Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội

8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè l­îng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06. NV8: NhËn ®­îc tiÒn mÆt ®­îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30. NV9: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®. NV10: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè l­îng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. -NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè l­îng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001. NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 111 : 113.386.000 Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000 NV2: +Nî TK 111 :36.143.360 Cã TK 511 : 32.857.600 Cã TK 3331 : 3.285.760 +Nî TK 632 : 21.090.540 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540 NV3: +Nî TK 111 : 15.746.786 Cã TK 511 : 14.315.260 Cã TK 3331 : 1.431.526 +Nî TK 632 : 11.157.933,48 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48 NV4: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000 NV5: +Nî TK 111 : 26.675.000 Cã TK 511 : 24.250.000 Cã TK 3331 : 2.425.000 +Nî TK 632 : 18.901.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500 NV6: +Nî TK 111 : 11.188.496 Cã TK 511 : 10.171.360 Cã TK 3331 : 1.017.136 +Nî TK 632 : 6.528.762,75 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75 NV7: +Nî TK 111 : 212.608.000 Cã TK 511 : 193.280.000 Cã TK 3331 : 19.328.000 +Nî TK 632 : 124.062.000 Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000 NV8: +Nî TK 111 : 23.474.000 Cã TK 511 : 21.340.000 Cã TK 3331 : 2.134.000 +Nî TK 632 : 16.633.320 Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320 NV9: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000 NV10: +Nî TK 111 : 30.943.000 Cã TK 511 : 28.130.000 Cã TK 3331 : 2.813.000 +Nî TK 632 : 21.925.740 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740 NV11: +Nî TK 632 : 12.096.960 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960 +Nî TK 111 : 17.072.000 Cã TK 511 : 15.520.000 Cã TK 3331 : 1.552.000 NV12: +Nî TK 111 : 10.670.000 Cã TK 511 : 9.700.000 Cã TK 3331 : 970.000 +Nî TK 632 : 7.560.600 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. PhiÕu thu Ngµy 1 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 111 Cã TK 131 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Thuû §Þa chØ: Cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬ Lý do nép: Tr¶ tiÒn kú tr­íc Sè tiÒn: 113.386.000 (ViÕt b»ng ch÷) Mét tr¨m m­êi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo chøng tõ gèc: §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m m­êi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Ng­êi nép (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu xuÊt kho Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Sè: 08 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä, tªn ng­êi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 2 lâi. XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®iÖn 2 lâi m 50.000 50.000 378,03 18.901.500 Céng 18.901.500 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi t¸m triÖu chÝn tr¨m linh mét ngh×n n¨m tr¨m ®ång. XuÊt, ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi nhËn hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 08 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117 §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû §¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 D©y ®iÖn 2 lâi m 50.000 485 24.250.000 Céng hµng ho¸: 24.250.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.425.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 26.675.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. PhiÕu thu Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 111 Cã TK 511,3331 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Hµ §Þa chØ: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua d©y ®iÖn 2 lâi Sè tiÒn: 26.675.000 (ViÕt b»ng ch÷) Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo chøng tõ gèc: §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Ng­êi nép (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) II.Chi tiÒn mÆt: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 01 ngµy 9/ 7/ 2001. Chi tiÒn mÆt t¹m øng cho TrÇn V¨n Kha ®i tËp huÊn c«ng t¸c lµ 3.000.000 ®ång. -NV2: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 02 ngµy 10/ 7/ 2001 cho viÖc qu¶ng c¸o 10.000.000 ®ång. -NV3: NhËn ®­îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t­, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång. NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆy sè 04 cho viÖc tiÕp kh¸ch hµng 1.500.000 ®ång. NV5: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05. -NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001. Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m. -NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ® Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®. ThuÕ VAT 10%. -NV8: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV9: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28. -NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%. -NV11: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 11 ngµy 15/ 8/ 2001 chi tiÕp kh¸ch 1.500.000 ®. -NV12: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001. -NV13: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%. -NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®. -NV15: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè l­îng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001. -NV16: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®. -NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc ®­îc ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®. VAT 10% NV18: Tr¶ l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 18. -NV19: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè l­îng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19. -NV20: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%. NV21: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 21 ®Ó tiÕp kh¸ch 1.000.000 ®. -NV22: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001. -NV23:Tr¶ tiÒn mÆt cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ tiÒn l­¬ng sau khi ®· trÝch BHXH, BHYT, KPC§. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 141 : 3.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 NV2: Nî TK 641 : 10.000.000 Cã TK 111 : 10.000.000 NV3: Nî TK 156(2) : 1.050.000 Nî TK 133 : 52.500 Cã TK 111 : 1.102.500 NV4: Nî TK 642 : 1.500.000 Cã TK 111 : 1.500.000 -NV5: Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000 Nî TK 133 : 1.158.300 Cã TK 111 : 12.741.300 NV6: Nî TK 211 : 6.500.000 Nî TK 133 : 650.000 Cã TK 111 : 7.150.000 NV7: Nî TK 627 : 1.500.000 (Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000 d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000) Nî TK 641 : 400.000 Nî TK 642 : 900.000 Nî TK 133 : 280.000 Cã TK 111 : 3.080.000 NV8: Nî TK 334 : 110.920.000 Cã TK 111 : 110.920.000 NV9: Nî TK 331(B¹ch D­¬ng) : 145.710.000 Cã TK 111 : 145.710.000 NV10: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 NV11: Nî TK 641 : 1.500.000 Cã TK 111 : 1.500.000 NV12: Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000 Nî TK 133 : 1.336.500 Cã TK 111 : 14.701.830 NV13: Nî TK 156(2) : 800.000 Nî TK 133 : 40.000 Cã TK 111 : 840.000 NV14: Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000 Cã TK 111 : 76.000.000 NV15: Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000 Nî TK 133 : 1.782.000 Cã TK 111 : 19.602.000 NV16: Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000 Cã TK 111 : 20.000.000 NV17: Nî TK 627 : 2.000.000 (Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000) Nî TK 641 : 500.000 Nî TK 642 : 1.000.000 Nî TK 133 : 350.000 Cã TK 111 : 3.850.000 NV18: Nî TK 334 : 102.000.000 Cã TK 111 : 102.000.000 NV19: Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000 Nî TK 133 : 4.455.000 Cã TK 111 : 49.005.000 NV20: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 NV21: Nî TK 641 : 1.000.000 Cã TK 111 : 1.000.000 NV22: Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000 Nî TK 133 : 2.316.600 Cã TK 111 : 25.482.600 NV23: Nî TK 627 : 2.000.000 Nî TK 641 : 600.000 Nî TK 642 : 700.000 Nî TK 133 : 130.000 Cã TK 111 : 1.430.000 NV24: Nî TK 334 : 107.250.000 Cã TK 111 : 107.250.000 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu nhËp kho Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Sè: 04 Nî TK: 152 Cã TK: 331 Hä, tªn ng­êi giao hµng: C«ng ty Ph­¬ng Long Theo H§ sè…ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 NhËp t¹i kho: VËt t­ STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 Nhùa kg 1.300 1.300 8910,22 11.583.000 Céng 11.158.300 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi mét triÖu n¨m tr¨m t¸m m­¬i ba nhg×n ®ång ch½n. NhËp, ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 04 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty Ph­¬ng Long. §Þa chØ: Tµi kho¶n: §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: Ph¹m Tó Uyªn §¬n vÞ: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. Tµi kho¶n: 710- 00117 H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Nhùa Kg 1.300 8910,22 11.583.000 Céng hµng ho¸: 11.583.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.158.300 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 12.741.300 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. Sè 05 PhiÕu chi Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 152, 133 Cã TK 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: NguyÔn V©n Anh. §Þa chØ: C«ng ty Ph­¬ng Long. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua nhùa. Sè tiÒn: 12.741.300 ® (viÕt b»ng ch÷) M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. KÌm theo………………..Chøng tõ gèc……………………………………... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷) M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­êi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) B.kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn göi ng©n hµng: I.Thu tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü C«ng ty: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: NV1: NhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem. NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV3: Nh­îng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®­îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng. NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè l­îng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L­¬ng V¨n Can): sè l­îng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®. NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%. Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã. NV8: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®­îc cña C«ng ty B×nh D­¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®. NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè l­îng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000 Cã TK 112 : 15.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 NV2: + Nî TK 112 : 24.875.136 Cã TK 511 : 22.613.760 Cã TK 333(1) : 2.261.376 +Nî TK 632 : 14.515.254 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254 NV3: +Nî TK 214 : 30.000.000 Nî TK 821 : 54.000.000 Cã TK 211 : 84.000.000 +Nî TK 112 : 63.000.000 Cã TK 721 : 59.850.000 Cã TK 3331 : 3.150.000 NV4: +Nî TK 112 : 42.521.600 Cã TK 511 : 38.656.000 Cã TK 3331 : 3.865.600 +Nî TK 632 : 24.812.400 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400 NV5: +Nî TK 632 : 31.015.