thị xã Quảng Ngãi đã tạo điều kiện cho em tiếp tục với thực tế, hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiều trong việc hoàn thành báo cáo tốt nghiệp
Phần I. sự cẩn thiết vầ kế toán vốn bằng tiền.
Phần II. Thực trạng công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp Phú Điền
Phần III. Đề xuất kiến nghị
50 trang |
Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1642 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Công tác kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Phú Điền, thị xã Quảng Ngãi, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
kiãøm tra laûi tênh håüp phaïp cuía chæïng tæì räöi tiãún haình âënh khoaín vaì ghi säø kãú toaïn.
b/ Kãú toaïn chi tiãút tiãön màût
Kãú toaïn càn cæï vaìo phiãúu thu, phiãúu chi tiãön màût cuía caïc nghiãûp vuû phaït sinh trong thaïng, keìm theo chæïng tæì gäúc coï liãn quan âãø tiãún haình theo trãn säø quyî tiãön màût (âáöu thaïng khi måí säø kãú toaïn, càn cæï vaìo säú âæ cuía cuäúi thaïng træåïc cuía TK 111 âãø ghi vaìo säú dæ thaïng naìy. Cuäúi thaïng khoaï säø vaì xaïc âënh täøng säú phaït sinh bãn nåü, coï TK 111). Tæì säø quyî tiãön màût, kãú toaïn tiãún haình láûp baíng kã thu chi hàòng ngaìy. Càn cæï tæì caïc baíng kã cuía tiãön màût âæåüc táûp håüp hàòng ngaìy âãø lãn chæïng tæì ghi säø, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø vaìo säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø. Sau âoï tiãún haình ghi vaìo säø caïi, säú liãûu ghi trãn säø caïi duìng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu trãn chæïng tæì ghi säø, caïc säø hoàûc theí kãú toaïn chi tiãút. Âãún cuäúi thaïng kãú toaïn phaíi khoaï säø, cäüng täøng säø phaït sinh bãn nåü vaìo bãn coï, tênh ra säú dæ cuía tæìng TK âãø laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì baïo caïo taìi chênh.
c/ Kãú toaïn täøng håüp tiãön màût
* TK sæí duûng 111 “tiãön màût ”
+ Näüi dung kinh tãú: TK 111 duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu chi vaì täön quyî tiãön màût taûi âån vë bao gäöm: tiãön Viãût Nam (kãø caí ngan phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï )
+ Näüi dung kãút cáúu:
Bãn nåü: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût tàng do:
Nháûp quyî tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï
Säú tiãön màût phaït hiãûn thæìa khi kiãøm kã quyî
Giaï trë ngoaûi tãû giaím khi âaïnh giaï laûi ngoaûi tãû (træåìng håüp tyí giaï tàng)
+ Bãn coï: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût giaím do:
Xuáút quyî tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï
Säú tiãön màût phaït hiãûn thiãúu khi kiãøm kã quyî
Giaï trë ngoaûi tãû giaím khi âaïnh giaï laûi ngoaûi tãû (træåìng håüp tyí giaï giaím )
Säú dæ nåü: Phaín aïnh säú thæûc tãú tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âãún quyî cuäúi kyì.
+ TK111 coï 3 taìi khoaín cáúp 2
TK 111 “tiãön Viãût Nam ”: phaín aïnh tçnh hçnh thu chi täön quyî ngoaûi tãû tiãön Viãût Nam vaì ngán phiãúu taûi quyî
TK 1112: “Ngoaûi tãû “: Phaín aïnh tçnh hçnh thu chi tiãön quyî ngoaûi tãû taûi quyî (theo giaï trë âaî quy, âäøi ra tiãön Viãût Nam )
TK 1113 “vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï ” phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âaî nháûp xuáút täön quyî theo giaï mua thæûc tãú
* Trçnh tæû kãú toaïn
Så âäö haûch toaïn quîy tiãön màût
TK 511
TK 112,113
TK 642
Doanh thu baïn haìng
Thu bàòng tiãön màût
TK 711,712
Thu nháûp taìi chênh vaì
Thu nháûp báút thæåìng
TK 112
Ruït TGNH vãö nháûp
quyî tiãön màût
TK 136,138,131,141
Thu häöi caïc khoaín nåü
Bàòng tiãön màût
TK 121,128,221
Thu häöi caïc khoaín
âáöu tæ ngàõn haûn
TK 334,338
Phaït hiãûn quyî tiãön màût
thæìa trong kiãøm kã
Xuáút quyî tiãön màût
Gåíi vaìo Ngán haìng
TK 144,244
Thu häöi caïc khoaín kyï cæåüc
Kyï quyî ngàõn haûn, daìi haûn
TK 431
Chãnh lãûch tyí giaï
ngoaûi tãû tàng
TK441
Nháûp väún âáöu tæ XDCB
TK 144,244
TK 141
TK 211,213,241
TK 152,153,156
TK 331,315,333,311,334,336
TK 614,642,142,881,882,672
TK 413
TK414,415,431
Kyï cæåüc, kyï quyî ngàõn haûn,
daìi haûn
Chi taûm æïng
Mua TSCÂ træûc tiãúp
hoàûc thäng qua âáöu tæ
Nua váût tæ haìng hoaï
nháûp kho
Thanh toaïn caïc khoaín
nåü phaíi traí
CPSXKD vaì caïc khoaín
Chi phê khaïc bàòng tiãön màût
Chãnh lãûch tyí giaï
ngoaûi tãû giaím
Chi caïc quyî TK 531 traí laûi
Ngæåìi mau vãö säú haìng traí laûi
2/ Kãú toaïn tiãön gåíi Ngán haìng
a/ Nguyãn tàõc haûch toaïn “tiãön gåíi Ngán haìng”
Khi haûch toaïn tiãön gåíi Ngán haìng cáön ton troüng nhæîng nguyãn tàõc sau âáy:
Táút caí caïc âån vë , caïc täø chæïc kinh tãú hoàûc tæ nhán âãöu âæåüc måí vaì phaíi måí TK taûi Ngán haìng . moüi khoaín thanh toaïn giæîa caïc âån vë , caïc täø chæïc kinh tãú phaíi thæûc hiãûn bàòng hçnh thæïc chuyãøn khoaín qua Ngán haìng. Nãúu âån vë coï qh thanh toaïn âäúi våïi caï nhán hoàûc caïc täø chæïc kinh tãú khäng coï TK “tiãön gåíi Ngán haìng” trãn cå såí caïc chæïng tæì håüp lyï nhæ: giáúy baïo coï, giaïy baïo nåü, baín sao, kã cuía Ngán haìng keìm theo våïi caïc chæïng tæì gäúc nhæ: uyí nhiãûm thu chi, seïc chuyãøn khoaín, seïc baïo chi, coï chæî kyï cuía kãú toaïn træåíng vaì thuí quyî âån vë
Khi nháûn âæåüc chæïng tæì cuía Ngán haìng gåíi âãún, kãú toaïn phaíi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chæïng tæì gäúc keìm theo træåìng håüp coï sæû chãnh lãûch giæîa säú liãûu trãn säø kãú toaïn cuía âån vë , säú liãûu åí chæïng tæì gäúc våïi säú liãûu trãn chæïng tæì cuía Ngán haìng thç âån vë phaíi thäng baïo cho Ngán haìng cuìng âäúi chiãúu, xaïc minh vaì xæí lyï këp thåìi. Nãúu âãún cuäúi thaïng váùn chæa xaïc âënh nguyãn nhán chãnh lãûch thç kãú toaïn ghi säø theo säú hiãûu trãn giáúy baïo hay baín sao kã cuía Ngán haìng . säú chãnh lãûch âæåüc ghi vaìo bãn nåü cuía TK 138 “phaíi thu khaïc” hoàûc ghi vaìo TK 338 “phaíi traí, phaíi näüp khaïc” (nãúu säú hiãûu kãú toaïn nhoí hån säú hiãûu Ngán haìng ). Sang thaïng sau phaíi liãn tuûc kiãøm tra âäúi chiãúu tçm nguyãn nhán chãnh lãûch âãø tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu
b/ Kãú toaïn chi tiãút “tiãön gåíi Ngán haìng ”
Kãú toaïn càn cæï vaìo uyí nhiãûm thu chi vaì giáúy baïo nåü, baïo caïo cuía caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh trong thaïng, keìm theo caïc chæïng tæì gäúc coï liãn quan âãø láût säø quyî tiãön gåíi Ngán haìng theo doîi säú thu chi cuía tiãön gåíi Ngán haìng, càn cæï vaìo säú dæ cuía mäùi thaïng træåïc cuía TK 112 âãø ghi vaìo säú dæ âáöu thaïng naìy, cuäúi thaïng khoaï säø vaì cäüng säú phaït sinh bãn nåü, bãn coï cuía TK112
Räöi tiãún haình lãn baíng kã cuía TK112, tæì thaïng kã kãú toaïn tiãún haình lãn chæïng tæì ghi säø, chæïng tæì ghi säø âæåüc láûp vaìo cuäúi thaïng. Sau âoï kãú toaïn tiãúp tuûc càn cæï vaìo caïc chæïng tæì ghi säø, caïc säø hoàûc theí chi tiãút Cuäúi thaïng, kãú toaïn phaíi khoaï säø cäüng säú phaït sinh bãn nåü vaì bãn coï, tênh ra säú dæ cuía tæìng taìi khoaín âãø laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì baïo caïo taìi chênh.
