Đề tài Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính doanh nghiệp tại Công ty vận chuyển khách du lịch

PhÇn më ®Çu. Qu¸ tr×nh chyÓn ®æi sang nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn, më, nhÊt thÓ ho¸ vµ theo ®Þnh h­íng XHCN ë n­íc ta ®·, ®ang vµ sÏ th­êng xuyªn ®Æt ra nh÷ng th¸ch thøc cïng nh÷ng c¬ héi ph¸t triÓn cho tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp kh¸c nhau, ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp Quèc Doanh khi phÊn ®Êu b¶o ®¶m vai trß cña chóng. VËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ tr­êng còng ®ång thêi cã nghÜa lµ c¸c doanh nghiÖp Ph¶i tu©n thñ mét c¸ch nghiªm ngÆt c¸c quy luËt kh¸ch quan cña thÞ tr­êng, trong ®ã cã quy luËt c¹nh tranh - ®éng lùc cña thÞ tr­êng. HËu qu¶ tÊt yÕu cña ®éng th¸i c¹nh tranh nµy lµ mét nhãm c¸c doanh nghiÖp do kh«ng hoµ nhËp hoÆc x¸c lËp kh«ng ®óng c¸c thñ ph¸p c¹nh tranh nªn bÞ suy tho¸i, thËm chÝ ph¸ s¶n vµ bÞ g¹t ra khái thÞ tr­êng; Mét nhãm c¸c doanh nghiÖp kh¸c thÝch øng ®­îc vµ vËn dông ®­îc ®ång bé c¸c thñ ph¸p c¹nh tranh hîp lý, h÷u hiÖu th× kh«ng ngõng t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn . Do vËy, c¸c doanh nghiÖp lu«n Ph¶i ®Æt ra cho m×nh c¸c môc tiªu ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn lµ tèi ®a ho¸ lîi nhuËn. §Ó ®¹t ®­îc ®iÒu ®ã, vÊn ®Ò h¹ thÊp chi phÝ kinh doanh dÞch vô lu«n lµ môc tiªu mµ doanh nghiÖp Ph¶i ph¸n ®Êu vµ ®¹t ®­îc. Chi phÝ kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp dÞch vô biÓu hiÖn hao phÝ lao ®éng c¸ biÖt mµ doanh nghÖp Ph¶i bá ra trong kú. §ång thêi nã lµ c¨n cø ®Ó x¸c ®Þnh sè Ph¶i bï ®¾p tõ thu nhËp cña doanh nghiÖp. V× thÕ, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, c¸c doanh nghiÖp lu«n Ph¶i quan t©m ®Õn viÖc qu¶n lý chi phÝ bëi lÏ mçi ®ång chi phÝ kh«ng hîp lý ®Òu lµm gi¶m lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. VÊn ®Ò quan träng ®Æt ra cho nh÷ng ng­êi qu¶n lý cña doanh nghiÖp lµ Ph¶i kiÓm so¸t ®­îc t×nh h×nh chi phÝ kinh doanh cña doanh nghiÖp, ph¸t hiÖn vµ ®éng viªn mäi kh¶ n¨ng tiÒm tµng trong doanh nghiÖp ®Ó kh«ng ngõng gi¶m bít chi phÝ t¨ng lîi nhuËn nh»m ®¸p øng yªu cÇu t¸i s¶n xuÊt më réng vµ c¶i thiÖn ®êi sèng cña c«ng nh©n viªn chøc trong doanh nghiÖp. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ý t­ëng trªn sau mét thêi gian ng¾n thùc tËp t¹i C«ng ty VËn chuyÓn kh¸ch Du lÞch, nhê sù h­íng dÉn tËn t×nh cña thÇy gi¸o Thanh cïng víi sù gióp ®ì cña phßng kÕ to¸n C«ng ty, em ®· cã nh÷ng nhËn thøc tæng qu¸t vÒ C«ng ty vµ cã nh÷ng bµi häc thùc tiÔn hÕt søc bæ Ých . Em xin tr×nh bµy tãm t¾t nh÷ng néi dung c¬ b¶n th«ng qua bµi b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp bao gåm nh÷ng phÇn chÝnh sau: PhÇn I: Tæng quan vÒ C«ng ty VËn chuyÓn Kh¸ch Du LÞch. PhÇn II: T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn C«ng t¸c tµi chÝnh doanh nghiÖp. PhÇn III: T×nh h×nh thùc hiÖn h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n vµ C«ng t¸c ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ cña doanh nghiÖp. PhÇn I. Tæng quan vÒ doanh nghiÖp. C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch lµ mét Doanh NghiÖp Nhµ N­íc ®­îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 89/TCCB ngµy 27/3/1993 cña Tæng Côc Tr­ëng Tæng Côc Du LÞch. C«ng ty chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña Tæng Côc Du LÞch, ho¹t ®éng theo ph­¬ng thøc lÊy thu bï chi, cã con dÊu, tµi kho¶n tiÒn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ t¹i Ng©n Hµng C«ng Th­¬ng ViÖt Nam. Trô së cña C«ng ty ®Æt t¹i 151 Yªn Phô - Ba §×nh - Hµ néi Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty g¾n liÒn víi sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña ngµnh Du LÞch. Tõ ngµy 9/7/1960, C«ng ty cßn lµ mét bé phËn cña Tæng Côc Du LÞch chuyªn tr¸ch nhiÖm vô ®­a ®ãn kh¸ch cña C¬ quan nªn cßn gäi lµ ban ®iÒu hµnh ®­a ®ãn kh¸ch . Sau ®ã, nhê ®­îc bæ sung vèn mua s¾m thªm tµi s¶n cè ®Þnh , ®éi xe ph¸t riÓn thµnh ®oµn xe du lÞch vµo n¨m 1967. Cïng víi sù t¨ng tr­ëng vÒ quy m« vµ ®Þa bµn ho¹t ®éng n¨m 1981 ®oµn xe du lÞch chuyÓn thµnh xÝ nghiÖp xe « t« du lÞch. Lóc nµy, xÝ nghiÖp cã kho¶ng trªn 50 xe c¸c lo¹i cïng c¬ cÊu nhµ x­ëng réng r·i. Cho ®Õn n¨m 1987, theo quyÕt ®Þnh sè 57/Q§/TCCB, xÝ nghiÖp « t« du lÞch ®­îc thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n ®éc lËp vµ cã t­ c¸ch ph¸p nh©n. Tõ n¨m 1983 ®Õn nay, C«ng ty cã tªn chÝnh thøc lµ C«ng Ty VËn ChuyÓn Kh¸ch Du LÞch. Ho¹t ®éng chñ yÕu cña C«ng ty lµ dÞch vô vËn chuyÓn kh¸ch ®i th¨m quan du lÞch c¸c miÒn ®Êt n­íc. Chøc n¨ng chñ yÕu cña C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch lµ thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng kinh doanh trªn c¬ së thÕ m¹nh vÒ vÞ trÝ, thiÕt bÞ, c¬ së vËt chÊt vµ lao ®éng nh»m phôc vô cã chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ nhu cÇu tham quan du lÞch cña kh¸ch, gãp phÇn gi¸o dôc v¨n ho¸, t­ t­ëng, truyÒn thèng vµ n©ng cao hiÓu biÕt cña nh©n d©n; Thùc hiÖn tèt chÕ ®é nép thuÕ theo quy ®Þnh cña Nhµ N­íc , t¨ng tr­ëng vèn t¹o nguån thu ngµy cµg cao cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty. NhiÖm vô cña C«ng ty: + Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chØ thÞ cña gi¸m ®èc ViÖt Nam Tourism vÒ nhiÖm vô vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch. Tæ chøc thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ c¸c kÕ ho¹ch ®· d­îc Tæng Côc giao. + T¨ng c­êng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng b­íc hiÖn ®¹i ho¸ ph­¬ng ph¸p phôc vô x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao ®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi. + Më réng c¸c mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ tr­êng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi, hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ N­íc, n©ng cao ®êi sèng cña ng­êi lao ®éng. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty: Do ®Æc tr­ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô du lÞch nãi riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch rÊt ®a d¹ng bao gåm nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch ®i tham quan du lÞch. §èi t­îng vËn chuyÓn lµ c¸c c¸ nh©n, tËp thÓ kh«ng h¹n chÕ vÒ mÆt sè l­îng.ThÞ tr­êng ho¹t ®éng chñ yÕu cña C«ng ty lµ néi ®Þa, t¹i c¸c danh lam th¾ng c¶nh, di tÝch lÞch sö… Phèi hîp víi ho¹t ®éng vËn chuyÓn kh¸ch, C«ng ty kinh doanh dÞch vô kh¸ch s¹n H­íng D­¬ng nh»m ®¸p øng nhu cÇu l­u tró cña kh¸ch du lÞch dµi ngµy. Ngoµi ra , kh¸ch s¹n cßn ®¸p øng c¸c dÞch vô ¨n uèng, giÆt lµ, vui ch¬i gi¶i trÝ. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®­îc nguån kh¸ch th­êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty. Bªn c¹nh ®ã, trung t©m l÷ hµnh Th¨ng Long ®­îc më ra víi môc ®Ých m«i giíi vµ tæ chøc c¸c tour du lÞch cho c¸c tËp thÓ. §¬n vÞ nµy còng chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña C«ng ty. Nh­ vËy, c¬ cÊu ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô du lÞch cña C«ng ty lµ kh¸ hoµn chØnh víi 3 ®¬n vÞ ho¹t ®éng song song, ¨n khíp nhau. C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®­îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý: Ta cã s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty nh­ sau: Gi¸m §èc Phã gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng T.C-H.C Phßng T.C-K.T Phßng KH-KD Phßng KT-VT C«ng ty VËn chuyÓn kh¸ch du lÞch 16 A NguyÔn C«ng Trø-Hµ Néi tiÕn hµnh tæ chøc qu¶n lý kinh doanh theo quy m« trùc tiÕp tõ ban gi¸m ®èc xuèng c¸c phßng ban vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. Ban gi¸m ®èc bao gåm 3 ng­êi: 1 gi¸m ®èc vµ 2 phã gi¸m ®èc. +Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®iªï hµnh toµn bé ho¹t ®éng cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¸n bé c«ng nh©n viªn, Uû ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néivµ Së du lÞch. Gióp viÖc cho gi¸m ®èc cã c¸c phã gi¸m ®ècphô tr¸ch c¸c ®¬n vÞ trùc thuécvµ c¸c phßng ban chøc n¨ng do gi¸m ®èc ®Ò nghÞ vµ ®­îc Së du lÞch bæ nhiÖm. +Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch ®éi xe vµ phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kh¸ch s¹n chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý chung t×nh h×nh cña ®éi xe vµ kh¸ch s¹n, tham m­u cho gi¸m ®èc ®Ó l·nh ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña toµn C«ng ty. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : Tæ chøc ho¹t ®éng nh©n sù , lao ®éng trong c«ng ty. Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é víi ng­êi lao ®éng theo bé luËt lao ®éng vµ luËt ph¸p quy ®Þnh nh­:l­¬ng, b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ vµ c¸c c«ng t¸c qu¶n lý hµnh chÝnh kh¸c. Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh cã nhiÖm vô: +LËp, ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh theo th¸ng, quý, n¨m. Thùc hiÖn kiÓm tra , ®«n ®èc hoµn thµnh c¸c b¸o c¸o ®Ó tr×nh l·nh ®¹o. +TiÕp thÞ, dÉn kh¸ch vµ ký kÕt hîp ®ång thuª xe. +Thèng kª, theo dâi doanh sè cña kh¸ch s¹n vµ cña ®éi xe. Phßng kü thuËt vËt t­: Cã nhiÖm vô mua s¾m c¸c trang thiÕt bÞ vËt t­, phôc vô söa ch÷a, b¶o d­ìng xe, gi¸m s¸t c¸c chØ tiªu kü thuËt cña ®éi xe. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô thùc hiÖn, ghi chÐp, ph©n lo¹i, c©n ®èi ho¹t ®éng tµi chÝnh, h¹ch to¸n lç l·i, ®Ò ra ph­¬ng ph¸p gióp ban gi¸m ®èc trong c¸c kÕ ho¹ch qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty. Phßng kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc nh­ sau: +Mét kÕ to¸n tr­ëng: ChÞu tr¸ch nhiÖm h­íng dÉn, chØ ®¹o vÒ mÆt nghiÖp vô cho nh©n viªn kÕ to¸n. ChÊp hµnh chÕ ®é b¸o c¸o thèng kª ®Þnh kú, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n theo chÕ ®é l­u tr÷. VËn dông s¸ng t¹o vµ c¶i tiÕn h×nh thøc vµ ph­¬ng thøc kÕ to¸n chÆt chÏ, phï hîp víi t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. +Mét kÕ to¸n tæng hîp: Cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n Ph¶i thu, chi t¹m øng ®ång thêi tËp hîp c¸c sè liÖu cña c¸c thµnh phÇn kÕ to¸n kh¸c, lËp b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ, tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú, thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc. +Mét kÕ to¸n quü tiÒn mÆt : theo dâi c¸c kho¶n Ph¶i thu , chi tiÒn mÆt vµ tån quü tiÒn mÆt t¹i doanh nghiÖp. Theo dâi doanh thu cña c¸c ho¹t ®éng vµ b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty theo tõng thêi kú kinh doanh. Mçi bé phËn kÕ to¸n tuy cã chøc n¨ng nhiÖm vô riªng song l¹i cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau trong c«ng t¸c kÕ to¸n chung toµn c«ng ty. Ta cã “S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty” nh­ sau: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n Tæng hîp KÕ to¸n quü tiÒn mÆt Thñ quü Tr­ëng ban kÕ to¸n c¸c ®.v trùc thuéc H×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n cña C«ng ty lµ ph©n t¸n. Theo ®ã, ngoµi phßng kÕ to¸n cña C«ng ty, ë c¸c bé phËn, ®¬n vÞ trùc thuéc cßn tæ chøc c¸c tæ kÕ to¸n víi nhiÖm vô kiÓm tra, thu thËp, xö lý chøng tõ ban ®Çu, h¹ch to¸n chi tiÕt c¸c ho¹t ®éng cña bé phËn m×nh tuú theo sù ph©n cÊp qu¶n lý trong doanh nghiÖp. §Ó thuËn tiÖn trong viÖc ph©n c«ng c«ng t¸c vµ c¬ giíi ho¸ c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng ty ¸p dông kÕ to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú vµ sæ s¸ch kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ. §©y lµ h×nh thøc kÕ to¸n t­¬ng ®èi ®¬n gi¶n, dÔ ®èi chiÕu, kiÓm tra, t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt . HÖ thèng sæ s¸ch ë C«ng ty t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ vµ ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh.. HÖ thèng sæ s¸ch cña c«ng ty bao gåm: +Sæ nhËt ký chung +Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. Ta cã s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c«ng ty nh­ sau: Chøng tõ gèc Sæ nhËt ký chung Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o kÕ to¸n Sè thÎ chi tiÕt Tæng hîp - chi tiÕt  Ta cã b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh toµn C«ng ty qua mét sè n¨m nh­ sau: ChØ tiªu N¨m 1998 N¨m 1999 So s¸nh 1999/1998 Sè tiÒn Tû träng 1.Tæng doanh thu C¸c kho¶n gi¶m trõ: Gi¸ vèn hµng b¸n Chi phÝ b¸n hµng Chi phÝ qu¶n lý DN Lîi tøc tõ H§KD 2.Thu nhËp H§TC Chi phÝ H§TC Lîi nhuËn H§TC 3.Thu nhËp bÊt th­êng Chi phÝ bÊt th­êng Lîi nhuËn bÊt th­êng 4.Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 5. Tæng quü l­¬ng TiÒn l­¬ng b×nh qu©n c«ng nh©n 6.C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch 2.955.805.569 159.062.308 402.930.350 2.516.973.468 435.907.181 (559.0670738) 81.738.612 1.711.000 80.047.612 114.900.739 15.756.194 99.144.545 (379.875.581) 829.000.000 5.149.068 879.106.104 2.925.294.433 251.679.748 439.899.815 2.503.552.563 316.578.085 (586.415.778) 14.753.200 14.753.200 236.926.548 15.495.718 221.430.830 (350.222.748) 832.000.000 6.161.490 406.330.554 -30.511.136 92.617.440 36.969.465 -13.450.905 -119.329.096 -27.348.040 -67.005.412 -65.294.412 112.025.809 -260.476 112.286.285 -29.652.833 2.000.000 12. 422 -172.775.550 -1,04 58,2 9,17 -0,53 -27,38 -81,96 -81,57 106,2 -0,016 123,34 0.24 0,24 -29,8 PhÇn II C«ng t¸c tµi chÝnh doanh nghiÖp. PH¢N CÊP QU¶N Lý TµI CHÝNH: VÒ t­ c¸ch ph¸p nh©n: C«ng ty cã ®Çy ®ñ t­ c¸ch ph¸p nh©n trong quan hÖ ký kÕt hîp ®ång giao dÞch víi kh¸ch hµng, c¸c c¬ quan qu¶n lý nh­: Ng©n hµng, tµi chÝnh, thuÕ… §ång thêi c«ng ty cã nghÜa vô thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô cña m×nh víi Nhµ n­íc vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¬ quan ph¸p luËt trong c¸c quan hÖ thanh to¸n, quan hÖ hîp ®ång. C«ng ty cã con dÊu riªng, ®­îc më tµi kho¶n t¹i c¸c ng©n hµng , ®­îc giao quyÒn tù chñ tù quyÕt trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông nguån vèn cña C«ng ty ®­îc cÊp còng nh­ vèn C«ng ty cã trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng lµm ¨n cã l·i cña m×nh. VÒ ph©n cÊp qu¶n lý kÕ to¸n tµi chÝnh ë c«ng ty: §øng ®Çu bé m¸y kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty lµ kÕ to¸n tr­ëng kiªm tr­ëng phßng tµi vô. KÕ to¸n tr­ëng chÞu tr¸ch nhÖm h­íng dÉn , chØ ®¹o vÒ mÆt nghiÖp vô cho c¸c nh©n viªn kÕ to¸n. ChÊp hµnh chÕ ®é b¸o c¸o thèng kª ®Þnh kú, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n theo chÕ ®é l­u tr÷. VËn dông s¸ng t¹o vµ c¶i tiÕn h×nh thøc, ph­¬ng thøc kÕ to¸n chÆt chÏ, phï hîp víi t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Gióp viÖc cho kÕ to¸n tr­ëng lµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n. Mçi nh©n viªn kÕ to¸n ®¶m nhËn c¸c phÇn nghiÖp vô kÕ to¸n kh¸c nhau . Trong ®ã: -Mét kÕ to¸n tæng hîp : cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n Ph¶i thu, chi t¹m øng ®ång thêi tËp hîp c¸c sè liÖu cña c¸c thµnh phÇn kÕ to¸n kh¸c, lËp b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ, tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú, thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc (c¬ quan thuÕ). -Mét kÕ to¸n quü tiÒn mÆt : cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n Ph¶i thu, Ph¶i chi tiÒn mÆt vµ tån quü tiÒn mÆt t¹i doanh nghiÖp. Theo dâi doanh thu cña c¸c ho¹t ®éng vµ b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty theo tõng kú kinh doanh. -Thñ quü cã nhiÖm vô : gi÷ tiÒn mÆt, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®Ó thu chi; ghi sæ c¸c phÇn thu chi cuèi ngµy ®èi chiÕu víi kÕ to¸n thanh to¸n.hhhkgjfgjgjjjg C«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh t¹I c«ng ty. C«ng t¸c kÕ ho¹ch kÕ to¸n tµi chÝnh t¹i C«ng ty. Hµng n¨m , phßng kÕ ho¹ch tµi vô cña C«ng ty x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh trong n¨m ngay tõ ®Çu n¨m vµ ®Çu c¸c quý dùa vµo kÕt qu¶ cña c¸c quý tr­íc cã trong kÕ ho¹ch söa ®æi ®Ó phï hîp víi t×nh h×nh biÕn ®éng cña tõng quý, tõ ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý còng nh­ cã nh÷ng thay ®æi thÝch øng víi sù biÕn ®éng. Môc ®Ých chñ yÕu cña c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña C«ng ty lµ lµm sao ®ã ®Ó sö dông ®ång vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, tr¸nh l·ng phÝ vµ thÊt tho¸t. C¨n cø vµo kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña C«ng ty, phßng tµi vô sÏ cã kÕ ho¹ch vÒ nhu cÇu vèn vµ nguån vèn l­u ®éng, dù tÝnh chi phÝ kinh doanh, kÕ ho¹ch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, lËp kÕ ho¹ch vµ sö dông c¸c quü cña C«ng ty, kÕ ho¹ch thùc hiÖn nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc. §ång thêi, C«ng ty cßn Ph¶i lËp kÕ ho¹ch ®Çu t­ dµi h¹n, kÕ ho¹ch tµi chÝnh tÝn dông. T×nh h×nh sö dông vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch. Vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty ®­îc huy ®éng chñ yÕu nh»m môc ®Ých kinh doanh, ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh doanh cña C«ng ty ®­îc liªn tôc vµ môc tiªu cuèi cïng mµ c¸c nµ kinh doanh ®Òu theo ®uæi ®ã lµ doanh thu vµ lîi nhuËn. Do vËy, ®Ó ®¸nh gi¸ ®­îc t×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c huy ®éng vµ sö dông vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty cã hîp lý kh«ng chóng ta xem xÐt theo c¸c chØ tiªu sau: + T×nh h×nh biÕn ®éng cña vèn chñ së h÷u: ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Tû lÖ % I/ Nguån vèn kinh doanh 10.333.350.602 10.333.350.602 100 Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp 3.473.413.549 3.473.413.549 100 Vèn tù bæ sung 6.859.937.053 6.859.937.053 100 II/ C¸c quü. 52.224.686 52.396.170 100,33 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 57.196.170 52.396.170 91,61 Quü phóc lîi -4.971.484 -4.971.484 