Đề tài Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty xi măng Bỉm Sơn

cè ®Þnh t¨ng nh­ng suÊt hao phÝ vèn cè ®Þnh cña n¨m nµy gi¶m 14,28% so víi n¨m 2000, tøc lµ ®Ó t¹o ra 1 ®ång doanh thu th× n¨m 2001 cÇn l­îng vèn cè ®Þnh Ýt h¬n n¨m 2000 lµ 14,28% hay 0,02 ®ång, nªn ®· tiÕt kiÖm ®­îc cho c«ng ty mét l­îng vèn cè ®Þnh nhÊt ®Þnh Nh­ vËy trong vµi n¨m qua th× t×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty lµ rÊt cã hiÖu qu¶, l­îng vèn cè ®Þnh cÇn thiÕt ®Ó t¹o ra 1 ®ång donh thu lu«n gi¶m qua c¸c n¨m, hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh lu«n t¨ng vµ t¨ng cao. MÆt kh¸c ta thÊy sù chªnh lÖch rÊt lín gi÷a nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh, qua ®ã ta cã thÓ thÊy ®­îc tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ®ang ë møc ®é rÊt l¹c hËu. Do ®ã, ®Ó ®¶m b¶o kh¶ n¨ng ph¸t triÓn l©u dµi, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña c«ng ty th× ®ßi hái c«ng ty ph¶i tËp trung nguån vèn ®Ó ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh, ®æi míi d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña c«ng ty. 2.2.3 – Ho¹t ®éng qu¶n lý, b¶o toµn vµ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n. a) C«ng t¸c khÊu hao thu håi vèn cè ®Þnh: Nh­ ta ®· biÕt, trong mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp th× mét bé phËn cña tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc chuyÓn ho¸ vµo gi¸ trÞ cña s¶n phÈm, mét bé phËn cßn l¹i ®­îc “cè ®Þnh” trong tµi s¶n. Nh­ vËy, sau mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh, mét bé phËn cña vèn cè ®Þnh ®­îc chuyÓn ho¸ thµnh h×nh th¸i tiÒn tÖ vµ ®­îc doanh nghiÖp thu håi l¹i d­íi h×nh thøc trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. §Ó ®¶m b¶o cho viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, gi¸ trÞ trÝch khÊu hao ph¶i phï hîp víi gi¸I trÞ hao mßn thùc tÕ cña tµi s¶n cè ®Þnh (kÓ c¶ hao mßn h÷u h×nh còng nh­ hao mßn v« h×nh) vµ doanh nghiÖp ph¶i cã kÕ ho¹ch sö dông quü khÊu hao ®Ó ®Çu t­ trang bÞ tµi s¶n cè ®Þnh mét c¸ch cã hiÖu qu¶. ViÖc trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp chØ cã thÓ thùc sù chÝnh x¸c khi ®¸p øng ®­îc 3 yªu cÇu trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn cè ®Þnh: Thø nhÊt, doanh nghiÖp ph¶i th­êng xuyªn ®¸ng gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh th«ng qua kiÓm kª, theo dâi tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh thùc tÕ khíp ®óng víi gi¸ trÞ trªn sæ s¸ch. Nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i thùc tÕ cña tµi s¶n lµ c¬ së quan träng ®Ó ®iÒu chØnh viÖc tÝnh khÊu hao ®¶m b¶o phï hîp, chÝnh x¸c. Thø hai, doanh nghiÖp ph¶i l­¹ chän ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao phï hîp. Lùa chän ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao, doanh nghiÖp ph¶i c¨n cø trªn møc ®é hao mßn thùc tÕ, ®Æc biÖt lµ hao mßn v« h×nh cña tµi s¶n. Nh÷ng tµi s¶n cã thÓ nhanh chãng ®­îc c¶i tiÕn, thay thÕ bëi sù bëi sù ph¸t triÓn cña khoa häc kü thuËt cÇn ®­îc khÊu hao nhanh ®Ó tr¸nh rñi ro hao mßn v« h×nh qu¸ nhanh Thø ba , doanh nghiÖp ph¶i ®Æt ra møc khÊu hao hîp lý, møc khÊu hao ph¶i phô thuéc vµo ph­¬ng ph¸p khÊu hao vµ t×nh h×nh sö dung tµi s¶n trong thùc tÕ s¶n xuÊt kinh doanh. Nh÷ng tµi s¶n ho¹t ®éng liªn tôc s¸t víi c«ng suÊt thiÕt kÕ cÇn ®­îc ®iÒu chØnh møc khÊu hao hîp lý ®Ó ph¶n ¸nh ®óng gi¸ trÞ hao mßn h÷u h×nh cña nã. Nh÷ng tµi s¶n t¹m thêi kh«ng ®­îc sö dông còng cã møc khÊu hao riªng ®Ó ®¶m b¶o gi¸ trÞ thùc tÕ phï hîp víi gi¸ trÞ sæ s¸ch. T¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n, trong thêi gian qua viÖc qu¶n lý vµ thu håi vèn ®· ®­îc chó ý. C«ng ty ®· x©y dùng ®Þnh møc kÕ ho¹ch cho tµi s¶n cè ®Þnh hµng n¨m ®­îc thÓ hiÖn trong c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ viÖc thu håi b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cè ®Þnh. VÒ viÖc x¸c ®Þnh ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao th× c«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo ®­êng th¼ng vµ sè tiÒn khÊu hao theo tµi s¶n cè ®Þnh th× sÏ ®­îc nép vÒ Tæng c«ng ty ®Ó cho Tæng c«ng ty cã kÕ ho¹ch hiÖn ®¹i ho¸ d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña c¸c thµnh viªn. mB¶ng 9: T×nh h×nh trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty §¬n vÞ: triÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 1999 2000 2001 1 2 3 4 5 §Êt ®ai Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ Ph­¬ng tiÖn vËn t¶I Dông cô qu¶n lý - 31.841 2.819 1.681 897 - 34.985 9.439 6.729 812 - 7.937 11.075 4.857 1.197 6 Tæng 37.238 51.965 25.066 7 Gi¸ trÞ hao mßn ®Çu kú 781.793 819.631 870.585 8 Gi¸ trÞ hao mßn cuèi kú 819.031 871.596 895.651 Nguån : b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n b). C«ng t¸c ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh : ThÊy ®­îc tÇm quan träng cña tµi s¶n ®èi víi doanh nghiÖp s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n lu«n quan t©m tíi ho¹t ®éng ®Çu t­ ®æi míi thay thÕ trang thiÕt bÞ, m¸y mãc nh»m n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt ®¸p øng tèt nh÷ng ®ßi hái ngµy c¸ng kh¾t khe h¬n trªn thÞ tr­êng vËt liÖu x©y dùng mµ ë ®©y lµ thÞ tr­êng xi m¨ng. Ta cã thÓ thÊy t×nh h×nh ®Çu t­ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh theo nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh t¹i cïng c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n B¶ng 10: t×nh h×nh ®Çu t­ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh §¬n vÞ : triÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 1999 N¨m 2000 N¨m 2001 1 2 3 4 5 §Êt ®ai Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i Dông cô qu¶n lý - 1.747 13.538 1.632 1.205 - 1.354 10.738 27.869 1.824 - 864 7.294 21.382 2.563 6 Tæng 18.122 41.785 32.103 2.3 Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n : 2.3.1 C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n : Quy m« vèn l­u ®éng cña c«ng ty lµ rÊt lín, nã kh«ng ngõng t¨ng lªn qua c¸c n¨m kÓ c¶ sè t­¬ng ®èi lÉn tuyÖt ®èi. N¨m 2000 so víi n¨m 1999 th× vèn l­u déng cña c«ng ty t¨ng lªnkh«ng ®¸ng kÓ, kho¶ng 2,2% øng víi sè tuyÖt ®èi lµ 9 tû 209 triÖu ®ång. Sù t¨ng lªn nµy chñ yÕu lµ do sù t¨ng lªn cña l­îng hµng tån kho mµ ®ãng vai trß quan träng trong sù t¨ng lªn nµy lµ t¨ng l­îng hµng mua ®ang ®i ®­êng cña c«ng ty, kho¶n nµy t¨ng tíi 26. 804,16% so víi n¨m 1999 t­¬ng øng víi sè tuyÖt ®èi lµ 109 tû 629 triÖu ®ång ; vµ cã c¶ sù t¨ng lªn vÒ l­îng tiÒn cña c«ng ty, l­îng tiÒn n¨m 2000 t¨ng lªn 5,86% hay 2 tû 205 triÖu ®ång so víi n¨m 1999. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty trong n¨m 2000 nµy th× ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã sù t¨ng tr­ëng h¬n so víi n¨m 1999 do l­îng hµng mua ®ang ®i ®­êng cña c«ng ty lµ cao. Chøng tá ho¹t ®éng s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty ®ang ë chiÒu thÕ thuËn lîi Còng trong n¨m 2000 nµy, c«ng ty ®· lµm t«t viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty. Nã ®­îc thÓ hiÖn ë chç gi¸ trÞ c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2000 gi¶m 33,69% so víi n¨m 1999 hay gi¶m 86 tû 886 triÖu ®ång so víi n¨m 1999. Trong n¨m 2000 , t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n l­u ®éng lµ kh¸ phøc t¹p, cã nhiÒu kho¶n t¨ng lÉn gi¶m so víi n¨m 1999, nh­ng nh×n chung th× c¬ cÊu cña vèn l­u ®éng biÕn ®éng theo chiÒu h­íng cã lîi cho c«ng ty Sang n¨m 2001, c¬ cÊu biÕn ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh còng cßn kh¸ phøc t¹p , tiÒn mÆt gi¶m ®i 22,67% hay 9 tû 024 triÖu ®ång so víi n¨m 2000. ViÖc qu¶n ký tèt c¸c kho¶n ph¶i thu ®· lµm cho c¸c kho¶n nµy gi¶m 56,72% hay 96 tû 992 triÖu ®ång so víi n¨m 2000, trong ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng gi¶m 19 tû 551 triÖu ®ång (46,66%) so víi n¨m 2000. §Æc biÖt cã sù gi¶m ®«t ngét cña kho¶n “ph¶i thu néi bé”, kho¶n nµy n¨m nay ®· gi¶m tíi 92 tû 978 triÖu ®ång (99,75%) so víi n¨m 2000. ViÖc gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu ®· gióp cho c«ng ty bÞ chiÕm dông vèn Ýt h¬n tõ ®ã cho thÊy viÖc sö dông vèn cña c«ng ty ®ang cã hiÖu qu¶ h¬n . So víi n¨m 2000, hµng tån kho cña c«ng ty n¨m 2001 t¨ng nhanh mét c¸ch ®ét ngét, t¨ng 226,06%, vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 491 tû 566 triÖu ®ång. Hµng tån kho chiÕm tû träng 86,70% tæng tµi s¶n l­u ®éng. Trong ®ã hµng mua ®ang ®i ®­êng (566 tû 297 triÖu ®ång ) ®· chiÕm tíi 69,25% tæng tµi s¶n l­u ®éng, nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho (93 tû 171 triÖu ®ång) chiÕm 11,39% tæng tµi s¶n l­u ®éng, chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cña c«ng ty còng lµ 37 tû 238 triÖu ®ång. §©y lµ con sè kh¸ lín, nã cã thÓ chuÈn bÞ tèt cho viÖc s¶n xuÊt cña kú sau nh­ng tån kho nguyªn vËt liÖu, chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang lµm ø ®äng vèn cña doanh nghiÖp vµ t¨ng chi phÝ b¶o qu¶n, ®Æc biÖt lµ “hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng” víi l­îng gi¸ trÞ rÊt lín ngoµi viÖc lµm ø ®äng vèn cña c«ng ty cßn lµm cho c«ng ty ph¶i chÞu mét kho¶n chi phÝ vËn chuyÓn , b¶o qu¶n rÊt lín . Kho¶n môc “hµng göi b¸n” cña c«ng ty còng tíi 10 tû 010 triÖu ®ång, ®©y còng lµ mét kho¶n lµm ø ®äng vèn cña c«ng ty nh­ng nã gióp cho c«ng ty ®Èy m¹nh ®­îc viÖc tiªu thô s¶n phÈm. Ngoµi ra, do viÖc chó träng më réng ®Þa bµn, thóc ®Èy viÖc tiªu thô s¶n phÈm mµ kho¶n t¹m øng cña c«ng ty chiÕm ®a sè trong kho¶n môc tµi s¶n l­u ®éng kh¸c. N¨m 1999 kho¶n nµy lµ 1 tû 236 triÖu ®ång, ®Õn n¨m 2000 lµ 1 tû 253 triÖu ®ång vµ n¨m 2001 lµ 1tû 354 triÖu ®ång. Trªn ®©y lµ c¸c kho¶n môc chñ yÕu cã t¸c ®éng lín ®Õn c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Tuy nhiªn, ®ã míi chØ ph¶n ¸nh vÒ mÆt l­îng, ch­a nãi lªn ®­îc møc ®é hiÖu qu¶ trong qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty. ®Ó ph©n tÝch kü h¬n ®iÒu ®ã ta ph¶i xem xÐt c¸c chØ tiªu cô thÓ ë phÇn tíi. 2.3.3. Thùc tr¹ng hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty: §Ó xem xÐt hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp, ta dïng c¸c chØ sè nh­ møc sinh lêi, hÖ sè ®¶m nhiÖm vµ c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng nh­ sè vßng quay vèn l­u ®éng thêi gian cña mét vßng quay vèn l­u ®éng, thêi gian cña vßng lu©n chuyÓn. Trong ®ã: Vèn l­u ®éng b×nh qu©n = Vèn l­u ®éng ®Çu kú + vèn l­u ®éng cuèi kú 2 B¶ng 12: hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng STT ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m % t¨ng gi¶m 00/99 % t¨ng gi¶m 01/00 1999 2000 2001 1 2 3 4 5 6 7 Doanh thu thuÇn Lîi nhuËn tr­íc thuÕ Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Søc sinh lîi cña VL§ HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ Sè vßng quay VL§ Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn Tr.® Tr.® Tr.® - - vßng ngµy 757.945 81.240 332.414 0,244 0,438 2,28 157,89 909.374 84.918 424.932 0,200 0,467 2,14 168,22 856.045 87.161 623.632 0,140 0,728 1,37 262,77 19,98 4,53 27,83 -18,03 6,62 -6,14 6,54 -5,86 2,64 46,76 -30,00 55,89 -35,98 56,21 Nguån :B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n Ta nhËn thÊy søc sinh lîi cña vèn l­u ®éng liªn tôc gi¶m qua c¸c n¨m, so víi n¨m 1999 søc sinh lîi gi¶m xuèng mét ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n chØ ®em l¹i 0,2 ®ång lîi nhuËn gi¶m 18,03%. Sang n¨m 2001 tuy lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña c«ng ty t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 2,64% nh­ng do vèn l­u ®éng t¨ng nhanh 46,76% nªn søc sinh lîi c¶ vèn l­u ®éng b×nh qu©n gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 30%. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong 3 n¨m qua tuy cã chiÒu h­íng gi¶m dÇn nh­ng vÉn cßn cao, doanh nghiÖp ®· b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®­îc vèn l­u ®éng. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n vÉn liªn tôc t¨ng, tèc ®é t¨ng rÊt nhanh, n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 27,83% øng víi sè tuyÖt ®èi lµ 92 tû 518 triÖu ®ång, n¨m 2001 so víi c¸c con sè nµy lµ 46,76% vµ 198 tû 700 triÖu ®ång. Trong khi ®ã tèc ®é t¨ng cña doanh thu tuÇn kh«ng cao b»ng, cô thÓ lµ n¨m 2000 so víi n¨m 1999 lµ t¨ng 19,98% vµ trong n¨m 2001 doanh thu thuÇn kh«ng nh÷ng kh«ng t¨ng mµ gi¶m 5,86% so víi n¨m 2000, lý do ë viÖc gi¶m nµy lµ n¨m nµy c«ng ty ®ang tiÕn hµnh c¶i t¹o c«ng nghÖ. D©y chuyÒn sè 1 ngõng ho¹t ®éng chØ ch¹y mét m×nh d©y chuyÒn sè 2 nªn s¶n l­îng s¶n phÈm cña c«ng ty bÞ gi¶m. V× thÕ mµ søc s¶n xuÊt cña vèn l­u ®éng cã chiÒu h­íng t¨ng lªn th«ng qua hÖ sè ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng cho ta biÕt ®Ó cã mét ®ång doanh thu thuÇn th× ph¶i bá ra bao nhiªu ®ång vèn l­u ®éng, tõ sè liÖu trªn ta thÊy hÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng t¨ng víi tèc ®é nhanh dÇn. N¨m 1999, hÖ sè nµy lµ 0,438 sang n¨m 2000 lµ 0,467 t¨ng 6,62%, vµ n¨m 2001 lµ 0,728 t¨ng lªn 55,89% so víi n¨m 2000. NÕu nh­ n¨m 1999 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu thuÇn th× c«ng ty ph¶i bá ra 0,438 ®ång vèn l­u ®éng cßn ®Õn n¨m 2001 ph¶i bá ra tíi 0,728 ®ång vèn l­u ®éng. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng t¨ng cao dÇn lªn chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cµng thÊp dÇn, kh«ng tiÕt kiÖm ®­îc vèn l­u ®éng. Ngoµi chØ tiªu trªn , ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ta cßn xÐt ®Õn chØ tiªu sè vßng quay cña vèn l­u ®éng vµ thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng v× nã gióp ta thÊy ®­îc kh¶ n¨ng quay vèn cña doanh nghiÖp. Tõ n¨m 1999 trë l¹i ®©y sè vßng quay cña vèn l­u ®éng gi¶m dÇn, trong n¨m 1999 vèn l­u ®éng quay ®­îc 2,28 vßng ®Õn n¨m 2000 gi¶m xuèng 2,14 vßng vµ sang n¨m 2001 chØ quay ®­îc 1,37 vßng. Doanh thu n¨m 2001 gi¶m 5,86% so víi n¨m 2000, vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 53 tû 329 triÖu trong ®ã vèn l­u ®éng b×nh qu©n l¹i t¨ng lªn 109,6% so víi n¨m 2000. §iÒu ®ã chøng tá tèc ®é t¨ng cña doanh thu thuÇn kh«ng t¨ng t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng cña vèn l­u ®éng lµm gi¶m sè vßng quay cña vèn. §ång thêi, thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng còng t¨ng lªn, n¨m 1999, thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn vèn lµ 157,89 ngµy, n¨m 2000 chØ tiªu nµy lµ168,22 ngµy vµ n¨m 2001 thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn kÐo dµi tíi 262,77 ngµy. §iÒu ®ã thÊy ®­îc viÖc thu håi vèn l­u ®éng rÊt chËm vµ nã lµm ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng. III - §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n : 1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc: Qua viÖc ph©n tÝch thùc tr¹ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ sö dông vèn t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n, cã thÓ thÊy nh÷ng kÕt qu¶ mµ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc trong viÖc sö dông vèn lµ: Trong viÖc huy ®éng c¸c nguån t¹i trî: ngoµi nguån vèn cña ng©n s¸ch cÊp bæ sung, c«ng ty cßn tiÕn hµnh hµng lo¹t c¸c biÖn ph¸p kh¸c nh­ lµ vay ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông ë trong vµ ngoµi n­íc, thùc hiÖn mua chÞu mét sè nguyªn vËt liÖu ®Çu vµo cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt hay sö dông c¸c kho¶n tiÒn øng tr­íc cña ng­êi mua ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, … §· cã sù linh ho¹t trong viÖc ®iÒu hµnh sö dông c¸c nguån vèn hiÖn cã cña c«ng ty mét c¸ch hîp lý, tõ ®ã gi¶m ®­îc kho¶n môc tiÒn vay ng©n hµng vÒ vèn l­u ®éng dÉn ®Õn gi¶m ®­îc l·i tiÒn vay nh­ng vÉn ®¶m b¶o nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. §· x©y dùng ®­îc kÕ ho¹ch sö dông nguån vèn mét c¸ch hîp lý, phï hîp víi yªu cÇu cña ®¬n vÞ m×nh lµ ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, s¶n phÈm ®­îc tiªu thô m¹nh vµo mïa x©y dùng. T×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh ë c«ng ty lµ rÊt cã hiÖu qu¶, l­îng vèn cè ®Þnh cÇn thiÕt ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu lu«n gi¶m qua c¸c n¨m, hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty lu«n t¨ng vµ t¨ng cao. §iÒu nµy cã ®­îc lµ do c«ng ty ®· khai th¸c ®­îc tèi ®a c«ng suÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh, ®­a s¶n l­îng s¶n phÈm mµ c«ng ty s¶n xuÊt ®­îc lªn trªn c¶ c«ng suÊt thiÕt kÕ cña nhµ m¸y. C«ng ty ®· cè g¾ng chñ ®éng trong viÖc x©y dùng vµ chØ ®¹o kÕ ho¹ch mua s¾m vËt t­ hîp lý, ®­îc ph©n bæ ®Òu trong n¨m trªn c¬ së kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ söa ch÷a lín, ®­a ra ®­îc ®Þnh møc dù tr÷ ®èi víi mét sè lo¹i vËt t­ chñ yÕu chiÕm tû träng lín, tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng mua dù tr÷ cho c¶ n¨m. Nhê ®ã mµ ®· tiÕt kiÖm ®­îc cho c«ng ty mét l­îng vèn ®¸ng kÓ. ViÖc c«ng ty ®· qu¶n lý tèt “ c¸c kho¶n ph¶i thu” ®· gióp cho c«ng ty thu håi ®­îc mét l­îng lín vèn l­u ®éng, h¹n chÕ ®­îc sè vèn l­u ®éng cña c«ng ty bÞ chiÕm dông, tr¸nh tæn thÊt kh«ng ®¸ng cã cña c«ng ty. Th«ng qua viÖc tÝnh to¸n mét sè chØ tiªu nh­ tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh ®· cho thÊy c«ng ty cã kh¶ n¨ng tµi chÝnh v÷ng vµng vµ lµnh m¹nh. Trong c¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty th× tû träng vÒ vèn dµi h¹n lµ rÊt lín, ®iÒu ®ã gióp cho c«ng ty cã mét kh¶ n¨ng vÒ nguån vèn ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty trong thêi gian tíi kh«ng cã sù x¸o trén ®¸ng kÓ nµo, gióp c«ng ty kh«ng ngõng æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn v÷ng ch¾c. 2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n : MÆc dï nguån vèn cña c«ng ty t¨ng nhanh nh­ng nguån vèn chñ së h÷u t¨ng kh«ng t­¬ng øng víi nã, ®iÒu nµy ®· lµm cho møc ®é ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty kh«ng cao. §ång thêi nguån vèn ®Ó ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm tû träng kh«ng lín ®· lµm cho gi¸ thµnh s¶n phÈm cao, chÊt l­îng cña s¶n phÈm còng kh«ng ®­îc n©ng lªn. Tõ ®ã mµ lµm cho kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña xi m¨ng BØm S¬n trªn thÞ tr­êng lµ h¹n chÕ. Kho¶n môc “hµng tån kho” cña c«ng ty chiÕm tû träng rÊt lín trong nguån vèn l­u ®éng nãi riªng vµ tæng nguån vèn nãi chung. Nã ®· lµm cho c«ng ty kh«ng nh÷ng bÞ chiÕm dông vèn mét c¸ch kh«ng hîp lý mµ cßn lµm cho c«ng ty ph¶i chÞu thªm chi phÝ kÌm theo nã nh­ lµ chi phÝ vËn chuyÓn, chi phÝ b¶o qu¶n, … HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®ang cã xu h­íng gi¶m dÇn, nã ®­îc thÓ hiÖn qua sù gi¶m dÇn cña c¸c chØ tiªu nh­ lµ søc sinh lîi cña vèn l­u ®éng, sè vßng quay cña vèn l­u ®éng, … §ã lµ do sù yÕu kÐm trong kh©u tiªu thô s¶n phÈm, do kh«ng x¸c ®Þnh ®­îc sè vèn l­u ®éng cÇn thiÕt ®· lµm cho l­îng vèn l­u ®éng trong c«ng ty v­ît qu¸ møc ®ã. Trong viÖc trÝch lËp khÊu hao th× c«ng ty ph¶i nép sè khÊu hao trong kú cña c«ng ty cho Tæng c«ng ty, kh«ng ®­îc sö dông nguån vèn nµy ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh. §ång thêi sè vèn mµ Tæng c«ng ty cÊp xuèng cho c«ng ty kh«ng theo nhu cÇu cña ®¬n vÞ mµ do Tæng C«ng ty tÝnh to¸n trªn c¬ së tÊt c¶ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng C«ng ty, sau ®ã míi cÊp xuèng tõng thµnh viªn mét. §iÒu nµy ®· lµm cho kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty lµ thÊp, khã chñ ®éng ®­îc trong viÖc tÝnh to¸n l­îng vèn mµ c«ng ty cÇn ph¶i huy ®éng. ViÖc thanh lý mét sè tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ®· kh«ng ®­îc qu¶n lý mét c¸ch chÆt chÏ, ®iÒu nµy còng ®· g©y ra sù thÊt tho¸t trong nguån vèn cña c«ng ty. Trong viÖc tæ chøc vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh th× mÆc dï c«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch söa ch÷a theo ®Þnh kú vµ kÞp thêi nh­ng thùc hiÖn ®­îc viÖc x¸c ®Þnh hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c söa ch÷a ®èi víi tõng lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh cô thÓ. MÆt kh¸c chi phÝ söa ch÷a cßn ch­a ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ vµ ch­a cã ®Þnh møc cô thÓ. Bëi vËy ch­a ®¸nh gi¸ ®­îc c«ng t¸c söa ch÷a t¹i c«ng ty. ViÖc ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty theo nguån h×nh thµnh vµ h×nh th¸i biÓu hiÖn, ®iÒu nµy ®· g©y khã kh¨n cho c«ng ty trong viÖc qu¶n lý nguån vèn vµ hiÖn nay c«ng ty kh«ng trÝch ®­îc khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh mµ cã khi kho¶n nµy l¹i lín h¬n kho¶n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh. §©y lµ ®iÒu tån t¹i cè h÷u cña hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ViÖt nam nãi chung vµ cña C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n nãi riªng, do ®ã cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p kh¾c phôc ®iÒu nµy. Trªn ®©y lµ mét sè tån t¹i trong viÖc sö dông vèn cña c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n trong thêi gian qua. Trªn c¬ së t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n h¹n chÕ, sau ®©y t«i xin m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. PhÇn III:Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n. I- §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty. Cïng víi ®µ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc nãi chung vµ cña ngµnh xi m¨ng ViÖt Nam nãi riªng , C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n ®· ®­a ra ph­¬ng h­íng vµ c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch cô thÓ ®Ó phÊn ®Êu n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. Tõ b©y giê ®Õn n¨m 2020, §¶ng vµ Nhµ n­íc ta ®ang phÊn ®Êu ®Ó ®­a n­íc ta c¬ b¶n trë thµnh mét n­íc c«ng nghiÖp nªn chóng ta ph¶i tiÕn hµnh n©ng cÊp c¬ së h¹ tÇng, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh lín... do ®ã nhu cÇu vÒ vËt liÖu x©y dùng nãi chung vµ nhu cÇu vÒ xi m¨ng nãi riªng kh«ng ngõng t¨ng lªn. Theo dù b¸o kÕ ho¹ch 2001 -2005 tèc ®é t¨ng GDP b×nh qu©n 6 - 7%, cã kh¶ n¨ng lªn tíi 7,5% n¨m vµ vèn ®Çu t­ cña toµn x· héi trong 5 n¨m sÏ lµ 57 -60 tû USD. Cïng víi ®ã nhu cÇu xi m¨ng cña c¶ n­íc trong giai ®o¹n nµy t¨ng tõ 10 -12% vµ cã thÓ lªn tíi 13%. (theo tê tr×nh cña Bé x©y dùng) vµ giai ®o¹n 2005- 2010 kho¶ng 8% n¨m. Do ®ã ®©y lµ c¬ héi tèt ®Ó c¸c nhµ m¸y xi m¨ng, trong ®ã cã C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n më réng ho¹t ®éng s¶n xuÊt, tiªu thô s¶n phÈm cña m×nh. Trªn c¬ së kÕ ho¹ch ph¸t triÓn cñaTæng Cty xi m¨ng ViÖt Nam, C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n còng ®· ®Ò ra ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn vµ ®­a ra møc s¶n l­îng s¶n xuÊt vµ tiªu thô phÊn ®Êu trong giai ®o¹n tíi. ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2001 2002 2003 2004 2005 2010 S¶n l­îng Tr.tÊn 1,1 1,4 1,8 1,8 1,8 2,4 Doanh thu Tr.VND 820.000 896.000 Ngh×n USD 74.361 74.361 74.361 99.148 Thu nhËp h® Tr.VND 75.000 80.000 Ngh×n USD 19.701 19.701 19.701 28.497 Nguån : §Ò ¸n ph¸t triÓn C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 2001 -2010. Sau khi c¶i t¹o xong 2 d©y chuyÒn n©ng c«ng suÊt nhµ m¸y lªn 2,4 triÖu tÊn/n¨m, c«ng ty cã kÕ ho¹ch ®Çu t­ x©y dùng míi mét d©y chuyÓn s¶n xuÊt hiÖn ®¹i nhÊt (vµo lóc ®ã) nh»m t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña c«ng ty vµ ®­a c«ng suÊt lªn 3,8 - 4 triÖu tÊn s¶n phÈm/n¨m. VÒ thÞ tr­êng tiªu thô: T¨ng thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n ë c¸c thÞ tr­êng tiªu thô chÝnh nh­ hiÖn nay t¹i c¸c tØnh Hµ tÜnh, NghÖ An, Thanh Ho¸, Ninh B×nh, Nam §Þnh, Th¸i B×nh. Qu¶ng B×nh, Qu¶ng TrÞ, Thõa Thiªn HuÕ, Qu¶ng Nam, §µ N½ng, Qu¶ng Ng·i, Quy Nh¬n vµ mét sè c«ng tr×nh lín ®· ®ang vµ sÏ ®­îc x©y dùng hoµn thµnh trong n­íc nh­ ®­êng Hå ChÝ Minh, ®­êng ngÇm ®Ìo H¶i V©n, c¸c c«ng tr×nh cÇu ®­êng bé, ®­êng s¾t, c¸c khu c«ng nghiÖp lín, giao th«ng kªnh m­¬ng ho¸ n«ng th«n. C«ng ty cßn dù kiÕn t¨ng l­îng xi m¨ng xuÊt sang Lµo, xuÊt khÈu sang c¸c thÞ tr­êng míi nh­ Campuchia... VÒ ph­¬ng ¸n vËn t¶i tiªu thô xi m¨ng tõ nay ®Õn 2010. Tõ kÕ ho¹ch tiªu thô xi m¨ng t¹i c¸c ®Þa bµn nãi trªn, c«ng ty cÇn phèi hîp chÆt chÏ víi c¸c ngµnh vËn t¶i cña bé giao th«ng ®Ó chñ ®éng hîp ®ång vµ ®iÒu hµnh thèng nhÊt. TËp trung toµn bé sè l­îng xe « t« vËn t¶i hµng ho¸ hiÖn cã trong c«ng ty vÒ mét ®¬n vÞ qu¶n lý chuyªn tiÕn tíi cæ phÇn ho¸ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, nh»m g¾n tr¸ch nhiÖm kinh tÕ cña c¸ nh©n víi tËp thÓ vÒ tµi s¶n chung cña c«ngty. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i « t« cña c«ng ty ®­îc tËp trung vËn chuyÓn xi m¨ng ®­êng ng¾n ( khi ph­¬ng ¸n vËn t¶i ®­êng s«ng, s«ng pha biÓn ®­îc triÓn khai) ®Ó vËn chuyÓn xi m¨ng ®Õn c¸c c¶ng vµ bèc xÕp lªn ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®­êng s«ng, ®­êng s«ng pha biÓn, cung øng cho c¸c ®Þa bµn tiªu thô. Cßn vÒ kÕ ho¹ch tæ chøc lao ®éng cña c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua biÓu sau: §¬n vÞ: Ng­êi Sè lao ®éng trong c¸c bé phËn Sau khi c¶i t¹o d©y chuyÒn 2 (1,8 triÖu tÊn/n¨m) Sau khi c¶i t¹o d©y chuyÒn 2&1 (2,4 triÖu tÊn/n¨m ) S¶n xuÊt chÝnh 1.003 1.013 S¶n xuÊt phô trî 685 671 Qu¶n lý 259 262 Phôc vô 326 306 Tiªu thô 208 208 Tæng 2.481 2.460 Nguån:§Ò ¸n ph¸t triÓn C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n giai ®o¹n 2001-2010 KÕ ho¹ch huy ®éng vµ tr¶ nî cho c¶i t¹o nhµ m¸y : + Vèn vay n­íc ngoµi: TÝnh theo gi¸ trÞ hîp ®ång cung cÊp m¸y mãc thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ dù kiÕn kho¶ng 60% sè vèn ®Çu t­, l·i suÊt dù tÝnh lµ 7,5% n¨m trong ®ã cã tÊt c¶ c¸c kho¶n phô phÝ. C«ng ty sÏ tiÕn hµnh thanh to¸n l·i vay, phÝ vµ gèc mçi n¨m mét lÇn vµo th¸ng 12 cña n¨m. + Vèn vay trong n­íc: §Ó thanh to¸n tiÒn ®Æt cäc, phÝ b¶o hiÓm tiÒn vay vµ mét phÇn khèi l­îng gia c«ng, x©y l¾p c«ng tr×nh. - Vay b»ng ngo¹i tÖ: Dù tÝnh kho¶ng 25% tæng sè vèn ®Çu t­ víi l·i suÊt ph¶i tr¶ lµ 7% n¨m. - Vay b»ng néi tÖ (VND): Dù tÝnh kho¶ng 15% tæng sè vèn ®Çu t­ víi l·i suÊt tiÒn vay lµ 1% th¸ng b»ng 12% n¨m. Vay ­u ®·i: Víi l·i suÊt 0,81% th¸ng , niªn h¹n tr¶ nî gèc tiÒn vay trong n­íc dù kiÕn n¨m 1 lÇn vµo th¸ng 12 cña n¨m. Ngoµi ra C«ng ty cßn ®Ò nghÞ huy ®éng c¸c nguån vèn tËp trung cña Tæng Cty xi m¨ng ViÖt Nam vµ vèn cña c¸c c«ng ty thµnh viªn ®Ó tr¶ nî trong nh÷ng n¨m ®Çu khi c«ng ty míi ®i vµo s¶n xuÊt . - VÒ khÊu hao: C«ng ty sÏ sö dông ph­¬ng ph¸p trÝch khÊu hao theo ®­êng th¼ng, thêi gian khÊu hao trong 10 n¨m phï hîp víi thêi gian hoµn tr¶ vèn vay n­íc ngoµi vµ trong n­íc. II- Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n. Tõ thùc tr¹ng ph©n tÝch ë trªn ta thÊy c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ rÊt kh¶ quan trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh , viÖc ®Çu t­ vµ sö dông vèn cña C«ng ty rÊt cã hiÖu qu¶. §Ó cã thÓ tèt h¬n n÷a nh»m më réng s¶n xuÊt kinh doanh , khai th¸c tèi ®a nh÷ng kh¶ n¨ng tiÒm tµng , ®ång thêi kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n h¹n chÕ hiÖn t¹i , t«i m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m gãp phÇn nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty . 1. Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh. Trong thêi ®¹i khoa häc kü thuËt ph¸t triÓn nhanh nh­ hiÖn nay, tµi s¶n cè ®Þnh th­êng xuyªn ph¶i ®èi mÆt víi nguy c¬ hao mßn v« h×nh. Do ®ã ®Ó cã c¬ së cho viÖc tÝnh to¸n khÊu hao nh»m thu håi ®Çy ®ñ vèn, c«ng ty cÇn ph¶i gi¶m thiÓu sù chªnh lÖch gi÷a gi¸ trÞ thùc tÕ vµ gi¸ trÞ ghi trªn sæ s¸ch cña tµi s¶n .muèn nh­ thÕ th× c«ng ty ph¶i lËp kÕ ho¹ch vµ cã c¸c biÖn ph¸p ®¸nh gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty mét c¸ch th­êng xuyªn chÝnh x¸c . C«ng ty cã thÓ tù ®¸nh gi¸ b»ng c¸ch t¹m thêi lËp ra mét ban ®Ó ®¸nh gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n hoÆc cã thÓ phèi hîp víi c¸c c«ng ty kiÓm to¸n ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty nãi chung vµ cña tµi s¶n cè ®Þnh nãi riªng. Cã nh­ thÕ c«ng ty míi x¸c ®Þnh ®­îc m«t c¸ch chÝnh x¸c gi¸ trÞ thùc cña tµi s¶n cè ®Þnh , ®©y còng lµ c¬ së cho viÖc x¸c ®Þnh møc khÊu hao hîp lý ®Ó thu håi vèn hoÆc kÞp thêi xö lý nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh bÞ mÊt gi¸ ®Ó chèng l¹i sù thÊt tho¸t vèn. TÝnh hiÖu qu¶ cÇn ph¶i ®¹t ®­îc cña c¸c quyÕt ®Þnh xö lý lµ ph¶i b¶o toµn ®­îc vèn cè ®Þnh trong mäi tr­êng hîp biÕn ®éng gi¸ c¶ nãi chung vµ hao mßn v« h×nh nãi riªng. 