Đề tài Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệi quả sử dụng vốn kinh doanh của nhà máy cơ khí thủy Kim Sơn

n©ng c¸p trªn ®µ hiÖn cã vµ mua s¾m mét sè trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i phôc vô cho SXKD. 2.1.2 Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô. Ngoµi nhiÖm vô chÝnh lµ söa ch÷a vµ ®ãng tµu cì lín, Nhµ m¸y cßn lµm thªm dÞch vô vËn chuyÓn hµng ho¸, kinh doanh vËn t¶i vµ ho¸n c¶i c¸c ph­¬ng tiÖn, thiÕt bÞ ®­êng thuû. 2.1.3 C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý c¸c bé phËn cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. Víi ph­¬ng ch©m tæ chøc bé m¸y vµ qu¶n lý ®iÒu hµnh s¶n xuÊt cµng Ýt cÊp trung gian th× cµng cã hiÖu qu¶ cao. Nhµ m¸y tæ chøc bé m¸y hÕt søc gän nhÑ nh­ng vÉn ®¶m b¶o thùc hiÖn mäi chøc n¨ng cÇn cã cña doanh nghiÖp. 2.1.3.1 §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý. 1. Gi¸m ®èc (G§): lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña doanh nghiÖp, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn, trong c¸c ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. 2. Phã gi¸m ®èc kü thuËt: Gióp G§ ®iÒu hµnh doanh nghiÖp theo sù ph©n c«ng vµ uû quyÒn cña G§, ®ång thêi trùc tiÕp chØ ®¹o phßng KH – KT – VT. 3. Phßng TCHC – L§TL: Lµ phßng nghiÖp vô qu¶n lý, chØ ®¹o, thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c sau: C«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, c«ng t¸c tiÒn l­¬ng, chÕ ®é chÝnh s¸ch ng­êi lao ®éng, c«ng t¸c hµnh chÝnh, thi ®ua cña nhµ m¸y. 4. Phßng KH – KT – VT: Lµ phßng nghiÖp vô qu¶n lý bao gåm 3 – VT: bao gåm 3 kh©u quan träng trong bé m¸y SXKD cña nhµ m¸y. - Bé phËn kü thuËt: Qu¶n lý, chØ ®¹o toµn bé kh©u kü thuËt nh­: lËp ph­¬ng ¸n söa ch÷a, nghiªn cøu hå s¬ thiÕt kÕ, h­íng dÉn kiÓm tra kü thuËt trong s¶n phÈm, kiÓm tra khèi l­îng chÊt l­îng, nghiÖm thu vµ thanh to¸n khèi l­îng víi c¸c tæ s¶n xuÊt vµ kh¸ch hµng, thay mÆt phã gi¸m ®èc chØ huy s¶n xuÊt. - Bé phËn vËt t­: Qu¶n lý toµn bé c«ng t¸c cung øng vËt t­, trang thiÕt bÞ phôc vô s¶n xuÊt vµ phôc vô nhu cÇu kh¸c cña doanh nghiÖp gi¸m ®Þnh sè l­îng, chÊt l­îng vËt t­, cÊp ph¸t vËt t­, qu¶n lý kho tµng. - Bé phËn c¬ ®iÖn: Chuyªn lo cung øng ®iÖn n¨ng, söa ch÷a thiÕt bÞ ®iÖn phôc vô cho s¶n xuÊt ®óng kü thuËt, ®¶m b¶o an toµn. 5. Phßng kÕ to¸n – tµi chÝnh: Lµ phßng nghiÖp vô qu¶n lý toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh vµ kÕ to¸n theo ®óng chøc n¨ng cña nã. - Bé phËn tµi chÝnh: cung øng tµi chÝnh gióp nhµ m¸y ho¹t ®éng SXKD th«ng suèt nh­: nguån vèn, c«ng t¸c tÝn dông, c«ng t¸c thanh to¸n vµ thu håi nî… nh»m phôc vô ®Çy ®ñ kÞp thêi vèn cho nhµ m¸y. - Bé phËn kÕ to¸n: KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, kÕ to¸n NVL – CCDC, kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, kÕ to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶. 2.1.3.2 Tæ chøc bé phËn s¶n xuÊt. * Bé phËn s¶n xuÊt chÝnh. - Khèi s¾t hµn: Lµ c¸c tæ s¶n xuÊt chuyªn thùc hiÖn phÇn thi c«ng l¾p ®Æt, hµn, söa ch÷a t¹o nªn thùc thÓ 1 con tµu hoµn chØnh theo ®¬n ®Æt hµng. - Khèi b¶o d­ìng: Lµ c¸c tæ s¶n xuÊt chuyªn lµm s¹ch bÒ mÆt kim lo¹i cña ph­¬ng tiÖn ®Ó cho qu¸ tr×nh s¬n bÒ mÆt ®¶m b¶o. - Khèi l¾p m¸y: Lµ c¸c tæ s¶n xuÊt chuyªn söa ch÷a vµ l¾p m¸y tµu cho ph­¬ng tiÖn. - Khèi s¬n méc trang trÝ: Gåm c¸c tæ chuyªn s¬n, lµm méc (cabin tµu trang trÝ néi thÊt cho ph­¬ng tiÖn thñy). * Bé phËn s¶n xuÊt phô. - Tæ kÝch kÐo: Chuyªn ®­a c¸c ph­¬ng tiÖn lªn, xuèng ®µ - kÎ kÝch ®¶m b¶o ®óng tiªu chuÈn, ®óng vÞ trÝ, ®é cao an toµn… - Tæ gia c«ng c¬ khÝ: Chuyªn gia c«ng c¸c chi tiÕt s¶n phÈm nh­ ch©n vÞt, bulong, n¾p hÇm… - Tæ vËn hµnh m¸y: vËn hµnh m¸y c¾t tån, uèn t«n. * Bé phËn phôc vô: - Tæ ®iÖn: chuyªn cung øng ®iÖn n¨ng, söa ch÷a ®iÖn. - Kho tµng: Dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, cung øng cho s¶n xuÊt - Nhµ ¨n: Phôc vô ¨n ca cho toµn nhµ m¸y. Ngoµi ra ë nhµ m¸y cßn cã bé phËn s¶n xuÊt phô trî thùc hiÖn chøc n¨ng kinh doanh vËn t¶i, s¶n xuÊt c«ng nghiÖp vµ s¶n xuÊt vËn t¶i lu«n hç trî nhau. VËn t¶i bæ sung thªm nguån thu cho nhµ m¸y hoÆc khi s¶n xuÊt c«ng nghiÖp thiÕu viÖc lµm, vËn t¶i cßn t¹o viÖc lµm vµ ®­îc söa ch÷a víi gi¸ néi bé. 2.1.3.3 Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm. S¬ ®å ChuÈn bÞ s¶n xuÊt (1) Phãng D¹ng (2) LÊy dÊu H¹ liÖu (3) Gß vµ gia c«ng phô kiÖn (4) KiÓm tra Hµn (8) Hµn (7) KiÓm tra L¾p r¸p (6) L¾p r¸p (5) VÖ sinh lµm s¹ch t«n (9) KiÓm tra (10) S¬n trang trÝ (11) H¹ Thñy (12) KiÓm tra suèt x­ëng, bµn giao (4) Hoµn thiÖn (13) Quy tr×nh c«ng nghÖ ®ãng míi sµlan (®ãng tæng thÓ) S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý xÝ nghiÖp c¬ khÝ thñy KIM S¥N Gi¸m ®èc Phã Gi¸m ®èc Tr­ëng phßng T« chøc – N. ChÝnh – L§TL Tr­ëng phßng KÕ ho¹ch KT- VT Tr­ëng phßng KÕ to¸n Kü thuËt s¶n ph¶m KÕ ho¹ch tiÕp thÞ Cung øng vËt t­ Gi¸m ®Þnh cÊp ph¸t Qu¶n lý c¬ ®iÖn Tµi chÝnh KÕ to¸n C¸c tæ s¶n xuÊt C¸c tæ phôc vô Tæ Chøc C¸n bé Lao ®éng tiÒn l­¬ng ATL§ §µo t¹o gi¸o dôc Hµnh chÝnh qu¶n trÞ B¶o vÖ qu©n sù 2.1.4 C¸c yÕu tè nguån lùc. 2.1.4.1 Nguån lùc lao ®éng. HiÖn nay, nhµ m¸y cã tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ 260 ng­êi. Toµn bé c«ng nh©n viªn trong nhµ m¸y lµm viÖc theo chÕ ®é tuÇn lµm 40 giê vµ chÕ ®é ngµy nghØ, ngµy lÔ theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. Trong ho¹t ®éng SXKD, nh©n tè lao ®éng lu«n lµ yÕu tè quan träng nhÊt. §Ó cã thÓ n©ng cao hiÖu qu¶ SXKD, nh©n tè lao ®éng cÇn ph¶i ®­îc quan t©m chó ý, ®óng møc bëi nÕu ph¸t huy ®­îc hÕt kh¶ n¨ng cña ng­êi lao ®éng th× c«ng vÞec SXKD cña doanh nghiÖp míi ®¹t kÕt qu¶ cao nhÊt. Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn gi¸n tiÕp cßn chiÕm 8%; sè c¸n bé tèt nghiÖp ®¹i häc, cao ®¼ng lµm nghiÖp vô chuyªn m«n chiÕm 8.6% tuy kh«ng cao, song nÕu tæ chøc s¶n xuÊt hîp lý cã thÓ sö dông hiÖu qu¶ tr×nh ®é chuyªn m«n vµ nghiÖp vô qu¶n lý nh©n viªn. Tû lÖ lao ®éng trùc tiÕp t¹o ra s¶n phÈm chiÕm 76% tæng lao ®éng toµn nhµ m¸y. Cßn tèi ®a sè lao ®éng gi¸n tiÕp chiÕm 30%. Víi c¬ cÊu lao ®éng trªn nhµ m¸y ®· kÞp thêi bè trÝ sö dông lao ®éng sao cho hîp lý, phï hîp víi yªu cÇu c«ng viÖc, gi¶m tû lÖ lao ®éng gi¸n tiÕp ®Ó t¨ng c­êng cho ®éi ngò kü thuËt. Nh­ vËy Nhµ m¸y sÏ ®¹t hiÖu qu¶ SXKD v­ît tréi h¬n so víi nh÷ng n¨m tr­íc. Qua b¶ng lao ®éng tiÒn l­¬ng sau ®©y, ta nhËn thÊy víi møc l­¬ng b×nh qu©n t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m ¾t h¼n ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña nhµ m¸y phÇn nµo ®­îc c¶i thiÖn. ChØ tiªu §¬n vÞ 2002 2003 2004 1. Doanh sè TriÖu ®ång 9.646 13.184 15.388 2. Tæng sè lao ®éng Ng­êi 195 232 260 3. Tæng quü tiÒn l­¬ng TriÖu ®ång 1.447 1.985 2.350 4. N¨ng suÊt lao ®éng ®/ng/n¨m 49.466.667 56.827.586 59.184.615 5. TiÒn l­¬ng b×nh qu©n Ng. ®ång 618 713 753 6 . Thu nhËp b×nh qu©n Ng. ®ång 618 713 753 2.1.4.2 Nguån lùc vèn Tæng tµi s¶n cña nhµ m¸y bao gåm 9.012.073.800 ® (së dÜ nhµ m¸y cã mét l­îng tµi s¶n nh­ vËy