100 Tæng céng 10.385.575.288 10.380.775.288 99,95 Qua b¶ng sã liÖu trªn ta thÊy nguån vèn kinh doanh chñ yÕu cña doanh nghiÖp lµ nguån vèn kh¸c ®em l¹i. Ngoµi nguån vèn do ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp hµng n¨m th× C«ng ty hµng n¨m ph¶i trÝch tõ phÇn lîi nhuËn hµng n¨m cã ®­îc cña C«ng ty tøc lµ nguån vèn tù bæ sung hç trî cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty . §ång thêi hµng n¨m C«ng ty trÝch lËp quü ®Çu t­ ph¸t triÓn vµ quü khen th­ëng phóc lîi ®Ó kh«ng ngõng n©ng cao m«i tr­êng lµm viÖc , c¶i thiÖn ®êi sèng cho ng­êi lao ®éng. §Ó n©ng cao m«i tr­êng lµm viÖc, trong n¨m 2001, C«ng ty ®· tiÕn hµnh c¶i t¹o l¹i mÆt tiÒn kh¸ch s¹n, trang bÞ thªm m¸y vi tÝnh vµ m¸y in Lazer cho mét s« sbé phËn trang C«ng ty, Mua thªm 2 xe « t« Camry 4 chç vµ 1 xe « t« TOYOTA 16 chç nh»m phôc vô kh¸ch tèt h¬n. Lµ mét c«ng ty kinh doanh vËn t¶i vµ kh¸ch s¹n nªn C«ng ty Ph¶i c¹nh tranh gay g¾t víi c¸c kh¸ch s¹n vµ dÞch vô thuª xe cña t­ nh©n, hai lÜnh vùc nµy cã thµnh phÇn t­ nh©n tham gia vµo rÊt ®«ng, hä n¨ng ®éng vµ rÊt dÔ rµng thÝch nghi víi sù thay ®æi ®Õn chãng mÆt cña thÞ tr­êng .Víi nh÷ng khã kh¨n nh­ vËy, ®Ó thÝch øng ®­îc víi nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, tõng b­íc th¸o gì khã kh¨n vµ ph¸t triÓn ®i lªn, c«ng ty ®· m¹nh d¹n ®Çu t­ trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i vµo kinh doanh kh¸ch s¹n H­íng D­¬ng, tu söa c¸c lo¹i xe ®Ó thu hót kh¸ch hµng míi gãp phÇn khiÕn cho lç n¨m sau thÊp h¬n n¨m tr­ícvµ kinh doanh ngµy cµng cã hiÖu qu¶. VÒ phÇn nép ng©n s¸ch Nhµ N­íc: C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch Nhµ N­íc bao gåm: thuÕ doanh thu, thuÕ nhµ ®Êt vµ c¸c lo¹i thuÕ kh¸c. Trong hai n¨m 1998,1999 Doanh nghiÖp ho¹t ®éng kinh doanh kh«ng cã l·i nªn kh«ng hoµn thµnh nghÜa vô ®ãng thuÕ víi Nhµ n­íc nh­ng vÉn ®¶m b¶o nép ng©n s¸ch ®Òu ®Æn. N¨m 1999 c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch cña C«ng ty lµ 406.330.544 (®ång) so víi n¨m 1998 lµ 579.106.104 (®ång), nh­ vËy gi¶m 172.775.550(®ång). §iÒu nµy chøng tá C«ng ty ®· thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Nhµ N­íc th«ng qua thuÕ doanh thu vµ c¸c lo¹i thuÕ kh¸c . TiÒn l­¬ng cña ng­êi lao ®éng b×nh qu©n n¨m 1999 (5.161.490®ång/ng­êi/n¨m) t¨ng lªn 12.422 ®ång so víi n¨m 1998 (5.149.068 ®ång/ng­êi/n¨m). Møc t¨ng nµy mét phÇn do Nhµ N­íc t¨ng l­¬ng tèi thiÓu tõ 120.000 ®ång/ng­êi/th¸ng lªn 144.000. Nh­ vËy C«ng ty kh«ng chØ hoµn thµnh nghÜa vô víi Nhµ n­íc mµ cßn n©ng cao ®­îc ®êi sèng ng­êi lao ®éng trong C«ng ty. VÒ lîi nhuËn: Trong hai n¨m 1998,1999 C«ng ty kinh doanh kh«ng cã l·i, n¨m 1998 lç 379.875.581 (®ång) vµ n¨m 1999 lç 350.222.748 (®ång).§©y còng lµ thùc tr¹ng chung cña phÇn lín c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t hiÖn nay, nh­ng c«ng ty ®ang tõng b­íc nç lùc phÊn ®Êu ®Ó lç n¨m sau Ýt h¬n n¨m tr­íc vµ dÇn kinh doanh cã hiÖu qu¶. N¨m 1999, sè lç trong kinh doanh cña C«ng ty ®· gi¶m ®i 29.652.833(®ång) so víi n¨m 1998. N¨m 1999 tuy C«ng ty kh«ng t¨ng ®­îc doanh thu nh­ng vÉn ®¶m b¶o n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Trong c¬ chÕ hiÖn nay, ®Ó ®¹t ®­îc lîi nhuËn tèi ®a C«ng ty cÇn Ph¶i quan t©m, ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý vµ thùc hiÖn chi phÝ kinh doanh t¹i C«ng ty. Trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng, ®Ó c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ kinh doanh thùc sù mang l¹i hiÖu qu¶ khi tiÕn hµnh tæ chøc qu¶n lý chi phÝ, C«ng ty dùa vµo hÖ thèng c¸c c¨n cø sau: +C¸c tiªu chuÈn ®Þnh møc chi phÝ kinh doan hîp lý, hîp lÖ. §©y lµ c¨n cø t­¬ng ®èi quan träng ®Ó C«ng ty tiÕn hµnh thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ.VÝ dô nh­: chi phÝ b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, kih phÝ c«ng ®oµn theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, hµng th¸ng trÝch 19% trªn tæng quü l­¬ng thùc tÕ Ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. +C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm, tÝnh chÊt ho¹t ®éng kinh doanh vµ quy m« cña C«ng ty, tõ ®ã quyÕt ®Þnh ®Õn tæng møc chi phÝ cÇn ®¹t tíi trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh. XuÊt ph¸t tõ tÇm quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ kinh doanh, trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch®· chó träng tíi c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ kinh doanh. §Ó qu¶n lý tèt chi phÝ kinh doanh, c«ng ty tiÕn hµnh c¸c c«ng viÖc sau: X¸c ®Þnh ph¹m vi chi phÝ kinh doanh: Dùa trªn c¸c c¨n cø c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ kinh doanh, C«ng ty tiÕn hµnh x¸c ®Þnh ph¹m vi chi phÝ kinh doanh nh­ sau: TÊt c¶ nh÷ng chi phÝ ph¸t sinh liªn quan ®Õn ho¹t ®éng vËn chuyÓn kh¸ch, thuª xe « t« ®Òu ®­îc h¹ch to¸n vµo chi phÝ kinh doanh. C¨n cø vµo tÝnh chÊt kinh tÕ cña chi phÝ th× toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt kin doanh cña c«ng ty ®­îc chia thµnh c¸c yÕu tè sau: - Chi phÝ khÊu hao c¬ b¶n - Chi phÝ söa ch÷a th­êng xuyªn - Nhiªn liÖu - VËt t­, phô tïng - L­¬ng thu nhËp - C¸c kho¶n b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn ®­îc trÝch theo tû lÖ 25%trªn sè tiÒn l­¬ng nãi trªn - Chi phÝ qu¶n lý - Chi phÝ hoa hång - Chi phÝ kh¸cnh­ chi phÝ cÇu ®­êng, chi phÝ bÕn b·i, chi phÝ b¶o hiÓm xe, chi phÝ vÒ tai n¹n xe… LËp kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh. §©y lµ c«ng t¸c t­¬ng ®èi quan träng ®Ó qu¶n lý tèt chi phÝ. Dùa trªn t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ kinh doanh cña n¨m b¸o c¸o vµ c¸c n¨m tr­íc, C«ng ty tÝnh to¸n ®­îc mäi chi phÝ cho s¶n xuÊt kin doan cña kú kÕ ho¹ch. NhiÖm vô chñ yÕu cña viÖc lËp kÕ ho¹ch chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh lµ ph¸t triÓn vµ ®éng viªn mäi kh¶ n¨ng tiÒm tµng trong ®¬n vÞ ®Ó kh«ng ngõng gi¶m bít chi phÝ kinh doanh, t¨ng lîi nhuËn, nh»m ®¸p øng