Đề tài Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty thoát nước Hà Nội

trong viÖc chuyÓn ®æi m« h×nh qu¶n lý nh»m v­¬n dµi, v­¬n réng, ®i vµo chiÒu s©u tiÕn tíi hoµn thiÖn c«ng nghÖ s¶n xuÊt, thùc hiÖn dÇn viÖc hiÖn ®¹i ho¸ m¸y mãc thiÕt bÞ, thay lao ®éng thñ c«ng nÆng nhäc, ®éc h¹i b»ng m¸y mãc hiÖn ®¹i chuyªn dïng,thùc hiÖn hiÖn ®¹i ho¸ hÖ thèng tho¸t n­íc Thµnh phè ®¸p øng viÖc më réng ®i¹ bµn Thµnh phè víi môc tiªu “Cèng th«ng, s«ng tho¸ng” nh»m h¹n chÐ c¸c ®iÓm óng ngËp trªn ®Þa bµn toµn thµnh phè, gãp phÇn cho Thñ ®« xanh s¹ch. Lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ ®i ®µu trong viÖc triÓn khai bé luËt lao ®éng, ký Tho¶ ­íc Lao ®éng tËp thÓ, söa ®æi quy chÕ néi bé, ký l¹i Hîp ®«ng lao ®éng, lµm Sæ Lao ®éng vµ Sæ B¶o hiÓm x·héi cho ng­êi lao ®éng theo LuËt ®­îc Bé Lao §éng vµ Së Lao ®éng ®¸nh gi¸ lµ ®¬n vÞ triÓn khai nghiªm tóc. §· x©y dùng hoµn chØnh ®Þnh møc kinh tÕ - kü thuËt §­îc BBé X©y Dùng vµ Së Lao §éng duyÖt cho thùc hiªn, chñ ®éng x©y dùng ®¬n gi¸ ®­îc c¸c cÊp cho hùc hiÖn tõ th¸ng 7 n¨m 1995. N¨m 1994, C«ng ty cïng ®oµn nghiªn cøu JICA NhËt B¶n x©y dùng Dù ¸n quy ho¹ch tæng thÓ tho¸t n­íc Hµ néi ®Õn n¨m 2010. Sau mét thêi gian, dù ¸n ®­îc chÝnh phñ phª duyÖt th¸ng 8/1995, t¹o tiÒn ®Ò v÷ng ch¾c vµ toµn diÖn cña sù nghiÖp tho¸t n­íc, thùc hiÖn hiÖn ®¹i ho¸ hÖ thèng tho¸t n­íc Thñ ®«. Ngµy 7/10/1998, C«ng ty chuyÓn ®æi tõ DNNN s¶n xuÊt kinh doanh sang DNNN ho¹t ®éng c«ng Ých. 1.2 Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô chñ yÕu cña C«ng ty: C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ néi lµ DNNN ho¹t ®éng c«ng Ých cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®­îc sö dông con dÊu riªng vµ më tµi kho¶n theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. ChÞu sù qu¶n lý nhµ n­íc cña Së GTCC, sù kiÓm tra,gi¸m s¸t, h­íng dÉn nghiÖp vô cña c¸c ngµnh chøc n¨ng thuéc UBND thµnh phè vµ Nhµ n­íc. Cã nhiÖm vô cô thÓ sau: B¶o ®¶m viÖc tho¸t n­íc th¶i sinh ho¹t, n­íc th¶i c«ng nghiÖp, n­íc m­a tù nhiªn, chèng óng ngËp côc bé vµ « nhiÔm m«i tr­êng do n­íc th¶i g©y ra trªn ®Þa bµn toµn thµnh phè. TiÕp nhËn toµn bé hÖ thèng c«ng tr×nh tho¸t n­íc, xö lý n­íc th¶i, xö lý « nhiÔm m«i tr­êng do n­íc th¶i g©y ra ®Ó: Qu¶n lý khai th¸c, sö dông, duy tu, duy tr×, ®Ò xuÊt c¸c dù ¸n ph¸t triÓn hÖ thèng tho¸t n­íc cña thµnh phè nh»m thùc hiÖn nhiÖm vô ®­îc giao. X©y dùng kÕ ho¹ch hµng n¨m dµi h¹n vÒ: Lao ®éng, tiÒn l­¬ng, söa ch÷a, mua s¾m trang thiÕt bÞ, duy tu, x©y dùng míi c¸c c«ng tr×nh phôc vô nhiÖm vô cña c«ng ty tr×nh cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt vµ tæ chøc thùc hiÖn. Theo nguyªn t¾c nhËn kho¸n tµi chÝnh, hoÆc x©y dùng ®Þnh møc tiÒn l­¬ng lao ®éng trªn thùc tÕ c«ng viÖc ®Ó ®¶m b¶o th«ng tho¸ng dßng ch¶y vµ vÖ sinh m«i tr­êng.. tõ c«ng ty ®Õn c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc. Tæ chøc nghiªn cøu, øng dông khoa häc , kü thuËt vµ c«ng nghÖ trong viÖc lµm th«ng tho¸ng dßng ch¶y, xö lý n­íc th¶i, b¶o vÖ cho m«i tr­êng kh«ng bÞ « nhiÔm do n­íc th¶i g©y ra. Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t, söa ch÷a x©y míi c¸c c«ng tr×nh thuéc quyÒn qu¶n lý cña c«ng ty vµ c¸c cÊp cã thÈm quyÒn giao 2. C¬ CÊu tæ chøc cña C«ng ty 1.Ban Gi¸m ®èc C«ng ty gåm cã: Gi¸m ®èc vµ c¸c Phã Gi¸m ®èc 2. C¸c phßng nghiÖp vô : 5 phßng Phßng Tæ chøc - Hµnh chÝnh- Y tÕ Phßng KÕ ho¹ch Phßng Khoa häc - Kü thuËt Phßng Tµi vô Phßng B¶o vÖ - Qu©n sù V¨n phßng §¶ng uû + VPC§ + §oµn TN 3. C¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc, c¸c ®éi trùc thuéc: XÝ nghiÖp tho¸t n­íc sè 1,2,3… XÝ nghiÖp Thi c«ng c¬ giíi - x©y l¾p. XÝ nghiÖp C¬ ®iÖn. XÝ nghiÖp Kh¶o s¸t - ThiÕt kÕ. §éi tho¸t n­íc sè 4,5… §éi qu¶n lý b·i chÊt th¶i. §éi Cê ®á. S¬ ®å bé m¸y tæ chøc (trang sau) Gi¸m ®èc C«ng ty (1) Phã gi¸m ®èc C«ng ty (2) Phßng TC - HC (23) XNTN sè 1 (269) XNTN sè 2 (241) Phßng KÕ ho¹ch (15) XNTN sè 3 (442) Phßng Kü ThuËt (20) §éi TN sè 4 (218) Phßng Tµi vô (13) §éi TN sè 5 (217) XN C¬ §iÖn (79) Phßng NCKH (9) XN C¬ giíi (117) Phßng B¶o vÖ (13) XN KS ThiÕt kÕ (15) Phßng YtÕ (4) §éi Qu¶n lý b·i (17) T×nh h×nh nh©n lùc: Sè CBCNV 1716 (598 n÷ + 1118 nam) §¹i häc 100 ng­êi Trung cÊp 59 ng­êi S¬ cÊp 14 ng­êi C«ng nh©n bËc cao 293 ng­êi Lao ®éng phô viÖc 1250 ng­êi NhiÖm vô vµ ph¹m vi gi¶i quyÕt cña BG§, c¸c phßng chøc n¨ng, c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc: Ban Gi¸m ®èc c«ng ty: Gi¸m ®èc: lµ ng­êi võa lµm ®¹i diÖn cho Nhµ n­íc võa lµ ®¹i diÖn quyÒn lîi cho CBCNV, cã nhiÖm vô quyÒn h¹n : ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô cña C«ng ty theo kÕ ho¹ch ®· th«ng qua §¹i héi CNVC vµ ®­îc Së GTCC duyÖt nh»m hoµn thµnh nhiÖm vô vµ ®¹t môc tiªu ho¹t ®éng cña C«ng ty do thµnh phè giao. Quan hÖ giao dÞch, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ nh÷ng tæn thÊt do s¶n xuÊt kinh doanh kÐm hiÖu qu¶, hao hôt, l·ng phÝ tµi s¶n, vèn, vËt t­, thiÕt bÞ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty Tho¸t n­íc tr­íc ph¸p luËt. X©y dùng chiÕn l­îc kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y, tæ chøc lao ®éng phï hîp víi t×nh h×nh C«ng ty theo tõng giai ®o¹n ®¶m b¶o sù æn ®Þnh, ph¸t triÓn cña C«ng ty; ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm, ®êi sèng CNVC Trùc tiÕp chØ ®¹o ®iÒu hµnh, theo dâi, ®«n ®èc ho¹t ®éng cña c¸c phßng Tæ chøc; Tµi vô; KÕ ho¹ch vµ c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt: Gióp viÖc, tham m­u chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty trong c«ng t¸c qu¶n lý chuyªn m«n kü thuËt, an toµn vÖ sinh lao ®éng cña c¸c ®éi, XN; nghiªn cøu khoa häc, c¶i tiÕn kü thuËt, ®iÒu hµnh trùc tiÕp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ ho¹t ®éng cña phßng khoa häc kü thu©t, Xn Kh¶o s¸t thiÕt kÕ theo chØ ®¹o cña G§. Thùc hiÖn nhiÖm vô kh¸c khi Gi¸m ®èc uû quyÒn. Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch néi chÝnh: Gióp viÖc tham m­u cho G§ C«ng ty c¸c quan hÖ ®èi néi, ®èi ngo¹i liªn quan ®Ðn viÖc ®¶m b¶o an ninh chÝnh trÞ trËt tù an toµn x· héi vµ néi bé C«ng ty. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi ®­îc uû quyÒn. §iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc hµnh chÝnh qu¶n trÞ - y tÕ- b¶o vÖ- qu©n sù… KÕ to¸n tr­ëng: Cã nhiÖm vô cô thÓ nh­ sau Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª vµ bé m¸y kÕ to¸n, thèng kª phï hîp víi tæ chøc s¶n xuÊt, kinh doanh cña C«ng ty theo yªu cÇu ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý, kh«ng ngõng c¶i tiÕn tæ chøc bé m¸y vµ c«ng t¸c thèng kª. Tæ chøc ghi chÐp, tÝnh to¸n vµ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi, ®Çy ®ñ toµn bé tµi s¶n vµ ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. TÝnh to¸n vµ trÝch nép ®óng, ®ñ, kÞp thêi, ®óng chÕ ®é, kÕt qu¶ kiÓm kª tµi s¶n hµng kú, chuÈn bÞ ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi c¸c kho¶n nép cÊp trªn, c¸c quü ®Ó l¹i C«ng ty vµ thanh to¸n ®óng h¹n c¸c kho¶n tiÒn vay, kho¶n c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶. LËp ®Çy ®ñ vµ göi ®óng h¹n c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n, thèng kª, b¸o c¸o quyÕt to¸n cña c¸c ®¬n vÞ cÊp d­íi göi lªn, lËp vµ göi ®óng h¹n c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n thèng kª, b¸o c¸o quyÕt to¸n tæng hîp cña c¸c ®¬n vÞ thuéc ph¹m vi qu¶n lý. Tæ chøc, kiÓm tra kÕ to¸n c¸c phô tr¸ch kÕ to¸n trong néi bé C«ng ty - XÝ nghiÖp - §éi trùc thuéc. Tæ chøc phæ biÕn vµ h­íng dÉn thi hµnh kÞp thêi c¸c chÕ ®é, thÓ lÖ tµi chÝnh, kÕ to¸n Nhµ n­íc vµ c¸c quy ®Þnh cña cÊp trªn vÒ thèng kª, th«ng tin kinh tÕ cho c¸c bé phËn, c¸ nh©n cã liªn quan trong C«ng ty. Thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®µo t¹o, båi d­ìng, n©ng cao tr×nh ®é, x©y dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn kÕ to¸n trong C«ng ty. C¸c phßng nghiÖp vô c«ng ty: 1. Phßng Tæ chøc - Hµnh chÝnh - ytÕ lµ phßng nghiÖp vô: Tham m­u gióp viÖc, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty c¸c viÖc sau: Nghiªn cøu, vËn dông chÕ ®é chÝnh s¸ch cu¶ Nhµ n­íc, c¸c yªu cÇu cña cÊp trªn ë C«ng ty, tham m­u vÒ c¸c quyÕt ®Þnh vÒ tæ chøc bé m¸y, tæ chøc s¶n xuÊt, nh©n sù… c¸c chÕ ®é ®èi víi ng­êi lao ®éng, quy chÕ ho¹t ®éng trong mäi lÜnh vùc cña C«ng ty vµ tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn v¨n b¶n nµy. X©y dùng vµ hoµn chØnh hÖ thèng tæ chøc hiÖn t¹i vµ l©u dµi vÒ nh©n sù, ®µo t¹o, tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt, tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty. Tæng hîp t×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty trong mäi lÜnh vùc. Ký kÕt hîp ®ång lao ®éng, qu¶n lý hå s¬ nh©n sù, ®iÒu phèi lao ®«ng, thèng kª lao ®éng cña toµn C«ng ty; X©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng; Qu¶n lý, x©y dùng ph­¬ng ¸n ph©n phèi, kiÓm tra quü tiÒn l­¬ng. Thanh to¸n l­¬ng cho c¸c ®¬n vÞ, cho CNVC ®¶m b¶o ®óng chÕ ®é Nhµ n­íc vµ c¸c quy ®Þnh cña C«ng ty. Tæ chøc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é : Thi ®ua, khen th­ëng, kû luËt, n©ng l­¬ng, b¶o hiÓm x· héi, BHYT, L§CI, BHL§… ®èi víi ng­êi lao ®éng. Tham m­u, gióp viÖc, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc BG§ gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc vÒ Hµnh chÝnh qu¶n trÞ y tÕ ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt, phôc vô c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty cô thÓ lµ: Qu¶n lý, l­u, chuyÓn c«ng v¨n, tµi liÖu, b¸o chÝ ®i , ®Õn C«ng ty theo quy ®Þnh. Qu¶n lý vµ sö dông c¸c con dÊu cña C«ng ty theo ®óng quy ®Þnh. Duy tr× chÕ ®é ®ãn tiÕp kh¸ch, phôc vô c¸c cuéc häp, héi nghÞ cña C«ng ty. Thùc hiÖn quy ho¹ch vµ vÖ sinh s¹ch sÏ khu«n viªn C«ng ty. So¹n th¶o c¸c v¨n b¶n, in Ên tµi liÖu. Qu¶n lý tæ l¸i xe con Qu¶n lý, mua s¾m, cÊp ph¸t, söa ch÷a toµn bé tµi s¶n trang thiÕt bÞ v¨n phßng C«ng ty. Qu¶n lý theo dâi: Kh¸m ch÷a bÖnh, BHYT tuyÕn ®Çu cho CBCNV, phßng dÞch, theo dâi vµ qu¶n lý c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ gia ®×nh theo chØ ®¹o cña ngµnh däc vµ yªu cÇu cña C«ng ty, kh¸m tuyÓn dông lao ®éng, theo dâi , ®«n ®èc, kiÓm tra ho¹t ®éng cña m¹ng l­íi y tÕ c¸c xý nghiÖp. 2 - Phßng KÕ ho¹ch: Lµ phßng chuyªn m«n nghiÖp vô, tham m­u, gióp viÖc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty, c¨n cø vµo c¸c nhiÖm vô chÝnh trô cña C«ng ty: X©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt - kinh doanh cña toµn C«ng ty ng¾n h¹n , trung h¹n, dµi h¹n vµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt th¸ng, quý, n¨m Ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ víi cÊp trªn cã thÈm quyÒn, ®iÒu phèi kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña C«ng ty; nghiÖm thu, thanh quyÕt to¸n víi c¸c c¬ quan cÊp trªn theo ngµnh däc ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é yªu cÇu s¶n xuÊt cña C«ng ty, Tæ chøc giao viÖc, nghiÖm thu, thanh quyÕt to¸n cho c¸c XÝ nghiÖp vµ ®¶m b¶o viÖc lµm cho CBCNV trªn c¬ së c¸c XÝ nghiÖp ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt cña c«ng ty theo ®óng “ Quy ®Þnh vÒ c«ng t¸c qu¶n lý duy tr× hÖ thèng tho¸t n­íc thµnh phè hµ néi “ §¶m b¶o mua s¾m, cÊp ph¸t, qu¶n lý vËt t­, nguyªn liÖu, m¸y mãc, dông cô, trang thiÕt bÞ ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt cña C«ng ty. Lµ n¬i giao dÞch, x©y dùng, khai th¸c, tæ chøc thùc hiÖn c¸c dù ¸n liªn doanh, liªn kÕt, ®Èu t­ vµ viÖn trî cña n­íc ngoµi vÒ lÜnh vùc tho¸t n­íc; chuÈn bÞ hîp ®ång kÝ kÕt dÞch vô víi c¸c c¬ quan, tæ chøc, c¸ nh©n ngoµi C«ng ty; Tæ chøc ®iÒu hµnh kÕ ho¹ch kinh doanh theo c¸c hîp ®ång kÝ kÕt. Qu¶n lý, gi¸m s¸t, ®«n ®èc, h­íng dÉn c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn nguyªn t¾c, thñ tôc, hîp ®ång thanh quyÕt to¸n theo ®óng quy ®Þnh cña C«ng ty vµ Nhµ n­íc. 3-Phßng Khoa häc - Kü thuËt : Lµ phßng chuyªn m«n nghiÖp vô tham m­u, gióp viÖc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc G§, PG§ Kü thuËt: Qu¶n lý vµ bæ xung hå s¬ kü thuËt hÖ thèng vµ c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc; C¸c xe m¸y, thiÕt bÞ cña C«ng ty. Tæ chøc thùc hiÖn ®Ó ®¶m b¶o an toµn vÖ sinh lao ®éng trong s¶n xuÊt, c«ng t¸c ë C«ng ty cô thÓ: X©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c quy tr×nh, quy ph¹m ATVSL§ trong c«ng t¸c qu¶n lý, duy tu,b¶o d­ìng hÖ thèng tho¸t n­íc, c¸c xe, m¸y, nhµ x­ëng, trang thiÕt bÞ, b¶o hé lao ®éng. X©y dùng ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt, d©y chuyÒn c«ng nghÖ vµ tæ chøc ¸p dông ®Þnh møc, d©y chuyÒn c«ng nghÖ. X©y dùng ch­¬ng tr×nh qu¶n lý, duy tu HTTN vµ b¶o vÖ hÖ thèng tho¸t n­íc theo c¸c v¨n b¶n ph¸p quy hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc, nghiªn cøu øng dông tiÕn bé KHKT, c¶i tiÕn s¸ng kiÕn kü thuËt, c¶i tiÕn c«ng cô, n©ng cao hiÖu qña qu¶n lý, NSL§, chÊt l­îng c«ng tr×nh. XÐt duyÖt tho¶ thuËn tho¸t n­íc. Ph©n tÝch, gi¸m s¸t, xö lý nguån n­íc th¶i. Phèi hîp víi c¸c phßng kÕ ho¹ch, gi¸m s¸t, ®«n ®èc vµ thùc hiÖn nghiÖm thu, chÞu ntr¸ch nhiÖm vÒ mÆt kü thuËt cho c¸c XÝ nghiÖp, §éi trùc thuéc, chÝnh x¸c ®Ó cã c¨n cø thanh quyÕt to¸n c¸c hîp ®ång cho c¸c xÝ nghiÖp, ®éi . Cã tr¸ch nhiÖm tiÕp, gi¶i quyÕt c¸c ph¶n ¸nh cña c«ng d©n, c¸c ®¬n vÞ , c¸c tæ chøc, c¸ nh©n; Tr¶ lêi ®¬n th­, th«ng tin ®¹i chóng vÒ c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn hÖ th«ng tho¸t n­íc theo thÈm quyÒn ®­îc giao. H­íng dÉn, ®«n ®èc, kiÓm tra, gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña bé phËn qu¶n lý quy t¾c cña c¸c ®¬n vÞ, ®¶m b¶o yªu cÇu cho viÖc qu¶n lý, duy tu, c¶i t¹o, xö lý c¸c vi ph¹m hÖ thèng tho¸t n­íc ®­îc giao theo ®óng thÈm quyÒn vµ yªu cÇu kü thuËt; Tham m­u cho PG§ Kü thuËt c¸c biÖn ph¸p sö lý vi ph¹m hÖ thèng tho¸t n­íc vµ hµnh lang b¶o vÖ hÖ th«ng tho¸t n­íc hiÖn cã. 4 - Phßng Tµi vô: X©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh, kÕ ho¹ch sö dông khÊu hao c¬ b¶n, kÕ ho¹ch chi phÝ mua s¾m tµi s¶n, MMTB, c«ng cô, ph­¬ng tiÖn… cña C«ng ty, lËp dù to¸n kinh phÝ, qu¶n lý vµ ph©n phèi kinh phÝ theo kÕ ho¹ch ®­îc duyÖt, chÝnh