2. Lùa chän ph­¬ng ph¸p trÝch khÊu hao. Trong c«ng t¸c khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n ®· chó träng tíi viÖc lùa chän ph­¬ng ph¸p trÝch khÊu hao hµng n¨m cña tµi s¶n cè ®Þnh . HiÖn c«ng ty ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng cho tÊt c¶ c¸c lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty . §iÒu nµy lµ ch­a hîp lý toµn bé v× cã nh÷ng lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh cã thêi gian lµm viÖc lín vµ c­êng ®é lµm viÖc cao nh­ m¸y xóc, xe ben la... th× nÕu ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nµy sÏ g©y khã kh¨n cho c«ng ty trong viÖc b¶o d­ìng, n©ng cÊp, thay thÕ chóng, do ®ã ®èi víi lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh nµy th× nªn ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh. 3. N©ng cao hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. §Ó n©ng cao hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh th× cÇn ph©n cÊp qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c bé phËn trong c«ng ty, tù quy tr¸ch nhiÖm ®èi víi ng­êi qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh , ®­a ra c¸c h×nh thøc khen th­ëng nh»m khuyÕn khÝch sù s¸ng t¹o vµ cÇn cï cña ng­êi lao ®éng gióp tiÕt kiÖm c¸c chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ ®­a ra c¸c h×nh thøc kû luËt, ph¹t ®èi víi nh÷ng c¸ nh©n g©y thiÖt h¹i tíi tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty. CÇn tËn dông tèi ®a c«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ, gi¶m thêi gian t¸c nghiÖp gi÷a c¸c bé phËn, hîp lý ho¸ d©y truyÒn c«ng nghÖ, ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm ngÆt chÕ ®é duy tu b¶o d­ìng m¸y mãc. Ngoµi ra, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng ty ph¶i tæ chøc tèt qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Cã nghÜa lµ tæ chøc s¶n xuÊt trong c«ng ty ph¶i ®¶m b¶o 3 nguyªn t¾c ®ã lµ tÝnh c©n ®èi, nhÞp nhµng vµ liªn tôc. Thùc hiÖn tèt c¸c nguyªn t¾c nµy sÏ ®em l¹i nh÷ng t¸c ®éng to lín cho c«ng ty nh­: TiÕt kiÖm ®­îc thêi gian trong s¶n xuÊt . Sö dông hîp lý c«ng suÊt vµ thêi gian ho¹t ®éng cña m¸y mãc thiÕt bÞ. Gãp phÇn ®¶m b¶o s¶n xuÊt c©n ®èi nhÞp nhµng. B¶o ®¶m hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt víi hiÖu qu¶ cao. 4. Th­êng xuyªn söa ch÷a, duy tu b¶o d­ìng tµi s¶n cè ®Þnh. C«ng t¸c nµy cã môc ®Ých lµ duy tr× kh¶ n¨ng ho¹t ®éng b×nh th­êng cho tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty vµ cÇn tiÕn hµnh ®Þnh kú ®Ó cã thÕ ph¸t hiÖn, söa ch÷a kÞp thêi nh÷ng háng hãc chø kh«ng ph¶i ®Õn lóc x¶y ra sù cè míi xem xÐt söa ch÷a thay thÕ. Tuy nhiªn, ®«i khi chi phÝ söa ch÷a cßn cao h¬n gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh , trong tr­êng hîp nµy cÇn c©n nh¾c söa ch÷a hay lµ sÏ thay míi tµi s¶n nµy. 5. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i c«ng ty. Sau mçi kú kÕ ho¹ch, c«ng ty sÏ ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh vµ vèn cè ®Þnh th«ng qua nh÷ng chØ tiªu ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn. Tõ ®ã, c«ng ty cã thÓ ®­a ra quyÕt ®Þnh ®Çu t­, ®iÒu chØnh l¹i quy m« c¬ cÊu s¶n xuÊt cho phï hîp, khai th¸c ®­îc nh÷ng tiÒm n¨ng cã s½n vµ kh¾c phôc ®­îc nh÷ng tån t¹i trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh. 6. Qu¶n lý tèt vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Trong c¬ cÊu tµi s¶n cña c«ng ty th× tµi s¶n l­u ®éng chiÕm mét tû träng rÊt lín ( 71,65% n¨m 2001), mµ tû lÖ hµng tån kho chiÕm tíi 86,7% tæng tµi s¶n cña c«ng ty n¨m 2001). Do ®ã viÖc qu¶n lý tèt kho¶n hµng tån kho sÏ gióp c«ng ty n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña m×nh. CÇn ph¶i tÝnh to¸n l­îng nguyªn vËt liÖu cÇn thiÕt ®Ó lµm sao gi¶m ®­îc møc dù tr÷ c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu, phô tïng thay thÕ ë møc ®é hîp lý tõ ®ã gi¶m vèn trong kh©u dù tr÷. MÆc dï trong thêi gian qua c«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc ®Ó gi¶m møc dù tr÷ vËt t­, nh­ng cÇn thiÕt ph¶i cã sù phèi hîp gi÷a c¸c phßng ban chøc n¨ng ®Ó rµ so¸t tÝnh to¸n l¹i møc dù tr÷ hîp lý h¬n. Tuy nhiªn ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt, tiªu thô æn ®Þnh vµ liªn tôc th× kh«ng thÓ kh«ng dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, thµnh phÇn vµ b¸n thµnh phÈm. C«ng ty còng cÇn ph¶i tÝnh to¸n vµ t×m c¸ch qu¶n lý tèt kho¶n môc “hµng mua ®ang ®i ®­êng”, bëi víi l­îng vèn mµ c«ng ty tËp trung vµo ®©y lµ kh¸ lín, nã kh«ng chØ lµm cho c«ng ty bÞ l·ng phÝ vèn mµ cßn g©y cho c«ng ty nh÷ng chi phÝ kh¸c nhu chi phÝ vËn chuyÓn, chi phÝ b¶o qu¶n .... cô thÓ lµ n¨m 2002, l­îng vèn cu¶ c«ng ty ®Çu t­ vµo “hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng” lµ 566 tû 297triÖu chiÕm 49,62% tæng nguån vèn cña c«ng ty. CÇn tiÕn hµnh kiÓm kª ph©n lo¹i ®¸nh gi¸ chÊt l­îng vËt t­ ®Ó x¸c ®Þnh lo¹i cÇn dïng, kh«ng dïng hoÆc Ýt dïng, kÐm hay mÊt phÈm chÊt ®Ó cã c¸c biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi tr¸nh g©y cho c«ng ty bÞ chiÕm dông vèn mét c¸ch v« Ých. §èi víi c¸c lo¹i vËt t­ kÐm phÈm chÊt hoÆc kh«ng cã nhu cÇu sö dông n÷a th× cÇn tiÕn hµnh thanh lý b¸n ®Ó thu håi vèn. Trong n¨m 2001 c«ng ty ®· xóc tiÕn ph©n lo¹i ®¸nh gi¸, x©y dùng gi¸ vµ ph­¬ng ¸n b¸n thanh lý c¸c lo¹i vËt t­ tån kho ø ®äng vµ ®· b¸o c¸o víi Tæng Cty xin ý kiÕn chØ ®¹o. Tuy nhiªn cÇn ph¶i quan t©m tËp trung chØ ®¹o ®Ó gi¶i quyÕt døt ®iÓm c«ng viÖc nµy, tr¸nh t×nh tr¹ng d©y d­a l©u dµi g©y ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch ®Ó mua s¾m l­îng vËt t­ hîp lý trªn c¬ së s¶n xuÊt vµ s÷a ch÷a , chó träng tiÕn ®é nhËp hµng , tr¸nh t×nh tr¹ng mua dù tr÷ cho c¶ n¨m.Ph¶i thùc hiÖn ®óng tiÕn ®é nhËp hµng theo hîp ®ång . Th­êng xuyªn ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty, t¨ng c­êng viÖc kiÓm tra tµi chÝnh ®èi víi viÖc sö dông vèn l­u ®éng. §Ó thùc hiÖn c«ng t¸c nµy th× cÇn th«ng qua mét sè chØ tiªu nh­ vßng quay víi l­u ®éng, søc sinh lîi cña vèn l­u ®éng... trªn c¬ së ®ã, biÕt râ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng trong c«ng ty, ph¸t hiÖn nh÷ng v­íng m¾c nh»m kÞp thêi söa ®æi, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. C«ng ty còng cÇn h¹n chÕ nh÷ng kho¶n tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n vµ ph¶i thu cña kh¸ch hµng, mÆc dï kho¶n nµy lµ kh«ng thÓ kh«ng cã nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang ph¸t triÓn nh­ hiÖn nay. Nh­ng c«ng ty ph¶i tÝnh to¸n sao cho l­îng gi¸ trÞ c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng vµ tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n lµ hîp lý, cµng nhá cµng tèt ®Ó tr¸nh cho c«ng ty bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông vèn g©y ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng vµ vèn nãi chung cña c«ng ty. 7. Hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ trong tæ chøc vµ s¶n xuÊt kinh doanh: C«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ trong s¶n xuÊt kinh doanh ®ãng vai trß rÊt quan träng trong viÖc ®iÒu hµnh qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®­îc liªn tôc, cã hiÖu qu¶ vµ ®¹t ®­îc môc tiªu ®· ®Ò ra. X©y dùng kÕ ho¹ch chñ yÕu thuéc vÒ tr¸ch nhiÖm cña phßng kÕ ho¹ch, trung t©m giao dÞch tiªu thô, phßng kÕ to¸n thèng kª tµi chÝnh, ban gi¸m ®èc. §Ó ®¹t hiÖu qu¶ cao h¬n trong vÊn ®Ò sö dông vèn , c«ng ty nªn ph©n c«ng c¸n bé chuyªn tr¸ch theo dâi c«ng t¸c sö dông vèn th­êng xuyªn theo ®Þnh kú. Sau ®ã tæng hîp ®¸nh gi¸ c¸c sè liÖu vÒ qu¸ tr×nh sö dông vèn, ph©n tÝch nguyªn nh©n ¶nh h­ëng vµ t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh , tõ ®ã cã gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ kÞp thêi ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. 