Đề tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh
MụC LụC Trang phụ bìa Lời cam đoan. i Mục lục. ii Danh mục các chữ viết tắt. vi Danh mục các bảng vii Danh mục các hình vẽ vii Danh mục các phụ lục. viii Mở ĐầU CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT động kinh doanh của các ngân hμng th−ơng mại 1.1NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về KIểM SOáT NộI Bộ.1 1.1.1 Lịch sử ra đời vμ phát triển của các lý thuyết kiểm soát nội bộ1 1.1.2 Định nghĩa về kiểm soát nội bộ theo COSO 3 1.1.3 Các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO3 1.1.3.1 Môi tr−ờng kiểm soát. 4 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro .6 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát. .7 1.1.3.4 Thông tin vμ truyền thông 9 1.1.3.5 Giám sát .10 1.2 Những vấn đề cơ bản về ngân hμng th−ơng mại.10 1.2.1 Sơ l−ợc quá trình hình thμnh vμ phát triển của Ngân hμng th−ơng mại.10 1.2.2 Chức năng của ngân hμng th−ơng mại. 13 1.2.2.1 Chức năng trung gian tín dụng .13 1.2.2.2 Chức năng trung gian thanh toán 13 1.2.2.3 Chức năng tạo ra tiền ngân hμng .13 1.2.3 Các hoạt động kinh doanh của Ngân hμng th−ơng mại.14 1.2.3.1 Huy động vốn. .14 1.2.3.2 Tín dụng vμ đầu t− .14 1.2.3.3 Các hoạt động kinh doanh khác. 14 1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hμng th−ơng mại15 1.3 Kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của ngân hμng th−ơng mại .16 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hμng th−ơng mại.16 1.3.2 Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hμng.17 1.3.2.1 Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ.18 1.3.2.2 Bảo vệ ngân hμng tr−ớc những thất thoát tμi sản có thể tránh.18 1.3.2.3 Đảm bảo việc chấp hμnh chính sách kinh doanh.18 1.3.3 Những điểm đặc biệt trong thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hμng.18 1.3.4 Hệ thống các nguyên tắc về giám sát ngân hμng của ủy ban Basle.19 1.3.4.1 Các thμnh phần của Khung kiểm soát nội bộ theo Báo cáo Basle.19 1.3.4.2 Hệ thống các nguyên tắc theo Khung kiểm soát nội bộ ngân hμng của ủy ban Basle. .20 1.3.5 Kiểm soát nội bộ trong một số hoạt động chủ yếu của NHTM 23 1.3.5.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 23 1.3.5.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng .24 1.3.5.3 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hμng vμ quản lý rủi ro ngân hμng. 25 KếT LUậN CHƯƠNG 1. . Ch−ơng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOáT NộI Bộ TạI CáC NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHí MINH 2.1 Hệ THốNG Tổ CHứC TíN DụNG VIệT NAM28 2.1.1 Các loại hình tổ chức tín dụng .28 2.1.2 Các loại hình tổ chức tín dụng đ−ợc phép hoạt động tại Việt Nam.29 2.2 THựC TRạNG HOạT ĐộNG CủA NHTM Cổ PHầN TRÊN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHí MINH THờI GIAN QUA.30 2.3 NHữNG ƯU ĐIểM Vμ TồN TạI CủA KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT ĐộNG CủA CáC NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHí MINH 36 2.3.1 Đối t−ợng, mục đích, vμ ph−ơng pháp khảo sát36 2.3.1.1 Đối t−ợng khảo sát 37 2.3.1.2 Mục đích khảo sát .37 2.3.1.3 Ph−ơng pháp khảo sát .37 2.3.2 Những −u điểm vμ tồn tại của kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hμng th−ơng mại cổ phần trên địa bμn Thμnh phố Hồ Chí Minh .38 2.3.2.1 Môi tr−ờng kiểm soát. .38 2.3.2.2 Phân tích vμ đánh giá rủi ro 39 2.3.2.3 Các hoạt động kiểm soát. 42 2.3.2.4 Thông tin vμ truyền thông 45 2.3.2.5 Hoạt động giám sát .48 2.4 Đánh giá kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của Ngân hμng th−ơng mại cổ phần .49 KếT LUậN CHƯƠNG 2. Ch−ơng 3: MộT Số GIảI PHáP HOμN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT Động kinh doanh của CáC NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHí MINH52 3.1 Ph−ơng h−ớng hoμn thiện. 52 3.2 Một số giải pháp hoμn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hμng th−ơng mại Cổ PHầN trên địa bμn thμnh phố hồ chí minh53 3.2.1 Nhóm giải pháp thứ nhất: Giải pháp hoμn thiện môi tr−ờng kiểm soát.53 3.2.1.1 Về phía Chính Phủ. 53 3.2.1.2 Về phía Ngân hμng Nhμ n−ớc Việt Nam 54 3.2.1.3 Về phía các ngân hμng th−ơng mại cổ phần58 3.2.2 Nhóm giải pháp thứ hai: Nhận dạng rủi ro vμ thiết lập các thủ tục kiểm soát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro vμ hạn chế các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của NHTM cổ phần 60 3.2.2.1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soát vμ quản lý rủi ro tín dụng 3.2.2.2 Giải pháp thực hiện quy trình kiểm soát tín dụng chặt chẽ nhằm phục vụ tốt cho khách hμng 69 3.2.2.3 Các giải pháp quản lý có hiệu quả việc xử lý của các khoản nợ xấu71 3.2.3 Nhóm giải pháp thứ ba: Giải pháp nâng cao chất l−ợng hệ thống thông tin vμ truyền thông .71 3.2.3.1 Các giải pháp nâng cao chất l−ợng hệ thống báo cáo tín dụng vμ hiệu quả phân tích hoạt động tín dụng 71 3.2.3.2 Các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin trong ngân hμng. 72 3.2.4 Nhóm giải pháp thứ t−: Giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát ngân hμng. 72 3.2.4.1 Định kỳ đánh giá một số vấn đề trọng yếu72 3.2.4.2 Tăng c−ờng cơ chế giám sát vμ kiểm tra thông qua vai trò của ban giám sát cũng nh− ban kiểm toán, kiểm soát nội bộ vμ thực hiện nghiêm túc việc kiểm toán độc lập hμng năm.73 3.2.4.3 Giải pháp nâng cao chất l−ợng, hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ trong các NHTM cổ phần .73 3.2.4.4 Phối hợp hiệu quả giữa các cơ quan kiểm tra, giám sát ngân hμng gồm thanh tra ngân hμng, kiểm toán độc lập vμ kiểm toán nội bộ75 Kết luận Tμi liệu tham khảo Phụ lục
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
μng nh−: x¸c minh nh©n th©n cña kh¸ch hμng qua kªnh th«ng tin t¹i ®Þa ph−¬ng n¬i
kh¸ch hμng c− ngô; khai th¸c th«ng tin vμ sö dông th«ng tin s½n cã t¹i c¸c website
cña Trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC thuéc NHNN, Côc ThuÕ, Nhμ ®Êt; x¸c minh
l¹i c¸c th«ng tin vÒ hîp ®ång kinh tÕ, t×nh h×nh c«ng nî cña kh¸ch hμng th«ng qua
viÖc trao ®æi víi mét sè ®èi t¸c cña kh¸ch hμng; t¹o lËp nhiÒu kªnh th«ng tin tõ c¸c
tæ chøc, c¸ nh©n, c¸c c¬ quan ban ngμnh,…;
o Ph©n c«ng c¸n bé tÝn dông thùc hiÖn thÈm ®Þnh hå s¬ tÝn dông cã tr×nh ®é
chuyªn m«n phï hîp, cã kinh nghiÖm, møc ®é hiÓu biÕt cña c¸n bé tÝn dông ®ã vÒ
ngμnh nghÒ, lÜnh vùc thÈm ®Þnh,...;
o Ng©n hμng cÇn x¸c minh l¹i th«ng tin cña c¸n bé tÝn dông cung cÊp trong
b¸o c¸o thÈm ®Þnh b»ng c¸c c©u hái chÊt vÊn c¸n bé tÝn dông vÒ c¸c th«ng tin ®·
tr×nh bμy. Trong mét sè tr−êng hîp, cã thÓ xem qua c¸c tμi liÖu mμ c¸n bé tÝn dông
®· thu thËp hoÆc cã thÓ liªn l¹c víi kh¸ch hμng ®Ó x¸c minh l¹i;
78
o Ng©n hμng cÇn thiÕt lËp mét bé phËn kiÓm tra ®éc lËp viÖc xÐt duyÖt cña
cña c¸c chi nh¸nh. Quy ®Þnh c¸c chi nh¸nh cã nhiÖm vô gëi b¸o c¸o thÈm ®Þnh vμ
phª duyÖt cña c¸c kho¶n vay trong kú vÒ Héi së ®Ó xem xÐt l¹i. Mäi sù bÊt hîp lý
trong xÐt duyÖt cho vay hoÆc vi ph¹m h¹n møc ph¸n quyÕt sÏ ®−îc xö lý, c¶nh b¸o,
hoÆc cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh c¸ch thøc gi¸m s¸t ®èi víi chi nh¸nh ®ã.
- H¹n chÕ rñi ro kh¸ch hμng vay vèn t¹i nhiÒu tæ chøc tÝn dông mμ ng©n hμng
kh«ng qu¶n lý ®−îc:
o Khi thÈm ®Þnh hå s¬ vay vèn cña kh¸ch hμng, c¸n bé tÝn dông cÇn t×m hiÓu
c¸c bªn liªn quan cña kh¸ch hμng, x¸c ®Þnh ng−êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cã ®øng
tªn c«ng ty nμo kh¸c hay kh«ng. §ång thêi, ®¸nh gi¸ ®óng n¨ng lùc kinh doanh,
n¨ng lùc tr¶ nî cña kh¸ch hμng vμ tÝnh kh¶ thi cña ph−¬ng ¸n vay vèn. Thùc hiÖm
kiÓm tra, gi¸m s¸t sö dông vèn vay mét c¸ch chÆt chÏ;
o Trong tr−êng hîp ph¸t hiÖn kh¸ch hμng cã quan hÖ tÝn dông víi nhiÒu ng©n
hμng, tæ chøc tμi chÝnh d−íi danh nghÜa cña m×nh hoÆc cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c, c¸n bé
tÝn dông cÇn ph¶i thu thËp thªm th«ng tin vÒ c¸c bªn liªn quan, mèi quan hÖ víi
kh¸ch hμng vμ ph©n tÝch trªn tæng thÓ vÒ t×nh h×nh tμi chÝnh, ho¹t ®éng kinh doanh
cña c¶ kh¸ch hμng vμ c¸c bªn liªn quan nÕu thÊy cÇn thiÕt;
9 Gi¶i ph¸p ph©n chia thÈm quyÒn quyÕt ®Þnh trong ho¹t ®éng tÝn dông
nh»m qu¶n lý viÖc xÐt duyÖt tÝn dông ®óng thÈm quyÒn:
X©y dùng hÖ thèng ph©n cÊp xÐt duyÖt tÝn dông vμ ph©n bæ h¹n møc ph¸n
quyÕt tÝn dông tõ Héi së ®Õn tõng Chi nh¸nh hay ®¬n vÞ kinh doanh cña NHTM cæ
phÇn. Ch¼ng h¹n nh−:
§èi víi Chi nh¸nh: thÈm quyÒn xÐt duyÖt cho vay ®−îc quy ®Þnh tïy thuéc vμo
t×nh h×nh thùc tÕ cña tõng Chi nh¸nh vμ n¨ng lùc qu¶n lý. Quy ®Þnh h¹n møc ph¸n
quyÕt tÝn dông cao nhÊt, thÊp nhÊt cho tõng chi nh¸nh. C¸c kho¶n vay n»m trong
giíi h¹n tÝn dông ®· ®−îc duyÖt, Gi¸m ®èc chi nh¸nh ®−îc quyÒn chñ ®éng quyÕt
®Þnh. §èi víi kho¶n cho vay v−ît ngoμi ph¹m vi giíi h¹n tÝn dông, Chi nh¸nh ph¶i
tr×nh Tæng Gi¸m ®èc xem xÐt phª duyÖt. Tuy nhiªn ®Ó ®¶m b¶o tÝnh an toμn tÝn
dông, yªu cÇu tÊt c¶ c¸c kho¶n xÐt duyÖt cho vay cña Chi nh¸nh ®Òu ph¶i gëi tê
tr×nh thÈm ®Þnh vμ néi dung phª duyÖt vÒ Héi së ®Ó b¸o c¸o.
