Tỷ số này cho biết hàng tồn kho của doanh nghiệp, gồm nguyên vật liệu và hàng hóa, được lưu giữ trong bao lâu. Chi nhánh cho rằng nếu DN lưu giữ quá nhiều hàng tồn kho đồng nghĩa với việc vốn được sử dụng kém hiệu quả (dòng tiền sẽ bị giảm đi do vốn kém hoạt động và gánh nặng trả lãi vay tăng lên). Chi phí lưu giữ hàng tồn kho tăng và rủi ro khó tiêu thụ cũng tăng do hàng tồn kho này có thể không phù hợp nhu cầu tiêu dùng nữa cũng như tình hình thị trường kém đi. Do vậy, thời gian chuyển đổi hàng tồn kho thành doanh thu phải được chi nhánh xác định để xem hàng tồn kho có được quản lý tốt hay không (nếu cần có thể xem xét hàng tồn kho của thành phẩm, sản phẩm dở dang và nguyên vật liệu).
62 trang |
Chia sẻ: Dung Lona | Lượt xem: 915 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện công tác phân tích Báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh Ngân hàng Công Thương Ba Đình, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
hµng DN, mµ nh÷ng tiªu chuÈn xÕp h¹ng nµy cã khi cßn cha ®îc cËp nhËt liªn tôc.
+ Thø ba: n¨ng lùc c¸n bé tÝn dông trong c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN cha cao.
MÆc dï chÊt lîng ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn phô thuéc vµo nhiÒu yÕu tè kh¸ch quan kh¸c nhau nhng yÕu tè vÒ b¶n th©n n¨ng lùc ®¸nh gi¸ cña mçi c¸n bé tÝn dông lµ rÊt quan träng, mang tÝnh quyÕt ®Þnh. Bªn c¹nh mét sè c¸n bé tÝn dông l©u n¨m, ®éi ngò c¸n bé tÝn dông ng©n hµng vÉn cßn mét sè ngêi ®îc s¾p xÕp kh«ng phï hîp ®· lµm gi¶m hiÖu qu¶ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Ngoµi ra vÉn cßn mét sè c¸n bé tÝn dông tr×nh ®é cao ®¼ng, trung cÊp, cha ®îc ®µo t¹i lªn ®¹i häc vµ mét sè kh«ng ®îc ®µo t¹o ®óng chuyªn ngµnh tÝn dông. V× thÕ tr×nh ®é chuyªn m«n trong c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cßn béc lé nhiÒu h¹n chÕ. Tõ nh÷ng khã kh¨n trªn cho thÊy cÇn cã sù ®oµn kÕt ®ång lßng vµ søc m¹nh tËp thÓ rÊt lín trong phßng nãi riªng vµ trong toµn ng©n hµng nãi chung, cã sù bæ sung hç trî lÉn nhau trong kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm. H¬n thÕ n÷a viÖc kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô, còng nh kiÕn thøc thùc tÕ vÒ thÞ trêng, c¸c ngµnh nghÒ, c¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh cho ®éi ngò c¸n bé tÝn dông lµ v« cïng quan träng víi sù ph¸t triÓn l©u dµi cña ngµnh ng©n hµng. Bëi lÏ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn t¹i ng©n hµng kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ viÖc tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu b»ng nh÷ng c«ng thøc to¸n häc cã s½n mµ ®iÒu quan träng h¬n c¶ lµ c¸c c¸n bé tÝn dông cÇn ph¶i nh×n thÊy ®îc , ph¶i ®äc thÊy ®îc nh÷ng ®iÒu mµ c«ng thøc Êy, con sè Êy ph¶n ¸nh. ChÝnh v× thÕ, ng©n hµng cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p hiÖu qu¶, kÞp thêi ®Ó kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ tõ b¶n th©n c¸n bé tÝn dông.
+ Thø t: c¸c c¸n bé tÝn dông thêng b¸m s¸t néi dung qui tr×nh híng dÉn ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng do NHCT ViÖt Nam ban hµnh nhng cha cã nhiÒu s¸ng t¹o cho phï hîp víi thùc tÕ hoÆc ®Ó kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ cña v¨n b¶n ®ã.
_ Nguyªn nh©n tõ phÝa DN vay vèn.
+ Thø nhÊt: tÝnh trung thùc cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN cha cao.
Thùc tÕ hiÖn nay cho thÊy, c¸c tµi liÖu quan träng ®Ó c¸c c¸n bé tÝn dông ®¸nh gi¸ DN lµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh do DN ®Ö tr×nh. Vµ trong thêi buæi kinh tÕ thÞ trêng c¹nh tranh gay g¾t nh hiÖn nay, kh«ng ph¶I tÊt c¶ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®Òu ®îc kiÓm tra kiÓm to¸n ®Çy ®ñ tríc khi mang tíi ng©n hµng, kh«ng ph¶i tÊt c¶ c¸c sè liÖu ®Òu ®¶m b¶o tÝnh trung thùc. Thùc tÕ chØ cã c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña nh÷ng DN nhµ níc lµ cã ®é tin cËy cao h¬n, néi dung ®Çy ®ñ chi tiÕt, do ho¹t ®éng cña lo¹i h×nh nµy ®îc qu¶n lÝ kh¸ chÆt chÏ bëi mét hÖ th«ng c¸c quy chÕ qu¶n lÝ tµi chÝnh cña nhµ níc. H¬n n÷a c¸c DN nµy thùc hiÖn t¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n tµi chÝnh nhµ níc. Tuy nhiªn ®èi víi c¸c DN thuéc thµnh phÇn ngoµi quèc doanh, do c¬ chÕ tµi chÝnh hiÖn nay ®èi víi lo¹i h×nh nµy cßn kh¸ láng lÎo, viÖc thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh vÒ h¹ch to¸n, kÕ to¸n cña DN cha ®Çy ®ñ chÝnh x¸c. HÇu hÕt hä thêng nép cho ng©n hµng c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ph¶n ¸nh mét c¸ch cã lîi nhÊt cho môc ®Ých tÝn dông vµ giao dÞch víi ng©n hµng. VÊn ®Ò nµy tríc tiªn lµ g©y ra cho c«ng t¸c qu¶n lÝ ë c¸c c¬ quan qu¶n lÝ, sau ®ã lµ g©y ra ¶nh hëng rÊt lín ®Ðn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN t¹i ng©n hµng v× kh«ng ph¶I tÊt c¶ c¸c c¸n bé tÝn dông ®Òu nhËn ra vÊn ®Ò nµy. H¬n thÕ n÷a chi nh¸nh NHCT Ba §×nh chñ yÕu cho vay ®èi víi c¸c DN nhµ níc, v× vËy c¸c c¸n bé tÝn dông trong chi nh¸nh kh«ng cã nh÷ng kinh nghiÖm s¾c bÐn trong viÖc ph¸t hiÖn nh÷ng nghi ngê trong c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c DN ngoµi quèc doanh.
+ Thø hai: m©u thuÉn vÒ mÆt thêi gian gi÷a doanh nghiÖp vay vèn vµ ng©n hµng cho vay .
C¸c DN vay vèn thêng muèn ®¸nh gi¸ cµng nhanh cµng tèt, thêi gian ®Ó ®îc gi¶i ng©n cµng sím cµng tèt.Trong khi ®ã c¸c chi nh¸nh lai muèn ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn thËt kÜ ®Ó ®¶m b¶o an toµn, h¹n chÕ tèi ®a rñi ro cho ng©n hµng, vµ ®iÒu nµy ®ßi hái mÊt thêi gian rÊt nhiÒu. Sù m©u thuÉn nµy thêng buéc chi nh¸nh ph¶i tháa m·n yªu cÇu cña ngêi vay ®Ó gi÷ kh¸ch hµng, nhÊt lµ trong diÒu kiÖn c¹nh tranh hiÖn nay gi÷a c¸c ng©n hµng ngµy cµnh gay g¾t, mµ sè lîng Kh¸ch hµng DN vay vèn t¹i chi nh¸nh l¹i cha cã nhiÒu vµ cha ®a d¹ng. §iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc chi nh¸nh ph¶i chÊp nhËn nhiÒu rñi ro h¬n.
_ Nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan kh¸c .
+ Thø nhÊt: Nh÷ng quyÕt ®Þnh vµ v¨n b¶n híng dÉn vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn trong ho¹t ®éng tÝn dông lµ t¬ng ®èi ®Çy ®ñ, nhng viÖc ¸p dông vµ thùc tÕ ng©n hµng gÆp nhiÒu khã kh¨n. Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ lu«n lu«n vËn ®éng, thay ®æi theo xu híng ph¸t triÓn ®i lªn, ®ßi hái ng©n hµng còng ph¶i lu«n vËn ®éng, söa ®æi, bæ sung vµ quy ®Þnh l¹i ®èi víi tõng v¨n b¶n cô thÓ sao cho phï hîp víi tõng hoµn c¶nh.
Ngoµi ra cßn nhiÒu quy ®Þnh cña nhµ níc ®èi víi c¸c DN cßn cha ®îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ, cô thÓ lµ nh÷ng quy ®Þnh vÒ chÕ ®é kiÓm to¸n b¾t buéc, vÒ thèng nhÊt chuÈn mùc chÕ ®é kÕ to¸n DNcha ®îc c¸c DN thùc hiÖn mét c¸ch nghiªm tóc ®· g©y khã kh¨n cho c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN .
+ Thø hai: quan hÖ gi÷a c¸c NHTM cha chÆt chÏ, cha cã sù phèi hîp chÆt chÏ hç trî nhau trong ho¹t ®éng ®¸nh gi¸ DN nãi chung vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng, chia sÎ th«ng tin tÝn dông. C¸c NHTM hiÖn nay qu¸ coi träng viÖc c¹nh tranh mµ quªn mÊt sù an toµn cña hÖ thèng ng©n hµng, trong khi rñi ro cña ng©n hµng b¹n còng cã ¶nh hëng Ýt hay nhiÒu ®Õn ng©n hµng m×nh.
