Đề tài Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp – Thống Nhất

Phần thứ nhất : Lý do nghiên cứu đề tài vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp – Thống Nhất. I. Vai trò của vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong sản xuất kinh doanh 1. Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . 2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp . 3. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán . II. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại doanh nghiệp 1. Hạch toán vốn bằng tiền 2. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán Phần thứ hai : Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán ở Công ty Xe máy, Xe đạp - Thống Nhất I. Đặc điểm của công ty II. Thực trạng kế toán vốn cố định và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp –Thống Nhất. 1. Công tác tổ chức quản lý chung về vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 2. Tổ chức hệ thống chứng từ trong kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. Phần thứ ba: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp – Thống Nhất. I. Nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty Xe máy, Xe đạp – Thống Nhất. 1. Ưu điểm 2. Nhược điểm II. Một số đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp thanh toán tại Công ty Xe máy ,xe đạp –thống nhất. 1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp –Thống Nhất. 2. Yêu cầu của việc hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 3. Phương pháp hoàn thiện công tác kế toán hạch toán vốn bằng tiềnvà các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Xe máy ,Xe đạp –Thống Nhất.

82 trang | Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1652 | Lượt tải: 0

Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty Xe máy, Xe đạp – Thống Nhất, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

ngêi, trong ®ã nh©n viªn qu¶n lý lµ 48 ngêi. So víi n¨m 1999 tæng sè c«ng nh©n viªn ®· gi¶m 34 ngêi, riªng bé phËn qu¶n lý gi¶m 9 ngêi. Sè lao ®éng trªn cña C«ng ty ®îc bè tÝ trong 5 ph©n xëng s¶n xuÊt, bé phËn lao ®éng cßn l¹i ®îc bè trÝ trong c¸c phßng ban ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý. C«ng ty lu«n t×m c¸ch n©ng cao chÊt lîng s¶n xuÊt b»ng c¸ch c¶i tiÕn c«ng nghÖ vµ ®Çu t thªm nhiÒu trang thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt, nhê ®ã ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. Tõ n¨m 1990, C«ng ty ®· ph¶i tù t×m thÞ trêng tiªu thô vµ ®· thµnh c«ng. TÝnh ®Õn cuèi n¨m 2001, C«ng ty ®· cã tõ 160 - 170 ®¹i lý b¸n xe ®¹p n»m r¶i r¸c ë c¸c tØnh, huyÖn, côm d©n c, thµnh phè…trong ph¹m vi c¶ níc.§Çu n¨m 2000 c«ng ty ®îc cÊp chøng chØ hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng ISO 9002. N¨m 2001, C«ng ty ®· tiªu thô ®îc 60.000 xe ®¹p, chØ riªng ë Hµ Néi chiÕm 1/4 tæng sè xe ®¹p tiªu thô trªn toµn quèc. Dù kiÕn n¨m 2002 sè lîng tiªu thô lªn tíi 70.000 ®Õn 80.000 xe ®¹p. Th¸ch thøc vµ khã kh¨n phÝa tríc rÊt nhiÒu, nhng víi nh÷ng thµnh tùu vµ kinh nghiÖm qua h¬n 40 n¨m ph¸t triÓn vµ truëng thµnh chóng ta tin tëng r»ng c«ng ty sÏ thu ®îc nh÷ng thµnh tùu míi to lín h¬n. 2.TÝnh chÊt, nhiÖm vô vµ môc tiªu cña c«ng ty. - Tªn c«ng ty : C«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt. - Lo¹i h×nh doanh nghiÖp : Doanh nghiÖp nhµ níc. - C¬ quan qu¶n lý cÊp trªn : Liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp xe ®¹p Hµ Néi- LIXEHA. - §Þa chØ : 198b- T©y S¬n - §èng §a - Hµ Néi. - Ngµnh nghÒ kinh doanh : S¶n xuÊt kinh doanh l¾p r¸p xe ®¹p xe m¸y. - H×nh thøc së h÷u vèn : Vèn nhµ níc. C«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc trùc thuéc Liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp xe ®¹p Hµ Néi (LIXEHA), lµ mét doanh nghiÖp h¹ch to¸n ®éc lËp vµ cã quyÒn xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp. NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty: + S¶n xuÊt vµ l¾p r¸p xe ®¹p hoµn chØnh phôc vô cho nhu cÇu tiªu dïng trong níc vµ ngoµi níc. + XuÊt nhËp phô tïng xe ®¹p, xe m¸y. + x©y dùng mét sè nhµ xëng ®Ó më réng s¶n xuÊt vµ x©y dùng thªm cöa hµng ®Ó cho thuª, x©y dùng vµ kinh doanh v¨n phßng giao dÞch, kh¸ch s¹n. + XuÊt nhËp khÈu hµng kim khÝ ®iÖn m¸y tiªu dïng, xuÊt nhËp khÈu ®å dïng trang trÝ néi thÊt. + Thùc hiÖn chøc n¨ng dÞch vô tæng hîp xuÊt ph¸t tõ kh¶ n¨ng vÒ lao ®éng, tiÒn vèn. §¶m b¶o kinh doanh cã hiÖu qu¶, hoµn thµnh tèt nghÜa vô ®èi víi nhµ níc, ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm æn ®Þnh vµ c¶i thiÖn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. + Tu©n thñ c¸c quy ®Þnh ph¸p luËt, chÝnh s¸ch cña nhµ níc, b¸o c¸o ®Þnh kú lªn cÊp trªn, tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh theo kÕ ho¹ch. + B¶o vÖ doanh nghiÖp, b¶o vÖ m«i trêng, gi÷ g×n trËt tù vµ an toµn x· héi theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt thuéc ph¹m vi qu¶n lý cña doanh nghiÖp. Víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô míi lµ ®¸p øng nhu cÇu ngµy cµng cao cña ngêi tiªu dïng, môc tiªu chÊt lîng cña c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt hiÖn nay lµ : + Kh«ng cã kh¸ch hµng khiÕu n¹i vÒ chÊt lîng s¶n phÈm. + Giao hµng cho kh¸ch hµng ®óng thêi h¹n theo hîp ®ång. + Gi¶m tû lÖ b¶o hµnh khung phuèc cho kh¸ch hµng tõ 0.32% xuèng cßn 0.2%. + Gi¶m tû lÖ b¶o hµnh xe ®¹p hoµn chØnh tõ 1.35% xuèng cßn 1.2%. + Gi¶m gi¸ thµnh s¶n xuÊt 5%. + T¨ng doanh thu 15%. + Cã 3 s¶n phÈm míi ®îc thÞ trêng chÊp nhËn vµ xuÊt khÈu. + Th¸ng 2/2002 ®¹t chøng chØ ISO 9002. - X©y dùng c¸c nhµ xëng míi ë khu vùc néi thµnh, chuyÓn tÊt c¶ c¸c ph©n xëng vµ nh©n viªn ph©n xëng vÒ nhµ xëng míi, mét mÆt ®Ó tËp trung s¶n xuÊt, mÆt kh¸c gi¶i quyÕt ®îc vÊn ®Ò m«i trêng ®« thÞ. - §Èy m¹nh mäi ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu xe ®¹p. - Ngoµi xe ®¹p lµ s¶n phÈm truyÒn thèng, C«ng ty ®ang nghiªn cøu vµ chÕ t¹o thö c¸c lo¹i linh kiÖn vµ phô tïng xe m¸y. KÕ ho¹ch n¨m 2002 cña C«ng ty Xe m¸y - Xe ®¹p Thèng NhÊt ChØ tiªu §¬n vÞ TH 2001 KH 2002 So s¸nh % 1 2 3 4 5 I. Gi¸ trÞ SXCN 1000 27.966.199 31.882.199 114% II. S¶n phÈm chÝnh 1. Xe ®¹p c¸c lo¹i 2. C¸c chi tiÕt phô tïng - Vµnh - Ghi ®«ng - Ph«t¨ng - §Ìo hµng - Linh kiÖn Xe ®«i c¸i c¸i c¸i bé 56.000 42.000 54.000 50.000 33.000 61.000 63.800 47.800 61.600 57.000 37.600 69.500 114% 114% 114% 114% 114% 114% III. Tæng doanh thu Trong ®ã: - DT b¸n hµng - DT dÞch vô 1000 - - 30.077.790 21.077.790 9.000.000 41.098.144 28.429.671 12.668.473 136% 134% 140% IV. Nép ng©n s¸ch - 635.000 723.900 114% V. Thu nhËp b×nh qu©n - 1.126 1.150 102% VI. Lao ®éng trùc tiÕp Ngêi 271 308 114% VII. Tæng nguån vèn KD 1. Vèn tù cã vµ vèn kh¸c 2. Vèn vay 1000 7.244.002 5.224.002 2.000.000 15.000.000 6.000.000 9.000.000 (thùc hiÖn ®Çu t trong n¨m 2002 vµ 2003) 3.§Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt vµ quy tr×nh c«ng nghÖ chÕ t¹o s¶n phÈm. 3.1 §Æc ®iÓm c«ng nghÖ s¶n xuÊt. Trong c¸c doanh nghiÖp vÊn ®Ò then chèt lµ ®¶m b¶o c«ng t¸c qu¶n lý, h¹ch to¸n kinh tÕ ph¶i g¾n chÆt víi ®Æc ®iÓm c«ng nghÖ s¶n xuÊt. ë c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt, quy tr×nh s¶n xuÊt ®îc chia ra lµm nhiÒu giai ®o¹n. Nguyªn vËt liÖu chÝnh lµ èng thÐp, c¸c c¬ së ®Ó s¶n xuÊt khung xe vµ c¸c chi tiÕt phô tïng ®îc chÕ biÕn mét c¸ch liªn tôc, tõ giai ®o¹n ®Çu ®Õn giai ®o¹n cuèi, theo mét tr×nh tù nhÊt ®Þnh. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra liªn tôc, cã s¶n phÈm dë dang vµ s¶n phÈm cuèi cïng míi cã thÓ nhËp kho b¶o qu¶n vµ chê tiªu thô. S¶n phÈm cña c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt lµ nh÷ng chiÕc xe ®¹p víi ®ñ lo¹i kiÓu d¸ng vµ chñng lo¹i. Quy tr×nh c«ng nghÖ cña c¸c s¶n phÈm ®Òu cã tÝnh phøc t¹p theo kiÓu chÕ biÕn liªn tôc. S¶n phÈm hoµn thµnh lµ kÕt qu¶ cuèi cung cña qu¸ tr×nh chÕ biÕn tõ khi ®a nguyªn liÖu ë kh©u ®Çu cho ®Õn thµnh phÈm, t¹o thµnh mét chu tr×nh khÐp kÝn. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt xe ®¹p ®îc thÓ hiÖn tãm t¾t qua s¬ ®å. Kho nguyªn vËt liÖu Ph©n xëng khung s¬n Ph©n xëng phô tïng Ph©n xëng m¹ Ph©n xëng c¬ dông Ph©n xëng l¾p r¸p Thµnh phÈm 3.2 §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt. Tæ chøc s¶n xuÊt hîp lý, khoa häc phï hîp víi c«ng nghÖ s¶n xuÊt ë mçi ph©n xëng lµ rÊt quan träng. Mçi h×nh thøc s¶n xuÊt kh¸c nhau th× g¾n víi c«ng nghÖ s¶n xuÊt kh¸c nhau, yªu cÇu bé m¸y kÕ to¸n kh¸c nhau nhng ph¶i phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. ChÝnh v× vËy mµ kinh doanh míi ®¹t hiÖu qu¶ cao. NhiÖm vô cña c«ng ty lµ nhiÖm vô s¶n xuÊt cña c¸c ph©n xëng. Tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty gåm 4 ph©n xëng s¶n xuÊt chÝnh vµ mét ph©n xëng s¶n xuÊt phô. Mçi ph©n xëng cã chøc n¨ng, nhiÖm vô kh¸c nhau, kÕt hîp víi nhau trong viÖc t¹o xe ®¹p thµnh phÈm. NhiÖm vô chÝnh cña tõng ph©n xëng nh sau. Ph©n xëng phô tïng: chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm hoµn chØnh, c¸c lo¹i chi tiÕt s¶n phÈm nh: vµnh méc, ghi ®«ng, phèt t¨ng. Sau khi s¶n xuÊt ë ph©n xëng, c¸c s¶n phÈm ®îc ph©n xëng KCS kiÓm tra chÊt lîng, khi s¶n phÈm ®¹t yªu cÇu th× ®îc chuyÓn sang ph©n xëng m¹. Ph©n xëng m¹ : trªn c¬ së c¸c chi tiÕt ë d¹ng méc (vµnh, ghi ®«ng, phèt t¨ng) tæ chøc thùc hiÖn c«ng nghÖ m¹ (m¹ Niken, Cr«m) ®Ó t¹o thµnh c¸c b¸n s¶n phÈm hoµn chØnh nh vµnh, ghi ®«ng, phèt t¨ng m¹. C¸c b¸n s¶n phÈm hoµn chØnh nµy phÇn lín ®îc chuyÓn ®Õn nhËp kho phô tïng ®Ó tiÕp tôc s¶n xuÊt ë ph©n xëng l¾p r¸p, mét phÇn nhá cã thÓ ®em ra b¸n ngoµi thÞ trêng. Ph©n xëng khung s¬n : trªn c¬ së c¸c lo¹i vËt t nh èng thÐp, c¸c lo¹i æ gi÷a, r¾c co, cÇu c¸c lo¹i… g¸ l¾p thµnh khung xe ®¹p, sau ®ã khung l¾p r¸p s¬ bé ®îc tiÕn hµnh víi c«ng nghÖ hµn ®ång, khi hµn xong ®îc chuyÓn sang bé phËn dòa tÈy, trµ l¸ng ®Ó lµm s¹ch bÒ mÆt cña khung ®Ó chuyÓn tiÕp tíi bé phËn s¬n, chuyÓn qua c«ng nghÖ sÊy råi l¾p r¸p thµnh khung xe ®¹p hoµ chØnh. Khung xe ®¹p hoµn chØnh nµy ®îc chuyÓn sang ph©n xëng l¾p r¸p. Ph©n xëng l¾p r¸p : trªn c¬ së c¸c b¸n s¶n phÈm nhËp tõ kho phô tïng (kÓ c¶ chi tiÕt s¶n phÈm do c«ng ty s¶n xuÊt ra, còng nh c¸c b¸n thµnh phÈm mua ngoµi) vµ khung xe ®¹p hoµn chØnh nhËp tõ ph©n xëng khung s¬n. Ph©n xëng nµy cã nhiÖm vô l¾p r¨p thµnh xe ®¹p hoµn chØnh, xe ®¹p sau khi l¾p r¸p xong ®îc bé phËn KCS kiÓm tra chÊt lîng. NÕu ®¹t yªu cÇu th× xe ®¹p ®îc nhËp kho thµnh phÈm ®Ó chê tiªu thô hoÆc phôc vô nhu cÇu cña c«ng ty nh triÓn l·m, qu¶ng c¸o… Ph©n xëng c¬ dông: ®©y lµ ph©n xëng phô trî, phôc vô cho c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt vµ ph©n xëng l¾p r¸p. Cã nhiÖm vô söa ch÷a toµn bé hÖ thèng m¸y mãc thiÕt bÞ trong toµn c«ng ty khi thiÕt bÞ cã sù cè háng hãc. Thùc hiÖn b¶o dìng thêng xuyªn theo tõng thêi kú ®èi víi hÖ thèng m¸y mãc vµ thiÕt bÞ. ChÞu tr¸ch nhiÖm thiÕt kÕ chÕ t¹o toµn bé hÖ thèng khu«n gi¸ trong toµn bé c«ng ty (phôc vô s¶n xuÊt ). Ngoµi ra, ph©n xëng nµy cßn cã tr¸nh nhiÖm trong toµn bé kh©u l¾p ®Æt, b¶o dìng hÖ thèng an toµn ®iÖn cña c«ng ty. Ngoµi c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt cña c«ng ty cßn cã c¸c phßng ban, c¸c phßng ban nµy trùc tiÕp qu¶n lý c¸c ph©n xëng ®iÒu hµnh s¶n xuÊt, lµm cho chu tr×nh s¶n xuÊt ®îc diÔn ra liªn tôc vµ ®¹t n¨ng suÊt cao. 4.§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. Trong bÊt cø mét doanh nghiÖp nµo viÖc tæ chøc qu¶n lý lµ rÊt cÇn thiÕt, lµ kh«ng thÓ thiÕu ®îc. Nã ®¶m b¶o chÆt chÏ t×nh h×nh s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm. ë c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt, c«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt kh¸ hîp lý, ®Æc biÖt lµ sau quyÕt ®Þnh 176 cña Héi ®ång bé trëng ra ngµy 9/11/1989 vÒ viÖc s¾p xÕp l¹i lao ®éng trong c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ quèc doanh. HiÖn nay, c«ng ty tæ chøc qu¶n lý theo kiÓu “tham mu trùc tuyÕn” tøc lµ c¸c phßng ban trong ph¹m vi chøc n¨ng, nhiÖm vô cña m×nh tham mu cho ban gi¸m ®èc, gióp cho ban gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng vµ ®a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty bao gåm : 1 gi¸m ®èc, 2 phã gi¸m ®èc, 1 kÕ to¸n trëng, c¸c qu¶n ®èc ph©n xëng, trëng ca cïng c¸c phßng ban kh¸c ®øng trong bé m¸y cña c«ng ty. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty xe m¸y - xe ®¹p Thèng NhÊt ®îc thÓ hiÖn tãm t¾t qua s¬ ®å sau. S¬ ®å c¬ cÊu vµ qu¶n lý cña c«ng ty. Th«ng tin ChØ ®¹o Ph©n xëng c¬ dông Ph©n xëng m¹ Ph©n xëng khung s¬n Ph©n xëng l¾p r¸p Ph©n xëng phô tïng Phßng c«ng nghÖ Phßng tæ chøc HC Ban kiÕn thiÕt c¬ b¶n Phßng tµi vô Phßng kinh doanh Phã gi¸m ®èc kinh doanh Phã gi¸m ®èc kü thuËt Gi¸m ®èc Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban. Gi¸m ®èc : lµ ngêi ®øng ®Çu c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm vµ chØ huy bé m¸y, qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña c«ng ty, ®¹i diÖn tríc ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Phã gi¸m ®èc kinh doanh: lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kinh doanh th¬ng m¹i, t¹o ®iÒu kiÖn tèt ®Ó s¶n phÈm cã uy tÝn trªn thÞ trêng. Phã gi¸m ®èc kü thuËt: lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c chØ ®¹o kü thuËt, t¹o ®iÒu kiÖn ®a vµo s¶n xuÊt kÞp thêi vµ thuËn tiÖn. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: cã nhiÖm vô tæ chøc ho¹t ®éng khoa häc, bè trÝ s¾p xÕp lao ®éng trong c«ng ty vÒ sè lîng, tr×nh ®é tay nghÒ tõng phßng, tõng ph©n xëng, qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ tiÒn lu¬ng, tiÒn thëng trªn c¬ së c¸c quy chÕ ®· ban hµnh. Phßng tµ vô: thùc hiÖn c«ng cô qu¶n lý trong kinh doanh, gióp gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ, thèng kª, tµi chÝnh, th«ng tin kinh tÕ cho c«ng ty. NGoµi ra cßn cã nhiÖm vô lËp vµ thùc hiÖn tèt c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh. Phßng kinh doanh tæng hîp: cã nhiÖm vô tiÕp cËn thÞ trêng, thu thËp sè liÖu , x©y dùng ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh, tiªu thô s¶n phÈm. Phßng c«ng nghÖ: nghiªn cøu c¸c quy tr×nh c«ng nghÖ, chÕ t¹o s¶n phÈm m¬Ý, phô tr¸ch c«ng t¸c an toµn lao ®éng, kiÓm tra chÊt lîng s¶n phÈm (bé phËn KCS ). Ban kiÕn thiÕt c¬ b¶n: theo dâi vµ lËp dù to¸n c«ng tr×nh x©y dùng míi vµ söa ch÷a triÓn khai thi c«ng. V¨n phßng : phôc vô tiÕp kh¸ch, héi nghÞ. 5.§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c c«ng t¸c kÕ to¸n gióp ban l·nh ®¹o tæ chøc vµ qu¶n lý ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. C«ng ty tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung vµ ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n trong toµn c«ng ty tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n. á díi c¸c ph©n xëng kh«ng tæ chøc h¹ch to¸n riªng, c¸c chøng tõ ban ®Çu ë ph©n xëng ®îc tËp trung ë phßng kÕ to¸n. T×nh h×nh thùc tÕ ë c«ng ty tõ yªu cÇu qu¶n lý vµ tr×nh ®é cña c¸n bé, biªn chÕ nh©n sù cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n hiÖn nay gåm 8 ngêi, ®îc tæ chøc nh sau: KÕ to¸n trëng kiªm kÕ to¸n x©y dùng c¬ b¶n: cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n, tµi chÝnh, thèng kª, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ë c«ng ty ®Ó lùa chän ph¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶ cao. Tæ chøc bé m¸y gän nhÑ vµ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, kiÓm tra viÖc ghi chÐp ban ®Çu, chÊp hµnh chÕ ®é b¸o c¸o ®Þnh kú, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n, ®óc rót kinh nghiÖm, vËn dông s¸ng t¹o, c¶i tiÕn h×nh thøc vµ ph¬ng ph¸p kÕ to¸n ngµy cµng hîp lý, chÆt chÏ phï hîp víi ®iÒu kiÖn cña c«ng ty. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh kiªm kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH: cã nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh, tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh t¨ng - gi¶m TSC§, t×nh h×nh trÝch khÊu hao vµ ph©n bæ khÊu hao cña c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã cßn cã nhiÖm vô tæng hîp sè liÖu tõ c¸c ph©n xëng göi lªn ®Ó phï hîp víi c¸c bé phËn kh¸c tÝnh to¸n l¬ng, phô cÊp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, trÝch b¶o hiÓm theo chÕ ®é quy ®Þnh. KÕ to¸n thµnh phÈm – tiªu thô: cã nhiÖm vô h¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp thµnh phÈm, tiªu thô thµnh phÈm, ®«n ®èc viÖc kiÓm tra thanh to¸n kÞp thêi x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô. KÕ to¸n theo dâi c«ng nî: theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ cña c«ng ty. KÕ to¸n tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng: theo dâi toµn bé qu¸ tr×nh thu - chi tiÒn mÆt, t×nh h×nh thanh to¸n vÒ c¸c kho¶n tiÒn göi, tiÒn vay. Thñ quü: qu¶n lý tiÒn mÆt cña c«ng ty vµ cïng víi kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh thu - chi vµ theo dâi chÆt chÏ c¸c kho¶n thu- chi tiÒn mÆt. KÕ to¸n tæng hîp: cã nhiÖm vô tæng hîp tµi liªô cña c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n kh¸c, thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n cuèi cïng, lËp b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ, nhËt ký chøng tõ, tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, lËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, lËp sæ c¸i, b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau KÕ to¸n TSC§ kiªm kÕ to¸n TLvµ BHXH KÕ to¸n trëng kiªm kÕ to¸n x©y dùng c¬ b¶n KÕ to¸n theo dâi c«ng nî KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm KÕ to¸n thñ quü Nh©n viªn kinh tÕ ë c¸c ph©n xëng trùc thuéc c 6. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y - Xe ®¹p Thèng NhÊt. Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh, tr×nh ®é qu¶n lý vµ sù chuyªn m«n ho¸ trong lao ®éng kÕ to¸n, nªn c«ng ty ®· d¨ng ký sö dông hÖ thèng chøng tõ vµ tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt cña Bé Tµi ChÝnh ban hµnh. C«ng ty tæ chøc h¹ch to¸n theo h×nh thøc NhËt ký – Chøng tõ. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n ¸p dông lµ ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hµng tån kho theo trÞ gi¸ vèn thùc tÕ hµng mua vµo cuèi kú b¸o c¸o, tÝnh khÊu hao TSC§ theo ph¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng. Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 kÕt thóc vµo ngµy 31/12 hµng n¨m. Kú h¹ch to¸n cña c«ng ty lµ mét quý. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ. Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n NhËt ký chøng tõ B¶ng kª B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Sæ quü B¶ng c©n ®èi KT vµ BCTC Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu kiÓm tra Ghi chó: II.Thùc tr¹ng kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty Xe m¸y ,Xe ®¹p- Thèng NhÊt. 1.H¹ch to¸n kÕ to¸n tiÒn mÆt Mçi doanh nghiÖp ®Òu ®îc phÐp gi÷ l¹i mét sè tiÒn mÆt theo h¹n møc quy ®Þnh ®Ó chi tiªu cho nhu cÇu thõ¬ng xuyªn. Sè tiÒn thêng xuyªn cã t¹i quü ®îc Ên ®Þnh tuú thuéc vµo quy m« cña doanh nghiÖp. Doanh nghiÖp Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt sö dông h×nh thøc NhËt ký chøng tõ trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n lu©n chuyÓn chøng tõ. Mäi kho¶n thu chi tiÒn mÆt ph¶i cã phiÕu thu, phiÕu chi vµ cã ®Çy ®ñ ch÷ ký cña ngêi giao, ngêi nhËn, ngêi cho phÐp xuÊt quü (Gi¸m ®èc hoÆc ngêi ®îc uû quyÒn vµ kÕ to¸n trëng). Sau khi phiÕu thu, phiÕu chi mang ®Çy ®ñ tÝnh hîp lÖ hµng ngµy vµo cuèi ngµy c¨n cø vµo c¸c phiÕu thu, phiÕu chi vµ c¸c chøng tõ gèc ®Ó ghi vµo sæ quü vµ lËp sæ kÕ to¸n. PhiÕu thu, phiÕu chi ®îc ghi lµm hai liªn, mét liªn gi÷ l¹i ®Ó vµo sæ quü, liªn 2 kÌm theo chøng tõ gèc göi l¹i bé phËn kÕ to¸n ®Ó vµo sæ. Sæ quü ®îc thñ quü ghi cËp nhËt hµng ngµy, thñ quü lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm nhËp xuÊt quü tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ. Hµng ngµy thñ quü ph¶i thêng xuyªn kiÓm kª sè tiÒn thùc tÕ tiÕn hµnh ®èi chiÕu víi sè lîng ë sæ quü vµ ë sæ kÕ to¸n. NÕu cã sè chªnh lÖch th× thñ quü vµ kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra ®Ó x¸c ®Þnh nguyªn nh©n vµ kiÕn nghÞ biÖn ph¸p xö lý. Chøng tõ vµ sæ s¸ch kÕ to¸n bao gåm: PhiÕu thu tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt. B¶ng kª vµng b¹c ®¸ quý. B¶ng kiÓm kª quü. Sæ quü tiÒn mÆt. B¶ng kª sè 1, NhËt ký chøng tõ sè 1. Sæ c¸i tµi kho¶n tiÒn