Đề tài Vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 Nghệ An

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU. 1 CHƯƠNG I: VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 3 I. Vốn và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. 3 1. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 3 1.1. Khái niệm vốn kinh doanh 3 1.2. Phân loại vốn kinh doanh 4 1.2.2. Vốn cố định của doanh nghiệp 4 1.2.3. Vốn lưu động của doanh nghiệp 6 2. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. 7 2.1. Theo nguồn hình thành vốn 8 2.1.1. Nguồn vốn chủ sở hữu 8 2.1.2. Nợ phải trả: 8 2.2. Theo thời gian huy động và sử dụng vốn 9 2.2.1. Nguồn vốn thường xuyên 9 2.2.2. Nguồn vốn tạm thời: 9 2.3. Theo phạm vi huy động vốn 10 2.3.1 Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp: 10 2.3.2 Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp: 10 II. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh trong nền kinh tế thị trường. 12 1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 12 1.1. Các chỉ tiêu phản ánh kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp 12 1.2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả vốn sản xuất kinh doanh. 13 1.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho 13 1.2.2 Vòng quay các khoản phải thu 14 1.2.3 Kỳ thu tiền trung bình 14 1.2.4 Vòng quay vốn lưu động 15 1.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 15 1.2.6 Vòng quay toàn bộ vốn 15 1.3. Các chỉ tiêu sinh lời 15 1.3.1. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh. 16 1.3.2. Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 16 III. Một số phương hướng biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp. 17 1. Những nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức và sử dụng vốn 17 1.1. Những nhân tố chủ yếu ảnh huởng đến việc tổ chức vốn kinh doanh. 17 1.2. Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 18 1.2.1 Các nhân tố khách quan: 18 1.2.2. Các nhân tố chủ quan. 19 2. Một số phương hướng biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp. 22 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QỦA SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY XÂY LẮP VÀ VẬT TƯ XÂY DỰNG 5 24 I. Khái quát tình hình tổ chức và hoạt động kinh doanh ở công ty xây lắp và vật tư xây dựng 5 24 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 24 2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 24 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 25 3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty 25 3.2. Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 26 4. Đặc điểm của sản phẩm và quy trình công nghệ 28 5. Một số kết quả của Công ty trong những năm vừa qua 29 II. Tình hình tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh của công ty 30 1. Những thuận lợi và khó khăn cơ bản của công ty trong hoạt động kinh doanh 30 1.1. Thuận lợi: 30 1.2. Khó khăn: 32 2. Tình hình tổ chức vốn kinh doanh của công ty 34 3. Tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty. 43 3.1. Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty. 44 3.2. Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 49 3.3. Những giải pháp chủ yếu của Công ty trong việc nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh của Công ty. 56 4. Những vấn đề đặt ra trong việc tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty. 59 4.1. Về tổ chức vốn: 59 4.2. Về sử dụng vốn. 59 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY XÂY LẮP VÀ VẬT TƯ XÂY DỰNG 5. 61 I. Những định hướng của công ty trong những năm sắp tới. 62 1. Định hướng phát triển. 62 2. Mục tiêu cụ thể của công ty trong năm 2002. 62 II. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty xây lắp và vật tư xây dựng 5, Hà Nội. 63 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73

doc77 trang | Chia sẻ: maiphuongtl | Lượt xem: 1365 | Lượt tải: 0download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 Nghệ An, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ hîp lý vµ rÊt linh ho¹t. Tuy nhiªn, vÊn ®Ò quan träng lµ c«ng ty ®· vµ ®ang sö dông sè vèn ®ã nh­ thÕ nµo? Cã ®¶m b¶o ®­îc tÝnh hiÖu qu¶ kh«ng? §Ó kÕt luËn ®­îc ta ®i vµo xem xÐt t×nh h×nh sö dông vµ hiÖu quÈ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 3. T×nh h×nh sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, mçi doanh nghiÖp ®Òu ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t­¬ng øng. Vèn lµ tiÒn ®Ò cña s¶n xuÊt kinh doanh song viÖc sö dông vèn ®¹t hiÖu qu¶ cao míi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh ®Õn sù t¨ng tr­ëng cña mçi doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng nªn vÊn ®Ò tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh ®­îc c«ng ty ®Æc biÖt chó träng, coi ®©y lµ mét néi dung quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm 31/12/2003, tæng sè vèn kinh doanh cña c«ng ty lµ: 17.716.902.429 ®ång. Trong ®ã: - Vèn cè ®Þnh lµ: 5.509.650.605®ång, chiÕm 31,1% tæng sè vèn kinh doanh. - Vèn l­u ®éng lµ: 12.207.251.824 ®ång, chiÕm 68,9% tæng sè vèn kinh doanh cña c«ng ty. Víi kÕt cÊu nµy cã mang l¹i hiÖu qu¶ cho doanh nghiÖp hay kh«ng? §Ó cã kÕt luËn chÝnh x¸c ta h·y xÐt lÇn l­ît xem t×nh h×nh sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông tõng lo¹i vèn kinh doanh cña c«ng ty. 3.1. T×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm 31/12/2003 vèn cè ®Þnh chiÕm tû träng 31,1% trong tæng sè vèn kinh doanh cña c«ng ty. Trong tæng gi¸ trÞ vèn cè ®Þnh th× nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh lµ: 9.838.498.259 ®ång .So víi thêi ®iÓm 31/12/2002 th× nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh ®· t¨ng 2.059.512.317 ®ång, t¨ng 26,48% (9.838.498.259/ 7.778.985.942). N¨m 2003 gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ 5.509.650.605 ®ång chiÕm 100% trong tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña c«ng ty. So víi n¨m 2002, tµi s¶n cè ®Þnh ®· t¨ng 1.133.131.392 ®ång t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 25,9%. Nh­ vËy c«ng ty ®· ®Çu t­ mua s¾m thªm tµi s¶n cè ®Þnh. XÐt vÒ mÆt kÕt cÊu cña tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng vµ tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cÇn dïng chê thanh lý th× cã thÓ kÕt luËn: c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty lµ hîp lý. Tuy nhiªn ®Ó cã c¸ch nh×n tæng thÓ vÒ tÝnh hîp lý th× cßn ph¶i xem xÐt vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Qua viÖc nghiªn cøu vÒ t×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty, ta thÊy c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An lµ mét doanh nghiÖp cã quy m« nhá ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n víi h×nh thøc ho¹t ®éng ph©n t¸n, c¸c c«ng tr×nh n»m r¶i r¸c kh¾p tØnh vµ mét sè tØnh l©n cËn, do ®ã viÖc tËn dông m¸y mãc thiÕt bÞ gi÷a c¸c c«ng tr×nh lµ rÊt h¹n chÕ (nÕu tËn dông th× chi phÝ còng sÏ rÊt lín). V× vËy, c«ng ty chó träng ®Çu t­ vµo nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chuyªn dïng, sè cßn l¹i c«ng ty thùc hiÖn ph­¬ng thøc thuª ho¹t ®éng. Víi ph­¬ng thøc ®Çu t­ nµy, võa tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ l¹i võa gi¶m bít ®­îc khã kh¨n vÒ vèn s¶n xuÊt kinh doanh cho c«ng ty. §iÒu ®ã còng gi¶i lý v× sao vèn cè ®Þnh l¹i chiÕm mét tû träng rÊt nhá so víi vèn l­u ®éng. Nh­ng dï chiÕm tû träng lín hay nhá th× vÊn ®Ò quan träng lµ ph¶i tæ chøc vµ khai th¸c vèn cè ®Þnh sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. D­íi ®©y ta xem xÐt mét sè chØ tiªu sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty trong n¨m 2003. Ta cã b¶ng 09 vÒ mét sè chØ tiªu liªn quan ®Õn vèn cè ®Þnh. ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Doanh thu thuÇn 21.157.652.381 22.545.724.423 Lîi nhuËn rßng 864.796.463 430.385.168 Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n 4.639.326.338,5 5.624.673.955 Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n 8.404.493.812 9.435.498.161,5 Doanh thu(doanh thu thuÇn) trong kú HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh = Sè vèn cè ®Þnh b×nh qu©n Trong kú Hs2002 = 4,56 Hs2003 = 4,01 VËy cø 1 ®ång vèn cè ®Þnh t¹o ra 4,01® doanh thu thuÇn khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, gi¶m 0,55 ®ång so víi n¨m 2002. Doanh thu (DT thuÇn) trong kú HiÖu suÊt sö dông TSC§ = NGTSC§ b×nh qu©n trong kú Hs'2002 = 2,52 Hs'2003 = 2,39 Cø 1 ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh t¹o ra 2,39®ång doanh thu thuÇn, gi¶m 0,13 ®ång so víi n¨m 2002. ViÖc t×m hiÓu t×nh tr¹ng kü thuËt cña tµi s¶n cè ®Þnh th«ng qua viÖc tÝnh to¸n hÖ sè hao mßn gióp cho ta cã c¸i nh×n chÝnh x¸c h¬n vÒ thùc tr¹ng tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty. Sè tiÒn khÊu hao luü kÕ HÖ sè hao mßn TSC§ = NGTSC§ ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸ HSHM2002 = 43,74%. Sè vèn cè ®Þnh ®· thu håi lµ 65,7%, do ®ã sè vèn cßn ph¶i thu håi lµ 34,28%. HSHM2003 = 44% Sè vèn cè ®Þnh ®· thu håi lµ 44%, do ®ã sè vèn cßn ph¶i thu håi lµ 56%. Qua c¸c sè liÖu tÝnh to¸n trªn ta thÊy tÊt c¶ c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh t×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh n¨m 2003 gi¶m so víi n¨m 2002. VËy nguyªn nh©n lµ do ®©u? cã hai nguyªn nh©n sau ®©y. Mét lµ: thÞ tr­êng x©y l¾p thu hÑp, mÆc dï doanh thu cña c«ng ty cã t¨ng lªn nh­ng tèc ®é t¨ng cña doanh thu (lµ 6,23%) nhá h¬n nhiÒu so víi tèc ®é t¨ng cña vèn cè ®Þnh (25,9%) vµ tèc ®é t¨ng cña nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh (26,48%). Hai lµ: lîi nhuËn rßng cña c«ng ty n¨m 2003 gi¶m h¬n h¼n so víi n¨m 2002 (gi¶m 50,23%). T×m hiÓu thùc tÕ ë c«ng ty th× nguyªn nh©n chÝnh lµm cho lîi nhuËn gi¶m lµ do trong n¨m 2003 thÞ tr­êng x©y dùng bÞ thu hÑp, h¬n n÷a sè vèn ®Çu t­ m¸y mãc thiÕt bÞ cña n¨m 2003 ph¶i vay cña ng©n hµng nªn c«ng ty ®· thùc hiÖn trÝch khÊu hao nhanh lµm t¨ng chi phÝ khÊu hao. Ngoµi ra cßn mét sè nguyªn nh©n chÝnh nh­ c«ng ty thùc hiÖn gÇn 40 c«ng tr×nh trong ®ã cã mét sè c«ng tr×nh gi¸ trÞ chØ 50 triÖu ®ång r¶i trªn ®Þa bµn nhiÒu huyÖn nªn khã kh¨n trong chØ ®¹o vµ thùc hiÖn nhiÖm vô, ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c nghiÖm thu thanh quyÕt to¸n bµn giao c«ng tr×nh vµo cuèi n¨m. C«ng ty ®· ph¶i sö dông vèn l­u ®éng ®Ó mua tµi s¶n cè ®Þnh víi gi¸ trÞ trªn 4 tû ®ång. Vèn thanh to¸n cña mét sè c«ng tr×nh chËm., gi÷a c¸c c«ng tr×nh thuéc phÇn vèn Bé N«ng NghiÖp lµm chñ ®Çu t­, vèn c«ng tr×nh M«n S¬n, Bé quèc phßng nªn ph¶i vay ng©n hµng chÞu l·i suÊt lín. Chi phÝ l·i suÊt ng©n hµng h¹ch to¸n vµo gi¸ thµnh lµ 694.578.000 ®ång, chiÕm tû lÖ 2,94% trªn gi¸ trÞ doanh thu. ThiÕu m¸y ®µo nªn mét sè c«ng tr×nh triÓn khai chËm. C¸c nh©n tè kh¸ch quan trªn ®· ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi c«ng t¸c thùc hiÖn kÕ ho¹ch lîi nhuËn vµ t¸c ®éng ®Õn viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. Nh­ng nãi nh­ vËy còng kh«ng cã nghÜa lµ c«ng t¸c s­ dông vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty thùc hiÖn ch­a tèt lµ do nh©n tè kh¸ch quan mang l¹i mµ ph¶i kh¼ng ®Þnh lµ trong c«ng t¸c nµy c«ng ty vÉn cßn béc lé mét sè vÊn ®Ò khã kh¨n vµ tån t¹i cÇn nhanh chãng t×m ra gi¶i ph¸p kh¾c phôc ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong kú tíi. 3.2. T×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. ViÖc tæ chøc, qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch cã hiÖu qu¶ sÏ ®¶m b¶o ®­îc tÝnh an toµn vÒ tµi chÝnh cho doanh nghiÖp, ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Qua ®ã doanh nghiÖp sÏ ®¶m b¶o viÖc huy ®éng c¸c nguån tµi trî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n, kh¾c phôc ®­îc mäi rñi ro trong kinh doanh. Bëi vËy, ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ viÖc lµm cÇn thiÕt nh»m thÓ hiÖn chÊt l­îng c«ng t¸c sö dông vèn ®ång thêi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña nã ®Ó tõ ®ã cã c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. * C¬ cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty. §Ó xem xÐt hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng tr­íc hÕt ta ph©n tÝch kÕt cÊu vèn l­u ®éng. Bëi v× th«ng qua viÖc ph©n tÝch ®ã sÏ gióp cho ng­êi qu¶n lý thÊy ®­îc t×nh h×nh ph©n bè vèn l­u ®éng vµ tû träng cña mçi kho¶n trong c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn, tõ ®ã x¸c ®Þnh träng ®iÓm cÇn qu¶n lý vµ t×m gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. T¹i thêi ®iÓm 31/12/2003 vèn l­u ®éng cña c«ng ty lµ: 12.207.251.824 ®ång chiÕm 68,90 % trong tæng sè vèn kinh doanh, so víi cïng thêi ®iÓm nµy n¨m 2002, vèn l­u ®éng ®· t¨ng lªn 702.164.784®ång, t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 6,1%. C¬ cÊu vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng 10 (xem b¶ng trang bªn). Qua sè liÖu ë b¶ng 10 ta thÊy: - Vèn b»ng tiÒn ë thêi ®iÓm 31/12/2003 ®· gi¶m so víi cïng kú n¨m 2002 lµ 224.429.967 ®ång (gi¶m 86,27%). Cô thÓ tiÒn mÆt tån quü t¨ng 17.535.343 ®ång , t­¬ng øng t¨ng 153,54%. TiÒn göi ng©n hµng gi¶m 241.965.310 ®ång, t­¬ng øng gi¶m 97,28%, - Vèn trong thanh to¸n n¨m 2003 t¨ng kh«ng nhiÒu so víi n¨m 2002, tõ 10.025.541.120 ®ång lªn 10.936.587.993 ®ång, víi sè t¨ng tuyÖt ®èi lµ 911.046.873 ®ång, t¨ng 9,09%. Trong ®ã kho¶n ph¶i thu kh¸c gi¶m 81,42% víi sè tuyÖt ®èi lµ 645.603.036 ®ång. Cßn kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng tuy chØ t¨ng 16,86% nh­ng gi¸ trÞ tuyÖt ®èi l¹i lín nhÊt, lªn ®Õn 1.556.649.909 ®ång, chiÕm 60,9% tæng tµi s¶n cuèi kú. Cã t×nh tr¹ng nµy lµ do trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh, gay g¾t quyÕt liÖt, ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× c«ng ty ph¶i ®­a ra mét sè h×nh thøc ­u ®·i trong thanh to¸n víi ng­êi mua. MÆt kh¸c do ®Æc thï cña ngµnh x©y dùng, c«ng ty chØ cã thÓ thu håi ®­îc vèn khi lµm xong quyÕt to¸n khèi l­îng tõng h¹ng môc hoÆc toµn bé c«ng tr×nh. V× lÏ ®ã, mét mÆt c«ng ty chiÕm dông vèn cña ng­êi b¸n nh­ng khi trë thµnh ng­êi b¸n th× c«ng ty còng bÞ ng­êi mua chiÕm dông vèn. - Vèn l­u ®éng kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt gi¶m rÊt Ýt lµ 10.247.156 ®ång, gi¶m 0,96% , trong ®ã c«ng cô dông cô trong kho gi¶m 71,05%, øng víi sè tuyÖt ®èi lµ 3.292.291 ®ång. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang gi¶m 15.078.106 ®ång ( gi¶m 1,44%). ChØ cã mçi Nguyªn liÖu vËt liÖu tån kho t¨ng 8.123.250 ®ång ( t¨ng 47,04%). VËy t¹i sao l¹i cã t×nh tr¹ng nµy? RÊt cã thÓ trong thêi gian nµy thÞ tr­êng cung cÊp nguyªn vËt liÖu kh¸ æn ®Þnh, c¸c ®iÒu kiÖn kh¸ch quan kh«ng cã nhiÒu thay ®æi so víi n¨m 2002., vµ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty còng æn ®Þnh. D­íi ®©y ta xem xÐt mét sè chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông nguyªn vËt liÖu: B¶ng 11: Mét sè chØ tiªu tæng hîp liªn quan ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty. §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Doanh thu 22.213.263.381 23.598.404.021 C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 1.055.611.000 1.052.679.598 Doanh thu thuÇn 21.157.652.381 22.545.724.423 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 864.796.463 430.385.168 Lîi nhuËn sau thuÕ 665.804.995 326.007.171 Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 10.800.000.000 11.000.000.000 Tæng møc lu©n chuyÓn vèn trong n¨m Vßng Quay cña VL§ = (L) Vèn l­u ®éng b×nh qu©n trong n¨m L2002 = = 1,96 (vßng) N¨m 2002 vèn l­u ®éng cña c«ng ty quay ®­îc 1,96 vßng. L2003 = 2,05 (vßng). N¨m 2003 vèn l­u ®éng cña c«ng ty quay ®­îc 2,05 vßng. 360 Kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng (K) = L K2002 = = 184 (ngµy) Sè ngµy ®Ó thùc hiÖn 1 vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2002 lµ: 184 ngµy. K2003 = =176 (ngµy) Sè ngµy ®Ó thùc hiÖn mét vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2003 lµ 176 ngµy. VL§ b×nh qu©n Hµm l­îng vèn l­u ®éng (HL) = S Doanh thu thùc hiÖn trong kú HL2002 = = 0,486 §Ó ®¹t ®­îc 1 ®ång doanh thu n¨m 2002 th× cÇn ph¶i cã 0,486 ®ång vèn l­u ®éng. HL2003 = = 0,466 §Ó ®¹t ®­îc mét ®ång doanh thu n¨m 2003 th× cÇn ph¶i cã 0,466 ®ång vèn l­u ®éng. - Møc doanh lîi vèn l­u ®éng (MDL) MDL2002 = = 0,08 Mét ®ång VL§ n¨m 2002 t¹o ra ®­îc 0,08 ® lîi nhuËn tr­íc thuÕ MDL2001 = 0,039 Mét ®ång VL§ n¨m 2003 t¹o ra ®­îc 0,039 ®ång lîi nhuËn tr­íc thuÕ Muèn t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng th× ph¶i t¨ng nhanh vßng quay vèn l­u ®éng b»ng c¸ch t¨ng doanh thu thuÇn vµ tiÕt kiÖm l­¬ng vèn l­u ®éng sö dông b×nh qu©n trong kú. Qua sè liÖu tÝnh to¸n ë trªn th× c«ng t¸c nµy C«ng ty thùc hiÖn tèt h¬n n¨m 2002. Cô thÓ trong n¨m 2002, vßng quay cña vèn l­u ®éng lµ 1,96 vßng vµ kú lu©n chuyÓn b×nh qu©n lµ 184 ngµy/vßng. Sang n¨m 2003, vßng quay vèn l­u ®éng lµ 2,05 vßng vµ kú lu©n chuyÓn b×nh qu©n lµ 176 ngµy/vßng. VËy cã thÓ kÕt luËn trong n¨m 2003 tèc ®é t¨ng doanh thu nhanh h¬n tèc ®é t¨ng vèn l­u ®éng nªn vßng quay vèn l­u ®éng t¨ng lªn, t­¬ng øng kú lu©n chuyÓn b×nh qu©n t¨ng lªn 8 ngµy. Do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng nªn C«ng ty ®· tiÕt kiÖm mét l­îng vèn l­u ®éng lµ: Vtktd = 200.000.000 Th«ng th­êng tèc ®é quay vßng vèn vËt t­ hµng ho¸ mµ cao thÓ hiÖn c«ng viÖc kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ tèt, doanh nghiÖp gi¶m ®­îc l­îng vèn ®Çu t­ cho viÖc dù tr÷ vËt t­ hµng ho¸, t¨ng khèi l­îng vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Hµm l­îng vèn l­u ®éng n¨m 2003 gi¶m 2 ®ång so víi n¨m 2002. §iÒu ®ã thÓ hiÖn sù cè g¾ng cña C«ng ty v× ®Ó cã 100 ®ång doanh thu n¨m 2002 th× ph¶i cã 48,6 ®ång vèn l­u ®éng nh­ng ë n¨m 2003 chØ cÇn 46,6 ®ång vèn l­u ®éng. Nh­ vËy C«ng ty ®· gi¶m sè vèn l­u ®éng cÇn huy ®éng so víi quy m« n¨m 2002. N¨m 2003 møc doanh lîi vèn l­u ®éng ®· gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 0,041 ®ång. Víi 100 ®ång vèn l­u ®éng cña n¨m 2003 tham gia vµo qu¸ tr×nh kinh doanh th× t¹o ra ®­îc 3,9 ®ång lîi nhuËn tr­íc thuÕ trong khi ®ã n¨m 2002 l¹i t¹o ra 8 ®ång. Nh­ vËy møc doanh lîi vèn l­u ®éng n¨m 2003 ®· gi¶m ®i 4,1 ®ång so víi n¨m 2002. Kú thu tiÒn b×nh qu©n: Kh2002 = 163 (ngµy) Kh2003 = 167 (ngµy) - Kú thu tiÒn b×nh qu©n ®o l­êng kh¶ n¨ng thu håi vèn trong thanh to¸n cña doanh nghiÖp, ®ång thêi ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ cña viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu vµ chÝnh s¸ch tÝn dông cña doanh nghiÖp thùc hiÖn víi kh¸ch hµng. Qua tÝnh to¸n ë trªn ta thÊy kh¶ n¨ng thu håi vèn cña C«ng ty lµ ch­a tèt. Tèc ®é thu håi vèn cña C«ng ty t¨ng 4 ngµy so víi n¨m 2002. Do ®ã C«ng ty ph¶i t¨ng mét l­îng vèn vµo tµi s¶n l­u ®éng. §iÒu nµy còng ®ång nghÜa víi viÖc kÐo dµi thêi gian cña sè vèn bÞ ng­êi kh¸c chiÕm dông. Qua xem xÐt nh÷ng nÐt chñ yÕu ta thÊy trong n¨m 2003 vÒ c¬ b¶n c«ng t¸c sö dông vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty thùc hiÖn kh«ng tèt b»ng n¨m 2002. HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng t¨ng Ýt thÓ hiÖn ë vßng quay vèn l­u ®éng t¨ng tõ 1,96 vßng lªn 2,05 vßng, kú lu©n chuyÓn b×nh qu©n chËm ®i, chØ tiªu kú thu tiÒn b×nh qu©n l¹i t¨ng h¬n n¨m 2002. Møc doanh lîi gi¶m so víi n¨m 2002, trong khi thiÕu vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh th× vèn trong thanh to¸n l¹i bÞ ø ®äng qu¸ nhiÒu, ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn lu©n chuyÓn vèn C«ng ty. C«ng ty cÇn ph¶i nhanh chãng t×m ra gi¶i ph¸p nh»m gi¶i quyÕt døt ®iÓm c«ng nî, tr¸nh t×nh tr¹ng thÊt tho¸t vèn, t¨ng nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Nh­ ®· tr×nh bµy ë trªn, ®Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, mçi doanh nghiÖp ®Òu cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t­¬ng øng. Tuy nhiªn, cã vèn nh­ng vÊn ®Ò sö dông sao cho cã hiÖu qu¶ míi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh ®Õn sù t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp. Bëi vËy, ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ viÖc lµm cÇn thiÕt nh»m thÓ hiÖn chÊt l­îng c«ng t¸c sö dông vèn ®ång thêi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña nã ®Ó tõ ®ã cã c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. 3.3. Nh÷ng gi¶i ph¸p chñ yÕu cña C«ng ty trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. * §¸nh gi¸ chung hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. PhÇn trªn ®· ®i s©u ph©n tÝch vÒ t×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng cña C«ng ty trong n¨m qua song ®Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh kh«ng thÓ kh«ng xem xÐt ®Õn doanh thu vµ lîi nhuËn do ®ång vèn ®em l¹i. D­íi ®©y ta ®i xem xÐt mét sè chØ tiªu cô thÓ th«ng qua b¶n sè liÖu hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. (xem b¶ng 12 trang bªn) NhiÒu chØ tiªu n¨m 2003 ®· gi¶m so víi n¨m 2002. Qua tÝnh to¸n, so s¸nh c¸c hÖ sè kinh doanh, hÖ sè sinh lêi cña n¨m 2003 so víi n¨m 2002 th× hÇu nh­ c¸c chØ tiªu nµy n¨m 2002 ®Òu tèt h¬n n¨m 2003. BiÓu hiÖn cô thÓ lµ: Vßng quay toµn bé vèn n¨m 2003 chËm h¬n n¨m 2002 lµ 0,01vßng, t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 0,73%. - Hµm l­îng vèn n¨m 2003 t¨ng h¬n n¨m 2002 lµ 0,01 ®ång, t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 1,37%. - Doanh lîi vèn n¨m 2003 ®· gi¶m h¬n n¨m 2002 lµ 0,03 ®ång, t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 53,57%. - Doanh lîi vèn chñ së h÷u n¨m 2003 ®· gi¶m h¬n n¨m 2002 lµ 0,115 ®ång, t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 50,9%. - HiÖu suÊt vèn chñ së h÷u n¨m 2003 t¨ng 0,284 ®ång so víi n¨m 2002, t­¬ng øng víi sè t­¬ng ®èi lµ 5,1%. VËy cã thÓ kÕt luËn lµ c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty thùc hiÖn n¨m 2003 lµ ch­a tèt. Tuy nhiªn ta còng ph¶i nh×n nhËn mét c¸ch kh¸ch quan t×nh h×nh kinh tÕ chÝnh trÞ trªn thÕ giíi vµi n¨m gÇn ®©y lu«n bÊt æn, ®Æc biÖt lµ n¹n khñng bè ®ang hoµnh hµnh kh¾p mäi n¬i. ViÖt Nam còng kh«ng n»m ngoµi sù ¶nh h­ëng chung ®ã, cô thÓ lµ ®Çu t­ n­íc ngoµi vµo ViÖt Nam gi¶m ®¸ng kÓ. V× vËy ®Çu t­ cho x©y dùng còng gi¶m theo. Bªn c¹nh ®ã chÝnh s¸ch qu¶n lý cña Nhµ n­íc liªn tôc thay ®æi theo chiÒu h­íng "th¾t chÆt", kiÓm so¸t ngÆt nghÌo