nhu cÇu t¸i s¶n xuÊt më réng vµ c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn sèng cña c«ng nh©n viªn chøc trong doanh nghiÖp.NhiÖm vô nµy yªu cÇu ng­êi qu¶n lý tµi chÝnh ®¬n vÞ ph¶i tÝnh ®óng, tÝnh ®ñ c¸c chi phi s¶n xuÊt kinp doanh ®Ó x¸c ®Þnh chØ tiªu kÕ ho¹ch ®ång thêi theo dâi ®éng viªn tõng bé phËn trong ®¬n vÞ phÊn ®Êu thùc hiÖn. §Ó x¸c ®Þnh sè chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i bá ra trong kú, C«ng ty tiÕn hµnh lËp dù to¸n chi phÝ s¶n xuÊt theo yÕu tè trªn c¬ së sau ®©y: -Ph¹m vi c¸c yÕu tè chi phÝ ®· ®­îc x¸c ®Þnh b»ng c¸ch ®­a ra nh÷ng kho¶n møc chi phÝ quy l¹i thµnh yÕu tè chi phÝ -Sè liÖu x¸c ®Þnh tõng yÕu tè chi phÝ ®­îc c¨n cø vµo c¸c kÕ ho¹ch liªn quan kh¸c nh­ kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l­¬ng, kÕ ho¹ch nhu cÇu vËt t­, kÕ ho¹ch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh . §ång thêi c¨n cø vµo hÖ thèng c¸c ®Þnh møc kh tÕ kü thuËt hîp lý, hîp lÖ do Nhµ n­íc quy ®Þnh. VÝ dô : C¨n cø vµo c¸c th«ng t­ h­íng dÉn cña Bé Tµi ChÝnh, C«ng ty x¸c ®Þnh c¬ cÊu mét sè kho¶n chi phÝ sau ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh. + C¸c kho¶n b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn ®­îc tÝnh theo tû lÖ 19% trªn tæng tiªn l­¬ng. Trong ®ã: B¶o hiÓm y tÕ: 2% l­¬ng c¬ b¶n. B¶o hiÓm x· héi: 15% l­¬ng c¬ b¶n. Kinh phÝ c«ng ®oµn: 2% l­¬ng c¬ b¶n. PhÇn c¸n bé c«ng nh©n viªn bÞ trõ 6% theo luËt lao ®éng. +Chi phÝ hoa hång, m«i giíi, chi phÝ dÞch vô t¹o viÖc lµm. ë C«ng ty , chi phÝ nµy thùc hiÖn träng lÜnh vùc m«i giíi , dÞch vô cho C«ng ty, hµnh kh¸ch thuª xe cho c¸ nh©n hoÆc tËp thÓ dÉn kh¸ch tíi thuª xe. Th«ng th­êng kh¸ch thuª xe cña C«ng ty lµ kh¸ch ®i tham quan du lÞch hoÆc kh¸ch n­íc ngoµi ¨n nghØ t¹i kh¸ch s¹n cña C«ng ty vµ thuª xe cña C«ng ty. §Ó ®¶m b¶o ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, C«ng ty t¹m thêi c«ng bè møc chi dÞch vô hoa hång méi giíi cho c¸c lÜnh vùc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn nh­ sau: Khèng chÕ toµn c«ng ty kh«ng qu¸ 3% doanh thu nÕu kh«ng tÝnh ®­îc phÇn gi¸ trÞ t¨ng lªn b»ng sè tuyÖt ®èi, hoÆc kh«ng qu¸ 30% trªn gi¸ thÞ tr­êng nÕu x¸c ®Þnh ®­îc gi¸ trÞ tuyÖt ®èi t¨ng thªm ®¶m b¶o c«ng thøc: (Min 3% SF; 30%S gi¸ trÞ t¨ng thªm) Trong ®ã: X lµ tû lÖ % chi cña lo¹i dÞch vô thø i. F lµ doanh thu cña lo¹i dÞch vô thø i. + C¸c kho¶n chi tiÕp kh¸ch, héi häp, giao dÞch, ®èi ngo¹i C«ng ty tù x©y dùng ®Þnh møc chi tiªu.Riªng kho¶n chi giao dÞch, gi¸m ®èc C«ng ty tho¶ thuËn víi c¬ quan qu¶n lý vèn vµ tµi s¶n Nhµ n­íc b»ng v¨n b¶n tr­íc khi ban hµnh quy chÕ vµ ®Þnh møc chi tiªu. §iÒu nµy thÓ hiÖn C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ qu¶n lý. Th­êng xuyªn tiÕn hµnh kiÓn tra , gi¸m ®èc tµi chÝnh mét sè kho¶n chi phÝ chñ yÕu, chiÕm tû träng lín. C¸c c¨n cø ®Ó kiÓm tra , gi¸m ®èc tµi chÝnh lµ dù to¸n chi phÝ, sè liÖu thùc tÕ , chøng tõ ho¸ ®¬n , nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c , chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc vµ c¸c qui ®Þnh cña C«ng ty . T¹i C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch , c¸c chi phÝ chñ yÕu chiÕm tû träng lín lµ chi phÝ nhiªn liÖu , vËt liÖu phô tïng , chi phÝ l­¬ng vµ chi phÝ söa ch÷a th­êng xuyªn . Ngoµi ra, chi phÝ vÒ qu¶n lý ®­îc ph©n bè cho ®éi xe lµ rÊt lín , ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña ®éi xe . C«ng t¸c th­êng xuyªn tiÕn hµnh kiÓm tra , Gi¸m ®èc tµi chÝnh c¸c kho¶n chi phÝ nµy cã ý nghÜa quan träng tíi viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh , t¨ng lîi nhuËn , ®¸p øng yªu cÇu më réng s¶n xuÊt vµ c¶i thiÖn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn . T¹i C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch , ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch ®i tham quan du lÞch . Do ®ã , vÒ kho¶n chi phÝ nhiªn liÖu , chi phÝ vËt liÖu phô tïng thay thÕ chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ kinh doanh cña C«ng ty . Chi phÝ nhiªn liÖu ë ®©y chñ yÕu lµ x¨ng , dÇu . Chi phÝ vËt liÖu, phô tïng nh­ : X¨ng , lèp , b×nh ®iÖn ¾c qui …Nh÷ng chi phÝ nµy cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña xe ®­îc liªn tôc vµ an toµn . §Ó qu¶n lý tèt kho¶n chi phÝ trªn , C«ng ty ph¶i c¨n cø vµo hai yÕu tè : L­îng nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng tiªu hao vµ gi¸ c¶ nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng . Ngoµi ra , C«ng ty ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ qu¸ tr×nh mua , xuÊt v¶ sö dông nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng , tr¸nh t×nh tr¹ng l·ng phÝ , tiªu hao , mÊt m¸t nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng . §èi víi yÕu tè l­îng nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng tiªu hao , C«ng ty ®· x©y dùng ®Þnh møc tiªu hao nhiªn liÖu lµ x¨ng , dÇu cho tõng lo¹i xe dùa trªn c¬ së ®Þnh møc chung cña ngµnh vËn t¶i « t« vµ qua nh÷ng lÇn kh¶o s¸t thùc tÕ cña C«ng ty . Ngoµi viÖc x©y dùng ®Þnh møc tiªu hao nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng , C«ng ty cßn ®­a ra c¸c biÖn ph¸p kiÓm tra , theo dâi , ph¸t hiÖn vµ xö lý kÞp thêi c¸c tr­êng hîp béi chi so víi ®Þnh møc . X©y dùng c¸c chÕ ®é th­ëng ph¹t hîp lý, kÞp thêi nh»m khuyÕn khÝch ng­êi lao ®éng sö dông tiÕt kiÖm nhiªn liÖu , vËt liÖu , phô tïng . C«ng ty cßn cã nh÷ng qui ®Þnh chung ®èi víi c¸c phßng ban vÒ viÖc theo dâi thùc hiÖn ®Þnh møc nh­ : Phßng kÕ ho¹ch – Kü thuËt cã tr¸ch nhiÖm theo dâi ®Þnh møc . Nh÷ng tr­êng hîp cÇn ph¶i ®iÒu chØnh ®Þnh møc phßng sÏ ®Ò xuÊt , b¸o c¸o gi¸m ®èc . §éi xe cã tr¸ch nhiÖm h­íng dÉn cho L¸i xe thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc trªn , ®ång thêi thanh to¸n møc tiÒn th­ëng , ph¹t theo ®Þnh møc cã xù gi¸m s¸t cña phßng kÕ ho¹ch – kü thuËt . §Ó ®¶m b¶o viÖc thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc nghiªm tóc , khi vËt t­ ®· mua vÒ tr­íc lóc nhËp