KÕt luËn ch¬ng 1
Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh lµ mét tæ chøc kinh tÕ ®· ph¸t triÓn v÷ng vµng, phôc vô ®¾c lùc cho sù hng thÞnh cña hÖ thèng NHCT ViÖt Nam nãi riªng vµ toµn ngµnh ng©n hµng nãi chung. Chi nh¸nh ®· lu«n cè g¾ng dµnh ®îc nhiÒu kÕt qu¶ cao trong ho¹t ®éng tÝn dông bëi ®©y lµ môc ®Ých tån t¹i cña bÊt k× ng©n hµng nµo.
Víi môc ®Ých ®i s©u nghiªn cøu c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn trong ho¹t ®éng tÝn dông ng©n hµng, ch¬ng 1 cña chuyªn ®Ò ®· tËp trung ph©n tÝch thùc tÕ nghiÖp vô nµy ®Ó thÊy nh÷ng thµnh c«ng lín ®· ®ang vµ sÏ lµ ®éng lùc ph¸t triÓn cña ng©n hµng. §ång thêi chuyªn ®Ò còng chØ ra nh÷ng khã kh¨n h¹n chÕ cña ng©n hµng vµ viÖc kh¾c phôc chóng nhiÖm vô cña ng©n hµng ®Ó v÷ng vµng tiÕn lªn trong m«i trêng kinh doanh ®Çy c¹nh tranh nh hiÖn nay.
Ch¬ng II
Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c
ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp vay vèn
t¹i chi nh¸nh ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba §×nh.
Qu¸n triÖt chØ ®¹o cña ban l·nh ®¹o NHCT VN, t¹i héi nghÞ triÓn khai nhiÖm vô kinh doanh n¨m 2006, Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh dù kiÕn chØ tiªu phÊn ®Êu g¾n víi ch¬ng tr×nh hµnh ®éng cô thÓ nh sau:
2.1. §Þnh híng ho¹t ®éng tÝn dông DN cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh
2.1.1. Môc Tiªu n¨m 2008
*Tæng nguån vèn huy ®éng ®Õn 31/12/2008 : 6340 tû ®ång
Trong ®ã : Huy ®éng vèn VND lµ 4740 tû ®ång
Huy ®éng vèn ngo¹i tÖ quy VND lµ 1600 tû
*Tæng d nî cho vay ®Õn 31/12/2008 : 4404 tû ®ång
D nî VND lµ 2804 tû ®ång
D nî ngo¹i tÖ 1600 tû ®ång
* TØ lÖ nî xÊu: < 1,5% Tæng d nî
* C¬ cÊu d nî t¹i thêi ®iÓm cuèi n¨m :
Tû lÖ cho vay kh«ng cÇn TS§B: 50%
Cho vay DNNN tèi ®a : 45%
* Thu nî ngo¹i b¶ng tèi thiÓu lµ 44 tû ®ång
* Ph¸t hµnh tèi thiÓu 12700 thÎ thanh to¸n ®iÖn tö.
* Thu dÞch vô : 30 tØ ®ång
* Lîi nhuËn sau trÝch dù phßng rñi ro lµ : 140 tû ®ång
2.1.2 Ch¬ng tr×nh hµnh ®éng
*Chó träng c«ng t¸c tiÕp thÞ nh»m më réng vµ ®a d¹ng ho¸ m¹ng líi kh¸ch hµng trªn c¬ së nghiªn cøu vµ triÓn khai ®ång bé c¸c chÝnh s¸ch kh¸ch hµng cña chi nh¸nh.
* §Æc biÖt chó träng c«ng t¸c huy ®éng vèn. Nghiªn cøu vµ triÓn khai thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p m¹nh ®Ó t¨ng cêng tiÕp thÞ, gi÷ v÷ng ®îc nguån tiÒn göi cña DN. Nghiªn cøu ®¬n gi¶n ho¸ thñ tôc,®a d¹ng c¸c h×nh thøc huy ®éng nh»m thu hót vèn nhµn rçi trong d©n c.
* VÒ l©u dµi, chi nh¸nh chñ tr¬ng ph¸t triÓn dÞch vô, chuyÓn dÞch c¬ cÊu thu nhËp sang thu tõ dÞch vô chiÕm tØ träng lín. §©y còng lµ quy luËt ph¸t triÓn cña c¸c NHTM b¸n lÎ lín trªn thÕ giíi. Tuy nhiªn,tríc m¾t thu tõ tÝn dông vÉn lµ nguån thu nhËp chñ yÕu. §Æc biÖt trong c¬ chÕ ®iÒu hoµ vèn “mét gi¸” cña NHCT th× viÖc më réng tÝn dông cã ý nghÜa quan träng, gióp chi nh¸nh cã thÓ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn huy ®éng. Tuy nhiªn viÖc më réng tÝn dông ph¶i dùa trªn c¬ së kh¶ n¨ng qu¶n lý cña c¸n bé tÝn dông, cña c¸c phßng kh¸ch hµng vµ chi nh¸nh, ®¶m b¶o chÊt lîng an toµn hiÖu qu¶, bÒn v÷ng, tÝch cùc chuyÓn ®æi c¬ cÊu tÝn dông theo ®Þnh híng cña NHCT VN
* TiÕp tôc nghiªn cøu s¾p xÕp ph©n c«ng l¹i nh©n sù cña c¸c phßng ban mét c¸ch hîp lý theo yªu cÇu míi: thùc hiÖn s¾p xÕp lu©n chuyÓn c¸n bé ®Ó khai th¸c sö dông nguån lao ®éng cña chi nh¸nh cè hiÖu qu¶ cao h¬n.
* T¨ng cêng c«ng t¸c qu¶n trÞ ®iÒu hµnh tËp trung nh»m ®¶m b¶o tÝnh kØ c¬ng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh.
Tãm l¹i, ®Þnh híng ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh trong n¨m 2008 vÒ ho¹t ®éng tÝn dông nãi riªng vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng lµ rÊt râ rµng, ®óng ®¾n vµ ®ang ®îc ng©n hµng nhanh chãng bíc vµo giai ®o¹n ph¸t triÓn ®Çy thö th¸ch míi mµ cßn gióp ng©n hµng rót ng¾n giai ®o¹n kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ cña m×nh trong toµn bé hÖ thèng.
2.2 . Gi¶i Ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN
vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh
§Ó thùc hiÖn ®îc ®Þnh híng vµ môc tiªu trªn ®ßi hái chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ph¶i gi¶i quyÕt ®ång thêi nhiÒu vÊn ®Ò. Mét trong nh÷ng vÊn ®Ò quan trong ®ã lµ n©ng cao chÊt lîng tÝn dông. Muèn vËy NH ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch,gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. C¸c gi¶i ph¸p nµy tËp trung gi¶i quyÕt c«ng t¸c tæ chøc,hoµn thiÖn hÖ thèng b¸o c¸o, n©ng cao c«ng nghÖ vµ chÊt lîng nh©n lùc,më réng mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng.
2.2.1. N©ng cao chÊt lîng c«ng t¸c thu thËp vµ xö lý th«ng tin
Nh chóng ta ®· biÕt, nguån th«ng tin cã ¶nh hëng rÊt lín ®Õn chÊt lîng cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông DN. Th«ng tin lµ nguån nguyªn liÖu ®Çu vµo ®Ó qua xö lý NH cã ®îc ®Çu ra-nh÷ng quyÕt ®Þnh tÝn dông. Thu thËp th«ng tin ®Çy ®ñ,chÝnh x¸c mang tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh tíi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Ngoµi ra,nguån th«ng tin ®Çy ®ñ còng gióp NH n¾m b¾t ®ù¬c diÔn biÕn cña thÞ trêng trong níc vµ quèc tÕ, nh÷ng biÕn ®éng kinh tÕ vµ nh÷ng thay ®æi trong chñ tr¬ng,chÝnh s¸ch ph¸t triÓn kinh tÕ cña nhµ níc, tõ ®ã NH ®Ò ra nh÷ng chÝnh s¸ch,biÖn ph¸p kip thêi, nh»m ®iÒu chØnh c¸c ho¹t ®éng tr¸ch nh÷ng rñi ro, thiÖt h¹i vµ æn ®Þnh ®Ó ph¸t triÓn v× vËy NH cÇn ph¶i cã nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt lîng c«ng t¸c thu thËp, nhÊt lµ th«ng tin liªn quan ®Õn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN.
Tríc m¾t chi nh¸nh nªn thµnh lËp mét bé phËn tæng hîp, lu tr÷ th«ng tin cã hÖ thèng vÒ c¸c DN ®¨ tõng cã hoÆc ®ang cã quan hÖ tÝn dông vãi chi nh¸nh ®îc ph©n theo ngµnh nghÒ hoÆc lÜnh vùc ho¹t ®éng ®Ó dÔ tra cøu. Ngoµi ra cßn cã c¸c th«ng tin tæng hîp chung ®îc cËp nhËt vÒ ®Æc ®iÓm lÜnh vùc kinh doanh vµ nh÷ng khã kh¨n thuËn lîi ®ang diÔn ra trong lÜnh vùc kinh doanh ®ã mµ c¸n bé tÝn dông cÇn lu ý ph©n tÝch. C¸c nguån th«ng tin nµy ®îc NH lu tr÷ díi d¹ng c¸c NH d÷ liÖu bµng vi tÝnh vµ ®îc nèi m¹ng néi bé, m¹ng nµy ®îc nèi víi héi së chÝnh vµ nèi m¹ng internet ®Ó thuËn lîi trong viÖc khai th¸c th«ng tin cho c¶ hÖ thèng NH.
§Ó cã ®îc th«ng tin cho viÖc tæng hîp, chi nh¸nh nªn quy ®Þnhc¸c c¸n bé tÝn dông sau mçi mét kh¶n vay còng ph¶i tæng kÕt ®¸nh gi¸ vÒ kh¸ch hµng ®Ó tiÐn hµnh lu tr÷ mét c¸ch cã hÖ thèng.
