Đề tài Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty lắp máy và thí nghiệm cơ điện

viÖc tËn dông vèn cña ®èi t¸c lµ mét trong c¸c chÝnh s¸ch trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña m×nh. §Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng chiÕm dông vèn cña C«ng ty chóng ta xem xÐt tû lÖ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ trong tæng vèn l­u ®éng cña C«ng ty qua c¸c n¨m. Kh¶ n¨ng tËn dông vèn ®èi t¸c cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua ®­îc m« t¶ trong b¶ng d­íi ®©y: B¶ng 16: Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng cña C«ng ty §¬n vÞ: triÖu ®ång N¨m 2000 2001 2002 ChØ tiªu Sè tiÒn Tû träng(%) Sè tiÒn Tû träng(%) Sè tiÒn Tû träng(%) Tæng vèn l­u ®éng 9251.302 100 9439.772 100 10362.402 100 Nî ph¶i tr¶ 6660.9 72 6986.472 74 7026.402 67.8 Nguån vèn chñ së h÷u 2590.4 28 2454.3 26 3336.7 32.2 Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh c¸c n¨m tõ 2000 ®Õn 2002 Qua c¸c sè liÖu b¶ng 16 chóng ta ®· thÊy: Trong nh÷ng n¨m qua, trong c¬ cÊu nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng cña C«ng ty th× l­îng vèn l­u ®éng d­íi d¹ng c¸c kho¶n ph¶i tr¶ lu«n duy tr× ë mét tû lÖ rÊt cao trªn d­íi 70%. §iÒu nµy chøng tá C«ng ty ®· huy ®éng vµ sö dông mét l­îng kh¸ lín vèn vay ng¾n h¹n cña chñ nî vµ tËn dông rÊt nhiÒu vèn cña ®èi t¸c. Vèn huy ®éng chñ yÕu lµ vèn vay ng¾n h¹n, nhê vËy mµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc diÔn ra liªn tôc. Còng chÝnh nhê viÖc tËn dông tèt l­îng vèn cña ®èi t¸c mµ C«ng ty ®· kh«ng ngõng më réng ®­îc quy m« vèn l­u ®éng nãi riªng vèn kinh doanh nãi chung, nhê ®ã më réng quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Quy m« vèn kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua tuy t¨ng kh«ng nhiÒu nh­ng vÉn ®¶m b¶o ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh hiÖn t¹i. Trong khi ®ã, quy m« vèn l­u ®éng cña C«ng ty t¨ng nhanh, n¨m 2001 so víi n¨m 2000 l­îng t¨ng tuyÖt ®èi lµ 188,420 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ 2,037%, n¨m 2002 so víi n¨m 2001 l­îng t¨ng tuyÖt ®èi lµ 922,669 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng lµ 9,74%. T¨ng nhanh kh¶ n¨ng thanh to¸n Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty kh«ng ngõng ®­îc c¶i thiÖn, thÓ hiÖn ë chç: tÊt c¶ c¸c hÖ sè ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty kh«ng ngõng t¨ng lªn tõ n¨m 2000 ®Õn n¨m 2002. (HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n chung c¸c n¨m ®Òu lín h¬n 1 vµ cã xu h­íng t¨ng, hÖ sè thanh to¸n chung c¸c n¨m 2000, n¨m 2001, n¨m 2002 lÇn l­ît lµ 1,357; 1,362 vµ 1,449. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh ®Òu ë møc cao, hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh c¸c n¨m 2000, 2001, 2002 lÇn l­ît lµ 1,111; 1,087 vµ 1,239. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi c¸c n¨m 2000, 2001, 2002 lÇn l­ît lµ 0,003; 0,023 vµ 0,027). KÕt qu¶ nµy còng cã nghÜa lµ c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp hoµn toµn cã thÓ ®­îc thanh to¸n b»ng tµi s¶n cña doanh nghiÖp. Nã cho thÊy nÕu t×nh tr¹ng xÊu x¶y c«ng ty kh«ng ph¶i sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó thanh to¸n nî. §èi víi c¸c kho¶n nî khÈn cÊp ®ßi hái ph¶i thanh to¸n ngay th× c«ng ty vÉn cã kh¶ n¨ng ®¶m b¶o. H¹n chÕ duy nhÊt lµ kh¶ n¨ng thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt h¬i thÊp. Cã ®­îc nh÷ng thµnh qu¶ trªn lµ nhê vµo sù n¨ng ®éng s¸ng t¹o cña ban l·nh ®¹o C«ng ty cïng sù cè g¾ng nç lùc cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. §Æc biÖt lµ c¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp qu¶n lý c¸c nguån vèn, tµi s¶n cña C«ng ty nh­ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng kinh tÕ kü thuËt, phßng vËt t­... ®· thùc hiÖn tèt vai trß qu¶n lý cña m×nh vµ cung cÊp th«ng tin kÞp thêi cho ban l·nh ®¹o C«ng ty. Nh÷ng yÕu kÐm chñ yÕu vµ nguyªn nh©n. C¸c yÕu kÐm Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc, trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty cßn nhiÒu bÊt cËp cÇn kh¾c phôc sím. Sau ®©y lµ mét sè bÊt cËp ®iÓn h×nh mµ em m¹nh d¹n nªu ra ®Ó tõ ®ã chóng ta cïng t×m h­íng gi¶i quyÕt. MÊt c©n ®èi trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng KÕt qu¶ ph©n tÝch kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty cho thÊy: vèn l­u ®éng cña C«ng ty bao gåm bèn thµnh phÇn chÝnh lµ tiÒn mÆt, c¸c kho¶n ph¶i thu, vËt t­ hµng ho¸ tån kho vµ mét sè tµi s¶n l­u ®éng kh¸c tån t¹i d­íi d¹ng t¹m øng, chi phÝ chê kÕt chuyÓn. Tuy nhiªn, trong c¬ cÊu nµy, vèn l­u ®éng d­íi d¹ng c¸c c¸c kho¶n ph¶i thu vµ vËt t­ hµng ho¸ tån kho chiÕm tû träng qu¸ lín. Trong c¸c n¨m tõ 2000 ®Õn 2002, tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu lu«n chiÕm mét tû träng trªn d­íi 75% vèn l­u ®éng. ChÝnh ®iÒu nµy dÉn ®Õn, mÆc dï C«ng ty chñ tr­¬ng thùc hiÖn chÝnh s¸ch chiÕm dông vèn cña ®èi t¸c nh­ng ng­îc l¹i chÝnh C«ng ty còng bÞ ®èi t¸c chiÕm dông mét l­îng lín vèn l­u ®éng cña m×nh. Trong khi ®ã, C«ng ty l¹i duy tr× mét l­îng tiÒn mÆt qu¸ Ýt, tû lÖ tiÒn mÆt chØ chiÕm kh«ng tíi 2% trong tæng vèn l­u ®éng. §iÒu nµy lµm cho kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña C«ng ty rÊt h¹n chÕ. §Æc biÖt lµ mçi khi cã nhu cÇu tiÒn mÆt ph¸t sinh th× C«ng ty kh«ng cßn c¸ch nµo kh¸c lµ ph¶i ®i vay víi chi phÝ cao. ChÝnh nh÷ng bÊt cËp trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng lµm cho hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng ch­a ®¹t ®­îc nh­ mong muèn. T×nh tr¹ng tån ®äng vèn cßn kÐo dµi. Tån ®äng vèn lµ ®iÒu kh«ng thÓ tr¸nh khái víi bÊt kú doanh nghiÖp nµo ho¹t ®éng trong c¬ chÕ hiÖn nay, ®Æc biÖt l¹i cµng kh«ng thÓ tr¸nh khái víi c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng. Bëi v×, ®Æc ®iÓm næi bËt cña c¸c s¶n phÈm x©y dùng lµ thêi gian thi c«ng kÐo dµi, cã gi¸ trÞ tµi tµi s¶n l­u ®éng lu©n chuyÓn chiÕm tû träng lín... Do ®ã, ø ®äng vèn lµ ®iÒu ®­¬ng nhiªn. BiÓu hiÖn cña t×nh tr¹ng tån ®äng vèn lµ l­îng vËt t­ hµng ho¸ tån kho chiÕm mét tû träng rÊt lín trong tæng vèn l­u ®éng. Nh­ng ë C«ng ty t×nh tr¹ng tån ®äng vèn kÐo dµi vµ thêi gian ø ®äng dµi. C¸c sè liÖu b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty cho thÊy: suèt tõ n¨m 1997 ®Õn n¨m 2000 gi¸ trÞ vËt t­ hµng ho¸ tån kho lu«n chiÕm tû träng lín trªn d­íi 20% vèn l­u ®éng cña C«ng ty. C¸c n¨m tõ 2000 ®Õn 2002, tû träng c¸c kho¶n vËt t­ hµng ho¸ tån kho cã gi¶m chót Ýt nh­ng vÉn cao (trªn d­íi 18% vèn l­u ®éng). §iÒu nµy cã nghÜa lµ mét l­îng vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®· bÞ ø ®äng, trong nh÷ng n¨m qua, mÆc dï ®· cã rÊt nhiÒu cè g¾ng tuy nhiªn, C«ng ty vÉn ch­a kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng nµy. Vßng quay vèn ch­a cao. Vßng quay vèn l­u ®éng cña C«ng ty thÊp vµ cã chiÒu h­íng gi¶m, n¨m C«ng ty cã vßng quay vèn l­u ®éng cao nhÊt còng chØ 1,15 vßng mét n¨m. Nguyªn nh©n dÉn ®Õn vßng quay vèn l­u ®éng thÊp chñ yÕu lµ do vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu thÊp. Bëi v×, nh­ ®· ph©n tÝch ë trªn, trong kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty th× vèn l­u ®éng