Đề tài Tổ chức công tác quản lý vốn lưu động trong công ty thương mại –xây dựng Sóc Sơn

Lêi nãi ®Çu S ù nghiÖp ®æi míi do §¶ng ta khëi x­íng vµ l·nh ®¹o ®¶ ®­a ®Êt n­íc ta tõ nÒn kinh tÕ mang nÆng tÝnh tù cung tù cÊp víi c¬ chÕ quan liªu bao c©psang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng theo ®Þnh h­íng XHCN. C«ng cuéc ®æi míi ®ang ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i nhiÒu th¸ch thøc bëi lÜnh vùc kinh doanh th­¬ng maÞo ®ang tõng b­íc héi nhËp víi nÒn kinh tÕ khu vùc vµ quèc tÕ. Sù c¹nh tranh vµ kh¸t väng lîi nhuËn ®· trë thµnh ®éng lùc th«i thóc c¸c DN t¨ng c­êng ®æi míi thiÕt bÞ c«ng nghÖ. §Çu t­ vµo nh÷ng ngµnh nghÒ míi vµ chiÔm lÜnh thÞ tr­êng. T×nh h×nh trªn ®· lµm gia t¨ng nhu cÇu vèn trong nÒn kinh tÕ. ChÝnh v× vËy c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh bao gåm vèn cè ®Þnh vèn l­u ®éng vµ vèn chuyÓn dông kh¸c. Qua ®ã viÖc sö dông vèn tiÕt kiÖm vµ hiÖu qu¶ hiÖu qu¶ ®­îc coi lµ ®iÒu kiÖn tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp. Ph¶i lu«n n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh sö dông vèn ta ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh ®Ò x¸c ®Þnh vèn. V× vËy nhu cÇu vèn ( vèn cè ®Þnh vèn l­u ®éng vµ vèn chuyÓn ®éng kh¸c) trong mçi doanh nghiÖp lµ rÊt cÇn thiÕt ®Ó tham gia ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. ViÖc th­êng xuyªn tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i c¸c doanh nghiÖp sÏ gióp cho bé phËn ®iÒu hµnh, n½m râ ®­îc ­u nh­îc ®iÓm trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña m×nh ®Ó tù do cã c¸c biÖn ph¸p nh»m hoµn thiÖn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc S¬n sau khi t×m hiÓu vµ nhËn thÊy tÇm quan träng cña vèn trong c«ng ty, em ®· chän ®Ò tµi “Tæ chøc c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng trong c«ng ty th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc S¬n.”. Tuy nhiªn do cã nh÷ng h¹n chÕ nhÊt ®Þnh, b¶n b¸o c¸o ch¾c ch¾n kh«ng tr¸ch khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®­îc ý kiÕn nhËn xÐt cua c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Kinh tÕ vµ c¸c c« chó trong c«ng ty ®Ó hoµn thiÖn h¬n n÷a b¸o c¸o cña em. B¸o c¸o gåm 3 phÇn PhÇn I : LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. PhÇn II: Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc S¬n. PhÇn III: Mét sè ý kiÕn vµ ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc S¬n. Trong qu¸ tr×nh nghiªn cøu em xin ch©n thµnh c¸m ¬n sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« Lª Kim Anh vµ ban qu¶n lý vèn cña c«ng ty .  PhÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i-x©y dùng Sãc S¬n. I.LÞch sö h×nh thµnh cña c«ng ty vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty 1.LÞch sö h×nh thµnh cña c«ng ty C«ng ty CP TM-TH Sãc S¬n lµ mét DNNN ho¹t ®éng trong lÜnh vùng kinh doanh th­¬ng m¹i,c«ng ty cã mét bÒ dµy lÞch sö g¾n liÒn ví sù th¨ng trÇm cña ®Êt n­íc vÒ kinh tÕ vµ chÝnh trÞ trong su«t 38 n¨m qua.C«ng ty ®­îc thµnh lËp trren c¬ së s¸t nhËp bëi hai ®¬n vÞ ®ã lµ c«ng ty b¸ch ho¸ c«ng nghÖ phÈm vµ c«ng ty thùc phÈm. Thùc hiÖn ®­¬ng lèi ®æi míi cña ®¶ng vµ nhµ n­íc,do yªu cÇu qu¶n lý ngµy 18/3/1993 UBND thµnh phè Hµ Néi ra quyÕt ®inhj 653/Q§-UB s¸t nhËp hai c«ng ty b¸ch ho¸ c«ng nghÖ phÈm vµ c«ng ty thùc phÈm thµnh c«ng ty th­¬ng m¹i Sãc S¬n ®ãng tai 124 khu B-thÞ trÊn Sãc S¬n.C«ng ty TM-XD Sãc S¬n lµ mét DNNN cã quy m« nhá víi diÖn tÝch 7848 m2 n»m r¶i r¸c trªn kh¾p c¸c khu vùc ®«ng d©n c­ trong toµn huyÖn.Víi mét c¬ së vËt chÊt nghÌo nµn l¹c hËu.MÆc dï vËy ngay tõ khi s¸t nhËp víi nhiÖm vô kinh doanh th­¬ng m¹i phôc vô nhu cÇu cña CBCNV vµ nh©n d©n trong huyÖn,thùc hiÖn ho¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp.CBCNV trong c«ng ty ®· ®oµn kÕt nhÊt trÝ mç lùc phÊn ®Êu hoµn thµnh nhiÖm vô vµ cÊp trªn giao cho. §Õn cuèi n¨m 1998,®¶ng vµ nhµ n­íc cã chñ tr­¬ng s¾p xÕp vµ tæ chøc t¹i DNNN thµnh c¸c lo¹i h×nh DN kh¸c chØ gi÷ l¹i mètè DN lín thuéc c¸c ngµnh chñ chèt víi môc ®Ých t¨ng hiªu qu¶ ho¹t ®éng vµ kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ then chèt cña thµnh phÇn kinh tÕ nhµ n­íc.§ång thêi huy ®éng c¸c nguån lùc ®ang n¨m trong d©n ®Ó n©ng cao sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ,x· héi. N¨m 1999,h­ëng øng sù ®æi míi nµy cña c«ng ty th­¬ng nghiÖp tæng hîp Sãc S¬n ®­îc UBNN huyÖn Sãc S¬n chän lµm ®iÓm ®Ò nghÞ víi UBND thµnh phè Hµ Néi cho phÐp c«ng tyTNTH Sãc S¬n tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸.Sau 7 th¸nh chuÈn bÞ c¸c b­íc tiÕn hµnh ngµy 30/6/1999 UBNN thµnh phè Hµ Néi ra quyÕt ®Þnh sè 5673/Q§-UBchÝnh thøc chuyÓn ty TNTH Sãc S¬n thµnh c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i-x©y dùng Sãc S¬n.C«ng ty chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn víi sè vèn ®iÒu lÖ 4 tØ ®ång ®­îc chia thµnh 8000 cæ phiÕu ,mçi cæ phiÕu cã gi¸ trÞ 500 ngh×n ®ång trong ®ã cæ phÇn b¸n cho ng­êi lao ®«ng trong c«ng ty lµ 58% t­¬ng øng víi 2.320triÖu ®ång,b¸n cho ®èi t­îng ngoµi c«ng ty lµ 42%,t­¬ng øng 1.680triÖu ®ång.