Đề tài Nghiệp vụ kế toán lao động tiền lương ở trung tâm chuyển giao công nghệ phát thanh truyền hình và viễn thông VTC

,153, TK331 Ghi chó : ghi hµng ngµy ghi cuèi th¸ng quan hÖ ®èi chiÕu  b./C¸c chøng tõ kÕ to¸n nhËp - xuÊt vËt liÖu - CCDC ë trung t©m *.PhiÕu nh©p kho: lµ mét chøng tõ kÕ to¸n ®­îc c«ng ty sö dông ®Ó lµm c¨n cø x¸c nhËn sè liÖu nhËp kho vµ lµm c¨n cø ®Ó ghi thÎ kho. *.PhiÕu nhËp kho ®­îc lËp thanh hai liªn , thñ kho gi÷ mét liªn vµ mét liªn gi÷ n¬i lËp phiÕu, phiÕu nhËp kho cña trung t©m mÉu nh­ sau:  Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngµy 04 th¸ng 06 n¨m 2006 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty d©y c¸p ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Nh©n ChÝnh - Thanh Xu©n - Hµ Néi Sè tµi kho¶n: 711A-00082 §iÖn tho¹i: M· sè:0109787755 Hä vµ tªn ng­êi mua hµng:NguyÔn V¨n Nam§¬n vÞ: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & ViÔn th«ng VTC §Þa chØ: Ngâ 128C - ®¹i la - hai bµ tr­ng - hµ néi Sè tµi kho¶n:150031100117 H×nh thøc thanh to¸n: Qua c«ng nî Stt Tªn hµng ho¸ ,dÞch vô §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 C¸p RG223 Bé 10 130.000 1.300.000 Céng 1.300.000 Céng tiÒn hµng: 1.300.000® ThuÕ suÊt gtgt 10%. TiÒn thuÕ gtgt: 130.000® Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 1.430.000 ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m ba m­¬i ngh×n ®ång ch½n! Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng GTKT-3LLEX2006B No 055324 Ngµy 06 th¸ng 06 n¨m 2006 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty thiÕt bÞ giao th«ng ®­êng bé Hµ Néi §Þa chØ: 104 NguyÔn KhuyÕn - Hµ Néi Sè tµi kho¶n:7108A-0778 §iÖn tho¹i: M· sè: 010977751 Hä vµ tªn ng­êi mua hµng: ¤ng TrÇn Träng NghÜa §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH &VTC §Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi Sè tµi kho¶n;150031100117 H×nh thøc thanh to¸n: Qua c«ng nî Stt Tªn hµng,dÞch vô §®vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Mò hµn &MÆt n¹ ChiÕc 10 500.000 5.000.000 Céng tiÒn hµng:5.000.000® ThuÕ suÊt gtgt 10%. TiÒn thuÕ gtgt: 500.000® Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 5.500.000® (ViÕt b»ng ch÷: N¨m triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång!) Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ;ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi phiÕu nhËp kho MÉu 01-VT Sè 100 Theo Q§: 114TC/Q§/C§KT ngµy 04 th¸ng 06 n¨m 2006 Ngµy 01/11/1995 cña BTC Tªn Ng­êi nhËp: TrÇn Trung NghÜa C¸n bé: Phßng kü thuËt Mua t¹i: C«ng ty d©y c¸p ®iÖn Hµ Néi NhËp t¹i kho: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC §VT:§ång Stt Tªn hµng §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp 1 C¸p RG223 Bé 10 10 130.000 1.300.000 Céng 1.300.000 ViÕt b»ng ch÷ :Mét triÖu ba tr¨m ngh×n ®ångch½n. Ng­êi lËp thñ kho kÕ to¸n tr­ëng thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ)  §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi phiÕu nhËp kho Sè 101 Ngµy 6 th¸ng 6n¨m 2006 Tªn ng­êi nhËp: NguyÔn v¨n Hïng. C¸n bé: Phßng C¬ khÝ Mua t¹i:C«ng ty thiÕt bÞ ®iÖn Hµ T©y NhËp t¹i kho: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC §VT:§ång Stt Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp 1 Mò hµn & mÆt n¹ ChiÕc 10 10 500.000 5.000.000 Céng 5.000.000 ViÕt b»ng ch÷: N¨m triÖu ®ång ch½n. Ng­êi lËp thñ kho kÕ to¸n tr­ëng thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­ (S¶n phÈm, hµng ho¸) biªn b¶n kiÓm nghiªm bao gåm: «ng:NguyÔn §×nh Tr­êng, tr­ëng phßng C¬ khÝ : tr­ëng ban «ng:NguyÔn v¨n L­¬ng, phßng kü thuËt : uû viªn bµ: NguyÔn thÞ Lan, thñ kho: uû viªn ®· kiÓm nghiÖm c¸c lo¹i: theo H§GTGT sè 091116 ngµy 4/6 cña c«ng ty d©y c¸p ®iÖn Hµ Néi giao cho Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC sè l­îng lµ:10 bé .Thµnh tiÒn lµ1.300.000®, qua kiÓm nghiÖm chÊt l­îng ®óng nh­ hîp ®ång ®· kÝ kÕt. KÕt luËn cña kiÓm nghiÖm viªn ®ñ tiªu chuÈn ®Ó nhËp kho. ®¹i diÖn kü thuËt thñ kho tr­ëng ban (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ;ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­ (S¶n phÈm, hµng ho¸) biªn b¶n kiÓm nghiªm bao gåm: «ng:Cao V¨n Minh, tr­ëng phßng kÕ ho¹ch : tr­ëng ban «ng:NguyÔn v¨n hïng, phßng vËt t­ : uû viªn bµ: NguyÔn thÞ Lan, thñ kho: uû viªn ®· kiÓm nghiÖm c¸c lo¹i: theo H§GTGT sè 055324 ngµy 6/6 /2006 cña c«ng ty thiÕt bÞ giao th«ng Hµ Néi giao cho Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC lµ Mò Hµn&MÆt n¹ , thµnh tiÒn 5.000.000 , qua kiÓm nghiÖm chÊt l­îng ®óng nh­ hîp ®ång ®· kÝ kÕt. KÕt luËn cña kiÓm nghiÖm viªn ®ñ tiªu chuÈn ®Ó nhËp kho. ®¹i diÖn kØ thuËt thñ kho tr­ëng ban (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) *./PhiÕu xuÊt kho. §­îc dïng ®Ó theo dâi sè l­îng xuÊt vËt liÖu cho c¸c bé phËn sö dông nã lµm c¨n cø h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh, kiÓm tra viÖc ®Þnh møc tiªu hao vËt t­ do phßng kÕ to¸n lËp vµ ®­îc lËp thµnh ba liªn viÕt mét lÇn sau ®ã giao cho ng­êi lÜnh vËt t­ hai liªn ®Ó xuèng kho lÜnh vËt t­ vµ mét liªn l­u lai n¬i lËp. Sau khi giao cho ng­êi lÜnh vËt t­ hai liªn ,khi lÜnh vËt t­ xong giao cho thñ kho mét liªn, mét liªn cÇm vÒ thñ kho c¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho ®Ó ghi thÎ kho sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n ®Ó ghi sæ kÕ to¸n. GiÊy ®Ò nghÞ xin cÊp vËt t­ KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH &VTC. Phßng hµnh chÝnh Trung t©m. Tªn t«i lµ:Lª V¨n Minh §¬n vÞ:Phßng c¬ khÝ. T«i xin ®Ò nghÞ Trung t©m cÊp cho phßng C¬ khÝ lµ Mò Hµn víi sè l­îng:7 chiÕcLý do: §Ó thay thÕ c¸i cò. VËy ®Ò nghÞ l·nh ®¹o Trung t©m cïng c¸c phßng ban duyÖt vµ gi¶i quyÕt ./ Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (®· ký) Phßng kü thuËt (®· ký) Ng­êi ®Ò nghÞ (®· ký) Phßng tµi vô (®· ký) phiÕu xuÊt kho sè 201 ngµy 10 th¸ng 6 n¨m 2006 hä vµ tªn ng­êi nhËn:Lª V¨n Minh lÝ do xuÊt:§Ó söa ch÷a cho §µi ph¸t thanh truyÒn h×nh xuÊt t¹i kho: trung t©m. §VT:§ång Stt Tªn hµng M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt 1 Mò Hµn&MÆt n¹ ChiÕc 07 07 500.000 3.500.000 Céng 3.500.000 Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ): Ba triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång XuÊt ngµy 10 th¸ng 6 n¨m 2006. KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn hµng Thñ kho (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi phiÕu xuÊt kho sè 206 ngµy 20 th¸ng 6 n¨m 2006 hä vµ tªn ng­êi nhËn:TrÇn §¨ng Ninh lÝ do xuÊt: ChuÈn bÞ cho hîp ®ång sè 79 xuÊt t¹i kho: trung t©m. §VT:§ång Stt Tªn hµng M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt 1 C¸p RG 223 Bé 07 125.000 875.000 05 130.000 650.000 Céng 1.525.000 Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ): Mét triÖu n¨m tr¨m hai n¨m ngh×n ®ång ch½n XuÊt ngµy 20 th¸ng 6 n¨m 2006.  KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn hµng Thñ kho (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) c./C¸c lo¹i sæ thÎ chi tiÕt. Hµng ngµy c¨n cø vµo PNK, PXK thñ kho ghi thÎ vµo thÎ kho theo sè l­îng thùc nhËp, thùc xuÊt vµ tÝnh ra sè tån cuèi th¸ng. Mçi thÎ kho lËp cho mét lo¹i vËt t­.  ThÎ kho Ngµy lËp thÎ: Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006. Tªn vËt t­: Mò Hµn&MÆt n¹ §vt (®ång) Stt Chøng tõ DiÔn gi¶i Ngµy nhËp - xuÊt §vt Sè l­îng Sè Ngµy NhËp XuÊt Tån D­ ®Çu th¸ng 20 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 1 101 6/6 NhËp Mò Hµn&MÆt n¹ 6/6 ChiÕc 10 .. .. .. ... .. .. ... 2 201 10/6 XuÊt Mò Hµn &MÆt n¹ 10/6 ChiÕc 7 ... ... .. .. ... ... ... Céng ph¸t sinh 50 30 Sè d­ cuèi th¸ng 40 ThÎ kho Ngµy lËp thÎ: Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006. Tªn vËt t­: C¸p RG 223 §VT.:®ång stt Chøng tõ DiÔn gi¶i Ngµy nhËp xuÊt ®vt Sè l­îng Sè Ngµy NhËp XuÊt Tån D­ ®Çu th¸ng 7 1 100 4/6 NhËp C¸pRG223 NhËp kho C 4/6 Bé 10 ... ... ... .... .... ... ... 2 206 20/6 XuÊt C¸p RG223 20/6 7 ... ... ... ... ... ... ... Céng ph¸t sinh 120 117 Sè d­ cuèi th¸ng 10 Sæ chi tiÕt vËt t­ Th¸ng 6 n¨m 2006 Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu Tªn kho sè 1 Tªn vËt t­: C¸p RG223 ®vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu TK ®èi øng NhËp XuÊt Tån Sè Ngµy S L ®¬n gi¸ T.tiÒn SL ®¬n gi¸ T. tiÒn SL §¬n gi¸ T.tiÒn D­ ®Çu th¸ng 7 125.000 875.000 100 4/6 NhËp kho C¸p RG223 331 10 130.000 1.300.000 ... ... .. . .... .... 206 20/6 XuÊt C¸p RG223 621 07 05 125.000 130.000 875.000 650.000 ... ... ..... ... . ..... ...... Céng ph¸t sinh th¸ng6 120 15.600.000 117 14.625.000 D­ cuèi th¸ng 6 10 1.850.000 Sæ chi tiÕt vËt t­ Th¸ng 6 n¨m 2006 Tµi kho¶n 153: C«ng cô - Dông cô Tªn kho: Sè 1 Tªn Dông cô: Mò Hµn&MÆt n¹ §vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu TK ®èi øng NhËp XuÊt Tån Sè Ngµy S L §G T.tiÒn SL §G T. tiÒn SL §G T.tiÒn D­ ®Çu th¸ng 20 500.000 10.000.000 NhËp Mò Hµn&MÆt n¹ 331 10 500.000 5.000.000 .. .. ... .. . .... .... XuÊt mò hµn&MÆt n¹ 627 7 500.000 3.500.000 ... .. .... ... . .... ... Céng ph¸t sinh th¸ng 6 50 250.000.000 60 15.000.000 Tån cuèi th¸ng 6 40 20.000.000 Sæ chi tiÕtTHANH to¸n víi ng­êi b¸n Sè hiÖu:TK331 tt DiÔn gi¶i SdDk H® pn 111 112 Céng Nî 331 Nî cã Sè ngµy Sè ngµy Sè d­ ®Çu th¸ng 80.000.000 1 NhËp cap rg223 091116 4/6 100 4/6 1.430.000 1.430.000 2 NhËpmò hµn&mÆt n¹ 055324 6/6``` 101 6/6 5.500.000 5.500.000 ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... Céng 70.000.000 Sè cuèi th¸ng 170.000.000 §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi b¶ng tæng hîp nhËp - xuÊt - tån tõ ngµy 1/6/2006 ®Õn ngµy 30/6/2006 §¬n vÞ tÝnh (®ång) Tªn VL-CCDC §VT Tån ®Çu k× NhËp trong k× XuÊt trong k× Tån cuèi k× Sè l­îng Gi¸ trÞ Sè l­îng Gi¸ trÞ Sè l­îng Gi¸ trÞ SL­îng Gi¸ trÞ C¸p RG223 Bé 7 875.000 120 15.600.000 117 14.625.000 10 1.575.000 Mò Hµn&MÆt n¹ ChiÕc 20 10.000.000 50 250.000.000 30 150.000.000 40 20.000.000 Céng 10.875.000 265.600.000 164.625.000 21.575.000 d./B¶ng tæng hîp. B¶ng ph©n bæ vËt liÖu - ccdc §¬n vÞ tÝnh (®ång) Tk ghi cã Tk ghi nî Tk 152 Céng TK152 Tk 153 Céng TK153 Chi phÝ NVLTT C¸p RG 223 14.625.000 14.625.000 Chi phÝ SXC Mò Hµn&MÆt n¹ 150.000.000 150.000.000 Céng 14.625.000 14.625.000 150.000.000 150.000.000 d.2 Chøng tõ ghi sæ chøng tõ ghi sæ sè 01 ngµy 4 th¸ng 6 n¨m 2006 ®vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã Nî cã 100 4/6 NhËp kho C¸p RG223 152 1.300.000 133 130.000 331 1.430.000 Céng 1.430.000 1.430.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) chøng tõ ghi sæ sè 02 ngµy 6 th¸ng 6 n¨m 2006 ®vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã Nî cã 101 6/6 NhËp kho Mò Hµn&MÆt n¹ 153 5.000.000 133 500.000 331 5.500.000 Céng 5.500.000 5.500.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) chøng tõ ghi sæ sè 06 ngµy10 th¸ng 6 n¨m 2006 ®vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã Nî cã 201 10/6 XuÊt Mò Hµn&MÆt n¹ 627 3.500.000 153 3.500.000 Céng 3.500.000 3.500.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) chøng tõ ghi sæ sè 07 ngµy 20th¸ng 6 n¨m 2006 ®vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã Nî cã 206 20/6 XuÊt C¸p RG 223 621 1.525.000 152 1.525.000 Céng 1.525.000 1.525.