§Ó cã nh÷ng th«ng tin chÊt lîng cao, ngoµi nh÷ng hå s¬ tµi liÖu mµ NH nhËn ®îc tõ kh¸ch hµng vay vèn, NH cÇn pháng vÊn trùc tiÕp mét sè ngêi chñ chèt liªn quan ®Õn DN: gi¸m ®èc ,KÕ to¸n trëngKÕt hîp víi pháng vÊn lµ ®i quan s¸t thùc tÕ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña DN mét c¸c nghiªm tóc, kÜ lìngchø kh«ng ph¶i mang tÝnh hinhg thøc nh hiÖn nay ®Ó n¾m râ t×nh h×nh qu¸ khø vµ hiÖn t¹i. Nã cho phÐp íc lîng ®îc phÇn nµo ®é chÝnh x¸c cña mét sè c¸c con sè trong b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN. Tuy nhiªn hiÖu qu¶ cña c«ng viÖc nµy phô thuéc r¸t nhiÒu vµo kinh nghiÖm “nghÖ thuËt” cña mçi c¸n bé NH, nã yªu cÇu n¨ng lùc t duy, n¨ng lùc quan s¸t ®¸nh gi¸ cña con ngêi - ®iÒu mµ tù mçi c¸n bé tÝn dông rÌn luyÖn cho m×nh trong thêi gian lµm viÖc chø kh«ng theo s¸ch vë nµo chØ dÉn cô thÓ.
Khai th¸c triÖt ®Ó nguån th«ng tin do trung t©m phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña NHCT VN vµ trung t©m tÝn dông CIC cña NH nhµ níc, ch¬ng tr×nh qu¶n lÝ tÝn dông, ph©n hÖ cho vay trong hÖ thèng INCAS cña NHCT VN vµ nguån th«ng tin kh¸c qua nhiÒu kªnh (cÊp chñ qu¶n, c¸c DN s¶n xuÊt kinh doanh cïng ngµnh nghÒ, c¸c kh¸ch hµng chuyªn tiªu thô s¶n phÈm) §©y lµ n¬i lu tr÷ nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt, c¬ b¶n vÒ DN. Nã cho phÐp ®¸nh gi¸ s¬ bé vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh c«ng nî vµ uy tÝn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña DN trªn thÞ trêng.
Víi nh÷ng b¸o c¸o tµi chÝnh, ng©n hµng ph¶i yªu cÇu DN cung cÊp sè liÖu cña Ýt nhÊt lµ 3 n¨m gÇn nhÊt. HiÖn nay c¸c DN thêng chØ bÞ yªu cÇu cung cÊp sè liÖu trong 2 n¨m, nhng sè liÖu trong 2 n¨m ko thÓ nãi lªn xu híng ph¸t triÓn (®iÒu nµy mang ý nghÜa thèng kª). H¬n n÷a víi c¸c DN kh«ng ph¶i kh¸ch hµng quen, cÇn kiÓm to¸n c¸c b¸o c¸o nµy. NH cã thÓ yªu cÇu DN ph¶i cã x¸c nhËn cña kiÓm to¸n vµo nh÷ng b¸o c¸o quyÕt to¸n ®Ö tr×nh ng©n hµng.
Hîp t¸c chÆt chÏ víi trung t©m phßng ngõa rñi ro ®Ó s½n sµng cung cÊp th«ng tin cho hä ®Ó phôc vô c¸c ®¬n vÞ kh¸c. Tõ mèi quan hÖ nµy ng©n hµng míi cã thÓ dÔ dµng khai th¸c th«ng tin t¹i ®©y hoÆc tõ c¸c NH kh¸c. Hay nãi c¸ch kh¸c, viÖc x©y dùng quan hÖ trao ®æi th«ng tin víi c¸c ng©n hµng trong cïng ®Þa bµn vµ trong cïng hÖ thèng lµ rÊt cÇn thiÕt ®èi víi chi nh¸nh.
2.2.2 . Hoµn thiÖn néi dung,qui tr×nh cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn.
C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ vÊn ®Ò mµ tÊt c¶ c¸c NHTM lu«n t×m c¸c biÖn ph¸p ®Ó hoµn thiÖn chø kh«ng riªng ®èi víi chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C¸c ph¬ng ph¸p kÜ thuËt, chØ tiªu, chØ sè ®Þnh møc cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh kh¸ch hµng DN th¬ng xuyªn thay ®æi cña hÖ thèng qu¶n lÝ tµi chÝnh. C¸c NH ko cã sù quan t©m ®óng møc th× khã cã thÓ cËp nhËt ®îc nh÷ng thay ®æi nµy.
VÒ ph¬ng ph¸p: cã nh÷ng trêng hîp sö dông ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tØ sè ®· cho kÕt qu¶ cha râ rµng, cßn lìng lù trong quyÕt ®Þnh cho vay th× c¸c c¸n bé tÝn dông cña chi nh¸nh nªn sö dông thªm nhiÒu ph¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn, ph¬ng ph¸p sè chªnh lÖch ®Ó t×m ra nguyªn nh©n nµo.
VÒ hÖ thèng c¸c chØ sè: khi ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña DN vay vèn,ph©n tÝch c¸c chØ sè tµi chÝnh ®ãng vai trß quan träng. Tuy nhiªn, viÖc tÝnh to¸n mét sè hÖ sè quan träng nhÊt ®Þnh: hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n, hÖ sè c¬ cÊu vèn, hÖ sè ph¶n ¸nh t×nh h×nh ho¹t ®éng vµ hÖ sè sinh lêi ®Ó viÖc ®¸nh gi¸ DN mét c¸ch kh¸ch quan, chÝnh x¸c.
HiÖn nay, chi nh¸nh NHCT cha cã c¸c chØ tiªu ®Þnh møc, c¸c sè liÖu trung b×nh ngµnh ®Ó so s¸nh trong ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh. §Ó kh¾c phôc ®iÒu nµy chi nh¸nh cã thÓ tù tæng hîp sè liÖu ngµnh cña riªng m×nh lµm c¬ së cho c¸n bé tÝn dông so s¸nh ®èi chiÕu khi ph©n tÝch.®Ó cã dîc sè liÖu nµy chi nh¸nh cã thÓ giao cho mét bé phËn riªng chuyªn thèng kª sè liÖu c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cña DN ®· vµ ®ang cã quan hÖ tÝn dông víi NH trong c¸c ngµnh nghÒ theo ®Þnh k× ®Ó thÊy ®îc xu huãng chÊp nhËn chung cña tõng thêi k×, tõ ®ã ®Æt ra tiªu chuÈn cho riªng m×nh. Cã thÓ nãi ®©y lµ gi¶i ph¸p rÊt khã thùc hiÖn,thêng ph¶i dùa vµo kinh nghiÖm cña mét sã c¸n bé tÝn dông giái,tuy nhiªn lµm ®îc sÏ ®em l¹i lîi Ých rÊt lín.
Cßn mét vÊn ®Ò n÷a ®îc ®Æt ra trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ cÇn ph¶5 dùa vµo sù biÕn ®éng lªn xuèng cña hÖ sè,chØ tiªu ®Ó t×m ra nguyªn nh©n vµ ®¸nh gi¸ tõng kho¶n môc tµi chÝnh cña DN chø kh«ng ph¶i chØ lµ viÖc tÝnh to¸n c¸c hÖ sè ®¬n thuÇn nh hiÖn nay. ViÖc ph©n tÝch nguyªn nh©n nµy cã ý nghÜa to lín trong viÖc ®¸nh gi¸ DN. NÕu mét DN v× mét lÝ do kh¸ch quan nµo ®ã mµ cã kho¶n môc tµi chÝnh cha ®¹t yªu cÇu th× vÉn cã thÓ xem xÐt cho vay. NÕu kh«ng ph©n tÝch cô thÓ nguyªn nh©n th× rÊt cã thÓ NH sÏ bá qua c¬ héi cho vay mét DN cã t×nh h×nh tµi chÝnh tãt mµ ®i cho vay ®èi víi mét DN cã t×nh h×nh tµi chÝnh thùc sù ko tèt,tõ ®ã sÏ lµm gi¶m hiÖu qu¶ tÝn dông,t¨ng rñi ro cho NH.
Trong mét b¸o c¸o thÈm ®Þnh cã rÊt nhiÒu phÇn thÈm ®Þnh kh¸c nhau nh: thÈm ®Þnh t c¸ch ph¸p nh©n, thÈm ®Þnh ph¬ng ¸n vay vèn, thÈm ®Þnh tµi s¶n ®¶m b¶o NÕu kh©u ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN ®i qu¸ s©u hoÆc qu¸ dµi dßng th× cã thÓ g©y thõa vµ lÆp, chång chÐo lªn nhau, nhiÒu khi l¹i ph¶n t¸c dông g©y ra sù khã hiÓu. V× vËy c¸n bé tÝn dông nªn vËn dông linh ho¹t s¸ng t¹o vµo tõng ®iÒu kiÖn cô thÓ, tõng trêng hîp kh¸c nhau. NÕu DN cã qui m« lín, ®a d¹ng s¶n phÈm, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh phøc t¹p th× cÇn sö dông c¸c chØ tiªu ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña DN. Ngîc l¹i, víi nh÷ng DN cã b¸o c¸o tµi chÝnh ®¬n gi¶n th× chØ cÇn sö dông c¸c chØ tiªu tµi chÝnh chñ yÕu mµ NH quan t©m, kh«ng g©y chång chÐo, trïng lÆp mµ l¹i kh«ng nªu bËt ®îc vÊn ®Ò cÇn quan t©m.
Ph©n tÝch b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ lµ bíc ®Æc biÖt cÇn thiÕt trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN. NH cÇn yªu cÇu c¸c c¸n bé tÝn dông ph¶i thùc hiÖn ®Çy ®ñ bíc nµy. MÆc dï NHCT VN ®· cã nh÷nng qui ®Þnh cô thÓ vÒ ph©n tÝch b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ nhng hÇu nh c¸c c¸n bé tÝn dông ®Òu bá qua bíc nµy.
VÒ ph¬ng ph¸p xÕp lo¹i kh¸ch hµng DN: chi nh¸nh sö dông c¸c tØ sè tµi chÝnh cïng ph¬ng ph¸p cho ®iÓm ph©n lo¹i tÝn dông ®Ó lµm c¨n cø ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng trong c¶ cho vay ng¾n h¹n vµ trung, dµi h¹n. ViÖc cho ®iÓm nh nhau ®èi víi c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trong ng¾n h¹n vµ trung, dµi h¹n lµ cha thùc sù hîp lý. Tuú vµo tÝnh chÊt cña mçi kho¶n tÝn dông mµ NH sÏ chó träng vÒ chØ tiªu nµo. ViÖc x©y dùng m« h×nh ®iÓm tÝn dông riªng cho tõng lo¹i h×nh cho vay nh vËy sÏ gióp c¸n bé rÊt nhiÒu trong ph©n tÝch chø kh«ng ph¶i chØ dùa trªn c¶m tÝnh vµ kinh nghiÖm cña b¶n th©n.