§©y thùc sù lµ b­íc chuyÓn biÕn lín trong lÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i x©y dùng Sãc S¬n.ViÖc cæ phÇn ho¸ ®· thay ®æi h×nh thøc së h÷u cña c«ng ty.NÕu nh­ tr­íc ®©y c«ng ty thuéc së h÷u cña nhµ n­íc th× hiÖn nay 100% ng­êi lao ®éng trong c«ng ty lµ chñ së h÷u cña c«ng ty,tÊt c¶ cïng chung mét môc ®Ých lµ lµm cho c«ng ty ngµy cµng lín m¹nh vµ ®êi sèng ng­êi lao ®éng ngµy cµng ®­îc c¶i vµ n©ng cao. 2.Sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. Víi ®Æc thï lµ c«ng ty th­¬ng m¹i cÊp huyÖn m¹ng l­íi kinh doanh réng kh¾p phôcvô nhu cÇu ®êi sèng cña ND.Nh÷ng n¨m gÇn ®©y quy m« kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng ®­îc më réng cô thÓ lµ +N¨m 2000: 12.156triÖu +N¨m 2001: 15.273triÖu ThÞ tr­êng tiªu thô ngµy cµng ®­îc më réng c«ng ty cã 45 quÇy hµng kinh doanh t¹i 4 khu vùc d©n c­ vµ 5 ®¹i lÝ t¹i c¸c x·.MÆt hµng kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty lµ x¨ng dÇu vµ kinh doanh thêi vô.§i ®«i víi viÖc më r«ng quy m« SXKD c«ng ty cßn n©ng cao chÊt l­îng hµng b¸n víi tinh thÇn vµ th¸i ®é phôc vô tËn t×nh. II.Chøc n¨ng vµ nhiÖn vô cña c«ng ty C«ng ty cæ phÇn TMXD Sãc S¬n tõ n¨m 1985 trë vÒ tr­íc lµ mét c«ng ty th­¬ng nghiÖp cÊp III cã ch­c n¨ng vµ nhiªn cô ph©n phèi hµng nhu yÕu phÈm phôc vô CBCNV vµ nh©n d©n.Cuèi n¨m 1985 ®Õn ®Çu n¨m 1986 §¶ng vµ nhµ n­íc xo¸ bá c¬ chÐ quan liªu bao cÊp chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Þnh h­íng XHCN.C«ng ty cæ phÇn x©y dùng Sãc S¬n lµ mét ®¬n vÞ ho¹ch to¸n ®éc lËp do uû ban nh©n d©n huyÖn qu¶n lý cã nhiÖm vô kinh doanh tæng hîp,th­¬ng nghiÖp quèc doanh gi÷ vai trß chñ ®¹o trªn thÞ tr­êng,khi ®­îc phª duyÖt chuyÓn sang cæ phÇn ho¸ th× c«ng ty cã chøc n¨ng,nhiÖm vô kinh doanh th­¬ng m¹i theo ®óng luËt DN.L­u chuyÓn hµng ho¸ vµ thùc hiÖn gi¸ trÞ hµng ho¸,tiÕp tôc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt trong kh©u l­u th«ng tæ chøc s¶n xuÊt qu¶n lý kinh doanh hiÖu qu¶,tho¶ m·n ®Çy ®ñ kÞp thêi ®ång bé ®óng chÊt l­îng mäi nhu cÇu vÒ hµng ho¸ dÞch vô cho kh¸ch hµng mét c¸ch thuËn tiÖn v¨n minh gãp phÇn thóc ®¶y s¶n xuÊt,tiªu dïng XH ph¸t triÓn III.Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý. 1.Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. Doanh nghiÖp th­¬ng m¹i lµ mét doanh nghiªp chuyªn lam nhiÖm vô l­u th«ng hµng ho¸ vï¨ lµ ng­êi mua hµng võa lµ ng­êi b¸n hµng ®Ó thùc hiªn tèt vµ cãhiªu qu¶.Nhiªm vô cña mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i lµ ph¶i tæ chøc bé m¸y qu¶n lý trªn c¬ së hiÖu qu¶ vµ tÝch kiÖm nhÊt. C«ng ty cæ phÇn TMXD Sãc S¬n lµ mét ®¬n vÞ ho¹ch to¸n ®éc lËp.Do ®ã c«ng ty ®· tæ chøc mét bé m¸y qu¶n lý trªn c¬ së tÝch kiÖm chi phÝ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn t¹o ®iÒu kiªn chop doanh ngiÖp tån t¹i. Ngay sau khi cæ phÇn ho¸ c«ng ty ®· thùc hiÖn s¾p xÕp l¹i ho¹t ®éng kinh doanh,bé m¸y qu¶n lý víi ph­¬ng ch©m mét ng­êi lµm ®­îc nhiÒu viÖc.Do vËy nhiÒu phßng ban ®­îc s¸t lËp víi nhau S¬ ®å: Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty BKS H§QT G§§H PG§ kinh doanh PG§ tæ chøc hµnh chÝnh tæ chøc hµnh chÝnh Cöa hµng sè 3 Cöa hµng sè 2 Cöa hµng sè 1 P.kÕ to¸n tµi vô P.KD thÞ tr­êng Trong c«ng ty c¬ quan cã quyÒn quyÕt ®Þnh cao nhÊt lµ ®¹i héi ®ång cæ ®«ng(§H§C§).§H§C§ cña c«ng ty gåm 63 cæ ®«ng cã quyÒn biÓu quyÕt.§H§C§ häp Ýt nhÊt mçi n¨m mét lÇn ®Ó th«ng qua b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m vµ th«ng qua ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty.§H§C§ còng cã quyÒn quyÕt ®Þnh trµo b¸n CP vµ møc cæ tøc hµng n¨m cña tõng lo¹i CP.Héi ®ång qu¶n trÞ(H§QT) vµ ban kiÓm so¸t(BKS) do héi ®ång cæ ®«ng bÇu ra vµ cã thÓ b·i nhiÖm.§H§C§ còng cã thÓ tæ chøc l¹i hoÆc gi¶i thÓ c«ng ty.Nh­ vËy §H§C§ lµ chñ së h÷u cña c«ng ty cã quyÒn chiÕm h÷u,®Þnh ®o¹t sè phËn cña c«ng ty cæ phÇn.D­ãi §H§C§ lµ H§QT do §H§C§ bÇu ra vµ qu¶n lý cã toµn quyÒn nh©n danh c«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc ®Þch quyÒn lîi cña c«ng ty.H§QT cã ba thµnh viªn trong ®ã cã mét chñ tÞch vµ phã chñ tÞch cã nhiÖm vô quyÕt ®Þnh chiÕn l­îc ph¸t triÓn c«ng ty,quyÕt ®Þnh c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh.§Çu t­ gi¶i ph¸p ph¸t triÓn thÞ tr­êng c¸c hîp ®ång quan räng cã gi¸ trÞ lín ph¶i ®­îc H§QT th«ng qua míi ®­îc thùc hiÖn.Nãi chung H§QT ®­a ra c¸c ®­êng lèi,nghÞ quyÕt vÒ ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty,tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ®ång thêi ®­a ra c¸c quy chÕ qu¶n lý néi bé. Trong H§QT th× chñ tÞch H§QT cã nhiÖm vô lËp tr­¬ng tr×nh kÕ ho¹ch ho¹t ®éng cña H§QT,theo dâi tæ chøc viÖc thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña H§QT.Chñ tÞch H§QT lµ ng­êi ®¹i diÖn theo ph¸pluËt cña c«ng ty,phã chñ tÞch H§QT cã nhiÖm vô gióp viÖc cho chñ tÞch H§QT. BKS cña c«ng ty gåm ba ng­êi trong ®ã cã mét kiÓm so¸t viªn tr­ëng (KSVT) vµ 2 kiÓm so¸t viªn(KSV).KSVT lµ ng­êi cã tr×nh ®é chuyªn m«n vÒ nghiÖp vô kÕ to¸n tµi chÝnh.BKS cã nhiÖm vô kiÓm tra tÝnh hîp lý, hîp ph¸p trong viÖc qu¶n lý ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh ghi chÐp sæ s¸ch kÕ to¸n kiÓm tra b¸o c¸o tµi chÝnh cô thÓ lµ ban kiÓm so¸t ph¶i thÈm ®Þnh b¸o c¸o tµi chÝnh hµng n¨m kiÓm tra tõng vÊn ®Ò nh»m t×m ra ,ph¸t hiÖn nh÷ng sai sãt gian lËn cña c¸c bé phËn vµ ®­a ra tr×nh §H§C§ xem xÐt quyÕt ®Þnh.Th«ng qua kiÓm so¸t ®Ó ®¶m b¶o c¸c quyÕt ®Þnh c¸c quy chÕ qu¶n lý néi bé c¸c nghÞ quyÕt chØ ®¹o cña §H§C§ vµ BQT. Trong H§QT mét thµnh viªn ®­îc bÇu ra lµm gi¸m ®èc ®iÒu hµnh(G§ §H)cã nhie3Ñm vô ®iÒu hµnh trùc tiÕp mäi ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy cña c«ng ty theo c¸c nghÞ quyÕt cña H§QT vµ ph­¬ng ¸n kinh doanhcña c«ng ty ®¶ ®­îc H§C§ phª duyÖt.Gi®èc qu¶n lý trùc tiÕp phßng tµi chÝnh kÐ to¸n vµ m¹ng l­íi kinh doanh.D­íi gi¸m dèc lµ mét phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh qu¶n lý trùc tiÕp phßng kinh doanh thÞ tr­êng.Métphã gi¸m ®èc phô tr¸ch tµi chÝnh hµnh chÝnh,qu¶n lý trùc tiÕp phßng tµi chÝnh hµnh chÝnh. Phßng kÕ to¸n tµi vô cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¾c kÕ toÊn ta× chÝnh theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh cña nhµ n­íc,xö lý chøng tõ,lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ,b¸o c¸o qu¶n trÞ cung cÊp th«ng tin kÞp thêi vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty,t­ vÊn cho gi¸m ®èc trong viÖc ra quyÕt ®Þnh kinh doanh. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã quyÒn tham m­u ®Çu mèi chØ ®¹o vµ thùc hiÖn c¸c lÜnh vùc tæ chøc qu¶n lý c¸n bé lao ®éng tiÒn l­¬ng,®µo t¹o, thi ®ua,khen th­ëng,kü thuËt. phßng kinh doanh thÞ tr­êng nµy cã nhiÖm vô chøc n¨ng ®­îc s¸t nhËp bëi phßng kÕ ho¹ch vµ phßng kinh daonh tæng hîp. HiÖn nay phßng nµy cã nhiÖm vòay dùng kÕ ho¹ch kinh doanh,kÕ ho¹ch l­u chuyÓn hµng ho¸,tæ chøc lËp vµ x©y dùng kÕ ho¹chkinh doanh,qu¶ng c¸o vµ xóc tiÕn b¸n hµng,nghiªn cøu më réng thÞ tr­êng,t×m kiÕm vµ tæng kÕt c¸c hîp ®ång kinh kÕ . Ba cöa hµng lµ n¬i thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô b¸n hµng ph¶n ¸nh ph¶n ¸nh kÞp thêi vÒ phßng kinh doanhthÞ tr­êng vÒ nhu cÇu hµng ho¸ b¸n ra.Thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh c«ng t¸c tæ chøc c¸c phßng banliªn quan ®¶m b¶o c¸c chÕ ®é l­¬ngth­ëng vµ quyÒn lîi kh¸c cña nh©n viªn. 2. M«i tr­êng kinh doanh cña c«ng ty C«ng ty cæ phÇn TMXD Sãc S¬n lµ doanh nghiÖp kinh doanh trong lÜnh vùc th­¬ng m¹i tõ nhiÒu n¨m nay,c«ng ty lu«n ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng,lµ mét DNquan träng trong lÜnh vùc kinh doanh th­¬ng m¹i cña huyÖn Sãc S¬n nhÊt lµ tõ khi tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸ th× mäi quyÒn lîi cña mçi cæ ®ong ®Òu g¾n liÒn víi sù ph¸t triÓn cña c«ng ty.DovËy bé m¸y l·nh ®¹o cña c«ng tylu«n quan t©m ®Õn viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh,viÖc ph©n phèi lîi nhuËn vµ ®iÒu lÖ cña c«ng ty,lu«n quan t©m , khuyÕn khÝch vµ cãa chÕ ®é ®·i ngé kÞp thêi ®èi víi CBCNV. Lµ mét c«ng ty CP TMXD, c«ng ty lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh th­¬ng m¹i lu«n døng v÷ng trªn thÞ tr­êng trong nhiÒu n¨m qua .Kh¸ch hµng cña c«ng ty lµ c¸c c¬ quan,xÝ nghiÖp n«ng tr­êng trang tr¹i ®ãng trªn ®Þa bµn.C¸c d¬n vÞ bé ®éi,c¸n bé CNV vµ nh©n d©n trong huyÖn. MÆt hµng c«ng ty khai th¸c rÊt phï hîp víi thÞ tr­êng ®Ó x¸c ®Þnh chÝnh s¸ch kinh doanh hîp lý. Lµ mét DN th­¬ng m¹ilªn c«ng ty lu«n lµ cÇu nèi gi÷a s¶n xuÊt vµ tiªu dïng.C«ng tyvõa cã nhiÖm vô mua hµng võa cã nhiÖm vô b¸n hµng.Do vËy c«ng ty x¸c ®Þnh râ c¸c c«ng ty,DN s¶n xuÊt nhu cÇu kinh doanh vÒ sè l­îng,chÊt l­îng,gi¸ c¶ chÝnh s¸ch b¸n hµng vµ kh¶ n¨ng cung cÊp hµng ho¸ cña c«ng ty,DN ®ã.Th«ng qua ®ã c«ng ty x¸c ®Þnh râ ®Æc ®iÓm cña tõng nguån hµng,lùa chän c¸c nhµ cung cÊp hµng ho¸ tèt nhÊt vÒ chÊt l­îng cã uy tÝn ,giao hµng víi ®é tin cËy cao vµ gi¸ thµnh hîp lý. C«ng ty ®· tr¶i qua 35 n¨m tån t¹i vµ ph¸t triÓn,thêi bao cÊp hä lµ nh÷ng nhµ ph©n phèi hµng ho¸ ®¶m b¶o nhu yÕu phÈm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ nh©n d©n trong huyÖn.B­íc vµo thêi k× ®æi míi c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®· nhanh chãng ®æi míi thÝch nghi víi c¬ chÕ thÞ tr­êng g¾n bã ®oµn kÕt víi nhau ®­a c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn.V× tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸,chÝnh quyÒn lîi cña m×nh CBCNV trong c«ng ty ngµy cµng ®oµn kÕt nhÊt trÝ ®Ó lµm viÖc hÕt m×nh v× lîi Ých cña minh, v× lîi Ých cña c«ng ty.Vai trß lµm chñ lóc nµy míi thùc sù ®­îc thÓ hiÖn mét c¸ch râ nÐt nhÊt v× chÝnh hä lµ nh÷ng «ng chñ bµ chñ cña c«ng ty.Hä cã quyÒn quyÕt ®Þnh tíi sù thµnh b¹i cña c«ng ty.Hä g¾n kÕt víi nhau thµnh mét khèi thèng nhÊt tõ trªn xuèng ®­íi phÊn ®Êu v× sù nghiÖp cña c«ng ty mµ m×nh lµm chñ,vµ quyÒn lîi,lîi Ých thËt sù mµ m×nh sÏ ®­îc h­ëng. Tãm l¹i,c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i x©y dùng Sãc S¬n lµ mét doanh nghiÖp cã m«i tr­êng kinh doanh t­¬ng ®èi thuËn lîi.Sù më cöa cña nÒn kinh tÕ cña §¶ng vµ nhµ n­íc ®· t¹o ®iÒu kÖn cho doanh nghiÖp ®­îc lµm chñ thËt sù.Víi bÒ dÇy lÞc sö cña c«ng ty,c«ng ty ®· t¹o cho m×nh nh÷ng mèi quan hÖ víi c¸c ban hµng réng r·i vµ uy tÝn.Bé m¸y l·nh ®¹o cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao lu«n nh¹y bÐn linh ho¹t,n¨m b¾t nh÷ng thay ®æi cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng.§éi ngò c«ng nh©n viªn ®­îc ®µo t¹o c¬ b¶n cã tÝnh tr¸ch nhiÖm,tinh thÇn ®oµn kÕt nhÊt trÝ cao.Bªn c¹nh lîi nhuËn lµ môc ®Ých chÝnh mµ c«ng ty cÇn ®¹t ®­îc th× chÝnh trÞ,v¨n ho¸ còng lµ c¬ së ®Ó c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i x©y dùng Sãc S¬n ngµy cµng ph¸t triÓn ®i lªn. 3.Thùc tr¹ng nh÷ng n¨m võa qua cña c«ng ty N¨m 1989-1991 khi chuyÓn ®æi c¬ chÕ qu¶n lý tõ bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù ®iÒu tiÕt cña nhµ n­íc ngµnh x©y dùng c¬ b¶n gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. B»ng nç lùc cè g¾ng v­ît qua nh÷ng khã kh¨n thö th¸ch trong c¬ chÕ míi c«ng ty ®· biÕt khai th¸c nh÷ng thuËn lîi vµ n¾m b¾t kÞp thêi, thêi c¬ trong lÜnh vùc kinh doanh th­¬ng m¹i. ThÊy tr­íc ®­îc nh÷ng diÔn biÕn phøc t¹p cña thÞ tr­êng c¹nh tranh kinh doanh th­¬ng m¹i ngay tõ gi÷a nh÷ng n¨m 1996 c«ng ty ®· b¾t ®Çu ®Þnh h­íng s¶n xuÊt kinh doanh víi môc tiªu lµ lîi nhuËn. MÆt hµng kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty lµ x¨ng dÇu bªn c¹nh ®ã c«ng ty cßn kinh doanh c¸c mÆt hµng mang tÝnh chÊt thêi vô.Do vËy C«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ qua mét sè n¨m. D­íi ®©y lµ mét sè chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh cña c«ng ty §¬n vÞ: ®ång STT Tªn chØ tiªu N¨m 1997 N¨m 1998 N¨m 1999 1 Doanh thu 39.233.401.835 28.060.906.355 79.217.131.091 2 Lîi nhuËn sau thuÕ 1.250.052.721 550.392.139 1.657.671.450 3 Nép ng©n s¸ch 2.420.790 2.869.887 3.271.000.000 4 Sè lao ®éng 32 36 40 5 TN b×nh qu©n 900.000 1.249.410 1.209.917 Qua b¶ng trªn ta thÊy kÕt qu¶ mµ c«ng ty ®¹t ®­îc qua c¸c n¨m thÓ hiÖn m« h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã hiÖu qu¶. PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc s¬n. 1.Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh t¹i c«ng ty §Ó qu¶n lý nguån vèn chóng ta ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch ®­îc t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. BiÓu 1: Ph©n tÝch biÓu ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn TM-XD Sãc S¬n. §¬n vÞ: ®ång C¸c chØ tiªu N¨m 1999 N¨m 2000 So s¸nh 1999/2000 Tæng sè Tû lÖ% 1.Doanh thu 79.271.131.091 83.959.382.097 4.742.251.006 106 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 69.919.364.281 73.793.690.083 4.054.325.802 105,8 3.Tæng vèn kinh doanh 8.797.511.879 11.058.267.899 2.260.755.980 125,7 -Vèn cè ®Þnh 4.969.153.862 6.259.619.403 1.290.465.541 126 -Vèn l­u ®éng 3.828.358.017 4.798.648.456 970.290.439 125,3 4.Tæng chi phÝ 69.919.346.281 73.973.690.083 4.054.325.802 105,8 Tû suÊt phÝ (%) 88,26 88,11 0 -0,15 5.C«ng nh©n b×nh qu©n 32 36 4 106,2 6.Thu nhËp b×nh qu©n (ng­êi/th¸ng) 1.409.917 1.484.176 74.259 105,3 7.Tæng lîi nhuËn 1.657.671.450 2.167.445.341 509.773.891 130,8 Tû suÊt lîi nhuËn (%) 2,1 2,9 0 0,8 8.Tæng thuÕ 3.281.000.000 3.218.411.224 -52.588.776 98,4 Tû suÊt thuÕ (%) 4,1 3,8 0 -0,3 Qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ta thÊy n¨m 2000 c«ng ty ®· më réng ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh mét c¸ch ®¸ng kÓ. N¨m 2000 c«ng ty ®· huy ®éng mét khèi l­îng c¸c nguån vèn lµm vèn l­u ®éng mua hµng ho¸ víi doanh thu 83.959.382.097 ®ång th× l­îng vèn l­u ®éng ph¶i huy ®éng vµ quay vßng Ýt nhÊt lµ 20.000.000.000®ång. Trong khi ®ã vèn l­u ®éng cña c«ng ty chØ cã 4.798.648.456 ®ång, sè cßn l¹i ph¶i ®i vay ng©n hµng ®Ó cã vèn ho¹t ®éng. Doanh thu cña c«ng ty t¨ng 6% so víi n¨m tr­íc, chi phÝ t¨ng 5,8% dÉn ®Õn l¬Þ nhuËn cña c«ng ty n¨m 2000 t¨ng 30,8% so víi n¨m 1999 vµ thu nhËp b×nh qu©n cña mçi c«ng nh©n còng t¨ng 5,3% so víi n¨m 1999. Trong ®iÒu kiªn kinh doanh vèn l­u ®éng thiÕu nh­ vËy nªn c«ng ty thùc hiÖn nghÜa vô cña m×nh víi nhµ n­íc, møc dãng gãp cho nhµ n­íc gi¶n 1,6% *Ph©n tÝch b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cho biÕt t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ë vµo mét thêi gian nµo ®ã. BiÓu 2: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n. §¬n vÞ : ®ång Tµi s¶n N¨m 1999 N¨m 2000 Nguån vèn N¨m 1999 N¨m 2000 A.TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 54.659.053.637 54.088.009.636 A.Nî ph¶i tr¶ 65.081.812.143 64.559.067.587 1.TiÒn 838.802.540 133.193.012 1.Vay ng¾n h¹n 21.267.664.760 24.716.097.402 2.C¸c kho¶n ph¶i thu 43.987.803.449 41.366.461.919 2.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 19.689.843.610 16.591.480.104 a-C¸c kh¶on tr¶ tr­íc 500.000.000 200.000.000 3.C¸c kho¶n ph¶i nép 1.959.263.125 3.086.449.433 b-C¸c kho¶n ph¶i thu 35.961.112.792 35.790.667.452 4.Vay dµi h¹n 22.165.040.648 20.165.040.648 c-C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 7.526.690.657 5.375.794.467 3.Tµi s¶n dù tr÷ 9.666.487.543 12.047.998.652 a-VËt t­ hµng ho¸ tån kho 9.542.633.367 11.941.080.777 b-C«ng cô lao ®éng 123.854.176 106.917.875 4.TSL§ kh¸c 165.960.105 540.356.053 B.TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 23.865.567.514 24.103.347.899 B.Nguån vèn chñ së h÷u 13.442.809.008 13.632.289.948 1.TSC§ 20.023.643.050 22.460.302.877 1.Nguån tõ bæ sung 4.157.680.080 6.806.009.436 a-Nguyªn gi¸ 26.235.110.195 28.794.987.204 2.Nguån vèn tù cÊp 4.640.623.442 4.252.258.423 b.KhÊu hao -6.211.467.145 -6.334.684.327 3.C¸c quü 4.424.505.486 2.574.022.089 2.C¸c kho¶n ®Çu t­ 1.020.000.000 1.020.000.000 4.Nguån §TXD CB 220.000.000 3.Chi phÝ XDCB § 2.821.924.464 623.045.022 Tæng tµi s¶n 78.524.621.151 78.191.357.535 Tæng nguån vèn 78.524.621.151 78.191.357.535 Nh­ vËy c«ng ty ho¹t ®éng kinh doanh víi sè vèn tù bæ sung ngoµi ra c«ng ty cßn vay ng¾n h¹n, dµi h¹n cña ng©n hµng vµ mét sè ®èi t­îng kh¸c, còng nhu chiÕm dông vèn cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c vµ sö dông c¸c quü cña c«ng ty t¹m thêi ch­a ph©n phèi. Vèn ng©n s¸ch n¨m 2000 cña c«ng ty kh«ng ®­îc bæ sung thªm tuy nhiªn víi møc ®é ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, c«ng ty ph¶i chñ ®éng t×m nguån ®Ó t¨ng vèn kinh doanh nh­ vèn vay ng©n hµng, huy ®éng vèn cña c¸ nh©n tr¶ víi l·i suÊt cao, vay néi bé. .. Do vËy lîi nhuËn cña cång ty t¨ng lªn 30,8% so víi n¨m tr­íc trong khi ®ã doanh thu chØ t¨ng 6%. Do møc l­u chuyÓn cña c«ng ty t¨ng 6% v× vËy møc dù tr÷ hµng ho¸ vËt t­ còng t¨ng theo ®Ó ®¸p øng viÖc kinh doanh ®­îc nhÞp nhµng. Møc dù tr÷ hµng ho¸, vËt t­ n¨m 2000 t¨ng lªn 2.381.511.109 ®ång, tøc t¨ng 24,6% so víi n¨m 1999 tÊt nhiªn møc t¨ng dù tr÷ hµng ho¸, vËt t­ sÏ kÐo theo t¨ng thªm chi phÝ vÒ b¶o qu¶n kho, chi phÝ ho¹t ®éng. Chi phÝ t¨ng 5,8% so víi n¨m tr­íc nh­ng chi phÝ t¨ng thªm nµy lµ hîp lý víi møc t¨ng doanh thu cña c«ng ty ®ång thêi c«ng ty còng ra nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý sao cho nh÷ng chi phÝ nµy gi¶m ®i ®Ó l¬Þ nhuËn cña c«ng ty ngµy cµng t¨ng. *Ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ BiÓu 3: Ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ cña c«ng ty . §¬n vÞ :®ång Vèn b»ng tiÒn N¨m 1999 N¨m 2000 So s¸nh 1999/2000 Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % I.TiÒn mÆt tån quü 4.603.127 0,55 2.251.751 1,69 -2.351.376 48,92 1.TiÒn ViÖt Nam 4.603.127 0,55 2.251.751 1,69 -2.351.376 48,92 2.Chøng tõ tÝn phiÕu - - II.TiÒn göi ng©n hµng 834.199.413 99,45 130.941.261 98,31 -703.258.152 15,7 1.TiÒn ViÖt nam 834.199.413 99,45 130.941.261 98,31 -703.258.152 15,7 2.Ngo¹i tÖ - - - 3.TiÒn göi vÒ ®Çu t­ - - - III.TiÒn ®ang chuyÓn - - - Tæng céng 838.802.540 100 133.193.012 100 705.609.528 15,88 Qua sè liÖu ph©n tÝch trªn ta thÊy : -Tæng l­îng vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty cã xu h­íng gi¶m m¹nh. N¨m 2000 so víi n¨m 1999 l­îng vèn gi¶m xuèng 15,88% hay t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 705.609.528 ®ång Nguyªn nh©n viÖc gi¶m vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty lµ do c«ng ty më réng kinh doanh, møc l­u chuyÓn hµng ho¸ t¨ng dÉn ®Õn c«ng ty ph¶i vay nhiÒu ®ång thêi møc dù tr÷ cña hµng ho¸ trong kho cña c«ng ty t¨ng lªn. §Ó b¶o ®¶m vèn kinh doanh ®Òu ®Æn c«ng ty tiÕn hµnh vay néi bé ®ång thêi cè g¾ng lµm gi¶m chi phÝ l·i vay vèn ®Õn møc tèi ®a. -Ngoµi ra c«ng ty cßn huy ®éng vèn nh·n rçi cña c¸ nh©n, t¹p thÓ víi møc l·i suÊt hîp lý, do vËy khi thu ®­îc tiÒn c«ng ty huy ®éng thanh to¸n vèn vay ngay. Tuy nhiªn v× møc vèn b»ng tiÒn gi¶m ®i sÏ cã nhiÒu ¶nh h­ëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty. 2.Ph©n tÝch mét sè tû lÖ tµi chÝnh cña c«ng ty qua 2 n¨m , n¨m 1999 vµ n¨m 2000. a.Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n cña c«ng ty. Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n nµy cho biÕt t×nh h×nh thanh to¸n cña c«ng ty tõ ®ã cã biÖn ph¸p kinh doanh còng nh­ viÖc huy ®éng vèn thÝch hîp phôc vô cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty nh»m ®¶m b¶o viÖc sö dông chung vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ t¹o ra nhiÒu lîi nhuËn cho c«ng ty. = N¨m 1999 = = 1,27 lÇn N¨m 2000 = = 1,22 lÇn Qua chØ tiªu nµy ta thÊy c«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty kh¸ æn ®Þnh. Tuy nhiªn kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n n¨m 2000 thÊp h¬n n¨m 1999 lµ 0,05 lÇn, do nî tíi h¹n t¨ng nhanh, chñ yÕu lµ c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n ph¶i nép, trong khi ®ã TSL§ l¹i gi¶m. §Ó ®¶m b¶o hÖ sè an toµn cña c¸n c©n thanh to¸n cÇn ph¶i n©ng cao tû sè nµy. b.Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. ChØ tiªu nµy cho biÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n chung cña c«ng ty, cho biÕt tæng tµi s¶n cã ®ñ ®¸p øng c¸c kho¶n nî hay kh«ng. = N¨m 1999 = = 0,69 lÇn N¨m 2000 = = 0,65 lÇn Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n trªn ta thÊy n¨m 2000 so víi n¨m 1999 th× tû lÖ thanh to¸n nhanh thÊp h¬n, ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ®Õn h¹n thÊp. N¨m 2000 nî tíi h¹n t¨ng lªn nh­ng tµi s¶n sù tr÷ TSL§ kh¸c ®Òu t¨ng th× ®­¬ng nhiªn tiÒn ph¶i gi¶m. TSL§ ®Æc biÖt lµ tiÒn lµ mét lo¹i µi s¶n linh ®éng nhÊt dÔ dµng dïng nã ®Ó tho¶ m·n mäi nhu cÇu trong qu¸ tr×nh kinh doanh. Tµi s¶n lµ tiÒn gi¶m ®i cã nghÜa lµ tÝnh chñ ®éng vÒ tµi chÝnh trong viÖc më réng quy m«, chíp lÊy c¬ héi ®Çu t­ thuËn lîi gi¶m sót, kh¶ n¨ng ®¸p øng nghÜa vô thanh to¸n bÞ h¹n chÕ. c.C¬ cÊu vèn. C¬ cÊu vèn cña c«ng ty gåm vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. §Ó ®¸nh gi¸ tr×nh ®é sö dông vèn cña c«ng ty ta tiÕn hµnh nghiªn cøu vÒ bè trÝ c¬ cÊu vèn. Tû sè nµy sÏ tr¶ lêi c©u hái : Trong mét ®ång vèn c«ng ty ®ang sö dông cã bao nhiªu ®Çu t­ vµo TSL§, bao nhiªu ®Çu t­ vµo TSC§. Bè trÝ c¬ cÊu vèn cµng hîp lý bao nhiªu th× hiÓu qu¸ sö dông vèn cµng tèi ®a ho¸ bÊy nhiªu. Tû träng TSC§ = N¨m 1999 = = 30,39 % N¨m 2000 = = 30,88% Tû träng TSL§ = N¨m 1999 = = 69,01% N¨m 2000 = = 69,17% d.Tû lÖ vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn l­u ®éng ChØ tiªu nµy ph¶n ¶nh kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng. = N¨m 1999 = = 0,02 lÇn N¨m 2000 = = 0,002 lÇn -Tû lÖ cña n¨m 1999 lµ kh«ng tèt, kh«ng ®¶m b¶o ®­îc kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn ®Ó thanh to¸n. -N¨m 2000 tû lÖ lµ qu¸ thÊp ®iÒu ®ã nãi lªn tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty chñ yÕu n¼m ë vèn dù tr÷ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, víi møc nµy th× kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty rÊt khã ®¸p øng ®­îc. §Ó gi¶i quyÕt c«ng ty cÇn ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p tÝch cùc ®Ó t¨ng vèn tiÒn mÆt ®ång thêi tÝch cùc gi¶i tho¸t vèn cña m×nh bÞ chiÕm dông ®Ó t¨ng møc tån quü ë c«ng ty lªn 0,25 lÇn trªn tæng tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty. 3.