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ Th¸ng 6 n¨m 2006 ®vt (®ång) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 01 4/6 1.430.000 02 6/6 1.100.000 06 10/6 500.000 07 20/6 1.525.000  sæ c¸i TK 152: Nguyªn vËt liÖu N¨m 2006 §vt (®ång) Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã D­ ®Çu th¸ng 875.000 30/6 01 4/6 NhËp Cap RG223 331 1.300.000 30/6 07 20/6 XuÊt kho CapRG223 621 1.525.000 .. ... ... ... ... .... ... Céng ph¸t sinh th¸ng 6 16.600.000 14.625.000 D­ cuèi th¸ng6 2.850.000 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Ng­êi ghi sæ (®· kÝ)  sæ c¸i TK 153: C«ng cô - Dông cô N¨m 2006 §vt( ®ång) Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã D­ ®Çu th¸ng 6 10.000.000 30/6 02 6/6 NhËp kho Mò Hµn 331 5.000.000 30/6 06 10/6 XuÊt Mò Hµn 627 3.500.000 ... ... .. ... ... ... ... Céng ph¸t sinh th¸ng 6 250.000.000 150.000.000 D­ cuèi th¸ng 6 110.000.000 Ngµy 30 th¸ng 6n¨m 2006 Ng­êi ghi sæ (®· kÝ) sæ c¸i TK 331: ph¶i thanh to¸n cho ng­êi b¸n N¨m 2006 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã D­ ®Çu th¸ng 150.000.000 20/6 01 4/6 NhËp kho C¸p RG 223 152 1.430.000 30/6 02 6/6 NhËp kho Mò Hµn&mÆt n¹ 153 5.000.000 ... ... ... .... .... ... ... Céng ph¸t sinh 50.000.000 70.000.000 D­ cuèi th¸ng 170.000.000 III./KÕ to¸n TSC§ vµ §Çu t­ dµi h¹n 1.Kh¸i niÖm. TSC§ h÷u h×nh lµ nh÷ng TSC§ cã h×nh th¸i vËt chÊt cô thÓ, khi tham gia vµo qu¸ trinh s¶n xuÊt th× vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu, vÒ mÆt gi¸ trÞ th× bÞ hao mßn dÇn, phÇn gi¸ trÞ ®ã ®­îc tÝnh vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm míi chÕ t¹o ra. Tµi s¶n cña trung t©m ®­îc coi lµ TSC§ ph¶i tho· m·n ®iÒu kiÖn sau: *. Cã thêi gian sö dông tõ mét n¨m trë lªn vµ cã gi¸ trÞ tõ 10.000.000 trë lªn. *Nh÷ng TSC§ chñ yÕu cña Trung t©m + Nhµ cöa vËt kiÕn tróc :X­ëng s¶n xuÊt,v¨n phßng giao dÞch. + M¸y mãc thiÕt bÞphôc vô v¨n phßng:m¸y pho to, m¸y vi tÝnh. + Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i: gåm 3 xe « t«. 2.Tæ chøc c«ng t¸c hÕ to¸n t¨ng, gi¶m TSC§ h÷u h×nh ë Trung t©m. 2.1. Quy tr×nh h¹ch to¸n: Biªn b¶n bµn giao, biªn b¶n thanh lÝ TSC§ Chøng tõ ghi sæ Sæ ®k chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i TK 211, TK214 Sæ TSC§ Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng 2.2. KÕ to¸n chi tiÕt TSC§ á Trung t©m. a.Chøng tõ kÕ to¸n t¸ng ,gi¶m TSC§ h÷u h×nh ë Trung t©m a.1.Chøng tõ kÕ to¸n t¨ng TSC§ h÷u h×nh. §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngµy 05 th¸ng 06 n¨m 2006 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH Hoµ H­ng. §Þa chØ: 50 A_Chïa Béc_Hµ Néi Sè tµi kho¶n:710B-0081 ®iÖn tho¹i:04.8456251M· sè:100861242 Hä vµ tªn ng­¬i mua hµng: ¤ng TrÇn V¨n Nam §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC §Þa chØ: ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi Sè tµi kho¶n;150031100117 H×nh thøc thanh to¸n: B»ng chuyÓn kho¶n Stt Tªn hµng ho¸ dÞch, vô §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 1 Xe « t« 12 chç ToYoTa 01 400.000.000 400.000.000 Céng thµnh tiÒn:400.000.000 ThuÕ suÊt thuÕ gtgt: 10% tiÒn thuÕ: 40.000.000 T æng céng tiÒn thanh to¸n: 440.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Bèn tr¨m bèn m­¬i triÖu ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ ( ®· kÝ) ( ®· kÝ) ( ®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ;ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi PhiÕu nhËp kho MÉu sè:01_VT Sè70 TheoQ§:1141_TC/QD/C§KT Ngµy 1 th¸ng11n¨m 1995 Ngµy 7 th¸ng 6 n¨m 2006 Tªn ng­êi giao hµng: NguyÔn v¨n H­ng Theo ho¸ ®¬n sè 008643 ngµy 5/6 cña C«ng ty TNHH Hoµ H­ng NhËp t¹i Kho: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC. Stt Tªn hµng ho¸ dÞch, vô M· Sè §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 Xe « t« 12 chç Toyota ChiÕc 01 01 400.000.000 400.000.000 Céng 400.000.000 Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi giao hµng Thñ kho (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ)  §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi PhiÕu xuÊt kho Sè 90 Ngµy 8 th¸ng 6 n¨m 2006 Hä vµ tªn ng­êi nhËn hµng:Lª V¨n §iÒn Lý do xuÊt kho:XuÊt ®­a vµo sö dông XuÊt t¹i kho:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH &VTC TT Tªn vËt t­,s¶n phÈm M· sè §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Th­c nhËp 1 Xe « t« 12 chç Toyota ChiÕc 01 01 400.000.000 400.000.000 Céng 400.000.000 Phô tr¸ch bé phËn sö dông Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn Thñ kho (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) biªn b¶n giao NHËN TSC§ sè 185 ngµy 8 th¸ng 6 n¨m 2006 c¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 188 ngµy 1 th¸ng 6 n¨m 2006 cñatrung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viªn th«ng VTC vÒ viÖc quyÕt ®Þnh mua Xe « t« 12 chç Toyota. C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT sè 008643 ngµy 5/6/2004 vÒ viÖc xuÊt giao xe « t« 12 chç Toyota cho «ng Lª V¨n §iÒn Bªn giao nhËn TSC§ gåm: «ng: trÇn ngäc hïng ; chøc vô: Phã gi¸m ®èc (®¹i diÖn bªn giao) bµ nguyÔn thÞ cóc ; chøc vô: kÕ to¸n tr­ëng (®¹i diÖn bªn nhËn) §Þa ®iÓm giao nhËn TSC§: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH& viªn th«ng VTC. X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh­ sau: Stt Tªn kÝ hiÖu ,quy c¸ch TSC§ Sè hiÖu TSC§ N­íc s¶n xuÊt N¨m ®­a vao sö dông TÝnh nguyªn gi¸ TSC§ Tû lÖ hao mßn Gi¸ mua C­íc vËn chuyÓn Nguyªn gi¸ 1 Xe « t« 12 chç Toyota NhËt 2006 400.000.000 400.000.000 C«ng cô dông cô kÌm theo: kh«ng cã Gi¸m ®èc kÕ to¸n tr­ëng ng­êi nhËn ng­êi giao (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) B.2 Chøng tõ kÕ to¸n gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh Biªn b¶n thanh lÝ TSC§: Lµ c¨n cø ®Ó ghi vµo sæ kÕ to¸n chi tiªt t¨ng gi¶m TSC§ trong th¸ng vµ lµ chøng tø quan träng ®Î kÕ to¸n tiÕn hµnh th«i trÝch khÊu hao TSC§ ®ång thêi ghi bót to¸n xo¸ sæ TSC§ vµ ph¶n ¸nh gi¸ trÞ thu håi, chi phÝ thanh lý. §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi biªn b¶n thanh lÝ TSC§ sè 30 ngµy 10 th¸ng 6 n¨m 2006 c¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 143 cña QDUBHT ngµy 15/6/2006 vÒ viÖc thanh lý TSC§ cña Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC I. ban thanh lÝ gåm: bµ nguyÔn thÞ cóc ; høc vô: kÕ to¸n tr­ëng: Tr­ëng ban «ng : NguyÔn Xu©n Tïng; phßng kØ thuËt :uû viªn II.TiÕn hµnh thanh lÝ TSC§: *. Tªn kÝ hiÖu, m¸ hiÖu, quy c¸ch cña TSC§: M¸y ®o HM1007 *. N­íc s¶n xuÊt : NhËt *. N¨m s¶n xuÊt: 1999 *. N¨m ®­a vµo sö dông: 2001 *. Nguyªn gi¸: 