Đề tài Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây

ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . 9 I. Kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . 9 11. Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty . 9 12. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . 9 II.  Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cu¶ c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y : 13 2.1. Kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty . 14 2.2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty . 18 Ch­¬ng III.Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . 26 I. Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng cña c«ng ty trong thêi kú tíi ( 2003 –2005 ) . 26 II .Nh÷ng mÆt h¹n chÕ trong viÖc sö dông vèn cña c«ng ty . 27 III.Nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ë c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y. 28 KÕt luËn . 29 Tµi liÖu tham kh¶o . 30 Lêi më ®Çu : Trong ®iÒu kiÖn chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng , víi sù ph¸t triÓn nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ ë c¸c tr×nh ®é ph¸t triÓn lùc l­îng s¶n xuÊt kh¸c nhau . Nhu cÇu vÒ vèn ®ßi cho ho¹t ®éng kinh doanh lµ rÊt lµ lín ,nhÊt lµ ®ßi hái cña c¸ch m¹ng khoa häc kü thuËt vµ c¸ch m¹ng qu¶n lý ph¸t triÓn theo ®Þnh h­íng x· h«Þ chñ nghÜa , d­íi sù qu¶n lý cña nhµ n­íc th× nhu cÇu vÒ vèn l¹i cµng lín . Trong bèi c¶nh nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ trêng , c¸c doanh nghiÖp ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ th× yÕu tè quan träng hµng ®Çu lµ tiÒn vèn ®Ó kinh doanh ,sau ®ã lµ tr×nh ®é tæ chøc s¶n xuÊt , qu¶n lý trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ … Vèn nã gièng nh­ nguån sinh lùc , quyÕt ®Þnh ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp . Víi nguèn vèn tµi chÝnh giíi h¹n mµ doanh nghiÖp cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn víi qui m« ngµy cµng ®­îc më réng th× doanh nghiÖp ®ã coi nh­ sö dông kh¸ hiÖu qu¶ nguån vèn . Ng­îc l¹i víi sè vèn kinh doanh nh­ vËy trong thêi gian doanh nghiÖp kh«ng cã kh¶ n¨ng ph¸t triÓn ®ång vèn ®ã lªn th× cã nghÜa lµ doanh nghiÖp ®ã lµm ¨n kh«ng hiÖu qu¶ hay nãi c¸ch kh¸c doanh nghiÖp ®ã sö dông ®ång vèn ch­a hiÖu qu¶ .Do vËy viÖc sö dông vèn hîp lý hay kh«ng hîp lý sÏ mang l¹i kÕt qu¶ tèt hay xÊu . Nh­ng vÊn ®Ò ®Æt ra ë ®©y ®èi víi c¸c doanh nghiÖp qu¶n lý vèn nh­  thÕ nµo cho phï hîp víi nhu cÇu thÞ tr­êng , ®¶m b¶o qu¸ tr×nh tuÇn hoµn vèn , duy tr× s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu ®Æn vµ t¹o kh¶ n¨ng sinh lîi cña ®ång vèn cao. Trong ph¹m vÞ cña mét c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y , em xin tr×nh bµy vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y víi ý hiÓu cña m×nh em xin phÐp ®­îc ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cho c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y. Trong chuyªn ®Ò cña em ngoµi lêi më ®Çu vµ môc lôc ra th× gåm nh÷ng néi dung chÝnh sau : Ch­¬ng I : Mét sè lý luËn c¬ b¶n vÒ vèn . Ch­¬ng II: Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . Ch­¬ng III: Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . PhÇn kÕt luËn . Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n tiÕn sü NguyÔn §×nh HuÊn vµ c¸c thÇy gi¸o trong khoa , cïng toµn thÓ c¸c c« chó trong c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y ®· tËn t×nh gióp ®ì em ®Ó em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy . Tuy nhiªn do tr×nh ®é cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ , ch¾c ch¾n trong chuyªn ®Ò nµy kh«ng thÓ tr¸nh khái sai sãt vµ kiÕm khuyÕt . Em rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý cña c¸c thÇy c« . Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n . Hµ néi , th¸ng 6 n¨m 2003 Sinh viªn : NguyÔn xu©n Hïng Ch­¬ng I: Mét sè lý luËn c¬ b¶n vÒ vèn I  .  Vèn trong ho¹t ®éng doanh nghiÖp : 11.Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm vèn . Vèn trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc biÓu hiÖn b»ng th­íc ®o gi¸ trÞ ( b»ng tiÒn ) cña toµn bé c¸c tµi s¶n cè ®Þnh ( m¸y mãc , thiÕt bÞ , nhµ x­ëng ..) c¸c lo¹i tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n dù tr÷ ( nguyªn vËt liÖu , c«ng cô lao ®éng nhá , thµnh phÈm tån kho ..) c¸c kho¶n ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n dë dang , vèn b»ng tiÒn vµ c¸c lo¹i tµi s¶n n»m trong thanh to¸n . Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn th­êng xuyªn chuyÓn ho¸ tõ h×nh th¸i nµy ( tiÒn tÖ ban ®Çu ) sang h×nh th¸i hiÖn vËt nh­ : t­ liÖu s¶n xuÊt , thµnh phÈm .. vµ cuèi cïng l¹i chuyÓn ho¸ ng­îc l¹i ( t¸i s¶n xuÊt) . H×nh th¸i vËt chÊt cña vèn lµ toµn bé vËt t­ , tµi s¶n cã gi¸ trÞ dïng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp . Tr­íc xu thÕ kinh tÕ héi nhËp toµn cÇu ho¸ hiÖn nay , §¶ng vµ nhµ n­íc ta ®· ®Ò ra chñ ch­¬ng vµ ®­êng lèi ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc ®Þnh h­íng ®i lªn chñ nghÜa x· héi . C¸c doanh nghiÖp thuéc quyÒn së h÷u nhµ n­íc cã vai trß chñ ®¹o ( nhµ n­íc cÊp 100% vèn ph¸p ®Þnh). C¸c doanh nghiÖp t­ nh©n vµ doanh nghiÖp hîp doanh ngoµi vèn ban ®Çu , vèn tù cã c¸c doanh nghiÖp cßn ph¶i thu hót vèn c¸c nguån vèn vay kh¸c . Tuú theo lo¹i h×nh doanh nghiÖp mµ tû träng gi÷a c¸c lo¹i vèn kh¸c nhau . 12.Vai trß cña vèn : Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn lµ yÕu tè rÊt quan träng nã quyÕt ®Þnh ®Õn viÖc t¹o ra mäi cña c¶i vËt chÊt vµ nh÷ng tiÕn bé x· héi . Nã lµ nh©n tè v« cïng quan träng ®Ó thùc hiÖn qu¸ tr×nh øng dông tiÕn bé khoa hoc kü thuËt , ph¸t triÓn c¬ së h¹ tÇng ,chuyÓn dÞch c¬ cÊu ®Èy nhanh tèc ®é t¨ng tr­ëng kinh tÕ .Qua ®ã n©ng cao ®­îc møc sèng cña ng­êi lao ®éng , c¸c nguån vÒ con ng­êi , tµi nguyªn ®­îc khai th¸c vµ ®¹t hiÖu qu¶ h¬n .Tõ ®ã t¸c ®éng m¹nh ®Õn c¬ cÊu kinh tÕ cña ®Êt n­íc chuyÓn dÞch nhanh chãng theo h­íng c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸,lµm cho c¸c ngµnh c«ng nghiÖp dÞch vô chiÕm tû träng cao vµ h­íng m¹nh vµo xuÊt khÈu , chÝnh v× vËy sÏ mang l¹i mét nÒn kinh tÕ cã tèc ®é t¨ng tr­ëng cao vµ æn ®Þnh . Nh­ chóng ta thÊy trong thêi kú c¬ chÕ tËp trung bao cÊp , hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ®­îc cÊp vèn tõ ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ sè vèn ®ã ®­îc giao cho tËp thÓ doanh nghiÖp qu¶n lý vµ sö dông ,nªn vèn trong thêi kú nµy sö dông kh«ng cã hiÖu qu¶ do chÞu søc “ú” cña bé m¸y qu¶n lý thêi kú bao cÊp . Nh­ng khi chuyÓn sang nªn kinh tÕ thÞ tr­êng th× c¸c doanh nghiÖp cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi h¬n trong viÖc huy ®éng vèn . Hä cã thÓ huy ®éng vèn tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau tuy nhiªn á ®©y hä vÊp ph¶i nh÷ng khã kh¨n trong viÖc lµm thÕ nµo qu¶n lý vµ sö dông vèn sao cho cã hiÖu qu¶. Thùc tÕ ®Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ t¸i s¶n xuÊt th× ®ßi hái doanh nghiÖp cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh . Mµ mçi doanh nghiÖp lµ mét c¬ së s¶n xuÊt kinh doanh , lµ mét phÇn tö quan träng trong nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc .Do vËy sù ho¹t ®éng cña vèn cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp nãi riªng vµ cña nªn kinh tÕ nãi chung. Vèn ®ãng vai trß trong viÖc ®Æt nÒn mãng cho sù ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp vµ kh¶ n¨ng x©y dùng c¬ së h¹ tÇng , kh¶ n¨ng trang bÞ m¸y mãc thiÕt bÞ tiªn tiÕn , tù cung cÊp nguyªn vËt liÖu . Bªn c¹nh ®ã vèn cßn ®ãng vai trß quan träng trong qóa tr×nh s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸ . Nh­ vËy mçi doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh d­íi d¹ng tiÒn tÖ , d­íi d¹ng tµi nguyªn ®· ®­îc kh¸i th¸c,hoÆc mét sè l­îng nhÊt ®Þnh së h÷u vÒ trÝ tuÖ , b¶n quyÒn ph¸t minh .. . Ngµy nay nguån vèn ®ã cã thÓ chuyÓn ho¸ cho nhau vµ biÕn thµnh tiÒn mÆt trong nh÷ng ®iÒu kiÖn nhÊt ®Þnh . §ång thêi dùa vµo kh¶ n¨ng cña vèn c¸c doanh nghiÖp míi cã kh¶ n¨ng thùc hiÖn vai trß cña m×nh vµ ho¹t ®éng ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao . II. Ph©n lo¹i vèn trong doanh nghiÖp : Vèn cã thÓ ph©n lo¹i thµnh nhiÒu c¸ch kh¸c nhau : ph©n theo nguån tµi trî , theo thêi gian sö dông …Nh­ng ®Ó thuËn lîi cho viÖc nghiªn cøu ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp th× ph©n lo¹i theo ®Æc ®iÓm lu©n chuyÓn cña vèn s¶n xuÊt th× vèn ®­îc chia ra thµnh hai lo¹i vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng . 2.1 .Vèn cè ®Þnh : Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh , lµ vèn ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh .V× tµi s¶n cè ®Þnh tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt , sau mçi chu kú kinh doanh nã bÞ hao mßn mét phÇn nh­ng vÉn gi÷ ®­îc h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu nªn gi¸ trÞ cña tµi s¶n ®­îc thu håi dÇn khi tiªu thô s¶n phÈm . Nh­ vËy vèn cè ®Þnh dÞch chuyÓn dÇn tõng phÇn ,vµ ®­îc thu håi dÇn tõng phÇn sau mçi chu kú kinh doanh . Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng , c¸c tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp còng ®­îc coi nh­ mét lo¹i hµng ho¸ nh­ mäi hµng ho¸ th«ng th­êng kh¸c . N ã kh«ng chØ cã gi¸ trÞ mµ cßn cã gi¸ trÞ sö dông . Th«ng qua mua b¸n ,trao ®æi c¸c tµi tµi s¶n cè ®Þnh cã thÓ ®­îc chuyÓn dÞch së h÷u vµ quyÒn sö dông tõ chñ thÓ nµy sang chñ thÓ kh¸c trªn thÞ tr­êng . Trong doanh nghiÖp quèc doanh , vèn cè ®Þnh lµ phÇn vèn do nhµ n­íc ®Çu t­ mua s¾m c¸c lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh d­íi hai h×nh thøc : ng©n s¸ch cÊp ph¸t vµ vay ng©n hµng . ViÖc qu¶n lý cã hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh ®­îc coi lµ mét träng ®iÓm cña c«ng t¸c tµi chÝnh doanh nghiÖp . 2.2. Vèn l­u ®éng : Vèn l­u ®éng lµ mét bé phËn cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh , Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n l­u ®éng vµ l­u th«ng ®Ó ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ t¸i s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®­îc tiÕn hµnh b×nh th­êng . Vèn l­u ®éng bao gåm gi¸ trÞ tµi s¶n l­u ®éng nh­ nguyªn vËt liÖu chÝnh , nöa thµnh phÈm mua ngoµi , vËt liÖu phô , bao b× vµ vËt liÖu bao b× , nhiªn liÖu vµ phô tïng thay thÕ , c«ng cô lao ®éng , s¶n phÈm dë dang, nöa thµnh phÈm tõ chÕ ngoµi thµnh phÈm hµng ho¸ thuª ngoµi dïng cho tiªu thô s¶n phÈm , vËt t­ thuª ngoµi chÕ biÕn , vèn kÕ to¸n , vèn b»ng tiÒn mÆt , thµnh phÈm trªn ®­êng göi ®i . Qua mçi chu kú s¶n xuÊt kinh doanh vèn l­u ®éng tr¶i qua nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau : TiÒn tÖ , ®èi t­îng lao ®éng , s¶n phÈm dë dang , nöa thµnh phÈm , thµnh phÈm trë l¹i h×nh th¸i tiÒn tÖ sau khi tiªu thô s¶n phÈm . Tr¶ l­¬ng . nép thuÕ .. TLSX T--H ------- SX --- H’ -----T’ SL§ TLSX..SX §Ó ®¶m b¶o cho sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp , sè tiÒn thu ®­îc do tiªu thô s¶n phÈm (T’) ph¶i b¶o ®¶m bï ®¾p cho toµn bé chi phÝ ®· bá ra vµ cã l·i . Do ®ã phÇn ®Ó dµnh cho s¶n xuÊt lÊy tõ tiÒn b¸n s¶n phÈm kh«ng chØ b¶o ®¶m cho t¸i s¶n xuÊt gi¶n ®¬n mµ cßn thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt më réng . Sè tiÒn øng ra ban ®Çu kh«ng nh÷ng chØ b¶o t«n mµ cßn t¨ng thªm do ho¹t ®éng cña s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp mang l¹i . Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ hµng ho¸ tiÒn tÖ , ®Ó h×nh thµnh c¸c tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u th«ng c¸c doanh nghiÖp ph¶i bá ra mét sè vèn ®Çu t­ ban ®Çu nhÊt ®Þnh . V× vËy còng cã thÓ nãi vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ sè vèn tiÒn tÖ øng tr­íc ®Ó ®Çu t­ mua s¾m c¸c tµi s¶n l­u ®éng cña doanh nghiÖp . Vèn l­u ®éngthuÇn cña doanh nghiÖp ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tæng gi¸ trÞ tµi s¶n l­u ®éng cña doanh nghiÖp trõ ®i c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n . Phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña tµi s¶n l­u ®éng , vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp còng kh«ng ngõng vËn ®éng qua c¸c giai ®o¹n cña chu kú kinh doanh : dù tr÷ vµ l­u th«ng .Qu¸ tr×nh nµy diÔn ra liªn tôc vµ th­êng xuyªn lÆp l¹i theo chu kú vµ ®­îc gäi lµ qu¸ tr×nh tuÇn hoµn ,chu chuyÓn vèn l­u ®éng . Qua mçi giai ®o¹n cña chu kú kinh doanh vèn l­u ®éng l¹i thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn , tõ h×nh th¸i vèn tiÒn ban ®Çu chuyÓn sang th¸i vèn vËt t­ hµng ho¸ dù tr÷ vµ vèn s¶n suÊt , råi cuèi cïng l¹i trë vÒ h×nh th¸i tiÒn tÖ ban ®Çu . Sau mçi chu kú t¸i s¶n xuÊt vèn l­u ®éng hoµn thµnh mét vßng chu chuyÓn . S¬ ®å ph©n lo¹i vèn trong doanh nghiÖp Vèn l­u ®éng Tµi s¶n l­u ®éng Tµi s¶n l­u th«ng Nöa thµnh phÈm S¶n phÈm dë dang Dù tr÷ s¶n xuÊt Nguyªn vËt liÖu Dông cô S¶n xuÊt dë dang B»ng ph¸t minh Vèn cè ®Þnh Vèn cña doanh nghiÖp S¸ng chÕ Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh Ph­¬ng tiÖn VËn t¶i M¸y mãc thiÕt bÞ Nhµ cöa kho tµng Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh III.Qu¶n lý vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ : 3.1. Qu¶n lý vèn cè ®Þnh : Bè trÝ c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt , khai th¸c hÕt c«ng suÊt cña m¸y mãc , n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông trang thiÕt bÞ , bè trÝ phï hîp víi diÖn tÝch s¶n xuÊt gi¶m chi phÝ gi¸ thµnh s¶n phÈm . Xóc tiÕn c¸c biÖn ph¸p cã hiÖu qu¶ ®Ó xö lý triÖt ®Ó tµi s¶n kh«ng cÇn dïng chê thanh lý , nh»m thu håi vèn cè ®Þnh ®Ó bæ sung thªm vµo vèn s¶n xuÊt kinh doanh . Ph©n cÊp qu¶n lý theo tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c ph©n x­ëng , bé phËn trong néi bé c«ng ty nh»m n©ng cao tr¸ch nhiÖm vËt chÊt trong viÖc qu¶n lý , chÊp hµnh néi quy,quy chÕ sö dông , b¶o d­ìng , söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh : +) §Þnh møc hîp lý cho tõng m¸y mãc thiÕt bÞ . +) KÞp thêi ®iÒu chØnh gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh khi cã tr­ît gi¸ . +) TrÝch khÊu hao do nhµ n­íc quy ®Þnh . 3.2. Qu¶n lý vèn l­u ®éng : X¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu vèn cÇn thiÕt cho tõng kú s¶n xuÊt kinh doanh . NÕu kh«ng tÝnh ®óng nhu cÇu vèn l­u ®éng sÏ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng thiÕu vèn , doanh nghiÖp gÆp nhiÒu khã kh¨n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n s¶n xuÊt bÞ ngõng trÖ nh­ng nÕu thõa sÏ dÉn ®Õn l·ng phÝ vµ gi¶m tèc ®é lu©n chuyÓn vèn . Tæ chøc hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm tr¸nh g©y ø ®äng vËt t­ , hµng ho¸ v× nã sÏ lµm ph¸t triÓn ®Þnh møc , dù tr÷ vËt t­ hµng ho¸ . Rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt b»ng c¸ch ®­a kü thuËt vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i vµo s¶n xuÊt ®Ó n©ng cao n¨ng xuÊt lao ®éng , chuyªn m«n ho¸ s¶n xuÊt , tæ chøc tèt qu¸ tr×nh lao ®éng , t¨ng c­êng kûluËt s¶n xuÊt nh»m rót ng¾n thêi gian gi¸n ®o¹n trong s¶n xuÊt . Thùc hiÖn kiÓm tra , kiÓm so¸t t×nh h×nh b¶o qu¶n vµ sö dông vèn l­u ®éng ë mäi kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt . X©y dùng mèi quan hÖ b¹n hµng ®èi víi c¸c kh¸ch hµng trong vµ ngoµi n­íc ®Ó kªu gäi ®Çu t­ trong c¸c giao dÞch tµi chÝnh tiÒn tÖ víi kh¸ch hµng ph¶i tæ chøc tèt qu¸ tr×nh thanh to¸n , tr¸nh vµ gi¶m kho¶n nî ®Õn h¹n hoÆc qu¸ h¹n ch­a ®ßi ®­îc . §ång thêi còng kh«ng ®Ó tr¹ng c«ng nî d©y d­a kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n . IV.C¸c chØ tiªu ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn : 4.1. ChØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn : C«ng thøc : Tæng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm HiÖu qu¶ sö dông vèn =------------------------------------------ Vèn s¶n xuÊt b×nh qu©n Tæng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm HiÖu qña sö dông vèn cè ®Þnh =----------------------------------------- Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n Tæng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng =------------------------------------------ Vèn l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn s¶n xuÊt b×nh qu©n trong mét n¨m ®em l¹i bao nhiªu ®ång doanh thu . 4.2. ChØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn s¶n xuÊt : C«ng thøc : Tæng l·i rßng HÖ sè sinh lîi vèn s¶n xuÊt = -------------------------------- Vèn s¶n xuÊt b×nh qu©n Tæng l·i rßng HÖ sè sinh lîi vèn cè ®Þnh = ----------------------------- Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n Tæng l·i rßng HÖ sè sinh lîi vèn l­u ®éng = --------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång vèn s¶n xuÊt ®­a vµo s¶n xuÊt kinh doanh mang l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn . 4.3. ChØ tiªu ph¶n ¸nh tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng: C«ng thøc : Tæng møc lu©n chuyÓn vèn HÖ sè lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng =-------------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Tæng møc lu©n chuyÓn = Tæng doanh thu tiªu thô – ThuÕ doanh thu . Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Møc ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng =------------------------------ Tæng møc lu©n chuyÓn Tæng thêi gian kú ph©n tÝch Kú lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng =---------------------------------- Tæng møc lu©n chuyÓn TÊt c¶ chØ tiªu trªn ®Òu nh»m ph¶n ¸nh tr×nh ®é tèc ®ä tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt , tµi chÝnh , chÊt l­îng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp . Ch­¬ng II. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . I.Kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y : Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty : C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y lµ c«ng ty thuéc së giao th«ng vËn t¶i tØnh Hµ T©y qu¶n lý .Qu¸ tr×nh h×nh thµnh cña c«ng ty rÊt l©u , xÝ nghiÖp chuyªn doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch Hµ T©y ( thµnh lËp ngµy 13 th¸ng 07 n¨m 1968 theo quyÕt ®Þnh sè 1443/TTQL cña uû ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y ) lµ tiÒn th©n cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y ngµy nay . C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y ®­îc thµnh lËp ngµy 12 th¸ng 12 n¨m 1998 theo quyÕt ®Þnh sè 1333/Q§-UB cña uû ban nh©n tØnh Hµ t©y . Tæng nguån vèn cña c«ng ty lóc nµy lµ 7.485.000.000 ®ång trong ®ã nhµ n­íc b¸n cæ phÇn cho c«ng ty theo ®iÒu lÖ vèn lµ 49% tæng sè vèn ; b¸n cæ phÇn cho ng­êi lao ®éng lµ 41% phÇn tiÒn mua cña ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp víi vèn doanh nghiÖp ®· vay cña ng­êi lao ®éng nay chuyÓn thµnh vèn cæ phÇn Ngoµi ra cßn 10% trong tæng sè vèn víi sù tham gia cña toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty cïng víi nguån vèn huy ®éng cña c«ng ty c¸c cæ phÇn cña c«ng ty ®Ó hoµn thµnh c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n , mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh , nguyªn vËt liÖu … trang bÞ cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Hoµn thiªn qu¸ tr×nh ®ãng míi , söa ch÷a ®ång thêi c«ng ty cßn x©y dùng ®­¬c khu nhµ bèn tÇng lµm dÞch vô kinh doanh cho c«ng ty vµ phôc vô nhu cÇu cña x· héi nh­ : cöa hµng ®¹i lý x¨ng dÇu ,cöa hµng b¸n phu tïng « t« , nhµ nghØ cho kh¸ch. .. Ngµy 01 th¸ng 01 n¨m 1999c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng . C«ng ty cã trô së ®ãng t¹i ®ia bµn : §­êng trÇn phó ph­êng v¨n mç thÞ x· Hµ §«ng tØnh Hµ T©y vµ n»m ë phÝa t©y cña thñ ®« Hµ Néi . Ngoµi ra c«ng ty cßn cã mét x­ëng söa ch÷a ë cÇu Biªu , mét trung ®¹i tu ë chïa Ngßi. . §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty : Thùc hiÖn nghÞ ®Þnh sè 44/1998/N§-CP ngµy 29/6/1998cña chÝnh phñ vÒ doanh nghiÖp nhµ n­íc thµnh lËp c«ng ty cæ phÇn vµ thùc hiÖn quyÕt ®Þnh sè 1333/Q§-UB ngµy 12/12/1998 cña uû ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y vÒ viÖc chuyÓn doanh nghiÖp nhµ n­íc C«ng ty «t« kh¸ch Hµ T©y thµnh c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y vµ chÝnh thøc tõ ngµy 01/01/1999 c«ng ty ho¹t ®éng cho tíi nay theo m« h×nh míi víi nghµnh nghÒ kinh doanh : -VËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng xe con , xe buýt , xe t¾c xi . -Söa ch÷a vµ ®ãng míi «t« kh¸ch cña c«ng ty , cung øng kinh doanh vËt t­ , phô tïng «t« . -Tæ chøc dÞch vô : BÕn xe tÜnh , l­u gi÷ , b¶o qu¶n xe ngµy ,®ªm . Nhµ nghØ cho kh¸ch,phôc vô ¨n uèng hµnh kh¸ch . -§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu . VÒ c¬ cÊu vËt chÊt cña c«ng ty , cã trô së ®iÒu hµnh vµ dÞch vô (gåm mét nhµ bèn tÇng vµ mét nhµ hai tÇng ) cã mét ph©n x­ëng b¶o d­ìng söa ch÷a chia lµm ba khu vùc s¶n xuÊt . Cã bé m¸y qu¶n lý hoµn chØnh tõ héi ®ång qu¶n trÞ c«ng ty ®Õn c¸c tæ s¶n xuÊt víi tæng sè 382 c¸n bé c«ng nh©n viªn . S¬ ®å c¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y Héi ®ång qu¶n trÞ Phã gi¸m ®èc th­êng trùc Gi¸m ®èc ®iªï hµnh Phã gi¸m ®èc néi øng Phßng tµi vô Phßng kü thuËt Phßng tæ chøc Phßng kÕ ho¹ch §éi xe sè 3 Cöa hµng x¨ng dÇu Ph©n x­ëng c¬ khÝ §éi xe sè 1 §éi xe Sè 4 §éi xe sè 2 VÒ ®Þa bµn ho¹t ®éng gåm 22 tØnh ,thµnh phè hÇu hÕt tõ N×nh B×nh trë ra phÝa b¾c víi 69 luång tuyÕn xe kh¸ch ( cã 19 tuyÕn néi tØnh , 5tuyÕn liªn tØnh ) .TuyÕn xa nhÊt cã cù ly 340 km,gÇn nhÊt (néi tØnh ) lµ 29 km. Cã 92 xe tham gia kÕ ho¹ch ®· ®¶m b¶o æn ®Þnh vµ ®¸p øng nhu cÇu cña hµnh kh¸ch ®i l¹i . Víi nhiÖm vô ®ã , hµng n¨m c«ng ty ®Òu hoµn thµnh toµn diÖn c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh víi tèc ®é t¨ng tr­ëng tõ 5 ®Õn 6 %. Trong 3 n¨m (2000-2002) b­íc ph¸t triÓn lín nhÊt cña c«ng ty lµ tõ doanh nghiÖp nhµ n­íc chuyÓn thµnh c«ng ty cæ phÇn , mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn ®· trë thµnh cæ ®«ng , thùc hiÖn nguyªn t¾c cung gãp vèn , thùc hiÖn lêi ¨n lç chÞu do ®ã vai trß lµm chñ cña mçi thµnh viªn ®Òu cao h¬n , biÕt lo¹i trõ nh÷ng mÆt yÕu , ph¸t huy nh÷ng mÆt m¹nh , chÊp nhËn víi c¬ chÕ thÞ tr­êng ®ång gian an vµ quyÕt liÖt ®¶m b¶o mçi ng­êi ®Òu cã viÖc lµm , ®Òu cã thu nhËp tÊt c¶ v× môc tiªu lîi Ých nhµ n­íc vµ lîi Ých cæ ®«ng , v× sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ vµ hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc . C«ng ty ®· d¹t d­îc mét sè thµnh qu¶ nh­ sau : ( theo tµi liÖu b¸o c¸o chØ tiªu kÕt qu¶ kinh tÕ ®¹t ®­îc 3 n¨m 2000-2002 ). +) VÒ vËn t¶i hµnh kh¸ch: Lu«n lu«n chñ ®éng ®iÒu tra kh¶o s¸t c¸c luång tuyÕn ®i vµo khai th¸c cã hiÖu qu¶ , n¨m 2000 chØ cã 62 luång tuyÕn th× ®Õn n¨m 2002 ®· n©ng lªn 69 luång tuyÕn. Sè t¨ng lªn chñ yÕu lµ c¸c luång tuyÕn liªn tØnh ( 50 tuyÕn ) gãp phÇn c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn ®i l¹i cña nh©n d©n , chÊt l­îng phôc vô ngµy cµng cao , ®­îc hµnh kh¸ch x· gÇn mÕn mé , víi gi¸ c¶ hîp lý ®· t¹o thÕ c¹nh tranh víi thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c cã hiÖu qu¶ , tèc ®é t¨ng tr­ëng vÒ s¶n l­îng hµng n¨m d¹t tõ 5 ®Õn 6 % . N¨m 2001 ®­a 92 xe tham gia kÕ ho¹ch , s¶n l­îng ®¹t 1355354 ng­êi =97808882Ng.km So víi n¨m 2000®¹t 84.84 % vÒ ng­êi , 87.25 % vÒ Ng. Km , n¨m 2002®­a 98 xe tham gia kÕ ho¹ch , s¶n l­îng ®¹t 1237000 ng­êi 98772000Ng.km so víi n¨m 2001®¹t 107.56%vÒ ng­êi vµ 115.73% vÒ Ng.km. Tû lÖ cæ tøc chia cæ ®«ng n¨m 2000lµ 3.54% n¨m ,n¨m 2001lµ 3.22%vµ n¨m 2002 lµ 3.29%. §Æc biÖt n¨m 2002 ®· ®¹t v­ît møc so víi kÕ ho¹ch n¨m lµ 107.56 % vÒ ng­êi vµ 1115.73% vÒ Ng. Km vµ còng lµ n¨m ®¹t s¶n l­îng cao nhÊt tõ khi c«ng ty ®­îc thµnh lËp cho ®Õn nay . §· cã 3 ®Ò ¸n vÒ tuyÕn xe n©ng cao chÊt l­îng , tuyÕn xe chÊt l­îng cao Hµ §«ng –H¶i phßng vµ Hµ §«ng –Tuyªn Quang , ®· triÓn khai tuyÕn n©ng cao chÊt l­îng Hµ §«n g -TÕ Tiªu vµ chuÈn bÞ triÓn khai th¸c tiÕp c¸c ®Ò ¸n cßn l¹i . +) vÒ c«ng nghiÖp : §· t­ng b­íc ®æi míi vÒ qui tr×nh c«ng nghÖ , ®æi míi ph­¬ng tiÖn , thùc hiÖn hiÖn ®¹i ho¸ tõng phÇn , gi¶m dÇn nh÷ng lo¹i xe kh«ng cßn phï hîp nh­ lo¹i UOAT12ghÕ xe IFA W50 qu¸ nhiÒu niªn h¹n sö dông , thay thÕ dÇn vµo ®ã lµ lo¹i xe cña c¸c n­íc cã nÒn c«ng nghiÖp s¶n xuÊt «t« hiÖn ®¹i , ®­îc thÞ tr­êng thÕ giíi ­a dïng nh­ MISUBISHI, HUYNDAI…theo c¸c kiÓu K25,K45,K48,lËp ph­¬ng ¸n ®Çu t­ , ®æi míi ph­¬ng tiÖn ®¸p øng quyÕt ®Þnh 890 cña Bé . N¨m 2000 ®ãng míi ®­îc 06 xe trªn nÒn xe MITSUBISHI theo kiÓu K25. n¨m 2001®· ®ãng míi ®­îc 04 xe lo¹i MITSUBISHI theo kiÓu K25 , ®ãng míi 07 xe trªn nÒn xe HUYNDAI theo kiÓu K25 (cho kh¸ch ) so víi n¨m 2000 ®¹t 100% vµ mua 06 xe HUYNDAI ®· qua sö dông kiÓu 45 ghÕ . N¨m 2002 thùc hiÖn theo c¸c dù ¸n trªn ®· mua 12 xe HUYNDAI t¶i ®· qua sö dông lo¹i 0,8 tÊn vÒ hîp ®ång víi c«ng ty cæ phÇn «t« Nam §Þnh ®ãng thµnh xe kh¸ch. NhËp nguyªn vËt liÖu ®ãng míi 14 xeHUYNDAI vµ ®· · ®­a 04 xe MITSUBISHI kiÓu KM25-97 ®i triÓn l·m nh÷ng thµnh tùu kinh tÕ cña tØnh ®Ó chµo mõng c¸c ngµy lÔ träng ®¹i cña ®Êt n­íc . Nh÷ng kiÓu xe KM25-97nµy hiÖn nay vµ trong t­¬ng lai sÏ phôc vô cho c¸c tuyÕn ®­êng dµi miÒn nói liªn tØnh , ph­¬ng ¸n xe buýt cña néi tØnh . §· x©y dùng ®Ò ¸n tæ chøc l¹i SXCN thµnh lËp xÝ nghiÖp c¬ khÝ söa ch÷a trong c«ng ty ®· tæ chøc héi th¶o , vµ ®ang lµm ®Ò ¸n tæ chøc thùc hiÖn . Nãi chung trong c«ng nghiÖp ®· cã nhiÒu cè g¾ng , trong viÖc thùc hiÖn ®æi míi vµ hiÖn ®¹i ho¸ ph­îng tiÖn . +) C«ng t¸c dÞch vô : Thùc hiÖn duy tr× c¸c ho¹t ®éng dÞch vô ®· cã cña nh÷ng n¨m tr­íc ®ã khi chuyÓn tõ doanh nghiÖp nhµ n­íc sang c«ng ty cæ phÇn ®· tæ chøc thªm cöa hµng x¨ng dÇu , nhµ nghØ ®Ó gi¶i quyÕt viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng mÆt kh¸c do c¬ chÕ chÝnh s¸ch vµ nghÜa vô cña c«ng nh©n viªn nªn ®· chuyÓn mét sè khu vùc vµo d©y truyÒn s¶n xuÊt chÝnh , tuy nhiªn ho¹t ®éng dÞch vô vÉn cßn khã kh¨n nhÊt lµ ho¹t ®éng dÞch vô c¬ khÝ söa ch÷a ,dÞch vô kh¸c th× thÞ tr­êng bung ra nhiÒu , do ®ã ®êi sèng cã kh¨n h¬n c¸c khu vùc kh¸c . +) HiÖu qu¶ kinh doanh : Doanh thu : n¨m 2001 ®¹t 11.975.503.957®ång so víi n¨m 2000 ®¹t 91.47% n¨m 2002 ®¹t 14578430000®ång so víi n¨m 2001®¹t 133.07% . Lîi nhuËn : n¨m 2001 ®¹t 638519583 ®ång so víi n¨m 2000 ®¹t 84.26% , n¨m 2002 ®¹t 538053270.9 ®ång so víi n¨m 2001 ®¹t 132.21% do gi¸ c¶ vËt t­ nguyªn liÖu t¨ng , thay ®æi chÝnh s¸ch tiÒn l­¬ng tõ 180000 ®ång lªn 220.000 ®ång ( l­¬ng c¬ b¶n ) . N¨m 2002 riªng gi¸ nguyªn liÖu ®É t¨ng 0,4 lÇn . Nép ng©n s¸ch : n¨m 2001 ®¹t 589150000 ®ång so víi n¨m 2000®¹t 60.44 % , n¨m 2001 ®¹t 846629271®ång ®¹t so víi n¨m 2001 ®¹t 143.70%. II.Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y: 2.1 Kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y : B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ngµy 31/12/2002 §¬n vÞ :®ång Tµi s¶n M· Sè ®Çu kú Sè cuèi kú A.Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 100 3436530333 4720084322 I. TiÒn 110 2564312000 3632456763 1. TiÒn mÆt t¹i quü vµ ng©n phiÕu 111 78365000 120673876 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 2495947000 3511782887 II. §Çu  tµi chÝnh ng¾n h¹n : 120 III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 20567800 56907267 1. Ph¶i thu cña kh¸ch 131 9987560 10985041 2.Tr¶ tr­íc cho ngêi b¸n 132 10580240 45922226 3. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 IV. Hµng tån kho 140 560783234 567906602 1. Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 546342521 538900120 2. Céng cô , dông cô trong kho 143 14440713 29006482 V. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c : 150 290867299 462813690 1. T¹m øng 151 256078231 348956321 2. Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 34789068 113857369 B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 8450141148 9843780106 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 8000051824 8786080922 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 8000051824 8786080922 Nguyªn gi¸ 212 14345964084 15376406931 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 213 6345912260 6590326009 II. Chi phÝ x©y dùng dë dang (TK241) 230 450089324 1057699184 Céng tµi s¶n 250 11886671481 14563864428 Nguån vèn M·  Sè®Çu kú  Sè cuèi kú A. Nî ph¶i tr¶ 300 4691059934 5018887705 I. Nî ng¾n h¹n : 310 2994915464 3121835309 1. Vay ng¾n h¹n 311 2. Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 313 5. ThuÕ vµ kho¶n ph¶i nép 315 12865470 15967540 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 130642105 136962351 7. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 8.C¸c kho¶n tù ph¶i nép kh¸c 318 2851407889 2968905418 II. Nî dµi h¹n 320 1696144470 1897052396 1. Vay dµi h¹n 321 1696144470 1897052396 2. Nî dµi h¹n 322 III. Nî kh¸c 330 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 7195611547 9544976723 I. Nguån vèn , quü 400 7195611547 9544976723 1. Nguån vèn kinh doanh 410 5990661751 7986198656 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 413 4. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓnkinh doanh 414 7. L·i ch­a ph©n phèi 416 62960751 89679289 8. Quü khen thëng vµ phóc lîi 417 243752010 485990887 9. Nguån vèn x©y dùng c¬ b¶n 148 898237035 983107891 Tæng céng nguån vèn 430 11886671481 14563864428 Qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n trªn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y ta thÊy sè ®Çu kú lµ do sè cuèi kú cña n¨m 2001chuyÓn sang , sè cuèi kú n¨m 2002 sÏ ®­îc chuyÓn sang sè ®Çu kú cña n¨m sau .Nh×n vµo sè liÖu trªn ta thÊy tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp kh«ng ngõng t¨ng lªn , so s¸nh cô sè ®Çu kú víi cuèi kú ta thÊy : Tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cuèi kú t¨ng h¬n so víi ®µu kú víi møc tuyÖt ®èi lµ 2677192947 ®ång , víi møc t­¬ng ®èi t¨ng 22,52%. Nguyªn nh©n cña tang gi¶m cã rÊt nhiÒu nh­ng chñ yÕu lµ do c«ng ty ®· ®Çï t­ mua míi vµ n©ng cÊp c¸c lo¹i xe vµ më thªm c¸c tuyÕn liªn tØnh .Ngoµi ra cßn do viÑc sö dông vèn vµo c¸c lo¹i tµi s¶n thay ®æi cho nªn ta ®i s©u vµo so s¸nh c¬ ca¸u tõng lo¹i tµi s¶n dùa theo b¶ng sè liÖu sau : B¶ng ph©n lo¹i gi¸ trÞ tµi s¶n . §¬n vÞ : ®ång . Lo¹i tµi s¶n s¶ Kú Tµi s¶n l­u ®éng Tµi s¶n cè ®Þnh Céng Sè tiÒn % Sè tiÒn % §Çu kú 3436530333 28,9 8450141148 71,1 11886671481 Cuèi kú 4720084322 32,4 9843780106 67,6 14563864428 Nh×n vµo b¶ng ta thÊy tû träng gi÷a tµi s¶n l­u ®éng so víi tµi s¶n cè ®Þnh lµ thÊp . Tuy nhiªn xÐt vÒ ®Æc thï ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng ¶nh h­ëng g× ®Õn tæng doanh thu cu¶ doanh nghiÖp vµ chÊt l­îng phôc vô hµnh kh¸ch. C¸c thiÕt bÞ mÊy mãc , c«ng cô dông cô cÇn ph¶i ®­îc ®æi míi cho phï hîp víi tiÕn bé khoa häc kü thuËt .Trong thêi gian sö dông c«ng ty th­êng xuyªn ph¶i kiÓm tra t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c¸c xe khi tham gia vËn chuyÓn hµnh kh¸ch , b¶o d­ìng, thay thÕ phô tïng , nhËp míi c¸c lo¹i xe nguyªn chiÕc , nhËp míi c¸c linh kiÖn phô tïng xe . Trong 2 n¨m 2001 vµ n¨m 2002 c«ng ty ®· ®©u t­ ®­îc 47 xe míi gi÷ v÷ng vµ æn ®Þnh ®­îc luång tuyÕn , t¨ng c­êng më thªm tuyÕn míi ®¶m b¶o viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng .§iÒu ®ã gãp phÇn lµm t¨ng tû träng gi÷a tµi s¶n cè ®Þnh vµ tµi s¶n l­u ®éng . C¬ cÊu nguån vèn ph¶n ¸nh t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty qua tõng n¨m . Cã 2 lo¹i nguån vèn : Nguån vèn chñ së h÷u vµ nî ph¶i tr¶ . B¶ng c¬ cÊu nguån vèn §¬n vÞ :®ång Nguån vèn Kú Nî ph¶i tr¶ Nguån vèn chñ së h÷u Céng Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % §Çu kú 4691059934 39,5 7195611547 60,5 11886671481 100 Cuèi kú 5018887705 34,5 9544976723 65,5 14563864428 100 C¨n cø vµo b¶ng trªn ta thÊy nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty t¨ng h¬n so víi ®Çu kú víi møc tuyÖt ®èi lµ 2349365176 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ v­ît 32.65% . Nî ph¶i tr¶ t¨ng h¬n so víi ®Çu kú víi møc tuyÖt ®èi lµ 327827771 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ v­ît 6,99%. Nî ph¶i tr¶ tuy cã t¨ng lªn song tû träng cña nã gi¶m so víi nguån vèn chñ së h÷u ®iÒu ®ã cho thÊy møc ®é ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty ®iÒu ®ã phï hîp víi qui m« ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty . T×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp thÓ hiÖn kh¸ râ nÐt qua kh¶ n¨ng thanh to¸n . NÕu c«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n th× t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ kh¶ quan vµ ng­îc l¹i . Do vËy khi xem xÐt t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ngty kh«ng thÓ kh«ng xem xÐt kh¶ n¨ng thanh to¸n . Sau ®©y lµ c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty: Tµi s¶n l­u ®éng +).Tû suÊt thanh to¸n hiÖn thêi = ---------------------- Tæng nî ng¾n h¹n §Çu n¨m 2002: 3436530333 Tû suÊt thanh to¸n hiÖn thêi = ---------------- =1.147 2994915464 Cuèi n¨m 2002: 4720084322 Tû suÊt thanh to¸n hiÖn thêi = ---------------- =1.51 3121835309 Nh­ vËy qua chØ tiªu nµy ta thÊy c«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ho¹t déng b×nh th­êng . +).Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi : Tæng sè vèn b»ng tiÒn Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi = ---------------------------- Tæng s« nî ng¸n h¹n §Çu n¨m 2002: 2564312000 Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi = ---------------- = 0.856 2994915464 Cuèi n¨m 2002: 3632456763 Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi = --------------- = 1.163 3121835309 ChØ tiªu trªn cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña cong ty t¨ng ®Çu n¨m lµ 0.856 cuèi n¨m t¨ng lªn 1.63 do vËy c«ng ty kh«ng gÆp khã kh¨n g× trong viÖc thanh to¸n c«ng nî ngay c¶ khi viÖc thu håi nî cña c«ng ty gÆp khã kh¨n. 2.2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y : 2.2.1. T×nh h×nh l·i xuÊt chung chung cña c«ng ty : B¶ng c¸c chØ tiªu kinh tÕ ®¹t ®­îc trong 3 n¨m ( 2000-2002): TT C¸c chØ tiªu §¬n vÞ tÝnh Thùc hiÖn Thùc hiÖn Thùc hiÖn n¨m 2002 So s¸nh % n¨m 2000 n¨m 2001 2001 KH2002 I VËn t¶i hµnh kh¸ch HK 1 Hµnh kh¸ch- vËn chuyÓn KH/KM 1355354 1150000 1237000 107.56 98.96 2 Hµnh kh¸ch-lu©n chuyÓn §ång 97808882 85340000 98772000 115.73 10.64 II Doanh thu §ång 11975503957 10954955527 14578430000 133.07 107.4 1 VËn t¶i hµnh kh¸ch §ång 11969578337 10516024865 13675000000 130.03 108.19 III Lîi nhuËn §ång 638519583 538053270.9 711411300 100.42 97.6 IV Lîi nhuËn chia cæ tøc §ång 384479764 261300000 278208000 106.47 97.63 V Tû lÖ cæ tøc % 3.45 3.22 3.29 102.17 90.7 VI Thu nhËp b×nh qu©n §ång 768953 850000 870000 102.35 96.67 VII §Çu t­ ph­¬ng tiÖn Xe 6 11 36 327.27 120 VIII Nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc §ång 974613848 589150000 846629271 143.70 100 IX Lao ®éng Ng­êi 363 370 382 103.24 100.53 +) Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu : Lîi nhuËn Tû suËt lîi nhuËn trªn doanh thu = ------------- x 100 Doanh thu ChØ tiªu 2000 2001 2002 Lîi nhuËn 638519583 538053270.9 711411300 Doanh thu 11975503957 10954955527 14578430000 Tû suÊt lîi nhuËn 5.33 % 4.91 % 4.88 % Qua sè liÖu 3 n¨m trªn ta thÊy tû suÊt lîi nhuËn gi¶m dÇn tõ n¨m 2000-2002. ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh trong mét 100 ®ång doanh thu th× cã bao nhiªu ®ång lîi nhuËn . Theo sè liÖu trªn : N¨m 2000 trong 100®ång doanh thu doanh nghiÖp thu ®­îc 5.33 ®ång lîi nhuËn . N¨m 2001trong 100 ®ång doanh thu doanh nghiÖp thu ®­îc 4.91®ång lîi nhuËn . N¨m 2002 trong 100 ®ång doanh thu doanh nghiÖp thu ®­îc 4.88 ®ång lîi nhuËn . +) Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn : Lîi nhuËn Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn = ------------------- --- x100. Tæng vèn s¶n xuÊt N¨m 2002: 711411300 Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn =----------------- x 100 =4.88% 14563864428 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 100 ®ång vèn doanh nghiÖp bá ra ®Çu t­ vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× ®em l¹i cho doanh nghiÖp 4.88 ®ång lîi nhuËn . Nh­ vËy nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn tû suÊt lîi nhuËn lµ : tæng møc lîi nhuËn , tæng nguån vèn vµ c¬ cÊu , tæng doanh thu … ®Ó n©ng cao lîi nhuËn c«ng ty cã rÊt nhiÒu biÖn ph¸p nh­ æn ®Þnh luång tuyÕn , ®¸p øng yªu cÇu vËn t¶i néi tØnh vµ më réng vËn t¶i liªn tØnh n©ng cao chÊt l­îng phôc vô c¸c tuyÕn chÊt l­îng cao cã uy tÝn víi hµnh kh¸ch®i xe . Tæ chøc l¹i s¶n xuÊt trong ph©n x­ëng c¬ khÝ «t« , tiÕn tíi kiÖn toµn vµ ho¹ch to¸n trong c«ng nghiÖp ®Ó ph©n x­ëng tù chñ trong s¶n xuÊt më réng mÆt b»ng s¶n xuÊt , liªn doanh , liªn kÕt c¸c dÞch vô c¬ khÝ thu hót lao ®éng cã viÖc lµm . C«ng ty ®· dÆt ra vµ gi¶i quyÕt vÊn ®Ò c¬ cÊu vèn hîp lý , trang bÞ m¸y mãc thiÕt bÞ thÝch hîp vµ ®ång bé . ChÝnh vÊn ®Ì nµy ®· gióp cho c«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ vµ ®· tiÕt kiÖm ®­îc thêi gian vµ c«ng suÊt , n©ng cao lîi nhuËn qua c¸c n¨m ,Tuy nhiªn lîi nhuËn vÉn ch­a ®¹t ®­îc cao do phÇn thóª cña c«ng ty ph¶i nép cao . 2.2.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸c Hµ T©y: C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng kinh doanh vÒ lÜnh vùc dÞch vô .Do vËy ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty chÝnh lµ viÖc xem xÐt xÝ nghiÖp ®· dïng vèn vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh­ thÕ nµo . B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2001 ChØ tiªu M· sè Kú tríc Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Tæng doanh thu 1 7568792356 3386163171 10954955527 Trong ®ã doanh thu hµng xuÊt khÈu 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 3 320489635 126397318 446886953 1. Doanh thu thuÇn 10 7248302721 3259765853 10508068574 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 5876159539 1770369908 7646529447 3. Lîi nhuËn gép 20 1372143182 1489395945 2861539127 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 983761205 884159433 1867920638 6. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 30 388381977 605236512 993618489 8.Thu nhËp tõ ho¹t ®éng tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 256967312 84498605 341465917 Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 9.Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 40 256967312 84498605 341465917 10. Thu nhËp bÊt th­êng 41 20459357 13798856 34258213 11.Chi phÝ bÊt th­êng 42 1526389 1509235 3035624 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng 50 18932968 12289621 31222589 12. Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 60 664282257 702024738 1366306995 ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 70 116249395 122854329 239103724.1 ThuÕ vèn 286305652.8 302844347 589150000 15.Lîi nhuËn sau thuÕ 80 261727209.3 276326062 538053270.9 Qua b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña n¨m 2001 ë trªn ta cã thÓ ph©n tÝch ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty . A.Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh(Tµi s¶n cè ®Þnh ) Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ +). SuÊt hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh =-------------------------------------------- Doanh thu thuÇn ( lîi nhuËn thuÇn ) Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh Nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh = --------------------------------- 12 15376406931 = ----------------- = 1281367244 ®ång 12 1281367244 SuÊt hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh =------------------ =0.12 10508068574 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh ®Ó cã ®­îc 1®ång doanh thu thuÇn c«ng ty ®· ph¶i ®Çu t­ 0.12 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh . +).HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh : Tæng doanh thu thuÇn HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh = ------------------------------------- Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ 10508068574 = ---------------- = 8.20 1281367244 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh c«ng ty bá 1 ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh ®É ®em l¹i cho c«ng ty 8.20 ®ång doanh thu thuÇn . +) Kh¶ n¨ng sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh : L·i gép (lîi nhuËn gép ) HÖ sè sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh = ---------------------------------- Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ 2861539127 = ----------------- =2.233 1281367244 HÖ sè sÞnh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh cho biÕt c«ng ty dïng mét ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh ®· ®em l¹i ®­îc 2.233 ®ång l·i gép . B.Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ( Tµi s¶n l­u ®éng ): +). HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng : Vèn L§ ®Çu kú + Vèn L§ cuèi kú Vèn l­u ®éng b×nh qu©n = ------------------------------------------- 2 3436530333 +4720084322 = ---------------------------------- = 4078307328 ®ång 2 Tængdoanh thu thuÇn HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng = ------------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 10508068574 = ----------------- =2.576 4078307328 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn l­u ®éng bá ra doanh nghiÖp ®· thu l¹i ®­îc 2.576 ®ång doanh thu thuÇn .§iÒu ®ã chøng tá doanh nghiÖp ®· tæ chøc kinh doanh hîp lý . Tuy nhiªn ®Ó phÈn ¸nh mét c¸ch chÝnh x¸c h¬n ta xem xÐt kh¶ n¨ng sinh lêi cña ®ång vèn . +).ChØ tiªu hÖ sè sinh lêi cña ®ång vèn: Lîi nhuËn gép (L·i gép ) HÖ sè sinh lîi cña vèn l­u ®éng = ------------------------------ Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 2861539127 = ---------------- =0.701 4078307328 ChØ tiªu nµy cho biÕt c«ng ty sö dông mét ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n trong kú th× sÏ mang l¹i ®­îc 0.701 ®ång l·i gép . +).Vßng quay cña vèn l­u ®éng : Tæng sè doanh thu thuÇn Vßng quay cña vèn l­u ®éng = -------------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 10508068574 = ----------------- =2.576 4078307328 ChØ tiªu nµy cho biÕt trong kú vèn l­u ®éng quay ®­îc 2.576 vßng ®iÒu ®ã cho thÊy c«ng ty ®· sö dông vèn hîp lý tËn dông tèt nguån vèn cña m×nh tuy nhiªn kÕt qu¶ v©n ch­a ®­îc cao cÇn ph¶i chñ ý quan t©m h¬n n÷a ®Ó ®¹t ®­îc kÕt qu¶ cao h¬n trong kú tíi . +). Kú lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng : 360 ngµy Kú lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng =------------------------------------------------- Sè vßng lu©n chuyÓn ( lÊy xÊp xØ 2.5vßng) 360 ngµy = --------------=144 ngµy 2.5 Trong kú vèn l­u ®éng b×nh qu©n quay ®­îc 2.5 vßng mçi vßng quay cña vèn mÊt 144 ngµy . +). HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng : Vèn l­u ®éng b×nh qu©n HÖ s« ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng =-------------------------------- Tæng doanh thu thuÇn 4078307328 = ------------------- =0.388 10508068574 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh ®Ó cã mét ®ång lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng th× c«ng ty ph¶i bá ra 0.388 ®ång vèn l­u ®ång .Qua hÖ sè trªn cho ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn kh¸ lµ cao vµ c«ng ty còng tiÕt kiÖm ®­îc l­îng vèn l­u ®éng trong kinh doanh . C.Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn : Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp nµo ®i ch¨ng n÷a th× lîi nhuËn lµ môc tiªu cuèi cïng , v× vËy khi ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn ta kh«ng thÓ kh«ng tÝnh ®Õn tû lÖ lîi nhuËn thu ®­îc khi bá ra mét ®ång vèn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt . +).HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh : L¬i nhuËn HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh =------------------- Vèn kinh doanh 2861539127 = ---------------- =0.196 14563864428 Sè liÖu trªn chothÊy kh¶ n¨ng sinh lêi cña ®ång vèn còng kh¸ lµ kh¶ quan tuy nhiªn vÉn cßn h¬i thÊp . +). Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh : Tæng tµi s¶n cè ®Þnh Chi phÝ tµi s¶n cè ®Þnh = ------------------------ x 100 Tæng tµi s¶n 9843780106 = ---------------- =67.59 % 14563864428 Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty n¨m 2001lµ 67.59 %. +)Tû suÊt chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp trªn doanh thu thuÇn : Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Tû suÊt chi phÝ QLDN = -------------------------------------- x 100 Doanh thu thuÇn 1867920638 = -------------------- x100 = 17.77 % 10508068574 ChØ tiªu nµy cho biÕt ®Ó thu ®­îc 100 ®ång doanh thu thuÇn c«ng ty ph¶i chi 17.77 ®ång chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. §iÒu ®ã chøng tá hiÖu qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ qu¶n trÞ doanh nghiÖp cña c«ng ty kh¸ lµ lín . +) Tû lÖ nî ph¶i thu : Nî ph¶i thu Tû lÖ nî ph¶i thu = ------------------------------------- x100 Tæng nguån vèn kinh doanh 56907267 = ------------------- x100 = 0.39% 14563864428 Tû lÖ nî ph¶i thu cña c«ng ty chiÕm rÊt Ýt 0.39% trong tæng sè vèn kinh doanh cña c«ng ty . +).Tû suÊt tµi trî vèn : Nguån vèn chñ së h÷u Tû suÊt tµi trî = --------------------------- Tæng nguån vèn 9544976723 = ------------------- =0.65 14563864428 +). Tû suÊt thanh to¸n cña vèn l­u ®éng : Tæng sè vèn b»ng tiÒn Tû suÊt thanh to¸n cña vèn l­u ®éng = ------------------------------ Tæng sè tµi s¶n l­u ®éng 3632456763 = ---------------- =0.769 472084322 Tû suÊt trªn cho thÊy c«ng ty v©n ch­a tËn dông hÕt tiÒm lùc vÒ vèn cña m×nh . L­îng vèn vÉn cßn ch­a ®­îc tËn dông triÖt ®Ó v©n cßn bÞ ø ®äng vÒ vèn . KÕt luËn chung: Qua kÕt qu¶ ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh , t×nh h×nh sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y ta thÊy c«ng ty ®· cã g¨ng trong viÖc kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n trong viÖc tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh song vÉn ch­a ®em l¹i kÕt qu¶ cao .Tuy nhiªn còng mang l¹i nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng kÓ vÒ doanh thu vµ thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ngng­êi hµng n¨m t¨ng . Doanh nghiÖp ®· t¹o nhiÒu c«ng ¨n viÖc lµm vµ æn ®Þnh viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng n©ng cao ®êi sèng cho ng­êi c«ng nh©n . ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m2002 Doanh thu (®ång) 11.975.503.957 10.954.955.527 14.578.430.000 Thu nhËp b×nh qu©n(®ång) 768.953 850.000 870.000 Lao ®éng( ng­êi ) 363 370 382 Ch­¬ng III. Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . I.Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng cña c«ng ty trong thêi kú(2003-2005): C«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ t©y lµ mét c«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong lÜnh vùc kinh doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng «t«. §ãng míi vµ söa ch÷a ph­¬ng tiÖn vËn t¶i «t« , kinh doanh ®¹i lý x¨ng , dÇu , nhiªn liÖu , vËt t­ phô tïng , nhµ nghØ ,¨n uèng ,cã thÓ nãi nãi lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty rÊt ®a d¹ng . Do vËy c«ng ty ®· ®Ò ra mét sè môc tiªu cho thêi gian tíi nh­ sau : X©y dùng c¬ së vËt chÊt , ®Èy m¹nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc hiÖn ®a d¹ng ho¸ kinh doanh, ®a d¹ng ho¸ ph­¬ng tiÖn ®Çu t­ vµ ®æi míi ph­¬ng tiÖn . Sím æn ®Þnh mÆt b»n s¶n xuÊt cÇu B­¬u.N¾m b¾t vµ khai th¸c c¸c yÕu tè tÝch cùc cña c¬ chÕ thÞ t­êng , gi¶i quyÕt tèt c¸c chÝnh s·ch· héi, hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc ®¶m b¶o ®ñ viÖc lµm cho n­êi lao ®éng .C¶i thiÖn vµ n¨ng cao ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn .PhÊn ®Êu vÒ mäi mÆt ®Ó gi÷ v÷ng lµ ®¬n vÞ xuÊt s¾c cña khèi vËn t¶i giao th«ng . Nh÷ng chØ tiªu chñ yÕu cÇn ®¹t ®­îc : +) PhÊn ®Êu s¶n l­îng hµnh kh¸chvËn chuyÓn (HK): 1.250.000ng­êi . +) Hµnh kh¸ch vËn chuyÓn (HK.KM): 105.000.000 ng­êi . +) Doanh thu :15.200.000.000 ®ång . +) Lîi nhuËn : 800.000.000 ®ång . +)Tû lÖ cæ tøc phÊn ®Êu ®¹t : tõ 3-4%/N¨m . +)Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi /th¸ng :900.000 ®ång . +)§Çu t­ ph­¬ng tiÖn : 10-15 xe. +)Hoang thµnh nép ng©n s¸ch ®ñ nghÜa vô víi nhµ n­íc, toµn vèn vµ ph¸t triÓn vèn +) B¶o ®¶m an ninh vµ trËt tù an toµn x· héi . +) B¶o vÖ néi bé tèt trong c¬ quan. +)Gi÷ v÷ng phong trµo v¨n ho¸ , x· héi ,TDTT,lµ ®¬n vÞ xuÊt s¨c cña nghµnh . Ph­¬ng h­íng ®Ó thùc hiÖn nh÷ng môc tiªu trªn lµ : Nh÷ng n¨m tíi c«ng ty kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh , n©ng cao tay nghÒ cho c«ng nh©n nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t ®­îc c¸c chØ tiªu ®· ®Ò ra víi tèc ®é nhanh h¬n . +)VÒ vËn t¶i hµnh kh¸ch : æn ®Þnh luång tuyÕn ,®¸p øng yªu cÇu vËn t¶i néi tØnh vµ më réng vËn t¶i ®i liªn tØnh.Phôc vô kinh tÕ vïng s©u ,vïng xa , phôc tèt sù ®i l¹i cña nh©n d©n . N©ng cao tæ chøc vËn t¶i hµnh kh¸c chuyªn luång vµ chÊt l­îng phôc vô c¸c tuyÕn chÊt l­îng cao ,cã uy tÝn víi kh¸ch ®i xe . +) S¶n xuÊt c«ng nghiÖp : Môc tiªu s¶n xuÊt c«ng nghiÖp æn ®Þnh s¶n xuÊt , phôc vô b¶o d­ìng , söa ch÷a , trung ®¹i tu trong c«ng ty ®¸p øng yªu cÇu víi kh¸ch hµng . Tæ chøc s¶n xuÊt trong ph©n x­ëng c¬ khÝ «t«, tiÕn tíi kiÖn toµn vµ ho¹ch to¸n trong c«ng nghiÖp ®Ó ph©n x­ëng tù chñ trong s¶n xuÊt më réng mÆt b»ng s¶n xuÊt, liªn doanh ,liªn kÕt c¸c dÞch vô c¬ khÝ thu hót lao ®éng cã viÖc lµm . §Çu t­ c¬ së vËt chÊt, x©y dùng hoµn chØnh ®Ò ¸n tæ chøc l¹i s¶n xuÊt cña ph©n x­ëng c¬ khÝ «t« . Ban l·nh ®¹o thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p sau ®©y: -§a d¹ng ho¸ s¶n xuÊt kinh doanh . -T¹o vèn cho c¬ së s¶n xuÊt ®Ó ®Çu t­ ®æi míi ph­¬ng tiÖn ®¶m b¶o cho ng­êi lao ®éng cã viÖc lµm , gi÷ v÷ng vµ æn ®Þnhluång tuyÕn c«ng ty ®ang ch¹y , më thªm nh÷ng tuyÕn míi phôc vô chÊt l­îng cao . -N©ng cao chÊt l­îng phôc vô hµnh kh¸ch vµ phôc vô c«ng nghiÖp . - §¶m b¶o an toµn lao ®éng tuyÖt ®èi trong s¶n xuÊt c«ng nghiÖp vµ an toµn giao th«ng . - Thùc hiÖn c¸c quy chÕ . II. Nh÷ng mÆt cßn h¹n chÕ trong viÖc sö dông vèn cña c«ng ty : C«ng ty rÊt thµnh c«ng trong viÖc sö dông vèn vµ tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh vµ ®¹t ®­îc r¸t nhiÒu kÕt qu¶ tèt song qua xem tµi liÖu trªn vµ víi ý hiÓu cña m×nh em thÊy vÉn cßn mét sè mÆt ch­a hîp lý trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cña c«ng ty nh­ : Trong viÖc tæ chøc ho¹t ®éng vµ bè trÝ nguån vèn ch­a hîp lý gi÷a nguån vèn l­u ®éng vµ vèn cè ®Þnh vµ ngay c¶ trong tõng lo¹i tµi s¶n vµ nguån vèn . Trong tµi s¶n l­u ®éng th× tµi kho¶n tiÒn chiÕm tû träng lín chøng tá doanh vÉn ch­a tËn dông hÕt kh¶ n¨ng tiÒm lùc vÒ nguån vèn cña m×nh trong doanh nghiÖp kh«ng chó ý ®Õn viÖc ®Çu t­ ng¾n h¹n mµ chñ yÕu ®Çu t­ vµo lÜnh vùc dµi h¹n .mµ nh­ ta thÊy trong qu¸ tr×nh ®Çu t­ vµo tµi s¶n kh¶ n¨ng thu håi vèn chËm ®iÒu ®ã còng phÇn nµo lµm cho viÖc sö dông vèn ch­a ®­îc n¨ng ®éng tèc ®é lu©n chuyÓn cña ®ång vèn l­u ®éng cßn chËm míi chØ ®¹t 2.576 vßng . Trong c¬ cÊu nguån vèn ta thÊy nî ph¶i tr¶ cuèi kú cã t¨ng so víi ®Çu kú tõ 4691059934 ®ång lªn 5018887705 ®ång song xÐt vÒ mÆt tû träng gi­a nî ph¶i tr¶ vµ nguån vèn chñ së h÷u th× tû träng nî ph¶i tr¶ cuèi kú gi¶m so víi ®Çu kú tõ 39.5% xuèng cßn34.5%.§iÒu ®ã lµ tèt v× nã thÓ hiÖn ®­îc kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty vµ gióp cho c«ng ty thuËn lîi trong khi thanh to¸n ngay c¶ khi c«ng ty cã gÆp khã kh¨n trong viÖc thu håi nä. Tuy nhiªn ®iÒu ®ã còng cho thÊy doanh nghiÖp ch­a tËn dông hÕt tÝnh linh hoËt cña c¬ chÕ thÞ tr­êng tøc lµ kh¶ n¨ng ®i chiÕm dông vèn cña c«ng ty cßn h¹n chÕ . C«ng ty qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ ch­a hiÖu qu¶ lµm cho c¸c kho¶n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cao , cuèi kú cã gi¶m h¬n so víi ®Çu kú tõ 983761205 ®ång xuèng cßn 884159433 ®ång song tæng chi phÝ qu¶n lý vÉn cao ®iÒu ®ã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn doanh thu vµ lîi nhuËn cña c«ng ty .Tû xuÊt chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp trªn doanh thu thuÇn lµ 17.77% cho thÊy kho¶n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cña c«ng ty kh¸ lµ cao trong 100 ®ång doanh thu thuÇn th× chi phÝ qu¶n lý cña c«ng ty chiªm 17.77%. Tuy nhiªn cßn cã nh­ng mÆt h¹n chÕ kh¸c nh­ng do kh¶ n¨ng cña m×nh cßn h¹n chÕ vµ thêi l­îng cña chuyªn ®Ò cã h¹n do vËy mµ em kh«ng thÓ nªu mét c¸ch ®Çy ®ñ ®­îc chi tiÕt tÊt c¶ nh÷ng mÆt h¹n chÕ cña c«ng ty ®­îc . III.Nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« kh¸ch Hµ T©y . Qua nh÷ng h¹n chÕ nªu ë phÇn trªn em xin phÕp ®­îc ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ vµ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn h¬n n÷a . CÇn ph¶i n©ng cao c«ng t¸c tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh vµ n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé qu¶n lý h¬n n÷a . Tæ chøc l¹i c¸c nguån vèn cho hîp lý vµ phï hîp víi qui m« s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . TiÕn hµnh ®a d¹ng ho¸ ®Çu t­ h¬n n÷a c¶ trong ng¾n h¹n vµ dµi h¹n . Tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm dông vèn vµ h¹n chÕ tèi ®a nh÷ng rñi ro trong kinh doanh ra . Chñ ®éng b¶o toµn vèn l­u ®éng ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh doanh ®­îc thuËn lîi . §¶m b¶o cho ®ång vèn cã kh¶ n¨ng kh¶ n¨ng lu©n chuyÓn víi tèc ®é nh©nh h¬n n÷a vµ gi¶m kú lu©n chuyÓn cña ®éng vèn xuèng . Kh¾c phôc tèi ®a nh÷ng chi phÝ trong c«ng ty kiÓm so¸t chÆt chÏ c«ng t¸c qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ cña doanh nghiÖp nh»m gi¶m chi phÝ nhê ®ã kh«ng lµm ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn cña doanh nghiÖp . §Þnh kú tiÕn hµnh kiÓm kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n trªn c¬ së ®ã gióp cho doanh nghiÖp cã thÓ ph¸t hiÖn ®­îc nh÷ng nh­îc ®iÓm vµ cã biÖn ph¸p kh¾c phôc kÞp thêi tr¸nh ®Ó tæn thÊt x¶y ra . CÇn ¸p dông c¸c gi¶i ph¸p sö dông ®ßn bÈy kinh tÕ nh»m kÝch thÝch ng­êi lao ®éng tÝch cùc trong c«ng viÖc vµ còng tiÕn hµnh th­ëng ph¹t ph©n minh nh­ngx ng­êi vi ph¹m néi qui c«ng ty . Riªng tµi s¶n cè ®Þnh cÇn th­êng xuyªn b¶o qu¶n söa ch÷a kÞp thêi tr¸nh ®Ó rñi do x¶y ra . Cã sù gi¸m s¸t vµ nghiªn cøu , tham kh¶o chÆt chÏ trong viÖc ®Çu t­ trang thiÖt bÞ kh«ng ®Ó mua víi gi¸ cao vµ c«ng nghÖ lçi thêi cÇn lo¹i bá mét sè ph­¬ng tiÖn ®· cò kh«ng phï hîp víi xu thÕ hiÖn ®¹i . KÕt luËn Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh viÖc qu¶n lý sµ sö dông vèn ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao nhÊt lµ môc tiªu, nhiÖm vô cña tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp . Th«ng qua ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh , hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty cæ phÇn «t« khach Hµ T©y em thÊy r»ng c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ ho¹t ®éng kinh doanh ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc t×m kiÕm c¸c biÖn ph¸p ®Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ kinh tÕ vµ thùc tÕ còng ®· ®¹t ®­îc song vÉn ch­a ®­îc cao. Tuy nhiªn trong c¬ chÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t ®ang diÔn ra ®Ó tån t¹i vµ v÷ng b­íc ®i lªn nh­ ngµy nay lµ mét thµnh c«ng rÊt lín cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty . §Ó tiÕn xa h¬n n÷a vµ ®¹t ®­îc kÕt qu¶ cao h¬n n÷a trong t­¬ng l¹i th× c«ng ty cÇn ph¶i quan t©m h¬n n÷a viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh vµ ®Èy m¹nh c¸c biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn . B¸m s¸t vµ tiÕn hµnh thùc hiÖn c¸c môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng cña c«ng ty ®· ®Ò ra nh»m ®¹t ®­îc kÕt qu¶ kinh tÕ cao h¬n trong t­¬ng lai. Tµi liÖu tham kh¶o: Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh , khoa kÕ to¸n tr­êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n –NXB Gi¸o dôc , Hµ néi . Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh –NXB Thèng kª. Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp , tr­êng ®¹i häc tµi chÝnh kÕ to¸n-NXB Tµi chÝnh. Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp , khoa ng©n hµng tr­êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n –NXB Thèng kª . Lý thuyÕt tµi chÝnh tiÒn tÖ , khoa ng©n hµng tµi chÝnh tr­êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ doanh nghiÖp tr­êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n –NXB Gi¸o dôc . Thµnh lËp , tæ chøc vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty cæ phÇn – NXB Khoa häc kü thuËt . §äc ,lËp vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh trong c«ng ty cæ phÇn –NXB Tµi chÝnh.