mÆt. §Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n sö dông TK 111- tiÒn mÆt. NhËt ký chøng tõ sè 1 Tê kª chi tiÕt S¬ ®å ph¶n ¸nh tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ theo h×nh thøc NhËt ký chøng tõ: C¸c chøng tõ gèc PhiÕu thu PhiÕu chi B¶ng kª sè 1 Sæ quü Sæ c¸i tk 111 Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Sè liÖu, kÕt qu¶ còng nh tr×nh tù h¹ch to¸n thùc tÕ cña kÕ to¸n tiÒn mÆt cña C«ng ty Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt 1.1.1 H¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô t¨ng tiÒn mÆt. + C¨n cø vµo chøng tõ gèc: Ho¸ ®¬n b¸n hµng, phiÕu xuÊt kho, giÊy thanh to¸n (LÖnh duyÖt thu, chi), giÊy t¹m øng…KÕ to¸n viÕt phiÕu thu, phiÕu chi. Ho¸ ®¬n (GTGT) Ngµy1/10/2001. §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt. §Þa chØ: 198B- T©y S¬n – Hµ Néi §iÖn tho¹i. Hä vµ tªn ngêi mua hµng: NguyÔn thanh Hµ. §¬n vÞ: C«ng ty th¬ng nghiÖp H¬ng Khª. §Þa chØ: Hµ néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS: 0100100424 STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Trôc C¸i 400 30.000 12.000.000 2 Bª ®an §«i 800 10.000 8.000.000 3 Ghi ®«ng C¸i 100 40.000 4.000.000 4 Lèp §«i 150 40.000 6.000.000 6 Vµnh §«i 125 80.000 10.000.000 Céng tiÒn hµng:40.000.000® ThuÕ VAT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:4.000.000® Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 44 000 000® Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bån m¬i bèn triÖu ®ång ch½n. Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký) (Ký) (Ký) Kh¸ch hµng thanh to¸n ngay sè tiÒn ghi trªn ho¸ ®¬n ,c¬ së thu tiÒn cña kh¸ch hµng lµ phiÕu thu: §¬n vÞ: §Þa chØ: PhiÕu thu. Ngµy 1/10/2001. Nî: 111. Cã: 511 No: 56 Hä vµ tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn thanh Hµ. §Þa chØ: C«ng ty th¬ng nghiÖp H¬ng Khª. Lý do nép: thanh to¸n tiÒn mua hµng. Sè tiÒn: 44 000 000 ®.(ViÕt b»ng ch÷): Bèn m¬i bèn triÖu ®«ng ch½n. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n b¸n hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): Bèn m¬i bèn triÖu ®ång ch½n. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) - C¨n cø vµo ho¸ ®¬n vµ c¸c chøng tõ ph¸t sinh, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh: Nî TK 111: 44 000 000. Cã TK 511: 40 000 000. Cã TK 3331: 4 000 000. + Ngµy 10/10/2001, kÕ to¸n lËp phiÕu xuÊt kho vµ lËp ho¸ ®¬n b¸n hµng cho C«ng ty th¬ng m¹i vµ dÞch vô Yªn B¸i, sè tiÒn lµ 125.000.000® Ngµy 12/10/2001 ®Õn h¹n thu tiÒn, sau khi thu tiÒn hµng kÕ to¸n lËp phiÕu thu PhiÕu thu. Ngµy 12/10/2001. Nî: 111. Cã: 1311. No: 57 Hä vµ tªn ngêi nép tiÒn:C«ng ty th¬ng m¹i vµ dÞch vô Yªn B¸i. §Þa chØ: . Lý do nép: Thu tiÒn hµng b¸n chÞu Sè tiÒn: 125.000.000®.(ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m hai n¨m triÖu ®ång ch½n KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n b¸n hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m hai n¨m triÖu ®ång ch½n Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ liªn quan, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh: Nî TK111: 125.000.000 Cã TK 131:125 000 000 1.1.2. H¹ch to¸n c¸c kho¶n gi¶m tiÒn mÆt. + C¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng ngµy 5/10/2001 doanh nghiÖp nhËp hµng cña c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n thÐp Hoµ Ph¸t, sè tiÒn lµ: 71 645 700, thuÕ VAT lµ (5%): 3 582 300®. Ngµy 8/10/2001 sau khi kÕ to¸n qu¶n lý ph¶i thu ph¶i tr¶ xin lÖnh duyÖt chi cña gi¸m ®èc kÕ to¸n ghi phiÕu chi tr¶ C«ng ty tr¸ch nhiÖm H÷u h¹n èng thÐp Hoµ ph¸t. Ho¸ ®¬n (GTGT) Ngµy5/10/2001 §¬n vÞ b¸n hµng: Chi nh¸nh C«ng ty TNHH èng thÐp Hoµ Ph¸t. §Þa chØ: Khu c«ng nghiÖp Nh Quúnh Hng Yªn. Sè TK: 102032- NHTM Cæ PhÇn ¸ Ch©u HN. §iÖn tho¹i. Hä vµ tªn ngêi mua hµng: NguyÔn Hång Hµ. §¬n vÞ:C«ng ty Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt. §Þa chØ: Hµ néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS: 0100100424 STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn èng thÐp hµn 1 f 22,2 x 1,2 x 6m C©y 1 008 22 381 22 560 000 2 f 22,2 x 1,4 x 6m C©y 1008 24 761,9 24 960 000 3 f 13,8 x 1,2 x 6m C©y 1000 14 285,7 14 285 700 4 f 19,1 x 1,2 x 6m C©y 504 19 523,8 9 840 000 Céng tiÒn hµng:71 645 700. ThuÕ VAT: 5% TiÒn thuÕ GTGT: 3 582 300 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 75 228 000 ® Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: B¶y m¬i n¨m triÖu hai tr¨m hai m¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (ký) (ký) (ký) C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT, kÕ to¸n viÕt phiÕu chi PhiÕu chi. Ngµy 8/10/2001. Nî: 111. Cã: 511 No:30 Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: Chi nh¸nh C«ng ty Hoµ Ph¸t . §Þa chØ: Hng yªn Lý do chi: Tr¶ ngay tiÒn mua hµng. Sè tiÒn: 75 228 000 ®.(ViÕt b»ng ch÷): B¶y m¬i n¨m triÖu hai tr¨m hai m¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n mua hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): B¶y m¬i n¨m triÖu hai tr¨m hai m¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) + Ngµy 15/10/2001, c¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng ®îc mang vÒ do ®i mua sæn s¸ch kÕ to¸n, kÕ to¸n ghi phiÕu chi, sè tiÒn 110 000 ®ång, thuÕ VAT 11 000 ®ång. PhiÕu chi. Ngµy 15/10/2001. Nî: 642. Cã: 111. No:32 Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: ChÞ Vò Hång H¹nh §Þa chØ: Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt Lý do chi: mua sæ s¸ch + chøng tõ kÕ to¸n Sè tiÒn: 121 000 ®.(ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m hai mèt ngµn ®ång ch½n. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n mua hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m hai mèt ngµn ®ång ch½n. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký ) (ký) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n ®Þnh kho¶n sè ph¸t sinh. Nî TK 642 :110 000 Nî TK 1331 :110 000 Cã TK 111 : 121 000 + Ngµy 20/10/2001 C¨n cø vµo giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng cña anh L¹i Thanh Xu©n ®Ó mua nguyªn vËt liÖu. KÕ to¸n lËp phiÕu chi t¹m øng C«ng ty XMX§TN Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam§Þa chØ 198B – T©y S¬n - Hµ Néi §éc lËp - tù do - h¹nh phóc GiÊy §Ò nghÞ t¹m øng KÝnh göi: Gi¸m ®èc c«ng ty XMX§ - TN Tªn t«i lµ: L¹i Thanh Xu©n §Þa chØ: Phßng qu¶n lý §Ò nghÞ cho thanh to¸n sè tiÒn: 5.000.000 ® B»ng ch÷: N¨m triÖu ®ång ch½n Lý do t¹m øng: §Ó mua nguyªn vËt liÖu Hµ néi, Ngµy 20 Th¸ng 10 n¨m 2001 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n thanh to¸n Ngêi ®Ò nghÞ t¹m øng (Ký) (Ký) (Ký) PhiÕu chi Ngµy 20/10/2001. Nî: 141. Cã: 111. No:33 Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: L¹i thanh Xu©n. §Þa chØ: Phßng tµi vô kÕ to¸n. Lý do chi: T¹m øng tiÒn mua hµng. Sè tiÒn: 5 000 000®.