100.000.000 *. Gi¸ trÞ hao mßn tÝnh ®Õn thêi ®iÓm nµy lµ: 89.575.000 *. Gi¸ trÞ cßn l¹i lµ: 10.425.000 III.KÕt luËn cña ban thanh lÝ: TSC§ d· bÞ h­ háng, ®o th­êng bÞ sai lÖch tû lÖ, kh«ng cßn kh¶ n¨ng s÷a ch÷a ®Ó sö dông l¹i. §ång ý thanh lÝ. IV. KÕt qu¶ thanh lÝ: *. Chi phÝ thanh lÝ: kh«ng *. Gi¸ trÞ thu håi: 1.540.000 (Mét triÖu n¨m tr¨m bèn m­¬i ngh×n ®ång) *. ®· ghi gi¶m thÎ TSC§ ngµy 3 th¸ng 6 n¨m 2006 tr­ëng ban thanh lÝ KÕ to¸n tr­ëng Së tµi chÝnh (®· kÝ) (®· ký) (§· ký) 2.3 Sæ kÕ to¸n chi tiÕt t¨ng ,gi¶m TSC§ ë trung t©m §¬n vÞ:Trung t©m ChuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ngVTC ®Þa chØ: ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi thÎ TSC§ sè 128 Ngµy 6 th¸ng 6 n¨m 2006 C¨n cø vµo Biªn b¶n bµn giao TSC§ ngµy 8 th¸ng 3 n¨m 2006. Tªn , kÝ hiÖu, m· TSC§: Xe « t« 12 chç Toyota N­íc s¶n xuÊt: NhËt Bé phËn qu¶n lÝ: phßng hµnh chÝnh N¨m ®­a vµo sö dông: 2006 Chøng tõ Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn Sè Ngµy DiÔn gi¶i Nguyªn gi¸ N¨m Gi¸ trÞ hao mßn Céng dån 185 8/6 Xe « t« 12 chç 400.000.000 2006 Dông cô kÌm theo: kh«ng cã Ngµy 9 th¸ng 3 n¨m 2006 KÕ to¸n tr­ëng (®· kÝ) *. Sæ TSC§: Sæ nµy dïng ®Î ghi sæ TSC§ kÕ to¸n c¨n cø vµo cøng tõ t¨ng , gi¶m TSC§ nh­ biªn b¶n giao nhËn TSC§, biªn b¶n thanh lÝ TSC§ Cô thÓ nh­ sau : (trang bªn) §¬n vÞ:Trung t©m ChuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC ®Þa chØ: ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi sæ tµi s¶n cè ®Þnh tõ n¨m 2000 ®Õn n¨m 2006 lo¹i TSC§: M¸y mãc thiÕt bÞ. Ngµy th¸ng ghi sæ Ghi t¨ng TSC§ KhÊu hao TSC§ Ghi gi¶m TSC§ Chøng tõ Tªn ®Æc ®iÓm N­íc s¶n xuÊt N¨m d­a vµo s¶n xuÊt Nguyªn gi¸ TSC§ KhÊu hao n¨m Sè khÊu hao ®· tÝnh ®Õn khi gi¶m TSC§ Chøng tõ LÝ do gi¶m Gi¸ trÞ Cßn l¹i Sè Ngµy Sè n¨m sö dông Møc khÊu hao Sè Ngµy .. ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... 8/6 185 8/6 Xe « t« 12 chç Toyota NhËt 1999 400.000.000 10 40.000.000 30 10/6 Do sö dông qu¸ h¹n 10.425.000 10/6 Céng .... ... .... 2.4.kÕ to¸n tæng hîp TSC§. C¸c nghiÖp vô kÕ to¸n t¨ng,gi¶m TSC§ ë trung t©m. NV1: c¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 185 ngµy 8/6/2006, H§ GTGT 008643 vµ giÊy b¸o nî sè 552 ngay8/3/2006 vÒ viÖc mua '' Xe « t« 12 chç Toyota. Tæng sè tiÒn thanh to¸n lµ 440.000.000, thuÕ lµ 40.000.000, tiÒn hµng lµ 400.000.000. Nî TK 211: 400.000.000 Nî TK 133: 40.000.000 Cã TK 112: 440.000.000 NV2:C¨n cø vµo biªn b¶n thanh lÝ ''M¸y ®o HM1007 ngµy 10/6/2006 .Nguyªn gi¸ lµ; 100.000.000 ®· khÊu hao 89.575.000, tµi s¶n sö dông trong 10 n¨m Nî TK811: 10.425.000 Nî TK214: 89.575.000 Cã TK211: 100.000.000 §ång thêi ghi cã TK 009: 10.425.000 Tõ c¸c nghiÖp vô trong th¸ng x¶y ra, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n liªn quan ta tiÕn hµnh lËp chøng tõ ghi sæ:(trang bªn) Chøng tõ ghi sæ Sè:8 Ngµy 31 th¸ng 3 n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî cã 185 8/6 Mua xe « t« 12 ch« Toyota 211 400.000.000 133 40.000.000 112 440.000.000 Céng 440.000.000 440.000.000 KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi ghi sæ (®· kÝ) (®· kÝ) Chøng tõ ghi sæ S« 10 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30 10/6 Thanh lý m¸y ®o HM1007 811 10.425.000 214 89.575.000 211 100.000.000 Céng 100.000.000 100.000.000 KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi ghi sæ (®· kÝ) (®· kÝ) sæ d¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè Ngµy 8 30/6 440.000.000 10 30/6 100.000.000 Sæ c¸i Sè hiÖu TK: 211 Tªn: TSC§ h÷u h×nh N¨m 2006 §vt(®ång) Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ TrÝch yÕu TK ®ãi øng Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã D­ ®Çu th¸ng 2.019.360.000 8 30/6 Mua xe « t« 12 chç Toyota 112 400.000.000 10 10 30/6 Thanh lý m¸y ®o HM1007 811 10.425.000 214 89.575.000 Céng ph¸t sinh 400.000.000 100.000.000 D­ cuèi th¸ng 2.319.360.000 KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi ghi sæ (®· kÝ) (®· kÝ) 3. KÕ to¸n khÊu hao TSC§ ë Trung t©m Trong qu¸ trinh sö dông TSC§ bÞ hao mßn vÒ gÝa trÞ, do vËy kÕ to¸n ph¶i lµm c«ng viÖc trÝch khÊu hao. KhÊu hao TSC§ : lµ qu¸ tr×nh chuyÓn dÇn gi¸ trÞ cña TSC§ mét c¸ch kÕ ho¹ch, tuú thuéc vµ møc ®é hao mßn cña chóng vµ gi¸ thµnh TSC§ ®· tham gia s¶n xuÊt. KhÊu hao TSC§ lµ biÖn ph¸p kinh tÕ nh»m bï ®¾p hay kh«i phôc l¹i tõng phÇn vµ toµn bé gi¸ trÞ cña toµn bé TSC§.ViÖc quy ®Þnh ®óng møc khÊu hao lµ quan träng, bëi v× nã ph¶n ¸nh chÝnh x¸c ®­îc hao mßn, tÝnh ®óng d­îc gi¸ trÞ cßn l¹ivµ ®¶m b¶o t¸i s¶n xuÊt. Møc khÊu hao = Nguyªn gi¸ TSC§ n¨m cña TSC§ Thêi gian sö dông Møc khÊu hao hµng n¨m cña TSC§ = nguyªn gi¸ TSC§ * tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n n¨m Mµ trong ®ã: *100% = Tû lÖ khÊu hao BQ 1 n¨m cña TSC§ thêi gian sö dông Møc khÊu hao hµng th¸ng cña Møc khÊu hao ngµy = Sè ngµy d­¬ng lÞch trong th¸ng Møc KH t¨ng trong th¸ng = møc KH hµng th¸ng * sè ngµy t¨ng Trong th¸ng Møc KH gi¶m trong th¸ng = møc KH hµng th¸ng * sè ngµy gi¶m Trong th¸ng VD. Tr­êng trung t©m trong th¸ng 6, theo phiÕu nhËp kho sè 70 ngµy 7/6/2006 mua mét chiÕc xe « t« 12 chç Toyota víi nguyªn gi¸: 100.000.000 thêi gian sö dông lµ 10 n¨m th× ta cã: Møc khÊu hao 400.000.000 n¨m cña TSC§ = = 40.000.000® 10 40.000.000 Møc khÊu hao th¸ng = = 3.333.333® 12 3.333.333 Møc khÊu hao ngµy = = 111.111® 30 Møc KH t¨ng trong th¸ng 6 = 111.111 x 23 = 2.555.556® *.B¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§ - Ph­¬ng ph¸p lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao: + ChØ tiªu 1: Sè khÊu hao ®· trÝch trong th¸ng tr­íc chØ tiªu lµ ®­îc lÊp tõ b¶ng tÝnh khÊu hao th¸ng tr­íc. + ChØ tiªu sè 2: Sè khÊu hao t¨ng th¸ng nµy chØ tiªu nµy ®­îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së c¸c biªn b¶n bµn giao t¨ng th¸ng tr­íc. Mçi biªn b¶n ®­îc lËp 1 dßng sau ®ã tæng hîp l¹i + ChØ tiªu 3: Sè khÊu hao gi¶m, chØ tiªu nµy ®­îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së c¸c biªn b¶n thanh lý, nh­îng b¸n, vµ c¸c biªn b¶n gi¶m TSC§ cña th¸ng tr­íc mçi biªn b¶n ghi 1 dßng vµ tæng hîp l¹i. + ChØ tiªu 4: Sè khÊu hao ph¶i trÝch th¸ng nµy = + Sè khÊu hao t¨ng - Sè khÊu hao gi¶m B¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§ Th¸ng 3 n¨m 2006 Stt ChØ tiªu Sè ngµy t¨ng Sè ngµy gi¶m N¬i sö dông toµn trung t©m TK627 TK641 TK642 Nguyªn gi¸ Møc KH I Sè KH cña TSC§ cã ®Çu th¸ng 2.785.000.000 21.500.000 25.000.000 12.335.000 4.565.000 1 M¸y Photo 32.000.000 300.000 2 M¸y ®o 604-3F 238.000.000 1.500.000 3 M¸y ®o HM5006 135.000.000 1.060.000 1.060.000 4 Xe « t« 4 chç Toyota 200.000.000 2.110.000 2.110.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... II Sè KH t¨ng th¸ng nµy 520.600.000 3.010.000 2.555.556 1 Xe « t« 12 chç Toyota 23 400.000.000 2.555.556 2.555.556 ... ... ... ... ... ... ... ... ... III Sè KH gi¶m th¸ng nµy 300.000.000 413.200 527.600 1 M¸y ®o HM1007 20 100.000.000 416.667 416.667 ... ... ... ... ... ... ... ... ... IV Sè KH trÝch th¸ng nµy 3.005.600.000 24.096.800 25.000.000 11.807.400 4.037.400 C¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ KH TSC§ th¸ng 6/2006 kÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî 627: 25.000.000 Nî 641: 11.607.400 Nî 642: 4.037.400 Cã 214: 40.644.800 Cã 009: 20.444.800 Chøng tõ ghi sæ Sè 17 ngµy 30/6/2006 TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Ghi chó Nî Cã Nî Cã TrÝch khÊu hao cã b¶n th¸ng 6/2006 627 25.000.000 641 11.807.400 642 4.037.400 214 40.844.800 Céng 40.844.800 40.844.800 Sæ c¸i Th¸ng 06/2006 Sè hiÖu: TK214 Tªn TK: Hao mßn TSC§ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè Ngµy Nî cã Sè d­ ®Çu th¸ng 600.000.000 10 30/06 Thanh lý m¸y ®o HM1007 211 89.575.000 17 30/06 TrÝch khÊu hao c¬ b¶n th¸ng 06 627 25.000.00 641 11.807.400 642 4.037.400 Céng ph¸t sinh 89.575.000 40.644.800 D­ cuèi th¸ng 551.069.800 IV./ TËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh: a./ KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ ë Trung t©m. 1./ Kh¸i niÖm: chi phÝ s¶n xuÊt lµ mét biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé hao phÝ vÒ lao ®éng vËt ho¸ vµ c¸c chi phÝ kh¸c mµ Doanh nghiÖp bá ra ®Ó tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt trong mét thêi kú. 2./ Ph©n lo¹i chi phÝ: ë Trung t©m t©ph hîp chi phÝ s¶n xuÊt ®­îc ph©n theo ba kho¶n môc chÝnh sau. - Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp - Chi phÝ s¶n xuÊt chung. b./ §èi t­îng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt: * KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: B¶ng kª xuÊt vËt liÖu - CCDC Th¸ng 6 STT Néi Dung Sè TiÒn ... ... ... 1 PhiÕu Xu©t kho sè 206 ngµy 20/6 1.525.000 ... .... .... Céng 14.625.000 */KÕ to¸n liªn quan ®Õn tËp hîp chi phÝ NVL. _C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho sè 206 ngµy 26/6/2006 Nî TK621: 1.525.000 CãTK152:1.525.000 _C¨n cø vµo b¶ng kª xuÊt vÇt liªu_CCDC Nî TK 621:14.625.000 Cã TK 152:14.625.000 Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 TK621:chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùctiÕp Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Ghi nî TK 621 Ghi cã TK 621 Sè Ngµy 1521 ... Céng nî TK621 ... ... ... ... ... ... ... ... 206 20/6 XuÊt kho C¸p RG223 152 1.525.000 1.525.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Céng 14.625.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :chi phÝ NVL tr­c tiÕp Sè hiÖu:TK621 Th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã .... ... .... .... .... .... .... 206 20/6 XuÊt kho c¸p RG 223 152 1.525.000 ... .... .... .... .... .... ... 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ kinh doanh dë dang 154 14.625.000 Céng 14.625.000 14.625.000 *KÕ to¸n tËp hîp nh©n c«ng trùc tiÕp Do ®Æc thï cña Trung t©m nªn kh«ng ph¶i ph©n bæ. §Þnh kho¶n kÕ to¸n liªn quan ®Ðn tËp hîp chi phÝ nh©n c«ng tr­c tiÕp - C¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng,BHXH,YT,C§ Nî TK 622: 5.116.764 Cã TK338: 5.116.764 Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt Th¸ng 6 n¨m 2006 TK 622: chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Ghi nî TK 622 Ghi cã TK 622 Sè Ngµy TK334 TK338 ... Céng Nî TK622 .... ... ... ... ... ... ... ... ... 22 30/6 TrÝch BHXH,YT,C§ 338 5.116.764 5.116.764 ..... .... .... .... .... ... .... .... .... Céng ... 13.250.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Sè hiÖu:TK622 Th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã .... ... .... .... .... .... .... 22 30/6 TrÝch BHXH,YT,C§ 338 5.116.764 ... .... .... .... .... .... ... 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ kinh doanh dë dang 154 13.250.000 Céng 13.250.000 13.250.000 *KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung Còng gièng nh­ chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ,Trung t©m kh«ng ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung. Chøng tõ kÕ to¸n :B¶ng kª vËt liÖu _CCDC, b¶ng trÝch khÊu hao TSC§, ho¸ ®¬n dÞch vô mua ngoµi dïng cho s¶n xuÊt chung,chi phi tiÒn mÆt. B¶ng kª xuÊt vËt liÖu - CCDC Th¸ng 6 §VT:®ång STT Néi Dung Sè TiÒn ... ... ... 1 PhiÕu xuÊt sè 201 ngµy10/6/2004 3.500.000 ... .... .... Céng 20.000.000 §èi víi chi phÝ mua ngoµi cã c¸c chøng tõ nh­:ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn tho¹i, phiÕu chi víi c¸c mÉu sau: ho¸ ®¬n ®iÖn tho¹i Ngµy 9 th¸ng 6 n¨m 2006 M· sè 052365222 H§/2006 B­u ®iÖn thµnh phè Hµ Néi Sè 01984 Tªn kh¸ch hµng: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH&VTC M· sè:010056589688 Sè ®iÖn thoai(Fax): M· Sè b­u ®iÖn :156 H×nh thøc thanh to¸n: ch­a thanh to¸n §VT:®ång DÞch vô sö dông Thµnh tiÒn §iÖn tho¹i nî th¸ng 5/2006 Céng tiÒn dich vô 5.500.000 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 550.