d­íi d¹ng c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm tû träng rÊt lín ( trªn d­íi 70%). V× vËy, vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu ®· phÇn nµo ph¶n ¸nh vßng quay vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Trong nh÷ng n¨m qua, vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu rÊt thÊp, vµ cã xu h­íng gi¶m dÇn. N¨m C«ng ty cã vßng quay kho¶n ph¶i thu lín nhÊt (1,54 vßng mét n¨m) còng chÝnh lµ n¨m cã vßng quay vèn l­u ®éng lín nhÊt (1,15 vßng). Vßng quay vèn l­u ®éng thÊp vµ gi¶m còng ®ång nghÜa víi viÖc ®é dµi mét vßng quay vèn l­u ®éng t¨ng lªn. Trong ba n¨m, ®é dµi mét vßng lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng ng¾n nhÊt còng lªn tíi 313 ngµy (10,4 th¸ng). Trong khi ®ã, C«ng ty sö dông mét l­îng lín vèn l­u ®éng lµ vèn ®i vay. V× vËy, chi phÝ vèn cho c¸c kho¶n vay nµy rÊt lín, nªn ¶nh h­ëng nhiÒu ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh chung cña c«ng ty. Søc sinh lêi vèn l­u ®éng thÊp Tõ kÕt qu¶ ph©n tÝch søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng chóng ta thÊy, hÖ sè sinh lêi vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®· thÊp mµ l¹i cã xu h­íng gi¶m dÇn trong c¸c n¨m tõ 2000 ®Õn 2002. T×nh h×nh kh¶ quan nhÊt lµ vµo n¨m 2000, n¨m mµ C«ng ty cã hÖ sè sinh lêi cao nhÊt (0,103 mét n¨m), trong hai n¨m cßn l¹i hÖ sè nµy gi¶m m¹nh. Mét chØ tiªu quan träng ph¶n ¸nh søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng lµ møc ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng còng kh«ng lÊy g× lµm kh¶ quan. Trong khi hÖ sè sinh lêi gi¶m th× kh¶ n¨ng ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng l¹i cã xu h­íng t¨ng cao. MÆc dï hÖ sè ®¶m nhiÖm cña vèn l­u ®éng cña C«ng ty kh«ng ph¶i lµ cao (cao nhÊt vµo n¨m 2002 chØ lµ 1,191 lÇn ) nh­ng trong giai ®o¹n tõ n¨m 2000 ®Õn n¨m 2002 hÖ sè nµy l¹i t¨ng ®¸ng kÓ ( gÇn 40%). Tãm l¹i, c¶ hai chØ tiªu ph¶n ¸nh søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng cña C«ng ty ®Òu cho thÊy: søc sinh lêi vèn l­u ®éng cña C«ng ty thÊp vµ cã nh÷ng dÊu hiÖu kh«ng tèt. Do ®ã, C«ng ty cÇn nghiªn cøu h¬n n÷a vÒ c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng cña m×nh ®Ó cã thÓ n©ng cao ®­îc søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng nãi riªng vµ hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng nãi chung. C¸c nguyªn nh©n . Nh÷ng tån t¹i trªn ®©y b¾t nguån tõ nhiÒu nguyªn nh©n, cã c¶ nh÷ng nguyªn nh©n xuÊt ph¸t tõ chÝnh nh÷ng sai sãt trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng cña C«ng ty, còng cã c¶ nh÷ng nguyªn nh©n xuÊt ph¸t tõ nh÷ng yÕu tè bªn ngoµi m«i tr­êng, kh«ng trong tÇm kiÓm so¸t cña C«ng ty. Tuy nhiªn, qua mét thêi gian xem xÐt vµ t×m hiÓu, theo em cã thÓ thÊy râ mét sè nguyªn nh©n chñ yÕu sau ®©y: C«ng t¸c qu¶n lý tiÒn mÆt ch­a ®­îc quan t©m ®óng møc, ch­a ®¸p øng ®­îc nhu cÇu. Qua ph©n tÝch c¬ cÊu h×nh thµnh vèn l­u ®éng vµ ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý vèn l­u ®éng b»ng tiÒn chóng ta thÊy, l­îng tiÒn mÆt cña C«ng ty lµ qu¸ thÊp. Trung b×nh hµng n¨m l­îng tiÒn mÆt trong C«ng ty kh«ng ®Õn 2% trong tæng vèn l­u ®éng. Tû lÖ nµy mÆc dï mét mÆt ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ cña mét ®ång vèn l­u ®éng b»ng tiÒn mÆt lµ rÊt lín, nh­ng mÆt kh¸c còng l¹i cho chóng ta thÊy l­îng tiÒn mÆt trong C«ng ty lµ qu¸ thÊp, nhiÒu khi kh«ng ®ñ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu. Së dÜ cã t×nh tr¹ng nµy lµ do hiÖn nay C«ng ty vÉn ch­a thùc hiÖn viÖc lËp kÕ ho¹ch ng©n s¸ch tiÒn mÆt mét c¸ch cô thÓ. ChÝnh v× vËy, C«ng ty ch­a thËt chñ ®éng víi c¸c kho¶n tiÒn mÆt, mçi khi cã nhu cÇu tiÒn mÆt ph¸t sinh th× C«ng ty kh«ng cßn c¸ch nµo kh¸c lµ ph¶i ®i vay víi chi phÝ cao. Thùc tÕ nµy sÏ dÉn tíi mét hËu qu¶ lµ kh¶ n¨ng thanh to¸n b»ng tiÒn lµ qu¸ thÊp, chÝnh nguyªn nh©n nµy ®· gãp phÇn lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng vµ hiÖu qu¶ vèn nãi chung. Ch­a cã biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu, h¹n chÕ vèn bÞ chiÕm dông. Vèn l­u ®éng d­íi d¹ng c¸c kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty chiÕm tû träng qu¸ lín (trªn d­íi 70% vèn l­u ®éng), c¸c kho¶n ph¶i thu cao vµ chñ yÕu lµ c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng. §iÒu nµy chøng tá vèn cña C«ng ty bÞ chiÕm dông rÊt nhiÒu. MÆc dï ®· nhËn thøc ®­îc thùc tÕ nµy nh­ng trong thêi gian võa qua, C«ng ty vÉn ch­a thùc sù cã biÖn ph¸p ®Ó gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu. TÊt nhiªn, C«ng ty lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n cã thêi gian thi c«ng vµ thu håi vèn dµi h¬n c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp s¶n xuÊt kh¸c. Thªm vµo ®ã, trong c¬ chÕ thÞ tr­êng viÖc mua b¸n chÞu còng lµ mét trong nh÷ng chÝnh s¸ch cña c¸c doanh nghiÖp. Song, C«ng ty còng cÇn ph¶i cÈn thËn víi chÝnh s¸ch nµy, bëi ®· cã rÊt nhiÒu doanh nghiÖp l©m vµo t×nh tr¹ng ph¸ s¶n còng chØ v× b¸n chÞu mµ kh«ng biÕt khèng chÕ sè nî. C«ng t¸c qu¶n lý dù tr÷ ch­a ®­îc tèt MÆc dï l­îng vËt t­ hµng ho¸ tån kho cña C«ng ty cã gi¶m trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y nh­ng nh×n chung vÉn vÉn chiÕm mét tû träng cao trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng. Tû träng tån kho cao ®ång nghÜa víi viÖc mét l­îng lín vèn l­u ®éng cña C«ng ty bÞ ø ®äng vµ tÊt nhiªn sÏ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông hµng tån kho nãi riªng vµ hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng nãi chung. PhÇn lín trong tån kho dù tr÷ lµ nguyªn vËt liÖu tån kho, chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang vµ thµnh phÈm tån kho. Nguyªn vËt liÖu tån kho nhiÒu mét phÇn lµ do kÕ ho¹ch s¶n xuÊt s¶n phÈm kh«ng râ rµng, c«ng t¸c ®Þnh møc kh«ng chÝnh x¸c, phÕ liÖu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nhiÒu vµ chÝnh s¸ch dù tr÷ vËt liÖu kh«ng linh ho¹t lµm cho C«ng ty lu«n ph¶i mua thõa nguyªn vËt liÖu ra rÊt nhiÒu. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cao xuÊt ph¸t tõ sù mÊt c©n ®èi gi÷a c¸c kh©u vµ trong néi bé tõng kh©u cña qu¸ tr×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch t¸c nghiÖp. Thµnh phÈm tån kho cao xuÊt ph¸t tõ sù phèi hîp kÐm hiÖu qu¶ gi÷a kh©u s¶n xuÊt vµ kh©u tiªu thô s¶n phÈm. Trªn ®©y lµ nh÷ng nguyªn nh©n chñ quan, trùc tiÕp g©y ra c¸c tån t¹i, yÕu kÐm trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng. Nh÷ng nguyªn nh©n nµy ®Òu xuÊt ph¸t tõ nh÷ng sai lÇm, thiÕu sãt trong c«ng t¸c qu¶n lý cña C«ng ty. Bªn c¹nh nh÷ng nguyªn nh©n chñ quan nªu ra trªn ®©y th× hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng cña C«ng ty cßn chÞu ¶nh h­ëng cña mét sè nh©n tè kh¸ch quan, gi¸n tiÕp g©y ra nh÷ng yÕu kÐm trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Muèn t×m ra ®­îc gi¶i ph¸p thiÕt thùc ®Ó kh¾c phôc mét c¸ch hiÖu qu¶ c¸c tån t¹i trªn th× chóng ta ph¶i xem xÐt mét c¸ch toµn diÖn tÊt c¶ c¸c nguyªn nh©n nµy. C¸c nguyªn nh©n cã thÓ kÓ ®Õn lµ: ThÞ tr­êng x©y dùng thêi gian qua ch­a æn ®Þnh Thùc tÕ trong mét vµi n¨m gÇn ®©y, tr­íc xu thÕ héi nhËp khu vùc vµ quèc tÕ, xu thÕ toµn cÇu ho¸ m¹nh mÏ th× m«i tr­êng kinh doanh nãi chung vµ m«i tr­êng