c/ Kãú toaïn täøng håüp “Tiãön gåíi Ngán haìng ”
* Taìi khoaín sæí duûng : TK 112
Näüi dung kinh tãú :
TK 112 “tiãön gåíi Ngán haìng ” duìng âãø phaín aïnh säú hiãûn coï vaì tçnh hçnh biãún âäüng caïc khoaín tiãön gåíi Ngán haìng cuía doanh nghiãûp taûi Ngán haìng, taûi kho baûc Nhaì næåïc hoàûc Cäng ty taìi chênh (nãúu coï)
* Näüi dung kãút cáúu
Bãn nåü: phaín aïnh caïc khoaín tiãön gåíi Ngán haìng hoàûc kho baûc
Bãn coï: phaín aïnh caïc khoaín tiãön ruït tæì Ngán haìng âãø chi tiãu
Säú dæ nåü: phaín aïnh säú tiãön hiãûn coï åí Ngán haìng
* TK 112 coï 3 taìi khoaín cáúp 2
TK 1121 “tiãön Viãût Nam ” phaín aïnh caïc khoaín tçen Viãût Nam gåíi taûi Ngán haìng
TK 1122 “tiãön ngoaûi tãû ” : Phaín aïnh giaï trë cuía ngoaûi tãû âang gåíi taûi Ngán haìng âaî qui âäøi ra tiãön Viãût Nam
TK 1123 “vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï ”: phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âang gåíi taûi Ngán haìng
Trinh tæû kãú toaïn “tiãön gåíi Ngán haìng ”
Så âäö haûch toaïn tiãön gåíi Ngán haìng
TK 331,315,333,311,334,336
Phaït hiãûn quyî tiãön màût
thæìa trong kiãøm kã
TK 334,338
Thanh toaïn caïc khoaín
nåü phaíi traí
Nua váût tæ haìng hoaï
nháûp kho
TK 614,642,142,881,882,672
TK 152,153,156
Thu häöi caïc khoaín kyï cæåüc
Kyï quyî ngàõn haûn, daìi haûn
TK 144,244
Thu häöi caïc khoaín
âáöu tæ ngàõn haûn
TK 121,128,221
CPSXKD vaì caïc khoaín
Chi phê khaïc bàòng tiãön màût
Mua TSCÂ træûc tiãúp
hoàûc thäng qua âáöu tæ
TK 211,213,241
Thu häöi caïc khoaín nåü
Bàòng tiãön màût
TK 136,138,131,141
Chi taûm æïng
TK 141
Ruït TGNH vãö nháûp
quyî tiãön màût
TK 112
Chi caïc quyî TK 531 traí laûi
Ngæåìi mau vãö säú haìng traí laûi
Chãnh lãûch tyí giaï
ngoaûi tãû giaím
TK414,415,431
TK 413
Nháûp väún âáöu tæ XDCB
TK441
Chãnh lãûch tyí giaï
ngoaûi tãû tàng
TK 431
Xuáút quyî tiãön màût
Gåíi vaìo Ngán haìng
Doanh thu baïn haìng
Thu bàòng tiãön màût
TK 642
TK 112,113
TK 511
3/ Taìi khoaín “tiãön âang chuyãøn” 113
Tiãön âang chuyãøn laì khoaín tiãön âang chuyãøn cuía doanh nghiãûp âaî näüp vaìo Ngán haìng, kho baûc Nhaì næåïc hoàûc gæíi bæu âiãûn âãø chuyãøn cho Ngán haìng hay laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì TK taûi Ngán haìng , âaî traí cho âån vë khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo nåü hay baín sao kã cuía Ngán haìng
Tiãön âang chuyãøn bao gäöm:
Tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû âang chuyãøn trong nhæîng træåìng håüp sau:
Thu tiãön màût hoàûc tiãön seïc noüp thàóng vaìo Ngán haìng
Thu tiãön qua bæu âiãûn âãø traí cho âån vë khaïc
Thu tiãön baïn haìng vaì näüp thuãú cho kho baûc (træåìng håüp giao tiãön tay 3 giæîa doanh nghiãûp ngæåìi mua vaì kho baûc)
Kãú toaïn täøng håüp tiãön âang chuyãøn:
Näüi dung kinh tãú: taìi khoaín nnaìy duìng âãø phaït sinh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn cuía doanh nghiãûp.
Näüi dung kãút cáúu
+ Bãn nåü: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön Viãût Nam , ngoaûi tãû seïc âaî näüp vaìo Ngán haìng hay âaî chuyãøn vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn âãún Ngán haìng khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy vaïo coï cuía Ngán haìng
+ Bãn coï: phaín aïnh säú kãút chuyãøn vaìo TK 112 “tiãön gåíi Ngán haìng ” hoàûc caïc TK liãn quan khaïc thç nháûn âæåüc giáúy baïo coï hoàûc giáúy nåü cuía Ngán haìng
+ Säú dæ nåü:” Phaín aïnh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn TK cáúp 2 cuía TK 113 “Tiãön âang chuyãøn” coï 2 TK cáúp 2
TK 1131 “ngoaûi tãû ”phaín aïnh säú tiãön âang chuyãøn bàòng ngoaûi tãû
Trçnh tæû haûch toaïn tiãön âang chuyãøn
CHÆÅNG II:
THÆÛC TRAÛNG CÄNG TAÏC VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI XÊ NGHIÃÛP PHUÏ ÂIÃÖN
I/ Giåïi thiãûu täøng quaït vãö xê nghiãûp Phuï Âiãön
1/ Sæû hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön
Sau khi coï quyãút âënh thaình láûp xê nghiãûp Phuï Âiãön taûi Quaíng Ngaîi, laì mäüt doanh nghiãûp tæ nhán âæåüc hçnh thaình nàm 1997 tæì mäüt âån vë kinh doanh, saín xuáút coìn ngheìo naìn, laûc háûu, våïi âäüi nguî laìm viãûc chæa âæåüc væîng vaìng
Song song våïi cäng viãûc âäøi måïi cuía âáút næåïc, trong thåìi kyì hiãûn nay âaî khäng ngæìng hoüc hoíi, sau khi xem xeït vãö khaí nàng vaì nhu cáöu saín xuáút kinh doanh, xê nghiãûp âaî hoüc hoíi nhæîng kinh nghiãûm åí caïc xê nghiãûp âi træåïc ruït ra nhiãöu kinh nghiãûm cho xê nghiãûp mçnh, xê nghiãûp âaî âi lãn tæì âoï.
Hiãûn nay xê nghiãûp Phuï Âiãön âaî coï mäüt vàn phoìng âaûi diãûn taûi Âaì Nàông, bæåïc âáöu xê nghiãûp váùn gàûp phaíi mäüt säú khoï khàn nháút âënh, nhæng nhåì tênh âoaìn kãút, chëu khoï tçm toìi nhæîng cäng nghãû måïi, nãn xê nghiãûp âaî væåüt qua moüi khoï khàn, ngaìy caìng væîng bæåïc âi lãn.
Âëa chè : 80-82 Hoaìng Vàn Thuû - xaî Quaíng Phuï - thë xaî Quaíng Ngaîi
Âiãûn thoaûi : 055 - 823837
Fax : 055 - 811747
2/ Âàûc âiãøm vaì nhiãûm vuû cuía xê nghiãûp
2.1/ Âàûc âiãøm
Xê nghiãûp Phuï Âiãön laì mäüt doanh nghiãûp hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh våïia muûc tiãu cå baín laì thu mua, khai thaïc than, saín xuáút gaûch phuûc vuû cho viãûc xáy dæûng naìh åí vaì cäng trçnh, giaíi quyãút cäng àn viãûc laìm cho lao âäüng taûi âëa phæång
2.2/ Nhiãûm vuû:
Ngoaìi cäng taïc thu mua nguyãn liãûu khai thaïc than âãø saín xuáút, xê nghiãûp coìn phaíi thæûc hiãûn nhiãûm vuû saín xuáút gaûch nhàòm phuûc vuû cho cäng trçnh nhaì åí, khäng ngæìng caíi tiãún vãö saín pháøm xê nghiãûp âaî laìm ra.
