Đề tài Hoàn thiện kế toán nguyên liệu vật liệu tại Đội xây dựng và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở và khu đô thị

Néi §éi ho¹t ®éng kinh doanh trong lÜnh vùc thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông ,c«ng tr×nh kü thuËt h¹ tÇng trong c¸c khu ®« thÞ . Trong mÊy n¨m gÇn ®©y, §éi ngµy cµng nhËn ®­îc nhiÒu c«ng tr×nh do C«ng ty giao cho. §ång thêi ®­îc sù quan t©m chØ ®¹o cña ban l·nh ®¹o C«ng ty vµ Tæng c«ng ty trong c¸c linh vùc ,nhê ®ã §éi ®· ngµy mét kh¾c phôc ®­îc nh÷ng khã kh¨n ban ®Çu nh­ vÒ vèn ,vÒ trang thiÕt bÞ kü thuËt .Víi sù cè g¾ng cña m×nh §éi lu«n hoµn thµnh tèt nhiÖm vô ®­îc giao nªn ®· t¹o ®­îc uy tÝn ®èi víi C«ng ty ,Tæng c«ng ty vµ c¸c b¹n hµng ,®ång thêi gãp phÇn nhá bÐ cña m×nh n©ng cao uy tÝn th­¬ng hiÖu HUD. 2.§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt - kinh doanh Chi nh¸nh miÒn nam XNQL nhµ ë cao tÇng §éi c©y xanh m«i tr­êng XNQL vµ DV§T sè 2 §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh §éi b¶o vÖ ViÖt H­ng §éi b¶o vÖ Linh §µm §éi DV§T §Þnh C«ng §éi KDDV Linh §µm Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Gi¸m ®èc C¸c phã gi¸m ®èc Phßng Tµi chÝnh – kÕ to¸n Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt Phßng kinh doanh tiÕp thÞ a.Tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty DÞch vô: phßng tæ chøc hµnh chÝnh: -Phßng tæ chøc hµnh chÝnh C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ cã chøc n¨ng tham m­u gióp Gi¸m ®èc C«ng ty trong viÖc s¾p xÕp, c¶i tiÕn tæ chøc, qu¶n lý lao ®éng thùc hiÖn c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch nhµ n­íc, quy ®Þnh cña Tæng c«ng ty ®èi víi ng­êi lao ®éng. Phßng tµi chÝnh – kÕ to¸n Lµ ®¬n vÞ tham m­u gióp Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n. §¶m b¶o ph­¬ng ¸n kÞp thêi chÝnh x¸c c¸c nhiÖm vô kiÓm tra ph¸t sinh trong C«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm trong C«ng ty, tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty, c¬ quan tæ chøc cÊp trªn vµ ph¸p luËt vÒ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô tµi chÝnh kÕ to¸n cña C«ng ty. Phßng kinh doanh tiÕp thÞ. C¬ quan tham m­u gióp Gi¸m ®èc C«ng ty x¸c ®Þnh ph­¬ng h­íng, môc tiªu kinh doanh, x©y dùng vµ triÓn khai thùc hiÖn c¸c ph­¬ng ¸n SXKD, ngµnh nghÒ theo ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cu¶ C«ng ty dichô vô nhµ ë & khu ®« thÞ vµ ®¨ng ký kinh doanh cña C«ng ty, ®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn c¸c dù ¸n thuéc Tæng c«ng ty phï hîp víi nhu cÇu thÞ tr­êng Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ cã chøc n¨ng tham m­u gióp Gi¸m ®èc C«ng ty trong c«ng t¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý ky thuËt, chÊt l­îng c¸c c«ng tr×nh x©y dùng qu¶n lý c«ng t¸c kü thuËt c©y trång, nu«i trång thuû s¶n, qu¶n lý chÊt l­îng vµ quy tr×nh vËn hµnh m¸y, thiÕt bÞ sö dông trong thi c«ng vµ x©y dùng kÕ hoach duy tu b¶o d­ìng thiÕt bÞ, chèng xuèng cÊp cña nhµ chung c­, c¸c tr¹m n­íc s¹ch. Chøc n¨ng cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty. 1. C¸c xÝ nghiÖp qu¶n lý nhµ ë cao tÇng. C¸c xÝ nghiÖp thùc hiÖn theo c¬ chÕ h¹ch to¸n néi bé cã quyÒn ®iÒu hµnh c«ng viÖc theo quy chÕ ph©n cÊp cña C«ng ty. C¸c xÝ nghiÖp ho¹t ®éng theo nguyªn t¾c tËp trung d©n chñ l·nh ®¹o cã sù ph©n c«ng, ph©n nhiÖm vô cô thÓ cho tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn. Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp tæ chøc ®iÒu hµnh toµn bé ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc tËp thÓ xÝ nghiÖp, Gi¸m ®èc c«ng ty vµ ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. 2. C¸c ®éi tæ kinh doanh dÞch vô. §éi tæ cã nhiÖm vô qu¶n lý, ph¸t triÓn cã hiÖu qu¶ cao víi c¸c lo¹i h×nh kinh doanh dÞch vô, ¨n uèng gi¶i kh¸t vµ vui ch¬i gi¶i trÝ trong c¸c dù ¸n do Tæng c«ng ty giao cho C«ng ty qu¶n lý bao gåm:dÞch vô v¨n ho¸ vµ dÞch vô vui ch¬i gi¶i trÝ. Kinh doanh dÞch vô tr«ng gi÷ «t«,xe m¸y, xe ®¹p , dÞch vô söa ch÷a b¶o d­ìng «t« xe m¸y, vËt lý trÞ liÖu, nhµ nghØ cuèi tuÇn. C¸c ®éi tæ kinh doanh dÞch vô ho¹t ®éng theo quy chÕ ph©n cÊp cña C«ng ty. 3. C¸c ®éi tæ c©y xanh m«i tr­êng. §éi cã nhiÖm vô :S¶n xuÊt kinh doanh c¸c lo¹i c©y( Bãng m¸t,c©y c¶nh). Qu¶n lý trång vµ ch¨m sãc v­ên hoa, th¶m cá, c«ng viªn c©y xanh vµ ch¨m sãc c©y bãng m¸t, c©y c¶nh theo quy ho¹ch cña dù ¸n ph¸t triÓn ®« thÞ ®­îc Tæng c«ng ty giao cho. 4. §éi x©y dùng vµ söa ch÷a c«ng tr×nh. - Tæ ch­c ®iÒu hµnh trùc tiÕp c¸c ho¹t ®éng x©y dùng , duy tu vµ söa ch÷a c«ng tr×nh, trang thiÕt bÞ t¹i c¸c dù ¸n do Tæng c«ng ty giao cho C«ng ty qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh. - B¶o tr×, söa ch÷a hÖ thèng thang m¸y t¹i c¸c nhµ chung c­ cao tÇng . - Duy tu b¶o d­ìng hÖ thèng h¹ tÇng kü thuËt bao gåm tr¹m cÊp n­íc, chiÕu s¸ng c«ng céng hÌ vµ ®­êng giao th«ng trong khu ®« thÞ. - C¶i t¹o söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh vµ h¹ng môc c«ng tr×nh do C«ng ty qu¶n lý, ®iÒu hµnh giao cho §éi. - Thùc hiÖn viÖc x©y míi, c¶i t¹o söa ch÷a c«ng tr×nh theo c¸c hîp ®ång C«ng ty giao vµ do §éi tù tim kiÕm. - Trùc tiÕp x©y dùng kÕ ho¹ch kü thuËt, cung øng vËt t­ cho c¸c c«ng tr×nh vµ h¹ng môc c«ng tr×nh ®­îc giao nhiÖm vô x©y dùng. - Söa ch÷a duy tu c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh cña nhµ chung c­ cao tÇng do C«ng ty qu¶n lý giao cho §éi. 5. §éi b¶o vÖ : §éi cã nhiÖm vô b¶o vÖ mèc giíi dù ¸n, hµng rµo dù ¸n , c¸c c«ng tr×nh c«ng céng, c«ng tr×nh kü thuËt h¹ tÇng, c¸c t¸i s¶n kh¸c thuéc dù ¸n ®­îc giao . Phèi hîp víi chÝnh quyÒn ®ia ph­¬ng nh­ c«ng an, d©n phßng ®Ó duy tr× an ninh trËt tù, an toµn x· héi trong dù ¸n vµ khu vùc cã liªn quan. 6. C©u l¹c bé- nhµ v¨n ho¸. Cã chøc n¨ng chÝnh lµ cung cÊp c¸c dÞch vô v¨n ho¸, thÓ thao phôc vô d©n c­ sinh sèng trong vµ xung quanh dù ¸n nh­: thÓ h×nh, thÓ dôc, thÈm mü, phßng chiÕu .phim, th­ viÖn, c©u l¹c bé ©m nh¸c, héi ho¹, ngo¹i ngø , nhµ thi ®Êu, sµn tËp vâ, ®Êu kiÕm vµ ho¹t ®éng theo quy chÕ ph©n cÊp cña C«ng ty. 2.b.