§¸nh gi¸ qua mét sè chØ tiªu hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh. ViÖc ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ lµ mét ®iÒu rÊt quan träng, ph©n tÝch ®Ó lµm s¸ng tá nh÷ng ­u nh­îc ®iÓm cÇn ph¶i kh¾c phôc trong n¨m tíi cña c«ng ty. §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc tÝnh hiÖu qu¶ hay kh«ng ta ph©n tÝch mét sè tû lÖ vÒ tÝnh hiÖu qu¶ sau : -Thêi gian thu tiÒn b×nh qu©n cña c«ng ty. C«ng thøc : = N¨m 1999 = = 199 (ngµy) N¨m 2000 = = 177 (ngµy) Qua sè liÖu tÝnh ®­îc trªn ta thÊy : Sè ngµy thu tiÒn b×nh qu©n cña n¨m 2000 gi¶m 22 ngµy so víi n¨m 1999. §iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã chiÒu h­íng tèt, nh­ vËy vèn kinh doanh cña c«ng ty quay vßng nhanh h¬n, kh¶ n¨ng thu håi vèn nhanh. -Tû suÊt chi phÝ : Tû suÊt chi phÝ = x 100 N¨m 1999 = x 100 = 88,26% N¨m 2000 = x 100 = 88,11% Qua kÕt qu¶ trªn ta thÊy tû suÊt chi phÝ n¨m 2000 gi¶m h¬n n¨m 1999 lµ 0,15% nh­ng thùc chÊt tæng chi phÝ l¹i t¨ng 5,8% tøc 4.054.325.802 ®ång. Nguyªn nh©n t¨ng tæng chi phÝ do : -Gi¸ nguyªn vËt liÖu chÝnh cuèi quý 3 + 4 t¨ng gÇn gÊp ®«i mµ gi¸ thµnh s¶n phÈm s¶n xuÊt ra kh«ng t¨ng mµ cßn gi¶m. -Do møc dù tr÷ hµng ho¸ t¨ng lªn, nªn chi phÝ b¶o qu¶n t¨ng. -Do møc chi phÝ l·i vay t¨ng. 4.HiÖu qu¶ sö dông vèn §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cÇn tÝnh ra vµ so s¸nh chØ tiªu “doanh lîi vèn” “hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh” “hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng” … gi­· kú ph©n tÝch víi kú tr­íc. -Doanh l¬Þ vèn = N¨m 1999 = = 0,021 % N¨m 2000 = = 0,026% NhËn xÐt : Qua kÕt qu¶ trªn ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn n¨m 2000 tèt h¬n n¨m 1999 : 1 ®ång tµi s¶n (nguån vèn) ®em l¹i 0,026 ®ång lîi nhuËn, t¨ng 0,005 ®ång so víi n¨m 1999. §iÒu ®ã lµ ®éng lùc thóc ®Èy c«ng ty më réng kinh doanh. -Kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn kinh doanh : = N¨m 1999 = = 0,19% N¨m 2000 = = 0,2% NhËn xÐt : Qua sè liÖu trªn ta thÊy kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 : 0,01 ®ång. -HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh : = N¨m 1999 = = 0,33% N¨m 2000 = = 0,35% NhËn xÐt : kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn cè ®Þnh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 0,02 ®ång lµ do l­îng vèn cè ®Þnh t¨ng 1.290.465.541 ®ång trong khi ®ã l¬Þ nhuËn t¨ng cã 509.773.891 ®ång. + Vßng quay VC§ = = N¨m 1999 = = 15,28 (vßng) N¨m 2000 = = 12,9 (vßng) + Thêi gian lu©n chuyÓn VC§ = N¨m 1999 = = 23,56 (ngµy) N¨m 2000 = 27,9 (ngµy) NhËn xÐt : qua c¸c chØ tiªu kinh tÕ trªn ta thÊy thêi gian lu©n chuyÓn vèn cè ®Þnh cña c«ng ty lµ dµi gÇn mét ty h¸ng. Do c¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña c«ng ty lín vµ lÜnh vùc ho¹t ®éng tèt lµ c¸c c«ng tr×nh x©y dùng nªn kh¶ n¨ng quay vßng vèn chËm. Theo 2 chØ tiªu trªn ®· ph©n tÝch th× chØ tiªu n¨m 2000 kÐm h¬n so víi n¨m 1999. Thêi gian lu©n chuyÓn vèn t¨ng 3,34 ngµy lµm cho vßng quay gi¶m 2,38 vßng trong mét n¨m. -HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng : + HiÖu qu¶ sö dông VL§ = N¨m 1999 = = 0,43% N¨m 2000 = = 0,45% NhËn xÐt : HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2000 lµ tèt. N¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 0,02 tøc n¨m 2000 : 1 ®ång vèn l­u ®éng th× sinh lêi ®­îc 0,45 ®ång lîi nhuËn. + Vßng quay cña VL§ = N¨m 1999 = = 19,84 (vßng) N¨m 2000 = = 16,83 (vßng) + Thêi gian lu©n chuyÓn VL§ = N¨m 1999 = = 18,15 ngµy N¨m 2000 = = 21,39 ngµy NhËn xÐt : qua c¸c chØ tiªu ph©n tÝch trªn ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty lµ xÊu, vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m 3,01 vßng, thêi gian lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng t¨ng 3,24 ngµy. * NhËn xÐt qu¸ tr×nh sö dông vèn cña c«ng ty. Th«ng qua c¸c chØ tiªu võa ph©n tÝch ta thÊy thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña c«ng ty n¨m 2000 lµ tèt nh­ng cßn h¬i kÐm so víi n¨m 1999. N¨m 2000 c«ng ty më réng ho¹t ®éng kinh doanh, nªn thêi gian thu håi vèn (thu tiÒn) b×nh qu©n kh¸ dµi, n¨m 2000 lµ 177 ngµy tøc gÇn 5 th¸ng 27 ngµy cßn n¨m 1999 lµ 199 ngµy tøc 6 th¸ng 19 ngµy. Nh­ng thùc tÕ sè ngµy thu håi vèn n¨m 2000 gi¶m h¬n n¨m 1999 lµ 22 ngµy. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty kinh doanh cã chiÒu h­íng tèt. §ång thêi, c¸c chØ tiªu vÒ vèn n¨m 2000 ®Òu tèt nh­ng so víi n¨m 1999 cã phÇn gi¶m sót. + Vßng quay vèn cè ®Þnh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m 2,38 vßng dÉn tíi thêi gian lu©n chuyÓn vèn cè ®Þnh t¨ng 4,34 ngµy. §iÒu nµy ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. + Vßng quay vèn l­u ®éng còng gi¶m 3,01 vßng kÐo theo thêi gian lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng còng t¨ng 3,24 ngµy. C¸c chØ tiªu nµy ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Nh­ng do kinh doanh víi quy m« lín, ho¹t ®éng tÝch cùc nªn c«ng ty vÉn cã lîi nhuËn t­¬ng ®èi cao: N¨m 2000 cao h¬n n¨m 1999 lµ 309.773.891 ®ång. DÉn ®Õn doanh lîi vèn n¨m 2000 t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 9005 ®ång, kh¨ n¨ng sinh lîi cña vèn kinh doanh còng t¨ng 0,01 ®ång, hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¨ng 0,02 ®ång vµ søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng còng t¨ng 0,02 ®ång. Tãm l¹i c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña c«ng ty lµ tèt chøng tá c«ng ty lµm ¨n kinh doanh cã hiÖu qu¶, lîi nhuËn t¨ng sÏ c¶i thiÖn thªm thu nhËp cña ng­êi lao ®éng. Tuy nhiªn c«ng ty nªn cã c¸c biÖn ph¸p cô thÓ nh»m hoµn thiÖn ho¸ kh©u qu¶n lý vèn ®Ò vßng quay vèn t¨ng lªn vµ thêi gian lu©n chuyÓn vèn gi¶m, ®i mang l¹i kÕt qu¶ kinh doanh cao h¬n, qu¸ tr×nh hoµn thiÖn vèn nhanh h¬n. 5 . NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn. a.