Đề tài Tình hình hoạt động tại Công ty Thái Sơn (xí nghiệp xây dựng và kinh doanh nhà)

ỷi noọp khaực 4.1 Noọi dung vaứ nguyeõn taộc haùch toaựn Noọi dung: khoaỷn phaỷi traỷ khaực bao goàm: - Giaự trũ taứi saỷn thửứa chửa xaực ủũnh roừ nguyeõn nhaõn, coứn chụứ quyeỏt ủũnh xửỷ lyự cuỷa caỏp coự thaồm quyeàn. - Doanh thu chửa thửùc hieọn: laứ soỏ tieàn cuỷa khaựch haứng ủaừ traỷ trửụực cho moọt hoaởc nhieàu kyứ keỏ toaựn veà lao vuù, dũch vuùủụn vũ ủaừ cung caỏp cho khaựch haứng nhử: soỏ tieàn ủaừ nhaọn cuỷa khaựch haứng traỷ moọt laàn cho nhieàu kyứ keỏ toaựn veà vieọc ủụn vũ ủaừ cho thueõ nhaứ ụỷ, vaờn phoứng laứm vieọc, kho haứng. - Caực khoaỷn khaỏu trửứ tieàn lửụng cuỷa coõng nhaõn vieõn theo quyeỏt ủũnh cuỷa toứa aựn (leọ phớ toứa aựn, caực khoaỷn thu hoọ ủeàn buứ) - Phaỷi traỷ cho ủụn vũ beõn ngoaứi do nhaọn kyự cửụùc, kyự quyừ ngaộn haùn. - Caực khoaỷn phaỷi traỷ veà mửụùn taùm thụứi vaọt tử, tieàn voỏn cuỷa ủụn vũ baùn. - Caực khoaỷn laừi phaỷi traỷ cho caực beõn tham gia lieõn doanh, cho coồ ủoõng Nguyeõn taộc haùch toaựn Caực khoaỷn phaỷi traỷ khaực phaỷi ủửụùc theo doừi chi tieỏt tửứng ủoỏi tửụùng, tửứng khoaỷn phaỷi traỷ, nhaốm coự keỏ hoaùch chi traỷ caực khoaỷn nụù theo ủuựng quy ủũnh cuỷa nhaứ nửụực hay theo sửù thoỷa thuaọn cuỷa caực beõn. Khoõng haùch toaựn vaứo taứi khoaỷn – Doanh thu chửa thửùc hieọn (TK 3387) soỏ tieàn nhaọn trửụực cuỷa ngửụứi mua maứ ủụn vũ chửa cung caỏp haứng hoựa, saỷn phaồm, dũch vuù cho khaựch haứng (soỏ tieàn naứy ủửụùc haùch toaựn vaứo beõn Coự TK 131 – Phaỷi thu khaựch haứng). 4.2 Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Taứi khoaỷn 338 – “Phaỷi traỷ phaỷi noọp khaực”: trong ủoự sửỷ duùng caực taứi khoaỷn caỏp 2 nhử sau: Taứi khoaỷn 3381 –“ Taứi saỷn thửứa chụứ xửỷ lyự”. - Keỏt chuyeồn giaự trũ taứi saỷn thửứa vaứo caực taứi khoaỷn coự lieõn quan theo quyeỏt ủũnh ghi trong bieõn baỷn xửỷ lyự. - Giaự trũ taứi saỷn thửứa chụứ giaỷi quyeỏt chửa xaực ủũnh nguyeõn nhaõn 3381 SDCK: Giaự trũ taứi saỷn phaựt hieọn thửứa chụứ giaỷi quyeỏt. Sửỷ duùng taứi khoaỷn 3387 - ” Doanh thu chửa thửùc hieọn” Noọi dung vaứ keỏt caỏu taứi khoaỷn TK 3387 theo cheỏ ủoọ hieọn haứnh 3387 - Keỏt chuyeồn doanh thu chửa thửùc hieọn sang taứi khoaỷn 511, 515 tửụng ửựng vụựi doanh thu trong kyứ. - Phaõn boồ soỏ laừi veà giao dũch baựn vaứ thueõ laùi taứi saỷn ghi giaỷm chi phớ saỷn xuaỏt kinh doanh trong kyứ. - Traỷ laùi tieàn cho khaựch haứng. - Soỏ tieàn nhaọn trửụực nhieàu naờm veà cho thueõ - Khoaỷn cheõnh leọch giửừa giaự baựn haứng traỷ chaọm, traỷ goựp theo cam keỏt vụựi giaự baựn traỷ ngay. -Khoaỷn laừi nhaọn trửụực khi cho vay voỏn hoaởc mau caực coõng cuù nụù. - Cheõnh leọch laừi trong giao dũch baựn vaứ thueõ laùi taứi saỷn. SDCK:Doanh thu chửa thửùc hieọn ụỷ thụứi ủieồm cuoỏi kyứ keỏ toaựn. 152, 153, 157 622, 627, 641, 642, 334 111, 112, 131, 121, 221 111, 112, 152 421 3388 3381 3382, 3383, 3384 3387 711, 632 111, 112, 334 511, 515 111, 112 111, 112, 152 111, 112 Caờn cửự quyeỏt ủũnh xửỷ lyự taứi saỷn thửứa Sửỷ duùng quyừ BHXH, BHYT, KPCẹ Keỏt chuyeồn doanh thu kyứ keỏ toaựn Traỷ laùi tieàn cho khaựch haứng Traỷ taứi saỷn mửụùn Chi tieàn laừi cho caực beõn lieõn doanh. Taứi saỷn thửứa chụứ xửỷ lyự. Trớch BHXH, BHYT, KPCẹ Doanh thu chửa thửùc hieọn Mửụùn taứi saỷn taùm thụứi. Chia laừi cho caực beõn lieõn doanh Sụ ủoà haùch toaựn toồng hụùp: 4.3 Haùch toaựn caực nghieọp vuù kinh teỏ chuỷ yeỏu a.ẹoỏi vụựi taứi saỷn thửứa chửa xaực ủũnh ủửụùc nguyeõn nhaõn chụứ xửỷ lyự: - Trửụứng hụùp vaọt tử, haứng hoựa, tieàn maởt taùi quyừ phaựt hieọn thửứa qua kieồm keõ chửa xaực ủũnh roừ nguyeõn nhaõn, chụứ giaỷi quyeỏt, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 111, 152, 153, 156 Coự TK 3381 - Khi coự bieõn baỷn xửỷ lyự cuỷa caỏp coự thaồm quyeàn veà soỏ taứi saỷn thửứa, keỏ toaựn caờn cửự quyeỏt ủũnh xửỷ lyự ghi vaứo caực taứi khoaỷn coự lieõn quan Nụù TK 3381 Coự TK 411 : Taờng nguoàn voỏn kinh doanh Coự TK 441 : Taờng nguoàn voỏn ủaàu tử xaõy dửùng cụ baỷn Coự TK 711 : Tớnh vaứo thu nhaọp khaực Coự TK 632 : ủửụùc pheựp ghi Giaỷm Giaự Voỏn Haứng Baựn b.Keỏ toaựn doanh thu chửa thửùc hieọn Trửụứng hụùp baựn haứng theo phửụng thửực traỷ chaọm traỷ goựp: - Khi baựn haứng traỷ chaọm, traỷ goựp thỡ ghi nhaọn doanh thu baựn haứng vaứ cung caỏp dũch vuù cuỷa kyứ keỏ toaựn theo giaự baựn traỷ ngay, phaàn cheõnh leọch giửừa giaự baựn traỷ chaọm, traỷ goựp vụựi giaự baựn traỷ ngay ghi vaứo taứi khoaỷn “Doanh thu chửa thửùc hieọn”, ghi: Nụù TK 111, 112, 131 Coự TK 3387 : phaàn cheõnh leọch giửừa giaự baựn traỷ chaọm, traỷ goựp vaứ giaự baựn traỷ ngay. - Haứng kyứ, tớnh, xaực ủũnh vaứ keỏt chuyeồn doanh thu tieàn laừi baựn haứng traỷ chaọm, traỷ goựp trong kyứ, ghi: Nụù TK 3387 Coự TK 515 – Doanh thu hoaùt ủoọng taứi chớnh ẹoỏi vụựi hoaùt ủoọng cho thueõ taứi saỷn thu tieàn trửụực cuỷa nhieàu naờm. Doanh thu cuỷa naờm taứi chớnh ủửụùc xaực ủũnh baống toồng soỏ tieàn cho thueõ ủaừ thu ủửụùc chia cho soỏ naờm cho thueõ. - Khi nhaọn tieàn cuỷa khaựch haứng traỷ trửụực veà hoaùt ủoọng cho thueõ taứi saỷn cho nhieàu naờm, ghi: Nụù TK 111, 112,.. (Toồng soỏ tieàn nhaọn trửụực) Coự TK 3387 (Theo giaự chửa coự thueỏ) Coự TK 3331 –thueỏ vaứ caực khoaỷn phaỷi noọp nhaứ nửụực - ẹoàng thụứi tớnh vaứ keỏt chuyeồn doanh thu cuỷa kyứ keỏ toaựn, ghi Nụù TK 3387 Coự TK 511 - Soỏ tieàn phaỷi traỷ laùi cho khaựch haứng vỡ hụùp ủoàng cung caỏp dũch vu cho thueõ khoõng ủửụùc thửùc hieọn (neỏu coự), ghi Nụù TK 3387 (Giaự chửa coự thueỏ GTGT) Nụù TK 531 (Trửụứng hụùp ủaừ ghi doanh thu trong kyứ theo giaự chửa coự thueỏ GTGT) Nụù TK 3331 Coự TK 111, 112, 3388, ..(Toồng soỏ tieàn traỷ laùi) Trửụứng hụùp phaựt sinh laừi nhaọn trửụực khi cho vay voỏn hoaởc mua caực coõng cuù nụù. Khi cho vay voỏn hoaởc mua caực coõng cuù nụù (traựi phieỏu, tớn phieỏu, kyứ phieỏu,) thu laừi trửụực, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 121, 128, 221 Coự TK 3387 ẹũnh kyứ keỏt chuyeồn daàn laừi nhaọn trửụực vaứo doanh thu hoaùt ủoọng taứi chớnh: Nụù TK 3387 Coự TK 515 c. Keỏ toaựn caực khoaỷn phaỷi thu khaực - Soỏ taùm chia laừi (hoaởc soỏ ủửụùc duyeọt chia theõm) phaỷi traỷ cho caực beõn tham gia lieõn doanh hay coồ ủoõng. Nụù TK 421 Coự TK 3388 - Khi khaỏu trửứ lửụng cuỷa coõng nhaõn vieõn theo quyeỏt ủũnh cuỷa toaứ aựn, ghi: Nụù TK 334 Coự TK 3388 - Khi mửụùn tieàn, vaọt tử coự tớnh chaỏt taùm thụứi cuỷa caực ủụn vũ khaực, ghi: Nụù TK 111, 112, 152, 153,. Coự TK 3388 - Khi hoaứn traỷ tieàn, vaọt tử mửụùn coự tớnh chaỏt taùm thụứi, ghi ngửụùc laùi: Nụù TK 3388 Coự TK 111, 112, 152, 153, - Khi nhaọn tieàn kyự quyừ, kyự cửụùc ngaộn haùn hoaởc tửứ caực ủụn vũ uỷy thaực xuaỏt nhaọp khaồu veà caực khoaỷn chi hoọ, ghi: Nụù TK 111, 112 Coự TK 3388 - Khi hoaứn traỷ tieàn kyự cửụùc, kyự quyừ ngaộn haùn hoaởc ủaừ noọp hoọ thueỏ xuaỏt nhaọp khaồu cho ủụn vũ uyỷ thaực, ghi: Nụù TK 3388 Coự TK 111, 112 IV.Keỏ toaựn caực khoaỷn phaỷi thu – phaỷi traỷ noọi boọ 1.Noọi dung vaứ nguyeõn taộc haùch toaựn Noọi dung: Caực khoaỷn phaỷi thu, phaỷi traỷ noọi boọ laứ caực khoaỷn phaỷi thu, phaỷi traỷ giửừa ủụn vũ caỏp treõn vaứ ủụn vũ caỏp dửụựi, hoaởc giửừa caực ủụn vũ caỏp dửụựi. Trong ủoự - Caỏp treõn laứ ủụn vũ saỷn xuaỏt kinh doanh khoõng phaỷi laứ cụ quan quaỷn lyự goàm doanh nghieọp ủoọc laọp hay caực toồng coõng ty. - Caỏp dửụựi laứ caực boọ phaọn, ủụn vũ trửùc thuoọc nhửng coự toồ chửực keỏ toaựn rieõng goàm caực boọ phaọn trửùc thuoọc doanh nghieọp ủoọc laọp hay caực coõng ty thaứnh vieõn trửùc thuoọc toồng coõng ty. Noọi dung caực khoaỷn phaỷi thu, phaỷi traỷ noọi boọ theồ hieọn quan heọ noọi boọ giửừa ủụn vũ caỏp treõn vaứ ủụn vũ caỏp dửụựi chuỷ yeỏu veà caực khoaỷn phaựt sinh sau: + Quan heọ noọi boọ veà caỏp phaựt vaứ ủieàu chuyeồn voỏn, quyừ hoaởc kinh phớ ủụn vũ caỏp treõn cho ủụn vũ caỏp dửụựi hay ủieàu phoỏi giửừa caực ủụn vũ caỏp dửụựi. + Quan heọ noọi boọ giửừa caực khoaỷn thu hoọ, chi hoọ giửừa caỏp treõn vaứ caỏp dửụựi trửùc thuoọc: goàm caực khoaỷn maứ caực ủụn vũ trong doanh nghieọp ủaừ thu hoọ, chi hoọ caỏp treõn, caỏp dửụựi hoaởc caực ủụn vũ thaứnh vieõn khaực + Quan heọ noọi boọ veà nghúa vuù taứi chớnh giửừa caỏp dửụựi vụựi caỏp treõn: goàm caực khoaỷn caỏp dửụựi coự nghúa vuù noọp cho caỏp treõn theo quy ủũnh nhử noọp laừi kinh doanh, caực quyừ xớ nghieọp, caỏp buứ loó. Nguyeõn taộc haùch toaựn + Phaỷi haùch toaựn chi tieỏt theo tửứng ủụn vũ coự quan heọ thanh toaựn, trong ủoự phaỷi theo doừi rieõng tửứng khoaỷn phaỷi thu, phaỷi traỷ. + Khoõng phaỷn aựnh caực quan heọ kinh teỏ giửừa caực doanh nghieọp ủoọc laọp vaứo tỡa khoaỷn phaỷi thu hoọ, phaỷi traỷ hoọ. + Khi ủụn vũ caỏp treõn (doanh nghieọp ủoọc laọp) caỏp voỏn cho ủụn vũ caựp dửụựi (ủụn vũ thaứnh vieõn) ủửụùc phaỷn aựnh vaứo taứi khoaỷn 1361 – Voỏn kinh doanh ụỷ caực ủụn vũ trửùc thuoọc. Caực ủụn vũ thaứnh vieõn khi nhaọn voỏn cuỷa ủụn vũ caỏp treõn ghi taờng taứi saỷn vaứ nguoàn voỏn ụỷ taứi khoaỷn 411, 441maứ khoõng phaỷn aựnh vaứo taứi khoaỷn phaỷi traỷ noọi boọ (TK 336). + Cuoỏi kyứ keỏ toaựn, phaỷi kieồm tra, ủoỏi chieỏu vaứ xaực nhaọn soỏ phaựt sinh, soỏ dử taứi khoaỷn 136 “Phaỷi thu noọi boọ” vaứ taứi khoaỷn 336 “Phaỷi traỷ noọi boọ” vụựi caực ủụn vũ coự quan heọ thanh toaựn noọi boọ. Tieỏn haứnh laọp bieõn baỷn thanh toaựn buứ trửứ theo tửứng ủụn vũ laứm caờn cửự haùch toaựn buứ trửứ treõn 2 taứi khoaỷn naứy. Khi ủoỏi chieỏu neỏu coự cheõnh leọch phaỷi tỡm hieồu nguyeõn nhaõn vaứ ủieàu chổnh kũp thụứi. Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Keỏ toaựn sửỷ duùng taứi khoaỷn 136 – Phaỷi thu noọi boọ 136 - Caực khoaỷn voỏn, kinh phớ ủaừ caỏp cho caỏp dửụựi. - Caực khoaỷn nhụứ thu hoọ phaỷi thu. - Caực khoaỷn nhụứ chi hoọ phaỷi thu. - Thu hoài voỏn, kinh phớ ủaừ caỏp phaựt cho caỏp dửụựi. - Soỏ tieàn ủaừ thu veà caực khoaỷn phaỷi thu tronh noọi boọ. - Buứ trửứ phaỷi thu vụựi phaỷi traỷ trong noọi boọ cuỷa cuứng moọt ủoỏi tửụùng SDCK: Soỏ coứn phaỷi thu ụỷ caực ủụn vũ trong noọi boọ doanh nghieọp. Taứi khoaỷn 136 coự 2 taứi khoaỷn caỏp 2: + TK 1361 – Voỏn kinh doanh ụỷ ủụn vũ trửùc thuoọc: taứi khoaỷn naứy chổ mụỷ ụỷ ủụn vi caỏp treõn ủeồ theo doừi voỏn kinh doanh ụỷ caực ủụn vũ trửùc thuoọc. + TK 1368 – phaỷi thu khaực: phaỷn aựnh taỏt caỷ caực khoaỷn phaỷi thu khaực giửừa caực ủụn vũ noọi boọ trong doanh nghieọp. Taứi khoaỷn 336 – Phaỷi traỷ noọi boọ. - Caực khoaỷn ủaừ noọp cho caỏp treõn - Caực khoaỷn ủaừ caỏp cho ủụn vũ caỏp dửụựi. - Khoaỷn ủửụùc chi hoọ ủaừ thanh toaựn. - Buứ trửứ nụù phaỷi traỷ vụựi nụù phaỷi thu ủoỏi vụựi moọt ủụn vũ coự quan heọ thanh toaựn. 336 - Soỏ tieàn phaỷi noọp caỏp treõn theo qui ủũnh. -Soỏ tieàn phaỷi caỏp cho ủụn vũ caỏp dửụựi. - Soỏ tieàn phaỷi traỷ cho caực ủụn vũ khaực trong noọi boọ veà caực khoaỷn ủaừ ủửụùc ủụn vũ khaực chi hoọ vaứ caực khoaỷn thu hoọ ủụn vũ khaực. SDCK: Soỏ tieàn coứn phaỷi traỷ, phaỷi noọp, phaỷi caỏp cho caực ủụn vũ trong noọi boọ doanh nghieọp. 2.Haùch toaựn caực nghieọp vuù kinh teỏ chuỷ yeỏu: a.Quan heọ noọi boọ veà caỏp phaựt, ủieàu chuyeồn voỏn. - Caỏp treõn caỏp voỏn cho caỏp dửụựi baống tieàn, vaọt tử : + Caỏp treõn ghi: Nụù TK 1361 Coự 111, 112, 152,. + Caỏp dửụựi ghi theo nguyeõn taộc phaỷn aựnh nguoàn voỏn kinh doanh nhaọn caỏp phaựt ; Nụù TK 111, 112, 152,. Coự 411. - Khi caỏp dửụựi thu hoài voỏn baống tieàn, vaọt tử (ghi ngửụùc laùi) : + Caỏp treõn ghi: Nụù TK 111, 112, 152,. Coự TK 1361 + Caỏp dửụựi ghi: Nụù TK 441 Coự TK 111, 112, 152, - Caỏp treõn caỏp voỏn cho caỏp dửụựi baống Taứi Saỷn Coỏ ẹũnh: + Caỏp treõn nghi: Nụù TK 1361 : Giaự trũ coứn laùi Nụù TK 214 : Giaự trũ hao moứn. Coự TK 211 : Nguyeõn giaự + Caỏp dửụựi ghi theo nguyeõn taộc phaỷn aựnh nguoàn voỏn kinh doanh nhaọn caỏp phaựt: Nụù TK 211 : Nguyeõn giaự Coự TK 214: Giaự trũ hao moứn Coự TK 411 : Giaự trũ coứn laùi - Khi caỏp treõn thu hoài voỏn baống Taứi Saỷn Coỏ ẹũnh (ghi ngửụùc laùi) + Caỏp treõn ghi: Nụù TK 211 : Nguyeõn giaự Coự TK 214 : Giaự trũ hao moứn Coự TK 1361 : Giaự trũ coứn laùi + Caỏp dửụựi ghi: Nụù TK 214 : Giaự trũ hao moứn Nụù TK 411 : Giaự trũ coứn laùi Coự TK 211 : Nguyeõn giaự. Chuự yự: chi phớ vaọn chuyeồn, boỏc dụừ,TSCẹ trong quaự trỡnh di chuyeồn giửừa caực ủụn vũ noọi boọ ủửụùc haùch toaựn vaứo Chi Phớ Saỷn Xuaỏt Kinh Doanh trong kyứ. _ Trửụứng hụùp phaỷi noọp khaỏu hao (neỏu coự) cho ủụn vũ caỏp treõn hoaởc ủieàu chuyeồn voỏn cho ủụn vũ khaực: + Trửụứng hụùp noọp theo phửụng thửực ghi giaỷm voỏn (khoõng ủửụùc hoaứn laùi). Khi noọp voỏn khaỏu hao, caỏp dửụựi ghi: Nụù TK 411 Coự TK 111, 112, ẹoàng thụứi ghi Coự TK 009 + Khi nhaọn voỏn khaỏu hao, caỏp treõn ghi: Nụù TK 