§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña §éi: C¸c c«ng tr×nh do §éi thi c«ng bao gåm c¸c c«ng tr×nh do C«ng ty tù khai th¸c vµ c¸c c«ng tr×nh do Tæng c«ng ty giao nhiÖm vô cho c«ng ty sau ®ã c«ng ty giao cho §éi .Nh×n chung tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña HUDS ®­îc thùc hiÖn theo c¸c c«ng viÖc nh­ sau : -Tæ chøc tham gia ®Êu thÇu hoÆc nhËn thÇu trùc tiÕp tõ Tæng c«ng ty . - Ký hîp ®ång giao nhËn thÇu . - Tæ chøc thi c«ng c«ng tr×nh . - Bµn giao c«ng tr×nh . - B¶o hµnh c«ng tr×nh . Hå s¬ nhËn thÇu ,hîp ®ång giao nhËn thÇu chØ ®­îc lËp cho c¸c c«ng tr×nh do c«ng ty tù khai th¸c vµ c¸c c«ng tr×nh do Tæng c«ng ty giao nhiÖm vô ,c¸c hå s¬ liªn quan ®Õn viÖc thi c«ng c«ng tr×nh cña Tæng c«ng ty. Sau khi lËp hîp ®ång giao nhËn thÇu hoÆc nhËn giÊy giao nhËn nhiÖm vô tõ Tæng c«ng ty ,c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc c«ng ty tiÕn hµnh thi c«ng c¸c c«ng tr×nh theo sù ph©n c«ng cña c«ng ty .C«ng ty sö dông kÕt hîp lao ®éng thñ c«ng vµ m¸y mãc trong thi c«ng x©y l¾p . b. Tæ ch­c bé m¸y ho¹t ®éng cña §éi §éi X©y dùng §éi tr­ëng KÕ to¸n ®éi C¸n bé kü thuËt C¸n bé ATL§ Thñ kho c«ng tr×nh B¶o vÖ Thî ®iÖn, m¸y C¸c tæ thî thi c«ng S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh NhiÖm vô cña c¸c bé phËn trong §éi : * §éi tr­ëng : trùc tiÕp ®iÒu hµnh thi c«ng c¸c c«ng tr×nh víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô theo quy chÕ ho¹t ®éng cña ®éi . Th­êng xuyªn b¸o c¸o Gi¸m ®èc c«ng ty diÔn biÕn trªn c«ng tr­êng vµ phèi hîp víi c¸c phßng ban trùc thuéc c«ng ty ,c¸c ®¬n vÞ cã liªn quan ®Ó gi¶i quyÕt c¸c v­íng m¾c ,khã kh¨n ®Ó c«ng tr×nh ®¶m b¶o an toµn lao ®éng ,chÊt l­îng vµ tiÕn ®é . ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vµ gi¸m ®èc c«ng ty vÒ nh÷ng vi ph¹m trong c«ng viÖc ,... * KÕ to¸n ®éi : Më sæ kÕ to¸n ,kiÓm tra gi¸ c¶ vËt t­ hîp lý tr­íc khi ký hîp ®ång Theo dâi ,ghi chÐp ,®èi chiÕu c«ng nî hµng th¸ng víi kh¸ch hµng ®Ó ®éi tr­ëng duyÖt . KÕt hîp víi thñ kho ®Ó më thÎ kho cho tõng lo¹i vËt t­ ,theo dâi nhËp xuÊt vËt t­ . LËp kÕ ho¹ch t¹m øng vèn thi c«ng ,thanh to¸n nî nh©n c«ng ,nî kh¸ch hµng . Qu¶n lý nguån vèn theo dâi c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng kinh tÕ t¹i c¸c c«ng tr×nh do ®éi thi c«ng ,... * C¸n bé kü thuËt : H­íng dÉn ,kiÓm tra vÒ kü thuËt ,chÊt l­îng ,tiÕn ®é ë c«ng tr­êng . TÝnh to¸n kiÓm tra khèi l­îng quyÕt to¸n ,... * C¸n bé an toµn lao ®éng : hoµn tÊt c¸c hå s¬ ,thñ tôc vÒ an toµn lao ®éng, ®Ò suÊt mua s¾m c¸c trang thiÕt bÞ b¶o hé lao ®éng ,lËp biªn b¶n xö ph¹t c¸c c«ng nh©n vi ph¹m an toµn lao ®éng ,... * Thñ kho :+TËp hîp sè liÖu gióp kÕ to¸n +Hµng ngµy theo dâi ,ghi chÐp xuÊt ,nhËp vËt t­ ,vËt liÖu ë c«ng tr­êng. +KÕt hîp víi c¸n bé kü thuËt lªn kÕ ho¹ch dù trï cung cÊp vËt t­ ,vËt liÖu,... * B¶o vÖ : b¶o vÖ tµi s¶n c«ng tr×nh ,®Ò xuÊt ph­¬ng ¸n b¶o vÖ vËt t­ , vËt liÖu c«ng tr×nh ®­îc an toµn vµ hiÖu qu¶ ,... *Thî ®iÖn,m¸y : VËn hµnh m¸y vËn th¨ng ,söa ch÷a nh÷ng háng hãc cña m¸y vµ ®iÖn ë c¸c chung c­. II. §Æc ®iÓm tæ chøc cña bé m¸y kÕ to¸n. 1.M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty KÕ to¸n TGNH Phã phßng TCKT KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n KDDV KÕ to¸n chi phÝ vµ gi¸ thµnh Thñ quü + KÕ to¸n tr­ëng: ChÞu tr¸ch nhiÖm chung chØ ®¹o trùc tiÕp toµn bé kh©u kÕ to¸n cña C«ng ty, gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò tµi chÝnh, kiÓm tra, kiÓm duyÖt c¸c mÉu biÓu b¸o c¸o c¸c bé phËn kÕ to¸n trong phßng, ph©n tÝch c¸c hîp ®ång kinh tÕ. ChØ ®¹o lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh tÝn dông vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ toµn bé c«ng t¸c TCKT. +Phã phßng TCKT: Tæng hîp chung c¸c kh©u nh­: kkiÓm tra t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. LËp b¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó tr×nh Gi¸m ®èc vµ cïng KÕ to¸n tr­ëng kiÓm tra t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. + KÕ to¸n TGNH: LËp sÐc uû nhiÖm chi, lËp kÕ ho¹ch tÝn dông vËt liÖu, kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l­¬ng, c¸c tê khai vÒ thuÕ vµ thanh to¸n ng©n s¸ch. LËp phiÕu thu chi,tham gia c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n tµi chÝnh.Hµng th¸ng lÊy chøng tõ sao kª hµng ho¸, theo dâi sè d­ hµng ngµy ®Ó kÞp thêi b¸o c¸o t×nh h×nh hiÖn cã cña C«ng ty. +KÕ to¸n thanh to¸n KDDV: Theo dâi c¸c kho¶n vay, ®ång thêi theo dâi c¸c kho¶n c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶ néi bé ®èi víi kh¸ch hµng. Phô tr¸ch c¸c m¶ng kinh doanh dÞch vô thu chi tiÒn mÆt vµ lµm viÖc víi c¸c kÕ to¸n ®éi kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp. Thanh to¸n víi ng©n s¸ch néi bé, ng­êi cung cÊp Theo dâi qu¸ tr×nh thu vèn cña c¸c m¶ng KDDV trong C«ng ty quyÕt to¸n chi phÝ vµ lËp b¸o c¸o thu vèn toµn C«ng ty. LËp b¸o c¸o kinh doanh träng ®iÓm khi cã ph¸t sinh. + KÕ to¸n chi phÝ vµ gi¸ thµnh: Më sæ chi tiÕt tõng h¹ng môc vÒ KDDV, XDCB cña c¸c ®éi trong C«ng ty. +Thñ quü: Theo dâi thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy, b¶o qu¶n theo dâi SD§K vµ SDCK cña quü, thanh to¸n c¸c kho¶n b»ng c¸c ng©n phiÕu hoÆc tiÒn mÆt, ngoµi ra cßn b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch SXKD trong C«ng ty. 2. M« h×nh tæ chøc kÕ to¸n cña §éi. §éi x©y dùng : gåm cã 1 kÕ to¸n ®éi vµ 1 thñ kho , do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh nªn bé m¸y kÕ to¸n cña §éi XD ®­îc x©y dùng theo m« h×nh ph©n t¸n ,chøc n¨ng cña hä ®· ®­îc tr×nh bÇy trong c¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña §éi .H×nh thøc sæ kÕ to¸n t¹i §éi x©y dùng HiÖn nay ,c«ng ty HUDS thèng nhÊt viÖc ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n "NhËt ký chung " cho bé m¸y kÕ to¸n trªn c«ng ty còng nh­ c¸c ®éi trùc thuéc vµ còng thèng nhÊt sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n CADS ,khi ®­a phÇn mÒm nµy vµo sö dông ,bé phËn kÕ to¸n kh«ng cßn ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch thñ c«ng mét sè kh©u trong c«ng viÖc nh­ ghi sæ chi tiÕt ,sæ tæng hîp ,lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ,mµ chØ cÇn ph©n lo¹i ,bæ sung th«ng tin chi tiÕt vµo chøng tõ gèc ,nhËp d÷ liÖu tõ chøng tõ vµo m¸y ,kiÓm tra ,ph©n tÝch sè liÖu trªn c¸c sæ ,b¸o c¸o kÕ to¸n ®Ó cã thÓ ®­a ra c¸c quy ®Þnh phï hîp .PhÇn mÒm nµy cung cÊp th«ng tin mét c¸ch nhanh chãng ,®é chÝnh x¸c cao ,phôc vô kÞp thêi cho c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghÞªp .Ngoµi chøng tõ kÕ to¸n b¾t buéc thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña bé tµi chÝnh ,c«ng ty cßn sö dông mét hÖ thèng chøng tõ h­íng dÉn ®­îc sö dông linh ho¹t phï hîp víi ®Æc ®iÓm riªng cña c«ng ty Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ theo h×nh thøc kÕ to¸n "NhËt ký chung " §èi chiÕu kiÓm tra Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ nhËt ký chung Sæ nhËt ký ®Æc biÖt Sæ chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng III. H¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn, vËt liÖu §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh thuéc C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ. Tr×nh bµy ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn, vËt liÖu t¹i kho vµ t¹i phßng kÕ to¸n cña §éi. 1. H¹ch to¸n chi tiÕt Nguyªn LiÖu ,VËt LiÖu ë ®éi x©y dùng. Thñ tôc NhËp - XuÊt nguyªn LiÖu ,VËt LiÖu a .Chøng tõ kÕ to¸n sö dông KÕ to¸n sö dông chøng tõ ®­îc quy ®Þnh theo chÕ ®é chøng tõ kÕ to¸n ,ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141/TC/C§KT ngµy 1/11/1995 cña Bé tµi chÝnh vµ c¸c quy ®Þnh kh¸c cã liªn quan ,bao gåm : -PhiÕu NhËp kho :mÉu 01_VT -PhiÕu XuÊt kho :mÉu 02_VT -PhiÕu xuÊt kiªm vËn chuyÓn néi bé :mÉu 03_VT -Biªn b¶n kiÓm kª vËt t­ ,s¶n phÈm hµng ho¸ :mÉu 08_VT -Ho¸ ®¬n kiªm PhiÕu xuÊt kho :mÉu 02_BH -Ho¸ ®¬n c­íc vËn chuyÓn :mÉu 03_BH Ngoµi ra §éi cßn sö dông thªm c¸c chøng tõ kÕ to¸n : -Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­ :mÉu 05_VT -ThÎ kho :06_VT -PhiÕu b¸o vËt t­ cßn cuèi kú :mÉu 07_VT b .Thñ tôc nhËp kho C¨n cø vµo giÊy b¸o nhËn hµng ,khi hµng vÒ ®Õn n¬i xÐt thÊy cÇn thiÕt cã thÓ cã thÓ lËp b¶n kiÓm nghiÖm ®Ó kiÓm nhËn vµ ®¸nh gi¸ vËt liÖu mua vÒ ,c¶ vÒ sè l­îng ,chÊt l­îng vµ quy c¸ch tõng mÆt hµng . §éi thu mua vµ nhËp kho NL,VL theo chÕ ®é ban ®Çu chøng tõ gåm cã : + Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt + PhiÕu nhËp vËt t­ + Khi nhËn ®­îc ho¸ ®¬n b¸n hµng , giÊy b¸o nhËn hµng cña ng­êi b¸n hµng göi .§éi lËp ban kiÓm nghiÖm ®Ó kiÓm nghiªm sè luîng ,chÊt l­îng ,quy c¸ch vËt t­ .Cïng víi ho¸ ®¬n GTGT ,Thñ kho tiÕn hµnh nhËp kho sau khi kiÓm nghiÖm c .Thñ tôc xuÊt kho C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ,c¸c bé phËn s¶n xuÊt viÕt phiÕu xin lÜnh vËt t­ ,c¨n cø vµo ®ã thñ kho viÕt phiÕu xuÊt Chøng tõ xuÊt kho cã nhiÒu lo¹i ,phô thuéc vµo môc ®Ých xuÊt kho ë §éi x©y dùng .Khi c¸c tæ cã nhu cÇu sö dông vËt t­ th× ®Õn gÆp thñ kho xin cÊp vËt t­ ,khi nhËn vËt t­ thñ kho viÕt phiÕu xuÊt kho :1liªn thñ kho gi÷ ,1 liªn cho tæ xin cÊp vËt t­ gi÷ ,®ång thêi göi lªn c¸c bé phËn liªn quan ký duyÖt d .Thu thËp m«t sè chøng tõ : VD :Trªn phiÕu nhËp kho ngµy 4/2/2004 §éi x©y dùng mua mét sè vËt liÖu vÒ cho c«ng tr×nh OCT2-X1 Ho¸ ®¬n gtgt MÉu sè 01 GTKT_3LL Liªn 2 : Giao cho kh¸ch hµng 02B Ngµy 4/2/2004 AV 084678 §¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty Xi m¨ng BØm S¬n §Þa chØ : §an Ph­îng - Hµ T©y Sè tµi kho¶n : 0500389183 - Ng©n Hµng N«ng Nghiªp PTNT-HT Hä vµ tªn ng­êi mua hµng : NguyÔn V¨n Ngù Tªn ®¬n vÞ : C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §Þa chØ : §¹i Kim – Hoµng Mai – Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n : TM MS :0101042990 STT Tªn hµng ho¸ ,dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 =1x2 Xi m¨ng BS 4 677000 2708000 Céng tiÒn hµng 2708000 ThuÕ GTGT : 10% 270800 Tæng tiÒn thanh to¸n : 2978800 ViÕt b»ng ch÷ : Hai triÖu chÝn tr¨m b¶y t¸m ng×n t¸m tr¨m ®ång Ng­êi mua hµng KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn, ®ãng dÊu) Sau khi ®· cã ho¸ ®¬n b¸n hµng ,giÊy b¸o nhËn hµng vÒ §éi tiÕn hµnh nhËp kho vµ kiÓm nghiÖm vËt t­ .Ban kiÓm nghiÖm gåm cã ng­êi phô tr¸ch vËt t­ trªn c«ng ty ,kÕ to¸n vµ thñ kho cña §éi Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña §éi lµ x©y dùng nªn hÇu hÕt c¸c vËt t­ mua vÒ ®Õn ®©u sö dông hÕt ®Õn ®ã . §éi lu«n h¹n chÕ tèi ®a viÖc tån vËt liÖu. PhiÕu nhËp kho MÉu sè 01 - VT ngµy 4/2/04 Q§ sè 1141 - CT / C§KT (Ngµy 1/11/1995 ) sè : Nî :152 Nî :133 Cã :331 Hä vµ tªn ng­êi giao hµng :c«ng ty TNHH HuyÒn Anh Theo ho¸ ®¬n sè : 084678 ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2004 cña : C«ng ty Xi m¨ng NhËp t¹i kho :¤ng Dòng - X1 STT Tªn nh·n hiÖu,quy c¸ch phÈm chÊt vËt liÖu MÉ sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn theo CT Thùc nhËp Xi m¨ng BS tÊn 4 4 677000 2708000 Tæng céng 2708000 ViÕt b»ng ch÷ : Hai triÖu b¶y tr¨m linh t¸m ngh×n ®ång ch½n Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (ký ,hä tªn ) (Ký ,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký ,hä tªn) (Ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & vµ khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­ Ngµy 4/2/2004 Ban kiÓm nghiÖm gåm : «ng : A C¸n bé phßng kÕ ho¹ch - Tr­ëng ban Bµ : B KÕ to¸n ®éi - thµnh viªn Bµ : C Thñ kho - thµnh viªn STT Tªn mÆt hµng ,quy c¸ch ,phÈm chÊt §VT Sè l­îng NhËn xÐt Theo CT Thùc nhËp §óng q c 1 Xi m¨ng BS tÊn 4 4 4 Thµnh viªn Thµnh viªn Tr­ëng ban C B A Sau khi kiÓm nghiÖm thÊy vËt t­ ®ñ vÒ sè l­îng ,®óng vÒ quy c¸ch .Ban kiÓm nghiÖm chÊp nhËn cho nhËp kho l« hµng . Sau khi kiÓm nghiÖm thÊy vËt t­ ®ñ sè l­îng ,®óng quy c¸ch .Ban kiÓm nghiÖm ®ång ý cho nhËp kho l« hµng Khi Ban kiÓm nghiªm vËt t­ chÊp nhËn l« hµng vµ ®éng ý cho nhËp kho . §éi tiÕn hµnh xuÊt kho cho tõng bé phËn ®Ó tiÕn hµnh thi c«ng cho ®óng tiÕn ®é cña c«ng tr×nh  PhiÕu xuÊt kho MÉu sè 02 - VT ngµy 5/2/04 Q§ sè 1141- CT / C§KT (Ngµy 1/11/1995 ) sè : Nî :621 Cã :152 Hä vµ tªn ng­êi nhËn hµng : NguyÔn V¨n Ngù Lý do xuÊt kho : phôc vô c«ng tr×nh X1 XuÊt t¹i kho : ¤ng Dòng - X1 §¬n vÞ : ®ång STT Tªn nh·n hiÖu , quy c¸ch , phÈm chÊt vËt t­ M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo CT Thùc xuÊt 1 Xi m¨ng BS tÊn 4 4 677000 2708000 Tæng céng 2708000 ViÕt b»ng ch÷ : Hai trÖu b¶y tr¨m linh t¸m ngµn ®ång ch½n Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (ký ,hä tªn ) (Ký ,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký ,hä tªn) (Ký,hä tªn) 2 Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ gèc NL ,VL xuÊt kho ¸p dông t¹i §éi x©y dùng a .Néi dung cÊu thµnh gi¸ gèc Nl ,VL PhÇn lín c¸c NL ,VL ë ®éi x©y dùng ®Òu lµ mua ngoµi råi nhËp kho nªn gi¸ gèc ®­îc tÝnh nh­ sau : Gi¸ mua ghi trªn C¸c lo¹i thuÕ CF cã liªn Gi¸ gèc NL ,VL = ho¸ ®¬n sau khi trõ ®i + Kh«ng ®­îc + quan trùc tiÕp mua ngoµi NK c¸c kho¶n CKTM , hoµn l¹i ®Õn mua hµng gi¶m gi¸ hµng b¸n b .Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ NL ,VL t¹i §éi x©y dùng §Ó phï hîp víi c«ng viÖc cña m×nh §éi x©y dùng ®· ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh theo gi¸ ®Ých danh cho NL ,VL xuÊt kho : Gi¸ trÞ thùc tÕ = Sè l­îng NL ,VL x §¬n gÝa cña NL ,VL xuÊt kho xuÊt kho vËt liÖu Tõ sè liÖu trªn sæ ( thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt ®· thu thËp ®­îc ë trªn ta sÏ tÝnh ®­îc gi¸ NL ,VL xuÊt kho : Gi¸ trÞ thùc tÕ = 4 x 677000 = 2708000 ® Xi m¨ng BS xuÊt kho Gi¸ tri thùc tÕ = 2900 x 58181 = 168724900 ® g¹ch l¸t 300x300 XK Gi¸ trÞ thùc tÕ = 1027 x 56363 = 57884801 ® g¹ch èp 200x300 XK Gi¸ trÞ thùc tÕ = 311 x 58181 = 18092491 ® g¹ch l¸t 200x200 XK Gi¸ trÞ thùc tÕ g¹ch = 374 x 54545 = 20399830 ® ch©n t­êng 100x300 XK Tø ®ã ta ®iÒn gi¸ tiÒn vËt liÖu vµo c¸c chøng tõ d· thu thËp ë trªn . 