Đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty đóng tàu Hồng Hà thuộc tổng cục công nghiệp- Bộ Quốc phòng

- Tham m­u, qu¶n lý, chØ ®¹o thùc hiÖn c«ng t¸c kü thuËt trong s¶n xuÊt. - Qu¶n lý kü thuËt ®èi víi c¸c d©y chuyÒn c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ. §Ò xuÊt c¸c h¹ng môc mua s¾m, chÕ t¹o, n©ng cÊp m¸y mãc thiÕt bÞ trong c¸c dù ¸n ®Çu t­. - Phèi hîp kh¶o s¸t lËp dù to¸n ®Þnh møc kü thuËt cho c¸c s¶n phÈm söa ch÷a vµ ®ãng míi. - Phèi hîp tæ chøc kiÓm tra tay nghÒ, thi n©ng bËc cho ng­êi lao ®éng. + Phßng thiÕt kÕ c«ng nghÖ - Chñ tr× thùc hiÖn nghiªn cøu thÈm ®Þnh c¸c thiÕt kÕ kü thuËt. - Tham m­u, qu¶n lý, thùc hiÖn c«ng t¸c thiÕt kÕ chi tiÕt, thiÕt kÕ thi c«ng trong söa ch÷a vµ ®ãng míi c¸c ph­¬ng tiÖn thuû. - Tham m­u, thùc hiÖn c«ng t¸c chÕ thö c¸c chi tiÕt s¶n phÈm ®Ó ®iÒu chØnh hoÆc bæ sung chi tiÕt thiÕt kÕ lµm c¬ së lËp quy tr×nh c«ng nghÖ vµ triÓn khai s¶n xuÊt. + Phßng chÝnh trÞ - Tham m­u, tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c ®¶ng, c«ng t¸c chÝnh trÞ. - ChØ ®¹o, thùc hiÖn c«ng t¸c c¸n bé, c«ng t¸c d©n vËn, c«ng t¸c b¶o vÖ an ninh néi bé, vµ ho¹t ®éng cña c¸c tæ chøc quÇn chóng trong ®¬n vÞ. +Phßng hµnh chÝnh hËu cÇn - Tham m­u vµ thùc hiÖn c«ng t¸c hµnh chÝnh, v¨n th­ b¶o mËt, l­u tr÷, in Ên tµi liÖu, qu¶n lý c¸c con dÊu cña c«ng ty vµ b¶o ®¶m c«ng t¸c phôc vô, c«ng t¸c b¶o vÖ ®¬n vÞ. - Tham m­u vµ thùc hiÖn c«ng t¸c hËu cÇn ®êi sèng, c«ng t¸c qu©n nhu, qu©n y, c«ng t¸c x©y dùng, qu¶n lý doanh tr¹i nhµ ®Êt trong c«ng ty. +Ban kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm Tham m­u vµ thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý chÊt l­îng s¶n phÈm, nghiÖm thu s¶n phÈm trong c«ng ty. +Ban an toµn lao ®éng – VÖ sinh c«ng céng - Tham m­u vµ tæ chøc qu¶n lý thùc hiÖn c«ng t¸c kü thuËt an toµn, phßng chèng ch¸y næ, trang thiÕt bÞ b¶o hé lao ®éng, c«ng t¸c vÖ sinh c«ng nghiÖp. - ChØ ®¹o ho¹t ®éng cña m¹ng l­íi an toµn viªn, theo dâi kiÓm tra ®«n ®èc c¸c ®¬n vÞ chÊp hµnh c¸c quy ®Þnh vÒ an toµn lao ®éng vµ vÖ sinh c«ng nghiÖp. +Ph©n x­ëng vá tµu - Thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt, qu¶n lý m¸y mãc, thiÕt bÞ thuéc lÜnh vùc ®­îc giao. - Qu¶n lý, gi¸o dôc ®éi ngò c¸n bé, c«ng nh©n viªn cña ph©n x­ëng. + Ph©n x­ëng c¬ ®iÖn - Thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt, qu¶n lý m¸y mãc, thiÕt bÞ thuéc lÜnh vùc ®­îc giao. - Qu¶n lý, gi¸o dôc rÌn luyÖn ®éi ngò c¸n bé, c«ng nh©n viªn cña ph©n x­ëng. + Ph©n x­ëng « xy trang trÝ - Thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt, qu¶n lý m¸y mãc, thiÕt bÞ thuéc lÜnh vùc ®­îc giao. - Qu¶n lý, gi¸o dôc rÌn luyÖn ®éi ngò c¸n bé, c«ng nh©n viªn cña ph©n x­ëng. 1.2. T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Hång Hµ. 1.2.1. Thµnh phÇn vµ kÕt cÊu vèn l­u ®éng. Ngµy nay cã rÊt nhiÒu ph­¬ng thøc ph©n lo¹i vèn l­u ®éng kh¸c nhau. Tuy nhiªn tuú vµo tõng lo¹i h×nh doanh nghiÖp kh¸c nhau ®Ó cã c¸ch gi¶i quyÕt sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. C«ng ty Hång Hµ lµ mét c«ng ty ®ãng tµu, víi nh÷ng ®Æc thï lµ ngµnh cã chu kú s¶n xuÊt dµi, vßng quay vèn l­u ®éng chËm…v× vËy ®Ó qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ c«ng ty ®· tiÕn hµnh ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo nhiÒu tiªu thøc kh¸c nhau. Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biÓu hiÖn. Theo c¸ch nµy vèn l­u ®éng ®­îc chia thµnh hai lo¹i ®Ó tiÖn cho viÖc xem xÐt, ®¸nh gi¸ møc tån kho dù tr÷ vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp gióp cho viÖc ®iÒu chØnh sao cho phï hîp víi doanh nghiÖp trong tõng thêi k×. - Vèn b»ng tiÒn: Bao gåm c¸c kho¶n nh­ tiÒn mÆt tån quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n ®Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n…. - Vèn vËt t­ hµng ho¸: Lµ c¸c kho¶n vèn l­u ®éng cã h×nh th¸i biÓu hiÖn bµng hiÖn vËt cô thÓ nh­ nguyªn, nhiªn, vËt liÖu s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, thµnh phÈm… BiÓu 02: Ph©n lo¹i vµ kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty theo h×nh th¸i biÓu hiÖn §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång. ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 Vèn b»ng tiÒn 54.918 43.281 162.290 86.451 Vèn vËt t­ hµng ho¸ 70.327 86.689 79.672 125.099 Tæng sè 125.245 129.970 205.962 211.550 Ph©n theo quan hÖ së h÷u vÒ vèn. Vèn cña doanh nghiÖp vÒ c¬ b¶n ®­îc chia thµnh 2 nguån: Vèn chñ së h÷u vµ c¸c kho¶n nî. V× lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc nªn chñ yÕu vèn chñ së h÷u cña c«ng ty lµ do Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp hoÆc cã nguån gèc tõ Nhµ n­íc. Mét phÇn cña nã lµ lîi nhuËn ®Ó l¹i ®­îc doanh nghiÖp trÝch ra hµng n¨m. C¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp chñ yÕu lµ nî cña Ng©n hµng bëi v× vèn do ng©n s¸ch cÊp chñ yÕu lµ ë cuèi n¨m mµ c«ng ty l¹i cÇn ph¶i cã vèn ®Ó s¶n xuÊt khi b¾t ®Çu mét chu kú kinh doanh. V× vËy Nhµ n­íc cÇn cã kÕ ho¹ch cÊp vèn cho c«ng ty ®Ó gióp c«ng ty s¶n xuÊt tèt h¬n n÷a. Tõ ®ã gióp c«ng ty gi¶m mét l­îng l·i ng©n hµng ®¸ng kÓ mµ c«ng ty ph¶i tr¶ mµ theo ®ã lµm gi¶m lîi nhuËn cña c«ng ty trong kinh doanh. C¸ch ph©n lo¹i nµy cho ta thÊy kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®­îc h×nh thµnh b»ng vèn cña b¶n th©n doanh nghiÖp còng nh­ c¸c kho¶n nî. Tõ ®ã cã c¸c quyÕt ®Þnh trong huy ®éng vµ qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng hîp lý h¬n, ®¶m b¶o an ninh tµi chÝnh trong viÖc sö dông vèn cña doanh nghiÖp. BiÓu 03: Ph©n lo¹i theo quan hÖ së h÷u vÒ vèn. §¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 Sè tiÒn TT % Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Tæng nguån vèn l­u ®éng 125.245 100 129.970 100 205.962 100 211.550 100 1. Vèn chñ së h÷u 95.547 76,29 97.256 74,83 161.696 78,50 180.729 85,44 2. Nî ph¶i tr¶ 29.698 23,71 32.714 25,17 44.266 21,50 30.821 14,56 +Nî ng¾n h¹n 24.101 19,24 26.036 20,03 37.416 18,16 28.022 13,24 +Nî dµi h¹n 4.802 3,83 5.801 4,46 5.957 2,89 2.012 0,95 +Nî kh¸c 795 0,64 877 0,68 893 0,45 787 0,37 Qua b¶ng trªn chóng ta thÊy vèn chñ së h÷u cña doanh nghiÖp t¨ng tõ 95.547 triÖu ®ång n¨m 2002 lªn 180.729 triÖu ®ång, ®ång thêi tû träng còng t¨ng lªn tõ 76,29% n¨m 2002 lªn ®Õn 85,44% vµo n¨m 2005. Nî ph¶i tr¶ gi¶m tõ 23,71% xuèng 14,56%, ®iÒu nµy phÇn nµo ®ã nãi lªn r»ng tÝnh chñ ®éng cña c«ng ty ngµy cµng cao trong viÖc s¶n xuÊt kinh doanh. Hµng n¨m phÇn lîi nhuËn lu«n ®­îc bæ sung vµo vèn chñ së h÷u. C«ng ty cã mét l­îng nî ng¾n h¹n kh¸ lín nh­ng chñ yÕu lµ do ng­êi mua tr¶ tr­íc, ®iÒu nµy còng rÊt dÔ hiÓu bëi v× s¶n phÈm cña c«ng ty s¶n xuÊt l©u dµi, ®¬n chiÕc, chñ yÕu lµ theo ®¬n ®Æt hµng vµ ph¶i cÇn mét l­îng vèn l­u ®éng kh¸ lín, c«ng ty cÇn cã cam kÕt tõ phÝa kh¸ch hµng b»ng c¸ch tr¶ tr­íc cho c«ng ty mét l­îng tiÒn tr­íc( trong mét sè tr­êng hîp kh¸ch hµng truyÒn thèng th× cã