79
§èi víi Héi së chÝnh: thÈm quyÒn xÐt duyÖt c¸c kho¶n cho vay t¹i Héi së
chÝnh, c¸c kho¶n vay do Chi nh¸nh gëi lªn. ViÖc xÐt duyÖt cho vay ph¶i dùa trªn
nguyªn t¾c ®ång thuËn gi÷a tÊt c¶ c¸c thμnh viªn cña cÊp xÐt duyÖt.
9 Gi¶i ph¸p kiÓm so¸t viÖc theo dâi sau khi cho vay vμ gi¸m s¸t chÆt chÏ c¸c
kho¶n vay nh»m h¹n chÕ viÖc kh¸ch hμng sö dông vèn vay sai môc ®Ých:
- Ng©n hμng cÇn thiÕt lËp c¬ chÕ kiÓm so¸t hå s¬ tÝn dông, chøng tõ chøng
minh môc ®Ých sö dông vèn vay, thùc hiÖn kiÓm tra vèn vay th−êng xuyªn b¶o ®¶m
Ýt nhÊt 3 th¸ng/lÇn ®èi víi kho¶n cho vay ng¾n h¹n vμ 6 th¸ng/lÇn ®èi víi kho¶n cho
vay trung, dμi h¹n.
- C¸n bé tÝn dông trùc tiÕp thùc hiÖn viÖc kiÓm tra, kÕt qu¶ kiÓm tra bao gåm
nh÷ng néi dung c¬ b¶n nh−:
o Kh¸ch hμng sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých
o Gi¸ trÞ tμi s¶n h×nh thμnh b»ng vèn vay kh«ng Ýt h¬n gi¸ trÞ ®· gi¶i ng©n
o Phï hîp víi c¸c cam kÕt trªn hîp ®ång tÝn dông
Tr−êng hîp kho¶n vay cã dÊu hiÖu rñi ro, c¸n bé tÝn dông cÇn chñ ®éng b¸o
c¸o tr−ëng phßng tÝn dông tæ chøc kiÓm tra vèn vay ®ét xuÊt.
Sau mçi lÇn kiÓm tra sö dông vèn vay, c¸n bé tÝn dông cÇn lËp Biªn b¶n hoÆc
b¸o c¸o kÕt qu¶ kiÓm tra sö dông vèn vay tr×nh Tr−ëng phßng tÝn dông cã ý kiÕn.
9 C¸c NHTM cæ phÇn cÇn ph©n tÝch th−êng xuyªn ho¹t ®éng tÝn dông,
c¸c cÊp qu¶n lý th−êng xuyªn gi¸m s¸t, kiÓm tra qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh cho vay,
gi¶i ng©n, kiÓm tra môc ®Ých sö dông vèn cña kh¸ch hμng, vμ theo dâi viÖc thu
håi nî vay th«ng qua c¸c b¸o c¸o cña c¸n bé tÝn dông qu¶n lý hîp ®ång tÝn dông
®ã. §Þnh kú, thùc hiÖn ®¸nh gi¸ l¹i quy tr×nh tÝn dông vμ hÖ thèng kiÓm so¸t néi
bé. ViÖc kiÓm tra th−êng xuyªn vμ ®Þnh kú nh− trªn sÏ n©ng cao kh¶ n¨ng ph¸t
hiÖn kÞp thêi c¸c kho¶n vay cã vÊn ®Ò, vμ nh÷ng yÕu kÐm, s¬ hë cña quy tr×nh tÝn
dông cña hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé trong ng©n hμng.
9 Gi¶i ph¸p kiÓm so¸t quy tr×nh ho¹t ®éng tÝn dông víi nhiÒu c«ng ®o¹n
xö lý:
Quy tr×nh ho¹t ®éng tÝn dông cÇn ®−îc viÕt d−íi d¹ng sæ tay chi tiÕt. Quy tr×nh
ph¶i thÓ hiÖn ®−îc ®Çy ®ñ c¸c c«ng ®o¹n xö lý, ®Çy ®ñ c¸c chi tiÕt cña tõng c«ng
80
®o¹n, bao gåm c¸c c«ng ®o¹n thÈm ®Þnh cho vay, ra quyÕt ®Þnh cho vay, gi¶i ng©n,
theo dâi sau cho vay, gi¸m s¸t toμn bé qu¸ tr×nh cho vay, theo dâi ®Æc biÖt mét sè
kho¶n cho vay, xö lý c¸c kho¶n cho vay cã vÊn ®Ò, dù phßng rñi ro C¸c tiªu chuÈn
cô thÓ, chi tiÕt ®Ó xö lý c«ng viÖc, ®Ó ra c¸c quyÕt ®Þnh, c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn c¸c
lo¹i h×nh tÝn dông còng nh− tr×nh ®é cÇn ph¶i cã cña c¸n bé, nh©n viªn cã liªn
quan ë tõng vÞ trÝ ph¶i ®−îc quy ®Þnh mét c¸ch cô thÓ vμ phï hîp.
Bªn c¹nh ®ã, cÇn quy ®Þnh râ nh÷ng vÊn ®Ò nμo chØ do bé phËn thÈm ®Þnh xö lý
sau cho vay thùc hiÖn mμ kh«ng thÓ do bé phËn giao dÞch víi kh¸ch hμng thùc hiÖn.
9 Gi¶i ph¸p x©y dùng hÖ thèng c¶nh b¸o sím vÒ c¸c kho¶n cho vay nh»m
kh¾c phôc vμ gi¶m thiÓu nh÷ng kho¶n nî xÊu:
C¸c c¸n bé tÝn dông lμ hμng rμo ®Çu tiªn cña ng©n hμng ®Ó tr¸nh tæn thÊt tÝn
dông, c¸n bé tÝn dông sím n¾m b¾t ®−îc nh÷ng dÊu hiÖu suy tho¸i cña kh¸ch hμng.
Khi gi¸m s¸t c¸c kho¶n cho vay c¸n bé tÝn dông cÇn ph¶i xem xÐt kü l−ìng kh¸ch
hμng vay, nh»m ph¸t hiÖn ra nh÷ng dÊu hiÖu cho thÊy kh¸ch hμng vay cã vÊn ®Ò vÒ
kh¶ n¨ng tr¶ nî. §Þnh kú, mçi c¸n bé tÝn dông ph¶i b¸o c¸o vÒ t×nh tr¹ng cña kh¸ch
hμng vay, t×nh tr¹ng tμi s¶n ®¶m b¶o, t×nh h×nh gi¶i ng©n, t×nh h×nh sö dông vèn vay
vμ thanh to¸n trong kú cña tõng kh¸ch hμng vay do m×nh phô tr¸ch cho Tr−ëng
phßng TÝn dông, bé phËn Qu¶n lý rñi ro cña NHTM cæ phÇn hoÆc cÊp cã thÈm
quyÒn.
Ph©n tÝch ®Çy ®ñ vμ kÞp thêi vÒ ho¹t ®éng tÝn dông cña tõng ®¬n vÞ trong hÖ
thèng vμ ®¸nh gi¸ tæng thÓ danh môc tÝn dông cña toμn ng©n hμng, gi¸m s¸t tæng thÓ
danh môc tÝn dông – ph©n tÝch tæng thÓ danh môc tÝn dông nh»m ph¸t hiÖn tËp
trung tÝn dông. Tuy nhiªn ®Ó lμm ®−îc ®iÒu nμy, ®ßi hái chÊt l−îng cña hÖ thèng
b¸o c¸o tÝn dông, møc ®é cËp nhËt th«ng tin vμ yªu cÇu nghiªm ngÆt vÒ tr¸ch nhiÖm
b¸o c¸o, gi¶i tr×nh cña c¸c cÊp cã liªn quan t¹i c¸c Chi nh¸nh cña NHTM cæ phÇn.
§èi víi nh÷ng kho¶n cho vay bÞ nghi ngê cã dÊu hiÖu rñi ro, cÊp cã thÈm
quyÒn cÇn trao ®æi víi c¸n bé tÝn dông phô tr¸ch kho¶n cho vay nμy vμ trùc tiÕp gÆp
kh¸ch hμng ®Ó x¸c minh thªm. Tr¸ch nhiÖm cña Tr−ëng phßng tÝn dông t¹i c¸c Chi
nh¸nh lμ lu«n gi¸m s¸t th−êng xuyªn danh môc cho vay cña Chi nh¸nh, hiÓu râ c¸c
81
kh¸ch hμng vay chñ yÕu vμ kiÓm tra ®−îc c«ng viÖc thùc hiÖn cña c¸c c¸n bé tÝn
dông thuéc cÊp.
3.2.2.2. Gi¶i ph¸p thùc hiÖn quy tr×nh kiÓm so¸t tÝn dông chÆt chÏ nh»m
phôc vô tèt cho kh¸ch hμng
9 C¸c NHTM cæ phÇn cÇn tæ chøc mét bé phËn h−íng dÉn kh¸ch hμng
trong thñ tôc vay vèn mét c¸ch cô thÓ, thèng nhÊt. Bé phËn nμy cã nhiÖm vô gi¶i
thÝch, h−íng dÉn cô thÓ cho kh¸ch hμng lËp hå s¬ vay vèn theo quy ®Þnh hiÖn hμnh
cña ph¸p luËt vμ cña chÝnh ng©n hμng. Tr−êng hîp cÇn thiÕt, bé phËn nμy cã thÓ liÖt
kª c¸c lo¹i giÊy tê kh¸ch hμng ph¶i xuÊt tr×nh khi vay vèn nh»m t¹o ®iÒu kiÖn thuËn
lîi nhÊt cho kh¸ch hμng.
9 C¸c NHTM cæ phÇn cÇn so¹n th¶o c¸c biÓu mÉu cÇn thiÕt vμ cung cÊp
biÓu mÉu cho kh¸ch hμng, bao gåm:
- GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn
- Ph−¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh
- Ph−¬ng ¸n tr¶ nî vay ng©n hμng
- C¸c lo¹i giÊy tê ph¶n ¶nh t− c¸ch ph¸p lý cña bªn vay, cÇn quy ®Þnh cô thÓ
cho tõng ®èi t−îng vay ch¼ng h¹n nh−:
o §èi víi ph¸p nh©n: QuyÕt ®Þnh thμnh lËp, §iÒu lÖ ho¹t ®éng, GiÊy ®¨ng
ký kinh doanh hoÆc GiÊy phÐp ®Çu t−, GiÊy phÐp hμnh nghÒ cña c¬ quan qu¶n lý
ngμnh chuyªn m«n, Biªn b¶n gãp vèn, NghÞ quyÕt cña Héi ®ång qu¶n trÞ vÒ viÖc vay
vèn vμ ñy nhiÖm ng−êi ®i vay vèn, QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm Gi¸m ®èc, KÕ to¸n tr−ëng,
vμ mÉu ch÷ ký, vμ c¸c v¨n b¶n liªn quan kh¸c;
o §èi víi thÓ nh©n (gåm t− nh©n, c¸ thÓ, hé gia ®×nh): GiÊy chøng minh
nh©n d©n, hé chiÕu,…; GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh; GiÊy x¸c nhËn cña
chÝnh quyÒn ®Þa ph−¬ng, cña hiÖp héi;…
o §èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn: GiÊy chøng minh nh©n d©n, hé khÈu
th−êng tró; GiÊy tê chøng minh thu nhËp, c¬ quan c«ng t¸c, thêi gian c«ng t¸c cßn
l¹i.
82
- C¸c lo¹i giÊy tê ph¶n ¶nh t×nh h×nh tμi chÝnh vμ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña bªn vay: B¸o c¸o tμi chÝnh n¨m gÇn nhÊt; B¸o c¸o kiÓm to¸n (nÕu cã); KÕ
ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch ®Çu t− trong thêi gian tíi,…
- Vμ c¸c lo¹i giÊy tê ph¶n ¶nh tμi s¶n b¶o ®¶m tiÒn vay (nÕu cã).
Nh»m tr¸nh t×nh tr¹ng kh¸ch hμng ph¶i gi¶i tr×nh, bæ sung hå s¬ vμ ®i l¹i
nhiÒu lÇn, khi nhËn hå s¬ vay vèn c¸n bé tÝn dông ph¶i kiÓm tra s¬ bé c¸c yÕu tè
nh−: Bé hå s¬ ®ñ lo¹i vμ ®ñ sè l−îng theo yªu cÇu; C¸c giÊy tê cã ®ñ ch÷ ký vμ dÊu
x¸c nhËn cña c¸c c¬ quan liªn quan; C¸c lo¹i giÊy tê cã phï hîp víi nhau vÒ néi
dung.