3 Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn liÖu, vËt liÖu ë §éi x©y dùng . Bé m¸y kÕ to¸n cña §éi x©y dùng rÊt gon nhÑ ,chØ gåm 1 kÕ to¸n vµ 1 thñ kho .KÕ to¸n sö dông c¸c chøng tõ kÕ to¸n nhËp - xuÊt vËt liÖu mét c¸ch hîp lý trong viÖc ghi chÐp vµo thÎ kho cña thñ kho vµ ghi vµo sæ kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n ph¶i ®¶m b¶o phï hîp sè liÖu trªn thÎ kho víi sæ kÕ to¸n ,®ång thêi tr¸nh sù ghi chÐp trïng lÆp .V× vËy ,®Ó lùa chän ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n cho phï hîp víi yªu cÇu vµ tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n ,bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty thèng nhÊt sö dông " ph­¬ng ph¸p ghi thÎ song song" ë trªn c«ng ty vµ c¸c ®éi trùc thuéc S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n chi tiÕt vËt t­ theo ph­¬ng ph¸p ghi thÎ song song ThÎ kho Chøng tõ xuÊt Chøng tõ nhËp Sæ tæng hîp Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng kª tæng hîp N_X_T Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu kiÓm tra * Nguyªn t¾c h¹ch to¸n - ë Kho :Thñ kho sö dông thÎ kho tiÕn hµnh ghi chÐp hµng ngµy t×nh h×nh NhËp -XuÊt - Tån vËt liÖu trªn thÎ kho vµ ghi chØ tiªu sè l­îng vËt liÖu vµo thÎ kho .Khi nhËn ®­îc chøng tõ NhËp - XuÊt thñ kho ph¶i tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lý ,hîp ph¸p cña chøng tõ råi míi tiÕn hµnh ghi chÐp sè thùc nhËp - xuÊt vµo chøng tõ vµ thÎ kho ,cuèi th¸ng tÝnh sè tån ghi vµo thÎ kho .§Þnh kú thñ kho göi lªn lªn cho kÕ to¸n c¸c chøng tõ nhËp - xuÊt ®· ®­îc ph©n lo¹i theo tõng thø NVL - ë phßng kÕ to¸n ®éi : KÕ to¸n sö dông sæ ( thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu ®Ó ghi chÐp t×nh h×nh NhËp - XuÊt - Tån cña tõng thø vËt liÖu vÒ sè l­îng vµ gi¸ trÞ hµng ngµy nhËn c¸c chøng tõ cña thñ kho ,kÕ to¸n tiÕn hµnh ph¶n ¸nh vµo c¸c sæ chi tiÕt .Cuèi th¸ng c¨n cø vµo ®ã ®Ó lËp b¶ng tæng hîp NhËp - XuÊt - Tån nguyªn vËt liÖu Tr×nh tù kÕ to¸n chi tiÕt theo ph­¬ng ph¸p ghi thÎ song song : ( 1 ) Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ NhËp - XuÊt kho vËt liÖu hîp ph¸p ,hîp lÖ thñ kho tiÕn hµnh nËp ,xuÊt kho vµ ghi sæ sè l­îng VL ,VL thùc nhËp ,thùc xuÊt vµo chøng tõ ,sau ®ã ghi vµo thÎ kho vµ tÝnh sè tån sau mçi lÇn nhËp ,xuÊt vµ hµng ngµy thñ kho chuyÓn nh÷ng chøng tõ nhËp ,xuÊt cho kÕ to¸n. ( 2 ) NhËn chøng tõ NhËp - XuÊt - Tån theo ®Þnh kú ,kÕ to¸n kiÓm tra vµ hoµn chØnh chøng tõ :ghi ®¬n gi¸ ,thµnh tiÒn ,ph©n lo¹i chøng tõ råi ghi vµo sæ (thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt . ( 3 ) Cuèi th¸ng kÕ to¸n vµ thñ kho ®èi chiÕu sè liÖu gi÷a thÎ kho víi sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt . ( 4 ) C¨n cø vµo sè liÖu tæng hîp tõ c¸c sæ ( thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt ®Ó lËp b¶ng tæng hîp NhËp - XuÊt - Tån . ( 5 ) §èi chiÕu ,kiÓm tra víi sè liÖu cña kÕ to¸n tæng hîp . C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh ThÎ kho MÉu 06 VT Ngµy lËp: 29/2/2004 BHQ§ sè 1141 TC/C§KT Tê sè : ( Ngµy 1/11/1995_BTC) Tªn nh·n hiÖu ,quy c¸ch vËt t­ : Xi m¨ng BS §¬n vÞ tÝnh :tÊn M· sè : STT Chøng tõ DiÔn gi¶i Ngµy N-X Sè l­îng Ký x¸c nhËn cña kÕ to¸n SH NT NhËp XuÊt Tån 1 .Tån ®Çu th¸ng  5 2 .Sè ph¸t sinh 1 1/2 XuÊt kho Xi m¨ng BS 1/2 5 2 4/2 NhËp kho Xi m¨ng BS 4/2 4 3 5/2 XuÊt kho Xi m¨ng BS 5/2 4 3 .Céng ph¸t sinh 4 9 4 .Tån cuèi th¸ng 0 Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (Ký ,hä tªn ) (Ký ,hä tªn) (Ký,hä tªn) Song song víi thÎ kho , kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu xi m¨ng, g¹ch èp ,l¸t C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh sæ chi tiÕt vËt liÖu Tªn tµi kho¶n : 152 Tªn vËt liÖu : Xi m¨ng BS Ngµy lËp 29/2/2004 §VT :®ång Ngµy th¸ng ghi sæ chøng tõ DiÔn gi¶i §VT TK §¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån SH NT Sè l­îng Thµnh tiÒn Sè l­îng Thµnh tiÒn Sè l­îng Thµnh tiÒn 1 .Tån ®Çu th¸ng  5  2708000 2 .Sè ph¸t sinh 1/2 1/2 XuÊt kho xi m¨ng BS tÊn 621 677000 5 3385000 4/2 4/2 NhËp kho Xi m¨ng BS tÊn 331 677000 4 2708000 5/2 5/2 XuÊt kho Xi m¨ng BS tÊn 621 677000 4 2708000 3 .Céng ph¸t sinh 4 2708000 9 6093000 4 .Tån cuèi th¸ng 0 0 Ng­êi lËp sæ KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) 4. B¶ng tæng hîp NhËp - XuÊt - Tån kho nguyªn liÖu ,vËt liÖu Hµng th¸ng §éi th­êng lËp b¶ng kª nhËp ,xuÊt vËt t­ ®Ó tiÖn cho viÖc theo dâi t×nh h×nh sö dông vËt t­ trong th¸ng C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh b¶ng kª nhËp vËt t­ Tªn tµi kho¶n :152 - NLVL Th¸ng 2 n¨m 2004 §¬n vÞ :®ång NT Tªn vËt t­ §VT SL §¬n gi¸ Thµnh tiÒn TiÒn thuÕ Tæng tiÒn 2/2 G¹ch ®Æc 200x105x60 viªn 2900 3200 9280000 928000 10208000 C¸t ®en m3 450 30690 13810500 690525 14501025 C¸t vµng m3 350 55000 19250000 962500 20212500 4/2 Xi m¨ng BS tÊn 4 677000 2708000 270800 2978800 §¸ d¨m 1x2 m3 150 110000 16500000 825000 17325000 §¸ d¨m 4x6 m3 145 98000 14210000 710500 14920500 5/2 ThÐp gai f 18 LD kg 3877.3 4800 18611040 930552 19541592 ThÐp gai f 22 LD kg 417 4924 2053308 102665.4 2155973.4 ThÐp gai f 6TN_8TN kg 4364 5172 22570608 1128530.4 23699138.4 6/2 G¹ch l¸t 300x300 hép 2900 58181 168724900 16872490 185597390 G¹ch èp 200x300 hép 1027 56363 57884801 5788480.1 63673281.1 G¹ch l¸t 200x200 hép 311 58181 18094291 1809429.1 19903720.1 G¹ch ch©n t­êng 100x300 hép 374 54545 20399830 2039983 22439813 8/2 Xi m¨ng BS tÊn 33 677000 22341000 2234100 24575100 Gç kª m3 4.1 1400000 5740000 574000 6314000 Gç nÑp ,Gi»ng chèng m3 4.7 1400000 6580000 658000 7238000 Xµ gå 8x12 m3 8.6 1400000 12040000 1204000 13244000 9/2 èng nhùa TP f 110 md 208 25128 5226624 522662.4 5749286.4 èng nhùa TP f 140 md 40 40546 1621840 162184 1784024 èng nhùa TP f 42 md 56 6455 361480 36148 397628 11/2 ChËu röa INOX bé 15 195000 2925000 292500 3217500 Chôp ®Ìn hoa d©u 0,6m c¸i 25 22000 550000 55000 605000 Chôp ®Ìn hoa d©u 0,2m c¸i 42 32500 1365000 136500 2730000 §Ìn ®¬n 1,2m bé 8 47000 376000 37600 413600 22/2 M¨ng s«ng TP f 140 c¸i 15 9727 145905 14590,5 160495,5 M¨ng s«ng TP f 110 c¸i 52 5000 260000 26000 286000 M¨ng s«ng TP f 42 c¸i 14 2727 38178 38178 28/2 Xi m¨ng BS tÊn 30 677000 20310000 2031000 22341000 Van cöa ®ång f 15 c¸i 6 229000 137400 13740 151140 Van 1 