¦u ®iÓm : -ChØ tiªu sè ngµy thu tiÒn b×nh qu©n cña n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m ®i 22 ngµy chøng tá t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã chiÒu h­íng tèt, vèn kinh doanh cña c«ng ty quay vßng nhanh h¬n, kh¶ n¨ng quay vßng vèn nhanh. -ChØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 0,02 ®ång lµ ®éng lùc thóc ®Èy c«ng ty më réng kinh doanh nh»m thu lîi nhuËn -ChØ tiªu kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn kinh doanh t¨ng thªm 0,01®ång vµ doanh lîi vèn t¨ng thªm 0,005 ®ång vµo n¨m 2000 chøng tá c«ng ty lµm ¨n kinh doanh cã hiÖu qu¶. -ChØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 0,02 ®ång tøc lµ l¬Þ nhuËn cña c«ng ty t¨ng. b.Nh­îc ®iÓm : -ChØ tiªu vßng quay vèn cè ®Þnh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m 2,38 vßng dÉn tíi thêi gian lu©n chuyÓn t¨ng 4,34 ngµy cã ¶nh h­ëng xÊu tíi sù sinh lîi cña vèn cè ®Þnh. -ChØ tiªu vßng quay vèn l­u ®éng còng gi¶m 3,01 vßng kÐo theo thêi gian lu©n chuyÓn t¨ng 3,24 ngµy lµm vèn l­u ®éng quay vßng chËm l¹i kh¶ n¨ng sinh lîi thÊp. -C¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n ch­a kh¶ quan : + Tû lÖ thanh to¸n nhanh n¨m 2000 so víi n¨m 1999 gi¶m chøng tá c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ®Õn h¹n rÊt thÊp. + Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n th× ®ñ ®Ó trang tr¶i nh­ng so víi n¨m 1999 th× gi¶m 0,05. + Tû lÖ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn l­u ®éng n¨m 2000 lµ qu¸ thÊp. + Chi phÝ cho 1 ®ång doanh thu n¨m 2000 gi¶m so víi n¨m 1999 lµ 0,15 ®ång nh­ng thùc tÕ tæng chi phÝ t¨ng 5,8% c.Nguyªn nh©n. -Tû suÊt chi phÝ n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng lµ do mét sè yªó tè sau: C«ng ty ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu lµ x©y dùng nh÷ng c«ng tr×nh lín, sö dông vèn vay vµ vèn huy ®éng møc l·i cao v× vËy tæng chi phÝ t¨ng. Møc t¨ng chi phÝ xÊp xØ møc t¨ng cña doanh thu. Do møc dù tr÷ hµng ho¸ vËt t­ t¨ng lªn nªn chi phÝ b¶o qu¶n t¨ng. -Tû lÖ thanh to¸n nhanh cña c«ng ty gi¶m 0,04 lµ do tæng nî phaØ tr¶ gi¶m ®i 522.744.556 ®ång mµ tæng tµi s¶n l­u ®éng l¹i gi¶m víi l­îng lµ 571.044.001 ®ång vµ l­îng dù tr÷ l¹i t¨ng thªm lµ 2.381.511.109 ®ång. Nh­ vËy tû lÖ thanh to¸n nhanh thÊp chñ yÕu lµ do sù ¶nh h­ëng t¨ng cña l­îng dù tr÷. -Tû lÖ kh¶ n¨ng thanh to¸n so víi tæng tµi s¶n l­u ®éng gi¶m rÊt thÊp lµ do tæng tiÒn mÆt gi¶m 705.609.528 ®ång tøc gi¶m 15,88% so víi n¨m 1999. PhÇn III: ý kiÕn ®Ò xuÊt vµ ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i c«ng ty cæ phÇn tm-xd sãc s¬n Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc thêi gian ho¹t ®éng ch­a nhiÒu xong c«ng ty X©y dùng b­u ®iÖn lu«n kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ trÝ cña m×nh trong nÒn kinh tÕ quèc d©n. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng ty kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý s¶n xuÊt, qu¶n lý c«ng nghÖ, më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh, quy m« tiªu thô s¶n phÈm, lu«n t×m tßi nghiªn cøu, c¶i tiÕn hîp lý ho¸ s¶n xuÊt kinh doanh. XÐt vÒ c¬ b¶n s¶n phÈm cña c«ng ty ®· ®¸p øng ®­îc thÞ hiÕu vµ nhu cÇu tiªu dïng cña x· héi, ®­îc kh¸ch hµng tÝn nhiÖm vµ ký hîp ®ång tiªu thô. §êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn v× thÕ ngµy cµng ®­îc n©ng cao. Cïng víi sù lín m¹nh kh«ng ngõng vÒ c¬ së vËt chÊt kü thuËt vµ uy tÝn cña c«ng ty trªn thÞ tr­êng, bé m¸y qu¶n lý ®ang tõng b­íc ®­îc ®æi míi ®Ó phï hîp víi c¬ chÕ vµ c¸ch thøc qu¶n lý hiÖn ®¹i. ChuyÓn sang vËn hµnh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, tuy cßn nhiÒu bì ngì khã kh¨n xong víi sù nh¹y bÐn vµ n¨ng ®éng cña c¬ chÕ thÞ tr­êng ®· thóc ®Èy c«ng ty linh ho¹t, nh¹y bÐn trong c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®Æc biÖt ph¶i kÓ tíi sù chuyÓn biÕn cña bé m¸y qu¶n lý kinh tÕ ®· gãp phÇn kh«ng nhá vµo kÕt qu¶ chung cña toµn c«ng ty, nã ®· trë thµnh c¸nh tay ®¾c lùc thóc ®Èy qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty. NhËn thøc mét c¸ch ®óng ®¾n viÖc ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p phï hîp trong t×nh h×nh hiÖn t¹i chØ cã thÓ ®­îc tiÕn hµnh trªn c¬ së ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ, qua ®ã ®¸nh gi¸ mét c¸ch ®Çy®ñ, kh¸ch quan t×nh h×nh qu¶n lý cña c«ng ty, ®Æc biÖt lµ t×nh h×nh qu¶n lý vèn. Do ®ã c«ng ty lu«n quan t©m tíi t×nh h×nh qu¶n lý vèn vµ tiÕn hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh rÊt tèt ®Ó ®­a ra quyÕt ®Þnh cho n­m tíi. Tuy nhiªn, n¨m võa qua n¨m 2000 c«ng ty cßn cã mét sè thiÓu sè dÉn ®Õn t×nh h×nh qu¶n lý vèn ch­a ®­îc hoµn h¶o nh­ : -Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty th­êng xuyªn xuÊt hiÖn nh÷ng khã kh¨n nh­ : c«ng ty nhËn nh÷ng c«ng tr×nh lín th× ph¶i ®Çu t­ l­îng vèn nhiÒu ®Ó mua nguyªn vËt liÖu, hµng ho¸ thiÕt bÞ ®­a vµo thi c«ng, vµ l¹i ®iÒu kiÖn vËn chuyÓn vËt t­, hµng ho¸ rÊt bÊt tiÖn. N¨m 2000 võa qua c«ng ty ®· dù tr÷ vèn b»ng tiÒn t¹i quý qu¸ Ýt nªn ph¶i ®i vay víi l·i suÊt cao, vay néi bé, huy ®éng vèn nhµn rçi cña c¸ nh©n, tËp thÓ. §iÒu ®ã ¶nh h­ëng kh«ng tèt tíi tû lÖ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty. §Ó tho¸t khái t×nh tr¹ng thiÕu vèn b»ng tiÒn c«ng ty ph¶i ph¸t huy sao cho tû suÊt thanh to¸n cña vèn l­u ®éng lu«n lu«n ®¹t chØ tiªu lín h¬n 0,1 vµ nhá h¬n 0,5 lóc ®ã vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty sÏ kh«ng bÞ ø ®äng hoÆc thiÕu, sÏ ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî. -N¨m 2000 c«ng ty ®· më réng quy m« kinh doanh ®Çu t­ vµo c¸c c«ng tr×nh