Đề tài Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty thoát nước Hà Nội

éng vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô cña C«ng ty theo kÕ ho¹ch ®· th«ng qua §¹i héi CNVC vµ ®­îc Së GTCC duyÖt nh»m hoµn thµnh nhiÖm vô vµ ®¹t môc tiªu ho¹t ®éng cña C«ng ty do thµnh phè giao. Quan hÖ giao dÞch, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ nh÷ng tæn thÊt do s¶n xuÊt kinh doanh kÐm hiÖu qu¶, hao hôt, l·ng phÝ tµi s¶n, vèn, vËt t­, thiÕt bÞ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty Tho¸t n­íc tr­íc ph¸p luËt. X©y dùng chiÕn l­îc kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y, tæ chøc lao ®éng phï hîp víi t×nh h×nh C«ng ty theo tõng giai ®o¹n ®¶m b¶o sù æn ®Þnh, ph¸t triÓn cña C«ng ty; ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm, ®êi sèng CNVC Trùc tiÕp chØ ®¹o ®iÒu hµnh, theo dâi, ®«n ®èc ho¹t ®éng cña c¸c phßng Tæ chøc; Tµi vô; KÕ ho¹ch vµ c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt: Gióp viÖc, tham m­u chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty trong c«ng t¸c qu¶n lý chuyªn m«n kü thuËt, an toµn vÖ sinh lao ®éng cña c¸c ®éi, XN; nghiªn cøu khoa häc, c¶i tiÕn kü thuËt, ®iÒu hµnh trùc tiÕp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ ho¹t ®éng cña phßng khoa häc kü thu©t, Xn Kh¶o s¸t thiÕt kÕ theo chØ ®¹o cña G§. Thùc hiÖn nhiÖm vô kh¸c khi Gi¸m ®èc uû quyÒn. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch néi chÝnh: Gióp viÖc tham m­u cho G§ C«ng ty c¸c quan hÖ ®èi néi, ®èi ngo¹i liªn quan ®Ðn viÖc ®¶m b¶o an ninh chÝnh trÞ trËt tù an toµn x· héi vµ néi bé C«ng ty. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi ®­îc uû quyÒn. §iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc hµnh chÝnh qu¶n trÞ - y tÕ- b¶o vÖ- qu©n sù… KÕ to¸n tr­ëng: Cã nhiÖm vô cô thÓ nh­ sau Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª vµ bé m¸y kÕ to¸n, thèng kª phï hîp víi tæ chøc s¶n xuÊt, kinh doanh cña C«ng ty theo yªu cÇu ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý, kh«ng ngõng c¶i tiÕn tæ chøc bé m¸y vµ c«ng t¸c thèng kª. Tæ chøc ghi chÐp, tÝnh to¸n vµ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi, ®Çy ®ñ toµn bé tµi s¶n vµ ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. TÝnh to¸n vµ trÝch nép ®óng, ®ñ, kÞp thêi, ®óng chÕ ®é, kÕt qu¶ kiÓm kª tµi s¶n hµng kú, chuÈn bÞ ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi c¸c kho¶n nép cÊp trªn, c¸c quü ®Ó l¹i C«ng ty vµ thanh to¸n ®óng h¹n c¸c kho¶n tiÒn vay, kho¶n c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶. LËp ®Çy ®ñ vµ göi ®óng h¹n c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n, thèng kª, b¸o c¸o quyÕt to¸n cña c¸c ®¬n vÞ cÊp d­íi göi lªn, lËp vµ göi ®óng h¹n c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n thèng kª, b¸o c¸o quyÕt to¸n tæng hîp cña c¸c ®¬n vÞ thuéc ph¹m vi qu¶n lý. Tæ chøc, kiÓm tra kÕ to¸n c¸c phô tr¸ch kÕ to¸n trong néi bé C«ng ty - XÝ nghiÖp - §éi trùc thuéc. Tæ chøc phæ biÕn vµ h­íng dÉn thi hµnh kÞp thêi c¸c chÕ ®é, thÓ lÖ tµi chÝnh, kÕ to¸n Nhµ n­íc vµ c¸c quy ®Þnh cña cÊp trªn vÒ thèng kª, th«ng tin kinh tÕ cho c¸c bé phËn, c¸ nh©n cã liªn quan trong C«ng ty. Thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®µo t¹o, båi d­ìng, n©ng cao tr×nh ®é, x©y dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn kÕ to¸n trong C«ng ty. C¸c phßng nghiÖp vô c«ng ty: 1. Phßng Tæ chøc - Hµnh chÝnh - ytÕ lµ phßng nghiÖp vô: Tham m­u gióp viÖc, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty c¸c viÖc sau: Nghiªn cøu, vËn dông chÕ ®é chÝnh s¸ch cu¶ Nhµ n­íc, c¸c yªu cÇu cña cÊp trªn ë C«ng ty, tham m­u vÒ c¸c quyÕt ®Þnh vÒ tæ chøc bé m¸y, tæ chøc s¶n xuÊt, nh©n sù… c¸c chÕ ®é ®èi víi ng­êi lao ®éng, quy chÕ ho¹t ®éng trong mäi lÜnh vùc cña C«ng ty vµ tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn v¨n b¶n nµy. X©y dùng vµ hoµn chØnh hÖ thèng tæ chøc hiÖn t¹i vµ l©u dµi vÒ nh©n sù, ®µo t¹o, tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt, tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty. Tæng hîp t×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty trong mäi lÜnh vùc. Ký kÕt hîp ®ång lao ®éng, qu¶n lý hå s¬ nh©n sù, ®iÒu phèi lao ®«ng, thèng kª lao ®éng cña toµn C«ng ty; X©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng; Qu¶n lý, x©y dùng ph­¬ng ¸n ph©n phèi, kiÓm tra quü tiÒn l­¬ng. Thanh to¸n l­¬ng cho c¸c ®¬n vÞ, cho CNVC ®¶m b¶o ®óng chÕ ®é Nhµ n­íc vµ c¸c quy ®Þnh cña C«ng ty. Tæ chøc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é : Thi ®ua, khen th­ëng, kû luËt, n©ng l­¬ng, b¶o hiÓm x· héi, BHYT, L§CI, BHL§… ®èi víi ng­êi lao ®éng. Tham m­u, gióp viÖc, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc BG§ gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc vÒ Hµnh chÝnh qu¶n trÞ y tÕ ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt, phôc vô c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty cô thÓ lµ: Qu¶n lý, l­u, chuyÓn c«ng v¨n, tµi liÖu, b¸o chÝ ®i , ®Õn C«ng ty theo quy ®Þnh. Qu¶n lý vµ sö dông c¸c con dÊu cña C«ng ty theo ®óng quy ®Þnh. Duy tr× chÕ ®é ®ãn tiÕp kh¸ch, phôc vô c¸c cuéc häp, héi nghÞ cña C«ng ty. Thùc hiÖn quy ho¹ch vµ vÖ sinh s¹ch sÏ khu«n viªn C«ng ty. So¹n th¶o c¸c v¨n b¶n, in Ên tµi liÖu. Qu¶n lý tæ l¸i xe con Qu¶n lý, mua s¾m, cÊp ph¸t, söa ch÷a toµn bé tµi s¶n trang thiÕt bÞ v¨n phßng C«ng ty. Qu¶n lý theo dâi: Kh¸m ch÷a bÖnh, BHYT tuyÕn ®Çu cho CBCNV, phßng dÞch, theo dâi vµ qu¶n lý c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ gia ®×nh theo chØ ®¹o cña ngµnh däc vµ yªu cÇu cña C«ng ty, kh¸m tuyÓn dông lao ®éng, theo dâi , ®«n ®èc, kiÓm tra ho¹t ®éng cña m¹ng l­íi y tÕ c¸c xý nghiÖp. 2 - Phßng KÕ ho¹ch: Lµ phßng chuyªn m«n nghiÖp vô, tham m­u, gióp viÖc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty, c¨n cø vµo c¸c nhiÖm vô chÝnh trô cña C«ng ty: X©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt - kinh doanh cña toµn C«ng ty ng¾n h¹n , trung h¹n, dµi h¹n vµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt th¸ng, quý, n¨m Ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ víi cÊp trªn cã thÈm quyÒn, ®iÒu phèi kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña C«ng ty; nghiÖm thu, thanh quyÕt to¸n víi c¸c c¬ quan cÊp trªn theo ngµnh däc ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é yªu cÇu s¶n xuÊt cña C«ng ty, Tæ chøc giao viÖc, nghiÖm thu, thanh quyÕt to¸n cho c¸c XÝ nghiÖp vµ ®¶m b¶o viÖc lµm cho CBCNV trªn c¬ së c¸c XÝ nghiÖp ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt cña c«ng ty theo ®óng “ Quy ®Þnh vÒ c«ng t¸c qu¶n lý duy tr× hÖ thèng tho¸t n­íc thµnh phè hµ néi “ §¶m b¶o mua s¾m, cÊp ph¸t, qu¶n lý vËt t­, nguyªn liÖu, m¸y mãc, dông cô, trang thiÕt bÞ ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt cña C«ng ty. Lµ n¬i giao dÞch, x©y dùng, khai th¸c, tæ chøc thùc hiÖn c¸c dù ¸n liªn doanh, liªn kÕt, ®Èu t­ vµ viÖn trî cña n­íc ngoµi vÒ lÜnh vùc tho¸t n­íc; chuÈn bÞ hîp ®ång kÝ kÕt dÞch vô víi c¸c c¬ quan, tæ chøc, c¸ nh©n ngoµi C«ng ty; Tæ chøc ®iÒu hµnh kÕ ho¹ch kinh doanh theo c¸c