111, 112,. Coự TK 1361 ẹoàng thụứi ghi Nụù TK 009 - Trửụứng hụùp cho vay voỏn khaỏu hao: + Khi cho caỏp treõn, caỏp dửụựi vaứ caực ủụn vũ noọi boọ vay voỏn khaỏu hao, ghi: Nụù TK 1368 Coự TK 111, 112, + Laừi thu ủửụùc haùch toaựn vaứo taứi khoaỷn 515. - Khi nhaọn laùi tieàn cho vay voỏn khaỏu hao, ghi ngửụùc laùi: Nụù TK 111, 112, Coự TK 1368 - Khi vay voỏn khaỏu hao TSCẹ cuỷa caỏp treõn, caỏp dửụựi vaứ caực ủụn vũ noọi boọ, ghi: Nụù TK 111, 112, Coự TK 336 - Khi traỷ tieàn vay voỏn cho caỏp treõn, caỏp dửụựi vaứ caực ủụn vũ noọi boọ, ghi: Nụù TK 336 Coự TK 111, 112, b .Quan heọ giửừa hai ủụn vũ caỏp dửụựi: Khi ủieàu chuyeồn voỏn tửứ ủụn vũ caỏp dửụựi naứy sang ủụn vũ caỏp dửụựi kia, keỏ toaựn ụỷ caực ủụn vũ caỏp dửụựi vaứ caỷ ủụn vũ caỏp treõn ủeàu ghi nhaọn: Keỏ toaựn ụỷ ủụn vũ caỏp dửụựi: + ẹụn vũ giao ghi: Neỏu giao tieàn, vaọt tử Nụù TK 411 Coự TK 111, 112, 152 + Neỏu giao taứi saỷn coỏ ủũnh: Nụù TK 411 : giaự trũ coứn laùi Nụù TK 214 : Giaự trũ hao moứn Coự TK 211 : Nguyeõn giaự. + ẹụn vũ nhaọn ghi ngửụùc laùi. Keỏ toaựn ụỷ ủụn vũ caỏp treõn: khi ủieàu chuyeồn voỏn tửứ ủụn vũ caỏp dửụựi naứy sang ủụn vũ caỏp dửụựi kia theo voỏn baống tieàn, giaự trũ vaọt tử hoaởc giaự trũ coứn laùi cuỷa Taứi Saỷn Coỏ ẹũnh ủieàu chuyeồn. Nụù TK 136 (1361 – ủụn vũ nhaọn) Coự TK 136 (1361 – ủụn vũ giao) c.Quan heọ noọi boọ giửừa caỏp treõn, caỏp dửụựi hoaởc giửừa caực ủụn vũ caỏp dửụựi veà caực khoaỷn thu hoọ chi hoọ, baựn haứng. - Khi phaựt sinh caực khoaỷn thu hoọ, caực ủụn vũ ghi: + ẹoỏi vụựi ủụn vũ thu hoọ: Nụù TK111, 112, 152, 153,; tieàn vaứ vaọt tử thu hoọ. Coự TK 336. + ẹoỏi vụựi ủụn vũ nhụứ thu hoọ: Nụù TK 1368 Coự TK 131, 511, 311 - Khi phaựt sinh caực khoaỷn chi hoọ, caực ủụn vũ ghi: + ẹoỏi vụựi ủụn vũ chi hoọ : ghi khoaỷn chi hoọ thaứnh nụù phaỷi thu noọi boọ chi tieỏt cho ủoỏi tửụùng thanh toaựn. Nụù TK 1368 Coự TK 111, 112, + ẹoỏi vụựi ủụn vũ nhụứ chi hoọ: ghi khoaỷn ủửụùc chi hoọ thaứnh nụù phaỷi traỷ noọi boọ chi tieỏt cho ủụn vũ chi hoọ. Nụù TK 331 : Nhụứ chi hoọ traỷ ngửụứi baựn Nụù TK 311, 315,nhụứ chi hoọ traỷ vay, nụù. Coự TK 336. + Phaỷi thu ụỷ caỏp treõn vaứ caực ủụn vũ noọi boọ khaực veà doanh thu tieõu thuù noọi boọ, ghi: Nụù TK 1368 Coự TK 512 – Doanh thu baựn haứng noọi boọ. + Neỏu coự phaựt sinh caực khoaỷn chieỏt khaỏu, giaỷm giaự, haứng baựn bũ traỷ laùi cuỷa soỏ haứng tieõu thuù noọi boọ, keỏ toaựn ghi trửứ vaứo nụù phaỷi thu noọi boọ (neỏu chửa thanh toaựn). Nụù TK 515, 521, 531, 532. Coự TK 1368 + Khi buứ trửứ caực khoaỷn phaỷi thu, phaỷi traỷ noọi boọ theo tửứng ủụn vũ coự quan heọ thanh toaựn, ghi: Nụù TK 336 Coự TK 1368 d . Quan heọ noọi boọ veà nghúa vuù taứi chớnh. _ Trớch laọp quyừ quaỷn lyự cuỷa caỏp treõn: + Caỏp treõn ghi khoaỷn phaỷi thu cuỷa caực ủụn vũ trửùc thuoọc ủeồ laọp quyừ quaỷn lyự cuỷa caỏp treõn, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 1368 Coự TK 451 – quyừ quaỷn lyự caỏp treõn. + Khi thu, ghi Nụù TK 111, 112,.. Coự TK 1368 + Caỏp dửụựi ghi soỏ phaỷi noọp caỏp treõn ủeồ laọp quyừ quaỷn lyự (tớnh vaứo chi phớ quaỷn lyự doanh nghieọp). Nụù TK 642 Coự TK 336 + Khi noọp ghi: Nụù TK 336 Coự TK 111, 112, _ Phaỷn aựnh caực khoaỷn phaỷi thu, phaỷi noọp veà laừi kinh doanh: + Caỏp treõn ghi khoaỷn phaỷi thu veà laừi kinh doanh ụỷ caực ủụn vũ caỏp dửụựi: Nụù TK 1368 Coự TK 421. + Caỏp dửụựi tớnh soỏ laừi phaỷi noọp veà caỏp treõn, ghi: Nụù TK 421 Coự TK 336 _ Phaỷn aựnh khoaỷn phaỷi thu, phaỷi noọp veà quyừ xớ nghieọp. Trửụứng hụùp ủụn vũ caỏp treõn phaỷi caỏp quyừ xớ nghieọp cho ủụn vũ caỏp dửụựi: + Caỏp treõn ghi khoaỷn phaỷi caỏp: Nụù TK 414, 415, 431. Coự TK 336 + Caỏp dửụựi ghi khoaỷn seừ ủửụùc caỏp trong kyứ (theo thoõng baựo, vaờn baỷn): Nụù TK 1368 Coự TK 415, 415, 431. _ Trửụứng hụùp ủụn vũ caỏp treõn phaỷi thu quyừ xớ nghieọp tửứ ủụù vũ caỏp dửụựi: + Caỏp treõn ghi khoaỷn phaỷi thu cuỷa ủụn vũ caỏp dửụựi: Nụù TK 1368 Coự TK 414, 415, 431. + Caỏp dửụựi tớnh soỏ phaỷi noọp quyừ xớ nghieọp theo qui ủũnh cuỷa caỏp treõn: Nụù TK 414, 415, 435. Coự TK 336. _ Phaỷn aựnh khoaỷn caỏp buứ loồ veà Saỷn Xuaỏt Kinh Doanh: + Caỏp treõn phaỷn aựnh khoaỷn phaỷi caỏp buứ loó veà saỷn xuaỏt kinh doanh cho caực ủụn vũ trửùc thuoọc ghi: Nụù TK 421 Coự TK 336 + Caỏp dửụựi phaỷn aựnh loó veà hoaùt ủoọng Saỷn Xuaỏt Kinh Doanh ủaừ ủửụùc caỏp treõn chaỏp thuaọn caỏp buứ, ghi: Nụù TK 1368 Coự TK 421. PHAÀN BA THệẽC TEÁ COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU _ PHAÛI TRAÛ TAẽI XÍ NGHIEÄP XAÂY DệẽNG VAỉ KINH DOANH NHAỉ THAÙI SễN. I. ẹAậC ẹIEÅM HOAẽT ẹOÄNG CUÛA XÍ NGHIEÄP VAỉ NHIEÄM VUẽ KEÁ TOAÙN. 1. Hỡnh thửực sụỷ hửừu voỏn cuỷa doanh nghieọp. - Tửứ ngaứy 30/03/2001 Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh nhaứ ủửụùc thaứnh laọp vaứ chớnh thửực ủi vaứo hoaùt ủoọng. - Hỡnh thửực hoaùt ủoọng: laứ xớ nghieọp lieõn doanh - Lúnh vửùc hoaùt ủoọng cuỷa xớ nghieọp: chuyeõn xaõy laộp caực coõng trỡnh daõn duùng vaứ coõng nghieọp, naùo veựt vaứ boài ủaộp maởt baống, san laộp neàn, ủaứo ủaộp coõng trỡnh, laộp ủaởt thieỏt bũ cụ ủieọn nửụực coõng trỡnh. - Phửụng phaựp laọp baựo caựo lửu chuyeồn tieàn teọ theo phửụng phaựp trửùc tieỏp. - Xớ nghieọp tớnh thueỏ GTGT theo phửụng phaựp khaỏu trửứ. Caờn cửự vaứo qui moõ kinh doanh vaứ nhieọm vuù cuỷa mỡnh, xớ nghieọp toồ chửực boọ maựy keỏ toaựn theo hỡnh thửực taọp trung. Hieọn nay xớ nghieọp ủang aựp duùng hỡnh thửực keỏ toaựn Nhaọt Kyự Chung keỏt hụùp vụựi vieọc sửỷ duùng maựy vi tớnh trong coõng taực quaỷn lyự keỏ toaựn. 2.ẹaởc ủieồm hoaùt ủoọng. Xaõy dửùng cụ baỷn laứ moọt nghaứnh saỷn xuaỏt vaọt chaỏt mang tớnh chaỏt saỷn xuaỏt coõng nghieọp, nhửng coự ủaởc ủieồm rieõng laứ: - Saỷn phaồm xaõy dửùng laứ nhửừng coõng trỡnh, vaọt kieỏn truực,coự qui moõ lụựn, kyừ thuaọt saỷn xuaỏt phửực taùp, thụứi gian hoaứn thaứnh saỷn phaồm laõu daứi coự theồ trong nhieàu nieõn ủoọ keỏ toaựn. - Saỷn phaồm xaõy dửùng phaỷi ủửụùc thửùc hieọn treõn cụ sụỷ nhửừng dửù toaựn ủaừ ủửụùc caỏp coự thaồm quyeàn pheõ duyeọt vaứ trong trửụứng hụùp coự sửù thay ủoồi veà thieỏt keỏ, keỏt caỏu, ủoọ beàn,phaỷi ủửụùc sửù chaỏp thuaọn cuỷa caỏp pheõ duyeọt caỏp pheựp xaõy dửùng. - Saỷn phaồm xaõy dửùng ủửụùc tieõu thuù theo giaự trũ dửù toaựn (Giaự thaàu theo hỡnh thửực ủaỏu thaàu vụựi caực coõng trỡnh lụựn hoaởc giaự dửù toaựn ủaừ ủửụùc thoaỷ thuaọn giửừa hai beõn chuỷ ủaàu tử vaứ ủụn vũ xaõy dửùng). - Thụứi gian sửỷ duùng saỷn phaồm laõu daứi, thụứi gian baỷo haứnh saỷn phaồm cuừng phaỷi ủaỷm baỷo cho ngửụứi tieõu duứng tin tửụỷng chaỏt lửụùng saỷn phaồm. Do vaọy trong quaự trỡnh xaõy dửùng phaỷi ủaỷm baỷo yeõu caàu chaỏt lửụùng ủeồ haùn cheỏ toỏi ủa chi phớ sau saỷn xuaỏt. 3.Nhieọm vuù keỏ toaựn. - Xaực ủũnh ủoỏi tửụùng taọp hụùp chi phớ saỷn xuaỏt, ủoỏi tửụùng tớnh giaự thaứnh, vaọn duùng caực phửụng phaựp taọp hụùp vaứ phaõn boồ chi phớ, phửụng phaựp tớnh giaự thaứnh phuứ hụùp vụựi ủaởc ủieồm hoaùt ủoọng xaõy dửùng vaứ quy trỡnh coõng ngheọ cuỷa xớ nghieọp. - Toồ chửực ghi cheựp, phaỷn aựnh, toồng hụùp chi phớ saỷn xuaỏt theo tửứng coõng trỡnh, haùng muùc coõng trỡnh, toồng hụùp keỏt quaỷ haùch toaựn kinh teỏ cuỷa coõng trỡnh, haùng muùc coõng trỡnh kieồm tra vieọc thửùc hieọn dửù toaựn chi phớ xaõy laộp vaứ keỏ hoaùch giaự thaứnh xaõy laộp. - Laọp baựo caựo veà chi phớ xaõy laộp vaứ giaự thaứnh coõng trỡnh xaõy laộp. II.Keỏ toaựn caực khoaỷn phaỷi thu 1.Keỏ toaựn phaỷi thu khaựch haứng 1.1 Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Hoựa ủụn giaự trũ gia taờng - Hoựa ủụn baựn haứng - Phieỏu thu - Giaỏy baựo coự ngaõn haứng. 1.1 Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 131 – Phaỷi thu khaựch haứng. Taứi khoaỷn naứy duứng ủeồ ghi caực khoaỷn tieàn xớ nghieọp cung caỏp caực coõng trỡnh lao vuù, dũch vuù cho ngửụứi mua trửụực khi ủửụùc ngửụứi mua thanh toaựn hoaởc caực khoaỷn tieàn khaựch haứng ửựng trửụực. 131 - Soỏ tieàn phaỷi thu khaựch haứng. - Soỏ tieàn thửứa traỷ laùi cho khaựch haứng. - Soỏ tieàn ủaừ thu cuỷa khaựch haứng. - Soỏ tieàn ủaừ nhaọn trửụực cuỷa khaựch haứng. - Khoaỷn giaỷm giaự cho khaựch haứng SDCK: Soỏ tieàn coứn phaỷi thu khaựch haứng. SDCK: Soỏ tieàn ửựng trửụực cuỷa khaựch haứng. Trỡnh tửù haùch toaựn: - Xuaỏt hoựa ủụn baựn saỷn phaồm cho khaựch haứng, ghi: Nụù TK 131 Coự TK 511 Coự TK 33311 - Khi khaựch haứng ửựng trửụực tieàn, caờn cửự vaứo phieỏu thu, hoaởc giaỏy baựo coự, ghi: Nụù TK 111, 112 Coự TK 131 - Khi khaựch haứng thanh toaựn tieàn , ghi: Nụù TK 111, 112. Coự TK 131 - Trửụứng hụùp giaỷm giaự cho khaựch haứng. Nụù TK 532 Nụù TK 33311 Coự TK 131. Coõng Ty Thaựi Sụn – Boọ Quoỏc Phoứng. Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 131 Tửứ ngaứy 01/01/2005 ủeỏn ngaứy 31/01/2005. Dử ủaàu kyứ: 36.053.294.918 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 04/01/05 1 Thu tieàn CNQSẹ loõ E16 DA 20 ha Phửụực Kieồn 1111 0 45.000.000 05/01/05 5 Hoaứn traỷ tieàn CNQSẹ loõ Q16 dA 20ha Phửụực Kieồn. 1111 160.000.000 0 12/01/02 7 Doanh thu CT CHXD soỏ 45 HD soỏ 28032 ngaứy 28/03/04. 511 80.000.000 0 12/01/02 7 Thueỏ GTGT ủaàu ra 33311 8.000.000 0 17/01/02 12 Thu tieàn thi coõng CT CHXD soỏ 45 Hẹ soỏ 28032 1111 0 88.000.000 .. . .. 31/01/05 13 Thu theõm tieàn VAT ủaàu ra cuỷa loõ Q16,A2, M8,B7,P15 33311 47.679.405 0 31/01/05 19 Thu tieàn thi coõng CT KCN LOTECO 336 0 900.000.000 31/01/05 20 Thu tieàn thi coõng CT KTTV Beỏn Tre 336 0 191.055.000 Toồng 101.8179.405 4.547.956.405 Dử cuoỏi kyứ 0 40.035.071.918 Ngaứy thaựng..naờm.. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng. Minh hoaù cuù theồ: - Xuaỏt hoựa ủụn baựn saỷn phaồm cho khaựch haứng,ghi: Nụù TK 131 : 88.000.000 Coự TK 511 : 80.000.000 Coự TK 33311 : 8.000.000 - Khaựch haứng ửựng trửụực tieàn, ghi Nụù TK 111 : 45.000.000 Coự TK 131 : 45.000.000 - Khi khaựch haứng thanh toaựn tieàn haứng Nụù TK 111 : 88.000.000 Coự TK 131 : 88.000.000 Khi hoaứn traỷ tieàn cho khaựch haứng, ghi: Nụù TK 131 : 160.000.000 Coự TK 111 : 160.000.000 2. Keỏ toaựn thueỏ GTGT ủửụùc khaỏu trửứ: 2.1Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Hoựa ủụn giaự trũ gia taờng - Hoựa ủụn ủaởc thuứ (tem, veự cửụực vaọn taỷi) - Caực thoõng baựo cuỷa cụ quan thueỏ 2.2 Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 133 – Thueỏ GTGT ủửụùc khaỏu trửứ, ủeồ phaỷn aựnh soỏ tieàn thueỏ GTGT ủaàu vaứo cuỷa haứng hoựa, dũch vuù, TSCẹ doanh nghieọp mua vaứo duứng cho hoaùt ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh, seừ ủửụùc khaỏu trửứ vaứo thueỏ GTGT ủaàu ra phaỷi noọp cuỷa saỷn phaồm, haứng hoựa, lao vuù, dũch vuù ủaừ cung caỏp cho khaựch haứng. 133 - Soỏ thueỏ GTGT ủaàu vaứo khoõng ủửụùc khaỏu trửứ. - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo vaứo TK (336) - Soỏ thueỏ GTGT ủaàu vaứo ủửụùc khaỏu trửứ. Xớ nghieọp mụỷ chi tieỏt cho taứi khoaỷn 133 nhử sau: - TK 1331 – Thueỏ GTGT ủửụùc khaỏu trửứ cuỷa haứng hoựa dũch vuù - TK 1332 – Thueỏ GTGT ủửụùc khaỏu trửứ cuỷa TSCẹ 2.3 Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp + Khi mua haứng hoựa, dũch vuù, TSCẹ phaàn thueỏ GTGT ủaàu vaứo ủửụùc khaỏu trửứ xớ nghieọp haùch toaựn: Nụù TK 133 Coự TK 111, 112, 331 + Khi nhaọp khaồu haứng hoựa, phaàn thueỏ GTGT cuỷa haứng Nhaọp Khaồu ủửụùc xớ nghieọp phaỷn aựnh nhử sau: Nụù TK 133 Coự TK 33312 + Phaàn thueỏ GTGT ủaàu vaứo khoõng ủửụùc khaỏu trửứ,ghi Nụù TK 632 Coự TK 133 + Cuoỏi kyứ keỏt chuyeồn toaứn boọ thueỏ GTGT ủaàu vaứo leõn coõng ty: Nụù TK 336 Coự TK 133 COÂNG TY THAÙI SễN – BOÄ QUOÁC PHOỉNG Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 133 Tửứ ngaứy 01/01/2005 ẹeỏn ngaứy 31/01/2005 Soỏ dử ủaàu kyứ: 0 0 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 04/01/05 5262 Thanh toaựn chi phớ tieỏp khaựch – Vaờn phoứng XNXD 1121 346.000 0 08/01/05 1NK GTTệ tieàn ủaự CT KCN LOTECO (Nguyeón Duy Xuaõn) 331 2.914.562 0 . .. 31/01/05 33125B Nhaọp kho vaọt tử CT KTTV Ba Tri Beỏn Tre 331 1.222.381 31/01/05 13301 Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo thaựng 01/2005- Da 20ha Phửụực Kieồn. 336 0 1.358.712 31/01/05 13309 Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo thaựng 01/2005 – CHXD soỏ 35 Hẹ100105. 336 0 2.903.363 Toồng 39.474.122 39.474.122 Dử cuoỏi kyứ 0 0 Ngaứy.thaựng ..naờm. Ngửụứi laọp bieồu. Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng Minh hoùa cuù theồ; - Ngaứy 04/01/05 chi tieàn thanh toaựn tieỏp khaựch –Vaờn phoứng,keỏ toaựn ghi; Nụù TK 133 : 346.000 Coự TK 1121 : 346.000 - Ngaứy 08/01/05 giaỷi trửứ taùm ửựng tieàn ủaự coõng trỡnh khu coõng nghieọp LOTECO, ghi; Nụù TK 133 : 2.914.652 Coự TK 331: 2.914.652 - Khi nhaọp kho vaọt tử cho coõng trỡnh khớ tửụùng thuỷy vaờn Beỏn Tre,ghi: Nụù TK 133 : 1.222.381 Coự TK 331: 1.222.381 - Ngaứy 31/01/05 xớ nghieọp keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo thaựng 01/2005 – dửù aựn 20ha Phửụực Kieồn. Nụù TK 336: 1.358.712 Coự TK 133 : 1.358.712 3.Keỏ Toaựn Khoaỷn Taùm ệựng: 3.1Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Giaỏy ủeà nghũ taùm ửựng - Phieỏu chi - Giaỏy ủeà nghũ thanh toaựn taùm ửựng - Phieỏu thu - Hoựa ủụn mua haứng - Bieõn lai cửụực phớ vaọn chuyeồn. 3.2 Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 141 – Taùm ửựng, ủeồ phaỷn aựnh tỡnh hỡnh giao taùm ửựng vaứ thanh toaựn toaựn caực khoaỷn taùm ửựng. 141 - Chi tieàn taùm ửựng - Giaỷi trửứ taùm ửựng - Khoaỷn chi tieõu khoõng heỏt noọp laùi quyừ hoaởc trửứ vaứo lửụng lửụng. SDCK: Soỏ tieàn taùm ửựng chửa thanh toaựn. 3.3Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp. - Khi chi tieàn taùm ửựng cho coõng nhaõn vieõn theo phieỏu ủeà nghũ taùm ửựng ủaừ ủửụùc pheõ duyeọt: Nụù TK 141 Coự TK 111 - Khi ngửụứi nhaọn taùm ửựng laọp giaỏy ủeà nghũ thanh toaựn taùm ửựng keứm caực chửựng tửứ goỏc, keỏ toaựn ghi: + Neỏu soỏ taùm ửựng > soỏ thửùc chi Nụù TK 152, 156, 211, 627, 641, 642, Coự TK 141 - Khoaỷn tieàn chi khoõng heỏt noọp laùi quyừ, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 111 Coự TK 141 Trửứ vaứo lửụng,ghi Nụù TK 334 Coự TK 141 + Neỏu soỏ taùm ửựng < soỏ thửùc chi, keỏ toaựn laọp phieỏu chi ủeồ chi thanh toaựn cho ngửụứi nhaọn taùm ửựng. Nụù TK 152, 156, 211, 627, 641, 642.. Coự TK 111 Coự TK 141. Coõng Ty Thaựi Sụn – Boọ Quoỏc Phoứng SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 141 Tửứ ngaứy: 01/01/05 ủeỏn ngaứy: 31/01/05 Dử ủaàu kyứ : 39.944.181.737 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 04/01/05 1 Taùm ửựng tieàn ủeàn buứ ủaỏt DA 40ha Phửụực Kieồn (Leõ ẹửực Kớnh) 1111 1.000.000.000 0 08/01/05 2NK GTTệ lửụng nhaõn coõng thi coõng trửụứng hoùc Da 40ha PK (Buứi Vaờn ẹoõng) 3341 0 1.600.000 08/01/05 20 Thu laùi taùm ửựng lửụng nhaõn coõng coõng trỡnh trửụứng hoùc DA 40ha (Buứi Vaờn ẹoõng) 1111 0 400.000 08/01/05 27 T/ửựng lửụng nhaõn coõng laứm coõng vieõn Da 20ha phửụực kieồn (Buứi Vaờn ẹoõng) 1111 2.665.000 0 19/01/05 4NKA GTTệ chi phớ raựp cửỷa goó CT KTTV phuự quoỏc (Traàn ẹửực Hoàng) 6278 0 1.240.000 . . .. Toồng 1.801.125.000 36.823.000 Dử cuoỏi kyứ 41.708.483.737 0 Ngaứy . Thaựngnaờm Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng. Minh hoaù cuù theồ: - Ngaứy 04/01/05 taùm ửựng tieàn ủeàn buứ ủaỏt DA 40ha Phửụực Kieồn (Leõ ẹửc Kớnh) Nụù TK 141 : 1.000.000.000 Coự TK 1111 : 1.000.000.000 - Ngaứy 07/01/05 giaỷi trửứ taùm ửựng lửụng nhaõn coõng thi coõng coõng trửụứng dửù aựn 40ha Phửụực Kieồn (Buứi Vaờn ẹoõng). Nụù TK 3341 : 1.600.000 Coự TK : 1.600.000 III.Keỏ toaựn caực khoaỷn phaỷi traỷ 1.Keỏ toaựn khoaỷn phaỷi traỷ ngửụứi baựn Noọi dung: laứ khoaỷn nụù maứ xớ nghieọp phaỷi traỷ cho nhaứ cung caỏp khi mua chũu vaọt tử, thieỏt bũ, coõng cuù, duùng cu,haứng hoựa, dũch vuù,chửa traỷ tieàn. Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 331 – Phaỷi traỷ ngửụứi baựn: ủeồ phaỷn aựnh tỡnh hỡnh thanh toaựn giửừa doanh nghieọp vụựi ngửụứi cung caỏp, ngửụứi nhaọn thaàu. 331 - Soỏ tieàn ủaừ traỷ cho ngửụứi baựn - Soỏ tieàn ửựng trửụực cho ngửụứi baựn. - Soỏ tieàn chieỏt khaỏu, giaỷm giaự,traỷ laùi haứng mua. SDCK: Soỏ tieàn ủaừ ửựng trửụực cho ngửụứi baựn SDCK: Soỏ tieàn coứn phaỷi traỷ cho ngửụứi baựn. - Soỏ tieàn phaỷi traỷ cho ngửụứi baựn. Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Hoựa ủụn GTGT - Hoựa ủụn baựn haứng - Bieõn baỷn giao nhaọn haứng - Phieỏu chi - Chửựng tửứ giaỷm giaự haứng baựn Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn: + Mua haứng hoựa, vaọt tử, nhaọp kho chửa traỷ tieàn: Nụù TK 152, 156, Nụù TK 133 Coự TK 331 + ẹeỏn kyứ thanh toaựn theo hoựa ủụn, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 331 Coự TK 111, 112 + Khi mua chũu dũch vuù, caờn cửự vaứo hoựa ủụn, ghi: Nụù TK 627, 641, 642,.. Nụù TK 133 Coự TK 331 + Khi ngửụứi baựn cho hửụỷng chieỏt khaỏu thanh toaựn: Nụù TK 331 Coự TK 133 Coự TK 515 + Khi traỷ laùi haứng mua, hoaởc ủửụùc ngửụứi baựn giaỷm giaự: Nụù TK 331 Coự TK152, 156, Coự TK 333 (neỏu coự) + Khi xớ nghieọp ửựng trửụực tieàn mua haứng: Nụù TK 331 Coự TK 111, 112 Coõng Ty Thaựi Sụn – Boọ Quoỏc Phoứng Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 331 Tửứ ngaứy 01/01/05 ủeỏn ngaứy 31/01/05 Dử ủaàu kyứ :2.751.232.469 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 07/01/05 12 Thanh toaựn tieàn saột CT KCN Beỏn Tre (Nguyeón Phuực Thaỷo) 1111 6.500.250 0 08/01/05 1NK GTTệ tieàn ủaự KCN LOTECO (Nguyeón Duy Xuaõn) 331 27.085.438 27.085.438 08/01/05 1NK GTTệ tieàn ủaự KCN LOTECO (Nguyeón Duy Xuaõn) 1331 0 2.914.562 .. .. 24/01/05 6NK GTTệ chi phớ ủuực coùc trửụứng hoùc Da 40ha Pkieồn (Ngoõ Hoàng Phửụực) 3341 0 30.600.000 25/01/05 110 Chi tieàn taùm ửựng thi coõng xe cụ giụựi CT KCN LOTECO (Nguyeón Duy Xuaõn) 1111 23.000.000 0 31/01/05 33101 Nhaọp kho vaọt tử cho dửù aựn 20ha PKieồn 1521 0 24.785.152 .. . Toồng 1.771.463.712 551.686.709 Dử cuoỏi kyứ 3.971.009.472 0 Ngaứy. Thaựngnaờm.. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng Minh hoaù cuù theồ: - Ngaứy 07/01/05 xớ nghieọp chi tieàn thanh toaựn tieàn saột coõng trỡnh khu coõng nghieọp Beỏn Tre. Nụù TK 331 : 6.500.250 Coự TK 1111 : 6.500.250 - Ngaứy 08/08/05 giaỷi trửứ taùm ửựng tieàn ủaự kho coõng nghieọp LOTECO, ghi: Nụù TK 331 : 27.085.438 Coự TK 331 : 27.085.438 - Ngaứy 24/01/05 giaỷi trửứ taùm ửựng chi phớ ủuực coùc trửụứng hoùc dửù aựn 40ha Phửụực Kieồn. Nụù TK 3341 : 30.600.000 Coự TK 331 : 30.600.000 - Ngaứy 25/01/05 xớ nghieọp chi tieàn taùm ửựng thi coõng xe cụ giụựi coõng trỡnh Khu Coõng Nghieọp LOTECO, ghi: Nụù TK 331 : 23.000.000 Coự TK 1111 : 23.000.000 - Ngaứy 31/01/05 nhaọp kho vaọt tử cho dửù aựn 20ha Phửụực Kieồn. Nụù TK 1521 : 24.785.152 Coự TK 331 : 24.785.152 2.Keỏ toaựn thueỏ vaứ caực khoaỷn phaỷi noọp nhaứ nửụực. Xớ nghieọp sửỷ duùng phửụng phaựp tớnh thueỏ GTGT theo phửụng phaựp khaỏu trửứ Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Baỷng keõ hoựa ủụn haứng hoựa dũch vuù baựn ra - Tụứ khai thueỏ GTGT - Baỷng keõ hoựa ủụn haứng hoựa dũch vuù mua vaứo - Baựo caựo tỡnh hỡnh sửỷ duùng hoựa ủụn. Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 33311– Thueỏ GTGT ủaàu ra ủeồ phaỷn aựnh thueỏ GTGT ủaàu ra khi baựn haứng hay cung caỏp dũch vuù cho khaựch haứng. 33311 -Soỏ thueỏ GTGT ủaàu ra. - Soỏ thueỏ GTGT haứng baựn bũ traỷ laùi, giaỷm giaự. - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra vaứo TK 336. Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp. - Khi baựn saỷn phaồm haứng hoựa hay cung caỏp dũch vuù, phaàn thueỏ GTGT ủaàu ra, keỏ toaựn phaỷn aựnh: Nụù TK 111, 112, 131, Coự TK 33311 - Haứng baựn bũ traỷ laùi hay giaỷm giaự, keỏ toaựn ghi giaỷm thueỏ GTGT ủaàu ra: Nụù TK 33311 Coự TK 111, 112, 131, - Khi nhaọp khaồu haứng hoựa, phaàn thueỏ GTGT cuỷa haứng nhaọp khaồu xớ nghieọp phaỷn aựnh nhử sau: Nụù TK 152, 156, Coự TK 331 Coự TK 3333 Coự Tk 3332 : neỏu haứng thuoọc dieọn chũu thueỏ tieõu thuù ủaởc bieọt ẹoàng thụứi ghi: Nụù TK 133 Coự TK 33312 Cuoỏi kyứ xớ nghieọp toồng hụùp vaứ keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra vaứo taứi khoaỷn 336 coõng ty. Nụù TK 3331 Coự TK 336 Minh hoùa cuù theồ: Coõng Ty Thaựi Sụn – Boọ Quoỏc Phoứng Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 333 Tửứ ngaứy 01/01/05 ủeỏn ngaứy 31/01/05 Dử ủaàu kyứ: 0 0 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKDệ Nụù Coự 31/01/05 131333 Thu theõm tieàn VAT ủaàu ra cuỷa loõ Q16, A2,M8,B7,P15 Dửù Aựn 20ha. 131 0 47.679.405 31/01/05 333336 Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra thaựng 01/2005. 336 47.679.405 0 Toồng 47.679.405 47.679.405 Dử cuoỏi kyứ 0 0 Ngaứy ..thaựngnaờm Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng - Ngaứy 31/01/05 xớ nghieọp thu tieàn thueỏ GTGT ủaàu ra cuỷa loõ Q16,A2, M8,B7,P15 dửù aựn 20ha. Nụù TK 131 : 47.679.405 Coự TK 33311 : 47.679.405 - Ngaứy 31/01/05 xớ nghieọp keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra thaựng 01/2005 leõn coõng ty, ghi: Nụù TK 33311 : 47.679.405 Coự TK 336 : 47.679.405 3.Keỏ toaựn khoaỷn phaỷi traỷ coõng nhaõn vieõn: Do ủaởc ủieồm cuỷa xớ nghieọp xaõy dửùng khaực vụựi saỷn xuaỏt coõng nghieọp neõn vieọc haùch toaựn thụứi gian lao ủoọng vaứ thanh toaựn lửụng cho coõng nhaõn chuỷ yeỏu dửùa vaứo khoỏi lửụùng coõng vieọc giao khoựan theo tửứng coõng trỡnh. Chửựng tửứ sửỷ duùng: - Hụùp ủoàng giao khoựan - Phuù luùc hụùp ủoàng. - Phieỏu xaực nhaọn khoỏi lửụùng coõng vieọc hoaứn thaứnh. Taứi khoaỷn sửỷ duùng: 334 - Chi tieàn traỷ lửụng. - Khaỏu trửứ lửụng. -Tieàn lửụng phaỷi traỷ coõng nhaõn vieõn. SDCK: Caực khoaỷn coứn phaỷi traỷ coõng nhaõn vieõn luực cuoỏi kyứ. Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 334 – Phaỷi traỷ coõng nhaõn vieõn: ủeồ haùch toaựn chi phớ lửụng. Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp: - Khi taùm ửựng lửụng kyứ I, keỏ toaựn laọp phieỏu chi vaứ ghi: Nụù TK 141 Coự TK 111 - Cuoỏi thaựng keỏ toaựn caờn cửự vaứo caực chửựng tửứ keỏ toaựn lieõn quan, laọp baỷng phaõn boồ tieàn lửụng vaứ haùch toaựn: Nụù TK 622, 627, 641, 642 Coự TK 334 - Khi chi tieàn traỷ lửụng,ghi: Nụù TK 334 Coự TK 111 - Thueỏ thu nhaọp caự nhaõn phaỷi noọp: Nụù TK 334 Coự TK 333 - Caực khoaỷn khaỏu trửứ vaứo lửụng: Nụù TK 334 Coự TK 3382, 3383, 3384 Minh hoùa cuù theồ;  Coõng Ty Thaựi Sụn – Boọ Quoỏc Phoứng Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 334 Tửứ ngaứy 01/01/05 ủeỏn ngaứy 31/01/05 Dử ủaàu kyứ: 0 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 08/01/05 2NK GTGệ lửụng nhaõn coõng thi coõng trửụứng hoùc da 40ha Phửụực Kieồn (BVẹoõng) 141 1.600.000 0 08/01/05 20 T/toaựn lửụng nhaõn coõng chụỷ ủaỏt CT KCN LOTECO (Trửụng Quang Thuyỷ) 1111 1.300.000 0 24/01/05 6NK GTTệ chi phớ ủuực coùc trửụứng hoùc DA 40ha Pkieồn (Ngoõ Hoàng Phửụực) 331 30.600.000 0 . 31/01/05 334101 Keỏt chuyeồn chi phớ nhaõn coõng trửùc tieỏp cuỷa DA 20ha PKieồn 622 0 23.524000 Toồng 190.589500 190.589.500 Dử cuoỏi kyứ 0 0 Ngaứy..thaựng.naờm. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng. Thuỷ trửụỷng. + Ngaứy 08/01/05 xớ nghieọp khaỏu trửứ vaứo lửụng khoaỷn taùm ửựng thửứa nhaõn vieõn Buứi Vaờn ẹoõng, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 334 : 1.600.000 Coự TK 141 : 1.600.000 + Ngaứy 08/01/05 xớ nghieọp chi tieàn thanh toaựn lửụng cho nhaõn vieõn Trửụng Quang Thuỷy,keỏ toaựn ghi: Nụù TK 334 : 1.300.000 Coự TK 1111 : 1.300.000 + Khi giaỷi trửứ taùm ửựng cho nhaõn vieõn Ngoõ Hoàng Phửụực vaứo ngaứy 24/01/05 keỏ toaựn laùi ghi: Nụù TK 334 : 30.600.000 Coự TK 331 : 30.600.000 + Ngaứy 31/01/05 keỏ toaựn tớnh lửụng nhaõn coõng trửùc tieỏp cuỷa dửù aựn 20ha Phửụực Kieồn, keỏ toaựn ghi: Nụù TK 622 : 23.524.000 Coự TK 334 : 23.524.000 4. Keỏ toaựn chi phớ phaỷi traỷ: Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 335 – “Chi phớ phaỷi traỷ”: ủeồ phaỷn aựnh caực khoaỷn chi phớ thửùc teỏ chửa phaựt sinh nhửng ủửụùc tớnh vaứo chi phớ hoaùt ủoọng Saỷn Xuaỏt Kinh Doanh nhaốm ủaỷm baỷo chi phớ phaựt sinh thửùc teỏ khoõng gaõy ủoọt bieỏn cho Chi Phớ Saỷn Xuaỏt Kinh Doanh,bao goàm: - Trớch trửụực tieàn lửụng nghổ pheựp cuỷa coõng nhaõn trửùc tieỏp saỷn xuaỏt - Trớch trửụực chi phớ sửỷa chửừa lụựn Taứi Saỷn Coỏ ẹũnh. - Trớch quyừ dửù phoứng trụù caỏp maỏt vieọc laứm. 335 - Chi phớ phaỷi traỷ dửù tớnh vaứ ghi nhaọn vaứo chi phớ saỷn xuaỏt kinh doanh. - Cheõnh leọch giửừa thửùc teỏ lụựn hụn soỏ trớch trửụực, ủửụùc tớnh vaứo chi phớ. - Caực khoaỷn chi phớ thửùc teỏ phaựt sinh tớnh vaứo chi phớ phaỷi traỷ. - Cheõnh leọch veà chi phớ phaỷi traỷ lụựn hụn thửùc teỏ, ủửụùc haùch toaựn giaỷm chi phớ saỷn xuaỏt kinh doanh trong kyứ. SDCK: chi phớ phaỷi traỷ ủaừ tớnh vaứo chi phớ hoaùt ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh nhửng thửùc teỏ chửa phaựt sinh. Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp: - Trớch trửụực tieàn lửụng nghổ pheựp cuỷa coõng nhaõn trửùc tieỏp saỷn xuaỏt. Nụù TK 622 Coự TK 335 - Trớch trửụực chi phớ sửỷa chửừa lụựn Taứi Saỷn Coỏ ẹũnh. Nụù TK 627, 641, 642 Coự TK 335 - Khi tieàn lửụng nghổ pheựp thửùc teỏ phaựt sinh. Nụù TK 335 Coự TK 334 - Khi trớch trửụực chi phớ baỷo haứnh saỷn phaồm haứng hoựa: Nụù TK 641 (6415) Coự TK 335 Minh hoùa cuù theồ: COÂNG TY THAÙI SễN – BOÄ QUOÁC PHOỉNG Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 335 Tửứ ngaứy 01/01/2005 ủeỏn ngaứy 31/01/2005 Dử ủaàu kyứ: 2.978.575.685 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 19/01/05 73 Thanh toaựn tieàn trụù caỏp nghổ vieọc – vaờn phoứng xớ nghieọp xaõy dửùng 1111 774.300 0 22/01/05 81 Chi phớ nhaõn coõng cuỷa CHXD Hoực Moõn 622 0 80.685.000 27/01/05 113A Thanh toaựn tieàn vaọt tử coõng trỡnh ủửụứng noọi boọ cty Thaựi Sụn 1111 53.081.885 0 . Toồng 329.006.185 0 Dử cuoỏi kyứ 0 2.649.569.500 Ngaứy ...thaựng..naờm.. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng. - Ngaứy 19/01/2005 xớ nghieọp chi tieàn trụù caỏp nghổ vieọc cho vaờn phoứng,ghi: Nụù TK 335 : 774.300 Coự TK 111 : 774.300 - Ngaứy 25/01/2005 xớ nghieọp trớch trửụực tieàn lửụng nghổ pheựp cuỷa coõng nhaõn thi coõng cửỷa haứng xaờng daàu Hoực Moõn. Nụù Tk 622 : 80.685.000 Coự TK 335 : 80.685.000 5.Keỏt toaựn khoaỷn phaỷi traỷ noọi boọ: Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 336 – “Phaỷi traỷ noọi boọ” ủeồ phaỷn aựnh caực nghieọp vuù phaựt sinh quan heọ thanh toaựn giửừa ủụn vũ caỏp dửụựi vụựi caỏp treõn. 336 - Soỏ tieàn phaỷi noọp caỏp treõn theo qui ủũnh. - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra - Caực khoaỷn ủaừ noọp cho caỏp treõn. - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo. SDCK: soỏ tieàn coứn phaỷi traỷ, phaỷi noọp caỏp treõn. Haùch toaựn caực nghieọp vu thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp: - Khi phaựt sinh caực khoaỷn thu hoọ, ghi: Nụù TK 111, 112, 152, Coự TK 336 - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo. Nụù TK 336 Coự TK 133 - Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu ra. Nụù TK 3331 Coự TK 336 - Chi phớ laừi vay thửùc hieọn dửù aựn, ghi: Nụù TK 6278 Coự TK 336 - Khi thu tieàn thi coõng coõng trỡnh: Nụù TK 336 Coự TK 131 Minh hoùa cuù theồ: COÂNG TY THAÙI SễN – BOÄ QUOÁC PHOỉNG Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 336 Tửứ ngaứy 01/01/2005 ủeỏn ngaứy 31/01/2005 Dử ủaàu kyứ: 33.692.335.807 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 04/01/05 1320 Thu ửựng voỏn thi coõng CT KCN LOTECO (Cty Thaựi Sụn) 1211 0 400.000.000 07/01/05 9 Thanh toaựn tieàn laừi vay thửùc hieọn dửù aựn 20ha thaựng 12/2004 (Cty Thaựi Sụn) 1111 256.144.506 0 07/01/05 10A Thanh toaựn tieàn khaỏu hao vaờn phoứng thaựng 12/2004 (Cty Thaựi Sụn) 1111 4.025.987 0 07/01/05 10B Thanh toaựn tieàn khaỏu hao xe Toyota Zace, Deawoo Nudira (Cty Thaựi Sụn) 1111 18.025.292 0 07/01/05 11 Thanh toaựn tieàn ủieọn nửụực thaựng 12/2004 (Cty Thaựi Sụn) 1111 7.374.429 0 . . .. . 31/01/05 13301 Keỏt chuyeồn thueỏ GTGT ủaàu vaứo thaựng 01/2005 – DA 20ha Phửụực Kieồn. 1331 1.258.712 0 31/01/05 33607 Keỏt chuyeồn chi phớ ủieọn, nửụực, phớ veọ sinh thaựng 01/2005 6278 0 6.123.757 31/01/05 333336 Keỏt chuyeồn thueỏ VAT ủaàu ra thaựng 01/2005 3331 0 47.679.405 31/01/05 3360801 Keỏt chuyeồn chi phớ khaỏu hao vaờn phoứng thaựng 01/2005 6278 0 4.025.987 Toồng 1.989.496.543 1.900.034.766 Dử cuoỏi kyứ 0 33.602.874.030 Ngaứy . Thaựng naờm. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng. + Ngaứy 04/01/02 xớ nghieọp thu tieàn ửựng voỏn thi coõng coõng trỡnh khu coõng nghieọp LOTECO cuỷa coõng ty, ghi: Nụù TK 1121 : 400.000.000 Coự TK 336 : 400.000.000 + Ngaứy 07/01/05 xớ nghieọp chi tieàn thanh toaựn tieàn laừi vay thửùc hieọn dửù aựn thaựng 12/2004 cuỷa coõng ty, ghi: Nụù TK 336 : 265.144.506 Coự TK 1111 : 265.144.506 + Ngaứy 31/01/05 keỏt chuyeồn thueỏ VAT ủaàu vaứo thaựng 02/2005 dửù aựn 20ha P.Kieồn leõn coõng ty. Nụù TK 336 : 1.358.712 Coự TK 1331 : 1.358.712 + Ngaứy 31/01/05 keỏt chuyeồn chi phớ ủieọn, nửụực, phớ veọ sinh thaựng 01/2005 Nụù TK 6278 : 6.123.757 Coự TK 336 : 6.123.757 + Ngaứy 31/01/05 keỏt chuyeồn thueỏ VAT ủaàu ra thaựng 01/2005 leõn coõng ty. Nụù TK 3331 : 47.679.405 Coự TK 336 : 47.679.405 6.Keỏ toaựn khoaỷn phaỷi traỷ – phaỷi noọp khaực Taứi khoaỷn sửỷ duùng: Xớ nghieọp sửỷ duùng taứi khoaỷn 338 – “Phaỷi traỷ, phaỷi noọp khaực”: ủeồ ghi nhaọn caực khoaỷn phaỷi traỷ phaỷi noọp khaực bao goàm: + Giaự trũ taứi saỷn thửứa chửa xaực ủũnh roừ nguyeõn nhaõn, chụứ quyeỏt ủũnh xửỷ lyự cuỷa caỏp coự thaồm quyeàn. + Caực khoaỷn phaỷi traỷ veà vay mửụùn taùm thụứi vaọt tử, tieàn voỏn cuỷa ủụn vũ baùn. + Caực khoaỷn phaỷi traỷ phaỷi noọp khaực. 338 - Giaự trũ taứi saỷn thửứa chụứ giaỷi quyeỏt. - Trớch BHXH, BHYT, KPCẹ vaứo chi phớ saỷn xuaỏt. - Keỏt chuyeồn giaự trũ taứi saỷn thửứa vaứo caực taứi khoaỷn coự lieõn quan theo bieõn baỷn xửỷ lyự. - BHXH phaỷi traỷ coõng nhaõn vieõn. - KPCẹ chi taùi ủụn vũ, - Caực khoaỷn ủaừ traỷ, ủaừ noọp khaực. SDCK: Soỏ tieàn coứn phaỷi traỷ, phaỷi noọp khaực. Haùch toaựn caực nghieọp vuù thửụứng xuyeõn taùi xớ nghieọp: - Khi kieồm keõ vaọt tử, haứng hoựa, tieàn maởt taùi quyừ phaựt hieọn thửứa nhửng chửa xaực ủũnh ủửụùc nguyeõn nhaõn: Nụù TK 111, 152, 156. Coự TK 3381 - Khi coự bieõn baỷn xửỷ lyự cuỷa caỏp coự thaồm quyeàn veà soỏ taứi saỷn thửứa: Nụù TK 3381 Coự TK 711 Coự TK 632 Coự TK 441 - Khi khaỏu trửứ lửụng cuỷa coõng nhaõn (baột boài thửụứng) Nụù TK 334 Coự TK 3388 - Khi trớch Baỷo Hieồm Xaừ Hoõi, Baỷo Hieồm Y Teỏ, Kinh Phớ Coõng ẹoaứn: Nụù TK 622, 627, 641, 642 Coự TK 3382 Coự Tk 3383 Coự TK 3384 - Keỏt chuyeồn laừi vay thaựng : Nụù TK 154 Coự TK 338 - Khi giaỷi trửứ taùm ửựng: Nụù Tk 338 Coự TK 141 Minh hoaù cuù theồ: COÂNG TY THAÙI SễN – BOÄ QUOÁC PHOỉNG Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ SOÅ CHI TIEÁT TAỉI KHOAÛN 338 Tửứ ngaứy 01/01/05 ủeỏn ngaứy 31/01/05 Dử ủaàu kyứ: 4.684.278.141 Ngaứy Soỏ CT Noọi dung TKẹệ Nụù Coự 19/01/05 75 Hoồ trụù trửụứng Leõ Quang ẹũnh - DA 40ha Phửụực Kieồn (Phan La Thanh Phửụng) 1111 10.000.000 0 20/01/05 86 uỷng hoọ quyừ xaõy dửùng nhaứ tỡnh thửụng cho CNVC - DA quaọn 2 1111 10.000.000 0 24/01/05 97 uỷng hoọ ngửụứi ngheứo –DA quaọn 2 (Dửụng Thaựi Hoaứ) 1111 5.000.000 0 Toồng 25.000.000 0 Dử cuoỏi kyứ 4.709.278.141 0 Ngaứy thaựng.naờm.. Ngửụứi laọp bieồu Keỏ toaựn trửụỷng Thuỷ trửụỷng + Ngaứy 19/01/05 xớ nghieọp chi tieàn hoồ trụù trửụứng hoùc Leõ Quang ẹũnh dửù naựn 40ha Phửụực Kieồn. Nụù TK 338 : 10.000.000 Coự TK 1111 : 10.000.000 + Ngaứy 24/01/05 chi tieàn uỷng hoọ ngửụứi ngheứo dửù aựn quaọn 2 cho nhaõn vieõn Dửụng Thaựi Hoứa. Nụù TK 338 : 10.000.000 Coự TK 1111 : 10.000.000 PHAÀN BOÁN NHAÄN XEÙT VAỉ KIEÁN NGHề I.NHAÄN XEÙT 1.1 Nhaọn xeựt chung veà toồ chửực keỏ toaựn taùi Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ. Qua thụứi gian thửùc taọp taùi xớ nghieọp