Đề tài Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Alpha Nam Nhà máy cơ khí thiết bị điện Alpha Nam

+ 15 c¸n bé v¨n phßng + 72 C«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt S¬ ®å 1: Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Alpha - Nam Gi¸m ®èc (1) (2) (4) (5) (3) Phã gi¸m ®èc kü thuËt Phã gi¸m ®èc kinh doanh Phã gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc vËn hµnh Phßng Marketing Phßng tæ chøc Phßng thiÕt kÕ Phßng kinh doanh Phßng kÕ to¸n Phßng kü thuËt Nhµ m¸y SMC Composite Nhµ m¸y c¬ khÝ thiÕt bÞ Alpha - Nam * Gióp viÖc cho gi¸m ®èc cã: - Phã gi¸m ®èc kü thuËt vµ ®iÒu hµnh s¶n xuÊt: Gióp gi¸m ®èc vÒ chØ ®¹o kü thuËt s¶n xuÊt vµ ®iÒu ®é s¶n xuÊt t¹i c¸c phßng ban ph©n x­ëng c«ng ty. - Phã gi¸m ®èc kinh doanh: Gióp gi¸m ®èc vÒ viÖc kinh doanh ®¶m b¶o kh©u vËt t­ b¸n hµng vµ nghiªn cøu thÞ tr­êng. * C¸c phßng ban chøc n¨ng. Phßng kÕ to¸n gióp gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª tµi chÝnh h¹ch to¸n tµi s¶n, tiÒn l­¬ng, tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n, quyÕt to¸n ,b¸o c¸o tµi chÝnh. Phßng kinh doanh: Cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt n¨m, quý th¸ng. theo dâi duy tr× ®­îc thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®ã, ®¶m b¶o cung øng vËt t­ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, tæ chøc vµ lµm tèt c«ng t¸c thÞ tr­êng vµ tiªu thô s¶n phÈm. Phßng Maketting: Cã nhiÖm vô nghiªn cøu thÞ tr­êng, x©y dùng chiÕn l­îc, tæ chøc s¶n xuÊt tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm. Phßng thiÕt kÕ: Nghiªn cøu thiÕt kÕ vµ chÕ t¹o s¶n phÈm x©y dùng quy tr×nh c«ng nghÖ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm. C¸n bé KCS cã tr¸ch nhiÖm nhiÖm vô kiÓm tra chÊt l­îng tr­íc khi nhËp kho, duy tr× ®¶m b¶o c«ng t¸c c¬ ®iÖn phôc vô cho c¸c thiÕt bÞ dông cô trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Phßng tæ chøc: Gióp gi¸m ®èc vÒ mÆt tæ chøc c¸n bé lao ®éng tiÒn l­¬ng vµ c«ng t¸c hµnh chÝnh c«ng t¸c kü luËt, thi ®ua khen th­ëng gi¶i quyÕt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ lao ®éng. M« h×nh tæ chøc cña c«ng ty lµ m« h×nh trùc tuyÕn, tham m­u, theo m« h×nh nµy gi¸m ®èc c«ng ty ®­îc sù tham m­u cña c¸c phã gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban ph©n x­ëng. M« h×nh nµy cã ­u ®iÓm lµ ph¸t huy ®­îc n¨ng lùc chuyªn m«n cña c¸c phßng ban, ph©n x­ëng, võa ®¶m b¶o ®­îc quyÒn chØ huy cña hÖ thèng trùc tuyÕn, kh«ng lµm yÕu ®i mét chÕ ®é mét thñ tr­ëng. 2 - Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña c«ng ty. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm lµ mét trong nh÷ng c¨n cø quan träng ®Ó x¸c ®Þnh ®èi t­îng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, ®èi t­îng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. Do s¶n phÈm cña c«ng ty cã nhiÒu lo¹i theo tõng ®¬n ®Æt hµng kh¸c nhau mçi lo¹i víi quy tr×nh s¶n xuÊt kh¸c nhau: (7) (6) L¾p r¸p thiÕt bÞ (tñ l¾p thiÕt bÞ) NhËp kho TP (4) (5) (3) (2) (1) Nguyªn vËt liÖu S¬ ®å 2: Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty Alpha - Nam Gia c«ng c¬ khÝ (nguéi, hµn r¸p) Thµnh phÈm vá tñ B¸n thµnh phÈm T¹o ph«i (c¾t uèn gÊp) Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm ë c«ng ty lµ mét quy tr×nh s¶n xuÊt liªn tôc qua nhiÒu giai ®o¹n c«ng nghÖ chÕ biÕn. Do chu kú s¶n xuÊt phô thuéc vµo tõng lo¹i ®¬n ®Æt hµng nªn s¶n phÈm cña c«ng ty nh×n chung x¶y ra ë hai ph©n x­ëng PX2: L¾p r¸p thiÕt bÞ ®Ó thµnh tñ (cã thiÕt bÞ ®iÖn) * PX c¬ khÝ t¹o ph«i: cã nhiÖm vô uèn gÊp c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ t¹o ra b¸n s¶n phÈm. * PX gia c«ng c¬ khÝ: gia c«ng tiÕp b­íc c«ng nghÖ tiÕp theo ®ã lµ mµi, tiÖn, nguéi, hµn r¸p c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ. * PX l¾p r¸p thiÕt bÞ: cã nhiÖm vô l¾p r¸p c¸c linh kiÖn vµo c¸c m¹ch m¸ng cña thiÕt bÞ ®iÖn. 3. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty: Mçi doanh nghiÖp ®Òu tù x©y dùng cho m×nh mét ph­¬ng thøc tæ chøc s¶n xuÊt riªng thÝch hîp víi quy m« s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. Tr­íc ®©y, khi gÆp nhiÒu khã kh¨n sè l­îng ®¬n ®Æt hµng ch­a nhiÒu, c«ng ty ALPHANAM (nhµ m¸y c¬ khÝ – thiÕt bÞ ®iÖn) chØ tæ chøc s¶n xuÊt víi quy m« nhá, s¶n phÈm chØ vá tñ hoÆc tñ ®iÖn ®¬n chiÕc. Ngµy nay, víi sù lín m¹nh cña c«ng ty, s¶n phÈm ngµy cµng ®a d¹ng, phong phó vÒ chñng lo¹i. Ngoµi c¸c s¶n phÈm truyÒn thèng phôc vô cho nghµnh ®iÖn, c«ng ty ®· më réng danh s¸ch c¸c ®èi t¸c cña m×nh: nghµnh thñy lùc... chÝnh v× vËy c¬ cÊu s¶n xuÊt ngµy cµng ®a d¹ng, cã nhiÒu tæ ®éi s¶n xuÊt gåm: tæ uèn gÊp, tæ t¹o ph«i, tæ hµn r¸p 1-2-3, tæ ®iÖn vµ dÞch vô, tæ tiÖn... 4. §Æc ®iÓm s¶n phÈm cña c«ng ty: S¶n phÈm truyÒn thèng cña c«ng ty lµ s¶n phÈm phôc vô cho nghµnh ®iÖn nªn s¶n phÈm cña c«ng ty cã nh÷ng ®¹c tr­ng sau: S¶n phÈm phô thuéc theo tõng ®¬n ®Æt hµng. V× thÕ ®èi víi mçi lo¹i ®¬n ®Æt hµng s¶n xuÊt ®¬n chiÕc phong phó vÒ chñng lo¹i, vÒ kÕt cÊu. Do ®ã mµ tÊt c¶ c¸c s¶n phÈm ®Òu ph¶i ®¹t ®­îc yÕu tè chÊt l­îng cao, ®é chÝnh x¸c cao. S¶n phÈm chñ yÕu cña c«ng ty lµ c¸c lo¹i tñ g¾n theo c¸c c«ng tr×nh cña nghµnh ®iÖn lùc, ph¶i tiÕp xóc víi kh«ng khÝ ngoµi trêi. Do vËy c¸c s¶n phÈm tñ ®Òu ph¶i ®¶m b¶o kh¶ n¨ng chèng chÞu víi c¸c yÕu tè lý hãa, yÕu tè thêi tiÕt... b»ng c¸ch l¾p c¸c thanh u – v chèng rØ, vá tñ s¬n tÜnh ®iÖn. 5. H×nh thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty ALPHANAM: §Ó ®¶m b¶o tèt c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n nh»m b¶o toµn vµ ph¸t triÓn nguån vèn, thóc ®Èy qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ cung cÊp th«ng tin kÞp thêi cho gi¸m ®èc c«ng ty, gióp cho gi¸m ®èc x©y dùng ®­îc chiÕn l­îc kinh doanh nhanh chãng nh»m tèi ®a hãa lîi nhuËn. Phßng tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty ALPHANAM ®­îc bè trÝ khoa häc, hîp lý víi nh÷ng c¸n bé nhiÖt t×nh, ®Çy kinh nghiÖm. Do vËy ®©y lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi ®Ó c«ng ty tiÕn hµnh sö dông h×nh thøc nhËt ký chung. * NhiÖm vô cña kÕ to¸n: KÕ to¸n tr­ëng: lµ ng­êi gióp gi¸m ®èc vÒ mÆt tµi chÝnh kÕ to¸n, tæng hîp t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty vµ b¸o c¸o ph©n tÝch t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, trªn c¬ së ®ã ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®iÒu hµnh ho¹t ®éng sao cho cã hiÖu qu¶ kinh tÕ x· héi tèi ­u. KÕ to¸n tæng hîp: cã nhiÖm vô gióp cho kÕ to¸n tr­ëng lµm c«ng t¸c tæng hîp qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. LËp b¸o c¸o tµi chÝnh vµ thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. III. Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i c«ng ty ALPHANAM: 1. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty: §Ó thóc ®Èy ®­îc hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty sau khi tr¶i qua khã kh¨n, kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh nh­ ngµy h«m nay, c«ng ty ALPHANAM kh«ng nh÷ng ph¶i ®øng v÷ng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt mµ cßn t¹o tiÒn ®Ò cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt më réng. Kh«ng ngoµi nh÷ng mong muèn ®ã, mäi cè g¾ng quyÕt t©m cña c«ng ty ALPHANAM trong nh÷ng n¨m qua ®· ®¹t ®­îc nh­ sau: §¬n vÞ: C«ng ty Alpha - Nam BiÓu sè 1: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n N¨m 2001 MÉu sè B01 - DN §¬n vÞ tÝnh: ngh×n ®ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A - Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu ta ng¾n h¹n 100 20.972.806 28.318.889 I - TiÒn 110 31.032.284 1.418.548 1. TiÒn mÆt 111 2.134.128 599.731 2. TiÒn göi Ng©n hµng 112 969.156 881.817 II - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 1. §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2. §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ NH (*) 129 III - C¸c kho¶n ph¶i thu 130 2.187.695 11.350.958 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 1.183.725 8.230.450 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 1.003.970 3.120.508 3. ThuÕ TGGT ®­îc khÊu trö 133 4. Ph¶i thu néi bé 134 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 IV. Hµng tån kho 140 15.183.458 14.960.988 1. Hµng mua ®ang ®i ®­êng 141 2. Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 964.189 1.230.432 3. C«ng cô dông cô trong kho 143 1.251.324 1.251.324 4. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 7.957.945 6.976.192 5. Thµnh phÈm tån kho 145 5.010.000 5.503.040 V. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 498.369 588.395 1. T¹m øng 151 2. Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 B - Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n 200 6.108.539 5.500.140 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 6.108.539 5.500.140 1. TSC§ h÷u h×nh 211 6.108.539 5.500.140 - Nguyªn gi¸ 212 6.609.705 6.138.385 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 213 (501.166) (638.245) 2. TSC§ thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 216 3. TSC§ v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 219 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 1. §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 2. Gãp vèn liªn doanh 222 III. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 IV. C¸c kho¶n ký quü ký c­îc dµi h¹n 240 Tæng céng tµi s¶n 250 27.081.345 33.819.029 Nguån vèn A - Nî ph¶i tr¶ 300 11.671.514 13.244.700 I. Nî ng¾n h¹n 310 11.671.514 13.244.700 1. Vay ng¾n h¹n 311 6.209.312 5.290.230 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 4.513.408 6.159.937 4. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 315 899.800 789.240 5. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 6. Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 317 7. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 318 48.994 80.467 II. Nî dµi h¹n 320 1. Vay dµi h¹n 321 III. Nî kh¸c 330 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 B - Nguån vèn chñ së h÷u 400 15.409.831 20.574.329 I. Nguån vèn quü 410 1. Nguån vèn kinh doanh 411 7.162.519 8.272.123 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 3. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 2.971.048 7.112.187 4. Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 415 101.137 168.019 5. Quü khen th­ëng, phóc lîi 416 5.175.127 5.022.000 Tæng céng nguån vèn 430 27.081.345 33.819.029 *B¸o c¸o kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh §¬n vÞ: C«ng ty TNHH Alpha - Nam MÉu sè B02 - DN BiÓu sè 2: kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2001 PhÇn I - L·i lç §¬n vÞ tÝnh: 1000 ®ång ChØ tiªu M· sè Kú tr­íc Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Tæng doanh thu 01 30.957.700 43.376.160 Trong ®ã: Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 C¸c kho¶n gi¶m tõ (04 +05 +06+ 07) 03 468.195 251.349 + ChiÕt khÊu 04 359.423 135.926 + Gi¶m gi¸ 05 108.772 115.423 + Gi¸ trÞ hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 + ThuÕ doanh thu, thuÕ xuÊt nhËp khÈu ph¶i nép 07 1. Doanh thu thuÇn (01- 03) 10 30.489.505 43.124.810 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 28.578.695 40.392.637 3. Lîi tøc gép (10 - 11) 20 1.910.810 2.732.173 4. Chi phÝ b¸n hµng 21 53.397 145.194 5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 1.527.478 1.736.295 6. Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh [20 - (21 + 22)] 30 329.934 850.682 - Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 164.967 251.765 - Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 346.169 303.753 7. Lîi tøc ho¹t ®éng tµi chÝnh (31- 32) 40 + (181.202) - (51.988) - C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng 41 126.229 - Chi phÝ bÊt th­êng 42 677.836 8. Lîi tøc bÊt th­êng (41-42) 50 0 -(551.607) 9. Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ (30+40+50) 60 148.732 247.087 10. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 70 47.594 79.067 11. Lîi tøc sau thuÕ (60 - 70) 80 101.137 168.019 Qua b¶ng trªn ta cã thÓ ®¸nh gi¸ mét c¸ch kh¸i qu¸t vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty TNHH Alpha Nam th«ng qua c¸c kú: V× C«ng ty chñ yÕu lµ s¶n xuÊt theo ®¬n ®Æt hµng nªn c¸c kho¶n gi¶m trõ nh­ chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ hµng b¸n ph¸t sinh kh¸ lín, v× ®©y còng lµ mét h×nh thøc khuyÕn m¹i ®Ó thóc ®Èy b¸n hµng nh­ kh¸ch hµng cã ®¬n ®Æt hµng lín th× cã thÓ gi¶m gi¸ hoÆc chiÕt khÊu sau b¸n hµng. ChÝnh v× vËy mµ doanh thu gi¶m ®i phÇn nµo. Doanh thu cña C«ng ty kú nµy lµ 43.376.160 ngh×n ®ång, t¨ng 40,11% so víi kú tr­íc vµ t¨ng 85,55% so víi n¨m 1999 lµ do kú nµy C«ng ty ®· ký ®­îc nhiÒu hîp ®ång ®Æt hµng cã gi¸ trÞ lín. Doanh thu t¨ng ®· lµm cho lîi nhuËn gép cña C«ng ty còng t¨ng lªn. Kú nµy lîi nhuËn gép cña C«ng ty lµ 2.732.173 ngh×n ®ång t¨ng 42,98% so víi kú tr­íc 1.910.810 ngh×n ®ång. Bªn c¹nh ®ã kh«ng chØ chó träng vµo kh©u s¶n xuÊt, tiªu thô ®Ó cã ®­îc doanh thu cao. C«ng ty Alpha Nam cßn chó träng ®Õn viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ thu ®­îc lîi nhuËn cao nhÊt. Song nh÷ng kú qua C«ng ty ch­a qu¶n lý vµ sö dông tèt c¸c kho¶n chi phÝ nªn chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cßn rÊt cao. ChÝnh v× vËy lµm cho lîi nhuËn cña C«ng ty gi¶m. Trong kú nµy chi phÝ b¸n hµng lµ 145.194 ngh×n ®ång t¨ng 171,91% so víi kú tr­íc lµ 53.397 ngh×n ®ång. Ngoµi ra chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp còng t¨ng lªn ë møc ®¸ng kÓ tõ 1.527.478 ngh×n ®ång ®Õn 1.736.295 ngh×n ®ång kú nµy t­¬ng øng víi møc t¨ng lµ 13,67% so víi kú tr­íc. Tuy doanh thu b¸n hµng ngµy mét t¨ng nh­ng do kh©u qu¶n lý chi phÝ cßn rÊt kÐm, nªn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng ®· bÞ lç. Kú tr­íc lç 181.202 ngh×n ®ång t¨ng 102,35% t¨ng so víi kú tr­íc kia vµ sang kú nµy cã gi¶m ®i ®¸ng kÓ 29,33% so víi n¨m 1999 tr­íc kia, lîi nhuËn bÊt th­êng còng bÞ lç, kú nµy ®· bÞ lç 551.607 ngh×n ®ång. VËy c¶ hai ho¹t ®éng nµy lµm cho tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ gi¶m ®i mét l­îng kh¸ lín song nã còng t¨ng lªn so víi kú tr­íc kia víi tû lÖ 104,99%. Kú nµy lµ 247.087 ngh×n ®ång t¨ng 66,13% víi kú tr­íc. Tuy nhiªn