8. §Èy m¹nh c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm. 8.1. NhiÖm vô träng t©m lµ ph¶i gi÷ ®­îc thÞ phÇn c¸c thÞ tr­êng truyÒn thèng cã lîi nhuËn cao cu¶ c«ng ty nh­ NghÖ An, Thanh Ho¸, Nam §Þnh, Ninh B×nh . Xö lý mÒm dÎo vµ cã c¸c c¬ chÕ linh ho¹t ®Ó xi m¨ng BØm S¬n kh«ng bÞ mÊt thÞ phÇn ë c¸c thÞ tr­êng nµy, ®©y lµ sù sèng cßn cña xi m¨ng BØm S¬n. 8.2. T¨ng c­êng c¶i tiÕn c«ng t¸c thÞ tr­êng tõ c«ng ty ®Õn chi nh¸nh cho phï hîp víi c¬ chÕ míi. Thùc hiÖn tèt chÝnh s¸ch chÊt l­îng cña c«ng ty vµ coi ®ã lµ môc tiªu xuyªn suèt trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. 8.3. Xem xÐt vµ c¶i tiÕn hÖ thèng b¸n hµng cho phï hîp víi c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay nh­ lµ : HÖ thèng ®¹i lý ph¶i chän nh÷ng ®¹i lý cã ®ñ kh¶ n¨ng tµi chÝnh vµ cã n¨ng lùc b¸n hµng ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn khuyÕn khÝch c¸c ®¹i lý b¸n hµng, tr¸nh t×nh tr¹ng më nhiÒu ®¹i lý ë mét huyÖn. C«ng ty nªn xem xÐt møc chi phÝ b¸n hµng, tiÒn l­¬ng vµ t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c¸n bé c«ng nh©n viªn g¾n bã víi c«ng ty, nh»m qu¶n lý vµ lµm chñ ®­îc thÞ tr­êng ph©n c«ng . 8.4. C«ng ty cÇn qu¶n lý chÆt chÏ nguån hµng nh»m ®­a xi m¨ng vÒ ®óng ®Þa bµn tiªu thô , khi gi¶i quyÕt c¸c chi phÝ nhÊt lµ chi phÝ ®­êng bé ph¶i c©n ®èi chung trong toµn c«ng ty ®Ó t¹o ra mét mÆt b»ng gi¸ c¶ hîp lý, tr¸nh t×nh tr¹ng c¸c chi nh¸nh tranh giµnh ph­¬ng tiÖn lÉn nhau. 8.5. CÇn ph¶i c©n ®èi chi phÝ gi÷a c¸c lo¹i ph­¬ng tiÖn cho hîp lý, nh»m khai th¸c hµi hoµ c¸c ph­¬ng tiÖn gi÷a ®­êng bé vµ ®­êng s¾t (®Æc biÖt cÇn quan t©m tíi chi phÝ ®­êng s¾t ®Ó ®­a xi m¨ng vÒ ®Ých thùc ®Þa bµn). Cô thÓ nh­ sau: + §èi víi thÞ tr­êng Hµ Néi vµ vïng phô cËn. - Trong c¬ chÕ kinh doanh hiÖn t¹i cña Tæng Cty xi m¨ng ViÖt Nam quy ®Þnh, c«ng ty ph¶i kÕt hîp víi c«ng ty vËt t­ kü thuËt xi m¨ng ®Ó t¨ng thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n do c«ng ty vËt t­ kü thuËt qu¶n lý. Tr­íc m¾t lµ n¨m 2002 ph¶i t¨ng ®­îc l­îng s¶n phÈm tiªu thô ë khu vùc nµy lµ 150 ®Õn 200.000 tÊn, ®Ò ra kÕ ho¹ch lµ ph¶i lÊy l¹i ®­îc thÞ tr­êng Hµ T©y, Hoµ B×nh... vµ mét phÇn thÞ tr­êng Hµ Néi. - C«ng ty tiÕp tôc khuyÕn m¹i hoÆc hç trî c¸c chi phÝ ®­êng s¾t, ®­êng bé ®Ó khuyÕn khÝch C«ng ty vËt t­ kü thuËt t¨ng ®­îc l­îng tiªu thô xi m¨ng BØm S¬n so víi kÕ ho¹ch ®Ò ra. - T×m c¸c ®èi t¸c cã nhu cÇu tiªu thô xi m¨ng BØm S¬n, ®ång thêi dïng xe cña c«ng ty vËn chuyÓn xi m¨ng ®Õn tËn ch©n c¸c c«ng tr×nh ®Ó ®¶m b¶o gi¸ c¶ phï hîp víi thÞ tr­êng vµ kh¸ch hµng chÊp nhËn ®­îc . + §èi víi thÞ tr­êng Th¸i B×nh. §©y lµ thÞ tr­êng lín, cã søc tiªu thô cao nh­ng thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n kh«ng ®¸ng kÓ. V× thÕ, kh«ng khuyÕch tr­¬ng nh­ng cè g¾ng ph¸t triÓn ®­îc thÞ tr­êng nµy. Chi nh¸nh ë Th¸i B×nh cÇn ph¶i t¨ng c­êng më réng thÞ tr­êng ®Ó xi m¨ng BØm S¬n cã mÆt nhiÒu trªn c¸c huyÖn vµ phÊn ®Êu ®¹t møc tiªu thô Ýt nhÊt lµ 70 -80.000tÊn/n¨m trong c¸c n¨m tíi. + §èi víi thÞ tr­êng Nam §Þnh - Ninh B×nh: §©y lµ thÞ tr­êng chñ yÕu phôc vô nhu cÇu cña d©n c­, trong khi xi m¨ng Bót S¬n vµ xi m¨ng Nghi S¬n ®ang t×m c¸ch t¨ng thÞ phÇn, ®Ó xi m¨ng BØm S¬n kiªn quyÕt gi÷ v÷ng vµ t¨ng thÞ phÇn ë ®Þa bµn nµy cÇn: - Xem xÐt gi¸ b¸n cña xi m¨ng BØm S¬n ®Ó nã kh«ng chªnh lÖch qu¸ lín víi gi¸ b¸n c¸c lo¹i xi m¨ng kh¸c (kho¶ng 5000®Õn 10.000®/tÊn lµ phï hîp). - Cã chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch c¸c ®¹i lý lín ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn ®iÒu tiÕt thÞ tr­êng, ®ång thêi gi¶m bít c¸c thñ tôc, nghiªn cøu c¸c chÝnh s¸ch cho phï hîp ®Ó c¸c ®¹i lý nµy trë l¹i thµnh ®¹i lý cho chi nh¸nh. TÝnh to¸n c¸c chi phÝ ®­êng s¾t ®Ó t¹i gi¸ b¸n hîp lý vµ cã søc hÊp dÉn t¹i c¸c ga ®Ó c¸c chi nh¸nh tËp trung nhËn b»ng ®­êng s¾t tõ 60% l­îng hµng tiÕp nhËn trë lªn, tr¸nh tr­êng hîp chi phÝ b»ng ®­êng s¾t cao dÉn ®Õn tËp trung ph­¬ng tiÖn tiÕp nhËn b»ng ®­êng bé qu¸ lín lµm ¶nh h­ëng ®Õn sù ®iÒu tiÕt vµ gi÷ thÞ tr­êng. Më réng ®iÓm b¸n hµng xa, nhÊt lµ nh÷ng vïng ven biÓn cña tØnh Nam ®Þnh vµ Ninh B×nh ®ang cã nh÷ng c«ng tr×nh thuû lîi lín vµ khu vùc d©n c­ cã nhu cÇu xi m¨ng cao. + §Þa bµn Thanh - NghÖ – TÜnh : Cµng ngµy ®Þa bµn nµy cµng gÆp nhiÒu khã kh¨n h¬n do xi m¨ng Nghi S¬n ngµy cµng d­îc ng­êi tiªu dïng chÊp nhËn vµ viÖc xi m¨ng Hoµng mai ®i vµo s¶n xuÊt æn ®Þnh. §Ó gi÷ vµ t¨ng thÞ phÇn vµ h¹n chÕ lµm gi¶m tèc ®é më réng thÞ phÇn cña xi m¨ng Nghi S¬n, Hoµng Mai th× c«ng ty cÇn ph¶i: - Cñng cè l¹i hÖ thèng b¸n hµng, t¨ng c­êng më réng c¸c ®iÓm b¸n hµng ë c¸c huyÖn (®Æc biÖt lµ c¸c huyÖn vïng xa), xem xÐt l¹i hÖ thèng ®¹i lý, chän ®¹i lý cã ®ñ n¨ng lùc vÒ tµi chÝnh, kh¶ n¨ng b¸n hµng ®Ó ký kÕt hîp ®ång (kiªn quyÕt lo¹i bá nh÷ng ®¹i lý chØ më ra kh«ng b¸n hoÆc chØ b¸n t¹i nguån), nghiªn cøu l¹i c¸c chi phÝ ®Ó cho CBCNV cña c¸c chi nh¸nh b¸n ®­îc hµng. - §¶m b¶o ®ñ chi phÝ b¸n hµng b»ng ®­êng s¾t ®Ó 2 chi nh¸nh NghÖ An , Hµ TÜnh cã møc gi¸ b¸n b»ng ®­êng s¾t phï hîp víi thÞ tr­êng, ®Æc biÖt lµ chi nh¸nh Hµ TÜnh cã vïng phi¸ t©y chñ yÕu lµ ®­êng s¾t vµ nhu cÇu xi m¨ng ®Ó phôc vô cho c«ng tr×nh ®­êng Hå ChÝ Minh rÊt lín . + §Þa bµn B×nh TrÞ Thiªn vµ MiÒn trung. Do ®Æc tÝnh cña d©n c­ khu vùc B×nh - TrÞ - Thiªn cã tÝnh b¶o thñ cao, nªn c¸c lo¹i xi m¨ng kh¸c khã th©m nhËp vµo thãi quen sö dông xi m¨ng BØm S¬n cña ng­êi d©n ë ®©y, h¬n n÷a ®©y lµ khu vùc ®ang ®­îc chó träng ®Ó n©ng cÊp c¬ së h¹ tÇng. V× vËy , c«ng ty cÇn ph¶i gi÷ v÷ng thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n ë khu vùc nµy. TiÕp tôc t¨ng c­êng liªn doanh víi xÝ nghiÖp xi m¨ng Qu¶ng B×nh, cè g¾ng ®­a tr¹m nghiÒn ë ®©y ®¹t c«ng suÊt thiÕt kÕ ®Ó hµng n¨m tiªu thô ®­îc 60.000- 70.000tÊn Clinker. §¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu xi m¨ng vµ Clinker cho C«ng ty kinh doanh Th¹ch Cao xi m¨ng vµ C«ng ty XMVLXD &XL §µ N½ng, ®ång thêi lµ ph¶i sau 6 th¸ng hoÆc 1 n¨m hai c«ng ty ph¶i gÆp nhau ®Ó cïng gi¶i quyÕt nh÷ng khã kh¨n v­íng m¾c vµ t×m c¸c biÖn ph¸p gi÷ v÷ng thÞ tr­êng. Th¨m dß thÞ tr­êng vµ t©m lý ng­êi tiªu dïng ë Qu¶ng Ng·i, tõ ®ã tÝnh to¸n hiÖu qu¶ kinh tÕ, nÕu cã l·i th× sÏ lËp ph­¬ng ¸n liªn doanh víi tr¹m nghiÒn cña LICOGI (thÞ x· Qu¶ng Ng·i) ®Ó tiªu thô ®­îc Clinker . + ThÞ tr­êng Lµo: - Hoµn thiÖn ph­¬ng ¸n kinh doanh t¹i thÞ tr­êng nµy, phÊn ®Êu tiªu thô t¹i hiÖn tr­êng nµy 25.000 -50.000tÊn vµo n¨m 2002 vµ møc lîi nhuËn ®¹t tèi thiÓu 15.000®/tÊn trë lªn vµ t¨ng dÇn trong c¸c n¨m tiÕp theo. - LËp ph­¬ng ¸n, nghiªn cøu tiÒn kh¶ thi V/v liªn doanh x©y dùng tr¹m nghiÒn t¹i thÞ x· L¹c Xao (tØnh B«lykh¨mxay) víi C«ng ty ph¸t triÓn triÖu voi thuéc bé th­¬ng m¹i Lµo. HiÖn nay C«ng ty nµy cã má th¹ch cao t¹i Thµ Kh¹c