thÓ kh«ng cÇn). Nî dµi h¹n chiÕm tû träng nhá, kh«ng ®¸ng kÓ trong tæng nguån vèn l­u ®éng nªn c«ng ty sÏ cã tÝnh chñ ®éng hoµn toµn trong viÖc kinh doanh cña m×nh, tr¸nh san sÎ quyÒn kiÓm so¸t cña c«ng ty. c. Ph©n theo vai trß tõng lo¹i vèn l­u ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. C¸ch ph©n lo¹i nµy cho ta thÊy vai trß vµ sù ph©n bè cña vèn l­u ®éng trong tõng kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. - Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: Bao gåm gi¸ trÞ c¸c kho¶n nguyªn vËt liÖu chÝnh, nhiªn liÖu, ®éng lùc, phô tïng thay thÕ, c«ng cô dông cô…Kho¶n nµy mçi n¨m kh¸c nhau. N¨m 2002 sè nµy lµ 28.698 triÖu ®ång, ®Õn n¨m 2005 lµ 45.387 triÖu ®ång. C«ng ty qua 3 n¨m ®· cã nh÷ng thay ®æi ®¸ng kÓ, s¶n xuÊt ®· më réng lªn rÊt nhiÒu, nguyªn nhiªn vËt liÖu ®­îc sö dông hîp lý vµ tiÕt kiÖm h¬n… - Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: Bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ s¶n xuÊt dë dang, b¸n thµnh phÈm, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn…Kho¶n nµy lín trong tæng vèn l­u ®éng cña c«ng ty hµng n¨m. N¨m 2002 ë møc 90.239 triÖu ®ång, n¨m 2005 lµ 132.589 triÖu ®ång, t¨ng 46,93% so víi n¨m 2002. - Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng: Bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ thµnh phÈm, vèn b»ng tiÒn, c¸c kho¶n vèn ®Çu t­ ng¾n h¹n…n¨m 2002 lµ 47.308 triÖu ®ång, n¨m 2005 lµ 33.574 triÖu ®ång. N¨m 2005 gi¶m do vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty gi¶m. * ViÖc ph©n lo¹i nh­ thÕ nµy gióp c«ng ty cã thÓ qu¶n lý ®­îc møc vèn phï hîp trong c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt sao cho kh«ng ®Ó vèn cña m×nh bÞ ø ®äng qu¸ l©u ë mét kh©u. Vµ r»ng nh­ thÕ rÊt ¶nh h­ëng ®Õn vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Tãm l¹i, dï ë bÊt kú c¸ch ph©n lo¹i nµo c«ng ty còng chØ muèn cã lîi cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh tèt. 1.2.2. C¸ch x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn vµ c¸c nguån tµi trî vèn kinh doanh cña c«ng ty. a. C¸ch x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn. §èi víi c«ng ty, viÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng phô thuéc vµo rÊt nhiÒu yÕu tè kh¸c nhau: - C«ng ty kinh doanh trªn lÜnh vùc ®ãng tµu, mét lÜnh vùc mµ cÇn mét l­îng vèn kh¸ cao. MÆt kh¸c, c«ng ty cã chu kú s¶n xuÊt kinh doanh kh¸ dµi nªn l­îng vèn cÇn còng kh¸ lín. - Quy m« kinh doanh cña c«ng ty lín nªn nhu cÇu vèn l­u ®éng còng cao h¬n. - Khi c«ng nghÖ kü thuËt thay ®æi còng lµm cho doanh nghiÖp ph¶i quan t©m. …. Ph­¬ng ph¸p mµ c«ng ty sö dông lµ ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp. N¨m 2006 c«ng ty ®· x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cña m×nh th«ng qua dù kiÕn: + Doanh thu n¨m 2006 dù kiÕn lµ 260 tû ®ång. + ThuÕ gi¸n thu ph¶i nép cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc lµ 10% . +Sè vßng quay vèn l­u ®éng lµ 2,5 vßng n¨m kÕ ho¹ch. VËy nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña n¨m 2006 lµ: 260/2,5 = 104 tû ®ång. Trong 104 tû ®ång nµy c«ng ty c«ng ty vÉn cã kÕ ho¹ch vay ng©n hµng cïng víi phÇn Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp vµ mét phÇn kh«ng thÓ thiÕu ®­îc ®ã lµ vèn chñ së h÷u cña c«ng ty. b. C¸c nguån tµi trî vèn kinh doanh cña c«ng ty. Vèn lµ mét yÕu tè kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña mäi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Khi xem xÐt c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông vèn ng­êi ta chia vèn kinh doanh thµnh vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. BiÓu 04: C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty. §¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 Sè tiÒn TT % Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Vèn cè ®Þnh 67.704 35,08 68.711 34,58 71.307 25,57 71.079 25,15 Vèn l­u ®éng 125.245 64,92 129.970 65,42 205.962 74,43 211.550 74,85 Tæng sè 192.949 100 198.681 100 277.269 100 282.629 100 Vèn kinh doanh cña c«ng ty chñ yÕu lµ vèn tõ Ng©n s¸ch nhµ n­íc. Tuy nhiªn kh«ng ph¶i vèn ng©n s¸ch lu«n lu«n cÊp khi c«ng ty cÇn. Hµng n¨m, vèn ®­îc ng©n s¸ch rãt xuèng vµo cuèi n¨m nh­ng c«ng ty th× cÇn vèn ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh khi b¾t ®Çu mét chu kú míi v× vËy c«ng ty ph¶i vay vèn cña ng©n hµng ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn nÕu Nhµ n­íc cã thÓ cÊp vèn cho c«ng ty ®Çu n¨m ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh th× sÏ gióp c«ng ty tiÕt kiÖm ®­îc mét l­îng tiÒn kh¸ lín ®Ó tr¶ l·i ng©n hµng mçi n¨m. Ngoµi ra c«ng ty cßn cã mét l­îng vèn chñ së h÷u ®­îc trÝch ra hµng n¨m do lîi nhuËn ®Ó l¹i còng ®­îc dïng ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh cho n¨m sau. Nh­ vËy c¸c nguån tµi trî cña c«ng ty kh«ng nhiÒu: Chñ yÕu lµ tõ phÝa Nhµ n­íc, Ng©n hµng, Vèn chñ së h÷u. Thùc ra ®iÒu ®ã còng ch¼ng cã g× lµ khã hiÓu c¶ bëi v× c«ng ty s¶n xuÊt chñ yÕu ®Ó phôc vô c¸c ngµnh trong tæng côc lµ chÝnh 1.2.3. BiÖn ph¸p qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Hång Hµ trong c¸c n¨m gÇn ®©y. a. C¸c biÖn ph¸p qu¶n lý vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Mçi doanh nghiÖp s¶n xuÊt ®Òu cã c¸ch riªng cña m×nh ®Ó qu¶n lý vèn l­u ®éng sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt vµ c«ng ty Hång Hµ còng vËy, c¸ch qu¶n lý cña c«ng ty dùa trªn ®iÒu kiÖn cña m×nh vµ ®Æc ®iÓm kinh doanh cña ngµnh ®ãng tµu. Chóng ta nªu mét sè c¸ch qu¶n lý chñ yÕu lµ : hµng tån kho, c¸c kho¶n ph¶i thu, tiÒn mÆt. * Qu¶n lý hµng tån kho. Tån kho cña c«ng ty chñ yÕu d­íi d¹ng: Nguyªn vËt liÖu, nhiªn liÖu dù tr÷ chê s¶n xuÊt, c¸c s¶n phÈm dë dang vµ b¸n thµnh phÈm, c¸c thµnh phÈm dë dang chê tiªu thô. Qu¶n lý tèt hµng tån kho gióp cho doanh nghiÖp kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n s¶n xuÊt, kh«ng thiÕu s¶n phÈm hµng ho¸ ®Ó b¸n, ®ång thêi l¹i sö dông tiÕt kiÖm vµ hîp lý vèn l­u ®éng. C«ng ty ®· sö dông ph­¬ng ph¸p tån kho: Hµng nhËp kho ®­îc ghi sæ theo gi¸ gèc vµ ®­îc ho¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. Sè l­îng hµng tån kho cuèi kú ®­îc x¸c ®Þnh theo biªn b¶n kiÓm kª thùc tÕ t¹i ngµy lËp b¸o c¸o. Gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú ®­îc x¸c ®Þnh theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn. N¨m 2005 c«ng ty cã khåi l­îng tån kho lµ 125.099 triÖu ®ång chiÕm 59,13% vèn l­u ®éng cña c«ng ty. §©y thùc sù lµ mét vÊn ®Ò c«ng ty lµm ch­a tèt trong n¨m 2005 nµy lµm cho mét l­îng vèn kh¸ lín kh«ng ®­îc ®­a vµo l­u th«ng trong khi c«ng ty vÉn ph¶i ®i vay vèn ng©n hµng. Gi¶i quyÕt triÖt ®Ó vÊn ®Ò tån kho qu¸ nhiÒu lµ mét c«ng viÖc l©u dµi mµ c«ng ty b¾t buéc ph¶i lµm ®­îc trong nh÷ng n¨m kÕ tiÕp. Trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty Hång Hµ ®· sö dông mét sè nguyªn t¾c sau: - Tån kho dù tr÷ lµ mét trong nh÷ng vÊn ®Ò rÊt khã kh¨n cña bÊt kú c«ng ty nµo. C«ng ty Hång Hµ còng vËy, víi quy m« s¶n xuÊt lín th× nhu cÇu dù tr÷ nguyªn nhiªn vËt liÖu lµ rÊt nhiÒu. H¬n n÷a thÞ tr­êng cung øng kh«ng ph¶i lóc nµo còng s½n sµng bëi ngµnh ®ãng tµu cã nh÷ng nguyªn vËt liÖu rÊt ®Æc biÖt so víi c¸c ngµnh s¶n xuÊt kh¸c, gi¸ c¶ lªn xuèng thÊt th­êng…V× vËy n¨m 2004 møc tån kho dù tr÷ cña c«ng ty lµ 27.506 triÖu ®ång, n¨m 2005 lªn ®Õn 34.190 triÖu ®ång. - Tån kho b¸n thµnh phÈm, s¶n phÈm dë dang còng cã rÊt ®­îc quan t©m do chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty kh¸ dµi, yªu cÇu kü thuËt cao. N¨m 2004 chi phÝ s¶n xuÊt dë dang lµ 40.103 triÖu ®ång, n¨m 2005 lµ 80.360 triÖu ®ång, t¨ng 100,38% so víi n¨m 2004. Tuy sè t¨ng nµy còng ch­a nãi lªn ®iÒu g× nh­ng nÕu tån kho nµy qu¸ nhiÒu còng ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn l­îng vèn l­u ®éng cña c«ng ty, nÕu cã thÓ gi¶m ®i mµ kh«ng lµm ¶nh h­ëng ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh lµ rÊt tèt. - Tån kho lµ thµnh phÈm: Sù phèi hîp gi÷a kh©u s¶n xuÊt vµ kh©u tiªu thô cßn ch­a tèt lµm cho s¶n phÈm s¶n xuÊt xong mµ vÉn ch­a tiªu thô do ch­a ®Õn ngµy giao hµng lµm cho vèn l­u ®éng bÞ ø ®äng trong qu¸ tr×nh tiªu thô. H¬n n÷a kh«ng ph¶i lóc nµo c«ng ty còng cã mét ®éi ngò c¸n bé cã kh¶ n¨ng x©m nhËp thÞ tr­êng tiªu thô tèt nhÊt. §©y lµ mét kh©u rÊt quan träng mµ c«ng ty cÇn ph¶i chó ý h¬n n÷a ®Ó cã kÕt qu¶ tèt nhÊt trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. N¨m 2004 møc tån kho thµnh phÈm cña c«ng ty lµ 12.063 triÖu ®ång, n¨m 2005 sè nµy lµ 10.549 triÖu ®ång * Qu¶n lý kho¶n ph¶i thu. N¨m 2005 c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm 39,37% víi 83.282 triÖu ®ång, (gi¶m 20,22% so víi n¨m 2004) chñ yÕu lµ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng vµ tr¶ tr­íc ng­êi b¸n. C¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng trong n¨m 2004 lµ 59.495 triÖu ®ång chiÕm 28,89%, ®Õn n¨m 2005 sè nµy lµ 83.282 triÖu ®ång chiÕm 26,56%. C«ng ty cã c¸c kho¶n ph¶i thu cao bëi v× gi¸ b¸n s¶n phÈm, hµng ho¸ dÞch vô cña mÆt hµng nµy lµ kh¸ cao tuy nhiªn còng ph¶i nãi r»ng c«ng ty cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch tèt h¬n ®Ó thu håi c¸c kho¶n nî nhÊt lµ nî qu¸ h¹n, nÕu kh«ng ¸p dông thªm mét sè biÖn ph¸p n÷a th× ch¾c ch¾n trong n¨m sau nã sÏ cao h¬n nhiÒu. Vµ nh­ vËy ch¾c ch¾n ¶nh h­ëng ®Õn vèn cña c«ng ty. C¸c kho¶n tr¶ tr­íc ng­êi b¸n lµ 63.209 triÖu ®ång n¨m 2004, vµ cã gi¶m ®i trong n¨m 2005 chØ cßn 35.510 triÖu ®ång. Thùc ra viÖc c«ng ty cã sè l­îng vèn tr¶ tr­íc cao nh­ vËy còng kh«ng ph¶i lµ khã hiÓu bëi v× c«ng ty cÇn mét l­îng nguyªn nhiªn vËt liÖu ch¾c ch¾n ®Ó chñ ®éng trong s¶n xuÊt. * Qu¶n lý tiÒn mÆt. C«ng ty sö dông rÊt Ýt tiÒn mÆt tai quü, phÇn chñ yÕu lµ l­îng tiÒn göi ng©n hµng. C«ng ty lu«n dù tr÷ mét l­îng tiÒn ®ñ ®Ó ®¸p øng yªu cÇu giao dÞch hµng ngµy nh­ mua s¾m hµng ho¸ vËt t­, vËt liÖu, thanh to¸n c¸c kho¶n chi phÝ cÇn thiÕt. Ngoµi ra cßn ®Ó ®ù phßng øng phã víi nh÷ng nhu cÇu vèn bÊt th­êng ch­a dù ®o¸n ®­îc. H¬n n÷a, c«ng ty dù tr÷ tiÒn mÆt cßn ®Ó gióp cho c«ng ty cã thÓ tr¶ cho ng­êi b¸n ®Ó võa cã ®­îc nguyªn vËt liÖu s¶n xuÊt kÞp thêi võa cã ®­îc uy tÝn l©u dµi trong kinh doanh. Ngµy nay, trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ngoµi uy tÝn lµ rÊt quan träng. b. T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. ViÖc nghiªn cøu toµn diÖn t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng gióp chóng ta hiÓu mét c¸ch kh¸i qu¸t h¬n t×nh h×nh qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty trong mét sè n¨m gÇn ®©y. Nghiªn cøu xem c«ng ty cã sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch tiÕt kiÖm, hîp lý vµ hiÖu qu¶ hay kh«ng. §Ó qua ®ã ®¸nh gi¸ tæng qu¸t vÒ tr×nh ®é còng nh­ ph­¬ng thøc tæ chøc nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty. BiÓu 05: T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 Sè tiÒn TT % Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Vènb»ngtiÒn 39.249 32,05 18.491 14,23 2.327 1,13 3.040 1,44 + TiÒn mÆt quü 770 0,06 306 0,24 1.299 0,61 122 0,06 + TiÒn göi ng©n hµng 38.479 31,99 18.185 13,99 1.028 0,52 2.918 1,38 C¸c kho¶n ph¶i thu 14.494 11,57 23.794 18,3 122.734 59,59 83.282 39,37 + Ph¶i thu tõ kh¸ch hµnh 2.523 2,01 13.816 10,63 59.495 28,89 47.724 22,56 + Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 9.083 7,25 9.971 7,67 63.209 30,68 35.510 16,79 + ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 0 0 0 0 0 0 0 0 + Ph¶i thu néi bé 2.781 2,22 4 0,003 2 0,006 36 0,017 + C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 107 0,09 3 0,002 29 0,014 12 0,003 Hµng tån kho 70.327 56,15 86.689 66,7 79.672 38,68 125.099 59,13 Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 1.175 0,9 996 0,77 1.229 0,6 129 0,06 Tæng sè 125.245 100 129.970 100 205.962 100 211.550 100 * Vèn b»ng tiÒn. Vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty bao gåm: TiÒn mÆt t¹i quü( gåm c¶ ng©n phiÕu), tiÒn göi ng©n hµng. Vèn b»ng tiÒn dïng ®Ó thanh to¸n víi kh¸ch hµng, tr¶ nî vèn vay, mua hµng ho¸, chi tr¶ l­¬ng cho c«ng nh©n, chi t¹m øng…c¸c kho¶n tiÒn nµy ph¸t sinh th­êng xuyªn. Qua b¶ng ph©n tÝch trªn cho chóng ta thÊy vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty n¨m 2002 lµ 39.249 triÖu ®ång chiÕm 32,05%, ®Õn n¨m 2005 lµ 3.040 triÖu ®ång chiÕm 1,44%. Mäi doanh nghiÖp ®Òu cÇn cã mét l­îng tiÒn nhÊt ®Þnh cho kinh doanh. ViÖc dù tr÷ tiÒn mÆt lu«n ch­a ®ùng hai vÊn ®Ò: tÝnh lîi Ých vµ tÝnh rñi ro, nÕu chÊp nhËn tÝnh sinh lêi cao nghÜa lµ bá tiÒn vµo kinh doanh, l­îng tiÒn d÷ tr÷ Ýt ®i th× rñi ro lín. Ng­îc l¹i dù tr÷ tiÒn mÆt lín th× tÝnh rñi ro thÊp nh­ng kh«ng cã lîi v× l­îng tiÒn nhµn rçi kh«ng cã lîi v× kh«ng cã kh¶ n¨ng sinh lêi. Vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty ®· gi¶m ®¸ng kÓ qua c¸c n¨m qua, cô thÓ ®Õn n¨m 2005 th× chØ cßn chiÕm 1,44% mµ th«i. Gi¶m tiÒn mÆt lµ mét c«ng t¸c tèt nh­ng c«ng ty cÇn chó träng ®Ó viÖc gi¶m nh­ng vÉn ®ñ ®¸p øng nhu cÇu cña c«ng ty. * C¸c kho¶n ph¶i thu N¨m 2002 c¸c kho¶n nµy chiÕm 11,57%, tuy nhiªn ®Õn n¨m 2005 chiÕm tíi 39,67% trong ®ã nhiÒu nhÊt lµ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng vµ tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n. §¸ng chó ý nhÊt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng: N¨m 2002 lµ 2,01% ®Õn n¨m 2005 lªn ®Õn 22,56%. §iÒu nµy chøng tá viÖc thu håi vèn cña tæng c«ng ty ch­a thùc sù ®­îc chó ý ®Õn nªn vèn l­u ®éng bÞ chiÕm dông. Nguyªn nh©n cña vÊn ®Ò nµy lµ: - Do trong c¸c hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty ký kÕt víi kh¸ch hµng lµ c«ng ty ®· cho kh¸ch hµng tr¶ gãp theo phÇn tr¨m cña hîp ®ång. - C¸c h×nh thøc khuyÕn khÝch tiÒn hµng tr¶ sím, tr¶ nhanh ch­a ph¸t huy t¸c dông hiÖu qu¶. - C«ng t¸c thu håi nî ch­a tèt. - §èi víi c¸c kho¶n tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n bÞ chiÕm dông còng chiÕm mét tû lÖ t­¬ng ®èi trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. Nguyªn nh©n c¬ b¶n lµ do nhiÒu vËt t­ thiÕt bÞ trong n­íc ch­a s¶n xuÊt ®­îc nªn ph¶i nhËp khÈu tõ n­íc ngoµi. Do ®ã ph¶i øng tiÒn ®Ó dù tr÷ vËt t­ thiÕt bÞ. Tõ nh÷ng nguyªn nh©n trªn dÉn ®Õn kh¸ch hµng chiÕm dông vèn cña c«ng ty lµm cho c«ng ty lµm c«ng ty thiÕu vèn vµ ph¶i ®i vay. * Hµng tån kho. Qua biÓu trªn ta thÊy hµng tån kho cña c«ng ty chiÕm mét tû träng kh¸ lín vµ ngµy cµng t¨ng. L­îng hµng tån kho lín (chñ yÕu lµ chi phÝ s¶n xuÊt dë dang) ¶nh h­ëng ®Õn vèn l­u ®éng cña c«ng ty bÞ tån kh¸ nhiÒu. V× vËy ®Ó gi¶m thiÓu tèi ®a ®iÒu nµy c«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt tèt h¬n n÷a. N¨m 2002 hµng tån kho cña c«ng ty lµ 70.327 triÖu ®ång chiÕm 56,15% vµ ®Õn n¨m 2005 ®· lªn ®Õn 125.009 triÖu ®ång chiÕm 59,13 % trong tæng sè vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Do ®Æc tr­ng cña ngµnh lµ s¶n xuÊt víi chu kú dµi, s¶n phÈm s¶n xuÊt l¹i ®¬n chiÕc, vßng quay vèn chËm nªn trong mét chu kú s¶n xuÊt thêi gian nhiÒu, s¶n phÈm dë dang kh¸ lín lµm cho vèn l­u ®éng trong kh©u hµng tån kho lµ kh¸ cao vµ ngµy cµng t¨ng. MÆt kh¸c mét sè nguyªn nhiªn vËt liÖu ®· kh«ng dïng ®­îc nh­ng Nhµ n­íc vÉn ch­a cho phÐp thanh lý còng lµm ø ®äng kh¸ nhiÒu vèn cña c«ng ty… 1.3. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. 1.3.1. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ lµ mét vÊn ®Ò then chèt quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng sÏ ®¸nh gi¸ ®­îc chÊt l­îng sö dông vèn l­u ®éng tõ ®ã cho ta thÊy nh÷ng ®iÓm m¹nh cÇn ph¸t huy vµ nh÷ng h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc ®Ó v¹ch ra ph­¬ng h­íng, gi¶i ph¸p ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. Chóng ta cã thÓ xem xÐt mét sè chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Tuy kh«ng nãi hÕt ®­îc nh­ng qua ®©y chóng ta mét phÇn nµo ®ã còng biÕt thªm vÒ c¸ch qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty nh­ thÕ nµo. BiÓu 05: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. §¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 1.Tæng doanh thu TriÖu ®ång 101.611 130.318 170.442 241.132 2. Doanh thu thuÇn TriÖu ®ång 101.611 130.318 170.442 241.132 3.Tæng lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kin doanh TriÖu ®ång 12.441 18.126 21.992 28.235 4. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n TriÖu ®ång 79.884 85.117 95.265 121.248 5. HÖ sè hiÖu qu¶ cña VL§(=1/4) §ång 1,272 1,531 1,789 1,998 6. HÖ sè sinh lêi cña VL§(=3/4) §ång 0,116 0,213 0,231 0,233 7.Sè vßng quay cña VL§(=2/4) Vßng 1,272 1,531 1,789 1,988 8.Sè ngµy chu chuyÓn cña VL§(=360/7) Ngµy 283,01 235,14 201,23 181,08 1.3.2. ChØ tiªu ph©n tÝch chung. a. HÖ sè hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Ph¶n ¸nh mét ®ång vèn l­u ®éng t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu cho doanh nghiÖp. Qua b¶ng ph©n tÝch trªn cho chóng ta thÊy n¨m 2002 mét ®ång vèn t¹o ra 1,272 ®ång doanh thu, t¨ng dÇn ®Õn n¨m 2005 mét ®ång vèn t¹o ra 1,998 ®ång doanh thu t¨ng 57% so víi n¨m 2002. Qua chØ tiªu nµy cho thÊy c«ng ty sö dông vèn cã hiÖu qu¶ h¬n. Nguyªn nh©n do doanh thu cña c¸c n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc. Tuy nhiªn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng chØ ph¶n ¸nh mét phÇn sù ¶nh h­ëng cña vèn l­u ®éng ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. §Ó ®¸nh gÝa chÝnh x¸c thùc tÕ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ta cßn ph¶i ®¸nh gi¸ møc sinh lêi cña vèn l­u ®éng, v× hÖ sè sinh lêi cña vèn l­u ®éng lµ kÕt qu¶ cuèi cïng ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ do t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng. N¨m 2002 hÖ sè sinh lêi cña vèn l­u ®éng lµ 0,116 t¨ng dÇn vµ ®Õn n¨m 2005 lµ 0,233. Nh­ vËy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty ngµy mét tèt h¬n. §ã lµ mét b­íc ®i rÊt ch¾c ch¾n cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m qua. Tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng. Do vèn l­u ®éng cã ®Æc ®iÓm riªng lµ tham gia hoµn toµn vµ th­êng xuyªn vµo tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh kinh doanh, nªn viÖc ®Èy m¹nh tèc ®é lu«n chuyÓn vèn sÏ gãp phÇn gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn, ®ång thêi t¨ng doanh thu, t¨ng lîi nhuËn, dÉn ®Õn t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn. Tèc ®é lu«n chuyÓn vèn ph¶n ¸nh tr×nh ®é qu¶n lý kinh doanh cña c«ng ty. Tuy nhiªn tuú vµo tõng ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c nhau mµ chØ tiªu nµy còng kh¸c nhau. C«ng ty Hång Hµ kinh doanh trªn lÜnh vùc ®ãng tµu, v× vËy so víi mét sè ngµnh th× chØ tiªu nµy lµ thÊp. * Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng. Trong biÓu 05 nãi trªn ta thÊy vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 2002 lµ 1,272 vßng vµ ®Õn n¨m 2005 lµ 1,988 vßng. Nh­ vËy nã t¨ng dÇn qua c¸c n¨m do t¨ng doanh thu lµm cho vèn l­u ®éng ngµy cµng ®­îc rót ng¾n h¬n tõ 283,01 ngµy n¨m 2002 rót ng¾n xuèng cßn 181,08 ngµy n¨m 2005. NÕu c«ng ty gi¶m bít ®­îc l­îng hµng tån kho vµ gi¶m l­îng kh¸ch hµng nî n÷a th× sÏ ngµy cµng t¨ng vßng quay vèn l­u ®éng vµ theo ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng còng t¨ng. Chóng ta cã thÓ tÝnh sè vßng quay hµng tån kho cña c«ng ty: N¨m 2002 : Vßng quay Gi¸ vèn hµng b¸n 91.226 1,434 hµng tån kho Hµng tån kho BQ 63.597 N¨m 2005: Vßng quay Gi¸ vèn hµng b¸n 212.897 2,067 hµng tån kho Hµng tån kho BQ 102.960 + Sè vßng quay hµng tån kho t¨ng chøng tá thêi gian cña mét vßng hµng tån kho t¨ng, chøng tá hµng tån kho lu«n chuyÓn nhanh, vèn Ýt ø ®äng h¬n. Vµ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu: N¨m 2002: Vßng quay Doanh thu thuÇn 101.611 9,8 c¸c kho¶n ph¶i thu Ph¶i thu BQ 10.365 N¨m 2005: Vßng quay Doanh thu thuÇn 241.132 2,57 c¸c kho¶n ph¶i thu Ph¶i thu BQ 93.657 + Sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m nhanh qua 3 n¨m chøng tá tèc ®é thu håi c¸c kho¶n nî tèt h¬n, tõ ®ã lµm gi¶m vèn l­u ®éng trong kh©u thanh to¸n, t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn. Vµ nh­ vËy khi vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m, vßng quay hµng tån kho t¨ng th× sè vßng quay vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®· t¨ng. * Thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn. N¨m 2002 c«ng ty mÊt 283,01 ngµy cho mét vßng lu«n chuyÓn vèn l­u ®éng nh­ng ®Õn n¨m 2005 c«ng ty chØ cÇn 181,08 ngµy ®· xong mét vßng lu«n chuyÓn vèn l­u ®éng. Nh­ vËy viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®ang ngµy mét tiÕn bé h¬n. Tuy vËy c«ng ty cÇn ph¶i cã chÕ ®é hîp lý h¬n n÷a ®Ó t¨ng l­îng tiÒn trong l­u th«ng vµ dÉn tíi kh¶ n¨ng sinh lêi lín h¬n. Tuy nhiªn, c«ng ty chñ yÕu lµ cã kh¸ch hµng trong qu©n sù chø ch­a cã kh¸ch hµng ë ngoµi vµ ch­a cã hµng ho¸ xuÊt khÈu. §iÒu nµy lµm cho c«ng ty ch­a thùc sù cã nhiÒu c¬ héi c¹nh tranh víi thÞ tr­êng, vµ h¬n n÷a nã còng lµm cho c«ng ty ch­a cã c¬ héi cã ®­îc nh÷ng hîp ®ång lµm ¨n víi n­íc ngoµi ®Ó më réng s¶n xuÊt, t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty. 1.4. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. 1.4.1. KÕt qu¶ ®¹t ®­îc. C«ng ty Hång Hµ lµ mét doanh nghiÖp Nhµ N­íc thuéc Tæng côc C«ng nghiÖp Quèc phßng - Bé Quèc Phßng. Ho¹t ®éng trªn lÜnh vùc ®ãng tµu trong c¬ chÕ thÞ tr­êng. C«ng ty ®· cã mét ®éi ngò c¸n bé kinh tÕ, kü thuËt am hiÓu s©u s¾c nghÒ nghiÖp, nh¹y c¶m víi thÞ tr­êng. Nghµnh ®ãng tµu nãi chung cña chóng ta hiÖn nay ch­a cã c«ng nghÖ tiªn tiÕn. Nh­ng c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ cã d©y truyÒn s¶n xuÊt hiÖn ®¹i nhÊt hiÖn nay, nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty ®­îc ®æi míi sím trong nghµnh, do ®ã c«ng ty ®ãng míi ®­îc nhiÒu ph­¬ng tiÖn ®Çu tiªn t¹i n­íc ta phôc vô cho nghµnh kinh tÕ vµ quèc phßng. Toµn bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ mét khèi ®ång nhÊt cïng mét quyÕt t©m phÊn ®Êu s¶n xuÊt. S¶n xuÊt an toµn ®¹t hiÖu qu¶ cao. §©y lµ mét méi tr­êng tèt cho doanh nghiÖp ngµy cµng thÓ hiÖn trong x· héi. Tr­íc ®©y c«ng ty ch­a cã ®­îc nh­ ngµy h«m nay, c«ng nh©n kh«ng ®­îc h­ëng nhiÒu chÕ ®é ­u ®·i, nh­ng b©y giê th× kh¸c c«ng nh©n cã thu nhËp æn ®Þnh, mäi ng­êi cµng ngµy cµng g¾n bã víi c«ng ty h¬n n÷a, xem cña c¶i, tµi s¶n cña c«ng ty nh­ cña chÝnh m×nh, lu«n b¶o vÖ, g×n gi÷. Hµng n¨m, c«ng ty lu«n cã chÕ ®é cho c«ng nh©n ®i häc nghÒ ®Ó n©ng cao bËc thî. C«ng ty cßn cö c¸n bé ®i häc hái ë nhiÒu n¬i còng nh­ ®µo t¹o ë c¸c tr­êng ®¹i häc. HiÖn nay c«ng ty ®· vµ ®ang tõng b­íc chiÕm lÜnh thÞ tr­êng, ®ãng ®a d¹ng c¸c lo¹i tµu cã trang bÞ hiÖn ®¹i tèc ®é cao ®­îc kh¸ch hµng tÝn nhiÖm, ®· ®ãng thµnh c«ng lo¹i tµu tµu c¶nh s¸t biÓn lo¹i 200 tÊn, tÇu dÇu 1000 tÊn, tµu tuÇn tra cao tèc TT400 bµn giao ®¹t chÊt l­îng tèt. Doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc, s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶. §êi sèng ng­êi lao ®éng ®­îc c¶i thiÖn, thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi ®¹t 2.230.000 ®ång th¸ng. Víi nh÷ng cè g¾ng ®ã c«ng ty ®· ®­îc c¸c cÊp khen th­ëng vµ ®éng viªn th­êng xuyªn. §­îc Bé quèc phßng vµ Bé Tµi chÝnh tÆng cê thi ®ua doanh nghiÖp v÷ng m¹nh, ®­îc Nhµ n­íc phong tÆng ®¬n vÞ anh hïng lùc l­îng vò trang. §Æc biÖt trong n¨m 2002 ®ång chÝ gi¸m ®èc c«ng ty ®· ®­îc Nhµ n­íc phong tÆng anh hïng lao ®éng trong thêi kú ®æi míi. C«ng ty ®· ®­îc nhiÒu ®ång chÝ trong Ban l·nh ®¹o ®¶ng vµ nhµ n­íc, Bé quèc phßng xuèng th¨m quan vµ ®éng viªn trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Cã ®­îc kÕt qu¶ nh­ h«m nay lµ nhê cã sù quan t©m cña Nhµ n­íc, Bé Quèc Phßng. Sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ cao cña l·nh ®¹o, chØ huy, n¨ng ®éng s¸ng t¹o, gi¸m nghÜ gi¸m lµm, ®i tr­íc ®ãn ®Çu.§­îc sù quan t©m ®Þnh h­íng chØ ®¹o gióp ®ì cña Thñ tr­ëng Tæng côc, thñ tr­ëng Bé quèc phßng cïng c¸c c¬ quan chøc n¨ng trong vµ ngoµi qu©n ®éi. 1.4.2. H¹n chÕ. H¹n chÕ: MÆc dï ®· gÆt h¸i ®­îc nhiÒu thµnh c«ng song c«ng ty vÉn cßn mét sè tån t¹i chñ yÕu ®ã lµ: - D©y truyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt ch­a ®­îc ®ång bé. Mét sè cßn l¹c hËu, kh«ng ®¸p øng ®ñ cho s¶n xuÊt kinh doanh. Mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ cò kü, l¹c hËu, kh«ng cßn dïng cho s¶n xuÊt ®­îc n÷a nh­ng vÉn ch­a ®­îc thanh lý( do Nhµ n­íc ch­a cã quyÕt ®Þnh thanh lý) lµm cho c«ng ty vÉn ph¶i trÝch khÊu hao hµng n¨m trong khi nã kh«ng cßn ®­îc sö dông n÷a, lµm gi¶m lîi nhuËn cña c«ng ty. - §éi ngò kü s­, c«ng nh©n lµnh nghÒ cßn h¬i Ýt. - C«ng nghÖ ®ãng tµu cña n­íc ta cßn yÕu kÐm so víi c¸c n­íc trong khu vùc vµ trªn thÕ giíi, do ®ã s¶n phÈm cña c«ng ty cßn h¹n chÕ, míi ®­îc sù chÊp nhËn cña kh¸ch hµng trong n­íc. - §a sè s¶n phÈm cña c«ng ty lµ ®Ó phôc vô quèc phßng. Víi nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay, c«ng ty ®ang t×m c¸ch cïng víi Bé quèc phßng ®­a s¶n phÈm cña m×nh ra thÞ tr­êng ngoµi qu©n ®éi. §©y lµ mét trong nh÷ng vÊn ®Ò khã kh¨n hiÖn nay cña c«ng ty. - HiÖu qu¶ sö dông vèn cßn thÊp thÓ hiÖn vèn cßn tån ®äng trong nhiÒu kh©u nhÊt lµ hµng tån kho, c¸c kho¶n ph¶i thu cßn cao… - Víi c¸ch tÝnh to¸n nhu cÇu c¸c vèn l­u ®éng nh­ hiÖn nay lµ qu¸ ®¬n gi¶n, nh­ vËy lµm cho c«ng ty kh«ng thÓ tÝnh to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c nhÊt ®­îc nhu cÇu vèn l­u ®éng hîp lý. §iÒu ®ã cã thÓ lµm cho c«ng ty huy ®éng vèn mét c¸ch kh«ng hîp lý vµ nh­ vËy lµm gi¶m lîi nhuËn c«ng ty. Nguyªn nh©n. * Nguyªn nh©n kh¸ch quan: §Ó ph¸t triÓn mét ngµnh c«ng nghiÖp ®ßi hái yªu cÇu lín vÒ vèn trong khi ®ã ®iÒu kiÖn kinh tÕ, tr×nh ®é c«ng nghÖ l¹c hËu, chóng ta ë ®iÓm xuÊt ph¸t rÊt thÊp, vèn kinh doanh nhá so víi nhu cÇu, chËm ®­îc bæ sung l¹i thiÕu nh÷ng chÝnh s¸ch rÊt c¨n b¶n vµ cÇn thiÕt cho giai ®o¹n ®Çu nh»m t¹o m«i tr­êng, ®iÒu kiÖn hç trî vµ b¶o hé thÞ tr­êng nh­: - ChÝnh s¸ch kiÓm so¸t vµ h­íng dÉn quy ho¹ch ph¸t triÓn c¸c c¬ së ®ãng tµu vµ söa ch÷a tµu. - ChÝnh s¸ch hç trî b»ng c¸c ®¬n hµnh cña Nhµ n­íc, viÖn trî ph¸t triÓn th«ng qua c¸c quan hÖ quèc tÕ cña chÝnh phñ. - ChÝnh s¸ch thuÕ xuÊt trong s¶n xuÊt còng nh­ xuÊt khÈu tµu thuû vµ nhËp khÈu vËt t­ thiÕt bÞ tµu thuû. - ChÝnh s¸ch trî gi¸ ®Ó chñ tµu ®Æt hµng ®ãng tµu trong n­íc. - ChÝnh s¸ch ®Çu t­ tÝn dông ®ãng tµu tr¶ chËm… Ngoµi ra Nhµ n­íc ch­a thùc sù cho c«ng ty quÒn kiÓm so¸t tµi s¶n. §Ó tõ ®ã khi tµi s¶n kh«ng cßn gi¸ trÞ sö dông n÷a th× nªn cho thanh lý gi¶m l­îng tµi s¶n kh«ng cÇn thiÕt mµ qua ®ã lµm gi¶m lîi nhuËn cña doanh nghiÖp khi vÉn ph¶i trÝch khÊu hao. * Nguyªn nh©n chñ quan: - Tæ chøc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh chËm ®­îc ®æi míi, c«ng t¸c ®µo t¹o båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é n¨ng lùc cho c¸n bé, c«ng nh©n ch­a ®­îc ®Èy m¹nh do thiÕu nguån kinh phÝ cÇn thiÕt. Do ®ã n¨ng suÊt lao ®éng, hiÖu suÊt c«ng t¸c, chÊt l­îng kü thuËt vµ mü thuËt ch­a cao, tiÕn ®é s¶n xuÊt cßn chËm, hiÖu qu¶ kinh doanh thÊp. - Ch­a thùc sù quan t©m ®Õn vÊn ®Ò gi¶i phãng hµng tån kho, thu håi nî… Sau khi ph©n tÝch c¸c chØ tiªu, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña kú tr­íc, c«ng ty ph¶i t×m biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Trong kinh doanh cã nhiÒu ph­¬ng h­íng gióp c«ng ty sö dông tiÕt kiÖm vµ cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt vÒ nguån lùc, tµi nguyªn vµ tiÒn hµng, sè lao ®éng vµ c¸c tiÒm n¨ng vÒ kü thuËt c«ng nghÖ. Tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Ch­¬ng 2 Ph­¬ng h­íng vµ gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö sông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty ®ãng tµu hång hµ 2.1. Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng. 2.1.1. Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng cña ngµnh. Yªu cÇu vÒ x©y dùng vµ b¶o vÖ ®Êt n­íc thêi kú CNH- H§H vµ xu thÕ toµn cÇu ho¸ t¸c ®éng ®Õn ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi vµ quèc phßng an ninh( QP - AN) ®ßi hái c«ng nghiÖp quèc phßng ( CNQP) n­íc ta cÇn cã b­íc ph¸t triÓn v÷ng ch¾c, toµn diÖn víi tèc ®é míi, ngµy cµng cã vai trß quan träng trong c¬ cÊu tiÒm lùc QP – AN tham gia ®¾c lùc trong sù nghiÖp ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi ®Êt n­íc. VÒ quan ®iÓm ph¸t triÓn nh­ nghÞ quyÕt cña ®¶ng x¸c ®Þnh: “ Ph¸t huy søc m¹nh tæng hîp cña c¶ n­íc vµ cña nÒn kinh tÕ quèc d©n ®Ó x©y dùng nÒn CNQP tù chñ. KÕt hîp chÆt chÏ quèc phßng víi kinh tÕ, kinh tÕ víi quèc phßng. NhiÖm vô x©y dùng vµ ph¸t triÓn CNQP lµ bé phËn cÊu thµnh quan träng trong chiÕn l­îc quy ho¹ch vµ chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi, kÕ ho¹ch c«ng nghÖ cña ®Êt n­íc. CNQP lµ nghµnh ®Æc thï, ph¶i ®­îc ch¨m lo x©y dùng vµ ph¸t triÓn theo c¬ cÊu hîp lý trong nÒn c«ng nghiÖp cña ®Êt n­íc. Ph¸t huy tèi ®a thµnh tùu cña nÒn c«ng nghiÖp quèc gia ®Ó s¶n xuÊt vò khÝ, trang bÞ kü thuËt qu©n sù, ®ång thêi, kÕt hîp n¨ng lùc CNQP tham ra ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi, coi träng mÆt hµng võa phôc vô QP – AN, võa phôc vô ph¸t triÓn kinh tÕ.” NÒn c«ng nghiÖp n­íc ta nãi chung vµ nÒn c«ng nghiÖp ®ãng tµu nãi riªng cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n. C«ng nghÖ cña c¸c doanh nghiÖp ®ang sö dông hiÖn nay chñ yÕu lµ c«ng nghÖ cña c¸c n­íc trong hÖ thèng XHCN tr­íc ®©y. Sau nhiÒu n¨m sö dông mét sè c«ng nghÖ ®· ®­îc c¶i tiÕn n©ng cÊp. Tuy nhiªn, theo ®¸nh gi¸ chung th× c¸c lo¹i c«ng nghÖ Êy so víi c«ng nghÖ cña c¸c n­íc ph¸t triÓn th× cßn kho¶ng c¸ch lín. Sè cßn l¹i, sau nhiÒu n¨m sö dông xuèng cÊp rÊt nhiÒu l¹i kh«ng ®ång bé. Víi tr×nh ®é c«ng nghÖ nh­ vËy nªn trong nh÷ng n¨m tíi ®©y ngµnh c«ng nghiÖp tµu thuû cña n­íc ta ®Æt c¸c môc tiªu sau: a. C«ng nghiÖp tµu thuû ph¸t triÓn tõ ®µo t¹o nguån nh©n lùc. NÕu khi míi thµnh lËp ( 1996), Tæng c«ng ty c«ng nghiÖp tµu thuû ViÖt Nam ( VINASHIN) míi cã kho¶ng 7.000 lao ®éng th× ®Õn n¨m 2006, nhu cÇu ®· lªn tíi 27.000 lao ®éng, riªng c«ng nh©n kü thuËt chiÕm 23.665 ng­êi. Nh­ng thùc tÕ vÉn ch­a theo kÞp sù ph¸t triÓn m¹nh mÏ cña ngµnh. Trong thêi gian tíi, mçi n¨m TCT cÇn bæ sung hµng v¹n lao ®éng, trong ®ã chñ yÕu lµ c«ng nh©n kü thuËt. Theo «ng Ph¹m Thanh B×nh, Chñ tÞch H§QT, Tæng gi¸m ®èc VINASHIN cho biÕt: khi míi thµnh lËp, TCT chØ cã 23 doanh nghiÖp thµnh viªn hÇu hÕt cã quy m« nhá, tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh chång chÐo, ho¹t ®éng mang tÝnh ph©n t¸n, c¸t cø. ChuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, TCT ®· chñ ®éng t×m kiÕm më réng thÞ tr­êng, huy ®éng mäi nguån lùc, ®Æc biÖt coi träng ph¸t triÓn nguån nh©n lùc. Trong thêi gian qua, TCT ®· chó träng më réng ®µo t¹o, tù ®µo t¹o, khuyÕn khÝch CBCNV ®i häc trong vµ ngoµi n­íc, chuyÓn giao c«ng nghÖ, häc tËp c¸c chuyªn gia n­íc ngoµi, tù häc lÉn nhau… TCT ®· më c¸c líp ®¹i häc t¹i chøc chuyªn ngµnh, cã kÕ ho¹ch ®Þnh h­íng ph¸t triÓn c¸c tr­êng nghÒ trªn c¶ ba miÒn. Tr­íc m¾t c¸c tr­êng nghÒ hiÖn cã tËp trung ®µo t¹o c¸c nghÒ kü thuËt träng yÕu, kÕt hîp ®µo t¹o ng¾n h¹n vµ dµi h¹n, båi d­ìng chuyªn m«n nghiÖp vô, chuyªn ngµnh vµ ®µo t¹o cã ®Þa chØ, tõng b­íc ®Çu t­ hiÖn ®¹i ho¸ trang thiÕt bÞ, ®­a sè c«ng nh©n kü thuËt ra tr­êng hµng n¨m lªn tíi 1.500 – 2.000 ng­êi. TCT cßn tiÕp nhËn sè c«ng nh©n häc nghÒ tõ ngoµi ngµnh, n­íc ngoµi vÒ, tõ ngoµi x· héi vµo vµ chñ ®éng tuyÓn dông sè thanh niªn cã v¨n ho¸, cã søc khoÎ vÒ ®µo t¹o, kÌm cÆp t¹i chç. Hµng n¨m TCT göi kho¶ng 200 tu nghiÖp sinh ngµnh ®ãng tµu sang NhËt B¶n thùc tËp. TCT còng hîp t¸c víi viÖn thiÕt kÕ tµu thuû CTO ( Ba Lan) trong viÖc hiÖn ®¹i ho¸ tµu thuû vµ sö dông c¸c chuyªn gia cña c¸c n­íc cã nÒn c«ng nghiÖp tµu thuû ph¸t triÓn nh­ Hµn Quèc, NhËt B¶n, Ba Lan… tham gia vµo nhiÒu c«ng tr×nh träng ®iÓm ®Ó qua ®ã n©ng cao n¨ng lùc c¸n bé. Nhê ®ã s¶n phÈm cña ngµnh ®­îc ®a d¹ng ho¸ víi chÊt l­îng cao, ®¸p øng yªu cÇu xuÊt khÈu, n¨ng lùc cña ngµnh t¨ng lªn hµng chôc lÇn so víi 10 n¨m tr­íc. Trong n¨m 2006 TCT cÇn 11.000 – 12.000 c«ng nh©n kü thuËt. Dù kiÕn giai ®o¹n 2007 – 2010 lµ 65.000 lao ®éng. ChÊt l­îng lao ®éng còng cßn nhiÒu cÊp bËc, chuyªn m«n trong tõng ngµnh nghÒ ch­a ®ång ®Òu. HiÖn t¹i, gÇn 35% c«ng nh©n kü thuËt cña 84 ®¬n vÞ thµnh viªn TCT ë ®é tuæi 25 – 35, tuæi tõ 36 – 45 chiÕm 30%, 17,5% cã tuæi tõ 46 – 54, sè ng­êi tuæi ®êi d­íi 25 chØ chiÕm trªn 15%. §éi ngò thî bËc 5 ®Õn bËc 7 chØ vµo kho¶ng 4.000 ng­êi, thî bËc bèn trë xuèng chiÕm h¬n 70% tæng sè c«ng nh©n kü thuËt. Trong t­¬ng lai, TCT sÏ ph¶i tËp trung ®µo t¹o c¸n bé c«ng nh©n cã tr×nh ®é tay nghÒ v÷ng, cã kh¶ n¨ng ¸p dông KHCN vµo s¶n xuÊt. CÇn kh«i phôc c¸c tr­êng d¹y nghÒ, kÕt hîp hµi hoµ c¸c h×nh thøc ®µo t¹o, x©y dùng quy chÕ kiÓm tra, kiÓm so¸t viÖc sö dông qu¶n lý c¸n bé sau ®µo t¹o. Môc tiªu xuÊt khÈu 1 tû USD / n¨m Sù kiÖn ®Æt ®ãng míi 2 tµu hµng 53.000 tÊn lín nhÊt tõ tr­íc ®Õn nay trong lo¹t tµu 17 chiÕc VINASHIN ®· ký hîp ®ång xuÊt khÈu cho chñ hµng V­¬ng quèc Anh ngµy 16/2/2005 ®¸nh dÊu b­íc tr­ëng thµnh v­ît bËc cña ngµnh ®ãng tµu trong n­íc. Trong chiÕn l­îc ph¸t triÓn c«ng nghiÖp ®ãng tµu ViÖt Nam ®· ®­îc chÝnh phñ phª duyÖt, ®· ®Þnh h­íng rÊt râ rµng lµ chiÕn l­îc h­íng ra xuÊt khÈu vµ x©y dùng ch­¬ng tr×nh quèc tÕ ho¸ ngµnh ®ãng tµu ViÖt Nam. Môc tiªu cña TCT tõ nay ®Õn 2010, bªn c¹nh ®¸p øng nhu cÇu ®ãng tµu cho thÞ tr­êng néi ®Þa, môc tiªu lµ ph¶i ®¹t gi¸ trÞ s¶n phÈm xuÊt khÈu kho¶ng 1 tû USD. Sau n¨m 2010, hµng n¨m, c«ng ty ph¶i ®¹t gi¸ trÞ xuÊt khÈu 1 tû USD/ n¨m, tham gia vµo ®éi ngò nh÷ng nhµ xuÊt khÈu, ngµnh xuÊt khÈu cã gi¸ trÞ trªn 1 tû USD. Môc tiªu ®i t¾t ®ãn ®Çu NÒn c«ng nghiÖp tµu thuû n­íc ta cßn non trÎ nªn cã lîi thÕ ®­îc tiÕp thu c«ng nghÖ ®ãng tµu hiÖn ®¹i cña c¸c quèc gia ph¸t triÓn. §­îc chÝnh phñ giao nhiÖm vô ph¸t triÓn ngµnh c«ng nghiÖp tµu thuû t­¬ng øng víi tiÒm n¨ng, TCT ®· kh¶o s¸t kinh nghiÖm cña nh÷ng n­íc ®i tr­íc vµ cho r»ng chóng ta hoµn toµn cã kh¶ n¨ng ®i t¾t ®ãn ®Çu ®­îc c¬ héi ph¸t triÓn vµ lµm chñ c«ng nghÖ trong lÜnh vùc ®ãng tµu. §Ó ®i t¾t ®ãn ®Çu cã hai vÊn ®Ò. Tr­íc tiªn, chóng ta ­u tiªn ph¸t triÓn “ phÇn cøng” – c¬ së h¹ tÇng cña ngµnh ®ãng tµu, song song víi ­u tiªn “ phÇn mÒm”, tøc lµ nguån nh©n lùc, cã kÕ ho¹ch ph¸t triÓn nguån nh©n lùc, trong ®ã cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn kü thuËt vµ ®éi ngò qu¶n lý. Bëi kh©u yÕu nhÊt cña chóng ta hiÖn nay lµ kh©u qu¶n lý. d. Liªn kÕt víi mét sè c«ng ty ®Ó ph¸t triÓn. TCT kh«ng tù lµm tÊt c¶ mäi thø mµ chñ tr­¬ng ®Æt hµng c¸c TCT c¬ khÝ trong n­íc nh­ TCT c¬ khÝ thuéc bé c«ng nghiÖp ( chÕ t¹o c¸c chi tiÐt b¸nh r¨ng, m¸y b¬m), TCT