9 Phæ biÕn danh môc hå s¬ vay vèn, danh môc hå s¬ cÇn c«ng chøng, còng nh−
phæ biÕn quy tr×nh vay vèn cho kh¸ch hμng.
9 Tæ chøc quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ trong quy tr×nh tÝn dông hîp lý, khoa
häc ®¶m b¶o vÊn ®Ò kiÓm so¸t ®−îc rñi ro tÝn dông x¶y ra trong quy tr×nh.
3.2.2.3. C¸c gi¶i ph¸p qu¶n lý cã hiÖu qu¶ viÖc xö lý cña c¸c kho¶n nî xÊu
9 Hoμn thiÖn chøc n¨ng nhiÖm vô cña bé phËn Xö lý nî cña NHTM cæ phÇn
trong viÖc thùc hiÖn b¸o c¸o kÞp thêi c¸c kho¶n nî xÊu, tiÕn ®é xö lý nî xÊu, gi¶i
thÝch râ nguyªn nh©n ch−a xö lý ®−îc vμ ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n nî
xÊu.
9 Bé phËn kiÓm to¸n néi bé cã tr¸ch nhiÖm kiÓm tra ®Þnh kú ho¹t ®éng xö lý
nî xÊu vμ kiÓm to¸n bé phËn nμy nh− c¸c bé phËn chøc n¨ng kh¸c nh»m ®¸nh gi¸
hiÖu qu¶ vμ c¸c biÖn ph¸p tÝch cùc thu håi nî cña bé phËn Xö lý nî
9 Bé phËn Xö lý nî ®Þnh kú lËp b¸o c¸o c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n, thêi gian qu¸
h¹n, t×nh h×nh xö lý, ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thu håi nî… cho Héi ®ång qu¶n trÞ vμ Ban
®iÒu hμnh ®Ó häp, xem xÐt, quyÕt ®Þnh møc trÝch lËp dù phßng vμ xö lý rñi ro tÝn
dông.
3.2.3. Nhãm gi¶i ph¸p thø ba: Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l−îng hÖ thèng
th«ng tin vμ truyÒn th«ng
3.2.3.1. C¸c gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l−îng hÖ thèng b¸o c¸o tÝn dông vμ
hiÖu qu¶ ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông
83
9 T¨ng c−êng sù kiÓm so¸t qu¸ tr×nh xö lý th«ng cña bé phËn kÕ to¸n, ng©n
quü, vμ giao dÞch cña c¸c NHTM cæ phÇn ®èi víi c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n nî vay,
gi¶i ng©n, thu nî vμ ®iÒu chØnh th«ng tin cña c¸c kho¶n vay trong hÖ thèng xö lý.
9 §Çu t− cho phÇn mÒm xö lý d÷ liÖu víi hÖ thèng kÕt xuÊt b¸o c¸o tÝn dông cã
thÓ cung cÊp nhiÒu lo¹i b¸o c¸o kh¸c nhau phôc vô cho nhu cÇu qu¶n lý. Bé phËn
phô tr¸ch vÒ hÖ thèng th«ng tin cña c¸c NHTM cæ phÇn ph¶i cã tr¸ch nhiÖm kiÓm
tra sù vËn hμnh æn ®Þnh, an toμn vμ chÝnh x¸c cña hÖ thèng xö lý.
9 §Çu t− mét hÖ thèng c«ng nghÖ th«ng tin hiÖn ®¹i cã kh¶ n¨ng kÕt xuÊt kÞp
thêi b¸o c¸o c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n vμ t×nh h×nh thanh to¸n. Dùa trªn b¸o c¸o nμy,
ng©n hμng cã thÓ ph¸t hiÖn ra c¸c kho¶n nî trÔ h¹n ch−a thanh to¸n ®ñ vμ yªu cÇu
c¸c cÊp cã liªn quan ph¶i gi¶i tr×nh lý do vμ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ néi dung gi¶i tr×nh.
Ngoμi ra, hÖ thèng cßn ph¶i cã kh¶ n¨ng ghi nhËn vμ b¸o c¸o mäi sù thay ®æi vÒ kú
h¹n nî, lÞch tr¶ nî cña c¸c kho¶n vay trong hÖ thèng xö lý. Bªn c¹nh ®ã, cßn ph¶i
quy ®Þnh chÆt chÏ vÒ ®iÒu kiÖn gia h¹n nî.
9 C¸c NHTM cæ phÇn cÇn ph¶i quy ®Þnh râ vÒ tr¸ch nhiÖm gi¶i tr×nh cña tõng
cÊp t¹i ng©n hμng vÒ nguyªn nh©n t¨ng, gi¶m nî tÝn dông hoÆc nguyªn nh©n ph¸t
sinh nî qu¸ h¹n, trÔ h¹n t¹i ®¬n vÞ, vμ biÖn ph¸p ®· ¸p dông ®Ó xö lý.
3.2.3.2. C¸c gi¶i ph¸p n©ng cao tÝnh hiÖu qu¶ cña hÖ thèng trao ®æi th«ng
tin trong ng©n hμng
9 X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc hîp lý t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc truyÒn ®¹t th«ng tin
®−îc thùc hiÖn dÔ dμng, th«ng suèt gi÷a c¸c cÊp cña ng©n hμng.
9 Quy ®Þnh râ rμng vÒ thÈm quyÒn tiÕp nhËn vμ xö lý c¸c lo¹i th«ng tin trong
tõng cÊp.
9 HÖ thèng b¸o c¸o gi÷a c¸c cÊp trong bé m¸y tæ chøc kh«ng ®−îc chång chÐo,
trïng l¾p.
9 Nguyªn t¾c trao ®æi th«ng tin cÇn ®−îc x©y dùng t¹i mçi NHTM cæ phÇn:
CÊp cao nhÊt cña ng©n hμng truyÒn ®¹t th«ng tin cho cÊp qu¶n trÞ c¬ së, cÊp qu¶n trÞ
c¬ së cã tr¸ch nhiÖm truyÒn ®¹t ®Çy ®ñ th«ng tin cho cÊp d−íi vμ kiÓm tra møc ®é
thÊu hiÓu cña cÊp d−íi vÒ th«ng tin ®−îc truyÒn ®¹t. CÊp d−íi cã thÓ ph¶n håi th«ng
84
tin ®Õn cÊp qu¶n lý trùc tiÕp hoÆc cÊp cao h¬n nh−ng yªu cÇu th«ng tin ph¶n håi
ph¶i nªu râ ®Þa chØ ng−êi gëi vμ ph¶i ®−îc b¶o mËt.
3.2.4. Nhãm gi¶i ph¸p thø t−: Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ cña ho¹t
®éng gi¸m s¸t ng©n hμng
3.2.4.1. §Þnh kú ®¸nh gi¸ mét sè vÊn ®Ò träng yÕu:
9 Sù h÷u hiÖu vμ hiÖu qu¶ cña c¸c thñ tôc kiÓm so¸t trong c¸c ho¹t ®éng nh−
ho¹t ®éng tÝn dông, ho¹t ®éng kinh doanh nguån vèn,… vμ quy tr×nh thùc hiÖn cña
c¸c nghiÖp vô nμy.
9 HiÖu qu¶ vμ møc ®é chÆt chÏ, ®éc lËp cña hÖ thèng ph©n c«ng, ph©n nhiÖm
gi÷a c¸c chøc n¨ng trong quy tr×nh thùc hiÖn tõng nghiÖp vô cña ng©n hμng.
9 Tæng hîp rñi ro cña tõng ho¹t ®éng, nhÊt lμ rñi ro tÝn dông; vμ rót ra kinh
nghiÖm qu¶n lý rñi ro cho toμn hÖ thèng cña ng©n hμng.
9 §¸nh gi¸, kiÓm tra l¹i tr×nh ®é nghiÖp vô, møc ®é hiÓu biÕt quy tr×nh vμ cËp
nhËt kiÕn thøc cña ®éi ngò nh©n viªn trong ng©n hμng.
3.2.4.2. T¨ng c−êng c¬ chÕ gi¸m s¸t vμ kiÓm tra th«ng qua vai trß cña ban
gi¸m s¸t còng nh− ban kiÓm to¸n, kiÓm so¸t néi bé vμ thùc hiÖn nghiªm tóc
viÖc kiÓm to¸n ®éc lËp hμng n¨m:
Bªn c¹nh viÖc thùc hiÖn sù ph©n c«ng râ rμng tr¸ch nhiÖm cña tõng ban, cÇn t¨ng
c−êng n¨ng lùc cña c¸c nh©n sù trong c¸c ban, ®ång thêi tÝch cùc triÓn khai c¸c
c«ng cô kiÓm to¸n vμ kiÓm so¸t hiÖn ®¹i hç trî nghiÖp vô cho c¸c c¸n bé kiÓm to¸n
vμ kiÓm so¸t néi bé.
§èi víi ho¹t ®éng kiÓm to¸n ®éc lËp, cÇn chó träng lùa chän c¸c c¬ quan kiÓm
to¸n cã uy tÝn ®Ó mét mÆt ®¶m b¶o tÝnh trung thùc vμ hîp lý cña c¸c b¸o c¸o tμi
chÝnh, mÆt kh¸c cã thÓ khai th¸c kinh nghiÖm cña c¸c c«ng ty kiÓm to¸n trong viÖc
kiÓm tra, ®¸nh gi¸ c¸c quy tr×nh vμ thñ tôc cña mçi ng©n hμng. C¸c ng©n hμng cã thÓ
tËn dông nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c c«ng ty kiÓm to¸n ®éc lËp, th−êng d−íi
d¹ng th− qu¶n lý ®Ó kh¾c phôc nh÷ng ®iÓm yÕu trong c¸c quy tr×nh qu¶n lý vμ xö lý
nghiÖp vô cña m×nh. §ång thêi, viÖc thùc hiÖn nghiªm tóc c¸c cuéc kiÓm to¸n ®éc
lËp còng gãp phÇn t¹o ra c¬ héi häc hái, trao ®æi kinh nghiÖm quý b¸u cho c¸c thμnh
viªn ban kiÓm to¸n vμ kiÓm so¸t néi bé cña b¶n th©n c¸c ng©n hμng.
85
3.2.4.3. Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l−îng, hiÖu qu¶ cña bé m¸y kiÓm to¸n néi
bé trong c¸c NHTM cæ phÇn:
9 §èi víi c¸c NHTM cæ phÇn cã quy m« lín, ®Þa bμn ho¹t ®éng réng kh¾p th×
bé phËn kiÓm to¸n néi bé ®−îc tæ chøc theo hai cÊp nh− sau:
- T¹i Héi së ng©n hμng: Ban kiÓm to¸n néi bé, bao gåm c¸c bé phËn kiÓm
to¸n chuyªn m«n: bé phËn kiÓm to¸n tÝn dông, bé phËn kiÓm to¸n kinh doanh ngo¹i
hèi, bé phËn kiÓm to¸n ®Çu t− x©y dùng c¬ b¶n vμ tμi s¶n cè ®Þnh, bé phËn kiÓm
to¸n ho¹t ®éng kÕ to¸n tμi chÝnh vμ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c, vμ bé phËn kiÓm
to¸n ®iÖn to¸n.
Ban kiÓm to¸n cã nhiÖm vô ®iÒu hμnh ho¹t ®éng chung cña hÖ thèng kiÓm
to¸n néi bé cña ng©n hμng, chØ ®¹o vÒ mÆt kü thuËt nghiÖp vô, x©y dùng c¸c kÕ
ho¹ch chiÕn l−îc vÒ kiÓm to¸n néi bé cho c¶ hÖ thèng vμ kÕ ho¹ch kiÓm to¸n chi tiÕt
cho ho¹t ®éng kiÓm to¸n cña ban kiÓm to¸n néi bé. Thùc hiÖn c¸c cuéc kiÓm to¸n
theo kÕ ho¹ch ®Ò ra t¹i Héi së vμ trùc tiÕp tham gia c¸c cuéc kiÓm to¸n t¹i c¸c chi
nh¸nh
- T¹i c¸c chi nh¸nh: tæ chøc Phßng kiÓm to¸n néi bé, cã nhiÖm vô: X©y dùng
kÕ ho¹ch chiÕn l−îc vÒ kiÓm to¸n trong chi nh¸nh, vμ kÕ ho¹ch kiÓm to¸n chi tiÕt
®¶m b¶o tÊt c¶ c¸c bé phËn, c¸c ho¹t ®éng nghiÖp vô, c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc sau mét
thêi gian tèi thiÓu cÇn thiÕt ph¶i ®−îc kiÓm to¸n; Thùc hiÖn kiÓm to¸n theo kÕ ho¹ch
®Ò ra; Tham gia c¸c cuéc kiÓm to¸n do Ban kiÓm to¸n t¹i Héi së tæ chøc ®Ó kiÓm
to¸n chÐo chi nh¸nh kh¸c trong ng©n hμng.