kinh doanh trong ngµnh x©y dùng nãi riªng cã rÊt nhiÒu biÕn ®éng. Møc ®é c¹nh tranh ngµy cµng khèc liÖt, c­êng ®é c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t, nhu cÇu cña kh¸ch hµng ngµy cµng ®a d¹ng, ®ßi hái cña kh¸ch hµng ngµy cµng cao. §©y thùc sù lµ mét thö th¸ch ®èi víi c¸c doanh nghiÖp, ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc. Trong vßng vµi n¨m gÇn ®©y, c«ng viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n tõ chÝnh nh÷ng biÕn ®éng nµy. §Æc biÖt lµ vÊn ®Ò t×m kiÕm thÞ tr­êng, t×m kiÕm c«ng ¨n viÖc lµm trë nªn khã kh¨n, møc ®é c¹nh tranh trong ®Êu thÇu x©y dùng ngµy cµng gay g¾t, kh¶ n¨ng th¾ng thÇu bÞ h¹n chÕ do cã rÊt nhiÒu ®èi thñ còng r¬i vµo t×nh tr¹ng khã kh¨n nªn hä bá gi¸ thÇu thÊp nh»m t×m kiÕm c«ng ¨n viÖc lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn mµ bÊt chÊp thua lç... VÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi C«ng ty hiÖn nay lµ ph¶i nhanh chãng t×m ra ph­¬ng c¸ch ®Ó cã thÓ khai th¸c ®­îc thÕ m¹nh cña m×nh, tËn dông ®iÓm yÕu cña c¸c ®èi thñ ®Ó cã thÓ c¹nh tranh ®­îc víi ®èi thñ, tho¶ m·n ®­îc nhu cÇu ngµy cµng ®a d¹ng cña kh¸ch hµng. ThiÕu ®ång bé trong mét sè chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc. Nh÷ng bÊt cËp trong chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc còng lµ mét trong nh÷ng nguyªn nh©n dÉn ®Õn nh÷ng yÕu kÐm nªu trªn. Tr­êng hîp rÊt ®iÓn h×nh trong ngµnh x©y dùng lµ viÖc thùc hiÖn nh÷ng quy ®Þnh trong viÖc thu thuÕ vµ hoµn thuÕ VAT. Trong khi Nhµ n­íc quy ®Þnh khèng chÕ thêi gian quyÕt to¸n thuÕ lµ mét n¨m th× l¹i kh«ng khèng chÕ thêi h¹n thanh to¸n cña c¸c chñ thÇu, chñ ®Çu t­. V× vËy, nÕu C«ng ty mua vµo l­îng vËt t­ hµng ho¸ lín, gi¸ trÞ thuÕ VAT ®­îc khÊu trõ lín nh­ng viÖc xÐt duyÖt hoµn thuÕ chËm sÏ g©y ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. Thªm vµo ®ã, sù thiÕu ®ång bé trong hÖ thèng ho¸ ®¬n chøng tõ VAT ë c¸c ®¬n vÞ ®· g©y cho C«ng ty rÊt nhiÒu phiÒn to¸i, khã kh¨n trong qu¸ tr×nh xin hoµn thuÕ. §­îc biÕt míi ®©y Nhµ n­íc ®· ®­a vµo ¸p dông hÖ thèng ho¸ ®¬n chøng tõ thèng nhÊt ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp, hy väng trong thêi gian tíi nh÷ng bÊt cËp nµy sÏ ®­îc kh¾c phôc. Ch­¬ng 3 mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty l¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn. Môc tiªu vµ ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi Môc tiªu §Ó theo kÞp víi ®µ ph¸t triÓn chung cña nÒn kinh tÕ, còng nh­ xu h­íng ph¸t triÓn cña ngµnh x©y dùng, C«ng ty ®· x©y dùng cho m×nh chiÕn l­îc kinh doanh trong thêi gian tíi víi môc tiªu lµ n©ng cao doanh thu, më réng thÞ tr­êng, gi¶m bít c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ nh»m n©ng cao lîi nhuËn cña C«ng ty. Cô thÓ trong giai ®o¹n 2001 – 2010 C«ng ty dù kiÕn phÊn ®Êu møc doanh thu t¨ng tr­ëng b×nh qu©n hµng n¨m tõ 10% - 12% so víi n¨m tr­íc, lîi nhuËn t¨ng 8% – 10% mçi n¨m. N¨m 2003 lµ n¨m thø 3 cña giai ®o¹n 10 n¨m (2001 – 2010). §©y còng lµ n¨m ®­îc ®¸nh gi¸ lµ ®· cã sù æn ®Þnh trë l¹i cña thÞ tr­êng x©y dùng. V× vËy, C«ng ty chñ tr­¬ng thùc hiÖn tèt c¸c kÕ ho¹ch nh»m t¹o ®µ cho viÖc thùc hiÖn thµnh c«ng kÕ ho¹ch 10 n¨m. ChØ tiªu kÕ ho¹ch cô thÓ cña C«ng ty n¨m 2003 nh­ sau: Doanh thu: Dù kiÕn doanh thu ®¹t 11 tû ®ång Lîi nhuËn: Dù kiÕn lîi nhuËn ®¹t 600 triÖu ®ång Nép ng©n s¸ch: Dù kiÕn nép ng©n s¸ch 700 triÖu ®ång. Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi: 1,3 triÖu ®ång/th¸ng. Trong c¸c n¨m tiÕp theo (2004 – 2010) C«ng ty tiÕp tôc khai th¸c triÖt ®Ó c¸c tiÒm n¨ng s½n cã cña m×nh, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh, n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh, gi¶i quyÕt ®ñ viÖc lµm vµ n©ng cao ®êi sèng vËt chÊt, tinh thÇn cho ng­êi lao ®éng, tiÕp tôc thùc hiÖn môc tiªu æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn bÒn v÷ng. §Þnh h­íng §Ó ®¹t ®­îc c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra, ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi lµ: VÒ thÞ tr­êng: C«ng ty tiÕp tôc më réng thÞ tr­êng, t×m kiÕm vµ tham gia ®Êu thÇu c¸c c«ng tr×nh vµ h¹ng môc c«ng tr×nh cña mäi thµnh phÇn ®Çu t­, tËp trung khai th¸c nh÷ng thÞ tr­êng hiÖn t¹i nh­ Hµ Néi, Thanh ho¸, Qu¶ng Ninh, L¹ng S¬n, H¶i Phßng... tÝch cùc tiÕp cËn nh÷ng thÞ tr­êng ®­îc coi lµ tiÒm n¨ng. VÒ s¶n xuÊt: C¬ cÊu s¶n xuÊt x©y l¾p dù kiÕn chiÕm 70% gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh, trong ®ã x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp vµ d©n dông chiÕm 80% gi¸ trÞ x©y l¾p, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng, cÊp tho¸t n­íc, tr¹m biÕn ¸p chiÕm 20% gi¸ trÞ x©y l¾p. Th­¬ng m¹i- DÞch vô chiÕm 30% gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh, trong ®ã chñ yÕu lµ cung cÊp dÞch vô VÒ nguån nh©n lùc: C«ng ty tiÕn hµnh ®µo t¹o, n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó ®¸p øng ®ßi hái kh¾c khe cña thÞ tr­êng, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh. Thªm vµo ®ã, C«ng ty chñ tr­¬ng trÎ ho¸ ®éi ngò c¸n bé, kÕt hîp sù n¨ng næ, nhiÖt t×nh s¸ng t¹o cña tuæi trÎ víi kinh nghiÖm cña c¸c thÕ hÖ ®i tr­íc nh»m t¹o ra ®éng lùc míi cho sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng cña C«ng ty. VÒ qu¶n lý c¸c nguån lùc tµi chÝnh: Víi ph­¬ng ch©m ®¸p øng ®ñ cho nhu cÇu, tù chñ cao trong qu¶n lý, tiÕt kiÖm trong sö dông, gãp phÇn sö dông cã hiÖu qu¶ mäi nguån lùc cña C«ng ty. Nghiªn cøu c¸c biÖn ph¸p thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh doanh, nhÊt lµ lÜnh vùc kinh doanh nhµ chung c­ cao tÇng, mét lÜnh vùc míi mÎ ®Çy høa hÑn ë n­íc ta. Mét sè gi¶i ph¸p N©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch sö dông vèn l­u ®éng. ViÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch hãa vèn l­u ®éng bao gåm hai néi dung chÝnh lµ x¸c ®Þnh nhu cÇu vµ lùa chän h×nh thøc khai th¸c vèn l­u ®éng. X¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Tr­íc mçi n¨m kÕ ho¹ch, c¸c doanh nghiÖp th­êng lËp ra nh÷ng chØ tiªu kÕ ho¹ch ®Ó thùc hiÖn. C¸c kÕ ho¹ch th­êng thÊy ë c¸c doanh nghiÖp lµ: kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch thÞ tr­êng, kÕ ho¹ch tµi chÝnh kÕ to¸n, kÕ ho¹ch nh©n sù, kÕ ho¹ch vËt t­... C¸c kÕ ho¹ch trªn ®©y lµ c¬ së ®Ó doanh nghiÖp thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô cô thÓ trong n¨m, còng lµ c¬ së ®Ó tiÕn hµnh ®¸nh gi¸ l¹i møc ®é hoµn thµnh kÕ ho¹ch cña m×nh. V× vËy, c¸c kÕ ho¹ch th­êng ®­îc lËp rÊt cÈn thËn, chi tiÕt dùa trªn c¬ së c¸c chØ tiªu cña kú b¸o c¸o, nh÷ng dù ®o¸n biÕn ®éng cña thÞ tr­êng...Tuy nhiªn, trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y mét sè lo¹i kÕ ho¹ch t¹i C«ng ty ch­a thùc sù ®­îc coi träng, hoÆc mét sè lo¹i kÕ ho¹ch ®­îc lËp nh­ng thiÕu nh÷ng c¬ së ch¾c ch¾n, mét trong nh÷ng kÕ ho¹ch cßn nhiÒu bÊt cËp lµ kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy, viÖc ®¶m b¶o vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®· kh«ng ®­îc thùc hiÖn tèt, vèn l­u ®éng th­êng bÞ mÊt c©n ®èi. Trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty cÇn coi träng h¬n tíi c«ng t¸c kÕ ho¹ch nãi chung vµ kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng nãi riªng. C¸c c«ng viÖc mµ C«ng ty cÇn thùc hiÖn ®Ó x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng lµ: Mét lµ: X¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cÇn thiÕt tèi thiÓu, tõ ®ã cã biÖn ph¸p phï hîp huy ®éng vèn ®¸p øng cho nhu cÇu nµy, tr¸nh t×nh tr¹ng thõa vèn g©y l·ng phÝ hoÆc thiÕu vèn ¶nh h­ëng xÊu ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®ång thêi ®¶m b¶o vèn huy ®éng ®­îc quyÒn kiÓm so¸t. Hai lµ: Sau khi x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng, C«ng ty cÇn x¸c ®Þnh sè vèn l­u ®éng thùc cã cña m×nh, sè vèn thõa (thiÕu) tõ ®ã cã biÖn ph¸p huy ®éng ®ñ sè vèn thiÕu hoÆc ®Çu t­ sè vèn thõa hîp lý tõ ®ã gi¶m thÊp nhÊt chi phÝ sö dông vèn l­u ®éng, mÆt kh¸c cã thÓ ®­a sè vån thõa vµo sö dông, tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Ba lµ: Mçi kho¶n vèn cÇn cã ®Þnh h­íng sö dông hîp lý: §èi víi c¸c kho¶n vèn chiÕm dông, C«ng ty ph¶i cã kÕ ho¹ch qu¶n lý, sö dông, hoµn tr¶ theo thêi gian cô thÓ nhÊt qu¸n, kh¶ thi, nh»m ph¸t huy tÝnh linh ho¹t cña nguån vèn nµy, tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ ®éng trong hoµn tr¶ vèn sÏ g©y ph¸t sinh nhiÒu chi phÝ cho C«ng ty. §èi víi kho¶n vèn vay ng¾n h¹n, C«ng ty cÇn lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông theo tõng kú kh¸c nhau, cã kÕ ho¹ch vay tr¶ theo tõng thêi ®iÓm, h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt viÖc thiÕu vèn tõ nguån ng¾n h¹n. Bèn lµ: C¨n cø vµo kÕ ho¹ch huy ®éng vµ kÕ ho¹ch sö dông ®Ó ®iÒu chØnh cho phï hîp víi thùc tÕ cña C«ng ty. Trong thùc tÕ, cã thÓ ph¸t sinh nh÷ng nghiÖp vô g©y thõa vèn hoÆc thiÕu vèn, do ®ã C«ng ty cÇn ph¶i chñ ®éng cung øng kÞp thêi, sö dông vèn thõa hîp lý ®Ó ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc, hiÖu qu¶. ViÖc lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn nhÊt thiÕt ph¶i cã c¨n cø cô thÓ, chÝnh x¸c vµ liªn quan trùc tiÕp tíi nhu cÇu vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Cô thÓ lµ ph¶i c¨n cø vµo doanh thu dù kiÕn cña n¨m kÕ ho¹ch vµ n¨m b¸o c¸o, c¨n cø vµo c¸c chØ tiªu tµi chÝnh ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, c¨n cø vµo nh÷ng dù ®o¸n vÒ xu h­íng vµ nh÷ng biÕn ®éng trªn thÞ tr­êng vÒ s¶n phÈm hµng ho¸, dÞch vô cña C«ng ty vµ ®èi thñ, ®Ó thùc hiÖn viÖc lËp kÕ ho¹ch. Lùa chän h×nh thøc khai th¸c vèn hîp lý ViÖc x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng kh«ng ph¶i lóc nµo còng thuËn lîi vµ chÝnh x¸c nh­ mong muèn. V× vËy, C«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó phßng ngõa tr­íc nh÷ng tr­êng hîp biÕn ®éng nhu cÇu vèn l­u ®éng, ®Æc biÖt lµ trong tr­êng hîp nhu cÇu vèn l­u ®éng kÕ ho¹ch thÊp h¬n nhiÒu so víi nhu cÇu thùc tÕ. Khi ®ã, C«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng kÕ ho¹ch ®Ó huy ®éng vèn mét c¸ch hîp lý ®Ó cã thÓ ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C¬ cÊu nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng cña C«ng ty bao gåm c¸c nguån chÝnh lµ: Vèn ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp, vèn tõ lîi nhuËn C«ng ty ®Ó l¹i, vèn ®i vay cña c¸c tæ chøc tÝn dông, vµ vèn chiÕm dông. Trong c¸c nguån nµy th× vèn tõ ng©n s¸ch vµ vèn tù bæ sung t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ, ®©y lµ mét dÊu hiÖu cho thÊy kh¶ n¨ng ph¸t triÓn vèn tõ c¸c nguån nµy cña C«ng ty cßn rÊt h¹n chÕ. Trong nh÷ng n¨m tíi, ®Ó cã thÓ n©ng cao kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh, ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× C«ng ty nªn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p sau ®Ó t¨ng c­êng huy ®éng vèn néi lùc: - TÝch cùc h¬n viÖc huy ®éng c¸c nguån vèn nhµn rçi, ®Æc biÖt lµ vèn nhµn rçi tõ c¸c quü ch­a sö dông v× nguån nµy võa nhanh vµ võa rÎ. - Chñ ®éng lËp kÕ ho¹ch bæ sung vèn tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i. Cã nh­ vËy C«ng ty míi cã thÓ n©ng cao kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh vµ uy cho m×nh. - LËp ch­¬ng tr×nh kiÕn nghÞ víi tæng C«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam xin cÊp thªm vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Bªn c¹nh viÖc huy ®éng c¸c nguån vèn néi lùc ®Ó n©ng cao kh¶ n¨ng ®éc lËp tµi chÝnh th× C«ng ty còng cÇn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p ®Ó thu hót nguån tµi chÝnh tõ bªn ngoµi, ®Ó më réng quy m« vµ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh: - TiÕp tôc thùc hiÖn huy ®éng vèn tõ Ng©n hµng, ®Æc biÖt lµ c¸c nguån vèn ng¾n h¹n. Tuy nhiªn, cÇn l­u ý h¬n n÷a tÝnh anh toµn vµ tÝnh hiÖu qu¶ cña vèn l­u ®éng bëi v× hiÖn t¹i kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty kh«ng ®­îc tèt l¾m. C¸c nguån vèn vay ng¾n h¹n nhÊt thiÕt chØ ®Ó dïng tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng, kh«ng ®­îc dïng ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh nÕu kh«ng sÏ lµm mÊt an toµn cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. - NhËn, kªu gäi ®Çu t­, liªn doanh liªn kÕt tõ c¸c tæ chøc, ®¬n vÞ, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc. ViÖc liªn doanh liªn kÕt dùa trªn c¬ së tho¶ thuËn gi÷a c¸c bªn, c¸c bªn gãp vèn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së cïng cã lîi. NÕu lµm tèt viÖc nµy tøc lµ C«ng ty cïng mét lóc ®· gi¶i quyÕt tèt hai viÖc: võa ®¶m b¶o vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh võa cã vèncho ®Çu t­ ph¸t triÓn. T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ViÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng kh«ng thÓ thiÕu vai trß cña qu¶n lý vèn l­u ®éng. T¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ®­îc thùc hiÖn trªn c¸c mÆt sau: Qu¶n lý tiÒn mÆt TiÒn mÆt chØ chiÕm mét tû träng rÊt nhá trong tû träng vèn l­u ®éng cña C«ng ty nh­ng nã l¹i liªn quan ®Õn nhiÒu ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Æc biÖt nã cã vai trß quan träng trong kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi. ChÝnh v× vËy, trong viÖc qu¶n lý vèn l­u ®éng C«ng ty nªn: X¸c ®Þnh mét l­îng tiÒn mÆt dù tr÷ hîp lý vµ tèi ­u ®Ó võa ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh l¹i võa cã thÓ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh trong nh÷ng tr­êng hîp cÇn thiÕt. HiÖn t¹i, thÞ tr­êng chøng kho¸n cña ViÖt Nam ®ang dÇn ph¸t triÓn, ®©y lµ mét c«ng cô rÊt h÷u Ých ®Ó C«ng ty cã thÓ võa nh»m môc ®Ých sinh lîi võa cã thÓ ®iÒu chØnh l­îng tiÒn mÆt vÒ møc tèi ­u. Cô thÓ, khi møc tiÒn mÆt v­ît qu¸ møc dù tr÷ tèi ­u, C«ng ty cã thÓ sö dông sè tiÒn mÆt d­ thõa ®Çu t­ vµo chøng kho¸n cã kh¶ n¨ng thanh kho¶n cao ®Ó võa nh»m môc ®Ých sinh lîi võa lµm t¨ng kh¶ n¨ng thanh to¸n. Ng­îc l¹i, khi nhu cÇu tiÒn mÆt qu¸ lín mµ møc dù tr÷ tiÒn mÆt kh«ng ®ñ th× C«ng ty cã thÓ sö dông chøng kho¸n cã kh¶ n¨ng thanh kho¶n cao ®Ó bæ sung l­îng tiÒn mÆt dù kiÕn. Bªn c¹nh viÖc x¸c ®Þnh l­îng tiÒn mÆt dù tr÷ hîp lý, C«ng ty còng cÇn cã biÖn ph¸p qu¶n lý tiÒn mÆt mét c¸ch chÆt chÏ b»ng c¸ch kiÓm tra l­îng tiÒn thu chi hµng ngµy ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng thÊt tho¸t tiÒn mÆt. Tuy nhiªn, ®Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã buéc C«ng ty ph¶i cã chÝnh s¸ch qu¶n lý tÝn dông, cÊp ph¸t cho kh¸ch hµng chÆt, ®ång thêi t¨ng kh¶ n¨ng chiÕm dông vèn cña kh¸ch hµng. Tuy nhiªn, C«ng ty cÇn chó ý r»ng: quan hÖ cña C«ng ty víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c lµ mèi quan hÖ gi÷a c¸c ®èi t¸c, quan hÖ gi÷a kh¸ch hµng vµ nhµ cung cÊp nªn khi C«ng ty cã lîi th× nhÊt ®Þnh c¸c ®èi t¸c bÞ thiÖt h¹i, ®iÒu ®ã sÏ ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi c¸c mèi quan hÖ cña C«ng ty trªn thÞ tr­êng. Tãm l¹i, ®Ó ®¹t ®­îc møc c©n b»ng vÒ tiÒn mÆt C«ng ty cÇn thùc hiÖn ®ång thêi hai biÖn ph¸p chÝnh lµ: Thø nhÊt, nghiªn cøu, quan s¸t v¹ch râ quy luËt thu chi ®Ó cã thÓ x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vµ thêi gian vèn tiÒn cÇn ®­îc tµi trî. Thø hai, rót ng¾n chu kú chu kú vËn ®éng cña tiÒn mÆt b»ng c¸ch gi¶m thêi gian thu håi nh÷ng kho¶n ph¶i thu vµ t¨ng thêi gian thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶. Qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu Môc tiªu qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu lµ võa t¨ng ®­îc doanh sè b¸n hµng l¹i võa kh«ng bÞ chiÕm dông vèn qu¸ nhiÒu. §Ó thùc hiÖn ®­îc néi dung nµy C«ng ty nªn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p: Thø nhÊt: T¨ng c­êng c«ng t¸c thÈm ®Þnh tµi chÝnh cña kh¸ch hµng tr­íc khi ®i ®Õn quyÕt ®Þnh cung cÊp tÝn dông th­¬ng m¹i. Thªm vµo ®ã, C«ng ty nªn cã c¸c chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch kh¸ch hµng thanh to¸n nhanh nh­: thùc hiÖn chiÕt khÊu gi¶m gi¸ hay cã ­u tiªn, ­u ®·i víi kh¸ch hµng tr¶ tiÒn ngay. Thø hai: Theo dâi th­êng xuyªn t×nh tr¹ng vµ thêi gian c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng, tr¸nh t×nh tr¹ng nî ®Ó qu¸ l©u dÉn ®Õn khã ®ßi. Thø ba: Trong thêi gian tíi C«ng ty cÇn nghiªn cøu, ¸p dông c¸c biÖn ph¸p cÇn thiÕt ®Ó ®Èy nhanh tèc ®é thu håi c«ng nî, nî khã ®ßi cña kh¸ch hµng, gi¶m c¸c kho¶n nî ph¶i thu, gi¶m t×nh tr¹ng vèn bÞ chiÕm dông, tr¸nh t×nh tr¹ng nî d©y d­a vµ vèn bÞ chiÕm dông qu¸ lín, n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c thu håi c«ng nî, tõ ®ã t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. C¸c biÖn ph¸p C«ng ty cã thÓ ¸p dông ®Ó t¨ng nhanh tèc ®é thu håi c«ng nî: - TiÕn hµnh lËp b¶ng ph©n tuæi c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó n¾m râ quy m« vµ thêi gian cña c¸c kho¶n ph¶i thu vµ cã biÖn ph¸p thu håi nî ®Õn h¹n. - Nªn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch kh¸ch hµng tr¶ tiÒn tr­íc thêi h¹n b»ng chiÕt khÊu. - Nh¾c nhë, thóc dôc kh¸ch hµng chuÈn bÞ hoÆc ®· ®Õn h¹n tr¶ nî b»ng c¸ch göi giÊy b¸o cho kh¸ch hµng. - Víi nh÷ng kho¶n nî ®· qu¸ h¹n thanh to¸n, C«ng ty cã thÓ tuú vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña kh¸ch hµng mµ gia h¹n hoÆc ph¹t chËm theo quy ®Þnh hîp ®ång. - Víi nh÷ng kho¶n nî khã ®ßi: Mét mÆt, C«ng ty nªn cã biÖn ph¸p xö lý c¸c kho¶n nî nµy mét c¸ch hîp lý nh­ gia h¹n nî, gi¶m nî ®Ó thu håi mét phÇn nî. MÆt kh¸c, C«ng ty chñ ®éng trÝch lËp quü dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi ®Ó æn ®Þnh vÒ mÆt tµi chÝnh. Qu¶n lý vËt t­ hµng ho¸ tån kho. Néi dung c«ng t¸c qu¶n lý vËt t­ hµng ho¸ tån kho gåm qu¶n lý dù tr÷ vËt t­ vµ qu¶n lý chi phÝ s¶n xuÊt dë dang. Trong c«ng t¸c qu¶n lý vËt t­ hµng ho¸ dù tr÷ C«ng ty ph¶i qu¸n triÖt ®¶m b¶o n¨m yªu cÇu cña qu¶n lý dù tr÷ lµ: ®¶m b¶o sè l­îng, ®¶m b¶o chÊt l­îng, ®¶m b¶o ®óng chñng lo¹i, ®óng thêi ®iÓm, vµ ®¹t vÒ chi phÝ. §Ó thùc hiÖn ®­îc nh÷ng yªu cÇu nµy C«ng ty nªn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p: Thø nhÊt: th­êng xuyªn kiÓm tra ®èi chiÕu gi÷a t×nh h×nh s¶n xuÊt thùc tÕ vµ t×nh h×nh dù tr÷ vËt t­ trong kho. Lµm sao kÕt hîp hµi hoµ gi÷a võa ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th­êng xuyªn liªn tôc ®Òu ®Æn vµ ®¶m b¶o tiÕt kiÖm. Thø hai: sö dông tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu b»ng c¸c c¸ch: - X¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu nguyªn vËt liÖu cÇn thiÕt cho s¶n xuÊt vµ dù tr÷ ®ñ ®Ó ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt liªn tôc nh­ng tr¸nh ø ®äng vèn. - Th­êng xuyªn ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu vµo s¶n xuÊt trªn c¸c mÆt khèi l­îng vµ ®Þnh møc tiªu dïng. Thø ba: gi¶m møc tiªu phÝ nguyªn vËt liÖu cho nh÷ng s¶n phÈm sai háng. Gi¶m møc tiªu phÝ nguyªn vËt liÖu cho s¶n phÈm sai háng b»ng c¸c c¸ch: - C¶i tiÕn c«ng nghÖ s¶n xuÊt, ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ - Coi träng viÖc ¸p dông c¸c ®ßn bÈy kinh tÕ vµo khuyÕn khÝch s¶n xuÊt, khuyÕn khÝch tiÕt kiÖm vµ khuyÕn khÝch gi¶m sai háng. - Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸, kiÓm kª vËt liÖu tån kho, x¸c ®Þnh møc ®é thõa thiÕu nguyªn vËt tõ ®ã lªn kÕ ho¹ch thu mua hîp lý. - Lùa chän kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng cung cÊp nguyªn vËt liÖu th­êng xuyªn b¶o ®¶m vÒ mÆt chÊt l­îng tr¸nh t×nh tr¹ng cung cÊp bÊp bªnh. - Cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi xö lý vËt t­, thµnh phÈm kÐm phÈm chÊt ®Ó gi¶i tho¸t cho sè vèn bÞ ø ®äng hoÆc ®­a vµo t¸i chÕ nh÷ng thµnh phÈm kÐm phÈm chÊt. Trong c«ng t¸c qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang C«ng ty nªn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p: Thø nhÊt: t¨ng c­êng h¬n n÷a tÝnh ®ång bé trong s¶n xuÊt gi÷a c¸c bé phËn, c¸c giai ®o¹n. Thø hai: t¨ng c­êng h¬n n÷a ®Çu t­ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh, m¸y mãc thiÕt bÞ, thay thÕ m¸y mãc thiÕt bÞ cò, gi¶m ®­îc chi phÝ söa ch÷a lín, tiÕt kiÖm nh©n c«ng, nguyªn vËt liÖu, gi¶m tû träng phÕ phÈm. Thø ba: x©y dùng c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt nh­: chi phÝ nh©n c«ng, chi phÝ vËt liÖu vµ c¸c ®Þnh møc kh¸c, ®¬n gi¸ néi bé... mét c¸ch tiªn tiÕn trªn c¬ së ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt cña Nhµ n­íc. 3.2.3 T¨ng c­êng ho¹t ®éng Marketing trªn thÞ tr­êng Trong mét nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay mang ®Çy tÝnh c¹nh tranh th× ho¹t ®éng Marketing lµ kh«ng thÓ thiÕu ®­îc ®Ó mét doanh nghiÖp n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña ®ång vèn bá ra. Ho¹t ®éng Marketing cña doanh nghiÖp sÏ tr¶ lêi cho doanh nghiÖp 3 c©u hái c¬ b¶n trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng: S¶n xuÊt c¸i g×, s¶n xuÊt nh­ thÕ nµo vµ s¶n xuÊt cho ai ? Th«ng qua ho¹t ®éng Marketing C«ng ty sÏ biÕt nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng ®èi víi tõng lo¹i s¶n phÈm, tõ ®ã C«ng ty sÏ cã nh÷ng ®Çu t­ thÝch hîp ®èi víi l­îng vèn cña m×nh. KÕt qu¶ ho¹t ®éng Marketing lµ c¬ së ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch cho c¸c bé phËn kh¸c nh­ kÕ ho¹ch tiªu thô, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, kÕ ho¹ch vËt t­, kÕ ho¹ch tµi chÝnh... MÆt kh¸c ho¹t ®éng Marketing sÏ thóc ®Èy tiªu thô s¶n phÈm, gãp phÇn t¨ng doanh thu, lîi nhuËn vµ tèc ®é chu chuyÓn vèn. Tuy nhiªn, thùc tÕ trong thêi gian qua C«ng ty ch­a chó träng ®óng møc ®Õn c«ng t¸c nµy, ho¹t ®éng chØ ®¬n thuÇn lµ thùc hiÖn s¶n phÈm theo ®¬n hµng, ch­a cã sù kÝch thÝch t×m hiÓu nhu cÇu cña kh¸ch hµng th­êng xuyªn. H¬n n÷a, trªn m« h×nh bé m¸y C«ng ty ch­a cã phßng Marketing t¸ch ra ho¹t ®éng ®éc lËp mµ cã mét bé phËn nhá n»m