c«ng nghiÖp quèc phßng ( s¶n xuÊt c¸c thiÕt bÞ ®óc, s¶n phÈm cao su, van…). TCT cè g¾ng ®­a c¸c s¶n phÈm nµy vµo con tµu trªn c¬ së ®­a ra tiªu chuÈn ngµnh ®Ó ®Æt hµng c¸c nhµ s¶n xuÊt, khiÕn hä trë thµnh c¸c nhµ thÇu phô cho m×nh. §ång thêi ®Ó ®¸p øng nhu cÇu, TCT lµm viÖc víi chÝnh c¸c nhµ cung cÊp n­íc ngoµi hiÖn ®ang b¸n s¶n phÈm cho ViÖt Nam mêi hä vµo ®Çu t­ s¶n xuÊt t¹i ViÖt Nam. TCT sÏ ®Çu t­ x©y dùng h¹ tÇng c¸c khu c«ng nghiÖp, mêi c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi tham gia. Nh­ thêi gian võa qua TCT ®· ký liªn doanh víi c«ng ty Abbot Industry ( §an M¹ch) s¶n xuÊt nåi h¬i thuû, nåi h¬i c«ng nghiÖp, ký víi mét sè nhµ s¶n xuÊt néi thÊt tµu thuû Hµn Quèc s¶n xuÊt c¸c lo¹i van, ®iÖn, ®iÖn tõ, nh÷ng thiÕt bÞ Hi- tech nh­ boong, cÇu cÈu cho tµu thuû theo h×nh thøc hai bªn tho¶ thuËn hoÆc 100% vèn n­íc ngoµi hoÆc liªn doanh. NÕu liªn doanh th× TCT tho¶ thuËn víi ®èi t¸c dïng th­¬ng quyÒn cña TCT, tøc lµ thÞ tr­êng thùc ra lµ cña TCT, b©y giê TCT chia sÏ thÞ tr­êng cho ®èi t¸c, ®èi t¸c sÏ lµ ng­êi ®­îc ­u tiªn ®Ó s¶n xuÊt thiÕt bÞ TCT ®ang cung cÊp, v× vËy cã kh¸ nhiÒu c¸c DN n­íc ngoµi ®ang chÊp nhËn ®iÒu kiÖn nµy. Ch¼ng h¹n nh­ dù ¸n liªn doanh víi Abbot Industry s¶n xuÊt nåi h¬i, gi¸ trÞ th­¬ng quyÒn cña TCT t­¬ng ®­¬ng víi 20% trÞ gi¸ vèn ph¸p ®Þnh cña c«ng ty, cßn l¹i TCT chØ tham gia mét chót vèn trong vèn ®iÒu lÖ. TÊt nhiªn, tÊt c¶ nh÷ng s¶n phÈm khi ®· ®­a vµo con tµu ®Òu ph¶i cã chøng nhËn cña c¬ quan ®¨ng kiÓm quèc tÕ míi ®­îc phÐp l¾p ®Æt trªn tµu, v× vËy nh÷ng s¶n phÈm s¶n xuÊt t¹i VN còng ph¶i ®¹t tiªu chuÈn quèc tÕ. e. Më réng quy m« s¶n xuÊt. Trong kho¶ng 5 n¨m gÇn ®©y, TCT tµu thuû ViÖt Nam ®· tËp trung x©y dùng mét sè côm c«ng nghiÖp phô trî vµ thùc hiÖn thµnh c«ng mét sè dù ¸n s¶n xuÊt thiÕt bÞ vËt liÖu cho ngµnh ®ãng tµu nh­ s¶n xuÊt d©y que hµn t¹i c«ng ty c«ng nghiÖp tµu thuû Nam TriÖu, s¶n xuÊt thiÕt bÞ néi thÊt t¹i c«ng ty cá phÇn Shinex H¶i Phßng… HiÖn tû lÖ néi ®Þa hoa s¶n phÈm cña TCT ®¹t xÊp xØ 35 – 45% vµ dù kiÕn ®Õn n¨m 2010 tû lÖ nµy sÏ ®¹t 60%. Bªn c¹nh ®ã, TCT ®ang triÓn khai mét lo¹t c¸c dù ¸n nh­ n©ng cÊp, më réng c¸c nhµ m¸y ®ãng tµu H¹ Long, B¹ch §»ng, BÕn KiÒn, Nam TriÖu, Sµi Gßn, x©y dùng nhµ m¸y ®ãng tµu hiÖn ®¹i t¹i Dung QuÊt ( Qu¶ng Ng·i) ®Ó cã thÓ ®¶m nhËn nhiÖm vô ®ãng c¸c con tµu cã träng t¶i kho¶ng 100.000 tÊn §Ó nhanh chãng thu hÑp kho¶ng c¸ch vÒ c«ng nghÖ, ®Æc biÖt trong kh©u thiªt kÕ víi c¸c h·ng ®ãng tµu trªn thÕ giíi, TCT sÏ hîp t¸c víi c¸c n­íc cã c«ng nghÖ vµ kinh nghiÖm thiÕt kÕ tiªn tiÕn nh­ Ba Lan, NhËt B¶n, Hµn Quèc, ®ång thêi tæ chøc thuª chuyªn gia n­íc ngoµi ®µo t¹o, chuyÓn giao c«ng nghÖ cho kü s­, c«ng nh©n ViÖt Nam. 2.1.2. Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng cña c«ng ty. a . §µo t¹o nguån nh©n lùc cho c«ng ty. Cïng víi nh÷ng ®æi míi cña ngµnh, cña nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc, c«ng ty ®· liªn tôc ®µo t¹o, båi d­ìng thªm kiÕn thøc cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nh»m ®Èy m¹nh kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Hµng n¨m c«ng ty ®Òu cö ng­êi ®i häc c¸c líp båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ kü thuËt, kü n¨ng qu¶n lý cña ®éi ngò c¸n bé. Môc tiªu cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m tíi lµ cã mét ®éi ngò nh©n lùc m¹nh vÒ tay nghÒ v÷ng vÒ kiÕn thøc vµ råi rµo vÒ kinh nghiÖm còng nh­ tinh thÇn lao ®éng. §æi míi trang thiÕt bÞ m¸y mãc, d©y truyÒn c«ng nghÖ Trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty kh«ng ngõng ®æi míi d©y truyÒn c«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ m¸y mãc, tuy nhiªn ®Ó phï hîp víi tèc ®é s¶n xuÊt kinh doanh nh­ hiÖn nay th× c«ng ty cßn ph¶i trang bÞ thªm nhiÒu m¸y mãc míi hiÖn ®¹i h¬n. Do ®ã môc tiªu cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m tíi lµ tõng b­íc thay ®æi m¸y mãc kò kü l¹c hËu thµnh nh÷ng m¸y mãc hiÖn ®¹i h¬n, phï hîp víi c«ng nghÖ s¶n xuÊt tiªn tiÕn. c . N©ng cao ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn Song song víi viÖc thay ®æi d©y truyÒn c«ng nghÖ cho c«ng ty ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n th× ban l·nh ®¹o cña c«ng ty còng lu«n nghÜ tíi ®êi sèng cña ng­êi lao ®éng. Bëi v× cuéc sèng cña ng­êi lao ®éng cã æn ®Þnh th× hä míi chuyªn t©m vµo lao ®éng ®­îc vµ nh­ vËy th× n¨ng suÊt lao ®éng sÏ ngµy cµng n©ng cao. C¸n bé c«ng ty ®· ®Ò ra nhiÒu biÖn ph¸p ®Ó nh»m ®¸p øng ®Çy ®ñ chç ¨n ë cho c«ng nh©n viªn, khuyÕn khÝch hä häc tËp ®Ó n©ng cao kiÕn thøc còng nh­ tinh thÇn s¸ng t¹o trong lao ®éng vµ cuéc sèng. d. Ngµy cµng më réng thÞ tr­êng cña c«ng ty ra ngoµi qu©n ®éi Trong nh÷ng n¨m tr­íc hÇu hÕt s¶n phÈm cña c«ng ty lµm ra lµ ®Ó phôc vô quèc phßng an ninh v× vËy thÞ tr­êng cña c«ng ty bÞ thu hÑp. Trong thêi kú ®æi míi nÒn quèc phßng an ninh t­¬ng ®èi æn ®Þnh vµ c¸c doanh nghiÖp cã ®­îc c¬ chÕ tù do lµm ¨n kinh doanh. C«ng ty còng ph¶i cã mét sè thay ®æi trong c¸ch lµm ¨n cña m×nh ®ã lµ më réng thÞ tr­êng cña m×nh ra bªn ngoµi nh»m n©ng cao doanh thu cña c«ng ty lªn. Vµ sau mét thêi gian cè g¾ng hiÖn nay c«ng ty ®· cã mét sè b¹n hµng quen thuéc ngoµi qu©n ®éi. Trong thêi gian tíi c«ng ty vÉn tiÕp tôc cè g¾ng më réng thÞ tr­êng cña m×nh h¬n n÷a ChÊt l­îng s¶n phÈm lu«n lµ yÕu tè hµng ®Çu. §Èy m¹nh c«ng t¸c kiÓm tra, nghiÖm thu s¶n phÈm míi ®Ó giao hµng ®óng thêi h¹n víi kh¸ch hµng ®Ó ngµy cµng cã uy tÝn víi kh¸ch hµng. §ång thêi còng cã b¶o hµnh s¶n phÈm cho kh¸ch hµng ®Ó kh¸ch hµng yªn t©m vÒ s¶n phÈm cña c«ng ty. 2.2. Gi¶i ph¸p cña c«ng ty trong thêi gian tíi. Trong nh÷ng n¨m qua, c«ng ty ®· ®¹t ®­îc mét sè thµnh tÝch nhÊt ®Þnh trong qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, ph¸t huy ®­îc tÝnh n¨ng ®éng s¸ng t¹o cña c«ng ty trong c¬ chÕ thÞ tr­êng. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®­îc c«ng ty cßn mét sè h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc . Víi nhËn thøc ®ã qua thùc tÕ thùc tËp t¹i c«ng ty víi suy nghÜ riªng, em xin ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p c¬ b¶n nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty. 2.2.1. Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty. - X¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng tèi thiÓu cÇn thiÕt cho toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Tõ ®ã tr¸nh t×nh tr¹ng huy ®éng qu¸ nhiÒu kh«ng cÇn thiÕt dÉn ®Õn l·ng phÝ vµ ®Èy chi phÝ s¶n xuÊt lªn cao. - Dïng l­îng vèn l­u ®éng tèi ­u võa ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc vµ hiÖu qu¶ võa gióp c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng ®­îc chñ ®éng, hîp lý, tiÕt kiÖm. Ph­¬ng ph¸p cã thÓ sö dông ®Ó x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ lµ ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp theo c¸ch tÝnh ®¬n gi¶n lµ: VL§ Doanh thu t¨ng dù kiÕn( kÕ ho¹ch) CÇn thiÕt Sè vßng quay VL§ n¨m b¸o c¸o 2.2.2. Khai th¸c nguån vèn chñ së h÷u Chó ý khai th¸c nguån vèn chñ së h÷u b»ng c¸ch lÊy tõ lîi nhuËn hµng n¨m cña c«ng ty ®Ó bæ sung vµo vèn l­u ®éng, nguån vèn chñ së h÷u cµng cao th× tÝnh tù chñ trong viÖc sö dông vèn cµng cao. Khi tæng nguån vèn kh«ng ®æi, vèn chñ së h÷u t¨ng lªn lµm gi¶m nguån vèn vay, khi ®ã sÏ gi¶m sè tiÒn l·i tr¶ do ph¶i vay vèn. §©y lµ ®iÒu kiÖn dÓ t¨ng lîi nhuËn. Trong kinh doanh, doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng vèn b»ng nhiÒu nguån kh¸c nhau nh­ nguån vèn tõ Ng©n s¸ch, nguån vèn tù bæ sung, nguån vèn tÝn dông. ViÖc lùa chän sö dông nguån vèn lµ rÊt quan träng vµ ph¶i dùa trªn nguyªn t¾c hiÖu qu¶ kinh tÕ, nÕu ®Çu t­ cho chiÒu s©u hoÆc chiÒu réng th× tr­íc hÕt cÇn huy ®éng vèn vµ bæ sung phÇn lîi nhuËn ®Ó l¹i bæ sung vµo quü ph¸t triÓn s¶n xuÊt, nÕu cßn thiÕu míi vay c¸c nguån vèn kh¸c: vay vèn cña ng©n hµng, néi bé c«ng ty… 2.2.3. §Èy nhanh c«ng t¸c tiªu thô, vµ c«ng t¸c thanh to¸n. C«ng ty cã mét l­îng hµng tån kho kh¸ lín, chiÕm mét tØ träng kh¸ cao trong tæng nguån vèn l­u ®éng. N¨m 2002 chiÕm 56,15%, n¨m 2003 chiÕm tíi 66,7%, vµ ®Õn n¨m 2005 lµ 59,13% trong tæng sè vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Bëi vËy trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cÇn ®Èy m¹nh c«ng t¸c marketing, giíi thiÖu s¶n phÈm ®Ó më réng thÞ tr­êng. §èi víi nh÷ng thÞ tr­êng ®· cã cÇn cã biÖn ph¸p phï hîp ®Ó n©ng cao thÞ phÇn. Khi hµng hãa ®· xong th× cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch thanh to¸n nhanh gän, chÝnh x¸c. Nh­ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu vµ l©u dµi lµ c«ng ty cÇn n©ng cao chÊt l­îng ®ãng míi vµ söa ch÷a tµu, xµ lan… Qu¶n lý vèn b»ng tiÒn, hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu. * Qu¶n lý vèn b»ng tiÒn: Bao gåm qu¶n lý vèn b»ng tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng. Vèn b»ng tiÒn lµ mét yÕu tè trùc tiÕp t¸c ®éng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña mét c«ng ty. T­¬ng øng víi mét quy m« kinh doanh nhÊt ®Þnh ®ßi hái th­êng xuyªn ph¶i cã mét l­îng tiÒn t­¬ng øng míi ®¶m b¶o cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ë tr¹ng th¸i b×nh th­êng. ViÖc qu¶n lý vèn b»ng tiÒn lµ hÕt søc quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña c«ng ty. V× vËy chóng ta cã thÓ sö dông mét sè biÖn ph¸p sau ®©y: Qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n ph¶i thu, chi b»ng tiÒn. §¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n, duy tr× dù tr÷ tiÒn mÆt ë møc cÇn thiÕt. * Qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu: §Èy nhanh tèc ®é thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu. C¸c kho¶n nî ph¶i thu cña c«ng ty chiÕm tû träng cao vµ ngµy cµng t¨ng tõ 11,57% n¨m 2002 ®Õn 39,37% n¨m 2005 trong tæng sè vèn l­u ®éng, viÖc qu¶n lý gÆp nhiÒu khã kh¨n ®Æc biªtj lµ trong c«ng t¸c thu håi c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n. §Ó qu¶n lý chÆt chÏ cÇn ph¶i cã mét sè biÖn ph¸p sau ®©y: - Ph¶i më sæ theo dâi nî cña kh¸ch hµng vµ n¾m b¾t t×nh h×nh tµi chÝnh cña tõng kh¸ch hµng ®Ó t×m nh÷ng biÖn ph¸p phï hîp thóc ®Èy thu håi nî. - Trong tr­êng hîp kh¸ch hµng cè t×nh d©y d­a kh«ng chÞu thanh to¸n ph¶i cã biÖn ph¸p kiªn quyÕt. NÕu c«ng t¸c thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu thùc hiÖn tèt sÏ gãp phÇn gi¶i quyÕt gÇn 40% sè vèn l­u ®éngcÇn thiÕt cña c«ng ty. §¶m b¶o tÝnh chñ ®éng cña c«ng ty trong viÖc sö dông vèn mÆt kh¸c chñ ®éng t×m c¸c thiÕt bÞ trong n­íc thay thÕ cho viÖc nhËp khÈu tõ n­íc ngoµi. - ¸p dông c¸c biÖn ph¸p chiÕt khÊu b¸n hµng trong thanh to¸n nÕu kh¸ch hµng thanh to¸n tr­íc thêi h¹n cam kÕt trong hîp ®ång. - C«ng ty cÇn chó ý lËp quü dù phßng tµi chÝnh ®Ó bï ®¾p vèn trong tr­êng hîp kh«ng thu ®­îc nî… - Lùa chän ph­¬ng thøc thanh to¸n phï hîp Th«ng qua viÖc ®Èy nhanh c«ng t¸c thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu c«ng ty cã c¸ch cho riªng m×nh ®Ó giao tiÕp víi kh¸ch hµng. * Qu¶n lý hµng tån kho: Hµng tån kho nªn cã c¸ch ph©n lo¹i vµ b¶o qu¶n tèt h¬n n÷a nÕu kh«ng sÏ bÞ tæn thÊt. C«ng ty cã mét l­îng hµng tån kho kh¸ lín do ®Æc tr­ng cña ngµnh nµy v× vËy cÇn cã chÕ ®é qu¶n lý phï hîp h¬n n÷a ®Ó gi¶m thiÓu hµng tån kho. §Èy nhanh tèc ®é thi c«ng, gi¶m bít s¶n phÈm dë dang ®Ó bµn giao c«ng tr×nh sím. C«ng tr×nh dë dang cña c«ng ty cßn kh¸ nhiÒu dÉn ®Õn t×nh tr¹ng tån ®äng vèn l­u ®éng. C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt tèt h¬n ®Ó khi xong mét s¶n phÈm ®óng thêi h¹n víi kh¸ch hµng ®Ó l­îng hµng tån kho gi¶m bít. V× vËy c«ng ty vay nî ®Ó chi tr¶ cho nh÷ng c«ng tr×nh cßn dë dang vµ tÊt nhiªn lµ c«ng ty ph¶i chÞu chi phÝ sö dông vèn lín . Do ®ã c«ng ty cÇn : - TËp trung lùc l­îng ®Ó ®Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng s¶n phÈm s¾p söa hoµn thµnh ®Ó bµn giao , thanh to¸n sím h¬n ho¹c ®óng h¹n trªn c¬ së ®¶m b¶o chÊt l­îng s¶n phÈm. - Nh÷ng s¶n phÈm lín thêi gian ®ãng míi trong n¨m cÇn dµnh lùc l­îng tæ chøc gän trong n¨m ®Ó ®­îc bµn giao thanh to¸n . - CÇn tranh thñ lÊy t¹m øng tr­íc cña kh¸ch hµng ®Ó gi¶m vèn vay vµ t×m c¸ch thanh to¸n nhanh víi kh¸ch hµng ®Ó thu håi vèn tr¶ nî KÕt luËn Trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña doanh nghiÖp nãi chung vµ cña c«ng ty Hång Hµ nãi riªng, vèn l­u ®éng lµ mét vÊn ®Ò rÊt quan träng bëi v× nã quyÕt ®Þnh tíi hiÖu qu¶ cña c«ng ty. Nh×n chung c¸c gi¶i ph¸p vÒ tµi chÝnh ®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng rÊt ®a d¹ng , khã cã thÓ ®¸nh gi¸ mét c¸ch tuyÖt ®èi ®Õn hiÖu qu¶ . Víi ®Ò tµi “mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty ®ãng tµu Hång Hµ”. Trªn c¬ së thùc tÕ kÕt hîp víi kiÕn thøc ®· häc vµ víi sù h­íng dÉn cña c« gi¸o Bïi ThÞ Lan H­¬ng em m¹n d¹n ®­a ra nh÷ng nh÷ng ý kiÕn ®Ò xuÊt víi mong muèn gãp phÇn hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty. Do h¹n chÕ vÒ thêi gian , vÒ kinh nghiÖm thùc tÕ ®· ph©n tÝch vµ ®Ò xuÊt gi¶i ph¸p ch­a thËt hoµn thiÖn . En xin ®­îc sù gãp ý cña thÇy c« gi¸o , c¸c c« chó anh chÞ trong c«ng ty ®Ó bµi viÕt cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n . Qua ®©y , mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù h­íng dÉn trùc tiÕp , nhiÖt t×nh cña c« gi¸o Bïi ThÞ Lan H­¬ng vµ c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Tµi chÝnh cïng víi sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« chó ë phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n cña c«ng ty gióp em hoµn thµnh bµi b¸o c¸o nµy. Tµi liÖu tham kh¶o B¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty ®ãng tµu Hång Hµ c¸c n¨m 2002, 2003, 2004, 2005. Sæ theo dâi nh©n sù cña c«ng ty Hång Hµ B¸o thêi b¸o kinh tÕ viÖt nam c¸c sè ngµy 28/03/2006, 23/03/2006, 15/01/2006. Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp - §¹i häc Tµi ChÝnh KÕ To¸n- TS NguyÔn §¨ng Nam, PGS – TS NguyÔn §×nh KiÖm chñ biªn.