Đề tài Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội

Lêi më ®Çu N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ môc tiªu phÊn ®Êu l©u dµi cña mçi doanh nghiÖp. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng g¾n liÒn víi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó ®­a ra c¸c biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i biÕt kÕt hîp gi÷a lý luËn vµ ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña m×nh trong viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn l­u ®éng. §èi víi c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc hiÖn hay vÊn ®Ò tæ chøc vµ sö dông vèn l­u ®éng ®ang ®­îc ®Æc biÖt quan t©m. Cïng víi sù chuyÓn ®æi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ lµ qu¸ tr×nh c¾t gi¶m c¸c nguån vèn ng©n s¸ch cÊp, më réng quyÒn tù chñ vµ chuyÓn giao vèn cho c¸c doanh nghiÖp tù tæ chøc vµ sö dông, ®· t¹o nªn mét t×nh h×nh míi trong qu¸ tr×nh vËn ®éng cña vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. Mét sè doanh nghiÖp ®· cã nh÷ng ph­¬ng h­íng, biÖn ph¸p sö dông vèn kinh doanh mét c¸ch n¨ng ®éng vµ cã hiÖu qu¶, phï hîp víi yªu cÇu kinh tÕ míi. Bªn c¹nh ®ã kh«ng Ýt doanh nghiÖp l©m vµo t×nh tr¹ng khã kh¨n do c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn cßn thiÕu chÆt chÏ, kÐm hiÖu qu¶. Trong bèi c¶nh ®ã, c«ng ty DÖt v¶i C«ng nghiÖp Hµ Néi ®· cã nhiÒu nç lùc lµm ¨n cã l·i víi sè vèn nhµ n­íc giao. Tuy nhiªn, ®Ó cã thÓ ®øng v÷ng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Çy kh¾c nghiÖt th× c«ng ty cÇn ph¶i quan t©m h¬n n÷a tíi viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn, ®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng chiÕm h¬n mét nöa tæng sè vèn s¶n xuÊt kinh doanh. Sau 3 tuÇn kiÕn tËp t¹i c«ng ty DÖt v¶i C«ng nghiÖp Hµ Néi, ®­îc sù gióp ®ì cña c« gi¸o h­íng dÉn vµ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n, ban l·nh ®¹o c«ng ty, em ®· b­íc ®Çu lµm quen víi thùc tÕ, vËn dông lý luËn vµo thùc tiÔn cña c«ng ty, ®ång thêi tõ thùc tiÔn lµm s¸ng tá nh÷ng lý luËn ®· häc. Qua ®ã cµng thÊy râ tÇm quan träng vµ bøc thiÕt cña vÊn ®Ò hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng vµ em ®· chän ®Ò tµi ®Ó viÕt lµ: “Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty DÖt v¶i C«ng nghÖip Hµ Néi. Ch­¬ng I: Vèn l­u ®éng vµ sù cÇn thiÕt n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp Vèn l­u ®éng vµ nguån vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp: Kh¸i niÖm, vai trß vèn l­u ®éng vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng: Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng mçi doanh nghiÖp thùc hiÖn nghiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh t¹o ra s¶n phÈm hµng ho¸, dÞch vô ®¸p øng nhu cÇu x· héi nh»m môc tiªu sinh lêi hoÆc thùc hiÖn nhiÖm vô nhµ n­íc giao. §Ó ®¹t ®­îc môc tiªu ®ã doanh nghiÖp cã thÓ tham gia mét hoÆc toµn bé qu¸ tr×nh ®Çu t­ tõ kh©u s¶n xuÊt ®Õn kh©u tiªu thô. Donh nghiÖp lµ mét ®¬n vÞ kinh tÕ ®Ó cã thÓ ho¹t ®éng ®­îc ph¶i ®¶m b¶o ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè søc lao ®éng, t­ liÖu lao ®éng vµ ®èi t­îng lao ®éng. Sù kÕt hîp cña 3 yÕu tè nµy sÏ t¹o ra s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô cung øng ra thÞ tr­êng. Trong ®ã, ®èi t­îng lao ®éng tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu vµ chuyÓn dÞch toµn bé gi¸ trÞ vµo gi¸ trÞ cña s¶n phÈm. Gi¸ trÞ nµy ®­îc bï ®¾p khi gi¸ trÞ cña s¶n phÈm ®­îc thùc hiÖn biÓu hiÖn d­íi h×nh th¸i vËt chÊt c¶ ®èi t­îng lao ®éng lµ tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u th«ng. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp g¾n víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ l­u th«ng vµ c¸c tµi s¶n l­u ®éng lu«n chuyÓn ho¸ víi tµi s¶n l­u th«ng lµm cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt diÔn ra liªn tôc. §Ó h×nh thµnh nªn tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n l­u th«ng doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn øng tr­íc ®Çu t­ vµo tµi s¶n ®ã. L­îng tiÒn ®ã lµ vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Nh­ vËy vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ sè tiÒn øng tr­íc vÒ tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u th«ng nh»m ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc thùc hiÖn th­êng xuyªn liªn tôc. Vèn l­u ®éng chuyÓn toµn bé gi¸ trÞ cña chóng vµo l­u th«ng vµ tõ trong l­u th«ng toµn bé gi¸ trÞ cña chóng ®­îc hoµn l¹i 1 lÇn sau mçi chu kú kinh doanh. Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng: §Ó qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ cÇn thiÕt ph¶i tiÕn hµnh ph©n lo¹i vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp theo c¸c tiªu thøc kh¸c nhau. Th«ng th­êng cã nh÷ng c¸ch ph©n lo¹i sau ®©y: Ph©n lo¹i theo vai trß cña tõng lo¹i vèn l­u ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh: Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp cã thÓ chia thµnh 3 lo¹i: -Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: bao gåm gi¸ trÞ c¸c kho¶n môc nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, ®éng lùc, phô tïng thay thÕ, c«ng cô dông cô,… -Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn. -Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng: bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ thµnh phÈm, vèn b»ng tiÒn, c¸c kho¶n vèn ®Çu t­ ng¾n h¹n, c¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n. C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy vai trß vµ sù ph©n bè cña vèn l­u ®éng trong tõng kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tõ ®ã cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh c¬ cÊu vèn l­u ®éng hîp lý sao cho cã hiÖu qu¶ sö dông cao nhÊt. Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biÓu hiÖn: Theo c¸ch nµy, vèn l­u ®éng cã thÓ chia thµnh 2 lo¹i: -Vèn vËt t­ hµng ho¸: lµ kho¶n vèn l­u ®éng cã h×nh th¸i biÓu hiÖn b»ng hiÖn vËt cô thÓ nh­ nguyªn nhiªn vËt liÖu, s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, thµnh phÈm,… -Vèn b»ng tiÒn: bao gåm c¸c kho¶n vèn tiÒn tÖ nh­ tiÒn mÆt tån quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n ®Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n… C¸ch ph©n lo¹i nµy gióp cho c¸c doanh nghiÖp xem xÐt, ®¸nh gi¸ møc tån kho dù tr÷ vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. Ph©n lo¹i theo quan hÖ së h÷u vèn: Theo c¸ch nµy, ng­êi ta chia vèn l­u ®éng thµnh 2 lo¹i: -Vèn chñ së h÷u: lµ sè vèn l­u ®éng thuéc quyÒn ë h÷u cña doanh nghiÖp, doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ c¸c quyÒn chiÕm h÷u, sö dông, chi phèi vµ ®Þnh ®o¹t. Tuú theo lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau mµ vèn chñ së h÷u cã néi dung cô thÓ riªng nh­: vèn ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch nhµ n­íc, vèn do chñ doanh nghiÖp t­ nh©n bá ra, vèn gãp cæ phÇn trong c«ng ty cæ phÇn, vèn gãp tõ c¸c thµnh viªn trong doanh nghiÖp