3/ Cå cáúu täø chæïc bäü maïy cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön
Xê nghiãûp Phuï âiãön coï täø chæïc bäü maïy caïn bäü tæång âäúi äøn âënh
* Täøng säú caïn bäü cäng nhán viãn hiãûn coï cuía xê nghiãûp laì 67 ngæåìi
Trong âoï:
+ Kyî sæ : 5 ngæåìi
+ Trung cáúp 10 ngæåìi
+ Cäng nhán kyî thuáût 42 ngæåìi
* Bäü maïy vaì phoìng ban
Bäü maïy + 1 Giaïm âäúc
+ 1 Kãú toaïn træåíng
- Caïc phoìng ban: gäöm 3 phoìng ban
+ Phoìng kãú toaïn taìi chênh
+ Phoìng kãú hoaûch
+ Phoìng taìi chênh haình chênh
- Caïc phán xæåíng gäöm coï 2 phán xæåíng
+ Phán xæåíng chãú biãún than
+ Phán xæåíng saín xuáút gaûch
Så âäö täø chæïc bäü maïy åí xê nghiãûp
Giaïm âäúc
Phoìng
kãú hoaûch
Phoìng
TC - HC
Phoìng
KT - TC
Phán xæåíng chãú biãún than
Phán xæåíng saín xuáút gaûch
Quan hãû phäúi håüp
Quan hãû chè âaûo
Sæû phán cäng cuía tæìng bäü pháûn
- Giaïm âäúc :
Laì ngæåìi låïn nháút cuía xê nghiãûp, coï traïch nhiãûm âiãöu haình toaìn bäü åí xê nghiãûp , âaûi diãûn cho moüi nghéa vuû vaì quyãön låüi cuía caïn bäü CNV, chiu jtraïch nhiãûm træåïc phaïp luáût vaì caïc cå quaín lyï vãö hoaût âäüng cuía xê nghiãûp
- Caïc phoìng chæïc nàng:
+ Phoìng kãú hoaûch: xáy dæûng kãú hoaûch mua baïn dæû træî baío âaím haìng hoaï cho caí nàm, tæìng quyï vaì tæìng thaïng cho toaìn xê nghiãûp , sao cho thêch håüp vaì âaím baío theo tênh cán âäúi cuía thë træåìng, thäúng kã theo doîi quaï trçnh thæûc hiãûn caïc chè tiãu kãú hoaûch këp thåìi, coï nhæîng biãûn phaïp kãú hoaûch âiãöu tiãút caïc kháu trong viãûc saín xuáút håüp lyï âãø náng cao hiãûu quaí cho âån vë.
+ Phoìng kãú toaïn taìi chênh nàõm toaìn bäü kãú hoaûch hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp dæåïi hçnh thæïc tiãön Viãût Nam, xáy dæûng kãú hoaûch väún vaì nguäön väún, täø chæïc thæûc hiãûn viãûc quaín lyï sæí duûng väún coï hiãûu quaí cao, sàõp xãúp hãû thäúng kãú toaïn säø saïch kãú toaïn taûi âån vë theo âuïng phaïp leûnh kãú toaïn thäúng kã cuía Nhaì næåïc qui âënh. Thæûc hiãûn âáöy âuí nghéa vuû âäúi våïi Nhaì næåïc. Trong viãûc näüp ngán saïch, täø chæïc theo doîi cäng nåü mäüt caïch thæåìng xuyãn, liãn tuûc, láûp baïo caïo quyãút toaïn thaïng, quyï, nàm këp thåìi chênh xaïc âuïng theo qui âënh
+ Phoìng täø chæïc haình chênh:tham mæu cho Giaïm âäúc vaì thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû sau:
Quaín lyï sàõp xãúp, âãö baûc vaì âaìo taûo caïn bäü, täø chæïc thi tay nghãö
Cäng taïc täø chæïc caïn bäü, lao âäüng tiãön læång
Bäø nhiãûm vaì miãùn nhiãûm CBCNV åí xê nghiãûp, sàõp xãúp lao âäüng theo yãu cáöu, giaíi quyãút chãú âäü khen thæåíng, âäüng viãn saín xuáút këp thåìi.
Cäng taïc haình chênh bao gäöm: phuûc vuû kinh doanh, sàõm sæía trang thiãút bë nhaì åí.
4/ Nàng læûc saín xuáút
a/ Nguäön læûc taìi chênh
Taìi chênh laì moüt trong nhæîng yãúu täú hãút sæïc quan troüng âaïnh giaï âæåüc khaí nàng hoaût âäüng cuía xê nghiãûp trãn thë træåìng caûnh tranh, väún kinh doanh cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön
Nguäön väún hiãûn coï âãún cuäúi 2002 cuía xê nghiãûp
Täøng säú väún : 2.143.791.000â
+ Cäún cäú âënh : 1.460.791.000â
+ Väún læu âäüng : 683.000.000â
- Cäng nåü
+ Nåü phaíi thu : 717.619.000â
+ Nåü phaíi traí : 630.299.800â
b/ Nàng læûc, thiãút bë, nhaì xæåíng
Xê nghiãûp coï nhiãöu maïy moïc, thiãút bë, nhaì kho, nhaì xæåíng
- Dáy chuyãön, cäng nghãû saín xuáút gaûch gäöm caïc loaûi maïy: maïy cáúp læûc, thuìng maïy caïn thä, maïy nhaìo loüc 2 truûc, maïy caïn mën, maïy nhaìo âuìn liãn håüp HCK, maïy càõt tæû âäüng, bàng taíi ra gaûch, loì sáúy nung tuynen
c/ Nàng læûc
Xê nghiãûp måïi thaình láûp âaî coï nhæng bæåïc âáöu âaî coï âæåüc nhæîng khaí nàng sàôn coï
Tinh tháön laìm viãûc âáöy tám huyãút cuía laînh âaûo âãø âæa xê nghiãûp ngaìy caìng låïn maûnh hån.
Trçnh âäü nghiãûp vuû, tay nghãö cuía cäng nhán ngaìy caìng cao. Våïi khaí nàng thæûc tãú snhæ váûy, xê nghiãûp coï thãø maûnh daûng vay thãm väún åí Ngán haìng âãø âáöu tæ cho saín xuáút chi phê traí qua nhæîng nàm hoaût âäüng, xê nghiãûp âaî âaûc âæåüc nhæîng thaình cäng nhæ: luän hoaìn thaình nhiãûm vuû âæåüc giao, kinh doanh coï laîi, coï têch luyî mua sàõm maïy moïc thiãút bë, náng cao thu nháûp äøn âënh âåìi säúng CNV trong xê nghiãûp
5/ Kãút quaí hoaût âäüng cuía xê nghiãûp trong nàm qua.
Mäüt säú chè tiãu täøng quaït vãö tçnh hçnh hoaût âäüng cuía xê nghiãûp
Baíng 1: Chè tiãu
Chè tiãu
Tyí lãû
2001(%)
2002 (%)
1.Bäú trê cå cáúu låüi nhuáûn
+ TSCÂ/täøng taìi saín%
73,5
+ TSLÂ/täøng taìi saín%
26,5
68,14
2 Tyí suáút låüi nhuáûn
31,86
+ Tyí suáút låüi nhuáûn trãn doanh thu
1,15
1,21
+ Tyí suáút låüi nhuáûn trãn väún
2,85
2,74
Kãút quaí hoaût âäüng trong nhæîng nàm qua
Baíng 2: Väún kinh doanh
Nàm
väún cäú âënh
Väún læu âäüng
Täøng säú
200
1.040.700.000
376.000.000
1.410.700.000
2001
1.244.798.000
448.677.000
1.693.475.000
2002
1.460.791.000
683.000.000
2.143.791.000
Qua säú liãûu åí baíng trãn cho ta tháúy âæåüc nguäön väún kinh doanh tæìng nàm tàng dáön lãn. Nàm 2001 so våïi 2000 tàng 282.775.000âäöng, hay tàng 20%. Nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng lãn 450.316.000 âäöng tàng hay 266,6%
Nguäön väún kinh doanh tàng nhanh, âiãöu naìy cho tháúy trçnh âäü kyî thuáût cao, nàng læûc saín xuáút maûnh taûo thãú maûnh trãn thë træåìng træåìng täúc âäü tàng nhanh vãö nguäön väún âaïp æïng vãö nhiãûm vuû saín xuáút
Baíng 3: Doanh thu
Nàm
Doanh thu
Tyí lãû (%)
200
2.934.549.000
2001
4.202.073.000
143
2002
4.865.340.200
115,8
Qua baíng trãn ta tháúy doanh thu cuía xê nghiãûp nàm 2001 so våïi nàm 2000 tàng 1267524.000 âäöng hay tàng 15,8%, âiãöu naìy chæïng toí xê nghiãûp âaî måí räüng quy mä kinh doanh, xæí lyï màût haìng, viãûc tiãu thuû nhæîng màût haìng tàng cho nãn âaî dáùn âãún doanh thu tàng, âáy chênh laì âiãøm täút cuía xê nghiãûp.
Baíng 4: Thuãú Ngán saïch Nhaì næåïc
Nàm
Thuãú väún
Thuãú doanh thu (gtgt)
Thuãú män baìi
Täøng cäüng
Tyí lãû (%)
200
11.280.000
16.247.0000
550.000
28.077.000
2001
13.460.000
48.597.000
550.000
62.607.310
222,9
2002
20.490.000
118.098.200
550.000
139.138.200
222,2
Qua baíng trãn ta tháúy tçnh hçnh hoaìn thaình nghéa vuû näüp thuãú våïi Nhaì næåïc ráút phuì håüp våïi doanh thu qua caïc nàm. Nàm 2001 so våïi nàm 2000 tàng 34.536.310 âäöng hay tàng 122,9. nàm 2002 so våïi nàm 2001 tànbg 7676.530.890âäöng hay tàng 122,2%. Âiãöu naìy chæïng toí mæïc doanh thu tàng nãn âaî laìm cho thuãú doanh thu tàng. Qua âoï cho ta tháúy âæåüc xê nghiãûp âaím baío täút tçnh hçnh thæûc hiãûn nghéa vuû giæîa xê nghiãûp våïi Nhaì næåïc
Baíng 5: Låüi nhuáûn
Låüi nhuáûn
Nàm
Tyí lãû (%)
25.883.000
200
48.278.000
2001
186,5
58.859.000
2002
121,9
Qua baíng trãn ta tháúy låüi nhuáûn nàm 2001 tàng 22.395.000 âäöng so våïi nàm 2000 hay tàng 86,5%, nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng 10.581.000 âäöng hay tàng 21,9% âiãöu naìy cho ta tháúy âæåüc täúc âäü phaït triãøn cuía xê nghiãûp ngaìy caìng cao. Chênh vç váûy âaî khàóng âënh sæû caûnh tranh cuîng nhæ sæû låïn maûnh cuía xê nghiãûp trãn thë træåìng
Baíng 6: Thu nháûp bçnh quán cuía nhán viãn
Nàm
Thu nháûp bçnh quán (âäöng/ngæåìi/ thaïng)
Tyí lãû (%)
200
505.006
2001
634.400
142,4
2002
697.408
114,5
6/ Phæång hæåïng hoaût âäüng cho nhæîng nàm tåïi
Baíng 7:
Phæång hæåïng hoaût âäüng trong nhæîng nàm tåïi 2003 - 2005
Chè tiãu
Kãú hoaûch 2003
Kãú hoaûch 2004
Kãú hoaûch 2005
I. Doanh thu
7.000.000.000
7.500.000.000
8.000.000.000
II. Täøng thuãú
171.550.000
191.000.000
211.550.000
Thuãú GTGT
150.000.000
170.000.000
190.000.000
Thuãú väún
21.000.000
21.000.000
21.000.000
Thuãú män baìi
550.000
550.000
550.000
III. Låüi nhuáûn
60.000.000
67.000.000
75.000.000
Phæång hæåïng täø chæïc thæûc hiãûn
Xáy dæûng âäüi nguî CBCNV coï trçnh âäü chuyãn män vaì tay nghãö væîng, âãø laìm ra saín pháøm coï cháút læåüng cao, giaï thaình væìa thu huït âæåüc khaïch haìng
Tæìng bæåïc coï kãú hoaûch âáöy âuí trang bë âäüi nguî måïi vaì náöng cáúp caïc loaûi maïy moïc, thiãút bë chuyãn duìng phuì håüp våïi trçnh âäü saín xuáút hiãûn nay cuía xaî häüi bàòng con âæåìng xin vay väún Ngán haìng
7/ Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi xê nghiãûp
a/ Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn
Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn laì viãûc ráút phæïc taûp, noï âoìi hoíi sæû chênh xaïc tæìng kháu hçnh thæïc ban âáöu phuì håüp våïi tênh cháút saín xuáút kinh doanh taûi âån vë. Xê nghiãûp Phuï Âiãön våïi quy mä saín xuáút kinh doanh væìa nãn xê nghiãûp choün hçnh thæïc täø chæïc bäü maïy kãú toaïn táûp trung âãø aïp duûng cho âån vë mçnh, theo hçnh trong thæïc naìy xê nghiãûp chè láûp phoìng kãú toaïn duy nháút, cho nãn háöu hãút cäng viãûc haûch toaïn âãöu âæåüc haûch toaïn åí phoìng kãú toaïn tæì viãûc thu nháûp kiãøm tra chæïng tæì ghi säø âãún viãûc láûp caïc baïo biãøu kãú toaïn. Coìn caïc phán xæåíng træûc thuäüc xê nghiãûp chè âæåüc láûp chæïng tæì phaït sinh taûi phán xæåíng dæåïi sæû hæåïng dáùn cuía kãú toaïn viãn.
Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn
Kãú toaïn træåíng
Kãú toaïn haìng kho váût tæ
KT täøng håüp täøng tiãu thuû
Kãú toaïn
TSCÂ
Quan hãû phäúi håüp
Quan hãû chè âaûo
Kãú toaïn CPSX tênh täøng SP
b/ Sæû phán cäng cuía tæìng pháön haình
* Kãú toaïn træåíng: lf ngæåìi chè âaûo træûc tiãúp cuía bäü maïy kãú toaïn , lf ngæåìi täø chæïc hæåïng dáùn thæûc hiãûn caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh taûi xê nghiãûp, nàõm bàõt säú liãûu, phán têch hoaût âäüng saín xuáút caïc khoaín chi phê âãø äøn âënh giaï thaình saín pháøm, luän âæa saín xuáút coï hiãûu quaí cao.
* Kãú toaïn TSCÂ: ghi cheïp phaín aïnh täøng håüp säú liãûu giaï trë tçnh hçnh tàng giaím TSCÂ, tçnh hçnh phán bäø Kháúu hao TSCÂ láûp kãú hoaûch sæía chæîa TSCÂ thaïng , quyï, nàm.
* Kãú toaïn kho haìng váût tæ: Luän theo doîi tçnh hçnh biãún âäüng vãö haìng hoaï, váût tæ cuía xê nghiãûp nhàòm nàõm bàõt âæåüc täön kho hàòng ngaìy caí vãö säú læåüng âãø baïo caïo cho laînh âaûo këp thåìi.
* Kãú toaïn chi phê saín xuáút vaì tênh giaï thaình saín pháøm: Ghi cheïo theo doîi cuû thãø tæìng loaûi saín pháøm âãø cuäúi thaïng táûp håüp laûi âãø tênh giaï thaình
* Kãú toaïn täøng håüp: laì ngæåìi laì nhiãûm vuû täøng håüp toaìn bäü säú liãûu cuía tæìng pháön kãú toaïn lãn táút caí baïo biãøu, kãú toaïn cung cáúp vaì baïo caïo moüi chi tiãu taìi chênh cho laînh âaûo
8/ Hçnh thæïc täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp
Âãø theo doîi caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh, täøng håüp chæïng tæì xê nghiãûp aïp duûng hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø.
Do quaï trçnh táûp håüp chi phê, do säú læåüng saín pháøm tæång âäúi låïn, maì xê nghiãûp yãu cáöu phaíi tênh toaïn ghi cheïp vaìo hàòng ngaìy. Chênh vç váûy cäng taïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp phaíi chênh xaïc, phaíi hãút sæïc âáöy âuí, xuáút phaït tæì yãu cáöu thæûc tãú vaì yãu cáöu phán cáúp quaín lyï, âäöng thåìi âãø giaím nheû âæåüc caïc chi phê, caïc kháu khaïc. Xê nghiãûp âaî täø chæïc nhiãûm vuû kãú toaïn theo doîi hãû thäúng säø saïch bao gäöm : säø caïi, säø chi tiãút, säø täøng håüp, säø quyî.
Så âäö hçnh thæïc kãú toaïn
Chæïng tæì gäúc
Baíng täøng håüp chæïng tæì gäúc
Baíng kã
Chæïng tæì ghi säø
Säø caïi
Baíng cán âäúi TK
Baïo caïo kãú toaïn
âënh kyì
Säø
quyî
Säø
Chi tiãút
Säø täøng håüp
Ghi chuï:
Ghi hàòng ngaìy
Âäúi chiãúu
Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø
Säø
Chi tiãút
II/ Näüi dung cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön
1/ Kãú toaïn quyî tiãön màût
a/ Trçnh tæû haûch toaïn quyî tiãön màût
så âäö haûch toaïn quyî tiãön màût
CHÆÏNG TÆÌ GÄÚC
BAÍN KÃ CHÆÏNG TÆÌ THU, CHI
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ
SÄØ CAÏI TIÃÖN MÀÛT
BAÏO CAÏO TAÌI CHÊNH
SÄØ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
Ghi chuï:
Ghi haìng thaïng
Ghi cuäúithaïng
Quan hãû âäúi chiãúu
b/ Phæång phaïp kãú toaïn taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön
Chæïng tæì sæí duûng : Phiãúu thu, phiãúu chi âaî kiãøm tra håüp lãû
Càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc kãú toaïn thanh toaïn lãn phiãúu thu, chi hàòng ngaìy càn cæï vaìo vaìo chæïng tæì thu, chi lãn baíng kã. Cuäúi thaïngtáûp håüp chuyãøn qua bäü pháûn täøng håüp læu træî
TK sæí duûng : TK 111
+ Bãn nåü: phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût, quyî, säú tiãön màût thæìa phaït hiãûn khi kiãøm tra.
+ Bãn coï: phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût xuáút quyî, säú tiãön màût thiãúu khi kiãøm kã
+ Säú dæ nåü : phaín aïnh säú tiãön màût taûi quyî
c/ Täø chæïc säø saïch
Hãû thäúng säø saïch taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön måí säø nhæ sau:
* Säø quyî tiãön màût
Cäng duûng:
Duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi vaì tiãön quyî, tiãön màût hàòng ngaìy taûi quyî
Cå såí ghi: dæûa vaìo caïc phiãúu thu, chi do kãú toaïn thanh toaïn chuyãøn sang âãø kiãøm tra håüp lãû
Phæång phaïp ghi: ghi theo nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh vaì säú liãûu cuía phiãúu thu, chi.
Quan hãû thãø hiãûn säø quyî tiãön màût hiãûn coï våïi säú liãûu ghi trãn säø quyî
* Baíng kã tiãön màût
Cäng duû:
Duìng âãø phaín aïnh táút caí caïc nghiãûp vuû kinh tãú liãn quan âãún pháön thu hoàûc chi
Cå såí ghi: dæûa vaìo caïc säú liãûu chæïng tæì thu, chi trãn säø quyî
Phæång phaïp ghi: ghi âuïng våïi TK âäúi æïng liãn quan
Quan hãû täøng säú tiãön thu, chi trãn baíng kã phaíi bàòng täøng säú tiãön thu, chi trãn quyî
* Chæïng tæì ghi säø:
Cäng duûng:
Táûp håüp táút caí caïc nghiãûp vuû thu, chi coï cuìng näüi dung kinh tãú
Cå såí ghi: ghi cuìng haìng våïi caïc nghiãûp vuû coï cuìng näüi dung kinh tãú tæïc laì täøng håüp laûi säú tiãön coï cuìng näüi dung
Quan hãû täøng säú tiãön nåü coï trãn chæïng tæì bàòng täøng säú tiãön thu, chi trãn baíng kã.