C«ng ty ®· ph¶i ®ãng thuÕ thu nhËp ë møc trung b×nh, do vËy lîi nhuËn sau thuÕ cña kú nµy t¨ng 66,13 so víi kú tr­íc t­¬ng øng víi 66.882 ngh×n ®ång. Lîi nhuËn tuy ch­a cao nh­ng còng ®· ph¶n ¸nh ®­îc sù nç lùc phÊn ®Êu cña tËp thÓ l·nh ®¹o c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. Nh­ vËy nh×n vµo b¶ng kÕt qu¶ kinh doanh s¶n xuÊt kinh doanh vµ qua ph©n tÝch trªn ta thÊy. Doanh thu ®· ¶nh h­ëng rÊt lín tíi lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Nhê cã doanh thu cao mµ mÆc dï c«ng t¸c qu¶n lý c¸c chi phÝ cßn kÌm nh­ng doanh nghiÖp vÉn ®¹t ®­îc lîi nhuËn n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ cÇn tæ chøc qu¶n lý chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp chÆt chÏ h¬n vµ qu¶n lý nguån lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh - ho¹t ®éng bÊt th­êng tèt h¬n ®Ó lµm sao kh«ng cã t×nh tr¹ng lç. Cã nh­ vËy lîi nhuËn cña doanh nghiÖp thu ®­îc míi cao, ph¸t huy ®­îc hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh. Tæng chi phÝ ra ®Ó cã 1 ®ång doanh thu thuÇn = Gi¸ vèn hµng b¸n + Chi phÝ b¸n hµng + Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Doanh thu thuÇn Kú tr­íc = 28.578.695 +53.397+1.527.487 = 0,99 (®ång) 30.489.505 Kú nµy = 40.329.637+145.194+1.736.295 = 0,99 (®ång) 43.124.810 VËy, ®Ó cã mét ®ång doanh thu thuÇn, C«ng ty ®· ph¶i bá ra 0,99 ®ång chi phÝ bao gåm gi¸ vèn hµng ho¸ b¸n, chi phÝ b¸n hµng, vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ë kú tr­íc vµ ë kú nµy doanh nghiÖp còng bá ra 0,99 ®ång vµo c¸c kho¶n chi phÝ. §iÒu nµy nãi lªn r»ng doanh nghiÖp cÇn ph¶i nç lùc phÊn ®Êu nhiÒu h¬n n÷a ®Ó tiÕt kiÖm c¸c kho¶n chi phÝ còng nh­ cÇn cã mét chÕ ®é chÝnh s¸ch qu¶n lý chi phÝ vµ tiÒn l­¬ng khoa häc, tiÕt kiÖm. BiÓu sè 3: PhÇn II - T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ n­íc §¬n vÞ tÝnh: 1000 ®ång. ChØ tiªu Sè cßn ph¶i nép kú tr­íc Sè cßn ph¶i nép kú nµy Sè ®· nép trong kú Sè cßn ph¶i nép ®Õn cuèi kú 1 2 3 4 5 I. ThuÕ 48.994 80.467 80.467 48.994 1. ThuÕ doanh thu (hoÆc VAT) 2. ThuÕ lîi tøc 3. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 47.597 79.067 47.594 79.067 4. ThuÕ trªn vèn 5. ThuÕ tµi nguyªn 6. C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 1.400 1.400 1.400 1.400 II. C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c 1. C¸c kho¶n phô thu 2. C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 3. C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c Tæng céng 48.994 80.467 80.467 48.994 Nh×n vµo biÓu sè 3 ta thÊy thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc ®Çu kú so víi cuèi kú lµ t­¬ng ®­¬ng nhau lµ 48.994 ngh×n ®ång ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty cã quan t©m ®Õn c¸c kho¶n ph¶i nép thuÕ Nhµ n­íc. Nh­ng møc thuÕ nh­ hiÖn nay th× doanh nghiÖp cÇn ph¶i ph¸t huy ®Ó ®¹t tèt h¬n. * T×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty TNHH Alpha Nam. 1.2 T×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty TNHH – ALPHANAM: BiÓu sè 4: T×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty ALPHANAM trong n¨m 2000 – 2001: §¬n vÞ: 1000 ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % 1 Vèn b»ng tiÒn 3103284 14,79 1418548 5,00 -1684736 22,93 2 C¸c kho¶n ph¶i thu 2187695 10,43 11350958 40,08 9163263 124,74 3 Hµng tån kho 15183458 72,39 14960988 52,83 -222470 3,03 4 TSL§ kh¸c 498369 2,37 588395 2,07 90026 1,23 Tæng VL§ 20972806 100,00 28318889 100,00 7346083 Qua b¶ng trªn ta thÊy tæng tµi s¶n l­u ®éng n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 151,93%. Trong n¨m 2001 cã sù t¨ng lªn do c«ng ty nhËn thªm c¸c ®¬n ®Æt hµng, ®ã lµ c¶ mét sù v­¬n lªn m¹nh mÏ cña c«ng ty trong viÖc t¨ng c­êng më réng thÞ tr­ßng, t×m kiÕm ®­îc nhiÒu viÖc lµm cho c«ng nh©n viªn, ph¸t huy vai trß chñ ®éng cña doanh nghiÖp trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty mµ biÓu hiÖn cô thÓ cña vèn l­u ®éng lµ tµi s¶n l­u ®éng trong ®ã sù t¨ng gi¶m vÒ tõng lo¹i tµi s¶n lµ vÝ dô. Chóng ta thÊy r»ng vèn b»ng tiÒn gi¶m 1.648.736 ngh×n ®ång, tøc lµ gi¶m 22,93% lµm cho tØ träng vèn b»ng tiÒn gi¶m tõ 14,79% n¨m 2000 xuèng 5% n¨m 2001, ®iÒu nµy nãi lªn r»ng c«ng ty ®· gi¶i quyÕt ®­îc mét sè vèn bÞ ø ®äng, ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt. TØ träng c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty t¨ng lªn víi tèc ®é rÊt nhanh tõ 124,74% t­¬ng ®­¬ng 9.163.263 ngh×n ®ång do c«ng t¸c thu håi vèn qu¸ chËm, cho kh¸ch hµng nî l¹i qu¸ nhiÒu. C«ng ty cÇn t¨ng c­êng c«ng t¸c thu håi vèn bÞ ø ®äng, nªn viÖc sö dông vèn hiÖu qu¶ sÏ kh«ng cao. Hµng tån kho gi¶m 222.470 ngh×n ®ång tøc lµ gi¶m 3,03% lµ tèt cã nghÜa lµ c«ng ty ®· ®Èy m¹nh ®­îc viÖc tiªu thô hµng hãa. Tuy vËy, c«ng ty còng cÇn ph¶i cã mét chÝnh s¸ch dù tr÷ hµng tån kho thÝch hîp h¬n, tr¸nh t×nh tr¹ng qu¸ nhiÒu nh­ hiÖn nay. V× gi¸ c¶ hµng hãa, nguyªn vËt liÖu thay ®æi th­êng xuyªn, nªn ®ã còng lµ mét yÕu tè dÉn tíi gi¸ thµnh s¶n phÈm t¨ng. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c cña c«ng ty ALPHANAM trong n¨m 2001 võa qua t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 90.026 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi t¨ng 1,23%. Nh­ vËy, cã thÓ nãi thùc tr¹ng vèn l­u ®éng mµ biÓu hiÖn cô thÓ lµ tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n cña c«ng ty ALPHANAM trong hai n¨m qua nh×n chung cã sù t¨ng tr­ëng tèt. §iÒu ®ã lµ sù thÓ hiÖn cô thÓ cña viÖc c«ng ty ngµy cµng më réng ph¸t triÓn kinh doanh, nhËn thªm ®­îc nhiÒu ®¬n ®Æt hµng míi, gi¶i quyÕt ®­îc nhiÒu viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng. VÊn ®Ò ®Æt ra ë ®©y lµ c«ng ty lµm sao ph¶i cã ph­¬ng thøc qu¶n lý vµ b¶o toµn ph¸t triÓn tèt vèn l­u ®éng, tõ ®ã cã t¸c dông tèt ®Õn hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông vèn cña c«ng ty, t¹o tiÒn ®Ò cho sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. Tuy nhiªn, c«ng ty ALPHANAM còng cÇn cã h­íng bæ xung vÒ vèn l­u ®éng ®Ó kh«ng ngõng ®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn ngµy cµng cao. §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng ta xem mét sè chØ tiªu cña c«ng ty trong hai n¨m 2000 – 2001. BiÓu sè 5: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2000 – 2001: TT ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû lÖ (%) 1 Doanh thu thuÇn 1000 30.489.505 43.124.810 12.635.305 41,44 2 Lîi nhuËn sau thuÕ 1000 101.137 168.019 66.882 66,13 3 Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 1000 18.726.720 24.645.852 5.919.132 31,60 4 Sè vßng quay vèn l­u ®éng Vßng 1,62 1,72 0,13 8,02 5 Sè ngµy lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng Ngµy 222 205 -17 -7,65 6 Hµm l­îng vèn l­u ®éng % 0,61 0,57 -0,04 -6,55 7 Lîi nhuËn vèn l­u ®éng % 0,005 0,006 0,001 20 C¨n cø vµo b¶ng biÓu trªn cho thÊy vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 2001 lµ 1.72 vßng t¨ng lªn mét chót Ýt víi mét tØ lÖ kh«ng ®¸ng kÓ 1.72 vßng so víi 1.62 vßng t­¬ng øng lµ 0.13 vßng, chØ tiªu nµy t¨ng lªn do doanh thu n¨m 2001 t¨ng vµ vèn l­u ®éng cña c«ng ty t¨ng n¨m 2001 