Đề tài Kế toán huy động vốn và những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng quốc tế chi nhánh Gò Vấp

yù thu chi tieàn maët kòp thôøi , chính xaùc , ñaûm baûo an toaøn kho quyõ . Kieåm tra caùc cheá ñoä nghieäp vuï tieàn maët vaø caùc phöông tieän thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët . Ñaây cuõng laø nôi löu tröõ caùc giaáy tôø theá chaáp cuûa khaùch haøng vay voán . Phoøng giao dòch : Laø nôi caùc nhaân vieân cuûa ngaân haøng tröïc tieáp giao dòch vôùi khaùch haøng veà caùc nghieäp vuï ruùt vaø göûi tieàn maët , thanh toaùn caùc loaïi seùc , chieát khaáu caùc chöùng töø coù giaù … Phoøng ñoái ngoaïi : Thöïc hieän nghieäp vuï kinh doanh ñoái ngoaïi , tieáp xuùc tröïc tieáp vôùi ngaân haøng nöôùc ngoaøi , caùc toå chöùc taøi chính quoác teá , taøi trôï môû L/C xuaát nhaäp khaåu , tham gia mua baùn ngoaïi teä vaø caùc dòch vuï khaùc lieân quan ñeán ngoaïi teä ,hoã trôï tích cöïc cho ñôn vò ñeå taïo nguoàn ngoaïi teä cho chi nhaùnh . Ban kieåm soaùt : Kieåm tra , kieåm soaùt noäi boä veà hoaït ñoäng tín duïng , haïch toaùn keá toaùn , caùc chæ tieâu taøi chính cuûa ngaân haøng ñeå phaùt hieän nhöõng tröôøng hôïp vi phaïm nhaèm sôùm coù bieän phaùp xöû lyù . SÔ ÑOÀ CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC NHAÂN SÖÏ GIAÙM ÑOÁC PHOÙ GIAÙM ÑOÁC PHOÙ GIAÙM ÑOÁC Ban kieåm soaùt Phoøng toå chöùc haønh chiùnh Phoøng kinh doanh ñoái ngoaïi Phoøng ngaân quyõ Phoøng haønh chaùnh quaûn trò Phoøng keá toaùn kieåm toaùn Phoøng keá hoaïch Phoøng khai thaùc kinh doanh III . NHIEÄM VUÏ VAØ KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH TÖØ NAÊM 2003-2004 CUÛA PHOØNG KEÁ TOAÙN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP : 1. Nhieäm vuï cuûa phoøng keá toaùn : Coâng taùc thanh toaùn giao dòch vôùi khaùch haøng : Thöïc hieän toát cheá ñoä môû vaø söû duïng taøi khoaûn ñaûm baûo tính hôïp lyù cuûa hoà sô môû taøi khoaûn ngoaïi teä vaø VND . Nhaän tieàn göûi khoâng kyø haïn , coù kyø haïn , tieàn göûi thanh toaùn cuûa caùc toå chöùc kinh teá , hoä kinh doanh tö nhaân , caù theå trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi , nhaän tieàn göûi tieát kieäm cuûa daân cö baèng VND. Ñaûm baûo nghieäp vuï thanh toaùn ñieän töû , thanh toaùn buø tröø nhanh choùng chính xaùc . Toå chöùc , luaân chuyeån chöùng töø theo ñuùng qui trình , ñuùng cheá ñoä . Höôùng daãn khaùch haøng söû duïng caùc hình thöùc thanh toaùn phuø hôïp vôùi nghieäp vuï keá toaùn phaùt sinh . Thöïc hieän vieäc theo doõi kyø haïn nôï , chuyeån nôï quaù haïn kòp thôøi . Thu nôï , thu laõi khi taøi khoaûn khaùch haøng coøn soá dö . Nhaäp taøi khoaûn ngoaïi baûng moïi taøi saûn theá chaáp vaø ñöa vaøo kho ngaân haøng quaûn lyù theo ñuùng cheá ñoä qui ñònh . Phoái hôïp chaët cheõ vôùi phoøng tín duïng vaø caùc phoøng lieân quan trong coâng taùc thu nôï , thu laõi … Keá toaùn tieát kieäm : Ghi cheùp roõ raøng , trung thöïc , ñaày ñuû , chính xaùc , kòp thôøi , ñuùng thuû tuïc keá toaùn veà göûi , laõnh tieàn , baûo quaûn theû löu vaø caùc hoà sô khaùc thuoäc quyõ tieát kieäm baûo ñaûm an toaøn . Kieåm tra chöõ kyù cuûa khaùch haøng khi ñeán laõnh tieàn . Soå tieát kieäm , seùc , ruùt tieàn töø taøi khoaûn , uyû nhieäm chi , … khoâng ñöôïc taåy , xoaù , söûa chöõa . Thöïc hieän ñaày ñuû qui trình veà baùo maát soå tieát kieäm , bò nuoát theû , maát theû . Keá toaùn toång hôïp : Keát hôïp vôùi phoøng toå chöùc lao ñoâïng , tieàn löông ñeå tính löông cho CBNV. Thanh toaùn BHYT haøng quyù theo qui ñònh . Toå chöùc theo doõi haïch toaùn chính xaùc toaøn boä taøi saûn , aán chæ cuûa chi nhaùnh ôû trong kho . Toå chöùc kieåm keâ theo ñònh kyø . Chaáp haønh cheá ñoä taøi chính do nhaø nöôùc ban haønh vaø höôùng daãn cuûa NHQTVN . Thöïc hieän toát nghóa vuï ñoái vôùi NSNN . Ñoùng thueá kòp thôøi , ñaày ñuû . Tính laõi voán ñieàu hoaø theo ñuùng laõi suaát qui ñònh cuûa NHQTVN . Laäp vaø gôûi caùc baûng caân ñoái noäi , ngoaïi baûng haøng thaùng , quyù , naêm . Laäp caùc baûng baùo caùo keá toaùn ngoaïi teä , kieåm soaùt caùc baûng caân ñoái nguyeân teä theo ñuùng cheá ñoä keá toaùn thoáng nhaát hieän haønh , kieåm tra tính chính xaùc soá lieäu keá toaùn ngoaïi teä . Caùc coâng taùc khaùc : Toå chöùc caùch tính laõi ñoái vôùi taát caû caùc hôïp ñoàng vay voán . Phuïc vuï coâng taùc thanh tra , kieåm tra . Cung caáp taøi lieäu kòp thôøi cho ñoaøn thanh tra . Quaûn lyù taøi khoaûn mua – baùn ngoaïi teä . Thöïc hieän coâng taùc khaùc coù lieân quan ñeán hoaït ñoäng keá toaùn taøi chính do Giaùm Ñoác giao . 2. KEÁT QUAÛ KINH DOANH TÖØ 2003-2004 CUÛA NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP : Töø naêm 2004 , lôïi nhuaän cuûa VIB ñaït 7,095 tyû ñoàng baèng 70% so vôùi naêm 2003 . Keát quaû kinh doanh noùi treân khoâng chæ tính rieâng cho naêm 2003 maø ñaõ phaûn aùnh trong ñoù toaøn soá chi phí huy ñoäng voán trung , daøi haïn töø naêm 2003 chöa ñöôïc haïch toaùn . Ñoàng thôøi , töø naêm 2004 ,VIB trieån khai cô cheá döï chi ñaày ñuû theo qui ñònh vaø thöïc hieän trieät ñeå vieäc trích döï phoøng ruûi ro . Do vaäy , tuy soá lieäu lôïi nhuaän naêm 2004 giaûm so naêm tröôùc , song thöïc chaát keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa VIB ñaõ baét ñaàu theo chieàu höôùng taêng tröôûng. CHÖÔNG II KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP G PHAÀN I : TÌNH HÌNH THÖÏC HIEÄN COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP š¯› I . CAÙC HÌNH THÖÙC KHAÙC NHAU CUÛA NGUOÀN VOÁN HUY ÑOÄNG : Voán huy ñoäng toàn taïi döôùi nhieàu hình thöùc khaùc nhau hay noùi caùch khaùc laø ngaân haøng huy ñoäng töø nhieàu nguoàn khaùc nhau , phoå bieán laø caùc nguoàn voán sau : Nguoàn voán huy ñoäng cuûa NH Voán phaùt haønh Voán ñi vay Tieàn göûi (nôï cuûa NH ñoái vôùi khaùch haøng) Tieàn tieát kieäm Tieàn kyù göûi Tieàn tieát kieäm coù kyø haïn Tieàn tieát kieäm khoâng kyø haïn Tieàn göûi coù kyø haïn Tieàn göûi khoâng kyø haïn Sô ñoà veà nguoàn voán huy ñoäng cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Tieàn göûi cuûa khaùch haøng : Tieàn kyù göûi : Tieàn göûi khoâng kyø haïn : Ñònh nghóa :Tieàn göûi khoâng kyø haïn laø loaïi tieàn göûi maø ngöôøi göûi coù theå göûi hoaëc ruùt ra baát cöù luùc naøo maø khoâng phaûi toân troïng moät haïn kyø kyù thaùc naøo. Ñaëc ñieåm : Khi khaùch haøng göûi tieàn vaøo Ngaân Haøng ñaõ hình thaønh moät kheá öôùc maëc nhieân . Trong ñoù ngaân haøng phaûi thoaû maõn caùc yeâu caàu