x¸c, kÞp thêi ®¶m b¶o cho mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty ®¹t hiÖu qu¶. H¹ch to¸n ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty, c¸c XÝ nghiÖp ë tõng thêi ®iÓm, nh¨m cã kÕ ho¹ch tèi ­u nhÊt sö dông vµ ph¸t triÓn nguån vèn, b¶o toµn vèn, gióp c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc vµ C«ng ty ph¸t triÓn theo ®óng h­íng, kÞp thêi ®iÒu chØnh nh÷ng ph¸t sinh tµi chÝnh kh«ng phï hîp, sö dông cã hiÖu qu¶, ®óng môc ®Ých, ®óng chÕ ®é tµi chÝnh mµ Nhµ n­íc ®· ban hµnh c¸c nguån vèn C«ng ty hiÖn cã. Thanh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc c«ng viÖc cña C«ng ty, XÝ nghiÖp v¬i c¸c c¬ quan cÊp trªn liªn quan ngµnh däc vÒ quan hÖ thñ tôc tiÒn tÖ ng©n hµng, ®¶m b¶o ®óng quy ®Þnh hiÖn hµnh. H­íng dÉn, theo dâi, kiÓm tra c¸c XÝ nghiÖp, §éi trùc thuéc vÒ h¹ch to¸n phô thuéc, sö dông c¸c nguån vèn, c¬ cÊu vèn, vµ c¸c vÊn ®Ò thanh quyÕt to¸n c¸c chi phÝ vµ thanh lý hîp ®ång. Thùc hiÖn tèt c¸c chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh ( chÕ ®é cËp nhËt sæ s¸ch, thñ quü, b¸o c¸o kiÓm tra, kiÓm kª theo ®Þnh k× hoÆc ®ét xuÊt theo cÊp trªn yªu cÇu) ®óng chÕ ®é, ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. 5 - Phßng B¶o vÖ - Qu©n sù : NhiÖm vô: X©y dùng ch­¬ng tr×nh, kÕ ho¹ch, tæ chøc thùc hiÖn. B¶o vÖ an ninh chÝnh trÞ néi bé; tuÇn tra canh g¸c b¶o vÖ trô së vµ b¶o vÖ tµi s¶n C«ng ty, b¶o ®¶m trËt tù an toµn ®Þa bµn vµ ng¨n ngõa hËu qu¶ mäi vô viÖc vµ c¸c hiÖn t­îng xÊu cã thÓ xaû ra; C¸c chÝnh s¸ch ph¸p lÖnh vÒ c«ng t¸c qu©n sù ®Þa ph­¬ng vÒ PCCC, cô thÓ: H­íng dÉn, phèi hîp cïng c¸c ®¬n vÞ, c¸c ®oµn thÓ thùc hiÖn kÕ ho¹ch b¶o vÖ ®· ®­îc G§ phª duyÖt, ph¸t ®éng phong trµo quÇn chóng b¶o vÖ an ninh tæ quèc x©y dùng C«ng ty an toµn, x©y dùng ®¬n vÞ b¶o vÖ quyÕt th¾ng. Duy tr× vµ kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c quy chÕ, quy ®Þnh cña C«ng ty, lËp biªn b¶n c¸c sù vô vi ph¹m x¶y ra trong C«ng ty; Tæ chøc gi÷ vµ b¶o vÖ hiÖn tr­êng vµ ng­êi liªn quan khi cã vô viÖc x¶y ra ®Ó gi¶i quyÕt theo ®óng quy ®Þnh ph¸p luËt. Theo dâi, qu¶n lý, kiÓm tra c¸c ph­¬ng tiÖn c¬ giíi, trang thiÕt bÞ vËt t­ ra vµo C«ng ty. Tæ chøc ®¨ng ký qu¶n lý vò khÝ, gi¸m s¸t, qu¶n lý c¸c chÊt dÔ ch¸y næ, qu¶n lý gi¸o dôc c¸c ®èi t­îng cã tiÒn ¸n, tiÒn sù cßn ®­îc lµm viÖc trong C«ng ty, XÝ nghiÖp huÊn luyÖn, héi thao c¸c phong trµo cña b¶o vÖ - qu©n sù vµ PCCN H­íng dÉn tiÕp ®ãn kh¸ch ra vµo lµm viÖc t¹i C«ng ty. ChÞu sù chØ ®¹o nghiÖp vô cña lùc l­îng C«ng an, qu©n sù c¸c cÊp liªn quan vµ phèi hîp víi ®Þa ph­¬ng thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®­îc giao. QuyÒn h¹n: Khi cã vÊn ®Ò liªn quan tíi c«ng t¸c b¶o vÖ cÇn x¸c minh ®­îc quyÒn mêi CBCNV gÆp ®Ó thu thËp th«ng tin vµ yªu cÇu cung cÊp tµi liÖu. §­îc quyÒn yªu cÇu c¸c ®ång chÝ phô tr¸ch ®¬n vÞ chuyªn m«n trong c«ng ty, xÝ nghiÖp gi¶i ®¸p nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan ®Õn c«ng t¸c b¶o vÖ thuéc ph¹m vi ®¬n vÞ chuyªn m«n ®ã. Trong tr­êng hîp cÊp b¸ch ®ång chÝ b¶o vÖ C«ng ty ®­îc quyÒn yªu cÇu c¸c ®¬n vÞ chuyªn m«n, s¶n xuÊt ph¶i thi hµnh ngay c¸c biÖn ph¸p ®Ó ng¨n chÆn kÞp thêi sù ®e do¹ nghiªm träng ®Õn an toµn s¶n xuÊt, ®Õn bÝ mËt, tµi s¶n cña C«ng ty Cã quyÒn b¾t gi÷, lËp biªn b¶n ng­êi cã hµnh vi ph¹m téi, x©m nhËp tµi s¶n, an ninh trËt tù trong c«ng ty theo quy ®Þnh cña Ph¸p luËt vµ ®Ò nghÞ xö lý ®èi víi c¸c tr­êng hîp vi ph¹m c¸c thÓ lÖ qu¶n lý hµnh chÝnh Nhµ n­íc, vi ph¹m néi quy b¶o vÖ cña C«ng ty do G§ ®· quy ®Þnh. Kh«ng cho nh÷ng ng­êi kh«ng cã giÊy tê hîp lÖ vµo c¬ quan. §­îc quyÒn kiÓm tra, so¸t xÐt c¸c ph­¬ng tiÖn, trang thiÕt bÞ vËt t­ ra vµo C«ng ty, trong nh÷ng ngµy nghØ, hÕt giê lµm viÖc kh«ng cho mäi CBCNV vµo c«ng ty cã nhiÖm vô nÕu kh«ng cã giÊy tê cña G§. 6 - C¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc: 6.1 - C¸c XÝ nghiÖp Tho¸t n­íc sè 1,2,3… Tæ chøc, qu¶n lý, duy tu, n¹o vÐt c¸c c«ng tr×nh thuéc hÖ thèng tho¸t n­íc, xö lý c¸c ®iÓm óng ngËp, ®¶m b¶o viÖc tho¸t n­íc ®Þa bµn ®­îc giao qu¶n lý; X©y dùng vµ ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý hÖ thèng tho¸t n­íc cã hiÖu qu¶ thiÕt thùc. Söa ch÷a, c¶i t¹o hÖ th«ng tho¸t n­íc trªn ®Þa bµn ®­îc qu¶n lý b»ng nguån vèn duy tr×. S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn, vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a c¸c ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi. DÞch vô vÒ n­íc th¶i, vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸c c¸ nh©n vµ tæ chøc x· héi. 6.2 - XÝ nghiÖp kh¶o s¸t thiÕt kÕ: Kh¶o sat, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t thiÕt kÕ, söa ch÷a vµ x©y míi c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc thuéc thÈm quyÒn qu¶n lý cña C«ng ty vµ c¸c cÊp cã thÈm quyÒn giao. S¶n xuÊt khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi , dÞch vô vÒ n­íc th¶i vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸ nh©n vµ c¸c tæ chøc x· héi. 6.3 - Xi nghiÖp c¬ ®iÖn: Qu¶n lý, duy tu, hÖ thèng tho¸t n­íc thuéc ®Þa bµn ®­îc giao, qu¶n lý, vËn hµnh toµn bé c¸c tr¹m b¬m n­íc th¶i, n­íc m­a cña c«ng ty. Söa ch÷a, c¶i t¹o, s¶n xuÊt míi c¸c c«ng cô, ph­¬ng tiÖn chuyªn dïng cho ngµnh tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi: S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi, dÞch vô vÒ n­íc th¶i vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸c nh©n vµ c¸c tæ chøc x· héi. 6.4 - XÝ nghiÖp thi c«ng c¬ giíi x©y l¾p: Qu¶n lý, duy tu hÖ thèng tho¸t n­íc. Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t thiÕt kÕ, nhËn thÇu x©y dùng, c¶i t¹o c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc, c¸c tr¹m sö lý n­íc th¶i theo kÕ ho¹ch c«ng ty giao vµ hîp ®ång víi c¸c ®èi t­îng cã yªu cÇu. VËn chuyÓn bïn, ®Êt, vËt t­, nguyªn liÖu, thiÕt bÞ theo kÕ ho¹ch C«ng ty giao vµ hîp ®ång víi c¸c XÝ nghiÖp tho¸t n­íc, c¸c ®¬n vÞ cã nhu cÇu. Qu¶n lý, söa ch÷a, b¶o d­ìng xe, m¸y ®­îc C«ng ty giao theo c¸c quy ®Þnh. S¶n xuÊt, khai th¸c khÊu kiÖn vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc. Söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi, dÞch vô vÒ n­íc th¶i VSMT cho c¸c c¸ nh©n vµ tæ chøc x· héi. 3. C«ng t¸c ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé, c«ng nh©n viªn: a. C¸n bé qu¶n lý, nghiÖp vô : - §­îc cÊp chøng chØ qu¶n lý XN : 36 ng­êi - Häc cao häc : 3 ng­êi Cö nh©n chÝnh trÞ : 2 ng­êi Trung cÊp lý luËn chÝnh trÞ : 9 ng­êi Cao cÊp lý luËn chÝnh trÞ : 4 ng­êi §­îc n©ng cao nghiÖp vô ë n­íc ngoµi : 13 ng­êi Häc l¸i xe : 6 ng­êi b. §µo t¹o c«ng nh©n: - Cö trªn 30 l­ît c«ng nh©n kü thuËt tu nghiÖp t¹i NhËt B¶n. Hµng n¨m tæ chøc thi tay nghÒ, n©ng bËc cho c«ng nh©n c¸c ngµnh nghÒ. §µo t¹o 113 c«ng nh©n l¸i xe, vËn hµnh m¸y mãc, thiÕt bÞ dù ¸n giai ®o¹n 1. Phæ cËp phæ th«ng trung häc cho 12 §¶ng viªn. 4 Ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty S¶n xuÊt khai th¸c khÊu kiÖn, vËt t­ chuyªn ngµnh tho¸t n­íc, söa ch÷a c¸c ph­¬ng tiÖn tho¸t n­íc phôc vô nhu cÇu x· héi. Lµm dÞch vô vÒ n­íc th¶i, vÖ sinh m«i tr­êng cho c¸ nh©n, c¸c tæ chøc x· héi. Liªn doanh liªn kÕt víi c¸c tæ chøc trong vµ ngoµi n­íc ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao. NhËp khÈu vËt t­ thiÕt bÞ, phôc vô nhiÖm vô cña C«ng ty. X©y dùng quy chÕ qu¶n lý, sö dông c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc ®Ó quy ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n cña c«ng ty, cña UBND QuËn, huyÖn, x·, ph­êng vµ c«ng d©n trong viÖc b¶o vÖ dßng ch¶y, b¶o vÖ c¸c c«ng tr×nh tho¸t n­íc, chèng « nhiÔm m«i tr­êng do n­íc th¶i g©y ra tr×nh cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt vµ tæ chøc thùc hiÖn. Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nhiÖm vô, C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ néi gÆp ng÷ng khã kh¨n vµ thuËn lîi sau: 1. Khã kh¨n: HÖ thèng tho¸t n­íc Hµ néi bao gåm 130 km cèng, 36.8 km s«ng, 38 km m­¬ng. HÖ thèng tho¸t n­íc chung cho c¶ n­íc m­a, n­íc th¶i sinh ho¹t, n­íc th¶i c«ng nghiÖp. N­íc th¶i tõ cèng ngÇm ®æ ra s«ng SÐt, Lõ, Kim ng­u råi ®æ ra s«ng T« lÞch cuèi cïng ch¶y ra s«ng NhuÖ qua ®Ëp Thanh liÖt. C«ng suÊt cÇn tiªu cho néi thµnh lµ 90 m3/s nh­ng c«ng suÊt thiÕt kÕ cña ®Ëp Thanh liÖt míi ®¹t 30 m3/s nªn néi thµnh th­êng ngËp kÐo dµi tõ 4-5 giê. M¹ng l­íi nµy hÇu hÕt ®­îc x©y dùng tõ tr­íc n¨m1954, v× vËy phÇn lín d· bÞ h­ háng vµ xuèng cÊp ngiªm träng. Cïng víi sù ph¸t triÓn ®« thÞ ho¸ cña Hµ néi, do viÖc x©y dùng thiÕu quy ho¹ch, kh«ng ®ång bé, tuú tiÖn, c¸c hå ®iÒu hoµ, m­¬ng tiªu, s«ng, cèng bÞ san lÊp vµ bÞ lÊn chiÕm nghiªm träng ngµy cµng t¨ng, phøc t¹p lµm thu hÑp dßng ch¶y, kh«ng ®¶m b¶o l­u l­îng tho¸t n­íc. D©n sè gia t¨ng nhanh, tr×nh ®é d©n trÝ vµ ý thøc chÊp hµnh ph¸p luËt cña nh©n d©n cßn h¹n chÕ ®· c¶n trë viÖc qu¶n lý vµ n¹o vÐt, duy tr× hÖ thèng tho¸t n­íc, lµm trÇm träng thªm møc ®é óng ngËp trong néi thµnh. MÆc dï C«ng ty ®· ®­îc ®Çu t­ hµng n¨m song ®Ó duy tu, n¹o vÐt, söa ch÷a, c¶i t¹o, vµ x©y míi hÖ thèng tho¸t n­íc th× sè l­îng ®Çu t­ cßn qu¸ Ýt so víi yªu cÇu, thùc tr¹ng tho¸t n­íc. 2. ThuËn lîi: §­îc sù quan t©m cña UBND Thµnh phè vµ sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña Së GTCC ®· t¨ng c­êng ®Çu t­ cho c«ng t¸c tho¸t n­íc, kÕt hîp víi sù gióp ®ì cña c¸c ngµnh cã liªn quan C«ng ty ®· b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®­îc giao. Dù ¸n quy ho¹ch tæng thÓ tho¸t n­íc Hµ néi ®Õn n¨m 2010 ®· ®­îc ChÝnh phñ phª duyÖt t¹o tiÒn ®Ò cho sù ph¸t triÓn v÷ng ch¾c vµ toµn diÖn cña sù nghiÖp Tho¸t n­íc, thùc hiÖn hiÖn ®¹i ho¸ hÖ thèng tho¸t n­íc Thñ ®«. QuyÕt ®Þnh 1273 vµ 6032 cña UBND Thµnh phè ®· t¹o ®iÒu kiÖn b­íc ®Çu cho c«ng t¸c qu¶n lý tho¸t n­¬cs thuËn lîi vµ chÆt chÏ h¬n. TËp thÓ CBCNV C«ng ty lµ mét tËp thÓ ®oµn kÕt, an t©m, yªu nghÒ, tÝch cùc lao ®éng s¶n xuÊt vµ tham gia ®¹t thµnh tÝch tèt trong mäi ho¹t ®éng phong trµo cña Ngµnh - QuËn - Thµnh phè. Ban l·nh ®¹o C«ng ty lu«n thèng nhÊt, chñ ®éng chØ ®¹o tæ chøc SXKD ®¸p øng tõng giai ®o¹n, yªu cÇu thùc hiÖn kÕ ho¹ch. §­îc sù quan t©m ñng hé cña c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng, gióp cho c«ng t¸c tuyªn truyÒn, s©u réng h¬n trong nh©n d©n vµ c¸c c¬ quan vÒ viÖc b¶o vÖ hÖ thèng tho¸t n­íc. II. Thùc tr¹ng ph©n tÝch tµi chÝnh C«ng ty. 2.1 Bé m¸y kÕ to¸n 2.2 Qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kinh doanh t¹i C«ng ty 2.3 Ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty nh÷ng n¨m qua MÆc dï, trong C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ néi c«ng t¸c tµi chÝnh ch­a ®­îc tæ chøc thµnh mét bé phËn riªng biÖt nh­ng phßng Tµi vô víi vÞ trÝ cña m×nh ®· ®¶m nhËn c¶ viÖc tæ chøc c«ng t¸c tµi chÝnh. Do ®ã, th«ng tin kÕ to¸n còng ®· ®­îc xö lý qua viÖc kiÓm tra, ®èi chiÕu tÝnh hiÖn thùc vµ tÝnh ph¸p lý víi c¸c v¨n b¶n qu¶n lý tµi chÝnh.Cã thÓ kh¼ng ®Þnh r»ng, ho¹t ®éng kiÓm tra kÕ to¸n ®­îc coi nh­ lµ ho¹t ®éng kiÓm to¸n tu©n thñ trong C«ng ty. Th«ng tin ®­îc tæng kÕt phôc vô cho yªu cÇu qu¶n lý lµ : th«ng tin “chÝnh x¸c”. Cuèi niªn ®é kÕ to¸n, kÕ to¸n tæng hîp thùc hiÖn viÖc lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. B¸o c¸o tµi chÝnh ®­îc lËp trong C«ng ty ®· thÓ hiÖn sù tæng hîp vµ tr×nh bµy mét c¸ch tæng qu¸t vµ toµn diÖn t×nh h×nh tµi s¶n, c«ng nî, nguån vèn, t×nh h×nh thùc hiÖn kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña DN. B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty ®· nªu ra viÖc ph©n tÝch mét sè chØ tiªu tµi chÝnh chñ yÕu. Bè trÝ c¬ cÊu vèn -TSC§/ Tæng tµi s¶n (%) -TSL§/ Tæng tµi s¶n (%) Tû suÊt lîi nhuËn -Tû suÊt lîi nhuËn/ Doanh thu(%) -Tû suÊt lîi nhuËn /Vèn(%) 3.T×nh h×nh tµi chÝnh - Kh¶ n¨ng thanh to¸n(%) + Tæng qu¸t: TSL§/Nî ng¾n h¹n + Thanh to¸n nhanh : TiÒn hiÖn cã/ Nî ng¾n h¹n Hµng n¨m, C«ng ty tiÕn hµnh tÝnh to¸n vµ so s¸nh c¸c chØ tiªu trªn B¶ng thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. N¨m 1999, c¸c c¸n bé phßng tµi vô ®· tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu theo mÉu ®­îc thiÕt kÕ trªn thuyÕt minh baã c¸o tµi chÝnh. B¶ng 0 : Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nhg h×nh ho¹t ®éng C«ng ty. ChØ tiªu 1998 1999 1.Bè trÝ c¬ cÊu vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh/ Tæng sè tµi s¶n (%) 45,57 % 47,7 % - Tµi s¶n l­u ®éng/Tæng sè tµi s¶n (%) 54,43 % 52,3 % 2.Tû suÊt lîi nhuËn - Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu (%) 14,88 % 13,185% - Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn (%) 10,379% 19,193% 3.T×nh h×nh tµi chÝnh - Tû lÖ nî ph¶i tr¶ so víi toµn bé tµi s¶n (%) 26,4 % 22,48 % -Kh¶ n¨ng thanh to¸n (%) +Tæng qu¸t: Tµi s¶n l­u ®éng/Nî ng¾n h¹n 205,6% 232,66 % +Thanh to¸n nhanh: TiÒn hiÖn cã/Nî ng¾n h¹n 58,1% 192,608% (Nguån: TrÝch thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 1999 - Phßng tµi vô.) Sau ®ã tiÕn hµnh so s¸nh c¸c chØ tiªu gi÷a n¨m tr­íc víi n¨m nay. §ång thêi cã nh÷ng ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c¸c chØ tiªu ®Ó tõ ®ã ®­a ra ph­¬ng h­íng s¶n xuÊt kinh doanh trong kú tíi. V× vËy, th«ng tin cña b¸o c¸o tµi chÝnh lµ c¨n cø quan träng cho viÖc ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Toµn bé c«ng viÖc trªn ®©y ®­îc thùc hiÖn bëi Phßng Tµi vô cña C«ng ty. Phßng Tµi vô víi chøc n¨ng chÝnh cña m×nh lu«n cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ë C«ng ty, nh»m gióp Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. Víi tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao trong c«ng viÖc, c¸c c¸n bé nh©n viªn phßng Tµi vô lu«n thu nhËn, xö lý vµ tæng kÕt mét c¸ch kÞp thêi, chÝnh x¸c b»ng hÖ thèng c¸c ph­¬ng ph¸p khoa häc cña m×nh. Trªn c¬ së ®ã cung cÊp nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c, cÇn thiÕt cho viÖc ra quyÕt ®Þnh c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh tèi ­u cña Gi¸m ®èc. Tµi vô lu«n ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ toµn bé tµi s¶n hiÖn cã còng nh­ sù vËn ®éng tµi s¶n cña C«ng ty, qua ®ã gióp Gi¸m ®èc C«ng ty qu¶n lý chÆt chÏ tµi s¶n vµ b¶o vÖ ®­îc tµi s¶n cña m×nh nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông c¸c läai tµi s¶n ®ã. Qua c«ng cô kÕ to¸n, c¸c c¸n bé phßng Tµi vô ®· ph¶n ¸nh ®­îc ®Çy ®ñ c¸c kho¶n chi phÝ bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh ®ã ®em l¹i nh»m kiÓm tra ®­îc viÖc thùc hiÖn nguyªn t¾c tù bï ®¾p chi phÝ vµ cã l·i trong kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã, phßng Tµi vô ph¶n ¸nh ®­îc cô thÓ tõng lo¹i nguån vèn, tõng lo¹i tµi s¶n, gióp cho viÖc kiÓm tra gi¸m s¸t tÝnh hiÖu qu¶ trong viÖc sö dông vèn vµ tÝnh chñ ®éng trong kinh doanh. Víi chøc n¨ng lµ ph¶n ¸nh vµ kiÓm tra, phßng Tµi vô lu«n ph¶n ¸nh ®­îc kÕt qu¶ cña ng­êi lao ®éng, gióp cho viÖc khuyÕn khÝch lîi Ých vËt chÊt vµ x¸c ®Þnh tr¸ch nhiÖm vËt chÊt ®èi víi ng­êi lao ®éng. Tuy nhiªn trong thêi gian tíi, ®Ó n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh, c¸n bé Phßng Tµi vô C«ng ty cÇn ®i s©u ph©n tÝch vµ chØ ra ®­îc nh÷ng nguyªn nh©n g©y nªn hiÖn t­îng bÊt th­êng x¶y ra trong kinh doanh. Ph©n tÝch ®Ó chØ ra ®­îc t¹i sao l¬Þ nhuËn trªn doanh thu gi¶m tõ 14,88 % xuèng cßn 13,185 %. Tû lÖ thanh to¸n nhanh 58,1 % (1998) vµ 192,608 % (1999) nãi lªn ®iÒu g×?... TÊt c¶ nh÷ng c©u hái trªn sÏ ®­îc tr¶ lêi qua ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh C«ng ty mét c¸ch cã quy cñ vµ hÖ thèng. III.Ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty. 3.1 Nguån tµi liÖu phôc vô cho ph©n tÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh. B¶ng 03 : L·i lç §¬n vÞ tÝnh: tr.®ång ChØ tiªu 1998 1999 Tæng doanh thu 21.865 26.389 C¸c kho¶n gi¶m trõ + ChiÕt khÊu + Gi¶m gi¸ + Truy thu thuÕ + ThuÕ doanh thu 40 40 64 64 1.Doanh thu thuÇn 21.376 26.325 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 19.710 21.014 3.Lîi tøc gép 5.311 4.Chi phÝ b¸n hµng 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 1.666 2.231 6.Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh -Thu nhËp ho¹t ®éng Tµi chÝnh 451 190 3.080 205 7.Lîi tøc ho¹t ®éng Tµi chÝnh C¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng Chi phÝ bÊt th­êng 190 92 92 205 1 8. Lîi tøc bÊt th­êng 0 1 9. Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ 642 3.286 10. ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 160 57 11. Lîi tøc sau thuÕ 481 3.229 Trong ®ã th­ëng Q§ 59 (3 th¸ng l­¬ng) 3.058 (Nguån: TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 - Phßng tµi vô) B¶ng 04: T×nh h×nh thùc hiªn nghÜa vô víi Nhµ n­íc. §¬n vÞ tÝnh: Tr.®ång ChØ tiªu Sè ph¶i nép Sè ®· nép N¨m 98 N¨m 99 N¨m 98 N¨m 99 I.ThuÕ 533 364 588 270 1.ThuÕ doanh thu 40 64 28 15 2.ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 0 0 0 0 3.ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu 0 0 0 0 4.ThuÕ lîi tøc 160 57 227 12 5.Thu trªn vèn 315 170 315 159 6.ThuÕ m«n bµi 0 0 0 1 7.ThuÕ nhµ ®Êt 17 17 8.TiÒn thuª ®Êt 0 73 0 83 9.C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 1 0 1 0 II.C¸c kho¶n nép kh¸c 0 0 0 0 1.C¸c kho¶n phô thu 0 0 0 0 2.C¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ 0 0 0 0 3.C¸c kho¶n nép kh¸c 0 0 0 0 Tæng céng 533 364 388 270 (Nguån: TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 -Phßng tµi vô) B¶ng 05: Nguån vèn §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A. Nî ph¶i tr¶ 3.400 3.797 I. Nî ng¾n h¹n 3.400 3.745 1. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 1 36 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 123 130 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 197 5.ThuÕ vµ c¸c ph¶i kho¶n nép Nhµ n­íc 11 105 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 2.257 7. Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 71 653 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 626 367 II. Nî dµi h¹n III. Nî kh¸c 52 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 52 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý 3. NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n B. Nguån vèn chñ së h÷u 11.267 12.749 I. Nguån vèn - quü 12.749 1. Nguån vèn kinh doanh 9.913 11.073 2. Quü trî cÊp mÊt viÖc 4 4 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 15 4.Quü ph¸t triÓn kinh doanh 106 27 5. Quü dù tr÷ 8 8 6. L·i ch­a ph©n phèi 7.Quü khen th­ëng phóc lîi 180 1.622 8.Nguån vèn ®Çu t­, XDCB 1.041 15 II. Nguån kinh phÝ Tæng céng nguån vèn 14.667 16.528 (Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 1999 - Phßng tµi vô.) 3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty Tho¸t N­íc Hµ Néi 3.2.1 Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty trong n¨m 1999. Tõ sè liÖu cña B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m1999 ta cã thÓ kh¸i qu¸t sù biÕn ®éng cña mét sè chØ tiªu sau: C¸c chØ tiªu t¨ng. Tæng tµi s¶n t¨ng tõ 14.668 tr.®ång lªn 16.546 tr.®ång - t¨ng 1.876 tr.®ång. Trong ®ã: -Tµi s¶n l­u ®éng t¨ng -Tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng Trong tµi s¶n l­u ®éng cña C«ng ty t¨ng tr. ®ång chñ yÕu lµ do nguyªn nh©n sau: TiÒn t¨ng tr.®ång ( do tiÒn mÆt t¨ng; tiÒn göi ng©n hµng t¨ng). 1. Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n. B¶ng 01: Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n. §¬n vÞ tÝnh: tr.® ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng Tû träng L­îng Tû träng L­îng Tû träng I.TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 8.462 57.69% 8.666 52.37% 204 2,41% 1.Vèn b»ng tiÒn 6.602 45% 7.155 43.23% 554 8,39% 2.C¸c kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n 0 0% 0 0 % 0 0% 3.C¸c kho¶n ph¶i thu 1.532 10.44% 1.308 7.9% -224 -14,62% 4.Hµng tån kho 264 1.8% 195 1.2% -69 -26,14% 5. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 64 0.4% 8 0.1% -56 -87,5% II. TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 6.206 42.30% 7.882 47.63% 1.676 26,86% 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 6.206 42.305 7.882 47.63% 1.676 26,86% 2. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 0 0% 0 0% 0 0% 3.C¸c kho¶n ®Çu t­ dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0% 4. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n 0 0% 0 0% 0 0% 5. C¸c kho¶n ký quü,ký c­îc 0 0% 0 0% 0 0% Céng 14.668 100% 16.548 100% 1.888 12.87% Nguån : TrÝch b¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1998,1999 - Phßng tµi vô. 1.2 Ph©n tÝch nguån vèn, chi phÝ vèn B¶ng 02 :Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn §¬n vÞ tÝnh: tr.® ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng Tû träng L­îng Tû träng L­îng Tû träng A. Nî ph¶i tr¶ 3400 23,18% 3.797 22,94% 397 11,67% I. Nî ng¾n h¹n 3400 23,18% 3.745 22,63% 345 10,14% 1.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 1 0,01% 36 0,21% 35 3500% 2.Nî ®Õn h¹n tr¶ 0 0 0 0% 0 0 3.Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 123 0,83% 30 0,18% -93 -75,6% 4.Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 1,11% 197 1,19% 34 20,85% 5.ThuÕ ph¶i nép cho NN 11 0,07% 105 0,63% 94 854,5% 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 16,39% 2.256 13,63% -149 -6,19% 7.Ph¶i tr¶ cho §vÞ néi bé 71 0,48% 653 3,94% 582 819,7% 8.Ph¶i tr¶ kh¸c 626 4,26% 367 2,21% -259 41,37% II.Nî dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0 III. Nî kh¸c 0 0% 52 0,31% 52 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 0 0% 52 0,31% 52 B. Nguån vèn chñ së h÷u 11.266 76,81% 12.749 77,05% 483 4,28% I. Nguån vèn – quü 11.266 76,81% 12.749 77,05% 483 4,28% 1.Nguån vèn kinh doanh 9.913 67,59% 11.073 66,92% 1160 11,7% 2. Quü trî cÊp mÊt viÖc 4 0,02% 3 0,02% -1 -25% 3.Chªnh lÖch tû gi¸ 15 0,1% 0 0% -15 -100% 4. QuÜ ph¸t triÓn K.doanh 105 0,71% 27 0,16% -78 -74,28% 5.Quü dù tr÷ 8 0,05% 8 0,05% 0 0% 6.L·i ch­a ph©n phèi 0 0% 0 0% 0 0% 7.Quü khen th­ëng phóc lîi 180 1,22% 1.622 9,8% 1442 801,1% 8.Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 1.041 7,09% 15 0,09% -1026 98,55% II.Nguån kinh phÝ 0 0% 0 0% 0 0% Tæng nguån 14.666 100% 16.546 100% 1880 12,81% Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 1.3 Ph©n tÝch t×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh B¶ng 03 : Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 1.Kho¶n ph¶i thu 1.352 1.308 2. Hµng tån kho 264 195 3. Nî ng¾n h¹n 3.400 3.745 Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn -1.784 -2.242 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. B¶ng 04: Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn. §¬n vÞ tÝnh: tr. ® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 1. Tµi s¶n cè ®Þnh 6.206 7.882 2. Vèn chñ së h÷u 11.267 12.749 3. Nî dµi h¹n 0 0 Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn 5.061 4.867 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. B¶ng05: Vèn b»ng tiÒn. §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn 5.061 4.867 Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn -1.784 -2.242 Vèn b»ng tiÒn 3.277 2.625 Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 1.4 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trung gian trong b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. B¶ng 06: Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh §¬n vÞ tÝnh : tr.® ChØ tiªu N¨m 1998 N¨m 1999 N¨m 99/98 L­îng TØ träng L­îng TØ träng L­îng TØ träng 1.Doanh thu thuÇn 21.376 100% 26.325 100% 4.949 23,15% 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 19.710 92,24% 21.014 79,82% 1.304 6,61% 3.Lîi tøc gép 0 0% 5.311 20,18% 5.311 0% 4.Chi phÝ tõ b¸n hµng 0 0% 0 0% 0 0% 5.Chi phÝ qu¶n lý DN 1.666 7,79% 2.231 8,47% 565 33,91% 6.Lîi tøc thuÇn tõ H§KD 451 2,11% 3.080 11,7% 2.629 582,9% 7.Lîi tøc ho¹t ®éng tµi chÝnh 190 0,88% 205 0,78% 15 7,89% 8.Lîi tøc bÊt th­êng 0 0% 1 0% 1 0% 9.Tæng lîi tøc tr­íc thuÕ 642 3% 3.286 12,48% 2644 411,8% 10.ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 160 0,75% 57 0,21% -103 -64,4% 11.Lîi tøc sau thuÕ 481 2,25% 3.229 12,26% 2.748 571,1% Nguån : TrÝch B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 1998,1999 - Phßng Tµi vô. Ph©n tÝch mét sè chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n. HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh. §Çu n¨m = 8.462/3.400 = 2,48 Cuèi n¨m = 8666/3797 = 2,28 HÖ sè thanh to¸n vèn l­u ®éng §Çu n¨m = 6602/8462 = 0,78 Cuèi n¨m =7155/8666 = 1,21 HÖ sè thanh to¸n nhanh §Çu n¨m =(6602+1532)/3400 = 0,41 Cuèi n¨m = (7155+1308)/3797 = 0,44 HÖ sè thanh to¸n tøc thêi §Çu n¨m = 6602/3400 = 1,94 Cuèi n¨m =7155/3797 = 1,88 2.Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. B¶ng 07: Ph©n tÝch ph¶i thu, ph¶i tr¶. ` §¬n vÞ tÝnh: Tr.®ång ChØ tiªu §Çu kú Cuèi kú Chªnh lÖch L­îng T.träng L­îng T.träng L­îng T.träng A. Nî ph¶i tr¶ 3400 100% 3.797 % 397 11,67% I. Nî ng¾n h¹n 3400 100% 3.745 100% 345 10,14% 1.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 1 0,02% 36 0,96% 35 3500% 2.Nî ®Õn h¹n tr¶ 0 0% 0 0% 0 0 3.Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 123 3,61% 30 0.8% -93 -75,6% 4.Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163 4,79% 197 5,26% 34 20,85% 5.ThuÕ ph¶i nép cho NN 11 0,32% 105 2,8% 94 854,5% 6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 2.405 70,73% 2.256 60,72% -149 -6,19% 7.Ph¶i tr¶ cho §vÞ néi bé 71 2,08% 653 17,43% 582 819,7% 8.Ph¶i tr¶ kh¸c 626 18,41% 367 9,8% -259 41,37% II.Nî dµi h¹n 0 0% 0 0% 0 0% III. Nî kh¸c 0 0% 52 1,4% 52 0% 1.Chi phÝ ph¶i tr¶ 0 0% 52 1,4% 52 0% B. C¸c kho¶n ph¶i thu 1.532 100% 1.308 100% -224 -14,62% 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 440 28,72% 1.158 88,53% 718 163% 2.Tr¶ tr­íc ng­êi b¸n 1.026 66,97% 70 5,35% -956 -93,17% 3.Ph¶i thu néi bé 0 0% 0 0% 0 0% 4.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 66 4,3% 80 6,1% 14 21,21% Nguån: TrÝch B¶ng c©n ®èi tµi s¶n n¨m 1999 - Phßng tµi vô. 3.Ph©n tÝch vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh. Qua ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n vµ c¬ cÊu nguån vèn ®· ®­a ra mét sè nhËn xÐt s¬ bé vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh trong C«ng ty. Ta chØ ®i vµo ph©n tÝch c¸c hÖ sè ®Æc tr­ng. HÖ sè nî tæng tµi s¶n. §Çu n¨m = 3400/14668 = 0,231 Cuèi n¨m = 3797/16548 = 0,229 HÖ sè nî vèn chñ së h÷u. §Çu n¨m = 3400/11267 = 0,301 Cuèi n¨m = 3797/12749 = 0,297 HÖ sè c¬ cÊu vèn chñ së h÷u. §Çu n¨m = 11267/14668 = 0,768 Cuèi n¨m =12749/16548 = 0,770 4. HÖ sè c¬ cÊu TSC§ §Çu n¨m = 6206/14668 = 0,423 - Cuèi n¨m = 7882/16548 = 0,476 5.HÖ sè c¬ cÊu TSL§ §Çu n¨m = 8462/14668 = 0,576 Cuèi n¨m = 8666/16548 = 0,523 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh. C¸c chØ tiªu vÒ søc s¶n xuÊt: 1. Søc s¶n xuÊt tæng tµi s¶n. N¨m 1998 = 21376/14668 = 1,457 N¨m 1999 = 26324/16548 = 1,590 2. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1998 = 21376/ 6226 = 3,433 N¨m 1999 = 26324/ 7882 = 3,339 3. Søc s¶n xuÊt tµi s¶n l­u ®éng N¨m 1998 = 21.376/8.462 = 2,526 N¨m 1999 = 26.324/8.666 = 3,037 C¸c chØ tiªu vÒ søc sinh lîi 1. Søc sinh lîi tæng tµi s¶n N¨m 1998 = 481/14668 = 0,032 N¨m 1999 = 3229/16548 = 0,195 2.Søc sinh lîi tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1998 = 481/6226 = 0,077 N¨m 1999 = 3229/7882 = 0,409 3.Søc sinh lîi tµi s¶n l­u ®éng N¨m 1998 = 481/8462 = 0,056 N¨m 1999 = 3229/8666 = 0,372 4. Søc sinh lîi vèn chñ së h÷u N¨m 1998 = 481/11.267 = 0,042 N¨m 1999 = 3229/12749 = 0,253 5. Søc sinh lîi vèn vay N¨m 1998 = 481/3400 = 0,141 N¨m 1999 = 3229/3797 = 0,850 Mét sè chØ tiªu sinh lîi 1. HÖ sè sinh lîi doanh thu. N¨m 1998 = 481/21376 = 0,022 N¨m 1999 = 3229/26324 = 0,122 2. HÖ sè sinh lîi vèn N¨m 1998 = 481/14668 = 0,032 N¨m 1999 = 3229/16548 = 0,195 3. HÖ sè sinh lîi vèn chñ së h÷u. N¨m 1998 = 481/11267 = 0,042 N¨m 1999 =3229/12479 = 0,258 Tæng hîp kÕt qu¶ ph©n tÝch. Qua viÖc ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh C«ng ty n¨m 1999 cã thÓ nhËn thÊy mét sè mÆt cÇn cã sù nghiªn cøu tiÕp. PhÇn III Mét sè kiÕn nghÞ hoµn thiÖn ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi. Còng nh­ hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc, ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh ë