xaõy dửùng vaứ kinh doanh nhaứ em nhaọn thaỏy xớ nghieọp coự cụ caỏu toồ chửực hụùp lyự, coự sửù phaõn coõng phaõn nhieọm roừ raứng. Toồ chửực keỏ toaựn cuỷa xớ nghieọp raỏt chaởt cheừ, khoa hoùc, linh hoaùt vaứ phuứ hụùp vụựi tỡnh hỡnh – ủaởc ủieồm hoaùt ủoọng kinh doanh cuỷa xớ nghieọp. Cuù theồ laứ: - Coõng taực toồ chửực lửu trửừ vaứ luaõn chuyeồn chửựng tửứ ủửụùc thửùc hieọn toỏt, coự quy ủũnh cuù theồ roừ raứng traựch nhieọm cuỷa caực boọ phaọn trong tửứng khaõu nghieọp vuù. - Moói phaàn haứnh keỏ toaựn ủeàu ủửụùc phaõn coõng phaõn nhieọm roừ raứng cuù theồ cho tửứng nhaõn vieõn ủeồ traựnh tỡnh traùng ủuứn ủaồy traựch nhieọm cho nhau. Khi coự yeõu caàu cuỷa caỏp treõn, caực nhaõn vieõn seừ ủaựp ửựng kũp thụứi veà moùi chi tieỏt phaàn haứnh maứ mỡnh ủửụùc phaõn coõng. - Xớ nghieọp coự ủoọi nguừ nhaõn vieõn keỏ toaựn naờng ủoọng coự trỡnh ủoọ cao vaứ tửụng ủoỏi ủoàng ủeàu. - Heọ thoỏng chửựng tửứ soồ saựch ủửụùc sửỷ duùng theo maóu mụựi do Boọ Taứi Chớnh ban haứnh, ngoaứi ra keỏ toaựn coứn mụỷ theõm caực taứi khoaỷn chi tieỏt nhaốm phuứ hụùp vụựi yeõu caàu quaỷn lyự, taờng cửụứng vieọc theo doừi, kieồm tra chaởt cheừ vaứ naõng cao hieọu quaỷ sửỷ duùng voỏn. - Vieọc aựp duùng maựy vi tớnh vaứo coõng taực keỏ toaựn taùi xớ nghieọp goựp phaàn laứm cho coõng taực keỏ toaựn taùi xớ nghieọp trụỷ neõn goùn nheù hụn, ủaỷm baỷo vieọc xửỷ lyự soỏ lieọu ủửụùc chớnh xaực, cung caỏp thoõng tin kũp thụứi. - Vieọc lửu trửừ chửựng tửứ ủửụùc thửùc hieọn toỏt, moùi soồ saựch chửựng tửứ ủửụùc lửu trửừ theo traọt tửù thụứi gian vaứ theo tửứng phaàn haứnh keỏ toaựn ủoàng thụứi ủửụùc baỷo quaỷn caỷn thaọn. ẹieàu naứy taùo thuaọn lụùi cho xớ nghieọp khi caàn xem xeựt laùi taứi lieọu cuỷa nhửừng naờm trửụực cuừng nhử khi coự thanh tra ủeỏn kieồm tra soồ saựch coự lieõn quan ủeỏn soỏ lieọu naờm trửụực. II.KIEÁN NGHề Qua thụứi gian xem xeựt thửùc teỏ vieọc haùch toaựn taùi xớ nghieọp keỏt hụùp vụựi vieọc ủoỏi chieỏu nhửừng kieỏn thửực maứ em tieỏp thu ủửụùc taùi trửụứng cuừng nhử caực Nguyeõn Taộc – Cheỏ ẹoọ Keỏ Toaựn hieọn haứnh em xin coự moọt soỏ kieỏn nghũ sau: - Nghieọp vuù taùm ửựng lửụng cho nhaõn vieõn maứ xớ nghieọp laùi haùch toaựn vaứo beõn Nụù taứi khoaỷn taùm ửựng (141) laứ khoõng phuứ hụùp vụựi nguyeõn taộc keỏ toaựn. Theo nguyeõn taộc taứi khoaỷn 141 chổ haùch toaựn khoaỷn tieàn maứ doanh nghieọp taùm ửựng cho nhaõn vieõn ủi coõng taực ủeồ thửùc hieọn vieọc chi tieõu – mua saộm phuùc vuù saỷn xuaỏt kinh doanh hay mua haứng hoựa nguyeõn vaọt lieọu. + Khi taùm ửựng lửụng cho nhaõn vieõn neõn haùch toaựn Nụù TK 334 ủoỏi ửựng Coự TK 111.. + Xớ nghieọp neõn mụỷ soồ theo doừi chi tieỏt cho tửứng ủoỏi tửụùng nhaọn taùm ửựng, tửứng laàn taùm ửựng vaứ thanh toaựn taùm ửựng. - Trong soồ chi tieỏt taứi khoaỷn 331 coự nghieọp vuù: “Giaỷi trửứ taùm ửựng tieàn ủaự khu coõng nghieọp LOTECO (Nguyeón Duy Xuaõn) ngaứy 08/01/05 xớ nghieọp haùch toaựn nhử sau: Nụù TK 331 ủoỏi ửựng Coự taứi khoaỷn 331. Theo nguyeõn taộc quan heọ ủoỏi ửựng taứi khoaỷn thỡ caựch haùch toaựn naứy laứ khoõng ủuựng. Xớ nghieọp neõn haùch toaựn nhử sau: Caựch 1: + Khi chi tieàn taùm ửựng, ghi:Nụù TK 331 ủoỏi ửựng Coự taứi khoaỷn 111. + Khi nhaọn vaọt tử, haứng hoựa, ghi:Nụù TK 152,156ủoỏi ửựng Coự TK 331 Caựch 2: + Khi chi tieàn taùm ửựng cho nhaõn vieõn ủi mua nguyeõn vaọt lieọu, ghi:Nụù TK 141 ủoỏi ửựng Coự TK 111 + Khi nhaọn vaọt tử, haứng hoựa veà caờn cửự vaứo hoựa ủụn, ghi:Nụù TK 152, 156 ủoỏi ửựng Coự TK 141. - Trong soồ chi tieỏt taứi khoaỷn 331 coự nghieọp vuù “Giaỷi trửứ taùm ửựng chi phớ chi phớ ủuực coùc trửụứng hoùc dửù aựn 20ha Phửụực Kieồn cuỷa nhaõn vieõn Ngoõ Hoàng Phửụực ngaứy 24/01/05 xớ nghieọp coự caựch haùch toaựn laù nhử sau:Nụù TK 3341/Coự TK 331 Theo nguyeõn taộc keỏ toaựn caựch haùch toaựn naứy laứ khoõng phuứ hụùp, vỡ taứi khoaỷn 334 chổ ủoỏi ửựng coự vụựi caực taứi khoaỷn sau: Nụù TK 334 Coự TK 111 : Chi tieàn ửựng lửụng ủụùt I cho nhaõn vieõn Coự TK 141 : Khaỏu trửứ lửụng khoaỷn taùm ửựng thửứa Coự TK 333 : Thueỏ thu nhaọp caự nhaõn phaỷi noọp Do ủoự ủeà nghi xớ nghieọp xem xeựt laùi caựch hoaùch toaựn nghieọp vuù naứy. - Ngaứy 31/01/05 coự nghieọp vuù phaựt sinh nhử sau:”thu tieàn thi coõng coõng trỡnh nhaứ aờn coõng ty Thaựi Sụn” xớ nghieọp haùch toaựn: Nụù TK 336/Coự TK 154 Theo em caựch haùch toaựn naứy laứ khoõng phuứ hụùp vỡ Taứi Khoaỷn 154 beõn Coự chổ ủoỏi ửựng vụựi caực nghieọp vuù nhử sau: Nụù TK 155 : Giaự trũ thaứnh phaồm nhaọp kho Nụù TK 152 : Giaự trũ pheỏ lieọu thu hoài Coự TK 154. Do ủoự caựch haùch toaựn cuỷa xớ nghieọp seừ laứm giaỷm giaự thaứnh saỷn xuaỏt trong kyứ. Xớ nghieọp neõn haùch toaựn laùi nhử sau: Nụù TK 1111,1121 Coự TK 1368 (hay) Coự TK 1388 III.KEÁT LUAÄN CHUNG. Trong neàn kinh teỏ dửụựi baỏt kyứ goỏc ủoọ naứo vieọc haùch toaựn chớnh xaực coõng nụù luoõn luoõn laứ moọt boọ phaọn caỏu thaứnh quan troùng cuỷa heọ thoỏng keỏ toaựn, coự vai troứ tớch cửùc trong vieọc ủeà xuaỏt caực bieọn phaựp quaỷn lyự taứi chớnh, ủieàu haứnh vaứ kieồm soaựt caực hoaùt ủoọng kinh doanh cuỷa doanh nghieọp. Treõn cụ sụỷ tieỏp caọn vieọc toồ chửực coõng taực keỏ toaựn taùi Xớ Nghieọp Xaõy Dửùng Vaứ Kinh Doanh Nhaứ keỏt hụùp vụựi vieọc so saựnh ủoỏi chieỏu vụựi nhửừng kieỏn thửực ủửụùc hoùc taùi trửụứng ủaừ giuựp em coự nhửừng nhaọn thửực ủuựng ủaộn vaứ goực nhỡn toaứn dieọn hụn veà toồ chửực keỏ toaựn taùi moọt doanh nghieõp nhaỏt laứ trong lổnh vửùc coõng nụù. Xaực ủũnh coõng nụù chớnh xaực ủeồ hửụựng ủeỏn muùc tieõu khoõng bũ ủoọng voỏn ủoứi hoỷi caực doanh nghieọp khoõng nhửừng toồ chửực haùch toaựn chớnh xaực caực Khoaỷn Phaỷi Thu - Phaỷi Traỷ maứ coứn phaỷi thửụứng xuyeõn phaõn tớch hoaùt ủoọng kinh doanh, caỷi thieọn phửụng thửực thanh toaựn, thu hoứi nụù sao cho phuứ hụùp vụựi ủieàu kieọn cuù theồ vaứ yeõu caàu khaựch quan cuỷa quy luaọt kinh teỏ nhaốm ủaùt hieọu quaỷ kinh teỏ cao nhaỏt. Qua thụứi gian thửùc taọp taùi xớ nghieọp em nhaọn thaỏy xớ nghieọp toồ chửực haùch toaựn keỏ toaựn phuứ hụùp vụựi caực Chuaồn Mửùc, Cheỏ ẹoọ Keỏ Toaựn cuỷa Boọ Taứi Chớnh ban haứnh vaứ tỡnh hỡnh thửùc teỏ cuỷa xớ nghieọp. Hoaùt ủoõng kinh doanh cuỷa xớ nghieọp ủoựng vai troứ quan troùng trong sửù ủa daùng cuỷa caực thaứnh phaàn kinh teỏ, goựp phaàn ủaựng keồ vaứo sửù phaựt trieồn khoõng ngửứng cuỷa neàn kinh teỏ quoỏc daõn.