tØnh Kh¨m Muéi ®ang chµo b¸n th¹ch cao cho Tæng Cty xi m¨ng ViÖt Nam vµ rÊt muèn liªn doanh víi xi m¨ng BØm S¬n. + §èi víi viÖc tiªu thô t¹i nguån : TiÕp tôc duy tr× b¸n ®èi l­u vµ më réng phôc vô ®Õn ch©n c«ng tr×nh còng nh­ cung cÊp Clinker cho mét sè c¬ së nghiÒn phôc vô xi m¨ng cho c¸c ®èi t­îng cã nhu cÇu thÊp. 9. M¹nh d¹n ®Çu t­ d©y chuyÒn c«ng nghÖ míi vµo s¶n xuÊt kinh doanh: Trong ®iÒu kiÖn nÒn khoa häc kü thuËt ph¸t triÓn nh­ hiÖn nay th× viÖc ¸p dông tiÕn bé khoa häc vµo s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét trong nh÷ng ®iÒu kiÖn ®Ó duy tr× sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. Khi ®­a d©y chuyÒn c«ng nghÖ míi hiÖn ®¹i vµo s¶n xuÊt, c«ng ty cã thÓ rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt s¶n phÈm, gi¶m tiªu hao nguyªn liÖu, t¨ng khèi l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt vµ l­îng s¶n phÈm tiªu thô , h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, tõ ®ã mµ lµm t¨ng tèc ®é lu«n chuyÓn cña vèn , tõng b­íc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. 10. T¨ng c­êng ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn. §Ó viÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× ngoµi c¸c c«ng viÖc nh­ mua s¾m ®èi víi TSC§, th× qu¸ tr×nh ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn còng gãp phÇn vµo n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. V× khi m¸y mãc ®­îc trang bÞ hiÖn ®¹i, nh­ng l¹i kh«ng cã kü n¨ng sö dông th× kh«ng nh÷ng n¨ng suÊt lao ®éng kh«ng t¨ng lªn mµ cã khi laÞ gi¶m xuèng, m¸y mãc bÞ h­ háng. Do ®ã c«ng ty ph¶i th­êng xuyªn më c¸c líp båi d­ìng nghiÖp vô, cö c¸n bé ®i häc ë c¸c tr­êng trong vµ ngoµi n­íc ®Ó n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé qu¶n lý còng nh­ cña c«ng nh©n c«ng ty. III - KiÕn nghÞ . 1. KiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc: Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, viÖc qu¶n lý cña Nhµ n­íc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ®· ®­îc “níi láng”. C¸c doanh nghiÖp hÇu nh­ hoµn toµn ®éc lËp tù chñ trong mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh , chñ ®éng trong viÖc huy ®éng vèn vµ sö dông chóng . Nhµ n­íc chØ can thiÖp ë tÇm vÜ m« th«ng qua c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ x· héi ®· ®­îc ban hµnh. Tuy nhiªn , ®Ó t¹o m«i tr­êng kinh doanh thuËn lîi h¬n cho c¸c doanh nghiÖp ®ång thêi ph¶i phï hîp víi thùc tÕ th× viÖc qu¶n lý cña Nhµ n­íc nªn cã mét sè söa ®æi sau : - VÒ l·i suÊt ng©n hµng: Vèn vay ng©n hµng lµ mét trong nh÷ng nguån tµi trî ®¾c lùc vµ h÷u hiÖu nhÊt ®èi víi bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo ho¹t ®éng kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¸c doanh nghiÖp khi vay vèn ng©n hµng lµ vÉn ®Ó l·i suÊt vµ ®iÒu kiÖn thanh to¸n. L·i suÊt ®­îc coi lµ mét chi phÝ vèn mµ viÖc t¨ng hay gi¶m l·i suÊt sÏ ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn doanh thu vµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp . Do ®ã , ng©n hµng ph¶i tÝnh to¸n mét c¸ch hîp lý sao cho l·i suÊt tiÒn vay nhá h¬n lîi nhuËn b×nh qu©n cña c¸c doanh nghiÖp . Khung l·i suÊt do ng©n hµng Nhµ n­íc quy ®Þnh ph¶i khuyÕn khÝch ®­îc c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ . T×nh h×nh ë c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n trong thêi gian tíi th× do nhu cÇu vèn ®Ó ®Çu t­ c¶i t¹o d©y chuyÒn lµ rÊt lín, trong ®ã kho¶n vay trong n­íc chiÕm mét sè l­îng rÊt lín , tõ 50 triÖu - 120 triÖu USD (gåm USD vµ néi tÖ quy ®æi ra USD) tuú thuéc vµo tõng b­íc ph¸t triÓn cña c«ng ty, do ®ã vÊn ®Ò vÒ l·i suÊt mµ ng©n hµng cho vay cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . - Nhµ n­íc ph¶i cã chÝnh s¸ch tû gi¸ phï hîp: NÒn kinh tÕ ®Êt n­íc cµng ph¸t triÓn th× nhu cÇu giao l­u trao ®æi th­¬ng m¹i víi n­íc ngoµi lµ rÊt lín, kÓ c¶ c¸c nguån vèn mµ c¸c doanh nghiÖp trong n­íc huy ®éng tõ n­íc ngoµi lµ rÊt lín. Do ®ã chÝnh s¸ch tû gi¸ cña Nhµ n­íc cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp . §èi víi c¸c doanh nghiÖp huy ®éng vèn b»ng ngo¹i tÖ th× nÕu tû gi¸ t¨ng sÏ rÊt bÊt lîi , C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n còng lµ mét trong sè c¸c doanh nghiÖp ®ã, vèn vay n­íc ngoµi ®Ó c¶i t¹o d©y chuyÒn c«ng nghÖ lµ rÊt lín , tõ 50 triÖu ®Õn 150 triÖu USD (t¨ng dÇn theo c¸c b­íc c¶i t¹o cña c«ng ty). - VÒ thñ tôc hµnh chÝnh ph¸p lý. Nhµ n­íc nªn c¶i thiÖn c¸c thñ tôc hµnh chÝnh ®Ó nã thuËn tiÖn , gän nhÑ h¬n nh»m gióp c¸c doanh nghiÖp tËn dông ®­îc c¬ héi trong kinh doanh. Vµ còng cÇn ban hµnh mét sè ®iÒu luËt míi hç trî cho sù ra ®êi vµ ho¹t ®éng cña thÞ tr­êng tµi chÝnh , söa ®æi vµ bæ sung c¸c ®iÒu luËt ®· ban hµnh sao cho phï hîp víi th«ng lÖ quèc tÕ. CÇn cã c¸c nghÞ ®Þnh, th«ng t­ h­íng dÉn thi hµnh luËt cô thÓ, râ rµng, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. Nhµ n­íc nªn cã biÖn ph¸p ®Ó b¶o vÖ mét sè ngµnh c«ng nghiÖp, trong ®ã cã ngµnh c«ng nghiÖp xi m¨ng khi chóng ta lµ thµnh viªn cña AFTA. 2. KiÕn nghÞ víi Tæng c«ng ty. - §Ò nghÞ tæng c«ng ty cho phÐp c«ng ty ®­îc gi÷ l¹i quü khÊu hao ®Ó gãp phÇn t¨ng nguån vèn ho¹t ®éng cho c«ng ty, c«ng ty cã ®iÒu kiÖn ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ, d©y chuyÒn c«ng nghÖ mµ kh«ng ph¶i hoµn toµn phô thuéc vµo nguån vèn mµ tæng c«ng ty rãt xuèng hay lµ vèn vay, nh»m t¨ng kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty , h¹n chÕ ¶nh h­ëng cña Tæng Cty trong vÊn ®Ò tµi chÝnh. - §Ò nghÞ tæng c«ng ty më réng khung khuyÕn m¹i c¸c khu vùc c¹nh tranh g¨y g¾t víi xi m¨ng Nghi S¬n nh­ ë NghÖ An, Thanh Ho¸ víi møc tèi thiÓu lµ 20.00®/tÊn ®Ó c«ng ty chñ ®éng ®iÒu tiÕt nh»m môc ®Ých gi÷ v÷ng vµ më réng thÞ phÇn . Tr­íc kia khuyÕn m¹i ®ang ë møc 20.000®/tÊn, nh­ng tõ 01-04-2001 theo quyÕt ®Þnh sè 437/XMVN-TT ngµy 20/3/2001 chØ cßn tèi ®a 10.000®/tÊn, ®iÒu nµy ®· g©y khã kh¨n cho c«ng ty trong viÖc gi÷ v÷ng thÞ phÇn cña m×nh chø ch­a nãi g× ®Õn viÖc ph¸t triÓn thÞ phÇn. - §Ó t¨ng ®­îc thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n t¹i tr­êng do C«ng ty VT -KTXM qu¶n lý (nÕu kh«ng xi m¨ng liªn doanh còng t¨ng thÞ phÇn ë khu vùc nµy vµ sÏ lµm gi¶m thÞ phÇn cña Tæng c«ng ty) ®Ò nghÞ Tæng c«ng ty ®Ó C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n trong ®iÒu kiÖn cho phÐp ®­îc hç trî mét phÇn chi phÝ b»ng ®­êng s¾t cho C«ng ty VT-KTXM ®Ó t¨ng c­êng b¸n xi m¨ng ë khu vùc nµy, møc tèi ®a lµ 15.000®/tÊn. NÕu ®Õn cuèi n¨m 2002 thÞ phÇn cña xi m¨ng BØm S¬n t¹i khu vùc nµy kh«ng t¨ng th× ®Ò nghÞ Tæng Cty cho phÐp c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n cã c¸c biÖn ph¸p tÝch cùc h¬n. - HiÖn t¹i gi¸ b¸n xi m¨ng ë ®Çu nguån qu¸ cao, bÊt hîp lý so víi gi¸ xi m¨ng bao, chªnh lÖch chØ 60.000®/tÊn nªn hÇu nh­ C«ng ty kh«ng b¸n ®­îc xi m¨ng rêi, cô thÓ: N¨m 1999 b¸n ®­îc: 38.264tÊn N¨m 2000 b¸n ®­îc : 14.395 tÊn N¨m 2001 b¸n ®­îc : 2.659 tÊn Do ®ã ®Ó c«ng ty b¸n ®­îc xi m¨ng rêi ®Ò nghÞ Tæng c«ng ty gi¶m khung gi¸ tèi thiÓu xuèng 80.000®/tÊn. - HiÖn t¹i xi m¨ng cña BØm S¬n nãi riªng vµ cña Tæng c«ng ty nãi chung kh«ng vµo ®­îc c¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n lín cña Nhµ n­íc nh­: CÇu c¶ng, giao th«ng ... Trong n¨m 2002 vµ c¸c n¨m tiÕp theo khu vùc nµy sÏ ®­îc Nhµ n­íc ®Çu t­ rÊt lín vµo x©y dùng c¬ b¶n vµ c¬ së h¹ tÇng. §Ò nghÞ Tæng c«ng ty xem xÐt cã c¬ chÕ linh ho¹t ®Ó xi m¨ng BØm S¬n ®i vµo ®­îc c¸c c«ng tr×nh nµy. HiÖn t¹i toµn bé xi m¨ng phôc vô cho c¶i t¹o ®­êng quèc lé 1, c¸c c¶ng biÓn lín däc miÒn trung ®Òu do C«ng ty xi m¨ng ChinhFong cung cÊp, toµn bé xi m¨ng phôc vô cho c«ng tr×nh xa lé Hå ChÝ Minh qua miÒn trung gÇn lín do C«ng ty xi m¨ng Nghi S¬n vµ ChinhFong cung cÊp. KÕt luËn Sö dông vèn cã hiÖu qu¶ nh»m b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn trong c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay lµ vÊn ®Ò rÊt cÊp b¸ch, cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng ®èi víi mçi doanh nghiÖp nãi riªng vµ toµn bé nÒn kinh tÕ nãi chung. Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc trùc thuéc Tæng Cty , h¹ch to¸n ®éc lËp, C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n víi quy m« rÊt lín, tuy nhiªn tr×nh ®é khoa häc c«ng nghÖ còng nh­ tr×nh ®é qu¶n lý cßn nhiÒu h¹n chÕ, C«ng ty ®· vµ ®ang gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n bëi ¸p lùc c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t cña c¬ chÕ thÞ tr­êng. ViÖc t×m ra gi¶i ph¸p ®Ó c«ng ty sö dông cã hiÖu qu¶ h¬n nh÷ng nguån lùc cã s½n cña m×nh cã ý nghÜa rÊt quan träng. Sau mét thêi gian tiÕp xóc thùc tÕ t¹i C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n, ®­îc sù h­íng dÉn tËn t×nh cña anh L£ HUY QU¢N vµ c¸c c¸n bé kh¸c trong phßng kÕ to¸n -thèng kª - tµi chÝnh cña C«ng ty , cïng sù chØ b¶o tËn t×nh cña thÇy gi¸o -tiÕn sÜ Vò Duy Hµo , trªn c¬ së nh÷ng kiÕn thøc cã ®­îc trong qu¸ tr×nh häc tËp, t«i ®· hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp cña m×nh. T«i kh«ng cã tham väng chuyªn ®Ò nµy cã thÓ ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p hoµn toµn phï hîp, ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trùc tiÕp cho C«ng ty trong c«ng t¸c sö dông vèn . mµ chØ lµ sù so s¸nh, ®èi chiÕu gi÷a thùc tÕ vµ nh÷ng kiÕn thøc ®· häc ®­îc ®Ó ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt, gîi ý h­íng gi¶i quyÕt ®Ó hoµn thiÖn h¬n n÷a viÖc qu¶n lý sö dông vèn t¹i C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n. H¬n n÷a do h¹n chÕ vÒ thêi gian t×m hiÓu, n¨ng lùc còng nh­ kiÕn thøc, hiÓu biÕt chuyªn m«n, ch¾c ch¾n chuyªn ®Ò nµy kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt. T«i rÊt mong ®­îc c¸c thÇy c«, b¹n bÌ, c¸c c« chó trong C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n chØ b¶o vµ ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt, gãp ý ®Ó t«i cã thÓ hoµn thiÖn h¬n n÷a chuyªn ®Ò tèt nghiÖp còng nh­ kiÕn thøc cña b¶n th©n m×nh. T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o - tiÕn sÜ Vò Duy Hµo vµ c¸c c¸n bé C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n ®· tËn t×nh chØ b¶o t«i trong suèt thêi gian thùc tËp còng nh­ trong qu¸ tr×nh lµm chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nµy ./. Tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh: Tµi chÝnh doanh nghiÖp Khoa - ng©n hµng - tµi chÝnh tr­êng §HKTQD. 2. Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp T¸c gi¶: TS Vò Duy Hµo - §µm V¨n HuÖ - Ph¹m Long NXB Thèng Kª 2000 3. §äc, lËp, ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp T¸c gi¶ :PGS.TS Ng« ThÕ Chi - TS Vò C«ng ty NXB Thèng Kª 2001 4. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp T¸c gi¶: JOSETTE PEYRARD Ng­êi dÞch: §ç V¨n ThËn NXB Thèng Kª 1996 5. B¸o c¸o tµi chÝnh C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n c¸c n¨m 1988,1999,2000 vµ 2001 6. §Ò ¸n ph¸t triÓn C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n giai ®o¹n 2001 -2010 7. T¹p chÝ tµi chÝnh 8. T¹p chÝ ng©n hµng 20 N¨m C«ng ty xi m¨ng BØm S¬n - x©y dùng vµ tr­ëng thµnh . NXB Thèng Kª 2000. Môc lôc Lêi nãi ®Çu 1 PhÇn I: Vèn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp 3 I Vèn vµ vai trß cña vèn ®èi víi doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng 3 1. Kh¸i niÖm 3 2. Ph©n lo¹i vèn 5 2.1 Ph©n lo¹i vèn theo ph­¬ng thøc chu chuyÓn 5 2.2 Ph©n lo¹i vèn theo nguån h×nh thµnh 10 2.3 Ph©n lo¹i vèn theo thêi gian huy ®éng vµ sö dông 13 3. Vai trß cña vèn ®èi víi doanh nghiÖp 14 II HiÖu qu¶ sö dông vèn trong doanh nghiÖp 16 1. Quan ®iÓm vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn 16 2. Sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn 18 3. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn 21 3.1 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 21 3.2 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 23 III C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn 25 1. C¸c nh©n tè kh¸ch quan 25 1.1 M«i tr­êng tù nhiªn 25 1.2 M«i tr­êng ph¸p lý 25 1.3 M«i tr­êng kinh tÕ 25 1.4 M«i tr­êng chÝnh trÞ v¨n ho¸ x· héi 26 1.5 M«i tr­êng kü thuËt c«ng nghÖ 26 2. C¸c nh©n tè chñ quan 26 2.1 Tr×nh ®é cña lùc l­îng lao ®éng 26 2.2 §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh 28 PhÇn II Thùc tr¹ng vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 29 I Mét sè nÐt vÒ c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 29 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 29 2. Bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý cña c«ng ty 32 3. Mét sè ®Æc ®iÓm vÒ c«ng nghÖ vµ thÞ tr­êng cña c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 36 3.1 Quy tr×nh c«ng nghÖ cña c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 36 3.2 VÒ thÞ tr­êng cña c«ng ty 37 II Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 39 1. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty thêi gian qua 39 2. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty 48 2.1 T×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng SXKD 48 2.2 Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 50 2.3 Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 58 III §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty 62 1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc 62 2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n 63 PhÇn III Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty xi m¨ng BØm S¬n 66 I §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty 66 II Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty 69 1 Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ 70 2 Lùa chän ph­¬ng ph¸p trÝch khÊu hao 70 3 N©ng cao hiÖu suÊt sö dông TSC§ 71 4 Thuêng xuyªn s÷a ch÷a duy tu b¶o d­ìng TSC§ 71 5 §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty 72 6 Qu¶n lý tèt vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty 72 7 Hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ trong tæ chøc vµ s¶n xuÊt kinh doanh 74 8 §Èy m¹nh viÖc tiªu thô s¶n phÈm 74 9 M¹nh d¹n ®Çu t­ c«ng nghÖ míi vµo s¶n xuÊt 78 10 T¨ng c­êng ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn 79 III KiÕn nghÞ 79 1. KiÕn nghÞ víi nhµ n­íc 79 2. KiÕn nghÞ víi tæng c«ng ty 81 KÕt luËn 83 Tµi liÖu tham kh¶o 85 Môc lôc 86