c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, quy chÕ ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n, quy chÕ ®Êu thÇu cßn nhiÒu r­êm rµ, nÆng nÒ thñ tôc hµnh chÝnh... TÊt c¶ nh÷ng khã kh¨n ®ã g©y ra nh÷ng trë ng¹i rÊt lín cho c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. Nh­ng ®iÒu ®ã còng kh«ng cã nghÜa lµ do nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan mang l¹i mµ ph¶i kh¼ng ®Þnh lµ trong viÖc thùc hiÖn c«ng t¸c nµy C«ng ty vÉn cßn béc lé nh÷ng yÕu kÐm nhÊt ®Þnh, cÇn nhanh chãng t×m ra gi¶i ph¸p kh¾c phôc ®Ó t¨ng nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn kinh doanh vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. * Nh÷ng gi¶i ph¸p chñ yÕu cña C«ng ty. Tuy lµ sè lîi nhuËn C«ng ty ®¹t ®­îc lµ kh«ng lín, møc doanh lîi cßn thÊp nh­ng ®Æt trong bèi c¶nh khã kh¨n chång chÊt th× kÕt qu¶ ®ã ®· chøng tá sù cè g¾ng, nç lùc cña C«ng ty trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ trong c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn nãi riªng. §Ó cã ®­îc kÕt qu¶ ®ã trong n¨m 2003 C«ng ty ®· cã nh÷ng gi¶i ph¸p sau ®©y: - C«ng ty ®· tæ chøc vµ sö dông vèn mét c¸ch linh ho¹t, qu¸n triÖt nguyªn t¾c " vèn ph¶i ®­îc kh«ng ngõng sinh s«i n¶y në". - C«ng ty ®· tranh thñ trong viÖc sö dông ®ång vèn chiÕm dông ®­îc h×nh thµnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, coi ®ã nh­ lµ mét nguån tµi chÝnh ng¾n h¹n vµ sö dông triÖt ®Ó trong viÖc ®¸p øng nhu cÇu vèn t¹m thêi ph¸t sinh trong qóa tr×nh ho¹t ®éng trªn c¬ së t«n träng c¸c nguyªn t¾c thanh to¸n. - §Çu t­ mua s¾m thªm mét sè l­îng lín tµi s¶n cè ®Þnh cho phï hîp víi t×nh h×nh s¶n xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. VÒ mÆt c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh th× 100% tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty ®Òu lµ tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nh­ vËy C«ng ty ®· bè trÝ hîp lý c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh. §iÒu ®ã chøng tá C«ng ty ®· tËn dông triÖt ®Ó nguån lùc hiÖn cã ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. - C«ng ty ®· bè trÝ hîp lý c¬ cÊu vèn víi h¬n 68,9% vèn kinh doanh ®­îc tËp trung vµo vèn l­u ®éng ®Ó t¹o ra doanh thu chñ yÕu cho doanh nghiÖp. Víi c¬ cÊu nµy võa ®¶m b¶o cho viÖc huy ®éng tèi ®a vèn vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, võa tr¸nh t×nh tr¹ng l·ng phÝ, ø ®äng qu¸ nhiÒu vµo tµi s¶n cè ®Þnh. 4. Nh÷ng vÊn ®Ò ®Æt ra trong viÖc tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2003 C«ng ty vÉn cßn mét sè tån t¹i nhÊt ®Þnh lµm ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh. §iÒu ®ã thÓ hiÖn ë mét sè ®iÓm chñ yÕu sau: 4.1. VÒ tæ chøc vèn: Thùc tÕ cho thÊy C«ng ty ®· thµnh c«ng trong viÖc sö dông nguån vèn chiÕm dông cña ®èi t­îng kh¸c. Nh­ng trong thêi gian tíi, víi quy chÕ nghiªm ngÆt trong thanh to¸n th× lóc ®ã ®ßi hái C«ng ty ph¶i cã mét l­îng vèn rÊt lín trong tay ®Ó tµi trî cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. NÕu nh­ n¨m 2003 C«ng ty chiÕm dông ®­îc h¬n 5 tû ®ång th× trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty ph¶i cã mét l­îng vèn t­¬ng ®­¬ng ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kng ®­¬ng ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt k vËy, Ban l·nh ®¹o C«ng ty ngay tõ b©y giê ph¶i x©y dùng mét chÝnh s¸ch ph©n phèi lîi nhuËn mét c¸ch hîp lý ®Ó cã thÓ ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ vèn còng nh­ cã kÕ ho¹ch trong viÖc t×m kiÕm nguån ®Çu t­ míi nh»m t¹o thÕ chñ ®éng trong viÖc huy ®éng vèn ®¸p øng cho nhu cÇu ph¸t triÓn. 4.2. VÒ sö dông vèn. - Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gi¸ trÞ c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng vµ c¸c ®èi t­îng kh¸c ngµy cµng t¨ng lªn. MÆc dï kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu vÉn duy tr× nh­ng gi¸ trÞ cña c¸c kho¶n ph¶i thu vÉn cßn rÊt lín (chiÕm 89,6% gi¸ trÞ tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n), ®iÒu ®ã lµm gi¶m vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty rÊt nhiÒu, ®Õn 1 lóc nµo ®ã c«ng ty sÏ thiÕu tiÒn mÆt ®Ó ®¸p øng cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh nÕu nh­ kh«ng cã nguån vèn huy ®éng kÞp thêi. - Môc tiªu hµng ®Çu cña c¸c doanh nghiÖp lµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m môc ®Ých thu lîi nhuËn. Ho¹t ®éng cña c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An còng kh«ng n»m ngoµi môc ®Ých ®ã. §Ó t¨ng lîi nhuËn th× vÊn ®Ò qu¶n lý chi phÝ s¶n xuÊt lµ hÕt søc quan träng. Do ®Æc ®iÓm riªng cña ngµnh x©y dùng nªn vÊn ®Ò tån t¹i lµ mét l­îng lín chi phÝ cña doanh nghiÖp n»m ë c¸c c«ng tr×nh ch­a hoµn thµnh. VËy ®Ó cã thÓ thu håi vµ t¨ng nhanh vßng quay cña vèn trong n¨m tíi c«ng ty cÇn chó träng h¬n n÷a ®Õn c«ng t¸c ®Èy m¹nh viÖc thi c«ng nh»m rót ng¾n thêi gian vµ t¨ng thªm sè c«ng tr×nh hoµn thµnh mçi n¨m. - NhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ chuyªn dïng do thiÕu vèn nªn ch­a ®­îc ®Çu t­. Tuy nhiªn n¨m 2003 c«ng ty ®· mua thªm mét sè l­îng m¸y mãc thiÕt bÞ nh­ng víi sè l­îng nh­ vËy vÉn ch­a ®ñ ®Ó dïng. C«ng ty vÉn cßn ph¶i ®i thuª ngoµi víi chi phÝ cao. Trong n¨m tíi c«ng ty cÇn ph¶i cã kÕ ho¹ch vµ biÖn ph¸p thu hót, tËp trung vèn ®Çu t­ vµo nh÷ng tµi kho¶n trªn nh»m t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. Tãm l¹i, n¨m 2003 tuy c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng, t×m mäi biÖn ph¸p th¸o gì khã kh¨n ®Ó thóc ®Èy s¶n xuÊt. Song do cßn tån t¹i mét sè yÕu ®iÓm nhÊt ®Þnh nªn ®· gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty. Do ®ã ®ßi hái c«ng ty cÇn nhanh chãng ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p h÷u hiÖu nh»m kh¸c phôc nh÷ng tån t¹i trªn, ®Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn, n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh, c¶i thiÖn vµ n©ng cao ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty, t¨ng møc ®ãng gãp cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc vµ tÝch luü ®Ó më réng ph¸t triÓn s¶n xuÊt. Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh ë c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 nghÖ an I. Nh÷ng ®Þnh h­íng cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m s¾p tíi. 1. §Þnh h­íng ph¸t triÓn. Tr¶i qua 30 n¨m ph¸t triÓn vµ tr­ëng thµnh, c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An hiÖn nay lµ ®¬n vÞ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh c¸c c«ng tr×nh x©y dùng. C«ng ty ®· tõng b­íc x©y dùng cho m×nh nh÷ng tiÒn ®Ò v÷ng ch¾c vÒ c¬ së vËt chÊt kü thuËt, nh©n sù vµ uy tÝn cña c«ng ty tr­íc c¸c ®èi t¸c kinh doanh . Trong n¨m tíi, c«ng ty chñ tr­¬ng ph¸t triÓn theo nh÷ng h­íng sau ®©y: - Theo ®uæi viÖc t¨ng lîi nhuËn d­íi nh÷ng ®iÒu kiÖn ®ang thay ®æi cña thÞ tr­êng nh»m më réng quy m« s¶n xuÊt theo ph­¬ng thøc ®Çu t­ c¶ chiÒu réng lÉn chiÒu s©u, tËn dông tèi ®a c¬ së vËt chÊt kü thuËt hiÖn cã cña m×nh. - N¾m b¾t vµ sö dông kÞp thêi c«ng nghÖ míi nh»m n©ng cao n¨ng suÊt còng nh­ chÊt l­îng c¸c c«ng tr×nh. TËp trung vµ tËn dông tèi ®a nguån nh©n lùc hiÖn cã, tr¸nh t×nh tr¹ng l·ng phÝ nh©n c«ng. - Më réng quy m« kinh doanh m¸y mãc thiÕt bÞ h¬n n÷a. - Gi÷ v÷ng thÞ tr­êng mµ c«ng ty ®ang chiÕm lÜnh vµ cã uy tÝn 2. Môc tiªu cô thÓ cña c«ng ty trong n¨m 2004. 