9 §Ó bé phËn kiÓm to¸n néi bé ho¹t ®éng hiÖu qu¶ vμ ph¸t huy vai trß kiÓm tra,
kiÓm so¸t ho¹t ®éng ng©n hμng, c¸c NHTM cæ phÇn cÇn ®¶m b¶o c¸c ®iÒu ®iÒu
kiÖn:
- VÒ kiÓm to¸n viªn néi bé:
o Cã tr×nh ®é chuyªn m«n vÒ nghiÖp vô ng©n hμng vμ kinh nghiÖm thùc tÕ
vÒ mét lo¹i nghiÖp vô ng©n hμng trong thêi gian tèi thiÓu 03 n¨m.
o §−îc ®μo t¹o vÒ kü n¨ng, nghiÖp vô kiÓm to¸n.
o Cã kü n¨ng giao tiÕp tèt.
86
o Th−êng xuyªn cËp nhËt, båi d−ìng c¸c kiÕn thøc vÒ nghiÖp vô, kiÕn thøc
ph¸p luËt, kü n¨ng kiÓm to¸n, kü n¨ng giao tiÕp trong kiÓm to¸n.
o Kh«ng ®−îc kiªm nhiÖm c¸c c«ng viÖc kh¸c kh«ng thuéc chøc n¨ng kiÓm
to¸n néi bé vμ ®−îc hç trî vÒ c¬ së vËt chÊt vμ ®iÒu kiÖn lμm viÖc ®Ó thùc hiÖn
nhiÖm vô.
o §Ó ®¶m b¶o tÝnh ®éc lËp, còng nh− viÖc kiÓm to¸n theo lèi mßn, c¸c ng©n
hμng nªn bè trÝ kiÓm to¸n viªn t¹i mét chi nh¸nh chØ nªn lμm viÖc tèi ®a lμ 02 n¨m,
sau ®ã ph¶i lu©n chuyÓn sang chi nh¸nh kh¸c.
- C¸c NHTM cæ phÇn cÇn quy ®Þnh râ rμng vÒ tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n cña
kiÓm to¸n viªn néi bé trong viÖc thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm tra, tÝnh chÝnh x¸c cña kÕt
qu¶ kiÓm tra vμ chÊt l−îng c«ng t¸c kiÓm tra
- Mäi c«ng viÖc thùc hiÖn trong qu¸ tr×nh kiÓm to¸n nh− ph−¬ng ph¸p kiÓm
to¸n, b»ng chøng kiÓm to¸n, kÕt qu¶ kiÓm tra ®Òu ph¶i ®−îc l−u trong hå s¬ kiÓm
to¸n.
9 Ban kiÓm so¸t thuéc Héi ®ång qu¶n trÞ cã tr¸ch nhiÖm gi¸m s¸t, kiÓm tra
ho¹t ®éng kiÓm to¸n cña Ban kiÓm to¸n néi bé vμ kiÓm tra tæng thÓ c¸c ho¹t ®éng
quan träng cña ng©n hμng.
3.2.4.4. Phèi hîp hiÖu qu¶ gi÷a c¸c c¬ quan kiÓm tra, gi¸m s¸t ng©n hμng
gåm thanh tra ng©n hμng, kiÓm to¸n ®éc lËp vμ kiÓm to¸n néi bé
9 Thanh tra ng©n hμng, KiÓm to¸n ®éc lËp cã thÓ sö dông kÕt qu¶ kiÓm to¸n
cña Ban kiÓm to¸n néi bé lμm t− liÖu tham kh¶o ®Ó ®¸nh gi¸ tÝnh tu©n thñ, vμ hiÖu
qu¶ ho¹t ®éng cña ng©n hμng.
9 Ban kiÓm to¸n néi bé cã thÓ sö dông kÕt qu¶ thanh tra cña Thanh tra ng©n
hμng, hay Th− qu¶n lý cña kiÓm to¸n ®éc lËp ®Ó xem xÐt c¸c kiÕn nghÞ, kh¾c phôc
nh÷ng tån t¹i, yÕu kÐm trong ho¹t ®éng kiÓm so¸t vμ kiÓm to¸n néi bé.
87
KÕT LUËN
Rñi ro vμ viÖc qu¶n trÞ rñi ro ng©n hμng lμ mét vÊn ®Ò rÊt quan träng ®èi víi ho¹t
®éng cña mét ng©n hμng th−¬ng m¹i nãi chung, vμ ho¹t ®éng cña ng©n hμng th−¬ng
m¹i cæ phÇn nãi riªng; ®Æc biÖt lμ ®èi víi c¸c ng©n hμng th−¬ng m¹i cæ phÇn cña
n−íc ta hiÖn nay trong ®iÒu kiÖn võa ho¹t ®éng, võa c¬ cÊu l¹i vμ thùc hiÖn héi nhËp
víi kinh tÕ quèc tÕ. Do ®ã, viÖc x©y dùng vμ hoμn thiÖn hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé
t¹i c¸c ng©n hμng th−¬ng m¹i lu«n cã ý nghÜa quan träng trong thùc tiÔn. Nã mang
l¹i sù ®¶m b¶o hîp lý vÒ sù ho¹t ®éng an toμn vμ lμnh m¹nh cña ng©n hμng.
NHTM ®−îc coi lμ tæ chøc kinh doanh tiÒn tÖ, mμ ho¹t ®éng chñ yÕu lμ nhËn
tiÒn gëi tõ kh¸ch hμng víi tr¸ch nhiÖm hoμn tr¶, sö dông tiÒn nμy ®Ó cho vay, thùc
hiÖn c¸c dÞch vô ng©n hμng vμ kinh doanh chøng kho¸n. Víi ®Æc tr−ng c¬ b¶n nh−
vËy, ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hμng chÞu ¶nh h−ëng nhiÒu yÕu tè nh− m«i tr−êng
kinh tÕ, x· héi, ph¸p lý, c¬ chÕ chÝnh s¸ch vÜ m«, vi m«… Do vËy, ho¹t ®éng ng©n
hμng nh÷ng tiÒm Èn rñi ro lín, nªn viÖc hoμn thiÖn hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé ®èi víi
ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu cña c¸c NHTM cæ phÇn nãi chung vμ c¸c NHTM cæ
phÇn trªn ®Þa bμn Thμnh phè Hå ChÝ Minh lμ mét yªu cÇu bøc thiÕt vμ quan träng ®Ó
h¹n chÕ c¸c rñi ro còng nh− ®¶m b¶o c¸c môc tiªu kiÓm so¸t néi bé vμ gi¸m s¸t hiÖu
qu¶ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hμng.
88
---------- KK o0o JJ---------
Tμi liÖu tham kh¶o
TiÕng ViÖt
1- Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam (2005), B¸o c¸o th−êng niªn
2- C¸c ng©n hμng th−¬ng m¹i cæ phÇn (2005), B¸o c¸o th−êng niªn: Ng©n hμng
TMCP ¸ ch©u, ng©n hμng TMCP §«ng ¸, Ng©n hμng TMCP Ph−¬ng §«ng,
Ng©n hμng TMCP Ph−¬ng Nam, Ng©n hμng TMCP Kü Th−¬ng, Ng©n hμng
TMCP Sμi gßn Th−¬ng TÝn.
3- Phi ThÞ Thu HiÒn (2004), Hoμn thiÖn hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé ®èi víi
nghiÖp vô tÝn dông trong c¸c ng©n hμng th−¬ng m¹i ViÖt Nam, LuËn v¨n th¹c
sÜ kinh tÕ, Tr−êng §¹i häc Kinh tÕ TP. HCM.
4- LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông n¨m 2004 ( ®· ®−îc söa ®æi, bæ sung) vμ c¸c v¨n
b¶n ph¸p lý vÒ ho¹t ®éng kiÓm so¸t néi bé hiÖn ®ang ¸p dông t¹i ViÖt Nam.
5- PGS. TS NguyÔn ThÞ Mïi (2006), Qu¶n trÞ ng©n hμng th−¬ng m¹i, Nhμ xuÊt
b¶n Tμi chÝnh.
6- PGS. TS Ph¹m V¨n N¨ng, PGS. TS TrÇn Hoμng Ng©n, TS. Tr−¬ng Quang
Th«ng (2005), “Ng©n hμng th−¬ng m¹i cæ phÇn TP. HCM, nh×n l¹i mét
chÆng ®−êng ph¸t triÓn – Nhμ xuÊt b¶n §¹i häc quèc gia TP. HCM
89
7- Ng©n hμng Nhμ n−íc (2005), N©ng cao n¨ng lùc qu¶n trÞ rñi ro cña c¸c ng©n
hμng th−¬ng m¹i ViÖt Nam, Nhμ xuÊt b¶n Ph−¬ng §«ng.
8- PGS. TS NguyÔn ThÞ Quy (2005), N¨ng lùc c¹nh tranh cña c¸c ng©n hμng
th−¬ng m¹i cæ phÇn trong xu thÕ héi nhËp , Nhμ xuÊt b¶n Lý luËn chÝnh trÞ.
9- T¹p chÝ Ng©n hμng tõ th¸ng 1/2005 ®Õn th¸ng 10/2006
10- T¹p chÝ ph¸t triÓn kinh tÕ tõ th¸ng 1/2005 ®Õn th¸ng 10/2006.
11- GS. TS Lª V¨n T−, Lª Tïng V©n, Lª Nam H¶i (2000), Ng©n hμng th−¬ng
m¹i, Nhμ xuÊt b¶n Thèng kª.
12- Trang website cña Côc Thèng kª TP. HCM: www.pso.hochiminhcity.gov.vn
13- Trang website cña Ng©n hμng Nhμ n−íc: www.sbv.gov.vn
14- Trang website cña Tr−êng §H Kinh tÕ TP. HCM: www.ueh.edu.cn/tcptkt
15- Tr−êng §¹i häc Kinh tÕ TP. HCM (2005), KiÓm to¸n, Nhμ xuÊt b¶n Thèng
Kª
16- Tr−êng §¹i häc Ng©n hμng TP. HCM (2005), KiÓm to¸n Ng©n hμng
TiÕng Anh
1- Bangladesh Bank (2002), Managing Core Risk in Banking: Internal control
& Compliance Framework for internal control systems in Banking
Organisation.
2- Basel Committee on Banking Supervision (September 2000), Principles for
the Management of Credit Risk.
3- Basle Committee on Banking Supervision (September 1998), Framework for
internal control systems in Banking organisations
4- Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission
(September 1992), Internal control: Intergrated Framework
90
5- Comptroller of the Currency, Administrator of National Banks (January
2001), Internal control: Comptroller s Handbook.
6- Trang website cña Bank for International Settlements: www.bis.org
Phô lôc 1
C¸c lo¹i rñi ro trong nghiÖp vô tÝn dông ng©n hμng20
1- Rñi ro tÝn dông
Rñi ro tÝn dông lμ rñi ro ph¸t sinh khi ng©n hμng kh«ng thu ®−îc ®Çy ®ñ c¶ gèc vμ
l·i cña c¸c kho¶n cho vay, hoÆc lμ viÖc thanh to¸n nî gèc vμ l·i vay kh«ng ®óng
h¹n.