2.2.3 Hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn lµ mét vÊn ®Ò quan träng ®èi víi bÊt kú mét NHTM nµo. C«ng t¸c ®¸nh gi¸ DN ®îc tæ chøc tèt sÏ t¹o ®iÒu kiªn thuËn lîi lµm gi¶m thiÓu rñi ro cña NH lÉn DN ®ång thêi gióp cho kh©u ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN ®îc diÔn ra nhanh chãng,chÝnh x¸c, lµm cho DN n¾m b¾t ®óng thêi c¬ kinh doanh. V× vËy NH cÇn ®a ra nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu ®Ó tõng bíc ®¹t ®îc sù tèi u nhÊt vÒ mÆt tæ chøc.
HiÖn nay, tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô vµ kinh nghiÖm cña c¸c c¸n bé tÝn dông trong 2 phßng kh¸ch hµng lín vµ kh¸ch hµng DN võa vµ nhá lµ kh«ng ®ång ®Òu. NH cÇn ®iÒu tiÕt c¸n bé trong 2 phßng nµy sao cho phï hîp,chuyÓn mét sè c¸n bé giái tõ phßng KH DN lín sang phßng KHDN võa vµ nhá vµ chuyÓn mét sè c¸n bé trÎ tõ phßng KHDN võa vµ nhá sang phßng KHDN lín ®Ó cã ®iÒu kiÖn häc hái kinh nghiÖm, ph¸t triÓn nghiÖp vô cña m×nh.
Kh©u tæ chóc ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông trong tõng phßng kh¸ch hµng sao cho phï hîp còng ®îc coi lµ rÊt quan träng. C¸ch ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông ®îc coi lµ hiÖu qu¶ hiÖn nay lµ thùc hiÖn ph©n c«ng trong tõng phßng kh¸ch hµng theo híng chuyªn m«n ho¸ dùa trªn c¸c c¨n cø: theo lÜnh vùc ho¹t ®éng cña DN hoÆc lo¹i h×nh DN, theo thêi gian kho¶n vay, theo qui m« kho¶n vay.
Ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông theo lÜnh vùc ho¹t ®éng cña DN
Theo c¸ch ph©n c«ng nµy th× toµn bé c¸c c¸n bé tÝn dông trong phßng kh¸ch hµng 1 vµ 2 sÏ ®îc chia theo c¸c nhãm nhá, mçi nhãm nµy sÏ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mét m¶ng ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ:n«ng nghiÖp, c«ng nghiÖp, x©y dùng, dÞch vô, th¬ng m¹i. NÕu thùc hiÖn theo qui m« nµy, c¸c c¸n bé tÝn dông sÏ am hiÓu h¬n vÒ ho¹t ®éng cña DN, biÕt ®îc râ h¬n c¸c qui dÞnh cña nhµ níc còng nh cña ®Þa ph¬ng vÒ chuyªn ngµnh nµy. Nh vËy, c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN sÏ ®¶m b¶o chÊt lîng còng nh thêi gian qui ®Þnh.
Ph©n c«ng theo lo¹i h×nh DN: tõ khi LuËt DN ra ®êi vµ cã hiÖu lùc,cã rÊt nhiÒu c¸c loµi h×nh DN ra ®êi víi c¸c qui m« ho¹t ®éng kh¸c nhau nªn møc ®é phøc t¹p trong b¸o c¸o tµi chÝnh còng kh¸c nhau. Thùc tÕ cho thÊy, c¸c DN nhµ níc thêng cã vèn chñ së h÷u lín h¬n hoÆc lín h¬n rÊt nhiÒu c¸c DN t nh©n, c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, do ®ã c¸c DN nhµ níc sÏ tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh tÊt c¶ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh ®îc xÐt duyÖt trong giÊy ®¨ng kÝ kinh doanh, h¬n thÕ cßn kinh doanh víi sè lîng lín. Trong khi ®ã c¸c c«ng ty tr¸ch nhiÖm hò h¹n, c«ng ty t nh©n cã hiÖn tîng lµ ngµnh nghÒ ®¨ng kÝ kinh doanh rÊt réng nhng v× thiÕu vèn hoÆc míi thµnh lËp hoÆc v× mét lÝ do nµo ®ã mµ cha kinh doanh hÕt ®îc ngµnh nghÒ ®· ®¨ng kÝ hoÆc nÕu kinh doanh th× còng víi qui m« nhá lÎ, manh món. Do ®ã nÕu ph©n lo¹i chuyªn m«n ho¸ qu¶n lÝ cho c¸c c¸n bé tÝn dông theo ngµnh nghÒ nh ®· nãi ë trªn th× sÏ kh«ng mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhng viÖc qu¶n lý theo lo¹i h×nh DN l¹i chøng tá thÕ m¹nh cña nã. §Ó ph©n lo¹i theo tiªu chÝ nµy, chi nh¸nh cÇn ph©n lo¹i theo tõng lo¹i h×nh DN, cô thÓ: DN nhµ níc, DN t nh©n, DN liªn doanh, c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, c«ng ty cã 100% vèn níc ngoµi. Sau ®ã chi nh¸nh xem xÐt kh¶ n¨ng cña tõng ngêi ®Ó c¸n bé tÝn dông kh«ng bÞ lÖch l¹c vÒ mét lÜnh vùc mµ m×nh phô tr¸ch th× chi nh¸nh cã thÓ thùc hiÖn viÖc ho¸n ®æi gi÷a c¸c c¸n bé hoÆc c¸c nhãm. Nh vËy trong suèt qu¸ tr×nh c«ng t¸c, c¸c c¸n bé tÝn dông cã ®iÒu kiÖn t×m hiÓu nhiÒu mÆt hoÆc nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau trong nÒn kinh tÕ, trau dåi kiÕn thøc còng nh kinh nghiÖm ®Ó cã thÓ gi¶i quyÕt bÊt k× mét c«ng viÖc nµo thuéc lÜnh vùc nµo. §ång thêi gióp cho c¸c c¸n bé l·nh ®¹o nhËn biÕt ®îc c¸c mÆt m¹nh còng nh mÆt yÕu cña tõng c¸n bé tÝn dông ®Ó tõ ®ã cã ph©n c«ng c«ng t¸c cho hîp lÝ.
Tuy nhiªn, cÇn ®Æc biÖt chó ý víi c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng vµ cã uy tÝn cao bëi v× bÊt k× sù thay ®æi nµo cña mçi bªn ®Òu g©y ra c¸c ¶nh hëng tèt hoÆc xÊu. NÕu sù thay ®æi do ph©n c«ng l¹i c«ng viÖc nh ®· nãi ë trªn sÏ lµm mÊt thãi quen giao dÞch cò ®· g©y dùng ®îc tõ tríc, mét chót s¬ sÈy cã thÓ lµm mÊt kh¸ch hµng. V× vËy thuËn lîi nhÊt vÉn lµ ph©n c«ng l¹i ®èi víi c¸c kh¸ch hµng míi.
Trong tõng phßng kh¸ch hµng, c¸n bé l·nh ®¹o sÏ ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông thµnh 2 hoÆc 3 nhãm phô tr¸ch ph©n tÝch DN theo tõng thêi gian kho¶n vay: ng¾n h¹n hay trung vµ dµi h¹n. C¸c c¸n bé tÝn dông cã tr×nh ®é chuyªn m«n vµ giµu kinh nghiÖm sÏ ®îc ph©n c«ng chÞu tr¸ch nhiÖm ®Ó lêng tríc mäi kh¶ n¨ng bÊt lîi cã thÓ x¶y ra trong t¬ng lai còng nh nh÷ng biÕn ®éng bÊt thêng cña nÒnkinh tÕ ®Ó gi¶m thiÓu rñi ro ®èi víi chi nh¸nh. Víi gi¶i ph¸p nµy, NH sÏ tËn dông ®îc tèi ®a chÊt x¸m cña c¸n bé tÝn dông trong khi c¸c c¸n bé trÎ l¹i cã c¬ héi tiÕp cËn víi c¸c kho¶n vay nhá ®Ó dÇn n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cña m×nh.
Gi¶i ph¸p ph©n c«ng c¸n bé ®¸nh gi¸ theo qui m« kho¶n vay, nghÜa lµ trong mçi phßng tÝn dông c¸c c¸n bé tÝn dông cã chuyªn m«n, nghiÖp vô giái ®îc giao cho nh÷ng kho¶n vay lín hoÆc kh«ng cÇn tµi s¶n ®¶m b¶o. V× ®èi víi nh÷ng DN cã nh÷ng kho¶n vay nµy, cÇn ph¶i yªu cÇu ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN rÊt kÜ lìng. Khi ®ã NH sÏ lµm gi¶m qui m« rñi ro vµ ®¶m b¶o chÊt lîng ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c DN cã nh÷ng kho¶n vay lín
2.2.4. N©ng cao tr×nh ®é ph©n tÝch tµi chÝnh cho c¸c c¸n bé tÝn dông.
Trong ho¹t ®éng NH, ®Æc biÖt lµ trong ho¹t ®éng tÝn dông,tÝnh phøc t¹p vµ rñi ro rÊt cao nªn nh©n tè con ngêi ®ãng vai trß ®Æc biÖt quan träng.
