Đề tài Những kết quả và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc

Lêi nãi ®Çu Trong bÊt cø nÒn s¶n xuÊt hµng ho¸ hay nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nµo khi c¸c nhµ doanh nghiÖp muèn kinh doanh s¶n xuÊt th× ®Çu tiªn hä ph¶i lµm lµ ®¶m b¶o nhu cÇu vèn cho qu¸ tr×nh ®Çu t­ kinh doanh cña hä. Sù ®æi míi s©u s¾c vÒ c¬ chÕ tõ bao cÊp sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng th«i thóc c¸c c«ng ty t¨ng c­êng ®Çu t­ ®æi míi thiÕt bÞ c«ng nghÖ dÉn ®Õn gia t¨ng nhu cÇu vÒ vèn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Do vËy viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn tiÕt kiÖm, vµ hiÖu qu¶ ®­îc coi lµ ®iÒu kiÖn tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, nh»m ®¶m b¶o ®­îc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh mét c¸ch ®Òu ®Æn vµ ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. HiÖu qu¶ sö dông vèn ph¶i ®­îc thÓ hiÖn râ nhÊt lµ b»ng lîi nhuËn t¹o trªn mét ®ång vèn bá ra, trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay chØ tiªu nµy lµ hÕt søc quan träng nã sÏ cho chóng ta thÊy c«ng ty ®ã sÏ tiÕp tôc hay ph¶i chuyÓn sang mét lÜnh vùc kh¸c, kh¶ n¨ng cßn tån t¹i hay tuyªn bè ph¸ s¶n cña c«ng ty. Sau Khi t×m hiÓu t×nh h×nh thùc tÕ vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn trong c«ng ty ta cÇn ph¶i ®Ò cËp ®Õn hai vÊn ®Ò chÝnh ®ã lµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ l­u ®éng, tõ viÖc xem xÐt ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n hai lo¹i vèn cho ®Õn viÖc ®­a vµo ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao lµ c¶ mét vÊn ®Ò mµ chóng ta ph¶i ®i vµo xem xÐt ph©n tÝch th«ng qua c¸c chØ tiªu kinh tÕ vµ môc ®Ých cuèi cïng sau mçi mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh nhµ ®Çu t­ cÇn quan t©m ®ã lµ lîi nhuËn. ChÝnh v× lîi nhuËn mµ c¸c nhµ ®Çu ph¶i t×m mäi c¸ch ®ã lµ khai th¸c, lùa chän ph­¬ng ¸n ®Çu t­ sö dông linh ho¹t vèn cña m×nh sao cho cã hiÖu qu¶ kinh tÕ chØ cã thÓ cã ®­îc khi vèn ®­îc sö dông tiÕt kiÖm mµ vÉn ®¶m b¶o møc gia t¨ng lîi nhuËn. Do vËy vÊn ®Ò qu¶n lý vµ sö dông vèn nh­ thÕ nµo cho hîp lý vµ cã hiÖu qu¶ lµ mét vÊn ®Ò cÇn thiÕt cho c¶ x· héi trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay nãi chung vµ c¸c c«ng ty nãi riªng ChÝnh v× vËy trong ®ît thùc tËp nµy t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c em ®· quan t©m vµ nghiªn cøu vÊn ®Ò “ C«ng t¸c qu¶n lý vèn” nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ hy väng ®Ò tµi nµy sÏ gãp phÇn nhá bÐ trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ qu¶n lý vèn t¹i c«ng ty . - PhÇn I : Kh¸i Qu¸t vÒ tæ chøc cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c - PhÇn II : Thùc tr¹ng Qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c - PhÇn III : Nh÷ng kÕt qu¶ vµ mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c PhÇn I Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c C«ng ty C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c lµ mét doanh nghiÖp tu nh©n chuyªn s¶n xuÊt - kinh doanh vµ l¾p r¸p linh kiÖn xe m¸y phôc vô cho c¸c c¸ nh©nn vµ c¸c doanh nghiÖp trong n­íc , cã bÒ dµy 5 n¨m s¶n xuÊt gia c«ng m¸y mãc linh kiÖn thiÕt bÞ cña c«ng ty phong phó vÒ chñng lo¹i vµ chÊt l­îng ngµy cµng ®­îc n©ng cao nh»m ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng . Qu¸ tr×nh thµnh lËp vµ ho¹t ®éng cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c tr¶i qua nhiÒu th¨ng trÇm vµ còng cã nhiÒu biÕn ®éng ¶nh h­ëng kh«ng Ýt ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty , nh­ng víi kh¶ n¨ng qu¶n lý vµ sù l·nh ®¹o cña Ban Gi¸m §èc , c¸c phßng ban vµ ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n , nhiÖt t×nh trong s¶n xuÊt ®· ®­a c«ng ty v­ît qua mäi khã kh¨n cña nh÷ng ngµy ®Çu thµnh lËp ®Ó ph¸t triÓn m¹nh mÏ nh­ hiÖn nay. C«ng ty lu«n lu«n hoµn thµnh kÕ ho¹ch do Ban l·nh ®¹o c«ng ty ®Ò ra,hä ®· tÝch cùc c¶i tiÕn còng nh­ ®­a nhiÒu ®Ò tµi thiÕt kÕ míi vµo d©y chuyÒn s¶n xuÊt nh»m ph¸t huy vµ duy tr× tèt nh÷ng s¶n phÈm vµ mÆt hµng truyÒn thèng tõng ®­îc kh¸ch hµng c¶ n­íc ­a chuéng Sù thay ®æi cña nhµ n­íc vÒ c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ vµ t×nh h×nh giao th«ng néi thÞ ®· lµm cho c¸c c«ng ty nãi chung vµ C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c nãi riªng gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong viÖc s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm. S¶n phÈm lµm ra kh«ng tiªu thô ®­îc, thªm vµo ®ã lµ gi¸ c¶ vËt t­ t¨ng vät vµ khan hiÕm, khi s¶n phÈm ®· kh«ng tiªu thô ®­îc MÆc dï gÆp nhiÒu khã kh¨n song C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c lu«n thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc. C«ng ty ®· dïng h×nh thøc gia c«ng liªn doanh liªn kÕt tù tiªu thô s¶n phÈm, tù x©y dùng gi¸ vµ t×m kiÕm kh¸ch hµng nh»m ®¶m b¶o hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i ®Ó c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. Tªn c«ng ty : C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c §Þa chØ trô ®¨ng ký : Tæ 18 Ph­êng Mai ®éng QuËn Hoµng mai - Thµnh phè Hµ néi §iÖn tho¹i : 04.862.9006 C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c lµ mét ph¸p nh©n ®Çy ®ñ ho¹t ®éng theo ph¸p luËt vµ b×nh ®¼ng tr­íc ph¸p luËt . - Thùc hiÖn h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp theo nh÷ng chuÈn mùc kÕ to¸n – Tµi chÝnh ¸p dông chung ®èi víi khèi doanh nghiÖp t­ nh©n . - C«ng Ty cã khu«n dÊu riªng , ®­îc phÐp më tµi kho¶n ng©n hµng vµ lµ ®èi t­îng ®iÒu chØnh cña luËt doanh nghiÖp t­ nh©n C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c chÞu sù qu¶n lý cña së th­¬ng m¹ Hµ néi vÒ mÆt chuyªn m«n , nghiÖp vô vµ cã tr¸ch nhiÖm tµi chÝnh ®èi víi c¬ quan thuÕ . II . Chøc n¨ng hiÖn nay cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c HiÖn nay nhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty lµ chÕ t¹o vµ l¾p r¸p c¸c linh kiÖn xe m¸y phôc vô cho c¸c doanh nghiÖp trong n­íc . - NhËp khÈu vËt t­ kü thuËt m¸y mãc thiÕt bÞ phô tïng, phô kiÖn thuéc ngµnh chÕ t¹o «t« xe m¸y phôc vô cho nhu cÇu cña thÞ tr­êng. - Liªn doanh liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc, më c¸c ®¹i lý cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm cña c«ng ty vµ s¶n phÈm liªn doanh. Theo chñ tr­¬ng néi ®Þa ho¸ xe g¾n m¸y cña nhµ n­íc, c«ng ty m¹nh d¹n ®Çu t­ mua d©y chuyÒn thiÕt bÞ s¶n xuÊt s¶n phÈm hîp kim nh«m ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm Tæ chøc c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh ®óng theo qui ®Þnh cña nhµ n­íc ViÖt Nam , qu¶n lý vèn ,tµi s¶n , ph­¬ng tiÖn , ®Êt ®ai , nhµ x­ëng …… Tµi s¶n thuéc ph¹m vi c«ng ty qu¶n lý vµ sö dông . III. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý : C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng , ph©n chia thµnh nhiÒu phßng , ban ®éc lËp ®¶m nhiÖm c¸c chøc n¨ng chuyªn m«n ®Æc thï , lµm c«ng t¸c tham m­u cho l·nh ®¹o mµ kh«ng cã quyÒn trùc tiÕp hay ®×ªu ®éng nh©n sù ®èi víi c¸c phßng ban cïng cÊp . BiÓu 01 : S¬ ®å tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty TNHHXDTH sè 7 Qu¶ng Tr¹ch Phßng Gi¸m ®èc Phßng phã gi¸m ®èc Ph©n x­ëng s¶n xuÊt – l¾p r¸p Phßng qu¶n lý vËt t­ Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kinh doanh Ban b¶o vÖ c«ng ty Phßng tæ chøc hµnh chÝnh NhiÖm vô chøc n¨ng cña tõng phßng ban : : Phßng gi¸m ®èc - Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®iÒu hµnh l·nh ®¹o mäi ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn ; §óng ph¸p luËt cña Nhµ n­íc , chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc nhµ n­íc vµ tËp thÓ lao ®éng vÒ kÕt s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp - Gi¸m ®èc cã quyÒn quyÕt ®Þnh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ®iÒu hµnh trong xÝ nghiÖp theo ph©n cÊp , b¶o ®¶m tinh gi¶m vµ cã hiÖu lùc . Trªn c¬ së cã ý kiÕn cña ban chÊp hµnh ®¶ng uû , bé phËn Gi¸m ®èc cã quyÒn ®Ò nghÞ hoÆc quyÕt ®Þnh thµnh lËp , gi¶i thÓ , s¸t nhËp c¸c bé phËn s¶n xuÊt kinh doanh vµ bæ nhiÖm b·i miÔn c¸n bé t­¬ng øng theo ph©n cÊp cña c¬ quan chñ qu¶n , cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn . : Phßng phã gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch tõng phÇn viÖc theo sù uû quyÒn cña gi¸m ®èc , cã nhiÖm vô gióp viÖc cho gi¸m ®èc gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc cña xÝ nghiÖp .Trong tr­êng hîp Gi¸m ®èc v¾ng mÆt , th× ®­îc uû quyÒn cho phã Gi¸m ®èc gi¶i quyÕt toµn bé c«ng viÖc trong thêi gian v¾ng mÆt . Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Cã nhiÖm vô bè trÝ , x¾p xÕp qu¶n lý c¸n bé c«ng nh©n viªn phæ biÕn h­íng dÉn vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é cña §¶ng , nhµ n­íc vµ cña ban gi¸m ®èc c«ng ty ®èi víi c¸c c¸n bé nh©n viªn cña c«ng ty . - Tham m­u nghiªn cøu x©y dùng vµ hoµn thiÖn bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty - Theo dâi viÖc thùc hiÖn c¸c néi quy , quy chÕ cña c«ng ty , - LËp kÕ ho¹ch vµ tæ chøc ®µo t¹o n©ng bËc , tuyÓn dông lao ®éng - Theo dâi bè trÝ hîp lý ho¸ ®éi ngò lao ®éng cña c«ng ty ®¶m b¶o nguån lao ®éng ®­îc bè ®óng chuyªn m«n , tr×nh ®é vµ n¨ng lùc lµm viÖc cña hä Ban b¶o vÖ - ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ an toµn lao ®éng , b¶o vÖ tµi s¶n , thiÕt bÞ vËt t­ , ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cña c«ng ty . - X©y dùng c¸c ph­¬ng ¸n b¶o vÖ an ninh , chÝnh trÞ , trÞ an cña né bé doanh nghiÖp , theo dâi c¸c hµnh vi bÊt th­êng cña kh¸ch ra vµo c«ng ty . Phßng kinh doanh : - Cã nhiÖm vô theo dâi vµ qu¶n lý c¸c chi nh¸nh - §¹i lý tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty - T×m kiÕm kh¸ch hµng míi , kh¸ch hµng tiÒm n¨ng , - Tham kh¶o ý kiÕn ng­êi tiªu dïng ®­a ra nh÷ng chiÕn l­îc cho nh÷ng dßng s¶n phÈm míi ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng hiÖn t¹i vµ t­¬ng Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n - Cã nhiÖm vô theo dâ x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch ng¾n h¹n , dµi h¹n , tiÕn hµnh ký c¸c hîp ®ång mua b¸n , qu¶n lý kho tµng , thèng kª . - Chñ ®éng n¾m ch¾c t×nh h×nh vËt t­ , x©y dùng kÕ ho¹ch mua b¸n vËt t­ , dù phßng nh÷ng lo¹i vËt t­ khan hiÕm vµ chñ ®éng t×m ng­êi ®¸p øng kÞp thêi cho s¶n xuÊt . - Lu«n n¾m v÷ng thÞ tr­êng , tiÕp cËn kh¸ch hµng t×m ­u nh­îc ®iÓm cña s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh s¶n phÈm ®­îc ®­a vµo sö dông vµ th«ng qua kªnh kh¸ch hµng ®Ó n¾m t×nh h×nh thÞ hiÕu cña ng­êi tiªu dïng hiÖn t¹i vµ trong t­¬ng lai . : Phßng qu¶n lý vËt t­ - Cã nhiÖm vô kiÓm tra chÝnh x¸c l­îng nhËp , xuÊt , tån cña chöng lo¹i nguyªn vËt liÖu , c«ng cô dông cô , thµnh phÈm , - C¨n có vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña tõng chñng lo¹i vËt t­ cã nh÷ng b¸o c¸o , ®Ò xuÊt vÒ sè l­îng nguyªn vËt liÖu , c«ng cô dông cô , thµnh phÈm , ®Ó nhµ qu¶n lý n¾m b¾t mét c¸ch kÞp thêi cã biÖn ph¸p bæ xung , hoÆc gi¶i quyÕt ø ®äng : Ph©n x­ëng s¶n xuÊt - L¾p r¸p - §©y lµ n¬i trùc tiÕp tiÒn hµnh c¸c ho¹t ®éng vÒ mÆt chuyªn m«n nghiÖp vô theo ®óng quy tr×nh c«ng nghÖ vµ chÊt l­îng s¶n phÈm yªu cÇu . IV . C¬ cÊu s¶n xuÊt cña c«ng ty : Lµ sù tËp hîp cña c¸c bé ph©n s¶n xuÊt chÝnh, s¶n xuÊt phô trî vµ c¸c bé phËn phôc vô cã tÝnh chÊt s¶n s¶n xuÊt cïng víi mèi quan hÖ g÷a c¸c bé phËn ®ã víi nhau trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. + C¸c bé hËn s¶n xuÊt chÝnh: ph©n x­ëng c¬ khÝ gåm cã gß, rÌn, hµn, tiÖn , l¾p gi¸p. + Bé phËn s¶n xuÊt phô gåm cã c¸c loai nhËp gia c«ng söa chòa c¸c s¶n phÈm cã doanh thu thÊp, tËn dông c¸c phÕ liÖu cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. + Bé phËn s¶n xuÊt phô trî: Ph©n x­ëng c¬ ®iÖn Bé phËn phôc vô gåm cã; Bé phËn vËn chuyÓn kho b¸n thµnh phÈm, bé phËn KCS. PhÇn II Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c I. §Æc ®iÓm vµ nguån h×nh thµnh vèn cña c«ng ty : 1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm chung vÒ vèn: ë bÊt cø mét doanh nghiÖp cña nhµ n­íc hay t­ nh©n khi b­íc vµo SXKD mét mÆt hµng hay mét nhãm hµng nµo ®ã ngoµi viÖc tÝnh to¸n c¸c chi phÝ cho mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt KD l©u dµi ®iÒu tr­íc tiªn DN ph¶i nghÜ ®Õn ®ã lµ vèn. §èi víi C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c còng vËy ®Ó tiÕn hµnh SXKD c«ng ty ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t­¬ng øng, c¶ hai l­îng vèn nµy lµ tiÒn ®Ò cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt t¹i c«ng ty vµ c«ng ty ®· chia lµm hai lo¹i vèn lµ vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng . - H×nh th¸i biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña nã còng ®­îc tham gia vµo c¸c chu kú s¶n xuÊt t­¬ng øng. 2. Nguån h×nh thµnh vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh vèn cña c«ng ty lu«n cã nh÷ng biÕn ®éng kh«ng ngõng . Chóng ta cïng t×m hiÓu nguån h×nh thµnh vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c qua biÓu sau : BiÓu 02 : Nguån h×nh thµnh vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 L­îng Tû träng L­îng Tû träng A. Vèn chñ së h÷u 4.671.680.000 69,24 5.663.840.360 62,18 1. Nguån vèn KD 4.160.000.000 61,66 4.959.580.000 54,45 2. Lîi nhuËn ch­a PP 511.680.000 7,58 704.260.360 7,73 B. Nî ph¶i tr¶ 2.074.970.600 30,76 3.445.393.550 37,82 I. Nî ng¾n h¹n 1.074.970.600 15,93 1.945.393.550 21,36 1. Vay ng¾n h¹n 400.000.000 5,93 750.000.000 8,23 2. Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 368.647.200 5,46 569.869.550 6,26 3. Nî ng©n s¸ch 120.635.800 1,79 214.635.000 2,36 4. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 185.687.600 2,75 410.889.000 4,51 5. Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 0 - 102.722.250 1,13 II Nî dµi h¹n 1.000.000.000 14,82 1.500.000.000 16,47 1. Vay dµi h¹n 1.000.000.000 14,82 1.500.000.000 16,47 C. Tæng nguån vèn 6.746.650.600 100 9.109.233.910 100 1 . Tû sè nî 0,444 30,76 0,608 37,82 2. Vèn tù cã 0,692 69,24 0,622 62,18 (Nguån : B¶ng C§KT C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ) * Qua biÓu 02 ta cã thÓ thÊy tæng nguån vèn cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ c¸c nguån chñ yÕu lµ : 2.1 : Nguån vèn chñ së h÷u : N¨m 2004 tæng nugån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty lµ : 4.671.680.000®ång chiÕm 69,24% .Trong ®ã nguån vèn kinh doanh lµ :4.160.000.000 ®ång chiÕm ( 61,66% ) ; Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi lµ : 511.680.000 chiÕm ( 6,45% ) . N¨m 2005 nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty lµ : 5.66.840.360 ®ång chiÕm ( 62,18% ) trªn tæng nguån vèn cña c«ng ty . Trong ®ã nguån vèn kinh doanh chiÕm gi÷ mét tû lÖ lín víi ( 54,45% ) t­¬ng ®­¬ng víi 4.959.580.000 ®ång ; Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi chiÕm ( 7,73 %) t­¬ng ®­¬ng víi 704.260.360 ®ång . Nh­ v©y qua hai n¨m nguån vèn chñ së h÷u cña doanh nghiÖp t¨ng n¨m sau so víi n¨m tr­íc vÒ mÆt l­îng lµ : 992.160.360 ®ång , nh­ng nÕu ta so víi tæng nguån th× n¨m sau gi¶m h¬n so víi n¨m truíc lµ : ( - 7,07% ) . Nguyªn nh©n lµ do trong n¨m 2005 nguån vèn bªn ngoµi ph¸t sinh t¨ng dÉn ®Õn nguån vèn chñ së h÷u gi¶m ®iÒu nµy phï hîp víi quy luËt kinh tÕ . Nguån vèn chñ së h÷u lµ chØ tiªu , ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cña mét c«ng ty . C«ng ty cã møc vèn chñ së h÷u cao sÏ chñ ®éng trong c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh mµ kh«ng bÞ phô thuéc vµo ®èi t¸c bªn ngoµi . Qua nh÷ng sè liÖu ®· tÝnh to¸n ë trªn ta thÊy rÊt râ r»ng C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c thÓ chñ ®éng vÒ nguån vèn ho¹t ®éng kinh doanh mµ kh«ng bÞ phô thuéc qu¸ nhiÒu vµo nguån vèn bªn ngoµi 2.2 : Nguån vèn chiÕm dông : - N¨m 2004 l­îng vèn vay vµ chiÕm dông ®­îc lµ : 2.074.970.600 ®ång t­¬ng øng víi ( 30,76 % ) so víi tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp .Trong ®ã : Nî ng¾n h¹n lµ :1.074.970.600 ®ång , chiÕm ( 15,93 % ) ,Nî dµi h¹n lµ : 1.000.000.000 ®ång , chiÕm ( 14,82 % ) - N¨m 2005 L­îng vèn vay vµ chiÕm dông ®· t¨ng lªn 3.445.393.550 ®ång t­¬ng øng víi ( 37,82 %) so víi tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp . Trong ®ã : Nî ng¾n h¹n lµ : 1.945.393.550 ®ång chiÕm ( 21,36% ), Nî dµi h¹n lµ : 1.500.000.000 ®ång chiÕm ( 16,47% ) Nh­ v©y nguån vèn chiÕm dông n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc lµ : 1.370.422.950 ®ång t­¬ng øng víi ( 7,07% ) . Qua sè liÖu ®· tÝnh ®­îc ë trªn ta thÊy ë C«ng Ty l­îng vèn chiÕm dông ®· t¨ng , ®Æc biÖt lµ nî ng¾n h¹n t¨ng ( 5,42 %) . NÕu ®em so víi tæng nguån vèn th× tû lÖ vèn chiÕm dông trong c¶ hai n¨m 2004 vµ 2005 ®Òu ®¹t trªn 30% ®©y lµ mét tû lÖ tèt , cÇn ®­îc duy tr× vµ ph¸t huy trong nh÷ng n¨m tíi . Tuy nhiªn kh«ng nªn tû lÖ nµy ë møc qóa cao v× nÕn nî qu¸ cao c«ng ty kh«ng thÓ chñ ®éng ®­îc vÒ vèn . C«ng ty ®· cã mét chiÕn l­îc kinh doanh tèt hä ®· huy ®éng vµ chiÕm dông ®­îc mét l­äng vèn cña b¹n hµng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ , ph¶i nép mµ ch­a nép t¹o ®iÒu kiÖn nguån vèn phong phó cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng mµ kh«ng bÞ ®éng vÒ vèn . 2.3 : HÖ sè nî vµ vèn tù cã cña c«ng ty - HiÖn t¹i HÖ sè nî cña c«ng ty ®ang ë møc tèt cø mét ®ång vèn cña c«ng ty th× :N¨m 2004 cã : 0,444 ®ång chiÕm 30,76% lµ do c«ng ty ®i vay vµ chiÕm dông ®­îc, N¨m 2005 cã : 0,608 ®ång chiÕm 37,82% lµ do c«ng ty ®i vay vµ chiÕm dông ®­îc Nh­ vËy HÖ sè nî n¨m 2005 cã xu h­íng t¨ng ( 37,82% - 30,76% = 7,07% ) t­¬ng øng víi ( 0,071 lÇn ) so víi hÖ sè nî cña n¨m 2004 trªn tæng nguån vèn cña c«ng ty . Nguyªn nh©n cña viÖc gia t¨ng hÖ sè nî lµ do trong n¨m 2005 c«ng ty ®· chiÕm dông ®­îc mét sè vèn cña b¹n hµng vµ mét phÇn lµ vay thªm vèn ®Ó kin doanh - L­îng vèn tù cã cña c«ng ty chiÕm phÇn lín trong tæng nguån cña c«ng ty .Qua sè liÖu cho thÊy cø mét ®ång vèn cña c«ng ty th× cã ( 0,692 ®ång) chiÕm ( 69,24% ) n¨m 2004 vµ n¨m ( 0,622 ®ång ) chiÕm ( 62,189%) . Nh­ vËy vèn tù cã gi¶m ( - 7,07 %) Nguyªn nh©n vèn tù cã gi¶m lµ do vèn tù cã vµ tû sè nî lu«n lu«n tû lÖ thuËn víi nhau , nÕu c¸i nµy t¨ng lªn mét l­îng th× lËp tøc c¸i kia sÏ gi¶m ®i mét l­îng ®óng nh­ vËy , §©y lµ mét quy luËt tÊt yÕu cña tµi chÝnh . Víi c¸c chØ sè vÒ vèn tù cã vµ hÖ sè nî nµy c«ng ty cã thÓ chñ ®éng ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh trong kinh doanh mµ kh«ng bÞ lÖ thuéc bëi c¸c yÕu tè bªn ngoµi qóa nhiÓu . II. Thùc tr¹ng viÖc sö dông vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 1. VÒ vèn -16 Tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 1.1 T×nh h×nh vèn cè ®inh : Vèn cè ®Þnh ®­îc lu©n chuyÓn dÇn dÇn. Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, gi¸ trÞ sö dông cña tµi s¶n gi¶m dÇn. Theo ®ã vèn cè ®Þnh ®­îc t¸ch thµnh 2 phÇn, mét phÇn sÏ gia nhËp vµo chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm ( d­íi h×nh thøc chi phÝ khÊu hao ) t­¬ng øng víi gi¶m dÇn gi¸ trÞ sö dôngTSC§. PhÇn cßn l¹i cña vèn cè ®Þnh ®­îc cè ®Þnh trong nã. Trong c¸c chu kú s¶n xuÊt kÕ tiÕp, nÕu nh­ phÇn vèn lu©n chuyÓn ®­îc dÇn dÇn t¨ng lªn, th× phÇn vèn cè ®Þnh l¹i dÇn dÇn gi¶m ®i t­¬ng øng víi møc suy gi¶m dÇn gi¸ trÞ sö dông cña TSC§. KÕt thóc sù biÕn thiªn nghÞch chiÒu ®ã còng lµ lóc TSC§ hÕt thêii gian sö dông vµ vèn cè ®Þnh còng hoµn thµnh mét vßng lu©n chuyÓn cña nã . Nh­ vËy trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña doanh nghiªp vèn cè ®Þnh ®­îc lu©n chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn, v× thÕ ph¶i sau mét thêi gian dµi vèn cè ®Þnh míi hoµn thµnh ®­îc mét vßng lu©n chuyÓn. BiÓu 03: C¬ cÊu vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c §¬n vÞ : ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 Tû träng N¨m 2003 Tû träng 1. Nhµ x­ëng 2.182.000.000 48,01 1.963.800.000 38,55 2. M¸y mãc thiÕt bÞ 1.263.200.000 27,79 1.650.700.000 32,40 3. Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 1.100.000.000 24,20 1.480.000.000 29,05 Tæng gi¸ trÞ TSC§ 4.545.200.000 100,00 5.094.500.000,00 100,00 (Nguån : BCTC cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ) Qua sè liÖu ë biÓu 03 ta thÊy Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh cña c«ng ty bao gåm : - Nhµ x­ëng cña c«ng ty trong n¨m 2004 chiÕm mét l­îng lµ : ( 2.182.000.000 ®ång ) chiÕm ( 48,01 % ) . Sang n¨m 2005 gi¸ trÞ nhµ x­ëng cña c«ng ty gi¶m chiÕm mét l­îng lµ :(1.986.800.000 ®ång) chiÕm ( 38,55 % ) trªn tæng gi¸ trÞ vèn - TSC§ cña c«ng ty - M¸y mãc thiÕt bÞ n¨m 2004 chiÕm mét l­îng lµ : (1.263.200.000 ®ång ) chiÕm (27,79% ) . Sang n¨m 2005 m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng lªn mét l­îng lµ ( 1.650.700.000 ®ång ) chiÕm ( 32,4 %) trªn tæng gi¸ trÞ vèn - TSC§ cña c«ng ty . - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i n¨m 2004 cã mét l­îng lµ (1.100.000.000 ®ång ) chiÕm ( 24,2 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña c«ng ty . Sang n¨m 2005 gi¸ trÞ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cña c«ng ty ®· t¨ng lªn : (1.480.000.000 ®ång ) chiÕm ( 29,05%) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña c«ng ty . Nh­ vËy qua hai n¨m gi¸ trÞ vèn - tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ®· t¨ng vÒ mÆt gi¸ trÞ n¨m sau so víi n¨m tr­íc mét l­îng lµ : 549.300.000 ®ång , do c«ng ty ®· mua s¾m thªm c¸c trang thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn t¶i phôc vô môc ®Ých s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp 1.2 . HiÖu qu¶ sö dông vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh : ViÖc kiÓm tra mét c¸ch th­êng chØ sè vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh gióp c«ng ty cã mét c¨n cø x¸c ®¸ng ®Ó ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh vÒ tµi chÝnh mét c¸ch hîp lý vµ kÞp thêi ®ång thêi ph¸t hiÖn ra ngay nh÷ng ®iÓm yÕu cã nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc trong qu¶n lý . Vai trß cña vèn - tµi s¶n cè ®Þnh ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp lµ rÊt lín vµ nã lu«n ®óng víi mét c«ng ty t­ nh©n phÇn lín vèn hä ho¹t ®éng lµ do hä tô bá ra ®Ó kinh doanh. BiÓu 04: T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c §¬n vÞ tÝnh : VN§ ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 1. Vèn cè ®Þnh 4.331.675.400 4.767.973.700 2. Doanh thu thuÇn 8.454.370.777 11.636.331.705 3. Lîi nhuËn thuÇn 511.680.000 704.260.360 4. Hµm l­îng VC§ = 1/2 0,5124 0,4097 5. HiÖu qu¶ sö dông VC§ = 3/1 0,1181 0,1477 6. HiÖu suÊt sö dông VC§= 2/1 1,9518 2,4405 (Nguån : B¶ng C§KT C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c N¨m 2004 - 2005 ) 1.2.1. Hµm l­îng vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh Hµm l­îng vèn - tµi s¶n cè ®Þnh cho ta biÕt ®Ó t¹o ra ®­îc mét ®ång doanh thu th× cÇn ph¶i sö dông 0,5124 ®ång vèn cè ®Þnh n¨m 2004 vµ 0,4097 ®ång vèn cè ®Þnh n¨m 2005 . Qua c¸c chØ sè ®· tÝnh ®­îc ta thÊy hµm l­îng vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh n¨m sau thÊp h¬n n¨m n¨m tr­íc lµ : - 0,1026 ®ång trªn mét ®ång doanh thu mµ theo quy luËt kinh tÕ th× chØ tiªu nµy cµng nhá th× hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh cµng cao , chøng tá c«ng ty ®· sö dông tèt nguån vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh . 1.2.2 . HiÖu suÊt sö dông vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh Qua chØ sè trªn cho ta biÕt cø 1 ®ång vèn cè ®Þnh ®­îc ®Çu t­ vµo s¶n xuÈt kinh doanh sÏ ®em l¹i ( 1,9518®ång) doanh thu n¨m 2004 vµ t¨ng lªn ( 2,4405 ®ång) n¨m 2005 .Víi chØ sè hiÖn t¹i cña c«ng ty còng lµ kh¸ cao chøng tá hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh tèt vµ cã chiÒu h­íng t¨ng dÇn qua hai n¨m . 1.2.3 . HiÖu qu¶ sö dông vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty n¨m 2004 cã tû lÖ lµ cø mét ®ång vèn cè ®Þnh ®­îc ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh ®· mang l¹i 0,1181 ®ång lîi nhuËn , N¨m 2005 tû sè nµy ®· t¨ng lªn 0,1477 ®ång lîi nhuËn . Nh­ vËy n©m 2005 hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty ®· t¨ng ®­îc ( 0,4888 ®ång ) , c«ng ty cã kh¶ n¨ng thu håi vèn ®­a vµo l­u th«ng nhanh . Nguyªn nh©n lµ do c«ng ty ®· thùc hiÖn tèt viÖc ph©n lo¹i , qu¶nlý vµ ®¸nh gi¸ ®­îc hiÖu qu¶ sö dông cña tõng lo¹i TSC§ dÉn ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn - tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng hiÖu qu¶ nhÊt ®Þnh . 2 .VÒ vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c 2.1 : T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña c«ng ty : Kh¸c víi t­ liÖu lao ®éng , ®èi t­îng lao ®éng chØ tham gia mét chu kú s¶n xuÊt , ®Õn chu kú s¶n xuÊt sau l¹i ph¶i sö dông c¸c ®èi t­îng kh¸c . PhÇn lín c¸c ®èi t­îng lao ®éng th«ng qua qu¸ tr×nh s¶n xuÊt , l¾p r¸p hîp thµnh thùc thÓ cña s¶n phÈm . Mét sè kh¸c l¹i bÞ mÊt ®i nh­ c¸c lo¹i nhiªn liÖu . BÊt kú mét ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo còng cÇn cã c¸c ®èi t­îng lao ®éng . L­îng tiÒn øng tr­íc ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu vÒ c¸c ®èi t­îng lao ®éng gäi lµ vèn l­u ®éng cña c«ng ty . Tµi s¶n l­u ®éng lµ nh÷ng tµi s¶n ng¾n h¹n vµ th­êng xuyªn lu©n chuyÓn trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty . T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng c¬ cÊu tµi s¶n sau : BiÓu 05 : C¬ cÊu Vèn l­u ®éng cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c §¬n vÞ : ®ång ChØ tiªu §µu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng % L­îng % L­îng % 1 2 3 4 5 6 7 I - Tµi s¶n l­u ®éng &§TNH 2.414.975.200 35,80 4.443.982.460 48,24 2.029.007.260 12,45 1. Vèn b»ng tiÒn 684.921.080 10,15 1.229.916.825 13,35 544.995.745 3,20 2. Nî ph¶i thu 415.952.690 6,17 856.957.500 9,30 441.004.810 3,14 3. Hµng tån kho 1.288.501.430 19,10 2.318.488.135 25,17 1.029.986.705 6,07 4. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 25.600.000 0,38 38.620.000 0,42 13.020.000 0,04 A. Tæng tµi s¶n 6.746.650.600 100 9.211.956.160 100 2.465.305.560 0 ( Nguån :BCTC C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c N¨m 2004 - 2005 ) Qua nh÷ng sè liÖu ®· tÝnh to¸n trong b¶ng ta thÊy : 2.1.1 Vèn b»ng tiÒn : + N¨m 2004 L­îng vèn b»ng tiÒn chiÕm mét l­îng lµ ( 10,15% ) t­¬ng øng víi ( 684.921.080 ®ång) . + N¨m 2005 l­îng vèn b»ng tiÒn ®· t¨ng lªn : (1.229.916.825 ®ång ) chiÕm ( 13,35%) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña doanh nghiÖp , Qua sè liÖu cho thÊy l­îng vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc c¶ vÒ mÆt gi¸ trÞ vµ tû träng lµ : (544.995.745 ®ång) t­¬ng ®­¬ng (3,2%) 2.1.2 C¸c kho¶n ph¶i thu : + N¨m 2004 c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty lµ : 415.952.690 chiÕm ( 6,16% ) + N¨m 2005 c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty t¨ng lªn : 856.957.500 chiÕm ( 9,3% ) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña c«ng ty . + Gi¸ trÞ gia t¨ng cña c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m sau so víi n¨m tr­íc lµ :441.004.801 ®ång t­¬ng øng víi 3,14% . C¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty t¨ng còng kh¸ nhanh c«ng ty nªn cã biÖn ph¸p thu tiÒn vÒ th©t nhanh cña c¸c ®èi t¸c nh»m h¹n chÕ l­îng vèn ø ®äng ë bªn ngoµi lµm c¶n trë ho¹t ®«ng kinh doanh cña c«ng ty. 2.1.3. Hµng tån kho : - N¨m 2004 chiÕm L­îng hµng tån kho lµ : 1.288.501.430 ®ång t­¬ng øng víi ( 19,1 %) - N¨m 2005 L­îng hµng tån kho ®· t¨ng lªn : 2.318.488.135 ®ång t­¬ng øng víi ( 25,17% ) TÝnh trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña daonh nghiÖp . Gi¸ trÞ gia t¨ng n¨m sau so víi n¨m tr­íc lµ : (1.029.986.705 ®ång) t­¬ng ®­¬ng ( 6,07% ) L­îng hµng tån kho cña doanh nghiÖp ®· t¨ng lªn mét c¸ch nhanh chãng . Nguyªn nh©n lµ do sù t¨ng lªn vÒ quy m« cña c«ng ty vµ ®Æc thï kinh doanh l¾p r¸p xe m¸y nªn l­îng vèn n»m nhiÒu ë hµng tån kho lµ ®iÒu tÊt yÕu . Nh­ vËy trong hai n¨m gi¸ trÞ cña hµng tån kho cña c«ng ty t¨ng n¨m sau so víi n¨m tr­íc víi tèc ®éc nhanh vµ cao c«ng ty cÇn cã sù ®iÒu chØnh l­îng hµng tån kho cho hîp lý tr¸nh l­îng vèn ø ®äng qu¸ nhiÒu vµ gia t¨ng nhanh chãng trong niªn ®é tµi chÝnh tiÕp theo 2.1.4. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c + N¨m 2004 tµi s¶n l­u ®éng kh¸c chñ yÕu n»m ë t¹m øng chiÕm mét l­îng lµ : 25.600.000 ®ång t­¬ng øng víi (0,38%) + N¨m 2005 tµi s¶n l­u ®éng kh¸c cña c«ng ty ®· t¨ng lªn : 38.620.000 ®ång t­¬ng øng víi (0,42%) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . + Gi¸ trÞ tµi s¶n l­u ®éng kh¸c gia t¨ng n¨m sau so víi n¨m, tr­íc mét l­îng lµ : 13.020.000 ®ång t­¬ng øng víi ( 0,04 %) . 2.2 HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty L­îng vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®· ®­îc sö dông vµ mang l¹i hiÖu qu¶ nh­ thÕ nµo ? chøng ta cïng tÝnh to¸n vµ ph©n tÝch mét sè chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty BiÓu 06: T×nh h×nh tµi chÝnh C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ChØ tiªu §VT N¨m 2004 N¨m 2005 Chªnh lÖch 1.Tµi s¶n l­u ®éng ®ång 2.414.975.200 4.443.982.460 2.029.007.260 2.C¸c kho¶n ph¶i thu ®ång 415.952.690 856.957.500 441.004.810 3. Hµng tån kho ®ång 1.288.501.430 2.318.488.135 1.029.986.705 4. Gi¸ vèn hµng b¸n ®ång 7.422.937.542 10.218.817.824 2.795.880.282 5. Doanh thu thuÇn ®ång 8.454.370.777 11.636.331.705 3.181.960.928 6. Lîi nhuËn ®ång 511.680.000 704.260.360 192.580.360 7. Vßng quay dù tr÷ , TK = 4/3 LÇn 5,76 4,41 (1,353) 8. Vßng quay CK ph¶i thu = 5/2 LÇn 20,33 13,58 (6,747) 9. Kú thu tiÒn BQ = 360ngµy /8 Ngµy 17,71 26,51 8,800 10. Vßng quay TSL§ = 5/1/12th LÇn 0,29 0,22 (0,074) 11. HiÖu qu¶ sö dông TSL§ = 6/1/12th ®ång 0,29 0,22 (0,074) 12. Møc ®¶m nhiÖm TSL§ = 1/12th/5 % 0,02 0,03 0,008 ( Nguån : B¶ng BCTC cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ) 2.2.1 : Vßng quay dù trø , tån kho ChØ tiªu nµy cho nhµ qu¶n lý tµi cña c«ng biÕt trong n¨m 2004 sè lÇn lu©n chuyÓn hµng tån kho trong n¨m lµ : 5,76 lÇn , N¨m 2005 sè lÇn lu©n chuyÓn lµ : 4,41 lÇn . ChØ tiªu nµy n¨m sau thÊp h¬n n¨m tr­íc lµ : (-1,353 lÇn ) .Qua chØ sè vïa tÝnh to¸n ®­îc gióp cho nhµ qu¶n lý x¸c ®Þnh ®­îc møc dù tr÷ vËt t­ , hµng ho¸ cho hîp lý trong mét chu kú kinh doanh cña m×nh tr¸nh l­îng hµng dù tr÷ vµ tån kho qu¸ nhiÒu , tr¸nh hiÖn t­îng hµng ho¸ , nguyªn vËt liÖu ø ®äng trong kho qu¸ nhiÒu . 2.2.2 : Kú thu tiÒn b×nh qu©n : Qua viÖc tÝnh to¸n trªn b¶ng trªn ta thÊy chØ sè kú thu tiÒn b×nh qu©n n¨m 2004 xÊp xØ 18 ngµy / n¨m vµ n¨m 2005 lµ gÇn 27 ngµy / n¨m . Nh­ vËy kú thu tiÒn b×nh qu©n cña c«ng ty ë trung b×nh kh«ng cao l¾m nh­ng ®ang cã xu h­íng t¨ng n¨m sau so víi n¨m tr­íc lµ : (8,8 ngµy / n¨m ) . ViÖc t¨ng cña kú thu tiÒn b×nh qu©n ®ång nghÜa víi c¸c kho¶n ph¶i thu gia t¨ng l­îng vèn cña c«ng ty ®ang cßn n»m ë phÝa ®èi t¸c , chøng tá hiÖu qu¶ sö dông TSL§ cña c«ng ty ch­a cao , c«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p thóc ®Èy viÖc thu tiÒn gi¶m thiÓu c¸c kho¶n ph¶i thu 2.2.3 : Vßng quay TSL§ ChØ tiªu nµy gióp nhµ qu¶n lý biÕt ®­îc cø mét ®ång TSL§ ®­îc ®­a vµo sö dông trong n¨m th× mang l¹i 0,29 ®ång doanh thu thuÇn n¨m 2004 vµ 0,22 ®ång doanh thu thuÇn n¨m 2005 , Vßng quay cña TSL§ ë c«ng ty ®ang thÊp dÇn qua hai n¨m , N¨m 2004 tµi s¶n l­u ®éng quay ®­îc ( 0,29 lÇn) vµ sang n¨m 2005 gi¶m xuèng cßn 0, 22 lÇn §iÒu nµy chøng të hiÖu suÊt sö dông cña tµi s¶n l­u ®éng ch­a cao , do vèn l­u ®éng cßn n¨m trong l­îng hµng tån kho qu¸ nhiÒu vµ gia t¨ng nhanh chãng . : HiÖu qu¶ sö dông TSL§ ChØ tiªu nµy cho biÕt cø mét ®ång tµi s¶n l­u ®éng cã trong kú sÏ ®em l¹i 0,29 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2004 vµ 0,22 ®ång n¨m 2005 . Qua sè liÖu tÝnh to¸n ®­îc gióp cho nhµ qu¶n lý cña c«ng ty biÕt ®­îc hiÖu sö dông TSL§ còng gèng nh­ hiÖu suÊt sö dông TSL§ ®ang gi¶m dÇn qua hai n¨m . N¨m sau thÊp h¬n n¨m tr­íc ®ång thêi chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña nguån vèn - Tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty . : Møc ®¶m nhiÖm TSL§ ViÖc ph©n tÝch chØ tiªu nµy gióp nhµ qu¶n lý n¾m ®­îc møc ®é ®¶m nhiÖm cña Tµi s¶n l­u ®éng . ViÖc tÝnh to¸n nµy cho biÕt ®Ó ®¹t ®­îc mét ®ång doanh thu , c«ng ty ph¶i sö dông ( 0,02 %) vèn - tµi s¶n l­u ®éng n¨m 2004 vµ ( 0.03 %) vèn - tµi s¶n l­u ®éng n¨m 2005 , Víi chØ sè hiÖn t¹i cña vèn - Tµi s¶n l­u ®éng ë c«ng ty cho thÊy møc ®é ®¶m nhiÖm cña tµi s¶n luu ®éng lµ hoµn toµn cã thÓ song ch­a cao . 3 .Tæng nguån vèn - Tµi s¶n cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 3.1 : T×nh h×nh tæng nguån vèn cña C«ng ty . Víi ®Æc ®iÓm vµ nguån h×nh thµnh vèn cña m×nh còng nh­ bÊt kú mét c«ng ty t­ nh©n nµo kh¸c ë ViÖt Nam , tæng nguån vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c nh­ thÕ nµo chóng ta cïng t×m hiÓu qua c¸c vÊn ®Ò sau : BiÓu : 07 B¶ng c¬ cÊu vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 Chªnh lÖch L­îng Tû träng L­îng Tû träng L­îng Tû träng Vèn l­u ®éng 2.414.975.200 35,80 4.443.982.460 48,24 2.029.007.260 12,45 Vèn cè ®Þnh 4.331.675.400 64,20 4.767.973.700 51,76 436.298.300 (12,45) Tæng tµi s¶n 6.746.650.600 100 9.211.956.160 100 2.465.305.560 36,54 - Vèn tù cã 4.671.680.000 69,24 5.663.840.360 62,18 992.160.360 (7,07) - Vèn bªn ngoµi 2.074.970.600 30,76 3.445.393.550 37,82 1.370.422.950 7,07 Tæng nguån vèn 6.746.650.600 100,00 9.109.233.910 100,00 2.362.583.310 35,02 ( Nguån : B¶ng C§KT C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ) 3.1.1: VÒ c¬ cÊu vèn c«ng ty Tæng nguån vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c n¨m 2004 lµ : 6.746.650.600 ®ång , N¨m 2005 tæng nguån vèn cña c«ng ty t¨ng lªn : 9.211.956.160 ®ång . Nh­ vËy sè liÖu ®· tÝnh ë b¶ng trªn ta thÊy tæng tµi s¶n cña c«ng ty n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc mét l­îng lµ : 2.465.305.560 ®ång t­¬ng øng víi ( 36,54 % ). Trong ®ã : + Vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2004 chiÕm ( 35,85% ) vµ t¨ng lªn (48,24%) trong n¨m 2005 , trªn tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp . L­îng vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m sau t¨ng so víi n¨m tr­íc lµ : 2.029.007.206 ®ång chiÕm 12,45 % Nguyªn nh©n vèn l­u ®éng t¨ng lµ do cã mét l­îng vèn cña c«ng ty cßn n»m trong hµng tån kho vµ mét sè kh¸c th× n»m trong c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng ... + Vèn cè ®Þnh cña c«ng ty chiÕm ( 64,2% ) sang n¨m 2005 l­îng vèn ®ã gi¶m xuèng cßn ( 51,76% ) trªn tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp , Nh­ vËy tr¸i ng­îc víi sù gia t¨ng (12,45 %) cña nguån vèn l­u ®éng lµ viÖc gi¶m (- 12,45 %) nguån vèn cè ®Þnh . ®iÒu nµy hoµn toµn phï hîp víi quy luËt kinh tÕ . Nguyªn nh©n : Vèn cè ®Þnh gi¶m lµ do gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp hµng n¨m ®· ®­îc trÝch khÊu hao tÝnh vµo chi phÝ trong kú , Song nã còng chøng tá mét ®iÒu ®ã lµ quy m« cña c«ng ty ®· ®­îc më réng h¬n , kinh doanh cã hiÖu qu¶ nªn viÖc t¨ng tµi s¶n l­u déng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh lµ mét ®iÒu tÊt yÕu , b×nh th­êng vµ phï hîp víi ®Æc thï kinh doanh cña c«ng ty vµ còng hoµn toµn phï hîp víi quy luËt kinh tÕ - Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty chñ yÕu do c¸c cæ ®«ng s¸ng lËp gãp vµo ®Ó kinh doanh . N¨m 2005 nguån vèn bªn ngoµi t¨ng ( 7,07%) nã tû lÖ thuËn víi vèn chñ së h÷u gi¶m mét l­îng lµ ( 7,07%) , Víi chØ sè nµy cã mét ý nghÜa quan träng trong viÖc thÓ hiÖn tÝnh hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông nguån vèn cña m×nh . T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lóc nµy kh¸ tèt víi mét tû lÖ l­îng vèn chñ së h÷u chiÕm trªn d­íi 60% vµ nguån vèn bªn ngoµi chiÕm trªn trªn 30% trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña doanh nghiÖp ®ang lµ con sè mµ nhiÒu doanh nghiÖp mong muèn v× hä võa chiÕm dông ®­îc mét l­îng vèn kh¸ lín tõ bªn ngoµi mµ vÉn cã thª chñ ®éng trong viÖc x©y dùng còng nh­ thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh . 3.2 HiÖu qu¶ sö dông tæng vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c BiÓu : 08 T×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c STT ChØ tiªu §VT N¨m 2004 N¨m 2005 Chªnh lÖch 1 Tæng tµi s¶n ®ång 6.746.650.600 9.211.956.160 2.465.305.560 2 Chi phÝ BH + CP QLDN ®ång 519.753.235 715.372.108 195.618.873 3 Doanh thu ®ång 8.454.370.777 11.636.331.705 3.181.960.928 4 Lîi nhô©n ®ång 511.680.000 704.260.360 192.580.360 5 TAU = 3/1 ®ång 1,2531 1,2632 0,0101 6 Rp = 4/3 ®ång 0,0605 0,0605 - 7 Rr = 4/1 LÇn 0,0758 0,0765 0.0006 8 RCPH§/DT = 2/3 LÇn 0,0615 0,0615 - ( B¶ng C§TC cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c ) Nh×n vµo biÓu sè liÖu vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c trong hai n¨m 2004 - 2005 ta cã thÓ thÊy t×nh h×nh thùc tÕ viÖc sö dông vèn cña c«ng ty th«ng qua c¸c chØ sè sau : 3.2.1: HiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n ( TAU ) Cã nghÜa lµ cø mét ®ång tµi s¶n cña c«ng ty mang vµo sö dông sÏ mang l¹i ( 1,2521 ®ång ) doanh thu n¨m 2004 vµ chØ sè nµy ®· t¨ng lªn ( 1,2632 ®ång ) doanh thu n¨m 2005. HiÖn t¹i chØ sè vÒ hiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n cña c«ng ty cã chiÒu h­íng t¨ng qua hai n¨m víi mét tû lÖ lµ : 0,0101 ®ång Qua chØ tiªu nµy ta thÊy hiÖn nay c«ng ty ®ang sö dùng tèt vµ ph¸t huy ®­îc tiÒm n¨ng tµi s¶n cña m×nh . 3.2.2: Tû sè lîi nhuËn trªn doanh thu (Rp ) Tû sè lîi nhuËn trªn doanh thu qua hai n¨m 2004 - 2005 kh«ng cã sù thay ®æi , Tû sè lîi nhuËn trªn doanh thu cã nghÜa lµ cø mét ®ång doanh thu cã ®­îc th× trong ®ã cã : 0,0605 ®ång lîi nhuËn . §iÒu nµy chøng tá ®ång vèn mµ doanh nghiÖp bá ra ®Ó kinh doanh ®· mang l¹i hiÖu qu¶ vµ cã kh¶ n¨ng sinh lêi , ë c«ng ty cã doanh thu lµ ch¾c ch¾n sÏ cã lîi nhuËn , vµ chØ sè nµy ®ang æn ®Þnh qua hai n¨m cho thÊy viÖc t×nh h×nh kinh doanh æn ®Þnh cña c«ng ty . 3.2.3: Tû suÊt lîi nhËn trªn tæng tµi s¶n cã (Rr ) Tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng tµi s¶n cã cho chóng ta biÕt cø mét ®ång tµi s¶n cña c«ng ty bá ra kinh doanh th× ch¾c ch¾n sÏ mang l¹i ( 0,0758 ®ång ) lîi nhuËn n¨m 2004 vµ ( 0,0765 ®ång ) lîi nhuËn n¨m 2005 . Nh­ vËy qua kÕt qu¶ võa tÝnh ®­îc ë trªn ta thÊy tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng tµi s¶n cã cña c«ng ty n¨m sau so víi n¨m tr­íc ®· t¨ng lªn ( 0,0006 ®ång ) lîi nhuËn trªn mét ®ång tµi s¶n cã . 3.2.3.4: Tû sè chi phÝ ho¹t ®éng trªn doanh thu (RCPHD/DT ) Tû sè vÒ chi phÝ ho¹t ®éng trªn doanh thu cho ta biÕt cø mét ®ång doanh thu , thu ®­îc th× ph¶i mÊt bao ( 0,0615 ®ång ) chi phÝ qu¶n lý vµ b¸n hµng Tû sè vÒ chi phÝ ho¹t ®éng trªn doanh thu kh«ng ®æi qua 2 n¨m cho thÊy kh«ng cã sù biÕn ®éng vÒ chi phÝ trong hai n¨m qua chøng tá doanh nghiÖp ®· qu¶n lý tèt chi phÝ cña m×nh PhÇn III Nh÷ng kÕt qu¶ vµ mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Tæng Nguån vèn – tµi s¶n t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c I- VÊn ®Ò VÒ vèn – Tµi s¶n cè ®Þnh t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 1. Nh÷ng kÕt qu¶ cña vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh t¹i c«ng ty Trong qu¸ tr×nh chu chuyÓn sö dông vèn cè ®Þnh c«ng ty ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p b¶o qu¶n vèn cè ®Þnh mét c¸ch hîp lý sao cho phï hîp víi ®Æc ®iÓm quy tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty m×nh nh»m qu¶n lý mét c¸ch chÆt chÏ ®Ó thùc hiÖn viÖc t¸i s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh, C«ng ty còng ®· tiÕn hµnh trÝch vµ lËp kÕ ho¹ch khÊu hao TSC§ cho tõng n¨m . x©y dùng kÕ ho¹ch khÊu hao gióp c«ng ty kÕ ho¹ch ho¸ ®­îc nguån vèn khÊu hao vµ lµ biÖn ph¸p quan träng ®Ó qu¶n lý vèn cè ®Þnh, tõ ®ã b¶o toµn vµ sö dông cã hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh, vµ ®ã còng lµ c¨n cø ®Ó quyÕt ®Þnh cã ®Çu t­ hay kh«ng v× th«ng qua kÕ ho¹ch khÊu hao c«ng ty sÏ biÕt ®­îc sù t¨ng gi¶m cña TSC§ trong c«ng ty m×nh C«ng ty còng ®· qui ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm vËt chÊt ®èi víi tõng c¸ nh©n , phßng ban trong viÖc sö dông tµi s¶n cña m×nh , ®¶m b¶o tµi s¶n ®­îc sö dông ®óng môc ®Ých cã hiÖu qu¶ ViÖc tÝnh khÊu hao t¹i C«ng ty Cæ phÈn T©n KInh B¾c ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao tuyÕn tÝnh cè ®Þnh hay cßn gäi lµ (ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng ). ¸p dông c«ng thøc tÝnh khÊu hao nh­ sau : MK = NG / T hoÆc MK = NG x TK T Trong ®ã : Tk : Tû lÖ khÊu hao ®¨ng ký MK : Møc khÊu hao cè ®Þnh hµng n¨m NG : Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh T : Thêi gian sö dông C¸c chØ sè vÒ hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh , hµm l­îng vèn ,tµi s¶n cè ®Þnh , hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Òu ë møc tèt . §Æc biÖt lµ hiÖu suÊt vµ hiÖu qu¶ sö dông Vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty ®Òu t¨ng qua mçi n¨m 2. Nh÷ng mÆt cßn tån t¹i cña Vèn - Tµi s¶n cè ®Þnh Tuy ®· cã nh÷ng thµnh c«ng nhÊt ®Þnh trong lÜnh vùc ho¹t ®éng cña m×nh nh­ng kh«ng ph¶i lµ kh«ng cã nh÷ng tån t¹i nh÷ng mÆt h¹n chÕ cÇn ®­îc kh¾c phôc . ViÖc qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh còng nh­ tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp vÉn ch­a ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao , ch­a ph¸t huy ®­îc hÕt tiÒm n¨ng cña nã 3. Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn - TSC§ Trong m«i tr­êng c¹nh tranh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng viÖc b¶o toµn vèn nãi chung, vèn cè ®Þnh nãi riªng lµ yªu cÇu cã tÝnh cÇn thiÕt ®èi víi c«ng ty. §Ó sö dông vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong c«ng ty ta ph¶i gi¶i quyÕt triÖt ®Ó mét sè vÊn ®Ò cô thÓ sau: B¶o toµn vèn cè ®Þnh dùa trªn c¬ së t¨ng tû träng TSC§ trùc tiÕp tham gia s¶n xuÊt, thùc tÕ trong nh÷ng n¨m qua nguån lùc vÒ vèn cè ®Þnh cña c«ng ty coi nh­ ®· ®Çy ®ñ, c«ng ty ®· cã biÖn ph¸p sö dông vèn mét c¸ch hîp lý nh­ng hiÖu qu¶ ®em l¹i kh«ng ®­îc cao l¾m nªn c«ng ty ph¶i cè g¾ng kh¾c phôc h¬n n÷a trong vÊn ®Ò sö dông triÖt ®Ó, hÕt n¨ng suÊt nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ ®Ó ®em l¹i hiÖu qu¶ cao h¬n. Thùc hiÖn nh÷ng gi¶i quyÕt vÒ thu håi vèn, vµ b¶o toµn vèn, nh­ chän ph­¬ng ph¸p khÊu hao hîp lý, thanh lý, nh­îng b¸n nh÷ng TSC§ kh«ng cßn kh¶ n¨ng sö dông, hoÆc kh«ng ®em l¹i hiÖu qu¶ trong s¶n xuÊt cho c«ng ty. Thùc hiÖn nh÷ng gi¶i ph¸p thanh to¸n, kh«ng ®Ó nh÷ng kho¶n nî d©y d­a, h¹n chÕ tèi thiÓu viÖc chiÕm dông vèn cña c«ng ty m×nh , thanh to¸n sßng ph¼ng vµ thu nî nhanh gän nhÊt lµ kho¶n nî ®Õn h¹n. Thùc hiÖn c¬ chÕ th­ëng ph¹t nghiªm minh, phï chÆt chÏ hîp biÕt ®­a ra nh÷ng phÇn th­ëng khuyÕn khÝch nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn lµm viÖc tèt. Thùc hiÖn néi quy cña c«ng ty, ®­a ra nh÷ng quy ®Þnh cÇn thiÕt ®Ó c«ng nh©n cã biÖn ph¸p sö dông tèi ®a hÕt c«ng suÊt cña MMTB, cè g¾ng lµm v­ît kÕ ho¹ch ®· giao, sö ph¹t nghiªm minh nh÷ng nh©n viªn lµm viÖc ch­a tèt vµ ch­a cã hiÖu qu¶. II- VÊn ®Ò vèn – Tµi s¶n l­u ®éng t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 1. Nh÷ng kÕt qu¶ cña vèn - Tµi s¶n l­u ®éng t¹i c«ng ty Trong c«ng ty vÊn ®Ò tæ chøc vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng cã mét vai trß rÊt quan träng . C«ng ty sö dông VL§ cµng cã hiÖu qu¶, viÖc tæ chøc tèt qu¸ tr×nh mua s¾m , qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ tiªu thô ph©n bæ hîp lý vèn trªn c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn cña s¶n xuÊt kinh doanh . §Ó vèn ®ã chuyÓn biÕn nhanh tõ mét lo¹i nµy thµnh mét lo¹i kh¸c , tõ h×nh th¸i nµy sang h×nh th¸i kh¸c , th× tæng sè vèn l­u ®éng sÏ t­¬ng ®èi Ýt h¬n mµ hiÖu qu¶ cao h¬n C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c còng ®· cã nh÷ng biÖn ph¸p ph©n lo¹i vèn - tµi s¶n l­u ®éng ra tõng m¶ng ®Ó cã thÓ theo dâi vµ qu¶n lý chÆt chÏ còng nh­ chÝnh x¸c h¬n , tiÕn hµnh x¸c ®Þnh l­îng vèn tµi s¶n l­u ®éng ®Þnh møc , §©y lµ l­îng vèn quy ®Þnh ®Ó thùc hiÖn nhiÖm vô sao cho tiÕt kiÖm, hîp lý lµ lo¹i vèn quy ®Þnh ë møc tèi thiÓu cÇn hiÕt th­êng xuyªn cho ho¹t déng s¶n xuÊt kinh doanh Vèn l­u ®éng ®Þnh møc bao gåm: vèn dù tr÷ vèn s¶n xuÊt cña mét bé phËn trong vèn l­u th«ng , lo¹i vèn nµy ®­îc vay ng©n hµng víi l·i suÊt thÊp . Møc ®¶m nhiÖm TSL§ trªn doanh thu ®ang ë møc ®­îc vµ cã chiÒu h­íng t¨ng lªn qua hai n¨m chøng tá doanh nghiÖp còng ®ang cã nh÷ng biÖn ph¸p can thiÖp nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ cña vèn - tµi s¶n l­u ®éng ®èi víi qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh cña c«ng ty 2. Nh÷ng mÆt cßn tån t¹i cña Vèn - tµi s¶n l­u ®éng t¹i c«ng ty - Trong hai n¨m qua l­îng hµng tån kho cña c«ng ty t¨ng lªn mét c¸ch nhanh chãng vÒ c¶ mÆt gi¸ trÞ vµ tû träng , do l­îng hµng tån kho nhiÒu vµ nhanh chãng lµm cho mét l­îng lín vèn l­u ®éng cña c«ng ty n»m trong nguyªn vËt liªu ,c«ng cô dông cô , thµnh phÈm , chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh bÞ tån ®äng trong kho c«ng ty kh«ng l­u th«ng ®­îc - C¸c kho¶n ph¶i thu cña doanh nghiÖp còng nhiÒu vµ còng t¨ng qua hai n¨m tuy kh«ng nhanh b»ng hµng tån kho song mét l­îng vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®ang cßn n»m ë ®èi t¸c mµ kh«ng thÓ ph¸t huy ®­îc hiÖu qu¶ lµ mét thùc tÕ . C¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty lu«n chiÕm tû mét träng lín trong tæng vèn l­u ®éng vµ tæng gi¸ trÞ nguån vèn cña c«ng ty . 3.Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn - TSL§ Vèn l­u ®éng trong c«ng ty cïng mét lóc ®­îc ph©n bæ trªn kh¾p c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn vµ ®­îc biÓu hiÖn d­íi nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau. Muèn cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt ®­îc thùc hiÖn liªn tôc, c«ng ty ph¶i cã ®ñ VL§ ®Çu t­ vµo c¸c h×nh th¸i kh¸c nhau, khiÕn cho c¸c h×nh th¸i cã møc tån t¹i hîp lý tèi ­u vµ ®ång bé víi nhau, khiÕn cho viÖc chuyÓn ho¸ h×nh th¸i cña vèn trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn ®­îc thuËn lîi vµ ®Ó sö dông vµ n¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ c«ng ty cÇn thùc hiÖn triÖt ®Ó c¸c biÖn ph¸p sau : - B¶o ®¶m tho¶ m·n nhu cÇu VL§ cho s¶n xuÊt ®ång thêi b¶o ®¶m sö dông vèn cã hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng, c«ng ty ph¶i c¶i tiÕn qu¶n lý, t¨ng c­êng h¹ch to¸n kinh doanh ®Ò ra nh÷ng biÖn ph¸p thÝch hîp ®Ó hoµn thµnh tèt nhiÖm vô s¶n xuÊt mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. - Sö dông VL§ ph¶i kÕt hîp víi sù vËn ®éng cña vËt t­, hµng ho¸ . CÇn cã mét c¬ chÕ qu¶n lý l­îng hµng tån kho tr¸nh vµ gi¶m thiÓu hiÖn t­îng hao hôt trong ngoµi ®Þnh mø cña nguyªn , nhiªn vËt liÖu , c«ng cô dông cô - N©ng cao vßng quay VL§ b»ng viÖc kÕ ho¹ch ho¸ tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ b»ng c¸c c¸ch nh­ : + Rót ng¾n thêi gian mµ vèn ®i qua , + Gi¶m vèn trong kh©u dù tr÷ , + Gi¶m vèn trong kh©u s¶n xuÊt, rót ng¾n thêi gian s¶n xuÊt b»ng c¸ch ®­a khoa häc kü thuËt tiÕn bé vµo d©y chuyÒn s¶n xuÊt. + Gi¶m vèn trong kh©u l­u th«ng, chñ yÕu thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ, tiªu thô nhanh s¶n phÈm, t×m mäi biÖn ph¸p ®«n ®èc vµ gi¶i quyÕt tÝch cùc ®Ó thu tiÒn vÒ nhanh chãng vµ sö dông ngay vµo s¶n xuÊt kinh doanh nh»m n©ng cao t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ - Ph©n cÊp qu¶n lý VL§ cho c¸c phßng ban x­ëng theo ®Þnh møc phï hîp - Hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®óng thêi h¹n , tiÕn ®é tr¸nh g©y ø ®äng vËt t­ côc bé - Th­êng xuyªn kiÓm kª, kiÓm so¸t ®Ó ph¸t hiÖn nh÷ng vËt t­ mÊt m¸t , tån ®äng kiÓm so¸t t×nh h×nh sö dông VL§ ë c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó nÕu s¶y ra sù cè th× cã nh÷ng sö lý kÞp thêi tr¸ch t×nh tr¹ng g©y hËu qu¶ nghiªm träng. KÕt luËn Sau mét thêi gian thùc tËp , t×m hiÓu vÒ t×nh h×nh thùc tÕ tæng nguån vèn vµ tæng tµi s¶n cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c . Trªn ®©y lµ nh÷n sè liÖu thùc tÕ cña doanh nghiÖp ®· ®­îc tÝnh to¸n ph©n tÝch vµ sau ®ã ®­a ra nh÷ng ý kiÕn vµ sau ®ã lµ nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay . Nh»m ph¸t huy hiÖu qu¶ nguån vèn cña doanh nghiÖp Vµ hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp , ®ua ra nh÷ng chiÕn l­îc kinh doanh ®óng ®¾n vµ cã hiÖu qu¶ . . Víi bè côc cña bµi viÕt ®­îc chia lµm thµnh 3 phÇn : - PhÇn I : Kh¸i Qu¸t vÒ tæ chøc cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c - PhÇn II : Thùc tr¹ng Qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c - PhÇn III : Nh÷ng kÕt qu¶ vµ mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c Th«ng qua b¸o nµy em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o Ph¹m thÞ Lôa cïng toµn thÓ c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa kinh tÕ ph¸p chÕ Tr­êng cao ®¼ng kinh tÕ kü thuËt c«ng nghiÖp I ®· gióp ®ì vµ h­íng dÉn em tËn t×nh trong thêi gian thùc tËp vµ lËp b¸o c¸o vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i c«ng ty Em còng xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù chØ b¶o gióp ®ì tËn t×nh cña Gi¸m ®èc , c¸c phßng ban , bé phËn chøc n¨ng cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c trong thêi gian em thùc tËp t¹i c«ng ty Môc lôc Néi Dung Trang Lêi nãi ®Çu 1 PhÇn I Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 3 II Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng Ty 3 III Chøc n¨ng hiÖn nay cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 4 IIII C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 5 1 C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý 5 2 NhiÖm vô chøc n¨ng cña tõng phßng ban 6 IV C¬ cÊu s¶n xuÊt cña c«ng ty 8 PhÇn II PhÇn II : Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn 9 I §Æc ®iÓm vµ nguån h×nh thµnh vèn 9 1 §Æc ®iÓm chung vÒ vèn 9 2 Nguån h×nh thµnh vèn 9 II Thùc tr¹ng viÖc sö dông vèn cña C«ng Ty 13 1 Vèn cè ®Þnh cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 13 2 Vèn l­u ®éng cña C«ng Ty Cæ phÇn T©n Kinh B¾c 16 3 Tæng nguån vèn - tµi s¶n cña c«ng ty 21 PhÇn III Nh÷ng kÕt qu¶ vµ mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tæng nguån vèn – tµi s¶n cña C«ng Ty 25 I VÊn ®Ì vèn tµi s¶n cè ®inh cña c«ng ty 25 1 Nh÷ng kÕt qu¶ vÒ vèn cè ®Þnh 25 2 Nh÷ng mÆt cßn tån t¹i cña vèn cè ®Þnh 26 3 Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn 26 II VÊn ®Õ vèn vµ tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty 27 1 Nh÷ng kÕt qu¶ vÒ vèn l­u ®éng 27 2 Nh÷ng mÆt cßn tån t¹i cña vèn l­u ®éng 28 3 Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn 29 KÕt luËn 31