- Rñi ro tÝn dông kh«ng chØ giíi h¹n ë ho¹t ®éng cho vay mμ cßn bao gåm nhiÒu
ho¹t ®éng mang tÝnh chÊt tÝn dông kh¸c cña NHTM nh− ho¹t ®éng b¶o l·nh, tμi
trî ngo¹i th−¬ng, cho thuª tμi chÝnh. Rñi ro tÝn dông lμ rñi ro c¬ b¶n nhÊt trong
ho¹t ®éng cña c¸c ng©n hμng
- Møc ®é rñi ro tÝn dông ®−îc ®¸nh gi¸ qua chØ tiªu: Tû lÖ nî qu¸ h¹n/ Tæng d−
nî; Tû lÖ nî khã ®ßi/ Tæng d− n¬ qu¸ h¹n. C¸c chØ tiªu nμy cã kÕt qu¶ cμng nhá
thÓ hiÖn chÊt l−îng tÝn dông cña ng©n hμng cao vμ rñi ro tÝn dông cña ng©n hμng
thÊp
2- Rñi ro l·i suÊt
L·i suÊt lμ gi¸ c¶ cña s¶n phÈm ng©n hμng, nªn cã t¸c dông trùc tiÕp ®Õn gi¸ trÞ
tμi s¶n Cã vμ tμi s¶n Nî cña ng©n hμng. Mäi sù thay ®æi cña l·i suÊt ®Òu cã thÓ t¸c
®éng ®Õn viÖc t¨ng, gi¶m thu nhËp, chi phÝ vμ lîi nhuËn cña ng©n hμng. NÕu thu
nhËp tõ l·i kh«ng lín h¬n chi phÝ vÒ l·i th× ng©n hμng sÏ gÆp rñi ro vÒ l·i suÊt.
20 TrÝch l−îc trong Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ Ng©n hμng Th−¬ng m¹i – PGS. TS NguyÔn ThÞ Mïi, tõ T290-T295
91
Rñi ro l·i suÊt lμ rñi ro do sù biÕn ®éng cña l·i suÊt g©y nªn. NÕu ng©n hμng cã
tμi s¶n Nî nh¹y c¶m víi l·i suÊt lín h¬n tμi s¶n Cã nh¹y c¶m víi l·i suÊt, th× khi l·i
suÊt t¨ng lîi nhuËn cña ng©n hμng sÏ bÞ gi¶m. Ng−îc l¹i, l·i suÊt gi¶m sÏ lμm t¨ng
lîi nhu©n cña ng©n hμng.
3- Rñi ro thanh to¸n
Rñi ro thanh to¸n lμ rñi ro nguy hiÓm nhÊt cña ng©n hμng, cã liªn quan ®Õn sù
sèng cßn cña ng©n hμng. Mét ng©n hμng ho¹t ®éng b×nh th−êng ph¶i ®¶m b¶o ®−îc
kh¶ n¨ng thanh to¸n, tøc lμ ph¶i ®¸p øng ®−îc c¸c nhu cÇu thanh to¸n trong hiÖn t¹i,
t−¬ng lai vμ c¸c nhu cÇu thanh to¸n ®ét xuÊt. NÕu kh«ng ®¸p øng ®−îc c¸c nhu cÇu
thanh to¸n ®ã ng©n hμng cã thÓ bÞ mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n vμ cã nguy c¬ ph¸ s¶n.
§Æc tr−ng c¬ b¶n cña rñi ro thanh kho¶n lμ tÝnh láng cña tμi kho¶n Cã thÊp h¬n
so víi tμi s¶n Nî, nªn ng©n hμng cã thÓ kh«ng ®¸p øng ®−îc ®Çy ®ñ c¸c nhu cÇu
thanh to¸n. Rñi ro thanh to¸n xuÊt hiÖn do hai nguyªn nh©n chÝnh - ®ã lμ nguyªn
nh©n tõ phÝa tμi s¶n Nî vμ nguyªn nh©n tõ phÝa tμi s¶n Cã.
Nguyªn nh©n tõ phÝa tμi s¶n Nî ph¸t sinh do ng©n hμng kh«ng ®¸p øng ®−îc c¸c
nhu cÇu thanh to¸n buéc ph¶i nh−îng b¸n c¸c tμi s¶n kh¸c víi gi¸ thÊp h¬n gi¸ thÞ
tr−êng. §Ó cã thu nhËp cao hÇu hÕt c¸c ng©n hμng ®Òu gi¶m dù tr÷ tiÒn mÆt vμ t¨ng
®Çu t− vμo nh÷ng tμi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n thÊp vμ cã thêi h¹n dμi, do vËy khi
nh÷ng ng−êi gëi tiÒn ®ång thêi cã nhu cÇu rót tiÒn ngay lËp tøc th× ng©n hμng rÊt dÔ
bÞ rñi ro.
Nguyªn nh©n tõ phÝa tμi s¶n Cã ph¸t sinh trong tr−êng hîp mét sè c¸c kho¶n tÝn
dông ®· cÊp kh«ng ®−îc hoμn tr¶ ®óng h¹n, trong khi vèn huy ®éng ®· ®Õn h¹n
thanh to¸n vμ c¸c hîp ®ång tÝn dông ®· ký ®Õn h¹n gi¶i ng©n. Trong tr−êng hîp nμy,
ng©n hμng ph¶i t×m ngay nh÷ng nguån vèn kh¸c ®Ó tμi trî. §Ó ®¸p øng kÞp thêi nhu
cÇu thanh to¸n ph¸t sinh buéc ng©n hμng ph¶i sö dông tiÒn mÆt dù tr÷, hoÆc b¸n tμi
s¶n Cã kh¸c hoÆc ®i vay tõ bªn ngoμi. §iÒu nμy cã thÓ dÉn ®Õn nh÷ng rñi ro vÒ tμi
s¶n Nî cho ng©n hμng, hoÆc lμm gi¶m thu nhËp cña ng©n hμng, hoÆc lμm t¨ng chi
phÝ cho ng©n hμng.
4- Rñi ro hèi ®o¸i
Rñi ro ngo¹i hèi lμ rñi ro do sù biÕn ®éng cña tû gi¸ hèi ®o¸i g©y nªn. Nh÷ng rñi
ro nμy cã thÓ ph¸t sinh trong tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô cã liªn quan ®Õn ngo¹i tÖ cña ng©n
hμng nh−: Cho vay, huy ®éng vèn b»ng ngo¹i tÖ; Mua b¸n ngo¹i tÖ; §Çu t− chøng
kho¸n b»ng ngo¹i tÖ…
92
Trong c¸c giao dÞch ngo¹i hèi vμ trong c©n ®èi tμi s¶n b»ng ngo¹i tÖ cña ng©n
hμng, bÊt cø mét tr¹ng th¸i ngo¹i hèi “tr−êng” hay “®o¶n” ®Òu cã thÓ gÆp rñi ro hèi
®o¸i khi tû gi¸ ngo¹i tÖ thay ®æi. NÕu ng©n hμng ë tr¹ng th¸i ngo¹i hèi tr−êng th× khi
ngo¹i tÖ t¨ng gi¸ ng©n hμng sÏ cã l·i, ng−îc l¹i ng©n hμng sÏ bÞ lç khi ngo¹i tÖ ®ã
xuèng gi¸. NÕu ng©n hμng ë tr¹ng th¸i ®o¶n vÒ mét lo¹i ngo¹i tÖ nμo ®ã, khi ngo¹i
tÖ lªn gi¸ ng©n hμng sÏ bÞ lç vμ ng−îc l¹i.
Nh− vËy viÖc t¹o ra c¸c tr¹ng th¸i ngo¹i tÖ “tr−êng” hay “®o¶n” chÝnh lμ nguyªn
nh©n g©y rñi ro hèi ®o¸i cho ng©n hμng. §©y chÝnh lμ kÕt qu¶n cña viÖc ng©n hμng
thùc hiÖn c¸c giao dÞch ngo¹i tÖ phôc vô cho kh¸ch hμng vμ cho chÝnh b¶n th©n
m×nh, hoÆc ng©n hμng huy ®éng vèn b»ng ngo¹i tÖ vμ ®Çu t− vμo c¸c tμi s¶n Cã b»ng
ngo¹i tÖ.
5- C¸c rñi ro kh¸c
Ngoμi nh÷ng rñi ro c¬ b¶n trªn ho¹t ®éng ng©n hμng cßn chÞu nh÷ng rñi ro kh¸c
nh−:
Rñi ro m«i tr−êng: lμ rñi ro do m«i tr−êng ho¹t ®éng cña ng©n hμng g©y nªn,
bao gåm: rñi ro do sù biÕn ®éng cña thiªn nhiªn (lò lôt, ®éng ®Êt), rñi ro vÒ kinh tÕ
(khñng ho¶ng, suy tho¸i kinh tÕ), rñi ro do sù thay ®æi chÝnh s¸ch ph¸p luËt cña Nhμ
n−íc g©y bÊt lîi cho ng©n hμng.
Rñi ro m«i tr−êng lμ nh÷ng rñi ro mμ ng©n hμng khã kiÓm so¸t ®−îc, chóng cã
thÓ lμm suy yÕu kh¶ n¨ng chÞu ®ùng rñi ro cña ng©n hμng hoÆc g©y cho ng©n hμng
nh÷ng thiÖt h¹i vÒ tμi chÝnh.
Rñi ro vÒ c«ng nghÖ: lo¹i rñi ro nμy th−êng x¶y ra trong c¸c tr−êng hîp:
Ng©n hμng ®· ®Çu t− rÊt lín vμo ph¸t triÓn c«ng nghÖ nh−ng hiÖu qu¶ sö dông l¹i
kh«ng cao, kh«ng tiÕt kiÖm chi phÝ cho ng©n hμng theo nh− mong muèn. HoÆc hÖ
thèng c«ng nghÖ cña ng©n hμng trôc trÆc lμm ¶nh h−ëng ®Õn viÖc ®iÒu hμnh ho¹t
®éng kinh doanh cña ng©n hμng g©y ra nh÷ng tæn thÊt nhÊt ®Þnh.
C¸c rñi ro kh¸c: rñi ro ho¹t ®éng, rñi ro quèc gia, rñi ro ph¸p lý,…
93
PHô LôC 2
2.1. GiíI THIÖU S¥ L−îc vÒ nhtm cp ph−¬ng §¤NG
Tªn ®Çy ®ñ: NG©n hμng th−¬ng m¹i cæ phÇn ph−¬ng ®«ng
Tªn viÕt t¾t: ORIENT COMMERCIAL JOINT STOCK BANK (OCB)
§Þa chØ trô së: 45 Lª DuÉn, Ph−êng BÕn NghÐ, QuËn 1
Ngμnh nghÒ kinh doanh: Huy ®éng vèn ng¾n h¹n, trung h¹n vμ dμi h¹n cña mäi
tæ chøc thuéc c¸c thμnh phÇn kinh tÕ vμ d©n c− d−íi h×nh thøc tiÒn gëi cã kú h¹n,
kh«ng cã kú h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam. TiÕp nhËn vèn ñy th¸c ®Çu t− vμ ph¸t
triÓn cña c¸c tæ chøc trong n−íc. Vay vèn cña Ng©n hμng Nhμ n−íc vμ cña c¸c tæ
chøc tÝn dông kh¸c. Cho vay ng¾n h¹n, trung h¹n vμ dμi h¹n ®èi víi c¸c tæ chøc
vμ c¸ nh©n tïy theo tÝnh chÊt vμ kh¶ n¨ng nguån vèn. ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu,
tr¸i phiÕu vμ giÊy tê cã gi¸. Hïn vèn, liªn doanh vμ mua cæ phÇn theo ph¸p luËt
hiÖn hμnh. Lμm dÞch vô thanh to¸n gi÷a c¸c kh¸ch hμng. Thùc hiÖn kinh doanh
ngo¹i tÖ, vμng b¹c, vμ thanh to¸n quèc tÕ, huy ®éng c¸c lo¹i vèn tõ n−íc ngoμi,
vμ c¸c dÞch vô ng©n hμng kh¸c trong quan hÖ víi n−íc ngoμi khi ®−îc Ng©n
hμng Nhμ n−íc cho phÐp.
Vèn ®iÒu lÖ:
- Lóc thμnh lËp, n¨m 1996: 70 tû VND
- Ngμy 30/06/2006: 520 tû VND
- Dù kiÕn t¨ng vèn ®iÒu lÖ lªn 630 tû VND vμo quý IV/2006
§Õn cuèi th¸ng 4/2006 m¹ng l−íi ho¹t ®éng gåm 01 Héi së, 14 ChÝ nh¸nh, 17
Phßng Giao dÞch, 02 §iÓm giao dÞch t¹i c¸c tØnh, thμnh phè: Thμnh phè Hå ChÝ
Minh, Hμ Néi, §μ N½ng, Kh¸nh Hßa, B×nh D−¬ng, §ång Nai, CÇn Th¬, HËu
Giang,
KÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2005 cña OCB t¨ng tr−ëng kh¶ quan do mäi mÆt ho¹t
®éng ®Òu ph¸t triÓn ®¸ng kÓ. Tæng thu nhËp ®¹t 349 tû ®ång, tæng chi phÝ 282 tû
®ång, lîi nhuËn tr−íc thuÕ ®¹t 67 tû ®ång, t¨ng 53% so víi n¨m 2004. §©y lμ
møc lîi nhuËn kh¶ quan, b¶o ®¶m møc cæ tøc 15% vμ møc tÝch lòy gÇm 4%.