C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh nãi riªng còng nh c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung lµ nghiÖp vô quan träng cña ho¹t ®éng tÝn dông, nã quyÕt ®Þnh sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña c¸c mãn cho vay, nªn cµng ®ßi hái c¸n bé NH thùc hiÖn c«ng viÖc nµy ph¶i cã tr×nh ®é cao h¬n c¸c nghiÖp vô kh¸c
Yªu cÇu cña c«ng t¸c nµy ®ßi hái l·nh ®¹o còng nh c¸n bé trùc tiÕp lµm c«ng viÖc tÝn dông kh«ng chØ cã tr×nh ®é, n¨ng lùc chuyªn m«n nghiÖp vô tãt mµ cßn ph¶i cã phÈm chÊt ®¹o ®øc, tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao vµ cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c. Hä ph¶i cã kÜ n¨ng ph©n tÝch, ph¶i am hiÓu têng tËn nhiÒu lÜnh vùc kinh tÕ, n¾m ®îc luËt ph¸p
- Thùc hiÖn ph©n c«ng c«ng viÖc theo n¨ng lùc, kinh nghiÖm cña mçi ngêi, ph©n quyÒn ®Ò nghÞ cÊp tÝn dông theo tr×nh ®é, kinh nghiÖm. Nh÷ng c¸n bé tÝn dông giái nghiÖp vô, cã kinh nghiÖm l©u n¨m ®îc ph©n c«ng qu¶n lÝ c¸c mãn vay cã gi¸ trÞ lín hoÆc cã tÝnh rñi ro cao. Cßn c¸c c¸n bé trÎ th× ®îc ®¶m nhËn nh÷ng mãn vay gi¸ trÞ nhá, tÝnh rñi ro thÊp.
- Ng©n hµng cÇn cã chÕ ®é khen thëng, trî cÊp cho phï hîp víi tõng c¸ nh©n c¸n bé tÝn dông. Môc ®Ých cña chÝnh s¸ch nµy nh»m g¾n kÕt tr¸ch nhiÖm cña c¸n bé tÝn dông víi c«ng t¸c thÈm ®Þnh b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng vµ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung. V× vËy, hµng n¨m chi nh¸nh nªn tæ chøc c¸c cuéc thi c¸n bé tÝn dông giái ®Ó gióp c¸n bé cã ®iÒu kiÖn häc hái kinh nghiÖm lÉn nhau vµ tù n©ng cao tr×nh ®é cña m×nh. §ång thêi cã chÝnh s¸ch thëng ph¹t c«ng b»ng nhiªm minh dùa vµo c¸c kÕt qu¶ thÈm ®Þnh cña c¸n bé tÝn dông.
- Chi nh¸nh nªn tæ chøc ®Þnh k× héi nghÞ tæng kÕt t×nh h×nh, ®¸nh gi¸ rót kinh nghiÖm vÒ c«ng t¸c thÈm ®Þnh kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng.
- C«ng t¸c tuyÓn dông c¸n bé lµm c«ng t¸c tÝn dông còng lµ mét trong nh÷ng vÊn ®Ò mµ ng©n hµng cÇn quan t©m ®Æc biÖt. Ng©n hµng cÇn ®Æt ra c¸c yªu cÇu tèi thiÓu vÒ tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm trong c«ng t¸c tuyÓn dông. NÕu thùc hiÖn tèt vÊn ®Ò tuyÓn dông nµy ®¶m b¶o ng©n hµng cã quyÒn yªn t©m ®Ó thùc hiÖn c¸c môc tiªu ph¸t triÓn cña m×nh ®ång thêi nguån nh©n lùc cã chÊt lîng tèt sÏ t¹o lîi thÕ c¹nh tranh cña chi nh¸nh so víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng.
- Ng©n hµng cÇn cã chÝnh s¸ch u ®·i ®èi víi c¸c chuyªn gia giái ®Ó thu hót nh÷ng ®éi ngò nµy vÒ lµm viÖc cho ng©n hµng, hoÆc mêi lµm cè vÊn, céng t¸c viªn cho ng©n hµng.
- Ng©n hµng cÇn qui ®Þnh nhiÖm vô, tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n râ rµng ®èi víi tõng c¸n bé nh©n viªn ng©n hµng, thêng xuyªn kiÓm tra, gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña hä, tr¸nh t×nh tr¹ng lµm sai lµm háng nhng kh«ng x¸c ®Þnh ®îc tr¸ch nhiÖm thuéc vÒ ai. C¸n bé cè t×nh vi ph¹m hoÆc cã hµnh vi gian tr¸ cÇn ph¶i c¬ng quyÕt xö lÝ.
- Ph©n c«ng c¸n bé giái, cã nhiÒu kinh nghiÖm kÌm cÆp, híng dÉn nh÷ng c¸n bé trÎ, kinh nghiÖm cßn non yÕu. §©y lµ c¸ch thiÕt thùc nhÊt ®Ó n©ng cao tr×nh ®é cña mçi c¸n bé tÝn dông v× nã cho phÐp kÕt hîp gi÷a thùc tiÔn víi c¬ së lÝ luËn.
- Ngoµi ra, chi nh¸nh cÇn t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé tÝn dông ph¸t huy n¨ng lùc tiÒm Èn cña m×nh. Nguån n¨ng lùc nµy rÊt lín cã thÓ ®em l¹i nh÷ng kÕt qu¶ bÊt ngê. §ång thêi khuyÕn khÝch tÝnh chñ ®éng cña c¸c c¸n bé tÝn dông trong c¸c ho¹t ®éng nh: tÝch cùc t×m kiÕm c¸c dù ¸n kh¶ thi, t×m hiÓu n¾m b¾t t©m lÝ yªu cÇu kh¸ch hµng vµ cã biÖn ph¸p thu hót hä. Mçi c¸n bé ®îc ph¸t huy hÕt n¨ng lùc s¸ng t¹o cña hä sÏ gãp phÇn vµo c«ng cuéc ph¸t triÓn chung cña toµn Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh.
Tãm l¹i, ®Ó híng tíi mét Chi nh¸nh NHCT cã quy m« hiÖn ®¹i trong t¬ng lai gÇn, ®Ó ®ñ søc kinh doanh c¹nh tranh, phôc vô tèt cho kh¸ch hµng trªn ®Þa bµn, ngay tõ b©y giê chi nh¸nh ph¶i cã kÕ ho¹ch t¨ng cêng, båi dìng, ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn vÒ c¶ sè lîng lÉn chÊt lîng. Líp c¸n bé “khung”, kÕ cËn ph¶i cã kiÕn thøc tr×nh ®é, nghiÖp vô c¬ b¶n, cã ®¹o ®øc tèt, sèng lµnh m¹nh, tr¸ch nhiÖm nghÒ nghiÖp cao, cã b¶n lÜnh kiªn cêng, cã kinh nghiÖm nghÒ nghiÖp bÒn v÷ng ®Ó ®¶m b¶o kinh doanh hiÖu qu¶, an toµn trong t×nh h×nh c¹nh tranh gi÷a c¸c nh©n hµng cµng ngµy cµng gay g¾t.
2.2.5. N©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ phôc vô c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng.
C«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ ®èi víi ho¹t ®éng cña bÊt k× ng©n hµng nµo còng lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc quan träng. Nã lµ mét phÇn t¹o nªn lîi thÕ c¹nh tranh vµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho sù ph¸t triÓn cña mçi ng©n hµng. Ng©n hµng hiÖn ®¹i trªn thÕ giíi ®ang ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh mÏ, hÇu hÕt c¸c NHTM hiÖn nay ®Òu t¨ng cêng ®Çu t, c¶i tiÕn trang bÞ vµ c«ng nghÖ nh»m gia t¨ng chÊt lîng phôc vô ®Ó thu hót kh¸ch hµng vÒ phÝa ng©n hµng m×nh.
§èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng còng nh viÖc ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung trong ho¹t ®éng tÝn dông, c«ng nghÖ trang thiÕt bÞ cã ý nghÜa rÊt lín trong qu¸ tr×nh thu thËp, lu tr÷ vµ xö lÝ th«ng tin vÒ DN. C«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i sÏ gióp c¸n bé tÝn dông tiÕp cËn th«ng tin mét c¸ch nhanh chãng, chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ h¬n. Cô thÓ, víi c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, ng©n hµng cã thÓ kÕt nèi trùc tuyÕn víi c¸c tæ chøc chuyªn cung cÊp th«ng tin, hoÆc kÕ nèi víi ng©n hµng kh¸c... Ngoµi ra, trang thiÕt bÞ vµ ph¬ng tiÖn tèt lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt ®Ó cho c¸c c¸n bé tÝn dông lµm viÖc hiÖu qu¶ h¬n.
HiÖn t¹i, ®iÒu kiÖn vÒ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph¬ng tiÖn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cha ph¶i lµ hiÖn ®¹i vµ ®Çy ®ñ. Cã thÓ lÊy vÝ dô vÒ sè lîng m¸y tÝnh t¹i phßng kh¸ch hµng sè 1 kh«ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu sö dông vµ lµm viÖc cña c¸c c¸n bé tÝn dông hoÆc sè lîng xe « t« qu¸ Ýt, kh«ng ®ñ ®Ó phôc vô c«ng viÖc kiÓm tra thêng xuyªn t¹i DN cña c¸c c¸n bé tÝn dông... V× vËy trong thêi gian tíi, ng©n hµng cÇn ph¶i thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt lîng vÒ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ ®Ó phôc vô tèt h¬n cho c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng vµ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung. C¸c gi¶i ph¸p bao gåm:
+ §Çu t chiÒu s©u vµo c¸c trang thiÕt bÞ thuéc hÖ thèng thu thËp th«ng tin cña ng©n hµng: m¸y tÝnh kÕt nèi m¹ng internet, kÕt nèi m¹ng néi bé víi c¸c phßng vµ víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong cïng hÖ thèng, nèi m¹ng côc bé víi c¸c phßng giao dÞch, trung t©m th«ng tin th¬ng m¹i, trung t©m phßng ngõa rñi ro vµ c¸c ng©n hµng kh¸c ngoµi hÖ thèng.
§Çu t c¬ së vËt chÊt phôc vô c«ng viÖc nh: m¸y vi tÝnh, « t«... víi sè lîng phï hîp víi ®iÒu kiÖn lµm viÖc cña tõng c¸n bé tÝn dông t¹i chi nh¸nh. NÕu lµ trëng, phã phßng hoÆc c¸n bé lµm viÖc ®éc lËp cÇn ph¶i trang bÞ vi tÝnh c¸ nh©n hoÆc m¸y tÝnh x¸ch tay riªng, « t« ph¶i ®¶m b¶o nhu cÇu sö dông cña c¸c c¸n bé tÝn dông khi ®i kiÓm tra d¬n vÞ vay vèn, nhÊt lµ nh÷ng ®¬n vÞ ë xa.