hîp ®ång kÝ kÕt. Qu¶n lý, gi¸m s¸t, ®«n ®èc, h­íng dÉn c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn nguyªn t¾c, thñ tôc, hîp ®ång thanh quyÕt to¸n theo ®óng quy ®Þnh cña C«ng ty vµ Nhµ n­íc. 3-Phßng Khoa häc - Kü thuËt : Lµ phßng chuyªn m«n nghiÖp vô tham m­u, gióp viÖc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc G§, PG§ Kü thuËt: Qu¶n lý vµ bæ xung hå s¬ kü thuËt hÖ thèng vµ c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc; C¸c xe m¸y, thiÕt bÞ cña C«ng ty. Tæ chøc thùc hiÖn ®Ó ®¶m b¶o an toµn vÖ sinh lao ®éng trong s¶n xuÊt, c«ng t¸c ë C«ng ty cô thÓ: X©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c quy tr×nh, quy ph¹m ATVSL§ trong c«ng t¸c qu¶n lý, duy tu,b¶o d­ìng hÖ thèng tho¸t n­íc, c¸c xe, m¸y, nhµ x­ëng, trang thiÕt bÞ, b¶o hé lao ®éng. X©y dùng ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt, d©y chuyÒn c«ng nghÖ vµ tæ chøc ¸p dông ®Þnh møc, d©y chuyÒn c«ng nghÖ. X©y dùng ch­¬ng tr×nh qu¶n lý, duy tu HTTN vµ b¶o vÖ hÖ thèng tho¸t n­íc theo c¸c v¨n b¶n ph¸p quy hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc, nghiªn cøu øng dông tiÕn bé KHKT, c¶i tiÕn s¸ng kiÕn kü thuËt, c¶i tiÕn c«ng cô, n©ng cao hiÖu qña qu¶n lý, NSL§, chÊt l­îng c«ng tr×nh. XÐt duyÖt tho¶ thuËn tho¸t n­íc. Ph©n tÝch, gi¸m s¸t, xö lý nguån n­íc th¶i. Phèi hîp víi c¸c phßng kÕ ho¹ch, gi¸m s¸t, ®«n ®èc vµ thùc hiÖn nghiÖm thu, chÞu ntr¸ch nhiÖm vÒ mÆt kü thuËt cho c¸c XÝ nghiÖp, §éi trùc thuéc, chÝnh x¸c ®Ó cã c¨n cø thanh quyÕt to¸n c¸c hîp ®ång cho c¸c xÝ nghiÖp, ®éi . Cã tr¸ch nhiÖm tiÕp, gi¶i quyÕt c¸c ph¶n ¸nh cña c«ng d©n, c¸c ®¬n vÞ , c¸c tæ chøc, c¸ nh©n; Tr¶ lêi ®¬n th­, th«ng tin ®¹i chóng vÒ c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn hÖ th«ng tho¸t n­íc theo thÈm quyÒn ®­îc giao. H­íng dÉn, ®«n ®èc, kiÓm tra, gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña bé phËn qu¶n lý quy t¾c cña c¸c ®¬n vÞ, ®¶m b¶o yªu cÇu cho viÖc qu¶n lý, duy tu, c¶i t¹o, xö lý c¸c vi ph¹m hÖ thèng tho¸t n­íc ®­îc giao theo ®óng thÈm quyÒn vµ yªu cÇu kü thuËt; Tham m­u cho PG§ Kü thuËt c¸c biÖn ph¸p sö lý vi ph¹m hÖ thèng tho¸t n­íc vµ hµnh lang b¶o vÖ hÖ th«ng tho¸t n­íc hiÖn cã. 4 - Phßng Tµi vô: X©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh, kÕ ho¹ch sö dông khÊu hao c¬ b¶n, kÕ ho¹ch chi phÝ mua s¾m tµi s¶n, MMTB, c«ng cô, ph­¬ng tiÖn… cña C«ng ty, lËp dù to¸n kinh phÝ, qu¶n lý vµ ph©n phèi kinh phÝ theo kÕ ho¹ch ®­îc duyÖt, chÝnh x¸c, kÞp thêi ®¶m b¶o cho mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty ®¹t hiÖu qu¶. H¹ch to¸n ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty, c¸c XÝ nghiÖp ë tõng thêi ®iÓm, nh¨m cã kÕ ho¹ch tèi ­u nhÊt sö dông vµ ph¸t triÓn nguån vèn, b¶o toµn vèn, gióp c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc vµ C«ng ty ph¸t triÓn theo ®óng h­íng, kÞp thêi ®iÒu chØnh nh÷ng ph¸t sinh tµi chÝnh kh«ng phï hîp, sö dông cã hiÖu qu¶, ®óng môc ®Ých, ®óng chÕ ®é tµi chÝnh mµ Nhµ n­íc ®· ban hµnh c¸c nguån vèn C«ng ty hiÖn cã. Thanh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc c«ng viÖc cña C«ng ty, XÝ nghiÖp v¬i c¸c c¬ quan cÊp trªn liªn quan ngµnh däc vÒ quan hÖ thñ tôc tiÒn tÖ ng©n hµng, ®¶m b¶o ®óng quy ®Þnh hiÖn hµnh. H­íng dÉn, theo dâi, kiÓm tra c¸c XÝ nghiÖp, §éi trùc thuéc vÒ h¹ch to¸n phô thuéc, sö dông c¸c nguån vèn, c¬ cÊu vèn, vµ c¸c vÊn ®Ò thanh quyÕt to¸n c¸c chi phÝ vµ thanh lý hîp ®ång. Thùc hiÖn tèt c¸c chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh ( chÕ ®é cËp nhËt sæ s¸ch, thñ quü, b¸o c¸o kiÓm tra, kiÓm kª theo ®Þnh k× hoÆc ®ét xuÊt theo cÊp trªn yªu cÇu) ®óng chÕ ®é, ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. 5 - Phßng B¶o vÖ - Qu©n sù : NhiÖm vô: X©y dùng ch­¬ng tr×nh, kÕ ho¹ch, tæ chøc thùc hiÖn. B¶o vÖ an ninh chÝnh trÞ néi bé; tuÇn tra canh g¸c b¶o vÖ trô së vµ b¶o vÖ tµi s¶n C«ng ty, b¶o ®¶m trËt tù an toµn ®Þa bµn vµ ng¨n ngõa hËu qu¶ mäi vô viÖc vµ c¸c hiÖn t­îng xÊu cã thÓ xaû ra; C¸c chÝnh s¸ch ph¸p lÖnh vÒ c«ng t¸c qu©n sù ®Þa ph­¬ng vÒ PCCC, cô thÓ: H­íng dÉn, phèi hîp cïng c¸c ®¬n vÞ, c¸c ®oµn thÓ thùc hiÖn kÕ ho¹ch b¶o vÖ ®· ®­îc G§ phª duyÖt, ph¸t ®éng phong trµo quÇn chóng b¶o vÖ an ninh tæ quèc x©y dùng C«ng ty an toµn, x©y dùng ®¬n vÞ b¶o vÖ quyÕt th¾ng. Duy tr× vµ kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c quy chÕ, quy ®Þnh cña C«ng ty, lËp biªn b¶n c¸c sù vô vi ph¹m x¶y ra trong C«ng ty; Tæ chøc gi÷ vµ b¶o vÖ hiÖn tr­êng vµ ng­êi liªn quan khi cã vô viÖc x¶y ra ®Ó gi¶i quyÕt theo ®óng quy ®Þnh ph¸p luËt. Theo dâi, qu¶n lý, kiÓm tra c¸c ph­¬ng tiÖn c¬ giíi, trang thiÕt bÞ vËt t­ ra vµo C«ng ty. Tæ chøc ®¨ng ký qu¶n lý vò khÝ, gi¸m s¸t, qu¶n lý c¸c chÊt dÔ ch¸y næ, qu¶n lý gi¸o dôc c¸c ®èi t­îng cã tiÒn ¸n, tiÒn sù cßn ®­îc lµm viÖc trong C«ng ty, XÝ nghiÖp huÊn luyÖn, héi thao c¸c phong trµo cña b¶o vÖ - qu©n sù vµ PCCN H­íng dÉn tiÕp ®ãn kh¸ch ra vµo lµm viÖc t¹i C«ng ty. ChÞu sù chØ ®¹o nghiÖp vô cña lùc l­îng C«ng an, qu©n sù c¸c cÊp liªn quan vµ phèi hîp víi ®Þa ph­¬ng thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao. QuyÒn h¹n: Khi cã vÊn ®Ò liªn quan tíi c«ng t¸c b¶o vÖ cÇn x¸c minh ®­îc quyÒn mêi CBCNV gÆp ®Ó thu thËp th«ng tin vµ yªu cÇu cung cÊp tµi liÖu. §­îc quyÒn yªu cÇu c¸c ®ång chÝ phô tr¸ch ®¬n vÞ chuyªn m«n trong c«ng ty, xÝ nghiÖp gi¶i ®¸p nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan ®Õn c«ng t¸c b¶o vÖ thuéc ph¹m vi ®¬n vÞ chuyªn m«n ®ã. Trong tr­êng hîp cÊp b¸ch ®ång chÝ b¶o vÖ C«ng ty ®­îc quyÒn yªu cÇu c¸c ®¬n vÞ chuyªn m«n, s¶n xuÊt ph¶i thi hµnh ngay c¸c biÖn ph¸p ®Ó ng¨n chÆn kÞp thêi sù ®e do¹ nghiªm träng ®Õn an toµn s¶n xuÊt, ®Õn bÝ mËt, tµi s¶n cña C«ng ty Cã quyÒn b¾t gi÷, lËp biªn b¶n ng­êi cã hµnh vi ph¹m téi, x©m nhËp tµi s¶n, an ninh trËt tù trong c«ng ty theo quy ®Þnh cña Ph¸p luËt vµ ®Ò nghÞ xö lý ®èi víi c¸c tr­êng hîp vi ph¹m c¸c thÓ lÖ qu¶n lý hµnh chÝnh Nhµ n­íc, vi ph¹m néi quy b¶o vÖ cña C«ng ty do G§ ®· quy ®Þnh. Kh«ng cho nh÷ng ng­êi kh«ng cã giÊy tê hîp lÖ vµo c¬ quan. §­îc quyÒn kiÓm tra, so¸t xÐt c¸c ph­¬ng tiÖn, trang thiÕt bÞ vËt t­ ra vµo C«ng ty, trong nh÷ng ngµy nghØ, hÕt giê lµm viÖc kh«ng cho mäi CBCNV vµo c«ng ty cã nhiÖm vô nÕu kh«ng cã giÊy tê cña G§. 6 - C¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc: 6.1 - C¸c XÝ nghiÖp Tho¸t n­íc sè 1,2,3… Tæ chøc, qu¶n lý, duy tu, n¹o vÐt c¸c c«ng tr×nh thuéc hÖ thèng tho¸t n­íc, xö lý c¸c ®iÓm óng ngËp, ®¶m b¶o viÖc tho¸t n­íc ®Þa bµn ®­îc giao qu¶n lý; X©y dùng vµ ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý hÖ thèng tho¸t n­íc cã hiÖu qu¶ thiÕt thùc. Söa ch÷a, c¶i t¹o hÖ th«ng tho¸t n­íc trªn ®Þa bµn ®­îc qu¶n lý b»ng nguån vèn duy tr×. S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn, vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a c¸c ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi. DÞch vô vÒ n­íc th¶i, vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸c c¸ nh©n vµ tæ chøc x· héi. 6.2 - XÝ nghiÖp kh¶o s¸t thiÕt kÕ: Kh¶o sat, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t thiÕt kÕ, söa ch÷a vµ x©y míi c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc thuéc thÈm quyÒn qu¶n lý cña C«ng ty vµ c¸c cÊp cã thÈm quyÒn giao. S¶n xuÊt khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi , dÞch vô vÒ n­íc th¶i vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸ nh©n vµ c¸c tæ chøc x· héi. 6.3 - Xi nghiÖp c¬ ®iÖn: Qu¶n lý, duy tu, hÖ thèng tho¸t n­íc thuéc ®Þa bµn ®­îc giao, qu¶n lý, vËn hµnh toµn bé c¸c tr¹m b¬m n­íc th¶i, n­íc m­a cña c«ng ty. Söa ch÷a, c¶i t¹o, s¶n xuÊt míi c¸c c«ng cô, ph­¬ng tiÖn chuyªn dïng cho ngµnh tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi: S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi, dÞch vô vÒ n­íc th¶i vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸c nh©n vµ c¸c tæ chøc x· héi. 6.4 - XÝ nghiÖp thi c«ng c¬ giíi x©y l¾p: Qu¶n lý, duy tu hÖ thèng tho¸t n­íc. Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t thiÕt kÕ, nhËn thÇu x©y dùng, c¶i t¹o c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc, c¸c tr¹m sö lý n­íc th¶i theo kÕ ho¹ch c«ng ty giao vµ hîp ®ång víi c¸c ®èi t­îng cã yªu cÇu. VËn chuyÓn bïn, ®Êt, vËt t­, nguyªn liÖu, thiÕt bÞ theo kÕ ho¹ch C«ng ty giao vµ hîp ®ång víi c¸c XÝ nghiÖp tho¸t n­íc, c¸c ®¬n vÞ cã nhu cÇu. Qu¶n lý, söa ch÷a, b¶o d­ìng xe, m¸y ®­îc C«ng ty giao theo c¸c quy ®Þnh. S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi, dÞch vô vÒ n­íc th¶i VSMT cho c¸c c¸ nh©n vµ tæ chøc x· héi. 3. C«ng t¸c ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé, c«ng nh©n viªn: a. C¸n bé qu¶n lý, nghiÖp vô : - §­îc cÊp chøng chØ qu¶n lý XN : 36 ng­êi - Häc cao häc : 3 ng­êi Cö nh©n chÝnh trÞ : 2 ng­êi Trung cÊp lý luËn chÝnh trÞ : 9 ng­êi Cao cÊp lý luËn chÝnh trÞ : 4 ng­êi §­îc n©ng cao nghiÖp vô ë n­íc ngoµi : 13 ng­êi Häc l¸i xe : 6 ng­êi b. §µo t¹o c«ng nh©n: - Cö trªn 30 l­ît c«ng nh©n kü thuËt tu nghiÖp t¹i NhËt B¶n. Hµng n¨m tæ chøc thi tay nghÒ, n©ng bËc cho c«ng nh©n c¸c ngµnh nghÒ. §µo t¹o 113 c«ng nh©n l¸i xe, vËn hµnh m¸y mãc, thiÕt bÞ dù ¸n giai ®o¹n 1. Phæ cËp phæ th«ng trung häc cho 12 §¶ng viªn. 4 Ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty S¶n xuÊt khai th¸c khÊu kiÖn, vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc, söa ch÷a c¸c ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi. Lµm dÞch vô vÒ n­íc th¶i, vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸ nh©n, c¸c tæ chøc x· héi. Liªn doanh liªn kÕt víi c¸c tæ chøc trong vµ ngoµi n­íc ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao. NhËp khÈu vËt t­ thiÕt bÞ, phôc vô nhiÖm vô cña C«ng ty. X©y dùng quy chÕ qu¶n lý, sö dông c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc ®Ó quy ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n cña c«ng ty, cña UBND QuËn, huyÖn, x·, ph­êng vµ c«ng d©n trong viÖc b¶o vÖ dßng ch¶y, b¶o vÖ c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc, chèng « nhiÔm m«i tr­êng do n­íc th¶i g©y ra tr×nh cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt vµ tæ chøc thùc hiÖn. Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nhiÖm vô, C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ néi gÆp ng÷ng khã kh¨n vµ thuËn lîi sau: 1. Khã kh¨n: HÖ thèng tho¸t n­íc Hµ néi bao gåm 130 km cèng, 36.8 km s«ng, 38 km m­¬ng. HÖ thèng tho¸t n­íc chung cho c¶ n­íc m­a, n­íc th¶i sinh ho¹t, n­íc th¶i c«ng nghiÖp. N­íc th¶i tõ cèng ngÇm ®æ ra s«ng SÐt, Lõ, Kim ng­u råi ®æ ra s«ng T« lÞch cuèi cïng ch¶y ra s«ng NhuÖ qua ®Ëp Thanh liÖt. C«ng suÊt cÇn tiªu cho néi thµnh lµ 90 m3/s nh­ng c«ng suÊt thiÕt kÕ cña ®Ëp Thanh liÖt míi ®¹t 30 m3/s nªn néi thµnh th­êng ngËp kÐo dµi tõ 4-5 giê. M¹ng l­íi nµy hÇu hÕt ®­îc x©y dùng tõ tr­íc n¨m1954, v× vËy phÇn lín d· bÞ h­ háng vµ xuèng cÊp ngiªm träng. Cïng víi sù ph¸t triÓn ®« thÞ ho¸ cña Hµ néi, do viÖc x©y dùng thiÕu quy ho¹ch, kh«ng ®ång bé, tuú tiÖn, c¸c hå ®iÒu hoµ, m­¬ng tiªu, s«ng, cèng bÞ san lÊp vµ bÞ lÊn chiÕm nghiªm träng ngµy cµng t¨ng, phøc t¹p lµm thu hÑp dßng ch¶y, kh«ng ®¶m b¶o l­u l­îng tho¸t n­íc. D©n sè gia t¨ng nhanh, tr×nh ®é d©n trÝ vµ ý thøc chÊp hµnh ph¸p luËt cña nh©n d©n cßn h¹n chÕ ®· c¶n trë viÖc qu¶n lý vµ n¹o vÐt, duy tr× hÖ thèng tho¸t n­íc, lµm trÇm träng thªm møc ®é óng ngËp trong néi thµnh. MÆc dï C«ng ty ®· ®­îc ®Çu t­ hµng n¨m song ®Ó duy tu, n¹o vÐt, söa ch÷a, c¶i t¹o, vµ x©y míi hÖ thèng tho¸t n­íc th× sè l­îng ®Çu t­ cßn qu¸ Ýt so víi yªu cÇu, thùc tr¹ng tho¸t n­íc. 2. ThuËn lîi: §­îc sù quan t©m cña UBND Thµnh phè vµ sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña Së GTCC ®· t¨ng c­êng ®Çu t­ cho c«ng t¸c tho¸t n­íc, kÕt hîp víi sù gióp ®ì cña c¸c ngµnh cã liªn quan C«ng ty ®· b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®­îc giao. Dù ¸n quy ho¹ch tæng thÓ tho¸t n­íc Hµ néi ®Õn n¨m 2010 ®· ®­îc ChÝnh phñ phª duyÖt t¹o tiÒn ®Ò cho sù ph¸t triÓn v÷ng ch¾c vµ toµn diÖn cña sù nghiÖp Tho¸t n­íc, thùc hiÖn hiÖn ®¹i ho¸ hÖ thèng tho¸t n­íc Thñ ®«. QuyÕt ®Þnh 1273 vµ 6032 cña UBND Thµnh phè ®· t¹o ®iÒu kiÖn b­íc ®Çu cho c«ng t¸c qu¶n lý tho¸t n­¬cs thuËn lîi vµ chÆt chÏ h¬n. TËp thÓ CBCNV C«ng ty lµ mét tËp thÓ ®oµn kÕt, an t©m, yªu nghÒ, tÝch cùc lao ®éng s¶n xuÊt vµ tham gia ®¹t thµnh tÝch tèt trong mäi ho¹t ®éng phong trµo cña Ngµnh - QuËn - Thµnh phè. Ban l·nh ®¹o C«ng ty lu«n thèng nhÊt, chñ ®éng chØ ®¹o tæ chøc SXKD ®¸p øng tõng giai ®o¹n, yªu cÇu thùc hiÖn kÕ ho¹ch. §­îc sù quan t©m ñng hé cña c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng, gióp cho c«ng t¸c tuyªn truyÒn, s©u réng h¬n trong nh©n d©n vµ c¸c c¬ quan vÒ viÖc b¶o vÖ hÖ thèng tho¸t n­íc. II. Thùc tr¹ng ph©n tÝch tµi chÝnh C«ng ty. 2.1 Bé m¸y kÕ to¸n 2.2 Qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kinh doanh t¹i C«ng ty 2.3 Ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty nh÷ng n¨m qua MÆc dï, trong C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ néi c«ng t¸c tµi chÝnh ch­a ®­îc tæ chøc thµnh mét bé phËn riªng biÖt nh­ng phßng Tµi vô víi vÞ trÝ cña m×nh ®· ®¶m nhËn c¶ viÖc tæ chøc c«ng t¸c tµi chÝnh. Do ®ã, th«ng tin kÕ to¸n còng ®· ®­îc xö lý qua viÖc kiÓm tra, ®èi chiÕu tÝnh hiÖn thùc vµ tÝnh ph¸p lý víi c¸c v¨n b¶n qu¶n lý tµi chÝnh.Cã thÓ kh¼ng ®Þnh r»ng, ho¹t ®éng kiÓm tra kÕ to¸n ®­îc coi nh­ lµ ho¹t ®éng kiÓm to¸n tu©n thñ trong C«ng ty. Th«ng tin ®­îc tæng kÕt phôc vô cho yªu cÇu qu¶n lý lµ : th«ng tin “chÝnh x¸c”. Cuèi niªn ®é kÕ to¸n, kÕ to¸n tæng hîp thùc hiÖn viÖc lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. B¸o c¸o tµi chÝnh ®­îc lËp trong C«ng ty ®· thÓ hiÖn sù tæng hîp vµ tr×nh bµy mét c¸ch tæng qu¸t vµ toµn diÖn t×nh h×nh tµi s¶n, c«ng nî, nguån vèn, t×nh h×nh thùc hiÖn kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña DN. B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty ®· nªu ra viÖc ph©n tÝch mét sè chØ tiªu tµi chÝnh chñ yÕu. Bè trÝ c¬ cÊu vèn -TSC§/ Tæng tµi s¶n (%) -TSL§/ Tæng tµi s¶n (%) Tû suÊt lîi nhuËn -Tû suÊt lîi nhuËn/ Doanh thu(%) -Tû suÊt lîi nhuËn /Vèn(%) 3.T×nh h×nh tµi chÝnh - Kh¶ n¨ng thanh to¸n(%) + Tæng qu¸t: TSL§/Nî ng¾n h¹n + Thanh to¸n nhanh : TiÒn hiÖn cã/ Nî ng¾n h¹n Hµng n¨m, C«ng ty tiÕn hµnh tÝnh to¸n vµ so s¸nh c¸c chØ tiªu trªn B¶ng thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. N¨m 1999, c¸c c¸n bé phßng tµi vô ®· tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu theo mÉu ®­îc thiÕt kÕ trªn thuyÕt minh baã c¸o tµi chÝnh. B¶ng 0 : Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nhg h×nh ho¹t ®éng C«ng ty. ChØ tiªu 1998 1999 1.Bè trÝ c¬ cÊu vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh/ Tæng sè tµi s¶n (%) 45,57 % 47,7 % - Tµi s¶n l­u ®éng/Tæng sè tµi s¶n (%) 54,43 % 52,3 % 2.Tû suÊt lîi nhuËn - Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu (%) 14,88 % 13,185% - Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn (%) 10,379% 19,193% 3.T×nh h×nh tµi chÝnh - Tû lÖ nî ph¶i tr¶ so víi toµn bé tµi s¶n (%) 26,4 % 22,48 % -Kh¶ n¨ng thanh to¸n (%) +Tæng qu¸t: Tµi s¶n l­u ®éng/Nî ng¾n h¹n 205,6% 232,66 % +Thanh to¸n nhanh: TiÒn hiÖn cã/Nî ng¾n h¹n 58,1% 192,608% (Nguån: TrÝch thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 1999 - Phßng tµi vô.) Sau ®ã tiÕn hµnh so s¸nh c¸c chØ tiªu gi÷a n¨m tr­íc víi n¨m nay. §ång thêi cã nh÷ng ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c¸c chØ tiªu ®Ó tõ ®ã ®­a ra ph­¬ng h­íng s¶n xuÊt kinh doanh trong kú tíi. V× vËy, th«ng tin cña b¸o c¸o tµi chÝnh lµ c¨n cø quan träng cho viÖc ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Toµn bé c«ng viÖc trªn ®©y ®­îc thùc hiÖn bëi Phßng Tµi vô cña C«ng ty. Phßng Tµi vô víi chøc n¨ng chÝnh cña m×nh lu«n cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ë C«ng ty, nh»m gióp Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. Víi tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao trong c«ng viÖc, c¸c c¸n bé nh©n viªn phßng Tµi vô lu«n thu nhËn, xö lý vµ tæng kÕt mét c¸ch kÞp thêi, chÝnh x¸c b»ng hÖ thèng c¸c ph­¬ng ph¸p khoa häc cña m×nh. Trªn c¬ së ®ã cung cÊp nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c, cÇn thiÕt cho viÖc ra quyÕt ®Þnh c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh tèi ­u cña Gi¸m ®èc. Tµi vô lu«n ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ toµn bé tµi s¶n hiÖn cã còng nh­ sù vËn ®éng tµi s¶n cña C«ng ty, qua ®ã gióp Gi¸m ®èc C«ng ty qu¶n lý chÆt chÏ tµi s¶n vµ b¶o vÖ ®­îc tµi s¶n cña m×nh nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông c¸c läai tµi s¶n ®ã. Qua c«ng cô kÕ to¸n, c¸c c¸n bé phßng Tµi vô ®· ph¶n ¸nh ®­îc ®Çy ®ñ c¸c kho¶n chi phÝ bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh ®ã ®em l¹i nh»m kiÓm tra ®­îc viÖc thùc hiÖn nguyªn t¾c tù bï ®¾p chi phÝ vµ cã l·i trong kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã, phßng Tµi vô ph¶n ¸nh ®­îc cô thÓ tõng lo¹i nguån vèn, tõng lo¹i tµi s¶n, gióp cho viÖc kiÓm tra gi¸m s¸t tÝnh hiÖu qu¶ trong viÖc sö dông vèn vµ tÝnh chñ ®éng trong kinh doanh. Víi chøc n¨ng lµ ph¶n ¸nh vµ kiÓm tra, phßng Tµi vô lu«n ph¶n ¸nh ®­îc kÕt qu¶ cña ng­êi lao ®éng, gióp cho viÖc khuyÕn khÝch lîi Ých vËt chÊt vµ x¸c ®Þnh tr¸ch nhiÖm vËt chÊt ®èi víi ng­êi lao ®éng. Tuy nhiªn trong thêi gian tíi, ®Ó n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh, c¸n bé Phßng Tµi vô C«ng ty cÇn ®i s©u ph©n tÝch vµ chØ ra ®­îc nh÷ng nguyªn nh©n g©y nªn hiÖn t­îng bÊt th­êng x¶y ra trong kinh doanh. Ph©n tÝch ®Ó chØ ra ®­îc t¹i sao l¬Þ nhuËn trªn doanh thu gi¶m tõ 14,88 % xuèng cßn 13,185 %. Tû lÖ thanh to¸n nhanh 58,1 % (1998) vµ 192,608 % (1999) nãi lªn ®iÒu g×?... TÊt c¶ nh÷ng c©u hái trªn sÏ ®­îc tr¶ lêi qua ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh C«ng ty mét c¸ch cã quy cñ vµ hÖ thèng. III.Ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty. 3.1 Nguån tµi liÖu phôc vô cho ph©n tÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. B¶ng 03 : L·i lç §¬n vÞ tÝnh: tr.®ång ChØ tiªu 1998 1999 Tæng doanh thu 21.865 26.389 C¸c kho¶n gi¶m trõ + ChiÕt khÊu + Gi¶m gi¸ + Truy thu thuÕ + ThuÕ doanh thu 40 40 64 64 1.Doanh thu thuÇn 21.376 26.325 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 19.710 21.014 3.Lîi tøc gép 5.311 4.Chi phÝ b¸n hµng 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 1.666 2.231 6.Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh -Thu nhËp ho¹t ®éng Tµi chÝnh 451 190 3.080 205 7.Lîi tøc ho¹t ®éng Tµi chÝnh C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng Chi phÝ bÊt th­êng 190 92 92 205 1 8. Lîi tøc bÊt th­êng 0 1 9. Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ 642 3.286 10. ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 160 57 11. Lîi tøc sau thuÕ 481 3.229 Trong ®ã th­ëng Q§ 59 (3 th¸ng l­¬ng) 3.058 (Nguån: TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 - Phßng tµi vô) B¶ng 04: T×nh h×nh thùc hiªn nghÜa vô víi Nhµ n­íc. §¬n vÞ tÝnh: Tr.®ång ChØ tiªu Sè ph¶i nép Sè ®· nép N¨m 98 N¨m 99 N¨m 98 N¨m 99 I.ThuÕ 533 364 588 270 1.ThuÕ doanh thu 40 64 28 15 2.ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 0 0 0 0 3.ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu 0 0 0 0 4.ThuÕ lîi tøc 160 57 227 12 5.Thu trªn vèn 315 170 315 159 6.ThuÕ m«n bµi 0 0 0 1 7.ThuÕ nhµ ®Êt 17 17 8.TiÒn thuª ®Êt 0 73 0 83 9.C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 1 0 1 0 II.C¸c kho¶n nép kh¸c 0 0 0 0 1.C¸c kho¶n phô thu 0 0 0 0 2.C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 0 0 0 0 3.C¸c kho¶n nép kh¸c 0 0 0 0 Tæng céng 533 364 388 270 (Nguån: TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 -Phßng tµi vô) B¶ng 05: Nguån vèn §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A. Nî ph¶i tr¶ 3.400 3.797 I. Nî ng¾n h¹n 3.400 3.745 1. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 1 36 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 123 130 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 197 5.ThuÕ vµ c¸c ph¶i kho¶n nép Nhµ n­íc 11 105 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 2.257 7. Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 71 653 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 626 367 II. Nî dµi h¹n III. Nî kh¸c 52 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 52 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý 3. NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n B. Nguån vèn chñ së h÷u 11.267 12.749 I. Nguån vèn - quü 12.749 1. Nguån vèn kinh doanh 9.913 11.073 2. Quü trî cÊp mÊt viÖc 4 4 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 15 4.Quü ph¸t triÓn kinh doanh 106 27 5. Quü dù tr÷ 8 8 6. L·i ch­a ph©n phèi 7.Quü khen th­ëng phóc lîi 180 1.622 8.Nguån vèn ®Çu t­, XDCB 1.041 15 II. Nguån kinh phÝ Tæng céng nguån vèn 14.667 16.528 (Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 1999 - Phßng tµi vô.) 3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty Tho¸t N­íc Hµ Néi 3.2.1 Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty trong n¨m 1999. Tõ sè liÖu cña B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m1999 ta cã thÓ kh¸i qu¸t sù biÕn ®éng cña mét sè chØ tiªu sau: C¸c chØ tiªu t¨ng. Tæng tµi s¶n t¨ng tõ 14.668 tr.®ång lªn 16.546 tr.®ång - t¨ng 1.876 tr.®ång. Trong ®ã: -Tµi s¶n l­u ®éng t¨ng -Tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng Trong tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty t¨ng tr. ®ång chñ yÕu lµ do nguyªn nh©n sau: TiÒn t¨ng tr.®ång ( do tiÒn mÆt t¨ng; tiÒn göi ng©n hµng t¨ng). 1. Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n. B¶ng 01: Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n. §¬n vÞ tÝnh: tr.® ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng Tû träng L­îng Tû träng L­îng Tû träng I.TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 8.462 57.69% 8.666 52.37% 204 2,41% 1.Vèn b»ng tiÒn 6.602 45% 7.155 43.23% 554 8,39% 2.C¸c kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n 0 0% 0 0 % 0 0% 3.C¸c kho¶n ph¶i thu 1.532 10.44% 1.308 7.9% -224 -14,62% 4.Hµng tån kho 264 1.8% 195 1.2% -69 -26,14% 5. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 64 0.4% 8 0.1% -56 -87,5% II. TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 6.206 42.30% 7.882 47.63% 1.676 26,86% 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 6.206 42.305 7.882 47.63% 1.676 26,86% 2. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 0 0% 0 0% 0 0% 3.C¸c kho¶n ®Çu t­ dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0% 4. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n 0 0% 0 0% 0 0% 5. C¸c kho¶n ký quü,ký c­îc 0 0% 0 0% 0 0% Céng 14.668 100% 16.548 100% 1.888 12.87% Nguån : TrÝch b¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1998,1999 - Phßng tµi vô. 1.2 Ph©n tÝch nguån vèn, chi phÝ vèn B¶ng 02 :Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn §¬n vÞ tÝnh: tr.® ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng Tû träng L­îng Tû träng L­îng Tû träng A. Nî ph¶i tr¶ 3400 23,18% 3.797 22,94% 397 11,67% I. Nî ng¾n h¹n 3400 23,18% 3.745 22,63% 345 10,14% 1.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 1 0,01% 36 0,21% 35 3500% 2.Nî ®Õn h¹n tr¶ 0 0 0 0% 0 0 3.Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 123 0,83% 30 0,18% -93 -75,6% 4.Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 1,11% 197 1,19% 34 20,85% 5.ThuÕ ph¶i nép cho NN 11 0,07% 105 0,63% 94 854,5% 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 16,39% 2.256 13,63% -149 -6,19% 7.Ph¶i tr¶ cho §vÞ néi bé 71 0,48% 653 3,94% 582 819,7% 8.Ph¶i tr¶ kh¸c 626 4,26% 367 2,21% -259 41,37% II.Nî dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0 III. Nî kh¸c 0 0% 52 0,31% 52 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 0 0% 52 0,31% 52 B. Nguån vèn chñ së h÷u 11.266 76,81% 12.749 77,05% 483 4,28% I. Nguån vèn – quü 11.266 76,81% 12.749 77,05% 483 4,28% 1.Nguån vèn kinh doanh 9.913 67,59% 11.073 66,92% 1160 11,7% 2. Quü trî cÊp mÊt viÖc 4 0,02% 3 0,02% -1 -25% 3.Chªnh lÖch tû gi¸ 15 0,1% 0 0% -15 -100% 4. QuÜ ph¸t triÓn K.doanh 105 0,71% 27 0,16% -78 -74,28% 5.Quü dù tr÷ 8 0,05% 8 0,05% 0 0% 6.L·i ch­a ph©n phèi 0 0% 0 0% 0 0% 7.Quü khen th­ëng phóc lîi 180 1,22% 1.622 9,8% 1442 801,1% 8.Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 1.041 7,09% 15 0,09% -1026 98,55% II.Nguån kinh phÝ 0 0% 0 0% 0 0% Tæng nguån 14.666 100% 16.546 100% 1880 12,81% Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 1.3 Ph©n tÝch t×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh B¶ng 03 : Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 1.Kho¶n ph¶i thu 1.352 1.308 2. Hµng tån kho 264 195 3. Nî ng¾n h¹n 3.400 3.745 Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn -1.784 -2.242 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. B¶ng 04: Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn. §¬n vÞ tÝnh: tr. ® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 1. Tµi s¶n cè ®Þnh 6.206 7.882 2. Vèn chñ së h÷u 11.267 12.749 3. Nî dµi h¹n 0 0 Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn 5.061 4.867 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. B¶ng05: Vèn b»ng tiÒn. §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn 5.061 4.867 Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn -1.784 -2.242 Vèn b»ng tiÒn 3.277 2.625 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 1.4 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trung gian trong b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. B¶ng 06: Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu N¨m 1998 N¨m 1999 N¨m 99/98 L­îng TØ träng L­îng TØ träng L­îng TØ träng 1.Doanh thu thuÇn 21.376 100% 26.325 100% 4.949 23,15% 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 19.710 92,24% 21.014 79,82% 1.304 6,61% 3.Lîi tøc gép 0 0% 5.311 20,18% 5.311 0% 4.Chi phÝ tõ b¸n hµng 0 0% 0 0% 0 0% 5.Chi phÝ qu¶n lý DN 1.666 7,79% 2.231 8,47% 565 33,91% 6.Lîi tøc thuÇn tõ H§KD 451 2,11% 3.080 11,7% 2.629 582,9% 7.Lîi tøc ho¹t ®éng tµi chÝnh 190 0,88% 205 0,78% 15 7,89% 8.Lîi tøc bÊt th­êng 0 0% 1 0% 1 0% 9.Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ 642 3% 3.286 12,48% 2644 411,8% 10.ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 160 0,75% 57 0,21% -103 -64,4% 11.Lîi tøc sau thuÕ 481 2,25% 3.229 12,26% 2.748 571,1% Nguån : TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 - Phßng Tµi vô. Ph©n tÝch mét sè chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n. HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh. §Çu n¨m = 8.462/3.400 = 2,48 Cuèi n¨m = 8666/3797 = 2,28 HÖ sè thanh to¸n vèn l­u ®éng §Çu n¨m = 6602/8462 = 0,78 Cuèi n¨m =7155/8666 = 1,21 HÖ sè thanh to¸n nhanh §Çu n¨m =(6602+1532)/3400 = 0,41 Cuèi n¨m = (7155+1308)/3797 = 0,44 HÖ sè thanh to¸n tøc thêi §Çu n¨m = 6602/3400 = 1,94 Cuèi n¨m =7155/3797 = 1,88 2.Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. B¶ng 07: Ph©n tÝch ph¶i thu, ph¶i tr¶. ` §¬n vÞ tÝnh: Tr.®ång ChØ tiªu §Çu kú Cuèi kú Chªnh lÖch L­îng T.träng L­îng T.träng L­îng T.träng A. Nî ph¶i tr¶ 3400 100% 3.797 % 397 11,67% I. Nî ng¾n h¹n 3400 100% 3.745 100% 345 10,14% 1.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 1 0,02% 36 0,96% 35 3500% 2.Nî ®Õn h¹n tr¶ 0 0% 0 0% 0 0 3.Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 123 3,61% 30 0.8% -93 -75,6% 4.Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 4,79% 197 5,26% 34 20,85% 5.ThuÕ ph¶i nép cho NN 11 0,32% 105 2,8% 94 854,5% 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 70,73% 2.256 60,72% -149 -6,19% 7.Ph¶i tr¶ cho §vÞ néi bé 71 2,08% 653 17,43% 582 819,7% 8.Ph¶i tr¶ kh¸c 626 18,41% 367 9,8% -259 41,37% II.Nî dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0% III. Nî kh¸c 0 0% 52 1,4% 52 0% 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 0 0% 52 1,4% 52 0% B. C¸c kho¶n ph¶i thu 1.532 100% 1.308 100% -224 -14,62% 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 440 28,72% 1.158 88,53% 718 163% 2.Tr¶ tr­íc ng­êi b¸n 1.026 66,97% 70 5,35% -956 -93,17% 3.Ph¶i thu néi bé 0 0% 0 0% 0 0% 4.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 66 4,3% 80 6,1% 14 21,21% Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 3.Ph©n tÝch vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh. Qua ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n vµ c¬ cÊu nguån vèn ®· ®­a ra mét sè nhËn xÐt s¬ bé vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh trong C«ng ty. Ta chØ ®i vµo ph©n tÝch c¸c hÖ sè ®Æc tr­ng. HÖ sè nî tæng tµi s¶n. §Çu n¨m = 3400/14668 = 0,231 Cuèi n¨m = 3797/16548 = 0,229 HÖ sè nî vèn chñ së h÷u. §Çu n¨m = 3400/11267 = 0,301 Cuèi n¨m = 3797/12749 = 0,297 HÖ sè c¬ cÊu vèn chñ së h÷u. §Çu n¨m = 11267/14668 = 0,768 Cuèi n¨m =12749/16548 = 0,770 4. HÖ sè c¬ cÊu TSC§ §Çu n¨m = 6206/14668 = 0,423 - Cuèi n¨m = 7882/16548 = 0,476 5.HÖ sè c¬ cÊu TSL§ §Çu n¨m = 8462/14668 = 0,576 Cuèi n¨m = 8666/16548 = 0,523 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh. C¸c chØ tiªu vÒ søc s¶n xuÊt: 1. Søc s¶n xuÊt tæng tµi s¶n. N¨m 1998 = 21376/14668 = 1,457 N¨m 1999 = 26324/16548 = 1,590 2. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1998 = 21376/ 6226 = 3,433 N¨m 1999 = 26324/ 7882 = 3,339 3. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n l­u ®éng N¨m 1998 = 21.376/8.462 = 2,526 N¨m 1999 = 26.324/8.666 = 3,037 C¸c chØ tiªu vÒ søc sinh lîi 1. Søc sinh lîi tæng tµi s¶n N¨m 1998 = 481/14668 = 0,032 N¨m 1999 = 3229/16548 = 0,195 2.Søc sinh lîi tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1998 = 481/6226 = 0,077 N¨m 1999 = 3229/7882 = 0,409 3.Søc sinh lîi tµi s¶n l­u ®éng N¨m 1998 = 481/8462 = 0,056 N¨m 1999 = 3229/8666 = 0,372 4. Søc sinh lîi vèn chñ së h÷u N¨m 1998 = 481/11.267 = 0,042 N¨m 1999 = 3229/12749 = 0,253 5. Søc sinh lîi vèn vay N¨m 1998 = 481/3400 = 0,141 N¨m 1999 = 3229/3797 = 0,850 Mét sè chØ tiªu sinh lîi 1. HÖ sè sinh lîi doanh thu. N¨m 1998 = 481/21376 = 0,022 N¨m 1999 = 3229/26324 = 0,122 2. HÖ sè sinh lîi vèn N¨m 1998 = 481/14668 = 0,032 N¨m 1999 = 3229/16548 = 0,195 3. HÖ sè sinh lîi vèn chñ së h÷u. N¨m 1998 = 481/11267 = 0,042 N¨m 1999 =3229/12479 = 0,258 Tæng hîp kÕt qu¶ ph©n tÝch. Qua viÖc ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty n¨m 1999 cã thÓ nhËn thÊy mét sè mÆt cÇn cã sù nghiªn cøu tiÕp. PhÇn III Mét sè kiÕn nghÞ hoµn thiÖn ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi. Còng nh­ hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc, ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh ë C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi ®· ®­îc triÓn khai trong thêi gian qua nh­ng ch­a ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch th­êng xuyªn, liªn tôc vµ cã mét hÖ thèng c¬ së lý luËn, ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch hoµn chØnh. §iÒu nµy g©y h¹n chÕ cho cÊp l·nh ®¹o trong viÖc ®­a ra quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp vµ kÞp thêi ®èi víi mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ C«ng ty cÇn ph¶i cã sù ®Çu t­ thÝch ®¸ng, cã sù båi d­ìng phï hîp cho c¸c c¸n bé phßng Tµi vô khi hä kiªm nhiÖm c¶ ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cho Gi¸m ®èc doanh nghiÖp. Phßng Tµi vô nªn th­êng xuyªn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ c«ng t¸c tæ chøc nªn tiÕn hµnh theo c¸c b­íc sau: Quy tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh. 1. ChuÈn bÞ cho c«ng t¸c ph©n tÝch. - X¸c ®Þnh môc tiªu vµ ®Æt kÕ ho¹ch ph©n tÝch. + X¸c ®Þnh môc tiªu + X¸c ®Þnh thêi gian ph©n tÝch vµ thu nhËp ý kiÕn. + ChuÈn bÞ nh÷ng nh©n viªn ®ñ tr×nh ®é, nghiÖp vô ®Ó cã thÓ tiÕn hµnh ph©n tÝch. + KÕ ho¹ch cho tõng bé ph©n vµ sù phèi hîp nhÞp nhµng. - S­u tËp c¸c tµi liÖu cho ph©n tÝch + C¸c quyÕt ®Þnh, kÕ ho¸ch cã liªn quan ®Õn ph©n tÝch. + C¸c tµi liÖu vÒ kÕ to¸n cã liªn quan. + ý kiÕn cña chuyªn gia ®Õn c¸c chØ tiªu ph©n tÝch. 2.TiÕn hµnh ph©n tÝch. - Trªn c¬ së c¸c nguån tµi liÖu ®· thu nhËp ®­îc. Bé phËn ph©n tÝch cÇn x©y dùng c¸c chØ tiªu cÇn ph©n tÝch mét c¸ch cã hÖ thèng vµ thiÕt thùc. Sau khi ®· x¸c ®Þnh vµ tÝnh to¸n c¸c c hØ tiªu ®Æt ra cÇn lËp b¶ng biÓu ®å ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ®ã. Ph©n tÝch con sè ph¶i dùa vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty vµ ®­a ra kÕt luËn phï hîp víi thùc tiÔn cña C«ng ty. 3. B¸o c¸o ph©n tÝch. - §¸nh gi¸ kÕt qu¶ kinh doanh cña mét thêi kú. - Nh÷ng biÖn ph¸p vµ ph­¬ng ph¸p gi¶i quyÕt yÕu ®iÓm. §Ó thùc hiÖn ®­îc quy tr×nh ph©n tÝch trªn ®ßi hái C«ng ty cÇn ph¶i thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc chñ yÕu sau: Nh©n sù cho ho¹t ®éng ph©n tÝch. §Ó ®¶m b¶o thùc hiÖn ®­îc c¸c môc tiªu ph©n tÝch trªn ®ßi hái nguån sè liÖu, tµi liÖu sö dông khi ph©n tÝch ph¶i tuyÖt ®èi chÝnh x¸c. Nghiªn cøu vÊn ®Ò nµy d­íi gi¸c ®é qu¶n trÞ doanh nghiÖp th× ®iÒu nµy hoµn toµn cã thÓ lµm ®­îc, khi ho¹t ®éng ph©n tÝch ®­îc thùc hiÖn d­íi sù kiÓm so¸t cña phßng Tµi vô. Bëi v× kh«ng ai hiÓu sè liÖu, nguån gèc sè liÖu b»ng hä. Nh÷ng kiÕn nghÞ, ®Ò xuÊt cña em d­íi ®©y chñ yÕu nh»m vµo ®èi t­îng sö dông th«ng tinm ph©n tÝch lµ Gi¸m ®èc doanh nghiÖp vµ ng­êi thùc hiÖn ph©n tÝch lµ c¸c c¸n bé, nh©n viªn phßng Tµi vô. Ngµy nay, c¸c nhµ kinh tÕ cho r»ng kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©nt Ých tµi chÝnh hîp l¹i míi ®Çy ®ñ c«ng cô cho qu¶n lý doanh nghiÖp, qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh. §Ó ph©ntÝch ®­îc c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, tr­íc tiªn ph¶i thùc hiÖn kiÓm to¸n néi bé c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh nµy. V× vËy, c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé nªn ®­îc thùc hiÖn tr­íc khi tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh. KiÓm to¸n néi bé nªn ®­îc thùc hiÖn d­íi sù kiÓm so¸t cña tr­ëng phßng Tµi vô. C«ng viÖc nµy ®­îc thùc hiÖn nh»m mét lÇn n÷a x¸c ®Þnh l¹i nguån gèc, tÝnh chÝnh x¸c cña c¸c sè liÖu kÕ to¸n. Tr­íc khi ph©n tÝch, tr­ëng phßng tµi vô yªu cÇu c¸c kÕ to¸n phÇn hµnh ph¶i cã mét b¸o co¸ chi tiÕt vÒ c«ng viÖc mµ m×nh phô tr¸ch nh­ : b¸o c¸o c«ng nî, b¸o c¸o tµi s¶n cè ®Þnh, b¸o c¸o gi¸ thµnh... TËp hîp nh÷ng tµi liÖu nµy víi tÝnh chÝnh x¸c cao sÏ lµ nguån th«ng tin h÷u Ých cho ho¹t ®éng phaan tÝch. §ång thêi, còng tËp hîp ®­îc søc m¹nh cña tËp thÓ c¸n bé kÕ to¸n trong ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh. Qua kh¸i qu¸t ho¹t ®éng ph©n tÝch trªn cã thÓ thÊy ®­îc nh©n sù cho ho¹t ®éng ph©n tÝch sÏ vÉn bao gåm nh÷ng ng­êi trong Phßng Tµi vô C«ng ty, nh­ng chñ yÕu vÉn lµ Tr­ëng vµ Phã phßng Tµi vô vµ nh÷ng nh©n viªn am hiÓu vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh. Tuy nhiªn, víi mét nhËn thøc hiÖn ®¹i - ph©n tÝch tµi chÝnhe doanh nghiÖp lµ mét kh©u quan träng trong qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp. Ph©n tÝch tµi chÝnh gióp cho ng­êi qu¶n lý tµi chÝnh thÊy ®­îc phÇn nµo t×nh h×nh tµi chÝnh hiÖn t¹i vµ t­¬ng lai cña C«ng ty ®ª hä cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n ®èi víi sù ph¸t triÓn cña DN. TÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh ®ßi hái c¸n bé ph©n tÝch tµi chÝnh ph¶i cã tr×nh ®é chuyeen m«n cao, hiÓu biÕt kh¸ réng vÒ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, vÒ thuÕ, chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña Nµh n­íc vµ nh÷ng biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ. Tõ ®ã, cã thÓ kh¸i qu¸t ®­îc nguån th«ng tin phôc vô cho c«ng t¸c dù b¸o. HiÖn nay ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng C«ng ty ®· tõng b­íc ghi nhËn tÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh. NhËn thøc ®­îc tÝnh cÊp b¸ch cña vÊn ®Ò trong khi ®éi ngò c¸n bé trong Phßng Tµi vô C«ng ty chñ yÕu ®­îc ®µo t¹o nghiÖp vô cho c¸c c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh víi nh÷ng kho¸ häc ng¾n ngµy, ®Æc biÖt lµ c¸n bé tµi chÝnh C«ng ty. §iÒu nµy ®óng kh«nh chØ víi riªng C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi mµ hÇu hÕt c¸c doanh gnhiÖp Nhµ N­íc ch­a thùc hiÖn ®­îc c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh. Do ®ã, vÊn ®Ò båi d­ìng nghiÖp vô cho c¸c c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh cña c¸c doanh nghiÖp lµ vÊn ®Ò cÇn lµm ngay khi C«ng ty mong muèn thiÕt lËp ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cña m×nh ®i vµo chuyªn nghiÖp. Ngoµi ra, ®Ó bæ xung vµo lùc l­îng ®éi ngò c¸n bé ph©n tÝch tµi chÝnh vµ cã thÓ n©ng coa nghiÖp vô vµ tr×nh ®é c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh b»ng c¸ch tuyÓn thªm c¸n bé tre ®­îc ®µo t¹o quy cñ vÒ tµi cvhÝnh doanh nghiÖp. Nh­ vËy, C«ng ty nªn chó ý t¹o c¬ héi cho ®éi ngò c¸n bé cña C«ng ty n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô - ®Æc biÖt lµ qu¶n lý tµi chÝnh. Néi dung ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch. §­îc tr×nh bµy nh­ phÇn né dung ph©n tÝch ë phÇn 1. LËp b¸o c¸o kÕt qu¶ ph©n tÝch. §Ó cho viÖc ®¸nh gi¸ b¶o ®¶m ph¶n ¸nh ®óng thùc tr¹ng, nh÷ng nhËn xÐt ®­a ra tõ kÕt qu¶ ph©n tÝch, nh÷ng dù ®o¸n cña nhµ ph©n tÝch tµi chÝnh cã søc thuyÕt phôc víi Gi¸m ®èc ®ßi hái ph¶i cã kiÕn thøc tæng hîp vµ mét ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸. Ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ chñ yÕu dùa trªn 2 nÒn t¶ng: §ã lµ ®µnh gi¸ kÕt qu¶ ph©nt Ých theo thêi gian C«ng ty hoµn toµn cã thÓ lµm ®­îc. Tuy nhiªn, ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ theo kh«ng gian ®ßi hái ph¶i cã hÖ thèng chØ tiªu tham chiÕu. ¥ ®©y, em xin kiÕn nghÞ lÊy chØ tiªu tham chiÕu lµ hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh. §©y lµ viÖc lµm hÕt søc c¬ b¶nv× ho¹t ®éng cña C«ng ty lu«n ®Æt trong m«i tr­êng c¹nh tranh. Trong ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ, sau khi tÝnh ®­îc c¸c tû lÖ ph¶i tiÕn hµnh so s¸nh tû lÖ ®ã víi c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh. Tõ ®ã míi cã thÓ ®­a ra ®­îc c¸c ®¸nh gi¸ nhËn xÐt ®Ó nhËn xÐt c¸c tû lÖ ®ã nãi riªng vµ t×nh hinhf tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi chung. Nh­ vËy, chóng ta thÊy hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh lµ cÇn thiÕt v× qua nã míi cã thÓ thÊy ®­îc t×nh h×nh cña C«ng ty víi c¸c C«ng ty kh¸c trong cïng ngµnh, trong cïng ®Þa bµn. BiÕt ®­îc vÞ trÝ cña C«ng ty m×nh trong toµn ngµnh vµ biÕt ®­îc ®iÓm m¹nh, ®iÓm yÕu cña C«ng ty. Nh×n chung vµo thêi ®iÓm nµy hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ®· cã nh­ng ch­a thµnh hÖ thèng, ch­a ®Çy ®ñ vµ th­êng cò so víi hiÖn t¹i. Së dÜ kh¼ng ®Þnh nh­ trªn lµ v× hiÖn nay theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh mçi n¨m c¸c doanh nghiÖp ph¶i göi c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña m×nh cho c¬ quan tµi chÝnh, c¬ quan thuÕ, c¬ quan thèng kª vµ Bé kÕ ho¹ch ®Çu t­ nÕu lµ doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi. C¸c c¬ quan nµy hoµn toµn cã thÓ cung cÊp c¸c chØ sè trung b×nh ngµnh cho C«ng ty khi C«ng ty cã mét sè b¶o ®¶m vÒ nguån th«ng tin nµy. V× lý do trªn, khi C«ng ty muèn cã hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®Ó phôc vô cho môc tiªu ®¸nh gi¸ th× C«ng ty cã thÓ liªn hÖ víi Së Giao th«ng c«ng chÝnh Hµ Néi ®Ó xin c¸c sè liÖu tõ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng khai, qua Côc qu¶n lý Vèn, côc thuÕ Hµ Néi. ¥ n­íc ta, häat ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh ch­a trë thµnh viÖc lµm th­êng xuyªn liªn tôc vµ hÖ thèng th«ng tin ch­a ®­îc hoµn h¶o nªn c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh còng chØ lµ mét tiªu chuÈn ®Ó tham kh¶o, ngay c¶ trong tr­êng hîp sù tÝnh to¸n thùc sù kh¸ch quan vµ kh«ng cã sù chªnh lÖch nµo gi÷a gi¸ trÞ theo sæ s¸ch vµ thÞ gi¸. Mét ng­êi ph¶i giái vÒ chuyªn m«n, cã kiÕn thøc am hiÓu thÞ tr­êng th× míi cã thÓ ®­a ra ®­îc c¸c nhËn xÐt x¸c ®¸ng. 4. T¹o lËp mèi quanhÖ t­¬ng hç gi÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. §Ó ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cã hiÖu qu¶, ®ßi hái ng­êi ph©n tÝch ph¶i nhËn thøc râ sù kh¸c nhau c¬ b¶n gi÷a kÕ to¸n tµi chÝnh vµ kÕ to¸n qu¶n trÞ, tÇm quan träng cña kÕ to¸n qu¶n trÞ víi ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. KÕ to¸n qu¶n trÞ lµ ho¹t ®éng kÕ to¸n nh»m cung cÊp th«ng tin, sè liÖu cho c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp (néi bé). KÕ to¸n tµi chÝnh lµ ho¹t ®éng kÕ to¸n nh»m cung cÊp th«ng tin, sè liÖu cho c¸c nhµ qu¶n lý cho néi bé còng nh­ c¸c dèi t­îng bªn ngoµi doanh nghiÖp liªn quan nh­ : ng©n hµng, côc thuÕ, thèng kª... Nh÷ng ®iÓm cÇn liªn kÕt th«ng tin gi÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. Thø nhÊt: KÕ to¸n qu¶n trÞ tËp trung cung cÊp sè liÖu cho viÖc sö dông vµ qu¶n lý néi bé C«ng ty. Gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ sÏ kh«ng cÇn mét sè th«ng tin, sè liÖu nh­ Côc qu¶n lý vèn, Côc thuÕ, Côc thèng kª...Gi¸m ®èc C«ng ty cÇn chØ ®¹o c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hµng ngµy, c¸c kÕ ho¹ch cho t­¬ng lai vµ ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh cho qu¸ tr×nh dù thÇu, ®Êu thÇu, ho¹t ®éng x©y l¾p vµ qu¸ tr×nh thu tiÒn...TÊt c¶ nh÷ng th«ng tin nµy sÏ kh«ng cÇn ®èi víi c¸c ®èi t­îng bªn ngoµi. Thø hai: Bé phËn kÕ to¸n qu¶n trÞ ®i s©u h¬n vµo ph©n tÝch, cung cÊp c¸c th«ng tin cÇn thiÕt cho t­¬ng lai. Th«ng tin Gi¸m ®èc cÇn lµ viÖc ®Þnh h­íng cho t­¬ng lai, tãm t¾t sè liÖu chi phÝ cña qu¸ khø. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¸c biÕn sè kinh tÕ lu«n biÕn ®éng. TÊt c¶ sù thay ®æi ®ã ®ßi hái Gi¸m ®èc C«ng ty ph¶i ­íc tÝnh ®­îc, mµ c¸c sè liÖu nµy l¹i kh«ng ®­îc ph¶n ¸nh trong qu¸ khø. Trong khi ®ã kÕ to¸n tµi chÝnh l¹i chñ yÕu ph¶n ¸nh, ghi chÐp l¹i nh÷ng sù kiÖn ®· x¶y ra trong qu¸ khø. Thø ba: KÕ to¸n qu¶n trÞ trong C«ng ty kh«ng nhÊt thiÕt ph¶i theo mét hÖ thèng thèng nhÊt quy ®Þnh cña ngµnh tµi chÝnh vµ ChÝnh phñ. Gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ tù ®Æt, thiÕt kÕ cho C«ng ty m×nh mét hÖ thèng chØ tiªu, mÉu biÓu cÇn thiÕt, phï hîp víi C«ng ty m×nh khi ph©n tÝch vµ xö lý c¸c sè liÖu kÕ to¸n phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý. Thø t­: KÕ to¸n qu¶n trÞ sö dông sè liÖu vµ ph©n tÝch sè liÖu trong mét mèi quan hÖ tæng thÓ, sö dông c¸c chØ tiªu “linh ho¹t”. KÕ to¸n qu¶n trÞ ®ßi hái sè liÖu ph¶i tæng hîp vµ “ tho¸ng” cÇn thiÕt d­íi c¸c gãc ®é kh¸c nhau khi Gi¸m ®èc cÇn cho viÓca quyÕt ®Þnh. Thø n¨m: Sè liÖu cña kÕ to¸n qu¶n trÞ kh«ng cÇn ph¶i chÝnh x¸c tuyÖt ®èi, kh«ng ph¶i lóc nµo còng liªn quan tíi tiÒn tÖ. Khi c¸c th«ng tin sè liÖu cÇn thiÕt ®­îc yªu cÇu trong kÕ to¸n qu¶n trÞ th× tèc ®é ®ßi hái th«ng tin quan träng h¬n lµ sè liÖu chÝnh