* Säø caïi TK:
Cäng duûng
Phaín aïnh âæåüc täøng säú tiãön thu, chi vaì täön vaìo cuäúi thaïng
Cå såí ghi: dæûa vaìo täøng säú tiãön nåü coï trãn chæïng tæì ghi säø
Phæång phaïp ghi : ghi vaìo cuäúi thaïng
Quan hãû täøng säú tiãön: thu, chi vaì tiãön trãn säø caïi bàòng täøng säú tiãön thu, chi vaì tiãön trãn quyî
Trong thaïng 10 nàm 2003 kãú toaïn táûp håüp caïc phiãúu thu, phiãúu chi tiãön màût vaìo baíng kã, chæïng tæì ghi säø, säø caïi taìi khoaín nhæ sau:
Xê nghiãûp Phuï âiãön, phiãúu thu, phiãúu chi, giáúy âãö nghë taûm æïng theo máùu
Âån vë : Xê nghiãûp Phuï Âiãön Säú 09 máùu säú
Âëa chè: 80-82 Hoaìng Vàn Thuû - Thë xaî Quaíng Ngaîi QÂ säú: 999.TC/QÂ/CÂKT
Âiãûn thoaûi: 055- 811747 Ngaìy2/11/1996 cuía Bäü TC
PHIÃÚU THU
Ngaìy 10/11/2003
Nåü :............................
Coï: ............................
Hoü vaì tãn ngæåìi näüp : Ngä Quang
Âëa chè : Phoìng
Lyï do : Ruït TGNH nháûp quyî
Säú tiãön : 10.000.000â
Bàòng chæî: mæåìi triãûu âäöng chàôn
Keìm theo ............................ chæïng tæì gäúc ....................................................
Thuí træåíng âån vë Phuû traïch kãú toaïn Ngæåìi láûp phiãúu
(Kyï, hoü tãn âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön (viãút bàòng chæî) mæåìi triãûu âäöng chàôn
Âaì Nàông, ngaìy 10 thaïng 10 nàm 2003
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âån vë : Xê nghiãûp Phuï Âiãön Säú 09 máùu säú
Âëa chè: 80-82 Hoaìng Vàn Thuû - Thë xaî Quaíng Ngaîi QÂ säú: 999.TC/QÂ/CÂKT
Âiãûn thoaûi: 055- 811747 Ngaìy2/11/1996 cuía Bäü TC
PHIÃÚU CHI
Ngaìy 10/11/2003
Nåü :............................
Coï: ............................
Hoü vaì tãn ngæåìi näüp : Lã Cäng Âæïc
Âëa chè : Phoìng
Lyï do : Tiãúp khaïch cå quan
Säú tiãön : 1.000.000â
Bàòng chæî: mäüt triãûu âäöng chàôn
Keìm theo ............................ chæïng tæì gäúc ....................................................
Thuí træåíng âån vë Phuû traïch kãú toaïn Ngæåìi láûp phiãúu
(Kyï, hoü tãn âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön (viãút bàòng chæî) mäüt triãûu âäöng chàôn
Âaì Nàông, ngaìy 10 thaïng 10 nàm 2003
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âån vë : Xê nghiãûp Phuï Âiãön Máùu säú 03 - TT
Âëa chè: 80-82 Hoaìng Vàn Thuû - Thë xaî Quaíng Ngaîi QÂ säú: 1864/1998QÂ/BTC
Âiãûn thoaûi: 055- 811747 Ngaìy16/12/1998 cuía Bäü TC
GIAÏY ÂÃÖ NGHË TAÛM ÆÏNG
Kênh gåíi : Giaïm âäúc xê nghiãûp
Täi tãn laì : Dæång Vàn Long
Âëa chè : Phoìng váût tæ
Âãö nghë taûm æïng säú tiãön : 10.000.000â
Bàòng chæî: mæåìi triãûu âäöng chàôn
Lyï do taûm æïng : Mua váût liãûu
Thåìi haûn thanh toaïn :sau khi cäng viãûc hoaìn thaình
Thuí træåíng Kãú toaïn træåíng Phuû traïch Ngæåìi âãö nghë
âån vë bäü pháûn taûm æïng
(Kyï, âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo máùu phiãúu thu, phiãúu chi vaì giáúy âãö nghë taûm æïng VD minh hoaû nhæ sau :
d/ Vê duû minh hoaû :
Trãn quyî täön âãún ngaìy 30/9/2003 säú täön 28.753.639 â , âáöu thaïng 10/2003 coï caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh ra sau:
1. Phiãúu thu säú 01 ngaìy 03/10 thu tiãön taûm æïng váût liãûu cho phán xæåíng than säú tiãön 2.500.000â
2. Phiãúu thu säú 02 ngaìy 04/10 thu tiãön baïn haìng 23.500.000â
3. Phiãúu thu säú 03 ngaìy 05/10 thu tiãön taûm æïng cäng taïc Âaì Nàông säú tiãneì laì 2.500.000â
4. Phiãúu thu säú 04 ngaìy 06/10 thu tiãön baïn haìng 10.000.000â
5. Phiãúu thu säú 05 ngaìy 010/10 thu tiãön gåíi Ngán haìng vãö nháûp quyî tiãön màût
6. Phiãúu thu säú 06 ngaìy 14/10 vay daìi haûn nháûp quyî säú tiãön 15.000.000â
7. Phiãúu thu säú 07 ngaìy 14/10 thu tiãön BHXH, BHYT laì: 2.117.500â
8. Phiãúu thu säú 08 ngaìy 17/10 thu tiãön baïn haìng laì: 12.000.000â
9 Phiãúu thu säú 09 ngaìy 18/10 thu tiãön baïn haìng åí Âaì Nàông 25.000.000â
10. Phiãúu thu säú 10 ngaìy 20/10 thu tiãön váûn chuyãøn than 1.950.000â
11. Phiãúu chi säú 01 ngaìy 03/10 thanh toaïn âàût baïo quyï III nàm 2003 säú tiãön laì: 402.500â
12. Phiãúu chi säú 02 ngaìy 03/10 chi tiãúp khaïch cå quan säú tiãön 900.000â
13. Phiãúu chi säú 03 ngaìy 04/10 chi taûm æïng cho äng Dæång vàn Long âãø mua váût liãûu säú tiãön: 10.000.000â
14. Phiãúu chi säú 04 ngaìy 06/10 chi taûm æïng âãø mua aïo quáön baío häü lao âäüng säú tiãön 3.000.000â
15. Phiãúu chi säú 05 ngaìy 07/10 thanh toaïn mäüt daìn maïy vi tênh säú tiãön: 19.150.000â
16. Phiãúu cho säú 06.ngaìy 11/10 chi mua mäüt baìn laìm viãûc cho bäü pháûn quaín lyï doanh nghiãûp säú tiãön 1.100.000â
17. Phiãúu chi säú 07 ngaìy 12/10 chi taûm æïng cho äng Lã Cäng Âæïc vãö viãûc tiãúp khaïch cå quan säú tiãön: 1.000.000â
18. Phiãúu chi säú 08 ngaìy 13/10 chi taûm æïng cäng taïc Haíi Phoìng cho äng Dæång Vàn Long säú tçen 5.000.000â
19. Phiãúu chi säú 09 ngaìy 17/10 chi traí læång Kyì I thaïng 10/2003 säú tiãön: 6.500.000â
20. Phiãúu chi säú 10 ngaìy 18/10 chi traí tiãön bäúc vaïc 600.000
21. Phiãúu chi säú 11 ngaìy 11/10 chi mua vàn poìng pháøm säú tiãön 100.000â
22. Phiãúu chi säú 13 ngaìy 31/10 chi taûm æïng cho Äng Dæång Vàn Long âãø mua váût liãûu säú tiãön 30.000.000â
Càn cæï vaìo phiãúu thu, chi, taûm æïng våïi säú liãûu cuía caïc vê duû trãn kãú toaïn vaìo säø quyî tiãön màût nhæ sau:
SÄØ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
Ngaìy thaïng
SHCT
Diãùn giaíi
TK
ÂÆ
säú tiãön
Thu
Chi
Nåü
coï
Säú dæ âáöu thaïng 10/2003
28.753.639
3/10
01
Thu tiãön æïng váût liãûu
141
2.500.000
3/10
01
Thanh toaïn âàût baïo quê III nàm 2003
642
402.500
3/10
02
Chi tiãúp khaïch cuía cå quan
612
900.000
4/10
02
Thu tiãön baïn haìng
131
23.500.000
4/10
03
Chi taûm æïng mua váût liãûu
141
10.000.000
5/10
03
Thu taûm æïng cäng taïc Âaì Nàông
141
2.500.000
6/10
04
Thu tiãön baïn haìng
131
10.000.000
6/10
04
Chi taûm æïng mua aïo quáön baío vãû lao âäüng
141
3.000.000
7/10
05
Thanh toaïn daìn maïy vi tênh
211
19.150.000
10/10
05
Ruït tiãön gåíi Ngán haìng nháûp quyî
112
10.000.000
11/10
06
Chi mua baìn laìm viãûc cho bäü pháûn QLDN
153
1.100.000
12/10
07
Chi taûm æïng tiãúp khaïch cå quan
141
1.000.000
13/10
08
Chi taûm æïng cäng taïc Haíi Phoìng
141
5.000.000
14/10
06
Vay daìi haûn nháûp quyî
341
15.000.000
14/10
07
Thu BHXH, BHYT
338
417.500
17/10
08
Thu tiãön baïn haìng
131
12.000.000
17/10
09
Chi traí læång âåüt I/10/2003
334
6.500.000
18/10
09
Thu tiãön baïn haìng åí Âaì Nàông
131
2.500.000
18/10
10
Chi traí tiãön bäúc vaïc
672(8)
6.000.000
20/10
10
Thu tiãön váûn chuyãøn than
2114
1.950.000
31/10
11
Chi mua vàn phoìng
627(8)
100.000
31/10
12
Chi taûm æïng váût liãûu
141
30.000.000
Cäüng
102.867.500
83.152.500
Tiãön
48.468.639
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
BAÍNG KÃ PHIÃÚU THU TIÃÖN MÀÛT
GHI NÅÜ TK 111
Thaïng 10/2003
Säú
Ngaìy
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Ghi coï caïc TK
141
131
112
341
338
214
1
3/10
Thu tiãön æïng váût liãûu
2.500.000
2.500.000
2
4/10
Thu tiãön baïn haìng
23.500.000
23.500.000
3
5/10
Thu taûm æïng cäng taïc
2.500.000
2.500.0000
4
6/10
Thu tiãön baïn haìng
10.000.000
10.000.000
5
10/10
Ruït TGNH nháûp quyî
10.000.000
10.000.000
6
14/10
Vay daìi haûn nháûp quyî
15.000.000
15.000.000
7
14/10
Thu BHXH, BHYT,
417.560
417.560
8
17/10
Thu tiãön baïn haìng
12.000.000
12.000.000
9
18/10
Thu tiãön baïn haìng åí Âaì Nàông
25.000.000
25.000.000
10
20/10
Thu tiãön váûn chuyãøn than
1.950.000
1.950.000
102.867.500
5.000.000
70.500.000
10.000.000
15.000.000
417.500
1.950.000
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
BAÍNG KÃ PHIÃÚU CHI TIÃÖN MÀÛT GHI NÅÜ TK 111
Thaïng 10/2003
Säú
Ngaìy
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Ghi nåü caïc TK
642
141
211
153
334
821
627(8)
1
3/10
Haûch toaïn âàût baïo quyï III 2003
402.500
402.500
2
3/10
Chi tiãúp khaïch cå quan
900.000
900.000
3
4/10
Chi taûm æïng mua váût liãûu
10.000.000
10.000.000
4
6/10
Chi taûm æïng mua quáön aïo BHLD
3.000.000
3.000.000
5
7/10
Thanh toaïn daìn maïy vi tênh
19.150.000
19.150.000
6
11/10
Chi mua baìn laìm viãûc cho bäü pháûn QLDN
1.100.000
1.100.000
7
12/10
Chi taûm æïng tiãúp khaïc cå quan
1.000.000
1.000.000
8
13/10
Chi taûm æïng cäng taïc Haíi Phoìng
5.000.000
5.000.000
9
17/10
Chi traí læåüng âåüt I thaïng 10
6.500.000
6.500.000
10
18/10
Chi traí tiãön bäúc vaïc
6.000.000
6.000.000
31/10
Chi mua vàn ohçng
100.000
100.000
31/10
Chi taûm æïng váût liãûu
30.000.000
30.000.000
CÄÜNG
83.152.000
1.302.500
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo baíng kã phiãúu thu tiãön màût, kãú toaïn tiãún haình vaìo chæïng tæì ghi säø nhæ sau:
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 01
Thaïng 10 nàm 2003
Trêch yãúu
TK
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
coï
Thu tiãön màût
111
102.867.500
Thu taûm æïng
141
5.000.000
Phaíi thu cuía khaïch haìng
131
70.500.000
Ruït TGNH nháûp quyî
112
10.000.000
Vay daìi haûn nháûp quyî
341
15.000.000
Thu BHXH, BHYT
338
417.000
Thu tiãön baïn haìng
191
12.000.000
Thu tiãön baïn haìng åí Âaì Nàông
131
25.000.000
Thu tiãön váûn chuyãøn than
2114
1.950.000
Cäüng
102.867.500
102.867.500
Keìm theo caïc chæïng tæì thu tiãön màût
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo baíng kã phiãúu chi tiãön màût kãú toaïn tiãún haình vaìo chæïng tæì ghi säø säú 02 nhæ sau:
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 01
Thaïng 10 nàm 2003
Trêch yãúu
TK
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
coï
Chi tiãön màût
111
83.152.000
Chi tieïp khaïch cå quan
642
1.302.500
Chi taûm æïng
141
49.000.000
Thanh toaïn daìn maïy vi tênh
211
19.150.000
Chi mua baìn laìm viãûc
153
1.100.000
Chi traí læång
334
6.500.000
Chi caïc khoaín chi phê
627
6.100.000
Cäüng
83.152.000
83.152.000
Keìm theo caïc chæïng tæì chi tiãön màût
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Cuäúi thaïng 7, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø kãú toaïn tiãún haình vaìo säø caïi taìi khoaín tiãön màût
SÄØ CAÏI TIÃÖN MÀÛT 111
Thaïng 10/2003
Chæïng tæì
Trêch yãúu
TK
Säú tiãön
Ngaìy
säú
Nåü
Coï
Nåü
coï
Säú dæ âáöu thaïng
28.753.639
31/10
01
Thu tiãön màût
Thu taûm æïng
141
5.000.000
Phaíi thu cuía khaïch haìng
131
70.500.000
TGNH
112
10.000.000
Vay daìi haûn
341
15.000.000
BHXH, BHYT
338
417.500
Thu tiãön váûn chuyãøn
2114
1.950.000
02
Chi tiãön màût
Chi phê GLDN
642
1.302.500
Taûm æïng
414
49.000.000
TSCÂ hæîu hçnh
211
19.150.000
Cäng cuû, duûng cuû
153
1.100.000
Phaíi traí CNV
334
6.500.000
Chi caïc khoían chi phê
6278
6.100.000
Cäüng phaït sinh
102.867.500
83.152.500
48.648.639
Ngaìy 31/10/2003
Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn)
Cäng taïc kiãøm kãø qæuîy tiãön màût taûi xê nghiãûp
Hàòng ngaìy, hàòng tuáön, vaìo säø quyî, cuäúi thaïng kãú toaïn âäúi chiãúu cuìng thuí quyî ruït säú dæ láûp baíng kiãøm kã tiãön màût taûi thåìi âiãøm theo tæìng loaûi tieìn cuû thãø vaì coï xaïc nháûn cuía kãú toaïn træåíng
2/ kãú toaïn tieìn gåíi Ngán haìng
Trçnh tæû haûch toaïn TGNH cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön âæåüc thãø hiãûn qua så âäö sau:
SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN TIÃÖN GÅÍI NGÁN HAÌNG
CHÆÏNG TÆÌ GÄÚC
UNT, UNC
SÄØ THEO DOÎI
TGNH
BAÍNG KÃ
CHÆÏNG TÆÌ
CHÆÏNG TÆÌ
GHI SÄØ
SÄØ CAÏI
TAÌI KHOAÍN 112
Ghi haìng thaïng
Ghi cuäúi thaïng
Quan hãû âäúi chiãúu
b/ Phæång phaïp tênh tiãön gåíi Ngán haìng
Chæïng tæì sæí duûng : càn cæï vaìo UNT, UNC
TK sæí duûng : TK 112
+ Bãn nåü: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön gåíi Ngán haìng
+ bãn coï : phaín aïnh caïc khoaín tiãön ruït ra tæì Ngán haìng âãø chi tiãu
säú bãn nåü: phaït sinh säú tiãön coìn gåíi Ngán haìng
c/ Täø chæïc säø saïch
Hãû thäúng säø saïch taûi xê nghiãûp måí caïc säø nhæ sau:
c1/ Säú theo doîi tiãön gåíi Ngán haìng
Cäng duûng: Phaït sinh tçnh hçnh ruït, gåíi, vay haû¬cuía traí nåü vay Ngán haìng
Cå såí ghi âæåüc vaìo giáúy baïo nåü (coï)
Phæång phaïp ghi: ghi theo näüi dung kãú toaïn vaì vaì säú hiãûu cuía caïc giáúy baïo
Quan hãû theo doîi säú tiãön traí vay vaì coìn laûi åí Ngán haìng
c2/ baíng kã chæïng tæì
Cäng duûng: duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan caïc giáúy baïo nåü (coï )
Cåï såí ghi: dæûa vaìo säú liãûu chæïng tæì thu, chi trãn säø theo doîi tiãön gåíi Ngán haìng
Phæång phaïp ghi: ghi âuïng theo caïc taìi khoaín liãn quan
Quan hãû: täøng säú tiãön thu, chi trãn baíng kã bàòng täøng säú tiãön thu, chi tiãön säø theo doîi, tiãön gåíi Ngán haìng
c3/ Chæïng tæì ghi säø
Cäng duûng: táûp håüp táút caí caïc giaïy baïo nåü, (coï) coï ccuìng näüi dung kinh tãú
Quan hãû: täøng säú tiãön thu, chi trãn chæïng tæì ghi säø bàòng täøng säú tiãön thu, chi trãn baíng kã chæïng tæì
c4/ Säø caïi TK 112
Cäng duûng: phaín aïnh täøng säú tiãön thu, chi vaì hiãûn coï taûi Ngán haìng
Cå såí ghi: ghi täøng säú tiãön thu, chi trãn chæïng tæì ghi säø
Phæång phaïp ghi: ghi täøng säú tiãön thu, chi vaìo cuäúi thaïng 112 bàòng täøng säú tiãön thu, ch I vaì tiãön trãn säø theo doîi vaì tiãön gåíi Ngán haìng
Cuû thãø thaïng 10/2003 kãú toaïn táûp håüp caïc chæïng tæì vaì tiãún haình vaìo baíng kã chæïng tæì ghi säø, säø caïi taìi khoaín “tiãön gåíi Ngán haìng ” theo máùu UNT, UNC nhæ sau:
Säú 22
UYÍ NHIÃÛM THU
Ngaìy 05 thaïng 10 nàm 2003
Pháön do NH ghi
TK nåü
Ghi coï TK
Tãn âån vë : Xê nghiãûp Phuï Âiãön
Säú taìi khoaín : 710A00204
Taûi Ngán haìng : NHCT tènh Quaíng Ngaîi
Tãn âån vi : Cty âiãûn baïo âiãûn thoaûi tènh Quaíng Ngaîi
Säú taìi khoaín : 701A0003
Taûi Ngán haìng : NHCT tènh Quaíng Ngaîi
Håüp âäöng säú (hay âån âàût haìng) 969005
Säú læåüng tæìng loaûi chæïng tæì keìm theo
Säú tiãön chuyãøn (viãút bàòng chæî) saïu tràm nàm mæåi taïm ngaìn, chên tràm baíy mæåi làm âäöng
Bàòng säú: 658.975
Säú ngaìy traí cháûm :
Säú tiãön phaût traí cháûm :
Säú tiãön bàòng säú :
Täøng säú tiãön chuyãøn (ghi bàòng chæî)
Ghi bàòng säú:
Âån vë baïn haìng
(Kyï tãn, âoïng)
Ngán haìng baïn
- Nháûn chæïng tæì ngaìy 11/10/2003
- Âaî kiãøm soaït vaì gåíi âi ngaìy 1/10/2003
- Kãú toaïn træåíng phoìng kãú toaïn
(Kyï tãn, âoïng)
Ngán haìng bãn mua
Ngaìy nháûn......................