Trong 6 th¸ng ®Çu n¨m 2006, Ng©n hμng Ph−¬ng §«ng ®· ®¹t tæng vèn ho¹t
®éng gÇn 5000 tû t¨ng 24% so víi ®Çu n¨m, d− nî cho vay ®¹t 3.403 tû ®ång, lîi
94
nhuËn tr−íc thuÕ lμ 66 tû ®ång gÇn b»ng lîi nhuËn cña c¶ n¨m 2005, vμ t¹m øng
cæ tøc trong 6 th¸ng ®Çu n¨m lμ 6%.
MéT Sè chØ tiªu tμi chÝnh chñ yÕu
®vt: Tû VND
2000 2001 2002 2003 2004 2005
Thêi ®iÓm cuèi n¨m
Tæng tμi s¶n 313,5 399,6 683,4 1.714,9 2.529,5 4.020,2
Cho vay 178,3 279,3 513,8 1.267,9 1.947,1 2.894,1
Huy ®éng vèn 227,9 311,6 561,5 1.518,0 2.258,5 3.547,7
Vèn ®iÒu lÖ 70 70 70 101,3 200 300
Sè l−îng nh©n viªn (ng−êi) 100 117 188 333 435 613
C¶ n¨m
Tæng thu nhËp 19,5 31,2 46 111,2 199,6 349,3
Tæng chi phÝ 13,3 18,5 29,5 84,4 155,7 282,1
L·i tr−íc thuÕ 6,2 12,7 16,6 18,2 43,8 67,2
L·i sau thuÕ 4,2 8,9 11,4 19,6 32,5 50,2
ROA 1,54% 2,50% 2,10% 1,63% 1,53% 1,53%
ROE 6,03% 12,71% 16,28% 22,88% 21,57% 20,10%
Cæ tøc 1% 9% 12% 14% 15% 15%
Nguån: Ng©n hμng TMCP Ph−¬ng §«ng
2.2. GiíI THIÖU S¥ L−îc vÒ nhtm cp ph−¬ng NAM
Tªn ®Çy ®ñ: NG©n hμng th−¬ng m¹i cæ phÇn ph−¬ng NAM
Tªn viÕt t¾t: SOUTHERN BANK
§Þa chØ trô së: 279 Lý Th−êng KiÖt, P15, Q11, Tp. Hå ChÝ Minh
ĐT: 08-8663890 Fax: 08 - 8665372
Email: [email protected] Website:
www.southernbank.com.vn
Ng©n hμng Ph−¬ng Nam ®−îc thμnh lËp ngμy 19/05/1993, víi sè vèn ®iÒu lÖ 10
tû ®ång, n¨ng lùc tμi chÝnh cßn nhá bÐ so víi nhu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi.
N¨m 1993, Southern Bank chØ míi ®¹t tæng vèn huy ®éng 31,2 tû ®ång; d− nî
95
21,6 tû ®ång; lîi nhuËn 258 tû ®ång. Ho¹t ®éng ®¬n thuÇn cho vay, ch−a ph¸t
triÓn vÒ dÞch vô, m¹ng l−íi tæ chøc ho¹t ®éng rÊt hÑp, n¨m ®Çu chØ cã 01 Héi së
vμ 01 chi nh¸nh.
HiÖn nay, Southern Bank ®· cã m¹ng l−íi ho¹t ®éng víi 44 ®iÓm giao dÞch tõ
B¾c vμo Nam, ®éi ngò nh©n viªn 1.060 ng−êi, quan hÖ giao dÞch quèc tÕ víi trªn
3.000 ®¹i lý t¹i 48 quèc gia trªn thÕ giíi. Sau gÇn h¬n 04 th¸ng ®Çu n¨m 2006,
Southern Bank ®· ®¹t ®−îc mét sè thμnh tùu ®¸ng kÓ: Tæng tμi s¶n ®¹t 8.000 tû
®ång; Huy ®éng vèn ®¹t 7.065 tû ®ång; Cho vay ®¹t 5.454,5 tû ®ång; Lîi nhuËn
tr−íc thuÕ ®¹t 59,3 tû ®ång; Vèn ®iÒu lÖ ®¹t gÇn 600 tû ®ång vμ theo kÕ ho¹ch
®Õn cuèi n¨m 2006 vèn ®iÒu lÖ cña Southern Bank sÏ t¨ng lªn 1200 tû ®ång.
MéT Sè chØ tiªu tμi chÝnh chñ yÕu
§VT 2003 2004 2005
Thêi ®iÓm cuèi n¨m
Tæng tμi s¶n Tû ®ång 2.383,925 4.348,266 6.410,787
Tèc ®é t¨ng tr−ëng hμng n¨m % 82,4 47,4
Huy ®éng vèn Tû ®ång 2.196 3.928 5.579
Tèc ®é t¨ng tr−ëng hμng n¨m % 78,9 42,0
Sè l−îng nh©n viªn Ng−êi 629 836 941
Tèc ®é t¨ng tr−ëng hμng n¨m % 33,12 12,56
C¶ n¨m
Tæng thu nhËp Tû ®ång 272,222 511,968 793,325
Tæng chi phÝ Tû ®ång 235,722 434,782 694,789
L·i tr−íc thuÕ Tû ®ång 36,5 77,186 98,536
L·i sau thuÕ Tû ®ång 24,82 55,618 77,381
ROS % 9,12 10,85 9,75
ROA % 1,04 1,28 1,21
ROE % 17,42 17,29 13,33
Cæ tøc % 15,57 17,00
Nguån: Ng©n hμng TMCP Ph−¬ng Nam
96
C¥ CÊU Tæ CHøC NG¢N HμNG TMCP PH¦¥NG NAM
h§¹I HéI ®ång cæ ®«ng
Héi ®ång qu¶n trÞ
Ban tæng gi¸m ®èc
c«ng
ty
qu¶n
lý nî
vμ
khai
th¸c
tμi
s¶n
Ban cè vÊnBan kiÓm so¸t
Ban ph¸t triÓn nguån
nh©n lùc
Ban qu¶n lý vμ b¶o vÖ
tßa nhμ
p. ph¸p chÕ thu håi nî
p. tæ chøc vμ ptnnl
Phßng marketing
Phßng kÕ to¸n
p. thanh to¸n quèc tÕ
p. kinh doanh tiÒn tÖ
Phßng hμnh chÝnh
p. kiÓm tra ksnb
Phßng ®Çu t−
Trung t©m c«ng nghÖ
th«ng tin
p. kÕ ho¹ch tæng hîp
Së
giao
dÞch
vμ c¸c
chi
nh¸nh
Ban thÈm ®Þnh dù ¸n
97
PHô LôC 3
d− nî tÝn dông huy ®éng vèn doanh sè cho
vay21
DƯ NỢ TÍN DỤNG
(Tính đến ngày 31/12)
ĐVT: Tỷ đồng
2002 2003 2004 2005
Tổng số: 74242.7 100%100886.8 100%136473.9 100% 175759.5 100%
NHTM quốc doanh 38000.6 51% 48425.7 48% 61595.3 45% 73731.3 42%
NHTM cổ phần 19813.8 27% 29160 29% 41019.6 30% 58578.1 33%
NH có vốn đầu tư nước ngoài 16428.3 22% 23301.1 23% 33859 25% 43450.1 25%
HUY ĐỘNG VỐN
(Tính đến ngày 31/12)
ĐVT: Tỷ đồng
2002 2003 2004 2005
Tổng số: 85996.6 100%113991.2 100% 150124 100% 188875.7 100%
NHTM quốc doanh 43163.5 50% 57505.2 50% 70927.2 47% 87362.2 46%
NHTM cổ phần 25712.3 30% 32705.7 29% 48112.5 32% 67157.2 36%
NH có vốn đầu tư nước ngoài 17120.8 20% 23780.3 21% 31084.3 21% 34356.3 18%
DOANH SỐ CHO VAY
(Tính đến ngày 31/12)
ĐVT: Tỷ đồng
2002 2003 2004 2005
Tổng số: 193911 100%261491.5 100%393437.6 100% 506710.8 100%
NHTM quốc doanh 63921.5 33% 91880.1 35% 157401.2 40% 165056.6 33%
NHTM cổ phần 37935.1 20% 54344 21% 86971.3 22% 151315.7 30%
NH có vốn đầu tư nước ngoài 92054.4 47% 115267.4 44% 149065.1 38% 190338.5 38%
21 Nguồn: Website Cục thống kê Tp.HCM: ww.pso.hochiminhcity.gov.vn
98
Phô lôc 4
B¶NG C¢U HáI VÒ HÖ THèNG KIÓM SO¸T NéI Bé
Ng−êi ®−îc pháng vÊn:
Chøc vô:
Ng©n hμng:
I. M¤I TR¦êNG KIÓM SO¸T
TR¶ LêI
M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
Sù chÝnh trùc vμ c¸c gi¸ trÞ ®¹o ®øc
1. Nhμ qu¶n lý cã ®Æt quyÒn lîi chung lªn hμng ®Çu b»ng c¸ch
thùc thi tÝnh chÝnh trùc vμ ®¹o ®øc trong c¶ lêi nãi vμ viÖc
lμm hay kh«ng?
x
2. Cã thiÕt lËp vμ phæ biÕn c¸c chÝnh s¸ch thÝch hîp vÒ c¸c
th«ng lÖ kinh doanh ®−îc cho phÐp, xö lý c¸c m©u thuÉn
quyÒn lîi còng nh− c¸c quy chÕ vÒ ®¹o ®øc?
x
3. Cã biÖn ph¸p ®Ó h¹n chÕ hay lo¹i bá nh÷ng søc Ðp hay c¸m
dç nh©n viªn cã nh÷ng hμnh vi tr¸i ®¹o ®øc? x
4. Quan hÖ víi nh©n viªn, kh¸ch hμng, chñ nî, cæ ®«ng, nhμ
®Çu t−, ®èi thñ c¹nh tranh vμ kiÓm to¸n viªn ®éc lËp trªn c¬
së trung thùc vμ c«ng b»ng?
x
5. Ph¶n øng ®èi víi c¸c vi ph¹m cña cÊp d−íi b»ng sù xem xÐt
kh¸ch quan vμ hμnh ®éng thÝch ®¸ng? x
6. Quy ®Þnh râ nh÷ng tr−êng hîp cÇn ph¶i cã sù can thiÖp cña
Ban ®iÒu hμnh hay kh«ng? x
Héi ®ång qu¶n trÞ
7. Héi ®ång qu¶n trÞ cã häp th−êng xuyªn vμ c¸c biªn b¶n cã
®−îc lËp kÞp thêi kh«ng? x
Cã hå s¬ tÝn dông
lμ häp
8. C¸c thμnh viªn Héi ®ång qu¶n trÞ cã ®ñ kiÕn thøc, kinh
nghiÖm vμ thêi gian ®Ó phôc vô h÷u hiÖu kh«ng? x
9. Héi ®ång qu¶n trÞ ®éc lËp víi Ban gi¸m ®èc kh«ng? x
10. C¸c th«ng tin cung cÊp cho Héi ®ång qu¶n trÞ cã ®Çy ®ñ vμ
kÞp thêi ®Ó cã thÓ gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn c¸c môc tiªu, t×nh
h×nh tμi chÝnh, vμ kÕt qu¶ kinh doanh cña ng©n hμng kh«ng?
x
TriÕt lý qu¶n lý vμ phong c¸ch l·nh ®¹o cña nhμ qu¶n lý
11. Nhμ qu¶n lý cã nghiªn cøu cÈn thËn rñi ro kinh doanh vμ
gi¸m s¸t mét c¸ch tháa ®¸ng kh«ng?
x
12. Nhμ qu¶n lý cã s½n lßng chÊp nhËn rñi ro kinh doanh ®Ó cã
lîi nhuËn kh«ng?
x
13. Nhμ qu¶n lý khi lùa chän c¸c nguyªn t¾c kÕ to¸n vμ ®−a ra
c¸c −íc tÝnh kÕ to¸n cã nh»m ®Ó lËp b¸o c¸o tμi chÝnh trung
thùc vμ hîp lý kh«ng?
x
14. Nhμ qu¶n lý cã vui lßng ®iÒu chØnh b¸o c¸o tμi chÝnh khi cã
sai sãt träng yÕu kh«ng?
x
15. Nhμ qu¶n lý cã th¸i ®é b¶o thñ trong viÖc chÊp nhËn rñi ro
vμ chØ lao vμo mét lÜnh vùc sau khi ®· ph©n tÝch cÈn thËn x
99
gi÷a lîi Ých ®¹t ®−îc vμ rñi ro cã thÓ cã?