+ T×m hiÓu, khai th¸c nh÷ng phÇn mÒm míi, c«ng nghÖ míi: phÇn mÒm qu¶n lÝ th«ng tin, phÇn mÒm hç trî thÈm ®Þnh, hç trî c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN... nh»m gióp gi¶m bít c¸c c«ng ®o¹n trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c«ng viÖc.
+ Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn gi¶i ph¸p ®Çu t vµo c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph¬ng tiÖn, cÇn cã sù c©n nh¾c kÜ lìng, ®¶m b¶o kh«ng g©y nªn l·ng phÝ vµ phï hîp víi tõng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh.
2.2.6. T¨ng cêng c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t néi bé
Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cÇn t¨ng cêng c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t néi bé ®èi víi qui tr×nh thÈm ®Þnh tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. Khi ®ã chi nh¸nh sÏ kÞp thêi ph¸t hiÖn nh÷ng sai sãt, sai ph¹m cña c¸c c¸n bé tÝn dông, tõ ®ã cã thÓ h¹n chÕ hoÆc kh¾c phôc nh÷ng rñi ro kh«ng ®¸ng cã cho ng©n hµng.
C«ng t¸c nµy ph¶i ®îc tiÕn hµnh cïng víi c¸c bíc kiÓm tra t¬ng øng víi c¸c giai ®o¹n ph¸t sinh cho ®Õn khi kÕt thuc kho¶n tÝn dông, bao gåm 3 giai ®o¹n:
+ KiÓm tra tríc khi cho vay: Chi nh¸nh tiÕn hµnh kiÓm tra vµ ph¸t hiÖn nh÷ng ®iÓm bÊt lîi cña nghiÖp vô thÈm ®Þnh tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng. Xem xÐt hå s¬ vay vèn cã ch¾c ch¾n do DN tù lËp hay kh«ng, cã ®Çy ®ñ hay kh«ng: C«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸n bé tÝn dông cã s¸c víi t×nh h×nh thùc tÕ hay kh«ng, c¸c sè liÖu ph©n tÝch cã ®óng hay kh«ng.
+ KiÓm so¸t trong khi cho vay: kiÓm tra xem trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN, c¸n bé tÝn dông cã thùc sù lµm ®óng tr¸ch nhiÖm cña m×nh hay kh«ng nh: thu thËp th«ng tin tµi chÝnh cña DN ngoµi nh÷ng b¶n b¸o c¸o tµi chÝnh DN nép cho chi nh¸nh ®Ó cã thªm c¬ së ph©n tÝch, xem xÐt t×nh h×nh sö dông kho¶n vay, c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tµi chÝnh, vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh trong thêi gian vay vèn...
+ KiÓm so¸t sau khi cho vay: ®©y lµ c«ng viÖc hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh DN, qua ®©y mµ ng©n hµng cã thÓ ph¸t hiÖn nh÷ng hiÖn tîng bÊt thêng trong nhiÖp vô ®· hoµn thµnh, tõ ®ã rót kinh nghiÖm cho nh÷ng lÇn sau.
Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cã thÓ kiÓm so¸t sau khi cho DN vay b»ng c¸ch cö c¸n bé trùc tiÕp tham gia qu¶n lÝ ®èi víi c¸c dù ¸n cho vay lín. Ngoµi ra ng©n hµng cßn cã thÓ thùc hiÖn b»ng c«ng t¸c kiÓm tra ®Þnh k× c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh.
Trªn ®©y lµ mét sè gi¶ ph¸p nhá xin ®îc ®ãng gãp, thùc ra nÕu bµn s©u th× cßn cã rÊt nhiÒu gi¶i ph¸p kh¸c tèi u gióp cho viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C¸c gi¶i ph¸p nµy ®Òu cã mèi liªn hÖ qui ®Þnh rµng buéc lÉn nhau, gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy cã thÓ kÐo theo gi¶i quyÕt ®îc vÊn ®Ò hoÆc c¶n trë viÖc gi¶i quyÕt ®è. Tuy nhiªn, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p, b¶n th©n chi nh¸nh ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch linh ho¹t, s¸ng t¹o. VÊn ®Ò nµo ®îc gi¶i quyÕt tríc, vÊn ®Ò nµo ph¶i gi¶i quyÕt sau ph¶i ®îc thùc hiÖn ®óng c¸ch vµ ®óng thêi ®iÓm, cã nh÷ng vÊn ®Ò ph¶i chê thêi gian, c¬ héi vµ mäi ®iÒu kiÖn chÝn muåi míi cã thÓ gi¶i quyÕt ®îc... Ngoµi ra ®Ó thùc hiÖn tèt nh÷ng vÊn ®Ò trªn th× chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ph¶i cã sù phèi hîp chÆt chÏ víi c¸c ng©n hµng kh¸c trong cïng hÖ thèng, c¸c ng©n hµng ngoµi hÖ thèng vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng, c¸c bé ngµnh cã liªn quan.
2.3. Mét sè kiÕn nghÞ
2.3.1. KiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam.
*Më réng c«ng t¸c ®µo t¹o.
Trong giai ®o¹n ®Êt níc ®ang chuyÓn m×nh trong xu thÕ ph¸t triÓn nh vò b·o cña khu vùc vµ quèc tÕ hiÖn nay, kh«ng chØ riªng c¸n bé ng©n hµng mµ tÊt c¶ mäi ngêi, nh÷ng ai muèn theo kÞp sù ph¸t triÓn Êy, kh«ng muèn m×nh bÞ lo¹i khái vßng cuèn Êy vµ lµm viÖc cã hiÖu qu¶ ®Òu ph¶i kh«ng ngõng trau dåi vµ trang bÞ kiÕn thøc míi.
NhËn thøc ®îc vÊn ®Ò nµy, Ban l·nh ®¹o NHCT ViÖt Nam lu«n xem xÐt vµ thùc hiÖn ch¬ng tr×nh cö c¸n bé ®i häc n©ng cao tr×nh ®é vµ trang bÞ nh÷ng kiÕn thøc míi. Tuy nhiªn, c¸c chØ tiªu n»m trong ch¬ng tr×nh vÉn cßn rÊt nhá so víi nhu cÇu hiÖn t¹i. Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam t¨ng thªm nhiÒu chØ tiªu cö c¸n bé ®i häc nãi chung, vµ riªng ®èi víi chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. V× ë chi nh¸nh sè lîng c¸n bé trÎ rÊt nhiÒu, tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm cña c¸n bé lµ kh«ng ®ång ®Òu cho nªn rÊt cÇn thiÕt ®îc cö ®i häc ®Ó t¹o thªm mÆt b»ng c¬ b¶n cho phßng nãi chung. Ngoµi ra kiÕn thøc ngo¹i ng÷ vµ tin häc kh«ng ph¶i lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh nhng trong xu thÕ hiÖn ®¹i hãa vµ toµn cÇu hãa hiÖn nay th× nã l¹i rÊt cÇn thiÕt cho c«ng viÖc, nã n©ng cao hiÖu qu¶ lµm viÖc vµ lµ mét trong nh÷ng ph¬ng ph¸p c¹nh tranh lµnh m¹nh. Tuy nhiªn ®Ó viÖc ®i häc kh«ng ¶nh hëng ®Õn c«ng viÖc nãi chung, ®Ò nghÞ ban l·nh ®¹o xem xÐt thêi gian ®i häc vµ sè lîng c¸n bé ®i tõng ®ît cho lîp lÝ, sè c¸n bé ë l¹i trong mçi ®ît cã thÓ ®¶m ®¬ng ®îc sè lîng c«ng viÖc trong phßng. VÝ dô nh: thêi gian ®µo t¹o dµnh vµo quý I ®Çu n¨m, lóc Êy lµ dÞp TÕt Nguyªn §¸n, míi ®Çu n¨m ra nªn c«ng viÖc vÉn cha nhiÒu.
Ngoµi viÖc NHCT ViÖt Nam cö c¸n bé trong chØ tiªu, ®Ò nghÞ Ban l·nh ®¹o xem xÐt c¸c h×nh thøc ®Ó khuyÕn khÝch c¸n bé ®i häc thªm ngoµi nh÷ng chØ tiªu ®a xuèng, ®Æc biÖt víi ngo¹i ng÷ vµ tin häc. ¦u ®iÓm cña viÖc häc nµy lµ c¸n bé tù nguyÖn ®i häc b»ng kinh phÝ c¶u m×nh, theo nhu cÇu riªng cña b¶n th©n nªn hiÖu qu¶ cña b¶n th©n cã thÓ sÏ cao h¬n. Thêi gian häc ®a sè lµ ngoµi giê lµm viÖc (buæi tèi), kh«ng ¶nh hëng ®Õn thêi gian lµm viÖc t¹i c¬ quan. C¸c biÖn ph¸p cã thÓ lµ: t¨ng l¬ng khuyÕn khÝch ®i häc, cÊp thªm phô cÊp, gióp ®ì vÒ mÆt kinh phÝ mét phÇn hoÆc cã ch¬ng tr×nh båi dìng thªm... C¸c khuyÕn khÝch nµy cã thÓ mang l¹i hiÖu qu¶ cao.
CÇn chó träng tíi vÊn ®Ò tuyÓn nh©n viªn míi. Trong c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn, ®ßi hái c¸c c¸n bé tÝn dông ph¶i cã kiÕn thøc cao vÒ tµi chÝnh ng©n hµng vµ tÝch lòy kinh nghiÖm trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. V× thÕ, trong viÖc tuyÓn dông cÇn ¸p dông nh÷ng biÖn ph¸p tiªn tiÕn ®· thùc hiÖn ë mét sè ng©n hµng lín trªn thÕ giíi lµ ®¸nh gi¸ nh©n viªn trªn c¬ së n¨ng lùc trÝ tuÖ cña b¶n th©n nh©n viªn ®ã. NghÜa lµ cÇn coi träng kh¶ n¨ng lµm viÖc cña hä trong t¬ng lai (khi hä ®· cã kinh nghiÖm) chø kh«ng ph¶i nh©n viªn ®ã biÕt ®îc c¸i g× trong hiÖn t¹i.