(ViÕt b»ng ch÷): N¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n mua hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷):N¨m triÖu ®ång ch½n. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) Sè tiÒn t¹m øng ®· chi ®Ó mua hµng kh«ng sö dông hÕt, thùc chi lµ: 4 000 000® Ho¸ ®¬n b¸n hµng Ngµy20/10/2001 §¬n vÞ b¸n hµng:LIXEHA §Þa chØ: Sè TK: §iÖn tho¹i. Hä vµ tªn ngêi mua hµng: Vò Hång H¹nh. §¬n vÞ: C«ng ty Xe m¸y xe ®¹p Thèng NhÊt. §Þa chØ: Hµ néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS: 0100100424 STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Nh«m l¸ Kg 200 20.000 4.000.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 4.000.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n. Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (ký) (ký) (ký) + Nguyªn vËt liÖu ®îc mua vÒ nhËp kho b»ng tiÒn t¹m øng víi sè thùc chi lµ: 4 000 000®. Sè tiÒn t¹m øng cßn thõa nhËp l¹i quü. §©y lµ c¨n cø ®Ó kÕ to¸n lËp phiÕu thu. PhiÕu thu Ngµy 22/10/2001. Nî: 111 Cã: 141 No:58 Hä vµ tªn ngêi nép tiÒn: L¹i thanh Xu©n. §Þa chØ: Lý do nép: thu tiÒn t¹m øng mua nguyªn vËt liÖu cßn thõa Sè tiÒn: 1 000 000®.(ViÕt b»ng ch÷): Mét triÖu ®ång ch½n KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n b¸n hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): Mét triÖu ®ång ch½n Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh: BT1: Chi tiÒn t¹m øng. Nî TK 141: 5 000 000. Cã TK 111: 5 000 000 BT2: Thu tiÒn t¹m øng cßn thõa. Nî TK 111:1 000 000 Cã TK 141: 1 000 000 + Ngµy 25/10/2001 rót quü tiÒn mÆt n«p vµo ng©n hµng. C¨n cø vµo giÊy nép tiÒn, kÕ to¸n lËp phiÕu chi sè tiÒn 100.000.000 ® PhiÕu chi Ngµy 25/10/2001. Nî: 112. Cã: 111.No:34 Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: §ç Phi Long §Þa chØ: Lý do chi: Nép tiÒn vµo ng©n hµng Sè tiÒn: 100.000 000®.(ViÕt b»ng ch÷): mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc ho¸ ®¬n mua hµng. §· nhËn ®ñ sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷):mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn Thñ quü (ký ) (ký) (ký) (ký) (ký) C¸c phiÕu thu chi lµ c¬ së duy nhÊt ®îc thuû quü cËp nhËt hµng ngµy vµ x¸c ®Þnh sè tån quý cuèi ngµy th«ng qua viÖc ghi sæ quü Sæ quü TK 111 Th¸ng 10/2001 Ngµy th¸ng Sæ chøng tõ DiÔn gi¶i Sè tiÒn Thu Chi Thu Chi Sè d ®Çu kú 366.982.492 1/10 56 C«ng ty TNHH H¬ng Khª thanh to¸n tiÒn mua hµng 511 3331 40.000.000 4.000.000 2/10 57 Thu tiÒn hµng b¸n chÞu cña C«ng ty Yªn B¸i 131 125.000.000 8/10 30 Tr¶ tiÒn mua hµng 5/10 331 75.288.000 10/10 31 Chi mua NGUYªN VËT LIÖU 152 1.400.000 15/10 32 Chi mua sæ s¸ch chøng tõ kÕ to¸n 642 1331 110.000 11.000 20/10 33 T¹m øng tiÒn mua NVL 141 5.000.000 22/10 58 Thu tiÒn tamh øng mua NVL cßn thõa 141 1.000.000 25/10 34 Nép tiÒn vµo ng©n hµng 112 100.000.000 30/10 Chi phÝ b¸n hµng 641 1.000.000 ... ...... .... ..... .... ..... ...... .... ..... ..... Céng ph¸t sinh 2.745.831.974 2.766.592.742 Sè d cuèi kú 346.221.697 T¹i c¸c doanh nghiÖp c¨n cø ®Ó ghi vµo sæ s¸ch kÕ to¸n chñ yÕu trong h×nh thøc NKCT lµ c¸c chøng tõ gèc. §Ó ®¬n gi¶n vµ hîp lý c«ng viÖc ghi chÐp hµng ngµy ¸p dông trong kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn doanh nghiÖp sö dông sæ chi tiÕt (hay cµn gäi lµ tê chi tiÕt). Tê kª chi lµ lo¹i chøng tõ tæng hîp c¸c chøng tõ gèc dïng ®Ó ph©n lo¹i c¸c chi phÝ b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh vèn b»ng tiÒn kh¸c. Nã ®îc ph¶n ¸nh ë c¸c b¶ng kª vµ c¸c NKCT. Sè liÖu tõ chøng tõ gèc ®îc vµo sæ 10 - 15 ngµy 1 lÇn, sau ®ã ®îc ghi vµo b¶ng kª vµ NKCT. Råi ®îc céng tæng vµo cuèi th¸ng. Sæ sè liÖu ®îc më theo dâi 2 mÆt t¨ng gi¶m cña tõng mÆt. Cô thÓ c¨n cø vµo phiÕu thu kÕ to¸n vµo sæ sè liÖu ph¶n ¸nh bªn cã TK 111, ta lËp sæ sè liÖu: Sæ sè liÖu Nî TK 111 th¸ng 10/2001 (1 - 10/10) Ghi nî TK 111 cã c¸c TK 131 5113 3331 141 5111 642 5112 338 627 Tæng 8.500.000 2.090.900 209.100 7.000.000 40.000.000 1.371.500 1.909.000 400.000 5.000.000 15.684.350 6.272.700 660.360 1.000.000 25.576.000 275.000 16.207.510 455.000.000 4.000.000 102.466.000 105.000 125.000.000 12.500.000 2.000.000 ..... ....... ........... .......... ............ .......... ........... ......... ....... ..... 896.849.350 17.909.000 24.566.072 8.000.000 215.875.240 1.371.500 1.909.000 411.536 9.636.590 Tõ sè liÖu Nî TK 111, kÕ to¸n vµo b¶ng kª 10 - 15 ngµy 1 lÇn, kÕ to¸n lËp b¶ng kª sè 1. B¶ng kª sè 1 Ghi Nî TK 111 “TiÒn MÆt” Quý 4 n¨m 2001 SD§K 336.982.492 STT NNgµy Ghi Nî TK 111, ghi Cã c¸c TK Céng nî TK 111 Sè d cuèi ngµy 511 112 131 3331 141 642 627 3342 331 3382 Th¸ng10 1-10/10 215.875.240 896.849.350 24.566.072 1.317.500 9.636.590 1.200.000 1.177.775.288 329.975.360 11-31/10 701.128.800 876.617.210 74.539.070 8.000.000 31.594.300 5.480.453 52.000.000 320.586 1.568.056.659 346.221.697 Tæng T10 917.004.040 1.571.466.560 99.105.146 8.000.000 31.965.800 15.117.043 1.200.000 52.000.000 320.586 2.745.831.947 Th¸ng 11/2001 1-15/11 223.695.350 633.877.241 42.764.562 7.700.000 30.645.000 26.204.880 1.500.000 479.700 322.350 1.170.324.607 283.410.487 16-30/11 313.997.760 637.602.480 36.011.325 13.200.000 856.000 7.729.650 15.000 1.068.579.915 277.863.907 Tæng T11 597.673.110 127.149.774 48.757.778 20.900.000 31.510.000 33.934.530 1.500.000 494.700 322.350 2.238.904.522 Th¸ng 12/2001 1-14/12 294.672.100 637.049.763 35.426.804 13.759.700 31.620.000 7.788.938 572.700 1.000.000 323.190 1.039.441.780 227.482.330 15-31/12 696.701.390 100.000.000 571.236.040 82.243.482 30.763.000 5.590.776 611.800 657.258 1.569.015.663 180.267.126 Tæng Th¸ng 12 991.373.490 100.000.000 1.208.285.803 117.670.286 13.759.700 62.356.000 13.349.714 572.700 1.611.800 980.448 2.608.457.343 Tæng Q4 2.506.050.640 100.000.000 4.051.232.084 295.533.319 42.659.700 125.831.800 62.401.287 6.272.700 54.106.500 1.623.384 7.593.139.812 180.267.126 Sæ sè liÖu Cã TK 111 th¸ng 10/2001 (Tõ 1 - 10/10) Ghi cã Tk 111, ghi Nî c¸c TK 112 331 141 152 642 641 627 ... 50.000.000 75.288.000 5.000.000 140.000 110.000 1.000.000 3.000.000 28.828.000 62.088.000 50.000 840.000 400.000 7.000.000 9.100.000 70.000 50.000 50.000 2.000.000 6.273.000 100.000.000 ..... ....... ........ .......... .......... ....... 