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n 6.050.000 B»ng ch÷:s¸u triÖu ,kh«ng tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång. PhiÕu chi sè 50 mÉu sè 02-TT Ngµy 15 th¸ng 6 n¨m 2006 QD sè :15/2006/QD- QuyÓn 2 Nî TK 627 Ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 Cã TK 111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn : Lª thÞ Hoa §Þa chØ : C«ng ty ®iÖn Thµnh phè Hµ Néi Lý do chi : Thanh to¸n tiÒn ®iÖn th¸ng 6/2006 Sè tiÒn:7.700.000(bao gåm c¶ thuÕ GTGT) B»ng ch÷ :B¶y triÖu b¶y tr¨m ngh×n ®ång §· nhËn ®ñ sè tiÒn(viÕt b»ng ch÷):B¶y triÖu b¶y tr¨m ngh×n ®ång Ngµy15 th¸ng 6 n¨m 2006 Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn (®· ký) (®· ký) */§Þnh kho¶n kÕ to¸n liªn quan ®Õn tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung. C¨n cø vµo b¶ng kª xuÊt vËt liÖu _CCDC, kÕ to¸n ghi: Nî TK 627: 20.000.000 Cã TK153:20.000.000 C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho sè 201 ngµy 10/6/2006, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK 627: 3.500.000 Cã TK153:3.500.000 C¨n cø vµo b¶ng kª trÝch khÊu hao TSC§ th¸ng 6/2006 ,kÕ to¸n ghi: Nî TK 627: 25.000.000 Cã TK214:25.000.000 C¨n cø vµo ho¸ ®¬n ®iÖn tho¹i ngµy 9/6/2006 ,ch­a thanh to¸n. Nî TK 627: 5.500.000 Nî TK 133:550.000 Cã TK 331:.6.050.000 C¨n cø vµo phiÕu chi vÒ viÖc thanh to¸n tiÒn ®iÖn trong th¸ng 6/2006 Nî TK 627: 7.000.000 Nî TK 133:700.000 Cã TK 111:.7.700.000 Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt Th¸ng 6 n¨m 2006 TK 627: chi phÝ s¶n xuÊt chung Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Ghi nî TK 627 Ghi cã TK 627 Sè Ngµy 6273 6277 ... Céng Nî TK627 201 10/6/06 XuÊt kho Mò hµn&MÆt n¹ TK153 3.500.000 3.500.000 H§ 01984 09/06/06 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i TK331 5.500.000 5.500.000 ..... .... .... .... .... ... .... .... .... Céng 20.000.000 *./KÕ to¸n tæng hîp.:gåm c¸c chøng tõ ghi sæ, sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ §¬n vÞ :Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH&VTC §Þa chØ :128c/®¹i la/Hai bµ tr­ng/hµ néi Chøng tõ ghi sæ Sè :14 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 201 10/6 XuÊt kho mò hµn &MÆt n¹ 627 3.500.000 153 3.500.000 Céng 3.500.000 3.500.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­áng (®· ký) (®· ký) Chøng tõ ghi sæ Sè:15 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã H§sè 01984 9/6 Tr¶ tiÒn diÖn tho¹i 627 5.500.000 133 550.000 331 6.050.000 Céng 6.050.000 6.050.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) Chøng tõ ghi sæ Sè:16 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã PhiÕu chi vÒ tiÒn ®iÖn th¸ng6/2006 627 7.000.000 133 700.000 111 7.700.000 Céng 7.700.000 7.700.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­áng (®· ký) (®· ký) sæ §¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè Ngµy 14 30/6 3.500.000 15 30/6 6.050.000 16 30/6 7.700.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :chi phÝ s¶n xuÊt chung Sè hiÖu:TK627 Th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã .... ... .... .... .... .... .... 14 30/6 XuÊt kho MÆt n¹ &Mò Hµn 153 3.500.000 15 30/6 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i 111 7.000.000 ... .... .... .... .... .... ... 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ kinh doanh dë dang 154 20.000.000 Céng 20.000.000 20.000.000 §¬n vÞ :Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH& viÔn th«ng VTC §Þa chØ :128c-§¹i la-Hai Bµ Tr­ng-Hµ Né.i Chøng tõ ghi sæ Sè :17 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 14.625.000 30/6 K/C CPNCTT 622 13.250.000 30/6 K/c CP SXC 627 20.000.000 30/6 K/C sangchiphÝ D D 154 47.875.000 Céng 47.875.000 47.875.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­áng (®· ký) (®· ký) Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :Chi phi dë dang Sè hiÖu:TK154 Th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã Sè d­ ®Çu kú 12.350.000 30/6 K/c CPNVLTT 621 14.625.000 30/6 K/C CP NCTT 622 13.250.000 30/6 K/C CP SXC 627 20.000.000 30/6 K/c sang chi phÝ D D 47.875.000 Céng 47.875.000 47.875.000 Sè d­ cuèi kú 12.350.000 *TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: §èi t­îng tÝnh gi¸ thµnh:lµ c¸c s¶n phÈm, dÞch vô, do doanh nghiÖp s¶n xÊt ra cÇn ph¶i tÝnh ®­îc t«ng gi¸ thµnh vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ, x¸c ®Þnh ®èi t­îng tÝnh gi¸ thµnh lµ c«ng viÖc cÇn thiÕt ®Ó kÕ to¸n tæ chøc c¸c b¶ng tÝnh gi¸ thµnh ,lùa chän ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh thÝch hîp . Do ®ã Trung t©m th× viÖc tÝnh gi¸ thµnh theo ph­¬ng ph¸p tæng céng chi phÝ. Gi¸ thµnh s¶n phÈm =Z1+Z2+......+Zn V./Tiªu thô vµ doanh thu b¸n hµng. 1*/ Tiªu thô thµnh phÈm : lµ giai ®o¹n tiÕp theo cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §ã lµ viÖc cung cÊp cho kh¸ch hµng c¸c s¶n phÈm, lao vô, dÞch vô, do doanh nghiÖp s¶n xuÊt ra ®ång thêi ®­îc kh¸ch hµng thanh to¸n hoÆc chÊp nhËn thanh to¸n . 2*/ S¬ ®å ghi sæ kÕ to¸n tiªu thô thµnh phÈm ë Trung t©m .(trang bªn) Biªn b¶n nghiÖm thu vµ thanh lý hîp ®ång Ho¸ ®¬n GTGT vµ c¸c chøng tõ liªn quan Chøng tõ ghi sæ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sæ c¸iTK131,511,632 B¸o c¸o tµi chÝnh 3*./ KÕ to¸n chi tiÕt. *./ Biªn b¶n nghiÖm thu vµ thanh lý hîp ®ång. Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc =========== Hµ néi, ngµy 26 th¸ng 6 n¨m 2006 BI£N B¶N NGHIÖM THU THANH Lý HîP §åNG M¸y mãc thiÕt bÞ : ma6ý phat h×nh mµu 2 kªnh 600W. C¨n cø vµo kÕ ho¹ch sè 101 cña trung t©m c«ng nghÖ ph¸t thanh truyÒn h×nh ®· duyÖt v¨n b¶n sè 182 ngµy 14 th¸ng6 n¨m 2006. Héi ®ång nghiÖm thu vµ thanh lý hîp ®ång gåm: 1.§¹i diÖn bªn A:§µi ph¸t thanh tØnh Hµ T©y ¤ng: NguyÔn V¨n TuÖ - Gi¸m ®èc. ¤ng: L­¬ng V¨n An - Phßng kÕ ho¹ch. Bµ: NguyÔn ThÞ HuÖ - Phßng tµi vô. 2.