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500 +Nî TK 112 : 53.152.000 Cã TK 511 : 48.320.000 Cã TK 3331 : 4.832.000 NV6: Nî TK 111 : 39.000.000 Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000 NV7: +Nî TK 112 : 8.536.000 Cã TK 511 : 7.760.000 Cã TK 3331 : 776.000 +Nî TK 632 : 6.048.480 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480 NV8: Nî TK 112 : 12.000.000 Cã TK 131(CT B×nh D­¬ng) : 12.000.000 NV9: +Nî TK 112 : 70.665.584 Cã TK 511 : 64.241.440 Cã TK 3331 : 6.424.144 +Nî TK 632 : 41.235.107,25 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu xuÊt kho Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Sè: 11 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä, tªn ng­êi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 12 lâi. XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®iÖn 12 lâi m 4.680 4.680 3101,55 14.515.254 Céng 14.515.254 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi bèn triÖu n¨m tr¨m m­êi n¨m ngh×n hai tr¨m n¨m t­ ®ång. XuÊt, ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi nhËn hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 11 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117 §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû §¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 D©y ®iÖn 12 lâi m 4.680 4.832 22.613.760 Céng hµng ho¸: 22.613.760 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.261.376 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 24.875.136 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a GiÊy b¸o Cã Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Tªn tµi kho¶n Nî: 112 Tªn tµi kho¶n Cã: 511, 3331 Sè tiÒn: 24.875.136 (viÕt b»ng ch÷) Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång. KÝnh göi: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng II.LÊy tiÒn göi ng©n hµng ®Ó chi cho ho¹t ®éng cña C«ng ty: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®­îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®­a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 5 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao. -NV2: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè l­îng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 211 : 500.000.000 Nî TK 133 : 50.000.000 Cã TK 112 : 550.000.000 §ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000 NV2: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000 Nî TK 133 : 14.574.000 Cã TK 112 : 160.314.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 111 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 92.702.270 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 131 TK511 192.386.000 349.564.220 Céng ph¸t sinh Nî 541.950.220 Tæng ph¸t sinh Cã 553.195.962 D­ cuèi kú Nî Cã 103.948.012 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 112 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 244.667.865 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 131 TK511 TK 721 12.000.000 181.591.200 59.850.000 Céng ph¸t sinh Nî 253.441.200 Tæng ph¸t sinh Cã 429.701.520 D­ cuèi kú Nî Cã 420.928.185 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) CH¦¥NG VIII KÕ TO¸N C¸C NGHIÖP Vô THANH TO¸N A.kÕ to¸n thuÕ vat ®­îc khÊu trõ: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè l­îng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Ch­a thanh to¸n. -NV2: PhiÕu nhËp kho sè 02 ngµy 9/ 7/ 2001 mua 525 kg nhùa víi gi¸ mua 8910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%, nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng -NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph­¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Ch­a tr¶ cho ng­êi b¸n. -NV4: NhËn ®­îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t­, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång. NV5: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®­îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®­a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 15 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao. -NV6: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05. -NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001. Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m. -NV8: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ® Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®. ThuÕ VAT 10%. -NV9: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%. -NV11: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001. -NV12: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%. -NV13: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè l­îng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001. -NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc ®­îc ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®. VAT 10% -NV15: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè l­îng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng. -NV16: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè l­îng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19. -NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%. -NV18: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001. -NV19: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 23 ngµy 30/ 9/ 2001 chi tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 600.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 700.000 ®. VAT 10%. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1 Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6 Nî TK 133 : 29.337.800,06 Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66 -NV2: Nî TK 152(Nhùa) : 4.677.750 Nî TK 133 : 467.775 Cã TK 121 : 5.145.525 -NV3: Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000 Nî TK 133 : 534.600 Cã TK 331(CT TNHH Ph­¬ng Long) : 5.880.600 -NV4: Nî TK 156(2) : 1.050.000 Nî TK 133 : 52.500 Cã TK 111 : 1.102.500 -NV5: Nî TK 211 : 500.000.000 Nî TK 133 : 50.000.000 Cã TK 112 : 550.000.000 §ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000 -NV6: Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000 Nî TK 133 : 1.158.300 Cã TK 111 : 12.741.300 -NV7: Nî TK 211 : 6.500.000 Nî TK 133 : 650.000 Cã TK 111 : 7.150.000 -NV8: Nî TK 627 : 1.500.000 (Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000 d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000) Nî TK 641 : 400.000 Nî TK 642 : 900.000 Nî TK 133 : 280.000 Cã TK 111 : 3.080.000 -NV9: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000 Nî TK 133 : 14.571.000 Cã TK 131 : 160.281.000 -NV10: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 -NV11: Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000 Nî TK 133 : 1.336.500 Cã TK 111 : 14.701.830 -NV12: Nî TK 156(2) : 800.000 Nî TK 133 : 40.000 Cã TK 111 : 840.000 -NV13: Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000 Nî TK 133 : 1.782.000 Cã TK 111 : 19.602.000 -NV14: Nî TK 627 : 2.000.000 (Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000) Nî TK 641 : 500.000 Nî TK 642 : 1.000.000 Nî TK 133 : 350.000 Cã TK 111 : 3.850.000 -NV15: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000 Nî TK 133 : 14.574.000 Cã TK 112 : 160.314.000 -NV16: Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000 Nî TK 133 : 4.455.000 Cã TK 111 : 49.005.000 -NV17: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 -NV18: Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000 Nî TK 133 : 2.316.600 Cã TK 111 : 25.482.600 -NV19: Nî TK 627 : 2.000.000 Nî TK 641 : 600.000 Nî TK 642 : 700.000 Nî TK 133 : 130.000 Cã TK 111 : 1.430.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 133 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 25.633.514 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 TK 121 TK 131 TK 331 19.150.900 64.574.000 467.775 14.571.000 29.872.400,06 Céng ph¸t sinh Nî 128.636.075,06 Tæng ph¸t sinh Cã 237.694.250,12 D­ cuèi kú Nî Cã 134.691.689,06 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) B.kÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 01 cña cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬ tr¶ tiÒn kú tr­íc, sè tiÒn lµ 113.386.000 ®ång. -NV2: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 03 ngµy 13/ 7/ 2001. Cöa hµng B×nh (sè 19 NguyÔn Th¸i Häc) tr¶ 20.000.000 ®ång. -NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ch­a thu ®­îc tiÒn hµng. -NV4: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV5: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®. -NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®. -NV7: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®­îc cña C«ng ty B×nh D­¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®. -NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001. B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng: -Sè l­îng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. -Sè l­îng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m. VAT 10%. Ch­a thu ®­îc tiÒn. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: Nî TK 111 : 113.386.000 Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000 -NV2: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000 NV3: +Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000 Cã TK 511 : 36.240.000 Cã TK 3331 : 3.624.000 +Nî TK 632 : 23.261.625 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625 -NV4: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000 Nî TK 133 : 14.571.000 Cã TK 131 : 160.281.000 -NV5: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000 -NV6: Nî TK 111 : 39.000.000 Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000 -NV7: Nî TK 112 : 12.000.000 Cã TK 131(CT B×nh D­¬ng) : 12.000.000 -NV8: +Nî TK 131 :111.659.944 Cã TK 511 :101.509.040 Cã TK 3331 : 10.150.904 +Nî TK 632 : 67.424.792,25 (Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55) Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03)) Cã TK 155 : 67.424.792,25 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 131 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 356.386.890 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 511 137.749.040 Céng ph¸t sinh Nî 137.749.040 Tæng ph¸t sinh Cã 84.886.984 D­ cuèi kú Nî Cã 303.524.834 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) C.kÕ to¸n c¸c kho¶n Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè l­îng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Ch­a thanh to¸n. -NV2: NhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem. -NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph­¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Ch­a tr¶ cho ng­êi b¸n. -NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28. -NV5: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®. -NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6 Nî TK 133 : 29.337.800,06 Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66 -NV2: Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000 Cã TK 112 : 15.000.000 -NV3: Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000 Nî TK 133 : 534.600 Cã TK 331(CT TNHH Ph­¬ng Long) : 5.880.600 -NV4: Nî TK 331(B¹ch D­¬ng) : 145.710.000 Cã TK 111 : 145.710.000 -NV5: Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000 Cã TK 111 : 76.000.000 -NV6: Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000 Cã TK 111 : 20.000.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 331 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 160.361.229 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 241.710.000 15.000.000 Céng ph¸t sinh Nî 256.710.000 Tæng ph¸t sinh Cã 351.210.160,7 D­ cuèi kú Nî 254.861.389,66 Cã Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) D.kÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi ng©n s¸ch: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu xuÊt kho sè 03 cho C«ng ty TNHH CÈm Giµng- Hµ Nam víi sè l­îng 6.800 m d©y ®ång 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. -NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 05. XuÊt kho 29.516 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thu b»ng tiÒn mÆt, phiÕu thu tiÒn mÆt sè 02. -NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ch­a thu ®­îc tiÒn hµng. -NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 08 ngµy 17/ 7/ 2001 cho C«ng ty TNHH §¹i La: sè l­îng 50.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ VAT 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 04. -NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV6: Nh­îng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®­îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng. -NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 12 b¸n d©y ®iÖn 12 lâi víi sè l­îng 2.105 m: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 05. -NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 14 ngµy 14/ 8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè l­îng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06. -NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè l­îng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV10: NhËn ®­îc tiÒn mÆt ®­îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30. -NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè l­îng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. -NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L­¬ng V¨n Can): sè l­îng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV13: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%. Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã. -NV14: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè l­îng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001. -NV15: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè l­îng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV16: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001. -NV17: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001. B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng: -Sè l­îng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. -Sè l­îng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m. VAT 10%. Ch­a thu ®­îc tiÒn. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: +Nî TK 111 :36.143.360 Cã TK 511 : 32.857.600 Cã TK 3331 : 3.285.760 +Nî TK 632 : 21.090.540 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540 -NV2: +Nî TK 111 : 15.746.786 Cã TK 511 : 14.315.260 Cã TK 3331 : 1.431.526 +Nî TK 632 : 11.157.933,48 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48 -NV3: +Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000 Cã TK 511 : 36.240.000 Cã TK 3331 : 3.624.000 +Nî TK 632 : 23.261.625 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625 -NV4: +Nî TK 111 : 26.675.000 Cã TK 511 : 24.250.000 Cã TK 3331 : 2.425.000 +Nî TK 632 : 18.901.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500 -NV5: + Nî TK 112 : 24.875.136 Cã TK 511 : 22.613.760 Cã TK 333(1) : 2.261.376 +Nî TK 632 : 14.515.254 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254 -NV6: +Nî TK 214 : 30.000.000 Nî TK 821 : 54.000.000 Cã TK 211 : 84.000.000 +Nî TK 112 : 63.000.000 Cã TK 721 : 59.850.000 Cã TK 3331 : 3.150.000 -NV7: +Nî TK 111 : 11.188.496 Cã TK 511 : 10.171.360 Cã TK 3331 : 1.017.136 +Nî TK 632 : 6.528.762,75 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75 -NV8: +Nî TK 111 : 212.608.000 Cã TK 511 : 193.280.000 Cã TK 3331 : 19.328.000 +Nî TK 632 : 124.062.000 Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000 -NV9: +Nî TK 112 : 42.521.600 Cã TK 511 : 38.656.000 Cã TK 3331 : 3.865.600 +Nî TK 632 : 24.812.400 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400 NV10: +Nî TK 111 : 23.474.000 Cã TK 511 : 21.340.000 Cã TK 3331 : 2.134.000 +Nî TK 632 : 16.633.320 Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320 -NV11: +Nî TK 111 : 30.943.000 Cã TK 511 : 28.130.000 Cã TK 3331 : 2.813.000 +Nî TK 632 : 21.925.740 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740 -NV12: +Nî TK 632 : 31.015.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500 +Nî TK 112 : 53.152.000 Cã TK 511 : 48.320.000 Cã TK 3331 : 4.832.000 -NV13: +Nî TK 112 : 8.536.000 Cã TK 511 : 7.760.000 Cã TK 3331 : 776.000 +Nî TK 632 : 6.048.480 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480 -NV14: +Nî TK 632 : 12.096.960 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960 +Nî TK 111 : 17.072.000 Cã TK 511 : 15.520.000 Cã TK 3331 : 1.552.000 -NV15: +Nî TK 112 : 70.665.584 Cã TK 511 : 64.241.440 Cã TK 3331 : 6.424.144 +Nî TK 632 : 41.235.107,25 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25 -NV16: +Nî TK 111 : 10.670.000 Cã TK 511 : 9.700.000 Cã TK 3331 : 970.000 +Nî TK 632 : 7.560.600 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600 -NV17: +Nî TK 131 :111.659.944 Cã TK 511 :101.509.040 Cã TK 3331 : 10.150.904 +Nî TK 632 : 67.424.792,25 (Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55) Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03)) Cã TK 155 : 67.424.792,25 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 333 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 35.532.629 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 70.040.446 Céng ph¸t sinh Nî 70.040.446 Tæng ph¸t sinh Cã 139.063.756 D­ cuèi kú Nî Cã 104.555.939 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ch­¬ng 9 Tr×nh tù kÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh - KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ sè chªnh lÖch gi÷a doanh thu thuÇn vµ gi¸ trÞ vèn hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. - Lµ sè chªnh lÖch gi÷a thu nhËp cña ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ chi phÝ cña ho¹t ®éng tµi chÝnh. - Lµ sè chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng vµ c¸c kho¶n chi phÝ bÊt th­êng. X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong quý III n¨m 2001 §¬n vÞ tÝnh: VN§ TK 911 Nî Cã TK ®èi øng Sè tiÒn Sè tiÒn TK ®èi øng TK 632 TK 641 TK642 TK 821 374.568.057,48 81.390.000 72.740.000 54.000.000 546.805.020 58.850.000 TK 511 TK 721 Céng 582.698.057,48 605.655.020 Céng 22.956.962,52 D­ cã VËy trong quý III n¨m 2001, C«ng ty ®· kinh doanh cã l·i lµ 22.956.962,52 ®ång (viÕt b»ng ch÷): Hai hai triÖu chÝn tr¨m n¨m m­¬i s¸u ngh×n chÝn tr¨m s¸u hai lÎ n¨m m­¬i hai ®ång. Ch­¬ng x ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh Quý III n¨m 2001 1- §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp 1.1- T×nh h×nh së h÷u vèn: Nhµ n­íc 1.2- H×nh thøc ho¹t ®éng: S¶n xuÊt thiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn. 1.3- LÜnh vùc kinh doanh: Cung cÊp c¸c thiÕt bÞ ®iÖn nh­ d©y ®iÖn 12 lâi, 2 lâi,… 1.4- Tæng sè c«ng nh©n viªn qu¶n lý: 114 ng­êi. 1.5- Nh÷ng ¶nh h­ëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh: t×nh h×nh biÕn ®éng gi¸ c¶ cña vËt t­ dïng ®Ó s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn vµ nhu cÇu cña thÞ tr­êng, II- ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp 2.1- Niªn ®é kÕ to¸n : Mét quý gåm 3 th¸ng. 2.2- §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n nguyªn t¾c, ph­¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c: §ång viÖt nam, chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c theo tû gi¸ b¸n ra b»ng chuyÓn kho¶n cña c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. 2.3- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NhËt ký chøng tõ ghi sæ. 2.4- Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§. - Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ tµi s¶n: §¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§. - Ph­¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông vµ c¸c tr­êng hîp khÊu hao ®Æc biÖt: Theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§-BTC ngµy 30 th¸ng 1 n¨m 1999 2.5- Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: kª khai th­êng xuyªn gi¸ h¹ch to¸n - Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸: Gi¸ trÞ thêi ®iÓm kiÓm kª - Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: Theo thêi ®iÓm kiÓm kª. - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Kª khai th­êng xuyªn. 2.6- Ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c kho¶n dù phßng, t×nh h×nh trÝch nhËp vµ nhËp dù phßng hoµn nhËp. PhÇn iii §¸nh gi¸ chung vÒ kÕ to¸n tæng hîp t¹i c«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn hµ néi S¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp ®Òu h­íng tíi môc ®Ých cuèi cïng lµ lîi nhuËn. §Ó ®¹t ®­îc môc ®Ých nµy, mçi doanh nghiÖp cã mét c¸ch ®i kh¸c nhau, c¸c biÖn ph¸p kh¸c nhau. Tuy nhiªn, mét trong nh÷ng biÖn ph¸p c¬ b¶n ®­îc nhiÒu doanh nghiÖp quan t©m lµ kh«ng ngõng tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Bªn c¹nh ®ã lµ ¸p dông c¸c ph­¬ng ph¸p qu¶n lý míi vµo trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt còng nh­ ®iÒu hµnh C«ng ty. Trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn, chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét yÕu tè chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. ViÖc t¨ng c­êng qu¶n lý vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p gãp phÇn phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. T¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, ®©y lµ mét vÊn ®Ò ®· vµ ®ang ®­îc ban l·nh ®¹o C«ng ty quan t©m s©u s¾c. Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty nµy, vËn dông lý luËn vµo thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n, em thÊy cã nh÷ng mÆt næi bËt sau: Cïng víi sù ®i lªn cña C«ng ty, ®Æc biÖt lµ kh©u kÕ to¸n ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn, ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt vÒ ph¹m vi, ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ gi÷a kÕ to¸n vµ c¸c bé phËn ®· liªn quan. -C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ theo hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt hiÖn hµnh, kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®· vËn dông tµi kho¶n phï hîp ®Ó theo dâi sù biÕn ®éng cña nguyªn vËt liÖu. -Trong h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®· sö dông ph­¬ng ph¸p Sæ sè d­ ®Ó h¹ch to¸n phï hîp víi ®Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu cña C«ng ty, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n, gãp phÇn n©ng cao hiÖu suÊt c«ng t¸c kÕ to¸n. §©y lµ ph­¬ng ph¸p kh¸ tèt ph¸t huy ®­îc nhiÒu ­u ®iÓm gióp C«ng ty n¾m v÷ng ®­îc t×nh h×nh nhËp- xuÊt- tån kho cña nguyªn vËt liÖu. -XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm vèn cã cña m×nh, C«ng ty ®· tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung. H×nh thøc nµy phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc kiÓm tra, gi¸m s¸t cña kÕ to¸n ®èi víi ho¹t ®éng cña c¸c ph©n x­ëng cònh nh­ phôc vô tèt c«ng t¸c qu¶n lý toµn C«ng ty. -HÖ thèng chøng tõ ban ®Çu ®­îc tæ chøc hîp ph¸p, hîp lý, ®Çy ®ñ. Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®óng vµ hîp lý. Bªn c¹nh ®ã, sè liÖu kÕ to¸n ph¶n ¸nh trung thùc, chÝnh x¸c, râ rµng t×nh h×nh hiÖn cã, sù biÕn ®éng cña vËt liÖu. -ViÖc tæ chøc thu mua vËt liÖu ë C«ng ty do phßng kÕ ho¹ch cung tiªu ®¶m nhiÖm víi ®éi ngò c¸c ®éi thu mua ho¹t b¸t, nhanh nhÑn trong viÖc n¾m b¾t gi¸ c¶ vËt liÖu trªn thÞ tr­êng, trong viÖc t×m nguån vËt liÖu vµ thu mua c¸c lo¹i vËt liÖu, ®¶m b¶o cung øng kÞp thêi ®Çy ®ñ vËt liÖu ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tiÕn hµnh liªn tôc. Bªn c¹nh nh÷ng ­u ®iÓm, C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi vÉn cßn mét sè h¹n chÕ nhÊt ®Þnh cÇn ph¶i ®­îc c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn h¬n cho phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, cô thÓ lµ: *HÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu: HiÖn t¹i C«ng ty ch­a x©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu chi tiÕt. ViÖc lËp danh ®iÓm, qu¶n lý vËt liÖu ®¬n gi¶n chØ lµ viÖc ®¸nh sè thø tù cho c¸c vËt liÖu. V× vËy, viÖc ghi chÐp cßn cång kÒnh, ®«i lóc sù ®èi chiÕu gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n cßn x¶y ra nhÇm lÉn. Do ®ã ph¶i x©y dùng mét hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong toµn C«ng ty. *§¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu: Víi mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt, ho¹t ®éng nhËp- xuÊt vËt liÖu diÔn ra th­êng xuyªn víi gi¸ c¶ lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty chØ sö dông gi¸ thùc tÕ ddÓ h¹ch to¸n hµng ngµy. Do ®ã, viÖc h¹ch to¸n kh«ng ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, kÞp thêi ¶nh h­ëng tíi viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm sÏ dÉn ®Õn ®iÒu v« lý nh­: cã tr­êng hîp vËt liÖu xuÊt dïng trong th¸ng lín h¬n tri gi¸ vËt liÖu tån ®Çu kú vµ nhËp trong kú mµ trªn thùc tÕ lµ ng­îc l¹i. Do vËy, kÕ to¸n nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó h¹ch to¸n hµng ngµy. *VÒ kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu: ViÖc vËn dông ph­¬ng ph¸p Sæ sè d­ vµo c«ng t¸c kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty ch­a hoµn chØnh. Thñ kho lËp phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt khi giao chøng tõ cho kÕ to¸n. Nh­ vËy viÖc ghi chÐp sÏ kh«ng cã hÖ thèng cã thÓ bá sãt nhÇm lÉn viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu gi÷a kho vµ kÕ to¸n khã kh¨n, mÊt nhiÒu thêi gian. *LËp dù phßng: Víi sè l­îng, chñng lo¹i vËt liÖu nhiÒu, cã khèi l­îng lín, gi¸ c¶ lu«n lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty ch­a thùc hiÖn lËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho nguyªn vËt liÖu nªn khi cã biÕn ®éng vÒ gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu lµm ¶nh h­ëng tíi gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ kÕt qu¶ kinh doanh. *Theo dâi thanh to¸n víi ng­êi b¸n: C«ng ty sö dông tµi kho¶n 331 ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai tr­êng hîp: tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm nh­ vËy kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. ViÖc theo dâi thanh to¸n ch­a chi tiÕt, cô thÓ do C«ng ty ch­a sö dông Sæ chi tiÕt sè 2: Thanh to¸n víi ng­êi b¸n. *Tæ chøc kho tµng vÒ nhËp- xuÊt vËt liÖu: ViÖc s¾p xÕp, bè trÝ kho tµng cña C«ng ty t­¬ng ®èi hîp lý. Nh­ng víi mét sè lo¹i vËt liÖu cång kÒnh chiÕm nhiÒu diÖn tÝch, C«ng ty kh«ng ®­a vµo kho ®Ó b¶o qu¶n mµ ®Ó ra ngoµi trêi. §iÒu nµy ®· lµm cho vËt liÖu h­ háng, mÊt phÈm chÊt. Bªn c¹nh ®ã, hÖ thèng kho cña C«ng ty nhá nªn viÖc b¶o qu¶n, l­u tr÷ vËt liÖu còng gÆp khã kh¨n. V× vËy, C«ng ty cÇn sím n©ng cÊp, më réng hÖ thèng kho tµng ®Ó viÖc b¶o qu¶n, l­u tr÷ vËt liÖu ®¹t hiÖu qu¶ chñ quan. Ph­¬ng h­íng chung ®Ó hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty lµ tiÕp tôc ph¸t huy nh÷ng ­u ®iÓm hiÖn cã, t×m gi¶i ph¸p kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i, ®¶m b¶o h¹ch to¸n ®óng chÕ ®é kÕ to¸n Nhµ n­íc quy ®Þnh vµ ®¸p øng ®­îc yªu cÇu c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Qua nghiªn cøu t×m hiÓu t¹i C«ng ty, dùa trªn nh÷ng kiÕn thøc ®· häc cïng víi sù h­íng dÉn tËn t×nh cña ThÇy gi¸o NguyÔn Ngäc To¶n vµ c¸c c« chó trong C«ng ty, Em xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p sau: X©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong C«ng ty: HiÖn nay ë C«ng ty, vËt liÖu ®­îc s¾p xÕp theo thø tù tõ vËt liÖu chÝnh ®Õn vËt liÖu phô. §iÒu nµy cã thÓ g©y ra mét sè c¶n trë trong viÖc ghi chÐp vµ t×m kiÕm mét lo¹i vËt liÖu nµo ®ã. V× vËy ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu, bé phËn kÕ to¸n nªn thiÕt lËp hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu cña doanh nghiÖp dùa trªn c¬ së ph©n lo¹i vËt liÖu. Trong sæ danh ®iÓm nguyªn vËt liÖu ®­îc chia thµnh lo¹i, nhãm, thø vµ mçi lo¹i, nhãm, thø nguyªn vËt liÖu ®­îc dïng mét ký hiÖu riªng biÖt b»ng ch÷ sè ®Ó thay thÕ tªn gäi, nh·n hiÖu, quy c¸ch, ®¬n vÞ tÝnh cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu cô thÓ. Ký hiÖu ®ã ®­îc gäi lµ sè danh ®iÓm vËt liÖu vµ ®­îc sö dông thèng nhÊt trong toµn doanh nghiÖp. Mçi lo¹i vËt liÖu ®­îc ®¸nh mét m· duy nhÊt. Sæ danh ®iÓm vËt liÖu ®­îc chia thµnh nhiÒu phÇn, mçi phÇn dµnh mét sè trang ®Ó ghi cho tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu. Trong ®iÒu kiÖn cña C«ng ty hiÖn nay, viÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu cã ý nghÜa quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, lµ ®iÒu kiÖn ®Ó h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. ViÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu sÏ ®¶m b¶o qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch khoa häc, tr¸nh nhÇm lÉn, ®¶m b¶o cho c¸c bé phËn trong ®¬n vÞ phèi hîp chÆt chÏ trong c«ng t¸c qu¶n lý vËt liÖu, thuËn tiÖn trong c«ng t¸c h¹ch to¸n, gióp ban l·nh ®¹o n¾m b¾t ®­îc gi¸ trÞ thùc tÕ vËt liÖu ®Ó tõ ®ã cã ph­¬ng h­íng, biÖn ph¸p vµ lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ kÞp thêi cho s¶n xuÊt tr¸nh t×nh tr¹ng tån kho. 2. VÒ tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi sö dông gi¸ thùc tÕ trong h¹ch to¸n chi tiÕt ®èi víi nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm. §Ó viÖc h¹ch to¸n ®­îc nhanh chãng, chÝnh x¸c, C«ng ty nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm xuÊt dïng nh­ ®èi víi nguyªn vËt liÖu phô C«ng ty ®· ¸p dông. C«ng ty nªn x©y dùng vµ dïng gi¸ h¹ch to¸n æn ®Þnh trong mét thêi gian dµi ®Ó kh¾c phôc nh­îc ®iÓm cña viÖc dïng gi¸ h¹ch to¸n mçi lÇn nhËp nguyªn vËt liÖu, nh­ vËy sÏ ®¸p øng tèt h¬n c¸c yªu cÇu cña c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu. *KÕ to¸n vËt liÖu: -Theo ph­¬ng ph¸p nµy, kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu chØ theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån vÒ mÆt gi¸ trÞ (tiÒn) theo