kho (x¨m lèp , b×nh ®iÖn , dÇu ) Ph¶i cã sù gi¸m s¸t vÒ gi¸ thµnh , chÊt l­îng chñng lo¹i , kü thuËt , ®éi xe vµ x­ëng söa ch÷a míi ®­îc nhËp kho . X­ëng söa ch÷a lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ viÖc mua vËt t­ Ph¶i ®¶m b¶o chÊt l­îng , chñng lo¹i vµ gi¸ thµnh .NÕu kh«ng ®¶m b¶o chÊt l­îng , chñng lo¹i th× x­ëng tr­ëng Ph¶i chôi tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ l« hµng kÐm chÊt l­îng ®ã . . Hµng th¸ng , hµng quý ®éi xe cã tr¸ch nhiÖm b¸o c¸o vÖc thùc hiÖn ®Þnh møc vÒ C«ng ty , phßng kÕ ho¹ch – kü thuËt , theo dâi , tæng hîp vµ b¸o c¸o Gi¸m ®èc vÒ t×nh h×nh thùc hiÖn ®Þnh møc vµ chÕ ®é th­ëng ph¹t cho c«ng b»ng . Lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh vËn chuyÓn kh¸ch , sö dông nhiÒu nh©n c«ng do ®ã kho¶n chi phÝ tiÒn l­¬ng lµ chi phÝ c¬ b¶n chiÕm tû träng lín thø hai trong tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ . TÝnh ®Õn ®Çu n¨m 1999 , toµn C«ng ty cã 161 lao ®éng , trong ®ã sè lao ®éng trong lÜnh vùc vËn t¶I lµ 89 ng­êi , bao gåm : L¸i xe 76 ng­êi , thî sña ch÷a 9 ng­êi vµ lao ®éng mua s¾m vËt t­ vµ b¶o qu¶n vËt t­ lµ 4 ng­êi .ViÖc kiÓm tra tµi chÝnh ®èi víi chi phÝ tiÒn l­¬ng ®­îc thùc hiÖn trong qu¸ tr×nh lËp vµ thùc hiªnj kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l­¬ng cña C«ng ty . ViÖc qu¶n lý tiÒn l­¬ng t¹i C«ng ty kh«ng cã nghÜa lµ c¾t xÐn thu nhËp cña ng­êi lao ®éng mµ lµ gãp phÇn phÊn ®Êu gi¶m chi phÝ tiÒn l­¬ng trong ®¬n vÞ b»ng c¸ch ph©n c«ng sö dông lao ®éng mét c¸ch hîp lý , khuyÕn khÝch viÖc ph¸t huy s¸ng kiÕn , c¶i tiÕn kü thuËt , t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng , ®¶m b¶o ph©n phèi c«ng b»ng , hîp lý , ph¸t huy t¸c dông kÝch thÝch cña tiÒn l­¬ng , tiÒn th­ëng , kÕt hîp gi¶i quyÕt hµi hoµ gi÷a viÖc t¨ng tÝch luü cho ®¬n vÞ víi viÖc t¨ng thu nhËp cho ng­êi lao ®éng mét c¸ch hîp lý . §Ó thùc hiÖn môc ®Ých trªn , C«ng ty rÊt chó träng xem xÐt c¸c yÕu tè ®Þnh møc lao ®éng , h×nh thøc tr¶ l­¬ng cïng víi ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng . Lao ®éng cña C«ng ty ®­îc s¾p xÕp , bè trÝ sao cho phï hîp víi tæ chøc s¶n xuÊt . VÒ h×nh thøc tr¶ l­¬ng , C«ngty ¸p dông h×nh thøc tr¶ l­¬ng dµn ®Òu b×nh qu©n . Theo h×nh thøc nµy , thu nhËp cña ng­êi lao ®éng phô thuéc chÝnh vµo hÖ sè l­¬ng vµ sè ngµy lao ®éng trong th¸ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn . C¨n cø vµo nghÞ ®Þnh CP/28 cña chÝnh phñ ®· qui ®Þnh vµ c¸c th«ng t­ h­íng dÉn 13, 14 cña Bé lao ®éng th­¬ng binh vµ x· héi , C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng nh­ sau X¸c ®Þnh tæng quü l­¬ng n¨m kÕ ho¹ch ®Ó x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng . Quü tiÒn l­¬ng tÝnh theo c«ng thøc nh­ sau : Trong ®ã : + Ldb : Lao ®éng ®Þnh biªn . + TLmindn : Møc l­¬ng tèi thiÓu cña C«ng ty lùa chän trong khung quy ®Þnh + Hcb : HÖ sè l­¬ng cÊp bËc b×nh qu©n . + Hpc : HÖ sè c¸c kho¶n phô cÊp l­¬ng b×nh qu©n ®­îc tÝnh trong ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng . Ph­¬ng ph¸p x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng : C«ng ty ¸p dông c¸ch tr¶ l­¬ng theo th¸ng , tiÒn l­¬ng cña c«ng nh©n ¨n theo hÖ sè cÊp bËc l­¬ng . L­¬ng cÊp bËc §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng = Sè ngµy lao ®éng theo thêi gian L­¬ng theo thêi = §¬n gi¸ ´ Sè ngµy lµm gian tõng ng­êi tiÒn l­¬ng viÖc thùc tÕ Víi ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng dµn ®Òu b×nh qu©n nh­ vËy C«ng ty ch­a ph¸t huy hÕt n¨ng lùc cña ng­êi lao ®éng , g©y sù l·ng phÝ lín vµ t¹o ra n¨ng suÊt lao ®éng ch­a cao . §¬n gi¸ tiÒn l­¬ng nµy lµm c¬ së ®Ó x¸c lËp quü l­¬ng ®­îc phÐp chi . §Ó gãp phÇn tiÕt kiÖm chi phÝ, C«ng ty lu«n gi¸m ®èc chÆt chÏ c¸c kho¶n chi phÝ söa ch÷a lín cho xe. Chi phÝ söa ch÷a cao hay thÊp phô thuéc vµo sè lÇn söa ch÷a vµ chi phÝ cho mçi lÇn söa ch÷a . C¨n cø vµo chÕ ®é b¶o d­ìng xe lµ tõ 6 th¸ng ®Õn 1 n¨m mµ C«ng ty l¹i cho xe ®i b¶o d­ìng, söa ch÷a lín. ViÖc söa chòa th­êng xuyªn lµ söa ch÷a nh÷ng h­ háng x¶y ra bÊt th­êng trong qu¸ tr×nh hho¹t ®éng cña xe. Ng­êi qu¶n lý tµi chÝnh C«ng ty cÇn n¾m ch¾t thêi gian sö dông vµ ®Þnh ng¹ch c¸c cÊp b¶o d­ìng ®Ó x¸c ®Þnh ®óng sè tiÒn söa ch÷a ®èi víi tõng lo¹i xe, tr¸nh c¾t xÐn hhoÆc t¨ng sè lÇn söa ch÷a so víi quy ®Þnh ®Ó ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng cña xe. MÆt kh¸c Ph¶i ®¶m b¶o vèn ®Ó dù tr÷ vËt liÖu , phô tïng ë møc cÇn thiÕt nh»m h¹n chÕ ®Õn møc thÊp nhÊt sè ngµy xe Ph¶i n»m chê ®Ó söa ch÷a do thiÕu vËt liÖu, phô tïng g©y ra. Söa ch÷a lín cã thÓ thuª ngoµi hoÆc do ®éi söa ch÷a cña ®éi xe ®¶m nhËn. C«ng ty tiÕn hµnh møc chi phÝ, lËp dù to¸n chi phÝ vµ kiÓm tra viÖc chÊp hµnh ®Þnh møc dù to¸n ®ã, ®¶m b¶o ®ñ, kÞp thêi ®iÒu kiÖn vËt chÊt cÇn thiÕt vµ thóc ®Èy c«ng t¸c söa ch÷a ®óng chÕ ®é b¶o d­ìng víi chÊt l­îng tèt. PhÇn III T×nh h×nh thùc hiÖn h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n Vµ c«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ t¹I doanh nghiÖp. T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh t¹i C«ng ty n¨m 1999. Ngay sau khi b¾t ®Çu b­íc vµo n¨m 1999, C«ng ty ®· khÈn tr­¬ng x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña dÞch vô xe n¨m 1999. §ång thêi víi kÕ ho¹ch vÒ doanh thu vµ lîi nhuËn lµ kÕ ho¹ch vÒ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn c¬ së c¸c sè liÖu thùc hiÖn n¨m tr­íc, c¨n cø vµo v¨n b¶n h­íng dÉn cña Nhµ n­ícvµ qua viÖc kh¶o s¸t nghiªn cøu thÞ tr­êng cïng víi ®Æc ®iÓm quy m« kinh doanh cña C«ng ty, kÕ ho¹ch chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ®· nªu:BiÓu h×nh (1) Tæng chi phÝ kinh doanh thùc hiÖn n¨m 1999 lµ 2.161.484.291 ®ång so víi kÕ ho¹ch ®· gi¶m ®i 51.515.709 ®ång víi tû lÖ gi¶m ®i lµ 2,32%. XÐt sù t¨ng lªn cña chi phÝ kinh doanh trong mèi quan hÖ víi tæng doanh thu ta thÊy, kÕ ho¹ch doanh thu lµ 2.500.000.000 ®ång vµ thùc hiÖn doanh thu lµ 2.097.477.818 ®ång, nh­ vËy so víi kÕ ho¹ch ®Æt ra tæng doanh thu cña ®¬n vÞ ®· gi¶m 402.522.182 ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 16,1%. Nh­ vËy tû lÖ gi¶m cña doanh thu lín h¬n tû lÖ gi¶m cña chi phÝ, sù gi¶m ®i nh­ vËy lµ ch­a tèt, ®iÒu nµy thÓ hiÖn qua viÖc thùc hiÖn lîi nhuËn n¨m 1999. N¨m 1999, doanh nghiÖp kinh doanh kh«ng cã lîi nhuËn vµ cßn bÞ thua lç 106.903.458 ®ång. §©y lµ mét sù xuèng dèc cña ®¬n vÞ, ®¬n vÞ cÇn kiÓm tra chÆt chÏ c¸c kho¶n chi phÝ trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh vµ ®­a ra c¸c biÖn ph¸p ®Ó tiÕt kiÖm tèi ®a chi phÝ. Ta cã biÓu h×nh ph¶n ¸nh t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh n¨m 1999 theo c¸c yÕu tè chi phÝ nh­ sau: (BiÓu h×nh trang bªn): T×nh h×nh thùc hiÖn c¸c yÕu tè chi phÝ qua hai n¨m 1998-1999.. Ta cã t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c yÕu tè chi phÝ qua 2 n¨m 1998-1999 ®­îc ph¶n ¸nh qua biÓu h×nh sau: Tæng chi phÝ thùc hiÖn n¨m 1999 lµ 2.161.484.291 ®ång, t¨ng so víi thùc hiÖn chi phÝ n¨m 1998 vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 87.020.937 ®ång, t¨ng so víi thùc hiÖn chi phÝ n¨m 1998 vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 87.020.937 ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 0,042%. Møc t¨ng nµy t­¬ng ®èi nhá nh­ng ta xem xÐt ®Õn t×nh h×nh doanh thu cña ®¬n vÞ vµ xem xÐt chi phÝ kinh doanh trong mèi quan hÖ víi doanh thu .Tæng doanh thu n¨m 1999 cña ®¬n vÞ lµ 2.097.477.88 ®ång, gi¶m ®i so víi n¨m 1998 lµ 184.351.877 ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 8,07%. Nh­ vËy, trong khi chi phÝ kinh doanh cña ®¬n vÞ t¨ng lªn th× doanh thu cña ®¬n vÞ l¹i gi¶m ®i víi tû lÖ gi¶m lµ rÊt lín. Cã rÊt nhiÒu nguyªn nh©n dÉn ®Õn doanh thu cña ®¬n vÞ gi¶m nh­ng sù t¨ng lªn vÒ chi phÝ trong tru­êng hîp nµy lµ kh«ng tèt vµ bÊt hîp lý. Bëi v× , gi¶ sö ®¬n vÞ cã t¨ng ®­îc doanh thu th× sù t¨ng lªn cña doanh thu còng Ph¶i dùa trªn c¬ së sö dông triÖt ®Ó mäi tiÒm n¨ng cña ®¬n vÞ, lµ biÖn ph¸p tÝch cùc nhÊt ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ kinh doanh. ThÕ nh­ng ®¬n vÞ kh«ng nh÷ng khong t¨ng ®­îc doanh thu mµ còng ch¼ng tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ, nh­ vËy kh«ng tËn dông ®­îc triÖt ®Ó mäi tiÒm n¨ng cña ®¬n vÞ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng chi phÝ kinh doanh ®¬n vÞ Ph¶i bá ra lín h¬n doanh thu ®¬n vÞ ®¹t ®­îc vµ kÕt qu¶ cuèi cïng lµ ®¬n vÞ bÞ lç 106.903.458. Sù chªnh lÖch chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh gi÷a hai n¨m 1998-199 lµ kh«ng lín l¾m do nh×n chung n¨m 199 ®¬n vÞ kh«ng cã sù thay ®æi vÒ quy m« s¶n xuÊt kinh doanh sovíi n¨m 1998. Nh÷ng kho¶n chi phÝ nµy l¹i chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng chi phÝ kinh doanh cña ®¬n vÞ, n¨m 1998 chiÕm 34,82%.N¨m 1998, chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh lµ 722.377.508 ®ång n¨m 1999 lµ 753.369.055 ®ång, nh­ vËy so víi n¨m tr­íc, n¨m nay t¨ng 31.031.574 ®ångvíi tû lÖ t¨ng lµ 0,043%. Kho¶n chi phÝ nµy, ®¬n vÞ nép cho c«ng ty ®Ó c«ng ty tr¶ nî vay vµ l·i vay ®èi víi Ng©n hµng C«ng th­¬ng ViÖt nam. VÒ chi phÝ khÊu hao b×nh ®iÖn s¨m lèp: §©y lµ kho¶n chi phÝ mµ ®¬n vÞ tÝnh khÊu hao dÇn theo thêi gian chø kh«ng tÝnh trªn sè km xe chaþ ®­îc. Do vËy n¨m 1999 sè km xe ch¹y ®­îc Ýt h¬n nh­ng kho¶n chi phÝ nµy vÉn cao h¬n n¨m 1998. Kho¶n chi phÝ nµy ®­îc ®¬n vÞ trÝch ra ®Ó mua b×nh ®iÖn, s¨m lèp lµ 79.646.330 ®ång, t¨ng h¬n so víi n¨m 1998 vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 11.041.330, víi tû lÖ t­¬ng øng lµ 0,16%. VÒ chi phÝ l­¬ng vµ c¸c kho¶n b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ vµ chi pÝ cè ®Þnh: Tæng tiÒn l­¬ng n¨m 1999 lµ 483.942.100 ®ång, t¨ng so víi n¨m 1998 lµ 82.779.450 ®ång tû lÖ t¨ng lµ 0,21%. Nh­ vËy, trong t×nh h×nh doanh thu gi¶m 8,07% mµ ®¬n vÞ vÉn ®¶m b¶o ®­îc møc l­¬ng cho anh em nh­ nh÷ng n¨m tr­íc lµ sù cè g¾ng rÊt lín cña ®¬n vÞ. §iÒu nµy ®· ®éng viªn anh em L¸i xe, lµm hä yªn t©m h¬n trong c«ng viÖc cña m×nh. Chi phÝ vÒ b¶o hiÓm x· héi , b¶o hiÓm y tÕ vµ kinh phÝ c«ng ®oµn ®­îc trÝch vµo chi phÝ lµ 19% trªn tæng l­¬ng c¬ b¶n. Theo qui ®Þnh th× chi phÝ nµy ®­îc trÝch trªn chi phÝ tiÒn l­¬ng theo quan hÖ tû lÖ thuËn víi tû lÖ trÝch do Nhµ n­íc quy ®Þnh. Chi phÝ vÒ x¨ng, dÇu n¨m 1999 gi¶m t­¬ng ®èi so víi n¨m 1998. N¨m 1998, chi phÝ nµy lµ 362.027.900 ®ång, ®Õn n¨m 1999 lµ 353.994.180 ®ång, gi¶m 8.033.720 ®ång vÒ sè tuyÖt ®èi vµ gi¶m c¶ vÒ tû träng(N¨m 1998, chi phÝ x¨ng dÇu chiÕm 17,45%, chi phÝ n¨m 1999 chiÕm 16,37%)chi phÝ nhiªn liÖu chiÕm tû träng t­¬ng ®èi lín trong tæng chi phÝ kinh doanh cña ®¬n vÞ. §©y cã thÓ coi lµ biÕn phÝ v× sù thay ®æi cña sè km xe ch¹y còng lµm thay ®æi lo¹i chi phÝ nµy.Do vËy, chi phÝ nhiªn liÖu gi¶m ®i kh«ng Ph¶i lµ tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ mµ nã ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn kinh doanh. §¬n vÞ cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p t¨ng chi phÝ nµy lªn nh»m t¨ng doanh thu. Sù t¨ng chi phÝ nµy lªn kh«ng cã nghÜa lµ t¨ng mét c¸ch l·ng phÝ, kh«ng cã môc ®Ých,thiÕu hiÖu qu¶ mµ doanh nghiÖp cÇn Ph¶i cã biÖn ph¸p thu hót kh¸ch thuª xe cña m×nh nhiÒu lªn vµ sè l­îng kh¸ch trªn mçi chuyÕn xe lµ cao nhÊt …t¨ng hiÖu qu¶ sö dông cho mçi chuyÕn xe.