§¹i diÖn trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ ph¸t thanh truyÒn h×nh ¤ng: NguyÔn §øc Kh«i - Gi¸m ®èc. Bµ: NguyÔn ThÞ Cóc - KÕ to¸n. 3.C¬ quan tµi chÝnh Bµ: Lª ThÞ Th¶o - Kho b¹c - Hµ Néi Héi ®ång xem xts c¸c v¨n b¶n hå s¬, c¸c v¨n b¶n nghiÖm thu chuyÓn b­íc, nghiÖm thu kü thuËt. Qua kiÓm tra thùc tÕ héi ®ång d· thèng nhÊt ChÊt l­îng m¸y mãc ®· ®¹t tiªu chuÈn KÕt luËn: Héi ®ång nhÊt trÝ nghiÖm thu §¹i diÖn bªn A Tµi chÝnh. §¹i diÖn bªn B (®· ký) (®· ký) (®· ký) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & ViÔn th«ng VTC §ia chØ :128c_§¹i La_Hµ Néi Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngµy 20 th¸ng 06 n¨m 2006 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty d©y c¸p ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Nh©n ChÝnh - Thanh Xu©n - Hµ Néi Sè tµi kho¶n: 711A-00082 §iÖn tho¹i: M· sè:0109787755 Hä vµ tªn ng­êi mua hµng:NguyÔn v¨n H­ng§¬n vÞ: Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH &VTC §Þa chØ: Ngâ 128C - ®¹i la - hai bµ tr­ng - hµ néi Sè tµi kho¶n;150031100117 H×nh thøc thanh to¸n: B»ng chuyÓn kho¶n Stt Tªn hµng ho¸ ,dÞch vô §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 M¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W ChiÕc 1 200.000.000 200.000.000 Céng 200.000.000 Céng tiÒn hµng: 200.000.000 ThuÕ suÊt gtgt 10%. TiÒn thuÕ gtgt: 20.000.000® Tæng céng tiÒn thanh to¸n:220.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m hai m­¬i triÖu ®ång ch½n! Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & ViÔn th«ng VTC §ia chØ :128c_§¹i La_Hµ Néi phiÕu nhËp kho MÉu 01-VT Sè 150 Theo Q§: 114TC/Q§/C§KT ngµy 24 th¸ng 06 n¨m 2006 Ngµy 01/11/1995 cña BTC Tªn Ng­êi giao hµng: TrÇn Trung NghÜa C¸n bé: Phßng kü thuËt Mua t¹i: C«ng ty d©y c¸p ®iÖn Hµ Néi NhËp t¹i kho: Trung t©m ChuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & viÔn th«ng VTC §VT:§ång Stt Tªn hµng §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp 1 M¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W ChiÕc 01 01 200.000.000 200.000.000 Céng 200.000.000 ViÕt b»ng ch÷ :Hai tr¨m triÖu ®ång ch½n. Ng­êi lËp thñ kho kÕ to¸n tr­ëng thñ tr­ëng (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) §¬n vÞ:Trung t©m ChuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & ViÔn th«ng VTC ®Þa chØ: Ngâ 128C -®¹i la-hai bµ tr­ng-hµ néi phiÕu xuÊt kho sè 209 ngµy 26 th¸ng 6 n¨m 2006 hä vµ tªn ng­êi nhËn:TrÇn §¨ng L­¬ng lÝ do xuÊt:B¸n cho §µi truyÒn h×nh Cao B»ng xuÊt t¹i kho: trung t©m. §VT:§ång TT Tªn hµng M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt 1 M¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W ChiÕc 01 01 200.000.000 200.000.000 Céng 200.000.000 Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ): Hai tr¨m triÖu ®ång ch½n XuÊt ngµy 26 th¸ng 6 n¨m 2006. KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn hµng Thñ kho (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) (®· kÝ) 4.KÕ to¸n tæng hîp C¨n cø vµo c¸c biªn b¶n nghiÖm thu vµ thanh lý hîp ®ång v¸ ho¸ ®¬n GTGT ta lËp c¸c chøng tø ghi sæ. Chøng tõ ghi sæ Sè:35 Ngµy 26 th¸ng 6 n¨m 2006 §vt:®ång Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 35 26/6 Doanh thu tõ m¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W 112 255.200.000 511 232.000.000 3331 23.200.000 Céng 255.200.000 255.200.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) sæ §¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè Ngµy 35 26/6 255.200.000 .... .... .... Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :ph¶i thu kh¸ch hµng Sè hiÖu:TK131 Th¸ng 6 n¨m 2006 §vt:®ång Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã Sè d­ ®Çu th¸ng 300.000.000 35 26/6 Sè tiÒn ph¶i thu tï m¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W 511 232.000.000 3331 23.200.000 ... .... .... .... .... .... ... Céng 800.000.000 D­ cuèi th¸ng 1.100.000.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :doanh thu Sè hiÖu:TK511 Th¸ng 6 n¨m 2006 §vt:®ång Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî cã ... ... ... ... ... ... 35 26/6 Doanh thu tï m¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W víi ®µi Cao B»ng 112 255.200.000 ... .... .... .... .... .... ... KÕt chuyÓn doanh thu 911 2.150.320.000 Céng 2.150.320.000 2.150.320.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :gi¸ vèn Sè hiÖu:TK632 Th¸ng 6 n¨m 2006 §vt:®ång Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã ... ... ... ... ... ... ... 35 26/6 Gi¸ vèn tõ m¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W víi ®µi Cao B»ng 154 180.000.000 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ D D 154 12.350.000 ... .... .... .... .... .... ... KÕt chuyÓn doanh thu 911 1.900.000.000 Céng 1.900.000.000 1.900.000.000 C¨n cø vµo biªn b¶n quyÕt to¸n chi phÝ, ph¶n ¸nh d­îc gi¸ vèn cña gi¸ vèn m¸y ph¸t h×nh mµu 2 kªnh 600W víi ®µi Cao B»ng Nî TK 632:180.000.000 Cã TK 154: 180.000.000. Cô thÓ:Trong th¸ng 6 n¨m 2006 tËp hîp ®­îc sè liÖu sau: Doanh thu trong th¸ng : 2.150.320.000®. Doanh thu tµi chÝnh : 6.520.000® Thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c : 5.000.000® Gi¸ vèn :1.900.000.000® Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp : 25.000.000® Chi phÝ b¸n hµng : 20.000.000® Chi phÝ tµi chÝnh : 1.250.000® KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh : 2.150.320.000 + 6.520.000-5.000.000 - 1.900.000.000 - 25.000.000 - 20.000.000 - 1.250.000 = 855.290.000®. Chøng tõ ghi sæ Sè: 40 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn(®ång) Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn doanh thu ho¹t ®éng tµichÝnh. 711 6.520.000 911 6.520.000 Céng 6.520.000 6.520.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) Chøng tõ ghi sæ Sè: 41 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ tµi chÝnh. 911 1.250.000 711 1.250.000 Céng 1.250.000 1.250.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) Chøng tõ ghi sæ Sè: 42 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn(®ång) Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng . 911 20.000.000 641 20.000.000 Céng 20.000.000 20.000.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp (®· ký) (®· ký) Chøng tõ ghi sæ Sè: 43 Ngµy 30 th¸ng 6 n¨m 2006 Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn(®ång) Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ tµi chÝnh. 911 25.000.000 642 25.000.000 Céng 25.000.000 25.000.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) sæ §¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ n¨m 2006 §vt (®ång) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè Ngµy 40 30/6 6.520.000 41 30/6 1.250.000 42 30/6 20.000.000 43 30/6 25.000.000 Sæ C¸i Tªn tµi kho¶n :x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh Sè hiÖu:TK911 Th¸ng 6 n¨m 2006 §vt:®ång Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 30/6 KÕt chuyÓn doanh thu 511 2.150.320.000 30/6 KÕt chuyÓn doanh thu tµi chÝnh 711 6.520.000 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ tµi chÝnh 811 1.250.000 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng 641 20.000.000 30/6 KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN 642 25.000.000 30/6 KÕt chuyÓn gi¸ vèn 632 1.900.000.000 30/6 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh 421 210.590.000 Céng 2.156.840.000 2.156.840.000 PhÇn III: NhËn xÐt vµ mét sè ý kiÕn: I./ NhËn xÐt chung vÒ Trung t©m. 1./ C«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh t¹i Trung t©m. Trung t©m do ®­îc thõa h­ëng uy tÝn lín cña C«ng ty ®Çu t­ vµ truyÒn h×nh viÖt Nam, víi ®éi ngò c¸n bé CLV kü thuËt n¨ng ®éng, nhiÖt t×nh ®­îc ®µo t¹o toµn diÖn vÒ chuyªn m«n nghiÖp vô víi thiÕt bÞ m¸y mãc tèi t©n vµ ph­¬ng thøc ®iÒu hµnh tiªn tiÕn. Sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña Trung t©m ®· gãp phÇn kh«ng nhá vµo c«ng cuéc ®æi míi cña ®Êt n­íc, ®· t¸c ®éng tÝch cùc ®Õn n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ sù ph¸t triÓn c¸c ngµnh kh¸c trong x· héi. §iÒu quan träng h¬n c¶ Trung t©m t¹o ®­îc c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, kh«ng ngõng c¶i thiÖn ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn, ®· gãp phÇn tÝch cùc vµo môc tiªu æn ®Þnh vÜ m« nÒn kinh tÕ ®Êt n­íc. Tõ nh÷ng ngµy ®Çu ®i vµo ho¹t ®éng. §Õn nay, Trung t©m lu«n lµ ®¬n vÞ l¸ cê ®Çu cña toµn ngµnh, hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô mµ ®¶ng vµ cÊp trªn giao phã. ChÝnh v× thÕ trong nh÷ng n¨m qua Trung t©m ®­îc Nhµ n­íc trao tÆng b»ng khen vµ c¸c ®µi truyÒn h×nh ®Þa ph­¬ng tuyªn d­¬ng. Cã ®­îc kÕt qu¶ ®ã lµ nhê vµo sù nç lùc phÊn ®Êu cña ban l·nh ®¹o Trung t©m vµ ®éi ngò c¸n bé CNV. Sù lín m¹nh vµ tr­ëng thµnh cña Trung t©m ®· cho thÊy ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng hiÖu qu¶, víi quy m« ph¸t triÓn kh«ng ngõng Trung t©m ®· x©y dùng ®­îc bé m¸y qu¶n lý vµ h¹ch to¸n phï hîp víi yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. 2./ VÒ bé m¸y kÕ to¸n. sau mét thêi gian nghiªn cøu thùc tÕ vÒ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n ë Trung t©m trªn c¬ së nh÷ng kiÕn thøc vµ ph­¬ng ph¸p luËn ®­îc trang bÞ t¹i tr­êng, em xin tr×nh bµy mét sè ý kiÕn nhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nh­ sau: Bé m¸y kÕ to¸n ®­îc bè trÝ mét c¸ch hîp lý, gän nhÑ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. ViÖc ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ vµo c«ng t¸c kÕ to¸n lµm gi¶m nhÑ ®­îc viÖc ghi chÐp vµ phï hîp víi ®Æc ®iÓm t×nh h×nh ho¹t ®éng cña Trung t©m. H¬n n÷a c«ng t¸c kÕ to¸n do ®­îc thùc hiÖn trªn m¸y tÝnh v× vËy vÉn ®¶m b¶o ®­îc tÝnh chÝnh x¸c nhanh chãng. Bªn c¹nh ®ã víi ®éi ngò kÕ to¸n cã tr×nh ®é nghiÖp vô cao ®ång ®Òu (cã tr×nh ®é ®¹i häc) lu«n cã nh÷ng s¸ng t¹o míi víi mçi nh©n viªn kÕ to¸n ®¶m nhiÖm c«ng viÖc riªng cña m×nh. Nhê vËy mµ b¸o c¸o kÕ to¸n cña Trung t©m lu«n ®­îc lËp nép cho Nhµ n­íc vµ cÊp trªn ®óng thêi h¹n ®Çy ®ö, râ rµng, chÝnh x¸c. 2./ Mét sè ý kiÕn: Bªn c¹nh nh÷ng mÆt m¹nh ®· ®¹t ®­îc trong ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n trung t©m vÉn cßn tån t¹i mét sè ®iÓm cÇn quan t©m sau: VÒ mÆt tæ chøc: Trong phßng kÕ to¸n gåm 05 ng­êi nh­ng ch­a cã sù ph©n c«ng c«ng viÖc ®­îc ®ång ®Òu, cã ng­êi kiªm qu¸ nhiÒu c«ng viÖc nh­ kÕ to¸n thanh to¸n ph¶i kiªm kÕ to¸n ng©n hµng, Trung t©m cÇn quan t©m ph©n c«ng c«ng viÖc mét c¸ch hîp lý h¬n n÷a. §èi víi phÇn kÕ to¸n tiÒn l­¬ng phÐp cho CBCNV vËy Trung t©m cÇn trÝch tr­íc tiÒn l­¬ng phÐp cho CBCNV ®Ó viÖc tÝnh gi¸ thµnh dÔ dµng h¬n. II./ KÕt luËn. §èi víi Trung t©m chuyÓn giao c«ng nghÖ PTTH & ViÔn th«ng VTC ®øng tr­íc sù chuyÓn biÕn tõ nÒn kinh tÕ bao cÊp sang tù h¹ch to¸n kinh doanh cã l·i, trung t©m còng ®· t×m ra c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý kinh doanh vµ h¹ch to¸n tµi chÝnh cã hiÖu qu¶. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng ®ã kÕ to¸n lµ mét phËn rÊt quan träng ®èi víi mét doanh nghiÖp, qua thêi gian thùc tËp t¹i phßng kÕ to¸n cña Trung t©m cïng víi nh÷ng kiÕn thøc ®· cã ®­îc t¹i tr­êng, nhê sù gióp ®ì cña thÇy gi¸o còng nh­ c¸c anh chÞ trong Trung t©m. Em ®· hoµn thµnh bµi b¸o c¸o nµy. Qua ®©y em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù h­íng dÉn tËn t×nh gióp em hoµn thµnh bµi b¸o c¸o nµy, tíi thÇy gi¸o h­íng dÉn NguyÔn H÷u H¹n, c¸c thÇy c« trong Khoa KÕ to¸n vµ c¸c anh chÞ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña trung t©m ®· gióp ®ì vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho em hoµn thµnh tèt c«ng viÖc cña m×nh. PhÇn iv: NhËn xÐt vµ x¸c nhËn cña C«ng ty Hä vµ tªn häc sinh:...........................................................................................…… Líp:.......................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. Hµ Néi, ngµy....th¸ng....n¨m 2006 Gi¸m ®èc PhÇn v: NhËn xÐt cña gi¸o viªn .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................