lín nªn thêi gian lu©n chuyÓn, vßng quay vèn l­u ®éng vµ vèn cè ®Þnh cã chiÒu h­íng kh«ng tèt. Vßng quay vèn l­u ®éng, vèn cè ®Þnh trong n¨m gi¶m kÐo theo thêi gian lu©n chuyÓn t¨ng lªn ¶nh h­ëng tíi doanh thu vµ lîi nhuËn trong n¨m. Bªn c¹nh ®ã thêi gian thu tiÒn b×nh qu©n cña c«ng ty còng kh¸ dµi. Chøng tá c«ng ty bÞ c¸c ®¬n vÞ, doanh nghiÖp kh¸c chiÕm dông vèn , v× vËy c«ng ty nªn gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu xuèng tõ ®ã thêi gian thu tiÒn b×nh qu©n còng sÏ rót ng¾n l¹i, qu¸ tr×nh quay vßng vèn sÏ nhanh h¬n. -Khi nhËn c¸c c«ng tr×nh lín c«ng ty nªn gi¶m chi phÝ ®Õn møc tèi ®a th× doanh thu vµ lîi nhuËn sÏ cao h¬n. Tæng chi phÝ n¨m 2000 t¨ng h¬n 5,8% so víi n¨m 1999. §©y còng lµ vÊn ®Ò cÇn ph¶i kh¾c phôc. §Ó gi¶m tèi ®a chi phÝ c«ng ty nªn : + Khi nhËp nguyªn vËt liÖu, vËt t­, hµng ho¸ víi khèi l­îng lín c«ng ty nªn ®­a th¼ng ®Õn ch©n c«ng tr×nh, nÕu lo¹i hµng ho¸ nµo khã b¶o qu¶n míi ph¶i tiÕn hµnh ®­a vÒ khã. Lóc ®ã sÏ gi¶m ®­îc chi phÝ vËn chuyÓn, chi phÝ b¶o qu¶n t¹i kho. + Khi ký kÕt hîp ®ång c«ng ty nªn lËp dù ¸n tÝnh chi tiÕt c¸c kho¶n chi phÝ vÒ vËt t­, hµng ho¸, dÞch vô thu ngoµi ®Ó huy ®éng vèn l­u ®éng kh«ng ph¶i ®i vay ng©n hµng. Gi¶m bít chi phÝ l·i vay trong n¨m. -XuÊt ph¸t tõ vai trß quan träng cña viÖc qu¶n lý vèn yªu cÇu cÇn thiÕt ®Æt ra lµ ph¶i kiÓm tra th­êng xuyªn t×nh h×nh x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn vµ t×nh h×nh tæ chøc c¸c nguån vèn vµ ph­¬ng thøc cÊp ph¸t vèn, t×nh h×nh chÊp hµnh kû luËt vay vµ tr¶ c¸c kho¶n thanh to¸n c«ng nî. -Tæ chøc tèt c«ng viÖc ký kÕt hîp ®ång víi kh¸ch hµng, lËp dù ¸n chi tiÕt vÒ vèn nh»m thóc ®Èy tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng. Nhanh chãng thu håi nî gi¶i phãng vèn ø ®äng trong thanh to¸n. -§ång thêi t×m ra nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng thiÕu vèn nh­ bæ sung thªm vèn b»ng c¸ch xin nhµ n­íc vµ tæng c«ng ty cÊp thªm ®Ó ho¹t ®éng cña c«ng ty cã nhiÒu chuyÓn biÕn . KÕt luËn Sau thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i –x©y dùng Sãc S¬n. qua t×m hiÓu thùc tÕ vµ kiÕn thøc ®· häc, em thÊy c«ng t¸c qu¶n lý vèn cã vai trß rÊt quan träng ®èi víi mçi doanh nghiÖp ho¹t ®éng kinh doanh. NÕu c«ng t¸c qu¶n lý vèn kÞp thêi vµ ®óng ®¾n sÏ lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nhÊt gãp phÇn cho qu¸ tr×nh ®Èy m¹nh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ sö dông vèn tiÕt kiÖm h¬n. C«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i c«ng ty cæ phÇn TM-XD Sãc S¬n vÒ c¬ b¶n lµ ®¹t hiÖu qu¶. Doanh lîi vèn toµn c«ng ty t¨ng 0,005 ®ång, kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn kinh doanh t¨ng 0,01®ång vµo n¨m 2000. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh còng t¨ng 0,02 ®ång so víi n¨m 1999. TÊt c¶ chØ tiªu trªn ®Òu chøng tá c«ng ty lµm ¨n kinh doanh cã hiÖu qu¶. Tuy nhiªn nªn c«ng ty cã c¸c biÖn ph¸p cô thÓ nh»m hoµn thiÖn ho¸ kh©u qu¶n lý vèn th× qu¸ tr×nh hoµn vèn sÏ diÔn ra nhanh h¬n, mang l¹i kÕt qu¶ kinh doanh cao h¬n. Nhê sù chØ b¶o tËn t×nh cña c« gi¸o h­íng dÉn thùc tËp vµ c¸c c« chó trong phßng tæ chøc vµ c¸n bé, phßng tµi chÝnh nªn ®Ò tµi c«ng t¸c qu¶n lý vèn em ®· hoµn thµnh. Tuy nhiªn do tr×nh ®é b¶n th©n cßn h¹n chÕ, kinh nghiÖm thùc tÕ ch­a nhiÒu nªn b¶n b¸o c¸o sÏ kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt ®¸ng kÓ. V× vËy kÝnh mong c¸c thÇy c« th«ng c¶m. Sãc S¬n th¸ng 2 n¨m 2004 Sinh viªn thùc tËp TrÇn Hång Mai Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp -Tù do-H¹nh phóc ******** NhËn xÐt b¸o c¸o qu¶n lý t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i-x©y dùng Sãc S¬n §Ò bµi: C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i x©y dùng Sãc S¬n Gi¸o viªn h­íng dÉn : Lª Kim Anh Sinh viªn: TrÇn Hång Mai Líp/kho¸: K10B-GTVT NhËn xÐt cña gi¸o viªn h­íng dÉn: Hµ Néi,ngµy….th¸ng….n¨m 2004 Gi¸o viªn h­íng dÉn Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp -Tù do-H¹nh phóc ******** NhËn xÐt b¸o c¸o qu¶n lý t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i-x©y dùng Sãc S¬n §Ò bµi: C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i x©y dùng Sãc S¬n Ng­êi nhËn xÐt: Chøc vô: Sinh viªn: TrÇn Hång Mai Líp/kho¸: K10B-GTVT NhËn xÐt vµ ®¸nh gi¸: Hµ Néi, ngµy….th¸ng….n¨m 2004 Môc lôc Trang lêi giíi thiÖu 1 phÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn th­¬ng- m¹i x©y dùng Sãc S¬n. 3 I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. 3 1.LÞch sö h×nh thµnh cña c«ng ty. 3 2. Sù ph¸t triÓn cña c«ng ty 4 II. Chøc n¨ng nhiÖm vô hiÖn nay cña c«ng ty cæ phÇn TM_XD Sãc S¬n. 4 III. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty cæ phÇnTM-XD Sãc S¬n. 5 1. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. 5 2. M«i tr­êng kinh doanh cña c«ng ty. 8 3.Thùc tr¹ng nh÷ng n¨m qua cña c«ng ty 10 PhÇn II: Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña c«ng ty cæ phÇn TM-XD Sãc S¬n. 11 1. Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh t¹i c«ng ty. 11 2. Ph©n tÝch mét sè tû lÖ tµi chÝnh cña c«ng ty qua 2 n¨m 1999-2000 14 3. §¸nh gi¸ qua mét sè chØ tiªu hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh. 17 4. HiÖu qu¶ sö dông vèn. 18 5. NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i c«ng tycæ phÇn TM-XD Sãc S¬n. 21 phÇn III: Mét sè ý kiÕn vµ ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn c«ng t¸cqu¶n lý vèn t¹i c«ng ty cæ phÇn TM-XD Sãc S¬n. 24 kÕt luËn 27 nhËn xÐt cña c« gi¸o nhËn xÐt c«ng ty thùc tËp