16. Sè l−îng vμ n¨ng lùc cña nh©n sù trong c¸c chøc n¨ng then
chèt (®iÒu hμnh, kÕ to¸n, xö lý d÷ liÖu vμ kiÓm to¸n néi bé)
cã tháa ®¸ng kh«ng?
x
17. Nhμ qu¶n lý cã chó träng ®Õn ®é tin cËy cña b¸o c¸o tμi
chÝnh vμ sù an toμn cña tμi s¶n kh«ng? x
18. Nhμ qu¶n lý cã th−êng xuyªn tiÕp xóc vμ trao ®æi trùc tiÕp
víi nh©n viªn kh«ng? x
BÊt kú nh©n viªn
nμo cã nhu cÇu
N¨ng lùc cña ®éi ngò nh©n viªn
19. §¶m b¶o nh©n viªn cã nh÷ng kü n¨ng vμ kiÕn thøc cÇn thiÕt
®Ó thùc hiÖn c«ng viÖc cña m×nh?
x
20. Cã b¶ng m« t¶ c«ng viÖc trong ®ã quy ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm,
nhiÖm vô cña mét c«ng viÖc cô thÓ vμ xem xÐt ph¹m vi c¸
nh©n ph¶i tù thùc hÖn vμ ph¹m vi cÇn gi¸m s¸t?
x
C¬ cÊu tæ chøc
21. C¬ cÊu tæ chøc cã hîp lý vμ cã thÓ t¹o ra luång th«ng tin
xuyªn suèt vμ cÇn thiÕt cho viÖc qu¶n lý ho¹t ®éng cña ng©n
hμng kh«ng?
x
22. Trong c¬ cÊu tæ chøc, cã x¸c ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm cña c¸c
nhμ qu¶n lý then chèt vμ hä cã hiÓu râ tr¸ch nhiÖm cña m×nh
kh«ng?
x
23. C¸c nhμ qu¶n lý then chèt cã ®ñ kiÕn thøc vμ kinh nghiÖm
cÇn thiÕt ®Ó ®iÒu hμnh ho¹t ®éng ng©n hμng kh«ng? x
ViÖc chän lùa rÊt
kü
24. HÖ thèng b¸o c¸o gi÷a c¸c cÊp trong s¬ ®å tæ chøc cã hîp lý
vμ cã thÓ t¹o ra kªnh th«ng tin hiÖu qu¶ vμ ®óng ®èi t−îng
kh«ng?
x
25. Sè l−îng c¸n bé qu¶n lý, gi¸m s¸t t¹i mçi phßng ban, bé
phËn cã hîp lý kh«ng?
x
Ph©n ®Þnh quyÒn h¹n vμ tr¸ch nhiÖm
26. Ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm râ rμng vμ ñy quyÒn cho c¸c cÊp
thÝch hîp thùc hiÖn môc tiªu chung cña Ng©n hμng vμ môc
tiªu cña tõng chøc n¨ng ho¹t ®éng?
x
27. C¸c tiªu chuÈn kiÓm so¸t thÝch ®¸ng thÓ hiÖn trong b¶ng m«
t¶ c«ng viÖc cña c¸c cÊp ®iÒu hμnh? x
28. Cô thÓ ho¸ quyÒn h¹n vμ tr¸ch nhiÖm cña tõng cÊp qu¶n lý
vμ quan hÖ víi c¸c cÊp qu¶n lý kh¸c trong b¶ng m« t¶ c«ng
viÖc x
Trong c¬ cÊu tæ
chøc cã ph©n
c«ng ph©n nhiÖm
râ rμng
ChÝnh s¸ch nh©n sù
29. Cã c¸c chÝnh s¸ch nh©n sù vμ thñ tôc liªn quan ®Ó cã thÓ
tuyÓn dông vμ ph¸t triÓn ®éi ngò nh©n viªn cã n¨ng lùc vμ
trung thùc ®Ó phôc vô h÷u hiÖu cho Ng©n hμng? x
C¸c chÝnh s¸ch
®−îc H§QT ®Æt
ra ®Ó tuyÓn dông
nh©n tμi
30. Nh©n viªn cã hiÓu tr¸ch nhiÖm vμ thñ tôc ¸p dông cho c«ng
viÖc cña hä kh«ng?
x
100
2. C¸c nguyªn t¾c, chÝnh s¸ch kÕ to¸n chñ yÕu ®−îc ¸p dông
TR¶ LêI NHËN XÐT
M¤ T¶
Cã KH¤NG
1. C¸c nguyªn t¾c kÕ to¸n chung cã ®−îc tu©n thñ kh«ng? x
2. ChÕ ®é kÕ to¸n theo quy ®Þnh cña Ng©n hμng Nhμ n−íc
vμ Bé Tμi chÝnh
x
3. Ng©n hμng cã x©y dùng mét hÖ thèng kÕ to¸n riªng phï
hîp víi yªu cÇu qu¶n lý cña m×nh kh«ng?
x
3. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé
TR¶ LêI NHËN XÐT M¤ T¶
Cã KH¤NG
1. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé ®−îc thiÕt lËp chØ lμ ®Ó cho
®óng víi quy ®Þnh cña Ng©n hμng Nhμ n−íc? x
2. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé cã thùc sù lμ cÇn thiÕt ®èi víi
Ng©n hμng kh«ng? x
3. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé cã bÞ giíi h¹n ph¹m vi so víi
c¸c quy ®Þnh cña Ng©n hμng Nhïa n−íc vÒ kiÓm to¸n
néi bé t¹i c¸c Tæ chøc tÝn dông kh«ng?
x
4. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé trùc thuéc Ban gi¸m ®èc? x
5. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé cã ®éc lËp víi c¸c bé phËn
kh¸c cña ng©n hμng kh«ng? x
6. Bé phËn kiÓm to¸n néi bé cã ®−îc t¹o ®iÒu kÞªn vËt chÊt,
th«ng tin, vμ nh©n lùc kh«ng? x
7. Cã ®Æt ra c¸c tiªu chuÈn vÒ tr×nh ®é, n¨ng lùc, kinh
nghiÖm cña kiÓm to¸n viªn néi bé kh«ng?
x
Cã 3 n¨m trong
lÜnh vùc ng©n
hμng, ®μo t¹o
thªm vÒ kiÓm
to¸n
8. Tr¸ch nhiÖm cña kiÓm to¸n viªn néi bé ®−îc cô thÓ ho¸? x
9. Ph¹m vi, kÕ ho¹ch kiÓm to¸n néi bé phï hîp víi yªu cÇu
cña ng©n hμng kh«ng?
10. Quan hÖ cña bé phËn kiÓm to¸n néi bé víi c¸c bé phËn
kh¸c trong ng©n hμng dùa trªn tinh thÇn ®éc lËp, hîp t¸c
vμ hç trî kh«ng?
x
11. C¸c vÊn ®Ò kh¸c (nÕu cã)
101
II. §¸NH GI¸ RñI RO
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña Ng©n hμng
1.1. H×nh thøc qu¶n lý
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Qu¶n trÞ theo môc tiªu x
2. Ng©n hμng ph©n quyÒn ®Õn cÊp thÊp nhÊt? x NH m¹nh d¹n
giao quyÒn
3. TËp trung mäi quyÕt ®Þnh, quyÒn hμnh vÒ mét cÊp? x
4. Giao c¸c chØ tiªu cho tõng ®¬n vÞ, cho phÐp ®éc lËp
kinh doanh vμ gi¸m s¸t tõ xa th«ng qua bé phËn kiÓm
to¸n chuyªn tr¸ch kh«ng?
x Mçi tuÇn tr−ëng
bé phËn häp
giao ban nªn NH
kiÓm tra th«ng
qua c¸c b¸o c¸o
1.2. §èi t−îng kh¸ch hμng chñ yÕu
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. C¸ nh©n
+ B×nh d©n
+ Thu nhËp kh¸ trë lªn
x
x
2. Doanh nghiÖp
+ Doanh nghiÖp t− nh©n
+ C«ng ty TNHH/Cæ phÇn
+ Doanh nghiÖp nhμ n−íc
+ C«ng ty liªn doanh, 100% vèn ®Çu t− n−íc ngoμi
x
x
x
x
Kh«ng ®Æt
träng t©m vμo
DNNN
3. §èi t−îng kh¸c (nÕu cã)
1.3 ThÞ tr−êng môc tiªu:
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. TØnh/Thμnh phè
2. Quèc gia
3. Khu vùc
4. Quèc tÕ
1.4 M¹ng l−íi chi nh¸nh
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Së giao dÞch x
2. Héi së x
3. Chi nh¸nh x
4. Phßng giao dÞch x
102
2. C¸c môc tiªu ph¸t triÓn
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Ng©n hμng ®Ò ra môc tiªu ph¸t triÓn cho tõng thêi kú
kh«ng?
x
2. C¸c môc tiªu cña ng©n hμng cã ®−îc truyÒn ®¹t, phæ
biÕn ®Õn tõng cÊp qu¶n lý vμ nh©n viªn kh«ng? x
NH phè biÕn
th«ng qua c¸c
Tr−ëng bé phËn
3. Ph©n tÝch rñi ro
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Ng©n hμng cã ®¸nh gi¸ ®Çy ®ñ c¸c rñi ro tõ bªn
ngoμi hay kh«ng? x
2. Ng©n hμng cã th−êng xuyªn gi¸m s¸t vμ ph©n tÝch
c¸c rñi ro bªn trong (tμi chÝnh, nh©n sù, hÖ thèng
th«ng tin, ) cña Ng©n hμng hay kh«ng?
x
3. Ng©n hμng cã x¸c ®Þnh rñi ro riªng biÖt cho mçi
lo¹i ho¹t ®éng kh«ng?
x
4. Ng©n hμng cã s¾p xÕp thø tù −u tiªn cho tÊt c¶ c¸c
lo¹i rñi ro hay kh«ng?
x
Tuy kh«ng s¾p xÕp
nh−ng −u tiªn kiÓm
so¸t lμ rñi ro tÝn
dông
5. Ng©n hμng cã ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng x¶y ra cña tõng
lo¹i rñi ro vμ x¸c ®Þnh c¸c hμnh ®éng cÇn thiÕt ®Ó
®èi phã víi rñi ro kh«ng?
x
6. Rñi ro cã ®−îc ph©n tÝch th−êng xuyªn th«ng qua
c¸c ho¹t ®éng kh«ng?
x
7. Nh÷ng cÊp qu¶n lý tham gia vμo viÖc ph©n tÝch rñi
ro cã phï hîp vμ s¸t thùc kh«ng? x
8. Khi cã thay ®æi trong c¬ cÊu tæ chøc vμ qu¶n lý do
¶nh h−ëng cña m«i tr−êng kinh doanh, biÕn ®éng
nh©n sù, c«ng nghÖ, t¸i cÊu tróc bé m¸y Ng©n
hμng cã l−êng tr−íc ®−îc c¸c sù kiÖn cã thÓ ¶nh
h−ëng ®Õn ho¹t ®éng cña Ng©n hμng vμ cã biÖn
ph¸p ®èi phã kh«ng?
x
4. Yªu cÇu vÒ qu¶n lý cña Héi ®ång qu¶n trÞ vμ Ban ®iÒu hμnh ng©n hμng
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Yªu cÇu vÒ an toμn trong ho¹t ®éng? x
2. Tu©n thñ ph¸p luËt vμ c¸c quy ®Þnh riªng cña Ng©n
hμng?
x
3. Sè liÖu tμi chÝnh trung thùc x
4. KiÓm so¸t néi bé h÷u hiÖu x
5. Ho¹t ®éng mang l¹i hiÖu qu¶ tèi −u? x
6. Yªu cÇu kh¸c? x
103
5. Qu¸ tr×nh so¹n th¶o, ban hμnh, vμ phæ biÕn c¸c quy tr×nh nghiÖp vô, mÉu
biÓu, cÈm nang thùc hiÖn nghiÖp vô
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. C¸c c¸ nh©n chÞu tr¸ch nhiÖm tham gia so¹n th¶o quy
tr×nh nghiÖp vô, mÉu biÓu:
- C¸c chuyªn viªn ph¸p lý
- C¸c chuyªn viªn nghiÖp vô
- C¸c nhμ qu¶n lý
x
x
x
…..