§iÒu nµy ®Én ®Õn chi phÝ nhiªn liÖu cña toµn c«ng ty t¨ng lªn song chi phÝ nhiªn liÖu cho mçi chuyÕn xe trªn b×nh qu©n kh¸ch lµ gi¶m ®i. Còng nh­ x¨ng dÇu, chi phÝ cho L¸i xe ®i c«ng t¸c dµi ngµy còng gi¶m. N¨m 1999 gi¶m ®i 15.615.500 ®ång so víi n¨m 1998 t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m lµ 0,14% møc gi¶m nµy do sè lÇn chë kh¸ch ®i xa gi¶m. §iÒu nµy kh«ng ph¶i lµ dÊu hiÖu tèt cho C«ng ty. VÒ viÖc söa ch÷a th­êng xuyªn vµ chi phÝ mua phô tïng ®Ó söa ch÷a: Trong n¨m 1999, chi phÝ ®Ó söa ch÷a th­êng xuyªn vµ mua phô tïng ®Ó söa ch÷a gi¶m rÊt m¹nh tíi 48,57% so víi n¨m 1998, chi phÝ söa ch÷a th­êng xuyªn vµ mua phô tïng ®Ó söa ch÷a gi¶m rÊt m¹nh tíi 48,57% so víi n¨m 1998, chi phÝ söa ch÷a th­êng xuyªn vµ mua phô tïng lµ 181.671.190 ®ång, chiÕm 8,70% tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, ®Õn n¨m 1999 chi phÝ nµy chØ cßn 93.419.350 ®ång vµ chØ chiÕm tû träng 4,32% tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ. Sù gi¶m m¹nh cña lo¹i chi phÝ nµy mét mÆt lµ do ®¬n vÞ mua ®­îc phô tïng söa ch÷a rÎ h¬n, mÆt kh¸c do sè xe l­u ë ga xe nhiÒu nªn viÖc háng hãc gi¶m vµ chi phÝ cho viÖc söa ch÷a gi¶m ®i. Qua ®ã ®¬n vÞ cÇn ph¸t huy nh÷ng ­u ®iÓm ®Ó tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ, mét mÆt viÖc tiÕt kiÖm ®ã Ph¶i trªn c¬ së t¨ng ®­îc doanh thu, lóc ®ã míi dÇn kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng kinh doanh kÐm hiÖu qu¶ nh­ hiÖn nay. C¸c kho¶n chi phÝ cßn l¹i ngoµi nh÷ng kho¶n chi phÝ trªn bao gåm chi vÒ chi phÝ héi häp, tiÕp kh¸ch ,båi d­ìng ca ®ªm, mua s¾m vËt rÎ tiÒn, v¨n phßng phÈm, ph« t« tµi liÖu…chi phÝ kh¸c cña ®¬n vÞ n¨m 1999 lµ 53.406.192 ®ång, n¨m 1998 lµ 30.938.000 ®ång t¨ng 22.468.192 ®ång víi tû lÖ t¨ng 72,26%. N¨m 1999 kho¶n chi nµy t¨ng m¹nh dï nã chØ chiÕm tû träng nhá(2,5%) so víi tæng chi phÝ kinh doanh. Trong lóc tæng doanh thu cña ®¬n vÞ gi¶m mµ c¸c kho¶n chi phÝ kh¸c l¹i t¨ng víi tèc ®é rÊt lín, ®¬n vÞ cÇn xem xÐt l¹i kho¶n chi phÝ nµy bëi v× nã lµ lo¹i chi phÝ rÊt khã kiÓm so¸t , tuú thuéc vµo sù ch©n thùc cña ng­êi chuyªn qu¶n lý chóng. Chi phÝ kh¸c chiÕm tû träng nhá nh­ng nã l¹i t¨ng lªn víi tèc ®é rÊt lín vµ gãp phÇn kh«ng nhá vµo viÖc t¨ng lªn cña tæng chi phÝ kinh doanh n¨m 1999. KÕt luËn C«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch lµ mét ®¬n vÞ ra ®êi sím nªn c«ng ty gÆp mét sè nh÷ng khã kh¨n nhÊt ®inh. Song víi sù cè g¾ng kh«ng ngõng cña b¶n th©n ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty, c«ng ty ®· gi÷ v÷ng ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, qu¸n triÖt s©u s¾c chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh nhËn thøc râ ®­îc tÇm quan träng cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, mét lo¹t c¸c vÊn ®Ò ®­îc ®­a ra vµ gi¶i quyÕt mét c¸ch ®ång bé, trong ®ã cã vÊn ®Ò qu¶n lý vµ sö dông chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh . Trong suèt 8 tuÇn thùc tËp tæng hîp t¹i c«ng ty vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c« chó trong c«ng ty vµ sù h­íng dÉn tËn t×nh cña thµy gi¸o h­íng ®Én, t«i ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp kh¸i qu¸t s¬ bé vÒ c«ng ty vµ thùc tr¹ng tµi chÝnh cña c«ng ty qua mét sè n¨m. V× tr×nh ®é vµ thêi gian h¹n chÕ nªn b¶n b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp nµy ch¾c ch¾n sÏ cã nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh, Do vËy t«i rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy c« gi¸o cïng c¸c c« chó trong c«ng ty ®Ó t«i cã thÓ lµm chuyªn ®Ò thùc tËp lÇn sau mét c¸ch tèt h¬n. Cuèi cïng t«i xin bµy tá lßng biÕt ¬n s©u s¾c tíi thÇy gi¸o NguyÔn V¨n Thanh vµ c¸c thÇy c« gi¸o cña tr­êng , t«i xin c¶m ¬n ban gi¸m ®èc , phßng tµi vô , phßng tæ chøc vµ phßng kÕ ho¹ch cña c«ng ty ®· h­íng dÉn t«i tËn t×nh chu ®¸o ®Ó t«i hoµn thµnh luËn v¨n . T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Hµ Néi ngµy th¸ng n¨m 200 Sinh viªn thùc hiÖn . NGUåN VèN Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A. Nî ph¶i tr¶ 24.038.334 -40.631.935 I/ Nî ng¾n h¹n -1.946.412 -43.382.159 Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 105.260.431 105.260.431 Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 163.028.570 22.277.000 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc -99.037.743 -77.642.083 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn -182.710.462 -183.100.382 Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 2.475.282 4.035.000 C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 9.037.510 85.787.875 II/ Nî kh¸c. 25.984.746 2.750.224 Chi phÝ ph¶i tr¶ 25.984.746 2.750.224 B. Nguån vèn chñ së h÷u. 9.675.210.302 9.474.146.637 I/ Nguån vãn quü 9.680.181.786 9.479.118.121 Nguån vèn kinh doanh 10.333.350.602 10.333.350.602 Chªnh lÑch tû gi¸ 209.974 209.974 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 52.396.170 52.396.170 Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi -705.774.960 -906.838.625 II/ Nguån kinh phÝ, quü kh¸c -4.971.484 -4.971.484 Quü khen th­ëng vµ phóc lîi -4.971.484 -4.971.484 TæNG CéNG NGUåN VèN 9.699.248.636 9.433.514.702 Tµi s¶n Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú A. Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 1.287.619.235 1.494.055.851 I/ TiÒn 490.115.157 683.917.505 TiÒn mÆt t¹i quü 113.260.753 105.469.520 TiÒn göi ng©n hµng 376.854.404 578.447.985 II/ C¸c kho¶n ph¶i thu 599.609.668 605.370.665 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 481.906.001 491.232.866 Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 37.968.722 39.085.322 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 979.405 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 79.734.945 74.073.072 III/ Hµng tån kho 58.751.743 44.349.223 Nguyªn vËt liÖu tån kho 54.892.300 42.684.289 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 3.859.443 1.664.934 IV/ Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 139.142.667 160.418.458 T¹m øng 30.115.950 22.654.693 Chi phÝ tr¶ tr­íc 1.219.724 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 105.726.717 124.815.836 Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 3.300.000 11.728.205 B. Tµi s¶n cè ®Þnh ®Çu t­ dµi h¹n 8.411.629.401 7.939.458.851 I/ Tµi s¶n cè ®Þnh 8.411.629.401 7.939.458.851 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 8.411.629.401 7.939.458.851 Nguyªn gi¸ 20.334.387.489 20.195.435.345 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÐ -11.922.758.088 -2.255.976.494 Tæng céng tµi s¶n 9.699.248.636 9.433.514.702