thanh toaùn cuûa khaùch haøng baát cöù luùc naøo nhö caùc hình thöùc phaùt haønh seùc , laäp uyû nhieäm chi , … Do ñoù ñoái vôùi loaïi tieàn göûi naøy Ngaân Haøng traû laõi raát thaáp vì Ngaân Haøng khoâng theå chuû ñoäng trong coâng taùc cho vay Loaïi tieàn göûi naøy , Ngaân Haøng phaûi thöôøng xuyeân thu vaø chi traû theo yeâu caàu cuûa khaùch haøng neân toán keùm chi phí ghi cheùp theo doõi caùc nghieäp vuï phaùt sinh . Tuy nhieân soá chi ñeàu ñöôïc buø ñaép laïi . bôûi vì treân thöïc teá caùc chuû taøi khoaûn thöôøng xuyeân khoâng söû duïng heát soá tieàn göûi cuûa mình ôû Ngaân Haøng söû duïng ñeå môû roäng caùc nghieäp vuï taøi khoaûn ñoù . Tieàn göûi khoâng kyø haïn theå hieän treân soá dö taøi khoaûn tieàn göûi cuûa khaùch haøng . Ngaân Haøng khoâng caáp soå cho khaùch haøng nhö tieàn göûi tieát kieäm vì nhö vaäy seõ raát phöùc taïp ñoái vôùi vieäc caäp nhaät treân soå . Ngaân Haøng coù löu treân maùy tín theo doõi vaø khaùch haøng cuõng phaûi môû soå theo doõi rieâng . Caên cöù vaøo soå phuï ñöôïc Ngaân Haøng göûi ñeán ñeå khaùch haøng caäp nhaät soå saùch haøng ngaøy hay haøng tuaàn phaûi ñoái chieáu vôùi Ngaân Haøng . Neáu soá lieäu ñoâi beân sai soùt thì hai beân phaûi phoái hôïp tìm ra nguyeân nhaân vaø ñieàu chænh kòp thôøi . Keá toaùn tieàn göûi thanh toaùn : Caùc toå chöùc kinh teá , caù nhaân trong quaù trình hoaït ñoäng muoán thöïc hieän giao dòch vôùi ngaân haøng quoác teá ñoøi hoûi hoï phaûi môû taøi khoaûn taïi Ngaân Haøng Quoác Teá ñoù . Khi coù nhu caàu môû taøi khoaûn khaùch haøng phaûi ñeán laøm thuû tuïc taïi boä phaän tieàn göûi thanh toaùn . Taïi ñaây giao dòch vieân seõ caáp phaùt vaø höôùng daãn khaùch haøng laäp caùc giaáy tôø caàn thieát : 2 lieân giaáy xin môû taøi khoaûn . 2 lieân maãu chöõ kyù vaø con daáu . kyù quyõ moät soá tieàn toái thieåu nhaát ñònh ñeå duy trì taøi khoaûn . Khi hoaøn taát thuû tuïc treân , boä phaän tieàn göûi thanh toaùn seõ caáp soá hieäu taøi khoaûn cuûa khaùch haøng caên cöù vaøo heä thoáng taøi khoaûn keáâ toaùn Ngaân Haøng Quoác Teá do Ngaân Haøng Nhaø Nöôùc ban haønh . Sau khi môû vaø thöïc hieän vôùi Ngaân Haøng Quoác Teá , taøi khoaûn tieàn göûi baét ñaàu hoaït ñoäng vaø coù theå coù nhieàu nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh . Keá toaùn nhaän tieàn göûi thanh toaùn : Khi khaùch haøng noäp tieàn maët vaøo taøi khoaûn : Nôï 1011,1031… Coù 4211,4221,… Caùc lieân giaáy noäp tieàn duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn Khi khaùch haøng nhaän tieàn töø nôi khaùc chuyeån ñeán : Nôï taøi khoaûn thích hôïp (1113 , 5012…) Coù 4211,4221. Caùc lieân giaáy keâ , giaáy baùo ,… duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Keá toaùn ruùt tieàn göûi thanh toaùn : Khi khaùch haøng ruùt tieàn maët : Nôï 4211, 4221 Coù 1011,1031 Caùc lieân giaáy ruùt tieàn maët , seùc duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Khi khaùch haøng chuyeån tieàn ñeå thanh toaùn cho ngöôøi thuï höôûng : Nôï 4211,4221 Coù taøi khoaûn thích hôïp (1113,5012…) Coù 711 ( thu dòch vuï – neáu coù ) Caùc lieân uyû nhieäm chi , seùc … duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Phöông phaùp tính laõi vaø haïch toaùn laõi : Σ DiNi Lai = x Laisuat Σ Ni Di : soá dö tieàn göûi thöïc teá thöù i Ni : soá ngaøy töông öùng vôùi soá dö tieàn göûi thöïc teá . ( Thoâng thöôøng , ñoái vôùi loaïi tieàn göûi naøy , ngaân haøng tính laõu vaøo ngaøy cuoái thaùng theo döông lòch ). Sau khi tính laõi chöa ñeán ngaøy khaùch haøng ruùt tieàn laõi hoaëc chöa ñeán ngaøy nhaäp voán ban ñaàu thì haïch toaùn : Nôï 801 Coù 4211,4221 Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi baèng tieàn maët : Nôï 4211 , 4221 Coù 1011 , 1031 Khi khaùch haøng ñeà nghò nhaäp laõi vaøo voán : Nôï 4911 , 4912 Coù 4211 , 4221 Taát toaùn taøi khoaûn : Khi khaùch haøng chaám döùt giao dòch vôùi Ngaân Haøng thì taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn cuûa hoï ñöôïc taát toaùn . Hoï seõ ruùt toaùn boä soá dö tieàn göûi treân taøi khoaûn keå caû soá tieàn kyù quyõ khi môû taøi khoaûn vaø duy trì trong suoát quaù trình hoaït ñoäng toái thieåu theo quy ñònh . Khi aáy keá toaùn seõ cho khaùch haøng dieàn vaøo giaáy ñeà nghò taát toaùn taøi khoaûn vaø noäp moät khoaûn leä phí taát toaùn taøi khoaûn vaø seõ thu hoài laïi toaøn boä seùc ñaõ caáp phaùt chöa söû duïng vaø chuyeån vaøo hoà sô löu tröõ . Tieàn göûi tieát kieäm : Theå leä huy ñoäng tieàn göûi tieát kieäm : Ngöôøi coù tieàn göûi vaøo caùc toå chöùc tieàn göûi tieát kieäm ñöôïc höôûng caùc quyeàn lôïi : Tieàn göûi vaøo Ngaân Haøng Quoác Teá ñöôïc baûo toaøn hoaëc baûo hieåm . Ñöôïc ruùt ra theo yeâu caàu vaø ñöôïc baûo ñaûm ñaày ñuû ñuùng thôøi haïn caû voán laãn laõi . Ñöôïc Ngaân Haøng ñaûm baûo bí maät . Ñöôïc Ngaân Haøng giao cho chöùng chæ tieàn göûi : Soå tieát kieäm , trong ñoù coù ghi ñuùng soá tieàn ñaõ göûi . Neáu chöùng chæ tieàn göûi bò taåy xoaù , söûa chöõa , nhaøu naùt ñeàu khoâng coù giaù trò thanh toaùn . Soå tieát kieäm ñöôïc duøng ñeå theá chaáp , vay voán , chieát khaáu theo cheá ñoä tín duïng hieän haønh cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam . Traùch nhieäm cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá veà tieàn göûi cuûa khaùch haøng : Tham gia toå chöùc baûo toaøn hoaëc baûo hieåm tieàn göûi , möùc baûo toaøn hay baûo hieåm theo qui ñònh cuûa Chính Phuû . Taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho khaùch haøng göûi vaø ruùt tieàn theo yeâu caàu , ñaûm baûo traû ñaày ñuû ñuùng haïn voán vaø laõi cho moïi khoaûn tieàn göûi . Ñaûm baûo bí maät soá dö tieàn göûi cuûa khaùch haøng , töø choái vieäc ñieàu tra cuûa khaùch haøng , phong toaû caàm coá , trích chuyeån tieàn göûi maø khoâng coù söï ñoàng yù cuûa khaùch haøng tröø tröôøng hôïp phaùp luaät coù qui ñònh khaùc . Ngaân haøng coâng boá thôøi gian huy ñoäng vaø khoâng töï yù ngöøng thôøi gian giao dòch vaø thôøi gian ñaõ coâng boá . tröôøng hôïp ngöøng hoaït ñoäng seõ ñöôïc nieâm yeát taïi nôi giao dòch chaäm nhaát laø 24 giôø tröôùc thôøi ñieåm ngöøng giao dòch . Nhöõng qui ñònh cuï theå ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm : Ngaân Haøng Quoác Teá nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng VND vaø ngoaïi teä maïnh theo thôøi gian , coù 2 loaïi : khoâng kyø haïn vaø coù kyø haïn . Ñoái vôùi loaïi tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : ngöôøi göûi ñöôïc höôûng laõi