…..
2. Môc tiªu so¹n th¶o
- §¸p øng c¸c yªu cÇu qu¶n lý
- Gióp cho qu¸ tr×nh thùc hiÖn nghiÖp vô ®−îc nhÞp
nhμng, hiÖu qu¶
- Phï hîp víi c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt
- §¶m b¶o an toμn cho ho¹t ®éng cña Ng©n hμng
x
x
x
.x
…..
…..
…..
…..
3. H×nh thøc ban hμnh
- D−íi d¹ng c¸c cÈm nang/sæ tay h−íng dÉn thñ tôc?
- C¸c v¨n b¶n néi bé th−êng xuyªn?
.....
x
x
...
4. Phæ biÕn:
- §Õn tõng cÊp ®iÒu hμnh phßng ban?
- §Õn tõng nh©n viªn nghiÖp vô?
.x.
.x.
....
.
5. H×nh thøc phæ biÕn:
- Qua c¸c buæi tËp huÊn?
- Qua c¸c buæi häp phæ biÕn?
- Qua m¹ng néi bé (email, h×nh thøc kh¸c)?
.x..
x.
...
....
....
x
6. Møc ®é cËp nhËt vÒ m«i tr−êng kinh doanh, th«ng tin vÒ c¸c ngμnh nghÒ vμ
c¸c ®iÒu kiÖn kinh tÕ x· héi
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Cã mét bé phËn chuyªn nghiªn cøu vÒ m«i tr−êng
kinh doanh, cËp nhËt c¸c th«ng tin vÒ ngμnh nghÒ vμ
sù thay ®æi cña c¸c ®iÒu kÞªn kinh tÕ - x· héi kh«ng?
x
Bé phËn
Marketing b¸o
c¸o hμng ngμy
2. ViÖc truyÒn ®¹t c¸c th«ng tin trªn cã ®−îc thùc hiÖn
®Õn:
- CÊp ®iÒu hμnh cao nhÊt
- CÊp qu¶n trÞ cao nhÊt
- Nh©n viªn nghiÖp vô
x..
.x...
.x...
….
....
….
3. ViÖc cËp nhËt vμ truyÒn ®¹t ®−îc thùc hiÖn ®Þnh kú:
- Hμng th¸ng
- Hμng quý
- 06 th¸ng/lÇn
....
…
....
….
….
....
§−îc thùc hiÖn
hμng tuÇn
104
III. C¸C THñ TôC KIÓM SO¸T
1. §Æc ®iÓm cña c¸c thñ tôc kiÓm so¸t nãi chung:
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. C¸c thñ tôc kiÓm so¸t ®−îc ¸p dông cho mäi lÜnh vùc
ho¹t ®éng cña ng©n hμng?
x
2. C¸c thñ tôc kiÓm so¸t c¸c nghiÖp vô cña Ng©n hμng
®Òu thùc hiÖn theo nguyªn t¾c “mäi c«ng viÖc ®Òu ph¶i
®−îc kiÓm tra qua Ýt nhÊt hai ng−êi”?
x
3. Ng©n hμng cã l−îng ®Þnh rñi ro cña tõng nghiÖp vô ®Ó
thiÕt kÕ c¸c thñ tôc kiÓm so¸t thÝch hîp, ®Çy ®ñ?
x
4. Mäi nghiÖp vô cña Ng©n hμng ®Òu ®−îc ¸p dông hai
lo¹i thñ tôc kiÓm so¸t: KiÓm so¸t phßng ngõa vμ kiÓm
so¸t ph¸t hiÖn?
x
5. C¸c lo¹i nghiÖp vô nμo sau ®©u ®−îc ng©n hμng ®Æc
biÖt chó träng khi thiÕt lËp c¸c thñ tôc kiÓm so¸t
- Giao dÞch x
- Ng©n quü x
- TÝn dông x Träng t©m cña
ng©n hμng
- KÕ to¸n x
- Kinh doanh ngo¹i hèi x
- Thanh to¸n quèc tÕ x
2. KiÓm so¸t néi bé trong m«i tr−êng tin häc
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Cã nh÷ng chÝnh s¸ch vμ thñ tôc b»ng v¨n b¶n vÒ b¶o
mËt hÖ thèng th«ng tin m¸y tÝnh hay kh«ng?
x
2. Cã nh÷ng thñ tôc kiÓm so¸t vËt chÊt thÝch hîp nh»m
h¹n chÕ c¸c c¸ nh©n tiÕp cËn phßng IT hay kh«ng?
x
3. C¸c lËp tr×nh viªn cã bÞ h¹n chÕ truy cËp vμo nh÷ng
ch−¬ng tr×nh øng dông, ng«n ng÷ ®iÒu khiÓn c«ng viÖc
vμ c¸c tËp tin d÷ liÖu hiÖn sö dông hay kh«ng?
Kh«ng râ
4. Cã th− viÖn d÷ liÖu ®−îc thiÕt lËp nh»m ®¶m b¶o c¸c
lËp tr×nh viªn kh«ng sö dông c¸c tËp tin d÷ liÖu vμ
nh÷ng ch−¬ng tr×nh hiÖn ®ang sö dông hay kh«ng?
Kh«ng râ
5. C¸c nh©n viªn vËn hμnh m¸y tÝnh cã bÞ giíi h¹n truy
cËp vμo nh÷ng ch−¬ng tr×nh nguån hay kh«ng?
x
6. Cã kiÓm so¸t chÆt chÏ c¸c ch−¬ng tr×nh tiÖn Ých cã kh¶
n¨ng thay ®æi d÷ liÖu mμ kh«ng ®Ó l¹i dÊu vÕt kiÓm
to¸n hay kh«ng? Cã thiÕt kÕ ch−¬ng tr×nh ®Ó ghi nhËn
l¹i viÖc sö dông ch−¬ng tr×nh nμy ®Ó ng−êi qu¶n lý
x
105
kiÓm tra hay kh«ng?
7. Cã phÇn mÒm kiÓm so¸t nh»m h¹n chÕ ®èi t−îng truy
cËp, ch−¬ng tr×nh cã thÓ sö dông vμ d÷ liÖu cã thÓ truy
cËp hay kh«ng?
x
8. Cã kiÓm so¸t mËt khÈu nh»m ®¶m b¶o chóng lu«n
®−îc b¶o mËt vμ lu«n ®−îc thay ®æi hay kh«ng?
x
9. TÊt c¶ c¸c sù kiÖn quan träng (vi ph¹m tÝnh b¶o mËt,
sö dông phÇn mÒm bÞ h¹n chÕ…) ®Òu ®−îc ghi nhËn vμ
®iÒu tra tøc thêi bëi mét nhμ qu¶n lý cã thÈm quyÒn
hay kh«ng?
Kh«ng râ
10. Cã hÖ thèng sao l−u d÷ liÖu dù phßng? x
11. HÖ thèng th«ng tin xö lý nghiÖp vô b»ng m¸y tÝnh cã
®−îc cËp nhËt kÞp thêi kh«ng?
x
12. Gi÷a c¸c chi nh¸nh trong hÖ thèng cña Ng©n hμng cã
thÓ truy cËp vμ chia sÎ th«ng tin vÒ c¬ së d÷ liÖu cña
kh¸ch hμng ®−îc kh«ng?
x
13. Cã ®Çy ®ñ c¸c tμi liÖu hÖ thèng cho ng−êi qu¶n lý vμ
sö dông?
x
IV. TH¤NG TIN Vμ TRUYÒN TH¤NG
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN
XÐT
1. Nhμ qu¶n lý cã ®−îc cung cÊp ®Çy ®ñ vμ kÞp thêi c¸c
th«ng tin bªn trong vμ bªn ngoμi nh»m phôc vô cho
viÖc thiÕt lËp môc tiªu vμ ph©n tÝch ho¹t ®éng?
x
2. Th«ng tin cã ®−îc cung cÊp cho ®óng ®èi t−îng (®Çy
®ñ, mang tÝnh tæng hîp, ®i th¼ng vμo cèt lâi vÊn ®Ò vμ
kÞp thêi) ®Ó nhμ qu¶n lý cã thÓ gi¸m s¸t cã hiÖu qu¶ vμ
cã hμnh ®éng cÇn thiÕt?
x
3. Ng©n hμng cã kÕ ho¹ch chiÕn l−îc vÒ viÖc x©y dùng,
ph¸t triÓn vμ cËp nhËt hÖ thèng th«ng tin kh«ng?
x
4. ChiÕn l−îc vÒ hÖ thèng th«ng tin cã kÕt nèi víi chiÕn
l−îc tæng thÓ cña Ng©n hμng vμ cã thÓ ph¶n øng nhanh
víi môc tiªu chung vμ môc tiªu cña tõng ho¹t ®éng
kh«ng?
Kh«ng
râ
5. HÖ thèng trao ®æi th«ng tin gi÷a c¸c cÊp ®−îc thùc
hiÖn nh− thÕ nμo?
Th«ng qua m¹ng néi
bé
6. Tån t¹i kªnh th«ng tin hiÖu qu¶ gi÷a cÊp trùc tiÕp vμ
nh©n viªn, gi÷a cÊp qu¶n lý cao h¬n vμ nh©n viªn
kh«ng?
x
7. ViÖc truyÒn ®¹t th«ng tin trong Ng©n hμng cã ®−îc
xuyªn suèt, thÝch hîp, ®Çy ®ñ vμ kÞp thêi ®Ó mäi ng−êi
cã thÓ hiÓu vμ lμm trßn tr¸ch nhiÖm cña m×nh kh«ng?
x
8. Cã c¸c biÖn ph¸p ®¶m b¶o chÊt l−îng cña hÖ thèng
th«ng tin kÕ to¸n kh«ng?
x
9. Sù lÜnh héi cña nhμ qu¶n lý ®èi víi c¸c ®Ò xuÊt cña cÊp
d−íi th−êng nh− thÕ nμo?
CÊp d−íi ph¶n ¶nh
lªn cÊp trªn trùc tiÕp,
nÕu kh«ng ®−îc gi¶i
106
quyÕt th× ph¶n ¶nh
lªn cÊp cao h¬n
10. HÖ thèng trao ®æi th«ng tin gi÷a c¸c nhμ qu¶n trÞ cÊp
cao víi kh¸ch hμng ®−îc thùc hiÖn ra sao? Sù ph¶n håi
cña kh¸ch hμng ®−îc thùc hiÖn qua kªnh th«ng tin
nμo?
KH kh«ng tiÕp xóc
trùc tiÕp nh−ng cã thÓ
ph¶n ¶nh qua hép th−
gãp ý
11. Hμnh ®éng cña nhμ qu¶n trÞ tr−íc c¸c ph¶n håi cña
kh¸ch hμng ra sao?
Nghiªn cøu vμ gi¶i
quyÕt
V. GI¸M S¸T
TR¶ LêI M¤ T¶
Cã KH¤NG
NHËN XÐT
1. Toμn bé quy tr×nh ho¹t ®éng cña Ng©n hμng ®Òu ®−îc
gi¸m s¸t vμ ®iÒu chØnh khi cÇn thiÕt? x
2. ViÖc gi¸m s¸t th−êng xuyªn ®−îc thùc hiÖn th«ng qua
ý kiÕn ®ãng gãp cña kh¸ch hμng, c¸c cæ ®«ng hoÆc
xem xÐt c¸c ho¹t ®éng vμ ph¸t hiÖn c¸c yÕu tè bÊt
th−êng?
x
3. Gi¸m s¸t ®Þnh kú th«ng qua c¸c cuéc kiÓm to¸n do
kiÓm to¸n néi bé hoÆc kiÓm to¸n ®éc lËp thùc hiÖn
x
Xin ch©n thμnh c¶m ¬n Quý Ng©n hμng!!!
Các file đính kèm theo tài liệu này:
460511.pdf