x¸c. NÕu tèc ®é th«ng tin cµng nhanh tíi Gi¸m ®èc th× c¸c vÊn ®Ò ph¸t sinh trong thùc tÕ sÏ nhanh chãng ®­îc gi¶i quyÕt. V× lý do nµy mµ c¸c nhµ qu¶n lý muèn ®æi sù hoµn toµn chÝnh x¸c cña sè liÖu lÊy c¸c sè liÖu tæng thÓ vµ kÞp thêi h¬n. H¬n n÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ kh«ng ph¶i lóc nµo còng quan t©m tíi chØ tiªu vµ sè liÖu vÒ tiÒn tÖ. Thø s¸u: KÕ to¸n qu¶n trÞ nh×n nhËn, ph©n tÝch c¸c giai ®o¹n s¶n xuÊt, c¸c bé phËn cña mét doanh nghiÖp. ChÝnh ®iÒu nµy lµm phong phó thªm cho ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh. H¬n n÷a, kÕ to¸n qu¶n trÞ sö dông nh÷ng nguyªn lý kinh tÕ réng h¬n nh­ kinh tÕ vi m«, vÜ m«, thèng kª, tµi chÝnh... Nhê nh÷ng ®iÓm ­u viÖt trªn cña kÕ to¸n qu¶n trÞ, nªn trong ph©n tÝch tµi chÝnh ®ßi hái nhµ ph©n tÝch ph¶i kÕt hîp ®­îc ®ång thêi võa ph©n tÝch ta× chÝnh võa thùc hiÖn kÕ to¸n qu¶n trÞ. Gióp viÖc ra quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc ®­îc nhanh nhÊt vµ kh¶ n¨ng chÝnh x¸c cã thÓ. KÕt hîp søc m¹nh cña kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. KÕ to¸n, vÒ b¶n chÊt chÝnh lµ mét hÖ thèng ®o l­êng, xö lý vµ truyÒn ®¹t nh÷ng th«ng tin cã Ých cho c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. KÕ to¸n lµ trung t©m ho¹t ®éng ta× chÝnh cña hÖ thèng th«ng tin qu¶n lý, nã gióp cho nhµ qu¶n lý, c¸c nhµ kinh doanh cã kh¶ n¨ng xem xÐt toµn diÖn vÒ ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ kinh tÕ. Víi t­ c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh, kiÓm to¸n lµ mét lÜnh vùc ho¹t ®éng g¾n liÒn víi ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng nh÷ng víi tµi chÝnh Nhµ n­íc mµ cßn ®èi víi tµi chÝnh doanh nghiÖp. KiÓm to¸n lµ viÖc kiÓm tra vµ x¸c nhËn tÝnh hîp ph¸p, tÝnh trung thùc, tÝnh kh¸ch quan cña tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. Sù g¾n liÒn ®ång bé gi÷a kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét hÖ c«ng cô tµi chÝnh quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý. ®Ò c­¬ng chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp §Ò tµi : “ Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty tho¸t n­íc Hµ néi.” Néi dung ®Ò tµi gåm 3 phÇn chÝnh: PhÇn 1: Néi dung c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. I. Kh¸i niÖm vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ii. Néi dung ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp PhÇn 2: Ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty Tho¸t N­íc Hµ Néi I. §Æc ®iÓm cña C«ng ty ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh II. Thùc tr¹ng ph©n tÝch tµi chÝnh C«ng ty. III. Ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty. PhÇn 3: Mét sè kiÕn nghÞ gãp phÇn hoµn thiÖn ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng Ty Tho¸t N­íc Hµ Néi. §Ò c­¬ng chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp §Ò tµi: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh n¨m 2001 cña C«ng ty tho¸t n­íc Hµ Néi Néi dung ®Ò tµi gåm 3 phÇn: PhÇn I: Néi dung c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp A- Kh¸i niÖm vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp 1- Kh¸i niÖm vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp 2- Kh¸i niÖm môc ®Ých ý nghÜa, yªu cÇu cña ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp a- Kh¸i niÖm b- Môc ®Ých ý nghÜa c- Yªu cÇu cña viÖc ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp B- Néi dung ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp I- Nh÷ng viÖc tiÕn hµnh tr­íc khi ph©n tÝch 1- Tµi liÖu phôc vô cho ph©n tÝch - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ - B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh 2- C¸c b­íc tiÕn hµnh ph©n tÝch 3- Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch - Ph­¬ng ph¸p so s¸nh - Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ II- Néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp 1- Ph©n tÝch kh¸i qu¸t tµi chÝnh doanh nghiÖp - Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n - Ph©n tÝch c¬ cÊu vèn vµ chi phÝ vèn - Ph©n tÝch t×nh h×nh b¶o ®¶m nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh - Ph©n tÝch mèi quan hÖ vµ t×nh h×nh biÕn ®éng c¸c kho¶n môc trong b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh - Ph©n tÝch mét vµi chØ sè thanh to¸n c¬ b¶n - Ph©n tÝch chØ tiªu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn 2- Ph©n tÝch t×nh h×nh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n - Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî - Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n - Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n - Mét sè tû lÖ trong ph©n tÝch nhu cÇu vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n 4- Ph©n tÝch vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh - Môc tiªu ph©n tÝch - Nh÷ng nh©n tè t¸c ®éng ®Õn ph©n tÝch tµi chÝnh - Mét sè chØ tiªu ¸p dông trong ph©n tÝch tµi chÝnh 5- Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh - HiÖu qu¶ kinh doanh - Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch - Ph©n tÝch hiÖu qu¶ tµi s¶n cè ®Þnh - Ph©n tÝch hiÖu qu¶ tµi s¶n l­u ®éng - Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lîi cu¶ vèn 6- Tæng hîp kÕt qu¶ ph©n tÝch - Mét sè ®¸nh gi¸ chung vÒ ph©n tÝch tû sè - Tæng hîp vµ ®¸nh gi¸ III- Sö dông kÕt qu¶ ph©n tÝch ®èi víi nhµ qu¶n trÞ tµi chÝnh 1- Dù b¸o doanh thu - Ph­¬ng ph¸p dù b¸o b×nh quan di ®éng - Ph­¬ng ph¸p dù b¸o san b»ng sè mò 2- Dù ®o¸n nhu cÇu ng©n quü 3- Dù b¸o t×nh h×nh tµi chÝnh PhÇn thø II: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty I- §Æc ®iÓm cña C«ng ty ¶nh h­ëng ®Õn ph©n tÝch tµi chÝnh 1- Vµi nÐt kh¸i qu¸t vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty tho¸t n­íc Hµ Néi 2- Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô chñ yÕu cña C«ng ty 3- C¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty 4- C«ng t¸c ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn 5- Ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty II- Thùc tr¹ng ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty 1- Bé m¸y kÕ to¸n 2- Qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kinh doanh t¹i C«ng ty 3- Ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua III- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty 1- Nguån tµi liÖu phôc vô cho ph©n tÝch 2- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty tho¸t n­íc Hµ Néi n¨m 2001 - Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty trong n¨m 2001 - Ph©n tÝch nguån vèn vµ chi phÝ vèn - Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh - Tæng hîp kÕt qu¶ ph©n tÝch PhÇn III: Mét sè kiÕn nghÞ ®Ó hoµn thiÖn ph©n tÝch tµi chÝnh n¨m 2001 t¹i C«ng ty tho¸t n­íc Hµ Néi 1- VÊn ®Ò nh©n sù cho ho¹t ®éng ph©n tÝch 2- ViÖc lùa chän vµ sö dông c¸c ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch 3- VÊn ®Ò lËp b¸o c¸o kÕt qu¶ ph©n tÝch 4- T¹o lËp mèi quan hÖ t­¬ng hç gi÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp 5- KÕt hîp søc m¹nh cña kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝc tµi chÝnh cña doanh nghiÖp