t¨ng 5.919.132 ngµn ®ång so víi n¨m 2000 t­¬ng øng 31.6%, tuy sè vèn bÞ ø ®äng cña c«ng ty gi¶m ®i mét l­îng kh¸ lín nh­ng sè vßng quay ch­a t¨ng lªn ®­îc nhiÒu. Kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng: Vèn l­u ®éng n¨m 2001 gi¶m lµ 17 ngµy t­¬ng øng víi 7.65% so víi n¨m 2000, ®iÒu ®ã chøng to¶ lµ c«ng ty ®ang trªn ®µ ®i lªn mét c¸ch rá rÖt. XÐt ®Õn hµm l­îng sö dông VL§ gi¶m xuèng tõ 0.61 ®Õn 0.57 víi tØ lÖ gi¶m 6.55% kÕt qu¶ nµy cho thÊy tèc ®é t¨ng l¬i nhuËn sau thuÕ kh«ng ®¸ng kÓ so víi tèc ®é vèn l­u ®éng b×nh qu©n ph¶n ¸nh hiªô qu¶ sö dông vèn ch­a ®­îc tèt cña c«ng ty. Nh×n chung so víi n¨m 2000 c«ng ty ®· s÷ dông hµm l­îng vèn l­u ®éng ch­a hiÖu qu¶ t×nh h×nh sö dông vèn còng ch­a hîp lý. Qua qu¸ tr×nh ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Alpha Nam (Nhµ m¸y c¬ khÝ thiÕt bÞ ®iÖn Alpha Nam em rót ra nhËn xÐt sau: C«ng t¸c sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty ch­a hiÖu qu¶ mÆc dï lîi nhuËn vµ doanh thu thuÇn cã t¨ng lªn nh­ng còng ch­a t¹o ®­îc ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty më réng quy m« ho¹t ®éng víi thÞ tr­êng. mÆt kh¸c sè vßng quay cã t¨ng lªn 0.13 vßng vµ kú lu©n chuyÓn VL§ gi¶m xuèng lµ 17 ngµy, ®iÒu ®ã còng ch­a ®ñ ®Ó c«ng ty ph¸t triÓn nhanh. muèn ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao h¬n n÷a c«ng ty cÇn ph¶i ®Ò ra nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó sö dông tèt h¬n n÷a nguån vèn cña m×nh, qu¶n lý chÆt chÏ nguån vèn trong doanh nghiÖp ®Ó tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nh»m thùc hiÖn ®­îc môc tiªu ho¸ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp . §Ó thÊy ®­îc kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty ta ®i nghiªn cøu t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh sau: BiÓu sè 6: KÕt cÊu vµ sù t¨ng gi¶m TSC§ trong hai n¨m 2000-2001 STT Thêi ®iÓm Nhãm TSC§ N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch GT cßn l¹i T.träng % GT cßn l¹i T.träng % Sè tiÒn TØ lÖ% TSC§ ®ang dïng 6.108.539 100 5.500.140 100 -608.399 -9.96 1 Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 2.290.702,13 37,5 2.150.000 39,1 -140.702,13 -2,3 2 M¸y mãc thiÕt bÞ 1.527.134,75 25 1.675.035 30,45 147.900,3 9,68 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1.237.834,25 20,26 1.120.016 20,36 -117.518,25 -1,92 4 Dông cô qu¶n lý 1.052.867,87 17,24 555.089 10,09 -497.778,87 -47,278 C¨n cø vµo biÓu trªn ta thÊy gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ ®ang dïng trong ho¹t ®éng kinh doanh lµ 5.500.140 ngµn ®ång chÝm 100% tæng sè TSC§ n¨m 2001 gi¶m 608.399 ngµn ®ång víi tØ lÖ lµ 9.96% so víi n¨m 2000. §iÒu nµy chøng to¶ kÕt cÊu tµi s¶n cè ®Þnh phï hîp, ¶nh h­íng tèt ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn kinh doanh nãi chung. nh×n vµo sè liÖu trªn ta thÊy vèn cè ®Þnh cña c«ng ty n¨m 2001 nhµ cöa, vËt kiÕn tróc ®­îc quan t©m h¬n c¶ chÝm tØ träng 39,1% trong tæng sè vèn cè ®Þnh víi ho¹t ®éng cña c«ng ty nhiÒu n¬i kh¸c nhau, viÖc tÝnh to¸n gi¶m bít c¸c chi phÝ lµ rÊt cÇn thiÕt viÖc chó träng vèn TSC§ nµy gióp cho c«ng t¸c qu¶n lý ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ phï hîp víi ®Æc ®iÓm kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. So víi n¨m 2000 ta thÊy viÖc ®Çu t­ m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng thÓ hiÖn gi¸ trÞ cßn l¹i t¨ng 147.900,3 ngµn ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 9,68% chøng tá c«ng ty ®· ®Çu t­ thªm m¸y mãc thiÕt bÞ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó gãp phµan lµm gi¶m chi phÝ kh¸c khi ®ã vèn cè ®Þnh C«ng ty ®Çu t­ vµo TSC§ cã hiÖu qu¶ h¬n. VÊn ®Ò ë ®©y cÇn ®Æt ra biÖn ph¸p vµ h­íng ®i ®óng th× doanh nghiÖp míi cã thÓ ph¸t triÓn tíi mét møc cao h¬n ®­îc cô thÓ: lµ ph¶i ®Çu t­ thªm m¸y mãc thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i... ®Ó ®ñ ®iÒu kiÖn c¹nh tranh víi thÞ tr­êng trong n­íc vµ ngoµi n­íc nh­ nÒn kinh tÕ n­íc ta hiÖn nay, mÆc dï m¸y mãc thiÕt bÞ cã t¨ng lªn. §Ó hiÓu thªm vÒ c«ng ty ALPHANAM vÒ viÖc sö dông vèn cè ®Þnh ta xem b¶ng sè liÖu sau: BiÓu sè 7: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty trong n¨m 2000 – 2001 STT ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn % 1 Doanh thu thuÇn 1.000 30.489.505 43.124.810 12.635.305 41,44 2 Lîi nhuËn sau thuÕ 1.000 101.137 168.019 66.882 66,13 3 VC§ b×nh qu©n 1.000 8.172.644 9.536.428 -636.216 -7,78 4 Hµm l­îng VC§ % 0,27 0,22 -0,05 -18,51 5 HiÖu suÊt sö dông TSC§ 1.000 4.991.293 7.840.675 2.849.382 57,09 6 HiÖu suÊt sö dông VC§ 1.000 3.730.678 5.722.182 1.991.504 53,38 7 NGTSC§ 1.000 6.108.539 5.500.740 -608.399 -9,96 8 Lîi nhuËn /VC§ 1.000 0,02 0,031 0,29 1.450 9 HiÖu qu¶ sö dông VC§ 1.000 0,003 0,004 0,001 33 Qua b¶ng trªn ta thÊy hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh t¨ng1.991.504 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tØ lÖ t¨ng 53,38% nghÜa lµ cø mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n n¨m 2000 tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mang l¹i 3.730.678 ngh×n ®ång doanh thu thuÇn. ViÖc t¨ng hiÖu suÊt sö dông VC§ b×nh qu©n lµ do ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè: Do sù t¨ng nhanh cña doanh thu n¨m sau so víi n¨m tr­íc ®· ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh. Nh­ vËy doanh thu thuÇn t¨ng lªn lµm cho hiÖu suÊt sö dông VC§ n¨m 2001 còng t¨ng lªn ®¸ng kÓ, ®ång thêi viÖc t¨ng VC§ ®· lµm t¨ng hiÖu suÊt sö dông VC§. Nguyªn nh©n viÖc t¨ng doanh thu n¨m 2001 do c«ng ty ®· nhËn ®­îc nhiÒu ®¬n ®Æt hµng míi cã gi¸ trÞ lín . ViÖc t¨ng VC§ b×nh qu©n lµ do c«ng ty ®· mua s¾m thªm c¸c thiÕt bÞ míi phôc vô cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh gãp phÇn lµm gi¶m bít c¸c chi phÝ, dÞch vô bªn ngoµi. HiÖu suÊt sö dông TSC§ n¨m 2001 t¨ng 2.849.382 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 57,09% so víi cïng kú n¨m 2000, nghÜa lµ víi viÖc t¨ng doanh thu nh­ng NGTSC§ l¹i gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 608.399 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi 9,96% so víi n¨m 2001 th× mét ®ång nguyªn gi¸ TSC§ tham gia vµo ho¹t s¶n xuÊt kinh doanh ®· t¹o ra 7.840.675 ngh×n ®ång doanh thu thuÇn, còng mét ®ång nguyªn gi¸ nh­ vËy n¨m 2000 chØ t¹o ra 4.991.293 ngh×n ®ång doanh thu thuÇn. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ cÇn ph¸t huy h¬n n÷a trong viÖc t¨ng doanh thu. ChØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ®¸nh gi¸ chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ ®Çu t­ n¨m 2001 ®· t¨ng lªn 0,001 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ 33%. ViÖc t¨ng nµy do lîi nhuËn sau thuÕ cña c«ng ty t¨ng 66.882 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 66,13% nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña vèn cè ®Þnh b×nh qu©n. Qua ph©n tÝch t×nh h×nh tæ chøc vµ sö dông vèn ta thÊy: c«ng ty ®· cã sù hîp lý trong tæ chøc kÕt cÊu TSC§, h¬n n÷a m¸y mãc thiÕt bÞ vµ dông cô qu¶n lý cña c«ng ty trong n¨m ®· ®­îc ®Çu t­ thªm ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ h¬n. Tuy nhiªn, nhãm TSC§ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cã hÖ sè hao mßn c«ng ty cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p ®æi míi. BiÓu sè 8: T×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån vèn chñ së h÷u TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû lÖ % Tû träng % I Nguån vèn KD 27.081.345 100 33.819.029 100 6.737.684 24,87 1 Vèn l­u ®éng 20.972.806 77,44 28.318.889 83,74 7.346.083 35,03 6,3 2 Vèn cè ®Þnh 6.108.539 22,56 5.500.140 16,26 -608.399 -9,96 -6,3 II Theo nguån h×nh thµnh vèn 1 Vèn chñ së h÷u 15.409.831 56,91 20.574.329 60,84 5.164.498 33,51 3,93 2 Nî ph¶i tr¶ 11.671.514 43,09 13.244.700 39,16 1.573.186 13,48 -3,93 Nh×n vµo b¶ng biÓu trªn cho thÊy t×nh h×nh tæ chøc vèn kinh doanh vµ nguån h×nh thµnh vèn cña c«ng ty TNHH – ALPHANAM. Tæng vèn kinh doanh n¨m 2001 so víi n¨m 2000 ®· t¨ng lªn 6.737.684 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tØ lÖ t¨ng 24,87%. §iÒu nµy thÓ hiÖn c«ng ty ®· chó träng ®Çu t­, më réng quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña ®¬n vÞ; víi nguån vèn nµy c«ng ty chñ yÕu ®Çu t­ vµo TSL§ nªn vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2001 lµ 28.318.889 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 83,74% t¨ng 7.346.083 ngh×n ®ång so víi n¨m 2000 lµ 20.972.806 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 35,03%, chøng tá c«ng ty ®· t¨ng vèn l­u ®éng cÇn thiÕt víi viÖc t¨ng ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Vèn kinh doanh cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2001 lµ 20.574.329 ngh×n ®ång chiÕm tØ träng 60,84% trong tæng vèn kinh doanh t¨ng 5.164.498 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 33,51% so víi n¨m 2000, møc t¨ng nµy chñ yÕu lµ do vèn tù bæ sung, ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty lµm ¨n cã l·i. §iÒu ®ã cho thÊy víi viÖc t¨ng c­êng ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty mµ nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty bÞ cÆt gi¶m sÏ g©y ¶nh h­ëng vÒ vèn cña C«ng ty, v× vËy C«ng ty cÇn huy ®éng vèn lµm sao gi¶m ®­îc c¸c chi phÝ cho viÖc huy ®éng vèn tõ c¸c nguån vèn CSH ®Çu t­ cho ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2001 t¨ng 3,93% so víi n¨m 2000, chøng tá ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2001 chñ yÕu vµo vèn chñ së h÷u. XÐt vÒ nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty n¨m 2001 lµ 13.244.700 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 39,16% t¨ng 1.573.186 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 13,48% so víi n¨m 2000 lµ 11.671.514 ngh×n ®ång. §ã lµ mét tÝn hiÖu kh«ng tèt v× C«ng ty ch­a thanh to¸n ®­îc sè kho¶n nî ph¶i tr¶ so víi n¨m 2000. Chøng tá C«ng ty lµm ¨n ch­a cã l·i nhiÒu vµ ch­a trang tr¶i hÕt c¸c kho¶n nî chñ yÕi lµ nî ph¶i tr¶ trong ®ã thuÕ ph¶i nép Nhµ n­íc lµ 31.473 n¨m 2001 so víi n¨m 2000. BiÓu sè 9: So s¸nh ph¶i tr¶ cña C«ng ty n¨m 2000 - 2001 ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû träng % Sè tiÒn Tû lÖ % Tû träng % I. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 11.671.514 13.244.700 1. Nî ng¾n h¹n 11.671.514 100 13.244.700 100 1.573.186 13,47 - Vay ng¾n h¹n 6.209.312 53,20 5.290.230 39,92 -919.082 -14,80 -13,28 -Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 899.800 7,71 789.240 5,96 -110.560 -12,28 -1,75 -Ng­êi mua tr¶ tr­íc 4.513.408 38,67 7.086.163 53,50 2.571.355 56,97 14,83 -C¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 47.594 0,42 79.067 0,60 31.473 66,12 0,18 2. Nî dµi h¹n - Vay dµi h¹n - Nî dµi h¹n Tæng céng 11.671.511 13.244.700 1.573.186 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cña n¨m 2001 t¨ng 1.573.186 ngh×n ®ång so víi n¨m 2000, t­¬ng ®­¬ng víi tû lÖ t¨ng 13,47% lµ do c¸c nguyªn nh©n sau: * Vay ng¾n h¹n n¨m 2001 so víi n¨m 2000 vÒ sè tiÒn gi¶m lµ 919.082 ngh×n ®ång, t­¬ng ®­¬ng víi tû lÖ gi¶m 14,80%. §iÒu nµy chøng tá C«ng ty gi÷ uy tÝn vµ thanh to¸n c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n lµ t­¬ng ®èi tèt. * Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n n¨m 2001 so víi n¨m 2000 cã gi¶m vÒ sè tiÒn lµ 110.560 ngh×n ®ång. §©y lµ mét ®iÓm mµ C«ng ty lu«n quan t©m tíi c¸c kho¶n thanh to¸n cho ng­êi b¸n. * Ng­êi mua tr¶ tr­íc n¨m 2001 so víi n¨m 2000 t¨ng lªn 2.571.355 ngh×n ®ång. VËy viÖc t¨ng kho¶n nµy thÓ hiÖn chÊt l­îng ®¶m b¶o uy tÝn, tiÕn ®é ®óng ®¬n ®Æt hµng, ®¸p øng nhu cÇu kh¸ch hµng. T¹o uy tÝn cho kh¸ch hµng gãp phÇn lµm t¨ng nguån vèn cho C«ng ty. §iÒu nµy lµ ®iÓm khÝch lÖ cho C«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. * C¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc n¨m 2001 so víi n¨m 2000 t¨ng lªn 31.473 ngh×n ®ång, t­¬ng ®­¬ng tû lÖ t¨ng 66,12%. §iÒu nµy chøng tá C«ng ty ch­a thanh to¸n ®óng møc vÒ kho¶n nép thuÕ Nhµ n­íc. VÊn ®Ò ®Æt ra ë ®©y C«ng ty cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Ó tr¶ ®ñ thuÕ cho Nhµ n­íc. Nh×n chung c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty cã gi¶m nÕu so víi n¨m 2001 vµ n¨m 2000 th× kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ tèt. Nh­ng do t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty cã nhiÒu biÕn ®éng nªn kho¶n nép thuÕ Nhµ n­íc cßn ch­a ®óng tiÕn ®é. BiÓu sè 10: Ph©n tÝch chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm trong hai n¨m 2000 - 2001 TT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % 1 Nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp 8.442.834 76,8 7.329.734 77,91 -1.113.100 -13,18 2 C«ng cô dông cô 98.674 0,89 99.717 1,06 1.043 1,06 3 Nh©n c«ng trùc tiÕp 859.546 7,82 664.399 7,06 -195.147 -22,7 4 KhÊu hao TSC§ 501.166 4,56 638.245 6,78 137.079 +27,35 5 DÞch vô mua ngoµi 298.571 2,72 299.155 3,18 584 0,19 6 Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn 791.981 7,2 377.177 4,0 -414.804 -52,37 Tæng chi phÝ 10992772 100 9408427 -1.584.300 -14,41 Nh×n chung trong n¨m 2001 do c«ng t¸c t×m kiÕm thÞ tr­êng cña C«ng ty kh«ng tèt nªn kh«ng ký ®­îc nhiÒu hîp ®ång cã gi¸ trÞ cao, v× thÕ chi phÝ s¶n xuÊt cã gi¶m ®i mét chót Ýt. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu gi¶m 13,18% (tõ 8.442.834 ngh×n ®ång xuèng 7.329.734 ngh×n ®ång), c«ng cô dông cô l¹i t¨ng lªn 1,06% (1.043 ngh×n ®ång). KÐo theo chi phÝ s¶n xuÊt khÊu hao t¨ng 27,35%. Tuy nhiªn chi phÝ vÒ c«ng cô dông cô lµ rÊt thÊp song chi phÝ vÒ khÊu hao lµ qu¸ cao, ®iÒu nµy nãi lªn r»ng doanh nghiÖp muèn khÊu hao nhanh nh­ng nÕu nh­ thÕ th× chi phÝ vÒ gi¸ thµnh sÏ cao lµm gi¶m bít søc c¹nh tranh vÒ gi¸ c¶ cña doanh nghiÖp. NÕu doanh nghiÖp cø ¸p dông m·i h×nh thøc nµy sÏ kh«ng cã lîi nªn lùa chän cho m×nh mét ph­¬ng thøc khÊu hao hîp lý h¬n. Chi phÝ vÒ nh©n c«ng trùc tiÕp gi¶m ®i 22,7% (195.147 ngh×n ®ång) v× C«ng ty ¸p dông h×nh thøc tiÒn l­¬ng theo s¶n phÈm ®Ó chi tr¶ cho toµn bé chi phÝ lao ®éng trùc tiÕp s¶n xuÊt t¹i ph©n x­ëng vµ ®éi ngò nh©n viªn qu¶n lý ph©n x­ëng. TiÒn l­¬ng ®­îc thanh to¸n dùa trªn sè s¶n phÈm lµm ra, lµm c«ng ®o¹n nµo th× h­ëng l­¬ng theo c«ng ®o¹n ®ã. Ngoµi ra chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vµ chi phÝ b¸n hµng t¨ng ®Òu hµng n¨m. Riªng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp t¨ng nhanh ë n¨m 2001, tæng chi phÝ 1.736.295 ngh×n ®ång, t¨ng 108.817 ngh×n ®ång so víi n¨m 2000 do C«ng ty mua s¾m trang thiÕt bÞ phôc vô qu¶n lý nªn chi phÝ vËt liÖu ®å dïng vµ chi phÝ khÊu hao còng t¨ng lªn. Víi môc tiªu lµ ph¶i tiÕt kiÖm chi phÝ ®Ó n©ng cao lîi nhuËn, C«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p vµ nç lùc nhiÒu h¬n n÷a ®Ó gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ. Tuy trong nh÷ng n¨m qua C«ng ty ®· cè g¾ng rÊt nhiÒu nh­ng tû lÖ chi phÝ vÉn ch­a gi¶m ®i lµm cho lîi nhuËn ®¹t ®­îc cßn thÊp. 2. Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ lîi nhuËn cña C«ng ty Alpha Nam qua mét sè chØ tiªu. BiÓu sè 11: Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2000 - 2001 §¬n vÞ tÝnh: ngh×n ®ång TT ChØ tiªu §VT N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch TuyÖt ®èi % 1 Bè trÝ c¬ cÊu vèn TSC§/ tæng tµi s¶n % 22,6 16,26 8,03 97,56 TSL§/ tæng tµi s¶n % 77,4 83,74 6,26 8,08 2 Tû suÊt lîi nhuËn Tû suÊt lîi nhuËn/doanh thu % 0,33 0,39 0,06 18,18 Tû suÊt lîi nhuËn/vèn % 0,37 0,49 0,12 32,43 3 T×nh h×nh tµi chÝnh Nî ph¶i tr¶/tæng vèn KD % 43,09 39,16 -3,94 -9,14 4 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n - HÖ sè thanh to¸n t¹m thêi 1,79 2,14 0,35 19,55 TSL§/nî ng¾n h¹n - HÖ sè thanh to¸n nhanh 0,26 0,11 -0,15 57,69 TiÒn hiÖn cã/nî ng¾n h¹n Nh×n vµo b¶ng trªn ta thÊy tû träng tµi s¶n cè ®Þnh so víi tæng tµi s¶n n¨m 2001 tû träng TSC§ mµ so víi n¨m 2000 gi¶m ®ã lµ biÓu hiÖn tèt bëi nÕu tû träng t¨ng lªn nhiÒu nh­ thÕ th× nã lµm gi¶m vßng quay vèn l­u ®éng, cÇn ph¶i gi¶m tû träng vèn cè ®Þnh, t¨ng tû träng vèn l­u ®éng nhiÒu h¬n ®Ó nh»m ®¹t ®­îc lîi nhuËn cao h¬n. Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu n¨m 2001 lµ 0,39% t¨ng 18,18% so víi n¨m 2000, ®iÒu nµy chøng tá r»ng C«ng ty lµm ¨n cã hiÖu qu¶ h¬n mÆc dï ®ã chØ lµ mét tû lÖ cßn thÊp. Tû lÖ nî ph¶i tr¶ so víi tæng vèn kinh doanh n¨m 2001 lµ 39,16% gi¶m 9,14% so víi n¨m 2000 do C«ng ty ®· tù duy ®éng ®­îc nguån vèn tõ chÝnh trong doanh nghiÖp nªn lµm cho tû lÖ nî ph¶i tr¶ vµ chi phÝ vay gi¶m xuèng. MÆt kh¸c do tû träng còng nh­ l­îng vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®­îc t¨ng lªn nªn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty l¹i tèt h¬n. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi lµ 2,14 lÇn so víi 1,79 lÇn n¨m 2000, cßn hÖ sè thanh to¸n nhanh lµ 0,11 lÇn so víi 0,26 lÇn n¨m 2000. Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i C«ng ty Alpha nam I. C¬ së khoa häc cña gi¶i ph¸p. 1. Nh÷ng mÆt ®· ®¹t ®­îc Qua kÕt qu¶ trªn cho thÊy C«ng ty Alpha Nam tuy cßn non trÎ míi chØ thµnh lËp ch­a ®­îc b¶y n¨m song C«ng ty ®· tõng b­íc ®¹t nhiÒu thµnh qu¶ to lín, kh¼ng ®Þnh ph­¬ng thøc s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh lµ ®óng ®¾n vµ kh¶ n¨ng ®¸p øng nhu cÇu cña thÞ tr­êng trong vµ ngoµi ngµnh víi tiÕn ®é nhanh nhÊt ®¶m b¶o uy tÝn chÊt l­îng cao cô thÓ lµ: tæng doanh thu th¨m 2001 43.376.160 ngh×n ®ång so víi n¨m 2000 lµ 30.957.700 ngh×n ®ång t¨ng 40,11% lµ do ký ®­îc nhiÒu hîp ®ång cã gi¸ trÞ lín vµ më réng thÞ tr­êng kinh doanh kh¾p c¶ n­íc. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh hiÖn nay s¶n phÈm cña C«ng ty ®· cã mÆt hÇu hÕt trªn c¶ ba miÒn: Nam, Trung, B¾c vµ ®¹t ®­îc thÞ phÇn cao trªn thÞ tr­êng. 2. Nh÷ng mÆt cßn tån t¹i. Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc thÓ hiÖn sù phÊn ®Êu v­¬n lªn cña tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty d­íi sù l·nh ®¹o cña ban gi¸m ®èc C«ng ty, C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch kÓ trªn. Song cßn mét sè mÆt h¹n chÕ tån t¹i ®Æt ra cho C«ng ty cÇn ph¶i ®Çu t­ nhiÒu c«ng søc tËp trung gi¶i quyÕt tõng b­íc nh»m môc ®Ých ®­a hiÖu qu¶ s¶n xuÊt, kinh doanh cña C«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn ®ã lµ: - Vèn kinh doanh bÞ ø ®äng nhiÒu do l­îng hµng tån kho qu¸ lín ®iÒu nµy cho thÊy c«ng t¸c ®Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty lµ ch­a cã hiÖu qu¶. - MÆt hµng kho tµng thiÕu, hµng ho¸, nguyªn vËt liÖu cßn ®ang ®Ó ngoµi ®· ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng còng nh­ c«ng t¸c b¶o qu¶n cßn thiÕu khoa häc. - Tr×nh ®é tay nghÒ thùc tÕ cña ®éi ngò c«ng nh©n C«ng ty vÉn ch­a ®¸p øng kÞp thêi víi nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, tuy nhiªn c«ng nh©n viªn trong C«ng ty ®Òu ®ång t©m hiÖp lùc quyÕt t©m phÊn ®Êu ®­a C«ng ty lªn. - C¸c kho¶n chi phÝ, ®Æc biÖt lµ chi phÝ gi¸ vèn hµng b¸n vµ chi phÝ gi¸n tiÕp cßn chiÕm tû träng cao v× môc tiªu lîi nhuËn cÇn ph¶i qu¸n triÖt coi ®©y lµ nhiÖm vô kinh tÕ hµng ®Çu lµ ®iÒu kiÖn quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ pr cña doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p lµm gi¶m chi phÝ gi¸. - C«ng ty ch­a cã nh÷ng chÝnh s¸ch th­ëng ph¹t nghiªm minh trong viÖc qu¶n lý ®Þnh møc tiªu hao chi phÝ s¶n xuÊt. Do ®ã ch­a khuyÕn khÝch ®­îc ng­êi lao ®éng thùc hµnh tiÕt kiÖm. 3. Môc tiªu vµ chiÕn l­îc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong thêi gian tíi. - C«ng ty phÊn ®Çu tæ chøc nhËn nhiÒu ®¬n ®Æt hµng, ký kÕt thªm hîp ®ång trong vµ ngoµi ngµnh, quyÕt t©m nç lùc phÊn ®Çu ®¹t yªu cÇu tiÕn ®é, chÊt l­îng s¶n phÈm c­a tøng ®Ò ¸n ®Ò ra, më réng ph¹m vi vµ ®Þa bµn ho¹t ®éng cña m×nh. - Gi÷ v÷ng sù æn ®Þnh cña C«ng ty vÒ mäi mÆt, b¸m s¸t t×nh h×nh thùc tÕ cña tõng s¶n phÈm, gi÷ v÷ng uy tÝn víi kh¸ch hµng, ®éng viªn mäi c«ng nh©n viªn h¨ng h¸i hoµn thµnh nhiÖm vô. - S¾p xÕp c«ng t¸c tæ chøc ®Ó ®¸p øng yªu cÇu nhiÖm vô s¶n xuÊt theo h­íng chuyªn m«n ho¸ cao. - TiÕp tôc n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô, chuyªn m«n cho c¸c c«ng nghÖ kü thuËt t¹i v¨n phßng vµ ngoµi ph©n x­ëng, t¨ng c­êng lùc l­îng c¸n bé xuèng c¸c ph©n x­ëng. - N©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý thiÕt bÞ, khai th¸c triÖt ®Ó kh¶ n¨ng tr×nh ®é s½n cã, tiÕp tôc häc hái kiÕn thøc chuyªn m«n ®Ó ®­a tiÕn ®é khoa häc kü thuËt vµo s¶n xuÊt. - S¾p xÕp, bè trÝ c¸n bé phßng ban nghiÖp vô vµ bé m¸y theo h­íng gän nhÑ tinh th«ng nghiÖp vô, chuyªn m«n tham m­u gióp l·nh ®¹o hoµn thµnh nhiÖm vô. - TiÕp tôc tuyÓn dông c¸c kü s­, cö nh©n vµ c«ng nh©n kü thuËt chuyªn ngµnh ®Ó bæ sung thªm vµo lùc l­îng s¶n xuÊt, ®ång thêi cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i c¸n bé, c¸n bé kü thuËt hiÖn cã thÓ lµm chñ c¸c ph­¬ng tiÖn kü thuËt hiÖn ®¹i, ®¸p øng nhu cÇu nhiÖm vô s¶n xuÊt. - Th­êng xuyªn nh¾c nhë vÒ c«ng viÖc ë tõng ph©n x­ëng tiÕp tôc duy tr× vµ lµm tèt h¬n n÷a c«ng t¸c trang cÊp phßng hé cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, thùc hiÖn nghiªm tóc theo ®óng luËt lao ®éng hiÖn hµnh. II. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c vèn ë C«ng ty Alpha Nam Qua thùc tÕ xem xÐt t×nh h×nh tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh còng nh­ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m võa qua cho thÊy: MÆc dï ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Çy c¹nh tranh vµ nh÷ng ®iÒu kiÖn khã kh¨n kh¸c nh­ng cïng víi sù chØ ®¹o gióp ®ì cña C«ng ty x©y l¸p ®iÖn Hµ Néi, sù cè g¾ng cña ban l·nh ®¹o cïng toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty trong viÖc tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt vèn nªn ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ. T×nh h×nh tµi chÝnh lµnh m¹nh. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc lµ kh«ng thÓ phñ nhËn, C«ng ty ®· béc lç mét sè vÊn ®Ò tån t¹i trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, t«i xin m¹nh d¹n nªu lªn mét sè biÖn ph¸p nh»m gãp phÇn thóc ®Èy m¹nh viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty c¬ khÝ thiÕt bÞ ®iÖn Alpha Nam. 1. §èi víi c¬ quan qu¶n lý vÜ m«. §©y còng lµ mét yÕu tè c¬ b¶n, quan träng gióp cho doanh nghiÖp cã thÓ tån t¹i vµ tiÕp tôc ph¸t triÓn hay kh«ng. Bëi chÝnh sù quan t©m cña Nhµ n­íc b»ng chÝnh s¸ch, bé luËt cô thÓ sÏ lµ mét ®iÒu kiÖn ®Ó më réng vµ thóc ®Èy h¬n mèi quan hÖ cña c¸c doanh nghiÖp trong vµ ngoµi n­íc t¹o sù ®øng v÷ng cña doanh nghiÖp h¬n trªn tr­êng quèc tÕ... vµ h¬n thÕ n÷a, ch¾c trong mçi chóng ta ®Òu biÕt mçi doanh nghiÖp lµ mét m¾c xinh nhá cña nÒn kinh tÕ Nhµ n­íc. V× vËy ®Ó thÊy râ h¬n tÇm quan träng ®ã chóng ta mong r»ng c¸c c¬ quan qu¶n lý vÜ m« ®Æc biÖt lµ Bé c«ng nghiÖp cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn c¸c doanh nghiÖp, cô thÓ: - CÇn hç trî kinh phÝ cho c¸c C«ng ty vµ th­êng xuyªn tæ chøc c¸c líp båi d­ìng vÒ chuyªn m«n nghiÖp vô mµ c¸c C«ng ty thµnh viªn kh«ng thÓ thùc hiÖn ®­îc. - Nªn tæ chøc c¸c cuéc thi tay nghÒ cho ng­êi lao ®éng, chÊt l­îng s¶n phÈm mÉu m· chñng lo¹i gi÷a c¸c C«ng ty víi nhau. - Nªn x©y dùng chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch thuÕ cho c¸c C«ng ty vµ khuyÕn khÝch lao ®éng cña C«ng ty yªn t©m ®i häc vµ viÖc ®µo t¹o cÇn chó träng tíi chÊt l­îng, h¬n n÷a tr¸nh t×nh tr¹ng ch¹y theo sè l­îng thµnh tÝch. - C¸c c¬ quan qu¶n lý vÜ m« cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p, chÕ ®é khuyÕn khÝch h¬n n÷a nh÷ng doanh nghiÖp ®Æc biÖt lµ doanh nghiÖp t­ nh©n. 2. §èi víi C«ng ty Alpha Nam. §Ó ®¶m b¶o qu¸ tr×nh vèn kinh doanh cã hiÖu qu¶ gãp phÇn t¨ng lîi nhuËn cho ®¬n vÞ C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p xö lý lµm sao n©ng cao hiÖu qu¶ vèn h¬n n÷a, ®ã lµ môc ®Ých kinh doanh cña C«ng ty. D­íi ®©y lµ mét vµi biÖn ph¸p ¸p dông cho C«ng ty ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt vèn. - Qu¶n lý sö dông, ®Çu t­, mua s¾m TSC§, khai th¸c triÖt ®Ó hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña tµi s¶n cè ®Þnh. - Víi ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i mua s¾m TSC§ ®óng ph­¬ng h­íng vµ ®óng Þuc ®Ých, vÊn ®Ò nµy cã ý nghÜa to lín trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ vèn s¶n xuÊt kinh doanh vµ hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh gi¶m ®­îc hao mßn v« h×nh, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm vµ n¨ng suÊt lao ®éng, gi¶m chi phÝ tõ ®ã gi¶m gi¸ thµnh gãp phÇn t¨ng ®­îc uy tÝn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty. - Trong thêi gian tíi C«ng ty cÇn ph¶i ®Çu t­ thªm m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i h¬n ®Î thay thÕ nh÷ng thiÕt bÞ kh«ng cßn kh¶ n¨ng t¸c dông ®Ó phôc vô cho viÖc lÆp r¸p nhanh chãng, ®¶m b¶o chÊt l­îng nh­ mét sè m¸y cã hÖ sè cao ®· qu¸ cò. Tuy nhiªn cÇn chó ý ®Õn hiÖu qu¶ cña sù ®Çu t­ trªn c¬ së xem xÐt kh¶ n¨ng ®Çu t­ hiÖn cã cña C«ng ty, C«ng ty cã thÓ ®Çu t­ mua míi n©ng cÊp söa ch÷a TSC§ b»ng c¸c nguån vèn tù bæ sung, trÝch khÊu hao c¬ b¶n ®Ó l¹i C«ng ty, tõ C«ng ty, tæng C«ng ty c¸p hoÆc vay, ph¶i tr¶ l·i ®óng vµ ®Çy ®ñ ®Ó thóc ®Èy C«ng ty lµm ¨n cã hiÖu qu¶. T×m gi¶i ph¸p tèt nhÊt ®Ó ®­a TSC§ vµo sö dông triÖt ®Ó vµ sao cho cã hiÖu qu¶ thu ®­îc, ph¶i ®ñ trang tr¶i chi phÝ, tr¶ l·i vµ tÝch luü thªm cho C«ng ty. §Ó thóc ®Èy sö dông TSC§ mét c¸ch cã hiÖu qu¶ C«ng ty më réng thÞ tr­êng t¨ng doanh thu ph¶i ký ®­îc nhiÒu hîp ®ång. Muèn lµm ®­îc ®iÒu nµy c«ng ty ph¶i ®­a ra møc gi¸ thÊp nhÊt mµ kh¸ch hµng chÊp nhËn. v× vËy khi thùc hiÖn c¸c ®¬n ®Æt hµng c«ng ty ph¶i lËp kÕ ho¹ch, cÇn qu¸n triÖt sö dông nguån nguyªn vËt liÖu tiÕt kiÖm trong ®iÒu kiÖn cÇn ®¶m b¶o chÊt l­îng kü thuËt, rót ng¾n thêi gian s¶n xuÊt, t×m kiÕm c¸c nguån vËt t­ cã chÊt l­îng cao gi¸ thµnh cã thÓ chÊp nhËn ®­îc, liªn kÕt víi c«ng ty b¹n hîp t¸c s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm l¾p r¸p cã chi phÝ nhá h¬n, ®em l¹i lîi nhuËn cao h¬n ®ång thêi cã mèi quan hÖ víi c«ng tyvµ tæng c«ng ty nhËn ®­îc nhiÒu ®¬n ®Æt hµng. Thªm vµo ®ã c«ng ty cÇn ph¶i cã nhiÒu biÖn ph¸p ph©n tÝch tÝnh to¸n tû träng ®Çu t­ hîp lý cho tõng TSC§ ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc s¶n xuÊt sö dông sau nµy. c«ng ty cÇn ph¶i cã ®éi ngò c¸n bé giái, c«ng nh©n tr×nh ®é tay nghÒ cao ®Ó ph¸t huy triÖt ®Ó hÕt c«ng xuÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ ®­a m¸y mãc thiÕt bÞ vµo ho¹t ®éng mét c¸ch ®ång bé vµ qu¶n lý chÆt chÏ. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cÇn b¶o d­ìng b¶o qu¶n m¸y mãc thiÕt bÞ h¹n chÕ hao mßn TSC§ vµ ph¶i cã ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n khÊu hao hîp lý ®Ó vèn cè ®Þnh ®­îc b¶o qu¶n vµ n©ng cao hiÖu qu¶ lao ®éng. Tæ chøc thanh to¸n ®¬n ®Æt hµng vµ thu håi C«ng ty TNHH Alpha Nam lµ ®¬n vÞ s¶n suÊt x©y l¾p th­¬ng m¹i, viÖc tiªu thô s¶n phÈm trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng chñ yÕu lµ nhËn ®­îc ®¬n ®Æt hµng nhiÒu ®ã lµ s¶n phÈm x¸c ®Þnh ®Çu ra doanh thu ®­îc x¸c ®Þnh theo gi¸ thanh ®¬n ®Æt hµng bµn giao, v× vËy tæ chøc ®Ó t¹o viÖc, ®¶m b¶o thu nhËp cho c¸n bbä c«ng nh©n viªn cïng víi viÖc thu håi c«ng nî cã vai trß quan träng ®èi víi viÖc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Vèn kinh doanh cña c«ng tybÞ chÝm dông trong khi ®ã c«ng ty ph¶i ®i vay ®Ó thùc hiÖn hîp ®ång kinh tÕ do ®ã nã ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn. §Ó kho¶n chÝm dông gi¶m bít t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng ty ®Çu t­ nhiÒu h¬n n÷a v× vËy c«ng ty cã thÓ ¸p dông biÖn ph¸p sau. Phßng kÕ to¸n kÕt hîp víi phßng qu¶n lý s¶n xuÊt vµ c¸n bé kü thuËt t¹i c¸c ph©n x­ëng nhanh chãng lËp vµ quyÕt to¸n ®Ó cã c¨n cø thu håi nî gãp phÇn thu håi vèn kÞp thêi trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt thóc ®Èy nhanh vßng quay vèn. T¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch kh¸ch hµng thanh to¸n tiÒn hµng sím sö dông triÕt khÊu, håi khÊu theo tØ lÖ hîp lý. §Ó thùc hiÖn ®­îc c¸c ph­¬ng ph¸p nãi trªn c«ng ty cÇn ph¶i xem xÐt vµ tÝnh to¸n, x©y dùng hîp lý chÝnh x¸c tiÕn ®é bµn giao s¶n phÈm ®Ó tõ ®ã tho¶ thuËn thêi h¹n sè l­îng ph­¬ng thøc thanh to¸n hîp lý. Tæ chøc vµ sö dông nguån lao ®éng hîp lý tr¸nh t×nh tr¹ng l¶ng phÝ lao ®éng, l¶ng phÝ giê m¸y ®µo t¹o vµ n©ng cao tay nghÒ vµ tr×nh ®é cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, khuyÕn khÝch ®éng viªn khen th­ëng c¸n bé c«ng nh©n viªn ph¸t huy s¸ng kiÕn kü thuËt vµ quan t©m ®Õn t×nh h×nh phóc lîi, ®êi sèng c«ng nh©n viªn ®Ó tõ ®ã t¹o t©m lý yªn t©m s¶n xuÊt, g¾n bã víi c«ng. T¨ng c­êng kiÓm tra gi¸m s¸t ®èi víi c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn, nªn so s¸nh sè liÖu trªn chøng tõ, sæ s¸ch ®Ó n©ng cao tÝnh hîp lý trung thùc cña c¸c con sè ph¸t hiÖn hÞp thêi nh÷ng thiÕu sãt tån t¹i ®Ó cã nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc vµ sö lý kÞp thêi. Víi c¸c biÖn ph¸p trªn lµ ®éng lùc t¸c ®éng tichs cùc ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn trong c«ng ty gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn cho c«ng ty. III. ®iÒu kiÖn thùc hiÖn gi¶i ph¸p - T¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng b»ng viÖc rót ng¾n thêi gian vèn l­u ®éng n»m trong lÜnh vùc dù tr÷ s¶n xuÊt, s¶n xuÊt vµ l­u th«ng, tõ ®ã gi¶m bít sè l­îng vèn l­u ®éng chiÕm dïng, tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng trong lu©n chuyÓn mµ vÉn ®¶m b¶o ®­îc nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh nh­ cò, h¬n n÷a doanh nghiÖp cã thÓ më réng ®­îc quy m« s¶n xuÊt kinh doanh. T¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt b»ng c¸ch: chän ®Þa ®iÓm cung cÊp hîp lý ®Ó rót ng¾n sè ngµy hµng ®i trªn ®­êng, sè ngµy cung cÊp c¸ch nhau, c¨n cø vµo nhu cÇu vèn l­u ®éng ®· x¸c ®Þnh vµ t×nh h×nh cung cÊp vËt t­ tæ chøc hîp lý viÖc mua s¾m, dù tr÷ nguyªn vËt liÖu nh»m rót bít sè l­îng dù tr÷ lu©n chueyÎn th­êng ngµy, kÞp thêi ph¸t hiÖn vµ gi¶i quyÕt nh÷ng vËt t­ ø ®äng ®Ó gi¶m vèn ë kh©u nµy. T¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn trong kh©u s¶n xuÊt b»ng c¸ch ¸p dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i ®Ó rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt, tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt ®Ó h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, gi¶m vèn l­u ®éng. T¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn trong kh©u l­u th«ng b»ng c¸ch n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt, n©ng cao chÊt l­îng dÞch vô vµ lµm tèt c«ng t¸c tiÕp thÞ, rót ng¾n sè ngµy dù tr÷ thµnh phÈm ë kho, thùc hiÖn ®­îc kÕ ho¹ch tiªu thô. §ång thêi theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n nh»m rót ng¾n sè ngµy xuÊt vËn vµ thanh to¸n ®Ó thu tiÒn hµng kÞp thêi, t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng ë kh©u nµy. T¨ng c­êng ®Çu t­ cho ®µo t¹o tr×nh ®é chuyªn m«n, nghiÖp vô, n¨ng lùc ngo¹i ng÷, tin häc cho lùc l­îng lao ®éng, ®¶m b¶o cho lùc l­îng nµy cã thÓ n¾m b¾t tiÕn bé khoa häc c«ng nghÖ, ®¸p øng tèt nh÷ng ®ßi hái cña thÞ tr­êng, hoµn thµnh xuÊt s¾c phÇn c«ng viÖc thuéc ph¹m vi cña tõng c¸ nh©n, ®ång thêi cã sù phèi hîp nhÞp nhµng, ¨n khíp gi÷a c¸c phßng ban, c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. X¸c ®Þnh c¬ cÊu vèn cè ®Þnh hîp lý ®¶m b¶o mèi quan hÖ c©n ®èi gi÷a c¸c bé phËn trong vèn cè ®Þnh mèi quan hÖ c©n ®èi ®ã phô thuéc vµo ®iÒu kiÖn kinh tÕ kü thuËt cña tõng doanh nghiÖp. C¬ cÊu vèn kü thuËt kh«ng ph¶i lµ bÊt biÕn, nã cÇn c¶i tiÕn trong tõng tr­êng hîp giai ®o¹n kh¸c nhau. Th­êng xuyªn tiÕn hµnh b¶o d­ìng, söa ch÷a c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ tËn dông hÕt c«ng xuÊt th­êng xuyªn kiÓm tra ®Ó tr¸nh nh÷ng hao phÝ tæn thÊt do háng hãc TSC§ g©y ra. §¸nh gi¸ ®óng thêi h¹n sö dông cña TSC§ trªn c¬ së ®ã kÕ ho¹ch thanh lý c¸c TSC§ ®· hÕt h¹n sö dông ®Ó nh­îng b¸n ®em cho thuª nh÷ng TSC§ kh«ng cÇn thiÕt. Trong mét vµi tr­êng hîp doanh nghiÖp cã thÓ thuª TSC§ mµ kh«ng nhÊt thiÕt ph¶i mua s¾m ®Ó h¹n chÕ l·ng phÝ tiÕt kiÖm tiÒn b¹c. Doanh nghiÖp cÇn quan t©m tíi viÖc b¶o tßan vèn cè ®Þnh bëi v× trong thêi ®¹i khoa häc kinh tÕ ph¸t triÓn nhanh th× c¸c TSC§ rÊt nhanh chãng mÊt m¸t. Thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro trong kinh doanh mua b¶o hiÓm x· héi... KÕt luËn Qu¶n lý vèn lµ mét vÊn ®Ò rÊt quyªn thuéc vµ cã t× l©u ®ëitong rÊt nhiÒu tæ chøc doanh nghiÖp nh­ng ®Ó ¸p dông ®­îc c«ng t¸c nµy vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× Ýt doanh nghiÖp lµm ®­îc ®iÒu ®ã. cho nªn, c«ng t¸c qu¶n lý vèn cã vai trß v« cung quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, ®ã lµ yÕu tè quan träng hµng ®Çu, xuyªn suèt tÊt c¶ c¸c kh©u s¶n xuÊt ph©n phèi trao ®æi tiªu dïng bëi tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng suy cho cïng lµ qu¶n lý tµi chÝnh ®ã lµ nguån vèn quý gi¸ cña mäi tæ chøc, c¸ nh©n chÝnh v× vËy tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp ®· vµ ®ang tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu cÇn chó träng tíi vèn ®Çu t­ v× cã ®Çu t­ vèn nhiÒu th× míi ®em l¹i lîi nhuËn cao. ë tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng, tõ viÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn cho ®Õn viÖc kiÓm tra ®¸nh gi¸ nguån vèn bªn c¹nh ®ã doanh nghiÖp cµan tæ chøc s¶n xuÊt mäi c«ng t¸c qu¶n lý nh÷ng vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn vèn nh»m ®¶m b¶o sù tån t¹i cña doanh nghiÖp lµm t¨ng thu nhËp cho ng­êi lao ®éng v× vËy viÖc sö dông vµ qu¶n lý vèn cã hiªô qu¶ lµ n©ng cao uy tÝn vµ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña doanh nghiÖp. C«ng ty Alpha Nam lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n, ®øng tr­íc nh÷ng ®ßi hái cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn khai th¸c mäi nguån nh©n lùc ®­a vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng ph¸t triÓn. Qua mét thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ ë c«ng ty c«ng ty TNHH Alpha Nam em thÊy r»ng khi b­íc sang nªnf kinh tÕ thÞ tr­êng c«ng ty ®· gÆp nhiÒu khã kh¨n víi vèn ban ®Çu Ýt do nguån vèn chñ së höu cÊp, kh«ng cã viÖc lµm song nhê sù l·nh ®¹o n¨ng ®éng cña ban gi¸m ®èc c«ng ty, c¸c c¸n bé chuyªn m«n nßng cèt ®i ®Çu ®· nhanh chãng tiÕp cËn thÞ tr­êng ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý ®Æc biÖt lµ c«ng ty ®· nhËn thøc ®Çy ®ñ tÇm quan träng cña vèn trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn, coi ®©y lµ yÕu tè c¬ b¶n ®Ó thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh doanh ph¸t triÓn. Th«ng qua nh÷ng c¬ së lý luËn vµ ph©n tÝch thùc tr¹ng ë c«ng ty Alpha Nam em ®· m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p nhá nh»m gióp c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh ë c«ng ty ngµy cµng cã hiÖu qu¶ tèt h¬n. Víi tÇm hiÓu biÕt mµ em thu nhËn ®­îc tõ mét sè m«n häc qu¶n lý cïng víi nh÷ng c¬ së thùc tÕ ë c«ng ty ®· gióp em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. MÆc dï, víi tr×nh ®é hiÓu biÕt vµ vèn kiÕn thøc cßn h¹n hÑp nªn cã thÓ trong chuyªn ®Ò nµy em ®· tr×nh bµy ch­a ®­îc chÝnh x¸c vµ thËt ®Çy ®ñ. em rÊt mong ®­îc sù gióp ®ì ®ãng gãp cña c¸c thÇy, c«, b¸c, c¸c chó c¸c anh, chÞ trong c«ng ty. Cïng c¸c b¹n ®Ó nhËn thøc cña em hoµn thiÖn h¬n. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù nhiÖt t×nh cña thÇy gi¸o h­íng dÉn thùc tËp, c¸c thÇy c« trong tr­êng .vµ cïng c¸c anh, chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®· nhiÖt t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy./.