2.1.T×nh h×nh: 2.1.1.ThuËn lîi: §· cã mét sè c«ng tr×nh dë dang nèi tiÕp cho n¨m 2004. Do ®ã ®· gi¶i quyÕt ®­îc 80% lao ®éng cã viÖc lµm liªn tôc 6 th¸ng ®Çu n¨m. C¸c dù ¸n x©y dùng c¬ b¶n thuû lîi n¨m 2004 kh¸ nhiÒu lµ c¬ héi cho chóng ta t×m ®­îc nhiÒu ®Þa bµn h¬n n¨m 2003. 2.1.2. Khã kh¨n: Khã k¨n lín nhÊt lµ vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt v× c¸c chñ ®Çu t­ cßn nî thanh to¸n khèi l­îng c¸c n¨m tr­íc ®Õn nay vÉn ch­a cã tr¶. KÕ ho¹ch vèn 2004 nhiÒu c«ng tr×nh ®¹t møc thÊp, thËm chÝ cßn ch­a cã vèn, vµ do c¸c n¨m tr­íc chóng ta ph¶i vay nhiÒu ®Ó ®Çu t­ mua s¾m thiÕt bÞ, vay do nhu cÇu x©y dùng trô së ngoµi ra do c¸c cæ ®«ng mua cæ phiÕu chem. Ch­a ®ñ theo gi¸ trÞ mµ doanh nghiÖp ph¶i mua cña nhµ n­íc. C¸c dù ¸n triÓn khai chËm, do thñ tôc x©y dùng c¬ b¶n chËm, nªn nhiÒu hîp ®ång ph¶i ®Õn quý 3/2004 míi thùc hiÖn ®­îc, lµ nguyªn nh©n c¬ b¶n lµm cho 3 ®éi x©y l¾p 1, 2 vµ 3 thiÕu viÖc lµm. 2.2. NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh - Gi¸ trÞ s¶n l­îng : phÊn ®Êu ®¹t 25 tû ®ång - Thùc hiÖn nghÜa vô nép ng©n s¸ch: Thùc hiÖn 100% chØ tiªu giao. TiÒn l­¬ng: phÊn ®Êu ®¹t b×nh qu©n 1 triÖu ®ång/ng­êi / th¸ng Cæ tøc:phÊn ®Êu ®¹t tèi ®a 10%/n¨m; møc tèi thiÓu ph¶i ®¹t ®­îc lµ 0,7%/th¸ng Gi¸ trÞ dë dang ®Ó l¹i n¨m 2004 ph¶i thùc hiÖn tiÕp 7 th¸ng cuèi n¨m lµ: 6.400 triÖu. Nh­ vËy tæng gi¸ trÞ hîp ®ång vµ dë dang ®· ký ®Õn 05/5/2004 lµ 16.822,9 triÖu. NÕu gi¸ trÞ s¶n l­îng n¨m 2004 lµ 25 tû ®ång th× ph¶i t×m thªm hîp ®ång kinh tÕ míi lµ 8.177 triÖu ®ång NÕu kÕt qu¶ tróng thÇu vµ chØ ®Þnh thÇu ®¹t møc 70% gi¸ trÞ c¸c c«ng tr×nh th× tæng gi¸ trÞ c¸c c«ng tr×nh ®­îc tróng thÇu vµ chØ ®Þnh thÇu dù kiÕn ë møc 19.000 triÖu ®ång. Dù kiÕn gi¸ trÞ c¸c hîp ®ång ®· vµ sÏ ký kÕt ®­îc céng víi gi¸ trÞ dë dang n¨m tr­íc ®Ó l¹i sÏ ®¹t møc 35.000 triÖu ®ång lµ n¨m cã thÓ ®¹t gi¸ trÞ s¶n l­îng vµ doanh thu cao nhÊt. TÊt nhiªn ban l·nh ®¹o c«ng ty ph¶i lo¹i trõ yÕu tè rñi ro nh­ng ch¾c ch¾n s¶n l­îng n¨m 2004 ®¹t 25 tû ®ång lµ hoµn toµn hiÖn thùc vµ cã s¶n l­îng dë dang chuyÓn cho n¨m 2005 lµ 10 tû ®ång sÏ gi¶i quyÕt ®­îc viÖc lµm cho 6 th¸ng ®Çu n¨m 2005. Qua thùc tÕ xem xÐt t×nh h×nh tæ chøc vµ sö dông vèn còng nh­ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 trong n¨m võa qua cã thÓ thÊy r»ng mÆc dï ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng ®­îc sù nç lùc cè g¾ng cña Ban l·nh ®¹o vµ tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nªn c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ: hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch ®Æt ra vÒ s¶n l­îng còng nh­ doanh thu, ®ãng gãp ®¸ng kÓ cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc, t¨ng tÝch luü néi bé, gãp phÇn n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Tuy nhiªn, ®i s©u vµo ph©n tÝch t×nh h×nh thùc tÕ cña c«ng ty cho thÊy, bªn c¹nh mét sè kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc th× trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn cßn béc lé mét sè vÊn ®Ò tån t¹i, ®ßi hái ph¶i ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m kh¾c phôc, h¹n chÕ nh÷ng tån t¹i trªn n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Tõ thùc tÕ trªn, víi mong muèn gãp phÇn vµo c«ng t¸c n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty, em xin ®­a ra mét sè ®Ò suÊt sau. II. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i C«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 nghÖ an §Ó sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× ta cÇn chó ý tíi hai vÊn ®Ò sau. * §èi víi huy ®éng vèn: §Ó c«ng t¸c tæ chøc ®¶m b¶o vèn kinh doanh mang l¹i hiÖu qu¶ cao, theo em khi lËp kÕ ho¹ch huy ®éng c«ng ty cÇn chó träng ®Õn nh÷ng vÊn ®Ò sau: Mét lµ, x¸c ®Þnh mét c¸ch chÝnh x¸c nhu cÇu vèn tèi thiÓu cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, tõ ®ã cã biÖn ph¸p tæ chøc huy ®éng nh»m cung øng vèn ®Çy ®ñ, kÞp thêi tr¸nh t×nh tr¹ng thõa g©y l·ng phÝ vèn hoÆc thiÕu vèn sÏ ¶nh h­ëng xÊu ®Õn qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Hai lµ, trªn c¬ së nhu cÇu vèn theo kÕ ho¹ch ®· lËp, c«ng ty cÇn x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng. X¸c ®Þnh kh¶ n¨ng hiÖn cã, sè thiÕu cÇn t×m nguån tµi trî phï hîp ®¶m b¶o cung øng vèn ®Çy ®ñ cho s¶n xuÊt víi chi phÝ sö dông vèn thÊp nhÊt, h¹n chÕ kh¶ n¨ng rñi ro vµ t¹o cho c«ng ty mét c¬ cÊu vèn linh ho¹t. Ba lµ, huy ®éng vèn ph¶i ®i liÒn víi sö dông cã hiÖu qu¶ sè vèn ®· huy ®éng. LÊy tû suÊt sinh lêi trªn mét ®ång vèn lµ th­íc ®o hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Bèn lµ, §ãn b¾t ®­îc chu kú khoa häc vµ c«ng nghÖ míi. §©y lµ nguyªn t¾c mµ doanh nghiÖp cÇn ®Æc biÖt quan t©m, bëi hiÖn t¹i tr×nh ®é trang bÞ m¸y mãc, thiÕt bÞ s¶n xuÊt cña c«ng ty rÊt h¹n chÕ, viÖc ®æi míi d©y chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt lµ yªu cÇu kh¸ch quan ®Æt ra víi c«ng ty. N¨m lµ, tù trang tr¶i vµ cã l·i ë møc hîp lý. ViÖc huy ®éng vèn cña doanh nghiÖp lµ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh. Do ®ã, bµi to¸n ®Æt ra víi c«ng ty kh«ng chØ hoµn tr¶ ®­îc l·i vµ vèn mµ cßn t¹o thu nhËp, tr¶ c«ng cho ng­êi lao ®éng, thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ n­íc... * §èi víi sö dông vèn: Sau mét thêi gian t×m hiÓu t×nh h×nh thùc tÕ cña c«ng ty em xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p gi¶i quyÕt nh÷ng tån t¹i trong ho¹t ®éng tæ chøc vµ sö dông vèn cña c«ng ty nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. BiÖn ph¸p mét: T¨ng c­êng c«ng t¸c thu håi vèn trong thanh to¸n. C¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty t¹i thêi ®iÓm 31/12/2003 lµ 10.936.587.993 ®ång trong ®ã kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lªn ®Õn h¬n 10.789.287.675 ®ång. §©y lµ mét con sè kh¸ lín so víi tæng sè vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, lµm gi¶m ®¸ng kÓ vèn b»ng tiÒn vµ ¶nh h­ëng tíi nhu cÇu vèn l­u ®éng. §Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy, c«ng ty cÇn ph¶i thèng kª c¸c tr­êng hîp kh¸ch hµng cßn nî tiÒn c«ng tr×nh, tæ chøc ®èi chiÕu c«ng nî víi kh¸ch hµng, ph©n lo¹i tõng kho¶n nî dùa trªn hîp ®ång x©y l¾p ®Ó x¸c ®Þnh ®èi t­îng vµ c¸ch thøc thu tiÒn nî. - §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã quan hÖ lµm ¨n l©u dµi vµ th­êng xuyªn víi c«ng ty, c«ng ty cã thÓ gia h¹n nî víi mét thêi h¹n nhÊt ®Þnh phô thuéc vµo gi¸ trÞ cña kho¶n nî vµ uy tÝn cña kh¸ch hµng ®ã trong quan hÖ lµm ¨n víi c«ng ty. - §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng mµ tr­íc ®©y ch­a cã hoÆc kh«ng cã quan hÖ lµm ¨n, c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p nh»m xóc tiÕn viÖc thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu, tr¸nh t×nh tr¹ng nî cÇn d©y d­a, g©y mÊt vèn. - §èi víi nh÷ng ®èi t­îng cã tÝnh trèn tr¸nh kh«ng tr¶ c¸c kho¶n nî, c«ng ty cÇn phèi hîp chÆt chÏ víi c¸c c¬ quan ph¸p luËt ®Ó cã biÖn ph¸p xö lý thÝch hîp. Sau khi ®· gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc trªn c«ng ty cÇn ®¸nh gi¸ l¹i toµn bé sè nî ®äng cßn l¹i n»m trong t×nh tr¹ng kh«ng thÓ thu håi, nÕu sè nî nµy ®¹t tíi mét gi¸ trÞ nhÊt ®Þnh th× c«ng ty lµm c¨n cø xin trÝch lËp dù phßng ph¶i thu khã ®ßi. ViÖc trÝch lËp nµy nh»m giíi h¹n tæn thÊt do kh¸ch hµng kh«ng chÞu thùc hiÖn thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. - MÆt kh¸c ngay tõ khi ký kÕt hîp ®ång x©y l¾p víi kh¸ch hµng, c«ng ty ph¶i võa n¾m b¾t ®­îc nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c vÒ kh¸ch hµng, kh¶ n¨ng thanh to¸n cña hä nh»m h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt nh÷ng rñi ro cã thÓ x¶y ra. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty nªn ¸p dông nh÷ng ph­¬ng thøc thanh to¸n khuyÕn khÝch nh­ thùc hiÖn chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ hµng b¸n ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng mua víi khèi l­îng lín, thanh to¸n nhanh. Theo ®ã tû lÖ chiÕt khÊu ph¶i ®­îc quy ®Þnh phï hîp víi l·i suÊt huy ®éng vèn cña ng©n hµng. Cã nh­ vËy c«ng ty míi tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng ph¶i huy ®éng vèn tõ bªn ngoµi, ®¸p øng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. BiÖn ph¸p hai: Lùa chän ph­¬ng thøc ®Çu t­ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh. §èi víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt nãi chung. C«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An nãi riªng th× viÖc ®æi míi, n©ng cÊp tµi s¶n cè ®Þnh cã vai trß hÕt søc quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh còng nh­ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §Çu t­ míi tµi s¶n cè ®Þnh ®óng ph­¬ng h­íng, ®óng môc ®Ých sÏ gãp phÇn tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm vµ t¹o lîi thÕ trong c¹nh tranh. Trong n¨m 2003 võa qua c«ng ty ®· ®Çu t­ thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ nh»m n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ phï hîp h¬n víi nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh (m¸y xóc ®µo thuû lùc, m¸y ñi, m¸y trén bªn t«ng...). Song phÇn lín m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty thiÕu ®ång bé, chñ yÕu ®­îc s¶n xuÊt tõ Trung Quèc nªn tÝnh n¨ng hiÖu suÊt sö dông cßn ch­a cao. Ph­¬ng h­íng s¶n xuÊt kinh doanh trong kú tíi cña c«ng ty lµ tiÕp tôc nhËn thÇu x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, d©n dông ®ång thêi më réng s¶n xuÊt kinh doanh, nhËn thªm c¸c c«ng tr×nh giao th«ng, thuû lîi. V× vËy sè m¸y mãc thiÕt bÞ chuyªn dïng cÇn ®Çu t­ lµ rÊt lín. Tuy nhiªn khã kh¨n lín nhÊt cña c«ng ty hiÖn nay lµ thiÕu vèn cho ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ. §Ó gi¶i quyÕt khã kh¨n nµy, c«ng ty nªn ph¶i lùa chän tr×nh ®é vµ ph­¬ng thøc ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ phï hîp nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. §Ó viÖc lùa chän ®¹t hiÖu qu¶, c«ng ty cÇn chó träng nh÷ng vÊn ®Ò sau: - §¸nh gi¸ tr×nh ®é m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn cã vµ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña c«ng ty vµ cña c¸c ®èi thñ c¹nh tranh: C«ng ty cÇn ph¶i so s¸nh, ®¸nh gi¸ mÊy mãc ®­îc c¸c ®èi thñ c¹nh tranh sö dông, trong ®ã m¸y mãc thiÕt bÞ nµo cã vÞ trÝ quan träng hµng ®Çu, cã lîi thÕ vµ tÝnh c¹nh tranh cao. - C©n ®èi xem xÐt kh¶ n¨ng vèn cña m×nh ®Ó ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ nh­ sö dông nguån vèn khÊu hao cña c«ng ty, huy ®éng tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i. Hay tranh thñ sù hç trî cña ®¬n vÞ chñ qu¶n vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. H¬n n÷a, trong nh÷ng n¨m qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty t­¬ng ®èi kh¶ quan, thu nhËp æn ®Þnh nªn lßng tin cña c¸n bé c«ng nh©n viªn vµo c«ng ty ®­îc kh¼ng ®Þnh. V× vËy khi cã nhu cÇu vÒ vèn, nhÊt lµ ®Ó ®Çu t­ ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh, th× c«ng ty cã thÓ huy ®éng tõ phÇn tiÕt kiÖm cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. ViÖc vay vèn ph¶i ®¶m b¶o lîi Ých cho c¶ hai bªn. Møc l·i suÊt huy ®éng ph¶i ®¶m b¶o nguån vèn huy ®éng ®­îc cã chi phÝ sö dông vèn võa ph¶i, ®ång thêi ph¶i khuyÕn khÝch sù tham gia h­ëng øng cña nh©n viªn trong c«ng ty. Do kh¶ n¨ng vèn ®Çu t­ h¹n chÕ kh«ng thÓ ®Çu t­ mua s¾m ®æi míi toµn bé m¸y mãc thiÕt bÞ nªn c«ng ty cã thÓ thùc hiÖn ®a d¹ng ho¸ nhiÒu ph­¬ng thøc ®Çu t­ nh­: mua míi mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ cã tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh ®Õn chÊt l­îng c«ng tr×nh, n¨ng suÊt, kh¶ n¨ng c¹nh tranh. §èi víi nh÷ng m¸y mãc kh¸c c«ng ty cã thÓ thùc hiÖn ph­¬ng thøc thuª tµi chÝnh hoÆc thuª vËn hµnh. BiÖn ph¸p ba: Qu¶n lý vµ sö dông triÖt ®Ó tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã. Víi nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ ®ang dïng c«ng ty cÇn tiÕp tôc ph¸t huy h¬n n÷a trong viÖc khai th¸c triÖt ®Ó tÝnh n¨ng t¸c dông s½n cã vµ kh«ng ngõng c¶i tiÕn kü thuËt ®Ó ngµy cµng ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. C«ng ty cÇn th­êng xuyªn tiÕn hµnh c«ng t¸c duy tu, b¶o d­ìng tµi s¶n cè ®Þnh nh»m duy tr× n¨ng lùc ho¹t ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh, tr¸nh t×nh tr¹ng tµi s¶n cè ®Þnh bÞ h­ háng, ph¶i thanh lý tr­íc khi hÕt thêi h¹n phôc vô. Tuy nhiªn khi tiÕn hµnh b¶o d­ìng, söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh cÇn c©n nh¾c gi÷a chi phÝ söa ch÷a bá ra vµ viÖc thu håi hÕt gi¸ trÞ cßn l¹i ®Ó quyÕt ®Þnh sù tån t¹i hay chÊm døt ho¹t ®éng cña m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt. BiÖn ph¸p bèn: Lùa chän møc khÊu hao thÝch hîp ®èi víi tõng lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ. Trong n¨m c«ng ty ®· ¸p dông 2 h×nh thøc khÊu hao lµ: khÊu hao theo ®­êng th¼ng vµ khÊu hao nhanh. Riªng khÊu hao nhanh c«ng ty ¸p dông ®èi víi nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ ®­îc vay b»ng vèn cña ng©n hµng. C¸ch tÝnh khÊu hao nµy tuy ®· ®Èy chi phÝ lªn cao, lµm gi¶m lîi nhuËn cña c«ng ty, nh­ng ta cÇn nhËn thÊy ­u ®iÓm râ rÖt cña c¸ch tÝnh khÊu hao nµy. Tr­íc hÕt c¸ch tÝnh khÊu hao nµy gióp cho c«ng ty cã kh¶ n¨ng tÝch tô vèn, tµi trî cho nhu cÇu ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh, gi¶m thu nhËp chÞu thuÕ. VÒ l©u dµi th× do c«ng ty cã kh¶ n¨ng ®èi míi tµi s¶n cè ®Þnh, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt tõ ®ã n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c c«ng ty kh¸c trong cïng ngµnh. Nh­ vËy trong nh÷ng n¨m tíi c«ng ty nªn tiÕp tôc duy tr× c¸ch tÝnh khÊu hao nh­ hiÖn nay. BiÖn ph¸p n¨m: Thùc hiÖn liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ kh¸c. §Ó më réng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi lîi thÕ s½n cã vÒ thÞ tr­êng, uy tÝn, tr×nh ®é tay nghÒ cña ®éi ngò c«ng nh©n kü thuËt, c«ng ty cæ phÇn XD thuû lîi 3 NA cã thÓ thùc hiÖn liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc ®Ó th¸o gì khã kh¨n vÒ vèn. §Æc biÖt trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, c¸c c«ng ty n­íc ngoµi ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng th©m nhËp vµo thÞ tr­êng n­íc ta ngµy cµng nhiÒu th× viÖc liªn doanh víi hä ®Ó tËn dông ­u thÕ vÒ vèn, c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ tr×nh ®é qu¶n lý lµ rÊt cÇn thiÕt vµ dÔ thùc hiÖn. C«ng ty cã thÓ thùc hiÖn liªn doanh tõng phÇn, tõng bé phËn hoÆc s¶n xuÊt tõng lo¹i s¶n phÈm. BiÖn ph¸p s¸u: N©ng cao chÊt l­îng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Gi¸ thµnh s¶n phÈm lµ mét chØ tiªu kinh tÕ tæng hîp, ph¶n ¸nh kÕt qu¶ sö dông tµi s¶n, vËt t­, tiÒn vèn, lao ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nã còng ph¶n ¸nh tÝnh ®óng ®¾n cña c¸c gi¶i ph¸p kinh tÕ kü thuËt vµ c«ng nghÖ mµ doanh nghiÖp ®· sö dông nh»m n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, chÊt l­îng s¶n phÈm, h¹ thÊp chi phÝ vµ t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. Nh­ vËy, viÖc h¹ thÊp gi¸ thµnh s¶n phÈm ®ång nghÜa víi gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. Víi nh÷ng ý nghÜa c¬ b¶n nªu trªn, trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mét yªu cÇu kh¸ch quan ®Æt ra ®èi víi c«ng ty lµ ph¶i quan t©m t×m biÖn ph¸p gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. §Ó thùc hiÖn ®iÒu ®ã, c«ng ty cæ phÇn XD thuû lîi 3 NA cÇn lµm tèt mét sè c¸c vÊn ®Ò sau: - S¾p xÕp lao ®éng mét c¸ch phï hîp nh»m lo¹i trõ t×nh tr¹ng l·ng phÝ lao ®éng, l·ng phÝ giê m¸y. Chó ý n©ng cao tay nghÒ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, cã chÝnh s¸ch ®éng viªn khen th­ëng kÞp thêi ®èi víi c¸c c¸ nh©n cã s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt, n©ng cao n¨ng suÊt chÊt l­îng s¶n phÈm. - Bè trÝ c¸c kh©u, c¸c c«ng ®o¹n s¶n xuÊt hîp lý. H¹n chÕ ®Õn møc thÊp nhÊt thêi gian gi¸n ®o¹n gi÷a c¸c c«ng ®o¹n s¶n xuÊt. - Tæ chøc sö dông vèn hîp lý, ®¸p øng kÞp thêi nhu cÇu vèn ®Ó mua s¾m vËt t­, hµng ho¸. Th­êng xuyªn kiÓm tra, ng¨n ngõa t×nh tr¹ng mÊt m¸t hay thiÕu vËt t­, ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty. ViÖc gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm ph¶i ®i ®«i víi n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. Bëi s¶n phÈm chØ ®­îc kh¸ch hµng chÊp nhËn khi cã gi¸ c¶ hîp lý, ®¶m b¶o c¸c chØ tiªu kinh tÕ kü thuËt. BiÖn ph¸p b¶y: Më réng c¸c lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Trong n¨m ho¹t ®éng kinh doanh m¸y mãc cña c«ng ty ph¸t triÓn tèt, ®¹t s¶n l­îng cao, tuy nhiªn hiÖu qu¶ ch­a ®­îc cao l¾m. V× vËy c«ng ty cÇn t×m ra nh÷ng v­íng m¾c ®Ó ho¹t ®éng kinh doanh nµy ®¹t hiÖu qu¶ cao h¬n. - NhËn lµm ®¹i lý tiªu thô cho c¸c nhµ cung cÊp vËt liÖu. Ngoµi chøc n¨ng x©y l¾p nhËn thÇu, c«ng ty cßn kinh doanh c¸c lo¹i vËt t­, vËt liÖu x©y dùng. §©y kh«ng ph¶i lµ mét h×nh thøc kinh doanh míi l¹ nh­ng kh«ng ph¶i bÊt kú mét doanh nghiÖp x©y dùng nµo còng cã thÓ thùc hiÖn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ h×nh thøc nµy v× yÕu tè quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh c«ng lµ uy tÝn cña doanh nghiÖp ®ã trªn thÞ tr­êng . Tuy nhiªn, víi h×nh thøc nµy c«ng ty còng cÇn thËn träng khi ®µm ph¸n víi c¸c nhµ cung cÊp vËt liÖu vÒ c¸c ®iÒu kiÖn lµm ®¹i lý nh­: sè l­îng, chÊt l­îng hµng ho¸, thêi gian thanh to¸n lîi nhuËn c«ng ty ®­îc chiÕt khÊu (lîi nhuËn c«ng ty ®­îc tr¶ theo d¹ng hoa hång, c¸c chi phÝ qu¶ng c¸o, tiÕp thÞ, m«i giíi... - §a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc ®Çu t­. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng víi sù t¸c ®éng m¹nh mÏ cña c¸c qui luËt kinh tÕ, rñi ro trong kinh doanh lµ ®iÒu kh«ng tr¸nh khái, vµ v× thÕ viÖc ®¶m b¶o an toµn, phßng ngõa rñi ro bÊt tr¾c vÒ vèn ®· trë thµnh mét nguyªn t¾c quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Thùc hiÖn nguyªn t¾c nµy, bªn c¹nh viÖc doanh nghiÖp lËp dù phßng, quü dù tr÷ tµi chÝnh, mua b¶o hiÓm... th× sù ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc ®Çu t­ lµ mét gi¶i ph¸p v« cïng thiÕt thùc. BiÖn ph¸p t¸m: gi¶i ph¸p cÇn sù gióp ®ì tõ c¸c c¬ quan cã liªn quan. Thùc tÕ hiÖn nay cho thÊy nhiÒu doanh nghiÖp x©y dùng gÆp nhiÒu khã kh¨n vÒ kh¶ n¨ng tµi chÝnh. ThËm chÝ nÕu cho kiÓm to¸n n¨m vÒ tµi chÝnh th× ®· cã nhiÒu doanh nghiÖp thua lç vµ ®i ®Õn ph¸ s¶n. C«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NA tuy cã khã kh¨n vÒ vèn nh­ng c«ng ty ®· tù kh¼ng ®Þnh ®ùoc vÞ trÝ còng nh­ uy tÝn trªn thÞ tr­êng. Nh­ng c«ng ty còng kh«ng n»m ngoµi sù khã kh¨n chung víi c¸c c«ng ty kh¸c trong viÖc ®Êu thÇu. Bëi lÏ sè l­îng doanh nghiÖp x©y dùng hiÖn nay kh¸ lín, lín h¬n nhiÒu so víi c¸c dù ¸n ®Êu thÇu, cho nªn sù c¹nh tranh ®Êu thÇu rÊt ¸c liÖt. NÕu kh«ng giµnh ®­îc hîp ®ång th× c«ng nh©n kh«ng cã viÖc, theo sau ®ã lµ bao nhiªu vÊn ®Ò x· héi ph¸t sinh. Muèn giµnh ®­îc hîp ®ång th× ph¶i chµo víi gi¸ thÊp nhÊt, thËm chÝ cßn ph¶i thÊp h¬n gi¸ chuÈn nhiÒu míi cã ®­îc viÖc cho c«ng nh©n sèng t¹m víi ®ång l­¬ng Ýt ái, vµ cßn cã ®iÒu kiÖn vay hoÆc tr¶ dÇn nî cho ng©n hµng (giµnh hîp ®ång víi bÊt cø gi¸ nµo ®Ó sèng ngo¾c ngo¶i cßn h¬n lµ chÕt ngay tøc ph¸ s¶n). Muèn vèn ®­îc b¶o tån vµ ph¸t triÓn th× kh«ng cã c¸ch nµo kh¸c lµ c¸c doanh nghiÖp ph¶i liªn doanh, liªn kÕt víi nhau ®Ó ®Êu thÇu trªn c¬ së hiÓu biÕt, ®ång t©m, nhÊt trÝ vÒ chµo gi¸ thÇu víi gi¸ hîp lý nhÊt. V× thùc tÕ ®ã ®ßi hái c¸c nhµ ®Çu t­, c¸c ban qu¶n lý dù ¸n, ph¶i ®­a ra mét gi¸ sµn thÊp nhÊt khèng chÕ, gi¸ nµy b¶o ®¶m hîp lý vÒ gi¸ thµnh, chÊt l­îng c«ng tr×nh, nÕu doanh nghiÖp nµo chµo gi¸ thÊp h¬n gi¸ sµn sÏ bÞ lo¹i. H¬n n÷a kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c¸c doanh nghiÖp trong n­íc lµ yÕu, nªn ®Êu thÇu nh÷ng c«ng tr×nh lín ph¶i liªn kÕt víi nhµ thÇu n­íc ngoµi, v× hä cã vèn lín cho nªn nhµ thÇu trong n­íc bÞ thiÖt thßi. Ng©n hµng cÇn quan t©m gi¶i quyÕt hç trî vèn cho c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc. Cã thÓ nh÷ng biÖn ph¸p trªn ®©y ch­a thËt s©u s¾c nh­ng em thiÕt nghÜ nÕu n¨m nay c«ng ty thùc hiÖn mét c¸ch ®ång bé c¸c gi¶i ph¸p ®· tr×nh bµy ë trªn th× sÏ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m tíi. KÕt luËn ViÖc tæ chøc, qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qña vèn kinh doanh lµ mét vÊn ®Ò mang tÝnh thêi sù cÊp b¸ch, cã ý nghÜa sèng cßn ®èi víi doanh nghiÖp ®Æc biÖt trong ®iÒu kiÖn thiÕu vèn ®Ó ph¸t triÓn kinh tÕ nh­ ë n­íc ta hiÖn nay. Qu¶n lý, sö dông vèn kinh doanh tiÕt kiÖm cã hiÖu qu¶ sÏ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng lîi nhuËn, t¨ng kh¶ n¨ng tÝch luü, gióp doanh nghiÖp t¸i s¶n xuÊt më réng, thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ n­íc, c¶i thiÖn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn... Lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp, ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, ®ßi hái c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An ph¶i tÝch cùc chñ ®éng phÊn ®Êu n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh, duy tr× vµ ph¸t triÓn nhÞp ®é kinh doanh, ®ång thêi n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé - c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. Trong n¨m qua c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng tÝch cùc phÊn ®Êu trong ho¹t ®éng kinh doanh, tõng b­íc tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Tuy nhiªn hiÖu qu¶ tæ chøc vµ sö dông vèn kinh doanh vÉn cßn ë møc thÊp. XuÊt ph¸t tõ lý do trªn, sau mét thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy gi¸o h­íng dÉn còng nh­ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n, vµ c¸c phßng ban cã liªn quan, em m¹nh d¹n ®ãng gãp mét sè ý kiÕn víi hy väng phÇn nµo gióp c«ng ty kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Do tr×nh ®é vµ thêi gian nghiªn cøu cã h¹n, nªn trong ®Ò tµi cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp cña c¸c thÇy gi¸o, c« gi¸o, tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty vµ toµn thÓ c¸c b¹n ®Ó hoµn thiÖn b¶n luËn v¨n cña m×nh. Mét lÇn n÷a em xin c¶m ¬n thÇy gi¸o th­íng dÉn, Ban l·nh ®¹o vµ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 ®· gióp em hoµn thµnh ®Ò tµi nghiªn cøu nµy. Hµ Néi, ngµy 14 th¸ng 04 n¨m 2004 Sinh viªn: Lª Trung ChiÕn Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp Tr­êng §¹i häc TCKT Hµ Néi - 2001 2. Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ Tr­êng §¹i häc TCKT Hµ Néi - 1999 3. Gi¸o tr×nh tµi chÝnh häc. Tr­êng §¹i häc TCKT Hµ Néi 4. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp. Tr­êng §¹i häc Kinh tÕ quèc d©n Hµ Néi. 5. Gi¸o tr×nh kinh tÕ x©y dùng Tr­êng §¹i häc x©y dùng Hµ Néi. 6. Gi¸o tr×nh lý thuyÕt tµi chÝnh - tiÒn tÖ Tr­êng §¹i häc Quèc gia TP. Hå ChÝ Minh 7. C¸c v¨n kiÖn §¹i héi §¶ng. 8. B¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ An 9. T¹p chÝ nghiªn cøu kinh tÕ 10. T¹p chÝ tµi chÝnh. 11. T¹p chÝ x©y dùng. 12. T¹p chÝ ng­êi x©y dùng. Môc lôc * * * Lêi nãi ®Çu. 1 B¶ng 01: KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2002 (31/12/2002) TT ChØ tiªu §¬n vÞ Sè tiÒn 1 Tæng doanh thu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ång 22.213.263.381 2 Vèn kinh doanh - + Vèn cè ®Þnh - 4.376.519.213 + Vèn l­u ®éng - 11.505.087.040 3 Nép ng©n s¸ch - 518.226.514 4 Lîi nhuËn - 864.796.463 5 Sè CBCNV (hîp ®ång dµi h¹n) ng­êi 158 6 Thu nhËp b×nh qu©n ®/ng­êi 700.000 B¶ng 04: nguån vèn cña c«ng ty §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Sè tiÒn Tû träng trong vèn kinh doanh (%) Tû träng trªn tõng vèn (%) Sè tiÒn Tû träng trong vèn kinh doanh (%) Tû träng trªn tõng vèn (%) Tæng sè vèn kinh doanh 15.881.606.253 100 17.716.902.429 100 I. Theo nguån h×nh thµnh 1. Vèn chñ së h÷u 3.821.905.879 24,06 100 3.873.715.383 21,86 100 - Nguån vèn- quü 3.821.905.879 24,06 100 3.815.327.383 21,5 98,5 - Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 58.388.000 0.33 1,5 2. Nî ph¶i tr¶ 12.059.700.374 75,93 100 13.843.187.046 78,1 100 - Nî ng¾n h¹n 8.690.088.057 54,7 10.733.168.939 60,58 - Nî trung h¹n 2.003.510.000 1.503.510. - Nî kh¸c 1.366.102.317 8,6 1.606.508.107 9,07 II. Theo thêi gian huy ®éng 1. Vèn th­êng xuyªn 7.191.518.196 45,3 6.983.733.490 39,42 2. Vèn t¹m thêi 8.690.088.057 54,7 10.733.168.939 60,58 B¶ng 05: b¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch Sè tiÒn (®) Tû träng (%) Sè tiÒn (®) Tû träng (%) Sè tiÒn (®) Tû träng (%) A. Nî ph¶i tr¶ 12.059.700.374 100,00 13.843.187.046 100,00 1.783.486.672 14,79 I. Nî ng¾n h¹n 8.690.088.057 72,05 10.733.168.939 77,5 2.043.080.882 23,51 1. Vay ng¾n h¹n 5.596.525.112 46,40 7.296.620.000 52,71 1.700.094.888 30,38 2. Vay dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 2.271.243.133 18,83 3.294.114.101 23,8 1.022.870.968 45,04 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 2.301.178.292 19,08 (-87,591,177) -0,63 - 2.388.769.469 -103,81 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 114.488.777 0,95 103.619.300 0,75 -10.869.477 -9,49 7. Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 329.864.087 2,73 126.406.715 0,91 -203.457.372 -61,68 II. Nî trung h¹n 2.003.510.000 16,61 1.503.510.000 10,86 -500.000.000 -24,96 - Vay trung h¹n 2.003.510.000 16,61 1.503.510.000 10.86 -500.000.000 -24,96 III. Nî kh¸c 1.366.102.317 11,34 1.606.508.107 11,64 240.405.790 17,60 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 1.366.102.317 11,34 1.606.508.107 11,64 240.405.790 17,60 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý - - 3. NhËn ký c­îc, ký quü dµi h¹n. - - B¶ng 08: b¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) I. C¸c kho¶n ph¶i thu th­êng xuyªn 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 9.232.637.766 92,09 10.789.287.675 98,65 1.556.649.909 0,17 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 3. Ph¶i thu néi bé 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 792.903.354 7,91 147.300.318 1,35 -645.603.036 -0,81 5. Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi Tæng céng 10.025.541.120 100 10.936.587.993 100 II. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ th­êng xuyªn 1. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 2.271.243.133 16,24 3.294.114.101 23,8 1.022.870.968 0.45 2. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 2.301.178.292 16,46 -87.591.177 -0,63 -2.388.769.469 -1,04 4. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 114.488.777 0.82 103.619.300 0,75 -10.869.477 -0.09 5. Ph¶i tr¶ c¸c ®¬n vÞ néi bé 6. Ph¶i nép cÊp trªn 7. Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 329.864.087 2,36 126.406.715 0,91 -203.457.372 -0,62 III. Nî ng¾n h¹n - Vay ng¾n h¹n ng©n hµng 5.596.525.112 40,02 7.296.620.000 52,71 1.700.094.888 0,30 IV. Vay trung h¹n 2.003.510.000 14,33 1.503.510.000 10,86 -500.000.000 -0.25 V. Nî kh¸c - Chi phÝ ph¶i tr¶ 1.366.102.317 9,77 1.606.508.107 11,6 240.405.790 0,18 Tæng céng 13.982.911.718 100 13.843.187.046 100 -139.724.672 -0.01 b¶ng 10: t×nh h×nh vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2003 §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) Sè tiÒn Tû träng (%) I. Vèn b»ng tiÒn 260.140.680 2,26 35.710.713 0,29 -224.429.967 -86,27 1. TiÒn mÆt 11.420.389 0,01 28.955.732 0,24 17.535.343 153,54 2. TiÒn göi ng©n hµng 248.720.291 2,25 6.754.981 0,05 -241.965.310 -97,28 II. C¸c kho¶n ph¶i thu 10.025.541.120 87,14 10.936.587.993 89,59 911.046.873 9,09 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 9.232.637.766 80,25 10.789.287.675 88,38 1.556.649.909 16,86 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 3. Ph¶i thu néi bé - Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc - Ph¶i thu néi bé kh¸c 4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 792.903.354 6,89 147.300.318 1,21 -645.603.036 -81,42 5. Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi III. Hµng tån kho 1.066.935.959 9,27 1.056.688.803 8,66 -10.247.156 -0,96 1. Nguyªn liÖu vËt liÖu tån kho 17.269.367 0,15 25.392.617 0,21 8.123.250 47,04 2. C«ng cô dông cô trong kho 4.633.889 0 ,04 1.341.598 0,01 -3.292.291 -71,05 3. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 1.045.032.703 9,08 1.029.954.597 8,44 -15.078.106 -1.44 4. Hµng ho¸ tån kho IV. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 152.469.281 1,33 178.264.315 1,46 25.795.034 16,92 1. T¹m øng 144.946.556 1,26 162.607.107 1,33 17.660.551 12,18 2. Chi phÝ tr¶ tr­íc 3. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 7.522.725 0,07 15.657.208 0,13 8.134.483 108,13 Tæng céng 11.505.087.040 100 12.207.251.824 100 702.164.784 6,1 Nguån: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2002, 2003 cña C«ng ty cæ phÇn x©y dùng thuû lîi 3 NghÖ B¶ng 12: hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh §¬n vÞ: ®ång TT Nhãm TSC§ N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng (%) 1 Doanh thu thuÇn 21.157.652.381 22.545.724.423 1.388.072.042 6,56 2 Lîi nhuËn 864.796.463 430.385.168 -434.411.295 -50,23 3 Tæng vèn b×nh qu©n 15.439.326.338,5 16.624.673.955 1.185.347.616,5 7,68 4 Vßng quay toµn bé vèn (4 = 1 : 3) 1,37 1,36 -0,01 -0,73 5 Hµm l­îng vèn (5 = 3 : 1) 0,73 0,74 0,01 1,37 6 Doanh lîi vèn (6 = 2 : 3) 0,056 0,026 -0,03 -53,57 7 Vèn chñ së h÷u 3.821.905.879 3.873.715.383 51.809.504 1,36 8 Doanh lîi vèn chñ së h÷u (8 = 2 : 7) 0,226 0,111 -0,115 -50,9 9 HiÖu suÊt vèn chñ së h÷u (9 = 1 : 7) 5,536 5,82 0,284 5,1 B¶ng 02: Sè liÖu tæng hîp c¸c chØ tiªu kinh tÕ hµng n¨m c¸c chØ tiªu kinh tÕ n¨m Gi¸ trÞ s¶n l­îng Doanh thu Giao nép ng©n s¸ch Giao nép BHXH cho CB-CNV TB cña CB-CNV 2002 23,7 tû 21,2 tû 518.226.000® 215.325.000® 839.000®/n/th 2003 24,6 tû 23,6 tû 479.276.000® 217.045.000® 919.000®/n/th

Các file đính kèm theo tài liệu này:

  • docNH005.DOC
Tài liệu liên quan