lµ do doanh nghiÖp cã nguån vèn t­¬ng ®èi lín 9.012.073.800®, l­¬ng vèn Êy bao gåm tiÒn mÆt, nhµ x­ëng, trang thiÕt bÞ m¸y mãc, c¸c tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n cè ®Þnh.) Víi tæng nguån lùc vèn nh­ vËy, doanh nghiÖp cã thÓ sö dông ®Ó ®­a vµo s¶n xuÊt vµ phôc vô cho c¸c qu¸ tr×nh l­u th«ng, vËn chuyÓn hµng ho¸. Bëi b¶n chÊt cña doanh nghiÖp víi chøc n¨ng, nhiÖm vô chÝnh lµ ®ãng míi, söa ch÷a, ho¸n c¶i c¸c lo¹i ph­¬ng tiÖn, thiÕt bÞ ®­êng thuû. MÆt kh¸c doanh nghiÖp cßn kinh doanh vËn t¶i vµ dÞch vô vËn t¶i hµng ho¸ b»ng ®­êng thuû néi ®Þa. 2.4.1.3 Nguån lùc c¬ së kü thuËt. C¬ së vËt chÊt kü thuËt lµ 1 nguån lùc kh«ng thÓ thiÕu cña bÊt kú 1 doanh nghiÖp ®¬n vÞ nµo muèn tham gia vµo SXKD. C¬ së vËt chÊt kü thuËt quyÕt ®Þnh kh¶ n¨ng s¶n xuÊt cña nhµ m¸y, v× chóng võa lµ ph­¬ng tiÖn ho¹t ®éng, võa lµ yÕu tè quan träng trong viÖc n©ng cao n¨ng suÊt vµ chÊt l­îng c«ng tr×nh cña nhµ m¸y. M¸y tiÖn, m¸y phay, m¸y bµo, tµu thñy, cÇn cÈu, xe n©ng hµng, nhµ x­ëng…. ®ã lµ nh÷ng ph­¬ng tiÖn kü thuËt rÊt quan träng vµ cÇn thiÕt phôc vô cho qu¸ tr×nh SXKD cña nhµ m¸y. NÕu thiÕu mét trong c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ trªn th× hiÖu qu¶ SXKD sÏ gi¶m sót. Chóng ta cÇn ph¶i nhËn thÊy tÇm quan träng cña nã ®Ó ®¸nh gi¸ cho hÕt søc ®óng ®¾n. T×nh h×nh m¸y mãc thiÕt bÞ cña Nhµ m¸y ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sè liÖu sau: C¬ cÊu thiÕt bÞ Sè l­îng (c¸i) N­íc s¶n xuÊt Thêi gian vµ h×nh thøc söa ch÷a Nguyªn gi¸ (Tr.®) Gi¸ trÞ cßn l¹i (Tr.®) Qóy I Qóy II Quý III 1. C¸c lo¹i xe chuyªn chë 4 NhËt B¶n B¶o d­ìng B¶o d­ìng 60 150 2. CÇn cÈu 2 Hµn Quèc §¹i tu 450 350 3. M¸y tiÖn 4 Hµn Quèc Trung tu Trung tu 20 10 4. M¸y ph¸t ®iÖn 4 ViÖt Nam 40 15 5. M¸y bµo 10 ViÖt Nam §¹i tu 30 20 6. M¸y phay 2 Nga B¶o d­ìng B¶o d­ìng 20 40 2. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n 2.2.1 T×nh h×nh SXKD cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong 3 n¨m gÇn ®©y (2002 – 2003 – 2004) 2.2.1.1 KÕt qu¶ SXKD vµ sö dông vèn cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong 3 n¨m gÇn ®©y. Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n lµ lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc së h÷u vèn cña nhµ n­íc, h×nh thøc kinh doanh ®éc lËp tù ph¸t triÓn, tù h¹ch to¸n trang tr¶i vµ lµm nghÜa vô ng©n s¸ch nhµ n­íc. Nguån lùc tµi chÝnh cña nhµ m¸y ¶nh h­ëng lín ®Õn viÖc ®Çu t­ mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ, tµi s¶n cè ®Þnh. Nhµ m¸y ®· kh«ng ngõng t¨ng c­êng c«ng t¸c tµi chÝnh theo ®óng chÕ ®é quy ®Þnh cña nhµ n­íc. §©y lµ sù ®ßi hái th­êng xuyªn vµ liªn tôc trong suèt qu¸ tr×nh SXKD hiÖn nay. VÊn ®Ò vèn ®Ó ®Çu t­ cho m¸y mãc thiÕt bÞ, phôc vô cho ho¹t ®éng SXKD cña nhµ m¸y lu«n lµ mét vÊn ®Ò lín v× nã ®¶m b¶o yªu cÇu kinh doanh ®Æt ra. Môc tiªu cña Nhµ m¸y lµ kinh doanh ph¶i cã lîi nhuËn ®Ó thu hót c¸c ®èi t¸c ®Çu t­, t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng. V× vËy, muèn ®¹t ®­îc môc tiªu chiÕn l­îc kinh doanh, hµng n¨m nhµ m¸y ph¶i x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cho tõng ngµnh cô thÓ øng víi c¸c chØ tiªu trªn kÕ ho¹ch nh­ :doanh thu, chi phÝ, quü tiÒn l­¬ng, nghÜa vô víi nhµ n­íc vµ møc thu nhËp cña ng­êi lao ®éng. §Ó ®¸nh gi¸ toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n hiÖn cã cña doanh nghiÖp theo c¬ cÊu tµi s¶n, nguån vèn vµ c¬ cÊu nguån h×nh thµnh tµi s¶n cña nhµ m¸y. §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc sù t¨ng tr­ëng hay suy tho¸i cña c¸c lo¹i vèn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng SXKD cña nhµ m¸y, ta xÐt c¸c chØ tiªu trong b¸o c¸o tµi chÝnh cña nhµ m¸y ®­îc minh ho¹ qua b¶ng sè liÖu: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Nhµ m¸y c¬ khÝ Thuû KIM S¥N 2002 – 2003 – 2004 Tµi s¶n 2002 2003 2004 §¬n vÞ A. TSL§ vµ §TNH 3.600.239.249 3.416.682.763 7.846.460.535 §ång I. TiÒn 406.355.010 97.238.703 611.764.739 1. TiÒn mÆt 9.090.242 12.533.897 40.193.609 2. TiÒn göi ng©n hµng 397.244.768 84.704.806 571.564.739 II. C¸c kho¶n ph¶i thu 641.663.039 1.232.666.116 4.272.131.370 1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 556.602.271 1.103.821.783 4.097.283.329 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 29.177.603 83.194.622 125.201.962 3. ThuÕ GTGT ch­a khÊu trõ 8.270.960 0 0 4. Ph¶i nép néi bé 34.582.998 35.492.466 29.788.367 - Vèn KD ë ®¬n vÞ trùc thuéc 30.000.000 30.000.000 23.000.000 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 4.582.998 5.492.466 6.788.367 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 13.092.207 10.157.245 19.857.721 III. Hµng tån kho 2.430.981.944 2.019.792.305 2.836.825.776 1.Nguyªn vËt liÖu tån kho 1.054.565.152 1.137.343.812 1.490.438.187 2. Céng cô dông cô trong kho 17.810.701 28.103.663 41.854.548 3. Chi phÝ SXKD dë dang 1.358.606.091 854.344.830 1.304.488.041 IV. Tµi s¶n lao ®éng kh¸c 121.259.256 66.985.639 125.745.041 1. T¹m øng 107.640.000 66.985.639 125.745.041 2. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 1.231.709.958 0 0 B. TSC§ vµ §TDH 1.231.709.958 1.159.563.094 1.165.613.265 I. TSC§ 1.231.709.958 1.091.363.467 1.155.613.265 1. TSC§ h÷u h×nh 1.231.709.958 1.091.363.467 1.155.613.265 - Nguyªn gi¸ 5.376.664.079 5.365.514.347 5.591.917.163 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ -4.144.354.121 -4.274.150.880 -4.436.303.898 II.C¸c kho¶n ®Çu t­ TC dµi h¹n 0 0 10.000.000 1. §Çu t­ chiÕu khÊu dµi h¹n 0 0 0 2. Gãp vèn liªn doanh 0 0 0 III. Chi phÝ XDCB dë dang 0 66.199.627 0 Tæng céng tµi s¶n 4.831.949.207 4.576.245.857 9.012.073.800 Nguån vèn 2002 2003 2004 §¬n vÞ A. Nî ph¶i tr¶ 4.000.448.981 3.717.416.916 8.107.994.826 §ång I. Nî ng¾n h¹n 3.896.432.389 3.678.676.515 7.587.494.826 1. Vay ng¾n h¹n 527.107.064 200.000.000 800.000.000 2. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 1.963.818.060 1.995.544.057 2.342.711.557 3. Ng­êi mua ph¶i tr¶ tiÒn tr­íc 703.535.918 1.360.000.000 3.314.361.420 4 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 237.134.480 251.022.141 255.960.187 5. Ph¶i tr¶ CNV 343.346.709 354.590.063 834.844.796 6. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 121.490.158 26.521.254 39.616.866 II. Nî kh¸c 104.016.582 29.740.401 510.000.000 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 104.016.582 29.740.401 510.000.000 b. Nguån vèn chñ së h÷u 813.500.226 858.828.941 904.578.974 I. Nguån vèn quü 828.109.227 855.337.942 901.087.975 1. Nguån vèn kinh doanh 2.887.883.526 288.877.526 2.887.883.526 2. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 18.390.223 18.390.223 18.390.223 3. Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi -2.078.164.552 -2.050.935.807 -2.005.185.774 II. Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 3.390.999 3.490.999 3.490.999 1. Quü khen th­ëng vµ phóc lîi -1.562.142 -1.071.143 -1.071.143 2. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 4.562.142 4.562.142 4.562.142 Tæng céng nguån vèn 4.831.949.207 4.576.245.857 9.012.073.800 2.2.1.2 §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ SXKD cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n Ho¹t ®éng SXKD cña Nhµ m¸y trong 3 n¨m gÇn ®©y 2002 – 2003 – 2004 ®· gÆp rÊt nhiÒu thuËn lîi nh­ng còng gÆp kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n trong viÖc sö dông vèn ®Ò s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm. Song nhµ m¸y ®· biÕt n¾m b¾t vµ khai th¸c thêi c¬ thuËn lîi ®ång thêi t×m c¸ch th¸o gì c¸c khã kh¨n ®Ó tõ ®ã ®­a ra c¸c chñ tr­¬ng, biÖn ph¸p ®óng ®¾n, huy ®éng trÝ tuÖ, tiÒm n¨ng cña Nhµ m¸y. ChÝnh v× vËy, trong 3 n¨m qua Nhµ m¸y ®· hoµn thµnh hÇu hÕt c¸c nhiÖm vô, chØ tiªu ®­îc giao vµ t¹o ®­îc tiÒn ®Ò míi ®Ó tiÕp tôc kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn. Th«ng qua b¶ng tæng kÕt tµi s¶n Nhµ m¸y c¬ khÝ Thuû Kim S¬n , ta cã thÓ thÊy kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña Nhµ m¸y. Tr­íc hÕt tæng tµi s¶n cña nhµ m¸y t¨ng trong n¨m qua, n¨m 2004 tæng tµi s¶n cña nhµ m¸y lµ 9.012.073.800 so víi c¸c n¨m tr­íc. Tuy n¨m 2003 tæng tµi s¶n cã gi¶m ®i ®«i chót kh«ng ®¸ng kÓ. §iÒu nµy cho thÊy nhµ m¸y ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc ph¸t huy vèn, tµi trî vµ sö dông vèn mét c¸ch hîp lý. Lµ mét nhµ m¸y thuéc tæng c«ng ty ®­êng s«ng miÒn B¾c, nhµ m¸y còng ®· ph¸t huy n¨ng lùc cña m×nh trong c«ng viÖc SXKD. Cô thÓ khi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng SXKD, th× chØ tiªu gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng hay gi¸ trÞ s¶n l­îng ch­a thÓ ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ sù ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ hay kh«ng. V× vËy, c¸c chØ tiªu c¬ b¶n: doanh thu, lîi nhuËn… sau khi ®· trõ ®i c¸c kho¶n thuÕ vµ ng©n s¸ch ph¶I nép cho nhµ n­íc vµ c¸c kho¶n chi phÝ th× ®­îc ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ qua sè liÖu cô thÓ cña c¸c n¨m nh­ sau: Cô thÓ ta thÊy râ khi ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n ®· thay ®æi ra sao trong 3 n¨m: Lo¹i TS N¨m TS l­u ®éng TS cè ®Þnh Céng Sè tiÒn % Sè tiÒn % N¨m 2002 3.600.239.249 74,51 1.231.709.958 25.51 4.831.949.207 N¨m 2003 3.416.682.763 74,66 1.159.563.094 25.34 4.578.245.857 N¨m 2004 7.846.460.535 87,1 1.165.613.265 13.0 9.012.073.800 Qua b¶ng c¬ cÊu tµi s¶n, ta thÊy c¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng t¨ng nh­ng tµi s¶n cè ®Þnh l¹i gi¶m do SXKD ph¸t triÓn vµ t¨ng tr­ëng cao. Cßn tµi s¶n cè ®Þnh nh×n chung lµ biÕn ®éng kh«ng lín, cã gi¶m lµ do khÊu hao hµng n¨m, xÝ nghiÖp Ýt mua s¾m thiÕt bÞ vµ ®æi míi c«ng nghÖ. XÐt vÒ c¬ cÊu nguån vèn. Lo¹i TS N¨m Nî ph¶i tr¶ Nguån vèn CSH Céng Sè tiÒn % Sè tiÒn % N¨m 2002 4.000.448.981 82.79 831.500.226 172.08 4.831.949.207 N¨m 2003 3.717.416.916 81.23 858.828.941 187.67 4.576.245.857 N¨m 2004 8.107.494.826 89.96 904.578.874 100.37 9.012.073.800 Dùa trªn sè liÖu cña b¶ng trªn, ta thÊy nguån vèn chñ së h÷u t¨ng n¨m 2003, 2004 so n¨m 2002, chiÕm tû träng cao h¬n tæng nguån vèn, lµ do c¸c n¨m sau bæ sung thªm tõ lîi nhuËn kinh doanh. Trong qu¸ tr×nh kinh doanh, nhµ m¸y lu«n x¸c ®Þnh môc tiªu kinh doanh lµ ph¶i thu ®­îc lîi nhuËn. Tõ lîi nhuËn thu ®­îc nhµ m¸y bæ sung cho nguån vèn kinh doanh. PhÇn vèn cßn l¹i ®Ó n©ng cao møc sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Th«ng qua sè liÖu vÒ b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña nhµ m¸y trong 3 n¨m gÇn ®©y (2002 – 2003 – 2004) sÏ ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh SXKD cña nhµ m¸y: §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu 2002 2003 2004 Chªnh lÖch 2003/2002 Chªnh lÖch 2004/2003 a. Tæng doanh thu 3.224 2.562 6.797 -662 4.235 b. C¸c kho¶n gi¶m tõ 0 0 0 - Gi¶m gi¸ hµng b¸n 0 0 0 - ThuÕ TT§B 0 0 0 1. Doanh thu thuÇn 1 = a – b 3.224 2.562 6.797 - 662 4.235 2. Gi¸ vèn b¸n hµng 3.038 2.328 6.519 3. Lîi nhuËn gép 186 234 278 - 662 4.235 3 = 1 – 2 0 0 0 4. Chi phÝ b¸n hµng 165 232 275 5. Chi phÝ qu¶n lý DN 21 2 3 - 662 4.235 6. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng KD. Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy tæng lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2003 gi¶m ®i 662 triÖu ®ång so víi 2002; n¨m 2004 so n¨m 2003 th× l¹i t¨ng lªn 4.235 triÖu ®ång. Tæng doanh thu b¸n hµng n¨m 2003 bÞ gi¶m xuèng cßn 662 triÖu ®ång, n¨m 2004 th× tæng doanh thu b¸n hµng l¹i t¨ng lªn 4.235 triÖu ®ång. Nh­ vËy ho¹t ®éng SXKD cña Nhµ m¸y ®· thu ®­îc hiÖu qu¶ do nhµ m¸y d· cã h­íng ®i ®óng ®¾n, x¸c ®Þnh môc tiªu chiÕn l­îc kinh doanh, më réng s¶n xuÊt vµ tËp trung vµo ngµnh nghÒ chÝnh lµ söa ch÷a vµ ®ãng míi. VÒ c¸c kho¶n gi¶m trõ cña nhµ m¸y kh«ng cã lµ do sau khi ®ãng míi tµu xong th× nhµ m¸y xuÊt x­ëng lu«n. Doanh thu thuÇn trong 3 n¨m qua tuy vÉn cßn nh÷ng khã kh¨n song ®· t¨ng lªn râ rÖt, ®iÓn h×nh lµ lîi nhuËn thu ®­îc n¨m 2004. Cã ®­îc kÕt qu¶ nµy lµ do ban l·nh ®¹o ®· ®iÒu chØnh kÞp thêi vµ sù ®oµn kÕt g¾n bã trªn d­íi 1 lßng cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong nhµ m¸y, cïng víi sù h¨ng say lao ®éng, tinh thÇn tr¸ch nhiÖm n©ng cao tay nghÒ kü thuËt cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong nhµ m¸y. MÆt kh¸c, nhµ m¸y ®· bï ®­îc nh÷ng kho¶n lç cña n¨m tr­íc (n¨m 2003) gióp doanh nghiÖp tiÕp tôc ®i s©u vµo s¶n xuÊt. Qua kÕt qu¶ ph©n tÝch trªn, ta cã thÓ rót ra ®­îc thu nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong danh s¸ch tõ h¬n 600.00®/ng­êi/th¸ng nay ®· lªn ®Õn lµ 753.000®/ng­êi.th¸ng. §Ó æn ®Þnh viÖc lµm vµ n©ng cao møc sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, ®ång thêi t¨ng nhanh møc ®ãng gãp cho ng©n s¸ch nhµ n­íc, trong thêi gian tíi nhµ m¸y cè g¾ng phÊn ®Êu n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh.§Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy th× c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp cÇn ph¶i: - H¹ thÊp chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt nh»m gi¶m gi¸ thµnh s¶n phÈm, tèi ®a ho¸ lîi nhuËn. - X©y dùng vµ më réng thÞ tr­êng, ph¸t triÓn thÞ tr­êng míi ®i s©u khai th¸c c¸c dù ¸n cÊp Nhµ n­íc, cÊp tØnh… - Më réng c¬ chÕ míi, t¹o ®iÒu kiÖn vµ hç trî cho c¸c xÝ nghiÖp, nhµ m¸y trùc thuéc ho¹t ®éng. - Ho¹ch ®Þnh ch­¬ng tr×nh, hoµn thiÖn c¬ chÕ ®Ó ph¸t huy, khai th¸c mäi tiÒm n¨ng s½n cã trong nhµ m¸y nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong kinh doanh. 2.2.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. 2.2.2.1 HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. * KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n theo thêi gian. C¬ së ®Ó x¸c ®Þnh ®é hao mßn cña tµi s¶n cè ®Þnh lµ viÖc tÝnh tû lÖ khÊu hao. Tû lÖ khÊu hao tøc lµ tû lÖ phÇn tr¨m gi÷a sè tiÒn khÊu hao hµng n¨m so víi nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh.C«ng thøc x¸c ®Þnh nh­ sau: KH NGTSC§ KhÊu hao % x 100 mµ KH = NGTSC§ Nsd 1 -> KH% = x 100 Nsd Trong ®ã: KH lµ møc trÝch khÊu hao trung b×nh hµng n¨m cña TSC§ Nsd lµ thêi gian sö dông (n¨m) Tõ c«ng thøc trªn ta cã thÓ ®­a ra b¶ng sèliÖu sau: B¶ng tÝnh khÊu hao TSC§ trong kú. ChØ tiªu §VT N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh 2003/2002 So s¸nh 2004/2003 Nguyªn gi¸ TSC§ Tr.® 5.376 5.365 5.591 -11 226 Møc trÝch khÊu hao hµng n¨m cña TSC§ Tr.® 2.260 2.260 2.260 Sè n¨m sö dông N¨m 2.5 3 3.5 Tû lÖ khÊu hao % 40 33.3 28.6 -6.7 -4.7 Qua sè liÖu trªn ta thÊy nguyªn gi¸ TSC§ n¨m sau so n¨m tr­íc t¨ng lªn: Cô thÓ n¨m 2003 so n¨m 2002 gi¶m ®i 11 triÖu ®ång nh­ng n¨m 2004 so n¨m 2003 l¹i t¨ng lªn 226 triÖu ®ång. Nh­ vËy trong 3 n¨m qua Nhµ m¸y ®· ®Çu t­ mua s¾m thªm tµi s¶n cè ®Þnh, do ®ã ®· n©ng tæng gi¸ trÞ TSC§ lªn. Tû lÖ khÊu hao qua c¸c n¨m cã xu h­íng gi¸m dÇn n¨m 2003 so n¨m 2002 tû lÖ khÊu hao gi¶m 6.7%, n¨m 2004 so víi n¨m 2003 gi¶m 4.7%. Cã thÓ thÊy tuy nhµ m¸y ®· ®Çu t­ mua s¾m thªm 1 sè trang thiÕt bÞ míi nh­ng vÉn ®¶m b¶o tû lÖ khÊu hao cña m×nh, mÆc dï sè tiÒn trÝch khÊu hao hµng n¨m lµ kh«ng ®æi 2.260 triÖu ®ång. C¸c sè liÖu trªn cho thÊy, tuy vÉn cßn cã nh÷ng khã kh¨n nh­ng nhµ m¸y ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu ®i lªn, chó träng ®Õn ®Çu t­ ®æi míi, thay thÕ trang thiÕt bÞ nhµ x­ëng nh»m phôc vô tèt nhÊt cho ho¹t ®éng SXKD cña m×nh mÆc dï ch­a cao l¾m. * HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ®­îc c¨n cø vµo c¸c chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh, hµm l­îng vèn cè ®Þnh, doanh lîi vèn cè ®Þnh, trong ®ã: doanh thu thùc hiÖn trong kú HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú. Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú. HÖ sè hµm l­îng vèn cè ®Þnh = doanh thu thùc hiÖn trong kú Lîi nhuËn Doanh lîi vèn cè ®Þnh = Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n Dùa vµo chØ tiªu trªn ta cã: * §èi víi n¨m 2002 HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = HÖ sè hµm l­îng vèn cè ®Þnh = Doanh lîi vèn cè ®Þnh = * §èi n¨m 2003 - HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = HÖ sè hµm l­îng vèn cè ®Þnh = Doanh lîi vèn cè ®Þnh = * §èi n¨m 2004 - HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = HÖ sè hµm l­îng vèn cè ®Þnh = Doanh lîi vèn cè ®Þnh = B¶ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n ChØ tiªu §VT N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh 2003/2002 So s¸nh 2004/2003 1. Vèn cè ®Þnh Tr.® 530 510 810 -20 300 2. Doanh thu thuÇn Tr. ® 3.224 2.562 6.797 -662 4.235 3. Lîi nhuËn thuÇn Tr.® 186 234 278 48 44 4. HiÖu suÊt sö dông VC§ 6.1 5.1 8.4 -1 3.3 5. Hµm l­îng VC§ 0.16 0.2 0.25 0.04 0.05 6. Doanh lîi VC§ 0.36 0.46 0.35 0.1 -0.11 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy, hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh trong 3 n¨m 2002; 2003; 2004 lÇn l­¬t lµ 6.1; 5.1; 8.4 ®iÒu nµy cã nghÜa cø 1 ®ång vèn cè ®Þnh sÏ ®em l¹i lÇn l­ît lµ 6.1; 5.1; 8.4 ®ång doanh thu. Ta thÊy hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh cña n¨m 2003 tuy cã gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 1 triÖu ®ång nh­ng n¨m 2004 l¹i t¨ng lªn 3.3 triÖu ®ång. §ã lµ c¶ mét sù nç lùc vµ cè g¾ng lín cña nhµ m¸y, tõ ®ã mµ doanh thu thuÇn còng ®­îc t¨ng lªn ®¸ng kÓ. N¨m 2003 so 2002 l­îng vèn cè ®Þnh gi¶m ®i lµ 20 triÖu ®ång th× ®Õn n¨m 2004 t¨ng lªn lµ 300 triÖu ®ång. L­îng vèn cè ®Þnh t¨ng lªn lµ do nhµ m¸y còng ®· mua s¾m thªm mét sè trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, söa sang l¹i nhµ x­ëng vµ còng x©y míi thªm mét sè khu nhµ x­ëng míi ®Ó më réng s¶n xuÊt B¶ng:Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n ChØ tiªu §VT N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh 2003/2002 So s¸nh 2004/2003 1. TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n - VËt t­ hµng ho¸ - Tæng sè vèn b»ng tiÒn Tr.® 3.600 1.250 560 3.416 1.376 630 7.846 3.200 866 -184 126 70 4.430 1.824 236 2. Tæng nî ng¾n h¹n Tr. ® 3.896 3.687 7.587 -209 3.900 3. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 0.6 0.5 0.61 -0.1 0.11 4. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi: 4 =b/2 0.14 0.17 0.11 0.03 -0.06 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cho biÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n b»ng tiÒn cña nhµ m¸y ®èi víi nh÷ng kho¶n nî ®Õn h¹n. Thùc tÕ cho thÊy nÕu hÖ sè nµy > 0.5 lµ tèt vµ ng­îc l¹i. N¨m 2003 so n¨m 2002 kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh gi¶m ®i cßn 0.1 triÖu ®ång nî ®Õn h¹n, nh­ng n¨m 2004 so n¨m 2003 l¹i t¨ng lªn lµ 0.11 triÖu ®ång. §iÒu nµy cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña nhµ m¸y trong nh÷ng n¨m võa qua vÉn cßn nh­ng khã kh¨n nan gi¶i, bÊt cËp. Nh­ng nhµ m¸y vÉn ®¶m b¶o c¸c kho¶n mua b¸n vËt t­ hµng ho¸, ®ãng gãp c¸c kho¶n ký quü ký c­îc trong n¨m vµ mét sè tµi s¶n l­u ®éng kh¸c. Cô thÓ: ®Çu t­ mua vËt t­ hµng ho¸ n¨m 2003 so n¨m 2002 lµ 126 triÖu ®ång, n¨m 2004 so n¨m 2003 t¨ng lªn lµ 1.824 triÖu ®ång lµ do nhu cÇu ho¹t ®éng s¶n xuÊt ®ãng tµu qu¸ lín, ®ßi hái l­îng nguyªn vËt liÖu hµng ho¸ ph¶i ®u lín ®Ó ®¸p øng b¹n hµng. Kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi cho biÕt Nhµ m¸y cã bao nhiªu tµi s¶n cã thÓ chuyÓn ®æi thµnh tiÒn mÆt ®Ó ®¶m b¶o thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. HÖ sè nµy ®o l­êng kh¶ n¨ng tr¶ nî cña nhµ m¸y. Kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi cña nhµ m¸y trong 3 n¨m 2002, 2003, 2004 lµ 0.14; 0.17; 0.11 cã thÓ thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi cña nhµ m¸y trong n¨m 2002 lµ 0.14 nh­ng ®Õn n¨m 2003 l¹i lµ 0.17 ®iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi cña nhµ m¸y ®· t¨ng lªn lµ 0.03 triÖu ®ång. Cã sù thay ®æi nµy mét mÆt do l­îng vèn b»ng tiÒn trong n¨m t¨ng lªn 236 triÖu ®ång, mÆt kh¸c do l­îng hµng ho¸ n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc v× vËy c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n còng t¨ng lªn. Cô thÓ n¨m 2004 so n¨m 2003 t¨ng lµ 3.900 triÖu ®ång. * HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng dùa vµo c¸c chØ tiªu: søc sinh lîi, søc s¶n xuÊt, sè vßng quay cña vèn, thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn, hÖ sè ®¶m nhËn, trong ®ã: Lîi nhuËn thuÇn Søc sinh lêi VL§ = Vèn l­u ®éng Doanh thu thuÇn Søc s¶n xuÊt VL§ = Vèn l­u ®éng b×nh qu©n trong kú Doanh thu thuÇn Sè vßng quay VL§ = Vèn l­u ®éng b×nh qu©n trong kú 360 ngµy Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn = Sè vßng quay cña VL§ Vèn l­u ®éng HÖ sè ®¶m nhËn VL§ = Doanh thu thuÇn - Dùa vµo c¸c chØ tiªu trªn ta cã: - Søc sinh lêi vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong 3 n¨m lµ: N¨m 2002 = N¨m 2003 = N¨m 2004 = - Søc s¶n xuÊt vèn l­u ®éng trong 3 n¨m: N¨m 2002 = N¨m 2003 = N¨m 2004 = - Sè vßng quay vèn l­u ®éng trong 3 n¨m. N¨m 2002 = (vßng) N¨m 2003 = (vßng) N¨m 2004 = (vßng) Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn trong 3 n¨m lµ: N¨m 2002 = (ngµy) N¨m 2003 = (ngµy) N¨m 2004 = (ngµy) HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng trong 3 n¨m lµ: N¨m 2002 = N¨m 2003 = N¨m 2004 = B¶ng: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 Chªnh lÖch 2003/2002 Chªnh lÖch 2004/2003 Sè tiÒn % Sè tiÒn % 1. Doanh thu thuÇn Tr.® 3.224 2.562 6.797 - 662 -2.06 4.235 165 2. Lîi nhuËn thuÇn Tr.® 186 234 278 48 25.8 44 18.8 3. Vèn l­u ®éng Tr.® 3.600 3.416 7.846 - 184 - 5.11 4.430 129.7 4. Søc sinh lêi VL§ 0.05 0.07 0.04 0.02 40 - 0.03 -42.9 5. Søc SX vèn l­u ®éng 0.9 0.7 0.8 - 0.2 - 22.2 0.1 14.3 6. Sè vßng quay vèn l­u ®éng Vßng 0.9 0.7 0.8 - 0.2 - 22.2 0.1 14.3 7. Thêi gian 1 vßng lu©n chuyÓn Ngµy 400 514 450 114 28.5 - 64 -12.5 8. HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng 1.12 1.33 1.15 0.21 18.75 - 0.18 -13.5 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: - Søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng n¨m 2003 so n¨m 2002 t¨ng lªn lµ 0.02 lÇn t­¬ng øng tû lÖ lµ 40%. N¨m 2004 so n¨m 2003 l¹i gi¶m ®i lµ 0.03 lÇn t­¬ng øng tû lÖ lµ 42.9%. - Søc s¶n xuÊt vèn l­u ®éng n¨m 2003 so n¨m 2002 gi¶m ®i lµ 0.2 lÇn t­¬ng øng tû lÖ lµ 22.2%, n¨m 2004 so n¨m 2003 t¨ng lªn lµ 0.1 lÇn t­¬ng øng tû lÖ lµ 14.3%. - Vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2003 so n¨m 2004 gi¶m lµ 0.2 vßng víi tû lÖ 22.2%, n¨m 2004 so n¨m 2003 t¨ng lªn lµ 0.1 lÇn t­¬ng øng tû lÖ lµ 14.3%/ - Thêi gian lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng n¨m 2003 so n¨m 2002 t¨ng 114 ngµy víi tû lÖ 28.5%, n¨m 2004 so n¨m 2003 gi¶m ®i lµ 0.18 lÇn víi tû lÖ 13.5%. -HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng n¨m 2003 so n¨m 2002 t¨ng lªn lµ 0,21 lÇn víi tû lÖ 18,7% ; n¨m 2004 so n¨m 2003 gi¶m ®I lµ 0,18 lÇn víi tû lÖ 13,5%., Víi nh÷ng kÕt qu¶ trªn ta thÊy t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y ch­a ®­îc tèt, mÆt dï kÕt qu¶ ho¹t ®éng SXKD trong c¸c n¨m cã t¨ng lªn. Cô thÓ vÒ doanh thu thuÇn n¨m 2003 so n¨m 2002 gi¶m ®i 662 triÖu ®ång víi tû lÖ 20.6%, nh­ng kh¾c phôc t×nh tr¹ng ®ã ®Õn n¨m 2004 doanh thu thuÇn cña nhµ m¸y l¹i t¨ng lªn lµ 4.235 triÖu ®ång víi tû lÖ 165% so n¨m 2003. VÒ vèn l­u ®éng cña n¨m 2003 gi¶m ®i so víi n¨m 2002 vµ 2004 v× vËy doanh thu thuÇn vµ lîi nhuËn thuÇn t­¬ng øng cña 2 n¨m 2002 vµ n¨m 2004 còng t¨ng lªn. Nh­ng l­îng vèn trong nhµ m¸y t¨ng kh«ng ®Òu nhau, do ®ã nhµ m¸y cÇn cã chÝnh s¸ch ®óng ®¾n trong viÖc qu¶n lý c¸c yÕu tè nh­ :tiÒn mÆt, c¸c kho¶n ph¶i thu, kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n… ®Ó tõ ®ã t¹o sù c«ng b»ng vµ gi÷ v÷ng sù æn ®Þnh trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng trong nhµ m¸y. 2.2.2.3 HiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. Nh­ trªn ta ®· ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y, ®· thÊy râ ®­îc tõng lo¹i vèn vµ hiÖu qu¶ cña chóng. Nh­ng ®ã chØ lµ sù ph©n tÝch t¸ch dêi, chuyªn s©u vÒ tõng lo¹i vèn. V× vËy cÇn ph¶i ®¸nh gi¸ mét c¸ch tæng qu¸t vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Ó ®i ®Õn kÕt luËn chung. Tæng møc lîi nhuËn cña nhµ m¸y ®¹t ®­îc chÞu ¶nh h­ëng rÊt lín bëi chÊt l­îng tæ chøc qu¶n lý, kh¶ n¨ng sö dông vèn SXKD cña doanh nghiÖp. V× vËy cÇn ph¶i ph©n tÝch chØ tiªu kh¶ n¨ng sinh lîi vèn nh»m ®¸nh gi¸ ®óng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña nhµ m¸y. ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn bá ra trong kú sÏ thu ®­îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. Sè liÖu ë b¶ng ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cho thÊy doanh lîi vèn cè ®Þnh trong 3 n¨m 2002; 2003; 2004 cña nhµ m¸y lÇn l­ît lµ: 0.36; 0.46; 0.35 HiÖu qu¶ sö dông vèn cña nhµ m¸y dùa vµo c¸c chØ tiªu sau: Doanh thu b¸n hµng Tû suÊt doanh thu trªn vèn = Vèn kinh doanh Lîi nhuËn thuÇn Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu = Doanh thu b¸n hµng Lîi nhuËn thuÇn Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh = Vèn kinh doanh Nh­ng do nhµ m¸y sau khi hoµn thµnh s¶n phÈm ®ãng tµu l¹i xuÊt x­ëng lu«n nªn kh«ng cã chi phÝ b¸n hµng. Cho nªn ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y, chóng ta cã thÓ sö dông mét sè chØ tiªu sau, nh»m xem xÐt qu¸ tr×nh sö dông vèn trong c¸c ho¹t ®éng SXKD hiÖu qu¶ chung bao gåm: Doanh thu HiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n = = 171% Tæng tµi s¶n Qua sè liÖu trªn ta thÊy doanh nghiÖp chØ ®¹t ë møc trung b×nh, do doanh nghiÖp ch­a sö dông ®óng viÖc, ®óng chç, cßn thiÕu sãt trong kh©u s¶n xuÊt. Cßn nhiÒu m¸y mãc, vËt dông tån kho mµ kh«ng sö dông ®óng môc ®Ých cÇn. Lîi nhuËn Doanh lîi vèn = = 0.51% Tæng tµi s¶n Víi møc thu nhËp nh­ vËy lµ cßn thÊp.Doanh lîi vèn dïng ®Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng sinh lêi cña ®ång vèn ®Çu t­. Nã cho biÕt 1 ®ång vèn ®Çu t­ ®em l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. Nh­ng kÕt qu¶ trªn ®©y l¹i ®¸nh gi¸ mét thùc tÕ lµ mÆc dï sè tiÒn ®em ®Çu t­ s¶n xuÊt kinh doanh lín nh­ng lîi nhuËn thu ®ù¬c vÉn cßn thÊp. Lîi nhuËn Doanh lîi vèn chñ së h÷u = = 5% Vèn chñ së h÷u §©y lµ kÕt qu¶ t­¬ng ®èi cao, cã thÓ chÊp nhËn ®­îc. Qua sè liÖu trªn cho ta c¸i nh×n tæng qu¸t vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y. Nh÷ng n¨m võa qua kinh doanh cña nhµ m¸y vÉn cßn kÐm, hiÖu qu¶ thu ®­îc lµ ch­a cao. 2.2.3 §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. Nhµ m¸y c¬ khÝ thñy Kim S¬n lµ mét thµnh viªn cña Tæng C«ng ty ®­êng s«ng MiÒn B¾c, ho¹t ®éng trong lÜnh vùc ®ãng tµu vµ vËn chuyÓn hµng ho¸ b»ng ®­êng s«ng. ChuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, nhµ m¸y còng ®· gÆp nhiÒu khã kh¨n chung. Nh­ng víi sù cè g¾ng cña ban l·nh ®¹o, cïng toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn nªn nhµ m¸y ®· thu ®­îc nhiÒu thµnh tÝch ®¸ng kÓ trong viÖc qu¶n lý, sö dông vèn. Tr¶i qua 28 n¨m ho¹t ®éng, nguån vèn kinh doanh cña nhµ m¸y t¨ng so víi c¸c n¨m tr­íc. Do t×nh h×nh ho¹t ®éng SXKD cña nhµ m¸y còng dÇn tiÕn lªn nhµ m¸y ®­îc nhµ n­íc cÊp vµ bæ sung mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh. Bªn c¹nh ®ã chóng ta thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña nhµ m¸y t­¬ng ®èi æn ®Þnh. VËy nªn ta thÊy râ thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn còng kh¸ cao, ®êi sèng cña nh©n viªn còng dÇn ®i vµo æn ®Þnh vµ khëi s¸ng h¬n. 2.2.3.1 Nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®­îc cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. - VÒ kh¸ch quan: Bªn c¹nh nh÷ng khã kh¨n trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi c¬ chÕ, tõ nÒn kinh tÕ tËp trung quan liªu bao cÊp sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, song nhµ m¸y còng kÞp thêi trang bÞ cho m×nh b»ng mét b­íc tiÕn dµi trong c«ng viÖc thùc hiÖn chuyÓn giao c«ng nghÖ vµ øng dông khoa häc kü thuËt nh­: nhµ m¸y ®· m¹nh d¹n ®Çu t­ vèn, ®Æt mua thiÕt bÞ, m¸y mãc hiÖn ®¹i kü thuËt cao. - VÒ chñ quan: Nhµ m¸y ®· cã nh÷ng ®æi míi, tæ chøc 1 c¸ch hîp lý. Nhµ m¸y cã sù chuÈn bÞ chu ®¸o vÒ tæ chøc