thanh toaïn
kãú toaïn træåíng phoìng kãú toaïn
Säú 55
UYÍ NHIÃÛM CHI
Liãn 02 giáúy baïo nåü
Ngaìy 55 thaïng 10 nàm 2003
Chuyãøn khoaín chuyãøn tiãön thæ , âiãûn
Pháön do NH ghi
TK nåü
Ghi coï TK
Tãn âån vë traí tiãön : Xê nghiãûp Phuï Âiãön
Säú taìi khoaín : 710A00204
Taûi Ngán haìng : NHCT tènh Quaíng Ngaîi
Tãn âån vë nháûn tiãön: XN 232
Säú taìi khoaín : 3408219
Taûi Ngán haìng : NHTM cäø pháön AÏ Cháu - TP Haíi Phoìng
Säú tiãön viãút bàòng chæî : Chên triãûu baíy tràm ngaìn âäöng y
Säú tiãön bàòng säú: 9.700.000â
Näüi dung thanh toaïn : Traí tiãön váûn chuyãøn than thaïng 10/2003
Âån vë traí tiãön
Kãú toaïn
Chuí TK
Ngán haìng baïn A
Ghi säø ngaìy 31/11/2003
- Kãú toaïn træåíng phoìng kãú toaïn
(Kyï tãn, âoïng)
Ngán haìng B
Säú ngaìy ......................
Kãú toaïn
træåíng phoìng kãú toaïn
d/ Vê duû minh hoaû
Tiãön gåíi Ngán haìng cuäúi ngaìy 30/9/2003 laì 22.179.500âäöng trong âoï thàng 7/2003 âån vë coï caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh giáúy baïo coï, nåü nhæ sau:
Giáúy baïo coï:
1. Baïo caïo säú 03/03/10 Ngán haìng baïo coï doanh nghiãûp Lám Phuï Traí tiãön mua gaûch säú tiãön 70.000.000â
2. Baïo coï säú 72 ngaìy 10/10/2003 Ngán haìng baïo xê nghiãûp vay väún cuía Ngán haìng cäng thæång Quaíng Ngaîi 100.000.000â
3. Baïo coï säú 06/12/10/2003 Ngán haìng baïo Cäng ty xáy dæûng Quaíng Nam traí tiãön mua haìng säú tiãön 25.000.000 âäöng
4. Baïo coï säú 18 ngaìy 18/10, Ngán haìng baïo xê nghiãûp Dung Quäút traí tiãön mua than säú tiãön 90.000.000 âäöng
5. Baïo coï säú 67 ngaìy 31/10 laîi TGNH thaïng 10 /2003 laì: 45.595âäöng
Giáúy baïo nåü
1. Giáúy baïo nåü säú 55 ngaìy 3/10 traí tiãön âiãûn saín xuáút cho cå såí âiãûn læûc Quaíng Ngaîi thaïng 09/2003 säú tiãön: 3.000.000âäöng
2. Seïc säú 020352 ngaìy 10 thaïng 10 ruït TGNH vaì nháûp quyî tiãön màût laì 10.000.000â
3. Giáúy baïo nåü säú 22 ngaìy 12/10 traí tiãön âiãûn thoaûi cho Cäng ty âiãûn baïo âiãûn thoaûi Quaíng Ngaîi thaïng 9/ säú tiãön laì 20.600.000â
4. Giáúy baïo nåü säú 40 ngaìy 14/10 nh baïo traí tiãön mau dáöu theo hâ säú 53 Cäng ty thæång maûi váûn taíi xàng dáöu Vaûn Låüi säú tiãön 20.600.000
5. Giáúy baïo nåü säú 24 ngaìy 16/10 nh baïo traí tiãön vc than theo hâ säú 63 xj 234 säú tiãön: 9.700.000â
6. Giáúy baïo nåü säú 35 ngaìy 18/10 Ngán haìng baïo traí tiãön mau than quyï III theo håüp âäöng säú 26 Cäng ty moí than Quaíng Ninh 80.000.000â
7. Giáúy baïo nåü säú 42 ngaìy 20/10 Ngán haìng baïo traí tiãön mua than quyï III theo håüp âäöng 62 Cäng ty moí than Näng Sån 22.000.000
8. Giáúy baïo nåü säú 43 ngaìy 25/10 traí tieìn baío hiãøm cho Cäng ty BHXH quyï III nàm 2003 säú tiãön 3.100.000âäöng
9. Giáúy baïo nåü säú 47 ngaìy 31/10 tyar tçen laîi vay Ngán haìng säú tiãön: 5.197.000âäöng
Kãú toaïn càn cæï uyí nhiãûm thu, chi vaì giáúy baïo nåü coï láûp säø theo doîi tiãön gåíi Ngán haìng nhæ sau:
SÄØ THEO DOÎI TIÃÖN GÅÍI NGÁN HAÌNG
Thaïng 10/2003
Ngaìy thaïng
chæïng tæì
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Thu
Chi
Thu
Chi
Tiãön
Säú dæ âáöu thaïng
22.197.500
3/10
03
DN Lám Phuï traí tiãön mua gaûch
70.000.000
3/10
55
Traí tiãön âiãûn saín xuáút cho såí âiãûn læûc Quaíng Ngaîi
3.000.000
10/10
72
XN vay väún cuía NHCT Quaíng Ngaîi
100.000.000
10/10
020352
Ruït TGNH nháûp quyî tiãön màût
100.000.000
12/10
06
Cäng ty xáy dæûng Quaíng Nam traí tiãön âiãûn thoaûi
668.975
12/10
40
Traí tiãön mua dáöu cuía Cäng ty TMVTXD Vaûn Låüi
20.600.000
16/10
24
Traí tiãön váûn chuyãøn than cuía XN234
9.700.000
16/10
18
Xê nghiãûp Dung Quáút traí than
60.000.000
18/10
18
Traí tiãön mua than cuía Cty moí Quaíng Ninh
80.000.000
18/10
12
Traí tiãön mua than cuía Cty moí Näng Sån
22.000.000
20/10
13
Traí tiãön baío hiãøm Quyï III
3.100.370
25/10
67
Thu laîi TGNH
15.595
31/10
17
Taí tiãön laîi vay Ngán haìng
5.197.000
Cäüng säú phaït sinh
245.045.525
15.425.345
Säú dæ cuäúi thaïng
112.968.750
Ngæåìi ghi säø
(Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo säø theo doîi TGNH kãú toaïn tiãún haình láûp baíng kã ghi nåü TK TGNH nhæ sau:
BAÍNG KÃ GHI NÅÜ TK 112
Thaïng 10/2003
Ngaìy thaïng
Chæïng tæì
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Säú tiãön
131
341
721
3/10
03
DN Lám Phuï traí tiãön haìng
70.000.000
70.000.000
10/10
72
XN vay väún cuía NHCT Quaíng Ngaîi
100.000.000
100.000.000
12/10
06
Cty xáy dæûng Quaíng Nam traí tiãön
15.000.000
15.000.000
18/10
18
XN Dung Quáút traí tiãön than
60.000.000
60.000.000
31/10
47
Thu laîi TGNH thaïng 10/2003
45.595
45.595
Cäüng
245.045.596
145.000.000
100.000.000
112.968.750
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo baín kã nåü TGNH láûp chæïng tæì ghio säø nhæ sau:
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 01
Thaïng 10/2003
Tãn TK
TK
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
coï
Thu tiãön gåíi Ngán haìng
112
245.045.595
Phaíi thu cuía khaïch haìng
131
145.000.000
Vay daìi haûn
341
100.000.000
Thu nháûp hoaût âäüng taìi chênh
711
45.595
245.045.595
245.045.595
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
BAÍNG KÃ PHIÃÚU GHI COÏ TK 112
Thaïng 10/2003
Säú
Ngaìy
Diãùn giaíi
Säú tiãön
Ghi nåü caïc TK
642
141
211
153
334
821
627(8)
3/10
55
Traí tiãön âiãûn saín xuáút
3.000.000
3.000.000
10/10
020352
Ruït TGNH nháûp quyî tiãön màût
10.000.000
10.000.000
12/10
22
Traí tiãön âiãûn thoaûi
658.975
658.975
14/10
40
Traí tiãön mua dáöu
20.000.000
20.600.000
18/10
Traí tiãön váûn chuyãøn
9.700.000
9.700.000
18/10