liªn doanh… -C¸c kho¶n nî: lµ c¸c kho¶n vèn l­u ®éng ®­îc h×nh thµnh tõ vèn vay c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i hoÆc c¸c tæ chøc tµi chÝnh kh¸c, vèn vay th«ng qua ph¸t hµnh tr¸i phiÕu,c¸c kho¶n nî kh¸ch hµng ch­a thanh to¸n. Doanh nghiÖp chØ cã quyÒn sö dông trong mét thêi h¹n nhÊt ®Þnh. C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®­îc h×nh thµnh b»ng vèn cña b¶n th©n doanh nghiÖp hay tõ c¸c kho¶n nî. Tõ ®ã cã c¸c quyÕt ®Þnh trong huy ®éng vµ qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng hîp lý h¬n, ®¶m b¶o an ninh tµi chÝnh trong sö dông vèn cña doanh nghiÖp. d) Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh: NÕu xÐt theo nguån h×nh thµnh VL§ cã thÓ chia thµnh c¸c nguån sau: Nguån vèn ®iÒu lÖ: Lµ sè VL§ ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu khi thµnh lËp hoÆc nguån vèn ®iÒu lÖ bæ sung trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy còng cã sù kh¸c biÖt gi÷a c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau. Nguån vèn tù bæ sung: Lµ nguån vèn do doanh nghiÖp tù bæ sung trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nh­ tõ liªn doanh cña doanh nghiÖp ®­îc t¸i ®Çu t­. Nguån vèn liªn doanh, liªn kÕt: Lµ sè vèn lao ®éng ®­îc h×nh thµnh tõ vèn gãp LN cña c¸c bªn tham gia. Nguån vèn ®i vay: Vèn vay cña c¸c NHTM hoÆc tæ chøc tÝn dông, vèn vay cña ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp, vay c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Nguån vèn huy ®éng tõ thÞ tr­êng vèn b»ng viÖc ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu. ViÖc ph©n chia VL§ theo nguån h×nh thµnh gióp cho doanh nghiÖp thÊy ®­îc c¬ cÊu nguån vèn tµi trî cho nhu cÇu VL§ trong kinh doanh cña m×nh. Tõ gãc ®é qu¶n lý tµi chÝnh mäi nguån tµi trî ®Òu cã chi phÝ sö dông cña nã. Do ®ã doanh nghiÖp cÇn xem xÐt c¬ cÊu nguån tµi trî tèi ­u ®Ó gi¶m thÊp chi phÝ sö dông vèn cña m×nh. II. Sù cÇn thiÕt vµ c¸c biÖn ph¸p chñ yÕu nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ ë c¸c doanh nghiÖp. Sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ë doanh nghiÖp. VL§ lµ mét bé phËn cã vai trß quan träng ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Sö dông VL§ cã hiÖu qu¶ ®Ó cã t¸c ®éng ®Õn toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. VËy n©ng cao hiÓu dông VL§ cña doanh nghiÖp cÇn thiÕt lµ do: Thø nhÊt: T¨ng c­êng qu¶n lý n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh liªn tôc, th­êng xuyªn theo ®óng kÕ ho¹ch. Trong nh÷ng ®iÒu kiÖn nhÊt ®Þnh th× vèn lµ biÓu hiÖn gi¸ trÞ vËt t­ hµng ho¸ nhiÒu hay Ýt. Nh­ vËy, cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§. Qua ®ã gióp doanh nghiÖp sö dông vèn tiÒn tÖ lµm c«ng cô t¸c ®éng tíi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt , gióp doanh nghiÖp n¾m ®­îc t×nh h×nh vËn ®éng cña vËt t­, thóc ®Èu doanh nghiÖp gi¶m dù tr÷ tíi møc tèi thiÓu, chÊm døt ø ®äng vèn, ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt liªn tôc, th­êng xuyªn, t¨ng nhanh tèc ®é thu tiÒn, thiÕn hµnh thuËn lîi c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Thø hai: b¶o toµn VL§ lµ yªu cÇu tèi thiÓu, cÇn thiÕt ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Môc tiªu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ LN, nh­ng tr­íc ®ã vÊn ®Ò quan träng ®Æt ra tèi thiÓu cho doanh nghiÖp ®¹t ®­îc møc thu lîi nhuËn lµ ph¶i b¶o toµn VL§. §Æc ®iÓm cña VL§ lµ chuyÓn dÞch toµn bé mét lÇn vµo chi phÝ $ vµ h×nh th¸i vËt chÊt th­êng xuyªn thay ®æi. Do vËy, viÖc b¶o toµn VL§ lµ b¶o toµn vÒ mÆt gi¸ trÞ. Nh­ v©y, viÖc b¶o toµn VL§ gióp doanh nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh thuËn lîi vµ lµ ®iÒu kiÖn tèi thiÓu ®èi víi ho¹t ®éng sö dông vèn nãi chung vµ VL§ nãi riªng. Thø ba: t¨ng c­êng n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ gãp phÇn quan träng vµo viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. ViÖc tæ chøc sö dông VL§ ®¹t hiÖu qu¶ cao kh«ng nh÷ng gióp doanh nghiÖp sö dông vèn hîp lý, tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt , chi phÝ b¶o qu¶n ®ång thêi thóc ®Èy tiªu thô vµ thanh to¸n kÞp thêi. N©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ sÏ gióp cho doanh nghiÖp cã ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn s¶n xuÊt , ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt. Tõ ®ã t¹o ra kh¶ n¨ng ®Ó doanh nghiÖp n©ng cao n¨ng suÊt, chÊt l­îng s¶n phÈm, h¹ thÊp chi phÝ $... Thø t­: ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp tr­íc sù c¹nh tranh gay g¾t, tr­íc xu h­íng héi nhËp víi khu vùc vµ thÕ giíi. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ cña doanh nghiÖp: VL§ cña doanh nghiÖp ®¶m b¶o ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp b×nh th­êng liªn tôc. Víi vai trß quan träng nh­ vËy th× doanh nghiÖp cÇn ph¶i sö dông VL§ sao cho nã cã hiÖu qu¶, thu håi vèn nhanh, gãp phÇn n©ng cao ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp.. ViÖc sö dông VL§ cã hiÖu qu¶ ®­îc biÓu hiÖn nh­ sau: Víi mét l­îng VL§ nh­ nhau nh­ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cao h¬n. HoÆc hiÖu qu¶ sö dông VL§ cßn ®­îc biÓu hiÖn lµ viÖc t¨ng mét l­îng VL§ ®em l¹i t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp vµ tèc ®é t¨ng lîi nhuËn lín h¬n tèc ®é t¨ng VL§. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña mét doanh nghiÖp ta sö dông c¸c chØ tiªu sau: Nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông VL§: Tæng doanh thu thuÇn +. Sè vßng quay cña VL§= VL§ b×nh qu©n ChØ tiªu nµy cho biÕt VL§ quay ®­îc mÊy vßng trong kú. NÕu sè vßng quay t¨ng chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn t¨ng vµ ng­îc l¹i. +. HÖ sè ®¶m nhiªm VL§: hÖ sè nµy cµng nhá chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cµng cao, sè vèn tiÕt kiÖm ®­îc cµng nhiÒu. ChØ tiªu nµy cho ta biÕt ®Ó cã ®­îc mét ®ång lu©n chuyÓn th× cÇn bao nhiªu ®ång VL§. VL§ b×nh qu©n HÖ sè ®¶m nhiÖm cña VL§= Tæng sè doanh thu thuÇn Nhãm chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n. Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp ph¶n ¸nh mèi quan hÖ gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n trong kú víi tiÒm lùc tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Nã bao gåm c¸c chØ tiªu sau: TSL§ +. HÖ sè thanh to¸n hiÖn thêi = Nî ng¾n h¹n HÖ sè nµy lµ th­íc ®o kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp nã cho biªt møc ®é c¸c kho¶n nî cña c¸c chñ nî ng¾n h¹n ®­îc trang tr¶i b»ng c¸c tµi s¶n cã thÓ chuyÓn thµnh tiÒn trong mét giai ®o¹n t­¬ng ®­¬ng víi thêi h¹n cña c¸c kho¶n nî ®ã. +. HÖ sè Vèn b»ng tiÒn + C¸c kho¶n ng¾n h¹n + C¸c kho¶n ph¶i thu thanh to¸n = nhanh Nî ng¾n h¹n Tû lÖ thanh to¸n cho biÕt kh¶ n¨ng hoµn tr¶ c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n kh«ng phô thuéc vµo viÖc b¸n tµi s¶n dù tr÷. TiÒn mÆt + Chøng kho¸n ng¾n h¹n +. Tû lÖ thanh to¸n b¸n ngay = Nî ng¾n h¹n Tû lÖ thanh to¸n b¸n ngay cho biÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹i thêi ®iÓm x¸c ®Þnh tû lÖ, kh«ng phô thuéc vµo c¸c kho¶n ph¶i thu, dù tr÷. +. Tû lÖ dù tr÷ Dù tr÷ trªn = VL§ vßng TSL§ - Nî ng¾n h¹n. Tû lÖ nµy cho biÕt phÇn thua lç mµ doanh nghiÖp cã thÓ ph¶i g¸nh chÞu do gi¸ trÞ hµng dù tr÷ gi¶m gi¸. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông VL§ Muèn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§, cÇn ph¶i xem xÐt c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng cña nã. ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông VL§ cã rÊt nhiÒu, nh©n tè song ®Ó tiÖn cho viÖc nghiªn cøu ta chia c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông VL§ thµnh 2 nhãm: nhãm c¸c nh©n tè kh¸ch quan vµ nhãm c¸c nh©n tè chñ quan. +. Nhãm c¸c nh©n tè kh¸ch quan: do m«i tr­êng bªn ngoµi doanh nghiÖp g©y ra. Nã kh«ng phô thuéc vµo ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp vµ kh«ng n»m trong tÇm KiÓm so¸t cña doanh nghiÖp. §èi víi c¸c nh©n tè nµy, c«ng viÖc h÷u Ých nhÊt cña doanh nghiÖp lµ tËn dông hay tù ®iÒu chØnh nh»m víi sù biÕn ®éng cña chóng. Nhu cÇu tiªu dïng. T×nh h×nh cung øng hµng ho¸. C¬ së h¹ tÇng xh. T×nh h×nh c¹nh tranh. C¸c chÝnh s¸ch ®iÒu tiÕt vÜ m« cña nhµ n­íc. Nhãm c¸c nh©n tè chñ quan: lµ c¸c nh©n tè x¶y ra trong doanh nghiÖp . Nã thuéc tÇm kiÓm so¸t cña doanh nghiÖp . Nhãm nh©n tè chñ quan gåm: Tr×nh ®é lao ®éng cña ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn. C¸c chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp . ViÖc tæ chøc c¸c h×nh thøc, biÖn ph¸p cung øng vµ tiªu thô hµng ho¸. H¹ tÇng c¬ së vËt chÊt cña doanh nghiÖp . 4.Mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña doanh nghiÖp.. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña doanh nghiÖp ph¶i ®¶m b¶o nhu cÇu VL§ cho s¶n xuÊt x©y dùng, võa ®¶m b¶o sö dông vèn cã hiÖu qu¶, kÕt hîp sù vËn ®éng cã VL§ víi sù vËn ®éng cu¶ vËt t­ hµng ho¸ vµ b¶o toµn vèn. VËy doanh nghiÖp cã thÓ sö dông mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu sau ®©y: X¸c ®Þnh chÝnh x¸c sè VL§ cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp tõ ®ã ®­a ra kÕ ho¹ch tæ chøc huy ®éng VL§ ®¸p øng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc thuËn lîi, liªn tôc ®ång thêi tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, thóc ®Èy VL§ lu©n chuyÓn nhanh tõ ®ã n©ng cao hiÖu qña sö dông VL§ cña doanh nghiÖp . Lùa chän h×nh thøc khai th¸c huy ®éng VL§ thÝch hîp nh»m ®¸p øng nhu cÇu cho ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp, triÖt ®Ó khai th¸c c¸c nguån vèn bªn trong doanh nghiÖp ®ång thêi tÝnh to¸n huy ®éng vèn bªn ngoµi hîp lý nh»m h¹ thÊp chi phÝ vµ ®¶m b¶o an toµn cho doanh nghiÖp . Tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ thÓ hiÖn qua hai chØ tiªu lµ sè vßng quay VL§ , kú lu©n chuyÓn b¶o qu¶n VL§, c¸c chØ tiªu ®­îc tÝnh to¸n trªn c¬ së møc vËn chuyÓn VL§ vµ VL§ b¶o qu¶n. Vëy xu h­íng chung ®Ó t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ , n©ng coa hiÖu qu¶ sö dông VL§ lµ t¨ng tæng møc lu©n chuyÓn VL§ , gi¶m VL§ b×nh qu©n trong kú. §Ó t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vld, sö dông tiÕt kiÖm hiÖu qu¶ cÇn thùc hiÖn tèt c¸c biªn ph¸p qu¶n lý vld ë c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt , kh©u tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ vµ thanh to¸n víi b¹n hµng. §èi víi mçi kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cã biÖn ph¸p t¨ng tèc ®é lu©n VL§ nh­ sau: Thø nhÊt: T¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ trong lÜnh vùc s¶n xuÊt : Doanh nghiÖp thùc hiÖn rót ng¾n thêi gian chu kú s¶n xuÊt th«ng qua rót ng¾n thêi gian lµm viÖc cña quy tr×nh c«ng nghÖ vµ ph¶i ®¶m b¶o yªu cÇu chÊt l­îng kü thuËt, h¹n chÕ thÊp nhÊt thêi gian ngõng viÖc, thêi gian gi¸n ®o¹n c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt . Thø hai : T¨ng tèc ®é lu«n chuyÓn Vèn L­u §éng trong kh©u l­u th«ng. Thêi gian lu©n chuyÓn vèn l­u th«ng phô thuéc vµo ho¹t ®éng tiªu thô vµ1 mua s¾m. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh c¸c Doanh NghiÖp luon cè g¾ng rót ng¾n thêi gian tiªu thô, thu tiÒn tiªu thô hµng ho¸ t¬Ý møc tèi thiÓu. §Ó thùc hiÖn nhiÖm vô nµy Doanh NghiÖp cÇn ph¶i nghiªn cøu kü th«ng tin, kh¶ n¨ng s¶n xuÊt tèi ®a cña c«ng ty, tõ ®ã cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt tiªu thô s¶n phÈm vµ thùc hiÖn thu håi c«ng nî. ViÖc qu¶n lý Vèn L­u §éng ë kh©u nµy kh«ng tèt sÏ dÉn ®Õn ø ®äng thµnh phÈm, Vèn L­u §éng lu©n chuyÓn chËm, gi¶m hiÖu qu¶ sö dông Vèn L­u §éng cña doanh nghiÖp . Thø ba: gi¶i quyÕt c«ng t¸c lu©n chuyÓn vèn ë kh©u dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, hµng ho¸. + Hîp ®ång lµ c¬ së v÷ng ch¾c cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸. ViÖc ký kÕt hîp ®ång ®¶m b¶o viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty tiÕn hµnh ®­îc liªn tôc, nhanh chãng, chñ ®éng tõ ®ã t¸c ®éng lµm t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng cña doanh nghiªp. Ký kÕt hîp ®ång còng gióp doanh nghiÖp chñ ®éng lùa chän ph¶n ¸nh s¶n xuÊt kinh doanh cã lîi nhÊt, kÕt hîp hîp lý cac yªu tè lao ®éng, tiÒn vèn, vËt t­ cña doanh nghiÖp. + §éi ngò c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é cao phï hîp víi ®iÒu kiÖn cña doanh nghiÖp sÏ lµ ®éng lùc m¹nh mÏ thóc ®Èy n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. VËy doanh nghiÖp cÇn chó träng ®µo t¹o båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty. Trªn ®©y lµ mét sè biÖn ph¸p c¨n b¶n nh»m thùc hiÖn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c¸c doanh nghiÖp. Tuy nhiªn ®èi víi nh÷ng ®iÒu kiªn cô thÓ cña tõng doanh nghiÖp l¹i cã tõng biÖn ph¸p cô thÓ riªng biÖt. VËy doanh nghiÖp ph¶i c¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña m×nh mµ quyÕt ®Þnh nh÷ng biÖn ph¸p mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng tæ chøc vµ sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty DÖt v¶i C«ng nghiÖp Hµ Néi I.Kh¸i qu¸t ®Æc ®iÓm h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty dÖt v¶i C«ng nghiÖp Hµ Néi: 1.Qu¸ tr×nh h×nh thµnh c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi C«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp lµ mét doanh nghiÖp quèc doanh Trung ¦¬ng thuéc bé C«ng nghiÖp qu¶n lý, trùc thuéc tæng c«ng ty dÖt may ViÖt Nam. Tªn gäi: C«ng ty dÖt v¶i C«ng nghiÖp – Hµ Néi Tªn giao dÞch quèc tÕ: Ha Noi Industrial Canvas Textile Company Tªn viÕt t¾t: Haicatex Trô së chÝnh: 93 ®­êng LÜnh Nam- Mai §éng- QuËn Hai Ba Tr­ng- Hµ Néi -TiÒn th©n cña c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi lµ mét xÝ nghiÖp dÖt ch¨n ®­îc thµnh lËp tõ bé ph©n B10 cña nhµ m¸y ch¨n Nam §Þnh s¬ t¸n lªn x· VÜnh Tuy- huyªn Thanh Tr× - Hµ Néi ngµy 10/04/1967. Quy m« ban ®Çu cña cong ty cßn nhá, tiÒn vèn míi chØ cã 528.296 ®ång: gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng chØ ®¹t 181.846 ®ång. Víi 147 lao ®éng, nhiÖm vô chÝnh lµ s¶n xuÊt ch¨n chiªn phôc vô cho qu©n ®éi. Nhµ m¸y võa s¶n xuÊt võa ®Çu t­ bæ sung nguån vèn, l¾p ®Æt bæ xung thªm m¸y mãc thiÕt bÞ, x©y dùng hÖ thèng nhµ x­ëng, kho tµng, ®­êng x¸ néi bé.... §Õn 10/1973 C«ng ty ®æi tªn thanh Nhµ m¸y dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi víi nhiÖm vô chÝnh lµ s¶n xuÊt v¶i sîi dïng trong c«ng nghiÖp. + V¶i b¹t dïng s¶n xuÊt giÇy v¶i, quÇn ¸o b¶o hé lao ®éng, qu©n trang, b¨ng t¶i nhÑ, mµng läc.... + V¶i mµnh dïng s¶n xuÊt lèp xe ®¹p, xe m¸y c¸c lo¹i, ®¹i thang..... + S¬i xe cho may bao c«ng nghiÖp, lµm d©y m×n, d©y buéc..... ThÝch øng sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ chuyÓn ®æi tõ c¬ chÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung sang c¬ chÕ thÞ tr­êng, víi sù ph¸t triÓn lín m¹nh cña c«ng ty, th¸ng 7/1994 c«ng ty ®æi tªn thµnh C«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi vµ mang tªn ®ã cho ®Õn nay. Nh­ vËy, tr¶i qua qu¸ tr×nh x©y dùng, ph©n ®Êu vµ tr­ëng thµnh cïng víi sù chuyÓn ®æi cña nÒn kinh tÕ míi cã sù qu¶n lý Cña n«ng nghiÖp, c«ng ty dÖt v¶i c«ng ngiÖp HN ®· cã nhiÒu cè g¾ng, tÝch cùc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt dinh doanh, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm ®Ó ®¸p øng nhu cÇu ngaú cµng cao cña thÞ tr­êng tiªu thô. 2. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt cña c«ng ty: 2.1. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh: Chøc n¨ng chÝnh cña c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp HN lµ s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng v¶i sîi phôc vô cho ngµnh c«ng ngiÖp nh­ v¶i b¹t, v¶i mµnh, sîi xe… ®­îc ph©n theo c¸c xÝ nghiÖp. XN v¶i b¹t: S¶n phÈm s¶n xuÊt ra phôc vô cho c¸c c«ng ty giÇy xuÊt khÈu vµ néi ®Þa. XN v¶i mµnh: S¶n phÈm s¶n xuÊt ra phôc vô c¸c c«ng ty cao su (C«ng ty cao su sao vµng, C«ng ty cao su §µ N½ng, C«ng ty cao su Mina…) XN may: Thùc hiÖn may gia c«ng xuÊt khÈu hay lµ b¸n POB. Ho¹t ®éng kinh doanh: C«ng ty kh«ng chØ s¶n xuÊt c¸c lo¹i v¶i sîi, s¶n phÈm may mÆc phôc vô cho c«ng nghiÖp, quèc phßng, tiªu dïng, xuÊt khÈu, mµ cßn më réng kinh doanh c¸c vËt t­, thiÕt bÞ dÖt may. 2.2: §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty C«ng ty dÖt v¶i CNHN cã tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ ®­îc bè trÝ theo c¸c phßng ban nh­ sau: Gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ng­êi trùc tiÕp ®iÒu hµnh c«ng viÖc, cã quyÒn lùc cao nhÊt vµ chÞu hoµn toµn tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c ho¹t ®éng tæ chøc ph¸p luËt. KiÓu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý nµy b¶o ®¶m sù gän nhÑ, xö lý nhanh c¸c th«ng tin, cung cÊp th«ng tin cho ban l·nh ®¹o mét c¸ch nhanh chãng kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ nhÊt, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho ban l·nh ®¹o n¾m v÷ng t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty vµ cã chØ ®Þnh s¸t sao phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ. S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty XN dÖt v¶i b¹t XN dÖt v¶i mµnh Phßng Khoa häc C«ng NghÖ Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng s¶n xuÊt kinh doanh Phßng hµnh chÝnh tång hîp Phßng dÞch vô ®êi sèng XN may thªu Phßng B¶o vÖ qu©n sù Gi¸m ®èc PG§ kü thuËt PG§ s¶n xuÊt ViÖc qu¶n lý s¶n xuÊt t¹i c«ng ty ®­îc ®iÒu hµnh tõ trªn xuèng, c¨n cø vµo nhiÖm vô vµ kÕ ho¹ch ®· ®Æt ra c¸c phßng ®­îc ph©n ®Òu ra ®¶m nhËn chøc n¨ng nhÊt ®Þnh vµ phèi hîp víi nhau vÒ cung øng vËt t­ kü thuËt, tiªu thô thµnh phÈm vµ do sù ®¶m nhiÖm cña phßng s¶n xuÊt kinh doanh kÕt hîp víi phßng tµi chÝnh kÕ to¸n trong viÖc x¸c ®Þnh gi¸ b¸n hay sè l­îng cÇn ®­a ra tiªu thô. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n viªn tæng hîp Thñ quü KÕ to¸n viªn Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña mçi thµnh viªn: +. KÕ to¸n tr­ëng: lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm chung cho c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty, ®ång thêi theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSL§, t×nh h×nh trÝch vµ nép KH. + KÕ to¸n viªn tæng hîp: thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n tæng hîp, t×nh h×nh xuÊt, nhËp, tån kho thµnh phÈm tiªu thô thanh to¸n víi kh¸ch hµng, tÝnh l­¬ng, hµng th¸ng cã nhiÖm vô lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. + KÕ to¸n viªn: lµm nhiÖm vô lËp chøng tõ, thu nhËn chøng tõ, kiÓm tra, xö lý s¬ bé h¹ch to¸n ban ®Çu vµ h¹ch to¸n chi tiÕt c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. + Thñ quü: cã nhiÖm vô chi vµ b¶o qu¶n tiÒn mÆt cña xÝ nghiÖp. 2.3. T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh mét sè n¨m gÇn ®ay cña c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi. Trong mét vµi n¨m qua, c«ng ty DÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi thùc hiÖn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh theo ®óng chøc n¨ng vµ nhiÖm vô ®¹t hiÖu qu¶ cao. MÆc dï cã nh÷ng biÕn ®éng t×nh h×nh kinh tÕ chÝnh trÞ trong vµ ngoµi n­íc nh­ng c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty ®· ®oµn kÕt, ra søc ho¹t ®éng kinh doanh, lu«n hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®Æt ra, ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ khÝch lÖ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Trong ho¹t ®éng ngo¹i th­¬ng, bé m¸y l·nh ®¹o s¸ng suèt víi ph­¬ng ch©m n¨ng ®éng, tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé kü thuËt nh»m n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm ®ång thêi thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch Marketing nh»m tiªu thô tèt s¶n phÈm cña c«ng ty ra n­íc ngoµi. Trong ho¹t ®éng néi th­¬ng, c«ng ty thùc hiÖn s¶n xuÊt kinh doanh c¸c lo¹i v¶i b¹t, v¶i mµnh, v¶i sîi kü thuËt nh»m cung cÊp khèi l­îng lín vµ hÇu hÕt cho c¸c c«ng ty cao su lín ë ViÖt Nam. Hµng n¨m doanh thu tiªu thô cña c«ng ty kh¸ cao, kÕt qu¶ thÓ hiÖn qua b¶ng sau: §¬n vÞ: 1000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh 2000/2001 ± % Tæng doanh thu Doanh thu thuÇn Gi¸ vèn hµng b¸n LN gép(2-3) CF b¸n hµng CF QLDN L·i thuÇn tõ H§KD {4-(5+6)} TN tõ ho¹t ®éng TC CF ho¹t ®éng TC LN thuÇn tõ H§TC -C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng -Chi phÝ bÊt th­êng LN bÊt th­êng åLN tr­íc thuÕ (7+8+9) ThuÕ TNDN ph¶i nép LN sau thuÕ (10 - 11) 68.446.261 65.412.752 60.847.372 +565.380 879.897 2.581917 +1.103566 288.125 1.601.385 -1.313.260 466.749 232.050 +234.699 +25.005 8.001,6 17.003,4 79.502.010 78.193.868 72.071.654 +6.722.214 1.067.362 2.592.302 +3.062.550 445.910 3.540.837 -3.094.927 289.652 151.091 +138.561 +106.184 33.978,88 72.205,12 1.1.055.749 13.381.116 11.224.282 +2.156.834 1.958.984 -1.781.667 -96.138 81.179 25.977,28 55.201,72 16,15 20,45 18,45 47,24 177,5 135,67 -40,96 324,65 Qua b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cho thÊy hµng n¨m quy m« s¶n xuÊt cña c«ng ty t¨ng ®¸ng kÓ. N¨m 2001 t¨ng 11.055.749 ngh×n ®ång (16,15%) so víi n¨m 2000. §iÒu nµy thÊy râ ®­îc sù nç lùc v­ît bËc cña c«ng ty trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña doanh nghiÖp. ThÞ tr­êng lµm cho møc lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2001 t¨ng 55.01.20 ®ång (324,65%) so víi n¨m 2000. II. Ph©n tÝch thùc tr¹ng tæ chøc vµ sö dông vèn l­u ®éng ë c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi: 1. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty: *ThuËn lîi: Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, c«ng ty kh«ng ngõng ph¸t triÓn n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. C¸c mÆt hµng cña c«ng ty dÇn ®­îc thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc chÊp nhËn. Gãp phÇn n©ng cao kÕt qu¶ nµy lµ do trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cã nh÷ng thuËn lîi sau: -C«ng ty cã trô së t¹i Hµ Néi, víi 1 vÞ trÝ thuËn lîi ®· t¹o ®iÒu kiÖn tèt ®Ó c«ng ty ®Èy m¹nh s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm cña m×nh. Trong nh÷ng n¨m qua s¶n phÈm cña c«ng ty chiÕm lÜnh thÞ tr­êng khu vùc phÝa b¾c. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty ®· më réng thÞ tr­êng ra c¸c n­íc b¹n hµng. -Tuy quy m« cña c«ng ty ë møc võa nh­ng ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é cao, æn ®Þnh vÒ sè l­îng. -Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc nªn c«ng ty nhËn ®­îc sù ­u ®·i cña nhµ n­íc: ®­îc miÔn gi¶m thuÕ, ®­îc t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi vÒ vèn, chÝnh s¸ch chÕ ®é kh¸c. *Khã kh¨n: Bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi trªn, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cã nh÷ng khã kh¨n lµ: -Khã kh¨n thø nhÊt lµ thiÕu vèn kinh doanh: §©y lµ khã kh¨n lín nhÊt mµ c«ng ty gÆp ph¶i hiÖn nay. ChuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng kh«ng cßn sù bao cÊp vÒ vèn, mçi doanh nghiÖp ®Òu ph¶i tù chñ kinh doanh ®¶m b¶o cã l·i hµng n¨m, nhu cÇu vÒ vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty rÊt lín, trong khi ®ã nguån vèn ng©n s¸ch cÊp, vèn tù bæ sung ch­a ®¸p øng ®ñ. Do ®ã c«ng ty ph¶i vay vèn tõ c¸c ng©n hµng víi chi phÝ sö dông vèn cao. Chi phÝ sö dông vèn cña c«ng ty t¨ng lªn ®· lµm gi¶m hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng gi¸ thµnh s¶n phÈm do ®ã gi¶m sù c¹nh tranh cña c«ng ty trªn thÞ tr­êng. -Khã kh¨n thø hai lµ m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt l¹c hËu. §­îc ®Ó l¹i tõ thêi bao cÊp cho nªn t×nh tr¹ng kü thuËt cña m¸y mãc thiÕt bÞ nµy cò kü, l¹c hËu, c«ng suÊt thÊp, tiªu tèn nhiÒu nguyªn vËt liÖu. M¸y mãc cña c«ng ty ®a sè tõ nh÷ng n¨m 60 sau thêi gian dµi cho ®Õn nay bÞ h­ háng nhiÒu. §©y lµ mét khã kh¨n ®èi víi c«ng ty trong ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt kinh doanh nh­ hiÖn nay. ¶nh h­ëng cña nh©n tè nµy lµm gi¶m n¨ng suÊt chÊt l­îng s¶n phÈm vµ t¨ng chi phÝ gi¸ thµnh s¶n phÈm, ¶nh h­ëng xÊu ®Õn qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 2.Vèn l­u ®éng vµ nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty: 2.1.Nguån vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty: §Ó thÊy râ quan hÖ gi÷a vèn vµ nguån vèn cña c«ng ty ta xem xÐt biÓu sè 3. B¶ng 3: Vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty cuèi n¨m 2000 vµ 2001. §¬n vÞ: 1000 ®ång C¸c chØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 T¨ng gi¶m Gi¸ trÞ % Gi¸ trÞ % I.Vèn kinh doanh II.Nguån vèn kinh doanh 1.Vèn chñ së h÷u 2. Nî ph¶i tr¶ -Nî ng¾n h¹n -Nî kh¸c 15.690.328 15.690.328 11.240.267 4.450.078 3.639.198 810.880 100 100 71,64 28,36 23,19 4,97 22.431.081 22.431.081 15.363.411 7.067.670 6.792.105 338.564 100 100 68,49 31,51 30,28 1,23 Tõ b¶ng trªn ta cã: N¨m 2000: Tæng nî 4.450.078 HÖ sè nî = = = 0,2836 Tæng tµi s¶n 15.690.328 Vèn chñ së h÷u 11.240.267 HÖ sè vèn = = = 0.7164 Chñ së h÷u Tæng tµi s¶n 15690328 ® NhËn xÐt: Sù chªnh lÖch gi÷a hÖ sè nî n¨m 2000 vµ n¨m 2001 lµ kh«ng ®¸ng kÓ vµ t­¬ng ®èi thÊp = 0.2836 ® Vèn mµ c«ng ty ®Çu t­ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ tõ nguån vèn chñ së h÷u cô thÓ n¨m 2000 tæng gi¸ trÞ vèn chñ së h÷u lµ 11.240.267 ngh×n ®ång (chiÕm 71,64% vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp) vµ n¨m 2001 vèn chñ së h÷u lµ 15.363.411 ngh×n ®ång (chiÕm 68,49% vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp). Tõ sù ph©n tÝch trªn ta thÊy r»ng tÝnh æn ®Þnh nguån vèn kinh doanh cao v× vËy t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c«ng ty tæ chøc huy ®éng vèn phôc vô nhu cÇu ho¹t ®éng s¶n xuÊt c«ng ty. 2.2. Nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty: VL§ lµ ®iÒu kiÖn tiÒn ®Ò, th­êng xuyªn kh«ng thÓ thiÕu ®­îc ®¬n vÞ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp. Víi mçi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c cÇn cã l­îng VL§ nhÊt ®Þnh vµ t­¬ng øng víi tõng doanh nghiÖp kh¸c nhau. C«ng ty DÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi lµ doanh nghiÖp nhµ n­íc cã nguån VL§ bao gåm: nî ng¾n h¹n vµ nguån VL§ th­êng xuyªn. VL§ cña c«ng ty tÝnh ®Õn ngµy 31/12/2001 lµ 52.223.188 ngh×n ®ång. Trong ®ã: + Vèn b»ng tiªn: 4.298.535 ngh×n ®ång + C¸c kho¶n ph¶i thu: 29.481.203 ngh×n ®ång + Hµng tån kho: 17.285.013 ngh×n ®ång + TSL§ kh¸c: 1.158.437 ngh×n ®ång. B¶ng 4: Nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty tÝnh ®Õn 31/12/2001 §¬n vÞ: 1000® ChØ tiªu 31/12/01 % ChØ tiªu 31/12/01 % A. TSL§ I.TiÒn 1.TiÒn mÆt tån quü 2.TGNH II. C¸c kho¶n ph¶i thu 1.Ph¶i thu kh¸ch hµng 2.Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 3.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c III.Hµng tån kho 1.Hµng mua ®i ®­êng 2.NVL tån kho 3.CCDC tån kho 4.Chi phÝ SXKD dë dang 5.Thµnh phÈm tån kho 6.Hµng ho¸ tån kho IV.TSL§ kh¸c 1.T¹m øng 2.Chi phÝ tr¶ tr­íc 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 4.TS thiÕu chê xö lý 5.C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n. 52.223.188 4.298.535 8908 4298627 29.481.203 28.705.903 227.940 547.358 17.285.013 0 4.476.284 180.076 4.352.715 7013.356 1.262.580 1.158.437 197.619 824.645 110.000 0 26.172 100 8,231 56,45 33,01 2,21 B.Nguån vèn l­u ®éng I.Nguån VL§ t¹m thêi 1.Nî ng¾n h¹n -Vay NH -Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n -ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép -C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c. 2. Nî kh¸c II.Nguån VL§ th­êng xuyªn 52.223.188 46.426.204 46.087.640 33.094.933 10.775.408 365.604 111.259 338.564 5.796.984 100 89 11 Nh­ vËy, t×nh h×nh VL§ cña c«ng ty chñ yÕu tËp trung vµo c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho, biÓu hiÖn nµy lµ b×nh th­êng ë c¸c doanh nghiÖp thùc hiÖn ho¹t ®éng kinh doanh. Sè VL§ cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ 2 nguån. + Nguån vèn t¹m thêi: 46.426.204 (ngh×n ®ång) chiÕm % VL§ + Nguån vèn Nguån vèn Gi¸ trÞ cßn lao ®éng = kinh doanh - l¹i cña th­êng xuyªn th­êng xuyªn TSC§ = 36.858.291 - 3.1061.307 = 5.796.984 (ngh×n ®ång). Nh­ vËy, nguån VL§ th­êng xuyªn cña c«ng ty lµ 5.796.984 chiÕm 11% VL§ cña c«ng ty ® Tû lÖ nµy lµ Ýt. 2.3 T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông VL§: B¶ng 5: KÕt cÊu VL§ cña c«ng ty §¬n vÞ: 1000 ®ång ChØ tiªu 31/12/2000 % 31/12/2001 % T¨ng gi¶m I.TiÒn II.C¸c kho¶n ph¶i thu III.Hµng tån kho IV. TSL§ kh¸c 1.297.504 27.190.703 13.151.665 1.014.648 3,04 63,75 30,83 2,38 4.298.535 29.481.203 17.285.013 1.158.437 8,23 56,45 33,1 2,22 +3.001.031 +2.290.500 +4.133.348 +143.789 Céng 42.654.520 100 52.223.188 100 +9.568.668 ® NhËn xÐt: Qua b¶ng 5 ta thÊy: + Vèn b»ng tiÒn t¹i thêi ®iÓm ngµy 31/12/2001 lµ 4.298.535 ngh×n ®ång chiÕm 8,23% VL§ t¨ng so víi thêi ®iÓm 31/12/2000 lµ 3.001.031 ngh×n ®ång. + C¸c kho¶n ph¶i thu t¹i thêi ®iÓm 31/12.2001 lµ 29.481.203 ngh×n ®ång chiÕm 56,45% VL§ t¨ng 2.290.500 ngh×n ®ång so víi 31/12/2000; trong ®ã chñ yÕu c«ng ty thu tõ kh¸ch hµng mua s¶n phÈm. + Vèn ë kh©u dù tr÷ cña c«ng ty tÝnh ®Õn ngµy 31/12/2001 lµ 17.285.013 ngh×n ®ång chiÕm 33,1% VL§ t¨ng 4.133.348 ngh×n ®ång so víi thêi ®iÓm 31/12/2000. + TSL§ kh¸c chñ yÕu lµ c¸c kho¶n t¹m øng n¨m 2001 t¨ng 143.789 ngh×n ®ång ® Qua ®ã thth thÓ hiÖn sù quan t©m cña c«ng ty trong qu¶n lý thu håi t¹m øng lµ ch­a nhiÒu. Qua xem xÐt t×nh t×nh VL§ cña c«ng ty cho thÊy VL§ cña n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000 lµ kh¸ cao cô thÓ t¨ng 9.568.668 ngh×n ®ång. Tuy nhiªn con sè nµy ®­îc ®­a ra ®ßi hái c«ng ty cßn ph¶i nç lùc nhiÒu h¬n n÷a. XÐt vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty: T×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp chÞu ¶nh h­ëng trùc tiÕp vµ quyÕt ®Þnh ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp ®ã. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c«ng ty më réng thÞ tr­êng, chó träng vµo n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm th× t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cã vai trß quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh c«ng cña doanh nghiÖp, thÓ hiÖn qua kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. C¨n cø vµo sè liÖu b¶ng vµ tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu: Tæng sè BL§ HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi = Tæng sè nî ng©n hµng 42.654.520 + Sè ®Çu n¨m = = 1.175 (lÇn) 36.391.983  52.223.188 + Sè cuèi n¨m = =1,113 (lÇn) 46.087.640 Qua sè liÖu trªn cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi cña c«ng ty ch­a tèt l¾m. ChØ sè nµy gi¶m ®i so víi ®Çu n¨m do hµng tån kho t¨ng lªn. Tæng sè BL§ - Hµng tån kho HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh = Sè nî ng¾n h¹n 42.654.520 - 13.151.665 + Sè ®Çu n¨m = = 0.81 (lÇn) 36.391.983 52.223.188 - 17.285.013 + Sè cuèi n¨m = = 0.76 (lÇn) 46.087.640 HÖ sè thanh to¸n nhanh cña c«ng ty vµo cuèi n¨m 2001 thÊp h¬n so víi ®Çu n¨m 2001. Suy ra, t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty n¨m 2001 kh«ng tèt. 3.HiÖu qu¶ sö dông cña c«ng ty mét sè n¨m qua (1999 - 2000). HiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty DÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi trong mét sè n¨m qua ®· cã nh÷ng thµnh tÝch nhÊt ®Þnh, tuy vËy vÉn cßn cã nh÷ng h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc, xem xÐt. HiÖu qu¶ c«ng t¸c to9á chøc sö dông VL§ cña c«ng ty ®­îc biÓu hiÖn cô thÓ nh­ sau: Doanh lîi vèn: §©y lµ mét sè chØ tiªu tæng hîp dïng ®Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng sinh lêi cña mét ®ång vèn ®Çu t­, chØ tiªu nµy cßn ®­îc gäi lµ tû lÖ hoµn vèn ®Çu t­. Tuú thuéc vµo t×nh h×nh cô thÓ cña doanh nghiÖp ®­îc ph©n tÝch vµ ph¹m vi so s¸nh mµ ng­êi ta lùa chän lîi nhuËn tr­íc thuÕ vµ l·i hoÆc lîi nhuËn sau thuÕ ®Ó so s¸nh víi tæng sè tµi s¶n cã. §¬n vÞ: 1000® Lîi nhuËn thuÇn Doanh lîi vèn = Tæng tµi s¶n 3.870.903 N¨m 1999 = = 0.07 55.812.630 4.565.379 N¨m 2000 = = 0.06 70.980.667 Lîi nhuËn thuÇn * Søc sinh lêi cña VL§ = Vèn cè ®Þnh bq 3.870.903 N¨m 1999 = = 0.51 7.546.978 4.565.379 N¨m 2000 = = 0.59 7.641.157 Doanh thu thuÇn Søc s¶n xuÊt cña VC§ = VC§ bq 51.500.017 N¨m 1999 = = 6.82 7.546.978  65.412.752 N¨m 2000 = = 8.56 7.641.157 Nh©n xÐt: Søc s¶n xuÊt cña VC§ n¨m 2000 ®· t¨ng 1,74 so víi n¨m 1999. N¨m 1999 cø mét ®ång VC§ bq t¹o ra 6,82 ®ång doanh thu. Cßn n¨m 2000 cø mét ®ång VC§ bq t¹o ra 8,56 ®ång doanh thu. Lîi nhuËn thuÇn * Søc sinh lêi cña VL§ = Vèn cè ®Þnh bq 3.870.903 N¨m 1999 = = 0.67 5.776.879 4.565.379 N¨m 2000 = = 0.81 5.598.543 NhËn xÐt: Nh­ vËy møc sinh lêi cña VL§ n¨m 2000 t¨ng 0.14 so víi n¨m 1999 cã ý nghÜa lµ n¨m 1999 cø mét ®ång VL§ ®­a vµo kinh doanh ®em l¹i 0,67 ®ång lîi nhuËn. §Õn n¨m 2000 th× mét ®ång VL§ t¹o ra 0.81 lîi nhuËn cao h¬n n¨m 1999. Tæng doanh thu thuÇn Søc s¶n xuÊt cña VL§ = VC§ b×nh qu©n 51.500.017 N¨m 1999 = = 8.91 5.776.879 65.412.752 N¨m 2000 = = 11.6 5.598.543 NhËn xÐt: Søc s¶n xuÊt cña VL§ b×nh qu©n n¨m 2000 cao h¬n n¨m 1999 lµ 2,96 cã nghÜa: N¨m 1999 cø mét ®ång VL§ b×nh qu©n ®­a vao kinh doanh ®em l¹i 8.91 ®ång doanh thu. §Õn n¨m 2000 cø mét ®ång ®­a vµo kinh doanh ®em l¹i 11,6 ®ång doanh thu. Tæng doanh thu thuÇn * Vßng quay cña VL§ = VL§ b×nh qu©n N¨m 1999: 8.91 N¨m 2000: 11.6. NhËn xÐt: Qua chØ tiªu nµy cho thÊy tèc ®é lu©n chuyÓn cña VL§ n¨m 2000 cao h¬n so víi n¨m 1999 lµ 2,92. * Thêi gian cña 360 mét vßng = lu©n chuyÓn Vßng quay VL§ 360 N¨m 1999 = = 40.4 ngµy. 8.91 360 N¨m 2000 = = 31 ngµy. 11.6 NhËn xÐt: Qua chØ tiªu trªn ta thÊy ®Ó VL§ lu©n chuyÓn ®­îc mét vßng n¨m 1999 lµ 40.4 ngµy trong khi ®ã n¨m 2000 gi¶m 31 ngµy tøc lµ n¨m 2000 ®· gi¶m so víi n¨m 1999 lµ 9,4 ngµy.  VL§ b×nh qu©n *HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ = Tæng doanh thu thuÇn 5.776.879 N¨m 1999 = = 0.11 51.500.017 4.565.379 N¨m 2000 = = 0.08 65.442.752 NhËn xÐt: HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn cho biÕt sè VL§ tiÕt kiÖm trong n¨m 2000 nhiÒu h¬n 1999. Bëi v× n¨m 1999 ®Ó cã mét ®ång lu©n chuyÓn cÇn 0.11 ®ång VL§ nh­ng ®Õn n¨m 2000 lµ mét ®ång lu©n chuyÓn cÇn 0.08 ®ång VL§ gi¶m 0.03 ®ång Lîi nhuËn thuÇn * HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh = Vèn kinh doanh Vèn kinh doanh ë ®©y cã thÓ lµ toµn bé nguån vèn hoÆc chØ tÝch riªng nguån vèn vay tuú thuéc vµo môc ®Ých ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lîi cña toµn bé nguån vèn ®· ®­îc ph©n tÝch râ ë trªn. V× vËy, ta ®i s©u vµo ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi vèn chñ së h÷u nh­ sau: 3.870.903 N¨m 1999 = = 0.29 13.323.857 4.565.379 N¨m 2000 = = 0.34 13.240.297 NhËn xÐt: So s¸nh hÖ sè doanh lîi cña vèn chñ së h÷u n¨m 2000 t¨ng 0,05 so víi n¨m 1999. 4. Mét sè vÊn ®Ò ®Æt ra trong ho¹t ®éng kinh doanh vµ sö dông VL§ cña c«ng ty DÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi. * ¦u ®iÓm: Chñ ®éng trong viÖc sö dông vèn chiÕm dông. Trong ho¹t ®éng kinh doanh khai th¸c triÖt ®Ó vÒ lîi thÕ cñ m×nh vÒ thÞ tr­êng kinh doanh réng. Tæ chøc tèt c«ng t¸c vay vèn vµ thanh to¸n víi ng©n hµng. * Nh­îc ®iÓm: Tån t¹i trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông VL§ trong c«ng ty. ViÖc huy ®éng vèn, sö dông c¸c nguån VL§. Nguån vèn th­êng xuyªn ®Çu t­ cho VL§ nhë, vèn ®Çu t­ cho ho¹t ®éng kinh doanh Ýt -> vèn vay nhiÒu -> lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông VL§. ViÖc qu¶n lý hµng tån kho cßn nhiÒu h¹n chÕ Ch­a khai th¸c hÕt ®­îc tiÒm n¨ng cña thÞ tr­êng. Ch­¬ng iii Mét sè biÖn ph¸p kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty C«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp hµ néi C«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi lµ mét DN Nhµ n­íc thùc hiÖn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m môc tiªu sinh l·i. Trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty kh¾c phôc khã kh¨n, khai th¸c nh÷ng thuËn lîi c«ng ty ®· ®¹t ®­îc mét sè thµnh tÝch nhÊt ®Þnh. MÆc dï trong c«ng t¸c qu¶n lý sö dông VL§ cña c«ng ty vÉn cßn nh÷ng ®iÓm tån t¹i cÇn ph¶i kh¾c phôc nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông VL§ t¹i c«ng ty. Trªn c¬ së nh÷ng mÆt tÝch cùc vµ nh÷ng tån t¹i ®· ®­îc tr×nh bµy ë ch­¬ng 2 vÒ thùc tÕ sö dông VL§ ë DN, em xin nªu ra mét sè biÖn ph¸p vÒ tæ chøc sö dông VL§ nh»m gãp phÇn ®Èy m¹nh c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ cña c«ng ty nh­ sau: Mét lµ: Chñ ®éng trong c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VL§ ë mét c«ng ty. Vèn lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi mçi DN ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Do ®ã viÖc chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VL§ lµ biÖn ph¸p cÇn thiÕt, hiÖu qu¶ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ë DN. X©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VL§ lµ ho¹t ®éng nh»m h×nh thµnh nªn c¸c dù ®Þnh vÒ tæ chøc c¸c nguån tµi trî cho nhu cÇu VL§ cña DN vµ sö dông chóng sao cho hiÖu qu¶ nhÊt. Thùc tÕ qu¶n lý tæ chøc huy ®éng vµ sö dông VL§ cho thÊy cã nhiÒu tån t¹i, h¹n chÕ nh­ ®· nªu ë ch­¬ng 2, do ®ã ¶nh h­ëng xÊu ®Õn hiÖu qu¶ sö dông VL§ ë c«ng ty. VËy ®Ó b¶i ®¶m cho viÖc sö dông VL§ ®¹t hiÖu qu¶ cao khi lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VL§ cÇn chó ý quan t©m mét sè vÊn ®Ò sau: Thø nhÊt, c«ng ty cÇn x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu VL§ th­êng xuyªn cÇn thiÕt tèi thiÓu tõ ®ã cã ®­îc biÖn ph¸p phï hîp huy ®éng vèn ®¸p øng cho nhu cÇu nµy, tr¸nh t×nh tr¹ng thõa vèn g©y l·ng phÝhoÆc thiÕu vèn ¶nh h­ëng xÊu ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, ®¶m b¶o vèn huy ®éng ®­îc quyÒn kiÓm so¸t. Thø hai, sau khi x¸c ®Þnh nhu cÇn VL§, c«ng ty cÇn x¸c ®Þnh sè VL§ thùc cho m×nh, sè vèn thõa (thiÕu) tõ ®ã cã biÖn ph¸p huy ®éng ®ñ sè vèn thiÕu hoÆc ®Çu t­ sè vèn thõa hîp lý tõ ®ã gi¶m thÊp nhÊt chi phÝ sö dông VL§ mÆt kh¸c cã thÓ ®­a sè vèn thõa vµo sö dông, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§. Thø ba: c¨n cø kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông VL§ ®iÒu chØnh cho phï hîp víi thùc tÕ c«ng ty. Trong thùc tÕ c«ng ty cã thÓ ph¸t sinh nh÷ng nghiÖp vô g©y thõa vèn hoÆc thiÕu VL§, do ®ã c«ng ty cÇn ph¶i chñ ®éng cung øng kÞp thêi, sö dông vèn thõa hîp lý ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc vµ cã hiÖu qu¶ Ngoµi ra viÖc lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn nhÊt thiÕt ph¶i dùa vµo ph©n tÝch chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh cña kú tr­íc kÕt hîp víi dù tÝnh t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kh¶ n¨ng t¨ng tr­ëng trong kú tíi vµ nh÷ng dù ®o¸n vÒ nhu cÇu thÞ tr­êng. Hai lµ: Tæ chøc tèt c«ng t¸c b¸n hµng, thanh to¸n tiÒn hµng vµ thu håi c«ng nî. N¨m 2001 vèn cña c«ng ty bÞ chiÕm dông 29.481.203.280® ®iÒu nµy cho thÊy c«ng ty cÇn ph¶i ph¸t huy h¬n n÷a c«ng t¸c tæ chøc b¸n hµng vµ thanh to¸n tiÒn hµng. Cçn khuyÕn khÝch kh¸ch hµng mua khèi l­îng lín thanh to¸n ngay hoÆc nhanh ®Ó ®¹t ®­îc môc tiªu nay c«ng ty cÇn thùc hiÖn: Thø nhÊt, ký hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm hµng hãa cña c«ng ty víi kh¸ch hµng ch­a cã rµng buéc vÒ mÆt thanh to¸n tiÒn hµng tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng kh¸ch hµng coi th­êng kû luËt thanh to¸n. Thø hai, khuyÕn khÝch thanh to¸n nhanh th«ng qua chiÕt khÊu gi¶m gi¸ hµng b¸n,... (thanh to¸n ngay). §ång thêi qui ®Þnh c¸c h×nh ph¹t hoÆc ph¶i chÞu l·i suÊt kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng lín, thanh to¸n ®Çy ®ñ ®óng quy ®Þnh. Thø ba, ®Þnh kú c«ng ty nªn tæng kÕt c«ng t¸c tiªu thô, liÖt kª nh÷ng kh¸ch hµng quen, kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng lín, tõ ®ã t¹o mèi quan hÖ chÆt chÏ gi÷a c«ng ty vµ kh¸ch hµng, ®¶m b¶o tiªu thô l©u dµi, æn ®Þnh ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. Tr­êng hîp kh¸ch hµng mua mét lÇn trÞ gi¸ hµng tõ 10.000.000® trë lªn c«ng ty gi¶m gi¸ 0,2% so víi gi¸ b¸n th­êng. ViÖc ¸p dông ký hîp ®ång, chiÕt khÊu hµng hãa, t¨ng tèc ®é thu håi tiÒn b¸n hµng chÞu. Tõ ®ã lµm kú thu tiÒn b×nh qu©n gi¶m xuèng, hµng tån kho gi¶m xuèng vµ hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ ®­îc n©ng cao h¬n. Ba lµ: N©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. §Ó t¨ng khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô n©ng cao søc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng th× c«ng ty ph¶i ®¶m b¶o chÊt l­îng hµng hãa kÕt hîp gi¶m chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh. HiÖn t¹i t×nh tr¹ng m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty ®· cò, hao tèn nguyªn vËt liÖu khi s¶n xuÊt gi¶m ®¸ng kÓ chÊt l­îng s¶n phÈm. MÆt kh¸c m¸y mãc thiÕt bÞ míi th× c«ng nh©n l¹i ch­a lµm quen, khai th¸c ch­a hÕt kh¶ n¨ng m¸y mãc. Do ®ã c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p ®ång bé vÒ qu¶n lý lao ®éng vµ m¸y mãc thiÕt bÞ nh»m n©ng cao cÊt l­îng s¶n phÈm hµng hãa. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng nµy cã thÓ sö dông c¸c biÖn ph¸p nh­ sau: Thø nhÊt, kiÓm tra nghiªm ngÆt nguån nguyªn vËt liÖu vµ hµng hãa tr­íc khi ®­a vµo dù tr÷ vµ b¶o qu¶n. MÆt kh¸c c«ng ty cÇn n¾m b¾t râ chÊt l­îng nguyªn vËt liÖu hµng hãa tõng nguån kh¸c nhau. + Khi kiÓm tra mua nguyªn vËt liÖu vµ hµng hãa ph¶i ®¶m b¶o ®óng chÊt l­îng quy c¸ch theo hîp ®ång ký kÕt nÕu kh«ng ®óng kiªn quyÕt kh«ng nhËp kho. + B¶o qu¶n nguyªn vËt liÖu, hµng hãa víi hÖ thèng kho tµng thÝch hîp, ®¶m b¶o gi÷ ®­îc chÊt l­îng cña s¶n phÈm hµng hãa nhËp kho. Bèn lµ: N©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ. ViÖc n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, hµng hãa sÏ lµm t¨ng gi¸ b¸n s¶n phÈm hµng hãa, h¹n chÕ kh¶ n¨ng tiªu thô. Do ®ã cïng víi n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm c«ng ty ph¶i qu¶n lý tèt chi phÝ, h¹ gi¸ b¸n s¶n phÈm, hµng hãa. C«ng ty cÇn ph¶i thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p sau: Thø nhÊt: ®Çu t­ mua s¾m trang thiÕt bÞ m¸y mãc chuyªn dïng hiÖn ®¹I ®Ó gi¶m ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty. Thø hai, s¾p xÕp lao ®éng hîp lý trong s¶n xuÊt, tr¸nh l·ng phÝ lao ®éng, n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho CNV, khuyÕn khÝch CBCNV s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, tiÕt kiÖm chi phÝ tiÒn l­¬ng. Thø ba, tæ chøc sö dông vèn hîp lý, ®¸p øng nhu cÇu vèn mua s¾m vËt t­, tr¸nh ®­îc nh÷ng tæn thÊt do thiÕu nguyªn vËt liÖu,... Th«ng qua tæ chøc sö dông vèn l­u ®éng nµy c«ng ty kiÓm tra dù tr÷ hµng tån kho, tõ ®ã ph¸t hiÖn vµ gi¶i quyÕt kÞp thêi s¶n phÈm, hµng hãa ø ®äng, hao hôt, mÊt m¸t,... N¨m lµ: Chó träng c«ng t¸c t×m kiÕm thÞ tr­êng míi, ®Èy m¹nh tiªu thô hµng hãa. Trong n¨m 2001 gi¸ trÞ hµng tån kho cña c«ng ty kh¸ lín g©y nhiÒu khã kh¨n cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng ø ®äng vèn nµy trong n¨m tíi c«ng ty cÇn gi¶i quyÕt sè hµng tån kho nhanh chãng ®­a vèn vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña c«ng ty. C«ng ty cÇn quan t©m ®Õn tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm hµng hãa. + Tæ chøc kh¶o s¸t, n¾m b¾t kÞp thêi nhu cÇu thÞ tr­êng vÒ c¸c mÆt hµng c«ng ty ®ang s¶n xuÊt, vµ c¸c mÆt hµng cã mèi quan hÖ bæ sung thay thÕ. Tõ ®ã c«ng ty chñ ®éng t×m kiÕm b¹n hµng, kh¸ch hµng tiªu thô s¶n phÈm hµng hãa cho c«ng ty, mÆt kh¸c c«ng ty chñ ®éng lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh trong n¨m. + Nh»m t¨ng nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn hµng tån kho c«ng ty cã thÓ ¸p dông c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch tiªu thô nh­ chiÕt khÊu hµng b¸n, gi¶m gi¸ hµng b¸n ®· nªu ë gi¶i ph¸p thu håi vèn. + §¶m b¶o ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn an toµn nhanh chãng, kÞp thêi ®Çy ®ñ, gi÷ ch÷ tÝn víi kh¸ch hµng lµ mét nh©n tè cã t¸c ®éng m¹nh lµm khèi l­îng hµng tiªu thô t¨ng lªn, t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty. Mçi DN thùc hiÖn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m môc tiªu sinh lêi th«ng qua viÖc tiªu thô s¶n phÈm hµng hãa cña m×nh. Dã ®ã, ®Ó kh¾c phôc h¹n chÕ khai th¸c hÕt thÞ tr­êng tiªu thô ra n­íc ngoµi lµm t¨ng hiÖu qu¶ sö dông VL§ ®¶m b¶o qu¸ tr×nh t¸i xuÊt hµng th­êng xuyªn liªn tôc DN cÇn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p sau: T¨ng c­êng hîp t¸c víi ®èi t¸c n­íc ngoµi, t¨ng xuÊt khÈu trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ quèc tÕ hßa nhËp. Nh­ vËy, viÖc thóc ®Èy t×m kiÕm thÞ tr­êng míi gióp c«ng ty t¨ng c­êng tiªu thô s¶n phÈm hµng hãa ra thÞ tr­êng trong n­íc Nam Bé, Trung Bé, tõ ®ã gi¶m thiÓu l­îng hµng tån kho cÇn thiÕt. Qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña c«ng ty. S¸u lµ: C«ng ty ph¶i chñ ®éng phßng ngõa c¸c rñi ro trong kinh doanh. C«ng ty cÇn mua b¶o hiÓm, lËp quü dù phßng tµi chÝnh ®Ó bï ®¾p sè vèn bÞ hao hôt. Khi kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c«ng ty lu«n ph¶i ®èi phã víi t×nh h×nh biÕn ®éng phøc t¹p cña thÞ tr­êng. Nh÷ng rñi ro bÊt th­êng trong kinh doanh cã thÓ x¶y ra. §Ó h¹n chÕ phÇn nµo nh÷ng tæn thÊt cã thÓ x¶y ra, c«ng ty cÇn thiÕt ph¶i thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro. Khi vèn bÞ hao hôt c«ng ty cÇn cã ngay nguån vèn ®Ó bï ®¾p ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n. §Þnh kú tiÕn hµnh kiÓm tra, kiÓm so¸t ®¸nh gi¸ l¹i toµn bé vËt t­ hµng hãa, vèn b»ng tiÒn, vèn trong thanh to¸n, ®Ó x¸c ®Þnh sè vèn l­u ®éng cña c«ng ty theo gi¸ trÞ hiÖn t¹i. Nh÷ng vËt t­ hµng hãa tån ®äng l©u ngµy kh«ng sö dông ®­îc do kÐm, mÊt phÈm chÊt, hoÆc kh«ng phï hîp víi nhu cÇu s¶n xuÊt ph¶i chñ ®éng gi¶i quyÕt, phÇn chªnh lÖch thiÕu hôt ph¶i sö lý kÞp thêi ®Ó bï l¹i. CÇn cã biÖn ph¸p ®«n ®èc vµ gi¶i quyÕt tÝch cùc nh÷ng kho¶n vèn bÞ chiÕm dông. Thu tiÒn vÒ nhanh chãng, sö dông ngay vµo s¶n xuÊt nh»mg t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn. §Ó b¶o toµn VL§ trong ®iÒu kiÖn l¹m ph¸t, khi ph©n tÝch lîi nhuËn cho c¸c môc ®Ých tÝch lòy vµ tiªu dïng cña c«ng ty, ph¶i dµnh l¹i mét phÇn lîi nhuËn ®Ó bï ®¾p sè vèn hao hôt do l¹m ph¸t. Cã nh­ vËy míi ®¶m b¶o gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña vèn. §Ó qu¶n lý b¶o toµn vµ sö dông cã hiÖu qu¶ VL§ ®ßi hái ng­êi qu¶n lý ph¶i cã biÖn ph¸p qu¶n lý chÆt chÏ. Th­êng xuyªn kiÓm tra ®¸nh gi¸ gi¸ trÞ vËt t­ hµng hãa, tr¸nh mÊt m¸t do qu¶n lý thiÕu tr¸ch nhiÖm vµ sö dông vËt t­ bõa b·i. Th­êng xuyªn kiÓm tra viÖc sö dông cã hiÖu qu¶ VL§. KiÓm tra ®èi víi viÖc mua s¾m, dù tr÷, vËn chuyÓn nguyªn liÖu, kiÓm tra t×nh h×nh nî vµ thu nî cña c«ng ty, kiÓm tra sæ s¸ch, b¸o c¸o kÕ to¸n ®¶m b¶o ph¶n ¸nh thùc tÕ t×nh h×nh doanh nghiÖp. §Ó qu¶n lý ®­îc VL§ th× vai trß cña ng­êi qu¶n lý v« cïng quan träng. Tãm l¹i trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ho¹t ®éng sö dông VL§ cña xÝ nghiÖp cßn cã nhiÒu ®iÓm tån t¹i cÇn kh¾c phôc, khai th¸c triÖt ®Ó nh÷ng thuËn lîi ®em l¹i hiÖu qu¶ cao cho ho¹t ®éng sö dông vèn cña c«ng ty. §Ó c¸c biÖn ph¸p nªu trªn thùc sù cã t¸c dông m¹nh mÏ cÇn thiÕt ph¶i thùc hiÖn c¸c ph­¬ng ph¸p nµy ®ång bé, thèng nhÊt nÕu chØ sö dông ®¬n lÎ mét biÖn ph¸p sÏ kh«ng thÓ gi¶i quyÕt nh÷ng khã kh¨n cña c«ng ty. KÕt kuËn Qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nh»m ®¶m b¶o yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn l­u ®éng trong c¸c doanh nghiÖp lµ mét vÊn ®Ò cÇn thiÕt vµ khã kh¨n trong t×nh h×nh kinh tÕ thÞ tr­êng. Më réng s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi t¨ng c­êng tr¸ch nhiÖm cña c¸c doanh nghiÖp ®· buéc c¸c doanh nghiÖp ph¶i quan t©m nhiÒu h¬n ®Õn hiÖu qu¶ sö dông cña mçi ®ång vèn ®­a vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. BiÖn ph¸p ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ë c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi hiÖn nay ®· vµ ®ang ®Æt ra cho c¸c nhµ ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc cña c«ng ty h­íng tíi mét thiªn niªn kû míi ®ã chÝnh lµ sù kÕt hîp hµi hßa gi÷a mÆt tÝch cùc víi sù lo¹i bá h¹n chÕ, bæ sung nh÷ng néi dung phï hîp víi yªu cÇu thùc tiÔn, phï hîp víi chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ViÖt Nam vµ xu h­íng héi nhËp toµn cÇu. Qua qu¸ tr×nh thùc tÕ ë c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi em thÊy r»ng viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ph¶i kÕt hîp ë viÖc tæ chøc c«ng t¸c b¸n hµng, thanh to¸n tiÒn hµng vµ thu håi c«ng nî. §ång thêi víi viÖc n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, hµng hãa th× c«ng ty ph¶i chó träng c«ng t¸c t×m kiÕm thÞ tr­êng míi ®Ó ®Èy m¹nh tiªu thô hµng hãa. Bªn c¹nh ®ã trong t­¬ng lai c«ng ty cÇn chó träng ®Õn c«ng t¸c ®a d¹ng hãa s¶n phÈm, tËp trung ph¸t triÓn mÆt hµng chiÕn l­îc. Do h¹n chÕ vÒ tr×nh ®é lý luËn vµ kinh nghiÖm thùc tiÔn nªn ch¾c ch¾n b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt. Em mong r»ng nh÷ng nhiªn cøu, t×m tßi cña m×nh trong ®Ò tµi nµy sÏ cã ý nghÜa thiÕt thùc vµ h÷u Ých ®èi víi c«ng ty dÖt v¶i c«ng nghiÖp Hµ Néi trong qu¸ tr×nh n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông VL§ ë c«ng ty.