chiÒu ®ångf 26 c¸i 6 43000 258000 25800 283800 Tæng céng 464373705 41121457.9 505456984.9 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh b¶ng kª xuÊt vËt t­ Tªn tµi kho¶n :152 - NLVL Th¸ng 2 n¨m 2004 §¬n vÞ : ®ång NT Tªn vËt t­ §VT SL §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1/2 Xi m¨ng BS tÊn 5 677000 3385000 3/2 G¹ch ®Æc 200x105x60 viªn 2900 3200 9280000 C¸t ®en m3 450 30690 13810500 C¸t vµng m3 350 55000 19250000 5/2 Xi m¨ng BS tÊn 4 677000 2708000 §¸ d¨m 1x2 m3 150 110000 16500000 §¸ d¨m 4x6 m3 145 98000 14210000 9/2 Xi m¨ng BS tÊn 33 677000 22341000 Gç kª m3 4.1 1400000 5740000 Xµ gå 8x12 m3 8.6 1400000 12040000 Gç nÑp ,Gi»ng chèng m3 4.7 1400000 6580000 10/2 G¹ch l¸t 300x300 hép 2900 58181 168724900 G¹ch èp 200x300 hép 1027 56363 57884801 G¹ch l¸t 200x200 hép 311 58181 18094291 G¹ch ch©n t­êng 100x300 hép 374 54545 20399830 15/2 èng nhùa TPf110 md 208 25128 5226624 èng nhùa TP f140 md 40 40546 1621840 èng nhùa TP f 42 md 56 6455 361480 18/2 ChÕch TP f 90 c¸i 81 6182 500742 ChÕch TP f110 c¸i 68 8636 587248 Cót TP f 60 m 36 3273 117828 23/2 M¨ng s«ng TP f140 c¸i 15 9727 145905 M¨ng s«ng TP f110 c¸i 52 5000 260000 M¨ng s«ng TP f42 c¸i 14 2727 38178 24/2 Khu©n kÐp lim 60x250 m 648 270017 174971016 Khu©n kÐp lim 60x250 vßm m 39 489257 19081023 Khu©n lim 60x140 m 1569 160030 251087070 29/2 Xi m¨ng BS tÊn 30 677000 20310000 Van cöa ®ång f 15 c¸i 6 229000 137400 Van 1 chiÒu ®ång f 26 c¸i 6 43000 258000 Tæng céng 865652676 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh b¶ng tæng hîp t×nh h×nh nhËp ,xuÊt ,tån VËt liÖu Tªn tµi kho¶n :152 - NLVL Th¸ng 2 n¨m 2004 §¬n vÞ : ®ång STT Tªn vËt t­ §VT Tån ®Çu th¸ng NhËp trong th¸ng XuÊt trong th¸ng Tån cuèi th¸ng SL thµnh tiÒn SL thµnh tiÒn SL thµnh tiÒn SL thµnh tiÒn 1 G¹ch ®Æc 200x105x60 viªn 2900 9280000 2900 9280000 2 C¸t ®en m3 450 13810500 450 13810500 3 C¸t vµng m3 350 19250000 350 19250000 4 Xi m¨ng BS tÊn 5 3385000 67 45359000 72 48744000 5 §¸ d¨m 1x2 m3 150 16500000 150 16500000 6 §¸ d¨m 4x6 m3 145 14210000 145 14210000 7 ThÐp gai f 18 LD kg 3877.3 18611040 3877.3 18611040 8 ThÐp gai f 22 LD kg 417 2053308 417 2053308 9 ThÐp gai f 6 TN_ f 8 TN kg 4364 22570608 4364 22570608 10 Khu©n kÐp lim 60x250 m 648 174971016 648 174971016 11 Khu©n kÐp lim 60x250 vßm m 39 19081023 39 19081023 12 Khu©n lim 60x140 m 1569 251087070 1569 251087070 13 Gç kª m3 4.1 5740000 4.1 5740000 14 Xµ gå 8x12 m3 8.6 12040000 8.6 12040000 15 Gç nÑp ,Gi»ng chèng m3 4.7 6580000 4.7 6580000 16 G¹ch l¸t 300x300 hép 2900 168724900 2900 168724900 17 G¹ch èp 200x300 hép 1027 57884801 1027 57884801 18 G¹ch l¸t 200x200 hép 311 18094291 311 18094291 19 G¹ch ch©n t­êng 100x300 hép 374 20399830 374 20399830 20 èng nhùa TPf 110 md 208 5226624 208 5226624 21 èng nhùa TP f 140 md 40 1621840 40 1621840 22 èng nhùa TP f 42 md 56 361480 56 361480 23 ChÕch TP f 90 c¸i 81 500742 81 500742 24 ChÕch TP f 110 c¸i 68 587248 68 587248 25 Cót TP f 60 m 36 117828 36 117828 26 ChËu röa INOX bé 15 2925000 15 2925000 27 Chôp ®Ìn hoa d©u 0,6m c¸i 25 550000 25 550000 28 Chôp ®Ìn hoa d©u 0,2m c¸i 42 1365000 42 1365000 29 §Ìn ®¬n 1,2m bé 8 376000 8 376000 30 M¨ng s«ng TP f140 c¸i 15 145905 15 145905 31 M¨ng s«ng TP f110 c¸i 52 260000 52 260000 32 M¨ng s«ng TP f 42 c¸i 14 38178 14 38178 33 Van cöa ®ång f 15 c¸i 6 137400 6 137400 34 Van 1 chiÒu ®ång f 26 c¸i 6 258000 6 258000 Tæng céng 17836.7 464373705 11534.4 865652676 8748.3 48450956 ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) IV. h¹ch to¸n tæng hîp t×nh h×nh biÕn ®éng Nguyªn LiÖu ,VËt LiÖu t¹i ®éi xd vµ söa ch÷a c«ng tr×nh. 1 Tµi kho¶n kÕ to¸n §éi thùc tÕ sö dông . §Ó theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng cña NL ,VL kÕ to¸n sö dông chñ yÕu lµ tµi kho¶n 152 .C«ng dông ,néi dung vµ kÕt cÊu cña tµi kho¶n : - C«ng dông :§­îc sö dông ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ tri hiÖn cã ,t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng ,gi¶m c¸c lo¹i NL ,VL trong kho cña §éi - Néi dung - kÕt cÊu TK152 - NL ,VL : + Bªn nî : -ph¶n ¸nh trÞ gi¸ thùc tÕ NL ,VL do mua ngoµi -ph¶n ¸nh trÞ gi¸ NL ,VL thõa ph¸t hiÖn khi kiÓm kª + Bªn cã : -ph¶n ¸nh trÞ gi¸ thùc tÕ NL ,VL xuÊt dïng cho s¶n xuÊt kinh doanh -ph¶n ¸nh trÞ gi¸ NL ,VL thiÕu hôt ph¸t hiÖn khi kiÓm kª TK152 cã 3 tµi kho¶n cÊp 2 : -Tk1521 :NL ,VL chÝnh gåm :g¹ch ,c¸t ,®¸ ,s¾t ... -Tk1522 :NL ,VL phô gåm :®inh vÝt ,then chèt ,èng nhùa ,... -Tk1523 :phô tïng thay thÕ Ngoµi ra kÕ to¸n cßn sö dông c¸c tµi kho¶n kh¸c cã liªn quan nh­ Tk 111 ,112, 133 ,331 ,621 ,642 ,... 2. H¹ch to¸n tæng hîp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ chñ yÕu a. KÕ to¸n tæng hîp c¸c tr­êng hîp nhËp kho nguyªn liÖu, vËt liÖu VËt liÖu cña §éi x©y dùng hÇu hÕt lµ mua ngoµi råi nhËp kho nªn ®èi víi nh÷ng l« hµng víi sè l­îng Ýt ,cã gi¸ trÞ nhá th× §éi cã thÓ thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt ,cßn ®èi víi nh÷ng l« hµng lín th× kÕ to¸n theo dâi nî ph¶i tr¶ ng­êi cung cÊp ,®Õn khi cã ®iÒu kiÖn thanh to¸n th× hoµn tr¶ . Khi mua vËt liÖu vÒ s¶n xuÊt th× vËt liÖu ®­îc ®­a vÒ §éi bao giê còng cã ho¸ ®¬n kem theo ,kh«ng cã tr­êng hîp nµo vËt t­ ®· vÒ ®Õn n¬i mµ ch­a cã ho¸ ®¬n. Vµ hÇu hÕt vËt liÖu nhËp kho lµ mÆt hµng ë trong n­íc. ViÖc h¹ch to¸n ®­îc thùc hiÖn nh­ sau : Trong th¸ng khi vËt liªu ®­îc mua nhËp kho ,c¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng biªn b¶n kiÓm nghiÖm ,phiÕu nhËp kho vµ c¸c chøng tõ cã liªn quan ,kÕ to¸n ghi : Nî TK152 Nî TK113 Cã TK111,112,331 VD : ngµy 6 /2/2004 §éi x©y dùng ®· mua c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp cña c«ng ty VTTHHN vµ nhËp kho ,§éi ch­a thanh to¸n cho ng­êi b¸n .KÕ to¸n ghi : Nî TK152 : 265103822 Nî TK133 : 26510382,2 Cã TK331: 291614204 ( chi tiÕt :ph¶i tr¶ cho c«ng ty VTTHHN ) Khi cã kh¶ n¨ng thanh to¸n vµ ®· tiÕn hµnh thanh to¸n cho ng­êi b¸n .kÕ to¸n ghi : Nî TK331 Cã TK111,112 Cô thÓ c¨n cø vµo phiÕu chi sè 84 ngµy 12/ 2/ 2004 §éi x©y dùng ®· thanh to¸n cho ng­êi b¸n sè hµng ®· mua ngµy 6/ 2/2004 b»ng TiÒn mÆt . C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh MÉu 02 TT BHQ§ sè 1864 Q§/BTC ( Ngµy 16/12/1998_BTC) phiÕu chi ngµy 12/ 2/ 2004 Sè : 84 Nî TK331 Cã TK111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn : C«ng ty VTTHHN §Þa chØ : Thanh Xu©n - Hµ Néi Lý do chi : Thanh to¸n tiÒn mua NVL Sè tiÒn : 291614204 B»ng ch÷ : Hai tr¨m chÝn mèt triÖu s¸u tr¨m m­êi bèn ngµn hai tr¨m linh t­ ®ång . Ng­êi lËp phiÕu KÕ to¸n §éi tr­ëng ( ký ,hä tªn ) ( ký ,hä tªn ) ( ký ,hä tªn ) §· nhËn ®ñ sè tiÒn : Hai tr¨m chÝn mèt triÖu s¸u tr¨m m­êi bèn ngµn hai tr¨m linh t­ ®ång . khi ®ã ®ång thêi kÕ to¸n ghi sæ : Nî TK331 : 291614204 Cã TK111 : :291614204 ( chi tiÕt : ®· tr¶ cho c«ng ty VTTHHN ) Tr­êng hîp hµng vÒ nhËp kho nh­ng ph¸t hiÖn thÊy kh«ng ®óng chñng lo¹i , quy c¸ch ,chÊt l­îng th× tr¶ l¹i cho ng­êi b¸n : Nî TK331 Cã TK152 Cã TK133 VD :ngµy 5/ 2/ 2004 §éi mua mét sè lo¹i thÐp cho c«ng tr×nh X1 theo ho¸ ®¬n sè 011874 vµ khi kiÓm kª ®· ph¸t hiÖn thÊy mét sè thÐp kh«ng ®óng chÊt l­îng nªn ®· tr¶ l¹i cho ng­êi b¸n .KÕ to¸n ghi : Nî TK331 : 1341901 Cã TK152 : 1219910 Cã TK133 : 121991 b KÕ to¸n tæng hîp c¸c tr­êng hîp xuÊt kho nguyªn liÖu, vËt liÖu VËt liÖu ë §éi ®­îc mua vÒ chñ yÕu ®Ó dïng cho s¶n xuÊt s¶n phÈm ,nh­ng bªn c¹nh ®ã còng cã mét sè vËt lÖu ®­îc dïng cho CFQLDN ,CFSXC .TrÞ gi¸ thùc tÕ cña vËt liÖu xuÊt kho ®­îc tÝnh theo gi¸ ®Ých danh .KÕ to¸n tæng hîp vËt liÖu ,ph¶n ¸nh kÞp thêi ®Ó cuèi th¸ng lËp b¶ng ph©n bæ cho cho ®èi t­îng sö dông ®óng theo gi¸ thùc tÕ vËt liÖu xuÊt dïng Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n : -Khi xuÊt vËt liÖu ®Ó s¶n xuÊt .KÕ to¸n ghi : Nî TK621 Cã TK152 VD : c¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho ngµy 10/ 2/ 2004 .XuÊt kho c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp ®Ó s¶n xuÊt .KÕ to¸n ghi : Nî TK621 : 265103822 Cã TK152 265103822 ( chi tiÕt : xuÊt kho c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp ) -Khi xuÊt vËt liÖu cho QLDN ,SXC kÕ to¸n ghi : Nî TK642 ,627 Cã TK152 VD :c¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho sè 74 xuÊt vËt t­ ngµy 26/ 2/ 2004 xuÊt kho vËt liÖu cho QLDN .KÕ to¸n ghi : Nî TK642 : 750420 Cã TK152 : 750420 ( chi tiÕt : xuÊt nhiªn liÖu ) - Tr­êng hîp xuÊt b¸n vËt t­ t¹i §éi lµ kh«ng cã Cuèi th¸ng kÕ to¸n tËp hîp c¸c phiÕu xuÊt kho vËt liÖu ®Ó tiÕn hµnh ph©n lo¹i vµ tæng hîp .Sau ®ã ghi vµo b¶ng ph©n bæ NL ,VL .§Ó lËp b¶ng nµy ta c¨n cø vµo b¶ng kª xuÊt ®­îc tËp hîp vµo cuèi th¸ng b¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu Th¸ng 2 n¨m 2004 §¬n vÞ : ®ång STT Ghi cã c¸c tµi kho¶n Ghi nî c¸c tµi kho¶n TK 152 Nguyªn liÖu ,vËt liÖu HT TT 1 TK 621 - CFNLVL VLC 856397431 VLP 9255245 2 TK 642 - CFQLDN 750420 Céng 866403096 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) Cuèi th¸ng kÕ to¸n lËp sæ nhËt ký chung ,kho¸ sæ kÕ to¸n C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh sæ nhËt ký chung Th¸ng 2 n¨m 2004 §VT : ®ång NT ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i §· ghi sæ c¸i SHTK Sè tiÒn SH NT Nî Cã Sè trang tr­íc chuyÓn sang 1/2 1/2 XuÊt xi m¨ng 621 3385000 152 3385000 2/2 2/2 Mua g¹ch 200x105x60 1521 92800000 133 9280000 331 102080000 Mua c¸t ®en ,c¸t vµng 1521 33060500 133 1653025 111 34713525 3/2 3/2 XuÊt g¹ch ®Æc 200x105x60 621 9280000 1521 9280000 xuÊt c¸t ®en ,c¸t vµng 621 34713525 1521 34713525 4/2 4/2 Mua xi m¨ng BS 1521 2708000 133 270800 331 2978800 Mua c¸c lo¹i ®¸ d¨m 1521 37010000 133 3701000 111 40711000 Céng chuyÓn trang sau 227861850 227861850 sè trang tr­íc chuyÓn sang 227861850 227861850 5/2 5/2 Mua c¸c lo¹i thÐp 1521 43234956 133 2161747.8 111 45396703.8 XuÊt xi m¨ng BS 621 2978800 331 2978800 XuÊt c¸c lo¹i ®¸ d¨m 621 32245500 111 32245500 6/2 6/2 Mua c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp 1521 265103822 133 26510382.2 331 291614204.2 8/2 8/2 Mua xi m¨ng ,gç kª ,gç nÑp ,xµ gå 8x12 1521 46701000 133 4670100 331 51371100 9/2 9/2 Mua c¸c lo¹i èng nhùa 1522 7221176 133 722117.6 111 7943293.6 XuÊt xi m¨ng ,gç kª ,gç nÑp ,xµ gå 8x12 621 51371100 1521 51371100 10/2 10/2 XuÊt c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp 621 291614204.2 1521 291614204.2 11/2 11/2 Mua chËu röa .c¸c lo¹i chôp ®Ìn ,®en ®¬n 1522 3987000 133 398700 111 4385700 15/2 15/2 XuÊt c¸c lo¹i èng nhùa 621 7943293.6 1522 7943293.6 Céng chuyÓn trang sau 1014725749 1014725749 Sè trang tr­ícchuyÓn sang 1014725749 1014725749 18/2 18/2 XuÊt kho c¸c lo¹i chÕch ,cót 621 1205818 1522 1205818 22/2 22/2 Mua c¸c lo¹i m¨ng s«ng 1522 444082 133 40590.5 111 484672.5 23/2 23/2 XuÊt c¸c lo¹i m¨ng s«ng 621 484672.5 1522 484672.5 24/2 24/2 XuÊt kho khu©n kÐp lim 621 445139109 1521 445139109 26/2 26/2 xuÊt VL dïng cho QLDN 642 750420 152 750420 28/2 28/2 mua c¸c lo¹i van cöa 1522 395400 133 39540 111 434940 Mua xi m¨ng BS 1521 203101000 133 20310100 331 223411100 29/2 29/2 XuÊt xi m¨ng 621 22341000 1521 22341000 XuÊt c¸c lo¹i van cöa 621 434940 1522 434940 1709412421 1709412421 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh Sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : NLV chÝnh Trang sè : 2.01 Sè hiÖu :1521 §VT :®ång NT ghi sæ chøng tõ DiÔn gi¶i Trang sæ NKC TK §¦ Sè tiÒn SH NT Nî Cã Sè trang tr­íc chuyÓn sang 1/2 1/2 XuÊt xi m¨ng BS 621 3385000 2/2 2/2 Mua g¹ch ®Æc ,c¸t ®en ,c¸t vµng 111 42340500 3/2 3/2 XuÊt g¹ch ®Æc c¸t ®en ,c¸t vµng 621 42340500 4/2 4/2 Mua xi m¨ng 331 2708000 Mua c¸c lo¹i ®¸ d¨m 111 37010000 5/2 5/2 XuÊt xi m¨ng 621 2708000 XuÊt c¸c lo¹i ®¸ d¨m 621 30710000 Mua c¸c lo¹i thÐp gai 111 2161747.8 6/2 6/2 Mua c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp 111 265103822 8/2 8/2 Mua xi m¨ng ,c¸c lo¹i gç ,xµ gå 331 46701000 9/2 9/2 XuÊt xi m¨ng ,c¸ lo¹i gç ,xµ gå 621 46701000 10/2 10/2 XuÊt c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp 621 265103822 24/2 24/2 XuÊt khu«n cöa gç lim 621 445139109 28/2 28/2 Mua xi m¨ng 111 20310000 29/2 29/2 XuÊt xi m¨ng 621 20310000 Céng chuyÓn trang sau 416335069.8 856397431 Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m2004 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh Sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : NLV phô Trang sè : 2.02 Sè hiÖu :1522 §VT :®ång NT ghi sæ chøng tõ DiÔn gi¶i Trang sæ NKC TK §¦ Sè tiÒn SH NT Nî Cã Sè trang tríc chuyÓn sang 9/2 9/2 Mua c¸c lo¹i èng nhùa 111 7209944 11/2 11/2 Mua chËu röa ,chôp ®Ìn ,®Ìn ®¬n 111 3987000 15-/2 15/2 XuÊt c¸c lo¹i èng nhùa 621 7209944 18/2 18/2 XuÊt c¸c lo¹i chÕch vµ cót 621 1205818 22/2 22/2 Mua c¸c lo¹i m¨ng s«ng 111 444083 23/2 23/2 XuÊt c¸c lo¹i m¨ng s«ng 621 444083 28/2 28/2 Mua c¸c lo¹i van cöa 111 395400 29/2 29/2 XuÊt c¸c lo¹i van cöa 621 395400 Céng chuyÓn trang sau 12036427 9255245 Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh Sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : TiÒn mÆt Trang sè : 2.03 Sè hiÖu : 111 §VT : ®ång NT ghi sæ chøng tõ DiÔn gi¶i Trang sæ NKC TK §¦ Sè