Hoµn chØnh c¸c v¨n b¶n híng dÉn cô thÓ vÒ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn.
Nh chuyªn ®Ò ®· tr×nh bµy ë phÇn tríc, chi nh¸nh ®· ®a ra mét sè c¸c chØ tiªu cßn cha chÝnh x¸c. V× vËy ®Ó viÖc ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña chi nh¸nh ®îc chÝnh x¸c, c¸c c¸n bé tÝn dông cã c¬ së ®a ra nh÷ng nhËn xÐt s¾c bÐn vÒ DN th× mét vÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi NHCT ViÖt Nam lµ ph¶i nhanh chãng söa ®æi c¸c chØ tiªu cßn sai sãt.
H¬n n÷a, cho ®Õn nay, hÖ thèng NHCT ViÖt Nam ®· ban hµnh rÊt nhiÒu v¨n b¶n, qui ®Þnh cô thÓ vÒ nhiÒu mÆt, nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau, tõ nh÷ng qui ®Þnh trong c«ng t¸c thi ®ua ®Õn nh÷ng qui ®Þnh, quyÕt ®Þnh híng dÉn cô thÓ tõng nghiÖp vô ho¹t ®éng ng©n hµng nhng cho ®Õn nay vÉn cha hÒ cã mét v¨n b¶n nµo quy ®Þnh cô thÓ vÒ mét quy tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn.
Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam sím cã v¨n b¶n qui ®Þnh cô thÓ vÒ qui tr×nh, c¸ch thøc ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Trªn c¬ së v¨n b¶n Êy, trong qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh cho vay, c¸c c¸n bé tÝn dông cã mét qui tr×nh thèng nhÊt, b¾t buéc ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn. Tõ ®ã cã thÓ vËn dông linh ho¹t, s¸ng t¹o kiÕn thøc cña b¶n th©n cïng víi nh÷ng kinh nghiÖm ®óc kÕt ®îc vµo c«ng viÖc, t¹o ®iÒu kiÖn cho chÊt lîng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi ch×nh DN vay vèn ®îc chÝnh x¸c, cô thÓ, râ rµng, thèng nhÊt.
Hç trî c¸c chi nh¸nh trong ®ã cã chi nh¸nh NHCT Ba §×nh trong viÖc thu thËp th«ng tin b»ng c¸ch t¨ng cêng h¬n n÷a hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin phßng ngõa rñi ro (TPR) cña hÖ thèng. CÇn ®Èy m¹nh viÖc liªn kiÕt víi c¸c chi nh¸nh ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ thu thËp th«ng tin, d÷ liÖu tõ c¸c c¬ së t¹i chi nh¸nh, c¬ cÊu tæ chøc râ rµng.
2.3.2. KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Nhµ níc.
* N©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dung CIC
Trong mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng vµ DN, ng©n hµng lu«n lu«n ph¶i cã vµ lu tr÷ th«ng tin vÒ DN. Nh chóng ta ®· biÕt, viÖc n¾m b¾t th«ng tin chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ vÒ DN sÏ gióp cho ng©n hµng h¹n chÕ rñi ro trong mèi quan hÖ víi DN. §¶m b¶o ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng ®îc hiÖu qu¶ vµ an toµn. NhËn thøc ®îc vai trß vµ yªu cÇu cña th«ng tin phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña c¸c NHTM. Chuyªn ®Ò xin kiÕn nghÞ vÒ viÖc n©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC.
Trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC ®îc thµnh lËp theo nghÞ ®Þnh 88/CP vµ quyÕt ®Þnh 68/1999/Q§_NH ngµy 27/2/1999. Sù ho¹t ®éng cña CIC ®· bæ sung thªm mét kªnh th«ng tin, phÇn nµo c¶i thiÖn ®îc t×nh tr¹ng thiÕu th«ng tin cña c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông. Tuy nhiªn s¶n phÈm cña CIC vÉn kh«ng ®¸p øng ®îc nhu cÇu vÒ sè lîng vµ chÊt lîng. §Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt lîng ho¹t ®éng cña CIC, cã thÓ xem xÐt thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p nh sau:
- Tõng bíc hoµn thiÖn m« h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng.
- TuyÓn chän vµ n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé vµ thùc hiÖn c«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé cña CIC.
- X©y dùng hµnh lang ph¸p lÝ cho ho¹t ®éng th«ng tin tÝn dông: ngoµi qui chÕ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dông ®· cã (dùa trªn quyÕt ®Þnh sè 162/1999-Q§-NHNN 9 ban hµnh ngµy 8/5/1999) cÇn t×m ra, ban hµnh thùc hiÖn qui chÕ vµ híng dÉn vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng nghiÖp vô th«ng tin tÝn dông cña c¸c NHTM vµ tæ chøc tÝn dông.
X©y dùng c¸c v¨n b¶n ®ñ hiÖu lùc, qui ®Þnh cô thÓ vÒ t¸c nghiÖp nh nguån cung cÊp th«ng tin, nguån sö dông th«ng tin, ngêi sö dông th«ng tin, c¸c chØ tiªu thu thËp, qui tr×nh thu thËp, c¸c tiªu thøc ph©n tÝch ®¸nh gi¸...
Yªu cÇu c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông ngoµi viÖc khai th¸c th«ng tin tõ CIC th× ph¶i cung cÊp th«ng tin cho CIC, coi ®ã lµ quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña tæ chøc m×nh.
- Nªn më réng thµnh viªn cña CIC, bao gåm c¶ c¸c DN lín nh c¸c tæng c«ng ty. Ngoµi c¸c NHTM, c¸c tæ chøc tÝn dông CIC th× mèi quan hÖ cña ngêi sö dông th«ng tin víi CIC lµ mèi quan hÖ mua b¸n.
- Më réng ph¹m vi thu thËp th«ng tin, ¸p dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i trong thu thËp, xö lÝ vµ cung cÊp th«ng tin.
- §a d¹ng hãa th«ng tin ®Çu ra.
- X©y dùng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh: Ng©n hµng Nhµ níc cïng c¸c c¬ quan h÷u quan phèi hîp ®Ó ®a ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh.
Trong trêng hîp cha ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó cã c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ¸p dông cho toµn quèc th× b¶n th©n Ng©n hµng nhµ níc cã thÓ tù nghiªn cøu víi sù ®ãng gãp cña c¸c NHTM ®Ó ®a ra hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh.
*T¨ng cêng sù hç trî cña NHNN ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng.
NHNN lµ c¬ quan ®iÒu hµnh trùc tiÕp c¸c NHTM th× nhÊt thiÕt ph¶i cã sù hç trî ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o cao tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. §©y lµ c«ng viÖc dÔ g©y ra rñi ro cho c¸c NHTM nhÊt. Trong khi rñi ro cña nhiÒu ng©n hµng cã thÕ g©y ra nh÷ng rñi ro ®èi víi toµn bé hÖ thèng nh©n hµng ViÖt Nam. V× vËy, NHNN cã thÓ lËp phßng hç trî cho c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng. Phßng nµy cã nhiÖm vô gióp ®ì c¸c NHTM, ®Æc biÖt lµ c¸c ng©n hµng míi thµnh lËp trong c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng, tæng hîp nh÷ng khinh nghiÖm vµ bµi häc cña c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc vÒ c«ng t¸c nµy.
Ngoµi ra NHNN cÇn tæ chøc nh÷ng cuéc héi th¶o bµn b¹c ®óc rót kinh nghiÖm t¹i c¸c NHTM, nh÷ng híng dÉn trong quy tr×nh ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn, tæ chøc c¸c khãa häc thêng k× cho c¸c c¸n bé cña ng©n hµng do nh÷ng chuyªn gia vÒ tµi chÝnh tõ WB, IMF hoÆc tõ c¸c níc cã hÖ thèng tµi chÝnh ph¸t triÓn ®Ó hä n¾m b¾t ®îc nh÷ng kiÕn thøc, kinh nghiÖm cña c¸c níc tiªn tiÕn, gióp hä øng dông thµnh c«ng vµo c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN nãi riªng.
*NHNN nªn ®øng ra tæ chøc hµng n¨m mét héi nghÞ toµn ngµnh vÒ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng nh»m tæ chøc ®¸nh gi¸, b¸o c¸o kinh nghiÖm, trao ®æi thÞ trêng gi÷a c¸c ng©n hµng víi nhau, ®Æc biÖt lµ 4 NHTM quèc doanh lín.
2.3.3. KiÕn nghÞ ®èi víi chÝnh phñ, c¸c bé, ngµnh vµ chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng.
HÖ thèng chÝnh s¸ch nhµ níc cã ¶nh hëng vµ chi phèi tÊt c¶ c¸c ngµnh nghÒ vµ lÜnh vùc nh: kinh tÕ, v¨n hãa, chÝnh trÞ, x· héi... Mét sù thay ®æi dï nhá hay lín trong chÝnh s¸ch cña nhµ níc ®îc c¸c Bé, ngµnh vµ chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng thiÕt lËp thµnh nh÷ng v¨n b¶n cô thÓ ban hµnh xuèng tõng c¬ quan, ®¬n vÞ. VÒ lÜnh vùc ng©n hµng, c¸c ho¹t ®éng lu«n bÞ ¶nh hëng bëi c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ - tµi chÝnh - ng©n hµng cña nhµ níc. §Æc biÖt do ®Æc ®iÓm cña hÖ thèng ng©n hµng níc ta lµ lo¹i h×nh ng©n hµng trùc thuéc chÝnh phñ nªn sù ¶nh hëng cña chÝnh phñ ®èi víi ho¹t ®éng cña ng©n hµng ViÖt Nam cµng s©u s¾c. ChÝnh v× vËy ®Ó n©ng vao chÊt lîng tÝn dông vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng kh«ng chØ cÇn nç lùc cña riªng ng©n hµng mµ cßn cÇn sù gióp ®ì, phèi hîp cña c¸c c¬ quan h÷u quan kh¸c.