18
Traí tçen mua than Quaíng Ninh
80.000.000
80.000.000
20/10
42
Traí tiãön mua than cuía Cäng ty moí than Näng Sån
22.000.000
22.000.000
25/10
Traí tiãön Baío hiãøm quyï III/2003
3.100.370
3.100.370
31/10
Traí laîi vay Ngán haìng
5.197.000
5.197.000
CÄÜNG
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Càn cæï vaìo baíng ghi coï TGNH chæïng tæì ghi säø nhæ sau:
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 02
Thaïng 10/2003
Trêch yãúu
TK
Säú tiãön
Nåü
Coï
Nåü
coï
Chi tiãön gåíi Ngán haìng
112
154.256.345
Chi phê saín xuáút chung
627
3.000.000
NL - VL
152
122.600.000
Tiãön màût
111
10.000.000
Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp
642
658.975
Phaíi traí, phaíi näüp khaïc
338
3.100.000
Chi phê báút thæåìng
821
5.197.000
Cäüng
154.256.345
154.256.345
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Cuäúi thaïng 10/2003 càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø kãú toaïn tiãún haình vaìo säø caïi TGNH nhæ sau:
SÄØ CAÏI TIÃÖN MÀÛT 112
Thaïng 10/2003
Chæïng tæì
Trêch yãúu
TK
Säú tiãön
Ngaìy
säú
Nåü
Coï
Nåü
coï
Säú dæ âáöu thaïng
22.179.500
31/10
01
Thu tiãön gæíi Ngán haìng
Phaíi thu cuía khaïch haìng
131
126.000.000
Phaíi traí vay
421
100.000.000
Thu nháûp hoaût âäüng TC
711
45.595
31/10
01
Chi TGNH
Chi phê saín xuáút chung
627
3.000.000
NL - VL
152
122.600.000
Váûn chuyãøn
111
9.700.000
Tiãön màût
642
10.000.000
Chi phê QLDN
338
658.975
Phaíi traí phaíi näüp khaïc
3.100.000
Chi phê báúït thæåìng
5.197.000
Cäüng phaït sinh
24.5.045.595
154.256.345
Säú dæ cuäúi thaïng
112.968.750
Ngaìy 31/10/2003
Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
CHÆÅNG III
ÂÃÖ XUÁÚT KIÃÚN NGHË
I/ Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn
1/ Thuáûn låüi
Qua thåìi gian thæûc táûp em âaî tçm hiãøu vãö tçnh hçnh hoaût âäüng cuía xê nghiãûp cuîng nhæ cäng taïc kãú toaïn taûi âån vë vãö nhæîng thuáûn låüi sau:
Xê nghiãûp Phuï Âiãön laì doanh nghiãûp kinh doanh coï hiãûu quaí
Xê nghiãûp coï kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh äøn âënh, nguäön nguyãn liãûu däöi daìo
Coï âoüi nguî quaín lyï giaìu kinh nghiãûm, nàng näø vaì coï traïch nhiãûm våïi cäng viãûc, âäüi nguî nhán viãn vaì cäng nhán laình nghãö coï trçnh âäü khoa hoüc kyî thuáût chuyãn män cao, tay nghãö gioíi, âæåüc trang bë âáöy âuí phæång tiãûn laìm viãûc näøi tiãún
Nhåì khaí nàng thæûc tãú nhæ váûy nãn viãûc saín xuáút kinh doanh luän âaût âæåüc kãút quaí cao.
2/ Khoï khàn:
Bãn caûnh nhæîng thuáûn låüi väún coï, xê nghiãûp coìn gàûp phaíi nhæîng khoï khàn sau:
Väún duìng cho saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp nhiãöu luïc bë thiãúu huût phaíi nhåì vaìo sæû thu häöi väún cuía vàn phoìng âaûi diãûn åí Âaì Nàông , nãn viãûc laîi suáút bë máút cå häüi.
Xê nghiãûp phaíi âäúi màût våïi nhæîng biãún âäüng låïn cuía tçnh hçnh kinh tãú taìi chênh kvhu væûc, thë træåìng, khaïch haìng, giaï caí coï nhiãöu yãúu täú báút låüi.
II/ Nháûn xeït chung
Qua nghiãn cæïu tçm hiãøu lyï luáûn âaî hoüc vaì thæûc tiãùn taûi xê nghiãûp, em nháûn tháúy bäü män kãú toaïn taûi xê nghiãûp goün nheû, mäùi ngæåìi âaím nháûn nhiãöu pháön haình cäng viãûc. Âiãöu âoï cho tháúy khaí nàng vaì trçnh âäü khaï væîng vaìng cuía caïn bäü kãú toaïn, hån næîa caïc nhán viãn kãú toaïn luän trao däöi nghãö nghiãûp âãø náng cao trçnh âäü nghiãûp vuû, phuûc vuû cho xê nghiãûp ngaìy caìng âaût hiãûu quaí täút hån trong váún âãö saín xuáút kinh doanh.
Xuáút phaït tæì quy mä kinh doanh vaì trçnh âäü âäüi ngxu caïn bäü kãú toaïn, xê nghiãûp âaî choün hçnh thæïc täø chæïc táûp trung laì håüp lyï, væìa âaí baío âæåüc yãu cáöu quaín lyï, væìa táûn duûng âæåüc caïc nguäön læûc hiãûn coï cuía xê nghiãûp. Nhçn chung, cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn âàûc biãût laì haûch toaïn nghiãûp vuû väún bàòng tiãön taûi xê nghiãûp khaï hoaìn chènh. Màûc duì coï mäüt vaìi khaïc biãût âoï cuîng ráút håüp lyï, phuì håüp våïi tçnh hçnh vaì âàûc âiãøm cuía xê nghiãûp.
Viãûc quaín lyï kiãøm tra chæïng tæì caûnh tranh thæûc hiãûn chàûc cheî haûn chãú sai soït trong cäng taïc kãú toaïn, quy trçnh haûch toaïn thæûc hiãûn âáöy âuí taìi khoaín váûn duûng håüp lyï, thæûc hiãûn baïo caïo haìng thaïng âáöy âuí, taìi khoaín váûn duûng håüp lyï, thæûc hiãûn baïo caïo haìng thaïng âáöy âuí, thæûc hiãûn täút nghéa vuû våïi nguäön väún Nhaì næåïc. Màûc khaïc xê nghiãûp luän luän nghiãn cæïu thë træåìng, ngaìy caìng âæa xê nghiãûp phaït triãøn theo chiãöu räüng láùn chiãöu sáu nhàòm muûc âêch âem laûi hiãûu quaí khaí quan cho xê nghiãûp.
III/ Kiãún nghë
Âæåüc nhaì træåìng âiãöu âäüng âãún thæûc táûp taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön, qua xám nháûp thæûc tãú, tiãúp xuïc våïi cäng taïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp em xin âoïng goïp mäüt vaìi yï kiãún sau:
Xê nghiãûp cáön âáøy maûng phæång thæïc baïn buän, taûo moüi âiãöu kiãûn cho hoaût âäüng kinh doanh coï hiãûu quaí cao laìm tàng doanh säú baïn ra, haû tháúp chi phê âãø mang laûi hiãûu quaí kinh tãú cao hån.
Xê nghiãûp nhanh choïng coï kãú hoaûch trçnh âäü caïn bäü, náng cao trçnh âäü nghiãûp vuû cho âäüi nguî kãú toaïn nhàòm phuûc vuû täút hån næîa cäng taïc kãú toaïn åí xê nghiãûp. Mäüt âäüi nguî trê thæïc nàng âäüng seî laì chiãúc chça khoaï vaûn nàng trong cäng taïc quaín lyï, goïp pháön âæa xê nghiãûp tiãún lãn cao hån vaì xa hån næîa.
KÃÚT LUÁÛN
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 22.doc