trong phßng kinh tÕ kü thuËt. ChÝnh v× ho¹t ®éng Marketing ch­a ®­îc chó träng mét c¸ch ®óng ®¾n ®· dÉn ®Õn tÝnh kÐm hiÖu qu¶ trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y. §Ó kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng trªn C«ng ty cÇn ph¶i t¨ng c­êng ho¹t ®éng Marketing trªn thÞ tr­êng b»ng c¸c viÖc lµm sau: - Nhanh chãng t¸ch bé phËn Marketing thµnh riªng mét phßng ho¹t ®éng ®éc lËp, chuyªn tr¸ch nghiªn cøu vµ lËp chÝnh s¸ch Marketing cho toµn C«ng ty. Ban l·nh ®¹o cña C«ng ty cÇn t¹o mäi ®iÒu kiÖn thuËn lîi vÒ con ng­êi, vËt chÊt ®Ó phßng Marketing sím ®i vµo ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. - TÝch cùc ®Èy m¹nh ho¹t ®éng nghiªn cøu t×m hiÓu thÞ tr­êng ®Ó x©m nhËp vµo thÞ tr­êng míi.. - T¨ng c­êng ho¹t ®éng qu¶ng c¸o giíi thiÖu s¶n phÈm, giíi thiÖu vÒ C«ng ty, gi÷ v÷ng thÞ tr­êng hiÖn cã, ph¸t triÓn thÞ tr­êng míi. C«ng ty L¾p m¸y vµ ThÝ nghiÖm c¬ ®iÖn lµ mét doanh nghiÖp x©y dùng nªn viÖc sö dông c¸c ph­¬ng tiÖn qu¶ng c¸o trªn radio, truyÒn h×nh ¸p phÝch lµ kh«ng cã hiÖu qu¶. Do vËy, th«ng qua nghiªn cøu thÞ tr­êng C«ng ty sÏ cã ®­îc th«ng tin vÒ kh¸ch hµng cã nhu cÇu vÒ s¶n phÈm cña C«ng ty. C«ng ty nªn göi ®¬n chµo hµng cïng c¸c ®Æc tÝnh cña s¶n phÈm, quy c¸ch, chÊt l­îng tíi kh¸ch hµng. Khi kh¸ch hµng cã dÊu hiÖu ph¶n øng ®¸p l¹i C«ng ty cÇn kÞp thêi trao ®æi ®Ó ®¸p øng h¬n nhu cÇu cña kh¸ch hµng. ViÖc tæ chøc c¸c cuéc héi nghÞ kh¸ch hµng hµng n¨m lµ rÊt cÇn thiÕt. Qua c¸c cuéc héi nghÞ C«ng ty sÏ cã ®­îc th«ng tin vÒ nhu cÇu cña kh¸ch hµng vµ tõ ®ã cã kÕ ho¹ch cô thÓ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. TiÕn hµnh cæ phÇn ho¸ ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn Cæ phÇn ho¸ lµ mét biÖn ph¸p tÝch cùc träng viÖc huy ®éng vèn, bëi chÝnh h×nh thøc nµy gióp doanh nghiÖp tËp trung ®­îc nh©n tµi vËt lùc phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. XÐt vÒ mÆt huy ®éng vèn th× c«ng ty cæ phÇn ®· gi¶i quyÕt hÕt søc thµnh c«ng. Bëi v× ®· kÕt hîp ®­îc sè tiÒn nhá bÐ dµnh dôm trong d©n c­ ®Ó ph¸t huy t¸c dông. Râ rµng sù cã mÆt cña C«ng ty cæ phÇn ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho nh©n d©n cã c¬ héi ®Çu t­ mét c¸ch hiÖu qu¶ vµ an toµn kho¶n vèn nhá bÐ cña m×nh. XÐt vÒ mÆt hiÖu qu¶ th× C«ng ty cæ phÇn còng cã thÕ m¹nh lín h¬n h¼n bëi bé m¸y doanh nghiÖp gän nhÑ, gåm nh÷ng thµnh viªn n¨ng ®éng, s¸ng t¹o nhÊt, dÔ thÝch nghi víi c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay. H­ëng øng chñ tr­¬ng cña §¶ng, Nhµ n­íc vµ §¶ng bé Tæng C«ng ty, ®ång thêi C«ng ty còng nhËn thÊy tÇm quan träng cña viÖc cæ phÇn ho¸ cho nªn hiÖn nay C«ng ty còng ®· cã kÕ ho¹ch ®Ó thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ mét sè ®¬n vÞ trùc thuéc cña m×nh. §©y lµ mét chñ tr­¬ng ®óng ®¾n cña §¶ng vµ Nhµ n­íc, nh­ng ®Ó gi¶i ph¸p nµy trë thµnh hiÖn thùc th× b¶n th©n C«ng ty ph¶i: - X©y dùng kÕ ho¹ch triÓn khai thùc hiÖn thËt cô: cö c¸n bé ®i tËp huÊn, häc tËp vÒ c«ng t¸c cæ phÇn ho¸, chuÈn bÞ c¬ së vËt chÊt cÇn thiÕt cho viÖc cæ phÇn ho¸... - Tuyªn truyÒn s©u réng trong c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó mäi ng­êi hiÓu ®­îc lîi Ých cña c«ng t¸c cæ phÇn hãa. - Cã chÕ ®é ­u ®·i tèt h¬n ®Ó khuyÕn khÝch c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty mua nhiÒu cæ phÇn. §æi míi c«ng nghÖ, t¨ng søc c¹nh tranh Kü thuËt tiÕn bé vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i lµ ®iÒu kiÖn vËt chÊt ®Ó doanh nghiÖp s¶n xuÊt ra nh÷ng s¶n phÈm míi, chÊt l­îng cao, hîp thÞ hiÕu, nhê ®ã doanh nghiÖp cã thÓ t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh, t¨ng kh¶ n¨ng tiªu thô...§ång thêi nhê ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt doanh nghiÖp cã thÓ rót ng¾n chu kú s¶n xuÊt, gi¶m tiªu hao nguyªn vËt liÖu hoÆc cã kh¶ n¨ng sö dông c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu thay thÕ míi nh»m tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh, t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng. V× vËy, ®Ó gãp phÇn vµo t¨ng hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng C«ng ty cÇn m¹nh d¹n ®Çu t­ ®æi míi, thay ®æi c«ng nghÖ s¶n xuÊt, thay thÕ tµi s¶n cè ®Þnh cò, l¹c hËu b»ng tµi s¶n cè ®Þnh míi hiÖn ®¹i. Sù ®Çu t­ ®æi míi kü thuËt, c«ng nghÖ cã thÓ lµm cho tû träng vèn cè ®Þnh trªn tæng vèn t¨ng, chi phÝ khÊu hao t¨ng, gi¸ thµnh t¨ng. Nh­ng nhê cã viÖc t¨ng n¨ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ dÉn ®Õn t¨ng s¶n phÈm s¶n xuÊt trong kú, gi¶m c¸c lo¹i chi phÝ tæn thÊt. KÕt qu¶ cuèi cïng s¶n xuÊt vµ tiªu thô nhiÒu s¶n phÈm chÊt l­îng cao, dÉn ®Õn t¨ng doanh thu, t¨ng lîi nhuËn, qua ®ã t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. MÆc dï nhËn thøc rÊt râ vÒ nh÷ng lîi Ých cña viÖc ®æi míi c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ mang l¹i nh­ng do cã nh÷ng khã kh¨n nhÊt ®Þnh vÒ tµi chÝnh mµ tèc ®é ®æi míi c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ trong nh÷ng n¨m qua kh«ng ®­îc cao. Tuy nhiªn, víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, hiÖn nay ®· xuÊt hiÖn nhiÒu h×nh thøc thay thÕ tÝn dông míi thuËn lîi h¬n cho c¸c doanh nghiÖp t¹o vèn th× viÖc ®æi míi c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp trë nªn dÔ dµng h¬n nhiÒu. §iÒu quan träng lµ c¸n bé l·nh ®¹o trong C«ng ty cã ®ñ m¹nh d¹n vµ nhiÖt huyÕt ®Ó thùc hiÖn hay kh«ng. Mét trong c¸c biÖn ph¸p huy ®éng vèn mµ C«ng ty cã thÓ ¸p dông lµ sö dông “chÝnh s¸ch thay thÕ tÝn dông b»ng thuª mua”. Thay thÕ tÝn dông b»ng thuª mua lµ viÖc C«ng ty t¹o vèn b»ng c¸ch thuª trang bÞ, vËt t­ c«ng cô vµ tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c sö dông trong kinh doanh. Víi h×nh thøc nµy, C«ng ty ®­îc sö dông vèn nh­ chÝnh m×nh lµ ng­êi së h÷u víi gi¸ thuª ®Þnh tr­íc trong hîp ®ång. Sau thêi h¹n hîp ®ång thuª mua, C«ng ty cã quyÒn tr¶ l¹i tµi s¶n ®· thuª hoÆc mua víi gi¸ cßn l¹i hoÆc tiÕp tôc thuª víi gi¸ thÊp h¬n. Khi ¸p dông h×nh thøc nµy C«ng ty cã nh÷ng lîi thÕ sau: - Trong ®iÒu kiÖn thÞ tr­êng vèn ch­a ph¸t triÓn, thuª mua lµ h×nh thøc dÔ thùc hiÖn. - Thuª mua tµi s¶n th­êng chi phÝ sau khi trõ thuÕ nhá h¬n lµ vay mua, v× thuÕ ®¸nh vµo gi¸ trÞ thuª mua thÊp h¬n thuÕ ®¸nh vµo gi¸ trÞ vay mua (nÕu vay mua, thuÕ ®¸nh vµo c¶ khÊu hao, tiÒn l·i vµ chi phÝ b¶o d­ìng). - ViÖc thuª mua kh«ng cÇn cã b¶o l·nh nh­ khi vay mua vµ nã kh«ng lµm t¨ng hÖ sè nî cña C«ng ty, lµm cho C«ng ty cã c¬ héi tèt h¬n ®Ó huy ®éng c¸c nguån vèn kh¸c khi cÇn thiÕt. Bªn c¹nh ®ã h×nh thøc thuª mua mÆc dï t¹o ®iÒu kiÖn cho C«ng ty gi¶i quyÕt tèt khã kh¨n vÒ vèn song C«ng ty th­êng ph¶i chÞu gi¸ thuª cao, g©y khã kh¨n cho c¹nh tranh vÒ gi¸, mÆt kh¸c tæ chøc h×nh thøc nµy rÊt phøc t¹p vµ khi cã sù cè vi ph¹m hîp ®ång, C«ng ty cã thÓ ph¸ s¶n rÊt nhanh do bªn cho thuª tÝn dông ®ßi l¹i tµi s¶n. C¸c tæ chøc kinh doanh tÝn dông thuª mua th­êng cã ®­îc lîi nhê tÝn dông cho thuª cao. Do ®ã C«ng ty cÇn l­u ý mét sè vÊn ®Ò trong hîp ®ång sau: Gi¸ thuª mua: §Ó cã c¨n cø x©y dùng gi¸ c¶ thuª mua, C«ng ty ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc gi¸ trÞ tµi s¶n thuª mua, doanh thu dù kiÕn, chi phÝ trªn mét ®¬n vÞ s¶n phÈm cã sù tham gia cña tµi s¶n thuª mua. Thêi