300.000.000 710.949.140 5.000.000 332.000 12.030.100 1.661.800 3.000.000 Tõ sæ sè liÖu cã TK 111 ta vµo b¶ng NKCT sè 1 NKCT sè 1 Ghi Cã TK 111 “TiÒn mÆt” Quý 4/2001 §¬n vÞ tÝnh ®ång STT NNgµy Ghi Cã TK 111, ghi Nî c¸c TK Céng Cã TK 111 112 331 334 388 141 152 811 627 641 642 156 Th¸ng 10 1-10/10 300.000.000 710.949.140 5.000.000 332.000 3.000.000 1.161.800 12.030.100 1.214.782.420 11-31/10 300.000.000 998.836.146 25.980.000 260.000 1.948.000 1.684.000 3.000.000 19.766.400 1.551.810.322 Tæng T10 600.000.000 1.709.785.286 30.980.000 592.000 1.948.000 4.684.000 41.661.800 31.796.500 2.766.592.742 Th¸ng 11/2001 1-15/11 200.000.000 814.853.170 20.000.000 21.600.000 324.000 1.896.000 9.893.200 28.827.600 1.233.135.817 16-30/11 450.000.000 425.068.695 9.171.000 1.760.000 3.000.000 640.000 19.113.500 1.074.126.495 Tæng T11 650.0000.000 1.239.921.865 20.000.000 30.771.000 2.084.000 4.896.000 10.353.200 47.941.100 2.307.262.312 Th¸ng 12/2001 1-14/12 270.000.000 601.575.880 729.300 35.000.000 249.000 380.000 1.392.800 21.504.400 34.293.500 1.089.823.357 15-30/12 624.347.507 55.910.700 246.000 24.854.060 150.000 7.461.500 24.669.700 1.616.230.767 Tæng T12 270.000.000 1.425.923.087 729.300 90.910.700 495.000 25.324.060 1.542.800 28.965.900 58.963.200 2.706.054.124 Tæng Q4 1.520.000.000 4.375.630.238 729.300 20.000.000 152.661.700 1.087.000 29.266.060 11.122.500 43.980.900 138.700.800 7.779.909.178 §èi víi nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn b¶ng kª ®îc më theo vÕ Nî cña TK 111 .V× vËy vµo cuèi th¸ng tæng sè P/S cã TK 111 biÓu hiÖn ë NKCT sè 1 sÏ ®îc kÕt chuyÓn vµ tÝnh to¸n ®Ó x¸c ®Þnh sè d cuèi kú, biÓu hiÖn ë b¶ng kª. C¨n cø vµo kÕt qu¶ tæng hîp cuèi th¸ng, ë b¶ng kª kÕ to¸n vµo sæ cho tõng lo¹i TK biÓu hiÖn 1 dßng trªn sæ c¸i trong tõng th¸ng nhÊt ®Þnh. Sè d ®Çu n¨m Sæ c¸i tµi kho¶n 111 Nî Cã 26.761.427 §¬n vÞ tÝnh: ®ång STT Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî TK 111 Quý I Quý II Quý III Quý IV 511 2.506.050.640 112 100.000.000 131 4.051.232.084 3331 295.533.319 141 42.859.700 642 125.831.800 627 62.401.287 3342 6.272.700 331 54.106.500 3382 1.623.384 Céng sè ph¸t sinh Nî 7.593.193.812 Tæng sè ph¸t sinh Cã 7.779.909.178 Sè d cuèi kú Nî 180.267.126 Cã 2. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng. Theo quy ®Þnh mäi kho¶n tiÒn nhµn dçi cña doanh nghiÖp ph¶i göi vµo Ng©n hµng (hoÆc kho b¹c hay C«ng ty tµi chÝnh). Khi cÇn chi tiªu doanh nghiÖp ph¶i lµm c¸c thñ tôc rót tiÒn vµ chuyÓn tiÒn. ViÖc h¹ch to¸n tiÒn göi Ng©n hµng ®ßi hái ph¶i më sæ theo dâi chi tiÕt tõng lo¹i. TiÒn göi: (TiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ) chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n c¸c tiÒn göi lµ c¸c giÊy b¸o cã, b¸o nî hoÆc b¶ng sao kª cña Ng©n hµng kÌm theo c¸c chøng tõ gèc (uû nhiÖm, theo uû nhiÖm chi, sÐc, chuyÓn kho¶n, vÐ b¸o chi...) hµng ngay khi nhËn ®îc chøng tõ do Ng©n hµng göi ®Õn, kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra, ®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo. Mäi sù chªnh lÖch ph¶i th«ng b¸o kÞp thêi. NÕu cuèi th¸ng vÉn cha x¸c ®Þnh ®îc nguyªn nh©n th× chuyÓn vµo bªn nî TK 1381 hoÆc bªn cã Tk 3381 (lÊy sè liÖu Ng©n hµng lµm chuÈn), sang th¸ng sau, khi t×m ®îc nguyªn nh©n sÏ ®iÒu chØnh. §Ó theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã, biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña tiÒn göi Ng©n hµng (kho b¹c hay C«ng ty tµi chÝnh) kÕ to¸n sö dông TK 112 “”TiÒn göi Ng©n hµng” Bªn Nî : - C¸c kho¶n tiÒn göi vµo Ng©n hµng - C¸c kho¶n chªnh lÖch so víi Ng©n hµng cha râ nguyªn nh©n. Bªn Cã: - C¸c kho¶n tiÒn rót ra tõ ng©n hµng vµ sè chªnh lÖch so víi Ng©n hµng cha râ nguyªn nh©n. D Nî: Sè tiÒn hiÖn cßn l¹i Ng©n hµng TK 112 gåm 3 tiÓu kho¶n 1121: TiÒn ViÖt Nam 1122: Ngo¹i tÖ 1123: Vµng b¹c ®¸ quý NKCT sè 2 ¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ cña TGNH Sæ c¸i TK 112 B¶ng kª chi tiÕt (sæ sè liÖu) Sæ TGNH GiÊy b¸o nî GiÊy b¸o cã CT gèc (uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi) B¶ng kª sè 2 * Tr×nh tù h¹ch to¸n TGNH t¹i c«ng ty Xe m¸y,xe ®¹p -Thèng NhÊt + Ngµy 1/10 rót quü tiÒn mÆt nép vµo ng©n hµng 82.000.000 ®ång. Khi nép tiÒn vµo ng©n hµng vµ giÊy nép tiÒn viÕt 3 liªn, 2 liªn ng©n hµng gi÷, 1 liªn doanh nghiÖp mang vÒ ®Ó c¨n cø lËp phiÕu chi. H¹ch to¸n gi¶m tiÒn mÆt t¨ng TGNH. KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK 112: 82.000.000 Cã TK 111: 82.000.000 C¨n cø vµo th«ng b¸o doanh nghiÖp sè cã kÌm theo 1 liªn giÊy nép tiÒn do ngêi nép viÕt, kÕ to¸n ghi vµo sæ theo dâi chi tiÕt TK 112 theo tr×nh tù ngµy, th¸ng Ng©n hµng GiÊy nép tiÒn sè: ........... Liªn 1 ............. Nép ®Ó ghi vµo tµi kho¶n chøng tõ Ngµy..1.th¸ng.10..n¨m 2001 thu tiÒn Ngêi nép: NguyÔn ThÞ YÕn Lo¹i NV ........KHTK... §Þa chØ: C«ng ty xe m¸y xe ®¹p thèng nhÊt Ngêi nhËn: ...................................................... TK Cã §Þa chØ: Ng©n hµng §èng §a Sè: .......................... MÉu sè 10A Néi dung nép (Khi nép tiÒn ph¶i ghi chi tiÕt tõng kho¶n) Nép tiÒn vµo TK 710A – 00034 Sè tiÒn 82.000.000 Tæng sè tiÒn b»ng ch÷: T¸m m¬i hai triÖu ®ång ch½n Céng: 82.000.000 Ngêi nép tiÒn Thñ quü Sæ phô KiÓm so¸t G§ ng©n hµng BiÓu mÉu th«ng b¸o doanh sè cña Ng©n hµng HHCT §èng §a INCOMBANK CN: 126 GiÊy b¸o sè d kh¸ch hµng CNNGTC §èng §a TK: 710A.00033 Trang: 36 C«ng ty: XMX§TN Ngµy 3/10/2001 NgµyPS tríc 2/10/2001 T¸i suÊt: 0.200%/thang So but toan So chung tu Doanh so no Doanh so co So du dau ngay ................. 288.140.173.000 0320042 ................. 82.000.000 0320043 0320008 Cong ngay 82.000.000 Tich luy thang ....... Tich luy n¨m ...... So du cuoi ngay ...... Ke toan Kiem soat + Ngµy 3/10 c¨n cø giÊy b¸o nî l¹i ph¶i tr¶ Ng©n hµng vµ c¨n cø vµo b¶ng tÝnh l·i, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n nghiÖp vô ph¸t sinh vµo sæ. Nî TK 811 : 256.223 Cã TK112 : 256.223 Ngan hang Dong Da GiÊy b¸o nî Chi nhanh Hµ Néi SBT: 220034 Msthue: 0301179079-002-1 Ngay 3/10/2001 KÝnh göi: ......................................................... Ten tai khoan: CTYXMX§TN Ma so thue: H«m nay chóng toi xin bao da ghi NO TK quy cong ty so 710A - 00034 so ten sau: Chi tiet So tien Thu lai tu 22/9 - 3/10 C«ng ty XMX§TN Tong: 256.223 Bang tinh lai Tai khoan: 710A - 00033 Don vi: CTYXMX§TN Tu ngay Den ngay So tien So ngay Tinh so 20/9 1/10 23.293 11 256.223 Tong: .................................... Lai suat: ...................................... Tien lai: .................................... + Khi nhËn ®îc th«ng b¸o cã cña Ng©n hµng kÌm theo uû nhiÖm chi cã nghÜa lµ bªn ®èi t¸c viÕt giÊy uû nhiÖm chi th«ng qua ng©n hµng thu hé kho¶n tiÒn tõ bªn ®èi t¸c. kÕ to¸n ghi: Nî TK 112 Cã TK 131 + Khi nhËn th«ng b¸o nî cña ng©n hµng kÌm theo uû nhiÖm thu nghÜa lµ viÕt giÊy uû nhiÖm thu th«ng qua ng©n hµng chi tiÒn hé tõ doanh nghiÖp ®èi t¸c, kÕ to¸n ghi gi¶m TGNH: Nî TK 331 Cã TK 112 * T¹i doanh nghiÖp XMX§TN quan hÖ víi doanh nghiÖp ®èi t¸c, thêng trong tiÒn mÆt kÕ to¸n TGNG chØ ®Ò xuÊt hiÖn uû nhiÖm chi ®i kÌm giÊy b¸o cã cña Ng©n hµng cßn uû nhiÖm thu Ýt khi x¶y ra. Uû nhiÖm thu Sè AG 01268A Ngµy 20/10/2001 TK Cã PhÇn do NH ghi TK Nî Tªn ®¬n vÞ mua hµng: C«ng ty XMX§TN Sè TK: 710A.00034 Tªn ®¬n vÞ b¸n hµng: Bu ®iÖn Thanh Tr× HN Sè TK: 431101 - 010043 Hîp ®ång sè (hay ®¬n ®Æt hµng) 2002 BD ngµy 1/10/2001 Sè lîng tõng lo¹i chøng tõ kÌm theo Sè tiÒn chuyÓn (b»ng ch÷): ChÝn n¨m triÖu, b¶y tr¨m ba m¬i ngµn ®ång ch½n. B»ng sè: 95.730.000 ®ång Sè ngµy chËm tr¶: .............. b»ng sè: ............. Sè tiÒn chuyÓn (b»ng ch÷): ChÝn n¨m triÖu, b¶y tr¨m ba m¬i ngµn ®ång ch½n B»ng sè: 95.730.000 ®ång §¬n vÞ b¸n Ng©n hµng bªn b¸n Ng©n hµng bªn mua Ng©n hµng bªn b¸n tanh to¸n NhËn chøng ngµy ..... NhËn ngµy: ............. Ngµy.... th¸ng.....n¨m...... §· kiÓm so¸t vµ göi ®i ngµy Thanh to¸n ngµy Trëng phßng kÕ to¸n kÕ to¸n trëng phßng kÕ to¸n kÕ to¸n trëng phßng kÕ to¸n (Ký ®ãng dÊu) Uû nhiÖm chi sè: ...... PhÇn do ng©n hµng ghi TK Nî Chuyªn kho¶n, chuyÓn tiÒn th ®iÖn: LËp ngµy: ..... Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty XMX§TN Sè TK 710A.00033 T¹i ng©n hµng: NH CT §èng §a TK Cã Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: C«ng ty CN Cao Su MiÒn Nam Sè TK: 710A.00033 T¹i Ng©n hµng: Së giao dÞch II NHCT TP HCM ST b»ng sè 150.000.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång ch½n Néi dung tÝnh to¸n: Tr¶ tiÒn s¨m lèp xe ®¹p §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B Ghi sæ ngµy Ghi sæ ngµy KÕ to¸n Chñ TK KÕ to¸n TP KT KÕ to¸n TP KT Cuèi th¸ng sau khi sè liÖu, c¸c chøng tõ NH göi vÒ ®Çy ®ñ kÕ to¸n tËp hîp vµ vµo sæ chi tiÕt tµi kho¶n TGNH. Sæ chi tiÕt ghi theo tr×nh tù ngµy th¸ng ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¶n ¸nh phÇn diÔn gi¶i vµ sè tiÒn. Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 112 - TGNH Ngµy th¸ng Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè d Sè Nµy. T Nî Cã Nî Cã D ®Çu kú 618.125.235 1/10 Quü hç trî ph¸t triÓn Yªn B¸i 131 62.400.000 1/10 Nép tiÒn vµo TK 1111 82.000.000 762.525.235 3/10 Thanh to¸n tiÒn l·i vay NH 811 256.223 3/10 Rót tiÒn GNH 1111 57.850.000 704.931.458 20/10 Thu tiÒn C«ng ty CN Cao su MiÒn Nam 131 150.000.000 20/10 Tr¶ - B. §iÖn Thanh Tr× HN 331 95.730.000 759.201.458 ... ... ..... .... ..... .... .... Tæng ph¸t sinh 3.447.108.226 3.786.126.810 Tån cuèi kú 297.106.651 Sæ sè liÖu Nî TK 112 Th¸ng 10/2001 Ghi Nî TK 112 , ghi Cã c¸c tµi kho¶n 111 627 131 5111 3331 642 811 711 Tæng 300.000.000 31.523.600 27.045.450 3.204.550 117.000 256.223 1.226.254 82.000.000 4.288.284 47.192.200 21.182.700 2.118.270 10.000.000 46.810.000 4.681.000 62.400.000 150.000.000 ..... .... ..... .... ..... 600.000.000 4.288.284 182.765.600 179.489.040 18.448.930 117.000 256.223 1.226.254 986.335.108 Sæ Sè liÖu Cã TK 112 th¸ng 10/2001 Ghi Cã TK 112 , ghi Nî c¸c tµi kho¶n 331 3383 627 133 642 811 3331 .... Tæng 25.000.000 11.967.972 28.710.598 2.871.060 4.288.284 41.257.000 95.790.211 50.000.000 10.000.000 11.309.200 1.130.920 120.162 400.000 27.810.000 87.412 389.635 95.730.000 110.751 100.000.000 ... ... ... ... ... ... 932.320.450 36.976.972 59.024.598 6.642.856 7.403.962 41.729.368 95.790.211 1.179.888.417 B¶ng kª sè 2 Sè d ®Çu th¸ng Ghi N¬ TK 112 “TiÒn göi Ng©n hµng” 618.125.235 Quý 4/2001 §¬n vÞ tÝnh: ®ång S T T Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî TK 112, Ghi cã c¸c tµi kho¶n Céng Nî TK 112 Sè d cuèi ngµy Ngµy Th¸ng 111 131 511 3331 627 642 711 461 338.3 411 5113 Th¸ng 10/2001 600.000.000 182.765.600 179.489.040 18.448.930 4.288.284 117.000 1.226.254 986.335.108 424.571.926 Th¸ng 11/2001 650.000.000 353.094.770 99.506.230 21.175.870 3.783.286 130.000 540.045 24.000.000 61.908.900 1.214.139.101 522.150.619 Th¸ng 12/2001 270.000.000 348.468.600 149.037.100 14.693.710 85.676.000 988.515 16.000.000 1.770.092 300.000.000 1.246.634.017 279.106.651 Céng 1.520.000.000 884.328.970 428.032.370 54.318.510 8.071.570 85.923.000 2.754.814 40.000.0000 1.770.092 300.000.000 61.908.900 3.447.108.226 279.106.651 NhËt ký chøng tõ sè 2 Ghi cã TK 112 “TiÒn göi ng©n hµng” Quý 4/2001 §¬n vÞ tÝnh: ®ång S T T Chøng tõ Ghi Cã TK 112, Ghi Nî c¸c tµi kho¶n Céng cã TK 112 Sæ Ngµy DiÔn gi¶i 111 3111 313 3383 627 133 642 311 3331 3388 Th¸ng 10/2001 932.320.450 36.976.972 59.024.598 6.642.856 7.403.962 95.790.211 1.179.888.417 Th¸ng 11/2001 539.964.935 80.000.000 50.496.900 5.672.960 6.232.706 19.000.000 61.796.737 1.116.560.408 Th¸ng 12/2001 h¹ch to¸n gi¶m 627 100.000.000 196.599.000 720.610.550 48.691.000 46.048.030 5.176.272 5.736.681 90.000.000 116.026.907 1.489.677.985 TiÒn ®iÖn THHT l¹i sang TK 338.8 34.505.900 34.505.900 Céng 100.000.000 196.599.000 2.192.900.935 135.667.972 121.063.628 17.492.088 19.373.349 190.000.000 273.586.855 34.505.900 3.786.126.810 Sè d ®Çu n¨m Sæ c¸i Tµi kho¶n 112 Nî Cã TGNH - §èng §a 677.997.705 §¬n vÞ tÝnh: ®ång STT Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî Tk 112 Quý I Quý II Quý III Quý IV 111 1.520.000.000 131 884.328.970 511 428.302.370 3331 54.318.510 627 8.071.570 642 85.923.000 711 2.754.814 461 40.000.000 3383 1.770.092 411 300.000.000 8113 61.980.900 Céng sè ph¸t sinh Nî 3.447.108.226 Céng sè ph¸t sinh Cã 3.786.126.810 Sè d cuèi kú Nî 279.106.651 Cã PhÇn thø ba Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty xe m¸y, xe ®¹p – thèng nhÊt. I. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i c«ng ty xe m¸y ,xe ®¹p –thèng nhÊt. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nhê sù cè g¾ng nç nùc hÕt m×nh vµ sù trî gióp ®¾c lùc cña c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n c«ng ty Xe m¸y, xe ®¹p - Thèng NshÊt ®· kh¼ng ®Þnh ®îc vÞ trÝ m×nh trªn thÞ trêng trong vµ ngoµi níc . Nhê ho¹t ®éng kinh doanh cã hiÖu qu¶ c«ng ty ®· më réng ®îc qui m« s¶n xuÊt, t¹o c«ng viÖc cho mét lîng lao ®éng d thõa vµ ®îc cÊp nguån vèn ®Ó h¹ch to¸n ®éc lËp. 1. ¦u ®iÓm: 1.1. Trong c«ng t¸c tæ chøc hÖ thèng chøng tõ: 1.1.1. VÒ hÖ thèng chøng tõ ®îc sö dông: Nh»m ®¶m b¶o ®Ó ghi nhËn c¸c nghiÖp h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hÕt søc ®a d¹ng vµ phong phó, ®ång thêi gióp cho viÖc t×m kiÕm th«ng tin trªn hÖ thèng giÊy tê sæ s¸ch ®îc nhanh chãng vµ chÝnh x¸c, c«ng ty ®É ®a thªm vµo hÖ thèng chøng tõ vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n mét sè chuyªn dông hîp lý. C«ng ty ¸p dông h×nh thøc NhËt ký ,chøng tõ ®¸p øng ®îc nhu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty. C«ng viÖc h¹ch to¸n ®¬n gi¶n, dÔ kiÓm tra , ®Æc biÖt lµ thuËn lîi cho viÖc ph©n c«ng vµ chuyªn m«n kÕ to¸n. ViÖc ¸p dông h×nh thøc nhËt ký, chøng tõ phï hîp víi tr×nh ®é chuyªn m«n vµ qui m« s¶n xuÊt cña c«ng ty. 1.1.2 VÒ c«ng t¸c b¶o qu¶n vµ lu tr÷ chøng tõ: Víi viÖc qui ®Þnh trong b¶o qu¶n lu tr÷ chøng tõ nh ®· ®îc ®Ò cËp ë phÇn trªn trong bµi viÕt, cã thÓ nhËn ®Þnh r»ng: Chøng tõ h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n còng nh c¸c chøng tõ cña c¸c phÇn hµnh kh¸c phôc vô cho c«ng t¸c kÕ to¸n cña ®¬n vÞ ®îc qu¶n lý rÊt chÆt chÏ vµ cã khoa häc. ViÖc s¾p xÕp chøng tõ nh vËy ®· gióp Ých rÊt nhiÒu cho c¸n bé vµ nh©n viªn trong phßng, trong c«ng ty khi cã nhu cÇu t×m l¹i th«ng tin nh»m gãp ph©n c¶i thiÖn vµ n©ng cao dÇn chÊt lîng c«ng t¸c kÕ to¸n ë ®¬n vÞ, trong ®ã cã kÕ to¸n phÇn hµnh vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ... 