haøng thaùng . Neáu khoâng laõnh laõi haøng thaùng , Ngaân Haøng seõ tính laõi sau ñoù nhaäp tieàn laõi vaøo voán cho ngöôøi göûi . Ñoái vôùi loaïi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn goàm loaïi traû laõi tröôùc , loaïi traû laõi sau , loaïi traû laõi theo ñònh kyø . Ngöôøi göûi ñöôïc töï do choïn phöông thöùc traû laõi , phuø hôïp vôùi hình thöùc huy ñoäng voán cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá trong töøng thôøi gian . Ngaân Haøng Quoác Teá cam keát toân troïng söï löïa choïn cuûa ngöôøi göûi . Ñeâùn haïn neáu ngöôøi göûi khoâng ñeán ruùt voán vaø laõnh laõi thì tieàn laõi ñöôïc nhaäp vaøo voán vaø coi nhö ngöôøi göûi göûi kyø haïn tieáp theo . Ngöôøi göûi ñeán ruùt voán tröôùc thôøi haïn ñöôïc höôûng laõi suaát khoâng kyø haïn cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá quy ñònh taïi thôøi ñieåm ruùt voán . Ngöôøi göûi coù theå chuyeån tieàn tieát kieäm cuû mình sang taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân hoaëc sang caùc hình thöùc huy ñoäng voán khaùc maø ñang ñöôïc aùp duïng ôû cuøng quyõ tieát kieäm . Rieâng ñoái vôùi loaïi tieát kieäm coù kyø haïn , ngöôøi göûi chæ ñöôïc chuyeån sang taøi khoaûn caù nhaân hoaëc caùc hình thöùc huy ñoäng voán khaùc khi ñaõ ñeán haïn . Soá tieàn toái thieåu cho moãi laàn göûi cuûa loaïi VND laø 50.000 ñ. Ñoái vôùi tieát kieäm baèng ngoaïi teä : Ngaân Haøng Quoác Teá chæ nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng caùc loaïi ngoaïi teä maïnh nhö : USD , EUR cuûa coâng daân Vieät Nam vaø ngöôøi nöôùc ngoaøi cö truù taïi Vieät Nam treân 12 thaùng . Ngaân Haøng Quoác Teá traû voán vaø laõi cho ngöôøi göûi baèng ngoaïi teä , khi ngöôøi göûi muoán laáy voán vaø laõi baèng ngoaïi teä hoaëc VND theo yeâu caàu cuûa ngöôøi göûi . Tröôøng hôïp traû baèng VND thì tính theo tyû giaù mua cuûa Ngaân Haøng taïi thôøi ñieåm ruùt voán. Tröôøng hôïp nhöõng soå tieát kieäm ruùt tröôùc haïn nhöng môùi göûi ñöôïc 10 ngaøy trôû xuoáng maø coù soá dö 1.000 USD hoaëc ngoaïi teä khaùc quy ñoåi töông ñöông 1.000 USD trôû leân thì Ngaân Haøng thu phí 0.15% treân soá tieàn ruùt . Ngaân Haøng Quoác Teá chæ nhaän tieát kieäm ngoaïi teä baèng chuyeån khoaûn trong tröôøng hôïp ngöôøi göûi coù taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân baèng ngoaïi teä taïi Ngaân Haøng nôi göûi Ngaân Haøng khoâng chi traû tieát kieäm ngoaïi teä baèng chuyeån khoaûn . Quy trình keá toaùn ngieäp vuï tieát kieäm : Nhöõng qui ñònh chung veà keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm : Hoaït ñoäng huy ñoäng tieàn göûi tieát kieäm laø moät maët nghieäp vuï cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá . Caùc phaùt sinh lieân quan ñeán huy ñoäng voán phaûi ñöôïc phaûn aùnh ñaày ñuû , chính xaùc kòp thôøi vaøo soå saùch keá toaùn vaø toång hôïp vaøo baûng caân ñoái ñieàu haønh voán kinh doanh haèng ngaøy , baûng caân ñoái thaùng , naêm cuûa tong ñôn vò thaønh vieân trong toaøn heä thoáng Ngaân Haøng Quoác Teá . Vieäc theo doõi quaûn lyù , xuaát nhaäp soå phieáu traéng giöõa chi nhaùnh vôùi caùc quyõ tieát kieäm phaûi coù phieáu xuaát , nhaäp kho , haïch toaùn theo cheá ñoä . vieäc theo doõi quaûn lyù , söû duïng taïi caùc quyõ phaûi chaët cheõ , roõ raøng treân cô sôû giao nhaän giöõa caùc boä phaän lieân quan . Haøng thaùng phaûi laäp baûng keâ . soá soå ñaõ söû duïng , baûo ñaûm soá lieäu theo doõi taïi chi nhaùnh phuø hôïp vôùi soá lieäu töông öùng taïi caùc quyõ tieát kieäm . Caùc quyõ tieát kieäm thöïc hieän haïch toaùn keá toaùn nghieäp vuï huy ñoäng voán tieàn göûi tieát kieäm theo qui ñònh . Vieäc thöïc hieän caùc nguyeân taéc baûo maät soá lieäu cuûa khaùch haøng theo qui ñònh hieän haønh . Quaù trình haïch toaùn keá toaùn theo doõi treân soå tieát kieäm , soå saùch chi tieát neáu thöïc hieän huy ñoäng tieàn göûi daân cö baèng VND thì vieäc haïch toaùn theo doõi ghi cheùp baèng VND. Neáu huy ñoäng tieàn göûi daân cö baèng ngoaïi teä thì vieäc haïch toaùn ghi cheùp baèng ngoaïi teä. Caùc ñôn vò thaønh vieân phaûi taêng cöôøng coâng taùc kieåm tra, kieåm soaùt, coâng taùc haïch toaùn nghieäp vuï huy ñoäng voán tieàn göûi daân cö. Thöïc hieän ñoái chieáu coâng khai moät naêm ít nhaát moät laàn vôùi khaùch haøng. Qua kieåm tra kieåm soaùt ñoái chieáu neáu phaùt hieän thaáy nhöõng vi phaïm, sai soùt phaûi coù uoán naén kòp thôøi vaø bieän phaùp xöû lyù ñích ñaùng. Nhieäm vuï cuûa keá toaùn quyõ tieát kieäm: Laäp caùc chöùng töø, phieáu, maãu bieåu veà tieát kieäm, kyø phieáu, kieåm soaùt caùc yeáu toá, kyù teân treân caùc chöùng töø vaø chòu traùch nhieäm veà caùc noäi dung ñaõ kieåm soaùt. Ghi cheùp roõ raøng, ñaày ñuû, chính xaùc vaø kòp thôøi ñoái vôùi caùc giao dòch haèng ngaøy taïi quyõ tieát kieäm, ñaûm baûo ñuùng theå leä, cheá ñoä quy ñònh. Baûo quaûn hoà sô veà khaùch haøng thuoäc quyõ tieát kieäm. Chöùng kieán vieäc kieåm quyõ vaø vaø kyù xaùc nhaän vaøo soå quyõ cuûa thuû quyõ, kieåm theû phieáu traéng, nôû nieâm phong tieàn, ñaûm baûo vieäc ghi cheùp khôùp ñuùng soá lieäu vaø soá toàn quyõ cuûa thuû quyõ. Chaáp haønh nghieâm tuùc cheá ñoä haïch toaùn keá toaùn thoáng keâ cuûa Ngaân haøng Quoác teá vaø caùc quy ñònh coù lieân quan cuûa phaùp luaät. Quy trình keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm. Göûi tieàn laàn ñaàu : Khaùch haøng ñeán göûiõ tieát kieäm vaø ñöôïc nhaân vieân höôùng daãn caùc thoâng tin veà göûi, ruùt tieàn ñöôïc thoâng baùo coâng khai taïi quyõ tieát kieäm. Khaùch haøng vieát vaøo giaáy göûi tieàn , kyù teân treân phieáu löu vaø noäp tieàn cho thuû quyõ. Keá toaùn khi nhaän ñöôïc töø thuû quyõ giaáy göûi tieàn , kieåm tra daáu “ ñaõ thu tieàn “ Vaø chöõ kyù cuûa thuû quyõ treân giaáy göûi tieàn , roài ñeà nghò khaùch haøng xuaát trình CMND ñeå laøm thuû tuïc ñoái chieáu caùc yeáu toá treân CMND vôùi caùc yeáu toá treân giaáy göûi tieàn . Höôùng daãn khaùch haøng kyù hai chöõ kyù maãu vaøo phieáu löu ñeå ñaêng kyù chöõ kyù maãu . Sau ñoù keá toaùn ñoái chieáu chöõ kyù maãu vôùi chöõ kyù treân giaáy göûi tieàn . Neáu ñuùng thì nhaäp thoâng tin vaøo maùy vi tính vaø in soå tieát kieäm ghi caùc yeáu toá : Hoï teân , ñòa chæ , CMND , soá taøi khoaûn hoaëc soá CIF cuûa khaùch haøng leân soå tieát kieäm , phieáu löu chöõ kyù maãu taøi khoaûn giao dòch tieát kieäm , phieáu löu chöõ kyù maãu ghi soá taøi khoaûn vaø soá soå leân giaáy göûi tieàn . Sau ñoù kyù vaøo choã qui ñònh teân chöùng töø roài