*T¨ng cêng vai trß qu¶n lÝ cña nhµ níc ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông
§©y lµ mét chÝnh s¸ch hÕt søc quan träng trong lÜnh vùc qu¶n lÝ tµi chÝnh – ng©n hµng cña nhµ níc, nã t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ còng cã ¶nh hëng Ýt nhiÒu ®Õn c«ng t¸c ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i ng©n hµng. Nhµ níc cÇn bæ sung, vµ hoµn thiÖn c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ, chÝnh s¸ch nh»m qu¶n lÝ tèt h¬n ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông ®Ó ho¹t ®éng nµy thùc sù lµnh m¹nh vµ hiÖu qu¶.
§ång thêi víi viÖc ban hµnh c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ vÒ ho¹t ®éng tÝn dông, nhµ níc còng cÇn t¨ng cêng c¸c biÖn ph¸p thanh tra, gi¸m s¸t ®èi víi ho¹t ®éng nµy vµ ®Æc biÖt lµ ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN tríc, trong vµ sau khi ng©n hµng cho vay. Nhµ níc ñy quyÒn cho NHNN cã tr¸ch nhiÖm trong viÖc lËp c¸c tæ chøc thanh tra thêng xuyªn kiÓm tra ®Þnh k× c¸c NHTM vµ c¸c tæ chøc tÝn dông ®Ó theo dâi vµ cã biÖn ph¸p xö lÝ kÞp thêi c¸c vi ph¹m trong ho¹t ®éng tÝn dông.
Tuy nhiªn, Nhµ níc kh«ng nªn can thiÖp qu¸ s©u vµo ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng, ph¶i ®Ó c¸c ng©n hµng ®îc tù chñ trong vÊn ®Ò ph¸t triÓn nghiÖp vô, n©ng cao chÊt lîng kinh doanh. Mçi quyÕt ®Þnh ®Çu t cña ng©n hµng ph¶i dùa trªn ®¸nh gi¸ cña chÝnh hä chø kh«ng ph¶i v× mét søc Ðp phi kinh tÕ nµo ®ã. Ngoµi ra ph¶i t¸ch biÖt gi÷a c¸c kho¶n tÝn dông chØ ®Þnh, ñy th¸c ®Çu t do Nhµ níc yªu cÇu víi c¸c kho¶n tÝn dông kinh doanh cña ng©n hµng.
* Thùc hiÖn kiÓm to¸n b¾t buéc ®èi víi tÊt c¶ c¸c DN.
ViÖc thùc hiÖn kiÓm to¸n ph¶i ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn, nh÷ng tµi liÖu c©n ®èi kÕ to¸n vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña DN ph¶i ®îc kiÓm to¸n tríc, trong vµ sau qu¸ tr×nh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. Nhµ níc còng cÇn qui ®Þnh râ nh÷ng biÖn ph¸p chÕ tµi, biÖn ph¸p xö lÝ nghiªm minh trong c¸c trêng hîp DN cung cÊp th«ng tin gi¶, sö dông ®ång thêi hai lo¹i c©n ®èi... ®Ó nh»m môc ®Ých ®a c¸c DN nµy vµo khu«n khæ ho¹t ®éng vµ c¹nh tranh lµnh m¹nh. Cã nh vËy c¸c c¸n bé tÝn dông míi cã ®îc c¸c th«ng tin trung thùc, cÇn thiÕt cho viÖc ®¸nh gi¸, phßng ngõa rñi ro do thiÕu th«ng tin trong qu¸ tr×nh gi¶i ng©n vèn cho DN. Qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng.
§Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho DN thùc hiÖn kiÓm to¸n, Nhµ níc cÇn cñng cè vµ më réng m¹ng líi c¸c c¬ quan kiÓm to¸n h¬n n÷a. HiÖn nay, sè lîng c¸c DN lín nhá ë níc ta rÊt nhiÒu song sè lîng c¸c c«ng ty kiÓm to¸n cßn rÊt Ýt, cha ®¸p øng ®îc nhu cÇu thùc hiÖn kiÓm to¸n cña c¸c DN. V× vËy viÖc më réng kiÓm to¸n lµ mét viÖc hÕt søc cÇn thiÕt cho mét sù ph¸t triÓn lµnh m¹nh vµ an toµn l©u dµi cña c¸c thµnh phÇn kinh tÕ.
Bªn c¹nh ®ã Nhµ níc cÇn t¹o lËp m«i trêng ph¸p lÝ æn ®Þnh, ®Æc biÖt c¸c qui chÕ ph¸p luËt liªn quan ®Õn ®Çu t, s¶n xuÊt kinh doanh, tµi chÝnh kÕ to¸n, xö lÝ tranh chÊp... §iÒu nµy t¹o ®iÒu kiÖn cho DN yªn t©m ®Çu t kinh doanh, ng©n hµng cã c¬ së ph¸p lÝ v÷ng ch¾c xö lÝ nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan tíi viÖc ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng.
KÕt luËn ch¬ng 2:
Trªn ®©y lµ nh÷ng gi¶i ph¸p vµ nh÷ng kiÕn nghÞ nhá víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng, c¸c Bé ngµnh liªn quan mµ chuyªn ®Ò xin ®a ra nh»m hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh. C«ng t¸c ph©n tÝch nµy lµ mét bíc quan träng trong qui tr×nh thÈm ®Þnh tÝn dông vµ còng chÝnh lµ mét biÖn ph¸p tèi u ®Ó n©ng cao chÊt lîng tÝn dông vµ gi¶m thiÓu rñi ro cho Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh nãi riªng vµ toµn bé hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam nãi chung.
KÕt luËn
HiÖn nay, víi sù ph¸t triÓn cña mét nÒn kinh tÕ më, m«i trêng c¹nh tranh cµng gay g¾t, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn, c¸c ng©n hµng buéc ph¶i võa t¨ng cêng ho¹t ®éng cho vay, võa ph¶i h¹n chÕ ®îc rñi ro. §Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy, ng©n hµng ph¶i thùc hiÖn mét trong nh÷ng biÖn ph¸p ®îc coi lµ quan träng nhÊt, ®ã lµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. Dùa trªn c¬ së t×m hiÓu thùc tÕ t¹i Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cïng víi viÖc kÕ thõa nh÷ng nghiªn cøu cã tríc, néi dung chuyªn ®Ò ®· tËp trung gi¶i quyÕt ®îc nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n sau:
Thø nhÊt , chuyªn ®Ò ®· ph©n tÝch thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh, tõ ®ã chØ ra nh÷ng thµnh c«ng vµ nh÷ng tån t¹i cña ho¹t ®éng lµm c¬ së ®Ó ®a ra nh÷ng gi¶i ph¸p thùc tiÔn.
Thø hai , chuyªn ®Ò nªu râ quan ®iÓm ®Þnh híng ph¸t triÓn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn nãi riªng cña Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh, ®ång thêi chuyªn ®Ò còng ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN trong ho¹t ®éng tÝn dông vµ c¸c kiÕn nghÞ ®èi víi ChÝnh phñ, c¸c Bé, ngµnh, chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng, Ng©n hµng Nhµ níc vµ NHCT ViÖt Nam.
Do tµi liÖu thu thËp vµ sù hiÓu biÕt cßn nhiÒu h¹n chÕ nªn chuyªn ®Ò kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. V× vËy, em rÊt mong nhËn ®îc sù gãp ý vµ chØ b¶o thªm cña c¸c c¸n bé tÝn dông Chi nh¸nh NHCT Ba §×nh cïng c¸c thÇy c« vµ c¸c b¹n.
Mét lÇn n÷a, em xin bµy tá lßng biÕt ¬n ch©n thµnh tíi c« gi¸o – NG¦T. TS. Lª ThÞ Xu©n vµ c¸c thÇy c« trong khoa Tµi chÝnh – Häc viÖn Ng©n hµng cïng tËp thÓ c¸n bé nh©n viªn phßng Kh¸ch hµng lín cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nµy.
Ch¬ng 1 : Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña c¸c
Doanh ngiÖp vay vèn t¹i chi nh¸nh
Ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba §×nh.
1.1. Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba
§×nh .
1.1.1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn..2
1.1.2. C¬ cÊu tæ chøc vµ ho¹t ®éng chñ yÕu..3
1.1.2.1. C¬ cÊu tæ chøc. 3
1.1.2.2. Kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña
chi nh¸nh trong n¨m 2006 – 2007...4
1.2. Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp
vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh..4
1.2.1. Ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh4
1.2.2. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu chñ yÕu ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh5
1.2.3. Ph¬ng ph¸p cho ®iÓm tÝn dông vµ xªp h¹ng
kh¸ch hµng DN.19
1.2.4. Ph©n tÝch doanh nghiÖp cô thÓ...23
1.3. §¸nh gi¸ chung vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN
Vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh.31
1.3.1. ¦u ®iÓm.31
1.3.2.Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n33
Ch¬ng 2 : Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh
DN vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh
2.1. §Þnh híng ho¹t ®éng tÝn dông DN cña chi nh¸nh NHCT Ba §×nh
2.1.1.Môc tiªu40
2.1.2.Ch¬ng tr×nh hµnh ®éng...40
2.2. Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh DN
Vay vèn t¹i chi nh¸nh NHCT Ba §×nh...41
2.2.1. N©ng cao chÊt lîng c«ng t¸c thu thËp vµ xö lÝ th«ng tin41
2.2.2. Hoµn thiÖn néi dung, quy tr×nh cña c«ng t¸c ph©n tÝch
B¸o c¸o tµi chÝnh DN vay vèn.43
2.2.3. Hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c ph©n tÝch
B¸o c¸o tµi chÝnh cña DN vay vèn...45
2.2.4. N©ng cao tr×nh ®é ph©n tÝch tµi chÝnh cho c¸c c¸n bé TD...47
2.2.5. N©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ phôc vô c«ng t¸c ®¸nh gi¸
Kh¸ch hµng..49
2.2.6. T¨ng cêng c«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t néi bé..51
2.3. Mét sè kiÕn nghÞ.52
2.3.1. KiÕn nghÞ víi NHCT ViÖt Nam...52
2.3.2. KiÕn nghÞ víi NHNN...54
2.3.3. KiÕn nghÞ ®èi víi chÝnh phñ, c¸c bé ngµnh, chÝnh quyÒn ...56
KÕt luËn ch¬ng 2..58
KÕt luËn 59
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 7574.doc