h¹n thuª mua: Nh©n tè t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn gi¸ c¶ thuª mua lµ thêi h¹n thª mua. Th«ng th­êng nÕu thêi h¹n thuª mua ng¾n th× gi¸ cao vµ ng­îc l¹i. Thêi ®iÓm tÝnh gi¸ thuª mua: Cã hai thêi ®iÓm lµ thêi ®iÓm kÝ hîp ®ång hoÆc thêi ®iÓm thiÕt bÞ ®· l¾p ®Æt song. Th«ng qua h×nh thøc nµy ban l·nh ®¹o C«ng ty cã thÓ tham kh¶o vµ quyÕt ®Þnh nªn chän lo¹i c«ng nghÖ nµo ®Ó thuª. ViÖc chän c«ng nghÖ ®Ó thuª ph¶i lµ nh÷ng c«ng nghÖ quan träng trong trong d©y truyÒn s¶n xuÊt quyÕt ®Þnh ®Õn chÊt l­îng vµ tÝnh ®Æc thï ®èi víi s¶n phÈm cña C«ng ty. Muèn vËy, C«ng ty ph¶i lªn kÕ ho¹ch cô thÓ vÒ ®æi míi c«ng nghÖ, tr¸nh viÖc thuª mét c¸ch trµn lan vµ kh«ng cã träng ®iÓm. C«ng nghÖ m¸y mãc thiÕt bÞ ®­îc ®æi míi, d©y truyÒn s¶n xuÊt ®­îc c©n ®èi l¹i sÏ rót ng¾n ®­îc chu k× s¶n xuÊt. Mµ ®é dµi chu k× s¶n xuÊt cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn l­îng s¶n phÈm dë dang, ®Õn viÖc sö dông c«ng suÊt thiÕt bÞ, m¸y mãc, diÖn tÝch s¶n xuÊt, ®Õn t×nh h×nh lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng vµ ®Õn viÖc hoµn thiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt theo hîp ®ång ®· kÝ kÕt. Nãi tãm l¹i, ®©y lµ mét c¬ héi tèt cho C«ng ty ®Ó C«ng ty c¶i thiÖn t×nh tr¹ng c«ng nghÖ hiÖn nay, v÷ng b­íc vµo mét giai ®o¹n míi. Mét giai ®o¹n cña sù c¹nh tranh khèc liÖt gi÷a c¸c C«ng ty trong n­íc, gi÷a c¸c n­íc trong khu vùc khi ViÖt Nam chÝnh thøc gia nhËp AFTA vµo n¨m 2006. §µo t¹o båi d­ìng c¸n bé vµ hoµn thiÖn bé m¸y. Lao ®éng lµ mét yÕu tè cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, nã ¶nh h­ëng quyÕt ®Þnh tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng vµ hiÖu sö dông vèn kinh doanh nãi chung cu¶ mçi doanh nghiÖp. V× vËy, tr×nh ®é tay nghÒ cña ng­êi lao ®éng vµ tr×nh ®é qu¶n lý cña ®éi ngò c¸n bé l·nh ®¹o ®­îc coi lµ mét nh©n tè c¹nh tranh quan träng. Thªm vµo ®ã, muèn ®æi míi c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ th× nhÊt kh«ng thÓ kh«ng ®µo t¹o con ng­êi. V× ®Ó khai th¸c n¨ng lùc cña nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ mét c¸ch hiÖu qu¶ ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý vµ c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ph¶i th­êng xuyªn cËp nhËt kiÕn thøc khoa häc kü thuËt vµ qu¶n lý, lµm chñ c«ng nghÖ míi nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña toµn ®¬n vÞ. Tuy nhiªn, ®éi ngò nµy ë C«ng ty L¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn chØ ®¹t møc trung b×nh c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng so víi toµn ngµnh. V× vËy, trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty cÇn c¶i tiÕn c«ng t¸c nµy b»ng viÖc ¸p dông c¸c biÖn ph¸p sau: VÒ viÖc ®iÒu chØnh bè trÝ c¬ cÊu lao ®éng, C«ng ty cÇn tuyÓn dông thªm ®éi ngò c¸n bé kü thuËt vµ c«ng nh©n trÎ, tuy kinh nghiÖm cña hä cßn h¹n chÕ, tay nghÒ cßn non yÕu nªn ch­a n¾m b¾t c«ng viÖc ch­a ®­îc v÷ng vµng nh­ng bï l¹i hä rÊt h¨ng h¸i vµ nhiÖt t×nh, cã kiÕn thøc vµ kû luËt trong c«ng viÖc. Ng­îc l¹i, víi mét sè ng­êi trong ®éi ngò nh÷ng ng­êi ®i tr­íc, mÆc dï cã kinh nghiÖm l©u n¨m trong s¶n xuÊt nh­ng ®a phÇn hä thiÕu nh¹y bÐn víi nh÷ng biÕn ®éng cña thÞ tr­êng hoÆc kh«ng cã kh¶ n¨ng truyÒn ®¹t, phæ biÕn kü thuËt cho líp trÎ, mét sè ng­êi l¹i b¶o thñ vµ tr× trÖ trong nh÷ng c«ng viÖc ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt. Víi nh÷ng ng­êi nµy, C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch bè trÝ hîp lý, chuyÓn hä sang lµm c¸c c«ng viÖc phï hîp h¬n. VÒ sè l­îng lao ®éng, vÊn ®Ò thiÕu hôt c«ng nh©n s¶n xuÊt hiÖn t¹i C«ng ty cã thÓ tuyÓn dông cã chän läc c«ng nh©n ngoµi x· héi vµ cho hä mét thêi gian thö th¸ch nÕu ®¸p øng ®­îc yªu cÇu th× tuyÓn dông, ®ång thêi thiÕt lËp mèi quan hÖ víi ®¬n vÞ b¹n ®Ó khi cÇn cã thÓ trao ®æi, tËn dông nh©n c«ng nhµn rçi cña hä. VÒ chÊt l­îng lao ®éng, C«ng ty cÇn n©ng cao tay nghÒ cho lùc l­îng lao ®éng hiÖn t¹i b»ng c¸ch th­êng xuyªn tæ chøc ®ît thi vµ n©ng cao tay nghÒ cho ng­êi lao ®éng. §µo t¹o, båi d­ìng ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé qu¶n lý ®éi v× hä lµ nh÷ng ng­êi trùc tiÕp ®iÒu hµnh s¶n xuÊt vµ sö dông vèn cña C«ng ty. Tæ chøc c¸c líp häc (cã thÓ mêi c¸c chuyªn gia trong lÜnh vùc vÒ gi¶ng d¹y) giíi thiÖu vÒ nh÷ng quy tr×nh s¶n xuÊt, c«ng nghÖ thi c«ng tiªn tiÕn, giíi thiÖu vÒ c¸c tiªu chuÈn kü thuËt còng nh­ tiªu chuÈn qu¶n lý hiÖn ®¹i nh­ ISO 9002 ®Ó c¸n bé cã ®iÒu kiÖn häc hái më réng kiÕn thøc qu¶n lý tiÖn cho viÖc ¸p dông c¸c tiªu chuÈn trªn vµo C«ng ty sau nµy. Trªn ®©y chØ lµ c¸c biÖn ph¸p mang tÝnh t¹m thêi, nã chØ kh¾c phôc ®­îc phÇn nµo t×nh tr¹ng hiÖn nay cña C«ng ty, vÒ l©u dµi ®Ó cã ®­îc mét ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n lµnh nghÒ, æn ®Þnh c«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o vµ tuyÓn chän tõ c¸c tr­êng ®¹i häc, trung häc d¹y nghÒ ®©y míi thùc sù lµ ®éi ngò kÕ cËn l©u dµi l­u ®éng. Mét sè kiÕn nghÞ víi c¸c c¬ quan h÷u quan. KiÕn nghÞ víi Tæng C«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam C«ng ty l¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cña Tæng C«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam. C«ng ty lu«n ®Æt ho¹t ®éng cña m×nh trong mèi quan hÖ t­¬ng hç víi Tæng C«ng ty, chÞu sù gi¸m s¸t trùc tiÕp cña Tæng C«ng ty. §Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho C«ng ty ph¸t triÓn h¬n, Tæng C«ng ty cÇn: - Cã biÖn ph¸p gióp ®ì C«ng ty trong c«ng t¸c ph©n bæ vèn, ®Æc biÖt lµ trong c¸c dù ¸n ph¸t triÓn ®Çu t­ c«ng nghÖ...®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho C«ng ty trong viÖc më réng s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. - §ãng vai trung gian cho C«ng ty trong mèi quan hÖ víi c¸c ®èi t¸c, ®Æc biÖt lµ c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi, t¹o ®iÒu kiÖn vµ uy tÝn ®Ó C«ng ty tiÕp cËn ®­îc víi c¸c tæ chøc tÝn dông. - §ãng vai trß lµ ng­êi chØ ®­êng, h­íng dÉn gióp cho C«ng ty thùc hiÖn thµnh c«ng c«ng t¸c cæ phÇn ho¸. - T¹o ®iÒu kiÖn vµ hç trî c«ng t¸c ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é cho c¸c c¸n bé chuyªn m«n mµ Tæng C«ng ty cã kh¶ n¨ng vµ tiÒm lùc. 3.3.2 KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Ng©n hµng lµ mét tæ chøc trung gian tµi chÝnh, nhËn tiÒn göi vµ cho vay c¸c chøc n¨ng thanh to¸n kh¸c. Ho¹t ®éng cña ng©n hµng cã ¶nh h­ëng rÊt lín tíi viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn cña C«ng ty. §Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi h¬n n÷a cho C«ng ty trong viÖc huy ®éng vµ t¹o vèn, c¸c ng©n hµng cÇn t¨ng c­êng hoµn thiÖn ph­¬ng ph¸p lµm viÖc theo h­íng t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho C«ng ty, coi C«ng ty nh­ lµ mét kh¸ch hµng- ®èi t­îng cÇn quan t©m cña ng©n hµng. V× vËy, c¸c ng©n hµng nªn: - T¨ng c­êng h¬n n÷a n¨ng lùc cña c¸n bé ng©n hµng trong viÖc xem xÐt vµ ra quyÕt ®Þnh mét c¸ch khoa häc. - HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ vµ n©ng c¸o tr×nh ®é ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng. C¶i tiÕn ph­¬ng thøc vµ kü thuËt thanh to¸n qua ng©n hµng nh­: t¨ng c­êng c¸c h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt nh»m rót ng¾n