chuyeån chöùng töø cho tröôûng phoøng dòch vuï khaùch haøng kyù kieåm soaùt . Göûi tieàn laàn sau : Khi khaùch haøng muoán göûi theâm moät soá tieàn vaøo soå tieát kieäm cuõ thì khaùch haøng phaûi taát toaùn soå tieát kieäm cuõ laøm laïi soå môùi . Quy trình göûi nhö laàn ñaàu , ñieåm khaùc laø : Khaùch haøng khi noäp giaáy göûi tieàn thì phaûi noäp keøm theo soå tieát kieäm cuõ . Khaùch haøng ñöôïc nhaän soå tieát kieäm coù soá dö môùi . Ruùt tieàn tieát kieäm : Khi khaùch haøng muoán ruùt moät phaàn tieàn göûi ñoái vôùi tieát kieäm khoâng kyø haïn , tieát kieäm coù kyø haïn ( vaøo ñuùng ngaøy ñeán ñaùo haïn ) lónh laõi ñònh kyø , tính laõi sau ñoái vôùi tieát kieäm coù kyø haïn . Khaùch haøng kyù teân vaøo phieáu chi vaø noäp laïi cho keá toaùn phieáu chi , soå tieát kieäm keøm theo giaáy CMND. Keá toaùn kieåm tra ñaày ñuû caùc yeáu toá ghi treân soå tieát kieäm , kieåm tra CMND ñoái chieáu nhaän daïng vaø soá CMND , ñoái chieáu chöõ kyù maãu khaùch haøng treân phieáu chi vaø phieáu löu daõ daêng kyù luùc môû soå , kieåm tra soá dö treân soå tieát kieäm cuûa khaùch haøng , neáu khôùp ñuùng thì kyù teân treân phieáu chi. Tröôøng hôïp soá tieàn treân soå tieát kieäm lôùn hôn soá dö treân taøi khoaûn cuûa khaùch haøng thì tìm nguyeân nhaân vaø xöû lyù theo ñuùng qui ñònh veà xöû lyù sai laàm . Neáu khaùch haøng ruùt tieàn tieát kieäm coù kyø haïn vaøo ñuùng ngaøy ñaùo haïn thì keá toaùn taát toaùn soå tieát kieäm nhaäp laõi vaø goác chi cho khaùch haøng sau khi thöïc hieän ñuùng caùc qui ñònh cuûa Ngaân Haøng . Neáu khaùch haøng lónh laõi ñònh kyø ñoái vôùi tieát kieäm coù kyø haïn , keá toaùn nhaäp thoâng tin vaøo maùy tín . Ghi soá tieàn laõi khaùch haøng lónh vaø kyù xaùc nhaän veà soá tieàn laõi treân vaøo soå tieát kieäm . Sau ñoù chuyeån taát caû soå tieát kieäm , CMND , phieáu chi , phieáu tính laõi , … cho tröôûng phoøng dòch vuï khaùch haøng kieåm soaùt . Taát toaùn soå tieát kieäm : Khi muoán taát toaùn soå tieát kieäm , khaùch haøng ñöa cho keá toaùn soå tieát kieäm keøm theo giaáy CMND . Keá toaùn kieåm tra ñaày ñuû caùc yeáu toá caàn thieát ghi treân soå tieát kieäm .kieåm tra CMND , ñoái chieáu nhaän daïng khaùch haøng vôùi aûnh chuïp treân CMND , ñoái chieáu chöõ kyù treân phieáu chi vôùi chöõ kyù treân phieáu löu . neáu duùng thì nhaäp thoâng tin vaøo maùy , taát toaùn soå tieát kieäm vaø cho khaùch haøng kyù vaøo choã qui ñònh treân chöùng töø . Sau ñoù ñoùng daáu “ñaõ taát toaùn “ leân soå tieát kieäm vaø phieáu löu . Roài chuyeån phieáu chi , soå tieát kieäm , phieáu tính laõi , CMND cho tröôûng phoøng dòch vuï khaùch haøng kieåm soaùt . Chuyeån theå thöùc tieàn göûi theo yeâu caàu cuûa khaùch haøng : Chuyeån khoaûn tieàn göûi töø theå thöùc tieát kieäm naøy sang taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân hoaëc sang theå thöùc tieàn göûi khaùc ôû cuøng moät quyõ tieát kieäm . Khaùch haøng vieát giaáy ruùt tieàn töø taøi khoaûn . Sau ñoù , khaùch haøng ghi nhöõng yeáu toá caàn thieát theo chæ daãn cuûa giao dòch vieân . Roài ñöa giaáy ruùt tieàn keøm theo giaáy CMND cho keá toaùn . Sau ñoù keá toaùn kieåm CMND , ñoái chieáu chöõ kyù khaùch haøng treân giaáy ruùt tieàn vôùi chöõ kyù khaùch haøng ñaõ ñaêng kyù . Nhaäp thoâng tin vaøo maùy tín in soå tieát kieäm .taát toaùn taøi khoaûn neáu khaùch haøng chuyeån toaøn boä soá tieàn treân taøi khoaûn . Kyù vaøo choã quy ñònh treân chöùng töø roài chuyeån giaáy ruùt tieàn , soå tieát keäm , CMND cho tröôûng phoøng giao dòch khaùch haøng kieåm soaùt . Chuyeån khoaûn töø taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân sang caùc taøi khoaûn tieát kieäm kyø phieáu , traùi phieáu cuûa khaùch haøng ôû quyõ tieát kieäm trong cuøng moät chi nhaùnh . Khaùch haøng laäp uyû nhieâïm chi ñeå trích taøi khoaûn tieàn göûi taïi phoøng keá toaùn Ngaân Haøng Sau ñoù laäp giaáy göûi tieàn taïi quyõ tieát kieäm vaø ñaêng kyù chöõ kyù maãu . Keá toaùn quyõ tieát kieäm nhaän uyû nhieäm chi töø keá toaùn ngaân haøng chuyeån sang ( theo ñöôøng luaân chuyeån chöùng töø noäi boä ) , nhaän phieáu göûi tieàn , CMND ,vaø phieáu löu chöõ kyù maãu . Kieåm tra xem ñuùng caùc yeáu toá caàn thieát treân uyû nhieäm chi vôùi giaáy göûi tieàn , CMND . Nhaäp thoâng tin vaøo maùy vi tính , in soå tieát kieäm vaø ghi caùc yeáu toá töông öùng : Hoï teân , ñòa chæ , soá CMND , soá soå tieát kieäm vaø phieáu löu chöõ kyù maãu . Kyù vaøo choã quy ñònh treân chöùng töø , sau ñoù chuyeån giaáy göûi tieàn , uyû nhieäm chi , soå tieát kieäm vaø CMND cho tröôûng phoøng dòch vuï khaùch haøng kieåm soaùt . Ñoái vôùi tieàn tieát kieäm ngoaïi teä : Quy trình nhaän ruùt tieàn göûi tieát kieäm ngoaïi teä taïi quyõ tieát kieäm cuõng nhö quy trình nhaän ruùt tieàn göûi tieát kieäm VND . Tröôøng hôïp khaùch haøng coù tieàn göûi ngoaïi teä ruùt ra baèng VND hoaëc phaàn ngoaïi teä leû phaûi chi traû baèng VND cho khaùch haøng thì quyõ tieát kieäm qui ñoåi soá ngoaïi teä naøy ra VND theo tyû giaù mua taïi thôøi ñieåm thanh toaùn . Phöông phaùp tính laõi : Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm : Nguyeân taéc tính laõi : Aùp duïng ñuùng laõi suaát quy ñònh . Ngaøy tính laõi : tính ngaøy göûi khoâng tính ngaøy lónh . Laõi suaát thaùng treân cô sôû 1 thaùng laø 30 ngaøy . Laõi suaát thaùng tính treân cô sôû 1 naêm laø 360 ngaøy . Toân troïng caùc hình thöùc vaø kyø haïn göûi tieøn maø khaùch haøng ñaõ löïa choïn . Ttröôøng hôïp khaùch haøng ruùt tröôùc kyø haïn , laõi suaát ñöôïc tính theo khoâng kyø haïn taïi thôøi ñieåm ruùt . Caùch tính laõi : Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn , laõi traû ñöôïc tính theo phöông phaùp tích soá : Toång tích soá dö ñöôïc tính laõi x Laõi suaát thaùng (naêm ) Soá tieàn laõi phaûi traû = 30 ngaøy (360 ngaøy ) Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn , laõi ñöôïc tính theo thaùng hoaëc naêm : Soá tieàn laõi phaûi traû = Soá tieàn göûi ( soá dö ) x Laõi suaát thaùng (naêm) x Thôøi gian göûi thaùng(naêm ) Kyø qui ñònh tính laõi : Ñoái vôùi loaïi tieát kieäm khoâng kyø haïn 01 thaùng laø moät kyø tính laõi theo nhoùm ngaøy laõi ñöôïc nhaäp goác . Ñoái vôùi loaïi tieát kieäm coù kyø haïn : Ngaøy göûi tieàn laø ngaøy ñaàu tieân cuûa kyø haïn ñeå tính laõi . Caên cöù vaøo baûng keâ ñeán haïn tính laõi , nhaäp laõi theo nhoùm ngaøy ñeán haïn ñöôïc laäp , quyõ tieát kieäm seõ chi traû tieàn laõi theo kyø haïn khaùch haøng ñaõ göûi coù theå laø 02 thaùng , 03 thaùng , 06 thaùng … Ñeán kyø maø khaùch haøng khoâng ñeán laõnh laõi thì ñeán heát kyø haïn göûi , laõi nhaäp goác vaø ñöôïc chuyeån sang kyø haïn môùi töông öùng . Tröôøng hôïp khoâng coù kyø haïn töông öùng thì laõi nhaäp goác vaø chuyeån sang kyø haïn môùi ngaén hôn lieàn keá vôùi hình thöùc lónh laõi sau . Khaùch haøng ruùt voán tröôùc thôøi haïn thì khaùch haøng phaûi chòu möùc laõi suaát khoâng kyø haïn . Tröôøng hôïp thaùng sau hoaëc kyø haïn sau khoâng coù nhoùm ngaøy nhö ngaøy göûi thì ngaøy tính laõi laø ngaøy keá tieáp . Tröôøng hôïp thaùng sau hoaëc kyø haïn sau ngaøy ñeán haïn tính laõi truøng vaøo ngaøy nghæ thì vaãn tính laõi cho ñuùng kyø haïn . NGHIEÄP VUÏ MÔÛ TRÖÔNG MUÏC TIEÁT KIEÄM : Thuû tuïc môû tröông muïc tieát kieäm : Sau khi khaùch haøng ñoàng yù göûi tieàn vaø choïn löïa loaïi tieát kieäm muoán môû , giao dòch vieân höôùng daãn khaùch haøng ñieàn caùc chi tieát caàn thieát vaøo giaáy göûi tieàn tieát kieäm goàm coù : Giaáy göûi tieàn tieát kieäm . Phieáu löu . Hoï teân vieát baèng chöõ in roõ raøng , ñaùnh daáu cho ñuùng . Ñòa chæ roõ raøng , ñaày ñuû ; phaûi ñuùng vôùi hoä khaåu khoâng neân ghi ñòa chæ CMND vì coù nhieàu laàn ñoåi ñòa chæ , ñeå khi caàn seõ tieän lôïi trong vieäc giao dòch vôùi khaùch haøng . Kyù ñaày ñuû hai maãu chöõ kyù vaøo phieáu löu . Chöõ kyù cuûa ngöôøi thuï uyû ( neáu coù ) phaûi ñuùng vò trí daønh chomoij ngöôøi thuï uyû ( ngöôøi ñöôïc uyû quyeàn ) . Giaáy göûi tieàn tieát kieäm : höôùng daãn khaùch haøng ghi roõ hoï teân , soá tieàn baèng soá vaø baèng chöõ cho khôùp nhau . Laäp soå tieát kieäm : sau khi kieåm soaùt ñaày ñuû caùc chi tieát treân phieáu löu vaø giaáy göûi tieàn . Keá toaùn laäp soå tieát kieäm vaø giao cho khaùch haøng , keá toaùn löu laïi phieáu löu vaø saép xeáp thöù töï trong ngaên tuû theo soá soå , ñeå caäp nhaät vaø ñoái chieáu khi giao dòch laàn keá tieáp . Nhöõng vaán ñeà lieân quan ñeán vieäc môû tröông muïc tieát kieäm : Vaán ñeà uyû quyeàn : neáu khaùch haøng muoán uyû quyeàn cho ngöôøi thaân söû duïng soå tieát kieäm thì ngöôøi thuï uyû phaûi kyù chöõ kyù maãu coù söï xaùc nhaän cuûa nhaân vieân phuï traùch ngaân haøng , ghi roõ vieäc uyû quyeàn vaø chöõ kyù baèng loøng uyû quyeàn cuûa chuû soå . Ñoåi chöõ kyù maãu treân phieáu löu : moät thôøi gian sau khi môû soå tieát kieäm neáu khaùch haøng muoán thay ñoåi chöõ kyù môùi thì yeâu caàu khaùch haøng kyù laïi treân phieáu löu ghi roõ “ Toâi xin ñoåi chöõ kyù “ kyù teân chöõ kyù cuõ vaø chöõ kyù môùi . Giao dòch vieân caàn phaûi ñoái chieáu xem maãu chöõ kyù cuõ phaûi gioáng nhau vôùi maãu chöõ kyù löu roài môùi nhaän chöõ kyù môùi . Soå tieát kieäm ñaày laø soå tieát kieäm ñaõ söû duïng ñeán heát trang cuoái cuøng cuûa soå . Trong tröôøng hôïp naøy caáp theâm soå môùi cho khaùch haøng , quyeån soå cuõ ñöôïc ñoùng daáu “ soå naøy ñaõ ñöôïc caáp soå môùi ” keøm soå cuõ vôùi phieáu löu vaø ñöôïc ñaùnh soá thöù töï . Soå tieát kieäm bò maát . Nguyeân taéc chung laø khaùch haøng hoaøn toaøn chòu traùch nhieäm veà vieäc thaát laïc , maát soå . Ñoái vôùi khaùch haøng khi hay maát soå baát cöù kuùc naøo phaûi thoâng baùo cho ngaân haøng baèng moïi phöông tieän nhanh nhaát ñeå ngaân haøng kòp thôøi löu yù vaø ngaên chaën moïi baát traéc xaûy ra. Sau ñoù , khaùch haøng laøm ñôn xin caáp soå môùi thay soå maát theo maãu cuûa ngaân haøng . Maët duø ñöôïc caáp soå môùi , khachs haøng phaûi hoaøn toaøn chòu traùch nhieäm veà haäu quaû cuûa vieäc maát soå tieát kieäm nguyeân baûn . Ngaân haøng khi ñöôïc thoâng baùo maát soå thì laáy phieáu löu ra ñoùng daáu ghi chuù “ soå maát thoâng baùo cuûa chuû ngaøy … “. Keá toaùn caàn phaûi ñoái chieáu chöõ kyù khaùch haøng treân ñôn xin caáp soå môùi vôùi phieáu löu tröôùc khi caáp soå môùi cho khaùch haøng , ñoùng daáu “ soå môùi thay soå maát “ treân bìa ngoaøi soå tieát kieäm môùi . Phieáu löu bò thaát laïc : trong tröôøng hôïp keá toaùn vieân ñeå thaát laïc phieáu löu cuõ thì phaûo laäp phieáu löu môùi , yeâu caàu khaùch haøng ñieàn ñaày ñuû caùc chi tieát vaøo phieáu löu môùi ñöøng bao giôø ñeå khaùch haøng bieát phieáu löu bò thaát laïc , soá dö seõ caên cöù vaøo soå cuûa khaùch haøng ñoái chieáu vôùi baûng sao keâ , thoâng tin treân maùy tính . Tröôøng hôïp khoâng xaùc ñònh ñöôïc soá dö thì phaûi chôø tìm laïi phieáu löu cuõ hoaëc trình baùo cho laõnh ñaïo giaûi quyeát . Phieáu löu môùi phaûi ñöôïc vieát haøng chöõ “ phieáu löu ñaõ ñöôïc thay theá baèng phieáu löu môùi , soá dö treân phieáu löu thay theá xaùc nhaän laø ñuùng vôùi soá dö treân phieùu löu cuõ . Phong toaû soå tieát kieäm : Do yeâu caàu cuûa cô quan coâng quyeàn hoaëc chuû soå coù nhu caàu caàm coá soå tieát kieäm ñeå vay tieàn thì nhaân vieân phaûi laøm thuû tuïc phong toaû soå tieát kieäm . Nhaân vieân keá toaùn laøm moät tôø giaáy theo maãu cuûa ngaân haøng “ giaáy phong toaû “ theo leänh soá …, ngaøy …, soá soå … do ai kyù keøm theo phieáu löu ñoàng thôøi thoâng baùo cho cô quan yeâu caàu phong toaû naøy ñöôïc bieát . Trong thôøi gian bò phong toûa khoâng ñöôïc thöïc hieän baát kyø moät nghieäp vuï giao dòch naøo vôùi soå tieát kieäm naøy . Khaùch haøng Quaày tieát kieäm Ruùt tieàn tieát kieäm Môû soå tieát kieäm Göûi tieàn tieát kieäm Chi tieàn traû soå khaùch haøng Kieåm tra CMND Soå + phieáu löu + chöõ kyù Kyù phieáu chi Ban kieåm soaùt Traû soå khaùch In soå + phieáu löu Noäp tieàn taïi quaày thu CMND. Chöõ kyù maãu. Uyû quyeàn Vieát giaáy göûi tieàn Vieát giaáy göûi tieàn Quy trình nghieäp vuï tieát kieäm Tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : Ñònh nghóa : Tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn laø tieàn göûi maø khaùch haøng coù theå ruùt ra baát cöù luùc naøo maø khoâng caàn baùo tröôùc cho ngaân haøng . Nhöng khaùc vôùi tieàn göûi thanh toaùn , tieàn göûi tieát kieäm laø nhaèm tích luyõ soá tieàn daønh duïm ñöôïc theo kieåu “ tích tieåu thaønh ñaïi “ Ñaëc ñieåm ; Ñaây laø hình thöùc kyù thaùc maø ñoái töôïng göûi chuû yeáu laø nhöõng ngöôøi tieát kieäm , daønh duïm haàu nhö trang traûi nhöõng chi tieâu caàn thieát ñoàng thôøi coù moät phaàn laõi goùp phaàn vaøo vieäc chi tieâu haøng thaùng . Ngoaøi ra ñoái töôïng göûi tieàn coù theå laø nhöõng ngöôøi thöøa tieàn nhaøn roãi muoán göûi tieàn vaøo ngaân haøng ñeå thu hoaïch lôïi töùc ñoàng thôøi ñaûm baûo hôn laø giöõ tieàn ôû nhaø . Do nhu caàu chi tieâu khoâng xaùc ñònh ñöôïc tröôùc neân khaùch haøng chæ göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn ñeå coù theå ra baát cöù luùc naøo maø khaùch haøng caàn . Khi khaùch haøng ñeán göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn thì ngaân haøng phaûi môû soå tieát kieäm ñeå theo doõi . Khi coù nhu caàu chi tieâu , khaùch haøng coù theå ruùt ra moät phaàn soá dö tieàn tieát kieäm sau khi ñaõ xuaát trình giaáy tôø hôïp leä . Nhöõng yeâu caàu cuûa ngöôøi göûi tieát kieäm phaûi ñöôïc ghi vaøo soå tieát kieäm . Hôn nöõa soå naøy chæ ñöôïc vieát khi coù tieàn göûi thaät söï , khoâng ñöôïc caáp chòu soå tieát kieäm . Laõi suaát cuûa loaïi tieàn göûi naøy thöôøng thaáp do ngaân haøng khoâng theå chuû ñoäng trong vieäc söû duïng nguoàn voán huy ñoäng naøy . Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn lóa luoân ñöôïc nhaäp vaøo voán vaø thöôøng tính laõi theo nhoùm ngaøy göûi . Keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : Khi khaùch haøng môùi ñeà nghò göûi tieàn , keá toaùn höôùng daãn khaùch haøng vieát giaáy göûi tieàn tieát kieäm . Keá toaùn laäp soå göûi tieát kieäm giao cho khaùch haøng vaø laäp phieáu löu ñeå keá toaùn theo doõi caäp nhaät vaø ñoái chieáu khi giao dòch laàn keá tieáp . Caùc hoaït ñoäng phaùt sinh goàm coù : Keá toaùn nhaän tieàn göûi tieát kieäm vaø göûi theâm vaøo soå : Khi khaùch haøng göûi tieàn tieát kieäm khoâng kyø haïn : Nôï 1011,1021 Coù 4231,4241 Caùc lieân giaáy göûi tieàn duøng laøm chöùng töø haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Khi khaùch haøng göûi theâm tieàn vaøo soå , keá toaùn ghi soá tieàn göûi theâm vaøo soå tieàn göûi laãn phieáu löu . Sau ñoù giao soå laïi cho khaùch vaø caát phieáu löu . Caùch haïch toaùn naøy töông töï nhö khi khaùch haøng göûi tieát kieäm laàn ñaàu . Keá toaùn ruùt tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : Khi khaùch haøng muoán ruùt tieàn thì keá toaùn in phieáu chi , phieáu tính laõi ñeà nghò khaùch haøng kyù teân vaø ñoái chieáu vôùi chöõ kyù maãu treân phieáu löu nhaèm ñaûm baûo ngöôøi ruùt tieàn chính laø chuû tröông muïc . Keá toaùn ghi soá tieàøn ruùt ra vaøo soå vaø phieáu löu , thuû quyõ chi tieàn vaø traû soå laïi cho khaùch haøng . Keá toaùn haïch toaùn : Nôï 4231 , 4241 Coù 1011 , 1021 Soåû tieát kieäm , caùc lieân giaáy chi tieàn maët duøng laøm chöùng töø goác ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Taát toaùn soå : Tröôøng hôïp khaùch haøng ruùt heát soá tieàn trong soå coù nghóa laø soå ñaõ ñöôïc taát toaùn , keá toaùn phaûi thu laïi soå tieàn göûi tieát kieäm vaø ñoùng daáu “ Ñaõ Taát Toaùn “ . Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn : Ñònh nghóa : Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn laø loaïi tieàn göûi maø trong ñoù coù söï cam keát göûi tieàn giöõa khaùch haøng vaø ngaân haøng trong moät kyø haïn nhaát ñònh . Ñaëc ñieåm : Ñoái vôùi loaïi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn , ngöôøi göûi coù moät soá tieàn nhaøn roãi trong thôøi gian daøi , hoï thöôøng göûi theo hình thöùc naøy ñeå ñöôïc höôûng laõi suaát cao . Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn ñöôïc phaân thaønh 2 loaïi : Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn döôùi 12 thaùng : 1 tuaàn – 3 tuaàn 1thaùng – 2 thaùng 3 thaùng 6 thaùng 9 thaùng Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn töø 12 thaùng trôû leân : 12 thaùng 24thaùng – 36 thaùng Veà nguyeân taéc , khaùch haøng chæ ñöôïc ruùt voán khi ñeán haïn . Neáu ruùt tröôùc haïn phaûi ñöôïc söï ñoàng yù cuûa ngaân haøng vaø chæ ñöôïc höôûng laõi baèng möùc laõi suaát cuûa tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn hoaëc khoâng ñöôïc höôûng laõi neáu göûi tieát kieäm coù kyø haïn maø ruùt ra khi göûi chöa ñöôïc 1 thaùng . Khi ñeán kyø haïn neáu khaùch haøng khoâng ñeán ruùt laõi hoaëc ruùt voán thì ngaân haøng töï ñoäng nhaäp laõi vaøo voán ñeå tính laõi keùp chuyeån leân kyø haïn tieáp theo . Keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn : Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn , caùch haïch toaùn vaø tính laõi töông töï nhö tieàn göûi ñònh kyø , chæ khaùc ôû choã khi göûi tieàn khaùch haøng nhaän soå tieát kieäm coù kyø haïn vaø thay ñoåi soá hieäu taøi khoaûn haïch toaùn theo soá hieäu taøi khoaûn cuûa tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn Haïch toaùn keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn : Taøi khoaûn söû duïng : Taøi khoaûn 1012.10.00.21.000001 : Tieàn maët VND taïi ñôn vò haïch toaùn baùo soå Taøi khoaûn 1032.10.37.21.000001 : Tieàn maët USD taïi ñôn vò haïch toaùn baùo soå Taøi khoaûn 4232.xx.00.21.000001 : Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn baèng VND Taøi khoaûn 4242.xx.37.21.000001: Tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn baèng USD Taøi khoaûn 8010.21.00.21.000001: Traû laõi tieàn göûi tieát kieäm Caùc taøi khoaûn khaùc trong heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn ñöôïc söû duïng phuø hôïp khi coù phaùt sinh . Taøi khoaûn chi tieát ( 3 kyù töï cuoái cuøng ) do thoâng tin caäp nhaät cuûa maùy tính theo thöù töï caùc nghieäp vuï cuûa ngaân haøng quy ñònh vaø môû töông öùng cho hoaït ñoâïng tröïc tieáp hoaëc töøng quyõ tieát kieäm phuø hôïp vôùi yeâu caàu . Taøi khoaûn tieàn göûi giao dòch cuûa khaùch haøng : Taøi khoaûn tieàn göûi giao dòch cuûa khaùch haøng trong quan heä tieàn göûi daân cö chæ söû duïng taïi caùc quyõ tieát kieäm ñeå theo doõi soá phaùt sinh , soá dö chi tieát ñeán töøng khaùch haøng theo töøng soå tieát kieäm , phuïc vuï cho coâng taùc sao keâ thanh toaùn vaø chi traû cho khaùch haøng goàm 12 kyù töï ñöôïc quy ñònh nhö sau : x x x x x x x x x x x x 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Vò trí 1-2 laø maõ soá hoaëc kyø haïn ñöôïc qui ñònh thoáng nhaát trong toaøn boä heä thoáng töø soá 00 ñeán soá 99 . Vò trí thöù 3 laø maõ hình thöùc tieàn göûi . Kyù hieäu thöù 4 laø hình thöùc chöùng chæ tieàn göûi . Kyù hieäu thöù 5-6-7-8-9-10-11-12 laø soá seris in saün treân soå tieát kieäm . Khi phaùt sinh giao dòch , keá toaùn tieát kieäm phaûi ñaêng kyù taøi khoaûn giao dòch cuûa khaùch haøng phuø hôïp vôùi taøi khoaûn chi tieát töông öùng . cuoái ngaøy giao dòch , keá toaùn tieát kieäm phaûi laäp baûng keâ chi tieát giao dòch theo maõ phaân loaïi khaùch haøng theo töøng loaïi kyø haïn töøng theå thöùc cuûa tieàn göûi tieát kieäm .Toång soá phaùt sinh treân baûng keâ phuø hôïp vaø khôùp ñuùng vôùi soá lieäu treân soå nhaät kyù thu chi taïi quyõ vaø soá lieäu treân caùc taøi khoaûn töông öùng Phöông phaùp haïch toaùn : Khi khaùch haøng môû taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm , keá toaùn seõ môû taøi khoaûn chi tieát khaùch haøng nhö sau : Nôï 1012.10.00.21.000001,1032.10.00.21.000001 Coù taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm cuûa khaùch haøng . Caùc lieân giaáy noäp tieàn duøng laøm chöùng töø haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Ví duï : Vaøo ngaøy 12/ 05/ 2005 khaùch haøng Vuõ Thaønh Ñoâ môû taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn 3 thaùng vôùi soá tieàn 130.000.000 VND , keá toaùn haïch toaùn nhö sau : Nôï 1012.10.00.21.000001 : 130.000.000 VND Coù 4232.03.00.21.000001: 130.000.000 VND Cuoái ngaøy , keá toaùn laäp phieáu thu , toång hôïp taát caû caùc taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm cuøng loaïi tieàn vaø cuøng ñònh kyø ñöôïc môû trong ngaøy : Neáu tieàn göûi tieát kieäm laø VND : Nôï 1012.10.00.21.000001 Coù 4232.03.00.21.000001 (ñònh kyø 3 thaùng ) Coù 4232.06.00.21.000001 (ñònh kyø 6 thaùng ) Coù 4232.12.00.21.000001 ( ñònh kyø 12 thaùng) Neáu tieàn göûi tieát kieäm laø USD : Nôï 1032.10.37.21.000001 Coù 4232.03.37.21.000001 (ñònh kyø 3 thaùng ) Coù 4232.06.37.21.000001 ( ñònh kyø 6 thaùng ) Coù 4232.12.37.21.000001 ( ñònh kyø 12 thaùng ) Phöông phaùp tính laõi vaø haïch toaùn laõi : Laõi ñöôïc tính theo nhoùm ngaøy göûi tieàn . Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn , laõnh laõi haøng quí : Laõi = Soá dö x Laõi suaát (cuûa moät thaùng ) x Soá ngaøy Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn , laõnh laõi khi ñaùo haïn : Soá dö x Laõi suaát ( cuûa 1 naêm ) x Soá ngaøy Laõi = 360 ngaøy * Löu yù: Ñ oái vôùi tieàn göûi coù kyø haïn , khaùch haøng coù theå ñeán ruùt laõi tröôùc hoaëc sau kyø haïn : Neáu khaùch haøng ñeán ruùt voán vaø laõi tröôùc kyø haïn thì laõi ñöôïc tính theo laõi suaát khoâng kyø haïn . Neáu khaùch haøng ñeán ruùt voán vaø laõi sau kyø haïn trong voøng 1 thaùng : Laõi = Soá dö x Laõi suaát coù kyø haïn ( cuûa 1 thaùng ) x Soá ngaøy + Soá dö x Laõi suaát khoâng kyø haïn /30 x Soá ngaøy quaù haïn Neáu khaùch haøng chæ ruùt laõi maø khoâng ruùt voán thì seõ khoâng ñöôïc tính laõi cho nhöõng ngaøy quaù haïn . Neáu khaùch haøng ñeán ruùt voán vaø laõi sau kyø haïn hôn 1 thaùng nhöng ít hôn 1 kyø haïn môùi . Neáu suoát ñònh kyø tieáp theo , khaùch haøng vaãn khoâng ñeán ruùt laõi , ruùt voán thì Ngaân haøng phaûi nhaäp laõi vaøo voán ñeå tính laõi keùp cho khaùch haøng . Caùch haïch toaùn : Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm ñònh kyø baèng VND : Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi : Nôï 8010.xx.00.21.000001 ( traû laõi tieàn göûi tieát kieäm ) Coù 1012.10.00.21.000001 Neáu nhaäp laõi vaøo voán : Nôï 8010.xx.00.21.000001 Coù 4232.xx.00.21.000001 Ví duï : Vaøo ngaøy 12/ 05/2005 keá toaùn nhaäp laõi 1.212.700 ñ vaøo voán cuûa khaùch haøng Buøi Dieãm Phuùc : Nôï 8010.21.00.21.000001 : 1.212.700 ñ Coù 4232.06.00.21.000001 : 1.212.700 ñ Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm baèng ngoaïi teä : Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi : ngaân haøng traû laõi baèng USD chaün , coøn phaàn USD leû seõ ñöôïc ñoåi sang VND . Keá toaùn vieân laäp phieáu chi veà vieäc chi traû caùc USD leû , roài haïch toaùn nhö sau : Nôï 4712.00.37.21.000001 ( thanh toaùn mua baùn ngoaïi teä kinh doanh ) Coù 1012.10.00.21.000001 Ñoàng thôøi : Nôï 8010.xx.00.21.000001 Coù 1032.10.00.21.000001 Ví duï : Ngaøy 13/ 05/ 2005 , khaùch haøng Nguyeãn Thò Chung Thuyû ñeán ngaân haøng laõnh laõi tieát kieäm ñònh kyø3 thaùng baèng USD (2.12 USD ), keá toaùn haïch toaùn nhö sau : Nôï 4712.00.37.21.000001 : 2.12 USD x 15837 = 33.574 ñ Coù 1012.10.00.21.000001 : 33.574 ñ Ñoàng thôøi : Nôï 8010.21.00.21.000001 : 2.12 USD Coù 1032.10.37.21.000001 : 2.12 USD Neáu laõi nhaäp vaøo voán : Nôï 8010.21.00.21.000001 Coù 4232.xx.00.21.000001 Cuoái ngaøy , keá toaùn toång hôïp taát caû taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm theo töøng loaïi ñònh kyø . Trong tröôøng hôïp laõi nhaäp vaøo voán ñeå haïch toaùn , keá toaùn seõ haïch toaùn nhö sau : Nôï 8010.21.00.21.000001 Coù 4232.xx.00.21.000001, 4242.xx.00.21.000001 Göûi theâm tieàn vaøo taøi khoaûn ñaõ môû , chuyeån ñoåi taøi khoaûn vaø taát toaùn soå tieát kieäm : Tröôøng hôïp khaùch haøng göûi theâm tieàn vaøo taøi khoaûn ñaõ môû : Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : khaùch haøng coù theå göûi theâm tieàn vaøo baát cöù luùc naøo . Ñoái vôùi tieát kieäm coù kyø haïn : khaùch haøng coù theå göûi theâm tieàn vaøo ngaøy ñaùo haïn cuûa soå tieát kieäm . Neáu khaùch haøng muoán göûi theâm tieàn tieát kieäm thì ñieàn vaøo giaáy göûi tieàn soá tieàn môùi , coøn keá toaùn thì thu hoài soå tieát kieäm cuõ , phaùt haønh soå tieát kieäm môùi goàm soá dö cuõ vaø soá tieàn göûi theâm vaøo . Caùch haïch toaùn gioáng nhö trong tröôøng hôïp môû taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm . Tröôøng hôïp khaùch haøng muoán chuyeån tieàn töø loaïi tieát kieäm naøy sang loaïi tieát kieäm khaùc , khaùch haøng ñieàn vaøo giaáy göûi tieàn vaø taát toaùn soå tieát kieäm cuõ ghi loaïi tieát kieäm môùi . Keá toaùn haïch toaùn nhö sau : Nôï 4231.00.00.21.000001 Coù 1012.10.00.21.000001 Ñoàng thôøi : Nôï 1012.10.00.21.000001 Coù 4232.03.00.21.000001 Ví duï : ngaøy 10/ 05/ 2005 khaùch haøng Hoa Daï Lyù muoán chuyeån töø tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn baèng VND sang kyø haïn 3 thaùng : Nôï 4231.00.00.21.000001 : 10.000.000 ñ Coù 1012.10.00.21.000001 : 10.000.000 ñ Ñoàng thôøi : Nôï 1012.10.00.21.000001 : 10.000.000 ñ Coù 4232.03.00.21.000001 : 10.000.000 ñ Ruùt tieàn tieát kieäm : Khaùch haøng kyù teân vaøo phieáu chi vaø soå tieát kieäm . Keá toaùn seõ thu hoài soå tieát kieäm vaø caùc giaáy tôø lieân quan ñoàng thôøi ñoùng daáu “ ñaõ taát toaùn “ vaøo soå vaø phieáu löu . Nôï taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm Coù 1012.10.00.21.000001 Caùc soå tieát kieäm vaø caùc giaáy tôø lieân quan duøng laøm chöùng töø haïch toaùn . Ví duï : Vaøo ngaøy 26/ 04/ 2005 khaùch haøng Nguyeãn Maïnh Chieán ñeán taát toaùn soå tieát kieäm kyø haïn 3 thaùng baèng VND . Nôï 4232.03.00.21.000001 : 170.935.000 ñ Coù 1012.10.00.21.000001 : 170.935.000 ñ Ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm baèng ngoaïi teä (USD ) trong tröøông hôïp coù caùc USD leû thì ñoåi sang VND , caùch haïch toùan seõ coù theâm phaàn sau : Nôï 4711.00.37.21.000001 Coù 1012.10.00.21.000001 Cuoái ngaøy keá toaùn laäp phieáu chi toång hôïp caùc soå tieát kieäm cuøng kyø haïn ñöôïc taát toaùn trong ngaøy . Nôï taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm Coù 1012.10.00.21.000001 Haïch toaùn lieân quan ñeán göûi cuûa toå chöùc,caù nhaân: Khaùch haøng coù soá dö tieàn göûi tieát kieäm,neáu coù nhu caàu chuyeån soá dö vaøo taøi khoaûn,tieàn göûi caù nhaân , keá toaùn tieát kieäm höôùng daãn khaùch haøng ghi noäi dung vaøo giaáy ruùt tieàn , teân , soá hieäu taøi khoaûng vaø soá tieàn caàn chuyeån . Caên cöù vaøo giaáy ruùt tieàn , keá toaùn laäp 2 lieân , phieáu chuyeån khoaûn vaø thöïc hieän haïch toaùn: Nô ï: taøi khoaûn tieàn göûi tieát kieäm. Coù : taøi khoaûng thanh toaùn khaùc. Sau ñoù göûi moät lieân phieáu chuyeån khoaûng cho boä phaän keá toaùn quaûn lyù taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân ñeå haïch toaùn: Nôï:taøi khoaûn haïch toaùn khaùc(5199.01) Coù:taøi khoaûn göûi tieàn caù nhaân Khaùch haøng coù taøi khoaûn tieàn göûi cuûa toå chöùc caù nhaân chuyeån sang tieàn göûi tieát kieäm thanh toaùn vieân höôùng daãn khaùch haøng laäp vaø ghi vaøo uyû nhieäm vieân soá tieàn,loaïi,theå thöùc göûi.sau ñoù keá toaùn vieân kieåm soaùt vaø caên cöù vaøo uyû nhieäm chi ñeå haïch toaùn: Nô ï: taøi khoaûn tieàn göûi khaùch haøng. Co ù: taøi khoaûn thanh toaùn khaùc. Ñoàng thôøi chuyeån moät lieân uyû nhieäm chi ngay trong ngaøy cho boä phaän keá toaùn tieát kieäm. Keá toaùn tieát kieäm caên cöù uyû nhieäm chi vaø phieáu göûi tieàn laø thuû tuïc caáp soå cho khaùch haøng vaø haïch toaùn: Nôï:taøi khoaûn thanh toaùn khaùc. Coù:taøi khoaûn göûi tieát kieäm. Haïch toaùn thu phí dòch vuï: Khi phaùt sinh thu phí dòch vuï theo qui ñònh nhö ruùt tieàn tieát kieäm ngoaïi teä tröôùc thôøi haïn toái thieåu , dòch vuï theo doõi maát soå … Keá toaùn laäp phieáu thu dòch vuï vaø thu tieàn cuûa khaùch theo qui ñònh hieän haønh cuûa ngaân haøng quoác teá . Caên cöù phieáu thu dòch vuï thöïc hieän haïch toaùn baèng ngoaïi teä hoaëc baèng VND tuyø theo nghieäp vuï phaùt sinh . Tröôøng hôïp phaùt sinh thu phí dòch vuï baèng ngoaïi teä nhöng khaùch chi traû baèng VND , keá toaùn tính thu VND töông öùng theo tyû giaù baùn ngoaïi teä vaø haïch toaùn tröïc tieáp baèng VND Nôï taøi khoaûn tieàn maët Coù taøi khoaûn thu khaùc Coù taøi khoaûn thueá GTGT phaûi noäp CHÖÔNG III: NHÖÕNG BIEÄN PHAÙP ÑEÀ XUAÁT NAÂNG CAO HIEÄU QUAÛ COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG COÂNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP I. MOÄT SOÁ KIEÁN NGHÒ TAÀM VÓ MO NHAÈM HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP. . Veà phöông phaùp haïch toaùn traû laõi tieàn göûi, Ngaân haøng neân ñöa taøi khoaûn 437 – “Tieàn laõi coäng doàn döï traû treân caùc khoaûn tieàn göûi” vaøo söû duïng khi haïch toaùn laõi tieàn göûi. YÙ nghóa cuûa taøi khoaûn 437: Taøi khoaûn naøy duøng ñeå phaûn aùnh soá laõi coäng doàn döï traû tính treân caùc khoaûn tieàn göûi cuûa khaùch haøng maø Ngaân haøng seõ phaûi traû khi ñeán haïn. Vieäc thanh toaùn taøi khoaûn tieàn laõi coäng doàn Ngaân haøng döï traû tính treân caùc khoaûn tieàn göûi cuûa khaùch haøng, khoâng caàn quan taâm ñeán vieäc tieàn ñaõ thanh toaùn cho khaùch haøng hay chöa, maø chi phí traû ñöôïc haïch toaùn khi phaùt sinh, ñeå ñaûm baûo raèng caùc baùo caùo taøi chính seõ phaûn aùnh caùc khoaûn chi phí ñuùng ñaén cuûa Ngaân haøng trong moät thôøi kyø keá toaùn xaùc ñònh baèng vieäc thích öùng chi phí vôùi caùc thu nhaäp ñöôïc taïo ra. Taøi khoaûn 437 coù caùc taøi khoaûn caáp III sau: 4371: Tieàn laõi coäng doàn döï traû treân tieàn göûi baèng VND. 4372: Tieàn laõi coäng doàn döï traû treân tieàn göûi baèng ngoaïi teä. 4373: Tieàn laõi coäng doàn döï traû treân tieàn göûi tieát kieäm baèng VND. Noäi dung cuûa taøi khoaûn 437: Beân coù: Soá tieàn laõi tính coäng doàn. Beân nôï: soá tieàn laõi Ngaân haøng traû. Soá dö coù: Phaûn aùnh soá tieàn laõi Ngaân haøng chöa thanh toaùn. Phöông phaùp haïch toaùn: Haïch toaùn laõi khi chi phí phaùt sinh. Nôï: Taøi khoaûn traû laõi tieàn göûi. Coù: Taøi khoaûn tieàn laõi coäng doàn döï traû. Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi baèng tieàn maët hoaëc ngaân phieáu taïi ñôn vò. Nôï: Taøi khoaûn tieàn laõi coäng doàn döï traû. Coù: Taøi khoaûn tieàn maët hoaëc ngaân phieáu taïi ñôn vò. Khi khaùch haøng ñeà nghò nhaäp laõi vaøo voán Nôï: Taøi khoaûn tieàn laõi coäng doàn döï traû. Coù: Taøi khoaûn tieàn göûi (caùc theå thöùc töông öùng). Theo caùch haïch toaùn laõi tieàn göûi cuûa Ngaân haøng nhö sau: Haïch toaùn laõi khi chi phí phaùt sinh: Nôï: Taøi khoaûn traû laõi tieàn göûi. Coù: Taøi khoaûn tieàn göûi (caùc theå thöùc töông öùng). Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi baèng tieàn maët hoaëc baèng ngaân phieáu: Nôï: Taøi khoaûn tieàn göûi coäng doàn dö traû. Coù: Taøi khoaûn tieàn maët hoaëc ngaân phieáu taïi ñôn vò. Khi khaùch haøng ñeà nghò nhaäp laõi vaøo voán. Nôï: Taøi khoaûn traû laõi tieàn göûi. Coù: Taøi khoaûn tieàn göûi (caùc theå thöùc töông öùng). So saùnh 2 caùch haïch toaùn naøy, ta thaáy theo caùch haïch roaùn cuûa Ngaân haøng thì khi ñeán kyø traû laõi, buùt toaùn laõi nhaäp voán luoân thöïc hieän ñöôïc. Vì theá neáu khaùch haøng ñeán ruùt laõi thì Ngaân haøng seõ khoù xaùc ñònh soá laõi khaùch haøng caàn ruùt. Do ñoù taøi khoaûn 437 seõ giuùp cho keá toaùn Ngaân haøng theo doõi soá laõi tieàn göûi cuûa khaùch haøng deã daøng vaø thuaän tieän hôn. Maëc duø caùch haïch toaùn cuûa Ngaân haøng cuõng ñaûm baûo raèng chi phí vaø thu nhaäp ñöôïc taïo ra trong moät thôøi kyø keá toaùn töông thích nhau cho duø chi phí traû laõi tieàn göûi ñaõ ñöôïc thanh toaùn hay chöa. Taøi khoaûn 447 – Tieàn laõi coäng doàn treân caùc giaáy tôø coù giaù – caùch söû duïng vaø noäi dung haïch toaùn töông töï 437. . Ñoái vôùi taäp seùc Ngaân haøng Quoác teá phaùt haønh, Ngaân haøng neân ñaët in aán taäp seùc coù taïo ñöôøng xeù giöõa cuøi vaø phaàn lai seùc ñeå khaùch haøng tieän duïng söû duïng, khaùch haøng khoâng phaûi duøng keùo ñeå caét rôøi hai phaàn ñoù ra. . Toå chöùc thanh toaùn chöùng töø moät caùch nhanh choùng, an toaøn. Loaïi boû caùc thuû tuïc truøng laép khoâng caàn thieát trong quy ñònh xöû lyù chöùng töø