tiÒn SH NT Nî Cã Sè trang tr­íc chuyÓn sang 12131084 271322 2/2 2/2 Mua c¸t ®en ,c¸t vµng 1521 92800000 133 9280000 4/2 4/2 Mua c¸c lo¹i ®¸ d¨m 1521 37010000 133 3701000 5/2 5/2 Mua c¸c lo¹i thÐp 1521 43234956 133 2161747.8 9/2 9/2 Mua c¸c lo¹i èng nhùa 1522 7221176 133 722117.6 11/2 11/2 Mua chËu röa .c¸c lo¹i chôp ®Ìn ,®en ®¬n 1522 3987000 133 398700 22/2 22/2 Mua c¸c lo¹i m¨ng s«ng 1522 444082 133 40590.5 28/2 28/2 Mua c¸c lo¹i van cöa 1522 395400 133 39540 Céng chuyÓn trang sau 12131084 201707631.9 Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh Sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ Trang sè : 2.05 Sè hiÖu : 133 §VT: ®ång NT ghi sæ chøng tõ DiÔn gi¶i Trang sæ NKC TK §¦ Sè tiÒn SH NT Nî Cã Sè trang tr­íc chuyÓn sang 4051174 2/2 2/2 Mua g¹ch 200x105x60 112 9280000 Mua c¸t ®en ,c¸t vµng 111 1653025 4/2 4/2 Mua xi m¨ng BS 331 270800 Mua c¸c lo¹i ®¸ d¨m 111 3701000 5/2 5/2 Mua c¸c lo¹i thÐp 111 2161747.8 6/2 6/2 Mua c¸c lo¹i g¹ch l¸t ,g¹ch èp 112 26510382.2 8/2 8/2 Mua xi m¨ng ,gç kª ,gç nÑp ,xµ gå 8x12 112 4670100 9/2 9/2 Mua c¸c lo¹i èng nhùa 111 722117.6 11/2 11/2 Mua chËu röa ,c¸c lo¹i chôp ®Ìn ,®Ìn ®¬n 111 398700 22/2 22/2 Mua c¸c lo¹i m¨ng s«ng 111 40590.5 28/2 28/2 Mua c¸c lo¹i van cöa 111 39540 Mua xi m¨ng BS 331 20310100 Sè tiÒn c«ng ty chi cho c«ng tr×nh trong th¸ng 2 110051174 Céng ph¸t sinh 73809277.1 ThuÕ GTGT ®Çu ra 36241896.9 Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004 Ng­êi lËp KÕ to¸n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) PhÇn III Ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn h¹ch to¸n nguyªn, vËt liÖu t¹i ®éi xd vµ söa ch÷a c«ng tr×nh thuéc c«ng ty dÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ I.§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh h¹ch to¸n nguyªn, vËt liÖu t¹i ®éi xd vµ söa ch÷a c«ng tr×nh §éi XD vµ söa ch÷a c«ng tr×nh thuéc C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®o thÞ (HUDS) lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc vµ ®­îc Tæng c«ng ty giao cho nhiÖm vô qu¶n lý vµ n©ng cÊp khu ®« thÞ . Do míi thµnh lËp nªn lao ®éng kÕ to¸n cña c«ng ty cßn rÊt trÎ .Víi søc trÎ cña m×nh ,bé m¸y kÕ to¸n ®· t¹o nªn sù n¨ng ®éng ,linh ho¹t trong c«ng viÖc §éi x©y dùng lµ mét trong nh÷ng ®éi trùc thuéc c«ng ty ,víi c«ng viÖc chÝnh lµ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh nhµ ë chung c­ cao tÇng .Trong mÊy n¨m gÇn ®©y §éi ®· x©y dùng ®­îc nhiÒu c¬ së h¹ tÇng vµ nhËn mét sè c«ng tr×nh do C«ng ty giao phã. chÊt l­îng cao ,t¹o ®­îc uy tÝn ®èi víi c«ng ty vµ Tæng c«ng ty. Víi m« h×nh kÕ to¸n theo kiÓu tËp trung dùa trªn mèi quan hÖ trùc tuyÕn ,phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh vµ m« h×nh tæ chøc bé m¸y QLDN theo kiÓu trùc tuyÕn chøc n¨ng cña c«ng ty t¹o nªn sù thèng nhÊt trong tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ gióp kÕ to¸n tr­ëng C«ng ty n¾m b¾t ,chØ ®¹o c«ng viÖc cña c¸c kÕ to¸n viªn vµ kÕ to¸n cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc . Do khèi l­îng c«ng viÖc lín nªn c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc h¹ch to¸n theo chÕ ®é b¸o sæ . Qua thêi gian thùc tËp t¹i §éi x©y dùng ,nghiªn cøu vÒ lý luËn vµ vËn dông vµo thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n NVL ë §éi x©y dùng cã nh÷ng ­u ,nh­îc ®iÓm sau : - Sù thèng nhÊt trong bé m¸y kÕ to¸n tõ C«ng ty ®Õn §éi ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc truyÒn t¶i c¸c chøng tõ vÒ NVL lªn C«ng ty -KÕ to¸n §éi lu«n chñ ®éng t×m kiÕm vµ th¨m dß c¸c th«ng tin vÒ sù biÕn ®éng cña vËt liÖu ®Ó tõ ®ã tiÕn hµnh thu mua ,®¶m b¶o tiÕn ®é thi c«ng ,gi¶m chi phÝ vËt liÖu . -KÕ to¸n §éi cã chøc n¨ng lµ mét kÕ to¸n tæng hîp ,chÝnh v× vËy kÕ to¸n §éi x©y dùng còng nh­ c¸c §éi kh¸c lu«n tù cè g¾ng n©ng cao tr×nh ®é cña m×nh vµ ®­îc sù chØ ®¹o s¸t sao ,sù hç trî ®¾c lùc cña C«ng ty vÒ vèn còng nh­ vÒ c«ng viÖc Víi bé m¸y kÕ to¸n gän nhÑ ,chØ gåm 1kÕ to¸n vµ 1 thñ kho ,thùc hiÖn theo ®óng chøc n¨ng cña m×nh nªn kÕ to¸n NVL "thñ kho " lu«n ®¶m b¶o ®­îc chøc n¨ng gi¸m s¸t vµ ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh NhËp - XuÊt - Tån NVL ,cung cÊp nhanh chãng ,®Çy ®ñ ,chÝnh x¸c ,kÞp thêi c¸c th«ng tin vÒ NVL -§éi x©y dùng thùc hiÖn tèt c«ng viÖc thu mua vËt liÖu phôc vô cho s¶n xuÊt ,gi¸m s¸t chÆt chÏ NVL,nªn viÖc cung cÊp NVL lu«n ®óng vµ ®ñ ,kh«ng g©y ra t×nh tr¹ng d­ thõa hay thiÕu hôt vËt liÖu g©y gi¸n ®o¹n trong s¶n xuÊt .§éi lu«n mua ®Õn ®©u sö dông hÕt ®Õn ®Êy ,h¹n chÕ tèi ®a viÖc ®Ó tån NVL v× hÇu hÕt c¸c c«ng tr×nh lu«n ë xa nhau ,viÖc tån sÏ g©y thÞªt h¹i vÒ vËt chÊt cho §éi trong viÖc ph¶i di rêi chóng . -ViÖc thèng nhÊt sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n CADS tõ trªn C«ng ty xuèng ®Õn §éi ®· gi¶m ®­îc rÊt nhiÒu thao t¸c kÕ to¸n vµ sæ s¸ch kÕ to¸n ,t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong c«ng viÖc qu¶n lý NVL . Th«ng qua viÖc sö dông kÕ to¸n m¸y ,kÕ to¸n cã thÓ cung cÊp th«ng tin mét c¸ch nhanh chãng ,chÝnh x¸c vµ nã còng t¹o nªn sù thuËn lîi trong viÖc kiÓm tra ,ph¸t hiªn ,söa ch÷a sai sè ®­îc ®Ô dµng khi ph¸t hiÖn. - Sù lùa chän h×nh thøc sæ NhËt ký chung ®­îc ¸p dông cho bé m¸y kÕ to¸n trong to¸n bé C«ng ty .§©y lµ mét h×nh thøc sæ ®¬n gi¶n ,phï hîp víi tr×nh ®é kÕ to¸n vµ nã t­¬ng ®èi gän nhÑ,ghi chÐp ®¬n gi¶n ,thuËn tiÖn cho c«ng t¸c kÕ to¸n m¸y cña C«ng ty còng nh­ cña §éi . -Th«ng qua viÖc ®¸nh gi¸ vËt liÖu nhËp ,xuÊt biÕt ®­îc sè l­îng vËt liÖu nhËp ,xuÊt ,tån lµ bao nhiªu ,lo¹i vËt liÖu nµo th­êng xuyªn sö dông vµ sö dông víi sè l­îng lµ bao nhiªu ,tõ ®ã gióp cho §éi cã kÕ ho¹ch thu mua vËt liÖu ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng l·ng phÝ Th«ng qua gi¸ thùc tÕ cña vËt liÖu biÕt ®­îc chi phÝ thùc tÕ cña vËt liÖu trong s¶n xuÊt ,ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ chi phÝ vËt liÖu ë tõng c«ng tr×nh ,x¸c ®Þnh ®óng chi phÝ ®Çu vµo ,biÕt ®­îc t×nh h×nh thùc hiÖn ®Þnh møc tiªu hao vËt liÖu ,qua ®ã biÕt ®­îc hao phÝ lao ®éng trong gi¸ thµnh cña s¶n phÈm . Nh×n chung c«ng t¸c qu¶n lý h¹ch to¸n NVL ë §éi x©y dùng t­¬ng ®èi tèt ,c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ kÕ to¸n NVL nãi riªng ®­îc thùc hiÖn tèt theo ®óng quy ®Þnh ban hµnh Bªn c¹nh nh÷ng ­u ®iÓm ,c«ng t¸c kÕ to¸n NVL cßn cã nh÷ng nh­îc ®iÓm cÇn kh¾c phôc : -C¸c c«ng tr×nh thi c«ng ë ®Þa bµn xa do ®ã ¶nh h­ëng tíi c«ng t¸c ®iÒu hµnh s¶n xuÊt vµ chi phÝ cho viÖc ¨n ë ,sinh ho¹t cho ng­êi lao ®éng lµ t­¬ng ®èi lín -Cïng mét lóc thi c«ng 2 c«ng tr×nh n»m ë hai ®Þa bµn kh¸c nhau g©y khã kh¨n trong viÖc qu¶n lý nguyªn vËt liÖu . -ViÖc ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu cßn cÇn ph¶i kh¾c phôc -Do kÕ to¸n ®éi cã chøc n¨ng nh­ mét kÕ to¸n tæng hîp nªn khèi l­îng c«ng viÖc rÊt nhiÒu v× vËy ®ßi hái kÕ to¸n cÇn ph¶i cã nghiÖp vô v÷ng . II. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn h¹ch to¸n nguyªn, vËt liÖu t¹i ®éi xd vµ söa ch÷a c«ng tr×nh. KhuyÕn khÝch vÒ vËt chÊt vµ tinh thÇn ®èi víi ng­êi lao ®éng nh­ tiÒn th­ëng c¸c chÕ ®é quy ®Þnh ,tõ ®ã t¹o ®iÒu kiÖn cho ng­êi lao ®éng nhiÖt t×nh vµ g¾n bã víi c«ng viÖc ®Ó c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ ®ång thêi ph¶i ®Èy m¹nh c«ng t¸c ®µo t¹o ,båi d­ìng vÒ chuyªn m«n ,nghiÖp vô . Sau mét thêi gian t×m hiÓu,®¸nh gi¸ ph©n tÝch CFNLVL em xin ®­a ra mét sè ®Ò suÊt ®Ó gãp phÇn hoµn thiÖn kÕ to¸n NLVL ,n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông NLVL ë §éi x©y dùng - Sö dông hîp lý nguån nguyªn liÖu ,tæ chøc tèt c«ng t¸c h¹ch to¸n lµm cho viÖc sö dông vèn l­u ®éng cña §éi cã hiÖu qu¶ ,gãp phÇn lµm t¨ng lîi nhuËn v× vËy n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông NLVL lµ môc tiªu cña §éi .§Ó ®¹t ®­îc môc tiªu nµy §éi ph¶i kh«ng ngõng t×m ra ph­¬ng ph¸p sö dông NLVL hiÖu qu¶ ,tr¸nh l·ng phÝ trong sö dông NLVL . ViÖc qu¶n lý vËt t­ hiÖn nay ë §éi x©y dùng lµ t­¬ng ®èi chÆt chÏ vµ ®¶m b¶o nguyªn t¾c nhËp ,xuÊt NLVL.Tuy nhiªn ,trong thùc tÕ ta nhËn thÊy mét sè ®iÓm thiÕu sãt g©y l·ng phÝ vËt t­ nhÊt lµ c¸t ,sái ,®¸ ,... Do ®ã ,®Ó thuËn tiÖn trong viÖc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh nªn vËt liÖu th­êng ®­a ®Õn ch©n c«ng tr×nh vµ ®Ó ë b·i kh«ng cã kho chøa g©y thÊt tho¸t ,l·ng phÝ trong qu¸ tr×nh b¶o qu¶n .V× vËy §éi nªn cã kho chøa t¹i c¸c c«ng tr×nh ®Ó chøa NVL võa thuËn tiÖn trong viÖc sö dông ,võa h¹n chÕ thÊt tho¸t .Vµ theo em th× viÖc ®o ®Õm còng nªn tiÕn hµnh chÆt chÏ ®Ó tr¸nh thÊt tho¸t NVL . - §éi cÇn ph¶i tham kh¶o kü gi¸ v× gÝa c¶ th­êng kh«ng thèng nhÊt ,®ång thêi khai th¸c nguån cung cÊp võa cã gi¸ hîp lý ,võa ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ nªn chon c¸c nhµ cung cÊp dåi dµo vÒ NVL lÉn vÊn ®Ò t¸i chÝnh v× nh­ vËy chóng ta cã thÓ thanh to¸n sau ®èi víi nh÷ng l« hµng cã gi¸ trÞ lín ,qu¸ tr×nh thi c«ng l©u dµi . -§ång thêi nªn nhËp c¸c b¸o c¸o nhËp ,xuÊt ,tån vËt hµng th¸ng ,b¸o c¸o vËt liÖu tån vµ b¶ng tæng hîp xuÊt vËt t­ ,v× qua b¸o c¸o nµy cho biÕt sè l­îng vËt t­ tån bao nhiªu ®Ó cã thÓ ®iÒu chØnh phï hîp víi nhu cÇu cña m×nh,tr¸nh l·ng phÝ . -Sö dông chøng tõ ,tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ vµ ghi chÐp ®¶m b¶o chøng tõ lËp ra lµ c¬ së ph¸p lý gióp cho c«ng t¸c gi¸m s¸t t×nh h×nh nhËp - xuÊt - tån kho vËt liÖu ®­îc kÞp thêi vµ cung cÊp c¸c th«ng tin kÕ to¸n cÇn thiÕt cho c¸c bé phËn liªn quan . -X¸c ®Þnh møc dù tr÷ vËt liÖu cÇn thiÕt ,hîp lý ,®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng bÞ ng­ng trÖ ,kh«ng l·ng phÝ vèn .HÖ thèng kho sÏ thuËn tiÖn h¬n trong viÖc b¶o qu¶n vËt liÖu trong qu¸ tr×nh thi c«ng vµ gióp cho qu¸ tr×nh h¹ch to¸n còng thuËn tiÖn ,vµ vËt liÖu sö dông ®óng môc ®Ých - Theo em §éi nªn sö dông sæ danh ®iÓm trong viÖc qu¶n lý vËt t­ v× NVL dïng cho s¶n xuÊt cã nhiÒu lo¹i kh¸c nhau nªn viÖc lËp lµ rÊt thuËn lîi .Sæ danh ®iÓm ®­îc x©y dùng trªn c¬ së sè liÖu cña c¸c lo¹i vËt liÖu,mçi nhãm ®­îc m· ho¸ theo sè hiÖu riªng .Em xin minh ho¹ cho ý kiÕn cña m×nh nh­ sau : Sæ danh ®iÓm nguyªn liÖu ,vËt liÖu Danh ®iÓm Tªn nh·n hiÖu ,quy c¸ch VL §VT Gi¸ HT Ghi chó Lo¹i Nhãm Thø 1521 Nguyªn liÖu ,vËt liÖu chÝnh 1 §¸ d¨m 1 §¸ d¨m 1x2 m3 2 §¸ d¨m 4x6 m3 ... Céng nhãm 1 2 ThÐp gai 1 ThÐp gai f 6 kg 2 ThÐp gai f 8 kg ... Céng nhãm 2 ... ... ... Céng lo¹i 1521 1522 Nguyªn liÖu, vËt liÖu phô 1 èng nhùa 1 èng nhùa f 42 md 2 èng nhùa f 110 md ... Céng nhãm 1 ... ... ... Céng lo¹i 1522 Tæng céng nguyªn liÖu ,vËt liÖu -Song song víi biÖn ph¸p trªn th× viÖc n©ng cÊp c¬ së vËt chÊt ,kü thuËn lµ mét nhu cÇu thiÕt yÕu vµ cÇn quan t©m ,®©y còng lµ mét nh©n tè quan trong gióp doanh nghiÖp thµnh c«ng trong c¹nh tranh . §ång thêi më réng s¶n xuÊt kinh doanh ,t¹o lßng tin ë kh¸ch hµng , hÊp dÉn chñ ®Çu t­ Qua ®ã §éi XD nãi riªng sÏ nhËn ®­îc nhiÒu c«ng tr×nh h¬n ,t¨ng doanh thu, gi¶m chi phÝ ,duy tr× vµ ph¸t huy nh÷ng thµnh qu¶ ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m qua .§ång thêi ph¶i ®Èy m¹nh viÖc thu håi nî vµ thanh to¸n nî . KÕt luËn Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t ,®Ó tho¶ m·n ®­îc thÞ hiÕu cña ng­êi tiªu dïng th× doanh nghiÖp ph¶i kh«ng ngõng c¶i tiÕn s¶n phÈm ,vµ vÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi mäi doanh nghiÖp lµ viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ ®Ó h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm ®©y lµ mét trong nh÷ng yÕu tè c¬ b¶n quan träng quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp .V× vËy vÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi c¸c doanh nghiÖp x©y dùng lµ ph¶i tiÕt kiÖm tõ nh÷ng thø nguyªn vËt liÖu .§Ó ®¹t ®­îc ®iÒu ®ã kÕ to¸n nãi chung vµ kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu nãi riªng ®· vµ ®ang gi÷ mét vai trß quan träng . Toµn bé nh÷ng néi dung tõ lý luËn ®Õn thùc tiÔn ®· ®­îc ®Ò cËp ë chuyªn ®Ò nµy ®· chøng minh ý nghÜa ,vai trß ®Æc biÖt quan träng cña chØ tiªu chi phÝ nguyªn liÖu ,vËt liÖu ®èi víi mçi doanh nghiÖp s¶n xuÊt vµ nÒn kinh tÕ quèc d©n . Sau nhiÒu n¨m thùc hiÖn nÒn kinh tÕ më ,kinh tÕ n­íc ta ®· cã nhiÒu biÕn chuyÓn râ rÖt .Trong ®iÒu kiÖn ®ã ,mçi doanh nghiÖp s¶n xuÊt ph¶i coi viÖc phÊn ®Êu tiÕt kiÖm nguyªn liÖu ,vËt liÖu lµ mét môc tiªu ,nhiÖm vô ®Ó ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña m×nh. Nh÷ng ph©n tÝch ,®Ò xuÊt trªn ®©y víi gãc ®é lµ mét häc sinh kÕ to¸n thùc tËp t¹i §éi XD thuéc C«ng ty thuéc C«ng ty DÞch vô nhµ ë & khu ®« thÞ ,gi÷a kiÕn thøc häc tËp vµ thùc tiÔn cßn cã mét kho¶ng c¸ch ,do vËy nh÷ng thiÕu sãt trong chuyªn ®Ò nµy khã tr¸nh khái . §Ó hoµn thµnh ®­îc chuyªn ®Ò nµy ,em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì cña c¸c c« chó ,anh chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty vµ ®Æc biÖt lµ sù chØ b¶o tËn t×nh cña thÇy NguyÔn ViÕt TiÕn , c¸c c« vµ c¸c anh chÞ trong §éi XD . Víi tr×nh ®é lý luËn vµ kiÕn thøc cã h¹n ,em rÊt mong tiÕp tôc nhËn ®­îc sù gióp ®ì cña thÇy . Hµ néi ,ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2005 häc sinh Vò ThÞ HuÖ NhËn xÐt cña ®¬n vÞ thùc tËp NhËn xÐt cña gi¸o viªn h­íng dÉn . .