C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi ®· ®­îc triÓn khai trong thêi gian qua nh­ng ch­a ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch th­êng xuyªn, liªn tôc vµ cã mét hÖ thèng c¬ së lý luËn, ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch hoµn chØnh. §iÒu nµy g©y h¹n chÕ cho cÊp l·nh ®¹o trong viÖc ®­a ra quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp vµ kÞp thêi ®èi víi mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ C«ng ty cÇn ph¶i cã sù ®Çu t­ thÝch ®¸ng, cã sù båi d­ìng phï hîp cho c¸c c¸n bé phßng Tµi vô khi hä kiªm nhiÖm c¶ ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cho Gi¸m ®èc doanh nghiÖp. Phßng Tµi vô nªn th­êng xuyªn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ c«ng t¸c tæ chøc nªn tiÕn hµnh theo c¸c b­íc sau: Quy tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh. 1. ChuÈn bÞ cho c«ng t¸c ph©n tÝch. - X¸c ®Þnh môc tiªu vµ ®Æt kÕ ho¹ch ph©n tÝch. + X¸c ®Þnh môc tiªu + X¸c ®Þnh thêi gian ph©n tÝch vµ thu nhËp ý kiÕn. + ChuÈn bÞ nh÷ng nh©n viªn ®ñ tr×nh ®é, nghiÖp vô ®Ó cã thÓ tiÕn hµnh ph©n tÝch. + KÕ ho¹ch cho tõng bé ph©n vµ sù phèi hîp nhÞp nhµng. - S­u tËp c¸c tµi liÖu cho ph©n tÝch + C¸c quyÕt ®Þnh, kÕ ho¸ch cã liªn quan ®Õn ph©n tÝch. + C¸c tµi liÖu vÒ kÕ to¸n cã liªn quan. + ý kiÕn cña chuyªn gia ®Õn c¸c chØ tiªu ph©n tÝch. 2.TiÕn hµnh ph©n tÝch. - Trªn c¬ së c¸c nguån tµi liÖu ®· thu nhËp ®­îc. Bé phËn ph©n tÝch cÇn x©y dùng c¸c chØ tiªu cÇn ph©n tÝch mét c¸ch cã hÖ thèng vµ thiÕt thùc. Sau khi ®· x¸c ®Þnh vµ tÝnh to¸n c¸c c hØ tiªu ®Æt ra cÇn lËp b¶ng biÓu ®å ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ®ã. Ph©n tÝch con sè ph¶i dùa vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty vµ ®­a ra kÕt luËn phï hîp víi thùc tiÔn cña C«ng ty. 3. B¸o c¸o ph©n tÝch. - §¸nh gi¸ kÕt qu¶ kinh doanh cña mét thêi kú. - Nh÷ng biÖn ph¸p vµ ph­¬ng ph¸p gi¶i quyÕt yÕu ®iÓm. §Ó thùc hiÖn ®­îc quy tr×nh ph©n tÝch trªn ®ßi hái C«ng ty cÇn ph¶i thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc chñ yÕu sau: Nh©n sù cho ho¹t ®éng ph©n tÝch. §Ó ®¶m b¶o thùc hiÖn ®­îc c¸c môc tiªu ph©n tÝch trªn ®ßi hái nguån sè liÖu, tµi liÖu sö dông khi ph©n tÝch ph¶i tuyÖt ®èi chÝnh x¸c. Nghiªn cøu vÊn ®Ò nµy d­íi gi¸c ®é qu¶n trÞ doanh nghiÖp th× ®iÒu nµy hoµn toµn cã thÓ lµm ®­îc, khi ho¹t ®éng ph©n tÝch ®­îc thùc hiÖn d­íi sù kiÓm so¸t cña phßng Tµi vô. Bëi v× kh«ng ai hiÓu sè liÖu, nguån gèc sè liÖu b»ng hä. Nh÷ng kiÕn nghÞ, ®Ò xuÊt cña em d­íi ®©y chñ yÕu nh»m vµo ®èi t­îng sö dông th«ng tinm ph©n tÝch lµ Gi¸m ®èc doanh nghiÖp vµ ng­êi thùc hiÖn ph©n tÝch lµ c¸c c¸n bé, nh©n viªn phßng Tµi vô. Ngµy nay, c¸c nhµ kinh tÕ cho r»ng kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©nt Ých tµi chÝnh hîp l¹i míi ®Çy ®ñ c«ng cô cho qu¶n lý doanh nghiÖp, qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh. §Ó ph©ntÝch ®­îc c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, tr­íc tiªn ph¶i thùc hiÖn kiÓm to¸n néi bé c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh nµy. V× vËy, c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé nªn ®­îc thùc hiÖn tr­íc khi tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh. KiÓm to¸n néi bé nªn ®­îc thùc hiÖn d­íi sù kiÓm so¸t cña tr­ëng phßng Tµi vô. C«ng viÖc nµy ®­îc thùc hiÖn nh»m mét lÇn n÷a x¸c ®Þnh l¹i nguån gèc, tÝnh chÝnh x¸c cña c¸c sè liÖu kÕ to¸n. Tr­íc khi ph©n tÝch, tr­ëng phßng tµi vô yªu cÇu c¸c kÕ to¸n phÇn hµnh ph¶i cã mét b¸o co¸ chi tiÕt vÒ c«ng viÖc mµ m×nh phô tr¸ch nh­ : b¸o c¸o c«ng nî, b¸o c¸o tµi s¶n cè ®Þnh, b¸o c¸o gi¸ thµnh... TËp hîp nh÷ng tµi liÖu nµy víi tÝnh chÝnh x¸c cao sÏ lµ nguån th«ng tin h÷u Ých cho ho¹t ®éng phaan tÝch. §ång thêi, còng tËp hîp ®­îc søc m¹nh cña tËp thÓ c¸n bé kÕ to¸n trong ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh. Qua kh¸i qu¸t ho¹t ®éng ph©n tÝch trªn cã thÓ thÊy ®­îc nh©n sù cho ho¹t ®éng ph©n tÝch sÏ vÉn bao gåm nh÷ng ng­êi trong Phßng Tµi vô C«ng ty, nh­ng chñ yÕu vÉn lµ Tr­ëng vµ Phã phßng Tµi vô vµ nh÷ng nh©n viªn am hiÓu vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh. Tuy nhiªn, víi mét nhËn thøc hiÖn ®¹i - ph©n tÝch tµi chÝnhe doanh nghiÖp lµ mét kh©u quan träng trong qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp. Ph©n tÝch tµi chÝnh gióp cho ng­êi qu¶n lý tµi chÝnh thÊy ®­îc phÇn nµo t×nh h×nh tµi chÝnh hiÖn t¹i vµ t­¬ng lai cña C«ng ty ®ª hä cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n ®èi víi sù ph¸t triÓn cña DN. TÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh ®ßi hái c¸n bé ph©n tÝch tµi chÝnh ph¶i cã tr×nh ®é chuyeen m«n cao, hiÓu biÕt kh¸ réng vÒ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, vÒ thuÕ, chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña Nµh n­íc vµ nh÷ng biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ. Tõ ®ã, cã thÓ kh¸i qu¸t ®­îc nguån th«ng tin phôc vô cho c«ng t¸c dù b¸o. HiÖn nay ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng C«ng ty ®· tõng b­íc ghi nhËn tÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh. NhËn thøc ®­îc tÝnh cÊp b¸ch cña vÊn ®Ò trong khi ®éi ngò c¸n bé trong Phßng Tµi vô C«ng ty chñ yÕu ®­îc ®µo t¹o nghiÖp vô cho c¸c c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh víi nh÷ng kho¸ häc ng¾n ngµy, ®Æc biÖt lµ c¸n bé tµi chÝnh C«ng ty. §iÒu nµy ®óng kh«nh chØ víi riªng C«ng ty Tho¸t n­íc Hµ Néi mµ hÇu hÕt c¸c doanh gnhiÖp Nhµ N­íc ch­a thùc hiÖn ®­îc c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh. Do ®ã, vÊn ®Ò båi d­ìng nghiÖp vô cho c¸c c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh cña c¸c doanh nghiÖp lµ vÊn ®Ò cÇn lµm ngay khi C«ng ty mong muèn thiÕt lËp ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cña m×nh ®i vµo chuyªn nghiÖp. Ngoµi ra, ®Ó bæ xung vµo lùc l­îng ®éi ngò c¸n bé ph©n tÝch tµi chÝnh vµ cã thÓ n©ng coa nghiÖp vô vµ tr×nh ®é c¸n bé kÕ to¸n tµi chÝnh b»ng c¸ch tuyÓn thªm c¸n bé tre ®­îc ®µo t¹o quy cñ vÒ tµi cvhÝnh doanh nghiÖp. Nh­ vËy, C«ng ty nªn chó ý t¹o c¬ héi cho ®éi ngò c¸n bé cña C«ng ty n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô - ®Æc biÖt lµ qu¶n lý tµi chÝnh. Néi dung ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch. §­îc tr×nh bµy nh­ phÇn né dung ph©n tÝch ë phÇn 1. LËp b¸o c¸o kÕt qu¶ ph©n tÝch. §Ó cho viÖc ®¸nh gi¸ b¶o ®¶m ph¶n ¸nh ®óng thùc tr¹ng, nh÷ng nhËn xÐt ®­a ra tõ kÕt qu¶ ph©n tÝch, nh÷ng dù ®o¸n cña nhµ ph©n tÝch tµi chÝnh cã søc thuyÕt phôc víi Gi¸m ®èc ®ßi hái ph¶i cã kiÕn thøc tæng hîp vµ mét ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸. Ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ chñ yÕu dùa trªn 2 nÒn t¶ng: §ã lµ ®µnh gi¸ kÕt qu¶ ph©nt Ých theo thêi gian C«ng ty hoµn toµn cã thÓ lµm ®­îc. Tuy nhiªn, ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ theo kh«ng gian ®ßi hái ph¶i cã hÖ thèng chØ tiªu tham chiÕu. ¥ ®©y, em xin kiÕn nghÞ lÊy chØ tiªu tham chiÕu lµ hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh. §©y lµ viÖc lµm hÕt søc c¬ b¶nv× ho¹t ®éng cña C«ng ty lu«n ®Æt trong m«i tr­êng c¹nh tranh. Trong ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ, sau khi tÝnh ®­îc c¸c tû lÖ ph¶i tiÕn hµnh so s¸nh tû lÖ ®ã víi c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh. Tõ ®ã míi cã thÓ ®­a ra ®­îc c¸c ®¸nh gi¸ nhËn xÐt ®Ó nhËn xÐt c¸c tû lÖ ®ã nãi riªng vµ t×nh hinhf tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi chung. Nh­ vËy, chóng ta thÊy hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh lµ cÇn thiÕt v× qua nã míi cã thÓ thÊy ®­îc t×nh h×nh cña C«ng ty víi c¸c C«ng ty kh¸c trong cïng ngµnh, trong cïng ®Þa bµn. BiÕt ®­îc vÞ trÝ cña C«ng ty m×nh trong toµn ngµnh vµ biÕt ®­îc ®iÓm m¹nh, ®iÓm yÕu cña C«ng ty. Nh×n chung vµo thêi ®iÓm nµy hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ®· cã nh­ng ch­a thµnh hÖ thèng, ch­a ®Çy ®ñ vµ th­êng cò so víi hiÖn t¹i. Së dÜ kh¼ng ®Þnh nh­ trªn lµ v× hiÖn nay theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh mçi n¨m c¸c doanh nghiÖp ph¶i göi c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña m×nh cho c¬ quan tµi chÝnh, c¬ quan thuÕ, c¬ quan thèng kª vµ Bé kÕ ho¹ch ®Çu t­ nÕu lµ doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi. C¸c c¬ quan nµy hoµn toµn cã thÓ cung cÊp c¸c chØ sè trung b×nh ngµnh cho C«ng ty khi C«ng ty cã mét sè b¶o ®¶m vÒ nguån th«ng tin nµy. V× lý do trªn, khi C«ng ty muèn cã hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®Ó phôc vô cho môc tiªu ®¸nh gi¸ th× C«ng ty cã thÓ liªn hÖ víi Së Giao th«ng c«ng chÝnh Hµ Néi ®Ó xin c¸c sè liÖu tõ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng khai, qua Côc qu¶n lý Vèn, côc thuÕ Hµ Néi. ¥ n­íc ta, häat ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh ch­a trë thµnh viÖc lµm th­êng xuyªn liªn tôc vµ hÖ thèng th«ng tin ch­a ®­îc hoµn h¶o nªn c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh còng chØ lµ mét tiªu chuÈn ®Ó tham kh¶o, ngay c¶ trong tr­êng hîp sù tÝnh to¸n thùc sù kh¸ch quan vµ kh«ng cã sù chªnh lÖch nµo gi÷a gi¸ trÞ theo sæ s¸ch vµ thÞ gi¸. Mét ng­êi ph¶i giái vÒ chuyªn m«n, cã kiÕn thøc am hiÓu thÞ tr­êng th× míi cã thÓ ®­a ra ®­îc c¸c nhËn xÐt x¸c ®¸ng. 4. T¹o lËp mèi quanhÖ t­¬ng hç gi÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. §Ó ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cã hiÖu qu¶, ®ßi hái ng­êi ph©n tÝch ph¶i nhËn thøc râ sù kh¸c nhau c¬ b¶n gi÷a kÕ to¸n tµi chÝnh vµ kÕ to¸n qu¶n trÞ, tÇm quan träng cña kÕ to¸n qu¶n trÞ víi ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. KÕ to¸n qu¶n trÞ lµ ho¹t ®éng kÕ to¸n nh»m cung cÊp th«ng tin, sè liÖu cho c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp (néi bé). KÕ to¸n tµi chÝnh lµ ho¹t ®éng kÕ to¸n nh»m cung cÊp th«ng tin, sè liÖu cho c¸c nhµ qu¶n lý cho néi bé còng nh­ c¸c dèi t­îng bªn ngoµi doanh nghiÖp liªn quan nh­ : ng©n hµng, côc thuÕ, thèng kª... Nh÷ng ®iÓm cÇn liªn kÕt th«ng tin gi÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. Thø nhÊt: KÕ to¸n qu¶n trÞ tËp trung cung cÊp sè liÖu cho viÖc sö dông vµ qu¶n lý néi bé C«ng ty. Gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ sÏ kh«ng cÇn mét sè th«ng tin, sè liÖu nh­ Côc qu¶n lý vèn, Côc thuÕ, Côc thèng kª...Gi¸m ®èc C«ng ty cÇn chØ ®¹o c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hµng ngµy, c¸c kÕ ho¹ch cho t­¬ng lai vµ ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh cho qu¸ tr×nh dù thÇu, ®Êu thÇu, ho¹t ®éng x©y l¾p vµ qu¸ tr×nh thu tiÒn...TÊt c¶ nh÷ng th«ng tin nµy sÏ kh«ng cÇn ®èi víi c¸c ®èi t­îng bªn ngoµi. Thø hai: Bé phËn kÕ to¸n qu¶n trÞ ®i s©u h¬n vµo ph©n tÝch, cung cÊp c¸c th«ng tin cÇn thiÕt cho t­¬ng lai. Th«ng tin Gi¸m ®èc cÇn lµ viÖc ®Þnh h­íng cho t­¬ng lai, tãm t¾t sè liÖu chi phÝ cña qu¸ khø. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¸c biÕn sè kinh tÕ lu«n biÕn ®éng. TÊt c¶ sù thay ®æi ®ã ®ßi hái Gi¸m ®èc C«ng ty ph¶i ­íc tÝnh ®­îc, mµ c¸c sè liÖu nµy l¹i kh«ng ®­îc ph¶n ¸nh trong qu¸ khø. Trong khi ®ã kÕ to¸n tµi chÝnh l¹i chñ yÕu ph¶n ¸nh, ghi chÐp l¹i nh÷ng sù kiÖn ®· x¶y ra trong qu¸ khø. Thø ba: KÕ to¸n qu¶n trÞ trong C«ng ty kh«ng nhÊt thiÕt ph¶i theo mét hÖ thèng thèng nhÊt quy ®Þnh cña ngµnh tµi chÝnh vµ ChÝnh phñ. Gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ tù ®Æt, thiÕt kÕ cho C«ng ty m×nh mét hÖ thèng chØ tiªu, mÉu biÓu cÇn thiÕt, phï hîp víi C«ng ty m×nh khi ph©n tÝch vµ xö lý c¸c sè liÖu kÕ to¸n phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý. Thø t­: KÕ to¸n qu¶n trÞ sö dông sè liÖu vµ ph©n tÝch sè liÖu trong mét mèi quan hÖ tæng thÓ, sö dông c¸c chØ tiªu “linh ho¹t”. KÕ to¸n qu¶n trÞ ®ßi hái sè liÖu ph¶i tæng hîp vµ “ tho¸ng” cÇn thiÕt d­íi c¸c gãc ®é kh¸c nhau khi Gi¸m ®èc cÇn cho viÓca quyÕt ®Þnh. Thø n¨m: Sè liÖu cña kÕ to¸n qu¶n trÞ kh«ng cÇn ph¶i chÝnh x¸c tuyÖt ®èi, kh«ng ph¶i lóc nµo còng liªn quan tíi tiÒn tÖ. Khi c¸c th«ng tin sè liÖu cÇn thiÕt ®­îc yªu cÇu trong kÕ to¸n qu¶n trÞ th× tèc ®é ®ßi hái th«ng tin quan träng h¬n lµ sè liÖu chÝnh x¸c. NÕu tèc ®é th«ng tin cµng nhanh tíi Gi¸m ®èc th× c¸c vÊn ®Ò ph¸t sinh trong thùc tÕ sÏ nhanh chãng ®­îc gi¶i quyÕt. V× lý do nµy mµ c¸c nhµ qu¶n lý muèn ®æi sù hoµn toµn chÝnh x¸c cña sè liÖu lÊy c¸c sè liÖu tæng thÓ vµ kÞp thêi h¬n. H¬n n÷a kÕ to¸n qu¶n trÞ kh«ng ph¶i lóc nµo còng quan t©m tíi chØ tiªu vµ sè liÖu vÒ tiÒn tÖ. Thø s¸u: KÕ to¸n qu¶n trÞ nh×n nhËn, ph©n tÝch c¸c giai ®o¹n s¶n xuÊt, c¸c bé phËn cña mét doanh nghiÖp. ChÝnh ®iÒu nµy lµm phong phó thªm cho ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh. H¬n n÷a, kÕ to¸n qu¶n trÞ sö dông nh÷ng nguyªn lý kinh tÕ réng h¬n nh­ kinh tÕ vi m«, vÜ m«, thèng kª, tµi chÝnh... Nhê nh÷ng ®iÓm ­u viÖt trªn cña kÕ to¸n qu¶n trÞ, nªn trong ph©n tÝch tµi chÝnh ®ßi hái nhµ ph©n tÝch ph¶i kÕt hîp ®­îc ®ång thêi võa ph©n tÝch ta× chÝnh võa thùc hiÖn kÕ to¸n qu¶n trÞ. Gióp viÖc ra quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc ®­îc nhanh nhÊt vµ kh¶ n¨ng chÝnh x¸c cã thÓ. KÕt hîp søc m¹nh cña kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. KÕ to¸n, vÒ b¶n chÊt chÝnh lµ mét hÖ thèng ®o l­êng, xö lý vµ truyÒn ®¹t nh÷ng th«ng tin cã Ých cho c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. KÕ to¸n lµ trung t©m ho¹t ®éng ta× chÝnh cña hÖ thèng th«ng tin qu¶n lý, nã gióp cho nhµ qu¶n lý, c¸c nhµ kinh doanh cã kh¶ n¨ng xem xÐt toµn diÖn vÒ ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ kinh tÕ. Víi t­ c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh, kiÓm to¸n lµ mét lÜnh vùc ho¹t ®éng g¾n liÒn víi ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng nh÷ng víi tµi chÝnh Nhµ n­íc mµ cßn ®èi víi tµi chÝnh doanh nghiÖp. KiÓm to¸n lµ viÖc kiÓm tra vµ x¸c nhËn tÝnh hîp ph¸p, tÝnh trung thùc, tÝnh kh¸ch quan cña tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. Sù g¾n liÒn ®ång bé gi÷a kÕ to¸n, kiÓm to¸n vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét hÖ c«ng cô tµi chÝnh quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý.