Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.
Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang. Em đã chọn đề tài :
"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang "
Báo cáo gồm 3 phần :
Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp
144 trang |
Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1612 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
24436
66847586.7
39497900
170466669.2
103619082.5
426866861.3
330797478.7
66847586.7
307693332.6
TK 214
TK211
415318785
2543096010
180000000
71150052
180000000
235318785
2363096010
TK152 (v.sîi )
TK 152 (chun nhá)
145432320
6068269
186208000
119813760
5320476
211826560
747793
TK 152 (v.th« )
TK 152 (chØ mÇu)
153180840
4943224
118989490
11996448
8087030
34191350
8852642
TK 152 (v.dÖt kim )
TK 152 ( chØ tr¾ng)
102447676
6226476
135792000
5696838
238239676
529638
Tk 152 ( cóc to )
TK 152 ( phÊn)
1426552
736460
682264
680425
744288
56035
Tk 152 ( cóc nhá )
TK 152 (Lôa tr¬n )
1770600
0
1416480
44125000
354120
44125000
TK 152 (chun to )
TK 152(kho¸ ®ång)
3144918
0
0
3469500
3144918
3469500
TK 155 (B§ nam)
Tk 155 (B§ n÷ )
0
0
138006232
24643970
192130096.8
30358479
15544658
18635898
7014053
3456658.5
4170518
5560711.5
3905121.4
2554921.5
138006232
55278320.4
4478627.1
82727911.6
192130096.8
65045296
127084801.2
TK 155 (B§ trÎ em)
TK155 (nam d.tay)
0
55445000
96730532.5
11845137.5
6397500
11274287.5
31987500
5993925
6610750
5851212.5
44995750
1398582.5
10449250
2140687.5
96730532.5
38503832.5
58226700
Tk155 ( nam n.tay)
26408650
15534500
Tk 155 (n÷ n.tay)
10874150
25659000
8838100
9835950
Tk 155 ( n÷ d.tay)
2252290
51428800
20926340
9000040
4732660
7392890
13821490
9642900
TK155 (quÇn nam)
2892870
35137500
42750190
9135750
8678610
21082500
30218250
4919250
TK 133
TK 331
0
184150962
32200000
19036000
354200000
507281
354200000
5580091
1199644.8
84999198
1925000
74025
16000000
25459500
554435
48503000
105544065
151499.3
15612764
1908225
27882.8
47178704
5580091
32570.6
105544065
175000
17932500
2314500
667407618
494616881
9594915
346950
47178704
47178704
0
TK 334
140510169
5222137.56
70592148
TK333
81813488.4
8396500
0
8046978
4133500
87035626
87035626
12402500
140510169
6647500
2496000
8829700
TK 511
47178704
1788335
41335000
3119825
4189020
124025000
1375150
446761080
43025000
4302500
66475000
47178704
45095010
24960000
2083693.5
88297000
31198250
17883350
TK 338
13751500
0
450950100
450950100
21758907
21758907
TK 311
TK 421
1651123401
1043560223
250000000
164159820.2
1901123401
0
1493000
1209213043
TK411
600679925
TK 415
0
153218000
600679925
0
153218000
TK 641
946550
TK 642
2115158
5931820
401880.02
8180429.02
1127045.8
2913801
1515700
10470938.8
686361.5
1896373
151266.5
10470938.8
10470938.8
965412
8180429.02
8180429.02
TK 632
24533290
TK 521
71179440
454685
25003490
2728550
39497900
731225
4189020
14595743.5
274560
52065593.5
263949892
4189020
4189020
10524436
18425977
8124022
TK 622(TH)
263949892
263949892
70592148
13412508.12
84004656.1
84004656.12
84004656.1
TK 622 (b® n÷)
31683726
6019907.94
37703633.94
37703633.94
37703633.94
TK 622(b®nam)
TK 622 (b®TE)
22454211
16454211
4266300.09
26720511.1
3126300.09
19580511.09
26720511.09
26720511.1
19580511.09
19580511.09
TK 621 (TH)
TK621(b®n÷)
119813760
56675520
118989490
55119240
5696838
2984058
8087030
82578089
2714184
5018435
680425
115885631
344215
115885631
1416480
53023406
383630
682264
9119637
155060
5320476
2528159
260686763
260606763
120904066
120904066
TK 621 (b®nam)
TK621 (b®TE)
43560000
19578240
34869340
29000910
1485570
1227210
2229040
3143806
200125
136085
1765892
590200
2415310
442650
53023406
527204
82578089
1260397
1531920
54789298
54789298
84993399
84993399
TK627 (TH)
TK 627 (b® n÷)
445842
137475
5554350
2237200
68288267
2233150
8396500
24126687
29307450
1595335
38541383
3126500
38541383
1514993
28707929
539600
557656
594035
325706
240187
4697350
125786
91375999
91375999
38541383
38541383
TK 627(b® nam)
TK 627 ( b®TE )
215730
92637
1274000
1186150
1356200
1965000
21438634
17542183
3020000
2250000
573800
28707929
427500
562135
413258
24126687
165360
152109
102070
97850
28707929
28707929
24126687
24126687
Sæ chi tiÕt
VËt liÖu , dông cô, s¶n phÈm , hµng hãa
N¨m 200…
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : V¶i sîi 42/2 PE
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1/4/04
Tån ®Þnh kú
10560
13772
145432320
3/4
2/4
NhËp mua cña Cty Mai H©n
331
10580
17600
186208000
117
3/4
XuÊt ®Ó SXSP
621
10560
11346
119813760
Céng :
211826560
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : v¶i dÖt kim
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1/4
Tån ®Þnh kú
11042
9278
102447676
3/4
2/4
NhËp mua cña Cty Mai H©n
12300
135792000
Céng :
238239676
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : V¶i th«
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : m
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1/4
Tån ®Þnh kú
8980
17058
153180840
118
3/4
XuÊt ®Ó SXSP
621
8980
13250,5
118989490
Céng :
34191350
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : ChØ mÇu
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Cuén
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1/4
Tån ®Þnh kú
13112
377
4943224
2/4
104
2/4
NhËp mua cña Cty TNHH B×nh Minh
111
13154
912
11996448
3/4
120
3/4
XuÊt ®Ó SXSP
621
13112
317
4943224
13154
239
3143806
Céng :
8852642
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : ChØ tr¾ng
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Cuén
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1/4
Tån ®Þnh kú
12918
482
6226476
3/4
119
3/4
XuÊt ®Ó SXSP
621
12918
441
5696839
Céng :
529638
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : Bé ®å nam
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
20/4
107
20/4
NhËp kho TP
154
37913,8
3640
138006232
130
21/4
XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu
157
650
24643970
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
157
410
15544658
133
25/4
XuÊt göi b¸n CH Hanosimex
157
185
7614053
134
27/4
XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung
157
110
4170518
XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n
632
75
2843535
Céng :
83789498
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : Bé ®å n÷
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
107
20/4
NhËp kho TP
154
30057,9
6392
192130096,8
130
21/4
XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu
157
1010
30358479
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
157
620
18635898
132
25/4
XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1
632
115
3456658,5
133
25/4
XuÊt göi b¸n CH Hanosimex
157
185
5560711,5
134
27/4
XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung
157
110
3306369
XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n
632
75
2254342,5
Céng :
128557638,3
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ :Bé ®ß trÎ em
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : Bé
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
107
20/4
NhËp kho TP
154
28542,5
3389
96730532,5
130
21/4
XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu
157
415
11845137,5
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
157
395
11274287,5
132
25/4
XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1
632
210
5993925
133
25/4
XuÊt göi b¸n CH Hanosimex
157
205
5851212,5
134
27/4
XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung
157
49
1398582,5
135
XuÊt b¸n cho Cty V¹n Xu©n
632
103
2939877,5
Céng :
57427510
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ :S¬ mi nam dµi tay
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
TiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Tån ®Þng kú
42650
1300
55445000
116
2/4
XuÊt b¸n cho CH Thêi trang Anh Ph¬ng
632
150
6397500
123
6/4
XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n
632
750
31987500
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
155
6610750
Céng :
10449250
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi nam ng¾n tay
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Tån ®Þnh kú
31069
850
26408650
126
6/4
XuÊt b¸n cho CH Nam S¬n
500
15534500
Céng :
10874150
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi n÷ dµi tay
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Tån ®Þnh kú
32143
1600
51428800
116
2/4
XuÊt b¸n cho CH Thêi trang Anh Ph¬ng
280
9000040
121
4/4
XuÊt göi b¸n CH 95/6 Phan Chu Trinh
230
7392890
123
6/4
XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n
430
13821490
129
11/4
XuÊt b¸n cho CH 23 Lª Träng TÊn
300
9642600
132
25/4
XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1
90
2892780
Céng :
8678700
Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hµng ho¸ : S¬ mi n÷ ng¾n tay
Quy c¸ch s¶n phÈm : §¬n vÞ tÝnh : ChiÕc
Ngµy th¸ng ghi sè
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
§¬n gi¸
NhËp
XuÊt
Tån
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
Lîng
tiÒn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Tån ®Þnh kú
28510
950
25659000
121
4/4
XuÊt göi b¸n CH 95/6 Phan Chu Trinh
310
8838100
123
6/4
XuÊt b¸n cho Cty CP Nam S¬n
345
9835950
132
25/4
XuÊt b¸n cho CH Tæng hîp sè 1
79
2252290
Céng :
4732660
Sæ chi phÝ s¶n suÊt , kinh doanh
Sè
TT
Ngµy ghi
sæ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
®èi øng
Tæng sè
Ghi nî tµi kho¶n 621
Chia ra
Sè
Ngµy th¸ng
B§ nam
B§ n÷
B§ trÎ em
1
3/4
117
3/4
XuÊt v¶i sîi ®Ó SXSP
152
119813760
43560000
56675520
19578240
2
118
XuÊt v¶i th« ®Ó SXSP
152
118989490
34869340
55119240
29000910
3
119
XuÊt chØ tr¾ng ®Ó SXSP
152
1696838
1485570
2984058
1227210
4
120
XuÊt chØ mÇu ®Ó SXSP
152
8078030
2229040
2714184
33143806
5
5/4
122
5/4
XuÊt cóc nhá ®Ó SXSP
152
1416480
590200
383630
442650
6
6/4
125
XuÊt cóc to ®Ó SXSP
152
628264
527204
15506
7
126
XuÊt phÊn ®Ó SXSP
152
680425
200125
344215
136085
8
7/4
127
7/4
XuÊt d©y chun ®Ó SXSP
152
1531920
2528159
1250397
9
152
Sè
TT
Ngµy ghi
sæ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
®èi øng
Tæng sè
Ghi nî tµi kho¶n 627
Chia ra
Sè
Ngµy th¸ng
B§ nam
B§ n÷
B§ trÎ em
1
6/4
124
6/4
XuÊt chØ ®Ó SXSP
153
445842
215730
137475
92637
2
7/4
128
7/4
XuÊt tói ®ùng cña ¸o ®Ó SXSP
153
4697350
1274000
2237200
1186150
3
12/4
Trich CF tr¶ tríc
`42
5554350
1356200
2233150
1965000
4
15/4
TrÝch KHTSC§
214
68288367
21438634
29307450
17542183
5
15/4
XuÊt tiÒn l¬ng cho CBCNV
334
8396500
3020000
3126500
2250000
6
15/4
Trich BHXH,BHYT,KPGD
338
1595335
573800
594035
427500
7
19/4
108
19/4
TiÒn ®iÖn ph¶i tr¶
111
1514993
562135
539600
413258
8
109
19/4
TiÒn níc ph¶i tr¶
111
557656
165360
240187
152109
9
20/4
110
20/4
TiÒn ®iÖn tho¹i ph¶i tr¶
111
325706
102070
125786
97850
Sè
TT
Ngµy ghi
sæ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
®èi øng
Tæng sè
Ghi nî tµi kho¶n 622
Chia ra
Sè
Ngµy th¸ng
B§ nam
B§ n÷
B§ trÎ em
1
15/4
TÝnh tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho CN trùc tiÕp SX
334
7
22454211
31683726
16454211
2
16/4
TrÝch BHXH,BHYT,KPC§
338
13124508,12
4266300,09
6019907,94
3126300,09
Sè
TT
Ngµy ghi
sæ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
®èi øng
Tæng sè
Ghi nî tµi kho¶n 641
Chia ra
Sè
Ngµy th¸ng
B§ nam
B§ n÷
B§ trÎ em
1
102
8/4
Tr¶ tiÒn hoa hång cho CH 95/6 Phan Chu Trinh
111
946550
278300
341999
327250
2
15/4
TÝnh tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho BHPH
334
2115158
3
16/4
TÝnh BHXH,BHYT,KPC§
338
401880,02
4
28/4
Tr¶ tiÒn hoa hång cho siªu thÞ HN Marko
111
2913801
5
29/4
Tr¶ tiÒn hoa hång cho CH Hanaove
111
686361,5
6
30/4
Tr¶ tiÒn hoa hang cho CH Hång Nhung
111
151266,5
7
TrÝch KHTSC§
214
965412
Sè
TT
Ngµy ghi
sæ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
®èi øng
Tæng sè
Ghi nî tµi kho¶n 642
Chia ra
Sè
Ngµy th¸ng
B§ nam
B§ n÷
B§ trÎ em
1
TrÝch KHTSC§
214
1896373
2
TrÝch BHXH,BHYT,KPC§
338
1127045,8
3
TrÝch tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho CBQL
334
8396500
4
111
21/4
CF lµm VS
111
1515700
NhËt ký – Chøng tõ sè 1
Ghi cã tµi kho¶n 111 “TiÒn mÆt”
Th¸ng 04 n¨m 2004
Sè
TT
Ngµy
Ghi cã tµi kho¶n 111 , Ghi cã c¸c tµi kho¶n
1331
521
331
334
141
152
1
2/4
1199644,8
11996448
2
2/4
454685
3
4/4
19036000
4
5/4
354200000
5
5/4
74025
6
5/4
554435
7
6/4
2728550
8
8/4
9
9/4
8750000
10
9/4
16000000
11
9/4
84999198
12
11/4
731225
13
11/4
48503000
14
19/4
151499,3
15
19/4
27882,3
16
19/4
32.570,6
17
21/4
18
25/5
81813488,44
19
26/4
173475
1734750
20
28/4
21
28/4
15612764
22
29/4
17932500
23
30/4
5580091
24
30/4
105544065
25
20/4
26
27
Céng
2213532,5
3914460
667407618
81813488
8750000
13731198
Sè
TT
Ghi cã tµi kho¶n 111 , Ghi cã c¸c tµi kho¶n
153
641
642
627
811
Céng cã TK111
1
2/4
13196092,8
2
2/4
454685
3
4/4
19036000
4
5/4
354200000
5
5/4
740250
740250
814275
6
5/4
5544350
5544350
6098785
7
6/4
2728550
8
8/4
8750000
9
9/4
946550
1946550
10
9/4
16000000
11
9/4
84999198
12
11/4
731225
13
11/4
48503000
14
19/4
1514993
1666492,3
15
19/4
557656
585538,8
16
19/4
325706
358276,6
17
21/4
1515700
1515700
18
25/5
81813488,44
19
26/4
1908488,44
20
28/4
2913801
2913801
21
28/4
15612764
22
29/4
17932500
23
30/4
5580091
24
30/4
105544065
25
20/4
1050000
1050000
26
27
Céng
6284600
3860351
1515700
2398355
1050000
729939302,9
NhËt ký - Chøng tõ sè 2
Ghi cã tµi kho¶n 122 “TiÒn göi Ng©n Hµng”
Th¸ng 04 n¨m 2004
Sè
TT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã tµi kho¶n 112, Ghi nî c¸c
Céng cã TK 112
Sè
Ngµy
N 111
1
105
2/4
Rót TGNH vÒ
NhËp quü TM
150.000.000
150.000.000
2
112
25/4
Rót TGNH vÒ
NhËp quü
100.000.000
100.000.000
3
250.000.000
250.000.000
§§§§§§§
NhËt ký - chøng tõ sè 4
Ghi cã Tµi kho¶n
331- Vay ng¾n h¹n
315- Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
341- Vay dµi h¹n
342- Nî dµi h¹n
Tµi kho¶n : 311- Vay ng¾n h¹n
Th¸ng 4 n¨m 2004
Sè d ®Çu th¸ng: 1.651.123.401
STT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK 331
Ghi cã TK…, ghi nî c¸c TK
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Tk 111
Céng cã TK 311
Céng nî TK
1
107
5/4
Vay ng¾n h¹n ng©n hµng
250000000
250000000
Sè d cuèi th¸ng: 1.901.123.40
NhËt ký – chøng tõ sè 5
Ghi cã Tµi kho¶n 331- Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Th¸ng 4 n¨m 2004
Sè
TT
Tªn ®¬n vÞ (HoÆc ngêi b¸n hµng)
Sè ®Çu th¸ng
Ghi cã TK 331,ghi nî c¸c TK
Cã
Tµi kho¶n 152
Tµi kho¶n 153
1331
Céng cã TK 331
Gi¸ TT
Gi¸ TT
1
CTy TNHH B¶o Long
19036000
2
Xáng may Lª H÷u Thä
84999198
3
CTyTNHH Thiªn Ng©n
16000000
4
CTy bao b× Thµnh §¹t
15612764
5
CTy Sao Phîng B¾c
48503000
6
XN Hïng Anh
5072810
507281
5580091
7
CTy TNHH Mai H©n
345145000
34515500
379659500
8
CTy TNHH Thiªn H¬ng
1750000
175000
1925000
9
CTy TNHH B¾c Ninh
1734750
173475
1908225
10
CTy TNHH HuÖ Silk
95949150
9594915
105544065
11
CTy TNHH Ph¬ng §«ng
184150962
447901710
1750000
44966171
494616881
Sè
TT
Tªn ®¬n vÞ (HoÆc ngêi b¸n hµng)
Ghi cã TK 331,ghi nî c¸c TK
Sè d cuèi th¸ng
111
Céng nî TK 331
Nî
Cã
1
CTy TNHH B¶o Long
19036000
19036000
2
Xáng may Lª H÷u Thä
84999198
84999198
3
CTyTNHH Thiªn Ng©n
16000000
16000000
4
CTy bao b× Thµnh §¹t
15612764
15612764
5
CTy Sao Phîng B¾c
48503000
48503000
6
XN Hïng Anh
5580091
5580091
7
CTy TNHH Mai H©n
354200000
354200000
8
CTy TNHH Thiªn H¬ng
9
CTy TNHH B¾c Ninh
10
CTy TNHH HuÖ Silk
105544065
105544065
11
CTy TNHH Ph¬ng §«ng
17932500
17932500
667407618
667407618
11360225
NhËt ký – chøng tõ sè 7
th¸ng 4 n¨m 2004
PhÇn I: tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt Kinh doanh toµn doanh nghiÖp
Stt
C¸c TK
ghi cã
C¸c TK
ghi nî
142
152
153
154
214
334
338
621
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
TK 154
251487126
2
142
3
334
5222137,56
4
621
260686763
5
622
70592148
13412508,12
6
627
5554350
5143192
68288267
8396500
1595335
7
641
965412
2115158
401880,02
8
642
1896373
5931820
1127045,8
9
241
11
Céng A
5554350
260686763
5143192
71150052
87035626
21758906,5
12
152
9199637
13
153
14
155
426866861,3
Céng B
Tæng céng (A+B)
5554350
260686763
5143192
426866861,3
71150052
87035626
21758906,5
260686763
Stt
C¸c TK
ghi cã
C¸c TK
ghi nî
622
627
C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸c NKCT kh¸c
Tæng céng chi phÝ
NKCT sè 1
NKCT sè 2
NKCT sè 8
NKCT sè 10
1
2
11
12
13
14
15
16
17
1
TK 154
84004656,12
91375999
426867781,1
2
142
3
334
5222137,56
4
621
260686763
5
622
84004656,12
6
627
2398355
91375999
7
641
3860351
761480
76148
8180429,02
8
642
1515700
10470938,8
9
241
11
Céng A
84004656,12
91375999
7774406
761480
76148
886808704,6
12
152
9199637
13
153
426866861,3
14
155
Céng B
436066498,3
Tæng céng (A+B)
84004656,12
91375999
7774406
761480
76148
1322875203
PhÇn II : Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh tÝnh theo yÕu tè
Th¸ng…..n¨m 2004
Stt
Tªn c¸c TK chi phÝ SX kinh doanh
YÕu tè chi phÝ SX kinh doanh
Tæng céng chi phÝ
Nguyªn vËt liÖu
TiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n phô cÊp
BHXH, BHYT, kinh phÝ cè ®Þnh
KhÊu hao TS C§
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
TK 154
2
TK 631
3
TK 142
4
TK 337
5222137,56
5222137,56
5
TK 621
251687126
251487126
6
TK 622
70592148
13412508,12
84004656,12
7
TK 627
5143192
8396500
1595335
68288267
2398355
5554350
91375999
8
TK 641
2115158
401880,02
965412
4697979
8180429,02
9
TK 642
5931820
1127045,8
1896373
1515700
10470938,8
10
TK 2413
11
Céng trong th¸ng
256630318
87035626
21758906,5
71150052
2398355
11768029
450471286,5
12
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
NhËt ký – Chøng tõ sè 8
Ghi tµi kho¶n 155,156,157,159,131,512,521
,531,632,641,642,711,712,811,821,911
Th¸ng 04 n¨m 2004
Sè
TT
Sè hiÖu TK ghi nî
C¸c TK ghi cã
C¸c TK
ghi nî
155
157
131
511
521
1
2
3
4
5
6
7
8
1
111
TiÒn mÆt
84869842,5
2
112
TiÒn göi ng©n hµng
3
113
TiÒn ®ang chuyÓn
4
131
Ph¶i thu kh¸ch hµng
8941675
5
138
Ph¶i thu kh¸c
6
128
®Çu t ng¾n h¹n kh¸c
7
222
Gãp vèn liªn doanh
8
511
Doanh thu b¸n hµng
4189020
9
632
Gi¸ vèn b¸n hµng
263949892
103619082,5
10
139
Dù phßng nî ph¶i thu khã ®ßi
11
159
Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
12
911
X§ kÕt qu¶ kinh doanh
13
157
Hµng göi ®i b¸n
170466669,2
14
711
DT h/® tµi chÝnh
15
641
CF b¸n hµng
761480
Céng
Sè
TT
Sè hiÖu TK ghi nî
C¸c TK ghi cã
C¸c TK
Ghi nî
632
641
642
811
911
1
2
3
1
111
TiÒn mÆt
2
112
TiÒn göi ng©n hµng
3
113
TiÒn ®ang chuyÓn
4
131
Ph¶i thu kh¸ch hµng
5
138
Ph¶i thu kh¸c
6
128
®Çu t ng¾n h¹n kh¸c
7
222
Gãp vèn liªn doanh
8
511
Doanh thu b¸n hµng
446761080
9
632
Gi¸ vèn b¸n hµng
10
139
Dù phßng nî ph¶i thu khã ®ßi
11
159
Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
12
911
X§ kÕt qu¶ kinh doanh
263949892
818808180429,02
10470938,8
1050000
13
157
Hµng göi ®i b¸n
2543000
14
711
DT h/® tµi chÝnh
15
641
CF b¸n hµng
Céng
1368991521
NhËt ký – Chøng tõ sè 9
Ghi cã : TK 211 - TSC§ thuÕ tµi chÝnh
TK212 – TSC§ thuª tµi chÝnh
TK 213 – TSC§ v« h×nh
Th¸ng 04 n¨m 2004
Sè
TT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK211 ghi nî c¸c TK
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
214
Céng cã TK 211
1
2
3
4
5
6
1
26/4
Thanh lý mét v¨n phßng
180000000
180000000
2
Céng:
180000000
NhËt ký – Chøng nhËn sè 10
Ghi cã c¸c TK 121,128,129,236,139,141,
144,161,221,222,228,229,244,333,336,344,
411,412,414,415,412,431,441,451,461
Tµi kho¶n : 141 – T¹m øng
Th¸ng 4 n¨m 2004
Sè
TT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Sè d ®Çu kú
Ghi nî TK 141, ghi cã c¸c TK
Ghi cã TK 141, ghi nî c¸c TK
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
TK111
Céng nî TK141
TK111
Céng cã TK141
Nî
Sè
Ngµy
1
D ®Þnh kú
92700000
8750000
8750000
2
103
9/4
T¹m øng cho anh Ng« ViÕt Thanh
3
111
22/4
Anh Ngo ViÕt Thanh thanh to¸n tiÒn t¹m øng®i mua hµng trong kú
625400
625400
Céng:
92700000
8750000
625400
100824600
B¶ng thèng kª sè 1
Ghi nî tµi kho¶n 111 “tiÒn mÆt”
Th¸ng 4 n¨m 2004
D ®Þnh kú : 50.850.000
Sè
TT
Ngµy
Ghi nî TK 111 , ghi cã c¸c TK
Sè d cuèi
ngµy
112
131
311
3331
511
141
711
Céng nî TK 111
1
1/4
14320000
14320000
2
2/4
150000000
150000000
3
2/4
4133500
41335000
45468500
4
5/4
27500000
5
8/4
4302500
43025000
7350000
6
10/4
27500000
73122500
7
10/4
7350000
625400
8
11/4
6647500
66475000
100000000
9
22/4
27181440
10
24/4
100000000
625400
17095000
11
25/4
2471040
24710400
2543000
2543000
12
26/4
17095000
8769000
13
27/4
97126700
14
28/4
8769000
9835842,5
15
28/4
8829700
88297000
33613713,1
16
28/4
894167,5
8941675
9835842,5
17
29/4
3055792,1
30557921
14975383,5
18
29/4
9835842,5
250000000
19
30/4
1361398,5
13613985
47327500
Céng
250000000
84869842,5
250000000
31695598,1
316955981
625400
2543000
936689821,6
987539821,6
B¶ng kª sè 2
Ghi nî TK 112 – tiÒn göi ng©n hµng
Th¸ng 4 n¨m 2004
Sè d ®Çu th¸ng : 458.963.000
Sè
TT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi nî TK 112, ghi cã
c¸c TK
Sè d cuèi ngµy
Sè hiÖu
Ngµy,th¸ng
511
3331
C«ng nî TK 112
1
6/4/04
CTy CP Nam S¬n thanh to¸n hµng b»ng TGNH
124025000
12402500
136427500
595390500
2
XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
B¶ng kª khai sè 3
TÝnh gi¸ thùc tÕ vËt liÖu & c«ng cô , dông cô (TK 152.153)
Th¸ng 4 n¨m 2004
Sè
TT
ChØ tiªu
TK 152 – Nguyªn liÖu , vËt liÖu
TK –C«ng cô , dông cô
H¹ch to¸n
Thùc tÕ
H¹ch to¸n
Thôc tÕ
1
I.Sè d ®Çu th¸ng
429022875
0
2
II. Ph¸t sinh trong th¸ng
8034600
3
Tõ NKCT sè 1 (ghi cã TK 111)
13731198
6284600
4
Tõ NKCT sè 2 (ghi cã TK 112)
5
Tõ NKCT sè 5 (ghi cã TK 331)
447901710
1750000
6
Tõ NKCT sè 6 (ghi cã TK 151)
7
Tõ NKCT sè 7 (ghi cã TK 154)
9199637
8
Tõ NKCT sè kh¸c sè 10
9
III. Céng sè d ®Çu th¸ng & ph¸t sinh trong th¸ng (I+II)
899855420
8034600
10
IV. HÖ sè chªnh lÖch
11
V. XuÊt trong th¸ng (III-V)
260686763
5143192
12
VI. Tån kho cuèi th¸ng (III-V)
639168657
2891408
Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2004
KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
b¶ng kª sè 4
tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt theo ph©n xëng dïng cho c¸c TK : 154, 631, 621, 622, 627
th¸ng 04 n¨m 2004
STT
Lo¹i
C¸c TK ghi
Cã
C¸c
TK ghi Nî
142
152
214
334
338
621
622
627
Céng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng
1
1
- TK 154 hoÆc TK 631
2
- Ph©n xëng (s¶n phÈm)
3
+ Bé ®å nam
82578089
26720511,09
28707929
138006529,1
4
+ Bé ®å n÷
115885631
37703633,94
38541383
192130647,94
5
+ Bé ®å trÎ em
53023406
19580511,09
24126687
96730604,09
6
2
- Tk 621
7
- Ph©n xëng
(s¶n phÈm)
8
Ph©n xëng…
9
+ Bé ®å nam
10
+ Bé ®å n÷
11
+ Bé ®å trÎ em
12
3
- TK 622
13
- Ph©n xëng
14
- Ph©n xëng
15
+ Bé ®å nam
84993399
22454211
4266300,09
111713910,1
16
+ Bé ®å n÷
120904066
31683726
6019907,94
159607699,9
17
+ Bé ®å trÎ em
54789298
16454211
3126300,09
74369809,09
18
4
- TK 627
19
- Ph©n xëng
20
- Ph©n xëng
21
+ Bé ®å nam
1274000
21438634
573800
23286434
22
+ Bé ®å n÷
2237200
29307450
594035
32138685
23
+ Bé ®å trÎ em
1186150
17542183
427500
19155833
Céng
4697350
260686763
68288267
70592148
15007843,12
251487126
84004656,12
91375999
846140152,2
b¶ng kª sè 5
tËp hîp : Chi phÝ ®Çu t XDCB (TK 241)
Chi phÝ b¸n hµng (TK 641)
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp (TK 642)
th¸ng 04 n¨m 2004
STT
C¸c TK ghi Cã
C¸c TK ghi Nî
214
334
338
111
Céng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng
1
TK2411-Mua s¾m TSC§
2
TK2412-XD c¬ b¶n
3
H¹ng môc
4
- C«ng t¸c x©y dùng
5
- C«ng t¸c l¾p ®Æt
6
ThiÕt bÞ ®Çu t XDCB
7
- Chi kiÕn thiÕt c¬ b¶n kh¸c
8
H¹ng môc
…………………………..
…………………………..
9
TK2413- Söa ch÷a lín TSC§
10
TK641- Chi phÝ b¸n hµng
11
- Chi phÝ nh©n viªn
2115158
2115158
12
- Chi phÝ vËt liÖu, bao b×
13
- Chi phÝ dông cô, ®å dïng
14
- Chi phÝ khÊu hao TSC§
965412
965412
15
- Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
401880,02
401880,02
16
- Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
4697979
4697979
17
TK642- Chi phi qu¶n lý DN
18
- Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
5931820
5931820
19
- Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
20
- Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
21
- Chi phÝ khÊu hao TSC§
1896373
1896373
22
- ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ
23
- Chi phÝ dù phßng
24
- Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
1127045,8
1127045,8
25
- Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
1515700
1515700
Céng:
2861785
8046978
1528925,82
6213679
18651367,82
b¶ng kª sè 6
tËp hîp : Chi phÝ tr¶ tríc (TK 142) (1421)
Chi phÝ ph¶i tr¶ (TK 335)
th¸ng 04 n¨m 2004
STT
DiÔn gi¶i
Sè d ®Çu th¸ng
Nî c¸c TK…2……..
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
TK 627
Céng cã
Nî
Cã
1
2
3
4
5
6
7
8
1
D ®Þnh kú
141052394
5554350
5554350
135498044
2
TrÝch CF tr¶ tríc cho tõng s¶n phÈm
4
5
6
Céng:
5554350
135498044
b¶ng kª sè 8
nhËp, xuÊt, tån kho
Thµnh phÈm
- Hµng ho¸
th¸ng 04 n¨m 2004
Sè d ®Çu kú: 211.623.950
STT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK 155
Ghi nî c¸cTK:
Ghi nî TK 155
Ghi nî c¸c TK:
TK:………
Céng cã TK:
TK: 154
Céng cã TK:
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Sè lîng
Gi¸ thùc tÕ
Gi¸ thùc tÕ
Sè lîng
Gi¸ thùc tÕ
Gi¸ thùc tÕ
1
116
2/4
XuÊt b¸n cho CH thêi trang Anh Ph¬ng
625
24533290
24533290
2
121
4/4
XuÊt göi b¸n cho CH 95/6 Phan Chu Trinh
790
25003490
25003490
3
123
6/4
XB cho Cty CP Nam S¬n
2025
71179440
71179440
4
129
10/4
XB cho CH 23 Lª Träng
1000
39497900
39497900
5
107
20/4
NhËp kho thµnh phÈm
2075
426866861,3
426866861,3
6
130
21/4
XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu
2075
66847586,7
7
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
1580
52065593,5
52065593,5
8
132
25/4
XuÊt b¸n trùc tiÕp cho CH Hång Nhung
494
14595743,5
14595743,5
9
133
25/4
XuÊt göi b¸n CH Hanosimex
575
18425977
18425977
10
134
27/4
XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung
244
8124022
8124022
11
135
27/4
XuÊt b¸n cho CTy V¹n Xu©n
327
10524436
10524436
12
107
21/4
NhËp kho TP
Céng:
Sè d cuèi kú: 307.693.332,6
B¶ng kª sè 9
TÝnh gi¸ thùc tÕ thµnh phÈm, hµng ho¸
Th¸ng 04 n¨m 2004I
STT
ChØ tiªu
TK 155 – thµnh phÈm
TK 156 – hµng ho¸
H¹ch to¸n
Thùc tÕ
H¹ch to¸n
Thùc tÕ
1
I. Sè d ®Çu th¸ng
211.623.950
2
II. Ph¸t sinh trong th¸ng
3
- Tõ NKCT sè 5 (cã TK 331)
4
- Tõ NKCT sè 6 (cã TK 151)
5
- Tõ NKCT sè 7 (cã TK 154)
426.866.861,3
6
- Tõ NKCT sè 1 (cã TK 111)
7
- Tõ NKCT sè 2 (cã TK 112)
8
……………………………
9
……………………………
10
……………………………
11
III. Céng sè d ®Çu th¸ng vµ ph¸t sinh trong th¸ng
638.490.811,3
12
IV. HÖ sè chªnh lÖch
13
V. XuÊt trong th¸ng
330.797.478,7
14
VI. Tån kho cuèi th¸ng
307.693.332,6
KÕ to¸n ghi sæ Ngµy …th¸ng….n¨m 200…..
(Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
b¶ng kª sè 10
hµng göi ®i b¸n (TK 157)
th¸ng 04 n¨m 2004
Sè d ®Çu th¸ng: 0
STT
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi Nî TK 157
Céng Nî TK
157
Ghi Cã TK 157
Céng Cã TK
157
155
632
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Gi¸ trÞ
Gi¸ trÞ
1
121
4/4
XuÊt göi b¸n cho CH 95/6 Phan Chu Trinh
25.003.490
25.003.490
2
130
21/4
XuÊt göi b¸n CH 25 Bµ TriÖu
66.847.586,7
66.847.586,7
3
131
23/4
XuÊt göi b¸n siªu thÞ HN Marko
52.065.593,5
52.065.593,5
4
133
25/4
XuÊt göi b¸n CH Hanosimex
18.425.977
18.425.977
5
134
27/4
XuÊt göi b¸n cho CH Hång Nhung
8.124.022
8.124.022
6
108
8/4
CH Phan Chu Trinh thanh to¸n tiÒn hµng
25.003.490
25.003.490
7
28/4
Siªu thÞ HN Marko thanh to¸n tiÒn hµng
52.065.593,5
52.065.593,5
8
28/4
CH Hanosimex ttth
18.425.977
18.425.977
9
30/4
CH Hång Nhung ttth
8.124.022
8.124.022
Céng:
170.466.669,2
170.466.669,2
103.619.082,5
Sè d cuèi th¸ng: 66.847.586,7
b¶ng kª sè 11
ph¶i thu cña kh¸ch hµng (Tk 131)
th¸ng 04 n¨m 2004
Sè d ®Çu th¸ng: 78.179.000
STT
Tªn ngêi mua
Ghi Nî TK 131
Ghi cã TK 131
511
3331
Céng Nî TK 131
111
Céng cã TK 131
1
D ®Þnh kú
2
CTy th¬ng m¹i V¹n Xu©n
8.941.675
894.167,5
9.835.842,5
9.835.842,5
9.835.842,5
3
CTy th¬ng m¹i & dÞch vô H»ng Th¶o
14.320.000
14.320.000
4
Siªu thÞ Soul
27.500.000
27.500.000
5
CTy cæ phÇn
ViÖt An
7.350.000
7.350.000
6
CTy TNHH
DÖt may
17.095.000
17.095.000
7
CH thêi trang
Anh Ph¬ng
8.769.000
8.769.000
8
9
Céng:
8.941.675
894.167,5
9.835.842,5
84.869.842,2
84.869.842,2
Sè d cuèi th¸ng: 3.145.000
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
50.850.000
Tµi kho¶n : 111- TiÒn mÆt
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
TK 112
250.000.000
TK 131
84.869.842,5
TK 311
250.000.000
TK 511
316.955.981
TK 3331
31.695.598,1
TK141
625.400
TK711
2.543.000
Céng ph¸t sinh
Nî
936.689.822
Cã
792.939.302,9
Sè d cuèi th¸ng
Nî
194.600.519,1
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
458.963.000
Tµi kho¶n : 112- TGNH
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
TK 511
124.025.000
TK 3331
12.402.500
Céng ph¸t sinh
Nî
136.427.500
Cã
250.000.000
Sè d cuèi th¸ng
Nî
345.390.500
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
78.179.000
Tµi kho¶n : 131- Ph¶i thu cña KH
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
TK 511
8.941.675
TK 3331
894.167,5
Céng ph¸t sinh
Nî
9.835.842,5
Cã
84.869.842,5
Sè d cuèi th¸ng
Nî
3.145.000
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
92.700.000
Tµi kho¶n : 141- Tø
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
TK 111
8.750.000
Céng ph¸t sinh
Nî
8.750.000
Cã
625.400
Sè d cuèi th¸ng
Nî
100.824.600
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
141.052.394
Tµi kho¶n : 142 - CF tr¶ tríc
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
Céng ph¸t sinh
Nî
0
Cã
5.554.350
Sè d cuèi th¸ng
Nî
135.498.044
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
600.679.925
Tµi kho¶n : 411- NVKD
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
Céng ph¸t sinh
Nî
0
Cã
0
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
600.679.925
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
1.043.560.223
Tµi kho¶n : 421- LN cha ph©n phèi
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
Céng ph¸t sinh
Nî
0
Cã
165.652.820,18
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
1.209.213.043,18
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
153.218.000
Tµi kho¶n : 415 - Quü ®Çu t & ph¸t triÓn
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
Céng ph¸t sinh
Nî
0
Cã
0
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
153.218.000
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
0
Tµi kho¶n : 333- ThuÕ
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
TK 133
47.178.703,5
Céng ph¸t sinh
Nî
47.178.703,5
Cã
45.095.010
Sè d cuèi th¸ng
Nî
2.083.693,5
Cã
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
0
Tµi kho¶n : 338 - Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Th¸ng 1
Th¸ng 2
Th¸ng 3
Th¸ng 4
Th¸ng 5
Céng ph¸t sinh
Nî
0
Cã
21.758.906,5
Sè d cuèi th¸ng
Nî
Cã
21.758.906,5
Doanh nghiÖp: MÉu sè: S14-STK/DNN
(Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh)
sè 1177TC/Q§/C§KT
ngµy 23/12/1996 cña BTC)
b¶ng tæng hîp chi tiÕt nguyªn liÖu, MÉu sè: S14-STK/DNN
vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸ (Ban hµnh theo QuyÕt®Þnh
Tµi kho¶n : …152…….. Th¸ng ….n¨m 200….
STT
Tªn, quy c¸ch nguyªn liÖu, vËt liÖu, s¶n phÈm , hµng ho¸
Sè tiÒn (®ång)
Tån ®Çu kú
NhËp trong kú
XuÊt trong kú
Tån cuèi kú
1
V¶i sîi
145.432.320
186.208.000
119.813.760
2
V¶i th«
153.180.840
118.989.490
3
V¶i dÖt kim
102.447.676
135.792.000
4
Cóc to
1.426.552
682.264
5
Cóc nhá
1.770.600
1.416.480
6
Chun b¶n lín
3.144.918
7
Chun b¶n nhá
6.068.269
5.320.476
8
ChØ mÇu
4.943.224
11.996.448
8.087.030
9
ChØ tr¾ng
6.226.476
5.696.838
10
PhÊn
736.460
680.425
11
Dçu
3.645.540
12
Kho¸ ng¾n
1.591.200
13
Kho¸ dµi
3.481.610
14
Kho¸ ®ång
3.469.500
15
V¶i kaki
23.145.000
16
Lôa lín
44.125.000
17
Lôa hoa
51.824.150
Céng:
429.022.875
470.832.545
260.686.763
639.168.657
Doanh nghiÖp: MÉu sè: S14-STK/DNN
(Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh)
sè 1177TC/Q§/C§KT
ngµy 23/12/1996 cña BTC)
b¶ng tæng hîp chi tiÕt nguyªn liÖu, MÉu sè: S14-STK/DNN
vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸ (Ban hµnh theo QuyÕt®Þnh
Tµi kho¶n : …155…….. Th¸ng 4 n¨m 2004
STT
Tªn, quy c¸ch nguyªn liÖu, vËt liÖu, s¶n phÈm , hµng ho¸
Sè tiÒn (®ång)
Tån ®Çu kú
NhËp trong kú
XuÊt trong kú
Tån cuèi kú
1
¸o s¬ mi nam dµi tay
55.445.000
44.995.750
10.449.250
2
¸o s¬ mi nam ng¾n tay
26.408.650
15.534.500
10.874.150
3
¸o s¬ mi n÷ dµi tay
51.428.800
42.750.190
8.678.610
4
¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay
25.659.000
20.926.340
4.732.660
5
QuÇn dµi nam
35.137.500
30.218.250
4.919.250
6
QuÇn dµi n÷
17.545.000
17.545.000
0
7
Bé ®å trÎ em
96.730.532,5
38.503.832,5
58.226.700
8
Bé ®å n÷
192.130.096,8
65.045.295,6
127.084.801,2
9
Bé ®å nam
138.006.232
55.278.320,4
82.727.911,6
Céng:
211.623.950
426.693.332,6
330.797.478,7
307.693.332,6
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2004
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Gi¸m §èc
(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)
MÉu sè: 02/GTGT
B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ hµng ho¸, dÞch vô b¸n ra
(KÌm theo tê khai thuÕ GTGT)
(Dïng cho c¬ së tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ kª khai hµng th¸ng)
M· sè:
Th¸ng …..n¨m 200…
Tªn c¬ së kinh doanh: XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
§Þa chØ : 446 ®êng Bëi - Ba §×nh - Hµ Néi
STT
Ho¸ ®¬n, chøng tõ b¸n
Tªn ngêi
mua
M· sè
thuÕ
ngêi mua
MÆt hµng
Doanh sè b¸n cha cã thuÕ
ThuÕ suÊt
ThuÕ GTGT
Ghi chó
K/h h.®¬n
Sè h.®¬n
Ngµy ph¸t hµnh
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
CH thêi
trang Anh
Ph¬ng
S¬ mi nam dµi tay
10.725.000
10%
1072500
2
S¬ mi n÷ dµi tay
15.400.000
10%
1540000
3
QuÇn nam
15.210.000
10%
1521000
4
CTy CP
Nam S¬n
S¬ mi nam dµi tay
53.625.000
10%
5362500
5
S¬ mi nam dµi tay
29.500.000
10%
2950000
6
S¬ mi n÷ dµi tay
23.650.000
10%
2365000
7
S¬ mi n÷ dµi tay
17.250.000
10%
1725000
8
CH 95/6
Phan Chu
Trinh
S¬ mi n÷ dµi tay
12.650.000
10%
1265000
9
S¬ mi n÷ dµi tay
15.500.000
10%
1550000
10
QuÇn n÷
14.875.000
10%
1487000
11
S¬ mi n÷ dµi tay
16.500.000
10%
1650000
12
QuÇn nam
35.100.000
10%
3510000
13
QuÇn n÷
14.875.000
10%
1487500
14
Siªu thÞ HN
Marko
Bé ®å nam
26.014.000
10%
2001450
15
Bé ®å n÷
32.240.000
10%
3224000
16
Bé ®å trÎ em
18.960.000
10%
1896000
17
S¬ mi nam dµi tay
11.082.500
10%
1108250
18
CTy
V¹n Xu©n
Bé ®å trÎ em
6.535.350
10%
653535
19
Bé ®å n÷
7.748.000
10%
774800
20
Bé ®å nam
3.600.000
10%
360000
21
CHµng
Hano- simex
Bé ®å nam
11.738.250
10%
1173825
22
Bé ®å n÷
9.620.000
10%
962000
23
Bé ®å trÎ em
9.840.000
10%
984000
24
CH Hång Nhung
Bé ®å nam
6.979.500
10%
697000
25
Bé ®å n÷
4.420.000
10%
442000
26
Bé ®å trÎ em
2.352.000
10%
235200
27
CH
B¸ch ho¸ TX
S¬ mi n÷ dµi tay
4.950.000
10%
495000
28
Bé ®å n÷
5.980.000
10%
598000
29
Bé ®å trÎ em
10.080.000
10%
1008000
20
S¬ mi n÷ dµi tay
3.950.000
10%
395000
Céng:
450.950.100
45095010
Ngêi lËp biÓu kÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn)
XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
MÉu sè B 02 - DN
Ban hµnh theo Q§: 167/2000 Q§ - BTC
Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2000
Cña Bé trëng Bé tµi chÝnh
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2004
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Tµi s¶n
M· sè
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi n¨m
A.Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n.
100
1.645.465.455
1.979.152.803
I.TiÒn mÆt
110
509.813.000
539.991.019,1
1.TiÒn mÆt t¹i quü
111
50.850.000
194.600.519,1
2.TiÒn göi ng©n hµng
112
458.963.000
345.390.500
3.TiÒn ®ang chuûªn
113
II.C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n
120
1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
121
2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c
128
3.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n(*)
129
III.C¸c kho¶n ph¶i thu
130
78.179.000
3.145.000
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
78.179.000
3.145.000
2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
132
3.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
133
4.Ph¶i thu néi bé
134
-Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thu«c
135
-Ph¶i thu néi bé kh¸c
136
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
138
6.Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi(*)
139
IV.Hµng tån kho
140
823.721.061
1.199.694.140
1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng
141
2.Nguyªn liÖu vËt liÖu tån kho
142
429.022.875
639.168.657
3.C«ng cô dông cô trong kho
143
2.891.408
4.CF s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
144
183.074.236
183.075.155,8
5.Thµnh phÈm tån kho
145
211.623.950
307.693.332,6
6.Hµng tån kho
146
7.Hµng göi ®i b¸n
147
66.847.586,7
8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
149
V.Tµi s¶n lu ®éng kh¸c
150
233.752.394
236.322.644
1.T¹m øng
151
92.700.000
100.824.600
2.Chi phÝ tr¶ tríc
152
141.052.394
135.498.044
3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
153
4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
154
5.C¸c kho¶n thÕ chÊp ng¾n h¹n
155
VI.Chi sù nghiÖp
160
1.Chi sù nghiÖp n¨m tríc
161
2.Chi sù nghiÖp n¨m nay
162
B.Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n
200
2.127.777.225
2.056.627.173
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
210
2.127.777.225
2.056.627.173
1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
211
2.127.777.225
2.056.627.173
-Nguyªn gi¸
212
2.543.096.010
2.363.096.010
-Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*)
213
415.318.785
306.468.837
2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh
214
-Nguyªn gi¸
215
-GÝa trÞ hao mßn luü kÕ (*)
216
3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
217
-Nguyªn gi¸
218
-Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
219
II.C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n
220
1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n
221
2.Gãp vèn liªn doanh
222
3.C¸c kho¶n ®Çu t dµi h¹n kh¸c(*)
228
4.Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n
229
III.Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang
230
IV.C¸c kho¶n ký cîc ký quü tµi s¶n
240
Tæng céng tµi s¶n
250
3.773.242.680
4.035.779.976
Nguån vèn
M· sè
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi kú
A.Nî ph¶i tr¶
300
1.975.784.532
2.072.669.008
I.Nî ng¾n h¹n
310
1.975.784.532
2.072.669.008
1.Vay ng¾n h¹n
311
1.651.123.401
1.901.123.401
2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
312
3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
313
184.150.962
11.360.225
4.Ngêi mua tr¶ tiÒn trø¬c
314
5.Thóª vµ c¸c kho¶n nép NN
315
( 2.083.693,5 )
6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
316
140.510.169
140.510.169
7.Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé
317
8.C¸ckho¶n ph¶i tr¶ ph¶i népkh¸c
318
21.758.906,5
II. Nî dµi h¹n
320
1.Vay dµi h¹n
321
2.Nî dµi h¹n kh¸c
322
III. Nî kh¸c
330
1.Chi phÝ ph¶i tr¶
331
2.Tµi s¶n thõa chê xö lý
332
3.NhËn ký quü ký cîc dµi h¹n
333
B. Nguån vèn chñ së h÷u
400
1.797.458.148
1.963.110.968
I. Nguån vèn-quü
410
1.797.458.148
1.963.110.968
1.Nguån vèn kinh doanh
411
600.679.925
600.679.925
2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i TS
412
3.Chªnh lÖch tû gi¸
4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn
413
153.218.000
153.218.000
5.Quü dù phßng tµi chÝnh
414
6.Quü dù phßng trî cÊp viÖc lµm
415
7.Lîi nhuËn cha ph©n phèi
416
1.043.560.223
1.209.213.043
8.Quü khen thëng vµ phóc lîi
417
9.Nguån vèn ®Çu t XDCB
418
II. Nguån kinh phÝ
420
1.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
421
2.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
422
- Nguån KP sù nghiÖp n¨m tríc
423
- Nguån KP sù nghiÖp n¨m nay
424
3.Nguån kinh phÝ h×nh thµnh TSC§
425
Tæng nguån vèn
3.773.242.680
4.035.779.976
XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
Th¸ng 4 n¨m 2004
§¬n vÞ tÝnh: §ång
ChØ tiªu
m· sè
quý nµy
* Tæng doanh thu
01
450.950.100
Trong ®ã: doanh thu hµng xuÊt khÈu
02
+ C¸c kho¶n gi¶m trõ(04+05+06+07)
03
+ ChiÕt khÊu
04
4.189.020
+ Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
05
+ Gi¶m gi¸
06
+ ThuÕ doanh thu, thuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép
07
1. Doanh thu thuÇn (01-03)
10
446.761.080
2. Gi¸ vèn hµng b¸n
11
263.949.892
3. Lîi nhuËn gép
20
182.811.188
4. Chi phÝ b¸n hµng
21
8.180.429.02
5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
22
10.470.938.8
6. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng SXKD [(20-(21+22)]
23
164.159.820.2
- Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
31
2.543.000
- Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
32
1.050.000
7. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh(31-32)
40
1.493.000
- C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
41
- Chi phÝ bÊt thêng
42
8. Lîi nhuËn bÊt thêng(41-42)
50
9. Lîi nhuËn tríc thuÕ
60
165.652.820,18
10. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép
70
53.008.902,43
11. Lîi nhuËn sau thuÕ (60-70)
80
112.643.917,7
3.ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh:
XÝ nghiÖp may thuéc Céng hoµ x· héi chñ ngi· viÖt nam
C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang §éc lËp-tù do-h¹nh phóc
ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
Th¸ng 4 n¨m 2004
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp.
- H×nh thøc së h÷u vèn: Nhµ níc
- H×nh thøc ho¹t ®éng : S¶n xuÊt kinh doanh c¸c s¶n phÈm dÖt may
- LÜnh vùc kinh doanh: Trong c¶ níc vµ cã quan hÖ víi níc ngoµi.
- Tæng sè c«ng nh©n viªn: 162 ngêi.
2. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp.
- Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 vµ kÕt thóc vµo 31/12.
- §¬n vÞ sö dông tiÒn tÖ trong ghi chÐp kÕ to¸n lµ : ®ång VN
- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NKCT
- Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§
+ Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§: theo tõng thêi ®iÓm Nhµ níc quy ®Þnh.
+ Ph¬ng ph¸p khÊu hao : theo quy ®Þnh sè 166TC n¨m 1999 Q§-BTC cña Bé tµi chÝnh ban hµnh.
- Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho.
+ Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸.
+ Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho: gi¸ vèn mua vµo.
+ Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: KKTX
3. Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o c¸o tµi chÝnh.
3.1. T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§:
ChØ tiªu
Nhµ cöa vËt kiÕn tróc
M¸y mãc thiÕt bÞ
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
TSC§
kh¸c
Céng
I. Nguyªn gÝa TSC§
1.Sè d ®©ï kú
815.429.000
902.364.150
212.603.158
197.380.917
2.127.777.225
2. Sè t¨ng trong kú
-Mua s¾m míi
- X¸c ®Þnh míi
3. Sè gi¶m trong kú
- Thanh lý
180.000.000
- Nhîng b¸n
4. Sè cuèi kú
635.429.000
II.Gi¸ trÞ hao mßn
1 Sè d ®Çu kú
219.162.802
136.131.588
21.497.805
38.526.590
415.318.785
2. T¨ng trong kú
11.896.373
56.190.252
1.965.412
1.098.015
3. Gi¶m trong kú
180.000.000
4. Sè d cuèi kú
51.059.175
192.321.840
23.463.217
39.624.605
306.468.837
3.2. T×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån vèn chñ së h÷u.
ChØ tiªu
Sè ®Çu kú
T¨ng trong kú
Gi¶m trong kú
Sè cuèi kú
I. Nguån vèn kinh doanh
600.679.925
0
0
600.679.925
1.Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp
300.000.000
300.000.000
2.Tù bæ sung
300.679.925
300.679.925
3.Vèn liªn doanh
II.C¸c quü
1. Quü ph¸t triÓn kinh doanh
153.218.000
0
0
153.218.000
2.Quü dù tr÷
3.Quü khen thëng
4.Quü phóc lîi
III.Nguån vèn §TXDCB
1.Nguån ng©n s¸ch
2.Nguån kh¸c
Céng
753.897.925
0
0
753.897.925
3.4. C¸c kho¶n ph¶i thu vµ nî ph¶i tr¶:
ChØ tiªu
Sè ®Çu kú
Sè t¨ng
Sè gi¶m
Sè cuèi kú
1.C¸c kho¶n ph¶i thu
78.179.000
9.835.842,5
84.869.842,5
3.145.000
-Ph¶i thu tõ kh¸ch hµng
78.179.000
9.835.842,5
84.869.842,5
3.145.000
-Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
-ThuÕ ®îc khÊu trõ
-Ph¶i thu néi bé
-Ph¶i thu kh¸c
2.C¸c kho¶n ph¶i tr¶
1.975.784.532
898.326.423,5
801.621.947,5
2.072.669.008
2.1.Nî ng¾n h¹n
-Vay ng¾n h¹n
1.651.123.401
250.000.000
0
1.901.123.401
-Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
184.150.962
494.616.881
667.407.618
11.360.225
-Ngêi mua tr¶ tríc
-Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
140.510.169
87.035.626
87.035.626
140.510.169
-C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch
0
45.095.010
47.178.703,5
- 2.083.693,5
-Ph¶ tr¶ néi bé
-Ph¶i tr¶ kh¸c
0
21.578.906,5
0
21.758.906,5
2.2.Nî dµi h¹n
-Vay dµi h¹n
-Vay dµi h¹n kh¸c
* Trong ®ã:
- Sè qu¸ h¹n ph¶i thu ph¶i tr¶: kh«ng cã.
- Sè tiÒn tranh chÊp mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n: kh«ng cã.
- Sè ph¶i thu b»ng ngo¹i tÖ quy ra USD: kh«ng cã.
- Sè ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ: kh«ng cã.
4.Ph¬ng híng kinh doanh trong kú tíi.
XÝ nghiÖp tiÕp tôc ph¸t triÓn m¹ng líi trong níc vµ t¨ng cêng xuÊt khÈu, t¨ng doanh sè hµng n¨m: 25% so víi n¨m tríc. §Æc biÖt chó träng c«ng t¸c t×m thÞ trêng vµ t×m nguån xuÊt khÈu.
T¨ng cêng mét sè thiÕt bÞ kiÓm nghiÖm nh»m ®¶m b¶o chÊt lîng s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh lu th«ng trªn thÞ trêng.
T¨ng cêng thiÕt bÞ phôc vô mÆt hµng míi nh»m ®¶m b¶o chÊt lîng vµ thÞ hiÕu trªn thÞ trêng.
PhÇn III: Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
I. Mét sè nhËn xÐt vÒ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang
1. VÒ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Phßng kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp víi biªn chÕ 8 ngêi ®îc s¾p xÕp hîp lý trong c«ng viÖc ®Ó phï hîp víi néi dung kÕ to¸n ®· ®îc ®Æt ra vµ khèi lîng c«ng t¸c ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng.
Cã thÓ nãi r»ng sù ph©n c«ng nhiÖm vô cho tõng ®èi tîng lao ®éng trong phßng kÕ to¸n lµ hÕt søc khoa häc, hîp lý vµ võa ®ñ. ThÓ hiÖn ë chç, trong phßng ®· cã sù ph©n c«ng, tõng phÇn hµnh cho tõng nh©n viªn kÕ to¸n ®¶m nhiÖm do ®ã kh«ng x¶y ra t×nh tr¹ng kh«ng cã viÖc lµm hay d thõa lao ®éng.
MÆt kh¸c cïng víi sù hiÓu biÕt cïng víi kinh nghiÖm thu ®îc nhiÒm n¨m lµm kÕ to¸n, kÕ to¸n trëng ®· cïng víi nh©n viªn trong phßng thùc hiÖn c¬ giíi hãa kÕ to¸n nªn ®· gi¶m bít ®îc khèi lîng c«ng viÖc, tiÕt kiÖm chi phÝ do gi¶m bít ho¹t ®éng cña nh©n viªn kÕ to¸n.
2.VÒ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n.
XÝ nghiÖp ¸p dông theo m« h×nh tËp trung trùc tuyÕn víi h×nh thøc ghi sæ nhËt ký chøng tõ. C«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung ®îc thùc hiÖn tèt, ph¶n ¸nh vµ cung cÊp kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n vµ nguån vèn, t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh, tõ ®ã gióp l·nh ®¹o xÝ nghiÖp cã quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n kÞp thêi trong c¸c ph¬ng ¸n kinh doanh.
ViÖc ¸p dông khoa häc kü thuËt vµo c«ng t¸c kÕ to¸n, ®a m¸y vi tÝnh vµo sö dông, cã phÇn mÒm kÕ to¸n riªng, phï hîp víi ®iÒu kiÖn cña xÝ nghiÖp nhê ®ã gióp gi¶m nhÑ khèi lîng c«ng viÖc ghi chÐp cña nh©n viªn kÕ to¸n mµ vÉn cung cÊp th«ng tin kÞp thêi chÝnh x¸c, ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý kinh doanh cña xÝ nghiÖp .
3. VÒ c«ng t¸c b¶o qu¶n vµ lu tr÷ chøng tõ.
Chøng tõ h¹ch to¸n ban ®Çu ®îc h¹ch to¸n nghiªm chØnh vµ s¾p xÕp cã khoa häc. Chøng tõ sö dông trong ®¬n vÞ võa ®¶m b¶o tÝnh hîp ph¸p, võa ®¶m b¶o chÕ ®é chøng tõ kÕ to¸n do Nhµ níc ban hµnh.
ViÖc s¾p xÕp, chøng tõ nhanh chãng kÞp thêi ®· gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n trong giai ®o¹n kÕ tiÕp ®îc tiÕn hµnh nhanh gän. Thªm vµo ®ã lµ viÖc gióp Ých cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong phßng cã thÓ t×m thÊy nhanh chãng th«ng tin, sè liÖu cÇn thiÕt cho c«ng viÖc.
4. VÒ hÖ thèng tµi kho¶n.
§Ó phï hîp víi ®Æc ®Øªm kinh doanh vµ h¹ch to¸n, trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp, XÝ nghiÖp ®· tiÕn hµnh më nh÷ng tµi kho¶n chi tiÕt cho tõng lo¹i h×nh s¶n xuÊt, tõng kho hµng, gãp phÇn t¹o nªn sù thuËn lîi cho c«ng t¸c qu¶n lý cña xÝ nghiÖp.
II. Nh÷ng tån t¹i
Mét bé m¸y kÕ to¸n dï hiÖu qu¶ ®Õn ®©u vÉn cã nh÷ng tån t¹i cÇn xem xÐt söa ®æi. Sau thêi gian thùc tËp Ýt ái, em m¹nh d¹n nªu ra mét sè tån t¹i cïng ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n ë XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn Thuú Trang nh sau:
* Thø nhÊt vÒ néi dung ph¶n ¸nh cña tµi kho¶n.
Chi phÝ tËp hîp vµo tµi kho¶n 641 vµ 642 cßn cã mét sè bÊt hîp lý nh sau;
- KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña mét sè m¸y mãc, thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, tiÒn thuª nhµ xëng kh«ng phôc vô cho b¸n hµng còng ®îc tÝnh vµo chi phÝ b¸n hµng. §iÒu nµy kh«ng hîp víi néi dung chi phÝ b¸n hµng: chØ cã khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh phuc vô b¸n hµng míi tÝnh vµo chi phÝ b¸n hµng.
- Tµi kho¶n 641 dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c kho¶n chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh trùc tiÕp trong qu¸ tr×nh dù tr÷ hµng ho¸ vµ tæ chøc b¸n hµng. Song t¹i xÝ nghiÖp, kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 641 bao gåm c¶ c¸c kho¶n chi phÝ thu mua (nh tiÒn vËn chuyÓn, bèc v¸c...) ®îc tËp hîp hÕt vµo tµi kho¶n 641 vµo thêi ®iÓm cuèi kú mµ kh«ng ph©n bæ cho hµng ho¸ ®· tiªu thô vµ cha tiªu thô.
Dã ®ã vÒ chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý em cã ý kiÕn nh sau:
- XÝ nghiÖp nªn x¸c ®Þnh ®óng néi dung kinh tÕ cña c¸c kho¶n chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh ®Ó cã thÓ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c ®©u lµ chi phÝ b¸n hµng, ®©u lµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, tr¸nh t×nh tr¹ng chi phÝ cha ®îc tÝnh ®ñ trong khi chi phÝ b¸n hµng l¹i ®îc tËp hîp hÕt c¶ nh÷ng kho¶n kh«ng thuéc néi dung tµi kho¶n nµy.
Chi phÝ l·i vay trong th¸ng ®Ó mua hµng ho¸ cha ph¶n ¸nh ®óng vµo tµi kho¶n 811 nh quy ®Þnh.
III.Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn n©ng cao c«ng t¸c kÕ to¸n:
1.HÖ thèng sæ s¸ch:
KÕ to¸n XÝ nghiÖp tæ chøc h¹ch to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ. Tuy nhiªn, viÖc vËn dông h×nh thøc nµy cßn cha hîp lý vµ phï hîp.BiÓu hiÖn ë chç:
- Ghi chÐp trïng lÆp gi÷a B¶ng kª xuÊt, Sè chi tiÕt hµng ho¸, dÉn ®Õn khèi lîng c«ng viÖc nhiÒu,cha ph¸t huy hÕt ®îc c«ng dông cña m¸y tÝnh vµo c«ng viÖc kÕ to¸n.
- Cha sö dông sæ chi tiÕt, theo quy ®Þnh.
Do ®ã XÝ nghiÖp cÇn chó träng h¬n vÒ mÉu sæ vµ lo¹i sæ nh»m ®¶m b¶o cung cÊp sè lîng sæ cÇn thiÕt, tr¸nh t×nh tr¹ng ch¾p v¸ sæ, thiÕu c¸c chØ tiªu c¬ b¶n, thõa c¸c chØ tiªu kh«ng cÇn thiÕt. V× sæ s¸ch ®Çy ®ñ lµ c¬ së tèt vµ thuËn lîi cho c«ng t¸c ghi sæ ®îc thùc hiÖn nhanh chãng, râ rµng.
2.VÒ trÝch lËp dù phßng:
Lµ mét XÝ nghiÖp kinh doanh lín nªn t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n nguån vèn diÔn ra thêng xuyªn do ®ã XÝ nghiÖp nªn trÝch lËp dù phßng ®èi víi nh÷ng hµng ho¸ tån kho vµ trÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh.
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- KT105.doc