biªn chÕ vÒ chiÕn l­îc kinh doanh. Nhµ m¸y cã mét ®éi ngò nh©n viªn n¨ng ®éng vµ s¸ng t¹o víi ®éi ngò c«ng nh©n tay nghÒ cao l©u n¨m. C¸n bé tèt nghiÖp ®¹i häc, cao ®¼ng chiÕm 8.6% c«ng nh©n kü thuËt cã bËc thî trªn 4 chiÕm 52.7%/ Ngoµi ra nhµ m¸y ®· biÕt vËn dông tèi ®a sè vèn hiÖn cã, ngoµi sè vèn ng©n s¸ch cÊp vµ sè vèn tù bæ sung, hµng n¨m nhµ m¸y cßn huy ®éng thªm 1 l­îng vèn thuéc nguån kh¸c nh­: nguån vèn t¹i c¸c quü… Vèn lu«n cã vai trß quyÕt ®Þnh ®èi víi sù thµnh baÞ cña doanh nghiÖp. Trong viÖc qu¶n lý sö dông vèn cè ®Þnh, nhµ m¸y ®· cã cè g¾ng nhiÒu trong viÖc tËp trung huy ®éng c¸c nguån lùc ®Ó ®Çu t­, thay thÕ vµ ®æi míi trang thiÕt bÞ l¹c hËu, mua s¾m thªm trang thiÕt bÞ m¸y mãc. ViÖc khÊu hao thu håi vèn cè ®Þnh cña nhµ m¸y ®­îc kÕ ho¹ch ho¸ . §©y chÝnh lµ 1 trong nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc gióp nhµ m¸y lu«n theo dâi s¸t sao gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh, ®Ó kÞp thêi kh¾c phôc víi nh÷ng biÕn ®éng lµm ph¸t sinh chªnh lÖch gi÷a gi¸ trÞ cßn l¹i trªn sæ s¸ch vµ gi¸ trÞ cßn l¹i trªn thùc tÕ trong thêi gian dµi, g©y ¶nh h­ëng ®Õn c«ng t¸c thu håi vèn cè ®Þnh. 2.2.3.2 H¹n chÕ cua nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. ViÖc tiÕp cËn thÞ tr­êng, n¾m b¾t nhu cÇu kh¸ch hµng còng nh­ thu nhËp th«ng tin vÒ c¸c ®èi thñ c¹nh tranh nh»m duy tr× vµ ph¸t triÓn cßn ch­a ®­îc x¸c ®Þnh ®óng ®¾n tÇm quan träng trong ho¹t ®éng kinh doanh cña nhµ m¸y. Do ch­a cã chñ tr­¬ng tõ cÊp trªn nªn viÖc ho¹ch to¸n kÕ to¸n cña nhµ m¸y vÉn ch­a theo dâi vµ ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ sù l­u chuyÓn cña vèn. Trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn cè ®Þnh nhµ m¸y cÇn ph¶i lËp kÕ ho¹ch mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh trong n¨m, thanh to¸n nhanh nh÷ng tµi s¶n l¹c hËu nh»m thu håi vèn nhanh nhÊt. §èi víi vèn l­u ®éng, nhµ m¸y cÇn ®Èy m¹nh qu¸ tr×nh thu håi vèn nhanh bëi cßn cã 1 khèi l­îng lín vèn l­u ®éng n»m trong c¸c c«ng tr×nh dë dang, dÉn ®Õn t×nh tr¹ng ø ®äng vèn kh«ng cã c¸ch nµo th¸o gì. Trong qóa tr×nh qu¶n lý vèn, nhµ m¸y cÇn ph¶i ph©n theo tõng nhãm th«ng qua viÖc ph©n nguån h×nh thµnh vµ t×nh tr¹ng kü thuËt ®Ó khai th¸c nguån lùc tµi s¶n. Ch­¬ng III Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thñy KIM S¥N. 3.1 Ph­¬ng h­íng vµ môc tiªu ®Æt ra. 3.1.1 Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn. Trong qóa tr×nh ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng d­íi sù qu¶n lý vÜ m« cña Nhµ n­íc theo ®Þnh h­íng XHCN, ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i n¨ng ®éng h¬n n÷a trong c¸c lÜnh vùc qu¶n lý nh­: qu¶n lý tµi chÝnh, qu¶n trÞ nguån nh©n lùc, qu¶n trÞ Marketing, qu¶n trÞ tiªu thô… §ång thêi nhµ m¸y ph¶i lu«n tu©n thñ theo c¸c quy luËt kinh tÕ cña s¶n xuÊt hµng ho¸ nh­: quy luËt cung cÇu, quy luËt c¹nh tranh, quy luËt gi¸ trÞ…. Tõ nh÷ng nguyªn lý nµy, ban l·nh ®¹o nhµ m¸y c¬ khÝ thñy Kim S¬n ®· x¸c ®Þnh cho m×nh mét chiÕn lù¬c chung lµ ph¸t huy cao ®é tÝnh s¸ng t¹o, n¨ng ®éng, c¹nh tranh lµnh m¹nh vµ coi chÊt l­îng lµ yÕu tè hµng ®Çu, lµm ph­¬ng ch©m cho ho¹t ®éng cña m×nh. Nh÷ng thµnh tÝch ®¹t ®­îc vµ sù tr­ëng thµnh cña nhµ m¸y trong 28 n¨m qua g¾n liÒn víi sù l·nh ®¹o cña ®¶ng vµ Nhµ n­íc, cña Bé giao th«ng vËn t¶i, cña Ban l·nh ®¹o nhµ m¸y vµ sù phÊn ®Êu kh«ng mÖt mái, nç lùc kh«ng ngõng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn qua c¸c thêi kú víi thö th¸ch to lín. Sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ, kh¶ n¨ng vµ t­ duy s¸ng t¹o, sù nh¹y c¶m chñ ®éng vµ linh ho¹t n¾m b¾t thêi c¬ cña tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña nhµ m¸y, lµ søc m¹nh vµ nh©n tè chñ yÕu t¹o nªn søc m¹nh ph¸t triÓn – tr­ëng thµnh cña nhµ m¸y trong 28 n¨m qua. §©y còng chÝnh lµ 1 chç dùa v÷ng ch¾c ®Ó nhµ m¸y v­ît qua khã kh¨n tiÕn lªn vµ ph¸t triÓn. Víi ý nghÜ ®ã, trong kú kÕ ho¹ch 5 n¨m (2001 – 2005) nhµ m¸y c¬ khÝ thñy Kim S¬n ®· ®Ò ra môc tiªu t¨ng tr­ëng c¸c chØ tiªu kinh doanh míi víi møc t¨ng tr­ëng b×nh qu©n n¨m 15 – 18%, phï hîp víi møc ph¸t triÓn cña nhµ m¸y vµ nhÞp ®é ph¸t triÓn chung cña ngµnh ®ãng tµu, ®¶m b¶o cho nhµ m¸y nhanh chãng bï hÕt c¸c kho¶n thiÕu hôt cña n¨m tr­íc ®Ó l¹i. §Çu t­ ®Èy m¹nh ph¸t triÓn nhµ m¸y thµnh viªn kh¸c trong tæng c«ng ty ®­êng s«ng miÒn B¾c. Nhµ m¸y c¬ khÝ thñy Kim S¬n ra søc phÊn ®Êu ®Ó trë thµnh 1 trong nh÷ng ®¬n vÞ hµng ®Çu, cã ®ñ n¨ng lùc vµ tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®¹t chÊt l­îng cao, ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn bÒn l©u trong m«i tr­êng c¹nh tranh gay g¾t vµ héi nhËp quèc tÕ. Gãp phÇn bÐ nhá cña m×nh trong sù ph¸t triÓn chung cña ngµnh giao th«ng vËn t¶i. 3.1.2 Môc tiªu ph¸t triÓn §Ó ®¶m b¶o ®­îc t×nh h×nh ho¹t ®éng SXKD cña m×nh, nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n ®· ®­a ra ph­¬ng ¸n thùc hiÖn trong n¨m 2005 B¶ng: KÕ ho¹ch cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n n¨m 2005 C¸c chØ tiªu §¬n vÞ KÕ ho¹ch 2004 Thùc hiÖn 2004 KÕ ho¹ch 2005 I. Tæng doanh thu Tr. ® 7.000 6.797 7500 II. s¶n phÈm chñ yÕu Tµu 100 70 150 IIII.C¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch - VAT - ThuÕ tµi nguyªn ®Êt - C¸c kho¶n nép kh¸c Tr. ® 150 30 58 120 50 58 170 50 58 IV. L·i hoÆc lç ph¸t sinh 278 278 278 V. Tæng lao ®éng b×nh qu©n Ng­êi 280 260 350 VI.Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi 1000® 800 753 850 Nh­ dù kiÕn cña kÕ ho¹ch n¨m 2005, ngay tõ th¸ng 6/2004 l·nh ®¹o nhµ m¸y ®· khÈn tr­¬ng ®«n ®èc vµ cïng l·nh ®¹o c¸c thµnh viªn, c¸c phßng chøc n¨ng t×m kiÕm më réng thÞ tr­êng ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p hç trî cao nhÊt, s½n sµng khuyÕn khÝch kÞp thêi cho c«ng t¸c thÞ tr­êng. TÝch cùc ph¸t huy néi lùc chuÈn bÞ tèt kÕ ho¹ch n¨m 2005. - S¾p xÕp bè trÝ ®éi ngò lao ®éng. §èi bé phËn gi¸n tiÕp, nh»m gi¶m bít chi phÝ tiÒn l­¬ng nh­ng vÉn ®¶m b¶o søc qu¶n lý vµ phôc vô ®ñ m¹nh cho c«ng viÖc SXKD. - KiÖn toµn bé m¸y qu¶n lý kü thuËt chÊt l­îng, t¨ng c­êng c¸n bé kü thuËt cã tr×nh ®é, kinh nghiÖm ®Ó ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt. - Thùc hiÖn ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i tr×nh ®é tay nghÒ vµ nghiÖp vô cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó phï hîp víi qu¸ tr×nh ®æi míi. - Kiªn quyÕt ®iÒu chuyÓn nh÷ng c¸n bé, c«ng nh©n viªn kh«ng ®ñ n¨ng lùc ®¶m nhiÖm c«ng viÖc, g©y ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh vËn hµnh chung cña nhµ m¸y. - TiÕp tôc xem xÐt ®iÒu chØnh c¸c quy ®Þnh vÒ kho¸n, quy chÕ ph©n phèi thu nhËp trong doanh nghiÖp, x©y dùng ph­¬ng ¸n tiÒn l­¬ng, g¾n liÒn víi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt. - C¸c kho¶n chi phÝ cè ®Þnh, chi phÝ biÕn ®æi, chi phÝ c¬ héi sÏ ®­îc x¸c ®Þnh mét c¸ch chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ. Tõ ®ã x¸c ®Þnh râ gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Ó x©y dùng chÕ ®é tiÒn l­¬ng phï hîp. - ¸p