1.2. VÒ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y trong phßng kÕ to¸n: Víi sè c¸n bé c«ng nh©n viªn trong phßng gåm 8 ngêi, víi néi dung c«ng t¸c ®· ®îc ®Æt ra vµ víi khèi lîng c«ng t¸c ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, cã thÕ nãi r»ng, sù ph©n c«ng nhiÖm vô cho c¸c ho¹t ®éng trong phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n lµ hÕt søc hîp lý, võa ®ñ vµ khoa häc. Mçi kÕ to¸n viªn qu¶n lý nhiÒu phÇn hµnh nh vËy nh c¸ch thøc s¾p xÕp cho mçi ngêi trong phßng kÕ to¸n míi thùc sù lµ khoa häc. Cô thÓ lµ: TiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng (gäi chung lµ vèn b»ng tiÒn); kÕ to¸n doanh thu. Do ®ã, ph©n c«ng hai phÇn vèn b»ng tiÒn vµ doanh thu cho mét nh©n viªn kÕ to¸n lµ hîp lÝ, thuËn lîi cho kÕ to¸n cã thÓ theo dâi mét c¸ch tæng qu¸t toµn diÖn. MÆc dï vèn b»ng tiÒn cßn liªn quan ®Õn nhiÒu phÇn hµnh kh¸c nh c¸c nghiÖp vô thanh to¸n, chi tr¶ l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nhng kÕt qu¶ ®Çu ra lµ mét nghiÖp vô ph¸t sinh t¬ng ®èi thêng xuyªn t¹i c«ng ty. 2. Nhîc ®iÓm: Trong c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n bªn c¹nh nh÷ng u ®iÓm ®· ®¹t ®îc c«ng ty cßn mét sè nhîc ®iÓm cÇn kh¾c phôc:. C«ng viÖc kÕ to¸n cßn thñ c«ng lµ chÝnh chØ ¸p dông m¸y vi tÝnh trong viÖc lËp mét sè sæ s¸ch tæng hîp cuèi kú do vËy c«ng viÖc kÕ to¸n rÊt vÊt v¶ do khèi lîng ghi chÐp nhiÒu. II. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty Xe m¸y, xe ®¹p - thèng nhÊt. 1. Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p - Thèng NhÊt. Vèn b»ng tiÒn lµ nh©n tè kh«ng thÓ thiÕu ®îc trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Vèn b»ng tiÒn thÓ hiÖn kh¶ n¨ng tµi chÝnh vµ qui m« s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. NÕu nh sö dông vèn b»ng tiÒn hîp lý sÏ mang l¹i lîi nhuËn cao t¨ng nguån vèn nªn cao. Vèn b»ng tiÒn lµ mét phÇn trong tµi s¶n lu ®éng nã cã kh¶ n¨ng thanh to¸n cao, liªn quan ®Õn tÊt c¶ c¸c phÇn hµnh kÕ toµn trong c«ng ty. Vèn b»ng tiÒn rÊt dÔ bÞ mÊt m¸t, tham « trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn. V× vËy, ta cÇn theo dâi chÆt chÏ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn b»ng tiÒn. 2. Yªu cÇu cña viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn Qua qu¸ tr×nh ®îc tiÕp xóc víi thùc tÕ kÕt hîp víi lý luËn trªn ghÕ nhµ trêng em ®¨ rót ra ®îc nh÷ng u nhîc ®iÓm ë trªn. Tõ ®ã, em thÊy ®îc viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty cÇn xem xÐt mét sè vÊn ®Ò ®Ó hoµn thiÖn h¬n c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn ®îc thÓ hiÖn ë mét sè vÊn ®Ò sau: - Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn c¬ së t«n träng chÕ ®é tµi chÝnh, t«n träng chÕ ®é kÕ to¸n, v× kÕ to¸n lµ c«ng cô chÝnh ®Ó qu¶n lý tµi chÝnh nhng kh«ng ph¶i lµ dËp hoµn toµn theo khu«n mÉu mµ thay dæi bæ sung trong sù cho phÐp cña chÕ ®é kÕ to¸n. - ¸p dông nh÷ng tiÕn bé khoa häc vµo viÖc qu¶n lý kinh tÕ lµm gi¶m nhÑ c«ng viÖc thñ c«ng. TËn dông tèi ®a kh¶ n¨ng øng dông cña c¸c lo¹i thiÕt bÞ nh»m ®¹t ®îc hiÖu qu¶ cao trong kinh doanh. - H¹ch to¸n c¸c kho¶n môc kÕ to¸n cÇn chi tiÕt râ rµng ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc theo dâi. 3. Ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n h¹ch to¸n vèn b¨ng tiÒn Tõ nh÷ng yªu cÇu cña c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»n tiÒn vµ nh÷ng h¹n chÕ cßn tån t¹i em xin ®a ra mét sè ®Ò xuÊt sau ®Ó c«ng ty xem xÐt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn ë c«ng ty Xe m¸y, xe ®¹p - thèng nhÊt. 3.1. ViÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n vµo viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n cña doanh nghiÖp: C«ng ty ¸p dông h×nh thøc nhËt ký chøng tõ nªn viÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n vµo trong doanh nghiÖp rÊt ®¬n gi¶n gãp phÇn gi¶m nhÑ khèi lîng c«ng viÖc kÕ to¸n trong c«ng ty. HiÖn nay, c«ng ty ®· ¸p dông m¸y vi tÝnh ®Ó lµm mét sè sæ s¸ch cuèi kú nhng cha tËn dông ®îc kh¶ n¨ng tèi ®a cña m¸y vi tÝnh trong phÇn mÒm kÕ to¸n. 3.3 ý nghÜa cña viÖc hoµn thiÖn: KÕ to¸n lµ mét c«ng viÖc quan träng trong c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. ViÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn nãi riªng vµ viªc h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ vµ ph¸t huy nh÷ng u ®iÓm trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn b»ng tiÒn. Tõ nh÷ng sè liÖu tæng hîp cña kÕ to¸n c¸c nhµ tµi chÝnh ®a ra c¸c ph¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. Môc lôc PhÇn thø nhÊt : Lý do nghiªn cøu ®Ò tµi vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p – Thèng NhÊt. I. Vai trß cña vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n trong s¶n xuÊt kinh doanh 1. Nguån gèc ph¸t sinh vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp . 2. Yªu cÇu qu¶n lý vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n trong doanh nghiÖp . 3. NhiÖm vô h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n . II. Tæ chøc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i doanh nghiÖp 1. H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn 2. H¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n PhÇn thø hai : T×nh h×nh tæ chøc kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ë C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p - Thèng NhÊt I. §Æc ®iÓm cña c«ng ty II. Thùc tr¹ng kÕ to¸n vèn cè ®Þnh vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p –Thèng NhÊt. 1. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý chung vÒ vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n. 2. Tæ chøc hÖ thèng chøng tõ trong kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n. PhÇn thø ba: Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p – Thèng NhÊt. I. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i c«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p – Thèng NhÊt. 1. u ®iÓm 2. Nhîc ®iÓm II. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y ,xe ®¹p –thèng nhÊt. 1. Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p –Thèng NhÊt. 2. Yªu cÇu cña viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n. 3. Ph¬ng ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒnvµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y ,Xe ®¹p –Thèng NhÊt.

Các file đính kèm theo tài liệu này:

20359.DOC