thêi gian thanh to¸n. - Thay ®æi phong c¸ch lµm viÖc cña ng©n hµng trong quan hÖ víi c¸c doanh nghiÖp. C¸c ng©n hµng ph¶i chñ ®éng t¹o lËp mèi quan hÖ dµi h¹n nh»m x©y dùng m¹ng l­íi kh¸ch hµng æn ®Þnh, ®ång thêi ®¶m b¶o h¬n n÷a møc ®é an toµn trong ho¹t ®éng tÝn dông. KiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc Doanh nghiÖp ®­îc coi nh­ tÕ bµo cña nªn kinh tÕ quèc d©n, ®Ó doanh nghiÖp ph¸t triÓn ®ßi hái kh«ng chØ sù nç lùc cña b¶n th©n doanh nghiÖp mµ sù gióp ®ì t¹o ®iÒu kiÖn tõ phÝa nhµ n­íc ®ãng vai trß rÊt quan träng. Nh÷ng n¨m gÇn ®©y Nhµ n­íc ®· cã nh÷ng chÝnh s¸ch nh»m t¹o cho doanh nghiÖp mét m«i tr­êng kinh doanh th«ng tho¸ng: Thµnh lËp nh÷ng ®Þnh chÕ tµi chÝnh (cung cÊp vèn cho doanh nghiÖp), ban hµnh nhiÒu v¨n b¶n ph¸p quy liªn quan ®Õn ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp (®iÓn h×nh lµ sù ra ®êi cña luËt doanh nghiÖp n¨m 2000, luËt thuÕ VAT vµ gÇn ®©y nhÊt lµ NghÞ ®Þnh 16 CP (N§16CP) cña ChÝnh phñ vÒ thuª tµi chÝnh), ®¶m b¶o sù c«ng b»ng gi÷a c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Tuy nhiªn, v× nhiÒu lý do mµ mét sè chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ch­a thùc sù ph¸t huy t¸c dông hoÆc cã t¸c dông tiªu cùc tíi doanh nghiÖp. §Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp nãi chung, C«ng ty L¾p m¸y vµ ThÝ nghiÖm c¬ ®iÖn nãi riªng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, ®­a C«ng ty ph¸t triÓn kh«ng ngõng, em xin cã mét vµi kiÕn nghÞ sau: Hoµn thiÖn c¬ chÕ chÝnh s¸ch hç trî vèn cho c¸c doanh nghiÖp ngµnh x©y dùng. Trong ®iÒu nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, sù tham dù tõ phÝa Nhµ n­íc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp lµ cã h¹n, c¸c doanh nghiÖp ph¶i ph¶i tù th©n vËn ®éng trong vßng quay cña c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Çy sãng giã, c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù cøu m×nh tr­íc khi ®îi ng­êi kh¸c cøu. Tuy nhiªn, trong ®iÒu kiÖn ViÖt Nam míi chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng, c¸c doanh nghiÖp gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n. ChÝnh v× vËy mµ sù gióp ®ì tõ phÝa Nhµ n­íc lµ hÕt søc cÇn thiÕt. H¬n n÷a, §¶ng vµ Nhµ n­íc ®· kh¼ng ®Þnh: nÒn kinh tÕ ë ViÖt Nam lµ nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc, v× vËy sù can thiÖp hç trî cña Nhµ n­íc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp võa lµ thÓ hiÖn chñ tr­¬ng cña §¶ng, Nhµ n­íc mµ võa thÓ hiÖn mong muèn cña c¸c doanh nghiÖp. Nh»m ®¹t kÕt qu¶ tèt h¬n trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng, C«ng ty l¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn kiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc mét sè néi dung sau: Thø nhÊt, Nhµ n­íc cÇn hç trî c¸c doanh nghiÖp vèn vay víi l·i suÊt ­u ®·i. §iÒu nµy sÏ ®¶m b¶o cho C«ng ty chñ ®éng h¬n vÒ vèn, më réng ®Çu t­, n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt t¹o ®µ ph¸t triÓn bÒn v÷ng tr­íc khi n­íc ta gia nhËp AFTA vµo n¨m 2006. Thø hai, gi¶m bít mét sè thñ tôc trong qu¸ tr×nh xin vay vèn vµ xin tµi trî ®èi víi c¸c doanh nghiÖp x©y dùng. Thø ba, tiÕp tôc c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn h¬n n÷a c¬ chÕ vµ chÝnh s¸ch cña Quü HTPT ®Ó quü nµy ®i vµo ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, thùc sù trë thµnh mét ®éng lùc gióp C«ng ty v­ît qua thêi kú khã kh¨n nµy. Hoµn thiÖn chÝnh s¸ch cho thuª tµi chÝnh ®èi víi c¸c doanh nghiÖp HiÖn nay, ngµy cµng cã nhiÒu doanh nghiÖp gia nhËp ngµnh x©y dùng, c¹nh tranh trong ngµnh x©y dùng trë nªn gay g¾t h¬n. Khi gia nhËp ngµnh, doanh nghiÖp nµo còng ph¶i phÊn ®Êu n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh, gi¶m gi¸ thµnh...®Ó cã ­u thÕ trong c¹nh tranh. C¸c doanh nghiÖp ph¶i ®Çu t­ mua s¾m ®æi míi trang thiÕt bÞ thi c«ng. Tuy nhiªn, kh«ng ph¶i doanh nghiÖp x©y dùng nµo còng cã ®ñ n¨ng lùc tµi chÝnh ®Ó thùc hiÖn bëi “lùc bÊt tßng t©m”. Tõ tr­íc tíi nay, hÇu hÕt c¸ c¸c doanh nghiÖp x©y dùng sö dông ph­¬ng ph¸p huy ®éng truyÒn thèng lµ vay c¸c tæ chøc tÝn dông b»ng c¸c h×nh thøc thÕ chÊp, cÇm cè vµ b¶o l·nh. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, xuÊt hiÖn h×nh thøc huy ®éng b»ng tÝn dông thuª mua, h×nh thøc nµy xem ra rÊt cã ý nghÜa ®èi víi doanh nghiÖp x©y dùng nãi chung còng nh­ C«ng ty L¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn nãi riªng. ChÝnh v× vËy, ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ Nhµ n­íc cÇn khuyÕn khÝch thµnh lËp c¸c c«ng ty thuª mua n­íc ngoµi hoÆc kªu gäi c¸c doanh nghiÖp n­íc ngoµi tham gia ho¹t ®éng trong lÜnh vùc nµy. MÆt kh¸c, Nhµ n­íc cÇn khÈn tr­¬ng hoµn thiÖn c¬ chÕ nghiÖp vô cho thuª, x¸c lËp vµ më réng ®èi t­îng tµi s¶n cho thuª, kh¸ch hµng thuª mua, còng nh­ hoµn thiÖn “ hµnh lang ph¸p lý” cho tÝn dông thuª mua ho¹t ®éng. KÕt luËn N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng lµ mét nhiÖm vô th­êng xuyªn, l©u dµi cña mçi doanh nghiÖp. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ vèn, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. Tõ ®ã t¹o ®iÒu kiÖn cho sù ph¸t triÓn cña c¸c doanh nghiÖp vµ cña toµn bé nÒn kinh tÕ. Tuy nhiªn, sù nghiÖp ®æi míi hiÖn nay ë n­íc ta diÔn ra trong ®iÒu kiÖn thÞ tr­êng trong n­íc vµ thÕ giíi cã nhiÒu biÕn ®éng, viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ mét th¸ch thøc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp, ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty L¾p m¸y vµ thÝ nghiÖm c¬ ®iÖn, qua t×m hiÓu, nghiªn cøu tµi liÖu vµ tiÕp xóc thùc tÕ em nhËn thÊy ®©y lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc cã tr×nh ®é khoa häc c«ng nghÖ t­¬ng ®èi hiÖn ®¹i, tay nghÒ cña ng­êi lao ®éng t­¬ng ®èi cao, n¨ng lùc tµi chÝnh t­¬ng ®èi æn ®Þnh. Nh­ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty ch­a thùc sù tèt v× cßn nhiÒu vÊn ®Ò tån t¹i cÇn kh¾c phôc. Do vËy, em m¹nh d¹n ®­a ra mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn h¬n n÷a ho¹t ®éng sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. Cuèi cïng, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o Th.S Mai Xu©n §­îc, c¸c thÇy c« gi¸o trong Khoa Qu¶n TrÞ Kinh Doanh tr­êng §¹i häc Kinh tÕ quèc d©n cïng ban l·nh ®¹o C«ng ty, c¸c C«, c¸c Chó, c¸c Anh, c¸c ChÞ phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. Hµ Néi, th¸ng 4 n¨m 2003 Sinh viªn: Hå Thanh B×nh Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh. Chñ biªn: TS Ph¹m V¨n D­îc - §Æng Kim C­¬ng. - NXBTK 1995 2. C«ng ty L¾p m¸y vµ ThÝ nghiÖm c¬ ®iÖn §iÒu lÖ C«ng ty. Quy chÕ tµi chÝnh cña C«ng ty Tµi liÖu vÒ lÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty c¸c n¨m tõ 2000 ®Õn 2002. 3. Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp. Chñ biªn: PTS Vò Duy Hµo - §µm V¨n HuÖ. - NXBTK 1997. 4. Qu¶n trÞ doanh nghiÖp PGS.TS.Lª V¨n T©m - NXB Gi¸o dôc 1998 5. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp Josette Peryrard - NXB Thèng kª 1997 T¹p chÝ ®Çu t­ sè 127/2001 T¹p chÝ C«ng nghiÖp sè 9, 11/ 2001. T¹p chÝ X©y dùng sè 7, 8 /2000. T¹p chÝ tµi Kinh tÕ ph¸t triÓn sè 4,5/2001 T¹p chÝ Ng©n hµng sè 4,8,10/2001 T¹p chÝ th«ng tin tµi chÝnh sè 1, 22/ 2001.