dông chÆt chÏ c¸c lÜnh vùc qu¶n trÞ vµo qu¸ tr×nh SXKD cña nhµ m¸y. 3.2 Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cua nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. Nãi ®Õn kinh doanh lµ nãi ®Õn lîi nhuËn, muèn lîi nhuËn t¨ng lªn ph¶i tæ chøc tèt c«ng t¸c qu¶n lý, sö dông vèn. Ng­îc l¹i muèn sö dông vèn tèt th× SXKD ph¶i cã l·i. Nh­ vËy, lîi nhuËn cña mét doanh nghiÖp lµ sè chªnh lÖch gi÷a doanh thu thuÇn víi gi¸ trÞ vèn cña hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. Lîi nhuËn cña doanh nghiÖp phô thuéc vµo chÊt l­îng ho¹t ®éng SXKD vµ tr×nh ®é qu¶n lý doanh nghiÖp. Sö dông vèn hîp lý lµ mét yªu cÇu bøc b¸ch nh»m thùc hiÖn viÖc ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, thùc hiÖn tèt viÖc qu¶n lý kinh tÕ. VÊn ®Ò t¨ng lîi nhuËn lµ rÊt quan träng, v× nã ®Æc biÖt cã ý nghÜa rÊt lín ®èi víi doanh nghiÖp nhµ n­íc nãi chung còng nh­ nhµ m¸y c¬ khÝ thuû kim S¬n nãi riªng. V× vËy, nhµ m¸y th­êng xuyªn t×m mäi biÖn ph¸p khai th¸c hÕt kh¶ n¨ng tiÒm tµng trong nhµ m¸y nh»m ®¹t møc lîi nhuËn hîp lý vµ cao nhÊt. BiÖn ph¸p nhµ m¸y th­êng ®Ò ra lµ: - T¨ng doanh thu (t¨ng khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm nh»m ®¸p øng nhu cÇu thÞ hiÕu cña ng­êi tiªu dïng, t¨ng c­êng qu¶ng c¸o cho s¶n phÈm, thay ®æi kÕt cÊu mÉu m· kiÓu d¸ng cña s¶n phÈm) H¹ thÊp gi¸ thµnh gi¸ vèn hµng b¸n nh­: tiÕt kiÖm chi phÝ nguyªn vËt liÖu, tËn dông c«ng suÊt m¸y mãc thݪt bÞ, gi¶m c¸c kho¶n chi phÝ thiÖt h¹i cho s¶n xuÊt tiÕt kiÖm chi phÝ qu¶n lý. - N©ng cao hiÖu suÊt sö dông vèn SXKD. 3.2.1 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n - T¨ng c­êng ®æi míi m¸y mãc trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, m¹nh d¹n ®Çu tõ, ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt vµo SXKD. TiÕn bé khoa häc kü thuËt vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i lµ ®iÒu kiÖn kh«ng thÓ thiÕu nh»m n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. - §èi víi tµi s¶n cè ®Þnh th× viÖc thùc hiÖn b¶o d­ìng, b¶o tr× ®Þnh kú lµ rÊt cÇn thiÕt ®Ó duy tr× tr¹ng th¸i lµm viÖc cña tµi s¶n cè ®Þnh, khai th¸c hÕt c«ng suÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh, tr¸nh t×nh tr¹ng l·ng phÝ tµi s¶n cè ®Þnh hay sö dông kh«ng hiÖu qu¶. - C¸c lo¹i vËt t­, hµng ho¸ kÐm phÈm chÊt ø ®äng l¹i trong kho th× nhµ m¸y ph¶i cã biÖn ph¸p gi¶i to¶ vèn. VÊn ®Ò nµy còng gãp phÇn ®¸ng kÓ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh, phôc vô cho ho¹t ®éng SXKD cña nhµ m¸y. - Tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng vèn qu¸ lín trong c¸c s¶n phÈm dë dang ®Ó t¹o vßng quay ®ång vèn nhanh. Nh­ vËy, mçi ®ång vèn sÏ ®­îc sö dông mét c¸ch cã hiÖu qu¶ h¬n. - X¸c ®Þnh c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh 1 c¸ch hîp lý. - N©ng cao tr×nh ®é sö dông tµi s¶n cè ®Þnh vÒ mÆt thêi gian vµ c«ng suÊt lµm viÖc tèt. - H¬n n÷a vÒ vÊn ®Ò qu¶n lý nh©n sù trong nhµ m¸y còng hÕt søc cÇn thiÕt. Ban tæ chøc l·nh ®¹o còng cÇn t¹o ®éng lùc lµm viÖc trong lao ®éng, bëi nã ®ãng vai trß hÕt søc to lín. VÊn ®Ò sö dông lao ®éng ë ®©y kh«ng chØ dõng l¹i ë khai th¸c tèi ®a n¨ng lùc cña con ng­êi, mµ cÇn ph¶i chó ý tíi viÖc quan t©m ®Õn ng­êi lao ®éng, c¸c yÕu tè sinh lý, nã sÏ chi phèi th¸i ®é ng­êi lao ®éng trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. Cô thÓ lµ ph¶i t¹o ®iÒu kiÖn lµm viÖc thuËn lîi, gi¶m c¨ng th¼ng, mÖt mái, t¹o ra kh«ng khÝ phÊn khëi lµm viÖc. - §Èy m¹nh c«ng t¸c ®µo t¹o vµ n©ng cao nghiÖp vô chuyªn m«n cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. - Ph©n cÊp TSC§, giao quyÒn sö dông vµ qu¶n lý cho c¸c ph©n x­ëng, ®¬n vÞ. - Huy ®éng tèi ®a TSC§ hiÖn cã vµo phôc vô SXKD. 3.2.2 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. - X¸c ®Þnh nhu cÇu th­êng xuyªn tèi thiÓu vÒ vèn l­u ®éng. Dù tÝnh vèn l­u ®éng mét c¸ch ®óng ®¾n, nh­ng ®ång thêi còng ph¶i thùc hiÖn chÕ ®é tiÕt kiÖm hîp lý. - §Èy nhanh c«ng t¸c quyÕt to¸n, ®Ó nhµ m¸y cã thÓ cã ®iÒu kiÖn t¨ng tèc ®é chu chuyÓn vèn nh»m gi¶m ®­îc t­¬ng ®èi sè l­îng vèn l­u ®éng trong ho¹t ®éng SXKD. - Cã biÖn ph¸p qu¶n lý chÆt chÏ, gi¶m c¸c kho¶n dù phßng khã ®ßi. - §Èy nhanh tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng s¶n xuÊt, rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt. - Lµm tèt c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh ng©n s¸ch tiÒn mÆt, ®Ó dù b¸o nhu cÇu chi tiªu hîp lý vµ chÝnh x¸c. - Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh thu mua, dù trï vËt t­ nh»m gi¶m bít chi phÝ thu mua dù tr÷. 3.2.3 Mét sè biÖn ph¸p kh¸c cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. - §æi míi trang thiÕt bÞ vi tÝnh cho c¸c phßng ban , tiÖn cho viÖc liªn l¹c lÊy th«ng tin cÇn thiÕt. - T¹o viÖc lµm æn ®Þnh cho c«ng nh©n viªn, khai th¸c triÖt ®Ó nguån lùc vèn cã. - T¨ng doanh thu nhµ m¸y ®Ó ®¶m b¶o thu nhËp cho ng­êi lao ®éng, n©ng cao ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. §ång thêi trÝch mét phÇn ®Ó n©ng cÊp nhµ m¸y. -PhÊn ®Êu sao cho ®ång vèn quay vßng nhanh, tr¸nh t×nh tr¹ng ø däng qu¸ nhiÒu. - T¨ng vßng quay vèn l­u ®éng nh»m gi¶m l­îng tµi s¶n cè ®Þnh. - T¨ng tµi s¶n cè ®Þnh, c¬ giíi ho¸ thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c chÝnh s¸ch qu¶n lý nhµ n­íc, thu ng©n s¸ch nhµ n­íc ®Çy ®ñ, ®óng thêi h¹n quy ®Þnh, ®¶m b¶o chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi c¸n bé nh©n viªn trong x· héi. - T¹o ®iÒu kiÖn ®Ó nh©n viªn tham gia c¸c líp n©ng cao chuyªn m«n, ®µo t¹o c¸c c¸n bé qu¶n lý cã tr×nh ®é tõ ®¹i häc trë lªn. - T¨ng c­êng c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng, ®Ó më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh. N­íc ta míi tr¶i qua h¬n chôc n¨m ph¸t triÓn theo c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ng c«ng t¸c tiÕp cËn më réng thÞ tr­êng ®· trë thµnh c«ng cô ®¾c lùc cho c¸c nhµ kinh doanh. CÇn g©y ®­îc uy tÝn ®èi kh¸ch hµng, qua ®ã t¹o ®­îc lîi thÕ cho m×nh. - øng dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt c«ng nghÖ vµo s¶n xuÊt ®Ó rót ng¾n chu kú thi c«ng, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Mét quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt tiªn tiÕn sÏ gióp nhµ m¸y t¨ng n¨ng suÊt s¶n xuÊt, rót ng¾n thêi gian t¹o ra s¶n phÈm, gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc gi¶m chi phÝ h­ háng s¶n phÈm, tiÕt kiÖm c¸c chi phÝ kh¸c cã liªn quan. §ång thêi t¹o ra s¶n phÈm cã chÊt l­îng cao, víi nh÷ng ®Æc tÝnh kh¸c biÖt. Tõ ®ã gãp phÇn gi¶m gi¸ thµnh, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh vµ tiªu thô. - ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao tæng hîp, nh»m thu håi vèn nhanh .Cã rÊt nhiÒu ph­¬ng ph¸p ¸p dông trong viÖc tÝnh khÊu hao TSC§ nh­ng ®Ó t×m ra kÕt qu¶ khÊu hao tèt nhÊt, phï hîp víi tõng ®èi t­îng kinh doanh th× kh«ng ph¶i lµ dÔ. - Thanh lý bít mét sè tµi s¶n ®· qu¸ cò hoÆc kh«ng cßn phï hîp víi yªu cÇu cña SXKD. Xö lý nhanh nh÷ng tµi s¶n, qu¸ cò lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p quan träng, nh»m gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh nãi riªng vµ sö dông vèn kinh doanh nãi chung, bëi tµi s¶n qu¸ cò th× chi phÝ rÊt cao, ch­a kÓ ®Õn chi phÝ duy tr×, b¶o d­ìng. §iÒu nµy dÉn ®Õn lîi nhuËn bÞ gi¶m sót. - Nghiªn cøu ¸p dông chÝnh s¸ch thuª tµI chÝnh ®Ó gi¶m chi phÝ sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ. §©y lµ viÖc lµm rÊt cã hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn trong nhµ m¸y, tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ kinh doanh trong kú, tiÕt kiÖm ®­îc vèn kinh doanh ®Ó ®Çu t­, mua s¾m nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ sö dông th­êng xuyªn, ®em l¹i hiÖu qu¶ cao h¬n, thu ®­îc nhiÒu lîi nhuËn h¬n. KÕt luËn KÓ tõ khi Nhµ n­íc xo¸ bá c¬ chÕ tËp trung quan liªu bao cÊp ,chuyÓn sang ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn, vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ tr­êng, cã sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc theo ®Þnh h­íng XHCN, th× tÝnh n¨ng ®éng vµ tÝnh hiÖu qu¶ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®Æc biÖt c¸c DN Nhµ n­íc ph¶i kh¼ng ®Þnh ®­îc m×nh tr­íc sù kh¾c nghiÖt cña thÞ tr­êng. Tuy cã gÆp nh÷ng khã kh¨n kh¸ch quan do thÞ tr­êng ®em l¹i, nh­ng nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n vÊn cè g¾ng ®Èy m¹nh t¸i s¶n xuÊt, lu«n n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ . ViÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh trong DN lµ mét vÊn ®Ò rÊt khã kh¨n, kh«ng ph¶i doanh nghiÖp nµo còng cã kh¶ n¨ng, tr×nh ®é, kiÕn thøc cña m×nh ®Ó ®¹t ®­îc môc ®Ých ®ã. Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n lµ mét trong nh÷ng thµnh viªn cña Tæng c«ng ty ®­êng s«ng miÒn B¾c, trong thêi gian ®Çu cña qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi c¬ chÕ thÞ tr­êng ®· gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n t­ëng chõng nh­ kh«ng thÓ thÓ v­ît qua ®­îc. Nh­ng do nhËn thøc ®­îc vai trß vµ ý nghÜa quyÕt ®Þnh cña c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh, trong viÖc tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y ,cho nªn trong thêi gian võa qua nhµ m¸y ®· kh«ng ngõng t×m tßi, ph¸t huy nç lùc cña m×nh ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông . Víi ®Ò tµi “ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n” nh»m môc ®Ých tr×nh bµy vai trß vµ ý nghÜa cña c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh ®èi víi nÒn kinh tÕ nãi chung vµ DN nãi riªng, ®ång thêi ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong thêi gian gÇn ®©y.§Ò tµi ®· ®­a ra mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n. Víi kh¶ n¨ng cña mét sinh viªn míi qua qu¸ tr×nh thùc tËp ,em hy väng víi nh÷ng gi¶i ph¸p em d­a ra kh«ng nhiÒu song còng cã thÓ gióp Ých cho viÖc ®Ò ra chiÕn l­îc ph¸t triÓn cña nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong thêi gian tíi. Tµi liÖu tham kh¶o 1.Ph¹m V¨n §­îc-Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh-NXB thèng kª-1997 2.PTS.Vò Duy Hµo-Qu¶n trÞ tµI chÝnh doanh nghiÖp-NXB thèng kª-1997 3.NguyÔn ThÕ Kh¶i-§Ò c­¬ng bµi gi¶ng ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt-NXB thèng kª-1995 4.Tr­¬ng Méc L©m-Tµi chÝnh doanh nghiÖp s¶n xuÊt-NXB thèng kª-1991 5.PGS.NguyÔn ThÞ Ngäc HuyÒn, TS.NguyÔn ThÞ Hång Thuû –gi¸o tr×nh lý thuyÕt qu¶n trÞ kinh doanh-NXB Khoa häc vµ kü thuËt Hµ Néi -1998 6.NguyÔn C«ng NghiÖp –B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn-NXB thèng kª-1992 7.NguyÔn TrÇn QuÕ –gi¸o tr×nh x¸c ®Þnh hiÖu qu¶ kinh tÕ nÒn s¶n xuÊt x· héi, doanh nghiÖp vµ ®Çu t­ –NXB Khoa häc vµ x· héi -1995. 8.Josette-Peyrara-ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh DN-NXB khoa häc kü thuËt -1991 9.RonaldeSpurgarl (Biªn dÞch: PGS, TS NguyÔn V¨n Quú) qu¶n lý tµi chÝnh DN võa vµ nhá –NXB thèng kª -1996 10.Charle.J.V.Xoelfel ( Biªn dÞch : Ng« ThÞ HiÕn ) ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh ë c¸c DN –NXB Khoa häc kü thuËt -1991. Môc lôc lêi më ®Çu 1 Ch­¬ng I: mét sè vÊn ®Ò vÒ vèn kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y 2 1.1.Vèn kinh doanh cña Nhµ m¸y. 2 1.1.1.Quan niÖm vèn kinh doanh. 2 1.1.2.Vai trß cña vèn kinh doanh . 4 1.1.3. Ph©n lo¹i vèn kinh doanh. 6 1.1.3.1.Ph©n lo¹i theo ph­¬ng thøc chu chuyÓn, vèn cña doanh nghiÖp ®­îc ph©n thµnh : 6 1.1.3.2.Ph©n lo¹i vèn theo nguån h×nh thµnh . 8 1.1.3.3.Ph©n lo¹i vèn d­íi gãc ®é vËt chÊt. 9 1.1.3.4.Ph©n lo¹i dùa vµo thêi gian ®Çu t­: 10 1.1.3.5.Ph©n lo¹i vèn dùa trªn hinh th¸i biÓu hiÖn: 10 1.2.HiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh: 10 1.2.1.NhËn thøc chung vÒ hiÖu qu¶: 10 1.2.2.C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh: 12 1.2.2.1.ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. 13 1.2.2.2 ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 15 1.2.3 C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. 17 1.2.3.1 Nh©n tè kh¸ch quan 17 1.2.3.2 Nh©n tè chñ quan. 19 Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû kim s¬n 22 2.1 Kh¸i qu¸t chung vÒ nhµ m¸y 22 2.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 22 2.1.2 Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô. 23 2.1.3 C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý c¸c bé phËn cña Nhµ m¸y. 23 2.1.3.1 §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý. 23 2.1.3.2 Tæ chøc bé phËn s¶n xuÊt. 24 2.1.3.3.Qu¸ tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm. 26 2.1.4 C¸c yÕu tè nguån lùc. 28 2.1.4.1 Nguån lùc lao ®éng. 28 2.1.4.2 Nguån lùc vèn 29 2.4.1.3 Nguån lùc c¬ së kü thuËt. 29 2. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña Nhµ m¸y. 31 2.2.1 T×nh h×nh SXKD cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong 3 n¨m gÇn ®©y (2002 – 2003– 2004) 31 2.2.1.1 KÕt qu¶ SXKD vµ sö dông vèn cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thuû Kim S¬n trong 3 n¨m gÇn ®©y. 31 2.2.1.2 §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ SXKD cña Nhµ m¸y 34 2.2.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cña nhµ m¸y. 39 2.2.2.1 HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña nhµ m¸y. 39 2.2.2.2 HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 43 2.2.2.3 HiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y. 50 2.2.3 §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh cña nhµ m¸y. 51 2.2.3.1 Nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®­îc. 52 2.2.3.2 H¹n chÕ. 53 Ch­¬ng III: Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña Nhµ m¸y c¬ khÝ thñy KIM S¥N 54 3.1 Ph­¬ng h­íng vµ môc tiªu ®Æt ra. 54 3.1.1 Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn. 54 3.1.2 Môc tiªu ph¸t triÓn 55 3.2 Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. 56 3.2.1 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 57 3.2.2 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. 58 3.2.3 Mét sè biÖn ph¸p kh¸c. 59