tõng nhãm vËt liÖu. -§Þnh kú kÕ to¸n xuèng kho ®Ó lµm thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt víi thñ kho; tr­íc ®ã kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra chÆt chÏ viÖc ghi chÐp cña thñ kho trªn c¸c thÎ kho. Thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt ®­îc thùc hiÖn trªn c¸c phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt.NÕu khèi l­îng giao nhËn chøng tõ qu¸ nhiÒu cã thÓ lËp b¶ng luü kÕ nhËp, xuÊt. -Tr­íc khi kÕt thóc quý, kÕ to¸n sÏ chuyÓn Sæ sè d­ xuèng cho thñ kho. Sæ sè d­ ®­îc ®ãng tËp theo dâi cho c¶ n¨m. Thñ kho c¨n cø vµo sè tån cuèi kú cña tõng thÎ kho ®Ó ghi vµo cét sè l­îng phï hîp. Ghi xong thñ kho chuyÓn sæ sè d­ vÒ phßng kÕ to¸n, kÕ to¸n sÏ tÝnh thµnh tiÒn ®Ó ghi vµo cét sè tiÒn. TÝnh vµ ghi xong sÏ tiÕn hµnh céng theo tõng nhãm. Sau ®ã sÏ ®èi chiÕu cét sè tiÒn theo tõng nhãm trong sæ sè d­ víi cét tån cuèi kú trong b¶ng tæng hîp nh©p, xuÊt, tån. ViÖc c¶i tiÕn l¹i tr×nh tù h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu nh­ trªn sÏ s¾p xÕp ®­îc thêi gian lµm viÖc cña kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc, t¹o ®iÒu kiÖn kiÓm tra th­êng xuyªn vµ cã hÖ thèng cña kÕ to¸n ®èi víi thñ kho. H¬n n÷a, viÖc ph©n ®Þnh l¹i c«ng viÖc gi÷a thñ kho vµ kÕ to¸n mét c¸ch hîp lý sÏ gi¶m bít sè l­îng c«ng viÖc cho kÕ to¸n. kÕt hîp chÆt chÏ viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu cña thñ kho víi viÖc ghi chÐp cña kÕ to¸n. Theo dâi kÞp thêi sù biÕn ®éng th­êng xuyªn cña vËt liÖu c¶ vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, chñng lo¹i vµ gi¸ trÞ. §¶m b¶o cung cÊp th«ng tin cho yªu cÇu qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi. VÒ theo dâi thanh to¸n víi ng­êi b¸n: HiÖn nay ë C«ng ty, TK 331 ®­îc dïng ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai tr­êng hîp tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm cho ng­êi b¸n. H¹ch to¸n nh­ trªn lµ kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n quy ®Þnh vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. V× vËy, ®Ó gi¶m bít c«ng viÖc ghi chÐp cho kÕ to¸n, C«ng ty nªn h¹ch to¸n cho hai tr­êng hîp nh­ sau: +NÕu mua hµng tr¶ tiÒn ngay: Nî TK 152 Cã TK 111, 112 +NÕu mua hµng tr¶ chËm: Nî TK 152 Cã TK 331 §ång thêi víi viÖc h¹ch to¸n nh­ trªn, C«ng ty nªn lËp Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ng­êi b¸n” ®Ó theo dâi chi tiÕt C«ng ty nî vÒ kho¶n g×, tõng kho¶n lµ bao nhiªu. *KÕt cÊu Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ng­êi b¸n”. Sæ gåm hai phÇn: phÇn ghi Cã TK 331 vµ phÇn ghi Nî TK 331. T¹i C«ng ty, nh÷ng ng­êi b¸n cã quan hÖ th­êng xuyªn nªn theo dâi trªn mét quyÓn sæ (hoÆc mét tê sæ riªng), cßn nh÷ng ng­êi b¸n kh«ng th­êng xuyªn sÏ theo dâi chung trªn mét quyÓn sæ. Mçi ho¸ ®¬n ghi mét dßng trªn sæ, ghi liªn tôc theo thø tù chøng tõ chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n vµ ®­îc theo dâi tõ khi ho¸ ®¬n xuÊt hiÖn cho ®Õn khi thanh to¸n xong ho¸ ®¬n ®ã. -C¸ch lËp Sæ chi tiÕt sè 2: +Sè d­ Nî ph¶n ¸nh sè tiÒn tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n. +Sè d­ Cã ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ng­êi b¸n. NÕu cuèi th¸ng vÉn ch­a thanh to¸n th× chuyÓn sang Sæ chi tiÕt kú sau. NÕu C«ng ty tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n sÏ ghi vµo phÇn theo dâi thanh to¸n. NÕu trong th¸ng hµng vÒ, c¨n cø vµo ho¸ ®¬n vµ phiÕu nhËp ghi vµo c¸c cét phï hîp cïng mét dßng víi sè tiÒn ®· tr¶. +Sè ph¸t sinh trong th¸ng: PhÇn ghi Cã TK 331: C¨n cø vµo ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho, phiÕu nhËp kho ®Ó ghi vµo c¸c cét phï hîp. Mçi ho¸ ®¬n, phiÕu nhËp kho ghi trªn cïng mét dßng. Tr­êng hîp mét chøng tõ thanh to¸n cã nhiÒu ho¸ ®¬n th× c¨n cø vµo chøng tõ ®ã ®Ó ghi sè tiÒn ®· tr¶ cho mét dßng trong sè c¸c ho¸ ®¬n thanh to¸n. C¸c ho¸ ®¬n kh¸c ®­îc ghi chó (®· thanh to¸n theo chøng tõ gèc), giÊy b¸o Nî sè…ngµy…th¸ng…n¨m… Cuèi th¸ng céng Sæ chi tiÕt TK 331 cña tõng ng­êi b¸n, ®èi chiÕu kiÓm tra råi chuyÓn sè tæng céng vµo NhËt ký chøng tõ ký chøng tõ sè5 (mçi ng­êi b¸n ghi mét dßng) ghi Cã TK 331. KÕt luËn KÕ to¸n chiÕm mét vÞ trÝ rÊt quan träng trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. Th«ng qua kÕ to¸n sÏ gióp cho c¸c doanh nghiÖp qu¶n lý mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty mét c¸ch hiÖu qu¶ gãp phÇn vµo viÖc phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu bøc xóc cña thùc tiÔn hiÖn nay, viÖc hoµn thiÖn kÕ to¸n trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt ®ang lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc cÇn thiÕt. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, b»ng viÖc vËn dông lý luËn khoa häc víi viÖc t×m hiÓu thùc tÕ C«ng ty, em ®· hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o tæng hîp cña m×nh. Toµn bé nh÷ng néi dung tõ lý luËn ®Õn thùc tiÔn ®· ®Ò cËp ®Õn trong b¶n B¸o c¸o nµy ®Òu chøng minh ý nghÜa, vai trß ®Æc biÖt quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n trong viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Víi gãc nh×n cña mét sinh viªn thùc tËp t¹i C«ng ty, tr×nh ®é cã h¹n, ch­a cã kinh nghiÖm thùc tÕ nªn nh÷ng vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n B¸o c¸o nµy kh«ng tr¸nh khái sù thiÕu sãt vµ kh«ng trän vÑn, nhÊt lµ nh÷ng kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt ®· nªu ë PhÇn III. Trong nh÷ng gi¶i ph¸p ®­a ra cã nh÷ng gi¶i ph¸p cã tÝnh kh¶ thi xong còng cã gi¶i ph¸p chØ mang tÝnh chÊt lý luËn khoa häc kh«ng cã kh¶ n¨ng ¸p dông t¹i doanh nghiÖp nh­ng ®Òu mong muèn gãp phÇn lµm hoµn thiÖn kÕ to¸n t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. §Ó hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o nµy, em xin bµy tá lßng biÕt ¬n ®èi víi ThÇy gi¸o h­íng dÉn NguyÔn Ngäc To¶n cïng c¸c c« chó phßng tµi vô C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi ®· tËn t×nh chu ®¸o h­íng dÉn em.